Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 올리패스 00469373 100000000000 46065 15909 852 92 N N N Y A
&cr
올리패스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한울회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------1 |
| Ⅱ. (첨부) 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------7 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------10 |
| 연결현금흐름표 | ---------------------------- 11 |
| 주석 | ---------------------------- 13 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ---------------------------- 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 올리패스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 올리패스 주식회사와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr 감가상각 개시시점의 적절성&cr 2021년 12월 31일 현재 연결회사는 총 12,702백만원의 유형자산을 보유하고 있으며, 해당 유형자산은 건물 및 연구개발자산 등을 포함하고 있습니다. 이 중 당기 중 취득으로 인한 증가금액은 1,738백만원입니다(주석 10 참조). 연결 회사는 유형자의 사용가능시점을 판단하여 각 자산에 대한 감가상각을 개시합니다(주석 3.(6) 참조).&cr&cr 연결 회사의 투자규모가 크고 사용가능시점 판단에 따른 감가상각금액이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 감가상각 개시시점의 적절성 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr 연결 회사의 감가상각 개시시점의 적절성 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr·자산의 사용가능시점 판단에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해&cr·건설중인자산의 사용가능시점 관련 승인에 대한 내부통제 평가&cr·감가상각 개시시점의 적절성을 확인하기 위한 사용가능시점 판단근거 문서검사 및 주요 라인의 가동여부 등 질문과 관찰&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최재우입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
2022년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
올리패스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 올리패스 주식회사 대표이사 정신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4, 20층&cr(중동, 에이스동백타워) |
| (전 화) | 02-6488-2200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당) 기말 | 제15(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 31,252,029,100 | 51,832,481,700 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,29,30 | 8,655,321,272 | 49,286,988,918 | ||
| 단기금융상품 | 5,29,30 | 5,018,686,180 | 1,001,634,821 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,30 | 15,993,933,691 | - | ||
| 매출채권 | 8,29,30 | 62,196,686 | 255,490,035 | ||
| 재고자산 | 7 | 972,890,914 | 646,460,248 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,29,30 | 422,923,557 | 359,080,063 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 87,601,373 | 246,837,401 | ||
| 당기법인세자산 | 26 | 38,475,427 | 35,990,214 | ||
| II. 비유동자산 | 14,812,771,337 | 16,447,401,508 | |||
| 장기금융상품 | 5,29,30 | - | 100,186,440 | ||
| 유형자산 | 10,31,33 | 12,701,931,682 | 14,150,688,783 | ||
| 무형자산 | 11 | 1,058,701,445 | 1,100,205,696 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,29,30 | 1,050,708,611 | 1,094,734,683 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 1,429,599 | 1,585,906 | ||
| 자 산 총 계 | 46,064,800,437 | 68,279,883,208 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 10,996,471,033 | 17,423,833,026 | |||
| 매입채무 | 16,29,30 | 4,512,200 | 123,713,195 | ||
| 유동기타금융부채 | 12,16,29,30 | 2,312,255,531 | 2,476,537,998 | ||
| 단기차입금 | 13,29,30 | 3,040,000,000 | 3,040,000,000 | ||
| 신주인수권부사채(유동) | 14,29,30 | 2,790,238,947 | - | ||
| 전환사채(유동) | 14,29,30 | 2,473,722,346 | 11,643,606,956 | ||
| 기타유동채무 | 12,17 | 375,742,009 | 139,974,877 | ||
| II. 비유동부채 | 4,912,584,762 | 7,642,356,287 | |||
| 신주인수권부사채 | 14 | - | 2,508,405,548 | ||
| 퇴직급여부채 | 15 | 2,917,620,270 | 2,156,612,077 | ||
| 비유동기타금융부채 | 16,29,30 | 1,994,964,492 | 2,977,338,662 | ||
| 부 채 총 계 | 15,909,055,795 | 25,066,189,313 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 30,804,225,633 | 43,443,552,994 | |||
| 자본금 | 1,18 | 14,778,019,000 | 9,460,121,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 213,897,218,618 | 207,922,807,884 | ||
| 기타자본구성요소 | 18,19 | 2,407,995,551 | 1,457,284,680 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 965,859 | (165,001) | |||
| 결손금 | 20 | (200,279,973,395) | (175,396,495,569) | ||
| II. 비지배지분 | (648,480,991) | (229,859,099) | |||
| 자 본 총 계 | 30,155,744,642 | 43,213,693,895 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 46,064,800,437 | 68,279,883,208 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당) 기말 | 제15(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출(영업수익) | 21 | 851,776,623 | 2,860,719,175 | ||
| II. 매출원가 | 21,23 | (375,972,129) | (1,005,478,578) | ||
| III. 매출총이익 | 475,804,494 | 1,855,240,597 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 22,23 | (25,609,242,755) | (25,553,364,358) | ||
| V. 영업손실 | 25,133,438,261 | 23,698,123,761 | |||
| VI. 영업외손익 | (590,930,166) | (881,161,260) | |||
| 금융수익 | 25 | 342,458,109 | 2,704,539,715 | ||
| 금융원가 | 25 | (950,047,559) | (3,405,588,866) | ||
| 기타수익 | 24 | 105,414,505 | 173,960,094 | ||
| 기타비용 | 24 | (88,755,221) | (354,072,203) | ||
| VII. 법인세비용차감전순손실 | 25,724,368,427 | 24,579,285,021 | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 26 | - | - | ||
| IX. 당기순손실 | 25,724,368,427 | 24,579,285,021 | |||
| X. 기타포괄손익 | 252,127,535 | 84,966,424 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | 250,988,556 | 85,178,236 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | 250,988,556 | 85,178,236 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목 | 1,138,979 | (211,812) | |||
| 해외사업환산손익 | 1,138,979 | (211,812) | |||
| XI. 당기총포괄손실 | 25,472,240,892 | 24,494,318,597 | |||
| 당기순손실의 귀속 : | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 25,134,572,055 | 24,183,051,965 | |||
| 비지배지분 | 589,796,372 | 396,233,056 | |||
| 총포괄손실의 귀속 : | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 24,882,346,966 | 24,112,321,539 | |||
| 비지배지분 | 589,893,926 | 381,997,058 | |||
| XII. 지배기업소유주 주당손익: | |||||
| 기본주당순손실 | 27 | 851 | 967 | ||
| 희석주당순손실 | 27 | 851 | 967 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제16(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01. (전기초) | 7,943,072,500 | 161,551,775,432 | 1,072,687,131 | 16,791 | (151,284,355,822) | 19,283,196,032 | (511,829,794) | 18,771,366,238 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | - | - | (24,183,051,965) | (24,183,051,965) | (396,233,056) | (24,579,285,021) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (181,792) | 70,912,218 | 70,730,426 | 14,235,998 | 84,966,424 | |
| 총포괄손익 | - | - | - | (181,792) | (24,112,139,747) | (24,112,321,539) | (381,997,058) | (24,494,318,597) | |
| 유상증자 | 1,232,626,000 | 34,257,185,300 | - | - | - | 35,489,811,300 | - | 35,489,811,300 | |
| 종속기업 유상증자 | - | 4,931,944,138 | - | - | - | 4,931,944,138 | 665,185,462 | 5,597,129,600 | |
| 전환사채의 행사 | 284,422,500 | 7,159,823,014 | - | - | - | 7,444,245,514 | - | 7,444,245,514 | |
| 주식보상비용 | - | 22,080,000 | 384,597,549 | - | - | 406,677,549 | (1,217,709) | 405,459,840 | |
| 2020.12.31. (전기말) | 9,460,121,000 | 207,922,807,884 | 1,457 , 284,680 | (165,001) | (175,396,495,569) | 43,443,552,994 | (229,859,099) | 43,213,693,895 | |
| 2021.01.01. (당기초) | 9,460,121,000 | 207,922,807,884 | 1,457,284,680 | (165,001) | (175,396,495,569) | 43,443,552,994 | (229,859,099) | 43,213,693,895 | |
| 포괄손익 | 당기순손실 | - | - | - | - | (25,134,572,055) | (25,134,572,055) | (589,796,372) | (25,724,368,427) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 1,130,860 | 251,094,229 | 252,225,089 | (97,554) | 252,127,535 | |
| 총포괄손익 | - | - | - | 1,130,860 | (24,883,477,826) | (24,882,346,966) | (589,893,926) | (25,472,240,892) | |
| 전환사채의 행사 | 400,740,500 | 8,658,404,399 | - | - | - | 9,059,144,899 | - | 9,059,144,899 | |
| 신주인수권의 행사 | 28,000,000 | 1,486,352,000 | (394,352,000) | - | - | 1,120,000,000 | - | 1,120,000,000 | |
| 무상증자 | 4,873,363,500 | (4,873,363,500) | - | - | - | - | - | - | |
| 전환우선주의 행사 | 15,794,000 | (15,794,000) | - | - | - | - | - | - | |
| 전환사채의 조기상환 | - | (151,281,502) | - | - | - | (151,281,502) | - | (151,281,502) | |
| 종속기업 유상증자 | - | 827,954,791 | - | - | - | 827,954,791 | 171,640,209 | 999,595,000 | |
| 자기주식의 취득 | - | - | (22,827,740) | - | - | (22,827,740) | - | (22,827,740) | |
| 주식보상비용 | - | 42,138,546 | 1,367,890,611 | - | - | 1,410,029,157 | (368,175) | 1,409,660,98 2 | |
| 2021.12.31. (당기말) | 14,778,019,000 | 213,897,218,618 | 2,407,995,551 | 965,859 | (200,279,973,395) | 30,804,225,633 | (648,480,991) | 30,155,744,642 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제16(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제16(당) 기말 | 제15(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (19,623,173,838) | (20,335,523,359) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (19,937,727,085) | (20,451,953,891) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (25,724,368,427) | (24,579,285,021) | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정(주석 28) | 6,635,431,024 | 5,407,585,793 | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동(주석 28) | (848,789,682) | (1,280,254,663) | ||
| 2. 이자의 수취 | 332,280,515 | 205,968,176 | ||
| 3. 이자의 지급 | (15,928,785) | (127,91 4 ,210) | ||
| 4. 법인세 환급액(납부액) | (1,798,483) | 38,376,566 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (21,059,144,665) | 6,541,378,138 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (8,024,045,891) | (1,000,000,000) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 4,006,994,532 | 4,372,061,091 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 100,186,440 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (25,983,737,562) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 10,006,760,275 | 5,465,527,774 | ||
| 토지의 취득 | - | (32,009,982) | ||
| 건물취득 | - | (255,972,697) | ||
| 비품의 취득 | (28,217,300) | (124,167,163) | ||
| 비품의 처분 | - | 1,904,119 | ||
| 시설장치의 취득 | (13,528,800) | (462,743,600) | ||
| 시설장치의 처분 | - | 4,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | (42,094,730) | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 3,700,000 | - | ||
| 연구개발자산의 취득 | (1,040,560,000) | (1,313,562,004) | ||
| 산업재산권의 취득 | - | (2,410,360) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (83,348,000) | (19,400,000) | ||
| 취득중인무형자산의 취득 | (5,877,290) | (3,566,440) | ||
| 임차보증금의 증가 | (16,696,410) | (192,000,000) | ||
| 임차보증금의 감소 | 111,000,000 | 135,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | (63,386,250) | (81,660,600) | ||
| 기타보증금의 감소 | 13,706,321 | 50,378,000 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 47,910,427 | 33,125,583,769 | ||
| 리스부채의 상환 | (1,342,170,328) | (1,284,571,705) | ||
| 자기주식의 취득 | (22,827,740) | - | ||
| 주식발행비용 | (9,671,505) | (13,087,900) | ||
| 종속기업 유상증자 | 1,000,200,000 | 41,100,028,800 | ||
| 신주인수권의 행사 | 1,120,000,000 | - | ||
| 신주인수권부사채 상환 | - | (2,262,816,426) | ||
| 전환사채 상환 | (697,620,000) | (4,413,969,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (40,634,408,076) | 19,331,438,548 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 49,286,988,918 | 29,985,273,518 | ||
| VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 2,740,430 | (29,723,148) | ||
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 8,655,321,272 | 49,286,988,918 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 16(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 15(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 올리패스 주식회사와 그 종속회사 |
1. 연결대상회사의 개요&cr &cr (1) 지배기업의 개요&cr&cr올리패스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 올리패스 주식회사는 2006년 11월에 설립되어 바이오 신약 관련 연구개발과 바이오 관련 기술거래 및 자문업 등을 영위하는 벤처기업입니다. 본사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-4에 소재하고 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 수차례 유무상 증자를 거쳐 자 본금은 14,778백 만원이며, 지배기업의 최대주주는 정신( 특수관계자 포함 지분율 : 26.72% )입니다 .&cr
한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사(최대주주) | 6,584,640 | 22.28% |
| 특수관계인 | 1,290,766 | 4.37% |
| 자기주식 | 2,441 | 0.01% |
| 기타 | 18,285,726 | 61.87% |
| 보통주 소계 | 26,163,573 | 88.52% |
| 특수관계인(전환우선주) | 20,833 | 0.07% |
| 자기주식(전환우선주) | 3 | 0.00% |
| 기타(전환우선주) | 3,371,629 | 11.41% |
| 전환우선주 소계(주1) | 3,392,465 | 11.48% |
| 합 계 | 29,556,038 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 현황&cr&cr① 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 직접지분율(%) | 회사개요 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜올리패스알엔에이(주1) | 대한민국 | 12월 | 78,67 | 79.70 | 화장품 개발 및 생산, 판매 |
| OLIPASS COSMECEUTICALS&crASIA PTE. LTD.(주2) | 싱가포르 | 12월 | - | 100.00 | 화장품 판매 |
| OLIPASS&crAUSTRALIA PTY LTD. | 호주 | 12월 | 100.00 | 100.00 | OLP-1002 임상 |
| (주1) | 당기에 상호명을 ㈜올리패스코스메슈티컬즈에서 ㈜올리패스알엔에이로 변경하였습니다. |
| (주2) | OLIPASS COSMECEUTICALS ASIA PTE. LTD.는 ㈜올리패스알엔에이가 100%를 출자한 종속회사이며, 당기중 청산되었습니다. |
&cr② 종속기업의 요약재무정보&cri) 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜올리패스알엔에이 | 2,149,692 | 5,189,614 | (3,039,922) | 925,471 | (2,923,713) | (2,924,233) |
| OLIPASS&crAUSTRALIA PTY LTD. | 157,832 | 207 | 157,625 | 103,942 | 44,550 | 45,649 |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. |
&crii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜올리패스알엔에이 | 3,186,248 | 4,299,718 | (1,113,470) | 2,793,590 | (2,823,814) | (2,721,909) |
| OLIPASS COSMECEUTICALS&crASIA PTE. LTD. | 1,233 | - | 1,233 | - | (6,533) | (6,729) |
| OLIPASS&crAUSTRALIA PTY LTD. | 944,265 | 832,289 | 111,976 | 154,104 | 111,892 | 111,895 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 &cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체 의 재무제표는 2022년 2월 28일 자 이사회에서 승인 되었으며, 2022년 3월 29 일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 21 : 수익인식 - 연구매출의 수익인식 시기 &cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 15 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr ㆍ 주석 26 : 이연법인세자산의 인식&cr &cr ③ 공정가치측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체 를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 19 : 주식기준보상&crㆍ 주석 29 : 범주별 금융상품&cr ㆍ주석 30 : 위 험관리&cr &cr ④ COVID-19 영향&cr2021년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
&cr 3. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하 면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다( 주석 29 참고). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cri) 금융자산: 사업모형&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
iii) 금융자산: 후속측정과 손익&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 연구개발자산 | 5년 |
| 사 용 권 자 산 | 리스기간 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
① 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr② 내부적으로 창출한 무형자산&cr내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며,무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr
③ 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.&cr
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않으며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소트프웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr④ 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr(8) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리 가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 리스&cr 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체 는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr 연결실체 는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실 체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분 리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr ① 리 스이용자
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리&cr 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr 1) 금융리스&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각 은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여&cr ① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여:확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr (13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보 고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 전환사채&cr 지배기업이 발행한 전 환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr
연 결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하고 있으며, 내재파생상품으로 인식한 전환권대 가를 자본으로 재분류하였습니다. &cr &cr (15) 신주인수권부사채&cr 종속기업이 발행한 신 주 인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합 금융상품 으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 복합금융상품 의 공정가치에서 신주인수권 의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr 만약, 계약 조건에 따 라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr (16) 외화&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
(18) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 21(2) 에 기술되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr &cr 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr (21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정, 공표되었으나 2021 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다.&cr 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 206 | 17 |
| 요구불예금 | 8,655,115 | 49,286,972 |
| 합계 | 8,655,321 | 49,286,989 |
&cr
5. 장단기금융상품&cr 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | ||
| 단기투자자산 | 5,018,686 | 1,001,635 |
| 장기금융상품 | ||
| 장기투자자산 | - | 100,186 |
&cr &cr 6. 당 기손익-공정가치측정금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기투자자산 | 15,993,934 | - |
&cr
7. 재고자산
&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 19,621 | - | 19,621 | 17,505 | - | 17,505 |
| 제품 | 992,202 | (50,296) | 941,906 | 640,677 | (11,722) | 628,955 |
| 원재료 | 11,364 | - | 11,364 | - | - | - |
| 합 계 | 1,023,187 | (50,296) | 972,891 | 658,182 | (11,722) | 646,460 |
8. 매출채권 및 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 214,503 | 255,490 |
| 손실충당금 | (152,306) | - |
| 매출채권(순액) | 62,197 | 255,490 |
| 기타유동금융자산 : | ||
| 미수수익 | 20,163 | - |
| 미수금 | 195,444 | 180,266 |
| 임차보증금(유동) | 190,737 | 166,386 |
| 기타보증금(유동) | 16,579 | 12,428 |
| 소 계 | 422,923 | 359,080 |
| 기타비유동금융자산 : | ||
| 임차보증금 | 897,626 | 986,312 |
| 기타보증금 | 153,083 | 108,423 |
| 소 계 | 1,050,709 | 1,094,735 |
| 합 계 | 1,535,829 | 1,709,305 |
(2) 당기말 현재 기타금융자산은 전액 연체 및 손상되지 않은 금액으로 구성되어 있습니다.&cr &cr&cr 9. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 64,858 | 1,430 | 222,70 5 | 1,586 |
| 선급비용 | 22,743 | - | 24,132 | - |
| 합 계 | 87,601 | 1,430 | 246,837 | 1,586 |
&cr10. 유형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,986,803 | - | 1,986,803 |
| 건물 | 5,022,754 | (819,979) | 4,202,775 |
| 비품 | 879,216 | (705,076) | 174,140 |
| 시설장치 | 3,324,495 | (2,837,710) | 486,785 |
| 차량운반구 | 113,508 | (68,682) | 44,826 |
| 연구개발자산 | 9,115,985 | (6,380,983) | 2,735,002 |
| 사용권자산-부동산 | 4,683,738 | (1,826,384) | 2,857,354 |
| 사용권자산-차량운반구 | 372,146 | (157,899) | 214,247 |
| 합 계 | 25,498,645 | (12,796,713) | 12,701,932 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,986,803 | - | 1,986,803 |
| 건물 | 5,022,754 | (694,41 1) | 4,328,343 |
| 비품 | 850,999 | (598,69 3) | 252,306 |
| 시설장치 | 3,310,967 | (2,452,72 2) | 858,245 |
| 차량운반구 | 91,413 | (71,651) | 19,762 |
| 연구개발자산 | 8,075,425 | (5,367,84 6) | 2,707,579 |
| 사용권자산-부동산 | 5,246,299 | (1,469,353) | 3,776,946 |
| 사용권자산-차량운반구 | 371,406 | (150,702) | 220,704 |
| 합 계 | 24,956,066 | (10,805,378) | 14,150,688 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,986,803 | - | - | - | 1,986,803 |
| 건물 | 4,328,343 | - | - | (125,568) | 4,202,775 |
| 비품 | 252,306 | 28,217 | - | (106,383) | 174,140 |
| 시설장치 | 858,245 | 13,529 | - | (384,989) | 486,785 |
| 차량운반구 | 19,762 | 42,095 | (9,333) | (7,698) | 44,826 |
| 연구개발자산 | 2,707,579 | 1,040,560 | - | (1,013,137) | 2,735,002 |
| 사용권자산-부동산 | 3,776,946 | 503,087 | (274,395) | (1,148,284) | 2,857,354 |
| 사용권자산-차량운반구 | 220,704 | 110,299 | - | (116,756) | 214,247 |
| 합 계 | 14,150,688 | 1,737,787 | (283,728) | (2,902,815) | 12,701,932 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,954,793 | 32,010 | - | - | 1,986,803 |
| 건물 | 4,197,406 | 255,972 | - | (125,035) | 4,328,343 |
| 비품 | 262,687 | 124,167 | (1,904) | (132,644) | 252,306 |
| 시설장치 | 947,697 | 462,743 | (31,845) | (520,350) | 858,245 |
| 차량운반구 | 30,277 | - | - | (10,515) | 19,762 |
| 연구개발자산 | 2,487,455 | 1,313,562 | - | (1,093,438) | 2,707,579 |
| 사용권자산-부동산 | 751,838 | 4,180,650 | (26,154) | (1,129,388) | 3,776,946 |
| 사용권자산-차량운반구 | 134,194 | 198,286 | (7,196) | (104,580) | 220,704 |
| 합 계 | 10,766,347 | 6,567,390 | (67,099) | (3,115,950) | 14,150,688 |
&cr (3 ) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 4,202,775 | 16,770,000 | 삼성화재&cr해상보험(주) |
| 시설장치/비품/연구개발자산 | 3,395,927 | |||
| 사용권자산 | 3,071,601 | |||
| 합 계 | 10,670,303 | 16,770,000 |
&cr 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 신체손해배상책임 및 실화(대물)배상책임과 차량운반구 및 자동차 운용리스와 관련한 자동차보험을 가입하고 있습니다.&cr &cr
11. 무형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 657,056 | (311,524) | (16,167) | 329,365 |
| 소프트웨어 | 312,544 | (155,563) | - | 156,981 |
| 취득중인무형자산 | 606,559 | - | (34,204) | 572,355 |
| 합 계 | 1,576,159 | (467,087) | (50,371) | 1,058,701 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 573,188 | (246,592) | - | 326,596 |
| 소프트웨어 | 229,197 | (105,932) | - | 123,265 |
| 취득중인무형자산 | 684,549 | - | (34,204) | 650,345 |
| 합 계 | 1,486,934 | (352,524) | (34,204) | 1,100,206 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 취득중인&cr무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 326,596 | 123,265 | 650,345 | 1,100,206 |
| 증가: | ||||
| 개별취득 | - | 83,348 | 5,877 | 89,225 |
| 대체 | 83,867 | - | - | 83,867 |
| 감소: | ||||
| 상각 | (64,931) | (49,632) | - | (114,563) |
| 대체 | - | - | (83,867) | (83,867) |
| 기타감소 | (16,167) | - | - | (16,167) |
| 당기말 | 329,365 | 156,981 | 572,355 | 1,058,701 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 취득중인&cr무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 354,559 | 148,059 | 672,073 | 1,174,691 |
| 증가: | ||||
| 개별취득 | 2,410 | 19,400 | 3,567 | 25,377 |
| 기타증가 | 25,295 | - | - | 25,295 |
| 감소: | ||||
| 상각 | (55,668) | (44,194) | - | (99,862) |
| 기타감소 | - | - | (25,295) | (25,295) |
| 당기말 | 326,596 | 123,265 | 650,345 | 1,100,206 |
&cr한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 반영하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출(경상연구개발비)은 각각&cr 14,346,720 천원 및 13,127,242 천원입니다.&cr&cr
12. 정부보조금&cr
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 배부처 | 금액 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 범부처전주기&cr신약개발사업 | (재)범부처신약&cr개발사업단 | 813,749 | 비용차감 | ① 기간 : 2019년 7월 1일부터 2020년 6월 30일까지&cr② 정부출연금&cr - 2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일&cr③ 과학기술법에 따라 연구개발성과를 사용·양도·대여&cr 또는 수출 계약을 체결하는 때에는 기술료를 납부(10%) |
&cr(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가(수령) | 감소(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 38,003 | - | (38,003) | - |
| 미지급금(주2) | 335,512 | - | (110,200) | 225,312 |
| 합 계 | 373,515 | - | (148,203) | 225,312 |
| (주1) | 당기 감소금액은 연구개발비(판매비와관리비)에서 차감하였습니다 . |
| (주2) | 지급의무가 있으므로 자산에서 차감표시하지 않고 부채(미지급금)로 인식하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가(수령) | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 583,080 | 225,000 | (770,077) | 38,003 |
| 미지급금 | 310,512 | 25,000 | - | 335,512 |
| 합 계 | 893,592 | 250,000 | (770,077) | 373,515 |
&cr
13. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 3,040,000 | 3,040,000 |
(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금
① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 2.74% | 1,200,000 | 1,200,000 | 만기일시상환 |
| 2.96% | 1,840,000 | 1,840,000 | 만기일시상환 | ||
| 합 계 | 3,040,000 | 3,040,000 | |||
| 유동성대체 | (3,040,000) | (3,040,000) | |||
| 장기차입금 | - | - |
② 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 3년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 3,040,000 | - | - | 3,040,000 |
&cr&cr 14. 복합금융상품&cr &cr(1) 지배기업&cr ① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제7회 사모 전환사채 | 2017-11-30 | 2022-11-29 | 0% | 2,227,513 | 4,043,813 |
| 제9회 사모 전환사채 | 2019-12-20 | 2024-12-20 | 0% | 246,209 | 7,599,794 |
| 합 계 | 2,473,722 | 11,643,607 | |||
| 유동전환사채 | (2,473,722) | (11,643,607) | |||
| 비유동전환사채 | - | - |
&cr ② 당기 에 지배기업이 발행한 제7,9회 사모 전환사채의 전환권이 행사되어 801,481주가 보통주식으로 전환되었습니다( 주석18 참조). 또한 제9회 사모 전환사채 중 액면금액 698백만원에 해당하는 전환사채가 조기 상환되어 소각되었습니다.&cr
③ 당기말 현재 지배기업의 각 회차별 전환사채 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7회 사모 전환사채 | 제9회 사모 전환사채(주2) |
|---|---|---|
| 발행회사 | 올리패스 주식회사 | |
| 발행일 | 2017-11-30 | 2019-12-20 |
| 만기일 | 2022-11-29 | 2024-12-20 |
| 발행금액(액면금액) | 19,999,920천원 | 14,000,000천원 |
| 기전환청구액 | 17,999,940천원 | 13,690,000천원 |
| 당기말 잔액 | 1,999,980천원 | 310,000천원 |
| 표면이자율 | - | - |
| 만기보장수익율 | 4% | 0% |
| 이자 및 원금상환 | 만기일에 121.67% (연이율 4%)를 일시상환 | 만기일에 100% (연이율 0%)를 일시상환 |
| 전환권 행사에 따라&cr발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 행사기간 | 사채발행일부터 1년 경과후&cr사채만기일의 직전일까지 | 사채발행일부터 1년 경과후&cr사채만기일의 1개월 전까지 |
| 전환가격(주1) | 1) 발행시 전환가격 : 30,000원&cr2) 전환가격의 조정 :&cr - 최초 전환가액이 공모가의 70%초과일 경우&cr공모가의 70% 수준으로 조정&cr- 2017년 및 2018년의 매출에 따라 조정&cr 3) 전기말 현재 전환가격 : 14,000원(주1)&cr4) 당기말 현재 전환가격 : 9,334원(주4) | 1) 발행시 전환가격 : 23,959원&cr2) 전환가격의 조정 :&cr- 매 1개월마다 주가에 따른 전환가액 조정&cr(최저 조정한도는 최초 전환가액의 70% 이상)&cr- 합병, 감자, 주식분할(병합) 등&cr 3) 전기말 현재 전환가격 : 16,550원(주3) &cr4) 당기말 현재 전환가격 : 11,034원(주4) |
| 당기말 현재 &cr전환가능주식수(주4) | 214,268주 | 28,094 주 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 3년이 경과한 이후 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 12월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| (주1) | 2019년 9월 20일 기업공개시 전환사채 인수계약서 조항에 따라 최초 전환가액이 공모가(2만원)의 70%를 초과하여 전환가액을 공모가의 70% 수준으로 조정하였습니다. |
| (주2) | [매도청구권(Call Option)] : 지배기업이 지정하는 자 및 그 자가 지정하는 제3자(이하 "매수인")은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2020년 12월 20일)로부터 지배기업이 본 계약에 명시된 조기상환청구권을 행사하기 전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다. |
| (주3) | 2020년 12월 1일 제9회 전환사채 인수계약서 조항에 따라 시가를 하회하는 발행가액으로 전환우선주를 발행함에 따라 전환가액을 조정하였습니다. |
| (주4) | 당기에 무상증자로 전환가격 및 전환가능주식수가 조정되었습니다. |
④ 당기말과 전기말 현재 지배기업의 전환사채 내용은 다음과 같습니다.&cri) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제7회&cr사모 전환사채 | 제9회&cr사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 발행금액 | 1,999,980 | 310,000 | 2,309,980 |
| 상환할증금 | 433,301 | - | 433,301 |
| 사채할인발행차금 | (205,768) | (63,791) | (269,559) |
| 소계 | 2,227,51 3 | 246,209 | 2,473,722 |
| 자본요소(전환권대가)(주1) | 1,779,973 | 172,730 | 1,952,703 |
| (주1) | 연결실체 는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
&crii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제7회&cr사모 전환사채 | 제9회&cr사모 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 발행금액 | 3,999,960 | 10,340,000 | 14,339,960 |
| 상환할증금 | 866,603 | - | 866,603 |
| 사채할인발행차금 | (822,750) | (2,740,206) | (3,562,956) |
| 소계 | 4,043,813 | 7,599,794 | 11,643,607 |
| 자본요소(전환권대가)(주1) | 3,559,947 | 3,324,928 | 6,884,875 |
&cr ⑤ 당 기와 전기 중 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각 각 451,226 천원 및 1,469,749천 원 입 니다.&cr &cr⑥ 당기 중 전환권이 행사되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체된 전환사채 및 전환권대가는 각각 9,068,339 천 원 및 4,780,890 천원 입니다. &cr
(2) 주식회사 올리패스알엔에이 &cr① 당기말과 전기말 현재 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모&cr신주인수권부사채 | 2019-06-04 | 2024-06-04 | 0% | 2,790,239 | 2,508,406 |
| 유동 복합금융상품 | (2,790,239) | - | |||
| 비유동 복합금융상품 | - | 2,508,406 |
&cr ② 전기에 제1회 신주인수권부사채와 제3회 전환사채를 모두 상환 완료하였으며, 장부금액과 지급한 대가의 차액을 사채상환손익으로 인식하였습니다(주석25).&cr &cr ③ 당기말 현재 복합금융상품의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 무보증 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019-06-04 |
| 만기일 | 2024-06-04 |
| 발행금액(액면금액) | 2,700,000천원 |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장수익율 | 6% |
| 이자 및 원금상환 | 만기일에 133.82%(연이율 6%)를 일시상환 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 행사기간 | 사채 발행일의 1월부터 만기 직전일까지 |
| 행사가격(전환가격) | 300,000원 |
| 행사가격 | IPO공모단가, 우회상장후의 시가, 합병단가의 70% 금액이 행사가격을 하회하는 경우 70%에 해당하는 금액으로 행사가격을 조정&cr회사의 분할, 합병, 분할합병시 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 행사가격을 하회하는 경우 그 금액으로 조정&cr유상증자, 주식관련사채 발행가격이 행사가격을 하회하는 경우 행사가격을 조정&cr주식배당, 무상증자로 발행주식수가 증가하는 경우 이를 반영하여 행사가격을 조정 |
| 당기말 현재&cr 행사 (가능)주식수 | 9,000주 |
| 조기상환청구권 | 사채 발행 후 3년이 경과한 이후 &cr매 3개월마다 조기상환청구 가능 |
&cr ④ 당기말 과 전기말 현재 복합금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제2회 사모&cr신주인수권부사채 | 제2회 사모&cr신주인수권부사채 | |
| --- | --- | --- |
| 발행금액 | 2,700,000 | 2,700,000 |
| 상환할증금 | 913,209 | 913,209 |
| 사채할인발행차금 | (822,970) | (1,104,804) |
| 소계 | 2,790,239 | 2,508,405 |
&cr④ 당기와 전기 중 신주인수권부사채 와 관련하여 유효이자율에 따라 인식한 이자비용은 각각 281,833 천원 및 920,579 천원 입니다 .&cr &cr &cr 15. 퇴직급여부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 3,505,696 | 2,806,700 |
| 사외적립자산 공정가치 | (588,076) | (650,088) |
| 합 계 | 2,917,620 | 2,156,612 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,806,700 | 2,886,920 |
| 근무원가 | 704,033 | 955,732 |
| 이자원가 | 83,105 | 84,725 |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (425,969) | (234,707) |
| 경험 조정에 의한 보험수리적손익 | 160,928 | 135,616 |
| 급여지급액 | (452,017) | (1,021,586) |
| 과거근무원가 | 628,916 | - |
| 기말 | 3,505,696 | 2,806,700 |
&cr(3) 사외적립자산&cr① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 650,088 | 761,953 |
| 이자수익 | 17,334 | 20,748 |
| 재측정요소 | (14,052) | (13,913) |
| 급여지급액 | (65,294) | (118,700) |
| 기말 | 588,076 | 650,088 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예적금 | 588,076 | 650,088 |
(4) 총비용&cr&cr ① 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 704,033 | 955,732 |
| 확정급여채무 이자원가 | 83,105 | 84,725 |
| 사외적립자산 이자수익 | (17,334) | (20,748) |
| 과거근무원가 | 628,916 | - |
| 합 계 | 1,398,720 | 1,019,709 |
&cr② 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 736,346 | 530,484 |
| 경상연구개발비 | 662,374 | 489,225 |
| 합 계 | 1,398,720 | 1,019,709 |
&cr(5) 보험수리적가정&cr&cr① 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.27%~3.56% | 2.94%~3.07% |
| 미래임금상승률 | 3.50% | 5.00%~6.09% |
&cr
② 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||||
| 1% 증가 | 3,388,395 | 96.65% | 2,597,999 | 92.56% |
| 1% 감소 | 3,645,817 | 104.00% | 3,057,294 | 108.93% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1% 증가 | 3,139,381 | 89.55% | 3,062,853 | 109.13% |
| 1% 감소 | 3,383,396 | 96.51% | 2,590,268 | 92.29% |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10년 이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 129,425 | 142,896 | 514,858 | 1,061,755 | 6,397,126 | 8,246,060 |
&cr &cr 16. 매입채무 및 기타금융부채&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,512 | - | 123,713 | - | |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 906,910 | - | 1,248,533 | 50,000 |
| 미지급비용 | 326,840 | - | 246,104 | - | |
| 리스부채 | 1,078,506 | 1,994,964 | 981,901 | 2,927,339 | |
| 소 계 | 2,312,256 | 1,994,964 | 2,476,538 | 2,977,339 | |
| 합 계 | 2,316,768 | 1,994,964 | 2,600,251 | 2,977,339 |
&cr
17. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 118,903 | 101,912 |
| 선수금 | 256,839 | 38,063 |
| 합 계 | 375,742 | 139,975 |
&cr
18. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소&cr &cr(1) 자본금&cr ① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.&cri) 당기
| 구분 | 보통주 | 우선주(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 200,000,000 | ||
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 | - |
| 발행한 주식수(주) | 26,163,573 | 3,392,465 | 29,556,038 |
| 자본금(천원) | 13,081,786 | 1,696,233 | 14,778,019 |
&crii) 전기
| 구분 | 보통주 | 우선주(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 100,000,000 | ||
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 | - |
| 발행한 주식수(주) | 16,454,990 | 2,465,252 | 18,920,242 |
| 보통주자본금(천원) | 8,227,495 | 1,232,626 | 9,460,121 |
(주1) 전기 에 전환우선주 를 발행하였으 며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환우선주식 | |
|---|---|---|
| 발행일 | 2020-11-30 | |
| 주당 발행가액 | 14,400원 | |
| 주당 전환가액(주2) | 8,701원 | |
| 의결권 | 우선주 1주당 1의결권 | |
| 우선권 | 이익배당 | 본건 우선주의 1주당 발행가액 기준 연 1.0%&cr(누적적, 참가적 조건) |
| 잔여재산 분배 | 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배 | |
| 신주인수권 | 무상증자의 경우에는 본건 우선주와 같은 종류의 전환주식으로,주주배정방식의 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 있음 | |
| &cr전환권 | 존속기간 | 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료일(2025년 12월 01일)에 전환청구기간 중에 전환청구되지 아니한 본건 우선주는 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환 |
| 전환비율(주2) | 1:1.103436387 | |
| 전환청구기간 | 2021년 12월 01일 ~ 2025년 11월 28일 | |
| 전환으로 발행할&cr주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환가액 조정 | 전환가액을 하회하는 유상증자, 주식관련사채 발행&cr주식배당 또는 준비금의 자본전입, 합병, 분할, 분할합병&cr포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 자본의 감소&cr전환가액 조정일에 보통주의 주가를 기준으로 조정 | |
| 전환의 효력 | 전환에 의하여 발행된 보통주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다. 다만, 이익의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 본다. | |
| 보호예수 | 주권교부일로부터 1년간 전량 보호예수 |
| (주2) | 당기에 무상증자 등으로 전환가액이 조정되었습니다. |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,920,242 | 9,460,121 | 15,886,145 | 7,943,073 |
| 유상증자(일반공모) | - | - | 2,465,252 | 1,232,626 |
| 전환사채의 행사 | 801,481 | 400,74 0 | 568,845 | 284,42 2 |
| 신주인수권의 행사(주1) | 56,000 | 28,000 | - | - |
| 무상증자 | 9,746,727 | 4,873,364 | - | - |
| 전환우선주의 행사(주2) | 31,588 | 15,794 | - | - |
| 기말 | 29,556,038 | 14,778,019 | 18,920,242 | 9,460,121 |
| (주1) | 상장주관사에게 부여된 신주인수권입니다(주석19). |
| (주2) | 당기에 전환우선주 305,413주가 보통주 337,001주로 전환되었습니다. |
&cr (2) 자본잉여금 및 기타자본구성&cr① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 192,104,222 | 182,067,733 |
| 전환권대가 | 1,952,703 | 6,884,875 | |
| 기타자본잉여금 | 19,840,294 | 18,970,200 | |
| 소 계 | 213,897,219 | 207,922,808 | |
| 기타자본구성 | 자기주식 | (22,828) | - |
| 주식선택권 | 2,430,824 | 1,457,285 | |
| 소 계 | 2,407,996 | 1,457,285 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금과 기타자본구성의 변동내용은 다음과 같습니다.&cri) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금(주1) | 182,067,732 | 14,934,713 | (4,898,224) | 192,104,222 |
| 전환권대가 | 6,884,875 | - | (4,932,172) | 1,952,703 | |
| 기타자본잉여금 | 18,970,200 | 870,094 | - | 19,840,294 | |
| 소 계 | 207,922,807 | 15,804,807 | (9,830,396) | 213,897,219 | |
| 기타자본구성 | 자기주식 | - | (22,828) | - | (22,828) |
| 주식선택권(주1) | 1,457,285 | 1,411,475 | (437,936) | 2,430,824 | |
| 1,457,285 | 1,388,647 | (437,936) | 2,407,996 |
| (주1) | 가득된 주식선택권이 당기에 상실되어 기타자본구성에서 자본잉여금으로 대체하였습니다 |
| (주2) | 회사는 당기에 1주당 0.5주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 주식발행초과금을 신주의 재원으로 하였습니다. |
&crii) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 135,134,295 | 46,943,255 | (9,818) | 182,067,732 |
| 전환권대가 | 12,401,304 | - | (5,516,429) | 6,884,875 | |
| 기타자본잉여금 | 14,016,176 | 4,954,024 | - | 18,970,200 | |
| 소 계 | 161,551,775 | 51,897,279 | (5,526,247) | 207,922,807 | |
| 기타자본구성 | 주식선택권 | 1,072,687 | 406,678 | (22,080) | 1,457,285 |
19. 주식기준보상&cr &cr(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)
| 발행회사명 | 약정유형 | 부여일 | 행사가격 | 부여수량 | 행사가능기간 | 가득조건 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 올리패스 | 4차 주식교부형&cr(주1) | 2018-12-20 | 28,000 | 74,427 | 2020-12-20 ~ 2027-12-19 | 행사가능기간에&cr전일제(Full Time)&cr임직원(계열사 포함)으로&cr계속 근무한 경우 | 신주,&cr자기주식&cr교부 |
| 2018-12-20 | 28,000 | 74,427 | 2021-12-20 ~ 2027-12-19 | ||||
| 2018-12-20 | 28,000 | 148,875 | 2022-12-20 ~ 2027-12-19 | ||||
| 5차 주식교부형&cr(주1) | 2019-03-22 | 28,000 | 11,250 | 2022-03-22 ~ 2029-03-21 | |||
| 2019-03-22 | 28,000 | 11,250 | 2023-03-22 ~ 2029-03-21 | ||||
| 2019-03-22 | 28,000 | 22,500 | 2024-03-22 ~ 2029-03-21 | ||||
| 6차 주식교부형&cr(주1) | 2020-07-21 | 12,000 | 175,875 | 2022-07-21 ~ 2029-07-20 | |||
| 2020-07-21 | 12,000 | 7,125 | 2023-07-21 ~ 2029-07-20 | ||||
| 2020-07-21 | 12,000 | 14,250 | 2024-07-21 ~ 2029-07-20 | ||||
| 7차 주식교부형&cr(주1) | 2020-12-14 | 14,700 | 45,000 | 2022-12-15 ~ 2029-12-14 | |||
| 2020-12-14 | 14,700 | 30,000 | 2024-12-15 ~ 2031-12-14 | ||||
| 8차 주식교부형&cr(주1 | 2021-03-05 | 20,650 | 14,989 | 2023-03-05 ~ 2030-03-04 | |||
| 2021-03-05 | 20,650 | 14,989 | 2024-03-05 ~ 2030-03-04 | ||||
| 2021-03-05 | 20,650 | 30,000 | 2025-03-05 ~ 2030-03-04 | ||||
| 9차 주식교부형&cr(주1 | 2021-06-17 | 12,000 | 22,500 | 2023-06-17 ~ 2030-06-16 | |||
| 2021-06-17 | 12,000 | 22,500 | 2024-06-17 ~ 2030-06-16 | ||||
| 2021-06-17 | 12,000 | 30,000 | 2025-06-17 ~ 2030-06-16 | ||||
| 부여수량 소계 | 749,957 | ||||||
| 올리패스&cr알엔에이 | 1차 주식교부형 | 2017-03-29 | 300,000 | 7,300 | 2021-04-01 ~ 2022-03-31 | 부여일로부터&cr4년 근무 | |
| 총 부여수량 | 757,257 |
| (주1) | 주식선택권을 행사할 경우 지배기업이 우선매수권을 행사하여 주식을 매수할 수 있는 특약이 존재합니다. |
| (주2) | 지배기업은 당기에 1주당 0.5주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 무상증자 비율에 비례하여 4차~8차 주식매수선택권이 증가하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 올리패스&cr주식회사 | 올리패스 &cr알앤에이 | 올리패스&cr주식회사 | 올리패스 &cr알앤에이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 318,000 | 150 | 335,500 | 3,300 |
| 부여 | 115,000 | - | 181,500 | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 상실 | (37,994) | - | (199,000) | (3,150) |
| 무상증자 | 175,714 | - | - | - |
| 기말 | 570,720 | 150 | 318,000 | 150 |
| 기말행사가능 | 68,240 | 150 | 26,875 | - |
(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 올리패스 주식회사 | 올리패스&cr알엔에이 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차분 | 5차분 | 6차분 | 7-1차분 | 7-2차분 | 8차분 | 9차분 | 1차분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가(주1) | 19,350 | 20,000 | 12,250 | 15,800 | 15,800 | 21,600 | 9,040 | 145,026 |
| 행사가격(주2) | 28,000 | 28,000 | 12,000 | 14,700 | 14,700 | 20,650 | 12,000 | 300,000 |
| 주가변동성(주3) | 30.95% | 30.77% | 44.26% | 40.69% | 40.69% | 41.53% | 31.77% | 27.58% |
| 무위험이자율(주4) | 1.93% | 1.93% | 1.29% | 1.60% | 1.67% | 1.87% | 2.01% | 1.97% |
| 공정가치(주5) | 6,084 | 6,572 | 6,463 | 8,161 | 8,899 | 11,295 | 3,018 | 4,957 |
| (주1) | 지배기업의 4차~8차 주식매수선택권은 부여 시점의 주가를 당기에 실시된 무상증자 비율에 따라 권리락 주가로 조정하였습니다. |
| (주2) | 계약내용에 따라 당기에 실시된 무상증자 비율에 비례하여 지배기업의 4차~8차 주식매수선택권의 행사가격이 조정되었습니다. |
| (주3) | 지배기업의 4차~7차 및 종속회사 주식매수선택권의 주가변동성은 유사회사 업종지수의 과거 변동성을 기초로 산출되었으며, 지배기업의 8차~9차 주식매수선택권의 주가변동성은 지배기업 주가의 과거 변동성을 기초로 산출되었습니다. |
| (주4) | 무위험이자율은 국고채권 수익률을 기초로 산출되었습니다. |
| (주5) | 무상증자 비율에 따라 지배기업의 4차~8차 주식매수선택권의 공정가치를 재산정하였습니다. |
(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 | 1,409,661 | 405,460 |
(5) 연결실체는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 당기에 모두 행사 완료되었습니다. &cr &cr
20. 결손금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (200,237,027) | (175,102,456) |
| 보험수리적손익 | (42,946) | (294,040) |
| 합 계 | (200,279,973) | (175,396,496) |
&cr
21. 매출 및 매출원가&cr &cr(1) 당기와 전기 중 매출의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 연구매출액 | - | 135,816 |
| 상품매출액 | 2,285 | 23,661 |
| 제품매출액 | 685,456 | 2,678,640 |
| 용역매출액 | - | 20,102 |
| 이외 수익: | ||
| 기타매출액 | 164,036 | 2,500 |
| 합 계 | 851,777 | 2,860,719 |
(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성,&cr수행의무 이행시기 | 기업회계기준서 제1115호 하에서&cr수익인식 |
|---|---|---|
| 연구매출 | 연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. | 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment)은 고객과의 공동연구 의무가 있을 경우 끝나는 기간에 걸쳐 인식하고 의무가 없을 경우 일시인식 합니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상단계의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. |
| 화장품 판매 | 화장품은 상품(제품)이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. | 상품(제품)이 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 2,432 | 15,840 |
| 기초상품재고액 | 17,505 | 40,435 |
| 당기상품매입액 | 5,100 | - |
| 타계정으로대체액 | (552) | (7,090) |
| 기말상품재고액 | (19,621) | (17,505) |
| 제품매출원가 | 292,155 | 982,917 |
| 기초제품재고액 | 640,676 | 361,046 |
| 당기제품제조원가 | 650,030 | 1,257,866 |
| 타계정으로대체액 | 76,293 | (7,040) |
| 재고자산평가손실 | (82,642) | 11,722 |
| 기말제품재고액 | (992,202) | (640,677) |
| 용역매출원가 | - | 6,722 |
| 기타매출원가 | 81,385 | |
| 합 계 | 375,972 | 1,005,479 |
&cr
22. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,772,686 | 3,371,923 |
| 주식보상비용 | 1,409,661 | 405,460 |
| 퇴직급여 | 736,346 | 530,484 |
| 복리후생비 | 367,869 | 482,198 |
| 여비교통비 | 89,970 | 134,370 |
| 접대비 | 168,144 | 146,749 |
| 통신비 | 20,428 | 29,059 |
| 세금과공과 | 115,139 | 65,280 |
| 감가상각비 | 1,652,882 | 1,795,071 |
| 광고선전비 | 615,251 | 242,713 |
| 판매촉진비 | - | 288,231 |
| 대손상각비 | 152,306 | - |
| 지급임차료 | 16,200 | 32,050 |
| 보험료 | 62,931 | 93,220 |
| 차량유지비 | 50,750 | 42,591 |
| 경상연구개발비 | 14,346,720 | 13,127,242 |
| 운반비 | 100,188 | 132,061 |
| 교육훈련비 | 55,655 | 29,921 |
| 도서인쇄비 | 6,333 | 30,143 |
| 사무용품비 | 3,730 | 5,648 |
| 소모품비 | 37,688 | 74,471 |
| 지급수수료 | 2,634,582 | 4,239,890 |
| 건물관리비 | 65,997 | 138,924 |
| 수출제비용 | - | 3,717 |
| 무형자산상각비 | 114,563 | 99,862 |
| 리스료 | 13,224 | 12,086 |
| 합계 | 25,609,243 | 25,553,364 |
23. 비 용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 매입 | 5,100 | - |
| 상품 및 제품의 변동 | (277,349) | (244,980) |
| 원재료비 | 566,836 | 1,230,998 |
| 급여 | 2,772,686 | 3,371,923 |
| 퇴직급여 | 736,346 | 530,484 |
| 복리후생비 | 367,869 | 482,198 |
| 여비교통비 | 89,970 | 134,370 |
| 감가상각비 | 1,652,882 | 1,795,071 |
| 지급임차료 | 16,200 | 32,050 |
| 지급수수료 | 2,715,967 | 4,239,890 |
| 연구개발비 | 14,346,720 | 13,133,964 |
| 무형자산상각비 | 114,563 | 99,862 |
| 소모품비 | 37,688 | 74,471 |
| 기타 | 2,839,737 | 1,678,542 |
| 합계(주1) | 25,985,215 | 26,558,843 |
| (주1) | 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
&cr
24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 36,248 | 2,731 |
| 외화환산이익 | 2,740 | - |
| 잡이익 | 66,426 | 171,229 |
| 합계 | 105,414 | 173,960 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 51,177 | 2,091 |
| 외화환산손실 | 612 | 29,724 |
| 기부금 | 3,967 | 1,200 |
| 유형자산처분손실 | 5,633 | 27,845 |
| 무형자산손상차손 | 16,167 | - |
| 잡손실 | 11,199 | 293,212 |
| 합계 | 88,755 | 354,072 |
&cr
25. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 307,543 | 223,962 |
| 금융상품처분이익 | - | 50,000 |
| 금융상품평가이익 | 28,482 | 13,770 |
| 파생상품평가이익 | - | 2,416,808 |
| 사채상환이익(주1) | 6,433 | - |
| 합계 | 342,458 | 2,704,540 |
| (주1) | 당기에 지배기업이 발행한 전환사채 일부가 조기 상환되었으며, 장부금액과 지급한 대가의 차액을 사채상환손익으로 인식하였습니다( 주석14 ). |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 934,750 | 2,635,235 |
| 금융상품평가손실 | 15,298 | 4,836 |
| 사채상환손실 | - | 765,518 |
| 합계 | 950,048 | 3,405,589 |
| (주1) | 전기에 올리패스알엔에이가 발행한 신주인수권부사채와 전환사채가 상환되었으며, 장부금액과 지급한 대가의 차액을 사채상환손익으로 인식하였습니다(주석14). |
&cr
26. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (1,070,326) | (274,548) |
| 세무상결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 1,070,326 | 274,548 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (25,724,368) | (24,579,285) |
| 적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(수익) | (5,659,361) | (5,407,443) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 56,761 | 23,693 |
| 미인식 이연법인세자산 | 8,846,613 | 7,032,343 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,792,208) | (1,515,822) |
| 기타 | (451,805) | (132,771) |
| 소 계 | 5,659,361 | 5,407,443 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세비용차감전이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 국고보조금 | 55,962 | - | (55,962) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 474,455 | 252,501 | (85,079) | 641,876 |
| 전환사채 | (593,198) | - | 629,221 | 36,023 |
| 신주인수권부사채 | (42,151) | - | 62,003 | 19,853 |
| 자기주식 | - | 5,022 | - | 5,022 |
| 유형자산 | - | 15 | - | 15 |
| 대손충당금 | 33,969 | 66,878 | (33,969) | 66,878 |
| 금융자산 | (5,269) | (6,266) | 3,366 | (8,170) |
| 투자자산 | - | 220,000 | - | 220,000 |
| 산업재산권 | - | 3,511 | - | 3,511 |
| 리스 | 12,518 | 57,973 | (50,760) | 19,731 |
| 연차수당 | 42,709 | 1,675 | (5,950) | 38,434 |
| 제품평가충당금 | 2,579 | 11,065 | (2,579) | 11,065 |
| 이자비용 | - | 15,593 | - | 15,593 |
| 미수수익 | (2,096) | (20,029) | 2,096 | (20,029) |
| 소 계 | (20,522) | 607,939 | 462,387 | 1,049,804 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 17,850,813 | 4,984,080 | - | 22,834,893 |
| 세액공제 | 8,958,038 | 2,792,208 | - | 11,750,246 |
| 소 계 | 26,808,851 | 7,776,287 | - | 34,585,139 |
| 합 계 | 26,788,329 | 8,384,226 | 462,387 | 35,634,942 |
| 자산성없는 이연법인세 | (26,788,329) | (35,634,942) | ||
| 인식한 이연법인세자산 | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 국고보조금 | 133,778 | 55,000 | (132,816) | 55,962 |
| 퇴직급여충당부채 | 467,493 | 205,597 | (198,635) | 474,455 |
| 전환사채 | (1,381,268) | - | 788,070 | (593,198) |
| 신주인수권부사채 | (81,839) | - | 39,688 | (42,151) |
| 유형자산 | 1,163 | - | (1,163) | - |
| 파생상품부채 | 531,698 | - | (531,698) | - |
| 대손충당금 | 34,026 | 33,969 | (34,026) | 33,969 |
| 금융자산 | (4,946) | (1,965) | 1,642 | (5,269) |
| 리스 | 9,735 | 277,612 | (274,829) | 12,518 |
| 연차수당 | - | 42,709 | - | 42,709 |
| 제품평가충당금 | - | 2,579 | - | 2,579 |
| 미수수익 | (4,909) | (2,096) | 4,909 | (2,096) |
| 소 계 | (295,070) | 613,405 | (338,857) | (20,522) |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 12,608,840 | 5,241,973 | - | 17,850,813 |
| 세액공제 | 7,442,216 | 1,515,822 | - | 8,958,038 |
| 소 계 | 20,051,056 | 6,757,795 | - | 26,808,851 |
| 합 계 | 19,755,986 | 7,371,200 | (338,857) | 26,788,329 |
| 자산성없는 이연법인세 | (19,755,986) | (26,788,329) | ||
| 인식한 이연법인세자산 | - | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 인식할 이연법인세자산(부채)은 없습니다.
&cr
27. 주당이익 &cr 주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기본주당순이익
① 기본주당순이익
| 구분 | 당기 | 전기(주1) |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | 25,134,572,055 | 24,183,051,965 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 29,540,696 | 25,005,796 |
| 기본주당순손실 | 851 | 967 |
| (주1) | 당기 중 실시한 무상증자의 효과에 따라 비교표시된 전기의 주당이익은 소급하여 수정되었습니다. |
| (주2) | 지배기업이 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. |
&cr ② 가중평균유통보통주식수&cri) 당기
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월(주3) | 18,920,242 | 365 | 18,920,242 |
| 전환사채의 전환(주1,2) | 801,481 | 365 | 801,481 |
| 신주인수권의 행사(주1,2) | 56,000 | 315 | 48,329 |
| 무상증자(주2) | 9,746,727 | - | 9,739,056 |
| 전환우선주의 행사(주1,4) | 31,588 | 365 | 31,588 |
| 합 계 | 29,556,038 | 29,540,696 |
| (주1) | 전환사채 및 전환우선주는 전환청구일이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주하므로 기초에 행사된 것으로 가정하였습니다. |
| (주2) | 당기에 실시한 무상증자에 따라 비교표시되는 전기부터 유통보통주식수를 비례적으로 조정하였습니다. |
| (주3) | 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 보통주식수에 포함하였습니다. |
| (주4) | 당기에 전환우선주 305,413주가 보통주 337,001주로 전환되었습니다. |
&cr ii) 전기
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 15,886,145 | 366 | 15,886,145 |
| 전환사채의 전환(주1) | 568,845 | 366 | 568,845 |
| 전환우선주(주2) | 2,465,252 | 32 | 215,541 |
| 무상증자(주3) | 9,460,121 | - | 8,335,265 |
| 합 계 | 28,380,363 | 25,005,796 |
| (주1) | 전환사채 및 전환우선주는 전환청구일이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주하므로 기초에 행사된 것으로 가정하였습니다. |
| (주2) | 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 보통주식수에 포함하였습니다. |
| (주3) | 당기에 실시한 무상증자에 따라 비교표시되는 전기부터 유통보통주식수를 비례적으로 조정하였습니다. |
(2) 희석주당순이익&cr&cr지배기업소유주지분 당기순이익이 부의 금액이므로 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.&cr&cr한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제4차 주식선택권 | 2020-12-20 ~ 2027-12-19 | 74,427 |
| 2021-12-20 ~ 2027-12-19 | 74,427 | |
| 2022-12-20 ~ 2027-12-19 | 148,875 | |
| 제5차 주식선택권 | 2022-03-22 ~ 2029-03-21 | 11,250 |
| 2023-03-22 ~ 2029-03-21 | 11,250 | |
| 2024-03-22 ~ 2029-03-21 | 22,500 | |
| 제6차 주식선택권 | 2022-07-21 ~ 2029-07-20 | 175,875 |
| 2023-07-21 ~ 2029-07-20 | 7,125 | |
| 2024-07-21 ~ 2029-07-20 | 14,250 | |
| 제7차 주식선택권 | 2022-12-15 ~ 2029-12-14 | 45,000 |
| 2024-12-15 ~ 2031-12-14 | 30,000 | |
| 제8차 주식선택권 | 2023-03-05 ~ 2030-03-04 | 14,989 |
| 2024-03-05 ~ 2030-03-04 | 14,989 | |
| 2025-03-05 ~ 2030-03-04 | 30,000 | |
| 제9차 주식선택권 | 2023-06-17 ~ 2030-06-16 | 22,500 |
| 2024-06-17 ~ 2030-06-16 | 22,500 | |
| 2025-06-17 ~ 2030-06-16 | 30,000 | |
| 제7회 사모전환사채 | 2018-11-30 ~ 2022-11-28 | 214,268 |
| 제9회 사모전환사채 | 2020-12-20 ~ 2024-11-20 | 28,094 |
② 전기
| (단위 : 주) |
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제4차 주식선택권 | 2020-12-20 ~ 2027-12-19 | 27,375 |
| 2021-12-20 ~ 2027-12-19 | 27,375 | |
| 2022-12-20 ~ 2027-12-19 | 54,750 | |
| 제5차 주식선택권 | 2022-03-22 ~ 2029-03-21 | 7,500 |
| 2023-03-22 ~ 2029-03-21 | 7,500 | |
| 2024-03-22 ~ 2029-03-21 | 15,000 | |
| 제6차 주식선택권 | 2022-07-21 ~ 2029-07-20 | 117,000 |
| 2023-07-21 ~ 2029-07-20 | 4,500 | |
| 2024-07-21 ~ 2029-07-20 | 9,000 | |
| 제7차 주식선택권 | 2022-12-15 ~ 2029-12-14 | 30,000 |
| 2024-12-15 ~ 2031-12-14 | 20,000 | |
| 제7회 사모전환사채 | 2018-11-30 ~ 2022-11-28 | 285,710 |
| 제9회 사모전환사채 | 2020-12-20 ~ 2024-11-20 | 624,767 |
| 상장주관사 신주인수권 | 2019-09-20 ~ 2021-03-20 | 56,000 |
&cr
28. 현금흐름표&cr
(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 1,409,661 | 405,460 |
| 퇴직급여 | 1,398,720 | 1,019,709 |
| 감가상각비 | 2,902,814 | 3,115,950 |
| 무형자산상각비 | 114,563 | 99,862 |
| 대손상각비 | 152,306 | - |
| 이자수익 | (307,543) | (223,962) |
| 외화환산이익 | (2,740) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (2,416,808) |
| 이자비용 | 934,750 | 2,635,235 |
| 금융상품처분이익 | - | (50,000) |
| 금융상품평가이익 | (28,482) | (13,770) |
| 금융상품평가손실 | 15,298 | 4,836 |
| 외화환산손실 | 612 | 29,724 |
| 사채상환이익 | (6,433) | - |
| 사채상환손실 | - | 765,518 |
| 재고자산평가손실 | 38,575 | 11,721 |
| 무형자산손상차손 | 16,167 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,633 | 27,845 |
| 잡이익 | (8,470) | (4,370) |
| 잡손실 | - | 636 |
| 합 계 | 6,635,431 | 5,407,586 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 43,036 | 191,243 |
| 재고자산의 감소(증가) | (365,005) | (256,701) |
| 미수수익의 감소(증가) | (81,515) | - |
| 미수금의 감소(증가) | 662,395 | 20,286 |
| 선급금의 감소(증가) | 158,003 | 205,693 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,389 | 12,714 |
| 장기선급금의감소(증가) | - | (180) |
| 매입채무의 증가(감소) | (119,201) | 111,998 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,035,848) | (13,157) |
| 예수금의 증가(감소) | 16,992 | (5,330) |
| 선수금의 증가(감소) | 218,775 | (570,051) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 74,923 | (103,212) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 13,989 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (50,000) | 25,000 |
| 퇴직금의 지급 | (386,723) | (898,558) |
| 합 계 | (848,790) | (1,280,255) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 13,448,361 | 7,444,524 |
| 신주인수권부사채 유동성 대체 | 2,716,348 | - |
| 사용권자산 인식 | 613,386 | 4,378,936 |
| 리스부채 유동성 대체 | 1,202,001 | 1,688,654 |
| 취득중인무형자산의 본계정 대체 | 83,867 | 25,295 |
| 보증금 유동성 대체 | 145,170 | 445,581 |
| 상실(소멸) 주식선택권의 대체 | 42,139 | 22,080 |
| 무상증자 | 4,873,364 | - |
(3) 당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 3,040,000 | - | - | 3,040,000 |
| 전환사채 | 11,643,607 | (697,620) | (8,472,265) | 2,473,722 |
| 신주인수권부사채 | 2,508,406 | - | 281,833 | 2,790,239 |
| 리스부채 | 3,909,240 | (1,342,170) | 506,401 | 3,073,471 |
| 합계 | 21,101,25 3 | (2,039,790) | (7,684,031) | 11,377,432 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 3,040,000 | - | - | 3,040,000 |
| 전환사채 | 20,789,470 | (4,413,969) | (4,731,894) | 11,643,607 |
| 신주인수권부사채 | 4,328,006 | (2,262,816) | 443,216 | 2,508,406 |
| 리스부채 | 859,915 | (1,284,092) | 4,333,417 | 3,909,240 |
| 합계 | 29,017,391 | (7,960,877) | 44,739 | 21,101,253 |
&cr
29. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 합계 | 상각후원가&cr측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 8,655,321 | 8,655,321 | 49,286,989 |
| 단기금융상품 | - | 5,018,686 | 5,018,686 | 1,001,635 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 15,993,934 | - | 15,993,934 | - |
| 매출채권 | - | 62,197 | 62,197 | 255,490 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 100,186 |
| 기타유동금융자산 | - | 422,924 | 422,923 | 359,080 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,050,709 | 1,050,709 | 1,094,735 |
| 합 계 | 15,993,934 | 15,209,836 | 31,203,770 | 52,098,115 |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,512 | 123,713 |
| 단기차입금 | 3,040,000 | 3,040,000 |
| 전환사채 | 2,473,722 | 11,643,607 |
| 신주인수권부사채 | 2,790,239 | 2,508,406 |
| 유동기타금융부채 | 2,312,256 | 2,476,538 |
| 비유동기타금융부채 | 1,994,964 | 2,977,339 |
| 합 계 | 1 2,615,69 3 | 22,769,60 3 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 4,459 | 303,084 | - | 307,543 |
| 외환차익 | - | 36,248 | - | 36,248 |
| 외화환산이익 | - | 2,740 | - | 2,740 |
| 금융상품평가이익 | 28,482 | - | - | 28,482 |
| 사채상환이익 | - | - | 6,433 | 6,433 |
| 이자비용 | - | - | (934,750) | (934,750) |
| 외환차손 | - | (51,177) | - | (51,177) |
| 외화환산손실 | - | - | (612) | (612) |
| 금융상품평가손실 | (15,298) | - | - | (15,298) |
| 합 계 | 17,643 | 290,895 | (928,92 9 ) | (620,39 1 ) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 223,962 | - | - | 223,962 |
| 외환차익 | - | 2,731 | - | - | 2,731 |
| 금융상품처분이익 | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| 금융상품평가이익 | - | - | 13,770 | - | 13,770 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 2,416,808 | - | 2,416,808 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,635,235) | (2,635,235) |
| 외환차손 | - | (2,091) | - | - | (2,091) |
| 외화환산손실 | - | (29,724) | - | - | (29,724) |
| 금융상품평가손실 | - | - | (4,836) | - | (4,836) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (765,518) | (765,518) |
| 합 계 | 50,000 | 194,878 | 2,425,742 | (3,400,753) | (730,133) |
&cr
30. 위험관리&cr&cr 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있습니다. 지배회사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 금융위험관리&cr① 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않을 시 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 연결실체는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
i) 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,655,321 | 49,286,989 |
| 단기금융상품 | 5,018,686 | 1,001,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,993,934 | - |
| 매출채권 | 62,197 | 255,490 |
| 기타유동금융자산 | 422,923 | 359,080 |
| 장기금융상품 | - | 100,186 |
| 기타비유동금융자산 | 1,050,709 | 1,094,735 |
| 합 계 | 31,203,770 | 52,098,115 |
ii) 금융자산의 연령&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | ||||
| 매출채권 | 214,503 | (152,306) | 255,490 | - |
| 미수수익 | 20,163 | - | - | - |
| 미수금 | 195,444 | - | 180,266 | - |
| 임차보증금 | 190,737 | - | 166,386 | - |
| 기타보증금 | 16,579 | - | 12,428 | - |
| 1년이상 3년미만 | ||||
| 임차보증금 | 300,622 | - | 424,322 | - |
| 기타보증금 | 124,435 | - | 5,057 | - |
| 3년 이상 | ||||
| 임차보증금 | 597,004 | - | 561,990 | |
| 기타보증금 | 28,648 | - | 103,366 | - |
| 합 계 | 1,688,135 | (152,306) | 1,709,305 | - |
&cr② 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산총계 | 31,252,029 | 51,832,482 |
| 유동부채총계 | 10,996,471 | 17,423,833 |
| 유동비율 | 284.20% | 297.48% |
&cr한편, 당 기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금 액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월이내 | 3-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,512 | 4,512 | 4,512 | - | - | - |
| 미지급금 | 906,910 | 906,910 | 906,910 | - | - | - |
| 미지급비용 | 326,840 | 326,840 | 326,840 | - | - | - |
| 단기차입금 | 3,040,000 | 3,040,000 | - | 3,040,000 | - | - |
| 전환사채(주1) | 2,473,722 | 2,743,281 | - | 2,433,281 | - | 310,000 |
| 신주인수권부사채(1) | 2,790,239 | 3,613,209 | - | - | - | 3,613,209 |
| 합계 | 9,542,223 | 10,634,752 | 1,238,262 | 5,473,281 | - | 3,923,209 |
| (주1) | 전환사채 및 신주인수권부사채의 계약상 현금흐름은 당기말 현재 사채의 발행금액과 사채상환할증금을 합산하여 산정하였습니다. |
&cr③ 환위험&cr연결실체는 라이선스 아웃을 통한 외화영업수익 및 연구개발자산의 구매 외화거래와관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 외화영업수익 및 연구개발자산의 외화구매가 차지하는 비중이 크지 않아 환율변동위험에 노출된 정도가 중요하지 않습니다. 따라서 환위험에 대한 영향을 기재하지 않습니다.&cr
④ 이자율위험&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 회사의 차입금은모두 고정이자율로 차입하고 있으므로 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.&cr
⑤ 공정가치&cr i) 금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.&cr&crii) 공 정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
ii) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <공정가치로 측정되는 금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,993,934 | - | 15,993,934 | - | 15,993,934 |
&criii) 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <공정가치로 측정되는 금융자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,993,934 | 시장접근법 | 기준가격 |
⑥ 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 15,909,056 | 25,066,189 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 8,655,321 | 49,286,989 |
| 순부채 | 7,253,735 | (24,220,800) |
| 자본총계 | 30,155,745 | 43,213,694 |
| 순부채비율 | 24.05% | (-)56.05% |
31. 리스&cr
(1) 리스이용자&cr연결실체는 부동산과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 부동산은 2년간, 차량운반구는 3년간 지속되고 연장선택권이나 매수선택권을 포함하고 있습니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 종전에 기업회계기 준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr &cr① 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
i) 당기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 추가 | 감가상각비 | 제거 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산-부동산 | 3,776,946 | 503,087 | (1,148,284) | (274,395) | 2,857,354 |
| 유형자산-차량운반구 | 220,704 | 110,299 | (116,756) | - | 214,24 7 |
| 합계 | 3,997,650 | 613,386 | (1,265,04 0 ) | (274,395) | 3,071,60 1 |
&cr ii) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 추가 | 감가상각비 | 제거 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산-부동산 | 751,838 | 4,180,650 | (1,129,388) | (26,154) | 3,776,946 |
| 유형자산-차량운반구 | 134,194 | 198,286 | (104,580) | (7,196) | 220,704 |
| 합계 | 886,032 | 4,378,936 | (1,233,968) | (33,350) | 3,997,650 |
② 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,265,04 0 | 1,233,968 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 122,603 | 174,840 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 34,838 | 156,131 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 16,021 | 149,759 |
&cr ③ 리스의 당기 총 현금유출은 1,342백만원입니다.&cr
④ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,217,389 | 1,097,374 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 2,033,583 | 3,068,005 |
| 소 계 | 3,250,972 | 4,165,379 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (177,501) | (256,139) |
| 합 계 | 3,073,471 | 3,909,240 |
&cr 2) 리스제공자&cr연결실체는 리스를 제공하고 있지 않습니다.&cr&cr &cr 32. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 주요 경영진 및 기타특수관계자입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 없습니다.
(3) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 615,585 | 965,696 |
| 퇴직급여 | 393,505 | 189,301 |
| 주식기준보상 | 862,465 | 247,733 |
| 합 계 | 1,871,555 | 1,402,730 |
&cr &cr 33. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | 4,200,000 | 3,040,000 | 부동산 담보제공 |
&cr (2) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 관련 차입금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물 | 5,945,871 | 6,240,000 | 3,040,000 | 기업은행 | 시설자금 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 종 류 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증등 | 394,000 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 올리패스 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44229090180186------27227876222232444420------67365898312322624606------945936
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.5.181회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.21~2021.07.2333-반기검토2021.10.25~2021.10.2953-통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2022.01.24~2022.01.2853-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.02.14~2022.02.1633-연결조정분개 검토, 종속회사재무제표 검토--------OOX-22021.10.29, 2022.01.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 29일회사 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면보고중간감사 결과 보고22021년 01월 28일회사 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면보고기말감사 결과 협의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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