Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 바른손이앤에이 00440396 100000000000 20220330 1101111354961 000 148613 27366 8331 16 Y N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 바른손이앤에이
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
회계법인 세일원
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 81 | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 85 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바른손이앤에이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 바른손이앤에이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
영업수익의 발생사실 및 기간귀속&cr&cr영업수익과 관련된 회계정책은 주석4.(15)에서 설명하고 있으며, 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 8,330,590천원의 영업수익을 인식하고 있습니다.&cr
핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
영업수익은 회사의 주요 성과지표 중 하나이고 영업수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험을 불러일으킬 수 있으므로 감사인은 영업수익의 발생사실 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
영업수익의 발생사실 및 기간귀속 인식의 적정성 검토를 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ영업수익의 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 검토&crㆍ영업수익의 측정 및 인식과 관련된 프로세스의 이해 및 통제의 평가&crㆍ문서검사를 통한 영업수익의 실재성 확인&crㆍ보고기간말 전후 발생한 영업수익거래의 기간귀속 테스트를 위한 관련 문서검사
&cr 기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정 의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr &cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조형준입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로8길 21 |
| 회 계 법 인 세 일 원 |
| 대 표 이 사 조 형 준 |
| 2022년 03월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 바른손이앤에이
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바른손이앤에이 대표이사 박진홍, 곽신애 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한남대로 130, 3층 |
| (전 화) | 070-7609-1429 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바른손이앤에이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ.유동자산 | 12,364,190,460 | 8,450,096,134 |
| 현금및현금성자산(주28,30) | 2,315,041,840 | 7,335,893,224 |
| 매출채권및기타유동채권(주6, 27, 28,30) | 5,184,537,754 | 969,441,870 |
| 기타유동금융자산(주7,27,28,30) | 4,766,735,000 | - |
| 기타유동자산(주8, 24,27 ) | 97,875,866 | 144,761,040 |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산(주12) | 250,000,000 | - |
| Ⅲ. 비유동자산 | 135,999,253,985 | 109,026,952,200 |
| 기타비유동채권(주6 , 28,30) | 135,111,000 | 135,111,000 |
| 기타비유동금융자산(주7, 27, 28,29,30) | 41,934,773,772 | 18,002,406,193 |
| 유형자산(주9,15) | 13,970,090,585 | 11,240,214,469 |
| 투자부동산(주10,15) | 40,882,873,672 | 44,066,122,031 |
| 무형자산(주11) | 1,922,886,390 | 1,991,260,000 |
| 관계기업투자(주12,27) | 35,163,268,566 | 33,096,838,507 |
| 종속기업투자(주12,27) | 1,290,250,000 | 495,000,000 |
| 기타비유동자산(주8,27) | 700,000,000 | - |
| 자 산 총 계 | 148,613,444,445 | 117,477,048,334 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ.유동부채 | 19,058,736,725 | 2,735,275,566 |
| 매입채무및기타유동채무(주13,27,28,30) | 1,450,850,821 | 1,732,587,594 |
| 기타유동부채(주14) | 28,366,756 | 279,727,348 |
| 유동성장기차입금(주15,28,29,30) | 13,000,000,000 | - |
| 유동성사채(주15 ,28 ) | 1,488,232,880 | - |
| 기타유동금융부채(주 16 ,27,28,29,30) | 3,091,286,268 | 722,960,624 |
| Ⅱ.비유동부채 | 8,306,956,465 | 19,161,427,754 |
| 확정급여부채(주20) | 502,557,180 | 467,941,820 |
| 기타비유동금융부채(주 16 ,27,28,30) | 1,087,248,830 | 4,074,023,899 |
| 기타비유동부채(주14) | 26,950,994 | 30,842,949 |
| 장기차입금(주15,28,29,30) | - | 13,000,000,000 |
| 사채 (주15 ,28 ,30) | - | 1,588,619,086 |
| 이연법인세부채(주24) | 6,690,199,461 | - |
| 부 채 총 계 | 27,365,693,190 | 21,896,703,320 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ.자본금(주1,17) | 37,219,837,500 | 36,744,251,500 |
| Ⅱ.주식발행초과금(주17) | 86,785,326,292 | 85,718,487,329 |
| Ⅲ.기타자본구성요소(주17) | 15,191,413,744 | 14,194,434,832 |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액(주18) | 13,736,724,740 | (6,211,725,660) |
| Ⅴ.결손 금 (주 19) | (31,685,551,021) | (34,865,102,987) |
| 자 본 총 계 | 121,247,751,255 | 95,580,345,014 |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 148,613,444,445 | 117,477,048,334 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익(주5,27) | 8,330,590,057 | 11,461,637,221 |
| Ⅱ.영업비용 | (7,260,976,093) | (13,122,963,563) |
| 영화제작비 | 246,337,678 | - |
| 종업원급여(주20) | 1,814,949,774 | 2,503,053,589 |
| 감가상각비(주9) | 131,532,617 | 125,364,616 |
| 투자부동산감가상각비(주10) | 287,134,014 | 292,584,376 |
| 무형자산상각비(주11) | - | 117,000,000 |
| 사용권자산상각비(주9) | 64,522,364 | 61,772,893 |
| 기타영업비용(주21,27) | 4,716,499,646 | 10,023,188,089 |
| Ⅲ.영업이익(손실) | 1,069,613,964 | (1,661,326,342) |
| Ⅳ.관계기업투자손익(주 12) | 2,009,043,789 | 7,709,203,659 |
| V.종속기업투자손익(주12) | (494,129,150) | (500,989,805) |
| VI.금융수익(주 7, 22,27,28) | 1,015,863,801 | 790,485,651 |
| VII.금융비용(주 7, 22,28) | (1,482,170,661) | (1,225,850,939) |
| VIII.기타수익(주23) | 3,412,816,296 | 31,434,613 |
| IX.기타비용(주 9,11, 23,27) | (926,686,518) | (3,284,708,295) |
| X.법인세비용차감전순손익 | 4,604,351,521 | 1,858,248,542 |
| XI.법인세비용(수익)(주24) | 1,558,834,555 | (71,073,764) |
| XII.당기순이익(손실) | 3,045,516,966 | 1,929,322,306 |
| XIII.기타포괄손익 | 20,082,485,400 | 3,747,019,500 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 20,082,485,400 | 3,747,019,500 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 19,948,450,400 | 3,747,019,500 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 | 134,035,000 | - |
| XIV.총포괄손익 | 23,128,002,366 | 5,676,341,806 |
| XV.주당손익(주25) | ||
| 기본주당이익(손실) | 42 | 27 |
| 희석주당이익(손실) | 42 | 26 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 35,306,139,000 | 80,551,753,974 | 15,806,955,113 | (10,047,792,785) | (36,708,657,852) | 84,908,397,450 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 1,929,322,306 | 1,929,322,306 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 3,747,019,500 | - | 3,747,019,500 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | - | - | 3,280,184 | 3,280,184 |
| 기타 | - | - | - | 89,047,625 | (89,047,625) | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식선택권 | 339,492,500 | 1,071,186,426 | (542,888,049) | - | - | 867,790,877 |
| 전환권행사 | 1,098,620,000 | 4,095,546,929 | (1,069,632,232) | - | - | 4,124,534,697 |
| 2020.12.31(전기말) | 36,744,251,500 | 85,718,487,329 | 14,194,434,832 | (6,211,725,660) | (34,865,102,987) | 95,580,345,014 |
| 2021.01.01(당기초) | 36,744,251,500 | 85,718,487,329 | 14,194,434,832 | (6,211,725,660) | (34,865,102,987) | 95,580,345,014 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 3,045,516,966 | 3,045,516,966 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 19,948,450,400 | - | 19,948,450,400 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 | - | - | - | - | 134,035,000 | 134,035,000 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식선택권 | - | - | 248,768,911 | - | - | 248,768,911 |
| 전환권행사 | 475,586,000 | 1,066,838,963 | - | - | - | 1,542,424,963 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 748,210,001 | - | 748,210,001 | |
| 2021.12.31(당기말) | 37,219,837,500 | 86,785,326,292 | 15,191,413,744 | 13,736,724,740 | (31,685,551,021) | 121,247,751,255 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,527,293,284) | 4,499,325,642 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주26) | (4,147,480,353) | (501,362,083) | ||
| 당기순이익(손실) | 3,045,516,966 | 1,929,322,306 | ||
| 조정사항 | (1,422,680,722) | (2,418,387,050) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (5,770,316,597) | (12,297,339) | ||
| 2. 이자수취 | 48,555,698 | 8,474,719 | ||
| 3. 이자지급 | (251,550,753) | (287,969,537) | ||
| 4. 법인세환급(납부) | (176,817,876) | 5,280,182,543 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (577,192,982) | (3,162,817,528) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,078,564,058 | 1,128,766,888 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 1,710,000,000 | 100,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 4,259,555,000 | 453,280,184 | ||
| 유형자산의 감소 | 245,761,448 | 10,807,209 | ||
| 무형자산의 감소 | 150,000,000 | - | ||
| 관계기업투자의 감소 | 699,863,000 | - | ||
| 종속기업투자의 감소 | 874,610 | 11,421,795 | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 12,510,000 | 553,257,700 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,655,757,040) | (4,291,584,416) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | 5,580,000,000 | 970,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 75,000,000 | 1,147,074,836 | ||
| 유형자산의 증가 | 24,640,000 | 582,393,100 | ||
| 투자부동산의 증가 | - | 42,000,000 | ||
| 무형자산의 증가 | 81,626,390 | - | ||
| 관계기업투자의 증가 | 1,194,489,860 | 1,518,681,880 | ||
| 종속기업투자의 증가 | 700,000,790 | 10,173,600 | ||
| 기타비유동채권의 증가 | - | 21,261,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 83,634,882 | 5,479,265,986 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,470,595,353 | 12,279,992,628 | ||
| 단기차입금의 증가 | 2,210,595,353 | 6,274,442,578 | ||
| 전환사채의 증가 | - | 5,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 260,000,000 | 102,500,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 903,050,050 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,386,960,471) | (6,800,726,642) | ||
| 단기차입금의 감소 | 2,210,595,353 | 6,559,442,578 | ||
| 리스부채의 지급 | 68,014,022 | 69,001,764 | ||
| 임대보증금의 감소 | 104,000,000 | 101,000,000 | ||
| 사채발행비의 증가 | - | 55,000,000 | ||
| 주식발행비의 증가 | 4,351,096 | 16,282,300 | ||
| Ⅳ.외화현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | (8,354,778) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | (5,020,851,384) | 6,807,419,322 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 7,335,893,224 | 528,473,902 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 2,315,041,840 | 7,335,893,224 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 25 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바른손이앤에이 |
1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 바른손이앤에이(이하 "당사")는 서울특별시 용산구에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일 게임의개발과 공급업, 영화제작, 부동산 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다.&cr 당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,219,838천원이고 주요주주는 문양권 외 2명으로 27.77%를 보유하고 있습니다.&cr &cr2. 재무제표 작성기준&cr
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
당사의 재무제표 는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr (3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr ① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 9 : 유형자 산 - 손상평가 추정의 주요가정 &cr - 주석 11 : 무형자 산 - 손상평가 추정의 주요가정 &cr - 주석 12 : 종속기업과 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정 &cr &cr ② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28 금융상품에 기재되어 있습니다.&cr
3. 회계정책의 변경&cr &cr1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&crㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&crㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류&cr부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에 서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .&cr
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr &cr (3) 금융 상품&cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수 취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(4) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가 와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~40년 |
| 차량운반구 | 7년 |
| 비 품 | 3~8년 |
&cr 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr (5) 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. &cr
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 라 이 선 스 | 1~5년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr ② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(7) 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr &cr 회 수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(8) 리스&cr ① 당사가 리스이용자인 경우&cr 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(10) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여&cr당사는 종업원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr(11) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(12) 외화거래&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
(13) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr&cr당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr (14) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (15) 수익 &cr수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별&cr→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익&cr인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업, 영화제작업 및 부동산임대업을 영위하고 있습니다.
&cr1) 거래가격의 산정 &cr당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.
&cr 2) 수행의무의 식별 및 이행&cr당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.&cr
(가) 라이선싱&cr- 게임판권
당사는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. &cr 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다.&cr&cr - 영 화판권&cr당사는 영화에 대한 라이선스를 고객이 사용하도록 라이선스하 고, 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 라이선스 약속의 성격과 관계없이 고 객이 관련된 후속적인 판매를 하거나 라이선스를 사용했을 때 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 실현되었으나 정산되지 않은 유의적인 수익은 거래처측의 매출추정액 등을 근거로 추정하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(나 ) 게임 유지 보수 및 업데이트&cr당사는 제공한 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.
(다 ) 영화제작용역&cr 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 제작한 영화의 완성물을 인도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr&cr (라) 임대용역&cr당사는 투자부동산을 고객에게 임대로 제공하며 임대된 자산을 관리하는 용역을 수행하고 있습니다. 수행의무를 수행함을 통해 고객은 효익을 얻고 동시에 소비하는 형태를 가지며, 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr 3) 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출, 영화제작용역매출 및 임대매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용&cr금융수익은 이자수익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익으로 인식하는 파생상품 및 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr &cr ② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr &cr 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당손익&cr당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. &cr&cr6. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | ||||
| 매출채권 | 1,813,246 | - | 1,433,858 | - |
| 손실충당금 | (142,297) | - | (599,650) | - |
| 소계 | 1,670,949 | - | 834,208 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 3,804,143 | - | 1,166,841 | - |
| 손실충당금 | (500,166) | - | (1,063,784) | - |
| 미수수익 | 251,429 | - | 61,484 | - |
| 손실충당금 | (41,817) | - | (41,817) | - |
| 임차보증금 | - | 135,111 | 12,510 | 135,111 |
| 소계 | 3,513,589 | 135,111 | 135,234 | 135,111 |
| 합계 | 5,184,538 | 135,111 | 969,442 | 135,111 |
7. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기대여금 | 4,790,000 | - | 920,000 | - |
| 손실충당금 | (1,623,265) | - | (920,000) | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 38,662,813 | - | 16,428,353 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,600,000 | 3,271,961 | - | 1,493,352 |
| 장기대여금 | - | 65,297 | - | 65,297 |
| 손실충당금 | - | (65,297) | - | (65,297) |
| 파생상품자산 | - | - | - | 80,701 |
| 합계 | 4,766,735 | 41,934,774 | - | 18,002,406 |
(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 주,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| (주)영화사버들(*1) | 10,000 | 40.00% | 66,670 | 66,670 | 66,670 |
| (주)넷게임즈(*2) | 1,415,342 | 4.91% | 19,107,117 | 33,189,770 | 33,189,770 |
| (주)닫닫닫(*3) | 146,133 | 6.44% | 50,815 | 50,815 | 50,815 |
| (주)알피오플래닛(*1) | 1,011,995 | 43.37% | - | - | - |
| (주)대유넥스티어(*4) | 5,000 | 10.00% | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| (주)이브이알스튜디오(*5) | 690,269 | 7.85% | - | 5,280,558 | 5,280,558 |
| 합계 | 19,299,602 | 38,662,813 | 38,662,813 |
&cr (*1) (주)영화사버들과 (주)알피오플래닛은 소유지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력이 없으므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)넷게임즈 주식에 대하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 19,931,879천원(세전금액)을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)넷게임즈의 주식 250,000주를 매각하였고, 매각시점의 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 277,705천원이 결손금으로 대체되었습니다.
(*3) 당기 중 (주)닫닫닫의 보통주 116,400주를 매각하였고, 제거시점의 공정가치와 수취한 대가의 차이 460,044천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익으로 인식하였습니다.&cr (*4) 당기 중 (주)대유넥스티어의 보통주 5,000주를 취득하였습니다. &cr(*5) 당기 중 지분매각(247,045주) 및 유상증자로 인한 지분변동으로 관계기업에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 재분류 이후 294,100주를추가 매각하면서 제거시점의 공정가치와 수취한 대가의 차이 411,740천원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하였습니다. 한편, 보고기간 말 평가로 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 5,280,558천원(세전금액)을 인식하였습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 주,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| (주)영화사버들 | 10,000 | 40.00% | 66,670 | 66,670 | 66,670 |
| (주)넷게임즈 | 1,665,342 | 5.77% | 22,482,117 | 16,270,392 | 16,270,392 |
| (주)닫닫닫 | 262,533 | 15.27% | 91,291 | 91,291 | 91,291 |
| (주)알피오플래닛 | 1,011,995 | 43.37% | - | - | - |
| 합계 | 22,640,078 | 16,428,353 | 16,428,353 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 보고기간 말에 평가를 진행하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기손익공정가치측정금융자산&cr당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분 및 채무상품 | |||
| 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*1) | 750,000 | 1,012,341 | 1,012,341 |
| 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호(*2) | 500,000 | 479,620 | 479,620 |
| (주)스텝파이브 | 400,000 | - | - |
| (주)엔투스튜디오 | 1,400,000 | - | - |
| 소계 | 3,050,000 | 1,491,961 | 1,491,961 |
| 콘텐츠 프로젝트 투자 | |||
| (주)버터플라이인터내셔널(*3) | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| (주)바른손씨앤씨(*3) | 2,280,000 | 2,280,000 | 2,280,000 |
| (주)바른손스튜디오(*3) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 3,380,000 | 3,380,000 | 3,380,000 |
| 합계 | 6,430,000 | 4,871,961 | 4,871,961 |
&cr(*1) 당기 중 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 259,494천원을 인식하였으며, 당기 중 출자원금 배분으로 250,000천원이 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 중 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호에 대하여 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 10,885천원을 인식하였습니다.&cr(*3) 영화, 드라마 및 다큐 콘텐츠 프로젝트 기획개발투자입니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 | 1,000,000 | 1,002,847 | 1,002,847 |
| 펜처 바이오 텐베거 투자조합 제1호 | 500,000 | 490,505 | 490,505 |
| (주)스텝파이브 | 400,000 | - | - |
| (주)엔투스튜디오 | 1,400,000 | - | - |
| 합계 | 3,300,000 | 1,493,352 | 1,493,352 |
8. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 11,260 | - | 127,273 |
| 선급비용 | 37,500 | - | |
| 당기법인세자산 | 49,116 | - | 17,488 |
| 장기선급금 | - | 700,000 | - |
| 합계 | 97,876 | 700,000 | 144,761 |
&cr 9. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 10,660,251 | - | - | 10,660,251 | 8,278,789 | - | - | 8,278,789 |
| 건물 | 2,872,972 | - | (295,217) | 2,577,755 | 2,305,890 | - | (159,923) | 2,145,967 |
| 차량운반구 | 10,512 | - | (10,511) | 1 | 10,512 | - | (10,511) | 1 |
| 비품 | 637,280 | (14,634) | (160,967) | 461,679 | 2,664,541 | (1,633,059) | (540,838) | 490,644 |
| 사용권자산(*) | 401,579 | - | (131,174) | 270,405 | 403,194 | - | (78,381) | 324,813 |
| 합계 | 14,582,594 | (14,634) | (597,869) | 13,970,091 | 13,662,926 | (1,633,059) | (789,653) | 11,240,214 |
&cr(*) 당사가 보유한 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 8,278,789 | - | - | - | 2,381,462 | 10,660,251 |
| 건물 (*) | 2,145,967 | - | - | (82,865) | 514,653 | 2,577,755 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 490,644 | 24,640 | (4,937) | (48,668) | - | 461,679 |
| 사용권자산 | 324,813 | 70,352 | (37,108) | (64,522) | (23,130) | 270,405 |
| 합계 | 11,240,214 | 94,992 | (42,045) | (196,055) | 2,872,985 | 13,970,091 |
&cr(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고, 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,490,041 | 269,540 | - | - | 1,519,208 | 8,278,789 |
| 건물 | 1,547,271 | 312,853 | - | (69,126) | 354,969 | 2,145,967 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 557,751 | - | (10,869) | (56,238) | - | 490,644 |
| 사용권자산 | 355,427 | 56,656 | - | (61,773) | (25,497) | 324,813 |
| 합계 | 8,950,491 | 639,049 | (10,869) | (187,137) | 1,848,680 | 11,240,214 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 64,522 | 61,773 |
| 리스부채 이자비용 | 18,021 | 20,983 |
| 리스변경손실 | 472 | 12,987 |
| 리스변경이익 | 1,118 | - |
10. 투자부동산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 33,586,822 | - | 33,586,822 | 35,968,283 | - | 35,968,283 |
| 건물 | 8,031,075 | (735,023) | 7,296,052 | 8,598,157 | (500,319) | 8,097,838 |
| 합계 | 41,617,897 | (735,023) | 40,882,874 | 44,566,440 | (500,319) | 44,066,121 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지(*) | 35,968,283 | - | - | (2,381,461) | 33,586,822 |
| 건물(*) | 8,097,838 | - | (287,133) | (514,653) | 7,296,052 |
| 합계 | 44,066,121 | - | (287,133) | (2,896,114) | 40,882,874 |
&cr(*) 서울특별시 용산구 한남동 소재 토지 및 건물에 대해 자가사용분은 유형자산으로 본계정 대체하고 임대수익 등을 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 37,487,492 | - | - | (1,519,209) | 35,968,283 |
| 건물 | 8,703,392 | 42,000 | (292,584) | (354,970) | 8,097,838 |
| 합계 | 46,190,884 | 42,000 | (292,584) | (1,874,179) | 44,066,121 |
(3) 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 토지 | 42,411,600 |
| 건물 | 9,747,734 |
| 합계 | 52,159,334 |
&cr상기 투자부동산의 공정가치는 당사가 보유중인 서울특별시 용산구 한남동 소재의 토지 및 건물로 구성되어 있으며, 자가사용분인 유형자산의 공정가치를 포함합니다.&cr공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지에 대해서 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 적용하였고, 건물은 원가법을 적용하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 2,396,187 | 2,320,035 |
| 운영비용 | 1,205,385 | 1,713,920 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| 시설이용권 | 1,990,732 | (67,846) | - | 1,922,886 | 2,097,939 | (106,679) | - | 1,991,260 |
| 라이선스 | 1,806,000 | (1,052,357) | (753,643) | - | 5,906,000 | (5,152,357) | (753,643) | - |
| 합계 | 3,796,732 | (1,120,203) | (753,643) | 1,922,886 | 8,003,939 | (5,259,036) | (753,643) | 1,991,260 |
&cr상기 무형자산은 당기말 및 전기말 현재 계속 사용(보유) 중인 무형자산만을 포함하였습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 시설이용권 | 1,991,260 | 81,626 | (150,000) | 1,922,886 |
| 라이선스(*) | - | - | - | - |
| 합계 | 1,991,260 | 81,626 | (150,000) | 1,922,886 |
&cr(*) 당기 중 전기이전에 전액 손상차손을 인식한 프로젝트TH 게임판권 라이선스를 처분함에 따라, 무형자산처분이익 3,000,000천원을 인식하였습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 상각비 | 손상차손 | 대체 (*) | 기말 |
| 시설이용권 | 1,991,260 | - | - | - | 1,991,260 |
| 라이선스 | 117,000 | (117,000) | (1,800,000) | 1,800,000 | - |
| 합계 | 2,108,260 | (117,000) | (1,800,000) | 1,800,000 | 1,991,260 |
&cr(*) 선급금에서 대체된 금액입니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 인식한 무형자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 분류 | 개별자산 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr 평가방법 | |
| 당기 | 전기 | |||
| 시설이용권(*1) | 회원권 | - | - | 순공정가치 |
| 라이선스(*2) | 게임판권 | - | (1,800,000) | 사용가치 |
| 합계 | - | (1,800,000) |
&cr(*1) 비한정내용연수를 가진 무형자산으로, 순공정가치에 기초하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr(*2) 전기말 현재 보유중인 게임판권에 대하여 향후 출시 및 성공여부에 대한 불확실성이 증대되는 등 미래 현금유입이 불확실하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr
12. 종속기업 및 관계기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 소재국가 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손 | 관계기업 | 한국 | 10,507,603 | 33.49% | 33,085,244 | 33,085,244 | 31,102,505 |
| (주)이브이알스튜디오 | 관계기업 | 한국 | - | - | - | - | - |
| (주)엔투스튜디오 | 관계기업 | 한국 | 1,911,782 | 40.00% | 3,068,162 | - | - |
| (주)스텝파이브 | 관계기업 | 한국 | 1,000,000 | 46.47% | 500,000 | - | - |
| 펜처인베스트(주) | 관계기업 | 한국 | 2,475,000 | 24.75% | 1,237,500 | 900,900 | 1,094,334 |
| (주)스튜디오폴룩스 | 관계기업 | 한국 | 50,000 | 50.00% | 250,000 | - | 250,000 |
| 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 | 관계기업 | 한국 | 900 | 22.22% | 900,000 | 877,125 | 500,000 |
| (주)바른손홈쿡 | 관계기업 | 한국 | 3,997,900 | 41.24% | 200,239 | - | - |
| (주)바른손랩스 | 관계기업 | 한국 | 300,000 | 30.00% | 300,000 | 300,000 | - |
| 관계기업 합계 | 39,541,145 | 35,163,269 | 32,946,839 | ||||
| (주)엔엑스게임즈 | 종속기업 | 한국 | 4,115,545 | 81.25% | 5,546,996 | - | - |
| BE&A Corp. | 종속기업 | 미국 | 150,000 | 100.00% | 1,661,491 | - | - |
| (주)바른손라이프사이언스 | 종속기업 | 한국 | 99,000 | 50.00% | 495,000 | - | 495,000 |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보) | 종속기업 | 한국 | 320,000 | 53.33% | 490,250 | 490,250 | - |
| (주)씨유미디어그룹 | 종속기업 | 한국 | 10,000 | 100.00% | 500,000 | 500,000 | - |
| (주)바른손씨앤씨 | 종속기업 | 한국 | 600,000 | 59.03% | 300,000 | 300,000 | 150,000 |
| 종속기업 합계 | 8,993,737 | 1,290,250 | 645,000 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | (손상)/환입 | 처분 | 대체 | 매각예정으로&cr재분류 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손(*1) | 31,102,505 | - | 1,982,739 | - | - | - | 33,085,244 |
| (주)이브이알스튜디오(*2) | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)스튜디오폴룩스(*3) | 250,000 | - | - | - | - | (250,000) | - |
| (주)바른손씨앤씨(*4) | 150,000 | 150,000 | - | - | (300,000) | - | - |
| 펜처인베스트(주)(*5) | 1,094,334 | - | (193,434) | - | - | - | 900,900 |
| 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합(*6) | 500,000 | 400,000 | (22,875) | - | - | - | 877,125 |
| (주)바른손홈쿡(*7) | - | 100,239 | (100,239) | - | - | - | - |
| (주)바른손스튜디오(*8) | - | 354,000 | - | (354,000) | - | - | - |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보)(*4) | - | 40,250 | - | - | (40,250) | - | - |
| (주)바른손랩스(*9) | - | 300,000 | - | - | - | - | 300,000 |
| 관계기업 합계 | 33,096,839 | 1,344,489 | 1,666,191 | (354,000) | (340,250) | (250,000) | 35,163,269 |
| (주)스튜디오8(*10) | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)바른손라이프사이언스(*11) | 495,000 | - | (495,000) | - | - | - | - |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보)(*4) | - | 450,000 | - | - | 40,250 | - | 490,250 |
| (주)씨유미디어그룹(*12) | - | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| (주)바른손씨앤씨(*4) | - | - | - | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 종속기업 합계 | 495,000 | 950,000 | (495,000) | - | 340,250 | - | 1,290,250 |
&cr(*1) 당기 중 (주)바른손의 순공정가치가 장부가액 이상으로 상승하여 1,982,739천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)이브이알스튜디오의 주식 247,045주를 매각함에 따라 344,376천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였으며, 잔여주식 984,369주는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr(*3) 당기 중 보유하고 있는 (주)스튜디오폴룩스의 주식 50,000주 전체에 대하여 매각예정비유동자산으로 재분류하였고, 동 주식은 2022년 2월 10일 매각이 완료되었습니다.&cr(*4) 당기 중 (주)바른손더블유아이피(구, (주)바른손누보) 보통주 320,000주, (주)바른손씨앤씨의 보통주 300,000주를 각각 추가로 취득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.&cr(*5) 당기 중 펜처인베스트(주)의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 193,434천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*6) 당기 중 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합에 출자하여 400좌를 취득하였으며, 당기말 현재 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 22,875천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*7) 당기 중 (주)바른손홈쿡의 보통주 3,797,900주를 취득하였으며, 당기말 현재 (주)바른손홈쿡의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 100,239천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*8) 당기 중 (주)바른손스튜디오의 보통주 708,000주를 신규 취득 및 처분함에 따라, 관계기업투자처분손실 1,522천원을 인식하였습니다.&cr(*9) 당기 중 (주)바른손랩스의 보통주 300,000주를 신규로 취득하였고, 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (*10) 당기 중 당사가 보유하고 있던 (주)스튜디오8 지분 전체를 매각하였고, 870천원의 종속기업투자처분이익을 인식하였습니다.
(*11) 당기말 현재 (주)바른손라이프사이언스의 순공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 495,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*12) 당기 중 (주)씨유미디어그룹의 보통주 10,000주를 취득하여 종속기업으로 분류하였고, 취득대가의 일부는 자기주식 305,110주로 지급하였습니다. 이에 따라 1,592,314천원(세전금액)의 자기주식처분손실을 인식하였습니다.&cr &cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | (손상)/환입 | 처분 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손 | 14,367,453 | 12,243,154 | 4,491,898 | - | - | 31,102,505 |
| (주)졸스 | 8,259,000 | - | - | (8,259,000) | - | - |
| (주)이브이알스튜디오 | - | 23,682 | (23,682) | - | - | - |
| (주)스텝파이브 | 500,000 | - | (500,000) | - | - | - |
| (주)스튜디오폴룩스 | - | 250,000 | - | - | - | 250,000 |
| (주)바른손라이프사이언스 | - | 495,000 | - | - | (495,000) | - |
| (주)바른손씨앤씨 | - | 150,000 | - | - | - | 150,000 |
| 펜처인베스트(주) | 1,237,500 | - | (143,166) | - | - | 1,094,334 |
| 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 | - | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| (주)바른손홈쿡 | - | 100,000 | (100,000) | - | - | - |
| 관계기업 합계 | 24,363,953 | 1,518,682 | 3,725,050 | (8,259,000) | (495,000) | 33,096,839 |
| BEATHAI Co.,Ltd. | 502,238 | 10,174 | (512,412) | - | - | - |
| (주)바른손라이프사이언스 | - | - | - | - | 495,000 | 495,000 |
| 종속기업 합계 | 502,238 | 10,174 | (512,412) | - | 495,000 | 495,000 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자손익 및 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 관계기업투자손익 | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 344,376 | 3,984,154 |
| 관계기업투자주식처분손실 | (1,522) | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 1,982,739 | 4,491,898 |
| 관계기업투자주식손상차손 | (316,549) | (766,848) |
| 합계 | 2,009,044 | 7,709,204 |
| 종속기업투자손익 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 871 | 11,422 |
| 종속기업투자주식손상차손 | (495,000) | (512,412) |
| 합계 | (494,129) | (500,990) |
&cr( 4) 당기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| (주)바른손 | 64,621,758 | 33,085,244 |
&cr13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 유동 | |
| 미지급금 | 583,604 | 605,616 |
| 미지급비용 | 867,247 | 1,126,972 |
| 합계 | 1,450,851 | 1,732,588 |
14. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 유동 | |
| 선수금 | - | - | 3,133 | - |
| 선수수익 | 28,367 | - | 276,594 | - |
| 장기선수수익 | - | 26,951 | - | 30,843 |
| 합계 | 28,367 | 26,951 | 279,727 | 30,843 |
① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 당기말 이자율 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| (주)우리은행 | 시설자금 | 2022-04-25 | 2.96% | 유동성장기차입금 | 13,000,000 | 13,000,000 |
당사는 상기 차입금 외에 (주)우리은행과 단기 운전자금으로 한도 25억원에 대한 대출계약이 체결되어 있으나, 당기말 현재 차입금액은 없습니다.
③ 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 계정과목 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 | 관련채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산, 투자부동산 | 53,525,038 | 21,600,000 | (주)우리은행 | 유동성장기차입금 | 13,000,000 |
| 900,000 | 볼보그룹코리아(주) | 임대보증금 | 690,453 | ||
| 150,000 | (주)밀레코리아 | 임대보증금 | 150,000 |
&cr상기 담보제공자산은 서울특별시 용산구 한남동 726-82외 1 소재의 토지 및 건물이며, 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.
(2) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 전 환 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 비유동 | |
| 전환사채(*) | 3,500,000 | 5,000,000 |
| 상환할증금 | 364,284 | 520,405 |
| 전환권조정 | (2,376,051) | (3,931,786) |
| 합계 | 1,488,233 | 1,588,619 |
&cr(*) 당기 중 전환사채 1,500,000천원은 전환권을 행사하여 보통주 951,172주로 전환되었습니다.&cr
② 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 20 회 |
|---|---|
| 발행가액 | 3,500,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 2.00% |
| 발행일 | 2020년 04월 21일 |
| 만기일 | 2025년 04월 21일 |
| 전환가격 | 1,577원 |
| 전환청구기간 | 2021년 04월 21일 ~ 2025년 03월 21일 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 |
16. 기타금융부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 유동성파생상품부채 | 2,653,779 | - | 284,216 | - |
| 유동성리스부채(*) | 65,507 | - | 66,745 | - |
| 임대보증금 | 372,000 | 945,453 | 372,000 | 789,453 |
| 현재가치할인차금 | - | (50,275) | - | (49,592) |
| 예수보증금 | - | - | - | 31,506 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,040,459 |
| 리스부채(*) | - | 192,071 | - | 262,198 |
| 합계 | 3,091,286 | 1,087,249 | 722,961 | 4,074,024 |
&cr(*) 차량운반구의 운용리스 및 렌트계약으로 인식한 금액입니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 77,509 | 84,406 |
| 1년 초과 5년 이내 | 205,956 | 278,357 |
| 합계 | 283,465 | 362,763 |
&cr (3) 당기와 전기 중 리스부채에 포함하지 아니한 단기리스 및 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스 및 소액자산 리스 | 5,138 | 5,297 |
17. 납입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 74,439,675주 | 73,488,503주 |
| 자본금 | 37,219,838 | 36,744,252 |
| 주식발행초과금 | 86,785,326 | 85,718,487 |
| 납입자본 합계 | 124,005,164 | 122,462,739 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초발행주식수 | 73,488,503 | 70,612,278 |
| 주식선택권 | - | 678,985 |
| 전환권 행사 | 951,172 | 2,197,240 |
| 기말발행주식수 | 74,439,675 | 73,488,503 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 감자차익 | 15,310,385 | 15,310,385 |
| 기타자본잉여금 | 1,438,095 | 1,438,095 |
| 자기주식 | (1,125,056) | (3,115,650) |
| 자기주식처분손실 | (1,242,384) | - |
| 주식선택권 | 810,374 | 561,605 |
| 합계 | 15,191,414 | 14,194,435 |
&cr당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 172,444주의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식수의 0.23%에 해당합니다.
(4) 주식기준보상&cr① 당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 기초주수 | 당기부여 | 기말주수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 부여방법 | 가득조건 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015.03.24 | 230,000 | - | 230,000 | 2017.3.25~2022.3.24 | 1,330 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2016.03.30 | 90,000 | - | 90,000 | 2018.3.31~2023.3.30 | 2,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2016.03.30 | 90,000 | - | 90,000 | 2019.3.31~2024.3.30 | 2,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 |
| 2018.03.28 | 25,000 | - | 25,000 | 2020.3.29~2025.3.28 | 1,955 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2018.03.28 | 25,000 | - | 25,000 | 2021.3.29~2026.3.28 | 1,955 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 |
| 2019.06.11 | 30,000 | - | 30,000 | 2021.6.12~2024.6.11 | 2,530 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2021.03.30(*) | - | 775,000 | 775,000 | 2023.3.31~2028.3.30 | 1,510 | 회사선택형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2021.03.30(*) | - | 775,000 | 775,000 | 2024.3.31~2029.3.30 | 1,510 | 회사선택형 | 용역제공조건 : 3년 |
| 합계 | 490,000 | 1,550,000 | 2,040,000 |
&cr(*) 해 당 주식기준보상거래는 신주교부, 자기주식교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 한편, 해 당 주식기준보상거래의 가득조건에는 당사의 경영성과 혹은 시장조건 달성을 포함하고 있습니다.&cr
② 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 490,000 | 1,978 |
| 부여 | 1,550,000 | 1,510 |
| 소멸 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 2,040,000 | 1,622 |
| 당기말 행사가능 | 490,000 | 1,978 |
③ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 561,605 | 1,104,493 |
| 증가(비용인식) | 248,769 | 33,709 |
| 소멸 | - | (63,284) |
| 행사 | - | (513,313) |
| 기말 | 810,374 | 561,605 |
④ 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 2021.03.30 부여 | |
| --- | --- | --- |
| 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 3년 | |
| --- | --- | --- |
| 부여일의 공정가치 | 478원 | 517원 |
| 부여일의 주식가치 | 1,515원 | 1,515원 |
| 행사가격 | 1,510원 | 1,510원 |
| 기대변동성 | 26.03% | 34.39% |
| 기대만기 | 7년 | 8년 |
| 기대배당금 | 0원 | 0원 |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 1.81% | 1.89% |
18. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 13,736,725 | (6,211,726) |
19. 결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (31,685,551) | (34,865,104) |
&cr (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (34,865,104) | (36,708,658) |
| 당기순이익(손실) | 3,045,517 | 1,929,322 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 | 134,036 | 3,280 |
| 기타 | - | (89,048) |
| 기말금액 | (31,685,551) | (34,865,104) |
&cr(3) 결손금처리계산서
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| (처리예정일:2022년3월22일) | (처리확정일:2021년3월22일) | |||
| Ⅰ.미처리결손금 | (31,685,551) | (34,865,104) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (34,865,104) | (36,708,658) | ||
| 당기순이익(손실) | 3,045,517 | 1,929,322 | ||
| 기타포괄손익 | 134,036 | (85,768) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | (31,685,551) | (34,865,104) |
20. 종업원급여&cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,389,108 | 2,241,479 |
| 퇴직급여 | 177,073 | 291,150 |
| 주식기준보상 | 248,769 | (29,575) |
| 합계 | 1,814,950 | 2,503,054 |
(2) 당기 말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 총 종업원급여 부채 | 531,650 | 494,654 | ||
| 확정급여부채 | 502,557 | 467,942 | ||
| 미사용유급휴가 채무 | 29,093 | 26,712 | ||
| 총 종업원급여 자산 | - | - | ||
| 순부채 | 531,650 | 494,654 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 467,942 | 435,799 |
| 당기근무원가 | 34,615 | 32,143 |
| 기말금액 | 502,557 | 467,942 |
&cr한편, 당사는 당기말 현재 자격을 갖춘 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입되어있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 142,458천원입니다.&cr
21. 기타영업비용&cr당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 복리후생비 | 199,240 | 315,897 |
| 여비교통비 | 32,900 | 17,283 |
| 접대비 | 181,131 | 117,013 |
| 통신비 | 21,803 | 24,404 |
| 세금과공과 | 184,580 | 224,769 |
| 보험료 | 13,291 | 10,085 |
| 차량유지비 | 45,008 | 29,404 |
| 경상연구개발비 | - | 13,810 |
| 지급수수료 | 2,969,868 | 6,383,977 |
| 광고선전비 | 100 | 331,205 |
| 대손상각비 | (117,656) | 982,211 |
| 건물관리비 | 828,042 | 1,123,767 |
| 외주용역비 | 324,091 | - |
| 신작개발비 | 13,931 | 365,953 |
| 기타 | 20,171 | 83,410 |
| 합계 | 4,716,500 | 10,023,188 |
22. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 121,475 | 19,580 |
| 파생상품평가이익 | 174,851 | 659,344 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 259,494 | 111,562 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 | 460,044 | - |
| 합계 | 1,015,864 | 790,486 |
| 금융 비용 | ||
| 이자비용 | 805,556 | 681,595 |
| 파생상품거래손실 | 154,139 | 116,645 |
| 파생상품평가손실 | 497,447 | 18,116 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 10,885 | 409,495 |
| 금융수수료 | 14,143 | - |
| 합계 | 1,482,170 | 1,225,851 |
&cr23. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 2,268 | 17,412 |
| 대손충당금환입 | 10,000 | - |
| 외화환산이익 | 3,054 | 21 |
| 유형자산처분이익 | 240,834 | - |
| 무형자산처분이익 | 3,000,000 | - |
| 잡이익 | 155,542 | 14,002 |
| 리스변경이익 | 1,118 | - |
| 합계 | 3,412,816 | 31,435 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 19 | 17,378 |
| 기부금 | 7,000 | 104,950 |
| 외화환산손실 | 15 | 10,544 |
| 기타의대손상각비 | 713,265 | 885,752 |
| 유형자산처분손실 | 10 | 62 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,800,000 |
| 리스변경손실 | 472 | 12,987 |
| 잡손실 | 205,906 | 453,035 |
| 합계 | 926,687 | 3,284,708 |
24. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세(*) | 145,190 | (71,074) |
| 소계 | 145,190 | (71,074) |
| 이연법인세 | ||
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 6,690,200 | - |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 소계 | 6,690,200 | - |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 | (5,276,555) | - |
| 법인세비용(수익) 계 | 1,558,835 | (71,074) |
&cr(*) 당기 세무조사에 따른 법인세 추징세액 및 전기 법인세 신고차이에 따른 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,604,352 | 1,858,249 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 990,957 | 386,815 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (349,931) | (8,267) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 5,850,434 | 950,960 |
| 이연법인세 차이 조정 | 176,739 | (1,374,597) |
| 자본 가감 효과 | (5,276,555) | - |
| 기타(세율차이 등) | 167,191 | (25,985) |
| 법인세비용(수익) 계 | 1,558,835 | (71,074) |
&cr(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기초 | 손익반영 | 기말 |
| 미지급비용(연차수당) | - | 6,400 | 6,400 |
| 미지급금(퇴직연금) | - | 2,211 | 2,211 |
| 퇴직급여충당금 | - | 111,375 | 111,375 |
| 대손충당금 | - | 507,345 | 507,345 |
| 상환할증금(전환사채) | - | 80,142 | 80,142 |
| 매도가능금융자산 | - | (7,332,626) | (7,332,626) |
| 전환권조정 | - | (522,731) | (522,731) |
| 파생상품 | - | 607,287 | 607,287 |
| 리스부채 | - | 56,667 | 56,667 |
| 사용권자산 | - | (59,489) | (59,489) |
| 미확정비용 | - | 182,771 | 182,771 |
| 판권매출 | - | (329,552) | (329,552) |
| 합계 | - | (6,690,200) | (6,690,200) |
&cr당사는 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제와 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 당기에 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 25,574,936 | (5,626,486) | 19,948,450 |
| 자기주식처분손실 | (1,592,314) | 349,931 | (1,242,384) |
| 합계 | 23,982,622 | (5,276,555) | 18,706,066 |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업및종속기업 | 2,015,529 | - |
| 시설이용권손상차손 | 23,469 | - |
| 합계 | 2,038,998 | - |
(6) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 2030년 | 4,840,381 | 4,840,381 |
| 2031년 | 15,413,381 | - |
| 합계 | 20,253,762 | 4,840,381 |
25. 주당손익&cr(1) 기본주당손익
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순 이익(손실) | 3,045,516,966 | 1,929,322,306 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 73,125,518 | 72,665,136 |
| 주당순 이익(손실) | 42 | 27 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수 | 73,488,503 | 70,612,278 |
| 자기주식 | (386,439) | (477,554) |
| 전환권 행사 | 23,454 | 1,939,094 |
| 주식선택권 행사 | - | 591,318 |
| 가중평균유통보통주식수 | 73,125,518 | 72,665,136 |
(2) 희석주당손익&cr 당기와 전기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 3,045,516,966 | 1,929,322,306 |
| 조정 | - | - |
| 보통주 희석당기순이익 | 3,045,516,966 | 1,929,322,306 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) | 73,148,412 | 72,944,352 |
| 희석주당이익 | 42 | 26 |
(*) 가중평균희석유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 73,125,518 | 72,665,136 |
| 주식선택권 | 22,894 | 279,216 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 73,148,412 | 72,944,352 |
(3) 보통주청구가능증권&cr당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수 | 행사가격 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 7차 | 2018.03.31~2024.03.30 | 180,000주 | 2,720 |
| 주식선택권 8차 | 2020.03.29~2026.03.28 | 50,000주 | 1,955 |
| 주식선택권 10차 | 2021.06.12~2024.06.11 | 30,000주 | 2,530 |
| 주식선택권 11차 | 2023.03.31~2029.03.30 | 1,550,000주 | 1,510 |
| 제20회 전환사채권 | 2021.04.21~2025.03.21 | 2,219,403주 | 1,577 |
| 합계 | 4,029,403주 | - |
26. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (4,147,480) | (501,362) |
| 1. 당기순이익(손실) | 3,045,517 | 1,929,322 |
| 2. 조정사항 | (1,422,680) | (2,418,387) |
| 대손상각비 | (117,656) | 982,211 |
| 이자비용 | 805,556 | 681,595 |
| 외화환산손실 | 15 | 10,544 |
| 감가상각비 | 131,533 | 125,365 |
| 유형자산처분손실 | 10 | 62 |
| 무형자산상각비 | - | 117,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,800,000 |
| 투자부동산상각비 | 287,134 | 292,584 |
| 사용권자산상각비 | 64,522 | 61,773 |
| 파생상품평가손실 | 497,447 | 18,116 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 10,885 | 409,495 |
| 관계기업투자손익 | (2,009,044) | (7,709,204) |
| 종속기업투자손익 | 494,129 | 500,990 |
| 주식보상비용 | 248,769 | (29,576) |
| 퇴직급여 | 177,073 | 291,150 |
| 기타의대손상각비 | 713,265 | 885,752 |
| 리스변경손실 | 472 | 12,987 |
| 잡손실 | 5,630 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,558,835 | (71,074) |
| 이자수익 | (121,475) | (19,580) |
| 외화환산이익 | (3,054) | (21) |
| 임대료수입 | (20,385) | (7,650) |
| 유형자산처분이익 | (240,834) | - |
| 무형자산처분이익 | (3,000,000) | - |
| 파생상품평가이익 | (174,851) | (659,344) |
| 대손충당금환입 | (10,000) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (259,494) | (111,562) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 | (460,044) | - |
| 리스변경이익 | (1,118) | |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (5,770,316) | (12,297) |
| 매출채권의 감소(증가) | (753,166) | 662,719 |
| 미수금의 감소(증가) | (200,920) | (420,854) |
| 미수수익의 감소(증가) | (117,026) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 103,195 | 362,674 |
| 선급비용의 감소(증가) | (37,500) | |
| 장기선급금의 감소(증가) | (700,000) | (70,000) |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소(증가) | (3,380,000) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (160,505) | (723,949) |
| 선수수익의 증가(감소) | (252,803) | 254,546 |
| 선수금의 증가(감소) | (3,133) | (2,902) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (259,745) | (22,931) |
| 퇴직금의 지급 | (9,542) | (103,150) |
| 퇴직금의 관계회사 전입액 | 829 | 51,550 |
( 2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 공정가치변동 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 유동성사채 | - | - | 401,307 | - | 1,086,926 | 1,488,233 |
| 임대보증금 | 372,000 | (45,000) | - | - | 45,000 | 372,000 |
| 유동성리스부채 | 66,745 | (68,014) | - | - | 66,776 | 65,507 |
| 유동성파생상품부채 | - | - | - | 474,854 | 2,150,261 | 2,625,115 |
| 소계 | 438,745 | (113,014) | 401,307 | 474,854 | 16,348,963 | 17,550,855 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 13,000,000 | - | - | - | (13,000,000) | - |
| 비유동성사채 | 1,588,619 | - | 107,264 | - | (1,695,883) | - |
| 임대보증금 | 739,861 | 201,000 | 20,385 | - | (66,068) | 895,178 |
| 리스부채 | 262,198 | - | - | - | (70,127) | 192,071 |
| 파생상품부채 | 3,040,459 | - | - | 22,592 | (3,063,051) | - |
| 소계 | 18,631,137 | 201,000 | 127,649 | 22,592 | (17,895,129) | 1,087,249 |
| 합계 | 19,069,882 | 87,986 | 528,956 | 497,446 | (1,546,166) | 18,638,104 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 공정가치변동 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 285,000 | (285,000) | - | - | - | - |
| 유동성사채 | 4,059,241 | - | 75,892 | - | (4,135,133) | - |
| 임대보증금 | 1,159,953 | (43,500) | - | - | (744,453) | 372,000 |
| 유동성리스부채 | 77,211 | (69,002) | - | - | 58,536 | 66,745 |
| 소계 | 5,581,405 | (397,502) | 75,892 | - | (4,821,050) | 438,745 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 13,000,000 | - | - | - | - | 13,000,000 |
| 비유동성사채 | - | 5,000,000 | 302,724 | - | (3,714,105) | 1,588,619 |
| 임대보증금 | - | 45,000 | 7,650 | - | 687,211 | 739,861 |
| 리스부채 | 276,588 | - | - | - | (14,390) | 262,198 |
| 파생상품부채 | - | - | - | (659,344) | 3,699,803 | 3,040,459 |
| 소계 | 13,276,588 | 5,045,000 | 310,374 | (659,344) | 658,519 | 18,631,137 |
| 합계 | 18,857,993 | 4,647,498 | 386,266 | (659,344) | (4,162,531) | 19,069,882 |
(3) 당기 와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 13,000,000 | - |
| 기타비유동금융부채의 유동성 대체 | 3,235,712 | 71,045 |
| 기타유동금융부채의 비유동성 대체 | - | 744,453 |
| 비유동전환사채의 유동성 대체 | 1,720,912 | - |
| 전환사채의 전환 | 1,500,000 | 4,300,000 |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 1,800,000 |
| 사용권자산의 인식 | 70,352 | 56,656 |
| 리스부채의 인식 | 57,534 | 56,656 |
| 사용권자산의 제거 | 60,238 | 25,497 |
| 리스부채의 제거 | 60,885 | - |
| 자기주식처분으로 지분 취득 | 399,999 | - |
| 관계기업투자의 매각예정비유동자산 재분류 | 250,000 | - |
&cr (4) 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
27. 특수관계자 &cr (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 회사명 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 한국 | (주)엔엑스게임즈 |
| 미국 | BE&A Corp. | |
| 한국 | (주)바른손라이프사이언스 | |
| 한국 | (주)바른손더블유아이피(구, (주)바른손누보) | |
| 한국 | (주)씨유미디어그룹 | |
| 한국 | (주)바른손씨앤씨 | |
| 관계기업 | 한국 | (주)바른손 |
| 한국 | (주)스텝파이브 | |
| 한국 | (주)엔투스튜디오 | |
| 한국 | 펜처인베스트(주) | |
| 한국 | (주)스튜디오폴룩스 | |
| 한국 | 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 | |
| 한국 | (주)바른손홈쿡 | |
| 한국 | (주)바른손랩스 | |
| 기타 | 멕시코 | Billa Corporation |
| 한국 | (주)바른손에프엠 | |
| 한국 | (주)세움토탈서비스 | |
| 인도 | BARUNSON INDIA PUCIFIC PRIVATE LIMITED | |
| 한국 | (주)임프린트 | |
| 한국 | (주)알피오플래닛 | |
| 한국 | (주)영화사버들 | |
| 한국 | 챕터원컴퍼니(주)&cr(구, 피엔케이엔터테인먼트(주)) | |
| 한국 | (주)씨오디랩스 | |
| 한국 | (주)바른손스테이 | |
| 한국 | 비노테크(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 이자수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스튜디오8(*1) | 41,485 | - | - | - |
| (주)바른손라이프사이언스 | 121,042 | - | 25,769 | 20,122 | |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보) | - | - | 6,894 | 3,564 | |
| (주)씨유미디어그룹 | - | - | 461 | - | |
| (주)바른손씨앤씨 | 77,695 | - | 5,250 | 83,159 | |
| 관계기업 | (주)바른손 | 52,720 | - | - | 435,731 |
| (주)스텝파이브 | 15,380 | - | - | - | |
| (주)이브이알스튜디오(*2) | - | - | - | 181,818 | |
| 펜처인베스트(주) | 97,824 | - | - | - | |
| (주)스튜디오폴룩스 | 17,814 | - | - | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | 33,404 | |
| (주)바른손스튜디오(*2) | 48,718 | - | 20,832 | - | |
| (주)바른손랩스 | 7,995 | - | - | - | |
| 기타 | (주)바른손에프엠 | - | - | - | 628,841 |
| 시오필름(주)(*2) | - | - | - | 13,088 | |
| 비노테크(주) | 7,159 | 60 | - | - | |
| (주)세움토탈서비스 | - | - | - | 10,038 | |
| 합계 | 487,832 | 60 | 59,206 | 1,409,765 |
&cr(*1) (주)스튜디오8은 지배력 상실 직전 시점까지의 거래내역입니다.&cr(*2) (주)이브이알스튜디오, (주)바른손스튜디오, 시오필름(주)는 유의적인 영향력 상실 직전 시점까지의 거래내역입니다 .&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 기타비용 | 유형자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스튜디오8 | 504,404 | 63 | 590,601 | 4,019 |
| (주)엔엑스게임즈 | - | - | 26,877 | - | |
| (주)바른손라이프사이언스 | 18,856 | - | - | 4,929 | |
| BEATHAI Co.,Ltd.(*) | - | - | 12,412 | - | |
| BE&A Corp. | - | - | 338,628 | - | |
| 관계기업 | (주)바른손 | 45,852 | - | 752,997 | - |
| (주)스텝파이브 | 92,804 | 11,105 | - | - | |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | 251,500 | - | |
| 펜처인베스트(주) | 35,610 | - | - | 913 | |
| (주)스튜디오폴룩스 | 38,780 | - | - | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | 37,527 | - | |
| 기타 | (주)바른손누보 | 34,885 | - | 50,465 | 946 |
| (주)바른손에프엠 | - | - | 809,782 | - | |
| 시오필름(주) | - | - | 13,346 | - | |
| 합계 | 771,191 | 11,168 | 2,884,135 | 10,807 |
&cr(*) BEATHAI Co.,Ltd.는 지배력상실 직전시점까지의 거래내역입니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr① 당기 말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 전환사채 | 투자자산 | 기타채권 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손라이프사이언스(*1) | - | 1,100,000 | - | - | - | 25,769 | 24,000 | 150 |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보) | - | 750,000 | - | - | - | 6,894 | - | - | |
| (주)바른손씨앤씨 | - | 240,000 | 2,280,000 | - | - | 5,250 | - | - | |
| 관계기업 | (주)바른손 | - | - | - | - | - | - | 300,000 | 139,215 |
| (주)스텝파이브(*2) | - | 1,360,000 | - | 400,000 | - | 11,105 | - | - | |
| (주)엔투스튜디오(*3) | - | - | - | 1,400,000 | 700,000 | 221,977 | - | - | |
| 펜처인베스트(주) | - | - | - | - | - | - | 47,000 | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | - | - | 654 | - | 2,310 | |
| 기타 | Billa Corporation(*4) | 141,621 | 65,297 | - | - | - | - | - | - |
| (주)바른손에프엠 | - | - | - | - | - | - | - | 46,708 | |
| (주)알피오플래닛(*4) | - | 50,000 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)영화사버들 | - | - | - | - | - | - | 1,000 | - | |
| (주)세움토탈서비스 | - | - | - | - | - | - | - | 11,042 | |
| 합계 | 141,621 | 3,565,297 | 2,280,000 | 1,800,000 | 700,000 | 271,649 | 372,000 | 199,425 |
&cr(*1) (주)바른손라이프사이언스의 대여금에 대해서 손실충당금 213,265천원이 설정되어 있습니다.&cr (*2) (주)스텝파이브의 대여금과 기타채권 전액에 대해서 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.&cr(*3) (주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.&cr(*4) Bila Corporation, (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기 말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 선급금 | 전환사채 | 투자자산 | 기타채권 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스튜디오8(*1) | 458,745 | - | - | - | - | 542,729 | - | - |
| (주)바른손라이프사이언스 | - | - | - | - | - | - | 24,000 | - | |
| 관계기업 | (주)바른손 | - | - | - | - | - | - | 300,000 | 194,960 |
| (주)스텝파이브(*2) | - | 870,000 | - | 400,000 | - | 11,105 | - | - | |
| (주)이브이알스튜디오 | - | - | 127,273 | - | - | - | - | - | |
| (주)엔투스튜디오(*3) | - | - | - | 1,400,000 | 700,000 | 221,977 | - | - | |
| 펜처인베스트(주) | - | - | - | - | - | - | 47,000 | - | |
| (주)스튜디오폴룩스 | - | - | - | - | - | - | 45,000 | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | - | - | 627 | - | 1,700 | |
| 기타 | Billa Corporation(*4) | 141,621 | 65,297 | - | - | - | - | - | - |
| (주)바른손에프엠 | - | - | - | - | - | - | - | 178,310 | |
| (주)알피오플래닛(*4) | - | 50,000 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)영화사버들 | - | - | - | - | - | - | 1,000 | - | |
| 합계 | 600,366 | 985,297 | 127,273 | 1,800,000 | 700,000 | 776,438 | 417,000 | 374,970 |
&cr(*1) (주)스튜디오8에 대한 매출채권 중 443,902천원과 기타채권 전체에 대하여 손실충당금이 설정되어 있습니다.&cr(*2) (주)스텝파이브에 대한 대여금 및 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채는 손상차손 반영전 금액입니다.&cr(*3) ( 주)엔투스튜디오에 대한 기타채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있으며, 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.&cr(*4) Bila Corporation, (주)알피오플래닛에 대한 채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손라이프사이언스 | 1,100,000 | - | - | - | - |
| (주)바른손더블유아이피&cr(구, (주)바른손누보) | 750,000 | - | - | - | 450,000 | |
| (주)씨유미디어그룹 | 150,000 | 150,000 | - | - | 500,000 | |
| (주)바른손씨앤씨 | 240,000 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)스텝파이브 | 850,000 | 360,000 | - | - | - |
| 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 | - | - | - | - | 400,000 | |
| (주)바른손스튜디오 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - | 354,000 | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | - | 100,000 | |
| (주)바른손랩스 | - | - | - | - | 300,000 | |
| 합계 | 4,290,000 | 1,710,000 | - | - | 2,104,000 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | 전환사채&cr인수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스튜디오8 | 100,000 | 100,000 | - | - | - | - |
| BEATHAI Co.,Ltd.(*) | - | - | - | - | 10,174 | - | |
| (주)바 른손라이프사이언스 | - | - | - | - | 495,000 | - | |
| 관계기업 | (주)스텝파이브 | 870,000 | - | - | - | - | 400,000 |
| (주)이브이알스튜디오 | - | - | - | - | 23,682 | - | |
| (주)스튜디오폴룩스 | - | - | - | - | 250,000 | - | |
| (주)바 른손씨앤씨 | - | - | - | - | 150,000 | - | |
| 펜처 더블헬릭스 벤처투자조합 | - | - | - | - | 500,000 | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | - | 100,000 | - | |
| 합계 | 970,000 | 100,000 | - | - | 1,528,856 | 400,000 |
&cr(*) BEATHAI Co.,Ltd.는 지배력상실 직전시점까지의 자금거래 내역입니다.&cr
(5) 주요 경영진과의 거래&cr 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 847,662 | 1,072,927 |
| 퇴직급여 | 129,797 | 207,500 |
| 주식기준보상 | 233,133 | (29,582) |
| 합계 | 1,210,592 | 1,250,845 |
&cr한편 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임 을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습니다.&cr
28. 금융상품&cr (1) 범주별 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 금융자산
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,315,042 | - | - | 2,315,042 | 2,315,042 |
| 매출채권및기타채권 | 5,184,538 | - | - | 5,184,538 | 5,184,538 |
| 기타유동금융자산 | 3,166,735 | - | 1,600,000 | 4,766,735 | 4,766,735 |
| 기타비유동채권 | 135,111 | - | - | 135,111 | 135,111 |
| 기타비유동금융자산 | - | 38,662,813 | 3,271,961 | 41,934,774 | 41,934,774 |
| 합계 | 10,801,426 | 38,662,813 | 4,871,961 | 54,336,200 | 54,336,200 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,335,893 | - | - | 7,335,893 | 7,335,893 |
| 매출채권및기타채권 | 969,442 | - | - | 969,442 | 969,442 |
| 기타비유동채권 | 135,111 | - | - | 135,111 | 135,111 |
| 기타비유동금융자산 | - | 16,428,353 | 1,574,053 | 18,002,406 | 18,002,406 |
| 합계 | 8,440,446 | 16,428,353 | 1,574,053 | 26,442,852 | 26,442,852 |
취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr
2) 금융부채&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,450,851 | - | 1,450,851 | 1,450,851 |
| 유동성장기차입금 | 13,000,000 | - | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 유동성전환사채 | 1,488,233 | - | 1,488,233 | 1,488,233 |
| 기타유동금융부채 | 437,507 | 2,653,779 | 3,091,286 | 3,091,286 |
| 기타비유동금융부채 | 1,087,249 | - | 1,087,249 | 1,087,249 |
| 합계 | 17,463,840 | 2,653,779 | 20,117,619 | 20,117,619 |
② 전기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,732,588 | - | 1,732,588 | 1,732,588 |
| 기타유동금융부채 | 438,745 | 284,216 | 722,961 | 722,961 |
| 장기차입금 | 13,000,000 | - | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,033,565 | 3,040,459 | 4,074,024 | 4,074,024 |
| 전환사채 | 1,588,619 | - | 1,588,619 | 1,588,619 |
| 합계 | 17,793,517 | 3,324,675 | 21,118,192 | 21,118,192 |
3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산/부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| 이자수익 | 121,475 | - | - |
| 이자비용 | (805,556) | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 174,851 |
| 파생상품거래손실 | - | - | (154,139) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (497,447) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 259,494 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (10,885) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 460,044 | - |
| 금융수수료 | - | (14,143) | - |
| 기타포괄손익 | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | 19,948,450 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 | - | 134,035 | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산/부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| 이자수익 | 19,580 | - | - |
| 이자비용 | (681,595) | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 659,344 |
| 파생상품거래손실 | - | - | (116,645) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (18,116) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 111,562 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (409,495) |
| 기타포괄손익 | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | 3,747,020 | - |
(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수준별 정의 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 33,189,770 | - | 5,473,043 | 38,662,813 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 4,871,961 | 4,871,961 |
| 합계 | 33,189,770 | - | 10,345,004 | 43,534,774 |
| 금융부채 | ||||
| 유동성파생상품부채 | - | 28,663 | 2,625,116 | 2,653,779 |
| 합계 | - | 28,663 | 2,625,116 | 2,653,779 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 16,270,392 | - | 157,961 | 16,428,353 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,493,352 | 1,493,352 |
| 파생상품자산 | - | 80,701 | - | 80,701 |
| 합계 | 16,270,392 | 80,701 | 1,651,313 | 18,002,406 |
| 금융부채 | ||||
| 유동성파생상품부채 | - | 284,216 | - | 284,216 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,040,459 | 3,040,459 |
| 합계 | - | 284,216 | 3,040,459 | 3,324,675 |
(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환권&cr (제20회 전환사채) | 2,625,116 | 3 | 옵션모델(*) | 주가 | 1,920원 |
| 변동성 | 65.73% |
&cr(*) 전환권 및 조기상환권의 평가는 Tsiveriotis-Fernandes model을 이용하여 전체 복합금융상품의 공정가치를 산출한 후 일반사채의 가치를 차감한 잔액으로 산출하였습니다.&cr&cr(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr&cr민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||
| 전환권 및 조기상환권&cr (제20회 전환사채) | 142,808 | (138,983) |
29. 파생상품&cr (1) 당기말 현재 당사는 변동이자율 지급조건의 장기차입금에 대하여 고정이자율의 이자를 지급하는 이자율스왑계약을 (주)우리은행과 체결하였으며, 매매목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약금액 | 만기 | 수취이자율 | 지급이자율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 13,000,000 | 2022-04-25 | 3개월 CD금리 + 1.01% | 2.96% |
(2) 파생상품 계약과 관련하여 당기 중 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 파생상품평가이익 | 파생상품거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 28,663 | 174,851 | 154,139 |
30. 위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총부채 | 27,365,693 | 21,896,703 |
| 자기자본 | 121,247,751 | 95,580,345 |
| 부채비율 | 22.57% | 22.91% |
&cr(2) 시장위험&cr당사는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 환위험&cr당사의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화 단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | - | - | 68,707 | 74,753 |
| 매출채권 | USD | - | - | 31,364 | 34,124 | |
| 외화부채 | 미지급금 | USD | (157) | (186) | (157) | (171) |
| 합계 | USD | (157) | (186) | 99,914 | 108,706 |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 손익효과 | (19) | 19 |
&cr2) 신용위험 &cr① 신용위험에 대한 노출&cr당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,315,042 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,184,538 |
| 기타유동금융자산 | 4,766,735 |
| 기타비유동채권 | 135,111 |
| 기타비유동금융자산 | 41,934,774 |
| 합계 | 54,336,200 |
&cr상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.
&cr② 손상차손&cr당기와 전기 중 대여금및수취채권 등에 대한 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,690,548 | 822,585 |
| 손실충당금 설정 | 713,265 | 1,867,963 |
| 환입/제각 | (1,030,972) | - |
| 기말잔액 | 2,372,841 | 2,690,548 |
&cr당기말 현재 당사의 매출채권 142,296천원, 미수금 500,166천원, 미수수익 41,817천원, 단기대여금 1,623,265천원, 장기대여금 65,297천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.&cr
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 9,951,273 | 1,590,236 |
| 30일 이내 | - | - |
| 30일 이상 90일 이내 | - | - |
| 90일 이상 | - | 34,081 |
| 합계 | 9,951,273 | 1,624,317 |
3) 유동성 위험 &cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,450,851 | 1,450,851 | 1,450,851 | - |
| 유동성장기차입금 | 13,000,000 | 13,120,184 | 13,120,184 | - |
| 유동성전환사채 | 1,488,233 | 3,677,632 | 3,677,632 | - |
| 기타유동금융부채 | 3,091,286 | 3,091,286 | 3,091,286 | - |
| 기타비유동금융부채 | 1,087,249 | 1,087,249 | - | 1,087,249 |
| 합계 | 20,117,619 | 22,427,202 | 21,339,953 | 1,087,249 |
&cr4) 이자율위험&cr당사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)우리은행과 이자율스왑계약을 체결하여 이자율변동위험의 노출을 고정금리로 바꾸고 있습니다. &cr
31. 우발채무와 약정사항&cr &cr (1) 제공받은 지급보증내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증인 | 보증내용 | 보증금액 | 보증수익자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 420,647 | (주)바른손이앤에이 |
&cr(2) 주요 약정사항&cr&cr ① 당기말 현재 당사는 (주)스튜디오8과 온라인게임 '아스텔리아'에 대한 지적재산권 양수도 계약에 따라, 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다.
② 당기말 현재 당사는 (주)바른손에프엠 및 (주)세움토탈서비스와 부동산관리에 통상적으로 수반되는 제 반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다.&cr &cr③ 당기말 현재 당 사는 (주)바른손에 영화 '기생충'으로부터 발생하는 제작사순수익 의 25%를 정산일로부터 1개월 이내에 지급하는 약정이 체결되어 있습니다. &cr&cr ④ 당기말 현재 당사는 (주)씨제이이앤엠과 당사가 판권을 보유하고 있는 영화들 중 14개의 작품에 대하여 콘텐츠 제공 계약을 체결하고 있으며, 관련 영화에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급받는 약정이 체결되어 있습니다. &cr&cr⑤ 당기말 현재 당사는 관계기업인 (주)엔투스튜디오에 투자자들과 맺은 신주인수계약의 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주 간 계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다. 또한 주주 간 계약에 의해 투자자에게 특정 사유가 발견 또는 발생할 경우 투자자 지분을 매수할 것을 요구할 수 있는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다.&cr&cr ⑥ 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)바른손라이프사이언스와 관련하여 (주)바른손과 주주 간 계약을 체결하였으며, 당사의 박진홍 대표이사가 이해관계인으로 참여하고 있습니다. 해당 계약에는 이해관계인이 약정상 기간 내에 투자자들이 보유한 지분의 30% 범위내에서 투자자들의 주식을 매수할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다.&cr 당사의 경영진은 매수를 청구하는 상황이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바른손이앤에이의 2021년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 바른손이앤에이&cr대표이사 귀하&cr 2022년 3월 22일 &cr &cr우리는 첨부된 주식회사 바른손이앤에이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바른손이앤에이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로8길 21 |
| 회 계 법 인 세 일 원 |
| 대 표 이 사 조 형 준 |
2021 내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg 2021 내부회계관리제도_운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바른손이앤에이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143---1--661722672271234------31430820870158696529---6--786701371096230967763---6--1,1001,009
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.7.26~2021.7.305회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.8.2~8.5451반기검토2021.11.8~11.11451내부통제 이해 및 평가2022.2.14~18551중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 세부 입증절차(문서검증, 재계산등)--------OOO-22021.11.11, 2022.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 11일회사측: 1인, &cr감사인측: 1인대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사유의사항22022년 02월 18일회사측: 1인, &cr감사인측: 1인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사수행결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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