Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 JB금융지주 00260295 100000000000 20220330 2101110091498 000 2800542 716712 128408 90 N Y N Y N P Y 1
&cr
주식회사 JB금융지주
&cr&cr&cr
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................................. | 1 - 4 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | .............................................................. | 6 |
| 포괄손익계산서 | .............................................................. | 7 |
| 자본변동표 | .............................................................. | 8 |
| 현금흐름표 | .............................................................. | 9 |
| 주석 | .............................................................. | 1 0 - 70 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| - 독립된 감사인의 내부회계관리제도&cr 감사보고서 | .............................................................. | 72 - 74 |
| - 회사의 내부회계관리제도&cr 운영실태보고서 | .............................................................. | 75 |
| 외부감사 실시내용 | .............................................................. | 76 - 77 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 JB금융지주 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 JB금융지주(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계』에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으 며, 2022년 3월 21일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.&cr
강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3은 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)가 회사의 재무상태 및 영업성과 등에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차 설계를 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 유엽입니다.&cr
| 서울시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 JB금융지주
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 JB금융지주 대표이사 김기홍 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 전주시 덕진구 백제대로 566 |
| (전 화) | 02-2128-2779 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 JB금융지주 | (단위: 백만원) |
| 과목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 현금및예치금 | 5,6,7,8,30 | 38,282 | 229,285 | ||
| II. 종속기업투자 | 9 | 2,431,287 | 2,371,287 | ||
| III. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,30 | 163,870 | 100,325 | ||
| IV. 상각후원가 측정 대출채권 | 5,6,7,30 | 31,500 | 25,000 | ||
| V. 유형자산 | 10,30 | 2,643 | 2,051 | ||
| VI. 무형자산 | 11 | 7,560 | 6,417 | ||
| VII. 이연법인세자산 | 26 | 2,699 | 1,813 | ||
| VIII. 기타자산 | 5,6,7,12,30 | 122,701 | 83,886 | ||
| 자 산 총 계 | 2,800,542 | 2,820,064 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 사채 | 5,6,7,13 | 589,442 | 689,121 | ||
| II. 확정급여부채 | 14 | - | - | ||
| III. 기타부채 | 5,6,7,15,31 | 127,270 | 85,105 | ||
| 부 채 총 계 | 716,712 | 774,226 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 16 | 984,914 | 984,914 | ||
| II. 신종자본증권 | 17 | 403,000 | 403,000 | ||
| III. 자본잉여금 | 16 | 476,477 | 476,477 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 18 | (578) | (977) | ||
| V. 자본조정 | (15,282) | (15,282) | |||
| VI. 이익잉여금 | 19 | 235,299 | 197,706 | ||
| 자 본 총 계 | 2,083,830 | 2,045,838 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 2,800,542 | 2,820,064 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 JB금융지주 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업이익 | 24 | 128,408 | 141,674 | ||
| (1) 순이자손익 | 20,30 | (8,334) | (13,872) | ||
| 1. 이자수익 | 5,446 | 3,016 | |||
| 1) 유효이자율적용 이자수익 | 5,446 | 3,016 | |||
| 2. 이자비용 | (13,780) | (16,888) | |||
| (2) 순수수료손익 | 21,30 | 7,678 | 6,808 | ||
| 1. 수수료수익 | 10,174 | 9,508 | |||
| 2. 수수료비용 | (2,496) | (2,700) | |||
| (3) 배당금수익 | 30 | 156,082 | 168,971 | ||
| (4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 | (2,133) | 325 | |||
| (5) 일반관리비 | 22,30 | (24,885) | (20,558) | ||
| 1. 종업원급여 | (18,671) | (15,250) | |||
| 2. 감가상각비와 기타상각비 | (2,850) | (2,001) | |||
| 3. 기타일반관리비 | (3,364) | (3,307) | |||
| II. 영업외손익 | 24,25 | (150) | 269 | ||
| (1) 영업외수익 | 220 | 520 | |||
| (2) 영업외비용 | (370) | (251) | |||
| III. 법인세비용비용차감전순이익 | 24 | 128,258 | 141,943 | ||
| IV. 법인세수익(비용) | 24,26 | 743 | 1,780 | ||
| V. 당기순이익 | 24 | 129,001 | 143,723 | ||
| VI. 기타포괄손익 | 18 | 399 | (169) | ||
| (1) 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 399 | (169) | |||
| 1. 확정급여제도재측정요소 | 399 | (169) | |||
| VII. 총포괄손익 | 129,400 | 143,554 | |||
| VIII. 주당이익 | 27 | ||||
| 기본주당이익 및 희석주당이익(원) | 567 | 643 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 JB금융지주 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 자본금 | 신종&cr자본증권 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2020년 01월 01일(전기초) | 984,914 | 403,000 | 476,477 | (15,282) | (808) | 131,008 | 1,979,309 |
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | - | 143,723 | 143,723 |
| 2. 확정급여제도재측정요소 | - | - | - | - | (169) | - | (169) |
| 3. 현금배당 | - | - | - | - | - | (58,303) | (58,303) |
| 4. 신종자본증권 배당 | - | - | - | - | - | (18,722) | (18,722) |
| II. 2020년 12월 31일(전기말) | 984,914 | 403,000 | 476,477 | (15,282) | (977) | 197,706 | 2,045,838 |
| I. 2021년 01월 01일(당기초) | 984,914 | 403,000 | 476,477 | (15,282) | (977) | 197,706 | 2,045,838 |
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | - | 129,001 | 129,001 |
| 2. 확정급여제도재측정요소 | - | - | - | - | 399 | - | 399 |
| 3. 현금배당 | - | - | - | - | - | (72,685) | (72,685) |
| 4. 신종자본증권 배당 | - | - | - | - | - | (18,723) | (18,723) |
| II. 2021년 12월 31일(당기말) | 984,914 | 403,000 | 476,477 | (15,282) | (578) | 235,299 | 2,083,830 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 JB금융지주 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 196,719 | 246,120 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석28) | 49,250 | 91,541 | ||
| (1) 당기순이익 | 129,001 | 143,723 | ||
| (2) 손익조정 | (143,029) | (154,377) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 | 63,278 | 102,195 | ||
| 2. 이자의 수취 | 5,379 | 2,254 | ||
| 3. 이자의 지급 | (13,609) | (16,614) | ||
| 4. 배당의 수취 | 156,082 | 168,971 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (383) | (32) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (135,006) | (227,950) | ||
| 1. 투자금융자산의 증가 | (356,000) | (280,325) | ||
| 2. 투자금융자산의 감소 | 290,322 | 180,000 | ||
| 3. 종속기업투자의 취득 | (60,000) | (100,000) | ||
| 4. 종속기업대여금의 증가 | (37,500) | (46,000) | ||
| 5. 종속기업대여금의 감소 | 31,000 | 21,000 | ||
| 6. 유형자산의 취득 | (339) | (933) | ||
| 7. 무형자산의 취득 | (2,263) | (2,365) | ||
| 8. 기타자산의 감소 | 477 | 1,098 | ||
| 9. 기타자산의 증가 | (703) | (425) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (192,716) | 141,339 | ||
| 1. 사채의 증가 | - | 399,236 | ||
| 2. 사채의 감소 | (100,000) | (180,000) | ||
| 3. 배당금의 지급 | (72,685) | (58,303) | ||
| 4. 신종자본증권 배당 | (18,723) | (18,722) | ||
| 5. 리스부채의 상환 | (1,308) | (872) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (131,003) | 159,509 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 169,285 | 9,776 | ||
| VI. 기말의 현금및현금성자산(주석8) | 38,282 | 169,285 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 JB금융지주 |
&cr1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 JB금융지주(이하 "당사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금 지원 등을 주요 사업목적으로 2013년 7월 1일에 주식회사 전북은행의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었으며, 2013년 7월 18일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 984,914백만원 입니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 주식수(주) | 비율(%) | |
| --- | --- | --- |
| (주)삼양사 외 | 28,773,879 | 14.61% |
| (주)오케이저축은행 | 20,208,320 | 10.26% |
| 국민연금공단 | 18,215,221 | 9.25% |
| JUBILEE ASIA LTD | 13,551,857 | 6.88% |
| SINGWAND HOLDING PTE. LTD. | 10,373,095 | 5.27% |
| ASIA ALTERNATIVES MALTA INVESTORS I LIMITED | 5,459,524 | 2.77% |
| NORGES BANK | 4,153,993 | 2.11% |
| 이석호 | 3,502,881 | 1.78% |
| 백은희 | 2,986,978 | 1.52% |
| (주)JB금융지주 | 2,638,819 | 1.34% |
| CIM INVESTMENT FUND ICAV | 1,975,000 | 1.00% |
| 기타 | 85,143,327 | 43.21% |
| 합계 | 196,982,894 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법으로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2-3 당사가 적용하지 않은 제개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정&cr &cr
3. 추정과 판단&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 6 참조).
&cr (2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 14 참조).
(4) COVID-19에 따른 불확실성 &cr&crCOVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr&cr재무제표 작성 시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금 및 현금성자산&cr
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측 정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(다) 당기손익-공정가 치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대 한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무 자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. &cr&cr유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 임차점포시설물 | 5년 | 정액법 |
| 업무용동산 | 4년 | 정률법 |
| 사용권자산(주1) | 리스기간 | 정액법 |
(주1) 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr&cr당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(6) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그리고 내용연수가 비한정인 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하며이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 비금융자산의 손상&cr
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 회계연도 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(8) 비파생금융부채&cr
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr
(9) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr⑤ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(10) 납입자본&cr&cr1) 지분상품&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 신종자본증권&cr당사는 계약조건의 실질에 따라 당사가 발행한 금융상품을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.&cr
(11) 수익인식&cr&cr① 이자수익과 이자비용&cr이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
&cr유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 미래현금흐름은 미래 신용위험에 따른 손실을 제외한 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 추정하고 있으며, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 추가로 반영하고 있습니다.&cr&cr금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상되는 경우, 손상차손 인식 이후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
② 수수료 수익&cr금융용역수수료는 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.&cr
가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료&cr금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
&cr나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료&cr용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.
&cr다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료&cr유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.&cr
③ 배당수익&cr배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상의 적정한 손익항목으로 표시됩니다.
&cr(12) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(13) 주당이익&cr
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 부여한주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr &cr (15) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 당사는 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 하나의 영업부문만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.&cr
(16) 리스활동과 회계정책&cr&cr 당사는 사무실, 숙소, 차량, 광고판을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr &cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스의 내재이자율을 결정할 수 없는 상황이기 때문에 증분차입이자율(IBR)을 사용하여 리스부채를 측정합니다.&cr &cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr &cr ① 연장선택권 및 종료선택권&cr
당사 전체에 걸쳐 사무실 및 차량, 광고판 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 당기 중 지급된 총 리스료 모두 선택 가능했습니다.
&cr
5. 금융상품 위험관리
&cr(1) 리스크관리 개요&cr
당사는 각 사업 분야별로 발생할 수 있는 다양한 리스크를 관리하며, 주요대상은 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 신용편중리스크, 유동성리스크 등입니다. 이러한 리스크는 지배기업 및 각 종속기업에서 정한 리스크관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다.&cr
1) 그룹 리스크관리 기본원칙
| ㆍ | 모든 영업활동은 사전 설정된 위험성향 내에서 리스크와 수익의 균형을 고려하여 수행하여야 한다. |
| ㆍ | 특정부문에 대한 리스크의 집중을 방지하기 위하여 리스크를 적절히 분산한다. |
| ㆍ | 리스크관련 의사결정체계는 경영진이 리스크를 충분히 감안할 수 있도록 운영되어야 한다. |
| ㆍ | 리스크관리조직은 영업부문과 독립적으로 구성되고 운영되어야 한다. |
| ㆍ | 지주회사는 자회사 등의 리스크관리를 통할한다. |
| ㆍ | 성과관리체계는 영업 의사결정시 리스크가 명확히 고려되도록 운영되어야 한다. |
| ㆍ | 평상시에도 상황 악화 가능성에 대비하는 신중한 시각을 공유한다. |
2) 그룹 리스크관리 조직&cr
그룹 리스크관리에 대한 기본정책 및 전략은 지배기업 이사회 내의 위험관리위원회(이하 그룹위험관리위원회)에서 수립됩니다. 그룹의 위험관리책임자(CRO)는 그룹위험관리위원회를 보좌하고 각 종속기업의 위험관리책임자를 구성원으로 하는 그룹위험관리협의회를 통하여 그룹 및 각 종속기업의 리스크정책및 전략을 협의합니다. 종속기업은 각 사별 위험관리위원회 및 위험관리협의회, 리스크관리 전담조직을 통하여 그룹의 리스크정책 및 전략을 이행하고, 이와 일관되게 종속기업 세부 리스크정책 및 전략을 수립하고 시행합니다. 지배기업의 리스크관리부서는 그룹 위험관리책임자를 보좌하여 리스크관리 및 감독업무를 수행합니다.
당사는 그룹의 리스크를 적정 수준으로 관리하기 위하여 계층적인 한도체계를 갖고 있습니다. 그룹위험관리위원회는 그룹 및 종속기업별로 부담 가능한 리스크 한도를 설정하고, 각 종속기업의 위험관리위원회 및 위험관리협의회에서는 리스크 유형별, 부서별, 데스크별 및 상품별 등 세부 리스크한도를 설정하여 관리합니다.
&cr① 그룹위험관리위원회(Group Risk Management Committee)
지배기업 및 각 종속기업의 리스크관리 체제를 구축하고 그룹리스크정책 및 한도수립, 승인 등 그룹리스크관련 사항을 종합적으로 관리합니다. 위원회는 지배기업의 이사로 구성됩니다.
&cr위원회의 결의사항은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 그룹 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침 및 전략의 수립 |
| ㆍ | 그룹 및 각 종속기업별 부담 가능한 리스크수준의 결정 |
| ㆍ | 적정투자한도 또는 손실허용한도 승인 |
| ㆍ | 리스크관리규정과 그룹위험관리협의회규정의 제정 및 개정 |
| ㆍ | 각종 한도의 설정 및 한도초과의 승인 |
| ㆍ | 리스크관리조직 구조 및 업무분장의 결정 |
&cr그룹위험관리위원회 결의사항은 이사회에 보고합니다.
② 그룹위험관리협의회(Group Risk Management Council)
그룹의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지하기 위하여 그룹의 제반 리스크 관련 사항을 협의하고 그룹위험관리위원회에서 정한 정책을 수행하기 위하여 필요한 사항을 결의합니다. 구성원은 그룹의 위험관리책임자가 위원장이 되고, 지배기업 리스크관리부서장, 그리고 각 종속기업의 위험관리책임자 및 리스크관리부서장으로 구성됩니다.
3) 그룹 리스크관리 체제&cr&cr① 위험자본 관리
위험자본은 잠재적인 손실(리스크)이 실제로 실현되었을 경우 이를 보전하는데 필요한 자본을 의미하며, 위험자본관리는 가용자본 대비 리스크 부담 수준에 대한 의사결정인 리스크성향(Risk Appetite)을 고려하여 위험자본이 적정 수준으로 유지될 수 있도록 위험자산을 관리하는 것을 의미합니다. 지배기업 및 종속기업은 위험자본 관리를 위하여 재무/사업계획 수립 시에 사전적으로 위험계획이 반영되도록 위험계획 프로세스를 수립 및 운용하고 있으며, 적정 수준으로 리스크를 통제하기 위한 리스크 한도관리체계를 수립 및 운용하고 있습니다.
&cr② 리스크 모니터링
그룹의 경영환경에 영향을 줄 수 있는 리스크 요소들을 주기적으로 파악하여 선제적인 리스크관리를 도모하기 위하여 다차원 리스크 모니터링 체제를 구축하고 있습니다. 각 종속기업은 그룹 차원의 리스크관리에 영향을 미치는 주요사항에 대하여 의무적으로 지배기업에 보고하여야 하며, 지배기업은 월별/수시 모니터링보고서를 작성하여 CRO를 포함한 그룹 경영진에게 보고하고 있습니다. &cr
③ 리스크 리뷰
신상품/신사업 추진 및 주요정책 변경 시에는 사전에 정의된 체크리스트에 의해 리스크 요인을 검토하여, 리스크 판단이 용이치 않는 비즈니스의 무분별한 추진을 차단하고 합리적 의사결정을 지원하고 있습니다. 종속기업 리스크관리 담당부서는 사업부문에서 추진하고자 하는 상품/서비스/사업 등에 대하여 사전 리뷰하고 사후 모니터링 하는 프로세스를 갖추고 있으며, 타 종속기업과 연계 또는 공동으로 추진하는 사항인 경우 지배기업 리스크관리부서와 사전협의를 거친 후 리스크 리뷰를 수행하고 있습니다.&cr
④ 위기관리
위기상황 발생가능성을 조기에 감지하여 선제적으로 대응하며, 위기상황 발생 시 즉시적, 효율적, 유기적 대응으로 위기상황을 극복하고 궁극적으로 지속가능한 조직을 유지하기 위하여 그룹 차원의 위기관리체계를 운영하고 있습니다. 각 종속기업은 '주의', '경보', '비상'의 3단계로 위기단계를 정의하고 있으며, 정량적 지표와 정성적 정보에 대한 모니터링 및 영향분석을 통해 위기단계를 결정하고 위기상황 발생 시 사전에 정의된 위기대응 조치를 실행합니다. 지배기업은 그룹차원의 일관된 위기상황인식 및 대응체계를 수립 및 운영하고 2개 이상의 종속기업이 경보 이상 단계에 진입 시 지배기업 차원에서 직접적으로 위기관리를 수행하게 됩니다.&cr
(2) 신용위험&cr
① 신용위험관리
신용리스크는 거래상대방의 부도, 계약불이행 등 채무불이행으로 인하여 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 신용리스크 관리대상은 예치금, 유가증권, 대출채권, 보증, 파생상품 거래 등입니다. 당사는 신용리스크를 관리하기 위하여 개별차주 및 동일계열에 대한 한도, 주요산업에 대한 한도를 설정하여 관리하고 있습니다.
&cr② 신용위험에 대한 최대노출정도
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예치금 | - | 60,000 |
| 자회사대여금 | 31,500 | 25,000 |
| 기타자산(*) | 5,632 | 5,476 |
| 대출약정 | 68,500 | 75,000 |
(*) 기타자산은 미수수익 및 보증금 등의 금융자산으로 구성되어 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성리스크는 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다. 당사는 금융지주회사법에 따라 원칙적으로 매월말 기준 재무상태표 상 잔존만기 1개월 이하 자산총액이 잔존만기 1개월 이하 부채총액을 초과하도록 유동성을 관리하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약 현금흐름의 계약상 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으므로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다.&cr
| (당기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 즉시 | 1개월 이내 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 3년 이내 | 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | - | - | 3,083 | 123,083 | 134,323 | 53,134 | 306,188 | - | 619,811 |
| 기타부채 | - | 504 | 1,386 | 320 | 591 | 365 | - | - | 3,166 |
| 대출약정 | 68,500 | - | - | - | - | - | - | - | 68,500 |
| 합계 | 68,500 | 504 | 4,469 | 123,403 | 134,914 | 53,499 | 306,188 | - | 691,477 |
| (전기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 즉시 | 1개월 이내 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 3년 이내 | 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | 491 | - | 3,511 | 3,511 | 106,594 | 307,278 | 250,583 | 61,950 | 733,918 |
| 기타부채 | - | 5,384 | 1,382 | 60 | 533 | 3,805 | 22 | - | 11,186 |
| 대출약정 | 75,000 | - | - | - | - | - | - | - | 75,000 |
| 합계 | 75,491 | 5,384 | 4,893 | 3,571 | 107,127 | 311,083 | 250,605 | 61,950 | 820,104 |
(4) 자본위험관리 &cr
1) 규제자본관리&cr당사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank of International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월 개정한 규제체계(Basel Ⅲ)에 기반을 둔 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다. Basel Ⅲ BIS자기자본규제 제도에 따라 당사는 감독원 경영지도비율인 총자본비율 10.5%, 기본자본비율 8.5%, 보통주자본비율 7.0% 이상으로 유지하고 있습니다.&cr
2) BIS자기자본비율 산출시 포함되는 각 리스크 유형별 위험가중자산&cr
① 신용위험가중자산
신용리스크는 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 신용위험가중자산은 Basel 기준을 적용하여 표준방법에 따라 신용리스크 산출대상 자산의 거래상대방 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증유무 등을 기준으로 위험도에 따라 부여된 위험가중치를 곱하여 산출하고 있습니다.&cr
② 시장위험가중자산
시장리스크는 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 시장위험가중자산은 금융지주회사감독규정시행세칙 상의 표준방법을 적용하여 산출된 금리, 주식, 외환, 상품 및 옵션리스크의 합계로 구성된 시장리스크 소요 자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다.
③ 운영위험가중자산
운영리스크는 부적절한 내부인력, 업무절차, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 운용위험가중자산은 당사에 대해 은행업감독규정시행세칙 별표3을 적용하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다.&cr
3) BIS자기자본비율의 산출과 관련된 규제자본
① 기본자본(Tier 1 Capital)
가. 보통주자본 : 당사의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 당사 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타 포괄손익누계액, 기타자본잉여금, 자본조정, 연결자회사인 종속기업의 비지배주주지분의 일부금액 등을 포함합니다.
나. 기타기본자본 : 영구적 성격의 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속기업이 발행한 기타기본자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다.
&cr② 보완자본(Tier 2 Capital)&cr청산시 당사의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 보완자본 인정요건을 충족하는 자본증권 및 보완자본 발행과 관련된 자본잉여금, 종속기업이 발행한 보완자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 규제자본의 구성 및 BIS비율 산정내역(연결재무제표기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 총 자기자본 | Tier 1 | 보통주자본 | 3,475,919 | 3,141,930 |
| 기타기본자본 | 423,426 | 431,965 | ||
| 기본자본 | 3,899,345 | 3,573,895 | ||
| Tier 2 | 보완자본 | 520,821 | 560,195 | |
| 합계 | 4,420,166 | 4,134,090 | ||
| 총 위험가중자산 | 33,755,357 | 31,265,945 | ||
| 자기자본비율 | Tier 1 | 보통주자본비율 | 10.30 | 10.05 |
| 기본자본비율 | 11.55 | 11.43 | ||
| Tier 2 | 보완자본비율 | 1.54 | 1.79 | |
| 합계 | 13.09 | 13.22 |
4) 내부자본적정성 평가 및 관리&cr내부자본은 금융기관이 보유하고 있는 포트폴리오에서 발생 가능한 리스크를 커버할수 있는 수준의 자본을 보유하고 있는지를 판단하기 위해 내부 관리목적으로 정의한 자본을 의미합니다.&cr
당사는 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용가능한 자본의 양)의 규모를 경제적자본(당사가 목표로하는 신용등급 하에서 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과측정 기반을 제공합니다. 관리지표는 가용자본 대비 내부자본 비율인 리스크성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다.&cr
경제적자본(Economic Capital)은 미래의 예상하지 못한 손실로부터 그룹의 경제적 지급불능을 방지하기 위해 필요한 자기자본을 말하며, 리스크 유형별로 주요 종속기업에 대해 경제적자본을 측정, 배분 및 관리하는 체계를 운영하고 있습니다.&cr
당사의 리스크관리위원회는 그룹의 리스크성향(Risk Appetite)을 결정하고, 리스크 유형별, 주요 종속기업별로 경제적자본을 배분하고 있으며, 주요 종속기업은 배분된 경제적자본 범위 내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 당사의 리스크관리부서는 경제적자본 한도관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 신규 사업 혹은 영업확대 등으로 경제적자본의 한도초과가 예상될 경우 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 당사의 자본적정성 관리를 하고 있습니다.&cr&cr
6. 금융상품 공정가치 &cr
(1) 상각후원가로 측정하는 금융상품&cr&cr ① 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산출방법 |
|---|---|
| 현금및예치금 | 수시입출식 예치금의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다. |
| 자회사대여금 | 이자부 대여금의 미래현금흐름의 현재가치가 장부금액과 유의적인 차이가 없다고 판단되어 장부금액을 공정가치로 하였습니다. |
| 사채 | 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. |
| 기타자산 및&cr기타부채 | 기타자산 및 기타부채 중 금융상품은 미래현금흐름의 현재가치가 장부금액과 유의적인 차이가 없다고 판단되어 장부금액을 공정가치로 하였습니다. |
② 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및예치금 | 38,282 | 38,282 | 229,285 | 229,285 |
| 자회사대여금 | 31,500 | 31,500 | 25,000 | 25,000 |
| 기타자산 | 5,632 | 5,632 | 5,476 | 5,476 |
| 합 계 | 75,414 | 75,414 | 259,761 | 259,761 |
| 금융부채 | ||||
| 사채 | 589,442 | 584,428 | 689,121 | 697,616 |
| 기타부채 | 3,150 | 3,150 | 4,187 | 4,187 |
| 합 계 | 592,592 | 587,578 | 693,308 | 701,803 |
③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및예치금 | - | 38,282 | - | 38,282 |
| 자회사대여금 | - | - | 31,500 | 31,500 |
| 기타자산 | - | - | 5,632 | 5,632 |
| 합계 | - | 38,282 | 37,132 | 75,414 |
| 금융부채 | ||||
| 사채 | - | 584,428 | - | 584,428 |
| 기타부채 | - | - | 3,150 | 3,150 |
| 합계 | - | 584,428 | 3,150 | 587,578 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및예치금 | - | 229,285 | - | 229,285 |
| 자회사대여금 | - | - | 25,000 | 25,000 |
| 기타자산 | - | - | 5,476 | 5,476 |
| 합계 | - | 229,285 | 30,476 | 259,761 |
| 금융부채 | ||||
| 사채 | - | 697,616 | - | 697,616 |
| 기타부채 | - | - | 4,187 | 4,187 |
| 합계 | - | 697,616 | 4,187 | 701,803 |
&cr④ 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및예치금 | 38,282 | 229,285 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 금융자산 합계 | 38,282 | 229,285 | ||
| 금융부채 | ||||
| 사채 | 584,428 | 697,616 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 금융부채 합계 | 584,428 | 697,616 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타자산 | 5,632 | 5,476 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 자회사대여금 | 31,500 | 25,000 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 금융자산 합계 | 37,132 | 30,476 | ||
| 금융부채 | ||||
| 기타부채 | 3,150 | 4,187 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 금융부채 합계 | 3,150 | 4,187 |
(2) 공정가치로 측정하는 금융상품&cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 신종자본증권 | - | - | 163,870 | 163,870 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 신종자본증권 | - | - | 100,325 | 100,325 |
&cr② 공정가치 서열 수준3의 변동내역&cr&cr당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 매입 및 발행 | 공정가치 변동액 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신종자본증권 | 100,325 | 66,000 | (2,455) | - | 163,870 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 매입 및 발행 | 공정가치 변동액 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신종자본증권 | - | 100,000 | 325 | - | 100,325 |
&cr ③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr당기말 및 전기말 현재 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 금융상품 종류 | 종류 | 당기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 지분증권 | 163,870 | Hull-White&crModel | 매트릭스 방식 YTM, 등급별 가산스프레드,&cr기업별 위험스프레드, 유효신용등급,&cr종목별 발행정보, 금리의 추정변동성 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 금융상품 종류 | 종류 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 지분증권 | 100,325 | Hull-White&crModel | 매트릭스 방식 YTM, 등급별 가산스프레드,&cr기업별 위험스프레드, 유효신용등급,&cr종목별 발행정보, 금리의 추정변동성 |
&cr
7 . 금융상품 범주별 분류&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 현금및현금성자산 및&cr상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및예치금 | - | 38,282 | - |
| 신종자본증권 | 163,870 | - | - |
| 자회사대여금 | 31,500 | - | |
| 기타자산 | - | 5,632 | - |
| 사채 | - | - | 589,442 |
| 기타부채 | - | - | 3,150 |
| 합계 | 163,870 | 75,414 | 592,592 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 현금및현금성자산 및&cr상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및예치금 | - | 229,285 | - |
| 신종자본증권 | 100,325 | - | - |
| 자회사대여금 | - | 25,000 | - |
| 기타자산 | - | 5,476 | - |
| 사채 | - | - | 689,121 |
| 기타부채 | - | - | 4,187 |
| 합계 | 100,325 | 259,761 | 693,308 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가 및 매매 이익 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | 340 | - | 340 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,432 | (2,455) | 1,977 |
| 상각후원가 측정 대출채권 | 642 | - | 642 |
| 기타금융자산 | 32 | - | 32 |
| 상각후원가측정금융부채 | (13,766) | - | (13,766) |
| 기타금융부채 | (14) | 46 | 32 |
| 합계 | (8,334) | (2,409) | (10,743) |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가 및 매매 이익 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | 1,272 | - | 1,272 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,132 | 325 | 1,457 |
| 상각후원가 측정 대출채권 | 568 | - | 568 |
| 기타금융자산 | 44 | - | 44 |
| 상각후원가측정금융부채 | (16,870) | - | (16,870) |
| 기타금융부채 | (18) | - | (18) |
| 합계 | (13,872) | 325 | (13,547) |
&cr
8. 현금 및 예치금&cr
당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금및요구불예금 | 38,282 | 169,285 |
| 예치금 | 대금융기관예치금 | - | 60,000 |
| 합 계 | 38,282 | 229,285 |
&cr
9. 종속기업투자 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 전북은행 | 은행업 | 100.00 | 1,038,711 | 100.00 | 1,038,711 |
| 주식회사 광주은행 | 은행업 | 100.00 | 735,919 | 100.00 | 735,919 |
| 제이비우리캐피탈 주식회사 | 리스및할부금융업 | 100.00 | 624,157 | 100.00 | 574,157 |
| 제이비자산운용 주식회사 | 집합투자업 | 100.00 | 32,500 | 100.00 | 22,500 |
| 합계 | 2,431,287 | 2,371,287 |
&cr
10. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 임차점포시설물 | 741 | (471) | 270 |
| 업무용동산 | 2,384 | (1,821) | 563 |
| 사용권자산 | 2,323 | (513) | 1,810 |
| 합계 | 5,448 | (2,805) | 2,643 |
| (전기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 임차점포시설물 | 542 | (411) | 131 |
| 업무용동산 | 2,244 | (1,328) | 916 |
| 사용권자산 | 1,303 | (299) | 1,004 |
| 합계 | 4,089 | (2,038) | 2,051 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 구성항목별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임차점포시설물 | 131 | 199 | - | (60) | 270 |
| 업무용동산 | 916 | 140 | - | (493) | 563 |
| 사용권자산 | 1,004 | 2,217 | (234) | (1,177) | 1,810 |
| 합계 | 2,051 | 2,556 | (234) | (1,730) | 2,643 |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임차점포시설물 | 153 | 54 | (26) | (50) | 131 |
| 업무용동산 | 282 | 878 | - | (244) | 916 |
| 사용권자산 | 1,364 | 1,986 | (1,441) | (905) | 1,004 |
| 합계 | 1,799 | 2,918 | (1,467) | (1,199) | 2,051 |
&cr
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 7,236 | (4,272) | 2,964 |
| 산업재산권 | 749 | - | 749 |
| 회원권 | 3,847 | - | 3,847 |
| 합계 | 11,832 | (4,272) | 7,560 |
| (전기말) | (단위:백만원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4,993 | (3,122) | 1,871 |
| 산업재산권 | 749 | - | 749 |
| 회원권 | 3,797 | - | 3,797 |
| 합계 | 9,539 | (3,122) | 6,417 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 상각액은 무형자산 상각비의 과목으로 하여 일반관리비에 포함되어 있습니다.
| (당기) | (단위:백만원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,871 | 2,214 | - | (1,121) | 2,964 |
| 산업재산권 | 749 | - | - | - | 749 |
| 회원권 | 3,797 | 50 | - | - | 3,847 |
| 합계 | 6,417 | 2,264 | - | (1,121) | 7,560 |
| (전기) | (단위:백만원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,432 | 1,241 | - | (802) | 1,871 |
| 산업재산권 | 749 | - | - | - | 749 |
| 회원권 | 2,673 | 1,124 | - | - | 3,797 |
| 합계 | 4,854 | 2,365 | - | (802) | 6,417 |
&cr
12. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 미수이자 | 438 | 402 |
| 임차보증금 | 2,133 | 1,921 | |
| 기타 | 3,061 | 3,153 | |
| 소계 | 5,632 | 5,476 | |
| 기타비금융자산 | 미수금 | 113,055 | 73,586 |
| 기타 | 4,014 | 4,824 | |
| 소계 | 117,069 | 78,410 | |
| 합계 | 122,701 | 83,886 |
&cr&cr13. 사채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종 류 | 차입구분 | 발행일 | 만기일 | 연이율(%) | 당기말 | 전기말 | 이자지급조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반사채 | 공모사채 | 2016-08-25 | 2021-08-25 | 1.712 | - | 100,000 | 3개월&cr후급 |
| 일반사채 | 공모사채 | 2017-08-25 | 2022-08-25 | 2.628 | 130,000 | 130,000 | |
| 일반사채 | 공모사채 | 2020-05-25 | 2022-05-25 | 1.648 | 120,000 | 120,000 | |
| 일반사채 | 공모사채 | 2020-05-25 | 2025-05-23 | 1.841 | 210,000 | 210,000 | |
| 일반사채 | 공모사채 | 2020-08-12 | 2023-08-11 | 1.481 | 40,000 | 40,000 | |
| 일반사채 | 공모사채 | 2020-08-12 | 2025-08-12 | 1.724 | 30,000 | 30,000 | |
| 후순위사채 | 공모사채 | 2019-12-13 | 2026-12-11 | 3.27 | 60,000 | 60,000 | |
| 사채할인발행차금 | (558) | (879) | |||||
| 합 계 | 589,442 | 689,121 |
&cr
14. 종 업원 급여 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원 급여와 관련된 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 5,217 | 4,354 |
| 사외적립자산 공정가치 | (5,726) | (4,527) |
| 순확정급여부채(자산) | (509) | (173) |
| 연월차휴가에 대한 부채(미지급비용) | 954 | 430 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 4,354 | (4,527) | (173) |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| - 당기근무원가 | 530 | - | 530 |
| - 이자원가(수익) | 131 | (137) | (6) |
| 소 계 | 661 | (137) | 524 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (재무적 가정) | (211) | - | (211) |
| (경험조정) | (64) | - | (64) |
| - 사외적립자산 수익 | - | 69 | 69 |
| 소 계 | (275) | 69 | (206) |
| 기타: | |||
| - 납부한 기여금 | - | (655) | (655) |
| - 급여 지급 | - | - | - |
| - 계열사 전입으로 인한 증가 | 1,170 | (1,170) | - |
| - 계열사 전출으로 인한 감소 | (694) | 694 | - |
| 소 계 | 476 | (1,131) | (655) |
| 기 말 | 5,217 | (5,726) | (509) |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 3,954 | (3,774) | 180 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| - 당기근무원가 | 498 | - | 498 |
| - 이자원가(수익) | 104 | (99) | 5 |
| 소 계 | 602 | (99) | 503 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| - 보험수리적손익 | |||
| (재무적 가정) | (176) | - | (176) |
| (경험조정) | 325 | - | 325 |
| - 사외적립자산 수익 | - | 20 | 20 |
| 소 계 | 149 | 20 | 169 |
| 기타: | |||
| - 납부한 기여금 | - | (1,025) | (1,025) |
| - 급여 지급 | (77) | 77 | - |
| - 계열사 전입으로 인한 증가 | 464 | (464) | - |
| - 계열사 전출으로 인한 감소 | (738) | 738 | - |
| 소 계 | (351) | (674) | (1,025) |
| 기 말 | 4,354 | (4,527) | (173) |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 적용된 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율(주1) | 3.62 | 3.13 |
| 기대임금상승률(주2) | 3.64 | 4.12 |
| (주1) | 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정합니다. |
| (주2) | 보고기간말 현재 예상되는 향후 임금인상률을 의미하며 회사의 과거 임금인상률과 향후 임금정책을 고려하였으며, 제시된 기대임금상승률은 전체 인원에 대해 가중평균하여 도출하였습니다. |
&cr 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.14년, 7.33년 입니다.&cr
(4) 민감도분석&cr
당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율(1% 변동) | (352) | 397 | (305) | 347 |
| 미래임금인상률(1% 변동) | 402 | (363) | 349 | (313) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 정기예금 및 현금성자산 | 734 | 12.82% | 513 | 11.33% |
| 원금보장형 주가연계증권 | 3,897 | 68.06% | 3,051 | 67.40% |
| 기타(주1) | 1,095 | 19.12% | 963 | 21.27% |
| 합계 | 5,726 | 100.00% | 4,527 | 100.00% |
(주1) 이율보증형 신탁적립보험, DLB 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr (6) 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 806백만원 및 904백만원 입니다.
&cr(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 1년이하 | 2년~3년이하 | 4년~5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 602 | 1,165 | 1,217 | 10,532 |
&cr
15. 기타부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 미지급금 | 393 | 407 |
| 미지급비용 | 1,164 | 2,784 | |
| 리스부채 | 1,593 | 996 | |
| 소계 | 3,150 | 4,187 | |
| 기타비금융부채 | 미지급비용 | 8,186 | 3,961 |
| 미지급법인세 | 112,492 | 73,454 | |
| 잡부채 | 3,442 | 3,503 | |
| 소계 | 124,120 | 80,918 | |
| 합계 | 127,270 | 85,105 |
&cr
16. 자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 196,982,894주 | 196,982,894주 |
| 보통주자본금 | 984,914 | 984,914 |
| 자본잉여금(주1) | 476,477 | 476,477 |
(주1) 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수의 변동은 없습니다.&cr&cr
17. 신종자본증권&cr&cr당기말 현재 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 발행금액 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 이자지급 |
| 제2회 | 68,000 | 2018-05-11 | - | 5.50% | - 3개월 후급&cr- 선택적 지급연기 가능 |
| 제3회 | 80,000 | 2018-07-06 | - | 5.50% | |
| 제4회 | 255,000 | 2019-05-10 | - | 4.15% | |
| 합계 | 403,000 |
| (주1) | 사채권자는 어떠한 경우에도 본 증권의 중도상환을 요구할 수 없음 |
| (주2) | 5년이 경과한 이후 발행회사의 선택에 의한 본 증권의 중도상환(Call Option) 가능 |
| (주3) | 발행회사가 '금융산업의 구조 개선에 관한 법률' 제2조 2호의 규정에 따라 부실금융기관으로 지정되는 경우 전액 상각 |
| (주4) | 신종자본증권은 발행회사의 의사에 따라 만기가 연장가능한 영구적인 형태이며 사채권자에게는 상환권이 존재하지 않아 발행회사는 원금에 대한 지급의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있어 자본으로 분류하고 있음 |
18. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | (578) | (977) |
&cr
19. 이익잉여금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주) | 44,042 | 29,670 |
| 미처분이익잉여금 | 166,257 | 143,036 |
| 임의적립금 | 25,000 | 25,000 |
| 합 계 | 235,299 | 197,706 |
| (주) | 금융지주회사법상 당사는 이익준비금이 자본금의 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 그 순이익금의 100분의 10 이상을 적립하고 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 197,706 | 131,008 |
| 보통주 배당 | (72,685) | (58,303) |
| 신종자본증권 배당 | (18,723) | (18,722) |
| 당기순이익 | 129,001 | 143,723 |
| 기말금액 | 235,299 | 197,706 |
&cr( 3) 당기 와 전기의 이익잉여금처분 계산서는 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2022년 3월 30 일 | 처분확정일: 2021년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.처분전이익잉여금 | 166,257 | 143,036 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 55,979 | 18,035 | ||
| 2. 신종자본증권배당 | (18,723) | (18,722) | ||
| 3. 당기순이익 | 129,001 | 143,723 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 129,312 | 87,057 | ||
| 1. 이익준비금 | 12,900 | 14,372 | ||
| 2. 현금배당 | 116,412 | 72,685 | ||
| Ⅲ.차기이월이익잉여금 | 36,945 | 55,979 |
(4) 당기 및 전기 중 지급한 보통주 배당금 및 재무제표 발행승인일 전에 선언된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 선언액 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 현금배당 | 116,412 | 72,685 | 58,303 |
| 1주당 배당금(원) | 599 | 374 | 300 |
&cr
20. 순이자손익&cr&cr당기 및 전기의 이자수익 및 이자비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 예치금이자 | 340 | 1,272 |
| 대여금이자 | 642 | 568 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품이자 | 4,432 | 1,132 | |
| 현재가치할인차금 상각이자 | 32 | 44 | |
| 소 계 | 5,446 | 3,016 | |
| 이자비용 | 사채 이자 | (13,766) | (16,870) |
| 리스부채 상각이자 | (14) | (18) | |
| 소 계 | (13,780) | (16,888) | |
| 순이자손익 | (8,334) | (13,872) |
&cr
21. 순수 수료 손익&cr&cr당기 및 전기의 수수료수익 및 수수료비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 수수료수익 | 법률자문수수료 | - | 3 |
| 경영자문수수료 | 3,958 | 2,947 | |
| 브랜드사용수수료 | 6,141 | 6,408 | |
| 기타 수수료 | 75 | 150 | |
| 소계 | 10,174 | 9,508 | |
| 수수료비용 | 기타 수수료 | (2,496) | (2,700) |
| 소계 | (2,496) | (2,700) | |
| 순수수료손익 | 7,678 | 6,808 |
&cr
22. 일반관리비&cr&cr당기 및 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 | 단기종업원급여 | 17,340 | 13,844 |
| 퇴직급여 | 1,331 | 1,406 | |
| 소계 | 18,671 | 15,250 | |
| 감가상각비와&cr기타상각비 | 유형자산감가상각비 | 552 | 294 |
| 무형자산상각비 | 1,121 | 802 | |
| 사용권자산상각비 | 1,177 | 905 | |
| 소계 | 2,850 | 2,001 | |
| 기타일반관리비 | 복리후생비 | 309 | 310 |
| 임차료 | (54) | 49 | |
| 접대비 | 955 | 670 | |
| 세금과공과 | 111 | 102 | |
| 광고선전비 | 460 | 566 | |
| 기타판매비와관리비 | 1,583 | 1,610 | |
| 소계 | 3,364 | 3,307 | |
| 합계 | 24,885 | 20,558 |
&cr
23. 주식기준보상&cr&cr당사의 임원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.&cr&crCEO의 총 성과보상급은 기본급의 200%이고, 단기성과급 100%와 장기성과급 100%로 이루어집니다. 부회장은 기본급의 150%이고, 단기성과급 100%와 장기성과급 50%로 이루어집니다. 일반임원은 기본급의 100%이고, 단기성과급 80%와 장기성과급 20%로 이루어집니다. 단기성과급은 경영목표 달성 정도에 공헌도 평가결과를 반영하여 결정합니다. 단기성과급 중 현금 및 이연지급의 지급유형과 비중은 선택권을 부여합니다. CEO, 부회장은 현금 50%~30% 및 이연지급 50%~70%이고, 일반임원은 현금 60%~40% 및 이연지급 40%~60%입니다. 이는 현금지급 익년부터 지급합니다. 장기성과급은 3개년 달성률에 따라 3년 이후 현금지급합니다. 부여주식수는 CEO는 기본급의 100%, 부회장은 기본급의 50%, 일반임원은 기본급의 20%를 부여시점 전분기 일평균주가 기준으로 부여합니다. 이는 주식 부여 3년후 성과 지급률에 따라 지급합니다.&cr &cr (1) 주요특성과 범위&cr&cr-단기성과보상
| 구 분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 85,950 | 95,364 | 106,532 | 114,447 |
| 잔여수량 | 28,653 | 63,580 | 106,532 | 114,447 |
| 부여일 | 2019-03-04 | 2020-02-28 | 2021-02-26 | 2022-02-25 |
| 부여방법 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 가득조건 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 |
| 결제방식 | 현금 | 현금 | 현금 | 현금 |
| 의무용역제공기간 | 1년 | 1년 | 1년 | 1년 |
(*) 상기 부여분은 모두 가득요건이 충족되었습니다.
&cr-장기성과보상
| 구 분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 2021년 |
|---|---|---|---|---|
| 최초 부여 수량 | 36,981 | 66,610 | 116,352 | 92,130 |
| 잔여 수량 | - | 66,610 | 116,352 | 92,130 |
| 부여일 | 2018-01-01 | 2019-01-01 | 2020-01-01 | 2021-01-01 |
| 부여방법 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 | 주가연계 현금보상 |
| 행사가격 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 가득조건 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 | 용역제공/비시장성과 |
| 결제방식 | 현금 | 현금 | 현금 | 현금 |
| 의무용역제공기간 | 1년 | 1년 | 1년 | 1년 |
(*) 상기 부여분은 모두 가득요건이 충족되었습니다.
&cr(2) 주식기준보상(수량)의 증감내역&cr당기와 전기의 주식기준보상(수량)의 변동은 다음과 같습니다.&cr
- 단기성과보상
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 수량 | 268,703주 | 209,235주 |
| 부여 수량 | 114,447주 | 106,532주 |
| 행사 수량 | 69,938주 | 47,064주 |
| 기말 수량 | 313,212주 | 268,703주 |
&cr- 장기성과보상
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 수량 | 219,943주 | 120,501주 |
| 부여 수량 | 92,130주 | 116,352주 |
| 행사 수량 | 36,981주 | 21,189주 |
| 기타 조정수량 | -주 | 4,279주 |
| 기말 수량 | 275,092주 | 219,943주 |
&cr(3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소&cr당기말 현재 주식기준보상의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니 다.
(단위:주, 원)
| 구 분 | 옵션가격&cr결정모형 | 주가 | 행사가격 | 기대주가&cr변동성 | 기대&cr존속기간 | 무위험&cr이자율 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기성과연동형(2018년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | - | - | - | 8,579 |
| 단기성과연동형(2019년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | - | - | - | 8,579 |
| 단기성과연동형(2019년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 27.52% | 2년 | 1.45% | 7,997 |
| 단기성과연동형(2020년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | - | - | - | 8,579 |
| 단기성과연동형(2020년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 27.52% | 2년 | 1.45% | 7,997 |
| 단기성과연동형(2020년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 30.24% | 3년 | 1.71% | 7,725 |
| 단기성과연동형(2021년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 27.52% | 2년 | 1.45% | 7,997 |
| 단기성과연동형(2021년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 30.24% | 3년 | 1.71% | 7,725 |
| 단기성과연동형(2021년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 27.17% | 4년 | 1.86% | 7,463 |
| 장기성과연동형(2019년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | - | - | - | 8,579 |
| 장기성과연동형(2020년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 27.52% | 2년 | 1.45% | 7,997 |
| 장기성과연동형(2021년) | 블랙숄즈모형 | 8,350 | - | 30.24% | 3년 | 1.71% | 7,725 |
&cr(4) 주식기준보상 관련 비용
당기와 전기의 주식기준보상 관련 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기성과보상비용 | 884 | 579 |
| 장기성과보상비용 | 712 | 577 |
&cr(5) 주식기준보상 관련 부채
당기말과 전기말 현재 주식기준보상 관련 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용(단기성과) | 2,520 | 1,454 |
| 미지급비용(장기성과) | 2,214 | 1,161 |
&cr&cr24. 영업이익&cr&cr당기 및 전기 중 영업이익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총수익 | 171,919 | 182,340 |
| 영업외수익 | (220) | (520) |
| 영업수익 소계 | 171,699 | 181,820 |
| 총비용 | (43,661) | (40,397) |
| 영업외비용 | 370 | 251 |
| 영업비용 소계 | (43,291) | (40,146) |
| 영업이익 | 128,408 | 141,674 |
| 영업외손익 | (150) | 269 |
| 법인세비용차감전순이익 | 128,258 | 141,943 |
| 법인세수익 | 743 | 1,780 |
| 당기순이익 | 129,001 | 143,723 |
&cr
25. 영업외손익&cr&cr당기 및 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 영업외수익 | 부가세환급금 등 | 220 | 520 |
| 영업외비용 | 기부금 등 | (370) | (251) |
| 영업외손익 | (150) | 269 |
&cr
26. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 전기 법인세 조정사항 | (49) | 32 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (886) | (1,812) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 192 | - |
| 법인세비용(수익) | (743) | (1,780) |
&cr(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 이연법인세자산(부채) | 금액 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (770) | 192 | (977) | - |
&cr(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(A) | 128,258 | 141,943 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 30,576 | 33,888 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (35,575) | (38,260) |
| 비공제비용 | 250 | 197 |
| 미인식한 일시적차이의 당기 인식효과 | - | (1,362) |
| 연결납세 법인세효과 | 3,119 | 3,304 |
| 전기 법인세 조정사항 | (49) | 32 |
| 기타 | 936 | 421 |
| 법인세수익(B) | (743) | (1,780) |
| 유효세율(%)(B/A)(주1) | - | - |
| (주1) | 당기 및 전기의 법인세비용이 "0"이하 금액이으로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 기초변동&cr(주1) | 변동후&cr기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미지급비용 | 5,211 | - | 5,211 | 7,556 | (5,211) | 7,556 | 1,886 |
| 퇴직급여충당금 | 3,434 | - | 3,434 | 386 | - | 3,820 | 954 |
| 퇴직연금부담금 | (3,434) | (172) | (3,606) | (214) | - | (3,820) | (954) |
| 부가가치세 | 110 | - | 110 | - | - | 110 | 28 |
| 신종자본증권발행비 | 1,554 | - | 1,554 | - | - | 1,554 | 388 |
| 연결대상자회사주식 | 779 | - | 779 | - | - | 779 | - |
| 감가상각비(자가차량) | 4 | - | 4 | - | (4) | - | - |
| 사용권자산 | (502) | (476) | (978) | (1,771) | 977 | (1,772) | (442) |
| 리스부채 | 521 | 476 | 997 | 1,593 | (997) | 1,593 | 398 |
| 상표권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타유가증권 | (325) | - | (325) | 2,130 | 325 | 2,130 | 532 |
| 미수이자 | - | (206) | (206) | (364) | 206 | (364) | (91) |
| 합 계 | 7,352 | (378) | 6,974 | 9,316 | (4,704) | 11,586 | 2,699 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주2) | - | 779 |
| (주1) | 법인세 최종 납부시 추가 조정사항으로 인한 변동내역을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 연결대상자회사주식의 일시적차이의 미래 실현가능성에 대한 추정을 변경하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 기초변동&cr(주1) | 변동후&cr기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미지급비용 | 3,031 | - | 3,031 | 5,211 | (3,031) | 5,211 | 1,285 |
| 퇴직급여충당금 | 2,759 | - | 2,759 | 752 | (77) | 3,434 | 846 |
| 퇴직연금부담금 | (2,759) | - | (2,759) | (752) | 77 | (3,434) | (846) |
| 부가가치세 | 110 | - | 110 | - | - | 110 | 27 |
| 신종자본증권발행비 | 1,554 | - | 1,554 | - | - | 1,554 | 383 |
| 연결대상자회사주식 | 779 | - | 779 | - | - | 779 | 192 |
| 감가상각비(자가차량) | 12 | - | 12 | - | (8) | 4 | 1 |
| 사용권자산 | (1,395) | 80 | (1,315) | (502) | 1,315 | (502) | (124) |
| 리스부채 | 1,375 | (20) | 1,355 | 521 | (1,355) | 521 | 128 |
| 상표권 | 180 | (180) | - | - | - | - | - |
| 기타유가증권 | - | - | - | (325) | - | (325) | (80) |
| 합 계 | 5,646 | (120) | 5,526 | 4,905 | (3,079) | 7,352 | 1,812 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액(주2) | 5,646 | - |
| (주1) | 법인세 최종 납부시 추가조정사항으로 인한 변동내역을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 전기부터 일시적차이의 미래 실현가능성에 대한 추정을 변경하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
&cr (5) 당기 및 전기 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,272 | 1,551 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,914 | 1,311 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,396) | (1,050) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (91) | - |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,699 | 1,812 |
&cr&cr27. 주당이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 129,000,886,012 | 143,723,011,674 |
| 신종자본증권 배당효과 | (18,722,500,000) | (18,722,500,000) |
| 보통주 당기순이익 | 110,278,386,012 | 125,000,511,674 |
| 유통보통주식수 | 194,344,075주 | 194,344,076주 |
| 기본주당이익 | 567 | 643 |
(2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산을 위한 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 194,344,076 | 194,344,076 |
| 자기주식 증감 | (1) | - |
| 유통보통주식수 | 194,344,075 | 194,344,076 |
&cr(3) 당사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니합니다. 따라서 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
&cr
28. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무상태표상 현금및예치금 | 38,282 | 229,285 |
| 취득 당시 만기 3개월 초과 예치금 | - | 60,000 |
| 현금및현금성자산 | 38,282 | 169,285 |
( 2) 당 기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 129,001 | 143,723 |
| <손익조정> | ||
| 이자수익 | (5,446) | (3,016) |
| 이자비용 | 13,780 | 16,888 |
| 배당금수익 | (156,082) | (168,971) |
| 법인세비용(수익) | (743) | (1,780) |
| 퇴직급여 | 526 | 503 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,850 | 2,001 |
| 유형자산처분손실 | - | 28 |
| 당기손익인식금융상품평가손익 | 2,133 | - |
| 영업외손익 | (47) | (30) |
| 소 계 | (143,029) | (154,377) |
| <영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감> | ||
| 예치금의 감소 | 60,000 | 100,000 |
| 기타자산의 증가 | 1,410 | (19,707) |
| 순확정급여채무의 감소 | (826) | (852) |
| 기타부채의 증가 | 2,694 | 22,754 |
| 소 계 | 63,278 | 102,195 |
| 합 계 | 49,250 | 91,541 |
&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연결납세에 따른 미수금과 미지급 법인세의 계상 | 39,037 | 20,839 |
&cr(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름으로&cr인한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행사채 | 689,121 | (100,000) | 327 | (6) | 589,442 |
| 리스부채 | 997 | (1,309) | 14 | 1,891 | 1,593 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름으로&cr인한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행사채 | 469,575 | 219,236 | 310 | - | 689,121 |
| 리스부채 | 1,355 | (871) | 18 | 495 | 997 |
&cr
29. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 약정사항 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도 | 실행잔액 | 약정한도 | 실행잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출약정 | 제이비우리캐피탈 주식회사 | 50,000 | - | 50,000 | - |
| 일반자금대출약정 | 제이비자산운용 주식회사 | 50,000 | 31,500 | 50,000 | 25,000 |
| 합계 | 100,000 | 31,500 | 100,000 | 25,000 |
&cr(2) 기타사항&cr당기말 현재 계류 중인 소송사건은 피소 1건(총 소송금액 1,284백만원)이 있습니다. 당기말 현재 당사의 경영진은 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.
&cr&cr30. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | 주식회사 전북은행&cr주식회사 광주은행&cr제이비우리캐피탈 주식회사&cr제이비자산운용 주식회사&cr전북은행 원금보전신탁&cr전북은행 원리금보전신탁&cr 광주은행 원금보전신탁&cr광주은행 원리금보전신탁&cr 캠코밸류제이차유한회사&crJB Securities Vietnam Company Limited.(구,MORGAN STANLEY GATEWAY SECURITIES JSC)&cr제이비더블유제일차유동화전문유한회사&cr제이비더블유제이차유동화전문유한회사&cr제이비더블유제삼차유동화전문유한회사&cr제이비더블유제사차유동화전문유한회사&crJB Capital Myanmar Co., Ltd.&crPhnom Penh Commercial Bank&crJ&A (CAMBODIA) INVESTMENT CO., LTD&cr큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사&crJB Phnom Penh Asset Management Plc.&crJB 밀라노 전문투자형 사모부동산투자신탁 2호&crLux Milan&cr포항죽도제일차&crJB메자닌신기술사업투자조합제1호&crJB 일반사모부동산투자신탁 52호 |
| 관계기업 | (주)광주글로벌모터스&crPAYON CO.,LTD JB 호텔전문투자형 사모부동산투자 2호 JB 클린에너지사모특별자산투자신탁 1호&crJB 바이오벤처펀드 사모 투자신탁 1호&cr JB 셀레니언 아메리카 1호&crJB 파워 12호&crJB 호주 NDIS 전문투자형 1호&crJB 아이비케이 북미 발전 플랫폼 1호&crJB 영종도 2차 주택리츠 39호&crJB 김포마송고양지축 주택리츠 38호&crJB 공모주전문투자형 사모투자신탁 2호&crJB 산업단지전문투자형 44호 2종&crJB 공모주전문투자형 사모투자신탁 5호&crJB 공모주 스팩플러스 전문투자형 사모투자신탁 1호&cr메테우스전문투자형사모부동산투자신탁제6호&crJB 인천검단부천괴안 주택리츠 54호&crJB 화성동탄경남하동 주택리츠 53호 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 수익, 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주식회사&cr전북은행 | 이자수익 | 164 | 748 |
| 수수료수익 | 3,225 | 3,230 | |
| 수수료비용 | 26 | 46 | |
| 이자비용 | 1 | 1 | |
| 배당수익 | 37,207 | 32,775 | |
| 일반관리비 | 267 | 172 | |
| 주식회사&cr광주은행 | 이자수익 | 172 | 522 |
| 수수료수익 | 4,035 | 3,723 | |
| 배당수익 | 47,981 | 51,983 | |
| 일반관리비 | 17 | - | |
| 제이비우리캐피탈&cr주식회사 | 이자수익 | 4,205 | 1,061 |
| 수수료수익 | 2,616 | 2,248 | |
| 배당수익 | 70,895 | 84,212 | |
| 이자비용 | 13 | 14 | |
| 일반관리비 | 756 | 510 | |
| 제이비자산운용&cr주식회사 | 수수료수익 | 68 | 90 |
| 이자수익 | 642 | 568 | |
| Phnom Penh &crCommercial Bank | 수수료수익 | 229 | 214 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 주식회사&cr전북은행 | 현금및예치금 | 38,282 | 199,285 |
| 유형자산 | 235 | - | |
| 보증금 | 562 | 542 | |
| 미수수익 | 1,026 | 1,047 | |
| 미수금 | 31,990 | 11,985 | |
| 미지급금 | 124 | 81 | |
| 리스부채 | 223 | - | |
| 주식회사&cr광주은행 | 현금및예치금 | - | 30,000 |
| 미수수익 | 1,250 | 1,250 | |
| 미수금 | 38,182 | 24,218 | |
| 미지급금 | 41 | 31 | |
| 제이비우리캐피탈&cr주식회사 | 신종자본증권 | 163,870 | 100,325 |
| 보증금 | 399 | 172 | |
| 유형자산 | 1,375 | 476 | |
| 미수수익 | 1,088 | 1,055 | |
| 미수금 | 40,502 | 36,372 | |
| 리스부채 | 1,175 | 482 | |
| 제이비자산운용&cr주식회사 | 대여금 | 31,500 | 25,000 |
| 미수금 | 1,818 | 879 | |
| 미수수익 | 134 | 165 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 회사명 | 자금대여 거래 | 지분거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 증가ㆍ취득 | 감소ㆍ처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 전북은행(주1) | 199,285 | - | 161,003 | 38,282 | 1,038,711 | - | - | 1,038,711 |
| 주식회사 광주은행(주1) | 30,000 | - | 30,000 | - | 735,919 | - | - | 735,919 |
| 제이비우리캐피탈 주식회사 | - | - | - | - | 574,157 | 50,000 | - | 624,157 |
| 제이비자산운용 주식회사 | 25,000 | 37,500 | 31,000 | 31,500 | 22,500 | 10,000 | - | 32,500 |
(주1) 해당거래는 당사가 예치한 예금으로 순증감으로 표시하였습니다.
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 회사명 | 자금대여 거래 | 지분거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 증가ㆍ취득 | 감소ㆍ처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 전북은행(주1) | 89,776 | 109,509 | - | 199,285 | 1,038,711 | - | - | 1,038,711 |
| 주식회사 광주은행(주1) | 80,000 | - | 50,000 | 30,000 | 735,919 | - | - | 735,919 |
| 제이비우리캐피탈 주식회사 | - | - | - | - | 474,157 | 100,000 | - | 574,157 |
| 제이비자산운용 주식회사 | - | 25,000 | - | 25,000 | 22,500 | - | - | 22,500 |
(주1) 해당거래는 당사가 예치한 예금으로 순증감으로 표시하였습니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간 체결중인 대출약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제공내역 등 |
|---|---|---|---|
| <제공받은 약정> | |||
| 주식회사 전북은행 | 256 | 299 | 미사용대출한도 |
| 주식회사 광주은행 | 343 | 281 | 미사용대출한도 |
| <제공중인 약정> | |||
| 제이비우리캐피탈 주식회사 | 50,000 | 50,000 | 일반자금대출약정 |
| 제이비자산운용 주식회사 | 50,000 | 50,000 | 일반자금대출약정 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,677 | 4,075 |
| 퇴직급여 | 517 | 814 |
&cr&cr 31. 리 스&cr &cr (1) 재무상태표에 인식된 금액
&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 사무실 | 1,175 | 486 |
| 숙소 | 200 | 45 |
| 차량 등 | 435 | 473 |
| 합계 | 1,810 | 1,004 |
| (*) | 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 합계 | 1,593 | 997 |
| (*) | 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. |
당기와 전기의 중 순증가된 사용권자산은 806백만원입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |||
| - 사무실 | 630 | 517 | |
| - 숙소 | 255 | 193 | |
| - 차량 등 | 291 | 195 | |
| 합계 | 22 | 1,176 | 905 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 20 | 14 | 18 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 22 | (54) | 49 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,254 백만원입니다.
(3) 실무적 간편법의 사용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 리스부채의 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 1개월 | 3개월 | 6개월 | 1년이내 | 3년이내 | 5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 111 | 221 | 320 | 591 | 365 | - | 1,608 |
(*) 현재가치할인차금 차감 전 기준입니다.
&cr&cr32. 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 최초 발행 승인된 후 2022년 3월 15일자로 수정 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 JB금융지주&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 JB금융지주의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 JB금융지주 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 JB금융지주(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 JB금융지주의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하 였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 효과적인 내부회 계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.&cr&cr 내부회계관리제도의 정의와 고유한계&cr회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.&cr&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. &cr&cr이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 유엽입니다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 20 22년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고 서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
내부회계관리제도 운영실태보고서(2022-02-11).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(2022-02-11)
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 JB금융지주2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3612756158--22221710941116741,142349341190---1,3241,60415215110756079180029765141--1,4911,35732311452181,2341,9331,149638255141--2,8152,961
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.09.10~2021.10.0619감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.09.13 - 09.17551내부통제 설계평가 등2021.12.13 - 12.311461내부통제 설계평가 및 운영평가2022.01.17 - 01.2810616중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등), 연결감사--------OOO-42021.04.27 / 2021.07.27 / 2021.10.26 / 2022.02.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021.04.27회사측: 감사위원회 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사수행계획 보고, 핵심감사사항 선정 관련 논의, 1분기 검토결과 보고22021.07.27회사측: 감사위원회 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의2분기 검토결과 보고32021.10.26회사측: 감사위원회 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의3분기 검토결과 보고42022.02.25회사측: 감사위원회 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과보고(핵심감사사항에 대한 감사결과 보고 포함) 및 내부회계관리제도 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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