Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 해태제과식품주식회사 00260198 100000000000 20220330 1615110044225 000 610933 358088 536006 1583 N N N Y N P Y 1
&cr
해태제과식품주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견 | 90 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 해태제과식품주식회사 | |
| 주주 및 의사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 해태제과식품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2022년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
제과부문 영업권 손상검사
회사는 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 매년 해당 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액 추정 시 사용되는 주요한 가정과 투입변수에는 경영진의 추정이 개입되며, 과거 손상검사를 통해 손상차손을 인식한 바 있어 투입변수의 변동으로 인한 손익의 민감도가 유의적입니다. 또한 해당 영업권이 회사의 총자산에서 차지하는 비중이 유의적이기에, 우리는 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.
- 회수가능액 추정 시 사용된 가정과 투입변수의 합리성 검토
- 비교대상 장부금액 산정방식의 합리성 검토
- 손상검사를 위해 경영진이 고용한 전문가의 적격성과 객관성 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박근영입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
해태제과식품주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 해태제과식품주식회사 대표이사 신정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-26 &cr해태제과식품주식회사 |
| (전 화) | 02-709-7766 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 해태제과식품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 113,791,322,206 | 116,346,834,192 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,37 | 10,236,026,357 | 10,440,406,024 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,9,37 | 64,107,941,289 | 72,684,160,987 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,098,609,638 | 2,045,689,918 | ||
| 재고자산 | 11 | 36,348,744,922 | 31,176,577,263 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 497,141,561,489 | 461,013,994,742 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,12,37 | 2,137,000,000 | 1,845,880,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,8,37 | 549,723,943 | 544,946,876 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 16,655,168,133 | 17,937,168,133 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 2,800,000,000 | 2,800,000,000 | ||
| 공동지배기업투자 | 14 | 20,600,000,000 | 20,600,000,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,9,37 | 4,962,022,704 | 4,328,419,878 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 249,393,246 | 296,903,490 | ||
| 유형자산 | 15 | 299,079,902,324 | 264,269,787,932 | ||
| 영업권및무형자산 | 16 | 120,065,588,408 | 120,199,388,745 | ||
| 사용권자산 | 17 | 10,652,023,892 | 7,990,525,316 | ||
| 투자부동산 | 18 | 17,285,298,971 | 17,798,939,895 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 2,105,439,868 | 2,402,034,477 | ||
| 자 산 총 계 | 610,932,883,695 | 577,360,828,934 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 221,062,424,896 | 170,926,845,164 | |||
| 단기차입금 | 6,20,37 | 35,185,154,176 | 32,418,659,582 | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,22,37 | 115,812,346,151 | 57,174,332,120 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 2,900,819,933 | 5,217,950,195 | ||
| 환불부채 | 24 | 7,544,992,897 | 8,750,049,897 | ||
| 유동성사채 | 6,21,37 | 49,962,918,883 | 44,980,331,947 | ||
| 유동성리스부채 | 6,17,37 | 5,846,508,127 | 2,845,541,848 | ||
| 당기법인세부채 | 3,809,684,729 | 19,539,979,575 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 137,025,859,447 | 147,089,089,232 | |||
| 사채 | 6,21,37 | 84,804,390,489 | 94,805,712,668 | ||
| 리스부채 | 6,17,37 | 4,092,582,887 | 4,454,225,792 | ||
| 기타비유동부채 | 23 | 7,445,253,572 | 7,589,032,545 | ||
| 확정급여부채 | 25 | 40,683,632,499 | 40,240,118,227 | ||
| 부 채 총 계 | 358,088,284,343 | 318,015,934,396 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,27 | 14,558,411,000 | 14,558,411,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 27 | 120,336,971,364 | 120,336,971,364 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 27 | (47,009,345,859) | (47,009,345,859) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 28 | (271,440,000) | (498,513,600) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 29 | 165,230,002,847 | 171,957,371,633 | ||
| 자 본 총 계 | 252,844,599,352 | 259,344,894,538 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 610,932,883,695 | 577,360,828,934 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 30 | 536,005,807,387 | 548,569,116,987 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 30,31 | (348,807,243,596) | (342,190,083,723) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 187,198,563,791 | 206,379,033,264 | |||
| 판매비와관리비 | 31 | (162,429,169,074) | (172,325,942,922) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 24,769,394,717 | 34,053,090,342 | |||
| 기타영업외수익 | 32 | 19,089,935,541 | 30,699,758,238 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | (36,863,541,194) | (12,427,217,014) | ||
| 금융수익 | 33 | 101,163,881 | 61,141,757 | ||
| 금융원가 | 33 | (4,285,168,748) | (7,490,661,479) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전계속영업순이익 | 2,811,784,197 | 44,896,111,844 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 34 | (5,647,376,411) | (18,869,203,597) | ||
| IX. 당기순손익 | (2,835,592,214) | 26,026,908,247 | |||
| X. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 1,638,829,428 | (3,915,424,645) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,411,755,828 | (3,915,424,645) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 | 227,073,600 | - | |||
| XI. 총포괄손익 | 25 | (1,196,762,786) | 22,111,483,602 | ||
| XII. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) | (107) | 981 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 20년 1월 1일(전기초) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,009,345,859) | (498,513,600) | 153,823,537,331 | 241,211,060,236 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 26,026,908,247 | 26,026,908,247 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,915,424,645) | (3,915,424,645) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,977,649,300) | (3,977,649,300) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,009,345,859) | (498,513,600) | 171,957,371,633 | 259,344,894,538 |
| 20 21년 1월 1일(당기초) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,009,345,859) | (498,513,600) | 171,957,371,633 | 259,344,894,538 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (2,835,592,214) | (2,835,592,214) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,411,755,828 | 1,411,755,828 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 227,073,600 | - | 227,073,600 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (5,303,532,400) | (5,303,532,400) |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,009,345,859) | (271,440,000) | 165,230,002,847 | 252,844,599,352 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 58,876,415,241 | (7,320,783,449) | ||
| (1) 당기순손익 | (2,835,592,214) | 26,026,908,247 | ||
| (2) 비현금흐름조정 | 35,129,040,109 | 33,607,891,180 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 113,224,810 | (266,054,502) | ||
| 종속기업투자손상차손 | 3,282,000,000 | 4,741,000,000 | ||
| 대손상각비(환입) | 1,145,241,033 | (199,041,058) | ||
| 감가상각비 | 18,088,658,068 | 17,576,755,008 | ||
| 사용권자산상각비 | 4,406,067,030 | 5,076,645,809 | ||
| 투자부동산상각비 | 184,531,740 | 190,534,895 | ||
| 유형자산폐기손실 | 2,525,432,364 | 17,035,838 | ||
| 무형자산상각비 | 1,173,087,317 | 1,362,149,752 | ||
| 퇴직급여 | 9,180,666,036 | 8,525,504,652 | ||
| 외화환산손실 | 5,952,806 | 60,299,125 | ||
| 이자비용 | 4,285,168,748 | 7,490,661,479 | ||
| 법인세비용 | 5,647,376,411 | 18,869,203,597 | ||
| 유형자산처분이익 | (312,909,198) | (101,081,482) | ||
| 투자자산처분이익 | - | (29,299,306,197) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (375,000,000) | ||
| 잡손실 | 580,930,627 | - | ||
| 외화환산이익 | (75,223,802) | (273,979) | ||
| 잡이익(보험금 수령) | (15,000,000,000) | - | ||
| 이자수익 | (101,163,881) | (61,141,757) | ||
| (3) 운전자본의 변동 | 48,126,277,936 | (66,433,841,726) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (5,285,392,469) | 1,143,893,072 | ||
| 매출채권의 감소 | 7,013,287,794 | 4,730,238,267 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | (876,889,357) | 286,521,491 | ||
| 기타유동자산의 증가 | (1,052,919,720) | (14,370,955) | ||
| 기타비유동자산의 감소 | 47,510,244 | 47,510,244 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 39,314,710,875 | (62,651,341,823) | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 19,161,509,866 | (2,673,910,970) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (2,317,130,262) | (569,340,407) | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (143,778,973) | 430,977,277 | ||
| 환불부채의 감소 | (1,205,057,000) | (1,322,815,929) | ||
| 퇴직금의 지급 | (5,646,184,843) | (4,987,826,093) | ||
| 사외적립자산의 증가 | (883,388,219) | (853,375,900) | ||
| (4) 법인세의 납부 | (21,543,310,590) | (521,741,150) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (40,544,030,129) | 104,537,411,016 | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,549,219,001 | 134,780,626,755 | ||
| 단기대여금의 감소 | 8,500,000 | 500,000 | ||
| 보증금의 감소 | - | 150,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,003,000,000 | 895,695,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 491,727,275 | 284,065,959 | ||
| 무형자산의 처분 | 20,060,010 | 450,000,000 | ||
| 보험금의 수취 | 15,000,000,000 | - | ||
| 이자의 수취 | 25,931,716 | 26,244,021 | ||
| 수입보증금의 증가 | - | 469,566,775 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 132,500,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 4,555,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (57,093,249,130) | (30,243,215,739) | ||
| 임차보증금의 증가 | (665,000,000) | (900,685,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (25,000,000) | (5,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (53,332,045,976) | (20,918,648,567) | ||
| 무형자산의 취득 | (972,853,763) | (1,075,935,296) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (2,000,000,000) | (6,800,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (4,777,067) | (542,946,876) | ||
| 수입보증금의 감소 | (93,572,324) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,536,764,779) | (98,249,973,192) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 42,994,444,176 | 60,318,659,582 | ||
| 단기차입금의 증가 | 3,185,154,176 | 60,318,659,582 | ||
| 사채의 발행 | 39,809,290,000 | - | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (61,531,208,955) | (158,568,632,774) | ||
| 이자의 지급 | (6,252,242,010) | (7,944,061,212) | ||
| 단기차입금의 감소 | (418,659,582) | (41,375,962,931) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | - | (59,900,000,000) | ||
| 유동성사채의 상환 | (45,000,000,000) | (40,000,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (4,556,774,963) | (5,370,959,331) | ||
| 배당금 지급 | (5,303,532,400) | (3,977,649,300) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (204,379,667) | (1,033,345,625) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 10,440,406,024 | 11,473,751,642 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 7 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 10,236,026,357 | 10,440,406,024 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 21(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 해태제과식품주식회사 |
1. 회사의 개요
해태제과식품주식회사(이하 '당사')는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자 및 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 당사의 주요판매조직은 과자 및 식품 등으로 구성되어 있으며, 각각의 부문에서 고객의 수요와 선호의 변화에 부응하여 제품을 공급할 수 있는 선도기업으로 발전하여 왔습니다.&cr
당사는 2016년 5월 11일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)크라운해태홀딩스 | 17,460,078 | 59.97 |
| 기타 | 9,057,584 | 31.10 |
| 자기주식 | 2,599,160 | 8.93 |
| 합 계 | 29,116,822 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 지분 &cr 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책 의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
(3) 공정가치 측정 &cr당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6
(4) 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액을 의미합니다.&cr
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr1) 금융자산 - 최초인식 및 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정&cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산-제거&cr&cr 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr&cr - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산 - 손상&cr&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr5) 금융부채 - 최초인식 및 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.
&cr6) 금융부채 - 후속측정&cr
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금 및 사채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(7) 금융상품의 상계&cr 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 취득시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 34년 | 공기구비품 | 3 ~ 5년 |
| 구 축 물 | 15년 | 판 매 장 비 | 4 ~ 5년 |
| 기 계 장 치 | 15년 | 광고시설물 | 2 ~ 5년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 7년 | 임차시설물 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 10 년, 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&crㆍ무형자산 &cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr- 사용권 자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&crㆍ건물 2~15년&crㆍ설비 및 기계장치 10~15년&crㆍ차량운반구 및 기타설비 3~5년
&cr리스기간 종료시점에 당사 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이되며 주석 2.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석6,17,37 참조).&cr
- 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다&cr
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채 및 우발부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 외화환산&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 종합제과업체로서 과자, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr
1) 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.&cr&cr① 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
&cr-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
&cr2) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr① 반환제품회수권(환불자산)&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr
② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나&cr 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한&cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr
- 주석 16 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정&cr- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 24 및 26 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 37: 위험관리&cr&cr&cr3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율 지표 개혁 - 2단계 &cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무 보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. &cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. &cr - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율 의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. &cr - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함.&cr&cr 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. &cr&cr
2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’- 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등.&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’개정 - ‘코로나19 관련 임차료 할인 등’이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년6월30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년6월30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년4월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나 19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr&cr4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ &cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117 ‘보험계약’이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 2007 년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약 을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수 보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약 에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제 공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104 호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. &cr - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) &cr - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무 제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. &cr
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 및 비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다
5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
a. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
b. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
c. 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. &cr이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회 계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr
8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시&cr 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하 도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대 하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계 연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 &cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채/자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
5. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
6. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 10,236,026 | 10,440,406 |
| 매출채권 | 58,133,599 | 66,295,620 |
| 미수금 | 3,654,156 | 2,794,806 |
| 미수수익 | 3,937 | 19,175 |
| 대여금 | 60,000 | 63,500 |
| 지급보증금 | 108,500 | 75,721 |
| 임차보증금 | 2,147,750 | 3,435,338 |
| 소 계 | 74,343,968 | 83,124,566 |
| 비유동자산: | ||
| 장기금융예치금 | 549,724 | 544,947 |
| 대여금 | 25,000 | 5,000 |
| 임차보증금 | 4,937,023 | 4,323,420 |
| 소 계 | 5,511,747 | 4,873,367 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 비상장주식 | 2,137,000 | 1,845,880 |
| 합 계 | 81,992,715 | 89,843,813 |
&cr
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 63,728,870 | 24,414,027 |
| 미지급금등 | 52,083,476 | 32,760,305 |
| 단기차입금 | 35,185,154 | 32,418,660 |
| 유동성사채 | 49,962,919 | 44,980,332 |
| 유동성리스부채 | 5,846,508 | 2,845,542 |
| 소 계 | 206,806,927 | 137,418,866 |
| 비유동부채: | ||
| 사채 | 84,804,390 | 94,805,713 |
| 리스부채 | 4,092,583 | 4,454,226 |
| 소 계 | 88,896,973 | 99,259,939 |
| 합 계 | 295,703,900 | 236,678,805 |
&cr&cr7. 현금및현금성자산 &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | 1,169 |
| 요구불예금 | 10,236,026 | 10,439,237 |
| 합 계 | 10,236,026 | 10,440,406 |
&cr
8. 사용이 제한된 금융자산&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융예치금 등 | 549,724 | 544,947 | 당좌개설보증금,&cr우리사주보증금 등 | 신한은행,&cr한국증권금융 |
&cr9. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 61,216,345 | (3,082,746) | 58,133,599 | 70,770,349 | (4,474,730) | 66,295,619 |
| 미수금 | 5,765,216 | (2,111,061) | 3,654,155 | 4,905,867 | (2,111,061) | 2,794,806 |
| 미수수익 | 3,937 | - | 3,937 | 19,175 | - | 19,175 |
| 단기대여금 | 60,000 | - | 60,000 | 63,500 | - | 63,500 |
| 지급보증금 | 108,500 | - | 108,500 | 75,721 | - | 75,721 |
| 임차보증금 | 2,147,750 | - | 2,147,750 | 3,435,338 | - | 3,435,338 |
| 소 계 | 69,301,748 | (5,193,807) | 64,107,941 | 79,269,950 | (6,585,791) | 72,684,159 |
| 비유동자산: | ||||||
| 임차보증금 | 4,937,023 | - | 4,937,023 | 4,323,420 | - | 4,323,420 |
| 장기대여금 | 25,000 | - | 25,000 | 5,000 | - | 5,000 |
| 소 계 | 4,962,023 | - | 4,962,023 | 4,328,420 | - | 4,328,420 |
| 합 계 | 74,263,771 | (5,193,807) | 69,069,964 | 83,598,370 | (6,585,791) | 77,012,579 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,585,791 | 12,716,094 |
| 대손상각비 | 1,145,241 | (199,041) |
| 분할로 인한 변동 | - | (2,519,656) |
| 채권제각 | (2,537,225) | (3,411,606) |
| 기말금액 | 5,193,807 | 6,585,791 |
(3) 보고기간종료일 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 당사의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 12개월이하 | 12개월초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 설정율 | 0.22% | 8.87% | 25.41% | 52.67% | 65.76% | 5.04% |
| 매출채권 | 55,134,057 | 1,431,743 | 452,594 | 311,377 | 3,886,575 | 61,216,346 |
| 대손충당금 | 121,000 | 127,000 | 115,000 | 164,000 | 2,555,746 | 3,082,746 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 12개월이하 | 12개월초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 설정율 | 0.36% | 9.30% | 28.08% | 54.94% | 71.15% | 6.32% |
| 매출채권 | 62,802,314 | 1,730,961 | 669,494 | 385,903 | 5,181,677 | 70,770,349 |
| 대손충당금 | 227,000 | 161,000 | 188,000 | 212,000 | 3,686,730 | 4,474,730 |
&cr&cr10. 기타자산&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 503,710 | 852,218 |
| 선급비용 | 2,594,899 | 1,193,471 |
| 소 계 | 3,098,609 | 2,045,689 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 249,393 | 296,903 |
| 합 계 | 3,348,002 | 2,342,592 |
&cr
11. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 18,159,402 | (479,009) | 17,680,393 | 16,626,257 | (404,506) | 16,221,751 |
| 상품 | 8,328,240 | (103,870) | 8,224,370 | 7,103,009 | (86,016) | 7,016,993 |
| 원재료 | 4,669,522 | (156,862) | 4,512,660 | 4,045,371 | (154,875) | 3,890,496 |
| 저장품 | 243,979 | (10,801) | 233,178 | 198,333 | (7,501) | 190,832 |
| 미착원재료 | 5,698,143 | - | 5,698,143 | 3,856,506 | - | 3,856,506 |
| 합 계 | 37,099,286 | (750,542) | 36,348,744 | 31,829,476 | (652,898) | 31,176,578 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 113,225 | (266,055) |
| 재고자산폐기손실 | 2,308,912 | 412,868 |
&cr
12. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비상장지분상품: | ||
| 매일방송 등 지분상품 | 2,137,000 | 1,845,880 |
&cr당사는 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,845,880 | 1,845,880 |
| 평가 | 291,120 | - |
| 기말금액 | 2,137,000 | 1,845,880 |
13. 종속기업투자&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빨라쪼(*1) | 대한민국 | 유제품 제조.판매 | 100.00 | - | 100.00 | 621,000 |
| PALAZZO DEL FREDDO &crGIOVANNI FASSI S.R.L.(*2) | 이탈리아 | 아이스크림 제조 및 판매 |
100.00 | 2,831,206 | 100.00 | 3,492,206 |
| 훼미리식품(주) | 대한민국 | 스낵류 판매 | 95.67 | 13,823,962 | 95.67 | 13,823,962 |
| 합 계 | 16,655,168 | 17,937,168 |
(*1) 당기 중 회사는 (주)빨라쪼에 대한 유상증자로 장부금액이 2,000백만원 증가하였습니다. 또한 당기 중 회사는 (주)빨라쪼에 대해 2,621 백만원의 손상차손을 인식하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름추정치에 10.65%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr (*2) 당기 중 PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 대해 661 백만원의 손상차손을 인식하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름추정치에 10.78%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr
14. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 글리코해태(주) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | 40.00 | 2,800,000 | 40.00 | 2,800,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해태가루비(주) | 대한민국 | 스낵류 제조.판매 | 12월 31일 | 50.00 | 20,600,000 | 50.00 | 20,600,000 |
15. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 111,502,009 | - | 111,502,009 | 111,066,210 | - | 111,066,210 |
| 건물 | 57,585,868 | (25,894,982) | 31,690,886 | 56,611,453 | (25,823,504) | 30,787,949 |
| 구축물 | 2,011,372 | (1,667,652) | 343,720 | 2,561,416 | (2,174,083) | 387,333 |
| 기계장치 | 225,343,890 | (118,665,279) | 106,678,611 | 211,927,728 | (108,208,023) | 103,719,705 |
| 차량운반구 | 18,330,015 | (11,328,540) | 7,001,475 | 16,986,608 | (9,309,240) | 7,677,368 |
| 기타유형자산 | 29,463,154 | (23,443,592) | 6,019,562 | 30,532,823 | (23,503,422) | 7,029,401 |
| 미착기계 | 522,611 | - | 522,611 | 213,790 | - | 213,790 |
| 건설중인자산 | 35,321,028 | - | 35,321,028 | 3,388,032 | - | 3,388,032 |
| 합 계 | 480,079,947 | (181,000,045) | 299,079,902 | 433,288,060 | (169,018,272) | 264,269,788 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 111,066,210 | 5,350 | - | - | 430,449 | 111,502,009 |
| 건물 | 30,787,949 | 4,223,223 | (1,907,911) | (1,766,367) | 353,992 | 31,690,886 |
| 구축물 | 387,333 | 34,500 | (31,189) | (46,924) | - | 343,720 |
| 기계장치 | 103,719,705 | 13,741,642 | (564,869) | (11,602,567) | 1,384,700 | 106,678,611 |
| 차량운반구 | 7,677,368 | 1,821,058 | (73,133) | (2,423,818) | - | 7,001,475 |
| 기타유형자산 | 7,029,401 | 1,374,735 | (135,590) | (2,248,984) | - | 6,019,562 |
| 미착기계 | 213,790 | 522,611 | (213,790) | - | - | 522,611 |
| 건설중인자산 | 3,388,032 | 33,773,028 | - | - | (1,840,032) | 35,321,028 |
| 합 계 | 264,269,788 | 55,496,147 | (2,926,482) | (18,088,660) | 329,109 | 299,079,902 |
(*) 기타증감은 건설중인자산과 미착기계의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증(감)액(*) | 분할로 인한 변동 |
기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 107,730,704 | 2,185,208 | - | - | 14,966,930 | (13,816,632) | 111,066,210 |
| 건물 | 41,229,877 | 219,222 | - | (1,780,523) | (1,089,450) | (7,791,177) | 30,787,949 |
| 구축물 | 524,596 | 43,335 | - | (47,654) | - | (132,944) | 387,333 |
| 기계장치 | 132,622,531 | 9,982,174 | - | (11,206,523) | 957,193 | (28,635,670) | 103,719,705 |
| 차량운반구 | 11,061,760 | 1,409,313 | (69,683) | (2,206,915) | - | (2,517,107) | 7,677,368 |
| 기타유형자산 | 14,034,011 | 2,162,481 | (155,017) | (2,335,140) | - | (6,676,934) | 7,202,449 |
| 미착기계 | 924,388 | 60,395 | - | - | (770,993) | - | 40,742 |
| 건설중인자산 | 18,275,500 | 3,069,299 | - | - | (17,956,767) | - | 3,388,032 |
| 합 계 | 326,403,367 | 19,131,427 | (224,700) | (17,576,755) | (3,893,087) | (59,570,464) | 264,269,788 |
(*) 기타증감은 건설중인자산과 미착기계의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.&cr&cr(2) 차입원가 자본화 &cr 당사는 2020년 9월, 생산효율화를 위해 충청남도 아산시에 새로운 공장을 건설하기시작했습니다. 이 프로젝트는 2022년 5월 완공될 것으로 예상됩니다. 당기말 현재 건설중인 자산에 포함된 동 공장의 장부금액은 21,239백만 입니다. 공장의 건설은 외부차입금으로 이루어지고 있습니다. &cr&cr 당기에 자본화된 차입원가는 1,045백만원(전기 327백만) 입니다. 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 가중평균차입이자율인 2.74% 입니다. &cr
16. 영업권및무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 15,878,750 | (13,395,448) | - | 2,483,302 | 14,819,403 | (12,252,766) | - | 2,566,637 |
| 소프트웨어 | 5,554,018 | (5,553,265) | - | 753 | 5,554,018 | (5,522,859) | - | 31,159 |
| 기타의무형자산 | 2,193,575 | (1,780,097) | - | 413,478 | 2,213,635 | (1,780,097) | - | 433,538 |
| 영업권 | 147,424,055 | - | (30,256,000) | 117,168,055 | 147,424,055 | - | (30,256,000) | 117,168,055 |
| 합 계 | 171,050,398 | (20,728,810) | (30,256,000) | 120,065,588 | 170,011,111 | (19,555,722) | (30,256,000) | 120,199,389 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,566,637 | 1,059,347 | - | (1,142,682) | 2,483,302 |
| 소프트웨어 | 31,159 | - | - | (30,406) | 753 |
| 기타의무형자산 | 433,538 | - | (20,060) | - | 413,478 |
| 영업권 | 117,168,055 | - | - | - | 117,168,055 |
| 합 계 | 120,199,389 | 1,059,347 | (20,060) | (1,173,088) | 120,065,588 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각액 | 처분액 | 분할로 인한 변동 |
기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3,346,772 | 827,617 | (1,267,656) | - | (340,096) | 2,566,637 |
| 소프트웨어 | 125,653 | - | (94,494) | - | - | 31,159 |
| 기타의무형자산 | 1,231,881 | - | - | (75,000) | (723,343) | 433,538 |
| 영업권 | 152,168,055 | - | - | - | (35,000,000) | 117,168,055 |
| 합 계 | 156,872,361 | 827,617 | (1,362,150) | (75,000) | (36,063,439) | 120,199,389 |
(3) 영업권 손상검사 &cr영업권은 당사의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제과부문 | 117,168,055 | 117,168,055 |
&cr당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.&cr① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.&cr② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.&cr③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 당사의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 7.83%입니다.&cr④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다. &cr
17. 사용권자산 및 리스부채 &cr (1) 리스활동의 특성
| 구 분 | 용 도 |
| 건물 | 업무용 |
| 기계장치 | 업무용 |
| 차량운반구 | 업무용 |
(2) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 12,218,895 | (4,682,869) | 7,536,026 | 12,477,739 | (7,966,405) | 4,511,334 |
| 기계장치 | 4,418,399 | (1,689,857) | 2,728,542 | 4,418,398 | (1,125,432) | 3,292,966 |
| 차량운반구 | 839,545 | (452,089) | 387,456 | 610,209 | (423,984) | 186,225 |
| 합 계 | 17,476,839 | (6,824,815) | 10,652,024 | 17,506,346 | (9,515,821) | 7,990,525 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,511,334 | 7,345,605 | (698,353) | (3,622,560) | 7,536,026 |
| 기계장치 | 3,292,966 | - | - | (564,425) | 2,728,541 |
| 차량운반구 | 186,225 | 420,314 | - | (219,082) | 387,457 |
| 합 계 | 7,990,525 | 7,765,919 | (698,353) | (4,406,067) | 10,652,024 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 감가상각비 | 분할로&cr인한 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 9,569,390 | 4,978,508 | (2,551,222) | (4,330,724) | (3,154,618) | 4,511,334 |
| 기계장치 | 2,949,903 | 872,847 | - | (529,784) | - | 3,292,966 |
| 차량운반구 | 471,221 | 105,659 | (42,823) | (216,138) | (131,694) | 186,225 |
| 합 계 | 12,990,514 | 5,957,014 | (2,594,045) | (5,076,646) | (3,286,312) | 7,990,525 |
(4) 당기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 외화환산손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 3,635,193 | 7,301,528 | (706,796) | 125,959 | (3,648,626) | - | 6,707,258 |
| 기계장치 | 3,468,745 | - | - | 119,392 | (689,450) | (72,895) | 2,825,792 |
| 차량운반구 | 195,830 | 420,314 | - | 8,597 | (218,700) | - | 406,041 |
| 합 계 | 7,299,768 | 7,721,842 | (706,796) | 253,948 | (4,556,776) | (72,895) | 9,939,091 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 외화환산손익 | 분할로&cr인한 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 8,534,804 | 4,077,902 | (1,488,221) | 96,762 | (4,402,747) | - | (3,183,307) | 3,635,193 |
| 기계장치 | 3,114,614 | 872847 | - | 192,111 | (743,877) | 33,050 | - | 3,468,745 |
| 차량운반구 | 488,020 | 105,659 | (43,974) | 6,188 | (224,335) | - | (135,728) | 195,830 |
| 합 계 | 12,137,438 | 5,056,408 | (1,532,195) | 295,061 | (5,370,959) | 33,050 | (3,319,035) | 7,299,768 |
&cr (5) 당사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 1,181백 만원과 1,277백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 193 백만원과 192백만원, 변동리스에 따른 리스료 2,441 백만원과 699백만원을 인식하였습니다 .
18. 투자부동산&cr(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,295,180 | - | 14,295,180 | 14,612,828 | - | 14,612,828 |
| 건물 | 5,529,258 | (2,539,139) | 2,990,119 | 5,688,198 | (2,502,086) | 3,186,112 |
| 합 계 | 19,824,438 | (2,539,139) | 17,285,299 | 20,301,026 | (2,502,086) | 17,798,940 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 감가상각 | 기타증감 | 기말금액 | 기초금액 | 감가상각 | 기타증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,612,828 | - | (317,648) | 14,295,180 | 11,809,191 | - | 2,803,637 | 14,612,828 |
| 건물 | 3,186,112 | (184,532) | (11,461) | 2,990,119 | 2,287,197 | (190,535) | 1,089,450 | 3,186,112 |
| 합 계 | 17,798,940 | (184,532) | (329,109) | 17,285,299 | 14,096,388 | (190,535) | 3,893,087 | 17,798,940 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,635,517 | 1,672,915 |
| 임대원가 | (245,935) | (252,778) |
| 합 계 | 1,389,582 | 1,420,137 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 18,881,807 | 14,295,180 |
| 건물 | 3,317,852 | 2,990,119 |
| 합 계 | 22,199,659 | 17,285,299 |
&cr
19. 담보제공자산 등
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.
&cr
20. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 일반자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운영자금 | 15,000,000 | 12,000,000 | |
| 매출채권 매각 등(*) | 185,154 | 418,660 | |
| 합 계 | 35,185,154 | 32,418,660 |
(*) 당사는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관에 담보책임을 부담하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.74%~3.47% 의 이자율을 부담하고 있습니다.
21. 사채 &cr보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제14-1회 무보증공모사채 | 2021.04.10 | 2.83 | - | 45,000,000 |
| 제14-2회 무보증공모사채 | 2023.04.10 | 3.44 | 45,000,000 | 45,000,000 |
| 제15회 무보증공모사채 | 2022.07.10 | 2.17 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 제16회 무보증공모사채 | 2024.04.09 | 1.78 | 40,000,000 | - |
| 소 계 | 135,000,000 | 140,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (232,691) | (213,955) | ||
| 유동성 대체 | (49,962,919) | (44,980,332) | ||
| 합 계 | 84,804,390 | 94,805,713 |
&cr22. 매입채무및기타채무&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 63,728,870 | 24,414,027 |
| 미지급금 | 15,203,763 | 7,695,050 |
| 미지급비용 | 35,608,623 | 23,700,594 |
| 수입보증금 | 1,271,089 | 1,364,662 |
| 합 계 | 115,812,345 | 57,174,333 |
23. 기타부채 &cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금(*) | 545,389 | 420,219 |
| 선수수익 | 80,232 | 80,363 |
| 예수금 | 566,976 | 559,014 |
| 부가가치세예수금 | 1,708,223 | 4,158,355 |
| 소 계 | 2,900,820 | 5,217,951 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 7,445,254 | 7,589,033 |
| 합 계 | 10,346,074 | 12,806,984 |
(*) 계약부채를 포함하고 있습니다. &cr&cr 24. 환불부채&cr당사는 향후의 환불 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,750,050 | 10,072,866 |
| 설정액 | 13,217,554 | 8,750,050 |
| 사용액 | (14,422,611) | (10,072,866) |
| 기말금액 | 7,544,993 | 8,750,050 |
25. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 71,386,016 | 75,724,626 |
| 복리후생비 | 14,582,066 | 18,073,668 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 9,180,666 | 8,525,505 |
| 합 계 | 95,148,748 | 102,323,799 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 61,094,590 | 59,639,959 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,410,958) | (19,399,841) |
| 차 감 계 | 40,683,632 | 40,240,118 |
&cr 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 당사의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr &cr 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 임직원들은 우리은행및 하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있 으며, 당기말 기준 연 0.74 % 의 수익이 발생하고 있습니다. &cr &cr확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 기금 적립&cr 퇴직연금의 기금은 당사에 의하여 제공됩니다. 당사는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 59,639,959 | 19,399,841 | 40,240,118 | 63,775,384 | 18,432,230 | 45,343,154 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 8,225,700 | - | 8,225,700 | 7,755,490 | - | 7,755,490 |
| 이자원가(수익) | 1,360,296 | 405,330 | 954,966 | 1,136,987 | 366,972 | 770,015 |
| 소 계 | 9,585,996 | 405,330 | 9,180,666 | 8,892,477 | 366,972 | 8,525,505 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | ||||||
| (인구통계적 가정) | - | - | - | - | - | - |
| (재무적 가정) | (2,396,949) | - | (2,396,949) | (180,846) | - | (180,846) |
| (경험조정) | 309,404 | - | 309,404 | 5,030,166 | - | 5,030,166 |
| - 사외적립자산 비용 | - | (277,602) | 277,602 | - | (170,455) | 170,455 |
| 소 계 | (2,087,545) | (277,602) | (1,809,943) | 4,849,320 | (170,455) | 5,019,775 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | 889,793 | (889,793) | - | 860,320 | (860,320) |
| 급여 지급 | (6,043,820) | (6,404) | (6,037,416) | (4,987,826) | (6,945) | (4,980,881) |
| 분할로 인한 변동 | - | - | - | (12,889,396) | (82,281) | (12,807,115) |
| 소 계 | (6,043,820) | 883,389 | (6,927,209) | (17,877,222) | 771,094 | (18,648,316) |
| 기말 잔액 | 61,094,590 | 20,410,958 | 40,683,632 | 59,639,959 | 19,399,841 | 40,240,118 |
( 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융예치금 | 20,380,904 | 19,363,383 |
| 국민연금전환금 | 30,054 | 36,458 |
| 합 계 | 20,410,958 | 19,399,841 |
&cr 매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립 하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.
(6) 확 정 급 여 채 무 &cr ① 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 (%) | 2.92 | 2.37 |
| 미래급여인상률 (%) | 3.31 | 3.32 |
&cr ② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (3,906,861) | 4,515,100 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 4,533,266 | (3,992,790) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr(7) 당사의 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금은 897백만원 입니다&cr&cr(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.2년 입니다.
26. 우발부채와 약정사항
(1) 기술도입계약&cr당사는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.
&cr(2) 당사는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다 른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.
&cr(3) 계류 중인 소송사건&cr당기말 현재 당사의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 하기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사가 원고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 외 | 당사 | 박희설 외 35명 | 채권지급명령진행 | 169,760 | 1심 진행 중 |
| 대전지방법원 | 당사 | 이왕근 | 임대차보증금 반환 | 50,000 | 2심 진행 중 |
| 서울고등법원 | 당사 | 공정거래위원회 | 과징금 납부명령 취소 | 1,000,000 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지법 | 당사 | CJ대한통운 외 2명 | 천안공장 화재 손해배상 | 5,000,000 | 1심 진행 중 |
| 당사가 피고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 | 이시복 | 당사 | 손해배상 | 1,297,626 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 최영화 | 당사 | 손해배상 | 607,970 | 1심 진행 중 |
| 대법원 | 김석윤 | 당사 | 손해배상 | 60,000 | 3심 진행 중 |
| 대전지법 천안지원 | 이재명 | 당사 | 손해배상 | 141,607 | 1심 진행 중 |
| 인천지방법원 | 이기원 | 당사 | 물품대금 반환청구 | 18,552 | 1심 진행 중 |
(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD, 원화단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 |
| --- | --- | --- |
| 신한은행 | 당좌차월 | 13,000,000 |
| 전자외상매출채권담보 | 15,000,000 | |
| 하나은행&cr | 운영자금 | 10,000,000 |
| 일반자금 | 10,000,000 | |
| 매출채권할인약정 | 10,000,000 | |
| 수입신용장 개설 | USD 1,000,000 | |
| 전자외상매출채권담보 | 10,000,000 | |
| 우리은행 | 운영자금 | 20,000,000 |
| 일반자금 | 10,000,000 | |
| 매입외환 | USD 700,000 | |
| 전자외상매출채권담보 | 13,000,000 | |
| 수입신용장개설 | USD 2,000,000 | |
| 국민은행 | 당좌차월 | 10,000,000 |
| DGB대구은행 | 당좌차월 | 10,000,000 |
| NH농협은행 | 당좌차월 | 10,000,000 |
| MUFG은행 | 운영자금 | 20,000,000 |
| KDB산업은행 | 운영자금 | 10,000,000 |
| 하나카드 | 법인카드 | 1,600,000 |
| 우리카드 | 법인카드 | 3,000,000 |
| 삼성카드 | 법인카드 | 1,000,000 |
| 신한카드 | 법인카드 | 500,000 |
&cr (6) 당사가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)빨라쪼 | 차입금 연대보증 | 5,400,000 | 하나은행 |
&cr (7) COVID19의 영향의 불확실성&crCOVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.당사가 영위하고 있는 식품산업은 소비 이연이 불가능한 생필품으로 영향은 미미한 상황입니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 별도재무제표에 반영되지 않았습니다. &cr&cr (8) 천안공장 화재 보험금 청구사항&cr2021년 3월 23일 충남 천안시 성거읍에 있는 당사의 공장에서 화재가 발생한 바있습니다. 해당 화재와 관련하여 인명피해는 발생하지 않았습니다. 당사는 해당 사고를 적기에 수습코자 노력하고 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 사고로 인한 피해추산액은 최종 확정되지 않았지만, 당기 중 KB손해보험으로부터 가도보험금 150억을 수령하였습니다. 해당 공장은 재산 및 영업손실 등에 관한 보험에 가입되어 있으며, 손해보험으로부터 피해금액 확정 시 보험사에 보험금을 청구할 예정입니다. &cr
27. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 발행한 주식의 수 | 29,116,822 | 29,116,822 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 14,558,411,000 | 14,558,411,000 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 120,336,971 | 120,336,971 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (42,410,014) | (42,410,014) |
| 자기주식처분손실 | (4,599,332) | (4,599,332) |
| 합 계 | (47,009,346) | (47,009,346) |
&cr
28. 기타포괄손익누계액&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산평가손실 누계액 | (271,440) | (498,514) |
29. 이익잉여금 &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 2,165,879 | 1,635,526 |
| 미처분이익잉여금 | 163,064,125 | 170,321,846 |
| 합 계 | 165,230,004 | 171,957,372 |
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 171,957,372 | 153,823,537 |
| 당기순손익 | (2,835,592) | 26,026,908 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,411,756 | (3,915,424) |
| 연차배당 | (5,303,532) | (3,977,649) |
| 기말금액 | 165,230,004 | 171,957,372 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기&cr(처분예정일 : 20 22년 3월 30일 ) | 전기&cr(처분확정일 : 2021년 3월 25일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 163,064,125 | 170,321,846 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 164,487,961 | 148,210,362 | ||
| 2. 당기순손익 | (2,835,592) | 26,026,908 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 1,411,756 | (3,915,425) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (5,833,885) | (5,833,885) | ||
| 이익준비금 | (530,353) | (530,353) | ||
| 배당금&cr 주당배당액(액면배당률) &cr (당기 : 보통주200원(40%) &cr 전기 : 보통주200원(40%)) | (5,303,532) | (5,303,532) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 157,230,240 | 164,487,961 |
&cr&cr30. 매출액 및 매출원가
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 제품/용역 | ||
| 제품매출 | 396,328,858 | 405,430,908 |
| 상품매출 | 193,035,120 | 193,514,156 |
| 매출할인 등 | (64,276,139) | (64,282,112) |
| 소 계 | 525,087,839 | 534,662,952 |
| 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 기타매출 | 10,917,968 | 13,906,165 |
| 합 계 | 536,005,807 | 548,569,117 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 489,475,824 | 509,032,050 |
| 수출 | 46,529,983 | 39,537,067 |
| 합 계 | 536,005,807 | 548,569,117 |
(2) 당사의 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 216,789,759 | 210,089,287 |
| 상품매출원가 | 132,017,484 | 132,100,797 |
| 합 계 | 348,807,243 | 342,190,084 |
&cr(3) 계약잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어있는 수취채권 | 60,676,276 | 68,117,982 |
| 계약부채(선수금) | (545,389) | (420,219) |
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 수익 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 회계정책 |
| 반품권이 부여된&cr제품 및 상품매출 | 제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다 | 고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. |
| 변동대가(장려금 등) | 제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다. | 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. |
| 위탁용역매출 | 기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
31. 판매비와관리비 및 성격별 비용&cr(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 43,779,797 | 46,548,748 |
| 퇴직급여 | 5,218,880 | 4,771,747 |
| 복리후생비 | 8,583,435 | 12,044,626 |
| 여비교통비 | 565,731 | 611,510 |
| 통신비 | 1,094,226 | 1,050,112 |
| 수도광열비 | 487,563 | 488,476 |
| 세금과공과 | 3,156,417 | 3,166,520 |
| 임차료 | 3,488,786 | 2,155,075 |
| 감가상각비 | 5,088,671 | 4,887,906 |
| 사용권자산상각비 | 2,611,876 | 3,593,394 |
| 투자부동산상각비 | 184,532 | 190,535 |
| 수선비 | 801,571 | 735,440 |
| 소모품비 | 471,832 | 481,344 |
| 사무용품비 | 235,165 | 230,919 |
| 도서구독료 | 23,041 | 25,090 |
| 교육공고료 | 167,087 | 149,214 |
| 지급수수료 | 35,000,077 | 38,181,753 |
| 보험료 | 1,833,982 | 1,459,069 |
| 교제비 | 163,755 | 174,695 |
| 기증비 | 96,673 | 95,820 |
| 광고선전비 | 7,505,056 | 10,029,895 |
| 견본비 | 27,858 | 22,789 |
| 물류비 | 20,150,019 | 19,552,188 |
| 차량유지비 | 4,541,846 | 4,383,361 |
| 위탁판매수수료 | 11,533,652 | 11,690,370 |
| 연구비 | 397,481 | 392,923 |
| 무형자산상각비 | 1,173,087 | 1,362,150 |
| 판매시상금 | 2,901,832 | 4,049,315 |
| 대손상각비 | 1,145,241 | (199,041) |
| 합 계 | 162,429,169 | 172,325,943 |
&cr(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (7,311,048) | 877,839 |
| 원재료와 상품 등의 매입액 | 274,311,759 | 265,926,649 |
| 종업원급여 | 95,148,748 | 102,323,799 |
| 감가상각비 | 18,088,660 | 17,576,755 |
| 무형자산상각비 | 1,173,088 | 1,362,150 |
| 투자부동산상각비 | 184,532 | 190,535 |
| 사용권자산상각비 | 4,406,067 | 5,076,646 |
| 물류비 | 28,364,158 | 27,523,860 |
| 수수료 | 60,214,745 | 63,179,009 |
| 기타비용 | 36,655,704 | 30,478,785 |
| 합 계 | 511,236,413 | 514,516,027 |
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 6,225 | 5,676 |
| 수입수수료 | 25,485 | 35,761 |
| 외환차익 | 349,242 | 241,912 |
| 외화환산이익 | 75,224 | 274 |
| 유형자산처분이익 | 312,909 | 101,082 |
| 무형자산처분이익 | - | 375,000 |
| 투자자산처분이익 | - | 29,299,306 |
| 잡이익 | 18,320,850 | 640,747 |
| 합 계 | 19,089,935 | 30,699,758 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타지급수수료 | 70,864 | 4,482,709 |
| 외환차손 | 262,895 | 613,368 |
| 외화환산손실 | 5,953 | 60,299 |
| 기부금 | 1,298,836 | 1,078,244 |
| 유형자산폐기손실 | 2,525,432 | 17,036 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,282,000 | 4,741,000 |
| 잡손실(*) | 29,417,561 | 1,434,561 |
| 합 계 | 36,863,541 | 12,427,217 |
(*) 천안공장 화재로 인한 화재복구비 9,155백만과 공정위 과징금 15,305백만이 반영되었습니다.&cr
33. 금융수익과 금융원가&cr(1) 당사의 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 101,164 | 61,142 |
| 소 계 | 101,164 | 61,142 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (4,285,169) | (7,490,661) |
| 순금융원가 | (4,184,005) | (7,429,519) |
&cr(2) 당사의 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 101,164 | 61,142 |
| 소계 | 101,164 | 61,142 |
| 금융원가: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (4,285,169) | (7,490,661) |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 5,916,426 | 19,977,149 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (103,410) | (687,005) |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | 296,595 | (1,525,291) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (462,234) | 1,104,351 |
| 법인세비용 | 5,647,377 | 18,869,204 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (64,046) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (398,188) | 1,104,351 |
| 합 계 | (462,234) | 1,104,351 |
&cr(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,811,784 | 44,896,112 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 596,593 | 10,402,859 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과 | 4,063,880 | (247,731) |
| 공제감면세액 | (138,265) | (69,160) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | 723,308 | 8,747,024 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (103,410) | (687,005) |
| 기타 | 505,271 | 723,216 |
| 법인세비용 | 5,647,376 | 18,869,204 |
| 유효세율 | 200.85% | 42.03% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 143,638 | 21,481 | - | 165,119 |
| 유형자산손상차손 | 779,710 | (324,667) | - | 455,043 |
| 퇴직급여충당부채 | 13,232,817 | 719,616 | (398,188) | 13,554,245 |
| 퇴직보험 | (4,264,470) | (219,329) | - | (4,483,799) |
| 대손충당금 | 899,837 | 38,919 | - | 938,756 |
| 매출할인 | 364,937 | 55,795 | - | 420,732 |
| 즉시상각의제(기타) | 44,485 | (5,519) | - | 38,966 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 271,232 | (2,890) | - | 268,342 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 78,036 | (1,396) | - | 76,640 |
| 환불부채 | 1,925,011 | (265,113) | - | 1,659,898 |
| 유가증권 | 140,606 | - | (64,046) | 76,560 |
| 토지 | (2,076,315) | - | - | (2,076,315) |
| 유형자산감가상각비 | 508,192 | 67,904 | - | 576,096 |
| 무형자산감가상각비 | 43,955 | 2,001 | - | 45,956 |
| 자산재평가적립금 | (11,420,561) | 6,975 | - | (11,413,586) |
| 미확정비용 | 2,346,492 | (45,756) | - | 2,300,736 |
| 압축기장충당금 | (978,132) | - | - | (978,132) |
| 업무용승용차감가상각비 | 38,642 | (14,446) | - | 24,196 |
| 사용수익기부자산 | 168,417 | (21,643) | - | 146,774 |
| 미수금(취영루) | 104,467 | - | - | 104,467 |
| 판매유지비 | - | 165,440 | - | 165,440 |
| 리스자산 | (1,757,916) | (585,529) | - | (2,343,445) |
| 리스부채 | 1,808,954 | 573,797 | - | 2,382,751 |
| 합 계 | 2,402,034 | 165,640 | (462,234) | 2,105,440 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 분할로 인한 변동 |
기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 226,064 | (82,426) | - | - | 143,638 |
| 유형자산손상차손 | 797,066 | (17,357) | - | - | 779,709 |
| 퇴직급여충당부채 | 14,019,099 | 943,097 | 1,104,351 | (2,833,730) | 13,232,817 |
| 퇴직보험 | (4,043,605) | (237,030) | - | 16,165 | (4,264,470) |
| 대손충당금 | 2,550,013 | (1,131,484) | - | (518,692) | 899,837 |
| 매출할인 | 604,083 | (239,146) | - | - | 364,937 |
| 즉시상각의제(기타) | 48,042 | (3,557) | - | - | 44,485 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 298,253 | (27,021) | - | - | 271,232 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 87,128 | (9,092) | - | - | 78,036 |
| 환불부채 | 2,216,029 | (291,018) | - | - | 1,925,011 |
| 유가증권 | 140,607 | - | - | - | 140,607 |
| 토지 | (1,995,770) | (80,545) | - | - | (2,076,315) |
| 유형자산감가상각비 | 703,486 | (195,294) | - | - | 508,192 |
| 무형자산감가상각비 | 45,179 | (1,224) | - | - | 43,955 |
| 자산재평가적립금 | (13,259,260) | 1,838,699 | - | - | (11,420,561) |
| 대손금 | (32,568) | 32,568 | - | - | - |
| 미확정비용 | 2,832,015 | (485,523) | - | - | 2,346,492 |
| 압축기장충당금 | (1,305,962) | 327,830 | - | - | (978,132) |
| 업무용승용차감가상각비 | 29,029 | 9,614 | - | - | 38,642 |
| 사용수익기부자산 | 159,360 | 9,057 | - | - | 168,417 |
| 미수금(취영루) | 104,467 | - | - | - | 104,467 |
| 판매유지비 | (77,303) | 77,303 | - | - | - |
| 리스자산 | (2,857,913) | 1,099,997 | - | - | (1,757,916) |
| 리스부채 | 2,925,461 | (1,116,507) | - | - | 1,808,954 |
| 합 계 | 4,213,000 | 420,940 | 1,104,351 | (3,336,257) | 2,402,034 |
&cr (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 19,437,082 | 16,149,320 |
| 영업권 | (117,112,292) | (117,112,292) |
| 합 계 | (97,675,210) | (100,962,972) |
35. 주당이익
(1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (2,835,592,214) | 26,026,908,247 |
| 계속영업 보통주순손익 | (2,835,592,214) | 26,026,908,247 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 26,517,662주 | 26,517,662주 |
| 기본주당이익 | (107) | 981 |
&cr (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 29,116,822 | 29,116,822 |
| 가중평균자기주식수 | (2,599,160) | (2,599,160) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,517,662 | 26,517,662 |
&cr (2) 희석주당이익&cr당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없으며 희석주당이익은 기본주당 이익과 동일합니다.&cr
36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 |
| 종속기업투자 | (주)빨라쪼(*), (주)훼미리식품, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) |
| 기 타 | (주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)코디서비스코리아, (주)두라푸드 , (주)영그린,&cr(주)아트밸리(**) |
(*) 당기 중 회사는 (주)빨라쪼에 대한 유상증자를 2,000,000천원 하였습니다. &cr(**) 전기 중 (주)해성농림은 (주)아트밸리를 흡수합병하였으며, 상호를 (주)아트밸리로 변경하였습니다. &cr &cr (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 749,694 | - | - | - | 2,526,751 | - | - |
| 종속기업투자 | (주)빨라쪼 | 153,624 | - | - | - | - | 19,095 | - |
| (주)훼미리식품 | 132,651 | - | 33,678,322 | - | 32,877 | 208 | - | |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주)(*) | 11,147,140 | - | 14,779,817 | - | - | - | - |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 1,668,480 | - | 53,714,617 | - | - | 160 | 14,298 |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 8,798,914 | - | 62,581 | 11,533,652 | 1,522,443 | - | 52,995 |
| (주)씨에이치테크 | 1,145 | 3,052,930 | - | - | - | - | - | |
| (주)아트밸리 | 335,546 | - | - | - | 292,986 | 2,727,194 | 967 | |
| (주)코디서비스코리아 | 3,870 | - | - | - | 23,123,988 | - | - | |
| (주)두라푸드 | 336,275 | 102,500 | 10,008,167 | - | 16,067 | 231 | 3,424 | |
| (주)영그린 | 174,540 | - | - | - | 265,429 | - | - | |
| 합 계 | 23,501,879 | 3,155,430 | 112,243,504 | 11,533,652 | 27,780,541 | 2,746,888 | 71,684 |
(*) 상기 매출액 및 재고자산취득액은 상계전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.&cr
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 616,990 | - | - | - | 2,026,074 | - | - |
| 종속기업투자 | (주)빨라쪼 | 154,711 | - | - | - | - | 18,000 | 2,269 |
| 훼미리식품(주) | 48,626 | - | 33,574,538 | - | 32,533 | - | 246 | |
| 해태아이스크림(주) | 4,185,735 | - | 1,589,557 | - | 1,701,870 | - | - | |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주)(*) | 10,822,364 | - | 13,912,221 | - | - | - | - |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 1,645,776 | - | 48,502,419 | - | - | 2,766 | 71,374 |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 9,559,686 | - | 61,921 | 11,690,370 | 1,522,625 | - | 56,489 |
| (주)씨에이치테크 | - | 366,600 | - | - | - | - | - | |
| ㈜아트밸리&cr(구.(주)해성농림) | 149,074 | - | - | - | 266,325 | 586,425 | 1,447 | |
| (주)코디서비스코리아 | 2,425 | - | - | - | 26,072,426 | - | - | |
| (주)두라푸드 | 299,668 | - | 9,796,712 | - | - | - | - | |
| 구. (주)아트밸리 | 27,259 | - | - | - | - | 1,664,709 | - | |
| (주)영그린 | 173,783 | - | - | - | 284,103 | - | - | |
| 합 계 | 27,686,097 | 366,600 | 107,437,368 | 11,690,370 | 31,905,956 | 2,271,900 | 131,825 |
(*) 상기 매출액 및 재고자산취득액은 상계전 금액기준이며, 당사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및&cr미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금등 | 선수수익 | 수입보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 3,730 | - | - | - | 559,840 | 56,449 | - |
| 종속기업투자 | (주)빨라쪼 | 2,244 | 3,937 | - | - | 1,650 | - | - |
| (주)훼미리식품 | - | - | - | 8,399,840 | 1,162 | - | - | |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) | 421,328 | - | - | 5,639,752 | 268,240 | - | - |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 14,874 | - | - | 10,891,159 | - | - | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 2,776,611 | - | - | - | 1,064,372 | 23,783 | - |
| (주)씨에이치테크 | - | - | - | - | 762,905 | - | - | |
| (주)아트밸리 | 128,673 | - | 4,013,618 | - | 1,413,569 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 1,415 | - | - | - | 1,847,176 | - | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | - | 2,723,118 | 3,932 | - | - | |
| (주)영그린 | 12,126 | - | - | - | 59,863 | - | 20,000 | |
| 합 계 | 3,361,001 | 3,937 | 4,013,618 | 27,653,869 | 5,982,709 | 80,232 | 20,000 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및&cr미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금등 | 선수수익 | 수입보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 2,820 | - | - | - | 600,409 | 48,550 | - |
| 종속기업투자 | (주)빨라쪼 | 725 | 19,175 | - | - | 1,650 | - | - |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | - | - | - | 2,786,868 | 1,022 | - | - | |
| (주)훼미리식품 | 676,814 | - | - | 229,924 | - | - | - | |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) | 14,809 | - | - | 5,386,813 | 2,867 | - | - |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 1,897,377 | - | - | - | 459,962 | 31,813 | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | - | - | 85,690 | ||||
| (주)해성농림 | 138,739 | - | 4,013,618 | - | 1,186,559 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | - | - | - | - | 2,193,097 | - | - | |
| (주)두라푸드 | 542 | - | - | 1,070,458 | 754 | - | - | |
| (주)아트밸리 | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)영그린 | 15,324 | - | - | - | 50,459 | - | 20,000 | |
| 합 계 | 2,747,150 | 19,175 | 4,013,618 | 9,474,063 | 4,582,469 | 80,363 | 20,000 |
&cr (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)빨라쪼 | 차입금 연대보증 | 5,400,000 | 하나은행 |
(5) 당사는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전 기 중 경영진에게 각각 3 , 657,826 천 원 과 6,048,578천 원의 보상을 제공하였습니다. &cr&cr (6) 당사는 (주)크라운해태홀딩스에게 당기와 전 기 중 배당금을 각각 3 ,492,016 천 원 과 2,619,012천 원을 지급하였습니다. &cr&cr (7) 회사가 당기와 전기 중 특수관계자와 체결한 리스 이용 계약은 각각 922백만원과 705백만원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 각각 753백만원과 743백만원입니다.&cr &cr (8) 당사는 우 리사주조합에 대하 여 542,947 천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr &cr
37. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr (1) 신용위험&cr당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 한편, 당사는 금융보증계약(주석 26 참조)체결 시에는 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 10,236,026 | 10,439,236 |
| 매출채권및기타채권 | 64,107,941 | 72,684,159 |
| 장기금융예치금 | 549,724 | 544,947 |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,962,023 | 4,328,420 |
| 금융보증부채 | 5,400,000 | 5,400,000 |
| 합 계 | 85,255,714 | 93,396,762 |
(2) 유동성위험&cr당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, 하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자 에 대하 여 5,400,000천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.
&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 115,812,346 | 115,812,346 | 115,209,412 | 602,934 | - |
| 단기차입금 | 35,185,154 | 35,437,277 | 15,341,746 | 20,095,531 | - |
| 사채(유동성 포함) | 134,767,309 | 139,156,669 | 824,326 | 52,002,733 | 86,329,610 |
| 리스부채(유동성포함) | 9,939,091 | 10,677,367 | 1,552,273 | 4,362,853 | 4,762,241 |
| 금융보증부채 | - | 5,400,000 | - | 5,400,000 | - |
| 합 계 | 295,703,900 | 306,483,659 | 132,927,757 | 82,464,051 | 91,091,851 |
&cr② 전 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 57,174,333 | 57,174,332 | 56,594,198 | 580,134 | - |
| 단기차입금 | 32,418,660 | 32,678,302 | 12,583,926 | 20,094,376 | - |
| 사채(유동성 포함) | 139,786,045 | 145,514,819 | 963,518 | 47,014,685 | 97,536,616 |
| 리스부채(유동성포함) | 7,299,768 | 8,165,771 | 790,294 | 2,093,469 | 5,282,008 |
| 금융보증부채 | - | 5,400,000 | 4,200,000 | 1,200,000 | - |
| 합 계 | 236,678,806 | 248,933,224 | 75,131,936 | 70,982,664 | 102,818,624 |
(3) 시장위험&cr① 환위험&cr당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 518,744 | - | 182,372 | - |
| 매출채권 | 1,313,140 | 347,927 | 1,332,244 | 131,314 |
| 외화자산 합계 | 1,831,884 | 347,927 | 1,514,616 | 131,314 |
| 외화부채: | ||||
| 단기차입금 | 185,154 | - | 418,660 | - |
| 리스부채 | - | 2,825,792 | - | 3,468,744 |
| 외화부채 합계 | 185,154 | 2,825,792 | 418,660 | 3,468,744 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 164,673 | (164,673) | 109,596 | (109,596) |
| JPY | (247,787) | 247,787 | (333,743) | 333,743 |
| 합 계 | (83,114) | 83,114 | (224,147) | 224,147 |
&cr 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험&cr당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 15,000,000 | 12,000,000 |
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 20,185,154 | 20,418,660 |
| 사채(유동성 포함) | 134,767,309 | 139,786,045 |
| 리스부채(유동성 포함) | 9,939,091 | 7,299,768 |
| 소 계 | 164,891,554 | 167,504,473 |
| 합 계 | 179,891,554 | 179,504,473 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | 150,000 | (150,000) | 120,000 | (120,000) |
(4) 자본위험&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계(A) | 179,891,554 | 179,504,472 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) | 10,236,026 | 10,440,406 |
| 순 차입금(C=A-B) | 169,655,528 | 169,064,066 |
| 자본 총계(D) | 252,844,599 | 259,344,895 |
| 순차입금비율(E=C/D) | 0.67 | 0.65 |
(5) 공정가치&cr① 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 2,137,000 | 2,137,000 | 1,845,880 | 1,845,880 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,236,026 | (*1) | 10,440,406 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 64,107,941 | (*1) | 72,684,159 | (*1) |
| 장기금융예치금 | 549,724 | (*1) | 544,947 | (*1) |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,962,023 | (*1) | 4,328,420 | (*1) |
| 소 계 | 79,855,714 | 87,997,932 | ||
| 금융자산 합계 | 81,992,714 | 89,843,812 | ||
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | 35,185,154 | (*1) | 32,418,660 | (*1) |
| 매입채무및기타채무 | 115,812,346 | (*1) | 57,174,333 | (*1) |
| 유동성사채 | 49,962,919 | (*1) | 44,980,332 | (*1) |
| 유동성리스부채 | 5,846,508 | (*2) | 2,845,542 | (*2) |
| 사채 | 84,804,390 | (*1) | 94,805,713 | (*1) |
| 리스부채 | 4,092,583 | (*2) | 4,454,226 | (*2) |
| 금융부채 합계 | 295,703,900 | 236,678,806 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr&cr
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr③ 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |||
| 비상장주식 | 3 | 현금흐름할인법 | 장기 수익성장률 : 1% |
| 가중평균자본비용 : 14.78% |
&cr④ 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산(부채) 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,137,000 | 2,137,000 |
| 전기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,845,880 | 1,845,880 |
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 당사는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.
당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 기타포괄손익으로 인식된 손익효과는 291,120천원 입니다. &cr
(6) 금융자산의 양도&cr 보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 185,154 | 418,660 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 185,154 | 418,660 |
&cr 당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.&cr
38. 비현금거래&cr당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동과 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산취득금액 미지급금 대체 | 1,119,441 | (2,011,238) |
| 무형자산취득금액 미지급금 대체 | 86,493 | (248,319) |
| 사채의 유동성대체 | 49,962,919 | 44,980,332 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,283,550 | 963,762 |
&cr
39. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채인식 | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 32,418,660 | 2,766,494 | - | - | 35,185,154 |
| 사채(유동성 포함) | 139,786,045 | (5,190,711) | - | 171,975 | 134,767,309 |
| 리스부채(유동성포함) | 7,299,768 | (4,556,775) | 7,721,842 | (525,744) | 9,939,091 |
| 합 계 | 179,504,473 | (6,980,992) | 7,721,842 | (353,769) | 179,891,554 |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 분할로&cr인한 변동 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채인식 | 상각 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,475,963 | 18,942,697 | - | - | - | 32,418,660 |
| 장기차입금(유동성포함) | 59,900,000 | (59,900,000) | - | - | - | - |
| 사채(유동성포함) | 179,583,430 | (40,000,000) | - | 202,615 | - | 139,786,045 |
| 리스부채(유동성포함) | 12,137,437 | (5,370,959) | 5,056,408 | (1,204,083) | (3,319,035) | 7,299,768 |
| 합 계 | 265,096,830 | (86,328,262) | 5,056,408 | (1,001,468) | (3,319,035) | 179,504,473 |
&cr40. 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 9일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3 월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
해태제과식품주식회사&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 해태제과식품주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr======================================== |
| 해태제과식품주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견&cr
우리는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 해태제과식품주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 해태제과식품주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr&cr 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박근영입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================================== |
| 해태제과식품주식회사 |
해태운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서_해태제과식품 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 해태제과식품주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
461166331721--31372322601127801,0963701314468--1,2771,4295257401018681,342630228472504--2,0622,23275791002131,6482,4381,000359516572--3,3393,661
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.17~2021.07.182회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2021.06.14~&cr2021.06.18&cr2021.09.13~&cr2021.09.171042중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가2021.12.06~&cr2021.12.10542입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2022.02.03~&cr2022.02.222443중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트2022.01.031백암,대구,천안,서안성 공장 및 물류센터제품, 상품 및 원재료2022.02.031본사유가증권 등OOO타처보관재고자산 조회2----
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 10일회사측 : 감사 1인 및 담당자 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면유의적인 위험 및 감사 계획, 핵심감사제,감사인의 독립성 등22022년 03월 22일회사측 : 감사 1인 및 담당자 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면 외부감사 수행결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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