Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)시너지이노베이션 00260198 100000000000 20220330 1101111530959 000 147557 46605 18160 63 N N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 시너지이노베이션
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | .............................. | |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | |
| 자 본 변 동 표 | .............................. | |
| 현 금 흐 름 표 | .............................. | |
| 주석 | .............................. | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .............................. | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .............................. | |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | .............................. | |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 시너지이노베이션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 시너지이노베이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr관계기업투자주식 취득에 따른 거래가격배분 적정성 확인&cr&cr재무제표 주석 10에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 전환사채 전환 및 유상증자를 통하여 디에스케이의 지분 24.18%를 취득하여 유의적인 영향력을 보유하게 되었습니다. 인수대가 및 취득시점의 디에스케이 순자산가액은 각각 52,277백만원과 34,941백만원이며, 투자차액은 17,336백만원이 인식되었습니다. 투자차액 항목은 식별된 무형자산 2,473백만원 및 유형자산 재평가 1,092백만원, 영업권 13,771백만원 입니다.
&cr우리는 상기 관계기업취득과 관련하여 인식된 자산, 부채 금액의 중요성, 자산, 부채의 측정에 이용된 경영진의 가정 및 판단의 중요성을 고려하여 상기 관계기업취득에 따른 거래가격 배분을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 주식인수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인 및 공시사항의 적정성을 평가
- 공정가치 측정을 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 회사가 활용한 외부 전문가에 의해 작성된 식별된 자산과 부채에 대한 공정가치 측정 및 거래가격배분 보고서 적정성 확인
- 감사인 측 내부 전문가를 활용하여 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 확인
ㆍ회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
ㆍ공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고, 합리적인 수준인지 평가
ㆍ공정가치 계산의 정확성 확인
- 공정가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2022년 03월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 시너지이노베이션
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 시너지이노베이션 대표이사 구자형, 천경민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로 52 |
| (전 화) | 02-2191-0716 |
| 재무상태표 | |
| 제 24(당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당)기말 | 제 23(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | |||||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,28 | 1,923,957,758 | 4,916,925,021 | ||
| 2. 매출채권 | 5,28 | 3,150,739,983 | 3,536,104,044 | ||
| 3. 재고자산 | 6 | 1,368,273,478 | 2,432,503,313 | ||
| 4. 파생상품금융자산 | 18,28 | 7,844,501,280 | 5,251,608,000 | ||
| 5. 기타유동자산 | 7 | 10,587,947 | 3,042,814 | ||
| 6. 기타유동금융자산 | 8,28 | 770,934,165 | 543,030,167 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 7,168,140 | 20,532,620 | |||
| 유동자산 합계 | 15,076,162,751 | 16,703,745,979 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | |||||
| 1. 당기손익-공정가치금융자산 | 9,28 | 17,193,139,180 | 36,712,096,652 | ||
| 2. 종속기업투자주식 | 10 | 35,460,097,002 | 34,260,097,002 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 10 | 66,329,964,482 | 14,052,657,660 | ||
| 4. 유형자산 | 11 | 7,012,692,322 | 7,778,140,726 | ||
| 5. 무형자산 | 12 | 2,046,745,606 | 2,306,098,422 | ||
| 6. 사용권자산 | 16 | 257,293,275 | 216,908,072 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 7 | - | 79,674,000 | ||
| 8. 기타비유동금융자산 | 8,28 | 4,180,942,156 | 150,119,140 | ||
| 비유동자산 합계 | 132,480,874,023 | 95,555,791,674 | |||
| 자산 총계 | 147,557,036,774 | 112,259,537,653 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | |||||
| 1. 매입채무및기타채무 | 13,28 | 866,313,492 | 1,400,538,475 | ||
| 2. 단기차입금 | 14,28 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 14,28 | - | 333,333,332 | ||
| 4. 유동성사채 | 15,28 | 19,589,006,284 | 12,165,829,445 | ||
| 5. 유동성리스부채 | 16,28 | 115,757,434 | 125,842,187 | ||
| 6. 기타유동부채 | 17 | 597,781,342 | 848,431,317 | ||
| 7. 파생상품유동금융부채 | 18,28 | 22,792,691,230 | 23,877,490,760 | ||
| 유동부채 합계 | 44,461,549,782 | 39,251,465,516 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | |||||
| 1. 장기차입금 | 14,28 | 2,000,000,000 | 2,333,333,332 | ||
| 2. 리스부채 | 16,28 | 143,448,758 | 89,128,435 | ||
| 비유동부채 합계 | 2,143,448,758 | 2,422,461,767 | |||
| 부채 총계 | 46,604,998,540 | 41,673,927,283 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 39,767,327,000 | 36,654,912,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 20 | 155,073,943,474 | 129,822,760,516 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 20 | (93,889,232,240) | (95,892,062,146) | ||
| 자본총계 | 100,952,038,234 | 70,585,610,370 | |||
| 부채 및 자본총계 | 147,557,036,774 | 112,259,537,653 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 포괄손익계산서 | |
| 제 24(당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21 | 18,159,514,553 | 20,602,616,811 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 22 | (12,806,373,273) | (10,792,415,340) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 5,353,141,280 | 9,810,201,471 | |||
| 판매비와관리비 | 22,23 | (3,184,809,845) | (2,608,330,235) | ||
| 연구개발비 | 22,23 | (27,000,000) | - | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 2,141,331,435 | 7,201,871,236 | |||
| 금융수익 | 24 | 17,811,670,247 | 4,496,774,552 | ||
| 금융원가 | 24 | (20,379,033,052) | (35,447,293,101) | ||
| 기타수익 | 25 | 2,442,648,665 | 1,197,303,688 | ||
| 기타비용 | 25 | (13,787,389) | (1,881,446,981) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | |||
| 법인세비용 | 26 | - | - | ||
| Ⅵ. 계속영업당기순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | |||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | |||
| 기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ . 당기총포괄이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 27 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | 26 | (361) | |||
| 희석주당순이익(손실) | 26 | (361) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 24 (당 )기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 32,553,743,500 | 105,667,610,241 | (71,459,271,540) | 66,762,082,201 |
| 전환사채 전환 | 4,101,168,500 | 24,129,349,265 | - | 28,230,517,765 |
| 당기순손실 | - | - | (24,432,790,606) | (24,432,790,606) |
| 주식선택권의 부여 | - | 25,801,010 | - | 25,801,010 |
| 2020.12.31(전기말) | 36,654,912,000 | 129,822,760,516 | (95,892,062,146) | 70,585,610,370 |
| 2021.01.01(당기초) | 36,654,912,000 | 129,822,760,516 | (95,892,062,146) | 70,585,610,370 |
| 전환사채 전환 | 3,112,415,000 | 25,056,099,112 | - | 28,168,514,112 |
| 당기순이익 | - | - | 2,002,829,906 | 2,002,829,906 |
| 주식선택권의 부여 | - | 195,083,846 | - | 195,083,846 |
| 2021.12.31(당기말) | 39,767,327,000 | 155,073,943,474 | (93,889,232,240) | 100,952,038,234 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 24 (당) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 23 (전) 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 31 | 6,303,180,810 | 8,291,872,371 | ||
| 1. 영업에서창출된현금 | 5,128,189,219 | 7,708,138,094 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | |||
| (2) 손익항목조정 | 2,387,977,040 | 33,074,276,180 | |||
| (3) 운전자본변동 | 737,382,273 | (933,347,480) | |||
| 2. 이자수취 | 34,588,278 | 77,146,455 | |||
| 3. 이자지급 | (77,761,167) | (530,169,498) | |||
| 4. 배당금수취 | 1,204,800,000 | 1,000,000,000 | |||
| 5. 법인세의 환입 | 13,364,480 | 36,757,320 | |||
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (30,430,313,311) | (2,459,839,326) | |||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 1,118,810,003 | 5,956,000,000 | |||
| (1) 단기대여금의 회수 | - | 5,350,000,000 | |||
| (2) 유동성장기대여금의 회수 | 134,978,862 | - | |||
| (3) 장기대여금의 회수 | - | 550,000,000 | |||
| (4) 종속기업투자주식의 처분 | 438,604,878 | - | |||
| (5) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 60,544,445 | - | |||
| (6) 유형자산의 처분 | 400,681,818 | - | |||
| (7) 무형자산의 처분 | 84,000,000 | 56,000,000 | |||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (31,549,123,314) | (8,415,839,326) | |||
| (1) 단기대여금의 대여 | - | (5,300,000,000) | |||
| (2) 유동성장기대여금의 대여 | (300,399,159) | - | |||
| (3) 장기대여금의 대여 | (1,189,600,841) | - | |||
| (4) 단기투자자산의 취득 | - | (10,447,870) | |||
| (5) 기타장기금융상품의 취득 | (3,000,000,000) | - | |||
| (6) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (10,409,617,240) | - | |||
| (7) 관계기업투자주식의 취득 | (14,999,999,742) | - | |||
| (8) 종속기업투자주식의 취득 | (1,200,000,000) | (2,157,600,035) | |||
| (9) 유형자산의 취득 | (449,506,332) | (646,942,421) | |||
| (10) 무형자산의 취득 | - | (221,175,000) | |||
| (11) 장기선급금의 증가 | - | (79,674,000) | |||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 21,134,165,238 | (1,323,095,389) | |||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 21,975,571,738 | 20,331,650,760 | |||
| (1) 단기차입금의 차입 | - | 8,400,000,000 | |||
| (2) 전환사채의 발행 | 14,426,688,738 | 6,798,206,760 | |||
| (3) 파생금융상품의 증가 | 7,548,883,000 | 5,133,444,000 | |||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (841,406,500) | (21,654,746,149) | |||
| (1) 단기차입금의 상환 | - | (16,200,000,000) | |||
| (2) 유동성장기차입금의 상환 | (499,999,998) | (333,333,336) | |||
| (3) 유동성리스부채의 상환 | (145,795,739) | (153,839,122) | |||
| (4) 장기차입금의 상환 | (166,666,666) | - | |||
| (5) 전환사채의 상환 | - | (4,205,218,867) | |||
| (6) 파생금융상품의 감소 | - | (725,427,070) | |||
| (7) 주식발행비용 | (28,944,097) | (36,927,754) | |||
| IV. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III) | (2,992,967,263) | 4,508,937,656 | |||
| V. 기초의현금및현금성자산 | 4,916,925,021 | 407,987,365 | |||
| VI. 기말의현금및현금성자산 | 1,923,957,758 | 4,916,925,021 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 시너지이노베이션 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 1998년 4월 2일 설립되었으며, 바이오 기술사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다. &cr
당기말 현재 납입자본금은 39,767,327 천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:주, %)
| 주요주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 시너지파트너스(주) | 20,505,164 | 25.78 |
| 구자형 | 6,294,521 | 7.91 |
| 시너지아이비투자(주) | 4,698,551 | 5.91 |
| 기타 | 48,036,418 | 60.40 |
| 합계 | 79,534,654 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2.2 중요한 회계정책&cr &cr 2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 2.2.3 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| - 수준 1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| - 수준 2 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| - 수준 3 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr &cr 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. &cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr &cr(1) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(2) 계약 잔액&cr&cr1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr&cr2) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12부분을 참조합니다.&cr &cr3) 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
2.2.5 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.7 외화환산&cr&cr 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.2.8 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr&cr매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.&cr
2.2.9 유형자산
&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.10 리스&cr
당사는 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다 .
리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr (2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적 용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.11 무형자산&cr
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr 비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 및 10년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
ㆍ연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.12 금융상품 - 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr 1) 최초인식 및 측정&cr 금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr 2) 후속 측정&cr 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr 3) 제 거&cr 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr 4) 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr 당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
2) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr 2.2.13 재고자산&cr&cr 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. &cr
2.2.14 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr&cr 2.2.15 현금및현금성자산 &cr&cr 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr &cr 2.2.16 충당부채&cr&cr 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.17 퇴직급여&cr &cr (1) 확정기여형 퇴직연금제도&cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.18 주식기준보상거래
&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.&cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.&cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr 2.2.19 영업부문&cr&cr당기말 현재 당사의 영업부문은 바이오기술사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.&cr
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr 당사는 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr 2.3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 &cr&cr 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr &cr2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr
2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류&cr
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
&cr 2.4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2.4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간초에 모든 의무를 아직 이행하지않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr2.4.5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr2.4.6 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr2.4.7 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. &cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2.4.8 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr&cr동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.&cr기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. &cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2.4.9 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.5 재무제표 승인&cr 당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 14일 에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr &cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
3.1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).&cr&cr당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr
3.2 회계 추정 및 가정 &cr&cr 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr &cr 3.2.1 비금융자산의 손상&cr &cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
3.2.2 주식기준보상&cr&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. &cr&cr3.2.3 이연법인세자산 &cr &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 103,857백만원 ( 전기말: 69,261백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 당사는 당분간 계속 손실을 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr &cr3.2.4 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr &cr 3.2.5 리스- 증분차입이자율의 산정&cr&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr
4. 현 금및현금성자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 122 | 175 |
| 보통예금 등 | 1,923,836 | 4,916,750 |
| 합계 | 1,923,958 | 4,916,925 |
&cr은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.&cr
5. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,834,045 | 382,370 | 4,229,215 | 382,370 |
| 차감 : 손실충당금 | (683,305) | (382,370) | (693,111) | (382,370) |
| 매출채권(순액) | 3,150,740 | - | 3,536,104 | - |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 &cr180일 이하 | 만기 경과후&cr181~360일 | 만기 경과후 &cr361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,143,460 | 7,280 | - | - | 3,150,740 | 1,065,675 |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (1,065,675) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 &cr180일 이하 | 만기 경과후&cr181~360일 | 만기 경과후 &cr361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,522,477 | 13,627 | - | 24,320 | 3,560,424 | 1,051,161 |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 0.68% | 100.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | (24,320) | (24,320) | (1,051,161) |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,075,481 | 1,078,168 |
| 손실충당금전입 | - | 24,320 |
| 손실충당금환입 | (4,934) | (27,007) |
| 제각 | (4,872) | - |
| 기말금액 | 1,065,675 | 1,075,481 |
&cr(4) 당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.&cr&cr&cr6 . 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 511,743 | - | 511,743 | 1,418,876 | - | 1,418,876 |
| 상품 | 260,994 | - | 260,994 | 162,197 | - | 162,197 |
| 원재료 | 595,536 | - | 595,536 | 851,430 | - | 851,430 |
| 합계 | 1,368,273 | - | 1,368,273 | 2,432,503 | - | 2,432,503 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.&cr&cr(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 7,894백만원(전기: 5,926백만원)입니다.&cr &cr
7. 기타자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 101,201 | - | 93,516 | 79,674 |
| 대손충당금 | (93,076) | - | (93,076) | - |
| 선급비용 | 2,463 | - | 2,603 | - |
| 합계 | 10,588 | - | 3,043 | 79,674 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 93,076 | 93,076 |
| 손상차손인식 | - | - |
| 기말 | 93,076 | 93,076 |
&cr
8. 기타금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자자산 | 10,458 | 3,000,000 | 10,448 | - |
| 미수수익 | 107,270 | - | 506,617 | - |
| 대손충당금 | (53,100) | - | (494,569) | - |
| 미수금 | 603,051 | - | 723,480 | - |
| 대손충당금 | (602,946) | - | (602,946) | - |
| 대여금 | 1,877,546 | 1,048,820 | 1,571,345 | 2,900,000 |
| 대손충당금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (2,900,000) |
| 보증금 | - | 132,122 | - | 150,119 |
| 합계 | 770,934 | 4,180,942 | 543,030 | 150,119 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,168,860 | 5,168,860 |
| 대손충당금 환입 | - | - |
| 제 각 | (3,341,468) | - |
| 기말 | 1,827,392 | 5,168,860 |
&cr(3) 사용이 제한된 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기투자자산 | 신한은행 | 10,458 | 10,448 | (주1) |
&cr(주1) 회생계획안 상 회생채권으로 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액 입니다.
&cr&cr9. 당기손익-공정가치금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 10,842,622 | - | 3,059,690 |
| 채무증권 | - | 6,350,517 | - | 33,652,407 |
| 합계 | - | 17,193,139 | - | 36,712,097 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디에스케이 | 보통주 | - | - | 3,195,676 | 3,059,690 |
| ㈜상 상인 | 보통주 | 10,361,682 | 10,842,622 | - | - |
| 합계 | 10,361,682 | 10,842,622 | 3,195,676 | 3,059,690 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디에스케이(주1) | 전환사채 | - | - | 27,000,000 | 28,245,279 |
| ㈜인트로바이오파마 | 신주인권부사채 | 975,000 | 1,443,349 | 975,000 | 1,346,546 |
| ㈜뉴로바이오젠(주2) | 전환사채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 알지노믹스(주) | 전환상환우선주 | 100,001 | 1,907,168 | 100,001 | 1,060,582 |
| 합계 | 4,075,001 | 6,350,517 | 31,075,001 | 33,652,407 |
&cr (주1) 당기중 전환청구를 신청하여 관계기업투자주식으로 전환되었습니다 .&cr (주2) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.&cr
(4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 채무증권 | ㈜디에스케이(주1) | 신한은행 | - | 1,107,658 | 차입금에 대한 질권설정 |
&cr(주1)당기 중 차입금을 상환 후 질권을 해지 하였습니다.&cr&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 의약품 제제연구 및 개발, 판매업 | 한국 | 12월 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 | 한국 | 12월 |
| (주)디에스케이(주1) | 관계기업 | 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발 | 한국 | 12월 |
| ㈜엠아이텍 | 종속기업 | 의료기기 제조 및 수입판매업 | 한국 | 12월 |
| ㈜엠큐브웍스(주2) | 종속기업 | 소프트웨어 개발업 | 한국 | 12월 |
| 보광연건연발유한공사(심천) | 종속기업 | 연구개발 및 지원활동 | 중국 | 12월 |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업 | 한국 | 12월 |
| 알엔에이바이오㈜(주3) | 종속기업 | 신약개발 및 신물질 연구활동 | 한국 | 12월 |
&cr(주1) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주2) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.&cr(주3) 당기 중 알엔에이바이오(주)의 지분 80%를 매입하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 (%)&cr(주1) | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손 | 장부가액 | |||
| <관계기업> | ||||||||
| ㈜인트로바이오파마 | 64,400 | 42.80 | 4,052,658 | - | 4,052,658 | 4,052,658 | - | 4,052,658 |
| 시너지바이오조합 | 1,000,000 | 44.44 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜ 디에스케이 | 6,425,432 | 24.18 | 52,277,306 | - | 52,277,306 | - | - | - |
| 소계 | 66,329,964 | - | 66,329,964 | 14,052,658 | - | 14,052,658 | ||
| <종속기업> | ||||||||
| ㈜엠아이텍 | 20,080,000 | 64.52 | 25,779,061 | - | 25,779,061 | 25,779,060 | - | 25,779,060 |
| ㈜엠큐브 웍스 (주2) | - | - | - | - | - | 24,769,420 | (24,769,420) | - |
| 보광연건연발유한공사 (심천) | - | 100.00 | 2,840,608 | (2,840,608) | - | 2,840,608 | (2,840,608) | - |
| 노비스바이 오㈜ | 1,450,176 | 100.00 | 10,106,038 | (1,625,001) | 8,481,037 | 10,106,038 | (1,625,001) | 8,481,037 |
| 알엔에이바이오 ㈜ | 2,400,000 | 80.00 | 1,200,000 | - | 1,200,000 | - | - | - |
| 소계 | 39,925,707 | (4,465,609) | 35,460,098 | 63,495,126 | (29,235,029) | 34,260,097 | ||
| 합계 | 106,255,671 | (4,465,609) | 101,790,062 | 77,547,784 | (29,235,029) | 48,312,755 |
&cr(주1) (주)디에스케이와 (주)엠아이텍은 자기주식으로 고려한 유효지분율 입니다. &cr(주2) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||
| ㈜인트로바이오파마 | 4,052,658 | - | - | 4,052,658 |
| 시너지바이오조합 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| ㈜디 에스케이 (주3) | - | 14,999,999 | 37,277,307 | 52,277,306 |
| 소계 | 14,052,658 | 14,999,999 | 37,277,307 | 66,329,964 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜엠아이텍 | 25,779,060 | - | - | 25,779,060 |
| ㈜엠큐브웍스(주2,4) | - | - | - | - |
| 보광연건연발유한공사(주2) | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 8,481,037 | - | - | 8,481,037 |
| 알엔에이바이오 ㈜ (주1) | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 소계 | 34,260,097 | 1,200,000 | - | 35,460,097 |
| 합계 | 48,312,755 | 16,199,999 | 37,277,307 | 101,790,061 |
&cr (주1) 당기 중 알엔에이바이오㈜ 2,400,000주를 신규취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr(주3) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업으로 분류하였으며, 37,277,307천원은 전환사채에서 대체하였고, 14,999,999천원은 유상증자로 지분을 취득하였습니다. 동 취득거래로 인식한 투자차액은 17,336백만원이며, 투자차액 항목은 식별된 무형자산 2,473백만원 및 유형자산 재평가 1,092백만원, 영업권 13,771백만원 입니다. &cr (주4) 당기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| 관계기업 | ||||
| ㈜인트로바이오파마 | 4,052,658 | - | - | 4,052,658 |
| 시너지바이오조합 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 소계 | 14,052,658 | - | - | 14,052,658 |
| 종속기업 | ||||
| ㈜엠아이텍(주1) | 25,621,460 | 157,600 | - | 25,779,060 |
| ㈜엠큐브웍스(주2) | - | - | - | - |
| 보광연건연발유한공사(주2) | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜(주1) | 8,106,038 | 2,000,000 | (1,625,001) | 8,481,037 |
| 소계 | 33,727,498 | 2,157,600 | (1,625,001) | 34,260,097 |
| 합계 | 47,780,156 | 2,157,600 | (1,625,001) | 48,312,755 |
&cr(주1) 전기중 ㈜엠아이텍 보통주 80,000주와 노비스바이오㈜ 400,000주를 추가 취득하였습니다. &cr(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황
| <당기 및 당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 9,641,765 | 3,486,111 | 6,155,654 | 13,518,786 | 998,608 | 998,608 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 16,398,852 | - | 16,398,852 | 2,283 | (1,017) | 2,355,382 |
| ㈜ 디에스케이(주1) | 관계기업 | 192,595,951 | 53,414,504 | 139,181,447 | 6,564,883 | (6,539,436) | (6,871,243) |
| ㈜엠아이텍 | 종속기업 | 78,525,158 | 13,764,267 | 64,760,891 | 50,258,894 | 12,245,440 | 12,245,440 |
| ㈜엠큐브웍스(주2) | 종속기업 | - | - | - | - | 80,020 | 80,020 |
| 보광연건연발유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 7,608,764 | 5,846,473 | 1,762,291 | 12,545,889 | (727,284) | (719,351) |
| 알엔에이바이오 ㈜ | 종속기업 | 1,183,691 | 18,198 | 1,165,493 | - | (334,507) | (334,507) |
&cr(주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다.&cr (주2) 당기 중 지분매각이 완료되어 매각 전까지의 재무정보를 기재하였습니다.&cr
| <전기 및 전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 9,114,658 | 3,957,612 | 5,157,046 | 11,439,961 | 157,691 | 157,691 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 14,043,470 | - | 14,043,470 | 2,664 | (660) | (6,053,795) |
| ㈜엠아이텍 | 종속기업 | 68,083,831 | 12,679,920 | 55,403,911 | 40,203,174 | 6,683,636 | 6,683,636 |
| ㈜엠큐브웍스 | 종속기업 | 2,658 | 3,440,314 | (3,437,655) | - | (2,503) | (2,503) |
| 보광연건연발유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 6,349,561 | 3,867,919 | 2,481,642 | 8,141,516 | (1,539,076) | (1,412,358) |
&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,393,673 | - | - | - | - | 1,393,673 |
| 건물(주1) | 2,990,039 | - | - | (184,312) | - | 2,805,727 |
| 기계장치 | 1,393,486 | 125,604 | - | (419,206) | 253,396 | 1,353,280 |
| 차량운반구 | 25,493 | 26,143 | - | (14,489) | 100 | 37,247 |
| 비품 | 610,881 | 120,100 | (132,564) | (181,538) | 107,500 | 524,379 |
| 시설장치 | 1,226,190 | 56,800 | - | (417,303) | 20,700 | 886,387 |
| 건설중인자산 | 138,379 | 175,642 | - | - | (302,022) | 11,999 |
| 합계 | 7,778,141 | 504,289 | (132,564) | (1,216,848) | 79,674 | 7,012,692 |
&cr (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 . &cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,393,673 | - | - | - | - | 1,393,673 |
| 건물(주1) | 3,174,351 | - | - | (184,312) | - | 2,990,039 |
| 기계장치 | 754,342 | 581,785 | (2,697) | (270,513) | 330,569 | 1,393,486 |
| 차량운반구 | 34,849 | - | - | (9,356) | - | 25,493 |
| 비품 | 737,674 | 79,600 | (2,900) | (203,493) | - | 610,881 |
| 시설장치 | 1,638,910 | - | - | (412,720) | - | 1,226,190 |
| 건설중인자산 | 418,999 | 49,949 | - | - | (330,569) | 138,379 |
| 합계 | 8,152,798 | 711,334 | (5,597) | (1,080,394) | - | 7,778,141 |
&cr (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 . &cr &cr(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에가입하고 있으며, 보험가입금액은 1,640,000 천 원입니다. &cr &cr
12. 무형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 60,000 | - | (56,000) | (4,000) | - | - |
| 소프트웨어 | 263,771 | - | - | (65,835) | - | 197,936 |
| 국고보조금 | (118,755) | - | - | 29,608 | - | (89,147) |
| 영업권 | 1,056,086 | - | - | - | - | 1,056,086 |
| 기타의무형자산 | 529,996 | - | - | (138,125) | - | 391,871 |
| 회원권 | 515,000 | - | (25,000) | - | - | 490,000 |
| 합계 | 2,306,098 | - | (81,000) | (178,352) | - | 2,046,746 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 68,000 | - | - | (8,000) | - | 60,000 |
| 소프트웨어 | 90,000 | 221,175 | - | (47,404) | - | 263,771 |
| 국고보조금 | (40,029) | (100,000) | - | 21,274 | - | (118,755) |
| 영업권 | 1,056,086 | - | - | - | - | 1,056,086 |
| 기타의무형자산 | 695,199 | - | - | (165,203) | - | 529,996 |
| 회원권 | 607,698 | - | (50,000) | - | (42,698) | 515,000 |
| 합계 | 2,476,954 | 121,175 | (50,000) | (199,333) | (42,698) | 2,306,098 |
(2) 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 바이오사업부(주1) | 1,056,086 | - | 1,056,086 |
(주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 &cr적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 바이오사업부 | 11.23% | 1% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 바이오사업부(주1) | 1,056,086 | - | 1,056,086 |
(주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 &cr적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 바이오사업부 | 12.30% | 1% |
&cr당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다.&cr&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
&cr
13. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 410,037 | 1,014,725 |
| 미지급금 | 445,247 | 305,019 |
| 미지급비용 | 11,029 | 80,794 |
| 합계 | 866,313 | 1,400,538 |
&cr
14 . 차입금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 3.36 | 2022.10.27 | 500,000 | 500,000 |
&cr(주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 2.24 | 2025.10.15 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행 | 일반대출 | - | 2022.11.28 | - | 666,666 |
| 소 계 | 2,000,000 | 2,666,666 | |||
| 유동성장기차입금 | - | (333,333) | |||
| 합 계 | 2,000,000 | 2,333,333 |
&cr (주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr
15. 사채&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 약정이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무보증전환사채(주1) | 2014.08.29 | 2017.08.29 | 연 4.0% | 10,472 | - | 10,472 | - |
| 제8회 무보증전환사채 | 2016.08.12 | 2021.08.12 | 연 0.0% | - | - | 1,255,000 | - |
| 제10회 무보증전환사채(주2) | 2017.12.04 | 2022.12.04 | 연 0.0% | 1,490,000 | - | 4,140,000 | - |
| 제 11회 무보증전환사채 (주3) | 2020.08.03 | 2024.08.24 | 연 0.0% | 4,480,000 | - | 12,000,000 | - |
| 제12회 무보증전환사채(주4) | 2021.08.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 15,000,000 | - | - | - |
| 제 13회 무보증전환사채 (주4) | 2021.09.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 7,000,000 | - | - | - |
| 합계 | 27,980,472 | - | 17,405,472 | - | |||
| 사채할인발행차금 | (40,818) | - | (63,138) | - | |||
| 사채상환할증금 | 240,164 | - | 1,021,352 | - | |||
| 전환권조정 | (8,590,812) | - | (6,197,857) | - | |||
| 장부가액 | 19,589,006 | - | 12,165,829 | - |
&cr(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.&cr (주2) 제10회 무보증전환사채 권면총액 25,000,000천원은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으며, 조기상환권의 개시로 인하여 유동성으로 분류하였습니다. 당기말까지 제10회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 1,701,989주이며, 누적수량은 10,117,385주입니다.&cr(주3) 제11회 무보증전환사채 권면총액 12,000,000천원은 당기말 까 지 제11회차 전환사채의 전환으로 신규로 발행된 보통주는 3,720,926주이며, 누적수량은 3,720,926주이고, 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.&cr (주4) 제12회,제13회 무보증전환사채의 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
&cr(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10회 무보증&cr 사모전환사채 | 제11회 무보증&cr 사모전환사채 | 제12회 무보증&cr 사모전환사채 | 제13회 무보증&cr 사모전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 발행 권면총액 | 25,000,000,000원 | 12,000,000,000원 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 미상환 권면총액 | 1,490,000,000원 | 4,480,000,000원 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 만기시상환금 | 액면가의 116.1184% | 액면가의 100.0000% | 액면가의 100.0000% | 액면가의 100.0000% |
| 조기상환개시일 | 2019.12.04 | 2022.08.03 | 2023.08.13 | 2023.08.13 |
| 전환청구기간 | 2018.12.04&cr~2022.11.04 | 2021.08.03&cr~2024.07.03 | 2022.08.13&cr ~2025.07.13 | 2022.09.13&cr ~2025.07.13 |
| 최초 전환가액(주1) | 2,207원 | 2,021원 | 5,418원 | 5,418원 |
| 최근 전환가액(주1) | 1,557원 | - | 4,085원 | 4,085원 |
| 발행회사의 &cr매도청구기간(주2) | 2018.12.04&cr~2019.12.04 | 2021.08.03&cr~ 2024.05.03 | 2022.08.13&cr~2024.08.13 | 2022.09.13&cr~2024.09.13 |
| 전환에 따라 발행할 &cr주식의 종류 | 발행회사의 &cr기명식 보통주 | 발행회사의 &cr기명식 보통주 | 발행회사의&cr 기명식 보통주 | 발행회사의&cr 기명식 보통주 |
| 전환가액의 조정 | 매1개월단위 | 매3개월단위 | 매3개월단위 | 매3개월단위 |
| 미전환잔여주식수 | 956,970 | 2,216,724 | 3,671,970 | 1,713,586 |
&cr (주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 18에서 표시하고 있습니다.&cr&cr(주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제11회차는 연 2 %(단리), 제12회차, 제13회차는 연 1%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다. &cr&cr
16. 리스&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 104,581 | 112,327 | 216,908 | 214,971 |
| 증가 | 69,942 | 120,089 | 190,031 | 190,031 |
| 감소 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (78,190) | (71,456) | (149,646) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 8,486 |
| 지급 | - | - | - | (154,282) |
| 기말 | 96,333 | 160,960 | 257,293 | 259,206 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (115,757) | |||
| 차감계 | 143,449 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 115,718 | 112,979 | 228,697 | 225,615 |
| 증가 | 75,165 | 69,573 | 144,738 | 144,738 |
| 감소 | (370) | (2,002) | (2,372) | (1,543) |
| 감가상각비 | (85,932) | (68,223) | (154,155) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 9,814 |
| 지급 | - | - | - | (163,653) |
| 기말 | 104,581 | 112,327 | 216,908 | 214,971 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (125,842) | |||
| 차감계 | 89,129 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 149,646 | 154,155 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 8,486 | 9,814 |
| 단기리스료 | 645 | 2,500 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 25,404 | 12,260 |
&cr(3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 180,331천원(전기 178,413천원)이 있습니다.&cr&cr
17. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 105,110 | 114,921 |
| 예수금 | 25,333 | 29,899 |
| 부가가치세예수금 | 161,925 | 392,206 |
| 단기종업원급여부채 | 305,413 | 311,405 |
| 합계 | 597,781 | 848,431 |
&cr
18. 파생상품금융자산 및 부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품금융자산 | ||||
| 매도청 구권(제11회) | 5,348,497 | - | 5,251,608 | - |
| 매도청구권(제12회)(주1) | 1,685,040 | - | - | - |
| 매도청구권(제13회)(주1) | 810,964 | - | - | - |
| 소계 | 7,844,501 | - | 5,251,608 | - |
| 파생상품금융부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제8회) | - | - | 1,436,946 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | 2,565,409 | - | 6,341,825 | - |
| 전환권 및 조 기상환청구권(제11회) | 6,812,122 | - | 16,098,720 | - |
| 전환권및조기상환청구권(제12회)(주1) | 9,146,700 | - | - | - |
| 전환권및조기상환청구권(제13회)(주1) | 4,268,460 | - | - | - |
| 소 계 | 22,792,691 | - | 23,877,491 | - |
&cr(주1) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동자산 및 유동부채로 분류하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익&cr(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | 5,251,608 | - | 607,044 | (510,155) | 5,348,497 |
| 매도청구권(제12회) | - | 1,670,385 | 14,655 | - | 1,685,040 |
| 매도청구권(제13회) | - | 195,951 | 615,013 | - | 810,964 |
| 소계 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제8회) | (1,436,946) | - | 129,148 | 1,307,798 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (6,341,826) | - | (708,565) | 4,484,982 | (2,565,409) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | (16,098,720) | - | (4,792,026) | 14,078,624 | (6,812,122) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제12회) | - | (6,868,710) | (2,277,990) | - | (9,146,700) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제13회) | - | (2,546,509) | (1,721,951) | - | (4,268,460) |
| 소계 | (23,877,492) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,404 | (22,792,691) |
&cr (주1) 당기 중 제 8회,제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 11,425,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행 초과금으로 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | - | 1,753,908 | 3,497,700 | - | 5,251,608 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제8회) | (1,343,847) | - | (2,916,579) | 2,823,480 | (1,436,946) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제9회) | (1,376,312) | - | 725,236 | 651,076 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (7,359,579) | - | (13,342,868) | 14,360,621 | (6,341,826) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | - | (6,887,352) | (9,211,368) | - | (16,098,720) |
| 소계 | (10,079,738) | (6,887,352) | (24,745,579) | 17,835,177 | (23,877,492) |
&cr (주1) 당기 중 제8회,제9회,제10회 무보증전환사채 액면가 4,260,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환손실 589,605천원을 인식하였습니다. &cr또한 제8회,10회 무보증전환사채 액면가 12,795,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.&cr &cr &cr19. 퇴직급여&cr
당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 216,579천원(전기 : 187,713천원)입니다.&cr
&cr20. 자본&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 79,534,654 | 73,309,824 |
| 보통주자본금 | 39,767,327,000 | 36,654,912,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 65,107,487 | 32,553,744 | 106,822,982 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 8,202,337 | 4,101,168 | 24,129,349 |
| 전기말 | 73,309,824 | 36,654,912 | 130,952,331 |
| 당기초 | 73,309,824 | 36,654,912 | 130,952,331 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 6,224,830 | 3,112,415 | 25,056,099 |
| 당기말 | 79,534,654 | 39,767,327 | 156,008,430 |
&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 156,008,430 | 130,952,331 |
| 기타자본잉여금 | 2,149,328 | 2,149,328 |
| 감자차손 | (3,304,700) | (3,304,700) |
| 주식선택권 | 220,885 | 25,801 |
| 합계 | 155,073,943 | 129,822,760 |
(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 2,407,937 | 2,407,937 |
| 미처리결손금 | (96,297,170) | (98,299,999) |
| 합계 | (93,889,233) | (95,892,062) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. &cr&cr(5) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분 예정일 : 2022년 3월 30일 | 처분확정일 : 2021년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (96,297,169,570) | (98,299,999,476) | ||
| 전기이월결손금 | (98,299,999,476) | (73,867,208,870) | ||
| 당기순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (96,297,169,570) | (98,299,999,476) |
&cr 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 18,159,515 | 20,602,617 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | - | - |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품판매 | 15,835,232 | 18,887,830 |
| 상품판매 | 2,324,283 | 1,714,787 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 18,159,515 | 20,602,617 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 18,150,885 | 20,569,217 |
| 국외 | 8,630 | 33,400 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 18,159,515 | 20,602,617 |
| 수익인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 18,159,515 | 20,602,617 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 18,159,515 | 20,602,617 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A 업체 | 2,506,880 | 4,102,787 |
&cr(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,150,740 | 3,536,104 |
| 계약부채(기타부채) | 105,110 | 114,921 |
&cr당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 114,210천원입니다.&cr&cr
22. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,064,230 | - | - | 1,064,230 |
| 원재료와 상품매입액 | 6,829,787 | - | - | 6,829,787 |
| 종업원급여 | 2,068,422 | 1,239,094 | 27,000 | 3,334,516 |
| 퇴직급여 | 127,879 | 88,700 | - | 216,579 |
| 복리후생비 | 172,743 | 128,577 | - | 301,320 |
| 감가상각비 | 1,134,269 | 82,579 | - | 1,216,848 |
| 사용권자산 | 34,449 | 115,197 | - | 149,646 |
| 무형자산상각비 | - | 178,353 | - | 178,353 |
| 지급수수료 | 444,990 | 637,472 | - | 1,082,462 |
| 지급임차료 | 4,000 | 10,785 | - | 14,785 |
| 대손상각비(환입액) | - | (4,934) | - | (4,934) |
| 주식보상비용 | - | 195,084 | - | 195,084 |
| 소모품비 | 498,284 | 28,419 | - | 526,703 |
| 운반비 | 85,950 | 55,313 | - | 141,263 |
| 기타 | 341,370 | 430,171 | - | 771,541 |
| 합 계 | 12,806,373 | 3,184,810 | 27,000 | 16,018,183 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,448,434) | - | - | (1,448,434) |
| 원재료와 상품매입액 | 7,374,624 | - | - | 7,374,624 |
| 종업원급여 | 2,163,211 | 1,148,580 | - | 3,311,791 |
| 퇴직급여 | 101,014 | 86,699 | - | 187,713 |
| 복리후생비 | 139,815 | 125,873 | - | 265,688 |
| 감가상각비 | 968,331 | 112,064 | - | 1,080,395 |
| 감가상각비(리스) | 19,841 | 134,314 | - | 154,155 |
| 무형자산상각비 | - | 199,333 | - | 199,333 |
| 지급수수료 | 477,544 | 360,854 | - | 838,398 |
| 임차료 | - | 7,140 | - | 7,140 |
| 대손상각비(환입액) | - | (2,687) | - | (2,687) |
| 기타 | 996,469 | 436,160 | - | 1,432,629 |
| 합 계 | 10,792,415 | 2,608,330 | - | 13,400,745 |
&cr
23. 판매관리비와 연구개발비&cr&cr당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,239,094 | 27,000 | 1,266,094 |
| 퇴직급여 | 88,700 | - | 88,700 |
| 복리후생비 | 128,577 | - | 128,577 |
| 여비교통비 | 84,416 | - | 84,416 |
| 접대비 | 110,893 | - | 110,893 |
| 통신비 | 5,085 | - | 5,085 |
| 세금과공과금 | 61,650 | - | 61,650 |
| 감가상각비 | 82,579 | - | 82,579 |
| 지급임차료 | 10,785 | - | 10,785 |
| 보험료 | 27,041 | - | 27,041 |
| 차량유지비 | 73,979 | - | 73,979 |
| 운반비 | 55,313 | - | 55,313 |
| 교육훈련비 | 2,317 | - | 2,317 |
| 도서인쇄비 | 2,090 | - | 2,090 |
| 회의비 | 9,813 | - | 9,813 |
| 사무용품비 | 4,627 | - | 4,627 |
| 소모품비 | 28,419 | - | 28,419 |
| 지급수수료 | 637,472 | - | 637,472 |
| 광고선전비 | 28,778 | - | 28,778 |
| 대손상각비(환입액) | (4,934) | - | (4,934) |
| 건물관리비 | 19,483 | - | 19,483 |
| 무형자산상각비 | 178,353 | - | 178,353 |
| 사용권자산 | 115,196 | - | 115,196 |
| 주식보상비 | 195,084 | - | 195,084 |
| 합계 | 3,184,810 | 27,000 | 3,211,810 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,148,580 | - | 1,148,580 |
| 퇴직급여 | 86,699 | - | 86,699 |
| 복리후생비 | 125,873 | - | 125,873 |
| 여비교통비 | 46,004 | - | 46,004 |
| 접대비 | 83,367 | - | 83,367 |
| 통신비 | 4,131 | - | 4,131 |
| 세금과공과 | 53,211 | - | 53,211 |
| 감가상각비 | 112,064 | - | 112,064 |
| 지급임차료 | 7,140 | - | 7,140 |
| 보험료 | 26,715 | - | 26,715 |
| 차량유지비 | 65,444 | - | 65,444 |
| 운반비 | 43,303 | - | 43,303 |
| 교육훈련비 | 440 | - | 440 |
| 도서인쇄비 | 858 | - | 858 |
| 회의비 | 10,346 | - | 10,346 |
| 사무용품비 | 2,425 | - | 2,425 |
| 소모품비 | 41,070 | - | 41,070 |
| 지급수수료 | 360,854 | - | 360,854 |
| 광고선전비 | 16,413 | - | 16,413 |
| 대손상각비(환입액) | (2,687) | - | (2,687) |
| 건물관리비 | 16,632 | - | 16,632 |
| 무형자산상각비 | 199,333 | - | 199,333 |
| 감가상각비(리스) | 134,314 | - | 134,314 |
| 주식보상비 | 25,801 | - | 25,801 |
| 합계 | 2,608,330 | - | 2,608,330 |
&cr
24. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 76,721 | 60,965 |
| 외환차익 | 3,292 | 7,341 |
| 외화환산이익 | - | 3,861 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 14,585,653 | 201,672 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 12,610 | - |
| 파생상품평가이익 | 3,133,394 | 4,222,936 |
| 합계 | 17,811,670 | 4,496,775 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,910,343 | 3,168,057 |
| 리스부채이자비용 | 8,486 | 9,814 |
| 외환차손 | 3,152 | 7,876 |
| 외화환산손실 | - | 5,278 |
| 사채상환손실 | - | 589,605 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 7,188,986 | 6,195,848 |
| 파생상품평가손실 | 11,268,066 | 25,470,814 |
| 합계 | 20,379,033 | 35,447,292 |
&cr
25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 1,204,800 | 1,000,000 |
| 유형자산처분이익 | 268,118 | - |
| 무형자산처분이익 | 3,000 | 6,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 438,605 | - |
| 잡이익 | 528,126 | 191,304 |
| 합계 | 2,442,649 | 1,197,304 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | - | 5,597 |
| 무형자산손상차손 | - | 42,698 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,625,001 |
| 기부금 | - | 124,423 |
| 잡손실 | 13,787 | 83,728 |
| 합계 | 13,787 | 1,881,447 |
&cr
26. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
| 계속영업법인세비용 | - | - |
| 중단영업법인세비용 | - | - |
&cr (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,002,830 | (24,432,791) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 440,623 | (5,375,214) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (983) | (101,200) |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 4,304,031 | 3,861,957 |
| 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 | (4,911,986) | 1,614,457 |
| 기타(세율차이 등) | 168,315 | - |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 미인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | ||||||
| 재고자산평가충당금 | 607,408 | - | 607,408 | 133,630 | - | 133,630 |
| 유무형자산 | 10,959,611 | (4,629,984) | 6,329,627 | 2,411,114 | (1,018,596) | 1,392,518 |
| 미확정비용 | 1,152,802 | (249,444) | 903,358 | 253,616 | (54,877) | 198,739 |
| 대손충당금 | 6,283,131 | (3,346,196) | 2,936,935 | 1,382,289 | (736,163) | 646,126 |
| 종속기업투자순손익 | 27,375,160 | (24,769,420) | 2,605,740 | 6,022,535 | (5,449,272) | 573,263 |
| 전환사채 | 1,021,352 | (781,188) | 240,164 | 224,697 | (171,861) | 52,836 |
| 파생상품금융부채 | 18,625,883 | (1,084,800) | 17,541,083 | 4,097,694 | (238,656) | 3,859,038 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,686,187 | (5,232,360) | 2,453,827 | 1,690,961 | (1,151,119) | 539,842 |
| 리스부채 | 219,814 | 39,392 | 259,206 | 48,359 | 8,666 | 57,025 |
| 이월결손금 | 73,803,069 | 30,053,687 | 103,856,756 | 16,236,675 | 6,611,811 | 22,848,486 |
| 소 계 | 147,734,417 | (10,000,313) | 137,734,104 | 32,501,570 | (2,200,067) | 30,301,503 |
| <차감할 일시적차이> | ||||||
| 전환사채 | (6,197,855) | (2,392,957) | (8,590,812) | (1,363,528) | (526,450) | (1,889,978) |
| 유무형자산 | (1,598,314) | 138,125 | (1,460,189) | (351,629) | 30,387 | (321,242) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (2,441,420) | (1,424,329) | (3,865,749) | (537,112) | (313,352) | (850,464) |
| 미수수익 | (65,149) | (42,121) | (107,270) | (14,333) | (9,267) | (23,600) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | - | (257,696) |
| 사용권자산 | (216,908) | (40,385) | (257,293) | (47,720) | (8,885) | (56,605) |
| 관계기업투자손익 | - | (5,972,339) | (5,972,339) | - | (1,313,914) | (1,313,914) |
| 파생상품금융자산 | - | (2,592,893) | (2,592,893) | - | (570,437) | (570,437) |
| 소 계 | (11,690,991) | (12,326,899) | (24,017,890) | (2,572,018) | (2,711,918) | (5,283,936) |
| 합계 | 136,043,426 | (22,327,212) | 113,716,214 | 29,929,552 | (4,911,985) | 25,017,567 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (25,017,567) | |||||
| 이연법인세자산 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 미인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | ||||||
| 재고자산평가충당금 | 5,659,735 | (5,052,327) | 607,408 | 1,245,142 | (1,111,512) | 133,630 |
| 유무형자산 | 15,722,657 | (4,763,046) | 10,959,611 | 3,458,985 | (1,047,870) | 2,411,115 |
| 미확정비용 | 897,121 | 255,681 | 1,152,802 | 197,367 | 56,250 | 253,617 |
| 대손충당금 | 6,294,492 | (11,361) | 6,283,131 | 1,384,788 | (2,499) | 1,382,289 |
| 종속기업투자순손익 | 25,750,159 | 1,625,001 | 27,375,160 | 5,665,035 | 357,500 | 6,022,535 |
| 전환사채 | 4,641,330 | (3,619,978) | 1,021,352 | 1,021,093 | (796,395) | 224,698 |
| 파생상품금융부채 | 10,079,738 | 8,546,144 | 18,625,882 | 2,217,542 | 1,880,152 | 4,097,694 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,686,187 | - | 7,686,187 | 1,690,961 | - | 1,690,961 |
| 리스부채 | 230,458 | (10,644) | 219,814 | 50,701 | (2,342) | 48,359 |
| 이월결손금 | 85,038,278 | (11,235,209) | 73,803,069 | 18,708,421 | (2,471,746) | 16,236,675 |
| 소 계 | 162,000,155 | (14,265,739) | 147,734,416 | 35,640,035 | (3,138,462) | 32,501,573 |
| <차감할 일시적차이> | ||||||
| 전환사채 | (9,614,141) | 3,416,285 | (6,197,856) | (2,115,111) | 751,583 | (1,363,528) |
| 유무형자산 | (1,763,778) | 165,464 | (1,598,314) | (388,031) | 36,402 | (351,629) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (8,435,597) | 5,994,177 | (2,441,420) | (1,855,831) | 1,318,719 | (537,112) |
| 미수수익 | (81,330) | 16,182 | (65,148) | (17,893) | 3,560 | (14,333) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | - | (257,696) |
| 사용권자산 | (228,697) | 11,789 | (216,908) | (50,313) | 2,594 | (47,719) |
| 소 계 | (21,294,888) | 9,603,897 | (11,690,991) | (4,684,875) | 2,112,858 | (2,572,017) |
| 합계 | 140,705,267 | (4,661,842) | 136,043,425 | 30,955,160 | (1,025,604) | 29,929,556 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (29,929,556) | |||||
| 이연법인세자산 | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 인식하지 아니한 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 2022년 | 1,066,649 | 234,663 |
| 2023년 | 5,126,448 | 1,127,819 |
| 2024년 | 21,275,912 | 4,680,701 |
| 2025년 | 4,763,528 | 1,047,976 |
| 2026년 | 12,140,935 | 2,671,006 |
| 2027년 | 9,057,081 | 1,992,558 |
| 2028년 | 4,858,081 | 1,068,778 |
| 2029년 | 12,596,622 | 2,771,257 |
| 2030년 | 2,152,739 | 473,603 |
| 2031년 | 30,818,762 | 6,780,125 |
| 합계 | 103,856,757 | 22,848,486 |
27 . 주당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,409,432 | 67,602,049 |
| 기본주당순이익 | 26 | (361) |
| 희석주당순이익(주1) | 26 | (361) |
&cr(주1) 전기말 현재 전환사채 및 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. &cr
(2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 73,309,824 | 365 | 26,758,085,760 |
| 전환사채 8회차 | 44,728 | 361 | 16,146,808 |
| 전환사채 8회차 | 47,923 | 320 | 15,335,360 |
| 전환사채 8회차 | 102,236 | 306 | 31,284,216 |
| 전환사채 8회차 | 159,744 | 269 | 42,971,136 |
| 전환사채 10회차 | 160,565 | 243 | 39,017,295 |
| 전환사채 8회차 | 447,284 | 221 | 98,849,764 |
| 전환사채 10회차 | 1,509,311 | 213 | 321,483,243 |
| 전환사채 11회차 | 3,602,173 | 151 | 543,928,123 |
| 전환사채 11회차 | 118,753 | 150 | 17,812,950 |
| 전환사채 10회차 | 32,113 | 141 | 4,527,933 |
| 합계 | 79,534,654 | - | 27,889,442,588 |
&cr 당기 가중평균유통보통주식수 : 27,889,442,588주 ÷ 365일= 76,409,432주
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 65,107,487 | 366 | 23,829,340,242 |
| 전환사채 10회차 | 61,274 | 357 | 21,874,818 |
| 전환사채 10회차 | 42,892 | 333 | 14,283,036 |
| 전환사채 8회차 | 31,948 | 200 | 6,389,600 |
| 전환사채 10회차 | 481,695 | 169 | 81,406,455 |
| 전환사채 8회차 | 15,974 | 158 | 2,523,892 |
| 전환사채 8회차 | 19,169 | 156 | 2,990,364 |
| 전환사채 8회차 | 511,182 | 127 | 64,920,114 |
| 전환사채 8회차 | 638,976 | 122 | 77,955,072 |
| 전환사채 10회차 | 2,764,929 | 122 | 337,321,338 |
| 전환사채 10회차 | 269,749 | 120 | 32,369,880 |
| 전환사채 8회차 | 319,488 | 119 | 38,019,072 |
| 전환사채 8회차 | 319,488 | 107 | 34,185,216 |
| 전환사채 10회차 | 1,445,085 | 101 | 145,953,585 |
| 전환사채 10회차 | 1,030,828 | 45 | 46,387,260 |
| 전환사채 8회차 | 159,744 | 38 | 6,070,272 |
| 전환사채 10회차 | 89,916 | 4 | 359,664 |
| 합계 | 73,309,824 | - | 24,742,349,880 |
&cr전기 가중평균유통보통주식수 : 24,742,349,880 주 ÷ 366일 = 67,602,049주 &cr
(3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) |
| 전환가정효과 | - | - |
| 전환가정 시 당기순이익 | 2,002,829,906 | (24,432,790,606) |
| 가중평균유통보통주식수 | 76,409,432 | 67,602,049 |
| 희석성 잠재적 보통주식수(주1) | 15,980 | - |
| 조정된 가중평균주식수 | 76,425,412 | 67,602,049 |
| 희석주당이익 | 26 | (361) |
&cr(주1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.&cr&cr
28. 금융상품 및 재무위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. &cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 46,604,999 | 41,673,927 |
| 자 본 | 100,952,038 | 70,585,610 |
| 부채비율 | 46.17% | 59.04% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 1,923,958 | 4,916,925 | - | - |
| 매출채권 | 3,150,740 | 3,536,104 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 17,193,139 | 36,712,097 |
| 기 타금융자산 | 4,951,876 | 693,149 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | 7,844,501 | 5,251,608 |
| 합계 | 10,026,574 | 9,146,178 | 25,037,640 | 41,963,705 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 866,313 | 1,400,538 | - | - | - | - |
| 차입금 | 2,500,000 | 3,166,666 | - | - | - | - |
| 사채 | 19,589,006 | 12,165,829 | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 22,792,691 | 23,877,491 | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - | 259,206 | 214,970 |
| 합계 | 22,955,319 | 16,733,033 | 22,792,691 | 23,877,491 | 259,206 | 214,970 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 7,396,667 | (5,994,177) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 12,610 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,236,712 | 3,497,700 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 | ||
| 대손상각 및 환입 | 4,934 | 2,687 |
| 이자수익 | 76,721 | 60,965 |
| 이 자비용 | (1,910,343) | (3,168,057) |
| 외환손익 | 140 | (1,952) |
| 사채상환손실 | - | (589,605) |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (9,371,384) | (24,745,578) |
(4) 금융위험관리 &cr&cr1) 금융위험관리목적&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. &cr
2) 시장위험&cr
① 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | 118,403 | - | 40,631 |
&cr아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | - | - |
② 신용위험관리&cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역&cr 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
① 유동성위험&cr당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 866,313 | - | 866,313 |
| 차입금 (주1) | 513,816 | 2,169,644 | 2,683,460 |
| 사채 (주1,2) | 7,101,323 | 21,225,813 | 28,327,136 |
| 파생금융부채 (주2) | 22,792,691 | - | 22,792,691 |
| 리스부채 (주1) | 122,379 | 147,887 | 270,266 |
| 합 계 | 31,396,522 | 23,543,344 | 54,939,866 |
&cr(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr (주2) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.&cr
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,400,538 | - | 1,400,538 |
| 차입금 (주1) | 861,184 | 2,535,929 | 3,397,113 |
| 사채 (주1) | 6,426,824 | 11,999,999 | 18,426,823 |
| 파생금융부채 (주2) | 23,877,492 | - | 23,877,492 |
| 리스부채 (주1) | 131,887 | 92,428 | 224,315 |
| 합 계 | 32,697,925 | 14,628,356 | 47,326,281 |
&cr (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr (주2) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.&cr &cr② 이자율위험&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 &cr시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위&cr험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 &cr유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변&cr동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (19,500) | (24,700) |
| 1% 하락시 | 19,500 | 24,700 |
(6) 가격위험관리&cr당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. &cr당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 1,084,262 | 305,969 |
| 10% 하락시 | (1,084,262) | (305,969) |
(7) 금융상품 공정가치&cr&cr 1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 &cr당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr &cr2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. &cr
3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,842,622 | - | 6,350,517 | 17,193,139 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 7,844,501 | 7,844,501 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 22,792,691 | 22,792,691 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,059,690 | - | 33,652,407 | 36,712,097 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 5,251,608 | 5,251,608 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 23,877,492 | 23,877,492 |
② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 36,712,097 | 10,409,617 | 7,396,667 | (37,325,242) | 17,193,139 |
| 파생상품금융자산 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | (23,877,491) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,403 | (22,792,691) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 42,706,273 | - | (5,994,176) | - | 36,712,097 |
| 파생상품금융자산 | - | 1,753,908 | 3,497,700 | - | 5,251,608 |
| 부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | (10,079,738) | (6,887,352) | (24,745,579) | 17,835,177 | (23,877,492) |
&cr③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 | - | 28,245,279 |
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 1,443,349 | 1,346,546 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 1,907,168 | 1,060,582 |
| ㈜뉴로바이오젠 전환사채 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 6,350,517 | 33,652,407 |
| 파생상품금융자산 | ||
| 매도청구권(11회차 CB) | 5,348,497 | 5,251,608 |
| 매도청구권(제12회차 CB) | 1,685,040 | - |
| 매도청구권(제13회차 CB) | 810,964 | - |
| 합 계 | 7,844,501 | 5,251,608 |
| 부채 | ||
| 파생상품금융부채 | ||
| 전환권 및 조기상환청구권(8회차 CB) | - | 1,436,946 |
| 전 환권 및 조기상환청구권(10회차 CB) | 2,565,409 | 6,341,826 |
| 전 환권 및 조기상환청구권(11회차 CB) | 6,812,122 | 16,098,720 |
| 전 환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | 9,146,700 | - |
| 전 환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | 4,268,460 | - |
| 합 계 | 22,792,691 | 23,877,492 |
&cr④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 공정가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| ㈜디에스케이 제6회차 전환사채 | 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 &cr및 기초 자산가격변동 등 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| 전환권 및 조기상환청구권(8회차 CB) | 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| 전 환권 및 조기상환청구권(10회차 CB) | ||
| 전 환권 및 조기상환청구권(11회차 CB) | ||
| 전 환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | ||
| 전 환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | ||
| 매도청구권(11회차 CB) | ||
| 매도청구권(12회차 CB) | ||
| 매도청구권(13회차 CB) |
&cr
29. 특수관계자 공 시 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 당사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | ㈜엠아이텍 | |
| 노비스바이오㈜ | 노비스바이오㈜ | ||
| - | ㈜엠큐브웍스 | (주5) | |
| 알엔에이바이오㈜ | - | (주2) | |
| 보광연건연발유한공사(심천) | 보광연건연발유한공사(심천) | ||
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마 | ㈜인트로바이오파마 | |
| 시너지바이오조합 | 시너지바이오조합 | ||
| ㈜디에스케이 | - | (주6) | |
| 기타특수관계자&cr(주1) | 시너지투자자문㈜ | 시너지투자자문㈜ | (주4) |
| 시너지파트너스㈜ | 시너지파트너스㈜ | ||
| 시너지아이비투자㈜ | 시너지아이비투자㈜ | ||
| ㈜재원씨앤씨 | ㈜재원씨앤씨 | (주4) | |
| - | ㈜디에스케이 | ||
| 시너지시스템즈㈜ | 시너지시스템즈㈜ | (주4) | |
| ㈜휴바이오메드 | ㈜휴바이오메드 | (주4) | |
| ㈜코디 | ㈜코디 | (주4) | |
| ㈜한경지앤아이 | ㈜한경지앤아이 | (주4) | |
| 뉴로바이오젠 | 뉴로바이오젠 | (주4) | |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 에이엠테크놀로지㈜ | (주4) | |
| ㈜프로톡스 | - | (주3) | |
| ㈜ 메디카코리아 | - | (주3) |
&cr ( 주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.
(주2) 당기 중 종속기업투자주식인 알엔에이바이오(주) 보통주 2,400,000주를 취득하였습니다.&cr(주3) 당기 중 최대주주변경으로 인해 (주)디에스케이 및 그의 기타특수관계자를 당사 기타특수관계자에 포함하였습니다.&cr (주4) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체 에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니 다. &cr(주5) 당기 중 이사회결의로 ㈜엠큐브웍스지분 매각을 결정하고,㈜엠큐브웍스 주식 3,600,000주(지분율100%)를 매각하였습니다. &cr (주6) 당기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업에 포함되었습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/&cr배당수익 | 매출 등 | 비유동자산 처분 | 매입 등 | 비유동자산&cr취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,204,800 | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 57,383 | - | - | - | - | |
| ㈜엠큐브웍스 | - | 200 | - | - | - | |
| 알엔에이바이오 ㈜ | - | - | 450,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지투자자문㈜ | - | - | - | 102 | - |
| 시너지파트너스 ㈜(주1) | - | 491,402 | - | 152 | 4,994,875 | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 102 | - | |
| 시너지시스템즈 ㈜ | - | - | - | 47,459 | - | |
| ㈜휴바이오메드 | - | - | - | 29,552 | - | |
| ㈜코디 | - | 31,865 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,262,183 | 523,467 | 450,000 | 77,367 | 4,994,875 |
&cr(주1) 당기 중 시너지파트너스(주)로부터 (주)상상인 보통주 644,500주를&cr4,994,875천원에 매수하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/&cr배당수익 | 매출 등 | 이자 | 매입 등 | 비유동자산&cr취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,000,000 | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 42,365 | - | - | - | - | |
| ㈜엠큐브웍스 | - | 1,200 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜ | 14,705 | 10 | 478 | - | - |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 6,575 | 221,175 | |
| ㈜휴바이오메드 | - | - | - | 690,134 | 79,600 | |
| ㈜코디 | - | 12,038 | - | - | - | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 56,000 | - | |
| 에이엠테크놀로지 ㈜ | - | - | 1,022 | - | - | |
| 합 계 | 1,057,070 | 13,248 | 1,500 | 752,709 | 300,775 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 노비스바이오㈜ | - | 1,755,021 | 54,170 | - |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주2) | - | 1,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜재원씨앤씨(주1) | - | - | 181 | - |
| ㈜한경지앤아이(주1) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | 7,125 | 1,309 | |
| 주식회사 코디 | 356 | - | - | - | |
| ㈜뉴로바이오젠(주3) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 356 | 6,926,366 | 114,576 | 1,309 |
&cr(주1) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.&cr(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상 하고 있으며, 96,803천원 의 평가이익을 인식하였습니다.&cr (주3) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 노비스바이오㈜ | - | 400,000 | 12,048 | - |
| ㈜엠큐브웍스(주1) | 4,872 | 2,900,000 | 441,468 | - | |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주2) | - | 1,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜재원씨앤씨(주1) | - | - | 181 | - |
| ㈜한경지앤아이(주1) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| ㈜디에스케이(주3) | - | 27,000,000 | - | - | |
| ㈜휴바이오메드 | - | - | - | 23,760 | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 1,861 | |
| 주식회사 코디 | 3,058 | - | - | - | |
| ㈜뉴로바이오(주4) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 7,930 | 35,471,345 | 506,797 | 25,621 |
&cr (주1) ㈜엠큐브웍스, ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.&cr(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상 하고 있으며, 201,671천원의 평가이익을 인식하였습니다.&cr (주3) ㈜디에스케이가 발행한 제6회차 전환사채 25,500,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 4,813,992천원의 평가손실을 인식하였습니다.&cr (주4) (주)뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,204,800 | - | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | - | - | 1,490,000 | 134,979 | - | - | - | - | |
| 알엔에이바이오(주)(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 1,200,000 | |
| 관계기업 | ㈜디에스케이(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 1,204,800 | - | 1,490,000 | 134,979 | - | - | - | 16,200,000 |
&cr(주1) 당기 중 알엔에이바이오㈜ 와 ㈜ 디에스케이 지분을 취득하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍(주1) | 1,000,000 | - | - | - | - | - | - | 157,600 |
| 노비스바이오㈜(주1) | - | - | 800,000 | 1,400,000 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜ | - | - | 4,500,000 | 4,500,000 | 700,000 | 700,000 | - | - |
| 에이엠테크놀러지㈜ | - | - | - | - | 300,000 | 300,000 | - | - | |
| 합 계 | 1,000,000 | - | 5,300,000 | 5,900,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 2,157,600 |
&cr(주1) 전기 중 (주)엠아이텍 지분과 노비스바이오(주)지분을 추가 취득하였습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 405,240 | 306,543 |
| 퇴직급여 | 28,333 | 45,716 |
| 주식보상비용 | 82,504 | 10,912 |
| 합 계 | 516,077 | 363,171 |
&cr한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr
(6) 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 당사의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구,시너지넷㈜)가 전액 인수하였으나 당기말 현재 시너지파트너스㈜와 대표이사가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.&cr &cr (7) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다. &cr&cr
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입한도 | 실행금액 | 차입한도 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금 | 3,400,000 | 2,000,000 | 3,400,000 | 2,000,000 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | - | - | 1,000,000 | 666,666 |
| NH투자증권 | 주식담보대출 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 합계 | 8,900,000 | 2,500,000 | 9,900,000 | 3,166,666 |
(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공된자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,824,326 | 4,200,000 | IBK기업은행 |
(3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 2,714 천원(전기말 7,822천원)의 지급보증을제공받고 있습니다. &cr&cr(4) 당사는 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 당사가 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에대하여 매수청구권을 제공하였습니다.&cr&cr(5) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.
&cr
31. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손익항목조정 | ||
| 이자비용 | 1,918,829 | 3,177,871 |
| 이자수익 | (76,721) | (60,965) |
| 배당금수익 | (1,204,800) | (1,000,000) |
| 외화환산이익 | - | (3,861) |
| 외화환산손실 | - | 5,278 |
| 대손상각비 | (4,934) | (2,687) |
| 감가상각비 | 1,216,848 | 1,080,394 |
| 사용권자산 | 149,646 | 154,155 |
| 무형자산상각비 | 178,353 | 199,333 |
| 무형자산손상차손 | - | 42,698 |
| 무형자산처분이익 | (3,000) | (6,000) |
| 유형자산처분이익 | (268,118) | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,597 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 7,188,986 | 6,195,848 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (14,585,653) | (201,672) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (12,610) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,625,001 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (438,605) | - |
| 파생상품평가손실 | 11,268,066 | 25,470,814 |
| 파생상품평가이익 | (3,133,394) | (4,222,935) |
| 주식보상비 | 195,084 | 25,801 |
| 사채상환손실 | - | 589,605 |
| 소계 | 2,387,977 | 33,074,276 |
| (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 390,298 | (817,425) |
| 미수금의 감소(증가) | 120,429 | (125,592) |
| 선급금의 감소(증가) | (7,685) | 70,297 |
| 선급비용의 감소 | 140 | 28 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,064,230 | (1,448,434) |
| 장기보증금의 감소 | 17,997 | 198,636 |
| 매입채무의 증가(감소) | (604,687) | 732,167 |
| 미지급금의 증가 | 85,445 | 3,629 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (78,135) | 127,754 |
| 선수금의 증가(감소) | (9,810) | 60,194 |
| 예수금의 증가(감소) | (4,567) | 744 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (230,281) | 264,652 |
| 단기종업원급여부채의 감소 | (5,992) | - |
| 소계 | 737,382 | (933,350) |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동&cr(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의&cr주식전환 | 파생부채의&cr대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | - | - | - | 500,000 |
| 유동성장기차입금 | 333,333 | (500,000) | 166,667 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,333,333 | (166,667) | (166,667) | - | - | - | 1,999,999 |
| 리스부채 | 214,971 | (145,796) | - | - | - | 190,031 | 259,206 |
| 전환사채 | 12,165,829 | 14,426,689 | - | (8,836,211) | - | 1,832,699 | 19,589,006 |
| 파생상품금융부채 | 23,877,491 | 7,548,883 | - | (19,871,403) | 1,866,336 | 9,371,384 | 22,792,691 |
| 합계 | 39,424,957 | 21,163,109 | - | (28,707,614) | 1,866,336 | 11,394,114 | 45,140,902 |
&cr(주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동&cr(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의&cr주식전환 | 파생부채의&cr대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,300,000 | (7,800,000) | - | - | - | - | 500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | (333,334) | 666,667 | - | - | - | 333,333 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | (666,667) | - | - | - | 2,333,333 |
| 리스부채 | 225,615 | (153,839) | - | - | - | 143,195 | 214,971 |
| 전환사채 | 17,485,918 | 2,591,892 | - | (11,156,599) | - | 3,244,618 | 12,165,829 |
| 파생상품금융부채 | 10,079,738 | 4,409,113 | - | (17,109,749) | - | 26,498,389 | 23,877,491 |
| 합계 | 39,091,271 | (1,286,168) | - | (28,266,348) | - | 29,886,202 | 39,424,957 |
&cr (주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인유형자산의 본계정대체 | 381,696 | 330,569 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 | 37,277,307 | - |
| 전환사채의 자본금 대체 | 3,112,415 | 4,101,169 |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 | 5,213,641 | 7,055,431 |
| 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 | 19,871,403 | 17,109,751 |
| 파생금융자산의 주식발행초과금 대체 | 510,155 | - |
| 리스부채의 증가 | 190,031 | 144,738 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 73,904 | 99,081 |
| 장기선급금의 대체 | 79,674 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 감소(증가) | (54,783) | 64,391 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 166,667 | 666,667 |
&cr
32. 주식기준보상제도 &cr
(1) 당사는 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2020.11.30 | 2020.11.30 |
| 부여수량(주1) | 377,000주 | 480,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주교부 | 보통주 신주교부 |
| 행사가격 | 3,755원 | 3,755원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) |
&cr (주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 103,000주가 감소하였습니다&cr
(2) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 | Group 4 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 3,660 | 3,660 | 3,660 | 3,660 |
| 행사기간 | 2022.12.01~2026.11.30 | 2022.12.01~2026.11.30 | 2022.12.01~2026.11.30 | 2022.12.01~2026.11.30 |
| 무위험수익률 | 1.24% | 1.33% | 1.37% | 1.39% |
| 변동성 | 56.00% | 56.00% | 56.00% | 56.00% |
(3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 480,000 | 480,000 |
| 상실(주1) | 103,000 | - |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 377,000 | 480,000 |
| 기말현재행사가능수량 | - | - |
&cr(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 195,084천원(전기 25,801천원)입니다. &cr&cr
33 . 코로나19의 영향의 불확실성&cr &cr코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대체하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. &cr코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 5참조)입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. &cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 시너지이노베이션
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 시너지이노베이션의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 시너지이노베이션의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 시너지이노베이션의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대표이사 박 용 근
&cr 2022년 03월 22 일
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 시너지이노베이션2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
34116623115--23191482830346260-1122050--4084603856921289581,206283150164107--1,5351,64752641201581,3041,466283262184157--1,9432,107
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.021감사전략수립
반기검토&cr2021.08.02~08.06
542중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr2021.12.20~12.23442내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사(별도)&cr2022.02.14~02.18542계정과목에 대한 입증절차기말감사(연결)&cr2022.02.21~02.25542연결재무제표 감사2021.12.311공장재고자산2021.12.311공장현금 및 유가증권OOO-22021.12.11/ 2022.03.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 11일회사: 감사 및 재무담당임원&cr감사인: 업무수행이사 외 1전자메일중간감사 결과 및 감사계획 및 핵심감사항목 보고22022년 03월 22일회사: 감사 및 재무담당임원&cr감사인: 업무수행이사 외 1전자메일감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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