Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 케이옥션 00260082 100000000000 20220330 1101113306861 000 90588 23590 37959 106 Y N N Y N A Y 4
&cr&cr&cr
주식회사 케이옥션
&cr &cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | |
| II. 재무제표································ | |
| 1. 재무상태표······························· | |
| 2. 포괄손익계산서····························· | |
| 3. 자본변동표······························· | |
| 4. 현금흐름표······························· | |
| 5. 주석·································· | |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이옥션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 케이옥션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 케이옥션의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 17일 |
&cr
감사보고서는 감사보고서일( 2022년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 케이옥션
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이옥션 대표이사 도현순 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 172길23, 1층(신사동, 아트타워) |
| (전 화) | 02-3479-5813 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제17 (당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제16 (전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이옥션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17 (당)기말 | 제 16 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 32,805,373,542 | 30,549,986,000 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,5,29 | 11,941,541,001 | 6,763,837,023 | ||
| 단기금융자산 | 3,27,29 | 480,000,000 | 480,000,000 | ||
| 매출채권 | 3,6,26,29 | 639,190,705 | 276,957,191 | ||
| 단기대출채권 | 3,6,29 | - | 145,730,056 | ||
| 단기대여금 | 3,6,26,29 | - | 1,515,000,000 | ||
| 미수금 | 3,6, 26 ,29 | 323,213,761 | 1,769,982,805 | ||
| 미수수익 | 3,6,26,29 | 1,651,230 | 72,241,146 | ||
| 선급금 | 1,302,833,202 | 947,194,859 | |||
| 선급비용 | 108,029,795 | 100,118,372 | |||
| 기타보증금 | 3,6 | 150,000,000 | - | ||
| 미수법인세환급액 | - | 18,162,499 | |||
| 재고자산 | 7 | 17,858,913,848 | 18,460,762,049 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 57,783,590,876 | 39,577,088,112 | |||
| 장기금융자산 | 3 | 50,000,000 | - | ||
| 장기대여금 | 3,6 ,26 ,29 | - | 123,382,856 | ||
| 종속기업투자주식 | 8 | 8,107,115,131 | 8,107,115,131 | ||
| 유형자산 | 9,10,27 | 47,771,946,666 | 29,236,749,119 | ||
| 무형자산 | 11 | 37,694,054 | 71,755,116 | ||
| 임차보증금 | 3,6,29 | 1,816,835,025 | 1,788,703,519 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | - | 249,382,371 | ||
| 자 산 총 계 | 90,588,964,418 | 70,127,074,112 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 17,910,605,411 | 46,043,182,657 | |||
| 미지급금 | 3,26,29 | 5,939,256,927 | 3,440,756,781 | ||
| 미지급비용 | 3,26,29 | 203,040,857 | 575,103,630 | ||
| 유동임대보증금 | 3,25,26,29 | 30,000,000 | 90,000,000 | ||
| 단기차입금 | 3,12,25,27,29 | 6,000,000,000 | 2,900,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,12,25,27,29 | 1,399,999,992 | 16,666,666,659 | ||
| 유동상환전환우선주부채 | 3,13,25,29 | - | 17,397,279,233 | ||
| 유동파생금융부채 | 3,4,13,29 | - | 3,905,316,690 | ||
| 유동리스부채 | 3,10,25,29 | 288,641,556 | 520,522,612 | ||
| 예수금 | 285,331,376 | 144,103,734 | |||
| 부가세예수금 | 657,079,459 | 203,055,247 | |||
| 선수수익 | 275,718,552 | 194,380,253 | |||
| 선수금 | 64,700,000 | 2,500,000 | |||
| 당기법인세부채 | 2,761,317,223 | - | |||
| 환불부채 | 14 | 5,519,469 | 3,497,818 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 5,679,427,177 | 3,824,866,438 | |||
| 장기차입금 | 3,12,27,29 | 1,066,666,691 | 3,016,666,683 | ||
| 비유동임대보증금 | 3,26,29 | - | 30,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 3,10,25,29 | 409,138,543 | 726,237,112 | ||
| 복구충당부채 | 14 | 83,977,988 | 51,962,643 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 4,119,643,955 | - | ||
| 부 채 총 계 | 23,590,032,588 | 49,868,049,095 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 3,790,710,000 | 3,000,000,000 | |||
| 자본금 | 15 | 3,790,710,000 | 3,000,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 19,581,351,701 | - | |||
| 자본잉여금 | 15 | 19,581,351,701 | - | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 16,389,412,205 | 494,005,851 | |||
| 기타자본구성요소 | 16 | 16,389,412,205 | 494,005,851 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 27,237,457,924 | 16,765,019,166 | |||
| 이익잉여금 | 17 | 27,237,457,924 | 16,765,019,166 | ||
| 자 본 총 계 | 66,998,931,830 | 20,259,025,017 | |||
| 부채및자본총계 | 90,588,964,418 | 70,127,074,112 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이옥션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 18,26 | 37,959,778,949 | 22,885,348,092 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 18,23,26 | 15,929,689,579 | 15,278,237,300 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 22,030,089,370 | 7,607,110,792 | |||
| 판매비와관리비 | 19,23 | 8,467,295,580 | 7,151,837,720 | ||
| IV. 영업이익 | 13,562,793,790 | 455,273,072 | |||
| 금융수익 | 20,26 | 722,057,441 | 1,093,417,103 | ||
| 금융비용 | 20 | 966,934,961 | 4,701,648,936 | ||
| 기타수익 | 21 | 118,095,369 | 631,361,575 | ||
| 기타비용 | 21 | 107,968,348 | 107,282,768 | ||
| V. 법인세비 용차감전순이익(손실) | 13,328,043,291 | (2,628,879,954) | |||
| VI. 법인세비용 | 22 | 2,855,604,533 | 192,548,679 | ||
| VII. 당 기순이익(손실) | 10,472,438,758 | (2,821,428,633) | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 15,115,049,867 | - | |||
| 후속적으로 당기순이익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 : | 15,115,049,867 | - | |||
| 유형자산재평가이익 | 19,378,269,060 | - | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는&cr 항목의 법인세 | (4,263,219,193) | - | |||
| IX. 총포괄이익(손실) | 25,587,488,625 | (2,821,428,633) | |||
| X. 주당이익 | 24 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 1,428 | (470) | |||
| 희석주당순이익(손실) | 1,384 | (470) |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이옥션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타&cr자본구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 3,000,000,000 | - | 398,127,118 | 19,586,447,799 | 22,984,574,917 |
| 총포괄이익(손실) | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,821,428,633) | (2,821,428,633) |
| 소유주와의거래 등 | |||||
| 주식선택권 | - | - | 95,878,733 | - | 95,878,733 |
| 2020.12.31(전기말) | 3,000,000,000 | - | 494,005,851 | 16,765,019,166 | 20,259,025,017 |
| 2021.01.01 (당기초) | 3,000,000,000 | - | 494,005,851 | 16,765,019,166 | 20,259,025,017 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 10,472,438,758 | 10,472,438,758 |
| 전환권의 행사 | 790,710,000 | 20,295,313,019 | - | - | 21,086,023,019 |
| 토지 재평가적립금 | - | - | 15,115,049,867 | - | 15,115,049,867 |
| 소유주와의거래 등 | |||||
| 주식선택권 | - | (713,961,318) | 780,356,487 | - | 66,395,169 |
| 2021.12.31(당기말) | 3,790,710,000 | 19,581,351,701 | 16,389,412,205 | 27,237,457,924 | 66,998,931,830 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이옥션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당)기 | 제 16 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 18,819,131,425 | 10,113,248,645 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 19,245,002,567 | 10,733,023,413 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | 10,472,438,758 | (2,821,428,633) | |||
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 25 | 4,725,576,482 | 4,795,552,333 | ||
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 25 | 4,046,987,327 | 8,758,899,713 | ||
| 2. 이자 수취 | 48,870,248 | 274,998,603 | |||
| 3. 이자 지급 | (504,423,712) | (916,167,405) | |||
| 4. 배당금 수취 | - | - | |||
| 5. 법인세 환급 | 29,682,322 | 21,394,034 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,091,629,212 | 5,251,819,404 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,152,412,855 | 5,881,301,819 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,515,000,000 | 5,765,000,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 480,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 감소 | 123,382,856 | - | |||
| 차량운반구의 처분 | 1,818,181 | 4,545,455 | |||
| 비품의 처분 | 181,818 | 1,636,364 | |||
| 시설장치의 처분 | 2,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 110,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 30,000 | 120,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,060,783,643) | (629,482,415) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 480,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 50,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 50,000,000 | - | |||
| 차량운반구의 취득 | - | 4,348,151 | |||
| 비품의 취득 | 98,098,424 | 76,505,690 | |||
| 건설중인자산의 취득 | 22,000,000 | 48,000,000 | |||
| 시설장치의 취득 | 260,685,219 | 357,878,574 | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 92,750,000 | |||
| 기타보증금의 증가 | 150,000,000 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,733,056,659) | (12,137,586,619) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 22,356,967,279 | 20,698,067,707 | |||
| 단기차입금의 차입 | 22,356,967,279 | 19,608,067,707 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 90,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (37,090,023,938) | (32,835,654,326) | |||
| 단기차입금의 상환 | 19,256,967,279 | 19,708,067,707 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 16,666,666,659 | 1,299,999,996 | |||
| 임대보증금의 감소 | 90,000,000 | 160,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | 550,000,000 | - | |||
| 상환전환우선주의 상환 | - | 11,179,690,623 | |||
| 리스부채의 상환 | 526,390,000 | 487,896,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 5,177,703,978 | 3,227,481,430 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 6,763,837,023 | 3,536,355,593 | |||
| VI.기말의 현금및현금성자산 | 11,941,541,001 | 6,763,837,023 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 16 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이옥션 |
1. 일반사항&cr
주식회사 케이옥션(이하 "회사"라 함)은 2005년 9월에 설립되었으며, 회사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워
(2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업
(3) 대표이사 : 도현순
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당 기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (보통주) | ||||
| 도현순 | 60,000 | 0.8 | 6,000 | 0.8 |
| 유로아트코리아(주) | 900,000 | 11.9 | 90,000 | 11.9 |
| 티에이어드바이저유한회사 | 4,686,410 | 61.8 | 346,499 | 45.7 |
| 기타 | 1,935,010 | 25.5 | 157,501 | 20.8 |
| 보통주 계 | 7,581,420 | 100.0 | 600,000 | 79.2 |
| (우선주) | ||||
| 카베자유한회사(주1) | - | - | 158,142 | 20.8 |
| 우선주 계 | - | - | 158,142 | 20.8 |
| 합 계 | 7,581,420 | 100.0 | 758,142 | 100.0 |
(주1) 당 기 중 상환전환우선주 158,142주가 보통주로 전환되었으며, 전기 중 상환전환우선주 72,627주가 상환되었습니다. &cr(주2) 2021년 07월 21일 회사는 보통주 주식 758,142주를 7,581,420주로 1:10 액면 분할하였습니다.
2. 중요한 회계정책&cr&cr 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기(2020년) 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr&cr- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
| ㆍ | 리스료 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| ㆍ | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) |
| ㆍ | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향&cr
회사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 회사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.&cr
동 제ㆍ개정사항은 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
&cr외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 미 수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
&cr6) 복합금융상품 &cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.
&cr회사가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.
&cr상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.
(7) 재고자산&cr &cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr &cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 비 품 | 5 년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5 년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으 며 , 재 평 가 된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 리스&cr&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(12) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr &cr 2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(13) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 고객에게 미술품의 판매 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. &cr
미술품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 미술품의 인도는 미술품이 특정 장소로 이전되고, 미술품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 미술품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 미술품의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr &cr 경매를 통한 주선용역의 경우, 회사는 위탁자로부터 미술품 판매를 위탁 받고 경매를 통해낙찰자와 위탁자를 주선하고 있으며, 위탁자의 독점 대리인 역할을 합니다. 위탁자와의 계약조건은 위탁계약서에, 낙찰자와의 계약조건은 경매약관에 명시되어 있으며, 서비스(매매주선)에 대한 보상으로 양측으로부터 경매수수료 를 수 취합니다. &cr &cr 경매에서 미술품이 낙찰이 되면, 최고가 입찰자는 법적으로 총 구매 가격(즉, 낙찰가격과 낙찰수수료의 합계)을 지불해야 하고, 위탁자는 순판매 대금(즉, 낙찰 가액에서 위탁수수료와 비용 부담분을 차감)과 자산을 교환합니다. 그러나 개별 미술품에 대한 입찰가격이 최소 입찰 가격(즉, 위탁자가 판매에 동의한 최소 낙찰가격)에 도달하지 못하면 판매가 완료되지 않으며 수수료를 징수할 수 없습니다. 경매 약관에 따라 회사는 낙찰자가 지불하지 않은 위탁품에 대한 대가를 위탁자에게 지불할 의무가 없습니다. &cr&cr따라서 회사는 위탁자와 낙찰자 가 경매 서비스에 대한 효익을 제공받고, 매매주선이 완료 되었을 때, 즉 낙찰이 완료되었을 때에 경매수수료 수익을 인식합니다.&cr
3) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. &cr 회사의 경매수수료는 낙찰가격이 백분율로 계산되나, 특정 상황에서는 위탁품 확보 목적이나 경매낙찰 목적으로 수수료가 조정될 수 있습니다. 회사의 경매수수료 수익은 실제 수취한 금액으로 계상합니다. &cr &cr 4 ) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr &cr 회사는 고객의 작품을 담보로 자금을 대여하고 이자를 수취하고 있습니다. 대여금에 대한 이자수익은 대여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr &cr 5) 환불부채&cr &cr회사는 미술품의 매매 또는 매매주선으로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다.&cr회사는 경매에서 구입한 미술품에 대해서 낙찰자에게 3년간 진품보증을 제공하고 있습니다. 낙찰자가 진품보증서에 따라 유효한 청구를 하는 경우, 판매는 취소되고 회사는 낙찰 자에게 총매입가격을 환불할 의무가 있고, 위탁자는 순매각대금을 회사에 반환할 의 무가 있습니다. &cr유효한 진위청구를 제외하고 낙찰자는 경매 낙찰을 취소할 권리가 없으며, 낙찰자에게 제공하는 진품 보증은 회사 경매서비스의 제공과 관련된 보증으로 별도로 구입할 수 없습니다. &cr
6) 본인 또는 대리인
&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 회사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여야 합니다. 고객에게 미술품 매매를 주선하는 경매매출과 중개매출에서 회사는 대리인의 역할을 수행한다고 판단합니다.
&cr (14) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(15) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금 융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(16) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세
&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr(17) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(18) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 이연법인세&cr
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 2) 재고자산 및 대출채권 담보물의 평가 &cr
미술품시장은 제품이 규격화되어 공정한 가격으로 거래가 많이 이루어지는 유동성이 높은 시장이 아니므로, 미술품에 대한 판매가치 평가는 본질적으로 주관적이며 시간에 따라 변동하는 경우가 많습니다.
재고자산 및 담보물의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산 및 담보물로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 해당 미술품의 과거 거래 가격 또는 유사 작품의 최근 거래가격, 또는 동일 작가 미술품의 거래 가격, 미술시장의 동향 등이 고려됩니다. 이러한 추정치는 미래 실제 판매로 실현되는 금액과 다를 수 있습니다.
&cr(19) 회계정책의 변경&cr&cr회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모델을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr &cr (1) 금융자산의 범주 &cr &cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,941,541 | 11,941,541 |
| 단기금융자산 | - | 480,000 | 480,000 |
| 매출채권 | - | 639,191 | 639,191 |
| 미수금 | - | 323,214 | 323,214 |
| 미수수익 | - | 1,651 | 1,651 |
| 장기금융자산 | - | 50,000 | 50,000 |
| 임차보증금 | - | 1,816,835 | 1,816,835 |
| 기타보증금 | - | 150,000 | 150,000 |
| 합계 | - | 15,402,432 | 15,402,432 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 6,763,837 | 6,763,837 |
| 단기금융자산 | - | 480,000 | 480,000 |
| 매출채권 | - | 276,957 | 276,957 |
| 대출채권 | - | 145,730 | 145,730 |
| 단기대여금 | - | 1,515,000 | 1,515,000 |
| 미수금 | - | 1,769,983 | 1,769,983 |
| 미수수익 | - | 72,241 | 72,241 |
| 장기대여금 | - | 123,383 | 123,383 |
| 임차보증금 | - | 1,788,704 | 1,788,704 |
| 합계 | - | 12,935,835 | 12,935,835 |
(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 미지급금 | - | 5,939,257 | 5,939,257 |
| 미지급비용 | - | 203,041 | 203,041 |
| 임대보증금 | - | 30,000 | 30,000 |
| 장단기차입금 | - | 8,466,667 | 8,466,667 |
| 리스부채 | - | 697,779 | 697,779 |
| 합계 | - | 15,336,744 | 15,336,744 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 미지급금 | - | 3,440,757 | 3,440,757 |
| 미지급비용 | - | 575,104 | 575,104 |
| 임대보증금 | - | 120,000 | 120,000 |
| 장단기차입금 | - | 22,583,333 | 22,583,333 |
| 상환전환우선주부채 | - | 17,397,279 | 17,397,279 |
| 파생금융부채 | 3,905,317 | - | 3,905,317 |
| 리스부채 | - | 1,246,760 | 1,246,760 |
| 합계 | 3,905,317 | 45,363,233 | 49,268,550 |
&cr
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가/처분손익 | 외환손익 | 이자수익(비용) | 대손상각비(환입) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | (23,858) | 81,420 | 39,468 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 합계 | - | (23,858) | 81,420 | 39,468 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 586,248 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (888,688) | - |
| 합계 | 586,248 | - | (888,688) | - |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가/처분손익 | 외환손익 | 이자수익(비용) | 대손상각비(환입) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | (6,136) | 313,833 | (649,665) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 합계 | - | (6,136) | 313,833 | (649,665) |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 767,305 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,093,097) | - | (3,590,137) | - |
| 합계 | (325,792) | - | (3,590,137) | - |
4. 공정가치 &cr
(1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치 의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.
&cr경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr (2) 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채의 공정가치 측정치&cr &cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ㆍ 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr
수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr
수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ㆍ 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. &cr
자산 ㆍ 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <부채> | |||||
| 파생금융부채 | 3,905,317 | - | - | 3,905,317 | 3,905,317 |
(3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 &cr &cr1) 반 복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. &cr &cr2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 ㆍ 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. &cr &cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정&cr가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| <부채> | ||||
| 상환전환우선주의 내재파생금융상품 | 조기상환권 | 2,576,133 | 이항모형 | 변동성 : 25.89%&cr할인율 : 7.71% |
| 전환권 | 1,329,184 | |||
| 합계 | 3,905,317 |
3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr전기말에는 상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <부채> | ||||
| 파생금융부채 | 15,972 | 15,972 | (124,141) | (124,141) |
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 150,000 | - |
| 보통예금 | 11,791,541 | 6,763,837 |
| 합계 | 11,941,541 | 6,763,837 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당 금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 654,381 | (15,190) | 639,191 | 328,580 | (51,623) | 276,957 |
| 대출채권 | 242,882 | (242,882) | - | 318,734 | (173,004) | 145,730 |
| 단기대여금 | - | - | - | 1,515,000 | - | 1,515,000 |
| 미수금 | 488,192 | (164,979) | 323,213 | 1,985,934 | (215,951) | 1,769,983 |
| 미수수익 | 65,476 | (63,824) | 1,652 | 89,923 | (17,682) | 72,241 |
| 장기대여금 | - | - | - | 123,383 | - | 123,383 |
| 보증금 | 1,966,835 | - | 1,966,835 | 1,788,704 | - | 1,788,704 |
| 합계 | 3,417,766 | (486,875) | 2,930,891 | 6,150,258 | (458,260) | 5,691,998 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr회사는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. &cr&cr 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대출채권 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 638,087 | - | 324,001 | 1,651 |
| 6개월초과 12개월이하 | 1,920 | - | - | - |
| 12개월초과 18개월이하 | - | - | - | - |
| 18개월초과 24개월이하 | - | - | 1,027 | - |
| 24개월 초과 | 14,374 | - | 163,164 | - |
| 손상채권분류 | - | 242,882 | - | 63,824 |
| 합계 | 654,381 | 242,882 | 488,192 | 65,475 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대출채권 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 273,156 | - | 897,453 | 15,764 |
| 6개월초과 12개월이하 | - | - | 1,027 | - |
| 12개월초과 18개월이하 | 4,792 | - | 32,410 | - |
| 18개월초과 24개월이하 | 3,395 | - | 776,500 | 10,335 |
| 24개월 초과 | 47,237 | 171,085 | 278,544 | 54,170 |
| 손상채권분류 | - | 147,649 | - | 9,654 |
| 합계 | 328,580 | 318,734 | 1,985,934 | 89,923 |
2) 보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (51,622) | - | - | 36,432 | (15,190) |
| 대출채권 | (173,004) | (80,730) | 10,852 | - | (242,882) |
| 미수금 | (215,951) | - | - | 50,972 | (164,979) |
| 미수수익 | (17,682) | (46,142) | - | - | (63,824) |
| 합계 | (458,259) | (126,872) | 10,852 | 87,404 | (486,875) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (181,612) | - | 16,953 | 113,037 | (51,622) |
| 대출채권 | (126,785) | (46,219) | - | - | (173,004) |
| 미수금 | (798,268) | - | - | 582,317 | (215,951) |
| 미수수익 | (18,212) | - | - | 530 | (17,682) |
| 합계 | (1,124,877) | (46,219) | 16,953 | 695,884 | (458,259) |
&cr&cr7. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 상품 | 평가전금액 | 19,558,144 | 19,921,696 |
| 평가충당금 | (1,699,230) | (1,460,934) | |
| 장부금액 | 17,858,914 | 18,460,762 |
8. 종속기업&cr
(1) 현황&cr&cr종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기말>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요영업 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 아트네이티브(주) (주1) | 100% | 대한민국 | 2021.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
| 아르떼케이(주) (주2) | 100% | 대한민국 | 2021.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
| 아르떼크립토(주) (주3) | 100% | 대한민국 | 2021.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
&cr<전기말>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 주요영업 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 아트네이티브(주) | 100% | 대한민국 | 2020.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
| 아르떼케이(주) | 100% | 대한민국 | 2020.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
| 아르떼크립토(주) | 100% | 대한민국 | 2020.12.31 | 여신금융업 | 원가법 |
&cr(주1) 2021년 9월 14일 종속기업인 케이아트대부 주식회사가 아트네이티브 주식회사로 사명 변경되었습니다.&cr(주2) 2021년 9월 17일 종속기업인 케이아트론대부 주식회사가 아르떼케이 주식회사로 사명 변경 되었습니다.&cr(주3) 2021년 10월 19일 종속기업인 케이론대부 주식회사가 아르떼크립토 주식회사로 사명 변경되었습니다.&cr
(2) 투자내용&cr&cr 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분&cr가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분&cr가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아트네이티브(주) | 3,000,000 | 4,798,416 | 3,107,115 | 3,000,000 | 4,839,788 | 3,107,115 |
| 아르떼케이(주) | 2,000,000 | 3,227,226 | 2,000,000 | 2,000,000 | 3,326,462 | 2,000,000 |
| 아르떼크립토(주) | 3,000,000 | 4,177,551 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,950,839 | 3,000,000 |
| 합계 | 8,000,000 | 12,203,193 | 8,107,115 | 8,000,000 | 12,117,089 | 8,107,115 |
(3) 변동내용&cr&cr 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 아트네이티브(주) | 3,107,115 | - | - | 3,107,115 |
| 아르떼케이(주) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 아르떼크립토(주) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합계 | 8,107,115 | - | - | 8,107,115 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 아트네이티브(주) | 3,107,115 | - | - | 3,107,115 |
| 아르떼케이(주) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 아르떼크립토(주) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합계 | 8,107,115 | - | - | 8,107,115 |
(4) 요약재무정보&cr&cr 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 아트네이티브(주) | 4,927,950 | 129,534 | 4,798,416 | 152,734 | (41,372) | (41,372) |
| 아르떼케이(주) | 3,437,871 | 210,646 | 3,227,226 | 93,611 | (99,237) | (99,237) |
| 아르떼크립토(주) | 4,375,483 | 197,932 | 4,177,551 | 337,723 | 226,712 | 226,712 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 아트네이티브(주) | 4,863,952 | 24,164 | 4,839,788 | 350,188 | 158,821 | 158,821 |
| 아르떼케이(주) | 3,357,365 | 30,903 | 3,326,462 | 243,024 | 98,172 | 98,172 |
| 아르떼크립토(주) | 5,601,025 | 1,650,186 | 3,950,839 | 891,496 | 476,143 | 476,143 |
9. 유형자산&cr
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,129,240 | - | 43,129,240 | 23,750,971 | - | 23,750,971 |
| 건물 | 3,319,504 | (733,610) | 2,585,894 | 3,319,504 | (620,747) | 2,698,757 |
| 차량운반구 | 118,665 | (90,971) | 27,694 | 133,312 | (82,042) | 51,270 |
| 비품 | 1,017,347 | (790,791) | 226,556 | 921,185 | (705,230) | 215,955 |
| 시설장치 | 2,233,818 | (1,183,472) | 1,050,346 | 1,996,832 | (855,071) | 1,141,761 |
| 건설중인자산 | 22,000 | - | 22,000 | 48,000 | - | 48,000 |
| 사용권자산 | 2,068,515 | (1,338,298) | 730,217 | 2,113,634 | (783,599) | 1,330,035 |
| 합계 | 51,909,089 | (4,137,142) | 47,771,947 | 32,283,438 | (3,046,689) | 29,236,749 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각(주1) | 재평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 23,750,971 | - | - | - | - | 19,378,269 | 43,129,240 |
| 건물 | 2,698,757 | - | - | - | (112,863) | - | 2,585,894 |
| 차량운반구 | 51,270 | - | (1) | - | (23,575) | - | 27,694 |
| 비품 | 215,955 | 98,098 | (1,129) | - | (86,368) | - | 226,556 |
| 시설장치 | 1,141,761 | 260,685 | (34,220) | 48,000 | (365,880) | - | 1,050,346 |
| 건설중인자산 | 48,000 | 22,000 | - | (48,000) | - | - | 22,000 |
| 사용권자산 | 1,330,035 | 31,101 | (51,940) | - | (578,979) | - | 730,217 |
| 합계 | 29,236,749 | 411,884 | (87,290) | - | (1,167,665) | 19,378,269 | 47,771,947 |
(주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 23,750,971 | - | - | - | - | 23,750,971 |
| 건물 | 2,811,620 | - | - | - | (112,863) | 2,698,757 |
| 차량운반구 | 54,043 | 4,348 | (1,210) | 20,796 | (26,707) | 51,270 |
| 비품 | 223,342 | 76,506 | (5) | - | (83,888) | 215,955 |
| 시설장치 | 711,744 | 357,878 | - | 388,810 | (316,671) | 1,141,761 |
| 건설중인자산 | 409,606 | 48,000 | - | (409,606) | - | 48,000 |
| 사용권자산 | 1,495,626 | 375,786 | - | - | (541,377) | 1,330,035 |
| 합계 | 29,456,952 | 862,518 | (1,215) | - | (1,081,506) | 29,236,749 |
(주1) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.&cr &cr (3) 유형자산 중 토 지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. ( 주석 27참조) &cr&cr(4) 유형자산의 재평가&cr&cr토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실사하고 있습니다.&cr
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2021.06.10 | 43,129,240 | 43,129,240 | 23,750,971 |
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 19,378,269 | - | (4,263,219) | 15,115,050 |
&cr
10. 리스&cr
(1) 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,068,515 | (1,338,298) | 730,217 | 2,113,634 | (783,599) | 1,330,035 |
&cr(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,330,035 | 31,101 | (51,940) | (578,980) | 730,217 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,495,626 | 375,786 | - | (541,377) | 1,330,035 |
(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,246,760 | - | (50,776) | 28,187 | (526,390) | 697,780 |
&cr < 전기 >
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,352,525 | 342,121 | 40,010 | (487,896) | 1,246,760 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 578,980 | 541,377 |
| 리스부채이자비용 | 28,187 | 40,010 |
| 소액자산리스료 | 29,856 | 32,761 |
| 합 계 | 637,022 | 614,148 |
(5) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 304,607 | 288,642 | 549,950 | 520,522 |
| 1년 초과 5년 이내 | 420,000 | 409,138 | 753,407 | 726,238 |
| 합계 | 724,607 | 697,780 | 1,303,357 | 1,246,760 |
11. 무형자산&cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 259,800 | (222,106) | 37,694 | 259,800 | (188,045) | 71,755 |
| 영업권(주1) | 158,091 | (158,091) | - | 158,091 | (158,091) | - |
| 합계 | 417,891 | (380,197) | 37,694 | 417,891 | (346,136) | 71,755 |
(주1) 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr
(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 71,755 | - | - | (34,061) | 37,694 |
| 영업권 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 71,755 | - | - | (34,061) | 37,694 |
(주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다. &cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 109,156 | - | - | (37,401) | 71,755 |
| 영업권 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 109,156 | - | - | (37,401) | 71,755 |
(주1) 무형자산상각비는 판매비와관리비로 전액 계상됩니다.
12. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업시설일반자금대출 | 국민은행 | 2.54% | 5,000,000 | - |
| 기업운전일반자금대출 | 국민은행 | 2.95% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 우리은행 | 4.05% | - | 1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 우리은행 | 3.75% | - | 900,000 |
| 합계 | 6,000,000 | 2,900,000 |
&cr(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기 | 연이자율 | 당 기 말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업일반시설자금대출 | 국민은행 | 2021-10-12 | 1.93% | - | 15,000,000 | 일시상환 |
| 기업일반시설자금대출 | 국민은행 | 2023-10-12 | 2.29% | 1,833,333 | 2,833,333 | 원금분할상환 |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 2023-10-12 | 2.31% | - | 850,000 | 원금분할상환 |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 2023-07-15 | 3.74% | 380,000 | 600,000 | 6개월거치 후&cr 원금분할상환 |
| 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 2023-07-15 | 3.74% | 253,333 | 400,000 | 6개월거치 후 &cr 원금분할상환 |
| 합계 | 2,466,666 | 19,683,333 | ||||
| 유동성대체 | (1,400,000) | (16,666,667) | ||||
| 비유동부채 | 1,066,666 | 3,016,666 |
&cr(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 1,400,000 |
| 1년초과 2년이내 | 1,066,667 |
| 합계 | 2,466,667 |
&cr(4) 회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주 및 임원으로부터 연대보증을 제공받고 있습 니다 (주석27 참조).
13. 상환전환우선주부채&cr&cr(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발행일 | 액면배당률 | 보장이자율 | 발행금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2016.11.28 | 1% | 5% | - | - |
(2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 차입처 | 카베자 유한회사 |
| 우선주 발행주식수 | 230,769주 |
| 발행일 | 2016년 11월 28일 |
| 존속기간 | 발행일로부터 8년 |
| 발행가액 | 29,999,970,000원 |
| 의결권 | 우선주식 1주당 1개의 의결권 |
| 배당금에 관한 사항 | 발행가액기준 1% 비누적적 참가적 우선배당 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율의 조정 | - 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수&cr 권부사채 또는 교환 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨&cr- 유상증자시 전환비율 조정 : 한국거래소 증권시장에 상장한 후 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 하는경우, &cr (조정전전환가격X{(기발행주식수+신발행주식수X 1주당발행가격/시가)/(기발행주식수+신발행주시구)}&cr - 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, &cr (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함&cr - 주식의 합병, 분할 또는 분할합병시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율&cr 에 따라 조정됨. &cr- 후행투자와 전환비율 조정 : 조정사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환비율 또는 전환가격 중복하여 조정. &cr 조정된 전환가격이 전환되는 보통주식의 액면금액 하회할 수 없음 |
| 전환에 관한 사항 | 발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음&cr존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨. |
| 상환에 관한 사항 | 발행일의 다음날로부터 4년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음&cr본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. |
| 기한 전 상환에 관한 사항 | 투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우에는 상환청구가능시작일 이전에도 주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. &cr- 회사가 기타 제3자와의 분쟁 또는 여하한 사유로 회사의 정상적인 영업 또는 사업추진이 사실상 불가능한 경우&cr- 회사에 대하여 해산, 청산, 회생절차, 파산절차, 은행거래정지 등의 부실징후기업인정 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 개시되는 경우&cr- 회사의 중요 자산에 대해 가압류, 압류, 경매 기타 강제집행의 개시 신청이 있거나 그와 유사한 절차의 개시신청이 있는 경우&cr- 회사가 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과 거래가 정지된 경우&cr- 회사가 1개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니한 경우 |
&cr 회사 는 2016년 11월 28일 카베자 유한회사에 발행한 상환전환우선주 230,769주와 관련하여 2020년 12월 72,627주를 상환 및 소각을 완료하였고, 2021년 2월 113,142주, 2021년 4월 45,000주를 보통주로 전환하여 당기말 현재 상환전환우선주부채는 전량 상환 및 전환되었습니다.
(3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 29,999,970 | - | 20,558,460 |
| 장부금액 | 15,184,508 | - | 17,397,279 |
| 유동파생상품부채 | 14,815,462 | - | 3,905,317 |
&cr&cr 14. 충당부채&cr
보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환불부채(주1) | 복구충당부채(주2) | 환불부채(주1) | 복구충당부채(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채 변동내용: | ||||
| 기초 | 3,498 | 51,963 | 4,326 | 35,437 |
| 설정액 | 2,022 | 32,015 | - | 16,526 |
| 사용액 | - | - | - | - |
| 환입액 | - | - | (828) | - |
| 기말 | 5,519 | 83,978 | 3,498 | 51,963 |
| 유동성 | 5,519 | - | 3,498 | - |
| 비유동성 | - | 83,978 | - | 51,963 |
(주1) 회사는 주선한 미술품의 진위여부 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 환불부채를 설정하고 있습니다. &cr(주2) 복구충당부채 설정액은 회사 수장고의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다.&cr
15. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주/원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 5,000 |
| 발행한 주식수(주) | 7,581,420 | 600,000 |
| 보통주 자본금(원) | 3,790,710,000 | 3,000,000,000 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주/천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2020-01-01 | 600,000 | 3,000,000 | - | |
| 전기말 | 2020-12-31 | 600,000 | 3,000,000 | - | |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2021-01-01 | 600,000 | 3,000,000 | - | |
| 상환전환우선주부채의 보통주 전환 | 2021-02-08 | 113,142 | 131,122 | 565,710 | 14,269,693 |
| 상환전환우선주부채의 보통주 전환 | 2021-04-15 | 45,000 | 138,903 | 225,000 | 6,025,620 |
| 액면분할(1:10) | 2021-07-21 | 6,823,278 | - | - | - |
| 신규상장 시 주관사&cr주식매입선택권 | 2021-12-14 | - | (713,961) | ||
| 당기말 | 7,581,420 | 3,790,710 | 19,581,352 |
(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,581,352 | - |
&cr2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | 20,295,313 | (713,961) | 19,581,352 |
16. 기타자본 구성요소&cr &cr(1) 기타자본 구성요소 의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,294 | 2,294 |
| 주식선택권 | 1,032,888 | 491,712 |
| 기타자본조정 | 239,180 | - |
| 재평가잉여금 | 15,115,050 | - |
| 합계 | 16,389,412 | 494,006 |
(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,294 | - | - | 2,294 |
| 주식선택권 | 491,712 | 780,356 | 239,180 | 1,032,888 |
| 기타자본조정 | - | 239,180 | - | 239,180 |
| 재평가잉여금 | - | 15,115,050 | - | 15,115,050 |
| 합계 | 494,006 | 16,134,586 | 239,180 | 16,389,412 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,294 | - | - | 2,294 |
| 주식선택권 | 395,833 | 95,879 | - | 491,712 |
| 합계 | 398,127 | 95,879 | - | 494,006 |
(3) 주식기준보상제도&cr
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2014년 3월 26일 | 2016년 3월 30일 | 2017년 3월 27일 |
| 부여대상자 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식 보통주 20,000주 | 기명식 보통주 13,000주 | 기명식 보통주 25,000주 |
| 약정의 유형 | 신주발행방식 | 신주발행방식 | 신주발행방식 |
| 행사가격 | 24,000원/주당 | 5,070원/주당 | 9,100원/주당 |
| 행사가능기간 | 2016년 3월 26일~&cr2021년 3월 25일 | 2019년 3월 30일~&cr2024년 3월 29일 | 2020년 3월 27일~&cr2025년 3월 24일 |
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018년 3월 30일 | 2019년 03월 29일 | 2020년 03월 27일 | 2021년 12월 14일 |
| 부여대상자 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 상장 주간사 |
| 부여주식의 종류와 수량 | 기명식 보통주 173,000주 | 기명식 보통주 94,000주 | 기명식 보통주 78,000주 | 기명식 보통주 120,000주 |
| 약정의 유형 | 신주발행방식 | 신주발행방식 | 신주발행방식 | 신주발행방식 |
| 행사가격 | 9,100원/주당 | 9,100원/주당 | 9,100원/주당 | 20,000원/주당 |
| 행사가능기간 | 2021년 3월 30일~&cr2026년 3월 30일 | 2022년 3월 29일~&cr2027년 03월 28일 | 2023년 3월 27일~&cr2028년 3월 26일 | 2022년 4월 24일~ 2023년 07월 24일 |
회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면 분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다.
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 주)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000 | 7,000 | 15,000 | 43,000 | 61,000 | 60,000 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | 120,000 |
| 상실 | (20,000) | - | - | - | (15,000) | (10,000) | - |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | 7,000 | 15,000 | 43,000 | 46,000 | 50,000 | 120,000 |
<전기>
(단위: 주)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 20,000 | 7,000 | 15,000 | 64,000 | 82,500 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | 78,000 |
| 상실 | - | - | - | (21,000) | (21,500) | (18,000) |
| 행사 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 20,000 | 7,000 | 15,000 | 43,000 | 61,000 | 60,000 |
회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다 . &cr
3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원,%)
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가기준일 | 2014-03-26 | 2016-03-30 | 2017-03-27 | 2018-03-30 | 2019-03-29 | 2020-03-27 | 2021-12-14 |
| 주가 | 36,017원 | 10,664원 | 9,017원 | 8,667원 | 8,695원 | 8,782원 | 20,000원 |
| 행사가격 | 24,000원 | 5,070원 | 9,100원 | 9,100원 | 9,100원 | 9,100원 | 20,000원 |
| 무위험수익률 | 3.37% | 1.73% | 2.10% | 2.58% | 1.81% | 1.45% | 1.60% |
| 적용변동성 | 19.86% | 27.92% | 18.35% | 20.16% | 31.97% | 31.04% | 58.41% |
| 공정가치 | 11,959원 | 4,295원 | 1,376원 | 1,155원 | 3,087원 | 2,992원 | 5,950원 |
회사는 당기 중 2021년 7월 21일에 보통주 758,142주를 1:10으로 액면분할하여, 2차 이후의 주식선택권 수량에 액면분할 영향을 반영하였습니다 . &cr
17. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 302,712 | 302,712 |
| 미처분이익잉여금 | 26,934,746 | 16,462,307 |
| 합계 | 27,237,458 | 16,765,019 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 해당 이익준비금은 이익배당의 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서(안)
| 제17기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제 16기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 3월 30일 | 처분확정일 | 2021년 3월 31일 |
(단위: 원)
| 과 목 | 제 17 기 | 제 16 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 26,934,745,688 | 16,462,306,930 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 16,462,306,930 | 19,283,735,563 | ||
| 회계정책변경효과 | - | - | ||
| 당기순이익 | 10,472,438,758 | (2,821,428,633) | ||
| 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 26,934,745,688 | 16,462,306,930 |
&cr(3) 회사의 당기와 전기의 배당금의 산정내용은 없습니다. &cr
18. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 12,491,373 | 12,572,360 |
| 수수료수입 | 24,611,914 | 9,727,631 |
| 대출이자수입 | - | 26,507 |
| 기타수입 | 856,492 | 558,850 |
| 합계 | 37,959,779 | 22,885,348 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 11,721,866 | 12,206,514 |
| 기초상품 | 19,921,696 | 25,080,330 |
| 당기상품매입원가 등 | 11,358,313 | 7,047,881 |
| 기말상품 | (19,558,144) | (19,921,696) |
| 경매원가 | 3,355,397 | 2,256,566 |
| 기타원가 | 852,427 | 815,157 |
| 합계 | 15,929,690 | 15,278,237 |
&cr
19. 판매비와관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,653,690 | 4,793,448 |
| 퇴직급여 | 332,328 | 338,956 |
| 복리후생비 | 153,958 | 160,906 |
| 여비교통비 | 15,885 | 15,035 |
| 접대비 | 64,894 | 77,900 |
| 통신비 | 22,957 | 22,026 |
| 수도광열비 | 32,407 | 39,484 |
| 세금과공과 | 392,346 | 419,611 |
| 감가상각비 | 167,919 | 151,687 |
| 무형자산상각비 | 34,061 | 37,401 |
| 보험료 | 257,426 | 313,800 |
| 차량유지비 | 3,414 | 3,156 |
| 운반비 | 4,175 | 7,690 |
| 교육훈련비 | 8,924 | 6,729 |
| 도서인쇄비 | 19,237 | 7,555 |
| 회의비 | 549 | 1,591 |
| 소모품비 | 72,429 | 69,063 |
| 지급수수료 | 971,327 | 562,784 |
| 광고선전비 | 74,602 | 72,907 |
| 대손상각비(환입) | 90,440 | (67,348) |
| 건물관리비 | 27,933 | 21,579 |
| 주식보상비 | 66,395 | 95,878 |
| 합계 | 8,467,296 | 7,151,838 |
20. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 81,419 | 313,833 |
| 외환차익 | 54,390 | 12,279 |
| 파생상품평가이익 | 586,248 | 767,305 |
| 합계 | 722,057 | 1,093,417 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 888,688 | 3,590,137 |
| 외환차손 | 78,247 | 18,415 |
| 파생상품거래손실 | - | 1,093,097 |
| 합계 | 966,935 | 4,701,649 |
&cr
21. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 50,972 | 582,317 |
| 유형자산처분이익 | 1,817 | 4,967 |
| 잡이익 | 65,306 | 44,078 |
| 합계 | 118,095 | 631,362 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 2,000 | 63,000 |
| 기타의대손상각비 | 70,803 | 30,305 |
| 유형자산처분손실 | 33,167 | - |
| 잡손실 | 1,084 | 13,412 |
| 복구충당부채전입 | 914 | 566 |
| 합계 | 107,968 | 107,283 |
22 . 법인세비용 &cr &cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,768,414 | 53,063 |
| 전기법인세조정사항 | (18,617) | (38,137) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 4,369,026 | 177,623 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (4,263,219) | - |
| 법인세비용 | 2,855,604 | 192,549 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 재평가잉여금 | (4,263,219) | - |
&cr (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 13,328,043 | (2,628,880) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 2,932,169 | (600,354) |
| 조정사항 : | ||
| 단계적세율로 인한 효과 | (22,000) | - |
| 비과세수익 | 133,136 | 434,313 |
| 비공제비용 | (5,337) | - |
| 이연법인세미인식 | (163,710) | 396,725 |
| 기타 | (18,654) | (38,136) |
| 법인세비용 | 2,855,605 | 192,549 |
| 평균유효세율(주1) | 21% | - |
(주1) 전기는 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 444,911 | (157,029) | - | 287,882 |
| 대손금(주4) | 690,781 | (436,952) | - | 253,829 |
| 무형자산(영업권포함)(주4) | 158,091 | - | - | 158,091 |
| 미지급비용(연차) | 164,204 | 26,535 | - | 190,739 |
| 업무용승용차 | 33,907 | 8,810 | - | 42,717 |
| 리스자산부채 | 104,763 | 24,693 | - | 129,456 |
| 환불부채 | 3,498 | 2,021 | - | 5,519 |
| 상환전환우선주_파생(주2) | 3,905,317 | (3,905,317) | - | - |
| 상환전환우선주_이자(주2) | (3,161,181) | 3,161,181 | - | - |
| 미수수익(예금이자) | (15,763) | 14,112 | - | (1,651) |
| 종속기업투자주식(주3) | (107,115) | - | - | (107,115) |
| 유형자산 감가상각 | (21,964) | 19,917 | - | (2,047) |
| 토지재평가 | - | - | (19,378,269) | (19,378,269) |
| 일시적차이 합계 | 2,199,449 | (1,242,029) | (19,378,269) | (18,420,849) |
| 이연법인세자산(주1) | 249,382 | (249,382) | - | - |
| 이연법인세부채(주1) | - | 143,575 | (4,263,219) | (4,119,644) |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr(주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. &cr(주3) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. &cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,071,891 | (626,980) | - | 444,911 |
| 대손금(주4) | 673,829 | 16,952 | - | 690,781 |
| 무형자산(영업권포함)(주4) | 158,091 | - | - | 158,091 |
| 미지급비용(연차) | 201,575 | (37,371) | - | 164,204 |
| 업무용승용차 | 26,133 | 7,774 | - | 33,907 |
| 리스자산부채 | 65,223 | 39,540 | - | 104,763 |
| 환불부채 | 4,326 | (828) | - | 3,498 |
| 상환전환우선주_파생(주2) | 6,818,532 | (2,913,215) | - | 3,905,317 |
| 상환전환우선주_이자(주2) | (7,306,911) | 4,145,730 | - | (3,161,181) |
| 미수수익(예금이자) | (42,282) | 26,519 | - | (15,763) |
| 종속기업투자주식(주3) | (107,115) | - | - | (107,115) |
| 유형자산 감가상각 | (59,765) | 37,801 | - | (21,964) |
| 일시적차이 합계 | 1,503,527 | 695,922 | - | 2,199,449 |
| 이연법인세자산(주1) | 427,005 | (177,623) | - | 249,382 |
| 이연법인세부채 | - | - | - | - |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(주2) 상환전환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환 및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. &cr(주3) 과거 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr(주4) 영업권과 대손금 일부에 대해 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. &cr
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 37,878 | 30,508 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 106,511 | 227,175 |
| 소계 | 144,389 | 257,683 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,263,670) | (4,832) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (363) | (3,468) |
| 소계 | (4,264,033) | (8,300) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,119,644) | 249,383 |
&cr (6) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대손금 | 253,829 | 270,781 |
| 종속기업투자주식 | (107,115) | (107,115) |
| 영업권 | 158,091 | 158,091 |
| 상환전환우선주 | - | 744,136 |
| 합계 | 304,805 | 1,065,893 |
&cr (7) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr
23. 비용의 성격별 분류 &cr
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 363,553 | 5,158,633 |
| 상품의 매입 등 | 11,358,313 | 7,047,881 |
| 종업원 급여 | 6,668,525 | 5,647,331 |
| 외주용역비 | 692,900 | 299,072 |
| 복리후생비 | 169,406 | 175,876 |
| 여비교통비 | 26,211 | 26,353 |
| 감가상각비 | 1,167,666 | 1,081,506 |
| 무형자산상각비 | 34,061 | 37,401 |
| 도록비 | 140,783 | 189,785 |
| 감정료 | 135,097 | 118,585 |
| 소모품비 | 440,494 | 240,757 |
| 운반비 | 593,448 | 231,584 |
| 지급수수료 | 1,089,159 | 678,116 |
| 세금과공과 | 412,207 | 439,067 |
| 보험료 | 353,915 | 409,283 |
| 지급임차료 | - | 58,256 |
| 대손상각비 | 90,440 | (67,348) |
| 기타 | 660,808 | 657,937 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 24,396,986 | 22,430,075 |
24. 주당이익(손실)&cr
(1) 기본주당순이익(손실)&cr 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원/ 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(원) | 10,472,438,758 | (2,821,428,633) |
| 가중평균유통보통주식수(주) (*1) | 7,335,409 | 6,000,000 |
| 기본주당순이익(손실)(원) | 1,428 | (470) |
(*1)가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 주식수(주1) | 가중치 | 유통보통주식수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기초 | 2021-01-01 | 6,000,000 | 365/365 | 6,000,000 |
| 상환전환우선주부채의 전환 | 2021-02-08 | 1,131,420 | 327/365 | 1,013,628 | |
| 상환전환우선주부채의 전환 | 2021-04-15 | 450,000 | 261/365 | 321,781 | |
| 합 계 | 7,581,420 | 7,335,409 | |||
| 전기 | 기초 | 2020-01-01 | 6,000,000 | 365/365 | 6,000,000 |
| 합 계 | 6,000,000 | 6,000,000 |
(주1) 회사는 2021년 7월 21일 보통주 758,142주를 1:10으로 액면 분할하여 7,581,420주로 변경하여 가중평균유통보통주식수 산정에 반영하였습니다. &cr
(2) 희석주당순이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. &cr전기는 상환전환우선주가 존재하나, 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. &cr&cr 당기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원/ 주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(원)(*1) | 10,538,833,927 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(주) (*2) | 7,616,409 |
| 희석주당순이익(원) | 1,384 |
&cr(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원 )
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 10,472,438,758 |
| 주식보상비 | 66,395,169 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 10,538,833,927 |
&cr(*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주 )
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 7,335,409 |
| 가중평균 주식선택권 | 281,000 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 7,616,409 |
( 3) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 당기에는 없으며, 전기는 다음과 같습니다. &cr
<전기>
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 2024년 11월 27일 | 1,581,420주 |
| 주식선택권 | 2028년까지 회차별 상이 | 386,000주 |
( 4 ) 보 고기간 후 거래&cr&cr보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 당기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수 | 내용 |
|---|---|---|
| 신주발행 | 1,328,000 | 2022년1월24일 코스닥상장 |
25. 현금흐름표
&cr (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리됩니다. &cr
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 2,855,605 | 192,549 |
| 이자수익 | (81,420) | (313,833) |
| 이자비용 | 888,688 | 3,590,137 |
| 감가상각비 | 1,167,666 | 1,081,506 |
| 무형자산상각비 | 34,061 | 37,401 |
| 대손상각비 | 90,440 | (67,348) |
| 기타의대손상각비 | 19,830 | (552,012) |
| 재고자산평가손실 | 238,296 | 409,882 |
| 유형자산처분손실 | 33,167 | - |
| 파생상품평가이익 | (586,248) | (767,305) |
| 파생상품거래손실 | - | 1,093,097 |
| 유형자산처분이익 | (1,817) | (4,967) |
| 주식보상비 | 66,395 | 95,879 |
| 복구충당부채전입액 | 914 | 566 |
| 합계 | 4,725,577 | 4,795,552 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (325,801) | (43,456) |
| 대출채권의 감소 | 65,000 | 124,148 |
| 미수금의 감소 | 1,497,741 | 1,597,657 |
| 미수수익의 감소 | - | 8,736 |
| 선급금의 증가 | (426,441) | (22,656) |
| 선급비용의 증가 | (7,911) | (6,409) |
| 재고자산의 감소 | 363,553 | 5,366,054 |
| 미지급금의 증가 | 2,498,500 | 1,966,281 |
| 예수금의 증가 | 141,228 | 49,919 |
| 부가세예수금의 증가 | 454,024 | 32,579 |
| 미지급비용의 감소 | (358,466) | (431,060) |
| 선수금의 증가(감소) | 62,200 | (18,194) |
| 선수수익의 증가 | 81,338 | 136,129 |
| 환불부채의 증가(감소) | 2,022 | (828) |
| 합계 | 4,046,987 | 8,758,900 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 시설장치 대체 | 48,000 | 409,606 |
| 사용권자산의 증가 및 처분 대체 | (19,675) | 358,082 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,400,000 | 16,666,667 |
| 미수금의 상품 대체 | - | 228,834 |
| 대출채권 제 각 | 10,852 | - |
| 토지재평가 | 19,378,269 | - |
| 상환전환우선주부채의 보통주 전환 | 21,086,023 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,900,000 | 3,100,000 | - | 6,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 16,666,667 | (16,666,667) | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 장기차입금 | 3,016,666 | (550,000) | (1,400,000) | 1,066,666 |
| 리스부채 | 1,246,760 | (526,390) | (22,590) | 697,780 |
| 상환전환우선주부채 | 17,397,279 | - | (17,397,279) | - |
| 임대보증금 | 120,000 | (90,000) | - | 30,000 |
| 합계 | 41,347,372 | (14,733,057) | (17,419,869) | 9,194,446 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,000,000 | (100,000) | - | 2,900,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,300,000 | (1,300,000) | 16,666,667 | 16,666,667 |
| 장기차입금 | 18,683,333 | 1,000,000 | (16,666,667) | 3,016,666 |
| 리스부채 | 1,352,525 | (487,896) | 382,131 | 1,246,760 |
| 상환전환우선주부채 | 22,393,059 | (11,179,691) | 6,183,911 | 17,397,279 |
| 임대보증금 | 190,000 | (70,000) | - | 120,000 |
| 합계 | 46,918,917 | (12,137,587) | 6,566,042 | 41,347,372 |
26. 특수관계자거래&cr &cr (1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 티에이매니지먼트(유) | 티에이매니지먼트(유) |
| 지배기업 | 티에이어드바이저(유) | 티에이어드바이저(유) |
| 종속기업 | 아르떼케이(주)&cr아르떼크립토(주)&cr아트네이티브(주) | 아르떼케이(주)&cr아르떼크립토(주)&cr아트네이티브(주) |
| 지배기업의 종속기업(주1) | 아트큐브플러스(주)&cr선과점(유) 등 | (주)현대화랑, &cr아트큐브플러스(주)&cr두가헌(유)&cr선과점(유) 등 |
| 지배기업의 관계기업 | (주)진켐 등 | (주)진켐 등 |
| 기타 | 티에이파트너(유) (주)갤러리현대 |
티에이파트너(유) (주)갤러리현대 |
(주1) 2021년 12월 30일 두가헌(유), 트리플씨(유)가, 2021년 12월 31일 현대화랑(주)가 지배지업의 종속기업에서 제외되었습니다.&cr
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)갤러리현대 | 기타특수관계자 | 428,055 | 77,254 | - | - |
| 티에이어드바이저(유) | 지배기업 | 13,200 | - | - | - |
| 아트큐브플러스(주) | 지배기업의 종속기업 | 44,074 | - | - | 639 |
| 두가헌(유) | 지배기업의 종속기업 | - | - | - | 178 |
| (주)진켐 | 지배기업의 관계기업 | 6,007 | 7,170 | - | - |
| 선과점(유) | 지배기업의 종속기업 | - | 396,900 | - | - |
| 아트네이티브(주) | 종속기업 | 125,200 | - | - | - |
| 아르떼케이(주) | 종속기업 | 59,200 | - | - | - |
| 아르떼크립토(주) | 종속기업 | 59,200 | - | 1,337 | - |
| 합계 | 734,936 | 481,324 | 1,337 | 817 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)갤러리현대 | 기타특수관계자 | 44,126 | 7,326 | - | 110 |
| 티에이어드바이저(유) | 지배기업 | 13,200 | - | - | - |
| 아트큐브플러스(주) | 지배기업의 종속기업 | 32,857 | - | - | 250 |
| 두가헌(유) | 지배기업의 종속기업 | - | - | - | 3,448 |
| (주)진켐 | 지배기업의 관계기업 | 69,600 | - | 62,190 | - |
| 선과점(유) | 지배기업의 종속기업 | - | 1,377,500 | - | - |
| 아트네이티브(주) | 종속기업 | 59,200 | - | 24,474 | - |
| 아르떼케이(주) | 종속기업 | 59,200 | - | 22,181 | - |
| 아르떼크립토(주) | 종속기업 | 59,200 | - | 222,512 | - |
| 합계 | 337,383 | 1,384,826 | 331,357 | 3,808 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생년도 | 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아르떼크립토(주) | 종속법인 | 단기대여금 | 2019 | 상환시 | 4.6% | 1,515,000 | - | 1,515,000 | - |
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | 2018 | 상환시 | 4.6% | 123,383 | - | 123,383 | - |
| 합 계 | 1,638,383 | - | 1,638,383 | - |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생년도 | 약정기간 | 이율 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아트네이티브(주) | 종속법인 | 단기대여금 | 2019 | 상환시 | 4.6% | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 아르떼크립토(주) | 종속법인 | 단기대여금 | 2019 | 상환시 | 4.6% | 6,230,000 | 50,000 | 4,765,000 | 1,515,000 |
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | 2018 | 상환시 | 4.6% | 123,383 | - | - | 123,383 |
| 합 계 | 7,353,383 | 50,000 | 5,765,000 | 1,638,383 |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 외상매출금 | 임대보증금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)갤러리현대 | 기타특수관계자 | - | - | - | 5,478 |
| 아주콜렉션(유) | 기타특수관계자 | - | - | 15,000 | - |
| 선과점(유) | 기타특수관계자 | - | - | 15,000 | - |
| 합 계 | - | - | 30,000 | 5,478 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 외상매출금 | 임대보증금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)갤러리현대 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 220 |
| 티에이어드바이저(유) | 지배기업 | - | - | - | - | 10,000 | - |
| ㈜진켐 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 50,000 | - |
| 아주콜렉션(유) | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 15,000 | - |
| 선과점(유) | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 15,000 | - |
| 아트네이티브(주) | 종속법인 | - | - | 1,210 | 12,650 | 10,000 | - |
| 아르떼케이(주) | 종속법인 | - | - | 1,210 | 12,650 | 10,000 | - |
| 아르떼크립토(주) | 종속법인 | 1,515,000 | 12,264 | 1,210 | 12,650 | 10,000 | - |
| 임직원 | 임직원 | 123,383 | 10,335 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,638,383 | 22,599 | 3,630 | 37,950 | 120,000 | 220 |
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용&cr&cr회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증( 주석27) 을 제공받고 있으며, 총 보증금액은 11,406,670천원입니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 850,809 | 1,353,768 |
| 퇴직급여 | 69,806 | 78,899 |
| 주식기준보상 | 56,433 | 71,994 |
27. 우발상황과 약정사항
&cr우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다.
&cr (2) 사용이 제한된 예금&cr사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 정기예적금 | KEB하나은행 | - | 480,000 | 차입금담보 |
| 장기금융자산 | 정기예적금 | 농협은행 | 50,000 | - | 신용카드매출 |
&cr ( 3) 담보제공 자산 내용&cr&cr예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 수혜자 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (자기를 위한 담보) | ||||||
| 토지,건물 | 45,715,134 | 28,200,000 | 국민은행 | 국민은행 | 장,단기차입금 | 7,833,333 |
&cr 회사는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. &cr
( 4 ) 제 공받은 보증&cr&cr회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| (특수관계자) | ||||
| 임원 | 차입금연대보증 | 600,000 | 2022-06-04 | 하나은행 |
| 임원 | 차입금연대보증 | 1,800,000 | 2022-06-04 | 하나은행 |
| 임원 | 차입금연대보증 | 5,500,000 | 2022-10-12 | 국민은행 |
| 임원 | 차입금연대보증 | 2,016,670 | 2023-10-12 | 국민은행 |
| 임원 | 차입금연대보증 | 410,000 | 2023-10-12 | 국민은행 |
| 임원 | 차입금연대보증 | 1,080,000 | 2022-06-25 | 산업은행 |
| (기타) | ||||
| 서울보증보험 | 계약 보증 | 730,000 | 2022-04-30 | 삼성생명보험㈜ |
| 서울보증보험 | 손해배상 지급보증 | 50,000 | 2021-12-31 | 파이브서브코리아 |
| 합 계 | 12,186,670 |
( 5 ) 보험 가입의 내용&cr&cr회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 박물관 및 문화재단 종합보험 | 경매/전시작품/자산/수장고 등 | 145,000,000 | 현대해상화재보험 |
&cr 회사는 상기 보험 이외에 건물화재보험, 재산종합보험, 사고책임보험, 이행보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
( 6 ) 계류중인 소송사건&cr &cr 당 기말 현재 계류 중인 소송사건은 회사가 피소된 1건(관련금액 11백만원 )이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하였으며, 2022년 2월 중 해당 사건은 기각되었습니다.
( 7 ) 주요 약정사 항&cr&cr금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | WORe-안심팩토링대출 | 하나은행 | 440,840 | - |
| 단기차입금 | 기업운전일반자금대출(통장) | 하나은행 | 1,500,000 | - |
| 단기차입금 | 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 500,000 | - |
| 단기차입금 | 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | - | 1,000,000 |
| 단기차입금 | 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | 4,000,000 | - |
| 단기차입금 | 산업운영자금대출 | 산업은행 | 900,000 | - |
| 단기차입금 | 기업일반시설자금대출 | 국민은행 | - | 5,000,000 |
| 단기차입금 | 기업일반시설자금대출 | 국민은행 | - | 1,833,333 |
| 단기차입금 | 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | - | 380,000 |
| 장기차입금 | 기업일반운전자금대출 | 국민은행 | - | 253,333 |
| 합계 | 7,340,840 | 8,466,666 |
&cr&cr28. 영업부문&cr &cr회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr
29. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.
&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,941,541 | 6,763,837 |
| 단기금융자산 | 480,000 | 480,000 |
| 매출채권 | 639,191 | 276,957 |
| 대출채권 | - | 145,730 |
| 단기대여금 | - | 1,515,000 |
| 미수금 | 323,214 | 1,769,983 |
| 미수수익 | 1,651 | 72,241 |
| 장기금융자산 | 50,000 | - |
| 장기대여금 | - | 123,383 |
| 임차보증금 | 1,816,835 | 1,788,704 |
| 기타보증금 | 150,000 | - |
| 합계 | 15,402,432 | 12,935,835 |
2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 합계 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 5,939,257 | 5,760,367 | 178,890 | - |
| 미지급비용 | 203,041 | 12,302 | 190,739 | - |
| 임대보증금 | 30,000 | 15,000 | 15,000 | - |
| 장단기차입금 | 8,657,056 | 404,754 | 7,173,980 | 1,078,322 |
| 금융리스부채(주1) | 724,607 | 89,026 | 215,581 | 420,000 |
| 합계 | 15,553,961 | 6,281,449 | 7,774,190 | 1,498,322 |
(주1) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. &cr&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 합계 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 3,440,757 | 3,270,871 | 169,886 | - |
| 미지급비용 | 575,104 | 575,104 | - | - |
| 임대보증금 | 120,000 | 50,000 | 40,000 | 30,000 |
| 장단기차입금 | 23,069,668 | 516,617 | 19,464,236 | 3,088,815 |
| 상환전환우선주부채(주1) | 17,397,279 | 12,446,807 | - | 4,950,472 |
| 파생금융상품(주1) | 3,905,317 | 2,794,042 | - | 1,111,275 |
| 금융리스부채(주2) | 1,303,357 | 124,748 | 425,202 | 753,407 |
| 합계 | 49,811,482 | 19,778,189 | 20,099,324 | 9,933,969 |
(주1) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성위험은 1년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.&cr(주2) 금융리스부채는 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름금액입니다. &cr
3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
보고기간말 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리부 금융부채 | 7,466,667 | 21,583,333 |
&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 23,590,033 | 49,868,049 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | 11,941,541 | 6,763,837 |
| 순부채 (C=A-B) | 11,648,492 | 43,104,212 |
| 자본총계 (D) | 66,998,932 | 20,259,025 |
| 총자본 (E=C+D) | 78,647,424 | 63,363,237 |
| 순부채비율 (F=C/E) | 15% | 68% |
&cr
30. 재무제표의 승인&cr&cr회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 2월 4일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr&cr31. 보고기간 후 사건&cr &cr (1) 코스닥시장 상장&cr회사는 보고기간 이후인 2022년 1월 중 공모를 통해 1,328,000주를 신주발행(공모가액 주당 20,000원)하여 26,560백만원을 유상증자하였습니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장에서 2022년 1월 24일 거래개시되었습니다.&cr&cr(2) 유형자산 양수 결정&cr회사는 2022년 2월 28일자로 매출 성장 및 수익성 증대를 위해 전시장 및 수장고 증설을 위한 부동산(양수금액 15,600백만원) 취득을 결정하였습니다.&cr &cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)케이옥션2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3
-
1
1
5
5
4
2
14
-
-
-
27
8
7
-
12
-
60
-
80
-
6
-
-
-
165
-
22
-
121
212
1,316
352
319
128
188
-
-
-
1,966
692
29
-
133
212
1,376
352
399
128
194
-
-
-
2,131
692
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 당기에는 당반기말 임의감사 및 당3분기말 임의검토시간이 포함되었습니다.
&cr
3. 주요 감사실시내용 2021.12.15~2021.12.173
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로
감사절차의 범위와 시기 등을 결정
2022.01.03~2022.01.07532
위험에 대한 평가,
내부통제 이해 및 평가
2022.02.07~2022.02.11542
별도 재무제표의 중요 계정잔액
및 공시내용에 대하여 질문,
분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등), 주석 검토
2022.02.14~2022.02.18542
연결 재무제표의 중요 계정잔액
및 공시내용에 대하여 질문,
분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산 등), 주석 검토
2022.01.031케이옥션 서울 본사상품2022.01.031케이옥션 서울 본사현금OOO-22021.12.30 / 2022.03.13감정평가법인2021.7월 중2
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일
감사, 업무수행이사
서면회의
중간감사결과보고
22022년 03월 13일
감사, 업무수행이사
서면회의
기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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