Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)이엠따블유 00603588 100000000000 20220330 1101111551608 000 66968 25102 18505 104 Y Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 이엠따블유
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
동아송강회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................................ | 6 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ................................ | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................................ | 10 |
| ㆍ 주석 | ................................ | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................ | 102 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................ | 103 |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | ................................ | 105 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이엠따블유 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 22 일 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 이엠따블유(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 수익인식의 적정성&cr회사는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 3의 유의적인 회계정책에서 언급한 바와 같이 이러한 재화의 판매에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr일반적으로 수익의 인식과 관련하여서 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점을 비교하여 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인&cr
기타사항 &cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며 이 감사인의 2021년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이상복입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 서초구 강남대로 221 |
| 동아송강회계법인 |
| 대표이사 박창하 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이엠따블유
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엠따블유 대표이사 이승준, LLOYD YEONSU LEE |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천시 남동구 남동서로 155 |
| (전 화) | 02-2107-5500 |
재 무 상 태 표
| 제 24(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엠따블유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제23(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 31,768,262,006 | 20,305,021,733 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석4,5,6 ) | 8,579,135,943 | 6,882,331,808 | ||
| 2. 기타금융자산(주석4,5 ,7,10) | 8,714,316,053 | 2,167,790,592 | ||
| 3. 매출채권(주석4,5, 11 ,35) | 11,601,574,520 | 8,631,728,915 | ||
| 4. 환불자산 (주석 26 ) | 101,415,946 | - | ||
| 5. 재고자산(주석 12 ) | 1,290,239,621 | 704,684,190 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 22,158,300 | 7,098,520 | ||
| 7. 기타유동자산(주석 13 ) | 1,080,077,331 | 845,387,708 | ||
| 8. 매각예정자산 (주석15) | - | 1,066,000,000 | ||
| 9. 파 생금융자산(주석4) | 379,344,292 | - | ||
| II. 비유동자산 | 37,199,846,960 | 37,874,880,585 | ||
| 1. 기타비유동금융자산(주석4,5,10) | 431,818,713 | 964,434,814 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 ( 주석4,5,8,41 ) | 159,765,815 | 98,698,482 | ||
| 3. 종속기업투자주식(주석 14 ) | 4,892,323,126 | 4,892,323,126 | ||
| 4. 유형자산(주석 16,29 ) | 27,647,777,016 | 27,087,612,981 | ||
| 5. 사용권자산(주석 18 ) | 276,474,302 | 409,944,008 | ||
| 6. 투자부동산(주석20) | 2,694,360,560 | 2,695,610,240 | ||
| 7. 무형자산(주석 19 ) | 1,097,327,428 | 1,726,256,934 | ||
| 자 산 총 계 | 68,968,108,966 | 58,179,902,318 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 17,055,790,548 | 11,558,547,541 | ||
| 1. 매입채무(주석4,5) | 796,741,299 | 439,074,200 | ||
| 2. 기타채무(주석 4,5 ,28) | 1,269,576,341 | 1,468,950,511 | ||
| 3. 유동성차입금(주석4,5, 2 2, 23 ,29 ) | 9,542,142,017 | 7,836,710,767 | ||
| 4. 유동리스부채(주석5,18) | 131,973,560 | 156,348,016 | ||
| 5. 환불부채(주석 26 ) | 272,135,842 | 98,049,164 | ||
| 6. 충당부채(주석27) | 135,383,294 | 141,848,520 | ||
| 7. 기타유동부채(주석 25 ) | 1,080,315,781 | 1,417,566,363 | ||
| 8. 유동파생금융부채(주석4,23) | 3,827,522,414 | - | ||
| II. 비유동부채 | 8,045,851,108 | 7,796,106,990 | ||
| 1. 기타비유동채무 (주석 4,5,28 ) | 199,000,000 | 193,000,000 | ||
| 2. 기타비유동부채(주석 25) | 98,459,513 | 111,929,590 | ||
| 3. 비유동성차입금 (주석4,5, 22,29 ) | 4,873,570,000 | 4,195,790,000 | ||
| 4. 비유동리스부채 (주석5,18) | 71,750,908 | 166,832,117 | ||
| 5. 순확정급여부채(주석 24 ) | 935,614,234 | 1,261,098,830 | ||
| 6. 이연법인세부채 (주석42) | 1,867,456,453 | 1,867,456,453 | ||
| 부 채 총 계 | 25,101,641,656 | 19,354,654,531 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1, 30 ) | 15,892,098,500 | 15,892,098,500 | ||
| II. 자본잉여금(주석 31 ) | 16,946,346,971 | 35,150,014,786 | ||
| III. 기타자본(주석 32 ) | (234,179,653) | (234,179,653) | ||
| IV. 기타포괄손익(주석33) | 6,220,981,969 | 6,220,981,969 | ||
| V. 이익잉여금(결손금)(주석 34 ) | 5,041,219,523 | (18,203,667,815) | ||
| 자 본 총 계 | 43,866,467,310 | 38,825,247,787 | ||
| 부채와자본총계 | 68,968,108,966 | 58,179,902,318 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제24(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠따블유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 (주석 15 ,35,36) | 18,505,234,403 | 13,184,157,754 | ||
| II. 매출원가 (주석 15 ,35,37,39) | 9,704,710,969 | 7,066,703,119 | ||
| III. 매출총이익 | 8,800,523,434 | 6,117,454,635 | ||
| 판매비와관리비 (주석 15 ,38) | 8,547,781,427 | 10,568,023,413 | ||
| 대손상각비 | (1,099,540,896) | 996,612,427 | ||
| IV. 영업이익 (손실) | 1,352,282,903 | (5,447,181,205) | ||
| 기타수익 (주석40 ) | 1,133,195,356 | 1,780,128,794 | ||
| 기타비용 (주석40 ) | 82,979,710 | 378,895,156 | ||
| 기타의대손상각비 | (1,101,255,000) | (65,767,500) | ||
| 금융수익(주석41 ) | 2,393,934,681 | 2,706,965,597 | ||
| 금융비용(주석 41) | 831,370,563 | 1,951,590,063 | ||
| V. 법인세비용차감전순익(손실) | 5,066,317,667 | (3,224,804,533) | ||
| 법인세비용(주석 42 ) | 119,990,814 | (697,597,851) | ||
| Ⅵ. 계속사업손익 | 4,946,326,853 | (2,527,206,682) | ||
| Ⅶ. 중단사업손익 (주석15,43) | 73,821,774 | 103,322,244 | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 5,020,148,627 | (2,423,884,438) | ||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 21,070,896 | 3,259,049,221 | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 21,070,896 | 3,259,049,221 | ||
| 1. 보험수리적손익(주석 24,34 ) | 21,070,896 | 781,007,941 | ||
| 2. 재평가차액 | - | 2,478,041,280 | ||
| Ⅹ. 총포괄손익 | 5,041,219,523 | 835,164,783 | ||
| XⅠ . 주당손익 (주석43 ) | ||||
| 1. 기본주당손익 | 158 | (77) | ||
| 계속영업기본주당손익 | 156 | (80) | ||
| 중단영업기본주당손익 | 2 | 3 | ||
| 2. 희석주당손익 | 148 | - | ||
| 계속영업희석주당손익 | 146 | - | ||
| 중단영업희석주당손익 | 2 | - |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제24(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠따블유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 15,892,098,500 | 35,150,014,786 | (234,179,653) | 3,742,940,689 | (16,560,791,318) | 37,990,083,004 |
| 총포괄이익 : | - | - | - | 2,478,041,280 | (1,642,876,497) | 835,164,783 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (2,423,884,438) | (2,423,884,438) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 781,007,941 | 781,007,941 |
| 토지 재평가차액 | - | - | - | 2,478,041,280 | - | 2,478,041,280 |
| 2020.12.31 (전기말) | 15,892,098,500 | 35,150,014,786 | (234,179,653) | 6,220,981,969 | (18,203,667,815) | 38,825,247,787 |
| 2021.01.01 (당기초) | 15,892,098,500 | 35,150,014,786 | (234,179,653) | 6,220,981,969 | (18,203,667,815) | 38,825,247,787 |
| 총포괄이익 : | - | - | - | - | 5,041,219,523 | 5,041,219,523 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | 5,020,148,627 | 5,020,148,627 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 21,070,896 | 21,070,896 |
| 자본에 직접 인식된 &cr주주와의 거래: | - | (18,203,667,815) | - | - | 18,203,667,815 | - |
| 결손보전 | - | (18,203,667,815) | - | - | 18,203,667,815 | - |
| 2021.12.31(당기말) | 15,892,098,500 | 16,946,346,971 | (234,179,653) | 6,220,981,969 | 5,041,219,523 | 43,866,467,310 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제24(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제23(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이엠따블유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 1,042,223,960 | (454,687,767) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석44) | 1,149,628,825 | (247,309,364) | ||
| 이자의 지급 | (309,730,767) | (276,583,337) | ||
| 이자의 수령 | 92,915,458 | 33,737,746 | ||
| 법인세의 납부 | (15,059,780) | 13,734,941 | ||
| 중단사업으로 인한 현금흐름 | 124,470,224 | 21,732,247 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (5,307,588,612) | 3,162,625,532 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,949,121,700 | 1,533,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 195,040,552 | 4,641,133,329 | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,153,644,957 | 23,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 53,916,750 | 3,810,464 | ||
| 보증금의 감소 | 10,270,000 | 3,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 166,158,200 | 63,342,362 | ||
| 매각예정자산의 처분 | - | 213,200,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 788,692,836 | 200,185,831 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (2,740,522,600) | (1,513,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (266,901,600) | (77,934,400) | ||
| 단기대여금의 증가 | (4,944,000,000) | (270,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 증가 | - | (1,145,600,000) | ||
| 보증금의 증가 | (270,000,000) | (98,834,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,403,009,407) | (290,038,054) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (122,640,000) | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 5,957,729,644 | 3,352,802,549 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,158,198,585 | 2,843,590,931 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 5,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 8,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (1,289,680,311) | - | ||
| 유동성차입금의 상환 | (1,744,530,000) | (4,350,703,492) | ||
| 리스부채의 상환 | (166,258,630) | (140,084,890) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,439,143 | (85,067,503) | ||
| V. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,696,804,135 | 5,975,672,811 | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 6,882,331,808 | 906,658,997 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,579,135,943 | 6,882,331,808 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제24기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제23기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엠따블유 |
1. 회사의 개요&cr &cr주식회사 이엠따블유(이하 "당사")는 단말기 안테나와 기타 통신용 안테나 등의 제조 및 판매를 목적으로 1998년 6월에 설립되었으며, 인천시 남동구 남동서로(고잔동)에소재하고 있는 중소기업입니다. 당사는 2005년 11월 29일 한국거래소에서 운영하는코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,892백만원입니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율 | 당사와의관계 |
|---|---|---|---|
| 이앤에스인베스트먼트 유한회사 | 4,450,000 | 14.00% | 최대주주 |
| 유한회사 엘디크레스 코리아 | 855,115 | 2.69% | 특수관계법인 |
| 유한회사 비프라우드 | 525,000 | 1.65% | 특수관계법인 |
| 임직원 | 50,580 | 0.16% | |
| 소액주주 | 25,903,502 | 81.50% | 소액주주 |
| 계 | 31,784,197 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회 ("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정기준서&cr&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으 로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품',제1039호 '금융상품:인식과 측정',제1107호 '금융상품:공시',제1104호'보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서
&cr당사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정&cr
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급 하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(4) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 금융자산&cr
1) 분류
당사는 2018년 1월 1일부터 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr한편, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품&cr당사의 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
&cr5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
(6) 매출채권&cr&cr 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr(7) 유형자산
&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr &cr 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 재평가금액으로 하여 이를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우 관련된 재평가차액은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 | 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 25년, 50년 | 금 형 | 2년 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 비 품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 시 설 장 치 | 5년 |
| 공기구 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산&cr&cr 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
(9) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 기타 산업재산권 | 5년 또는 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
(11) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타의 정부보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상&cr
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스&cr&cr당사는 부동산, 창고, 장비 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr &cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr &cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr &cr당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr &cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr &cr·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료&cr·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격&cr·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액&cr &cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr &cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr &cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr &cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr &cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr &cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr &cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.&cr&cr① 연장선택권 및 종료선택권&cr &cr당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 자동차 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
② 잔존가치보증&cr&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr
(14) 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. &cr&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(15) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. &cr&cr전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권 리 행사 에 따 라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하며그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 더불어, 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액을 파생금융자산으로 인식합니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 파생금융부채 및 파생금융자산은 공정가치로 후속측정합니다.&cr&cr(16) 매각예정비유동자산&cr
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr (17) 금융보증채무&cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채"로 인식됩니다.
&cr① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(18) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 충 당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 .&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(20) 외화 &cr&cr재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(22) 수익
① 재화의 판매
재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화를 사용 또는 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되는 시점에 제품이 인도된것으로 봅니다.&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
② 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr ③ 환불자산&cr고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr &cr ④ 환불부채&cr고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.&cr
(23) 금융수익과 비용 &cr
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 의 잠재적 보통주 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(26) 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석42 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석11 참조).
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 아울러 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다(주석16 참조).&cr&cr당사는 당기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다(주석14 참조).&cr
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).
4. 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 현금및현금성자산 | 8,579,136 | - | 8,579,136 |
| 기타금융자산 | 8,714,316 | - | 8,714,316 |
| 매출채권 | 11,601,575 | - | 11,601,575 |
| 파생금융자산 | - | 379,344 | 379,344 |
| [비유동] | |||
| 기타금융자산 | 431,819 | - | 431,819 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 159,766 | 159,766 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 매입채무 | 796,741 | - | 796,741 |
| 기타채무 | 1,269,576 | - | 1,269,576 |
| 유동성차입금 | 9,542,142 | - | 9,542,142 |
| 유동성파생금융부채 | - | 3,827,522 | 3,827,522 |
| [비유동] | |||
| 기타비유동채무 | 199,000 | - | 199,000 |
| 비유동성차입금 | 4,873,570 | - | 4,873,570 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 현금및현금성자산 | 6,882,332 | - | 6,882,332 |
| 기타금융자산 | 2,167,791 | - | 2,167,791 |
| 매출채권 | 8,631,729 | - | 8,631,729 |
| [비유동] | |||
| 기타금융자산 | 964,435 | - | 964,435 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 98,698 | 98,698 |
(단위: 천원)
| 부 채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동] | |||
| 매입채무 | 439,074 | - | 439,074 |
| 기타채무 | 1,468,951 | - | 1,468,951 |
| 유동성차입금 | 7,836,711 | - | 7,836,711 |
| [비유동] | |||
| 기타비유동채무 | 193,000 | - | 193,000 |
| 비유동성차입금 | 4,195,790 | - | 4,195,790 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 128,041 | - | 128,041 |
| 외환차이(당기손익) | 1,508,486 | - | 1,508,486 |
| 대손상각비 | 1,099,541 | - | 1,099,541 |
| 기타의대손상각비 | 1,101,255 | - | 1,101,255 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 2,595 | 2,595 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (13,388) | (13,388) |
| 파생금융자산평가손실 | - | (180,354) | (180,354) |
(단위: 천원)
| 부 채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (396,549) | - | (396,549) |
| 외환차이(당기손익) | (31,637) | - | (31,637) |
| 파생금융부채평가이익 | - | 551,007 | 551,007 |
<전기>
(단위: 천원)
| 자 산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 24,534 | - | 24,534 |
| 외환차이(당기손익) | (1,294,399) | - | (1,294,399) |
| 대손상각비 | (996,612) | - | (996,612) |
| 기타의대손상각비 | 65,768 | - | 65,768 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 2,283,684 | 2,283,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (5,161) | (5,161) |
(단위: 천원)
| 부 채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | (276,447) | - | (276,447) |
| 외환차이(당기손익) | 28,452 | - | 28,452 |
(3) 공정가치&cr&cr① 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 금융자산: | ||||
| 1.공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 159,766 | 159,766 | 98,698 | 98,698 |
| 파생금융자산 | 379,344 | 379,344 | - | - |
| 소 계 | 539,110 | 539,110 | 98,698 | 98,698 |
| 2.상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,579,136 | 8,579,136 | 6,882,332 | 6,882,332 |
| 매출채권 | 11,601,575 | 11,601,575 | 8,631,729 | 8,631,729 |
| 기타금융자산 | 9,146,135 | 9,146,135 | 3,132,225 | 3,132,225 |
| 소 계 | 29,326,846 | 29,326,846 | 18,646,286 | 18,646,286 |
| 금융자산 합계 | 29,865,956 | 29,865,956 | 18,744,984 | 18,744,984 |
| II. 금융부채: | ||||
| 1.공정가치로 측정된 부채 | ||||
| 파생금융부채 | 3,827,522 | 3,827,522 | - | - |
| 소 계 | 3,827,522 | 3,827,522 | - | - |
| 2.상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무 | 796,741 | 796,741 | 439,074 | 439,074 |
| 기타채무 | 1,468,576 | 1,468,576 | 1,661,951 | 1,661,951 |
| 차입금 | 14,415,712 | 14,415,712 | 12,032,501 | 12,032,501 |
| 소 계 | 16,681,029 | 16,681,029 | 14,133,526 | 14,133,526 |
| 금융부채 합계 | 20,508,551 | 20,508,551 | 14,133,526 | 14,133,526 |
② 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 159,766 | 159,766 |
| 파생금융자산 | - | - | 379,344 | 379,344 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 3,827,522 | 3,827,522 |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 98,698 | 98,698 |
③ 공 정가치 서열체계 수준3 관련 공시&cr&cr공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 당기&cr | 금융자산 | 금융부채 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 파생상품 | 파생부채 | |
| 기초 | 98,698 | - | - |
| 취득 | 266,712 | 559,698 | 4,378,529 |
| 처분 | (194,851) | - | - |
| 평가 | (10,794) | (180,354) | (551,007) |
| 기말 | 159,765 | 379,344 | 3,827,522 |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |
| --- | --- |
| 기초 | 22,388 |
| 취득 | 77,934 |
| 처분 | - |
| 평가 | (1,624) |
| 기말 | 98,698 |
④ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 및 전기말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | ||
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 전환사채 매수청구권 | 379,344 | - | 3 | 이항모형 | 기초자산주가 | 1,495 |
| 주가변동성 | 25.13% | |||||
| 전환사채 전환권 외 | 3,827,522 | - | 3 | 이항모형 | 기초자산주가 | 1,495 |
| 주가변동성 | 25.13% |
&cr5. 금융위험관리&cr &cr당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율변동위험 등과 관련되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
(1) 신용위험&cr
신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다. 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계시장을 대상으로 하는 국제적인 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
① 신용위험에 대한 노출&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 (*) | 8,577,312 | 6,879,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 159,766 | 98,698 |
| 기타금융자산 | 9,936,224 | 4,308,959 |
| 매출채권 | 12,079,109 | 10,226,531 |
| 기타비유동금융자산 | 4,216,888 | 4,220,193 |
| 파생금융자산 | 379,344 | - |
&cr(*) 재무상태표와의 차이는 회사보유 현금시재입 니다. &cr
나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국 내 | 737,009 | 498,361 |
| 중 국 | 71 | 1,142 |
| 베트남 | 11,342,029 | 9,727,028 |
| 합 계 | 12,079,109 | 10,226,531 |
② 손상차손&cr&cr가. 기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | 18개월 초과 | 24개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 2.46% | 9.48% | 46.14% | 94.76% | 100.00% | |
| 총 장부금액 (*1) | 771,595 | 64 | - | - | - | 771,659 |
| 손실충당금 (*1) | (18,982) | (6) | - | - | - | (18,988) |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 4.59% | 20.23% | 79.27% | 96.64% | 100.00% | |
| 총 장부금액 (*2) | 339,999 | - | - | - | 22,300 | 362,299 |
| 손실충당금 (*2) | (15,590) | - | - | - | (22,300) | (37,890) |
&cr (*1) 당기말에 당사는 개별분석 대상 채권 11,307,450천원에 대하여 458,546천원의 대손충당금을 인식하였습니다.&cr (*2) 전기말에 당사는 개별분석 대상 채권 9,864,232천원에 대하여 1,556,912천원의 대손충당금을 인식하였습니다 .&cr &cr 나. 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 1,594,802 | 603,767 |
| 제각 | (17,800) | (3,792) |
| 손상차손(환입) | (1,099,541) | 996,612 |
| 중단사업 | 74 | (1,785) |
| 기말 잔액 | 477,535 | 1,594,802 |
&cr 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회 수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 휴폐업이확인되어 실질적으로 회수가 불가능한 경우 등이 포함됩니다.&cr &cr 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. &cr제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 유동성위험 &cr &cr유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 리스부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| [유동] | |||||
| 매입채무 | 796,741 | 796,741 | 796,741 | - | - |
| 기타채무 | 1,269,576 | 1,269,576 | 1,269,576 | - | - |
| 유동성차입금 | 9,542,142 | 13,957,201 | 5,617,617 | 160,000 | 8,179,584 |
| 유동성리스부채 | 131,974 | 133,309 | 133,309 | - | - |
| 소 계 | 11,740,433 | 16,156,827 | 7,817,243 | 160,000 | 8,179,584 |
| [비유동] | |||||
| 기타비유동채무 | 199,000 | 199,000 | - | 199,000 | - |
| 비유동성차입금 | 4,873,570 | 5,155,146 | - | 955,153 | 4,199,993 |
| 비유동성리스부채 | 71,751 | 74,024 | - | 69,024 | 5,000 |
| 소 계 | 5,144,321 | 5,428,170 | - | 1,223,177 | 4,204,993 |
| 합 계 | 16,920,485 | 26,919,747 | 13,151,993 | 1,383,177 | 12,384,577 |
&cr 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 시장위험&cr&cr시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr ① 환위험&cr당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을 때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
가. 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | USD | CNY |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,840,737 | - |
| 정기예금 | 2,291,572 | - |
| 매출채권 | 11,342,100 | - |
| 미수금 | 1,203,381 | - |
| 매입채무 | 388,651 | - |
| 미지급금 등 | 248,161 | - |
나 . 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | USD | CNY |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,953,064 | 1 |
| 매출채권 | 9,728,170 | - |
| 미수금 | 1,168,177 | - |
| 매입채무 | 55,211 | - |
| 미지급금 등 | 227,751 | - |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동 위험은 주요 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 952,049 | (952,049) | 778,322 | (778,322) |
&cr ② 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정이자율 | 변동이자율 | 고정이자율 | 변동이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,736,575 | 4,840,737 | 1,927,442 | 4,952,117 |
| 단기대여금 | 4,749,406 | - | 911,051 | - |
| 장기대여금 | 2,741 | - | 56,658 | - |
| 차입금 | (4,259,223) | (10,156,489) | - | (12,032,501) |
&cr - 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 있습니다. &cr &cr 법인세효과 차감 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | (53,158) | (53,158) | (70,804) | (70,804) |
| 100bp 하락 | 53,158 | 53,158 | 70,804 | 70,804 |
(4) 자본 관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경에 따라 유지 또는 조정하고 있으며, 이를 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 아니하였습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채총계(a) | 25,101,642 | 19,354,655 |
| 자본총계(b) | 43,866,467 | 38,825,248 |
| 부채비율(a/b) | 57.22% | 49.85% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산(c) | 8,579,136 | 6,882,332 |
| 금융상품(d) | 2,397,572 | 1,513,000 |
| 차입금(e) | 14,415,712 | 12,032,501 |
| 순차입금(f)=(e)-(c)-(d) | 3,439,004 | 3,637,169 |
| 순차입금비율(f/b) | 7.84% | 9.37% |
6 현금및현금성자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,824 | 2,772 |
| 요구불예금 | 8,577,312 | 6,879,560 |
| 합 계 | 8,579,136 | 6,882,332 |
7. 사용이 제한된 예금 등&cr &cr당기말 및 전기말 현재 질권설정으로 인하여 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 예금 종류 | 은행명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 중금채 | 기업은행 | 106,000 | 1,513,000 |
| 단기금융상품 | 외화정기예금 | 우리은행 | 2,291,572 | - |
| 합 계 | 2,397,572 | 1,513,000 |
8. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 출자금 | 23,154 | 22,841 |
| 저축성보험 | 136,612 | 75,857 |
| 합 계 | 159,766 | 98,698 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | ||||
| 정보통신공제조합(*) | 56좌 | 15,393 | 23,154 | 22,841 |
| 저축성보험 | ||||
| BNP파리바카디프생명 | - | 150,000 | 136,612 | 75,857 |
| 합 계 | 165,393 | 159,766 | 98,698 |
&cr (*) 당사는 정보통신공제조합 출자금에 대해 환매기준이 되는 정보통신공제조합 고시 기준금액을 공정가치로 간주하여 평가하고 있습니다.&cr &cr 9. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산&cr &cr당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| (주)이엠따블유에너지 | 29,254 | 6.62% | - | - | - |
| (주)에이치티엠벤쳐스 (*) | 40,000 | 6.45% | 400,000 | - | - |
| 합 계 | 400,000 | - | - |
&cr (*) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr
10. 기타금융자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 단기금융상품 | 2,397,572 | 1,513,000 |
| 미수금 | 2,750,415 | 1,881,201 |
| 대손충당금(미수금) | (1,214,502) | (1,231,662) |
| 미수수익 | 38,832 | 3,707 |
| 단기대여금 | 4,749,406 | 911,051 |
| 대손충당금(단기대여금) | (7,406) | (909,506) |
| 합 계 | 8,714,317 | 2,167,791 |
| 비유동자산 | ||
| 장기미수금 | - | 711,306 |
| 장기대여금 | 2,741 | 56,658 |
| 불법행위미수금 | 2,950,070 | 3,132,065 |
| 대손충당금(불법행위미수금) | (2,950,070) | (3,132,065) |
| 보증금 | 1,264,078 | 1,031,471 |
| 대손충당금(보증금) | (835,000) | (835,000) |
| 합 계 | 431,819 | 964,435 |
&cr 11. 매출채권&cr &cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제3자 매출채권 | 771,659 | 522,819 |
| 특수관계자에 대한 매출채권 | 11,307,450 | 9,703,712 |
| 소 계 | 12,079,109 | 10,226,531 |
| 대손충당금 | (477,534) | (1,594,802) |
| 합 계 | 11,601,575 | 8,631,729 |
12. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 858,738 | (283,868) | 574,870 | 1,476,682 | (1,283,076) | 193,606 |
| 제품 | 1,204,280 | (790,372) | 413,908 | 1,448,104 | (1,263,042) | 185,062 |
| 재공품 | 503,527 | (245,744) | 257,783 | 610,814 | (347,285) | 263,529 |
| 상품 | 45,846 | (15,190) | 30,656 | 137,343 | (100,573) | 36,770 |
| 부재료 | 13,022 | - | 13,022 | 25,716 | - | 25,716 |
| 합 계 | 2,625,413 | (1,335,174) | 1,290,239 | 3,698,659 | (2,993,976) | 704,683 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,993,975 | 2,629,960 |
| 재고자산평가손실 | (928,173) | 779,682 |
| 재고자산 폐기 | (336,020) | (308,270) |
| 중단사업 손실 | (394,609) | (107,397) |
| 합계 | 1,335,173 | 2,993,975 |
13. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 1,020,895 | 795,578 |
| 선급비용 | 59,183 | 49,809 |
| 합 계 | 1,080,078 | 845,387 |
&cr 14. 종속기업투자주식&cr &cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 취득원가 | 지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EMW Vietnam Co., Ltd | 베트남 | 핸드폰안테나모듈제조 | 4,892,323 | 100.00 | 4,892,323 | 4,892,323 |
| 프리텍정보통신㈜ (*) | 대한민국 | 국방안테나 | 1,300,087 | 100.00 | - | - |
| 합 계 | 6,192,410 | 4,892,323 | 4,892,323 |
&cr (*) 전기 이전에 당사가 보유하고 있는 프리텍정보통신(주)의 장 부금액이 회수가능가액을 초과하여 전액 종속기업투자주식손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
15. 매각예정자산과 중단영업&cr
(1) 당사는 2018년 6월 20일 및 2018년 9월 26일 이사회 결의를 통하여 각각 공기살균기 및 무선보안 부문의 영업 중단 결의를 하였으며, 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 (주)메드믹스를 매각하기로 결의하였습니다. &cr&cr이로 인해, 공기살균기 등 관련된 영업은 중단영업으로, (주)메드믹스 관련 자산은 매각예정으로 표 시하였으며, 동 거래는 2021년 3월 7일 완료되었습니다. &cr&cr이후, 경영 환경 개선 등의 목적으로 2021년 4월 28일 이사회 결의를 통하여 공기살균기 부문의 영업을 재개하였 습 니다. &cr&cr (2) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분자산 집단 | ||
| 외상매출금 | - | 66,524 |
| 미수금 | - | 20,900 |
| 장기대여금 | - | 200,000 |
| 종속기업투자주식 | - | 778,576 |
| 합 계 | - | 1,066,000 |
(3) 중단 사업의 변동으로 전기 손익 변동사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 매출액 | 13,180,847 | 13,184,158 |
| 매출원가 | 7,067,360 | 7,066,703 |
| 매출총이익 | 6,113,487 | 6,117,455 |
| 판매비와관리비(*) | 11,615,518 | 11,564,636 |
| 영업이익 | (5,502,031) | (5,447,181) |
| 영업외손익 | 2,919,975 | 2,919,975 |
| 계속사업손익 | (2,582,057) | (2,527,207) |
| 중단사업손익 | 158,172 | 103,322 |
| 당기순이익 | (2,423,884) | (2,423,884) |
&cr(*) 대손상각비가 포함된 금액입니다.&cr&cr (4) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 73,822 | 111,134 |
| 비용 | - | 7,811 |
| 중단영업이익 | 73,822 | 103,323 |
(5) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 124,470 | 21,732 |
16. 유형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| 토지 | 18,987,834 | - | 18,987,834 | 18,987,834 | - | 18,987,834 |
| 건물 | 10,083,233 | (2,942,203) | 7,141,030 | 10,098,249 | (2,595,358) | 7,502,891 |
| 기계장치 | 17,053,910 | (15,865,863) | 1,188,047 | 17,484,584 | (17,181,357) | 303,227 |
| 차량운반구 | 104,291 | (74,783) | 29,508 | 74,635 | (67,705) | 6,930 |
| 공기구 | 51,037 | (51,029) | 8 | 69,102 | (69,088) | 14 |
| 금형 | 2,400,375 | (2,225,663) | 174,712 | 3,288,265 | (3,210,175) | 78,090 |
| 비품 | 520,653 | (456,557) | 64,096 | 511,887 | (425,107) | 86,780 |
| 시설장치 | 4,610,364 | (4,591,636) | 18,728 | 4,610,364 | (4,584,096) | 26,268 |
| 건설중인자산 | 43,814 | - | 43,814 | 95,579 | - | 95,579 |
| 합 계 | 53,855,511 | (26,207,734) | 27,647,777 | 55,220,499 | (28,132,886) | 27,087,613 |
&cr (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(*1) | 건물&cr(*1/*2) | 기계장치&cr(*2) | 차량&cr운반구 | 공구와&cr기구(*2) | 금형 | 비품(*2) | 시설장치&cr(*2) | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 18,987,834 | 10,098,248 | 17,484,584 | 74,635 | 69,102 | 3,288,265 | 511,887 | 4,610,364 | 95,579 | 55,220,498 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (2,595,357) | (16,288,606) | (67,705) | (69,084) | (2,834,628) | (408,380) | (4,582,881) | - | (26,846,641) |
| 기초 손상차손누계액 | - | - | (891,398) | - | (4) | (375,547) | (15,070) | (1,215) | - | (1,283,234) |
| 기초 국고보조금 | - | - | (1,353) | - | - | - | (1,657) | - | - | (3,010) |
| 기초 장부가액 | 18,987,834 | 7,502,891 | 303,227 | 6,930 | 14 | 78,090 | 86,780 | 26,268 | 95,579 | 27,087,613 |
| 취득 | - | - | 1,094,576 | 29,657 | - | 41,520 | 16,405 | - | 255,624 | 1,437,782 |
| 감가상각 | - | (346,845) | (226,951) | (7,079) | - | (104,112) | (36,011) | (7,540) | - | (728,538) |
| 매각/폐기 | - | - | (22,605) | - | (6) | (56) | (3,078) | - | - | (25,745) |
| 재평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | (15,016) | 39,800 | - | - | 159,270 | - | - | (307,389) | (123,335) |
| 기말 장부가액 | 18,987,834 | 7,141,030 | 1,188,047 | 29,508 | 8 | 174,712 | 64,096 | 18,728 | 43,814 | 27,647,777 |
| 기말 취득원가 | 18,987,834 | 10,083,232 | 17,053,910 | 104,292 | 51,037 | 2,400,375 | 520,653 | 4,610,364 | 43,814 | 53,855,511 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (2,942,202) | (15,175,307) | (74,784) | (51,025) | (1,850,325) | (441,487) | (4,590,421) | - | (25,125,551) |
| 기말 손상차손누계액 | - | - | (690,556) | - | (4) | (375,338) | (15,070) | (1,215) | - | (1,082,183) |
| 기말 국고보조금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
&cr (*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr (*2) 차량운반구는 자동차보험에 가입되어있으며, 그외 유형자산과 재고자산은 화재보험에 가입되어 있습니다. 화재보험 가입금액은 11,955만원 이며, 관련하여 중소기업은행 및 전북은행에 각각 1,440백만원 및 244백만원 질권설정 되어 있습니다.&cr
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지(*1) | 건물&cr(*1/*4) | 기계장치&cr(*4) | 차량&cr운반구 | 공구와&cr기구(*4) | 금형 | 비품(*4) | 시설장치&cr(*4) | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 18,560,165 | 10,129,490 | 18,684,267 | 122,476 | 69,102 | 3,208,865 | 683,684 | 4,666,390 | 132,683 | 56,257,122 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (2,260,112) | (17,504,885) | (102,993) | (69,084) | (2,735,964) | (569,323) | (4,589,134) | - | (27,831,495) |
| 기초 손상차손누계액 | - | - | (890,659) | - | - | (375,547) | (14,475) | (60,198) | - | (1,340,879) |
| 기초 국고보조금 | - | - | (37,096) | - | - | - | (6,597) | - | - | (43,693) |
| 기초 장부가액 | 18,560,165 | 7,869,378 | 251,627 | 19,483 | 18 | 97,354 | 93,289 | 17,058 | 132,683 | 27,041,055 |
| 취득 | - | - | 148,650 | 12,628 | - | 72,140 | 29,981 | 15,000 | 288,792 | 567,191 |
| 감가상각 | - | (347,950) | (155,169) | (6,906) | - | (98,664) | (35,783) | (5,790) | - | (650,262) |
| 손상차손 (*2) | (70,984) | - | (17) | - | (4) | - | (695) | - | - | (71,700) |
| 매각/폐기 | - | - | (4) | (18,275) | - | - | (11) | - | - | (18,290) |
| 재평가 | 3,176,976 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,176,976 |
| 대체(*3) | (2,678,323) | (18,537) | 58,140 | - | - | 7,260 | - | - | (325,896) | (2,957,356) |
| 기말 장부가액 | 18,987,834 | 7,502,891 | 303,227 | 6,930 | 14 | 78,090 | 86,781 | 26,268 | 95,579 | 27,087,614 |
| 기말 취득원가 | 18,987,834 | 10,098,248 | 17,484,584 | 74,635 | 69,102 | 3,288,265 | 511,887 | 4,610,364 | 95,579 | 55,220,498 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (2,595,357) | (16,288,606) | (67,705) | (69,084) | (2,834,628) | (408,380) | (4,582,881) | - | (26,846,641) |
| 기말 손상차손누계액 | - | - | (891,398) | - | (4) | (375,547) | (15,070) | (1,215) | - | (1,283,234) |
| 기말 국고보조금 | - | - | (1,353) | - | - | - | (1,656) | - | - | (3,009) |
&cr (*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr (*2) 전 기 중 운휴자산 등 자산들의 회수가능성이 낮다고 판단됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다. &cr &cr (*3) 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 분류하였습니다.&cr&cr (*4) 차량운반구는 자동차보험에 가입되어있으며, 그외 유형자산과 재고자산은 화재보험에 가입되어 있습니다. 화재보험 가입금액은 12,518백만원이며, 관련하여 중소기업은행 및 전북은행에 각각 7,693백만원 및 358백만원 질권설정 되어 있습니다.&cr &cr (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr &cr (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 10,636,881 | 10,636,881 |
| 장부가액 | 18,987,834 | 18,987,834 |
&cr (5) 당기와 전기중 발생한 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 401,581 | 260,684 |
| 제조원가 | 222,441 | 257,888 |
| 경상연구개발비 | 104,516 | 131,690 |
| 합 계 | 728,538 | 650,262 |
17. 리스 &cr&cr 당사는 기계장치 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 리스계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 운용리스 | 기계장치 |
| 1년 이내 | 219,729 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 219,729 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 91,554 |
| 합 계 | 531,012 |
18. 사용권자산
(1) 재무상태표에 인식된 금액 &cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 차량운반구 | 138,152 | 242,171 |
| 부동산 | 77,413 | 101,965 |
| 비품 | 27,696 | 39,156 |
| 기계장치 | 33,213 | 26,652 |
| 합 계 | 276,474 | 409,944 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 131,974 | 156,348 |
| 비유동 | 71,751 | 166,832 |
| 합 계 | 203,725 | 323,180 |
&cr 당기 중 증가된 사용권자산은 53,447천원(전기:342,355천원) 입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
&cr 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 104,019 | 70,494 |
| 부동산 | 24,552 | 43,476 |
| 비품 | 12,176 | 11,309 |
| 기계장치 | 39,546 | 28,784 |
| 합 계 | 180,293 | 154,063 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 5,636 | 5,287 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 26,285 | 32,109 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 16,193 | 16,318 |
| 합 계 | 48,114 | 53,714 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 214,373천원(전기:193,799천원)입니다.
&cr (3) 당기 와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부가액 | 409,945 | 233,114 |
| 취득 | 53,447 | 342,355 |
| 처분 등 | (6,624) | (11,461) |
| 감가상각 | (180,293) | (154,063) |
| 기말 장부가액 | 276,475 | 409,945 |
19. 무형자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 502,975 | (234,023) | 268,952 | 621,779 | (307,583) | 314,196 |
| 소프트웨어 | 1,128,512 | (1,103,777) | 24,735 | 1,128,512 | (1,069,208) | 59,304 |
| 회원권 | 977,406 | (173,766) | 803,640 | 1,535,857 | (183,100) | 1,352,757 |
| 합 계 | 2,608,893 | (1,511,566) | 1,097,327 | 3,286,148 | (1,559,891) | 1,726,257 |
&cr(*) 손상차손누계액 등을 합산한 금액입니다. &cr &cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 314,196 | 59,304 | 1,352,757 | 1,726,257 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 무형자산상각 | (61,305) | (34,569) | - | (95,874) |
| 손상차손환입(손상차손) | (71,728) | - | 9,333 | (62,395) |
| 매각/폐기 | - | - | (558,450) | (558,450) |
| 대체 | 87,789 | - | - | 87,789 |
| 기말 장부가액 | 268,952 | 24,735 | 803,640 | 1,097,327 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 331,639 | 108,630 | 1,188,117 | 1,628,386 |
| 취득 | - | - | 122,640 | 122,640 |
| 무형자산상각 | (59,165) | (49,327) | - | (108,492) |
| 손상차손환입(손상차손) | (39,490) | - | 220,000 | 180,510 |
| 매각/폐기 | - | - | (178,000) | (178,000) |
| 대체 | 81,212 | - | - | 81,212 |
| 기말 장부가액 | 314,196 | 59,303 | 1,352,757 | 1,726,256 |
&cr (3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 95,874 | 108,492 |
&cr (4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 2,223,374 | 2,732,051 |
20. 투자부동산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,678,323 | - | 2,678,323 | 2,678,323 | - | 2,678,323 |
| 건물 | 31,242 | (15,204) | 16,038 | 31,242 | (13,955) | 17,287 |
| 합계 | 2,709,565 | (15,204) | 2,694,361 | 2,709,565 | (13,955) | 2,695,610 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 기초 장부가액 | 2,678,323 | 17,287 | 2,695,610 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 증가 | - | - | - | 2,678,323 | 18,537 | 2,696,860 |
| 감가상각 | - | (1,249) | (1,249) | - | (1,250) | (1,250) |
| 기말 장부가액 | 2,678,323 | 16,038 | 2,694,361 | 2,678,323 | 17,287 | 2,695,610 |
&cr (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr 21. 정부보조금 &cr
당기 및 전기 중 정부보조금관련 장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장기미지급금 | 143,000 | 143,023 |
| 기중 대체액 | - | (23) |
| 기말 장기미지급금 | 143,000 | 143,000 |
22. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성차입금 | ||
| 단기차입금 | 3,297,479 | 6,115,961 |
| 유동성장기차입금 | 1,985,440 | 1,720,750 |
| 합 계 | 5,282,919 | 7,836,711 |
| 비유동성차입금 | ||
| 장기차입금 | 4,873,570 | 4,195,790 |
| 합 계 | 4,873,570 | 4,195,790 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| (당기말) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화 | 기업은행 | - | - | 585,000 | - |
| 기업은행 | - | - | 2,687,370 | - | |
| 농협은행 | 2.79% | 1,912,479 | 1,843,591 | 2022-07-17 | |
| 신한은행 | 3.63% | 800,000 | 1,000,000 | 2022-09-01 | |
| 신한은행 | 3.14% | 585,000 | - | 2022-11-09 | |
| 합 계 | 3,297,479 | 6,115,961 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| (당기말) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화 | 기업은행 | - | - | 23,740 | - |
| 기업은행 | - | - | 434,780 | - | |
| 기업은행 | - | - | 240,000 | - | |
| 기업은행 | 2.29% | 185,400 | 360,030 | 2022-12-14 | |
| 전북은행 | - | - | 191,340 | - | |
| 농협은행 | 3.00% | 2,866,610 | 3,666,650 | 2025-07-17 | |
| 신한은행 | 2.43% | 1,000,000 | 1,000,000 | 2022-08-15 | |
| 신한은행 | 3.71% | 2,807,000 | - | 2024-11-05 | |
| 합 계 | 6,859,010 | 5,916,540 | |||
| (-)유동성장기차입금 | (1,985,440) | (1,720,750) | |||
| 장기차입금 | 4,873,570 | 4,195,790 |
23. 전환사채 &cr
(1) 당사가 2021년 11월 11일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | |
| 액면가액 | 8,000,000,000 원 | |
| 표면이자율 | 1% | |
| 만기보장수익률 | 2% | |
| 발행일 | 2021년 11월 11일 | |
| 만기일 | 2026년 11월 11일 | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2026년 11월 11일 전자등록금액의 105.2448%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 전환가액의 조정 | 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유 상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | ||
| 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사규가 발행하는 경우 | ||
| 라. 시가하락에 따른 전환가액 재 조정 | ||
| 전환권 | 행사기간 | 2022년 11월 11일 ~ 2026년 10월 11일 |
| 전환가격 | 1,800 원 | |
| 전환주식 | 기명식 보통주식 | |
| 인수자의&cr조기상환권 | 행사기간 | 발행일로 부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 만기보장수익률 | 연 2.0%(3개월 복리) | |
| 발행자의 &cr매도청구권 | 행사기간 | 발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 3년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날 |
| 행사범위 | 발행가액의 30% 이내 | |
| 만기보장수익률 | 연 3.0%(3개월 복리) |
(2) 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 만기일 | 당기말 |
| 제10회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 2026-11-11 | 8,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 419,584 | |
| 차감 : 전환권조정 | (4,160,361) | |
| 차 감 계 | 4,259,223 | |
| 자산 | 유동성 파생금융자산 | 379,344 |
| 부채 | 유동성파생금융부채 | 3,827,522 |
24. 순확정급여부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,677,671 | 2,691,714 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,742,057) | (1,430,616) |
| 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 | 935,614 | 1,261,098 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초잔액 | 2,691,714 | 3,240,900 |
| 당기근무원가 | 521,134 | 738,746 |
| 이자원가 | 91,781 | 91,458 |
| 보험수리적손익 | (52,321) | (806,965) |
| 퇴직금 지급액 | (574,637) | (572,425) |
| 확정급여채무 기말잔액 | 2,677,671 | 2,691,714 |
&cr 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 기초잔액 | 1,430,616 | 1,419,889 |
| 이자수익 | 37,260 | 39,812 |
| 보험수리적손익 | (31,251) | (25,957) |
| 당기기여금불입액 | 700,000 | 400,000 |
| 퇴직금 지급액 | (394,568) | (403,128) |
| 사외적립자산 기말잔액 | 1,742,057 | 1,430,616 |
(4) 당기와 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 521,134 | 738,746 |
| 이자원가 | 91,781 | 91,458 |
| 이자수익 | (37,260) | (39,812) |
| 합 계 | 575,655 | 790,392 |
(5) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 289,037 | 407,348 |
| 제조원가 | 186,236 | 232,334 |
| 경상개발비 | 100,382 | 150,710 |
| 합 계 | 575,655 | 790,392 |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,742,057 | 1,430,616 |
(7) 당기와 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산의 기대수익 | 37,260 | 39,812 |
| 보험수리적손실 | (31,250) | (25,957) |
| 사외적립자산의 실제수익 | 6,010 | 13,855 |
(8) 당기와 전기 이익잉여금 으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 평가에서 발생한 보험수리적손익 | 52,321 | 806,965 |
| 사외적립자산 평가에서 발생한 보험수리적손익 | (31,250) | (25,957) |
| 합 계 | 21,071 | 781,008 |
&cr (9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.38% | 2.84% |
| 임금상승률 | 2.70% | 2.40% |
| 정년 | 60세 | 60세 |
(10) 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 감소 | 1% 증가 |
|---|---|---|
| 할인율 | 241,372 | (210,121) |
| 임금상승율 | (213,463) | 240,745 |
| 퇴직율 | (12,756) | 11,449 |
&cr (11) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| 당기말 &cr확정급여채무 | 204,174 | 212,939 | 514,836 | 1,745,722 | 2,677,671 |
&cr 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 개인별 기대잔존근무년수를 확정급여채무로 가중평균한 값으로 8.7년 입니다.&cr
25. 기타부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 선수금 | 853,760 | 1,166,570 |
| 예수금 | 66,811 | 94,649 |
| 연차충당부채 | 124,015 | 126,254 |
| 금융보증채무 | 35,731 | 30,094 |
| 합 계 | 1,080,317 | 1,417,567 |
| 비유동부채 | ||
| 장기종업원급여 | 98,460 | 111,930 |
| 합 계 | 98,460 | 111,930 |
26. 환불자산 및 환불부채&cr &cr당사는 고객에게 판매한 재화에 대해 반품권한을 부여하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 수입 및 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 환불자산 및 환불부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr당기와 전기 중 환불자산 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 환불자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 환불자산 | - |
| 당기 증가액 | 101,416 |
| 당기 감소액 | - |
| 기말 환불자산 | 101,416 |
&cr (2) 환불부 채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 환불부채 | 98,049 | 64,346 |
| 당기 증가액 | 444,597 | 92,272 |
| 당기 감소액 | (270,510) | (58,568) |
| 기말 환불부채 | 272,136 | 98,050 |
27. 충당부채 &cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 충당부채 | 141,848 | - |
| 당기 증가액 | 7,767 | 147,409 |
| 당기 감소액 | (14,233) | (5,561) |
| 기말 충당부채 | 135,382 | 141,848 |
28. 기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타비유동채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 1,240,806 | 1,454,580 |
| 미지급비용 | 28,771 | 14,371 |
| 합 계 | 1,269,577 | 1,468,951 |
| 비유동부채 | ||
| 예수보증금 | 56,000 | 50,000 |
| 장기미지급금 | 143,000 | 143,000 |
| 합 계 | 199,000 | 193,000 |
29. 우발부채 및 약정사항&cr &cr(1) 진행중인 소송사건&cr&cr 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 연번 | 관할법원 | 사건번호 | 접수일 | 사건명 | 원고 | 피고 | 비고 |
| 1 | 서울중앙지방법원 | 2019가합516987 | 2019.03.22 | 손해배상(기) | ㈜이엠따블유 | 류병훈 외 1명 | 1심 진행중 |
| 2 | 서울남부지방법원 | 2019가합112961 | 2019.09.26 | 물품대금 | ㈜이엠따블유 | ㈜EMW에너지 | 1심 진행중 |
| 3 | 서울지방검찰청 | 2020형제97983 | 2020.06.25 | 횡령 | ㈜이엠따블유 | 한종윤, 박균래&cr (모비스트아우토모빌) | 1심 진행중 |
| 4 | 서울중앙지방검찰청 | 2020형제75823 | 2020.09.01 | 사문서위조 | ㈜이엠따블유 | 류병훈, 정병귀 | 1심 진행중 |
| 5 | 서울회생법원 | 2021가합100019 | 2021.01.05 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | ㈜이엠따블유 | 류병훈 | 1심 진행중 |
| 6 | 서울회생법원 | 2021가합100026 | 2021.01.05 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | ㈜이엠따블유 | 정병귀 | 1심 진행중 |
| 7 | 서울중앙지방법원 | 2021가합522558 | 2021.03.31 | 손해배상(기) | ㈜이엠따블유 | 류병훈, 정병귀 | 1심 진행중 |
| 8 | 서울중앙지방법원 | 2021가합522916 | 2021.04.01 | 손해배상(기) | ㈜이엠따블유 | 류병훈, 김미숙, ㈜리크릭스 | 1심 진행중 |
| 9 | 서울남부지방법원 | 2021가합112582 | 2021.09.07 | 손해배상(기) | ㈜이엠따블유 | 류병철, 안영미 | 1심 진행중 |
&cr (2) 담보제공자산 및 지급보증내역 &cr
① 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:USD, 천원)
| 담보제공자산 | 관련 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련채무종류 | 금액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지/건물(본사) | 23,138,331 | 11,500,000 | 시설/운전자금 | 4,779,089 | 농협은행 |
| 시설/운전자금 | 3,392,000 | 신한은행 | |||
| $3,000,000 | 지급보증 | $3,000,000 | 기업은행 | ||
| 건물(강화도연수원) | 1,923,830 | 1,440,000 | 시설자금 | 185,400 | 기업은행 |
| 토지(수산동) | 1,999,503 | 2,400,000 | 운전자금 | 1,800,000 | 신한은행 |
| 단기금융상품 | $1,933,000. | $1,933,000 | 지급보증 | $2,000,000 | 우리은행 |
| 토지/건물(김해) | 694,858 | 363,600 | |||
| 단기금융상품 | 106,000 | 106,000 | 지급보증 | $79,665 | 기업은행 |
| 합 계 | 27,862,522 | 15,809,600 | 합 계 | 10,156,489 | |
| $1,933,000 | $4,933,000 | $5,079,665 |
&cr ② 당기 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:USD, 천원)
| 보증기관 | 구 분 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 지급보증 | $79,665 |
| 前 최대주주 (류병훈) | 기업은행 차입금 담보(토지) | 1,440,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 8,172,352 |
| 합 계 | 9,612,352 | |
| $79,665 |
③ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD, 천원)
| 피보증회사명 | 보증처 | 보증내역 | 보증금액 |
| EMW Vietnam Co., Ltd(*) | 기업은행 | 차입금 | $2,500,000 |
| 우리은행 | 차입금 | $2,000,000 | |
| 프리텍정보통신(주) | (주)한화 | 선급금 | 1,300,000 |
&cr ④ 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피담보인 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| EMW Vietnam Co., Ltd | 토지/건물(인천) | 23,138,331 | 3,556,500 | 기업은행 |
| EMW Vietnam Co., Ltd | 단기금융상품 | 2,291,572 | 2,291,572 | 우리은행 |
30. 자본금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수, 발행주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | 31,784,197주 | 31,784,197주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 31,784,197 | 15,892,099 | 35,074,483 |
| 결손보전 | - | - | (18,203,668) |
| 당기말 | 31,784,197 | 15,892,099 | 16,870,815 |
<전기>
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 31,784,197 | 15,892,099 | 35,074,483 |
| 전기말 | 31,784,197 | 15,892,099 | 35,074,483 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 의결권이 제한된 주식은 없습니다.&cr
31. 자본잉여금&cr &cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 16,870,815 | 35,074,483 |
| 기타자본잉여금 | 75,532 | 75,532 |
| 합 계 | 16,946,347 | 35,150,015 |
&cr 32. 기타자본&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (234,180) | (234,180) |
| 합 계 | (234,180) | (234,180) |
&cr 33. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가차액 | 6,620,982 | 6,620,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (400,000) | (400,000) |
| 합 계 | 6,220,982 | 6,220,982 |
34. 이익잉여금(결손금)&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | 582,564 |
| 임의적립금 | - | 1,934 |
| 보험수리적손익 | 1,559,511 | 1,538,440 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 3,481,709 | (20,326,606) |
| 합 계 | 5,041,220 | (18,203,668) |
&cr ① 법정적립금&cr상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있 습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
② 임의적립금&cr당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 이익잉여금처 분계산서 &cr &cr당기의 이익잉여금처분계산서 는 2022 년 3월 30 일 주주 총회에서 처리될 예정입니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분 이익잉여금(미처리결손금) | 5,041,220 | (18,788,165) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금) | - | (17,145,289) | ||
| 2. 보험수리적손익 | 21,071 | 781,008 | ||
| 3. 당기순 이익(손실) | 5,020,149 | (2,423,884) | ||
| II. 이익잉여금 처분액(결손금처리액) | - | (18,788,165) | ||
| 1. 임의적립금(기업합리화적립금) | - | (1,934) | ||
| 2. 법정적립금 | - | (582,564) | ||
| 3. 주식발행초과금 | - | (18,203,668) | ||
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 | 5,041,220 | - |
35. 특수관계자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.&cr&cr (2) 종속기업
| 회사명 | 지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| EMW Vietnam Co., Ltd. | 100.00% | 100.00% |
| (주)메드믹스(*) | - | 68.98% |
| 프리텍정보통신(주) | 100.00% | 100.00% |
&cr (*) 당 사는 2020년 12월 29일 이사회 결의를 통하여 (주)메드믹스를 처분하기로 결의하였으며, 2020년 12월 31일 주식양수도계약을 체결하였습니다. 동 거래는 2021년 3월 7일에 완료 되었습니다.&cr
(3) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | 비고 |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 | - |
&cr (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | EMW Vietnam Co., Ltd | 14,742,780 | 37,221 | 1,080,848 | 28,073 | - | - |
| 프리텍정보통신㈜ | 9,355 | - | - | - | 70,575 | 7,814 | |
| 기타 | 주요 경영진 | 718 | - | - | - | 316 | - |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산처분 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | EMW Vietnam Co., Ltd | 8,669,367 | 328,259 | 454,210 | - |
| (주)메드믹스 | 6,028 | - | - | 1,538 | |
| 프리텍정보통신㈜ | 7,200 | 3,200 | - | - | |
| 기타 | 주요 경영진 | - | 11,812 | 12,320 | 1,504 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| EMW Vietnam Co., Ltd. | 채권 (*2) | 매출채권 | 11,307,450 | 9,703,712 |
| 대손충당금(매출채권) | (458,547) | (1,396,392) | ||
| 미수금 | 1,203,381 | 456,871 | ||
| 장기미수금 | - | 711,306 | ||
| 단기대여금 | 4,742,000 | - | ||
| 프리텍정보통신㈜ | 채권 (*2) | 단기대여금 | - | 806,000 |
| 대손충당금(단기대여금) | - | (806,000) | ||
| 미수금 | 660 | 17,160 | ||
| 대손충당금(미수금) | - | (17,160) | ||
| ㈜메드믹스(*1) | 채권 (*2) | 매출채권 | - | 66,524 |
| 미수금 | - | 20,900 | ||
| 장기대여금 | - | 200,000 | ||
| 주요 경영진 | 채권 | 장기대여금 | - | 50,000 |
&cr (*1) 당기 중 당사의 ㈜메드믹스의 지분 처분으로 특수관계가 해소되었습니다.&cr (*2) 당기말 특 수관계자 채권에 대하여 대손충당금 459백 만 원( 전기말:2,220백만원)이 계상되어 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비의 설정은 (-)1,761백만원(전기말:911백만원)입니다. &cr
(6) 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD, 천원)
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 대여 | 출자(*) | |
| EMW Vietnam Co., Ltd. | 4,742,000 | - | - | - | - | $3,000,000 |
| 프리텍정보통신(주) | - | 806,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 270,000 | - |
| 주요경영진 | - | 50,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,742,000 | 856,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 270,000 | $3,000,000 |
&cr (*) 매출채권 현물출자 USD 2,000,000를 포함하고 있습니다.&cr
(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 &cr&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여(연봉,상여 등) | 742,067 | 879,562 |
| 기타 장기급여(퇴직급여 등) | 15,037 | 74,068 |
| 합 계 | 757,104 | 953,630 |
(8) 담보 및 지급보증&cr&cr① 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
( 단위:USD, 천원)
| 피보증회사명 | 보증처 | 보증내역 | 보증금액 |
| EMW Vietnam Co., Ltd(*) | 기업은행 | 차입금 | $2,500,000 |
| 우리은행 | 차입금 | $2,000,000 | |
| 프리텍정보통신(주) | (주)한화 | 선급금 | 1,300,000 |
&cr(*) 당사는 EMW Vietnam Co., Ltd에 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증채무 35,731천원을 계상하고 있습니다.&cr &cr ② 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피담보인 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| EMW Vietnam Co., Ltd | 토지/건물(인천) | 23,138,331 | 3,556,500 | 기업은행 |
| EMW Vietnam Co., Ltd | 단기금융상품 | 2,291,572 | 2,291,572 | 우리은행 |
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 당기와 전기 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 12,035,220 | 5,872,254 |
| 상품매출 | 554,041 | 332,922 |
| 기타매출 | 5,915,973 | 6,978,981 |
| 합 계 | 18,505,234 | 13,184,157 |
&cr (2) 당사의 주요 거래처별 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 고객사 1 | 11,320,119 | 61.17% | 8,669,367 | 65.76% |
| 기타 | 7,185,115 | 38.83% | 4,514,791 | 34.24% |
| 합 계 | 18,505,234 | 100.00% | 13,184,158 | 100.00% |
37. 매출원가&cr &cr당기와 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 9,071,099 | 6,537,890 |
| 상품매출원가 | 404,227 | 226,343 |
| 기타매출원가 | 229,385 | 302,470 |
| 합 계 | 9,704,711 | 7,066,703 |
38. 판매비와관리비
&cr당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,445,485 | 2,592,637 |
| 잡급 | - | 3,600 |
| 퇴직급여 | 289,037 | 407,348 |
| 복리후생비 | 353,704 | 369,985 |
| 여비교통비 | 191,032 | 86,043 |
| 접대비 | 62,504 | 63,848 |
| 통신비 | 19,983 | 22,601 |
| 수도광열비 | 127,288 | 118,180 |
| 세금과공과 | 243,898 | 248,283 |
| 감가상각비 | 401,581 | 260,684 |
| 사용권자산상각비 | 180,293 | 154,063 |
| 투자자산상각비 | 1,250 | 1,250 |
| 지급임차료 | 18,493 | 27,438 |
| 보험료 | 60,518 | 67,168 |
| 차량유지비 | 5,613 | 6,692 |
| 경상개발비 | 2,223,374 | 2,732,051 |
| 운반비 | 42,279 | 41,930 |
| 교육훈련비 | 1,529 | 2,413 |
| 도서인쇄비 | 7,359 | 10,222 |
| 소모품비 | 97,410 | 129,022 |
| 지급수수료 | 1,398,761 | 3,080,723 |
| 광고선전비 | 280,516 | 33,349 |
| 무형자산상각비 | 95,874 | 108,492 |
| 합 계 | 8,547,781 | 10,568,022 |
39. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품및재공품의 변동 | 237,305 | (307,254) |
| 원재료의 사용 | (7,974,806) | (6,501,246) |
| 상품 매입등 | 12,030,997 | 8,441,809 |
| 재고자산평가손실 | (928,173) | 779,682 |
| 급여 | 5,105,568 | 5,034,186 |
| 퇴직급여 | 475,273 | 639,682 |
| 복리후생비 | 678,079 | 674,411 |
| 감가상각비 | 624,022 | 518,572 |
| 사용권자산상각비 | 180,293 | 154,063 |
| 투자부동산상각비 | 1,250 | 1,250 |
| 경상개발비 | 2,223,374 | 2,732,051 |
| 무형자산상각비 | 95,874 | 108,492 |
| 기타 | 5,503,435 | 5,359,029 |
| 대손상각비 | (1,099,541) | 996,612 |
| 합계 | 17,152,950 | 18,631,339 |
&cr (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리 비 및 대손상각비 를 합한 금액입니다.
&cr 40. 기타수익과 기타비용&cr &cr(1) 당기와 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 181,287 | 70,180 |
| 유형자산처분이익 | 175,115 | 499,263 |
| 무형자산처분이익 | 230,242 | 22,000 |
| 사용권자산처분이익 | 21 | 89 |
| 무형자산손상차손환입 | 9,333 | 220,000 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 778,576 |
| 잡이익 | 537,197 | 190,022 |
| 합 계 | 1,133,195 | 1,780,130 |
(2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,600 | - |
| 유형자산처분손실 | 6,629 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 71,700 |
| 무형자산손상차손 | 71,728 | 39,490 |
| 잡손실 | 1,022 | 267,705 |
| 합 계 | 82,979 | 378,895 |
41. 금융수익과 금융비용 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 128,041 | 24,534 |
| 외환차익 | 1,254,714 | 380,147 |
| 외화환산이익 | 457,578 | 18,601 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 2,595 | 2,283,684 |
| 파생금융부채평가이익 | 551,007 | - |
| 합 계 | 2,393,935 | 2,706,966 |
&cr(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 402,185 | 281,734 |
| 외환차손 | 213,993 | 663,610 |
| 외화환산손실 | 21,451 | 1,001,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 13,388 | 5,161 |
| 파생금융자산평가손실 | 180,354 | - |
| 합 계 | 831,371 | 1,951,590 |
42. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 119,991 | (697,598) |
| 일시적차이의 변동액 | - | (698,935) |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | - | 698,935 |
| 법인세비용(수익) | 119,991 | (697,598) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 5,066,318 | (3,224,805) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,114,590 | (709,457) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익및비공제비용 | 41,863 | 455,673 |
| 전기최종신고후 법인세액변경 | - | 91,572 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | (1,805,975) | (594,000) |
| 미인식 이월결손금 | 633,282 | 871,269 |
| 외국납부세액 | 119,991 | (789,170) |
| 기타 | 16,241 | (23,485) |
| 법인세비용(수익) | 119,991 | (697,598) |
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위: 천원)
| 관련 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,518,798 | (2,239,950) | 5,278,849 | 1,654,136 | (492,789) | 1,161,347 |
| 미수수익 | (3,707) | 3,421 | (286) | (816) | 753 | (63) |
| 무형자산감액손실(개발비) | 388,939 | (262,731) | 126,208 | 85,567 | (57,801) | 27,766 |
| 무형자산감액손실(회원권) | 183,100 | (9,333) | 173,766 | 40,282 | (2,053) | 38,229 |
| 재고자산평가손실등 | 2,993,975 | (1,658,801) | 1,335,174 | 658,675 | (364,936) | 293,738 |
| 지분법적용주식등 | 5,762,705 | (1,211,328) | 4,551,376 | 1,267,795 | (266,492) | 1,001,303 |
| 매도가능증권 | 450,269 | - | 450,269 | 99,059 | - | 99,059 |
| 당기손익인식금융자산 | (5,371) | 10,998 | 5,627 | (1,182) | 2,420 | 1,238 |
| 연차충당부채 | 126,254 | (2,239) | 124,015 | 27,776 | (493) | 27,283 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,691,714 | (14,043) | 2,677,672 | 592,177 | (3,089) | 589,088 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,430,616) | (311,442) | (1,742,057) | (314,736) | (68,517) | (383,253) |
| 국고보조금 | 43,062 | (43,062) | - | 9,474 | (9,474) | - |
| 금융보증채무 | 30,094 | 5,637 | 35,731 | 6,621 | 1,240 | 7,861 |
| 지급보증료 | 41,260 | (40,357) | 903 | 9,077 | (8,879) | 199 |
| 토지재평가차액 | (8,488,438) | - | (8,488,438) | (1,867,456) | - | (1,867,456) |
| 토지손상차손 | 70,984 | - | 70,984 | 15,616 | - | 15,616 |
| 산업재산권 | 120,385 | (22,069) | 98,315 | 26,485 | (4,855) | 21,629 |
| 소프트웨어 | 5,480 | (5,240) | 240 | 1,206 | (1,153) | 53 |
| 계약부채 | 98,049 | 174,087 | 272,136 | 21,571 | 38,299 | 59,870 |
| 감가상각비 | 558,005 | (241,319) | 316,687 | 122,761 | (53,090) | 69,671 |
| 제품(공기아연전지) | 1,744,395 | - | 1,744,395 | 383,767 | - | 383,767 |
| 재공품(공기아연전지) | 4,433,977 | - | 4,433,977 | 975,475 | - | 975,475 |
| 사용권자산 | (409,944) | 133,470 | (276,474) | (90,188) | 29,363 | (60,824) |
| 리스부채 | 323,180 | (119,456) | 203,724 | 71,100 | (26,280) | 44,819 |
| 대손금 | 549,413 | (47,603) | 501,810 | 120,871 | (10,473) | 110,398 |
| 건물 | (3,324) | 3,324 | - | (731) | 731 | - |
| 기계장치 | (14,652) | 14,652 | - | (3,223) | 3,223 | - |
| 차량운반구 | (1) | 1 | - | - | - | - |
| 공구와기구 | (14) | 14 | - | (3) | 3 | - |
| 금형 | (34) | 34 | - | (7) | 7 | - |
| 비품 | (20) | 20 | - | (4) | 4 | - |
| 시설장치 | (23) | 23 | - | (5) | 5 | - |
| 건설중인자산 | 2,031,984 | (2,031,984) | - | 447,036 | (447,036) | - |
| 선급비용(금융보증채무) | (30,094) | (5,637) | (35,731) | (6,621) | (1,240) | (7,861) |
| 충당부채 | 141,849 | (6,465) | 135,383 | 31,204 | (1,422) | 29,784 |
| 전환권조정 | - | (4,160,361) | (4,160,361) | - | (915,279) | (915,279) |
| 업무용차량(자가) | - | 13,954 | 13,954 | - | 3,070 | 3,070 |
| 파생상품부채 | - | 3,827,522 | 3,827,522 | - | 842,055 | 842,055 |
| 파생상품자산 | - | (379,344) | (379,344) | - | (83,456) | (83,456) |
| 상환할증금 | - | 419,584 | 419,584 | - | 92,308 | 92,308 |
| 환불자산 | - | (101,416) | (101,416) | - | (22,312) | (22,312) |
| 종업원급여 | - | 98,460 | 98,460 | - | 21,661 | 21,661 |
| 소계 | 19,921,633 | (8,208,979) | 11,712,654 | 4,382,759 | (1,805,977) | 2,576,783 |
| 이월결손금 | 871,269 | 633,282 | 1,504,551 | |||
| 이월세액공제 | 2,201,716 | 801,760 | 3,003,476 | |||
| 합 계 | 7,455,744 | (370,934) | 7,084,810 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (9,323,202) | 370,934 | (8,952,268) | |||
| 이연법인세자산(부채) | (1,867,458) | - | (1,867,458) |
<전기>
(단위: 천원)
| 관련 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,014,280 | 504,519 | 7,518,798 | 1,543,142 | 110,994 | 1,654,136 |
| 미수수익 | (12,910) | 9,204 | (3,707) | (2,840) | 2,025 | (816) |
| 무형자산감액손실(개발비) | 827,868 | (438,929) | 388,939 | 182,131 | (96,564) | 85,567 |
| 무형자산감액손실(회원권) | 739,884 | (556,784) | 183,100 | 162,774 | (122,492) | 40,282 |
| 재고자산평가손실 | 2,547,598 | 446,377 | 2,993,975 | 560,472 | 98,203 | 658,675 |
| 종속기업투자주식 등 | 6,541,280 | (778,576) | 5,762,705 | 1,439,082 | (171,287) | 1,267,795 |
| 매도가능증권 | 450,269 | - | 450,269 | 99,059 | - | 99,059 |
| 당기손익인식금융자산 | 480,490 | (485,861) | (5,371) | 105,708 | (106,889) | (1,182) |
| 연차충당부채 | 183,016 | (56,762) | 126,254 | 40,264 | (12,488) | 27,776 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,240,900 | (549,186) | 2,691,714 | 712,998 | (120,821) | 592,177 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,419,889) | (10,727) | (1,430,616) | (312,376) | (2,360) | (314,736) |
| 국고보조금 | 347,120 | (304,058) | 43,062 | 76,366 | (66,893) | 9,474 |
| 금융보증채무 | 20,501 | 9,592 | 30,094 | 4,510 | 2,110 | 6,621 |
| 지급보증료 | 37,299 | 3,961 | 41,260 | 8,206 | 871 | 9,077 |
| 토지재평가차액 | (5,311,462) | (3,176,976) | (8,488,438) | (1,168,522) | (698,935) | (1,867,456) |
| 토지손상차손 | (163,628) | 234,612 | 70,984 | (35,998) | 51,615 | 15,616 |
| 산업재산권 | 135,698 | (15,314) | 120,385 | 29,854 | (3,369) | 26,485 |
| 소프트웨어 | 11,768 | (6,288) | 5,480 | 2,589 | (1,383) | 1,206 |
| 계약자산 | 106,299 | (106,299) | - | 23,386 | (23,386) | - |
| 계약부채 | (23,394) | 121,443 | 98,049 | (5,147) | 26,717 | 21,571 |
| 감가상각비 | 964,680 | (406,675) | 558,005 | 212,230 | (89,469) | 122,761 |
| 기타보증금 | 335,000 | (335,000) | - | 73,700 | (73,700) | - |
| 제품(공기아연전지) | 1,744,395 | - | 1,744,395 | 383,767 | - | 383,767 |
| 재공품(공기아연전지) | 4,433,977 | - | 4,433,977 | 975,475 | - | 975,475 |
| 사용권자산 | (233,114) | (176,830) | (409,944) | (51,285) | (38,903) | (90,188) |
| 리스부채 | 132,460 | 190,720 | 323,180 | 29,141 | 41,958 | 71,100 |
| 대손금 | 549,413 | - | 549,413 | 120,871 | - | 120,871 |
| 현재가치할인차금 | 105,037 | (105,037) | - | 23,108 | (23,108) | - |
| 건물 | - | (3,324) | (3,324) | - | (731) | (731) |
| 기계장치 | - | (14,652) | (14,652) | - | (3,223) | (3,223) |
| 차량운반구 | - | (1) | (1) | - | - | - |
| 공구와기구 | - | (14) | (14) | - | (3) | (3) |
| 금형 | - | (34) | (34) | - | (7) | (7) |
| 비품 | - | (20) | (20) | - | (4) | (4) |
| 시설장치 | - | (23) | (23) | - | (5) | (5) |
| 건설중인자산 | 2,013,774 | 18,210 | 2,031,984 | 443,030 | 4,006 | 447,036 |
| 선급비용(금융보증채무) | - | (30,094) | (30,094) | - | (6,621) | (6,621) |
| 충당부채 | - | 141,849 | 141,849 | - | 31,207 | 31,207 |
| 소 계 | 25,798,609 | (5,876,977) | 19,921,633 | 5,675,695 | (1,292,935) | 4,382,762 |
| 이월결손금 | - | 871,269 | 871,269 | |||
| 이월세액공제 | 2,365,769 | (164,053) | 2,201,716 | |||
| 합 계 | 8,041,465 | (585,719) | 7,455,746 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (9,209,985) | (113,216) | (9,323,202) | |||
| 이연법인세자산(부채) | (1,168,520) | (698,935) | (1,867,456) |
&cr(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세 전 | 법인세비용 | 세 후 | 세 전 | 법인세비용 | 세 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 3,176,976 | (698,935) | 2,478,041 |
(5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다.&cr
(6) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관 련 자 산 | 금 액 | 만 기 일 |
|---|---|---|
| 미사용 이월결손금 | ||
| 2020년 발생분 | 3,960,315 | 2035년 |
| 2021년 발생분 | 2,878,554 | 2036년 |
| 합 계 | 6,838,869 | |
| 미사용 세액공제 | ||
| 2015년 발생분 | 553,196 | 2025년 |
| 2016년 발생분 | 671,876 | 2026년 |
| 2017년 발생분 | 692,612 | 2027년 |
| 2019년 발생분 | 448,086 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 389,143 | 2030년 |
| 2021년 발생분 | 248,564 | 2031년 |
| 합 계 | 3,003,476 |
(7) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인 세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 9,466,220 | 9,740,719 |
| 이연법인세부채 | (3,234,736) | (2,284,972) |
| 상계후금액 | 6,231,484 | 7,455,747 |
| 실현가능성이 낮아 미인식 이연법인세자산 차감 | (8,952,268) | (9,323,202) |
| 차감후 이연법인세자산(부채) | (1,867,456) | (1,867,455) |
43. 주당손익&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 5,020,148,627 | (2,423,884,438) |
| 계속사업손익 | 4,946,326,853 | (2,527,206,682) |
| 중단사업손익 | 73,821,774 | 103,322,244 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,784,197 | 31,784,197 |
| 기본주당순이익 | 158 | (77) |
| 계속사업주당손익 | 156 | (80) |
| 중단사업주당손익 | 2 | 3 |
&cr가중평균유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 주)
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2021-01-01 | 31,784,197 | 365/365 | 31,784,197 |
| 합계 | 31,784,197 | 365/365 | 31,784,197 |
<전기>
(단위: 주)
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 2020-01-01 | 31,784,197 | 366/366 | 31,784,197 |
| 합계 | 31,784,197 | 366/366 | 31,784,197 |
(2) 희석주당이익 &cr&cr 희석주당순이익은 당사의 희석주당순이익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 4,718,099,709 | (2,527,206,682) |
| 계속사업손익 | 4,946,326,853 | (2,527,206,682) |
| 이자비용 등 | (228,227,144) | - |
| 중단영업손익 | 73,821,774 | 103,322,244 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 32,405,202 | 31,784,197 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,784,197 | 31,784,197 |
| 전환사채의 전환가정 | 621,005 | - |
| 희석주당순이익 | 148 | - |
| 계속사업주당손익 | 146 | - |
| 중단사업주당손익 | 2 | - |
&cr(3) 잠재적 보통주&cr&cr당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 행사가능기간 | 발행될 보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 전환권(제10회 전환사채) | 2022.11.11~2026.10.11 | 4,444,444 |
44. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기의 영업 활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계속사업순손익 | 4,946,327 | (2,527,207) |
| 조정: | (2,271,903) | 249,309 |
| 법인세비용 | 119,991 | (697,598) |
| 이자비용 | 402,185 | 281,734 |
| 감가상각비 | 728,538 | 650,262 |
| 사용권자산상각비 | 180,293 | 154,063 |
| 투자부동산상각비 | 1,250 | 1,250 |
| 무형자산상각비 | 95,874 | 108,492 |
| 퇴직급여 | 575,655 | 790,392 |
| 기타의대손상각비 | (1,101,255) | (65,768) |
| 무형자산손상차손 | 71,728 | 39,490 |
| 유형자산처분손실 | 6,629 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 71,700 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 13,388 | 5,161 |
| 파생금융자산평가손실 | 180,354 | - |
| 외화환산손실 | 21,451 | 1,001,085 |
| 재고자산평가손실 | (928,173) | 779,682 |
| 대손상각비 | (1,099,541) | 996,612 |
| 지급수수료 | 13,662 | (20,501) |
| 이자수익 | (128,041) | (24,534) |
| 무형자산손상차손환입 | (9,333) | (220,000) |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | (778,576) |
| 외화환산이익 | (457,578) | (18,601) |
| 유형자산처분이익 | (175,115) | (499,263) |
| 무형자산처분이익 | (230,242) | (22,000) |
| 사용권자산처분이익 | (21) | (89) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (2,595) | (2,283,684) |
| 파생금융부채평가이익 | (551,007) | - |
| 운전자본의 변동: | (1,524,795) | 2,030,588 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,660,419) | 2,983,327 |
| 미수금의 감소(증가) | 23,281 | (172,065) |
| 환불자산의 감소(증가) | (101,416) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 273,973 | 110,100 |
| 선급금의 감소(증가) | (225,316) | (572,718) |
| 선급비용의 감소(증가) | (57,097) | 3,536 |
| 매입채무의 증가(감소) | 356,627 | (797,687) |
| 환불부채의 증가(감소) | 203,054 | 28,578 |
| 미지급금의 증가(감소) | (226,416) | 206,071 |
| 연차충당부채의 증가(감소) | (2,239) | (56,762) |
| 금융보증채무의 증가(감소) | 53,360 | - |
| 선수금의 증가(감소) | 753,190 | 849,429 |
| 장기종업원급여의 증가(감소) | (13,470) | (4,295) |
| 예수금의 증가(감소) | (27,838) | 22,370 |
| 예수보증금의 증가(감소) | 6,000 | - |
| 퇴직금의 지급 | (537,377) | (532,612) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (342,692) | (36,684) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,149,629 | (247,309) |
(2) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권제각 | 17,800 | 3,792 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,129,220 | 2,064,870 |
| 유형자산처분액의 미수금 계상 | 28,073 | 454,210 |
| 사용권자산과리스부채의인식 | 53,447 | 342,355 |
| 유형자산의 무형자산대체 | 87,790 | 81,212 |
| 매각예정자산 대체 | - | 1,066,000 |
| 종속기업투자주식 출자전환 대체 | - | 2,172,400 |
| 투자부동산 대체 | - | 2,696,860 |
| 유형자산 취득 미지급금 | - | 86,625 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기 >
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 (*1) | 기타 (*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 | 12,032,500 | (1,876,012) | - | - | 10,156,489 |
| 전환사채 | - | 8,000,000 | (3,740,777) | - | 4,259,223 |
| 리스부채 | 323,180 | (166,259) | - | 46,803 | 203,724 |
| 장기미지급금 | 143,000 | - | - | - | 143,000 |
&cr (*1) 전환사채 발행으로 인한 전환사채의 변동금액으로 구성되어 있습니다. &cr (*2) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액으로 구성되어 있습니다. &cr
<전기 >
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 기타 (*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금 | 8,539,613 | 3,492,887 | - | - | 12,032,500 |
| 리스부채 | 132,460 | (140,085) | - | 330,805 | 323,180 |
| 장기미지급금 | 143,023 | - | (23) | - | 143,000 |
&cr (*1) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액으로 구성되어 있습니다. &cr &cr 45 . 보고기간후사건
&cr(1) 소송사건
| 연번 | 관할법원 | 사건번호 | 접수일 | 사건명 | 원고 | 피고 | 비고 |
| 1 | 서울고등법원(인천) | 2022나10628 | 2022.01.25 | 구상금 | ㈜이엠따블유 | 류병훈 | 2심 진행중 |
| 2 | 인천지방법원 | 2022가단205953 | 2022.01.25 | 임대료 등 청구 | ㈜이엠따블유 | ㈜엘케이알테크 | 1심 진행중 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 이엠따블유&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이엠따블유의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================== | |
| 주식회사 이엠따블유 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 22일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 이엠따블유의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이엠따블유의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 서초구 강남대로 221 |
| 동아송강회계법인 |
| 대표이사 박창하 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 &cr\========================================== |
| 주식회사 이엠따블유 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이엠따블유2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1811516-321--929978633170598-145----26578315574181571,4141,688-557964--1,9432,46324645041901,5842,286-702964--2,2083,246
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2020.11.24 ~ 2021.09.2823감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.7.26~2021.7.3055-반기검토(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검 증, 재계산 등)2021.11.1~2021.11.554-내부통제 이해 및 평가2022.2.21~2022.3.384-기말감사(외부조회 및 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검증, 재계산 등)2021.12.301인천 본사제품, 상품, 원재료, 재공품 등2021.12.301인천 본사현금, 유가증권, 회원권OOO-32021.11.5, 2022.3.3, 2022.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021.11.05회사 : 감사 외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 4명대면회의- 외부감사 수행계획, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등22022.03.03회사: 감사 외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 3명대면회의- 2021 회계연도 재무제표감사 수행 결과&cr- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과&cr- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등32022.03.10회사: 감사 외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 4명서면회의- 외부감사 수행결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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