Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 KB오토시스(주) 00260365 100000000000 159977 57854 130124 223 Y N N Y A
&cr
KB오토시스 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
도원회계법인
목 차
| 페이지&cr---------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서.................................................................. | 1 - 4 |
| 재무제표............................................................................................. | 5 |
| ㆍ연결재무상태표................................................................................. | 6 - 7 |
| ㆍ연결손익계산서................................................................................ | 8 |
| ㆍ연결포괄손익계산서........................................................................... | 9 |
| ㆍ연결자본변동표................................................................................. | 10 |
| ㆍ연결현금흐름표................................................................................. | 11 |
| ㆍ주석................................................................................................ | 12 - 78 |
| 외부감사실시내용................................................................................. | 79 - 80 |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| KB오토시스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 23일 |
감사의견
우리는 별첨된 KB오토시스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다.해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
- 종속기업 현금창출단위 손상평가&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 연결재무제표에 대한 주석 32에서와 같이, 연결실체는 매 보고기간 말 종속기업 현금창출단위에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 종속기업 현금창출단위에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결실체는 손상이 필요한 종속기업 현금창출단위와 관련한 손상금액을 현금창출단위의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 종속기업 현금창출단위의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업 현금창출단위 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 검토&crㆍ미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 부합되는 지 검토&crㆍ사업 계획 등 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 예측과 당기 실적 비교&crㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가&crㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&crㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율 과 비교&cr&cr 기타사항&cr 연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 정인회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대식 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대표이사 임 진 윤 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재(2022년 3월 23일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수 도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
KB오토시스주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| KB오토시스 주식회사 대표이사 김신완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 아산시 아산온천로 528-24 |
| (전 화) | 041-537-5345 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기말 | 제 36(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 84,000,875,730 | 80,739,380,935 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 17,544,431,150 | 6,579,937,108 | ||
| 단기투자자산 | 5,9,31 | 1,553,175,000 | 1,494,950,000 | ||
| 매출채권 | 6,29,31 | 28,624,278,591 | 31,894,134,873 | ||
| 단기미수금 | 6,29,31 | 1,708,923,927 | 674,261,767 | ||
| 당기법인세자산 | 26 | 48,275,307 | - | ||
| 기타유동자산 | 8,31 | 5,311,435,387 | 1,814,821,939 | ||
| 재고자산 | 4,7,12 | 29,210,356,368 | 25,675,119,699 | ||
| 매각예정자산 | 10 | - | 12,606,155,549 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 75,975,956,677 | 70,470,541,310 | |||
| 장기금융상품 | 5,31 | 808,701,478 | 764,110,859 | ||
| 장기투자자산 | 5,9,31 | 208,440,000 | 202,895,000 | ||
| 장기대여금 | 5,31 | 27,480,939 | 70,958,915 | ||
| 장기미수금 | 6,31 | - | 113,500,000 | ||
| 유형자산 | 4,10,12, | 69,349,098,658 | 64,902,596,350 | ||
| 무형자산 | 4,13 | 2,528,648,457 | 1,891,567,144 | ||
| 사용권자산 | 11, | 1,039,315,705 | 872,145,461 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 1,272,683,382 | 1,341,475,700 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 741,588,058 | 311,291,881 | ||
| 자산총계 | 159,976,832,407 | 151,209,922,245 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 44,789,149,738 | 43,799,522,397 | |||
| 단기매입채무 | 31 | 11,959,558,336 | 11,169,635,783 | ||
| 단기차입금 | 16,19,28,30,31 | 20,000,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 16,19,28,30,31 | 3,000,000,000 | 3,678,006,320 | ||
| 단기미지급금 | 8,201,201,341 | 6,772,957,837 | |||
| 기타유동부채 | 15 | 971,666,415 | 5,027,498,879 | ||
| 미지급법인세 | 26 | 656,723,646 | 1,151,423,578 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,065,086,537 | 4,821,635,290 | |||
| 장기차입금 | 16,19,28,30,31 | 11,855,000,000 | 3,178,008,802 | ||
| 퇴직급여부채 | 17 | 350,387,230 | 294,907,612 | ||
| 장기미지급금 | 430,678,965 | 396,550,307 | |||
| 기타비유동부채 | 11,15 | 429,020,342 | 643,110,800 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | - | 309,057,769 | ||
| 부채총계 | 57,854,236,275 | 48,621,157,687 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주자본 | 102,122,596,132 | 102,588,764,558 | |||
| 자본금 | 20 | 5,750,000,000 | 5,750,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 6,550,554,594 | 6,550,554,594 | |||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (157,404,850) | (2,029,635,147) | ||
| 이익잉여금 | 21 | 89,979,446,388 | 92,317,845,111 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 102,122,596,132 | 102,588,764,558 | |||
| 자본과부채총계 | 159,976,832,407 | 151,209,922,245 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,22 | 130,124,357,015 | 131,873,546,878 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 22 | 125,708,306,903 | 117,780,617,265 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,416,050,112 | 14,092,929,613 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22 | 9,538,557,872 | 7,947,593,852 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 4,22 | (5,122,507,760) | 6,145,335,761 | ||
| 금융수익 | 23 | 3,962,201,384 | 1,497,568,750 | ||
| 금융 비용 | 23 | 1,069,851,133 | 2,511,006,270 | ||
| 기타이익 | 24 | 1,398,982,673 | 448,722,133 | ||
| 기타손실 | 24 | 155,929,843 | 179,647,528 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (987,104,679) | 5,400,972,846 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 (수익) | 26 | (581,693,517) | 2,083,172,568 | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (405,411,162) | 3,317,800,278 | |||
| 당기순이익의 귀속 : | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (405,411,162) | 3,317,800,278 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 27 | (35) | 289 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (405,411,162) | 3,317,800,278 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | 1,894,242,736 | (571,698,555) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정손익 | 17,26 | 22,012,439 | 39,690,454 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 9,23 | - | 24,216,545 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 | 9,23 | - | (9,946,531) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||||
| 해외사업장환산외환차이 | 1,872,230,297 | (625,659,023) | |||
| Ⅲ. 총포괄손익 | 1,488,831,574 | 2,746,101,723 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초) | 5,750,000,000 | 6,550,554,594 | (1,428,192,669) | 91,615,300,910 | - | 102,487,662,835 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,317,800,278 | - | 3,317,800,278 |
| 기타포괄손익 | - | - | (601,442,478) | 39,690,454 | - | (561,752,024) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | - | (9,946,531) | - | (9,946,531) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 배당금지급 | - | - | - | (2,645,000,000) | - | (2,645,000,000) |
| 2020.12.31 (전기말) | 5,750,000,000 | 6,550,554,594 | (2,029,635,147) | 92,317,845,111 | - | 102,588,764,558 |
| 2021.01.01 (당기초) | 5,750,000,000 | 6,550,554,594 | (2,029,635,147) | 92,317,845,111 | - | 102,588,764,558 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (405,411,162) | - | (405,411,162) |
| 기타포괄손익 | - | - | 1,872,230,297 | 22,012,439 | - | 1,894,242,736 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 배당금지급 | - | - | - | (1,955,000,000) | - | (1,955,000,000) |
| 2021.12.31 (전기말) | 5,750,000,000 | 6,550,554,594 | (157,404,850) | 89,979,446,388 | - | 102,122,596,132 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 1,080,868,035 | 4,624,227,800 | ||
| 영업에서 창출된 현금(주28) | 2,127,762,765 | 5,804,663,798 | ||
| 이자수취(영업) | 213,216,352 | 252,690,739 | ||
| 이자지급(영업) | (473,869,220) | (444,450,269) | ||
| 법인세납부(영업) | (786,241,862) | (988,676,468) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (235,482,150) | (7,075,906,127) | ||
| 단기투자자산의 처분 | 11,433,700,000 | 5,430,000 | ||
| 장기투자자산의 처분 | 115,000,000 | 32,973,469 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 152,053,434 | 82,350,881 | ||
| 유형자산의 처분 | 384,373,252 | 275,556,891 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 448,181,818 | ||
| 보증금의 감소 | 112,472,221 | 59,310,528 | ||
| 장기대여금의 감소 | 43,477,976 | 25,059,543 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 9,480,300,000 | - | ||
| 단기투자자산의 취득 | (11,386,050,000) | - | ||
| 장기투자자산의 취득 | (120,545,000) | (202,895,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (179,970,000) | (179,970,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (8,753,755,397) | (6,888,304,937) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,327,340,680) | (676,412,760) | ||
| 임차보증금의 증가 | (66,913,316) | (57,186,560) | ||
| 매각예정자산의 증가 | (122,284,640) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 9,745,799,547 | 345,792,276 | ||
| 단기차입금의 증가 | 42,000,000,000 | 21,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 11,889,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (38,000,000,000) | (13,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,870,869,051) | (4,686,058,359) | ||
| 배당금지급 | (1,955,000,000) | (2,645,000,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (317,331,402) | (323,149,365) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 373,308,610 | (105,992,344) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 10,964,494,042 | (2,211,878,395) | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 6,579,937,108 | 8,791,815,503 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 17,544,431,150 | 6,579,937,108 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 37(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 36(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| KB오토시스주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업인 KB오토시스주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 1985년 10월 14일에 설립되었고 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있으며, 1991년 8월 20일자로 당시 재정경제부로부터 외국인투자승인을 득하여 현재 외국인투자기업으로 등록되어 있습니다. 또한 당사는 1994년 12월 에 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차부품 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 자동차 브레이크 라이닝 및 디스크 패드를 생산, 판매하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 김 용 웅 외 24인 | 4,388,535 | 38.16 |
| F - M Motorparts Limited | 2,365,457 | 20.57 |
| 기 타 | 4,746,008 | 41.27 |
| 합 계 | 11,500,000 | 100.00 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 지분율 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KB Autosys India Private Ltd. | 인도 | 12월 | 100% | 100% | BRAKE PAD 제조 및 납품 |
| KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd. | 중국 | 12월 | 100% | 100% | BRAKE PAD 제조 및 납품 |
| KB AUTOSYS AMERICA, INC. | 미국 | 12월 | 100% | 100% | BRAKE PAD R&D |
| KB Autosys Manufacturing America, Inc. | 미국 | 12월 | 100% | - | BRAKE PAD 제조 및 납품 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. &cr① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | KB Autosys &crIndia Private Ltd. | KB Autosys &cr(Zhangjiagang) Co., Ltd. | KB AUTOSYS AMERICA, INC. | KB Autosys Manufacturing America, Inc. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 13,289,496 | 36,673,321 | 4,054,315 | 7,926,806 |
| 부 채 | 7,269,646 | 24,329,443 | 409,950 | 2,313,146 |
| 자 본 | 6,019,850 | 12,343,878 | 3,644,365 | 5,613,660 |
| 매 출 | 15,900,601 | 24,561,934 | 1,251,487 | - |
| 당기순이익(손실) | (14,737) | 966,544 | 67,547 | (302,965) |
| 총포괄손익 | 381,292 | 2,059,781 | 353,744 | (172,240) |
&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | KB Autosys &crIndia Private Ltd. | KB Autosys &cr(Zhangjiagang) Co., Ltd. | KB AUTOSYS AMERICA, INC. |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 13,942,924 | 34,988,356 | 3,211,202 |
| 부 채 | 8,304,366 | 25,895,758 | 474,780 |
| 자 본 | 5,638,559 | 9,092,597 | 2,736,422 |
| 매 출 | 11,615,975 | 25,963,000 | 906,280 |
| 당기순이익(손실) | 364,259 | 1,818,686 | 21,692 |
| 총포괄손익 | (161,115) | 1,826,066 | (140,821) |
&cr(4) 연결대상 범위의 변동 &cr당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 지역 | 종속회사명 | 사유 |
|---|---|---|
| 미국 | KB Autosys Manufacturing America, Inc. | 신규설립 |
&cr2. 연결재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr가. 법인세&cr나. 종업원급여&cr다. 충당부채&cr라. 자산손상&cr
② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr③ COVID-19 영향&crCOVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr(4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1014호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율로 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피 회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 &cr&cr리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정&cr&cr- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 &cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정&cr회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정&cr자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 &cr 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리 의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr 보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr
3. 유의적인 회계정책&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr② 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr
③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr
④ 동일지배하 사업결합&cr동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(2) 외화&cr① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결손익계산서(비교표시하는 연결손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취 득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공청가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr 연결실체 가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 금융자산과 부채의 상계&cr 연결실체 는 연결실체 가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품 &cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr
(7) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr 연결실체 는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
&cr 연결실체 는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체 의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr 연결실체 는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
&cr 연결실체 는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체 에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체 는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대하여 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 유형자산 &cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당 기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 50년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 20년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 비 품 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | |
| 산업재산권 | 의 장 권 | 5년 |
| 상 표 권 | 5년 | |
| 실용신안권 | 5년 | |
| 특 허 권 | 10년 | |
| 기타의무형자산 | 선급기술료 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 | |
| 시설이용권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr (10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.
&cr자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr &cr(11) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그 외의 경우에는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상
연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손 상 차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
(14) 종업원급여 &cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 주요 수익은 재화의 판매입니다. 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(18) 금융수익과 비용&cr 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr - 이자수익&cr- 이자비용 &cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식한금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당손익&cr연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr
(21) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr
&cr(2) 당기와 전기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 인 도 | 미 국 | 부문간조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총지역별수익 | 114,488,579 | 24,561,934 | 15,900,601 | 1,251,487 | (26,078,244) | 130,124,357 |
| 내부수익 | (24,826,757) | - | - | (1,251,487) | 26,078,244 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 89,661,822 | 24,561,934 | 15,900,601 | - | - | 130,124,357 |
| 영업손익 | (3,489,060) | 613,061 | 28,411 | (241,807) | (2,033,113) | (5,122,508) |
| 지역별자산 : | ||||||
| 재고자산 | 17,608,691 | 7,919,154 | 3,779,417 | - | (96,906) | 29,210,356 |
| 유형자산 | 46,791,426 | 12,943,355 | 2,693,886 | 8,009,601 | (1,089,170) | 69,349,098 |
| 무형자산 | 2,528,648 | - | - | - | - | 2,528,648 |
&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 인 도 | 미 국 | 부문간조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총지역별수익 | 116,834,459 | 25,963,000 | 11,615,975 | 906,280 | (23,446,168) | 131,873,546 |
| 내부수익 | (23,446,168) | - | - | - | 23,446,168 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 93,388,291 | 25,963,000 | 11,615,975 | 906,280 | - | 131,873,546 |
| 영업손익 | 5,216,236 | 1,804,281 | 108,228 | 47,698 | (1,031,107) | 6,145,336 |
| 지역별자산 : | ||||||
| 재고자산 | 16,958,779 | 6,079,247 | 2,830,926 | - | (193,832) | 25,675,120 |
| 유형자산 | 46,939,772 | 13,584,015 | 2,722,579 | 2,434,735 | (778,505) | 64,902,596 |
| 무형자산 | 1,547,232 | 344,336 | - | - | - | 1,891,568 |
&cr(3) 당기중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 매출처는 고객A, 고객B로 매출에서 차지하는 금액은 각각 52,304백만원(40.2%), 15,901백만원(12.2%) 입니다.&cr&cr&cr5. 현금및현금성자산 등 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 3,794 | 5,795 |
| 보통예금 등 | 17,540,637 | 6,574,142 |
| 합 계 | 17,544,431 | 6,579,937 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 및 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원대여금 | - | 27,481 | - | 70,959 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,553,175 | 8,440 | 1,494,950 | 2,895 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 합 계 | 1,553,175 | 235,921 | 1,494,950 | 273,854 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융자산(*) | 169,617 | 284,800 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 635,085 | 475,311 |
| 당좌개설보증금(*) | 4,000 | 4,000 |
| 합 계 | 808,702 | 764,111 |
(*) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다. &cr&cr
6. 매출채권 및 미 수금 &cr 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 29,909,040 | - | 32,901,184 | - |
| 대손충당금 | (1,284,762) | - | (1,007,049) | - |
| 매출채권 소계 | 28,624,278 | - | 31,894,135 | - |
| 미수금: | ||||
| 미수금 | 1,841,888 | - | 801,389 | 113,500 |
| 대손충당금 | (132,964) | - | (127,128) | - |
| 미수금 소계 | 1,708,924 | - | 674,261 | 113,500 |
&cr&cr7. 재고자산 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 11,510,821 | (1,533,025) | 9,977,796 | 8,703,475 | (416,817) | 8,286,658 |
| 상품 | 602,930 | (89,165) | 513,765 | 729,603 | (89,164) | 640,439 |
| 반제품 | 183,916 | (98,018) | 85,898 | 138,576 | (43,931) | 94,645 |
| 재공품 | 3,712,405 | (89,288) | 3,623,117 | 3,377,943 | (809) | 3,377,134 |
| 원재료 | 5,574,603 | (134,685) | 5,439,918 | 5,451,327 | (60,322) | 5,391,005 |
| 부재료 | 4,284,092 | (135,515) | 4,148,577 | 3,258,618 | (61,845) | 3,196,773 |
| 저장품 | 110,238 | - | 110,238 | 102,066 | - | 102,066 |
| 미착재료 | 5,311,047 | - | 5,311,047 | 4,586,400 | - | 4,586,400 |
| 합 계 | 31,290,052 | (2,079,696) | 29,210,356 | 26,348,008 | (672,888) | 25,675,120 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,406,808 | (3,409) |
&cr
8. 기타자산 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익 | 34,700 | 13,013 |
| 선급금 | 3,503,005 | 289,034 |
| 선급비용 | 123,698 | 92,912 |
| 부가세대급금 | 1,573,202 | 1,404,978 |
| 보증금 | 76,830 | 14,885 |
| 합 계 | 5,311,435 | 1,814,822 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 180,000 | 275,000 |
| 기타보증금 | 1,092,683 | 1,066,476 |
| 합 계 | 1,272,683 | 1,341,476 |
&cr
9. 장기투자자산
당기말 및 전기말 현재 장기투자자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말&cr취득원가 | 미실현손익 | 제 37(당) 기&cr장부금액 | 제 36(전) 기&cr장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 당기평가액 | 처분으로&cr인한 실현금액 | 기말잔액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 등 : | |||||||
| 국민주택채권/지역개발공채 | 8,440 | - | - | - | - | 8,440 | 11,845 |
| 뉴머티리얼스(*) | 200,000 | - | - | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 208,440 | - | - | - | - | 208,440 | 211,845 |
| 유동성대체 | - | (8,950) | |||||
| 차감계 | 208,440 | 202,895 |
(*) 비상장주식입니다. &cr &cr
10. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 본계정 대체액 | 타계정 대체액 | 기타증감(*) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 취득원가 | 17,777,256 | 377,727 | - | - | 523,137 | (582,120) | 32,286 | 18,128,286 |
| 건물 | 취득원가 | 24,387,690 | 548,344 | - | - | - | - | 743,621 | 25,679,656 |
| 감가상각누계액 | (10,120,115) | - | - | (919,316) | - | - | (168,076) | (11,207,506) | |
| 장부금액 | 14,267,575 | 548,344 | - | (919,316) | - | - | 575,546 | 14,472,150 | |
| 구축물 | 취득원가 | 4,211,489 | 614,607 | - | - | 2,525,916 | - | 114,659 | 7,466,671 |
| 감가상각누계액 | (1,396,388) | - | - | (326,800) | - | - | (39,865) | (1,763,053) | |
| 장부금액 | 2,815,101 | 614,607 | - | (326,800) | 2,525,916 | - | 74,795 | 5,703,618 | |
| 기계장치 | 취득원가 | 71,698,353 | 2,047,923 | (1,719,561) | - | 2,942,370 | 1,088,663 | 1,991,203 | 78,048,951 |
| 감가상각누계액 | (52,890,190) | - | 1,572,513 | (4,253,552) | - | - | (1,120,390) | (56,691,619) | |
| 장부금액 | 18,808,163 | 2,047,923 | (147,048) | (4,253,552) | 2,942,370 | 1,088,663 | 870,813 | 21,357,332 | |
| 차량운반구 | 취득원가 | 2,214,148 | 379,981 | (259,104) | - | - | - | 36,039 | 2,371,065 |
| 감가상각누계액 | (1,830,660) | - | 256,800 | (163,277) | - | - | (18,518) | (1,755,655) | |
| 장부금액 | 383,489 | 379,981 | (2,304) | (163,277) | - | - | 17,521 | 615,410 | |
| 공구와기구 | 취득원가 | 18,152,252 | 1,073,327 | (161,891) | - | 445 | - | 278,429 | 19,342,563 |
| 감가상각누계액 | (15,127,494) | - | 43,431 | (1,039,311) | - | - | (180,927) | (16,304,301) | |
| 장부금액 | 3,024,758 | 1,073,327 | (118,460) | (1,039,311) | 445 | - | 97,503 | 3,038,262 | |
| 비품 | 취득원가 | 1,876,701 | 113,786 | - | - | - | - | 35,356 | 2,025,843 |
| 감가상각누계액 | (1,633,951) | - | - | (102,991) | - | - | (30,040) | (1,766,983) | |
| 장부금액 | 242,750 | 113,786 | - | (102,991) | - | - | 5,316 | 258,861 | |
| 건설중인자산 | 취득원가 | 7,616,755 | 5,513,280 | - | - | (5,991,868) | (1,723,167) | 383,360 | 5,798,359 |
| 정부보조금 | 장부금액 | (33,250) | - | - | 10,072 | - | - | - | (23,178) |
| 합 계 | 64,902,596 | 10,668,975 | (267,812) | (6,795,175) | - | (1,216,624) | 2,057,139 | 69,349,099 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. &cr &cr당기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익과 유형자산처분손실은 각각 275,394천원, 709천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 2천원 입니다.&cr
② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체액(*1) | 기타증감(*2) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 취득원가 | 19,704,900 | 210,399 | - | - | (2,101,091) | (36,951) | 17,777,256 |
| 건물 | 취득원가 | 27,898,556 | 329,902 | - | - | (3,706,376) | (134,392) | 24,387,690 |
| 감가상각누계액 | (9,589,982) | - | - | (1,096,412) | 483,505 | 82,775 | (10,120,115) | |
| 장부금액 | 18,308,574 | 329,902 | - | (1,096,412) | (3,222,871) | (51,617) | 14,267,575 | |
| 구축물 | 취득원가 | 4,153,286 | 65,015 | - | - | - | (6,812) | 4,211,489 |
| 감가상각누계액 | (1,196,701) | - | - | (201,675) | - | 1,987 | (1,396,388) | |
| 장부금액 | 2,956,585 | 65,015 | - | (201,675) | - | (4,824) | 2,815,101 | |
| 기계장치 | 취득원가 | 71,234,946 | 1,190,324 | (614,108) | - | 219,726 | (332,536) | 71,698,353 |
| 감가상각누계액 | (49,316,340) | - | 418,704 | (4,233,543) | - | 240,990 | (52,890,190) | |
| 장부금액 | 21,918,606 | 1,190,324 | (195,404) | (4,233,543) | 219,726 | (91,546) | 18,808,163 | |
| 차량운반구 | 취득원가 | 2,240,905 | 116,052 | (134,882) | - | - | (7,926) | 2,214,148 |
| 감가상각누계액 | (1,805,973) | - | 130,615 | (158,602) | - | 3,300 | (1,830,660) | |
| 장부금액 | 434,932 | 116,052 | (4,267) | (158,602) | - | (4,626) | 383,489 | |
| 공구와기구 | 취득원가 | 16,928,052 | 1,297,267 | (35,423) | - | - | (37,644) | 18,152,252 |
| 감가상각누계액 | (14,175,732) | - | 12,776 | (995,627) | - | 31,088 | (15,127,494) | |
| 장부금액 | 2,752,320 | 1,297,267 | (22,647) | (995,627) | - | (6,556) | 3,024,758 | |
| 비품 | 취득원가 | 1,841,502 | 44,509 | - | - | - | (9,310) | 1,876,701 |
| 감가상각누계액 | (1,528,171) | - | - | (113,028) | - | 7,248 | (1,633,951) | |
| 장부금액 | 313,331 | 44,509 | - | (113,028) | - | (2,061) | 242,750 | |
| 건설중인자산 | 취득원가 | 3,636,083 | 4,360,611 | (20,000) | - | (219,726) | (140,214) | 7,616,755 |
| 정부보조금 | 장부금액 | (50,149) | - | - | 16,899 | - | - | (33,250) |
| 합 계 | 69,975,181 | 7,614,078 | (242,317) | (6,781,988) | (5,323,962) | (338,395) | 64,902,596 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과입니다. &cr &cr전기 중 처분으로 인한 유형자산처분이익과 유형자산처분손실은 각각 44,255천원, 1,643천원이며 폐기로 인한 유형자산폐기손실은 9,373천원 입니다.&cr
(2) 연결실체는 유형자산 일부의 매각을 결정함에 따라, 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 해당 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,804,125 | 1,001,075 | (6,805,200) | - | 3,703,034 | 2,101,091 | - | 5,804,125 |
| 건물 | 6,802,030 | 137,285 | (6,939,315) | - | 3,579,159 | 3,222,871 | - | 6,802,030 |
| 합계 | 12,606,155 | 1,138,360 | (13,744,515) | - | 7,282,193 | 5,323,962 | - | 12,606,155 |
&cr 연결실체는 브레이크클러스터단지를 조성하여 일부 토지와 건물을 기타특수관계자에게 매각하는 계약을 체결하였습니다. 당기 중 매각예정자산 처분이익은 709,485천원 입니다.&cr&cr
11. 리스 &cr (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 : | ||
| 토지 | 374,957 | - |
| 건물 | 548,252 | 677,696 |
| 차량운반구 | 116,106 | 194,449 |
| 합 계 | 1,039,315 | 872,145 |
| 리스부채 : | ||
| 유동 | 271,714 | 258,566 |
| 비유동 | 429,020 | 643,111 |
| 합 계 | 700,734 | 901,677 |
&cr (2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 건물 | 179,788 | 213,574 |
| 차량운반구 | 114,962 | 89,067 |
| 합 계 | 294,750 | 302,641 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 27,902 | 34,721 |
&cr(3) 당기말 현재 미래지급할 할인되지 않은 리스료 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월미만 | 3개월~1년이하 | 1년~3년이하 | 3년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 76,217 | 211,546 | 319,714 | 132,423 | 739,900 |
&cr
12. 담보제공자산 &cr당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,718,026 | 29,400,000 | 5,000,000 | 중소기업은행 |
| 건물 | 5,272,861 | |||
| 기계장치 | 902,556 | |||
| 기계장치 | 1,710,663 | 3,600,000 | 3,000,000 | (주)우리은행 |
| 재고자산 | 17,608,691 | 37,339,120 | 7,000,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 41,212,797 | 70,339,120 | 15,000,000 |
&cr
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 14,165,907 | (12,133,178) | 2,032,729 | 12,850,753 | (11,760,602) | 1,090,151 |
| 산업재산권 | 41,678 | (31,121) | 10,557 | 37,737 | (29,970) | 7,767 |
| 기타의무형자산 | 1,532,942 | (1,047,580) | 485,362 | 1,935,906 | (1,142,257) | 793,649 |
| 합 계 | 15,740,527 | (13,211,879) | 2,528,648 | 14,824,396 | (12,932,829) | 1,891,567 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,090,152 | 7,767 | 793,648 | 1,891,567 |
| 증가 | 1,315,153 | 3,941 | 8,246 | 1,327,340 |
| 대체 | - | - | (357,181) | (357,181) |
| 상각 | (372,577) | (1,151) | (30,010) | (403,738) |
| 손상차손 | - | - | (764) | (764) |
| 손상차손환입 | - | - | 49,831 | 49,831 |
| 기타증감(*) | - | - | 21,593 | 21,593 |
| 기말잔액 | 2,032,728 | 10,557 | 485,363 | 2,528,648 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다.
&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 744,849 | 3,219 | 1,011,846 | 1,759,914 |
| 증가 | 670,912 | 5,501 | - | 676,413 |
| 처분 | - | - | (263,726) | (263,726) |
| 상각 | (325,610) | (952) | (42,920) | (369,482) |
| 손상차손 | - | - | (47,706) | (47,706) |
| 손상차손환입 | - | - | 133,385 | 133,385 |
| 기타증감(*) | - | - | 2,769 | 2,769 |
| 기말잔액 | 1,090,151 | 7,768 | 793,648 | 1,891,567 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과입니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 7,052,956천원및 7,100,472천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | Project A | 397,919 | 44개월 |
| Project B | 583,826 | 54개월 | |
| Project C | 209,137 | 26개월 | |
| 기타 | 841,846 | 1개월 ~ 60개월 | |
| 합계 | 2,032,728 |
&cr
14. 정부보조금
연결실체는 비배기관 미세먼저 저감을 위한 측정 평가시스템 개발 및 마찰재 제조기술개발 과제 등과 관련하여 정부보조금을 수령하여 사용하고 있습니다. 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 58,406 | 85,182 |
| 수령 | 553,876 | 396,063 |
| 비용상계 등 | (553,876) | (396,063) |
| 상각비 상계액 | (21,091) | (26,776) |
| 기말금액 | 37,315 | 58,406 |
&cr
15. 기타부채 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 390,151 | 314,599 |
| 선수금 | 5,933 | 3,709,700 |
| 부가세예수금 | 80,714 | 23,729 |
| 미지급비용 | 166,967 | 179,708 |
| 충당부채 | 56,188 | 541,198 |
| 유동리스부채 | 271,714 | 258,565 |
| 합 계 | 971,667 | 5,027,499 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 비유동리스부채 | 429,020 | 643,111 |
&cr
16. 차입금 &cr 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 특별운영자금대출 | 1.87% | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 우리은행 | 상생협력자금 | 1.46% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | 1.598% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 1.78% | 7,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 20,000,000 | 16,000,000 |
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 1.76% | - | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 2.69% | - | 2,500,000 | |
| 하나은행 | 외화대출 | 1.95% | 11,855,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | KORIBOR(3M)+1.11% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 하나은행 바레인지점 | 시설자금대출 | LIBOR(6M)+ 1.60% | - | 356,015 |
| 합 계 | 14,855,000 | 6,856,015 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,000,000) | (3,678,006) | ||
| 장기차입금 | 11,855,000 | 3,178,009 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장·단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명목이자율 | 만기 | 화폐 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보부 은행차입금&cr(중소기업은행) | 1.60% | 2022-07-03 | KRW | 5,000,000 | 8,500,000 |
| 담보부 은행차입금&cr(한국수출입은행) | 1.78% | 2022-03-29 | KRW | 7,000,000 | 3,000,000 |
| 담보부 은행차입금&cr(우리은행) | 1.46% ~ &crKORIBOR(3M)+ 1.11% | 2022-03-23~&cr 2022-08-30 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 담보부 은행차입금&cr(산업은행) | 1.87% | 2022-03-22 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 무담보부 은행차입금&cr(하나은행 바레인지점) | - | - | USD | - | 327,950 |
| 무담보부 은행차입금&cr(KEB Hanabank RUS LLC) | 1.95% | 2026-11-23 | USD | 10,000,000 | - |
&cr
17. 종 업원급여 &cr 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 402,885 | 342,358 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (52,497) | (47,450) |
| 연결재무상태표에 인식된 금액 | 350,388 | 294,908 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직보험 | 44,194 | 39,147 |
| 국민연금전환금 | 8,303 | 8,303 |
| 합 계 | 52,497 | 47,450 |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 103,968 | 166,703 |
| 순이자원가 | 10,502 | 10,609 |
| 합 계 | 114,470 | 177,312 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무 | 342,357 | 347,434 |
| 당기근무원가 | 103,968 | 166,703 |
| 이자원가 | 10,502 | 10,609 |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (27,608) | (48,548) |
| 퇴직급여지급액 | (37,604) | (121,659) |
| 환율변동효과 | 11,270 | (12,181) |
| 기말 확정급여채무 | 402,885 | 342,358 |
(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 인구통계적가정에 의한 변동 | 2,093 | (988) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | (10,214) | (2,557) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익) | (19,487) | (45,003) |
| 합 계 | (27,608) | (48,548) |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 47,450 | 65,290 |
| 기여금불입액 | 17,556 | 24,046 |
| 지급액 | (12,509) | (41,886) |
| 기말 사외적립자산 | 52,497 | 47,450 |
연결실체 는 2022년 에 확정급여퇴직연 금제도에 기여금으로 30,509천원 을 납 부할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.29% / 6.60% | 1.33% / 6.05% |
| 미래임금상승률(물가상승률포함) | 2.30% / 13.00% | 5.06% / 12.37% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 2.5년~10.4 년입니 다.
(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||
| 1%상승 | (20,526) | (4,265) |
| 1%하락 | 23,430 | 4,423 |
| 임금상승률 : | ||
| 1%상승 | 13,648 | 4,331 |
| 1%하락 | (13,408) | (4,260) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련 하여 퇴직급여로 인식된 금액은 각각 915,301천원 및 947,707천원 입니다. &cr
(9) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기근속휴가에 대한 부채 | 220,185 | 222,460 |
&cr
18. 충당부채 &cr(1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증&cr충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | 판매보증&cr충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,598 | 513,600 | 541,198 | 35,210 | 611,465 | 646,675 |
| 설정액(환입액) | 150,599 | 5,868 | 156,467 | 45,657 | 513,600 | 559,257 |
| 당기사용 | (127,886) | (513,600) | (641,486) | (53,257) | (611,466) | (664,723) |
| 기타증감(*) | 10 | - | 10 | (12) | - | (12) |
| 기말금액 | 50,321 | 5,868 | 56,189 | 27,598 | 513,599 | 541,197 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 판매보증충당부채 환율변동효과입니다.&cr
(2) 연결실체는 수익으로 인식한 제품에 대한 보증수리에 충당하기 위하여 과거의 실제 보증수리경험과 장래의 보증수리가능성에 대한 추정을 근거로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr
19. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 연결 실체가 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 기 관 | 구 분 | 환종 | 약정한도액 | 실 행 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 대출금 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)우리은행 | 대출금 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 산업은행 | 수출성장자금대출 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | KRW | 20,000,000 | 7,000,000 |
| 하나은행 | 대출금 | USD | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계(원화) | KRW | 36,000,000 | 23,000,000 | |
| 합 계(USD) | USD | 10,000,000 | 10,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 보증처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인허가 외 | 충청남도 아산시 외 | 1,334,083 |
(3) 종속기업인 KB Autosys India Private Ltd.는 2017년 중 인도세관으로부터 원재료 수입품에 대한 관세부과(영세율적용)의 적정성에 대하여 검토 중에 있으며, 행정 절차를 진행하는 동안 은행예치보증금을 적립하도록 통보받았습니다. 이와 관련하여당기말 현재로서는 동 행정절차 결과에 대한 전망을 예측할 수 없습니다. &cr&cr(4) 종속기업인 KB Autosys (Zhangjiagang) Co., Ltd.는 토지오염책임과 관련한 소송이 진행중(소송가액 : 미확정)이며, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr(5) 연결실체는 보고기간말 현재 손해청구 소송이 진행 중(소송가액: 112백만원)이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr(6) 연결실체는 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험에 가입하고 있으며, 재산종합보험금에 대하여 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr
20. 자본금 및 기타포괄손익누계액 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 25,000,000주 | 25,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 11,500,000주 | 11,500,000주 |
| 보통주자본금 | 5,750,000,000 | 5,750,000,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (157,405) | (2,029,635) |
| 합 계 | (157,405) | (2,029,635) |
&cr
21. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | 3,289,750 | 3,094,250 |
| 이익준비금 | 3,289,750 | 3,094,250 |
| 2. 임의적립금 | 87,718,780 | 87,618,780 |
| 임의적립금 | 81,925,000 | 81,825,000 |
| 재평가적립금 | 5,793,780 | 5,793,780 |
| 3. 미처분이익잉여금 | (1,029,084) | 1,604,815 |
| 합 계 | 89,979,446 | 92,317,845 |
(2) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr
22 . 영 업이익&cr (1) 매출액 및 매출원가&cr당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액: | ||
| 제품매출액 | 128,873,934 | 130,611,019 |
| 기타매출액 | 1,250,423 | 1,262,528 |
| 합 계 | 130,124,357 | 131,873,547 |
| 매출원가: | ||
| 제품매출원가 | 124,457,884 | 117,436,715 |
| 기타매출원가 | 1,250,423 | 343,902 |
| 합 계 | 125,708,307 | 117,780,617 |
&cr (2) 판매관리비 &cr당 기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,945,451 | 3,518,494 |
| 퇴직급여 | 219,835 | 218,100 |
| 복리후생비 | 406,200 | 358,514 |
| 여비교통비 | 100,721 | 111,978 |
| 판매보증비 | 150,599 | 45,657 |
| 통신비 | 124,284 | 100,601 |
| 수도광열비 | 124,472 | 106,095 |
| 세금과공과 | 189,000 | 131,274 |
| 무형자산상각비 | 31,162 | 43,872 |
| 지급임차료 | 50,897 | 53,209 |
| 수선비 | 53,949 | 55,540 |
| 접대비 | 121,493 | 125,990 |
| 광고선전비 | 1,182 | 2,000 |
| 운반비 | 636,952 | 515,024 |
| 지급수수료 | 1,148,491 | 663,280 |
| 소모품비 | 171,289 | 89,223 |
| 감가상각비 | 648,738 | 525,792 |
| 도서인쇄비 | 8,339 | 7,985 |
| 대손상각비 | 262,075 | 315,311 |
| 차량유지비 | 230,900 | 207,069 |
| 사무용품비 | 54,506 | 54,034 |
| 교육훈련비 | 6,249 | 1,443 |
| 수출제비용 | 579,108 | 484,878 |
| 기타 | 272,666 | 212,230 |
| 합 계 | 9,538,558 | 7,947,593 |
&cr&cr23. 금융수익 및 금융비용 &cr(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 192,592 | 225,027 |
| 외환차익 | 2,144,782 | 1,053,480 |
| 외화환산이익 | 1,624,828 | 219,062 |
| 합 계 | 3,962,202 | 1,497,569 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 519,808 | 483,086 |
| 외환차손 | 470,135 | 918,342 |
| 외화환산손실 | 79,907 | 1,109,578 |
| 합 계 | 1,069,850 | 2,511,006 |
(3) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | 192,592 | - | 192,592 |
| 외환차익 | 1,931,227 | 213,555 | 2,144,782 |
| 외화환산이익 | 1,571,720 | 53,107 | 1,624,827 |
| 합 계 | 3,695,539 | 266,662 | 3,962,201 |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | - | 519,808 | 519,808 |
| 외환차손 | 80,237 | 389,899 | 470,136 |
| 외화환산손실 | 57,228 | 22,678 | 79,906 |
| 합 계 | 137,465 | 932,385 | 1,069,850 |
② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 225,027 | - | - | 225,027 |
| 외환차익 | 757,411 | - | 296,069 | 1,053,480 |
| 외화환산이익 | 104,303 | - | 114,758 | 219,061 |
| 합 계 | 1,086,741 | - | 410,827 | 1,497,568 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 483,086 | 483,086 |
| 외환차손 | 461,083 | - | 457,259 | 918,342 |
| 외화환산손실 | 1,088,530 | - | 21,048 | 1,109,578 |
| 합 계 | 1,549,613 | - | 961,393 | 2,511,006 |
| 기타포괄손익: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가손익 | - | 24,217 | - | 24,217 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산처분손익 | (9,947) | - | (9,947) | |
| 합 계 | - | 14,270 | - | 14,270 |
&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 275,394 | 44,255 |
| 매각예정자산처분이익 | 709,485 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 184,456 |
| 무형자산손상차손환입 | 49,831 | 133,385 |
| 수수료수익 | 127,312 | 27,472 |
| 잡이익 | 236,961 | 59,154 |
| 합 계 | 1,398,983 | 448,722 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 709 | 1,643 |
| 유형자산폐기손실 | 2 | 9,373 |
| 무형자산손상차손 | 764 | 47,706 |
| 기타의대손상각비 | 5,836 | (16,780) |
| 기부금 | 144,197 | 124,492 |
| 잡손실 | 4,422 | 13,213 |
| 합 계 | 155,930 | 179,647 |
25. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,801,701) | (1,478,152) |
| 원재료 투입액 등 | 74,836,712 | 69,825,504 |
| 급여 | 12,896,188 | 16,221,022 |
| 복리후생비 | 2,626,584 | 2,446,926 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 7,493,664 | 7,454,112 |
| 운반비 | 665,279 | 529,636 |
| 수출제비용 | 1,829,531 | 1,735,061 |
| 지급수수료 및 임차료 | 2,330,475 | 1,925,602 |
| 외주가공비 | 22,601,938 | 18,605,327 |
| 동력비 | 2,226,905 | 2,697,296 |
| 기타 | 9,541,290 | 5,765,877 |
| 합 계(*) | 135,246,865 | 125,728,211 |
(*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합한 금액입니다.&cr&cr
26. 법인세비용
&cr (1) 연결실체의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 200,393 | 990,872 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (739,354) | 1,011,971 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (37,137) | 99,401 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (5,595) | (15,688) |
| 기타(환율변동효과 등) | - | (3,383) |
| 법인세비용 | (581,694) | 2,083,173 |
| 유효세율 | - | 38.57% |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (987,105) | 5,400,973 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (217,163) | 1,233,983 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 166,783 | 71,901 |
| 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과 | (118,570) | - |
| 세액공제 | - | (455,218) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 | (726,451) | 1,164,839 |
| 미환류소득세액 | (97,537) | 252,259 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 등 | (37,137) | 99,401 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (462,037) | - |
| 기타 | 910,418 | (283,992) |
| 조정사항 합계 | (364,530) | 849,190 |
| 법인세비용 | (581,694) | 2,083,173 |
| 유효세율 | - | 38.57% |
&cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 2,234 | 1,014,205 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 741,588 | 2,234 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (739,354) | 1,011,971 |
&cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초&cr이연법인세자산(부채) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말&cr이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,585,197 | (300,982) | - | 1,284,215 |
| 건설자금이자 | 10,164 | (1,117) | - | 9,047 |
| 퇴직급여충당금 | 42,547 | 9,622 | (5,595) | 46,574 |
| 퇴직보험예치금 | (8,612) | (1,111) | - | (9,723) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 무형자산 | 24,996 | (20,555) | - | 4,441 |
| 대손금 | 38,963 | - | - | 38,963 |
| 충당부채 | 456,845 | (298,006) | - | 158,839 |
| 토지 | (1,634,143) | (3,250) | - | (1,637,393) |
| 미실현손익 | 239,083 | (58,095) | - | 180,988 |
| 기타 | 4,059,315 | 229,955 | - | 4,289,270 |
| 이월세액공제 | 70,160 | 462,037 | - | 532,197 |
| 계 | 4,884,515 | 18,498 | (5,595) | 4,897,418 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감 | 4,882,281 | 4,155,830 | ||
| 이연법인세자산(부채) | 2,234 | 741,588 |
&cr ② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초&cr이연법인세자산(부채) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말&cr이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,730,224 | (145,027) | - | 1,585,197 |
| 건설자금이자 | 11,280 | (1,116) | - | 10,164 |
| 퇴직급여충당금 | 49,872 | (21,781) | 14,456 | 42,547 |
| 퇴직보험예치금 | (12,537) | 3,925 | - | (8,612) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,273 | (23,103) | 6,830 | - |
| 무형자산 | 70,864 | (45,868) | - | 24,996 |
| 대손금 | 38,963 | - | - | 38,963 |
| 충당부채 | 476,107 | (19,262) | - | 456,845 |
| 토지 | (1,634,143) | - | - | (1,634,143) |
| 미실현손익 | 199,423 | 39,660 | - | 239,083 |
| 기타 | 3,785,321 | 279,592 | (5,598) | 4,059,315 |
| 이월세액공제 | - | 70,160 | - | 70,160 |
| 계 | 4,731,647 | 137,180 | 15,688 | 4,884,515 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 자산 차감 | 3,717,442 | 4,882,281 | ||
| 이연법인세자산(부채) | 1,014,205 | 2,234 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분&cr | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (27,608) | 5,595 | (22,013) | 48,548 | (8,858) | 39,690 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | - | - | - | 31,047 | (6,830) | 24,217 |
| 합 계 | (27,608) | 5,595 | (22,013) | 79,595 | (15,688) | 63,907 |
&cr (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외법인지급보증 등 | 8,578,645 | 1,887,302 | 9,802,466 | 2,156,543 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 10,311,491 | 2,268,528 | 12,389,716 | 2,725,738 |
| 합 계 | 18,890,136 | 4,155,830 | 22,192,182 | 4,882,281 |
&cr (8) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 만료시기 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상 결손금 | 이월세액공제 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | - | - | - | - |
| 1년 ~ 5년 | - | - | - | - |
| 5년 이상 | - | 532,197 | - | 70,160 |
| 합 계 | - | 532,197 | - | 70,160 |
&cr&cr27. 주당이익 &cr (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | (405,411,162) | 3,317,800,278 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,500,000주 | 11,500,000주 |
| 기본주당순이익(손실) | (35) | 289 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 별도로 산정하지 않았습니다.&cr&cr
28. 현금흐름표 &cr(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익(손실) | (405,411) | 3,317,800 |
| 2. 조정항목 | ||
| 퇴직급여 | 114,470 | 177,312 |
| 대손상각비 | 262,075 | 315,311 |
| 사용권자산상각비 | 294,750 | 302,642 |
| 감가상각비 | 6,795,175 | 6,781,988 |
| 무형자산상각비 | 403,739 | 369,482 |
| 판매보증비 | 150,599 | 45,657 |
| 유형자산처분손실 | 709 | 1,643 |
| 유형자산폐기손실 | 2 | 9,372 |
| 무형자산손상차손 | 764 | 47,706 |
| 외화환산손실 | 79,908 | 1,109,578 |
| 잡손실 | (1,348) | - |
| 이자비용 | 519,808 | 483,086 |
| 법인세비용 | (581,694) | 2,083,173 |
| 이자수익 | (192,592) | (225,027) |
| 유형자산처분이익 | (275,394) | (44,255) |
| 매각예정자산처분이익 | (709,485) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (184,456) |
| 무형자산손상차손환입 | (49,831) | (133,385) |
| 외화환산이익 | (1,624,828) | (219,062) |
| 기타의대손상각비 | 5,836 | (16,780) |
| 소 계 | 5,192,663 | 10,903,985 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 7,259,707 | (10,184,586) |
| 미수금의 감소 | 272,603 | 12,447 |
| 선급금의 감소(증가) | (987,939) | 82,774 |
| 선급비용의 감소(증가) | (24,487) | 38,633 |
| 부가세대급금의 증가 | (163,568) | (65,007) |
| 재고자산의 증가 | (4,448,008) | (3,211,844) |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,265,385) | 3,380,679 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,720,947) | 2,262,613 |
| 장기미지급금의 감소 | (10,880) | (250,220) |
| 예수금의 증가(감소) | 72,453 | (201,670) |
| 부가세예수금의 증가 | 51,670 | 24,286 |
| 선수금의 증가(감소) | 5,933 | (59,270) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (40,370) | 8,985 |
| 기타충당부채의 감소 | (489,733) | (97,865) |
| 판매보증충당부채의 감소 | (127,886) | (53,257) |
| 퇴직급여채무의 감소 | (25,095) | (79,773) |
| 사외적립자산의 증가 | (17,557) | (24,046) |
| 소 계 | (2,659,489) | (8,417,121) |
| 4. 합계 (1+2+3) | 2,127,763 | 5,804,664 |
(2) 비현금거래 &cr 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인 자산의 본계정 대체 | 5,991,868 | 219,726 |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | 1,016,075 | 5,323,962 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 대체 | 1,915,220 | 725,773 |
| 매각예정자산 매각 관련 미수금 증가 | 1,264,000 | - |
| 매각예정자산 매각 관련 선수금의 감소 | 3,709,700 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 &cr 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차이 | 상각 | 신규계약으로 인한&cr리스증가 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,000,000 | 4,000,000 | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,678,007 | (3,870,869) | 192,863 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 | 3,178,008 | 11,889,000 | (212,009) | - | - | (3,000,000) | 11,855,000 |
| 리스부채 | 901,676 | (317,331) | 36,670 | 27,902 | 51,817 | - | 700,734 |
| 합계 | 23,757,691 | 11,700,800 | 17,524 | 27,902 | 51,817 | - | 35,555,734 |
&cr
29. 특수관계자 &cr(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재지 |
|---|---|
| Federal-Mogul Global Growth Limited.(*1) | 미 국 |
| (주)화인트로 | 한 국 |
| (주)뉴엠티(*2) | 한 국 |
(*1) 연결실체의 주주인 F-M Motorparts Limited의 지배기업입니다.&cr(*2) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)화인트로 | 매입 | 11,231,799 | 8,103,530 |
| 유형자산 매입 | 215,500 | 162,600 | |
| 매각예정자산 매각 | 7,567,000 | - | |
| 기타수익 | 131,536 | - | |
| 기타비용 | 4,852 | 55,534 | |
| (주)뉴엠티(*) | 매출 | 767,290 | 217,477 |
| 매입 | 2,026,700 | 1,021,903 | |
| 매각예정자산 매각 | 6,887,000 | - | |
| 유형자산 매입 | 816,700 | 647,818 | |
| 기타비용 | 15,637,729 | 12,234,794 | |
| 주요경영진 | 배당금지급 | 414,388 | 404,243 |
(*) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| Federal-Mogul Global Growth Limited. | 매출채권 | 111,736 | 102,546 |
| 대손충당금 | (111,736) | (102,546) | |
| 미수금 | 70,964 | 65,128 | |
| 대손충당금 | (70,964) | (65,128) | |
| (주)화인트로 | 미수금 | 1,264,000 | - |
| 매입채무 | 389,522 | 636,389 | |
| 선수금 | - | 3,709,700 | |
| (주)뉴엠티(*) | 매출채권 | 589,090 | 644,632 |
| 대손충당금 | (12,531) | - | |
| 미수금 | - | 400,000 | |
| 매입채무 | - | 41,119 | |
| 미지급금 | 1,866,410 | 2,054,039 |
(*) 당기 중 (주)에스엠티에서 (주)뉴엠티로 사명을 변경하였습니다.&cr &cr (4) 당기와 전기 중 주요경영진 (미등기임원 포함) 에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,196,690 | 2,318,776 |
| 퇴직급여 | 176,049 | 175,288 |
연결실체의 주요경영진은 연결실체가 공시하는 사업보고서상 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무(약정) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영진 | 대표이사 | 지급보증 | 24,000,000 | 수출성장자금대출 | 7,000,000 | 한국수출입은행 |
&cr
30. 위험관리
(1) 금융위험관리&cr1) 신용위험 &cr 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
2) 유동성위험 &cr 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
&cr연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 유동성위험에 대비하기 위하여 한도대출 약정을 체결하고 있습니다.
3) 시장위험 &cr 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래로 인하여 USD, EUR, JPY, CNY, GBP등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 향후 12개월 내의 예상매출거래의 환위험을 관리하기 위하여 USD 통화에 대해서는 수입대금 결제자금으로 전용하고 있습니다.
&cr② 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr
(2) 자본관리 &cr 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금 | 34,855,000 | 22,856,015 |
| 현금및현금성자산 | (17,544,431) | (6,579,937) |
| 순 부 채 | 17,310,569 | 16,276,078 |
| 자 본 | 102,122,596 | 102,588,765 |
| 순부채비율 | 16.95% | 15.87% |
31. 금융상품위험
(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 17,540,637 | 6,574,142 |
| 단기투자자산 | 1,553,175 | 1,494,950 |
| 매출채권 | 28,624,279 | 31,894,135 |
| 미수금 | 1,708,924 | 674,262 |
| 미수수익 | 34,700 | 13,013 |
| 장기대여금 | 27,481 | 70,959 |
| 장기미수금 | - | 113,500 |
| 보증금 | 1,349,514 | 1,356,361 |
| 장기금융상품 | 808,701 | 764,111 |
| 장기투자자산 | 8,440 | 202,895 |
| 합 계 | 51,655,851 | 43,158,328 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. &cr
② 손상차손 &cr당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분&cr &cr | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 26,895,162 | (54,445) | 1,455,320 | - | 31,730,286 | - | 527,854 | - |
| 3개월이하 | 967,823 | (83,592) | - | - | 181,274 | (44,655) | - | - |
| 6개월이하 | 1,046,742 | (152,590) | - | - | 75,682 | (75,682) | - | - |
| 9개월이하 | - | - | - | - | 9,371 | (9,371) | - | - |
| 12개월이하 | 87,890 | (87,890) | - | - | 11,298 | (11,264) | - | - |
| 12개월초과 | 911,424 | (906,245) | 386,568 | (132,964) | 893,274 | (866,078) | 387,036 | (127,128) |
| 합 계 | 29,909,041 | (1,284,762) | 1,841,888 | (132,964) | 32,901,185 | (1,007,050) | 914,890 | (127,128) |
&cr당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,007,049 | 127,128 | 691,573 | 143,908 |
| 대손상각비 | 262,075 | 5,836 | 315,311 | (16,780) |
| 기타증감(*) | 15,638 | - | 165 | - |
| 기말금액 | 1,284,762 | 132,964 | 1,007,049 | 127,128 |
(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 대손충당금 환율변동효과입니다.&cr
(2) 유동성위험 &cr 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr ① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 11,959,558 | 11,959,558 | 11,959,558 | - | - |
| 미지급금 | 6,007,524 | 6,007,524 | 6,007,524 | - | - |
| 미지급비용 | 154,841 | 154,841 | 154,841 | - | - |
| 차입금 | 34,855,000 | 36,135,031 | 23,382,145 | 12,752,886 | - |
| 리스부채 | 700,735 | 739,900 | 287,763 | 319,714 | 132,423 |
| 합 계 | 53,677,658 | 54,996,854 | 41,791,831 | 13,072,600 | 132,423 |
② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 11,169,636 | 11,169,636 | 11,169,636 | - | - |
| 미지급금 | 4,672,403 | 4,672,403 | 4,672,403 | - | - |
| 미지급비용 | 155,435 | 155,435 | 155,435 | - | - |
| 차입금 | 22,856,015 | 23,087,140 | 19,869,606 | 3,217,534 | - |
| 리스부채 | 901,676 | 893,379 | 250,588 | 612,408 | 30,383 |
| 합 계 | 39,755,165 | 39,977,993 | 36,117,668 | 3,829,942 | 30,383 |
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, GBP) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 7,410,787 | 8,785,488 | 1,823,037 | 1,983,464 |
| EUR | - | - | 560 | 750 | |
| JPY | 111 | 1 | 111 | 1 | |
| CNY | 85,782 | 15,978 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 4,547,912 | 5,391,550 | 4,426,278 | 4,815,790 |
| CNY | 10,323,438 | 1,922,844 | 13,707,463 | 2,288,598 | |
| EUR | 1,293,085 | 1,735,760 | 842,248 | 1,127,131 | |
| 미수금 | USD | 59,860 | 70,964 | 59,860 | 65,128 |
| 외화자산 합계 | 17,922,586 | 10,280,862 | |||
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | (804,891) | (954,198) | (645,711) | (702,534) |
| EUR | (971,812) | (1,304,503) | (612,192) | (819,260) | |
| JPY | (43,285,720) | (445,947) | (69,705,560) | (734,878) | |
| GBP | (19,180) | (30,693) | (15,810) | (23,437) | |
| 미지급금 | USD | (28) | (33) | - | - |
| 차입금 | USD | (10,000,000) | (11,855,000) | (327,950) | (356,810) |
| 외화부채 합계 | (14,590,374) | (2,636,919) | |||
| <순노출> | 3,332,212 | 7,643,943 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
| JPY | 10.4145 | 11.0507 | 10.3024 | 10.5426 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 166.96 |
| GBP | 1,573.96 | 1,513.05 | 1,600.25 | 1,482.40 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY, GBP 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동정도 | 자본 및 손익 | 변동정도 | 자본 및 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 143,877 | 10% 상승 | 580,504 |
| EUR | 10% 상승 | 43,126 | 10% 상승 | 30,862 |
| JPY | 10% 상승 | (44,595) | 10% 상승 | (73,488) |
| CNY | 10% 상승 | 193,882 | 10% 상승 | 228,860 |
| GBP | 10% 상승 | (3,069) | 10% 상승 | (2,344) |
당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 각 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr
(4) 이자율위험 &cr 연결실체의 이자율위험은 변동금리 차입금계약으로부터 발생합니다. 당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 30,000 | (30,000) | 33,560 | (33,560) |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 소 계 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 635,085 | 635,085 | 475,311 | 475,311 |
| 소 계 | 635,085 | 635,085 | 475,311 | 475,311 |
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 17,544,431 | 17,544,431 | 6,579,937 | 6,579,937 |
| 단기금융자산 | 1,553,175 | 1,553,175 | 1,494,950 | 1,494,950 |
| 매출채권 | 28,624,279 | 28,624,279 | 31,894,135 | 31,894,135 |
| 미수금 | 1,708,924 | 1,708,924 | 674,262 | 674,262 |
| 미수수익 | 34,700 | 34,700 | 13,013 | 13,013 |
| 보증금 | 1,349,514 | 1,349,514 | 1,312,315 | 1,312,315 |
| 장기금융상품 | 173,617 | 173,617 | 288,800 | 288,800 |
| 장기투자자산 | 8,440 | 8,440 | 2,895 | 2,895 |
| 장기대여금 | 27,481 | 27,481 | 70,958 | 70,958 |
| 장기미수금 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 소 계 | 51,024,561 | 51,024,561 | 42,444,765 | 42,444,765 |
| 합 계 | 51,859,646 | 51,859,646 | 43,120,076 | 43,120,076 |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 11,959,558 | 11,959,558 | 11,169,636 | 11,169,636 |
| 단기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,678,006 | 3,678,006 |
| 미지급비용 | 154,841 | 154,841 | 155,435 | 155,435 |
| 미지급금 | 6,007,524 | 6,007,524 | 4,672,403 | 4,672,403 |
| 장기차입금 | 11,855,000 | 11,855,000 | 3,178,009 | 3,178,009 |
| 리스부채 | 700,734 | 700,734 | 901,676 | 901,676 |
| 합 계 | 53,677,657 | 53,677,657 | 39,755,165 | 39,755,165 |
② 공정가치 서열체계&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 수준 | 투입변수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄-공정가치측정 금융자산 로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr
당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 200,000 | 200,000 |
(6) 금융자산과 금융부채의 상계 &cr당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융자산&cr총액 | 상계된 &cr금융부채 | 금융자산 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,733,251 | (1,306,938) | 5,426,313 | - | - | 5,426,313 |
| 미수금 | 1,300,000 | (36,000) | 1,264,000 | - | - | 1,264,000 |
| 합 계 | 8,033,251 | (1,342,938) | 6,690,313 | - | - | 6,690,313 |
&cr② 금융부채
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 금융부채&cr총액 | 상계된 &cr금융자산 | 금융부채 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 지급한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,708,372 | (1,276,229) | 432,143 | - | - | 432,143 |
| 미지급금 | 1,933,120 | (66,709) | 1,866,411 | - | - | 1,866,411 |
| 합 계 | 3,641,492 | (1,342,938) | 2,298,554 | - | - | 2,298,554 |
(7) 금융상품의 범주별 분류 &cr당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 17,544,431 | - | - | 17,544,431 |
| 단기투자자산 | 1,553,175 | - | - | 1,553,175 |
| 매출채권 | 28,624,279 | - | - | 28,624,279 |
| 미수금 | 1,708,924 | - | - | 1,708,924 |
| 미수수익 | 34,700 | - | - | 34,700 |
| 보증금 | 1,349,514 | - | - | 1,349,514 |
| 장기투자자산 | 8,440 | - | 200,000 | 208,440 |
| 장기금융상품 | 173,617 | 635,085 | - | 808,702 |
| 장기대여금 | 27,481 | - | - | 27,481 |
| 장기미수금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 51,024,561 | 635,085 | 200,000 | 51,859,646 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 11,959,558 | - | - | 11,959,558 |
| 단기차입금 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 미지급비용 | 154,841 | - | - | 154,841 |
| 미지급금 | 6,007,524 | - | - | 6,007,524 |
| 장기차입금 | 11,855,000 | - | - | 11,855,000 |
| 리스부채 | 700,734 | - | - | 700,734 |
| 합 계 | 53,677,657 | - | - | 53,677,657 |
② 제 36(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,579,937 | - | - | 6,579,937 |
| 단기투자자산 | 1,494,950 | - | - | 1,494,950 |
| 매출채권 | 31,894,135 | - | - | 31,894,135 |
| 미수금 | 674,262 | - | - | 674,262 |
| 미수수익 | 13,013 | - | - | 13,013 |
| 보증금 | 1,356,360 | - | - | 1,356,360 |
| 장기투자자산 | 2,895 | - | 200,000 | 202,895 |
| 장기금융상품 | 288,800 | 475,311 | - | 764,111 |
| 장기대여금 | 70,959 | - | - | 70,959 |
| 장기미수금 | 113,500 | - | - | 113,500 |
| 합 계 | 42,488,811 | 475,311 | 200,000 | 43,164,122 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 11,169,636 | - | - | 11,169,636 |
| 단기차입금 | 16,000,000 | - | - | 16,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,678,006 | - | - | 3,678,006 |
| 미지급비용 | 155,435 | - | - | 155,435 |
| 미지급금 | 4,672,403 | - | - | 4,672,403 |
| 리스부채 | 901,676 | - | - | 901,676 |
| 장기차입금 | 3,178,009 | - | - | 3,178,009 |
| 합 계 | 39,755,165 | - | - | 39,755,165 |
32. 종속기업 현금창출단위 손상평가&cr&cr당기 중 연결실체는 종속기업 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다.
&cr① 손상평가 내역
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업&cr현금창출단위 | 장부가액 | 손상차손 금액 | 손상 후&cr장부금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 가중평균&cr자본비용(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KB Autosys (Zhangjiagang) Co.,Ltd | 12,343,878 | - | - | 12,343,878 | 사용가치 | 10.31 |
| KB Autosys India Private Ltd. | 6,019,850 | - | - | 6,019,850 | 사용가치 | 12.31 |
&cr② 회수가능액 산정&cr아래의 종속기업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.&cr &cr- 종속기업 현금창출단위 : KB Autosys (Zhangjiagang) Co.,Ltd.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 |
| 성장률 | 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 10.31%(가중평균자본비용) |
&cr- 종속기업 현금창출단위 : KB Autosys India Private Ltd.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 |
| 성장률 | 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 12.31%(가중평균자본비용) |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 KB오토시스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143-1----7718121866240152------276230233696198902452-134----1,02182041481142641,142604-134----1,2971,050
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.5.13, 2021.5.202회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.6.1~2021.6.4443기초잔액에 대한 감사절차2021.11.15~2021.11.18443중간감사, 내부통제설계 및 운영평가2022.2.7~2022.2.10443별도재무제표에 대한 감사2022.3.2~2022.3.4323연결재무제표에 대한 감사2021.12.311아산공장, 진해창고제품, 재공품, 원재료2021.12.311아산공장현금, 유가증권 실사OOO-22021.11.17, 2022.03.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 17일회사의 감사 및 업무수행이사전자메일2021년 감사계획 및 핵심감사사항22022년 03월 22일회사의 감사 및 업무수행이사전자메일2021년 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.