Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 케이비아이메탈 주식회사 00260091 100000000000 229352 128560 683021 214 N N N Y A
&cr
케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 연결감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 112 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 케이비아이메탈 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 케이비아이메탈 주식회사 와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
해외 매입 원자재 관련 파생상품 평가손익
&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 회사는 주요 원재료인 구리를 해외의 거래처로부터 대량으로 매입하고 있으며, 주요 원재료인 구리의 가격과 외화환율이 회사의 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사 경영진의 파생상품 평가 측정 프로세스에 대한 이해
- 회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 파생상품의 계약조건 검토, 위험회피회계의 적용여부에 대한 검토
- 보고기간 말에 발생한 파생상품평가손익의 적정성을 확인하기 위해 금융기관 조회서 등 외부 증빙 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조영재 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 3월 18 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결기업이 작성한 것입니다." |
| 케이비아이메탈 주식회사 대표이사 박한상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 87길 88 |
| (전 화) | 053-615-1161 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 36 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| &cr케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당)기말 | 제 35(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 178,405,136,430 | 164,251,271,440 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,7,8,37 | 12,803,530,044 | 11,118,719,164 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,8,9,20,37 | 17,262,426,538 | 20,023,072,505 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,37 | 73,173,316,979 | 75,014,069,812 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,311,842,686 | 1,112,128,411 | ||
| 재고자산 | 12 | 73,854,020,183 | 56,983,281,548 | ||
| 비유동자산 | 50,946,904,549 | 50,575,257,555 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,37 | 152,011,176 | - | ||
| 관계기업투자 | 13 | 2,783,814,285 | 529,850,291 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,9,37 | 1,598,052,129 | 1,135,647,146 | ||
| 투자부동산 | 14 | 5,499,373,706 | 5,547,357,806 | ||
| 유형자산 | 15 | 34,360,828,632 | 35,747,094,927 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,119,949,801 | 1,085,771,524 | ||
| 사용권자산 | 38 | 2,772,316,640 | 2,720,491,548 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 8,528,575 | 12,121,618 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 2,652,029,605 | 3,796,922,695 | ||
| 자 산 총 계 | 229,352,040,979 | 214,826,528,995 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 97,909,609,297 | 102,401,519,539 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,8,17,37 | 26,823,394,296 | 29,032,260,185 | ||
| 단기차입금 | 4,8,18,37 | 59,889,491,177 | 61,823,502,769 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,8,18,37 | 5,049,116,260 | 9,274,908,753 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,8,20,37,38 | 3,165,982,077 | 1,849,255,316 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,929,608,479 | 226,424,483 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 1,052,017,008 | 195,168,033 | ||
| 비유동부채 | 30,650,457,731 | 16,477,178,718 | |||
| 장기차입금 | 4,8,18,37 | 14,146,886,476 | 11,778,767,624 | ||
| 전환사채 | 4,8,19 | 13,394,684,201 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,8,20,37,38 | 351,660,026 | 1,030,755,480 | ||
| 퇴직급여부채 | 22 | 2,563,751,588 | 3,452,448,996 | ||
| 기타장기종업원부채 | 22 | 193,475,440 | 215,206,618 | ||
| 부 채 총 계 | 128,560,067,028 | 118,878,698,257 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,23 | 16,475,424,000 | 16,475,424,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 60,761,353,561 | 58,635,545,743 | ||
| 자본조정 | 25 | (182,224,138) | (302,961,572) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | (1,362,653,905) | (3,737,420,238) | ||
| 미처분이익잉여금 | 26 | 20,954,192,425 | 21,381,702,787 | ||
| 지배기업소유주지분 | 96,646,091,943 | 92,452,290,720 | |||
| 비지배지분 | 4,145,882,008 | 3,495,540,018 | |||
| 자 본 총 계 | 100,791,973,951 | 95,947,830,738 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 229,352,040,979 | 214,826,528,995 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,6,34 | 683,020,943,070 | 492,213,384,865 |
| 매출원가 | 29,34 | (659,920,708,151) | (471,988,642,294) |
| 매출총이익 | 23,100,234,919 | 20,224,742,571 | |
| 판매비와 관리비 | 28,29 | (9,579,388,439) | (9,449,204,392) |
| 영업이익 | 6 | 13,520,846,480 | 10,775,538,179 |
| 금융수익 | 8,30 | 20,499,387,000 | 29,272,075,429 |
| 금융원가 | 8,30 | (31,503,520,689) | (30,676,013,050) |
| 기타수익 | 31 | 261,781,539 | 63,951,785 |
| 기타비용 | 31 | (27,582,497) | (2,045,031,193) |
| 지분법손실 | 13 | (2,200,377,212) | (3,272,714,930) |
| 법인세비용차감전순이익 | 32 | 550,534,621 | 4,117,806,220 |
| 법인세비용 | 32 | (1,266,461,279) | (1,757,515,309) |
| 당기순이익(손실) | (715,926,658) | 2,360,290,911 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지배주주 해외사업환산이익(손실) | 672,940,066 | (394,435,393) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 1,701,826,267 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (55,587) | |
| 지분법이익잉여금 | 6,736,720 | 87,709,893 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 673,247,906 | 810,568,611 | |
| 비지배주주 해외사업환산이익 | 379,511,094 | (223,221,030) | |
| 기타포괄손실 계 | 3,434,262,053 | 280,566,494 | |
| 총포괄이익 | 2,718,335,395 | 2,640,857,405 | |
| 당기순이익의 귀속 : | |||
| 지배기업소유주지분 | (1,107,494,988) | 1,840,403,864 | |
| 비지배지분 | 391,568,330 | 519,887,047 | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 : | |||
| 지배기업소유주지분 | 1,947,255,971 | 2,344,191,388 | |
| 비지배지분 | 771,079,424 | 296,666,017 | |
| 주당이익 | |||
| 지배기업소유주 기본주당이익 | 33 | (34) | 56 |
| 지배기업소유주 희석주당이익 | 33 | - | 56 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 자 본 변 동 표
| 제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초)&cr(이전보고금액) | 16,475,424,000 | 58,635,545,743 | (302,961,572) | 18,643,020,419 | (3,342,929,258) | 90,108,099,332 | 3,198,874,001 | 93,306,973,333 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,840,403,864 | - | 1,840,403,864 | 519,887,047 | 2,360,290,911 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (394,435,393) | (394,435,393) | (223,221,030) | (617,656,423) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 87,709,893 | - | 87,709,893 | - | 87,709,893 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 810,568,611 | - | 810,568,611 | - | 810,568,611 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산처분손익 | - | - | - | - | (55,587) | (55,587) | - | (55,587) |
| 총포괄이익 | - | - | - | 2,738,682,368 | (394,490,980) | 2,344,191,388 | 296,666,017 | 2,640,857,405 |
| 2020.12.31(전기말) | 16,475,424,000 | 58,635,545,743 | (302,961,572) | 21,381,702,787 | (3,737,420,238) | 92,452,290,720 | 3,495,540,018 | 95,947,830,738 |
| 2021.01.01(당기초)&cr(이전보고금액) | 16,475,424,000 | 58,635,545,743 | (302,961,572) | 21,381,702,787 | (3,737,420,238) | 92,452,290,720 | 3,495,540,018 | 95,947,830,738 |
| 당기순이익 | - | - | - | (1,107,494,988) | - | (1,107,494,988) | 391,568,330 | (715,926,658) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 672,940,066 | 672,940,066 | 379,511,094 | 1,052,451,160 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 1,701,826,267 | 1,701,826,267 | - | 1,701,826,267 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 6,736,720 | - | 6,736,720 | - | 6,736,720 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 673,247,906 | - | 673,247,906 | - | 673,247,906 |
| 총포괄이익 | - | - | - | (427,510,362) | 2,374,766,333 | 1,947,255,971 | 771,079,424 | 2,718,335,395 |
| 전환권대가 | - | 2,125,807,818 | - | - | - | 2,125,807,818 | - | 2,125,807,818 |
| 연결실체내의 자본거래 | - | - | 120,737,434 | - | - | 120,737,434 | (120,737,434) | - |
| 2021.12.31(당기말) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (182,224,138) | 20,954,192,425 | (1,362,653,905) | 96,646,091,943 | 4,145,882,008 | 100,791,973,951 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 현 금 흐 름 표
| 제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (19,200,407,134) | 10,234,347,433 | |||
| 당기순이익 | (715,926,658) | 2,360,290,911 | |||
| 비현금항목의 조정 | 35 | 13,989,581,245 | 9,122,687,847 | ||
| 운전자본의 조정 | 35 | (30,444,726,207) | 764,619,139 | ||
| 이자의 수취 | 200,467,705 | 207,088,348 | |||
| 이자의 지급 | (2,981,276,087) | (3,092,231,237) | |||
| 법인세의 납부 | 751,472,868 | 871,892,425 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (114,283,405) | (1,472,331,840) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,006,674,350 | 10,591,832,889 | |||
| 금융상품의 감소 | 9,867,279,780 | 5,250,942,134 | |||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 의 처분 | - | 2,749,980 | |||
| 유형자산의 처분 | 130,603,000 | 33,500,000 | |||
| 무형자산의 처분 | 50,000,000 | - | |||
| 대여금의 감소 | 2,658,791,570 | 5,091,669,260 | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 10,319,515 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 88,500,000 | |||
| 유동성장기보증금의 증가 | 100,000,000 | 11,000,000 | |||
| 국고보조금의 증가 | 200,000,000 | 103,152,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (13,120,957,755) | (12,064,164,729) | |||
| 금융상품의 증가 | 3,777,015,245 | 5,664,934,744 | |||
| 보증금(자산)의 증가 | 17,852,631 | - | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | 2,251,714,476 | 141,122,400 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,607,097,703 | 2,726,297,805 | |||
| 무형자산의 취득 | 266,128,000 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 12,266,000 | |||
| 대여금의 증가 | 5,026,149,700 | 3,066,043,780 | |||
| 임대보증금의 감소 | 5,000,000 | 3,500,000 | |||
| 유동성장기보증금의 감소 | 170,000,000 | 450,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,997,163,969 | (5,064,569,604) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 219,661,776,517 | 147,218,230,855 | |||
| 단기차입금의 차입 | 200,387,050,351 | 144,218,230,855 | |||
| 장기차입금의 차입 | 4,274,726,166 | 3,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 15,000,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (198,664,612,548) | (152,282,800,459) | |||
| 단기차입금의 상환 | 191,602,697,474 | 149,289,575,070 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 6,864,000,010 | 1,264,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | - | 209,746,691 | |||
| 유동성 전환사채의 상환 | - | 1,400,000,000 | |||
| 리스부채의 감소 | 115,141,014 | 119,478,698 | |||
| 사채발행비 | 77,952,240 | - | |||
| 배당금의 지급 | 4,821,810 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,682,473,430 | 3,697,445,989 | |||
| 환율변동 효과 | 2,337,450 | - | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 11,118,719,164 | 7,421,273,175 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 12,803,530,044 | 11,118,719,164 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
주석
| 제36기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제35기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr &cr 케이비아이메탈 주식회사(이하 "지배기업")은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습 니다. &cr 지배기업은 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였습 니다. 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다. &cr &cr 한편, 지배기업은 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본금이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.&cr
당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜KBI텍 | 4,230,000 | 12.84% | 특수관계회사 |
| ㈜KBI국인산업 | 4,039,351 | 12.26% | 특수관계회사 |
| KBI동국실업(주) | 2,480,664 | 7.53% | 특수관계회사 |
| KBI건설(주) | 79,433 | 0.24% | 특수관계회사 |
| 자기주식 | 71,118 | 0.22% | - |
| 박한상 | 21,934 | 0.07% | 특수관계인 |
| 박효상 | 10,605 | 0.03% | 특수관계인 |
| 박유상 | 131,231 | 0.40% | 특수관계인 |
| 기 타 | 21,886,512 | 66.41% | - |
| 합 계 | 32,950,848 | 100.00% |
&cr1.1 연결대상 종속기업 &cr
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 회사명 | 소유지분율 | 결산월 | 소재지 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| KBI COSMOLINK-VIETNAM &crCABLE CO.,LTD | 63.86% | 12월 | 베트남 | 에나멜동선 제조 |
&cr1.2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약연결재무상태표와 당기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| KBI COSMOLINK-VIETNAM &crCABLE CO.,LTD | 16,937,283 | 7,015,245 | 9,922,038 | 36,042,055 | 1,066,647 |
&cr 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 연결재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3.2 관계기업투자&cr
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr
2.3.3 유동성/비유동성분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.4 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr
(1) 거래와 잔액&cr&cr연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr연결기업은 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(2) 해외사업장의 환산&cr
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr연결기업은 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등). &cr&cr(2) 계약잔액&cr&cr매출채권&cr
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17부분을참조합니다.&cr
2.3.6 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.3.7 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.&cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.3.8 공정가치 측정&cr
연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 8, 주석 37&cr&cr2.3.9 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용년수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 10∼43년 |
| 구축물 | 정액법 | 5∼30년 |
| 기계장치 | 정액법 | 3~15년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 3~10년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.10 리스&cr
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 연결기업&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 1~8년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
| 토지사용권 | 36년 |
&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자로서의 연결기업&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr2.3.11 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.12 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.13 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연구개발비&cr&cr
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr
무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr
2.3.14 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.3.15 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권&cr&cr
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산&cr
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.3.16 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.17 금융상품-최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.&cr&cr4) 금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(2) 금융부채&cr&cr1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.3.18 파생금융상품과 위험회피회계&cr&cr(1) 최초 인식 및 후속 측정&cr&cr연결기업은 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.&cr&cr위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr- 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr&cr1) 공정가치위험회피&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr&cr위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr&cr연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.&cr&cr기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr&cr2.3.19 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.3.20 충당부채&cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.3.21 현금배당&cr&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3.22 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석4), 재무위험관리 및 정책(주석4), 민감도 분석(주석4,22)이 있습니다.&cr&cr3.1 회계 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr3.1.1 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.1.2 매출채권의 기대손실충당금&cr&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.&cr&cr충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr&cr3.1.3 이연법인세자산&cr
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 3,147백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 32에 기술하였습니다.&cr
3.1.4 퇴직급여제도&cr&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr3.1.5 금융상품의 공정가치&cr
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정&cr&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr&cr3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업이 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&crㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&crㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류&cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)&cr&cr개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr&cr개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)&cr&cr개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr &cr 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.
&cr4.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.&cr &cr4.1.1 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 연결기업의 차입금의 장부금액과 같습니다.
&cr4.1.2 환율변동위험 &cr
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원 )
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,424,828 | 22,381,167 | 11,803,633 | 24,677,036 |
| JPY | - | - | 52,440 | - |
| 합 계 | 2,424,828 | 22,381,167 | 11,856,073 | 24,677,036 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,557,799) | 1,557,799 | (1,004,125) | 1,004,125 |
| JPY | - | - | 4,090 | (4,090) |
| 합 계 | (1,557,799) | 1,557,799 | (1,000,035) | 1,000,035 |
&cr4.1.3 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,542,932 | 7,836,125 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (1,863,801) | (54,993) |
| 합 계 | (320,869) | 7,781,132 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 120,349 | (120,349) | 611,218 | (611,218) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (145,377) | 145,377 | (4,289) | 4,289 |
| 합 계 | (25,028) | 25,028 | 606,929 | (606,929) |
&cr4.2 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.&cr&cr이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 3.07% | 1.95% | 6.17% | 37.22% | 87.50% | 100.00% | - |
| 장부금액 | 66,169,816 | 5,346,663 | 2,087,130 | 195,734 | 1,247 | 2,698,677 | 76,499,267 |
| 기대신용손실 | 2,029,228 | 104,058 | 128,723 | 72,856 | 813 | 2,698,678 | 5,034,356 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 2.29% | 0.45% | 1.01% | 0.00% | 0.00% | 95.66% | - |
| 장부금액 | 71,545,357 | 3,164,866 | 1,215,665 | 57,686 | 22,815 | 2,619,743 | 78,626,132 |
| 기대신용손실 | 1,638,158 | 14,179 | 12,311 | - | - | 2,506,170 | 4,170,818 |
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.&cr&cr4.3 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
&cr연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. &cr
아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. &cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr1년 미만 | 1년 이상&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 3,905,501 | 53,097,622 | 12,655,045 | 3,785,160 | 73,443,328 |
| 외상매출금담보대출 | 8,377,807 | - | - | - | 8,377,807 |
| 매입채무및기타채무 | 26,823,394 | - | - | - | 26,823,394 |
| 기타금융부채 | 3,165,982 | - | 351,660 | - | 3,517,642 |
| 전환사채 | - | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 42,272,684 | 53,097,622 | 28,006,705 | 3,785,160 | 127,162,171 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr1년 미만 | 1년 이상&cr5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 3,816,000 | 48,657,110 | 9,465,249 | 5,049,160 | 66,987,519 |
| 외상매출금담보대출 | 19,114,392 | - | - | - | 19,114,392 |
| 매입채무및기타채무 | 29,032,260 | - | - | - | 29,032,260 |
| 기타금융부채 | 1,849,255 | - | 1,030,755 | - | 2,880,010 |
| 합 계 | 53,811,907 | 48,657,110 | 10,496,004 | 5,049,160 | 118,014,181 |
&cr4.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. &cr&cr한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 128,560,067 | 118,878,698 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (12,803,530) | (11,118,719) |
| 순부채 | 115,756,537 | 107,759,979 |
| 자본총계 | 100,791,974 | 95,947,831 |
| 자본 조정 후 부채비율 | 114.85% | 112.31% |
&cr
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형별 매출 | ||
| 제품매출 | 681,079,402 | 488,483,801 |
| 상품매출 | 890,506 | 2,941,632 |
| 임가공매출 | 292,268 | 357,948 |
| 임대료매출 | 123,000 | 198,000 |
| 기타매출 | 635,767 | 232,004 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 683,020,943 | 492,213,385 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 682,897,943 | 492,015,385 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 123,000 | 198,000 |
| 합 계 | 683,020,943 | 492,213,385 |
&cr6. 영업부문정보 &cr &cr6.1 보고부문의 식별&cr &cr연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 부 문 | 주요 사업 품목 | 주요 거래처 |
|---|---|---|
| 메탈사업부 | 전선용 동선의 제조와 판매사업 | 서울전선, 고려전선(주), 넥상스코리아, 대원전선(주), 대명전선(주), (주)지앤피, 서일전선(주), KBI코스모링크(주) |
| 전장사업부 | 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등 | 보 그워너PDS, 이래에이엠에스&cr케이비오토텍, 두산인프라코어 타타대우, 자일대우버스 |
| 전선사업부 | 전선 제조 및 판매사업 | LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D&H |
&cr연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.&cr
6.2 영업부문&cr&cr당기 및 전기의 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전선사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 624,363,987 | 22,933,232 | 35,723,724 | 683,020,943 |
| 영업이익 | 11,126,934 | 1,322,536 | 1,071,377 | 13,520,847 |
| 감가상각비 | 946,293 | 539,034 | 1,950,985 | 3,436,312 |
| 무형자산감가상각비 | 5,267 | 618 | - | 5,885 |
&cr<전 기 >
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전선사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 441,929,513 | 18,645,465 | 31,638,407 | 492,213,385 |
| 영업이익 | 10,853,676 | 1,528,414 | (1,606,552) | 10,775,538 |
| 감가상각비 | 877,172 | 534,724 | 2,150,781 | 3,562,677 |
| 무형자산감가상각비 | - | 943 | 28,760 | 29,703 |
&cr6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 641,554,946 | 459,969,685 |
| 로컬수출 | 2,550,772 | 366,356 |
| 미국/멕시코/브라질 | 2,693,941 | 2,416,334 |
| 일본 | - | 78,950 |
| 동남아시아(중국,싱가포르외) | 36,221,284 | 29,382,060 |
| 합 계 | 683,020,943 | 492,213,385 |
&cr위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr6.4 연결실체의 총 매출액 중 10%이상 을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 A | 86,288,350 | 12.63% | 75,217,397 | 15.28% |
| 주요고객 B | 81,822,989 | 11.98% | 71,136,140 | 14.45% |
| 주요고객 C | 56,894,675 | 8.33% | 65,436,927 | 13.29% |
| 합 계 | 225,006,014 | 32.94% | 211,790,464 | 43.03% |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 4,281 | 785,330 |
| 예금 | 12,799,249 | 10,333,389 |
| 합 계 | 12,803,530 | 11,118,719 |
&cr
8. 범 주별 금융상품&cr&cr8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 12,803,530 | 12,803,530 |
| 기타유동금융자산 | 1,542,932 | 15,719,494 | 17,262,426 |
| 매출채권및기타채권 | - | 73,173,317 | 73,173,317 |
| 소 계 | 1,542,932 | 101,696,341 | 103,239,273 |
| 비유동 : | |||
| 기타비유동금융자산 | - | 1,598,052 | 1,598,052 |
| 매출채권및기타채권 | - | 152,011 | 152,011 |
| 소 계 | - | 1,750,063 | 1,750,063 |
| 합 계 | 1,542,932 | 103,446,404 | 104,989,336 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 11,118,719 | 11,118,719 |
| 기타유동금융자산 | 7,836,125 | 12,186,947 | 20,023,072 |
| 매출채권및기타채권 | - | 75,014,070 | 75,014,070 |
| 소 계 | 7,836,125 | 98,319,736 | 106,155,861 |
| 비유동 : | |||
| 기타비유동금융자산 | - | 1,135,647 | 1,135,647 |
| 소 계 | - | 1,135,647 | 1,135,647 |
| 합 계 | 7,836,125 | 99,455,383 | 107,291,508 |
&cr8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가 &cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 26,823,394 | 26,823,394 |
| 단기차입금 | - | 59,889,491 | 59,889,491 |
| 유동성장기차입금 | - | 5,049,116 | 5,049,116 |
| 기타유동금융부채 | 1,863,801 | 1,302,181 | 3,165,982 |
| 소 계 | 1,863,801 | 93,064,182 | 94,927,983 |
| 비유동 : | |||
| 비유동차입금 | - | 14,146,886 | 14,146,886 |
| 전환사채 | - | 13,394,684 | 13,394,684 |
| 기타비유동금융부채 | - | 351,660 | 351,660 |
| 소 계 | - | 27,893,230 | 27,893,230 |
| 합 계 | 1,863,801 | 120,957,412 | 122,821,213 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가 &cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 29,032,260 | 29,032,260 |
| 단기차입금 | - | 61,823,503 | 61,823,503 |
| 유동성장기차입금 | - | 9,274,909 | 9,274,909 |
| 기타유동금융부채 | 54,993 | 1,794,262 | 1,849,255 |
| 소 계 | 54,993 | 101,924,934 | 101,979,927 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 11,778,768 | 11,778,768 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,030,755 | 1,030,755 |
| 소 계 | - | 12,809,523 | 12,809,523 |
| 합 계 | 54,993 | 114,734,457 | 114,789,450 |
&cr8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 175,935 | 175,935 |
| 금융보증수익 | - | 175,253 | 175,253 |
| 외환차익 | - | 1,251,770 | 1,251,770 |
| 외화환산이익 | - | 46,100 | 46,100 |
| 선물거래이익 | 17,054,697 | - | 17,054,697 |
| 선물거래평가이익 | 740,301 | - | 740,301 |
| 통화선도거래이익 | 742,526 | - | 742,526 |
| 파생상품 평가이익 | 312,806 | - | 312,806 |
| 소 계 | 18,850,330 | 1,649,058 | 20,499,388 |
| 이자비용 | - | (4,111,142) | (4,111,142) |
| 금융보증비용 | - | (282,840) | (282,840) |
| 외환차손 | - | (2,585,610) | (2,585,610) |
| 외화환산손실 | - | (263,492) | (263,492) |
| 선물거래손실 | (19,544,697) | - | (19,544,697) |
| 선물거래평가손실 | (1,863,801) | - | (1,863,801) |
| 통화선도거래손실 | (2,693,925) | - | (2,693,925) |
| 통화선도평가손실 | (80,000) | - | (80,000) |
| 파생상품평가손실 | (78,012) | - | (78,012) |
| 대손상각비 | - | (768,999) | (768,999) |
| 소 계 | (24,260,435) | (8,012,083) | (32,272,518) |
| 순손익 | (5,410,105) | (6,363,025) | (11,773,130) |
&cr<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 | 상각후원가&cr측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 221,019 | 221,019 |
| 외환차익 | - | 2,033,043 | 2,033,043 |
| 외화환산이익 | - | 8,983 | 8,983 |
| 선물거래이익 | 18,097,395 | - | 18,097,395 |
| 선물거래평가이익 | 7,836,125 | - | 7,836,125 |
| 통화선도거래이익 | 957,511 | - | 957,511 |
| 통화선도평가이익 | 118,000 | - | 118,000 |
| 소 계 | 27,009,031 | 2,263,045 | 29,272,076 |
| 이자비용 | - | (3,616,365) | (3,616,365) |
| 외환차손 | - | (1,394,641) | (1,394,641) |
| 외화환산손실 | - | (53,009) | (53,009) |
| 선물거래손실 | (24,903,433) | - | (24,903,433) |
| 선물거래평가손실 | (54,993) | - | (54,993) |
| 통화선도거래손실 | (609,500) | - | (609,500) |
| 대손상각비 | - | (1,629,058) | (1,629,058) |
| 매출채권처분손실 | - | (44,072) | (44,072) |
| 소 계 | (25,567,926) | (6,737,145) | (32,305,071) |
| 순손익 | 1,441,105 | (4,474,100) | (3,032,995) |
&cr9 . 기타금융자산
&cr9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,542,932 | 7,836,125 |
| 단기대여금 | 4,524,373 | 2,146,502 |
| 단기금융상품 | 10,291,300 | 9,147,200 |
| 미수수익 | 53,988 | 78,521 |
| 보증금(유동) | 33,632 | - |
| 선물거래보증금 | 816,202 | 814,725 |
| 장기대여금 | 516,500 | 529,083 |
| 보증금 | 175,809 | 198,621 |
| 장기금융상품 | 905,743 | 407,943 |
| 합 계 | 18,860,479 | 21,158,720 |
| 유동성 | 17,262,427 | 20,023,073 |
| 비유동성 | 1,598,052 | 1,135,647 |
&cr9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 은 행 명 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | NH농협은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주1) |
| 900,000 | 900,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주2) | ||
| IBK기업은행 | 2,000,000 | 2,040,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주3) | |
| 신한은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주4) | |
| 770,000 | 770,000 | 특수관계자 차입금&cr 담보제공(주5) | ||
| 소 계 | 6,670,000 | 6,710,000 | ||
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 |
| 대구은행 | 1,000 | 1,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설 보증금 | |
| 소 계 | 7,500 | 7,500 | ||
| 합 계 | 6,677,500 | 6,717,500 |
&cr (주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 34.7참조). &cr &cr(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 34.7참조).&cr &cr(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디컬(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 2,200,000천원 입니다(주석 34.7참조).&cr&cr(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,650,000천원 입니다(주석 34.7참조).&cr &cr(주5) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 ㈜KBI모다 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 847,000천원 입니다(주석 34.7참조).&cr
10. 매출채권및기타채권 &cr&cr10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 76,499,268 | 78,626,132 |
| 기대손실충당금 | (5,034,356) | (4,170,818) |
| 미수금 | 1,864,002 | 571,212 |
| 기대손실충당금 | (3,586) | (12,457) |
| 합 계 | 73,325,328 | 75,014,069 |
10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.&cr&cr 10.3 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 전기초 | 2,587,512 | 2,884 |
| 해외사업환산차이 | (36,179) | - |
| 설정 | 1,619,486 | 9,572 |
| 전기말 | 4,170,818 | 12,457 |
| 당기초 | 4,170,818 | 12,457 |
| 해외사업환산차이 | 85,668 | - |
| 설정(환입) | 777,869 | (8,870) |
| 당기말 | 5,034,356 | 3,586 |
&cr10.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 71,464,912 | 66,700,843 | 3,808,836 | 831,921 | 122,878 | 434 | - |
| 미수금 | 1,860,416 | 1,859,997 | 412 | 7 | - | - | - |
| 합 계 | 73,325,328 | 68,560,840 | 3,809,248 | 831,928 | 122,878 | 434 | - |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 74,455,313 | 70,798,362 | 2,259,523 | 1,203,354 | 57,686 | 22,815 | 113,573 |
| 미수금 | 558,756 | 475,834 | 48,426 | 34,223 | 267 | 6 | - |
| 합 계 | 75,014,069 | 71,274,196 | 2,307,949 | 1,237,577 | 57,953 | 22,821 | 113,573 |
&cr
11. 기타자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,048,662 | 613,553 |
| 대손충당금 | (440,220) | (440,220) |
| 선급비용 | 178,434 | 219,679 |
| 선급부가세 | 533,495 | 731,238 |
| 합 계 | 1,320,371 | 1,124,250 |
| 유동성 | 1,311,843 | 1,112,128 |
| 비유동성 | 8,529 | 12,122 |
&cr12. 재고자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 21,823,340 | 7,765,149 |
| 상품 | 19,451 | 8,235 |
| 제품 | 15,278,274 | 21,219,394 |
| 제품평가충당금 | (94,972) | (39,518) |
| 저장품 | 595,595 | 553,546 |
| 재공품 | 1,173,222 | 914,681 |
| 미착품 | 35,059,110 | 26,561,795 |
| 합 계 | 73,854,020 | 56,983,282 |
- 당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr (주석 18.2, 주석 36.4 참조).
&cr 13 . 관계기업투자&cr
13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 주요영업활동 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜KBI코스모링크 | 대한민국 | 12월 | 45.03% | 전선영업판매업 | 2,680,017 | 399,006 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 베트남 | 12월 | 40.00% | 건설업 | 103,797 | 130,844 |
| 합 계 | 2,783,814 | 529,850 |
&cr 13.2 당기 및 전기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 해외사업환산손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜KBI코스모링크(주1) | 399,006 | 2,251,715 | (2,161,169) | 2,181,829 | 8,636 | - | 2,680,017 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 130,844 | - | (39,208) | - | - | 12,161 | 103,797 |
| 합 계 | 529,850 | 2,251,715 | (2,200,377) | 2,181,829 | 8,636 | 12,161 | 2,783,814 |
(주1) ㈜KBI코스모링크는 당기에 2:1 무상감자 및 50억원의 주주배정 유상증자를 실시 하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기초 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 해외사업환산손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜KBI코스모링크 | 3,559,273 | (3,272,715) | - | 112,448 | - | 399,006 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 141,122 | - | - | - | (10,278) | 130,844 |
| 합 계 | 3,700,395 | (3,272,715) | - | 112,448 | (10,278) | 529,850 |
&cr&cr13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜KBI코스모링크 | KBI VIETNAM CO., LTD | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 44,798,315 | 31,494,196 | 261,928 | 331,097 |
| 비유동자산 | 20,157,129 | 13,008,516 | 4,706 | - |
| 유동부채 | 43,655,422 | 36,448,388 | 7,143 | 3,987 |
| 비유동부채 | 8,601,029 | 7,168,271 | - | - |
| 순자산 | 12,698,992 | 886,053 | 259,491 | 327,110 |
13.4 당기 및 전기 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜KBI코스모링크 | KBI VIETNAM CO., LTD | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 162,809,867 | 150,000,023 | - | - |
| 매출원가 | 162,028,334 | 149,162,077 | - | - |
| 영업손실 | (4,154,023) | (5,794,024) | (98,021) | - |
| 당기순손실 | (4,723,070) | (7,583,489) | (98,021) | - |
| 총포괄손실 | (4,703,890) | (7,333,781) | (98,021) | - |
&cr 14. 투자부동산 &cr
14.1 당 기 및 전기 연결실체의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 기말잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (448,743) | (448,743) |
| 감가상각비 | - | (47,984) | (47,984) |
| 기말잔액 | - | (496,727) | (496,727) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 4,104,445 | 1,394,929 | 5,499,374 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 기말잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (400,759) | (400,759) |
| 감가상각비 | - | (47,984) | (47,984) |
| 기말잔액 | - | (448,743) | (448,743) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 4,104,445 | 1,442,913 | 5,547,358 |
&cr14.2 당기 및 전기 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 123,000 | 198,000 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (47,984) | (47,984) |
| 합 계 | 75,016 | 150,016 |
&cr 14.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 4,104,445 | 4,868,442 |
| 건물 | 1,394,929 | 1,309,965 |
| 합계 | 5,499,374 | 6,178,408 |
&cr15. 유형자산&cr
당기 및 전기 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 19,542,977 | 2,566,258 | 47,141,751 | 1,976,127 | 6,081,395 | 3,783,975 | 781,550 | 93,816,648 |
| 취득 및 후속지출 | - | 35,150 | - | 165,910 | 107,434 | 46,841 | 56,652 | 1,188,904 | 1,600,890 |
| 계정대체 | - | 309,000 | 128,000 | 1,146,500 | - | 297,105 | - | (1,880,605) | - |
| 처분 | - | - | - | (434,591) | (66,701) | (574,562) | (21,400) | - | (1,097,254) |
| 해외사업환산차이 | - | 99,989 | - | 542,225 | 16,315 | 12,065 | - | 906 | 671,500 |
| 기말잔액 | 11,942,615 | 19,987,117 | 2,694,258 | 48,561,794 | 2,033,175 | 5,862,844 | 3,819,227 | 90,755 | 94,991,784 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (10,527,626) | (2,057,450) | (33,383,303) | (1,718,482) | (4,764,916) | (3,619,353) | - | (56,071,129) |
| 감가상각비 | - | (630,454) | (74,997) | (1,675,788) | (138,594) | (591,101) | (89,079) | - | (3,200,012) |
| 처분 | - | - | - | 423,016 | 67,917 | 514,980 | 21,397 | - | 1,027,310 |
| 해외사업환산차이 | - | (48,200) | - | (331,240) | (5,388) | (10,492) | - | - | (395,320) |
| 기말잔액 | - | (11,206,279) | (2,132,447) | (34,967,315) | (1,794,547) | (4,851,529) | (3,687,034) | - | (58,639,152) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (44,636) | (1,660,650) | (4,238) | (246,877) | (13,577) | - | (1,969,978) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | 2,449 | - | 1,737 | - | - | 4,186 |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,658,201) | (4,238) | (245,140) | (13,577) | - | (1,965,792) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (28,446) | - | - | - | - | (28,446) |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 2,435 | - | - | - | - | 2,435 |
| 기말잔액 | - | - | - | (26,011) | - | - | - | - | (26,011) |
| 장부금액 | 11,942,615 | 8,780,838 | 517,175 | 11,910,267 | 234,390 | 766,175 | 118,616 | 90,755 | 34,360,829 |
연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다&cr(주석 18.2, 주석 36.4 참조).&cr&cr<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 19,508,268 | 2,566,258 | 46,159,098 | 1,955,168 | 10,121,531 | 3,900,914 | 233,139 | 96,386,991 |
| 취득 및 후속지출 | - | 93,927 | - | 1,097,021 | 79,073 | 330,317 | 21,733 | 1,410,200 | 3,032,270 |
| 계정대체 | - | - | - | 268,000 | - | 364,355 | 42,000 | (861,905) | (187,550) |
| 처분 | - | - | - | (53,750) | (47,466) | (4,727,777) | (180,672) | - | (5,009,664) |
| 해외사업환산차이 | - | (59,218) | - | (328,618) | (10,648) | (7,032) | - | 116 | (405,399) |
| 기말잔액 | 11,942,615 | 19,542,977 | 2,566,258 | 47,141,751 | 1,976,127 | 6,081,395 | 3,783,975 | 781,550 | 93,816,648 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (9,924,509) | (1,988,602) | (31,933,941) | (1,576,077) | (8,874,783) | (3,660,612) | - | (57,958,524) |
| 감가상각비 | - | (630,587) | (68,847) | (1,691,573) | (167,135) | (622,700) | (138,962) | - | (3,319,804) |
| 처분 | - | - | - | 53,748 | 21,083 | 4,726,587 | 180,221 | - | 4,981,638 |
| 해외사업환산차이 | - | 27,471 | - | 188,463 | 3,647 | 5,981 | - | - | 225,561 |
| 기말잔액 | - | (10,527,626) | (2,057,450) | (33,383,303) | (1,718,482) | (4,764,916) | (3,619,353) | - | (56,071,129) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (34,527) | (146,113) | - | - | - | - | (180,641) |
| 증가 | - | - | (10,109) | (1,514,536) | (4,238) | (246,877) | (13,577) | - | (1,789,337) |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,660,650) | (4,238) | (246,877) | (13,577) | - | (1,969,978) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (31,963) | - | - | - | - | (31,963) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 3,517 | - | - | - | - | 3,517 |
| 기말잔액 | - | - | - | (28,446) | - | - | - | - | (28,446) |
| 장부금액 | 11,942,615 | 9,015,351 | 464,172 | 12,069,352 | 253,407 | 1,069,602 | 151,045 | 781,550 | 35,747,095 |
연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다&cr(주석 18.2, 주석 36.4 참조).&cr &cr16. 무형자산 &cr &cr 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권(주1) | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 520,801 | 564,387 | 2,052,656 | 3,137,844 |
| 취득 및 후속지출 | - | - | 291,128 | 291,128 |
| 해외사업환산차이 | - | - | 1,435 | 1,435 |
| 처분 | (51,100) | - | - | (51,100) |
| 기말잔액 | 469,701 | 564,387 | 2,345,219 | 3,379,307 |
| 상각비 등 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (1,236,794) | (1,236,794) |
| 상각 | - | - | (5,884) | (5,884) |
| 해외사업환산차이 | - | - | (1,401) | (1,401) |
| 기말잔액 | - | - | (1,244,079) | (1,244,079) |
| 손상차손누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 증가 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (624,057) | (624,057) |
| 대체/증가 | - | - | (200,000) | (200,000) |
| 상각비상계 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (824,057) | (824,057) |
| 장부금액 | 469,701 | 564,387 | 85,861 | 1,119,949 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권(주1) | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 520,801 | 564,387 | 1,865,939 | 2,951,127 |
| 취득 및 후속지출 | - | - | 187,550 | 187,550 |
| 해외사업환산차이 | - | - | (833) | (833) |
| 기말잔액 | 520,801 | 564,387 | 2,052,656 | 3,137,844 |
| 상각비 등 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (1,070,322) | (1,070,322) |
| 상각 | - | - | (167,283) | (167,283) |
| 해외사업환산차이 | - | - | 812 | 812 |
| 기말잔액 | - | - | (1,236,794) | (1,236,793) |
| 손상차손누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | - | - | - |
| 증가 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 기말잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (658,485) | (658,485) |
| 대체/증가 | - | - | (103,152) | (103,152) |
| 상각비상계 | - | - | 137,580 | 137,580 |
| 기말잔액 | - | - | (624,057) | (624,057) |
| 장부금액 | 520,801 | 564,387 | 583 | 1,085,772 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr &cr 17. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 24,947,645 | 22,289,171 |
| 미지급금 | 1,875,750 | 6,743,089 |
| 합 계 | 26,823,395 | 29,032,260 |
&cr
18. 차입금 &cr&cr18.1 단기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매자금 | 3.3%~3.72% | 11,227,239 | 9,845,874 |
| 운영자금(일반대) | 3.54% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 매출채권담보대출 | 2.88%~3.08% | 2,059,694 | 1,644,246 | |
| 일반대 | Libor 3M + 1.8% | 158,865 | 193,665 | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 3.77%~3.79% | 2,852,818 | 2,496,651 |
| 매출채권담보대출 | 3.07% | 1,316,162 | - | |
| KEB하나은행 | 구매자금 | 3.44%~3.81% | 3,961,326 | 3,828,603 |
| 운영자금(일반대) | 3.16% | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 매출채권담보대출 | 3.06% | - | 8,485,949 | |
| 우리은행 | 운영자금(일반대) | 2.77% | 3,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 3.59% | 3,000,000 | 1,300,000 | |
| 농협 | 구매자금 | 3.69% | 11,811,436 | 10,844,317 |
| 매출채권담보대출 | 0.00% | - | 3,000,000 | |
| KDB산업은행 | 일반대 | 3.47% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| IBK캐피탈 | 매출채권담보대출 | 4.60% | 2,001,951 | 4,684,198 |
| 한국수출입은행 | 운영자금(일반대) | 2.9% | 8,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 59,889,491 | 61,823,503 |
&cr18.2 장기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 대환대출금 | 3.00% | 11,369,160 | 12,633,160 |
| 대구은행 | 일반대 | 3.11 ~ 3.15% | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 신한은행싱가폴(주1) | 일반대 | 1.39% | 3,614,978 | - |
| 신한은행 | 일반대 | Libor 3M + 2.4%/&cryear | 447,506 | 145,249 |
| 신한금융투자 | 일반대 | 4.40% | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 21,931,644 | 24,278,409 | ||
| 유동성장기차입금(원금) | 5,491,439 | 9,764,000 | ||
| 유동성장기차입금(현재가치할인차금) | (442,322) | (489,091) | ||
| 합 계 | 5,049,116 | 9,274,909 | ||
| 장기차입금(원금) | 16,440,205 | 14,514,409 | ||
| 장기차입금(현재가치할인차금) | (2,293,319) | (2,735,641) | ||
| 합 계 | 14,146,886 | 11,778,768 |
&cr 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물과 관련 보험에 대한 부보금액 등을 담보로 제공하고 있 으며(주석 12, 15 및 주석 36.4 참조), 특수관계자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 34.7 참조).&cr&cr 주1) 변동금리부 외화차입금으로서 연결실체는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 케이비아이텍의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주 석 34.7 참조)&cr&cr18.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 21,931,644 | 5,491,438 | 7,420,043 | 1,443,003 | 7,577,160 |
&cr19. 전환사채&cr&cr 19.1 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환사채 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 15,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% |
| 보장수익률 | 없음 |
| 사채납입일 | 2021.05.25 |
| 사채만기일 | 2026.05.25 |
| 전환청구기간 | 2022.05.25 ~ 2026.04.25 |
| 전환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 전환가격(원/주) (주1) | 1,974원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수 (주1) | 기명식 보통주 7,598,784주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능. 단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 |
| 원금상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다. 2021년11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. &cr&cr19.2 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 15,000,000 | - |
| 전환권조정 | (1,605,316) | - |
| 장부가액 | 13,394,684 | - |
| 전환권대가(자본)(*1,2) | 2,125,808 | - |
(*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.&cr(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.&cr(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr19.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기초 | 발행 | 상각 | 상환 | 전환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021.05.25 | 2026.05.25 | - | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 | |
| 전환권조정 | - | (2,235,509) | 630,193 | - | - | (1,605,316) | ||
| 합 계 | - | 12,764,491 | 630,193 | - | - | 13,394,684 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 전기초 | 상환 | 전환 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2017.07.25 | 2022.07.25 | 1,400,000 | (1,400,000) | - | - |
| 전환권조정 | - | - | - | - | ||
| 합 계 | 1,400,000 | (1,400,000) | - | - |
&cr 19.4 당기말과 전기말의 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 제3회 전환사채 매도청구권&cr(Call Option) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 취득 | 567,838 | - |
| 평가 | 2,636 | - |
| 당기말 | 570,474 | - |
- 연결실체는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr20. 기타금융부채 &cr &cr20.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품 | 1,863,801 | 54,993 |
| 미지급비용 | 132,778 | 1,234,187 |
| 유동리스부채 | 106,815 | 120,076 |
| 유동성장기보증금 | 955,000 | 440,000 |
| 유동성금융보증부채 | 107,587 | - |
| 비유동리스부채 | 344,660 | 433,755 |
| 장기성보증금 | 7,000 | 597,000 |
| 합계 | 3,517,641 | 2,880,011 |
| 유동성 | 3,165,981 | 1,849,256 |
| 비유동성 | 351,660 | 1,030,755 |
&cr20.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 1,542,932 | 7,836,125 |
| 파생상품부채 | 1,863,801 | 54,993 |
| 파생상품거래이익(선물거래) | 17,054,697 | 18,097,395 |
| 파생상품거래이익(통화선도) | 742,526 | 957,511 |
| 파생상품거래손실(선물거래) | 19,544,697 | 24,903,433 |
| 파생상품거래손실(통화선도) | 2,693,925 | 609,500 |
| 파생상품평가이익(선물거래) | 740,301 | 7,836,125 |
| 파생상품평가이익(옵션,스왑) | 312,806 | - |
| 파생상품평가손실(선물거래) | 1,863,801 | 54,993 |
| 파생상품평가손실(통화선도) | 80,000 | - |
| 파생상품평가손실(옵션,스왑) | 78,012 | - |
&cr21. 기타유동부채 &cr &cr 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 120,342 | 156,835 |
| 예수금 | 102,207 | 69,590 |
| 기타유동채무 | 1,707,060 | - |
| 합 계 | 1,929,609 | 226,425 |
&cr&cr 22. 퇴직급여 &cr
22.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,452,449 | 4,295,195 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,168,608 | 1,279,941 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동 | (851,534) | (825,497) |
| - 경험조정 | (148,404) | (287,117) |
| - 사외적립자산의 재측정요소 | 136,800 | 73,424 |
| 기여금납입액 | (824,398) | (773,502) |
| 퇴직급여지급액 | (369,770) | (381,743) |
| 관계자전입액(전출액) | - | 71,748 |
| 기말금액 | 2,563,751 | 3,452,449 |
| 연결재무상태표상 구성항목 : | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 9,538,874 | 9,647,503 |
| - 사외적립자산의 현재가치 | (6,975,123) | (6,195,053) |
| 합 계 | 2,563,751 | 3,452,450 |
&cr22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,647,502 | 9,857,901 |
| 당기근무원가 | 1,119,326 | 1,217,623 |
| 이자원가 | 221,715 | 199,961 |
| 급여지급액 | (499,108) | (587,116) |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동 | (851,534) | (825,497) |
| - 경험조정 | (148,404) | (287,117) |
| 관계사전입액(전출액) | 49,377 | 71,749 |
| 기말잔액 | 9,538,874 | 9,647,503 |
&cr22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,195,053 | 5,562,706 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 172,434 | 137,642 |
| 재측정요소 | (136,800) | (73,424) |
| 사용자의 기여금 | 824,397 | 773,502 |
| 급여지급액 | (129,338) | (205,373) |
| 관계사 전입액(전출액) | 49,377 | - |
| 기말잔액 | 6,975,123 | 6,195,053 |
22.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,119,325 | 1,217,623 |
| 이자원가 | 221,715 | 199,960 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (172,433) | (137,642) |
| 합 계 | 1,168,608 | 1,279,941 |
&cr22.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.29% | 2.78% |
| 미래임금상승률 | 3.40% | 4.20% |
&cr22.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 100% | 100% |
&cr&cr22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (551,973) | 628,771 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 622,166 | (556,820) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (623,586) | 717,320 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 700,304 | (621,680) |
&cr위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
22.8 연결기업은 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. &cr&cr당기 및 전기 말 현재 연결기업의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 215,207 | 229,454 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동 | (10,338) | (3,343) |
| - 경험조정 | (13,863) | (16,658) |
| 당기근무원가 | 18,080 | 20,306 |
| 이자비용 | 4,690 | 5,148 |
| 급여지급액 | (20,300) | (19,700) |
| 기말 장부금액 | 193,476 | 215,207 |
&cr23. 자본금&cr&cr연결실체가 발 행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보 고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,950,848주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.
&cr당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 32,950,848 | 32,950,848 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 16,475,424 | 16,475,424 |
24. 자본잉여금 &cr &cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,709,040 | 24,709,040 |
| 감자차익 | 31,671,875 | 31,671,875 |
| 전환권대가 | 4,380,438 | 2,254,631 |
| 합 계 | 60,761,353 | 58,635,546 |
&cr 25. 자본조정 &cr &cr보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (302,962) | (302,962) |
| 기타 | 120,737 | - |
| 합계 | (182,225) | (302,962) |
&cr26. 미처분이익잉여금 &cr &cr보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 20,954,192 | 21,381,703 |
&cr
27. 기타포괄손익누계액&cr
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (3,378,204) | (3,378,204) |
| 지분법자본변동 | 1,701,889 | 63 |
| 해외사업환산손익 | 313,661 | (359,279) |
| 합 계 | (1,362,654) | (3,737,420) |
&cr28. 판매비와관리비 &cr &cr 당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,970,558 | 2,936,096 |
| 상여 | 135,309 | 15,940 |
| 퇴직급여 | 116,665 | 127,780 |
| 복리후생비 | 406,640 | 460,718 |
| 임차료 | 106,116 | 93,361 |
| 접대비 | 186,752 | 154,749 |
| 감가상각비 | 147,153 | 185,154 |
| 사용권자산상각비 | 190,750 | 198,405 |
| 무형자산상각비 | 5,884 | 33,267 |
| 세금과공과 | 61,180 | 57,354 |
| 광고선전비 | 41,122 | 27,319 |
| 대손상각비 | 777,869 | 1,619,486 |
| 여비교통비 | 69,618 | 33,265 |
| 통신비 | 53,780 | 60,680 |
| 수도광열비 | - | 928 |
| 수선비 | 36,538 | 3,853 |
| 보험료 | 42,264 | 41,572 |
| 운반보관비 | 1,080,451 | 1,069,418 |
| 포장비 | 671,333 | 418,967 |
| 지급수수료 | 2,020,887 | 1,510,262 |
| 도서인쇄비 | 7,929 | 8,622 |
| 교육훈련비 | 7,616 | 9,368 |
| 차량유지비 | 123,284 | 107,226 |
| 수출제비용 | 83,904 | 64,189 |
| 소모품비 | 55,727 | 44,849 |
| 잡비 | 180,059 | 166,377 |
| 합 계 | 9,579,388 | 9,449,205 |
&cr&cr 29. 비용의 성격별 분류 &cr&cr29.1 당기 및 전기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 증가 | (16,887,273) | 4,828,999 |
| 원재료 및 상품매입액 | 647,255,862 | 439,615,835 |
| 종업원급여 | 17,100,619 | 16,280,783 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,442,197 | 3,602,158 |
| 광고선전비 | 43,022 | 27,319 |
| 운반비,포장비 | 1,785,425 | 1,514,711 |
| 지급수수료 | 3,100,115 | 2,404,588 |
| 교통비,차량유지비 | 892,879 | 761,811 |
| 대손상각비 | 777,869 | 1,619,486 |
| 기타 | 11,989,382 | 10,782,157 |
| 합 계 (주1) | 669,500,097 | 481,437,847 |
&cr(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
29.2 종업원급여 비용&cr
당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,907,536 | 12,862,889 |
| 퇴직급여 | 1,168,608 | 1,279,941 |
| 복리후생비 | 2,024,475 | 2,137,954 |
| 합 계 | 17,100,619 | 16,280,784 |
&cr
30. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr30.1 당기 및 전기 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 175,935 | 221,019 |
| 금융보증수익 | 175,253 | - |
| 외환차익 | 1,251,770 | 2,033,043 |
| 외화환산이익 | 46,100 | 8,983 |
| 선물거래이익 | 17,054,697 | 18,097,395 |
| 선물거래평가이익 | 740,301 | 7,836,125 |
| 통화선도거래이익 | 742,526 | 957,511 |
| 통화선도평가이익 | - | 118,000 |
| 파생상품평가이익 | 312,806 | - |
| 합 계 | 20,499,388 | 29,272,076 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 4,111,142 | 3,616,365 |
| 금융보증비용 | 282,840 | - |
| 외환차손 | 2,585,610 | 1,394,641 |
| 외화환산손실 | 263,492 | 53,009 |
| 선물거래손실 | 19,544,697 | 24,903,433 |
| 선물거래평가손실 | 1,863,801 | 54,993 |
| 통화선도거래손실 | 2,693,925 | 609,500 |
| 통화선도평가손실 | 80,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 78,012 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 44,072 |
| 합 계 | 31,503,519 | 30,676,013 |
&cr30.2 이자수익&cr&cr당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 111,323 | 67,678 |
| 기타유동금융자산 | 64,612 | 153,341 |
| 합 계 | 175,935 | 221,019 |
&cr30.3 이자비용&cr
당기 및 전기 이자비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자비용 | 2,859,712 | 2,422,978 |
| 매출채권처분손실 | 762,339 | 704,296 |
| 현재가치할인차금 등 | 489,091 | 489,091 |
| 합 계 | 4,111,142 | 3,616,365 |
&cr31. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 64,844 | 7,099 |
| 사용권자산처분이익 | 479 | 172 |
| 기타의대손충당금환입 | 8,870 | - |
| 잡이익 | 187,588 | 56,681 |
| 합 계 | 261,781 | 63,952 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | - | 1,625 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,789,337 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 191,222 |
| 기부금 | 600 | 30,600 |
| 기타의대손상각비 | - | 9,572 |
| 사용권자산처분손실 | - | 1,045 |
| 잡손실 | 25,882 | 21,630 |
| 합 계 | 27,582 | 2,045,031 |
&cr 32 . 법인세
&cr32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,429,975 | 426,573 |
| 일시적차이의 변동 | 1,144,893 | 1,562,851 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,308,407) | (231,909) |
| 연결손익계산서상 보고된 법인세비용 | 1,266,461 | 1,757,515 |
32.2 자본에 직접 반영된 법인세비용&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 법인세 효과&cr인식 전 | 법인세 효과 | 법인세 효과&cr인식 후 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 863,138 | (189,890) | 673,248 |
| 지분법자본변동 | 2,181,829 | (480,002) | 1,701,827 |
| 지분법이익잉여금 | 8,637 | (1,900) | 6,737 |
| 토지사용권 | 194,983 | (42,896) | 152,087 |
| 불용자산 | (26,675) | 5,869 | (20,806) |
| 전환권대가 | 2,725,395 | (599,587) | 2,125,808 |
| 합 계 | 5,947,307 | (1,308,406) | 4,638,901 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 법인세 효과&cr인식 전 | 법인세 효과 | 법인세 효과&cr인식 후 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,039,191 | (228,622) | 810,569 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (71) | 16 | (55) |
| 지분법이익잉여금 | 112,449 | (24,739) | 87,710 |
| 토지사용권 | (113,644) | 25,002 | (88,642) |
| 불용자산 | 16,207 | (3,566) | 12,642 |
| 합 계 | 1,054,132 | (231,909) | 822,223 |
&cr32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 550,535 | 4,117,806 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 | 126,839 | 1,485,696 |
| 조정사항 | ||
| 세액감면 | (49,294) | - |
| 비공제비용 | 156,626 | 130,853 |
| 이월결손금 사용 | 455,166 | (318,035) |
| 미인식 이연법인세의 인식 효과 | 599,210 | 497,528 |
| 기타차이 | (22,086) | (38,527) |
| 연결손익계산서상 법인세비용 | 1,266,461 | 1,757,515 |
| 유효세율 | 230.04% | 42.68% |
32.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,040,670 | 38,638 | - | 1,079,308 |
| 퇴직급여충당금 | 2,122,451 | (23,898) | - | 2,098,553 |
| 국고보조금 | 143,551 | 43,464 | - | 187,015 |
| 사용권자산 | (103,783) | 20,879 | - | (82,904) |
| 리스부채 | 108,656 | (19,555) | - | 89,101 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 매도가능증권(출자금) | 1,283 | - | - | 1,283 |
| 유형자산손상차손 | 49,847 | (7,682) | - | 42,165 |
| 파생상품평가 | (1,711,849) | 1,959,019 | - | 247,170 |
| 재고자산평가손실 | 8,694 | 12,200 | - | 20,894 |
| 지분법이익 | - | - | - | - |
| 사외적립자산 | (1,362,912) | 18,274 | (189,890) | (1,534,528) |
| 미수수익 | (17,275) | 5,397 | - | (11,878) |
| 일시상각충당금 | (26,662) | 409 | - | (26,253) |
| 감가상각누계액 | 753,311 | 4,192 | - | 757,503 |
| 파생상품(콜옵션)자산 | - | (125,504) | - | (125,504) |
| 금융보증부채 | - | 23,669 | - | 23,669 |
| 파생상품(역외금융)자산 | - | (51,075) | - | (51,075) |
| 재평가잉여금 | (1,532,846) | 24,101 | - | (1,508,745) |
| 현재가치할인차금 | (709,441) | 107,600 | - | (601,841) |
| 당기확정연차수당 | 119,178 | 7,043 | - | 126,221 |
| 통화선도평가손익 | (13,640) | 34,320 | - | 20,680 |
| 전환권조정 | - | (353,169) | - | (353,169) |
| 장기종업원급여충당부채 | 47,345 | (4,781) | - | 42,564 |
| 이월결손금 | 5,296,332 | (2,148,713) | - | 3,147,619 |
| 미실현손익 | 10,098 | 3,307 | - | 13,405 |
| 토지사용권 | (409,382) | 12,756 | (42,896) | (439,522) |
| 불용자산 | 62,328 | (16,964) | 5,869 | 51,233 |
| 관계기업투자주식 | (79,032) | - | (481,902) | (560,934) |
| 합계 | 3,796,922 | (436,073) | (708,819) | 2,652,030 |
| 연결재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 9,763,743 | - | - | 7,948,382 |
| 이연법인세부채 | (5,966,821) | - | - | (5,296,352) |
| 순이연법인세자산 | 3,796,922 | - | - | 2,652,030 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 687,653 | 353,017 | - | 1,040,670 |
| 퇴직급여충당금 | 2,168,738 | 198,487 | (244,775) | 2,122,450 |
| 국고보조금 | 151,898 | (8,348) | - | 143,550 |
| 사용권자산 | (103,938) | 156 | - | (103,782) |
| 리스부채 | 106,622 | 2,035 | - | 108,657 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 133,821 | (133,837) | 16 | - |
| 매도가능증권(출자금) | - | 1,283 | - | 1,283 |
| 유형자산손상차손 | 57,529 | (7,682) | - | 49,847 |
| 파생상품평가 | (19,049) | (1,692,800) | - | (1,711,849) |
| 재고자산평가손실 | - | 8,694 | - | 8,694 |
| 지분법이익 | (47,751) | 47,751 | - | - |
| 사외적립자산 | (1,223,795) | (155,270) | 16,153 | (1,362,912) |
| 미수수익 | (14,210) | (3,065) | - | (17,275) |
| 일시상각충당금 | (4,986) | (21,677) | - | (26,663) |
| 감가상각누계액 | 325,514 | 427,797 | - | 753,311 |
| 재평가잉여금 | (1,558,345) | 25,499 | - | (1,532,846) |
| 현재가치할인차금 | (828,438) | 118,997 | - | (709,441) |
| 당기확정연차수당 | 100,825 | 18,354 | - | 119,179 |
| 통화선도평가손익 | (4,290) | (9,350) | - | (13,640) |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 장기종업원급여충당부채 | 50,480 | (3,134) | - | 47,346 |
| 이월결손금 | 5,793,860 | (497,528) | - | 5,296,332 |
| 미실현손익 | 6,135 | 3,963 | - | 10,098 |
| 토지사용권 | (447,370) | 12,986 | 25,002 | (409,382) |
| 불용자산 | 83,163 | (17,270) | (3,566) | 62,327 |
| 관계기업투자주식 | (54,293) | - | (24,739) | (79,032) |
| 합계 | 5,359,774 | (1,330,942) | (231,909) | 3,796,923 |
| 연결재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 9,666,239 | - | - | 9,763,745 |
| 이연법인세부채 | (4,306,465) | - | - | (5,966,822) |
| 순이연법인세자산 | 5,359,774 | - | - | 3,796,923 |
&cr 32.5 순이연법인세부채의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 장부금액 | 3,796,922 | 5,359,774 |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) | (436,073) | (1,330,942) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) | (708,819) | (231,909) |
| 기말 장부금액 | 2,652,030 | 3,796,923 |
&cr&cr 33. 주당이 익 &cr &cr 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr &cr 기 본 주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr33.1 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 당기순이익(손실) | (1,107,494,988) | 1,840,403,864 |
| 기본주당이익 계산을 위한 &cr가중평균보통주식수(주) | 32,879,730 | 32,879,730 |
| 기본주당이익(손실) | (34) | 56 |
&cr(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 32,950,848 | 32,950,848 |
| 자기주식수 | (71,118) | (71,118) |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,879,730 | 32,879,730 |
&cr한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.&cr&cr33.2 희석주당이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석효과를 조정한 당기순이익(주1) | (477,301,549) | 1,840,403,864 |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2) | 40,478,514 | 32,879,730 |
| 희석주당이익(주) | (12) | 56 |
(주)반희석 효과가 발생하여, 손익계산서상 공시하지 아니하였습니다.&cr&cr(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (1,107,494,988) | 1,840,403,864 |
| (가산조정) 전환사채 이자비용 | 630,193,439 | - |
| 조정후 당기순이익 | (477,301,549) | 1,840,403,864 |
&cr (주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 32,879,730 | 32,879,730 |
| 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 | 7,598,784 | - |
| 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수 | 40,478,514 | 32,879,730 |
&cr 34. 특수관계자 공시 &cr &cr 34.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜KBI코스모링크, KBI VIETNAM.CO.,LTD |
| 기타특수관계자 | KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원, 갑을녹산병원, 동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB 레미콘, 갑을상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, (주)울트라사료. 대구에코㈜, KBI유상테크(주), KBI JAPAN, KBI CAMBODIA PLC, 염성동국기차배건유한공사, KDK Automotive Gmbh, KDK Automotive Czech s.r.o, KDK-Dongkook Automotive Spain S.A,DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V |
&cr 34.2 특수관계자간 거래내역&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 93,741,595 | - | 1,339,937 | 83,195 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 15,974,901 | 305,500 | - | 16,698 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | 15,321 | |
| 유상테크 | - | - | 6,540 | |
| 갑을상사㈜ | - | - | 190,572 | |
| ㈜KBI텍 | - | - | 6,000 | |
| 갑을장유병원 | - | - | 5,815 | |
| 갑을구미병원 | - | - | 14,040 | |
| 갑을산업개발 | - | - | 30,000 | |
| 동양철관 | - | - | 705 | |
| KBI동국실업㈜ | - | 7,000 | 20,861 | |
| 소 계 | 15,974,901 | 312,500 | - | 306,552 |
| 합 계 | 109,716,496 | 312,500 | 1,339,937 | 389,747 |
&cr (주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조)
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 70,282,344 | 445 | 1,184,903 | 101,982 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍(주) | 13,995,392 | 69,559 | - | 80,198 |
| (주)KBI국인산업 | - | 445 | - | 13,260 |
| (주)갑을상사 | - | 1,500 | - | 194,510 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 5,000 |
| 갑을장유병원 | - | - | - | 3,200 |
| 갑을구미병원 | - | - | - | 40,650 |
| 갑을녹산병원 | - | - | - | 5,880 |
| 갑을알로이 | - | 148 | - | 2,198 |
| KBI모다 | - | 148 | - | - |
| 동양철관 | - | 1,038 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 20,474 |
| 소 계 | 13,995,392 | 72,838 | - | 365,371 |
| 합 계 | 84,277,736 | 73,283 | 1,184,903 | 467,353 |
(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조).
34.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 18,166,883 | 100,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍(주) | 6,755,420 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 2,046 | - |
| 갑을상사㈜ | - | 66,876 | - | - | 241 | 345,919 |
| KBI정무산업㈜ | - | - | 4,000,000 | 504 | - | - |
| 대구에코㈜ | - | - | 400,000 | 8,280 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 1,751 | - |
| 소 계 | 6,755,420 | 66,876 | 4,400,000 | 8,784 | 4,038 | 345,919 |
| 합 계 | 24,922,303 | 166,876 | 4,400,000 | 8,784 | 4,038 | 345,919 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 11,548,547 | 100,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍(주) | 6,939,123 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 1,276 | - |
| 갑을상사㈜ | - | 66,876 | - | - | 560 | 403,525 |
| 갑을구미병원 | - | - | - | - | 3,800 | - |
| KBI정무산업㈜ | - | - | 2,000,000 | 252 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 1,668 | - |
| 소 계 | 6,939,123 | 66,876 | 2,000,000 | 252 | 7,304 | 403,525 |
| 합 계 | 18,487,670 | 166,876 | 2,000,000 | 252 | 7,304 | 403,525 |
&cr34.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.&cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | ||||
| KBI정무산업㈜ | 4,000,000 | 2,000,000 | 1,260 | - |
| 대구에코 | 900,000 | 500,000 | 9,364 | - |
| 갑을상사㈜ | - | - | - | 57,607 |
| 합 계 | 4,900,000 | 2,500,000 | 10,624 | 57,607 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | 리스부채증가 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | |||||
| KBI정무산업㈜ | 2,000,000 | 4,000,000 | 756 | - | - |
| 대구에코 | 900,000 | 900,000 | 1,584 | - | - |
| (주)갑을상사 | - | - | - | 53,811 | 15,062 |
| 합 계 | 2,900,000 | 4,900,000 | 2,340 | 53,811 | 15,062 |
&cr34.5 특수관계자간 거래의 거래조건&cr&cr특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결실체는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
&cr34.6 주요경영진에 대한 보상내역&cr
당기 및 전기 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 1,361,143 | 1,283,774 |
| 퇴직급여 | 249,556 | 254,012 |
| 합 계 | 1,610,699 | 1,537,785 |
&cr34.7 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제공한 보증 및 담보자산
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 담보제공금액 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| KB메디칼(주) | 정기예금 | IBK기업은행 | 2,000,000 | 2,200,000 |
| 갑을장유병원 | 정기예금 | 신한은행 | 1,500,000 | 1,650,000 |
| 정기예금 | 농협은행 | 1,500,000 | 1,650,000 | |
| KBI건설㈜ | 지급보증 | 신한은행 | 450,000 | 540,000 |
| 지급보증 | 신한은행 | 400,000 | 400,000 | |
| KBI정무산업㈜ | 지급보증 | IBK캐피탈 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 정기예금 | 농협은행 | 900,000 | 990,000 | |
| KBI모다㈜ | 정기예금 | 신한은행 | 770,000 | 847,000 |
| (주)KBI코스모링크 | 지급보증 | IBK기업은행 | 1,500,000 | 1,800,000 |
| 합 계 | 14,020,000 | 15,077,000 |
&cr한편, 연결실체는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일 체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. &cr&cr2) 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 케이비오토텍㈜ | 구상채권 | 신용보증기금 | 6,132,300 |
| 소 계 | 6,132,300 | ||
| KBI동국실업㈜ | 구상채권,&cr차입금 보증 | 신용보증기금 | 3,407,984 |
| 신한은행 | 2,696,966 | ||
| KEB하나은행 | 4,200,000 | ||
| IBK기업은행 | 4,619,000 | ||
| 소 계 | 14,923,950 | ||
| ㈜KBI국인산업 | 구상채권,&cr차입금 보증 | 신용보증기금 | 3,407,984 |
| 신한은행 | 2,696,966 | ||
| KEB하나은행 | 336,000 | ||
| IBK기업은행 | 1,300,000 | ||
| 농협은행 | 14,400,000 | ||
| 대구은행 | 4,200,000 | ||
| 소 계 | 26,340,950 | ||
| (주)KBI텍 | 차입금보증 | 신한은행 | 6,000,000 |
| 소 계 | 6,000,000 | ||
| 대표이사 | 전자매출채권할인,차입금 보증 | IBK기업은행 | 12,000,000 |
| 한국수출입은행 | 9,600,000 | ||
| 우리은행 | 2,400,000 | ||
| 우리은행 | 2,295,600 | ||
| 소 계 | 26,295,600 | ||
| 합 계 | 79,692,800 |
&cr35. 연결현금흐름표&cr&cr연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.&cr&cr35.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,266,461 | 1,757,515 |
| 이자비용 | 4,111,142 | 3,616,365 |
| 금융보증비용 | 282,840 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 44,072 |
| 퇴직급여 | 1,168,608 | 1,279,941 |
| 감가상각비 | 3,245,562 | 3,364,272 |
| 무형자산상각비 | 5,884 | 29,704 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 191,222 |
| 사용권자산상각비 | 190,750 | 198,405 |
| 대손상각비 | 777,869 | 1,619,486 |
| 잡손실 | - | 6,044 |
| 사용권자산처분손실 | - | 366 |
| 복리후생비 | (21,731) | (14,247) |
| 지분법손실 | 2,200,377 | 3,272,715 |
| 외화환산손실 | 263,492 | 53,009 |
| 선물거래평가손실 | 1,863,801 | 54,993 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,625 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,789,337 |
| 통화선도평가손실 | 80,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 78,012 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 39,518 |
| 이자수익 | (175,935) | (221,019) |
| 금융보증수익 | (175,253) | - |
| 외화환산이익 | (46,100) | (8,983) |
| 유형자산처분이익 | (64,844) | (7,099) |
| 선물거래평가이익 | (740,301) | (7,836,125) |
| 파생상품평가이익 | (312,806) | - |
| 기타대손상각비(환입) | (8,870) | 9,572 |
| 통화선도평가이익 | - | (118,000) |
| 사용권자산처분이익 | (479) | - |
| 합 계 | 13,989,580 | 9,122,688 |
&cr35.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (10,139,164) | 3,013,744 |
| 재고자산 | (16,426,151) | 4,558,243 |
| 미수금 | (1,998,371) | 56,234 |
| 선급금 | (331,335) | (234,752) |
| 선급비용 | 45,166 | (20,250) |
| 파생상품부채 | 257,812 | (957,564) |
| 매입채무 | 4,659,992 | (7,008,556) |
| 미지급금 | (4,886,915) | 3,439,838 |
| 선수금 | 14,530 | 184,746 |
| 기타유동채무의증가 | 1,707,060 | - |
| 예수금 | 32,617 | (6,557) |
| 미지급비용 | (1,575,649) | (137,820) |
| 선급법인세 | (13,229) | - |
| 확정급여채무 | (1,449,669) | (1,627,982) |
| 사외적립자산 | (607,637) | (494,705) |
| 선급부가세 | 409,714 | - |
| 선물거래보증금 | (1,477) | - |
| 장기성매출채권 | (152,011) | - |
| 장기성보증금 | 9,990 | - |
| 합 계 | (30,444,727) | 764,619 |
&cr35.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,264,000 | 6,264,000 |
| 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 | 442,322 | 489,091 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,880,605 | 854,550 |
| 장기금융상품 유동성대체 | 118,590 | 770,000 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 148,452 |
| 유형자산의 미지급취득 | (6,208) | 42,722 |
| 사용권자산의 증가 | 22,962 | - |
| 보증금의 유동성대체 | 585,000 | 70,000 |
&cr35.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 전환권조정 | 리스부채의&cr증감 | 해외사업환산손익 | 기타 (주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 61,823,503 | 8,784,353 | - | - | 18,221 | (10,736,586) | 59,889,491 |
| 유동성장기차입금 | 9,274,909 | (6,778,278) | - | - | 3,779 | 2,548,706 | 5,049,116 |
| 장기차입금 | 11,778,768 | 4,189,004 | - | - | 23,752 | (1,844,637) | 14,146,887 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | (1,605,316) | - | - | - | 13,394,684 |
| 리스부채 | 553,831 | (115,141) | - | 7,259 | 5,526 | - | 451,476 |
| 합 계 | 83,431,011 | 21,079,938 | (1,605,316) | 7,259 | 51,278 | (10,032,517) | 92,931,654 |
(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다. &cr
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 리스부채의&cr증감 | 기타 (주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 63,108,138 | (5,071,344) | - | 3,786,709 | 61,823,503 |
| 유동성장기차입금 | 4,223,106 | (1,264,000) | - | 6,315,803 | 9,274,909 |
| 장기차입금 | 14,769,063 | 2,790,253 | - | (5,780,549) | 11,778,767 |
| 전환사채 | 1,400,000 | (1,400,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 495,876 | (119,479) | 181,963 | (4,529) | 553,831 |
| 합 계 | 83,996,183 | (5,064,570) | 181,963 | 4,317,434 | 83,431,010 |
&cr(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.
&cr&cr 36. 약정사항과 우발사항 &cr &cr 36.1 당기말 현재 연결실체는 매출채권할인과 관련하여 전자어음 14매를 IBK캐피탈에 견질로 제공하고 있습니다.&cr &cr 36.2 당기말 현재 연결실체는 IBK캐피탈 외 4개 금융기관과 63,190백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 41,190백만원 포함)을 체결하고 있습니다.&cr &cr 36.3 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 거래잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행외 5 | 일반자금대출 | 31,614,978 | 31,614,978 | 차입금계상 |
| 신한은행외 3 | 구매자금대출 | 34,400,000 | 29,852,820 | 차입금계상 |
| 신한은행 | 시설자금 | US$375 | US$375 | 차입금계상 |
| 신한은행 | 시설자금 | US$133 | US$133 | |
| IBK기업은행 외1 | L/C개설약정 | US$9,000 | US$0 | 차입금계상 |
| 합 계 | 66,014,978 | 61,467,798 | - | |
| US$9,508 | US$508 | - |
&cr36.4 담보제공자산 &cr&cr 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 토지, 건물 | 7,800,000 | 운영자금 대출 |
| KEB하나은행 | 6,500,000 | 운영자금 대출 | |
| 신한은행 | 32,342,224 | 운영자금 대출 | |
| 신용보증기금 | 1,000,000 | 대지급금 연장 | |
| IBK기업은행 | 8,400,000 | 운영자금 대출 | |
| 우리은행 | 3,600,000 | 운영자금 대출 | |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 9,200,000 | 운영자금 대출 |
| 신한은행 | 6,000,000 | 운영자금 대출 | |
| 합계 | 74,842,224 |
&cr36.5 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 원자재구매관련 | POSCO | 2,285,000 |
| SGI서울보증보험 | 매출채권 | 고려전선㈜ 외 | 14,503,500 |
| 신한은행 | 차입금 지급보증 | 신한은행 싱가폴 | 3,614,978 |
&cr 36.6 보험가입자산&cr &cr당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 금왕공장 건물 | 현대해상화재보험 | 4,115,609 |
| 대구공장 건물,기계 | 현대해상화재보험 | 62,983,772 | |
| 음성공장 건물,기계,비품 | 현대해상화재보험 | 69,260,008 | |
| 코스모비나&cr공장건물 및 기타 | VIETIN BANK &crINSURANCE | 2,934,582 | |
| 합 계 | 139,293,971 |
&cr또한 연결실체는 DB손해보험㈜ 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하였으며, SGI서울보증에 이행지급, 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있으며, 상기 보험중 일부는 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.&cr&cr&cr36.7 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 34.7에 기술되어 있습니다.
&cr37. 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(파생상품) | 1,542,932 | 7,836,125 | 1,542,932 | 7,836,125 |
| 소 계 | 1,542,932 | 7,836,125 | 1,542,932 | 7,836,125 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,803,530 | 11,118,719 | 12,803,530 | 11,118,719 |
| 기타금융자산 | 17,317,546 | 13,322,595 | 17,317,546 | 13,322,595 |
| 매출채권및기타채권 | 73,325,328 | 75,014,070 | 73,325,328 | 75,014,070 |
| 소 계 | 103,446,405 | 99,455,384 | 103,446,405 | 99,455,384 |
| 금융자산 합계 | 104,989,337 | 107,291,509 | 104,989,337 | 107,291,509 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품) | 1,863,801 | 54,993 | 1,863,801 | 54,993 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 26,823,394 | 29,032,260 | 26,823,394 | 29,032,260 |
| 차입금 | 79,085,494 | 82,877,179 | 79,085,494 | 82,877,179 |
| 전환사채 | 13,394,684 | - | 13,394,684 | - |
| 기타금융부채 | 1,653,841 | 2,825,018 | 1,653,841 | 2,825,018 |
| 소 계 | 120,957,413 | 114,734,457 | 120,957,413 | 114,734,457 |
| 금융부채 합계 | 122,821,214 | 114,789,450 | 122,821,214 | 114,789,450 |
&cr당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
&cr상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
&crㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &crㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.&crㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.
&cr37.1 공정가치 서열체계&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.&cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr
37.2 금융상품 수준별 공정가치&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,542,932 | - | 1,542,932 |
| 소 계 | - | 1,542,932 | - | 1,542,932 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,863,801 | - | 1,863,801 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,836,125 | - | 7,836,125 |
| 소 계 | - | 7,836,125 | - | 7,836,125 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 54,993 | - | 54,993 |
&cr37.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | - | 5,834 |
| 처분 | - | (5,834) |
| 기말 금액 | - | - |
&cr 38. 리스
38.1 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건 물 | 364,574 | 442,851 |
| 차량운반구 | 57,608 | 88,665 |
| 토지사용권 | 2,350,135 | 2,188,975 |
| 합 계 | 2,772,317 | 2,720,491 |
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 106,815 | 120,076 |
| 비유동부채 | 344,660 | 433,755 |
| 합 계 | 451,475 | 553,831 |
&cr 38.2 연결손익계산서에 인식된 금액 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건 물 | 58,695 | 65,678 |
| 차량운반구 | 63,846 | 63,288 |
| 토지사용권 | 68,209 | 69,439 |
| 합 계 | 190,750 | 198,405 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | ||
| 유동성 리스부채 | 7,971 | 5,809 |
| 비유동성 리스부채 | 20,997 | 24,467 |
| 합 계 | 28,968 | 30,276 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 26,005 | 25,929 |
&cr 38.3 당기 및 전기 중 사용 권자산 장부금액의 변동 은 다음과 같습니다.&cr<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초취득가액 | 567,117 | 125,009 | 2,558,669 | 3,250,795 |
| 증가 | 9,067 | 22,962 | - | 32,029 |
| 감소 | (9,067) | (33,544) | - | (42,611) |
| 해외사업환산손익 | 6,890 | - | - | 6,890 |
| 합계 | 574,007 | 114,427 | 2,558,669 | 3,247,103 |
| 감가상각누계액 | (124,266) | (36,344) | (369,694) | (530,304) |
| 증가 | (92,813) | (29,728) | (68,209) | (190,750) |
| 감소 | 9,067 | 9,253 | - | 18,320 |
| 해외사업환산손익 | (1,422) | - | 229,368 | 227,946 |
| 합계 | (209,434) | (56,819) | (208,535) | (474,788) |
| 당기말 | 364,573 | 57,608 | 2,350,135 | 2,772,316 |
&cr<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초취득가액 | 525,599 | 68,786 | 2,558,669 | 3,153,054 |
| 증가 | 107,877 | 84,688 | - | 192,565 |
| 감소 | 61,875 | 28,466 | - | 90,341 |
| 해외사업환산손익 | (4,484) | - | - | (4,484) |
| 합계 | 567,117 | 125,008 | 2,558,669 | 3,250,794 |
| 감가상각누계액 | 83,341 | 27,639 | 266,577 | 377,557 |
| 증가 | 97,061 | 31,904 | 69,439 | 198,404 |
| 감소 | (56,173) | (23,199) | - | (79,372) |
| 해외사업환산손익 | 37 | - | 33,678 | 33,715 |
| 합계 | 124,266 | 36,344 | 369,694 | 530,304 |
| 전기말 | 442,851 | 88,664 | 2,188,975 | 2,720,491 |
&cr 38.4 당기말 및 전기말 중 리 스부채 장부금액의 변동 은 다음과 같습니다.&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기타조정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 553,831 | 32,029 | (24,770) | (115,141) | 5,526 | 451,475 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기타조정 | 전기말 |
| 리스부채 | 495,876 | 192,566 | (10,603) | (124,008) | - | 553,831 |
&cr38.5 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 3개월이내 | 3개월~6개월이내 | 6개월~1년 이내 | 1년~2년이내 | 2년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 리스부채 | 28,034 | 27,229 | 51,552 | - | - | 106,815 |
| 비유동성 리스부채 | - | - | - | 104,128 | 240,532 | 344,660 |
| 합 계 | 28,034 | 27,229 | 51,552 | 104,128 | 240,532 | 451,475 |
&cr38.6 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 원금의 지급 | 115,141 | 124,008 |
| 리스부채 이자의 지급 | 28,968 | 30,275 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료 | 26,005 | 25,929 |
| 합 계 | 170,114 | 180,212 |
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 케이비아이메탈 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121155121---91048461628023410040----43029841376828468281883126---11201,235821122981,1261,0622883526---1,5501,533
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.201회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021.7.21~7.23&cr2021.8.2~8.6841반기검토, 재무제표수준의 분석적 검토, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차2021.11.15~11.16&cr2021.11.22~11.24541중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2021.2.10~2.18841후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021.12.311대구공장 및 음성공장제품, 재공품,부재료, 원재료2021.12.311본사 및 서울사무소현금, 유가증권, 회원권OO-타처보관재고자산조회22021.11.24, 2022.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 24일회사측,&cr감사인측서면핵심감사제 적용 계획22022년 02월 18일회사측,&cr감사인측서면 감사인의 독립성 보고,&cr핵심감사제 수행 보고 및&cr외부 감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.