Audit Report / Information • Mar 21, 2022
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연결감사보고서 3.4 주식회사 리더스코스메틱 00260198 100000000000 106771 51053 87431 119 Y Y N Y A
&cr
주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| &cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 ........................................................................ | |
| · 연결포괄손익계산서 .................................................................. | |
| · 연결자본변동표 ........................................................................ | |
| · 연결현금흐름표 ........................................................................ | |
| · 주석 ........................................................................................ | |
| 외부감사 실시내용 ............................................................................ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 리더스코스메틱 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다. &cr &cr감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 4,186백만원의 영업손실이 발생하였고, 당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 11,728백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. &cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
화장품 사업부문의 현금창출단위 손상평가
연결회사의 화장품 사업부문은 최근 기간, 지속적인 영업손실 발생으로 인해 현금창출단위의 손상징후가 식별되었습니다. 이에 연결회사는 손상징후의 발생 여부를 확인하고, 자산손상 검사를 수행하였습니다. 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 11에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 손상평가에 사용된 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액입니다. 사용가치의 평가에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등 주요 가정에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 순공정가치의 평가에는 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등의 요인 보정치 등 주요 가정에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 이로 인해 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
&crㆍ 경영진이 제시한 평가모델 방법론 이해 및 합리성 평가
ㆍ 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ 사용가치 추정 시 적용된 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정 성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치평가 전문가 활용
ㆍ 순공정가치 추정 시 적용된 보정 요인 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감 사인의 외부 가치평가 전문가 활용
ㆍ 할인율, 영구성장률 등 평가모형에 적용된 변수의 적정성을 검토
ㆍ 사업계획 상 향후 현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성을 검토
기타사항&cr 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 19일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보는 그룹 내의 사업활 동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이 사는 조 성연입니다.
&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022 년 3월 21 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 리더스코스메틱 대표이사 김진구, 김진상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 광진구 능동로 90, C404호 |
| (전 화) | 02-3453-8768 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 35(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 34(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기말 | 제 34(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 31,877,930,914 | 40,243,827,096 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7,31 | 12,224,430,658 | 19,495,765,991 |
| 2. 매출채권 및 기타유동채권 | 4,6,8,33 | 9,962,971,047 | 9,121,707,601 |
| 매출채권 | 20,750,645,434 | 20,073,870,239 | |
| 매출채권대손충당금 | (11,866,143,286) | (12,267,766,643) | |
| 미수금 | 642,934,666 | 638,012,784 | |
| 미수금대손충당금 | (549,507,714) | (526,013,438) | |
| 미수수익 | 122,045,934 | 107,776,457 | |
| 선급금 | 100,746,928 | 263,324,465 | |
| 선급비용 | 112,556,608 | 125,652,093 | |
| 단기보증금 | 649,692,477 | 682,836,393 | |
| 반품권자산 | - | 24,015,251 | |
| 3. 재고자산 | 5,9 | 6,814,551,472 | 8,926,679,338 |
| 상품 | 483,778,345 | 663,051,232 | |
| 상품평가충당금 | - | (41,494,806) | |
| 제품 | 4,565,373,362 | 9,187,650,082 | |
| 제품평가충당금 | (1,417,678,298) | (2,812,906,416) | |
| 원재료 | 1,396,491,782 | 924,365,713 | |
| 원재료평가충당금 | (16,538,105) | (12,134,897) | |
| 부재료 | 1,078,677,304 | 1,125,572,706 | |
| 부재료평가충당금 | (100,593,379) | (331,606,808) | |
| 재공품 | 937,569,660 | 343,437,555 | |
| 재공품평가충당금 | (112,529,199) | (119,255,023) | |
| 4. 기타유동금융자산 | 4,6,10,33 | 2,858,500,000 | 2,685,873,190 |
| 단기금융상품 | 1,980,000,000 | 2,480,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 72,959,878 | |
| 단기대여금 | 878,500,000 | 132,913,312 | |
| 5. 당기법인세자산 | 17,477,737 | 13,800,976 | |
| II.비유동자산 | 74,892,906,985 | 106,343,173,795 | |
| 1. 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 4, 6,8 | 303,453,163 | 325,299,569 |
| 장기보증금 | 303,453,163 | 325,299,569 | |
| 2. 기타비유동금융자산 | 4, 6,16,33 | 29,790,531,922 | 2,878,100,000 |
| 장기금융상품 | 3,530,000,000 | 2,620,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,044,031,922 | 11,200,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 23,968,500,000 | - | |
| 장기대여금 | 248,000,000 | 246,900,000 | |
| 3. 관계기업에대한투자자산 | 15 | 12,874,766 | 49,291,894,655 |
| 4. 유형자산 | 5,11 | 42,983,406,740 | 44,701,392,700 |
| 5. 사용권자산 | 5,12 | 438,047,293 | 472,919,082 |
| 6. 투자부동산 | 5,13,26 | - | 7,076,269,425 |
| 7. 무형자산 | 14 | 1,364,593,101 | 1,597,298,364 |
| 자 산 총 계 | 106,770,837,899 | 146,587,000,891 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 43,606,298,691 | 62,258,604,416 | |
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 4,6,33 | 9,253,529,053 | 7,478,812,664 |
| 매입채무 | 4,380,195,852 | 3,434,287,083 | |
| 미지급금 | 2,714,698,917 | 2,871,221,261 | |
| 예수금 | 181,775,298 | 157,764,207 | |
| 미지급비용 | 1,857,736,543 | 817,878,008 | |
| 선수금 | 119,122,443 | 197,662,105 | |
| 2. 단기차입금 | 4,6,17,31,32 | 20,249,999,996 | 25,500,000,000 |
| 3. 유동성장기차입금 | 4,6,17,31,32 | 9,520,322,493 | 3,400,000,000 |
| 4. 유동성파생상품부채 | 4,6,31 | 962,262,276 | 6,310,007,000 |
| 5. 당기법인세부채 | - | 3,052,925 | |
| 6. 유동성사채 | 4, 6, 18,31 | 3,190,317,031 | 19,106,980,742 |
| 7. 반품충당부채 | 54,070,890 | 67,144,227 | |
| 8. 유동성리스부채 | 4,6,12,31 | 375,796,952 | 392,606,858 |
| II.비유동부채 | 7,446,456,710 | 15,872,507,960 | |
| 1. 장기매입채무및기타비유동채무 | 4,6 | 26,055,049 | 137,800,000 |
| 2. 장기차입금 | 4,6,17,31,32 | 48,621,445 | 6,063,273,728 |
| 3. 퇴직급여채무 | 19 | 662,210,043 | 200,349,371 |
| 확정급여채무의현재가치 | 4,577,440,323 | 4,007,261,232 | |
| 사외적립자산의공정가치 | (3,915,230,280) | (3,806,911,861) | |
| 4. 기타장기종업원급여 | 113,276,454 | 118,345,111 | |
| 5. 리스부채 | 4,6,12,31 | 30,595,146 | 55,477,284 |
| 6. 이연법인세부채 | 29 | 6,565,698,573 | 9,297,262,466 |
| 부 채 총 계 | 51,052,755,401 | 78,131,112,376 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 55,718,082,498 | 67,743,717,772 | |
| 1. 납입자본 | 1,20 | 40,972,531,563 | 35,400,074,524 |
| 자본금 | 9,550,447,000 | 9,093,707,000 | |
| 주식발행초과금 | 31,422,084,563 | 26,306,367,524 | |
| 2. 기타자본구성요소 | 21,23 | 18,896,286,933 | 32,457,533,197 |
| 자기주식 | (1,002,277,970) | (1,002,277,970) | |
| 자기주식처분이익 | 1,322,585,097 | 1,322,585,097 | |
| 주식선택권 | 1,104,605,202 | 1,104,605,202 | |
| 사채상환손실 | (6,712,527) | (6,712,527) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (12,418,380,000) | - | |
| 해외사업환산손익 | (168,741,445) | 119,787,079 | |
| 기타자본 | 30,065,208,576 | 30,919,546,316 | |
| 3. 결손금 | 22 | (4,150,735,998) | (113,889,949) |
| 이익준비금 | 58,340,000 | 58,340,000 | |
| 임의적립금 | 228,323,852 | 228,323,852 | |
| 미처리결손금 | (4,437,399,850) | (400,553,801) | |
| II. 비지배지분 | 1 | - | 712,170,743 |
| 자 본 총 계 | 55,718,082,498 | 68,455,888,515 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 106,770,837,899 | 146,587,000,891 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,24,33 | 87,431,172,456 | 93,719,510,015 |
| 제품매출 | 83,824,014,379 | 84,241,053,792 | |
| 상품매출 | 2,571,775,783 | 8,672,097,259 | |
| 기타매출 | 1,035,382,294 | 806,358,964 | |
| II. 매출원가 | 5,27 , 33 | 70,271,053,301 | 72,120,996,128 |
| 제품매출원가 | 68,077,625,626 | 66,853,324,470 | |
| 상품매출원가 | 2,193,427,675 | 5,267,671,658 | |
| III. 매출총이익 | 17,160,119,155 | 21,598,513,887 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25 , 27 , 33 | 21,346,280,450 | 33,281,994,093 |
| V. 영업손실 | 5 | (4,186,161,295) | (11,683,480,206) |
| 기타이익 | 13,16,26 | 2,964,321,498 | 1,373,879,190 |
| 기타손실 | 26 | 338,054,575 | 3,090,499,631 |
| 금융수익 | 6, 28 | 982,181,801 | 2,527,760,868 |
| 금융원가 | 6 , 28 | 2,564,104,438 | 10,818,667,105 |
| 지분법이익 | 15 | 980,111 | - |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (3,140,836,898) | (21,691,006,884) | |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 29 | 822,513,917 | (1,649,714,155) |
| VII. 계속영업 당기순손실 | (3,963,350,815) | (20,041,292,729) | |
| VIII. 중단영업이익 | 34 | - | 37,097,071,911 |
| IX. 당기순이익(손실) | 5 | (3,963,350,815) | 17,055,779,182 |
| X. 기타포괄손익 | (12,919,811,983) | 571,822,470 | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,16,29 | (12,418,380,000) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,29 | (197,169,353) | 387,691,460 |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (304,262,630) | 196,015,739 | |
| 지분법자본변동 | - | (11,884,729) | |
| XI. 총포괄손익 | (16,883,162,798) | 17,627,601,652 | |
| XII. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (3,963,350,815) | 22,678,721,893 | |
| 비지배지분 | - | (5,622,942,711) | |
| 계 | (3,963,350,815) | 17,055,779,182 | |
| XIII. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (16,883,162,798) | 23,076,632,146 | |
| 비지배지분 | - | (5,449,030,494) | |
| 계 | (16,883,162,798) | 17,627,601,652 | |
| XIV. 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당 계속영업손실 | (219) | (794) | |
| 기본주당순이익(손실) | (219) | 1,313 | |
| 희석주당 계속영업손실 | (219) | (794) | |
| 희석주당순이익(손실) | (219) | 1,156 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 1월 1일(전기초) | 35,400,074,524 | 16,535,776,804 | (23,011,721,671) | 28,924,129,657 | 20,114,112,871 | 49,038,242,528 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | 22,678,721,893 | 22,678,721,893 | (5,622,942,711) | 17,055,779,182 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | 219,109,829 | 219,109,829 | 168,581,631 | 387,691,460 |
| - 해외사업환산손익 | - | 190,685,153 | - | 190,685,153 | 5,330,586 | 196,015,739 |
| - 지분법자본변동 | - | (11,884,729) | - | (11,884,729) | - | (11,884,729) |
| 기타포괄손익 합계 | - | 178,800,424 | 219,109,829 | 397,910,253 | 173,912,217 | 571,822,470 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 자본에 직접 인식된 주주와의&cr 거래 등: | ||||||
| 주식선택권 | - | - | - | - | 182,443,375 | 182,443,375 |
| 전환권 등(부채)의 자본으로의&cr 재분류 | - | 5,518,602,500 | - | 5,518,602,500 | - | 5,518,602,500 |
| 종속기업에 대한 지분율 변경 | - | 8,814,013,096 | - | 8,814,013,096 | 1,645,665,176 | 10,459,678,272 |
| 연결범위변동 | - | 1,410,340,373 | - | 1,410,340,373 | (15,781,020,185) | (14,370,679,812) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 &cr 거래 등 계 | - | 15,742,955,969 | - | 15,742,955,969 | (13,952,911,634) | 1,790,044,335 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 35,400,074,524 | 32,457,533,197 | (113,889,949) | 67,743,717,772 | 712,170,743 | 68,455,888,515 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 35,400,074,524 | 32,457,533,197 | (113,889,949) | 67,743,717,772 | 712,170,743 | 68,455,888,515 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | (3,963,350,815) | (3,963,350,815) | - | (3,963,350,815) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | (12,418,380,000) | - | (12,418,380,000) | - | (12,418,380,000) |
| - 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | - | - | (197,169,353) | (197,169,353) | - | (197,169,353) |
| - 해외사업환산손익 | - | (304,262,630) | - | (304,262,630) | - | (304,262,630) |
| 기타포괄손익 합계 | - | (12,722,642,630) | (197,169,353) | (12,919,811,983) | - | (12,919,811,983) |
| 총포괄손익 | - | (12,722,642,630) | (4,160,520,168) | (16,883,162,798) | - | (16,883,162,798) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 전환사채의 보통주 전환 | 4,860,592,396 | (854,337,740) | - | 4,006,254,656 | - | 4,006,254,656 |
| 동일지배하 사업결합 효과 | 711,864,643 | - | - | 711,864,643 | (712,170,743) | (306,100) |
| 연결범위변동 | - | 15,734,106 | 123,674,119 | 139,408,225 | - | 139,408,225 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 &cr 거래 등 계 | 5,572,457,039 | (838,603,634) | 123,674,119 | 4,857,527,524 | (712,170,743) | 4,145,356,781 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 40,972,531,563 | 18,896,286,933 | (4,150,735,998) | 55,718,082,498 | - | 55,718,082,498 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표
| 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,907,542,046 | (5,221,152,661) |
| (1) 당기순이익(손실) | (3,963,350,815) | 17,055,779,182 |
| (2) 조정 및 운전자본 변동(주석 31) | 6,747,179,687 | (21,389,263,275) |
| (3) 이자의 지급 | (976,688,341) | (909,795,284) |
| (4) 이자의 수취 | 105,748,198 | 156,784,201 |
| (5) 법인세의 납부 | (5,346,683) | (134,657,485) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 15,338,679,926 | (27,057,044,213) |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 27,257,404,891 | 7,539,288,788 |
| 단기금융상품의 감소 | 4,000,000,000 | 2,908,027,397 |
| 단기대여금의 감소 | 30,037,064 | 366,861,115 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 4,054,268,725 | 3,257,899,362 |
| 상각후원가측정기타금융자산의 감소 | - | 118,816,634 |
| 장기금융상품의 감소 | - | 460,000,000 |
| 장기대여금의 감소 | - | 25,357,541 |
| 토지의 처분 | - | 202,209,640 |
| 기계장치의 처분 | - | 142,727,273 |
| 차량운반구의 처분 | - | 909,090 |
| 공기구비품의 처분 | - | 400,736 |
| 장기보증금의 감소 | 109,848,102 | 56,080,000 |
| 관계기업투자주식의 처분 | 10,863,251,000 | - |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 8,200,000,000 | - |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (11,918,724,965) | (34,596,333,001) |
| 단기금융상품의 증가 | 1,990,000,000 | 755,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 6,036,244,585 | 228,017,248 |
| 단기대여금의 증가 | 756,500,000 | 262,353,438 |
| 장기대여금의 증가 | 20,000,000 | 29,400,000 |
| 장기금융상품의 증가 | 2,420,000,000 | 1,825,000,000 |
| 장기보증금의 증가 | 103,370,000 | 84,195,013 |
| 토지의 취득 | - | 1,662,663,644 |
| 건물의 취득 | - | 1,926,010,677 |
| 기계장치의 취득 | 337,662,695 | 750,144,486 |
| 시설장치의 취득 | 93,000,000 | 263,004,000 |
| 차량운반구의 취득 | 56,151,777 | 57,594,410 |
| 공기구비품의 취득 | 62,283,908 | 28,866,814 |
| 건설중인자산의 취득 | 41,812,000 | 481,786,745 |
| 산업재산권의 취득 | - | 29,397,596 |
| 소프트웨어의 취득 | 1,700,000 | 49,070,000 |
| 회원권의 취득 | - | 227,820,000 |
| 연결범위의 변경으로 인한 순현금유출 | - | 25,936,008,930 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (24,584,055,155) | 32,431,788,953 |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 6,566,554,890 | 44,789,905,260 |
| 단기차입금의 차입 | 6,500,000,000 | 8,000,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | 66,554,890 | 2,268,626,988 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 | - | 24,000,000,000 |
| 임대보증금의 증가 | - | 61,600,000 |
| 종속기업에 대한 지분율 변경 | - | 10,459,678,272 |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (31,150,610,045) | (12,358,116,307) |
| 단기차입금의 상환 | 2,250,000,004 | 2,700,000,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,400,000,000 | 6,999,950,000 |
| 장기차입금의 상환 | 6,000,000,000 | 157,000,000 |
| 사채의 상환 | 18,435,582,000 | 1,032,992,000 |
| 리스부채의 상환 | 926,921,941 | 1,437,374,307 |
| 신주발행비 | 306,100 | - |
| 임대보증금의 감소 | 137,800,000 | 30,800,000 |
| IV. 재무제표 환산으로 인한 현금의 증가 | 66,497,850 | 3,674,183 |
| V. 현금및현금성자산의 순증감 | (7,271,335,333) | 157,266,262 |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 19,495,765,991 | 19,182,662,789 |
| VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 155,836,940 |
| VIII. 기말 현금및현금성자산 | 12,224,430,658 | 19,495,765,991 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김진구 | 2,597,444 | 13.60 |
| 김진상 | 1,768,156 | 9.26 |
| 김진석 | 964,721 | 5.05 |
| 김판길 | 92,000 | 0.48 |
| 자기주식 | 765,067 | 4.01 |
| 기타 | 12,913,506 | 67.60 |
| 합 계 | 19,100,894 | 100.00 |
(2) 종속기업 현황&cr1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 업 종 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)산성피앤씨 | 한국 | 골판지 제조업 | 100.00 | 100.00 |
| LEADERS COSMETICS SA(*) | 스위스 | 화장품 도ㆍ소매 | 100.00 | 100.00 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 | 중국 | 화장품 도ㆍ소매 | 100.00 | 100.00 |
| LEADERS COSMETICS USA INC | 미국 | 화장품 도ㆍ소매 | 100.00 | 100.00 |
| LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD | 베트남 | 화장품 제조업 | - | 100.00 |
| (주)리더스솔루션 | 한국 | 화장품 도ㆍ소매 | - | 50.00 |
(*) 당기말 현재 청산 중 입니다.&cr&cr2) 종속기업의 변동
당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 사유 |
|---|---|
| LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD | 청산 |
| (주)리더스솔루션 | 흡수합병 |
&cr3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)산성피앤씨 | 53,594,097,359 | 19,383,286,386 | 60,039,151,106 | 3,019,024,148 |
| LEADERS COSMETICS SA | 29,742,183 | 11,093,425 | - | - |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 | 498,739,734 | 855,694,714 | 713,508,833 | 94,917,308 |
| LEADERS COSMETICS USA INC | 1,090,427,214 | 4,373,140,744 | 632,973,724 | (158,765,593) |
2. 재무제표 작성기준 &cr&cr주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표 는 2022년 2월 17 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29 일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr - 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 11 : 유형자산&cr
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr 않은 공시가격&cr - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr 으로 관측가능한 투입변수&cr - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 4: 재무위험관리&cr - 주석 23: 주식기준보상&cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr &cr(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 연결실체는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율 &cr 의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및&cr 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되&cr 는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적&cr 면제를 제공함.
이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준 서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험 , 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상합니다.
&cr(3) 연결&cr① 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
④ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. &cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
⑥ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 이익잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(4) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(5) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(6) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형하에서 금융자산을 보유합니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정 금융자산 | 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(7) 파생상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간종료일에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 5~8년 |
| 시설장치 | 5~8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 4~5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
(10) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr- 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.&cr&cr매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
&cr리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채 &cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 상각후원가측정 금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(16) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(19) 외화&cr① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
(20) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
(21) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr(23) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr - 이자비용&cr - 배당금수익&cr - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr - 파생상품평가손익&cr - 사채상환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(24) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 연결납세&cr연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.&cr
(25) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(26) 중단영업&cr연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(27) 전기 연결재무제표의 계정재분류
연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 연결재무제표의일부 계정과목의 분류를 당기 연결재무제표의 계정과목의 분류에 따라 재분류하였습니다 . 이러한 재분류가 보고된 순자산가액이나 전기 순이익에는 영향을 미치지 않습니다(주 석 26, 28 참조 ). &cr&cr
4. 재무위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 51,052,755,401 | 78,131,112,376 |
| 자본 | 55,718,082,498 | 68,455,888,515 |
| 부채비율(%) | 91.6% | 114.1% |
(2) 금융위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
1) 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr
연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,224,430,658 | 19,495,765,991 |
| 매출채권및기타유동채권 | 9,749,667,511 | 8,708,715,792 |
| 기타유동금융자산 | 2,858,500,000 | 2,685,873,190 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 303,453,163 | 325,299,569 |
| 기타비유동금융자산 | 29,790,531,922 | 2,878,100,000 |
| 합 계 | 54,926,583,254 | 34,093,754,542 |
한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
2) 유동성위험&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 8,952,631,312 | - | - | 8,952,631,312 |
| 단기차입금 | 254,212,874 | 20,310,082,299 | - | 20,564,295,173 |
| 유동성장기차입금 | 76,598,630 | 9,607,134,274 | - | 9,683,732,904 |
| 파생상품부채 | 962,262,276 | - | - | 962,262,276 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 26,055,049 | 26,055,049 |
| 장기차입금 | - | - | 48,621,445 | 48,621,445 |
| 사채 | 4,092,447,754 | - | - | 4,092,447,754 |
| 리스부채 | 229,363,476 | 158,934,942 | 37,891,043 | 426,189,461 |
| 합 계 | 14,567,516,322 | 30,076,151,515 | 112,567,537 | 44,756,235,374 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,123,386,352 | - | - | 7,123,386,352 |
| 단기차입금 | 178,858,356 | 25,771,880,438 | - | 25,950,738,794 |
| 유동성장기차입금 | 1,528,195,754 | 1,929,504,658 | - | 3,457,700,412 |
| 파생상품부채 | 5,394,995,000 | 915,012,000 | - | 6,310,007,000 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 137,800,000 | 137,800,000 |
| 장기차입금 | 26,393,425 | 80,646,575 | 6,113,127,975 | 6,220,167,975 |
| 사채 | 23,518,871,500 | 4,000,000,000 | - | 27,518,871,500 |
| 리스부채 | 233,042,328 | 176,103,048 | 63,897,525 | 473,042,901 |
| 합 계 | 38,003,742,715 | 32,873,146,719 | 6,314,825,500 | 77,191,714,934 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
3) 이자율위험&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 6,636,500,000 | 5,479,813,312 |
| 금융부채 | (23,915,653,063) | (19,555,064,884) |
| 합 계 | (17,279,153,063) | (14,075,251,572) |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 12,224,430,658 | 19,568,725,869 |
| 금융부채 | (9,500,000,000) | (34,963,273,728) |
| 합 계 | 2,724,430,658 | (15,394,547,859) |
&cr
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품 | 100bp 상승 | 21,250,559 | 21,250,559 | (120,077,473) | (120,077,473) |
| 100bp 하락 | (21,250,559) | (21,250,559) | 120,077,473 | 120,077,473 |
4) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR | CNH | CHF | JPY | GBP |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 125,049,978 | - | 334,909,012 | 18,515,091 | - | - |
| 매출채권 | 573,103,558 | 320,086,783 | 298,010,058 | - | 129,294,748 | 16,342,664 |
| 미수금 | 4,742,000 | - | 243,890,366 | 3,649,902 | - | - |
| 보증금 | 32,304,816 | 1,229,583 | 108,413,378 | - | - | - |
| 매입채무 | 11,855 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | (8,373,993) | - | (175,181,793) | (4,754,325) | - | - |
| 미지급비용 | (7,412,896) | - | (20,941,078) | (6,339,100) | - | - |
| 차입금 | (68,943,938) | - | - | - | - | - |
| 순 노출액 | 650,481,380 | 321,316,366 | 789,099,943 | 11,071,568 | 129,294,748 | 16,342,664 |
- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | EUR | CNH | VND | CHF | HKD | JPY | GBP |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 116,473,544 | - | 344,932,346 | 441,075,329 | 18,026,007 | - | - | - |
| 매출채권 | 465,215,372 | 223,615,286 | 358,522,172 | 500,000 | - | - | 1,179,590 | 15,139,113 |
| 미수금 | - | - | 239,987,776 | 32,846,806 | 3,553,488 | - | - | - |
| 단기대여금 | 4,314,812 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 68,556,000 | 1,225,827 | 13,699,736 | - | - | 70,175,000 | - | - |
| 매입채무 | (24,099,636) | - | 342,503 | (66,259,798) | - | - | - | - |
| 미지급금 | (22,083,190) | - | (166,703,750) | - | (4,617,258) | - | - | - |
| 미지급비용 | (18,663,889) | - | (24,617,279) | (24,141,598) | (6,171,650) | - | - | - |
| 차입금 | (63,273,728) | - | - | 232,200,000 | - | - | - | - |
| 순 노출액 | 526,439,285 | 224,841,113 | 766,163,504 | 616,220,739 | 10,790,587 | 70,175,000 | 1,179,590 | 15,139,113 |
&cr② 민감도 분석&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 환 율 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 50,737,548 | 50,737,548 | 41,062,264 | 41,062,264 |
| 10% 하락 | (50,737,548) | (50,737,548) | (41,062,264) | (41,062,264) | |
| EUR | 10% 상승 | 25,062,677 | 25,062,677 | 17,537,607 | 17,537,607 |
| 10% 하락 | (25,062,677) | (25,062,677) | (17,537,607) | (17,537,607) | |
| CNH | 10% 상승 | 61,549,796 | 61,549,796 | 59,760,753 | 59,760,753 |
| 10% 하락 | (61,549,796) | (61,549,796) | (59,760,753) | (59,760,753) | |
| VND | 10% 상승 | - | - | 48,065,218 | 48,065,218 |
| 10% 하락 | - | - | (48,065,218) | (48,065,218) | |
| CHF | 10% 상승 | 863,582 | 863,582 | 841,666 | 841,666 |
| 10% 하락 | (863,582) | (863,582) | (841,666) | (841,666) | |
| HKD | 10% 상승 | - | - | 5,473,650 | 5,473,650 |
| 10% 하락 | - | - | (5,473,650) | (5,473,650) | |
| JPY | 10% 상승 | 10,084,990 | 10,084,990 | 92,008 | 92,008 |
| 10% 하락 | (10,084,990) | (10,084,990) | (92,008) | (92,008) | |
| GBP | 10% 상승 | 1,274,728 | 1,274,728 | 1,180,851 | 1,180,851 |
| 10% 하락 | (1,274,728) | (1,274,728) | (1,180,851) | (1,180,851) |
5) 가격위험&cr연결실체는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체의 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 30% 상승 | 5,608,629,000 | - |
| 30% 하락 | (5,608,629,000) | - |
(3) 공정가치 측정
1) 금융상품 종류별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,224,430,658 | 12,224,430,658 | 19,495,765,991 | 19,495,765,991 |
| 매출채권및기타유동채권 | 9,749,667,511 | 9,749,667,511 | 8,708,715,792 | 8,708,715,792 |
| 기타유동금융자산 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,685,873,190 | 2,685,873,190 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 303,453,163 | 303,453,163 | 325,299,569 | 325,299,569 |
| 기타비유동금융자산 | 29,790,531,922 | 29,790,531,922 | 2,878,100,000 | 2,878,100,000 |
| 합 계 | 54,926,583,254 | 54,926,583,254 | 34,093,754,542 | 34,093,754,542 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,952,631,312 | 8,952,631,312 | 7,123,386,352 | 7,123,386,352 |
| 단기차입금 | 20,249,999,996 | 20,249,999,996 | 25,500,000,000 | 25,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 9,520,322,493 | 9,520,322,493 | 3,400,000,000 | 3,400,000,000 |
| 유동성파생상품부채 | 962,262,276 | 962,262,276 | 6,310,007,000 | 6,310,007,000 |
| 유동성리스부채 | 375,796,952 | 375,796,952 | 392,606,858 | 392,606,858 |
| 유동성사채 | 3,190,317,031 | 3,190,317,031 | 19,106,980,742 | 19,106,980,742 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 26,055,049 | 26,055,049 | 137,800,000 | 137,800,000 |
| 장기차입금 | 48,621,445 | 48,621,445 | 6,063,273,728 | 6,063,273,728 |
| 리스부채 | 30,595,146 | 30,595,146 | 55,477,284 | 55,477,284 |
| 합 계 | 43,356,601,700 | 43,356,601,700 | 68,089,531,964 | 68,089,531,964 |
2) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수&cr - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.&cr
공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,960,291,922 | 83,740,000 | 2,044,031,922 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 23,968,500,000 | - | - | 23,968,500,000 |
| 소 계 | 23,968,500,000 | 1,960,291,922 | 83,740,000 | 26,012,531,922 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 962,262,276 | 962,262,276 |
&cr- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 72,959,878 | 11,200,000 | 84,159,878 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,310,007,000 | 6,310,007,000 |
파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석 18 참조).&cr
연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 조기상환청구권 | 이항모형 | 무위험수익률: 1.67%&cr 할인률: 15.90% |
| 조합출자금 | 순자산가치법 | 개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 비상장지분증권 | 거래원가 | - |
5. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액(*) | 59,832,875,816 | 27,598,296,640 | 87,431,172,456 | 49,565,279,436 | 44,154,230,579 | 93,719,510,015 |
| 매출원가 | 49,551,535,918 | 20,719,517,383 | 70,271,053,301 | 40,884,780,547 | 31,236,215,581 | 72,120,996,128 |
| 영업이익(손실) | 2,110,307,626 | (6,296,468,921) | (4,186,161,295) | 1,167,980,613 | (12,851,460,819) | (11,683,480,206) |
| 계속영업 당기순이익(손실) | 3,024,412,283 | (6,987,763,098) | (3,963,350,815) | 1,356,378,565 | (21,397,671,294) | (20,041,292,729) |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 1,377,451,363 | 2,394,612,704 | 3,772,064,067 | 1,804,181,715 | 4,883,960,120 | 6,688,141,835 |
(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이 전하는 재화에 대한 수익입니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 9,480,000 | 474,298,345 | 483,778,345 | 24,755,273 | 596,801,153 | 621,556,426 |
| 제품 | 393,420,894 | 2,754,274,170 | 3,147,695,064 | 204,636,565 | 6,170,107,101 | 6,374,743,666 |
| 원재료 | 1,025,226,260 | 354,727,417 | 1,379,953,677 | 585,338,808 | 326,892,008 | 912,230,816 |
| 부재료 | 28,593,251 | 949,490,674 | 978,083,925 | 27,219,778 | 766,746,120 | 793,965,898 |
| 재공품 | - | 825,040,461 | 825,040,461 | - | 224,182,532 | 224,182,532 |
| 합 계 | 1,456,720,405 | 5,357,831,067 | 6,814,551,472 | 841,950,424 | 8,084,728,914 | 8,926,679,338 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 53,505,084,017 | 53,265,753,882 | 106,770,837,899 | 63,312,278,733 | 83,274,722,158 | 146,587,000,891 |
| 부채 | 19,383,286,386 | 31,669,469,015 | 51,052,755,401 | 22,062,212,718 | 56,068,899,658 | 78,131,112,376 |
| 유형자산 | 24,359,481,993 | 18,623,924,747 | 42,983,406,740 | 25,457,892,432 | 19,243,500,268 | 44,701,392,700 |
| 사용권자산 | 33,628,281 | 404,419,012 | 438,047,293 | 51,301,571 | 421,617,511 | 472,919,082 |
| 투자부동산 | - | - | - | 7,076,269,425 | - | 7,076,269,425 |
&cr
6. 범주별 금융상품 및 금융부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,224,430,658 | - | - | 12,224,430,658 |
| 매출채권및기타유동채권 | 9,749,667,511 | - | - | 9,749,667,511 |
| 기타유동금융자산 | 2,858,500,000 | - | - | 2,858,500,000 |
| 소 계 | 24,832,598,169 | - | - | 24,832,598,169 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 303,453,163 | - | - | 303,453,163 |
| 기타비유동금융자산 | 3,778,000,000 | 2,044,031,922 | 23,968,500,000 | 29,790,531,922 |
| 소 계 | 4,081,453,163 | 2,044,031,922 | 23,968,500,000 | 30,093,985,085 |
| 합 계 | 28,914,051,332 | 2,044,031,922 | 23,968,500,000 | 54,926,583,254 |
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 8,952,631,312 | - | 8,952,631,312 |
| 단기차입금 | 20,249,999,996 | - | 20,249,999,996 |
| 유동성장기차입금 | 9,520,322,493 | - | 9,520,322,493 |
| 유동성파생상품부채 | - | 962,262,276 | 962,262,276 |
| 유동성사채 | 3,741,150,000 | - | 3,741,150,000 |
| 차감: 전환권조정 | (902,130,723) | - | (902,130,723) |
| 가산: 사채상환할증금 | 351,297,754 | - | 351,297,754 |
| 유동성리스부채 | 388,298,418 | - | 388,298,418 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (12,501,466) | - | (12,501,466) |
| 소 계 | 42,289,067,784 | 962,262,276 | 43,251,330,060 |
| 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 26,055,049 | - | 26,055,049 |
| 장기차입금 | 48,621,445 | - | 48,621,445 |
| 리스부채 | 37,891,043 | - | 37,891,043 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (7,295,897) | - | (7,295,897) |
| 소 계 | 105,271,640 | - | 105,271,640 |
| 합 계 | 42,394,339,424 | 962,262,276 | 43,356,601,700 |
- 전기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 19,495,765,991 | - | 19,495,765,991 |
| 매출채권및기타유동채권 | 8,708,715,792 | - | 8,708,715,792 |
| 기타유동금융자산 | 2,612,913,312 | 72,959,878 | 2,685,873,190 |
| 소 계 | 30,817,395,095 | 72,959,878 | 30,890,354,973 |
| 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 325,299,569 | - | 325,299,569 |
| 기타비유동금융자산 | 2,866,900,000 | 11,200,000 | 2,878,100,000 |
| 소 계 | 3,192,199,569 | 11,200,000 | 3,203,399,569 |
| 합 계 | 34,009,594,664 | 84,159,878 | 34,093,754,542 |
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 7,123,386,352 | - | 7,123,386,352 |
| 단기차입금 | 25,500,000,000 | - | 25,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,400,000,000 | - | 3,400,000,000 |
| 유동성파생상품부채 | - | 6,310,007,000 | 6,310,007,000 |
| 유동성사채 | 25,500,000,000 | - | 25,500,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | (7,246,183,419) | - | (7,246,183,419) |
| 차감: 교환권조정 | (1,165,707,339) | - | (1,165,707,339) |
| 가산: 사채상환할증금 | 2,018,871,500 | - | 2,018,871,500 |
| 유동성리스부채 | 405,221,001 | - | 405,221,001 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (12,614,143) | - | (12,614,143) |
| 소 계 | 55,522,973,952 | 6,310,007,000 | 61,832,980,952 |
| 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 137,800,000 | - | 137,800,000 |
| 장기차입금 | 6,063,273,728 | - | 6,063,273,728 |
| 리스부채 | 67,821,898 | - | 67,821,898 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (12,344,614) | - | (12,344,614) |
| 소 계 | 6,256,551,012 | - | 6,256,551,012 |
| 합 계 | 61,779,524,964 | 6,310,007,000 | 68,089,531,964 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 182,980,855 | - | - | (1,773,960,082) | - | (1,590,979,227) |
| 외환차손익 | 12,991,989 | - | - | (15,725,370) | - | (2,733,381) |
| 외화환산손익 | 408,245,684 | - | - | - | - | 408,245,684 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 평가손익 | - | (22,281,889) | - | - | - | (22,281,889) |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 처분손익 | - | 178,073 | - | - | - | 178,073 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산평가손익 | - | - | (12,418,380,000) | - | - | (12,418,380,000) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (51,659,850) | (51,659,850) |
| 사채상환손익 | - | - | - | (322,692,047) | - | (322,692,047) |
| 합 계 | 604,218,528 | (22,103,816) | (12,418,380,000) | (2,112,377,499) | (51,659,850) | (14,000,302,637) |
&cr- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 297,842,218 | (3,216,649,489) | - | (2,918,807,271) |
| 외환차손익 | (21,143,060) | (1,222,606) | - | (22,365,666) |
| 외화환산손익 | (588,782,402) | 757,606 | - | (588,024,796) |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 평가손익 | - | - | (5,462,117,419) | (5,462,117,419) |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 처분손익 | - | - | (616,000,000) | (616,000,000) |
| 파생상품평가손익 | - | - | 1,329,032,500 | 1,329,032,500 |
| 사채상환손익 | - | (12,623,585) | - | (12,623,585) |
| 합 계 | (312,083,244) | (3,229,738,074) | (4,749,084,919) | (8,290,906,237) |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | - | 200,000,000 | 소송가압류 |
| 단기금융상품 | 1,720,000,000 | 1,780,000,000 | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 2,760,000,000 | 2,620,000,000 | 차입금 담보 |
| 합 계 | 4,480,000,000 | 4,600,000,000 |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,089,650 | 2,624,730 |
| 은행예금 등 | 12,223,341,008 | 19,493,141,261 |
| 합 계 | 12,224,430,658 | 19,495,765,991 |
8. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 환 입 | 제 각 | 기 타(*) | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,267,766,643 | (323,982,638) | (63,000,000) | (34,716,916) | 20,076,197 | 11,866,143,286 |
| 미수금 | 526,013,438 | - | - | - | 23,494,276 | 549,507,714 |
| 합 계 | 12,793,780,081 | (323,982,638) | (63,000,000) | (34,716,916) | 43,570,473 | 12,415,651,000 |
(*) 당기 중 출자전환으로 인하여 감소하였습니다(주석 16 참조).&cr
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 설정(환입) | 제 각 | 연결범위변동 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,411,486,678 | 1,051,805,176 | (331,427,640) | (865,460,300) | 1,362,729 | 12,267,766,643 |
| 미수금 | 524,528,308 | - | - | - | 1,485,130 | 526,013,438 |
| 선급금 | - | 7,872,397 | (15,744,795) | 7,872,398 | - | - |
| 장기보증금 | 181,547,790 | (181,547,790) | - | - | - | - |
| 장기미수금 | 445,634,386 | - | - | (445,634,386) | - | - |
| 합 계 | 13,563,197,162 | 878,129,783 | (347,172,435) | (1,303,222,288) | 2,847,859 | 12,793,780,081 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권(*1) | 10,054,740,524 | 9,048,710,852 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | 173,595,847 | 36,506,607 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 150,496,506 | 4,600,770 |
| 6개월 초과 | 85,038,357 | 567,039,110 |
| 소 계 | 409,130,710 | 608,146,487 |
| 손상채권(*2) | 12,004,900,440 | 12,170,938,103 |
| 합 계 | 22,468,771,674 | 21,827,795,442 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래 처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전 기말 현재 411백만원 및 623백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말과 전기 말 현재 각각 12,005 백만원 및 12,171백만원의 대손충당금을 설 정하고 있습니다.&cr
(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
9. 재고자산&cr&cr 당 기 중 연결실체는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 1,054백만원(전기: 282백만원)입니다. 한편, 당기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 1,629백만원입니다(전기: (-) 2,316백만원).&cr&cr
10. 기타유동금융자산&cr&cr(1) 당기 중 기타유동금융자산과 관련된 대손충당금의 당기 중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 환 입 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 80,000,000 | (70,000,000) | (10,000,000) | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,612,913,312 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 72,959,878 |
| 합 계 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,685,873,190 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 878,500,000 | 878,500,000 | 878,500,000 | 132,913,312 |
| 단기금융상품 | 1,980,000,000 | 1,980,000,000 | 1,980,000,000 | 2,480,000,000 |
| 합 계 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,858,500,000 | 2,612,913,312 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 저축성보험(*) | - | 72,959,878 |
(*) 전기 중 유동성대체 되었습니다.
11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
(단위: 원)
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,760,595,726 | - | - | - | 22,760,595,726 |
| 건물 | 28,704,748,579 | (4,269,814,501) | (11,015,362,064) | - | 13,419,572,014 |
| 기계장치 | 27,634,755,601 | (20,593,215,386) | (1,744,478,232) | - | 5,297,061,983 |
| 시설장치 | 6,964,933,444 | (4,459,883,550) | (1,468,588,834) | (15,498,672) | 1,020,962,388 |
| 차량운반구 | 1,444,497,904 | (1,203,933,229) | - | - | 240,564,675 |
| 공기구비품 | 3,449,136,148 | (3,230,393,818) | (15,904,376) | - | 202,837,954 |
| 건설중인자산 | 41,812,000 | - | - | - | 41,812,000 |
| 합 계 | 91,000,479,402 | (33,757,240,484) | (14,244,333,506) | (15,498,672) | 42,983,406,740 |
- 전기말
(단위: 원)
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,760,595,726 | - | - | - | 22,760,595,726 |
| 건물 | 28,704,748,579 | (3,853,519,031) | (11,015,362,064) | - | 13,835,867,484 |
| 기계장치 | 27,123,732,906 | (19,103,666,036) | (1,744,478,232) | - | 6,275,588,638 |
| 시설장치 | 6,871,933,444 | (4,203,236,755) | (1,468,588,834) | (20,094,808) | 1,180,013,047 |
| 차량운반구 | 1,322,601,862 | (1,091,466,563) | - | - | 231,135,299 |
| 공기구비품 | 3,400,759,465 | (2,966,662,583) | (15,904,376) | - | 418,192,506 |
| 합 계 | 90,184,371,982 | (31,218,550,968) | (14,244,333,506) | (20,094,808) | 44,701,392,700 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 취득및&cr자본적지출 | 처분및폐기 | 대 체(*) | 감가상각비 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,760,595,726 | - | - | - | - | - | 22,760,595,726 |
| 건물 | 13,835,867,484 | - | - | - | (416,295,470) | - | 13,419,572,014 |
| 기계장치 | 6,275,588,638 | 511,022,695 | - | - | (1,489,549,350) | - | 5,297,061,983 |
| 시설장치 | 1,180,013,047 | 93,000,000 | - | - | (252,050,659) | - | 1,020,962,388 |
| 차량운반구 | 231,135,299 | 56,151,777 | - | 60,780,000 | (108,639,807) | 1,137,406 | 240,564,675 |
| 공기구비품 | 418,192,506 | 62,283,908 | (2,272,662) | - | (278,212,658) | 2,846,860 | 202,837,954 |
| 건설중인자산 | - | 41,812,000 | - | - | - | - | 41,812,000 |
| 합 계 | 44,701,392,700 | 764,270,380 | (2,272,662) | 60,780,000 | (2,544,747,944) | 3,984,266 | 42,983,406,740 |
(*) 당기 중 종료된 차량리스계약과 관련하여 보증금에서 대체되었습니다.&cr
- 전기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 취득및&cr자본적지출 | 처분및폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 손상차손 | 연결범위&cr변동 | 환율변동 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,745,049,296 | 1,662,663,644 | (202,209,640) | - | - | - | (5,444,907,574) | - | - | 22,760,595,726 |
| 건물 | 20,793,268,484 | 1,926,010,677 | - | - | (836,983,372) | (2,124,010,746) | (6,272,695,478) | 882,191 | 349,395,728 | 13,835,867,484 |
| 기계장치 | 8,801,533,551 | 750,144,486 | (124,777,035) | 190,834,740 | (2,585,999,191) | (268,364,420) | (590,639,264) | - | 102,855,771 | 6,275,588,638 |
| 시설장치 | 3,741,579,543 | 263,004,000 | - | - | (1,003,967,852) | - | (1,820,602,644) | - | - | 1,180,013,047 |
| 차량운반구 | 290,828,033 | 57,594,410 | - | - | (160,110,211) | - | (322,704) | (54,336) | 43,200,107 | 231,135,299 |
| 공기구비품 | 1,088,824,914 | 28,866,814 | (1,858,883) | - | (462,036,300) | - | (236,100,817) | (525,820) | 1,022,598 | 418,192,506 |
| 건설중인자산 | 86,852,677 | 481,786,745 | - | (195,512,677) | - | - | (373,126,745) | - | - | - |
| 합 계 | 61,547,936,498 | 5,170,070,776 | (328,845,558) | (4,677,937) | (5,049,096,926) | (2,392,375,166) | (14,738,395,226) | 302,035 | 496,474,204 | 44,701,392,700 |
(3) 연결실체는 보 고기간종료일 현재 손상징후가 식별된 연결실체의 현금창출단위인 화장품사업부문에 대하여 손상 검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 연결실체는 회수가능가액을 산정함에 있어, 순공정가치와 사용가치를 고려하였습니다. 순공정가치는 보고기간종료일에 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액이 반영될 수 있도록 이용가능한 최선의 정보에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치는 현금창출단위의 미래예상현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산정하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정에는 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
1) 보고기간종료일 현재 현금창출단위의 사용가치 산정시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 성장률 | 0% | 0% |
| 할인율 | 14.62% | 11.40% |
&cr 연결실체는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 연결실체에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결실체는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다. &cr&cr2) 당기말 현재 현금창출단위의 순공정가치 산정시 사용된 주요 평가방법은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 평가방법 |
|---|---|
| 토지 | 공시지가 기준법 |
| 건물 | 재조달원가 기준 원가법(*) |
| 기계장치 등 | 평가기준일 기준 최근 낙찰가율 적용한 장부가액 |
(*) 평가기준일 기준 최근 낙찰가율을 추가로 고려하였습니다.&cr&cr3) 보 고기간종료일 현재 연결실체가 수행한 현금창출단위의 손상 검토결과는 다음과같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용가치 | 14,554 | 27,734 |
| 순공정가치 | 28,355 | - |
| 손상차손 | - | 2,392 |
(4) 감가상각비 중 2,243 백만원(전기: 3,335백만원)은 제조원가, 302 백만원(전기: 1,449백만원)은 판매비와관리비, -원(전기: 270백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 32 참조).&cr
(6) 당기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
(단위: 원)
| 보험종료 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 | 질권설정(*) |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 안성2공장 | 롯데손해보험(주) | 30,206,753,332 | 27,896,713,978 |
| 용인 물류창고 등 | DB손해보험(주) | 14,000,000,000 | - | |
| 재산종합보험 | 안산1공장, 2공장 | DB손해보험(주) | 32,180,093,707 | 11,000,000,000 |
| 환경책임보험 | 안산2공장 | DB손해보험(주) | 5,000,000,000 | |
| 합 계 | 81,386,847,039 | 38,896,713,978 |
(*) 당기말 현재 한국산업은행은 화재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하 고 있고, 중소기업은행은 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원 의 질권을 설정하고 있습니다(주석 32 참조).&cr
12. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위: 원)
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 831,554,754 | (518,322,510) | 313,232,244 |
| 차량운반구 | 315,538,428 | (190,723,379) | 124,815,049 |
| 합 계 | 1,147,093,182 | (709,045,889) | 438,047,293 |
&cr- 전기말
(단위: 원)
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 부동산 | 865,923,321 | (558,917,743) | 307,005,578 |
| 차량운반구 | 395,147,326 | (229,233,822) | 165,913,504 |
| 합 계 | 1,261,070,647 | (788,151,565) | 472,919,082 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr- 당기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 307,005,578 | 828,290,972 | (824,463,866) | 2,399,560 | 313,232,244 |
| 차량운반구 | 165,913,504 | 118,518,287 | (159,616,742) | - | 124,815,049 |
| 합 계 | 472,919,082 | 946,809,259 | (984,080,608) | 2,399,560 | 438,047,293 |
- 전기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 감 소 | 연결범위변동 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,026,207,534 | 2,445,132,100 | (1,278,172,226) | (1,308,115,254) | (1,577,555,497) | (491,079) | 307,005,578 |
| 차량운반구 | 283,553,193 | 68,103,279 | (161,265,042) | (19,745,742) | (4,732,184) | - | 165,913,504 |
| 기타사용권자산 | 25,808,451 | - | - | (25,808,451) | - | - | - |
| 합 계 | 2,335,569,178 | 2,513,235,379 | (1,439,437,268) | (1,353,669,447) | (1,582,287,681) | (491,079) | 472,919,082 |
(3) 감가상각비 중 23 백만원(전기: 없음)은 제조원가, 961 백만원(전기: 1,379백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(전기: 중단영업손익 61백만원).
&cr(4) 당기 및 전기 중 연결실 체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 이자비용 | 설 정 | 지 급 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 448,084,142 | 51,986,263 | 882,833,326 | (978,908,204) | 2,396,571 | 406,392,098 |
&cr- 전기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 이자비용 | 설 정 | 해 지 | 지 급 | 연결범위변동 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,190,139,860 | 156,476,032 | 2,452,305,747 | (1,391,146,934) | (1,485,062,936) | (1,474,137,122) | (490,505) | 448,084,142 |
| 복구충당부채 | 52,950,745 | 2,953,439 | - | - | - | (55,904,184) | - | - |
| 합 계 | 2,243,090,605 | 159,429,471 | 2,452,305,747 | (1,391,146,934) | (1,485,062,936) | (1,530,041,306) | (490,505) | 448,084,142 |
(5) 보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 388,298,418 | 409,145,376 |
| 1년초과 5년이내 | 37,891,043 | 63,897,525 |
| 리스총투자 합계 | 426,189,461 | 473,042,901 |
| 차감: 미실현 금융비용 | (19,797,363) | (24,958,759) |
| 최소리스료의 현재가치 | 406,392,098 | 448,084,142 |
&cr (6) 당기와 전기 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 926,921,941 | 1,485,062,936 |
| 단기리스 관련비용 | 2,550,000 | 76,367,987 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 67,216,292 | 97,566,186 |
| 총 현금유출액 | 996,688,233 | 1,658,997,109 |
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 5년 이내 | 5년 이내 | |
| --- | --- | --- |
| 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권(*) | 307,500,000 | 307,500,000 |
(*) 상가건물 임대차보호법 및 주택임대차보호법에 명시된 계약갱신요구권 적용에 해당하는 계약이 포함되어 있으며, 해당 계약의 경우 기존 계약과 동일한 조건으 로 연장됨을 가정하였습니다.
13. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 없으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
&cr- 전기말
(단위: 원)
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,629,865,284 | - | 6,629,865,284 |
| 건물 | 385,203,876 | (15,247,652) | 369,956,224 |
| 시설장치 | 92,500,000 | (16,052,083) | 76,447,917 |
| 합 계 | 7,107,569,160 | (31,299,735) | 7,076,269,425 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,629,865,284 | (6,629,865,284) | - | - |
| 건물 | 369,956,224 | (365,943,684) | (4,012,540) | - |
| 시설장치 | 76,447,917 | (71,630,205) | (4,817,712) | - |
| 합 계 | 7,076,269,425 | (7,067,439,173) | (8,830,252) | - |
- 전기
(단위: 원)
| 과 목 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 6,629,865,284 | - | 6,629,865,284 |
| 건물 | 379,586,320 | (9,630,096) | 369,956,224 |
| 시설장치 | 88,010,417 | (11,562,500) | 76,447,917 |
| 합 계 | 7,097,462,021 | (21,192,596) | 7,076,269,425 |
(3) 연결실체는 당기 중 투자부동산을 전액 매각함에 따라 매각예정자산처분이익&cr1,133백만원을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 119백만원 및 178백만원의 임대수익을 계상하였습니다.
&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 651,409,323 | (573,446,942) | - | - | 77,962,381 |
| 특허권 | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 1,429,463,730 | (1,218,293,421) | (18,184,722) | (36,839,100) | 156,146,487 |
| 회원권 | 1,145,611,793 | - | (15,127,560) | - | 1,130,484,233 |
| 합 계 | 3,226,484,846 | (1,791,740,363) | (33,312,282) | (36,839,100) | 1,364,593,101 |
&cr- 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 651,409,323 | (541,186,647) | - | - | 110,222,676 |
| 특허권 | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 1,427,763,730 | (996,928,053) | (18,184,722) | (56,059,500) | 356,591,455 |
| 회원권 | 1,145,611,793 | - | (15,127,560) | - | 1,130,484,233 |
| 합 계 | 3,224,784,846 | (1,538,114,700) | (33,312,282) | (56,059,500) | 1,597,298,364 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 110,222,676 | - | (32,260,295) | 77,962,381 |
| 특허권 | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 356,591,455 | 1,700,000 | (202,144,968) | 156,146,487 |
| 회원권 | 1,130,484,233 | - | - | 1,130,484,233 |
| 합 계 | 1,597,298,364 | 1,700,000 | (234,405,263) | 1,364,593,101 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 연결범위변동 | 환율변동 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고객관계자산 | - | - | (63,725,490) | 63,725,490 | - | - | - |
| 산업재산권 | 256,063,871 | 29,397,596 | (107,948,728) | (84,514,363) | - | 17,224,300 | 110,222,676 |
| 특허권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 665,564,148 | 49,070,000 | (279,711,777) | (77,962,026) | (368,890) | - | 356,591,455 |
| 개발비 | 115,307,926 | - | (122,727,869) | (128,926,457) | - | 136,346,400 | - |
| 회원권 | 917,764,233 | 227,820,000 | - | (15,100,000) | - | - | 1,130,484,233 |
| 합 계 | 1,954,700,178 | 306,287,596 | (574,113,864) | (242,777,356) | (368,890) | 153,570,700 | 1,597,298,364 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 372백만원 및 820백만원 입니다.&cr &cr(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 중 126 백만원(전기: 126백만원)은 제조원가, 108 백만원(전기: 383백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(전기: 중단영업손익 65백만원).
15. 관계기업에 대한 투자자산&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지 역 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|
| (주)리딩프로스 | 한국 | 12월 31일 | 화장품 도ㆍ소매 |
&cr(2) 보고기간종료일 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)프로스테믹스(*1) | - | 24.48 | - | - | 3,237,903,017 | 49,280,000,000 |
| (주)리딩프로스(*2) | 40.00 | 40.00 | 400,000,000 | 12,874,766 | 400,000,000 | 11,894,655 |
| 합 계 | 400,000,000 | 12,874,766 | 3,637,903,017 | 49,291,894,655 |
| (*1) | 전기 중 연결실체의 재무구조 개선을 위한 지분매각 등으로 인해 지배력을 상실하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 추가적인 지분매각에 따라, 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다(주석 16, 33 참조). |
| (*2) | 전기 중 (주)리딩프로스에 대한 지분 20%를 보유하고 있는 (주)프로 스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 388백만원의손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 회사명 | 기 초 | 처 분 | 지분법손익 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)프로스테믹스 | 49,280,000,000 | (11,000,000,000) | - | (38,280,000,000) | - |
| (주)리딩프로스 | 11,894,655 | - | 980,111 | - | 12,874,766 |
| 합 계 | 49,291,894,655 | (11,000,000,000) | 980,111 | (38,280,000,000) | 12,874,766 |
- 전기
(단위: 원)
| 회사명 | 기 초 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| (주)프로스테믹스 | - | 49,280,000,000 | 49,280,000,000 |
| (주)리딩프로스 | - | 11,894,655 | 11,894,655 |
| (주)리더스솔루션(*) | 767,485,946 | (767,485,946) | - |
| 합 계 | 767,485,946 | 48,524,408,709 | 49,291,894,655 |
(*) 전기 중 2020년 1월 11일부터 연결실체가 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권 리를 보유하고 있어 지배력을 취득하였다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으며 , 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 지배기업에 흡수합병되었습니다 .&cr
(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)리딩프로스 | 137,503,119 | 105,316,204 | 633,408,236 | 2,450,278 |
(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 보고기간종료일&cr순자산 | 지분율(%) | 순자산&cr지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)리딩프로스 | 32,186,915 | 40.00 | 12,874,766 | - | 12,874,766 |
16. 기타비유동금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,778,000,000 | 3,778,000,000 | 3,778,000,000 | 2,866,900,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,066,951,919 | 2,044,031,922 | 2,044,031,922 | 11,200,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 39,889,500,000 | 23,968,500,000 | 23,968,500,000 | - |
| 합 계 | 45,734,451,919 | 29,790,531,922 | 29,790,531,922 | 2,878,100,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 3,530,000,000 | 3,530,000,000 | 3,530,000,000 | 2,620,000,000 |
| 장기대여금 | 248,000,000 | 248,000,000 | 248,000,000 | 246,900,000 |
| 합계 | 3,778,000,000 | 3,778,000,000 | 3,778,000,000 | 2,866,900,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유&cr주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국골판지조합 | 56 | 3.53 | 11,200,000 | 11,200,000 | 11,200,000 | 11,200,000 |
| (주)코르피아 보통주 | 4,836 | 13.43 | 72,540,000 | 72,540,000 | 72,540,000 | - |
| 펀드 | - | - | 1,983,211,919 | 1,960,291,922 | 1,960,291,922 | - |
| 합 계 | 2,066,951,919 | 2,044,031,922 | 2,044,031,922 | 11,200,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 보유주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)프로스테믹스 보통주(*1) | 8,700,000 | 19.01 | 39,889,500,000 | 23,968,500,000 | 23,968,500,000 | - |
| (주)다미안 보통주(*2) | 2,018 | 2.01 | - | - | - | - |
| 합 계 | 39,939,959,346 | 23,968,500,000 | 23,968,500,000 | - |
| (*1) | 당기 중 지분매각으로 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 관련하여 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다 (주석 15, 33 참조). |
| (*2) | 당기 중 전액 대손충당금이 계상된 매출채권 장부가 50백만원에 대해 회생 계획인가 결정에 따라 출자전환되었습니다 .. |
17. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 한국산업은행 | 2022-06-24 | 4.00 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| (주)우리은행 | - | - | - | 9,500,000,000 | ||
| 중소기업은행 | 2022-12-30 | 2.05 | 6,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| (주)국민은행 | 2022-06-25 | 2.42 | 5,000,000,000 | - | ||
| (주)신한은행 | 2022-06-28 | 2.04 | 1,249,999,996 | - | ||
| 합 계 | 20,249,999,996 | 25,500,000,000 | ||||
| 장기차입금 | 일반자금대출 | (주)국민은행 | - | - | - | 1,500,000,000 |
| 일반자금대출 | (주)우리은행 | 2022-07-11 | 3.67 | 9,500,000,000 | - | |
| 시설자금대출 | (주)국민은행 | - | - | - | 1,900,000,000 | |
| 중소기업은행 | - | - | - | 6,000,000,000 | ||
| PPP Loan(*) | Woori America Bank | 2026-07-01 | 1.00 | 68,943,938 | 63,273,728 | |
| 소 계 | 9,568,943,938 | 9,463,273,728 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (9,520,322,493) | (3,400,000,000) | ||||
| 차감계 | 48,621,445 | 6,063,273,728 |
(*) 미국에 소재한 종속기업인 LEADERS COSMETICS USA INC의 PPP(Paycheck Protection Program) Loan으로, COVID-19에 따른 미국 연방정부 기관인 SBA 의 지원 프로그램입니다. 해당 Loan에 대해 급여 및 기타 영업활동 용도로 사용할 경우 심사를 통해 상환의무를 면제받을 수 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며( 주석 6, 11 참조), 지배기업의 대표이사와 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조).&cr&cr
18. 사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 명 칭 | 발행일 | 만기일 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부&cr무보증 사모 전환사채 | 2019.08.02 | 2024.02.02 | 액면금액 | 3,741,150,000 | 21,500,000,000 |
| 전환권조정 | (902,130,723) | (7,246,183,419) | |||
| 사채상환할증금 | 351,297,754 | 2,018,871,500 | |||
| 제6회 무기명식 이권부&cr무보증 교환사채 | 2019.10.23 | 2022.10.23 | 액면금액 | - | 4,000,000,000 |
| 교환권조정 | - | (1,165,707,339) | |||
| 합 계 | 3,190,317,031 | 19,106,980,742 |
&cr당기 중 제5회 무기명식 이권부 무 보증 사모 전환사채 14,000백만원 및 3,759백만원은 각각 조기상환 및 전환청구 되었습니다. 한편, 제6회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 4,000백만원은 전액 조기상환되었으며, 관련하여 사채상환손실 323백만원을 인식하였습니다&cr&cr(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
- 전환사채(5회)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 2.00% |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 |
| 전환가액(*) | 5,177(원/주) |
| 전환청구기간 | 2020.8.2 ~ 2024.1.2 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
(*) 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.
19. 종업원급여&cr
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 2.66% ~ 3.51% | 1.98% ~ 3.03% |
| 미래임금상승률 | 3.40% ~ 5.00% | 2.00% ~ 4.50% |
(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,007,261,232 | 4,893,200,292 |
| 당기근무원가 | 887,371,648 | 1,441,564,499 |
| 과거근무원가 | - | (14,480,457) |
| 이자원가 | 78,026,143 | 103,818,459 |
| 재측정요소 | 168,001,181 | (553,794,817) |
| 급여지급액 | (563,219,881) | (1,312,562,869) |
| 연결범위변동 | - | (550,483,875) |
| 기말금액 | 4,577,440,323 | 4,007,261,232 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,806,911,861 | 4,508,828,922 |
| 이자수익 | 95,309,557 | 118,433,638 |
| 재측정요소 | (84,780,041) | (56,754,485) |
| 급여지급액 | (426,811,637) | (1,145,076,053) |
| 기여금 납부액 | 524,600,540 | 1,221,129,061 |
| 연결범위변동 | - | (839,649,222) |
| 기말금액 | 3,915,230,280 | 3,806,911,861 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 887,371,648 | 1,441,564,499 |
| 과거근무원가 | - | (14,480,457) |
| 순이자원가 | (17,283,414) | (14,615,179) |
| 합 계 | 870,088,234 | 1,412,468,863 |
(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | 363,201,917 | (319,124,801) |
| 할인율의 변동 | (319,337,297) | 370,923,333 |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.
(단위: 원)
| 구 분 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,140,242,987 | 13,802,930,751 | 15,943,173,738 |
&cr확정급여채무의 가 중평균만기는 9.09 년입니다.&cr&cr
20. 납입자본&cr&cr(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다&cr
(2) 당기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 18,187,414 | 9,093,707,000 | 26,306,367,524 |
| 합병신주 발행 | 187,415 | 93,707,500 | 618,157,143 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 726,065 | 363,032,500 | 4,497,559,896 |
| 기말 | 19,100,894 | 9,550,447,000 | 31,422,084,563 |
&cr
21. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액: 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.&cr&cr(2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
(3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다.&cr&cr
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 이익준비금&cr연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 임의적립금&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금(*) | 228,323,852 | 228,323,852 |
(*) 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보 전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제 한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현 재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.
23. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1차 부여분 | 제2차 부여분 | 제3차 부여분 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2015.03.20 | 2016.07.01 | 2016.08.01 |
| 최초부여인원(명) | 10 | 1 | 1 |
| 최초부여주식수(주) | 300,000 | 20,000 | 1,700 |
| 잔존부여인원(명) | - | - | - |
| 잔존부여주식수(주) | - | - | - |
| 행사기간 | 2018.03.20 ~ 2025.03.19 | 2019.07.01 ~ 2026.06.30 | 2019.08.01 ~ 2026.07.31 |
| 행사방법 | 신주교부, 자기주식교부,&cr차액보상 중 행사신청시&cr이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부,&cr차액보상 중 행사신청시&cr이사회가 결정 | 신주교부, 자기주식교부,&cr차액보상 중 행사신청시&cr이사회가 결정 |
| 행사조건 | 부여일로부터 3년 경과 | 부여일로부터 3년 경과 | 부여일로부터 3년 경과 |
| 행사가격 | 44,500원 | 26,400원 | 28,400원 |
&cr(2) 당기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 부여회사 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*) | 행 사 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프로스테믹스 | 793,213 | 120,000 | (96,556) | (80,448) | (736,209) | - |
(*) 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다.&cr
(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제1차 부여분 | 제2차 부여분 | 제3차 부여분 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결실체가 산정한 총보상원가 | 909,616,224 | 176,495,552 | 18,493,426 | 1,104,605,202 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 909,616,224 | 176,495,552 | 18,493,426 | 1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 909,616,224 | 176,495,552 | 18,493,426 | 1,104,605,202 | |
| 주식매입선택권 | 당기초 잔액 | 909,616,224 | 176,495,552 | 18,493,426 | 1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국(*) | 59,832,875,816 | 22,017,234,231 | 81,850,110,047 | 49,565,279,436 | 34,196,769,270 | 83,762,048,706 |
| 중국 등 | - | 5,581,062,409 | 5,581,062,409 | - | 9,957,461,309 | 9,957,461,309 |
| 합 계 | 59,832,875,816 | 27,598,296,640 | 87,431,172,456 | 49,565,279,436 | 44,154,230,579 | 93,719,510,015 |
(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.
&cr (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | 골판지&cr사업부문 | 화장품&cr사업부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 56,592,094,618 | 27,231,919,761 | 83,824,014,379 | 47,024,457,310 | 37,216,596,482 | 84,241,053,792 |
| 상품매출 | 2,273,303,948 | 298,471,835 | 2,571,775,783 | 1,831,552,826 | 6,840,544,433 | 8,672,097,259 |
| 기타매출 | 967,477,250 | 67,905,044 | 1,035,382,294 | 709,269,300 | 97,089,664 | 806,358,964 |
| 합 계 | 59,832,875,816 | 27,598,296,640 | 87,431,172,456 | 49,565,279,436 | 44,154,230,579 | 93,719,510,015 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A사 | 18,681,192,058 | 20,268,284,785 |
25. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,955,326,541 | 7,925,981,543 |
| 퇴직급여 | 349,209,791 | 766,689,064 |
| 복리후생비 | 699,886,940 | 809,928,605 |
| 여비교통비 | 34,478,299 | 112,012,269 |
| 접대비 | 313,561,225 | 393,678,639 |
| 통신비 | 85,336,793 | 120,306,460 |
| 수도광열비 | 31,393,751 | 32,135,707 |
| 세금과공과금 | 406,269,721 | 472,885,351 |
| 감가상각비 | 1,271,048,670 | 2,843,669,391 |
| 보험료 | 413,250,340 | 382,591,178 |
| 차량유지비 | 131,395,022 | 136,060,549 |
| 경상연구개발비 | 371,636,993 | 820,081,140 |
| 운반비 | 3,636,937,995 | 3,706,065,142 |
| 교육훈련비 | 7,272,045 | 4,446,208 |
| 도서인쇄비 | 8,391,699 | 12,195,409 |
| 사무용품비 | 14,578,569 | 20,548,456 |
| 소모품비 | 98,149,373 | 153,615,747 |
| 지급임차료 | 206,308,246 | 236,839,650 |
| 수선비 | 820,000 | 18,602,616 |
| 지급수수료 | 2,472,996,058 | 4,328,507,429 |
| 광고선전비 | 3,424,583,991 | 4,304,889,713 |
| 판매촉진비 | 299,346,250 | 99,691,709 |
| 건물관리비 | - | 84,663,993 |
| 수출제비용 | 111,250,918 | 92,416,594 |
| 해외시장개척비 | - | 156,594,806 |
| 판매수수료 | 475,549,090 | 2,893,040,563 |
| 무형고정자산상각 | 108,369,263 | 383,178,374 |
| 대손상각비(충당금환입) | (323,982,638) | 1,093,040,640 |
| 경조비 | 8,000,000 | 5,200,000 |
| 견본비 | 278,595,534 | 131,154,045 |
| 협회비 | 28,211,560 | 17,863,680 |
| 주식보상비용 | - | 182,443,375 |
| 회의비 | 2,857,610 | 12,028,266 |
| 상표사용료 | 256,465,187 | 435,845,808 |
| 도급비 | 168,785,614 | 93,101,974 |
| 합 계 | 21,346,280,450 | 33,281,994,093 |
26. 기타이익 및 기타손실&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식처분이익 | 1,472,751,000 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 32,769,774 |
| 매각예정자산처분이익 | 1,132,560,827 | - |
| 임대료수익 | 118,806,197 | 177,637,175 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 261,547,790 |
| 채무면제이익 | 66,554,890 | - |
| 잡이익 | 173,648,584 | 901,924,451 |
| 합 계 | 2,964,321,498 | 1,373,879,190 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 17,872,397 |
| 기부금 | 264,668,566 | 226,864,193 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 64,158,925 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,272,662 | 15,368,593 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,392,375,166 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 3,558,728 |
| 보증비용 | - | 220,043,715 |
| 잡손실 | 6,954,422 | 214,416,839 |
| 합 계 | 338,054,575 | 3,090,499,631 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,763,968,754 | 2,772,684,915 |
| 상품의 매입 | 2,327,125,449 | 5,536,569,497 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 50,462,460,350 | 46,706,271,435 |
| 급여 | 12,008,310,108 | 14,507,120,913 |
| 퇴직급여 | 870,088,234 | 1,382,296,839 |
| 복리후생비 | 1,650,689,258 | 1,721,449,073 |
| 임차료 | 226,360,450 | 317,136,461 |
| 지급수수료 | 2,678,219,898 | 4,661,510,163 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,772,064,067 | 6,688,141,835 |
| 광고선전비 | 3,424,583,991 | 4,302,719,713 |
| 운반비 | 3,676,071,428 | 3,794,494,101 |
| 외주가공비 | 2,587,107,170 | 3,634,647,446 |
| 판매수수료 | 475,549,090 | 2,893,040,563 |
| 기타비용 | 4,694,735,504 | 6,484,907,267 |
| 합 계(*) | 91,617,333,751 | 105,402,990,221 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
28. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기은행예치금에 대한 이자수익 | 119,188,604 | 221,967,712 |
| 대여금에 대한 이자수익 | - | 2,121,656 |
| 리스채권 및 보증금에 대한 이자수익 | 63,792,251 | 73,752,850 |
| 외환차익 | 75,448,223 | 83,871,371 |
| 외화환산이익 | 411,747,309 | 188,462,198 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 638,145 | 12,938,581 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 178,073 | - |
| 파생상품평가이익 | 311,189,196 | 1,944,646,500 |
| 합 계 | 982,181,801 | 2,527,760,868 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 은행차입금에 대한 이자비용 | 918,897,495 | 836,139,537 |
| 사채에 대한 이자비용 | 803,076,324 | 2,221,080,481 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 51,986,263 | 159,429,471 |
| 외환차손 | 78,181,604 | 106,237,037 |
| 외화환산손실 | 3,501,625 | 776,486,994 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 22,920,034 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 616,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 5,475,056,000 |
| 파생상품평가손실 | 362,849,046 | 615,614,000 |
| 파생상품처분손실 | - | - |
| 사채상환손실 | 322,692,047 | 12,623,585 |
| 합 계 | 2,564,104,438 | 10,818,667,105 |
29. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 36,617,344 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | (4,154,059) | (114,221,541) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,731,563,893) | 6,023,071,159 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 3,558,231,869 | (109,348,872) |
| 연결범위 변동효과 | - | (775,756,643) |
| 법인세비용 | 822,513,917 | 5,060,361,447 |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 822,513,917 | (1,649,714,155) |
| 중단영업 법인세비용 | - | 6,710,075,602 |
연결실체가 당기 및 전기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,140,836,898) | 22,116,140,629 |
| 계속영업 | (3,140,836,898) | (21,691,006,884) |
| 중단영업 | - | 43,807,147,513 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (863,905,916) | 5,282,411,695 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (889,477,500) | 40,291,595 |
| 비공제비용 | 417,997,252 | 1,334,618,875 |
| 세액공제및세액감면 | - | (64,819,673) |
| 이월결손금공제 | (23,729,327) | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 &cr 인식한 당해 조정액 | (4,154,059) | (114,221,541) |
| 이연법인세 미인식 효과 등 | 2,714,174,229 | (1,367,117,142) |
| 기타차이(세율차이등) | (528,390,762) | (50,802,362) |
| 법인세비용(수익) | 822,513,917 | 5,060,361,447 |
| 계속영업법인세비용(수익) | 822,513,917 | (1,649,714,155) |
| 중단영업법인세비용 | - | 6,710,075,602 |
| 유효세율(법인세비용/세전손익) | - | 22.88% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (252,781,223) | 55,611,869 | (197,169,354) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | (15,921,000,000) | 3,502,620,000 | (12,418,380,000) |
| 합 계 | (16,173,781,223) | 3,558,231,869 | (12,615,549,354) |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 497,040,333 | (109,348,872) | 387,691,461 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.&cr
- 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 압축기장충당금 | (3,274,191,307) | - | (3,274,191,307) |
| 토지 | 1,428,228,236 | - | 1,428,228,236 |
| 관계기업투자주식 | - | (8,222,355,502) | (8,222,355,502) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,502,620,000 | 3,502,620,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (9,592,477,382) | 9,592,477,382 | - |
| 기타유보항목 등 | 2,141,177,987 | (2,141,177,987) | - |
| 합 계 | (9,297,262,466) | 2,731,563,893 | (6,565,698,573) |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 연결범위변동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 압축기장충당금 | (3,274,191,307) | - | - | (3,274,191,307) |
| 토지 | - | 1,428,228,236 | - | 1,428,228,236 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (9,592,477,382) | - | (9,592,477,382) |
| 기타유보항목 등 | - | 2,916,934,630 | (775,756,643) | 2,141,177,987 |
| 합 계 | (3,274,191,307) | (5,247,314,516) | (775,756,643) | (9,297,262,466) |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이 등의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식한 경우를 제외하고는, 일시적차이와 이월결손금(공제기한: 2027년 ~ 2036년) 및 이월세액공제(공제기한: 2027년 ~ 2031년)에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
30. 주당손익&cr
(1) 기본주당순손익&cr기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 계속영업손실 | (3,963,350,815) | (13,703,751,832) |
| 지배기업소유주지분 당기순손익 | (3,963,350,815) | 22,678,721,893 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 18,014,396 | 17,269,347 |
| 기본주당 계속영업손실 | (220) | (794) |
| 기본주당 순손익 | (220) | 1,313 |
&cr2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 18,187,414 | 18,187,414 |
| 자기주식효과 | (765,067) | (918,067) |
| 동일지배하 사업결합 효과 | 178,173 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 413,876 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,014,396 | 17,269,347 |
(2) 희석주당순손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 계속영업손실 | (3,963,350,815) | (13,703,751,832) |
| 지배기업소유주지분 당기순손익 | (3,963,350,815) | 22,678,721,893 |
| 전환가정효과 | 722,851,648 | 263,264,053 |
| 교환가정효과 | 195,542,364 | 56,850,376 |
| 희석주당이익 산정을 위한 계속영업손실 | (3,044,956,803) | (13,383,637,403) |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순손익 | (3,044,956,803) | 22,998,836,322 |
| 조정된 가중평균주식수(*1) | 19,612,770 | 19,898,346 |
| 희석주당 계속영업손실(*2) | (220) | (794) |
| 희석주당순손익(*3) | (220) | 1,156 |
&cr(*1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 18,014,395 | 17,269,347 |
| 전환사채 | 1,367,183 | 1,792,120 |
| 교환사채 | 231,192 | 683,879 |
| 조정된 가중평균주식수 | 19,612,770 | 19,898,346 |
&cr(*2) 희석주당 계속영업손실 계산시 연결실체가 당기 및 전기에 보유하고 있는 희석 성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 연결실체의 당기 및 전기 희 석주당계속영업손실은 기본주당 계속영업손실과 동일합니다.&cr (*3) 연 결실체가 당기 에 보유하 고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 연결실체의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 9,079,486,761 | 30,147,677,805 |
| 법인세비용 | 822,513,917 | 5,060,361,447 |
| 이자비용 | 1,773,960,082 | 3,234,857,588 |
| 감가상각비 | 3,537,658,804 | 6,509,726,790 |
| 무형자산상각비 | 234,405,263 | 574,113,864 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,392,375,166 |
| 퇴직급여 | 870,088,234 | 1,412,468,863 |
| 기타장기종업원급여 | 7,701,343 | (10,061,409) |
| 대손상각비 | - | 1,051,805,176 |
| 기타의 대손상각비 | - | 17,872,397 |
| 재고자산평가손실 | - | 2,315,994,911 |
| 재고자산폐기손실 | 1,026,377,185 | 286,019,728 |
| 재고자산감모손실 | 28,387,594 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,272,662 | 15,368,593 |
| 외화환산손실 | 3,501,625 | 776,486,994 |
| 주식보상비용 | - | 182,443,375 |
| 파생상품평가손실 | 362,849,046 | 615,614,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 64,158,925 | 3,558,728 |
| 사채상환손실 | 322,692,047 | 12,623,585 |
| 보증비용 | - | 220,043,715 |
| 잡손실 | - | 948,294 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 22,920,034 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 5,475,056,000 |
| II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (5,532,466,419) | (47,100,095,409) |
| 이자수익 | (182,980,855) | (308,652,901) |
| 외화환산이익 | (411,747,309) | (188,462,198) |
| 대손충당금환입 | (323,982,638) | - |
| 재고자산평가충당금환입 | (1,628,564,163) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (178,073) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (638,145) | (13,882,283) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (1,472,751,000) | - |
| 지분법이익 | (980,111) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (32,769,774) |
| 매각예정자산처분이익 | (1,132,560,827) | - |
| 파생상품평가이익 | (311,189,196) | (1,944,646,500) |
| 기타의대손상각비환입 | - | (261,547,790) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (43,602,169,921) |
| 채무면제이익 | (66,554,890) | - |
| 잡이익 | (339,212) | (747,964,042) |
| III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 3,200,159,345 | (4,436,845,671) |
| 매출채권의 증가 | (309,514,303) | (2,321,897,407) |
| 미수금의 감소(증가) | (190,593,104) | 347,022,379 |
| 미수수익의 증가 | - | (7,514,555) |
| 선급비용의 감소 | 27,368,498 | 1,735,043,231 |
| 선급금의 감소(증가) | 149,375,955 | (76,286,326) |
| 재고자산의 감소 | 2,737,547,441 | 657,171,692 |
| 장기미수금의 감소(증가) | (125,385,069) | 131,447,389 |
| 장기선급비용의 감소 | - | 11,867,616 |
| 매입채무의 증가(감소) | 722,881,805 | (1,719,034,864) |
| 미지급금의 증가(감소) | 740,231,639 | (1,139,325,655) |
| 선수금의 증가(감소) | 85,883,773 | (129,466,600) |
| 예수금의 증가(감소) | 22,978,225 | (216,517,813) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,221,355 | (192,295,533) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 10,941,914 | (139,021,153) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (97,788,903) | (76,053,008) |
| 장기종업원급여의 증가(감소) | (12,770,000) | 10,577,805 |
| 퇴직금의 지급 | (563,219,881) | (1,312,562,869) |
| 합 계 | 6,747,179,687 | (21,389,263,275) |
(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,510,000,000 | - |
| 관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 | 39,889,500,000 | - |
| 전환사채의 전환권 행사 | 4,006,254,656 | - |
| 사채의 조기상환청구권 행사 | 4,412,435,812 | 145,013,000 |
| 자본잉여금의 결손금 보전 및 잉여금 전입 | 15,000,000,000 | - |
| 파생상품부채의 자본 재분류 | - | 5,518,602,500 |
| 관계기업의 종속기업 대체 | - | 767,485,946 |
| 보험수리적손익 | 252,781,222 | (497,040,332) |
(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동 | 기타 변동(*) | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 전환 | 사채의&cr발행 및 상환 | 공정가치&cr변동 | 채무의 면제 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채(유동) | 19,106,980,742 | (18,435,582,000) | (3,019,285,894) | 4,412,435,812 | - | - | 1,125,768,371 | 3,190,317,031 |
| 파생상품부채(유동) | 6,310,007,000 | - | (986,968,762) | (4,412,435,812) | 51,659,850 | - | - | 962,262,276 |
| 리스부채(유동) | 392,606,858 | (926,921,941) | - | - | - | - | 910,112,035 | 375,796,952 |
| 리스부채(비유동) | 55,477,284 | - | - | - | - | - | (24,882,138) | 30,595,146 |
| 금융기관차입금 | 34,963,273,728 | (5,083,445,114) | - | - | - | (66,554,890) | 5,670,210 | 29,818,943,934 |
| 합 계 | 60,828,345,612 | (24,445,949,055) | (4,006,254,656) | - | 51,659,850 | (66,554,890) | 2,016,668,478 | 34,377,915,339 |
- 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동 | 기타 변동(*) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 &cr발행 및 상환 | 공정가치 변동 | 연결범위변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채(유동) | 812,307,164 | (1,032,992,000) | 157,636,585 | - | - | 19,170,028,993 | 19,106,980,742 |
| 사채(비유동) | 16,948,948,512 | - | - | - | - | (16,948,948,512) | - |
| 파생상품부채(유동) | 7,637,708,000 | - | (145,013,000) | (1,358,478,500) | - | 175,790,500 | 6,310,007,000 |
| 파생상품부채(비유동) | 5,664,947,000 | - | - | 29,446,000 | - | (5,694,393,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | 9,793,536,000 | - | 2,994,056,000 | (12,787,592,000) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | 14,206,464,000 | - | 2,481,000,000 | (16,687,464,000) | - | - |
| 리스부채(유동) | 756,986,495 | (967,331,399) | - | - | (267,043,237) | 869,994,999 | 392,606,858 |
| 리스부채(비유동) | 1,433,153,365 | (470,042,908) | - | - | (1,207,093,885) | 299,460,712 | 55,477,284 |
| 금융기관 차입금 | 36,299,950,000 | 411,676,988 | - | - | (1,743,000,000) | (5,353,260) | 34,963,273,728 |
| 합 계 | 69,554,000,536 | 21,941,310,681 | 12,623,585 | 4,146,023,500 | (32,692,193,122) | (2,133,419,568) | 60,828,345,612 |
(*) 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권대가 대체, 리스 신규인 식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.
32. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 505백만원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주 석 17, 33 참조).
(단위: 원)
| 제공자 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 | 담보 및 보증 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | 안성공장의 토지, 건물, 기계장치, 대표이사 | 9,600,000,000 |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 9,500,000,000 | 9,500,000,000 | (주)산성피앤씨의 토지, 건물 | 11,400,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | 8,000,000,000 | 6,000,000,000 | 장단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, (주)산성피앤씨의 대표이사 | 8,909,000,000 |
| (주)국민은행 | 시설자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 토지, 건물 | 8,280,000,000 |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 1,249,999,996 | 1,249,999,996 | (주)산성피앤씨의 대표이사 | 1,800,000,000 |
| Woori America Bank | PPP Loan | USD 58,156.00 | USD 58,156.00 | - | - |
(*) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행은 해당 담보에 대한 화 재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 중소기업은행은 해당 담 보에 대한 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원의 질권을 설정 하고 있습니다(주석 11 참조).&cr&cr(3) 진행중인 소송사건&cr 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr &cr (4) 주요 소송사건의 판결&cr지배기업이 원고인 사건 중 1건(총금액: 10,202백만원) 및 지배기업이 피고인 사건 중 1건(총금액: 7,500백만원)은 2심 판결 결과 전액 승소하였고, 소송 상대방의 대법원 상고 포기로 해당 사건의 2심 판결은 2021년 2월 4일에 최종 확정되었습니다.
33. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)리딩프로스 | (주)프로스테믹스(*1),&cr 한산취국제무역북경유한책임공사(*2),&cr (주)더마베이비(*2), (주)인터셀라(*2),&cr (주)리딩프로스 |
| 기타 특수관계자 | (주)코르피아(*3) | (주)코르피아(*3) , (주)이그니스(*4),&cr (주)셀파크글로벌(*4), 셀파크피부과의원(*4) |
| (*1) | 당기 중 일부 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 15, 16 참조). |
| (*2) | (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (*3) | 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다. |
| (*4) | (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)리딩프로스 | 매출 등 | 352,079,857 | 129,365,650 |
| 매입 등 | - | 1,277,091 | |
| (주)코르피아 | 매출 등 | 55,851,765 | 282,305,053 |
| 현금출자 | 63,540,000 | - | |
| (주)셀파크글로벌 | 매출 등 | - | 1,677,182 |
| 매입 등 | - | 13,951,801 | |
| 셀파크피부과의원 | 매출 등 | - | 70,433,628 |
| 매입 등 | - | 34,800 | |
| 주요 경영진 | 자금 대여 | 750,000,000 | 120,000,000 |
| 대여금 상환 | - | 132,000,000 | |
| 지분 양수 | 9,000,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)리딩프로스 | 매출채권 | 60,504,761 | 35,117,181 |
| 미수금 | 1,715,720 | 674,674 | |
| 선수금 | - | 10,131 | |
| (주)코르피아 | 매출채권 | - | 7,840,078 |
| (주)셀파크글로벌 | 미지급금 | - | 1,880,608 |
| 셀파크피부과의원 | 장단기미수금 | - | 223,356,566 |
| 미지급금 | - | 215,250 | |
| 임대보증금 | - | 110,000,000 | |
| 주요 경영진 | 단기대여금 | 750,000,000 | - |
| 장기대여금 | 150,000,000 | 150,000,000 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 지배기업의 대표이사와 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,167,033,116 | 2,430,738,035 |
| 퇴직급여 | 170,073,480 | 133,304,617 |
| 장기종업원급여 | 1,293,060 | 906,278 |
| 주식보상비용 | - | 98,753,730 |
| 합 계 | 2,338,399,656 | 2,663,702,660 |
&cr주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.
34. 중단영업&cr&cr(1) 지배력의 상실&cr지배기업의 재무구조개선을 위한 (주)프로스테믹스 주식의 매각 등으로 인해 당기말 현재 (주)프로스테믹스에 대한 지배력을 상실하였고, 이에 따라 전기 중 인식한 종속기업투자주식처분이익 43,602백만원을 중단영업손익으로 표시하였으며, 전기말 현재 (주)프로스테믹스 주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 추가 주식의 매각으로 당기말 현재 (주)프로스테믹스 주식을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 중단영업&cr1) 전기말 현재 화장품사업부문과 생활건강사업부문(전기 발생 신규 영업)을 보유하고 있는 (주)프로스테믹스에 대한 지배력을 상실함에 따라, 연결실체는 생활건강사업부문의 사업을 중단하게 되었습니다. 따라서, 관련 영업부문을 계속영업으로부터 분리된 중단영업으로 포괄연결손익계산서에 표시하였습니다.&cr&cr2) 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 매출액 | 9,647,422,289 |
| 매출원가 | 9,031,099,460 |
| 매출총이익 | 616,322,829 |
| 판매비와관리비 | 380,631,737 |
| 영업이익 | 235,691,092 |
| 금융손익 | (6,453,714) |
| 기타영업외손익 | (24,259,786) |
| 종속기업투자주식처분이익 | 43,602,169,921 |
| 법인세비용차감전순이익 | 43,807,147,513 |
| 법인세비용(수익) | 6,710,075,602 |
| 중단영업손익 | 37,097,071,911 |
| 지배기업 소유주지분 | 36,382,473,725 |
| 비지배지분 | 714,598,186 |
3) 전기 계속영업순이익(손실) 중 지배기업 소유주에게 귀속되는 금액은 (-)13,704백만원입니다.&cr&cr4) 전기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (457,555,011) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 3,781,625,858 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (552,000,000) |
| 순현금흐름 | 2,772,070,847 |
&cr5) 전기 중 연결범위의 변경으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 (생활건강사업부문 인수) | (17,000,000,000) |
| 연결범위 변경으로 감소한 현금및현금성자산 | (8,936,008,930) |
| 순현금유출액 | (25,936,008,930) |
35. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr연결실체는 당기 중 4,186백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,728백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.&cr&cr연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구 분 | 상세계획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성 |
| 자금조달계획 | 차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성 |
&cr연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액과 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
36. 보고기간후사건&cr&cr(1) 연결실체는 2022년 2월 3일과 2022년 3월 17일 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 각각 액면금액 2,241백만원 및 1,500백만원의 사채를 상환하였으며, 상환 후 잔여금액은 없습니다.&cr
(2) 지배기업은 2022년 2월 21일 이사회에서 종속기업인 주식회사 산성피앤씨를 소멸회사로 하고, 지배기업을 존속회사로 하는 합병을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 피합병법인 | 주식회사 산성피앤씨 |
| 합병 목적 | - 합병을 통한 시너지 효과 창출&cr- 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주 가치 극대화 추진 |
| 합병 비율 | (주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0 |
| 합병 기일 | 2022년 4월 26일 |
&cr(3) 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
37. 코로나19 영향의 불확실성&cr&cr당기 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차 연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 리더스코스메틱2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
46116556188--342614214102721355210427---37925132345072912554190742223116--1,4071,518463664821,184689242846250116--1,7861,769
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.08.301감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2021.08.30 ~ 09.03542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토2021.11.01 ~ 11.05532중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토2021.12.06 ~ 12.10542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 실증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2022.02.21 ~ 02.25542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021.12.311안성공장, 양지물류창고재고자산2022.02.211서울 본사유가증권, 회원권, 종속기업 주권OOO타처보관재고조회32021년 12월 24일, 2022년 2월 25일, 2022년 3월 14일안성공장 토지 및 건물에 대한 감정평가보고서 검토2021.12.28 ~ 12.31&cr2022.01.03 ~ 01.079
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 24일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사 외 1명대면회의- 회계감사계획, 주요 예상 이슈 및 감사절차&cr- 핵심감사사항 선정 논의&cr- 독립성에 대한 보고22022년 02월 25일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사 외 1명대면회의- 2021 회계연도 재무제표에 대한 감사 진행현황 공유&cr- 향후 감사 일정 논의&cr- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항 32022년 03월 14일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사 외 1명대면회의- 2021 회계연도 재무제표에 대한 감사 결과 보고&cr- 핵심감사사항 감사 결과 보고&cr- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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