FOOSUNG CO.,LTD

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2022

연결감사보고서 3.4 주식회사 후성 00260295 100000000000 616334 332876 381257 666 N Y N Y P

&cr

주식회사 후성과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7 - 8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	10
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11 - 12
주석	.....................................................	13 - 81
외부감사 실시내용	.....................................................	82 - 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 후성
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 주식회사 후성과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3에서는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr수익인식 발생사실&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 2.17에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 주요 사업을 영위하고 있습니다. 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr연결회사의 수익인식 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ수익인식 프로세스와 연결회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가&crㆍ매출 전표 생성시 승인 통제의 효과성 테스트&crㆍ매출채권 회수에 대한 승인 통제의 효과성 테스트&crㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사&crㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr 우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박인규 입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100&cr삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 후성과 그 종속회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 후성 대표이사 허국

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 73-37
(전 화)	031-627-4322

연 결 재 무 상 태 표
제 16 기 2021년 12월 31일 현재
제 15 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 후성과 그 종속 기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제16기말	제15기말
자 산
I. 유동자산		182,189,876,242	132,927,906,089
현금및현금성자산	4,5,33	39,352,362,411	49,803,234,982
단기금융자산	4,5	11,340,000,000	255,000,000
매출채권및기타채권	4,6,31	44,605,889,645	37,429,454,463
재고자산	7	61,985,258,823	29,536,718,011
기타 자산	15	12,926,612,406	15,633,465,950
당기법인세자산	20	-	270,032,683
파생상품자산	4,33,34	11,979,752,957	-
II. 비유동자산		434,144,547,794	407,180,472,833
장기금융자산	4,5	87,000,000	632,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,8,34	2,000,000,000	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,9,34	6,997,647,143	7,697,448,168
공동기업투자	10	-	1,926,180,214
관계기업투자	10,36	26,565,140,091	29,732,710,551
유형자산	11,30	377,209,937,268	350,439,398,191
사용권자산	13	4,262,639,916	4,027,256,108
무형자산	12	2,322,728,313	1,943,723,902
기타채권	4,6	582,817,288	379,488,335
기타자산	15	-	381,075,308
이연법인세자산	20	14,116,637,775	10,021,192,056
자 산 총 계		616,334,424,036	540,108,378,922
부 채
I. 유동부채		161,987,662,527	146,042,713,852
매입채무및기타채무	4,16,31	47,169,742,857	37,129,560,462
단기차입금	4,17,29,33	22,112,188,930	39,290,148,553
유동성장기차입금	4,17,29,33	29,342,784,000	68,323,822,071
기타 부채	19	6,578,615,067	967,277,149
리스부채	13,29,33	274,313,464	249,396,475
금융보증부채	4	30,172,289	82,509,142
파생상품부채	4,34,35	47,162,789,140	-
당기법인세부채	20	9,317,056,780	-
II. 비유동부채		170,888,211,345	148,896,175,524
기타채무	4,16,33	895,400,000	2,109,539,000
장기차입금	4,17,29,33	72,381,250,000	139,374,086,146
사채	4,29,33	85,616,800,275	-
기타부채	19	1,769,255,136	1,170,892,645
비리스부채	13,29,33	213,314,526	297,849,967
금융보증부채	4	46,869,731	-
순확정급여부채	18	9,965,321,677	5,943,807,766
부 채 총 계		332,875,873,872	294,938,889,376
자 본
I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본		248,076,126,558	221,654,098,919
자본금	1,21	46,303,409,500	46,303,409,500
주식발행초과금	21	54,360,196,987	54,360,196,987
기타자본	22	8,421,937,173	4,009,000,141
이익잉여금	23, 36	138,990,582,898	116,981,492,291
II. 비지배지분		35,382,423,606	23,515,390,627
자 본 총 계		283,458,550,164	245,169,489,546
부채및자본총계		616,334,424,036	540,108,378,922

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 후성과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 16 기	제 15 기
Ⅰ.매출액	31,32	381,256,774,874	261,599,806,337
Ⅱ.매출원가	24,31	275,618,549,335	218,257,829,640
Ⅲ.매출총이익		105,638,225,539	43,341,976,697
판매비와관리비	24,25	47,499,281,958	40,535,220,691
Ⅳ.영업이익		58,138,943,581	2,806,756,006
기타수익	26	12,652,613,366	2,175,887,431
기타비용	26	19,556,996,658	5,534,623,249
금융수익	27	251,153,750	183,254,867
금융원가	27	9,060,507,957	5,616,463,154
관계기업 및 공동기업투자이익	9,36	(3,312,400,822)	10,393,146,542
Ⅴ.법인세비용차감전순이익		39,112,805,260	4,407,958,443
Ⅵ.법인세비용	20	7,833,311,154	1,757,341,239
Ⅶ.당기순이익		31,279,494,106	2,650,617,204
Ⅷ.기타포괄손익		7,009,566,512	964,164,347
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(3,044,020,600)	699,380,316
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		(545,844,802)	(911,305,577)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분		(178,184,647)	118,300,729
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
공동기업 및 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분		42,670,739	104,622,488
해외사업환산이익		10,734,945,822	953,166,391
Ⅸ.당기총포괄이익		38,289,060,618	3,614,781,551
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분 당기순이익		22,564,471,869	9,977,132,443
비지배지분 당기순이익(손실)		8,715,022,237	(7,326,515,239)
당기총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분 당기총포괄이익		26,422,027,639	10,549,087,992
비지배지분 당기총포괄이익		11,867,032,979	(6,934,306,441)
Ⅹ.지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익	28
기본주당순이익		244	108
희석주당순이익		244	108

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 후성과 그 종속 기업	(단위 : 원)

과 목	지배회사 소유주지분					비지배지분	총 계
자 본 금	주식발행초과금	기타자본	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2020.1.1(전기초)	46,303,409,500	54,360,196,987	3,867,665,624	107,962,841,101	212,494,113,212	30,449,697,068	242,943,810,280
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	9,977,132,443	9,977,132,443	(7,326,515,239)	2,650,617,204
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(911,305,577)	-	(911,305,577)	-	(911,305,577)
지분법자본변동	-	-	104,622,488	118,300,729	222,923,217	-	222,923,217
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	699,380,316	699,380,316	-	699,380,316
해외사업환산이익	-	-	560,957,593	-	560,957,593	392,208,798	953,166,391
기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	-	387,060,013	(387,060,013)	-	-	-
소유주와의 거래
연차배당	-	-	-	(1,389,102,285)	(1,389,102,285)	-	(1,389,102,285)
2020.12.31(전기말)	46,303,409,500	54,360,196,987	4,009,000,141	116,981,492,291	221,654,098,919	23,515,390,627	245,169,489,546
2021.1.1(당기초)	46,303,409,500	54,360,196,987	4,009,000,141	116,981,492,291	221,654,098,919	23,515,390,627	245,169,489,546
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	22,564,471,869	22,564,471,869	8,715,022,237	31,279,494,106
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(545,844,802)	-	(545,844,802)	-	(545,844,802)
지분법자본변동	-	-	42,670,739	(178,184,647)	(135,513,908)	-	(135,513,908)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(3,044,020,600)	(3,044,020,600)	-	(3,044,020,600)
해외사업환산이익	-	-	7,582,935,080	-	7,582,935,080	3,152,010,742	10,734,945,822
기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	-	(2,666,823,985)	2,666,823,985	-	-	-
2021.12.31(당기말)	46,303,409,500	54,360,196,987	8,421,937,173	138,990,582,898	248,076,126,558	35,382,423,606	283,458,550,164

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 후성과 그 종속 기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 16 기	제 15 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		83,446,715,705	40,602,732,043
영업으로부터 창출된 현금	29	90,109,082,352	49,302,119,369
이자수취		2,041,033,600	327,898,390
이자지급		(8,053,749,139)	(5,781,552,288)
배당금수취		23,206,080	482,175,448
법인세납부		(672,857,188)	(3,727,908,876)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		(66,106,496,939)	(37,385,568,769)
단기금융자산의 감소		360,000,000	1,540,000,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 취득		-	(390,226,448)
공동지배기업에 대한 투자자산의 회수		2,867,000,889	-
단기대여금의 감소		12,032,208,980	24,592,637
장기대여금의 감소		-	-
유형자산의 처분		102,485,055	474,932,469
무형자산의 처분		16,017,358	-
보증금의 감소		253,272,448	-
단기금융자산의 증가		(10,555,000,000)	(145,000,000)
당기손익 - 공정가치금융자산 취득		(2,000,000,000)	-
단기대여금의 증가		(12,032,234,785)	(529,623,966)
장기대여금의 증가		-	-
장기금융자산의 증가		(345,000,000)	(755,000,000)
보증금의 증가		-	(64,054,363)
유형자산의 취득		(58,672,661,888)	(40,216,017,019)
무형자산의 취득		(477,015,570)	(112,587,786)
국고보조금의 증가		2,344,430,574	2,787,415,707
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		(26,521,418,870)	6,653,991,967
단기차입금의 차입		10,936,378,426	29,851,392,302
장기차입금의 차입		-	23,670,400,000
단기차입금의 상환		(31,355,401,470)	(23,099,398,244)
유동성장기부채의 상환		(49,978,143,571)	(22,163,240,000)
장기차입금의 상환		(60,879,530,611)	-
리스료의 상환		(244,721,644)	(216,059,806)
배당금의 지급		-	(1,389,102,285)
사채의발행		105,000,000,000	-
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)		(9,181,200,104)	9,871,155,241
기초의 현금및현금성자산		49,803,234,982	40,122,039,634
현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,269,672,467)	(189,959,893)
Ⅴ.기말의 현금및현금성자산		39,352,362,411	49,803,234,982

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 후성과 그 종속회사

1. 일반사항&cr

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.&cr

연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중 92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.&cr&cr보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)
김용민	21,026,085	22.70
김근수	11,656,975	12.59
후성에이치디에스(주)	6,096,211	6.58
일광이앤씨(주)	3,916,096	4.23
퍼스텍(주)	295,131	0.32
기타	49,616,321	53.58
합 계	92,606,819	100.00

&cr1.1 종속기업 현황&cr&cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요영업활동	당기말		전기말		결산월
지배&cr지분율(%)	비지배&cr지분율(%)	지배&cr지분율(%)	비지배&cr지분율(%)
소주후성화공유한공사	중국	화공약품 제조 판매업	100	-	100	-	12월
후성과기(남통)유한공사	중국	이차전지 전해질 제조 판매업	51	49	51	49	12월
후성신재료(남통)유한공사	중국	반도체 특수가스 제조 판매업	100	-	100	-	12월
후성폴란드유한회사	폴란드	이차전지 전해질 제조 판매업	100	-	100	-	12월
후성글로벌(주)	대한민국	지주회사 경영컨설팅업	100	-	-	-	12월

&cr 1.2 종속기업 요약 재무정보&cr&cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산		부채		매출		당기순손익
당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기	당기	전기
소주후성화공유한공사	3,982,297	2,905,293	2,403,076	1,583,811	27,437,434	11,100,918	100,004	99,530
후성과기(남통)유한공사	149,867,840	128,264,283	81,627,280	80,273,690	64,599,537	22,651,084	14,005,425	(14,952,072)
후성신재료(남통)유한공사	92,637,345	91,208,836	63,479,552	47,420,222	4,920,117	1,188,221	(18,759,067)	(5,565,196)
후성폴란드유한회사	7,484,115	8,334,953	278,019	186,667	-	-	(958,478)	(702,541)
후성글로벌주식회사	213,142,316	-	133,189,149	-	-	-	(13,967,542)	-

&cr1.3 연결대상범위의 변동&cr

당기 중 연결대상범위의 변동사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업&cr

기업명	사유
후성글로벌주식회사	물적분할에 따른 신규설립으로 종속편입

&cr(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 연결재무제표 작성기준&cr

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr &cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서&cr및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr &cr 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr &cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr &cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr &cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr &cr 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr&cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr&cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr &cr 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기 업&cr·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브&cr·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

&cr2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.&cr

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr&cr(3) 공동약정&cr&cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr&cr2.4 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류&cr

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-	상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr(3) 손상&cr

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

&cr2.7 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.8 유형자산&cr

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년 ~ 6년
공기구비품	6년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr&cr2.9 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.10 무형자산&cr&cr연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
특허권	7년
산업재산권	5년
개발비	5년
기타무형자산	5년

&cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다. &cr&cr연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.&cr

(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

&cr2.13 금융보증계약&cr&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액&cr&cr2.14 당기법인세 및 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr2.15 종업원 급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 기타장기종업권급여&cr&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr&cr2.16 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.17 수익인식&cr&cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr연결회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr&cr(2) 변동대가&cr&cr연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr(3) 거래가격의 배분&cr&cr연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

&cr2.18 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr2.19 영업부문&cr&cr연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석31'에 공시하였습니다.&cr&cr2.20 온실가스배출권과 배출부채&cr&cr연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.&cr&cr2.21 리스&cr&cr연결회사는 토지, 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

&crㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기로 구성되어 있습니다.

&cr2.22 연결재무제표 승인&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr3.1 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).&cr&cr연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr

3.2 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석34 참조).&cr&cr3.3 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr&cr3.4 순확정급여부채&cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).&cr&cr3.5 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr 3.6 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr

4. 범주별 금융상품&cr&cr4.1 금융상품 범주별 장부금액&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-&cr공정가치금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	상각후원가&cr측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채	합계
금융자산
현금및현금성자산	39,352,362	-	-	-	-	-	39,352,362
단기금융자산	11,340,000	-	-	-	-	-	11,340,000
매출채권및기타채권	44,605,890	-	-	-	-	-	44,605,890
장기금융자산	87,000	-	-	-	-	-	87,000
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	6,997,647	-	-	-	6,997,647
당기손익-공정가치&cr 금융자산	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000
파생상품자산	-	11,979,753	-	-	-	-	11,979,753
기타채권	582,817	-	-	-	-	-	582,817
합계	95,968,069	13,979,753	6,997,647	-	-	-	116,945,469
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	47,169,743	-	-	47,169,743
단기차입금	-	-	-	22,112,189	-	-	22,112,189
유동성장기차입금	-	-	-	29,342,784	-	-	29,342,784
금융보증부채	-	-	-	-	-	77,042	77,042
기타채무	-	-	-	895,400	-	-	895,400
장기차입금	-	-	-	72,381,250	-	-	72,381,250
사채	-	-	-	85,616,800	-	-	85,616,800
파생상품부채	-	-	-	-	47,162,789	-	47,162,789
합계	-	-	-	257,518,166	47,162,789	77,042	304,757,997

&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	상각후원가&cr측정금융부채	기타금융부채	합계
금융자산
현금및현금성자산	49,803,235	-	-	-	49,803,235
단기금융자산	255,000	-	-	-	255,000
매출채권및기타채권	37,429,454	-	-	-	37,429,454
장기금융자산	632,000	-	-	-	632,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,697,448	-	-	7,697,448
기타채권	379,488	-	-	-	379,488
합계	88,499,177	7,697,448	-	-	96,196,625
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	37,129,560	-	37,129,560
단기차입금	-	-	39,290,149	-	39,290,149
유동성장기차입금	-	-	68,323,822	-	68,323,822
금융보증부채	-	-	-	82,509	82,509
기타채무	-	-	2,109,539	-	2,109,539
장기차입금	-	-	139,374,086	-	139,374,086
합계	-	-	286,227,156	82,509	286,309,665

&cr 4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(147,520)	-
파생상품평가이익	4,483,103	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
배당금수익	23,206	23,206
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(545,845)	(911,306)
대여금 및 수취채권
이자수익	2,241,519	179,693
대손충당금환입	308,267	681,926
외환손익	2,268,048	(1,291,376)
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손실	17,224,159	-
상각후원가측정금융부채
이자비용	(5,465,916)	(5,612,977)
외환손익	(777,282)	(516,268)
기타금융부채
금융보증비용환입(설정)	(62,985)	76

&cr5. 사용제한예금 및 신용건전성

&cr5.1 사용이 제한된 예금&cr&cr보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
장기금융자산	12,000	12,000	당좌개설보증금

&cr5.2 신용건전성&cr

보고기간말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
보유현금	12,352	7,453
은행예금	39,340,010	49,795,782
소계	39,352,362	49,803,235
단기금융자산
정기적금	1,340,000	255,000
정기예금	10,000,000	-
소계	11,340,000	255,000
장기금융자산
정기적금	75,000	620,000
당좌개설보증금	12,000	12,000
소계	87,000	632,000
합계	50,779,362	50,690,235

&cr현금및현금성자산 및 장단기금융자산에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

&cr6. 매출채권 및 기타 채권&cr

6.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	44,387,762	(262,879)	44,124,883	34,593,727	(571,146)	34,022,581
유동 기타채권	481,007	-	481,007	3,406,873	-	3,406,873
비유동 기타채권	582,817	-	582,817	379,488	-	379,488

&cr6.2 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동 기타채권:
미수금	427,526	2,958,875
미수수익	19,707	7,379
단기대여금	33,774	33,748
보증금	-	406,871
소계	481,007	3,406,873
비유동 기타채권:
보증금	582,817	379,488

6.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지 않은 채권	3개월이하	6개월 이하	6개월 초과	합계
2021.12.31
총 장부금액 - 매출채권	38,615,713	4,439,215	1,201,546	131,288	44,387,762
기대손실률	0.22%	0.52%	1.99%	100.00%	0.59%
손실충당금	84,598	23,078	23,915	131,288	262,879
2020.12.31
총 장부금액 - 매출채권	24,277,904	8,461,228	1,419,847	434,748	34,593,727
기대손실률	0.31%	0.27%	2.73%	100.00%	1.65%
손실충당금	75,093	22,541	38,764	434,748	571,146

&cr6.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
유동매출채권	미수금	유동매출채권	미수금
---	---	---	---	---
기초	571,146	-	1,253,072	-
증가	-	37,969	-	-
감소	(308,267)	(37,969)	(681,926)	-
기말	262,879	-	571,146	-

&cr7. 재고자산 &cr &cr보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액
상품	8,779,360	(315,715)	8,463,645
제품	31,259,333	(4,105,544)	27,153,789
재료	22,150,909	(1,194,999)	20,955,910
저장품	840,044	-	840,044
미착품	4,211,120	-	4,211,120
기타의재고자산	360,750	-	360,750
합계	67,601,516	(5,616,258)	61,985,258

&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액
상품	2,716,375	(41,677)	2,674,698
제품	18,559,021	(2,061,934)	16,497,087
재료	8,370,223	(323,628)	8,046,595
저장품	1,000,299	-	1,000,299
미착품	1,318,039	-	1,318,039
합계	31,963,957	(2,427,239)	29,536,718

&cr 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재 고자산의 원가는 141,299백만원 (전기: 122,087백만원)이며, 이 중 재고자산 평가손실은 2,879백만 원 (전기 평가손실환입액: 1,512백만원)입니다. &cr

8. 당기손익-공정가치금융자산&cr &cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말
SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*1)	-	2,000,000	-	2,000,000
동해디앤씨(*2)	-	147,520	147,520	-
합 계	-	2,147,520	147,520	2,000,000

(*1) 연결회사는 당기 중 SKS-YP 신기술투자조합을 통해 전환사채(무보증, 5년 만기) 2,000좌(구좌당 1백만원)를 출자 납입 진행하였습니다.&cr (*2) 연결회사는 기존 보유한 태안비치CC 회원권과 관련해, 당기 중 태안비치CC 보유법인인 동해디앤씨가 회생절차 진행중임에 따라 해당 법인으로부터 현금변제(10%) 16백만원, 출자전환(90%)을 통해 주식 144주(148백만원)를 수취하였습니다. 연결회사는 당기 해당 수취 주식에 대해 회수가능성이 낮다고 판단하여 감액을 인식하였습니다. &cr

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr9.1 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상장주식
한국내화(주)	1,066,059	2.60	4,586,522	3,757,858	3,757,858	653,950
비상장주식
일광이앤씨(주)	-	-	-	-	-	3,850,685
후성정공(주)	195,734	11.72	1,201,246	3,239,789	3,239,789	3,192,813
소계			1,201,246	3,239,789	3,239,789	7,043,498
합계			5,787,768	6,997,647	6,997,647	7,697,448

&cr 9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	7,697,448	13,760,881
취득	-	390,226
계정 재분류(*1)	-	(5,320,393)
주식의 교환(*2)	-	-
취득	4,487,143	-
처분	(4,487,143)	-
평가손익(*3)	(699,801)	(1,133,266)
기말 장부금액	6,997,647	7,697,448

(*1) 전기 중 (주)한텍의 5,320,393천원을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 재분류된 주식 관련하여 인식된 124,355천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr(*2) 연결회사는 당기 중 일광이앤씨㈜, 한국내화㈜, ㈜케이앤엑스의 삼각합병에 따라 일광이앤씨(주)의 합병대가로 한국내화(주)의 주식을 교환 취득하였습니다.&cr (*3) 상기 주식 교환 취득시 일광이앤씨㈜의 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 636,458천원이 포함되어 있으며, 교환 당시 누적 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,666,824천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr &cr 10. 관계기업 및 공동기업 투자 &cr

10.1 보 고기간말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주된 사업장	당기말		전기말
소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
관계기업
(주)한텍	대한민국	36.5	26,565,140	36.5	29,732,712
공동기업
절강후붕화공유한공사(*)	중국	-	-	50.0	1,926,180
합 계			26,565,140		31,658,892

(*) 당기중 공동지배기업 지분 매각으로 공동지배기업인 절강후붕화공유한공사의 1,926,180천원을 제거하였습니다. 매각 당시 인식한 투자자산처 분이익 1,273,085천원 은 기타수익에 포함되어 있습니다(주석26 참조).&cr

10.2 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	지분법손익	배당	자본변동	계정재분류	기 말
관계기업
(주)한텍	29,732,712	-	-	(2,989,386)	-	(178,186)	-	26,565,140
공동기업
절강후붕화공유한공사	1,926,180	-	(1,645,836)	(323,015)	-	42,671	-	-

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분	지분법손익	배당	자본변동	계정재분류	기 말
관계기업
(주)트래닛(*)	13,976,179	-	(14,845,645)	852,747	-	16,719	-	-
(주)한텍(*)	-	12,947,317	-	11,346,700	-	118,301	5,320,394	29,732,712
공동기업
절강후붕화공유한공사	4,103,546	-	-	(1,806,300)	(458,969)	87,904	-	1,926,181

(*) 전기중 특수관계자인 후성에이치디에스(주)와의 주식교환거래로 인해 (주)한텍의 주식을 취득했으며, 관계기업투자주식으로 분류했습니다. 취득한 장부가는 제공한&cr(주)트래닛의 공정가치인 12,947,317천원으로 인식했습니다.&cr(주)트래닛 처분시 인식된 지분법자본변동 262,705천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr&cr10.3 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말
자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
관계기업
(주)한텍	146,902,063	88,000,455	58,901,608	116,013,857	(8,866,989)	(8,866,989)
공동기업
절강후붕화공유한공사(*)	-	-	-	-	(727,789)	386,144

(*) 절강후붕화공유한공사의 처분전까지 손익&cr&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말
자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
관계기업
(주)한텍(*)	185,721,778	118,329,989	67,391,789	38,707,136	(1,344,592)	(1,020,962)
공동기업
절강후붕화공유한공사	5,361,848	1,449,142	3,912,706	14,906,296	(3,911,104)	(3,735,296)

(*) (주)한텍은 3개월치 손익&cr&cr10.4 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산&cr(a)	지분율&cr(b)	순자산지분금액&cr(a × b)	투자차액 및&cr내부거래	장부금액
관계기업
(주)한텍	58,901,608	36.5%	21,531,105	5,034,035	26,565,140

&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산&cr(a)	지분율&cr(b)	순자산지분금액&cr(a × b)	투자차액 및&cr내부거래	장부금액
관계기업
(주)한텍(*)	67,391,789	36.50%	24,634,636	5,098,076	29,732,712
공동기업
절강후붕화공유한공사	3,912,706	50%	1,956,353	(30,173)	1,926,180

(*) 당기중 PPA 평가 완료되어 전기 재무제표를 재작성했습니다(주석36 참조). &cr&cr 11. 유형자산 &cr&cr11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계
기초 장부가액
취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128
감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)
손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)
정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)
순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398
기중변동액
취득	-	158,726	142,100	5,299,832	1,489,388	48,143,735	55,233,781
국고보조금	-	(1,144,226)	(42,172)	(3,784,621)	(51,493)	2,678,082	(2,344,430)
대체(*)	18,026,718	9,977,403	5,082,251	46,580,009	3,089,068	(84,091,911)	(1,336,462)
처분	-	-	(207,657)	(66,181)	(123,257)	(26,943)	(424,038)
감가상각비	-	(5,056,059)	(1,865,516)	(33,230,421)	(3,577,584)	-	(43,729,580)
환율차이	960	5,819,328	-	11,505,622	505,977	1,539,381	19,371,268
기말 순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937
기말 장부가액
취득원가	40,029,230	103,240,581	40,092,080	446,235,456	38,015,018	18,675,242	686,287,607
감가상각누계액	-	(23,304,003)	(14,874,153)	(233,584,839)	(25,430,134)	-	(297,193,129)
손상차손누계액	-	-	-	(6,866,717)	-	-	(6,866,717)
정부보조금	-	(1,134,691)	(41,821)	(3,793,469)	(47,843)	-	(5,017,824)
순장부가액	40,029,230	78,801,887	25,176,106	201,990,431	12,537,041	18,675,242	377,209,937

(*) 재고자산으로 대체된 금액 1,169백만원 등이 포함되어 있음.

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계
기초 장부가액
취득원가	22,192,719	72,893,946	34,732,565	309,850,961	29,462,224	109,880,079	579,012,494
감가상각누계액	-	(13,611,273)	(11,546,064)	(177,874,161)	(21,035,391)	-	(224,066,889)
손상차손누계액	-	-	-	(6,123,227)	-	-	(6,123,227)
정부보조금	-	-	-	-	(7,350)	-	(7,350)
순장부가액	22,192,719	59,282,673	23,186,501	125,853,573	8,419,483	109,880,079	348,815,028
기중변동액
취득	-	121,270	213,590	1,316,929	1,290,624	40,323,490	43,265,903
국고보조금	-	-	-	(109,333)	-	(2,678,082)	(2,787,415)
대체(*)	-	14,075,307	320,088	75,968,476	4,427,291	(99,210,130)	(4,418,968)
처분	(54,065)	(553,263)	(8,016)	(106,170)	(60,503)	(9,428)	(791,445)
감가상각비	-	(3,936,937)	(1,645,063)	(26,263,442)	(2,782,759)	-	(34,628,201)
환율차이	(137,102)	57,665	-	(973,842)	(89,194)	2,126,969	984,496
기말 순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398
기말 장부가액
취득원가	22,001,552	86,445,934	35,249,442	379,368,985	33,402,235	53,110,980	609,579,128
감가상각누계액	-	(17,399,219)	(13,182,342)	(197,426,237)	(22,193,939)	-	(250,201,737)
손상차손누계액	-	-	-	(6,155,196)	-	-	(6,155,196)
정부보조금	-	-	-	(101,361)	(3,354)	(2,678,082)	(2,782,797)
순장부가액	22,001,552	69,046,715	22,067,100	175,686,191	11,204,942	50,432,898	350,439,398

(*) 재고자산으로 대체된 금액 4,153 백만원 등이 포함되어 있음.

&cr 감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비 및 연구비에 각 각 38,920백 만원 ( 전기: 29,720 만원), 3,829 백만원 (전기: 4,064 백만원), 981백만원 (전기: 844 백만원)이 포함되어 있습니다. &cr &cr 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,115백만원 (전기: 5,924 백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.13% ~ 5.22% (전기: 2.55 % ~ 5.23%)입니다. &cr &cr 12. 무형자산 &cr

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	배출권	기타무형자산	합계
기초 장부가액	9	199,872	1,644,434	-	99,409	1,943,724
기중변동액
증가	-	33,700	150,640	252,450	40,225	477,015
대체	-	-	(164,466)	-	114	(164,352)
처분	-	(17)	-	-	-	(17)
상각	-	(49,316)	-	-	(61,257)	(110,573)
손상차손환입	-	-	163,520	-	-	163,520
환율차이	-	2,963	-	-	10,448	13,411
기말 장부가액	9	187,202	1,794,128	252,450	88,939	2,322,728

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계
기초 장부가액	173,834	195,899	1,644,434	77,286	2,091,453
기중변동액
증가	-	47,894	-	64,693	112,587
처분	-	-	-	-	-
상각	(173,825)	(44,535)	-	(42,446)	(260,806)
환율차이	-	614	-	(124)	490
기말 장부가액	9	199,872	1,644,434	99,409	1,943,724

&cr 회사가 매출원가로 인식한 무형자산 상각비는 없으며(전기 174백만원), 판매비와관리비로 인식한 무형자산 상각비는 107백만원(전기 83백만원), 연구개발비 4백만원(전기 4백만원)입니다. &cr &cr연결회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 11,747백만원(전기: 8,482백만원)입니다

&cr13. 리 스&cr

13.1 연결재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
토지	3,778,043	3,467,675
건물	286,166	480,068
차량운반구	198,431	79,513
합계	4,262,640	4,027,256

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	274,313	249,396
비유동	213,315	297,850
합계	487,628	547,246

13.2 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
토지	86,193	83,012
건물	207,014	204,903
차량운반구	53,382	30,410
합계	346,589	318,325
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,603	23,891
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	517,601	444,739

&cr당기 중 리스의 총 현금유출 은 788 백만원 (전기: 68 5백만원)입니다. &cr &cr 14. 배출권 변동내역&cr

14.1 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계
무상할당 배출권	397,489	397,489	397,489	393,766	393,766	1,979,999

&cr14.2 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2020년도분		2021년도분		2022년도분		2023년도분		2024년도분		2025년도분		합 계
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	285,080	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	285,080	-
무상할당	-	-	397,489		397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,979,999	-
매입	14,265	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,265	252,450
매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
정부제출(*)	(282,712)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(282,712)	-
차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
이월	(16,633)	(252,450)	16,633	252,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	-	414,122	252,450	397,489	-	397,489	-	393,766	-	393,766	-	1,996,632	252,450

(*) 당기(2021년) 중 전기(2020년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.&cr&cr(2) 전기

(수량단위: tCO2-eq, 천원)

구 분	2019년도분		2020년도분		합 계
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	353,870	-	342,909	-	696,779	-
무상할당	(465)	-	-	-	(465)	-
매입	-	-	-	-	-	-
매각	-	-	(20,000)	-	(20,000)	-
정부제출(*)	(391,234)	-	-	-	(391,234)	-
차입	37,829	-	(37,829)	-	-	-
이월	-	-	-	-	-	-
기말	-	-	285,080	-	285,080	-

(*) 전기(2020년) 중 전전기(2019년) 이행연도분 배출량에 대한 주무관청의 승인을 받아 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.&cr &cr14.3 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. &cr&cr14.4 배출부채&cr&cr① 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 218,328 톤(tCO2-eq)입니다.&cr② 당기 및 전기말 현재 온실가스 배출량이 무상할당 배출권을 초과하지 않았으므로 배출부채를 계상하지 않았습니다. &cr

&cr 15. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
선급금	1,309,321	919,152
선급비용	319,813	409,083
부가세대급금	11,297,478	14,305,231
소계	12,926,612	15,633,466
비유동자산
장기선급비용	-	381,075

16. 매입채무 및 기 타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
매입채무	19,564,341	9,807,600
미지급금	21,854,594	24,038,116
미지급비용	5,750,808	3,283,845
소계	47,169,743	37,129,561
비유동부채
장기미지급금	895,400	2,109,539
합계	48,065,143	39,239,100

17. 차입금&cr

17.1 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
2021.12.31
일반자금대출	신한은행	-	-	-	3,000,000
일반자금대출	한국산업은행	2022.04.05	1.89	2,000,000	2,000,000
운영자금대출	중국씨티은행	2022.06.10	4.79	2,333,243	7,481,800
운영자금대출	중국하나은행	2022.10.27	4.45	4,740,746	11,030,628
운영자금대출	중국하나은행	2022.08.17	3.85	13,038,200	7,561,013
운영자금대출	중국하나은행	-	-	-	4,126,187
운영자금대출	심천시화우실업관리중심	-	-	-	4,090,521
합계				22,112,189	39,290,149

&cr17.2 장기차입금&cr&cr보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
2021.12.31
운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.14%	9,000,000	9,000,000
운영자금	한국산업은행	2023.04.05	2.14%	15,800,000	15,800,000
시설자금	한국산업은행	-	-	-	685,710
시설자금	한국산업은행	-	-	-	3,500,000
시설자금	한국산업은행	2025.09.13	2.44%	8,000,000	14,250,000
운영자금	씨티은행	-	-	-	2,000,000
운영자금	우리은행	-	-	-	9,000,000
운영자금	우리은행	2026.04.15	2.11%	27,000,000	30,000,000
시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	1.91%	24,375,000	30,000,000
시설자금	KEB하나은행	2025.03.15	2.30%	2,946,250	10,000,000
운영자금	신한은행	-	-	-	10,000,000
시설자금	중국은행	-	-	-	28,382,998
시설자금	중국공상은행	-	-	-	31,722,400
운영자금	중국산업은행	2022.03.29	4.05%	14,602,784	13,356,800
소계				101,724,034	207,697,908
(차감: 유동성 대체)				(29,342,784)	(68,323,822)
합계				72,381,250	139,374,086

&cr18. 확정급여제도 &cr

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	27,338,277	21,570,124
사외적립자산의 공정가치(*)	(17,372,955)	(15,626,317)
순확정급여부채	9,965,322	5,943,807

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 107백만원(전기말: 107백만원)이 포함된 금액임.

&cr18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	21,570,124	20,223,226
당기근무원가	2,666,425	2,585,904
이자원가	540,837	376,956
퇴직급여지급액	(1,108,832)	(622,903)
계열사 전입	25,916	16,951
계열사 전출	-	(47,614)
재측정요소	3,643,807	(962,396)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,962,785	(394,779)
인구통계적가정변경효과	(293,403)	135,076
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	974,425	(702,693)
기말 금액	27,338,277	21,570,124

&cr18.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	15,626,316	13,270,462
이자수익	353,742	239,126
신규불입	2,000,000	2,500,000
퇴직급여지급액	(374,234)	(295,916)
계열사 전입	25,916	16,951
계열사 전출	-	(38,553)
재측정요소	(258,785)	(65,754)
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(258,785)	(65,754)
기말 금액	17,372,955	15,626,316

18.4 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인율	2.70%	2.16%
미래임금상승률	5.85%	4.30%

&cr18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동
할인율	1% 증가	10.50% 감소
1% 감소	12.80% 증가
미래임금상승률	1% 증가	12.50% 증가
1% 감소	10.60% 감소

&cr할인율인 우량회사채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
채무증권	7,429,292	-
예적금	9,836,629	15,519,282
국민연금전환금	107,034	107,034
합계	17,372,955	15,626,316

18.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2022년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,979백만원입니다.&cr&cr 확정급여채무의 가중평균만기는 11.87년(전기 11.63년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	1,677,596	1,939,918	4,780,944	30,192,719	38,591,177
전기말 확정급여채무	1,707,654	876,213	4,101,711	21,477,470	28,163,047

19. 기타부채

&cr보 고 기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
선수금	4,533,658	2,858
예수금	1,964,380	824,115
기타	80,577	1,166
정부보조금	-	139,138
소계	6,578,615	967,277
기타비유동부채
보증예수금	64,870	64,870
기타장기종업원급여부채	636,955	688,629
정부보조금	155,222	212,339
기타	912,208	205,055
소계	1,769,255	1,170,893

20 . 이연법인세 &cr &cr 20.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	10,259,946	1,844,773
전기 법인세 조정	-	26,897
총당기법인세	10,259,946	1,871,670
이연법인세
일시적차이의 증감	(3,439,161)	(139,027)
자본에 직접 반영된 법인세	1,012,526	24,699
총이연법인세	(2,426,635)	(114,328)
법인세비용	7,833,311	1,757,342

&cr 20.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	39,112,805	4,407,958
법인세율로 계산된 법인세비용	8,000,296	559,436
조정사항	(166,985)	1,197,906
세무상 과세되지 않는 수익	(33,508)	(694)
세무상 차감되지 않는 비용	80,610	94,114
세액공제	(1,024,467)	(1,062,034)
이연법인세 인식하지 않은 일시적차이	(31,029)	2,960,185
과거 법인세 추납(환급)	-	(26,897)
기타	841,410	(766,768)
법인세비용	7,833,311	1,757,342
유효세율	20%	40%

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않음.

&cr 20.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채 재측정요소	(3,902,591)	858,570	(3,044,021)	896,641	(197,261)	699,380
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익	(699,801)	153,956	(545,845)	(1,008,910)	221,960	(786,950)
합 계	(4,602,392)	1,012,526	(3,589,866)	(112,269)	24,699	(87,570)

&cr 20.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,270,720	10,840,882
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	15,447,317	1,821,918
소계	23,718,037	12,662,800
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,545,160)	(2,639,985)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,056,239)	(1,623)
소계	(9,601,399)	(2,641,608)
이연법인세자산(부채) 순액	14,116,638	10,021,192

&cr 20.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산	당기말
이연법인세부채
기타포괄인식-공정가치측정&cr 금융자산평가이익	(1,224,279)	-	153,956	-	(1,070,323)
신주인수권부사채	-	(5,913,567)	-	-	(5,913,567)
기타	(1,417,327)	(2,849,444)	-	-	(4,266,771)
소계	(2,641,606)	(8,763,011)	153,956	-	(11,250,661)
이연법인세자산
감가상각비	3,832,221	(604,672)	-	-	3,227,549
퇴직급여충당부채	1,331,185	26,163	858,570	-	2,215,918
연차수당부채	226,577	92,525	-	-	319,102
대손충당금	59,475	(59,475)	-	-	-
유형자산 손상	923,279	-	-	106,728	1,030,007
파생상품부채	-	10,375,814	-	-	10,375,814
기타	6,290,063	1,359,291	-	549,555	8,198,909
소계	12,662,800	11,189,646	858,570	656,283	25,367,299
합계	10,021,194	2,426,635	1,012,526	656,283	14,116,638

&cr (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산	전기말
이연법인세부채
기타포괄인식-공정가치측정&cr 금융자산평가이익	(1,446,239)	-	221,960	-	(1,224,279)
기타	(324,750)	(1,092,579)	-	-	(1,417,329)
소계	(1,770,989)	(1,092,579)	221,960	-	(2,641,608)
이연법인세자산
감가상각비	4,988,325	(1,156,104)	-	-	3,832,221
퇴직급여충당부채	1,494,290	34,156	(197,261)	-	1,331,185
연차수당부채	219,104	7,473	-	-	226,577
대손충당금	212,070	(152,595)	-	-	59,475
유형자산 손상	918,485	(2,013)	-	6,807	923,279
기타	3,832,682	2,475,990	-	(18,609)	6,290,063
소계	11,664,956	1,206,907	(197,261)	(11,802)	12,662,800
합계	9,893,967	114,328	24,699	(11,802)	10,021,192

20.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
이월결손금	21,823,016	16,431,750	과세소득 불확실
기타	4,008,834	-	과세소득 불확실
합 계	25,831,850	16,431,750

&cr21. 자본금과 주 식발행초과금&cr

21.1 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금
250,000,000주	500원	92,606,819주	46,303,410천원

&cr21.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 기타자본항 목 &cr&cr보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	999,924	4,212,592
자기주식처분이익	900,600	900,600
공동기업 포괄손익에 대한 지분	610,953	568,283
해외사업환산손익	5,910,460	(1,672,475)
합 계	8,421,937	4,009,000

&cr23. 이 익잉여금 &cr&cr보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	181,500	320,500
임의적립금	1,918,578	1,779,578
미처분이익잉여금	136,890,505	114,881,414
계	138,990,583	116,981,492

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr&cr 24. 비용의 성격별 분류 &cr

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(10,656,703)	6,077,125
원재료 사용액 및 상품의 판매 등	151,956,141	116,009,775
종업원급여	44,446,369	36,773,889
복리후생비	5,689,772	4,778,654
감가상각비	43,729,582	34,628,202
무형자산상각비	110,573	260,805
사용권자산상각비	346,588	318,325
지급수수료	5,773,053	3,725,689
임차료	412,408	529,548
운반비	5,535,265	4,791,024
세금과공과	1,734,637	1,326,935
기타비용	74,040,146	49,573,079
합계(*)	323,117,831	258,793,050

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액임.

&cr25. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	9,770,055	10,466,317
퇴직급여	589,118	564,802
복리후생비	2,174,199	2,006,998
여비교통비	185,400	132,409
세금과공과	1,696,831	1,265,564
소모품비	314,511	692,982
지급임차료	412,408	529,548
감가상각비	3,828,516	4,064,261
사용권자산상각비	346,589	318,325
운반비	5,535,265	4,791,025
차량유지비	231,706	185,484
지급수수료	5,212,593	3,215,747
수도광열비	338,625	376,356
무형자산상각비	106,236	82,806
수출제비용	2,027,236	1,650,912
경상연구개발비	11,747,386	8,481,924
도급비	1,038,676	961,162
대손상각비	(308,267)	(681,926)
기타	2,252,199	1,430,525
합계	47,499,282	40,535,221

&cr26. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
배당금수익	23,206	23,206
유형자산처분이익	28,104	21,863
외화환산이익	2,340,980	32,882
외환차익	2,777,558	1,049,983
대손충당금환입	37,966	-
무형자산손상차손환입	163,520	-
파생상품평가이익	4,483,103	-
투자자산처분이익	1,273,085	-
기타	1,525,091	1,047,953
합 계	12,652,613	2,175,887
기타비용
외화환산손실	32,629	856,024
외환차손	1,259,078	2,032,695
유형자산손상차손	291,931	338,376
기부금	69,035	19,200
재해손실	-	191,078
투자자산처분손실	-	1,898,329
기타의 대손상각비	37,966	-
파생상품평가손실	17,224,159	-
기타	642,199	198,921
합 계	19,556,997	5,534,623

&cr27. 금융수익과 금융비용 &cr&cr당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	244,178	179,693
금융보증부채환입	6,976	3,562
합계	251,154	183,255
금융비용
이자비용	8,990,547	5,612,977
금융보증비용	69,961	3,486
합계	9,060,508	5,616,463

28. 주당 이익 &cr&cr28.1 기본주당순손익&cr&cr기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

내 역	당기	전기
지배주주 보통주 당기순이익	22,564,471,869원	9,977,132,443원
가중평균보통유통주식수	92,606,819주	92,606,819주
기본주당순이익	244원/주	108원/주

&cr28.2 희석주당순손익&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름 표&cr

29.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	31,279,494	2,650,616
조정
법인세비용	7,833,311	1,757,341
대손상각비(환입)	(270,302)	(681,926)
당기손익-공정가치 금융자산처분손실	147,520	-
재고자산평가손실(환입)	2,878,845	(1,511,972)
감가상각비	43,729,581	34,628,202
사용권자산상각비	346,589	318,325
금융보증비용	69,961	3,486
유형자산처분손실	291,931	338,376
무형자산상각비	110,572	260,806
기타장기종업원급여	(51,674)	83,439
외화환산손실	32,629	856,024
퇴직급여	2,853,521	2,723,734
관계기업 및 공동지배기업손익	3,312,401	(10,393,147)
이자비용	8,990,547	5,612,977
외화환산이익	(2,340,980)	(32,882)
기타의 대손상각비	(37,966)	-
금융보증부채환입	(6,976)	(3,562)
유무형자산처분이익	(28,104)	(21,863)
무형자산손상차손환입	(163,520)	-
배당금수익	(23,206)	(23,206)
이자수익	(244,178)	(179,693)
투자자산처분손실	-	1,898,329
투자자산처분이익	(1,273,085)	-
파생상품평가이익	(4,483,103)	-
파생상품평가손실	17,224,159	-
기타	167,236	266,049
소계	79,065,709	35,898,837
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 증가	(8,922,764)	(7,460,348)
기타채권의 감소(증가)	2,581,427	(834,909)
기타유동자산의 감소	4,302,077	3,731,667
기타비유동자산의 감소	404,972	64,710
재고자산의 감소(증가)	(32,988,879)	17,935,490
매입채무의 증가(감소)	9,201,415	(1,941,331)
기타채무의 증가	1,950,586	2,020,681
기타부채의 증가	5,384,014	218,805
퇴직금의 지급	(1,082,916)	(653,567)
기타비유동부채의 증가(감소)	585,628	(146,050)
국민연금전환금	-	4,543
사외적립자산의 증가	(1,651,681)	(2,187,025)
소계	(20,236,121)	10,752,666
합계	90,109,082	49,302,119

&cr 29.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	84,091,911	99,210,130
미지급된 유형자산의 취득	11,126,150	14,269,848
장기차입금의 유동성대체	9,241,083	66,722,094
기타포괄손익-공정가치금융자산의 &cr관계기업투자주식으로 재분류	-	5,320,393
리스부채의 유동성대체	221,561	213,619

&cr29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr ( 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	외화환산	기타변동	기말
단기차입금	39,290,149	10,936,378	(31,218,116)	-	3,103,778	-	22,112,189
유동성장기부채	68,323,822	-	(49,123,793)	9,241,083	901,672	-	29,342,784
장기차입금	139,374,086	-	(62,149,140)	(9,241,083)	4,397,387	-	72,381,250
리스부채(유동성)	249,396	48,385	(244,722)	221,561	-	(307)	274,313
리스부채(비유동성)	297,850	137,026	-	(221,561)	-	-	213,315
사채	-	105,000,000	-	-	-	(19,383,200)	85,616,800
합계	247,535,303	116,121,789	(142,735,771)	-	8,402,837	(19,383,507)	209,940,651

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	외화환산	기말
단기차입금	28,951,808	29,851,392	(23,099,398)	4,090,520	(504,173)	39,290,149
유동성장기부채	23,752,040	-	(22,163,240)	66,722,094	12,928	68,323,822
장기차입금	181,901,910	23,670,400	-	(66,722,094)	523,870	139,374,086
리스부채(유동성)	240,049	11,788	(216,060)	213,619	-	249,396
리스부채(비유동성)	468,022	43,447	-	(213,619)	-	297,850
합계	235,313,829	53,577,027	(45,478,698)	4,090,520	32,625	247,535,303

30 . 우발부채 및 약정사항 &cr &cr 30.1 보고기간말 현재 담보 제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자
한국산업은행		KEB하나은행
담보설정금액	관련 차입금액	담보설정금액	관련 차입금액
토지	36,912,575	113,000,000	34,800,000	48,000,000	27,321,000
건물	24,543,369
구축물	25,217,926
기계장치	85,816,679
공기구비품	715,455	-	-

&cr연결회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보액의 일부 150,168백만원(전기 130,012백만원)은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.&cr&cr30.2 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,CNY)

은행명	한도구분		약정사항 구분
구분	금액	구분	한도	사용액
신한은행	포괄한도	1,000,000	당좌대출	1,000,000	-
개별한도	-	E-BIZ제휴업체&cr 승인내역	2,400,000	2,132,917
수입신용장발행	USD 2,500,000	-
KEB하나은행	포괄한도	48,659,700	당좌대출	3,000,000	-
일반자금대출	1,000,000	-
일반자금대출	30,000,000	24,375,000
일반자금대출	10,000,000	2,946,250
개별한도	-	수입신용장발행	USD 1,000,000	-
내국신용장발행	USD 400,000	USD 67,203.64
외담대	3,000,000	1,730,267
한국산업은행	포괄한도	44,800,000	운영자금대출	44,800,000	26,800,000
시설자금대출	8,000,000
수출입은행	개별한도	5,000,000	일반자금대출	5,000,000	-
우리은행	개별한도	30,000,000	일반자금대출	30,000,000	27,000,000
개별한도	2,000,000	우리상생파트너론	2,000,000	-
국민은행	개별한도	1,500,000	운전자금대출	1,500,000	-
서울보증보험	-	-	인허가 외	-	8,236,745
중국하나은행	개별한도	CNY 66,067,491	일반자금대출	CNY 66,067,491	4,740,746
중국씨티은행	개별한도	USD 7,000,000	일반자금대출	USD 7,000,000	2,333,243
중국하나은행	개별한도	CNY 70,000,000	일반자금대출	CNY 70,000,000	13,038,200
중국산업은행	개별한도	CNY 80,000,000	일반자금대출	CNY 80,000,000	14,602,784

&cr30.3 보고기간말 현재 연결회사는 타인의 차입금과 관련하여 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 31.4 참조).&cr &cr 30.4 종속기업인 후성과기(남통)유한공사 주식의 경우 투자자와의 약정에 따라 지분 처분시 투자자 상호간의 동의가 필요합니다.&cr

31. 특수관계자와의 거래 &cr

31.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명
관계기업	(주)한텍
공동기업(*)	절강후붕화공유한공사
기타특수관계자	한국내화(주), 후성에이치디에스(주), 후성정공(주),&cr일광이앤씨(주), 심천시화우실업관리중심, ㈜트래닛, Foosung USA

(*) 공동기업인 절강후붕화공유한공사는 당기 중 지분 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지 회사와의 거래는 없습니다. &cr

31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	유형자산매입	사용권자산 취득
관계기업	(주)한텍	-	-	-	-	-	180,000	-
기타특수관계자	한국내화(주)	-	18,148	5,456	-	-	-	-
후성에이치디에스(주)	9,567,720	-	-	21,618,051	2,473,354	-	472
후성정공(주)	-	-	-	-	292,721	692,384	-
(주)트래닛	-	-	-	-	148,848	-	12,640
일광이앤씨(주)	-	-	17,750	-	-	7,509,310	-
심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	101,692	-	-

&cr ( 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	배당금수익	매입	기타비용	유형자산매입
공동기업	절강후붕화공유한공사	-	-	458,969	8,493,759	-	-
기타특수관계자	한국내화(주)	-	-	5,456	-	-	-
후성에이치디에스(주)	8,920	-	-	14,960,778	1,932,268	-
후성정공(주)	-	-	-	-	204,679	1,087,750
(주)트래닛	-	-	-	-	142,921	-
일광이앤씨(주)	-	-	17,750	-	-	12,885,590
심천시화우실업관리중심	-	-	-	-	157,429

&cr31.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무
관계기업	(주)한텍	-	-	-	198,000	-
기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	251,164	240,300	1,554,854	456,787	161,236
후성정공(주)	-	-	-	363,497	-
일광이앤씨(주)	-	-	-	3,806,000	-
(주)트래닛	-	160,200	-	1,100	124,424
Foosung USA(*)	131,288	-	-	-	-

(*) 2021년 12월 31일 현재 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 131,288천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다&cr&cr (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스채무
기타특수관계자	후성에이치디에스(주)	1,635	240,300	1,778,098	229,228	274,180
후성정공(주)	-	-	-	259,266	-
일광이앤씨(주)	-	-	-	8,949,979	-
(주)트래닛	-	160,200	-	550	191,952
Foosung USA(*)	434,748	-	-	-	-

(*) 2020년 12월 31일 현재 연결회사는 Foosung USA의 채권에 대하여 434,748천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다&cr

31.4 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	보증기간	지급보증처
(주)트래닛	3,200,000	2016.08.16 ~ 2022.08.16	KEB하나은행
600,000	2021.04.12 ~ 2022.03.15	신한은행
1,200,000	2021.06.15 ~ 2022.06.15
3,600,000	2021.03.15 ~ 2022.03.15
2,400,000	2016.07.28 ~ 2022.07.28
1,008,000	2019.09.19 ~ 2022.09.16	우리은행
오션스글로벌	USD 6,000,000	2021.02.04 ~ 2022.02.04	우리은행
(주)한텍	USD 1,887,266	2021.07.20 ~ 2025.08.31	하나은행
EUR 1,028,831	2021.07.20 ~ 2025.04.30
합계	12,008,000
USD 7,887,266.00
EUR 1,028,831.00

31.5 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 차입거래&cr

-당기

(단위: 천원)

회사명	기초	상환	환산	기말
심천시화우실업관리중심	4,090,520	(4,347,035)	256,515	-

&cr-전기

(단위: 천원)

회사명	기초	차입	환산	기말
심천시화우실업관리중심	4,060,630	-	29,890	4,090,520

&cr(2) 대여거래&cr

-당기

(단위: 천원)

회사명	기초	대여	상환	기말
한국내화㈜	-	12,000,000	(12,000,000)	-

&cr(3) 출자거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
후성정공(주)	-	390,226

(4) 교환거래

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말
일광이앤씨(주)	3,850,685	636,458	-	(4,487,143)	-
한국내화(주)(*1)	653,950	-	(1,383,235)	4,487,143	3,757,858

(*1) 연결회사는 당기 중 일광이앤씨㈜, 한국내화㈜, ㈜케이앤엑스의 삼각합병에 따라 한국내화(주)의 합병신주 910,171주를 취득하였습니다.

&cr31.6 당기 중 연결회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 3,501백만원(전기: 2,597백만원)과 퇴직급여 193백만원(전기: 167백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.&cr &cr32. 부문별 정보 &cr&cr32.1 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

보고부문	관련 생산품
불소화합물	산업용 기초화합물, 냉매, 반도체가스, 이차전지 등

&cr32.2 당기와 전기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	283,608,728	186,295,420
상품매출	97,435,739	75,021,045
기타매출	212,309	283,341
합계	381,256,776	261,599,806

&cr32.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	165,751,978	134,848,241
해외	215,504,798	126,751,565
합계	381,256,776	261,599,806

32.4 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객 1	80,518,659	49,760,163
고객 2	34,292,687	23,528,122
고객 3	14,662,970	17,286,934

&cr33. 재무위험관리&cr

33.1 재무위험관리&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 경영관리본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

&cr33.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr연결회사는 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

&cr연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

&cr연결회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
미국달러/원	7,582,463	5,681,905	11,234,944	3,406,206
유로/원	-	-	-	67,602
위안화/원	106	-	95	-
바트/원	-	76,296	-	94,149
합계	7,582,569	5,758,201	11,235,039	3,567,957

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
미국달러/원	190,056	(190,056)	782,874	(782,874)
유로/원	-	-	(6,760)	6,760
위안화/원	11	(11)	10	(10)
바트/원	(7,630)	7,630	(9,415)	9,415
합계	182,437	(182,437)	766,709	(766,709)

&cr(2) 가격위험&cr&cr연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr

(3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인 한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

&cr 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 89,121 백만원(전 기말: 199,341백만원)으로 모든 차입금이 변동금리로 운용되고 있습니다. 동 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 당기 세전손익 이 891백만원 (전 기: 1,993백만원) 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.

&cr33.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무 불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

&cr보고기간 말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

&cr33.1.3 유동성위험 &cr&cr연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

&cr연결회사의 금융부채를 보고기간말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr&cr (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 &cr5년이하	5년초과	합계
매입채무및기타채무	47,830,880	977,221	-	48,808,101
단기차입금	22,659,603	-	-	22,659,603
장기차입금	31,401,814	74,974,586	-	106,376,400
사채(*)	-	127,748,555	-	127,748,555
리스부채	292,854	216,272	-	509,126
지급보증	22,739,395	-	-	22,739,395
합계	124,924,546	203,916,634	-	328,841,180

(*) 만기에 상환하는 것으로 가정했습니다.&cr&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 &cr5년이하	5년초과	합계
매입채무및기타채무	37,129,560	2,306,821	-	39,436,381
단기차입금	39,845,588	-	-	39,845,588
장기차입금	86,647,368	131,657,798	3,054,000	221,359,166
리스부채	240,453	331,827	-	572,280
지급보증	14,600,000	-	-	14,600,000
합계	178,462,969	134,296,446	3,054,000	315,813,415

&cr33.2 자본위험 관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순차입금을 가산한 금액입니다.&cr&cr 보고기간말 현재 자본 대비 순부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	209,453,023	246,988,057
차감: 현금및현금성자산	39,352,362	49,803,235
순차입금(A)	170,100,661	197,184,822
자본총계(B)	283,458,550	245,169,490
총자본(A+B)	453,559,211	442,354,312
자본조달비율 (A/(A+B))	37.5%	44.58%

&cr 34. 공정가치&cr &cr 34.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,997,647	6,997,647	7,697,448	7,697,448
파생상품자산	11,979,753	11,979,753	-	-
합 계	20,977,400	20,977,400	7,697,448	7,697,448
금융부채
파생상품부채	47,162,789	47,162,789	-	-

&cr현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 장기금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금, 유동성장기차입금,장기차입금의공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr34.2 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,757,858	-	3,239,789	6,997,647
파생상품자산	-	-	11,979,753	11,979,753
금융부채
파생상품부채	-	-	47,162,789	47,162,789

&cr (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	653,950	-	7,043,498	7,697,448

&cr 34.3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
후성정공(주)	3,239,789	3	수익가치접근법	할인율	12.78%
영구성장률	0.00%
파생상품자산(부채)
신주인수권&cr매수청구권	11,979,753	3	이항옵션 &&cr T-F 모형	할인율	1.98%
영구성장률	0.00%
신주인수권 등	47,162,789	3	이항옵션 &&cr T-F 모형	할인율	1.98%
영구성장률	0.00%

(단위: 천원)

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
일광이앤씨(주)	3,850,685	3	수익가치접근법	할인율	12.35%
영구성장률	0.00%
후성정공(주)	3,192,813	3	수익가치접근법	할인율	10.05%
영구성장률	0.00%

&cr34.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.&cr

34.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

&cr민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		할인율
후성정공(주)		11.78%	12.78%	13.78%
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영구성장률	0.00%	3,736,171	3,239,789	2,817,199
1.00%	4,104,542	3,538,284	3,062,454
2.00%	4,547,684	3,891,779	3,349,204

구분	10% 상승(*)	10% 감소(*)
파생상품자산	4,186,681	(3,975,179)
파생상품부채	(12,637,220)	12,397,926

(*) 파생상품과 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가, 주가변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr &cr 35. 신주인수권부사채&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

차입처	차입용도	이자율	만기	당기말	전기말
신주인수권부사채	운전자금 등	표면이자율 0%	2026-07-29	85,616,800	-

(2) 신주인수권부사채의 주요 조건은 다음과 같습니다

구분	신주인수권부사채
인수자	헤임달카펠라 제1호 사모투자 합자회사
권면총액	105,000,000 천원
행사가격	주당 17,163원
상환가격	권면금액 + 만기보장수익률 4.0%(연복리)
행사가격조정	1) 일반: 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 등 발생시
2) 기타: 계약내용에 따라 IPO 공모가액을 고려한 조정사항 등
조기상환청구권	있음(기한이익 상실 등 특정사유 발생시)
인수자의 매도청구권	있음(조기상환사유 발생 등 특정사유 발생시)
인수자의 동반매각참여권	있음
대주주의 매수청구권	있음 (한도 : 권면금액기준 500억원)

&cr 가. 인수자의 신주인수권

행사시 발행증권	발행회사의 보통주식
신주인수권행사가능기간	2022-08-01 ~ 2026-07-30
행사가액	17,163원/주
행사비율	권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%
행사가격 조정	(1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자/주식배당/준비금의자본전입으로 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액,교환가액,행사가액으로 주식연계증권(전환사채/신주인수권부사채/교환사채/주식매수선택권등)을 발행하는 경우 산식에 따라 행사가액을 조정함. &cr (2) 합병/자본감소/주식분할및병합의 경우, 가치에 상응하도록 조정함. &cr (3) 발행회사가 기업공개를 하는 경우 공모가격의 70% 가격이 행사가격보다 낮으면 공모가격의 70%로 조정함.
시가 리픽싱	상장후, 매 3개월마다, 행사가액의 70% 이상으로 조정.

&cr나. Call Option과 Put Option

대주주의 매수청구권(Call Option)	인수인의 매도청구권(Put Option)	인수인의 특별상환청구권
대주주는 인수인이 보유한 사채 중 일부의 신주인수권을 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음 - 행사기간: 거래종결일로부터 6개월이 되는 날로부터 3개월이 경과하는 날까지 - 대상: 신주인수권, 500억원 한도 - 권리자: 대주주 또는 대주주가 지정하는 제3자 - 대금: 사채권면금액의 4% 대주주의 콜옵션 행사 시 인수인은 특별상환청구권 행사 가능	인수인은 대주주 또는 대주주가 사전에 인수인에게 통지하는 자 에게 풋옵션 행사대상을 풋옵션 상대방이 매수할것을 청구할 수 있는 권리를 행사할 수 있음&cr 1. 행사조건: 아래 항목 중 2개이상 발생시 행사 가능&cr (1) 기업공개 해태&cr (2) 사채 조기상환사유 발생&cr (3) 사채 또는 RCPS 상환청구하였으나 상환기일까지 상환하지 못함&cr (4) 5년 내 기업공개 미완료&cr 2. Put Option 행사대상 (1)사채 (2) RCPS (3) 신주인수권 또는 RCPS 행사로 취득한 보통주&cr 3. 금액&cr 행사조건 1과 2의 경우 : 연복리 15% 행사조건 3과 4의 경우 : 연복리 4%	대주주가 신주인수권의 매수청구권(Call Option)을 행사할 경우 인수인은 당 신주인수권에 대응하는 사채에 대하여 상환청구할 수 있음.&cr - 행사기간 : 콜옵션 종결일로부터 만기일까지 청구가능. - 특별상환청구권 행사시 &cr 1)회사는 특별상환가액 상당의 RCPS를 발행하여야 함 2) RCPS 신주인수대금 납입채무와 특별상환에 따른 원리금채권을 상계 3) 4% 이자는 현금으로 상환

&cr 다. RCPS

발행조건	대주주의 Call Option 행사 후 인수인이 특별상환청구권을 행사할 경우 발행
전환권 행사시 발행증권	발행회사의 보통주식
발행금액	최대 500억원
발행가격	17,163원/주
의결권	1주당 1의결권
이익배당	참가적, 누적적 (액면금액의 4%)
인수인의 전환청구권	납입일로부터 1년이 경과한 날부터&cr 전환가격 : 주당 발행가격
인수인의 상환청구권	납입일로부터 1 년이 경과한 날부터&cr 상환가격 : 발행가격 + 연복리 4% - 기배당지급액
인수인의 조기상환청구권	사채의 조기상환청구와 조건 및 상환금액 동일.

&cr (3) 내재파생상품의 분리&cr&cr연결회사는 상기 신주인수권부사채 발행과 관련하여 사채, 신주인수권, 특별상환청구권, 매수청구권을 분리하여 발행시점의 공정가치로 배분하여'사채', '파생부채' 계정에 각각 인식하였습니다. 보장수익률을 고려한 원계약은 신주인수권부사채 만기 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을'이자비용' 계정으로 인식하였습니다.'파생부채' 계정은 공정가치 평가과정에서 변동할 수 있습니다. 한편, 신주인수권부사채의 발행 및 후속측정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	당기 신규 발생	관련손익	비고
원금	105,000,000	-	105,000,000	-	-
사채상환할증금	22,748,555	-	22,748,555	-	만기보장수익
조정계정	(42,131,755)	-	(45,190,536)	3,058,781	관련손익 : 이자비용
신주인수권부사채	85,616,800	-	82,558,019	-	-
파생상품부채	47,162,789	-	29,938,630	17,224,159	신주인수권 등
파생상품자산	11,979,753	-	7,496,650	4,483,103	(주)후성 신주인수권 매수청구권

36. 전기 재무제표의 재작성&cr

비교표시된 전년도 연결재무제표는 PPA(Purchase Price Allocation) 평가금액의 변동금액을 반영하여 소급 재작성하였습니다.&cr&cr전기 연결재무제표의 재작성으로 인한 금액적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말
수정전	조정사항	수정후
---	---	---	---
관계기업투자주식	24,634,636	5,098,075	29,732,711
이연법인세자산	11,134,417	(1,113,225)	10,021,192
자산총계	536,123,529	3,984,850	540,108,379
이익잉여금	112,996,643	3,984,850	116,981,493
자본총계	241,184,640	3,984,850	245,169,490
부채및자본총계	536,123,529	3,984,850	540,108,379

&cr(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	전기
수정전	조정사항	수정후
---	---	---	---
관계기업 및 공동기업투자이익	5,295,072	5,098,075	10,393,147
법인세비용차감전순이익	(690,116)	5,098,075	4,407,959
법인세비용	644,116	1,113,226	1,757,342
당기순이익	(1,334,232)	3,984,849	2,650,617
당기총포괄이익	(370,068)	3,984,850	3,614,782
지배기업의 소유주지분 당기순이익	5,992,283	3,984,849	9,977,132
지배기업의 소유주지분 당기총포괄이익	6,564,238	3,984,850	10,549,088
기본주당순이익	65	43	108

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 후성2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1121111154321--2922888122602623050----30633247257375786858356401155--1,2771,364553381871,0461,120386451155--1,5831,696

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.09.27~09.304감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.09.06~09.08351내부통제테스트 및 조기입증감사 수행2021.11.08~11.10351내부통제테스트 및 조기입증감사 수행2021.12.13~12.15361내부통제테스트 및 조기입증감사 수행2022.02.14~02.18561중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검2022.01.041울산공장재고자산2022.01.041분당사무소현금, 회원권 등OOX타처보관재고조회32021.12.20, 2022.03.17, 2022.03.21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 20일ㆍ회사측: 감사&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획보고22022년 03월 17일ㆍ회사측: 감사&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인서면회의핵심감사사항32022년 03월 21일ㆍ회사측: 감사&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용