감사보고서 3.8 보라티알 00409894 100000000000 20220330 1101115879030 100 84576 27073 52879 36 N N Y Y N A Y 1
&cr
주식회사 보라티알
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
&cr
|
|
| 제 6 기 |
|
| 2020년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
&cr&cr&cr
정진세림회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ----------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 8&cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------------- 9&cr&cr 현금흐름표 ----------------------------------------------------- 10&cr&cr 주석 ---------------------------------------------------------- 12
&cr&cr내부회계관리제도 검토의견&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------- 72 &cr&cr 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서---------------------------- 74&cr &cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ 75 &cr
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
|
|
| 주식회사 보라티알 |
|
| 주주 및 이사회 귀중 |
2022년 3월 21일 |
감사의견
우리는 주식회사 보라티알(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr재무제표에 대한 주석 7에서 설명하는 바와 같이 회사의 보고기간말 재고자산가액은15,255백만원으로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다.&cr&cr재고자산은 최초에 원가로 측정되지만 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 추정 및 판단이 개입됩니다. 우리는 재고자산 금액의 중요성과 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 재고자산 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 통제절차에 대한 이해 및 평가&cr- 재고자산 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 회사가 채택한 회계기준에 부합하는지에 대한 검토&cr- 회사가 인식한 재고자산평가충당금의 적정성 확인을 위한 계산검증&cr- 재고자산평가에 포함된 재고자산 목록의 완전성 검토&cr- 표본추출에 의한 재고자산의 장부가액과 최근 판매가격의 비교 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 지주현 입니다.
&cr
|
| 서울특별시 강남구 역삼로 121 유성빌딩&cr정진세림회계법인 |
| 대표이사 공인회계사 전 이 현 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 보라티알
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
&cr
|
|
| 제 6 기 |
|
| 2020년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
&cr&cr&cr
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 보라티알 대표이사 박성칠 |
|
|
|
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
서울시 강남구 학동로 506, 4층(삼성동) |
| (전 화) |
02-538-3373 |
|
|
|
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 7 기 2021년 12월 31일 현재 |
|
| 제 6 기 2020년 12월 31일 현재 |
|
| 제 5 기 2019년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명: 주식회사 보라티알 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주 석 |
제 7 기 |
제 6 기 |
제 5 기 |
| 자산 |
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
40,230,965,674 |
52,150,174,020 |
55,468,666,486 |
| 1. 현금및현금성자산 |
29,30,31 |
8,700,549,488 |
12,187,966,148 |
14,562,921,228 |
| 2. 매출채권 및 기타수취채권 |
4,27,30,31 |
4,870,755,960 |
5,741,730,773 |
5,584,895,994 |
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 |
5,30,31,32 |
4,096,418,048 |
11,025,084,595 |
11,896,866,099 |
| 4. 기타금융자산 |
6,30,31 |
3,993,951,797 |
8,569,273,687 |
9,350,000,000 |
| 5. 재고자산 |
7 |
15,255,187,258 |
11,919,953,370 |
12,854,258,192 |
| 6. 기타유동자산 |
8 |
2,349,165,464 |
2,706,165,447 |
1,219,724,973 |
| 7. 매각예정비유동자산 |
8 |
964,937,659 |
- |
- |
| II. 비유동자산 |
|
44,345,486,484 |
27,721,552,094 |
29,452,755,369 |
| 1. 기타장기수취채권 |
4,27,31 |
19,830,930,000 |
453,769,900 |
501,802,390 |
| 2. 당기손익-공정가치금융자산 |
5,30,31,32 |
2,513,116,775 |
4,084,235,810 |
4,459,524,000 |
| 3. 기타비유동금융자산 |
6,30,31 |
1,889,676,211 |
1,477,543,062 |
2,913,032,682 |
| 4. 유형자산 |
9,14 |
18,016,407,059 |
19,316,924,565 |
19,813,994,123 |
| 5. 무형자산 |
10 |
1,701,143,832 |
1,600,312,901 |
1,368,221,290 |
| 6. 종속기업투자주식 |
11 |
174,984,000 |
174,984,000 |
174,984,000 |
| 7. 이연법인세자산 |
24 |
219,228,607 |
613,781,856 |
221,196,884 |
| 자산총계 |
|
84,576,452,158 |
79,871,726,114 |
84,921,421,855 |
| 부채 |
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
26,803,983,076 |
26,072,565,863 |
28,656,724,337 |
| 1. 매입채무 및 기타유동채무 |
12,27,30,31 |
6,702,707,874 |
3,639,526,956 |
4,293,738,057 |
| 2. 단기차입금 |
13,28,30,31 |
15,184,678,845 |
19,341,581,805 |
20,492,854,332 |
| 3. 유동성장기차입금 |
13,28,30,31 |
- |
1,437,500,000 |
3,162,500,000 |
| 4. 유동성리스부채 |
14,30,31 |
118,350,149 |
162,469,055 |
228,719,048 |
| 5. 당기법인세부채 |
24 |
671,823,164 |
427,929,650 |
334,550,933 |
| 6. 기타유동부채 |
15 |
4,126,423,044 |
1,063,558,397 |
144,361,967 |
| II. 비유동부채 |
|
269,037,055 |
377,331,746 |
1,882,828,636 |
| 1. 장기차입금 |
13,28,30,31 |
- |
- |
1,437,500,000 |
| 2. 기타장기지급채무 |
12,27,30 |
230,000,000 |
230,000,000 |
230,000,000 |
| 3. 비유동리스부채 |
14,30,31 |
39,037,055 |
147,331,746 |
215,328,636 |
| 부채총계 |
|
27,073,020,131 |
26,449,897,609 |
30,539,552,973 |
| 자본 |
|
|
|
|
| I. 자본금 |
1,17 |
3,375,366,500 |
3,375,366,500 |
3,375,366,500 |
| II. 자본잉여금 |
18 |
28,391,201,501 |
28,391,201,501 |
28,222,487,902 |
| III. 기타자본구성요소 |
18 |
(1,003,758,158) |
(1,310,498,158) |
(339,615,458) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 |
|
- |
- |
- |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) |
19 |
26,740,622,184 |
22,965,758,662 |
23,123,629,938 |
| 자본총계 |
|
57,503,432,027 |
53,421,828,505 |
54,381,868,882 |
| 부채와 자본총계 |
|
84,576,452,158 |
79,871,726,114 |
84,921,421,855 |
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다."
|
|
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제7기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
| 제6기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 회사명: 주식회사 보라티알 |
(단위 : 원) |
|
|
|
|
| 과 목 |
주 석 |
제 7 기 |
제 6 기 |
| Ⅰ.매출 |
20,27,33 |
52,878,960,106 |
44,163,796,910 |
| Ⅱ.매출원가 |
20,26,27 |
40,067,989,514 |
33,736,954,552 |
| Ⅲ.매출총이익 |
|
12,810,970,592 |
10,426,842,358 |
| Ⅳ.판매비와관리비 |
16,21,26,27 |
7,784,494,606 |
7,533,285,535 |
| Ⅴ.영업이익 |
|
5,026,475,986 |
2,893,556,823 |
| 금융수익 |
5,6,22,27,30,31 |
1,779,989,471 |
761,114,378 |
| 금융비용 |
5,22,30,31 |
619,840,262 |
1,460,118,446 |
| 기타영업외수익 |
23,27 |
621,870,299 |
896,512,766 |
| 기타영업외비용 |
23 |
654,372,612 |
1,868,277,884 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 |
|
6,154,122,882 |
1,222,787,637 |
| Ⅶ.법인세비용 |
24 |
1,396,878,460 |
376,011,113 |
| Ⅷ.당기순이익 |
|
4,757,244,422 |
846,776,524 |
| Ⅸ.당기기타포괄손익 |
|
- |
- |
| Ⅹ.당기총포괄이익 |
|
4,757,244,422 |
846,776,524 |
| ⅩⅠ.주당이익 |
25 |
|
|
| 기본주당이익 |
|
726 |
130 |
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다."
&cr
|
|
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제7기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
| 제6기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 회사명: 주식회사 보라티알 |
(단위 : 원) |
|
|
|
|
|
|
|
| 과 목 |
자 본 금 |
기타불입자본 |
|
|
이 익&cr잉여금 |
총 계 |
| 자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
|
|
|
|
| 2019.01.01(기초자본) |
3,375,366,500 |
27,779,371,802 |
(978,532,458) |
- |
20,349,887,935 |
50,526,093,779 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
- |
3,020,306,303 |
3,020,306,303 |
| 배당금지급 |
- |
- |
- |
- |
(246,564,300) |
(246,564,300) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 |
- |
443,116,100 |
588,937,000 |
- |
- |
1,032,053,100 |
| 주식기준보상거래 |
- |
- |
49,980,000 |
- |
- |
49,980,000 |
| 자본 증가(감소) 합계 |
- |
443,116,100 |
638,917,000 |
- |
2,773,742,003 |
3,855,775,103 |
| 2019.12.31(기말자본) |
3,375,366,500 |
28,222,487,902 |
(339,615,458) |
- |
23,123,629,938 |
54,381,868,882 |
| 2020.1.1(전기초) |
3,375,366,500 |
28,222,487,902 |
(339,615,458) |
- |
23,123,629,938 |
54,381,868,882 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
- |
846,776,524 |
846,776,524 |
| 현금배당 |
- |
- |
- |
- |
(1,004,647,800) |
(1,004,647,800) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 |
- |
168,713,599 |
(1,329,562,700) |
- |
- |
(1,160,849,101) |
| 주식기준보상거래 |
- |
- |
358,680,000 |
- |
- |
358,680,000 |
| 자본 증가(감소) 합계 |
- |
168,713,599 |
(970,882,700) |
- |
(157,871,276) |
(960,040,377) |
| 2020.12.31(전기말) |
3,375,366,500 |
28,391,201,501 |
(1,310,498,158) |
- |
22,965,758,662 |
53,421,828,505 |
| 2021.1.1(당기초) |
3,375,366,500 |
28,391,201,501 |
(1,310,498,158) |
- |
22,965,758,662 |
53,421,828,505 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
- |
4,757,244,422 |
4,757,244,422 |
| 현금배당 |
- |
- |
- |
- |
(982,380,900) |
(982,380,900) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식기준보상거래 |
- |
- |
306,740,000 |
- |
- |
306,740,000 |
| 자본 증가(감소) 합계 |
- |
- |
306,740,000 |
- |
3,774,863,522 |
4,081,603,522 |
| 2021.12.31(당기말) |
3,375,366,500 |
28,391,201,501 |
(1,003,758,158) |
- |
26,740,622,184 |
57,503,432,027 |
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다."
&cr
|
|
| 현 금 흐 름 표 |
|
| 제7기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
| 제6기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 회사명: 주식회사 보라티알 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
제 7 기 |
제 6 기 |
| 영업활동현금흐름 |
6,079,857,413 |
2,502,677,586 |
| 당기순이익 |
4,757,244,422 |
846,776,524 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 |
1,551,149,413 |
3,150,515,789 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 |
426,978,511 |
(440,024,114) |
| 이자수취 |
61,662,392 |
244,708,600 |
| 이자지급 |
(316,307,121) |
(451,514,494) |
| 배당금의 수취 |
357,561,493 |
- |
| 법인세납부 |
(758,431,697) |
(847,784,719) |
| 투자활동현금흐름 |
(2,872,022,938) |
1,759,875,810 |
| 대여금및수취채권의 취득 |
- |
(100,000,000) |
| 장기대여금및수취채권의 취득 |
(20,000,000,000) |
- |
| 장기대여금및수취채권의 처분 |
622,839,900 |
48,032,490 |
| 당기손익인식금융자산(유동)의 취득 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산(유동)의 처분 |
9,792,668,689 |
1,242,872,856 |
| 기타금융자산의 취득 |
(76,519,333) |
- |
| 기타금융자산의 처분 |
5,257,276,820 |
2,011,815,933 |
| 당기손익인식금융자산(비유동)의 취득 |
(700,014,150) |
- |
| 당기손익인식금융자산(비유동)의 처분 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산의 취득 |
(1,010,401,756) |
(999,965,810) |
| 기타비유동금융자산의 처분 |
3,404,460 |
- |
| 유형자산의 취득 |
(257,681,749) |
(302,642,818) |
| 유형자산의 처분 |
64,342,228 |
363,636 |
| 사용권자산의 취득 |
(245,514,720) |
- |
| 사용권자산의 처분 |
141,293,953 |
- |
| 건설중자산의 취득 |
(48,201,368) |
- |
| 무형자산의 취득 |
(309,613,987) |
(484,367,000) |
| 무형자산의 처분 |
- |
- |
| 기타무형자산의 취득 |
- |
(120,000,000) |
| 유동리스부채의 증가 |
- |
(96,632,173) |
| 유동리스부채의 감소 |
(340,152,535) |
- |
| 비유동리스부채의 증가 |
245,514,720 |
- |
| 비유동리스부채의 감소 |
(56,864,110) |
- |
| 유형자산 처분대금(계약금) |
4,045,600,000 |
- |
| 배당금수취 |
- |
560,398,696 |
| 재무활동현금흐름 |
(6,695,599,666) |
(6,635,560,429) |
| 단기차입금의 증가 |
26,734,912,354 |
- |
| 단기차입금의 상환 |
(31,010,631,120) |
(1,480,130,879) |
| 유동성장기부채의 증가 |
- |
- |
| 유동성장기부채의 상환 |
(1,437,500,000) |
- |
| 장기차입금의 증가 |
- |
- |
| 장기차입금의 상환 |
- |
(3,162,500,000) |
| 자기주식의 취득 |
- |
767,830,950 |
| 자기주식의 처분 |
- |
(1,756,112,700) |
| 배당금지급 |
(982,380,900) |
(1,004,647,800) |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
(3,487,765,191) |
(2,373,007,033) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
348,531 |
(1,948,047) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) |
(3,487,416,660) |
(2,374,955,080) |
| 기초현금및현금성자산 |
12,187,966,148 |
14,562,921,228 |
| 기말현금및현금성자산 |
8,700,549,488 |
12,187,966,148 |
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다."
&cr
주석
|
| 제 7 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명: 주식회사 보라티알 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 보라티알(이하 '당사')은 2015년 11월 1일자를 분할기일로 주식회사 보라티알(분할존속회사)에서 인적분할된 분할신설회사로, 식품 식자재 수입 및 유통사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 분할존속회사인 주식회사 보라티알은 주식회사 우윤파트너스로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 강남구 학동로 506에 소재하고 있습니다. &cr
당사는 2017년 6월 8일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,375,367천원이고 주주현황은 다음과 같습니다. &cr
|
|
|
| 구 분 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 김 대 영 |
2,928,057 |
43.37 |
| 나 현 진 |
1,721,129 |
25.50 |
| 기 타 |
2,101,547 |
31.13 |
| 합 계 |
6,750,733 |
100.00 |
&cr2. 중요한 회계처리방침&cr&cr2.1. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(1). 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr &cr이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr-기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr-한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브&cr·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr&cr-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr &cr중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.&cr동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr &cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr &cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr2.2. 회계정책의 변경&cr&cr당사는 당기 중 전사적자원관리시스템(ERP)를 전면교체하였으며, 동 시스템을 운영함에 있어 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산평가방법을 선입선출법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익배분의 적정성을 도모하여 재무제표의 유용성을 향상시키기 위한 것입니다. 당사는 동 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정할 수 있는 가장 이른 시점인 전기(2020년 1월 1일)부터 전진적으로 반영하였습니다. 이러한 평가방법의 변경으로 인하여 전기말 현재의 재고자산은 141,103천원 감소하였으며, 전기의 순이익은 종전의 방법에 의하였을 경우보다 110,060천원 감소하였습니다.&cr&cr 1) 제7(당)기말과 제6(전)기말 재무상태표에 미치는 재무적 영향
|
|
|
|
|
|
|
| 계정과목 |
변경전 |
|
변경사항 |
|
변경후 |
|
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
|
| 상품 |
8,821,809 |
8,152,365 |
3,558 |
(141,103) |
8,825,367 |
8,011,262 |
| 이연법인세자산 |
220,011 |
582,739 |
(783) |
31,043 |
219,229 |
613,782 |
| 이익잉여금 |
26,737,847 |
23,075,819 |
2,776 |
(110,060) |
26,740,622 |
22,965,759 |
&cr 2) 제7(당)기와 제6(전)기 포괄손익계산서에 미치는 재무적 영향
|
|
|
|
|
|
|
| 계정과목 |
변경전 |
|
변경사항 |
|
변경후 |
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
| 기초재고 |
8,152,365 |
9,795,004 |
(141,103) |
- |
8,011,262 |
9,795,004 |
| 당기매입 |
42,910,784 |
32,826,584 |
- |
- |
42,910,784 |
32,826,584 |
| 타계정에서 대체 |
1,697,305 |
- |
- |
- |
1,697,305 |
- |
| 매출원가(기타) |
738,077 |
- |
- |
- |
738,077 |
- |
| 타계정으로 대체 |
5,083,483 |
1,173,588 |
- |
- |
5,083,483 |
1,173,588 |
| 재고자산평가손실 |
38,019 |
300,217 |
- |
- |
38,019 |
300,217 |
| 기말재고 |
8,821,809 |
8,152,365 |
3,558 |
(141,103) |
8,825,367 |
8,011,262 |
| 상품매출원가 |
39,631,259 |
33,595,852 |
(144,661) |
141,103 |
39,486,598 |
33,736,955 |
| 영업이익 |
4,881,815 |
3,034,659 |
144,661 |
(141,103) |
5,026,476 |
2,893,557 |
| 법인세비용 |
1,365,053 |
407,054 |
31,825 |
(31,043) |
1,396,878 |
376,011 |
| 당기순이익 |
4,644,409 |
956,837 |
112,836 |
(110,060) |
4,757,244 |
846,777 |
| 기본주당이익 |
709 |
146 |
17 |
(17) |
726 |
130 |
&cr 3) 제7(당)기와 제6(전)기 자본변동표에 미치는 재무적 영향
|
|
|
|
|
|
|
| 계정과목 |
변경전 |
|
변경사항 |
|
변경후 |
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
| 기초이익잉여금 |
23,075,819 |
23,123,630 |
- |
- |
23,075,819 |
23,123,630 |
| 회계변경누적효과 |
- |
- |
(110,060) |
- |
(110,060) |
- |
| 연차배당 |
(982,381) |
(1,004,648) |
- |
- |
(982,381) |
(1,004,648) |
| 당기순이익 |
4,644,409 |
956,837 |
112,836 |
(110,060) |
4,757,244 |
846,777 |
| 기말이익잉여금 |
26,737,847 |
23,075,819 |
2,776 |
(110,060) |
26,740,622 |
22,965,759 |
&cr2.3. 유의적인 회계정책&cr&cr 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석 2.2에서 설명하는 회계정책의 변경을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr
(1) 금융자산 및 금융부채&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr(1)-1. 금융자산&cr&cr가. 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정하지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr한편 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr나. 측정&cr&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형을 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr①-1. 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr①-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr①-3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정될 때 '금융수익' 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr다. 손상&cr&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(1)-2. 금융부채&cr&cr당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr가. 당기손익인식금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr나. 기타금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr(2) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr&cr당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 당사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.&cr&cr①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음 &cr①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음&cr&cr② 수행의무의 이행&cr&cr당사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식 합니다. 당사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.&cr&cr②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함&cr②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임&cr②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음&cr&cr당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.&cr&cr③ 거래가격의 산정&cr&cr당사는 거래가격 산정시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울어 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.&cr&cr④ 수행의무의 배분&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.
| 방법 |
내용 |
| 시장평가 조정 접근법&cr (adjusted market assessment approach) |
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평 가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역 에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr (expected cost plus a margin approach) |
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예 측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적 절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법&cr (residual approach) |
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 의 합계를 차감하여 추정 |
당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래 하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 외화환산&cr&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. &cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비율조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr &cr(5) 차입원가&cr&cr 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이나 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었더나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr③ 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. &cr&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
20~30 |
| 기계장치 |
5 |
| 차량운반구 |
5 |
| 비 품 |
5 |
| 시설장치 |
5 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
5 |
| 상표권 |
5 |
&cr무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 유·무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유·무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출 단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분 기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(12) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(12)-1. 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다현재 가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 &crUS$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr(12)-2. 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(14) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준 서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
|
|
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 &cr투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 2.4. 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr&cr당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전 기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액이 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr&cr당사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr&cr(2) 금융자산의 평가 및 손상&cr&cr금융자산의 평가충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 평가모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
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| 구 분 |
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당기말 |
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전기말 |
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| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
|
|
| 유동 |
매출채권 |
4,061,157 |
(578) |
4,060,579 |
5,391,407 |
(801) |
5,390,606 |
| 기타수취채권: |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
18,274 |
(2,132) |
16,141 |
6,208 |
- |
6,208 |
|
| 미수수익 |
464,036 |
- |
464,036 |
14,917 |
- |
14,917 |
|
| 대여금 |
330,000 |
- |
330,000 |
330,000 |
- |
330,000 |
|
| 소 계 |
812,309 |
(2,132) |
810,177 |
351,125 |
- |
351,125 |
|
| 비유동 |
기타수취채권: |
|
|
|
|
|
|
| 대여금* |
19,530,000 |
- |
19,530,000 |
152,840 |
- |
152,840 |
|
| 보증금 |
300,930 |
- |
300,930 |
300,930 |
- |
300,930 |
|
| 소 계 |
19,830,930 |
- |
19,830,930 |
453,770 |
- |
453,770 |
|
| 합 계 |
|
24,704,396 |
(2,710) |
24,701,686 |
6,196,302 |
(801) |
6,195,501 |
* 당사는 2021년 7월 1일 엠지씨홀딩스(주)에 200억원을 대여한 후 2021년 7월 2일에 5억원을 회수하여 당기말 현재 잔액은 195억원인 바, 계약조건은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 대여&cr기간 |
시작일 |
2021년 06월 29일 |
대여금액 |
19,500,000,000원 |
| 인출일 |
2021년 07월 01일 |
이자율 |
계약일 기준 연 4.6% |
|
| 종료일 |
2026년 06월 29일 |
상환방법 |
3년 거치 후 2년 분할 |
|
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
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| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 |
4,060,001 |
20,640,521 |
5,390,606 |
804,895 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
- |
- |
- |
| 채권발생일로부터3개월 초과 6개월 이내 |
1,155 |
896 |
- |
- |
| 채권발생일로부터6개월 초과 12개월 이내 |
- |
459 |
- |
- |
| 채권발생일로부터 12개월 초과 |
- |
1,363 |
801 |
- |
| 소 계 |
1,155 |
2,719 |
801 |
- |
| 3. 손상된 채권 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,061,157 |
20,643,239 |
5,391,407 |
804,895 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 대손충당금 |
801 |
(223) |
- |
578 |
| 미수금 대손충당금 |
- |
2,132 |
- |
2,132 |
|
|
|
|
|
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 대손충당금 |
53,191 |
2,628 |
(55,018) |
801 |
&cr5. 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
|
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
수익증권 |
3,090,600 |
9,218,016 |
| 자사주신탁 |
1,005,818 |
1,807,068 |
|
| 소 계 |
4,096,418 |
11,025,084 |
|
| 비유동 |
수익증권 |
1,062,757 |
3,084,270 |
| 지분증권(*1) |
1,450,360 |
999,966 |
|
| 소 계 |
2,513,117 |
4,084,236 |
|
| 합 계 |
|
6,609,535 |
15,109,320 |
&cr(*1) 시장성 없는 지분증권이며, 발행자인 (주)고피자는 설립 후 5년 미만 취득 후 2년 미만으로 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 제출받지 못하였습니다. 이에 당사는 유사 상장회사들의 PBR을 기초로 공정가치를 평가하였으며, 그 내역은 다음과 같습니 다. (주석32 참조)
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| 회사명 |
당기말 |
|
|
|
전기말 |
|
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|
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
|
| ㈜고피자 |
32,649 |
3.66 % |
1,699,980 |
1,450,360 |
7,913 |
3.25 % |
999,966 |
999,966 |
* 2021년 08월 27일에 (주)고피자에서 무상증자를 진행함에 따라 당사 보유주식수가&cr7,913주에서 23,739주로 변경되었습니다. &cr&cr6. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
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| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
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| 단기금융상품 |
정기예적금 |
3,330,000 |
8,026,000 |
| 저축성예금 |
663,952 |
543,274 |
|
| 소 계 |
|
3,993,952 |
8,569,274 |
| 비유동자산 |
|
|
|
| 장기금융상품 |
정기예적금 |
420,000 |
60,000 |
| 저축성예금 |
1,469,676 |
1,417,543 |
|
| 소 계 |
|
1,889,676 |
1,477,543 |
| 합 계 |
|
5,883,628 |
10,046,817 |
7. 재고자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
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|
| 구 분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
|
| 상품 |
8,825,367 |
(432,792) |
8,392,575 |
8,011,262 |
(430,492) |
7,580,771 |
| 제품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 원재료 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부재료 |
35,493 |
- |
35,493 |
- |
- |
- |
| 미착품 |
6,827,119 |
- |
6,827,119 |
4,339,183 |
- |
4,339,183 |
| 합계 |
15,687,979 |
(432,792) |
15,255,187 |
12,350,445 |
(430,492) |
11,919,953 |
* 당사는 당기 중 전사적자원관리시스템(ERP)를 전면교체 하였으며, 동 시스템을 운영함에 있어 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고 자산 평가방법을 선입선출법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계변경의 목적은 보다 정확하고 합리적인 수익비용의 대응과 기간손익배분의 적정성을 도모하여 재무제표의 유용성을 향상시키기 위한 것 입니다. 당사는 동 회계변경에 따른 누적효과 및 당기 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 결정할 수 있는 가장 이른 시점인 전기(2020년 01월 01일) 부터 전진적으로 반영하였으며, 이러한 평가방법의 변경으로 인하여 전기말 현재의 재고자산은 141,103천원 감소하였습니다.
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|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
|
| 상품 |
8,821,809 |
(432,792) |
8,389,017 |
8,152,365 |
(430,492) |
7,721,873 |
| 제품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 원재료 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부재료 |
35,493 |
- |
35,493 |
- |
- |
- |
| 미착품 |
6,827,119 |
- |
6,827,119 |
4,339,183 |
- |
4,339,183 |
| 합계 |
15,684,421 |
(432,792) |
15,251,629 |
12,491,548 |
(430,492) |
12,061,056 |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실 (환입)은 다음과 같습니다.
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|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
2,301 |
(444,839) |
8-(1). 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
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|
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| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,344,533 |
2,682,646 |
| 선급비용 |
4,632 |
22,492 |
| 부가세대급금 |
- |
1,027 |
| 선납세금 |
- |
- |
| 합 계 |
2,349,165 |
2,706,165 |
&cr8-(2). 매각예정비유동자산&cr&cr2021년 11월 10일 당사는 음성공장을 2,700,000천원에 매각하기 위해 양수양도계약을 체결하였으며, 매각은 2022년 2월 24일에 완료되었습니다. 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같으며, 당사가 이에 대해 인식한 평가손실은 없습니다.
|
|
| 구분 |
당기말 |
| 토지 |
900,000 |
| 건물 |
144,520 |
| 건물감가상각누계액 |
(79,582) |
| 합계 |
964,938 |
9. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
구축물 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
10,709,689 |
7,805,085 |
189,000 |
30,902 |
113,624 |
1,870,396 |
682,145 |
10,500 |
48,201 |
21,459,542 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,097,165) |
(80,142) |
(30,534) |
(80,647) |
(1,626,761) |
(527,424) |
(462) |
- |
(3,443,135) |
| 장부금액 |
10,709,689 |
6,707,919 |
108,858 |
368 |
32,977 |
243,636 |
154,720 |
10,038 |
48,201 |
18,016,407 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,379,306 |
7,949,605 |
492,284 |
326,343 |
120,453 |
1,970,402 |
694,337 |
22,932,730 |
| 감가상각누계액 |
- |
(905,452) |
(349,377) |
(323,655) |
(70,261) |
(1,578,455) |
(388,607) |
(3,615,807) |
| 장부금액 |
11,379,306 |
7,044,153 |
142,907 |
2,688 |
50,192 |
391,947 |
305,730 |
19,316,923 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,379,306 |
7,949,605 |
- |
492,284 |
326,343 |
1,970,402 |
120,453 |
694,337 |
- |
22,932,731 |
| 감가상각누계액 |
- |
(905,452) |
- |
(349,377) |
(323,655) |
(1,578,455) |
(70,261) |
(388,607) |
- |
(3,615,806) |
| 기초장부금액 |
11,379,306 |
7,044,153 |
- |
142,907 |
2,688 |
391,947 |
50,193 |
305,730 |
- |
19,316,925 |
| 회계정책의변경 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
230,384 |
- |
10,500 |
4,500 |
- |
7,000 |
5,298 |
245,515 |
48,201 |
551,398 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(15) |
(6) |
(4) |
(7) |
(141,294) |
- |
(141,326) |
| 처분-취득원가 |
- |
- |
- |
(307,784) |
(295,442) |
(107,006) |
(12,127) |
(257,707) |
- |
(980,066) |
| 처분-감가상각누계액 |
- |
- |
- |
307,769 |
295,436 |
107,002 |
12,120 |
116,413 |
- |
838,740 |
| 매각예정자산으로 &cr재분류 |
(900,000) |
(64,938) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(964,938) |
| 취득원가 |
(900,000) |
(144,520) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,044,520) |
| 감가상각누계액 |
- |
79,582 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
79,582 |
| 감가상각비 |
- |
(271,296) |
(462) |
(38,534) |
(2,315) |
(155,308) |
(22,507) |
(255,231) |
- |
(745,652) |
| 기말장부금액 |
10,709,689 |
6,707,919 |
10,038 |
108,858 |
368 |
243,636 |
32,977 |
154,720 |
48,201 |
18,016,407 |
| 기말취득원가 |
10,709,689 |
7,805,085 |
10,500 |
189,000 |
30,902 |
1,870,396 |
113,624 |
682,145 |
48,201 |
21,459,542 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,097,165) |
(462) |
(80,142) |
(30,534) |
(1,626,761) |
(80,647) |
(527,424) |
- |
(3,443,135) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
11,379,306 |
7,949,605 |
492,284 |
326,343 |
122,645 |
1,836,423 |
583,673 |
22,690,279 |
| 감가상각누계액 |
- |
(633,353) |
(310,273) |
(306,999) |
(48,706) |
(1,434,725) |
(142,230) |
(2,876,285) |
| 기초장부금액 |
11,379,306 |
7,316,252 |
182,011 |
19,344 |
73,939 |
401,698 |
441,443 |
19,813,994 |
| 회계정책의변경 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
133,980 |
168,663 |
302,643 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1,278) |
- |
(37,835) |
(39,113) |
| 감가상각비 |
- |
(272,099) |
(39,104) |
(16,656) |
(22,468) |
(143,730) |
(266,541) |
(760,598) |
| 기말장부금액 |
11,379,306 |
7,044,153 |
142,907 |
2,688 |
50,192 |
391,947 |
305,730 |
19,316,923 |
| 기말취득원가 |
11,379,306 |
7,949,605 |
492,284 |
326,343 |
120,453 |
1,970,402 |
694,337 |
22,932,730 |
| 감가상각누계액 |
- |
(905,452) |
(349,377) |
(323,655) |
(70,261) |
(1,578,455) |
(388,607) |
(3,615,807) |
10. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
1,128,236 |
- |
1,422,264 |
2,550,501 |
| 상각누계액 |
(334,792) |
- |
- |
(334,792) |
| 손상차손누계액 |
(514,565) |
- |
- |
(514,565) |
| 장부금액 |
278,879 |
- |
1,422,264 |
1,701,144 |
|
|
|
|
|
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 취득원가 |
818,622 |
- |
1,422,264 |
2,240,886 |
| 상각누계액 |
(219,280) |
- |
- |
(219,280) |
| 손상차손누계액 |
(421,294) |
- |
- |
(421,294) |
| 장부금액 |
178,048 |
- |
1,422,264 |
1,600,312 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초장부가액 |
178,049 |
- |
1,422,264 |
1,600,313 |
| 취득 |
309,614 |
- |
- |
309,614 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(115,512) |
- |
- |
(115,512) |
| 무형자산손상차손 |
(93,271) |
- |
- |
(93,271) |
| 기말장부가액 |
278,879 |
- |
1,422,264 |
1,701,144 |
|
|
|
|
|
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초장부가액 |
65,957 |
- |
1,302,264 |
1,368,221 |
| 취득 |
484,367 |
- |
600,000 |
1,084,367 |
| 처분 |
- |
- |
(480,000) |
(480,000) |
| 무형자산상각비 |
(82,951) |
- |
- |
(82,951) |
| 무형자산손상차손 |
(289,325) |
- |
- |
(289,325) |
| 기말장부가액 |
178,048 |
- |
1,422,264 |
1,600,312 |
&cr11. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 회사명 |
업종 |
지분율 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
|
|
|
| (주)보라리커 |
수입주류 판매 |
100% |
64,380 |
64,380 |
64,380 |
64,380 |
| (주)씨이십일 |
식자재 수입 |
100% |
110,604 |
110,604 |
110,604 |
110,604 |
| 합 계 |
- |
- |
174,984 |
174,984 |
174,984 |
174,984 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속회사투자의 변동은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| (주)보라리커 |
(주)씨이십일 |
(주)보라리커 |
(주)씨이십일 |
|
| 자산총계 |
369,374 |
8,454,540 |
332,138 |
7,552,288 |
| 부채총계 |
367,995 |
5,380,801 |
343,216 |
5,963,949 |
| 자본 |
1,379 |
3,073,739 |
(11,078) |
1,588,339 |
| 매출액 |
272,387 |
9,228,381 |
236,816 |
7,372,384 |
| 순손익 |
12,457 |
1,485,399 |
14,014 |
549,033 |
| 총포괄손익 |
12,457 |
1,485,399 |
14,014 |
549,033 |
&cr12. 매입채무 및 기타지급채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 매입채무 |
5,404,256 |
- |
3,232,905 |
- |
| 기타지급채무 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,028,473 |
- |
202,413 |
- |
| 미지급비용 |
269,979 |
- |
204,209 |
- |
| 임대보증금 |
- |
230,000 |
- |
230,000 |
| 소 계 |
1,298,452 |
230,000 |
406,622 |
230,000 |
| 합 계 |
6,702,708 |
230,000 |
3,639,527 |
230,000 |
13. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
차입금종류 |
통화 |
차입처 |
당기말&cr이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
일반운전자금대출 |
KRW |
국민은행 |
2.20% |
3,400,000 |
3,400,000 |
| 외화운전자금대출 |
EUR |
1.12% ~ 1.14% |
6,588,490 |
8,357,016 |
|
|
| 외화일반자금대출 |
EUR |
우리은행 |
1.20%~1.24% |
5,196,189 |
5,131,865 |
|
| 외화일반자금대출 |
EUR |
하나은행 |
- |
- |
2,452,700 |
|
| 소 계 |
|
|
|
15,184,679 |
19,341,581 |
|
| 장기차입금 |
우량핵심중소법인 |
KRW |
국민은행 |
- |
- |
1,437,500 |
| 소 계 |
|
|
|
- |
1,437,500 |
|
| 차감: 유동성장기차입금 |
|
|
|
- |
(1,437,500) |
|
| 차감 계 |
|
|
|
- |
(1,437,500) |
|
| 합 계 |
|
|
|
|
15,184,679 |
20,779,082 |
&cr(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
|
|
| 구 분 |
금 액 |
| 1년이내 |
15,184,679 |
| 2년이내 |
- |
&cr14. 리스&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부금액 |
305,730 |
441,443 |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
- |
- |
| 조정 후 기초장부가액 |
305,730 |
441,443 |
| 증가 |
245,515 |
168,663 |
| 감소 |
(141,294) |
(57,999) |
| 감가상각비 |
(255,231) |
(246,377) |
| 기말장부금액 |
154,720 |
305,730 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부금액 |
309,801 |
444,047 |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
- |
- |
| 조정 후 기초장부가액 |
309,801 |
444,047 |
| 증가 |
245,515 |
168,663 |
| 감소 |
(142,206) |
(37,615) |
| 당기 이자비용 |
6,873 |
10,782 |
| 당기 지급액 |
(262,595) |
(276,077) |
| 기말장부금액 |
157,387 |
309,800 |
| 차감: 유동성리스부채 |
(118,350) |
(162,469) |
| 차감 계 |
39,037 |
147,331 |
상기 리스부채의 연이자율은 당사의 가중평균증분차입이자율입니다.&cr
(3) 리스 관련 총 현금유출
&cr당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 255,723 천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 6,873 천원입니다.&cr&cr15. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 예수금 |
41,498 |
- |
58,200 |
- |
| 부가세예수금 |
- |
- |
492,567 |
- |
| 선수금 |
4,084,925 |
- |
512,791 |
- |
| 합 계 |
4,126,423 |
- |
1,063,558 |
- |
&cr16. 퇴직급여제도 &cr&cr당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr당기 손익계산서에 인식된 총비용 442,530천원(전기: 363,260천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 15,896천원(전기말: 23,952천원)이 미지급되었습니다.&cr
17. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액(*) |
자본금 |
| 보통주 |
500,000,000주 |
6,750,733주 |
500원 |
3,375,367 |
|
|
|
|
|
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액(*) |
자본금 |
| 보통주 |
500,000,000주 |
6,750,733주 |
500원 |
3,375,367 |
(*) 당사는 2016년 4월 29일 임시주주총회 결의로 보통주식을 주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 주식분할 기준일은 2016년 6월 2일 입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.&cr&cr18. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
27,586,114 |
27,586,114 |
| 자기주식 |
(1,719,158) |
(1,719,158) |
| 자기주식처분이익 |
611,830 |
611,830 |
| 주식매수선택권 |
715,400 |
408,660 |
| 기타 |
193,258 |
193,257 |
| 합 계 |
27,387,443 |
27,080,703 |
* 전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산 및 순이익에 영향을 미치지 아니합니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
27,080,703 |
27,882,872 |
| 자기주식취득/처분 |
- |
(1,160,849) |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
| 주식매수선택권 |
306,740 |
358,680 |
| 기타 |
- |
- |
| 합 계 |
27,387,443 |
27,080,703 |
&cr(3) 주식매수선택권&cr
당사는 전전기 중 주요 경영진에게 주식매수선택권을 부여하였는 바 동 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.
|
|
| 구분 |
내역 |
| 부여일 |
2019-11-11 |
| 부여주식의 종류 |
보통주(액면:500원) |
| 부여주식의 수 |
200,000주 |
| 행사기간 |
2년 경과후 6년 이내&cr(2021년 11월 11일 ~ 2027년 11월 11일) |
| 행사가격 |
8,569원 |
| 부여방법 |
자기주식교부 |
&cr주식매수선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 옵션가격결정모형중 이항모형 적용으로 측정한 주식매수선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 비용 및 기타불입자본으로 인식하였습니다.&cr
19. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
223,359 |
125,121 |
| 미처분이익잉여금 |
26,517,263 |
22,840,637 |
| 합 계 |
26,740,622 |
22,965,759 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
23,075,819 |
23,123,629 |
| 회계정책변경효과 * |
(110,060) |
- |
| 배당금의지급 |
(982,381) |
(1,004,647) |
| 당기순이익 |
4,757,244 |
846,777 |
| 기말금액 |
26,740,622 |
22,965,759 |
* 재고자산평가방법의 변경으로 인하여 전기말 현재의 재고자산은 141,103천원 감소하였으며, 전기의 순이익(이익잉여금)은 종전의 방법에 의하였을 경우보다 110,060천원 감소하였습니다. &cr
(3) 이익준비금&cr&cr당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr(4) 이익잉여금처분계산서&cr&cr 당 기 와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. &cr
|
|
|
|
|
|
| 이익잉여금처분계산서 |
|
|
|
|
|
|
제7(당)기 |
2021년01월01일부터 |
|
제6(전)기 |
2020년01월01일부터 |
|
2021년12월31일까지 |
2020년12월31일까지 |
|
|
|
|
처분예정일 |
2022년03월30일 |
|
처분확정일 |
2021년03월31일 |
주식회사 보라티알 (단위: 천원)
|
|
|
|
|
| 과목 |
당기 |
|
전기 |
|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
26,517,263 |
|
22,950,697 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
21,870,078 |
|
21,993,861 |
|
| 2. 회계정책변경효과 |
(110,060) |
|
- |
|
| 3. 당기순이익 |
4,757,244 |
|
956,837 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
1,440,825 |
|
1,080,619 |
| 1. 이익준비금 |
130,984 |
|
98,239 |
|
| 2. 배당금 |
1,309,841 |
|
982,381 |
|
| 가. 현금배당&cr 주당배당금(액면배당률):&cr 당기 200원(40%)&cr 전기 150원(30%) |
1,309,841 |
|
982,381 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
25,076,438 |
|
21,870,078 |
* 전기의 당기순이익은 재고자산평가방법 변경으로 인한 수정금액을 반영하기 전의 금액입니다. &cr&cr(5) 배당금&cr&cr보고기간말 현재 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
|
|
|
|
| 구 분 |
당기 예정 |
전기 |
전전기 |
| 액면배당률 |
40% |
30% |
30% |
| 1주당배당금 |
200원 |
150원 |
150원 |
| 배당받을주식수 |
6,549,206주 |
6,549,206주 |
6,697,652주 |
| 배당금총액 |
1,309,841 |
982,381 |
1,004,648 |
| 당기순이익 |
4,757,244 |
956,837 |
3,020,306 |
| 배당성향 |
27.5% |
102.7% |
33.3% |
* 전기의 당기순이익은 재고자산평가방법 변경으로 인한 수정금액을 반영하기 전의 &cr금액입니다. &cr
20 . 매출 및 매출원가&cr
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 식재재유통의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당사의 주요 고객은 음식료 제조업체, 도소매업체, 일반소비자 등입니다. 당사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
52,878,960 |
44,163,797 |
| 상품매출액 |
52,296,899 |
43,954,955 |
| 용역매출액 |
582,061 |
208,842 |
| 임대료수익 |
158,847 |
162,053 |
| 합 계 |
53,037,807 |
44,325,850 |
&cr (2) 수익의 구분&cr&cr당 사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 국내에서 발생되며 그 구분은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
52,296,899 |
43,954,955 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
582,061 |
208,842 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
52,878,960 |
44,163,797 |
| 이외 수익 |
158,847 |
162,053 |
| 수익 합계 |
53,037,807 |
44,325,850 |
&cr(3) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
39,486,598 |
33,736,955 |
| 용역매출원가 |
581,392 |
- |
| 합 계 |
40,067,990 |
33,736,955 |
&cr 21. 판매비 및 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,416,311 |
3,994,553 |
| 퇴직급여 |
442,530 |
363,261 |
| 복리후생비 |
293,231 |
334,357 |
| 여비교통비 |
9,600 |
8,669 |
| 접대비 |
57,068 |
124,640 |
| 통신비 |
11,319 |
11,547 |
| 수도광열비 |
4,091 |
4,705 |
| 전력비 |
227,670 |
202,036 |
| 세금과공과 |
110,635 |
100,949 |
| 감가상각비 |
745,652 |
760,599 |
| 수선비 |
59,112 |
18,345 |
| 보험료 |
91,345 |
128,577 |
| 차량유지비 |
35,873 |
106,444 |
| 운반비 |
1,380,084 |
3,412 |
| 교육훈련비 |
784 |
4,889 |
| 도서인쇄비 |
2,282 |
1,951 |
| 포장비 |
16,042 |
96,840 |
| 소모품비 |
183,374 |
82,369 |
| 지급수수료 |
1,196,847 |
522,678 |
| 광고선전비 |
9,338 |
882 |
| 대손상각비 |
(223) |
2,628 |
| 건물관리비 |
41,836 |
41,400 |
| 무형고정자산상각비 |
115,512 |
82,950 |
| 견본비 |
22,176 |
175,923 |
| 주식보상비용 |
306,740 |
358,680 |
| 잡비 |
5,265 |
- |
| 합 계 |
7,784,495 |
7,533,285 |
22. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
510,781 |
167,487 |
| 배당금수익 |
357,561 |
560,399 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
57,258 |
26,308 |
| 금융자산처분이익 |
854,389 |
6,921 |
| 합 계 |
1,779,989 |
761,115 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
311,633 |
422,727 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
270,347 |
947,893 |
| 금융자산처분손실 |
37,860 |
89,498 |
| 합 계 |
619,840 |
1,460,118 |
&cr23. 기타영업외수익 및 비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 외화환산이익 |
11,191 |
10,928 |
| 외환차익 |
290,314 |
550,596 |
| 임대료수입 |
158,847 |
162,053 |
| 유형자산처분이익 |
64,310 |
- |
| 상각채권추심이익 |
1,600 |
- |
| 리스변경이익 |
912 |
154 |
| 잡이익 |
94,697 |
172,782 |
| 합 계 |
621,870 |
896,513 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 외화환산손실 |
39,725 |
562,697 |
| 외환차손 |
456,871 |
912,818 |
| 기부금 |
49,406 |
62,311 |
| 유형자산처분손실 |
- |
915 |
| 무형자산손상차손 |
93,271 |
289,325 |
| 기타대손상각비 |
2,132 |
- |
| 리스변경손실 |
- |
374 |
| 잡손실 |
12,967 |
39,839 |
| 합 계 |
654,373 |
1,868,279 |
&cr 24. 법인세비용 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
1,039,333 |
815,132 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(394,553) |
(392,585) |
| 자본에서 직접 가감된 법인세비용 |
- |
(172,567) |
| 법인세 추가납입액 |
- |
125,458 |
| 전기 과소계상 법인세비용 |
(37,008) |
573 |
| 법인세비용 |
1,396,878 |
376,011 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순손익 |
6,154,122 |
1,222,788 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,331,907 |
247,013 |
| 조정사항 |
- |
- |
| 비일시적차이의 법인세효과 |
101,980 |
176,107 |
| 자본에서 직접 가감된 법인세비용 |
- |
(172,567) |
| 법인세 추가납입액 |
- |
125,458 |
| 전기 과소(과다)계상 법인세비용 |
(37,008) |
- |
| 기타 |
- |
- |
| 법인세비용 |
1,396,878 |
376,011 |
| 유효세율 |
22.70% |
30.75% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr인식된 금액 |
기타포괄손익에 인식된 금액 |
기말 |
| 금융자산평가손실 |
208,537 |
(149,060) |
- |
59,476 |
| 금융자산평가이익 |
(5,788) |
(6,809) |
- |
(12,597) |
| 무형자산손상차손 |
94,005 |
20,520 |
- |
114,524 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
(3,282) |
(98,067) |
- |
(101,349) |
| 미지급비용 |
23,488 |
(7,343) |
- |
16,144 |
| 외화환산손실 |
123,793 |
(115,054) |
- |
8,740 |
| 외화환산이익 |
(2,404) |
(58) |
- |
(2,462) |
| 재고자산 |
31,043 |
(31,043) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
96,069 |
(855) |
- |
95,214 |
| 감가상각누계액 |
43,990 |
(13,136) |
- |
30,854 |
| 재고자산평가손실 |
3,436 |
6,660 |
- |
10,096 |
| 사용권자산 |
(67,261) |
33,222 |
- |
(34,038) |
| 리스부채 |
68,156 |
(33,531) |
- |
34,625 |
| 합 계 |
613,783 |
(394,554) |
- |
219,229 |
* 재고자산평가방법의 변경으로 인한 법인세비용 감소분 31,043천원을 이연법인세 기초금액에 반영하였습니다.&cr
|
|
|
|
|
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr인식된 금액 |
기타포괄손익에 인식된 금액 |
기말 |
| 금융자산평가손실 |
50,894 |
157,643 |
- |
208,537 |
| 금융자산평가이익 |
(27,128) |
21,340 |
- |
(5,788) |
| 무형자산손상차손 |
30,353 |
63,652 |
- |
94,005 |
| 대손충당금 |
20 |
(20) |
- |
- |
| 미수수익 |
(20,271) |
16,989 |
- |
(3,282) |
| 미지급비용 |
20,247 |
3,241 |
- |
23,488 |
| 외화환산손실 |
4,398 |
119,395 |
- |
123,793 |
| 외화환산이익 |
(70,572) |
68,169 |
- |
(2,403) |
| 재고자산 |
- |
31,043 |
- |
31,043 |
| 재고자산평가충당금 |
192,573 |
(96,504) |
- |
96,069 |
| 감가상각누계액 |
40,683 |
3,307 |
- |
43,990 |
| 퇴직급여충당부채 |
- |
- |
- |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
3,436 |
- |
3,436 |
| 사용권자산 |
- |
(67,261) |
- |
(67,261) |
| 리스부채 |
- |
68,156 |
- |
68,156 |
| 합 계 |
221,197 |
392,586 |
- |
613,783 |
25. 주당이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
4,757,244,422원 |
846,776,524원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
6,549,206주 |
6,531,732주 |
| 기본주당이익 |
726원 |
130원 |
&cr(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2021-01-01 |
6,549,206 |
365 |
2,390,460,190 |
| 합 계 |
|
6,549,206 |
- |
2,390,460,190 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
6,549,206 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 유통보통주식수 |
2020-01-01 |
6,697,652 |
366 |
2,451,340,632 |
| 자기주식 취득 |
2020-01-30 |
(26,446) |
337 |
(8,912,302) |
| 자기주식 취득 |
2020-01-31 |
(50,000) |
336 |
(16,800,000) |
| 자기주식 취득 |
2020-03-11 |
(15,000) |
296 |
(4,440,000) |
| 자기주식 취득 |
2020-03-12 |
(50,000) |
295 |
(14,750,000) |
| 자기주식 취득 |
2020-03-13 |
(40,000) |
294 |
(11,760,000) |
| 자기주식 취득 |
2020-03-16 |
(17,000) |
291 |
(4,947,000) |
| 자기주식 취득 |
2020-12-14 |
32,581 |
18 |
586,458 |
| 자기주식 취득 |
2020-12-15 |
17,419 |
17 |
296,123 |
| 합 계 |
|
6,549,206 |
- |
2,390,613,911 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
6,531,732 |
&cr2) 당사는 당기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구 분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 제품 및 상품의변동 |
(849,598) |
- |
(849,598) |
| 원재료, 상품매입액 |
40,336,196 |
- |
40,336,196 |
| 용역매출원가 |
581,392 |
- |
581,392 |
| 종업원급여 |
- |
2,416,311 |
2,416,311 |
| 감가상각비 |
- |
745,652 |
745,652 |
| 무형자산상각비 |
- |
115,512 |
115,512 |
| 세금과공과 |
- |
110,635 |
110,635 |
| 소모품비 |
- |
183,374 |
183,374 |
| 여비교통비 |
- |
9,600 |
9,600 |
| 지급수수료 |
- |
1,196,847 |
1,196,847 |
| 운반비 |
- |
1,380,084 |
1,380,084 |
| 기타 |
- |
1,626,481 |
1,626,481 |
| 합 계 |
40,067,990 |
7,784,495 |
47,852,484 |
| 구 분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 제품 및 상품의변동 |
1,783,742 |
- |
1,783,742 |
| 원재료, 상품매입액 |
31,953,213 |
- |
31,953,213 |
| 종업원급여 |
- |
3,994,553 |
3,994,553 |
| 감가상각비 |
- |
760,599 |
760,599 |
| 무형자산상각비 |
- |
82,950 |
82,950 |
| 세금과공과 |
- |
100,949 |
100,949 |
| 소모품비 |
- |
82,369 |
82,369 |
| 여비교통비 |
- |
8,669 |
8,669 |
| 지급수수료 |
- |
522,678 |
522,678 |
| 운반비 |
- |
3,412 |
3,412 |
| 기타 |
- |
1,977,106 |
1,977,106 |
| 합 계 |
33,736,955 |
7,533,286 |
41,270,240 |
&cr27. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업(*1) |
(주)보라리커, (주)씨이십일 |
(주)보라리커, (주)씨이십일 |
| 기타특수관계자(*2) |
(주)우윤파트너스(구,(주)보라물산)&cr엠지씨홀딩스(주), (주)앤하우스 |
(주)우윤파트너스(구,(주)보라물산) |
| 최대주주 |
사내이사 및 그 특수관계자 |
사내이사 및 그 특수관계자 |
(*1) (주)보라리커와 (주)씨이십일은 당사가 지분100%를 소유한 종속회사입니다.&cr(*2) 당사의 최대주주 또는 그의 특수관계자가 주요 경영진 및 주주로 참여하고 있는 회사입니다.&cr
(2) - 가. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
|
|
|
매입 등 |
|
|
| 매출 |
임대료수입 |
이자수익 |
업무대행&cr용역수입 |
매입 |
임차료 |
기타 |
|
|
| 종속기업 |
㈜보라리커 |
- |
3,600 |
4,884 |
- |
7,485 |
- |
- |
| ㈜씨이십일 |
51,522,752 |
18,777 |
- |
582,061 |
746,488 |
- |
- |
|
| 기타특수관계자 |
㈜우윤파트너스 |
72 |
- |
- |
- |
- |
156,833 |
79 |
| 엠지씨홀딩스㈜ |
- |
- |
452,249 |
- |
- |
- |
- |
|
| ㈜앤하우스 |
1,685 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 합 계 |
|
51,524,509 |
22,377 |
457,133 |
582,061 |
753,973 |
156,833 |
79 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
|
|
매입 등 |
|
| 매출 |
임대료수입 |
이자수익 |
매입 |
임차료 |
|
|
| 종속기업 |
(주)보라리커 |
900 |
7,100 |
4,894 |
5,950 |
- |
| (주)씨이십일 |
42,985,862 |
18,365 |
- |
1,134,445 |
- |
|
| 기타특수관계자 |
(주)우윤파트너스 |
25,648 |
- |
- |
- |
156,204 |
| 합 계 |
|
43,012,410 |
25,465 |
4,894 |
1,140,395 |
156,204 |
&cr(2)-나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
자금대여거래 |
|
|
|
자금차입거래 |
|
|
|
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
|
| ㈜보라리커 |
330,000 |
- |
- |
330,000 |
- |
- |
- |
- |
| 엠지씨홀딩스(주) |
- |
20,000,000 |
500,000 |
19,500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
330,000 |
20,000,000 |
500,000 |
19,830,000 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
자금대여거래 |
|
|
|
자금차입거래 |
|
|
|
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
|
| ㈜보라리커 |
230,000 |
100,000 |
- |
330,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
230,000 |
100,000 |
- |
330,000 |
- |
- |
- |
- |
(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
특수관계자 |
채권 |
|
|
|
|
채무 |
|
|
|
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
미수수익 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
임대보증금 |
|
|
| 종속기업 |
㈜보라리커 |
- |
2,115 |
330,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
20,000 |
| ㈜씨이십일 |
3,986,675 |
- |
- |
- |
- |
220,715 |
- |
- |
50,000 |
|
| 기타특수관계자 |
㈜우윤파트너스 |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
| 엠지씨홀딩스㈜* |
- |
- |
19,500,000 |
452,186 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 합 계 |
|
3,986,675 |
2,115 |
19,830,000 |
452,186 |
100,000 |
220,715 |
- |
- |
70,000 |
(*) 당사는 엠지씨홀딩스(주)에 195억원을 대여하면서 (주)우윤파트너스가 보유한 엠지씨홀딩스(주)의 발행주식 26,000주(보통주)를 질권 설정 받았습니다.&cr
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
특수관계자 |
채권 |
|
|
|
채무 |
|
|
|
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
임대보증금 |
|
|
| 종속기업 |
㈜보라리커 |
- |
2,362 |
330,000 |
- |
863 |
- |
- |
20,000 |
| ㈜씨이십일 |
5,265,953 |
2,296 |
- |
- |
73,111 |
- |
476,874 |
50,000 |
|
| 기타특수관계자 |
㈜우윤파트너스 |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
5,265,953 |
4,658 |
330,000 |
100,000 |
73,974 |
- |
476,874 |
70,000 |
&cr(4) 당기말 현재 당사의 장기대여금 195억원을 위해 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr - 근질권자(채권자) : (주)보라티알&cr - 근질권설정자 : (주)우윤파트너스&cr - 발행회사 겸 채무자 : 엠지씨홀딩스(주)&cr - 질권설정대상
|
|
|
| 발행회사 |
엠지씨홀딩스(주) |
비 고 |
| 발행주식총수 |
122,000 주 |
|
| - 보통주 |
50,000 주 |
|
| - 의결권있는 우선주 |
72,000 주 |
|
| 질권설정 주식 |
보통주 26,000 주 |
발행주식총수의 21% |
| 질권설정금액 |
260억원 |
|
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
847,228 |
836,097 |
| 퇴직급여 |
205,145 |
119,961 |
| 주식보상비용 |
306,740 |
358,680 |
| 합 계 |
1,359,113 |
1,314,738 |
28. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 원) |
| 금융기관 |
약정내용 |
금액 |
| 농협은행 |
외화(수입대금)대출 |
EUR 3,000,000 |
| 카드법인 |
20,000,000 |
|
| 신한은행 |
외화(수입대금)대출 |
EUR 2,000,000 |
| 하나은행 |
전자방식외담대출 |
240,000,000 |
| 우리은행 |
외화(수입대금)대출 |
EUR 4,000,000 |
| 국민은행 |
외화(수입대금)대출 |
USD 10,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
3,400,000,000 |
|
| 합 계 |
KRW |
3,660,000,000 |
| EUR |
9,000,000 |
|
| USD |
10,000,000 |
|
&cr(2) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 담보제공자산 |
채권자 |
채무자 |
채무내용 |
설정금액 |
차입금액 |
| 이천물류창고 토지, 건물 |
국민은행 |
당사 |
차입금 |
5,520,000천원 |
- |
* 2022년 2월 근저당 설정 해지하였습니다. &cr&cr(3) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 회사의 채무에 대하여 분할존속회사인 ㈜우윤파트너스(구, ㈜보라물산)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 제공기관 |
지급보증내용 |
금액 |
| 서울보증보험(주) |
이행계약 및 지급보증 |
40,509 |
&cr29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1)당기순이익 |
4,757,244 |
846,777 |
| 2) 조정 |
1,551,149 |
3,119,472 |
| a) 별도표시손익항목차감 |
840,170 |
70,852 |
| 이자수익차감 |
(510,781) |
(167,487) |
| 이자비용가산 |
311,633 |
422,727 |
| 배당금수익차감 |
(357,561) |
(560,399) |
| 법인세비용가산 |
1,396,878 |
376,011 |
| b) 현금의유출이없는비용등의가산 |
1,708,645 |
3,092,930 |
| 감가상각비 |
745,652 |
760,599 |
| 무형자산상각비 |
115,512 |
82,950 |
| 퇴직급여 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
33,896 |
562,697 |
| 외환차손 |
198,638 |
- |
| 금융자산평가손실 |
270,347 |
947,893 |
| 금융자산처분손실 |
37,860 |
89,498 |
| 유형자산처분손실 |
- |
915 |
| 무형자산손상차손 |
- |
289,325 |
| 리스변경손실 |
- |
373 |
| 주식보상비용 |
306,740 |
358,680 |
| c) 현금의유입이없는수익등의차감 |
(1,090,936) |
(44,310) |
| 외화환산이익 |
600 |
10,928 |
| 외환차익 |
113,467 |
- |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
| 유형자산처분이익 |
64,310 |
- |
| 리스변경이익 |
912 |
153 |
| 금융자산평가이익 |
57,258 |
26,308 |
| 금융자산처분이익 |
854,389 |
6,921 |
| 잡이익 |
- |
- |
| 3) 영업활동으로인한자산부채의변동 |
426,979 |
(408,981) |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,330,027 |
(133,691) |
| 미수금의 감소(증가) |
(9,934) |
(347) |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
338,113 |
(1,486,440) |
| 선급비용의 감소(증가) |
17,860 |
- |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
1,027 |
- |
| 선급법인세의 감소(증가) |
- |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(3,335,234) |
934,305 |
| 이연법인세자산의 감소(증가) |
- |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,171,351 |
(532,797) |
| 미지급금의 증가(감소) |
826,060 |
(109,207) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
70,444 |
- |
| 선수금의 증가(감소) |
(473,466) |
919,196 |
| 예수금의 증가(감소) |
(16,702) |
- |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(492,567) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
6,735,372 |
3,557,268 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이익준비금 적립 |
98,238 |
100,465 |
| 당기손익공정가치금융자산(유동)의 비유동성대체 |
1,062,757 |
- |
| 기타비유동금융자산의 유동성대체 |
3,670,175 |
2,190,216 |
| 매각예정자산/부채대체 |
964,938 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
1,437,500 |
| 리스부채의유동성대체 |
296,945 |
206,609 |
&cr (3) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
- |
- |
| 보통예금(*1) |
8,700,549 |
12,187,966 |
| 합 계 |
8,700,549 |
12,187,966 |
(*1) 보통예금 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.&cr
30. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(외환위험, 이자율위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr1) 외환위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 외화자산 |
외화부채 |
순자산(부채) |
외화자산 |
외화부채 |
순자산(부채) |
|
| USD |
7,293 |
(104,356) |
(97,063) |
2,215,785 |
- |
2,215,785 |
| EUR |
113,285 |
(16,335,426) |
(16,222,140) |
21,646 |
(15,941,582) |
(15,919,936) |
| GBP |
- |
(40,189) |
(40,189) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
120,578 |
(16,479,971) |
(16,359,393) |
2,237,431 |
(15,941,582) |
(13,704,151) |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 그러나 환율의 미래 변화는 매출원가와 매출총이익율에 추가적인 영향을 줄 수 있습니다.
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|
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| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
(1,635,939) |
(1,370,415) |
| 10% 하락 |
1,635,939 |
1,370,415 |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr2) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
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| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <고정이자율> |
- |
- |
| 금융자산 |
3,750,000 |
8,026,000 |
| 금융부채 |
(3,400,000) |
(4,837,500) |
| <변동이자율> |
- |
- |
| 금융자산 |
2,133,628 |
- |
| 금융부채 |
(11,784,679) |
(15,941,582) |
&cr당기 및 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
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|
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| 구 분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
|
| 이자수익(가) |
21,336 |
(21,336) |
- |
- |
| 이자비용(나) |
(117,847) |
117,847 |
(159,416) |
159,416 |
| 순효과((가)-(나)) |
(96,511) |
96,511 |
(159,416) |
159,416 |
&cr3) 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr4) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.&cr&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.&cr&cr5) 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려되지 않았습니다.
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|
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| 구 분 |
3개월 이내 |
4개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
5,404,256 |
- |
- |
5,404,256 |
| 기타지급채무 |
1,298,452 |
- |
- |
1,298,452 |
| 차입금 |
6,588,490 |
8,596,189 |
- |
15,184,679 |
| 리스부채 |
13,486 |
104,865 |
39,037 |
157,387 |
| 합 계 |
13,304,683 |
8,701,054 |
39,037 |
22,044,774 |
(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
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| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
27,073,020 |
26,449,898 |
| 자본총계 |
57,503,432 |
53,421,829 |
| 부채비율 |
47.08% |
49.51% |
&cr31. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
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| 금융상품 범주 |
구분 |
당기말 |
|
전기말 |
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| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
8,700,549 |
8,700,549 |
12,187,966 |
12,187,966 |
| 매출채권 |
4,060,579 |
4,060,579 |
5,390,606 |
5,390,606 |
|
| 기타수취채권 |
20,643,239 |
20,643,239 |
804,895 |
804,895 |
|
| 기타금융자산 |
5,883,628 |
5,883,628 |
10,046,817 |
10,046,817 |
|
| 소 계 |
39,287,996 |
39,287,996 |
28,430,284 |
28,430,284 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
|
6,609,535 |
6,609,535 |
15,109,320 |
15,109,320 |
| 합 계 |
|
45,897,531 |
45,897,531 |
43,539,604 |
43,539,604 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
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|
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| 금융상품 범주 |
구분 |
당기말 |
|
전기말 |
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| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
5,404,256 |
5,404,256 |
3,232,905 |
3,232,905 |
| 기타지급채무 |
1,298,452 |
1,298,452 |
406,622 |
406,622 |
|
| 차입금 |
15,184,679 |
15,184,679 |
20,779,082 |
20,779,082 |
|
| 리스부채 |
157,387 |
157,387 |
309,800 |
309,800 |
|
| 합 계 |
|
22,044,774 |
22,044,774 |
24,728,409 |
24,728,409 |
당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr금융부채 |
| 금융수익: |
|
|
|
| 이자수익 |
510,781 |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
357,561 |
- |
| 금융자산평가이익 |
- |
57,258 |
- |
| 금융자산처분이익 |
- |
854,389 |
- |
| 금융원가: |
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
311,633 |
| 금융상품평가손실 |
- |
270,347 |
- |
| 금융자산처분손실 |
- |
37,860 |
- |
|
|
|
|
| 구 분 |
상각후원가측정&cr금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr금융부채 |
| 금융수익: |
|
|
|
| 이자수익 |
167,487 |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
560,399 |
- |
| 금융자산평가이익 |
- |
26,308 |
- |
| 금융자산처분이익 |
- |
6,921 |
- |
| 금융원가: |
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
422,727 |
| 금융자산평가손실 |
- |
947,893 |
- |
| 금융자산처분손실 |
- |
89,498 |
- |
&cr32. 금융상품의 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.&cr&cr(2) 금융상품 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
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|
| 1) 수준1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 2) 수준2 : |
직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 3) 수준3 : |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) |
&cr당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
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|
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| 범주 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
합계 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
|
|
|
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,609,535 |
- |
5,159,175 |
1,450,360 |
6,609,535 |
&cr (3) 가치평가기법 및 투입변수&cr
수준 3 으로 분류된 비유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
|
|
|
|
|
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 비상장주식 |
|
|
|
|
| (주)고피자 |
1,450,360 |
유사상장회사비교법 |
PBR |
5.3675 |
| 유동성 할인율 |
30% |
|
|
|
33. 주요 약정사항&cr &cr (1) 본사 건물 양도 계약 체결의 건 &cr&cr 2021년 09월 24일 당사(공유지분비율 34.85%)와 ㈜우윤파트너스(공유지분비율 65.15%)는 서울특별시 강남구 삼성동 소재 본사 토지와 건물을 ㈜더블미디어에게 2022년 01월 28일자로 48,000,000,000원에 매각하기로 계약을 체결하고, 2022년 01월 28일에 매각대금 잔금을 수령하고 소유권 이전을 완료하였습니다.
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| 구분 |
면적(m²) |
매각대금 |
중개보수료 |
순매각대금 |
당사 지분비율 |
공유지분 금액 |
| 토지 |
737.00 |
- |
- |
- |
34.85% |
- |
| 건물 |
2,306.61 |
- |
- |
- |
34.85% |
- |
| 합계 |
3,043.61 |
48,000,000 |
272,727 |
47,727,273 |
34.85% |
16,632,955 |
(2) 음성공장 양도계약 체결의 건&cr&cr2021년 11월 10일 당사는 음성공장을 2,700,000천원에 매각하기 위해 양수도계약을 체결하였으며, 매각은 2022년 2월 24일에 완료되었습니다. 이로 인해 관련된 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
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| 소재지 |
충청북도 음성군 삼성면 금일로 968 |
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| 계약체결일 |
2021-11-10 |
양도예정일 |
2022-02-24 |
| 양도금액 |
2,700,000,000원 (부가세 별도) |
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| 계약금 |
2021-11-10 |
25.9% |
700,000,000원 |
| 잔금 |
2022-02-24 |
74.1% |
2,000,000,000원 |
| 양도목적 |
유휴자산의 처분 |
양수자 |
㈜고피자 |
&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 보라티알의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
|
|
| 주식회사 보라티알 |
|
| 대표이사 귀하 |
2022년 3월 21일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 보라티알의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 보라티알의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
정진세림회계법인 대표이사&cr공인회계사 전 이 현
&cr
보라티알 내부회계관리제도 운영실태보고서_page-0001.jpg 보라티알 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 보라티알2021년 01월 01일2021년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
431133------87752464160184------191253252098216596334------7195703225122280756518------910823
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 |
|
품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
|
|
|
|
|
전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 |
|
건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 |
|
| 담당이사&cr(업무수행이사) |
|
등록&cr공인회계사 |
|
수습&cr공인회계사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
|
|
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| 감사 |
|
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| 합계 |
|
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3. 주요 감사실시내용 2021.06.14 ~ 2021.06.163회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 방법과 범위에 대한 전반감사계획을 수립2021.07.29 ~ &cr2021.08.0343-반기재무제표 검토2021.11.16 ~ &cr2021.11.1943-내부통제에 대한 이해 및 평가2022.02.14 ~ &cr2022.02.1854-재무제표에 대한 입증감사2022.01.011이천물류센터, 광주창고상품 등2022.01.011이천물류센터, 광주창고현금OO-타처보관재고자산조회32021.12.22, 2022.2.18, 2022.3.11---
|
|
|
|
| 구 분 |
내 역 |
|
|
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
|
| 주요내용 |
|
|
|
| 현장감사&cr주요내용 |
수행시기 |
|
|
| 상주 |
|
비상주 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
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| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
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| 기타조회 |
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| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
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| 수행시기 |
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| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
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| 수행시기 |
일 |
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 22일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 업무수행이사서면회의감사의 범위 및 시기22022년 02월 18일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 사항32022년 03월 11일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 업무수행이사서면회의감사인의 독립성, 감사결과4----