GW Vitek CO.,LTD.

Audit Report / Information • Mar 23, 2022

감사보고서 3.8 지더블유바이텍 주식회사 00655855 100000000000 20220331 1701110074493 010 38812 19080 52574 119 Y Y N Y N A Y 1

&cr

지더블유바이텍 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr

태성회계법인

목 차

&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
		재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - -	77
		회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - -	79
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	80

독립된 감사인의 감사보고서

지더블유바이텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 22일

감사의견&cr우리는 지더블유바이텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다.&cr&cr(1) COVID-19으로 인한 영향&cr재무제표에 대한 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)로 인한 회사의 영업환경과 관련한 불확실성을 설명합니다. &cr&cr(2) 후속사건&cr 재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 종료일 이후 유휴자금운용 목적으로 (주)디지털킹덤홀딩스와 금전대여 계약을 체결하였으며, 2022년 2월 25일 대여금 전액(100억원)을 회수 완료하였습니다. 또한, 운영자금조달 목적으로 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신규로 발행할 보통주식수는 7,500,000주, 주당 발행가액은 2,000원이며 유상증자 금액은 150억원입니다. 동 유상증자로 인하여 회사의 최대주주는 (주)글로우웨일에서 더로드1호조합으로 변경 될 예정입니다. 2022년 2월 23일 이사회에서 제16회차 전환사채(권면총액: 3,140백만원)의 발행을 결정하였으며, 향 후 타법인 주식 취득자금으로 사용할 예정입니다. 제15회차 전환사채(권면총액:8,890,000,000원) 전환청구권이 행사중에 있으며 2022년 3월 15일까지 3,248,953주(청구금액:3,915,000,000원)가 전환청구되었습니다. 한편, 회사는 2022년 2월 18일 이사회에서 만기 전 조기 상환한 제13회차 신주인수권부사채(권면총액:13,000,000,000원)에 대한 처리 방법을 사채 소각에서 재매출로 변경하&cr기로 결정하였으며, 재매출 추진 중에 있습니다.&cr&cr(3) 진행중인 소송사건&cr재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 가압류 등의 소송을 제기 당하였으며, 상기 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 보고기간 말 현재 해당 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없다고 기술하고 있습니다. &cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 전 환사채의 평가와 회계처리&cr 회사의 당기말 현재 미상환된 전환사채의 액면가액은 10,890백만원입니다. 동 전환사채가 재무제표에서 차지하는 비율이 유의적이며, 전환사채에 내재된 파생상품자산과 파생상품부채의 분리, 평가 및 회계처리 시 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로, 우리는 전환사채의 평가 및 관련 회계처리의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&crㆍ전환사채 발행계약서 검토를 통한 회계처리 방법의 적정성 검토&crㆍ공정가치를 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

ㆍ경영진이 공정가치 평가에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

ㆍ회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ계산의 정확성 검증 및 민감도 분석

ㆍ전환사채와 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토

&cr 기타사항&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다&cr&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이효금 입니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

지더블유바이텍 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr

제 27 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
지더블유바이텍 주식회사 대표이사 양 재 원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 금천구 벚꽃로 244, 1101호
(전 화)	02-2140-3300

재 무 상 태 표
제28(당)기: 2021년 12월 31일 현재
제27(전)기: 2020년 12월 31일 현재
지더블유바이텍 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	제28(당)기		제27(전)기
자 산
유동자산			31,434,985,570		35,467,544,610
현금및현금성자산	5,6,7	7,249,392,534		4,806,791,826
단기금융상품	5,6,8, 37	13,850,000,000		9,220,449,081
당기손익-공정가치금융자산	5,6,9	-		8,026,046,856
매출채권및기타채권	5,6,10 ,36	4,996,251,777		3,303,753,422
기타금융자산	5,6,14	97,688,545		85,073,506
기타유동자산	15	235,161,406		1,361,417,385
재고자산	12	5,006,491,308		6,324,012,534
매각예정비유동자산	13	-		2,340,000,000
비유동자산			7,377,196,331		5,682,856,743
장기금융상품	5,6,8,37	300,000,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,6,9	1,500,500,000		1,000,500,000
기타금융자산	5,6,14	158,097,747		103,794,710
기타비유동자산	15	80,171,661		-
유형자산	16,19	4,513,465,042		3,905,064,033
무형자산	17	824,961,881		673,498,000
자 산 총 계			38,812,181,901		41,150,401,353
부 채
유동부채			11,425,127,911		25,432,626,782
매입채무	5,6	3,548,939,923		2,608,215,842
전환사채	5,6,18	1,797,270,538		3,512,316,284
신주인수권부사채	5,6,18	-		11,047,522,776
파생상품부채	5,6,18	9,364,949		4,974,181,028
기타금융부채	5,6,14,19	1,368,318,473		781,904,133
기타유동부채	15	1,960,495,017		2,508,486,719
충당부채	20	2,740,739,011		-
비유동부채			7,654,376,458		3,096,011,699
전환사채	5,6,18	7,340,926,504		2,971,616,913
기타금융부채	5,6,14,19	313,449,954		124,394,786
부 채 총 계			19,079,504,369		28,528,638,481
자 본
자본금	21		16,293,897,500		13,961,454,000
주식발행초과금	22		22,481,039,642		14,963,997,877
기타자본항목	23		3,256,506,797		994,289,384
이익잉여금(결손금)	24		(22,298,766,407)		(17,297,978,389)
자 본 총 계			19,732,677,532		12,621,762,872
부채와자본총계			38,812,181,901		41,150,401,353

주석 참조

손 익 계 산 서
제28(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지더블유바이텍 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	제28(당)기	제27(전)기
매출액	25	52,573,686,378	52,493,393,160
매출원가	16,26 ,28	41,847,199,090	42,384,144,430
매출총이익		10,726,487,288	10,109,248,730
판매비와관리비	16,17,27 ,28	12,530,034,779	10,024,235,378
영업이익(손실)		(1,803,547,491)	85,013,352
기타수익	31	63,643,861	20,637,878
기타비용	31	3,795,989,812	1,042,947,575
금융수익	32	7,856,384,565	11,258,985,076
금융비용	32	7,959,340,462	14,497,540,146
법인세비용차감전순이익(손실)		(5,638,849,339)	(4,175,851,415)
법인세비용	33	(638,061,321)	11,000,000
당기순이익(손실)		(5,000,788,018)	(4,186,851,415)
주당순이익(손실)	34
기본주당순이익(손실)		(167)	(206)
희석주당순이익(손실)		(167)	(206)

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제28(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지더블유바이텍 주식회사	(단위: 원)

과목	제28(당)기	제27(전)기
당기순이익(손실)	(5,000,788,018)	(4,186,851,415)
기타포괄손익	-	-
당기 총포괄손익	(5,000,788,018)	(4,186,851,415)

주석 참조

자 본 변 동 표
제28(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지더블유바이텍 주식회사	(단위: 원)

과목	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	합계
2020년 1월 1일(전기초)	8,800,170,500	8,960,742,712	994,289,384	(13,111,126,974)	5,644,075,622
당기순이익(손실)	-	-	-	(4,186,851,415)	(4,186,851,415)
유상증자	5,161,283,500	6,003,255,165	-	-	11,164,538,665
2020년 12월 31일(전기말)	13,961,454,000	14,963,997,877	994,289,384	(17,297,978,389)	12,621,762,872
2021년 1월 1일(당기초)	13,961,454,000	14,963,997,877	994,289,384	(17,297,978,389)	12,621,762,872
당기순이익(손실)	-	-	-	(5,000,788,018)	(5,000,788,018)
유상증자	921,658,500	1,292,822,735	-	-	2,214,481,235
전환사채 전환	1,410,785,000	6,224,219,030	-	-	7,635,004,030
전환권대가	-	-	2,262,217,413	-	2,262,217,413
2021년 12월 31일(당기말)	16,293,897,500	22,481,039,642	3,256,506,797	(22,298,766,407)	19,732,677,532

주석 참조

현 금 흐 름 표
제28(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지더블유바이텍 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	제28(당)기		제27(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름	35		1,219,297,159		(733,537,838)
영업으로부터 창출된 현금흐름		1,132,907,044		(654,064,277)
이자의 수취		68,636,289		85,121,496
이자의 지급		(15,883,794)		(32,036,067)
법인세의 환급(지급)		33,637,620		(132,558,990)
투자활동으로 인한 현금흐름			6,803,616,199		(5,368,019,520)
단기금융상품의 감소		12,173,347,727		8,200,651,318
당기손익-공정가치금융자산의 감소		12,392,364,866		704,515,799
기타금융자산의 감소		32,918,637		91,959,890
관계기업투자자산의 감소		-		20,000,000
유형자산의 처분		38,027,273		-
매각예정비유동자산에대한 현금유입		1,340,000,000		1,000,000,000
단기금융상품의 증가		(16,802,898,646)		(13,031,100,399)
당기손익-공정가치금융자산의 증가		-		(260,000,000)
장기금융상품의 증가		(300,000,000)		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가		(500,000,000)		(600,000,000)
관계기업투자자산의 증가		-		(420,000,000)
기타금융자산의 증가		(295,247,500)		(59,953,800)
유형자산의 취득		(1,112,613,429)		(340,594,328)
무형자산의 취득		(162,282,729)		(673,498,000)
재무활동으로 인한 현금흐름			(5,580,462,283)		7,211,699,972
주식의 발행		1,999,998,945		11,199,985,195
전환사채의 발행		7,390,000,000		43,400,000,000
신주인수권부사채의 발행		-		20,000,000,000
사채발행비의 환급		-		1,880,000,000
기타금융부채의 증가		10,000,000		-
전환사채의 상환		-		(36,000,000,000)
신주인수권부사채의 상환		(14,800,000,000)		(33,000,000,000)
신주발행비의 지급		(16,179,360)		(35,446,530)
기타금융부채의 감소		(164,281,868)		(232,838,693)
현금및현금성자산의 순증가			2,442,451,075		1,110,142,614
기초 현금및현금성자산			4,806,791,826		3,696,793,908
현금및현금성자산의 환율변동효과			149,633		(144,696)
기말 현금및현금성자산			7,249,392,534		4,806,791,826

주석 참조주석

제28(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지더블유바이텍 주식회사

1. 일반사항 &cr

지더블유바이텍 주식회사(이하 '회사')는 1994년 3월에 설립되었으며, 1999년 12월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 바이오 관련 항체의 개발, 제조 및 판매업, 생명공학 솔루션, 과학장비 및 관련 소모품 공급업과 기술서비스업 등을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 금천구 벚꽃로에 위치하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	소유지분율
(주)글로우웨일 및 특수관계인	7,313,415주	22.44%
지더블유바이텍(주) 우리사주조합	1,843,317주	5.66%
(주)수본생활건강	1,505,913주	4.62%
기타주주	21,925,150주	67.28%
합계	32,587,795주	100.00%

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr&cr

2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr &cr 2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 &cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

&cr① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr &cr코로나바이러스감염증-19 (이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습 니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) &cr&cr 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 습 니다.

&cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다 음과 같습니다. &cr&cr ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr &cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 &cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

·기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

⑥ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

⑦ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

⑧ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2.3 종속기업 및 관계기업 &cr &cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다 . 회사 는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr

2.4 외화환산

&cr회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다&cr

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr

2.6 금융자산 &cr &cr (1) 분류 &cr &cr 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산 &cr&cr 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr

(3) 손상 &cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2.7 매출채권&cr

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

&cr2.8 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.&cr&cr회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

&cr2.9 유형자산&cr

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr&cr자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
건물	40년	차량운반구	5년
기계장치	4년	공구와기구	4년
시설장치	10년	사용권자산	연장선택권을 고려한 리스기간에 걸쳐 상각

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. &cr

2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하고 있습니다.&cr

2.11 무형자산

&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식하고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수
소프트웨어 및 &cr기타무형자산	5년	콘도회원권	비한정

&cr한정된 내용연수를 가지는 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr2.12 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr 2.13 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr

2.14 매입채무&cr&cr매입채 무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정 &cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(4) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.16 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 경우 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 만약, 전환권의 행사로 발행할 주식수가 변동하지 않는다면 전환권대가는 자본으로 인식하며 후속적으로 재평가하지 않습니다.&cr&cr부채로 계상된 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

&cr2.17 충당부채 및 우발부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr&cr또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr

2.18 종업원급여&cr &cr 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입 니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식합니다. &cr

2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정합니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식합니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.20 수익인식 &cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

(1) 재화의 판매

&cr 회사는 과학장비 및 관련 소모품, 바이오 항체 및 시약 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하고, 고객이 인수를 확인한 시점에 인식합니다.&cr &cr(2) 용역의 제공

&cr 회사는 실험실 정보화 구축 등의 서비스를 제공하고 있으며, 각각의 서비스는 계약조건에 따라 수행기간이 상이합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 수행의무를 완료한 시점에 인식합니다.

&cr(3) 운송용역&cr

회사는 수출거래의 경우 FOB조건으로 선적시점까지 운송에 대한 의무가 있음에도 불구하고, 일부 거래의 경우 선적시점부터 도착시점까지 운송료를 부담하고 이를 고객으로부터 수취하고 있습니다. 공급대가에 재화의 대가와 운송주선의 대가가 포함되어 있으나, 운송용역에 대해서 회사는 대리인에 해당되므로 공급대가에서 운송용역비용을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.&cr

(4) 보증용역&cr

회사가 고객에게 과학장비를 판매하고 별도의 추가용역 보증을 함께 제공하는 경우, 별도의 추가용역을 회사가 아닌 제3자가 수행하고 회사는 용역을 주선하는 대리인으로서 역할을 수행하고 있습니다. 따라서 추가용역의 대가로 얻은 총 수익에서 용역수행자에게 제공한 대가를 차감하여 순액으로 수익을 인식합니다.&cr &cr 2.21 리 스 &cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사 는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사 는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스 료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. &cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채(유동,비유동)'로 분류합니다.&cr &cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr (2) 리스제공자로서의 회계처리 &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr

2.22 영업부문&cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있습니다 (주석4참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 이에 따라 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr &cr 2.23 재무제표의 승인 &cr &cr 회사의 재 무제표는 2022년 2월 4일자 이사회에서 승 인 되 었으며, 향후 정기주주총회에서 최 종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr&cr회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향 을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr&cr 3.1 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정합니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3.2 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .&cr

3.3 리 스 &cr &cr회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유 인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr3.4 비금융자산의 손상&cr

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

&cr

4. 부문별 정보&cr

4.1 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr① 과학기자재: 과학기기의 도매 및 소매, 관련 서비스

② 바이오: 바이오 항체의 개발, 제조 및 판매

&cr 4.2 부문별 수익 및 손익

(단위: 천원)
구분	과학기자재		바이오		합계
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
매출액	44,396,953	44,254,278	8,176,733	8,239,115	52,573,686	52,493,393
영업이익(손실)	(480,897)	73,510	(1,322,650)	11,503	(1,803,547)	85,013

&cr4.3 부문별 자산ㆍ부채

(단위: 천원)
구분	과학기자재		바이오		비배분		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자산	23,313,742	20,269,492	3,236,893	3,051,747	12,261,547	17,829,162	38,812,182	41,150,401
부채	6,477,629	3,634,991	713,575	1,388,010	11,888,299	23,505,637	19,079,504	28,528,638

&cr4.4 당기와 전기에 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	51,683,952	51,489,426
아메리카	161,633	165,036
아시아	52,309	69,712
유럽	673,255	768,202
기타	2,537	1,017
합계	52,573,686	52,493,393

&cr

5. 재무위험관리&cr

5.1 재무위험관리요소&cr&cr 회사는 시장위험( 외환위험, 가격위험 및 이자율위험) , 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되 어 있습니다.&cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr(1) 시장위험&cr

1) 외환위험&cr&cr 회사는 국제적으로 거래하고 있어 외환위험, 주로 미국 달러화, 유럽 유로화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험의 대부분은 회사의 기능통화와는 다른통화로 거래되는 구매로부터 발생합니다.&cr &cr 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기(말)		전기(말)
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD/원	(57,415)	57,415	(82,426)	82,426
EUR/원	(1,600)	1,600	(1,173)	1,173
JPY/원	(2,168)	2,168	(13,751)	13,751

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, 천원)
구분	외화종류	외화금액		원화금액
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	28,725.74	9,599.65	34,054	10,444
매출채권	USD	100,147.00	173,796.00	118,724	189,090
매입채무	USD	613,179.44	940,985.87	726,924	1,023,793
EUR	11,921.60	8,763.10	16,003	11,727
JPY	2,104,730.00	12,658,862.00	21,684	137,508

2) 가격위험 &cr&cr 회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

3) 이자율위험&cr &cr 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr

(2) 신용위험&cr

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr &cr 1) 위험관리 &cr&cr 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 회사와 사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별 후 독점적인 판권을 부여하여 신용위험을 최소화 하였습니다. 또한, 현 금 및현금성자산 및 금융기관예치금은 KB국민은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출액을 표시하고 있습니다. &cr

2) 신용보강&cr

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

&cr 3) 금융자산의 손상&cr

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권및기타채권&cr &cr회사는 과거 3개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권및기타채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로 손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.

매출채권및기타채권의 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>

(단위: %, 천원)
구분	정상	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권		합계
---	---	---	---	---	---	---
4~6개월	6개월초과	6개월이하	6개월초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	4,387,224	285,365	193,708	-	9,935	4,876,232
미수금	176,298	-	-	-	38,898	215,196
불법행위미수금	-	-	-	-	20,969,739	20,969,739
기대손실률	-	4.0	18.0	-	100.0	80.8
손실충당금	-	11,415	34,928	-	21,018,572	21,064,915

<전기말>

(단위: %, 천원)
구분	정상	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권		합계
---	---	---	---	---	---	---
4~6개월	6개월초과	6개월이하	6개월초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,235,632	29,818	-	-	10,463	3,275,913
미수금	38,899	-	-	13,181	28,687	80,767
불법행위미수금	-	-	-	-	20,969,739	20,969,739
기대손실률	-	2.0	-	100.0	100.0	86.4
손실충당금	-	596	-	13,181	21,008,889	21,022,666

&cr매출채권및기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	매출채권		미수금		불법행위미수금
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초	11,059	29,181	41,868	25,626	20,969,739	19,991,634
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(2,469)	(15,196)	(2,970)	-	-	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	47,688	(2,926)	-	16,242	-	978,105
기말	56,278	11,059	38,898	41,868	20,969,739	20,969,739

매출채권및기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우, 소멸시효완성 등이 포함됩니다.

매출채권및기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. &cr

4) 대손상각비&cr&cr회사는 당기에 매출채권및기타채권의 손상 관련 대손상각비 47,688 천원(전기:991,422천원) 을 인식하였습니다.&cr

(3) 유동성위험&cr

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>

(단위: 천원)
구분	6개월 이하	6개월 초과&cr ~ 1년 이하	1년 초과	합계
---	---	---	---	---
매입채무	3,548,940	-	-	3,548,940
기타금융부채	1,270,297	98,021	313,450	1,681,768
전환사채(*1)	2,000,000	-	9,801,225	11,801,225
합계	6,819,237	98,021	10,114,675	17,031,933

(*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. &cr

<전기말>

(단위: 천원)
구분	6개월 이하	6개월 초과&cr ~ 1년 이하	1년 초과	합계
---	---	---	---	---
매입채무	2,608,216	-	-	2,608,216
기타금융부채	709,705	72,199	124,395	906,299
전환사채(*1)	4,000,000	-	3,748,500	7,748,500
신주인수권부사채(*1)	13,000,000	-	-	13,000,000
합계	20,317,921	72,199	3,872,895	24,263,015

(*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. &cr

5.2 자본위험관리 &cr

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr

5.3 금융상품 공정가치 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	7,249,393	7,249,393	4,806,792	4,806,792
단기금융상품	13,850,000	13,850,000	9,220,449	9,220,449
(유동)당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,026,047	8,026,047
(유동)매출채권및기타채권	4,996,252	4,996,252	3,303,753	3,303,753
(유동)기타금융자산	97,689	97,689	85,074	85,074
장기금융상품	300,000	300,000	-	-
(비유동)기타포괄손익-공정가치금융자산	1,500,500	1,500,500	1,000,500	1,000,500
(비유동)기타금융자산	158,098	158,098	103,795	103,795
합계	28,151,932	28,151,932	26,546,410	26,546,410
금융부채
매입채무	3,548,940	3,548,940	2,608,216	2,608,216
(유동)전환사채	1,797,271	1,797,271	3,512,316	3,512,316
(유동)신주인수권부사채	-	-	11,047,523	11,047,523
(유동)파생금융부채	9,365	9,365	4,974,181	4,974,181
(유동)기타금융부채	1,368,318	1,368,318	781,904	781,904
(비유동)전환사채	7,340,927	7,340,927	2,971,617	2,971,617
(비유동)기타금융부채	313,450	313,450	124,395	124,395
합계	14,378,271	14,378,271	26,020,152	26,020,152

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

·수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하 지 않은) 공시가격

·수준2: 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관 측할 수 있는 투입변수

·수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

&cr (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	계
---	---	---	---	---
금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	1,500,500	1,500,500
금융부채
파생금융부채	-	-	9,365	9,365

(*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 취득원가를 공정가치의 대 용치로 사용하였습니다.&cr

<전기말>

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	8,026,047	8,026,047
기타포괄손익-공정가치금융자산(*2)	-	-	1,000,500	1,000,500
금융부채
파생금융부채	-	-	4,974,181	4,974,181

(*1) 당기손익-공정가치금융자산은 보고기간 후 수익증권 청산가치 및 회수가능액 등을 반영하여 공정가치를 평가하였습니다(주석9 참조). &cr(*2) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 비상장주식으로 취득원가를 공정가치의 대 용치로 사용하였습니다.

(4) 수준3으로 분류된 금융 부채 중 사용된 가치평가기법 및 주요투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		공정가치	가치평가기법	수준3 주요 투입변수
---	---	---	---	---
당기말	파생금융부채(유동)	9,365	이항모형	변동성, 할인율 등
전기말	파생금융부채(유동)	4,974,181	이항모형	변동성, 할인율 등

6. 범주별 금융상품&cr

6.1 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산	당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	7,249,393	-	-	4,806,792	-	-
단기금융상품	13,850,000	-	-	9,220,449	-	-
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	8,026,047
매출채권및기타채권	4,996,252	-	-	3,303,753	-	-
기타금융자산(유동)	97,689	-	-	85,074	-	-
장기금융상품	300,000	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,500,500	-	-	1,000,500	-
기타금융자산(비유동)	158,098	-	-	103,795	-	-
합계	26,651,432	1,500,500	-	17,519,863	1,000,500	8,026,047

6.2 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
상각후원가 &cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	상각후원가 &cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채
---	---	---	---	---
매입채무	3,548,940	-	2,608,216	-
전환사채(유동)	1,797,271	-	3,512,316	-
신주인수권부사채(유동)	-	-	11,047,523	-
파생상품부채(유동)	-	9,365	-	4,974,181
기타금융부채(유동)	1,368,318	-	781,904	-
전환사채(비유동)	7,340,927	-	2,971,617	-
기타금융부채(비유동)	313,450	-	124,395	-
합계	14,368,906	9,365	21,045,971	4,974,181

6.3 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산
---	---	---	---	---
이자수익	74,295	-	65,070	-
외환차손익 및 외화환산손익	62,804	-	64,436	-
당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	4,934,732	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	(568,414)	-	845,220
환입(손상)	(47,688)	-	(991,422)	-

&cr6.4 금융부채 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채
---	---	---	---	---
이자비용	(2,353,547)	-	(9,855,629)	-
외화환산손익	6,182	-	16,722	-
파생상품부채평가손익	-	(3,621,356)	-	(1,045,324)
사채상환이익	-	1,362,348	-	6,670,951

7. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금 등(*)	7,249,393	4,806,792

(*) 보고기간말 현재 국민은행 등 보통예금에 1,583,342천원 가압류가 설정되었습니다(주석38 참조).

&cr&cr8. 단기금융상품 및 장기금융 상품&cr &cr8.1 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
단기금융자산	정기예금	3,850,000	4,720,000
단기채권상품	10,000,000	2,000,000
RP	-	2,500,449
합 계	13,850,000	9,220,449
장기금융자산	정기예금	300,000	-

&cr8.2 보고기간 말 현재 단기금융상품 중 3,850,000천원 및 장기금융상품 300,000천원은 매입채무 관련 질권이 설정되어 사용이 제한됩니다(주석37 참조).&cr&cr

9. 공 정 가 치금융자산&cr &cr9.1 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산은 모두 수익증권으로 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
수익증권	당기말	전기말
---	---	---
하이즈에셋NPL전문사모 제2종(*1)	-	568,414
피아이엠메자닌알파전문사모혼합(*2)	-	7,457,633
합 계	-	8,026,047

(*1) 당기 중 하이즈에셋 수익증권은 만기일 이후 투자약정에 의한 손실이 예상되어 장부가액 568,414천원을 평가손실(금융비용)로 반영하였습니다(주석20 참조). &cr(*2) 당기 중 피아이엠메자닌알파전문사모혼합 수익증권을 전액 처분하였습니다. &cr &cr(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 비상장주식으 로 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율	취득금액	장부금액	보유주식수	지분율	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)화이바이오메드	2,300주	5.06%	1,000,500	1,000,500	2,300주	5.06%	1,000,500	1,000,500
(주)바이오러넥스(*1)	120,000주	2.09%	600,000	-	120,000주	2.09%	600,000	-
(주)바이애틱	1,000주	2.55%	500,000	500,000	-	-	-	-
합 계			2,100,500	1,500,500			1,600,500	1,000,500

(*1) 전기에 취득한 (주)바이오러넥스의 비상장주식은 경영진의 배임 및 횡령혐의와 관련된 거래로 취득금액을 불법행위미수금으로 계정대체하고 전액 손실충당금을 설정하였습니다(주석10 참조).&cr&cr비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.&cr&cr9.2 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	8,026,047	45,625,343
취득	-	260,000
감소	(12,392,364)	(38,704,516)
공정가치평가	4,366,317	845,220
기말	-	8,026,047

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	1,000,500	1,000,500
취득	500,000	600,000
감소	-	-
공정가치평가	-	(600,000)
기말	1,500,500	1,000,500

&cr

10. 매출채권및기타채권&cr &cr10.1 매출채권및기타채권의 채권금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	유동		비유동	합계
---	---	---	---	---
매출채권	미수금	불법행위미수금(*1)
---	---	---	---	---
채권금액	4,876,232	215,196	20,969,739	26,061,167
손실충당금	(56,278)	(38,898)	(20,969,739)	(21,064,915)
순장부금액	4,819,954	176,298	-	4,996,252

(*1) 회사는 당기에 불법행위미수금을 유동에서 비유동으로 재분류하였습니다. &cr

<전기말>

(단위: 천원)
구분	유동			합계
---	---	---	---	---
매출채권	미수금	불법행위미수금
---	---	---	---	---
채권금액	3,275,913	80,767	20,969,739	24,326,419
손실충당금	(11,059)	(41,868)	(20,969,739)	(21,022,666)
순장부금액	3,264,854	38,899	-	3,303,753

10.2 회사는 전 경영진의 배임 및 횡령혐의와 관련된 단기대여금 등에 대해 2019년도 및 2020년도에 불법행위미수금으로 계정대체 후 전액 손실충당금을 설정하였습니다. &cr&cr불법행위미수금의 상세내역은 다음과 같습니다(주석36.5 참조).

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권금액	손실충당금	채권금액	손실충당금
---	---	---	---	---
단기대여금(*1)	6,944,739	6,944,739	6,944,739	6,944,739
당기손익-공정가치금융자산	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	600,000	600,000	600,000	600,000
유형자산	4,225,000	4,225,000	4,225,000	4,225,000
종속기업투자주식	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000
관계기업투자주식	400,000	400,000	400,000	400,000
합 계	20,969,739	20,969,739	20,969,739	20,969,739

(*1) 단기대여금 중 푸딩인베스트먼트(주)의 대여금 27억에 대해 회사는 북경모터스 전환사채 30억 및 수익증권 35억의 담보를 제공받은 바 있습니다. 이 중 수익증권 담보물은 당기말 현재 시장성이 전혀없어 담보로서 가치가 없으며, 북경모터스 전환사채는 처분권 확보를 위한 소송이 진행중으로 그 결과에 따라 회수가능성이 일부 존재합니다(주석38 참조).

&cr 10.3 매출채권및기타채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권및기타채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권및기타채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석5에서 제공됩니다.

&cr

11. 종속기업 및 관계기업투자자산 &cr&cr11.1 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	기업명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율(%)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	에이이노베이션(주)	300,000주	100.00	1,500,000	-	1,500,000	-
(주)티씨씨글로벌(*1)	-	-	-	-	300,000	-
합계	-	-	1,500,000	-	1,800,000	-
관계기업	(주)미라진	80,000주	50.00	400,000	-	400,000	-

(*1) 당기에 종속기업 중 (주)티씨씨글로벌은 법인 청산이 종결되었 습 니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업투자자산은 2019년도 및 2020년도에 전 경영진의 배임 및 횡령과 관련되어 그 취득금액을 불법행위미수금으로 계정대체하고 전액 손실충당금을 설정하였습니다(주석10.2 참조).&cr

11.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실
---	---	---	---	---	---
에이이노베이션(주)	4,349	1,688,373	(1,684,024)	-	-

<전기>

(단위: 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실
---	---	---	---	---	---
에이이노베이션(주)	4,349	1,688,373	(1,684,024)	-	(158,829)
(주)티씨씨글로벌	384	2,970	(2,586)	-	(301,478)

12. 재고자산

12.1 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
상품	5,512,553	7,080,978
재고자산평가충당금	(857,120)	(1,371,459)
미착품	351,058	614,494
합계	5,006,491	6,324,013

12.2 비용 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	40,668,307	41,277,118
경상연구개발비	695,677	25,832
합계	41,363,984	41,302,950

&cr

13. 매각예정비유동자산&cr &cr회사는 전기에 디랩벤처스(주)의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 관계기업투자자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 자산은 2021년 1월 29일자로 처분이 완료되었습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매각예정비유동자산
비상장주식(*)	-	2,340,000

(*) 매각예정투자자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명	지분율(%)	취득금액	장부금액
---	---	---	---
디랩벤처스(주)	47.50	3,000,000	2,340,000

14. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr

14.1 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
유동	미수수익	42,308	40,304
보증금	55,381	44,770
합계	97,689	85,074
비유동	보증금	158,098	103,795

&cr14.2 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
유동	미지급금	9,554	5,484
미지급비용	1,144,650	633,327
리스부채	214,114	143,093
합계	1,368,318	781,904
비유동	리스부채	303,450	124,395
보증금	10,000	-
합계	313,450	124,395

&cr&cr15. 기타자산 및 기타부채&cr

15.1 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
유동	선급금	67,846	1,058,998
선급비용	84,978	180,860
선급법인세	82,337	121,559
합계	235,161	1,361,417
비유동	선급금	80,172	-

15.2 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
유동	선수금	1,712,309	2,252,313
부가세예수금	248,186	256,173
합계	1,960,495	2,508,486

&cr

16. 유형자산&cr

16.1 유형자산의 구성내역과 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	1,524,838	-	-	-	1,524,838
건물	2,328,978	(870,213)	-	-	1,458,765
기계장치	1,236,584	(691,884)	(278,341)	-	266,359
차량운반구	258,975	(73,841)	-	-	185,134
공구와기구	447,166	(129,678)	(84,920)	-	232,568
시설장치	336,462	(60,234)	(144,729)	-	131,499
사용권자산	834,283	(269,981)	-	-	564,302
건설중인자산	150,000	-	-	-	150,000
합계	7,117,286	(2,095,831)	(507,990)	-	4,513,465

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	1,524,838	-	-	-	1,524,838
건물	2,328,978	(811,875)	-	-	1,517,103
기계장치	990,959	(841,622)	-	(321)	149,016
차량운반구	155,845	(64,110)	-	-	91,735
공구와기구	397,032	(314,427)	-	-	82,605
시설장치	305,062	(26,587)	-	-	278,475
사용권자산	402,243	(140,951)	-	-	261,292
합계	6,104,957	(2,199,572)	-	(321)	3,905,064

16.2 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	처분	감가상각	손상차손(*1)	대체(*2)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	1,524,838	-	-	-	-	-	1,524,838
건물	1,517,103	-	-	(58,338)	-	-	1,458,765
기계장치	149,016	487,428	(39)	(99,785)	(278,341)	8,080	266,359
차량운반구	91,735	123,938	(1)	(30,538)	-	-	185,134
공구와기구	82,605	301,812	(2,882)	(64,047)	(84,920)	-	232,568
시설장치	278,475	31,400	-	(33,647)	(144,729)	-	131,499
사용권자산	261,292	472,199	(15,570)	(153,619)	-	-	564,302
건설중인자산	-	150,000	-	-	-	-	150,000
합계	3,905,064	1,566,777	(18,492)	(439,974)	(507,990)	8,080	4,513,465

(*1) 회사는 보고기간말에 바이오부문 관련 유형자산에 대해 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 회수가능가액에 미달하는 금액을 유형자산손상차손(기타비용)으로 계상하였습니다.&cr(*2) 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr<전기>

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	처분	감가상각	손상차손	대체	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	1,524,838	-	-	-	-	-	1,524,838
건물	1,575,440	-	-	(58,338)	-	-	1,517,103
기계장치	132,266	75,147	-	(58,397)	-	-	149,016
차량운반구	85,911	25,337	-	(19,513)	-	-	91,735
공구와기구	87,799	34,019	(26)	(39,187)	-	-	82,605
시설장치	122,917	180,062	-	(24,504)	-	-	278,475
사용권자산	486,111	276,141	(253,837)	(247,123)	-	-	261,292
합계	4,015,282	590,706	(253,863)	(447,062)	-	-	3,905,064

16.3 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	88,686	114,625
판매비와관리비	292,723	332,437
경상연구개발비	58,565	-
합계	439,974	447,062

17. 무형자산

17.1 무형자산의 구성내역과 원가 및 상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	162,283	(10,819)	151,464	4,889	(4,889)	-
콘도회원권	673,498	-	673,498	673,498	-	673,498
합계	835,781	(10,819)	824,962	678,387	(4,889)	673,498

17.2 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액
---	---	---	---	---	---
소프트웨어	-	162,283	(10,819)	-	151,464
콘도회원권	673,498	-	-	-	673,498
합계	673,498	162,283	(10,819)	-	824,962

&cr<전기>

(단위: 천원)
구분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액
---	---	---	---	---	---
소프트웨어	325	-	(325)	-	-
콘도회원권	-	673,498	-	-	673,498
합계	325	673,498	(325)	-	673,498

&cr17.3 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.&cr&cr17.4 비한정내용연수에 해당하는 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
콘도회원권	673,498	673,498

17.5 회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
경상연구개발비	1,672,127	453,041

&cr

18. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr

18.1 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동		비유동
---	---	---	---	---	---
제12회차(*1)&cr전환사채	제15회차&cr전환사채	제12회차(*1)&cr전환사채	제13회차(*2)&cr신주인수권부사채	제14회차(*3)&cr전환사채
---	---	---	---	---	---
액면가액	2,000,000	8,890,000	4,000,000	13,000,000	3,400,000
상환할증금	-	911,225	-	2,049,125	348,500
전환권조정	(202,729)	(2,460,298)	(487,684)	(4,001,602)	(776,883)
장부가액	1,797,271	7,340,927	3,512,316	11,047,523	2,971,617

(*1) 회 사는 2019년도에 (주)코원이엔지(구,(주)에스앤티)와의 기계장치 양수도계약을 체결하였으며 대금으로 제12회차 전환사채(80억)를 대용 납입하였습니다. 하지만전기에 계약이 해지됨에 따라 사채 중 40억은 회수하였으며 미상환사채 40억에 대해부당이득반환청구 소송을 진행하고 있습니다(주석38 참조). 당기 중 사채권 20억을 조기 상환하였으며 당기에 발행한 제15회 전환사채(15억)로 대용 납입하였습니다. &cr (*2) 당기 중 사채권 130억을 조기 상환하였습니다. &cr (*3) 당기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.&cr

18.2 보고기간 말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제12회차 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채	제15회차 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채
발행일	2019년 11월 22일	2021년 3월 5일
만기일	2022년 11월 22일	2023년 3월 5일
권면가액	8,000,000,000원	8,890,000,000원
액면이자율	0.0%	0.0%
만기상환금액	만기상환시 권면금액의 100.0%	만기상환시 권면금액의 110.25%
전환비율 및 전환가액	100.0% , 9,060원/주	100.0% , 1,205원/주
전환에따라 발행할 주식의 종류	지더블유바이텍(주) 기명식 보통주	지더블유바이텍(주) 기명식 보통주
전환청구기간	2020년11월22일~2022년10월22일	2022년3월5일~2023년2월5일
사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 2021년 05월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.	해당사항 없음
사채발행자의 매도청구권	발행회사 대표이사 및 발행회사의 대표이사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 10개월이 되는 날(2020년 9월 22일)부터 1년 11개월이 되는 날(2021년 10월 22일)까지 매1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.	해당사항 없음

18.3 파생상품부채&cr&cr보고기간말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
유동	유동
---	---	---	---
전환사채	제12회차	9,365	646,944
제14회차	-	242,091
신주인수권부사채	제13회차	-	4,085,146
합계		9,365	4,974,181

&cr회사는 파생상품부채와 관련하여 당기에 파생상품평가이익 1,364,790천원(전기:3,458,669천원) 및 파생상품평가손실 4,986,146천원(전기:4,503,993천원)을 인식하였습니다. &cr&cr 18.4 당기에 발행한 제15회차 전환사채의 전환권대가 2,262,217천원은 자본으로 분류하였습니다. 자본으로 분류된 전환권대가는 법인세효과를 차감한금액으로 후속적으로 재측정되지 않습니다.&cr &cr

19. 리스부채&cr

19.1 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
사용권자산(*)	사무실,창고	273,379	123,629
차량운반구	290,923	137,663
합계	564,302	261,292

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 순장부금액	261,292	486,111
취득	472,199	276,141
처분	(15,570)	(253,837)
감가상각비	(153,619)	(247,123)
기말 순장부금액	564,302	261,292

&cr 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
리스부채(*)	유동	214,114	143,093
비유동	303,450	124,395
합계	517,564	267,488

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.&cr

보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분	6개월 이하	6개월 초과~&cr1년이하	1년초과	합 계
---	---	---	---	---
리스부채	116,093	98,021	303,450	517,564

&cr19.2 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
사무실,창고	108,965	174,7 08
시설장치	-	23,653
차량운반구	44,654	48,762
합계	153,619	247,12 3
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	15,884	32,036
리스보증금 대한 이자수익(금융비용에 포함)	3,655	7,861
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	124,747	55,006

&cr19.3 리스부채에 대한 총현금유출액은 당기 180,166천원(전기:264,875천원)입니다. &cr&cr

20. 충당부채 &cr

20.1 보고기간 말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		당기	전기
---	---	---	---
유동	투자약정손실충당부채(*1)	922,628	-
소송손실충당부채(*2)	1,818,111	-
합계		2,740,739	-

(*1) 회사는 하이즈에셋 NPL 펀드(2종)의 투자약정에 따른 손실추정액에 대해 자원의 유출 가능성이 높다고 판단하여 충당부채를 인식하였습니다. &cr(*2) 보고기간 종료일 이후 경우해운(주)에 대한 전환사채원리금 청구소송 판결이 확정됨에 따라 소송금액 및 이자상당액을 충당부채로 인식하였습니다(주석 38참조). &cr&cr20.2 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
투자약정손실추정액	-	922,628	-	922,628
소송손실충당부채	-	1,818,111	-	1,818,111
합계	-	2,740,739	-	2,740,739

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
마일리지충당부채(*1)	2,903	20	(2,923)	-

(*1) 전기부터 상품등의 이용실적에 따라 고객에게 제공되는 마일리지 정책을 운영하지 않음에 따라 이와 관련된 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr

&cr21. 자본금&cr

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 32,587,795주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr

발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
발행주식수
기초주식수	27,922,908주	17,600,341주
유상증자	1,843,317주	10,322,567주
전환사채 전환	2,821,570주	-
기말주식수	32,587,795주	27,922,908주
1주당금액	500원	500원
자본금	16,293,898	13,961,454

22. 주식발행초과금 &cr

보고기간말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	22,481,040	14,963,998

&cr당기 중 주식발행초과금은 유상증자로 인해 1,292,823천원 및 전환사채의 전환으로 6,224,219천원 증가하였습니다.&cr

23. 기타자본항목&cr

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분이익	968,420	968,420
기타자본잉여금	2,288,087	25,869
합계	3,256,507	994,289

&cr회사가 당기에 발행한 제15회차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되어 기타자본잉여금(전환권대가)이 2,262,217천원 증가하였습니다.&cr

24. 결손금 &cr &cr 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기&cr 처리예정일 : 2022년 3월 31일		전기&cr처리확정일 : 2021년 3월 31일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(22,298,766)		(17,297,978)
전기이월미처리결손금	(17,297,978)		(13,111,127)
당기순이익(손실)	(5,000,788)		(4,186,851)
Ⅱ. 결손금 처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(22,298,766)		(17,297,978)

&cr

25. 매출액&cr

매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
상품매출액	50,343,509	49,672,656
제품매출액	2,108,136	2,654,261
기타매출액	122,041	166,476
합계	52,573,686	52,493,393

&cr

26. 매출원가&cr&cr26.1 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
상품매출원가
기초상품재고액	7,080,978	8,777,848
당기매입액	39,514,689	39,266,956
타계정으로 대체액	(162,290)	(63,277)
재고자산평가충당금(환입)	(514,340)	(53,138)
기말상품재고액	(5,512,553)	(7,080,978)
소계	40,406,484	40,847,411
제품매출원가
기초제품재고액	-	-
당기제품제조원가	1,440,715	1,536,73 3
기말제품재고액	-	-
소계	1,440,715	1,536,73 3
합계	41,847,199	42,384,14 4

26.2 타 계정으로 대체액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
원재료(제조원가)	17,130	63,277
원재료(경상연구개발비)	137,080	-
유형자산	8,080	-
합 계	162,290	63,277

&cr&cr27. 판매비와관리비&cr

판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	6,720,145	4,902,115
퇴직급여	466,426	355,910
복리후생비	639,155	502,662
세금과공과금	88,876	116,312
지급임차료	109,660	49,996
감가상각비	292,723	332,437
무형자산상각비	10,819	325
여비교통비	346,169	322,956
소모품비	94,515	68,727
차량유지비	26,183	33,893
도서인쇄비	9,573	7,001
통신비	27,193	26,902
수선유지비	2,514	30,005
수도광열비	87,362	96,064
보험료	16,426	13,257
교육훈련비	5,156	3,501
접대비	173,497	194,069
지급수수료	1,111,922	1,945,163
운반비	396,409	511,242
광고선전비	185,497	61,583
대손상각비	47,688	(2,926)
경상연구개발비	1,672,127	453,041
합계	12,530,035	10,024,235

&cr

28. 비용의 성격별 분류&cr

비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	1,054,085	1,643,733
상품 등의 사용액	39,614,222	39,633,386
종업원급여	9,422,609	6,729, 188
감가상각비	439,974	447,062
무형자산상각비	10,819	325
기타	3,835,525	3,954,686
매출원가 및 판매비와관리비 합계	54,377,234	52,408,380

&cr29. 종업원급여&cr

종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	8,081,684	5,711, 249
퇴직급여	590,403	430,593
복리후생비	750,522	587,346
합계	9,422,609	6,729, 188

&cr

30. 퇴직급여&cr &cr 30.1 회사는 당기에 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여 519,350천원(전기: 442,300천원)을 인식하였습니다.

&cr 30.2 회사는 당기말 현재 1년 미만 근속한 임직원에 대한 퇴직급여충당부채 107,741천원(전기말: 36,689천원)을 "미지급비용"으로 계상하고 있으며, 관련하여 당기에 퇴직급여 71,052천원(전기: (-)11,707천원)을 인식하였습니다. &cr&cr

31. 기타수익 및 기타비용&cr

31.1 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
임대료	1,317	2,400
유형자산처분이익	37,988	-
잡이익	24,339	18,238
합계	63,644	20,638

31.2 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
충당부채전입액(주석20 참조)	2,740,739	-
유형자산손상차손	507,990	-
유형자산폐기손실	2,884	-
기타의대손상각비	-	994,347
잡손실	544,377	48,600
합계	3,795,990	1,042,947

32. 금융수익 및 금융비용&cr

32.1 금융수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	74,295	65,070
외환차익	112,989	194,405
외화환산이익	7,231	21,217
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	848,673
당기손익-공정가치금융자산처분이익	4,934,732	-
파생상품부채평가이익	1,364,790	3,458,669
사채상환이익	1,362,348	6,670,951
합계	7,856,385	11,258,985

32.2 금융비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	2,353,547	9,855,629
외환차손	51,076	125,930
외화환산손실	157	8,534
당기손익-공정가치금융자산평가손실	568,414	3,454
파생상품부채평가손실	4,986,146	4,503,993
합계	7,959,340	14,497,540

&cr

33. 법인세비용 및 이연법인세&cr

33.1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세
당기 손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	11,000
이연법인세
일시적 차이의 증감	-	-
자본에 직접 반영된 법인세효과	(638,061)	-
법인세비용	(638,061)	11,000

&cr33.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)		(5,638,849)		(4,175,851)
적용세율에 따른 법인세비용(*1)		(1,262,547)		(940,687)
법인세효과		624,486		951,687
세무상 과세되지 않는 수익	(3,368,620)		(7,034,982)
세무상 차감되지 않는 비용	3,426,752		8,050,792
이월결손금 및 이월세액공제	-		(69,421)
기타	566,354		5,298
법인세비용		(638,061)		11,000

(*1) 보 고기간말 현재 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

&cr33.3 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
전환권대가	638,061	-

33.4 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)
구분	이연법인세자산(이연법인세부채)
---	---	---	---
기초금액	증감액	기말금액
---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
대손충당금	4,617,602	5,564	4,623,166
미수수익	(8,867)	(441)	(9,308)
재고자산평가충당금	301,721	(113,155)	188,566
유형자산	24,625	-	24,625
유형자산손상차손	-	111,758	111,758
정부보조금	71	(71)	-
업무용승용차	1,491	1,371	2,862
미지급비용	55,579	26,135	81,714
퇴직급여	16,241	21,550	37,791
당기손익-공정가치금융자산	981,050	(852,270)	128,780
사용권자산	(57,485)	(66,662)	(124,147)
보증금	-	6,092	6,092
리스부채	58,848	55,017	113,865
상환할증금	-	200,470	200,470
전환권조정	(278,205)	(307,661)	(585,866)
신주인수권조정	(880,353)	880,353	-
파생상품부채	1,094,320	(1,092,260)	2,060
충당부채	-	602,962	602,962
관계기업투자자산	145,200	(145,200)	-
소계	6,071,838	(666,448)	5,405,390
이월결손금	-	1,182,415	1,182,415
합계	6,071,838	515,967	6,587,805

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구분	이연법인세자산(이연법인세부채)
---	---	---	---
기초금액	증감액	기말금액
---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세
대손충당금	2,224	4,615,378	4,617,602
미수수익	(37,370)	28,503	(8,867)
재고자산평가충당금	237,377	64,344	301,721
유형자산	-	24,625	24,625
정부보조금	148	(77)	71
업무용승용차	497	994	1,491
미지급비용	49,884	5,695	55,579
충당부채	639	(639)	-
퇴직급여	17,333	(1,092)	16,241
당기손익-공정가치금융자산	770,860	210,190	981,050
사용권자산	(106,945)	49,460	(57,485)
리스부채	107,646	(48,798)	58,848
전환권조정	(1,560,936)	1,282,731	(278,205)
신주인수권조정	(1,091,268)	210,915	(880,353)
파생상품부채	2,830,317	(1,735,997)	1,094,320
관계기업투자자산	-	145,200	145,200
소계	1,220,406	4,851,432	6,071,838
이월결손금	45,389	(45,389)	-
합계	1,265,795	4,806,043	6,071,838

33.5 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,001,126	53,482
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,305,999	7,429,973
소계	7,307,125	7,483,455
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(610,770)	(414,900)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(108,550)	(996,717)
소계	(719,320)	(1,411,617)
이연법인세자산(이연법인세부채) 순액	6,587,805	6,071,838

&cr33.6 보고기간 말 현재 회사는 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하였습니다. &cr&cr

34. 주당순이익&cr

34.1 기본주당순이익(손실) &cr&cr기본주당순이익(손실)은 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(5,000,788,018)원	(4,186,851,415)원
가중평균유통보통주식수	29,865,046주	20,369,344주
기본주당순이익(손실)	(167)원	(206)원

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위:원,주)
구 분	기산일	종료일	증감주식수	유통주식수	일수	적수
---	---	---	---	---	---	---
기초 발행주식수	2021-01-01	2021-03-04	-	27,922,908	63일	1,759,143,204
유상증자	2021-03-05	2021-11-03	1,843,317	29,766,225	244일	7,262,958,900
전환사채전환	2021-11-04	2021-11-07	1,576,759	31,342,984	4일	125,371,936
전환사채전환	2021-11-08	2021-11-14	414,937	31,757,921	7일	222,305,447
전환사채전환	2021-11-15	2021-11-15	165,975	31,923,896	1일	31,923,896
전환사채전환	2021-11-16	2021-12-31	663,899	32,587,795	46일	1,499,038,570
합계						10,900,741,953
회계기간 동안의 일수						365일
가중평균유통보통주식수						29,865,046주

&cr<전기>

(단위:원,주)
구 분	기산일	종료일	증감주식수	유통주식수	일수	적수
---	---	---	---	---	---	---
기초 발행주식수	2020-01-01	2020-07-26	-	17,600,341	208일	3,660,870,928
유상증자	2020-07-27	2020-08-20	2,764,976	20,365,317	25일	509,132,925
유상증자	2020-08-21	2020-11-03	1,843,317	22,208,634	75일	1,665,647,550
유상증자	2020-11-04	2020-12-31	5,714,274	27,922,908	58일	1,619,528,664
합계						7,455,180,067
회계기간 동안의 일수						366일
가중평균유통보통주식수						20,369,344주

34.2 희석주당순이익(손실)&cr

희 석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 기초에 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산합니다. &cr&cr해당 잠재적 보통주의 희석효과 검토결과 반희석효과가 예상되어 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. &cr&cr당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	전환(행사)가능기간
제12회 전환사채	220,750주	2020.11.22~2022.10.22
제15회 전환사채	7,377,580주	2022.03.05~2023.02.05

&cr

35. 현금흐름표&cr

35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익(손실)	(5,000,788)	(4,186,851)
조정:
이자비용	2,353,547	9,855,629
재고자산평가충당금전입액(환입액)	(514,340)	(53,138)
연차수당충당부채전입액(환입액)	118,794	25,887
퇴직급여충당부채전입액(환입액)	71,052	11,707
소송손실충당부채전입액(환입액)	1,818,111	-
투자약정손실충당부채전입액(환입액)	922,628	-
급여 - 주식보상비용	221,198	-
감가상각비	439,974	447,062
무형자산상각비	10,819	325
대손상각비(환입)	47,688	(2,926)
기타의대손상각비	-	994,347
유형자산손상차손	507,990	-
유형자산폐기손실	2,884	-
마일리지충당부채전입액(환입액)	-	(43)
외화환산손실	157	8,534
당기손익-공정가치금융자산평가손실	568,414	3,454
파생상품부채평가손실	4,986,146	4,503,993
잡손실	32,589	20,453
유형자산처분이익	(37,988)	-
이자수익	(74,295)	(65,070)
외화환산이익	(7,231)	(21,217)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(848,673)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(4,934,732)	-
파생상품부채평가이익	(1,364,790)	(3,458,669)
사채상환이익	(1,362,348)	(6,670,951)
잡이익	-	(19,279)
법인세비용(수익)	(638,061)	11,000
조정 합계	3,168,206	4,742,425
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(1,602,046)	593,453
미수금의 감소(증가)	(131,814)	283,958
선급금의 감소(증가)	910,980	(713,144)
선급비용의 감소(증가)	95,882	(142,372)
기타금융자산의 감소(증가)	56,270	84,199
재고자산의 감소(증가)	1,823,781	1,848,173
매입채무의 증가(감소)	946,906	(3,261,945)
미지급금의 증가(감소)	(4,615)	2,010
미지급비용의 증가(감소)	418,136	(27,444)
선수금의 증가(감소)	459,996	125,275
부가세예수금의 증가(감소)	(7,987)	1,059
마일리지충당부채의 증가(감소)	-	(2,860)
순운전자본의 변동 합계	2,965,489	(1,209,638)
영업으로부터 창출된 현금흐름	1,132,907	(654,064)

&cr 35.2 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권및기타채권의 제각	5,440	15,197
불법행위미수금 유동자산에서 비유동자산으로 대체	20,969,739	-
선급금 유동자산에서 비유동자산으로 대체	80,172	-
보증금 비유동자산에서 유동자산으로 대체	55,381	127,488
장기금융상품에서 단기금융상품으로 유동성대체	-	300,000
당기손익-공정가치금융자산과 전환사채 및 신주인수권부사채 상계	-	38,000,000
단기대여금 등 불법행위미수금으로 계정대체	-	1,000,000
전환사채 회수에 따른 불법행위미수금과 상계	-	4,000,000
관계기업투자자산에서 매각예정비유동자산으로 계정대체	-	2,340,000
상품에서 유형자산으로 타계정대체	8,080	-
매각예정비유동자산과 선수금의 상계	1,000,000	-
보증금과 미지급비용의 상계	96,659	-
유형자산의 제각	498,640	25,104
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	8,685	-
유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	-	26,030
사용권자산과 리스부채의 감소	-	270,123
사용권자산과 리스부채의 인식	472,200	276,141
리스부채 비유동부채에서 유동부채로 대체	73,214	216,106
전환사채의 상환	2,000,000	-
전환사채의 전환	3,748,500	-

35.3 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
---	---	---	---	---
전환사채 등	17,531,456	(7,410,000)	(983,259)	9,138,197
리스부채	267,488	(164,282)	414,358	517,564
보증금	-	10,000	-	10,000

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
---	---	---	---	---
전환사채	62,915,545	(5,600,000)	(39,784,089)	17,531,456
리스부채	489,298	(232,839)	11,029	267,488

36. 특수관계자&cr

36.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주	(주)글로우웨일	(주)글로우웨일
종속회사(*1)	에이이노베이션(주)	에이이노베이션(주), (주)티씨씨글로벌
관계회사	(주)미라진	(주)미라진

(*1) (주)티씨씨글로벌은 당기 중 청산이 종결되어 종속회사에서 제외되었습니다.&cr

36.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기						전기
---	---	---	---	---	---	---	---
매출 등		매입 등				매출 등
---	---	---	---	---	---	---	---
매출	수입임대료	리스승계	유형자산&cr취득	지급임차료	소모품비	수입임대료
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜글로우웨일	581	1,317	7,091	59,035	15,349	128	-
㈜티씨씨글로벌	-	-	-	-	-	-	2,400
합계	581	1,317	7,091	59,035	15,349	128	2,400

36.3 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	당기말		전기말
---	---	---	---
채권	채무	채권
---	---	---	---
미수금	임대보증금	미수금
---	---	---	---
㈜글로우웨일	-	10,000	-
에이이노베이션㈜	38,898	-	38,898
㈜티씨씨글로벌	-	-	2,970
합계	38,898	10,000	41,868

&cr36.4 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr

36.5 회사는 전 경영진에 대한 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(업무상 배임 및 횡령) 이 발생하였습니다. 횡령 등 금액은 보고기간말 현재 20,969,739천원 이며, 현재 전 경영진에 대해 고소장 제출 후 일부 확정된 혐의는 기소되어 재판이 진행중에 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
불법행위미수금(주석10 참조)	20,969,739	20,969,739

36.6 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr 회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 이사 와 감사 를 주요 경영진으로 판단하였으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	732,301	227,378
퇴직급여	70,209	14,369
합계	802,510	241,747

&cr

37. 우발채무와 약정사항&cr

37.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 대출거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	대출종류	신규일	만기일	약정한도	대출금액
---	---	---	---	---	---
KEB하나은행	WOR상생외담대	2020-04-03	2022-11-18	200,000	-

37.2 당기말 현재 회사에 대한 금융기관의 지급보증 및 기타 약정사항은 없습니다.&cr

1. 3 당 기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
금융기관	보험종류	보험가입금액	부보자산
---	---	---	---
현대해상화재보험	일반화재보험	3,100,000	건물, 기계장치 등
메리츠화재해상보험	일반화재보험	1,110,000	기계장치 등
개인정보보호배상책임보험	100,000	개인정보
SGI서울보증	이행하자 등	771,320	계약이행 등

&cr회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr37.4 당기말 현재 회사의 매입처에 담보로 제공한 예금내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
금융기관	예금종류	담보제공금액
---	---	---
국민은행	정기예금	3,850,000
우리은행	정기예금	300,000
합 계		4,150,000

&cr

38. 소송사건 등&cr

38.1 보고기간 말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

( 단위: 건,천 원)
구분		소송내용	소송건수	소송가액
---	---	---	---	---
민사	원고(*1)	대여금 청구 등	3	4,645,000
피고(*2)	전환사채 원리금 청구 등	2	7,539,225
가압류	채무자(*3)	채권 가압류	1	1,583,342

&cr회사는 상기 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 보고기간 말 현재 해당 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향을예측할 수 없습니다.&cr

(*1) 회사가 원고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
---	---	---	---	---	---
서울서부지방법원	지더블유바이텍(주)	푸딩인베스트먼트㈜(**1)	대여금 청구 소송	210,000	진행중
서울남부지방법원	지더블유바이텍(주)	(주)코원이엔지	사채권반환 등	4,225,000	진행중
서울남부지방법원	지더블유바이텍(주)	(주)이디엠앤코	투자금 반환	210,000	진행중

(**1) 회사는 보고기간 종료일 이후 청구취지 확장 신청에 따라 소송가액을 27억으 로 변경하였습니다.&cr&cr(*2) 회사가 피고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
---	---	---	---	---	---
서울남부지방법원	경우해운(주)(**1)	지더블유바이텍(주)	전환사채원리금 청구	1,583,342	항소예정
서울중앙지방법원	경양수 외 1명	지더블유바이텍(주)	매도청구권의 존재 확인 등	5,955,883	진행중

(**1) 보고기간 종료일 이후 판결이 완료되어 소송가액 및 이자 1,818,111천원의 소송손실충당금을 설정하였습니다(주석20 참조). &cr

(*3) 회사가 채무자로 계류중인 가압류건은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
계류법원	채권자	채무자	사건내용	가압류 대상	소송가액	진행상황
---	---	---	---	---	---	---
서울남부지방법원	경우해운(주)	지더블유바이텍(주)	채권 가압류	국민은행 등 예금	1,583,342	2020.09.11 인용

&cr 38.2 회사는 전 대표이사 김**외 3명에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(업무상 배임 및 횡령)의 혐의로 2020년 10월 8일에 고소를 진행하였으며,현재 일부 확정된 혐의는 기소되어 재판중에 있습니다.

&cr 39. 보고기간 후 사건&cr &cr39.1 금전대여계약 &cr&cr회사는 보고기간 종료일 이후 유휴자금운용 목적으로 (주)디지털킹덤홀딩스와 금전대여 계약을 체결하였으며 2022년 2월 25일 대여금 전액(100억원)을 회수 완료하였습니다.

&cr39.2 유상증자결정 &cr&cr회사는 보고기간 종료일 이후 운영자금조달 목적으로 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신규로 발행할 보통주식수는 7,500,000주, 주당 발행가액은 2,000원이며 유상증자 금액은 150억원입니다. 동 유상증자로 인하여 회사의 최대주주는 (주)글로우웨일에서 더로드1호조합으로 변경 될 예정입니다.&cr&cr39.3 타법인 주식 취득결정&cr&cr① 회사는 보고기간 종료일 이후 신규사업 추진 등의 목적으로 (주)에스엔피제네틱스주식 742,155주를 주당 12,721원에 양수하기로 결정하였습니다. 동 주식취득으로 인하여 회사는 (주)에스엔피제네틱스의 최대주주가 됩니다. &cr&cr② 회사는 보고기간 종료일 이후 경영참여 목적으로 제이케이파트너스1호 투자조합에 121억원을 출자하였습니다. &cr&cr39.4 전환사채의 발행결정&cr&cr회사는 2022년 2월 23일 이사회에서 제16회차 전환사채(권면총액:3,140,000,000원)의 발행을 결정하였는 바, 향후 (주)에스엔피제네틱스 주식 양수에 대한 대가로 양도인에게 발행하였습니다.&cr&cr39.5 전환사채의 전환권 행사&cr&cr보고기간 종료일 이후 제15회차 전환사채(권면총액:8,890,000,000원) 전환청구권이&cr일부 행사중에 있으며 2022년 3월 15일까지 3,248,953주(청구금액:3,915,000,000원)가 전환청구되었습니다.&cr&cr39.6 신주인수권부사채의 처리방법 및 재매출&cr&cr회사는 2022년 2월 18일 이사회에서 만기 전 조기 상환한 제13회차 신주인수권부사채(권면총액:13,000,000,000원)에 대한 처리 방법을 사채 소각에서 재매출로 변경하기로 결정하였으며, 재매출 추진 중에 있습니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr 지더블유바이텍 주식회사&cr&cr 내부회계관리제도 검토 보고서는 지더블유바이텍 주식회사의 2021 년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr 지더블유바이텍 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2022 년 3월 22일&cr&cr우리는 첨부된 지더블유바이텍 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 지더블유바이텍 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2 021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr

태성회계법인 대표이사 남상환

&cr

내부회계관리제도 운영실태보고서(gwv)(2021).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(gwv)(2021) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 지더블유바이텍 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211156------888306040184268------2523381040284114700980------9941,13418703441548841,248------1,2461,472

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	(주) 전기 인원수 및 감사시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용의 수치를 기재함

3. 주요 감사실시내용 2021.07.06~07.083감사위험평가, 감사절차계획2021.07.06~07.08331기초 잔액 검토2021.07.19~07.23341중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 일반검토절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약2021.11.03~11.12841중간감사 및 내부회계관리제도 검토2022.02.07~02.11541기말감사 및 내부회계관리제도 검토2022.01.041본사 및 물류센터상품2022.01.041본사회원권OOO타처보관재고자산 조회32021.07.23, 2021.11.12, 2022.02.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행자서면회의반기검토 결과보고22021년 11월 12일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행자서면회의중간감사 결과보고32022년 02월 11일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행자서면회의기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용