Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 와이엠티 주식회사 00260152 100000000000 246256 106897 125567 163 N N N Y A
&cr
와이엠티 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
신한회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- | 1 | |
| II. (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표---------------------------------------------------- | 6 | |
| 연결포괄손익계산서------------------------------------------------ | 8 | |
| 연결자본변동표---------------------------------------------------- | 9 | |
| 연결현금흐름표---------------------------------------------------- | 10 | |
| 주석------------------------------------------------------------- | 12 | |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용--------------------------------------------------- | 99 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 와이엠티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 23일 |
감 사 의견&cr 우리는 별첨된 와이엠티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당 항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 우리는 매출채권의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 및 검토
- 회사의 경영진이 평가에 활용한 주요 가정에 대한 검토&cr- 기말감사시 매출채권 표본에 대한 채권채무 조회서 확인을 통한 실재성 확인
&cr 연 결 재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
연 결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을
요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형우입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감 사보고서 는 감사보고 서 일 현 재 로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
와이엠티 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 와이엠티 주식회사 대표이사 전성욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천 남동구 남동동로 153번길 30 |
| (전 화) | 032-821-8277 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 와이엠티 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 136,509,301,587 | 106,735,013,481 | |
| 현금및현금성자산 | 5,33 | 70,189,066,304 | 55,642,652,034 |
| 단기금융자산 | 5,33 | 8,795,854,760 | 3,161,735,700 |
| 매출채권 | 6,33,34,36 | 26,093,212,534 | 26,598,823,651 |
| 리스채권 | 12,33 | - | 83,612,864 |
| 기타금융자산 | 7,33,36 | 1,909,735,985 | 2,061,560,105 |
| 기타유동자산 | 17 | 6,487,464,376 | 2,672,033,942 |
| 재고자산 | 8 | 19,053,990,612 | 15,228,822,431 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 16,33 | 3,979,977,016 | 1,285,772,754 |
| Ⅱ.비유동자산 | 109,746,713,133 | 91,724,172,867 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,33 | 2,559,199,743 | 7,215,314,637 |
| 기타비유동금융자산 | 7,33 | 2,907,183,631 | 1,770,772,085 |
| 유형자산 | 4,10,15 | 95,529,582,405 | 76,946,132,789 |
| 무형자산 | 4,11 | 1,599,318,301 | 1,678,667,097 |
| 투자부동산 | 14,15 | 110,964,787 | 107,896,497 |
| 사용권자산 | 12 | 3,428,091,328 | 3,143,722,347 |
| 이연법인세자산 | 28 | 3,612,372,938 | 861,667,415 |
| 자 산 총 계 | 246,256,014,720 | 198,459,186,348 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 78,772,643,725 | 45,106,636,948 | |
| 매입채무 | 33,36 | 3,694,007,287 | 3,419,788,494 |
| 기타금융부채 | 18,33,36 | 9,125,620,660 | 5,668,152,653 |
| 기타유동부채 | 19 | 324,991,632 | 280,708,504 |
| 리스부채 | 12,33 | 658,348,475 | 577,971,119 |
| 충당부채 | 13 | 40,500,000 | - |
| 계약부채 | 34 | 1,094,000,000 | 392,782,500 |
| 미지급법인세 | 28 | 1,025,668,462 | 998,682,780 |
| 단기차입금 | 15,20,33 | 45,300,000,000 | 24,300,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 15,20,33 | 4,680,000,000 | 5,480,000,000 |
| 유동성전환사채 | 20,33 | 9,515,176,918 | 3,988,550,898 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 16,20,33 | 3,314,330,291 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 28,124,583,902 | 35,305,472,034 | |
| 기타비유동금융부채 | 18,33 | 577,332,090 | 305,332,090 |
| 장기리스부채 | 12,33 | 747,612,435 | 691,697,535 |
| 충당부채 | 13 | 445,874,081 | 320,763,485 |
| 순확정급여부채 | 25 | 6,151,676,586 | 5,359,923,798 |
| 장기차입금 | 15,20,33 | 18,270,000,000 | 19,850,000,000 |
| 전환사채 | 20,33 | - | 8,226,155,126 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 16,20,33 | - | 551,600,000 |
| 이연법인세부채 | 16,33 | 1,932,088,710 | - |
| 부 채 총 계 | 106,897,227,627 | 80,412,108,982 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 113,197,342,749 | 99,283,866,878 | |
| 자본금 | 21 | 7,477,489,000 | 7,477,489,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 24,941,503,809 | 24,941,503,809 |
| 기타자본 | 21,22 | 662,641,215 | (389,401,199) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 3,229,477,593 | (220,826,157) |
| 이익잉여금 | 21 | 76,886,231,132 | 67,475,101,425 |
| Ⅱ.비지배지분 | 1 | 26,161,444,344 | 18,763,210,488 |
| 자 본 총 계 | 139,358,787,093 | 118,047,077,366 | |
| 자본과부채총계 | 246,256,014,720 | 198,459,186,348 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 4,34,36 | 125,567,283,068 | 113,546,854,509 |
| Ⅱ.매출원가 | 24,36 | 89,028,512,931 | 74,243,576,085 |
| Ⅲ.매출총이익 | 36,538,770,137 | 39,303,278,424 | |
| 판매비와관리비 | 24,26 | 19,311,397,927 | 15,820,249,963 |
| Ⅳ.영업이익 | 17,227,372,210 | 23,483,028,461 | |
| 금융수익 | 29,33,36 | 5,445,765,894 | 4,063,474,552 |
| 금융비용 | 29,33,36 | 5,899,773,248 | 5,849,831,351 |
| 기타수익 | 27,36 | 1,252,545,231 | 619,683,509 |
| 기타비용 | 27,36 | 1,636,524,511 | 360,756,960 |
| 관계기업투자주식관련이익(손실) | 9 | - | (136,502,525) |
| V.법인세비용차감전순이익 | 16,389,385,576 | 21,819,095,686 | |
| VI.법인세비용 | 28 | 2,350,018,700 | 2,047,898,784 |
| VII.당기순이익 | 14,039,366,876 | 19,771,196,902 | |
| VIII.기타포괄손익 | 5,302,300,437 | (45,687,777) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (270,604,568) | 276,383,818 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 해외사업환산손익 | 5,572,905,005 | (322,071,595) | |
| IX.당기총포괄이익 | 19,341,667,313 | 19,725,509,125 | |
| X.당기순이익의귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 9,697,267,775 | 14,077,352,485 | |
| 비지배지분 | 1 | 4,342,099,101 | 5,693,844,417 |
| XI.당기총포괄이익의귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 12,861,433,457 | 14,066,321,966 | |
| 비지배지분 | 1 | 6,480,233,856 | 5,659,187,159 |
| XII.주당이익 | |||
| 1.기본주당이익 | 23 | 648 | 949 |
| 2.희석주당이익 | 23 | 648 | 909 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 1월 1일(전기초) | 3,702,600,000 | 21,859,605,218 | (1,421,070,438) | 58,075,438 | 53,129,877,864 | 77,329,088,082 | 13,104,023,329 | 90,433,111,411 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 14,077,352,485 | 14,077,352,485 | 5,693,844,417 | 19,771,196,902 |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | 267,871,076 | 267,871,076 | 8,512,742 | 276,383,818 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (278,901,595) | - | (278,901,595) | (43,170,000) | (322,071,595) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 주식선택권의 행사 | - | - | 90,000,108 | - | - | 90,000,108 | - | 90,000,108 |
| 자기주식의 처분 | - | 703,551,502 | 1,355,481,221 | - | - | 2,059,032,723 | - | 2,059,032,723 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (413,812,090) | - | - | (413,812,090) | - | (413,812,090) |
| 무상증자 | 3,702,600,000 | (3,702,600,000) | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | 72,289,000 | 2,261,131,089 | - | - | - | 2,333,420,089 | - | 2,333,420,089 |
| 전환권대가의 자본 재분류 | - | 3,819,816,000 | - | - | - | 3,819,816,000 | - | 3,819,816,000 |
| 2020월 12월 31일(전기말) | 7,477,489,000 | 24,941,503,809 | (389,401,199) | (220,826,157) | 67,475,101,425 | 99,283,866,878 | 18,763,210,488 | 118,047,077,366 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 7,477,489,000 | 24,941,503,809 | (389,401,199) | (220,826,157) | 67,475,101,425 | 99,283,866,878 | 18,763,210,488 | 118,047,077,366 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,697,267,775 | 9,697,267,775 | 4,342,099,101 | 14,039,366,876 |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | (286,138,068) | (286,138,068) | 15,533,500 | (270,604,568) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 3,450,303,750 | - | 3,450,303,750 | 2,122,601,255 | 5,572,905,005 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 주식매입선택권 | - | - | 1,088,228,114 | - | - | 1,088,228,114 | - | 1,088,228,114 |
| 주식발행비용 | - | - | (36,185,700) | - | - | (36,185,700) | - | (36,185,700) |
| 비지배지분의 취득 | - | - | - | - | - | - | 918,000,000 | 918,000,000 |
| 2021월 12월 31일(당기말) | 7,477,489,000 | 24,941,503,809 | 662,641,215 | 3,229,477,593 | 76,886,231,132 | 113,197,342,749 | 26,161,444,344 | 139,358,787,093 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 와이엠티 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,406,309,513 | 24,410,238,366 |
| (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름(주30) | 25,170,669,643 | 28,427,000,698 |
| (2) 이자의 수취 | 717,798,948 | 655,486,991 |
| (3) 이자의 지급 | (1,019,355,140) | (804,618,216) |
| (4) 법인세의 납부 | (2,489,272,188) | (3,867,631,107) |
| (5) 배당금의 수취 | 26,468,250 | - |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (26,153,647,859) | (24,966,026,719) |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 2,497,149,970 | 1,039,023,917 |
| 단기금융상품의 감소 | 269,939,719 | - |
| 장기금융상품의 감소 | 22,380 | 521,920,584 |
| 대여금의 감소 | 1,886,544,886 | 414,411,330 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 66,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 150,884,103 | (312,744,722) |
| 리스채권의 회수 | 72,234,891 | 93,325,332 |
| 임차보증금의 감소 | 117,523,991 | 256,111,393 |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (28,650,797,829) | (26,005,050,636) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (2,000,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (82,814,616) | (439,419,552) |
| 대여금의 증가 | (318,000,000) | (395,321,600) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,765,237,014) | (1,000,000,204) |
| 유형자산의 취득 | (22,861,032,373) | (21,328,816,176) |
| 무형자산의 취득 | (252,920,143) | (612,012,744) |
| 보증금의 증가 | (1,370,793,683) | (229,480,360) |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,519,949,765 | 16,567,482,099 |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 33,444,500,000 | 33,202,285,497 |
| 단기차입금의 차입 | 30,200,000,000 | 17,300,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 13,300,000,000 |
| 주식의 발행 | 918,000,000 | - |
| 주식선택권의 행사 | - | 90,000,108 |
| 자기주식의 처분 | - | 2,167,333,000 |
| 임대보증금의 증가 | 326,500,000 | 344,952,389 |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (19,924,550,235) | (16,634,803,398) |
| 단기차입금의 상환 | (9,200,000,000) | (1,830,000,000) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (5,880,000,000) | (13,606,440,000) |
| 전환사채의 상환 | (4,000,000,000) | (6,500) |
| 리스부채의 감소 | (753,864,535) | (698,124,509) |
| 임대보증금의 감소 | (54,500,000) | (86,420,299) |
| 신주발행비 | (36,185,700) | - |
| 자기주식의 취득 | - | (413,812,090) |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 9,772,611,419 | 16,011,693,746 |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,773,802,851 | (2,119,948,178) |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 55,642,652,034 | 41,750,906,466 |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 70,189,066,304 | 55,642,652,034 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 와이엠티 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업인 와이엠티 주식회사(이하 "당사")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.&cr&cr지배기업은 2017년 4월 27일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,477,489천원입니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전성욱 | 5,120,000 | 34.24% | 5,120,000 | 34.24% |
| 전상욱 | 867,876 | 5.80% | 887,876 | 5.94% |
| 타이탄(주) | 258,526 | 1.73% | 238,526 | 1.59% |
| 현대투자파트너스 메자닌 &cr신기술사업투자조합 제2호 | 212,562 | 1.42% | 212,562 | 1.42% |
| 전찬우 | 144,000 | 0.96% | 144,000 | 0.96% |
| 백성규 | 21,692 | 0.15% | 21,692 | 0.15% |
| 우리사주조합 | 200 | 0.00% | 10,200 | 0.07% |
| 기타소액주주 | 8,330,122 | 55.70% | 8,320,122 | 55.63% |
| 합 계 | 14,954,978 | 100.00% | 14,954,978 | 100.00% |
2021년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업 현황
| 기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 지분율 | 전기말 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 와이피티(주) | 대한민국 | 인쇄회로기판 표면처리도금 | 12월 31일 | 92.65% | 92.65% |
| YMT Shenzhen Co., Ltd | 중국 | 전자공업약품 판매 | 12월 31일 | 51.00% | 51.00% |
| Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd | 중국 | 전자공업약품 생산및판매 | 12월 31일 | 100.00%(*1) | 100.00%(*1) |
| YMT Vina Co., Ltd | 베트남 | 전자공업약품 판매 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| 비욘드솔루션(주) | 대한민국 | 설비제조 및 수리 | 12월 31일 | 50.32% | 50.32% |
| 키미랩(주)(*2) | 대한민국 | 기타 직물 생산및판매 | 12월 31일 | 80.40% | - |
| 에스피머티리얼즈(주)(*2) | 대한민국 | 전자공업약품 판매 | 12월 31일 | 67.00% | - |
(*1) YMT Shenzhen Co., Ltd이 보유하고 있는 지분율입니다.&cr(*2) 당기중 신규출자 하였습니다. &cr
(3) 연결대상범위의 변동&cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 키미랩(주) | 신규 출자하였습니다. |
| 에스피머티리얼즈(주) | 신규 출자하였습니다. |
&cr(4) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 와이피티 주식회사 | 22,212,526 | 2,904,884 | 16,119,301 | 2,431,700 | 2,448,198 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd(*) | 56,589,202 | 9,657,303 | 31,435,477 | 9,001,620 | 13,333,460 |
| YMT Vina Co., Ltd | 38,700,325 | 30,409,244 | 32,838,199 | 3,513,576 | 4,128,213 |
| 비욘드솔루션㈜ | 4,700,579 | 2,041,636 | 4,692,609 | 48,097 | 76,926 |
| 키미랩㈜ | 2,753,188 | 1,084,712 | 70,506 | (1,311,593) | (1,311,593) |
| 에스피머티리얼즈㈜ | 1,202,534 | 333,701 | 320,479 | (115,226) | (115,226) |
(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd를 포함한 재무정보입니다.&cr
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 와이피티(주) | 23,391,408 | 6,585,606 | 15,136,236 | 2,520,015 | 2,521,046 |
| YMT Shenzhen Co., Ltd(*) | 43,125,307 | 9,526,867 | 30,909,957 | 11,090,927 | 11,002,825 |
| YMT Vina Co., Ltd | 27,973,760 | 23,810,892 | 25,589,832 | 2,971,444 | 2,668,579 |
| 비욘드솔루션(주) | 3,534,082 | 962,908 | 5,863,243 | 230,347 | 247,332 |
(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 100% 지분을 보유한 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd를 포함한 재무정보입니다.
(5) 당기말 현재의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 와이피티&cr주식회사 | YMT Shenzhen &crCo., Ltd | 비욘드솔루션(주) | 키미랩㈜ | 에스피머티리얼즈㈜ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적 비지배지분(*) | 1,414,361 | 22,996,631 | 1,127,549 | 330,928 | 291,976 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익(*) | 178,730 | 4,410,794 | 47,672 | (257,072) | (38,024) |
| 영업활동현금흐름 | 3,721,027 | 10,040,350 | 783,908 | (2,871,430) | (57,780) |
| 투자활동현금흐름 | 20,686 | (9,468,844) | (1,017,400) | (256,711) | (13,414) |
| 재무활동현금흐름 | (4,381,622) | (108,515) | (27,302) | 3,450,685 | 983,522 |
| 현금성자산의 환율변동 | 50,500 | 2,851,458 | (620) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (589,409) | 3,314,449 | (261,414) | 322,544 | 912,328 |
(*) 연결조정 후 금액입니다.
&cr
2. 중요한 회계정책&cr 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr (1) 측정기준&cr 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산(부채)&cr ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.&cr &cr (3) 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.&cr
- 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 11 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치&crㆍ주석 25 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이&crㆍ주석 35 : 우발부채 및 약정사항
&cr 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr
(4) 공정가치 측정 &cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.
&cr (5) 재무제표의 승인&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 유의적인 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr한편, 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr② 내부거래제거
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업과의 거래에서발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr (2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr (5) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융상품 &cr ① 비파생금융자산&cr 가. 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
나. 분류 및 후속측정 &cr1) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 3) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익 은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
다. 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
라. 상계&cr연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
② 비파생금융부채&cr연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 연결회사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr
③ 보통주 자본금&cr보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.&cr
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 연결회사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr ④ 파생금융상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.&cr
가. 위험회피회계&cr연결회사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
&cr
1) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.
2) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.&cr
나. 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr 다. 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(7) 자산의 손상 &cr① 금융자산의 손상&cr가. 금융상품과 계약자산&cr연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr
나. 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
다. 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr 라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
마. 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr ② 그 외 자산의 손상
연결회사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr
연결회사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr연결회사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 17년~30년 | 차량운반구 | 4년~5년 |
| 시설장치 | 3년~30년 | 공구기구 | 5년 |
| 기계장치 | 2년~15년 | 비품 | 3년~10년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.
&cr (9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
① 연구개발비
연결회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr
무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.
② 기타의무형자산
기타의무형자산은 연결회사가 생산중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로구성됩니다.
&cr③ 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.&cr
④ 상각
연결회사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr연결회사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기타의무형자산 | 2년 ~ 10년 |
| 특허권 | 10년 |
| 개발비(*) | 5년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 연결포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.&cr
연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr (11) 정부보조금&cr정부보조금은연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화&cr연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 복합금융상품&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.&cr
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다&cr
- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점&cr연결회사는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무, 인쇄회로기판 표면처리 도금사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. &cr
내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(17) 금융수익과 비용 &cr금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.&cr
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이를 제외한 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr
종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(20) 사용권자산과 리스부채&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr
- 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
(21) 주식기준보상&cr연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr- 주식결제형 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22참조).&cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.
&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. &cr&cr (22) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 해당 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr
- K-IFRS 1037 '손실부담계약' . 계약이행원가&cr- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세&cr- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)
4. 영업부문&cr 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
(1) 당기와 전기의 연결회사가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결회사의 지역별 유ㆍ무형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 유ㆍ무형자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | 100,734,440 | 91,201,354 | 74,753,558 | 69,134,401 |
| 중국 | 31,435,477 | 30,909,958 | 12,128,952 | 2,090,768 |
| 베트남 | 32,838,199 | 25,589,832 | 10,694,462 | 7,391,891 |
| 연결조정 | (39,440,833) | (34,154,289) | (448,071) | 7,740 |
| 합 계 | 125,567,283 | 113,546,855 | 97,128,901 | 78,624,800 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 보고부문의 성격 |
|---|---|
| 화학약품 사업부문 | 금ㆍ동도금약품, 공정약품의 생산 |
| 기판가공 사업부문 | 금ㆍ동도금기판의 가공처리 |
| 설비제조 사업부문 | 장비의 제조 및 수리 |
| 소재제조 사업부문 | 직물제품의 생산 |
(3) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화학약품&cr사업부문 | 기판가공&cr사업부문 | 설비제조&cr사업부문 | 소재제조&cr사업부문 | 소계 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 144,125,700 | 16,119,301 | 4,692,609 | 70,506 | 165,008,116 | (39,440,833) | 125,567,283 |
| 영업손익 | 14,517,928 | 3,350,495 | 54,660 | (1,525,462) | 16,397,621 | 829,751 | 17,227,372 |
| 당기순손익 | 12,792,044 | 2,431,700 | 48,097 | (1,311,593) | 13,960,248 | 79,119 | 14,039,367 |
| 자산총액 | 263,454,535 | 22,212,526 | 4,700,579 | 2,753,188 | 293,120,828 | (46,864,813) | 246,256,015 |
| 부채총액 | 136,357,467 | 2,904,884 | 2,041,636 | 1,084,712 | 142,388,699 | (35,491,472) | 106,897,227 |
&cr한편, 당기 중 연결회사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 매출의 약 10.5%를 차지하고 있습니다.&cr&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화학약품&cr사업부문 | 기판가공&cr사업부문 | 설비제조&cr사업부문 | 소계 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 126,701,665 | 15,136,236 | 5,863,243 | 147,701,144 | (34,154,289) | 113,546,855 |
| 영업손익 | 18,999,131 | 3,121,770 | 332,124 | 22,453,025 | 1,030,003 | 23,483,028 |
| 당기순손익 | 16,542,571 | 2,520,015 | 230,347 | 19,292,933 | 478,264 | 19,771,197 |
| 자산총액 | 212,371,421 | 23,391,408 | 3,534,082 | 239,296,911 | (40,837,725) | 198,459,186 |
| 부채총액 | 105,395,658 | 6,585,606 | 962,908 | 112,944,172 | (32,532,063) | 80,412,109 |
&cr한편, 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개 회사로 매출의 약 11.3%를 차지하고 있습니다.
&cr
5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 24,744 | 13,717 |
| 보통예금 | 70,164,322 | 55,628,935 |
| 합 계 | 70,189,066 | 55,642,652 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융자산(*1) | 3,501,542 | 147,606 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 93,368 | 83,694 |
| 합계 | 3,594,910 | 231,300 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금입니다.&cr(*2) 연결회사의 보증금 중 일부가 사용권자산(토지사용권)과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(주석7 참조)
&cr
6. 매출채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||||
| 매출채권 | 28,193,064 | (2,099,851) | 26,093,213 | 28,527,010 | (1,928,187) | 26,598,823 |
| 비유동자산 : | ||||||
| 매출채권 | 365,463 | (365,462) | 1 | 365,463 | (365,462) | 1 |
| 합 계 | 28,558,527 | (2,465,313) | 26,093,214 | 28,892,473 | (2,293,649) | 26,598,824 |
(2) 매출채권의 연령분석&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 13,365,066 | - | 17,787,468 | - |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 : | ||||
| 만기경과 후 3개월 이내 | 11,188,671 | - | 7,787,437 | (4,396) |
| 만기경과 후 3개월 초과 1년 이내 | 1,037,219 | - | 808,717 | (7,277) |
| 만기경과 후 1년 초과 | 493,891 | - | 190,859 | - |
| 소 계 | 12,719,781 | - | 8,787,013 | (11,673) |
| 손상채권 : | ||||
| 연체되지 않은 채권 | 32,398 | (32,398) | 10,265 | (10,265) |
| 만기경과 후 3개월 이내 | 47,315 | (47,315) | 57,705 | (57,705) |
| 만기경과 후 3개월 초과 1년 이내 | 37,735 | (37,735) | 139,281 | (126,080) |
| 만기경과 후 1년 초과 | 2,356,232 | (2,347,865) | 2,110,741 | (2,087,926) |
| 소 계 | 2,473,680 | (2,465,313) | 2,317,992 | (2,281,976) |
| 합 계 | 28,558,527 | (2,465,313) | 28,892,473 | (2,293,649) |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,293,649 | 2,556,067 |
| 설정 | 166,102 | (677,324) |
| 채권제각 | - | (154,134) |
| 제각채권의 회수 | - | 27,432 |
| 환입 | (16,877) | 555,556 |
| 환율변동효과 | 22,439 | (13,948) |
| 기말잔액 | 2,465,313 | 2,293,649 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.
7. 기타금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 668,019 | 760,819 |
| 대손충당금(단기대여금) | (480,000) | (480,000) |
| 유동성장기대여금 | 470,948 | 377,324 |
| 대손충당금(유동성장기대여금) | (398,948) | (117,474) |
| 미수수익 | 507,382 | 239,856 |
| 대손충당금(미수수익) | (19,579) | (14,058) |
| 미수금 | 1,180,812 | 945,799 |
| 대손충당금(미수금) | (397,371) | - |
| 단기보증금 | 98,558 | 97,902 |
| 주임종단기대여금 | 279,915 | 251,392 |
| 합 계 | 1,909,736 | 2,061,560 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기매출채권 | 365,463 | 365,463 |
| 대손충당금(장기매출채권) | (365,462) | (365,462) |
| 장기대여금 | 1,011,997 | 1,082,705 |
| 대손충당금(장기대여금) | (490,566) | (298,566) |
| 보증금(*) | 2,145,276 | 819,153 |
| 장기선급비용 | 240,476 | 167,479 |
| 합 계 | 2,907,184 | 1,770,772 |
(*) 연결회사의 보증금 중 93,368천원(전기말: 83,693천원)은 사용권자산(토지사용권)과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,275,560 | 1,236,220 |
| 설정 | 876,366 | 39,548 |
| 제각 | - | (208) |
| 기말 | 2,151,926 | 1,275,560 |
&cr
8. 재고자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,644,314 | (159,453) | 1,484,861 | 1,856,293 | (28,000) | 1,828,293 |
| 제품 | 11,925,577 | (438,212) | 11,487,365 | 9,211,148 | (349,424) | 8,861,723 |
| 원재료 | 4,228,894 | (190,740) | 4,038,154 | 3,577,977 | (62,561) | 3,515,416 |
| 부재료 | 35,117 | - | 35,117 | - | - | - |
| 재공품 | 1,653,591 | - | 1,653,591 | 587,762 | - | 587,762 |
| 미착품 | 354,902 | - | 354,902 | 435,628 | - | 435,628 |
| 합 계 | 19,842,395 | (788,405) | 19,053,990 | 15,668,808 | (439,985) | 15,228,822 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 348,420 | 185,552 |
&cr
9. 관계기업투자주식&cr (1) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
해당사항 없습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)클로리스 | 639,567 | - | (136,503) | (503,064) | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말&cr해당사항 없습니다.&cr
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)클로리스(*) | 4,279,924 | 4,269,778 | 2,024,786 | (489,962) | (548,203) |
(*) 2020년 9월말 기준 재무정보입니다. &cr
10 . 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,931,197 | - | - | 38,931,197 |
| 건물 | 18,106,327 | (3,671,642) | - | 14,434,685 |
| 시설장치 | 8,057,763 | (2,556,733) | (240,209) | 5,260,821 |
| 기계장치 | 35,175,154 | (16,705,325) | (120,047) | 18,349,782 |
| 차량운반구 | 1,086,122 | (793,789) | - | 292,333 |
| 공구와기구 | 1,000 | (999) | - | 1 |
| 비품 | 1,745,758 | (977,102) | - | 768,656 |
| 금형 | 20,000 | (333) | - | 19,667 |
| 건설중인자산 | 17,472,440 | - | - | 17,472,440 |
| 합 계 | 120,595,761 | (24,705,923) | (360,256) | 95,529,582 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,047,495 | - | - | 38,047,495 |
| 건물 | 16,142,593 | (2,901,913) | - | 13,240,680 |
| 시설장치 | 6,426,010 | (1,833,822) | (85,682) | 4,506,506 |
| 기계장치 | 31,448,559 | (13,360,092) | (145,057) | 17,943,410 |
| 차량운반구 | 960,855 | (622,170) | - | 338,685 |
| 공구와기구 | 1,000 | (999) | - | 1 |
| 비품 | 1,336,201 | (665,038) | - | 671,163 |
| 건설중인자산 | 2,198,194 | - | - | 2,198,194 |
| 합 계 | 96,560,907 | (19,384,034) | (230,739) | 76,946,134 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 폐 기 | 감가상각 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,047,495 | 871,632 | - | - | - | 12,070 | 38,931,197 |
| 건물 | 13,240,680 | 1,364,299 | - | - | (730,422) | 560,128 | 14,434,685 |
| 시설장치 | 4,506,506 | 758,313 | - | - | (716,183) | 712,185 | 5,260,821 |
| 기계장치 | 17,943,410 | 3,750,044 | (32,666) | (12,932) | (3,816,078) | 518,004 | 18,349,782 |
| 차량운반구 | 338,685 | 81,111 | (5,835) | - | (146,231) | 24,603 | 292,333 |
| 공구과기구 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 671,163 | 202,027 | - | - | (287,479) | 182,945 | 768,656 |
| 금형 | - | 20,000 | - | - | (333) | - | 19,667 |
| 건설중인자산 | 2,198,194 | 16,152,250 | - | - | - | (878,004) | 17,472,440 |
| 합 계 | 76,946,134 | 23,199,676 | (38,501) | (12,932) | (5,696,726) | 1,131,931 | 95,529,582 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 폐 기 | 감가상각 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,738,161 | 9,309,334 | - | - | - | - | 38,047,495 |
| 건물 | 9,309,849 | 4,450,297 | - | - | (478,986) | (40,480) | 13,240,680 |
| 시설장치 | 4,089,106 | 1,090,322 | - | (74,744) | (558,411) | (39,767) | 4,506,506 |
| 기계장치 | 17,288,793 | 3,052,466 | (13,255) | (7,409) | (3,466,108) | 1,088,923 | 17,943,410 |
| 차량운반구 | 334,380 | 152,135 | - | - | (141,941) | (5,889) | 338,685 |
| 공구과기구 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 812,702 | 136,328 | - | (39) | (266,212) | (11,616) | 671,163 |
| 건설중인자산 | 285,347 | 3,177,832 | - | - | - | (1,264,985) | 2,198,194 |
| 합 계 | 60,858,339 | 21,368,714 | (13,255) | (82,192) | (4,911,658) | (273,814) | 76,946,134 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 282,656 | (117,098) | - | - | 165,558 |
| 개발비 | 7,116,841 | (5,318,147) | (1,559,829) | (238,865) | - |
| 기타의무형자산 | 2,796,380 | (1,694,886) | (750,000) | (19,214) | 332,280 |
| 상표권 | 8,519 | (304) | - | - | 8,215 |
| 회원권 | 1,093,265 | - | - | - | 1,093,265 |
| 합 계 | 11,297,661 | (7,130,435) | (2,309,829) | (258,079) | 1,599,318 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 236,350 | (93,563) | - | - | 142,787 |
| 개발비 | 7,116,841 | (5,277,805) | (1,559,829) | (279,207) | - |
| 기타의무형자산 | 2,795,544 | (1,338,395) | (750,000) | (48,035) | 659,114 |
| 회원권 | 876,766 | - | - | - | 876,766 |
| 합 계 | 11,025,501 | (6,709,763) | (2,309,829) | (327,242) | 1,678,667 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체(*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 142,787 | 27,066 | (23,535) | 19,240 | 165,558 |
| 기타의무형자산 | 659,114 | 836 | (327,670) | - | 332,280 |
| 상표권 | - | 8,519 | (304) | - | 8,215 |
| 회원권 | 876,766 | 216,499 | - | - | 1,093,265 |
| 합 계 | 1,678,667 | 252,920 | (351,509) | 19,240 | 1,599,318 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체(*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 123,214 | 24,889 | (20,121) | 14,805 | 142,787 |
| 기타의무형자산(*2) | 989,534 | - | (330,420) | - | 659,114 |
| 회원권 | 398,733 | 478,033 | - | - | 876,766 |
| 합 계 | 1,511,481 | 502,922 | (350,541) | 14,805 | 1,678,667 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.
(*2) 당기말 현재 당사는 기타의무형자산과 관련하여 소송을 진행중입니다.(주석 35 참고)&cr
(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 4,201,740 | 3,174,864 |
&cr
12. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 3,154,465 | (562,970) | 2,591,495 |
| 차량운반구 | 1,754,027 | (929,793) | 824,234 |
| 비품 | 34,341 | (21,979) | 12,362 |
| 합 계 | 4,942,833 | (1,514,742) | 3,428,091 |
&cr② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 2,697,821 | (559,350) | 2,138,471 |
| 차량운반구 | 1,632,907 | (650,619) | 982,288 |
| 비품 | 34,341 | (11,378) | 22,963 |
| 합 계 | 4,365,069 | (1,221,347) | 3,143,722 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 2,138,471 | 496,564 | (8,836) | (306,847) | 272,143 | 2,591,495 |
| 차량운반구 | 982,288 | 400,759 | (50,894) | (482,480) | (25,439) | 824,234 |
| 비품 | 22,963 | - | - | (10,601) | - | 12,362 |
| 합 계 | 3,143,722 | 897,323 | (59,730) | (799,928) | 246,704 | 3,428,091 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.&cr
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지및건물 | 2,424,805 | 135,869 | (26,441) | (323,318) | (72,444) | 2,138,471 |
| 차량운반구 | 728,621 | 737,260 | (81,031) | (394,568) | (7,994) | 982,288 |
| 비품 | - | 41,898 | (4,966) | (13,969) | - | 22,963 |
| 합 계 | 3,153,426 | 915,027 | (112,438) | (731,855) | (80,438) | 3,143,722 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 리스부채의 &cr상환 | 감 소 | 상 각 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,269,669 | 897,323 | (753,865) | (96,582) | 48,256 | 41,160 | 1,405,961 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.&cr
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 리스부채의 &cr상환 | 감 소 | 상 각 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,140,181 | 915,027 | (698,125) | (122,465) | 39,731 | (4,680) | 1,269,669 |
(*) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.
(4) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 아래와 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 리스채권의 회수 | 이자수익 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 83,613 | (72,235) | 1,935 | (13,313) | - |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 리스채권의 회수 | 이자수익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 170,902 | (93,325) | 6,036 | 83,613 |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 토지 및 건물 | 306,847 | 331,581 |
| 차량운반구 | 482,480 | 386,305 |
| 비품 | 10,601 | 13,969 |
| 합 계 | 799,928 | 731,855 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 48,256 | 39,731 |
| 소액 및 단기리스관련 비용 | 383,180 | 473,657 |
&cr
13. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | 기타충당부채(*2) | 합계 | 복구충당부채(*1) | 기타충당부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 120,205 | 200,558 | 320,763 | 122,053 | - | 122,053 |
| 증가 | - | 146,800 | 146,800 | - | 127,558 | 127,558 |
| 대체 | - | - | - | - | 73,000 | 73,000 |
| 이자비용 | 5,794 | - | 5,794 | 5,642 | - | 5,642 |
| 환율변동효과 | 13,017 | - | 13,017 | (7,490) | - | (7,490) |
| 기말잔액 | 139,016 | 347,358 | 486,374 | 120,205 | 200,558 | 320,763 |
(*1) 연결회사는 토지사용계약과 관련된 사용권자산과 관련 하여 해당 토지의 반환시 복구에 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.&cr(*2) 연결회사는 당기 중에 개시한 정부과제 관련하여 해당과제 성공 판정시 지급의무가 있는 기술사용료 및 소송사건 패소에 따른 연결회사의 소송비용 부담예상액을 충당부채로 인식하였습니다.
&cr
14. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 107,896 | (4,497) | - | 7,566 | 110,965 |
(*1) 유형자산 사용목적의 변경에 따라 건물로 대체하였습니다.&cr(*2) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.&cr&cr② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 대체(*1) | 기타(*2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 180,368 | (7,440) | (60,618) | (4,414) | 107,896 |
(*1) 유형자산 사용목적의 변경에 따라 건물로 대체하였습니다.&cr(*2) 기타잔액은 해외지점의 환율변동효과입니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 임대수익 27,257 천원 및 25,148 천원이 발생하였습니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산은 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.&cr
15. 담보제공자산
당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 차입금종류 | 담보권자 | 장부금액 | 차입금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 시설자금대출 등 | 기업은행 | 35,960,052 | 43,250,000 | 62,870,000 |
| 건물 | 10,117,540 | ||||
| 기계장치 | 524,185 | ||||
| 시설장치 | 122,652 | ||||
| 투자부동산 | 33,701 | ||||
| 토지 | 무역어음대출 등 | 씨티은행 | 2,038,204 | 15,000,000 | 18,000,000 |
| 합 계 | 48,796,334 | 58,250,000 | 80,870,000 |
&cr한편, 당사 소유 토지 일부가 기업은행에 2047년 7월 17일까지, 한국씨티은행에 2051년 9월 29일까지 지상권이 설정되어 있습니다.
16. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융자산(저축성보험) | 670,860 | 1,524,255 | 906,361 | 6,215,315 |
| 장단기금융자산(유가증권) | 3,309,117 | - | - | - |
| 파생금융상품자산(조기상환권)(*1) | - | - | 379,412 | - |
| 상환전환우선주(*2) | - | 1,034,945 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 3,979,977 | 2,559,200 | 1,285,773 | 7,215,315 |
(*1) 당기 중 제3회 전환사채가 전액 상환되었습니다. &cr(*2) 전기 중 베스트그래핀(주) 상환전환우선주 206,411주를 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융상품부채(통화옵션) | 176,930 | - | - | - |
| 파생금융상품부채(조기상환권) | 3,137,400 | - | - | 551,600 |
| 합 계 | 3,314,330 | - | - | 551,600 |
(3) 당사는 당기 중 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국씨티은행과 통화옵션 계약을체결하였으며, 동 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 관련 부채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.&cr&cr당기말 현재 통화옵션계약의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래유형 | 약정환율 | 통화 | 계약금액 | 계약잔액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화옵션 | USD 매도 계약 | 1,153.00 | USD | $3,600,000 | $2,100,000 | 64,113 |
| 통화옵션 | USD 매도 계약 | 1,167.00 | USD | $3,600,000 | $2,100,000 | 38,178 |
| 통화옵션 | USD 매도 계약 | 1,172.00 | USD | $3,600,000 | $2,100,000 | 33,770 |
| 통화옵션 | USD 매도 계약 | 1,184.00 | USD | $3,600,000 | $2,400,000 | 23,914 |
| 통화옵션 | USD 매도 계약 | 1,203.00 | USD | $3,600,000 | $3,300,000 | 16,955 |
| 합 계 | $18,000,000 | $12,000,000 | 176,930 |
&cr (4) 당기 중 통화옵션계약 관련 평가손익과 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화옵션 | - | (176,930) | 15,600 | (21,870) |
17. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,581,616 | 216,596 |
| 선급비용 | 347,771 | 204,260 |
| 부가세대급금 | 2,528,135 | 1,579,243 |
| 당기법인세자산 | 29,942 | 671,935 |
| 합 계 | 6,487,464 | 2,672,034 |
18. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 미지급금 | 6,235,713 | 3,003,477 |
| 미지급비용 | 2,889,908 | 2,664,676 |
| 소 계 | 9,125,621 | 5,668,153 |
| 비유동부채 : | ||
| 임대보증금 | 577,332 | 305,332 |
| 합 계 | 9,702,953 | 5,973,485 |
19. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 : | ||
| 예수금 | 316,619 | 280,672 |
| 선수금 | 8,373 | 37 |
| 합 계 | 324,992 | 280,709 |
20. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 : | |||||
| 무역금융 | 하나은행 | - | 2021-07-10 | - | 3,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | - | 2021-10-14 | - | 2,000,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.49% | 2022-01-15 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.12% | 2022-03-16 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.71% | 2022-03-16 | 2,800,000 | 2,800,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.02% | 2022-03-31 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.58% | 2022-04-09 | 3,000,000 | - |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.67% | 2022-04-20 | 1,000,000 | - |
| 운영자금 | 기업은행 | 2.27% | 2022-05-15 | 1,000,000 | - |
| 운영자금 | 신한은행 | 2.23% | 2022-07-03 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 무역어음 | 하나은행 | 2.13% | 2022-07-12 | 3,000,000 | - |
| 운영자금 | 기업은행 | 1.94% | 2022-08-11 | 2,000,000 | - |
| 운영자금 | 산업은행 | 1.94% | 2022-10-14 | 2,000,000 | - |
| 운영자금 | 국민은행 | 2.37% | 2022-10-29 | 2,000,000 | - |
| 무역어음 | 씨티은행 | 2.05% | 2022-10-31 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 무역어음 | 씨티은행 | 2.06% | 2022-10-31 | 10,000,000 | - |
| 운영자금 | 기업은행 | 2.53% | 2022-11-30 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운영자금 | 우리은행 | 2.18% | 2022-12-29 | 2,000,000 | - |
| 운영자금 | 신한은행 | 1.05% | 2021-03-16 | - | 1,000,000 |
| 소 계 | 45,300,000 | 24,300,000 | |||
| 장기차입금 : | |||||
| 시설자금 | 기업은행 | 1.92% | 2022-08-31 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.05% | 2025-08-15 | 4,050,000 | 5,130,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 1.87%~2.38% | 2022-03-15~2023-12-15 | 17,800,000 | 15,800,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 0.86% | 2021-05-26 | - | 3,300,000 |
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 | (4,680,000) | (5,480,000) | |||
| 소 계 | 18,270,000 | 19,850,000 | |||
| 유동성장기차입금 : | 4,680,000 | 5,480,000 | |||
| 합 계 | 22,950,000 | 25,330,000 |
(2) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사채액면금액(*) | 14,000,000 | 18,000,000 |
| 사채상환할증금 | 714,141 | 714,141 |
| 전환권조정 | (5,198,964) | (6,499,435) |
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 | (9,515,177) | (3,988,551) |
| 소 계 | - | 8,226,155 |
| 유동성전환사채: | 9,515,177 | 3,988,551 |
| 합 계 | 9,515,177 | 12,214,706 |
(*) 제3회 전환사채는 전기 중 사채권자의 전환권 일부 행사에 의해 30억원이 보통주식으로 전환되었으며, 당기 중 잔여 40억원이 상환되었습니다.&cr
② 전환사채의 주요 내용
| 구분 | 제 4회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 4회 사모 전환사채 |
| 사채권자 | 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제 2호 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 14,000,000,000원 |
| 발행가액 | 사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%) |
| 발행일 | 2019-12-24 |
| 만기일 | 2024-12-24 |
| 표면이자율 | 연 0.00% |
| 보장이자율 | 연 1.00% |
| 전환비율 | 사채 권면금액의 100% |
| 전환가액 | 20,595원(주1,2,3) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년 후(2020년 12월 24일)부터 만기 7일 이전(2024년 12월 17일) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행회사의 조기상환청구권 | 해당없음 |
| 사채권자의 조기상환청구권(주4) | 발행일인 2019년 12월 24일로부터 3년이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. |
(주1) 상기 전환가액은 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.&cr① 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr③ 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
&cr(주2) 전기 중 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)으로 조정된 금액이며, 조정 근거는 아래와 같습니다.&cr- 사채발행일부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한금액 중 높은금액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은가액을 새로운 전환가액으로 한다.&cr- 조정된 전환가액은 최초전환가액(신주할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야한다. 조정후 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 한다.&cr&cr(주3) 당기 중 무상증자에 따라 상기 전환가액은 아래와 같이 조정되었습니다.
| 구 분 | 제 4회 전환사채 |
|---|---|
| 전환가액 | 10,298원 |
(주4) 조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.
| 구분 | 조기상환 청구기간 | 조기상환지급일 | 조기상환율 | |
|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차조기상환청구 | 2022-10-25 | 2022-11-24 | 2022-12-24 | 103.0301% |
| 2차조기상환청구 | 2023-01-23 | 2023-02-22 | 2023-03-24 | 103.2841% |
| 3차조기상환청구 | 2023-04-25 | 2023-05-25 | 2023-06-24 | 103.5438% |
| 4차조기상환청구 | 2023-07-26 | 2023-08-25 | 2023-09-24 | 103.8035% |
| 5차조기상환청구 | 2023-10-25 | 2023-11-24 | 2023-12-24 | 104.0604% |
| 6차조기상환청구 | 2024-01-24 | 2024-02-23 | 2024-03-24 | 104.3190% |
| 7차조기상환청구 | 2024-04-25 | 2024-05-27 | 2024-06-24 | 104.5806% |
| 8차조기상환청구 | 2024-07-26 | 2024-08-26 | 2024-09-24 | 104.8422% |
&cr③ 당기 중 전환사채 관련 계정의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 환 | 공정가치평가 | 전환권조정&cr상각액 | 대 체 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채_유동 | 4,000,000 | (4,000,000) | - | - | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 전환권조정_유동 | (11,449) | 413 | - | 11,036 | (5,198,964) | (5,198,964) |
| 사채상환할증금_유동 | - | - | - | - | 714,141 | 714,141 |
| 조기상환권(부채)_유동 | - | - | - | - | 3,137,400 | 3,137,400 |
| 조기상환권(자산)_유동 | (379,412) | 379,412 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 14,000,000 | - | - | - | (14,000,000) | - |
| 전환권조정 | (6,487,986) | - | - | 1,289,022 | 5,198,964 | - |
| 사채상환할증금 | 714,141 | - | - | - | (714,141) | - |
| 조기상환권(부채) | 551,600 | - | 2,585,800 | - | (3,137,400) | - |
| 합 계 | 12,386,894 | (3,620,175) | 2,585,800 | 1,300,058 | - | 12,652,577 |
④ 파생금융상품부채&cr상기 제4회 전환사채에 부여된 사채권자의 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 해당 조기상환청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품금융부채 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 조기상환권 | 3,137,400 | 551,600 |
21. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 14,954,978주 | 14,954,978주 |
| 보통주자본금 | 7,477,489,000원 | 7,477,489,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,954,978 | 7,477,489 | 7,405,200 | 3,702,600 |
| 무상증자 | - | - | 7,405,200 | 3,702,600 |
| 전환사채의 전환 | - | - | 144,578 | 72,289 |
| 기말 | 14,954,978 | 7,477,489 | 14,954,978 | 7,477,489 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 17,925,924 | 17,925,925 |
| 자기주식처분이익 | 2,729,233 | 2,729,233 |
| 전환권대가 | 4,374,345 | 4,374,345 |
| 기타자본잉여금 | (87,998) | (87,998) |
| 합 계 | 24,941,504 | 24,941,504 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분손실 | (389,401) | (389,401) |
| 주식매입선택권 | 1,088,228 | - |
| 주식할인발행차금 | (36,186) | - |
| 합 계 | 662,641 | (389,401) |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 3,229,478 | (220,826) |
&cr(6) 이익잉여금 &cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기업합리화적립금 | 8,308 | 8,308 |
| 미처분이익잉여금 | 76,877,923 | 67,466,793 |
| 합 계 | 76,886,231 | 67,475,101 |
22. 주식기준보상제도 &cr (1) 연결회사의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권&cr(4차) | 우리사주매수선택권(2차) | 주식매수선택권&cr(3차) | 우리사주매수선택권(1차) | 주식매수선택권&cr(2차) | 주식매수선택권&cr(1차) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여자 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 | 당사 |
| 부여대상 | 연결회사의 임직원 | 계열회사의 직원 | 연결회사의 임직원 | 연결회사 및 계열회사의 직원 | 연결회사의 임원 | 연결회사의 임원 |
| 부여일 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-03-31 | 2016-10-04 |
| 부여수량 | 45,608주(*1) | 4,000주 | 348,872주(*2) | 35,894주 | 87,000주 | 72,304주(*3) |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년 &cr근무 조건 | 부여일로부터 2년 &cr근무 조건 | 부여일로부터 3년 &cr근무 조건 | 부여일로부터 2년 &cr근무 조건 | 부여일로부터 2년 &cr근무 조건 | 부여일로부터 2년 &cr근무 조건 |
| 행사가능시기 | 2024.12.24 ~ &cr2029.12.23 | 2023.12.24 ~ &cr2023.12.30 | 2024.06.01 ~ &cr2029.05.31 | 2023.06.01 ~&cr 2023.06.07 | 2023.03.31 ~&cr 2026.03.30 | 2018.10.04 ~&cr 2022.10.03 |
| 행사가격 | 21,013원 | 20,301원 | 22,019원 | 20,997원 | 19,959원 | 4,149원(*4) |
| 1주당 부여일의 공정가치 | 일반형: 7,850원&cr 강화형: 5,879.13원 | 4,207원 | 일반형: 12,977.53원&cr 강화형: 9,922.52원 | 7,095.89원 | 10,676.14원 | 195원(*4) |
(*1) 당기 중 연결회사의 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며. 전체 수량 중 22,811주는 일반형, 22,797주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.&cr (*2) 당기 중 연결회사의 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여하였으며. 전체 수량 중 174,472주는 일반형, 174,400주는 강화형으로 부여되었습니다. 강화형 주식매수선택권의 행사조건은 행사가능시기 중 3개월 단위로 설정된 행사신청기간 개시일로부터 직전 3개월 간의 당사 평균시가총액이 5천억원 이상 달성되었을 때입니다.&cr(*3) 2016.10.04. 연결회사의 임원에게 부여된 주식선택권은 전기 이전 및 전기에 전량 행사되었습니다.&cr(*4) 전기 이전 및 전기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영된 내용입니다.&cr
(2) 당기와 전기의 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.&cr ① 주식매수선택권
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 10,843 |
| 부여 | 481,480 | - |
| 무상증자로 인한 행사가격&cr및 수량 조정(*1,*2) | - | 10,849 |
| 행사 | - | (21,692) |
| 취소 | (48,284) | - |
| 기말 | 433,196 | - |
(*1) 조정 후 수량 = 조정 전 행사 수량 × 조정 전 행사 가격 / 조정 후 행사 가격&cr(*2) 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 × 무상증자 직전 발행주식수 / (무상증자 직전 발행주식수 + 무상증자 발행주식수)
② 우리사주매수선택권
| (단위 : 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 부여 | 39,894 |
| 취소 | (3,403) |
| 기말 | 36,491 |
(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권(4차) | 우리사주매수&cr선택권(2차) | 주식매수선택권(3차) | 우리사주매수&cr선택권(1차) | 주식매수선택권&cr(2차) | 주식매수선택권&cr(1차) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반형 | 강화형 | 일반형 | 강화형 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-12-24 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-06-01 | 2021-03-31 | 2016-10-04 |
| 평가방법 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 | LSMC | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 부여일의 공정가치 | 7,850 | 5,879.13 | 4,207 | 12,977.53 | 9,922.52 | 7,095.89 | 10,676.14 | 195 |
| 행사가격 | 21,013 | 21,013 | 20,301 | 22,019 | 22,019 | 20,997 | 19,959 | 4,149 |
| 부여수량 | 22,811 | 22,797 | 4,000 | 174,472 | 174,400 | 35,894 | 87,000 | 72,304 |
| 무위험수익률 | 2.2% | 2.2% | 1.7% | 2.1% | 2.1% | 1.1% | 1.6% | 1.4% |
| 적용변동성 | 25.06% | 25.10% | 25.06% | 52.77% | 52.77% | 52.77% | 59.67% | 20.62% |
(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기이전 보상원가 | 367,112 | 367,112 |
| 당기인식 보상원가 | 1,088,228 | - |
| 향후인식할 보상원가 | 3,842,904 | - |
| 합 계 | 5,298,244 | 367,112 |
23. 주당이익&cr (1) 기본주당이익
당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분순이익 | 9,697,267,775 | 14,077,352,485 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 14,954,978주 | 14,830,393주 |
| 기본주당이익 | 648 | 949 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 14,954,978 | 14,810,400 |
| 가중평균자기주식수 | - | (38,865) |
| 전환사채의 전환 | - | 58,858 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,954,978 | 14,830,393 |
(2) 희석주당이익&cr당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분순이익 | 9,697,267,775 | 14,077,352,485 |
| 가산: | ||
| 전환권조정상각액 | - | 903,836,462 |
| 보통주 희석당기순이익 | 9,697,267,775 | 14,981,188,947 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*) | 14,954,978주 | 16,471,925주 |
| 희석주당이익 | 648 | 909 |
&cr(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,954,978 | 14,830,393 |
| 전환사채의 전환가정 | - | 1,641,532 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 14,954,978 | 16,471,925 |
&cr전기의 희석가중평균유통보통주식수는 전기 중 발생한 무상증자 효과를 소급적용하여 재산정하였습니다. 한편, 당기의 전환사채 전환가정, 당기의 주식매수선택권의 행사가정은 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외하였습니다.&cr&cr
24. 성격별비용&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의변동 | (3,610,747) | (55,355) |
| 상품매출원가 | 9,118,617 | 4,466,472 |
| 원재료 등의 사용액 | 56,738,387 | 47,022,401 |
| 급여 | 15,607,731 | 14,198,622 |
| 퇴직급여 | 1,208,608 | 1,371,777 |
| 복리후생비 | 1,542,275 | 1,342,345 |
| 감가상각비 | 5,701,223 | 4,919,098 |
| 감가상각비(사용권자산) | 799,928 | 731,855 |
| 무형자산상각비 | 351,509 | 350,541 |
| 경상연구개발비 | 4,201,740 | 3,174,864 |
| 대손상각비 | 149,225 | (121,768) |
| 기타비용 | 16,531,415 | 12,662,974 |
| 합 계(*) | 108,339,911 | 90,063,826 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr
25. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,500,004 | 7,751,617 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,348,328) | (2,391,693) |
| 합 계 | 6,151,676 | 5,359,924 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,751,617 | 7,256,155 |
| 당기근무원가 | 1,050,304 | 1,224,398 |
| 이자원가 | 224,162 | 205,545 |
| 퇴직급여지급 | (820,110) | (543,550) |
| 재측정요소(인구통계적 가정) | (8,543) | - |
| 재측정요소(경험조정) | 308,551 | (42,083) |
| 재측정요소(재무적가정) | (5,977) | (348,848) |
| 기말 | 8,500,004 | 7,751,617 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,391,693 | 2,046,300 |
| 납부한 기여금 | 106,054 | 357,821 |
| 이자수익 | 65,858 | 58,166 |
| 퇴직금의 지급 | (162,379) | (34,251) |
| 재측정요소 | (52,898) | (36,343) |
| 기말 | 2,348,328 | 2,391,693 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 2,348,328 | 2,391,693 |
&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,050,304 | 1,224,398 |
| 순이자원가 | 158,304 | 147,379 |
| 합 계 | 1,208,608 | 1,371,777 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.95% ~ 3.27% | 2.46% ~ 3.04% |
| 미래 급여인상률 | 3.7% ~ 4.5% | 3.6% ~ 4.5% |
&cr연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0,AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.25~9.37년 입니다.&cr
(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (426,307) | 487,288 |
| 미래 급여인상률 | 479,730 | (428,120) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr
26. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,167,079 | 6,609,645 |
| 상여금 | 558,536 | 948,630 |
| 퇴직급여 | 693,347 | 757,103 |
| 복리후생비 | 752,825 | 580,175 |
| 여비교통비 | 278,563 | 285,915 |
| 접대비 | 557,427 | 562,897 |
| 세금과공과금 | 815,407 | 761,392 |
| 감가상각비 | 638,639 | 772,126 |
| 사용권자산상각비 | 634,589 | 535,097 |
| 보험료 | 221,614 | 181,560 |
| 차량유지비 | 290,881 | 233,094 |
| 운반비 | 912,747 | 1,054,276 |
| 소모품비 | 476,894 | 254,062 |
| 지급수수료 | 1,479,953 | 1,346,600 |
| 광고선전비 | 1,178,459 | 67,309 |
| 대손상각비(환입) | 149,226 | (121,768) |
| 무형자산상각비 | 58,109 | 57,141 |
| 기타충당부채전입 | 146,800 | 127,558 |
| 기타 | 1,300,303 | 807,438 |
| 합 계 | 19,311,398 | 15,820,250 |
27. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 10,134 | - |
| 리스해지이익 | 36,851 | 10,117 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 156,936 |
| 잡이익 | 1,205,560 | 452,631 |
| 합 계 | 1,252,545 | 619,684 |
&cr(2) 기타비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 223,751 | - |
| 유형자산폐기손실 | 12,932 | 82,192 |
| 리스채권손상차손 | 13,313 | - |
| 기타의대손상각비 | 876,366 | 39,548 |
| 잡손실 | 410,163 | 236,017 |
| 기부금 | 100,000 | 3,000 |
| 합 계 | 1,636,525 | 360,757 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,988,817 | 2,758,403 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (818,616) | 1,260,837 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 76,324 | (1,075,880) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 103,494 | (895,461) |
| 법인세비용 | 2,350,019 | 2,047,899 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 76,324 | (77,623) |
| 전환권대가 | - | (889,376) |
| 당기법인세 : | ||
| 자기주식처분손실(이익) | - | (108,300) |
| 합 계 | 76,324 | (1,075,299) |
&cr(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 16,389,386 | 21,819,096 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,075,779 | 3,856,867 |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 108,201 | 105,262 |
| 세액공제 | (1,814,749) | (1,399,288) |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 103,494 | (895,461) |
| 이월세액공제의 변동액 | 36,531 | (49,235) |
| 기타 | 840,763 | 429,754 |
| 법인세비용 | 2,350,019 | 2,047,899 |
| 평균유효세율 | 14.34% | 9.39% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에 반영 | 자본항목에&cr반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (5,996) | (3,071) | - | (9,066) | - | (9,066) |
| 전환사채 | (1,234,883) | 938,450 | - | (296,433) | 847,340 | (1,143,773) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,705,354 | 28,028 | 64,687 | 1,798,070 | 1,798,070 | - |
| 퇴직보험예치금 | (525,540) | (2,097) | 11,637 | (516,632) | - | (516,632) |
| 매도가능증권 | 144,405 | - | - | 144,405 | 144,405 | - |
| 외상매출금 | 16,940 | - | - | 16,940 | 16,940 | - |
| 대손충당금(매출채권) | 841,446 | 274,446 | - | 1,115,891 | 1,115,891 | - |
| 국고보조금 | 322,936 | (95,639) | - | 227,297 | 227,297 | - |
| 미지급금 | 25,859 | 5,349 | - | 74,079 | 74,079 | - |
| 미지급비용 | 74,839 | (32,601) | - | - | - | - |
| 업무용승용차상각 | 17,326 | 461 | - | 17,788 | 17,788 | - |
| 장기성예금 | 20,016 | 5,045 | - | 25,062 | 40,584 | (15,522) |
| 개발비손상 | 169,409 | (72,453) | - | 96,956 | 96,956 | - |
| 토지 | 48,731 | (48,731) | - | - | - | - |
| 기타무형자산 | 99,000 | (66,000) | - | 33,000 | 33,000 | - |
| 재고자산평가 | 96,796 | 76,652 | - | 173,449 | 173,449 | - |
| 감가상각비 | 206,521 | 4,919 | - | 211,441 | 211,492 | (51) |
| 사용권자산 | (273,745) | 25,429 | - | (248,316) | - | (248,316) |
| 리스부채 | 276,320 | (25,870) | - | 250,450 | 250,450 | - |
| 리스채권 | 21,939 | (3,385) | - | 18,553 | 18,553 | - |
| 출자전환주식 | 81,148 | (22,815) | - | 58,334 | 58,334 | - |
| 외화환산이익 | (67) | (312) | - | (379) | - | (379) |
| 외화환산손실 | 942 | (632) | - | 310 | 310 | - |
| 회원권 | 1,129 | - | - | 1,129 | 1,129 | - |
| 유가증권 | - | 44,395 | - | 44,395 | 44,395 | - |
| 기타충당부채 | - | 8,910 | - | 8,910 | 8,910 | - |
| 주식매입선택권 | - | 253,666 | - | 253,666 | 253,666 | - |
| 이월세액공제 | 163,860 | (36,531) | - | 127,329 | 127,329 | - |
| 기타 | (1,433,018) | 1,418,768 | - | (14,255) | - | (14,255) |
| 소 계 | 861,667 | 2,674,381 | 76,324 | 3,612,373 | 5,560,367 | (1,947,994) |
| 상계효과 | (1,947,994) | 1,947,994 | ||||
| 순이연법인세자산 | 3,612,373 | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에 반영 | 자본항목에 반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (3,038) | (2,958) | - | (5,996) | - | (5,995) |
| 전환사채 | (45,727) | (111,772) | (1,077,384) | (1,234,883) | - | (1,234,883) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,596,353 | 189,163 | (80,162) | 1,705,354 | 1,705,354 | - |
| 퇴직보험예치금 | (449,554) | (78,525) | 2,539 | (525,540) | - | (526,172) |
| 매도가능증권 | 144,405 | - | - | 144,405 | 144,405 | - |
| 외상매출금 | 16,940 | - | - | 16,940 | 16,940 | - |
| 대손충당금(매출채권) | 718,254 | 123,192 | - | 841,446 | 841,445 | - |
| 국고보조금 | 160,257 | 162,679 | - | 322,936 | 322,936 | - |
| 미지급금 | 18,352 | 7,507 | - | 25,859 | 68,730 | - |
| 미지급비용 | 42,871 | 31,968 | - | 74,839 | 32,601 | - |
| 업무용승용차상각 | 13,696 | 3,630 | - | 17,326 | 17,326 | - |
| 장기성예금 | 11,355 | 8,661 | - | 20,016 | 20,017 | - |
| 개발비손상 | 248,895 | (79,486) | - | 169,409 | 169,410 | - |
| 토지 | 48,731 | - | - | 48,731 | 48,731 | - |
| 기타무형자산 | 165,000 | (66,000) | - | 99,000 | 99,000 | - |
| 재고자산평가 | 55,975 | 40,821 | - | 96,796 | 96,797 | - |
| 감가상각비 | 102,069 | 104,452 | - | 206,521 | 206,521 | - |
| 사용권자산 | (269,132) | (4,613) | - | (273,745) | - | (273,745) |
| 리스부채 | 269,528 | 6,792 | - | 276,320 | 276,320 | - |
| 리스채권 | 7,575 | 14,364 | - | 21,939 | 21,939 | - |
| 출자전환주식 | 81,148 | - | - | 81,148 | 81,148 | - |
| 주식발행초과금 | - | (188,008) | 188,008 | - | - | - |
| 외화환산이익 | (394) | 327 | - | (67) | - | (67) |
| 외화환산손실 | - | 942 | - | 942 | 942 | - |
| 자기주식처분이익 | - | 108,300 | (108,300) | - | - | - |
| 회원권 | - | 1,129 | - | 1,129 | 1,129 | - |
| 이월세액공제 | 114,625 | 49,235 | - | 163,860 | 163,860 | - |
| 기타 | (925,679) | (507,338) | - | (1,433,018) | - | (1,433,022) |
| 소 계 | 2,122,505 | (185,538) | (1,075,299) | 861,667 | 4,335,551 | (3,473,884) |
| 상계효과 | (3,473,884) | 3,473,884 | ||||
| 순이연법인세자산 | 861,667 | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 25,170,849천원 및 17,532,073천원 입니다.&cr
29. 순금융손익&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 811,097 | 666,281 |
| 이자수익(리스채권) | 1,935 | 6,036 |
| 외환차익 | 2,260,001 | 717,849 |
| 외화환산이익 | 2,260,051 | 117,720 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 60,927 | 34,187 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 9,687 | - |
| 통화옵션거래이익 | 15,600 | - |
| 배당금수익 | 26,468 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 2,521,402 |
| 금융수익 계 | 5,445,766 | 4,063,475 |
| 이자비용 | 2,211,303 | 1,818,524 |
| 이자비용(리스부채) | 48,256 | 39,731 |
| 복구충당부채전입액 | 5,794 | - |
| 외환차손 | 226,520 | 469,657 |
| 외화환산손실 | 18,818 | 3,477,165 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 224,657 | 44,755 |
| 통화옵션평가손실 | 176,930 | - |
| 통화옵션거래손실 | 21,870 | - |
| 사채상환손실 | 379,825 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,585,800 | - |
| 금융비용 계 | 5,899,773 | 5,849,832 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (454,007) | (1,786,357) |
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.당기순이익 | 14,039,367 | 19,771,197 |
| Ⅱ.조정 | ||
| 주식보상비용 | 1,088,228 | - |
| 퇴직급여 | 1,208,608 | 1,371,777 |
| 감가상각비 | 5,701,223 | 4,919,098 |
| 사용권자산상각비 | 799,928 | 731,855 |
| 대손상각비(환입) | 149,225 | (121,768) |
| 무형자산상각비 | 351,509 | 350,541 |
| 이자비용 | 2,211,303 | 1,818,524 |
| 이자비용(리스부채) | 48,256 | 39,731 |
| 복구충당부채전입액 | 5,794 | - |
| 기타충당부채전입액 | 146,800 | 127,558 |
| 외화환산손실 | 18,818 | 3,477,165 |
| 파생상품평가손실 | 2,585,800 | - |
| 사채상환손실 | 379,825 | - |
| 기타의대손상각비 | 876,366 | 39,548 |
| 유형자산처분손실 | 223,751 | - |
| 유형자산폐기손실 | 12,932 | 82,192 |
| 리스채권손상차손 | 13,313 | |
| 재고자산평가손실 | 348,420 | 185,552 |
| 재고자산폐기손실 | 196,055 | 3,924 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 224,657 | 44,755 |
| 통화옵션평가손실 | 176,930 | |
| 통화옵션거래손실 | 21,870 | |
| 법인세비용 | 2,350,019 | 2,047,899 |
| 지분법손실(이익) | - | 136,503 |
| 배당금수익 | (26,468) | - |
| 이자수익 | (811,097) | (666,281) |
| 이자수익(리스채권) | (1,935) | (6,036) |
| 외화환산이익 | (2,260,051) | (117,720) |
| 유형자산처분이익 | (10,134) | - |
| 리스해지이익 | (36,851) | (10,117) |
| 잡이익 | (480,000) | 3,404 |
| 파생상품평가이익 | - | (2,521,402) |
| 통화옵션거래이익 | (15,600) | |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (156,936) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (60,927) | (34,187) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (9,687) | - |
| 소 계 | 15,426,880 | 11,745,579 |
| Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (5,066,234) | (17,342,730) |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,921,718) | (2,066,800) |
| 미수금의 감소(증가) | (638,494) | 119,765 |
| 선급금의 감소(증가) | (3,342,813) | (55,660) |
| 선급비용의 감소(증가) | (186,636) | (19,050) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (825,795) | (868,965) |
| 매입채무의 증가(감소) | 5,951,341 | 17,117,206 |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,692,800 | 1,384,159 |
| 선수금의 증가(감소) | 7,942 | (3,156) |
| 계약부채의 증가(감소) | 701,218 | (208,859) |
| 통화옵션의 감소(증가) | (6,270) | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 99,684 | (53,030) |
| 예수금의 증가(감소) | 30,920 | 34,172 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 19,337 | (120,112) |
| 국고보조금예수금의 증가(감소) | - | (8,900) |
| 단기금융상품의 감소(증가) | (47,074) | (130,695) |
| 퇴직금의 지급 | (820,110) | (543,550) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 56,325 | (323,570) |
| 소 계 | (4,295,577) | (3,089,775) |
| Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 25,170,670 | 28,427,001 |
(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산의 계정재분류 | - | 60,618 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 5,080,000 | 1,080,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 71,310 | 1,235,140 |
| 유형자산처분관련 미수금의 감소 | 326,000 | (326,000) |
| 유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소) | 338,644 | 39,898 |
| 무형자산취득관련 미지급금의 증가 | - | (109,091) |
| 기계장치 국고보조금 대체 | 5,124 | 4,429 |
| 전환사채의 유동성대체 | 9,515,177 | - |
| 조기상환권의 유동성대체 | 3,137,400 | 379,412 |
| 리스채권의 유동성대체 | - | 122,508 |
| 당기 리스부채와 사용권자산의 증가 | 897,323 | 915,027 |
| 당기 사용권자산의 처분 및 리스부채의 감소 | (59,730) | (112,438) |
| 보험수리적손익과 퇴직보험예치금의 증가 | (374,007) | 353,459 |
| 상품의 기계장치 대체 | 136,000 | 169,020 |
| 미착품의 기계장치 대체 | 29,127 | - |
| 매출채권의 제각처리 | - | 154,134 |
| 미수금의 제각처리 | - | 208 |
| 무상증자로 인한 자본잉여금에서 자본금으로 대체 | - | 3,702,600 |
| 전환사채의 전환 | - | 2,999,994 |
| 전환권대가의 자본 재분류 | - | 4,897,200 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 차입 및 발행 | 상각 | 상환 | 비현금거래 | 공정가치평가 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채_유동 | 4,000,000 | - | - | (4,000,000) | - | - | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 전환권조정_유동 | (11,449) | - | 11,036 | 413 | - | - | (5,198,964) | (5,198,964) |
| 사채상환할증금_유동 | - | - | - | - | - | - | 714,141 | 714,141 |
| 조기상환권(부채)_유동 | - | - | - | - | - | - | 3,137,400 | 3,137,400 |
| 조기상환권(자산)_유동 | (379,412) | - | - | 379,412 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 14,000,000 | - | - | - | - | - | (14,000,000) | - |
| 전환권조정 | (6,487,986) | - | 1,289,022 | - | - | - | 5,198,964 | - |
| 사채상환할증금 | 714,141 | - | - | - | - | - | (714,141) | - |
| 조기상환권(부채) | 551,600 | - | - | - | - | 2,585,800 | (3,137,400) | - |
| 단기차입금 | 24,300,000 | 30,200,000 | - | (9,200,000) | - | - | - | 45,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,480,000 | - | - | (5,880,000) | - | - | 5,080,000 | 4,680,000 |
| 장기차입금 | 19,850,000 | 2,000,000 | - | - | - | - | (3,580,000) | 18,270,000 |
| 리스부채 | 1,269,669 | - | 48,256 | (753,864) | 800,741 | - | 41,159 | 1,405,961 |
| 임대보증금 | 305,332 | 326,500 | - | (54,500) | - | - | - | 577,332 |
| 합 계 | 63,591,895 | 32,526,500 | 1,348,314 | (19,508,539) | 800,741 | 2,585,800 | 1,541,159 | 82,885,870 |
(*) 유동성대체 및 해외법인의 환율변동효과가 반영되어 있습니다.&cr
31. 자본관리&cr연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 106,897,228 | 80,412,109 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (70,189,066) | (55,642,652) |
| 조정부채 | 36,708,162 | 24,769,457 |
| 자본총계 | 139,358,787 | 118,047,077 |
| 조정부채비율 | 26.34% | 20.98% |
32. 위험관리
연결회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.&cr&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
&cr(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험&cr연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.
② 이자율위험&cr연결회사의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고, 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
&cr
33. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 70,189,066 | - | 70,189,066 | - | - | - |
| 매출채권 | 26,093,213 | 1 | 26,093,214 | - | - | - |
| 단기금융자산 | 8,795,855 | - | 8,795,855 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,909,736 | 2,907,183 | 4,816,919 | - | - | - |
| 소 계 | 106,987,870 | 2,907,184 | 109,895,054 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||||
| 장기금융자산(저축성보험) | 670,860 | 1,524,255 | 2,195,115 | - | 2,195,115 | - |
| 상환전환우선주 | - | 1,034,945 | 1,034,945 | - | - | 1,034,945 |
| 유가증권 | 3,309,117 | - | 3,309,117 | 3,309,117 | - | - |
| 소 계 | 3,979,977 | 2,559,200 | 6,539,177 | 3,309,117 | 2,195,115 | 1,034,945 |
| 금융자산 계 | 110,967,847 | 5,466,384 | 116,434,231 | 3,309,117 | 2,195,115 | 1,034,945 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 3,694,007 | - | 3,694,007 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 9,125,622 | 577,333 | 9,702,955 | - | - | - |
| 리스부채 | 658,348 | 747,612 | 1,405,960 | - | - | - |
| 차입금 | 49,980,000 | 18,270,000 | 68,250,000 | - | - | - |
| 전환사채 | 9,515,177 | - | 9,515,177 | - | - | - |
| 소 계 | 72,973,154 | 19,594,945 | 92,568,099 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||||
| 파생금융상품부채(조기상환권) | 3,137,400 | - | 3,137,400 | - | - | 3,137,400 |
| 통화옵션부채 | 176,930 | - | 176,930 | - | 176,930 | - |
| 소 계 | 3,314,330 | - | 3,314,330 | - | 176,930 | 3,137,400 |
| 금융부채 계 | 76,287,484 | 19,594,945 | 95,882,429 | - | 176,930 | 3,137,400 |
② 전기 말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 55,642,652 | - | 55,642,652 | - | - | - |
| 매출채권 | 26,598,824 | 1 | 26,598,825 | - | - | - |
| 단기금융자산 | 3,161,736 | - | 3,161,736 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 2,061,559 | 1,770,772 | 3,832,331 | - | - | - |
| 리스채권 | 83,613 | - | 83,613 | - | - | - |
| 소 계 | 87,548,384 | 1,770,773 | 89,319,157 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||||
| 장기금융자산(저축성보험) | 906,361 | 6,215,314 | 7,121,675 | 7,121,675 | ||
| 상환우선주 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |||
| 파생금융상품자산(조기상환권) | 379,412 | - | 379,412 | - | - | 379,412 |
| 소 계 | 1,285,773 | 7,215,314 | 8,501,087 | - | 7,121,675 | 379,412 |
| 금융자산 계 | 88,834,157 | 8,986,087 | 97,820,244 | - | 7,121,675 | 379,412 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||||||
| 매입채무 | 3,419,788 | - | 3,419,788 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 5,668,153 | 305,332 | 5,973,485 | - | - | - |
| 리스부채 | 577,971 | 691,698 | 1,269,669 | - | - | - |
| 차입금 | 29,780,000 | 19,850,000 | 49,630,000 | - | - | - |
| 전환사채 | 3,988,551 | 8,226,155 | 12,214,706 | - | - | - |
| 소 계 | 43,434,463 | 29,073,185 | 72,507,648 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||||
| 파생금융상품부채(조기상환권) | - | 551,600 | 551,600 | - | - | 551,600 |
| 금융부채 계 | 43,434,463 | 29,624,785 | 73,059,248 | - | - | 551,600 |
&cr③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산&cr 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 주요투입변수 |
|---|---|---|
| 장기금융자산(저축성보험) | 해지환급금 평가결과 | 운용자산의 이자율 등 |
| 통화옵션부채 | 몬테카를로 시뮬레이션 | 환율 및 금리, 시장조건 등 |
.
④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 현금흐름할인법&cr 이항모형 | 예상현금흐름&cr 위험조정할인율: 17.53% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. &cr- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | 이항모형 | - | - |
⑤ 민감도분석&cr 상환전환우선주의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 증가 | 10% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 주 가 | 59,042 | (44,798) |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 금융비용 | 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,127,667 | 189,006 | 1,356,630 | 4,316,682 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 97,082 | 224,657 | 736,989 | 44,755 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 205,417 | 5,287,310 | 151,256 | 1,488,394 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 15,600 | 198,800 | 1,818,600 | - |
| 합 계 | 5,445,766 | 5,899,773 | 4,063,475 | 5,849,831 |
(3) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 70,164,321 | 55,628,935 |
| 매출채권 | 26,093,214 | 26,598,825 |
| 단기금융자산 | 8,795,855 | 3,161,736 |
| 기타금융자산 | 4,816,921 | 3,832,331 |
| 리스채권 | - | 83,613 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 6,539,177 | 8,121,675 |
| 합 계 | 116,409,488 | 97,427,115 |
(*1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다. &cr(*2) 조기상환권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.&cr&cr(4) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6개월 초과&cr1년 이내 | 1년 초과&cr5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,694,006 | 3,694,006 | 3,694,006 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 9,702,953 | 9,718,052 | 9,140,720 | - | 577,332 | - |
| 리스부채 | 1,405,961 | 1,325,896 | 355,473 | 377,014 | 483,487 | 109,922 |
| 차입금 | 68,250,000 | 69,612,217 | 19,946,807 | 31,035,503 | 18,629,907 | - |
| 전환사채(*) | 9,515,177 | 14,424,214 | - | 14,424,214 | - | - |
| 합 계 | 92,568,097 | 98,774,385 | 33,137,006 | 45,836,731 | 19,690,726 | 109,922 |
(*) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6개월 초과&cr1년 이내 | 1년 초과&cr5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,419,787 | 3,419,787 | 3,419,787 | - | - | - |
| 기타금융부채(*1) | 5,973,485 | 5,988,584 | 5,682,918 | 334 | 305,332 | - |
| 리스부채 | 1,269,670 | 1,236,326 | 287,366 | 266,420 | 631,454 | 51,086 |
| 차입금 | 49,630,000 | 33,191,564 | 19,149,631 | 6,054,479 | 7,170,485 | 816,969 |
| 전환사채(*2) | 12,214,706 | 18,424,214 | 4,000,000 | - | 14,424,214 | - |
| 합 계 | 72,507,648 | 62,260,475 | 32,539,702 | 6,321,233 | 22,531,485 | 868,055 |
(*1) 연결회사의 기타금융부채에는 금융보증부채가 포함되어있으며 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr(*2) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr(5) 환위험&cr① 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | USD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통예금 | 8,582,610 | 76,367 | 11,889,952 | 116,614 |
| 매출채권 | 30,232,872 | 1,229,183 | 25,804,548 | 1,022,462 |
| 유가증권 | 3,324,811 | - | - | - |
| 장기대여금 | 4,742,000 | - | 4,352,000 | - |
| 미수수익 | 52,232 | - | 16,152 | - |
| 미지급금 | 11,813 | - | - | - |
| 순노출액 | 46,922,712 | 1,305,550 | 42,062,652 | 1,139,076 |
&cr
② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. &cr&cr구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 4,824,008 | (4,824,008) | 4,320,173 | (4,320,173) |
| 외화금융부채 | 1,181 | (1,181) | - | - |
| 순효과 | 4,825,189 | (4,825,189) | 4,320,173 | (4,320,173) |
&cr(6) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | 9,652,333 | 4,520,887 |
| 금융부채 | 13,100,000 | 3,100,000 |
| 순장부금액 | (3,447,667) | 1,420,887 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | 70,369,208 | 55,845,983 |
| 금융부채 | 55,150,000 | 46,530,000 |
| 순장부금액 | 15,219,208 | 9,315,983 |
&cr
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. &cr&cr구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 152,192 | (152,192) | 152,192 | (152,192) |
| 전기말 | 93,160 | (93,160) | 93,160 | (93,160) |
&cr
33. 수익
(1) 당기와 전기 연결회사의 수익 원천은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 이행하는 수행의무 | ||
| 제품매출 | 114,352,749 | 107,545,179 |
| 상품매출 | 9,407,798 | 5,035,018 |
| 기타매출 | 1,378,140 | 611,023 |
| 소 계 | 125,138,687 | 113,191,220 |
| 임대료수입 | 428,596 | 355,635 |
| 합 계 | 125,567,283 | 113,546,855 |
&cr(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 26,093,214 | 26,598,825 |
| 계약부채 | 1,094,000 | 392,783 |
| 예상 용역제공(1년이내) | 1,094,000 | 392,783 |
| 예상 용역제공(1년이후) | - | - |
(3) 당기말과 전기말에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 392,783 | 601,642 |
| 당기에 인식한 계약부채 | 1,947,133 | 1,534,983 |
| 당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | (1,239,133) | (1,743,842) |
| 계약해지에 따른 부채반환 | (6,783) | - |
| 기말잔액 | 1,094,000 | 392,783 |
&cr
34. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| 원고 | 피고 | 소송의 내용 | 계류법원 | 원고소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 와이엠티 주식회사 | 주식회사&cr비케이인터내셔날 | 손해배상 | 인천지방법원 | 1,020,000천원 | (*1) |
(*1) 당기말 상기 소송사건은 2022.01.13 대법원에서 심리불속행기각 판결을 받아 패소가 확정되었습니다.&cr
(2) 당기말 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증인 | 피보증인 | 보증내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 상거래처 | 이행보증 | 125,580 |
| 공탁보증 | 5,000 | ||
| 종속기업의 주요경영진 | 상거래처 | 계약이행 연대보증 | 301,940 |
| 지배기업의 대표이사 | 기업은행 | 차입금지급보증 | 1,680,000 |
| 신한은행 | 1,200,000 | ||
| 산업은행 | 2,400,000 | ||
| 하나은행 | 3,600,000 | ||
| 씨티은행 | 15,046,284 | ||
| 합 계 | 24,358,804 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 대출종류 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 매출채권담보대출 | 300,000 | - |
| 무역금융대출 등 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 기업은행 | 시설자금대출 등 | 44,600,000 | 43,250,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 500,000 | - | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 씨티은행 | 무역어음대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 합 계 | 70,400,000 | 68,250,000 |
(4) 당기말 현재 연결회사의 건설중인자산 중 매입예정인 토지(건설중인자산 장부가액 : 831,821천원)의 경우, 토지 소유권자의 매매계약에 따른 소유권이전청구권 가등기가 설정되어 있습니다.&cr&cr
35. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결회사와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 |
| 타이탄(주) | |
| 플라이테크 | |
| United Leader Ltd | |
| 지배기업의 대표이사 | |
| 지배기업의 주요경영진 | |
| 종속기업의 주요경영진 | |
| 관계기업의 주요경영진 | |
| 우리사주조합원 | |
| 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 주식매수선택권의&cr행사로 인한 현금유입 | 투자주식의&cr처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | - | 39,987 | - | - | - | - |
| 타이탄(주) | 14,700 | - | 1,754,925 | 2,410 | - | - | |
| 플라이테크 | - | - | 891,700 | 13,200 | - | - | |
| 현대투자파트너스 메자닌&cr신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | 1,289,022 | - | - | |
| 합 계 | 14,700 | 39,987 | 2,646,625 | 1,304,632 | - | - |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 주식매수선택권의 &cr행사로 인한 현금유입 | 투자주식의&cr처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | - | 36,607 | - | - | - | - |
| 타이탄(주) | 14,700 | - | 1,674,122 | 1,315 | - | 660,000 | |
| 플라이테크 | - | - | - | 21,120 | - | - | |
| 지배기업의 주요경영진 | - | 3,401 | - | - | 90,000 | - | |
| 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | 1,121,906 | - | - | |
| 합 계 | 14,700 | 40,008 | 1,674,122 | 1,144,341 | 90,000 | 660,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스(*1,*2) | - | 700,000 | - | - | - |
| 타이탄(주)(*2) | 594,000 | - | 135,158 | 9,000 | - | |
| 종속기업의 주요경영진 | 6,422 | 58,019 | - | - | - | |
| 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | - | 14,000,000 | |
| 합 계 | 600,422 | 758,019 | 135,158 | 9,000 | 14,000,000 |
(*1) 연결회사는 기타특수관계자인 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 (주)클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 ㈜클로리스에 대한 대여금 및 타이탄㈜의 기타채권과 관련하여 타이탄㈜ 소유의 와이엠티㈜ 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 전기중 타이탄㈜는 연결회사의 ㈜클로리스에 대한 대여금 720,000천원에 대해서 연결회사와 병존적 채무인수 계약을 체결하였습니다. &cr② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스(*1)(*2) | - | 720,000 | - | - | - |
| 타이탄(주)(*2) | 594,000 | - | 114,119 | 9,000 | - | |
| 플라이테크 | 20,000 | - | - | - | - | |
| 종속기업의 주요경영진 | 6,422 | 80,819 | - | - | - | |
| 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | - | 14,000,000 | |
| 합 계 | 620,422 | 800,819 | 114,119 | 9,000 | 14,000,000 |
(*1) 연결회사는 관계기업인 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 ㈜클로리스에 대한 대여금 및 타이탄㈜의 기타채권과 관련하여 타이탄㈜ 소유의 와이엠티㈜ 및 YMT Shenzhen Co., Ltd.지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 전기 중 타이탄㈜는 연결회사의 ㈜클로리스에 대한 대여금 720,000천원에 대해서 당사와 병존적 채무인수 계약을 체결하였습니다.&cr
(4) 당 기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. &cr① 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 피보증인 | 보증내역 | 금융기관 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 차입금보증 | 기업은행 | 1,680,000 |
| 신한은행 | 1,200,000 | |||
| 산업은행 | 2,400,000 | |||
| 하나은행 | 3,600,000 | |||
| 씨티은행 | 15,046,284 | |||
| 종속기업의 주요경영진 | 계약이행 연대보증 | 상거래처 | 301,940 | |
| 합 계 | 24,228,224 |
② 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역&cr연결회사는 당기말 현재 ㈜클로리스에 대한 대여금 720,000천원 및 타이탄㈜에 대한 기타채권(미수금) 594,000천원과 관련하여 타이탄㈜가 보유한 와이엠티㈜ 보통주 70,000주 및 YMT Shenzhen Co., Ltd 지분 2%를 담보로 제공받고 있습니다. &cr&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기&cr① 자금대여거래
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | 720,000 | - | (20,000) | 700,000 | 39,987 |
| 종속기업의 주요경영진 | 80,819 | - | (22,800) | 58,019 | - | |
| 합 계 | 800,819 | - | (42,800) | 758,019 | 39,987 |
&cr② 자금차입거래
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입거래 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 현대투자파트너스 메자닌 &cr신기술사업투자조 제2호 | 14,000,000 | - | - | 14,000,000 | 1,289,022 |
2) 전기&cr① 자금대여거래
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)클로리스 | 720,000 | - | - | 720,000 | 36,607 |
| 지배기업의 주요경영진 | 114,500 | 100,000 | (214,500) | - | 3,401 | |
| 종속기업의 주요경영진 | 103,619 | - | (22,800) | 80,819 | - | |
| 합 계 | 938,119 | 100,000 | (237,300) | 800,819 | 40,008 |
&cr
② 자금차입거래
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금차입거래 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호 | 14,000,000 | - | - | 14,000,000 | 1,121,906 |
(6) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여(*) | 2,247,354 | 2,816,246 |
| 주식기준보상(*) | 221,803 | - |
| 퇴직급여 | 220,472 | 200,434 |
| 합계 | 2,689,629 | 3,016,680 |
(*) 상기 외 기타특수관계자에 대한 주식기준보상비용은 67,432천원 입니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 와이엠티 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
112134------66541010254244------2692581087778863828------9509141512878811171,072------12191172
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.26~2021.11.272감사위험 식별 및 감사전략 수립2021.08.02~2021.08.06522반기재무제표에 대한 검토2021.11.29~2021.12.0353-중간감사, 내부통제제도 설계 및 운영평가2022.02.21~2022.02.2553-기말입증감사(별도)2022.03.10~2022.03.1653-기말입증감사(연결)2021.12.311본사 공장재고자산2021.12.311본사 사무실시재현금 등 실물 금융자산OOO해당없음.22021.12.31, 2022.03.19해당사항없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 31일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의감사계획 논의22022년 03월 19일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의감사종결 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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