Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)휴맥스 00260082 100000000000 950622 587490 643888 50 N N N Y A
&cr&cr
주식회사 휴맥스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................................&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 .............................................................................&cr&cr 연결포괄손익계산서 .....................................................................&cr&cr 연결자본변동표 ............................................................................&cr&cr 연결현금흐름표 ...........................................................................&cr&cr 주석 .............................................................................................
&cr외부감사 실시내용 ...............................................................................&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 휴맥스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
&cr우리는 주식회사 휴맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 주식회사 휴맥스와 그 종속기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 임가공 관련 원재료 공급거래의 순액 인식
&cr1) 해당 사항이 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr연결실체는 기중에 임가공 업체에 유상으로 공급하는 원재료를 매출액으로 기록하였다가 결산 시점에 완제품 매입액과 상계하여 제거하고 임가공비 만을 순액으로 인식하고 있습니다. 원재료 공급거래의 규모는 상계 전 매출액의 약 14% 수준입니다. 우리는 이와 같은 원재료 공급거래의 제거가 연결실체의 매출액과 당기손익에 미칠 수 있는 영향이 중요하다고 판단하여 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr 2) 해 당 사항이 감사에서 다루어진 방법&cr당기말 현재 연결실체의 임가공 원재료 공급거래의 제거와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ① | 제거 대상 원재료 공급거래가 인식되고 집계되는 내부통제에 대한 이해 |
| ② | 제거 대상 공급거래에서 표본을 추출하여 문서검증을 통해 정확한 금액이 반영되고 있는지 확인 |
| ③ | 연결실체의 원장에서 임가공 거래처별로 제거 대상 원재료 공급거래 금액을 집계하여 연결실체가 집계한 금액과 일치하는지 확인 |
| ④ | 연결실체의 매출과 매입 원장을 분석하여, 매출과 매입이 동시에 발생하는 거래처에 대해 임가공 업체인지를 확인하여 제거 대상 공급거래의 완전성을 확인 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김병렬 입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안진회계법인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2022년 3월 22일 |
&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보 고서일 ( 2022년 3월 22일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 휴맥스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휴맥스 대표이사 김태훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 영문로 2 |
| (전 화) | 031-331-9400 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 539,977,511,513 | 703,535,714,880 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,43,44 | 94,190,068,091 | 92,332,999,341 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,41,43 | 189,703,302,997 | 271,307,524,039 | ||
| 계약자산 | 8 | 1,912,464,268 | - | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 12,43 | 13,000,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,24,43 | 5,014,345,273 | 25,730,360,507 | ||
| 재고자산 | 10 | 155,156,697,356 | 205,341,785,173 | ||
| 금융리스채권 | 9 | 419,366,147 | - | ||
| 기타금융자산 | 6,11,43 | 2,199,750,000 | 27,208,160,349 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 16,557,068,467 | 15,311,160,415 | ||
| 당기법인세자산 | 793,972,083 | 1,419,535,851 | |||
| 매각예정자산 | 45 | 61,030,476,831 | 48,884,189,205 | ||
| II. 비유동자산 | 419,644,870,709 | 396,078,281,652 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,41,43 | 9,600,074,784 | 12,946,438,041 | ||
| 금융리스채권 | 9 | 395,577,905 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,43 | 90,854,255,357 | 63,938,443,069 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,43 | 6,234,471,053 | 9,328,401,165 | ||
| 관계기업 및 공동기업 투자 | 15 | 194,930,525,463 | 133,332,962,661 | ||
| 유형자산 | 16,21 | 40,669,894,190 | 91,226,351,327 | ||
| 투자부동산 | 17 | 20,749,118,717 | 44,234,751,273 | ||
| 사용권자산 | 18 | 15,461,530,541 | 5,558,475,303 | ||
| 영업권 | 19 | 26,741,116,482 | 14,943,175,407 | ||
| 무형자산 | 20, 21 | 5,078,737,261 | 6,991,324,809 | ||
| 기타금융자산 | 6,11,43 | 3,754,945,503 | 4,062,463,155 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 1,805,569,887 | 165,311,605 | ||
| 순확정급여자산 | 27 | 165,953,026 | - | ||
| 이연법인세자산 | 39 | 3,203,100,540 | 9,350,183,837 | ||
| 자 산 총 계 | 959,622,382,222 | 1,099,613,996,532 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 405,137,433,457 | 632,367,987,138 | |||
| 매입채무및기타채무 | 22,41,43 | 181,333,608,287 | 299,863,896,551 | ||
| 계약부채 | 8 | 36,362,892 | - | ||
| 차입금 | 23,41,43 | 114,878,772,708 | 234,476,519,768 | ||
| 유동성장기차입금 | 23,43 | 20,000,000,000 | 46,450,000,000 | ||
| 사채 | 23,43 | 5,000,000,000 | 4,996,642,638 | ||
| 전환사채 | 23,43 | 3,464,557,007 | 1,900,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 24,26,43 | 2,224,198,730 | 2,481,294,793 | ||
| 리스부채 | 18,43 | 11,703,071,271 | 2,926,717,807 | ||
| 충당부채 | 25 | 5,916,976,881 | 7,956,752,612 | ||
| 이연수익 | 21, 23 | 2,838,021,524 | 1,758,568,176 | ||
| 기타유동부채 | 26 | 10,353,719,144 | 21,140,989,870 | ||
| 당기법인세부채 | 39 | 20,735,771,629 | 1,137,108,636 | ||
| 매각예정부채 | 45 | 26,652,373,384 | 7,279,496,287 | ||
| II. 비유동부채 | 182,352,606,417 | 124,099,524,391 | |||
| 매입채무및기타채무 | 22,41,43 | 2,963,918,102 | 759,693,113 | ||
| 장기차입금 | 23,43 | 15,200,000,000 | 40,432,148,160 | ||
| 사채 | 21,23,43 | 53,556,930,769 | 39,017,308,800 | ||
| 전환사채 | 23,43 | - | 14,531,560,424 | ||
| 전환상환우선주부채 | 23,43 | 7,963,030,852 | 899,321,444 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 24,26,43 | 25,427,002,054 | 14,075,668,849 | ||
| 이연수익 | 21, 23 | 2,826,376,773 | 3,488,150,310 | ||
| 리스부채 | 18,43 | 67,503,215,735 | 2,798,166,921 | ||
| 충당부채 | 25 | 6,198,506,830 | 5,056,424,149 | ||
| 기타비유동부채 | 26 | 23,345,029 | - | ||
| 순확정급여부채 | 27 | - | 1,344,784,981 | ||
| 이연법인세부채 | 39 | 690,280,273 | 1,696,297,240 | ||
| 부 채 총 계 | 587,490,039,874 | 756,467,511,529 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 319,592,629,004 | 320,468,719,947 | |||
| 자본금 | 1,28 | 21,921,126,500 | 14,415,133,500 | ||
| 기타불입자본 | 29,32 | 378,343,460,145 | 342,311,185,499 | ||
| 이익잉여금 | 30 | (36,038,265,574) | (5,040,736,510) | ||
| 기타자본구성요소 | 31,45 | (44,633,692,067) | (31,216,862,542) | ||
| II. 비지배주주지분 | 52,539,713,344 | 22,677,765,056 | |||
| 자 본 총 계 | 372,132,342,348 | 343,146,485,003 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 959,622,382,222 | 1,099,613,996,532 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,33,41 | 643,887,901,732 | 874,611,297,721 | ||
| II. 매출원가 | 34,41 | 553,866,412,733 | 695,517,281,892 | ||
| III. 매출총이익 | 4 | 90,021,488,999 | 179,094,015,829 | ||
| 판매비와관리비 | 4,34,35,41 | 95,735,801,365 | 121,415,691,789 | ||
| 물류원가 | 4,34 | 2,451,640,621 | 3,483,409,251 | ||
| 연구개발비 | 4,20,34 | 31,462,208,043 | 44,118,693,323 | ||
| 대손상각비 | 7,34,35 | 10,644,098,490 | (3,407,254,814) | ||
| IV. 영업이익 | (50,272,259,520) | 13,483,476,280 | |||
| 기타영업외수익 | 4,36 | 103,939,604,501 | 2,639,638,207 | ||
| 기타영업외비용 | 4,36 | 21,237,182,224 | 9,180,217,259 | ||
| 기타대손상각비 | 36 | 21,008,259,394 | 11,056,051,671 | ||
| 금융이익 | 4,24,37,41 | 65,039,257,664 | 85,968,767,991 | ||
| 금융원가 | 4,24,37,41 | 60,858,134,570 | 124,177,444,561 | ||
| 관계기업 및 공동기업 투자손익 | 4,15,38 | (30,199,537,073) | (34,988,454,648) | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | 4 | (14,596,510,616) | (77,310,285,661) | ||
| VI. 법인세비용 | 39 | 23,480,844,728 | 23,264,922,972 | ||
| VII. 계속영업손실 | (38,077,355,344) | (100,575,208,633) | |||
| VIII. 중단영업이익(손실) | 45 | (2,857,079,003) | 13,147,348,759 | ||
| IX. 당기순손실 | (40,934,434,347) | (87,427,859,874) | |||
| X. 기타포괄손익 | (5,535,345,328) | (10,705,856,293) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 4,158,203,187 | 1,734,236,252 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,026,835,390 | 2,223,379,811 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,202,603,888 | - | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (1,071,236,091) | (489,143,559) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (9,693,548,515) | (12,440,092,545) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,794,135,596 | |||
| 지분법자본변동 | (3,000,135,073) | 1,953,221,897 | |||
| 지분법이익잉여금 | 64,202,060 | (2,063,902,884) | |||
| 해외사업장환산차이 | (6,757,615,502) | (13,597,165,566) | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | - | (526,381,588) | |||
| XI. 당기총포괄손실 | (46,469,779,675) | (98,133,716,167) | |||
| XII. 당기순손실의 귀속 | (40,934,434,347) | (87,427,859,874) | |||
| 지배기업의 소유주 | (38,736,524,944) | (87,556,858,215) | |||
| 비지배지분 | (2,197,909,403) | 128,998,341 | |||
| XI I I . 당기 총포괄손실의 귀속 | (46,469,779,675) | (98,133,716,167) | |||
| 지배기업의 소유주 | (44,529,986,677) | (98,228,112,534) | |||
| 비지배지분 | (1,939,792,998) | 94,396,367 | |||
| XIV. 주당 손익 | 40 | ||||
| 계속영업과 중단영업 | |||||
| 기본주당손실 | (1,047)원/주 | (3,177)원/주 | |||
| 희석주당손실 | (1,047)원/주 | (3,177)원/주 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분이익 | 주식선택권 | 소 계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | 169,980,483 | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 352,737,284 | 324,502,724,854 | 83,117,381,468 | (21,146,867,985) | 398,429,137,337 | 21,344,595,972 | 419,773,733,309 |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (87,556,858,215) | - | (87,556,858,215) | 128,998,341 | (87,427,859,874) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,399,425,764 | 1,399,425,764 | - | 1,399,425,764 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | (2,063,902,884) | 1,850,041,701 | (213,861,183) | (28,491,560) | (242,352,743) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | (13,603,514,539) | (13,603,514,539) | 6,348,972 | (13,597,165,567) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 1,746,695,638 | - | 1,746,695,638 | (12,459,386) | 1,734,236,252 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | 66,326,321 | 66,326,321 | - | - | 66,326,321 | - | 66,326,321 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 1,925,131,483 | - | - | - | 1,925,131,483 | - | - | 1,925,131,483 | - | 1,925,131,483 |
| 전환사채의 발행에 대한 법인세효과 | - | - | (423,528,926) | - | - | - | (423,528,926) | - | - | (423,528,926) | - | (423,528,926) |
| 전환사채의 행사 | 2,459,234,500 | 17,111,440,071 | (1,470,708,491) | - | - | - | 15,640,731,580 | - | - | 18,099,966,080 | - | 18,099,966,080 |
| 매각예정자본 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (284,052,517) | 284,052,517 | - | - | - |
| 종속기업투자의 취득 | - | - | 166,376,191 | - | - | - | 166,376,191 | - | - | 166,376,191 | 203,243,389 | 369,619,580 |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | - | 44,597,899 | - | - | - | 44,597,899 | - | - | 44,597,899 | (123,626,863) | (79,028,964) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | 388,826,097 | - | - | - | 388,826,097 | - | - | 388,826,097 | 1,159,156,191 | 1,547,982,288 |
| 2020.12.31(전기말) | 14,415,133,500 | 350,378,754,488 | 800,674,736 | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 419,063,605 | 342,311,185,499 | (5,040,736,510) | (31,216,862,542) | 320,468,719,947 | 22,677,765,056 | 343,146,485,003 |
| 2021.01.01 (당기초) | 14,415,133,500 | 350,378,754,488 | 800,674,736 | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 419,063,605 | 342,311,185,499 | (5,040,736,510) | (31,216,862,542) | 320,468,719,947 | 22,677,765,056 | 343,146,485,003 |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (38,736,524,944) | - | (38,736,524,944) | (2,197,909,403) | (40,934,434,347) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,278,031,033 | 3,278,031,033 | - | 3,278,031,033 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | - | - | - | - | - | 4,131,302,760 | (4,131,302,760) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | 64,202,060 | (3,017,870,378) | (2,953,668,318) | 17,735,305 | (2,935,933,013) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,987,439,396) | (6,987,439,396) | 229,823,894 | (6,757,615,502) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 869,614,945 | - | 869,614,945 | 10,557,209 | 880,172,154 |
| 유상증자 | 5,500,000,000 | 33,944,493,050 | - | - | - | - | 33,944,493,050 | - | - | 39,444,493,050 | - | 39,444,493,050 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | 21,247,040 | 21,247,040 | - | - | 21,247,040 | - | 21,247,040 |
| 전환사채의 행사 | 2,005,993,000 | 13,098,449,478 | (1,316,513,594) | - | - | - | 11,781,935,884 | - | - | 13,787,928,884 | - | 13,787,928,884 |
| 매각예정자본대체 | - | - | - | - | - | - | - | 2,558,248,024 | (2,558,248,024) | - | - | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | - | (10,216,882,414) | - | - | - | (10,216,882,414) | - | - | (10,216,882,414) | 32,171,773,189 | 21,954,890,775 |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | - | - | - | - | - | - | 115,628,091 | - | 115,628,091 | (647,096,901) | (531,468,810) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | 522,924,695 | - | - | - | 522,924,695 | - | - | 522,924,695 | 277,064,995 | 799,989,690 |
| 종속기업간 사업결합 | - | - | (21,443,609) | - | - | - | (21,443,609) | - | - | (21,443,609) | - | (21,443,609) |
| 2021.12.31 (당기말) | 21,921,126,500 | 397,421,697,016 | (10,231,240,186) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 440,310,645 | 378,343,460,145 | (36,038,265,574) | (44,633,692,067) | 319,592,629,004 | 52,539,713,344 | 372,132,342,348 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 44 | (15,699,805,430) | 72,487,065,862 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (9,366,570,329) | 92,710,709,890 | |||
| 당기순손실 | (40,934,434,347) | (87,427,859,874) | |||
| 수익비용의 조정 | 44 | 37,992,356,521 | 119,011,880,844 | ||
| 운전자본의 변동 | 44 | (6,424,492,503) | 61,126,688,920 | ||
| 2. 배당금 수취 | 4,257,619,514 | 167,006,834 | |||
| 3. 이자수익의 수취 | 3,903,673,686 | 1,591,234,331 | |||
| 4. 법인세의 환급 | 2,336,535,171 | - | |||
| 5. 이자비용의 지급 | (16,831,063,472) | (14,814,863,403) | |||
| 6. 법인세의 납부 | - | (7,167,021,790) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | 155,181,317,696 | (102,333,594,950) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 387,134,733,684 | 79,309,796,227 | |||
| 장ㆍ단기대여금의 감소 | 6,770,605,224 | 5,049,183,397 | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 33,750,283,491 | 39,098,767,959 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 54,529,008,954 | 28,469,052,575 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 7,265,159,599 | - | |||
| 관계기업투자지분의 처분 | 16,954,284,933 | - | |||
| 사업결합순현금흐름 | 23,220,850,254 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 222,586,165,732 | 2,129,469,352 | |||
| 무형자산의 처분 | 31,153,026 | 3,985,145 | |||
| 중단영업의 처분 | 21,585,507,454 | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 827,273 | 2,746,725,606 | |||
| 정부보조금의 증가 | 93,100,000 | 169,400,000 | |||
| 기타비유동자산의 처분 | 347,787,744 | 643,212,193 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (231,953,415,988) | (180,643,391,177) | |||
| 장ㆍ단기대여금의 증가 | 36,879,572,339 | 42,751,605,787 | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | 9,029,692,928 | 24,989,967,621 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 53,955,998,300 | 40,855,369,312 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 처분 | - | 2,017,806,428 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | 100,000,000 | |||
| 상각후원가금융자산의 증가 | 13,954,284,933 | 16,000,000,000 | |||
| 종속기업투자로 인한 순현금유출 | 28,705,141,697 | 3,018,869,424 | |||
| 관계기업투자지분의 취득 | 72,143,509,353 | 33,868,400,202 | |||
| 유형자산의 취득 | 6,649,508,190 | 11,094,354,221 | |||
| 무형자산의 취득 | 993,296,148 | 5,205,459,538 | |||
| 매각예정자산의 증가 | 656,196,522 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | 8,986,215,578 | 741,558,644 | |||
| III. 재무활동현금흐름 | (125,031,177,565) | 25,957,028,613 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 297,726,857,474 | 438,028,130,016 | |||
| 차입금의 차입 | 227,579,324,156 | 369,363,818,892 | |||
| 사채의 발행 | 19,599,780,000 | 49,260,669,924 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 16,000,000,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 1,436,273,100 | |||
| 종속기업의 유상증자 | 40,221,077,660 | 1,967,368,100 | |||
| 매각예정부채의 증가 | 10,326,675,658 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (422,758,035,039) | (412,071,101,403) | |||
| 차입금의 상환 | 399,266,348,657 | 384,279,039,307 | |||
| 사채의 상환 | 5,000,000,000 | 24,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 4,323,142,441 | 3,792,062,096 | |||
| 매각예정부채의 감소 | 14,168,543,941 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 14,450,334,701 | (3,889,500,475) | |||
| V. 매각예정자산으로 대체 | (4,792,643,230) | (4,757,462,704) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 92,332,999,341 | 89,359,920,958 | |||
| VII.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (7,800,622,721) | 11,620,041,562 | |||
| VIII. 당기말의 현금및현금성자산 | 94,190,068,091 | 92,332,999,341 |
주석 참조주석
| 제 13(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 12(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 휴맥스와 그 종속기업 |
&cr
1. 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴맥스(이하 '당사')는 2009년 10월 1일자로 (구)주식회사 휴맥스(분할전 회사)의 개발ㆍ제조ㆍ판매사업부문이 인적분할되어 신규설립된 법인으로서 유럽, 중동, 미국, 일본, 호주, 중국 등지의 현지법인을 판매거점으로 활용하여, 수출중심의 게이트웨이 및 전장 사업 등을 영위하고 있으며, 당사의 주요사업장은 다음과 같습니다.
| 사 업 장 | 소 재 지 |
|---|---|
| 본사 및 공장 | 경기도 용인시 처인구 영문로 2 |
| 연구소 및 영업소 | 경기도 성남시 분당구 황새울로 216 |
&cr당사는 2009년 11월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 21,921,126천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜휴맥스홀딩스 | 15,352,735 | 35.0 |
| 자기주식 | 848,701 | 1.9 |
| 기타 | 27,640,817 | 63.1 |
| 합 계 | 43,842,253 | 100.0 |
&cr 동 연결재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr 영업소재지 | 소유지분율 및&cr의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | UAE | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Electronics Co.,Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 영국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Direct Limited(주1) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 영국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax USA Inc. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Digital GmbH | 방송 및 무선통신 기기 제조업 | 독일 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Japan Co.,Ltd | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 일본 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 호주 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 인도 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Hongkong Limited (주2) | 원재료 구매대행 서비스업 | 홍콩 | - | 100.00 | 12월 |
| Humax Poland SP | 방송 및 무선통신 기기 제조업 | 폴란드 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 태국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Do Brasil Ltda. | 방송 및 무선통신 기기 제조ㆍ판매업 | 브라질 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| HUMAX MEXICO SA DE CV(주3) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 멕시코 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax China Co., Ltd | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax VINA Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 연구개발 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| Humax Autimotive Europe GmbH | 라디오, 녹음 및 재생기기 판매업 | 독일 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 위너콤㈜ | 통신, 자동차부품의 제조 및 판매업 | 한국 | 70.50 | 45.32 | 12월 |
| WEIHAI WINNERCOM CO., LTD.(주4) | 자동차부품(안테나) 제조업 | 중국 | 70.50 | 45.32 | 12월 |
| WINNERCOM USA INC.(주4) | 자동차부품(안테나) 제조업 | 미국 | 70.50 | 45.32 | 12월 |
| WINNERCOM VINA CO.,Ltd(주4) | 자동차부품(안테나) 제조업 | 베트남 | 70.50 | 45.32 | 12월 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 신규사업투자 및 투자회사관리 | 한국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| ㈜휴맥스테크너스 | 셋탑박스(STB) 및 Media 사업의 개발 및 품질유지 | 한국 | 82.00 | 82.00 | 12월 |
| Humax Shen Zhen Co., Ltd | 원재료 구매대행 서비스업 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| ㈜휴맥스이브이(주5) | 전기자동차충전기 제조 및 판매업 | 한국 | - | 78.34 | 12월 |
| ㈜피에스엔(주5) | 전기제어장치 제조 및 판매업 | 한국 | - | 78.34 | 12월 |
| ㈜휴맥스팍스(주6) | 주차관제시스템업 | 한국 | - | 93.75 | 12월 |
| ㈜바이클립 | 사물인터넷 판매 | 한국 | 66.41 | 75.83 | 12월 |
| ㈜휴맥스오토모티브(주7) | 라디오, 녹음 및 재생기기 제조 | 한국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| HUMAX China Weihai Co., LTD(주7) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 모빌엑스㈜(주8) | 소프트웨어개발 서비스 외 소매업 | 한국 | - | - | 12월 |
| 알티캐스트(주9) | 디지털 솔루션 개발 및 판매 | 한국 | 34.58 | - | 12월 |
| Alticast Inc.(주9, 주10) | 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 | 미국 | 34.58 | - | 12월 |
| Alticast GmbH(주9, 주10) | 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 | 독일 | 34.58 | - | 12월 |
| Alticast Beijing(주9, 주10) | 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 | 중국 | 34.58 | - | 12월 |
| Alticast CANADA Inc(주9, 주10) | 응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매 | 캐나다 | 34.58 | - | 12월 |
| ㈜큐아이즈(주9, 주10) | 응용소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 34.58 | - | 12월 |
| ㈜알티모빌리티(주9, 주10) | 모빌리티 소프트웨어 | 한국 | 34.58 | - | 12월 |
| ㈜오윈(주9, 주10) | 응용소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 28.77 | - | 12월 |
| (주1) | Humax Direct Limited은 Humax Electronics Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주2) | Humax Hongkong Limited은 당기 중 청산 완료하였습니다. |
| (주3) | HUMAX MEXICO SA DE CV는 지배기업이 90%, Humax USA Inc.가 10% 보유하고 있습니다. |
| (주4) | WEIHAI WINNERCOM CO., LTD, WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA CO.,Ltd는 위너콤㈜가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주5) | 당기 중 ㈜휴맥스이브이를 처분하였으며 ㈜피에스엔은 ㈜휴맥스이브이가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주6) | 당기 중 ㈜휴맥스팍스를 처분하였 습니다. |
| (주7) | HUMAX China Weihai Co., LTD은 (주)휴맥스오토모티브가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주8) | 당기 중 모빌엑스㈜를 100% 취득하였으며, 이후 ㈜휴맥스팍스로 합병되었습니다. |
| (주9) | ㈜알티캐스트는 당기말 현재 연결범위변동으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주석3 (1) 1) 참조) |
| (주10) | Alticast Inc, Alticast GmbH., Alticast Beijing, Alticast CANADA Inc, ㈜큐아이즈, ㈜알티모빌리티는 ㈜알티캐스트가 100% 보유하고 있으며 , ㈜오윈은 ㈜알티캐스트가 83.19% 보유하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같으며, 내부거래와 중단영업손익을 제거하기 전 금액입니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 9,010,304 | 27,872,241 | 14,394,298 | (1,212,404) | (2,702,322) |
| Humax Electronics Co.,Ltd.(주1) | 26,949,798 | 24,282,169 | 66,468,048 | 151,578 | 356,472 |
| Humax USA Inc. | 19,013,103 | 26,495,125 | 118,978,217 | (10,140,913) | (10,239,101) |
| Humax Digital GmbH | 29,713,139 | 29,451,085 | 174,827,906 | (18,963) | (26,693) |
| Humax Japan Co.,Ltd | 6,124,412 | 4,432,802 | 18,850,591 | 527,190 | 493,397 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | 770,521 | 2,649,577 | 53,186 | (156,821) | (201,439) |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 1,183,815 | 156,247 | - | 556,576 | 604,488 |
| Humax Hongkong Limited | - | - | - | - | (39,147) |
| Humax Poland SP | 21,664,192 | 8,345,325 | 10,269,890 | 1,735,697 | 1,801,219 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 1,423,505 | 1,374,412 | 536,642 | (502,503) | (511,412) |
| Humax Do Brasil Ltda. | 32,677,158 | 24,681,319 | 66,152,011 | 7,603,735 | 8,221,392 |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | 4,107,961 | 6,704,499 | 22,690,574 | 717,688 | 551,310 |
| Humax China Co., Ltd | 514,867 | 8,047 | - | (110,188) | 30,278 |
| Humax Vietnam Co., Ltd | 2,255,837 | 1,428,925 | 2,498,926 | 62,162 | 141,798 |
| Humax Autimotive Europe GmbH | 324,287 | 627 | - | (5,171) | (4,118) |
| 위너콤㈜(주2) | 92,355,671 | 58,308,620 | 159,219,545 | (4,326,698) | (3,583,071) |
| HUMAX China Weihai Co., LTD.(주3) | - | - | 7,483,723 | 688,748 | 773,439 |
| 휴맥스오토모티브 (주3) | 57,753,956 | 57,987,496 | 57,196,274 | (3,171,568) | (2,795,084) |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 13,556,627 | 175,842 | - | (5,589,582) | (5,589,582) |
| ㈜휴맥스테크너스 | 2,844,334 | 2,266,717 | 17,345,768 | 131,487 | 152,623 |
| Humax Shen Zhen Co., Ltd | 291,065 | 200,671 | 1,306,151 | (83,602) | (62,615) |
| ㈜휴맥스이브이 (주4) | - | - | 19,669 | (1,227,255) | (1,227,255) |
| ㈜피에스엔(주5) | - | - | 800,616 | (197,366) | (197,366) |
| ㈜휴맥스팍스 (주4) | - | - | 541,665 | (1,771,221) | (1,771,221) |
| ㈜ 바이클립 (구, 휴맥스아이오티) | 976,699 | 462,496 | 270,947 | (308,262) | (288,851) |
| 모빌엑스(주6) | - | - | 239 | (115,628) | (115,628) |
| ㈜ 알티캐스트(주7) | 83,175,514 | 18,427,776 | - | - | - |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD., WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA CO.,Ltd가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | HUMAX China Weihai Co., LTD.는 휴맥스오토모티브의 종속기업입니다. |
| (주4) | 당기 중 처분하였습니다. |
| (주5) | ㈜피에스엔은 ㈜휴맥스이브이의 종속회사입니다. |
| (주6) | 모빌엑스는 당기 중 ㈜휴맥스팍스로 합병되었습니다. |
| (주7) | ㈜알티캐스트는 당기말 현재 연결범위변동으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주석3 (1) 1) 참조) ㈜알티캐스트의 종속기업인 Alticast Inc, Alticast GmbH., Alticast Beijing, Alticast CANADA Inc, ㈜큐아이즈, ㈜알티모빌리티, ㈜오윈이 포함된 금액입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 13,024,574 | 29,184,190 | 7,551,118 | 3,469,542 | 4,439,727 |
| Humax Electronics Co.,Ltd.(주1) | 28,402,528 | 26,091,371 | 106,476,517 | (373,884) | (518,779) |
| Humax USA Inc. | 118,752,765 | 115,995,685 | 182,305,732 | (109,395) | (433,251) |
| Humax Digital GmbH | 39,045,806 | 38,757,059 | 262,690,436 | (189,036) | (143,166) |
| Humax Japan Co.,Ltd | 5,321,540 | 4,123,327 | 15,820,334 | (130,003) | (20,588) |
| Humax Australia Pty.,Ltd | 895,601 | 2,573,218 | 25,400 | (147,482) | (199,400) |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 718,405 | 295,325 | - | (52,738) | (93,060) |
| Humax Hongkong Limited | 437,438 | 403,593 | 103,718 | (442,558) | (440,464) |
| Humax Poland SP | 29,993,581 | 15,183,422 | 32,051,285 | 920,137 | 1,100,425 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 1,823,020 | 1,262,516 | 558,666 | (379,263) | (425,405) |
| Humax Do Brasil Ltda. | 50,850,635 | 43,825,084 | 108,196,911 | 5,335,859 | (5,408,489) |
| HUMAX MEXICO SA DE CV | 1,879,939 | 5,027,786 | 25,731,291 | (1,514,338) | (1,308,538) |
| Humax China Co., Ltd | 1,885,262 | 31,923 | 186,172 | (254,962) | (233,734) |
| Humax Vietnam Co., Ltd | 2,178,112 | 1,492,998 | 2,921,432 | 40,567 | (2,274) |
| Humax Autimotive Europe GmbH | 328,403 | 625 | - | (42,957) | (31,411) |
| 위너콤㈜(주2) | 75,554,738 | 37,924,616 | 160,802,316 | 1,520,341 | 1,457,058 |
| 휴맥스오토모티브 | 23,298,969 | 7,468,265 | - | - | - |
| HUMAX China Weihai Co., LTD. | 29,045,298 | 26,473,717 | 21,626,902 | 770,122 | 765,782 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 20,365,869 | 1,395,502 | - | 4,182,704 | 4,182,704 |
| ㈜휴맥스테크너스 | 3,600,851 | 3,175,856 | 14,923,800 | 530,745 | 530,745 |
| Humax Shen Zhen Co., Ltd | 256,899 | 103,891 | 849,305 | 36,564 | 33,308 |
| ㈜휴맥스이브이 | 5,384,918 | 1,491,370 | 570 | (1,886,631) | (1,886,631) |
| ㈜피에스엔 | 1,013,472 | 308,373 | 1,147,343 | 244,561 | 244,561 |
| ㈜휴맥스팍스 | 1,136,423 | 444,357 | 22,590 | (907,935) | (907,935) |
| ㈜바이클립(구, 휴맥스아이오티)(주3) | 875,688 | 872,623 | 68,134 | (335,800) | (335,800) |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD., WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA COMPANY LI가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | ㈜바이클립이 ㈜바이클립(구, 휴맥스아이오티)로 흡수합병되기 전 경영성과가 포함된 금액입니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성&cr자산의 순증감 | 기초 현금및&cr현금성자산 | 외화표시현금&cr환율변동효과 | 기말 현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Humax Gulf Fze | 1,258,900 | 73,455 | (62,757) | 1,269,598 | 1,326,212 | 166,492 | 2,762,302 |
| Humax Electronics Co.,Ltd. (주1) | (6,202,481) | 5,870,121 | (111,574) | (443,934) | 1,512,554 | 608,864 | 1,677,484 |
| Humax USA Inc. | 541,637 | 20,285 | (617,822) | (55,900) | 369,960 | 34,000 | 348,060 |
| Humax Digital GmbH | 6,487,588 | (3,409) | (6,046,021) | 438,158 | 1,780,160 | (70,753) | 2,147,565 |
| Humax Japan Co.,Ltd | (1,071,761) | - | (24,921) | (1,096,682) | 3,396,697 | (63,482) | 2,236,533 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | (64,413) | - | (13,583) | (77,996) | 205,284 | 5,591 | 132,879 |
| Humax Hongkong Limited | (269,156) | - | - | (269,156) | 305,312 | (36,156) | - |
| Humax Poland SP | 1,739,586 | 8,303,025 | (9,732,092) | 310,519 | 1,901,369 | 39,271 | 2,251,159 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 348,207 | 32 | (7,791) | 340,448 | 565,393 | (9,857) | 895,984 |
| Humax Do Brasil Ltda. | 24,320,860 | (358,787) | (11,812,385) | 12,149,688 | 8,139,485 | (11,866,824) | 8,422,349 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | (806,414) | (332,843) | (3,169) | (1,142,426) | 235,937 | 1,026,020 | 119,531 |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | (364,661) | - | - | (364,661) | 899,741 | 43,229 | 578,309 |
| Humax China Co., Ltd | 1,361,444 | (1,051) | (1,412,093) | (51,700) | 142,266 | 11,878 | 102,444 |
| Humax Vietnam Co., Ltd | 373,615 | (243,231) | (196,955) | (66,571) | 94,444 | 10,825 | 38,698 |
| Humax Autimotive Europe GmbH | (11,935) | - | - | (11,935) | 57,577 | 277 | 45,919 |
| 위너콤㈜ (주2) | (14,809,461) | (3,618,335) | 17,997,606 | (430,190) | 2,739,713 | 129,260 | 2,438,783 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | (548,113) | (1,604,525) | - | (2,152,638) | 2,327,127 | - | 174,489 |
| ㈜휴맥스테크너스 | 522,597 | (162,706) | (560,183) | (200,292) | 544,209 | - | 343,917 |
| Humax Shen Zhen Co., Ltd | 81,472 | (6,935) | (62,334) | 12,203 | 129,979 | 23,089 | 165,271 |
| ㈜휴맥스이브이 (주3) | (1,372,742) | (305,235) | (17,395) | (1,695,372) | 2,065,635 | - | 370,263 |
| ㈜피에스엔 (주3) | (106,778) | 157,792 | (16,362) | 34,652 | 16,365 | - | 51,017 |
| ㈜휴맥스팍스(주3, 주4) | (1,886,034) | (41,977) | 1,277,379 | (650,632) | 783,525 | - | 132,893 |
| ㈜바이클립(구, 휴맥스아이오티) | (375,910) | 634,692 | 128,769 | 387,551 | 550,031 | - | 937,582 |
| ㈜알티캐스트 (주5) | - | - | - | - | - | - | 23,220,850 |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD., WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA CO.,Ltd가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | 당기 중 종속기업에서 제외되었으며, 제외 전 현금흐름이 포함된 금액입니다. |
| (주4) | 당기 중 모빌엑스㈜가 ㈜휴맥스팍스로 합병되었습니다. |
| (주5) | 당기말 종속기업으로 편입된 ㈜알티캐스트 보유현금 금액입니다. ㈜알티캐스트의 종속기업인 Alticast Inc, Alticast GmbH., Alticast Beijing, Alticast CANADA Inc, ㈜큐아이즈, ㈜알티모빌리티, ㈜오윈이 포함된 금액입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성&cr자산의 순증감 | 기초 현금및&cr현금성자산 | 외화표시현금&cr환율변동효과 | 기말 현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Humax Gulf Fze | (427,774) | 522,721 | (7,045) | 87,902 | 1,326,572 | (88,262) | 1,326,212 |
| Humax Electronics Co.,Ltd.(주1) | 2,917,049 | (5,572,940) | (4,477,456) | (7,133,347) | 8,780,285 | (134,384) | 1,512,554 |
| Humax USA Inc. | (10,524,993) | (406) | (2,385,732) | (12,911,131) | 13,269,241 | 11,850 | 369,960 |
| Humax Digital GmbH | (18,784,228) | 12,036,262 | 3,012,314 | (3,735,652) | 5,360,169 | 155,643 | 1,780,160 |
| Humax Japan Co.,Ltd | (977,914) | 1,097,259 | (4,680,768) | (4,561,423) | 7,883,555 | 74,565 | 3,396,697 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | (93,937) | - | (6,603) | (100,540) | 298,908 | 6,916 | 205,284 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | (48,496) | 94,636 | (2,630) | 43,510 | 213,621 | (21,194) | 235,937 |
| Humax Hongkong Limited | (273,032) | 17,058 | (1,189,789) | (1,445,763) | 1,742,107 | 8,968 | 305,312 |
| Humax Poland SP | 24,306,262 | (18,300,717) | (17,889,505) | (11,883,960) | 13,066,178 | 719,151 | 1,901,369 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | (346,096) | (229,271) | (7,306) | (582,673) | 1,005,652 | 142,414 | 565,393 |
| Humax Do Brasil Ltda. | 5,455,065 | (1,823,561) | (13,709,932) | (10,078,428) | 4,666,551 | 13,551,362 | 8,139,485 |
| HUMAX MEXICO SA DE CV | 783,488 | - | - | 783,488 | 137,464 | (21,211) | 899,741 |
| Humax China Co., Ltd | (1,588,368) | - | (34,087) | (1,622,455) | 1,714,863 | 49,858 | 142,266 |
| Humax Vietnam Co., Ltd | 569,934 | (292,798) | (247,241) | 29,895 | 67,303 | (2,754) | 94,444 |
| Humax Autimotive Europe GmbH | (55,173) | 67,300 | - | 12,127 | 44,131 | 1,319 | 57,577 |
| 위너콤㈜(주2) | (1,640,363) | 599,139 | 977,068 | (64,156) | 2,899,938 | (96,069) | 2,739,713 |
| 휴맥스오토모티브(주3) | - | - | - | - | - | - | - |
| HUMAX China Weihai Co., LTD.(주3) | 2,672,333 | (728,644) | 1,334,528 | 3,278,217 | 1,543,056 | (63,810) | 4,757,463 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 2,745,256 | 5,776,194 | (8,000,000) | 521,450 | 1,805,677 | - | 2,327,127 |
| ㈜휴맥스테크너스 | 1,022,507 | (621,145) | (136,256) | 265,106 | 279,103 | - | 544,209 |
| Humax Shen Zhen Co., Ltd | 45,581 | (27,290) | 114,403 | 132,694 | - | (2,715) | 129,979 |
| ㈜휴맥스이브이 | (1,264,558) | (3,164,165) | 6,494,358 | 2,065,635 | - | - | 2,065,635 |
| ㈜피에스엔 | 368,399 | (314,623) | (520,177) | (466,401) | 482,766 | - | 16,365 |
| ㈜휴맥스팍스 | (710,309) | (99,958) | 1,593,792 | 783,525 | - | - | 783,525 |
| ㈜바이클립(구, 휴맥스아이오티)(주4) | (337,043) | 27,915 | 784,027 | 474,899 | 75,132 | - | 550,031 |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD., WINNERCOM USA INC., WINNERCOM VINA COMPANY LI가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | 휴맥스오토모티브와 HUMAX China Weihai Co., LTD.의 기말 현금및현금성자산은 매각예정분류자산으로 분류되었습니다. |
| (주4) | ㈜바이클립이 ㈜바이클립(구, 휴맥스아이오티)로 흡수합병되기 전 경영성과가 포함된 금액입니다. |
&cr(4) 당기 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 연결범위 제외 | ㈜휴맥스오토모티브(주1,2) | 매각예정 대체 |
| HUMAX China Weihai Co., LTD(주1.2) | 매각예정 대체 | |
| ㈜휴맥스이브이(주3) | 지분 처분 | |
| ㈜피에스엔(주3) | 지분 처분 | |
| 모빌엑스㈜(주4) | 흡수 합병 | |
| ㈜휴맥스팍스 | 지분 처분 | |
| 연결범위 포함 | 모빌엑스㈜(주5) | 지분 취득 |
| ㈜ 알티캐스트(주6) | 지배력 획득 |
| (주1) | HUMAX China Weihai Co., LTD는 ㈜ 휴맥스오토모티브가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주2) | 2021년 3월 말 매각한 휴맥스오토모티브 주식 60%에 해당하는 120만주에 대하여 2021년10월 초 원매수자와의 협의에 따라 재매입 하였습니다. 당기 말 현재 휴맥스오토모티브는 매각 예정으로 분류 되었습니다.(주석45 매각예정자산참조) |
| (주3) | ㈜피에스엔은 ㈜휴맥스이브이가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주4) | 당기 중 모빌엑스 ㈜ 는 ㈜휴맥스팍스로 합병되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 모빌엑스㈜의 지분 100%를 취득하였습니다. |
| (주6) | ㈜알티캐스트는 당기말 현재 연결범위변동으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주석3 (1) 1) 참조) ㈜알티캐스트의 종속기업인 Alticast Inc, Alticast GmbH., Alticast Beijing, Alticast CANADA Inc, ㈜큐아이즈, ㈜알티모빌리티, ㈜오윈도 종속기업으로 편입되었습니다. |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) &cr&cr연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.&cr&cr 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr&cr 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr&cr① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).&cr③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향&cr&cr연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 연결실체는 이자율지표 익스포져에 대한 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로, LIBOR를 참조하고 이자율지표 개혁 대상이 되는 어음 또는 리스부채를 보유하고 있지도 아니하므로, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.&cr&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)&cr&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr&cr동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)&cr&cr동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr&cr생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택;
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr(2) 연결기준
&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합
&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결실체의 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(5) 영업권
&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr(6) 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(7) 수익인식
&cr연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr1) Gateway재화의 판매 : Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER&cr&cr연결실체는 글로벌 선도 게이트웨이 업체로서 현재 전세계 20개 해외법인과 지사를 통해 80여개 국의 주요 방송사 및 통신사업자들에게 고품질의 비디오 게이트웨이(Video Gateway), 셋톱박스(Set-Top Box), 브로드밴드 게이트웨이(Broadband Gateway) 등을 공급하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 고객은 주요 통신사이며, 연결실체는 고객에게 제품을 인도하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며 운송료는 판관비로 인식하고 있습니다. 다만, 인코텀즈 C 조건의 판매는 고객이 운송용역 자체에서 효익을 얻을 수 있으며 무역조건 등을 통해계약상에서 운송용역을 식별할 수 있으므로, 기업회계기준서 제1115호 문단27의 요건을 충족하여 별도의 수익으로 인식하고 운송료는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr
2) 차량용 안테나 재화의 판매.
차량용 안테나 재화판매의 경우, 고객별 계약조건에 따라 재화가 고객의 특정 위치 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 및 고객이 운송한 제품에 대하여 검수 완료(인도)하여 고객에게 재화의 통제가 이전되어 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 사용 및 처분 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 사용 및 처분에 따른 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. &cr&cr한편, 차량용 안테나 제품 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(8) 리스&cr&cr1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
&cr연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자 산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 외화환산
&cr각 사업장들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr각 사업장들의 재무제표 작성에 있어서 그 사업장의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금
&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
&cr(13) 주식기준보상약정
&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려 하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 32 을 참고하시기 바랍니다.
&cr 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(15) 유형자산
&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구기구 | 5년 |
| 집기비품 | 3~5 년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 연구용기계장치 | 5년 |
&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 무형자산
&cr1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수( 5년 ~ 7년 )에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr5) 특허권과 상표
&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(20) 충당부채
&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr1) 제품보증
&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.&cr
2) 사업결합으로 인수한 우발부채
&cr사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(21) 금융상품
&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(22) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr공정가치는 주석 43 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 37 참고). &cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 37 참고). 공정가치는 주석 43 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권 에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr
3-2) 채무불이행의 정의&cr&cr연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우 |
&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr&cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)&cr③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr3-4) 제각정책&cr&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(23) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.
2) 지분상품
&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품
&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 주가가 하락하는 경우, 매 분기별로 전환사채의 전환가격을 조정하고 있었으며, 당기 중 조정된 전환가격이 발행당시 전환가격의 70%수준까지 조정이 되어,계약상의 조항에 따라 전환가격이 확정되었습니다. 이에 연결실체의 정책에 따라, 기존 부채로 분류하였던 전환권을 자본으로 재분류하였습니다.
&cr4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr공정 가치 는 주석 43 에서 설명하고 있 는 방법 에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익
&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr&cr(24) 파생상품
&cr연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr1) 내재파생상품&cr&cr내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr&cr내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr2) 공정가치위험회피&cr&cr적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. &cr&cr회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.&cr&cr위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.&cr
(25) 공정가치
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(3) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr
1) ㈜알티캐스트에 대한 연결여부 판단
회사는 ㈜알티캐스트에 대한 의결권의 34.58%만을 보유하고 있으나, ㈜알티캐스트를 종속기업으로 분류하고 있습니다. ㈜알티캐스트는 국내 코스닥 시장에 상장되어 있습니다. 지배회사의 지분 34.58%를 제외한 나머지 지분 중 최대 지분보유자는 3.37%이며, 그 외 모두 3% 미만의 소수주주들이 보유하고 있습니다. 경영진은 회사의 보유 의결권의 절대적 규모는 과반수 미만이나, 임원 겸임 현황, 다른 주주들의 상대적 의결권 규모 및 넓은 분산도를 통해 회사가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 이를 근거로 경영진은 기업회계기준서 제1110호에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 ㈜알티캐스트에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. 경영진이 의결권 34.58% 만으로는 지배력을 보유하기에는 충분하지 않다고 결론을 내렸다면, ㈜알티캐스트는 관계기업으로 분류되고 해당 지분에 대해서는 지분법을 적용하였을 것입니다.
(2) 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동성&cr
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계적으로 수요가 위축되고,공급계획에 차질이 발생하는 등 세계 경제전반에 불확실성이 증대되었습니다. 연결실체는 연결실체의 주요 판매지역에 해당하는 유럽과 북미지역을 포함하여 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 지속적으로 관찰, 주시하고 있습니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)가 향후 국가별, 지역별로 미칠 수 있는 영향은 불확실하며, 이로 인해 당기말 현재 연결실체의 재무제표 추정치에도 불확실성이 존재합니다.&cr
1) 사업모형 평가
&cr금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.&cr
2) 신용위험의 유의적인 증가
&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr
(3) 추정 불확실성의 주요 원천
&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 영업권 손상
&cr영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
&cr 당기 중 손상차손 5,349,825천원을 인식하였으며, 당기말 현재 영업권의 장부금액은 26,741,116천원입니다.
&cr 2) 확정급여형 퇴직급여제도
&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여자산은 165,953천원 ( 전기말 확정급여채무: 1,344,785천원 )이며, 세부사항은 재무 제표에 대한 주석 27 에서 기술하 고 있습니다.
&cr3) 금융상품의 공정가치 평가
&cr 주 석 43 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기 초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 43 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr4) 손실충당금의 계산
&cr기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
5) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr 7) 자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말마다 자산에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액을 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr
4. 부문정보 &cr&cr(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 게이트웨이부문 및 전장부문으로 구성됩니다. 당기에 1개의 영업(카인포테인먼트 부문)이 중단되었습니다. 부문 정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 자세한 사항은 주석45 에서 설명하고 있습니다.
&cr(2) 부문수익&cr당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 484,668,357 | 713,808,982 |
| 차량용 안테나부문 | 159,219,545 | 160,802,316 |
| 계속영업수익(매출액) | 643,887,902 | 874,611,298 |
(3) 부문손익&cr당기 및 전기 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 매출총이익 | 75,254,202 | 155,659,373 |
| 차량용 안테나부문 매출총이익 | 14,767,287 | 23,434,643 |
| 매출총이익 | 90,021,489 | 179,094,016 |
| 영업비용(판매비와관리비 등) | 140,293,749 | 165,610,540 |
| 기타영업외수익 및 기타영업외비용 | 61,694,163 | (17,596,631) |
| 금융이익 | 65,039,258 | 85,968,768 |
| 금융원가 | 60,858,135 | 124,177,445 |
| 관계기업투자손익 | (30,199,537) | (34,988,454) |
| 법인세차감전순손실 | (14,596,511) | (77,310,286) |
&cr부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 금융이익, 금융원가, 기타영업외수익 및 비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다.&cr&cr(4) 부문자산 및 부채&cr당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 1,027,724,283 | 1,288,401,461 |
| 카 인포테인먼트부문 | - | 95,181,538 |
| 차량용 안테나부문 | 92,355,671 | 75,554,738 |
| 디지털솔루션 개발 및 판매 | 83,175,514 | - |
| 연결조정 | (243,633,086) | (359,523,740) |
| 합 계 | 959,622,382 | 1,099,613,997 |
(주1) 매각예정자산 및 매각예정부채를 포함합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 696,931,320 | 941,539,316 |
| 카 인포테인먼트부문 | - | 61,094,944 |
| 차량용 안테나부문 | 58,308,620 | 37,924,616 |
| 디지털솔루션 개발 및 판매 | 18,427,776 | - |
| 연결조정 | (186,177,676) | (284,091,364) |
| 합 계 | 587,490,040 | 756,467,512 |
(주1) 매각예정자산 및 매각예정부채를 포함합니다.&cr&cr(5) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 215,819,797 | 144,048,674 |
| 아시아 | 8,989,836 | 38,015,858 |
| 미국 | 99,301,444 | 208,037,023 |
| 유럽 | 241,260,539 | 368,861,742 |
| 중동 | 14,394,298 | 7,551,118 |
| 남미 등 | 64,121,988 | 108,096,883 |
| 합 계 | 643,887,902 | 874,611,298 |
&cr
(6) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| A사 | 101,504,645 | 110,931,709 | 차량용 안테나부문 |
| B사 | 69,886,747 | 131,563,326 | 게이트웨이부문 |
| C사 | 29,241,699 | 109,294,174 | 게이트웨이부문 |
5. 현금및현금성자산 &cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 및 적금 | 94,190,068 | 92,332,999 |
&cr
6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천엔, USD, TRY )
| 계정과목 | 거래처 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | KRW | 500,000 | 100,000 | 임대보증금 질권설정 |
| BNP Paribas | USD | - | 5,000,000 | 차입금 담보설정 | |
| KEB하나은행 | JPY | - | 100,000 | 소비세 예치금 | |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | KRW | - | 20,000,000 | ABL 질권 | |
| KRW | - | 400,000 | 신용카드한도 질권설정 | ||
| 우리은행 | KRW | 99,000 | - | 법인카드한도 담보 | |
| 소 계 | USD | - | 5,000,000 | ||
| JPY | - | 100,000 | |||
| KRW | 599,000 | 20,500,000 | |||
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | KRW | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | KRW | 400,000 | - | 신용카드한도 질권설정 | |
| 기업은행 | KRW | - | 2,000 | 당좌개설보증금 | |
| KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | 동반성장 상생협력대출 예탁금 | ||
| KRW | - | 400,000 | 임대보증금 질권설정 | ||
| HALK BANK | TRY | 16,230,000 | 12,012,051 | 계약이행보증 질권설정 | |
| 소 계 | TRY | 16,230,000 | 12,012,051 | ||
| KRW | 1,401,500 | 1,403,500 | |||
| 합 계 | USD | - | 5,000,000 | ||
| TRY | 16,230,000 | 12,012,051 | |||
| JPY | - | 100,000 | |||
| KRW | 2,000,500 | 21,903,500 |
7. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 195,342,976 | - | 241,411,707 | - |
| 차감: 대손충당금 | (22,696,441) | - | (17,624,118) | - |
| 매출채권(순액) | 172,646,535 | - | 223,787,589 | - |
| 미수금 | 11,585,871 | 6,114,424 | 40,850,745 | 5,626,924 |
| 차감: 대손충당금 | (5,348,455) | (6,114,424) | (2,666,567) | (5,613,305) |
| 미수금(순액) | 6,237,416 | - | 38,184,178 | 13,619 |
| 미수수익 | 1,043,898 | - | 1,035,699 | - |
| 차감: 대손충당금 | (328,801) | - | (251,825) | - |
| 미수수익(순액) | 715,097 | - | 783,874 | - |
| 대여금 | 13,323,456 | 32,969,734 | 9,914,218 | 23,071,442 |
| 차감: 대손충당금 | (3,574,797) | (30,593,097) | (1,873,921) | (10,740,000) |
| 대여금(순액) | 9,748,659 | 2,376,637 | 8,040,297 | 12,331,442 |
| 보증금 | 355,596 | 11,372,608 | 511,586 | 601,377 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (4,149,170) | - | - |
| 보증금(순액) | 355,596 | 7,223,438 | 511,586 | 601,377 |
| 합 계 | 189,703,303 | 9,600,075 | 271,307,524 | 12,946,438 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융상품으로 분류 됩니다.&cr&cr한편, 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr1 ) 당 기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 (주1) | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 16,665,528 | 4,345,818 | 6,790,281 | 27,801,627 |
| 미수금 | 99,457 | 460,138 | 897,153 | 1,456,748 |
| 합 계 | 16,764,985 | 4,805,956 | 7,687,434 | 29,258,375 |
| (주 1 ) | 채권약정 상 회수기일을 경과한 부분에 대한 연령분석에 해당합니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 (주1) | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 17,879,821 | 4,582,553 | 25,733,977 | 48,196,351 |
| 미수금 | 3,196,645 | 974,649 | 669,233 | 4,840,527 |
| 합 계 | 21,076,466 | 5,557,202 | 26,403,210 | 53,036,878 |
| (주 1 ) | 채권약정 상 회수기일을 경과한 부분에 대한 연령분석에 해당합니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 109,670 | 10,684,873 | 11,901,898 | 22,696,441 |
| 미수금 | 151,005 | 132,985 | 11,178,889 | 11,462,879 |
| 미수수익 | - | - | 328,801 | 328,801 |
| 대여금 | 10,815,935 | 6,260,785 | 17,091,174 | 34,167,894 |
| 합 계 | 11,076,610 | 17,078,643 | 40,500,762 | 68,656,015 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 131,250 | 90,859 | 17,402,009 | 17,624,118 |
| 미수금 | 56,821 | 31,936 | 8,191,115 | 8,279,872 |
| 미수수익 | - | - | 251,825 | 251,825 |
| 대여금 | - | 47,385 | 12,566,537 | 12,613,922 |
| 합 계 | 188,071 | 170,180 | 38,411,486 | 38,769,737 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 17,624,118 | 8,279,872 | 251,825 | 12,613,922 | - | 38,769,737 |
| 손상(환입) | 10,644,098 | 936,163 | - | 20,072,097 | - | 31,652,358 |
| 제각 | (6,566,151) | - | - | - | - | (6,566,151) |
| 환율차이 | 878,623 | - | - | - | - | 878,623 |
| 연결범위변동 | 115,753 | 2,246,844 | 76,976 | 1,481,875 | - | 3,921,448 |
| 기말잔액 | 22,696,441 | 11,462,879 | 328,801 | 34,167,894 | - | 68,656,015 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 26,232,648 | 7,963,820 | 251,825 | 1,873,922 | 215,320 | 36,537,535 |
| 손상(환입) | (3,407,255) | 316,052 | - | 10,740,000 | - | 7,648,797 |
| 제각 | (4,174,913) | - | - | - | (215,320) | (4,390,233) |
| 환율차이 | (1,022,802) | - | - | - | - | (1,022,802) |
| 연결범위변동 | (3,560) | - | - | - | - | (3,560) |
| 기말잔액 | 17,624,118 | 8,279,872 | 251,825 | 12,613,922 | - | 38,769,737 |
&cr(3) 금융자산의 양도 &cr&cr당기말 연결실체가 양도한 매출채권은 없으며, 전기말 연결실체는 매출채권 5,428,293 천 원을 국민은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하였으며, 양도 시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였습니다( 주석23 참조 ). 전기말 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다.
8. 계약자산 및 계약부채&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 설치 용역 등(주1) | 1,912,464 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 1,912,464 | - |
| 유동 | 1,912,464 | - |
| 비유동 | - | - |
| (주1) | 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. |
&cr한편, 당기말 현재 존재하는 계약자산 잔액은 종속기업으로 편입된 ㈜알티캐스트의 계약자산 잔액이며, 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소 등의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 설치 용역 등 | 36,363 | - |
| 합 계 | 36,363 | - |
| 유동 | 36,363 | - |
| 비유동 | - | - |
9. 금융리스채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 452,160 | 419,366 | - | - |
| 비유동자산 | 405,838 | 395,578 | - | - |
| 합 계 | 857,998 | 814,944 | - | - |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 452,160 | - |
| 1년 초과 2년 이내 | 405,838 | - |
| 2년 초과 3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | - | - |
| 소계: 할인되지 않은 리스료 | 857,998 | - |
| 차감: 미실현이자수익 | (43,054) | - |
| 리스순투자 | 814,944 | - |
&cr (3) 리스채권의 손상 &cr 경영진은 보고기간말 리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr
10. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,002,357 | (694,534) | 3,307,823 | 7,803,091 | (1,069,888) | 6,733,203 |
| 제품 | 35,019,014 | (2,629,747) | 32,389,267 | 88,937,773 | (4,219,269) | 84,718,504 |
| 재공품 | 151,804 | - | 151,804 | 61,216 | - | 61,216 |
| 원재료 | 112,656,076 | (2,616,780) | 110,039,296 | 92,463,976 | (5,616,925) | 86,847,051 |
| 미착품 | 9,268,507 | - | 9,268,507 | 26,981,811 | - | 26,981,811 |
| 합 계 | 161,097,758 | (5,941,061) | 155,156,697 | 216,247,867 | (10,906,082) | 205,341,785 |
&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 진부화 및 불용으로인하여 폐기한 손실이 각각 7,530,904천원 및 4,779,389 천원 이 포함되어 있습니다.&cr 한편, 연결실체의 재고자산 일부가 차입처에 담보로 제공되어 있습니다( 주석23 참고 ).&cr&cr
11. 기타금융자산 및 기타자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품 | 2,199,750 | 3,754,946 | 27,208,160 | 4,062,463 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,032,310 | - | 3,348,193 | - |
| 선급비용 | 8,319,109 | 1,323,511 | 8,350,559 | 154,551 |
| 부가세대급금 | 5,969,911 | - | 3,611,389 | - |
| 기타자산 | 235,738 | 482,059 | 1,019 | 10,761 |
| 합 계 | 16,557,068 | 1,805,570 | 15,311,160 | 165,312 |
12. 상각후원가측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이지피티 사모사채 7차 | 13,000,000 | 13,000,000 | 16,000,000 | 16,000,000 |
13. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | ||||
| MMT | - | - | 5,524 | 5,524 |
| 할인약정매출채권(주1) | 5,014,345 | 5,014,345 | 10,620,113 | 10,620,113 |
| ㈜퀀타매트릭스 보통주 | - | - | 5,187,045 | 15,104,723 |
| 소 계 | 5,014,345 | 5,014,345 | 15,812,682 | 25,730,360 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ||||
| 매드스퀘어 상환전환우선주 | - | - | 1,249,983 | 868,144 |
| 메쉬코리아 전환사채 | - | - | 10,000,000 | 13,966,819 |
| 메쉬코리아 상환전환우선주 | - | - | 11,783,024 | 19,679,895 |
| 메쉬코리아 보통주 | - | - | 2,395,178 | 4,098,585 |
| ㈜휴맥스네트웍스 보통주 | 12,507,445 | 13,044,618 | 9,217,129 | 8,902,296 |
| 500 Startups Vietnam L.P. | 2,085,620 | 2,085,620 | 1,898,229 | 1,898,229 |
| Translink Capital Partners IV, L.P. | 2,689,887 | 2,689,887 | 2,287,011 | 2,287,011 |
| Truelite Trace 전환사채(주2) | 13,321,800 | - | 13,321,800 | 1,579,454 |
| 제이엔티프론티어출자금 | 196,667 | 196,667 | 196,667 | 196,667 |
| ㈜휴맥스모빌리티 Call-Option(주 3 ) | 1,246,000 | 2,065,040 | 1,098,000 | 484,700 |
| 스테이지파이브 전환사채 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 카버샵 전환상환우선주 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 라운지랩 전환우선주 | 1,999,950 | 2,522,133 | 1,999,950 | 1,999,950 |
| 이지차저 보통주 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 휴맥스네트웍스 Put-Option(주 3 ) | 1,430,667 | 881,595 | 1,430,667 | 944,693 |
| 퓨처플레이 혁신솔루션 | 732,000 | 732,000 | - | - |
| 케이원제16호분당위탁관리부동산투자회사 | 15,500,000 | 15,500,000 | - | - |
| 코나투스 전환우선주 | 3,499,984 | 3,499,984 | - | - |
| 도구공간 전환우선주 | 2,499,812 | 2,499,812 | - | - |
| 코나투스 보통주 | 269,970 | 269,970 | - | - |
| 모로바 신주전환우선주 | 700,025 | 700,025 | - | - |
| 스테이지파이브 신주전환우선주 | 10,325,163 | 10,325,163 | - | - |
| 와트 전환우선주 | 1,502,703 | 1,502,703 | - | - |
| 레인포컴퍼니 전환상환우선주 | 1,999,701 | 1,999,701 | - | - |
| ㈜유투바이오 보통주 | 4,839,988 | 3,538,125 | 4,839,988 | 2,232,000 |
| ㈜에필 보통주 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| ㈜그로비 보통주 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| ㈜시나피코리아전환사채 | 1,285,846 | - | 1,285,846 | - |
| ㈜아이큐브전환사채 | 4,838,832 | - | 4,838,832 | - |
| ㈜퀸타매트릭스보통주 | 5,187,045 | 7,282,634 | - | - |
| ㈜뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금 | 1,300,000 | 2,151,272 | - | - |
| ㈜이노핀 분리형사모 비상장주식 | 1,710,875 | 932,827 | - | - |
| ㈜차지인 전환상환우선주 | 2,998,310 | 2,998,310 | - | - |
| ㈜알티데이터랩 보통주 | 1,113,000 | 1,113,000 | - | - |
| ㈜더스윙 보통주 | 3,360,283 | 3,360,283 | - | - |
| ㈜더스윙 우선주 | 1,034,940 | 1,034,940 | - | - |
| ㈜더스윙 전환사채 | 300,000 | 300,000 | - | - |
| ㈜마지막삼십분 보통주 | 476,012 | 476,012 | - | - |
| Haupcar Co., Ltd., 보통주 | 968,605 | 968,605 | - | - |
| Haupcar Co., Ltd., 우선주 | 547,691 | 547,691 | - | - |
| ㈜ 살다 전환상환 우선주 | 2,950,000 | 2,950,000 | - | - |
| ㈜네이처모빌리티 전환상환 우선주 | 1,000,019 | 1,000,019 | - | - |
| 투어스태프 전환상환우선주 | 302,400 | 302,400 | - | - |
| Primer Sazze Fund II, LP. 펀드 | 283,220 | 283,220 | - | - |
| 소 계 | 108,104,460 | 90,854,256 | 72,642,304 | 63,938,443 |
| 합 계 | 113,118,805 | 95,868,601 | 88,454,986 | 89,668,803 |
| (주1) | 연결실체는 금융기관과 특정 거래처에 대한 매출채권 할인약정을 체결하였으며, 약정에 따라 연결실체는 매출채권 중 할인대상 채권을 선정하여 금융기관에 할인할 수 있습니다. 연결실체는 금융자산의 매도를 통해 그 목적을 이루고 있으므로 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. |
| (주2) | Truelite Trace Inc.의 지분법 적용 후 주식 장부금액이 영("0")이 됨에 따라, 연결실체는 Truelite Trace Inc.의 전기순자산 변동금액 중 연결실체의 지분율에 해당하는 4,325,369천원의 지분법손실과 862,540천원의 지분법자본변동을 전환사채에 대한 손실로 인식하였습니다. 전기 중 전환사채에 반영된 누적 지분법손실 및 지분법자본변동 금액은 7,584,649천원입니다. |
| (주3) | 주주간 약정에 따라 연결실체가 행사할 수 있는 권리의 공정가치입니다. |
&cr
14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ||||
| 스마트레이더시스템 보통주 | 1,000,000 | 1,762,160 | 1,000,000 | 1,317,081 |
| KDBC-FP 테크넥스트 출자금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| Comtrend사 보통주 | 1,145,544 | 3,510,002 | 1,145,544 | 4,418,756 |
| 이노뎁㈜ 보통주 | - | - | 1,999,992 | 2,630,255 |
| ㈜아르고스다인 보통주 | 699,977 | 462,309 | 699,977 | 462,309 |
| ㈜제인테크 보통주 | 610,000 | - | 610,000 | - |
| 합 계 | 3,955,521 | 6,234,471 | 5,955,513 | 9,328,401 |
| (*) | 연결실체는 금융상품의 최초인식 시점에 지분상품에 대한 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
15. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | 상업용 차량 관리 솔루션 제작 | 미국 | 12월 | 38.05 | 5,756,867 | - | 38.05 | 5,756,867 | - |
| ㈜알티캐스트(주1) | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | - | - | - | 36.97 | 22,932,769 | 25,350,933 | |
| ㈜그로비 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 21.95 | 500,000 | 501,640 | - | - | - | |
| ㈜디지파츠(주2) | 유선 통신장비 제조업 | 한국 | 12월 | 80.44 | 20,546,000 | 6,292,802 | 80.44 | 20,546,000 | 15,649,915 | |
| ㈜마르시스 | 전자ㆍ전기제품의 제조 | 한국 | 12월 | 24.74 | 2,876,538 | - | 24.74 | 2,876,538 | - | |
| ㈜브이투브이 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 | 26.7 | 2,000,000 | 1,729,847 | - | - | - | |
| ㈜먼슬리키친(주3) | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 24.83 | 9,000,259 | 8,331,508 | - | - | - | |
| ㈜스몰티켓(주3) | 인터넷서비스, 통신판매 &cr및 중개업 | 한국 | 12월 | 30.55 | 5,500,015 | 4,940,599 | - | - | - | |
| ㈜헤론대부(주3) | 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 25.00 | 1,999,800 | 1,999,800 | - | - | - | |
| 신한북경기차배건계통유한 공사(주3,5) | 자동차부품 제조업 | 중국 | 12월 | 60.00 | 3,852,993 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | ㈜휴맥스모빌리티(주4) | 커뮤니티 카셰어링 및 주차장 운영 | 한국 | 12월 | 50.96 | 213,272,441 | 168,982,889 | 48.20 | 115,190,651 | 90,030,935 |
| PINPLAY JAPAN &cr CO., LTD | 전기, 정보통신 관련 개발, 판매, 용역 | 일본 | 12월 | 50.00 | 2,025,232 | 1,499,853 | 50.00 | 2,025,232 | 1,741,819 | |
| WINNERCOM SANDHAR&cr TECHNOLOGIES | 자동차부품(안테나) 제조업 | 인도 | 12월 | 50.00 | 681,048 | 651,587 | 50.00 | 681,048 | 559,360 | |
| 합 계 | 268,011,193 | 194,930,525 | 170,009,105 | 133,332,962 |
| (주1) | ㈜알티캐스트 는 당기말 현재 연결범위변동 으로 인하여 종속기업으로 편 입되었습니다.(주석3 (1) 1) 참조) |
| (주2) | 전환상환우선주 발행과 관련하여 주요 의사결정에 대한 동의권 조항 등에 의해 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있지 않다고 판단하여 2019년 중 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주3) | 당기말 ㈜알티캐스트의 연결범위 변동으로 인해 추가 되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 추가 지분 취득으로 지분율이 50%를 초과하였지만, 주주간 계약에 따른 주요 의사결정에 대한 동의권 등에 의해 피투자자에 대하여 공동지배력을 갖고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주5) | 연결실체가 보유한 지분 60% 중 11%는 (주)신한발브공업의 매수자에게 의결권을 위임하여, 연결실체가 행사 가능한 의결권은 49%이므로 관계기업투자로 분류하였습니다. |
당기말 현재 관계기업투자주식의 공정가치가액은 각 관계회사의 경영진이 승인한 재무예산을 기초로 결정되었으며, 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr &cr1) ㈜휴맥스모빌리티의 주식가치 평가금액 중 60% 이상을 차지하는 ㈜하이파킹의 공정가치 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜하이파킹 |
|---|---|
| 매출액이익률(주1) | 16.0% |
| 매출성장률(주2) | 16.8% |
| 할인율(주3) | 10.92% |
| (주1) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률 |
| (주2) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율 |
| (주3) | 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율, 코로나19로 인하여 시장수익률의 변동성이 확대된 상황 하에서, 가중평균자본비용을 추정하기 위하여 한국의 10년 평균 Market Risk Premium를 투입변수로 사용하였습니다. |
&cr 2) ㈜ 디 지파츠의 공정가 치 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (주)디지파츠 |
|---|---|
| 매출액이익률(주1) | 6.2% |
| 매출성장률(주2) | 36.7% |
| 할인율(주3) | 13.1% |
| (주1) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률 |
| (주2) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율 |
| (주3) | 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율, 코로나19로 인하여 시장수익률의 변동성이 확대된 상황 하에서, 가중평균자본비용을 추정하기 위하여 한국의 10년 평균 Market Risk Premium를 투입변수로 사용하였습니다. |
3) TRUELITE TRACE, INC. 의 공정가치 주요 가정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 | TRUELITE TRACE, INC. |
|---|---|
| 매출액이익률(주1) | -10.7% |
| 매출성장률(주2) | 57.1% |
| 할인율(주3) | 15.85% |
| (주1) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률 |
| (주2) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율 |
| (주3) | 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율을 투입변수로 사용하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 기타(주2) | 대체 | 손상 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc.(주1) | - | - | (4,542,398) | (2,067,501) | 6,609,899 | - | - | - |
| ㈜알티캐스트(주3) | 25,350,933 | - | (1,723,039) | (786,301) | - | - | (22,841,593) | - |
| ㈜그로비 | - | - | 1,640 | - | 500,000 | - | - | 501,640 |
| ㈜디지파츠 | 15,649,915 | - | (1,600,834) | - | - | (7,756,279) | - | 6,292,802 |
| ㈜마르시스 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜휴맥스오토모티브(주5) | - | - | (4,987,036) | 85,329 | 13,846,895 | (8,945,188) | - | - |
| ㈜브이투브이 | - | 2,000,000 | (270,153) | - | - | - | - | 1,729,847 |
| ㈜먼슬리키친(주4) | - | - | - | - | - | - | 8,331,508 | 8,331,508 |
| ㈜스몰티켓(주4) | - | - | - | - | - | - | 4,940,599 | 4,940,599 |
| ㈜헤론대부(주4) | - | - | - | - | - | - | 1,999,800 | 1,999,800 |
| 신한북경기차배건계통&cr유한공사(주4) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 90,030,935 | 98,081,790 | (17,179,625) | (15,654) | - | (1,934,557) | - | 168,982,889 |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | 1,741,819 | - | (204,482) | (37,484) | - | - | - | 1,499,853 |
| WINNERCOM SANDHAR&crTECHNOLOGIES | 559,360 | - | 50,487 | 41,740 | - | - | - | 651,587 |
| 합계 | 133,332,962 | 100,081,790 | (30,455,440) | (2,779,871) | 20,956,794 | (18,636,024) | (7,569,686) | 194,930,525 |
| (주1) | 당기 중 Truelite Trace Inc.에서 발생한 지분법평가손익 및 지분법자본변동을 전환사채 및 장기대여금의 손실로 대체하였습니다. |
| (주2) | 기타증감은 지분법자본변동과 지분법이익잉여금에 따른 변동액입니다. |
| (주3) | ㈜알티캐스트 는 당기말 현재 연결범위변동 으로 인하여 종속기업으로 편 입되었습니다.(주석3 (1) 1) 참조) |
| (주4) | 당기말 연결범위변동으로 인해 추가되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 ㈜휴맥스오토모티브의 지분 100%를 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석45 중단사업 참조) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 기타(주1) | 대체 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc.(주2) | - | - | (4,325,369) | 862,540 | 3,462,829 | - | - |
| ㈜휴맥스모빌리티&cr(구, 플랫㈜) | 85,729,544 | 27,174,466 | (13,076,871) | 37,557 | - | (9,833,761) | 90,030,935 |
| ㈜알티캐스트 | 21,624,418 | 6,693,935 | (1,750,532) | (1,216,888) | - | - | 25,350,933 |
| ㈜디지파츠 | 20,546,000 | - | (4,896,085) | - | - | - | 15,649,915 |
| ㈜마르시스 | 897,000 | - | (720,572) | - | - | (176,428) | - |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | 1,961,726 | - | (212,697) | (7,210) | - | - | 1,741,819 |
| WINNERCOM SANDHAR &crTECHNOLOGIES | 639,339 | - | (27,872) | (52,107) | - | - | 559,360 |
| 합 계 | 131,398,027 | 33,868,401 | (25,009,998) | (376,108) | 3,462,829 | (10,010,189) | 133,332,962 |
| (주1) | 기타증감은 지분법자본변동과 지분법이익잉여금에 따른 변동액입니다. |
| (주2) | 전기 중 Truelite Trace Inc.에서 발생한 지분법손익 및 지분법자본변동을 전환사채의 손실로 대체하였습니다(주석11 참조). |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. | 5,779,308 | 1,966,655 | 40,542,026 | 15,800,401 | (48,596,464) | - |
| ㈜디지파츠 | 3,603,268 | 2,504,647 | 6,740,843 | 5,131,842 | (5,764,770) | - |
| ㈜마르시스 | 23,138,736 | 3,282,115 | 17,630,464 | 3,273,803 | 5,516,584 | - |
| ㈜브이투브이 | 1,642,911 | 338,699 | 28,422 | - | 1,953,188 | - |
| ㈜그로비 | 483,683 | 35,849 | 8,588 | - | 510,944 | - |
| ㈜먼슬리키친 | 3,431,829 | 5,636,851 | 867,616 | 814,312 | 7,386,752 | - |
| ㈜스몰티켓 | 2,602,846 | 409,387 | 273,832 | 286,619 | 2,451,782 | - |
| ㈜헤론대부 | 279,564 | 5,170,823 | 94,737 | 37,575 | 5,318,075 | - |
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 13,340,277 | 4,711,077 | 6,997,324 | - | 11,054,030 | - |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 67,416,040 | 521,970,372 | 95,743,295 | 189,370,623 | 301,921,717 | 2,350,777 |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | 3,029,412 | 12,176 | 41,882 | - | 2,999,706 | - |
| WINNERCOM SANDHAR TECHNOLOGIES | 1,640,880 | 575,559 | 884,795 | 28,469 | 1,303,175 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. | 5,151,931 | 2,013,968 | 23,760,109 | 14,629,443 | (31,223,653) | - |
| ㈜휴맥스모빌리티(구, 플랫㈜) | 25,343,254 | 285,222,856 | 45,591,982 | 94,621,799 | 169,355,045 | 997,284 |
| ㈜알티캐스트 | 50,650,452 | 37,068,765 | 11,562,751 | 7,464,725 | 68,580,363 | 111,378 |
| ㈜디지파츠 | 3,476,896 | 4,770,908 | 6,914,555 | 4,769,802 | (3,436,553) | - |
| ㈜마르시스 | 16,602,157 | 2,209,621 | 8,289,456 | 2,717,872 | 7,804,450 | - |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | 3,524,351 | - | 40,713 | - | 3,483,638 | - |
| WINNERCOM SANDHAR &cr TECHNOLOGIES | 1,376,800 | 595,985 | 839,522 | 14,542 | 1,118,721 | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. | 7,695,160 | (11,028,172) | (11,938,792) | (5,434,017) | (17,372,809) |
| ㈜디지파츠 | 4,039,053 | (2,271,606) | (1,904,317) | - | (1,904,317) |
| ㈜마르시스 | 38,710,164 | 656,356 | 358,059 | - | 358,059 |
| ㈜그로비 | 30,000 | 274,817 | 205,509 | - | 205,509 |
| ㈜브이투브이 | - | (1,095,497) | (1,056,824) | - | (1,056,824) |
| ㈜먼슬리키친 | 3,807,091 | (2,479,840) | (2,395,393) | - | (2,395,393) |
| ㈜스몰티켓 | 896,517 | (2,500,917) | (2,244,583) | - | (2,244,583) |
| ㈜헤론대부 | 341,449 | (421,548) | 326,489 | - | 326,489 |
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 14,219,275 | (1,038,087) | (1,161,937) | - | (1,161,937) |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 116,019,316 | (25,851,252) | (35,107,789) | (41,668) | (35,149,457) |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | - | (384,074) | (408,964) | (74,968) | (483,932) |
| WINNERCOM SANDHAR&cr TECHNOLOGIES | 4,146,562 | 137,132 | 100,974 | - | 100,974 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. | 4,406,945 | (10,500,839) | (11,368,374) | 2,266,744 | (9,101,630) |
| ㈜휴맥스모빌리티(구, 플랫㈜) | 77,674,340 | (11,442,017) | (29,063,000) | 175,244 | (28,887,756) |
| ㈜알티캐스트 | 44,789,592 | (1,188,474) | (3,811,902) | 138,145 | (3,673,757) |
| ㈜디지파츠 | 7,683,881 | (5,198,360) | (6,062,931) | - | (6,062,931) |
| ㈜마르시스 | 32,853,367 | (1,586,165) | (1,537,550) | - | (1,537,550) |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | - | (398,984) | (425,395) | (14,419) | (439,814) |
| WINNERCOM SANDHAR &cr TECHNOLOGIES | 2,375,717 | 45,945 | (55,743) | - | (55,743) |
(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 기업명 | 기말 순자산(A) | 연결실체 &cr지분율(B) | 순자산 지분&cr(AXB) | (+) 영업권 | (-) 내부거래&cr효과 제거 | (-) 손상 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | (48,596,464) | 38.05% | (18,489,681) | - | - | - | - |
| ㈜디지파츠 | (5,764,770) | 80.44% | (4,637,452) | 18,892,741 | 299,010 | (8,261,497) | 6,292,802 | |
| ㈜마르시스 | 5,516,584 | 24.74% | 1,364,629 | - | - | (1,364,629) | - | |
| ㈜그로비 | 510,944 | 21.95% | 112,152 | 389,488 | - | - | 501,640 | |
| ㈜브이투브이 | 1,953,188 | 28.57% | 558,054 | 1,171,793 | - | - | 1,729,847 | |
| ㈜먼슬리키친 | 7,386,752 | 24.63% | 1,819,357 | 7,096,458 | - | (584,307) | 8,331,508 | |
| ㈜스몰티켓 | 2,451,782 | 30.55% | 749,019 | 4,750,874 | - | (559,294) | 4,940,599 | |
| ㈜헤론대부 | 5,318,075 | 25.00% | 1,329,519 | 670,281 | - | - | 1,999,800 | |
| 신한북경기차배건계통 유한공사 |
11,054,030 | 60.00% | 6,632,418 | - | - | (6,632,418) | - | |
| 공동기업 | ㈜휴맥스모빌리티 | 301,921,717 | 50.96% | 153,861,377 | 26,889,830 | - | (11,768,318) | 168,982,889 |
| PINPLAY JAPAN CO., LTD | 2,999,706 | 50.00% | 1,499,852 | - | - | - | 1,499,852 | |
| WINNERCOM SANDHAR&crTECHNOLOGIES | 1,303,175 | 50.00% | 651,587 | - | - | - | 651,587 |
16. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,443,979 | - | - | 14,443,979 | 38,690,214 | - | 38,690,214 |
| 건물 | 16,583,784 | (5,804,922) | (892,549) | 9,886,313 | 45,325,078 | (17,356,495) | 27,968,583 |
| 구축물 | 1,320,347 | (1,275,368) | - | 44,979 | - | - | - |
| 기계장치 | 15,625,647 | (9,284,439) | (823,739) | 5,517,469 | 14,435,847 | (7,711,578) | 6,724,269 |
| 차량운반구 | 982,924 | (612,014) | (95,491) | 275,419 | 963,342 | (703,864) | 259,478 |
| 공구기구 | 52,278,755 | (41,401,522) | (3,073,301) | 7,803,932 | 51,089,650 | (37,211,990) | 13,877,660 |
| 집기비품 | 13,911,153 | (12,121,481) | (413,262) | 1,376,410 | 12,105,414 | (9,769,378) | 2,336,036 |
| 시설장치 | 2,501,935 | (1,981,111) | (169,916) | 350,908 | 2,426,191 | (1,969,534) | 456,657 |
| 연구용기계장치 | 2,326,522 | (2,248,826) | (50,013) | 27,683 | 2,366,437 | (2,189,602) | 176,835 |
| 건설중인자산 | 942,802 | - | - | 942,802 | 736,619 | - | 736,619 |
| 합 계 | 120,917,848 | (74,729,683) | (5,518,271) | 40,669,894 | 168,138,792 | (76,912,441) | 91,226,351 |
&cr연결실체는 매년 셋탑사업부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능가액은 미래현금흐름할인법(DCF)을 통하여 추정한 사용가치를 기초로 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 성장률은 0%로 가정하였고 할인율은 CGU의 세후 가중평균자본비용인 10.6%를 예상현금흐름에 적용하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 연결범위&cr변동 | 매각예정대체 | 손상 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 국고보조금 | 처분 | 감가상각비 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,690,214 | - | - | (12,962,692) | - | - | - | - | (11,283,543) | 14,443,979 |
| 건물 | 27,968,583 | - | - | (10,736,219) | (1,175,213) | - | - | (892,549) | (5,278,289) | 9,886,313 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | 44,979 | - | - | - | 44,979 |
| 기계장치 | 6,724,269 | 1,084,052 | - | (54,605) | (1,502,300) | 1,635 | (112,246) | (833,696) | 210,360 | 5,517,469 |
| 차량운반구 | 259,478 | 318,907 | (33,100) | (3) | (143,048) | (33,434) | (2,689) | (95,491) | 4,799 | 275,419 |
| 공구기구 | 13,877,660 | 2,989,192 | - | (120,682) | (6,215,591) | 2,578,473 | (2,479,052) | (3,073,351) | 247,283 | 7,803,932 |
| 집기비품 | 2,336,036 | 315,129 | - | (217,672) | (831,035) | 309,941 | (125,928) | (422,035) | 11,974 | 1,376,410 |
| 시설장치 | 456,657 | 365,192 | - | (106,928) | (201,292) | 67,587 | (64,855) | (169,922) | 4,469 | 350,908 |
| 연구용기계장치 | 176,835 | 5,278 | - | 37,342 | (173,682) | 49,159 | (44,522) | (50,012) | 27,285 | 27,683 |
| 건설중인자산 | 736,619 | 1,464,056 | - | (768,157) | - | (26,415) | - | - | (463,301) | 942,802 |
| 합 계 | 91,226,351 | 6,541,806 | (33,100) | (24,929,616) | (10,242,161) | 2,991,925 | (2,829,292) | (5,537,056) | (16,518,963) | 40,669,894 |
| (주1) | 기타항목은 대체거래 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
&cr
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 연결범위&cr변동 | 매각예정&cr자산대체 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 국고보조금 | 처분 | 감가상각비 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,902,187 | - | - | - | - | - | - | (5,211,973) | 38,690,214 |
| 건물 | 39,970,420 | - | - | - | (1,012,668) | - | - | (10,989,169) | 27,968,583 |
| 기계장치 | 6,556,030 | 1,651,618 | - | (53,828) | (1,671,087) | 42,578 | (206,961) | 405,919 | 6,724,269 |
| 차량운반구 | 217,452 | 153,930 | - | (47,596) | (89,433) | 38,107 | (9,082) | (3,900) | 259,478 |
| 공구기구 | 21,423,945 | 5,355,679 | - | (664,354) | (8,876,995) | - | (3,728,974) | 368,359 | 13,877,660 |
| 집기비품 | 3,507,440 | 1,003,524 | - | (317,793) | (1,628,710) | 201,963 | (99,862) | (330,526) | 2,336,036 |
| 시설장치 | 731,526 | 75,248 | - | (3,189) | (248,137) | 7,200 | (90,470) | (15,521) | 456,657 |
| 연구용기계장치 | 696,932 | 92,422 | (43,088) | (13,291) | (235,084) | - | (63,071) | (257,985) | 176,835 |
| 건설중인자산 | 1,224,073 | 2,663,188 | - | (1,199,078) | - | - | - | (1,951,564) | 736,619 |
| 합 계 | 118,230,005 | 10,995,609 | (43,088) | (2,299,129) | (13,762,114) | 289,848 | (4,198,420) | (17,986,360) | 91,226,351 |
| (주1) | 기타항목은 대체거래 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 현황은 다음과 같습니다(주 석2 3 참조).
| (단위: 천원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 담보제공금액 | 장부가액 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 토지 및 건물 | 11,040,000 | 13,920,013 | 운전자금대출 |
| 산업은행(주1) | 토지 및 건물 | 9,900,000 | 10,187,162 | |
| 수출입은행(주1) | 토지 및 건물 | 9,000,000 | 수출성장자금대출 | |
| 합 계 | 29,940,000 | 24,107,175 |
| (주1) | 연결실체는 동 담보물에 대해서 산업은행에 1순위 담보 및 한 국수출입은행에 2순위 담보를 제공 하고 있습니다. |
&cr한편, 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.&cr&cr
17. 투자부동산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,785,426 | - | 5,785,426 | 20,537,169 | - | 20,537,169 |
| 건물 | 18,108,469 | (3,144,776) | 14,963,693 | 34,610,674 | (10,913,092) | 23,697,582 |
| 합 계 | 23,893,895 | (3,144,776) | 20,749,119 | 55,147,843 | (10,913,092) | 44,234,751 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,537,169 | - | (26,035,477) | - | 11,283,734 | 5,785,426 |
| 건물 | 23,697,582 | - | (26,200,690) | (841,498) | 18,308,299 | 14,963,693 |
| 합 계 | 44,234,751 | - | (52,236,167) | (841,498) | 29,592,033 | 20,749,119 |
| (주1) | 연결실체는 당기 중 임대비율의 변경으로 인해 유형자산 및 사용권자산 중 일부를 투자부동산으로 재분류하였습니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,352,566 | - | - | - | 5,184,603 | 20,537,169 |
| 건물 | 14,007,047 | - | - | (1,092,291) | 10,782,826 | 23,697,582 |
| 합 계 | 29,359,613 | - | - | (1,092,291) | 15,967,429 | 44,234,751 |
| (주1) | 연결실체는 전 기 중 임대비율의 변경으로 유형자산 중 일부를 투자부동산으로 재분류하였습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 3,673,082 | 2,760,208 |
| 운영비용 | 1,172,422 | 1,864,688 |
&cr (4) 투자부동산의 당기말 현재 공정가치 추정액은 113,721,779천원입니다.
18. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 26,043,027 | 825,778 | 6,292 | 26,875,097 |
| 감가상각누계액 | (6,362,965) | (531,910) | (349) | (6,895,224) |
| 손상차손누계액 | (4,478,107) | (40,235) | - | (4,518,342) |
| 장부금액 | 15,201,955 | 253,633 | 5,943 | 15,461,531 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 9,805,629 | 1,137,313 | 10,478 | 10,953,420 |
| 감가상각누계액 | (4,848,349) | (539,409) | (7,187) | (5,394,945) |
| 장부금액 | 4,957,280 | 597,904 | 3,291 | 5,558,475 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,957,280 | 597,904 | 3,291 | 5,558,475 |
| 취득 | 33,020,538 | 197,425 | 6,285 | 33,224,248 |
| 처분 | (17,067) | (36,634) | - | (53,701) |
| 감가상각비 | (2,206,222) | (343,183) | (3,933) | (2,553,338) |
| 손상 | (4,509,119) | (58,871) | - | (4,567,990) |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 1,354,276 | (88,171) | - | 1,266,105 |
| 매각예정으로 대체 | (696,153) | (11,687) | - | (707,840) |
| 기타 (주1) | (16,701,579) | (3,149) | 300 | (16,704,428) |
| 기말 | 15,201,954 | 253,634 | 5,943 | 15,461,531 |
| (주1) | 기타는 환율변동효과 및 전대리스채권, 투자부동산으로의 대체를 포함하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,774,895 | 786,967 | 5,548 | 6,567,410 |
| 취득 | 2,403,829 | 497,740 | 2,223 | 2,903,792 |
| 처분 | (19,400) | (150,121) | - | (169,521) |
| 감가상각비 | (3,004,649) | (500,895) | (4,391) | (3,509,935) |
| 매각예정자산대체 | (21,162) | (31,070) | - | (52,232) |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | 268,283 | - | - | 268,283 |
| 외화환산 | (127,185) | (4,717) | (89) | (131,991) |
| 기타 (주1) | (317,331) | - | - | (317,331) |
| 기말 | 4,957,280 | 597,904 | 3,291 | 5,558,475 |
| (주1) | 기타는 전대리스채권으로의 대체를 포함하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,553,338 | 3,509,935 |
| 리스부채 이자비용 | 2,473,768 | 476,673 |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 2,240,324 | 1,308,959 |
&cr당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출 금액 은 각각 9,037,235천 원 및 3,792,062천 원 입 니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 12,230,634 | 11,703,071 | 3,194,896 | 2,926,718 |
| 1년 초과 5년 이내 | 42,619,523 | 35,728,109 | 3,006,387 | 2,423,795 |
| 5년 초과 | 49,831,933 | 31,775,107 | 569,634 | 374,372 |
| 소 계 | 104,682,090 | 79,206,287 | 6,770,917 | 5,724,885 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (25,475,803) | - | (1,046,032) | - |
| 금융리스부채의 현재가치 | 79,206,287 | 79,206,287 | 5,724,885 | 5,724,885 |
(5) 판매후리스&cr&cr연결실체는 당기에 회사가 소유 및 운영하고 있는 성남시 분당구의 소재 토지 및 건물을 매각 후 임대하여 사용중이며, 이를 판매후리스로 인식하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내역 |
| 거래방식 | 판매후리스 |
| 거래상대 | 주식회사 케이원제16호분당위탁관리부동산투자회사 |
| 거래금액 | 220,000,000천원 |
| 거래목적물 | 성남시 분당구 소재의 토지 및 건물 |
&cr당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내용은 다음과 같습니다.&cr- 사용권자산: 27,522,193천원 증가&cr- 리스부채: 74,769,165천원 증가&cr- 유형자산: 73,827,116천원 감소&cr- 유형자산처분이익: 94,816,771천원 증가
19. 영업권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 32,090,941 | 26,816,273 |
| 손상차손누계액 | (5,349,825) | (11,873,098) |
| 장부금액 | 26,741,116 | 14,943,175 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합(주1) | 손상 | 연결범위변동(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 14,943,175 | 16,977,301 | (5,349,825) | 170,465 | 26,741,116 |
| (주1) | 당기 중 ㈜모빌엑스 및 ㈜알티캐스트를 신규로 취득하면서 발생한 영업권입니다. 연결실체는 ㈜알티캐스트 취득과 관련해 당기말 현재 식별가능한 순자산 공정가치를 평가 중에 있으며, 최종 평가결과에 따라 금액이 변동될 수 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 ㈜ 모빌엑스, ㈜ 피 에스엔 및 ㈜ 알티캐스트의 연결범위변동으로 인한 금액입니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합 (주1) | 손상 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 16,146,754 | 2,249,081 | (3,452,660) | - | 14,943,175 |
| (주1) | 전 기 중 ㈜피에스엔을 신규로 취득하면서 발생한 영업권으로, 전 기말 현재 식별가능한 순자산 공정가치를 평가 하여 반영하였습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 디지털솔루션 개발 및 판매 | 19,396,848 | - |
| 차량용 안테나부문 | 7,344,268 | 12,694,093 |
| 기타부문 | - | 2,249,082 |
| 합 계 | 26,741,116 | 14,943,175 |
&cr연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 연결실체는 전장사업부문의 회수가능액에 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 현금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고 믿고 있습니다.
20. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객관계 | 5,774,069 | (4,619,254) | - | 1,154,815 | 5,774,069 | (3,464,441) | - | 2,309,628 |
| 기타의 무형자산 | 30,687,170 | (26,458,620) | (1,122,989) | 3,105,561 | 30,062,826 | (26,286,556) | (514,130) | 3,262,140 |
| 회원권 | 725,409 | - | - | 725,409 | 725,409 | - | - | 725,409 |
| 건설중인자산 | 92,952 | - | - | 92,952 | 694,148 | - | 694,148 | |
| 합 계 | 37,279,600 | (31,077,874) | (1,122,989) | 5,078,737 | 37,256,452 | (29,750,997) | (514,130) | 6,991,325 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 매각예정대체 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | (409,999) | - | 4,296,359 | (3,886,360) | - | - |
| 고객관계 | 2,309,628 | - | - | (1,154,813) | - | - | - | - | 1,154,815 |
| 기타의 무형자산 | 3,262,140 | 852,228 | (15,621) | (1,291,492) | (608,859) | 425,295 | (191,968) | 673,842 | 3,105,561 |
| 회원권(주1) | 725,409 | - | - | - | - | - | - | - | 725,409 |
| 건설중인자산 | 694,148 | 81,068 | (15,488) | - | - | - | - | (666,777) | 92,952 |
| 합 계 | 6,991,325 | 933,296 | (31,109) | (2,856,304) | (608,859) | 4,721,654 | (4,078,328) | 7,062 | 5,078,737 |
| (주1) | 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. |
| (주2) | 대체거래 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 매각예정대체 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 16,011,349 | 3,503,333 | - | (3,092,831) | (2,110,628) | - | (14,311,223) | - | - |
| 고객관계 | 3,464,441 | - | - | (1,154,813) | - | - | - | - | 2,309,628 |
| 기타의 무형자산 | 4,731,823 | 768,949 | (3,985) | (2,081,104) | (514,130) | (203,723) | (512,798) | 1,077,108 | 3,262,140 |
| 회원권(주1) | 725,409 | - | - | - | - | - | - | - | 725,409 |
| 건설중인자산 | 1,206,399 | 763,778 | - | - | - | - | - | (1,276,029) | 694,148 |
| 합 계 | 26,139,421 | 5,036,060 | (3,985) | (6,328,748) | (2,624,758) | (203,723) | (14,824,021) | (198,921) | 6,991,325 |
| (주1) | 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. |
| (주2) | 대체거래 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 31,462,208 | 44,418,693 |
&cr21. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 528,750 | - | (528,750) | - |
| 투자부동산_건물(주1) | - | 517,500 | (3,750) | 513,750 |
| 연구용기계장치 | 67,331 | - | (67,331) | - |
| 소프트웨어 | 188,778 | 60,000 | (57,641) | 191,137 |
| 차량운반구 | - | 33,100 | (4,413) | 28,687 |
| 정부차입보조금 | 5,246,718 | 2,807,900 | (2,390,220) | 5,664,398 |
| 합 계 | 6,031,577 | 3,418,500 | (3,052,105) | 6,397,972 |
(주1) 당기 중 계정분류 변동으로 인해 건물에서 투자부동산으로 517,500천원이 대체되었습니다. &cr
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 543,750 | - | (15,000) | 528,750 |
| 연구용기계장치 | 45,798 | 43,087 | (21,554) | 67,331 |
| 소프트웨어 | 38,381 | 169,400 | (19,003) | 188,778 |
| 정부차입보조금 | - | 5,661,901 | (415,183) | 5,246,718 |
| 합 계 | 627,929 | 5,874,388 | (470,740) | 6,031,577 |
&cr
22. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 124,241,255 | - | 229,499,974 | - |
| 미지급금 | 18,515,011 | - | 28,922,350 | - |
| 미지급비용 | 37,615,471 | - | 39,190,293 | 223,189 |
| 임대보증금 | 1,137,928 | 3,145,779 | 2,251,280 | 536,504 |
| 임대보증금-현재가치할인차금 | (176,057) | (181,861) | - | - |
| 합 계 | 181,333,608 | 2,963,918 | 299,863,897 | 759,693 |
23. 차입금, 전환사채, 전환상환우선주 및 사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금, 전환사채, 전환상환우선주부채 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 114,878,773 | - | 234,476,519 | - |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 15,200,000 | 46,450,000 | 40,432,149 |
| 전환사채 | 3,464,557 | - | 1,900,000 | 14,531,560 |
| 전환상환우선주부채 | - | 7,963,031 | - | 899,321 |
| 사채 | 5,000,000 | 53,556,931 | 4,996,643 | 39,017,309 |
| 합 계 | 143,343,330 | 76,719,962 | 287,823,162 | 94,880,339 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반단기차입금(주1,3) | 한국수출입은행 외 | 2.15 ~ 4.66 | 62,539,000 | 113,000,000 |
| 외화단기차입금 | 한국수출입은행 외 | 1.61 ~ 2.64 | 12,676,215 | 24,361,666 |
| 무역금융 | ㈜한국스탠다드차타드은행 외 | 2.13 - 2.21 | 13,490,911 | 13,120,768 |
| 수출채권 매각(주2) | 국민은행 외 | - | - | 5,428,293 |
| 기업어음 | 한양증권 | 4.50 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 구매대금차입금 | 현대카드 | 4.95 | 16,172,647 | 40,895,792 |
| 관계기업차입금 | (주)알티캐스트 외 | - | - | 17,670,000 |
| 합 계 | 114,878,773 | 234,476,519 |
| (주1) | 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금 액 10,187,162천원의 토 지와 건물을 담보로 제공하고 있으며 동 담보물에 대해서 한국수출입은행으로부터의 원화차입금과 관련하여 2순위 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참조) |
| (주2) | 전기말 현재 연결실체는 ㈜국민은행 등에 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고, 양도시 수령한 현금을 담보부 차입으로 인식하였습니다. (주석 7 참조) |
| (주3) | 당기말 현재 연결실체는 기업은행으로부터의 일반단기차입금과 관련하여 장부금액 13,920,013천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 무역금융 단기차입금 관련하여 장부금액 9,100,000천원의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 , 1 6 참조). |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | ㈜한국스탠다드차타드은행 | - | - | - | - | 11,250,000 | - |
| 여의도드림제삼차 | 4.70 | 2023-08-23 | - | 15,000,000 | 30,000,000 | - | |
| 더블에이치제일차 | 4.80 | 2022-01-15 | 20,000,000 | - | - | 40,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | - | - | 5,200,000 | - | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2.10 | 2025 - 09-01 | - | 200,000 | - | - | |
| 외화장기차입금 | SBA PPP loan | - | - | - | - | - | 432,148 |
| 합 계 | 20,000,000 | 15,200,000 | 46,450,000 | 40,432,148 |
(4) 차입금 관련 약정사항&cr&cr연결실체는 당기말 현재 여의도드림제삼차, 더블에이치제일차로부터의 차입금과 관련하여 차입금의 원리금을 모두 상환할 때까지 신용등급 유지 등을 준수하지 못하는 경우 기한이익상실이 발생하는 Covenant에 합의하였습니다. 당기말 현재 Debt Covenant가 적용되는 차입 금 잔액은 35,000,000천원 입니 다. &cr &cr (5) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 제 5회 전환사채&cr
전환사채의 발행일 및 당기말, 전기말 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 20,000,000 | - | 1,900,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 17,916,548 | - | 1,900,000 |
| 전환사채의 자본요소 | 2,083,452 | - | 197,928 |
(주1) 당기 중 제5회 전환사채 액면금액 1,900백만원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파 생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다. 다만, 동 회계처리는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
2) 제 10회 전환사채&cr &cr당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 10회 전환사채 |
| 액면금액 | 12,000,000천원 |
| 발행가액 | 12,000,000천원 |
| 발행일자 | 2020-06-15 |
| 만기일자 | 2025-06-15 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 3,448,275주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가격 | 3,480원 (주1) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 2021-06-15부터 2022-06-15까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 |
| (주1) | 리픽싱 조건에 따라 전환가격은 당기말 기준 3,480원입니다. |
| (주2) | 당기 중 제10회 전환사채 액면금액 11,195백만원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. |
&cr전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 12,000,000 | 805,000 | 12,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 10,558,466 | 782,307 | 10,938,864 |
| 전환사채의 자본요소 | 1,441,534 | 96,703 | 1,441,534 |
&cr 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파 생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다. 다만, 동 회계처리는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
3) 제12회 전환사채&cr&cr당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 12회 전환사채 |
| 액면금액 | 4,000,000천원 |
| 발행가액 | 4,000,000천원 |
| 발행일자 | 2020-09-03 |
| 만기일자 | 2025-09-03 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 929,152주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가격 | 4,305원 (주1) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 2021-09-03부터 2022-09-03까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 30% 이내에서 매도청구가 가능 |
| (주1) | 리픽싱 조건에 따라 전환가격은 당기말 기준 4,305원입니다. |
| (주2) | 당기 중 제12회 전환사채 액면금액 1,200백만원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. |
&cr전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 4,000,000 | 2,800,000 | 4,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 3,516,402 | 2,682,250 | 3,592,696 |
| 전환사채의 자본요소 | 483,598 | 338,519 | 483,598 |
&cr 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파 생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다. 다만, 동 회계처리는 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
(6) 전환우선주부채&cr&cr1) 당기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1종 전환상환우선주 | 제2종 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발행기업 | ㈜오윈 | ㈜오윈 |
| 의결권 | 있음 | 있음 |
| 배당 | 누적적, 참가적, 발행가액 3% | 누적적, 참가적, 발행가액 1% |
| 잔여재산분배 | 합병, 주식인수, 영업양수도, 청산시 주식인수대금과 인수대금의 연복리 3%를 가산한 금액에 대하여 보통주에 비하여 우선배당 | 청산, 청산유사사유(합병, 주식교환, 주식양수도, 영업양수도, 제3자가 최대주주가 되는 경우, 중요한 자산의 매각)가 발생하는 경우, 주식의 발행가액 및 1주당 미지급배당금을 합산한 금액을 우선배당 |
| 상환에 관한 사항 | (1) 납입일의 3년후부터 발행일의 10년이 되는 날까지 상환청구가 가능 | (1) 납입일의 3년후부터 우선주의 존속기한 만료일(10년)까지 상환청구가 가능 |
| (2) 주당 상환금액은 주식인수대금과 연복리 8% 이자금액의 합계액으로 하며, 기지급된 배당금은 차감 | (2) 주당 상환금액은 주식인수대금과 연복리 6% 이자금액의 합계액으로 하며, 기지급된 배당금은 차감 | |
| 전환에 관한 사항 | (1) 납입일의 익일부터 발행일로부터 10년되는 날까지 전환이 가능하며, 10년 이후 자동 전환됨. 다만, 상환청구에도 불구하고 상환이 완료되지 않거나 이익배당이 완료되지 않는 경우에는 상환이나 이익배당이 완료되는 날에 보통주로 전환 | (1) 납입일의 익일부터 발행일로부터 10년되는 날까지 전환이 가능하며, 10년 이후 자동 전환됨. 다만, 상환청구에도 불구하고 상환이 완료되지 않거나 이익배당이 완료되지 않는 경우에는 상환이나 이익배당이 완료되는 날에 보통주로 전환 |
| (2) 발행가액을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행시 전환비율 조정 | (2) 발행가액을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행시 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정 | |
| (3) 기업공개나 합병시에는 그시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의 70% 또는 합병비율 산정시 기준가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정 | (3) 기업공개나 합병(영업양수도, 주식교환, 최대주주변경, 경영권 변동)시에는 그시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의 70% 또는 합병비율 산정시 기준가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정 | |
| 발행주식수 (주) | 16,000 | 37,412 |
| 발행가격 (원/주) | 124,011 | 147,000 |
| 자본금 (천원) | 80,000 | 187,060 |
| 주식발행초과금 (천원) | 1,904,175 | 5,312,504 |
| 인수대금 (천원) | 1,984,175 | 5,499,564 |
| 지분율 (%) | 9% | 22% |
&cr
2) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 7,478,385 | 7,478,385 |
| 전환사채의 부채요소 | 7,478,385 | 8,991,856 |
| 전환상환우선주부채 | 6,129,998 | 7,963,031 |
| 내재파생상품 | 1,348,387 | 1,028,825 |
| (주1) | 전환상환우선주부채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 내재파생상품인 전환권가치는 전환상환우선주부채에 내재된 주계약에서 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하였습니다. |
&cr (7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제 9회 무보증 사모사채 | 제 13회 무보증 사모사채 (주1) | 제 14회 무보증 사모사채 (주2) |
|---|---|---|---|
| 발행기업 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 |
| 액면금액 | 5,000,000천원 | 40,000,000천원 | 20,000,000천원 |
| 발행가액 | 5,000,000천원 | 33,538,099천원 | 16,791,880천원 |
| 발행일자 | 2020-03-24 | 2020-09-24 | 2021-03-29 |
| 만기일자 | 2022-03-24 | 2023-09-24 | 2024-03-29 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 4.80% | 액면이자 연 2.22% | 액면이자 연 2.31% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 없음 | 없음 | 없음 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 없음 | 없음 | 없음 |
| (주1) | 연결실체가 발행한 제 13회 무보증 사모사채는 전액 신보2020제15차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기 금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 신보2020제15차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 720백만원 을 취득하 였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2020제15차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. |
| (주2) | 연결실체가 발행한 제 14회 무보증 사모사채는 전액 신보2021제2차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 신보2021제2차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 중 360백만원을 취득하였습니다. 해당 채권 전액에 대하여 신보2021제2차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니 다. |
&cr2) 제13회 및 제14회 무보증 사모사채의 사채발행일 현재 연결실체의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다. 당기말 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 제 13회 무보증 사모사채 | 1,925,532 | 1,562,619 |
| 제 14회 무보증 사모사채 | 912,490 | 1,263,758 |
| 합계 | 2,838,022 | 2,826,377 |
&cr
24. 파생상품 &cr&cr(1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.
(단위: USD, GBP)
| 거래일 | 만기일 | 구분 | 계약통화 | 계약금액 | 청산통화 | 계약환율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021-01-07 | 2022-02-28 | 매도 | GBP | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2021-01-11 | 2022-02-28 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2021-02-04 | 2022-03-31 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2021-02-05 | 2022-03-31 | 매도 | GBP | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2021-04-23 | 2022-05-31 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2021-07-20 | 2022-05-31 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| (주1) | TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다. |
한편, 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 통화선도거래이익 | 296,086 | 520,300 |
| 통화선도거래손실 | (1,382,703) | (1,236,673) |
| 통화선도평가손실 | (857,402) | - |
| 합 계 | (1,944,019) | (716,373) |
(2) 당기말 현재 연결실체는 이자율변동으로 인한 현금흐름 위험을 감소시키기 위한 고정이자 지급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약은 존재하지 않습니다. &cr&cr 한편, 연결실체의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당 기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자율스왑거래이익 | 1,725,274 | 1,259,557 |
| 이자율스왑평가이익 | - | 275,927 |
| 이자율스왑거래손실 | - | (72,492) |
| 이자율스왑평가손실 | - | (110,943) |
| 합 계 | 1,725,274 | 1,352,049 |
(3) 연결실체는 환율변동으로 인한 현금흐름위험을 감소시키기 위하여 전기부터 보유하고 있는 통화스왑계약은 당기에 만기가 완료되었습니다. 당기 및 전기 중 통화스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 통화스왑거래이익 | - | 167,756 |
25. 충당부채&cr&cr(1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 임차시설의 원상복구를 위한 복구충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 5,916,977 | 5,894,404 | 7,956,753 | 5,056,424 |
| 복구충당부채 | - | 304,103 | - | - |
| 합 계 | 5,916,977 | 6,198,507 | 7,956,753 | 5,056,424 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | ||
| 기초 | 13,013,177 | 10,888,907 |
| 충당부채 전입 | 9,530,341 | 17,539,117 |
| 사용액 | (10,569,892) | (14,300,163) |
| 연결범위변동 | 1,772,839 | - |
| 매각예정대체 | (1,935,084) | (1,114,684) |
| 소계 | 11,811,381 | 13,013,177 |
| 복구충당부채 | ||
| 기초 | - | - |
| 사업결합 | 304,103 | - |
| 소계 | 304,103 | - |
| 합 계 | 12,115,484 | 13,013,177 |
26. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도계약(부채) | 857,402 | - | - | - |
| 이자율스왑계약(부채) | - | - | 242,156 | - |
| 파생상품부채(주1, 2) | 1,366,797 | 25,427,002 | 2,239,139 | 14,075,669 |
| 합 계 | 2,224,199 | 25,427,002 | 2,481,295 | 14,075,669 |
| (주1) | 연결실체의 종속기업 및 관계기업 취득과 관련하여 주주간 약정에 따라 일정한 약정요건을 충족하지 못할 경우, 연결실체가 관련 주주에게 부담하여야 할 의무의 공정가치가 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 비유동파생상품부채에는 전환상환우선주부채 발행으로 인해 발생한 전환권가치 1,028,825천원이 포함되어 있습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,960,896 | - | 944,103 | - |
| 예수금 | 1,100,401 | 23,345 | 1,409,818 | - |
| 부가세예수금 | 6,954,805 | - | 18,753,440 | - |
| 기타 | 337,617 | - | 33,629 | - |
| 합 계 | 10,353,719 | 23,345 | 21,140,990 | - |
&cr27. 퇴직급여제도 &cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 포괄손익계산서에 인식된 총비 용 3,103,670천원 (전기: 1,317,778천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을나타내고 있습니다.&cr&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 8,603,828 | 7,081,714 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,769,781) | (5,736,929) |
| 순확정급여부채(자산) | (165,953) | 1,344,785 |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 7,081,714 | (5,736,929) | 1,344,785 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,215,386 | - | 2,215,386 |
| 이자비용(이자수익) | 321,095 | (232,022) | 89,073 |
| 소 계 | 2,536,481 | (232,022) | 2,304,459 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 176,691 | 176,691 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,203,526) | - | (1,203,526) |
| 소 계 | (1,203,526) | 176,691 | (1,026,835) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,789,265) | (2,789,265) |
| 제도에서 지급한 금액 | (7,412,309) | 6,961,625 | (450,684) |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | 110,973 | (110,973) | - |
| 계열사간 이동으로 전출된 채무 | (1,177,321) | 1,045,436 | (131,885) |
| 사업결합 | 2,313,547 | (2,049,712) | 263,835 |
| 매각예정대체(주1) | 319,637 | - | 319,637 |
| 기타 | 6,034,632 | (6,034,632) | - |
| 기말 | 8,603,828 | (8,769,781) | (165,953) |
| (주1) | 매각예정자산부채에서 발생한 보험수리적손익 금액임. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 20,333,880 | (15,694,109) | 4,639,771 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 3,629,058 | - | 3,629,058 |
| 이자비용(이자수익) | 423,552 | (288,772) | 134,780 |
| 소 계 | 4,052,610 | (288,772) | 3,763,838 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 152,111 | 152,111 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,375,491) | - | (2,375,491) |
| 소 계 | (2,375,491) | 152,111 | (2,223,380) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (6,452,121) | 4,671,127 | (1,780,994) |
| DC형으로의 제도 전환 | (828,400) | 828,400 | - |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | 36,173 | (36,173) | - |
| 계열사간 이동으로 전출된 채무 | (7,684,968) | 7,130,487 | (554,481) |
| 기타 | 31 | - | 31 |
| 기말 | 7,081,714 | (5,736,929) | 1,344,785 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 및 펀드 | 8,769,781 | 5,736,929 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.98~3.64 | 1.98~3.25 |
| 기대임금상승률 | 2.83~4.76 | 2.92~4.76 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (344,984) | 399,455 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 398,250 | (350,379) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (437,526) | 509,399 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 504,466 | (441,809) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
28. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 80,000,000 | 43,842,253 | 500 | 21,921,127 | 14,415,134 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,981,566 | 23,063,097 |
| 유상증자 | 11,000,000 | - |
| 전환권의 행사 | 4,011,986 | 4,918,469 |
| 기말 | 42,993,552 | 27,981,566 |
&cr
29. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 397,421,697 | 350,378,754 |
| 기타자본잉여금(주1) | (10,231,240) | 800,675 |
| 자기주식(주2) | (10,290,796) | (10,290,796) |
| 자기주식처분이익 | 1,003,488 | 1,003,488 |
| 주식선택권 | 440,311 | 419,064 |
| 합 계 | 378,343,460 | 342,311,185 |
| (주1) | 기타자본잉여금에는 전환사채의 발행으로 인한 전환권대가가 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 848,701주는 의결권이 제한되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 848,701 | 10,290,796 | 848,701 | 10,290,796 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 800,675 | 169,982 |
| 전환권대가의 인식 | - | 1,925,130 |
| 전환권대가에 대한 법인세효과 | - | (423,529) |
| 전환권 행사 | (1,316,514) | (1,470,708) |
| 종속기업의 취득 | (10,216,882) | 166,376 |
| 종속기업의 처분 | - | 44,598 |
| 종속기업의 유상증자 | 522,925 | 388,826 |
| 종속기업간 사업결합 | (21,444) | - |
| 기말 | (10,231,240) | 800,675 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 419,064 | 352,737 |
| 주식보상비의 인식 | 21,247 | 66,327 |
| 주식선택권의 행사기간 만료 | - | - |
| 기말 | 440,311 | 419,064 |
30. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 3,249,157 | 3,253,961 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 470,000 | 470,000 |
| 연구및인력개발준비금(주3) | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (72,757,423) | (41,764,698) |
| 합 계 | (36,038,266) | (5,040,737) |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
| (주3) | 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금 산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급은 없습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (966,264) | (2,712,960) |
| 당기변동 | 869,615 | 1,746,696 |
| 기말 | (96,649) | (966,264) |
31. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,976,465 | 4,829,737 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (2,198,884) | (2,198,884) |
| 지분법자본변동 | (457,280) | 2,560,590 |
| 해외사업장환산외환차이 | (43,736,644) | (36,722,085) |
| 매각예정자본 | (2,217,349) | 313,780 |
| 합 계 | (44,633,692) | (31,216,862) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (31,216,862) | (21,146,868) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 3,278,031 | 1,399,426 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분에 따른 대체 | (4,131,303) | - |
| 지분법자본변동 | (3,017,870) | 1,850,042 |
| 해외사업장환산차이 | (6,987,440) | (13,633,242) |
| 해외사업장환산차이의 매각예정자본 대체 | (27,119) | 29,728 |
| 이익잉여금의 매각예정자본 대체 | (2,531,129) | 284,052 |
| 기말 | (44,633,692) | (31,216,862) |
해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.
32. 주식기준보상&cr&cr(1) 지배기업은 주요 경영진에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 자기주식교부방법입니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수량(주) | 행사기간 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|
| 12차 : 2018.03.23 부여 | 200,000 | 2020.03.23~2023.12.31 | 8,510 | 2,016 |
| 13차 : 2020.03.31 부여 | 450,000 | 2022.03.31~2025.12.31 | 8,510 | 94 |
&cr(2) 주식선택권의 부여일 공정가치&cr주식선택권의 가격은 Black-Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 4년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.&cr&cr한편, 공정가치 측정을 위하여 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 12차 | 13차 |
|---|---|---|
| 부여일 주식가격(단위: 원) | 8,670 | 2,700 |
| 행사가격(단위: 원) | 8,510 | 8,510 |
| 기대변동성 | 26.95% | 37.19% |
| 기대행사기간 | 4 | 4 |
| 무위험이자율 | 2.36% | 1.15% |
&cr지배기업의 주식선택권 부여로 당기 및 전기 중 주식보상비용 으로 각 각 21,247 천 원 및 66,326천원을 인식하였습니다.&cr
(3) 종속기업인 ㈜알티캐스트가 부여한 주식기준보상&cr&cr1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 권리행사가능 &cr주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 가득기간 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-03-31 | 100,000 주 | 주식교부형 | 3,961 원 | 부여일로부터 2년 | 가득일로부터 4년 |
| 2020-03-31 | 200,000 주 | 주식교부형 | 1,018 원 | 부여일로부터 2년 | 가득일로부터 3년 9개월 |
2) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 전일의 시가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-03-31 | 3,820 원 | 3,961 원 | 1.76% | 4년 | 22.20% |
| 2020-03-31 | 880 원 | 1,018원 | 1.15% | 3년 9개월 | 84.61% |
&cr33. 수익&cr&cr연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 제품 | 453,553,224 | 680,715,194 |
| 상품 | 3,651,925 | 7,809,887 | |
| 기타 | 19,069,827 | 18,938,243 | |
| 자동차안테나부문 | 제품 | 159,219,545 | 160,802,316 |
| 운송의무 수행에 따른 대가 | 8,393,381 | 6,345,658 | |
| 합 계 | 643,887,902 | 874,611,298 |
&cr
34. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 180,050,397 | 132,605,388 |
| 사용된 원재료 | 310,842,233 | 458,608,699 |
| 종업원급여 | 47,091,124 | 57,436,784 |
| 감가상각비 | 12,557,244 | 18,113,754 |
| 무형자산상각비 | 2,391,759 | 2,600,208 |
| 지급수수료 | 56,450,573 | 62,849,662 |
| 판매보증비 | 8,825,557 | 15,103,265 |
| 외주용역비 | 28,012,085 | 69,084,770 |
| 운송보관료 | 9,753,519 | 13,563,253 |
| 기타비용 | 38,185,670 | 31,162,038 |
| 합 계(주1) | 694,160,161 | 861,127,821 |
| (주1) | 매출원가, 판매비, 관리비, 물류원가 및 연구개발비, 대손상각비를 합한 금액입니다. |
&cr
35. 판매비와 관리비 및 대손상각비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,546,581 | 23,752,821 |
| 퇴직급여 | 2,254,291 | 1,753,619 |
| 주식보상비용 | 21,247 | 66,326 |
| 복리후생비 | 3,836,585 | 4,770,096 |
| 여비교통비 | 750,481 | 891,638 |
| 세금과공과 | 3,336,276 | 5,694,322 |
| 임차료 | 1,459,080 | 1,157,367 |
| 감가상각비 | 3,687,478 | 4,663,814 |
| 무형자산상각비 | 1,995,251 | 2,264,389 |
| 수선유지비 | 500,550 | 1,125,907 |
| 판매보증비 | 8,825,557 | 15,103,265 |
| 지급수수료 | 45,200,429 | 51,982,468 |
| 기타비용 | 5,321,995 | 8,189,660 |
| 합 계 | 95,735,801 | 121,415,692 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비(환입)는 주석7에서 설명하는 것과 같이 각각 10,644,098 천 원 및 (3,407,255) 천원입니다. &cr
36. 기타영업외수익, 기타영업외비용 및 기타대손상각비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 95,383,136 | 295,063 |
| 무형자산처분이익 | 44 | - |
| 사용권자산처분이익 | 94,340 | 1,880 |
| 잡이익 | 8,462,085 | 2,342,695 |
| 합 계 | 103,939,605 | 2,639,638 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,317,731 | 497,997 |
| 유형자산손상차손 | 5,525,404 | - |
| 무형자산손상차손 | 608,859 | 6,077,419 |
| 사용권자산처분손실 | - | 538 |
| 사용권자산손상차손 | 4,567,990 | - |
| 영업권손상차손 | 5,349,825 | - |
| 기부금 | 2,010 | 225,966 |
| 잡손실 | 3,865,363 | 2,378,297 |
| 합 계 | 21,237,182 | 9,180,217 |
&cr( 3) 당기 및 전기 중 인식한 기타대손상각비는 주석7에서 설명하는 것과 같이 각각 21,008,259 천원 및 11,056,052 천원 입니다.
37. 금융이익 및 금융원가&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | 65,039,258 | 85,968,768 |
| 금융원가 | (60,858,135) | (124,177,445) |
| 순금융손익 | 4,181,123 | (38,208,677) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 3,923,998 | 1,572,069 |
| 금융이익-당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이자수익: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 150,000 | - |
| 금융이익-기타: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 195,475 | 3,241,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,112,652 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | 1,706,471 | 928,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 1,763,267 | 3,669,379 |
| 배당금수익 | 4,257,620 | 167,007 |
| 통화선도거래이익 | 296,086 | - |
| 통화선도평가이익 | - | 520,300 |
| 이자율스왑거래이익 | 1,725,274 | - |
| 이자율스왑평가이익 | - | 1,259,557 |
| 통화스왑평가이익 | - | 167,756 |
| 전환사채거래이익 | - | 275,927 |
| 외환차익 | 23,685,009 | 55,559,785 |
| 외화환산이익 | 23,223,406 | 18,606,885 |
| 소 계 | 60,965,260 | 84,396,699 |
| 합 계 | 65,039,258 | 85,968,768 |
&cr(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 150,000 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,923,998 | 1,572,069 |
| 합 계 | 4,073,998 | 1,572,069 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 13,862,629 | 17,219,246 |
| 매출채권처분손실 | 7,331 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 31,374 | - |
| 통화선도거래손실 | 1,382,703 | 1,236,673 |
| 통화선도평가손실 | 857,402 | - |
| 이자율스왑거래손실 | - | 72,492 |
| 이자율스왑평가손실 | - | 110,943 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8,470,879 | 21,910,901 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 3,716,326 | 4,008,732 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 806,282 | - |
| 외환차손 | 19,234,446 | 51,723,559 |
| 외화환산손실 | 12,488,763 | 27,894,899 |
| 합 계 | 60,858,135 | 124,177,445 |
&cr(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 등 | 8,941,496 | 14,554,353 |
| 사채 | 1,724,401 | 1,184,132 |
| 전환사채 | 707,912 | 1,146,837 |
| 전환상환우선주부채 | 15,052 | - |
| 리스부채 | 2,473,768 | 333,925 |
| 합 계 | 13,862,629 | 17,219,247 |
&cr (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융&cr자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,255,800 | (12,776,801) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 172,771 | 167,007 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 45,919,937 | (16,115,844) | |
| 금융&cr부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | (2,486,693) | (4,499,918) |
| 상각후원가측정금융부채 | (40,680,692) | (4,983,121) | |
| 순금융손익 | 4,181,123 | (38,208,677) |
&cr38. 관계기업투자손익&cr&cr당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 1,640 | - |
| 지분법손실 | (30,457,079) | (25,009,998) |
| 관계기업 손상차손 | (18,636,024) | (10,010,189) |
| 관계기업투자 처분이익 | 8,834,335 | - |
| 종속기업투자 처분이익 | 10,561,773 | 31,732 |
| 종속기업투자 처분손실 | (504,182) | - |
| 합 계 | (30,199,537) | (34,988,455) |
39. 계속영업과 관련된 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 22,485,902 | 7,331,966 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (5,242,553) | 615,020 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (1,030,441) | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (700,499) | 1,433,853 |
| 당기 발생 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | 6,603,411 | 17,722,442 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 99,484 | (1,439,055) |
| 기타 | (58,758) | 246,513 |
| 총 법인세비용 | 22,156,546 | 25,910,739 |
| 계속영업 법인세비용 | 23,480,845 | 23,264,923 |
| 중단영업 법인세비용(수익) | (1,324,299) | 2,645,816 |
&cr&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (18,777,890) | (77,310,286) |
| 계속영업 법인세차감전순손실 | (14,596,511) | (100,575,209) |
| 중단영업 법인세차감전순이익(손실) | (4,181,379) | 15,793,165 |
| 적용세율(22.0%)에 따른 세부담액 | (4,131,136) | (17,008,263) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 675,268 | 699,078 |
| 이연법인세 제외 일시적차이 | 32,805,567 | 30,831,180 |
| 이월결손금 및 세액공제로 인한 효과 | (5,942,652) | 6,423,027 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (5,242,553) | 615,020 |
| 이연법인세자산으로 인식하지 않은 외국납부세액 효과 | 973,015 | - |
| 기타 세율차이 등 | 3,019,037 | 4,350,696 |
| 총 법인세비용 | 22,156,546 | 25,910,739 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주1) | (주1) |
| 계속영업 법인세비용 | 23,480,845 | 23,264,923 |
| 중단영업 법인세비용(수익) | (1,324,299) | 2,645,816 |
| (주1) | 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익 등에&cr인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 장기종업원급여 | (66,207) | 131,274 | (137,885) | (72,818) |
| 파생상품 | 417,005 | 4,593,476 | - | 5,010,481 |
| 유가증권 | 1,756,789 | (2,540,267) | 102,008 | (681,470) |
| 관계기업투자 | (531,527) | - | - | (531,527) |
| 유형자산 | (5,007,812) | 5,592,093 | - | 584,281 |
| 무형자산 | (1,055,754) | 301,096 | - | (754,658) |
| 충당부채 | 2,052,807 | (473,568) | - | 1,579,239 |
| 외화환산차이 | 25,100 | 18,559 | - | 43,659 |
| 회수의문채권 | 6,643,713 | 1,168,915 | - | 7,812,628 |
| 전환사채 | - | 155,741 | 136,418 | 292,159 |
| 사용권자산/리스부채 | (323,058) | 11,173,493 | - | 10,850,435 |
| 기타 | (4,323,194) | (17,660,608) | - | (21,983,802) |
| 소계 | (412,138) | 2,460,204 | 100,541 | 2,148,607 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 315,950 | 6,698 | - | 322,648 |
| 결손금, 기부금 공제 | 7,750,075 | (7,708,510) | - | 41,565 |
| 소 계 | 8,066,025 | (7,701,812) | - | 364,213 |
| 합 계 | 7,653,887 | (5,241,608) | 100,541 | 2,512,820 |
| 이연법인세자산 | 9,350,184 | 3,203,100 | ||
| 이연법인세부채 | (1,696,297) | (690,280) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 장기종업원급여 | 451,708 | (28,771) | (489,144) | (66,207) |
| 파생상품 | 565,630 | (148,625) | - | 417,005 |
| 유가증권 | (6,341,153) | 8,492,652 | (394,710) | 1,756,789 |
| 관계기업투자 | (592,414) | 192,559 | (131,672) | (531,527) |
| 유형자산 | (5,148,475) | 140,663 | - | (5,007,812) |
| 무형자산 | (1,030,848) | (24,906) | - | (1,055,754) |
| 충당부채 | 1,589,743 | 463,064 | - | 2,052,807 |
| 외화환산차이 | 6,541 | 18,559 | - | 25,100 |
| 회수의문채권 | 7,469,358 | (825,645) | - | 6,643,713 |
| 전환사채 | (151,832) | 252,304 | (423,529) | (323,058) |
| 기타 | 4,203,458 | (8,526,652) | - | (4,323,194) |
| 소계 | 1,021,715 | 5,202 | (1,439,055) | (412,138) |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 4,358,969 | (4,043,019) | - | 315,950 |
| 결손금, 기부금 공제 | 21,429,498 | (13,679,423) | - | 7,750,075 |
| 소 계 | 25,788,467 | (17,722,442) | - | 8,066,025 |
| 합 계 | 26,810,182 | (17,717,240) | (1,439,055) | 7,653,887 |
| 이연법인세자산 | 29,089,543 | 9,350,184 | ||
| 이연법인세부채 | (2,279,361) | (1,696,297) |
&cr
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 복합금융상품 중 자본요소(전환권대가) | - | (423,529) |
&cr (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | (924,573) | (394,710) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (146,663) | (489,144) |
| 지분법자본변동 및 이익잉여금 변동 | - | 133,858 |
| 합 계 | (1,071,236) | (749,996) |
&cr (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업(주1) | (21,431,502) | 771,960 |
| 특수관계자 대여금 대손충당금(주2) | 35,842,542 | - |
| 인정이자(주3) | 26,892,174 | 27,536,328 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 167,289,110 | 91,913,812 |
| 합 계 | 208,592,324 | 120,222,100 |
| (주1) | 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않았습니다. |
| (주2) | 특수관계자 대여금의 대손상각비는 세무상 비용으로 인정받지 못함으로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
| (주3) | 종속기업에 대한 채권의 인정이자 등으로서, 정상영업거래에서는 소멸할 가능성이 낮으므로 이연법인세를 인식하지 않았습니다. |
&cr
40. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)&cr기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실 | (38,736,525) | (87,556,858) |
| 계속영업손실 | (35,879,446) | (100,704,207) |
| 중단영업이익(손실) | (2,857,079) | 13,147,349 |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,008,440주 | 27,563,266주 |
| 기본주당이익(손실) | (1,047)원/주 | (3,177)원/주 |
| 계속영업 | (969)원/주 | (3,654)원/주 |
| 중단영업 | (77)원/주 | 477원/주 |
&cr한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~1.1 | 27,981,566 | - | - |
| 무상증자간주주식 | 1.1~1.6 | 31,130,586 | 6일 | 186,783,516 |
| 전환권행사 | 1.7~4.25 | 31,320,803 | 109일 | 3,413,967,527 |
| 전환권행사 | 4.26~6.15 | 31,646,889 | 51일 | 1,613,991,339 |
| 유상증자 | 6.16~6.16 | 39,497,869 | - | - |
| 전환권행사 | 6.16~6.16 | 40,020,855 | 1일 | 40,020,855 |
| 전환권행사 | 6.17~6.17 | 40,178,900 | 1일 | 40,178,900 |
| 전환권행사 | 6.18~6.20 | 40,480,623 | 3일 | 121,441,869 |
| 전환권행사 | 6.21~6.28 | 40,798,151 | 8일 | 326,385,208 |
| 전환권행사 | 6.29~6.29 | 41,114,242 | 1일 | 41,114,242 |
| 전환권행사 | 6.30~7.19 | 41,214,816 | 20일 | 824,296,320 |
| 전환권행사 | 7.20~8.26 | 41,493,549 | 38일 | 1,576,754,862 |
| 전환권행사 | 8.27~8.31 | 41,553,893 | 5일 | 207,769,465 |
| 전환권행사 | 9.1~9.7 | 41,582,628 | 7일 | 291,078,396 |
| 전환권행사 | 9.8~9.8 | 41,632,915 | 1일 | 41,632,915 |
| 전환권행사 | 9.9~9.23 | 41,653,029 | 15일 | 624,795,435 |
| 전환권행사 | 9.24~12.7 | 41,680,327 | 75일 | 3,126,024,525 |
| 전환권행사 | 12.8~12.31 | 42,993,552 | 24일 | 1,031,845,248 |
| 계 | 13,508,080,622 | |||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 37,008,440 |
| (전 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~1.1 | 23,063,097 | - | - |
| 무상증자간주주식 | 1.1~7.28 | 26,212,117 | 210일 | 5,504,544,570 |
| 전환권행사 | 7.29~8.4 | 26,347,986 | 7일 | 184,435,902 |
| 전환권행사 | 8.5~8.11 | 26,828,963 | 7일 | 187,802,741 |
| 전환권행사 | 8.12~8.18 | 26,910,484 | 7일 | 188,373,388 |
| 전환권행사 | 8.19~8.26 | 28,785,478 | 8일 | 230,283,824 |
| 전환권행사 | 8.27~11.8 | 28,956,673 | 74일 | 2,142,793,802 |
| 전환권행사 | 11.9~12.31 | 31,130,586 | 53일 | 1,649,921,058 |
| 계 | 10,088,155,285 | |||
| 유통일수 | 366일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 27,563,266 |
(2) 희석주당이익(손실)&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기순손실의 발생으로 희석주당이익을 산출하지 않았습니다.
41. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜휴맥스홀딩스 (주1) |
| 동일지배기업 | ㈜에이치앤아이 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc., ㈜디지파츠 (주2), ㈜브이투브이, ㈜마르시스, 신한북경기차배건계통유한공사(주4), ㈜먼슬리키친(주4), ㈜스몰티켓(주4), ㈜헤론대부(주4), ㈜그로비 |
| 공동기업 | PINPLAY JAPAN CO., LTD(주3), ㈜휴맥스모빌리티(주5), Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd.(주3) |
| 공동기업의 종속기업 | ㈜하이파킹, ㈜하이그린파킹, 하이시티파킹(유), 아주이파킹논현3호㈜,대저자산관리㈜, ㈜휴맥스팍스(주6) , ㈜휴맥스이브이(주6)&cr주식회사 피플카(주6) |
| (주1) | 당기에 휴맥스홀딩스가 실질지배력을 획득하였다고 판단되여 지배기업으로 변경하였습니다. |
| (주2) | ㈜디지파츠 전환상환우선주의 신규 발행에 따 주주간 계약에 따라 지배력을 가질 수 있게 하는 권리가 제한되어 2019년 중 관계기업으로 대체되었습니다. |
| (주3) | 연결실체는 전기 중 PINPLAY JAPAN CO., LTD 및 Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd.를 취득, 공동지배력을 보유함에 따라 특수관계자 범위에 추가하였습니다. |
| (주4) | 당기말 ㈜알티캐스트는 연결범위 변동으로 인해 추가되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 추가 지분 취득으로 지분율이 50%를 초과하였지만, 주주간 계약에 따른 주요 의사결정에 대한 동의권 등에 의해 피투자자에 대하여 공동지배력을 갖고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주6) | 당기 중 공동기업인 ㈜휴맥스모빌리티로 지분매각을 함에따라, 공동기업의 종속기업으로 분류 변경되었습니다. |
&cr지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타(주1) | 자재매입 | 지급수수료 | 기타(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 459,206 | 222,565 | 95,007 | - | 4,882,490 | 11,436 |
| 동일지배기업 | ㈜에이치앤아이 | 240 | - | 195,607 | - | - | 454,392 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | 164,554 | 1,225,137 | - | - | - | - |
| ㈜디지파츠 | 150,971 | 14,367 | 552 | - | - | - | |
| ㈜마르시스 (주2) | 1,605,862 | - | - | 4,799,815 | 1,951,361 | - | |
| 공동기업 | ㈜휴맥스모빌리티 (주3) | 466,188 | 5,041 | 115,498 | - | 69,584 | 18,606 |
| Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd. | 2,313,352 | - | 85,300 | 3,968 | - | - | |
| 공동기업의 종속기업 | ㈜하이파킹 | 529,841 | - | - | - | - | 15,559 |
| ㈜하이그린파킹 | 901 | - | - | - | - | - | |
| 모빌엑스㈜ (주4) | 28,403 | - | 16,079 | - | - | - | |
| 주식회사 휴맥스팍스 | 538,352 | 15,161 | 38,093 | - | - | - | |
| ㈜휴맥스이브이 | 435,421 | - | 28,144 | - | 441 | 27,736 | |
| 기타(주5) | ㈜알티캐스트 | 757,000 | - | 5,647 | - | 29,802 | 226,891 |
| ㈜휴맥스오토모티브 | 4,937,507 | 132,543 | 172,729 | 16,640,433 | - | - | |
| 합계 | 12,387,798 | 1,614,814 | 752,656 | 21,444,216 | 6,933,678 | 754,620 |
| (주1) | 기타거래는 자산 취득과 처분 거래, 관계사 차입거래에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | (주)마르시스와의 매출거래 금액 에는 1,605,862천원의 원재료구매대행 거래 금액이 포함되어 있으며 해당 금액 및 매출원가는 수익에서 제거하고 있습니다. |
| (주3) | 당기 중 지분 추가취득에 따라 지분율이 50%를 초과하였지만, 주주간계약에 따른 주요 의사결정에 대한 동의권등에 의해 피투자자에 대하여 공동지배력을 갖고 있다고 판단되어 관계기업에서 공동기업으로 재분류 하였습니다. |
| (주4) | 모빌엑스㈜는 당기에 주식회사 휴맥스팍스에 합병되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 연결범위변동으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다. 상기 거래금액은 종속기업으로 대체전까지의 거래내역입니다. |
&cr
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타(주1) | 자재매입 | 지급수수료 | 기타(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 87,070 | 101,326 | 1,210,448 | - | 3,944,432 | 46,378 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | ㈜에이치앤아이 | 240 | - | 132 | - | - | 570,163 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | 218,899 | 452,968 | - | - | - | - |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 121,880 | 134,849 | 68,303 | - | 76,561 | - | |
| ㈜디지파츠 | 32,854 | - | 18,660 | - | - | - | |
| ㈜알티캐스트 | - | - | - | - | - | 63,140 | |
| ㈜마르시스(주2) | 2,362,483 | - | - | 7,591,557 | 1,795,154 | - | |
| 공동기업 | Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd. | 1,722,379 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜하이파킹 | 98,387 | - | - | - | - | 9,599 |
| (주)큐아이즈 | - | - | - | - | 46,574 | - | |
| 모빌엑스(주) | 5,345 | - | 2,501 | - | - | - | |
| 합 계 | 4,649,537 | 689,143 | 1,300,044 | 7,591,557 | 5,862,721 | 689,280 |
| (주1) | 기타거래는 자산 취득과 처분 거래, 관계사 차입거래에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | (주)마르시스와의 매출거래 금액 에는 1,768,836천원의 원재료구매대행 거래 금액이 포함되어 있으며 해당 금액 및 매출원가는 수익에서 제거하고 있습니다. |
&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 315,700 | 140,376 | 12,590 | 792,328 | 166,167 |
| 동일지배기업 | ㈜에이치앤아이 | - | - | - | - | 272,904 |
| 관계기업&cr | Truelite Trace Inc. | - | 554,748 | - | - | - |
| ㈜디지파츠 | 376,127 | 296,921 | - | 223,198 | 91,169 | |
| ㈜마르시스 | - | 479,214 | 2,316,914 | - | - | |
| ㈜먼슬리키친 | - | - | - | 9,082 | 80,800 | |
| 신한북경기차배건계통유한공사 | - | 76,976 | - | - | - | |
| 주식회사 헤론대부 | 1,016 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | ㈜휴맥스모빌리티 | 391,562 | 21,885 | - | 60,318 | 256,670 |
| Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd. | 872,057 | 12,790 | - | 3,969 | - | |
| 공동기업의 종속기업 | ㈜하이파킹 | - | 3,898 | - | 1,200 | - |
| ㈜하이그린파킹 | 991 | - | - | - | - | |
| 주식회사 피플카 | - | 236,375 | - | - | 106,455 | |
| 주식회사 휴맥스팍스 | 510,400 | 157,344 | - | - | 190,800 | |
| ㈜휴맥스이브이 | 424,600 | 54,099 | - | - | 150,995 | |
| 합 계 | 2,892,453 | 2,034,626 | 2,329,504 | 1,090,095 | 1,315,960 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | - | 101,326 | 2,051,735 | 134,701 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | ㈜에이치앤아이 | - | - | - | 14,863 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | - | 311,378 | - | - |
| ㈜디지파츠 | - | - | - | 27,368 | |
| ㈜휴맥스모빌리티 | - | - | 6,192 | 55,880 | |
| ㈜알티캐스트 | 8,025 | - | 2,452,780 | 1,512 | |
| ㈜마르시스 | - | 439,349 | 944,783 | - | |
| 공동기업 | Winnercom Sandhar Technologies Private Ltd. | 732,571 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜하이파킹 | - | 8,891 | - | - |
| (주)큐아이즈 | - | - | - | 46,574 | |
| 모빌엑스(주) | - | 40,430 | - | - | |
| 합 계 | 740,596 | 901,374 | 5,455,489 | 280,898 |
&cr한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비와 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결범위변동 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | |||||||
| 휴맥스 홀딩스 | 단기대여금 | 6,000,000 | 7,000,000 | (5,000,000) | - | - | 8,000,000 |
| 관계기업 | |||||||
| Truelite Trace Inc. | 장기대여금 | 20,644,800 | 13,823,613 | - | - | (5,030,445) | 29,437,968 |
| 대손충당금 | (8,684,000) | (22,886,542) | - | - | 5,030,445 | (26,540,097) | |
| 전환사채투자 | 1,579,557 | - | - | - | (1,579,557) | - | |
| ㈜디지파츠 | 단기대여금 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 공동기업 | |||||||
| ㈜휴맥스모빌리티 | 단기대여금 | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - | - | - |
| 주식회사 휴맥스팍스 | 단기대여금 | - | 1,300,000 | (1,300,000) | - | - | |
| 종속기업의 관계기업 | |||||||
| 신한북경기차배건계통유한공사 | 단기대여금 | - | - | - | 1,481,875 | - | 1,481,875 |
| 대손충당금 | - | - | - | (1,481,875) | - | (1,481,875) | |
| 합 계 | 19,540,357 | 5,237,071 | (11,300,000) | - | (1,579,557) | 11,897,871 |
| (주1) | 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 및 지분법자본변동과 관련된 손실금액에 해당합니다(주석15 참조). |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||||
| 휴맥스 홀딩스 | 단기대여금 | - | 6,000,000 | - | - | - | 6,000,000 |
| 관계기업 | |||||||
| Truelite Trace Inc. | 장기대여금 | 11,201,715 | 10,731,997 | (1,288,912) | - | - | 20,644,800 |
| 대손충당금 | - | (8,684,000) | - | - | - | (8,684,000) | |
| 전환사채투자 | 19,281,837 | - | - | (14,239,451) | (3,462,829) | 1,579,557 | |
| ㈜휴맥스모빌리티 | 단기대여금 | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - | - | - |
| 합 계 | 30,483,552 | 18,047,997 | (11,288,912) | (14,239,451) | (3,462,829) | 19,540,357 |
| (주1) | 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 및 지분법자본변동과 관련된 손실금액에 해당합니다(주석15 참조). |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | ㈜휴맥스모빌리티 | 추가 지분취득 | 98,081,791 | 27,174,466 |
| 관계기업 | ㈜브이투브이 | 신규 지분 취득 | 2,000,000 | - |
| ㈜휴맥스 오토모티브(주1) | 지분매각 | (9,498,422) | - | |
| 신규 지분 취득 | 9,498,422 | - | ||
| 공동기업의 종속기업 | 주식회사 피플카 | 신규 지분 취득 | 5,814,690 | - |
| 지분매각 | (5,814,690) | |||
| 종속기업의 관계기업 | 주식회사 스몰티켓 | 지분취득 | 5,500,015 | - |
| 헤론대부 | 지분취득 | 1,499,800 | - | |
| 대여금 출자전환 | 500,000 | - | ||
| 먼슬리키친 | 지분취득 | 260 | - | |
| 대여금 출자전환 | 5,000,000 |
| (주1) | 연결실체는 2021년 3월말 매각한 휴맥스 오토모티브 주식 60%에 해당하는 120만주에 대하여 2021년 10월초 원 매수자와의 협의에 따라 재매입 하였습니다. 당기말 현재 휴맥스오토모티브는 매각예정으로 분류되었습니다. |
&cr(6) 당기 및 전기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동일지배기업 | |||||
| ㈜에이치앤아이 | 단기차입금 | 11,000,000 | 9,500,000 | (11,000,000) | 9,500,000 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜알티캐스트 | 단기차입금 | 6,000,000 | 6,000,000 | (12,000,000) | - |
| 합 계 | 17,000,000 | 15,500,000 | (23,000,000) | 9,500,000 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜휴맥스홀딩스 | 단기차입금 | - | 4,000,000 | (4,000,000) | - |
| 전환사채 | - | 8,000,000 | (8,000,000) | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | |||||
| ㈜에이치앤아이 | 단기차입금 | 5,000,000 | 13,500,000 | (7,500,000) | 11,000,000 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜알티캐스트 | 단기차입금 | 3,000,000 | 9,670,000 | (6,000,000) | 6,670,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 35,170,000 | (25,500,000) | 17,670,000 |
&cr(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,387,476 | 3,418,894 |
| 퇴직급여 | 310,550 | 338,776 |
| 주식보상비용 | 21,247 | 66,326 |
| 합 계 | 2,719,273 | 3,823,996 |
(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | KEB하나은행 | KRW | 699,600 | 차입보증 |
&cr(9) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 휴맥스홀딩스 | 신한은행 | KRW | 12,000,000 | 차입보증 |
&cr&cr42. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, EUR)
| 금융기관 | 통화 | 한도 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)우리은행 | KRW | 9,000,000 | 무역금융 |
| KRW | 99,000 | 법인카드 한도질권설정 | |
| KEB하나은행 | KRW | 699,600 | 기타약정(집단대출) |
| KRW | 1,200,000 | 외담대 | |
| 서울보증보험 | KRW | 124,660 | 원화지급보증 |
| 중소기업은행 | KRW | 5,000,000 | 무역어음대출 |
| KRW | 10,000,000 | 외상매출채권 | |
| KRW | 15,000,000 | 무역금융대출 | |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | USD | 15,000,000 | Import Invoice Financing |
| USD | 7,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) | |
| (주)신한은행 | KRW | 10,000,000 | 무역금융 |
| USD | 2,000,000 | 수출채권매입(O/A) | |
| (주)국민은행 | KRW | 5,000,000 | 무역금융 |
| USD | 1,600,000 | 수출채권매입(O/A) | |
| 한국수출입은행 | KRW | 30,000,000 | 수출성자금대출 |
| KRW | 7,000,000 | 수출성장자금 | |
| EUR | 5,000,000 | 수출성장자금 | |
| USD | 5,000,000 | 수출성장자금 | |
| 한국산업은행 | KRW | 18,000,000 | 단기차입금 |
| KRW | 3,000,000 | 일반대출 | |
| KRW | 3,000,000 | 한도대출 | |
| HALK BANK | USD | 2,000,000 | 계약이행보증 |
| 여의도드림제삼차 | KRW | 30,000,000 | 장기차입금 |
| 더블에이치제일차 | KRW | 40,000,000 | 장기차입금 |
| NH농협은행 | KRW | 500,000 | 무역금융대출 |
| 경남은행 | KRW | 2,500,000 | 무역금융대출 |
| 합 계 | KRW | 190,123,260 | |
| EUR | 5,000,000 | ||
| USD | 32,600,000 |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증처 | 보증채권자 | 통화 | 한도금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맥스의 임직원 | KEB하나은행 | KRW | 699,600 | 차입보증 |
| ㈜휴맥스네트웍스 | 신한은행 | KRW | 120,000 | 신용카드 지급보증 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맥스홀딩스 | 신한은행 | KRW | 12,000,000 | 차입보증 |
| 서울보증보험 | 에스케이브로드밴드㈜ 외 | KRW | 2,662,666 | 이행보증 등 |
| HALK BANK | - | USD | 906,984 | 이행보증 |
&cr(4) 연결실체는 연결실체 제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러Software기술(MPEG, PSOS, VIACCESS, CRYPTO, IRDETO, NAGRAVISION, NDS등)에 대하여 Software등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다. &cr&cr(5) 연결실체는 주식회사 휴맥스홀딩스와 HUMAX 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있습니다.&cr
(6) 당기말 현재 연결실체가 발행하여 융통되고 있는 어음은 12건이며, 사용하지 않고 연결실체가 보관 중인 어음은 12건에 해당합니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 견질 또는 담보로 제공한 어음은 2건이며 1,397,533천원입니다.&cr
43. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 220,063,292 | 382,703,501 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (94,190,068) | (92,332,999) |
| 순차입금 | 125,873,224 | 290,370,502 |
| 자본총계 | 372,132,342 | 343,146,485 |
| 순차입금비율 | 33.8% | 84.6% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 94,190,068 | 94,190,068 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 198,618,299 | 198,618,299 |
| 금융리스채권 | - | - | 814,944 | 814,944 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 95,868,601 | - | - | 95,868,601 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 6,234,471 | - | 6,234,471 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 기타금융자산 | - | - | 5,954,696 | 5,954,696 |
| 합 계 | 95,868,601 | 6,234,471 | 312,578,007 | 414,681,079 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 184,297,526 | 184,297,526 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 27,651,201 | - | 27,651,201 |
| 차입금 | - | 150,078,773 | 150,078,773 |
| 사채 | - | 58,556,931 | 58,556,931 |
| 전환사채 | - | 3,464,557 | 3,464,557 |
| 전환상환우선주 부채 | - | 7,963,031 | 7,963,031 |
| 리스부채 | - | 79,206,287 | 79,206,287 |
| 합 계 | 27,651,201 | 483,567,105 | 511,218,306 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 92,332,999 | 92,332,999 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 284,253,961 | 284,253,961 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 89,668,803 | - | - | 89,668,803 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 9,328,401 | - | 9,328,401 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 기타금융자산 | - | - | 31,270,623 | 31,270,623 |
| 합 계 | 89,668,803 | 9,328,401 | 423,857,583 | 522,854,787 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 300,623,590 | 300,623,590 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 16,556,964 | - | 16,556,964 |
| 차입금 | - | 321,358,668 | 321,358,668 |
| 사채 | - | 44,013,952 | 44,013,952 |
| 전환사채 | - | 16,431,560 | 16,431,560 |
| 전환상환우선주 부채 | - | 899,321 | 899,321 |
| 리스부채 | - | 5,724,885 | 5,724,885 |
| 합 계 | 16,556,964 | 689,051,976 | 705,608,940 |
&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(4) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 264,116,170 | 124,519,609 | 364,218,527 | 233,156,247 |
| EUR | 13,885,594 | 10,918,328 | 14,048,315 | 4,979,168 |
| JPY | 2,217,349 | 1,272,956 | 1,071,149 | 914,346 |
| GBP | 8,875,721 | 1,492,923 | 4,638,492 | 1,001,203 |
| AUD | - | 21,307 | - | 17,361 |
| HKD | - | 77,135 | - | 77,203 |
| THB | 35,798 | 4 | - | 34,065 |
| CNY | 9,252,909 | 85,797 | 24,454,112 | 87,594 |
| PLN | 753,101 | 3,890,208 | 1,592,815 | 3,573,248 |
| TRY | 12,989,326 | 5,396,465 | 6,378,258 | 168,366 |
| CAD | 868,965 | 12,211 | - | - |
| 합 계 | 312,994,933 | 147,686,943 | 416,401,668 | 244,008,801 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,959,656 | (13,959,656) | 13,012,809 | (13,012,809) |
| EUR | 296,727 | (296,727) | 766,244 | (766,244) |
| JPY | 94,439 | (94,439) | 15,680 | (15,680) |
| GBP | 738,280 | (738,280) | 363,729 | (363,729) |
| AUD | (2,131) | 2,131 | (1,736) | 1,736 |
| HKD | (7,714) | 7,714 | (7,720) | 7,720 |
| THB | 3,579 | (3,579) | (3,407) | 3,407 |
| CNY | 916,711 | (916,711) | 2,436,652 | (2,436,652) |
| PLN | (313,711) | 313,711 | (198,060) | 198,060 |
| TRY | 759,286 | (759,286) | 620,989 | (620,989) |
| CAD | 85,675 | (85,675) | - | - |
| 합 계 | 16,530,797 | (16,530,797) | 17,005,180 | (17,005,180) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 42,300,000 | 89,644,453 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 | (423,000) | 423,000 | (896,445) | 896,445 |
&cr3) 가격위험&cr&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr
4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.
&cr현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석6의 사용제한 금융상품과 주석 42 의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 181,509,665 | 2,738,832 | 370,154 | - | 184,618,651 |
| 차입금 | 136,459,415 | 15,759,818 | 200,000 | - | 152,419,233 |
| 사채 | 6,410,800 | 41,128,700 | 20,115,600 | - | 67,655,100 |
| 전환사채 | 3,605,000 | - | - | - | 3,605,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 14,166,731 | 14,166,731 |
| 리스부채 | 12,230,634 | 11,801,332 | 30,818,191 | 49,831,933 | 104,682,090 |
| 합 계 | 340,215,514 | 71,428,682 | 51,503,945 | 63,998,664 | 527,146,805 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 299,863,897 | 536,504 | - | 223,189 | 300,623,590 |
| 차입금 | 284,457,480 | 42,123,333 | 1,778,548 | - | 328,359,361 |
| 사채 | 4,996,643 | - | 41,320,615 | - | 46,317,258 |
| 전환사채 | 1,900,000 | - | 16,000,000 | - | 17,900,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,436,273 | - | - | 1,436,273 |
| 리스부채 | 3,194,896 | 1,394,423 | 1,611,964 | 569,634 | 6,770,917 |
| 기타금융부채(금융보증계약) | 2,400,000 | - | 1,900,000 | - | 4,300,000 |
| 합 계 | 596,812,916 | 45,490,533 | 62,611,127 | 792,823 | 705,707,399 |
&cr상기 만기분석은 해당 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr&cr(5) 공정가치의 추정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr연결실체는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 10,792,636 | - | - | 10,792,636 |
| 비상장주식 | - | - | 46,945,031 | 46,945,031 |
| 상환우선주식 등 | - | - | 30,400,250 | 30,400,250 |
| 채무상품 | - | - | 11,018,519 | 11,018,519 |
| 내재파생상품 | - | - | 2,946,636 | 2,946,636 |
| 금융자산 계 | 10,792,636 | - | 91,310,436 | 102,103,072 |
| 금융부채 | ||||
| 통화선도계약(부채) | - | 857,402 | - | 857,402 |
| 내재파생상품 | - | - | 26,793,799 | 26,793,799 |
| 금융부채 계 | - | 857,402 | 26,793,799 | 27,651,201 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 19,523,479 | - | - | 19,523,479 |
| 비상장주식 | - | - | 26,224,432 | 26,224,432 |
| 상환우선주식 등 | - | - | 22,647,989 | 22,647,989 |
| 채무상품 | - | 5,524 | 29,166,385 | 29,171,909 |
| 내재파생상품 | - | - | 1,429,395 | 1,429,395 |
| 금융자산 계 | 19,523,479 | 5,524 | 79,468,201 | 98,997,204 |
| 금융부채 | ||||
| 이자율스왑계약(부채) | - | 242,156 | - | 242,156 |
| 내재파생상품 | - | - | 16,314,808 | 16,314,808 |
| 금융부채 계 | - | 242,156 | 16,314,808 | 16,556,964 |
&cr한편, 당기 중 금융상품측정에 대한 수준간 이동은 없으며 다음은 수준 3으로 분류되는금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 할인된현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다&cr&cr- 회사채와 상환우선주&cr회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채와 상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. &cr
- 국공채&cr국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. &cr&cr- 투자전환사채&cr투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. &cr&cr- 전환권대가&cr전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. &cr&cr- 통화선도&cr통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.&cr
- 이자율스왑&cr이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr- 파생결합증권&cr파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 주가연계증권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성, (주가연계증권의 기초자산이 2개 이상인 경우) 주가상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다.&cr
44. 연결현금흐름표&cr &cr (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 2,773,790 | 3,487,973 |
| 주식보상비용 | 21,247 | 66,326 |
| 복리후생비 | (189,309) | 95,475 |
| 감가상각비 | 13,636,997 | 18,364,341 |
| 무형자산상각비 | 2,856,304 | 6,328,749 |
| 재고자산평가환입 | (3,099,872) | (6,749,031) |
| 경상연구개발비 | - | 75,600 |
| 견본비 | 15,055 | - |
| 대손상각비 | 10,631,013 | (3,407,255) |
| 기타의대손상각비 | 20,978,568 | 11,056,052 |
| 판매보증비 | 9,530,340 | 17,539,117 |
| 공구기구비품비 | 206,856 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,317,864 | 497,998 |
| 유형자산손상차손 | 5,537,056 | - |
| 무형자산손상차손 | 608,859 | 6,077,419 |
| 사용권자산처분손실 | - | 538 |
| 영업권손상차손 | 5,349,826 | - |
| 사용권자산손상차손 | 4,567,990 | - |
| 통화선도평가손실 | 857,402 | - |
| 통화선도거래손실 | 1,382,703 | - |
| 이자율스왑평가손실 | - | 110,943 |
| 종속기업투자 처분손실 | 504,182 | - |
| 종속관계기업투자손상 | - | - |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 18,636,024 | 10,010,188 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 806,282 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 8,470,879 | 21,910,901 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 3,716,326 | 4,008,732 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 31,374 | - |
| 법인세비용 | 22,156,547 | 25,910,739 |
| 잡손실 | 712,726 | 249,504 |
| 이자비용 | 14,223,470 | 17,219,246 |
| 외화환산손실 | 12,917,042 | 27,894,899 |
| 지분법손실 | 30,457,079 | 25,009,998 |
| 이자수익 | (4,081,885) | (1,572,069) |
| 외환차익 | (139,013) | - |
| 외화환산이익 | (23,339,288) | (18,606,885) |
| 유형자산처분이익 | (95,383,136) | (295,063) |
| 무형자산처분이익 | (44) | - |
| 사용권자산처분이익 | (94,340) | (1,880) |
| 배당금수익 | (4,257,620) | (167,007) |
| 통화선도평가이익 | - | - |
| 통화선도거래이익 | (296,086) | - |
| 통화스왑평가이익 | - | - |
| 이자율스왑평가이익 | - | (275,927) |
| 이자율스왑거래이익 | (1,725,274) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (195,475) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (4,112,652) | (3,669,379) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | (1,706,471) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (1,763,267) | (928,922) |
| 지분법이익 | (1,640) | - |
| 관계기업투자주식 처분이익 | (8,834,335) | - |
| 종속기업투자 처분이익 | (10,561,773) | (31,732) |
| 중단영업처분이익 | 6,140,783 | (41,197,700) |
| 잡이익 | (1,270,748) | (7) |
| 합 계 | 37,992,356 | 119,011,881 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 23,884,714 | (96,900,990) |
| 기타채권 | 13,316,554 | 9,202,418 |
| 재고자산 | 36,294,080 | (21,515,588) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,324,497 | 8,873,901 |
| 기타자산 | (6,993,003) | 2,121,098 |
| 매입채무 | (66,075,930) | 134,560,739 |
| 기타채무 | 18,843,853 | 22,349,918 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 535,515 | 2,617,031 |
| 판매보증충당부채 | (10,569,891) | (14,300,164) |
| 기타부채 | (11,413,654) | 17,901,448 |
| 순확정급여부채 | (4,385,050) | (3,783,122) |
| 매각예정자산 | 24,717,911 | - |
| 매각예정부채 | (29,904,089) | - |
| 합 계 | (6,424,493) | 61,126,689 |
(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권 행사 | 13,674,915 | 20,025,131 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 449,430 | 2,437,320 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 77,341,367 | 1,295,411 |
| 사용권자산의 투자부동산 대체 | 13,014,195 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 7,112,128 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 2,994,843 | 15,967,429 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 107,701 | 141,834 |
| 유형자산 처분 미수금 | - | 236,791 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 40,000,000 | 62,339,642 |
| 유동성장기차입금의 유동성 대체 | 15,000,000 | - |
| 사채의 유동성 대체 | 5,000,000 | - |
| 단기차입금의 유동화채무 대체 | - | 37,170,226 |
| 보증금의 유동성 대체 | 250,000 | - |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 1,603,404 | - |
| 임대보증금의 비유동 대체 | 2,399,753 | - |
| 매각예정자산의 대체 | 56,708,995 | 9,994,876 |
| 매각예정부채의 대체 | 26,085,605 | |
| 처분자산집단의 매각예정자산 대체 | - | 48,884 |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 전환권 행사 | 정부보조금 | 대체 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 234,476,520 | (120,586,792) | - | - | - | - | 989,045 | 114,878,773 |
| 유동성장기차입금 | 46,450,000 | (51,450,000) | - | - | - | 25,000,000 | - | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 40,432,148 | 349,767 | - | - | - | (25,000,000) | (581,915) | 15,200,000 |
| 전환상환우선주부채 | 899,321 | - | 15,052 | - | - | - | 7,048,658 | 7,963,031 |
| 전환사채(유동) | 1,900,000 | - | - | (1,900,000) | - | 3,464,557 | - | 3,464,557 |
| 전환사채(비유동) | 14,531,560 | - | 707,912 | (11,774,915) | - | (3,464,557) | - | - |
| 사채(유동) | 4,996,643 | (5,000,000) | 3,357 | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 사채(비유동) | 39,017,309 | 19,599,780 | 2,747,742 | - | (2,807,900) | (5,000,000) | - | 53,556,931 |
| 리스부채 | 5,724,885 | (4,323,143) | - | - | - | - | 77,557,431 | 78,959,173 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 388,428,386 | (161,410,388) | 3,474,063 | (13,674,915) | (2,807,900) | - | 85,013,219 | 299,022,465 |
| (주1) | 기타항목은 연결범위 변동 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 전환권 행사 | 회계기준변경 | 대체 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 236,960,884 | (15,884,683) | - | - | - | 9,689,642 | 3,710,677 | 234,476,520 |
| 유동성장기차입금 | 46,200,000 | (52,400,000) | - | - | - | 52,650,000 | - | 46,450,000 |
| 장기차입금 | 61,650,000 | 53,369,463 | - | - | - | (62,339,642) | (12,247,673) | 40,432,148 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,436,273 | 133,663 | - | - | (670,615) | - | 899,321 |
| 전환사채(유동) | 19,309,855 | - | 690,145 | (18,100,000) | - | - | - | 1,900,000 |
| 전환사채(비유동) | - | 16,000,000 | 456,691 | (1,925,131) | - | - | - | 14,531,560 |
| 사채(유동) | 24,000,000 | (19,003,357) | - | - | - | - | - | 4,996,643 |
| 사채(비유동) | - | 44,264,027 | - | - | (5,246,718) | - | - | 39,017,309 |
| 리스부채 | 6,687,099 | (3,792,062) | 315,959 | - | - | - | 2,513,889 | 5,724,885 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 394,807,838 | 23,989,661 | 1,596,458 | (20,025,131) | (5,246,718) | (670,615) | (6,023,106) | 388,428,386 |
| (주1) | 기타항목은 연결범위 변동 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
45. 중단영업 및 매각예정자산&cr&cr( 1) 네트워크 사업부문 매각 계획&cr&cr 2019년 12월 16일 이사회 결의에 따라 연 결실체는 Gateway 관련 주요 사업의 일부를 일본, 태국 등에서 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 해당 사업과 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계 속영업과 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. &cr&cr(2) 전장 사업부문 매각 계획&cr&cr2020년 12월 29일 이사회 결의 및 2021년 10월 06일 이사회 보고에 따라 연결실체는 전장 관련 주요 사업의 일부를 지속 중단하기로 결정하였습니다. 연결실체는 현재 동 사업의 매각과 관련하여 우선 협상 대상자와 예비 실사를 진행중에 있으며, 이에 따라 해당 사업과 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.&cr&cr(3) Mobility 사업부문 매각 계획&cr&cr 당 기말 현재 제3자와 연결실체의 모빌리티사업에 대한 영업양수도를 진행할 예정이며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정자산과 부채로 분류하였습니다. &cr &cr(4) 지배기업은 해당 사업의 자산, 부채 중 매각될 것으로 예상되는 자산, 부채에 대하여 매각예정비유동자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, 회수가능액을 고려하여 평가하였습니다.&cr &cr (5) 중단영업손익의 분석&cr&cr포괄손익계산서와 현금흐름표에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 중단영업손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 179,470,183 | 175,824,050 |
| 매출원가 | 162,720,951 | 155,797,106 |
| 판매비와관리비 | 7,980,845 | 17,314,040 |
| 물류원가 | 566,968 | 498,537 |
| 연구개발비 | 6,242,015 | 27,618,902 |
| 중단영업처분이익 | 6,140,783 | 41,197,700 |
| 세전이익(손실) | (4,181,379) | 15,793,165 |
| 법인세비용(수익) | (1,324,299) | 2,645,816 |
| 중단사업손익 | (2,857,080) | 13,147,349 |
2) 중단영업에서 발생한 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,937,645 | (30,084,597) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,222,191 | 43,231,946 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,324,762) | - |
| 순현금흐름 | 12,835,074 | 13,147,349 |
&cr3) 매각예정자산, 부채, 자본
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 4,792,643 | 4,757,463 |
| 매출채권및기타채권 | 16,857,828 | 16,037,513 |
| 재고자산 | 24,165,473 | 6,947,053 |
| 기타유동자산 | 4,143,171 | 2,067,488 |
| 유형자산 | 3,218,414 | 4,198,419 |
| 사용권자산 | 154,425 | 52,233 |
| 무형자산 | 7,698,523 | 14,824,020 |
| 합 계 | 61,030,477 | 48,884,189 |
| 부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 15,002,109 | 1,892,394 |
| 단기차입금 | 9,500,000 | 3,345,600 |
| 리스부채(유동) | 154,704 | 45,247 |
| 기타유동부채 | 165,711 | - |
| 판매보증충당부채 | 1,444,670 | 864,281 |
| 미지급법인세 | - | 102,496 |
| 리스부채(비유동) | - | 9,654 |
| 판매보증충당부채 | 490,415 | 250,403 |
| 퇴직급여채무 | (105,236) | 769,421 |
| 합 계 | 26,652,373 | 7,279,496 |
| 자본: | ||
| 이익잉여금 | (2,274,196) | 284,053 |
| 기타자본구성요소 | 56,847 | 29,727 |
| 합 계 | (2,217,349) | 313,780 |
&cr &cr 46. 사업결합&cr&cr(1) 식별가능한 취득한 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | ㈜알티캐스트 | ㈜모빌엑스 |
|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 83,175,514 | 458,876 |
| 유동자산 | 33,804,119 | 26,014 |
| 현금및현금성자산 | 23,220,850 | 14,375 |
| 매출채권및기타채권 | 3,349,941 | 5,274 |
| 계약자산 | 1,912,464 | - |
| 재고자산 | 163,870 | - |
| 금융리스채권 | 419,366 | - |
| 기타유동자산 | 228,847 | 6,365 |
| 기타금융자산 | 99,000 | - |
| 당기법인세자산 | 88,299 | - |
| 매각예정자산 | 4,321,482 | - |
| 비유동자산 | 49,371,395 | 432,862 |
| 매출채권및기타채권 | 1,512,293 | 40,430 |
| 금융리스채권 | 395,578 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,418,579 | - |
| 관계기업투자 | 15,271,907 | - |
| 유형자산 | 356,174 | 76,164 |
| 사용권자산 | 2,329,619 | 305,076 |
| 무형자산 | 368,671 | 11,192 |
| 영업권 | 10,718,574 | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 18,427,776 | 573,461 |
| 유동부채 | 6,932,838 | 267,599 |
| 매입채무및기타채무 | 2,066,358 | 166,842 |
| 계약부채 | 36,363 | - |
| 차입금 및 사채 | 2,239,000 | 47,200 |
| 리스부채 | 1,568,634 | 53,557 |
| 판매보증충당부채 | - | - |
| 기타유동부채 | 455,715 | - |
| 매각예정부채 | 566,768 | - |
| 비유동부채 | 11,494,938 | 305,862 |
| 매입채무및기타채무 | 427,538 | - |
| 차입금 및 사채 | 200,000 | - |
| 전환상환우선주부채 | 7,963,031 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,028,825 | - |
| 리스부채 | 1,431,564 | 255,114 |
| 판매보증충당부채 | - | - |
| 순확정급여부채 | 116,532 | 50,748 |
| 이연수익 | 327,448 | - |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 64,747,738 | (114,585) |
| (주1) | 연결실체는 당기 중 디지털 방송용 소프트웨어 개발 사업 및 스마트 모빌리티플랫폼 사업 등을 주 영업활동으로 하는 상장기업인 ㈜알티캐스트를 취득하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜알티캐스트의 지분율은 34.58%입니다.&cr한편, 연결실체는 ㈜알티캐스트 취득과 관련해 당기말 현재 식별가능한 순자산 공정가치를 평가 중에 있으며, 최종 평가결과에 따라 식별가능한 취득한 자산 및 부채의 공정가치 금액이 변동될 수 있습니다. |
| (주2) | 종속회사인 ㈜휴맥스팍스는 2021년 7월 1일 임시주주총회를 거쳐 2021년 8월 3일자로 ㈜모빌엑스를 흡수합병하였습니다. 피합병회사는 연결실체의 지배기업과 동일지배하에 있으므로 이는 동일지배하 사업결합에 해당하여 피합병회사의 자산ㆍ부채에 대하여 장부금액으로 인식하였습니다.&cr한편, 합병법인 ㈜휴맥스팍스는 2021년 9월 9일 이사회결의에 의하여 연결실체의 관계기업인 ㈜휴맥스모빌리티에게 처분하기로 결정되었으며, 이에 따라당기 중 합병법인인 ㈜휴맥스팍스의 자산 및 부채는 ㈜휴맥스모빌리티에 처분되었습니다. |
| (주3) | 연결실체는 2021년 3월말 매각한 휴맥스 오토모티브 주식 60%에 해당하는 120만주에 대하여 2021년 10월초 원 매수자와의 협의에 따라 재매입 하였으며, 당기말 우선 협상 투자자와 재매입한 주식을 포함한 휴맥스 오토모티브 지분 100%, 주식 200만주를 매각하는데 합의 하였습니다. 연결실체는 2022년 3월말주식 양수도 계약을 체결할 일정으로 상기 투자자와 매각을 위한 사업실사(Due diligence)를 마무리하였으며 최종 매각조건(Term sheet)을 협의,조율하고 있습니다. |
(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜알티캐스트(주1) | ㈜모빌엑스(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이전대가 | 31,519,867 | 8,184,441 | 39,704,308 |
| 가산: 비지배지분 | 41,906,146 | - | 41,906,146 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (64,747,738) | 114,585 | (64,633,153) |
| 영업권 | 8,678,275 | 8,299,026 | 16,977,301 |
| (주1) | 당기 중 ㈜알티캐스트를 취득하면서 발생한 영업권으로, 당기말 현재 잠정적으로 결정된 금액입니다. 연결실체는 ㈜알티캐스트 취득과 관련해 당기말 현재 식별가능한 순자산 공정가치를 평가 중에 있으며, 최종 평가결과에 따라 금액이 변동될 수 있습니다. |
| (주2) | 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 식별가능한 취득한 순자산의 금액은 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 합병 볍인인 ㈜휴맥스팍스의 자산 및 부채는 당기 중 ㈜휴맥스모빌리티에 처분되었으며, 이에 따라 당기말 해당 영업권 잔액은 0원입니다. |
&cr연결실체는 당기 중 디지털 방송용 소프트웨어 개발 사업 및 스마트 모빌리티플랫폼 사업 등을 주 영업활동으로 하는 상장기업인 ㈜알티캐스트를 취득하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜알티캐스트의 지분율은 34.58%입니다. (주석 3. 참조)
한편, 상장회사의 최대주주 변경 시 경영권 프리미엄이 포함되어 거래되는 것이 일반적이며, 시장에서 거래되는 개별주식의 주당가액 이외의 경영권 프리미엄을 타 상장회사의 실제 거래 사례를 통하여 평가하는 것이 가장 합리적이라고 판단하였습니다. 비교 대상이 되는 거래는 금융감독원 전자공시시스템 등을 통하여 평가기준일 전 1년간의 양수도금액이 100억원 이상인 사례에서 상장회사의 경영권 이전을 수반하는 주요 주식양수도 거래를 선정하였습니다. 산업별, 전체업종기준, 응용소프트웨어 개발업을 대상으로 각각 평가한 결과, 응용소프트웨어 개발업 중 극단치의 영향을 제거하기 위하여 상위 및 하위 10%를 제거 후 분석한 프리미엄률이 -3.65~150.85%의 분포를 보이며, 단순평균 프리미엄률은 43.91%임을 확인하였습니다. 상기 분석결과를 바탕으로 경영권 프리미엄을 잠정적으로 30% 적용하는 것으로 결정하였으며, 주당 기준시가는 당기말 현재 종속기업인 ㈜알티캐스트가 등록된 코스닥시장의 종가인 2,425원을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 ㈜알티캐스트 취득과 관련해 당기말 현재 식별 가능한 순자산 공정가치를 평가 중에 있으며, 최종 평가결과에 따라 금액이 변동될 수 있습니다.
&cr(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | - |
| 취득한 현금 및 현금성자산 | 23,220,850 |
| 합 계 | 23,220,850 |
&cr&cr47. 보고기간 후 사건 &cr&cr(1) 연결실체는 당기말 매각예정으로 분류한 종속기업 ㈜휴맥스오토모티브에 대한 매각을 위한 최종 조건에 대해 합의 조율 중에 있으며 3월말로 본 계약 체결을 예정하고있습니다.&cr
(2) 연결실체는 2022년 1월 5일 이사회결의로 관계기업에 해당하는 Truelite Trace Inc.,의 운영자금 확보를 위하여 USD 3,700,000를 추가 대여하기로 결정하였습니다.&cr
(3) 연결실체는 2022년 3월 15일 이사회결의로 공동기업에 해당하는 ㈜휴맥스모빌리티의 투자자금 확보를 위하여 300억원을 분할 집행하기로 결정하였습니다.
&cr(4) 연결실체는 2022년 3월 15일 이사회결의로 사모사채 및 전자단기사채의 한도를 각각 200억원씩 증액하기로 하였으며 증액 후 한도는 1,000억원과 600억원입니다.
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 휴맥스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7221717542213--4337171386359681,14468422426---1,7811,416120381871791,3971,4631,151586641479--3,4962,745137512732142,3652,6071,835810667479--5,2774,161
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.22~2021.7.1015유의적인 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2021.09.07~2021.09.101062내부회계관리제도 감사2021.11.23~2022.12.182042중간감사 및 내부회계관리제도 감사2022.02.03~2020.02.11742중간감사 및 내부회계관리제도 감사2022.02.23~2022.02.25352연결재무제표 기말감사2021.12.291용인공장제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2022.01.031분당본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO-22021.12.30, 2022.03.22확정급여채무2022.2.25~2022.2.272
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일회사 측: 감사 1인&cr감사인 측: 담당이사 외 1인서면전반감사계획 협의, 핵심감사사항 선정 협의22022년 03월 22일회사 측: 감사 1인&cr감사인 측: 담당이사 외 1인서면기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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