Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 평화산업주식회사 00260198 100000000000 20220329 1701110309329 000 217076 190212 422457 798 N N N Y N P Y 1
&cr
평화산업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| ·재 무 상 태 표 | ....................... | |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | ....................... | |
| ·자 본 변 동 표 | ....................... | |
| ·현 금 흐 름 표 | ....................... | |
| ·주석 | ....................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| ·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ....................... | |
| ·당사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ....................... | |
| 외부감사 실시내용 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 평화산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 평화산업 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
·방진사업부 현금창출단위 손상검사&cr
재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 방진사업부 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 우리는 방진사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하여 방진사업부 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.-경영진에게 질문 및 관찰을 통하여, 현금창출단위 구분에 대한 절차의 이해 및 적절성 검토
-회사측 외부 전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인
-회사측 외부 평가전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토
-내부 평가전문가 활용을 통한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토
-사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 비교
-평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
-기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최동욱입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
평화산업주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 평화산업주식회사 대표이사 김종석,황순용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 |
| (전 화) | 053-610-7000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16 (당)기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 15 (전)기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 (당)기말 | 제 15 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 121,594,402,859 | 114,055,367,328 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 4,620,635 | 34,129,727 |
| 단기금융자산 | 5,6,7 | 127,941,059 | 884,902,990 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,9,16,33 | 66,686,433,998 | 59,752,003,385 |
| 기타유동수취채권 | 4,5,6,9,33 | 4,191,763,539 | 3,259,349,641 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7 | 16,195,630,000 | 17,788,100,000 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,925,219,797 | 2,482,290,926 |
| 재고자산 | 11 | 32,350,953,744 | 29,802,676,429 |
| 당기법인세자산 | 20 | 111,840,087 | 51,914,230 |
| II. 비유동자산 | 95,481,181,009 | 87,779,548,178 | |
| 장기금융자산 | 5,6,9 | 7,202,000,000 | 432,456,000 |
| 장기매출채권 | 4,5,6,8,9,33 | 2,091,294,421 | 1,993,143,394 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7 | 165,985,620 | 165,985,620 |
| 기타비유동수취채권 | 4,5,6,9,33 | 231,206,517 | 1,441,435,594 |
| 종업원급여자산 | 15,194,832 | 15,194,832 | |
| 종속기업투자 | 15 | 283,317,517 | 283,317,517 |
| 유형자산 | 12,13 | 84,496,824,369 | 82,442,179,566 |
| 무형자산 | 14 | 995,357,733 | 1,005,835,655 |
| 자 산 총 계 | 217,075,583,868 | 201,834,915,506 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 138,366,476,718 | 144,943,725,641 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 54,299,049,317 | 54,011,555,239 |
| 단기차입금 | 4,5,6,16 | 58,004,222,729 | 56,256,247,156 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,13,17 | 17,190,117,024 | 13,165,831,289 |
| 기타유동부채 | 17 | 5,337,482,076 | 3,288,634,926 |
| 유동성사채 | 4,5,6,16 | - | 15,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,16 | 445,900,000 | - |
| 판매보증충당부채 | 18 | 3,089,705,572 | 3,221,457,031 |
| II. 비유동부채 | 51,845,731,325 | 29,974,138,814 | |
| 사채 | 4,5,6,16 | 24,787,008,799 | 9,637,993,363 |
| 장기차입금 | 4,5,6,16 | 10,194,100,000 | 3,150,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,13,17 | 2,005,703,704 | 1,821,301,844 |
| 순확정급여부채 | 19 | 7,009,866,175 | 7,474,553,854 |
| 기타장기종업원부채 | 505,851,430 | 506,891,554 | |
| 이연법인세부채 | 20 | 7,343,201,217 | 7,383,398,199 |
| 부 채 총 계 | 190,212,208,043 | 174,917,864,455 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 27,451,129,500 | 27,451,129,500 |
| II. 주식발행초과금 | 21 | 36,625,872,615 | 36,625,872,615 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 22 | 15,651,285,000 | 15,651,285,000 |
| IV. 기타자본항목 | 23 | 8,332,752,039 | 8,332,752,039 |
| V. 결손금 | 24 | (61,197,663,329) | (61,143,988,103) |
| 자 본 총 계 | 26,863,375,825 | 26,917,051,051 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 217,075,583,868 | 201,834,915,506 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16 (당)기 | 제 15 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I .매출액 | 25,33,34 | 422,457,123,917 | 338,563,070,247 |
| II .매출원가 | 27,33,34 | 393,669,710,231 | 320,694,278,805 |
| III .매출총이익 | 28,787,413,686 | 17,868,791,442 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,33,34 | 22,028,389,946 | 22,929,886,799 |
| IV .영업이익(손실) | 6,759,023,740 | (5,061,095,357) | |
| 기타수익 | 28,33,34 | 6,910,163,641 | 11,084,032,227 |
| 기타비용 | 28,33,34 | 9,898,089,415 | 8,402,965,581 |
| 금융수익 | 29,33,34 | 472,989,331 | 415,941,327 |
| 금융비용 | 29,33,34 | 4,316,442,849 | 3,942,135,799 |
| V .법인세비용차감전순손실 | (72,355,552) | (5,906,223,183) | |
| VI .법인세비용 | 20 | 159,307,899 | 194,082,581 |
| VII .당기순손실 | 34 | (231,663,451) | (6,100,305,764) |
| VIII .법인세비용차감후기타포괄이익(손실) | 177,988,225 | (117,516,681) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 177,988,225 | (117,516,681) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 177,988,225 | (117,516,681) |
| IX .총포괄손실 | (53,675,226) | (6,217,822,445) | |
| X .주당손익 | 30 | ||
| 기본주당순손실 | (4) | (111) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익 누계액 |
기타자본항목 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,651,285,000 | 8,332,752,039 | (54,926,165,658) | 33,134,873,496 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,100,305,764) | (6,100,305,764) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (117,516,681) | (117,516,681) |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,651,285,000 | 8,332,752,039 | (61,143,988,103) | 26,917,051,051 |
| 2021년 01월 01일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,651,285,000 | 8,332,752,039 | (61,143,988,103) | 26,917,051,051 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (231,663,451) | (231,663,451) |
| 기타포괄손익 | - | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 177,988,225 | 177,988,225 |
| 2021년 12월 31일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,651,285,000 | 8,332,752,039 | (61,197,663,329) | 26,863,375,825 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 15 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 16 (당)기 | 제 15 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,056,855,278 | 20,633,595,569 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 13,690,255,503 | 24,026,481,216 |
| 2. 이자의 수취 | 390,159,471 | 297,427,452 | |
| 3. 이자의 지급 | (4,022,377,151) | (3,764,907,686) | |
| 4. 배당금의 수취 | 308,450,000 | 256,900,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (309,632,545) | (182,305,413) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,847,907,845) | (16,771,651,063) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,542,097,204 | 23,012,574,611 | |
| 종속기업대여금의 감소 | 14,432,693,023 | 13,531,965,914 | |
| 통화선물거래 예치금의 감소 | 64,405,131 | 1,319,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 1,749,356,327 | 5,516,843,585 | |
| 유형자산의 처분 | 3,295,642,723 | 2,618,753,478 | |
| 공동기업투자의 처분 | - | 1,011,634 | |
| 임차보증금의 감소 | - | 25,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (38,390,005,049) | (39,784,225,674) | |
| 종속기업대여금의 증가 | 16,363,500,000 | 15,243,000,000 | |
| 통화선물거래예치금의 증가 | 259,000,000 | 1,149,000,000 | |
| 장기금융자산의 증가 | 6,769,544,000 | 58,494,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 2,616,524,200 | 5,468,099,300 | |
| 유형자산의 취득 | 12,261,076,849 | 17,822,732,374 | |
| 무형자산의 취득 | 120,360,000 | 42,900,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,761,543,475 | (3,909,916,141) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 54,816,629,454 | 25,550,967,092 | |
| 단기차입금의 차입 | 36,726,629,454 | 12,981,967,092 | |
| 사채의 발행 | - | 9,550,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 7,490,000,000 | 3,019,000,000 | |
| 관계사차입금의 차입 | 10,600,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (46,055,085,979) | (29,460,883,233) | |
| 단기차입금의 상환 | 34,978,653,881 | 17,868,363,030 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 3,000,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 8,100,000,000 | |
| 관계사차입금의 상환 | 10,600,000,000 | - | |
| 리스부채의 원금 상환 | 476,432,098 | 440,645,203 | |
| 임대보증금의 감소 | - | 51,875,000 | |
| IV. 현금및현금성자산의 순감소 | (29,509,092) | (47,971,635) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 34,129,727 | 82,101,362 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,620,635 | 34,129,727 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 16기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 평화산업주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.&cr&cr당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원 이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 29,447,802 | 53.64 | 30,488,516 | 55.53 | 지배기업 |
| 김종석 | 3,767,454 | 6.86 | 3,767,454 | 6.86 | |
| 김주영 | 1,193,228 | 2.17 | 1,193,228 | 2.17 | |
| 기타 | 20,493,775 | 37.33 | 19,453,061 | 35.44 | |
| 합계 | 54,902,259 | 100.00 | 54,902,259 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진 적용합니다.
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개 정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 &cr
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. &cr기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채 ㆍ 자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채 ㆍ 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr
2.3 종속기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용 합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하 였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) .&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으 로 분류 하고 있습니다( 주석 4.3 참 조 ).
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
(1) 최초 측정&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. &cr&cr(2) 후속 측정&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다.
2.8 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개 별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 &cr
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.&cr
그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 기타유형자산 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
2.10 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 무형자산&cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4~5년 |
| 기타무형자산 | 4년 |
2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약 &cr &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.18 종업원급여 &cr &cr당사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2.19 수익인식 &cr
(1) 재화의 판매&cr&cr당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr(2) 변동대가&cr&cr당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.&cr
(3) 용역의 제공&cr
당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.&cr
(4) 로열티수익&cr&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr(5) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr
(6) 배당금수익&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 리스
당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비 리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스 이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 변동리스료&cr&cr당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.&cr
(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr&cr당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.&cr
2.21 영업부문 &cr &cr영업부문 별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.22 재무제표 승인&cr &cr당사의 재 무제 표 는 2022년 3월 14일자로 이사 회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주 석 5 참조 ).
&cr(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주 석 4.1.2 참조 ).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).
&cr(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 재고자산평가충당금&cr
당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. &cr
(6) 판매보증충당부채&cr
당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. &cr
(7) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주 석 20 참 조 ).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 19,004,131 | 1,386,181 | 20,884 | 16,427,631 | 1,320,211 | 17,444 |
| 미수금 | 2,991,931 | 17,119 | - | 3,424,267 | 12,418 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 486,363 | 44,579 | - | 506,509 | 343,617 | - |
| 미지급금 | 222,275 | - | 99,109 | 125 | 86,756 | 101,420 |
| 리스부채(유동) | - | 37,560 | - | - | 37,010 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 12,497 | - | - | 48,826 | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 2,128,742 | 1,934,526 |
| 하락시 | (2,128,742) | (1,934,526) | |
| EUR | 상승시 | 130,866 | 81,642 |
| 하락시 | (130,866) | (81,642) | |
| JPY | 상승시 | (7,823) | (8,398) |
| 하락시 | 7,823 | 8,398 |
(2) 가격위험 &cr
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | 1,714,266 | 1,762,688 |
| 하락시 | (1,714,266) | (1,762,688) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 71,507 | 75,390 |
| 하락시 | (71,507) | (75,390) |
(3) 이자율 위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr
당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 30,410,000 | 32.55% | 36,240,000 | 43.12% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | 11,134,223 | 11.91% | 19,266,247 | 22.92% |
| 6-12개월 | 22,700,000 | 24.30% | 18,900,000 | 22.49% |
| 1-5년 | 29,187,009 | 31.24% | 9,637,994 | 11.47% |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 93,431,232 | 100.00% | 84,044,241 | 100.00% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점&cr
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | (304,100) | (362,400) |
| 하락시 | 304,100 | 362,400 |
4.1.2 신용위험
&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&crㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,266,962 | 74,540 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 1,065,530 | 4,192,422 |
| 기말 | 5,332,492 | 4,266,962 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr나. 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 관계사 대여금 | 기타 미수금 등 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 9,966,032 | 955,329 | 10,921,361 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,930,807 | 195,470 | 2,126,277 |
| 당기말 손실충당금 | 11,896,839 | 1,150,799 | 13,047,638 |
| 구분 | 관계사 대여금 | 기타 미수금 등 | 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 손실충당금 | 8,254,998 | 1,657 | 8,256,655 |
| 전기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,711,034 | 953,672 | 2,664,706 |
| 전기말 손실충당금 | 9,966,032 | 955,329 | 10,921,361 |
&cr관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr(3) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | (1,065,530) | (4,192,422) |
| 기타 금융자산 | ||
| - 기타의 대손상각비 | (2,126,277) | (2,664,706) |
4.1.3 유동성 위험&cr&cr 당사는 미사용 차입 금한도 ( 주 석 32 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 1년미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 60,998,425 | 1,269,839 | 7,929,295 | 2,311,229 | 72,508,788 |
| 사채(*1) | 1,044,125 | 1,044,125 | 26,044,125 | - | 28,132,375 |
| 리스부채 | 300,489 | 112,735 | 49,891 | - | 463,115 |
| 매입채무 | 54,299,049 | - | - | - | 54,299,049 |
| 기타유동금융부채(*2,*3) | 16,814,985 | - | - | - | 16,814,985 |
| 기타비유동금융부채(*3) | - | 1,860,900 | - | - | 1,860,900 |
| 금융보증(*4) | 17,344,933 | - | - | - | 17,344,933 |
| 전기말 | 1년미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 57,143,632 | 120,218 | 2,746,940 | 543,542 | 60,554,332 |
| 사채(*1) | 15,653,605 | 384,000 | 10,155,705 | - | 26,193,310 |
| 리스부채 | 398,344 | 201,742 | 37,668 | - | 637,754 |
| 매입채무 | 54,011,555 | - | - | - | 54,011,555 |
| 기타유동금융부채(*2,*3) | 12,722,596 | - | - | - | 12,722,596 |
| 기타비유동금융부채(*3) | - | 1,597,472 | - | - | 1,597,472 |
| 금융보증(*4) | 15,099,200 | - | - | - | 15,099,200 |
(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 금융보증부채는 제외하였습니다.&cr(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.&cr(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).
&cr계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr4.2 자본위험관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*1) | 93,431,232 | 84,044,241 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,621) | (34,130) |
| 순부채(a) | 93,426,611 | 84,010,111 |
| 자본총계(b) | 26,863,376 | 26,917,051 |
| 총자본(c=a+b) | 120,289,987 | 110,927,162 |
| 자본조달비율(a÷c) | 77.67% | 75.73% |
(*1) 사채가 포함되어 있습니다.
&cr4.3 금융자산의 양도
4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | 4,894,223 | 4,266,247 |
| 관련 부채의 장부금액 | (4,894,223) | (4,266,247) |
4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산&cr&cr당사는 당기말 현재 매출 채권을 15,377 백만원 (전기말: 7,437 백만 원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용 110 백만원 (전기말: 488백 만 원) 을 인 식했습니다.
&cr5. 공정가치 측정&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,621 | 4,621 | 34,130 | 34,130 |
| 장단기금융자산 | 7,329,941 | 7,329,941 | 1,317,359 | 1,317,359 |
| 매출채권 | 68,777,728 | 68,777,728 | 61,745,146 | 61,745,146 |
| 기타수취채권 | 4,422,970 | 4,422,970 | 4,700,786 | 4,700,786 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,361,616 | 16,361,616 | 17,954,086 | 17,954,086 |
| 소계 | 96,896,876 | 96,896,876 | 85,751,507 | 85,751,507 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 54,299,049 | 54,299,049 | 54,011,555 | 54,011,555 |
| 장단기차입금 | 68,644,223 | 68,644,223 | 59,406,247 | 59,406,247 |
| 기타금융부채(*) | 19,195,821 | 19,195,821 | 14,987,133 | 14,987,133 |
| 사채 | 24,787,009 | 24,787,009 | 24,637,993 | 24,637,993 |
| 소계 | 166,926,102 | 166,926,102 | 153,042,928 | 153,042,928 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,195,630 | 165,986 | - | 16,361,616 |
| 통화선물 관련 자산 | - | 127,941 | - | 127,941 |
| 계정과목 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 17,788,100 | 165,986 | - | 17,954,086 |
| 통화선물 관련 자산 | - | 884,903 | - | 884,903 |
5 .3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 165,986 | 2 | 시장접근법 | 165,986 | 2 | 시장접근법 |
| 통화선물 관련 자산 | 127,941 | 2 | 시장접근법 | 884,903 | 2 | 시장접근법 |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 지분상품 | 16,195,630 | 17,788,100 |
| 채무상품 | 165,985 | 165,985 |
| 통화선물 관련 자산 | 127,941 | 884,903 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 9,200,679 | 9,384,759 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 59,577,049 | 52,360,388 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조) | 11,624,971 | 5,133,241 |
| 현금및현금성자산 | 4,621 | 34,130 |
| 합계 | 96,896,876 | 85,751,506 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 54,299,049 | 54,011,555 |
| 장단기차입금 | 68,644,223 | 59,406,247 |
| 기타금융부채(*) | 18,675,885 | 14,320,068 |
| 사채 | 24,787,009 | 24,637,993 |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 80,003 | 54,136 |
| 합계 | 166,486,169 | 152,429,999 |
(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.
&cr6.2 금융상품 범주별 순손익&cr&cr 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당수익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 308,450 | 256,900 |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 374,062 | 323,019 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 108 | 82 |
| 대손상각비 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (1,065,530) | (4,192,422) |
| 기타의 대손상각비 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (2,126,277) | (2,664,706) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | ||
| 지분상품 관련 | (2,621,260) | 3,381,432 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | ||
| 지분상품 관련 | 161,622 | 513,485 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (4,163,923) | (3,610,411) |
| 금융보증비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (25,867) | (19,437) |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (951,557) | 720,919 |
| 순외환손익 | 1,880,848 | (1,318,939) |
| 합계 | (8,229,324) | (6,610,078) |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr &cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 통화선물 관련 자산 | 127,941 | 884,903 |
| 국내 상장 주식 | 16,195,630 | 17,788,100 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 | 29,452 | 29,452 |
| 출자금 | 136,533 | 136,533 |
| 합계 | 16,489,556 | 18,838,988 |
&cr(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (2,151,188) | 4,151,817 |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (951,557) | 720,919 |
| 이자수익 | 108 | 82 |
| 합계 | (3,102,637) | 4,872,818 |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,200,679 | 9,384,759 |
&cr상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 &cr &cr (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 74,110,220 | 66,012,109 |
| 손실충당금 | (5,332,492) | (4,266,962) |
| 매출채권(순액) | 68,777,728 | 61,745,147 |
&cr당사는 당기말 현재 은행에 매 출채 권 4,894백 만 원을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 , 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).&cr&cr(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 채무자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 2,590,000 | 2,590,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공㈜&cr (주석 16,32,33) |
| KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | 현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화산업㈜&cr (주석 16,32,) |
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금(*1) | - | 11,896,839 | 11,896,839 | - | 9,966,032 | 9,966,032 |
| 미수수익 | 74,059 | - | 74,059 | 90,297 | - | 90,297 |
| 미수금(*1) | 4,119,361 | 1,360,787 | 5,480,148 | 3,170,709 | 2,375,462 | 5,546,171 |
| 장기금융자산(*2) | - | 7,202,000 | 7,202,000 | - | 432,456 | 432,456 |
| 임차보증금 | - | 19,563 | 19,563 | - | 19,646 | 19,646 |
| 총 장부금액 | 4,193,420 | 20,479,189 | 24,672,609 | 3,261,006 | 12,793,596 | 16,054,602 |
| 차감: 손실충당금 | (1,657) | (13,045,982) | (13,047,639) | (1,657) | (10,919,704) | (10,921,361) |
| 상각후원가 | 4,191,763 | 7,433,207 | 11,624,970 | 3,259,349 | 1,873,892 | 5,133,241 |
(*1) 대여금에 대해 당기 중 1,931 백만원(전기: 1,711백만원), 미수금에 대해 당기 중 195백 만원 (전기: 954백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. &cr(*2) 상기 장기금융자산 중 72억원은 예금 담보(담보설정액 79억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 33참조).
&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 930,516 | 1,125,589 |
| 선급비용 | 66,801 | 69,606 |
| 부가세대급금 | 927,903 | 1,287,096 |
| 합계 | 1,925,220 | 2,482,291 |
11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 5,656,950 | 5,211,369 |
| 상품평가손실충당금 | (411,564) | (456,918) |
| 제품 | 13,489,536 | 13,080,857 |
| 제품평가손실충당금 | (3,233,230) | (2,391,720) |
| 재공품 | 6,535,588 | 5,315,767 |
| 재공품평가손실충당금 | (1,333,995) | (1,035,451) |
| 원재료 | 9,344,649 | 7,683,348 |
| 원재료평가손실충당금 | (297,285) | (200,481) |
| 저장품 | 172,462 | 151,006 |
| 미착품 | 2,427,843 | 2,444,899 |
| 합계 | 32,350,954 | 29,802,676 |
&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 307,894,462 천 원(전기: 241,111,148 천원)입니다.&cr
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | |||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,815 | 2,307,054 | 113,748,757 | 285,327 | 101,493,205 | 11,594,426 | 8,134,071 | 11,771 | 1,197,202 | 311,571,088 |
| 감가상각누계액 | - | (17,665,281) | (1,748,684) | (91,200,805) | (222,183) | (84,109,534) | (11,026,646) | - | - | (603,352) | (206,576,485) |
| 정부보조금 | - | - | - | (3,125) | - | - | - | - | - | - | (3,125) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (14,668,105) | (63,141) | (7,189,809) | (278,108) | (138,197) | (6,201) | - | (22,549,298) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 19,311,534 | 352,633 | 7,876,722 | 3 | 10,193,862 | 289,672 | 7,995,874 | 5,570 | 593,850 | 82,442,180 |
| 당기 | |||||||||||
| 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 19,311,534 | 352,633 | 7,876,722 | 3 | 10,193,862 | 289,672 | 7,995,874 | 5,570 | 593,850 | 82,442,180 |
| 취득 | - | - | 62,550 | 3,714,430 | - | 7,949,832 | 116,092 | 1,744,432 | - | 505,010 | 14,092,346 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (3,322,741) | - | - | - | (193,513) | (3,516,254) |
| 감가상각비 | - | (1,201,811) | (56,502) | (2,600,052) | - | (4,049,124) | (162,050) | - | - | (455,034) | (8,524,573) |
| 정부보조금상각 | - | - | - | 3,125 | - | - | - | - | - | - | 3,125 |
| 대체(*) | - | - | 697,000 | 8,209,407 | - | 387,090 | - | (9,293,497) | - | - | - |
| 당기말 순장부금액 | 35,822,460 | 18,109,723 | 1,055,681 | 17,203,632 | 3 | 11,158,919 | 243,714 | 446,809 | 5,570 | 450,313 | 84,496,824 |
| 당기말 | |||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,815 | 3,066,604 | 125,499,891 | 285,327 | 104,753,990 | 11,710,519 | 585,007 | 11,771 | 964,837 | 319,677,221 |
| 감가상각누계액 | - | (18,867,092) | (1,805,186) | (93,642,739) | (222,183) | (86,532,448) | (11,188,696) | - | - | (514,524) | (212,772,868) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (14,653,520) | (63,141) | (7,062,623) | (278,109) | (138,198) | (6,201) | - | (22,407,529) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 18,109,723 | 1,055,681 | 17,203,632 | 3 | 11,158,919 | 243,714 | 446,809 | 5,570 | 450,313 | 84,496,824 |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 기타의&cr유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | |||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,815 | 2,307,054 | 109,556,834 | 299,121 | 95,775,408 | 11,495,562 | 3,470,880 | 11,771 | 1,184,978 | 296,900,883 |
| 감가상각누계액 | - | (16,463,470) | (1,702,143) | (90,074,671) | (229,275) | (82,944,056) | (10,910,485) | - | - | (336,141) | (202,660,241) |
| 정부보조금 | - | - | - | (28,125) | - | - | - | - | - | - | (28,125) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (14,592,505) | (67,531) | (7,787,615) | (277,958) | (240,531) | (6,201) | - | (23,178,078) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 20,513,345 | 399,174 | 4,861,533 | 2,315 | 5,043,737 | 307,119 | 3,230,349 | 5,570 | 848,837 | 71,034,439 |
| 전기 | |||||||||||
| 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 20,513,345 | 399,174 | 4,861,533 | 2,315 | 5,043,737 | 307,119 | 3,230,349 | 5,570 | 848,837 | 71,034,439 |
| 취득 | - | - | - | 18,200 | - | 8,265,204 | 55,085 | 9,700,964 | - | 188,682 | 18,228,135 |
| 처분 | - | - | - | - | (1,790) | (1,446,881) | (1) | - | - | (34,002) | (1,482,674) |
| 감가상각비 | - | (1,201,811) | (46,541) | (1,299,099) | (522) | (2,255,051) | (116,839) | - | - | (409,667) | (5,329,530) |
| 정부보조금상각 | - | - | - | 25,000 | - | - | - | - | - | - | 25,000 |
| 손상차손환입(손상차손) | - | - | - | - | - | 1,790 | 2,220 | - | - | - | 4,010 |
| 대체(*) | - | - | - | 4,271,088 | - | 585,063 | 42,088 | (4,935,439) | - | - | (37,200) |
| 전기말 순장부금액 | 35,822,460 | 19,311,534 | 352,633 | 7,876,722 | 3 | 10,193,862 | 289,672 | 7,995,874 | 5,570 | 593,850 | 82,442,180 |
| 전기말 | |||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,815 | 2,307,054 | 113,748,757 | 285,327 | 101,493,205 | 11,594,426 | 8,134,071 | 11,771 | 1,197,202 | 311,571,088 |
| 감가상각누계액 | - | (17,665,281) | (1,748,684) | (91,200,805) | (222,183) | (84,109,534) | (11,026,646) | - | - | (603,352) | (206,576,485) |
| 정부보조금 | - | - | - | (3,125) | - | - | - | - | - | - | (3,125) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (14,668,105) | (63,141) | (7,189,809) | (278,108) | (138,197) | (6,201) | - | (22,549,298) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 19,311,534 | 352,633 | 7,876,722 | 3 | 10,193,862 | 289,672 | 7,995,874 | 5,570 | 593,850 | 82,442,180 |
(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다(주석 14참조). &cr
(2) 현금창출단위의 손상검사&cr&cr당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진사업부의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.&cr&cr주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 매출액증가율(%)(*1) | 3.18 |
| 영구성장률(%) | 0.00 |
| 할인율(%) | 11.29 |
(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.&cr
손상검사 결과 방진사업부 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.
(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,871,699 | 4,243,778 |
| 판매비와관리비 | 898,039 | 427,952 |
| 경상연구개발비 | 751,710 | 632,800 |
| 합계 | 8,521,448 | 5,304,530 |
(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 관련 &cr계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 14,560,000 | 토지, 건물 및&cr기계장치&cr근저당권 설정 | 차입금&cr(주석 16, 32&cr참조) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 39,740,000 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
| 전기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 관련 &cr계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 18,000,000 | 토지, 건물 및&cr기계장치&cr근저당권 설정 | 차입금&cr(주석 16,32&cr 참조) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 30,350,000 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
(5) 유형자산 재평가 모형&cr&cr가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가자산 | 평화산업 소유 토지 |
| 재평가기준일 | 2017년 12월 31일 |
| 재평가기관 | ㈜나라감정평가법인 |
| 공정가치 결정방법 | 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함 |
나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 토 지 |
|---|---|
| 원 가 | 15,756,710 |
| 원가모형 순장부금액 | 15,756,710 |
| 재평가모형 순장부금액 | 35,822,460 |
| 재평가잉여금 | 20,065,750 |
&cr다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 없습니다.
&cr13. 리스&cr
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 294,246 | 402,990 |
| 차량운반구 | 156,068 | 190,860 |
| 합계 | 450,314 | 593,850 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 505,010천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 193,513천원(전기:34,002천원)입니다. &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 295,129 | 389,099 |
| 비유동 | 144,803 | 223,830 |
| 합계 | 439,932 | 612,929 |
&cr 당기 중 증가된 리스부채는 504,678천원(전기:188,682천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는 229,621천원(전기:34,190천원)입니다.&cr&cr 당기 중 리스의 총 현금유 출 은 476,432천 원(전 기:440,645천원)입니다.&cr
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 340,681 | 288,631 |
| 차량운반구 | 114,353 | 121,036 |
| 합계 | 455,034 | 409,667 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 27,833 | 35,379 |
| 리스계약변경으로 인한 손익 | 36,107 | 218 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 106,752 | 111,457 |
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
| 당기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||
| 취득원가 | 290,252 | 2,190,705 | 561,656 | 3,042,613 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (516,169) | - | (522,554) |
| 상각누계액 | (281,461) | (1,232,762) | - | (1,514,223) |
| 순장부금액 | 2,406 | 441,774 | 561,656 | 1,005,836 |
| 당기 | ||||
| 기초 순장부금액 | 2,406 | 441,774 | 561,656 | 1,005,836 |
| 취득 | - | 120,360 | - | 120,360 |
| 처분 | - | - | (19,896) | (19,896) |
| 대체(*) | 63,163 | - | - | 63,163 |
| 상각비 | (9,834) | (164,271) | - | (174,105) |
| 당기말 순장부금액 | 55,735 | 397,863 | 541,760 | 995,358 |
| 당기말 | ||||
| 취득원가 | 353,415 | 2,311,065 | 541,760 | 3,206,240 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (516,169) | - | (522,554) |
| 상각누계액 | (291,295) | (1,397,033) | - | (1,688,328) |
| 순장부금액 | 55,735 | 397,863 | 541,760 | 995,358 |
(*) 당기 중 선급금의 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.
| 전기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | ||||
| 취득원가 | 290,252 | 2,153,505 | 561,656 | 3,005,413 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (516,169) | - | (522,554) |
| 상각누계액 | (280,112) | (1,074,266) | - | (1,354,378) |
| 순장부금액 | 3,755 | 563,070 | 561,656 | 1,128,481 |
| 전기 | ||||
| 기초 순장부금액 | 3,755 | 563,070 | 561,656 | 1,128,481 |
| 대체(*) | - | 37,200 | - | 37,200 |
| 상각비 | (1,349) | (158,496) | - | (159,845) |
| 전기말 순장부금액 | 2,406 | 441,774 | 561,656 | 1,005,836 |
| 전기말 | ||||
| 취득원가 | 290,252 | 2,190,705 | 561,656 | 3,042,613 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (516,169) | - | (522,554) |
| 상각누계액 | (281,461) | (1,232,762) | - | (1,514,223) |
| 순장부금액 | 2,406 | 441,774 | 561,656 | 1,005,836 |
(*) 전기 중 건설중인자산 일부를 소프트웨어로 대체하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 28,456 | 20,388 |
| 판매비와관리비 | 44,129 | 37,622 |
| 경상연구개발비 | 101,520 | 101,835 |
| 합계 | 174,105 | 159,845 |
15. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 서일(주) | 한국 | 100 | - | 100 | - |
| Pyung Hwa America, Inc. | 미국 | 100 | 283,318 | 100 | 283,318 | |
| 합계 | 283,318 | 283,318 |
(2) 종속기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 283,318 | 640,484 |
| 처분 | - | (357,166) |
| 보고기간말 장부금액 | 283,318 | 283,318 |
16. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 은행차입금 | 53,555,900 | 51,990,000 |
| 사채 | - | 15,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 4,894,223 | 4,266,247 |
| 소계 | 58,450,123 | 71,256,247 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 10,194,100 | 3,150,000 |
| 사채 | 24,787,009 | 9,637,993 |
| 소계 | 34,981,109 | 12,787,993 |
| 총차입금 | 93,431,232 | 84,044,240 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 등 | KEB하나은행 | 2022.02.04 | 3.80 | 3,750,000 | 5,400,000 |
| 2022.02.04 | 3.80 | 4,600,000 | 4,750,000 | ||
| 2022.03.23 | 3.42 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2022.04.12 | 4.13 | 6,560,000 | 10,000,000 | |
| 2022.09.17 | 2.91~3.49 | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 대구은행 | 2022.10.18 | 4.88 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 2029.05.10 | 2.80 | 6,240,000 | 2,200,000 | ||
| 2025.07.31 | 3.65 | 2,200,000 | 950,000 | ||
| 2022.01.07 | 4.55 | 8,500,000 | 2,200,000 | ||
| 2026.05.29 | 3.07 | 2,200,000 | - | ||
| 농협은행 | 2022.11.16 | 3.86 | 700,000 | 900,000 | |
| 국민은행 | 2022.01.07 | 4.60 | 2,600,000 | 3,240,000 | |
| 현대커머셜 | 2022.08.31 | 3.40 | 4,000,000 | 4,500,000 | |
| 기업은행 | 2022.06.02 | 3.01 | 1,400,000 | - | |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 2022.01.25 | 3.26 | 57,704 | 1,329,602 |
| 우리은행 | 2022.03.25 | 4.81 | 3,897,739 | 2,936,645 | |
| 신한은행 | 2022.03.14 | 3.37 | 938,780 | - | |
| 합계 | 68,644,223 | 59,406,247 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | (58,450,123) | (56,256,247) | |||
| 차감계 | 10,194,100 | 3,150,000 |
&cr당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 차입종별 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구은행 | 원화사채 | 2024.06.03 | 4.98 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 하이투자증권 | 원화사채 | 2023.05.28 | 3.84 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 소계 | 25,000,000 | 25,000,000 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채) | - | (15,000,000) | |||
| 차감 : 사채할인발행차금(사채) | (212,991) | (362,007) | |||
| 차감계 | 24,787,009 | 9,637,993 |
17. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 16,148,692 | 12,087,210 |
| 리스부채 | 295,129 | 389,099 |
| 미지급비용 | 664,908 | 634,001 |
| 미지급배당금 | 1,385 | 1,385 |
| 금융보증부채 | 80,003 | 54,136 |
| 소계 | 17,190,117 | 13,165,831 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 3,469,627 | 1,505,993 |
| 예수금 | 388,776 | 412,342 |
| 연차수당부채 | 1,479,079 | 1,370,300 |
| 소계 | 5,337,482 | 3,288,635 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 1,058,901 | 795,472 |
| 임대보증금 | 802,000 | 802,000 |
| 리스부채 | 144,803 | 223,830 |
| 소계 | 2,005,704 | 1,821,302 |
18. 충당부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 판매보증충당부채(유동) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,221,457 | 3,642,326 |
| 증가 | 675,474 | 484,692 |
| 감소 | (807,225) | (905,561) |
| 기말 | 3,089,706 | 3,221,457 |
19. 순확정급여제도 &cr&cr19.1 확정급여제도&cr&cr당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 21,187,252 | 19,707,049 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,175,853) | (12,230,962) |
| 국민연금전환금 | (1,533) | (1,533) |
| 재무상태표 부채 | 7,009,866 | 7,474,554 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,707,049 | 17,291,525 |
| 당기근무원가 | 2,774,726 | 2,733,325 |
| 이자원가 | 514,119 | 448,661 |
| 신입/전입효과 | 140,411 | 41,792 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (828,440) | (28,883) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 415,927 | 50,468 |
| 급여지급액 | (1,532,690) | (1,109,377) |
| 관계사전입 | 139,262 | 388,027 |
| 관계사전출 등으로 인한 지급 | (143,112) | (108,489) |
| 보고기간말 금액 | 21,187,252 | 19,707,049 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,230,962 | 12,174,727 |
| 사외적립자산의 수익 | 313,854 | 313,160 |
| 재측정요소 | (184,323) | (129,078) |
| 사용자의 기여금 | 2,400,000 | - |
| 급여지급액 | (681,911) | (445,824) |
| 관계사 전입액 | 139,262 | 388,027 |
| 관계사 전출 등으로 인한 지급 | (41,991) | (70,050) |
| 보고기간말 금액 | 14,175,853 | 12,230,962 |
&cr총 비용 중 2,580 백 만원(전기: 2,346 백 만원)은 매출원가에 포함되었으며, 534 백 만원(전기: 565백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. &cr
(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.29% | 2.77% |
| 임금상승률 | 3.44% | 3.31% |
&cr(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1%p 증가/1%p 감소 | 1,446백만원 감소/1,663백만원 증가 |
| 임금상승률 | 1%p 증가/1%p 감소 | 1,650백만원 증가/1,447백만원 감소 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 14,175,853 | 100.00 | 12,230,962 | 100 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균 만 기 는 7.63년 입니다 .
&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,973,968 | 2,906,999 | 7,738,801 | 46,894,602 | 59,514,370 |
19.2 확정기여제도&cr &cr 확정기여제도와 관련해 비 용으 로 인식한 금 액은 563,250 천 원( 전기: 625,592천원) 입니다. &cr
20. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 249,707 | 201,134 |
| 총당기법인세 | 249,707 | 201,134 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (40,197) | (40,197) |
| 기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세 | (50,202) | 33,146 |
| 총이연법인세 | (90,399) | (7,051) |
| 법인세비용 | 159,308 | 194,083 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (72,356) | (5,906,223) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (37,918) | (1,321,369) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (14,370) | (44,074) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 151,415 | 135,283 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | 613,009 | 1,189,963 |
| - 세액공제감면 | (431,925) | - |
| - 기타 | (120,903) | 234,280 |
| 법인세비용 | 159,308 | 194,083 |
| 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) (*) | - | - |
(*)부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 228,190 | (50,202) | 177,988 | (150,662) | 33,146 | (117,516) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,239,176 | 3,277,896 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 16,293 | 19,865 |
| 소계 | 3,255,469 | 3,297,761 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (10,582,377) | (10,661,294) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (16,293) | (19,865) |
| 소계 | (10,598,670) | (10,681,159) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,343,201) | (7,383,398) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (2,690,812) | (427,876) | - | (3,118,688) |
| 미수수익 | (19,865) | 3,572 | - | (16,293) |
| 재평가잉여금(토지) | (5,726,442) | - | - | (5,726,442) |
| 재평가잉여금(건물) | (321,576) | 40,197 | - | (281,379) |
| 토지재평가차액 | (1,335,380) | - | - | (1,335,380) |
| 종업원급여자산 | (3,343) | - | - | (3,343) |
| 지분법적용투자주식 | (18,076) | - | - | (18,076) |
| 감가상각비 | (435,178) | 435,178 | - | - |
| 사용권자산 | (130,487) | 31,436 | - | (99,051) |
| 소계 | (10,681,159) | 82,507 | - | (10,598,652) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여부채 | 4,042,068 | 638,354 | (50,202) | 4,630,220 |
| 판매보증충당부채 | 696,719 | (16,984) | - | 679,735 |
| 재고자산평가손실 | 898,606 | 262,130 | - | 1,160,736 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 225,339 | 588,831 | - | 814,170 |
| 연차수당부채 | 301,466 | 23,931 | - | 325,397 |
| 금융보증부채 | 11,910 | 5,691 | - | 17,601 |
| 매출채권 | 19,993 | - | - | 19,993 |
| 지급보증료 | 127,755 | - | - | 127,755 |
| 장기종업원급여 | 111,516 | (229) | - | 111,287 |
| 지연이자 | 12,319 | - | - | 12,319 |
| 유형자산손상차손 | 3,572,261 | (965,452) | - | 2,606,809 |
| 무형자산손상차손 | 114,093 | (114,093) | - | - |
| 정부보조금 | 205,721 | 57,267 | - | 262,988 |
| 대손상각비 | 687,280 | 595,156 | - | 1,282,436 |
| 기타의대손상각비 | 2,192,527 | 424,778 | - | 2,617,305 |
| 종속기업투자손상차손 | 174,680 | - | - | 174,680 |
| 리스부채 | 134,844 | (38,059) | - | 96,785 |
| 기타 | 167,100 | 690 | - | 167,790 |
| 소계 | 13,696,197 | 1,462,011 | (50,202) | 15,108,006 |
| 이월결손금 | 8,713,603 | (2,244,391) | - | 6,469,212 |
| 이월세액공제 | 3,101,402 | (64,025) | - | 3,037,377 |
| 미인식효과 | (22,213,441) | 854,297 | - | (21,359,144) |
| 순액 | (7,383,398) | 90,399 | (50,202) | (7,343,201) |
| 전기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (2,678,440) | (12,372) | - | (2,690,812) |
| 미수수익 | (14,235) | (5,630) | - | (19,865) |
| 재평가잉여금(토지) | (5,726,442) | - | - | (5,726,442) |
| 재평가잉여금(건물) | (361,773) | 40,197 | - | (321,576) |
| 토지재평가차액 | (1,335,380) | - | - | (1,335,380) |
| 종업원급여자산 | (3,343) | - | - | (3,343) |
| 지분법적용투자주식 | (236,540) | 218,464 | - | (18,076) |
| 매출채권 | (483,469) | 483,469 | - | - |
| 감가상각비 | (435,178) | - | - | (435,178) |
| 사용권자산 | (186,744) | 56,257 | - | (130,487) |
| 소계 | (11,461,544) | 780,385 | - | (10,681,159) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여부채 | 3,441,580 | 567,342 | 33,146 | 4,042,068 |
| 판매보증충당부채 | 801,312 | (104,593) | - | 696,719 |
| 재고자산평가손실 | 724,081 | 174,525 | - | 898,606 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,090,377 | (865,038) | - | 225,339 |
| 연차수당부채 | 298,747 | 2,719 | - | 301,466 |
| 금융보증부채 | 7,634 | 4,276 | - | 11,910 |
| 매출채권 | 19,993 | - | - | 19,993 |
| 지분법적용투자주식 | 30,627 | (30,627) | - | - |
| 지급보증료 | 127,755 | - | - | 127,755 |
| 장기종업원급여 | 95,155 | 16,361 | - | 111,516 |
| 지연이자 | 12,319 | - | - | 12,319 |
| 유형자산손상차손 | 5,100,047 | (1,527,786) | - | 3,572,261 |
| 무형자산손상차손 | 114,093 | - | - | 114,093 |
| 정부보조금 | 171,972 | 33,749 | - | 205,721 |
| 대손상각비 | - | 687,280 | - | 687,280 |
| 기타의대손상각비 | 1,816,099 | 376,428 | - | 2,192,527 |
| 공동기업투자손상차손 | 1,682,337 | (1,682,337) | - | - |
| 종속기업투자손상차손 | 174,680 | - | - | 174,680 |
| 리스부채 | 189,568 | (54,724) | - | 134,844 |
| 기타 | 133,371 | 33,729 | - | 167,100 |
| 소계 | 16,031,747 | (2,368,696) | 33,146 | 13,696,197 |
| 이월결손금 | 7,536,368 | 1,177,235 | - | 8,713,603 |
| 이월세액공제 | 2,706,326 | 395,076 | - | 3,101,402 |
| 미인식효과 | (22,236,492) | 23,051 | - | (22,213,441) |
| 순액 | (7,423,595) | 7,051 | 33,146 | (7,383,398) |
세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니 다. 당사는 이월세액공제 3,037,377 천원 (전기: 3,101,402천원)과 가산할 일시적차 이를 초과하는 차감할 일시적차이 52,614,159 천원 (전기: 51,079,123천원) 및 이월결손 금 29,405,509 천 원(전기: 39,014,227천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2022년에서 2031년, 세무상 이월결손금의 만기는 2022년에서 2035 년입니다 .&cr
21. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 는 80,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. &cr&cr보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.&cr&cr
22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | 15,651,285 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 | 증감 | 손익으로의&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | - | - | 15,651,285 |
| 전기 | 기초 | 증감 | 손익으로의&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | - | - | 15,651,285 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
23. 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 8,376,778 | 8,376,778 |
| 자기주식처분손실 | (44,026) | (44,026) |
| 합 계 | 8,332,752 | 8,332,752 |
24. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 62,206 | 62,206 |
| 미처리결손금 | (61,259,869) | (61,206,194) |
| 합계 | (61,197,663) | (61,143,988) |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr
(2) 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일 정기 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일)(단위:천원).
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (61,259,869) | (61,206,194) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (61,206,194) | (54,988,372) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 177,988 | (117,516) | ||
| 당기순손실 | (231,663) | (6,100,306) | ||
| 차기이월미처리결손금 | (61,259,869) | (61,206,194) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 &cr
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 422,457,124 | 338,563,070 |
| <수익인식시점> | ||
| 한 시점에 인식 | 421,167,571 | 338,076,833 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,289,553 | 486,237 |
| 합 계 | 422,457,124 | 338,563,070 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 &cr
당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 제품매출 계약 | 818,553 | - |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | - | 587,158 |
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,052,359 | 6,459,764 |
| 퇴직급여 | 533,594 | 586,676 |
| 복리후생비 | 327,380 | 364,924 |
| 세금과공과 | 320,504 | 328,715 |
| 접대비 | 48,037 | 39,802 |
| 감가상각비 | 898,039 | 427,952 |
| 포장비 | 1,496,552 | 1,286,062 |
| 운반비 | 5,058,589 | 4,162,372 |
| 지급수수료 | 3,095,620 | 2,417,520 |
| 대손상각비 | 1,065,530 | 4,192,422 |
| 판매보증비 | 675,474 | 484,692 |
| 수출제비용 | 1,231,243 | 1,119,194 |
| 기타 | 1,225,469 | 1,059,792 |
| 합계 | 22,028,390 | 22,929,887 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (488,446) | (3,953,555) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 206,719,392 | 166,470,998 |
| 상품의 판매 | 101,663,516 | 78,593,705 |
| 종업원급여 | 41,861,633 | 39,194,728 |
| 감가상각비 | 8,521,448 | 5,304,530 |
| 무형자산상각비 | 174,105 | 159,845 |
| 외주가공비 | 23,636,519 | 22,506,895 |
| 지급수수료 | 8,213,048 | 7,038,399 |
| 운반비 | 5,478,518 | 4,655,654 |
| 전력비 | 3,980,212 | 3,759,986 |
| 시험연구비 | 9,281,851 | 8,101,314 |
| 수출제비용 | 2,520,795 | 1,605,432 |
| 기타 | 4,135,509 | 10,186,235 |
| 합계(*) | 415,698,100 | 343,624,166 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
28. 기타수익 및 비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 수수료수익 | 1,812,134 | 1,473,541 |
| 임대료수익 | 344,400 | 344,400 |
| 외화환산이익 | 662,323 | 81,987 |
| 외환차익 | 1,419,332 | 438,741 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 70,118 | 3,411,334 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 207,872 | 603,616 |
| 유형자산처분이익 | 388,362 | 1,086,460 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 4,010 |
| 배당금수익 | 308,450 | 256,900 |
| 통화선물거래이익 | 141,722 | 1,345,375 |
| 통화선물평가이익 | - | 103,583 |
| 잡이익 | 1,555,451 | 1,934,085 |
| 기타수익 계 | 6,910,164 | 11,084,032 |
| <기타비용> | ||
| 기부금 | 3,600 | 3,600 |
| 외화환산손실 | 39,071 | 1,176,546 |
| 외환차손 | 161,735 | 663,120 |
| 기타의대손상각비 | 2,126,277 | 2,817,406 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,691,378 | 29,902 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 46,249 | 90,130 |
| 공동기업투자처분손실 | - | 356,155 |
| 유형자산처분손실 | 15,675 | 104,297 |
| 무형자산처분손실 | 57,114 | - |
| 통화선물거래손실 | 1,068,583 | 728,040 |
| 통화선물평가손실 | 24,696 | - |
| 잡손실 | 3,663,711 | 2,433,769 |
| 기타비용 계 | 9,898,089 | 8,402,965 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 374,170 | 323,101 |
| 금융보증수익 | 98,819 | 92,840 |
| 금융수익 계 | 472,989 | 415,941 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 4,191,757 | 3,829,859 |
| 금융보증비용 | 124,686 | 112,277 |
| 금융비용 계 | 4,316,443 | 3,942,136 |
&cr30. 주당순손익&cr&cr기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (231,663,451)원 | (6,100,305,764)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 54,902,259주 | 54,902,259주 |
| 기본주당순손실 | (4)원/주 | (111)원/주 |
&cr당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
31. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 13,690,256 | 24,026,481 |
| 1) 당기순이익(손실) | (231,663) | (6,100,306) |
| 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 24,096,753 | 22,510,891 |
| 퇴직급여 | 3,115,402 | 2,910,618 |
| 복리후생비 | - | 74,368 |
| 이자비용 | 4,191,757 | 3,829,859 |
| 법인세비용 | 159,308 | 194,083 |
| 금융보증비용 | 124,686 | 112,277 |
| 판매보증비 | 675,474 | 484,692 |
| 감가상각비 | 8,521,448 | 5,304,530 |
| 무형자산상각비 | 174,105 | 159,845 |
| 외화환산손실 | 39,071 | 1,176,546 |
| 유형자산처분손실 | 15,675 | 104,297 |
| 무형자산처분손실 | 57,114 | - |
| 공동기업투자처분손실 | - | 356,155 |
| 통화선물거래손실 | 1,068,583 | 728,040 |
| 통화선물평가손실 | 24,696 | - |
| 지급수수료 | - | 19,874 |
| 대손상각비 | 1,065,530 | 4,192,422 |
| 기타의대손상각비 | 2,126,277 | 2,817,406 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,691,378 | 29,902 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 46,249 | 90,130 |
| 잡손실 | - | 215 |
| 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,287,943) | (7,309,638) |
| 이자수익 | 374,170 | 323,101 |
| 배당금수익 | 308,450 | 256,900 |
| 유형자산처분이익 | 388,362 | 1,086,460 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 4,010 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 70,118 | 3,411,334 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 207,872 | 603,616 |
| 금융보증수익 | 98,819 | 92,840 |
| 외화환산이익 | 662,323 | 81,987 |
| 통화선물거래이익 | 141,722 | 1,345,375 |
| 통화선물평가이익 | - | 103,583 |
| 잡이익 | 36,107 | 433 |
| 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (7,886,891) | 14,851,169 |
| 매출채권의 감소(증가) | (7,578,478) | 537,235 |
| 미수금의 감소(증가) | 571,149 | 878,884 |
| 선급금의 감소(증가) | 131,910 | 720,581 |
| 선급비용의 감소(증가) | 2,805 | 3,069 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 321,975 | (829,663) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,548,277) | (3,441,866) |
| 매입채무의 증가(감소) | 287,109 | 18,913,237 |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,734,428 | (626,452) |
| 미지급비용의 감소(증가) | 38,376 | 80,718 |
| 선수금의 증가(감소) | 1,963,634 | (23,944) |
| 예수금의 증가(감소) | (23,565) | 56,166 |
| 연차수당부채의 증가(감소) | 108,778 | 12,357 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (807,225) | (905,561) |
| 확정급여채무의 감소 | (1,675,802) | (1,217,865) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,676,097) | 515,874 |
| 기타장기종업급여부채의 증가(감소) | (1,040) | - |
| 장기성미지급금의 증가(감소) | 263,429 | 178,399 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성재분류 | - | 17,788,100 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 9,293,497 | 4,935,440 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (177,988) | 117,517 |
| 사채의 만기연장 | 15,000,000 | - |
| 유ㆍ무형자산 취득 미지급금 | 1,326,260 | 173,820 |
| 유ㆍ무형자산 처분 미수금 | (399,786) | 187,919 |
| 매출채권의 장기매출채권 대체 | 1,163,681 | 5,288,538 |
| 미수금의 장기미수금 대체 | - | 1,535,828 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 유동성사채 | 유동성 리스부채 |
장기차입금 | 사채 | 비유동성 리스부채 |
||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 61,142,643 | 3,000,000 | 15,000,000 | 400,254 | 8,231,000 | - | 461,418 | 88,235,315 |
| 현금흐름 | (4,886,396) | (3,000,000) | - | (440,645) | (5,081,000) | 9,550,000 | - | (3,858,041) |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | - | - | - | 58,717 | - | - | 129,965 | 188,682 |
| 리스부채의 현재가치할인차금 상각 | - | - | - | 1,493 | - | - | 33,886 | 35,379 |
| 사채할인발행차금의 상각 | - | - | - | - | - | 87,993 | - | 87,993 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | - | - | 385,556 | - | - | (385,556) | - |
| 리스부채와 사용권자산의 재측정 | - | - | - | (18,891) | - | - | (15,299) | (34,190) |
| 외환차이 | - | - | - | 2,615 | - | - | (583) | 2,032 |
| 전기말 | 56,256,247 | - | 15,000,000 | 389,099 | 3,150,000 | 9,637,993 | 223,831 | 84,657,170 |
| 당기초 | 56,256,247 | - | 15,000,000 | 389,099 | 3,150,000 | 9,637,993 | 223,831 | 84,657,170 |
| 현금흐름 | 1,747,976 | - | - | (476,432) | 7,490,000 | - | - | 8,761,544 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 445,900 | - | - | (445,900) | - | - | - |
| 유동성사채의 만기연장 | - | - | (15,000,000) | - | - | 15,000,000 | - | - |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | - | - | - | 364,476 | - | - | 140,201 | 504,677 |
| 리스부채의 현재가치할인차금상각 | - | - | - | 27,833 | - | - | - | 27,833 |
| 사채할인발행차금 상각 | - | - | - | - | - | 149,016 | - | 149,016 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | - | - | 219,663 | - | - | (219,663) | - |
| 리스부채와 사용권자산의 재측정 | - | - | - | (229,620) | - | - | - | (229,620) |
| 외환차이 | - | - | - | 110 | - | - | 434 | 544 |
| 당기말 | 58,004,223 | 445,900 | - | 295,129 | 10,194,100 | 24,787,009 | 144,803 | 93,871,164 |
32. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 금융기관약정사항 &cr &cr 1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관 과 79,780백만원 을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함) 을 체결하고 있습 니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은 4,894백만 원 입니 다. &cr &cr 2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 금융기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 7,000,000 | KRW | 7,000,000 |
| 어음할인(채권담보대출 포함) | 15,280,000 | 14,480,000 | |||
| 일반자금대출 | 11,800,000 | 13,150,000 | |||
| 대구은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 11,000,000 | KRW | 11,000,000 |
| 무역금융 | 8,500,000 | 8,500,000 | |||
| 시설대 | 9,000,000 | 9,000,000 | |||
| 일반자금대출 | 14,400,000 | 12,200,000 | |||
| 사모사채 | 15,000,000 | 15,000,000 | |||
| 수입신용장 | USD | 900,000 | USD | 900,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 18,000,000 | KRW | 18,000,000 |
| 수입신용장 | USD | 1,000,000 | USD | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 |
| 무역금융 | 2,600,000 | 3,240,000 | |||
| 신한은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 6,200,000 | KRW | 3,900,000 |
| 우리은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 6,300,000 | - | 3,000,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | KRW | 1,400,000 | - | - |
| 농협은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 2,000,000 | - | - |
| 일반자금대출 | 700,000 | KRW | 900,000 | ||
| 현대커머셜 | 일반자금대출 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,500,000 |
| 하이투자증권 | 사모사채 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 합계 | KRW | 193,180,000 | KRW | 183,870,000 | |
| USD | 1,900,000 | USD | 1,900,000 |
3) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보 금액은 84,418,699 천 원( 전기: 78,778,088천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.
4) 당사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은 USD 4,000,000, JPY 8,000,000 입 니다. 이와 관련하여 당기 951,557 천원(전기 : 720,919 천원)를 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 지급보증 기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 외담대 간접익스포져 | KRW | 21,600,000 | KRW | 21,600,000 |
| 일반대출 | KRW | 57,177,600 | KRW | 57,684,000 | |
| 사모사채 | KRW | 14,956,000 | KRW | 28,000,000 | |
| 무역금융 | KRW | 2,860,000 | KRW | 3,564,000 | |
| 수입신용 | USD | 102,574 | USD | 1,200,000 | |
| 평화오일씰공업(주) | 일반대출 | KRW | 840,000 | KRW | 1,080,000 |
| 한국방위산업진흥회 | 거래이행 등 | KRW | 108,209 | KRW | 598,167 |
| 서울보증보험 | 이행하자보증 | KRW | 216,142 | KRW | 223,292 |
| 신용보증기금 | 지급보증 | KRW | 3,960,000 | KRW | 1,980,000 |
| 합계 | KRW | 101,717,951 | KRW | 114,729,459 | |
| USD | 102,574 | USD | 1,200,000 |
(3) 제공한 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 제공받은회사 | 지급보증처&cr(기관명) | 지급보증기간 | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pyung Hwa India Private, Ltd. | 스탠다드차타드은행 | - | USD | - | 3,900,000 |
| (주)평화이엔지 | 기업은행 | 2021.03.30 ~ 2022.03.30 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | 2021.04.07 ~ 2022.04.07 | KRW | 4,641,600 | 4,641,600 |
(4) 제공한 담보&cr&cr당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY, INR).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 채무자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 2,590,000 | KRW | 2,590,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),&cr현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공(주)&cr(주석 9,33) |
| KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | 현대모비스(주) 매출채권, 재고자산,금형 담보 설정 | 평화산업(주)&cr(주석 9,12,16) | |
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | KRW | 39,740,000 | 부동산 담보설정 | 평화산업(주)&cr(주석 12,16) |
| USD | 1,932,000 | |||||
| JPY | 29,200,000 | |||||
| 산업은행 | KRW | 32,000,000 | KRW | 14,560,000 | 부동산 담보설정 | |
| USD | 500,000 |
&cr상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보(담보설정액: 79억원)를 제공하였습니다(주석 33 참조).&cr&cr(5) 기술지원계약&cr&cr 당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 인식하고 있습니다. &cr
(6) 경영지원 용역계약&cr&cr당기말 현재 당사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여 당 기 3,885,988천 원(전기 : 3,798,382천원) 을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.&cr
(7) 미회수 어음수표&cr&cr 당기말 현재 당사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견 질로 제공하고 있습니다 .&cr&cr(8) 당사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 평화홀딩스(주) |
| 종속기업 | 서일(주)&crPyung Hwa America, Inc. | 서일(주)&crPyung Hwa America, Inc. |
| 기타특수관계자 | 평화오일씰공업(주)&cr(주)평화이엔지&cr평화기공(주)&cr평화씨엠비(주)&cr(주)피엔디티&crPyung Hwa India Private, Ltd.&cr천진평화기차배건유한공사&cr천진평화화공유한공사&cr천진평화기공기차부건유한공사&cr 엘리먼트식스(주)&cr창인인재개발원(주)&cr예원파트너스(주)&cr(주)엠제이비전테크&cr(주)피에프에스(*) | 평화오일씰공업(주)&cr(주)평화이엔지&cr평화기공(주)&cr평화씨엠비(주)&cr(주)피엔디티&crPyung Hwa India Private, Ltd.&cr천진평화기차배건유한공사&cr천진평화화공유한공사&cr천진평화기공기차부건유한공사&cr 엘리먼트식스(주)&cr창인인재개발원(주)&cr예원파트너스(주)&cr(주)엠제이비전테크&cr(주)피에프에스(*) |
(*) 전기 중 평화오일씰공업(주)에서 인적분할을 통하여 신규설립되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
가. 기중거래내역
| 구분 | 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 328,806 | - | - | 3,931,251 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 14,418,803 | - | 4,394 | - | - | - |
| 서일(주)(*1) | 6,838,700 | - | 467,516 | 19,957,435 | - | 22 | |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 5,385,635 | - | 66,454 | 51,687,434 | 439,144 | 241,619 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 78,446 | 52,369,444 | - | 389,051 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 2,490 | - | 6,848,017 | 2,284,450 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 7,627,207 | 507,319 | 947,126 | 3,081,884 | 47,989 | 117,880 | |
| 천진평화기차배건(유) | 3,771,370 | 952,861 | 913,230 | 14,174,407 | 91,595 | (69,905) | |
| 평화오일씰공업(주) | 348 | - | 49,839 | 232,251 | - | 234,129 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | - | 188,564 | 25,080,931 | - | 142,384 | |
| (주)피에프에스 | 2,322 | - | - | - | - | 15,887 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 96,790 | |
| 합계 | 38,044,385 | 1,460,180 | 3,046,865 | 166,583,786 | 7,426,745 | 7,383,558 |
(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 회사명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 327,284 | - | - | 3,839,502 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 9,326,554 | - | - | - | - | - |
| 서일(주)(*1) | 8,132,258 | - | 94,641 | 20,316,726 | - | 927 | |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 5,474,757 | - | 51,406 | 40,958,676 | 66,830 | 370,679 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 22,179 | 44,005,720 | - | 319,440 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 2,604 | - | 9,770,821 | 2,136,597 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 8,620,594 | 1,761,755 | 967,329 | 2,726,097 | 9,611 | 135 | |
| 천진평화기차배건(유) | 6,664,568 | 2,512,977 | 917,020 | 21,059,200 | 150,912 | - | |
| 평화오일씰공업(주) | 1,161 | - | 41,015 | 48,157 | - | 229,867 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | 60,040 | 175,341 | 19,973,133 | - | 108,459 | |
| (주)피에프에스 | 2,322 | - | - | - | - | 22,329 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 120,073 | |
| 합계 | 38,222,214 | 4,334,772 | 2,598,819 | 149,087,709 | 9,998,174 | 7,148,008 |
(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
나. 채권ㆍ채무내역
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 29,700 | - | 32,299 | - | - | 785,000 | 631,663 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 7,315,955 | - | 4,394 | - | - | - | - |
| 서일(주)(*) | - | 11,896,839 | 69,680 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | - | 228 | 6,040,994 | - | - | 1,799,869 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 3,240 | 9,277,671 | - | 17,000 | 116,823 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 228 | - | - | - | 2,360,472 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2) | 10,064,594 | - | 2,068,588 | 486,363 | - | - | 220,541 | |
| 천진평화기차배건(유) | 2,430,980 | - | 1,151,526 | 2,484,593 | - | - | 34 | |
| 평화오일씰공업(주) | - | - | 95,889 | 127,767 | - | - | 29,387 | |
| (주)피엔디티 | - | - | 14,648 | 2,420,019 | - | - | 391,790 | |
| (주)피에프에스 | - | - | 14,884 | - | - | - | 2,564 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | - | 8,602 | |
| 합계 | 19,841,229 | 11,896,839 | 3,455,604 | 20,837,407 | - | 802,000 | 5,561,745 |
(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하 였습니다.&cr(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,066백만원 및 장기미수금 195백만원 손상을 인식하였으며, 총 장기매출채권 5,017백만원, 장기미수금 1,149백만원의 손상을 인식하였습니다.&cr
| 특수관계구분 | 회사명 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 29,700 | - | 55,369 | - | - | 785,000 | 391,654 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 5,736,286 | - | - | - | - | - | - |
| 서일(주)(*1) | - | 9,966,032 | 62,843 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | - | - | 5,532,234 | - | - | 15,862 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | - | 8,137,811 | - | 17,000 | 27,083 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | - | - | - | - | 2,317,988 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2) | 9,773,295 | - | 2,575,969 | 424,082 | - | - | 125 | |
| 천진평화기차배건(유) | 1,170,075 | - | 1,704,718 | 4,495,749 | - | - | 43,468 | |
| 평화오일씰공업(주) | - | - | 97,737 | 10,889 | - | - | 12,165 | |
| (주)피엔디티 | - | - | - | 2,283,735 | - | - | 8,870 | |
| (주)피에프에스 | 639 | - | - | - | - | - | 22,329 | |
| 합계 | 16,709,995 | 9,966,032 | 4,496,636 | 20,884,500 | - | 802,000 | 2,839,544 |
(*1) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 3,951백만원 및 장기미수금 953백만원에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.
다. 자금대여내역
| 구분 | 당기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 서일(주)(*) | 9,966,032 | 16,363,500 | (14,432,693) | 11,896,839 | 364,099 | 69,680 |
(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 11,897백만원에 대해 당기 중 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 총 11,897백만원의 손상을 인식하 였습니다 .&cr
| 구분 | 전기 | 전기 및 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 서일(주)(*) | 8,254,998 | 15,120,000 | (13,408,966) | 9,966,032 | 297,027 | 62,843 |
| <기타특수관계자> | ||||||
| (주)평화이엔지 | - | 78,000 | (78,000) | - | 37 | - |
| 평화오일씰공업(주) | - | 45,000 | (45,000) | - | 32 | - |
(*) 종속기업 서일에 대한 단기대여금 9,966백만원에 대해 전기 중 1,711백만원 손상을 인식하였으며, 총 9,966백만원의 손상을 인식하였습니다.
라. 자금차입내역
| 구분 | 당기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| 평화홀딩스(주) | - | 10,600,000 | (10,600,000) | - | 21,993 | - |
| 구분 | 전기 | 전기 및 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| 평화홀딩스(주) | 13,900,000 | - | (13,900,000) | - | 94,018 | - |
(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 1,374,518 | 1,345,025 |
| 퇴직급여 | 114,543 | 112,085 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 구분 | 제공받은회사 | 지급보증처&cr (기관명) | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | Pyung Hwa India Private, Ltd. | 스탠다드차타드은행 | USD | - | 3,900,000 |
| (주)평화이엔지 | 기업은행 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | KRW | 4,641,600 | 4,641,600 |
&cr당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부 채 83백 만원&cr(전기말: 54백만원)을 인식하고 있습니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 지급보증 기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 외담대 간접익스포져 | KRW | 21,600,000 | KRW | 21,600,000 |
| 일반대출 | 57,177,600 | 57,684,000 | |||
| 사모사채 | 14,956,000 | 28,000,000 | |||
| 무역금융 | 2,860,000 | 3,564,000 | |||
| 수입신용 | USD | 102,574 | USD | 1,200,000 | |
| 평화오일씰공업(주) | 일반대출 | KRW | 840,000 | KRW | 1,080,000 |
| 합계 | KRW | 97,433,600 | KRW | 111,928,000 | |
| USD | 102,574 | USD | 1,200,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 채무자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 2,590,000 | KRW | 2,590,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),&cr현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공(주)&cr(주석 9,32) |
&cr상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB 하나은행의 72억원 예금담보(담보설정액: 79억원)를 제공하였습니다.&cr
34. 영업부문 정보&cr&cr(1) 사업부문의 일반정보
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 자동차부품사업 | AVS, Hose 등 | A, B |
(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 호스 | 방진 | 에어서스펜션 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 196,817,072 | 224,972,142 | 667,910 | - | 422,457,124 |
| 매출원가 | (175,593,854) | (215,926,860) | (2,148,996) | - | (393,669,710) |
| 판매비와 관리비 | (9,366,142) | (12,333,336) | (328,912) | - | (22,028,390) |
| 순기타손익 | - | - | - | (2,987,926) | (2,987,926) |
| 순금융손익 | - | - | - | (3,843,454) | (3,843,454) |
| 당기순손익 | - | - | - | (231,663) | (231,663) |
| 전기 | 호스 | 방진 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 163,184,784 | 175,378,286 | - | 338,563,070 |
| 매출원가 | (146,932,713) | (173,761,566) | - | (320,694,279) |
| 판매비와 관리비 | (10,207,306) | (12,722,581) | - | (22,929,887) |
| 순기타손익 | - | - | 2,681,067 | 2,681,067 |
| 순금융손익 | - | - | (3,526,194) | (3,526,194) |
| 당기순손익 | - | - | (6,100,306) | (6,100,306) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 390,923,438 | 312,589,718 |
| 미국 | 14,420,533 | 9,400,003 |
| 중국 | 2,308,332 | 2,363,762 |
| 인도 | 6,712,391 | 8,258,169 |
| 기타 | 8,092,430 | 5,951,418 |
| 합계 | 422,457,124 | 338,563,070 |
(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 53,541,680 | 45,586,584 |
| B | 72,078,227 | 49,477,539 |
35. COVID-19 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&crCOVID-19의 영향을 받는 항목은 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상 등 입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr&cr 36. 국제사회의 러시아에 대한 제재 영향의 불확실성&cr &cr2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직접 및 간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직접 및 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
평화산업주식회사
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 평화산업주식회사의 2021년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 평화산업주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 평화산업주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 평화산업주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr 2022년 3월 21 일&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================== |
| 평화산업주식회사 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 평화산업주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5211410481712--31331922561831020412076-40--505360341618670661679414308253357--1,5481,430533824288971883534384253397--2,0531,790
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.131감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획중간감사&cr(2021.09.13 ~ 17,&cr2021.12.20 ~ 23)992기초잔액감사, 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행 및 통제테스트수행, 통제위험평가, 일반감사절차계획기말감사&cr(2022.02.03 ~ 04,&cr2022.02.07 ~ 11)742후속기간의 통제테스트, 중요계정잔액/공시사항에 대한 입증절차수행 및 일반감사절차수행 및 감사결과요약2021.12.311대구공장상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등2021.12.311대구공장소액현금,유가증권,회원권 등OOX타처재고보관조회32021.11.16, 2021.12.31, 2022.02.11 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 16일외부감사인, 감사서면외부감사인 독립성 확인22021년 12월 31일외부감사인, 감사서면독립성 및 책임구분, 감사진행상황 및 향후 감사계획, 핵심감사사항 보고32022년 02월 11일외부감사인, 감사대면독립성 확인 및 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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