Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사코아시아 00260295 100000000000 407989 222262 380704 203 Y Y N Y A
&cr
주식회사 코아시아와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 8 - 9 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 10 - 11 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 12 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 13 - 14 |
| 주 석 | ............................................ | 15 - 120 |
| 외부감사 실시내용 | ........................................... | 121 - 122 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코아시아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr &cr우리는 주식회사 코아시아와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 &cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결 재무제표감사에서 가장유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 사업결합 회계처리&cr &cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr &cr 연결재무제표에 대한 주석 47에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 코아시아케이프제일호신기술사업투자조합 및 코아시아넥셀을 인수하는 사업결합을 실행하였습니다. 당기 중 실행된 사업결합의 총 매수대가는 36,016백만원이며 인수된 자산과 부채의 공정가치를 초과하는 금액인 총 10,918 백만원의 영업권을 인식하였습니다.
&cr연결회사가 지불한 매수가격은 인수한 자산과 부채의 공정가치 추정액에 비례하여 안분되었으며 연결회사는 인수한 주요 자산과 부채의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 사업결합 회계처리가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이고 매수 가격 배분에 경영진의 유의적인 판단이 포함된다는 점을 고려하여 동 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr &cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 감사인측 전문가의 활용을 포함한 다음의 감사절차를 수행하였습니다. &cr&cr- 사업결합 관련 프로세스와 정책에 대한 이해 &cr- 공정가치를 평가하는데 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr- 식별가능한 무형자산과 기타 자산 및 부채의 공정가치 평가에 사용된 방법론의 적절성을 평가&cr- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 합리적인지 평가&cr- 공정가치 계산의 정확성 확인&cr- 사업결합과 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가&cr&cr 강조사항 &cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2(3)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2(3)은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산능력과 고객에 대한 주문이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명하고 있습니다.&cr &cr 기타사항&cr &cr 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 2월 25일자로 공시된 2021년 3월 16일자 감사보고서에는 연결재무제표에 대한 주석48에 기술되어 있는 조정사항들이 반영된 연결재무제표에 대해 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 연결회사의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최시창 입니다. &cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2022년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서 일( 2022년 3월 22일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코아시아 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코아시아 대표이사 이희준, 위종묵 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로 193 (고잔동) |
| (전 화) | 032-500-1713 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 29(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 28(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코아시아 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 186,367,188,246 | 140,317,961,159 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 43, 44, 45 | 66,833,322,262 | 43,947,506,765 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6, 40, 43, 44 | 30,946,897,105 | 35,691,384,854 | ||
| 재고자산 | 7 | 52,764,802,916 | 36,786,644,059 | ||
| 기타유동금융자산 | 8, 41, 43, 44 | 25,517,578,280 | 18,563,725,673 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 4,602,983,300 | 5,037,684,812 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15 | 5,200,000,000 | - | ||
| 당기법인세자산 | 38 | 501,604,383 | 291,014,996 | ||
| II. 비유동자산 | 221,622,149,172 | 177,458,354,545 | |||
| 관계기업투자주식 | 10 | 23,208,443,152 | 30,562,619,173 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8, 43, 44 | 9,001,561,059 | 10,955,188,695 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 97,726,712 | 1,233,536,734 | ||
| 투자부동산 | 11 | 6,440,189,965 | - | ||
| 유형자산 | 12, 14, 41 | 146,148,179,534 | 126,401,756,283 | ||
| 무형자산 | 13 | 36,152,829,175 | 8,123,219,984 | ||
| 이연법인세자산 | 38 | 573,219,575 | 182,033,676 | ||
| 자 산 총 계 | 407,989,337,418 | 317,776,315,704 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 174,322,210,412 | 143,813,938,832 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16, 40, 43, 44 | 49,081,846,101 | 37,780,180,705 | ||
| 기타유동금융부채 | 14, 17, 42, 43, 44 | 3,130,286,360 | 2,302,369,780 | ||
| 기타유동부채 | 18, 43 | 10,544,501,176 | 8,075,077,532 | ||
| 단기차입금 | 19,40,41,42,43,44 | 59,757,163,298 | 76,555,665,278 | ||
| 유동성장기차입금 | 19,41,42,43,44 | 11,259,222,229 | 18,282,012,392 | ||
| 교환사채 | 20, 43, 44 | 4,562,808,483 | - | ||
| 전환사채 | 21, 43, 44 | 8,931,698,302 | - | ||
| 일반사채 | 22, 43, 44 | 19,964,440,636 | - | ||
| 유동충당부채 | 23 | 722,897,279 | 697,056,252 | ||
| 상환전환우선주부채 | 24 | 874,018,887 | - | ||
| 파생상품부채 | 25 | 4,772,667,341 | - | ||
| 당기법인세부채 | 38 | 720,660,320 | 121,576,893 | ||
| II. 비유동부채 | 47,940,118,658 | 40,610,420,540 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 16 | 415,482,197 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 14, 17, 43, 44 | 10,632,163,929 | 2,644,846,951 | ||
| 장기차입금 | 19,41,42,43,44 | 14,842,603,937 | 23,445,694,029 | ||
| 교환사채 | 20, 43, 44 | - | 9,178,762,272 | ||
| 비유동충당부채 | 23 | 423,572,066 | 216,543,031 | ||
| 순확정급여부채 | 26 | 3,830,097,989 | 4,348,818,829 | ||
| 비지배지분부채 | 27 | 12,158,906,528 | - | ||
| 이연법인세부채 | 38 | 5,637,292,012 | 775,755,428 | ||
| 부 채 총 계 | 222,262,329,070 | 184,424,359,372 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 103,877,584,357 | 113,651,636,528 | |||
| 자본금 | 1, 28 | 13,157,438,000 | 13,157,438,000 | ||
| 기타불입자본 | 28, 32, 41 | 30,420,767,035 | 50,970,270,979 | ||
| 기타자본요소 | 12, 29 | 17,391,433,580 | 4,072,014,505 | ||
| 이익잉여금 | 30 | 42,907,945,742 | 45,451,913,044 | ||
| II. 비지배지분 | 81,849,423,991 | 19,700,319,804 | |||
| 자 본 총 계 | 185,727,008,348 | 133,351,956,332 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 407,989,337,418 | 317,776,315,704 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아시아 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,33,40 | 380,704,248,695 | 392,927,177,711 | ||
| II. 매출원가 | 35, 40 | 347,489,646,643 | 373,376,726,361 | ||
| III. 매출총이익 | 33,214,602,052 | 19,550,451,350 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 34,35,40 | 46,562,074,890 | 30,211,565,193 | ||
| V. 영업손실 | (13,347,472,838) | (10,661,113,843) | |||
| VI. 관계기업에대한지분법이익 | 10 | 4,876,549,646 | 56,930,013 | ||
| VII. 기타수익 | 36, 40 | 6,860,477,869 | 8,356,942,266 | ||
| VIII. 기타비용 | 36, 40 | (5,742,795,675) | (9,201,513,799) | ||
| IX. 금융수익 | 37, 44 | 2,551,816,363 | 3,787,692,531 | ||
| X. 금융비용 | 37, 44 | (8,243,857,077) | (4,925,490,647) | ||
| XI. 법인세비용차감전순손실 | (13,045,281,712) | (12,586,553,479) | |||
| X I I . 법인세비용(수익) | 38 | (195,065,131) | 513,914,190 | ||
| XIII. 계속영업당기순손실 | (12,850,216,581) | (13,100,467,669) | |||
| XIV . 중단영업당기순이익 | 46 | 1,800,348,838 | 3,947,405,519 | ||
| XV. 당기순손실 | (11,049,867,743) | (9,153,062,150) | |||
| XVI. 당기순손실의 귀속 | |||||
| (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업&cr 당기순손실 | (4,580,673,152) | (11,064,309,114) | |||
| (2)지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업&cr 당기순이익 | 1,800,348,838 | 3,947,405,519 | |||
| (3)비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | (8,269,543,429) | (2,036,158,555) | |||
| XVII. 세후기타포괄손익 | 15,756,400,650 | (4,688,075,703) | |||
| (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 3,325,748,763 | 654,555,765 | |||
| 1.확정급여제도의 재측정손익 | 26 | 141,499,337 | 609,247,763 | ||
| 2.지분법 적용대상 관계기업의 &cr 기타포괄손익에 대한 지분 | 5,475 | 45,308,002 | |||
| 3.자산재평가잉여금 | 3,191,048,165 | - | |||
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (6,804,214) | - | |||
| (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 12,430,651,887 | (5,342,631,468) | |||
| 1.해외사업장환산외환차이 | 10,671,644,207 | (5,103,896,405) | |||
| 2.지분법 적용대상 관계기업의 &cr 기타포괄손익에 대한 지분 | 1,759,007,680 | (238,735,063) | |||
| X VIII . 총포괄손익 | 4,706,532,907 | (13,841,137,853) | |||
| XIX . 총포괄손익의 귀속 | |||||
| (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업 &cr 총포괄손익 | 7,237,555,410 | (13,117,389,339) | |||
| (2)지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업&cr 총포괄손익 | 3,537,896,363 | 2,422,386,699 | |||
| (3)비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (6,068,918,866) | (3,146,135,213) | |||
| X X. 지배기업 지분에 대한 주당손익 | 39 | ||||
| (1)기본주당손익 | |||||
| 1.계속영업기본주당손익 | (205) | (513) | |||
| 2.중단영업기본주당손익 | 81 | 183 | |||
| (2)희석주당손익 | |||||
| 1.계속영업희석주당손익 | (205) | (513) | |||
| 2.중단영업희석주당손익 | 78 | 178 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아시아 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 12,648,880,500 | 45,451,988,975 | 8,304,669,315 | 53,588,419,894 | 22,353,828,753 | 142,347,787,437 |
| 총 포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (7,116,903,595) | (2,036,158,555) | (9,153,062,150) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (3,993,919,747) | - | (1,109,976,658) | (5,103,896,405) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 609,247,763 | - | 609,247,763 |
| 지분법자본변동 | - | - | (238,735,063) | - | - | (238,735,063) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | 45,308,002 | - | 45,308,002 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 지배력을 상실하지 않는 &cr 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (142,737,264) | - | - | 492,626,264 | 349,889,000 |
| 교환사채 발행 | - | 1,710,583,657 | - | - | - | 1,710,583,657 |
| 전환사채 전환권의 행사 | 90,018,000 | 856,742,911 | - | - | - | 946,760,911 |
| 주식선택권 | - | 3,097,094,018 | - | - | - | 3,097,094,018 |
| 현금배당 | - | - | - | (1,255,619,520) | - | (1,255,619,520) |
| 주식배당 | 418,539,500 | - | - | (418,539,500) | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | (3,401,318) | - | - | - | (3,401,318) |
| 2020.12.31(전기말) | 13,157,438,000 | 50,970,270,979 | 4,072,014,505 | 45,451,913,044 | 19,700,319,804 | 133,351,956,332 |
| 2021.01.01(당기초) | 13,157,438,000 | 50,970,270,979 | 4,072,014,505 | 45,451,913,044 | 19,700,319,804 | 133,351,956,332 |
| 총 포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,780,324,314) | (8,269,543,429) | (11,049,867,743) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 8,828,938,087 | - | 1,842,706,120 | 10,671,644,207 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (2,428,455) | - | (4,375,759) | (6,804,214) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 236,351,537 | (94,852,200) | 141,499,337 |
| 재평가잉여금 | - | - | 2,733,901,763 | - | 457,146,402 | 3,191,048,165 |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,759,007,680 | - | - | 1,759,007,680 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | 5,475 | - | 5,475 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 지배력을 상실하지 않는 &cr 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (10,511,905,888) | - | - | (5,520,236,836) | (16,032,142,724) |
| 종속기업주식의 처분 | - | (521,446,460) | - | - | (113,104,756) | (634,551,216) |
| 종속기업주식의 취득 | - | (4,618,762,096) | - | - | 64,251,960,386 | 59,633,198,290 |
| 종속기업의 유상증자 | - | (10,248,117,854) | - | - | 8,688,462,218 | (1,559,655,636) |
| 주식선택권 | - | 136,193,415 | - | - | 910,942,041 | 1,047,135,456 |
| 교환권대가 | - | (933,045,632) | - | - | - | (933,045,632) |
| 교환권의 행사 및 자기주식처분 | - | 6,147,580,571 | - | - | - | 6,147,580,571 |
| 2021.12.31(당기말) | 13,157,438,000 | 30,420,767,035 | 17,391,433,580 | 42,907,945,742 | 81,849,423,991 | 185,727,008,348 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 28(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코아시아 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,516,249,951 | (8,795,513,372) | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 (사용된) 현금흐름 | 45 | 12,602,152,189 | (2,671,849,466) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,059,666,343 | 653,418,684 | |||
| 3. 이자의 지급 | (3,985,921,747) | (5,238,084,346) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 236,973,837 | 231,592,346 | |||
| 5. 법인세의 환급 | (396,620,671) | (1,770,590,590) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (27,236,575,179) | (16,010,818,760) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 71,911,022,866 | 28,505,724,713 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 9,885,966,454 | 6,352,353,986 | |||
| 대여금의 회수 | 2,580,070,009 | 4,280,000,000 | |||
| 장기금융상품의 처분 | 56,634,195 | 30,454,740 | |||
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 2,250,520,000 | 1,820,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 165,377,699 | 121,849,069 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,081,751,650 | 509,968,221 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 540,000,000 | |||
| 리스채권의 회수 | 81,243,165 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 32,038,767,042 | 9,425,013,697 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 7,395,443,840 | - | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 처분 | 14,151,300,941 | - | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | - | 5,426,085,000 | |||
| 사업결합으로 인한 현금유입 | 2,223,947,871 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (99,147,598,045) | (44,516,543,473) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (7,000,000,000) | (6,851,855,408) | |||
| 대여금의 증가 | (9,562,163,011) | (9,842,904,640) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (4,472,120) | (25,070,968) | |||
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (752,020,000) | (3,642,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (52,132,827,290) | (4,370,000,000) | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | (999,999,405) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,650,670,547) | (1,215,352,745) | |||
| 유형자산의 취득 | (16,475,531,325) | (12,544,505,047) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,440,617,430) | (3,175,851,816) | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (7,150,997,151) | (2,849,002,849) | |||
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (1,978,299,766) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 36,105,394,296 | 29,472,639,399 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 224,168,466,927 | 176,667,834,469 | |||
| 단기차입금의 차입 | 157,693,518,726 | 148,201,244,235 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 10,862,090,000 | |||
| 사채의 발행 | 19,959,780,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,005,464,494 | 17,155,757,514 | |||
| 종속기업의 유상증자 | 23,577,420,000 | 448,742,720 | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 처분 | 20,932,283,707 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (188,063,072,631) | (147,195,195,070) | |||
| 단기차입금의 상환 | (156,001,236,837) | (116,237,601,545) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (17,932,382,790) | (27,770,862,624) | |||
| 장기차입금의 상환 | (7,857,949,473) | - | |||
| 비지배지분 취득 | (3,100,000,000) | - | |||
| 자기주식의 취득 | - | (3,401,318) | |||
| 신주발행비 지급 | (7,200,000) | (150,111,000) | |||
| 배당금의 지급 | - | (1,254,934,530) | |||
| 리스부채의 상환 | (3,164,303,531) | (1,778,284,053) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 4,500,746,429 | 1,434,155,049 | |||
| V.현금및현금성자산의순증가 | 22,885,815,497 | 6,100,462,316 | |||
| VI. 기초현금및현금성자산 | 43,947,506,765 | 37,847,044,449 | |||
| VII. 기말현금및현금성자산 | 66,833,322,262 | 43,947,506,765 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 29(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 28(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코아시아 및 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 코아시아(이하 "지배기업")는 1993년 5월 25일에 설립되어, 2000년 8월 1일에 한국증권업협회로부터 코스닥증권시장 등록을 승인받아 2000년 8월 3일부터 매매가 개시되었습니다. 지배기업은 2019년 2월 11일 상호를 주식회사 코아시아홀딩스에서 주식회사 코아시아로 변경하였습니다. 2005년 4월 7일자로 본사를 서울특별시 서초구 서초1동에서 인천광역시 남동구 남동서로 193(고잔동)으로 이전하였습니다. &cr
지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 유상증자(포괄적 주식교환 포함) 및 무상증자 등을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 26,314,876주(액면가액 500원)이며, 납입자본금은 13,157,438천원입니다. 한편, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이희준 외 특수관계자 | 5,146,989 | 19.56 | 5,146,989 | 19.56 |
| 자기주식 | 3,658,248 | 13.90 | 4,371,483 | 16.61 |
| 기타주주 | 17,509,639 | 66.54 | 16,796,404 | 63.83 |
| 합 계 | 26,314,876 | 100.00 | 26,314,876 | 100.00 |
연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr소유지분율 (%) | 비 지배지분이 보유 한 &cr소유지분율 (%) | 결산일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비에스이(*1) | 전기 및 전자부품의 제조 및 판매 | 대한민국 | - | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| BSE Vietnam Co.,Ltd.(*1) | 전기 및 전자부품의 제조 및 판매 | 베트남 | - | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| VIETNAM BSE ELECTRONICS &crCOMPANY LIMTED(*1) | 전기 및 전자부품의 제조 및 판매 | 베트남 | - | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| CoAsia CM VINA JSC.(*2) | 휴대폰 카메라모듈 제조 및 판매 | 베트남 | 66.63 | 51.00 | 33.37 | 49.00 | 12월 31일 |
| COASIA ITSWELL VINA COMPANY LIMITED | 전기 및 전자부품의 제조 및 판매 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| CoAsia SEMI Ltd.(HK) | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 홍 콩 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| CoAsia SEMI Korea Corporation | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| CoA Silicon Corp.(*3) | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 미 국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| Coasia Semi Taiwan Limited | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 대 만 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| COASIA SEMI VIETNAM COMPANYLIMITED | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| COASIA SEMI SHANGHAI LIMITED | 비메모리 시스템 반도체 디자인 서비스 | 중 국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 31일 |
| (주)코아시아넥셀(*4) | 주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스 | 대한민국 | 60.10 | - | 39.90 | - | 12월 31일 |
| CA NEXELL INC.(*5) | 주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스 | 미 국 | 60.10 | - | 39.90 | - | 12월 31일 |
| (주)씨앤씨아이파트너스 | 신기술사업 금융투자 | 대한민국 | 95.24 | 95.24 | 4.76 | 4.76 | 12월 31일 |
| (주)코아시아씨엠(*2) | 전자부품 도소매 | 대한민국 | 66.21 | 100.00 | 33.79 | - | 12월 31일 |
| 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합(*4) | 신기술사업 금융투자 | 대한민국 | 62.96 | 28.49 | 37.04 | - | 12월 31일 |
| (주)코아시아옵틱스(*4 ,6) | 휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매 | 대한민국 | 35.69 | - | 64.31 | - | 12월 31일 |
| COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*4, 6) | 휴대폰 카메라렌즈 모듈 제조 및 판매 | 베트남 | 35.69 | - | 64.31 | - | 12월 31일 |
| DIOSTECH HOA BIHN(*4, 6) | 부동산업 | 베트남 | 35.69 | - | 64.31 | - | 12월 31일 |
| ㈜오앤엔터테인먼트(*4, 6) | 매니지먼트 서비스업 | 대한민국 | 35.69 | - | 64.31 | - | 12월 31일 |
(*1) 당기 중 소유지분을 전량 매각하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr(*2) 당기 중 제3자배정 유상증자 및 (주)코아시아옵틱스와의 사업결합으로 인해 &cr연결실체의 소유지분율이 변동하였습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업의 사명이 아래와 같이 변경되었습니다.
| 변경전 | 변경후 |
|---|---|
| CoAsia SEMI (US) Corp. | CoA Silicon Corp. |
(*4) 당기 중 종속기업으로 신규 편입되었습니다.&cr(*5) 당기 중 신규 설립되었습니다.&cr (*6) 연결회사의 ㈜코아시아옵틱스에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 1~3% 보유하고 있는 3인 외 모두 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회 참석율이 낮아 연결회사의 지분율만으로도 의사 결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 ㈜코아시아옵틱스와 그 종속기업들을 지배하는 것으로 판단했습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 현재 주요 종속기업의 요약 연결재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CoAsia CM VINA JSC | 109,289,898 | 55,368,264 | 311,589,966 | 7,640,807 | 11,942,934 |
| COASIA ITSWELL VINA&crCOMPANY LIMITED | 23,165,612 | 15,715,971 | 24,324,641 | (2,384,957) | (1,537,065) |
| CoAsia SEMI Ltd.(HK)(*) | 42,455,385 | 45,953,765 | 16,152,308 | (12,647,273) | (12,321,352) |
| (주)씨앤씨아이파트너스 | 9,160,686 | 810,359 | 950,465 | (1,644,781) | (1,656,993) |
| (주)코아시아씨엠 | 45,215,345 | 26,539,829 | 203,366,927 | 3,802,060 | 3,880,050 |
| 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 | 34,285,971 | 179,862 | 1,081 | (302,388) | (302,388) |
| (주)코아시아옵틱스(*) | 198,859,223 | 89,209,931 | 143,246,580 | (17,027,697) | (14,443,351) |
(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 재무정보 입니다.&cr&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비에스이 | 89,136,796 | 48,549,359 | 106,979,577 | 3,688,383 | 2,163,364 |
| CoAsia CM VINA JSC. | 95,076,418 | 57,274,618 | 303,847,281 | (3,952,295) | (6,217,553) |
| COASIA ITSWELL VINA &crCOMPANY LIMITED | 22,646,549 | 13,571,932 | 35,195,167 | 1,300,480 | 625,674 |
| CoAsia SEMI Ltd.(HK) | 19,770,826 | 16,660,021 | 7,530,122 | (7,327,088) | (7,708,767) |
| (주)씨앤씨아이파트너스 | 10,984,877 | 977,557 | 1,331 | (342,569) | (342,569) |
| (주)코아시아씨엠 | 4,528,258 | 3,810,212 | 99,493 | 18,046 | 18,046 |
(4) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 연결현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 | (주)코아시아옵틱스(*) | CoAsia CM VINA JSC. | (주)코아시아씨엠 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (175,862) | (280,724) | 18,216,305 | 3,472,875 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | (2,068,145) | (5,339,137) | (12,345,722) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 4,738,208 | (14,474,957) | 14,565,873 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | 3,658,860 | (23,411) | (1,468) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (175,862) | 6,048,199 | (1,621,200) | 5,691,558 |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,091,832 | 15,480,449 | 9,618,873 | 42,343 |
| 기말 현금및현금성자산 | 915,970 | 21,528,648 | 7,997,673 | 5,733,901 |
(*) 해당기업이 보유하는 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준 요약 현금흐름입니다. &cr&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | CoAsia CM VINA JSC. |
| --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (21,749,548) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,075,939) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,830,636 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,637,204 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,357,647) |
| 기초 현금및현금성자산 | 15,976,520 |
| 기말 현금및현금성자산 | 9,618,873 |
&cr상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 코아시아케이프 &cr제일호 &cr신기술사업투자조합&cr(*) | (주)코아시아옵틱스 | CoAsia CM VINA JSC. | (주)코아시아씨엠 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 37.04% | 64.31% | 33.37% | 33.79% |
| 누적 비지배지분 | 12,158,907 | 54,325,214 | 18,401,152 | 5,849,608 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | - | (11,706,406) | 3,002,697 | 270,249 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | - | (10,215,486) | 4,697,608 | 229,369 |
(*) 연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. &cr또한, 비지배지분을 부채로 분류함에 따라 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합의 손익은 전액 지배지분에 배분합니다.&cr&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | CoAsia CM VINA JSC. |
| --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 49.00% |
| 누적 비지배지분 | 19,223,781 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | (2,020,071) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄이익 | (3,130,048) |
(6) 연결범위의 변동&cr&cr① 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 | 신규출자 |
| (주)코아시아옵틱스 | |
| COASIAOPTICS VINA Co., Ltd. | |
| DIOSTECH HOA BIHN | |
| ㈜오앤엔터테인먼트 | |
| (주)코아시아넥셀 | |
| CA NEXELL INC. | 신규설립 |
&cr② 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)비에스이 | 지분매각 |
| BSE Vietnam Co.,Ltd. | |
| VIETNAM BSE ELECTRONICS COMPANY LIMTED |
2. 연결재무제표의 작성기준
&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표 는 2022년 3월 30일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산&cr- 공정가치로 측정하는 특정유형자산과 투자부동산 유형
&cr(2) 기능통화와 표시통화
&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단
&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 경영진의 판단&cr 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr -주석 10: 종속기업 및 관계기업투자주식 - 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr -주석 14 : 리스기간 &cr &cr2) 가정과 추정의 불확실성 &cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 38 : 법인세 처리의 불확실성
- 주석 42 : 우발채무 및 약정사항 &cr&cr 한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(4) 공정가치 측정&cr&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 44에 포함되어 있습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 연결실체는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
( 2) 연 결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr ⑧ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑨ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(3) 연결 &cr &cr① 사업결합&cr 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr⑥ 내부거래 제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
&cr(4) 영업권
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(5) 중단영업&cr&cr연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(6) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.
&cr(7) 재고자산
&cr재고자산의 단위원 가는 총평균법(미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 비파생금융자산
&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr연결실체가 "금융자산: 후속측정과 손익"과 관련하여 적용한 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및 손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr&cr(9) 파생상품&cr&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr(10) 유형자산&cr&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 독립적 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 보고기간말에 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 45년 | 공구와기구 | 2 ~ 5년 |
| 시 설 장 치 | 2 ~ 8년 | 비 품 | 2 ~ 5년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 10년 | 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(11) 무형자산
&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 추정내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 | 회원권 | 비한정 |
| 개발비 | 2 ~ 4년 | 영업권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 4년 ~ 13년 |
&cr추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(12) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체가 금융자산의 손상과 관련하여 적용한 정책은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(15) 비금융자산의 손상
&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(16) 비파생금융부채
&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(17) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(18) 충 당부채
&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 리 스
&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'및 '무형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(20) 외 화&cr&cr① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(21) 납입자본
&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(22) 주식기준보상&cr&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(23) 수 익
&cr① 한 시점에서의 이행
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 제품 및 상품등이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전된다고 판단하여, 이 시점에 청구서를발행하고 수익을 인식합니다. &cr&cr② 기간에 걸쳐 이행&cr 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역제공에 대하여 업무수행의무 이행 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr &cr(24) 금융수익과 금융비용
&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익, 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(25) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(26) 주당손익
&cr연결실체는 보통주 기본주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
4. 영업부문 &cr &cr(1) 일반 정보 &cr 연결실체의 영업부문은 전기 및 전자부품 제조 및 판매 부문, 비메모리시스템 반도체서비스 부문, 금융업 부 문으로 구성되어 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 부문별 정보를 정기적으로 보고하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 연결실체의 보고부문별 재무현황은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 및 전자부품&cr제조 및 판매 | 비메모리시스템&cr반도체 서비스 | 금융업 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 615,033,625 | 16,152,308 | 951,546 | (251,433,230) | 380,704,249 |
| 영업손익 | 2,614,911 | (12,416,444) | (1,903,686) | (1,642,254) | (13,347,473) |
| 감가상각비&cr (유·무형·사용권자 산) | 24,427,234 | 1,932,387 | 531,868 | 311,969 | 27,203,458 |
&cr ② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 및 전자부품&cr제조 및 판매 | 비메모리시스템&cr반도체 서비스 | 금융업 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 595,944,614 | 7,530,122 | 1,331 | (210,548,889) | 392,927,178 |
| 영업손익 | (2,319,417) | (7,258,036) | (342,570) | (741,091) | (10,661,114) |
| 감가상각비&cr (유·무형·사용권자 산) | 15,637,640 | 732,481 | 65,015 | 547,264 | 16,982,400 |
(3) 당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 베트남 | 홍 콩 | 미 국 | 대 만 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 271,960,032 | 536,183 | 352,569,143 | 2,057,641 | 405,888 | 4,608,592 | (251,433,230) | 380,704,249 |
| 영업손익 | (5,894,374) | 18,513 | (1,223,384) | (1,921,805) | (1,038,081) | (1,646,088) | (1,642,254) | (13,347,473) |
&cr ② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 베트남 | 홍 콩 | 미 국 | 대 만 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 282,804,479 | - | 314,094,690 | 1,955,280 | - | 4,621,618 | (210,548,889) | 392,927,178 |
| 영업손익 | (856,178) | (588,928) | (4,468,658) | (2,952,353) | (1,043,883) | (10,023) | (741,091) | (10,661,114) |
(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전기 및 전자부품 제조 및 판매 | 151,613,141 | 93,158,656 |
| 시스템 반도체 서비스 | 20,972,265 | 3,874,297 |
| 금융업 | 680,342 | 1,136,645 |
| 소 계 | 173,265,748 | 98,169,598 |
| 연결조정 | 15,475,450 | 36,355,378 |
| 합 계(*) | 188,741,199 | 134,524,976 |
(*) 유형자산, 투자부동산 , 무형자산의 합계액입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 64,384,619 | 35,780,017 |
| 중 국 | - | 66,356 |
| 홍 콩 | 2,385,547 | 2,284,800 |
| 베트남 | 105,617,468 | 59,365,927 |
| 대 만 | 851,902 | 664,235 |
| 미 국 | 26,212 | 8,263 |
| 소 계 | 173,265,748 | 98,169,598 |
| 연결조정 | 15,475,450 | 36,355,378 |
| 합 계(*) | 188,741,199 | 134,524,976 |
(*) 유형자산, 투자부동산 , 무형자산의 합계액입니다.
&cr(6) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 단일거래처이며, 매출액은 각각 321,304,911천원 및 287,141,058천원 입니다.
5. 현금및현금성자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 21,760 | 23,977 |
| 보통예금 | 66,811,562 | 43,923,530 |
| 합 계 | 66,833,322 | 43,947,507 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | IBK기업은행 | 2,500,000 | 2,500,000 | 차입금 담보 |
&cr6. 매출채권 및 기타채 권&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 38,242,149 | 35,931,756 |
| 대손충당금 | (7,768,757) | (368,947) |
| 미수금 | 774,093 | 297,569 |
| 대손충당금 | (300,588) | (168,993) |
| 합 계 | 30,946,897 | 35,691,385 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 아래와 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 30,473,392 | 469,968 | 30,943,360 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | |||
| 6개월초과 | - | 3,537 | 3,537 |
| 소 계 | - | 3,537 | 3,537 |
| 손상채권 | 7,768,757 | 300,588 | 8,069,345 |
| 합 계 | 38,242,149 | 774,093 | 39,016,242 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도 기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 35,562,809 | 128,576 | 35,691,385 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | |||
| 6개월초과 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 손상채권 | 368,947 | 168,993 | 537,940 |
| 합 계 | 35,931,756 | 297,569 | 36,229,325 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도 기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 대손상각비 | 제거 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 368,947 | 7,353,460 | 252,987 | (194,105) | (12,532) | 7,768,757 |
| 미수금 | 168,993 | 300,549 | 14,910 | (183,864) | - | 300,588 |
| 합 계 | 537,940 | 7,654,009 | 267,897 | (377,969) | (12,532) | 8,069,345 |
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 494,015 | (125,068) | 368,947 |
| 미수금 | 168,993 | - | 168,993 |
| 합 계 | 663,008 | (125,068) | 537,940 |
&cr7. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 21,388,831 | (2,583,636) | 18,805,195 | 13,590,885 | (1,495,622) | 12,095,263 |
| 상 품 | 1,456,899 | (314,079) | 1,142,821 | 1,040,404 | (77,833) | 962,571 |
| 재공품 | 10,688,543 | (1,094,324) | 9,594,218 | 8,502,902 | (1,394,313) | 7,108,589 |
| 원재료 | 22,167,975 | (989,656) | 21,178,318 | 19,679,969 | (5,504,758) | 14,175,211 |
| 부재료 | 430,872 | (57,123) | 373,749 | 406,218 | (40,037) | 366,181 |
| 저장품 | 715,159 | - | 715,159 | 698,365 | - | 698,365 |
| 미착재고 | 955,343 | - | 955,343 | 1,380,464 | - | 1,380,464 |
| 합 계 | 57,803,621 | (5,038,818) | 52,764,803 | 45,299,207 | (8,512,563) | 36,786,644 |
(2) 당기와 전기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,512,563 | 13,031,440 |
| 사업결합 | 3,213,805 | - |
| 설정 | 845,563 | 1,552,120 |
| 환입 | (1,791,710) | (7,409,592) |
| 감소 | - | 1,734,884 |
| 환율변동효과 | 544,072 | (396,289) |
| 기타 (*) | (6,285,475) | - |
| 기말 | 5,038,818 | 8,512,563 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr &cr (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 845,563천원 및 (1,791,710)천원, 1,552,120천원 및 (7,409,592)천원입니다.
8. 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,564,363 | - | 6,533,337 | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 79,223 |
| 미수수익 | 79,067 | - | 182,822 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 21,692,942 | 5,468,027 | 4,729,800 | 7,375,825 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 253,685 | - | - |
| 단기대여금 | 250,000 | - | 7,074,246 | - |
| 장기대여금 | - | 1,300,000 | - | 1,850,000 |
| 보증금 | 903,420 | 1,979,849 | 43,521 | 1,650,140 |
| 리스채권 | 27,786 | - | - | - |
| 합 계 | 25,517,578 | 9,001,561 | 18,563,726 | 10,955,188 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 (주/좌) |
지분율(%) | 장부금액 | 주식수 (주/좌) |
지분율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘앤에스글로벌반도체성장 투자조합 | 5,000 | 8.33 | 4,374,378 | 3,250 | 8.33 | 2,858,576 |
| 알에프코어(주)(*1) | - | - | - | 3,042 | 7.41 | 125,133 |
| 서울대 STH제3호 개인투자조합(*2) | 300 | 2.24 | 300,000 | 240 | 2.24 | 240,000 |
| 뉴프라이드 제24회 무기명 부보증 사모전환사채(*1) | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 위너스메자닌전문사모3호(*3) | - | - | - | 1,116,160,773 | - | 685,567 |
| 쎄미하우 제7회 무기명 사모전환사채(*3) | - | - | - | - | - | 3,152,116 |
| 넥셀 제1회 무기명 사모전환사채(*3) | - | - | - | - | - | 4,044,232 |
| Plus 신종 법인용 MMF 1호 | - | - | 5,020,868 | - | - | - |
| 삼성MMF법인1호 | - | - | 10,032,607 | - | - | - |
| 삼성베스트MMF법인 제1호 | - | - | 5,016,240 | - | - | - |
| 신보2021 제14차 후순위공모사채 | - | - | - | - | - | - |
| 피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 1호 | 10 | 0.22 | 10,000 | - | - | - |
| 씨앤씨아이 정의 신기술사업투자조합 제1호 | 100 | 1.87 | 100,000 | - | - | - |
| 씨앤씨아이 정의 플랫폼 신기술사업투자조합 | 50 | 0.71 | 50,000 | - | - | - |
| 씨앤씨아이 소부장 신기술사업투자조합 제1호 | 50 | 0.71 | 50,000 | - | - | - |
| 피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 2호 | 26 | 0.95 | 26,000 | - | - | - |
| 피지에스-씨앤씨아이 코리아 신기술사업투자조합 3호 | 10 | 0.90 | 10,000 | - | - | - |
| 코드세미콘 제1회기명식무보증사모전환사채 | - | - | 547,649 | - | - | - |
| ㈜코아시아옵틱스 제8회 무기명식 이권부 무보증 &cr 전환사채 매도청구권(*4) | - | - | 1,623,227 | - | - | - |
| 합 계 | 27,160,969 | 12,105,624 |
(*1) 당기 중 연결범위 변동으로 인해 처분되었습니다.&cr(*2) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.&cr(*3) 당기 중 처분 및 발행회사의 상환으로 감소하였습니다.&cr (*4) 당기 중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련하여, 연결실체가 사채권자에게 매도청구권을 보유하고 있어 이를 복합금융상품으로 식별하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 전환사채 발행시 2,456,115천원이 인식되었으며, 당기말 현재 평가액은 1,623,227천원으로 당기손익-공정가치측정평가손실 832,888천원이 인식되었습니다 (주석 21 참고) .&cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 (주/좌) |
지분율(%) | 장부금액 | 주식수 (주/좌) |
지분율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔이아이디 | 54,750 | 19.40 | 87,187 | - | - | - |
| (주)에프원미디어 | 18,000 | 18.14 | 166,498 | - | - | - |
| 합 계 | 253,685 | - |
9. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,569,264 | - | 260,717 | - |
| 선급비용 | 1,543,624 | 97,727 | 1,606,811 | 1,233,537 |
| 부가세대급금 | 490,095 | - | 3,170,157 | - |
| 합 계 | 4,602,983 | 97,727 | 5,037,685 | 1,233,537 |
10. 관계기업투 자주식 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업 종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSE USA Inc.(*1) | 미 국 | 도매업 | 12.31 | - | - | - | 50.00 | 6,317 | 6,317 |
| CoAsia Electronics Corp. | 대 만 | 유통업 | 12.31 | 20.25 | 16,462,850 | 23,208,443 | 20.25 | 16,462,850 | 20,325,560 |
| 코아시아케이프 제일호 &cr 신기술사업투자조합(*2) | 대한민국 | 신기술사업투자조합 | 12.31 | - | - | - | 28.49 | 2,849,003 | 2,769,435 |
| 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사(*1) | 대한민국 | 투자기관 | 12.31 | - | - | - | 33.63 | 7,500,000 | 7,461,307 |
| ZHONGWEI COMPANY LIMITED(*3) | 홍콩 | 무역업 | 12.31 | 32.50 | 692 | - | - | - | - |
| 합 계 | 16,463,541 | 23,208,443 | 26,818,170 | 30,562,619 |
(*1) 당기 중 연결범위 변동으로 인해 처분되었습니다.&cr (*2) 당기 중 추가로 지분 34.47%를 19,731백만원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다. &cr (*3) 당기 중 사업결합으로 편입되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 평 가 | 배 당 | 기 타 | 연결범위변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSE USA Inc. | 6,317 | - | - | - | - | (6,317) | - |
| CoAsia Electronics Corp., | 20,325,560 | - | 1,360,844 | (236,974) | 1,759,013 | - | 23,208,443 |
| 코아시아케이프 제일호 &cr 신기술사업투자조합 | 2,769,435 | 19,731,298 | (117,442) | - | - | (22,383,291) | - |
| 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사 | 7,461,307 | - | (4,867) | - | - | (7,456,440) | - |
| 합 계 | 30,562,619 | 19,731,298 | 1,238,535 | (236,974) | 1,759,013 | (29,846,048) | 23,208,443 |
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 배 당 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSE USA Inc. | 6,317 | - | - | - | - | - | 6,317 |
| CoAsia Electronics Corp., | 19,963,098 | - | - | 776,175 | (231,592) | (182,121) | 20,325,560 |
| 엘앤에스벤처캐피탈(주) | 6,052,651 | (6,136,763) | 71,001 | - | 13,111 | - | |
| 코아시아케이프 제일호 &cr 신기술사업투자조합 | - | 2,849,003 | - | (79,568) | - | - | 2,769,435 |
| 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사 | 7,457,130 | - | - | 4,177 | - | - | 7,461,307 |
| 합 계 | 33,479,196 | 2,849,003 | (6,136,763) | 771,785 | (231,592) | (169,010) | 30,562,619 |
&cr(3) 당기 말과 전기말 현재 관계 기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CoAsia Electronics Corp., | 363,267,434 | 248,644,466 | 1,197,352,208 | 6,739,559 | 4,443,231 |
| ZHONGWEI COMPANY LIMITED | 100,334 | 352,922 | 2,548,342 | 35,553 | 35,553 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSE USA Inc. | 339,769 | - | 1,966 | (82,065) | (82,065) |
| CoAsia Electronics Corp., | 244,369,267 | 151,600,208 | 1,075,982,598 | 3,851,548 | 2,487,589 |
| 코아시아케이프 제일호 &cr 신기술사업투자조합 | 9,999,923 | 279,207 | - | (279,283) | (279,283) |
| 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사 | 22,282,437 | - | 244,552 | 12,420 | 12,420 |
(4) 당기 및 전기 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 기 타 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CoAsia Electronics Corp., | 114,622,968 | 20.25% | 23,208,443 | - | 23,208,443 |
| ZHONGWEI COMPANY LIMITED | (252,588) | 32.50% | (82,091) | 82,091 | - |
| 합 계 | 114,370,379 | - | 23,126,352 | 82,091 | 23,208,443 |
&cr② 전 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 기 타 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BSE USA Inc. | 339,769 | 50.00% | 169,885 | (163,568) | 6,317 |
| CoAsia Electronics Corp., | 92,769,059 | 20.25% | 18,783,543 | 1,542,017 | 20,325,560 |
| 코아시아케이프 제일호 &cr 신기술사업투자조합 | 9,720,717 | 28.49% | 2,769,435 | - | 2,769,435 |
| 코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사 | 22,282,437 | 33.63% | 7,494,093 | (32,786) | 7,461,307 |
| 합 계 | 125,111,982 | 29,216,956 | 1,345,663 | 30,562,619 |
11. 투자부동산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,351,791 | (74,862) | - | 5,276,929 | - | - | - | - |
| 건 물 | 1,482,672 | (5,544) | (313,867) | 1,163,261 | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,834,463 | (80,406) | (313,867) | 6,440,190 | - | - | - | - |
&cr (2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 176,685 | - | - | 5,100,244 | 5,276,929 |
| 건 물 | - | 5,632 | - | (67,178) | 1,224,807 | 1,163,261 |
| 합 계 | - | 182,317 | - | (67,178) | 6,325,051 | 6,440,190 |
&cr (3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 임대 수익 | 164,406 | - |
| 임대 비용 | 24,237 | - |
12. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 21,083,876 | - | - | 21,083,876 | 19,099,030 | - | - | 19,099,030 |
| 건 물 | 31,880,503 | (7,021,394) | (1,365,851) | 23,493,257 | 24,926,297 | (5,658,209) | - | 19,268,088 |
| 임차개량자산 | 575,482 | (207,796) | - | 367,687 | 1,077,178 | (576,982) | - | 500,196 |
| 기계장치 | 153,511,086 | (76,848,837) | (1,308,996) | 75,353,253 | 136,980,779 | (59,496,539) | (4,857,742) | 72,626,498 |
| 차량운반구 | 674,532 | (395,290) | - | 279,242 | 478,277 | (252,245) | - | 226,032 |
| 공구와기구 | 49,619,340 | (42,677,463) | (186,172) | 6,755,705 | 12,382,917 | (10,831,963) | (64,388) | 1,486,566 |
| 비 품 | 9,860,164 | (6,621,018) | (22,120) | 3,217,026 | 4,007,026 | (1,962,212) | - | 2,044,814 |
| 시설장치 | 7,961,737 | (3,796,904) | - | 4,164,833 | 6,577,835 | (2,703,494) | - | 3,874,341 |
| 사용권자산 | 14,530,698 | (5,107,896) | - | 9,422,802 | 8,386,673 | (2,329,133) | - | 6,057,540 |
| 복구자산 | 187,681 | (85,502) | - | 102,179 | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 1,908,319 | - | - | 1,908,319 | 1,218,651 | - | - | 1,218,651 |
| 합 계 | 291,793,418 | (142,762,099) | (2,883,140) | 146,148,179 | 215,134,663 | (83,810,777) | (4,922,130) | 126,401,756 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처분/폐기 | 상 각 | 대 체 | 재평가 | 연결범위변동 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 19,099,030 | 1,992,170 | - | - | - | (4,098,411) | 4,091,087 | - | - | 21,083,876 |
| 건 물 | 19,268,088 | 9,363,270 | 922,590 | - | (1,029,207) | 636,649 | - | (6,819,215) | 1,151,082 | 23,493,257 |
| 임차개량자산 | 500,196 | - | 83,667 | (27,282) | (158,823) | - | - | (47,867) | 17,796 | 367,687 |
| 기계장치 | 72,626,498 | 31,660,093 | 5,775,055 | (826,418) | (13,956,469) | 2,675,004 | - | (25,154,964) | 2,554,454 | 75,353,253 |
| 차량운반구 | 226,032 | 91,079 | 39,378 | (4,272) | (80,243) | 4,298 | - | (19,851) | 22,821 | 279,242 |
| 공구와기구 | 1,486,566 | 3,315,113 | 4,501,268 | (464,446) | (5,704,630) | 3,726,991 | - | (382,871) | 277,714 | 6,755,705 |
| 비 품 | 2,044,814 | 4,690,918 | 851,348 | (12,028) | (976,758) | (3,259,204) | - | (362,747) | 240,683 | 3,217,026 |
| 시설장치 | 3,874,341 | 325,148 | 119,110 | (16,760) | (1,099,069) | 735,462 | - | - | 226,601 | 4,164,833 |
| 사용권자산 | 6,057,540 | 2,845,880 | 4,442,667 | (578,768) | (3,241,590) | - | - | (313,418) | 210,491 | 9,422,802 |
| 복구자산 | - | - | 181,177 | - | (82,539) | - | - | - | 3,541 | 102,179 |
| 건설중인자산 | 1,218,651 | 3,340,090 | 3,842,389 | - | - | (6,603,041) | - | (20,862) | 131,092 | 1,908,319 |
| 합 계 | 126,401,756 | 57,623,761 | 20,758,649 | (1,929,974) | (26,329,328) | (6,182,252) | 4,091,087 | (33,121,795) | 4,836,275 | 146,148,179 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 상 각 | 대 체 | 손상(환입)(*1) | 기타(*2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 19,099,030 | - | - | - | - | - | - | 19,099,030 |
| 건 물 | 21,008,062 | - | - | (1,061,361) | - | - | (678,613) | 19,268,088 |
| 임차개량자산 | 125,223 | 512,344 | - | (129,718) | - | - | (7,653) | 500,196 |
| 기계장치 | 81,241,278 | 8,360,540 | (602,264) | (11,978,668) | 738,613 | (154,182) | (4,978,819) | 72,626,498 |
| 차량운반구 | 261,369 | 68,024 | (12,441) | (77,963) | - | - | (12,957) | 226,032 |
| 공구와기구 | 1,429,719 | 860,376 | (14,981) | (916,696) | 152,890 | - | (24,742) | 1,486,566 |
| 비 품 | 2,135,566 | 639,493 | (3,535) | (736,850) | 77,001 | - | (66,861) | 2,044,814 |
| 시설장치 | 4,312,191 | 417,138 | (33,046) | (747,034) | 105,578 | - | (180,486) | 3,874,341 |
| 사용권자산 | 2,448,897 | 4,246,776 | (441,122) | (1,719,278) | 1,450,555 | - | 71,712 | 6,057,540 |
| 건설중인자산 | 943,787 | 2,483,942 | (303,204) | - | (1,831,397) | - | (74,477) | 1,218,651 |
| 합 계 | 133,005,122 | 17,588,633 | (1,410,593) | (17,367,568) | 693,240 | (154,182) | (5,952,896) | 126,401,756 |
(*1) 전기 중 기계장치 일부를 사용중단하기로 결정함에 따라 154,182천원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. &cr(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 22,200,291 | 14,374,027 |
| 판매비와 관리비 | 4,117,274 | 2,987,001 |
| 기타매출원가 | 11,763 | - |
| 합 계 | 26,329,328 | 17,361,028 |
&cr(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당 기
| (단위: 천원 ) | ||||||||
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 연결범위변동 | 기 타 | 기 말 |
| 토지 | - | 1,715,982 | 799,697 | - | (223,890) | - | (28,944) | 2,262,845 |
| 건물 | 3,954,197 | 459,149 | 2,567,000 | (324,768) | (2,446,962) | (12,465) | (152,185) | 4,043,966 |
| 기계장치 | - | 209,431 | - | - | (4,079) | - | - | 205,352 |
| 차량운반구 | 652,788 | 461,318 | 1,075,971 | (254,001) | (524,923) | (4,983) | (56,512) | 1,349,658 |
| 토지사용권 | 1,450,555 | - | - | - | (41,737) | - | 152,163 | 1,560,981 |
| 합계 | 6,057,540 | 2,845,880 | 4,442,668 | (578,769) | (3,241,591) | (17,448) | (85,478) | 9,422,802 |
② 전 기
| (단위: 천원 ) | ||||||
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 기 타 | 기 말 |
| 건물 | 297,441 | 3,628,356 | (311,952) | (1,307,468) | 1,647,820 | 3,954,197 |
| 차량운반구 | 569,499 | 618,420 | (129,170) | (369,047) | (36,914) | 652,788 |
| 토지사용권 | 1,581,957 | - | - | (42,763) | (88,639) | 1,450,555 |
| 합계 | 2,448,897 | 4,246,776 | (441,122) | (1,719,278) | 1,522,267 | 6,057,540 |
&cr (5) 토지의 공정가치평가&cr&cr연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 계상하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전 장부가액 | 재평가차액 | 평가후 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 16,992,788 | 4,091,087 | 21,083,876 |
&cr당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | - | 21,083,876 | 21,083,876 |
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 기타 | 장부금액 | 취득원가 | 상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 기타 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 2,568,758 | - | (80,273) | - | 2,488,485 | 1,792,891 | - | - | - | 1,792,891 |
| 개발비 | 7,835,005 | (4,118,034) | (3,716,971) | - | - | 7,893,513 | (3,982,716) | (3,716,971) | - | 193,826 |
| 산업재산권 | 9,902,094 | (2,194,095) | (373,284) | - | 7,334,715 | 2,060,472 | (1,620,079) | (373,284) | - | 67,109 |
| 소프트웨어 | 7,632,938 | (5,237,540) | - | (415,286) | 1,980,112 | 4,945,087 | (3,214,822) | - | 132,917 | 1,863,182 |
| 기타무형자산 | 18,908,861 | (4,762,289) | (417,893) | (1,330,735) | 12,397,944 | 7,779,245 | (3,187,109) | - | (1,333,905) | 3,258,231 |
| 영업권 | 11,951,573 | - | - | - | 11,951,573 | 947,981 | - | - | - | 947,981 |
| 합 계 | 58,799,229 | (16,311,958) | (4,588,421) | (1,746,021) | 36,152,829 | 25,419,189 | (12,004,726) | (4,090,255) | (1,200,988) | 8,123,220 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 연결범위변동 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,792,891 | 853,000 | 400,590 | - | - | (557,996) | - | 2,488,485 |
| 개발비 | 193,826 | - | - | (135,319) | - | (58,507) | - | - |
| 산업재산권 | 67,109 | 7,701,600 | 13,065 | (421,667) | 1,375 | (26,767) | - | 7,334,715 |
| 소프트웨어 | 1,863,182 | 500,034 | 376,173 | (749,148) | 39,485 | (126,117) | 76,503 | 1,980,112 |
| 기타무형자산 | 3,258,231 | 9,756,676 | 12,158 | (745,361) | - | - | 116,240 | 12,397,944 |
| 영업권 | 947,981 | 10,918,639 | - | - | - | - | 84,953 | 11,951,573 |
| 합 계 | 8,123,220 | 29,729,949 | 801,986 | (2,051,495) | 40,860 | (769,387) | 277,696 | 36,152,829 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 상 각 | 대 체 | 손상환입(차손) | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,363,570 | 9,481 | (591,715) | - | 991,585 | 19,970 | - | 1,792,891 |
| 개발비 | 418,171 | - | - | (224,345) | - | - | - | 193,826 |
| 산업재산권 | 459,513 | 4,400 | - | (106,062) | 7,533 | (298,275) | - | 67,109 |
| 소프트웨어 | 1,587,951 | 215,942 | - | (890,427) | 972,264 | - | (22,548) | 1,863,182 |
| 기타무형자산 | 2,420,604 | 2,668,736 | - | (233,004) | (1,265,294) | (102,906) | (229,905) | 3,258,231 |
| 사용권자산 | 1,581,957 | - | - | (42,763) | (1,450,555) | - | (88,639) | - |
| 영업권 | - | 1,107,412 | - | - | - | - | (159,431) | 947,981 |
| 합 계 | 7,831,766 | 4,005,971 | (591,715) | (1,496,601) | (744,467) | (381,211) | (500,523) | 8,123,220 |
(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 영업권의 손상검사&cr&cr영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 현금창출단위 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| CoAsia SEMI Ltd.(HK) | Design House D/C Business | 1,032,933 | 947,981 |
| (주)코아시아넥셀 | 주문형 반도체 설계, 판매 및 용역서비스 | 7,564,171 | - |
| 코아시아케이프 제일호 &cr신기술사업투자조합 | 투자대상기업에 대한 투자업 | 3,354,469 | - |
매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않는 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 187,026 | 133,063 |
| 판매비와 관리비 | 1,864,468 | 1,363,538 |
| 합 계 | 2,051,494 | 1,496,601 |
&cr (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비 | 3,578,399 | 4,645,369 |
14. 리 스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,262,844 | - |
| 건 물 | 4,043,967 | 3,954,197 |
| 기계장치 | 205,352 | - |
| 차량운반구 | 1,349,658 | 652,788 |
| 토지사용권 | 1,560,981 | 1,450,555 |
| 합 계 | 9,422,802 | 6,057,540 |
당기 중 증가된 사용권자산은 4,433백만원(전기 : 4,247백만원)입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | 3,129,601 | 2,301,685 |
| 비유동 | 2,953,524 | 2,588,488 |
| 합 계 | 6,083,125 | 4,890,173 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토 지 | 223,890 | - |
| 건 물 | 2,446,962 | 1,350,231 |
| 기계장치 | 4,079 | - |
| 차량운반구 | 524,923 | 369,047 |
| 토지사용권 | 41,737 | - |
| 합 계 | 3,241,591 | 1,719,278 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 253,883 | 236,243 |
| 단기소액리스료 | 385,060 | 643,190 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,372,185 | 3,129,601 | 2,574,957 | 2,301,685 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,197,317 | 2,953,524 | 2,790,419 | 2,537,244 |
| 5년 초과 | - | - | 273,646 | 51,244 |
| 합 계 | 6,569,502 | 6,083,125 | 5,639,022 | 4,890,173 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 3,549백만원(전기 : 2,421백만원) 입니다.&cr
15. 매각예정비유동자산&cr
연결실체가 보유중인 경기도 용인시 처인구에 소재한 토지 및 건물이 2021년 3월 31일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류 되었습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 매각예정비유동자산 | 5,200,000 | - |
| 합 계 | 5,200,000 | - |
16. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 42,304,990 | - | 33,528,315 | - |
| 미지급금 | 6,776,856 | 415,482 | 4,251,865 | - |
| 합 계 | 49,081,846 | 415,482 | 37,780,180 | - |
17. 기타금융부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 250,000 | - | 56,359 |
| 리스부채 | 3,129,601 | 2,953,524 | 2,301,685 | 2,588,488 |
| 미지급배당금 | 685 | - | 685 | - |
| 기타금융부채(*) | - | 7,428,640 | - | - |
| 합 계 | 3,130,286 | 10,632,164 | 2,302,370 | 2,644,847 |
&cr (*) 연결실체 중 ㈜코아시아넥셀은 2021년 7월과 12월 에 각각 3,900,030천원, 9,500,000천원의 유상증자를 실시 하였고, 투자자와 연결실체간의 주주간 약정에 따른 풋옵션 행사 시 상환예상금액의 현재가치를 기타금융부채로 분류 하였습니다(주석 42 참고). &cr
18. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,030,029 | 1,490,299 |
| 예수금 | 1,656,311 | 1,009,782 |
| 미지급비용 | 7,858,161 | 5,574,996 |
| 합 계 | 10,544,501 | 8,075,077 |
19 . 차입금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 하나은행 | 3.03 | 2022-11-26 | 2,000,000 | - |
| IBK기업은행 | - | - | - | 3,500,000 | |
| 운영자금대출 | KB증권 | 5.00 | 2022-05-23 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| IBK기업은행 | 2.12~3.65 | 2022-11-30 | 16,500,000 | 9,500,000 | |
| 신한은행 | 0.00~12.00 | 2022-12-27 | 2,126,000 | 1,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 2.96 | 2022-10-29 | 3,000,000 | - | |
| NH농협은행 | - | - | - | 2,300,000 | |
| KB국민은행 | 5.51~13.00 | 2022-11-18 | 2,872,100 | - | |
| 하나은행 | 3.14 | 2022-11-26 | 1,000,000 | 2,320,000 | |
| KDB산업은행 | - | - | - | 2,500,000 | |
| 우리은행 | - | - | - | 1,000,000 | |
| 주요 경영진 | 0.00 | 2022-12-31 | 35,000 | - | |
| 외화단기대출 | VietinBank | 2.00~3.20 | 2022-06-20 | 7,004,118 | 17,886,275 |
| 신한은행 | 2.05~2.22 | 2022-06-28 | 7,732,133 | 5,443,858 | |
| KB국민은행 | 1.72~4.30 | 2022-05-13 | 3,586,539 | 2,613,054 | |
| IBK기업은행 | 1.19 | 2022-09-08 | 2,015,350 | 4,028,687 | |
| E.SUN Bank | 2.50 | 2022-03-21 | 342,372 | 308,992 | |
| CoAsia Electronics Corp. | - | - | - | 1,210,013 | |
| 우리은행 | 4.50 | 2022-04-26 | 207,885 | 19,465 | |
| BIDV | 2.70~3.00 | 2022-05-10 | 7,738,754 | 1,635,548 | |
| Vietcombank | 3.00 | 2022-05-22 | 596,911 | 2,342,361 | |
| VPBank | - | - | - | 10,953,542 | |
| HDBank | - | - | - | 4,993,871 | |
| 합 계 | 59,757,163 | 76,555,665 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | 2.96 | 2022-11-05 | 3,272,720 | 3,272,720 |
| 하나은행 | 2.49 | 2022-11-26 | 120,000 | - | |
| 운영자금대출 | IBK기업은행 | 3.67 | 2022-03-05 | 199,980 | 994,590 |
| 우리은행 | 4.40 | 2022-12-16 | 600,000 | 600,000 | |
| KB국민은행 | 3.88 | 2022-09-27 | 600,000 | 1,175,000 | |
| 우리금융저축은행 | - | - | - | 3,000,000 | |
| SBI저축은행 | - | - | - | 3,000,000 | |
| 외화장기대출 | 신한은행 | 1.55~ 2.64 | 2022-12-21 | 4,895,024 | 4,708,460 |
| VietinBank | 3.20~6.50 | 2022-06-20 | 1,571,498 | 1,193,317 | |
| VIB | - | - | - | 337,926 | |
| 합 계 | 11,259,222 | 18,282,012 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | 2.96 | 2024-08-05 | 8,999,980 | 12,272,700 |
| 하나은행 | 1.58 ~2.83 | 2024-11-26 | 2,903,000 | - | |
| 운영자금대출 | IBK기업은행 | 3.67 | 2022-03-05 | 199,980 | 1,999,900 |
| KB국민은행 | 3.88 | 2022-09-27 | 600,000 | 2,400,000 | |
| 우리은행 | 4.40 | 2023-03-16 | 2,850,000 | 3,450,000 | |
| 우리금융저축은행 | - | - | - | 3,000,000 | |
| SBI저축은행 | - | - | - | 3,000,000 | |
| 외화대출 | 신한은행 | 1.55 ~2.64 | 2024-06-21 | 8,977,368 | 12,922,080 |
| VietinBank | 3.20~6.50 | 2022-06-20 | 1,571,498 | 2,345,100 | |
| VIB | - | - | - | 337,926 | |
| 소 계 | 26,101,826 | 41,727,706 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 대체 | (11,259,222) | (18,282,012) | |||
| 차감 계 | 14,842,604 | 23,445,694 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 11,259,222 |
| 2년 이내 | 6,627,389 |
| 3년 이내 | 8,215,215 |
| 3년 이후 | - |
| 합 계 | 26,101,826 |
&cr(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 금융자산 및 유형자산, 자기주식을 담보제공하고 있습니다 (주석 41 참고).
20. 교환사채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코아시아&cr제4회 교환사채 | 2020년 05월 12일 | 2023년 05월 12일 | 1.00 | 4,562,808 | 9,178,762 |
&cr(2) 연결실체가 발행한 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020년 5월 12일 발행 교환사채 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 액면금액 | 11,000백만원 |
| 발행가액 | 11,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 2% |
| 상환방법 | 교환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0838%를 일시 상환 |
| 교환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*) | 보통주 1,307,655주(액면가액 500원) |
| 교환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지 |
| 교환가격 | 8,412원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 9개월이 되는 2022년 2월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*1) 희석방지 조건에 따라 조정된 당기말 현재 교환가격은 5,519원입니다.
(*2) 교환사채 결제를 위하여 기명식 보통주를 한국예탁결제원에 신탁하고 있으며, 당기 중 교환권 청구로 지배기업이 보유중이던 713,235주의 자기주식으로 결제되었으며, 당기말 현재 3,658,248주의 자기주식을 보유중에 있습니다(주석 28 참고).
(3) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사채명칭 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | (주)코아시아&cr제4회 교환사채 | 5,000,000 | 11,000,000 |
| 교환사채의 부채요소 ( * 1) | 4,562,808 | 9,178,762 | |
| 교환사채의 자본요소 ( * 2) | 777,538 | 1,710,584 |
(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 유효이자율로 상각한 사채할인발행차금상각분에 대해 당기 598,848천원(전기 : 509,728천원)의 이자비용을 인식하였습니다. &cr&cr(*2) 연결실체는 발행한 교환권이나 신주인수권이 행사될 경우 교환될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 회제이 - 00094 결과에 의거하여 교환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다(주석 28 참고).
21. 전환사채&cr
(1) 당기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행가액 | 9,400,000,000원 |
| 발행일 | 2021년 07월 27일 |
| 만기일 | 2023년 07월 27일 |
| 상환방법 | 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.010%를 일시상환함. |
| 행사기간 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 7월 21일)부터 만기일(2023년 7월 27일)까지로 함. |
| 액면이자율/보장수익률 | 1% / 사채의 만기일까지 연 2% |
| 행사시 발행할 주식 | 3,947,921주 |
| 전환가격 | 2,381원 |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.&cr1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 |
| 전환비율 | 사채 권면금액의 100% |
| 조기상환청구권 | 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 매도청구권 | 사채권자는 사채의 만기일(2023년 07월 27일)의 1개월전일(2023년 6월 26일)까지 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 곳에 매도하여 줄 것을사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코아시아옵틱스&cr제8회 전환사채 | 2021년 07월 27일 | 2023년 07월 27일 | 1.00% | 8,931,698 | - |
(3) 전환사채의 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사채명칭 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | (주)코아시아옵틱스&cr제8회 전환사채 | 9,400,000 | - |
| 전환사채의 부채요소(*1) | 8,931,698 | - | |
| 전환사채의 자본요소 ( * 2) | 3,094,931 | - | |
| 전환사채의 파 생상품( * 3) | (1,623,277) | - |
(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 유효이자율로 상각하여 210,947천원의 이자비용을 인식하였습니다.&cr&cr (*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr(*3) 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있어 이에 대한 복합파생상품을 식별하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 전환사채 발행시 2,456,115천원 인식하였으며, 당기말 현재 1,623,227천원으로 당기손익-공정가치측정평가손실 832,888천원을 인식하였습니다.
22. 사채&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코아시아 제5회 사모사채 | 2021년 08월 26일 | 2024년 08월 26일 | 3.635 | 20,000,000 | - |
| 차감 : 사채할인발행차감 | (35,559) | - | |||
| 장부금액 | 19,964,441 | - |
&cr(2) 연결실체가 발행한 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 액면금액 | 20,000백만원 |
| 발행가액 | 20,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연3.635% |
| 상환방법 | 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을&cr일시 상환 |
| 발행회사의 조기상환청구권 | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않는다. 발행회사가 이에 따라 본 사채를 조기상환하는 경우 해당 조기상한일에 사채원금 상한액을 그 직전일까지 발생한 이자 및 사채 계약서에 따라 계산된 조기상환수수료와 함께 사채권자에게 지급하여야 한다. |
(*) 연결실체가 발행한 사채는 현대차증권 주식회사가 인수한 후 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도하였습니다. 또한 신보2021제14차유동화전문 유한회사는제2종 후순위 유동화 사채 1,332,000천원을 발행하였으며, 연결실체는 해당 사채 중660,000천원을 취득하였습니다. 회사가 취득한 사채는 전액 신용보증기금에 담보로 제공되어 있습니다.&cr 한편, 사채의 발행과 관련하여 사채할인발행차금 40,220천원이 발생하였으며, 사채기간에 걸쳐 유효이자율로 상각하고 있습니다. 당기 중 유효이자율로 상각한 사채할인발행차금상각분 4,661천원의 이자비용을 인식하였습니다.
&cr23. 충당부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채 | 650,805 | 191,683 | 543,805 | 216,543 |
| 반품충당부채 | - | - | 31,389 | - |
| 소송충당부채 | - | - | 27,037 | - |
| 판매보증충당부채 | 72,092 | - | 94,826 | - |
| 복구충당부채 | - | 231,889 | - | - |
| 합 계 | 722,897 | 423,572 | 697,057 | 216,543 |
&cr (2) 당기와 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 전입액 | 환입액 | 사용액 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채(유동) | 543,805 | 99,030 | 521,536 | (127,087) | (172,203) | (214,276) | 650,805 |
| 종업원급여충당부채(비유동) | 216,543 | 99,454 | 47,375 | (7,267) | (34,619) | (129,802) | 191,683 |
| 반품충당부채 | 31,389 | - | - | - | (1,240) | (30,149) | - |
| 소송충당부채 | 27,037 | - | - | - | (28,673) | 1,637 | - |
| 판매보증충당부채 | 94,826 | - | 8,595 | - | (31,328) | - | 72,092 |
| 복구충당부채 | - | - | 222,213 | - | - | 9,675 | 231,889 |
| 합 계 | 913,600 | 198,484 | 799,719 | (134,354) | (268,064) | (362,916) | 1,146,469 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr&cr② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전입액 | 사용액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채(유동) | 504,218 | 245,117 | (205,530) | 543,805 |
| 종업원급여충당부채(비유동) | 216,181 | 10,791 | (10,429) | 216,543 |
| 반품충당부채 | 56,144 | - | (24,755) | 31,389 |
| 소송충당부채 | - | 27,037 | - | 27,037 |
| 판매보증충당부채 | 75,749 | 82,560 | (63,483) | 94,826 |
| 합 계 | 852,292 | 365,505 | (304,197) | 913,600 |
&cr24. 상환전환우선주부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 874,019 | - | - | - |
| 합 계 | 874,019 | - | - | - |
&cr(2) 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
| 발행자 | 코아시아 넥셀 | 코아시아 넥셀 |
| 총발행주식수 | 4,841주 | 50,000주 |
| 1주당 발행가격 | 206,603원 | 95,000원 |
| 발행일 | 2016년 01월 07일 | 2021년 12월 30일 |
| 권리행사조건 등 | ||
| 전환권 행사가능기간 | 발행일로부터 10년간 | 발행일 익일로부터 10년이 경과한 날의 전일 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환권행사가능기간 | 납입기일 다음날부터 3년이 경과한 날로부터존속기간 만료일까지 | 납입기일 다음날부터 3년이 경과한 날로부터존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0% 적용 | 효력발생일로부터 연복리 4.5% 적용 |
25. 파생상품부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 4,772,667 | - | - | - |
상환전환우선주부채의 조기상환청구권 및 전환권대가가 내재파생상품분리요건을 충족하여 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr&cr26. 순확정급여부채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,361,042 | 10,100,318 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,530,944) | (5,751,499) |
| 연결재무상태표에 인식된 금액 | 3,830,098 | 4,348,819 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,100,318 | 9,895,201 |
| 사업결합 | 2,940,134 | - |
| 당기근무원가 | 2,357,531 | 2,500,729 |
| 이자원가 | 155,075 | 199,225 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (222,216) | (758,261) |
| 퇴직급여지급액 | (954,863) | (1,730,880) |
| 관계사 전출입에 의한 증가(감소) | 78,756 | (5,696) |
| 기타(*) | (4,093,693) | - |
| 기말 | 10,361,042 | 10,100,318 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,751,499 | 3,794,650 |
| 사업결합 | 796,797 | - |
| 이자수익 | 66,406 | 76,366 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (35,981) | (34,725) |
| 사용자의 기여금 | 2,611,950 | 2,202,589 |
| 퇴직급여지급액 | (73,792) | (287,381) |
| 관계사 전출입에 의한 증가(감소) | - | - |
| 기타(*) | (2,585,935) | - |
| 기말 | 6,530,944 | 5,751,499 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 6,530,944 | 5,751,499 |
&cr(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,357,531 | 2,500,729 |
| 순이자원가 | 88,669 | 122,859 |
| 합 계 | 2,446,200 | 2,623,588 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.58~3.05% | 2.00~2.15% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) | 2.79~5.00% | 2.82~4.15% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한할인율과 동일하게 적용하였습니다.
(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (373,354) | 415,076 |
| 미래임금상승률 | 411,700 | (375,260) |
&cr(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.37~11.26 년및 7.15~11.86 년 입니다.&cr
27. 비지배지분부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분부채 | - | 12,158,907 | - | - |
| 합 계 | - | 12,158,907 | - | - |
연결실체는 코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다.
28. 자본금 및 기타불입자본 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 26,314,876 | 26,314,876 |
| 자본금 | 13,157,438,000 | 13,157,438,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,314,876 | 13,157,438 | 25,297,761 | 12,648,881 |
| 전환권의 행사 | - | - | 180,036 | 90,017 |
| 주식배당 | - | - | 837,079 | 418,540 |
| 기말 | 26,314,876 | 13,157,438 | 26,314,876 | 13,157,438 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 58,742,663 | 58,742,663 |
| 자기주식 | (20,130,636) | (24,067,118) |
| 자기주식처분이익 | 1,085,958 | - |
| 자기주식처분손실 | - | (1,125,141) |
| 기타자본잉여금 | (15,141,188) | 10,759,045 |
| 교환권대가 | 777,538 | 1,710,583 |
| 전환권청산손실 | (186,292) | (186,292) |
| 주식선택권 | 5,272,724 | 5,136,531 |
| 합 계 | 30,420,767 | 50,970,271 |
(4) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,371,483 | 24,067,118 | 4,370,769 | 24,063,717 |
| 취득(처분) | (713,235) | (3,936,482) | 714 | 3,401 |
| 기말 | 3,658,248 | 20,130,636 | 4,371,483 | 24,067,118 |
(5) 당기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,710,583 | - |
| 교환사채 발행으로 인한 교환권대가의 인식 | - | 2,193,055 |
| 법인세효과 | - | (482,472) |
| 교환권의 행사 | (933,046) | - |
| 기말 | 777,538 | 1,710,583 |
교환권대가는 전기 중 발행된 교환사채 중 자본요소(교환권)를 나타내고 있습니 다. ( 주석 20 참 고)&cr&cr (6) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 98,772 |
| 전환권의 행사 | - | (98,772) |
| 기말 | - | - |
29. 기타자본구성요소 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 2,697,527 | 938,520 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,428) | - |
| 해외사업환산손익 | 960,194 | (7,868,744) |
| 재평가잉여금 | 13,736,141 | 11,002,239 |
| 합 계 | 17,391,434 | 4,072,015 |
&cr30. 이익잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 125,562 | 125,562 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (1,517,788) | (1,754,139) |
| 지분법이익잉여금 | 78,688 | 78,682 |
| 미처분이익잉여금 | 44,221,483 | 47,001,808 |
| 합 계 | 42,907,945 | 45,451,913 |
&cr31. 배당금&cr&cr 지배회사는 당기와 전기 중 지급한 배당금이 없습니다.
32. 주식기준보상 &cr&cr(1) 주식선택권(주식결제형)&cr연결실체는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 행사가격으로 행사할 수 있으며, 행사시에는 자기주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여받은 종업원 | 가득조건 | 공정가치(*1) | 행사가격(*2) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)코아시아 | 2019년 3월 29일 | 주요 경영진 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 1,982원 | 5,921원 |
| (주)코아시아&cr(*3) | 2019년 3월 28일 | 주요 경영진 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 1,982원 | 5,921원 |
| (주)코아시아&cr옵틱스 | 2014년 3월 31일 | 주요 경영진 | 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 12,900원 | 25,805원 |
| (주)코아시아&cr옵틱스 | 2015년 3월 27일 | 주요 경영진 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 2,459원 | 8,625원 |
| (주)코아시아&cr옵틱스 | 2015년 3월 27일 | 기타 임직원 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 2,459원 | 8,625원 |
| (주)코아시아&cr옵틱스 | 2021년 5월 21일 | 주요 경영진 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터&cr5년 이내 재직시 | 786원 | 2,500원 |
(*1) 연결실체는 주식선택권 공정가치의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. &cr(*2) 2020년 3월 27일 주식배당에 따라 행사가격이 6,116원에서 5,921원으로 조정되었으며, 부여수량이 63,255주 증가하였습니다.&cr(*3) (주)이츠웰의 주주총회를 통하여 주식선택권을 부여하였으며, 2019년 지배기업 에 피합병됨에 따라 합병회사가 주식선택권을 승계하였습니다.
&cr(2) 당기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 부 여 | 행 사 | 소 멸 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코아시아 | 1,984,130 | - | - | - | - | - | 1,984,130 |
| (주)비에스이 | 350,000 | - | - | - | (350,000) | - | |
| (주)코아시아옵틱스 | - | 2,261,121 | - | - | - | - | 2,261,121 |
| 합 계 | 2,334,130 | 2,261,121 | - | - | - | (350,000) | 4,245,251 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각 각 954,167천원 및&cr2,785,567천원 입니다.
33. 매출액 &cr&cr당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.한 시점에서 이행: | ||
| 제품매출 | 362,928,213 | 352,658,323 |
| 상품매출 | 2,402,961 | 31,728,954 |
| 기타매출 | 14,952,673 | 8,245,696 |
| 소 계 | 380,283,847 | 392,632,973 |
| Ⅱ.기간에 걸쳐 이행: | ||
| 기타매출(*) | 420,402 | 294,204 |
| 소 계 | 420,402 | 294,204 |
| 합 계(Ⅰ+Ⅱ) | 380,704,249 | 392,927,178 |
(*) 상표권수익, 그룹웨어사용수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.
34. 판매비와 관리비 &cr
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 19,989,340 | 13,147,299 |
| 퇴직급여 | 1,774,827 | 1,286,376 |
| 주식보상비용 | 954,167 | 2,785,567 |
| 복리후생비 | 3,117,165 | 1,872,884 |
| 감가상각비 | 3,119,010 | 1,596,778 |
| 무형자산상각비 | 1,685,369 | 878,532 |
| 운반비 | 1,287,697 | 1,139,317 |
| 광고선전비 | 68,032 | 53,350 |
| 견본비 | 774,421 | 68,505 |
| 지급수수료 | 5,996,765 | 3,263,693 |
| 여비교통비 | 503,077 | 443,708 |
| 통신비 | 152,806 | 106,787 |
| 세금과공과 | 715,617 | 586,295 |
| 보험료 | 109,083 | 50,159 |
| 접대비 | 329,457 | 295,495 |
| 경상연구개발비 | 3,578,399 | 1,163,524 |
| 대손상각비(환입) | 245,610 | (125,068) |
| 차량유지비 | 342,457 | 190,436 |
| 수도광열비 | 277,790 | 107,763 |
| 소모품비 | 626,653 | 446,034 |
| 지급임차료 | 365,613 | 406,667 |
| 수선비 | 227,905 | 59,976 |
| 기타 | 320,815 | 387,488 |
| 합 계 | 46,562,075 | 30,211,565 |
35. 비용항목의 성 격별 분류 &cr
당기와 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원, 부자재의 사용액 | 340,733,260 | 326,785,273 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (105,351,924) | (34,107,233) |
| 상품매출원가 | 1,551,045 | 20,523,202 |
| 종업원급여 | 52,672,742 | 37,017,321 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 27,203,458 | 16,982,400 |
| 기타비용 | 77,243,141 | 36,387,329 |
| 합 계 | 394,051,722 | 403,588,292 |
36. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 4,763,594 | 6,742,767 |
| 외화환산이익 | 241,121 | 322,157 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 19,970 |
| 유형자산처분이익 | 151,796 | 8,247 |
| 무형자산처분이익 | - | 30 |
| 수입수수료 | - | 82,549 |
| 수입임대료 | 40,402 | 59,324 |
| 기타대손충당금환입 | 721,159 | - |
| 잡이익 | 942,406 | 1,121,897 |
| 소 계 | 6,860,478 | 8,356,942 |
| Ⅱ. 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 4,289,016 | 7,849,587 |
| 외화환산손실 | 320,830 | 293,653 |
| 유형자산처분손실 | 660,754 | 1,552 |
| 유형자산손상차손 | - | 154,182 |
| 유형자산폐기손실 | 16,747 | - |
| 기타의대손상각비 | 26,006 | 721,159 |
| 기부금 | 3,500 | 7,500 |
| 잡손실 | 425,943 | 173,882 |
| 소 계 | 5,742,796 | 9,201,514 |
37. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 446,196 | 258,030 |
| 외환차익 | 1,117,305 | 447,508 |
| 외화환산이익 | 304,996 | 2,696,177 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 475,664 | 260,964 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 207,655 | 125,014 |
| 소 계 | 2,551,816 | 3,787,693 |
| Ⅱ. 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 5,055,903 | 3,748,978 |
| 외환차손 | 642,104 | 149,309 |
| 외화환산손실 | 268,462 | 124,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,799,859 | 902,451 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 111,314 | - |
| 파생상품평가손실 | 302,545 | - |
| 기타금융비용 | 63,670 | - |
| 소 계 | 8,243,857 | 4,925,491 |
38 . 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,118,616 | 358,014 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (459,183) | 936,814 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | (189,078) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (337,205) | - |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 (수익) | (518,052) | (596,761) |
| 법인세추납액 | 759 | 4,925 |
| 법인세비용 (수익) | (195,065) | 513,914 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | (499,045) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (17,088) | (114,288) |
| 교환권대가 | - | (482,473) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,919) | - |
| 합 계 | (518,052) | (596,761) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 순손실 | (13,045,282) | (12,586,553) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,869,962) | (1,237,178) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과 | 6,536,123 | 807,132 |
| - 이월결손금 및 세액공제 등 | - | (31,840) |
| - 미인식된 일시적차이의 변동 | (26,856,922) | 1,916,535 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 22,306,911 | - |
| - 법인세 추납 액 | 759 | - |
| - 기 타 | 688,026 | (940,735) |
| 법인세비용 (수익) | (195,065) | 513,914 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 중단사업으로 &cr인한 증감 | 사업결합으로 &cr인한 증감 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (382,812) | 25,564 | 14,549 | (284,323) | (627,021) | (137,945) |
| 대손충당금 등 | 3,417,166 | (2,824,481) | (6) | 14,476,518 | 15,069,196 | 3,315,223 |
| 재고자산평가손실 | 1,567,204 | (64,817) | (404,443) | 1,219,537 | 2,317,480 | 509,846 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 손상차손 | 1,970,697 | (980,465) | (990,232) | - | - | - |
| 감가상각비 | (238,067) | - | 437,988 | 10,989,257 | 11,189,178 | 2,461,619 |
| 퇴직급여충당금 | 10,075,415 | 910,158 | (3,920,926) | 3,046,604 | 10,111,251 | 2,224,475 |
| 퇴직보험료 | (5,751,499) | (1,622,694) | 2,550,064 | (1,381,898) | (6,206,027) | (1,365,326) |
| 반품충당부채 | 97,531 | - | (97,531) | - | - | - |
| 판매보증충당부채 | 94,826 | (22,733) | - | - | 72,092 | 15,860 |
| 연차충당부채 | 543,805 | (22,626) | (220,044) | 87,800 | 388,936 | 85,566 |
| 기타장기종업원 급여충당 부채 | 123,704 | (3,592) | - | - | 120,113 | 26,425 |
| 종속기업투자자산 | 102,824,864 | (104,610,752) | (147,965) | (13,282,487) | (15,216,339) | (3,347,595) |
| 상환할증금 | 339,218 | (185,028) | - | 188,940 | 343,130 | 75,489 |
| 전환권조정 | (2,160,456) | 1,569,074 | - | (657,242) | (1,248,623) | (274,697) |
| 유형자산손상차손 | 517,401 | - | (363,220) | - | 154,182 | 33,920 |
| 미지급비용 | - | - | - | 171,653 | 171,653 | 37,764 |
| 투자유가증권 | 787,884 | 10,051 | - | 9,016,812 | 9,814,747 | 2,159,244 |
| 세액공제이월액 | - | - | - | 1,556,183 | 1,556,183 | 342,360 |
| 파생생품자산 | - | (2,039,851) | - | - | (2,039,852) | (448,767) |
| 파생상품부채 | - | 2,724,513 | - | - | 2,724,513 | 599,393 |
| 리스부채 | 3,009,422 | (832,127) | (367,514) | 1,112,234 | 2,922,015 | 642,843 |
| 사용권자산 | (2,928,759) | 898,246 | 357,758 | (1,085,777) | (2,758,532) | (606,877) |
| 사업결합 | - | - | - | (17,229,040) | (17,229,040) | (4,046,151) |
| 기타 | 524,861 | (3,378,270) | (27,630) | 7,483,310 | 4,602,271 | 1,012,500 |
| 일시적차이 소 계 | 114,432,405 | (110,449,830) | (3,179,152) | 15,428,081 | 16,231,506 | 3,315,169 |
| 이월결손금(*1) | 59,323,540 | 120,426,159 | (52,732,391) | 71,089,913 | 198,107,221 | 43,583,589 |
| 합 계 | 173,755,945 | 9,976,330 | (55,911,543) | 86,517,994 | 214,338,727 | 46,898,758 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) | (51,962,830) | |||||
| 이연법인세자산 | 573,220 | |||||
| 이연법인세부채 | (5,637,292) |
(*1) 세무상결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 비고 |
|---|---|---|
| 2024년 | 1,061,001 | 2014년 발생 |
| 2026년 | 6,114,643 | 2016년 발생 |
| 2027년 | 21,648,927 | 2017년 발생 |
| 2028년 | 10,518,404 | 2018년 발생 |
| 2029년 | 17,243,772 | 2019년 발생 |
| 2025년 | 1,432,684 | 2020년 발생 |
| 2030년 | 945,389 | |
| 2035년 | 18,209,616 | |
| 2026년 | 7,560,940 | 2021년 발생 |
| 2031년 | 1,159,743 | |
| 2036년 | 112,212,102 |
&cr(*2) 처분가능성이 없는 종속회사투자주식 등에 대한 차감할 일시적차이등은 실현가능성이 낮 다고 판단되므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (340,138) | (42,674) | (382,812) | (84,218) |
| 대손충당금 등 | 18,033,575 | (14,616,409) | 3,417,166 | 751,777 |
| 재고자산평가손실 | 1,765,903 | (198,700) | 1,567,203 | 344,785 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,970,697 | - | 1,970,697 | 433,553 |
| 감가상각비 | (358,838) | 120,771 | (238,067) | (52,375) |
| 퇴직급여충당금 | 11,825,452 | (1,750,037) | 10,075,415 | 2,216,591 |
| 퇴직보험료 | (5,135,258) | (616,241) | (5,751,499) | (1,265,330) |
| 반품충당부채 | 125,139 | (27,608) | 97,531 | 21,457 |
| 판매보증충당부채 | 75,749 | 19,077 | 94,826 | 20,862 |
| 연차보상충당부채 | 503,059 | 40,746 | 543,805 | 119,637 |
| 종속기업투자자산 | 84,563,537 | 18,261,327 | 102,824,864 | 22,621,470 |
| 무형자산손상차손 | 216,331 | (216,331) | - | - |
| 상환할증금 | 116,491 | 222,727 | 339,218 | 74,628 |
| 전환권조정 | (100,614) | (2,059,842) | (2,160,456) | (475,300) |
| 유형자산손상차손 | 618,562 | (101,160) | 517,402 | 113,828 |
| 투자유가증권 | 416,317 | 371,567 | 787,884 | 173,334 |
| 리스부채 | 1,110,459 | 1,898,964 | 3,009,423 | 662,073 |
| 사용권자산 | (1,098,377) | (1,830,382) | (2,928,759) | (644,327) |
| 기타 | 1,185,715 | (537,150) | 648,565 | 142,684 |
| 일시적차이 소 계 | 115,493,761 | (1,061,355) | 114,432,406 | 25,175,129 |
| 이월결손금 | 8,624,756 | 50,698,784 | 59,323,540 | 13,051,179 |
| 합 계 | 124,118,517 | 49,637,429 | 173,755,946 | 38,226,308 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) | (38,820,030) | |||
| 이연법인세자산 | 182,033 | |||
| 이연법인세부채 | (775,755) |
(*) 처분가능성이 없는 종속회사투자주식 등에 대한 차감할 일시적차이등은 실현가능성이 낮 다고 판단되므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
39. 주당손익 &cr
(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순 손실 | (2,780,324,314) | (7,116,903,595) |
| 계속영업 당기순손실 | (4,580,673,152) | (11,064,309,114) |
| 중단영업 당기순이익 | 1,800,348,838 | 3,947,405,519 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,334,059 | 21,580,530 |
| 주당이익(손실) | ||
| 계속영업 주당손실 | (205) | (513) |
| 중단영업 주당이익 | 81 | 183 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균발행주식수 | 26,314,876 | 25,951,785 |
| 가중평균자기주식수 | (3,980,817) | (4,371,255) |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,334,059 | 21,580,530 |
(3) 희석주당이익&cr&cr중단영업 부문에 대해서만 희석효과가 발생하며, 계속영업 부문은 당기순손실로 인하여 희석화효과가 발생하지 않습니다.
| (단위: 원/주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 중단영업 당기순이익 | 1,800,348,838 | 3,947,405,519 |
| 합 계 | 1,800,348,838 | 3,947,405,519 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 22,334,059 | 21,580,530 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 847,407 | 542,277 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 23,181,465 | 22,122,807 |
| 희석주당순이익 | ||
| 중단영업 보통주 주당이익 | 78 | 178 |
40. 특수관계자 거래 &cr
(1) 당기말 및 전기말 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp.&crZHONGWEI COMPANY LIMITED(*1) |
| 관계기업의&cr 종속기업 | CoAsia Korea Co. Ltd.&crCoAsia International Corp.&crCoAsia Electronics Corp.(Singapore) Pte. Ltd.&crCOASIA ELECTRONICS CORP LLP&crStudybank Co., Ltd.&crCoAsia Electronics Corp.(HK) Pte. Ltd.&crCoAsia Electronics (US) Corp.(*2)&crCoAsia Electronics Corp.(Shenzhen) Ltd.&crCoAsia Electronics Corp.(Shanghai) Limited.&crTaiwan Interactive education Co.,Ltd |
| 기타&cr 특수관계자 | (주)포인칩스, MIDAS DREAMS COMPANY LTD., HJL Holdings Company Limited |
(*1) 당기 중 사업결합으로 신규 편입되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.&cr&cr② 전기말
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | BSE USA Inc.&crCoAsia Electronics Corp.&cr코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합&cr코어밸류턴어라운드 사모투자합자회사 |
| 관계기업의&cr 종속기업 | CoAsia Korea Co. Ltd.&crCoAsia International Corp.&crCoAsia Electronics Corp.(Singapore) Pte. Ltd.&crCOASIA ELECTRONICS CORP LLP(*3)&crStudybank Co., Ltd.&crCoAsia Electronics Corp.(HK) Pte. Ltd.&crCoAsia Technology Corp. Limited.(*1)&crCoAsia Electronics Corp.(Shenzhen) Ltd. (*2)&crCoAsia Electronics Corp.(Shanghai) Limited.&crTaiwan Interactive education Co.,Ltd |
| 기타&cr 특수관계자 | (주)포인칩스, ㈜디오스텍(*4), ㈜오앤엔터테인먼트(*4), 나노몰텍㈜(*4),&crDIOSTECH VINA Co., Ltd.(*4), DIOSTECH HOA BHIN Co., Ltd.(*4),&cr㈜코아시아넥셀(*4), MIDAS DREAMS COMPANY LTD.&crHJL Holdings Company Limited |
(*1) 전기 중 CoAsia Electronics Corp Limited 에서 CoAsia Technology Corp. Limited. 로 사명이 변경되었습니다.&cr(*2) 전기 중 Well Display 에서 CoAsia Electronics Corp.(Shenzhen) Ltd. 로 사명이 변경되었습니다.&cr(*3) 전기 중 신규 설립되었습니다.&cr(*4) 전기 중 신규 편입되었습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산처분 | 기타수익 | 매 입 | 유형자산매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | 807,697 | - | - | 16,734 | - | 22,033 |
| 관계기업의 &cr종속기업 | CoAsia Korea Co. Ltd. | 1,443,764 | - | 409 | 37,658,042 | 1,089 | - |
| CoAsia Electronics Corp.&cr(Singapore) Pte. Ltd. | 27,705 | - | - | - | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp.&cr(HK) Pte. Ltd. | 868,106 | - | - | 6,162,310 | 10,347 | - | |
| CoAsia Electronics Corp.&cr(Shanghai) Limited. | - | - | 3,569 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)코아시아옵틱스(*) | 32,610 | 1,219 | - | 2,216,485 | 1,051 | - |
| (주)코아시아넥셀(*) | 121,013 | 1,778 | 153,799 | 906,198 | - | - | |
| 합 계 | 3,300,895 | 2,997 | 157,777 | 46,959,770 | 12,488 | 22,033 |
(*) 종속기업으로 편입되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산처분 | 기타수익 | 매 입 | 유형자산매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | 4,965,212 | - | 8,078 | 2,284,800 | 210,145 | 192,698 |
| 엘앤에스벤처캐피탈(주) | - | - | 2,132 | - | - | - | |
| 관계기업의 &cr종속기업 | CoAsia Korea Co.,Ltd. | 4,710 | 34,829 | 6,500 | 32,304,535 | 1,454 | 47,727 |
| CoAsia Electronics Corp. &cr(Singapore) Pte. Ltd. | 17,996 | - | - | 5,896,445 | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp. &cr(HK) Pte. Ltd. | 106,653 | - | - | 61,998 | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp.&cr(Shanghai)Limited. | - | - | - | - | 64,334 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)코아시아넥셀 | 17,040 | - | 173,330 | 2,114,488 | - | - |
| 합 계 | 5,111,611 | 34,829 | 190,040 | 42,662,266 | 275,933 | 240,425 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | 7,469 | - | - | - | 4,263 | - |
| 관계기업의&cr 종속기업 | CoAsia Korea Co.,Ltd. | 528 | - | - | 4,503,278 | - | - |
| CoAsia Electronics Corp. (Singapore) Pte. Ltd. | 1,387 | - | - | - | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp. (HK) Pte. Ltd. | 7,255 | - | - | 4,734,526 | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp.(Shanghai)Limited. | - | - | - | - | - | - | |
| 기타&cr 특수관계자 | 주요 경영진 | - | 68,133 | 1,550,000 | - | - | 35,000 |
| 합 계 | 16,639 | 68,133 | 1,550,000 | 9,237,804 | 4,263 | 35,000 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | - | - | - | - | 748,040 | 1,210,013 |
| 관계기업의&cr 종속기업 | CoAsia Korea Co.,Ltd. | 462 | - | - | 1,990,100 | - | - |
| CoAsia Electronics Corp. (Singapore) Pte. Ltd. | 1,371 | - | - | - | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp. (HK) Pte. Ltd. | 17,626 | - | - | - | - | - | |
| CoAsia Electronics Corp.(Shanghai)Limited. | - | - | - | - | 72,697 | - | |
| 기타&cr 특수관계자 | (주)코아시아옵틱스 | - | 451 | - | 580,320 | - | - |
| (주)코아시아넥셀 | 2,376 | 3,941,745 | 5,800,000 | 190,400 | 37,279 | - | |
| 주요 경영진 | - | - | 2,645,405 | - | - | - | |
| 합 계 | 21,835 | 3,942,196 | 8,445,405 | 2,760,820 | 858,016 | 1,210,013 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출 자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | - | - | - | (1,210,013) | - |
| 코아시아케이프 제일호 &cr신기술사업투자조합(*) | - | - | - | - | 7,150,997 | |
| (주)코아시아넥셀(*) | 4,660,000 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 16,000 | (1,111,405) | 35,000 | - | - |
| 합 계 | 4,676,000 | (1,111,405) | 35,000 | (1,210,013) | 7,150,997 |
(*) 종속기업으로 편입되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다.&cr
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 출 자 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CoAsia Electronics Corp. | - | - | 1,210,013 | - | - | - |
| 코아시아케이프 제일호 &cr신기술사업투자조합 | - | - | - | - | 2,849,003 | - | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 2,385,405 | (1,820,000) | - | - | - | - |
| 엘앤에스벤처캐피탈(주) | - | - | - | - | - | 3,000,000 | |
| 합 계 | 2,385,405 | (1,820,000) | 1,210,013 | - | 2,849,003 | 3,000,000 |
&cr(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 지급보증 제공자 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 원본차입금 | 지급보증기간 | 보증 내용 |
| 이희준 대표이사 | 신보2021제14차 유동화전문유한회사 | 20,000,000 | 20,000,000 | 2021-08-26 ~&cr2024-08-26 | (주)코아시아 제5회 무보증 사모사채 &cr발행에 대한 연대보증 |
&cr(6) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 6,821,477 | 4,730,113 |
| 퇴직급여 | 984,596 | 565,416 |
| 기 타(*) | 839,185 | 2,785,567 |
| 합 계 | 8,645,260 | 8,081,096 |
(*) 주식보상비용이 반영되어 있습니다.
41. 담보제공자산 등 &cr
당기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보제공사유 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 4,915,978 | 4,200,000 | 차입금 담보 | 3,000,000 | KB증권 |
| 기타유동금융자산 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,015,350 | IBK기업은행 외 | |
| 유형자산 | 114,900,247 | 141,063,146 | 45,676,919 | ||
| 재고자산 | 7,053,192 | 3,900,000 | 3,000,000 | 수출입 은행 | |
| 합 계 | 129,369,417 | 151,663,146 | 53,692,269 |
상기 외 회사가 당기 중 발행한 ㈜코아시아 제5회 무보증 사모사채와 관련하여 신보2021제14차 후순위공모사채 660,000천원을 취득하였으며, 해당 사채는 신용보증기금에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참고).&cr &cr 42. 우발채무 및 약정사항 &cr
(1) 당 기말 현재 연결실체가 타사로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 약정액 | 내 용 |
| --- | --- | --- |
| (주)서울보증보험 | 2,000 | 고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증 |
| 2,941 | 물품대금청구 시 부동산가압류를 위한 담보제공 | |
| 9,218 | 제품 개발비용 보증보험 | |
| 30,000 | 부동산 가압류 | |
| 50,000 | 식자재 공급계약 | |
| 합 계 | 94,159 |
(2) 진 행중인 소송사건 현황
보고기간종료일 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 , 소송가액은 총 5,000 백만원 입니다. 연결실체는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 이 밖에 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr (3) 주주간약정 세부내역&cr 연결실체는 유상증자에 참여한 투자자와 주주간 약정을 체결하였으며, 동 약정에 따라 해당 투자자가 인수한 신주를 지배기업에게 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당 약정에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 약정 | 구분 | 내용 |
| 풋옵션 | 행사가능일 | 투자자는 납입일의 다음날로부터 2년 6개월이 지난 시점부터 서면 통지로써 투자자가 보유하고 있는 신주의 전부 또는 일부에 대한 &cr풋옵션을 행사할 수 있다. |
| 인수대금 | 투자자가 풋옵션을 행사할 경우 투자자는 납입일의 다음날로부터 &cr약정에 따른 지급기일까지 기간에 대해, 인수대금에 약정된 내부수익률을 적용하여 계산된 금액으로 매수청구대상 주식을 인수하여야 한다. | |
| 기타조건 | 대상회사(㈜코아시아넥셀)가 파산 또는 회생절차개시 신청을 하거나기타의 사유로 지급불능사유가 발생할 경우 및 외부감사인의 적정&cr의견이 포함된 감사보고서를 수령하지 못할 경우에는 위 행사가능&cr시점과 무관하게 투자자는 풋옵션을 행사할 수 있다.&cr &cr대상회사(㈜코아시아넥셀)가 대상회사의 발행주식을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장(이하 "기업공개")완료 하였을 경우 투자자의 풋옵션은 자동 소멸되는 것으로 한다. |
한편 해당 풋옵션 관련하여 당기말 현재 인식한 기타금융부채는 7,428,640천원 입니다(주석 17 참고).
43. 위험관리&cr&cr연결실체의 재무부문은 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험을 포함하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr① 환율변동위험&cr연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통 화 | 화폐성자산 | 화폐성부채 |
| --- | --- | --- |
| USD | 56,813,698 | 43,005,905 |
| JPY | 1,319 | 76,223 |
| VND | 1,071,195 | 1,581,478 |
| EUR | 17,915 | - |
| NTD | 402,007 | - |
| 합 계 | 58,306,133 | 44,663,606 |
&cr아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,380,779 | (1,380,779) |
| JPY | (7,490) | 7,490 |
| VND | (51,028) | 51,028 |
| EUR | 1,791 | (1,791) |
| NTD | 40,201 | (40,201) |
| 합 계 | 1,364,253 | (1,364,253) |
&cr② 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
&cr아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
&cr만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 법인세비용차감전순이 익은 325,497 천원 증가/감소 할 수 있으며 , 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr
한편, 연결실체는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 66,811,563 | 43,923,530 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 27,160,968 | 12,105,625 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 253,685 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 7,104,485 | 17,230,467 |
| 매출채권및기타채권 | 30,946,897 | 35,874,207 |
| 합 계 | 132,277,598 | 109,133,829 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.&cr &cr당기말 현재 연결실체는 제3자에 대한 금융보증계약이 없으며, 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 신용위험에 대한 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr(3) 유동성위험&cr 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 동 금액은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급해야 할 이자를포함하고 있으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 잔존만기 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 부채 | 58,596,318 | 666,167 | - | 59,262,485 | 59,262,485 |
| 이자부 부채(*) | 112,551,181 | 33,930,853 | 5,932,555 | 152,414,589 | 138,433,987 |
| 합 계 | 171,147,499 | 34,597,020 | 5,932,555 | 211,677,075 | 197,696,473 |
(*) 리스부채가 포함되어 있습니다. &cr &cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 잔존만기 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 부채 | 37,951,770 | 56,359 | - | 38,008,129 | 38,008,129 |
| 이자부 부채(*) | 101,200,680 | 39,661,171 | - | 140,861,851 | 132,352,307 |
| 합 계 | 139,152,450 | 39,717,530 | - | 178,869,980 | 170,360,436 |
(*) 리스부채가 포함되어 있습니다. &cr
다음표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 잔존만기 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 자산 | 120,455,649 | 9,001,561 | - | 129,457,210 | 129,457,210 |
| 이자부 자산 | 2,938,847 | - | - | 2,938,847 | 2,842,149 |
| 합 계 | 123,394,496 | 9,001,561 | - | 132,396,057 | 132,299,359 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 잔존만기 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 자산 | 84,595,035 | 4,802,256 | 3,098,576 | 92,495,867 | 92,495,867 |
| 이자부 자산 | 13,880,998 | 3,189,686 | 24,801 | 17,095,485 | 16,661,939 |
| 합 계 | 98,476,033 | 7,991,942 | 3,123,377 | 109,591,352 | 109,157,806 |
&cr(4) 자본위험 관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
&cr연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙 니다.
&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 222,262,329 | 184,424,359 |
| 자 본 | 185,727,008 | 133,351,956 |
| 부채비율 | 119.67% | 138.30% |
&cr44. 금융상품
&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr당기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 당기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr① 당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 기 말 |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 246,000 | 20,069,714 | 6,845,254 | 27,160,968 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 253,685 | 253,685 |
| 합 계 | 246,000 | 20,069,714 | 7,098,939 | 27,414,653 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 4,772,667 | 4,772,667 |
&cr- 전기말
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 기 말 |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 12,105,625 | 12,105,625 |
&cr② 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 기 초 | 손익&cr(당기손익) | 손익&cr(기타포괄) | 당기매입 | 당기매도 | 기타(*) | 기 말 |
| <금융자산> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,105,625 | (734,668) | - | 10,850,000 | (17,258,458) | 1,882,755 | 6,845,254 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | (6,804) | - | - | 260,490 | 253,685 |
| 합 계 | 12,105,625 | (734,668) | (6,804) | 10,850,000 | (17,258,458) | 2,143,244 | 7,098,939 |
| <금융부채> | |||||||
| 파생상품부채 | - | (302,546) | - | 5,075,213 | - | - | 4,772,667 |
(*) 연결범위 변동효과 등이 반영되어 있습니다.&cr&cr③ 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.
&cr④ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초인식시점의 공정가치로 보고기간말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.
(3) 당 기말 과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 66,833,322 | - | - | - | - | 66,833,322 |
| 매출채권및기타채권 | 30,946,897 | - | - | - | - | 30,946,897 |
| 미수수익 | 79,067 | - | - | - | - | 79,067 |
| 임차보증금 | 2,883,269 | - | - | - | - | 2,883,269 |
| 장기대여금 | 1,300,000 | - | - | - | - | 1,300,000 |
| 단기금융상품 | 2,564,363 | - | - | - | - | 2,564,363 |
| 단기대여금 | 250,000 | - | - | - | - | 250,000 |
| 합 계 | 104,856,918 | - | - | - | - | 104,856,918 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 27,160,968 | - | - | - | 27,160,968 |
| 기타포괄손익-공정 &cr 가치측정 금융자산 | - | - | 253,685 | - | - | 253,685 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 49,497,328 | - | 49,497,328 |
| 차입금 | - | - | - | 85,858,989 | - | 85,858,989 |
| 교환사채 | - | - | - | 4,562,808 | - | 4,562,808 |
| 전환사채 | - | - | - | 8,931,698 | - | 8,931,698 |
| 사채 | - | - | - | 19,964,441 | - | 19,964,441 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 9,765,157 | - | 9,765,157 |
| 비지배지분부채 | - | - | - | 12,158,907 | - | 12,158,907 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | 874,019 | - | 874,019 |
| 합 계 | - | - | - | 191,613,347 | - | 191,613,347 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 4,772,667 | 4,772,667 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 당기손익-&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 43,947,507 | - | - | - | 43,947,507 |
| 매출채권및기타채권 | 35,874,207 | - | - | - | 35,874,207 |
| 임차보증금 | 1,693,662 | - | - | - | 1,693,662 |
| 단기금융상품 | 6,533,337 | - | - | - | 6,533,337 |
| 장기금융상품 | 79,223 | - | - | - | 79,223 |
| 단기대여금 | 7,074,246 | - | - | - | 7,074,246 |
| 장기대여금 | 1,850,000 | - | - | - | 1,850,000 |
| 합 계 | 97,052,181 | - | - | - | 97,052,181 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 12,105,625 | - | - | 12,105,625 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 37,780,181 | 37,780,181 |
| 차입금 | - | - | - | 118,283,372 | 118,283,372 |
| 교환사채 | - | - | - | 9,178,762 | 9,178,762 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 4,947,217 | 4,947,217 |
| 합 계 | - | - | - | 170,189,532 | 170,189,532 |
(4) 당기와 전 기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 손익내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식 : | ||||||
| 이자수익(비용) | 555,457 | - | - | (5,152,742) | - | (4,597,285) |
| 외환차익(차손) | 3,853,176 | - | - | (2,903,398) | - | 949,778 |
| 외화환산이익(손실) | 4,686 | - | - | (47,861) | - | (43,175) |
| 처분이익(손실) | - | 399,304 | - | - | (758) | 398,545 |
| 평가이익(손실) | - | (1,037,123) | - | - | (589,617) | (1,626,740) |
| 기타금융수익(비용) | (243,842) | (110,555) | - | 180,172 | - | (174,225) |
| 합 계 | 4,169,477 | (748,375) | - | (7,923,829) | (590,375) | (5,093,102) |
| 기타포괄손익인식 : | ||||||
| 평가이익(손실) | - | - | (6,804) | - | - | (6,804) |
| 합 계 | - | - | (6,804) | - | - | (6,804) |
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식 : | |||||
| 이자수익(비용) | 685,221 | - | - | (5,704,381) | (5,019,160) |
| 외환차익(차손) | (4,714,157) | - | - | 4,149,071 | (565,086) |
| 외화환산이익(손실) | (342,272) | 442,672 | - | 2,100,388 | 2,200,788 |
| 처분이익(손실) | - | 95,096 | - | - | 95,096 |
| 평가이익(손실) | - | (905,281) | - | - | (905,281) |
| 기타금융수익(비용) | - | - | - | (46,333) | (46,333) |
| 합 계 | (4,371,208) | (367,513) | - | 498,745 | (4,239,976) |
45. 연결현금흐름표
&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 동일합니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (11,049,868) | (9,153,062) |
| 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 26,396,506 | 17,367,568 |
| 외화환산차익 | (925,200) | (3,162,281) |
| 외화환산차손 | 759,981 | 961,493 |
| 대손상각비환입 | (15,187) | (125,068) |
| 대손상각비 | 255,642 | - |
| 기타의대손상각비환입 | (721,159) | - |
| 기타의대손상각비 | 26,006 | 721,159 |
| 재고자산평가손실환입 | 1,689,992 | (5,857,472) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (19,970) |
| 무형자산상각비 | 2,051,494 | 1,496,601 |
| 지분법이익 | (1,360,844) | (848,938) |
| 지분법손실 | 122,309 | 77,152 |
| 기타금융비용 | 63,670 | - |
| 유형자산처분이익 | (151,796) | (39,130) |
| 유형자산처분손실 | 613,617 | 3,881 |
| 유형자산손상차손 | - | 154,182 |
| 유형자산폐기손실 | 16,747 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (30) |
| 무형자산처분손실 | - | 51,745 |
| 무형자산손상차손 | - | 401,182 |
| 지분법처분이익 | (3,633,148) | - |
| 지분법처분손실 | - | 710,678 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (475,664) | (260,964) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,799,859 | 1,166,245 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,099,838) | (125,014) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 811,848 | 29,918 |
| 파생상품평가손실 | 302,546 | - |
| 종업원급여충당부채환입액 | (134,354) | - |
| 종업원급여충당부채전입 | 568,911 | 255,909 |
| 법인세수익 | (1,205,538) | - |
| 법인세비용 | 1,007,018 | 903,998 |
| 이자수익 | (890,952) | (488,123) |
| 이자비용 | 5,930,589 | 5,514,040 |
| 퇴직급여 | 2,847,042 | 2,623,588 |
| 주식보상비용 | 1,028,219 | 3,097,094 |
| 판매보증비 | 8,596 | 82,560 |
| 중단영업이익 | (1,628,794) | - |
| 매각예정자산처분손실 | 47,669 | - |
| 잡이익 | (5,736) | (16,750) |
| 잡손실 | 9,720 | - |
| 기타비현금흐름비용 | - | 8,078 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (1,288,237) | 1,243,355 |
| 재고자산의 증감 | (17,660,789) | 6,317,856 |
| 미수금의 증감 | (1,277,878) | (448,488) |
| 미수수익의 증감 | 832,266 | - |
| 선급금의 증감 | (638,105) | 607,931 |
| 선급비용의 증감 | 365,777 | (368,762) |
| 부가세대급금의 증감 | 63,582 | (875,801) |
| 매입채무의 증감 | 9,978,653 | (21,161,252) |
| 미지급금의 증감 | 2,208,356 | (2,341,809) |
| 선수금의 증감 | (622,045) | 1,410,767 |
| 예수금의 증감 | 605,309 | 339,179 |
| 미지급비용의 증감 | 1,063,608 | 1,093,145 |
| 종업원급여충당부채의 증감 | (172,203) | (205,530) |
| 기타장기종업원부채의 증감 | 29,191 | (10,429) |
| 퇴직급여채무의 증감 | (3,321,254) | (2,839,155) |
| 사외적립자산의 증감 | (1,037,161) | (812,629) |
| 기타의 증감 | 413,179 | (150,496) |
| 합 계 | 12,602,152 | (2,671,849) |
(3) 당기 및 전기 현재 투자활동 관련 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산대체 | 420,788 | 1,074,082 |
| 건설중인자산의 무형자산대체 | 40,860 | 706,088 |
| 건설중인자산의 비용대체 | - | 51,227 |
| 기타무형자산의 무형자산대체 | - | 1,265,294 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,976,267 | 29,943,724 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 250,000 | - |
| 유형자산의 취득관련 미지급금 | (36,700) | 797,353 |
| 무형자산의 취득관련 미지급금 | (638,631) | 638,978 |
| 사용권자산의 비현금거래 | 1,573,220 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | 90,018 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 차 입 | 상환/전환 | 대 체 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 94,837,678 | 157,693,519 | (173,933,620) | 3,976,267 | (11,557,459) | 71,016,386 |
| 장기차입금 | 23,445,694 | 2,005,464 | (7,857,949) | (3,976,267) | 1,225,662 | 14,842,604 |
| 리스부채 | 4,890,173 | 3,755,869 | (3,164,304) | (55,121) | 656,507 | 6,083,125 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 8,931,698 | 8,931,698 |
| 교환사채 | 9,178,762 | - | (4,615,954) | - | - | 4,562,808 |
| 사채 | - | 19,959,780 | - | - | 4,661 | 19,964,441 |
| 비지배지분부채 | - | - | - | 11,587,778 | 571,128 | 12,158,907 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 7,259,742 | 168,898 | 7,428,640 |
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 대 체 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 75,013,466 | 148,201,244 | (144,008,464) | 29,943,724 | (14,312,292) | 94,837,678 |
| 장기차입금 | 28,527,209 | 17,155,757 | - | (29,943,724) | 7,706,452 | 23,445,694 |
| 리스부채 | 2,606,417 | 5,247,125 | (1,613,529) | (253,093) | (1,096,747) | 4,890,173 |
| 전환사채 | 915,877 | - | - | - | (915,877) | - |
| 교환사채 | - | 10,862,090 | - | - | (1,683,328) | 9,178,762 |
46. 중단영업&cr
연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)비에스이를 처분하였습니다. &cr &cr(1) 중단영업손익
비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익: | ||
| 매출액 | 47,467,230 | 105,462,732 |
| 매출원가 | (38,552,843) | (83,683,648) |
| 판매비와관리비 | (7,425,923) | (14,921,596) |
| 영업이익 | 1,488,464 | 6,857,488 |
| 기타수익 | 669,621 | 1,325,618 |
| 기타비용 | (652,903) | (1,963,934) |
| 금융수익 | 828,250 | 1,036,038 |
| 금융비용 | (870,375) | (2,921,899) |
| 관계기업투자주식평가이익(손실) | (4,867) | 4,177 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,458,190 | 4,337,489 |
| 법인세수익(비용) | 3,455 | (390,083) |
| 중단영업이익 | 1,461,645 | 3,947,406 |
| 중단영업처분이익 | 338,703 | - |
| 합 계 | 1,800,348 | 3,947,406 |
&cr(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (811,067) | 10,033,926 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 52,855,444 | 433,257 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,735,910) | (6,341,047) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 69,016 | (386,059) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | 44,377,483 | 3,740,077 |
47. 사업결합&cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업활동 | 사업결합일 |
|---|---|---|
| 코아시아케이프 제일호 &cr신기술사업투자조합 | 신기술사업 금융투자 | 2021.07.31 |
| (주)코아시아넥셀 | 주문형반도체 설계 판매 및 용역서비스 | 2021.07.31 |
&cr(2) 당기 중 사업결합으로 인하여 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 사업결합시 지불한 이전대가와 취득일에 취득한 자산과 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 코아시아케이프 제일호&cr신기술사업투자조합 | (주)코아시아넥셀 |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | ||
| 현금 | 12,580,301 | - |
| 사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치 | 13,436,138 | - |
| 출자전환 | - | 10,000,004 |
| 사업결합의 이전대가 합계 | 26,016,439 | 10,000,004 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | ||
| 현금및현금성자산 | 16,572,282 | 2,223,948 |
| 매출채권및기타채권 | 19,983,161 | 68,901 |
| 기타금융자산 | 11,445,916 | 322,170 |
| 기타유동자산 | 1,511,897 | 324,793 |
| 재고자산 | 7,846,742 | 188,900 |
| 매각예정비유동자산 | 6,724,001 | - |
| 당기법인세자산 | 12,144 | 22 |
| 관계기업투자주식 | 21,347,477 | - |
| 투자부동산 | 182,316 | - |
| 유형자산 | 56,877,233 | 746,528 |
| 무형자산(기술가치) | 9,756,676 | 7,678,983 |
| 무형자산(기술가치 외 무형자산) | 1,093,621 | 282,030 |
| 매입채무및기타채무 | (21,644,242) | (497,450) |
| 차입금 | (14,667,841) | (3,073,800) |
| 전환사채 | (8,761,184) | - |
| 기타금융부채 | (2,651,239) | (1,240,803) |
| 기타부채 | (1,062,030) | (435,994) |
| 확정급여부채 | (763,884) | (1,379,453) |
| 충당부채 | (77,084) | (121,400) |
| 이연법인세부채 | (3,188,404) | (1,689,376) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 100,537,558 | 3,397,999 |
| 비지배지분 | (77,875,587) | (962,166) |
| 영업권 | 3,354,468 | 7,564,171 |
| 합계 | 26,016,439 | 10,000,004 |
&cr(3) 당기 중 사업결합으로 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후의 매출액 및 당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 코아시아케이프 제일호&cr신기술사업투자조합 | (주)코아시아넥셀 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 143,247,661 | 6,089,183 |
| 당기순이익 | (17,330,085) | (367,551) |
&cr만일, 당기 기초시점에 사업결합이 발생하였다면 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출액과 당기순손실은 각각 38,733,742천원 및 3,861,653천원 으로 추정됩니다.
48. 전기재무제표 재작성&cr&cr전기말 재무상태표 유/무형자산(사용권자산) 분류의 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 해당 오류수정은 당기순손실이나 자본총계액에는 영향이 없는 계정재분류 사항이며 구체적인 수정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 124,951,202 | 1,450,555 | 126,401,756 |
| 무형자산 | 9,573,775 | (1,450,555) | 8,123,220 |
49. 보고기간 후 사건&cr&cr연결실체는 관계기업의 종속기업인 CoAsia Electronics Corp.(HK) Pte. Ltd.로부터 USD1,100,000을 차입하였습니다. 차입목적은 운전자금 조달이며, 차입기간은 2022년 1월 11일부터 2022년 12월 31일 입니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코아시아2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
141111687451--43151910164037140884-8---49845894391301241,2156726652844410--2,1481,129113491461641,5861,0807492845210--2,6461,587
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외감실시내용에 기재된 내용임.
3. 주요 감사실시내용 2021-07-23 ~ 2021-10-274 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021-09-27 &cr~ 2021-10-01552조기입증감사2021-11-22 &cr~ 2021-11-26562조기입증감사2022-02-07 &cr~ 2022-02-181062재무제표에 대한 감사,&cr 중요 계정잔액 및 공시내역에 대해 질문 및 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021-12-291본사 창고원자재, 부자재, 상품, 생산소모품, 설비수리자재, 원자재, 제품2022-01-031본사 사무실회원권, 현금OOX타처보관재고자산 조회22021년 11월 30일, 2022년 3월 22일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 30일회사측: 이사회 및 감사 4인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획, 핵심감사사항 등22022년 03월 22일회사측: 이사회 및 감사 4인&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 및 감사수행단계에서의 주요 협의사항, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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