GLOBON CO., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2022

감사보고서 3.8 글로본 주식회사 00967671 100000000000 20220329 1101110514011 000 35985 18092 5179 25 Y N N Y N A Y 1

&cr

글로본 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 37(당) 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

동현회계법인

목 차

		Page
독립된 감사인의 감사보고서	..................................................	1~4
(첨부)재무제표	..................................................	5
재무상태표	..................................................	6
포괄손익계산서	..................................................	7
자본변동표	..................................................	8
현금흐름표	..................................................	9
주석	..................................................	10~59
내부회계관리제도 검토의견	..................................................	60~62
외부 감사 실시내용	..................................................	63~64

독립된 감사인의 감사보고서

글로본 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr &cr우리는 글로본 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였 으며, 이 감사인의 2021년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

&cr 핵심감사사항 &cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

매출채권의 손실충당금&cr

핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석 2.8에 기재된 바와 같이, 회사는 손실충당금을 차감하여 매출채권을 측정하고 있습니다. 회사는 2021년 12월 31일 현재 매출채권 3,930백만원(총자산의 10.9%) 중 1,772백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권의 회수가능성을 검토하고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 매출채권의 손실충당금 산정 시 매출채권의 과거 채무불이행 경험 등에 대하여 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출채권 손실충당금 설정과 관련된 회계정책에 대한 검토&cr- 매출채권의 회수가능성에 대하여 경영진과 토의&cr- 매출채권 회전율과 회수기일을 검토&cr- 합리적이고 객관적인 손실충당금 산정기준에 대한 검토&cr- 보고기간종료일 이후 매출채권의 회수내역의 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재홍입니다.&cr

	서울시 강남구 논현로 652, 4층
	동 현 회 계 법 인
	대 표이사 장 선 택

&cr2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

글로본 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 37(당) 기
부터
까지

&cr

제 36(전) 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
글로본 주식회사 대표이사 한상호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도산대로 331 (신사동)
(전 화)	(02) 6934-0800

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 37(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2020년 12월 31일 현재
글로본 주식회사

자산 I. 유동자산16,543,524,22117,606,538,584 현금및현금성자산 (주석 4,5,7,30)5,002,172,47211,646,115,888 매출채권및기타채권 (주석 4,5,8,28)6,897,328,8275,783,617,890 재고자산 (주석 9)870,948,621153,408,646 기타유동자산 (주석 10)110,394,0821,891,270 당기법인세자산4,711,28021,504,890 파생상품자산(유동)896,170,844- 매각예정유동자산(주석33)2,761,798,095- II. 비유동자산19,441,734,43418,441,363,271 장기매출채권및기타채권 (주석 4,5,8)16,083,412,72014,412,134,269 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주석 4,5,11)854,158,500707,683,500 유형자산 (주석 12,14)2,253,620,4452,241,101,785 무형자산 (주석 13, 30)250,542,7691,080,443,717자산총계35,985,258,65536,047,901,855부채 I. 유동부채15,147,720,88718,038,573,882 매입채무및기타부채 (주석 4,5,14,15)2,416,355,3132,017,817,030 기타유동부채 (주석 16,28)1,820,919,0038,864,065 전환사채 (주석 4,5,18)8,674,126,24113,590,167,854 파생금융부채 (주석 4,5)2,236,320,3302,421,724,933 II. 비유동부채2,944,130,661333,010,875 비유동매입채무및기타부채 (주석 4,5,14,15)799,374,234333,010,875 전환사채(비유동) (주석 4,5,18,28)2,144,756,427-부채총계18,091,851,54818,371,584,757자본 I. 자본금 (주석 1,19)16,455,624,00015,101,269,000 II. 자본잉여금79,822,102,36171,700,336,696 III. 기타자본항목 (주석 20)6,173,701,9443,780,716,654 IV. 기타포괄손익누계액 (주석 20)(960,501,040)(1,106,976,040) V. 결손금 (주석 21)(83,597,520,158)(71,799,029,212)자본총계17,893,407,10717,676,317,098부채및자본총계35,985,258,65536,047,901,855

| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제37 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제36 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
글로본 주식회사

Ⅰ. 매출액(주석6)5,178,622,0174,217,913,922 상품매출액3,399,811,2924,163,126,316 제품매출액1,532,750,469- 기타매출액246,060,25654,787,606Ⅱ. 매출원가(주석26)4,701,427,3333,561,238,438 상품매출원가2,893,466,7133,561,238,438 제품매출원가1,807,960,620-Ⅲ. 매출총이익477,194,684656,675,484Ⅳ. 판매비와관리비(주석22,26,28)7,832,064,0714,942,498,382Ⅴ. 영업손실(7,354,869,387)(4,285,822,898) 금융수익(주석5,23)2,183,565,487996,215,196 금융비용(주석5,23)2,026,656,8651,828,481,767 기타수익(주석24)49,713,60615,842,509 기타비용(주석24)4,650,243,7871,250,449Ⅵ. 법인세비용차감전순실(11,798,490,946)(5,103,497,409) 법인세비용(주석25)--Ⅶ. 당기순손실(11,798,490,946)(5,103,497,409)Ⅷ. 기타포괄이익(손실)146,475,000(1,308,040,701) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익146,475,000(1,308,040,701)Ⅸ. 당기총포괄손실(11,652,015,946)(6,411,538,110)Ⅹ. 주당손익(주석27) 기본주당순손실(364)(175) 희석주당순손실(364)(175)

| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 글로본

2020.1.1 (전기초)14,541,568,00069,525,610,7263,194,023,363201,064,661(66,695,531,803)20,766,734,947 당기순손실----(5,103,497,409)(5,103,497,409) 전환사채발행--1,514,430,460--1,514,430,460 전환청구권 행사559,701,0002,174,725,970(628,081,675)--2,106,345,295 전환사채 조기상환--(299,655,494)--(299,655,494) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익---(1,308,040,701)-(1,308,040,701)2020.12.31 (전기말)15,101,269,00071,700,336,6963,780,716,654(1,106,976,040)(71,799,029,212)17,676,317,0982021.1.1 (당기초)15,101,269,00071,700,336,6963,780,716,654(1,106,976,040)(71,799,029,212)17,676,317,098 당기순손실----(11,798,490,946)(11,798,490,946) 전환사채 발행--1,174,228,542--1,174,228,542 전환청구권 행사1,354,355,0008,121,765,665(39,649,096)--9,436,471,569 전환사채 조기상환--(6,626,414)--(6,626,414) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익---146,475,000-146,475,000 주식매입선택권--1,265,032,258--1,265,032,258 2021.12.31 (당기말)16,455,624,00079,822,102,3616,173,701,944(960,501,040)(83,597,520,158)17,893,407,107

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

`"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
글로본 주식회사

I. 영업활동현금흐름(1,378,129,860)(1,797,007,777)　영업에서 창출된 현금(주석30)(1,078,221,256)(1,742,098,446)　이자수취(영업)27,985,04990,408,620　이자지급(영업)(344,687,263)(155,978,261)　법인세환급(영업)16,793,61010,660,310II. 투자활동현금흐름(7,402,887,548)(3,732,259,910)단기대여금의 감소650,000,0001,345,000,000임차보증금의 감소3,000,00012,630,000임대보증금의 감소615,000,000-기타보증금의 감소-200,000,000당기손익-공정가치금융자산의 처분13,538,1941,000,000,000유형자산의 처분3,454,54590,909,090당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(14,540,000)(1,360,000,000)임차보증금의 증가(116,175,000)(168,799,000)단기대여금의 증가(6,900,000,000)(3,850,000,000)기타보증금의 증가(15,000,000)(1,000,000,000)종속기업투자자산의 증가(13,967,300)-유형자산의 취득(328,197,987)(2,000,000)사업결합으로 인한 순현금흐름(1,300,000,000)-III. 재무활동현금흐름2,102,027,4477,163,477,844리스부채의 감소(1,174,276,842)(1,108,525,407)리스부채의 증가54,068,160전환사채의 발행9,325,542,26715,842,534,900전환사채의 상환(6,203,306,138)(7,570,531,649)전환사채증거금의 납입100,000,000-IV. 현금및현금성자산의 증가(6,678,989,961)1,634,210,157V. 기초현금및현금성자산11,646,115,88810,035,773,277VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과35,046,545(23,867,546)VII. 기말현금및현금성자산5,002,172,47211,646,115,888

| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 37(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
글로본 주식회사

1. 일반사항&cr

글로본 주식회사(이하, "회사")는 1986년 12월 20일에 설립되어 도매 및 소매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 1992년 5월 28일에 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 7,000백만원이었으나, 수차례의 증자 및 감자로 보고기간 종료일 현재 자본금은 16,456 백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
한상호	4,776,706	14.52%	4,776,706	15.82%
㈜에이치몽드	1,037,665	3.15%	1,037,665	3.44%
한상영	100,000	0.30%	100,000	0.33%
기타	26,996,877	82.03%	24,288,167	80.41%
합계	32,911,248	100.00%	30,202,538	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr

2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다..

&cr2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr&cr국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나바이러스감염증-19(이하 'COVID-19')의 세계적 유행 결과로 발생한 임차료 할인 등( rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.&cr

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다..

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책&cr &cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습 니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하 는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.4 현금및현금성자산&cr

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. &cr

(2) 측정

회사는 최초 인식기점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다.&cr

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적은 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후 원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 '금융 손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인 식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회시가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충담금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실기하는 실지재고조사법에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 회사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 또한 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 파손 및 진부화의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로처리하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 다만, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.&cr

2.9 유형자산 &cr

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용년수	상각방법
기계장치	8년	정액법
공구와기구	4년	정액법
차량운반구	4년	정액법
비품	4년	정액법
임차시설물	3년	정액법
기타의 유형자산	4년	정액법

&cr회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr

2.11 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대산 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr

2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품 입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타부채',차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상"금융비용"으로 인식됩니다. &cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실직적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr

2.13 복합금융상품 &cr

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공 정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 종속기업투자 &cr &cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.15 충당부채&cr

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매 보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr

2.16 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr

2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr

당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. &cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치치 않는다면 인식되지 않습니다.&cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래의 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.18 리스&cr

(1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.&cr

(2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.19 수익인식 &cr

(1) 재화의 판매 (도매고객)

회사는 화장품 및 생활용품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 인도하고진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품을 인수하여 회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에상품이 인도된 것으로 봅니다. &cr

(2) 재화의 판매 (소매고객)

회사는 화장품 및 생활용품을 소매 고객에게 판매하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 상품을 구매한 후 한달 이내 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식합니다. &cr

2.20 주당이익&cr

회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하 여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다.&cr&cr한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리&cr

4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험 &cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련되 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr회사는 매출 및 상품 매입거래와 관련하여 미국 달러화의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원, USD)

계정과목	당기말		전기말
외화금액	장부금액	외화금액	장부금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	341,936.64	407,076	341,907.32	371,995
매출채권	504,054.33	600,077	504,054.33	548,411

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	101	(101)	92,041	(92,041)

② 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

(2) 신용위험 &cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 수취채권에서 발생합니다.&cr&cr회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr &cr보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	5,002,172	11,646,116
매출채권및기타채권	6,897,329	5,783,618
장기매출채권및기타채권	16,083,413	14,412,134
기타포괄손익-공정가치금융자산	854,159	707,684
파생상품자산	896,171	-
합계	29,733,244	32,549,552

&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 &cr현금흐름	1년 이하	1년 초과 &cr5년 이하
매입채무및기타부채	2,416,355	2,416,355	2,416,355	-
전환사채	10,818,883	13,496,250	10,500,000	2,996,250
비유동매입채무및기타부채	799,374	799,374	-	799,374
합계	14,034,612	16,711,979	12,916,355	3,795,624

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 &cr현금흐름	1년 이하	1년 초과 &cr5년 이하
매입채무및기타부채	2,017,817	2,055,527	2,055,527	-
전환사채	13,590,168	16,500,000	16,500,000	-
비유동매입채무및기타부채	333,011	337,799	-	337,799
합계	15,940,996	18,893,326	18,555,527	337,799

4.2 자본위험관리&cr &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하고 있습니다.&cr&cr회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	18,091,852	18,371,585
자본(B)	17,893,407	17,676,317
부채비율(A/B)	101.11%	103.93%

&cr 5. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr &cr(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 금융자산

<당기말>	(단위 : 천원)

자산	상각후 원가 &cr측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정 &cr 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	5,002,172	-	-	5,002,172
매출채권및기타채권	6,897,329	-	-	6,897,329
장기매출채권및기타채권	16,083,413	-	-	16,083,413
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	854,159	-	854,159
파생상품자산	-	-	896,171	896,171
합계	27,982,914	854,159	-	29,733,244

<전기말>	(단위 : 천원)

자산	상각후 원가 &cr측정 금융자산	기타포괄손익-&cr 공정가치측정 &cr 금융자산	합계
현금및현금성자산	11,646,116	-	11,646,116
매출채권및기타채권	5,783,618	-	5,783,618
장기매출채권및기타채권	14,412,134	-	14,412,134
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	707,684	707,684
합계	31,841,868	707,684	32,549,552

&cr② 금융부채

<당기말>	(단위 : 천원)

부채	상각후원가 &cr 측정 금융부채	당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융부채	합계
매입채무및기타부채	2,416,355	-	2,416,355
전환사채	10,818,883	-	10,818,883
파생금융부채	-	2,236,320	2,236,320
비유동매입채무및기타부채	799,374	-	799,374
합계	14,034,612	2,236,320	16,270,932

<전기말>	(단위 : 천원)

부채	상각후원가 &cr 측정 금융부채	당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융부채	합계
매입채무및기타부채	2,017,817	-	2,017,817
전환사채	13,590,168	-	13,590,168
파생금융부채	-	2,421,725	2,421,725
비유동매입채무및기타부채	333,011	-	333,011
합계	15,940,996	2,421,725	18,362,721

(2) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	5,002,172	5,002,172	11,646,116	11,646,116
매출채권및기타채권	6,897,329	6,897,329	5,783,618	5,783,618
장기매출채권및기타채권	16,083,413	16,083,413	14,412,134	14,412,134
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	854,159	854,159	707,684	707,684
파생상품자산	896,171	896,171	-	-
합계	29,733,244	29,733,244	32,549,552	32,549,552
금융부채
매입채무및기타부채	2,416,355	2,416,355	2,017,817	2,017,817
전환사채	10,818,883	10,818,883	13,590,168	13,590,168
파생금융부채	2,236,320	2,236,320	2,421,725	2,421,725
비유동매입채무및기타부채	799,374	799,374	333,011	333,011
합계	16,270,932	16,270,932	18,362,721	18,362,721

&cr(3) 금융상품 공정가치 서열 체계&cr&cr① 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	854,159	854,159
파생상품자산			896,171	896,171
파생상품부채	-	-	2,236,320	2,236,320

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	707,684	707,684
파생금융부채	-	-	2,421,725	2,421,725

② 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수 범위
파생상품부채	2,236,320	BDT모형	단기선도이자율	10.16%~22.65%
파생상품자산	896,171	BDT모형	단기선도이자율	10.16%~22.65%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	854,159	DCF모형과 유사기업이용법	할인률, 성장률	13.11%, 0%

(4) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채		합계
상각후 원가&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가&cr 치측정 금융자산	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가로&cr 측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	1,095,429	-	-	-	1,095,429
외화환산이익	86,712	-	-	-	86,712
파생상품평가이익		896,171	105,253		1,001,424
합 계	1,182,141	896,171	105,253	-	2,183,565
금융비용:
이자비용	-	-	1,748,131	43,940	1,792,071
사채상환손실	-	-	-	125,813	125,813
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,002	-		1,002
파생상품평가손실	-	-	107,770	-	107,770
합 계	-	1,002	1,855,901	169,753	2,026,656
순 액	1,182,141	895,169	(1,750,648)	(169,753)	156,909

<전기>	(단위 : 천원)

구분	금융자산		금융부채		합계
상각후 원가&cr 측정 금융자산	당기손익-공정가&cr 치측정 금융자산	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가로&cr 측정하는금융부채
---	---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	576,433	89,653	-	-	666,086
파생금융부채평가이익	-	-	229,181	-	229,181
사채상환이익	-	-	-	30,949	30,949
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	70,000	-	-	70,000
합 계	576,433	159,653	229,181	30,949	996,216
금융비용:
이자비용	-	-	1,439,999	97,020	1,537,019
외화환산손실	-	-	-	59,051	59,051
사채상환손실	-	-	-	232,412	232,412
합 계	-	-	1,439,999	388,483	1,828,482
순 액	576,433	159,653	(1,210,818)	(357,534)	(832,266)

6. 영업부문정보 &cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr

(1) 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	주요 내역
유통사업부문	화장품, 생활용품 등
용기사업부문	화장품용기 제조 등

&cr(2) 당기와 전기중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처와 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객1	1,247,555	-
고객2	1,137,079	1,980,769
고객3	300,948	-
고객4	250,243	-
고객5	-	1,187,810
고객6	-	381,111

&cr(3) 당기와 전기중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
국내	5,176,162	4,217,914
해외	2,460	-
합계	5,178,622	4,217,914

7. 현금및현금성자산 &cr &cr보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금시재액	-	3,549
MMDA	4,595,096	11,270,572
외화예금	407,076	371,995
합계	5,002,172	11,646,116

&cr8. 매출채권및기타채권&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,930,154	-	3,412,036	-
대손충당금	(1,772,470)	-	(1,482,346)	-
미수금	746,138	-	451,804	-
대여금	13,234,781	347,336	8,684,781	347,336
대손충당금	(9,511,534)	(347,336)	(5,284,781)	(347,336)
미수수익	799,056	-	359,458	-
대손충당금	(528,796)	-	(357,334)	-
임차보증금	-	15,385,357	-	15,224,182
현재가치할인차금	-	(226,148)	-	(812,348)
기타보증금	-	924,204	-	300
합 계	6,897,329	16,083,413	5,783,618	14,412,134

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 및 대손충당금 설정잔액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
매출채권 및&cr 기타채권	대손충당금	순장부가액	매출채권 및&cr 기타채권	대손충당금	순장부가액
---	---	---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	20,018,077	-	20,018,077	18,266,062	-	18,266,062
연체된 채권 :
6개월 이하	2,541,318	(242,186)	2,299,132	1,756,435	(31,610)	1,724,825
6개월 초과 1년 이하	2,269,016	(1,605,724)	663,292	324,465	(119,600)	204,865
1년 초과 2년 이하	213,080	(212,840)	240	115,814	(115,814)	-
2년 초과	10,099,386	(10,099,386)	-	7,204,773	(7,204,773)	-
소 계	15,122,800	(12,160,136)	2,962,664	9,401,487	(7,471,797)	1,929,690
합 계	35,140,877	(12,160,136)	22,980,741	27,667,549	(7,471,797)	20,195,752

(3) 보고기간 종료일 현재 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	1,482,346	290,124	-	-	1,772,470
장단기대여금	5,632,117	4,226,753	-	-	9,858,870
미수수익	357,334	171,462	-	-	528,796
합계	7,471,797	4,688,339	-	-	12,160,136

손상된 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금설정액은 영업비용, 기타비용 및 금융비용에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	1,488,243	(5,897)	-	-	1,482,346
장단기대여금	5,632,117	-	-	-	5,632,117
미수수익	357,334	-	-	-	357,334
합계	7,477,694	(5,897)	-	-	7,471,797

9. 재고자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
제품	27,975	-
상품	809,761	393,945
상품평가충당금	(31,961)	(251,342)
원재료	6,045	-
부재료	41,831	-
저장품	9,148	10,806
재공품	8,150
합계	870,949	153,409

10. 기타자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	103,981	-	233	-
선급비용	6,413	-	1,658	-
합계	110,394	-	1,891	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지분상품-비상장주식
㈜이데일리	854,159	707,684

12. 유형자산&cr&cr (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기계장치	공구와 기구	차량운반구	비품	임차시설물	기타의유형자산	사용권자산	합 계
기초	-	-	-	7,904	10,001	-	2,223,197	2,241,102
취득	930,425	149,568	12,018	15,593	392,173	-	389,761	1,889,538
처분	-	-	(1,485)	(4,664)	-	-	-	(6,149)
감각상각비	(76,431)	(26,705)	(1,838)	(6,845)	(109,354)	-	(1,649,697)	(1,870,870)
기말	853,994	122,863	8,695	11,988	292,820	-	963,261	2,253,621
취득원가	930,425	149,568	10,433	680,110	1,112,173	11,564	5,616,695	8,510,968
감가상각누계액	(76,431)	(26,705)	(1,738)	(668,122)	(819,353)	(11,564)	(4,653,434)	(6,257,347)
순장부금액	853,994	122,863	8,695	11,988	292,820	-	963,261	2,253,621

<전기>	(단위 : 천원)

구분	차량운반구	비품	임차시설물	기타의유형자산	사용권자산	합 계
기초	88,162	99,144	94,833	430	3,414,190	3,696,759
취득	-	2,000	-	-	389,516	391,516
처분	(83,264)	-	-	-	-	(83,264)
감가상각비	(4,898)	(93,240)	(84,832)	(430)	(1,580,509)	(1,763,909)
기말	-	7,904	10,001	-	2,223,197	2,241,102
취득원가	-	732,152	720,000	11,564	5,226,933	6,690,649
감가상각누계액	-	(724,248)	(709,999)	(11,564)	(3,003,736)	(4,449,547)
순장부금액	-	7,904	10,001	-	2,223,197	2,241,102

(2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제조원가	235,941	-
판매비와관리비	1,634,929	1,763,909
합계	1,870,870	1,763,909

13. 무형자산 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
취득원가:
기초금액	-	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
사업결합 취득	82,041	-	-	-	82,041
대체	-	-	-	(884,435)	(884,435)
기말금액	82,041	3,126	35,000	192,965	313,132
상각누계액:
기초금액	-	(2,792)	(32,292)	-	(35,084)
무형자산상각비	-	(333)	(2,706)	(24,468)	(27,507)
기말금액	-	(3,123)	(34,998)	(24,468)	(62,589)
차감계	82,041	3	2	168,497	250,543

<전기>	(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
취득원가:
기초금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
기말금액	3,126	35,000	1,077,400	1,115,526
상각누계액:
기초금액	(2,010)	(23,542)	-	(25,552)
무형자산상각비	(782)	(8,750)	-	(9,532)
기말금액	(2,792)	(32,292)	-	(35,084)
차감계	334	2,708	1,077,400	1,080,442

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	27,507	9,532

&cr14. 리스 &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr &cr보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	561,699	1,908,368
차량운반구	401,562	314,829
합계	963,261	2,223,197

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	462,379	1,076,245
비유동	184,374	333,011
합계	646,753	1,409,256

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,459,478	1,431,276
차량운반구	190,219	149,233
소계	1,649,697	1,580,509
리스부채에 대한 이자비용	43,940	79,607
합계	1,693,637	1,660,116

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,174백만원 및 1,109백만원 입니다.

15. 매입채무및기타부채&cr &cr보고기간 종료일 현재 매입채무및기타부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	1,490,259	-	752,105	-
미지급금	451,823	-	149,824	-
미지급비용	11,894	-	39,642	-
임대보증금	462,379	184,374	-	-
리스부채	-	615,000	1,076,245	333,011
합계	2,416,355	799,374	2,017,816	333,011

16. 기타부채&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	2,470	-	2,470	-
선수금	901,688	-	6,394	-
선수수익	816,761	-	-	-
전환사채증거금	100,000	-	-	-
합계	1,820,919	-	8,864	-

&cr 17. 차입금 &cr&cr보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.&cr

18. 전환사채 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
전환사채(2회차)	2018.4.20	2021.4.20	2	-	5,500,000
전환사채(3회차)	2020.11.30	2023.11.30	1	10,500,000	11,000,000
전환사채(4회차)	2021.1.6	2024.1.6	0	2,996,250	-
가산 : 사채상환할증금				998,747	1,022,399
차감 : 전환권조정				(2,824,621)	(4,486,629)
소계				11,670,376	13,035,770
차감 : 유동성대체				(8,674,126)	(13,035,770)
차감 : 전환권조정				(851,494)	-
차감계				2,144,756	-

(*) 당기중 제2회차 전환사채 5,500백만원은 조기상환 및 재매각 후 전액 전환청구 완료되었습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제3회차 무보증사모전환사채를 유동부채로 분류하고 제4회차 무보증사모전환사채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채(3회차)	무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채(4회차)
발행금액	10,500,000,000원	2,996,250,000원
표면금리	1%	0%
만기 보장수익율	4%	0%
만기	2023.11.30	2024.01.06
상환방법	만기일시상환,&cr 조기상환권 부여	만기일시상환
조기상환청구권	2021년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의&cr 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환&cr 수익률[3개월 단위 연복리4.0%]이 적용된 금액을 만기 전 조기&cr 상환 할 것을 청구할 수 있음.	해당사항 없음
전환가액	3,403원	4,395원
전환청구기간	2021.11.30 ~ 2023.10.30	2022. 1. 6 ~ 2023.12. 6

19. 자본금&cr &cr보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	2,000,000,000	2,000,000,000
액면금액(원)	500	500
발행주식수	32,911,248	30,202,538
보통주자본금	16,455,624	15,101,269

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본항목
전환권대가	4,956,546	3,828,593
신주인수권소각손실	(157,011)	(157,011)
신주인수권대가	271,816	271,817
자기주식처분손실	(162,681)	(162,682)
주식매입선택권	1,265,032	-
소계	6,173,703	3,780,717
기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	435,659	289,184
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,396,160)	(1,396,160)
소계	(960,501)	(1,106,976)

21. 결손금 &cr&cr(1) 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	83,597,520	71,799,029

(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기		전기
처리예정일: 2022년 3월 29일		처리확정일: 2021년 3월 25일
---	---	---	---	---
미처리결손금		83,597,520		71,799,029
전기이월미처리결손금	71,799,029		66,695,532
당기순손실(이익)	11,798,491		5,103,497
결손금처리액	-		-
차기이월미처리결손금	-	83,597,520	-	71,799,029

22. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	2,289,705	1,361,040
퇴직급여	636,012	319,858
복리후생비	282,329	190,094
여비교통비	9,847	37,193
접대비	73,968	73,574
통신비	12,648	15,173
수도광열비	35,098	33,101
세금과공과금	35,842	38,932
감가상각비	1,634,929	1,763,909
지급임차료	3,662	2,813
수선비	4,200	-
보험료	32,220	25,129
차량유지비	88,054	52,853
운반비	3,759	2,067
교육훈련비	182	450
도서인쇄비	3,150	2,182
소모품비	21,248	32,240
광고선전비	261,473	31,900
건물관리비	240,003	240,000
협회비	15,510	7,500
대손상각비	290,124	(5,897)
무형자산상각비	27,508	9,532
지급수수료	565,561	708,823
견본품비	-	33
주식매입선택권	1,265,032	-
합계	7,832,064	4,942,499

23. 금융수익과 금융비용 &cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,095,429	666,086
외환차익	-	-
외화환산이익	86,712	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	70,000
사채상환이익	-	30,949
파생금융부채평가이익	1,001,424	229,181
합 계	2,183,565	996,216
금융비용:
이자비용	1,792,072	1,537,019
외환차손	-	-
외화환산손실	-	59,051
사채상환손실	125,813	232,412
당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,002	-
파생금융부채평가손실	107,770	-
합 계	2,026,657	1,828,482

24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	14,994	7,645
잡이익	34,720	8,198
합 계	49,714	15,843
기타비용:
기타의대손상각비	4,398,215	-
유형자산처분손실	2,689	-
잡손실	921	250
매각예정비유동자산손상차손	248,419	-
합 계	4,650,244	250

&cr 25. 법인세비용&cr

(1) 회사는 법인세법상 누적결손금으로 인하여 법인세부담액이 발생하지 아니하였으며 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 일시적차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. &cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

발생연도	금액	만기
2021년	11,798,490,946	2031년
2020년	5,103,497,409	2030년
2019년	9,327,465,438	2029년
합계	26,229,453,793

26. 비용의 성격적 분류&cr &cr당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상품 및 제품의 판매	4,701,427	3,561,238
종업원급여	2,053,995	1,680,898
감가상각비	1,870,871	1,763,909
대손상각비	290,124	(5,897)
수수료비용	749,853	708,823
기타비용	2,867,221	794,765
합계(*)	12,533,491	8,503,736

(*) 매출원가 및 판매비와관리비 및 기타비용의 합계입니다.

27. 주당손익&cr &cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
당기순손실	(11,798,490,946)	(5,103,497,409)
가중평균유통보통주식수	32,427,108	29,187,409
기본주당순손실	(364)	(175)

&cr보고기간종료일 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr

(2) 회사의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2021. 1. 1	30,202,538	365	11,023,926,370
전환사채 전환권행사	2021. 1.25	150,693	341	51,386,313
2021 .2. 2	602,772	333	200,723,076
2021. 2.10	753,465	325	244,876,125
2021. 2.25	301,386	310	93,429,660
2021. 3.19	753,465	288	216,997,920
2021.12. 1	146,929	31	4,554,799
합계				11,835,894,263
가중평균유통보통주식수				32,427,108

<전기>	(단위 : 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2020. 1. 1	29,083,136	365	10,615,344,640
전환사채 전환권행사	2020.11.27	1,119,402	34	38,059,668
합계				10,653,404,308
가중평균유통보통주식수				29,187,409

28. 특수관계자&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속회사	㈜그린사이언스(*1)&cr㈜그린사이언스파워(*2)&cr㈜그린사이언스머트리얼(*2)	-
기타특수관계자	㈜에이치몽드	㈜에이치몽드
회사의 주요임원	주요경영진	주요경영진

(*1) ㈜그린사이언스 주식은 보고기간 종료일 현재 매각예정유동자산으로 분류되었습니다.&cr(*2) ㈜그린사이언스의 종속회사 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출과 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	지급수수료	감가상각비등(*)	건물관리비등
기타	㈜에이치몽드	20,093	-	-
H331 TOWER	-	1,431,276	275,098
합계		20,093	1,431,276	275,098

(*) 지금임차료등은 기준서 제1116호 '리스'를 적용에 따른 금액입니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	지급수수료	감가상각비등(*)	건물관리비등
기타	㈜에이치몽드	22,860	-	-
H331 TOWER		715,638	136,788
합계		22,860	715,638	136,788

(*) 지금임차료등은 기준서 제1116호 '리스'를 적용에 따른 금액입니다.

&cr(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

	(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	기초금액	대여	회수	기말금액	이자수익
주요임원	대표이사	-	1,700,000	1,700,000	-	-
주요임원	자회사 대표이사	500,000(*)	2,000,000	500,000	2,000,000	195,616
종속회사	㈜그린사이언스	2,000,000(*)	-	-	2,000,000	100,000
종속회사	㈜그린사이언스파워	-	2,000,000	-	2,000,000	93,562
합계		2,500,000	5,700,000	2,200,000	6,000,000	389,178

(*) (주)그린사이언스가 종속회사로 편입되기 전 대여된 금액이니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명	채권			채무
임차보증금등	대여금	미수수익	기타부채	전환사채
---	---	---	---	---	---	---
종속회사	㈜그린사이언스(*2)	-	2,000,000	100,000	-	-
㈜그린사이언스파워(*3)	-	2,000,000	93,562	-	-
기타	이봉주(*4)	-	2,000,000	195,616	-	2,996,250
H331 TOWER(*1)	14,796,712	-	-	175,168	-
대표이사(*5)	-	-	-	-	5,000,000
합 계		14,796,712	6,000,000	389,178	175,168	7,996,250

(*1) 임차보증금은 현재가치할인차금을 반영한 금액입니다.&cr(*2) ㈜그린사이언스에 대한 대여금은 종속회사로 편입되기 전 2020년 12월에 대여된 금액으로 동 회사의 대표이사인 이봉주가 보유한 (주)이노파우더 지분 10.15% 을 담보로 제공받고 있으며, 동 대여금과 미수수익에 대해서는 1,636백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr(*3) ㈜ 그린사이언스파워에 대한 대여금 및 미수수익은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr(*4) 이봉주 대여금과 관련해서 이봉주가 보유하고 있는 회사 발행 전환사채 2,996백만원 및 (주)이노파우더 지분 10.15% 을 담보로 제공받고 있습니다.&cr (*5) 대표이사가 보유한 전환사채는 발행가액으로 이에 대한 당기 발생한 이자비용과 파생상품평가이익은 각각 602백만원, 427백만원 입니다.

<전기말>	(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명	채권	채무
임차보증금등	기타부채	전환사채
---	---	---	---	---
기타	㈜에이치몽드	-	194	-
대표이사(*2)	-	-	10,500,000
H331 TOWER(*1)	14,203,230	1,107,155	-
합계		14,203,230	1,107,349	10,500,000

(*1) 임차보증금은 현재가치할인차금을 반영한 금액입니다.&cr (*2) 대표이사가 보유한 전환사채는 발행가액으로 이에 대한 전기 발생한 이자비용과 파생상품평가손익은 각각 1,063백만원, 220백만원 입니다.

(5) 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요&cr경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,970,549	967,000
퇴직급여	604,789	295,679
주식기준보상	1,265,032	-
합계	3,840,370	1,262,679

29. 우발부채와 약정사항 &cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공처	보증내역	금액
서울보증보험㈜	공탁보증	122,600
서울보증보험㈜	이행지급보증	556,456
서울보증보험㈜	인허가보증	50,000

&cr(2) 회사는 리스차량과 관련하여 668백만원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr(3) 회사가 운영하는 카페와 관련하여 메리츠화재보험사에 재난배상책임관련 대물보험에 10억원 가입되어 있습니다.&cr

30. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
1. 당기순이익(손실)	(11,798,491)	(5,103,497)
2. 조정
감가상각비	1,870,870	1,763,909
무형자산상각비	27,508	9,532
사채상환손실	125,813	232,412
파생상품평가손실	107,770	-
재고자산평가손실	-	116,162
대손상각비	290,124	(5,897)
기타의 대손상각비	4,398,215	-
퇴직급여	-	319,858
유형자산처분손실	2,689	-
이자비용	1,792,072	1,537,019
외화환산손실	-	59,051
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,002	-
주식매입선택권	1,265,032	-
매각예정비유동자산손상차손	248,419	-
이자수익	(1,095,429)	(666,086)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(70,000)
사채상환이익	-	(30,948)
외화환산이익	(86,712)	-
파생상품평가이익	(1,001,424)	(229,181)
유형자산처분이익	(14,994)	(7,645)
재고자산평가손실환입	(219,382)	-
3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채증감:
매출채권	(466,452)	212,127
재고자산	(469,361)	93,671
기타금융자산	-	2,486
기타자산	1,312,163	1,489
매입채무	738,154	641,286
기타금융부채	-	(622,316)
기타부채	1,894,193	4,470
4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,078,221)	(1,742,098)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
전환사채발행에 의한 종속기업투자자산취득	2,996,250	-
전환사채의 자본전환	9,464,926	-
신규전환사채의 전환권대가 계상	1,127,953	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	146,475	(1,308,040)
리스부채의 유동성 대체	(161,163)	1,076,245
종속기업투자주식의 매각예정유동자산 대체	3,010,217	-

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
대체	기타
유동성전환사채	13,590,168	3,122,236	(10,340,485)	2,302,207	8,674,126
리스부채(유동)	1,076,245	(1,120,209)	-	506,343	462,379
리스부채(비유동)	333,011	-	(161,163)	12,526	184,374

<전기>	(단위: 천원)

과목	기초	현금흐름	비현금흐름		기말
대체	기타
유동성전환사채	9,325,926	8,272,003	(2,109,087)	(1,898,674)	13,590,168
리스부채(유동)	920,641	(1,028,918)	1,066,199	118,323	1,076,245
리스부채(비유동)	1,147,525	-	(1,066,199)	251,685	333,011

&cr(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,120 백만원(전기 1,029백만원)입니다. &cr

31. 주식기준보상&cr

(1) 회사는 2021년 3월 25일 정관 제8조의 3(주식매수선택권)에 근거하여 주주총회 결의에 따라 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	A형	B형
부여주식 종류	보통주
부여방법	신주교부
권리부여일의 종가(원)	4,520
행사가격(원)	4,300
행사기간	2024년 3월 25일 부터 2028년 3월 24일 까지 전부 또는 일부 행사	2023년 3월 25일 부터 2028년 3월 24일 까지 전부 또는 일부 행사
가득조건	부여일로부터 행사기간 개시시점까지 근무과 일정 매출액 &cr달성 조건	부여일로부터 행사기간 &cr개시시점 까지 근무조건

(2) 당기 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	A형		B형
주식매수&cr선택권 수량	가중평균&cr행사가격	주식매수&cr선택권 수량	가중평균&cr행사가격
기초 잔여주	-	-	-	-
부여	2,500,000	4,300	1,200,000	4,300
소멸	-	-	-	-
기말 잔여주	2,500,000	4,300	1,200,000	4,300
기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

(3) 당기 주식매수선택권의 보상원가를 몬테카를로 시뮬레이션과 이항모형을 이용한공정가치 접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	A형	B형
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,965	2,752
부여일의 가중평균 주가	4,300	4,300
주가변동성	65.00%	68.51%
무위험수익률	1.45%	1.45%
기대행사기간	5.5년	4.5년

(4) 당기중 인식한 당기보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	A형(*2)	B형	합계
당기보상원가(*1)	147	1,265,032	1,265,179
기인식한 보상비용의 환입	(147)	-	(147)
잔여보상원가	-	2,037,368	2,037,368

(*1) 당기보상원가는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr(*2) A형 주식매수선택권은 해당 임원이 당기중 사임하면서 주식매수선택권을 소멸시킨 내역이며, 기인식한 주식보상비용을 환입하였습니다.

32. 사업결합&cr &cr회사는 2021년 3월 4일자로 코스코아생명과학 주식회사로부터 라미네이트 튜브 생산과 판매를 위하여 다음과 같이 영업 및 자산을 공정가액으로 양수도하는 계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
이전대가(A)
현금및현금성자산	1,300,000
취득한 자산 및 부채 계상액
재고자산	28,797
유형자산	1,171,580
기타채권	48,000
퇴직급여충당금	(30,418)
식별가능한 순자산의 공정가치(B)	1,217,959
영업권(A-B)	82,041

&cr 33. 매각예정유동자산 &cr&cr(1) 회사는 2021년 1월 6일 취득한 종속기업투자 (주)그린사이언스 주식 637,500주(취득금액: 3,010,217천원)을 당기 중에 매각하기로 결정하였으며, 2021년 12월 31일 현재 관련된 자산은 매각예정유동자산으로 표시하였습니다. 보고기간 후 사건으로 회사는 2022년 2월 4일 (주)그린사이언스의 대표이사에게 2021년 1월 6일에 이루어진 주식 및 경영권 양수도 계약의 해제를 통보하고, 회사가 발행한 제4회차 전환사채와 상계하였습니다.&cr&cr(2) 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손상 전 장부금액	손상차손	순공정가치
종속기업투자주식	3,010,217	(248,419)	2,761,798

&cr 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 2,761,798천원으로 측정되었으며, 순공정가치와 장부금액의 차이인 248,419천원을 매각예정손상차손으로 인식하였습니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 글로본 주식회사의 2021년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ===========================================&cr

글로본 주식회사
대표이사 귀하	2022년 3월 21일

&cr우리는 첨부된 글로본 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 글로본 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

	서울시 강남구 논현로 652, 4층
	동 현 회 계 법 인
	대 표이사 장 선 택

운영실태보고서_글로본_2021.jpg 운영실태보고서_글로본_2021

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)글로본2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

231134------68689282224132------322222222119291496285------7103972829284173720417------1,032619

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.06.21 ~ 2021.06.222회사 및 산업에 대한 이해, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.27~2021.07.3044-반기검토2021.12.06~2021.12.0944-회사 내부통제 이해 및 평가2022.02.14~2021.02.1854-기말 입증감사2022.12.30, 312본사창고, 외주물류창고 및 포천용기제조공장상품, 제품, 원재료, 재공품2021.12.301본사현금OOX-22021.12.09, 2022.02.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 09일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사대면 회의- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 위험평가 및 감사계획22022년 02월 18일회사측: 감사&cr감사인측: 담당이사대면 회의- 감사에서의 유의적 발견사항&cr- 핵심감사사항&cr- 감사인의 독립성 준수 확인&cr- 기말감사 결과에 대한 설명

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용