Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)한진중공업홀딩스 00260295 100000000000 1837801 1489201 888034 8 N Y N Y P
&cr
주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 59 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... | 1 - 5 | |
| 연 결 재 무 제 표 ................................................................................... | 6 | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 .......................................................................... | 7 - 8 | |
| ·연 결 손 익 계 산 서 .......................................................................... | 9 | |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................................. | 10 | |
| ·연 결 자 본 변 동 표 .......................................................................... | 11 | |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 .......................................................................... | 12 | |
| ·주석 ............................................................................................... | 13 - 94 | |
| 외부감사 실시내용 .................................................................................. | 95 - 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한진중공업홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나 바이러스감염증-19)의 확산이 연결회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr- 영업권 손상평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr우리는 영업권 금액의 규모(2021년 12월 31일 현재 18,148백만원)가 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 연결회사의 연결재무제표 주석 12에 표시되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사의 영업권은 도시가스사업부문 13,184백만원과 발전전기사업부분 4,964백만원으로 배분되며, 연결회사는 과거 성과에 기초하여 현금창출단위의 사용가치와 그들의 장부가치 사이에 여유가 존재한다고 판단하였습니다. &cr&cr그러나, 우리는 영업권 잔액의 규모와 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가&cr - 미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&cr- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교&cr- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 &cr- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가&cr- 손상검사에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 선민규 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 59 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한진중공업홀딩스 대표이사 조원국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 남양주시 별내3로 391 |
| (전 화) | 02-2049-2395 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 60(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 59(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 60(당) 기 말 | 제 59(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 379,459 | 333,600 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6 | 123,175 | 24,285 | ||
| 2. 단기예금 | 5, 6, 14 ,17 | 34,003 | 118,400 | ||
| 3. 유동성투자금융자산 | 6,8 | 14,989 | 19,004 | ||
| 4. 매출채권 | 6,7 | 191,625 | 157,050 | ||
| 5. 단기대여금 | 4,6,7 | 3,221 | 55 | ||
| 6. 미수금 | 6,7 | 7,546 | 8,322 | ||
| 7. 미수수익 | 6,7 | 575 | 1,008 | ||
| 8. 선급금 | 562 | 1,888 | |||
| 9. 재고자산 | 9 | 1,222 | 904 | ||
| 10. 기타유동자산 | 2,541 | 2,684 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,458,342 | 1,503,585 | |||
| 1. 장기예금 | 5, 6 | 8 | 37,008 | ||
| 2. 장기대여금 | 6,7 | 27 | 3,078 | ||
| 3. 비유동성투자금융자산 | 6,8 | 6,472 | 633 | ||
| 4. 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6,8 | 236 | 239 | ||
| 5. 유형자산 및 사용권자산 | 10,13,17,31 | 1,408,957 | 1,420,846 | ||
| 6. 투자부동산 | 11,17,31 | 20,206 | 20,262 | ||
| 7. 무형자산 | 12,31 | 20,733 | 20,052 | ||
| 8. 보증금 | 6,7 | 931 | 916 | ||
| 9. 파생상품자산 | 4,6,17 | 70 | - | ||
| 10. 기타비유동자산 | 702 | 551 | |||
| 자산총계 | 1,837,801 | 1,837,185 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 558,145 | 550,186 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6 | 206,070 | 153,916 | ||
| 2. 미지급금 | 4,6 | 19,631 | 14,353 | ||
| 3. 미지급비용 | 4,6 | 7,404 | 7,532 | ||
| 4. 유동성계약부채 | 15 | 15,317 | 11,734 | ||
| 5. 단기차입금 | 4,6,14,30 | 50,000 | 40,000 | ||
| 6. 단기사채 | 4,6,14,30 | 20,000 | 19,943 | ||
| 7. 유동성사채 | 4,6,14,30 | 24,854 | 67,324 | ||
| 8. 유동성장기부채 | 4,6,14,30 | 120,022 | 137,777 | ||
| 9. 유동성리스부채 | 4,13,30 | 3,085 | 2,945 | ||
| 10. 당기법인세부채 | 745 | 2,899 | |||
| 11. 예수금 | 6,153 | 3,952 | |||
| 12. 유동성입회금 | 4,6,30 | 79,948 | 81,395 | ||
| 13. 유동성임대보증금 | 4,6 | 109 | 612 | ||
| 14. 기타충당부채 | 4,6,17 | - | 836 | ||
| 15. 파생상품부채 | 4,6,17 | 6 | 124 | ||
| 16. 기타유동부채 | 4,801 | 4,844 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 931,056 | 930,414 | |||
| 1. 사채 | 4,6,14,30 | 84,004 | 58,949 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,6,14,30 | 531,952 | 597,891 | ||
| 3. 비유동성계약부채 | 15 | 226,736 | 201,026 | ||
| 4. 비유동성리스부채 | 4,13,30 | 12,964 | 14,806 | ||
| 5. 종업원급여부채 | 16 | 4,560 | 7,591 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 18 | 32,682 | 32,774 | ||
| 7. 입회금 | 4,6,30 | 35,853 | 13,275 | ||
| 8. 임대보증금 | 4,6 | 2,305 | 2,330 | ||
| 9. 비유동파생상품부채 | 4,6,17 | - | 16 | ||
| 10. 기타비유동부채 | 4,6 | - | 1,756 | ||
| 부채총계 | 1,489,201 | 1,480,600 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 322,547 | 329,539 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 155,149 | 155,149 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 20 | 159,460 | 466,502 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금) | 21 | 39,002 | (477,362) | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 22 | (31,064) | 185,250 | ||
| 비지배지분 | 23 | 26,053 | 27,046 | ||
| 자본총계 | 348,600 | 356,585 | |||
| 부채와자본총계 | 1,837,801 | 1,837,185 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 60(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 24,31,32 | 888,034 | 795,207 | ||
| 1. 매출액 | 888,034 | 795,207 | |||
| Ⅱ. 영업비용 | 31,32 | 843,445 | 744,818 | ||
| 1. 매출원가 | 24,26 | 761,516 | 665,936 | ||
| 2. 판매비와관리비 | 25,26 | 81,929 | 78,882 | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 44,589 | 50,389 | |||
| Ⅳ. 기타수익 | 27 | 6,592 | 4,808 | ||
| Ⅴ. 기타비용 | 27 | 267 | 7,362 | ||
| Ⅵ. 금융수익 | 28 | 1,919 | 5,581 | ||
| Ⅶ. 금융비용 | 28 | 58,602 | 52,055 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,769) | 1,361 | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 18 | 1,741 | 4,966 | ||
| X . 당기순손실 | (7,510) | (3,605) | |||
| 지배기업소유주지분 | 29 | (6,517) | (3,814) | ||
| 비지배지분 | (993) | 209 | |||
| XI. 지배기업 지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당순손실 | 29 | (250) 원 | (146) 원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 60(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (7,510) | (3,605) | |||
| Ⅱ. 세후기타포괄손익 | (475) | (285) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (635) | (176) | |||
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | (635) | (176) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 160 | (109) | |||
| (1) 파생상품평가손익 | 160 | (109) | |||
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (7,985) | (3,890) | |||
| 1. 지배기업소유주지분 | (6,992) | (4,100) | |||
| 2. 비지배지분 | 23 | (993) | 210 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 60(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타&cr자본항목 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 155,149 | 466,502 | (473,371) | 185,359 | 26,836 | 360,475 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (3,814) | - | 209 | (3,605) |
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (177) | - | 1 | (176) |
| 3. 파생상품평가손익 | - | - | - | (109) | - | (109) |
| 2020.12.31(전기말) | 155,149 | 466,502 | (477,362) | 185,250 | 27,046 | 356,585 |
| 2021.01.01(당기초) | 155,149 | 466,502 | (477,362) | 185,250 | 27,046 | 356,585 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순손실 | - | - | (6,517) | - | (993) | (7,510) |
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (635) | - | - | (635) |
| 3. 파생상품평가손익 | - | - | - | 160 | - | 160 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 1. 결손보전 | - | (307,042) | 523,516 | (216,474) | - | - |
| 2021.12.31(당기말) | 155,149 | 159,460 | 39,002 | (31,064) | 26,053 | 348,600 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 60(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 107,764 | 78,032 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 30 | 150,479 | 123,564 | ||
| 2. 이자의 수취 | 3,269 | 1,848 | |||
| 3. 이자의 지급 | (42,132) | (42,618) | |||
| 4. 배당금 수입 | 1 | 1 | |||
| 5. 법인세 납부 | (3,853) | (4,763) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 74,824 | (69,332) | |||
| 1. 단기금융상품의 순증감 | 84,397 | (23,943) | |||
| 2. 장단기대여금의 증가 | (221) | (940) | |||
| 3. 장단기대여금의 감소 | 107 | 113 | |||
| 4. 장기예금의 감소 | 37,000 | - | |||
| 5. 투자금융자산의 취득 | (22,968) | (32,006) | |||
| 6. 투자금융자산의 처분 | 21,143 | 13,033 | |||
| 7. 유형자산의 처분 | 56 | 627 | |||
| 8. 보증금의 감소 | 150 | 615 | |||
| 9. 유형자산의 취득 | (43,041) | (26,013) | |||
| 10. 투자부동산의 취득 | (138) | (57) | |||
| 11. 무형자산의 취득 | (1,208) | (328) | |||
| 12. 보증금의 증가 | (155) | (286) | |||
| 13. 기타 | (298) | (147) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 30 | (83,698) | (11,764) | ||
| 1. 단기차입금의 차입 | 254,460 | 216,750 | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (224,460) | (211,750) | |||
| 3. 단기사채의 차입 | 20,000 | 19,875 | |||
| 4. 단기사채의 상환 | (20,000) | - | |||
| 5. 유동성사채의 상환 | (67,500) | (31,250) | |||
| 6. 유동성장기부채의 상환 | (159,739) | (55,940) | |||
| 7. 장기차입금의 차입 | 525,752 | 26,730 | |||
| 8. 장기차입금의 상환 | (484,513) | - | |||
| 9. 사채의 발행 | 49,450 | 58,841 | |||
| 10. 차입수수료의 지급 | - | (1,579) | |||
| 11. 입회금의 증가 | 26,960 | - | |||
| 12. 입회금의 감소 | (1,600) | (130) | |||
| 13. 리스부채의 상환 | (2,508) | (2,422) | |||
| 14. 보증채무 이행 | - | (30,889) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + Ⅲ) | 98,890 | (3,064) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 24,285 | 27,349 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 123,175 | 24,285 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 60(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 59(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한진중공업홀딩스와 그 종속회사 |
1. 일반적 사항&cr &cr 주식회사 한진중공업홀딩스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사들 (이하 지배회사 및 종속회사를 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr1.1 지배회사의 개요 &cr &cr지배기업은 1937년 7월 10일에 설립된 조선중공업주식회사를 모태로 하여 1962년 6월 4일에 대한조선공사로 설립되었고 1968년 11월 6일 민영화되었습니다. 또한 1989년 8월 28일 조선산업합리화계획에 따른 합리화대상기업으로 지정되어 한진계열기업으로 경영권이 양도되었으며, 1990년 6월 16일자로 주식회사 한진중공업으로상호를 변경하였습니다. 지배기업은 1999년 3월 31일에 코리아타코마조선공업㈜를,1999년 8월 1일에 한진건설㈜과 한진종합건설㈜을 흡수합병하였으며, 또한 2005년10월 17일부로 기업집단 한진으로부터 계열제외되었습니다.&cr &cr 지배기업는 2007년 8월 1일에 분할하여 분할신설회사인 ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업)에 조선 및 건설 사업부문을 양도하고 지주회사로 전환하였으며, 현재의 주식회사 한진중공업홀딩스로 상호를 변경하였습니다. &cr&cr한편, 지배기업은 1956년 3월 3일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 155,149 백만원이고, 최대주주의 지분율은 46.50%이며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등으로 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.&cr&cr지배기업의 본점은 대한민국의 경기도 남양주시 별내3로 391에 위치하고 있습니다.
1.2 지배ㆍ종속관계&cr
보고기간종료일 현재 지배기업은 한진중공업 그룹의 최종 지배기업이며, 관련된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | |
| --- | --- |
| 지배기업 | ㈜한진중공업홀딩스 | |
| 종속기업 | ㈜대륜E&S, ㈜한일레저 | |
| ㈜대륜E&S의 종속기업 | ㈜대륜발전, 별내에너지㈜ |
&cr당기 중 ㈜대륜E&S의 자산유동화를 위해 설립되었던 유동화전문유한회사인 디알디비제일차유동화전문(유)는 ㈜대륜E&S가 채무 상환을 완료함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.&cr&cr1.3 종속기업의 현황&cr
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수&cr(주) | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대륜E&S(*) | 51,283 | 9,085,600 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 도시가스 공급업 | 경기도 의정부시 |
| ㈜대륜발전 | 378,714 | 68,665,956 | 90.66 | 90.66 | 12월 | 발전전기업 | 경기도 양주시 |
| 별내에너지㈜ | 105,770 | 21,154,000 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 발전전기업 | 경기도 남양주시 |
| ㈜한일레저 | 21,999 | 4,399,720 | 99.99 | 99.99 | 12월 | 골프장업 | 경기도 여주군 |
(*) ㈜대륜E&S가 2018년 7월 27일 상환전환우선주(1,170,905주)를 발행하여 동 우선주를 포함한 의결권 있는 지분율이 88.58%로 감소하였으나, 상환전환우선주 주주로부터 동 우선주의 의결권 전부를 위임받아 행사가능한 의결권 지분율의 합은 100%입니다.
&cr1.4 종속회사 요약 재무정보&cr&cr연결대상 종속기업의 당기와 전기 중 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당 기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대륜E&S | 851,194 | 491,873 | 588,658 | 1,194 |
| ㈜대륜발전 | 756,911 | 476,308 | 188,193 | (10,634) |
| 별내에너지㈜ | 378,942 | 270,397 | 90,550 | 4,314 |
| ㈜한일레저 | 190,600 | 137,779 | 23,891 | 5,504 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당 기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대륜E&S | 832,911 | 466,608 | 583,651 | 3,029 |
| ㈜대륜발전 | 789,136 | 497,902 | 126,343 | 2,244 |
| 별내에너지㈜ | 400,426 | 296,183 | 67,902 | (6,976) |
| ㈜한일레저 | 163,624 | 113,789 | 20,625 | 4,071 |
| 디알디비제일차유동화전문(유) | 37,693 | 37,693 | 3,147 | - |
&cr 상기 요약 재무정보는 연결회사 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.
1.5. 연결대상범위의 변동 &cr&cr ㈜대륜E&S의 자산유동화를 위해 설립되었던 유동화전문유한회사인 디알디비제일차유동화전문(유)는 ㈜대륜E&S가 채무 상환을 완료함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. &cr &cr 1.6 종속기업에 대한 유의적인 제약&cr&cr종속기업인 ㈜대륜발전 및 별내에너지㈜는 동 기업이 발행한 PF금융약정과 관련하여 대출원리금 상환재원 준비 등과 관련된 배당 제한조건이 존재하며, 주요 자산의 양도 등에 있어서 대주단의 승인을 필요로 합니다.
&cr2. 중요한 회계정책
&cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표의 작성기준 &cr &cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - ' 회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.. &cr
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
·기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제 1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2.3 연결 &cr &cr연결 회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr(1) 종속기업 &cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr &cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업 &cr &cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr &cr(3) 공동약정 &cr &cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. &cr &cr 2.4 외화환산&cr &cr(1) 기 능통화와 표시통화&cr &cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr
2.5 금 융 자산 &cr
(1) 분류&cr&cr연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr 가. 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.
다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품 &cr&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr(3) 손상&cr&cr 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr(4) 인식과 제거&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
&cr(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.6 파생상품
&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)&cr
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr 2.8 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr
2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 50년 |
| 구축물 | 20 ~ 30년 |
| 기계장치 | 6 ~ 30년 |
| 공급설비 | 20 ~ 30년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4년 |
| 사용권자산 | 1 ~ 30년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.11 정부보조금 &cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.12 공사부담금&cr&cr 공사부담금은 보조금의 수취와 공사부담금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 계약부채로 표시하고, 공사부담금 관련 계약부채는 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr2.13 무형자산 &cr &cr 영업권은 주석 3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년 |
2.14 투자부동산 &cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물로 분류되는 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr&cr 2.15 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 &cr
(1) 분류 및 측정 &cr
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거&cr
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.18 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.19 충당부채 &cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr &cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr 2.21 종 업 원 급여&cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 장기종업원급여&cr&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr 2.22 수익인식 &cr &cr연 결 회사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하였습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하였습니다.
&cr(1) 도시가스 공급&cr&cr도시가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 도시가스의 공급 시점에 인식됩니다. 연결회사는 가스계량기 공급(10등급 이상)을 도시가스 공급과 구분되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 해당고객으로부터수취하는 계량기교체 관련 수입을 계약부채로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.&cr&cr연결회사는 도시가스공급규정에 따라 도시가스공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채로 인식하고, 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인기준에 따라 수익을 인식합니다.&cr&cr(2) 집단에너지 공급&cr&cr집단에너지 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 집단에너지의 공급 시점에 인식됩니다. 연결회사는 집단에너지공급규정에 따라 집단에너지공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채로 인식하고, 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익을 인식합니다.
&cr(3) 골프장업&cr&cr입장료 수입, 카트대여수입 등에 대하여는 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 동시에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 때인 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있으며, 재화의 판매에 대한 수익은 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
2.23 리스
&cr(1) 리스제공자&cr
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr(2) 리스이용자&cr
연결회사 는 토지(지하공간 포함), 사무실, 차량운반구 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~ 30년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr&cr리스 조건은 개별적으로 협상 되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회 사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr연 결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각 합니다.
단기리스 및 모든 소액자산 리스 와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 정수기로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr &cr 2.24 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr2.25 재무제표 승인&cr &cr연 결 회사의 연결재무제 표는 2022년 2월 24일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 영업권의 손상차손 &cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).&cr
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
토지(지하공간 포함), 건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr
(6) 코로나바이러스감염증-19 불확실성&cr
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4 . 재무위험관리&cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr재무위험 관리는 재무관리팀이 주관하고 있으며, 종속회사와의 공조하에 주기적으로재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
&cr4.1.1 시장위험
&cr (1) 이자율 위험
&cr 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예적금과 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 예적금과 차입금에 대한 이자율이 0.1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소할 변동이자부 예적금과 차입금에 대한 이자수익(비용)으로 당 회계기간에 대한 세후손익은 67백만원 (전기: (-)126백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr&cr 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr&cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성 자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 A 신용등급 이상 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr &cr 단기 대여금 중 3,078백만원은 종속회사인 주식회사 대륜E&S가 발행한 상환전환우선주 투자자에게 대여한 것으로 해당 상환전환우선주가 전액 상환 및 지급되기 전까지 계속하여 부담하게 되는 의무입니다. 연결회사는 상환전환우선주 투자자의 재산상태 악화(파산, 회생, 지급불능 등을 포함) 등을 이유로 자금대여의 이행을 거절하거나 이 약정을 해지, 해제 또는 종료시키는 등의 행위를 할 수 없습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권(주석 7 참조)을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.
4.1.3 유동성위험&cr&cr연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr3년이내 | 3년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 206,070 | 206,070 | 206,070 | - | - |
| 미지급금 및 기타채무 | 27,035 | 27,035 | 27,035 | - | - |
| 단기차입금 (*1) | 50,000 | 50,150 | 50,150 | - | - |
| 단기사채 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | - | - |
| 사채(유동성포함)(*1) | 108,858 | 115,261 | 27,741 | 87,520 | - |
| 장기차입금(유동성포함)(*1) | 651,974 | 765,849 | 142,068 | 162,641 | 461,140 |
| 입회금(유동성포함)(*1)(*2) | 115,801 | 121,949 | 79,948 | 1,757 | 40,244 |
| 리스부채(유동성포함)(*3) | 16,049 | 25,554 | 3,317 | 5,522 | 16,715 |
| 임대보증금(유동성포함) | 2,414 | 2,414 | 109 | 2,305 | - |
| 파생상품부채(유동성포함)(*4) | 6 | 6 | 6 | - | - |
| 합 계 | 1,198,207 | 1,334,288 | 556,444 | 259,745 | 518,099 |
| (*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금을 포함한 금액입니다. |
| (*2) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 연결회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다. |
| (*3) 리스부채의 계약상 현금흐름은 연장선택권의 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다. |
| (*4) 장ㆍ단기차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위한 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석 17 참조). |
(2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr3년이내 | 3년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 153,916 | 153,916 | 153,916 | - | - |
| 미지급금 및 기타채무 | 23,641 | 23,641 | 21,885 | - | 1,756 |
| 단기차입금 (*1) | 40,000 | 40,307 | 40,307 | - | - |
| 사채(유동성포함)(*1) | 146,216 | 152,052 | 89,873 | 62,179 | - |
| 장기차입금(유동성포함)(*1) | 735,668 | 920,263 | 175,327 | 242,394 | 502,542 |
| 입회금(유동성포함)(*1)(*2) | 94,670 | 96,595 | 81,395 | 1,816 | 13,384 |
| 리스부채(유동성포함)(*3) | 17,751 | 28,259 | 3,221 | 7,197 | 17,841 |
| 기타충당부채 | 836 | 836 | 836 | - | - |
| 임대보증금(유동성포함) | 2,942 | 2,942 | 612 | 2,330 | - |
| 파생상품부채(유동성포함)(*4) | 140 | 140 | 124 | 16 | - |
| 합 계 | 1,215,780 | 1,418,951 | 567,496 | 315,932 | 535,523 |
| (*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금을 포함한 금액입니다. |
| (*2) 잔존계약만기가 1년 이내인 입회금은 회원자격보증금의 만기가 도래하여 회원이 퇴회하고 입회금의 반환을 요구하는 경우 연결회사가 지급하여야 할 계약상의 최대금액입니다. |
| (*3) 리스부채의 계약상 현금흐름은 연장선택권의 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다. |
| (*4) 장ㆍ단기차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위한 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다(주석 17 참조). |
4.2. 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 1,489,201 | 1,480,600 |
| 자 본 | 348,600 | 356,585 |
| 부채비율 | 427.2% | 415.2% |
4.3 공정가치 측정&cr &cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금 융자산 | 85 | 100 | 51 | 88 | 6,990 | 51 |
| 파생상품자산 | - | 70 | - | - | - | - |
| 파생상품부채(유동성 포함) | - | 6 | - | - | 140 | - |
공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr 5. 사용이 제한된 예금
(단위: 백만원)
| 과 목 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기예금 | 차입금에 대한 담보(*) | 3 | 97,522 |
| 단기예금 | 차입금에 원리금 상환 재원 신탁 | - | 8,878 |
| 장기예금 | 당좌개설보증금 | 8 | 8 |
| 장기예금 | 차입금에 대한 담보 | - | 37,000 |
| 합 계 | 11 | 143,408 |
(*) PF차입금 인출액에 대한 사용제한 목적으로 담보를 제공하고 있습니다(주석 17 참조).
6. 범주별 금융상품
&cr6.1 금융자산
(단위: 백만원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 123,175 | 17,395 |
| 단기예금 | 34,003 | 118,400 |
| 유동성투자금융자산 | 14,989 | 19,004 |
| 매출채권 | 191,625 | 157,050 |
| 단기대여금 | 3,221 | 55 |
| 미수금 | 7,546 | 8,322 |
| 미수수익 | 575 | 1,008 |
| 장기예금 | 8 | 37,008 |
| 장기대여금 | 27 | 3,078 |
| 비유동성투자금융자산 | 6,472 | 633 |
| 보증금 | 931 | 916 |
| 소 계 | 382,572 | 362,869 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 6,890 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 236 | 239 |
| 파생상품자산 | 70 | - |
| 소 계 | 306 | 7,129 |
| 합 계 | 382,878 | 369,998 |
6.2 금융부채
(단위: 백만원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 206,070 | 153,916 |
| 미지급금 | 19,631 | 14,353 |
| 미지급비용 | 7,404 | 7,532 |
| 단기차입금 | 50,000 | 40,000 |
| 단기사채 | 20,000 | 19,943 |
| 유동성사채 | 24,854 | 67,324 |
| 유동성장기부채 | 120,022 | 137,777 |
| 사채 | 84,004 | 58,949 |
| 장기차입금 | 531,952 | 597,891 |
| 입회금(유동성 포함) | 115,801 | 94,670 |
| 임대보증금(유동성 포함) | 2,414 | 2,942 |
| 기타비유동부채 | - | 1,756 |
| 기타충당부채 | - | 836 |
| 소 계 | 1,182,152 | 1,197,889 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 유동성파생상품부채 | 6 | 124 |
| 비유동성파생상품부채 | - | 16 |
| 소 계 | 6 | 140 |
| 합 계 | 1,182,158 | 1,198,029 |
6.3 범주별 금융상품 순손익내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 1,907 | - | - | - |
| 대손충당금환입 | 33 | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 1 | - | - |
| 외환차익 | 12 | - | - | - |
| 외환차손 | - | - | (3) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (3) | - | - |
| 투자금융자산처분손실 | (1) | - | - | - |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (230) |
| 이자비용 | - | - | (42,357) | - |
| 차입금상환손실 | - | - | (14,998) | - |
| 소 계 | 1,951 | (2) | (57,358) | (230) |
| 기타포괄손익: | ||||
| 파생상품평가이익 | - | 70 | - | 90 |
| 합 계 | 1,951 | 68 | (57,358) | (140) |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 1,660 | 78 | - | - |
| 채무조정이익 | - | - | 3,843 | - |
| 외환차손 | - | - | (1,849) | - |
| 대손충당금환입 | 18 | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 1 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 24 | - | - |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (128) |
| 이자비용 | - | - | (48,979) | - |
| 소 계 | 1,678 | 103 | (46,985) | (128) |
| 기타포괄손익: | ||||
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (109) |
| 합 계 | 1,678 | 103 | (46,985) | (237) |
7. 매출채권 및 기타수취채권&cr
7.1 매출채권 및 기타수취채권의 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 192,788 | (1,163) | 191,625 | 158,372 | (1,322) | 157,050 |
| 미수금 | 7,546 | - | 7,546 | 8,322 | - | 8,322 |
| 미수수익 | 575 | - | 575 | 1,008 | - | 1,008 |
| 단기대여금 | 3,221 | - | 3,221 | 55 | - | 55 |
| 장기대여금 | 27 | - | 27 | 3,078 | - | 3,078 |
| 보증금 | 931 | - | 931 | 916 | - | 916 |
| 합 계 | 205,088 | (1,163) | 203,925 | 171,751 | (1,322) | 170,429 |
&cr7.2 매출채권의 연령분석 내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 30일 이내&cr 연체 및 정상 | 30일 초과&cr 연체 | 60일 초과&cr 연체 | 120일 초과&cr 연체 | 합 계 |
| 기대 손실률 | 0~ 0.02% | 0.47% | 1.14% ~ 2.23% | 3.12% ~ 100% | |
| 총 장부금액 | 189,299 | 1,151 | 491 | 1,847 | 192,788 |
| 손실충당금 | 30 | 5 | 7 | 1,121 | 1,163 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 30일 이내&cr 연체 및 정상 | 30일 초과&cr 연체 | 60일 초과&cr 연체 | 120일 초과&cr 연체 | 합 계 |
| 기대 손실률 | 0~0.01% | 0.42% | 1.03% ~ 2.14% | 3.07% ~ 100% | |
| 총 장부금액 | 154,436 | 1,267 | 625 | 2,044 | 158,372 |
| 손실충당금 | 25 | 5 | 9 | 1,283 | 1,322 |
7.3. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동 내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,322 | (33) | (126) | 1,163 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,479 | (18) | (139) | 1,322 |
| 미수금 | 304 | - | (304) | - |
8. 투자금융자산&cr&cr(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 측정 범주 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | 상각후원가금융자산 | 14,989 | 6,472 |
| 지분증권 | 당기손익-공정가치금융자산 | - | 236 |
| 합 계 | 14,989 | 6,708 |
&cr(2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 측정 범주 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | 상각후원가금융자산 | 19,004 | 633 |
| 지분증권 | 당기손익-공정가치금융자산 | - | 239 |
| 합 계 | 19,004 | 872 |
&cr 9. 재고자산
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 144 | 114 |
| 원 자 재 | 500 | 308 |
| 저 장 품 | 578 | 482 |
| 합 계 | 1,222 | 904 |
&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 687,043 백만 원(전기: 596,150백만원) 입니다(주 석 26 참조).
10. 유형자산 및 사용권자산&cr&cr10.1 장부가액의 변동내역 &cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공급설비 | 차량운반구 | 임목 등(* ) | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||||||||
| 취득원가 | 249,303 | 216,510 | 109,290 | 633,132 | 572,893 | 6,847 | 23,731 | 17,503 | 24,917 | 21,814 | 1,875,940 |
| 감가상각누계액 | - | (37,054) | (44,333) | (163,522) | (187,555) | (5,730) | - | (11,800) | - | (5,100) | (455,094) |
| 순장부금액 | 249,303 | 179,456 | 64,957 | 469,610 | 385,338 | 1,117 | 23,731 | 5,703 | 24,917 | 16,714 | 1,420,846 |
| 증감 | |||||||||||
| 취득 | 5,989 | - | 540 | 14,128 | 2,281 | 693 | - | 1,805 | 25,612 | 1,008 | 52,056 |
| 계정대체 | - | - | - | 19,477 | 20,867 | - | - | 20 | (40,364) | - | - |
| 처분 /폐기 | - | - | - | - | (93) | - | - | - | - | (332) | (425) |
| 감가상각비 | - | (4,435) | (3,134) | (30,912) | (22,560) | (582) | - | (822) | - | (2,678) | (65,123) |
| 기타 | - | - | - | 69 | (2) | - | - | 1,537 | - | 1,604 | |
| 기말 | |||||||||||
| 취득원가 | 255,292 | 216,510 | 109,830 | 666,806 | 595,858 | 6,974 | 23,731 | 18,920 | 11,702 | 22,459 | 1,928,082 |
| 감가상각누계액 | - | (41,489) | (47,467) | (194,434) | (210,027) | (5,747) | - | (12,214) | - | (7,747) | (519,125) |
| 순장부금액 | 255,292 | 175,021 | 62,363 | 472,372 | 385,831 | 1,227 | 23,731 | 6,706 | 11,702 | 14,712 | 1,408,957 |
(*) 임목 등은 임목, 코스조성비, 잔디, 화훼를 포함하고 있습니다.
&cr당기말 현재 연결회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,17 참조).&cr
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공급설비 | 차량운반구 | 임목 등(* ) | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||||||||
| 취득원가 | 248,239 | 216,510 | 109,290 | 637,527 | 557,698 | 6,382 | 23,731 | 16,525 | 12,698 | 23,432 | 1,852,032 |
| 감가상각누계액 | - | (32,618) | (41,084) | (131,545) | (165,932) | (5,336) | - | (11,316) | - | (2,394) | (390,225) |
| 순장부금액 | 248,239 | 183,892 | 68,206 | 505,982 | 391,766 | 1,046 | 23,731 | 5,209 | 12,698 | 21,038 | 1,461,807 |
| 증감 | |||||||||||
| 취득 | 1,128 | - | - | 1,657 | 1,172 | 581 | - | 1,254 | 22,122 | 2,730 | 30,644 |
| 계정대체 | 2 | - | - | - | 14,910 | - | - | - | (14,912) | - | - |
| 처분 /폐기 | (66) | - | - | (6,630) | (463) | - | - | - | (128) | (4,426) | (11,713) |
| 감가상각비 | - | (4,436) | (3,249) | (33,956) | (22,047) | (510) | - | (760) | - | (2,628) | (67,586) |
| 기타 | - | - | - | 2,557 | - | - | - | - | 5,137 | - | 7,694 |
| 기말 | |||||||||||
| 취득원가 | 249,303 | 216,510 | 109,290 | 633,132 | 572,893 | 6,847 | 23,731 | 17,503 | 24,917 | 21,814 | 1,875,940 |
| 감가상각누계액 | - | (37,054) | (44,333) | (163,522) | (187,555) | (5,730) | - | (11,800) | - | (5,100) | (455,094) |
| 순장부금액 | 249,303 | 179,456 | 64,957 | 469,610 | 385,338 | 1,117 | 23,731 | 5,703 | 24,917 | 16,714 | 1,420,846 |
(*) 임목 등은 임목, 코스조성비, 잔디, 화훼를 포함하고 있습니다.
10.2 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 47,132 | 50,017 |
| 판매비와 관리비 | 17,991 | 17,569 |
| 합 계 | 65,123 | 67,586 |
&cr10.3 집단에너지시설 관련 보험가입 현황
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재산종합보험 | 1,918,211 | 1,952,496 |
| 환경책임보험 및 가스사고배상책임보험 | 22,660 | 21,570 |
| 합 계 | 1,940,871 | 1,974,066 |
&cr연결회사는 상기 보험계약과 관련하여 연결회사, PF금융약정 대주단 및 기타 이해관계자가 보험수익자로 지정되어 있습니다.
11. 투자부동산&cr&cr11.1 장부가액의 변동내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | 57 | 23,219 |
| 감가상각누계액 | - | (2,957) | - | (2,957) |
| 순장부금액 | 13,673 | 6,532 | 57 | 20,262 |
| 증감 | ||||
| 취득 | - | - | 138 | 138 |
| 투자부동산상각비 | - | (194) | - | (194) |
| 계정대체 | - | 195 | (195) | - |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | 13,673 | 9,684 | - | 23,357 |
| 감가상각누계액 | - | (3,151) | - | (3,151) |
| 순장부금액 | 13,673 | 6,533 | - | 20,206 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | - | 23,162 |
| 감가상각누계액 | - | (2,767) | - | (2,767) |
| 순장부금액 | 13,673 | 6,722 | - | 20,395 |
| 증감 | ||||
| 취득 | - | - | 57 | 57 |
| 투자부동산상각비 | - | (190) | - | (190) |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | 13,673 | 9,489 | 57 | 23,219 |
| 감가상각누계액 | - | (2,957) | - | (2,957) |
| 순장부금액 | 13,673 | 6,532 | 57 | 20,262 |
11.2 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되었습니다.&cr&cr11.3 공정가치 평가내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 투자부동산 토지 | 13,673 | 47,719 |
| 투자부동산 건물 | 6,533 | 6,927 |
| 합 계 | 20,206 | 54,646 |
11.4 투자부동산 담보내역 &cr
연결회사는 정석빌딩을 담보로 대출을 실행하였으며, 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 14,17 참조).
(단위: 백만원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 | 관련 사항 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 20,206 | 42,000 | ㈜우리은행 | 장기차입금 및&cr유동성장기부채 |
12. 무형자산&cr&cr12.1 장부가액의 변동내역
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 385 | 3,050 | 21,811 |
| 감가상각누계액 | - | (182) | (20) | (1,557) | (1,759) |
| 순장부금액 | 18,148 | 46 | 365 | 1,493 | 20,052 |
| 증감 | |||||
| 취득 | - | 156 | - | 1,051 | 1,208 |
| 상각비 | - | (34) | (3) | (490) | (527) |
| 기말 | |||||
| 취득원가 | 18,148 | 384 | 385 | 4,101 | 23,019 |
| 감가상각누계액 | - | (216) | (23) | (2,047) | (2,286) |
| 순장부금액 | 18,148 | 168 | 362 | 2,054 | 20,733 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | |||||
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 385 | 2,722 | 21,483 |
| 감가상각누계액 | - | (153) | (17) | (1,075) | (1,245) |
| 순장부금액 | 18,148 | 75 | 368 | 1,647 | 20,238 |
| 증감 | |||||
| 취득 | - | - | - | 328 | 328 |
| 상각비 | - | (29) | (3) | (482) | (514) |
| 기말 | |||||
| 취득원가 | 18,148 | 228 | 385 | 3,050 | 21,811 |
| 감가상각누계액 | - | (182) | (20) | (1,557) | (1,759) |
| 순장부금액 | 18,148 | 46 | 365 | 1,493 | 20,052 |
12.2 무형자산의 상각&cr&cr당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
&cr12.3 영업권의 손상평가&cr&cr영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다 .
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 도시가스사업 | 13,184 | 13,184 |
| 발전전기사업 | 4,964 | 4,964 |
| 합 계 | 18,148 | 18,148 |
&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결회사는 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. &cr&cr도시가스사업의 미래 추정현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 승인된 사업계획을 근거로 5개년을 추정하였습니다. 추정 기간 내 판매단가는 과거 3개년 평균상승률을 고려하여 산정하였으며, 공급량은 2021년을 기준으로 도시개발계획 등을 반영하여 추정하였습니다. 할인율은 6.56 %, 영구성장률은 1%을 적용하였습니다.&cr&cr발전전기사업의 미래 추정현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 승인된 사업계획 및 에너지기본계획(5개년)을 근거로 상업운전 개시 후 30년간의 운영을 가정하여 추정하였습니다. 전력판매단가 및 열판매단가는 전력시장 신기술연구센터의 장기추정치를 고려하여 산정하였으며, 공급량은 연도별 신도시 등의 입주율, 송열량, 도시계획이 확정된 추정대상지구를 고려하여 추정하였습니다. 할인율은 대륜발전 7.14%, 별내에너지 7.76%를 사용하였으며, 30년 운영을 가정하였으므로 영구성장률은 고려하지 않았습니다.
13. 리스&cr &cr 13.1 연결재무상태표에 인식된 금액&cr&cr연결재무상태표에 인식된 사용권자산은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021년 1월 1일 잔액 | 16,283 | 300 | 131 | 16,714 |
| 감가상각비 | (2,548) | (66) | (64) | (2,678) |
| 취득 | 941 | 28 | 39 | 1,008 |
| 제거 | (328) | - | (4) | (332) |
| 2021년 12월 31일 잔액 | 14,348 | 262 | 102 | 14,712 |
&cr(2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 잔액 | 20,623 | 294 | 121 | 21,038 |
| 감가상각비 | (2,505) | (66) | (57) | (2,628) |
| 취득 | 2,591 | 72 | 67 | 2,730 |
| 제거 | (4,426) | - | - | (4,426) |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 16,283 | 300 | 131 | 16,714 |
&cr 사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다(주석 10 참조).
연결재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 3,085 | 2,945 |
| 비유동 | 12,964 | 14,806 |
| 합 계 | 16,049 | 17,751 |
&cr13.2 연결손익계산서에 인식된 금액&cr
리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지 및 하천(점용) | 2,548 | 2,505 |
| 건물(사옥임차) | 66 | 66 |
| 차량운반구 | 64 | 57 |
| 합 계 | 2,678 | 2,628 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,013 | 1,098 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 188 | 212 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 75 | 70 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,784백만원 (전기: 3,802백만원) 입 니다.
14. 장단기차입금 등&cr
14.1 단기차입금
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| ABCP 등 | 신영증권㈜ 등 | 2.70 ~ 3.30 | 50,000 | 20,000 |
| 운전자금대출 | ㈜우리은행 등 | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 50,000 | 40,000 |
14.2 장기차입금 및 유동성장기부채
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가스안전기금대출 | ㈜중소기업은행 등 | 1.75 ~ 3.00 | 1,196 | 9,017 | 1,238 | 8,613 |
| 석유사업기금대출 | ㈜KEB하나은행 등 | 3.00 | 628 | 1,328 | 653 | 1,956 |
| 산업시설자금대출 | 한국산업은행 | 3.09 | - | 3,200 | - | 3,200 |
| 일반자금대출 | ㈜국민은행 | 3.74 | 2,333 | 1,167 | 2,333 | 3,500 |
| PF대출(*1) | 한국산업은행 등 | 3.70 | 25,400 | 504,600 | 44,846 | 488,931 |
| 우선주부채원금(*2) | 디알파이프제일차㈜ | 5.46 | 74,938 | - | - | 74,938 |
| 운전자금대출(*3) | ㈜우리은행 | 3개월CD + 2.11&cr~ 2.23 | 16,666 | 17,084 | - | 15,000 |
| 후순위차입금 | ㈜에이치제이중공업&cr(구, ㈜한진중공업) 등 | - | - | - | 90,000 | 15,000 |
| 소 계 | 121,161 | 536,396 | 139,070 | 611,138 | ||
| 현재가치할인차금 | (1,139) | (4,444) | (1,293) | (13,247) | ||
| 합 계 | 120,022 | 531,952 | 137,777 | 597,891 |
(*1) 유형자산, 단기예금 및 종속기업(㈜대륜발전, 별내에너지㈜)의 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).&cr(*2) 연결회사는 2018년 7월 27일 상환전환우선주 1,170,905주를 발행하였으며 상환전환우선주 주주는 연결회사에게 동 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션 을 보유하고 있습니다(주석 17 참조).&cr (*3) 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
&cr14.3 단기사채
(단위: 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사모사채 | 신영증권㈜ 등 | 2.70 | 20,000 | 20,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (57) | ||
| 합 계 | 20,000 | 19,943 |
14.4 사채 및 유동성사채
(단위: 백만원)
| 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채 | 우리종합금융 ㈜ 등(*1) | 1.93 ~ 2.08 | - | 60,000 | 30,000 | 60,000 |
| 아이비케이투자증권㈜ | 3.13 | - | 25,000 | - | - | |
| DB금융투자㈜ (*2) | 3.10 | 25,000 | - | - | - | |
| 공모사채 | - | - | - | - | 37,500 | - |
| 현재가치할인차금 | (146) | (996) | (176) | (1,051) | ||
| 합 계 | 24,854 | 84,004 | 67,324 | 58,949 |
| (*1) 발행회사는 비유동 사모사채에 대하여 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. |
| (*2) 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있으며, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날에 본 사채를 조기상환할 것을 청구할 수 있습니다. |
15. 고객과의 계약과 관련한 계약부채&cr&cr도시가스공급규정 및 집단에너지사업법에 의거하여 에너지시설 수요자는 공급계약시 연결회사의 공급시설 투자비 중 일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 동 수요자가 부담한 공사부담금은 고객의 기대공급기간을 고려하여 수익으로 인식하고 있습니다. 그 외 계량기교체수익 및 회원권 등과 관련된 계약부채 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 공사부담금 | 선수수익 | 공사선수금 | 일반선수금 | 장기선수금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 203,398 | 4,511 | 2,620 | 372 | 1,858 |
| 수취액 | 30,632 | 1,178 | 4,761 | 2,109 | 4,638 |
| 기타(계정대체 등) | (3) | (71) | - | - | - |
| 수익인식액 | (8,440) | (837) | (1,766) | (2,476) | (431) |
| 기말금액 | 225,587 | 4,781 | 5,615 | 5 | 6,065 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 공사부담금 | 선수수익 | 공사선수금 | 일반선수금 | 장기선수금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 186,704 | 3,892 | 2,690 | - | 2,156 |
| 수취액 | 24,377 | 1,335 | 1,943 | 372 | - |
| 기타(계정대체 등) | - | 406 | - | - | - |
| 수익인식액 | (7,683) | (1,122) | (2,012) | - | (298) |
| 기말금액 | 203,398 | 4,511 | 2,621 | 372 | 1,858 |
16. 종업원급여부채&cr&cr16.1 종업원급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [순확정급여부채] | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 54,087 | 50,613 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (51,669) | (44,893) |
| 소 계 | 2,418 | 5,720 |
| [장기종업원급여부채] | 2,142 | 1,871 |
| 합 계 | 4,560 | 7,591 |
&cr16.2 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,354 | 3,204 |
| 과거근무원가 | 499 | - |
| 순이자원가 | (4) | (196) |
| 건설중인자산으로 대체 | (167) | (94) |
| 합 계 | 3,682 | 2,914 |
&cr장기종업원급여부채와 관련하여 인식한 비용은 당기 499백만원(전기: 679백만원)입니다.
16.3 확정급여채무의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 50,613 | 48,104 |
| 당기근무원가 | 3,354 | 3,204 |
| 과거근무원가 | 499 | - |
| 이자비용 | 895 | 683 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험조정에 의한 보험수리적손익 | 1,650 | 711 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,274) | (699) |
| 퇴직급여 지급액: | ||
| - 회사로부터 지급분 | (236) | (492) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | (1,414) | (1,158) |
| 관계회사 전입 | - | 260 |
| 보고기간말 금액 | 54,087 | 50,613 |
&cr16.4 사외적립자산 공정가치의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 44,893 | 41,099 |
| 이자수익 | 899 | 879 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(비용)(이자수익에 포함된 금액 제외) | (438) | (215) |
| 사용자 기여금 | 7,100 | 4,200 |
| 제도에서의 지급 | (785) | (1,122) |
| 전입에 의한 인수액 | - | 52 |
| 보고기간말 금액 | 51,669 | 44,893 |
&cr퇴직급여제도와 관련하여 2022 년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,863백만원 입니다.
16.5 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.52% ~ 2.99% | 2.00% ~ 2.47% |
| 미래임금인상률 | 2.76% ~ 3.59% | 1.09% ~ 3.63% |
&cr퇴직률은 연결회사의 연령별 경험퇴직율을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 당기와 전기에 공통으로 적용하였습니다.
&cr16.6 사외적립자산 구성내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 비공시가격 | 합 계 | 공시가격 | 비공시가격 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 7,741 | - | 7,741 | 6,121 | - | 6,121 |
| 예적금 등 | 43,928 | - | 43,928 | 38,772 | - | 38,772 |
| 합 계 | 51,669 | - | 51,669 | 44,893 | - | 44,893 |
&cr16.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 4.76% 감소 | 5.30% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 5.24% 증가 | 4.79% 감소 |
&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
16.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 6,027 | 12,459 | 13,905 | 27,893 | 25,426 | 85,710 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 5.74 년 입 니다.&cr
17. 충당부채, 우발부채 및 주요 약정사항 &cr &cr 17.1 충당부채
(단위: 백만원)
| 구 분 | 전기말 | 전입 (환입) | 사용액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 탄소배출권부채(*) | 836 | (286) | (550) | - |
(*) "온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률"에 의거 매년 정부로 부터 무상할당 받은 배출권을 초과하여 배출한 온실가스 상당량을 배출권 시장에서 구입하여야 하며, 이에 대한 의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.
&cr17.2 우발부채&cr
(1) 담보제공자산
(단위: 백만원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(*1) | 20,206 | 42,000 | 장기차입금 및&cr유동성장기부채 | 33,750 | ㈜우리은행 |
| 토지, 건물, 구축물, &cr공급설비, 기계장치 | 985,971 | 636,000 | 장기차입금 및&cr유동성장기부채&cr(*2) | 524,602 | 한국산업은행 등 |
| 단기예금 | 3 |
| (*1) 연결회사는 정석빌딩을 담보로 대출을 실행하였습니다(주석 11,14 참조). 또한, 담보제공자산에 대한 재산종합보험에 가입되어 있으며, 담보권자는 보험계약상 권리에 대해 근질권을 설정하고 있습니다. |
| (*2 ) 연결회사는 PF금융약정과 관련하여 대상사업시설 및 그 부지에 대해 한국산업은행에 신탁하고 있으며, 대상사업시설 관련 자산(기계, 열배관, 구축물 등) 및 예금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다. 또한, 담보제공자산에 대한 재산종합보험에 가입되어 있으며, 연결회사, PF금융약정 대주단 및 기타 이해관계자가 보험수익자로 지정되어 있습니다. |
(2) 종속기업주식에 대한 근질권 제공&cr&cr연결회사는 집단에너지 건설사업 관련 PF금융약정과 관련하여 대주단들에게 연결회사가 보유한 종속기업(㈜대륜발전, 별내에너지㈜)의 주식에 대하여 근질권을 제공하고 있으며, 담보설정금액은 각각 4,320억원 및 2,040 억 원 중 지분비율 해당액입니다.&cr &cr(3) 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 연결회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 부당이득금 반환 청구 등 2건(소송가액: 112백만원)이며, 당기말 현재 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
&cr(4) 제공한 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr17.3 약정사항&cr
(1) 금융기관과 체결한 약정한도
(단위: 백만원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 일반여신한도 | ㈜우리은행 등 | 60,500 | 65,833 |
| 정책자금 | ㈜ KEB 하나은행 등 | 12,169 | 12,461 |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 | 8,000 | 8,000 |
| 사모사채 | 우리종합금융 ㈜ 등 | 130,000 | 110,000 |
| 후순위대출 | 신영증권㈜ | - | 90,000 |
| ABCP 등 | 신영증권㈜ 등 | 50,000 | 20,000 |
| 자산유동화사채 | DB금융투자㈜ | - | 100,000 |
| PF대출 | 한국산업은행 등 | 530,000 | 665,000 |
| 합 계 | 790,669 | 1,071,294 |
(2) 상환전환우선주와 관련한 약정사항&cr &cr㈜대륜E&S는 2018년 7월 27일에 상환전환우선주 1,170,905주를 발행하였으며 동 주식의 의결권은 연결회사에 전부 위임되었습니다. 상환전환우선주 주주는 연결회사에게 동 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션(행사가능일: 2022년 1월 28일)을 보유하고 있으며 연결회사는 동 우선주를 매입할 수 있는 콜옵션(행사가능일: 2022년 1월 28일부터 상환만기일까지)을 보유하고 있습니다. &cr&cr또한, 상기 상환전환우선주와 관련하여 연결회사는 동 우선주의 주주가 풋옵션을 행사할 경우 연결회사의 매매대금 지급의무 이행을 담보하기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 ㈜대륜E&S 주식 전부에 대하여 근질권을 설정하였습니다.
한편, ㈜유진저축은행 등 3개사는 연결회사에 대한 상환전환우선주에 대한 매수청구권을 행사하여, 지배기업이 지정한 디알파이프제일차㈜가 전액 매수하였습니다. 이와 관련하여 상환전환우선주의 주요 발행조건이 2020년 1월 28일자로 변경되었으며, 전기 중 채무조정이익 3,843백만원이 발생하였습니다. 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 이익배당 | 우선배당률 | - 발행가액의 연 복리 3.9% |
| 상환권 | 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(5.46%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액(c)을 차감한 금액 |
| 조기상환권 | 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(5.46%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액(c)을 차감한 금액 |
| 조기상환가능일 | 발행회사가 조기상환권 행사 시&cr- 2022년 1월 28일 ~ 상환만기까지 | |
| 상환전환우선주 주주의 풋옵션 행사 시&cr- 풋옵션 행사가능일: 2022년 1월 28일 | ||
| 매수청구권&cr(풋옵션) | 매수의무자 | - 지배회사(㈜한진중공업홀딩스) 및 지배회사가 지정한자 |
| 매수청구권 &cr행사가능일 | - 2022년 1월 28일 | |
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(5.46%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 | |
| 매도청구권&cr(콜옵션) | 매도청구기간 | - 2022년 1월 28일 ~ 상환만기까지 |
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(5.46%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 |
&cr한편, 연결회사는 2022년 1월 27일 변경약정을 체결하여 상기 조건 중 일부가 변경되었습니다(주석 33 참조).
(3) 천연가스 수급계약 관련 약정사항&cr&cr연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결할 수 있으나, 현재 예금채권양수도 계약은체결되어 있지 않습니다. &cr
(4) ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업) 경영정상화계획 이행을 위한 약정사항
&cr① 연결회사는 ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업)의 기업재무구조개선 및 경영정상화를 위하여 2016년 5월 10일에 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)와 체결한 경영정상화계획이행 약정에 따라 ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업)에 대한 긴급운영자금 차입액 238,000백만원(채권최고액: 325,000백만원)과 관련하여 한국산업은행 등 자산담보부대출대주가 설립한 에이치아이엘제육차 주식회사에게 연결회사가 보유하고 있는 ㈜한일레저 주식 전부에 대하여 근질권을 설정하였습니다. &cr&cr ② 연결회사는 ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업)의 영도조선소 방산부문 계약이행 등과 관련된 보증지원(보증한도: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행에게 연결회사가 보유하고 있는 ㈜한일레저 주식 전부에 대하여 근질권을 후순위로 추가 설정하였습니다.&cr
또한, 연결회사의 최대주주는 ㈜에이치제이중공업(구, ㈜한진중공업)의 방산부문 계약이행 등과 관련된 추가 보증지원(채권최고액: 260,000백만원)을 위하여 한국산업은행 등 채권금융기관에게 최대주주가 보유하고 있는 지배기업 주식 5,840,081주에 대하여 근질권을 설정하였습니다.
(5) 파생상품
연결회사는 정석빌딩 담보대출을 통해 338억을 차입하고 있으며, 해당 차입금의 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율스왑 파생상품계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 계약자 | 계약기간 | 원금 | 이자율(변동금리) | 위험회피수단 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자율스왑&cr(현금흐름위험회피) | ㈜우리은행 | 2020-03-31&cr2022-03-31 | 15,000 | 3개월CD평균수익률&cr+가산(2.11%) | 고정이자율&cr3.45% | 변동금리를&cr고정금리로 스왑 |
| 2021-03-31&cr2024-03-31 | 18,750 | 3개월CD평균수익률&cr+가산(2.23%) | 고정이자율&cr3.82% | 변동금리를&cr고정금리로 스왑 |
&cr상기 파생상품거래와 관련하여 당기의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 기타포괄손익(*) |
|---|---|---|---|
| 이자율스왑 | 70 | (134) | 160 |
(*) 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.
&cr (6) 기타 약정사항&cr&cr ㈜대 륜 발 전 및 별내에너지㈜ PF 대출약정서 상 " ㈜대 륜 발 전과 별내에너지㈜는 2022년 12월 31일까지 합리적인 조건으로 양사간 합병(허용된 합병)을 완료하여야 한다" 라는 적극적 준수사항을 포함하고 있습니다.&cr &cr(7) 보증을 제공받은 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 이행보증 등과 관련하여 5,324 백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
18. 법 인 세비용과 이연법인세 &cr &cr18.1 법인세비용의 산출내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 2,467 | 3,962 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (92) | (1,265) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 135 | 81 |
| 법인세추납액(환급액) | (769) | 2,188 |
| 법인세비용 | 1,741 | 4,966 |
&cr18.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,769) | 1,361 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,358) | 212 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,541) | (1,531) |
| 비공제비용 | 64 | 364 |
| 세액공제 | (309) | (603) |
| 법인세추납액(환급액) | (769) | 2,188 |
| 일시적차이 이연법인세 인식금액의 변동 | 3,359 | 4,270 |
| 이월결손금 공제액 | (1,212) | (2,056) |
| 기타 | 3,507 | 2,122 |
| 법인세비용 | 1,741 | 4,966 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 15.6% |
(*) 당기 법인세비용차감전순손실로 인하여 가중평균세율은 계산하지 아니하였습니다.
18.3 자본에 직접 반영된 법인세비용
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 재측정요소 | (814) | 179 | (635) | (226) | 50 | (176) |
| 파생상품평가손익 | 204 | (44) | 160 | (140) | 31 | (109) |
| 합 계 | (610) | 135 | (475) | (366) | 81 | (285) |
18.5 이연법인세 유동성 분류 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 244,498 | 239,639 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 288 | 940 |
| 소 계 | 244,786 | 240,579 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (88,387) | (86,934) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (147) | (669) |
| 소 계 | (88,534) | (87,603) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 156,252 | 152,976 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 188,934 | 185,750 |
18.6 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 전의 이연법인세자산과 부채 변동내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (333) | 205 | - | (128) |
| 매출채권 | 847 | (311) | - | 536 |
| 유형자산 | (29,033) | 2,541 | - | (26,492) |
| 미지급금 | 632 | (420) | - | 212 |
| 선수금 | 409 | 926 | - | 1,335 |
| 리스부채 | 2,647 | (85) | - | 2,562 |
| 입회금 | (423) | (931) | - | (1,354) |
| 퇴직급여부채 | 298 | (492) | 179 | (15) |
| 정산계약 | (7,193) | 391 | (45) | (6,847) |
| 기타 | 3,636 | 1,765 | - | 5,401 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 합계 | (28,513) | 3,589 | 134 | (24,790) |
| 이월결손금 | 180,828 | (1,107) | - | 179,721 |
| 이월세액공제 | 661 | 660 | - | 1,321 |
| 합 계 | 152,976 | 3,142 | 134 | 156,252 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 185,750 | 188,934 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (185) | (148) | - | (333) |
| 매출채권 | 881 | (34) | - | 847 |
| 유형자산 | (32,406) | 3,373 | - | (29,033) |
| 미지급금 | 621 | 11 | - | 632 |
| 선수금 | 474 | (65) | - | 409 |
| 리스부채 | 3,427 | (780) | - | 2,647 |
| 입회금 | (486) | 63 | - | (423) |
| 퇴직급여부채 | 233 | 15 | 50 | 298 |
| 정산계약 | (7,224) | - | 31 | (7,193) |
| 기타 | 7,483 | (3,847) | - | 3,636 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 합계 | (27,182) | (1,412) | 81 | (28,513) |
| 이월결손금 | 183,324 | (2,496) | - | 180,828 |
| 이월세액공제 | 1,275 | (614) | - | 661 |
| 합 계 | 157,417 | (4,522) | 81 | 152,976 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 191,455 | 185,750 |
&cr
18.7. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감할(가산) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 내역은 다음과 같습니다. 지배회사는 인식되지 않은 일시적차이의 실현가능성에 대하여 매 보고기간말에 재검토를 수행하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사투자지분 | (22,709) | (30,267) | 처분하지 않을 예정 |
| 차감할 일시적차이 | 35,877 | 19,367 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상 이월결손금 | 816,911 | 821,947 | |
| 종속회사 이월세액공제 | 1,321 | 661 |
18.8. 세무상 이월결손금 등의 만기연도&cr&cr(1) 이월결손금
(단위: 백만원)
| 만기연도 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2021년 | - | 2,227 |
| 2022년 | 4,466 | 4,468 |
| 2023년 | 12,354 | 11,591 |
| 2024년 | 20,715 | 23,287 |
| 2025년 | 34,577 | 36,283 |
| 2026년 | 40,941 | 40,941 |
| 2027년 | 25,256 | 25,256 |
| 2028년 | 23,546 | 23,546 |
| 2029년 | 649,115 | 649,118 |
| 2030년 | 4,827 | 5,230 |
| 2031년 | 1,114 | - |
| 합 계 | 816,911 | 821,947 |
(2) 이월세액공제
(단위: 천원)
| 만기연도 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2021년 | - | 154 |
| 2022년 | - | 16 |
| 2023년 | - | 128 |
| 2024년 | - | 170 |
| 2025년 | 195 | 193 |
| 2026년 | 154 | - |
| 2027년 | 49 | - |
| 2028년 | 331 | - |
| 2029년 | 81 | - |
| 2030년 | 206 | - |
| 2031년 | 305 | - |
| 합 계 | 1,321 | 661 |
19 . 자본금&cr&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 주식의 종류는 기명식 보통주와 기명식 우선주로서, 이들 주식의 1주당 금액은 5천원입니다. 지배기업이 발행할 우선주식의 수는 발행주식총수의 2분의 1 이내로 하며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 한편, 지배기업의 정관에 의하면 액면총액이 각각 8,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채나 신주인수권부사채는 없습니다. &cr&cr당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 29,529,812주입니다. &cr&cr지배기업은 2004년 4월 22일 이사회결의에 의거 2004년 7월 19일에 자기주식(액면가액: 7,500백만원, 1,500,000주, 취득가액: 7,557백만원)을 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr &cr 20. 주식발행초과금&cr &cr신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액입니다. 상법에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있으며, 당기 중 결손보전을 위하여 307,042백만원을 사용하였습니다.
21. 이익잉여금(결손금)&cr&cr 21.1 이익잉여금(결손금)의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익잉여금(결손금) | 39,002 | (477,362) |
&cr21.2 이익잉여금(결손금)의 변동내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (477,362) | (473,371) |
| 당기순손실 | (6,517) | (3,814) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (635) | (177) |
| 결손보전 | 523,516 | - |
| 기말 | 39,002 | (477,362) |
&cr
22 . 기타자본항목
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무면제이익 | - | 32,608 |
| 합병차익 | - | 181,331 |
| 자기주식 | (24,341) | (24,341) |
| 파생상품평가손익 | 50 | (109) |
| 교환권대가 | - | 2,534 |
| 기타자본조정 | (6,773) | (6,773) |
| 합 계 | (31,064) | 185,250 |
23. 비지배지분에 대한 정보&cr &cr 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속회사의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr23.1 요약 연결재무상태표&cr&cr(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 53,684 | 78,661 |
| 비유동자산 | 136,916 | 678,250 |
| 자산총계 | 190,600 | 756,911 |
| 유동부채 | 86,191 | 47,333 |
| 비유동부채 | 51,588 | 428,975 |
| 부채총계 | 137,779 | 476,308 |
| 지배기업 소유주지분 | 52,820 | 254,551 |
| 비지배지분 | 1 | 26,052 |
| 자본총계 | 52,821 | 280,603 |
&cr (2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 24,805 | 68,177 |
| 비유동자산 | 138,819 | 720,959 |
| 자산총계 | 163,624 | 789,136 |
| 유동부채 | 87,246 | 97,832 |
| 비유동부채 | 26,543 | 400,070 |
| 부채총계 | 113,789 | 497,902 |
| 지배기업 소유주지분 | 49,834 | 264,188 |
| 비지배지분 | 1 | 27,046 |
| 자본총계 | 49,835 | 291,234 |
23.2 요약 연결포괄손익계산서&cr
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 매출 | 23,891 | 188,193 |
| 당기순손익 | 5,504 | (10,634) |
| 기타포괄손익 | (98) | 3 |
| 총포괄손익 | 5,406 | (10,631) |
| 지배기업 소유주지분 | 5,406 | (9,638) |
| 비지배지분 | - | (993) |
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 매출 | 20,625 | 126,343 |
| 당기순손익 | 4,071 | 2,244 |
| 기타포괄손익 | (369) | 20 |
| 총포괄손익 | 3,702 | 2,264 |
| 지배기업 소유주지분 | 3,702 | 2,052 |
| 비지배지분 | - | 212 |
23.3 요약 연결현금흐름표&cr
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,495 | 40,963 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,365) | 57,376 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,418 | (51,518) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 11,548 | 46,821 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 532 | 1,710 |
| 당기말의 현금및현금성자산 | 12,080 | 48,531 |
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,399 | 37,577 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,216) | (15,437) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,373) | (20,617) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (4,190) | 1,523 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 4,722 | 187 |
| 당기말의 현금및현금성자산 | 532 | 1,710 |
23.4 누적비지배지분의 변동 &cr &cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속회사의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 비지배지분율 | 0.00% | 9.34% |
| 기초 | 1 | 27,046 |
| 비지배지분에 배분된 당기손익 | - | (993) |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | - | - |
| 기말 | 1 | 26,053 |
&cr (2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | ㈜한일레저 | ㈜대륜발전 |
|---|---|---|
| 비지배지분율 | 0.00% | 9.34% |
| 기초 | 1 | 26,834 |
| 비지배지분에 배분된 당기손익 | - | 211 |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | - | 1 |
| 기말 | 1 | 27,046 |
24. 매출 및 매출원가&cr&cr24.1 매출
(단위: 백만원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가스매출수익 | 582,159 | 576,983 |
| 골프장사업수입 | 23,866 | 20,610 |
| 에너지사업수입 | 267,315 | 184,179 |
| 기타사업수입 | 14,694 | 13,435 |
| 합 계 | 888,034 | 795,207 |
&cr24.2 매출원가
(단위: 백만원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가스매출원가 | 513,794 | 504,206 |
| 골프장사업원가 | 10,150 | 9,737 |
| 에너지사업원가 | 233,822 | 148,320 |
| 기타사업원가 | 3,750 | 3,673 |
| 합 계 | 761,516 | 665,936 |
25. 판매비와관리비
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 24,257 | 24,080 |
| 퇴직급여 | 3,138 | 2,384 |
| 복리후생비 | 5,649 | 5,312 |
| 여비교통비 | 160 | 128 |
| 세금과공과 | 3,620 | 3,375 |
| 지급임차료 | 219 | 192 |
| 감가상각비 | 17,991 | 17,569 |
| 무형자산상각비 | 527 | 513 |
| 광고선전비 | 79 | 42 |
| 대손충당금환입 | (33) | (18) |
| 지급수수료 | 21,128 | 20,416 |
| 기타 | 5,194 | 4,889 |
| 합 계 | 81,929 | 78,882 |
&cr 26. 비용의 성격별 분류
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 687,043 | 596,150 |
| 외주용역비 | 9,014 | 9,033 |
| 종업원급여 | 34,657 | 33,402 |
| 복리후생비 | 7,438 | 7,055 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 65,843 | 68,290 |
| 지급수수료 | 23,430 | 22,261 |
| 지급임차료 | 280 | 343 |
| 세금과공과 | 5,591 | 5,099 |
| 대손충당금환입 | (33) | (18) |
| 기타 | 10,182 | 3,203 |
| 합 계 | 843,445 | 744,818 |
27. 기타수익 및 비용
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 배당금수익 | 1 | 1 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 24 |
| 사용권자산처분이익 | 2 | 130 |
| 유형자산처분이익 | 40 | 295 |
| 잡이익 | 1,516 | 2,858 |
| 보험차익 | 5,033 | 1,500 |
| 합 계 | 6,592 | 4,808 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 54 | 284 |
| 유형자산처분손실 | 77 | 6,955 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 3 | - |
| 투자금융자산처분손실 | 1 | - |
| 사용권자산처분손실 | 5 | - |
| 기타 | 127 | 123 |
| 합 계 | 267 | 7,362 |
28. 금융수익 및 금융비용
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,907 | 1,738 |
| 외환차익 | 12 | - |
| 채무조정이익 | - | 3,843 |
| 합 계 | 1,919 | 5,581 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 43,371 | 50,077 |
| 외환차손 | 3 | 1,849 |
| 차입금상환손실 | 14,998 | - |
| 파생상품거래손실 | 230 | 128 |
| 합 계 | 58,602 | 52,054 |
&cr 29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손실&cr&cr29.1 보통주기본주당손실
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분 당기순손실 | (6,517) 백만원 | (3,814) 백만원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,089,504 주 | 26,089,504 주 |
| 기본주당손실 | (250) 원 | (146) 원 |
&cr29.2 희석주당순이익(손실)&cr&cr당기 및 전기에는 희석성 잠재적 유통 보통주가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산정하지 아니하였습니다.
30 . 연결현금흐름표&cr
30.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (7,510) | (3,605) |
| 2. 조정 : | ||
| 법인세비용 | 1,741 | 4,965 |
| 계약부채수익인식 | (13,951) | (11,115) |
| 이자수익 | (1,907) | (1,738) |
| 배당금수익 | (1) | (1) |
| 이자비용 | 43,371 | 50,077 |
| 감가상각비 | 65,316 | 67,776 |
| 무형자산상각비 | 527 | 514 |
| 퇴직급여 | 3,682 | 2,914 |
| 장기종업원급여 | 499 | 679 |
| 대손충당금환입 | (33) | (18) |
| 사용권자산처분이익 | (2) | (130) |
| 사용권자산처분손실 | 5 | - |
| 수선비 | - | 1,919 |
| 유형자산처분손실 | 77 | 6,955 |
| 유형자산처분이익 | (40) | (295) |
| 외환차손 | - | 1,849 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (24) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 3 | - |
| 투자금융자산처분손실 | 1 | - |
| 차입금상환손실 | 11,194 | - |
| 채무조정이익 | - | (3,843) |
| 기타 | 1 | (1,393) |
| 소 계 | 110,483 | 119,091 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (34,542) | 17,839 |
| 미수금 | 725 | (2,540) |
| 기타유동자산 | (352) | (2,367) |
| 기타비유동자산 | (151) | 595 |
| 매입채무 | 52,154 | (29,503) |
| 미지급금 | (2,594) | 1,436 |
| 계약부채 | 38,612 | 28,026 |
| 기타유동부채 | 2,687 | 60 |
| 종업원급여부채 | (8,197) | (4,538) |
| 기타충당부채 | (836) | (805) |
| 기타비유동부채 | - | (123) |
| 소 계 | 47,506 | 8,080 |
| 합 계 | 150,479 | 123,564 |
30.2 현금유출입이 없는 중요 거래
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 40,363 | 14,91 2 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 3,078 | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 20,000 | 40,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 138,396 | 47,175 |
| 유동성장기부채의 비유동성 대체 | - | 74,938 |
| 사채의 유동성 대체 | 24,854 | 67,321 |
| 비유동성리스부채의 유동성 대체 | 2,176 | 5,475 |
| 유형자산 취득 미지급금 증가 | 8,008 | 1,900 |
| 선급금의 유형자산 대체 | 1,605 | 7,056 |
| 사용권자산의 증감 | 676 | 1,696 |
30.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기초 | 차입 및 발행 | 상환 및 반환 | 유동성대체 | 기타증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 40,000 | 254,460 | (224,460) | (20,000) | - | 50,000 |
| 단기사채 | 19,943 | 20,000 | (20,000) | - | 57 | 20,000 |
| 유동성사채 | 67,324 | - | (67,500) | 24,854 | 176 | 24,854 |
| 유동성장기부채 | 137,777 | - | (159,739) | 138,396 | 3,588 | 120,022 |
| 장기차입금 | 597,891 | 525,752 | (484,513) | (118,396) | 11,218 | 531,952 |
| 사채 | 58,949 | 49,450 | - | (24,854) | 459 | 84,004 |
| 유동성입회금 | 81,395 | - | (1,600) | - | 153 | 79,948 |
| 입회금 | 13,275 | 26,960 | - | - | (4,382) | 35,853 |
| 유동성리스부채 | 2,945 | - | (2,508) | 2,176 | 472 | 3,085 |
| 비유동성리스부채 | 14,806 | - | - | (2,176) | 334 | 12,964 |
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기초 | 차입 및 발행 | 상환 및 반환 | 유동성대체 | 기타증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 75,000 | 216,750 | (211,750) | (40,000) | - | 40,000 |
| 유동성장기부채 | 179,623 | - | (55,940) | 12,237 | 1,857 | 137,777 |
| 장기차입금 | 546,023 | 26,730 | - | 27,763 | (2,625) | 597,891 |
| 유동성사채 | 31,250 | 19,875 | (31,250) | 67,321 | 71 | 87,267 |
| 사채 | 67,031 | 58,841 | - | (67,321) | 398 | 58,949 |
| 유동성입회금 | 81,525 | - | (130) | - | - | 81,395 |
| 입회금 | 12,989 | - | - | - | 286 | 13,275 |
| 유동성리스부채 | 2,808 | - | (2,422) | 5,475 | (2,916) | 2,945 |
| 비유동성리스부채 | 18,895 | - | - | (5,475) | 1,386 | 14,806 |
| 기타충당부채 | 32,300 | - | (30,889) | - | (575) | 836 |
31. 부문별 정보&cr&cr31.1 사업부문의 일반정보&cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영관리위원회가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 도시가스사업, 골프장사업, 발전전기사업 및 투자및기타로 구분하였습니다.
&cr31.2 사업별 부문의 재무현황&cr&cr당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 과 목 | 도시가스사업 | 골프장사업 | 발전전기업 | 투자및기타 | 합 계 | 연결조정 | 연결재무제표 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 588,658 | 23,891 | 278,744 | 12,141 | 903,434 | (15,400) | 888,034 |
| 영업비용 | 582,431 | 16,798 | 247,161 | 5,264 | 851,654 | (8,209) | 843,445 |
| 영업이익 | 6,227 | 7,093 | 31,583 | 6,877 | 51,780 | (7,191) | 44,589 |
| 계속사업당기순이익(손실) | 1,194 | 5,504 | (6,321) | 7,854 | 8,231 | (15,741) | (7,510) |
| 자산 | 851,194 | 190,600 | 1,135,853 | 368,859 | 2,546,506 | (708,705) | 1,837,801 |
| 부채 | 491,873 | 137,779 | 746,704 | 70,958 | 1,447,314 | 41,887 | 1,489,201 |
| 유형자산 등 | 277,890 | 135,936 | 1,002,126 | 20,853 | 1,436,805 | 13,091 | 1,449,896 |
| (감가상각비) | (18,118) | (3,264) | (44,275) | (217) | (65,874) | 31 | (65,843) |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 과 목 | 도시가스사업 | 골프장사업 | 발전전기업 | 투자및기타 | 합 계 | 연결조정 | 연결재무제표 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 583,651 | 20,625 | 194,245 | 14,038 | 812,559 | (17,352) | 795,207 |
| 영업비용 | 573,595 | 15,656 | 160,257 | 7,162 | 756,670 | (11,852) | 744,818 |
| 영업이익 | 10,056 | 4,969 | 33,988 | 6,876 | 55,889 | (5,500) | 50,389 |
| 계속사업당기순이익(손실) | 3,029 | 4,071 | (4,732) | 2,509 | 4,877 | (8,481) | (3,604) |
| 자산 | 832,911 | 163,624 | 1,189,486 | 402,258 | 2,588,279 | (751,094) | 1,837,185 |
| 부채 | 466,608 | 113,789 | 794,009 | 112,099 | 1,486,505 | (5,905) | 1,480,600 |
| 유형자산 등 | 282,219 | 137,990 | 1,007,121 | 20,770 | 1,448,100 | 13,061 | 1,461,161 |
| (감가상각비) | (17,659) | (3,420) | (47,029) | (207) | (68,315) | 25 | (68,290) |
31.3 지역별 매출액 정보&cr&cr연결회사의 매출액은 모두 국내 매출로 구성되어 있습니다. &cr&cr31.4 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 사업부문 | 고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 발전전기업 | 한국전력거래소 | 211,536 | 135,668 |
32. 특수관계자와의 거래
32.1 특수관계자 현황&cr
| 구 분 | 회 사 명 | |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜대륜E&S의 기타특수관계자 | 디알파이프제일차㈜ |
32.2 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 &cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 회사명 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 디알파이프제일차㈜ | 142 | 6,888 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 회사명 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|
| 기타&cr특수관계자 | ㈜유진저축은행(*) | - | 33 |
| 제이티저축은행㈜(*) | - | 37 | |
| 디알파이프제일차㈜ | 3,985 | 6,240 | |
| 제이에스전문투자형사모혼합자산투자신탁제4호의 신탁업자 지위에서의 농협은행㈜(*) | - | 152 | |
| 합 계 | 3,985 | 6,462 |
(*) 전기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외일까지의 금액을 표시하였습니다.
32.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr&cr(1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 디알파이프제일차㈜ | 3,078 | 273 | 6,861 | 74,753 |
&cr(2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 디알파이프제일차㈜ | 3,078 | 131 | 5,126 | 72,523 |
&cr32.4 특수관계자와의 자금거래
&cr 전기 중 연결회사는 ㈜대륜E&S의 기타특수관계자인 디알파이프제일차㈜로부터의 상환전환우선주 매수청구권 행사 가능일을 2022년 1월 28일로 2년 연장 변경하였으며, 디알파이프제일차㈜에게 884백만원을 대여하였습니다.&cr&cr 또한, 당기 중 연결회사는 상환전환우선주 주주(디알파이프제일차㈜)에게 차입금 이자 2,923백만원을 지급하였으며, 전기 중 상환전환우선주 주주( ㈜유진저축은행,제이티저축은행㈜, 디알파이프제일차㈜, 제이에스전문투자형사모혼합자산투자신탁제4호의 신탁업자 지위에서의 농협은행㈜)에게 차입금 이자 2,622백만원을 지급하였습니다.
32.5. 지급보증 및 담보제공 등&cr&cr㈜대륜E&S의 기타특수관계자인 디알파이프제일차㈜는 ㈜대륜E&S 우선주를 지배기업에 매각할 수 있는 풋옵션(행사가능일 : 2022년 1월 28일)을 보유하고 있으며,풋옵션을 행사할 경우 지배기업의 매매대금 지급의무 이행을 담보하기 위하여 지배기업이 보유하고 있는 ㈜대륜E&S 주식 전부에 대하여 근질권을 설정하였습니다(주석 17 참조).
&cr32.6 경영진에 대한 보상
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,102 | 2,811 |
| 퇴직급여 | 1,033 | 396 |
| 합 계 | 4,135 | 3,207 |
&cr상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
33. 보고기간 후 사건&cr&cr연결회사는 2022년 1월 27일 상환전환우선주에 대한 변경약정을 체결하였으며, 그 주요 변경사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 상환권 | 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(4.93%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액(c)을 차감한 금액 |
| 조기상환권 | 주당 상환가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(4.93%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액(c)을 차감한 금액 |
| 조기상환가능일 | 발행회사가 조기상환권 행사 시&cr- 2022년 1월 28일 ~ 상환만기까지의 기간 중 매 3개월마다 | |
| 상환전환우선주 주주의 풋옵션 행사 시&cr - 풋옵션 행사가능일 : 2023년 7월 27일 및 매수청구권 행사 사유가 발생한 경우 2022년 1월 28일로부터 매 3개월이 되는 날 | ||
| 매수청구권&cr(풋옵션) | 매수청구권 &cr행사가능일 | 2023년 7월 27일 및 매수청구권 행사 사유가 발생한 경우 2022년 1월 28일로부터 매 3개월이 되는 날 |
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(4.93%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 | |
| 매도청구권&cr(콜옵션) | 매도청구기간 | - 2022년 1월 28일 ~ 상환만기까지의 기간 중 매 3개월 마다 |
| 매매가액 | - (a) + (b) - (c)&cr- 주당 발행가액(a)에 연 복리(4.93%)를 적용(b)하여 가산한 금액에서 상환일 까지 회사로부터 수령한 기배당금액 (c)을 차감한 금액 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한진중공업홀딩스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
41111132244----223818554636680875426359----1,1701,32514263635536650335144----921855328182711,2161,525761503----2,0912,180
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.08.03~2021.08.053감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.30&cr~ 2020.12.04554내부통제 이해 및 평가2022.02.03&cr~ 2022.02.11754중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2022.01.041한진중공업홀딩스 서울사무소현금시재액, 유가증권OXX-22021.10.28 , 2022.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 28일회사측 : 감사위원 3인, 회계팀장&cr감사인측 : 업무수행담당이사, 담당회계사 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22022년 03월 17일회사측 : 감사위원 3인, 회계팀장&cr감사인측 : 업무수행담당이사, 담당회계사 2인서면회의핵심감사, 강조사항 문단, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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