Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)지놈앤컴퍼니 00260213 100000000000 137216 23816 451 102 Y N N Y A
&cr
주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대성삼경회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
| &cr페 이 지&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. | 1 |
| (첨부)연결재무제표 .............................................................. | 5 |
| ·연결재무상태표 .............................................................. | 6 |
| ·연결포괄손익계산서 ........................................................ | 8 |
| ·연결자본변동표 ............................................................. | 10 |
| ·연결현금흐름표 ............................................................. | 11 |
| ·주석 ............................................................................. | 13 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................... | 88 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21일 |
감사의견
우리는 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 주식보상비용
연결회사는 설립일부터 현재까지 지속적으로 주식기준보상을 임직원에게 제공하고 있습니다. 주식기준보상은 주식결제형과 현금결제형으로 나누며 회계처리방법이 상이합니다. 연결회사가 인식한 주식보상비용 규모와 인식시점의 회계추정 불확실성을 고려하여, 주식보상비용 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 주식보상비용과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 주주총회/이사회의사록 및 계약서 확인
- 주식결제형 및 현금결제형 주식기준보상 분류 적정성 검토
- 공정가치 측정 대한 다음 절차를 수행
ㆍ 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성평가&crㆍ 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
ㆍ 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 과거기간의 가정과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가&crㆍ 공정가치 계산의 정확성 확인&cr- KIFRS 1102호 주식기준보상과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 정확성 및 완전성 검토&cr
나. 사업결합
&cr연결재무제표에 대한 주석 36(사업결합)에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년 12월에 List Biological Laboratories, Inc.의 지분 60%를 인수대가 32,009백만원에 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합으로 영업권 15,395백만원, 공정기술 및 노하우, 라이선스, 고객관계, 수주잔고 등 기타의 무형자산 14,579백만원이 증가하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득한 자산과 부채의 공정가치를 평가하여 이전대가를 배분하였습니다. 우리는 이전대가의 규모가 유의적인 수준이고 식별된 무형자산 등의 공정가치 평가에 이용된 현금흐름 추정치 및 할인율 결정의 복잡성, 경영진의 판단에 따라 측정결과가 유의적으로변동되는 회계추정의 불확실성을 고려하여 이를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 사업 양수 계약서를 열람하여 주요약정을 확인
- 공정가치 측정 및 매수가격배분 보고서에 대한 다음 절차를 수행
ㆍ 회사가 자산,부채의 공정가치 평가에 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토ㆍ 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
ㆍ 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
ㆍ 공정가치 계산의 정확성 확인
- 기업회계기준서 제1103호에 따른 공시사항의 정확성 및 완전성 검토
&cr 기타사항 &cr주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 8일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정병무입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로333 |
| 대성삼경회계법인 |
| 대표이사 김순태 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 대표이사 배지수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 35, B동 8층 |
| (전 화) | 031-628-0150 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 81,777,354,928 | 111,279,599,062 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 36,049,310,710 | 103,947,762,091 |
| 단기금융상품 | 5,7,8 | 35,249,127,930 | 5,640,210,530 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,7,9 | 5,865,177,174 | - |
| 매출채권 | 5,7,8 | 759,215,533 | - |
| 기타유동금융자산 | 5,7,10 | 992,136,312 | 1,376,582,272 |
| 기타유동자산 | 11 | 1,213,676,115 | 293,552,029 |
| 계약자산 | 27 | 289,443,025 | - |
| 당기법인세자산 | 32,328,870 | 21,492,140 | |
| 재고자산 | 12 | 1,326,939,259 | - |
| 비유동자산 | 55,438,969,975 | 9,602,958,283 | |
| 유형자산 | 13,16 | 9,418,112,310 | 2,468,614,366 |
| 사용권자산 | 14 | 7,056,466,294 | 1,802,488,115 |
| 무형자산 | 15,16 | 34,845,615,995 | 4,874,682,676 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,10 | 4,074,715,992 | 427,902,226 |
| 기타비유동자산 | 11 | 44,059,384 | 29,270,900 |
| 자산 총계 | 137,216,324,903 | 120,882,557,345 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 9,825,696,201 | 3,007,739,485 | |
| 매입채무 | 4,5,7 | 321,399,419 | - |
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,16,17 | 5,399,632,002 | 2,029,336,133 |
| 기타유동부채 | 18 | 273,277,111 | 185,936,243 |
| 유동계약부채 | 27 | 2,247,927,593 | 212,209,175 |
| 유동리스부채 | 4,5,7,14,33 | 1,583,460,076 | 580,257,934 |
| 비유동부채 | 13,990,159,176 | 2,792,297,183 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,16,17 | 83,422,304 | 45,214,303 |
| 비유동계약부채 | 27 | 425,000,345 | 637,209,520 |
| 비유동파생상품부채 | 5,7,19 | 1,172,715,568 | - |
| 비유동리스부채 | 4,5,7,14,33 | 5,242,617,291 | 1,178,975,634 |
| 기타비유동충당부채 | 21 | 239,993,485 | 148,234,726 |
| 이연법인세부채 | 22 | 6,826,410,183 | 782,663,000 |
| 부채총계 | 23,815,855,377 | 5,800,036,668 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 92,733,345,318 | 111,711,409,139 | |
| 자본금 | 23 | 7,033,135,500 | 6,930,152,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 257,344,543,900 | 246,880,121,190 |
| 기타자본항목 | 24,26 | 13,811,715,992 | 9,506,638,244 |
| 기타포괄손익누계액 | (101,239,789) | (367,690,617) | |
| 결손금 | 25 | (185,354,810,285) | (151,237,812,178) |
| 비지배지분 | 37 | 20,667,124,208 | 3,371,111,538 |
| 자본총계 | 113,400,469,526 | 115,082,520,677 | |
| 자본과 부채 총계 | 137,216,324,903 | 120,882,557,345 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,26,27 | 451,245,828 | 150,581,305 |
| 매출원가 | 12,29 | 77,006,262 | - |
| 매출총이익 | 374,239,566 | 150,581,305 | |
| 판매비와관리비 | 20,28,29,35 | 36,461,276,649 | 26,779,143,701 |
| 영업이익(손실) | (36,087,037,083) | (26,628,562,396) | |
| 금융수익 | 7,31 | 465,697,923 | 230,703,028 |
| 금융비용 | 7,31 | 530,469,305 | 6,063,560,031 |
| 기타수익 | 30 | 178,284,822 | 1,378,550,548 |
| 기타비용 | 30 | 30,052,809 | 103,183,810 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (36,003,576,452) | (31,186,052,661) | |
| 법인세비용 | 22 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (36,003,576,452) | (31,186,052,661) | |
| 지배주주지분 | (34,116,998,107) | (30,732,487,838) | |
| 비지배지분 | (1,886,578,345) | (453,564,823) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 387,963,995 | (611,349,520) | |
| 해외사업장환산외환차이 | 387,963,995 | (611,349,520) | |
| 법인세효과 | - | - | |
| 세후금액 | 387,963,995 | (611,349,520) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (35,615,612,457) | (31,797,402,181) | |
| 지배주주지분 | (33,850,547,279) | (31,098,094,531) | |
| 비지배지분 | (1,765,065,178) | (699,307,650) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손익 | 32 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (2,538) | (3,192) | |
| 희석주당순이익(손실) | (2,538) | (3,192) |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 지배주주지분 | 비지배&cr주주지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 (전기초) | 4,480,687,000 | 73,767,821,256 | 2,950,449,856 | (2,083,924) | (120,505,324,339) | (39,308,450,151) | - | (39,308,450,151) | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (30,732,487,838) | (30,732,487,838) | (453,564,823) | (31,186,052,661) | |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (365,606,693) | - | (365,606,693) | (245,742,827) | (611,349,520) | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||||
| 주식기준보상 | 23,24 | - | 4,366,513 | 6,738,385,434 | - | - | 6,742,751,947 | 10,052,625 | 6,752,804,572 |
| 주식매수선택권의 행사 | 23,24 | 24,625,000 | 327,760,850 | (139,765,250) | - | - | 212,620,600 | - | 212,620,600 |
| 유상증자 | 23 | 1,339,246,000 | 97,501,130,836 | - | - | - | 98,840,376,836 | - | 98,840,376,836 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 23 | 136,111,500 | (136,111,500) | - | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 23 | 949,483,000 | 75,415,153,235 | (42,431,796) | - | - | 76,322,204,439 | - | 76,322,204,439 |
| 종속기업 지분취득 | - | - | - | - | - | - | 4,060,366,563 | 4,060,366,563 | |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 6,930,152,500 | 246,880,121,190 | 9,506,638,244 | (367,690,617) | (151,237,812,178) | 111,711,409,139 | 3,371,111,538 | 115,082,520,677 | |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 6,930,152,500 | 246,880,121,190 | 9,506,638,244 | (367,690,617) | (151,237,812,178) | 111,711,409,139 | 3,371,111,538 | 115,082,520,677 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (34,116,998,107) | (34,116,998,107) | (1,886,578,345) | (36,003,576,452) | |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 266,450,828 | - | 266,450,828 | 121,513,167 | 387,963,995 | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||||
| 주식기준보상 | 23,24 | - | - | 5,472,600,694 | - | - | 5,472,600,694 | 96,346,569 | 5,568,947,263 |
| 주식매수선택권의 행사 | 23,24 | 102,983,000 | 2,287,474,024 | (1,167,522,946) | - | - | 1,222,934,078 | 1,180,300 | 1,224,114,378 |
| 유상증자 | 23 | - | - | - | - | - | - | 17,237,224,740 | 17,237,224,740 |
| 종속기업 지분취득 | 37 | - | - | - | - | - | - | 11,075,990,493 | 11,075,990,493 |
| 종속기업 풋옵션 | 19 | - | - | - | - | - | - | (1,172,715,568) | (1,172,715,568) |
| 종속기업 지분변동 | 37 | - | 8,176,948,686 | - | - | - | 8,176,948,686 | (8,176,948,686) | - |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 7,033,135,500 | 257,344,543,900 | 13,811,715,992 | (101,239,789) | (185,354,810,285) | 92,733,345,318 | 20,667,124,208 | 113,400,469,526 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | 33 | (26,158,733,262) | (18,157,073,447) |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | (26,307,158,691) | (18,239,856,753) | |
| 이자의 수취 | 211,973,055 | 139,609,740 | |
| 이자의 지급 | (52,710,896) | (48,126,034) | |
| 법인세납부 | (10,836,730) | (8,700,400) | |
| 투자활동으로인한현금흐름 | (59,810,359,987) | 2,179,319,782 | |
| 단기금융상품의 증가 | (70,299,491,818) | (15,640,210,530) | |
| 단기금융상품의 감소 | 40,690,574,418 | 13,685,583,252 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | - | 5,000,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | (2,875,325,246) | (1,504,458,613) | |
| 유형자산의 처분 | 500,000 | 500,000 | |
| 무형자산의 취득 | (504,779,510) | (325,017,719) | |
| 정부보조금의 수령 | 26,299,950 | 648,733,027 | |
| 정부보조금의 사용 | (26,299,950) | - | |
| 임차보증금의 증가 | (136,819,552) | (109,700,000) | |
| 임차보증금의 감소 | 40,542,000 | 134,200,000 | |
| 기타보증금의 증가 | (657,200,000) | - | |
| 기타보증금의 감소 | 653,000,000 | - | |
| 종속기업투자주식 취득 | (26,721,360,279) | 289,690,365 | |
| 재무활동으로인한현금흐름 | 17,617,347,347 | 98,633,347,845 | |
| 정부보조금의 수령 | 57,687,618 | - | |
| 보통주의 발행 | 23,674,000 | 71,237,131,200 | |
| 전환우선주의 발행 | 17,132,197,096 | 27,612,108,242 | |
| 주식선택권의 행사 | 1,224,078,498 | 212,620,600 | |
| 리스부채의 상환 | (820,289,865) | (428,512,197) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (68,351,745,902) | 82,655,594,180 | |
| 기초현금및현금성자산 | 103,947,762,091 | 21,938,237,216 | |
| 해외사업장환산외환차이 | 453,294,521 | (646,069,305) | |
| 기말현금및현금성자산 | 36,049,310,710 | 103,947,762,091 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 및 종속회사 |
&cr
1. 일반사항&cr &cr지배회사인 주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "지배회사)는 종속회사인 Genome and &crCompany Australia Pty Ltd, Scioto Biosciences, Inc., List Biotherapeutics, Inc. 및 List Biological Laboratories, Inc. (이하 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr 1.1 지배회사의 개요&cr
지배회사는 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약을 개발 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr &cr 지배회사의 설립 시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,033,136천원 이며, 보고기간말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 박한수 | 보통주 | 1,905,560 | 13.55% | 각자 대표이사 |
| 배지수 | 보통주 | 1,777,500 | 12.64% | 각자 대표이사 |
| 최대주주의 특수관계자(경영진 등) | 보통주 | 159,750 | 1.14% | - |
| 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사 | 보통주 | 1,137,000 | 8.08% | - |
| 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 | 보통주 | 581,600 | 4.13% | - |
| 케이티디에스씨창조경제청년창업투자조합 | 보통주 | 581,600 | 4.13% | - |
| 한국산업은행 | 보통주 | 555,401 | 3.95% | - |
| 디에스씨(DSC) 유망서비스산업펀드 | 보통주 | 195,300 | 1.39% | - |
| 디에스씨 팔로우온(DSC follow-on)성장사다리펀드 | 보통주 | 195,300 | 1.39% | - |
| 지놈앤컴퍼니우리사주조합 | 보통주 | 135,565 | 0.96% | - |
| 기타 | 보통주 | 6,841,695 | 48.64% | - |
| 합 계 | 14,066,271 | 100.00% |
&cr1.2 종속회사 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사 | 소재지 | 주식수&cr(주) | 당기말&cr지분율(%) | 전기말&cr지분율(%) | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 호주 | 2,878,100 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Scioto Biosciences, Inc. (*1) | 미국 | 26,364,927 | 64.50% | 62.41% | 12월 |
| List Biotherapeutics, Inc. (*2) | 미국 | 8,000,000 | 55.81% | - | 12월 |
| List Biological Laboratories, Inc. (*3) | 미국 | 966,503 | 60.00% | - | 5월 |
(*1) 2020년 8월 종속회사에 추가되었으며, 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 57% 입니다. &cr(*2) 2021년 12월 종속회사에 추가되었으며, 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 51% 입니다. &cr(*3) 2021년 12월 종속회사에 추가되었습니다. &cr
1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보
&cr당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. &cr
(1) 요약 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 994,990 | - | 1,417 | - | 993,573 |
| Scioto Biosciences, Inc. | 9,503,517 | 141,316 | 1,098,578 | - | 8,546,256 |
| List Biotherapeutics, Inc. | 15,506,276 | - | 35,173 | - | 15,471,103 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 14,259,752 | 13,457,356 | 4,372,357 | 7,028,663 | 16,316,088 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 1,219,584 | - | 114,457 | - | 1,105,127 |
| Scioto Biosciences, Inc. | 6,013,453 | 132,333 | 515,229 | - | 5,630,557 |
(2) 요약 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 38,409 | (141,140) | 29,586 | (111,555) |
| Scioto Biosciences, Inc. | - | (4,088,354) | 351,211 | (3,737,144) |
| List Biotherapeutics, Inc. (*1) | - | (58,860) | (7,170) | (66,029) |
| List Biological Laboratories, Inc. (*1) | - | - | - | - |
(*1) 당기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 33,035 | (486,580) | 43,319 | (443,261) |
| Scioto Biosciences, Inc. (*1) | - | (1,769,044) | (653,731) | (2,422,775) |
(*1) 전기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.&cr&cr
2. 중요한 회계정책
&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
&cr 연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속회사
종속회사는 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속회사는 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배회사의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. &cr
2.4 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류&cr
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr (3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품 &cr &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr 2.8 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 시설장치 | 4~20년 |
| 비품 | 4~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.9 재고자산&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있습니다.&cr&cr 2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr 2.11 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr 2.12 무형자산 &cr&cr연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5~7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 비한정, 15년 |
2.13 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 날의 익월말 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.15 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. &cr&cr 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. &cr&cr보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.&cr &cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.16 계약부채&cr &cr계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr 2.17 복합금융상품 &cr &cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습 니 다 . 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr( 2) 주식기준보상&cr&cr임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.&cr
2.21 수익인식 &cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr① 기술이전 사업&cr연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. &cr&cr② 화장품 사업&cr연결회사는 화장품 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 화장품 판매로 인한 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30 ~ 60일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.&cr&cr③ CDMO(Contract Development Manufacturing Organization) 사업&cr연결회사의 종속회사는 Bacterial products/Protein CDMO로 인한 수익이 발생하고있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한지급청구권이 있습니다. 그 이유는 고객이 요구하는 품질의 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr&cr(2) 계약이행원가&cr계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 계약잔액&cr계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr계약부채&cr계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.22 리스 &cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2018년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.23 재무제표 승인&cr &cr 연결회사의 재무제표 는 상 법 제447조에 따라 2022년 2월 14일 이사 회에서 승인되었으며, 상법 제449조에 따라 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 승인될 예 정입니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 법인세 &cr &cr 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22 참조) .
(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 ( 주석 5 참조).
(3) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
(4) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).&cr
4. 재무위험관리 &cr &cr4.1 재무위험관리요소 &cr
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기 및 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외 화 에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (167,263) | (29,326) | 167,263 | 29,326 |
| GBP | (747) | (4,111) | 747 | 4,111 |
| AUD | - | (3,397) | - | 3,397 |
| 합계 | (168,010) | (36,834) | 168,010 | 36,834 |
&cr(2) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr &cr 4.1.2 신용위험&cr
(1) 상각후원가 기타 금융자산 &cr
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융상품 등 으로 구성되어 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.
&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
&cr당기말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.&cr
4.1.3 유동성 위험 &cr&cr연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과&cr5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 5,399,632 | 83,422 | - | 5,483,054 |
| 리스부채 | 1,605,849 | 4,063,589 | 1,576,494 | 7,245,932 |
| 매입채무 | 321,399 | - | - | 321,399 |
| 합계 | 7,326,880 | 4,147,011 | 1,576,494 | 13,050,385 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과&cr5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 2,029,336 | 45,214 | - | 2,074,550 |
| 리스부채 | 590,013 | 1,262,791 | - | 1,852,804 |
| 합계 | 2,619,349 | 1,308,005 | - | 3,927,354 |
&cr 4.2 자본위험관리 &cr&cr연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.&cr
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 23,815,855 | 5,800,037 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (36,049,311) | (103,947,762) |
| 순부채(a) | (12,233,455) | (98,147,725) |
| 자본총계(b) | 113,400,470 | 115,082,521 |
| 자본조달비율(a/b) (*1) | - | - |
(*1) 부(-)의 비율로 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr
5. 금융상품 공정가치 &cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,049,311 | 36,049,311 | 103,947,762 | 103,947,762 |
| 단기금융상품 | 35,249,128 | 35,249,128 | 5,640,211 | 5,640,211 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,865,177 | 5,865,177 | - | - |
| 매출채권 | 759,216 | 759,216 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 992,136 | 992,136 | 1,376,582 | 1,376,582 |
| 기타비유동금융자산 | 4,074,716 | 4,074,716 | 427,902 | 427,902 |
| 소계 | 82,989,684 | 82,989,684 | 111,392,457 | 111,392,457 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 321,399 | 321,399 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,172,716 | 1,172,716 | - | - |
| 리스부채 | 6,826,077 | 6,826,077 | 1,759,234 | 1,759,234 |
| 기타유동금융부채 | 5,399,632 | 5,399,632 | 2,029,336 | 2,029,336 |
| 기타비유동금융부채 | 83,422 | 83,422 | 45,214 | 45,214 |
| 소계 | 13,803,246 | 13,803,246 | 3,833,784 | 3,833,784 |
&cr연결회사의 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. &cr
5.2 공정가치 서열 체계 &cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,865,177 | - | - | 5,865,177 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,172,716 | 1,172,716 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채(*1) | - | - | - | - |
(*1) 전기말 상환전환우선주 전량 보통주로 전환되었습니다.&cr
5.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr
공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 1,172,716 | 3 | 이항모형 | 무위험이자율 | 0.97% |
| 연환산주가변동성 | 31.42% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 2 | 이항모형 | 무위험이자율 | 0.45%~1.82% |
| 연환산주가변동성 | 35.38~43.74% |
5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr &cr각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역, 당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품부채 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 총손익 | - |
| 당기손익인식액 | - |
| 기타포괄인식액 | - |
| 발행금액 | 1,172,716 |
| 결제금액 | - |
| 기말 | 1,172,716 |
&cr
6. 영업부문 정보&cr
연결회사는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문) 에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 수익의 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 28,853 | - |
| 제품매출 | 210,184 | - |
| 사용료수입 | 212,209 | 150,581 |
| 합계 | 451,246 | 150,581 |
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 212,209 | 150,581 |
| 고객2 | 66,969 | - |
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,049,311 | - | 103,947,762 | - |
| 단기금융상품 | 35,249,128 | - | 5,640,211 | - |
| 매출채권 | 759,216 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 992,136 | - | 1,376,582 | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 4,074,716 | - | 427,902 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,865,177 | - | - | - |
| 합계 | 78,914,968 | 4,074,716 | 110,964,555 | 427,902 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 321,399 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,583,460 | 5,242,617 | 580,258 | 1,178,976 |
| 기타유동금융부채 | 5,399,632 | - | 2,029,336 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 83,422 | - | 45,214 |
| 파생상품부채 | - | 1,172,716 | - | - |
| 합계 | 7,304,491 | 6,498,755 | 2,609,594 | 1,224,190 |
7.2 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 458,170 | 112,522 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (52,711) | (1,236,339) |
| 외환차손익 | (466,433) | 76,108 |
| 외화환산손익 | (1,585) | 741 |
| 파생상품 | ||
| 평가손익 | - | (4,785,890) |
&cr8. 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 593 | - |
| 보통예금 | 36,048,718 | 103,894,255 |
| 현금성자산(*1) | - | 53,507 |
| 합계 | 36,049,311 | 103,947,762 |
(*1) 국책과제 중 민간부담금 납입분으로 전기말 현금성자산으로 분류하였으나, 당기말 선급금으로 재분류하였습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 35,249,128 | 5,640,211 |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 민간부담금 | - | 53,507 | 정부기관 국책과제 |
| 정기예금 | 5,241,209 | 5,640,211 | 우리사주조합대출 담보 |
| 합계 | 5,241,209 | 5,693,718 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 771,071 | - |
| 차감: 손실충당금 | (11,855) | - |
| 합계 | 759,216 | - |
&cr
9 . 당기손익공정가치측정금융자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,865,177 | - |
| 합계 | 5,865,177 | - |
&cr
10 . 기타금융자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 260,754 | - | 3,868 | - |
| 미수금(*1) | 731,382 | 3,491,298 | 1,372,714 | - |
| 보증금 | - | 628,413 | - | 470,300 |
| 현재가치할인차금 | - | (44,994) | - | (42,397) |
| 합 계 | 992,136 | 4,074,717 | 1,376,582 | 427,903 |
(*1) 당기말 미수금에 대해 개별분석과 과거의 대손경험률에 비추어, 대손산출액이 없다고 판단되어 대손충당금이 설정되지 않았습니다.&cr&cr
11. 기타자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 111,376 | 49,786 |
| 선급비용 | 1,102,300 | 243,766 |
| 합계 | 1,213,676 | 293,552 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 44,059 | 29,271 |
| 합계 | 44,059 | 29,271 |
&cr
12. 재고자산&cr &cr(1) 당기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,340 | - | 2,340 |
| 제품 | 855,959 | - | 855,959 |
| 재공품 | 185 | - | 185 |
| 원재료 | 468,456 | - | 468,456 |
| 합계 | 1,326,940 | - | 1,326,940 |
&cr비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 77,006천원입니다.
&cr&cr 13. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 8,492,693 | (4,675,192) | (2,537) | 3,814,964 |
| 공구와기구 | 232,903 | (32,290) | - | 200,613 |
| 시설장치 | 7,201,557 | (4,263,147) | - | 2,938,410 |
| 비품 | 444,152 | (242,477) | - | 201,675 |
| 건설중인자산 | 2,262,450 | - | - | 2,262,450 |
| 합계 | 18,633,755 | (9,213,106) | (2,537) | 9,418,112 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2,721,336 | (975,008) | (13,323) | 1,733,005 |
| 공구와기구 | 25,070 | (526) | - | 24,544 |
| 시설장치 | 652,650 | (138,833) | - | 513,817 |
| 비품 | 292,971 | (115,169) | - | 177,802 |
| 건설중인자산 | 19,446 | - | - | 19,446 |
| 합계 | 3,711,473 | (1,229,536) | (13,323) | 2,468,614 |
(2) 당기 및 전기 연결회사의 유형자산 변동 은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 공구와기구 | 시설장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,733,005 | 24,544 | 513,817 | 177,802 | 19,446 | 2,468,614 |
| 취득(*1) | 2,761,651 | 137,179 | 2,609,840 | 90,167 | 2,408,110 | 8,006,947 |
| 처분 | (67) | - | (10,174) | (3,189) | - | (13,430) |
| 대체 | 94,453 | 70,653 | - | - | (165,106) | - |
| 상각 | (783,376) | (31,763) | (175,073) | (63,105) | - | (1,053,317) |
| 기타(*2) | 9,298 | - | - | - | - | 9,298 |
| 기말 | 3,814,964 | 200,613 | 2,938,410 | 201,675 | 2,262,450 | 9,418,112 |
(*1) 사업결합으로 인한 신규취득분을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 공구와기구 | 시설장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 821,612 | - | 95,360 | 86,594 | 350,000 | 1,353,566 |
| 취득 | 713,544 | 25,070 | 65,950 | 152,314 | 825,639 | 1,782,517 |
| 처분 | - | - | (92,352) | (726) | - | (93,078) |
| 대체 | 569,493 | - | 586,700 | - | (1,156,193) | - |
| 상각 | (371,644) | (526) | (141,841) | (60,380) | - | (574,391) |
| 기말 | 1,733,005 | 24,544 | 513,817 | 177,802 | 19,446 | 2,468,614 |
(3) 당기 및 전기의 연결회사의 유형자산 감가상각비 구성 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 94,352 | 98,231 |
| 경상연구개발비 | 958,965 | 476,160 |
| 합계 | 1,053,317 | 574,391 |
&cr14. 리 스 &cr
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 6,844,662 | 1,679,681 |
| 기계장치 | 17,287 | - |
| 차량운반구 | 166,996 | 122,807 |
| 비품 | 27,521 | - |
| 합계 | 7,056,466 | 1,802,488 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,583,460 | 580,258 |
| 비유동 | 5,242,617 | 1,178,976 |
| 합계 | 6,826,077 | 1,759,234 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지및건물 | 605,121 | 460,060 |
| 기계장치 | 86,436 | - |
| 차량운반구 | 50,899 | 31,062 |
| 합계 | 742,456 | 491,122 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 52,711 | 48,127 |
| 소액 및 단기리스료 | 93,393 | 2,652 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 967,904천원(전기 448,760천원)입니다.&cr &cr (3) 당기 및 전기의 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득(*1) | 처분(해지) | 감가상각 | 기타(*2) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 1,679,681 | 5,823,244 | (53,850) | (605,121) | 708 | 6,844,662 |
| 기계장치 | - | 103,723 | - | (86,436) | - | 17,287 |
| 차량운반구 | 122,807 | 95,088 | - | (50,899) | - | 166,996 |
| 비품 | - | 27,521 | - | - | - | 27,521 |
| 합계 | 1,802,488 | 6,049,576 | (53,850) | (742,456) | 708 | 7,056,466 |
(*1) 사업결합으로 인한 신규취득분을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분(해지) | 감가상각 | 기타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 1,572,282 | 566,909 | - | (459,510) | - | 1,679,681 |
| 차량운반구 | 35,197 | 118,672 | - | (31,062) | - | 122,807 |
| 합계 | 1,607,479 | 685,581 | - | (490,572) | - | 1,802,488 |
(4) 당기 및 전기의 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,759,234 | 1,549,417 |
| 발생(*1) | 5,936,399 | 623,673 |
| 이자비용 | 52,711 | 48,100 |
| 지급 | (874,511) | (446,107) |
| 해지 | (49,950) | (15,850) |
| 기타(*2) | 2,194 | - |
| 기말장부금액 | 6,826,077 | 1,759,234 |
(*1) 사업결합으로 인한 신규취득분을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.&cr&cr
15. 무형자산 &cr
(1) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 | 영업권(*3) | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,391,096 | 506 | 81,347 | - | 338,303 | 1,063,431 | - | 4,874,683 |
| 취득(*1) | 100,000 | - | 42,888 | 96,886 | 645,891 | 15,394,514 | 14,539,871 | 30,820,050 |
| 정부보조금 수령 | (4,590) | (21,416) | - | - | - | - | - | (26,006) |
| 상각 | (752,219) | (2,339) | (41,129) | - | - | - | - | (795,687) |
| 대체(*2) | 54,401 | 50,214 | 250,000 | 226,310 | (608,693) | - | - | (27,768) |
| 기타(*4) | - | - | 344 | - | - | - | - | 344 |
| 기말 | 2,788,688 | 26,965 | 333,450 | 323,196 | 375,501 | 16,457,945 | 14,539,871 | 34,845,616 |
(*1) 사업결합으로 인한 신규취득분을 포함하고 있습니다. &cr(*2) 건설중인자산 대체내역 중 27,768천원은 지급수수료로 대체되었습니다.&cr(*3) 당기말 현금창출단위의 회수가능가액으로 평가한 결과 인식된 손상차손은 없습니다.&cr(*4) 기타는 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 | 영업권(*3) | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 221,251 | - | 24,401 | - | 89,134 | - | - | 334,786 |
| 취득(*1) | 3,557,559 | - | 20,602 | - | 340,588 | 1,063,431 | - | 4,982,180 |
| 정부보조금 수령 | (3,478) | (841) | - | - | - | - | - | (4,319) |
| 상각 | (389,214) | (17) | (8,656) | - | - | - | - | (397,887) |
| 대체(*2) | 4,978 | 1,364 | 45,000 | - | (91,419) | - | - | (40,077) |
| 기말 | 3,391,096 | 506 | 81,347 | - | 338,303 | 1,063,431 | - | 4,874,683 |
(*1) 사업결합으로 인한 신규취득분을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 건설중인자산 대체내역 중 23,970천원은 지급수수료로, 16,107천원은 미수금으로 대체되었습니다.&cr(*3) 전기말 현금창출단위의 회수가능가액으로 평가한 결과 인식된 손상차손은 없습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산 감가상각비의 구성 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 761,513 | 393,486 |
| 경상연구개발비 | 34,174 | 4,401 |
| 합계 | 795,687 | 397,887 |
&cr&cr16. 정부보조금 &cr
(1) 연결회사는 중소기업기술정보진흥원 마이크로바이옴을 이용한 항암발진 치료제 개발과제를 수행중이며, 당기말 및 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 차감 | (2,537) | (13,323) |
| 무형자산 차감 | (26,987) | (4,248) |
| 합 계 | (29,524) | (17,571) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 비품 | 특허권 | 상표권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | (13,323) | - | (3,436) | (812) | (17,571) |
| 취득 | - | - | (4,590) | (21,416) | (26,006) |
| 상각비 상계 | 10,786 | - | 704 | 2,563 | 14,053 |
| 기말 | (2,537) | - | (7,322) | (19,665) | (29,524) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 비품 | 특허권 | 상표권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | (24,110) | (1,016) | - | - | (25,126) |
| 취득 | - | - | (3,477) | (840) | (4,317) |
| 상각비 상계 | 10,786 | 1,016 | 41 | 28 | 11,871 |
| 기말 | (13,324) | - | (3,436) | (812) | (17,572) |
(3) 상환의무 존재 정부보조금 내역&cr&cr연결회사는 중소기업기술정보진흥원과 개발협약을 체결하여 마이크로바이옴을 이용한 항암발진 치료제 개발 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하였습니다
(단위: 천원)
| 보조금지원기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 중소기업기술정보진흥원 | 87,709 | 76,763 |
| 한국산업기술평가관리원 | 62,217 | 26,085 |
| 한국연구재단 | - | 17,782 |
| 합 계 | 149,926 | 120,630 |
&cr
17. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 3,686,732 | 1,712,634 |
| 미지급비용 | 1,565,509 | 237,811 |
| 연차수당충당부채 | 147,391 | 78,892 |
| 합계 | 5,399,632 | 2,029,337 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | 83,422 | 45,214 |
| 합계 | 83,422 | 45,214 |
&cr18. 기타부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 177,146 | 83,911 |
| 선수금 | 96,131 | 102,025 |
| 합 계 | 273,277 | 185,936 |
19. 파생상품부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 파생상품부채(*1) | 1,172,716 | - |
| 합 계 | 1,172,716 | - |
(*1) List Biological Laboratories, Inc. 사업 결합 시 비지배주주에게 부여한 풋옵션입니다.&cr
&cr20 . 종 업 원 급 여
연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.&cr&cr사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 521,555천원(전기: 398,638천원)입니다.
&cr
21. 충당부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | ||
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | 239,993 | 148,235 |
| 합 계 | 239,993 | 148,235 |
(2) 당 기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 148,235 | 97,804 |
| 설정 | 95,164 | 48,905 |
| 현재가치 기간경과 | 2,212 | 1,546 |
| 처분 또는 환입 | (5,618) | (19) |
| 유동성 대체 | - | - |
| 기타비유동충당부채 | 239,993 | 148,236 |
(3) 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 물가상승률 | 1.8 | 1.75 |
| 할인률 | 1.15 | 1.36~1.47 |
&cr
22. 법인세 비 용
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (36,003,577) | (31,186,053) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (8,161,538) | (6,860,932) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (256,621) | (1,590,483) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,657,602 | 18,293,562 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 5,760,557 | (9,842,147) |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미지급비용 | 23,696 | 289,894 | 313,590 | 14,941 | 8,755 | 23,696 |
| 연차수당충당부채 | 17,356 | 15,070 | 32,426 | 12,668 | 4,688 | 17,356 |
| 사용권자산 | (391,375) | (91,108) | (482,483) | (353,646) | (37,729) | (391,375) |
| 유동리스부채 | 122,336 | 71,051 | 193,387 | 91,908 | 30,428 | 122,336 |
| 비유동리스부채 | 259,375 | (19,197) | 240,178 | 248,963 | 10,412 | 259,375 |
| 임차보증금 | 9,317 | (805) | 8,512 | 9,056 | 261 | 9,317 |
| 복구충당부채 | 32,612 | 20,187 | 52,799 | 28,113 | 4,499 | 32,612 |
| 우선주부채 | - | - | - | 1,581,148 | (1,581,148) | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 13,896,994 | (13,896,994) | - |
| 종속기업투자주식 | 451,530 | 24,542 | 476,072 | 165,816 | 285,714 | 451,530 |
| 국고보조금 | - | 20,181 | 20,181 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | 19,346 | 19,346 | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | 113 | 113 | - | - | - |
| 이월결손금 | 7,866,724 | 7,674,969 | 15,541,693 | 4,118,903 | 3,747,821 | 7,866,724 |
| 이월세액공제 | 2,184,604 | 3,488,337 | 5,672,941 | 2,184,604 | - | 2,184,604 |
| 합 계 | 10,576,175 | 11,512,580 | 22,088,755 | 21,999,468 | (11,423,293) | 10,576,175 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (10,576,175) | (11,512,580) | (22,088,755) | (21,999,468) | 11,423,293 | (10,576,175) |
| 이연법인세자산 소계 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 공정가치평가 | (782,663) | (4,338,698) | (5,121,361) | - | (782,663) | (782,663) |
| 기타 | - | (1,705,050) | (1,705,050) | - | - | - |
| 이연법인세부채 소계 | (782,663) | (6,043,747) | (6,826,410) | - | (782,663) | (782,663) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (782,663) | (6,043,747) | (6,826,410) | - | (782,663) | (782,663) |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 3,809,303 | 2,385,665 |
| 세무상결손금 | 69,488,810 | 38,143,502 |
| 미사용세액공제 | 5,672,941 | 2,184,604 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2022년 | - | 38,891 |
| 2023년 | - | 61,156 |
| 2024년 이후 | 69,488,810 | 5,572,894 |
| 합 계 | 69,488,810 | 5,672,941 |
&cr연결회사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
23. 자본금과 자본잉여금 &cr
(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,066,271주(전기말: 보통주식 13,304,904주, 전환우선주식 555,401주)이며,1주당 액면금액은 500원 입니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 자본잉여금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 8,226,934 | 4,113,467 | 2,633,406 | 367,220 | 73,767,821 |
| 주식선택권 행사 | 49,250 | 24,625 | - | - | 327,761 |
| 유상증자 | 1,868,760 | 934,380 | 809,732 | 404,866 | 97,501,131 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 1,260,994 | 630,497 | (988,771) | (494,385) | (136,111) |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 1,898,966 | 949,483 | (1,898,966) | - | 75,415,153 |
| 전기말 | 13,304,904 | 6,652,452 | 555,401 | 277,701 | 246,880,121 |
| 당기초 | 13,304,904 | 6,652,452 | 555,401 | 277,701 | 246,880,121 |
| 주식선택권 행사 | 205,966 | 102,983 | - | - | 2,287,474 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 555,401 | 277,701 | (555,401) | (277,701) | - |
| 당기말 | 14,066,271 | 7,033,136 | - | - | 257,344,544 |
(3) 지배회사가 전기 중 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같으며, 당기말 현재 전량 보통주 전환되었습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 차수 | Pre-IPO |
| 발행일자 | 2020년 08월 26일 |
| 인수자 | 한국산업은행 |
| 발행주식수 | 555,401주 |
| 주당 발행가액 | 36,010원 |
| 전환기간 | 납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | - 2021년말까지 발행한 신주 또는 이전 상장시의 공모가격이 발행가격을 하회하는 경우&cr- 기발행한 주식 관련 사채의 전환가격이 전환 기준 가액을 하회하도록 조정되는 경우&cr- 자본 감소, 분할, 합병 등이 발생하는 경우 |
24. 기타자본항목&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 13,811,716 | 9,506,638 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | (101,240) | (367,691) |
&cr&cr 25. 결손금&cr &cr당기말 및 전기말의 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (185,354,810) | (151,237,812) |
&cr
26. 주식기준보상
&cr (1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr
- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr - 부여방법 : 보통주 신주발행교부&cr - 가득조건 및 행사가능시점
| 차수 | 내역 |
|---|---|
| 2차~4차 | 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% |
| 5차 | 1) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% &cr2) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100% |
| 6차~13차 | 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% |
(단위: 주, 원)
| 결제방식 | 주식결제형 | |||
| 약정유형 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
| 부여시점 | 2017년 04월 01일 | 2017년 06월 30일 | 2018년 05월 01일 | 2018년 08월 22일 |
| 행사가능기간 | 2019년 4월 2일부터&cr2026년 2월 10일 | 2019년 7월 1일부터 2026년 6월 30일 | 2020년 5월 2일부터 2027년 4월 30일 | 2020년 8월 23일부터 2027년 8월 22일 |
| 발행할 주식수(*1) | - | - | 11,750 | 20,500 |
| 행사가격(*1) | 2,500 | 2,500 | 5,000 | 5,000 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 약정유형 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
| 부여시점 | 2018년 11월 28일 | 2019년 03월 31일 | 2019년 06월 14일 | 2019년 08월 07일 |
| 행사가능기간 | 2020년 11월 28일부터&cr2027년 11월 27일 | 2021년 4월 1일부터&cr2028년 3월 31일 | 2021년 6월 15일부터2028년 6월 14일 | 2021년 8월 8일부터&cr2028년 8월 7일 |
| 발행할 주식수(*1) | 32,250 | 63,034 | 129,500 | - |
| 행사가격(*1) | 5,000 | 36,820 | 45,070 | 44,100 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 약정유형 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 |
| 부여시점 | 2019년 12월 31일 | 2020년 03월 30일 | 2020년 08월 24일 | 2021년 3월 29일 |
| 행사가능기간 | 2022년 1월 1일부터&cr2028년 12월 31일 | 2022년 3월 31일부터&cr2029년 3월 30일 | 2022년 8월 25일부터&cr2029년 8월 24일 | 2023년 3월 30일부터&cr2030년 3월 29일 |
| 발행할 주식수(*1) | 145,500 | 55,000 | 137,500 | 118,000 |
| 행사가격(*1) | 38,170 | 35,380 | 40,290 | 57,040 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
(*1) 유, 무상증자에 따라 변경된 주식수 및 행사가격입니다.&cr(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 지배회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사(*1) | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 5,300 | - | (5,300) | - | - |
| 3차 | 6,650 | - | (1,650) | (5,000) | - |
| 4차 | 36,300 | - | (18,400) | (6,150) | 11,750 |
| 5차 | 86,800 | - | (63,900) | (2,400) | 20,500 |
| 6차 | 186,500 | - | (110,250) | (44,000) | 32,250 |
| 7차 | 88,500 | - | (5,466) | (20,000) | 63,034 |
| 8차 | 130,500 | - | (1,000) | - | 129,500 |
| 9차 | 4,400 | - | - | (4,400) | - |
| 10차 | 172,000 | - | - | (26,500) | 145,500 |
| 11차 | 55,000 | - | - | - | 55,000 |
| 12차 | 175,900 | - | - | (38,400) | 137,500 |
| 13차 | - | 160,000 | - | (42,000) | 118,000 |
| 합계 | 947,850 | 160,000 | (205,966) | (188,850) | 713,034 |
(*1) 당기 중 205,966주의 주식선택권이 주당 평균 5,955원에 행사 되었으며, 행사 시점의 가중평균 주가는 53,698원입니다.
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 11,600 | - | (5,300) | (1,000) | 5,300 |
| 3차 | 14,300 | - | (7,150) | (500) | 6,650 |
| 4차 | 74,600 | - | (36,800) | (1,500) | 36,300 |
| 5차 | 86,800 | - | - | - | 86,800 |
| 6차 | 197,000 | - | - | (10,500) | 186,500 |
| 7차 | 93,500 | - | - | (5,000) | 88,500 |
| 8차 | 135,500 | - | - | (5,000) | 130,500 |
| 9차 | 6,400 | - | - | (2,000) | 4,400 |
| 10차 | 201,000 | - | - | (29,000) | 172,000 |
| 11차 | - | 57,000 | - | (2,000) | 55,000 |
| 12차 | - | 175,900 | - | - | 175,900 |
| 합계 | 820,700 | 232,900 | (49,250) | (56,500) | 947,850 |
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.7년이며, 행사 가격은 2,500원에서 57,040원 사이입니다. &cr&cr연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Scioto Biosciences, Inc. 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.&cr
(3) 지배회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
| 주식선택권 공정가치(*1) | 1,759원 | 2,237원 | 3,110원 | 4,407원 |
| 주가(*1) | 2,970원 | 3,533원 | 4,501원 | 5,966원 |
| 무위험이자율(*1) | 2.17% | 2.19% | 2.70% | 2.38% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 44.65% | 44.24% | 63.37% | 64.85% |
| 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
| 주식선택권 공정가치(*1) | 5,300원 | 35,733원 | 34,972원 | 31,016원 |
| 주가(*1) | 6,979원 | 41,000원 | 45,000원 | 42,000원 |
| 무위험이자율(*1) | 2.14% | 1.82% | 1.59% | 1.24% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 65.16% | 94.82% | 77.84% | 72.92% |
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 |
| 주식선택권 공정가치(*1) | 24,413원 | 19,971원 | 18,144원 | 37,550 |
| 주가(*1) | 38,200원 | 33,700원 | 40,500원 | 56,300 |
| 무위험이자율(*1) | 1.66% | 0.838%~0.022% | 0.46~1.84% | 0.50~2.63% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 56.41% | 53.13% | 36.05% | 60.90% |
(*1) 1주당 옵션의 공정가치, 주가, 무위험이자율 및 주가변동성은 부여시점의 가치입니다.&cr&cr(4) 종속회사 Scioto Biosciences, Inc.는 블랙숄즈(Black Scholes)모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | Restricted Stock Award | Stock option |
|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치 | 215원 | 75원 |
| 주가 | 285원 | 95원 |
| 무위험이자율 | 2.74~3.13% | 0.57~1.18% |
| 연환산 예상주가변동성 | 89.6~90.2% | 100.83~101.59% |
&cr(5) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식기준보상비용을 약정용역 제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 부여 시점 이후 유상 증자에 따라 일부 행사가격이 조정되어, 조건 변경에 따른 증분공정가치 약 58백만원을 잔여가득기간동안 추가로 인식하였습니다. 당기와 전기중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 아래와 같으며, 전액 주식결제형 주식기준과 관련한 비용입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용(*1) | 5,565,609 | 6,753,347 |
(*1) 종속기업 주식에 대한 주식선택권 관련 비용이 당기 93,008천원, 전기 27,285천원 포함 되어 있습니다.&cr
2 7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약 자 산부채&cr
27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 451,246 | 150,581 |
| 총 수익 | 451,246 | 150,581 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | ||
| 사용료수입(*1) | 212,209 | 150,581 |
| 제품매출 | 210,184 | - |
| 상품매출 | 28,853 | - |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 239,037 | - |
| 기간에 걸쳐 인식 | 212,209 | 150,581 |
(*1) 사용료 수입은 신약개발과 관련된 기술이전으로 인해 계약체결시점에 수령한 계약금에서 발생하였으며 수행 의무 기간에 따라 수익으로 인식하였습니다
27.2 고객과의 계약과 관련된 자산부채&cr&cr (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미청구대가(*1) | 289,443 | - |
| 계약자산 합계 | 289,443 | - |
| 초과청구대가(*1) | 2,008,097 | - |
| 선수수익 | 212,209 | 212,209 |
| 장기선수수익 | 425,000 | 637,210 |
| 이연수익 | 3,375 | - |
| 포인트충당부채 | 24,246 | - |
| 계약부채 합계 | 2,672,927 | 849,419 |
(*1) 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.&cr
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 212,209 | 150,581 |
&cr
28. 판매비와관리비 &cr &cr (1) 당기 와 전 기의 연결회사 의 판매비 와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,165,564 | 2,646,238 |
| 퇴직급여 | 256,980 | 244,931 |
| 복리후생비 | 385,237 | 346,085 |
| 여비교통비 | 201,941 | 107,022 |
| 접대비 | 262,530 | 232,527 |
| 경상연구개발비 | 21,263,393 | 13,669,475 |
| 지급수수료 | 4,922,569 | 3,262,638 |
| 광고선전비 | 987,320 | 207,989 |
| 건물관리비 | 139,904 | 67,176 |
| 주식보상비용 | 3,355,509 | 5,100,905 |
| 사용권자산상각비 | 219,065 | 195,018 |
| 기타 | 1,301,265 | 699,140 |
| 합계 | 36,461,277 | 26,779,144 |
(2) 연결회사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 | 4,780,245 | 2,300,977 |
| 주식보상비용 | 2,210,099 | 1,652,442 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) | 1,514,870 | 777,381 |
| 기타 연구개발비 | 14,027,315 | 9,297,766 |
| 연구개발비용 합계 | 22,532,529 | 14,028,566 |
| (정부보조금) | (1,269,136) | (359,090) |
| 보조금 차감 후 금액 | 21,263,393 | 13,669,475 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (250,106) | - |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | 327,113 | - |
| 종업원급여 | 3,422,545 | 2,891,169 |
| 복리후생비 | 385,237 | 346,085 |
| 세금과공과금 | 49,502 | 15,528 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) | 1,074,930 | 686,822 |
| 지급임차료 | 79,716 | 2,652 |
| 경상연구개발비 | 21,263,393 | 13,669,475 |
| 지급수수료 | 4,922,569 | 3,262,638 |
| 광고선전비 | 1,016,518 | 207,989 |
| 주식보상비용 | 3,355,509 | 5,100,905 |
| 기타비용 | 891,358 | 595,879 |
| 합 계(*2) | 36,538,283 | 26,779,144 |
(*1) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다. &cr(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr &cr
30. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기의 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 300 |
| 수수료수익 | - | 15,100 |
| 정부보조금수익 | 148,730 | 1,345,395 |
| 잡이익 | 29,555 | 17,756 |
| 합 계 | 178,285 | 1,378,551 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 9,322 | 4,154 |
| 수수료비용 | - | 3,326 |
| 유형자산처분손실 | 12,930 | 92,878 |
| 잡손실 | 7,801 | 2,826 |
| 합 계 | 30,053 | 103,184 |
&cr
(1) 금융수익&cr
당기와 전기의 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 458,170 | 112,522 |
| 외환차익 | 7,487 | 116,808 |
| 외화환산이익 | 41 | 1,373 |
| 합 계 | 465,698 | 230,703 |
&cr (2) 금융원가&cr&cr당기와 전기의 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 54,923 | 1,236,339 |
| 외환차손 | 473,920 | 40,700 |
| 외화환산손실 | 1,626 | 632 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,785,890 |
| 합 계 | 530,469 | 6,063,561 |
32. 주당순이익(손실)&cr&cr (1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr 기본주당순이익(손실)은 연결회사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순손실 | (34,116,998,107) | (30,732,487,838) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 13,441,374 | 9,628,279 |
| 기본주당손실 | (2,538) | (3,192) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 13,304,904 | 8,226,934 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 13,695 | 546,947 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | - | 781,656 |
| 주식매수선택권 행사 | 122,775 | 31,895 |
| 유상증자 | - | 40,847 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,441,374 | 9,628,279 |
(2) 희석주당순손실&cr희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.&cr&cr보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 713,034 | 947,850 |
| 전환우선주 | - | 555,401 |
| 합계 | 713,034 | 1,503,251 |
&cr 33. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (36,003,576) | (31,186,053) |
| 조정항목: | 8,250,636 | 13,272,851 |
| 감가상각비 | 1,053,317 | 575,106 |
| 사용권자산상각비 | 742,456 | 491,122 |
| 무형자산상각비 | 795,687 | 397,974 |
| 지급수수료 | 33,955 | 76,793 |
| 퇴직급여 | 81,531 | - |
| 잡이익 | (19,480) | - |
| 주식보상비 | 5,565,609 | 6,753,347 |
| 이자수익 | (458,170) | (111,290) |
| 이자비용 | 54,923 | 1,236,339 |
| 외화환산이익 | (41) | (89,123) |
| 외화환산손실 | 1,626 | 632 |
| 외환차손 | 391,500 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (300) |
| 유형자산처분손실 | 12,930 | 92,878 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,785,890 |
| 리스해지이익 | (3,439) | (15,850) |
| 정부보조금수익 | - | (920,667) |
| 기타 | (1,768) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | 1,445,781 | (326,655) |
| 매출채권 증감 | 11,954 | - |
| 기타금융자산 증감 | 908,822 | (188,607) |
| 기타자산 증감 | (1,701,853) | 284,524 |
| 재고자산 증감 | (154,357) | - |
| 매입채무 증감 | 14,795 | - |
| 기타금융부채 증감 | 2,443,848 | 403,525 |
| 계약부채 증감 | (184,588) | (150,581) |
| 기타부채 증감 | 107,160 | (675,516) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (26,307,159) | (18,239,857) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 및 사용권자산 인식 | 1,220,032 | 687,549 |
| 사용권자산 해지 | 87,406 | 339,513 |
| 리스부채 유동성 대체 | 1,118,555 | 543,789 |
| 우선주부채 유동성 대체 | - | 10,245,729 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 746,032 | 1,207,535 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 82,655 | 263,862 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 24,787 | 36,172 |
| 주식매수선택권의 행사 | 1,191,218 | 146,904 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 277,701 | - |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | - | 78,386,260 |
(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 기타(*1) | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,759,234 | - | (820,290) | 5,887,134 | - | 6,826,077 |
(*1) 기타는 리스부채의 증감, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 기타(*1) | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 | 7,187,037 | - | - | (8,373,704) | 1,186,667 | - |
| 리스부채 | 1,549,417 | - | (413,857) | 623,673 | - | 1,759,234 |
(*1) 기타는 전환상환우선주 보통주 전환으로 인한 자본 대체, 리스부채의 증감, 이자비용 등이 포함되어 있습니다. &cr
34. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 지배회사는 서울보증보험으로부터 정부과제 기술혁신개발사업관련 하여 35,650천원, 전자결제 서비스 이용계약과 관련하여 10,000천원, 통신서비스 구축계약과 관련하여 7,139천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2017년 5월 17일, 미국 Nationwide Children's hospital의 연구소와 지적재산권 사용을 위한 독점 라이선스 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 연간 지적재산권 유지 보수료, 로열티 및 마일스톤 지급 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 당기 동안 종속회사는 17,166천원의 유지보수료를 지불하였습니다. 추후 발생할 수 있는 채무는 잠재적 마일스톤 지급액 2,231,619천원과 라이선스 아웃 시 제비용을 차감한 수령액의 10%에 대한 지급 의무가 있습니다. 한편, 종속회사는 동 계약과 관련된 지적 재산권의 보호를 위해 52,037천원 수수료를 지출했습니다.
&cr(3) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2019년 2월 15일, American Type Culture Collection과 비 독점적 물질 라이센스 계약("ATCC 라이선스")을 체결하였습니다. 동 계약은 계약금 28,611천원, 연간 최소 로열티 지급, 상업화시 주요 순매출액에 대한 로열티 지급에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 당기동안 ATCC 라이센스 계약에 따라 지급된 마일스톤 금액은 34,333천원이며, 미래의 총 잠재적 마일스톤 지급액은 452,046천원입니다.
(4) 연결실체는 종속회사 List Biological Laboratories, Inc. 지분을 2021년 12월 60% 매수하였습니다. 이와 관련한 약정에 따라 List Biological Laboratories, Inc.의 기존 주주는 합병 혹은 지배지분 변동 등 행사 조건 충족될 경우 List Biological Laboratories, Inc.의 풋옵션 및 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 풋옵션은 행사가격은 향후 EBITDA와 연동되어 결정되며, 한도는 18,000k USD 입니다. 콜옵션은 신설합병법인의 20%를 넘지 않는 범위에서 신설합병법인의 주식을 공정시장가치(Fair Market Value)로 취득할 수 있습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배회사 및 최상위 지배회사는 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타 특수관계자(*1) | Korea Investment Partners Co., Ltd. | - |
(*1) 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.의 우선주 투자계약상 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 기업입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다 음 과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(*1) | 광주과학기술원 | - | 417,000 | - | 231,500 |
(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 상법 제398조에 따라 이사회 승인 받은 거래 내역입니다.&cr&cr(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 1,607,629 | 952,988 |
| 퇴직급여 | 109,922 | 79,698 |
| 주식보상비용 | 1,341,109 | 1,939,594 |
| 합계 | 3,058,660 | 2,972,280 |
&cr&cr 36. 사업결합 &cr
(1) 당기 중 연결회사는 마이크로바이옴 치료제 생산 내재화 및 사업 다각화를 목적으로 List Biological Laboratories, Inc.의 지분 60.00%를 32,008,500천원에 취득했습니다. 인수에서 발생한 15,394,514천원의 영업권은 연결회사와 List Biological Laboratories, Inc.의 잠재적 성장동력으로 인해 발생하는 경제효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.&cr&crList Biological Laboratories, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 List Biological Laboratories, Inc.에 대한 취득일의 비지배지분의공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 32,008,500 |
| 사업결합의 이전대가 합계 | 32,008,500 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 5,678,640 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,865,177 |
| 매출채권 | 740,225 |
| 기타유동금융자산 | 274,382 |
| 기타유동자산 | 162,569 |
| 계약자산 | 366,176 |
| 재고자산 | 1,172,583 |
| 유형자산 | 5,047,693 |
| 사용권자산 | 4,827,800 |
| 무형자산(*1) | 14,579,259 |
| 기타비유동금융자산 | 3,542,474 |
| 매입채무 | (306,604) |
| 기타유동금융부채 | (749,115) |
| 유동계약부채 | (2,646,031) |
| 유동리스부채 | (670,607) |
| 비유동리스부채 | (4,150,898) |
| 이연법인세부채(*1) | (6,043,747) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 27,689,976 |
| 비지배지분(*2) | (11,075,990) |
| 영업권 | 15,394,514 |
| 합계 | 32,008,500 |
(*1) 사업결합 시 인식한 식별된 무형자산(공정기술 및 노하우, 라이선스, 고객관계, 수주잔고)이 포함되어 있습니다. 다기간초과이익법(MEEM) 및 직접현금흐름법(DCF)을 통해 14,539,871천원을 기타의무형자산으로 인식하였으며, 이로 인한 이연법인세 효과 4,338,698천원을 부채로 인식하였습니다.&cr(*2) 당기에 취득한 List Biological Laboratories, Inc.에 대한 비지배지분(40.00%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분으로 측정하였으며 그 금액은 11,075,990천원입니다.&cr&cr연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 List Biological Laboratories, Inc.의 매출액 및 순이익은 없습니다. 만일 List Biological Laboratories, Inc. 이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 11,912,189천원 및 33,294,678천원입니다.&cr
(2) 전기 중 연결회사는 마이크로바이옴 신약 파이프라인 확대 및 플랫폼 도입과 해외진출 거점 확보를 목적으로 Scioto Biosciences, Inc. 의 지분 62.41%를 7,804,550천원에 취득했습니다. 인수에서 발생한 1,063,432천원의 영업권은 연결회사와 Scioto Biosciences, Inc.의 잠재적 성장동력으로 인해 발생하는 경제효과 등에 따른 것이며, 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.&cr&crScioto Biosciences, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의가액 및 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 7,804,550 |
| 사업결합의 이전대가 합계 | 7,804,550 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 8,006,490 |
| 유형자산 | 38,589 |
| 기술가치(무형자산)(*1) | 3,557,559 |
| 기타유동자산 | 69,372 |
| 기타비유동자산 | 7,223 |
| 기타유동금융부채 | (95,086) |
| 이연법인세부채(*1) | (782,663) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 10,801,484 |
| 비지배지분(*2) | (4,060,366) |
| 영업권 | 1,063,432 |
| 합계 | 7,804,550 |
(*1) 사업결합시 인식한 식별된 무형자산은 Green-Field 평가방법을 통해 3,557,559천원을 기술가치로 산정하였으며, 이로 인한 이연법인세 효과 782,663천원을 부채로 인식하였습니다.&cr(*2) 전기에 취득한 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 비지배지분(37.59%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분으로 측정하였으며 그 금액은 4,060,366천원 입니다.&cr&cr연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 Scioto Biosciences, Inc.의 매출은 없으며, 순손실은 1,206,584천원입니다. 만일 Scioto Biosciences, Inc.이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순손실은 각각150,581천원 및 31,315,698천원입니다.
&cr
37. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr (1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율&cr(%) | 기초 누적&cr 비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된&cr당기순손익 | 비지배지분에&cr배분된&cr기타포괄손익 | 기타 | 기말 누적&cr 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Scioto Biosciences, Inc. | 35.50% | 3,371,112 | (1,703,971) | 124,681 | 2,292,558 | 4,084,380 |
| List Biotherapeutics, Inc. | 44.19% | - | (26,008) | (3,168) | 6,865,245 | 6,836,069 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 40.00% | - | (156,600) | - | 9,903,275 | 9,746,675 |
| 합계 | 3,371,112 | (1,886,579) | 121,513 | 19,061,078 | 20,667,124 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율&cr(%) | 기초 누적&cr 비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된&cr당기순손익 | 비지배지분에&cr배분된&cr기타포괄손익 | 기타 | 기말 누적&cr 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Scioto Biosciences, Inc. | 37.59% | - | (453,565) | (245,743) | 4,070,419 | 3,371,112 |
&cr (2) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
① 요약 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. | 9,503,517 | 141,316 | 1,098,578 | - | 8,546,256 |
| List Biotherapeutics, Inc. | 15,506,276 | - | 35,173 | - | 15,471,103 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 14,259,752 | 13,457,356 | 4,372,357 | 7,028,663 | 16,316,088 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. | 6,013,453 | 132,333 | 515,229 | - | 5,630,557 |
② 요약 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. | - | (4,088,354) | 351,211 | (3,737,144) |
| List Biotherapeutics, Inc. (*1) | - | (58,860) | (7,170) | (66,029) |
| List Biological Laboratories, Inc. (*1) | - | - | - | - |
(*1) 당기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. (*1) | - | (1,769,044) | (653,731) | (2,422,775) |
(*1) 전기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.&cr
③ 요약 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr 현금흐름 | 해외사업장환산외환차이 | 현금 및 현금성자산의&cr 증가(감소) | 기초 현금 및&cr 현금성자산 | 기말 현금 및&cr 현금성자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. | (3,288,457) | (36,886) | 6,463,925 | 425,334 | 3,138,582 | 5,814,524 | 9,378,440 |
| List Biotherapeutics, Inc. (*1) | (23,740) | - | 15,507,000 | 23,016 | 15,483,261 | - | 15,506,276 |
| List Biological Laboratories, Inc. (*1) | - | - | - | - | - | 5,678,640 | 5,678,640 |
(*1) 당기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr 현금흐름 | 해외사업장환산외환차이 | 현금 및 현금성자산의&cr 증가(감소) | 기초 현금 및&cr 현금성자산 | 기말 현금 및&cr 현금성자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Scioto Biosciences, Inc. (*1) | (1,432,970) | (85,530) | 7,795,671 | (664,587) | 6,277,171 | 201,940 | 5,814,524 |
(*1) 전기 연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다.&cr
(3) 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 지분의 추가 취득 (*1) | (399,715) | - |
| 지배력의 상실이 없는 종속기업의 비지배주주에 대한 제3자 배정 유상증자(*2) | 8,576,664 | |
| 자본에 미치는 영향(순액) | 8,176,949 | - |
&cr (*1) 당기 중 종속회사인 Scioto Biosciences, Inc.의 주식매수선택권 행사 및 제3자 배정 유상증자에 따른 영향입니다. 총 증자 금액은 6,556,496천원이며 이에 따라 연결회사의 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 지분율은 전기말 62.41%에서 당기말 64.50%로 증가하였습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 비지배지분의 장부금액 4,360,285천원은 상기 거래로 제거됐고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 399,715천원 감소했습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제3자 배정 유상증자 등으로 인한 지분율 변동에 대한 비지배지분의 장부금액 | 4,360,285 | - |
| 취득 대가 | (4,760,000) | - |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | (399,715) | - |
(*2) 당기 중 종속회사인 List Biotherapeutics, Inc.의 제3자 배정 유상증자에 따른 영향입니다. 총 증자 금액은 15,418,102천원이며 이에 따라 연결회사의 List Biotherapeutics, Inc.에 대한 지분율은 투자시점 80.00%에서 당기말 55.81%로 감소하였습니다. 상기 거래로 인해 List Biotherapeutics, Inc.에 대한 연결회사의 소유주에게 귀속되는 자본은 8,576,664천원 증가하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제3자 배정 유상증자 등으로 인한 지분율 변동에 대한 비지배지분의 장부금액 | 8,576,664 | - |
| 취득 대가 | - | - |
| 지배지분 자본잉여금의 순변동 | 8,576,664 | - |
&cr
38. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.는 2022년 1월 17일 제3자 배정 유상증자를 통하여 전환우선주(CPS) 6,000,002주를 발행하 였으며, 증자규모는 18,000,006 USD 입니다.&cr&cr (2) 종속회사 List Biological Laboratories, Inc.는 2022년 1월 17일 이사회를 통하여 Phantom Stock Award를 부여하였습니다. 회사의 2021년 Phanotm Incentive Plan에 따라 총 1,000 unit 중 780 unit을 10명의 직원에게 부여하였으며, 나머지 220 unit은 미래의 신규 채용을 위해 확보되었습니다. 이와 관련한 약정에 따라 모든 조건이 충족될 경우 비지배지분을 보유한 주주에게 EBITDA와 연동되어 최대 4,500,000 USD까지 보상 받을 수 있습니다.&cr &cr(3) 종속회사 Scioto Biosciences, Inc.는 2022년 1월 19일 이사회를 통하여 Restricted Stock Award("RSA") 270,000주 및 Stock Option("SO") 820,000주를 부여하였습니다. 또한 회사의 Stock Option and Grant Plan에 따라 주식결제형 주식매수선택권의 부여 가능한 총 주식을 3,600,000주 증가한 9,713,606주로 늘리는 개정안을 승인했습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지놈앤컴퍼니2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121145------68-26-64-112-------2022734172129802392------10015552760172193802504------1001757
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 12월~1월10회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.12.20~2021.12.2455-내부통제 이해 및 평가2022.02.23~2022.02.2645-입증감사절차--------OOO-22021.12.27, 2022.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021.12.27감사위원회, 재무담당본부장, &cr업무수행이사서면회의감사계획, 독립성 및 부정위험 등22022.03.17감사위원회, 재무담당본부장, &cr업무수행이사서면회의감사수행결과, 독립성 및 경영진서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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