Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 엔에이치엔벅스 00260116 100000000000 20220329 1101112539322 100 91776 20284 65060 103 N Y N Y N A N 1
&cr
주식회사 엔에이치엔벅스&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼 정 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - | 81 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - | 83 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21 일 |
감사의견 &cr우리는 별첨된 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 손익계산서 및 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
COVID-19 영향으로 인한 불확실성&cr재무제표에 대한 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사가 영업권의 손상검사시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. &cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr B2C 음원서비스 수익 인식
재무제표에 대한 주석 4 .(16)과 주석 8에 서 설명한 바와 같이, 회사는 음악포털 '벅스'를 통한 디지털 음원서비스 및 음원유통을 주요사업으로 영위하고 있으며 고객에게 서비스를 제공하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사가 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 인식한 계속영업수익 및 B2C 음원서비스 수익은 각각 65,060백만원 및 38,521백만원입니다. &cr
회사의 영업수익에서 B2C 음원서비스가 차지하는 비중이 유의적이며, 회사와 소비자 간의 거래로 이루어져 있고 표준화된 계약에 따라 거래가 이뤄져 복잡성 및 다양성은 제한적이지만 처리하여야 할 거래 건수는 매우 많습니다. B2C 음원서비스 수익을 인식하기 위하여 전산시스템의 이용을 포함한 복잡한 내부 프로세스를 필요로 하기에 이러한 B2C 음원서비스 수익의 실재성과 정확성에 유의적인 왜곡표시위험이 있는 것으로 판단, 우리는 이 유형의 수익인식과 관련한 회계처리를 핵심 감사사항으로 선정하였습니다.
우리가 B2C 음원서비스 수익 인식과 관련하여 수행 한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- B2C 음원서비스에 대한 회계정책을 확인하고 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 수행
- B2C 음원서비스 관련 시스템에 대한 전산일반통제의 적절성 확인
- B2C 음원서비스 관련 시스템으로부터 회계 시스템까지의 데이터 이관에 대한 완전성과 정확성 확인
- 수익의 실재성 테스트를 위해 회사 시스템에서 생성된 매출 데이터와 외부 결제대행사로부터 수령한 수금내역을 비교하고 상품별 매출 로직에 따라 매출이 인식되었는지 검증 수행
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.&cr그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의&cr적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적&cr인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함&cr으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합&cr리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을&cr내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 염승훈입니다.&cr
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사 보고서일( 2022 년 3월 21 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엔에이치엔벅스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 대표이사 왕 문 주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16 플레이뮤지엄 |
| (전 화) | 1644-1308 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 당기 말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 전기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기말 | 제19(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 29,969,341,937 | 51,646,900,410 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,9,10 | 13,831,286,524 | 25,448,934,495 | ||
| 재고자산 | 11 | 413,374,000 | 321,645,000 | ||
| 금융기관예치금 | 7,10,21 | 2,500,000,000 | 2,550,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,13 | 1,253,986,520 | 12,802,822,991 | ||
| 매출채권 | 7,8,12,29 | 8,937,227,813 | 8,441,146,874 | ||
| 기타수취채권 | 7,12,29 | 2,626,051,642 | 1,412,361,624 | ||
| 기타자산 | 14 | 257,164,903 | 669,989,426 | ||
| 선급법인세 | 150,250,535 | - | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 61,806,417,821 | 36,306,023,817 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,13 | 24,610,365,307 | 13,627,850,691 | ||
| 장기금융상품 | 7,10 | 14,408,865,337 | - | ||
| 관계기업투자 | 15 | 6,995,965,114 | 856,670,158 | ||
| 장기매출채권 | 7,12 | 527,339,746 | 1,045,713,654 | ||
| 기타수취채권 | 7,12,29 | 43,233,770 | 2,479,467,522 | ||
| 기타자산 | 14 | 2,730,000,000 | 89,322,717 | ||
| 유형자산 | 16 | 215,758,442 | 204,492,481 | ||
| 사용권자산 | 31 | 1,273,063,602 | 2,901,123,603 | ||
| 무형자산 | 17 | 9,706,123,334 | 12,593,955,600 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 1,295,703,169 | 2,507,427,391 | ||
| 자 산 총 계 | 91,775,759,758 | 87,952,924,227 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,528,517,980 | 20,291,589,418 | |||
| 매입채무 | 7,29 | 10,942,251,520 | 11,401,224,602 | ||
| 기타지급채무 | 7,18,29 | 4,008,823,363 | 3,021,552,507 | ||
| 리스부채 | 7,31 | 242,793,488 | 536,335,464 | ||
| 미지급법인세 | 27 | - | 704,755,632 | ||
| 기타부채 | 8,19,29 | 3,334,649,609 | 4,627,721,213 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,755,693,624 | 5,149,209,769 | |||
| 리스부채 | 7,31 | 1,001,987,144 | 2,236,321,924 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 714,908,019 | 2,858,348,831 | ||
| 기타지급채무 | 18 | 38,798,461 | 54,539,014 | ||
| 부 채 총 계 | 20,284,211,604 | 25,440,799,187 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 71,491,548,154 | 60,811,999,274 | |||
| 자본금 | 22 | 7,413,775,000 | 7,413,775,000 | ||
| 주식발행초과금 | 27,504,030,674 | 27,504,030,674 | |||
| 이익잉여금 | 24 | 37,151,910,635 | 37,943,871,098 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (578,168,155) | (12,049,677,498) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | 1,700,125,766 | |||
| 자 본 총 계 | 71,491,548,154 | 62,512,125,040 | |||
| 부채와 자본 총계 | 91,775,759,758 | 87,952,924,227 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 손 익 계 산 서 | |
| 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 8,29 | 65,059,898,590 | 67,746,663,257 |
| Ⅱ. 영업비용 | 11,20,25,29 | 59,370,147,753 | 63,999,076,308 |
| Ⅲ. 영업이익 | 8 | 5,689,750,837 | 3,747,586,949 |
| 영업외수익 | 26 | 659,345,141 | 21,648,900 |
| 영업외비용 | 26 | 102,662,909 | 12,106,325 |
| 금융수익 | 7 | 1,481,647,119 | 918,163,051 |
| 금융비용 | 7 | 439,990,221 | 5,620,422,973 |
| 지분법이익 | 15 | - | 953,319 |
| 지분법손실 | 15 | 504,036,636 | - |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,784,053,331 | (944,177,079) | |
| 법인세비용 | 27 | 630,140,692 | 329,532,258 |
| Ⅴ. 계속영업순이익(손실) | 6,153,912,639 | (1,273,709,337) | |
| Ⅵ. 세후중단영업순손실 | 33 | (7,315,610,012) | (3,200,528,386) |
| Ⅶ. 당기순손실 | (1,161,697,373) | (4,474,237,723) | |
| 지배기업의 소유주지분 | |||
| 계속영업순이익(손실) | 6,153,912,639 | (1,273,709,337) | |
| 중단영업순손실 | (7,554,596,401) | (2,435,375,460) | |
| 비지배지분 | 238,986,389 | (765,152,926) | |
| Ⅷ. 주당손실 | |||
| 기본및희석주당손손실 | 28 | (92) | (352) |
| Ⅸ. 주당이익(손실)-계속영업 | |||
| 기본및희석주당순이익(손실) | 28 | 488 | (100) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ . 당기순손실 | (1,161,697,373) | (4,474,237,723) | |
| Ⅱ . 기타포괄손익 | 608,723,299 | (131,305,653) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 20,24 | 608,723,299 | (131,305,653) |
| Ⅲ. 총포괄손익의 귀속 | (552,974,074) | (4,605,543,376) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (791,960,463) | (3,840,390,450) | |
| 비지배지분 | 238,986,389 | (765,152,926) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주 석 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 1월 1일(전기초) | 7,413,775,000 | 27,504,030,674 | 41,784,261,548 | (9,088,857,340) | 2,465,278,692 | 70,078,488,574 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (3,709,084,797) | - | (765,152,926) | (4,474,237,723) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,24 | - | - | (131,305,653) | - | - | (131,305,653) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (3,840,390,450) | - | (765,152,926) | (4,605,543,376) | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 자기주식의 취득 | 23 | - | - | - | (2,960,820,158) | - | (2,960,820,158) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 7,413,775,000 | 27,504,030,674 | 37,943,871,098 | (12,049,677,498) | 1,700,125,766 | 62,512,125,040 | |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 7,413,775,000 | 27,504,030,674 | 37,943,871,098 | (12,049,677,498) | 1,700,125,766 | 62,512,125,040 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (1,400,683,762) | - | 238,986,389 | (1,161,697,373) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,24 | - | - | 608,723,299 | - | - | 608,723,299 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (791,960,463) | - | 238,986,389 | (552,974,074) | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 자기주식의 처분 | 23 | - | - | - | 10,812,209,203 | - | 10,812,209,203 |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | 659,300,140 | (1,939,112,155) | (1,279,812,015) | |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | - | 11,471,509,343 | (1,939,112,155) | 9,532,397,188 | |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 7,413,775,000 | 27,504,030,674 | 37,151,910,635 | (578,168,155) | - | 71,491,548,154 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,686,616,198 | 2,054,585,069 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 2,754,829,619 | 3,650,740,019 | ||
| 이자의 수취 | 183,009,542 | 563,774,573 | |||
| 이자의 지급 | - | (69,417,389) | |||
| 법인세의 납부 | (1,251,222,963) | (2,090,512,134) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,142,667,933) | 8,037,115,329 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 20,738,069,737 | 53,175,693,806 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 33 | 158,322,319 | - | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 15 | 1,113,101,815 | 800,800,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 13 | 17,866,420,768 | 52,342,630,806 | ||
| 유형자산의 처분 | 16 | 101,325,835 | 2,650,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 17 | 300,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 12,29 | 1,198,899,000 | 29,613,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (45,880,737,670) | (45,138,578,477) | |||
| 임차보증금의 증가 | 12,29 | 1,112,500,031 | 531,420,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 13 | 18,080,348,789 | 44,527,898,663 | ||
| 유형자산의 취득 | 16 | 217,597,207 | 79,259,814 | ||
| 무형자산의 취득 | 17 | 1,600,000,000 | - | ||
| 장기선급금의 증가 | 2,733,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 200,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 취득 | 14,437,289,893 | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 15 | 7,500,001,750 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 11,224,184,317 | (3,502,976,124) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,638,000,000 | - | |||
| 자기주식의 처분 | 11,638,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (413,815,683) | (3,502,976,124) | |||
| 자기주식의 취득 | 23 | - | 2,960,820,158 | ||
| 리스부채의 상환 | 31 | 413,815,683 | 542,155,966 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | (12,231,867,418) | 6,588,724,274 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 25,448,934,495 | 19,022,392,380 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 614,219,447 | (162,182,159) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 13,831,286,524 | 25,448,934,495 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 당기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔에이치엔벅스 |
&cr 1. 회사의 개요 &cr 주식회사 엔에이치엔벅스(이하 '당사')는 소프트웨어의 개발 및 판매, 데이터베이스업, 정보처리 및 기술제공, 시스템통합, 이동통신네트워크 등을 영위할 목적으로 2002년 6월 3일에 설립되었으며, 온라인음악서비스 및 음원 유통업을 주업으로 하고 있습니다. 당사는 2009년 10월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr당사의 본점소재지는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 16 이며, 2017년 3월 24일자 주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 벅스에서 주식회사 엔에이치엔벅스로 변경하였습니다. &cr&cr 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당 기말 현재 자본금은 7,414백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 엔에이치엔㈜이며 지분율은 45.26%입니다. &cr &cr 당사는 당기 중 종속기업 지분의 처분으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'를 작성하지 않고, '개별재무제표'를 작성하였습니다. 다만, 당사는 당기 중 처분된 종속기업과 관련된 모든 손익을 연결재무제표상의 금액에 따라 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였으며, 비교표시되는 전기 재무제표는 중단영업으로 인해 재작성된 연결재무제표 입니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3 월 29일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr 당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr
(1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당 사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 수취채권 및 계약자산의 회수가능성, 관계기업투자의 손상, 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
&cr ① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 4. (8): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 4. (16): 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr ② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr ㆍ주 석 15 : 손상검사 - 투자주식의 손상징후와 회수가능액 측정의 주요 가정 &cr ㆍ주석 17 : 손상검사 - 영업권 손상평가를 위한 추정의 주요 가정
ㆍ주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 21 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 27 : 이연법인세자산 - 법인세회계처리의 불확실성
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 7: 금융상품
3. 회계정책 의 변경 &cr 2021년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치&cr는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- K-IFRS 1116 '리스' - COVID-19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예&cr- '은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향2단계'
&cr4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 관계기업투자
당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
&cr(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융자산의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr① 금융자산의 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.
&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정학목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&crㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&crㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&crㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&crㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&crㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&crㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&crㆍ 중도상환특성과 만기연장특성&crㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
② 금융자산의 후속측정과 손익
| 구 분 | 후속측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.&cr
4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&crㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&crㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&crㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&crㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 기계장치 | 3년 |
| 임차개량자산 | 2년 |
| 기타의유형자산 | 3년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 2년 | 정액법 |
| 기타의무형자산(*) | 5년,10년 | 정액법 |
(*) 회원권 제외
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 영업권
영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr
② 산업재산권
산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.
&cr③ 소프트웨어&cr내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr
④ 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손&cr상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
(8) 리스 &cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
&cr① 리스이용자 &cr 리 스 요 소 를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시하며, 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
&cr당사는 전산장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr ② 리스제공자&cr당사가 리 스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(11) 종업원급여&cr ① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현 재가치는 확정급여제도와 관련하여 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률로 할인하여 결정됩니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(13) 금융보증계약&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. &cr&cr ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr
(14) 외화거래&cr재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. &cr&cr 화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차 이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객의 유형 및 영업부문의 계속성 등을 고려하여 B2C와 B2B로 구분하고 있습니다. &cr&crB2C 영업부문으로는 음악포털 '벅스'를 통한 디지털 음원서비스와 '세이캐스트'를 통한 음악방송, 아이템 판매 등의 서비스를 제공하고 있으며, B2B 영업부문으로는 음원유통 서비스를 제공하고 있습니다. &cr&cr당사의 디지털 음원서비스은 한 시점에 인식하는 수행의무(음원다운로드)와 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무(음원스트리밍)으로 구분됩니다. 결합상품 판매 시 각 수행의무별 개별판매가격에 기초하여 거래가격을 배분하고 수익을 인식합니다. 이외 고객에 대한 음원유통 및 음악방송 등에 대한 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 서비스는 고객에게 재화나 용역을 이전하는 시점에 맞게 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr(17) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. &cr&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융보증계약에서 발생하는 금융보증손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. &cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니 다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(19) 중단영업 &cr당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr&cr(20) 주당손익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업 원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가&cr - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr - K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 자본관리&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험관리전략은 부채비율은 동종업계 수준 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다.&cr&cr 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 20,284,212 | 25,440,799 |
| 자본총계(B) | 71,491,548 | 62,512,125 |
| 부채비율(A/B) | 28.37% | 40.70% |
6. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr 당 사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나,고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 8 에포함되어 있습니다.
&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
(3) 시장위험&cr 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.&cr
② 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 채무증권 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화 하는데 있습니다.
&cr7. 금융상 품 &cr (1) 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,864,352 | 26,430,674 |
| 상각후원가측정금융자산 | 42,874,005 | 41,377,624 |
| 상각후원가측정금융부채 | 15,544,258 | 16,150,577 |
(2) 금융수익 및 금융비용 &cr1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 215,308 | 79,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,315 | 260,801 |
| 외환차익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 44,647 | 98,059 |
| 외화환산이익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 624,501 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 568,265 | 201,132 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 20,056 | 274,235 |
| 금융보증비용의 환입 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 4,555 | 4,452 |
| 금융수익 소계 | 1,481,647 | 918,163 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 78,003 | 30,079 |
| 외환차손 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 61,543 | 737,658 |
| 외화환산손실 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 10,281 | 109,832 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 290,163 | 3,587,790 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 143,409 |
| 영업권손상차손 | - | 1,011,655 |
| 금융비용 소계 | 439,990 | 5,620,423 |
| 순금융손익 | 1,041,656 | 4,702,260 |
( 3) 신용위험 &cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,831,287 | 25,448,934 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 19,286,316 | 23,263,826 |
| 금융기관예치금 | 2,500,000 | 2,550,000 |
| 장기금융상품 | 14,408,865 | - |
| 매출채권및기타채권(*2) | 12,133,853 | 13,378,690 |
| 금융보증부채(*3) | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 합 계 | 64,660,321 | 67,141,450 |
(*1) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr(*2) 일부 매출채권및기타채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr(*3) 금융보증부채는 종업원 대출금에 대한 당사의 지급보증 한도 총액에 해당합니다.
&cr(4) 유동성위험&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년이상 5년 미만 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,942,252 | 10,942,252 | 10,942,252 | - | - |
| 기타지급채무(*) | 3,357,225 | 5,592,738 | 5,592,738 | - | - |
| 리스부채 | 1,244,781 | 1,337,847 | 266,799 | 792,648 | 278,400 |
| 합 계 | 15,544,258 | 17,872,837 | 16,801,789 | 792,648 | 278,400 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년이상 5년 미만 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,401,225 | 11,401,225 | 11,401,225 | - | - |
| 기타지급채무(*) | 1,976,695 | 3,961,159 | 3,961,159 | - | - |
| 리스부채 | 2,772,657 | 3,141,835 | 613,451 | 1,990,884 | 537,500 |
| 합 계 | 16,150,577 | 18,504,219 | 15,975,835 | 1,990,884 | 537,500 |
(*) 당사는 당기말과 전기말 현재 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 2,500백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 약정 상 지급할 수 있는 최대금액인 2,500백만원을 계약상 현금흐름에 포함하였습니다.(주석21 참조)
&cr(5) 시장위험&cr① 환위험 &cr당기말과 전기말 현재 환위험에 노출된 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화표시 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | 통화표시 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | USD | 6,667,784 | 1,185.50 | 7,904,658 | USD | 9,786,211 | 1,088.00 | 10,647,398 |
| 현금성자산 | - | - | CNY | 3,014,026 | 166.96 | 503,222 |
한편, 당기말 및 전기말의 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세 전으로 당사의 자본과 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 790,466 | (790,466) | 1,064,740 | (1,064,740) |
| CNY | - | - | 50,322 | (50,322) |
| 합 계 | 790,466 | (790,466) | 1,115,062 | (1,115,062) |
② 이자율 위험&cr당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 고정이자율 | 변동이자율 | 합 계 | 고정이자율 | 변동이자율 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금성자산 | 2,720,454 | 11,110,833 | 13,831,287 | 12,421,024 | 13,027,910 | 25,448,934 |
| 금융기관예치금 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | 2,550,000 | - | 2,550,000 |
| 장기금융상품 | 14,408,865 | - | 14,408,865 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 500,000 | - | 500,000 | - | 8,083,209 | 8,083,209 |
| 대여금 | 1,700,000 | - | 1,700,000 | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 합 계 | 21,829,319 | 11,110,833 | 32,940,152 | 16,471,024 | 21,111,119 | 37,582,143 |
| 금융부채 : | ||||||
| 리스부채 | 1,244,781 | - | 1,244,781 | 2,772,657 | - | 2,772,657 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 금융상품 이자율의 10bp 변동시 법인세 전으로 당사의 자본과 순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지 수 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 11,111 | (11,111) | 21,111 | (21,111) |
(6) 공정가치 측정 &cr 1 ) 공 정가치 구분 &cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,864,352 | 25,864,352 | 26,430,674 | 26,430,674 |
| 상각후원가로인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,831,287 | 13,831,287 | 25,448,934 | 25,448,934 |
| 금융기관예치금 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,550,000 | 2,550,000 |
| 매출채권및기타채권 | 12,133,853 | 12,133,853 | 13,378,690 | 13,378,690 |
| 장기금융상품 | 14,408,865 | 14,408,865 | - | - |
| 소 계 | 42,874,005 | 42,874,005 | 41,377,624 | 41,377,624 |
| 합 계 | 68,738,357 | 68,738,357 | 67,808,298 | 67,808,298 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로인식된금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 14,299,477 | 14,299,477 | 13,377,920 | 13,377,920 |
| 리스부채 | 1,244,781 | 1,244,781 | 2,772,657 | 2,772,657 |
| 합 계 | 15,544,258 | 15,544,258 | 16,150,577 | 16,150,577 |
&cr2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장주식 등)&cr수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.&cr수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 517,043 | 25,347,309 | 25,864,352 |
&cr ② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,083,209 | 18,347,465 | 26,430,674 |
&cr 3) "수준2"와 "수준3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 수준3 투입변수 | 수준 3 투입변수&cr범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 517,043 | 2 | 시장접근법 등 | 기초자산가격 | - | - |
| 2,599,800 | 3 | 원가법 | - | (*1) | (*1) | |
| 채무증권 | 18,786,316 | 3 | 원가법 | - | (*2) | (*2) |
| 복합금융상품 | 500,000 | 3 | 원가법 | - | (*1) | (*1) |
| 수익증권및펀드 | 3,461,193 | 3 | 순자산가치법 | - | (*3) | (*3) |
&cr(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.&cr(*2) 음원 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였고 투자 항목별 평가내역을 검토하였습니다. &cr(*3) 수익증권 및 펀드가 보유하고 있는 자산과 부채의 공정가치가 장부금액에 근사하여 순자산가치를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다. &cr
당기 수준 3으로 분류된 금융상품은 순자산가치법 또는 원가법을 적용하고 있어 투입변수별 가정 변동에 대한 민감도 효과가 존재하지 않습니다.
4) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기 변동내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초잔액 | 18,347,465 |
| 증가 | 17,563,306 |
| 감소 | (9,366,759) |
| 평가이익 | 568,265 |
| 평가손실 | (1,764,968) |
| 기말 | 25,347,309 |
&cr8 . 영업부문 정보
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니 다. 이에 따라 영업부문은 B2C부문과 B2B부문으로 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.
&cr당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 당사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 아니합니다. &cr
(1) 당사가 당기와 전기 중 인식한 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| B2C | 38,520,769 | 1,325,904 | 42,673,893 | 905,788 |
| B2B | 26,539,130 | 4,363,847 | 25,072,770 | 2,841,798 |
| 합 계 | 65,059,899 | 5,689,751 | 67,746,663 | 3,747,586 |
&cr (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요지리적 시장: | ||
| 국 내 | 59,266,241 | 63,929,381 |
| 미 국 | 5,094,574 | 3,164,365 |
| 일 본 | 49,084 | 2,917 |
| 기 타 | 650,000 | 650,000 |
| 합 계 | 65,059,899 | 67,746,663 |
| 주요 서비스별: | ||
| B2C 음원서비스 | 34,717,274 | 37,566,068 |
| 기타 | 30,342,625 | 30,180,595 |
| 합 계 | 65,059,899 | 67,746,663 |
| 수익인식시기: | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 59,092,162 | 60,516,100 |
| 한 시점에 이행 | 5,967,737 | 7,230,563 |
| 합 계 | 65,059,899 | 67,746,663 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채의 잔액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,908,706 | 11,791,991 |
| 선수금 | 3,262,772 | 4,397,775 |
&cr (4) 당사가 당기말과 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 음원 서비스 제공 등 사용기간 | 1,661,236 | 1,982,598 |
9 . 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 64 |
| 보통예금 | 2,720,454 | 12,420,960 |
| 특정금전신탁 | 620,000 | - |
| 수시RP | 10,490,833 | 13,027,910 |
| 합 계 | 13,831,287 | 25,448,934 |
10 . 사용제한 금융상품&cr 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 정기예금 | 2,500,000 | 2,500,000 | 임직원의 차입금 담보제공 | 신한은행 |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 156,115 | 156,115 | 소송관련 압류설정 | 신한은행 |
&cr ② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 정기예금 | 2,500,000 | 2,500,000 | 임직원의 차입금 담보제공 | 신한은행 |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 156,115 | 156,115 | 소송관련 압류설정 | 신한은행 |
| 금융기관예치금 | 정기예금 | 50,000 | 50,000 | 법인신용카드미납금 담보제공 | 국민은행 |
&cr 11. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,096,675 | (683,301) | 413,374 | 698,934 | (377,289) | 321,645 |
&cr 당사는 당기 중 재고자산평가손실 306,012천원을 영업비용으로 인식하였습니다.
12. 매출채권및기타채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,368,706 | 540,000 | 10,711,991 | 1,080,000 |
| 대손충당금 | (1,427,746) | - | (2,267,091) | - |
| 현재가치할인차금 | (3,732) | (12,660) | (3,753) | (34,286) |
| 미수금 | 229,581 | - | 82,686 | - |
| 대손충당금 | (3,775) | - | (3,775) | - |
| 미수수익 | 18,881 | - | 82,377 | - |
| 대여금 | 2,072,000 | - | 372,000 | 1,500,000 |
| 대손충당금 | (372,000) | - | (372,000) | - |
| 현재가치할인차금 | (30,386) | - | - | (89,323) |
| 임차보증금 | 743,651 | - | 1,245,156 | 1,170,120 |
| 현재가치할인차금 | (31,901) | - | (17,132) | (153,477) |
| 기타보증금 | - | 55,900 | 23,422 | 65,900 |
| 현재가치할인차금 | - | (12,666) | (373) | (13,753) |
| 합 계 | 11,563,279 | 570,574 | 9,853,508 | 3,525,181 |
&cr (2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,642,866 | 978,512 |
| 대손충당금환입 | (854,626) | - |
| 대손상각비 | 15,281 | 1,664,354 |
| 기말 | 1,803,521 | 2,642,866 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 잔액 | 손상된 금액 | 채권 잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 12,191,643 | 1,271 | 13,780,232 | 137,712 |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 | 25,710 | 1,444 | 68,517 | 49,176 |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 | 14,007 | 3,667 | 148,465 | 123,289 |
| 만기일 경과 후 1년 초과 | 1,797,359 | 1,797,139 | 2,336,438 | 2,332,689 |
| 합 계 | 14,028,719 | 1,803,521 | 16,333,652 | 2,642,866 |
&cr13. 당기손익-공 정가치측정금융자산&cr 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁 | - | 5,000,000 | - | - | 8,083,209 | - |
| 음원투자선급금(*1) | - | 24,844,447 | 1,253,987 | 17,532,329 | 4,719,614 | 10,461,003 |
| ㈜제이박스엔터테인먼트 | 12.50% | 100,000 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 9.88% | 2,500,000 | - | 1,586,929 | - | 1,271,196 |
| 엔에이치엔굿프렌즈㈜ (*2) | 2.78% | - | - | - | - | 6,875 |
| ㈜빅토리콘텐츠(*3) | 1.40% | 349,998 | - | 517,043 | - | - |
| ㈜굳센엔터테인먼트(*4) | 10.00% | 1,999,800 | - | 1,999,800 | - | - |
| 143엔터테인먼트㈜(*5) | 10.31% | 500,000 | - | 500,000 | - | - |
| ㈜싸이월드(*6) | - | 500,000 | - | 500,000 | - | - |
| 지온재기지원펀드 | 11.50% | 2,300,000 | - | 1,874,264 | - | 1,788,777 |
| 합 계 | 38,094,245 | 1,253,987 | 24,610,365 | 12,802,823 | 13,627,851 |
(*1) 음원투자선급금은 음원독점유통권리를 확보하기 위해 권리사에게 지급한 금액으로 향후 음원유통에서 발생하는 매출로 회수됩니다. 당기 중 음원투자선급금로 인해 발생할 추정 미래현금흐름에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,764,968천원을 평가손실로 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 엔에이치엔굿프렌즈㈜의 균등 유상증자에 참여하여 2,778천원을 추가 취득하였으며, 이후 지분 전량을 매각하였습니다.&cr (*3) 당기 중 ㈜빅토리콘텐츠의 지분 1.4%를 349,998천원에 취득하였습니다.&cr (*4) 당기 중 ㈜굳센엔터테인먼트의 상환전환우선주 10%를 1,999,800천원에 취득하였습니다.&cr (*5) 당기 중 143엔터테인먼트㈜의 지분 10.31%를 500,000천원에 취득하였습니다.&cr (*6) 당기 중 ㈜싸이월드가 발행한 전환사채 500,000천원을 취득하였으며, 전환사채의 상환만기일은 2024년 11월 29일 입니다.
&cr14. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | 2,730,000 | 28,549 | - |
| 선급비용 | 257,165 | - | 641,440 | 89,323 |
| 합 계 | 257,165 | 2,730,000 | 669,989 | 89,323 |
&cr 15. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 분 류 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜타우인사이트(*1) | 관계&cr기업 | 한국&cr | 25.79% | - | 25.79% | - |
| ㈜티엔엠미디어(*1) | 21.69% | - | 21.69% | - | ||
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합(*2) | - | - | 28.57% | 856,670 | ||
| ㈜미디어라인엔터테인먼트(*3) | 36.33% | - | 36.33% | - | ||
| ㈜쇼파르엔터테인먼트(*4) | 38.24% | 5,995,963 | - | - | ||
| ㈜아이피샵(*5) | 20.00% | 1,000,002 | - | - | ||
| 합 계 | - | 6,995,965 | - | 856,670 |
(*1) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 과거 재무제표를 사용하였으며, 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.&cr(*2) 당기 중 지온콘텐츠펀드2호투자조합의 청산이 종료되어 잔여재산 1,113백만원을 최종 분배 받았습니다.&cr(*3) 해당 주식은 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하여 장부가액이 0원인 상황입니다.&cr(*4) 당기 중 ㈜쇼파르엔터테인먼트의 지분을 신규 취득하였습니다.&cr(*5) 당기 중 ㈜아이피샵의 지분을 신규 취득하였습니다.
(2) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 재무제표&cr사용일 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 영업수익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 | 2021-12-31 | 181,681 | 6,470 | 174,646 | - | 157,417 | (11,828) | (11,828) |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 | 2021-12-31 | 612,422 | 4,156,339 | 318,151 | 753,226 | 261,526 | (1,318,088) | (1,318,088) |
| ㈜아이피샵 | 2021-12-31 | 775,756 | 365,831 | 1,687,735 | - | 30,000 | (2,015,256) | (2,015,256) |
&cr(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 지온콘텐츠펀드2호 &cr투자조합 | ㈜쇼파르엔터테인먼트 | ㈜아이피샵 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 856,670 | - | - | 856,670 |
| 취득 | - | 6,500,000 | 1,000,002 | 7,500,002 |
| 처분 | (856,670) | - | - | (856,670) |
| 지분법손실 | - | (504,037) | - | (504,037) |
| 기말 | - | 5,995,963 | 1,000,002 | 6,995,965 |
&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 지온콘텐츠펀드2호 투자조합 | |
| --- | --- |
| 기초 | 1,656,517 |
| 지분법이익 | 953 |
| 처분 | (800,800) |
| 기말 | 856,670 |
(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 순자산 &cr(a) | 지분율 (b) | 순자산지분금액 (a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜타우인사이트 | (613,669) | 25.79% | (158,265) | - | - |
| ㈜티엔엠미디어 | (1,288,983) | 21.69% | (279,580) | - | - |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 | 13,506 | 36.33% | 4,906 | - | - |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 | 3,697,384 | 38.24% | 1,413,706 | 4,582,257 | 5,995,963 |
| ㈜아이피샵 | (546,148) | 20.00% | (109,229) | 1,109,231 | 1,000,002 |
(단위: 천원)
| 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기말 순자산 &cr(a) | 연결회사지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜타우인사이트 | (613,670) | 25.79% | (158,265) | - | - |
| ㈜티엔엠미디어 | (1,288,982) | 21.69% | (279,606) | - | - |
| 지온콘텐츠펀드2호투자조합 | 3,001,146 | 28.57% | 856,670 | - | 856,670 |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 | 25,314 | 36.33% | 9,197 | - | - |
&cr(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜타우인사이트(*) | - | (158,265) | - | (158,265) |
| ㈜티엔엠미디어(*) | - | (279,579) | - | (279,579) |
| ㈜미디어라인엔터테인먼트 | (4,297) | (309,651) | (65,510) | (305,354) |
(*) 폐업 등의 사유로 최근 재무제표를 수령할 수 없어 전기 이후 미인식한 지분변동액은 변동되지 않았습니다.
16. 유형자산&cr 당 기 및 전기 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 임차개량자산 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 3,613 | 50,094 | 636 | 20,203 | 57,551 | 72,395 | 204,492 |
| 취득및대체 | - | - | - | 9,200 | - | 210,543 | 219,743 |
| 처분 | - | - | - | - | (43,841) | (45,964) | (89,805) |
| 감가상각(*) | - | (4,968) | - | (1,471) | (13,703) | (53,802) | (73,944) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | (321) | (7) | (44,400) | (44,728) |
| 당기말 | 3,613 | 45,126 | 636 | 27,611 | - | 138,772 | 215,758 |
| 취득원가 | 3,613 | 99,359 | 2,493,513 | 227,364 | 85,300 | 780,265 | 3,689,414 |
| 감가상각누계액 | - | (54,233) | (2,492,877) | (199,432) | (85,293) | (597,093) | (3,428,928) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | (321) | (7) | (44,400) | (44,728) |
| 순장부금액 | 3,613 | 45,126 | 636 | 27,611 | - | 138,772 | 215,758 |
(*) 중단영업에서 발생한 손익 33,958천원이 포함된 금액입니다. &cr
(단위: 천원)
| 전 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 임차개량자산 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 3,613 | 55,061 | 636 | 8,305 | 24,718 | 60,790 | 153,123 |
| 취득및대체 | - | - | - | 19,500 | 60,702 | 54,547 | 134,749 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (7) | (7) |
| 감가상각(*) | - | (4,967) | - | (7,602) | (27,869) | (42,935) | (83,373) |
| 전기말 | 3,613 | 50,094 | 636 | 20,203 | 57,551 | 72,395 | 204,492 |
| 취득원가 | 3,613 | 99,359 | 2,493,513 | 218,164 | 129,141 | 615,686 | 3,559,476 |
| 감가상각누계액 | - | (49,265) | (2,492,877) | (197,961) | (71,590) | (543,291) | (3,354,984) |
| 순장부금액 | 3,613 | 50,094 | 636 | 20,203 | 57,551 | 72,395 | 204,492 |
(*) 중단영업에서 발생한 손익 67,136천원이 포함된 금액입니다.
17. 무형자산&cr (1) 당 기 및 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 8,208,667 | 45 | 207 | 4,385,037 | 12,593,956 |
| 취득및대체(*1) | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 처분 | - | - | - | (400,000) | (400,000) |
| 감가상각(*2) | - | - | - | (637,993) | (637,993) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
| 종속기업의 처분 | (3,800,542) | - | - | (49,298) | (3,849,840) |
| 당기말 | 4,408,125 | 45 | 207 | 5,297,746 | 9,706,123 |
| 취득원가 | 6,477,619 | 22,797 | 1,337,716 | 12,278,998 | 20,117,130 |
| 감가상각누계액 | - | (22,752) | (1,337,509) | (6,981,252) | (8,341,513) |
| 손상차손누계액 | (2,069,494) | - | - | - | (2,069,494) |
| 순장부금액 | 4,408,125 | 45 | 207 | 5,297,746 | 9,706,123 |
(*1) 음원 및 음반에 대한 마스터 권리를 1,600백만원에 취득하였습니다.&cr(*2) 중단영업에서 발생한 손익 24,515천원이 포함된 금액입니다. &cr
(단위: 천원)
| 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 9,220,322 | 45 | 207 | 5,493,900 | 14,714,474 |
| 손상 | - | - | - | (1,108,863) | (1,108,863) |
| 감가상각(*) | (1,011,655) | - | - | - | (1,011,655) |
| 전기말 | 8,208,667 | 45 | 207 | 4,385,037 | 12,593,956 |
| 취득원가 | 10,278,161 | 22,797 | 1,337,716 | 10,728,296 | 22,366,970 |
| 감가상각누계액 | - | (22,752) | (1,337,509) | (6,343,259) | (7,703,520) |
| 손상차손누계액 | (2,069,494) | - | - | - | (2,069,494) |
| 순장부금액 | 8,208,667 | 45 | 207 | 4,385,037 | 12,593,956 |
(*)중단영업에서 발생한 손익 270,991천원이 포함된 금액입니다.
(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 벅스뮤직 영업권 | 4,408,125 | 4,408,125 |
| ㈜하우엔터테인먼트 영업권(*) | - | 3,800,542 |
| 합 계 | 4,408,125 | 8,208,667 |
(*) ㈜하우엔터테인먼트 영업권은 당기 중 처분되었습니다. &cr&cr (3) 영업권 손상평가&cr 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다.&cr&cr① 벅스뮤직 영업권
| 주요가정치 | 당기말 |
|---|---|
| 영구성장율(*) | 0% |
| 가중평균자본비용 | 15.88% |
(*) 5년 이후에는 매출성장율이 일정하다고 가정하여 산정되었음.
② 사용가치를 근거로 손상검사를 수행한 주요 현금창출단위의 사용 가정이 변경될 경우 회수가능액의 변경은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 시 | 1% 감소 시 | |
| --- | --- | --- |
| 영구성장율 | 44,768 | (39,465) |
| 할인율 | (82,468) | 91,906 |
&cr 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 손상평가 수행결과, 벅스뮤직 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 추정 회수가액은 비교대상 장부금액을 초과하였습니다.
&cr18. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 미지급금 | 3,346,243 | 1,907,521 |
| 미지급비용 | 651,598 | 1,098,496 |
| 금융보증부채 | 10,982 | 15,536 |
| 소 계 | 4,008,823 | 3,021,553 |
| 비유동항목: | ||
| 미지급비용 | 38,798 | 54,539 |
| 합 계 | 4,047,621 | 3,076,092 |
19. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,262,772 | 4,397,775 |
| 예수금 | 71,878 | 229,946 |
| 합 계 | 3,334,650 | 4,627,721 |
20. 종 업 원 급 여 &cr (1) 당기와 전기 중 계속영업과 관련하여 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,536,089 | 6,599,056 |
| 복리후생비 | 835,135 | 946,422 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 8,147 | 9,890 |
| 확정급여제도에 따른 비용 | 746,228 | 701,447 |
| 기타 | 275,834 | - |
| 합 계 | 7,401,433 | 8,256,815 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 미수금 | 24,080 | 30,337 |
| 미지급금및기타채무 | 연차수당 | 291,198 | 524,857 |
| 기타장기종업원급여 | 38,798 | 54,539 | |
| 상여금 | 360,400 | 520,000 | |
| 기타 | 10,982 | 15,536 | |
| 소 계 | 701,378 | 1,114,932 | |
| 확정급여부채 | 순확정급여부채 | 714,908 | 2,858,349 |
| 부채 합계 | 1,416,286 | 3,973,281 |
(3) 확정급여제도&cr① 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,183,841 | 4,541,278 | 2,325,492 | 2,381,822 | 2,858,349 | 2,159,456 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가(*) | 746,614 | 757,749 | - | - | 746,614 | 757,749 |
| 이자원가(수익)(*) | 101,829 | 79,382 | 48,979 | 43,738 | 52,850 | 35,644 |
| 소 계 | 848,443 | 837,131 | 48,979 | 43,738 | 799,464 | 793,393 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | - | - | - | - | - | - |
| - 보험수리적손익 | (798,255) | 166,744 | - | - | (798,255) | 166,744 |
| 인구통계적 가정 | - | 177,531 | - | - | - | 177,531 |
| 재무적 가정 | (62,295) | (198,209) | - | - | (62,295) | (198,209) |
| 경험조정 | (735,960) | 187,422 | - | - | (735,960) | 187,422 |
| - 사외적립자산 이익(손실) | - | - | (17,841) | (1,596) | 17,841 | 1,596 |
| 소 계 | (798,255) | 166,744 | (17,841) | (1,596) | (780,414) | 168,340 |
| 기타: | ||||||
| 사용자기여금 | - | - | 374,000 | - | (374,000) | - |
| 관계사전출입 | (801,424) | - | - | - | (801,424) | - |
| 퇴직급여지급 | (1,266,526) | (361,312) | (414,726) | (98,472) | (851,800) | (262,840) |
| 종속기업의 처분 | (135,267) | - | - | - | (135,267) | - |
| 소 계 | (2,203,217) | (361,312) | (40,726) | (98,472) | (2,162,491) | (262,840) |
| 기말 | 3,030,812 | 5,183,841 | 2,315,904 | 2,325,492 | 714,908 | 2,858,349 |
(*) 당기 및 전기 중단영업에서 발생한 당기근무원가 및 이자원가(수익)은 각각 53,236천원, 91,946천원입니다. &cr&cr ② 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비 | 금 액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 2,315,849 | 99.99% | 2,325,302 | 99.99% |
| 기 타 | 55 | 0.01% | 190 | 0.01% |
| 합 계 | 2,315,904 | 100.00% | 2,325,492 | 100.00% |
③ 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.72% | 2.16% |
| 미래 급여인상율 | 6.31% | 5.94% |
&cr④ 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (9.53%) | 11.23% |
| 임금상승률 | 1.00% | 10.72% | (9.32%) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용 된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
⑤ 확정급여채무의 가중평균만기는 10.38년입니다.(전기: 10.49년) &cr
(4) 확정기여제도 &cr 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8백만원(전기: 10백만원)입니다.
21. 우발채무 및 약정사항&cr (1) 당 기말 현재 연결회사가 체결한 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 피보증인 | 보증 금액 | 보증 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜엔에이치엔벅스 | 임직원 | 2,500,000 | 금융기관예치금을 담보로 임직원에게 대출담보를 제공 |
&cr (2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지방법원 | 개인 | 엔에이치엔벅스 | 소송 | 250,000 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 개인 | 엔에이치엔벅스 외 7명 | 부당이득금 | 152,389 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 개인 | 엔에이치엔벅스 외 1명 | 기타(금전) | 894,928 | 1심 진행중 |
| 청주지방법원 | 개인 | 엔에이치엔벅스 | 부당이득금 | 11,000 | 1심 진행중 |
&cr 22. 자본금 &cr 당기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 기초 주식수 | 14,827,550 | 2,306,976 | 12,520,574 | 14,827,550 | 1,610,919 | 13,216,631 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | 696,057 | (696,057) | |
| 자기주식 처분 | - | (1,000,000) | 1,000,000 | - | - | - | |
| 기말 주식수 | 14,827,550 | 1,306,976 | 13,520,574 | 14,827,550 | 2,306,976 | 12,520,574 |
23. 기타자본구성요소&cr 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 6,035,835 | 6,035,835 |
| 자기주식 | (10,278,024) | (18,162,429) |
| 자기주식처분이익 | 2,927,804 | - |
| 주식선택권 | 689,040 | 689,040 |
| 기타자본조정 | 47,177 | (612,123) |
| 합 계 | (578,168) | (12,049,677) |
24. 이익잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 373 | 373 |
| 미처분이익잉여금 | 37,151,538 | 37,943,498 |
| 합 계 | 37,151,911 | 37,943,871 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,943,871 | 41,784,261 |
| 당기순손실&cr (지배기업의 소유주 지분) | (1,400,683) | (3,709,084) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 608,723 | (131,306) |
| 기말 | 37,151,911 | 37,943,871 |
(3) 당기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 23일)
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| 미처분이익잉여금 | 37,151,911 | 36,723,174 | ||
| 전기이월이익잉여금(*) | 37,943,871 | 41,651,817 | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 608,723 | (131,306) | ||
| 당기순손실 | (1,400,683) | (4,797,337) | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 37,151,911 | 36,723,174 |
(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표 상 이익잉여금 처분을 나타내고 있어, 당기의 이익잉여금처분계산서 상 전기이월이익잉여금은 전기의 차이기월 미처분이익잉여금과 일치하지 않습니다. &cr &cr&cr25. 영업비용 &cr당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,536,089 | 6,599,056 |
| 퇴직급여 | 1,030,209 | 711,337 |
| 복리후생비 | 835,135 | 946,422 |
| 여비교통비 | 23,650 | 20,127 |
| 접대비 | 200,027 | 142,864 |
| 통신비 | 18,544 | 15,338 |
| 세금과공과금 | 139,286 | 136,199 |
| 감가상각비 | 39,985 | 16,236 |
| 사용권자산상각비 | 238,369 | 279,404 |
| 지급임차료 | 205,962 | 213,495 |
| 보험료 | 89,628 | 85,089 |
| 운반비 | 3,742 | 3,060 |
| 교육훈련비 | 1,496 | 1,698 |
| 도서인쇄비 | 865 | 794 |
| 소모품비 | 38,075 | 3,581 |
| 지급수수료 | 50,385,746 | 51,317,478 |
| 광고선전비 | 503,195 | 724,592 |
| 무형자산상각비 | 613,478 | 740,664 |
| 대손상각비(환입) | (839,345) | 1,664,354 |
| 재고자산평가손실 | 306,012 | 377,289 |
| 합 계 | 59,370,148 | 63,999,077 |
26. 영업외수익 및 영 업외비용
(1) 당기와 전기의 영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,597 | 2,643 |
| 사용권자산처분이익 | 10,289 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 256,432 | - |
| 잡이익 | 391,027 | 19,006 |
| 합 계 | 659,345 | 21,649 |
&cr (2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,881 | 12,106 |
| 유형자산처분손실 | 782 | - |
| 무형자산처분손실 | 100,000 | - |
| 합 계 | 102,663 | 12,106 |
27. 법 인세비용 &cr (1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (327,204) | 1,367,994 |
| 전기법인세의 조정사항 | (82,688) | (402,352) |
| 총당기법인세 | (409,892) | 965,642 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 1,040,033 | (636,110) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 630,141 | 329,532 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,784,053 | (944,177) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 1,492,492 | (207,719) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 186,038 | 2,448 |
| - 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 | (848,474) | 967,643 |
| - 전기법인세의 조정사항 | (82,688) | (402,352) |
| - 기타 | (117,227) | (30,488) |
| 계속영업법인세비용 | 630,141 | 329,532 |
| 유효세율(*) | 9.29% | - |
(*) 전기는 부의 유효세율이 산출되어 산정하지 아니하였습니다. &cr&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채재측정요소 | 780,414 | (171,691) | 608,723 | (168,340) | 37,035 | (131,305) |
| 자기주식처분이익 | 3,753,595 | (825,791) | 2,927,804 | - | - | - |
(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타수취채권 | 542,899 | (182,598) | - | 360,301 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) | 446,762 | (129,230) | - | 317,532 |
| 관계기업투자 | 515,440 | (515,440) | - | - |
| 유형자산 | 5,587 | 621 | - | 6,208 |
| 무형자산 | (56,898) | 69,039 | - | 12,141 |
| 매입채무및기타지급채무 | 233,162 | (78,859) | - | 154,303 |
| 충당부채 | 143,164 | - | - | 143,164 |
| 확정급여부채 | 590,269 | (260,628) | (171,691) | 157,950 |
| 리스부채 | 225,907 | 47,945 | - | 273,852 |
| 사용권자산 | (221,869) | (58,205) | - | (280,074) |
| 재고자산 | 83,004 | 67,322 | - | 150,326 |
| 합 계 | 2,507,427 | (1,040,033) | (171,691) | 1,295,703 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타수취채권 | 153,682 | 389,217 | - | 542,899 |
| 기타자산(기타금융자산 포함) | 368,471 | 78,291 | - | 446,762 |
| 관계기업투자 | 515,650 | (210) | - | 515,440 |
| 유형자산 | 9,676 | (4,089) | - | 5,587 |
| 무형자산 | (79,378) | 22,480 | - | (56,898) |
| 매입채무및기타지급채무 | 313,540 | (80,378) | - | 233,162 |
| 충당부채 | 143,165 | (1) | - | 143,164 |
| 확정급여부채 | 440,408 | 112,826 | 37,035 | 590,269 |
| 리스부채 | 640,308 | (414,401) | - | 225,907 |
| 사용권자산 | (671,240) | 449,371 | - | (221,869) |
| 재고자산 | - | 83,004 | - | 83,004 |
| 합 계 | 1,834,282 | 636,110 | 37,035 | 2,507,427 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 7,795,294 | 8,410,462 |
| 이월결손금 | - | 3,241,532 |
28. 주당이 익(손실)&cr 주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 기본주당이 익 (손실)
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속영업당기순이익(손실) | 6,153,912,639 | (1,273,709,337) |
| 중단영업당기순손실 | (7,315,610,012) | (3,200,528,386) |
| 당기순손실 | (1,161,697,373) | (4,474,237,723) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,608,245 | 12,711,104 |
| 계속영업기본주당이익(손실) | 488 | (100) |
| 중단영업기본주당손실 | (580) | (252) |
| 기본주당손실 | (92) | (352) |
&cr ② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역&cr- 당기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수(*) | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 2021-01-01~2021-12-31 | 12,520,574 | 4,570,009,510 |
| 자기주식 처분 | 2021-11-30~2021-12-31 | 1,000,000 | 32,000,000 |
| 계 | 4,602,009,510 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,602,009,510주 ÷ 365일 = 12,608,245주
동기간 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였으며, 계산된 적수는 취득일자를 고려하여 계산되었습니다.&cr &cr- 전기
(단위: 주)
| 구 분 | 기 간 | 가중평균유통보통주식수(*) | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 2020-01-01~2020-12-31 | 13,216,631 | 4,837,286,946 |
| 자기주식 취득 | 2020-03-11~2020-12-31 | (505,527) | (185,022,731) |
| 계 | 4,652,264,215 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,652,264,215주 ÷ 366일 = 12,711,104주&cr
③ 희석주당이익(손실)&cr당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
29. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | 엔에이치엔㈜ |
&cr 당기말 현재 당사에 대한 엔에이치엔㈜ 의 지분율은 45.26%입니다. &cr
(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜미디어라인엔터테인먼트&cr ㈜쇼파르엔터테인먼트 |
| 기타 특수관계자 (*) | 엔에이치엔페이코㈜&cr 엔에이치엔티켓링크㈜&cr ㈜아웃도어글로벌&cr 엔에이치엔빅풋㈜&cr 엔에이치엔에듀㈜&cr ㈜엔에이치엔데이터(구, ㈜엔에이치엔에이스)&cr 엔에이치엔한국사이버결제㈜&cr 엔에이치엔소프트㈜ (구, 엔에이치엔토스트㈜)&cr 엔에이치엔픽셀큐브㈜&cr 엔에이치엔애드㈜&cr 엔에이치엔위투㈜&cr 엔에이치엔굿프렌즈㈜&cr 엔에이치엔커머스㈜(구, 엔에이치엔고도㈜)&cr 엔에이치엔알피지㈜&cr 엔에이치엔두레이㈜ |
(*) 상기 회사는 지배기업의 연결회사 내의 다른 종속기업 입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 미수금 등 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 엔에이치엔㈜ | 4,198 | 143,297 | 15,612 | 1,790,501 |
| 관계기업 | ㈜쇼파르엔터테인먼트 | - | - | - | 109,536 |
| 기타 특수관계자 | 엔에이치엔페이코㈜ | 707,707 | - | 5,290 | 35,947 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ | 5,256 | - | - | 2,277 | |
| ㈜아웃도어글로벌 | - | - | - | 148 | |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ | 828,834 | - | 4,659 | 39,201 | |
| 엔에이치엔빅풋㈜ | - | - | 1,213 | - | |
| 엔에이치엔소프트㈜ (구, 엔에이치엔토스트㈜) | - | - | 2,682 | - | |
| 엔에이치엔애드㈜ | - | - | 3,844 | - | |
| 엔에이치엔커머스㈜(구, 엔에이치엔고도㈜) | - | - | 2,915 | - | |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ | - | - | 1,305 | - | |
| ㈜엔에이치엔데이터(구, ㈜엔에이치엔에이스) | - | - | 1,150 | - | |
| 엔에이치엔에듀㈜ | - | - | 1,470 | - | |
| 엔에이치엔알피지㈜ | - | - | 386 | - | |
| 엔에이치엔두레이㈜ | - | - | 306 | - | |
| 합 계 | 1,545,995 | 143,297 | 40,832 | 1,977,610 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 미수금 등 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 엔에이치엔㈜ | 4,207 | 203,856 | 18,544 | 1,695,448 |
| 기타 특수관계자 | 엔에이치엔페이코㈜ | 761,178 | - | 4,814 | 23,108 |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ | 13,465 | - | - | 2,200 | |
| 엔에이치엔커머스㈜(구, 엔에이치엔고도㈜) | - | - | 4,393 | - | |
| ㈜아웃도어글로벌 | - | - | - | 221 | |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ | 932,634 | - | 4,894 | 45,319 | |
| 엔에이치엔소프트㈜ (구, 엔에이치엔토스트㈜) | - | - | 353 | - | |
| 엔에이치엔빅풋 ㈜ | - | - | 960 | - | |
| ㈜ 엔에이치엔에이스 | - | - | 1,292 | - | |
| 엔에이치엔픽셀큐브 ㈜ | 399 | - | 1,429 | - | |
| 엔에이치엔에듀 ㈜ | - | - | 1,536 | - | |
| ㈜ 피앤피시큐어 | - | - | 1,848 | - | |
| 엔에이치엔애드㈜ | - | - | 4,070 | - | |
| 합 계 | 1,711,883 | 203,856 | 44,133 | 1,766,296 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 수 익 | 비 용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기타수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 이자비용 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 엔에이치엔㈜ | 46,999 | 13,562 | 4,713,039 | - | 16,749 | 131,240 |
| 관계기업 | ㈜미디어라인엔터테인먼트 | - | - | 113,083 | - | - | - |
| ㈜쇼파르엔터테인먼트 | - | - | 209,828 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | ㈜엔에이치엔데이터(구, ㈜엔에이치엔에이스) | - | 1,045 | - | - | - | 162 |
| 엔에이치엔커머스㈜(구, 엔에이치엔고도㈜) | - | 2,650 | 1,379 | - | - | - | |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ | - | 2,759 | 438,895 | - | - | 8,368 | |
| 엔에이치엔페이코㈜ | 333,425 | 4,809 | 230,313 | 2,100 | - | 123,119 | |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ | 25,458 | - | 14,500 | - | - | - | |
| 엔에이치엔소프트㈜ (구, 엔에이치엔토스트㈜) | - | 2,438 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔위투㈜ | - | - | - | - | - | 5,571 | |
| ㈜아웃도어글로벌 | - | - | - | - | - | 2,077 | |
| ㈜피앤피시큐어(*) | - | 3,543 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔빅풋㈜ | - | 1,103 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ | - | 1,186 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔에듀㈜ | - | 1,337 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔애드㈜ | - | 3,494 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔알피지㈜ | - | 351 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔두레이㈜ | - | 278 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 405,882 | 38,555 | 5,721,037 | 2,100 | 16,749 | 270,537 |
(*) 당기 중 지배기업인 엔에이치엔㈜가 종속기업인 ㈜피앤피시큐어를 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래금액입니다.&cr&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 수 익 | 비 용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기타수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 이자비용 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 엔에이치엔㈜ | 47,365 | 20,769 | 4,731,350 | - | 44,850 | 12,801 |
| 기타 특수관계자 | ㈜엔에이치엔에이스 | - | 1,174 | 3,074 | - | - | - |
| 엔에이치엔고도㈜ | - | 3,481 | 2,788 | - | - | - | |
| 엔에이치엔한국사이버결제㈜ | - | 1,938 | 480,794 | - | - | - | |
| 엔에이치엔페이코㈜ | 379,217 | 4,377 | 241,471 | - | - | 180,722 | |
| 엔에이치엔티켓링크㈜ | 42,444 | - | 24,500 | 72 | - | - | |
| ㈜아웃도어글로벌 | - | - | 2,541 | - | - | - | |
| ㈜위즈덤하우스 | - | - | 1,377 | - | - | - | |
| 엔에이치엔빅풋㈜ | - | 873 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔에듀㈜ | - | 1,397 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔애드㈜ | - | 3,700 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔위투㈜ | - | - | - | - | - | 6,970 | |
| 엔에이치엔소프트㈜ (구, 엔에이치엔토스트㈜) | - | 321 | - | - | - | - | |
| ㈜피앤피시큐어 | - | 1,680 | - | - | - | - | |
| 엔에이치엔픽셀큐브㈜ | 3,182 | 1,299 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 472,208 | 41,009 | 5,487,895 | 72 | 44,850 | 200,493 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 출 자 | 출자금의 회수 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 엔에이치엔굿프렌즈㈜ | 2,778 | 9,653 |
&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 출 자 | 출자금의 회수 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 엔에이치엔굿프렌즈㈜ | 1,875 | - |
&cr (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 349,848 | 562,370 |
| 퇴직급여 | 26,901 | 30,918 |
| 기타장기종업원급여 | 269 | 538 |
| 합 계 | 377,018 | 593,826 |
&cr상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. &cr
(7) 당사는 당기말 현재 당사의 종업원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석21 참조)
30. 영업으로부터 창출된 현금 &cr당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,161,697) | (4,474,238) |
| 현금유출이 없는 비용의 가산: | ||
| 감가상각비 | 73,944 | 83,373 |
| 사용권자산상각비 | 413,588 | 608,341 |
| 무형자산상각비 | 637,993 | 1,108,863 |
| 종업원급여 | - | 11,574 |
| 퇴직급여 | 799,464 | 793,393 |
| 유형자산처분손실 | 782 | - |
| 무형자산처분손실 | 100,000 | - |
| 영업권손상차손 | - | 1,011,655 |
| 외화환산손실 | 10,281 | 162,182 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,764,968 | 4,519,047 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 143,409 |
| 이자비용 | 99,614 | 69,417 |
| 법인세비용 | 605,013 | 340,444 |
| 지분법손실 | 504,037 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 4,007,423 | - |
| 대손상각비 | 15,281 | 1,664,354 |
| 재고자산평가손실 | 306,012 | 377,289 |
| 소 계 | 9,338,400 | 10,893,341 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감: | ||
| 이자수익 | (266,719) | (445,241) |
| 유형자산처분이익 | (12,302) | (2,643) |
| 사용권자산처분이익 | (14,152) | (127) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (568,265) | (201,132) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (20,056) | (274,235) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (256,432) | - |
| 외화환산이익 | (624,501) | - |
| 지분법이익 | - | (953) |
| 금융보증비용의 환입 | (4,555) | (4,452) |
| 대손충당금의 환입 | (854,626) | - |
| 소 계 | (2,621,608) | (928,783) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 861,989 | 1,287,469 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (133,408) | 9,082 |
| 기타자산의 감소(증가) | (960) | (729,867) |
| 매입채무의 증가(감소) | (458,973) | (1,495,440) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 1,361,182 | (977,524) |
| 기타부채의 증가(감소) | (2,387,131) | 329,540 |
| 장기종업원급여의 지급 | (15,740) | - |
| 퇴직금의 지급 | (851,800) | (262,840) |
| 관계사 전출로 인한 순확정급여부채의 변동 | (801,424) | - |
| 기여금의 납부 | (374,000) | - |
| 소 계 | (2,800,265) | (1,839,580) |
| 합 계 | 2,754,830 | 3,650,740 |
31. 리스 &cr 당사는 사무실과 차량을 리스하고 있습니다. 차량리스의 경우 일반적으로 3년간 지속되고 있으며 사무실리스의 경우 리스제공자와의 리스계약을 통하여 1년간 계약하 고 있습니다. 사무실 리스계약은 리스종료시점에 양사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다. &cr &cr당사는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기 리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. &cr
(1) 사용권자산&cr당기와 전기 중 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 당기초 | 3,279,674 | 316,607 | 3,596,281 |
| 증가 | - | 93,328 | 93,328 |
| 감소 | (357,748) | (191,746) | (549,494) |
| 종속기업의 처분 | (1,627,359) | (151,322) | (1,778,681) |
| 당기말 | 1,294,567 | 66,867 | 1,361,434 |
| 감가상각누계액 | |||
| 당기초 | 531,260 | 163,897 | 695,157 |
| 사용권자산상각비(*) | 369,286 | 44,302 | 413,588 |
| 감소 | (331,756) | (135,759) | (467,515) |
| 종속기업의처분 | (481,813) | (71,047) | (552,860) |
| 당기말 | 86,977 | 1,393 | 88,370 |
| 순장부금액 | |||
| 당기초 | 2,748,414 | 152,710 | 2,901,124 |
| 당기말 | 1,207,589 | 65,475 | 1,273,064 |
(*) 중단영업에서 발생한 손익 175,219천원이 포함된 금액입니다.
(단위: 천원)
| 전 기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 전기초 | 3,554,350 | 353,722 | 3,908,072 |
| 증가 | 337,346 | 52,281 | 389,627 |
| 감소 | (612,022) | (89,396) | (701,418) |
| 전기말 | 3,279,674 | 316,607 | 3,596,281 |
| 감가상각누계액 | |||
| 전기초 | 497,402 | 120,583 | 617,985 |
| 사용권자산상각비(*) | 490,998 | 117,343 | 608,341 |
| 감소 | (457,140) | (74,029) | (531,169) |
| 전기말 | 531,260 | 163,897 | 695,157 |
| 순장부금액 | |||
| 전기초 | 3,056,948 | 233,139 | 3,290,087 |
| 전기말 | 2,748,414 | 152,710 | 2,901,124 |
(*) 중단영업에서 발생한 손익 328,937천원이 포함된 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 242,794 | 536,335 |
| 비유동 | 1,001,987 | 2,236,322 |
| 합 계 | 1,244,781 | 2,772,657 |
당기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 266,799 | (24,005) | 242,794 |
| 1년 이상 5년 미만 | 792,648 | (51,600) | 741,048 |
| 5년 이상 | 278,400 | (17,461) | 260,939 |
| 합 계 | 1,337,847 | (93,066) | 1,244,781 |
&cr(3) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 19,066 | 30,079 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 238,369 | 279,404 |
| 소액자산 리스에 관련된 비용 | 8,186 | 2,731 |
| 합 계 | 265,621 | 312,214 |
&cr중단영업손실은 제외한 금액입니다.
(4) 현금흐름표에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | 413,816 | 542,156 |
| 이자의 지급 | 99,614 | 69,417 |
| 리스의 총 현금유출 | 513,430 | 611,573 |
(5) 연장선택권
일부 부동산 및 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
&cr32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr 당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
| 기중증감 | ||||
| 리스부채 | 2,772,657 | (413,816) | (1,114,060) | 1,244,781 |
33. 중단영업&cr당기 중 당사는 종속기업인 ㈜하우엔터테인먼트와 ㈜제이플래닛엔터테인먼트에 대한 보유 지분 전체를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr&cr(1) 중단영업손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익: | ||
| 영업수익 | 264,075 | 973,763 |
| 영업비용 | 2,216,655 | 3,258,780 |
| 영업손익 | (1,952,580) | (2,285,017) |
| 금융수익 | 47,576 | 110,319 |
| 금융비용 | 1,496,418 | 1,023,034 |
| 영업외수익 | 71,218 | 76,609 |
| 영업외비용 | 3,111 | 68,494 |
| 법인세비용 차감 전 순손익 | (3,333,315) | (3,189,617) |
| 법인세수익(비용) | 25,128 | (10,911) |
| 법인세비용 차감 후 순이익 | (3,308,187) | (3,200,528) |
| 중단영업 매각손실 | (4,007,423) | - |
| 중단영업 매각손실에 대한 법인세비용 | - | - |
| 세후중단영업 순손실 | (7,315,610) | (3,200,528) |
(*) 종속기업의 처분과 관련하여 중단영업매각손실이 발생하였으며, 동 금액은 처분대가와 종속기업의 순자산 장부금액에 사업결합시에 인식하였던 영업권 잔액 등 투자차액을 가산한 금액의 차이에 해당합니다.&cr&cr (2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (3,507,406) | (1,760,637) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 650,131 | (659,369) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (164,766) | (272,102) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (3,022,041) | (2,692,107) |
(3) 종속회사 처분으로 인한 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | 11,312,540 |
| 유동자산 | 9,468,804 |
| 현금및현금성자산 | 3,732,969 |
| 단기금융상품 | 50,000 |
| 기타금융자산 | 3,583,661 |
| 매출채권 | 35,278 |
| 기타수취채권(유동) | 2,009,629 |
| 기타자산 | 57,267 |
| 비유동자산 | 1,843,736 |
| 기타수취채권(비유동) | 523,889 |
| 유형자산 | 44,728 |
| 무형자산 | 49,297 |
| 사용권자산 | 1,225,822 |
| 부채 | 6,399,866 |
| 유동부채 | 5,337,173 |
| 기타지급채무 | 175,802 |
| 리스부채 | 225,559 |
| 기타부채 | 4,935,812 |
| 비유동부채 | 1,062,693 |
| 장기리스부채 | 927,426 |
| 확정급여채무 | 135,267 |
| 순자산증감 | 4,912,674 |
| 처분대가 | 3,891,292 |
| 처분된 현금및현금성자산 | 3,732,969 |
| 순현금유입액 | 158,323 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔에이치엔벅스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 엔에이치엔벅스 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3 월 21 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엔에이치엔벅스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔에이치엔벅스의 경 영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
운영실태보고.jpg 운영실태보고
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엔에이치엔벅스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
55124432815--2128269172374864095 ----2886043135595765463536111389338--1,194117833416874891112140120889338--1,4821782
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 6월 15일 ~ 6월 19일5회사 이해를 통한 감사위험 식별, 반기 및 기말감사 업무에 대한 계획 수립반기 검토 : 7월 21일 ~ 7월 24알543반기(별도/연결)재무제표에 대한 검토중간 감사 : 12월 28일 ~ 12월 31일443기말감사 업무의 성격/범위/시기 결정&cr내부회계관리제도 설계의 효과성 검토
별도재무제표에 대한 감사 : 1월 25일 ~ 1월 29일
543별도재무제표에 대한 입증감사연결재무제표에 대한 감사 : 2월 1일 ~ 2월 3일 323연결재무제표에 대한 입증감사&cr내부회계관리제도 운영의 효과성 검토----2022년 1월 26일1주식회사 엔에이치엔벅스 본사 회의실회원권OOO-22022년 1월 25일 : 기말감사 업무 계획 공유 등&cr2022년 3월 14일 : 기말감사 결과 논의 등 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 25일업무수행이사 및 감사위원서면보고1) 2021년 기말감사 업무 계획&cr2) 2021년 감사 진행경과 논의&cr3) 핵심감사사항 선정 &cr4) 기타 협의사항 논의 22022년 03월 14일업무수행이사 및 감사위원서면보고1) 2021년 기말감사 결과 논의&cr2) 핵심감사사항 감사 결과 논의&cr3) 내부회계관리제도 검토 결과 논의&cr4) 기타 협의사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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