Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 제이더블유신약(주) 00344418 100000000000 20220329 1615110001291 100 108670 35382 88574 265 Y N N Y N A Y 1
&cr
제이더블유신약 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
성 현 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | 1 | ||
| II. (첨부)재무제표 ------------------------------------------------ | 6 | ||
| 재무상태표 --------------------------------------------------- | 7 | ||
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 자본변동표 --------------------------------------------------- | 10 | ||
| 현금흐름표 --------------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석 --------------------------------------------------------- | 12 | ||
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ----------------------------- | 81 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------- | 82 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ------------------------- | 84 | ||
| IV. 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제이더블유신약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr 우리는 제이더블유신약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
ㆍ종속기업투자주식의 손상 검토&cr 재무제표에 대한 주석9에 기술되어 있는 바와 같이 2021년 12월 31일 현재 회사의 종속기업투자주식은 55,981백만원(자산 총계의 51.52%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 회사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 회계처리 하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 평가하고, 만약 그러한 징후가 있다면 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 종속기업투자주식이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 당기말 현재 회사는 15,287백만원(누적인식액 32,987백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr 우리는 종속기업투자주식이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 회수가능액 산정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수&cr- 약력 검토 및 자격 확인을 통하여 회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가&cr - 평가에 사용한 사업계획의 합리성 검토&cr- 회사가 활용한 외부 전문가와 질의응답절차를 통해 손상평가보고서의 가치평가 방 법론의 적절성 및 모델에 적용된 할인율 등 주요 기초변수의 적정성 검토&cr - 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석
기타사항&cr 제이더블유신약 주식회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층 |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2022년 3월 14 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2022년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
제이더블유신약 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이더블유신약 주식회사 대표이사 백승호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 남부순환로 2477 |
| (전 화) | 02)840-6856 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 41 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41 (당) 기말 | 제 40 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 29,084,012,049 | 33,151,395,723 | |||
| 현금및현금성자산 | 35 | 489,600,745 | 2,584,938,021 | ||
| 단기금융상품 | 4,35 | 4,684,400,782 | 180,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,35,36 | 10,325,896,932 | 9,163,692,199 | ||
| 재고자산 | 6,12 | 9,890,324,538 | 12,393,106,104 | ||
| 당기법인세자산 | - | 6,458,989 | |||
| 반품자산 | 21 | 670,984,425 | 837,061,481 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,35 | 2,751,412,425 | 7,838,641,721 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 271,392,202 | 147,497,208 | ||
| II. 비유동자산 | 79,585,878,157 | 90,588,774,566 | |||
| 장기금융상품 | 4,35 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 9 | 55,981,346,023 | 71,268,707,000 | ||
| 유형자산 | 10,11,12 | 6,811,919,669 | 7,393,383,455 | ||
| 투자부동산 | - | 830,299,081 | |||
| 순확정급여자산 | 20 | 752,557,791 | 39,565,969 | ||
| 무형자산 | 13 | 5,083,648,946 | 6,133,969,133 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,35,36 | 9,145,121,443 | 2,898,377,309 | ||
| 사용권자산 | 8,11,14 | 1,104,569,778 | 1,229,893,981 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 700,714,507 | 788,578,638 | ||
| 자 산 총 계 | 108,669,890,206 | 123,740,170,289 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 19,887,170,906 | 36,783,663,011 | |||
| 매입채무및기타금융부채 | 15,35,36 | 10,533,651,569 | 11,676,781,221 | ||
| 단기차입금 | 17,35 | 3,500,000,000 | 7,500,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 18,35 | 20,000,000 | 5,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 35 | - | 2,929,492,002 | ||
| 유동성사채 | 19,35 | - | 9,973,605,345 | ||
| 반품충당부채 | 21 | 2,029,528,195 | 2,806,829,301 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 1,628,401,299 | - | ||
| 기타유동부채 | 14,16 | 2,175,589,843 | 1,891,955,142 | ||
| II. 비유동부채 | 15,494,439,508 | 590,270,206 | |||
| 장기차입금 | 18,35 | 75,000,000 | 95,000,000 | ||
| 사채 | 19,35 | 14,806,577,673 | - | ||
| 기타장기종업원급여충당부채 | 20 | 205,761,064 | - | ||
| 기타비유동부채 | 14,16 | 407,100,771 | 495,270,206 | ||
| 부 채 총 계 | 35,381,610,414 | 37,373,933,217 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 21,968,429,000 | 20,925,158,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 32,521,080,347 | 33,564,351,347 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 23 | (2,093,753,518) | (1,367,205,905) | ||
| IV. 신종자본증권 | 24 | 35,000,000,000 | 35,000,000,000 | ||
| V. 이익잉여금(결손금) | 25 | (14,107,476,037) | (1,756,066,370) | ||
| 자 본 총 계 | 73,288,279,792 | 86,366,237,072 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 108,669,890,206 | 123,740,170,289 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 41 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 40 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41 (당) 기 | 제 40 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,36 | 88,573,531,379 | 89,993,481,646 | ||
| II. 매출원가 | 33,36 | 41,858,245,406 | 45,920,125,897 | ||
| III. 매출총이익 | 46,715,285,973 | 44,073,355,749 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,33 | 40,121,333,964 | 41,831,510,506 | ||
| V. 영업이익 | 6,593,952,009 | 2,241,845,243 | |||
| VI. 영업외손익 | (15,920,211,564) | (10,178,524,735) | |||
| 기타수익 | 30 | 310,181,546 | 79,427,682 | ||
| 기타비용 | 31 | (15,487,978,618) | (9,205,389,462) | ||
| 금융수익 | 28 | 315,458,093 | 271,581,578 | ||
| 금융비용 | 29 | (1,057,872,585) | (1,324,144,533) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,326,259,555) | (7,936,679,492) | |||
| VIII. 법인세비용 | 32 | 1,733,256,805 | 46,352,376 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (11,059,516,360) | (7,983,031,868) | |||
| X. 기타포괄손익 | 423,106,693 | (33,091,240) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 542,444,478 | (42,424,667) | ||
| 법인세 효과 | (119,337,785) | 9,333,427 | |||
| XI. 총포괄손익 | (10,636,409,667) | (8,016,123,108) | |||
| XII. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당순손익 | (253) | (192) | |||
| 희석주당순손익 | (253) | (192) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 41 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 40 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 신종자본증권 | 이익잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | 20,833,583,000 | 31,526,467,778 | 1,021,476,956 | 32,547,944,734 | (1,367,205,905) | 35,000,000,000 | 10,362,919,158 | 97,377,240,987 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (7,983,031,868) | (7,983,031,868) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (33,091,240) | (33,091,240) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | - | (2,492,862,420) | (2,492,862,420) |
| 전환사채의 변동 | 91,575,000 | 1,025,713,868 | - | 1,025,713,868 | - | - | - | 1,117,288,868 |
| 전환권대가 | - | - | (9,307,255) | (9,307,255) | - | - | - | (9,307,255) |
| 신종자본증권배당 | - | - | - | - | - | - | (1,610,000,000) | (1,610,000,000) |
| 2020.12.31(전기말) | 20,925,158,000 | 32,552,181,646 | 1,012,169,701 | 33,564,351,347 | (1,367,205,905) | 35,000,000,000 | (1,756,066,370) | 86,366,237,072 |
| 2021.01.01(당기초) | 20,925,158,000 | 32,552,181,646 | 1,012,169,701 | 33,564,351,347 | (1,367,205,905) | 35,000,000,000 | (1,756,066,370) | 86,366,237,072 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (11,059,516,360) | (11,059,516,360) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 423,106,693 | 423,106,693 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 무상증자 | 1,043,271,000 | (1,043,271,000) | - | (1,043,271,000) | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (31,047,613) | - | - | (31,047,613) |
| 신종자본증권 | - | - | - | - | (695,500,000) | - | - | (695,500,000) |
| 신종자본증권배당 | - | - | - | - | - | - | (1,715,000,000) | (1,715,000,000) |
| 2021.12.31(당기말) | 21,968,429,000 | 31,508,910,646 | 1,012,169,701 | 32,521,080,347 | (2,093,753,518) | 35,000,000,000 | (14,107,476,037) | 73,288,279,792 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 41 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 40 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41 (당) 기 | 제 40 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 8,589,228,814 | 8,282,387,670 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 9,631,297,237 | 9,377,224,241 | |||
| (1) 당기순손실 | (11,059,516,360) | (7,983,031,868) | |||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 37 | 22,195,429,811 | 15,172,439,644 | ||
| (3) 영업자산부채의 변동 | 37 | (1,504,616,214) | 2,187,816,465 | ||
| 2. 이자의 수취 | 290,602,171 | 203,481,822 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,202,800,423) | (1,051,295,440) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (129,870,171) | (247,022,953) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (5,229,723,358) | (25,945,182,530) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (12,504,400,782) | (5,000,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 8,000,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,500,000,000) | (4,800,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (225,813,819) | (452,152,100) | |||
| 유형자산의 처분 | 20,305,000 | 4,050,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | 956,352,000 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (30,069,900) | (538,050,000) | |||
| 보증금의 증가 | (276,480,287) | (28,490,430) | |||
| 보증금의 감소 | 330,384,430 | 524,460,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (30,655,000,000) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 37 | (5,454,842,732) | (8,734,476,424) | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (13,000,000,000) | (10,500,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (5,000,000) | - | |||
| 사채의 발행 | 15,000,000,000 | - | |||
| 사채의 상환 | (10,000,000,000) | - | |||
| 전환사채의 상환 | (2,950,438,400) | (3,108,369,340) | |||
| 신종자본증권의 발행비용 | (695,500,000) | - | |||
| 신종자본증권의 배당 | (1,715,000,000) | (1,610,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,020,856,719) | (1,023,244,664) | |||
| 임대보증금의 감소 | (37,000,000) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (31,047,613) | - | |||
| 배당금의 지급 | - | (2,492,862,420) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,095,337,276) | (26,397,271,284) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,584,938,021 | 28,982,209,305 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 489,600,745 | 2,584,938,021 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 41 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 40 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제이더블유신약 주식회사 |
1. 당사의 개요&cr제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 2021년 12월 31일 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 2012년 6월 21일에 본사를 서울특별시 금천구 가산동에서 서울특별시 서초구 서초동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JW홀딩스㈜ | 11,049,477 | 25.15% | 10,523,312 | 25.15% |
| 이종호 | 2,440,180 | 5.55% | 2,323,981 | 5.55% |
| 기타주주 | 30,447,201 | 69.30% | 29,003,023 | 69.30% |
| 합계 | 43,936,858 | 100.00% | 41,850,316 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 .&cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 &cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.&cr&cr(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr&cr중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 &cr&cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. &cr&cr(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 &cr&cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr (자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. &cr
(차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. &cr &cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . &cr&cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. &cr&cr④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. &cr &cr (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.&cr&cr (4) 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(5) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr
(6) 금융상품&cr&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(8) 투자부동산&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있 습니다. &cr
(9) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 6년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 및 비품 | 6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 무형자산&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr 3) 내용연수 및 상각&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5, 20년 | 정액법 |
&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 정부보조금&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 리스
리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr (15) 자기주식&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr &cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 3) 기타장기종업원급여&cr 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 기타장기종업원급여는 당 기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr(20) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr &cr1) COVID-19 영향&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr2) 금융상품의 공정가치&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
3) 이연법인세 &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 4) 확정급여채무 &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr &cr3. 부문정보&cr&cr 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr
4. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 질권설정 | 180,000 | 180,000 | 대출질권 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 6,000 | 6,000 | - |
| 합계 | 186,000 | 186,000 |
5. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,152,836 | - | 9,950,323 | - |
| 차감: 대손충당금 | (826,939) | - | (786,631) | - |
| 매출채권(순액) | 10,325,897 | - | 9,163,692 | - |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 203,959 | 19,115 | 603,865 | 826,939 |
| 차감: 대손충당금 | (203,959) | (19,115) | (603,865) | (826,939) |
| 합계 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 181,400 | 13,442 | 591,788 | 786,631 |
| 차감: 대손충당금 | (181,400) | (13,442) | (591,788) | (786,631) |
| 합계 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 786,631 | 812,026 |
| 대손상각비(환입) | 33,099 | (25,395) |
| 기말금액 | 819,730 | 786,631 |
6. 재고자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,330,454 | (83,770) | 2,246,684 | 4,578,683 | (31,573) | 4,547,110 |
| 제품 | 5,287,617 | - | 5,287,617 | 6,042,744 | (339) | 6,042,405 |
| 재공품 | 847,579 | - | 847,579 | 747,997 | - | 747,997 |
| 주원료 | 819,159 | - | 819,159 | 670,222 | - | 670,222 |
| 부원료 | 151,069 | - | 151,069 | 154,579 | - | 154,579 |
| 보조재료 | 284,479 | - | 284,479 | 153,091 | - | 153,091 |
| 미착품 | 253,738 | - | 253,738 | 77,702 | - | 77,702 |
| 합계 | 9,974,095 | (83,770) | 9,890,325 | 12,425,018 | (31,912) | 12,393,106 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산평가손실(환입) | 51,858 | (541,140) |
7. 기타금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 2,750,438 | - | 3,037,668 | - |
| 미수수익 | 974 | - | 974 | - |
| 장단기대여금 | - | 6,300,000 | 4,800,000 | - |
| 보증금 | - | 2,845,121 | - | 2,898,377 |
| 합계 | 2,751,412 | 9,145,121 | 7,838,642 | 2,898,377 |
8. 기타 비금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 265,470 | - | 141,778 | - |
| 선급비용 | 5,922 | - | 5,719 | - |
| 사용권자산 | - | 1,104,570 | - | 1,229,894 |
| 합계 | 271,392 | 1,104,570 | 147,497 | 1,229,894 |
&cr 9. 종속 기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW크레아젠㈜ | 의약품제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 99.76% | 88,968,721 | 55,981,346 | 99.76% | 88,968,721 | 71,268,707 |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW크레아젠㈜ | 의약품제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 71,268,707 | - | 15,287,361 | 55,981,346 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW크레아젠㈜ | 의약품제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 48,914,413 | 30,655,000 | 8,300,706 | 71,268,707 |
③ 손상검사 수행시 적용한 주요 가정
| (단위:%) | |
|---|---|
| 할인율 | 영구성장률 |
| --- | --- |
| 17.49 | 1.00 |
종속기업의 10개년 사업계획을 바탕으로 현금흐름을 가중평균자본비용으로 할인하였으며, 영구성장률은 1%를 적용하였습니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | JW크레아젠㈜ | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,061,113 | 5,437,196 |
| 비유동자산 | 8,797,943 | 8,543,837 |
| 자산계 | 11,859,056 | 13,981,033 |
| 유동부채 | 7,775,796 | 6,861,698 |
| 비유동부채 | 500,295 | 454,588 |
| 부채계 | 8,276,091 | 7,316,286 |
| 자본계 | 3,582,965 | 6,664,747 |
| 매출 | 12,708,442 | 14,456,794 |
| 당기순손실 | (3,081,782) | (2,321,827) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손실 | (3,081,782) | (2,321,827) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전 금액입니다.
10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,816,076 | - | 2,816,076 | 2,816,076 | - | 2,816,076 |
| 건물 | 3,581,793 | (1,326,281) | 2,255,512 | 3,581,793 | (1,235,920) | 2,345,873 |
| 구축물 | 251,355 | (192,648) | 58,707 | 251,355 | (185,579) | 65,776 |
| 기계장치 | 4,807,226 | (4,205,108) | 602,118 | 4,845,672 | (3,888,015) | 957,657 |
| 차량운반구 | 154,676 | (115,071) | 39,605 | 154,676 | (104,271) | 50,405 |
| 공구와기구 | 2,826,183 | (1,928,174) | 898,009 | 2,688,728 | (1,682,571) | 1,006,157 |
| 비품 | 3,230,062 | (3,143,369) | 86,693 | 3,324,503 | (3,173,064) | 151,439 |
| 건설중인자산 | 55,200 | - | 55,200 | - | - | - |
| 합계 | 17,722,571 | (10,910,651) | 6,811,920 | 17,662,803 | (10,269,420) | 7,393,383 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,816,076 | - | - | - | - | 2,816,076 |
| 건물 | 2,345,873 | - | - | - | (90,361) | 2,255,512 |
| 구축물 | 65,776 | - | - | - | (7,069) | 58,707 |
| 기계장치 | 957,657 | 24,800 | (5) | - | (380,334) | 602,118 |
| 차량운반구 | 50,405 | - | - | - | (10,800) | 39,605 |
| 공구와기구 | 1,006,157 | 140,655 | (1) | - | (248,802) | 898,009 |
| 비품 | 151,439 | 5,159 | (12,577) | - | (57,328) | 86,693 |
| 건설중인자산 | - | 55,200 | - | - | - | 55,200 |
| 합계 | 7,393,383 | 225,814 | (12,583) | - | (794,694) | 6,811,920 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,705,780 | - | - | 110,296 | - | 2,816,076 |
| 건물 | 2,234,834 | - | - | 198,037 | (86,997) | 2,345,873 |
| 구축물 | 77,268 | - | - | - | (11,492) | 65,776 |
| 기계장치 | 1,336,307 | 40,300 | (2) | - | (418,948) | 957,657 |
| 차량운반구 | 5 | 54,000 | - | - | (3,600) | 50,405 |
| 공구와기구 | 760,461 | 455,768 | (2) | - | (210,070) | 1,006,157 |
| 비품 | 219,191 | 14,270 | (7,500) | - | (74,522) | 151,439 |
| 합계 | 7,333,845 | 564,338 | (7,504) | 308,333 | (805,629) | 7,393,383 |
(주1) 전기 중 투자부동산에서 110,296천원이 토지로 대체되었습니다.&cr(주2) 전기 중 투자부동산에서 198,037천원이 건물로 대체되었습니다.
&cr11. 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액&cr(채권최고액) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 등&cr(주1) | 5,673,706 | 4,800,000 | 단기차입금 | - | 신한은행(주3) |
| 13,000,000 | 단기차입금 | - | 우리은행(주3) | ||
| 사용권자산&cr(주2) | 1,104,570 | 1,111,812 | 리스부채 | 1,111,812 | 롯데글로벌로지스㈜ 외 |
| 합계 | 6,778,276 | 18,911,812 | 1,111,812 |
(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.
(주2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스 제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.&cr(주3) 전기 및 당기에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 약정사항이 존재하여 해당 담보 설정내역을 해지하지 않아 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.
12. 보험가입자산&cr당기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 보험가입처 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험(주1) | 건물, 구축물, 기계장치 등 | 32,942,891 | 29,208,865 | DB손해보험㈜ |
(주1) 부보금액 중 4,800,000천원이 신한은행, 13,000,000천원이 우리은행에 질권설정 되어 있으나, 관련 차입금은 전기 및 당기에 전액 상환되었습니다.
&cr13. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 315,078 | (315,078) | - | - | - | 315,078 | (315,023) | - | - | 55 |
| 소프트웨어 | 2,493,882 | (1,899,334) | - | (17,613) | 576,935 | 2,463,812 | (1,606,927) | - | (27,220) | 829,665 |
| 개발비 | 102,635 | (98,435) | - | - | 4,200 | 102,635 | (90,235) | - | - | 12,400 |
| 기타의무형자산 | 21,586,035 | (11,891,671) | (5,191,850) | - | 4,502,514 | 21,586,035 | (11,184,002) | (5,110,184) | - | 5,291,849 |
| 합계 | 24,497,630 | (14,204,518) | (5,191,850) | (17,613) | 5,083,649 | 24,467,560 | (13,196,187) | (5,110,184) | (27,220) | 6,133,969 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 정부보조금 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 55 | - | - | (55) | - | - | - |
| 소프트웨어 | 829,665 | 30,070 | - | (292,407) | - | 9,607 | 576,935 |
| 개발비 | 12,400 | - | - | (8,200) | - | - | 4,200 |
| 기타의무형자산 | 5,291,849 | - | - | (707,668) | (81,667) | - | 4,502,514 |
| 합계 | 6,133,969 | 30,070 | - | (1,008,330) | (81,667) | 9,607 | 5,083,649 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 정부보조금 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,396 | - | - | (1,341) | - | - | 55 |
| 소프트웨어 | 911,465 | 213,000 | - | (304,407) | - | 9,607 | 829,665 |
| 개발비 | 20,600 | - | - | (8,200) | - | - | 12,400 |
| 기타의무형자산 | 6,579,261 | 130,000 | - | (812,813) | (604,599) | - | 5,291,849 |
| 합계 | 7,512,722 | 343,000 | - | (1,126,761) | (604,599) | 9,607 | 6,133,969 |
(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 748,362천원 및 356,244천원이며 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.&cr &cr(4) 당기와 전기에 비용으로 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후)는 각각 998,723천원 및 1,117,154천원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr
(5) 당기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단계 | 구분 | 개별 자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 연구개발비 | 잔여&cr 상각기간 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 前임상 | 임상&cr 1상 | 임상&cr 2상 | 임상&cr 3상 | 판매&cr 승인 | 계 | 장부&cr 금액 | 손상차손&cr 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 계량신약 | 큐어나신정(주1) | - | - | - | - | 40,000 | 40,000 | 4,000 | - | 6개월 |
| 바운스갤액(주2) | - | - | - | - | 1,000 | 1,000 | 200 | - | 1년 | ||
| 합계 | - | - | - | - | 41,000 | 41,000 | 4,200 | - |
(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.&cr(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
&cr(6) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 제제 | 잔여상각기간 |
| 기타의무형자산 | 히트라졸外1 판매권 | 2,523,500 | 항진균제 외 | 7년 |
| 레니프릴外4 판매권 | 1,010,365 | 혈압강하제 외 | 9년 5개월 | |
| 로잘탄外3 판매권 | 908,891 | 혈압강하제 외 | 9년 8개월 | |
| 글리커버 판매권 | 833 | 신경계제 | 9개월 | |
| 네오투스서방정 판매권 | 58,925 | 진해거담제 | 6개월 | |
| 합계 | 4,502,514 |
(7) 당사가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 개별자산 | 미상각잔액 | 손상차손금액 | 장부금액 | 평가방법 | |
| 당기 | 누계액 | ||||
| 레니프릴外4 판매권(주1) | 3,678,333 | - | (2,667,968) | 1,010,365 | 사용가치 |
| 로잘탄外3 판매권(주2) | 2,672,004 | - | (1,763,113) | 908,891 | 사용가치 |
| 니코스트정 판매권(주4) | 32,000 | - | (32,000) | - | 사용가치 |
| 줄리안정 판매권(주4) | 57,732 | - | (57,732) | - | 사용가치 |
| 제피드 공동판매권(주4) | 476,180 | - | (476,180) | - | 사용가치 |
| 네오투스서방정/한국유나이티드(주3) | 122,149 | - | (63,224) | 58,925 | 사용가치 |
| 웰마코연질캡슐/유유제약(주4) | 33,833 | - | (33,833) | - | 사용가치 |
| 글리아진연질캡슐/아이큐어(주4) | 7,500 | - | (7,500) | - | 사용가치 |
| 제이드정 품목허가권(주4) | 8,633 | - | (8,633) | - | 사용가치 |
| 제이페롤주(주5) | 24,667 | (24,667) | (24,667) | - | 사용가치 |
| 제이페롤정(주5) | 12,667 | (12,667) | (12,667) | - | 사용가치 |
| 웰마코2g(주5) | 44,333 | (44,333) | (44,333) | - | 사용가치 |
| 합계 | 7,170,031 | (81,667) | (5,191,850) | 1,978,181 |
(주1) 레니프릴外4 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,117,660천원으로 추정하였으며, 손상누계액은 2,667,968천원입니다.&cr(주2) 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 1,002,914천원으로 추정하였으며, 손상누계액은 1,763,113천원입니다.&cr(주3) 네오투스서방정 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기에 176,776천원으로 추정하였으며, 손상누계액은 63,224천원입니다.&cr(주4) 니코스트정, 줄리안정, 제피드, 웰마코연질캡슐, 글리아진연질캡슐, 제이드정 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 전기 및 전기 이전에 0원으로 추정하였습니다.&cr(주5) 제이페롤주, 제이페롤정, 웰마코2g 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 당기에 0원으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(8) 평가방법 및 적용한 가정&cr 당사는 전기에 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를 산정하였으며, 적용한 할인율은 14.36%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
&cr14. 리스&cr (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 | 850,452 | 379,442 | 1,229,894 |
| 감가상각비 | (805,816) | (188,186) | (994,002) |
| 사용권자산의 취득 | 505,525 | 495,581 | 1,001,106 |
| 기타 | (20,721) | (111,707) | (132,428) |
| 기말 | 529,440 | 575,130 | 1,104,570 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 736,661 | 737,342 |
| 1년 초과 ~ 5년이내 | 424,909 | 546,744 |
| 5년 초과 | - | - |
| 할인전 리스부채 | 1,161,570 | 1,284,086 |
| 할인후 리스부채 | 1,111,812 | 1,230,612 |
| 유동 리스부채 | 704,711 | 735,341 |
| 비유동 리스부채 | 407,101 | 495,270 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 56,496 | 51,501 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,471 | 444,492 |
| 소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외) | 33,256 | 13,275 |
| 합계 | 94,223 | 509,268 |
&cr (4) 리스관련 현금유출&cr 당사가 당기와 전기 중 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,058,583천원 및 1,487,728천원입니다. &cr
15. 매입채무 및 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,319,113 | - | 7,486,462 | - |
| 미지급금 | 2,508,293 | - | 3,529,146 | - |
| 미지급비용 | 706,246 | - | 624,173 | - |
| 임대보증금 | - | - | 37,000 | - |
| 합계 | 10,533,652 | - | 11,676,781 | - |
&cr16. 기타비금융부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 405,155 | - | 373,845 | - |
| 예수금 | 139,309 | - | 165,009 | - |
| 부가세예수금 | 926,415 | - | 617,760 | - |
| 리스부채 | 704,711 | 407,101 | 735,341 | 495,270 |
| 합계 | 2,175,590 | 407,101 | 1,891,955 | 495,270 |
17. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 일반대출 | 3.94 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 농협은행 | 일반대출 | - | - | 2,300,000 |
| 일반대출 | - | - | 1,200,000 | |
| 수협은행(주1) | 기업운전자금대출 | 5.54 | 1,500,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 3,500,000 | 7,500,000 |
(주1) 당기말 현재 당사는 수협은행의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참고).&cr
18. 장기차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 하나은행 | 시설대출 | 1.75 | 95,000 | 100,000 | 분할상환 |
| 유동성대체 | (20,000) | (5,000) | |||
| 합계 | 75,000 | 95,000 |
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 차입금 |
| --- | --- |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 20,000 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 20,000 |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 20,000 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 20,000 |
| 2026.01.01~2026.12.31 | 15,000 |
| 합계 | 95,000 |
19. 사모사채
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW신약 주식회사 제1회 무보증사모사채 | 2019-11-08 | 2021-11-08 | 4.65% | - | - | 10,000,000 | - |
| JW신약 주식회사제4회 무보증사모사채 | 2021-10-27 | 2023-04-27 | 4.50% | - | 10,000,000 | - | - |
| JW신약 주식회사제5회 무보증사모사채 | 2021-10-28 | 2023-04-28 | 4.50% | - | 5,000,000 | - | - |
| 액면가액 합계 | - | 15,000,000 | 10,000,000 | - | |||
| 사채할인발행차금 계 | - | (193,422) | (26,395) | - | |||
| 차감계 | - | 14,806,578 | 9,973,605 | - |
본 사 채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.
2 0. 순확정급여부채(자산) 및 장기종업원급여부채
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 보험수리적 평가는 (유)딜로그에 의하여 2022년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채(자산): | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,904,819 | 8,971,014 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,657,377) | (9,010,580) |
| 소계 | (752,558) | (39,566) |
| 기타장기종업원급여충당부채 | 205,761 | - |
| 합계 | (546,797) | (39,566) |
당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 순확정급여자산으로 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 기타장기종업원&cr급여충당부채 | 합계 |
| 기초잔액 | 8,971,014 | (9,010,580) | - | (39,566) |
| 당기근무원가 | 1,404,001 | - | 11,825 | 1,415,826 |
| 이자비용(이자수익) | 241,426 | (221,950) | 2,722 | 22,198 |
| 재측정요소 | ||||
| 경험조정에 의한 효과 | 168,696 | - | (6,478) | 162,218 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | (45,277) | - | (22,927) | (68,204) |
| 재무적 가정변화에 의한 효과 | (785,025) | - | 220,619 | (564,406) |
| 사외적립자산에 대한 이자수익&cr(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 119,161 | - | 119,161 |
| 소계 | 9,954,835 | (9,113,369) | 205,761 | 1,047,227 |
| 납입액 | - | (1,700,000) | - | (1,700,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | (92,802) | 92,290 | - | 4,111 |
| 퇴직금지급액 | (957,214) | 1,063,702 | - | 101,865 |
| 기말잔액 | 8,904,819 | (9,657,377) | 205,761 | (546,797) |
② 전 기
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초잔액 | 8,276,664 | (7,800,037) | 476,627 |
| 당기근무원가 | 1,418,849 | - | 1,418,849 |
| 이자비용(이자수익) | 160,307 | (132,397) | 27,910 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 할인율 변화에 의한 효과 | (549,801) | - | (549,801) |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 | 128,273 | - | 128,273 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | 395,009 | - | 395,009 |
| 경험조정에 의한 효과 | 59,508 | - | 59,508 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익&cr(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 9,436 | 9,436 |
| 소계 | 9,888,809 | (7,922,998) | 1,965,811 |
| 납입액 | - | (1,600,000) | (1,600,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | 117,221 | (103,615) | 13,606 |
| 퇴직금지급액 | (1,035,016) | 616,033 | (418,983) |
| 기말잔액 | 8,971,014 | (9,010,580) | (39,566) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 9,656,149 | 9,009,352 |
| 국민연금전환금 | 1,228 | 1,228 |
| 합계 | 9,657,377 | 9,010,580 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.43 | 3.04 |
| 가중평균임금상승률 | 4.00 | 4.89 |
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율 100 basis point(bp) 변동 | (461,813) | 515,314 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 508,166 | (464,369) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
21. 반품자산 및 반품충당부채
당기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품자산 | 837,061 | - | (166,077) | 670,984 | 670,984 | - |
| 반품충당부채 | 2,806,829 | - | (777,301) | 2,029,528 | 2,029,528 | - |
② 전 기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품자산 | 977,914 | - | (140,852) | 837,061 | 837,061 | - |
| 반품충당부채 | 3,217,407 | 2,806,829 | (3,217,407) | 2,806,829 | 2,806,829 | - |
&cr22. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 41,850,316 | 20,925,158 | 32,552,182 | 53,477,340 |
| 무상증자(주1) | 2,086,542 | 1,043,271 | (1,043,271) | - |
| 당기말 | 43,936,858 | 21,968,429 | 31,508,911 | 53,477,340 |
(주1) 당사는 2020년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 당기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.
② 전기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 41,667,166 | 20,833,583 | 31,526,468 | 52,360,051 |
| 전환사채 | 183,150 | 91,575 | 1,025,714 | 1,117,289 |
| 전기말 | 41,850,316 | 20,925,158 | 32,552,182 | 53,477,340 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 31,508,911 | 32,552,182 |
| 자기주식처분이익 | 640,458 | 640,458 |
| 전환권대가 | - | 157,818 |
| 기타자본잉여금 | 371,712 | 213,893 |
| 합계 | 32,521,081 | 33,564,351 |
&cr23. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(주1) | 753,854 | 722,806 |
| 기타자본조정 | 1,339,900 | 644,400 |
| 합계 | 2,093,754 | 1,367,206 |
(주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 125,262주입니다.
(2) 당기와 전기 중 기타자본요소구성의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,367,206 | 1,367,206 |
| 자기주식의 취득(주1) | 31,048 | - |
| 신종자본증권 발행비용 | 695,500 | - |
| 기말 | 2,093,754 | 1,367,206 |
(주1) 당사는 당기 무상증자로 인한 단주 5,803주를 31백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.
&cr24. 신종자본증권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 합계 | 35,000,000 | 35,000,000 |
(2) 당사 가 발행한 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 10,000,000,000원 | 25,000,000,000원 |
| 발행일 | 2019.11.22 | 2019.11.22 |
| 만기 | 2049.11.22 | 2049.11.22 |
| 배당조건 | - 최초배당율: 4.60%&cr - 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용&cr - 사채의 만기일자가 제 13호 (나)에 따라 연장된 경우, 1차 상향조정이자율에 연 0.50%를 더한이율로 한다.&cr - 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용&cr- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용&cr- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 | - 최초배당율: 4.60%&cr- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용&cr- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용&cr- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 |
| 조기상환권 | - 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. | - 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. |
상기 신종자본증권은 만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 당사의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 당사의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다.&cr따라서 자본으로 분류하였습니다.
25. 이익잉여금(결손금) 및 배당금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 1,941,739 | 1,941,739 |
| 임의적립금 | 1,889,579 | 1,889,579 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (17,938,794) | (5,587,384) |
| 합계 | (14,107,476) | (1,756,066) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (1,756,066) | 10,362,919 |
| 당기순손실 | (11,059,516) | (7,983,032) |
| 배당금 지급 | - | (2,492,862) |
| 신종자본증권배당 | (1,715,000) | (1,610,000) |
| 보험수리적손익 | 423,106 | (33,091) |
| 기말금액 | (14,107,476) | (1,756,066) |
&cr(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
당기 중 배당금 지급내역은 없습니다.&cr
② 전기
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 41,667,166 | 119,459 | 41,547,707 | 60 | 2,492,862,420 |
&cr (4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2022년 3월 29일 | 처리확정일 : 2021년 3월 26일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 17,938,794 | 5,587,384 |
| 1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금) | 5,587,384 | (4,038,739) |
| 2. 당기순손실 | 11,059,516 | 7,983,032 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (423,106) | 33,091 |
| 4. 신종자본증권의 배당 | 1,715,000 | 1,610,000 |
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | 17,938,794 | 5,587,384 |
26. 수 익&cr (1) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 원가 | 매출 | 원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 60,608,872 | 23,511,280 | 60,248,257 | 24,899,086 |
| 상품 | 25,204,446 | 18,346,965 | 27,179,359 | 21,021,040 |
| 기타 | 2,760,213 | - | 2,565,866 | - |
| 합계 | 88,573,531 | 41,858,245 | 89,993,482 | 45,920,126 |
(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 | 수익인식 |
| 상품 및 제품매출 | 상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다. | 상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권(반품자산)으로 인식하고 있습니다(주석21 참고). |
| 기타 매출&cr (마케팅용역 매출) | 마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다. |
27. 판매비와 관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 14,685,021 | 15,795,747 |
| 퇴직급여 | 1,124,853 | 1,285,032 |
| 복리후생비 | 2,522,697 | 3,054,351 |
| 여비교통비 | 2,837,340 | 3,018,614 |
| 대손상각비 | 40,308 | (25,395) |
| 세금과공과 | 758,103 | 877,579 |
| 임차료 | 311,969 | 295,010 |
| 감가상각비 | 71,200 | 77,830 |
| 무형자산상각비 | 998,723 | 1,117,153 |
| 보험료 | 878,727 | 978,322 |
| 광고선전비 | 1,042,368 | 1,122,867 |
| 운반비 | 693,281 | 774,635 |
| 판매촉진비 | 2,317,106 | 3,388,700 |
| 회의비 | 58,250 | 30,917 |
| 지급수수료 | 9,261,285 | 7,768,655 |
| 교육훈련비 | 69,027 | 102,673 |
| 경상개발비 | 748,362 | 356,244 |
| 견본비 | 165,628 | 216,950 |
| 시장개척비 | 49,963 | 82,610 |
| 사용권자산상각비 | 994,002 | 1,013,640 |
| 기타 | 493,121 | 499,376 |
| 합계 | 40,121,334 | 41,831,510 |
28. 금융수익&cr 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 312,980 | 231,750 |
| 외환차익 | 2,478 | 39,832 |
| 합계 | 315,458 | 271,582 |
&cr29. 금융비용&cr당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 이자 | 429,039 | 540,031 |
| 사채 이자 | 603,424 | 705,747 |
| 소계 | 1,032,463 | 1,245,778 |
| 기타금융비용: | ||
| 외환차손 | 25,410 | 25,795 |
| 사채상환손실 | - | 52,572 |
| 소계 | 25,410 | 78,367 |
| 합계 | 1,057,873 | 1,324,145 |
30. 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 12,800 | 41,200 |
| 유형자산처분이익 | 7,724 | - |
| 투자부동산처분이익 | 136,471 | - |
| 잡이익 | 153,186 | 38,228 |
| 합계 | 310,181 | 79,428 |
&cr31. 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 31,640 | 32,143 |
| 투자부동산상각비 | 10,418 | 19,018 |
| 자산손상차손 | 15,369,028 | 8,905,305 |
| 잡손실 | 76,891 | 248,923 |
| 유형자산처분손실 | 2 | - |
| 합계 | 15,487,979 | 9,205,389 |
&cr 32. 법인세&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세부담액 | 1,764,731 | 179,642 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | (527,786) |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주) | 87,864 | 322,209 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (119,338) | 72,287 |
| 법인세비용(수익) | 1,733,257 | 46,352 |
| (주) 일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산 | 700,715 | 788,579 |
| 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산 | 788,579 | 1,110,788 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 87,864 | 322,209 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,326,260) | (7,936,679) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (2,073,777) | (1,724,069) |
| 조정사항 | ||
| 불공제비용으로 인한 효과 | 790,082 | 808,076 |
| 법인세추납액(환급액) | - | (528,592) |
| 세액공제 | (3,300) | (11,631) |
| 기타(세율 변동 차이등) | 3,020,252 | 1,502,569 |
| 소계 | 3,807,034 | 1,770,422 |
| 법인세비용 | 1,733,257 | 46,352 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*)법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr &cr (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 재측정요소 | (119,338) | 9,333 |
| 주식발행초과금 | - | 15,897 |
| 기타자본잉여금 | - | 47,057 |
| 합계 | (119,338) | 72,287 |
&cr (4) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
&cr ① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 143,930 | 6,854 | 150,784 |
| 대손상각비 | 55,502 | - | 55,502 |
| 반품추정부채 | 433,349 | (134,469) | 298,880 |
| 퇴직보험예치금 | (1,973,353) | 15,933 | (1,957,420) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,973,353 | (15,933) | 1,957,420 |
| 장기종업원급여 | - | 45,267 | 45,267 |
| 상환할증금 | 33,096 | (33,096) | - |
| 전환권조정 | (4,333) | 4,333 | - |
| 재고자산평가충당금 | 7,021 | 11,409 | 18,430 |
| 자기주식 | 381,267 | - | 381,267 |
| 토지재평가잉여금 | (443,043) | - | (443,043) |
| 미지급비용 | 118,803 | 9,592 | 128,395 |
| 무형자산 | 59,645 | 303 | 59,948 |
| 리스부채 | 270,735 | (26,136) | 244,599 |
| 사용권자산 | (270,577) | 27,571 | (243,006) |
| 보증금 | 3,266 | (143) | 3,123 |
| 미수수익 | (214) | - | (214) |
| 감가상각비 | 132 | 651 | 783 |
| 합 계 | 788,579 | (87,864) | 700,715 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 138,723 | 5,207 | 143,930 |
| 대손상각비 | 55,502 | - | 55,502 |
| 반품추정부채 | 492,688 | (59,340) | 433,349 |
| 퇴직보험예치금 | (1,715,495) | (257,858) | (1,973,353) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,808,149 | 165,204 | 1,973,353 |
| 상환할증금 | 79,904 | (46,808) | 33,096 |
| 전환권조정 | (51,088) | 46,754 | (4,333) |
| 재고자산평가충당금 | 126,072 | (119,051) | 7,021 |
| 자기주식 | 381,267 | - | 381,267 |
| 토지재평가잉여금 | (443,043) | - | (443,043) |
| 미지급비용 | 129,093 | (10,291) | 118,803 |
| 무형자산 | 108,803 | (49,157) | 59,645 |
| 리스부채 | 105,839 | 164,895 | 270,735 |
| 사용권자산 | (108,619) | (161,957) | (270,577) |
| 보증금 | 4,366 | (1,100) | 3,266 |
| 미수수익 | (1,375) | 1,161 | (214) |
| 감가상각비 | - | 132 | 132 |
| 합 계 | 1,110,788 | (322,209) | 788,579 |
&cr (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,500,188 | 2,469,900 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 844,209 | 1,010,199 |
| 소계 | 3,344,397 | 3,480,099 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,400,463) | (2,416,396) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (243,219) | (275,124) |
| 소계 | (2,643,682) | (2,691,520) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 700,715 | 788,579 |
&cr 33. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 768,848 | 556,835 |
| 판매된 상품 | 18,346,965 | 21,021,040 |
| 사용된 원재료 | 6,129,181 | 7,254,961 |
| 급여 | 17,234,518 | 18,242,861 |
| 퇴직급여 | 1,423,477 | 1,502,059 |
| 복리후생비 | 2,639,566 | 3,173,615 |
| 임차료 | 332,880 | 321,208 |
| 용역수수료 | 533,726 | 658,455 |
| 감가상각비 | 794,695 | 805,628 |
| 무형자산상각비 | 998,724 | 1,117,153 |
| 기타 | 32,776,999 | 33,097,820 |
| 합계(주1) | 81,979,579 | 87,751,635 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.
34. 주당손익&cr(1) 기본주당손익&cr당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당순손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | 11,059,516,360 | 7,983,031,868 |
| 가중평균유통보통주식수 | 43,703,284 | 41,556,214 |
| 기본주당순손실 | 253 | 192 |
&cr② 가중평균유통보통주식수
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 41,850,316 | 41,667,166 |
| 자기주식 전기이월 | (119,459) | (119,459) |
| 자기주식 취득 | (5,501) | - |
| 무상증자 | 1,977,928 | 8,507 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 43,703,284 | 41,556,214 |
&cr(2) 희석주당순손익&cr당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr&cr35. 금융상품의 위험&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 35,381,610 | 37,373,933 |
| 자본 | 73,288,280 | 86,366,237 |
| 부채비율 | 48.28% | 43.27% |
&cr(2) 금융위험관리&cr① 금융위험요소&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr&cr② 신용위험&cr전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.&cr&cr③ 유동성위험&cr전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 489,601 | 489,601 | 2,584,938 | 2,584,938 |
| 단기금융상품 | 4,684,401 | 4,684,401 | 180,000 | 180,000 |
| 매출채권 | 10,325,897 | 10,325,897 | 9,163,692 | 9,163,692 |
| 장기금융상품 | 6,000 | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| 기타금융자산 | 11,896,534 | 11,896,534 | 10,737,019 | 10,737,019 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타금융부채 | 10,533,652 | 10,533,652 | 11,676,781 | 11,676,781 |
| 차입부채 | 18,401,578 | 18,401,578 | 20,503,097 | 20,503,097 |
당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr&cr② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.&cr&cr③ 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr&cr(4) 금융부채의 계약상 만기사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
| 매입채무 | 7,319,113 | - | - | 7,319,113 |
| 미지급금 및 기타부채 | 3,214,539 | - | - | 3,214,539 |
| 단기차입금 | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
| 유동성장기부채 및 장기차입금 | 20,000 | 75,000 | - | 95,000 |
| 사채 | - | 14,806,578 | - | 14,806,578 |
| 합계 | 14,053,652 | 14,881,578 | - | 28,935,230 |
36. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | JW홀딩스㈜ |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | JW크레아젠㈜ |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜, ㈜C&C신약연구소, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜생명누리, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JWDB제구차㈜, 우리유비제일차㈜ | JW중외제약㈜, ㈜C&C신약연구소, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜생명누리, JWDB제팔차㈜, 유비디비제일차㈜, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | - | - | - | 3,922,178 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | 280,996 | 24,319 | 15,175 | 300,693 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 7,640,417 | - | 7,747,709 | 2,420 | 2,462,407 |
| JW생명과학㈜ | 107,548 | 235 | 512,581 | - | 244,747 | |
| JW메디칼㈜ | - | 732 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 628 | 32,500 | - | 2,072 | |
| JW생활건강㈜ | 24,000 | 241 | - | - | 335,500 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 30,070 | 509,896 | |
| 합계 | 7,771,965 | 282,832 | 8,317,109 | 47,665 | 7,777,493 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | - | 126,600 | - | 4,003,206 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | 95,815 | 47,776 | 290,609 | 5,109,234 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 6,072,051 | - | 8,107,398 | - | 3,468,666 |
| JW생명과학㈜ | 149,960 | 344 | 340,897 | - | 412,227 | |
| JW메디칼㈜ | - | 866 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 715 | 66,000 | - | - | |
| JW생활건강㈜ | 35,710 | 137 | 180,000 | - | 385,108 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | - | 424,901 | |
| 합계 | 6,257,721 | 97,877 | 8,868,671 | 290,609 | 13,803,342 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | 261,480 | - | 344,641 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | 6,300,000 | - | 36,427 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 1,431,451 | 22,560 | 3,671,476 | 109,419 |
| JW생명과학㈜ | 16,909 | - | 242,179 | 23,760 | |
| JW메디칼㈜ | - | 71 | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 67 | - | 1,650 | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | 44,561 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 161,444 | |
| 제이더블유벌크업제일차㈜ | - | 177,100 | - | - | |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | - | 70,840 | - | - | |
| 합계 | 1,448,360 | 6,832,118 | 3,913,655 | 721,902 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | 269,022 | - | 352,322 |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | - | 4,800,000 | 25,977 | 14,842 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | - | 134,953 | 1,318,363 | 271,510 |
| JW생명과학㈜ | 34,042 | 31 | 91,769 | 14,256 | |
| JW메디칼㈜ | - | 78 | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 64 | - | - | |
| JW생활건강㈜ | 26,400 | - | - | 106,516 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 74,982 | |
| 제이더블유벌크업제일차㈜ | - | 88,550 | - | - | |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | - | 35,420 | - | - | |
| 합계 | 60,442 | 5,328,118 | 1,436,109 | 834,428 |
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW홀딩스㈜ | 제이더블유신약㈜ | 차입금 지급보증 | KRW | 9,600,000 | - | 우리은행 |
| KRW | 3,000,000 | - | 하나은행 | |||
| KRW | 120,000 | 95,000 | 하나은행 | |||
| KRW | 2,750,000 | - | 국민은행 | |||
| KRW | 2,475,700 | - | 신한은행 | |||
| 일람불수입 | USD | 600,000 | - | 우리은행 | ||
| B2B 대출보증 | KRW | 496,800 | 333,686 | 우리은행 | ||
| JW중외제약㈜ | 사채 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 | 애큐온저축은행 외 | |
| 합계 | KRW | 33,442,500 | 15,428,686 | |||
| USD | 600,000 | - |
당사는 상기 지급보증 이외 국민은행의 차입금 약정과 관련하여 임원으로부터 2,200,000천원의 지급보증(실행금액 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | 4,800,000 | 1,500,000 | - | 6,300,000 | - | 4,800,000 | - | 4,800,000 |
| 기타 특수관계자 | 제이더블유벌크업제일차㈜ | 88,550 | 88,550 | - | 177,100 | 88,550 | - | - | 88,550 |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | 35,420 | 35,420 | - | 70,840 | 35,420 | - | - | 35,420 |
당기 중 특수관계자와의 자금거래로 인해 이자수익 280,996천원이 발생하였습니다.&cr
(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | JW크레아젠㈜ | 상환전환우선주 인수 | - | 30,655,000 |
&cr(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 2,026,749 | 2,117,116 |
| 퇴직급여 | 148,652 | 288,837 |
| 기타장기종업원급여 | 105 | - |
| 합계 | 2,175,506 | 2,405,953 |
37. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 794,695 | 805,628 |
| 투자부동산상각비 | 10,418 | 19,018 |
| 무형자산상각비 | 998,723 | 1,117,153 |
| 사용권자산상각비 | 994,002 | 1,013,640 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 15,287,361 | 8,300,707 |
| 무형자산손상차손 | 81,667 | 604,599 |
| 장기종업원급여 | 205,761 | - |
| 퇴직급여 | 1,423,477 | 1,446,759 |
| 대손상각비(환입) | 40,308 | (25,395) |
| 재고자산평가손실 | 51,858 | - |
| 잡이익 | (1,387) | - |
| 잡손실 | - | 248,786 |
| 이자수익 | (312,980) | (231,750) |
| 이자비용 | 1,032,463 | 1,245,778 |
| 사채상환손실 | - | 52,572 |
| 유형자산처분손실 | 2 | - |
| 유형자산처분이익 | (7,724) | - |
| 투자부동산처분이익 | (136,471) | - |
| 법인세비용 | 1,733,257 | 574,944 |
| 합계 | 22,195,430 | 15,172,440 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증감 | (1,202,513) | 4,373,921 |
| 미수금의 증감 | 287,229 | 165,970 |
| 선급금의 증감 | (123,692) | (3,397) |
| 선급비용의 증감 | (203) | 31 |
| 반품자산의 증감 | 166,077 | 140,852 |
| 재고자산의 증감 | 2,450,923 | (1,124,175) |
| 매입채무의 증감 | (167,349) | 1,545,286 |
| 미지급금의 증감 | (1,020,852) | (207,386) |
| 미지급비용의 증감 | 162,824 | (46,776) |
| 선수금의 증감 | 31,310 | 33,499 |
| 반품충당부채의 증감 | (777,301) | (410,577) |
| 부가세예수금의 증감 | 308,655 | (251,305) |
| 예수금의 증감 | (25,700) | (22,749) |
| 퇴직금의 지급 | (957,214) | (1,035,016) |
| 사외적립자산의 증감 | (544,008) | (1,087,582) |
| 퇴직급여채무의 승계 | (92,802) | 117,221 |
| 합계 | (1,504,616) | 2,187,817 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| 기타(주1) | 리스 변경 | ||||
| 단기차입금 | 7,500,000 | (4,000,000) | - | - | 3,500,000 |
| 사채 | 9,973,605 | 5,000,000 | (167,027) | - | 14,806,578 |
| 전환사채 | 2,929,492 | (2,950,438) | 20,946 | - | - |
| 리스부채 | 1,230,612 | (1,020,857) | 56,496 | 845,561 | 1,111,812 |
| 유동성장기부채 | 5,000 | (5,000) | 20,000 | - | 20,000 |
| 장기차입금 | 95,000 | - | (20,000) | - | 75,000 |
| 임대보증금 | 37,000 | (37,000) | - | - | - |
| 합계 | 21,770,709 | (3,013,295) | (89,585) | 845,561 | 19,513,390 |
(주1) 이자비용으로 인한 순증감액 및 유동성 대체로 인한 변동입니 다.
(4) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 자본금 등 대체 | - | 1,045,028 |
| 사채의 비유동 대체 | 14,806,578 | 9,973,605 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 20,000 | 5,000 |
| 단기대여금의 비유동 대체 | 6,300,000 | - |
&cr38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(형사사건)이며, 원고인 사건은 총 3건으로서 소송가액은 59백만원입니다. 당사의 경영진은 상기 소송결과가당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | |||||
| 거래내역 | 금융기관명 | 통화 | 사용금액 | 미사용금액 | 합계 |
| 신한은행 | 회전대출 | KRW | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 회전대출 | KRW | - | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 하나은행 | 기업운전자금대출 | KRW | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 시설대출 | KRW | 95,000 | - | 95,000 | |
| 우리은행 | 당좌대출 | KRW | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| B2B주계약(*) | KRW | 333,686 | 80,314 | 414,000 | |
| 수입-일람불수입 | USD | - | 500,000 | 500,000 | |
| 수협은행 | 기업운전자금대출 | KRW | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 합계 | KRW | 3,928,686 | 17,080,314 | 21,009,000 | |
| USD | - | 500,000 | 500,000 |
(*) B2B주계약 대출의 경우 당기말 현재 실행액이 매입채무 및 미지급금에 계상되어있습니다.&cr&cr(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 13,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.
39. 재무제표의 승인&cr재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 제이더블유신약 주식회사&cr &cr내부회계관리제도 검토보 고서는 제이더블유신약 주식회사의 2021년 1 2월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 제이더블유신약 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 제이더블유신약 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 제이더블유신약 주식회사(이하 "회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층 |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2022년 3월 14일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제이더블유신약 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211522-22--117658304046090-----50895101744374897809129-4126--1,1211,2261622524041,301869219-4126--1,6291,321
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기에는 타감사인인 인덕회계법인이 감사하였음.
3. 주요 감사실시내용 2021.06.30, 2021.11.192회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립과 수행시기 등의 결정2021.06.28.~06.30.352회사와 사업에 대한 이해&cr기초잔액에 대한 검토2021.07.19.~07.23.552반기 검토2021.11.15.~11.19.572회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가2022.01.24.~01.28.552계정과목에 대한 입증감사절차 수행2021.12.311평택공장, 군포물류센터재고자산2021.12.311본사 사무실금융자산 및 회원권OOO타처보관재고자산 조회32021년 7월 23일, 2021년 11월 19일, 2022년 1월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일회사 : 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의연간 감사수행일정 등 계획&cr반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항22021년 11월 19일회사 : 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의내부통제 감사시 발견된 유의적 사항32022년 01월 28일회사 : 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항&cr감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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