Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 00260295 100000000000 20220331 1101110275134 010 321576 222197 139749 235 N Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ............................... | 6 |
| 재 무 상 태 표 | ............................... | 7 - 8 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................... | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ............................... | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ............................... | 11 |
| 주 석 | ............................... | 12 - 76 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ............................... | 77 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................... | 78 - 79 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................... | 80 |
| 외부감사 실시내용 | ............................... | 81 - 82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 경영진은 COVID-19가 회사의 영업환경에 영향을 미치는 불확실성에 대하여 설명합니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr영업권 손상평가&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr재무제표에 대한 주석13에 기술되어 있는 바와 같이 2021년 12월 31일 현재 회사는 33,599백만원의 영업권을 보유하고 있습니다. 회사는 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.&cr&cr사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과추정치를 수반하므로 우리는 영업권 손상평가 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ회사가 활용한 외부전문가의 적격성 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&crㆍ회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순영업자산 적절성 검토
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도분석 결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이형민입니다.&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 대표이사 김 동 준, 남 궁 철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21, 디타워동 14층 |
| (전 화) | 02-6233-6400 |
| 재무상태표 | |
| 제 42 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기말 | 제 41(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 240,101,487,526 | 225,247,240,611 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 94,851,872,086 | 91,848,111,154 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,31 | 100,092,266,238 | 88,658,936,763 | ||
| 유동리스채권 | 4,5,14 | 328,312,492 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,5,8,31 | 38,694,974,594 | 40,110,683,962 | ||
| 기타유동자산 | 9,23,31 | 5,840,137,849 | 4,593,213,909 | ||
| 재고자산 | 293,924,267 | - | |||
| 당기법인세자산 | 27 | - | 36,294,823 | ||
| II. 비유동자산 | 81,474,484,073 | 76,174,928,777 | |||
| 관계기업및종속기업투자 | 10,11 | 11,000,000 | 220,000,000 | ||
| 유형자산 | 12 | 3,912,150,405 | 1,048,769,027 | ||
| 사용권자산 | 14 | 15,498,060,016 | 1,496,789,876 | ||
| 무형자산 | 13 | 50,516,309,565 | 63,569,372,116 | ||
| 비유동매출채권및기타채권 | 4,5,7,31 | 2,995,958,022 | 1,130,216,492 | ||
| 비유동기타금융자산 | 4,5,8 | 779,032,659 | 2,267,805,342 | ||
| 기타비유동자산 | 9,31 | 7,565,975,924 | 6,441,975,924 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 195,997,482 | - | ||
| 자산총계 | 321,575,971,599 | 301,422,169,388 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 207,903,492,077 | 196,309,348,286 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,15,31 | 193,277,881,874 | 184,256,178,403 | ||
| 유동리스부채 | 4,14,31 | 4,025,799,649 | 1,344,112,628 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 3,466,652,377 | 4,138,795,426 | ||
| 선수금 | 23,31 | 4,592,108,350 | 5,179,047,492 | ||
| 선수수익 | 23 | 1,465,389,685 | 1,044,233,998 | ||
| 충당부채 | 18 | 270,121,683 | 346,980,339 | ||
| 당기법인세부채 | 805,538,459 | - | |||
| II. 비유동부채 | 14,293,283,541 | 1,792,822,589 | |||
| 비유동리스부채 | 4,14,31 | 12,994,312,220 | 419,878,857 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 39,215,695 | 287,212,708 | ||
| 충당부채 | 18 | 904,573,034 | 56,941,934 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 355,182,592 | 402,245,205 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | - | 626,543,885 | ||
| 부채총계 | 222,196,775,618 | 198,102,170,875 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,19 | 47,758,060,000 | 47,305,060,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 | 115,737,307,103 | 112,892,684,433 | ||
| III. 기타자본항목 | 21 | (2,322,489,331) | (2,117,342,277) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | (35,178,711) | (394,890,079) | |||
| V. 결손금 | 22 | (61,758,503,080) | (54,365,513,564) | ||
| 자본총계 | 99,379,195,981 | 103,319,998,513 | |||
| 자본과부채총계 | 321,575,971,599 | 301,422,169,388 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 42 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,31 | 139,748,707,149 | 130,340,366,829 | ||
| II. 매출원가 | 24,31 | 94,923,568,537 | 90,671,079,343 | ||
| III. 매출총이익 | 44,825,138,612 | 39,669,287,486 | |||
| 판매비와관리비 | 24,31 | 43,591,168,633 | 44,042,684,132 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 1,233,969,979 | (4,373,396,646) | |||
| 기타수익 | 25 | 158,975,915 | 768,992,648 | ||
| 기타비용 | 25 | 9,605,530,553 | 7,883,322,882 | ||
| 금융수익 | 5,26 | 857,438,645 | 1,183,320,987 | ||
| 금융비용 | 5,26 | 1,326,237,142 | 1,235,184,554 | ||
| 관계기업및종속기업투자손실 | 11 | 209,000,000 | - | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (8,890,383,156) | (11,539,590,447) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 27 | (107,508,023) | 2,523,230,053 | ||
| VII. 당기순손실 | (8,782,875,133) | (14,062,820,500) | |||
| VIII. 법인세비용차감후기타포괄손익 | 1,749,596,985 | 958,904,287 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,749,596,985 | 958,904,287 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 5 | 1,858,536,580 | 462,140,005 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 384,536,479 | 767,224,465 | ||
| 법인세효과 | 27 | (493,476,074) | (270,460,183) | ||
| IX. 총포괄손익 | (7,033,278,148) | (13,103,916,213) | |||
| X. 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당이익(손실) | 28 | (93) | (150) | ||
| 희석주당이익(손실) | 28 | (93) | (150) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 42 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 47,030,513,000 | 112,828,283,312 | (1,987,251,499) | (755,359,283) | (40,901,128,147) | 116,215,057,383 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,062,820,500) | (14,062,820,500) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 598,435,083 | 598,435,083 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | - | 360,469,204 | - | 360,469,204 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 360,469,204 | (13,464,385,417) | (13,103,916,213) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 합병으로 인한 보통주의 발행 | 274,547,000 | 609,494,340 | - | - | - | 884,041,340 |
| 사업결합 | - | (752,163,219) | - | - | - | (752,163,219) |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 76,979,222 | - | - | 76,979,222 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 207,070,000 | (207,070,000) | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계 | 274,547,000 | 64,401,121 | (130,090,778) | - | - | 208,857,343 |
| 2020.12.31(전기말) | 47,305,060,000 | 112,892,684,433 | (2,117,342,277) | (394,890,079) | (54,365,513,564) | 103,319,998,513 |
| 2021.1.1(당기초) | 47,305,060,000 | 112,892,684,433 | (2,117,342,277) | (394,890,079) | (54,365,513,564) | 103,319,998,513 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,782,875,133) | (8,782,875,133) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 299,938,453 | 299,938,453 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | - | 1,449,658,532 | - | 1,449,658,532 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 1,449,658,532 | (8,482,936,680) | (7,033,278,148) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 주식매수선택권의 행사 | 453,000,000 | 2,876,006,580 | (900,846,000) | - | - | 2,428,160,580 |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 398,815,036 | - | - | 398,815,036 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | 40,225,000 | (40,225,000) | - | - | - |
| 자기주식의 처분 | - | (71,608,910) | 337,108,910 | - | - | 265,500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 | - | - | - | (1,089,947,164) | 1,089,947,164 | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계 | 453,000,000 | 2,844,622,670 | (205,147,054) | (1,089,947,164) | 1,089,947,164 | 3,092,475,616 |
| 2021.12.31(당기말) | 47,758,060,000 | 115,737,307,103 | (2,322,489,331) | (35,178,711) | (61,758,503,080) | 99,379,195,981 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 42 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로부터의 현금흐름 | |||||
| (1) 당기순손실 | (8,782,875,133) | (14,062,820,500) | |||
| (2) 조정사항 | 29 | 23,033,821,405 | 22,385,645,439 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 29 | (7,576,297,667) | (6,162,366,619) | ||
| 영업에서 창출된 현금 | 6,674,648,605 | 2,160,458,320 | |||
| 법인세의 납부 | (366,676,136) | (1,652,051,624) | |||
| 이자의 수령 | 690,866,474 | 970,275,058 | |||
| 이자의 지급 | (1,314,064,108) | (393,066,662) | |||
| 배당금의 수취 | 855,000 | 1,425,000 | |||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 5,685,629,835 | 1,087,040,092 | |||
| ll. 투자활동으로부터의 현금흐름 | |||||
| 단기금융상품의 감소 | 18,069,772,956 | 30,000,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (13,670,000,000) | (25,024,240,956) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 23,076,824,889 | 8,997,022,144 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (25,957,838,046) | (16,011,780,377) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 3,404,634,000 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 63,000,026 | 268,338,422 | |||
| 장기대여금의 감소 | 128,333,311 | 138,349,951 | |||
| 보증금의 감소 | 479,361,000 | 196,685,000 | |||
| 보증금의 증가 | (2,559,428,285) | (345,860,138) | |||
| 유형자산의 취득 | (3,600,622,166) | (734,188,335) | |||
| 유형자산의 처분 | 31,816,000 | 9,888,727 | |||
| 무형자산의 취득 | (3,136,273,677) | (2,018,287,281) | |||
| 합병으로 인한 현금유입액 | - | 534,026,479 | |||
| 리스채권의 감소 | 98,128,197 | - | |||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (3,572,291,795) | (3,990,046,364) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름 | |||||
| 주식선택권의 행사 | 2,428,160,580 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (2,415,337,688) | (2,196,284,255) | |||
| 전환사채의 상환 | - | (8,174,477,015) | |||
| 기타재무활동 현금유입 | 877,600,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 890,422,892 | (10,370,761,270) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,003,760,932 | (13,273,767,542) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 91,848,111,154 | 105,148,221,503 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | - | (26,342,807) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 94,851,872,086 | 91,848,111,154 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제42(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제41(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 |
&cr1. 회사의 개요&cr
주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠(이하 '회사')는 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 회사는 영상콘텐츠 제작 및 배급, 기업체 출장 전문 서비스와 국제회의 용역서비스, 국내외 일반여행알선, 그리고 오디오물 출판 원판 녹음업 및 연예 매니지먼트 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2017년 중 광고대행업을 영위하고 있는 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)를 흡수합병하였습니다. 당기중 회사의 최대주주가 (주)에스엠스튜디오스로 변경되었습니다.&cr
당기말 현재 회사의 자본금은 47,758,060천원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 보유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | - | - | 28,265,158 | 29.88 |
| (주)에스엠스튜디오스 | 28,265,158 | 29.59 | - | - |
| SK텔레콤(주) | 22,033,898 | 23.07 | 22,033,898 | 23.29 |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. | 2,029,661 | 2.12 | 2,029,661 | 2.15 |
| 자기주식 | 741,293 | 0.78 | 891,293 | 0.94 |
| 기타 | 42,446,110 | 44.44 | 41,390,110 | 43.75 |
| 합계 | 95,516,120 | 100.00 | 94,610,120 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 종속기업, 관계기업, 공동기업&cr&cr회사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.
&cr2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산 을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr 2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)&cr
2.8 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 4~10년 |
| 기계장치 | 4~6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.9 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.10 무형자산 &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 고객관계 | 7.25년 |
| 전속계약권 | 5~8년 |
| 계약자산 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr 2.12 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충 족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무" 등으로 표시됩니다.
&cr(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.14 복합금융상품 &cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr 2.15 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr2.17 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원 급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을&cr수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. &cr
2.18 수익인식 &cr
회사는 콘텐츠등의 제작, 아티스트 매니지먼트, 여행 및 광고대행용역 제공 등의 재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 판권등 라이선스매출에 해당하는 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다.&cr
2.19 리스 &cr
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. &cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr2.20 동일지배 하의 사업결합&cr &cr동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. &cr&cr 2.21 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 &cr&cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.22 영업부문 &cr &cr회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr &cr 2.23 재무제표 승인 &cr &cr 회사의 재무제표는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 법인세 &cr
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)&cr
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) &cr&cr(5) 영업권의 손상차손 &cr &cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 13 참조)
(6) 충당부채&cr&cr회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(7) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) COVID-19의 영향&cr
COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험 &cr&cr회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 350,754 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 35,075 | (35,075) |
(2) 가격위험&cr&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 당기 및 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ(*) | - | - | 77,305 | (77,305) |
(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.
&cr당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. &cr&cr(3) 이자율위험&cr
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다.
&cr 4.1.2 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.&cr
회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.&cr
회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(1) 신용위험에 대한 노출&cr
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 94,851,872 | 91,848,111 |
| 매출채권및기타채권 | 100,092,266 | 88,658,937 |
| 기타금융자산 | 38,694,975 | 40,110,684 |
| 리스채권 | 328,312 | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 2,995,958 | 1,130,216 |
| 비유동기타금융자산 (*) | 774,134 | 716,809 |
| 합계 | 237,737,517 | 222,464,757 |
(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 제외되어 있습니다.
(2) 매출채권
회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,621,939 | 1,414,929 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (87,080) | 250,634 |
| 제각 | - | (43,624) |
| 기말 | 1,534,859 | 1,621,939 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 10,799,108천원, 전기: 7,757,720천원)&cr&cr 4.1.3 유동성 위험&cr
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 193,277,882 | 193,277,882 | 193,277,882 | - | - | - |
| 리스부채 | 17,020,112 | 24,245,857 | 2,108,105 | 2,071,891 | 2,629,565 | 17,436,296 |
| 합계 | 210,297,994 | 217,523,739 | 195,385,987 | 2,071,891 | 2,629,565 | 17,436,296 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 184,256,178 | 184,256,178 | 184,256,178 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,763,991 | 1,892,447 | 1,016,055 | 392,767 | 385,316 | 98,309 |
| 합계 | 186,020,169 | 186,148,625 | 185,272,233 | 392,767 | 385,316 | 98,309 |
&cr회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
4.2 자본위험관리&cr
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 222,196,776 | 198,102,171 |
| 자본총계 | 99,379,196 | 103,319,999 |
| 유동자산 | 240,101,488 | 225,247,241 |
| 유동부채 | 207,903,492 | 196,309,348 |
| 부채비율 | 223.58% | 191.74% |
| 유동비율 | 115.49% | 114.74% |
5. 금융상품&cr&cr5.1. 금융상품 범주별 분류&cr&cr (1) 당기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 94,851,872 | 94,851,872 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 103,088,224 | 103,088,224 |
| 기타금융자산 | 10,799,108 | 4,900 | 28,670,000 | 39,474,008 |
| 리스채권 | - | - | 328,312 | 328,312 |
| 합계 | 10,799,108 | 4,900 | 226,938,408 | 237,742,416 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 193,277,882 |
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 91,848,111 | 91,848,111 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 89,789,153 | 89,789,153 |
| 기타금융자산 | 7,757,720 | 1,550,997 | 33,069,773 | 42,378,490 |
| 합계 | 7,757,720 | 1,550,997 | 214,707,037 | 224,015,754 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 184,256,178 |
&cr 5.2. 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 금융상품범주 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 파생상품평가이익 | 배당금수익 | 이자비용 | 공정가치금융자산&cr평가이익 | 공정가치금융자산&cr평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 424,948 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 30,847 | - | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 233,542 | - | - | - | - | - | |
| 유동리스채권 | 6,872 | - | - | - | - | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타금융자산 | - | - | 855 | - | 160,375 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 기타금융자산 | - | - | - | - | 1,858,537 | - |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 기타금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | - | - | (12,173) | - | - |
| 합계 | 696,209 | - | 855 | (12,173) | 2,018,912 | - |
(단위: 천원)
| 금융상품범주 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 파생상품평가이익 | 배당금수익 | 이자비용 | 공정가치금융자산&cr평가이익 | 공정가치금융자산&cr평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 472,191 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,413 | - | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 372,853 | - | - | - | - | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타금융자산 | - | - | 1,425 | - | 42,939 | (236,021) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 기타금융자산 | - | - | - | - | 464,538 | (2,398) |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 기타금융부채 | - | 290,500 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | - | - | (637) | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | (605,460) | - | - | |
| 합계 | 848,457 | 290,500 | 1,425 | (606,097) | 507,477 | (238,419) |
5.3 금융상품 범주별 공정가치&cr&cr금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품범주 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 94,851,872 | 94,851,872 | 91,848,111 | 91,848,111 |
| 매출채권및기타채권 | 100,092,266 | 100,092,266 | 88,658,937 | 88,658,937 | |
| 기타금융자산 | 28,670,000 | 28,670,000 | 33,069,773 | 33,069,773 | |
| 리스채권 | 328,312 | 328,312 | - | - | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 2,995,958 | 2,995,958 | 1,130,216 | 1,130,216 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 유동기타금융자산 | 10,024,975 | 10,024,975 | 7,040,911 | 7,040,911 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 비유동기타금융자산 | 774,134 | 774,134 | 716,809 | 716,809 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 비유동기타금융자산 | 4,899 | 4,899 | 1,550,997 | 1,550,997 |
| 소계 | 237,742,416 | 237,742,416 | 224,015,754 | 224,015,754 | |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 193,277,882 | 193,277,882 | 184,256,178 | 184,256,178 |
&cr 5.4 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: | |||||
| 공정가치-기타포괄손익 금융자산 | 4,900 | - | - | 4,900 | 4,900 |
| 공정가치-당기손익 금융자산 | 10,799,108 | - | 10,024,974 | 774,134 | 10,799,108 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채: | |||||
| 공정가치-기타포괄손익 금융자산 | 1,550,997 | 1,546,097 | - | 4,900 | 1,550,997 |
| 공정가치-당기손익 금융자산 | 7,757,720 | - | 7,040,911 | 716,809 | 7,757,720 |
&cr수준2와 수준3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득/처분 등 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,900 | - | - | - | 4,900 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,757,720 | 2,881,013 | 160,375 | - | 10,799,108 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득/처분 등 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 7,298 | - | - | (2,398) | 4,900 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 936,044 | 7,014,758 | (193,082) | - | 7,757,720 |
| 기타금융부채 | 290,500 | - | (290,500) | - | - |
5.5 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr 수준2와 3으로 분류되는 공정가치 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,900 | 3 | 취득원가법 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,024,974 | 2 | 운용사고시 기준가 |
| 774,134 | 3 | 순자산가치법 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,900 | 3 | 취득원가법 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,040,911 | 2 | 운용사고시 기준가 |
| 716,809 | 3 | 순자산가치법 |
&cr 6. 현금및현금성자산 &cr&cr회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 94,851,872 | 91,848,111 |
7. 매출채권과 기타채권&cr&cr 회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,592,878 | - | 28,507,091 | - |
| 대여금 | 15,992 | 236,758 | 2,992 | 441,092 |
| 미수금 | 73,503,178 | - | 58,800,209 | - |
| 미수수익 | 80,823 | - | 106,328 | - |
| 보증금 | 899,395 | 2,759,200 | 1,242,317 | 689,124 |
| 합계 | 100,092,266 | 2,995,958 | 88,658,937 | 1,130,216 |
8 . 기타금융자산&cr&cr (1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||
| 단기금융상품(*) | 28,670,000 | 33,069,773 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,024,974 | 7,040,911 |
| 소계 | 38,694,974 | 40,110,684 |
| 비유동: | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,900 | 1,550,997 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 774,134 | 716,809 |
| 소계 | 779,034 | 2,267,806 |
| 합계 | 39,474,008 | 42,378,490 |
(*) 8,145백만원(전기말: 8,070백만원)은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 당기말 장부금액 | 전기말 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||
| <지분증권> | |||
| (주)유에이엠 | 50,000 | 4,900 | 4,900 |
| (주)삼화네트웍스 | - | - | 1,546,097 |
| 소계 | 50,000 | 4,900 | 1,550,997 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||
| <채무증권> | |||
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 1,000,000 | 723,462 | 666,137 |
| 건설공제조합 | 50,672 | 50,672 | 50,672 |
| 기타 | 10,024,974 | 10,024,974 | 7,040,911 |
| 소계 | 11,075,646 | 10,799,108 | 7,757,720 |
| 합계 | 11,125,646 | 10,804,008 | 9,308,717 |
&cr9. 기타자산&cr&cr회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,900,650 | 7,565,976 | 1,603,950 | 6,441,976 |
| 선급비용 | 2,262,249 | - | 2,119,868 | - |
| 계약자산 | 1,677,239 | - | 869,396 | - |
| 합계 | 5,840,138 | 7,565,976 | 4,593,214 | 6,441,976 |
10. 종속기업투자&cr&cr회사의 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율 | 장부금액 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)호텔트리스(*) | 국내 | 여행서비스업 | 12월 | - | - | - | - |
| (유)드래곤타이거2호문화투자목적 | 국내 | 기타금융업 | 12월 | 100.00% | 11,000 | 100.00% | 220,000 |
| 합계 | 11,000 | 220,000 |
(*) 회사는 전기 중 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다(주석 32 참조).
11. 관계기업투자 &cr&cr회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소재지 | 주요 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)울림엔터테인먼트(*) | 국내 | 음악 및 기타 오디오물 출판업 | 12월 31일 | 27.36% | - | 27.36% | - |
(*) 회사는 전기 이전 관계기업투자주식손상차손 299,783천원을 인식하였습니다.&cr
12. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치 | 4,991,785 | (1,841,390) | 3,150,395 | 2,293,295 | (1,614,405) | 678,890 |
| 기계장치 | 89,886 | (88,886) | 1,000 | 89,887 | (84,469) | 5,418 |
| 공기구비품 | 3,410,019 | (2,649,264) | 760,755 | 3,693,427 | (3,328,966) | 364,461 |
| 합계 | 8,491,690 | (4,579,540) | 3,912,150 | 6,076,609 | (5,027,840) | 1,048,769 |
(2) 유형자산의 변동
-당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초&cr순장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말&cr순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 678,890 | 2,915,225 | (29) | (443,691) | 3,150,395 |
| 기계장치 | 5,418 | - | - | (4,418) | 1,000 |
| 공기구비품 | 364,461 | 689,232 | (2,596) | (290,342) | 760,755 |
| 합계 | 1,048,769 | 3,604,457 | (2,625) | (738,451) | 3,912,150 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초&cr순장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 사업결합 | 기말&cr순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 552,516 | 656,598 | (19,230) | (512,068) | 1,074 | 678,890 |
| 기계장치 | 10,143 | - | - | (4,725) | - | 5,418 |
| 공기구비품 | 569,883 | 83,080 | (69) | (288,446) | 13 | 364,461 |
| 합계 | 1,132,542 | 739,678 | (19,299) | (805,239) | 1,087 | 1,048,769 |
13. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 49,904,826 | (16,305,922) | 33,598,904 | 49,904,826 | (7,648,477) | 42,256,349 |
| 상표권 | 43,077 | (15,967) | 27,110 | 27,054 | (8,777) | 18,277 |
| 고객관계 | 8,495,800 | (5,100,628) | 3,395,172 | 8,495,800 | (3,968,903) | 4,526,897 |
| 전속계약권 | 26,985,959 | (18,121,075) | 8,864,884 | 25,285,959 | (13,447,761) | 11,838,198 |
| 계약자산 | 6,500,000 | (5,200,000) | 1,300,000 | 6,500,000 | (3,900,000) | 2,600,000 |
| 소프트웨어 | 5,775,478 | (4,927,759) | 847,719 | 5,636,918 | (4,508,097) | 1,128,821 |
| 기타의 무형자산 | 2,657,579 | (175,058) | 2,482,521 | 1,375,888 | (175,058) | 1,200,830 |
| 합계 | 100,362,719 | (49,846,409) | 50,516,310 | 97,226,445 | (33,657,073) | 63,569,372 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
&cr(2) 무형자산의 변동 내역&cr&cr-당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 42,256,349 | - | - | (8,657,445) | 33,598,904 |
| 상표권 | 18,277 | 16,023 | (7,190) | - | 27,110 |
| 고객관계 | 4,526,897 | - | (1,131,725) | - | 3,395,172 |
| 전속계약권 | 11,838,198 | 1,700,000 | (4,673,314) | - | 8,864,884 |
| 계약자산 | 2,600,000 | - | (1,300,000) | - | 1,300,000 |
| 소프트웨어 | 1,128,821 | 138,560 | (419,662) | - | 847,719 |
| 기타의 무형자산 | 1,200,830 | 1,281,691 | - | - | 2,482,521 |
| 합계 | 63,569,372 | 3,136,274 | (7,531,891) | (8,657,445) | 50,516,310 |
&cr-전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 손상 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 49,904,826 | - | - | (7,648,477) | - | 42,256,349 |
| 상표권 | 16,476 | 6,085 | (4,284) | - | - | 18,277 |
| 고객관계 | 5,658,621 | - | (1,131,724) | - | - | 4,526,897 |
| 전속계약권 | 14,531,597 | 1,340,000 | (4,033,399) | - | - | 11,838,198 |
| 계약자산 | 3,900,000 | - | (1,300,000) | - | - | 2,600,000 |
| 소프트웨어 | 833,566 | 672,202 | (383,458) | - | 6,511 | 1,128,821 |
| 기타의 무형자산 | 1,375,888 | - | - | (175,058) | - | 1,200,830 |
| 합계 | 76,220,974 | 2,018,287 | (6,852,865) | (7,823,535) | 6,511 | 63,569,372 |
무형자산상각비는 포괄손익계산서상 4,681백만원(전기: 4,040백만원)은 매출원가에 2,851백만원(전기: 2,813백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.
(3) 영업권 손상검사
(단위: 천원)
| 구분 | 광고대행사업 |
|---|---|
| 배분된 영업권 금액 | 33,598,904 |
| 매출성장률 | 4.52% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 세전할인율 | 16.30% |
&cr현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr&cr1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.
&cr2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.&cr
3) 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.&cr&cr4) COVID-19의 확산은 회사의 영업활동에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적인 영향과 향후 경기 회복 전망에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 사용가치 평가에 사용된 회사의 영업손익은 COVID-19 확산 전 수준으로의 회복세 추정 및 할인율의 안정화를 가정하고 있습니다.&cr&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 부문은 손상을 인식하였습니다.&cr
당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 광고대행사업 | |
|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,415,367) | 1,592,080 |
| 영구성장율 | 851,855 | - |
14. 리스&cr&cr14.1. 사용권자산&cr&cr - 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 721,745 | 16,929,318 | (793,686) | (2,090,996) | (555,139) | 14,211,242 |
| 차량운반구 | 775,045 | 1,041,094 | (19,442) | (577,872) | - | 1,218,825 |
| 기타 | - | 77,706 | - | (9,713) | - | 67,993 |
| 합계 | 1,496,790 | 18,048,118 | (813,128) | (2,678,581) | (555,139) | 15,498,060 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 합병으로 인한 &cr증가 | 감소 | 상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 4,378,264 | 607,396 | 10,541 | (2,482,001) | (1,792,455) | 721,745 |
| 차량운반구 | 869,446 | 385,515 | - | (206) | (479,710) | 775,045 |
| 합계 | 5,247,710 | 992,911 | 10,541 | (2,482,207) | (2,272,165) | 1,496,790 |
당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 663,609 | 481,903 |
| 판매비와관리비 | 2,014,972 | 1,790,262 |
| 합계 | 2,678,581 | 2,272,165 |
14.2 리스부채 &cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상환액 | 기말 | 유동&cr리스부채 | 비유동&cr리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,763,992 | 17,706,499 | (35,041) | (2,415,338) | 17,020,112 | 4,025,800 | 12,994,312 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 합병으로 인한 증가 | 감소 | 상환액 | 기말 | 유동&cr리스부채 | 비유동&cr리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 5,489,146 | 964,215 | 11,157 | (2,480,653) | (2,219,873) | 1,763,992 | 1,344,113 | 419,879 |
14.3 소액리스 등&cr &cr당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용 등으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료 | 1,470,051 | 1,938,124 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 73,965 | 66,504 |
&cr리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 5,273,418천원(전기: 4,593,979천원)입니다.&cr&cr회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 전기 중동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 23,589천원입니다.&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 106,161,667 | 111,398,552 |
| 여행수탁금 | 1,334,285 | 629,913 |
| 미지급금 | 83,868,222 | 70,579,328 |
| 미지급비용 | 1,913,708 | 1,648,385 |
| 합계 | 193,277,882 | 184,256,178 |
16. 기타유동부채
&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 952,140 | 910,852 |
| 부가세예수금 | 2,514,512 | 3,227,943 |
| 합계 | 3,466,652 | 4,138,795 |
17. 종업원급여 &cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 26,207,838 | 26,918,018 |
| 복리후생비 | 3,964,355 | 4,001,322 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 1,024,796 | 1,031,921 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,409,396 | 1,700,529 |
| 주식보상비용 | 664,315 | 76,979 |
| 장기종업원급여 | (6,259) | 44,466 |
| 합계 | 33,264,441 | 33,773,235 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,300,862 | 6,533,379 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,261,646) | (6,246,166) |
| 순확정급여부채 | 39,216 | 287,213 |
| 장기종업원급여 | 355,183 | 402,245 |
| 총 종업원급여부채 | 394,399 | 689,458 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 확정급여부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,533,379 | 7,192,078 |
| 당기근무원가 | 1,379,737 | 1,661,526 |
| 이자비용 | 152,084 | 172,780 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (173,599) | (308,202) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (292,256) | (512,818) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,474,928) | (1,394,858) |
| 기타 변동: | ||
| - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 | (823,555) | (277,127) |
| 보고기간말 금액 | 5,300,862 | 6,533,379 |
&cr- 사외적립자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (6,246,166) | (6,790,689) |
| 이자수익 | (122,425) | (133,777) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 81,319 | 53,796 |
| 기여금: | (1,202,489) | (1,305,036) |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | 1,404,560 | 1,652,413 |
| 기타 변동: | ||
| - 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환 | 823,555 | 277,127 |
| 보고기간말 금액 | (5,261,646) | (6,246,166) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 5,261,646 | 6,246,166 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.63% | 1.96% |
| 미래임금상승률 | 3.05% | 3.20% |
&cr회사의 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.05년(전기말: 10.16년)입니다.&cr
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 하락 | 1% 상승 |
|---|---|---|
| 할인율 | 561,409 | (482,102) |
| 미래 임금인상률 | (493,481) | 564,759 |
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 345,331 | 331,540 | 929,825 | 5,386,741 | 6,993,437 |
&cr 18. 충당부채&cr &cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기: | |||||
| 복구충당부채 | 403,922 | 847,632 | (76,859) | - | 1,174,695 |
| 전기: | |||||
| 복구충당부채 | 398,722 | 29,333 | (25,632) | 1,499 | 403,922 |
&cr회사는 향후 예상되는 복구비용의 합리적 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다.
19. 자본금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 95,516,120주 | 94,610,120주 |
| 보통주자본금 | 47,758,060 | 47,305,060 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 94,610,120 | 47,305,060 | 94,061,026 | 47,030,513 |
| 주식선택권의 행사 | 906,000 | 453,000 | - | - |
| 합병으로 인한 보통주발행 | - | - | 549,094 | 274,547 |
| 기말 | 95,516,120 | 47,758,060 | 94,610,120 | 47,305,060 |
20. 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 109,491,155 | 106,682,354 |
| 자기주식처분이익 | 778,717 | 850,326 |
| 기타자본잉여금 | 5,467,435 | 5,360,004 |
| 합계 | 115,737,307 | 112,892,684 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 기타&cr자본잉여금 | 합계 | 주식발행&cr초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 기타&cr자본잉여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 106,682,354 | 850,326 | 5,360,004 | 112,892,684 | 106,072,859 | 850,326 | 5,905,098 | 112,828,283 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | 40,225 | 40,225 | - | - | 207,070 | 207,070 |
| 주식선택권의 행사 | 2,808,801 | - | 67,206 | 2,876,007 | - | - | - | - |
| 자기주식의 처분 | - | (71,609) | - | (71,609) | - | - | - | - |
| 합병 | - | - | - | - | 609,495 | - | (752,164) | (142,669) |
| 기말금액 | 109,491,155 | 778,717 | 5,467,435 | 115,737,307 | 106,682,354 | 850,326 | 5,360,004 | 112,892,684 |
&cr21. 기타자 본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,665,976) | (2,003,085) |
| 기타자본조정 | (1,316,165) | (1,316,165) |
| 주식선택권 | 659,652 | 1,201,908 |
| 합계 | (2,322,489) | (2,117,342) |
(2) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다 .
| 부여일 | 약정유형 | 발행할 주식(주) | 행사가격 | 행사가능기간 | 소멸기간 | 가득조건 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임원 | 직원 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.3.31 | 신주교부 | - | 85,000 | 85,000 | 2,143원 | 부여일로부터&cr 2년 경과 후 최대 3년 | 최장 5년 | 용역제공조건(2년) |
| 2018.3.28 | 신주교부 | 10,000 | 161,000 | 171,000 | 3,231원 | 부여일로부터&cr 2년 경과 후 최대 3년 | 최장 5년 | 용역제공조건(2년) |
| 2021.3.30 | 신주교부 | 55,000 | 1,293,000 | 1,348,000 | 1,756원 | 부여일로부터&cr 2년 경과 후 최대 3년 | 최장 5년 | 용역제공조건(2년) |
(3) 상기 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치와 보상원가 계산시에 사용된 방법및 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2017.3.31 부여 | 2018.3.28 부여 | 2021.3.31 부여 |
|---|---|---|---|
| 공정가치 | 773원 | 1,212원 | 756원 |
| 공정가치평가모형 | Black-Scholes Model | Black-Scholes Model | 이항모형 |
| 무위험이자율 | 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.71% | 3년~5년 만기 국고채 평균수익율 : 2.28% | 5년 만기 국고채 평균수익율 : 1.61% |
| 기대행사기간 | 3.5년 | 3.5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 48.28% | 48.38% | 45.73% |
| 기대배당수익율 | 없음 | 없음 | 없음 |
(4) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 2017.3.31 부여 | 2018.3.28 부여 | 2021.3.31 부여 |
|---|---|---|---|
| 최초부여수량 | 1,025,000 | 928,000 | - |
| 전기말누적 소멸수량 | (425,000) | (319,000) | - |
| 기초 | 600,000 | 609,000 | - |
| 당기 부여수량 | - | - | 1,562,000 |
| 당기 가득일 이전 소멸수량 | - | - | (214,000) |
| 당기 가득일 이후 소멸수량 | (5,000) | (30,000) | - |
| 당기 행사수량 | (510,000) | (418,000) | - |
| 당기 기타변동수량 | - | 10,000 | - |
| 기말 | 85,000 | 171,000 | 1,348,000 |
| 당기말 현재 행사가능수량 | 85,000 | 171,000 | - |
(5) 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2017.3.31 부여 | 2018.3.28 부여 | 2021.3.31 부여 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총보상원가 | 65,705 | 207,252 | 1,019,088 | 1,292,045 |
| 전기말 누적보상원가 | 463,800 | 738,108 | - | 1,201,908 |
| 당기 인식된 보상원가 | - | 12,120 | 386,695 | 398,815 |
| 당기 인식된 기타원가 | (398,095) | (542,976) | - | (941,071) |
| 당기말 누적 보상원가 | 65,705 | 207,252 | 386,695 | 659,652 |
| 당기말 잔여 보상원가 | - | - | 632,393 | 632,393 |
&cr(6) 스탁그랜트&cr&cr회사는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 의하여 주요임원들에게 회사가 보유하고 있는 자기주식에 대한 150,000주의 스탁그랜트를 부여하였으며, 이로 인하여 265,500천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.&cr
22. 결손금&cr&cr당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 42(당) 기&cr(처리예정일 : 2022년 3월 31일) | 제 41(전) 기&cr(처리확정일 : 2021년 3월 30일) |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (61,758,503) | (54,365,514) |
| 전기이월미처리결손금 | (54,365,514) | (40,901,128) |
| 당기순손실 | (8,782,875) | (14,062,821) |
| 확정급여제도의재측정요소 | 299,938 | 598,435 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 | 1,089,948 | - |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (61,758,503) | (54,365,514) |
23. 영 업수익&cr&cr23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| License매출 | 5,710,945 | 4,460,173 |
| 한시점에 인식 | 810,524 | 671,326 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 4,900,421 | 3,788,847 |
| License 외 매출 | 134,037,762 | 126,109,436 |
| 한시점에 인식 | 117,726,577 | 111,304,507 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 16,311,185 | 14,804,929 |
| 합계 | 139,748,707 | 130,569,609 |
23.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,677,239 | 869,396 |
| 계약부채: | ||
| 선수금 | 3,743,923 | 4,076,930 |
| 선수수익 | 1,452,418 | 1,013,207 |
| 계약부채 합계 | 5,196,341 | 5,090,137 |
&cr(2) 계약부채와 관련하여 인식한 손익&cr&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 4,004,463천원입니다.
24. 판 매비와관리비 및 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 22,280,426 | 23,057,160 |
| 퇴직급여 | 2,236,649 | 2,569,166 |
| 복리후생비 | 2,891,746 | 3,266,081 |
| 여비교통비 | 444,508 | 504,104 |
| 차량유지비 | 55,873 | 49,821 |
| 접대비 | 740,706 | 579,602 |
| 통신비 | 246,133 | 249,208 |
| 소모품비 | 95,664 | 97,690 |
| 지급임차료 | 272,892 | 273,204 |
| 보험료 | 91,101 | 100,158 |
| 지급수수료 | 4,906,650 | 5,254,600 |
| 광고선전비 | 865,534 | 533,535 |
| 감가상각비 | 501,698 | 719,018 |
| 무형자산상각비 | 2,851,328 | 2,813,128 |
| 사용권자산상각비 | 2,014,972 | 1,790,262 |
| 판매촉진비 | 1,060 | 1,117 |
| 위탁용역비 | 19,094 | 29,011 |
| 주식보상비용 | 664,315 | 76,979 |
| 대손상각비(환입) | (87,080) | 250,634 |
| 기타 | 2,497,900 | 1,828,206 |
| 합계 | 43,591,169 | 44,042,684 |
(2) 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 33,264,441 | 33,773,236 |
| 유형자산, 무형자산 및 &cr사용권자산상각비 | 10,948,923 | 9,930,270 |
| 외주용역비 및 임차료 | 61,727,532 | 56,444,732 |
| 광고선전비 | 865,534 | 533,535 |
| 지급수수료 | 6,742,441 | 7,085,380 |
| 판매촉진비 | 1,060 | 1,117 |
| 지급출연료 | 19,811,012 | 22,508,874 |
| 기타 | 5,153,794 | 4,436,619 |
| 합계(*) | 138,514,737 | 134,713,763 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
25. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 70,463 | 30,031 |
| 유형자산처분이익 | 29,789 | 16,238 |
| 사용권자산처분이익 | 1,854 | - |
| 잡이익 | 56,870 | 722,724 |
| 합계 | 158,976 | 768,993 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,718 | 26,098 |
| 외화환산손실 | - | 26,343 |
| 유형자산처분손실 | 598 | 16 |
| 사용권자산처분손실 | 353,501 | 1,554 |
| 무형자산손상차손 | 8,657,445 | 7,823,535 |
| 사용권자산손상차손 | 555,139 | - |
| 기부금 | 3,085 | 2,400 |
| 잡손실 | 31,045 | 3,377 |
| 합계 | 9,605,531 | 7,883,323 |
&cr 26. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 696,209 | 848,457 |
| 배당금수익 | 855 | 1,425 |
| 공정가치금융자산평가이익 | 160,375 | 42,939 |
| 파생상품평가이익 | - | 290,500 |
| 합계 | 857,439 | 1,183,321 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 12,173 | 606,097 |
| 리스부채이자비용 | 1,314,064 | 393,067 |
| 공정가치금융자산평가손실 | - | 236,021 |
| 합계 | 1,326,237 | 1,235,185 |
27. 법인세 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 911,974 | 310,646 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (41,607) | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이 등의 발생과 소멸 | (977,875) | 2,212,584 |
| 법인세비용(수익) | (107,508) | 2,523,230 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (8,890,383) | (11,539,590) |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,955,884) | (2,538,710) |
| 조정사항: | ||
| - 영구적차이 | (32,967) | 239,888 |
| - 이연법인세 미인식효과 | (24,968) | 3,014,107 |
| - 최초인식제외항목의 변동 | 1,950,618 | 1,682,665 |
| - 기초세무조정차이 | (41,607) | (2,915) |
| - 기타 | (2,700) | 128,195 |
| 법인세비용 | (107,508) | 2,523,230 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 61,381 | (14,590) | - | - | 46,791 |
| 대손충당금 | 170,160 | (46,679) | - | - | 123,481 |
| 미수수익 | (23,392) | 5,611 | - | - | (17,781) |
| 복구충당자산 | (4,272) | 1,668 | - | - | (2,604) |
| 무형자산 | (1,520,300) | 538,851 | - | - | (981,449) |
| 미지급비용 | 208,595 | 63,571 | - | - | 272,166 |
| 선수수익 | 6,826 | (3,972) | - | - | 2,854 |
| 복구충당부채 | 88,863 | 169,570 | - | - | 258,433 |
| 사용권자산 | (329,294) | (3,002,638) | - | - | (3,331,932) |
| 리스부채 | 388,078 | 3,356,346 | - | - | 3,744,424 |
| 리스채권 | - | (72,229) | - | - | (72,229) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,376,950 | (153,185) | (102,488) | - | 1,121,277 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,374,157) | 234,990 | 17,890 | - | (1,121,277) |
| 장기종업원급여부채 | 88,494 | (10,354) | - | - | 78,140 |
| 선납세금 | - | (37,185) | - | - | (37,185) |
| 공정가치금융자산 | 179,380 | (1,996) | (408,878) | 307,421 | 75,927 |
| 재고자산 | 56,144 | (19,183) | - | - | 36,961 |
| 합 계 | (626,544) | 1,008,596 | (493,476) | 307,421 | 195,997 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 16,450 | 44,931 | - | 61,381 |
| 대손충당금 | 84,967 | 85,193 | - | 170,160 |
| 미수수익 | (50,943) | 27,551 | - | (23,392) |
| 복구충당자산 | (20,989) | 16,717 | - | (4,272) |
| 무형자산 | (2,092,036) | 571,736 | - | (1,520,300) |
| 전환권조정 | (133,201) | 133,201 | - | - |
| 사채상환할증금 | 104,385 | (104,385) | - | - |
| 미지급비용 | 276,676 | (68,081) | - | 208,595 |
| 선수수익 | 859 | 5,967 | - | 6,826 |
| 복구충당부채 | 87,719 | 1,144 | - | 88,863 |
| 사용권자산 | (1,154,496) | 825,202 | - | (329,294) |
| 리스부채 | 1,207,612 | (819,534) | - | 388,078 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,578,525 | (20,950) | (180,625) | 1,376,950 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,493,952) | 107,960 | 11,835 | (1,374,157) |
| 장기종업원급여부채 | 88,600 | (106) | - | 88,494 |
| 파생상품부채 | 63,910 | (63,910) | - | - |
| 공정가치금융자산 | 238,573 | 42,478 | (101,671) | 179,380 |
| 재고자산 | - | 56,144 | - | 56,144 |
| 이월결손금 | 3,053,842 | (3,053,842) | - | - |
| 합 계 | 1,856,501 | (2,212,584) | (270,461) | (626,544) |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 384,536 | (84,598) | 299,938 | 767,224 | (168,790) | 598,434 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,858,537 | (408,878) | 1,449,659 | 462,140 | (101,671) | 360,469 |
&cr(5) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,397,368) | 307,421 | (1,089,947) |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 651,801 | - | 605,821 | - |
| 이월결손금 등(*) | 3,049,035 | - | 3,057,458 | - |
(*) 이월결손금 등의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이월결손금 | 이월기부금 |
|---|---|---|
| 2024년 | - | 29,500 |
| 2035년 | 231,993 | 11,100 |
| 2036년 이후 | 13,459,941 | 126,714 |
| 합계 | 13,691,934 | 167,314 |
(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,319,169 | 2,264,443 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 570,414 | 360,428 |
| 소 계 | 5,889,583 | 2,624,871 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,563,788) | (3,223,751) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (129,798) | (27,664) |
| 소 계 | (5,693,586) | (3,251,415) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 195,997 | (626,544) |
28. 주당이익(손실)&cr
(1) 기본주당이 익(손실)
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (8,782,875,133) | (14,062,820,500) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 94,190,574 | 93,463,783 |
| 기본주당이익(손실) | (93) | (150) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr- 당기
(단위: 주, 일)
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식적수 | 94,610,120 | (891,293) | 93,718,827 | 34,207,371,855 |
| 자기주식의 처분 | 150,000 | 150,000 | 121,644 | 44,400,000 |
| 주식선택권의 행사 | 906,000 | - | 350,103 | 127,787,500 |
| 합 계 | 34,379,559,355 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 34,379,559,355 ÷ 365 = 94,190,574주&cr
- 전기
(단위: 주, 일)
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식적수 | 94,061,026 | (891,293) | 93,169,733 | 34,100,122,278 |
| 합병으로 인한 보통주의 발행 | 549,094 | - | 294,050 | 107,622,424 |
| 합 계 | 34,207,744,702 |
(*) 가중평균유통보통주식수 =34,207,744,702 ÷ 366 = 93,463,783주
(3) 희석주당이익(손실)&cr
당기와 전기의 경우 순손실이 발생하여 희석효과가 없습니다. 이에 따라, 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다.&cr
29. 현금흐름표
&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 이자비용 | 12,173 | 606,097 |
| 리스부채이자비용 | 1,314,064 | 393,067 |
| 외화환산손실 | - | 26,343 |
| 퇴직급여 | 1,409,396 | 1,700,529 |
| 장기종업원급여 | (7,063) | 40,519 |
| 감가상각비 | 738,451 | 805,239 |
| 사용권자산상각비 | 2,678,581 | 2,272,165 |
| 무형자산상각비 | 7,531,891 | 6,852,865 |
| 대손상각비(환입) | (87,080) | 250,634 |
| 주식보상비용 | 664,315 | 76,979 |
| 유형자산처분손실 | 598 | 16 |
| 사용권자산처분손실 | 353,501 | 1,554 |
| 무형자산손상차손 | 8,657,445 | 7,823,535 |
| 사용권자산손상차손 | 555,139 | - |
| 이자수익 | (696,208) | (848,457) |
| 배당금수익 | (855) | (1,425) |
| 파생상품평가이익 | - | (290,500) |
| 유형자산처분이익 | (29,790) | (16,238) |
| 사용권자산처분이익 | (1,854) | - |
| 법인세비용(수익) | (107,508) | 2,523,230 |
| 종속기업주식손상차손 | 209,000 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (160,375) | (42,939) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 236,021 |
| 기타 현금의 유입이 없는 손익 등 | - | (23,589) |
| 소계 | 23,033,821 | 22,385,645 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 3,001,291 | 16,108,222 |
| 재고자산의 증가 | (293,924) | - |
| 기타채권의 감소(증가) | (14,702,969) | 1,968,240 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,246,924) | 1,196,717 |
| 기타비유동자산의 증가 | (1,124,000) | (1,133,652) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 9,017,869 | (21,134,369) |
| 선수금의 증가(감소) | (586,939) | 1,646,743 |
| 선수수익의 증가(감소) | 421,156 | (4,047,506) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (672,143) | 321,719 |
| 충당부채의 감소 | (76,859) | - |
| 사외적립자산의 감소 | 202,072 | 347,377 |
| 퇴직금의 지급 | (1,474,928) | (1,394,858) |
| 장기종업원급여의 지급 | (40,000) | (41,000) |
| 소계 | (7,576,298) | (6,162,367) |
(2) 재무활동 현금흐름&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,763,991 | (1,537,738) | 16,793,859 | 17,020,112 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 7,569,017 | (8,174,477) | 605,460 | - |
| 리스부채 | 5,489,146 | (2,196,284) | (1,528,871) | 1,763,991 |
&cr ( 3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구의무 해소로 인한 유형자산 감소 | - | 25,632 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 9,325 | 5,490 |
| 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 | 18,048,118 | 992,911 |
| 매출채권의 제각 | - | 43,622 |
30. 약정사 항 및 우발부채 등&cr
(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 6,425백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 기타금융자산(정기예금 등) 8,145백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 하나은행과 계약이행보증 4,000백만원, 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.
&cr(4) 회사는 SK텔레콤㈜ 등과 약정을 통해 광고사업 등의 계약을 체결하고 있습니다.
(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항&cr&cr회사는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자 주주총회의 특별결의에 의해 주식회사 울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여변제할 책임이 있습니다.&cr
회사는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 회사는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr
31. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | - |
| 지배기업 | (주)에스엠스튜디오스 | (주)에스엠엔터테인먼트 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | SK텔레콤(주) | SK텔레콤(주) |
| 종속기업 | (유)드래곤타이거2호문화투자목적 | (유)드래곤타이거2호문화투자목적 |
| 관계기업 | (주)울림엔터테인먼트 | (주)울림엔터테인먼트 |
| 기 타 | (주)에스엠엔터테인먼트재팬, SMEJ Plus, INC., Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M.Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., DREAM MAKERENTERTAINMENT U.S.A. INC., S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱재팬, (유)에스엠파트너스 1호, (유)에스엠파트너스 2호, (주)키이스트, 오보이프로젝트(주), Stream Media Corporation, (주)에스엠프렌즈, 주식회사 에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사, (주)울림홀딩스, (주)디어유, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 | (주)에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd.,S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호, S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., (주)에스엠타운플래너, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)드림위더스, Dream Maker Beijing Co., Ltd, (주)키이스트, (주)콘텐츠케이,Stream Media Corporation (구, (주)디지털어드벤처), (주) DA Music, (주) DA Music Publishing, 오보이프로젝트, SMC BROADCASTING, (유)에스엠파트너스 2호, (주)밀리언마켓,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등, 유의적인 영향력을 행사하는 SK텔레콤(주)와 그의 종속기업, SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업 |
&cr(2) 특수관계자와의 거래내역 &cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 용역원가 | 기타비용 | 사용권자산의&cr취득 | 사용권자산의 처분 | 리스부채 &cr이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 3,249,378 | 3,088,562 | - | 14,242,369 | - | 1,139,337 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | SK텔레콤(주) | 8,358,759 | 522 | 39,597 | - | - | 433 |
| 관계기업 | (주)울림엔터테인먼트 | - | 5,000 | - | - | - | - |
| 기타 | (주)디어유 | - | 1,244 | 7,487 | - | - | - |
| (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 | - | 5,276 | - | - | - | - | |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | 1,975 | 25,217 | - | - | - | |
| (주)키이스트 | 30,000 | 149,000 | - | - | - | - | |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. | 26,462 | 2,640 | - | - | - | - | |
| Stream Media Corporation | 129,927 | - | - | - | - | - | |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 | 2,786 | - | - | - | - | - | |
| (주)미스틱스토리 | 912,500 | - | 112,133 | - | - | - | |
| SK브로드밴드(주) | 811,836 | 2,827 | 126,385 | - | - | - | |
| 에스케이 플래닛(주) | 15,555 | 15,762 | - | - | - | - | |
| 십일번가 주식회사 | 2,291,108 | - | 1,084,348 | - | - | 74,283 | |
| SK(주) | 1,447,697 | - | - | - | - | - | |
| SK이노베이션(주) | 51,616 | - | 17,234 | 172,855 | - | 9,913 | |
| 에스케이이엔에스(주) | 7,929 | - | - | - | - | - | |
| 드림어스컴퍼니(주) | 656,840 | - | - | - | - | - | |
| 인크로스 주식회사 | 3,825,260 | - | 34 | - | - | - | |
| SK네트웍스(주) | 14,195 | - | - | - | - | - | |
| SK렌터카(주) | - | 7,322 | 9,182 | 121,235 | 19,442 | 20,830 | |
| SK핀크스(주) | 109,900 | - | - | - | - | - | |
| SM TRUE CO., Ltd. | 143,747 | - | - | - | - | - | |
| 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) | 69,749 | - | - | - | - | - | |
| SKC(주) | 15,482 | - | - | - | - | - | |
| SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스) | 265,850 | 5,100 | 15,397 | - | - | - | |
| 미디어에스(주) | 5,187,435 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 688,158 | 507,972 | 73,070 | - | - | - | |
| 합계 | 28,312,169 | 3,793,202 | 1,510,084 | 14,536,459 | 19,442 | 1,244,796 |
&cr- 전 기
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 용역원가 | 기타비용 | 사용권자산의&cr증가 | 사용권자산의 감소 | 리스부채 &cr이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 2,741,526 | 2,288,706 | - | 38,346 | 176,972 | 16,072 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | SK텔레콤(주) | 7,863,963 | 9,588 | 38,278 | - | - | - |
| 기타 | (주)디어유(구. (주)에브리싱) | 6,330 | 694 | 9,588 | - | - | - |
| (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 | 48 | 10,968 | - | - | - | - | |
| (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | 1,950 | 11,992 | - | - | - | |
| (주)키이스트 | 8,310 | 61,000 | - | - | - | - | |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. | 192,467 | 2,310,370 | - | - | - | - | |
| S.M. Innovative Amusement LLC. | - | 15,826 | - | - | - | - | |
| Stream Media Corporation | 95,296 | - | - | - | - | - | |
| SM True Co.,Ltd. | 93,053 | - | - | - | - | - | |
| (주)미스틱스토리 | 579,900 | - | 145,500 | - | - | - | |
| SK브로드밴드(주) | 1,558,430 | 6,557 | 121,818 | - | - | - | |
| 에스케이 플래닛(주) | 15,978 | 25,000 | 125,205 | - | - | - | |
| 십일번가 주식회사 | 1,389,274 | 2,216 | 1,316,152 | - | 2,013,856 | 264,037 | |
| SK(주) | 1,178,519 | - | - | - | - | - | |
| SK이노베이션(주) | 3,405,244 | - | 58,932 | - | - | - | |
| SK건설(주) | 320,866 | - | - | - | - | - | |
| 드림어스컴퍼니(주) | 814,262 | - | - | - | - | - | |
| 인크로스 주식회사 | 2,991,066 | 16,036 | 17,000 | - | - | - | |
| SK네트웍스(주) | 19,367 | - | - | - | - | - | |
| SK렌터카(주) | - | 1,670 | 6,814 | 225,916 | - | 29,311 | |
| SKC(주) | 802,035 | - | - | - | - | - | |
| 에스케이이엔에스(주) | 265,632 | - | - | - | - | - | |
| 서수원개발 | 396,600 | - | - | - | - | - | |
| SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스) | 139,164 | 2,816 | 910 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 562,846 | 172,868 | 110,509 | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 임원 | 4,276 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 25,444,452 | 4,926,265 | 1,962,698 | 264,262 | 2,190,828 | 309,420 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr
- 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 1,075,537 | - | 1,595 | 2,164,510 | - | 1,624,960 | - | 14,008,067 |
| 유의적인 영향력을&cr미치는 기업 | SK텔레콤(주) | 3,718,821 | 32,642,743 | - | - | - | - | 44,000 | 4,752 |
| 기타 | (주)에스엠라이프디자인그룹 | - | - | - | - | - | 12,051 | - | - |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. | 37,144 | - | - | - | - | - | - | - | |
| S.M. Innovative Amusement LLC. | - | - | 7,747 | - | - | - | - | - | |
| Stream Media Corporation | 76,319 | - | - | - | - | - | - | - | |
| SM True Co.,Ltd. | 78,058 | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)미스틱스토리 | 112,200 | - | - | - | - | 165 | - | - | |
| SK브로드밴드(주) | 113,908 | 1,090,100 | - | - | - | 275 | - | - | |
| 에스케이 플래닛(주) | - | - | - | - | - | 108,931 | - | - | |
| 십일번가 주식회사 | 21,633 | 3,933,891 | - | 899,395 | - | 918,906 | - | 1,146,850 | |
| SK(주) | 218,064 | 2,584,043 | - | - | - | - | - | - | |
| SK이노베이션(주) | 4,087 | 4,812,990 | - | 40,600 | - | - | - | 187,654 | |
| SKC(주) | 1,306 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 에스케이이엔에스(주) | 733 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 드림어스컴퍼니(주) | - | 220,000 | - | - | - | - | 161,781 | - | |
| 에스케이에코플랜트(구, SK건설㈜) | 6,088 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 인크로스 주식회사 | 1,247,162 | - | - | - | 15,649,757 | 9,341,061 | - | - | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | - | - | 20,610 | - | 253,216 | |
| SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스) | 284,075 | - | - | - | - | 1,760 | - | - | |
| SK네트웍스(주) | 1,130 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 미디어에스(주) | 112,322 | - | - | - | - | 333,740 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 27,806 | - | - | - | - | 885,318 | - | - | |
| 합계 | 7,136,393 | 45,283,767 | 9,342 | 3,104,505 | 15,649,757 | 13,247,777 | 205,781 | 15,600,539 |
&cr- 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | 미지급비용 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 2,793,267 | 66,000 | 11,160 | 215,120 | - | 1,085,993 | - | 8,000 | 49,625 |
| 유의적인 영향력을&cr미치는 기업 | SK텔레콤(주) | 3,925,020 | 28,506,562 | - | - | - | - | 71,120 | - | - |
| 기타 | (주)디어유(구. (주)에브리싱) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 | - | - | - | - | - | 691 | - | - | - | |
| (주)키이스트 | - | - | - | - | - | 38,500 | - | - | - | |
| DREAMMAKER Entertainment Ltd. | 720 | 9,350 | - | - | - | - | - | - | - | |
| S.M. Innovative Amusement LLC. | - | - | 7,747 | - | - | - | - | - | - | |
| Stream Media Corporation | 11,638 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| SM True Co.,Ltd. | 57,705 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)미스틱스토리 | 48,400 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| SK브로드밴드(주) | 213,365 | 383,900 | - | - | - | 221 | - | - | - | |
| 에스케이 플래닛(주) | - | - | - | - | - | 97,714 | - | - | - | |
| 십일번가 주식회사 | 23,813 | 2,532,437 | - | 899,395 | - | 1,785,625 | - | 400 | 448,248 | |
| SK(주) | 596,793 | 2,624,423 | - | - | - | - | - | - | - | |
| SK이노베이션(주) | 10,949 | 5,459,790 | - | 7,176 | - | - | - | - | - | |
| SK건설(주) | 118,169 | 228,020 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 드림어스컴퍼니(주) | - | 154,000 | - | - | - | 14,006 | - | - | - | |
| 인크로스 주식회사 | 1,136,036 | - | - | - | 16,093,147 | 7,249,262 | 1,518 | - | - | |
| SK네트웍스(주) | 1,668 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| SK렌터카(주) | - | - | - | - | - | 25,093 | - | - | 364,913 | |
| SKC(주) | 1,857 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 에스케이이엔에스(주) | 873 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| SK쉴더스(주)(구, (주)에이디티캡스) | 400,273 | - | - | - | - | 488 | 1,870 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 52,403 | - | - | - | - | 69,679 | - | - | - | |
| 주요경영진 | 임원 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 9,392,949 | 39,964,482 | 18,907 | 1,121,691 | 16,093,147 | 10,367,272 | 74,508 | 8,400 | 862,786 |
(4) 특수관계자와 자금거래
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 리스부채 상환 | 대여금회수 | 리스부채 상환 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 1,178,703 | - | 181,200 |
| SK텔레콤(주) | 6,478 | - | - |
| 십일번가 주식회사 | 1,487,339 | - | 1,444,018 |
| SK이노베이션(주) | 47,298 | - | - |
| SK렌터카(주) | 232,466 | - | 262,915 |
| 임원 | - | 160,808 | - |
&cr (5) 중요한 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 914,565 | 879,172 |
| 퇴직급여 | 136,551 | 102,152 |
| 주식보상비용 | 280,463 | 3,944 |
| 합계 | 1,331,579 | 985,268 |
&cr회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다.&cr
32. 동일지배 하의 합병&cr
회사는 2020년 6월 1일을 기준으로 종속기업인 (주)호텔트리스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일 지배 하에 있는 기업 간의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(1) 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | (주)에스엠컬처앤콘텐츠 | (주)호텔트리스 |
| 주요사업 | 영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트, 광고업, 여행업 | 국내외 여행업 |
합병법인인 회사는 합병기일 현재 (주)호텔트리스의 주주명부에 등재되어 있는 기타 주주에게 회사의 보통주 549,094주를 발행하여 합병대가로 지불하였습니다. 회사는 합병을 통하여 인적ㆍ물적자원의 통합운영에 따른 관리비용을 절감하고 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 (주)호텔트리스의 자산과 부채는 회사의 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가로 발행한 보통주식의 공정가치 884백만원 및 회사가 보유한 종속기업투자주식 459백만원과, 인수한 순자산 장부금액과의 차이 752백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 3백만원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. &cr
합병으로 인수된 (주)호텔트리스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 발행한 보통주식의 공정가치 | 884,041 |
| 종속기업투자주식 | 459,127 |
| 이전대가의 합계 | 1,343,168 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 534,026 |
| 매출채권및기타채권 | 97,085 |
| 기타금융자산 | 5,000 |
| 기타자산 | 11,035 |
| 법인세자산 | 17 |
| 유형자산 | 1,087 |
| 무형자산 | 6,511 |
| 사용권자산 | 10,541 |
| 매입채무및기타채무 | (54,753) |
| 리스부채 | (11,157) |
| 기타부채 | (6,888) |
| 충당부채 | (1,499) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 591,005 |
| 투자차액(자본잉여금) | 752,163 |
&cr피합병법인인 (주)호텔트리스의 손익은 합병 시점 이후 발생 분만 회사의 재무성과에포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 (주)호텔트리스의 매출액과 당기손실은 각각 82백만원과 117백만원입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr============================================ |
| 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠 |
| 대표이사 귀하 2022년 3월 21일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스엠컬처앤콘텐츠2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4311101023----1717117461441230517460----64338623187083812928383391----1,2881,4203425116971,2241,233557451----1,9311,806
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.09.27~2021.09.293 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.12.20~2021.12.30763내부통제의 이해와 평가2022.02.14~2022.02.181053중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석절절차,표본점검 등--------OO--22021-12-20, 2022-03-21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 20일회사측: 감사 재무담당이사 등 4인&cr 감사인측: 업무수행이사 담당회계사 등 3인서면회의핵심감사사항, 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22022년 03월 21일회사측: 감사 재무담당이사 등 4인&cr 감사인측: 업무수행이사 담당회계사 등 3인서면회의핵심감사사항,감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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