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Audit Report / Information • Mar 23, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 피코그램 00386609 100000000000 20220330 1101112463654 010 50285 22958 26313 100 Y N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 피코그램

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 20 (당)기
부터
까지

&cr&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

이 정 회 계 법 인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................	1
II.	재무제표
	재무상태표 .........................................................................................	5
	포괄손익계산서 ...................................................................................	7
	자본변동표 .........................................................................................	8
	현금흐름표 .........................................................................................	9
	주석 ..................................................................................................	11
Ⅲ.	내부회계관리제도 검토의견 ...................................................................	69
Ⅳ.	외부감사실시내용................................................................................	75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피코그램
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 14일

감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 피코그램(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

- 수익인식의 적정성

&cr1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr회사는 제품매출, 상품매출, 임대료수익, 기타매출로 수익을 인식하고 있습니다. 각각의 매출형태별로 수익의 인식과 관련하여 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr&cr2) 감사에서 다루어진 방법&cr&cr상기의 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토&cr- 매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr- 보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정훈 입니다.

서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층)
이 정 회 계 법 인
대표이사 최 창 기

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 피코그램

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 20 (당)기
부터
까지

&cr

제 19 (전)기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피코그램 대표이사 최석림

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 부평구 부평북로 118(청천동)
(전 화)	(032)678-5114

재 무 상 태 표
제20(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제19(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 피코그램	(단위 : 원)

과목	주석	제20(당) 기	제19(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산		21,456,394,300	9,051,915,204
현금및현금성자산	4,5,6,7	3,870,890,229	2,903,474,145
단기금융상품	4,5,6,7	5,000,000,000	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,8	5,641,255,431	1,902,505,263
매출채권	4,5,6,9,37	3,494,482,068	2,001,710,110
기타유동금융자산	4,5,6,10,37	64,665,449	41,353,474
기타유동자산	11	674,682,770	105,247,509
재고자산	12	2,710,418,353	2,097,624,703
Ⅱ. 비유동자산		28,828,658,763	28,684,701,046
기타비유동금융자산	4,5,6,10	1,161,534,270	183,346,740
종속기업및관계기업투자	17	30,992,446	345,408,678
유형자산	13,20	24,649,690,027	25,158,517,262
사용권자산	14	67,326,707	89,056,581
무형자산	15	224,815,910	232,367,249
투자부동산	16	2,400,518,980	2,442,213,607
이연법인세자산	23	293,780,423	233,790,929
자산 총계		50,285,053,063	37,736,616,250
부채
Ⅰ. 유동부채		22,790,708,872	6,489,459,382
매입채무	4,5,6	641,535,537	608,332,210
계약부채	28	487,511,098	256,885,224
기타유동금융부채	4,5,6,18,22	1,738,961,120	1,571,788,455
기타유동부채	19	59,104,252	86,788,030
당기법인세부채	23	465,928,990	76,834,879
단기차입금	4,5,6,20,35,36	-	2,200,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,13,20,35,36	19,169,486,548	-
우선주부채	4,5,6,21	-	923,091,125
파생상품부채	5,6,20,21	186,933,978	718,406,787
유동리스부채	4,5,6,14,35	31,093,450	33,399,863
기타충당부채	24	10,153,899	13,932,809
Ⅱ. 비유동부채		167,847,932	19,423,833,394
기타비유동금융부채	4,5,6,18,35	130,372,610	170,372,610
장기차입금	4,5,6,13,20,35,36	-	17,592,915,533
비유동파생상품부채	5,6,20	-	1,604,127,239
리스부채	4,5,6,14,35	37,475,322	56,418,012
부채 총계		22,958,556,804	25,913,292,776
자본
Ⅰ. 자본금	1,25	306,157,800	200,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	25	13,244,926,963	41,218,596
Ⅲ. 기타자본항목	26	(209,948,975)	(65,578,397)
Ⅳ. 이익잉여금	27	13,985,360,471	11,647,683,275
자본 총계	4	27,326,496,259	11,823,323,474
부채와 자본 총계		50,285,053,063	37,736,616,250

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 피코그램	(단위 : 원)

과목	주석	제20(당) 기	제19(전) 기
I. 매출액	29,37,38	26,313,369,570	24,411,827,317
II. 매출원가	12,31,37	17,576,055,694	16,423,622,794
III. 매출총이익		8,737,313,876	7,988,204,523
IV. 판매비와관리비	30,31,37	5,403,609,215	4,802,890,711
V. 영업이익		3,333,704,661	3,185,313,812
VI. 기타수익	32	734,224,120	1,577,463,255
VII. 기타비용	32	2,167,869,444	460,692,342
VIII. 금융수익	33	1,447,802,382	392,802,523
IX. 금융비용	33	595,352,596	2,095,549,024
X. 법인세비용차감전순이익		2,752,509,123	2,599,338,224
XI. 법인세비용	23	414,831,927	430,005,378
XII. 당기순이익		2,337,677,196	2,169,332,846
XIII. 총포괄이익		2,337,677,196	2,169,332,846
XIV. 주당손익	34
기본주당이익		1,082	1,140
희석주당이익		1,073	1,026

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 피코그램	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	자본총계
2020년 01월 01일 (전기초)	200,000,000	10,374,749	(141,744,555)	9,879,350,429	9,947,980,623
당기순이익	-	-	-	2,169,332,846	2,169,332,846
배당금의지급	-	-	-	(401,000,000)	(401,000,000)
주식선택권의 변동	-	30,843,847	38,035,516	-	68,879,363
자기주식의 변동	-	-	38,130,642	-	38,130,642
2020년 12월 31일 (전기말)	200,000,000	41,218,596	(65,578,397)	11,647,683,275	11,823,323,474
2021년 01월 01일 (당기초)	200,000,000	41,218,596	(65,578,397)	11,647,683,275	11,823,323,474
당기순이익	-	-	-	2,337,677,196	2,337,677,196
주식선택권의 변동	-	305,090,154	(231,160,078)	-	73,930,076
주식기준보상	-	(86,789,500)	86,789,500	-	-
전환우선주 전환	13,157,800	1,748,252,713	-	-	1,761,410,513
신주발행	93,000,000	11,237,155,000	-	-	11,330,155,000
2021년 12월 31일 (당기말)	306,157,800	13,244,926,963	(209,948,975)	13,985,360,471	27,326,496,259

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

현 금 흐 름 표
제 20(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 피코그램	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		2,123,756,015	3,949,622,811
1. 당기순이익	35	2,337,677,196	2,169,332,846
2. 조정	35	2,621,747,147	2,698,384,368
3. 자산ㆍ부채의 변동	35	(2,286,756,897)	(616,124,311)
4. 이자의 수취		10,576,642	13,563,693
5. 이자의 지급		(473,760,763)	(296,909,185)
6. 법인세의 납부		(85,727,310)	(18,624,600)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(10,517,739,067)	(1,501,247,080)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		8,221,065,395	4,718,817,758
단기금융상품의 감소		-	24,000,000
단기대여금의 감소		23,999,940	27,300,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소		8,100,000,000	2,196,402,602
장기대여금의 감소		-	19,333,320
기타투자자산의 감소		-	2,338,888,381
유형자산의 처분		54,545,455	12,277,348
투자부동산의 감소		-	616,107
보증금의 감소		42,520,000	100,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(18,738,804,462)	(6,220,064,838)
단기금융상품의 증가		5,000,000,000	-
장기대여금의 증가		1,102,237,500	50,000,000
보증금의 증가		-	24,460,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가		11,830,063,171	4,000,000,000
기타투자자산의 증가		-	179,380,132
유형자산의 취득		675,783,538	1,726,008,839
무형자산의 취득		37,062,153	34,131,053
종속기업투자지분의 취득		81,806,100	206,084,814
단기대여금의 증가		11,852,000	-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	35	9,090,277,720	(1,318,155,368)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		11,367,955,000	1,135,000,000
단기차입금의 차입		-	1,000,000,000
임대보증금의 증가		-	135,000,000
국고보조금의 증가		37,800,000	-
유상증자		11,330,155,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,277,677,280)	(2,453,155,368)
배당금의 지급		-	401,000,000
단기차입금의 상환		2,200,000,000	810,000,000
유동성리스부채의 상환		37,677,280	80,898,204
전환우선주의 상환		-	1,146,257,164
임대보증금의 감소		40,000,000	15,000,000
IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		696,294,668	1,130,220,363
V. 기초의 현금		2,903,474,145	1,801,537,204
VI. 외화표시현금의 환율변동효과		271,121,416	(28,283,422)
VII. 기말의 현금		3,870,890,229	2,903,474,145

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제20(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제19(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 피코그램

1. 일반 사항&cr&cr 주식회사 피코그램(이하 "회사")은 정수기 및 비데부품의 생산ㆍ판매를 영위할 목적으로 2002년 3월 18일에 설립되었으며, 2021년 11월 3일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 인천광역시 부평구 부평북로 118(청천동)에 본사를 두고 있으 며 , 당기말 현재 납입자본금(보통주)은 306,157,800원입니다. &cr

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당기말		전기말
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---	---
보통주	최석림	1,390,000	45.40%	1,490,000	70.95%
자기주식	95,000	3.10%	95,000	4.53%
우리사주조합	99,300	3.24%	-	-
아이비케이투자증권	30,000	0.98%	-	-
신한은행&cr(라이프자산운용)	44,754	1.46%	-	-
증권금융(유통)	44,920	1.47%
기타	1,357,604	44.35%	415,000	19.76%
상환전환우선주	IBK기업은행(*1)	-	-	100,000	4.76%
합계		3,061,578	100%	2,100,000	100%

(*1) 상환전환우선주는 당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급&cr이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr

2.1 재무제표 작성 기준&cr

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으&cr며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고&cr높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에&cr서 설명하고 있습니다.&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr &cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금 액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자 는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당기말 현재 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수 료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr 2.5 재고자산&cr&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법 으로 결정하고 있으며 , 취득 원가 는 매입 원가 , 전 환 원 가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

2.6 금융자산&cr

(1) 분류

&cr회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계

&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.7 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

&cr 2.8 매출채권&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는&cr무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법&cr을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr&cr 2.9 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역&cr사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용&cr연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

과목	추정내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5년
금형	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검&cr토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.10 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사&cr용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적&cr차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입&cr원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr 2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인&cr확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산&cr할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관&cr련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr 2.12 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

구분	추정내용연수
지적재산권	5년
소프트웨어	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 2.13 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

2.14 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.15 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr 2.16 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정&cr

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합상품(상환전환우선주)&cr

당사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 복합상품의 주계약은 복합상품의 전체의 공정가치에서 내재파생상품인 전환 및 상환요소를 차감하여 계산합니다.&cr&cr최초 인식 이후, 복합상품의 주계약요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하며, 복합상품의 전환권 및 상환권은 최초 인식 후 후속적으로 재측정합니다.&cr&cr 2.18 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.20 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

(2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.21 수익인식&cr

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr&cr(2) 재화의 판매&cr&cr회사의 정수기 및 관련 부품 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다.&cr&cr(3) 설치용역&cr&cr회사는 제품의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 제품의 판매와 설치 용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 제품의 이전과 설치 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 회사는 거래 가격을 제품의 이전과 설치 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다.&cr

(4) 거래가격의 배분&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정하여 배분합니다.&cr&cr(5) 보증&cr&cr회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 일정기간 동안 보증을제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr

2.22 리스&cr

회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석21 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

&cr보고기간 종료일 이후에 COVID-19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 세계경제활동 위축 및 경기 악화가 예상되며, 경제환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. &cr

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) 법인세

&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 금융자산의 손실충당금

&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr&cr(4) 제품보증충당부채 &cr&cr회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.&cr

(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr회사의 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험 관리요소&cr

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정, 민감도 분석	통화선도 및 통화스왑
시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석, 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험&cr

(1) 외환위험&cr&cr보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말
금융자산
현금및현금성자산	3,282,233,528	2,477,553,801
매출채권	2,601,320,232	970,230,430
합계	5,883,553,760	3,447,784,231
금융부채
차입금	19,169,486,549	17,592,915,533
매입채무	-	11,530,256
기타금융부채	16,307,193	71,358,156
합계	19,185,793,742	17,675,803,946

&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
USD/원	10% 상승시	(1,037,784,542)	(1,109,785,538)	(1,037,784,542)	(1,109,785,538)
10% 하락시	1,037,784,542	1,109,785,538	1,037,784,542	1,109,785,538
EUR/원	10% 상승시	209,824	-	209,824	-
10% 하락시	(209,824)	-	(209,824)	-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

(2) 이자율위험&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
변동금리 차입금	19,169,486,549	17,592,915,533

&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

이자율	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
1% 상승 시	(149,521,995)	(146,028,314)	(149,521,995)	(146,028,314)
1% 하락 시	149,521,995	146,028,314	149,521,995	146,028,314

4.1.2 신용위험 &cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.&cr

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동자산
현금및현금성자산	3,870,890,229	2,903,474,145
단기금융상품	5,000,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	5,641,255,431	1,902,505,263
매출채권	3,494,482,068	2,001,710,110
기타유동금융자산	64,665,449	41,353,474
소계	18,071,293,177	6,849,042,992
비유동자산
기타비유동금융자산	1,161,534,270	183,346,740
소계	1,161,534,270	183,346,740
합계	19,232,827,447	7,032,389,732

&cr(1) 매출채권과 계약자산&cr

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
매출채권
만기미도래	3,270,694,644	3,950,210	1,953,384,609	3,732,899
만기경과 ~ 6개월 이하	84,464,124		55,889,950	3,831,550
6개월 이상 ~ 1년 이하	1,060,311		-
1년 초과	197,306,707	55,093,508	43,655,886	43,655,886
합계	3,553,525,786	59,043,718	2,052,930,445	51,220,335

&cr보고기간 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	51,220,335	59,912,812
대손상각비(환입)	7,823,383	(8,692,477)
제각		-
기말금액	59,043,718	51,220,335

&cr(2) 상각후원가측정 금융자산&cr

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 원)

구분	대여금	미수금	보증금	계
기초 손실충당금	-	-	-	-
당기손익에 인식된 손실충당금의 변동	-	-	-	-
기말 손실충당금	-	-	-	-

&cr② 전기

(단위: 원)

구분	대여금	미수금	보증금	계
기초 손실충당금	(27,300,000)	-	-	(27,300,000)
당기손익에 인식된 손실충당금의 변동	27,300,000	-	-	27,300,000
기말 손실충당금	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금의 변동은 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

&cr(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금의 변동내역은 없으며,보고기간 종료일 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.

&cr4.1.3 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	1년 미만	2년 이하	2년 초과	3년 초과
매입채무	641,535,537	641,535,537	641,535,537	-	-	-	-
기타유동금융부채	1,738,961,120	1,738,961,120	1,738,961,120	-	-	-	-
유동성장기차입금(*1)	19,169,486,548	19,169,486,548	228,116,889	18,941,369,659	-	-	-
유동성리스부채(*1)	31,093,450	32,237,280	16,118,640	16,118,640	-	-	-
기타비유동금융부채	130,372,610	130,372,610	-	45,000,000	85,372,610	-	-
리스부채(*1)	37,475,322	38,113,607	-	-	25,387,263	12,726,344	-
합계	21,748,924,587	21,750,706,702	2,624,732,186	19,002,488,299	110,759,873	12,726,344	-

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	1년 미만	2년 이하	2년 초과	3년 초과
매입채무	608,332,210	608,332,210	608,332,210	-	-	-	-
기타유동금융부채	1,571,788,455	1,571,788,455	1,571,788,455	-	-	-	-
단기차입금(*1)	2,200,000,000	2,232,421,609	1,027,029,500	1,205,392,109	-	-	-
유동성우선주부채(*2)	923,091,125	1,147,730,823	1,147,730,823	-	-	-	-
유동성리스부채(*1)	33,399,863	34,919,100	21,336,822	13,582,278	-	-	-
기타비유동금융부채	170,372,610	170,372,610	-	-	170,372,610	-	-
장기차입금(*1)	17,592,915,533	18,336,271,642	209,355,694	209,355,694	17,917,560,254	-	-
리스부채(*1)	56,418,012	57,890,895	-	-	27,164,556	20,314,539	10,411,800
합계	23,156,317,808	24,159,727,344	4,585,573,504	1,428,330,081	18,115,097,420	20,314,539	10,411,800

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr(*2) 투자자의 조기상환권 행사를 고려하여 6개월 미만으로 분류하였습니다. &cr&cr 4.2 자본위험 관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금, 우선주부채 및 비유동파생상품부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총 자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
총차입금	19,169,486,548	22,320,133,897
차감: 현금및현금성자산 등	14,512,145,660	4,805,979,408
순부채	4,657,340,888	17,514,154,489
자본총계	27,326,496,259	11,823,323,474
총자본	31,983,837,147	29,337,477,963
자본조달비율	14.56%	59.70%

&cr5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

금융상품의 종류별 장부 금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	3,870,890,229	3,870,890,229	2,903,474,145	2,903,474,145
단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,641,255,431	5,641,255,431	1,902,505,263	1,902,505,263
매출채권	3,494,482,068	3,494,482,068	2,001,710,110	2,001,710,110
기타금융자산	1,226,199,719	1,226,199,719	224,700,214	224,700,214
합계	19,232,827,447	19,232,827,447	7,032,389,732	7,032,389,732
금융부채
매입채무	641,535,537	641,535,537	608,332,210	608,332,210
기타금융부채	1,869,333,730	1,869,333,730	1,742,161,065	1,742,161,065
차입금	19,169,486,548	19,169,486,548	19,792,915,533	19,792,915,533
상환전환우선주	-	-	923,091,125	923,091,125
리스부채	68,568,772	68,568,772	89,817,875	89,817,875
파생상품부채	186,933,978	186,933,978	2,322,534,026	2,322,534,026
합계	21,935,858,565	21,935,858,565	25,478,851,834	25,478,851,834

(*) 매출채권 및 매입채무 등 은 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우입니다.&cr&cr 5.2 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)&cr

보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 당 기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,641,255,431	5,641,255,431
합계	-	-	5,641,255,431	5,641,255,431
금융부채
파생상품부채	-	186,933,978	-	186,933,978
합계	-	186,933,978	-	186,933,978

&cr(2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,902,505,263	1,902,505,263
합계	-	-	1,902,505,263	1,902,505,263
금융부채
파생상품부채	-	1,604,127,239	718,406,787	2,322,534,026
합계	-	1,604,127,239	718,406,787	2,322,534,026

&cr 5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr

(1) 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준2, 3
투입변수 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 채무상품
수익증권	5,641,255,431	3	순자산가치법	순자산가치	-
파생상품부채
통화스왑	186,933,978	2	이자율할인모형	신용위험이 반영된 할인율	LIBOR 금리

(2) 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준2, 3
투입변수 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	1,902,505,263	3	순자산가치법	순자산가치	-
파생상품부채
통화스왑	1,604,127,239	2	이자율할인모형	신용위험이 반영된 할인율	LIBOR 금리
상환전환우선주 관련&cr파생상품	718,406,787	3	Tsiveriotis-Femandes &&cr Hull model	기초자산가격	8,557
주가변동성	55.76%
무위험할인율	1.22%~1.60%
위험할인율	5.20%~11.05%

&cr 6. 범주별 금융상품&cr&cr6.1 금융상품 범주별 분류&cr

보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	3,870,890,229	2,903,474,145
단기금융상품	5,000,000,000	-
매출채권	3,494,482,068	2,001,710,110
기타금융자산	1,226,199,719	224,700,214
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,641,255,431	1,902,505,263
합계	19,232,827,447	7,032,389,732

(2) 금융부채

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융부채
매입채무	641,535,537	608,332,210
기타금융부채	1,869,333,730	1,742,161,065
차입부채	19,169,486,548	20,716,006,658
파생상품부채
파생상품부채	186,933,978	2,322,534,026
기타
리스부채	68,568,772	89,817,875
합계	21,935,858,565	25,478,851,834

6.2 금융상품 범주별 순손익&cr&cr보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익	7,917,674	9,927,158
평가이익	8,686,997	2,448,694
상각후원가측정 금융자산
이자수익	22,691,447	3,636,535
손상(환입)	(7,823,383)	35,992,477
파생상품부채
평가이익		55,617,658
평가손실	94,314,375	(1,479,572,640)
상각후원가측정 금융부채
이자비용	(499,358,989)	(614,105,201)
상환손익	-	323,621,172
기타(리스부채)
이자비용	(1,679,232)	(1,871,183)

&cr 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말
현금	-	1,546,890	2,760,470
보통예금	신한은행 등	3,869,343,339	2,900,713,675
합계		3,870,890,229	2,903,474,145

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말
정기예적금	신한은행	5,000,000,000	-

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 장기금융상품은 없습니다.

&cr 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
집합투자기구(수익증권)	5,641,255,431	1,902,505,263

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	16,604,671	12,375,852

&cr 9. 매출채권&cr&cr보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매출채권(총액)	3,553,525,786	2,052,930,445
손실충당금	(59,043,718)	(51,220,335)
매출채권(순액)	3,494,482,068	2,001,710,110

&cr 10. 기타금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
미수금	18,111,879	-	17,353,534	-
미수수익	14,698,630	-	-	-
단기대여금	31,854,940	-	23,999,940	-
장기대여금	-	1,085,374,270	-	64,666,740
보증금	-	76,160,000	-	118,680,000
합계	64,665,449	1,161,534,270	41,353,474	183,346,740

&cr 11. 기타유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	501,620,058	82,938,689
선급비용	99,979,301	22,308,820
부가세대급금	73,083,411	-
합계	674,682,770	105,247,509

12. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
제품	1,443,243,762	826,693,079
제품평가충당금	(61,514,445)	(5,839,720)
재공품	362,379,503	208,840,379
재공품평가충당금	(2,405,041)	-
원재료	676,920,363	1,082,841,022
원재료평가충당금	(34,310,014)	(34,791,316)
미착품	-	19,881,259
부재료	347,006,347
부재료평가충당금	(21,512,246)
상품	610,124
합계	2,710,418,353	2,097,624,703

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 17,576,056천원(전기: 16,423,623천원)입니다. 당기 중 재고자산평가손실 79,111천원(전기: 재고자산평가손실 환입 38,948천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

&cr 13. 유형자산 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금(*1)	장부금액
토지	10,680,538,442	-	-	10,680,538,442
건물	13,090,208,910	(1,384,878,244)	-	11,705,330,666
기계장치	2,941,271,020	(1,963,477,312)	(30,633,334)	947,160,374
차량운반구	40,066,339	(40,062,339)	-	4,000
비품	358,053,018	(296,295,947)	-	61,757,071
시설장치	113,576,000	(80,821,379)	-	32,754,621
금형	4,199,370,242	(3,193,815,390)	(5,509,999)	1,000,044,853
건설중인자산	222,100,000	-	-	222,100,000
합계	31,645,183,971	(6,959,350,611)	(36,143,333)	24,649,690,027

(*1) 당기 중 정부보조금으로 기계장치 및 금형 매입이 이루어 졌습니다.&cr&cr② 전기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,680,538,442	-	-	10,680,538,442
건물	13,090,208,910	(1,057,623,024)	-	12,032,585,886
기계장치	2,787,193,700	(1,576,946,024)	-	1,210,247,676
차량운반구	93,048,319	(70,968,494)	-	22,079,825
비품	342,796,800	(268,650,040)	-	74,146,760
시설장치	99,476,000	(58,651,179)	-	40,824,821
금형	3,793,870,242	(2,831,026,390)	-	962,843,852
건설중인자산	135,250,000	-	-	135,250,000
합계	31,022,382,413	(5,863,865,151)	-	25,158,517,262

&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액(*1)	처분	감가상각비	기말장부가액
토지	10,680,538,442	-	-	-	-	10,680,538,442
건물	12,032,585,886	-	-	-	(327,255,220)	11,705,330,666
기계장치	1,210,247,676	97,017,390	25,059,930	-	(385,164,622)	947,160,374
차량운반구	22,079,825	-	-	(18,543,693)	(3,532,132)	4,000
비품	74,146,760	15,256,218	-		(27,645,907)	61,757,071
시설장치	40,824,821	14,100,000	-	-	(22,170,200)	32,754,621
금형	962,843,852	236,770,000	162,930,000		(362,498,999)	1,000,044,853
건설중인자산	135,250,000	312,639,930	(225,789,930)	-	-	222,100,000
합 계	25,158,517,262	675,783,538	(37,800,000)	(18,543,693)	(1,128,267,080)	24,649,690,027

(*1) 당기 중 건설중인자산이 기계장치 및 금형으로 대체되었으며, 기계장치 및 금형을 정부보조금으로 매입하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액(*1)	처분	감가상각비	기말장부가액
토지	10,687,770,335	-	(7,231,893)	-	-	10,680,538,442
건물	12,272,526,551	86,315,269	-	-	(326,255,934)	12,032,585,886
기계장치	758,654,676	765,600,000	-	-	(314,007,000)	1,210,247,676
차량운반구	40,462,335	-	-	(6,865,802)	(11,516,708)	22,079,825
비품	54,504,438	48,093,570	-	(773,334)	(27,677,914)	74,146,760
시설장치	59,400,021	1,200,000	-	-	(19,775,200)	40,824,821
금형	615,879,399	689,550,000	-	(2,000)	(342,583,547)	962,843,852
건설중인자산	-	135,250,000	-	-	-	135,250,000
합 계	24,489,197,755	1,726,008,839	(7,231,893)	(7,641,136)	(1,041,816,303)	25,158,517,262

(*1) 전기 중 지적재조사 면적조정에 따른 조정금 수령액을 차감하였습니다. &cr

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지,건물&cr(투자부동산 포함)	24,786,388,088	USD 23,243,951	외화차입금	USD 16,169,959	신한은행(*1)

(*1) 회사의 신한은행(싱가폴) 외화차입금에 대하여 신한은행이 외화지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr② 전기말

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지,건물&cr(투자부동산 포함)	25,155,337,935	USD 23,243,951	외화차입금	USD 16,169,959	신한은행(*1)

(*1) 회사의 신한은행(싱가폴) 외화차입금에 대하여 신한은행이 외화지급보증을 제공하고 있습니다.&cr

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위: 원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액
화재보험	건물,재고,기계장치등	2021.4.21~2022.4.21	한화손해보험	17,948,078,164	15,060,048,000

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다. &cr&cr② 전기말

(단위: 원)

구분	목적물	보험기간	보험회사	장부가액	보험가입금액
화재보험	건물,재고,기계장치등	2020.4.21~2021.4.21	한화손해보험	17,930,699,292	16,060,048,000

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

&cr 14. 사용권자산 및 리스&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	118,854,518	(51,527,811)	67,326,707

&cr② 전기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	237,309,465	(148,252,884)	89,056,581

&cr (2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액
차량운반구	89,056,581	14,748,945	(36,478,819)	67,326,707

&cr② 전기말

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부가액
차량운반구	98,943,415	68,968,117	(78,854,951)	89,056,581

&cr (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
차량운반구	36,478,819	78,854,951
리스부채에 대한 이자비용	1,679,232	1,871,183
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액리스료	37,430,428	35,662,487

당기 및 전기 리스의 총 현금유출은 각각 75,108천원 및 116,561천원 입니다. &cr

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의&cr 현재가치	최소리스료	최소리스료의&cr 현재가치
---	---	---	---	---
1년이내	32,237,280	31,093,450	34,919,100	33,399,863
1년초과 5년이내	38,113,607	37,475,322	57,890,895	56,418,012
5년 초과	-	-	-	-
합계	70,350,887	68,568,772	92,809,995	89,817,875

&cr(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동	31,093,450	33,399,863
비유동	37,475,322	56,418,012
합계	68,568,772	89,817,875

&cr 15. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
산업재산권	461,287,921	(245,621,458)	215,666,463
소프트웨어	271,400,327	(262,250,880)	9,149,447
합계	732,688,248	(507,872,338)	224,815,910

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
산업재산권	426,145,768	(208,641,251)	217,504,517
소프트웨어	269,480,327	(254,617,595)	14,862,732
합계	695,626,095	(463,258,846)	232,367,249

&cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
취득원가:
기초금액	426,145,768	269,480,327	695,626,095
취득금액	35,142,153	1,920,000	37,062,153
기말금액	461,287,921	271,400,327	732,688,248
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(208,641,251)	(254,617,595)	(463,258,846)
무형자산상각비	(36,980,207)	(7,633,285)	(44,613,492)
기말금액	(245,621,458)	(262,250,880)	(507,872,338)
장부금액:
기초금액	217,504,517	14,862,732	232,367,249
기말금액	215,666,463	9,149,447	224,815,910

&cr② 전기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
취득원가:
기초금액	396,639,715	264,855,327	661,495,042
취득금액	29,506,053	4,625,000	34,131,053
기말금액	426,145,768	269,480,327	695,626,095
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(175,296,670)	(243,851,880)	(419,148,550)
무형자산상각비	(33,344,581)	(10,765,715)	(44,110,296)
기말금액	(208,641,251)	(254,617,595)	(463,258,846)
장부금액:
기초금액	221,343,045	21,003,447	242,346,492
기말금액	217,504,517	14,862,732	232,367,249

&cr (3) 보고기간 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
경상연구개발비	940,101,190	913,514,999

&cr 16. 투자부동산&cr

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843
기타증감	-	-	-
기말금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(135,478,236)	(135,478,236)
투자부동산상각비	-	(41,694,627)	(41,694,627)
기말금액	-	(177,172,863)	(177,172,863)
장부금액:
기초금액	909,906,754	1,532,306,853	2,442,213,607
기말금액	909,906,754	1,490,612,226	2,400,518,980

② 전기

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	910,522,861	1,667,785,089	2,578,307,950
기타증감(*1)	(616,107)	-	(616,107)
기말금액	909,906,754	1,667,785,089	2,577,691,843
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(93,783,609)	(93,783,609)
투자부동산상각비	-	(41,694,627)	(41,694,627)
기말금액	-	(135,478,236)	(135,478,236)
장부금액:
기초금액	910,522,861	1,574,001,480	2,484,524,341
기말금액	909,906,754	1,532,306,853	2,442,213,607

(*1) 전기 중 지적재조사 면적조정에 따른 조정금 수령액을 차감하였습니다.

&cr(2) 투자부동산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 투자부동산 관련 손익&cr&cr당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출액
임대료수입	128,881,828	149,805,000
판매비와관리비
투자부동산감가상각비	(41,694,627)	(41,694,627)
순손익	87,187,201	108,110,373

&cr(4) 공정가치&cr&cr보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 토지 1,177,574천원 및 건물 1,649,214천원입니다.&cr

17 . 종속기업 및 관계기업 투자&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	보통주지분율(%)	당기말	전기말
관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	22.0%	-	139,323,864
종속기업	PICOGRAM (M) SDN. BHD.	100.0%(*1)	30,992,446	206,084,814

(*1)당기에 종속기업인 PICOGRAM (M) SDN. BHD. 의 지분을 특수관계자로부터 모두 인수하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	345,408,678	-
취득	81,806,100	206,084,814
손상(차손)환입	(396,222,332)	139,323,864
처분		-
당기말	30,992,446	345,408,678

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기손익
관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	5,105,326,371	5,012,007,607	7,080,201,913	(492,892,593)
종속기업	PICOGRAM (M) SDN. BHD.	290,214,301	259,221,528	200,799,044	(120,509,143)

&cr ② 전기 말

(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기손익
관계기업	조양피코그램(북경)정수과학기술유한회사	4,445,881,073	3,902,424,808	8,451,774,779	585,705,201
종속기업	PICOGRAM (M) SDN. BHD.	331,093,410	183,181,847	72,457,501	(126,051,618)

&cr 18 . 기타금융부채&cr

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
미지급금	88,915,208	-	65,703,921	-
미지급비용	1,650,045,912	-	1,506,084,534	-
임대보증금	-	130,372,610	-	170,372,610
합계	1,738,961,120	130,372,610	1,571,788,455	170,372,610

&cr 19. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예수금	54,562,920	86,788,030
선수금	4,541,332	-
합계	59,104,252	86,788,030

20. 차입금 및 파생상품부채&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 단기차입금&cr&cr- 당기말 단기 차입금은 없습니다.

- 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	장부가액
일반자금대출	신한은행	2.13%	1,200,000,000
운전자금대출	IBK기업은행	2.85%	1,000,000,000
합계			2,200,000,000

② 장기차입금&cr&cr- 당기말

(단위: 원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액
외화차입금	신한은행(싱가폴)	2022-10-11	3M LIBOR + 1.2%	19,169,486,548
장기차입금				19,169,486,548
차감 : 유동성장기차입금				19,169,486,548
합계				-

&cr- 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	만기일	연이자율	장부가액
외화차입금	신한은행(싱가폴)	2022-10-11	3M LIBOR + 1.2%	17,592,915,533
장기차입금				17,592,915,533
차감 : 유동성장기차입금				-
합계				17,592,915,533

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련한 담보제공내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 원)

제공처	담보제공자산	설정액	담보제공자
신한은행(*)	토지 및 건물	USD 23,243,951	회사

(*) 신한은행으로부터 제공받은 외화지급보증과 관련하여 담보를 제공하고 있으며, 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석13,36 참조).&cr

② 전기말

(단위: 원)

제공처	담보제공자산	설정액	담보제공자
신한은행	토지 및 건물	USD 23,243,951	회사
보증서	688,500,000	기술보증기금

(*) 신한은행으로부터 제공받은 외화지급보증과 관련하여 담보를 제공하고 있으며, 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석13,36 참조).

(3) 파생상품부채(통화스왑)&cr&cr회사는 외화장기차입금과 관련하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
파생상품부채	186,933,978	1,604,127,239

당기 중 상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가이익 1,417,193천원(전기: 1,335,306천원 평가손실)을 인식하였습니다.

&cr 21. 우선주부채 및 파생상품부채(유동)&cr&cr회사는 보통주로 전환이 가능하고, 조기상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 우선주부채 및 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상환전환우선주부채	-	923,091,125
파생상품부채(유동) &cr- 전환권 및 상환권	-	718,406,787

(*) 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주 전환하였습니다.&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상환전환우선주 발행가액	-	1,000,000,000
상환할증금	-	582,948,613
할인발행차금	-	(659,857,488)
합계	-	923,091,125

&cr 22. 종업원급여&cr

(1) 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 461,022천원(전기: 539,017천원)입니다.

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유급휴가부채	126,525,076	176,462,012
퇴직연금미지급금	97,764,107	593,136,877
합계	224,289,183	769,598,889

&cr 23. 법인세비용 &cr&cr(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용
당기손익에 대한 법인세부담액	474,821,421	90,503,659
이연법인세비용
일시적차이의 발생과 소멸	(59,989,494)	341,794,977
자본에 가감하는 효과	-	(2,293,258)
합계	414,831,927	430,005,378

(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전이익	2,752,509,123	2,599,338,224
적용세율에 따른 세부담액	583,552,007	549,854,409
조정사항
농어촌특별세	13,919,800	13,919,800
비공제비용	44,416,480	29,769,831
세액공제로 인한 법인세효과	(317,522,760)	(131,788,880)
이연법인세미인식효과	88,789,442	-
K-IFRS전환효과	-	38,746,361
기타	1,676,958	(70,496,143)
법인세비용	414,831,927	430,005,378
유효법인세율	15.07%	16.54%

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	64,169,614	185,714,610
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	399,019,873	438,305,559
소계	463,189,487	624,020,169
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(71,187,490)	(538,713)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(98,221,574)	(389,690,527)
소계	(169,409,065)	(390,229,240)
이연법인세자산(부채) 순액	293,780,423	233,790,929

(4) 보고기간 중 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 원)

구분	기초	기중 증감	기말
퇴직급여 미지급금	128,299,132	21,508,104	149,807,236
매도가능증권감액손실	78,339,995	-	78,339,995
외화환산손익	(296,342,708)	270,092,762	(26,249,946)
대손충당금	6,589,787	(2,496,157)	4,093,630
감가상각비	(93,347,819)	33,856,233	(59,491,586)
통화스왑평가손실	352,907,992	(291,033,355)	61,874,637
리스	167,484	105,770	273,254
관계기업투자	1,620,529	(1,620,529)	-
연차충당부채	38,821,643	(10,986,126)	27,835,517
재고평가충당금	8,938,828	17,404,356	26,343,184
당기손익-공정가치 평가이익	(538,713)	(1,372,427)	(1,911,140)
기타	8,334,779	24,530,862	32,865,641
세액공제	-	-	-
합계	233,790,929	59,989,493	293,780,422

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	기중 증감	기말
퇴직급여 미지급금	96,404,965	31,894,167	128,299,132
매도가능증권감액손실	78,339,995	-	78,339,995
외화환산손익	(60,953,540)	(235,389,168)	(296,342,708)
대손충당금	15,344,543	(8,754,756)	6,589,787
감가상각비	(129,908,498)	36,560,679	(93,347,819)
통화스왑평가손실	59,140,743	293,767,249	352,907,992
리스	192,698	(25,214)	167,484
관계기업투자	31,912,840	(30,292,311)	1,620,529
연차충당부채	26,494,210	12,327,433	38,821,643
보험예치금	27,481,361	(27,481,361)	-
재고자산	59,859,982	(59,859,982)	-
재고평가충당금	21,267,911	(12,329,083)	8,938,828
당기손익-공정가치 평가이익	-	(538,713)	(538,713)
기타	5,605,645	2,729,134	8,334,779
세액공제	344,403,051	(344,403,051)	-
합계	575,585,906	(341,794,977)	233,790,929

&cr 24. 충당부채&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
제품보증충당부채	10,153,899	13,932,809

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 통상 12개월의 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	13,932,809	12,204,545
감소	(13,932,809)	(12,204,545)
전입	10,153,899	13,932,809
기말	10,153,899	13,932,809

25. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당액면금액	100	100
보통주 발행주식수	3,061,578	2,000,000
자본금	306,157,800	200,000,000

&cr(2) 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기
기초 발행주식수	2,000,000	40,000
액면분할(*1)	-	1,960,000
우선주 보통주 전환(*2)	131,578	-
상장 신주발행(*3)	930,000	-
기말 발행주식수	3,061,578	2,000,000

(*1) 전기 중 1대 50으로 액면분할하여 보통주 발행주식수가 증가하였습니다.&cr(*2) 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 발행주식수가 증가하였습니다.&cr(*3) 당기 중 코스닥상장을 하면서 공모주와 주관사의무보유주를 위해 신주발행하여 발행주식수가 증가하였습니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	12,898,618,213	-
기타자본잉여금	346,308,750	41,218,596
합계	13,244,926,963	41,218,596

(4) 상환전환우선주의 전환 &cr 당기 중 회사가 발행한 상환우선주 투자자의 전환청구에 따라 상 환전환우선주 1,000,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 이에 따라 증가한 보통주 발행주식수와 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역
발행주식수	131,578주
자본금 증가액	13,157,800

&cr 26. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	351,920,383	496,290,961
자기주식	(570,000,000)	(570,000,000)
자기주식처분이익	8,130,642	8,130,642
합계	(209,948,975)	(65,578,397)

&cr(2) 주식기준보상제도&cr&cr① 회사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상자	부여일	부여수량(*1)	행사가능일	행사종료일
1회 부여	주식교부형	임직원	2016-03-31	100,000주	2019-03-31	2022-03-31
2회 부여	주식교부형	임직원	2020-03-31	52,050주	2023-03-31	2026-03-31
신주인수권(*2)	주식교부형	IBK투자증권	2021-11-03	50,000주	2022-02-03	2023-08-03

(*1) 2020년 12월의 액면분할 효과를 반영하였습니다.&cr(*2) 상장주관사에게 증권인수업무에 관한 규정에 근거하여 인수대가로서 지급한 신주인수권입니다.&cr&cr② 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1회 부여	2회 부여	신주인수권
부여일자	2016년 03월 31일	2020년 03월 31일	2021년 11월 3일(상장일자)
가중평균주가 등	10,264	8,085	12,500
행사가격	6,000	4,800	12,500
기대주가변동성	41.40%	57.01%	28.79%
옵션만기	6년	6년	1.5년
기대배당금	0%	0%	0%
무위험이자율	1.62%	1.37%	1.57%
공정가치	596,520,000	275,517,454	86,789,500

③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기		전기
종업원	신주인수권
---	---	---	---
기초	123,700	-	76,800
부여	-	50,000	52,050
상실	(6,790)	-	(5,150)
행사	-	-	-
만기소멸	(50,155)	-	-
기말	66,755	-	123,700
기말행사가능	20,505	50,000	71,650

&cr 27. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	142,000,000	142,000,000
임의적립금	240,000,000	240,000,000
미처분이익잉여금	13,603,360,471	11,265,683,275
합계	13,985,360,471	11,647,683,275

&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제20(당)기	2021년 01월 01일 부터	제19(전)기	2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지	2020년 12월 31일 까지
처분예정일	2022년 03월 30일	처분확정일	2021년 03월 30일

과목	당기		전기(*)
I. 미처분이익잉여금		13,603,360,471		11,265,683,275
전기이월미처분이익잉여금	11,265,683,275		9,497,350,429
중간배당	-		(401,000,000)
당기순이익	2,337,677,196		2,169,332,846
II. 임의적립금등의 이입액		-		-
연구인력개발준비금	-		-
III. 합계(I+II)		13,603,360,471		11,265,683,275
IV. 이익잉여금처분액		-		-
V. 차기이월미처분이익잉여금		13,603,360,471		11,265,683,275

28. 계약부채&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	487,511,098	256,885,224

&cr(2) 보고기간 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
제품공급계약	256,885,224	114,812,479

&cr(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미인도 제품매출액(*)	487,511,098	256,885,224

(*) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

&cr 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr당기 및 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출	23,466,288,147	21,045,160,585
상품매출	2,014,892,121	2,523,743,812
임대료수입	128,881,828	149,805,000
기타매출	703,307,474	693,117,920
합계	26,313,369,570	24,411,827,317

&cr 30. 판매비와 관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	1,930,077,349	1,756,475,713
퇴직급여	224,261,589	329,129,014
복리후생비	178,703,835	174,000,954
여비교통비	17,262,897	10,998,028
접대비	43,610,820	54,336,450
통신비	29,959,998	19,213,241
수도광열비	19,970,993	18,874,964
전력비	36,528,129	33,074,973
세금과공과금	142,826,835	135,185,070
감가상각비	141,992,674	147,124,980
사용권자산상각비	36,478,819	78,854,951
투자부동산감가상각비	41,694,627	41,694,627
지급임차료	34,917,348	33,446,847
수선비	1,362,437	2,299,227
보험료	5,986,788	5,646,520
차량유지비	26,016,554	25,710,506
운반비	185,901,099	167,728,062
교육훈련비	16,142,225	4,394,470
주식보상비용	73,930,076	68,879,363
도서인쇄비	3,679,120	6,575,004
사무용품비	5,927,004	7,278,187
소모품비	25,580,712	24,530,622
지급수수료	1,191,347,509	955,945,373
품질보증비	18,146,718	13,932,809
광고선전비	542,908,763	366,717,894
대손상각비	7,823,383	(8,692,477)
수출제비용	204,687,605	233,724,780
무형자산상각비	44,613,492	44,110,296
견본비	2,305,183	491,389
해외시장개척비	165,010,634	49,470,874
협회비	3,954,000	1,738,000
합계	5,403,609,215	4,802,890,711

&cr 31. 비용의 성격별 분류 &cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(463,011,559)	225,729,247
원재료 및 소모품사용	9,838,922,314	9,108,506,416
종업원 급여(*)	4,356,429,181	4,159,109,889
감가상각, 무형자산상각 및 손상	1,251,054,018	1,162,365,881
외주가공비	1,528,462,290	1,267,601,557
여비교통비	18,358,697	11,368,028
기타 비용	6,449,449,968	5,291,832,487
합계	22,979,664,909	21,226,513,505

(*) 급여, 상여, 퇴직급여를 합산한 가액입니다.&cr&cr 32. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차익	91,256,756	229,873,673
외화환산이익	355,985,174	1,128,663,744
잡이익	242,293,431	31,970,432
대손충당금 환입	-	27,300,000
유형자산처분이익	36,001,762	2,498,000
장기금융상품처분이익	-	15,384,848
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	8,686,997	2,448,694
종속및관계기업손상차손환입	-	139,323,864
합계	734,224,120	1,577,463,255

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	-	5,093,681
외환차손	26,183,384	361,824,917
외화환산손실	1,633,751,702	50,072,157
장기금융상품처분손실	-	34,231,025
종속및관계기업손상차손	396,222,332	-
잡손실	111,712,026	9,470,562
합계	2,167,869,444	460,692,342

&cr 33. 금융수익과 금융비용&cr&cr보고기간 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	30,609,121	13,563,693
우선주부채상환이익	-	323,621,172
파생상품평가이익	1,417,193,261	55,617,658
합계	1,447,802,382	392,802,523
금융비용
이자비용	501,038,221	615,976,384
파생상품평가손실	94,314,375	1,479,572,640
합계	595,352,596	2,095,549,024

34. 주당순이익&cr &cr(1) 보 고기간 중 기본주당순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
당기순이익	2,337,677,196	2,169,332,846
유통보통주식수(*1)(*2)	2,159,993	1,902,534
기본주당순이익	1,082	1,140

&cr(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수
기초	2020-01-01	2,000,000	365	730,000,000
자기주식	2021-01-01	(95,000)	365	(34,675,000)
RCPS 전환	2021-04-21	131,578	255	33,552,390
유상증자	2021-10-29	930,000	64	59,520,000
합계				788,397,390
유통보통주식수				2,159,993

&cr(*2) 전기의 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수
기초	2020-01-01	2,000,000	365	730,000,000
자기주식	2020-01-01	(100,000)	365	(36,500,000)
자기주식의 유통주식 전환	2020-06-30	5,000	185	925,000
합계				694,425,000
유통보통주식수				1,902,534

(2) 보 고기간 중 희석주당순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
희석당기순이익(*1)	2,337,677,196	2,101,724,060
희석주식수(*2)	2,177,868	2,047,811
희석주당순이익	1,073	1,026

&cr(*1) 희석당기순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순이익	2,337,677,196	2,169,332,846
가산(차감)	-	(67,608,786)
희석보통주당기순이익	2,337,677,196	2,101,724,060
"가산(차감)"금액 내역
파생상품평가이익	-	(55,617,658)
파생상품평가손실	-	144,266,961
우선주부채상환이익	-	(262,861,098)
이자비용	-	87,533,864
합계	-	(86,677,931)
세후 가산손익	-	(67,608,786)

&cr(*2) 희석주식수&cr&cr(당기)

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수
유통보통주식수	2021-01-01	2,159,993	365	788,397,390
주식선택권	2021-01-01	17,875	365	6,524,226
합계				794,921,616
희석주당순이익을 산정을 위한가중평균유통보통주식수				2,177,868

&cr(전기)

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수
유통보통주식수	2020-01-01	1,902,534	365	694,425,000
RCPS 미상환분	2020-01-01	131,578	365	48,025,970
RCPS 상환분	2020-02-07	131,578	38	4,999,964
합계				747,450,934
희석주당순이익을 산정을 위한가중평균유통보통주식수				2,047,811

&cr 35. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
1. 당기순이익	2,337,677,196	2,169,332,846
2. 조정	2,621,747,147	2,698,384,368
법인세비용	414,831,927	430,005,378
이자수익	(30,609,121)	(13,563,693)
이자비용	501,038,221	615,976,384
주식보상비용	73,930,076	68,879,363
품질보증비	18,146,718	13,932,809
퇴직급여	-	539,016,767
외화환산이익	(355,985,174)	(1,128,663,744)
외화환산손실	1,633,751,702	78,355,579
대손상각비	7,823,383	(8,692,477)
장기금융상품평가손실	-	-
장기금융상품처분손실	-	34,231,025
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,686,997)	(2,448,694)
장기금융상품처분이익	-	(15,384,848)
감가상각비	1,128,267,080	1,041,816,303
무형자산상각비	44,613,492	44,110,296
사용권자산상각비	36,478,819	78,854,951
투자부동산감가상각비	41,694,627	41,694,627
유형자산처분이익	(36,001,762)	(2,498,000)
유형자산처분손실	-	5,093,681
재고자산평가손실	79,110,710	(56,041,285)
파생상품평가이익	(1,417,193,261)	(55,617,658)
파생상품평가손실	94,314,375	1,479,572,640
대손충당금환입	-	(27,300,000)
우선주부채상환이익	-	(323,621,172)
관계기업손상차손환입	-	(139,323,864)
관계기업손상차손	396,222,332	-
3. 자산ㆍ부채의 변동	(2,286,756,897)	(616,124,311)
매출채권의감소(증가)	(1,472,506,511)	(440,204,803)
미수금의감소(증가)	(758,345)	148,809,640
선급금의감소(증가)	(419,090,128)	9,972,953
선급비용의감소(증가)	(10,806,602)	57,057,065
재고자산의감소(증가)	(691,904,360)	(267,599,140)
부가세대급금의감소(증가)	(73,083,411)	-
제품보증충당부채의증가(감소)	(21,925,628)	(12,204,545)
매입채무의증가(감소)	33,203,327	62,365,644
미지급금의증가(감소)	23,211,287	8,891,855
선수금의증가(감소)	4,541,332	-
예수금의증가(감소)	(32,225,110)	(161,119)
미지급비용의증가(감소)	143,961,378	(719,167,887)
계약부채의증가(감소)	230,625,874	142,072,745
퇴직금의지급	-	394,043,281
영업으로부터 창출된 현금	2,672,667,446	4,251,592,903

&cr(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기
리스부채 발생	14,748,945	68,968,117
비유동리스부채 유동성 대체	28,666,924	23,698,810
장기대여금의 유동성대체	19,999,940	23,999,940
장기차입금의 유동성대체	19,169,486,548
미착품의 계상	-	19,881,259

(3) 보고기간 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금 변동			기말
증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타
단기차입금	2,200,000,000	-	(2,200,000,000)	-	-	-	-
유동성우선주부채(*)	1,641,497,912	-	-	119,912,601	-	(1,761,410,513)	-
유동리스부채	33,399,863	-	(37,677,280)	1,679,232	28,666,924	5,024,711	31,093,450
유동성장기부채	-				19,169,486,548		19,169,486,548
기타비유동금융부채	170,372,610	-	(40,000,000)	-	-	-	130,372,610
장기차입금	17,592,915,533	-	-	1,576,571,015	(19,169,486,548)	-	-
비유동리스부채	56,418,012	-	-	-	(28,666,924)	9,724,234	37,475,322
합계	21,694,603,930	-	(2,277,677,280)	1,698,162,848	-	(1,746,661,568)	19,368,427,930

(*) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.&cr&cr② 전기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금 변동			기말
증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타
단기차입금	2,010,000,000	1,000,000,000	(810,000,000)	-	-	-	2,200,000,000
유동성우선주부채(*)	2,935,193,081	-	(1,146,257,164)	(147,438,005)	-	-	1,641,497,912
유동리스부채	71,993,659	-	(80,898,204)	1,928,647	23,698,810	16,676,951	33,399,863
기타비유동금융부채	50,372,610	135,000,000	(15,000,000)	-	-	-	170,372,610
장기차입금	18,721,578,681	-	-	(1,128,663,148)	-	-	17,592,915,533
비유동리스부채	27,825,656	-	-	-	(23,698,810)	52,291,166	56,418,012
합계	23,816,963,687	1,135,000,000	(2,052,155,368)	(1,274,172,506)	-	68,968,117	21,694,603,930

(*) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

&cr 36. 약정사항 및 보증내역&cr &cr (1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말

(단위: USD, 원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액
차입금	신한은행(싱가폴)	외환대출	USD 16,250,000	USD 16,169,959
전자방식외상매출채권담보대출	NH농협은행	외담대	300,000,000	-
미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000,000	29,993,280
미지급비용	신한카드	법인카드	30,000,000	2,415,150
원화합계			430,000,000	32,408,430
외화합계			USD 16,250,000	USD 16,169,959

&cr ② 전기말

(단위: 원)

거래내역	금융기관명	내역	한도	실행금액
차입금	신한은행(싱가폴)	외환대출	USD 16,250,000	USD 16,169,959
차입금	신한은행	일반자금대출	1,200,000,000	1,200,000,000
차입금	IBK기업은행	중소기업자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000
전자방식외상매출채권담보대출	NH농협은행	외담대	300,000,000	-
미지급비용	IBK기업은행	법인카드	100,000,000	22,724,635
미지급비용	신한카드	법인카드	30,000,000	555,650
원화합계			2,630,000,000	2,223,280,285
외화합계			USD 16,250,000	USD 16,169,959

&cr (2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말

(단위: 원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자
신한은행(싱가폴)	외화지급보증	USD 16,169,959	USD 16,250,000	신한은행(*1)
거래처	거래처	128,800,000	128,800,000	서울보증보험
원화 합계		128,800,000	128,800,000
외화 합계		USD 16,169,959	USD 16,250,000

(*1) 외화지급보증에 대하여 회사의 대표이사가 연대보증(USD 9,191,584)을 제공하고 있습니다. &cr이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

&cr ② 전기말

(단위: 원)

보증제공처	내용	보증금액	보증한도	보증제공자
신한은행	보증서 담보	688,500,000	688,500,000	기술보증기금(*1)
연대보증	1,200,000,000	1,440,000,000	대표이사
신한은행(싱가폴)	외화지급보증	USD 16,169,959	USD 16,250,000	신한은행(*2)
IBK기업은행	연대보증	1,000,000,000	1,200,000,000	대표이사
거래처	거래처	103,228,000	103,228,000	서울보증보험
원화 합계		2,991,728,000	3,431,728,000
외화 합계		USD 16,169,959	USD 16,250,000

(*1) 기술보증기금에 회사의 대표이사가 연대보증(688,500천원)을 제공하고 있습니다.&cr(*2) 외화지급보증에 대하여 회사의 대표이사가 연대보증(USD 9,191,584)을 제공하고 있습니다.&cr이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

&cr (3) 신한은행과의 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)과 보험증권(주석 13 참조) 및 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(4) 우리사주대여금과 관련하여 회사는 우리사주조합으로부터 회사 주식을 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr37. 특수관계자&cr&cr (1) 회사의 최상위 지배자는 최석림이며, 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
주요경영진 등	최석림(대표이사)
종속기업	Picogram Malaysia
관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사

(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기 말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등
외상매출금	기타채무
---	---	---	---
종속기업	Picogram Malaysia	239,634,243	-
관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	-	-

&cr② 전기말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권 등	채무 등
외상매출금	기타채무
---	---	---	---
종속기업	Picogram Malaysia	145,969,180	-
관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	360,345	-

&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
종속기업	Picogram Malaysia	11,847,899	-	-	-

&cr ② 전기말 &cr - 전 기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 없습니다.&cr

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 범주	특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
종속기업	PICOGRAM (M) SDN. BHD.	82,347,557	-	211,550,399	-
관계기업	조영피코그램북경정수과학기술유한회사	249,537,567	964,877,816	545,781,530	1,066,228,088

&cr(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기급여	573,244,960	430,283,970
퇴직급여	122,323,450	146,502,600
합계	695,568,410	576,786,570

&cr(6) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용, 기술보증기금 보증서 및 신한은행 외화지급보증, IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조).&cr

38. 영업부문 정보&cr&cr (1)회사는 단일의 보고부문(정수기 제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr

(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	3,357,015,634	12.82%	3,973,687,759	16.38%

&cr(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
대한민국	14,375,544,267	12,930,283,490
유럽	481,466,526	4,996,074,712
아시아	4,430,507,345	4,561,992,948
아메리카	6,896,969,604	1,773,671,167
합계	26,184,487,742	24,262,022,317

(*1) 당기 및 전기 중 발생한 임대료 수익은 제외한 가액입니다.

&cr 39. 보고기간 후 사건&cr

(1) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 증대&cr2020년에 시작된 COVID-19의 확산은 2021년에도 여전히 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(2) 재무제표의 승인&cr회사의 당기 재무제표는 2022년 3월 11일 이사회 결의 후 2022년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피코그램의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================

주식회사 피코그램
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 14일

&cr우리는 첨부된 주식회사 피코그램의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 피코그램의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 '내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.'라고 기술하고있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정 내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

	이 정 회 계 법 인
	대 표 이 사 최 창 기

대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr========================================
주식회사 피코그램

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_최종_1.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_최종_1

&cr&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 피코그램2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111134-1----57--------------10614384360359-124----51357310614384360359-124----513573

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.11.16&cr2021.12.09&cr2021.12.103회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및범위 등을 결정2021.12.21~12.23341중간감사&cr(내부통제 이해 및 평가,내부회계관리제도검토)2022.02.09~02.11341계정과목별 입증감사절차 수행 등-----2022.01.041본사 공장 밍 창고재고자산2022.01.041본사 회의실금융자산 등OOO-2하기참조---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 09일회사: 대표이사, 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면회의계획된 감사범위와 시기 결정, 중간감사 수행일정 및 범위 논의22022년 03월 11일회사: 대표이사, 감사&cr감사인: 담당이사 외 1인서면회의기말감사 수행결과 보고 및 지배기구와의 커뮤니케이션 항목들에 대한 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용