Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에이스토리 00391221 100000000000 97698 49996 58860 46 N Y N Y A
&cr
주식회사 에이스토리와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr
&cr
이촌회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------------- | |
| II. 연결재무제표 | ||
| 1. 연결재무상태표 | --------------------------------------- | |
| 2. 연결포괄손익계산서 | --------------------------------------- | |
| 3. 연결자본변동표 | --------------------------------------- | |
| 4. 연결현금흐름표 | --------------------------------------- | |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석 | --------------------------------------- |
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이스토리와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에이스토리와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제 표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 &cr31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 투입법에 따른 수익인식&cr연결실체는 드라마 콘텐츠를 제작하여 방영권을 판매하고 있으며, 비정형화된 연결실체의 매출 특성상 계약의 복잡성 및 다양성이 증가하고 있습니다. 특히 당기에 발생한 투입법에 따른 매출은 연결실체의 주요 성과 지표이고, 총계약수익과 총계약원가 추정치의 변동 및 진행율에 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 본 감사인은 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다&cr&cr 당기말 연결실체의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 수익 인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 보고기간 종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 증감분석&cr- 계약금액, 예정원가, 원가율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토&cr- 해당 매출 인식과 총계약원가 추정에 관련된 내부통제의 이해와 평가&cr- 해당 매출 거래 중 표본 추출된 거래에 대하여 계약사항과 실재성, 기간귀속의 적정성을 확인하기 위한 문서검사&cr- 총 계약원가 중 주요 항목에 대하여 표본 추출하여 외부 증빙 테스트&cr- 프로젝트 진행율에 대해 독립적으로 재계산&cr
나. 이연법인세자산의 실현가능성 평가&cr연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 범위를 한도로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 이러한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 본 감사인은 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다&cr- 최근 사업계획 및 과거 실적을 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액 및 영업비용과 주요 투입 변수에 대한 검토&cr- 연결실체의 예상과세소득에 대한 추정이 적절한지 평가하기 위해 감사보고서일 전 이용 가능한 연결실체의 실제 영업성과와 예상과세소득 비교 검토
&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박병규입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
2022년 3월 21일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에이스토리와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| (주)에이스토리 대표이사 이상백 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로 361 한솔교육빌딩 11층 |
| (전 화) | 02-2088-2585 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 18 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 79,237,364,004 | 46,064,001,386 | |
| 현금및현금성자산 | 6,28 | 3,216,906,714 | 10,059,656,150 |
| 유동금융자산 | 9,28 | 20,972,718,285 | 11,703,502,248 |
| 매출채권 | 7,28 | 14,757,265,542 | 13,289,716,765 |
| 계약자산 | 7,22,28 | 16,230,310,400 | 5,000,000 |
| 재고자산 | 8 | 23,191,320,497 | 9,493,635,407 |
| 당기법인세자산 | 26 | - | 50,086,440 |
| 기타유동자산 | 10 | 868,842,566 | 1,462,404,376 |
| II. 비유동자산 | 18,460,530,229 | 9,110,263,842 | |
| 비유동금융자산 | 9,22 | 2,127,148,887 | 195,386,511 |
| 유형자산 | 12 | 844,665,844 | 110,073,746 |
| 사용권자산 | 13 | 375,619,760 | 232,556,240 |
| 무형자산 | 14 | 43,302,365 | 2,732,750 |
| 이연법인세자산 | 26 | 2,231,257,587 | 1,647,944,848 |
| 기타비유동자산 | 10 | 12,838,535,786 | 6,921,569,747 |
| 자산총계 | 97,697,894,233 | 55,174,265,228 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 39,548,689,010 | 23,925,493,602 | |
| 매입채무 | 28 | 12,487,902,019 | 3,526,493,398 |
| 유동금융부채 | 15,28 | 19,152,318,182 | 112,666,032 |
| 유동성리스부채 | 13 | 316,905,224 | 113,794,046 |
| 계약부채 | 22 | 2,751,000,000 | 16,783,119,659 |
| 기타유동부채 | 15 | 3,371,505,169 | 2,886,911,455 |
| 당기법인세부채 | 26 | 1,469,058,416 | - |
| 유동충당부채 | - | 502,509,012 | |
| II. 비유동부채 | 10,446,827,318 | 535,412,987 | |
| 전환사채 | 17 | 10,001,302,165 | - |
| 장기리스부채 | 13 | 75,981,946 | 119,374,862 |
| 순확정급여부채 | 18 | 369,543,207 | 416,038,125 |
| 부채총계 | 49,995,516,328 | 24,460,906,589 | |
| 자본 | |||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 47,702,377,905 | 30,713,358,639 | |
| 자본금 | 1,19 | 4,765,880,000 | 4,659,120,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 39,082,646,166 | 31,887,478,648 |
| 기타자본구성요소 | 19 | (7,535,056,050) | (91,346,237) |
| 이익잉여금 | 19 | 11,388,907,789 | (5,741,893,772) |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 47,702,377,905 | 30,713,358,639 | |
| 부채및자본총계 | 97,697,894,233 | 55,174,265,228 |
주석 참조
| 연결손익계산서 | |
| 제18기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,29 | 58,860,400,089 | 22,095,888,380 |
| 매출원가 | 22 | 45,871,165,488 | 18,757,078,723 |
| 매출총이익 | 12,989,234,601 | 3,338,809,657 | |
| 판매비와관리비 | 23 | 6,061,545,998 | 4,215,928,353 |
| 영업이익(손실) | 6,927,688,603 | (877,118,696) | |
| 금융수익 | 24 | 19,652,595,772 | 425,489,331 |
| 금융비용 | 24 | 9,929,165,614 | 6,672,604,810 |
| 기타수익 | 25 | 38,146,707 | 65,991,580 |
| 기타비용 | 25 | 190,734,911 | 503,913,769 |
| 지분법이익 | - | 793,546 | |
| 법인세차감전순이익(손실) | 16,498,530,557 | (7,562,949,910) | |
| 법인세수익 | 26 | (529,766,821) | (181,938,214) |
| 연결당기순이익(손실) | 19 | 17,028,297,378 | (7,381,011,696) |
| 연결기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 18 | 102,504,183 | 16,528,334 |
| 연결당기총포괄이익(손실) | 17,130,801,561 | (7,364,483,362) | |
| 연결당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분순이익 | 17,028,297,378 | (7,381,011,696) | |
| 비지배지분순이익 | - | - | |
| 연결총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분포괄이익 | 17,130,801,561 | (7,364,483,362) | |
| 비지배지분포괄이익 | - | - | |
| 주당손익 | 21 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 1,816 | (797) | |
| 희석주당순이익(손실) | 1,097 | (797) |
주석 참조
| 연결자본변동표 | |
| 제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1 (전기초) | 4,659,120,000 | 31,887,478,648 | 438,744,410 | 1,622,589,590 | 38,607,932,648 | - | 38,607,932,648 |
| 당기순이익 | - | - | - | (7,381,011,696) | (7,381,011,696) | - | (7,381,011,696) |
| 주식보상비용 | - | - | 860,986,933 | - | 860,986,933 | - | 860,986,933 |
| 자기주식 | - | - | (1,391,077,580) | - | (1,391,077,580) | - | (1,391,077,580) |
| 확정급여 재측정요소 | - | - | - | 16,528,334 | 16,528,334 | - | 16,528,334 |
| 2020.12.31 (전기말) | 4,659,120,000 | 31,887,478,648 | (91,346,237) | (5,741,893,772) | 30,713,358,639 | - | 30,713,358,639 |
| 2021.1.1 (당기초) | 4,659,120,000 | 31,887,478,648 | (91,346,237) | (5,741,893,772) | 30,713,358,639 | - | 30,713,358,639 |
| 유상증자 | 28,050,000 | 773,015,000 | - | - | 801,065,000 | - | 801,065,000 |
| 당기순이익 | - | - | - | 17,028,297,378 | 17,028,297,378 | - | 17,032,849,863 |
| 주식보상비용 | - | - | 165,691,437 | - | 165,691,437 | - | 165,691,437 |
| 주식매입선택권 행사 | 78,710,000 | 1,462,994,980 | (1,465,422,780) | - | 76,282,200 | - | 76,282,200 |
| 자기주식 매입 | - | - | (6,143,978,470) | - | (6,143,978,470) | - | (6,143,978,470) |
| 자기주식 매각 | - | 4,959,157,538 | - | - | 4,959,157,538 | - | 4,959,157,538 |
| 확정급여 재측정요소 | - | - | - | 102,504,183 | 102,504,183 | - | 102,504,183 |
| 2021.12.31 (당기말) | 4,765,880,000 | 39,082,646,166 | (7,535,056,050) | 11,388,907,789 | 47,702,377,905 | - | 47,706,930,390 |
주석 참조
| 연결현금흐름표 | |
| 제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (32,285,333,240) | 6,400,243,676 |
| 1. 연결당기순이익(손실) | 17,028,297,378 | (7,381,011,696) |
| 2. 당기순이익조정을 위한 가감 | (8,001,948,433) | 7,670,985,580 |
| 무형자산상각비 | 3,707,650 | 538,250 |
| 감가상각비 | 80,578,518 | 26,743,124 |
| 사용권자산상각비 | 316,267,906 | 258,136,318 |
| 대손상각비 | 533,475,000 | - |
| 퇴직급여 | 245,900,109 | 188,172,463 |
| 외화환산손실 | 24,297,748 | 157,292,567 |
| 주식보상비용 | 165,691,437 | 737,238,510 |
| 이자비용 | 1,856,965,907 | 4,898,641 |
| 법인세비용 | (529,766,821) | (181,938,214) |
| 유형자산처분손실 | 2,384,478 | - |
| 파생상품평가손실 | 7,883,254,500 | - |
| 단기투자자산처분손 | - | 48,197,161 |
| 단기투자자산평가손 | - | 6,333,200,000 |
| 보증료 | 1,640,482 | 1,644,976 |
| 기타의손상차손 | 158,083,479 | - |
| 지분법손실 | - | 793,546 |
| 소송충당부채전입 | - | 502,509,012 |
| 외화환산이익 | (1,208,624,567) | (14,658,745) |
| 이자수익 | (207,074,846) | (326,045,151) |
| 소송충당부채환입 | (21,813,413) | - |
| 단기투자자산평가익 | - | (251,834) |
| 단기투자자산처분익 | - | (65,485,044) |
| 파생상품평가이익 | (17,306,916,000) | - |
| 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (41,449,294,517) | 5,814,061,546 |
| 매출채권의감소(증가) | (1,784,780,608) | (8,131,911,309) |
| 계약자산의감소(증가) | (15,255,677,576) | 465,923,106 |
| 유동금융자산의감소(증가) | (47,420,352) | (302,847,726) |
| 기타유동자산의증가 | 578,161,810 | (1,594,336,042) |
| 재고자산의감소(증가) | (13,697,685,090) | (6,620,337,069) |
| 기타의비유동자산의증가 | (6,076,690,000) | (347,358,000) |
| 매입채무의증가(감소) | 8,940,932,101 | 3,239,839,559 |
| 계약부채의증가(감소) | (14,032,119,659) | 16,425,819,660 |
| 유동금융부채의증가 | 83,066,150 | 13,964,972 |
| 기타유동부채의증가(감소) | 3,898,115 | 2,745,644,615 |
| 퇴직급여채무의증가 | - | (6,123,381) |
| 퇴직연금운용자산의납입 | (160,979,408) | (74,216,840) |
| 4. 이자수취(영업) | 120,145,574 | 324,171,868 |
| 5. 이자지급(영업) | (20,484,002) | (4,898,641) |
| 6. 법인세환급 | 37,950,760 | (23,064,980) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (8,358,806,420) | 3,498,736,100 |
| 정기예금의 감소 | 9,010,000,000 | - |
| 단기투자자산의 감소 | 47,504,644,967 | 48,099,534,185 |
| 지분법주식의 감소 | - | 77,404,528 |
| 주임종단기대여금의 상환 | 1,240,200,000 | - |
| 임차보증금의 감소 | 743,220,000 | - |
| 기타보증금의 감소 | 17,244,960 | 161,040 |
| 정기예금의 증가 | (15,010,000,000) | - |
| 단기투자자산의 증가 | (47,732,221,393) | (43,751,580,426) |
| 매도가능금융자산의 취득 | (1,899,996,000) | - |
| 주임종단기대여금의 증가 | (1,040,200,000) | (200,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (347,550,500) | (714,600,000) |
| 기타보증금의 증가 | (5,056,360) | - |
| 유형자산의 취득 | (817,555,094) | (8,912,227) |
| 무형자산의 취득 | (21,537,000) | (3,271,000) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 33,805,203,200 | (1,665,496,711) |
| 전환사채발행 | 32,998,491,760 | - |
| 유상증자 | 801,065,000 | - |
| 주식매입선택권 행사 | 78,710,000 | - |
| 자기주식의 처분 | 7,748,971,860 | - |
| 리스부채의 상환 | (284,551,570) | (274,419,131) |
| 자기주식의 취득 | (7,535,056,050) | (1,391,077,580) |
| 신주발행비 | (2,427,800) | - |
| IV. 현금의 증가 | (6,838,936,460) | 8,233,483,065 |
| V. 기초의 현금 | 10,059,656,150 | 1,952,054,906 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,812,976) | (125,881,821) |
| VII. 기말의 현금 | 3,216,906,714 | 10,059,656,150 |
주석 참조주석
| 제 18(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 17(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 에이스토리 주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 연결실체의 개요&cr
(1) 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이스토리(이하 "지배기업")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 지배기업은 서울특별시 마포구 월드컵북로 361에 소재하고 있습니다.&cr&cr지배기업은 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 연결실체의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다.&cr&cr지배기업의 자본금은 당기말 현재 4,765,880천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이상백 | 1,200,000 | 12.59 |
| (주)이에스프로덕션 | 1,252,500 | 13.14 |
| (주)씨제이이엔엠 | 998,000 | 10.47 |
| TENCENT MOBILITY LIMITED | 596,140 | 6.25 |
| 기타 | 5,485,120 | 57.55 |
| 합 계 | 9,531,760 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
| 지분율(%) | 지분율(%) | ||||
| 주식회사 에이아이엠씨(주1) | 대한민국 | 미디어커머스 | 12월 31일 | 100 | - |
| (주1) | 연결실체는 당기 중 (주)에이아이엠씨의 설립하며 지분 51%를 취득하였으며, 당기 중 나머지 지분 49%를 취득하였습니다. |
&cr2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위:원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| 주식회사 에이아이엠씨 | 685,149,600 | 135,820,285 | 619,499,732 | 149,329,315 |
&cr(3) 연결범위의 변동&cr&cr당기 중 연결범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
| 주식회사 에이아이엠씨 | 연결범위 포함 | 신규 설립 |
&cr&cr 2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1)회계기준의 적용&cr연결실체의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr(2) 재무제표의 측정기준&cr연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr3) 금융자산의 손상&cr기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr&cr4) 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr5) 수익인식&cr연결실체는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.&cr&cr6) 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 28 : 위험관리&cr&cr(5) 재무제표의 발행승인일&cr연결실체의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
3-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준&cr연결실체는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁- 2단계&cr
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
·이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
·대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.&cr동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 연결실체은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
3-2. 연결실체가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
· 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
· 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가
&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 연결실체는 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 연결실체는 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr
동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr
-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 -이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4. 유의적인 회계정책&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(2) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 비파생금융자산&cr 1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. |
| 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. | |
| 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. | |
| 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. | |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. |
| 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. | |
| 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. | |
| 제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. | |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. |
| 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr1) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr2) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr4) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(5) 지분법피투자기업 지분&cr연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.&cr
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 비 품 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr (7) 무형자산 &cr연결실체는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. &cr&cr(8) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr&cr(10) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr(11) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr①확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 확정급여제도&cr재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(13) 외화&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.&cr&cr(16) 금융수익과 비용&cr금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr(18) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 연결기준&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결실체가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr&cr보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr&cr2) 관계기업 및 공동기업&cr관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 실체로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결실체가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.&cr&cr이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr&cr관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 연결실체의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결실체의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결실체의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결실체와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결실체와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr3) 비지배지분과의 거래&cr연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.&cr&cr
5. 영업부문&cr(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보&cr연결실체는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 32,160,052,507 | 13,988,854,948 |
| 해외 | 26,700,347,582 | 8,107,033,432 |
| 합 계 | 58,860,400,089 | 22,095,888,380 |
&cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기에 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 2곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 34,958,446천원 및 14,420,999천원입니다.&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,216,906,714 | 10,059,656,150 |
(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 특정예금 | 244,601,100 | - | 자사주 신탁 |
&cr 7. 매출채권 및 계약자산&cr(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 총장부금액 | 31,532,093,649 | 13,305,759,472 |
| 대손충당금 | (544,517,707) | (11,042,707) |
| 매출채권 및 계약자산 순장부금액 | 30,987,575,942 | 13,294,716,765 |
&cr(2) 당기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,042,707 | 11,042,707 |
| 대손 | 533,475,000 | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 544,517,707 | 11,042,707 |
8. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 프로그램 | 23,182,767,170 | 9,493,635,407 |
| 상품 | 8,553,327 | - |
| 합계 | 23,191,320,497 | 9,493,635,407 |
&cr&cr9. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 금융자산 범주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) | 2,700,000,000 | 2,700,000,000 | 2,709,174,254 | 2,709,174,254 |
| 상각후원가측정금융자산 | 14,000,000,000 | 14,000,000,000 | 7,763,249,320 | 7,763,249,320 | |
| 미수금 | 상각후원가측정금융자산 | 373,093,135 | 373,093,135 | 310,272,726 | 310,272,726 |
| 미수수익 | 상각후원가측정금융자산 | 80,849,150 | 80,849,150 | 1,445,948 | 1,445,948 |
| 주임종단기대여금 | 상각후원가측정금융자산 | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 파생상품자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,546,576,000 | 3,546,576,000 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,899,996,000 | 1,899,996,000 | - | - |
| 보증금 | 상각후원가측정금융자산 | 499,352,887 | 499,352,887 | 914,746,511 | 914,746,511 |
| 합 계 | 23,099,867,172 | 23,099,867,172 | 11,898,888,759 | 11,898,888,759 |
| (주1) | 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. . |
&cr(2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 총장부금액 | 21,134,491,730 | 2,165,140,173 | 11,865,275,693 | 225,842,273 |
| 대손충당금 : | ||||
| 미수금 | (134,504,389) | - | (134,504,389) | - |
| 미수수익 | (12,269,056) | - | (12,269,056) | - |
| 단기대여금 | (15,000,000) | - | (15,000,000) | - |
| 보증금 현재가치할인차금 | - | (37,991,286) | - | (30,455,762) |
| 기타금융자산 순장부금액 | 20,972,718,285 | 2,127,148,887 | 11,703,502,248 | 195,386,511 |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다.
&cr 10. 기타자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 262,900,096 | 12,816,845,470 | 1,264,180,634 | 6,898,238,949 |
| 선급비용 | - | 21,690,316 | 410,722 | 23,330,798 |
| 부가세대급금 | 605,942,470 | - | 197,813,020 | - |
| 합 계 | 868,842,566 | 12,838,535,786 | 1,462,404,376 | 6,921,569,747 |
&cr(2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자산 총장부금액 | 1,568,842,566 | 13,346,031,865 | 2,191,484,376 | 7,318,982,347 |
| 손상차손누계액: | ||||
| 선급금 | (700,000,000) | (507,496,079) | (729,080,000) | (397,412,600) |
| 기타자산 순장부금액 | 868,842,566 | 12,838,535,786 | 1,462,404,376 | 6,921,569,747 |
&cr(3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,126,492,600 | 1,097,412,600 |
| 손상차손(환입) | 158,083,479 | 29,080,000 |
| 제각 | (77,080,000) | - |
| 기말금액 | 1,207,496,079 | 1,126,492,600 |
&cr
11. 파생상품&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 평가모형 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산(주1) : | |||
| 전환사채 관련 옵션 | 이항모형 | 3,546,576,000 | - |
| 합 계 | 3,546,576,000 | - | |
| 파생상품부채(주1) : | |||
| 전환사채 관련 옵션 | 이항모형 | 18,956,586,000 | - |
| 합 계 | 18,956,586,000 | - |
| (주1) | 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다 . ( 주석 17 참조 ) |
&cr 12. 유형자산&cr(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 3,828,002 | 110,708,064 | 121,569,045 | - | 236,105,111 |
| 취득 | 56,197,402 | 139,654,238 | 357,935,734 | 263,767,720 | 817,555,094 |
| 처분 | - | - | (8,558,682) | (8,558,682) | |
| 기말금액 | 60,025,404 | 250,362,302 | 470,946,097 | 263,767,720 | 1,045,101,523 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | - | (31,367,284) | (94,664,081) | - | (126,031,365) |
| 상각비 | - | (6,699,188) | (73,879,330) | - | (80,578,518) |
| 처분 | - | - | 6,174,204 | - | 6,174,204 |
| 기말금액 | - | (38,066,472) | (162,369,207) | - | 200,435,679 |
| 장부가액: | |||||
| 기초금액 | 3,828,002 | 79,340,780 | 26,904,964 | - | 110,073,746 |
| 기말금액 | 60,025,404 | 212,295,830 | 308,576,890 | 263,767,720 | 844,665,844 |
&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 3,828,002 | 110,708,064 | 112,656,818 | 227,192,884 |
| 취득 | - | - | 8,912,227 | 8,912,227 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,828,002 | 110,708,064 | 121,569,045 | 236,105,111 |
| 상각누계액: | ||||
| 기초금액 | - | (25,831,881) | (73,456,360) | (99,288,241) |
| 상각비 | - | (5,535,403) | (21,207,721) | (26,743,124) |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (31,367,284) | (94,664,081) | (126,031,365) |
| 장부가액: | ||||
| 기초금액 | 3,828,002 | 84,876,183 | 39,200,458 | 127,904,643 |
| 기말금액 | 3,828,002 | 79,340,780 | 26,904,964 | 110,073,746 |
&cr
13. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
(단위:원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 511,031,992 | (239,516,708) | 271,515,284 |
| 보증금 | 12,751,788 | (5,844,571) | 6,907,217 |
| 차량 | 208,232,705 | (114,353,433) | 93,879,272 |
| 보증금 | 5,157,596 | (1,839,609) | 3,317,987 |
| 합 계 | 737,174,081 | (361,554,321) | 375,619,760 |
&cr2) 전기말
(단위:원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 514,297,997 | (376,000,037) | 138,297,960 |
| 보증금 | 4,325,151 | (4,144,936) | 180,215 |
| 차량 | 189,141,481 | (96,984,601) | 92,156,880 |
| 보증금 | 3,488,564 | (1,567,379) | 1,921,185 |
| 합 계 | 711,253,193 | (478,696,953) | 232,556,240 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
(단위:원)
| 구분 | 기초 | 당기취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 138,297,959 | 383,982,899 | - | (250,765,575) | 271,515,283 |
| 보증금 | 180,214 | 12,751,788 | - | (6,024,785) | 6,907,217 |
| 차량 | 92,156,881 | 60,286,933 | - | (58,564,542) | 93,879,272 |
| 보증금 | 1,921,186 | 2,309,806 | - | (913,004) | 3,317,988 |
| 합 계 | 232,556,240 | 459,331,426 | - | (316,267,906) | 375,619,760 |
&cr2) 전기
(단위:원)
| 구분 | 회계정책변경효과 | 당기취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 209,759,823 | 127,049,092 | (198,510,956) | 138,297,959 |
| 보증금 | 2,342,790 | - | (2,162,576) | 180,214 |
| 차량 | 50,179,669 | 98,472,855 | (56,495,643) | 92,156,881 |
| 보증금 | 725,730 | 2,162,599 | (967,143) | 1,921,186 |
| 합 계 | 263,008,012 | 227,684,546 | (258,136,318) | 232,556,240 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 233,168,908 | 282,066,092 |
| 증가 | 444,269,832 | 227,684,546 |
| 감소 | (284,551,570) | (276,581,730) |
| 기말장부금액 | 392,887,170 | 233,168,908 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 325,951,900 | 316,905,224 | 114,817,481 | 113,794,046 |
| 1년 초과 5년 이내 | 81,190,159 | 75,981,946 | 124,120,000 | 119,374,862 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 407,142,059 | 392,887,170 | 238,937,481 | 233,168,908 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 316,267,906 | 258,136,318 |
| 리스부채 이자비용 | 20,484,002 | 4,898,641 |
| 손익계산서에 인식된 총 비용 | 336,751,908 | 263,064,959 |
&cr 14. 무형자산&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 가상화폐 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | 3,271,000 | 3,271,000 |
| 취득 | 22,740,265 | 21,537,000 | 44,277,265 |
| 기말금액 | 22,740,265 | 24,808,000 | 47,548,265 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (538,250) | (538,250) |
| 상각비 | - | (3,707,650) | (3,707,650) |
| 기말금액 | - | (4,245,900) | (4,245,900) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - |
| 장부가액: | |||
| 기초금액 | - | 2,732,750 | 2,732,750 |
| 기말금액 | 22,740,265 | 20,562,100 | 43,302,365 |
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 취득원가: | |
| 기초금액 | - |
| 취득 | 3,271,000 |
| 기말금액 | 3,271,000 |
| 상각누계액: | |
| 기초금액 | - |
| 상각비 | (538,250) |
| 기말금액 | (538,250) |
| 손상차손누계액 | |
| 기초금액 | - |
| 기말금액 | - |
| 장부가액: | |
| 기초금액 | - |
| 기말금액 | 2,732,750 |
&cr&cr 15. 유동금융부채&cr당기말과 전기말 현재 유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 195,732,182 | 112,666,032 |
| 파생상품부채 | 18,956,586,000 | - |
| 합 계 | 19,152,318,182 | 112,666,032 |
&cr
&cr 16. 기타유동부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,900,960,673 | 2,761,756,590 |
| 부가세예수금 | 28,008,443 | - |
| 선수금 | 357,000,000 | 51,000,000 |
| 종업원급여관련부채 | 85,536,053 | 74,154,865 |
| 합 계 | 3,371,505,169 | 2,886,911,455 |
&cr17. 전환사채&cr&cr(1) 연 결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 11 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 비유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 전환사채 | 33,000,000,000 |
| 전환권조정 | (22,997,301,125) |
| 사채할인발행차금 | (1,396,710) |
| 합 계 | 10,001,302,165 |
&cr(3) 연결실체가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다..
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 33,000,000,000 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 사채만기일 | 2026년 04월 09일 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액(주1) | 43,372원 |
| 전환주식 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환주식수(주1) | 760,859주 |
| 전환청구기간 | 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일 |
| 전환가액의 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우&cr 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 &cr 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함&cr 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정). |
| 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 임의상환청구권(Call Option) | 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함&cr 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함 |
| (주1) | 전환가액 조정 요건에 따라 연결실체는 2021년 7월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 33,834원 및 975,350주로 조정하였습니다. |
&cr&cr 18. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,601,712,104 | 1,974,190,180 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 245,900,109 | 188,172,463 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 50,336,650 | 47,939,666 |
| 합 계 | 2,897,948,863 | 2,210,302,309 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 883,251,228 | 948,380,173 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (513,708,021) | (532,342,048) |
| 순확정급여부채 | 369,543,207 | 416,038,125 |
| 연차수당 미지급금 | 50,747,618 | 42,031,304 |
| 장기종업원급여 | 34,788,435 | 32,123,561 |
| 총 종업원급여부채 | 455,079,260 | 490,192,990 |
&cr연결실체는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산공정가치 | 순확정급여부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 948,380,173 | 782,282,799 | (532,342,048) | (452,886,744) | 416,038,125 | 329,396,055 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 238,767,439 | 182,971,991 | - | - | 238,767,439 | 182,971,991 |
| 이자원가(수익) | 22,571,164 | 16,511,546 | (15,438,494) | (11,311,074) | 7,132,670 | 5,200,472 |
| 소 계 | 261,338,603 | 199,483,537 | (15,438,494) | (11,311,074) | 245,900,109 | 188,172,463 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 보험수리적손익 | (144,369,368) | (27,262,782) | 12,953,749 | 6,072,610 | (131,415,619) | (21,190,172) |
| 소 계 | (144,369,368) | (27,262,782) | 12,953,749 | 6,072,610 | (131,415,619) | (21,190,172) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (160,979,408) | (111,698,094) | (160,979,408) | (111,698,094) |
| 급여 지급 | (182,098,180) | (6,123,381) | 182,098,180 | 37,481,254 | - | 31,357,873 |
| 소 계 | (182,098,180) | (6,123,381) | 21,118,772 | (74,216,840) | (160,979,408) | (80,340,221) |
| 합 계 | 883,251,228 | 948,380,173 | (513,708,021) | (532,342,048) | 369,543,207 | 416,038,125 |
&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및예금 | 513,708,021 | 532,342,048 |
&cr(5) 확정급여채무&cr1) 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.13% | 2.30% |
| 급여상승률 | 8.00% | 8.00% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 14.35년입니다.&cr&cr2) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (97,990,667) | 119,971,909 |
| 급여상승률 | 113,011,996 | (94,859,352) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr 19. 자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 9,531,760 | 9,318,240 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 4,765,880,000 | 4,659,120,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 34,062,850,373 | 31,826,840,393 |
| 자기주식처분이익 | 4,959,157,538 | - |
| 기타자본잉여금 | 60,638,255 | 60,638,255 |
| 합 계 | 39,082,646,166 | 31,887,478,648 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (7,535,056,050) | (1,391,077,580) |
| 주식매입선택권 | - | 1,299,731,343 |
| 합 계 | (7,535,056,050) | (91,346,237) |
&cr
(4) 당기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 | 9,318,240주 | 4,659,120,000 | 31,887,478,648 | (91,346,237) | 36,455,252,411 |
| 신주인수권행사 | 56,100주 | 28,050,000 | 773,015,000 | - | 801,065,000 |
| 주식보상비용의 발생 | - | - | - | 165,691,437 | 165,691,437 |
| 주식매수선택권의 행사 | 157,420주 | 78,710,000 | 1,465,422,780 | (1,465,422,780) | 78,710,000 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 4,959,157,538 | 1,391,077,580 | 6,350,235,118 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (7,535,056,050) | (7,535,056,050) |
| 신주발행비 | (2,427,800) | (2,427,800) | |||
| 2021.12.31 | 9,531,760주 | 4,765,880,000 | 39,082,646,166 | (7,535,056,050) | 36,313,470,116 |
&cr(5) 연결실체는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 기초 | 171,038주 | - |
| 취득 | 248,990주 | 171,038주 | |
| 처분 | 171,038주 | - | |
| 기말 | 248,990주 | 171,038주 |
&cr &cr 20. 주식기준보상&cr (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 부여시점 | 2019년 03월 28일 |
| 행사가능기간 | 2021.03.29 ~ 2028.03.28 |
| 발행할 주식수 (주1) | 158,670주 |
| 행사가격 | 500원 |
| 부여방법 | 신주교부방식 |
| 부여주식수 | 158,670주 |
| 행사가능조건 | 부여일로부터 2년재직 |
| (주1) | 전기 중 퇴사자가 발생함에 따라 1,250주가 감소하여 전기말 현재 발행 가능한 주식수는 157,420주로 감소하였습니다. |
&cr(2) 연결실체는 블랙숄즈모형(Black-Scholes Model)에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 1.703%(주1) |
| 부여일의 주가 | 9,792원(주2) |
| 예상주가변동성 | 45.15%(주3) |
| 부여일 공정가치 | 9,309원 |
(주1) 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채수익율 값을 적용하였습니다.&cr(주2) 유사기업비교법과 순자산가치가치평가법에 따라 추정한 가치 입니다.&cr(주3) 대용기업의 평가기준일 기준 과거 2개 년의 주가 변동성을 연환산 하였습니다.&cr&cr(3) 주식보상비용&cr당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 이전에 인식한 보상비용 | 1,299,731,343 | 562,492,833 |
| 당기 중 인식한 보상비용 | 165,691,437 | 737,238,510 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | 165,691,437 |
| 합 계 | 1,465,422,780 | 1,465,422,780 |
&cr(4) 당기 중 연결실체의 임직원은 157,420주 전체에 대하여 주식선택매수권을 행사하여 당기말 현재 주식매수선택권의 잔액은 없습니다.&cr
&cr 21. 주당이익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본당기순이익(손실) | 17,028,297,378 | (7,381,011,696) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,376,991 | 9,264,843 |
| 기본주당이익(손실) | 1,816 | (797) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
(단위:주)
| 구 분 | 발행주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| <누적> | ||||
| 기초 | 9,147,202 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 365 | 3,338,728,730 |
| 자기주식처분 | 171,038 | 2021.01.21 ~ 2021.12.31 | 345 | 59,008,110 |
| 신주인수권 | 56,100 | 2021.02.02 ~ 2021.12.31 | 333 | 18,681,300 |
| 주식매수선택권 | 157,420 | 2021.04.02 ~ 2021.12.31 | 274 | 43,133,080 |
| 자기주식취득 | (2,116) | 2021.05.14 ~ 2021.12.31 | 232 | (490,912) |
| 자기주식취득 | (15,000) | 2021.05.17 ~ 2021.12.31 | 229 | (3,435,000) |
| 자기주식취득 | (10,536) | 2021.05.18 ~ 2021.12.31 | 228 | (2,402,208) |
| 자기주식취득 | (5,000) | 2021.05.20 ~ 2021.12.31 | 226 | (1,130,000) |
| 자기주식취득 | (25,000) | 2021.05.21 ~ 2021.12.31 | 225 | (5,625,000) |
| 자기주식취득 | (3,735) | 2021.05.25 ~ 2021.12.31 | 221 | (825,435) |
| 자기주식취득 | (9,500) | 2021.05.26 ~ 2021.12.31 | 220 | (2,090,000) |
| 자기주식취득 | (4,800) | 2021.06.01 ~ 2021.12.31 | 214 | (1,027,200) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.06.03 ~ 2021.12.31 | 212 | (636,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.06.07 ~ 2021.12.31 | 208 | (208,000) |
| 자기주식취득 | (7,000) | 2021.06.08 ~ 2021.12.31 | 207 | (1,449,000) |
| 자기주식취득 | (9,802) | 2021.06.11 ~ 2021.12.31 | 204 | (1,999,608) |
| 자기주식취득 | (118) | 2021.06.15 ~ 2021.12.31 | 200 | (23,600) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.06.30 ~ 2021.12.31 | 185 | (370,000) |
| 자기주식취득 | (15,000) | 2021.08.05 ~ 2021.12.31 | 149 | (2,235,000) |
| 자기주식취득 | (7,310) | 2021.08.06 ~ 2021.12.31 | 148 | (1,081,880) |
| 자기주식취득 | (14,685) | 2021.08.10 ~ 2021.12.31 | 144 | (2,114,640) |
| 자기주식취득 | (10,000) | 2021.08.11 ~ 2021.12.31 | 143 | (1,430,000) |
| 자기주식취득 | (3,150) | 2021.08.12 ~ 2021.12.31 | 142 | (447,300) |
| 자기주식취득 | (7,812) | 2021.08.13 ~ 2021.12.31 | 141 | (1,101,492) |
| 자기주식취득 | (8,795) | 2021.08.17 ~ 2021.12.31 | 137 | (1,204,915) |
| 자기주식취득 | (5,317) | 2021.08.17 ~ 2021.12.31 | 137 | (728,429) |
| 자기주식취득 | (20,000) | 2021.08.19 ~ 2021.12.31 | 135 | (2,700,000) |
| 자기주식취득 | (1,200) | 2021.08.23 ~ 2021.12.31 | 131 | (157,200) |
| 자기주식취득 | (1,500) | 2021.08.24 ~ 2021.12.31 | 130 | (195,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.08.25 ~ 2021.12.31 | 129 | (129,000) |
| 자기주식취득 | (395) | 2021.08.26 ~ 2021.12.31 | 128 | (50,560) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.09.16 ~ 2021.12.31 | 107 | (321,000) |
| 자기주식취득 | (4,053) | 2021.11.09 ~ 2021.12.31 | 53 | (214,809) |
| 자기주식취득 | (866) | 2021.11.30 ~ 2021.12.31 | 32 | (27,712) |
| 자기주식취득 | (6,000) | 2021.12.01 ~ 2021.12.31 | 31 | (186,000) |
| 자기주식취득 | (20,000) | 2021.12.02 ~ 2021.12.31 | 30 | (600,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.03 ~ 2021.12.31 | 29 | (58,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.06 ~ 2021.12.31 | 26 | (26,000) |
| 자기주식취득 | (500) | 2021.12.07 ~ 2021.12.31 | 25 | (12,500) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.08 ~ 2021.12.31 | 24 | (48,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.10 ~ 2021.12.31 | 22 | (22,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.13 ~ 2021.12.31 | 19 | (19,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.14 ~ 2021.12.31 | 18 | (18,000) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.12.15 ~ 2021.12.31 | 17 | (51,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.17 ~ 2021.12.31 | 15 | (15,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.22 ~ 2021.12.31 | 10 | (10,000) |
| 자기주식취득 | (500) | 2021.12.23 ~ 2021.12.31 | 9 | (4,500) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.24 ~ 2021.12.31 | 8 | (8,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.27 ~ 2021.12.31 | 5 | (10,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.28 ~ 2021.12.31 | 4 | (8,000) |
| 자기주식취득 | (1,300) | 2021.12.30 ~ 2021.12.31 | 2 | (2,600) |
| 합 계 | 3,422,601,720 | |||
| 가중치 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 9,376,991 |
&cr2) 전기
(단위:주)
| 구 분 | 발행주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 9,318,240 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 366 | 3,410,475,840 |
| 자기주식의 취득 | (9,399) | 2020.08.25 ~ 2020.12.31 | 128 | (1,203,072) |
| (15,000) | 2020.08.26 ~ 2020.12.31 | 127 | (1,905,000) | |
| (6,058) | 2020.08.27 ~ 2020.12.31 | 126 | (763,308) | |
| (6,922) | 2020.08.28 ~ 2020.12.31 | 125 | (865,250) | |
| (10,642) | 2020.08.31 ~ 2020.12.31 | 122 | (1,298,324) | |
| (10,000) | 2020.09.01 ~ 2020.12.31 | 121 | (1,210,000) | |
| (5,000) | 2020.09.02 ~ 2020.12.31 | 120 | (600,000) | |
| (15,000) | 2020.09.03 ~ 2020.12.31 | 119 | (1,785,000) | |
| (14,223) | 2020.09.07 ~ 2020.12.31 | 115 | (1,635,645) | |
| (20,000) | 2020.09.08 ~ 2020.12.31 | 114 | (2,280,000) | |
| (4,692) | 2020.09.09 ~ 2020.12.31 | 113 | (530,196) | |
| (10,000) | 2020.09.10 ~ 2020.12.31 | 112 | (1,120,000) | |
| (15,000) | 2020.09.14 ~ 2020.12.31 | 108 | (1,620,000) | |
| (6,957) | 2020.09.15 ~ 2020.12.31 | 107 | (744,399) | |
| (15,000) | 2020.09.24 ~ 2020.12.31 | 98 | (1,470,000) | |
| (1,145) | 2020.09.25 ~ 2020.12.31 | 97 | (111,065) | |
| (6,000) | 2020.10.25 ~ 2020.12.31 | 67 | (402,000) | |
| 합 계 | 3,390,932,581 | |||
| 가중치 | 366 | |||
| 가중평균유통주식수 | 9,264,843 |
(3) 희석주당순손익&cr당기의 희석성 잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.
| (단위:원, 주) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 17,028,297,378 |
| 가산 : 전환사채 이자비용 | 1,432,455,886 |
| 차감 : 파생상품평가손익(순액) | (7,350,455,970) |
| 희석당기순이익 | 11,110,297,294 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 10,129,237 |
| 희석주당이익 | 1,097 |
(4) 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:주) |
| 구 분 | 발행주식수 | 기 간 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| <누적> | ||||
| 기초 | 9,147,202 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 365 | 3,338,728,730 |
| 자기주식처분 | 171,038 | 2021.01.21 ~ 2021.12.31 | 345 | 59,008,110 |
| 신주인수권 | 56,100 | 2021.02.02 ~ 2021.12.31 | 333 | 18,681,300 |
| 주식매수선택권 | 157,420 | 2021.04.02 ~ 2021.12.31 | 274 | 43,133,080 |
| 자기주식취득 | (2,116) | 2021.05.14 ~ 2021.12.31 | 232 | (490,912) |
| 자기주식취득 | (15,000) | 2021.05.17 ~ 2021.12.31 | 229 | (3,435,000) |
| 자기주식취득 | (10,536) | 2021.05.18 ~ 2021.12.31 | 228 | (2,402,208) |
| 자기주식취득 | (5,000) | 2021.05.20 ~ 2021.12.31 | 226 | (1,130,000) |
| 자기주식취득 | (25,000) | 2021.05.21 ~ 2021.12.31 | 225 | (5,625,000) |
| 자기주식취득 | (3,735) | 2021.05.25 ~ 2021.12.31 | 221 | (825,435) |
| 자기주식취득 | (9,500) | 2021.05.26 ~ 2021.12.31 | 220 | (2,090,000) |
| 자기주식취득 | (4,800) | 2021.06.01 ~ 2021.12.31 | 214 | (1,027,200) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.06.03 ~ 2021.12.31 | 212 | (636,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.06.07 ~ 2021.12.31 | 208 | (208,000) |
| 자기주식취득 | (7,000) | 2021.06.08 ~ 2021.12.31 | 207 | (1,449,000) |
| 자기주식취득 | (9,802) | 2021.06.11 ~ 2021.12.31 | 204 | (1,999,608) |
| 자기주식취득 | (118) | 2021.06.15 ~ 2021.12.31 | 200 | (23,600) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.06.30 ~ 2021.12.31 | 185 | (370,000) |
| 자기주식취득 | (15,000) | 2021.08.05 ~ 2021.12.31 | 149 | (2,235,000) |
| 자기주식취득 | (7,310) | 2021.08.06 ~ 2021.12.31 | 148 | (1,081,880) |
| 자기주식취득 | (14,685) | 2021.08.10 ~ 2021.12.31 | 144 | (2,114,640) |
| 자기주식취득 | (10,000) | 2021.08.11 ~ 2021.12.31 | 143 | (1,430,000) |
| 자기주식취득 | (3,150) | 2021.08.12 ~ 2021.12.31 | 142 | (447,300) |
| 자기주식취득 | (7,812) | 2021.08.13 ~ 2021.12.31 | 141 | (1,101,492) |
| 자기주식취득 | (8,795) | 2021.08.17 ~ 2021.12.31 | 137 | (1,204,915) |
| 자기주식취득 | (5,317) | 2021.08.17 ~ 2021.12.31 | 137 | (728,429) |
| 자기주식취득 | (20,000) | 2021.08.19 ~ 2021.12.31 | 135 | (2,700,000) |
| 자기주식취득 | (1,200) | 2021.08.23 ~ 2021.12.31 | 131 | (157,200) |
| 자기주식취득 | (1,500) | 2021.08.24 ~ 2021.12.31 | 130 | (195,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.08.25 ~ 2021.12.31 | 129 | (129,000) |
| 자기주식취득 | (395) | 2021.08.26 ~ 2021.12.31 | 128 | (50,560) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.09.16 ~ 2021.12.31 | 107 | (321,000) |
| 자기주식취득 | (4,053) | 2021.11.09 ~ 2021.12.31 | 53 | (214,809) |
| 자기주식취득 | (866) | 2021.11.30 ~ 2021.12.31 | 32 | (27,712) |
| 자기주식취득 | (6,000) | 2021.12.01 ~ 2021.12.31 | 31 | (186,000) |
| 자기주식취득 | (20,000) | 2021.12.02 ~ 2021.12.31 | 30 | (600,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.03 ~ 2021.12.31 | 29 | (58,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.06 ~ 2021.12.31 | 26 | (26,000) |
| 자기주식취득 | (500) | 2021.12.07 ~ 2021.12.31 | 25 | (12,500) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.08 ~ 2021.12.31 | 24 | (48,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.10 ~ 2021.12.31 | 22 | (22,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.13 ~ 2021.12.31 | 19 | (19,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.14 ~ 2021.12.31 | 18 | (18,000) |
| 자기주식취득 | (3,000) | 2021.12.15 ~ 2021.12.31 | 17 | (51,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.17 ~ 2021.12.31 | 15 | (15,000) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.22 ~ 2021.12.31 | 10 | (10,000) |
| 자기주식취득 | (500) | 2021.12.23 ~ 2021.12.31 | 9 | (4,500) |
| 자기주식취득 | (1,000) | 2021.12.24 ~ 2021.12.31 | 8 | (8,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.27 ~ 2021.12.31 | 5 | (10,000) |
| 자기주식취득 | (2,000) | 2021.12.28 ~ 2021.12.31 | 4 | (8,000) |
| 자기주식취득 | (1,300) | 2021.12.30 ~ 2021.12.31 | 2 | (2,600) |
| 주식매수선택권 | 155,510 | 2021.01.01 ~ 2021.04.01 | 91 | 14,151,422 |
| 전환사채 | 975,350 | 2021.04.09 ~ 2021.12.31 | 267 | 260,418,450 |
| 합 계 | 3,697,171,592 | |||
| 가중치 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 10,129,237 |
&cr22. 수익&cr연결실체는 전기초부터 기준서 제1115 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr(1) 수행의무와 수익인식 정책
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무&cr이행시기, 유의적인 지급조건 |
|---|---|
| 콘텐츠 위탁 제작 | 연결실체는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. &cr① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.&cr② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 연결실체가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 콘텐츠 및 라이선스 판매 | 연결실체는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. |
&cr(2) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 58,860,400,089 | 22,095,888,380 |
&cr(3) 연결실체는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시에 인식하는 수익 | 14,964,610,951 | 1,478,526,826 | 462,276,372 | 305,556,353 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 17,195,441,556 | 25,221,820,756 | 13,526,578,576 | 7,801,477,079 |
| 합 계 | 32,160,052,507 | 26,700,347,582 | 13,988,854,948 | 8,107,033,432 |
&cr(4) 계약자산과 계약부채&cr연결실체가 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 미청구공사 | 16,230,310,400 | 5,000,000 |
| 계약부채 | ||
| 초과청구공사 | 2,751,000,000 | 16,783,119,659 |
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 16,783백만원입니다.&cr &cr(5) 발생원가 투입법 적용 계약&cr고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 연결실체에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 연결실체는 생략된 공시항목을 사업 (분.반기 보고서) 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2021년 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2022년 2월 18일 감사에게 보고하였습니다.
&cr 23. 판매비와관리비&cr
당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,937,293,445 | 1,704,568,150 |
| 퇴직급여 | 253,552,371 | 203,295,341 |
| 복리후생비 | 283,690,047 | 173,373,710 |
| 지급임차료 | 80,223,605 | 31,392,174 |
| 지급수수료 | 1,026,325,451 | 391,507,513 |
| 세금과공과 | 876,233,964 | 416,728,076 |
| 대손상각비 | 533,475,000 | - |
| 기타 | 1,070,752,115 | 1,295,063,389 |
| 합 계 | 6,061,545,998 | 4,215,928,353 |
&cr24. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 207,074,846 | 326,045,151 |
| 단기투자자산처분이익 | - | 65,485,044 |
| 단기투자자산평가이익 | - | 251,834 |
| 외환차익 | 929,716,193 | 19,048,557 |
| 외화환산이익 | 1,208,624,567 | 14,658,745 |
| 파생상품평가이익 | 17,306,916,000 | - |
| 합 계 | 19,652,595,772 | 425,489,331 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,856,965,907 | 4,898,641 |
| 외환차손 | 164,647,459 | 129,016,441 |
| 외화환산손실 | 24,297,748 | 157,292,567 |
| 단기투자자산평가손 | - | 6,333,200,000 |
| 단기투자자산처분손 | - | 48,197,161 |
| 파생상품평가손실 | 7,883,254,500 | - |
| 합 계 | 9,929,165,614 | 6,672,604,810 |
25. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 소송충당부채환입액 | 21,813,413 | - |
| 잡이익 | 16,333,294 | 65,991,580 |
| 합 계 | 38,146,707 | 65,991,580 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,000,000 | 1,000,000 |
| 기타의손상차손 | 158,083,479 | - |
| 소송충당부채전입 | - | 502,509,012 |
| 유형자산처분손실 | 2,384,478 | - |
| 잡손실 | 27,266,954 | 404,757 |
| 합 계 | 190,734,911 | 503,913,769 |
&cr26. 법인세수 익
(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 1,481,194,096 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (583,312,739) | (301,024,800) |
| 자본에 직접반영되는 법인세비용 | (1,427,648,178) | 119,086,586 |
| 법인세수익 | (529,766,821) | (181,938,214) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| - 보험수리적손익 | (28,911,436) | (4,661,837) |
| - 주식매수선택권 | - | 123,748,423 |
| - 자기주식처분이익 | (1,398,736,742) | |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (1,427,648,178) | 119,086,586 |
(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 16,498,530,557 | (7,562,949,910) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,607,676,723 | (1,641,848,980) |
| 적용세율 | 21.87% | 21.71% |
| 조정사항: | ||
| - 비공제비용 | 160,984,377 | 165,403,013 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,871,336,018) | (255,846,870) |
| - 인식하지 아니한 일시적 차이 | (1,391,112,800) | 1,391,112,800 |
| - 기타(세율차이 등) | (35,979,103) | 159,241,823 |
| 법인세비용(수익) | (529,766,821) | (181,938,214) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 208,643,638 | (14,328,368) | - | 194,315,270 |
| 퇴직보험예치금 | (117,115,251) | 4,099,486 | - | (113,015,765) |
| 단기투자자산 | (5,168,203) | 1,391,168,203 | - | 1,386,000,000 |
| 대손충당금 | 239,209,700 | 33,798,102 | - | 273,007,802 |
| 대손충당금(기타) | - | 111,649,137 | - | 111,649,137 |
| 유동성리스부채 | 25,259,846 | 46,449,572 | - | 71,709,418 |
| 기타보증금-현재가치할인 | 6,211,680 | (231,806) | - | 5,979,874 |
| 미지급비용- 연차수당 | 9,246,887 | 1,917,589 | - | 11,164,476 |
| 미지급비용- | 7,067,183 | 586,273 | - | 7,653,456 |
| 사용권자산_리스부채 | (154,756,685) | (3,481,548) | - | (158,238,233) |
| 소송충당부채 | 110,551,983 | (110,551,983) | - | - |
| 장기선급비용-보증료 | (5,132,776) | 360,906 | - | (4,771,870) |
| 현재가치할인차금_장기리스부채 | (1,043,930) | (101,877) | - | (1,145,807) |
| 현재가치할인차금-유동성리스부채 | (225,156) | (1,765,113) | - | (1,990,269) |
| 현재가치할차금_임차보증금 | 488,588 | 1,889,621 | - | 2,378,209 |
| 감가상각누계액_사용권자산(리스자산) | 104,056,620 | (26,205,189) | - | 77,851,431 |
| 감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) | 1,256,709 | 433,810 | - | 1,690,519 |
| 미수수익 | (7,196,343) | (17,468,705) | - | (24,665,048) |
| 사용권자산_보증금 | (1,719,017) | (2,221,047) | - | (3,940,064) |
| 장기리스부채 | 27,306,420 | (9,444,585) | - | 17,861,835 |
| 사채할인발행차금 | - | (307,276) | - | (307,276) |
| 전환권조정 | - | (5,059,406,248) | - | (5,059,406,248) |
| 파생상품부채 | - | 4,170,448,920 | - | 4,170,448,920 |
| 파생상품자산 | - | (780,246,720) | - | (780,246,720) |
| 이월결손금 | 164,000,834 | (164,000,834) | - | - |
| 이월세액공제 | 1,037,002,121 | 1,010,272,419 | - | 2,047,274,540 |
| 합 계 | 1,647,944,848 | 583,312,739 | - | 2,231,257,587 |
&cr2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기투자자산평가손실 | (32,163,716) | 26,995,513 | - | (5,168,203) |
| 퇴직급여충당부채 | 172,102,215 | 41,203,259 | (4,661,837) | 208,643,638 |
| 기타보증금 | 6,424,244 | (212,564) | - | 6,211,680 |
| 대손충당금 | 250,087,489 | (10,877,789) | - | 239,209,700 |
| 미수수익 | (7,688,316) | 491,973 | - | (7,196,343) |
| 연차수당 | 9,205,060 | 41,827 | - | 9,246,887 |
| 장기종업원급여 | - | - | - | 7,067,183 |
| 장기선급비용 | (5,494,670) | 361,894 | - | (5,132,776) |
| 퇴직보험예치금 | (99,635,084) | (17,480,167) | - | (117,115,251) |
| 지분법평가손실 | 2,596,424 | (2,596,424) | - | - |
| 국가보조금 | 1,772,752 | (1,772,752) | - | - |
| 감가상각누계액(사용권자산.리스자산) | 47,955,169 | 56,101,451 | - | 104,056,620 |
| 감가상각누계액(사용권자산.보증금자산) | 568,171 | 688,538 | - | 1,256,709 |
| 사용권자산(리스부채) | (105,141,857) | (49,614,828) | - | (154,756,685) |
| 사용권자산(보증금) | (1,243,246) | (475,771) | - | (1,719,017) |
| 소송충당부채 | - | - | - | 110,551,983 |
| 유동성리스부채 | 56,671,510 | (31,411,664) | - | 25,259,846 |
| 장기리스부채 | 6,146,266 | 21,160,154 | - | 27,306,420 |
| 현재가치할인차금(장기리스부채) | (138,910) | (905,020) | - | (1,043,930) |
| 현재가치할인차금(유동성리스부채) | (624,305) | 399,149 | - | (225,156) |
| 현재가치할인차금(임차보증금-이자수익) | 704,348 | (215,760) | - | 488,588 |
| 이월결손금 | 263,661,255 | (99,660,421) | - | 164,000,834 |
| 이월세액공제 | 781,155,250 | 255,846,871 | - | 1,037,002,121 |
| 합 계 | 1,346,920,049 | 188,067,469 | (4,661,837) | 1,647,944,848 |
&cr(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 8,378,984,887 | 1,940,302,209 |
| 이연법인세부채 | (6,147,727,300) | (292,357,361) |
| 상계 후 금액 | 2,231,257,587 | 1,647,944,848 |
&cr(6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 발생연도 | 만기 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 | 2017년 | 2027년 | 511,496,196 |
| 2018년 | 2028년 | 1,560,597,368 | |
| 2019년 | 2029년 | 784,702,242 | |
| 2020년 | 2030년 | 897,562,517 | |
| 2021년 | 2031년 | 3,532,714,261 | |
| 중소기업고용증대세액공제 | 2018년 | 2028년 | 29,120,000 |
| 2019년 | 2029년 | 36,120,000 | |
| 2020년 | 2030년 | 59,500,000 | |
| 2021년 | 2031년 | 132,370,000 | |
| 인식 이연법인세자산 | 2,047,274,540 | ||
| 미인식 이연법인세자산 | 4,985,411,848 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전분기 중 연결실체의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연기자출연료 | 10,527,838,087 | 4,871,379,852 |
| 촬영스텝급여 | 6,337,615,212 | 4,166,771,916 |
| 제작PD급여 | 266,100,000 | 76,995,450 |
| 작가원고료 | 1,983,516,292 | 537,075,182 |
| 종업원급여 | 2,601,712,104 | 1,974,190,180 |
| 복리후생비 | 1,799,773,176 | 811,806,111 |
| 감가상각비 | 396,846,424 | 284,879,442 |
| 지급임차료 | 588,147,093 | 445,913,724 |
| 지급수수료 | 8,906,263,033 | 2,162,745,029 |
| 대손상각비 | 533,475,000 | - |
| 무형자산상각비 | 3,707,650 | 538,250 |
| 기타 | 17,987,717,415 | 7,640,711,940 |
| 합 계 | 51,932,711,486 | 22,973,007,076 |
&cr
28. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 정책&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,216,906,714 | 10,059,656,150 |
| 매출채권 및 계약자산 | 30,987,575,942 | 13,294,716,765 |
| 기타금융자산 | 23,099,867,172 | 11,898,888,759 |
| 합 계 | 57,304,349,828 | 35,253,261,674 |
&cr② 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 31,978,862,400 | - | 14,257,037,712 | - |
| 6개월 미만 | - | - | - | - |
| 6개월~1년 | - | - | - | - |
| 1년 초과 | 706,291,152 | 706,291,152 | 662,416,152 | 172,816,152 |
| 합 계 | 32,685,153,552 | 706,291,152 | 14,919,453,864 | 172,816,152 |
&cr연결실체는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
&cr3) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr
연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr&cr① 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,487,902,019 | 12,487,902,019 | 12,487,902,019 | - |
| 전환사채(주1) | 25,412,708,875 | 33,000,000,000 | - | 33,000,000,000 |
| 유동금융부채 | 195,732,182 | 195,732,182 | 195,732,182 | - |
| 리스부채 | 392,887,170 | 407,142,059 | 325,951,900 | 81,190,159 |
| 합 계 | 38,489,230,246 | 46,090,776,260 | 13,009,586,101 | 33,081,190,159 |
| (주1) | 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다. |
&cr② 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,526,493,398 | 3,526,493,398 | 3,526,493,398 | - |
| 유동금융부채 | 112,666,032 | 112,666,032 | 112,666,032 | - |
| 리스부채 | 233,168,908 | 238,937,481 | 114,817,481 | 124,120,000 |
| 합계 | 3,872,328,338 | 3,878,096,911 | 3,753,976,911 | 124,120,000 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 매출채권 및 계약자산 | 매입채무 | 현금및현금성자산 | 매출채권 및 계약자산 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,461 | 21,790,229,372 | 249,903,400 | 6,866,459,468 | 6,690,030,182 | 228,480,000 |
| CNY | 2,959 | 459,336,000 | - | 98,467 | 213,913,296 | - |
| JPY | 140,687,132 | 865,401 | - | 84,282,056 | - | - |
| 합 계 | 140,693,552 | 22,250,430,773 | 249,903,400 | 6,950,839,991 | 6,903,943,478 | 228,480,000 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 166.96 |
| JPY | 10.41 | 11.05 | 10.30 | 10.54 |
&cr당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 연결실체의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,154,032,943 | (2,154,032,943) | 1,332,800,965 | (1,332,800,965) |
| CNY | 45,933,896 | (45,933,896) | 21,401,176 | (21,401,176) |
| JPY | 14,155,253 | (14,155,253) | 8,428,206 | (8,428,206) |
| 합 계 | 2,214,122,093 | (2,214,122,093) | 1,362,630,347 | (1,362,630,347) |
&cr② 이자율위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 16,789,173,994 | 20,532,079,724 |
&cr(2) 공정가치&cr가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정자산(주1) | 기타포괄-공정가치 | 상각후원가측정자산 | 상각후원가측정부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산(주1) | |||||
| 단기투자자산 | 2,700,000,000 | - | - | - | 2,700,000,000 |
| 매도가능금융자산 | 1,899,996,000 | - | - | - | 1,899,996,000 |
| 파생상품자산 | 3,546,576,000 | - | - | - | 3,546,576,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,216,906,714 | - | 3,216,906,714 |
| 단기투자자산 | - | - | 14,000,000,000 | - | 14,000,000,000 |
| 매출채권 | - | - | 14,757,265,542 | - | 14,757,265,542 |
| 기타금융자산 | - | - | 953,295,172 | - | 953,295,172 |
| 금융자산 합계 | 8,146,572,000 | - | 32,927,467,428 | - | 41,074,039,428 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 18,956,586,000 | - | - | - | 18,956,586,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2) | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 12,487,902,019 | 12,487,902,019 |
| 전환사채 | - | - | - | 10,001,302,165 | 10,001,302,165 |
| 리스부채 | - | - | - | 392,887,170 | 392,887,170 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 195,732,182 | 195,732,182 |
| 금융부채 합계 | 18,956,586,000 | - | - | 23,077,823,536 | 42,034,409,536 |
| (주1) | 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 전기에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다. |
| (주2) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. |
&cr② 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치(주1) | 상각후원가측정자산 | 상각후원가측정부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 단기투자자산 | 2,709,174,254 | - | - | 2,709,174,254 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2) | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 10,059,656,150 | - | 10,059,656,150 |
| 단기투자자산 | - | 7,763,249,320 | - | 7,763,249,320 |
| 매출채권 | - | 13,289,716,765 | - | 13,289,716,765 |
| 기타금융자산 | - | 1,426,465,185 | - | 1,426,465,185 |
| 금융자산 합계 | 2,709,174,254 | 32,539,087,420 | - | 35,248,261,674 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1) | ||||
| 매입채무 | - | - | 3,526,493,398 | 3,526,493,398 |
| 리스부채 | - | - | 233,168,908 | 233,168,908 |
| 기타금융부채 | - | - | 112,666,032 | 112,666,032 |
| 금융부채 합계 | - | - | 3,872,328,338 | 3,872,328,338 |
| (주1) | 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 연결실체는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억을 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 보상 내용 협의에 의하여 상기 내용은 변경될 수 있습니다. |
| (주2) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. |
&cr나. 공정가치서열체계&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | - | 1,899,996,000 | - | 1,899,996,000 |
| 파생상품자산 | - | 3,546,576,000 | - | 3,546,576,000 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 18,956,586,000 | - | 18,956,586,000 |
&cr다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다.&cr&cr
(3) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr
연결실체의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 49,995,516,328 | 24,460,906,589 |
| 자본총계(B) | 47,702,377,905 | 30,713,358,639 |
| 장단기차입금(C) | 10,002,698,875 | - |
| 현금및현금성자산(D) | 3,216,906,714 | 10,059,656,150 |
| 순차입금(C-D) | 6,785,792,161 | (10,059,656,150) |
| 부채비율(A/B) | 104.81% | 79.64% |
| 순차입금비율((C-D)/B) (*) | 14.23% | - |
(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr
29. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 제공기관 | 보증금액 | 지급보증내역 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,534,038,200 | 3,862,000 | 계약이행지급보증 |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 계류중인 소송&cr당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 원고 | 피고 | 소송가액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 에이스토리 | 엔에이치투자증권 주식회사 | 9,000,000,000 | 투자금반환청구 |
&cr연결실체는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr
30. 특수관계자 &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 주주 | 이에스프로덕션(주) |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 지급임차료(주1) | 지급임차료(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주주 | 이에스프로덕션(주) | 2,400,000 | 5,500,000 |
| (주1) | 연결실체의 지급입차료 중 이에스프로덕션(주) 가 부담하는 지급임차료 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주주 | 이에스프로덕션(주) | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,103,539,788 | 945,335,668 |
| 퇴직급여 | 94,781,089 | 68,208,707 |
| 합 계 | 1,198,320,877 | 1,013,544,375 |
&cr31. 현금흐름표 &cr
(1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr 1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 32,998,491,760 | (24,833,671,500) | 1,836,481,905 | 10,001,302,165 |
| 리스부채 | 233,168,908 | (284,551,570) | 444,269,832 | - | 392,887,170 |
| 합 계 | 233,168,908 | 32,713,940,190 | (24,389,401,668) | 1,836,481,908 | 10,394,189,335 |
| (주1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
&cr 2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 282,066,092 | (131,986,629) | 83,089,445 | 233,168,908 |
&cr(2) 비현금거래
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (131,415,619) | (21,190,172) |
| 주식매입선택권의 행사 | 1,465,422,780 | - |
| 사용권자산과 리스부채 대체 | 444,269,832 | 227,684,546 |
| 전환사채 발행에 의한 파생상품 순증감 | 24,833,671,500 | - |
| 무형자산의 대체 취득 | 22,740,265 | - |
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이스토리2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211322-----8553168811214445-----1782351820118220388527168-----6927672323134308500671213-----8701,002
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.14 ~ 2021. 06.152 회사 및 회사환경, 회사가 속한 산업환경에 대한 이해, 업무팀 구성과 시기, 전문가 활용여부 등2021.11.29 ~2022.12.03531중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2022.02.14 ~2022.02.18531입증감사 및 내부회계관리제도 검토-------------OOO-22021.12.09, 2022.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 09일회사 : 감사, 경영지원실장&cr회계법인 : 업무수행이사, 참여회계사서면회의2021년 감사계획 및 핵심감사사항22022년 03월 14일회사 : 감사, 경영지원실장&cr회계법인 : 업무수행이사, 참여회계사서면회의2021년 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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