Hecto Financial Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 22, 2022

감사보고서 3.8 세틀뱅크 주식회사 00260091 100000000000 20220330 1101112085523 000 272289 141196 104368 140 N N N Y N A Y 1

&cr

세틀뱅크 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················	1
II. 재무제표······························	5
1. 재무상태표····························	6
2. 포괄손익계산서··························	8
3. 자본변동표····························	9
4. 현금흐름표····························	10
5. 주석·······························	11
III. 내부회계관리제도 검토의견·····················	75
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서············	76
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서············	78
IV. 외부감사 실시내용·························	79

독립된 감사인의 감사보고서

세틀뱅크 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr 우리는 별첨된 세틀뱅크 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr 회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 특히, 당기 중 회사의 매출 중 간편결제 서비스, PG 서비스, 가상계좌 재판매 서비스에 대한 매출거래가 전체 매출에서 약 82% 을 차지하고, 수익 인식 거래의 발생 건이 많습니다. 이에 따라 수익의 집계가 정확하지 않거나 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되는 등의 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 간편결제서비스, PG서비스, 가상계좌 재판매서비스에 대한 수익을 위주로 수익인식의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 동 서비스의 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.&cr

- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행&cr- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 대차대조표일 이후 회수내역에 대한 확인&cr- 매출과 관련된 미수금 및 예수금 잔액에 대한 정산 내역 확인&cr- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이녹영 입니다.&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 3월 17일

&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

세틀뱅크 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
세틀뱅크 주식회사 대표이사 최종원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 9,10층(역삼동, 태광타워)
(전 화)	02-588-2723

재 무 상 태 표
제 22(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2020년 12월 31일 현재
세틀뱅크 주식회사	(단위:원)

과 목	주석	제 22(당)기말	제 21(전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산		233,646,518,488	162,935,650,191
현금및현금성자산	4,5,7,30	144,195,640,508	99,243,648,433
매출채권	5,7,9,32	4,936,727,241	3,576,263,515
기타금융자산	5,7,8,10	83,854,351,040	59,843,273,616
기타자산	11	659,799,699	272,464,627
Ⅱ. 비유동자산		38,642,752,767	37,794,099,751
종속기업투자	12	16,047,371,687	16,047,371,687
관계기업투자	12	2,635,227,766	975,761,282
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,31,32	7,619,771,593	5,941,250,000
기타금융자산	5,6,7,8,10	2,513,422,960	2,170,205,520
기타자산	11	3,000,000	3,000,000
유형자산	13	3,903,552,629	5,135,521,341
무형자산	14	5,289,844,927	5,885,571,119
사용권자산	2,15	630,561,205	1,109,509,427
이연법인세자산	20	-	525,909,375
자산총계		272,289,271,255	200,729,749,942
부채
Ⅰ. 유동부채		139,347,407,391	83,686,386,415
매입채무	4,5,32	21,230,000	-
기타금융부채	4,5,15,16,32	136,190,706,167	81,225,248,515
기타부채	17	1,682,396,007	1,056,970,653
충당부채	18	165,715,376	-
당기법인세부채	20	1,287,359,841	1,404,167,247
Ⅱ. 비유동부채		1,848,965,601	1,404,123,220
순확정급여부채	19	372,554,938	143,669,512
기타금융부채	4,5,6,15,16	73,462,542	569,009,173
충당부채	18	582,674,710	691,444,535
이연법인세부채	20	820,273,411	-
부채총계		141,196,372,992	85,090,509,635
자본
Ⅰ. 자본금	1,21	4,726,500,000	4,633,500,000
Ⅱ. 주식발행초과금	21	54,467,633,009	48,525,582,767
Ⅲ. 기타자본항목	22,23	(13,687,025,700)	(9,323,434,830)
Ⅳ. 이익잉여금	24	85,585,790,954	71,803,592,370
자본총계		131,092,898,263	115,639,240,307
자본과부채총계		272,289,271,255	200,729,749,942

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
세틀뱅크 주식회사	(단위:원)

과 목	주석	제 22(당)기	제 21(전)기
Ⅰ. 영업수익	32,33	104,368,309,266	77,148,393,493
Ⅱ. 영업비용	26,32	88,966,926,946	66,045,776,320
Ⅲ. 영업이익		15,401,382,320	11,102,617,173
1. 기타수익	27	3,799,487,409	2,424,639,760
2. 기타비용	27	142,752,497	56,939,464
3. 금융수익	28	1,840,725,555	1,033,344,607
4. 금융비용	28	24,637,920	37,999,147
5. 지분법손익	12	156,966,484	628,612,895
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익		21,031,171,351	15,094,275,824
Ⅴ. 법인세비용	20	3,679,145,368	3,509,082,623
Ⅵ. 당기순이익		17,352,025,983	11,585,193,201
Ⅶ. 기타포괄이익		(542,896,849)	137,887,917
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(542,896,849)	87,413,276
순확정급여부채 재측정요소	19, 20	(696,021,601)	112,068,302
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		153,124,752	(24,655,026)
2. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-	50,474,641
지분법자본변동		-	64,711,077
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세		-	(14,236,436)
Ⅷ. 총포괄이익		16,809,129,134	11,723,081,118
IX. 주당이익
기본주당순이익	29	1,967	1,330
희석주당순이익	29	1,967	1,280

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
세틀뱅크 주식회사	(단위:원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01(전기초)	4,633,500,000	48,525,582,767	(6,058,595,878)	63,536,906,133	110,637,393,022
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	11,585,193,201	11,585,193,201
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	87,413,276	87,413,276
지분법자본변동			50,474,640	-	50,474,640
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권	-	-	891,945,037	-	891,945,037
기타	-	-	1,356,606,871	-	1,356,606,871
자기주식	-	-	(5,563,865,500)	-	(5,563,865,500)
배당금	-	-	-	(3,405,920,240)	(3,405,920,240)
2020.12.31(전기말)	4,633,500,000	48,525,582,767	(9,323,434,830)	71,803,592,370	115,639,240,307
2021.01.01(당기초)	4,633,500,000	48,525,582,767	(9,323,434,830)	71,803,592,370	115,639,240,307
총포괄이익
당기순이익	-	-	-	17,352,025,983	17,352,025,983
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	(542,896,849)	(542,896,849)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권	93,000,000	3,972,670,360	(3,413,179,149)	-	652,491,211
기타	-	1,969,379,882	(1,969,379,882)	-	-
자기주식	-	-	1,018,968,161	-	1,018,968,161
배당금	-	-	-	(3,026,930,550)	(3,026,930,550)
2021.12.31(당기말)	4,726,500,000	54,467,633,009	(13,687,025,700)	85,585,790,954	131,092,898,263

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 22(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
세틀뱅크 주식회사	(단위:원)

과 목	주석	제 22(당)기	제 21(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		53,514,652,973	29,784,453,291
영업으로부터 창출된 현금흐름	30	55,548,653,935	32,642,693,913
이자의 수취		808,062,938	1,059,973,925
법인세의 납부		(2,842,063,900)	(3,918,214,547)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(7,139,568,492)	(694,791,988)
유형자산의 취득		(236,236,818)	(3,889,515,431)
무형자산의 취득		(399,791,420)	(2,238,140,343)
무형자산의 처분		318,181,818	-
사용권자산의 처분		-	(33,666,574)
국고보조금 수령		-	22,150,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(1,405,000,000)	(1,080,000,000)
기타금융자산의 증가		(109,937,855,107)	(102,578,495,278)
기타금융자산의 감소		105,231,747,073	118,132,875,638
당기손익-공정가치측정금융자산의 회수		2,800,000,000	-
종속기업투자주식의 취득		(6,008,119,630)	(6,211,200,000)
종속기업투자주식의 처분		4,000,005,592	-
관계기업투자주식의 취득		(1,502,500,000)	(2,818,800,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(1,423,092,406)	(9,658,516,224)
주식선택권 행사		1,091,720,000	-
리스부채의 지급		(586,457,756)	(628,516,921)
자기주식의 취득		-	(5,796,792,250)
자기주식의 처분		1,098,575,900	172,713,187
배당금의 지급		(3,026,930,550)	(3,405,920,240)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		44,951,992,075	19,431,145,079
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		99,243,648,433	79,812,503,354
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		144,195,640,508	99,243,648,433

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당)기 2021년 12월 31일현재
제 21(전)기 2020년 12월 31일현재
세틀뱅크 주식회사

1. 회사의 개요&cr

세틀뱅크 주식회사 (이하 "회사")는 2000년 10월 9일에 설립되어 서 울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인입니다.&cr&cr회사는 2002년 6월 3일에 최초로 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소로 인정받은 바 있습니다.&cr&cr 회사는 설립 이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,727백만원 이며 , 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)민앤지	3,585,600	37.93%
임원	173,649	1.84%
자기주식	585,169	6.19%
기타	5,108,582	54.04%
합 계	9,453,000	100.00%

&cr

2. 중요한 회계정책 &cr &cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr 2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr

회사의 재무제표는 2 022년 2 월 15일자 로 이 사 회 에서 승인되 었으며, 2022년 3 월 30일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr 회사 는 202 1 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개 정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr 2.3 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' &cr &cr 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' &cr&cr '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항 은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' &cr &cr 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자&cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 투자주식에 대해서는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.6 금융자산&cr (1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

1) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr

③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금'으 로 분류 하고 있습니다. &cr

(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.7 파생상품 &cr 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정됩니다.&cr &cr2.10 무형자산 &cr(1) 산업재산권과 소프트웨어&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
기타무형자산	5년
특허권	7년
상표권	5년
개발비	5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 연구 및 개발&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 &cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.&cr

2.11 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 금융부채&cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩 니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr

2.13 복합금융상품 &cr 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.15 종업원급여&cr(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

&cr회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr

(3) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 &cr회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 고객에게 정보서비스의 제공과 금융정보중계기기와 소프트웨어의 개발 및 판매 등의 사업을 영위하고 있고, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

정보서비스의 제공 및 재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr

유지보수용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 계약기간동안 거래가격이 일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다.&cr&cr회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 고객에게 청구하는 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다

(1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.18 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr2.19 영업부문 &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3.3 확정급여부채&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리

&cr 4 .1 재무위험관리요소 &cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr

(1) 시장위험 &cr 1) 가격위험&cr회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

회사 는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당 기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각 각 7,620 백만원 및 5, 941백만원 입니다. &cr

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다.&cr

(2) 신용위험 &cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(3) 유동성위험 &cr 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합 계
매입채무	21,230	-	-	21,230
기타금융부채(유동)	135,797,135	393,571	-	136,190,706
기타금융부채(비유동)	-	-	73,463	73,463
합 계	135,818,365	393,571	73,463	136,285,399

(전기말)	(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합 계
기타금융부채(유동)	80,855,598	369,651	-	81,225,249
기타금융부채(비유동)	-	-	569,009	569,009
합 계	80,855,598	369,651	569,009	81,794,258

&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr

4.2 자본위험관리 &cr회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 최적자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 방안을 실행하고 있습니다.&cr

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	-
차감: 현금및현금성자산	(144,195,641)	(99,243,648)
순부채	(144,195,641)	(99,243,648)
자본총계	131,092,898	115,639,240
총자본	(13,102,742)	16,395,592
자본조달비율	-%	-%

5. 범주별 금융상품&cr 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	상각후원가 &cr 측정 금융자산	공정가치&cr 측정 금융자산	상각후원가 &cr 측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	144,195,641	-	-	144,195,641
매출채권	4,936,727	-	-	4,936,727
당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,619,772	-	7,619,772
기타금융자산(유동)	83,854,351	-	-	83,854,351
기타금융자산(비유동)	2,513,423	-	-	2,513,423
합 계	235,500,142	7,619,772	-	243,119,913
금융부채
매입채무	-	-	21,230	21,230
기타금융부채(유동)	-	-	136,190,706	136,190,706
기타금융부채(비유동)	-	-	73,463	73,463
합 계	-	-	136,285,399	136,285,399

(전기말)	(단위:천원)

구 분	상각후원가 &cr 측정 금융자산	공정가치&cr 측정 금융자산	상각후원가 &cr 측정 금융부채	합 계
금융자산
현금및현금성자산	99,243,648	-	-	99,243,648
매출채권	3,576,264	-	-	3,576,264
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,941,250	-	5,941,250
기타금융자산(유동)	59,843,274	-	-	59,843,274
기타금융자산(비유동)	2,170,206	-	-	2,170,206
합 계	164,833,392	5,941,250	-	170,774,642
금융부채
기타금융부채(유동)	-	-	81,225,249	81,225,249
기타금융부채(비유동)	-	-	569,009	569,009
합 계	-	-	81,794,258	81,794,258

6 . 공정가치 &cr&cr 6.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	7,619,772	7,619,772	5,941,250	5,941,250
기타금융자산(비유동)	2,513,423	2,513,423	2,170,206	2,170,206
합 계	10,133,195	10,133,195	8,111,456	8,111,456
기타금융부채(비유동)	73,463	73,463	569,009	569,009

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산(유동), 기타금융부채(유동) 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

6.2 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,619,772	7,619,772

(전기말)	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,941,250	5,941,250

&cr 6.3 가치평가기법 및 투입변수&cr보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

	(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치측정금융자산
㈜머니투데이	2,861,250	3	현금흐름할인법
코리아오메가성장산업협력투자일호조합	1,065,408	3	(*3)
엘에스케이헬스케어3호펀드	640,000	3	(*1)
씨엔티테크제9호투자조합	45,000	3	(*2)
골프클럽큐레저산업(주)	1,000,000	3	(*2)
(주)빅쏠	2,008,114	3	(*2)

(*1) 비상장 지분상품으로 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며 취득일로부터 보고기간말까지 2년이 경과하지 않았으므로 취득원가는 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.&cr (*2) 취득일이 보고기간말로부터 1년 이내로 취득원가는 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.&cr (*3) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유한 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.&cr &cr 6.4 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초	5,941,250	4,751,700
취득	1,405,000	1,080,000
타계정대체(*1)	2,008,114	-
회수	(2,800,000)	-
당기손익으로 인한 변동	1,065,408	109,550
기말	7,619,772	5,941,250

(*1) 당기 중 (주)빅쏠 지분의 지배력 상실로 인하여 종속기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr &cr6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다.&cr&cr 6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	9,881	(9,881)

6.7 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 지분상품
(주)머니투데이	2,861,250	2,861,250
코리아오메가성장산업협력투자일호조합	1,065,408	2,500,000
엘에스케이헬스케어3호펀드	640,000	280,000
씨엔티테크제9호투자조합	45,000	-
(주)빅쏠	2,008,114	-
소 계	6,619,772	5,641,250
당기손익-공정가치 측정 채무상품
(주)올라핀테크	-	300,000
골프클럽큐레저산업(주)	1,000,000	-
소 계	1,000,000	300,000
합 계	7,619,772	5,941,250

7. 금융자산의 신용건전성 &cr보고기간말 현재 금융상품의 종류별로 신용위험에 노출된 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	144,195,641	99,243,648
매출채권	4,979,236	3,607,992
대손충당금	(42,508)	(31,729)
기타금융자산	86,367,774	62,013,479
합 계	235,500,142	164,833,390

7.1 매출채권의 신용건전성 &cr외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
-금융기관	1,963,485	1,834,930
외부신용등급이 없는 거래상대방
-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)	76,070	171,380
-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 &cr 특수관계자(6개월 이상)	2,939,680	1,601,682
소 계	3,015,750	1,773,062
합 계	4,979,236	3,607,992

7.2 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성&cr&cr(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
금융기관	144,195,641	99,243,648

(2) 기타금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방
-금융기관	58,215,254	47,343,801
외부신용등급이 없는 거래상대방
-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)	21,433	3,256
-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 &cr 특수관계자(6개월 이상)	28,131,087	14,666,422
소 계	28,152,520	14,669,678
합 계	86,367,774	62,013,479

&cr

8. 사 용이 제한된 금융상품&cr 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역
금융상품(단기/장기)	농협은행(주) 외	1,440,837	472,497	지급제한
4,080,000	4,580,000	PG사업 관련 외 질권설정
합 계		5,520,837	5,052,497

9. 매출채권 &cr 9.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	4,979,236	3,607,992
대손충당금	(42,508)	(31,729)
매출채권(순액)	4,936,727	3,576,263

9.2 보고기간말 현재 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	4,551,839	9,292	3,354,380	5,232
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
3개월 이하	379,821	775	207,061	323
3개월 초과 6개월 이하	8,707	2,678	11,284	3,806
6개월 초과	38,869	29,763	35,268	22,368
소 계	427,397	33,216	253,612	26,497
합 계	4,979,236	42,508	3,607,992	31,729

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.&cr&cr9.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	31,729	9,067
대손충당금 설정	10,779	25,166
제각	-	(2,505)
기말금액	42,508	31,729

9.4 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연체된 개월 수
미연체	3개월이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	계
---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	4,551,839	379,821	8,707	5,821	3,903	29,145	4,979,236
기대손실율	0.20%	0.20%	30.76%	56.64%	69.19%	81.54%
전체기간 기대손실	9,292	775	2,679	3,297	2,700	23,766	42,508
순장부금액	4,542,547	379,046	6,028	2,524	1,202	5,380	4,936,727

10. 기타금융자산 &cr보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	44,340,837	39,902,497
단기대여금	845,170	1,430,608
미수수익	96,936	129,680
미수금	38,049,180	18,368,248
임차보증금	522,228	-
기타보증금	-	12,240
소 계	83,854,351	59,843,273
비유동
장기금융상품	180,000	150,000
장기대여금	1,474,293	635,691
임차보증금	-	522,228
기타보증금	859,130	862,287
소 계	2,513,423	2,170,206
합 계	86,367,774	62,013,479

&cr&cr11. 기타자산 &cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	381,425	257,638
선급비용	278,374	14,827
소 계	659,800	272,465
비유동
기타	3,000	3,000
합 계	662,800	275,465

12. 종속기업 및 관계기업투자&cr

12.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회 사 명	주식종류	주식수	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)헥토	보통주	160,300주	70.00%	16,047,372	16,047,372	16,047,372	16,047,372
소 계					16,047,372	16,047,372	16,047,372	16,047,372
관계기업	인포텍코퍼레이션(주)	보통주	200,000주	33.00%	450,000	1,195,370	450,000	975,761
관계기업	(주)이브이모빌리티(*1)	보통주	240,500주	24.05%	1,202,500	1,141,927	-	-
관계기업	헥토콘1호투자조합	출자금	300좌	18.77%	300,000	297,930	-	-
소 계					1,952,500	2,635,228	450,000	975,761
합 계					17,999,872	18,682,599	16,497,372	17,023,133

(*1) 당기 중 합작투자회사 설립에 신규 출자하였으며, 자동차 수입 및 판매업과 관련한 서비스업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.&cr &cr&cr 12.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말
인포텍코퍼레이션(주)	975,761	-	219,609	1,195,370
(주)이브이모빌리티	-	1,202,500	(60,573)	1,141,927
헥토콘1호투자조합	-	300,000	(2,070)	297,930
합 계	975,761	1,502,500	156,966	2,635,228

&cr 12.3 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익
인포텍코퍼레이션(주)	3,580,380	485,474	3,094,906	3,610,447	873,213
(주)이브이모빌리티	4,880,758	132,620	4,748,137	-	(251,863)
헥토콘1호투자조합	993,101	-	993,101	-	(6,899)

12.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜인포텍코퍼레이션	(주)이브이모빌리티	헥토콘 1호 투자조합
관계기업 기말 순자산	3,094,906	4,748,137	993,101
지분율	33.00%	24.05%	30.00%
순자산 지분금액	1,021,319	1,141,927	297,930
(+)투자차액(영업권)	174,051	-	-
기말 장부금액	1,195,370	1,141,927	297,930

13. 유형자산 &cr 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
취득원가
기초	8,711,689	44,940	399,887	966,779	-	10,123,294
취득	41,800	-	2,205	67,232	125,000	236,237
기말	8,753,489	44,940	402,092	1,034,010	125,000	10,359,531
감가상각누계액
기초	4,267,984	28,462	259,216	432,112	-	4,987,773
감가상각비	1,179,603	8,988	47,142	232,473	-	1,468,206
기말	5,447,586	37,450	306,357	664,585	-	6,455,979
장부가액
기초	4,443,705	16,478	140,671	534,667	-	5,135,521
기말	3,305,902	7,490	95,735	369,425	125,000	3,903,553

(전기)	(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
취득원가
기초	5,065,529	44,940	386,025	816,429	771,000	7,083,923
취득	1,248,659	-	13,862	211,049	1,706,500	3,180,070
대체	2,397,500	-	-	-	(2,477,500)	(80,000)
복구충당부채변동	-	-	-	(60,699)	-	(60,699)
기말	8,711,688	44,940	399,887	966,779	-	10,123,294
감가상각누계액
기초	3,244,655	19,474	215,020	272,604	-	3,751,753
감가상각비	1,023,328	8,988	44,196	220,207	-	1,296,719
복구충당부채변동	-	-	-	(60,699)	-	(60,699)
기말	4,267,983	28,462	259,216	432,112	-	4,987,773
장부가액
기초	1,820,874	25,466	171,005	543,825	771,000	3,332,170
기말	4,443,705	16,478	140,671	534,667	-	5,135,521

&cr당기와 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

&cr

14. 무형자산 &cr&cr14.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구 분	영업권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	상표권	특허권	개발비	합 계
기초	719,449	3,045,209	1,350,065	688,637	-	3,544	78,667	5,885,571
취득	-	245,389	136,500	-	2,384	15,519	-	399,792
처분	-	(314,132)	-	-	-	-	-	(314,132)
상각	-	-	(357,987)	(306,061)	(362)	(975)	(16,000)	(681,385)
기말	719,449	2,976,466	1,128,578	382,576	2,022	18,088	62,667	5,289,846
취득원가	719,449	2,976,466	2,204,393	920,632	2,384	19,106	80,000	6,922,430
상각누계액	-	-	(1,075,815)	(538,056)	(362)	(1,019)	(17,333)	(1,632,585)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
순장부금액	719,449	2,976,466	1,128,578	382,576	2,022	18,087	62,667	5,289,845

(전기)	(단위:천원)

구 분	영업권(*)	회원권	소프트웨어	기타무형자산	특허권	개발비	합 계
기초	719,449	2,303,777	697,859	-	-	-	3,721,085
취득	-	741,432	879,431	918,182	3,587	-	2,542,632
건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	80,000	80,000
상각	-	-	(227,225)	(229,545)	(43)	(1,333)	(458,146)
기말	719,449	3,045,209	1,350,065	688,637	3,544	78,667	5,885,571
취득원가	719,449	3,045,209	2,067,893	918,182	3,587	80,000	6,834,320
상각누계액	-		(717,828)	(229,545)	(43)	(1,333)	(948,749)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-
순장부금액	719,449	3,045,209	1,350,065	688,637	3,544	78,667	5,885,571

&cr당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. &cr&cr 14.2 영업권

(1) 영업권 719,449천원은 당사가 주식회사 아이오에스21의 사업을 인수함에 따라발생하였습니다. &cr

(2) 회수가능액의 산정

현금창출단위집단인 인수된 가상계좌 사업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.&cr

구분	내용
미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 사업계획으로 추정대상기간은 5년
성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용
할인률	10.21%(가중평균자본비용)

(3) 손상검토 수행결과

보고기간말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상금액은 없습니다.

&cr&cr15. 리스&cr &cr 15.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	1,497,625	(998,417)	499,208
차량운반구	198,103	(66,750)	131,353
합 계	1,695,728	(1,065,167)	630,561

(전기말)	(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	1,497,625	(499,208)	998,417
기계장치	21,419	(16,065)	5,354
차량운반구	243,410	(137,672)	105,738
합 계	1,762,454	(652,945)	1,109,509

&cr15.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기말
건물	998,417	-	-	(499,208)	499,208
기계장치	5,355	-	-	(5,355)	-
차량운반구	105,738	110,544	(19,597)	(65,332)	131,353
합 계	1,109,509	110,544	(19,597)	(569,895)	630,561

(전기)	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기말
건물	-	1,497,625	-	(499,208)	998,417
기계장치	32,621	-	(17,245)	(10,022)	5,354
차량운반구	130,736	61,061	-	(86,059)	105,738
합 계	163,357	1,558,686	(17,245)	(595,289)	1,109,509

&cr15.3 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채에 대한 이자비용	22,274	35,521
사용권자산의 감가상각비	569,895	595,289
단기리스와 관련된 비용	3,830	-
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	6,780	5,610
합 계	602,780	636,420

&cr 15.4 당기 및 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채를 인식한 현금유출	586,458	628,517
단기/소액리스로 리스부채를 인식하지 않은 현금유출	10,610	5,610
합 계	597,068	634,127

&cr 15.5 보고기간말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	683,522	669,231
1년 초과 ~ 5년 이내	75,211	628,833
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	758,734	1,298,065
12월 31일 현재 재무제표에 인식된 리스부채	655,370	1,128,864
유동 리스부채	581,907	559,855
비유동 리스부채	73,463	569,009

15.6 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말
리스부채	1,128,864	110,544	(19,855)	22,274	(586,458)	655,370

보고기간말 현재 리스부채 측정시 사용된 리스이자의 증분차입이자율은 1.92%~3.35%입니다.&cr

(전기말)	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말
리스부채	165,474	1,556,208	(2,300)	37,999	(628,517)	1,128,864

보고기간말 현재 리스부채 측정시 사용된 리스이자의 증분차입이자율은 2.61%~3.35%입니다.&cr

16. 기타금융부채 &cr보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	5,761,749	4,676,758
미지급비용	286,933	258,457
예수보증금	155,500	119,182
VA예수금(*)	51,761,330	38,510,276
PG예수금(*)	34,137,032	15,388,805
간편결제예수금(*)	38,630,841	21,281,770
내통장예수금(*)	4,875,414	430,147
리스부채	581,907	559,855
소 계	136,190,706	81,225,249
비유동
리스부채	73,463	569,009
소 계	73,463	569,009
합 계	136,264,169	81,794,258

(*)VA예수금 51,761백만원, PG예수금 9,698백만원, 간편결제예수금 25,123백만원, 내통장예수금 4,792백만원은 회사의 당기 현금및현금성자산에 포함된 금액입니다.&cr

17. 기타부채 &cr보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	308,048	94,828
부가세예수금	1,353,386	943,188
선수금	20,962	18,955
합 계	1,682,396	1,056,971

&cr

18. 충당부채 &cr&cr18.1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
복구충당부채	165,715	-
비유동
복구충당부채	26,171	189,522
장기종업원급여	556,504	501,922
합 계	748,390	691,444

18.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
복구충당부채	장기종업원급여	복구충당부채	장기종업원급여
---	---	---	---	---
기초	189,522	501,922	87,386	394,038
전입액	2,364	80,919	163,897	164,789
사용액	-	(26,337)	-	(56,905)
환입액	-	-	(61,760)	-
기말	191,886	556,504	189,522	501,922

&cr 18.3 보고기간말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요 가정
복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정
장기종업원급여	장기근속휴가 및 포상금에 대한 미래의 지급액을 추정

&cr

19. 종업원급여 &cr&cr19.1 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,574,906	2,851,773
사외적립자산의 공정가치	(3,202,351)	(2,708,104)
순확정급여부채	372,555	143,670

19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	2,851,773	2,767,084
당기근무원가	729,847	765,302
이자비용	57,561	58,689
재측정요소:
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	507,130	(275,295)
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-
경험조정	142,942	137,678
퇴직급여지급액	(714,348)	(601,684)
기말	3,574,906	2,851,773

19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	2,708,104	2,387,011
이자수익	54,544	50,327
재측정요소(사외적립자산의 수익)	(45,949)	(25,549)
사용자기여금	1,200,000	893,000
퇴직급여지급액	(714,348)	(596,685)
기말	3,202,351	2,708,104

19.4 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	729,847	765,302
순이자손익	3,017	8,362
포괄손익계산서에 인식할 비용(수익)	732,864	773,664

&cr 19.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 보험수리적손익	696,022	(112,068)
법인세효과	(153,125)	24,655
법인세차감후 보험수리적손익	542,897	(87,413)

19.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
퇴직연금신탁	3,202,351	2,708,104

19.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.60%	2.10%
임금상승률	5.00%	3.00%

&cr 19.8 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
할인율	(350,848)	413,099
임금상승률	403,088	(349,654)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr 19.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr회사는 기금의 적립수 준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr &cr보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	259,077	271,917	1,078,314	2,977,951	4,587,259

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.66년 입니다.&cr &cr

20. 법인세비용 &cr

20.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,645,649	3,148,553
이연법인세
일시적차이의 증감	1,346,183	732,889
자본에 반영된 법인세	(312,686)	(372,359)
법인세비용	3,679,145	3,509,083

20.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	21,031,171	15,094,276
적용세율에 따른 법인세비용	4,604,858	3,298,741
조정사항
- 세무상 차감되지 않는 비용	120,181	62,264
- 공제감면세액 효과	(632,294)	(446,643)
- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,115,829)	(6,708)
- 이연법인세가 인식되지 않는 비용	654,269	-
- 기타	47,960	601,429
조정사항 계	(925,713)	210,342
법인세비용	3,679,145	3,509,083
유효세율	17.49%	23.25%

20.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
보험수리적손익 법인세 효과	153,125	(24,655)
지분법자본변동	-	(14,237)
주식선택권 법인세	(465,811)	(333,467)
합 계	(312,686)	(372,359)

&cr 20.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	자본항목	기말
당기손익_공정가치측정금융자산	(277,380)	(234,388)	-	(511,768)
무형자산	(158,278)	-	-	(158,278)
유형자산	688	218	-	906
관계기업투자	(119,489)	(34,533)	-	(154,022)
순확정급여부채	-	(153,125)	153,125	-
주식선택권	1,114,233	(648,422)	(465,811)	-
기타	(33,865)	36,754	-	2,889
합 계	525,909	(1,033,496)	(312,686)	(820,273)

(전기)	(단위:천원)

구 분	기초	당기손익	자본항목	기말
당기손익_공정가치측정금융자산	(253,278)	(24,102)	-	(277,380)
무형자산	(158,278)	-	-	(158,278)
유형자산	(6,388)	7,076	-	688
관계기업투자	(70,776)	(34,476)	(14,237)	(119,489)
순확정급여부채	-	24,655	(24,655)	-
주식선택권	1,639,845	(192,145)	(333,467)	1,114,233
기타	107,673	(141,538)	-	(33,865)
합 계	1,258,798	(360,530)	(372,359)	525,909

20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,216,138	2,148,528
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	60,925	56,860
소 계	1,277,063	2,205,388
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,076,010)	(1,650,949)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(21,326)	(28,530)
소 계	(2,097,336)	(1,679,479)
이연법인세자산(부채) 순액	(820,273)	525,909

&cr 20.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보 고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다..

21. 자본금 과 주식발행초과금 &cr&cr21.1 보고기간말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000주	40,000,000주
발행주식수	9,453,000주	9,267,000주
1주의 금액	500원	500원
보통주 자본금	4,726,500	4,633,500

21.2 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금
기초	9,267,000주	4,633,500	48,525,583
유상증자	186,000주	93,000	3,972,670
대체	-	-	1,969,380
기말	9,453,000주	4,726,500	54,467,633

(전기)	(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금
기초	9,267,000주	4,633,500	48,525,583
기말	9,267,000주	4,633,500	48,525,583

22. 주식기준보상 &cr&cr22.1 회사는 2018년과 2017년 중 이사회 결의와 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.&cr&cr 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 모두 행사되었습니다. &cr &cr 보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	유상증자(*1)	주식선택권 1차부여(*2)	주식선택권 2차부여
부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27
용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26
행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.14	2021.07.27~2026.07.27
최초부여수량	170,000주	230,000주	22,000주
부여시 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원
부여방법	-	주식교부형	주식교부형
부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690원	16,690원	8,544원
부여일의 가중평균 주가(*3)	27,050원	27,050원	14,427원
주가변동성(*4)	16.40%	16.40%	23.30%
무위험수익률	2.40%	2.40%	2.52%

(*1) 회사는 2018년 중 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 260,000주로 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. &cr (*2) 회사는 2018년 중 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.&cr (*3) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.&cr(*4) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다.&cr&cr 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 26,582천원 및 1,095,989 천원 이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관 련한 비용입니다.&cr

22.2 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:주)

구 분	주식선택권 1차부여	주식선택권 2차부여
기초	170,000	16,000
행사주식수	(170,000)	(16,000)
기말	-	-

(전기)	(단위:주)

구 분	유상증자	주식선택권 1차부여	주식선택권 2차부여
기초	260,000	192,000	22,000
권리상실분	(24,000)	(22,000)	(6,000)
행사주식수	(236,000)	-	-
기말	-	170,000	16,000

&cr&cr 23. 기타자본항목 &cr보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	-	3,413,179
기타	(30,486)	1,969,380
지분법자본변동	(645)	(31,131)
자기주식	(13,938,140)	(14,735,077)
자기주식처분이익	282,246	60,214
합 계	(13,687,026)	(9,323,435)

&cr

24. 이익잉여금 &cr &cr24.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	2,316,750	2,316,750
손해배상적립금	1,500,000	1,500,000
미처분이익잉여금	81,769,041	67,986,842
합 계	85,585,791	71,803,592

&cr 24.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서&cr=====================

제22기	2021년 01월 01일부터&cr2021년 12월 31일까지	제20기	2020년 01월 01일부터&cr2020년 12월 31일까지
처분예정일	2022년 3월 30일	처분확정일	2021년 3월 29일

세틀뱅크 주식회사	(단위:천원)

과 목	제22(당)기		제21(전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		81,769,041		67,986,842
전기이월미처분이익잉여금	64,959,912		56,314,236
당기순이익	17,352,026		11,585,193
순확정급여채무 재측정요소	(542,897)		87,413
Ⅱ. 임의적립금 이입액		1,000,000		-
손해배상적립금	1,000,000		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		4,214,381		3,026,931
이익준비금	46,500		-
배당금 (현금배당 주당배당금(률) : 보통주 : 당기 470원(94%) &cr 전기 350원(70%)	4,167,881		3,026,931
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		76,554,660		64,959,912

&cr&cr 25. 배 당금 &cr 당기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
1주당 배당금(배당률)	470원(94%)
발행주식수(株)	9,453,000주
자기주식수(株)	585,169주
배당금총액	4,167,880,570원

&cr

26. 영업비용 &cr당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	10,159,383	7,689,317
퇴직급여	732,864	773,664
복리후생비	860,690	787,731
임차료	67,164	91,839
접대비	526,868	244,571
감가상각비	2,038,101	1,892,009
무형자산상각비	681,386	458,146
경상연구개발비(*)	916,988	892,441
지급수수료	65,501,907	47,441,366
외주용역비	1,878,459	1,853,303
광고선전비	2,881,722	540,192
주식보상비용	26,582	1,095,989
기타	2,694,814	2,285,209
합 계	88,966,927	66,045,776

(*) 경상연구개발비는 전액 연구인력에 대한 급여입니다.&cr&cr

1. 기타수익과 기타비용 &cr당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기타수익
사용권자산처분이익	392	369
무형자산처분이익	4,050	-
복구충당부채환입	-	61,760
잡이익	3,795,046	2,362,510
합 계	3,799,487	2,424,640
기타비용
기부금	61,700	45,480
사용권자산처분손실	130	-
잡손실	80,922	11,460
합 계	142,752	56,939

&cr

28. 금융수익과 금융비용 &cr&cr28.1 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	775,318	923,795
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,065,408	109,550
합 계	1,840,726	1,033,345
금융비용
이자비용	24,638	37,999
합 계	24,638	37,999

28.2 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
금융수익
이자수익	775,318	-	775,318
당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	-	1,065,408	1,065,408
합 계	775,318	1,065,408	1,840,726
금융비용
이자비용	24,638	-	24,638

(전기)	(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
금융수익
이자수익	923,795	-	923,795
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	109,550	109,550
합 계	923,795	109,550	1,033,345
금융비용
이자비용	37,999	-	37,999

29 . 주당이익&cr&cr 29.1 기본주당이익 &cr &cr( 1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기순이익	17,352,025,983원	11,585,193,201원
가중평균유통보통주식수	8,819,442주	8,712,287주
기본주당이익	1,967원	1,330원

&cr(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

( 단위:주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	적수
9,453,000	585,169	8,867,831	365	3,219,096,343
가중평균유통보통주식수				8,819,442

&cr ②전기

( 단위:주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	적수
9,267,000	618,627	8,648,373	366	3,188,697,065
가중평균유통보통주식수				8,712,287

29.2 희석주당순이익&cr&cr(1) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
희석당기순이익	17,352,025,983원	11,585,193,201원
가중평균유통보통주식수	8,819,442주	9,047,748주
희석주당이익	1,967원	1,280원

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

( 단위:주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	8,819,442	8,712,287
희석성 잠재적보통주:
-주식선택권효과	-	335,461
가중평균잠재적보통주식수	8,819,442	9,047,748

&cr

1. 영업으로부터 창출된 현금 &cr&cr 30.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	17,352,026	11,585,193
조정:
법인세비용	3,679,145	3,509,083
급여	118,341	107,884
퇴직급여	732,864	773,664
감가상각비	2,038,101	1,892,009
무형자산상각비	681,386	458,146
대손상각비	10,780	25,166
사용권형자산처분손실	130	-
주식보상비용	26,582	1,095,989
지분법손실	62,643	-
이자수익	(775,318)	(923,795)
이자비용	24,638	37,999
사용권자산처분이익	(388)	(369)
무형자산처분이익	(4,050)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,065,408)	(109,550)
지분법이익	(219,609)	(628,613)
복구충당부채환입	-	(61,760)
운전자본의 변동:
매출채권의 증가	(1,371,243)	(120,931)
미수금의 증가	(19,680,932)	(11,001,692)
선급금의 증가	(123,788)	(215,590)
선급비용의 감소	(263,548)	139,714
매입채무의 증가	21,230	-
미지급금의 증가	1,084,991	1,605,113
예수금의 증가(감소)	213,220	(5,011)
VA예수금의 증가(감소)	13,251,054	4,455,632
PG예수금의 증가	18,748,227	2,676,602
간편결제예수금의 증가(감소)	17,349,071	17,837,281
내통장예수금의 증가	4,445,268	423,866
부가가치세예수금의 증가	410,199	(38,510)
미지급비용의 증가	28,476	15,417
예수보증금의 증가	36,318	31,544
선수금의 증가	2,007	(28,788)
장기미지급비용의 증가	(63,759)	-
순확정급여채무의 감소	(1,200,000)	(893,000)
영업으로부터 창출된 현금	55,548,654	32,642, 694

30.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
복구충당부채 계상에 따른 복구추정자산 계상	165,715	-
유무형자산 취득 관련 미지급금	-	500,222
장기금융상품 유동성 대체	150,000	180,000
매출채권 대손충당금 제각	-	2,505
이연법인세자산 인식	(312,686)	(38,891)
장기대여금 유동성 대체	289,691	254,775
임차보증금의 유동성 대체	522,228	-
보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	(542,897)	87,413

&cr30.3 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,128,864	165,474
리스부채의 인식	110,544	1,558,686
리스부채의 지급	(586,458)	(628,517)
리스부채의 감소	(19,855)	(2,300)
이자비용	22,274	35,521
기말	655,370	1,128,864

&cr

31. 우발상황 및 약정사항&cr

31.1 회사는 농협은행(주) 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.&cr

3 1.2 보고기간말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 6,798백만원의 지급 보증을 제공받고 있습니다.&cr

31.3 출자약정&cr 회사는 2017년 중 코리아오메가성장산업협력투자일호조합에 출자하였으며 5년간 업무집행조합원인 코리아오메가투자금융(주)의 출자이행요청에 따라 출자약정액을 납입하였으며, 2020년 중 엘에스케이헬스케어3호펀드에 출자하였으며 8년간 업무집행조합원인 (주)엘에스케이인베스트먼트의 출자이행요청에 따라 출자약정액의 한도내에서 출자액을 납입하여야 하며, 2021년 중 헥토콘1호투자조합 과 씨엔티테크제9호투자조합에 출자하였으며 7년간 업무집행조합원인 씨엔티테크(주)의 출자이행요청에 따라 출자약정액의 한도내에서 출자액을 납입하여야 합니다. 보고기간말 현재 출자예정액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액
당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산	코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,500,000	2,500,000	-
엘에스케이헬스케어3호펀드	1,000,000	640,000	360,000
씨엔티테크 제9호 투자조합	150,000	45,000	105,000
관계기업투자주식	헥토콘 1호 투자조합	600,000	300,000	300,000

(전기말)	(단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액
당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산	코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,500,000	2,500,000	-
엘에스케이헬스케어3호펀드	1,000,000	280,000	720,000

31.4 계류중인 소송사건 &cr당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 231백만원 (전기말 0건)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수 가 없습니다.&cr

32. 특수관계자 거래 &cr&cr32.1 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
지배기업	(주)민앤지
종속기업	(주)헥토
관계기업	인포텍코퍼레이션(주),(주)이브이모빌리티, (주)빅쏠, 헥토콘1호투자조합
기타 특수관계자	㈜바이오일레븐, 코리아오메가성장산업협력투자일호조합, ㈜디 지털투데이, 에이치티에이(주) 등

32.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기, 당기말)	(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무
㈜민앤지 (*1)	530,264	1,446,307	67,620	298,463
㈜바이오일레븐	461,053	244,329	-	434,714
㈜헥토	940	2,348,829	1,519	525,276
인포텍코퍼레이션㈜	-	2,500	-	550
에이치티에이㈜	-	39,200	-	-
합 계	992,257	4,081,165	69,139	1,259,003

(*1) 매입 등 금액에 배당금 지급액 1,254,960천원이 포함되어 있습니다.&cr

(전기, 전기말)	(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무
㈜민앤지	15,772	105,264	5,106	49,585
㈜바이오일레븐	299,090	200,694	-	229,656
㈜헥토	2,581	1,673,400	-	322,481
㈜디지털투데이	-	5,000	-	-
합 계	317,443	1,984,359	5,106	601,722

&cr32.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말
임원	149,960	178,477	(88,501)	239,936

(전기)	(단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말
임원	149,960	-	-	149,960

&cr 32.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

특수관계자	거래내역	거래금액
㈜빅쏠	출자금 납입	999,979
㈜이브이모빌리티	합작투자	1,202,500
헥토콘1호투자조합	출자금	300,000
㈜민앤지	㈜빅쏠 지분 매각	4,000,006
코리아오메가성장산업&cr협력투자일호조합	조합 재산의 배분으로 인한 출자원금 및 초과수익 배분	2,614,432

(전기)	(단위:천원)

특수관계자	거래내역	거래금액
코리아오메가성장산업&cr협력투자일호조합	출자금	500,000
㈜헥토	유상증자	4,818,800
㈜민앤지	㈜헥토 구주 인수	4,211,200

&cr 32.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	2,730,422	1,350,198
퇴직급여	217,954	105,172
주식보상비용	-	71,395
합 계	2,948,376	1,526,765

&cr 32.6 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 회사는 ㈜헥토와 경영자문 및 그룹사 상표사용계약을 체결하였는 바, 동 계약에 따라당기 중 경영자문 수수료와 상표 사용료가 각각 1,562,323천원(전기 : 1,104,740천원)283,194천원(전기 : 154,297천원)이 발생하였습니다 . &cr &cr

&cr33. 수 익 &cr

33.1 회사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 재화 및 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재화 또는 용역의 계약:
재화의 공급	-	-
용역의 제공	104,368,309	77,148,393
합 계	104,368,309	77,148,393
수익인식시기:
한 시점에 이행	101,580,238	76,262,659
기간에 걸쳐 이행	2,788,071	885,734
합 계	104,368,309	77,148,393

&cr33.2 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr &cr 33.3 당기와 전기 중 회사의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
고객1	22,459,149	10,797,150
고객2	11,503,881	8,862,919

1. 보고기간후 사건&cr

회사는 2021년 12월 15일 및 2022년 1월 12일 이사회 결의에 의거, (주)헥토 및 (주)바이오일레븐의 지분을 인수하였으며, 인수내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 천원)

구 분	지분 인수 내역
매입 내역				취득전&cr지분율	취득후&cr지분율
---	---	---	---	---	---	---
주식종류	주식수	매입금액	주급납입일
---	---	---	---	---	---	---
㈜헥토	보통주	35,000	3,500,000	2022년 01월 05일	70.0%	70.0%
㈜바이오일레븐	전환우선주	68,965	4,999,963	2022년 02월 04일	-	2.4%

&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

세틀뱅크 주식회사&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 세틀뱅크 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr세 틀뱅크 주식회사&cr대표이사 귀하&cr 2022년 3월 17일&cr&cr우리는 첨부된 세틀뱅크 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 세틀뱅크 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

삼 덕 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 철

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 세틀뱅크 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

231144------787311620214220------337243111127558421718------707787181439178635938------1,0441,030

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.6.14~2021.6.15&cr2021.7.5~2021.7.64감사위험 평가, 감사범위와 시기 검토 및 감사접근법 결정반기검토44-반기재무제표 검토중간감사35-내부통제에 대한 검토 및 조기입증감사기말감사55-기말재무제표에 대한 입증감사 ----2021년 12월 30일1본사사무실현금시재, 유가증권 및 회원권 등OOO-32021년 7월 21일, 2021년 11월 9일, 2022년 2월 9일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 21일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무담당이사대면회의경영진 및 감사인의 책임&cr감사인의 독립성&cr반기검토 결과22021년 11월 09일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무담당이사대면회의경영진 및 감사인의 책임&cr감사인의 독립성&cr회사의 내부통제 검토결과32022년 02월 09일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무담당이사대면회의경영진 및 감사인의 책임&cr감사인의 독립성&cr핵심감사사항 선정이유&cr감사에서의 유의적인 발견사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용