Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)유틸렉스 01073748 100000000000 20220331 2850110287959 010 106019 47221 2036 105 Y N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 유틸렉스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼도회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| &cr | |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표································ | 6 |
| 포괄손익계산서······························ | 7 |
| 자본변동표································ | 8 |
| 현금흐름표································ | 9 |
| 주 석·································· | 11 |
| &cr | |
| III. 내부회계관리제도 검토의견····················· ··· | 88 |
| &cr | |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유틸렉스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 유틸렉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 회계처리 적정성 검토&cr 주석 16에 서 기재된 것과 같이 회사는 2021년 12월 31일 현재 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 16,000백만원과 동 전환사채의 발행으로 인한 파생상품부채 11,881백만원을 인식하였으며, 파생상품부채의 평가로 인하여 5,256백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 파생상품부채의 공정가치 평가시 미래현금흐름과 할인율 추정 등에 경영진의 유효한 판단이 개입되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로 포함하였습니다.&cr&cr동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 전환사채 전환권 청구 시점 회계처리 적정성 검토&cr- 파생상품부채의 기말 평가 적정성 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동률입니다.&cr
&cr
| 서울시 서초구 사평대로 361&cr삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2022년 3월 23일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 23 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 유틸렉스
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유틸렉스 대표이사 권 병 세, 최 수 영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 58, 408호&cr(가산동, 에이스한솔타워) |
| (전 화) | 02-2071-3310 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 유틸렉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 59,016,114,977 | 67,257,507,429 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,6,11 | 14,614,421,754 | 28,748,143,489 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,5,7,32 | 173,358,781 | 5,229,666 | ||
| 기타단기금융자산 | 3,4,5,8,32 | 43,714,706,165 | 37,516,010,588 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 513,628,277 | 988,123,686 | ||
| II. 비유동자산 | 43,225,392,757 | 38,762,068,438 | |||
| 유형자산 | 10,11,15,20,32 | 32,168,592,518 | 32,254,801,791 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,598,101,289 | 1,698,156,387 | ||
| 사용권자산 | 13,32 | 79,084,056 | 198,163,782 | ||
| 종속기업투자주식 | 14,32 | 5,361,372,900 | 2,433,106,000 | ||
| 기타장기금융자산 | 3,4,5,8 | 2,156,679,876 | 985,210,893 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 1,861,562,118 | 1,192,629,585 | ||
| 자 산 총 계 | 102,241,507,734 | 106,019,575,867 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 37,772,205,550 | 41,406,085,796 | |||
| 기타단기금융부채 | 3,4,5,17,31 | 2,687,731,692 | 2,726,436,470 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,4,5,10,15,20,31,32 | 7,050,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 3,4,5,13,31 | 64,659,146 | 118,012,318 | ||
| 기타유동부채 | 18,32 | 88,873,404 | 108,620,421 | ||
| 전환사채 | 3,4,5,16,31 | 15,999,549,976 | 14,997,982,749 | ||
| 파생상품부채 | 3,4,5,16 | 11,881,391,332 | 18,455,033,838 | ||
| II. 비유동부채 | 3,704,599,078 | 5,815,427,445 | |||
| 기타장기금융부채 | 3,4,5,17,32 | 45,000,000 | - | ||
| 장기차입금 | 3,4,5,10,15,20,31,32 | 2,050,000,000 | 4,100,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 1,595,343,250 | 1,638,150,841 | ||
| 리스부채 | 3,4,5,13,31 | 14,255,828 | 77,276,604 | ||
| 부 채 총 계 | 41,476,804,628 | 47,221,513,241 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,21 | 8,416,270,500 | 7,849,744,000 | ||
| 보통주자본금 | 7,739,742,000 | 7,529,233,500 | |||
| 우선주자본금 | 676,528,500 | 320,510,500 | |||
| II. 주식발행초과금 | 21 | 150,816,386,694 | 120,753,253,662 | ||
| III. 기타자본 | 22 | 3,855,821,155 | 4,732,055,869 | ||
| IV. 결손금 | 23 | (102,323,775,243) | (74,536,990,905) | ||
| 자 본 총 계 | 60,764,703,106 | 58,798,062,626 | |||
| 부채및자본총계 | 102,241,507,734 | 106,019,575,867 |
&cr주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유틸렉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
| I. 영업수익 | 25,32 | 221,455,000 | 2,036,292,000 | ||
| II. 영업비용 | 26,27,32 | 31,940,160,027 | 26,787,597,589 | ||
| III. 영업손실 | 31,718,705,027 | 24,751,305,589 | |||
| 기타수익 | 28 | 490,098,356 | 1,297,730 | ||
| 기타비용 | 28 | 46,105,587 | 20,468,370 | ||
| 금융수익 | 4,5,29 | 6,149,140,381 | 955,936,453 | ||
| 금융비용 | 4,5,29 | 2,661,212,461 | 4,829,579,247 | ||
| IV. 법인세비용차감전순손실 | 27,786,784,338 | 28,644,119,023 | |||
| 법인세비용 | 30 | - | - | ||
| V. 당기순손실 | 27,786,784,338 | 28,644,119,023 | |||
| VI. 기타포괄이익 | 296,705,566 | 106,222,024 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | 296,705,566 | 106,222,024 | |||
| 순확정급여부채의&cr 재측정요소 | 19 | 296,705,566 | 106,222,024 | ||
| VII. 총포괄손실 | 27,490,078,772 | 28,537,896,999 | |||
| VIII. 주당손실 | 24 | ||||
| 기본주당손실 | 1,813 | 1,920 | |||
| 희석주당손실 | 1,813 | 1,920 |
&cr주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유틸렉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 3,652,627,500 | 98,730,836,967 | 6,362,380,014 | (45,892,871,882) | 62,852,972,599 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (28,644,119,023) | (28,644,119,023) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 106,222,024 | - | 106,222,024 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 무상증자 | 3,730,117,000 | (3,766,895,950) | - | - | (36,778,950) |
| 전환우선주 발행 | 320,510,500 | 19,432,274,958 | - | - | 19,752,785,458 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 1,196,196,060 | - | 1,196,196,060 |
| 주식선택권의 행사 | 146,489,000 | 6,357,037,687 | (2,932,742,229) | - | 3,570,784,458 |
| 2020.12.31(전기말) | 7,849,744,000 | 120,753,253,662 | 4,732,055,869 | (74,536,990,905) | 58,798,062,626 |
| 2021.01.01(당기초) | 7,849,744,000 | 120,753,253,662 | 4,732,055,869 | (74,536,990,905) | 58,798,062,626 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (27,786,784,338) | (27,786,784,338) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 296,705,566 | - | 296,705,566 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 전환권의 행사 | 37,491,500 | 2,619,248,404 | - | - | 2,656,739,904 |
| 전환우선주 발행 | 356,018,000 | 21,870,197,980 | - | - | 22,226,215,980 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 814,316,540 | - | 814,316,540 |
| 주식선택권의 행사 | 173,017,000 | 5,573,686,648 | (1,987,256,820) | - | 3,759,446,828 |
| 2021.12.31(당기말) | 8,416,270,500 | 150,816,386,694 | 3,855,821,155 | (102,323,775,243) | 60,764,703,106 |
&cr주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유틸렉스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (25,485,452,370) | (17,682,705,508) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (26,052,573,065) | (18,377,631,117) | |||
| (1) 당기순손실 | (27,786,784,338) | (28,644,119,023) | |||
| (2) 조정 | 31 | 959,537,235 | 8,032,686,197 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | 774,674,038 | 2,233,801,709 | ||
| 2. 이자의 수취 | 720,708,006 | 905,689,482 | |||
| 3. 이자의 지급 | (189,681,301) | (226,511,403) | |||
| 4. 법인세의 환급 | 36,093,990 | 15,747,530 | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (14,511,543,754) | (12,415,900,460) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 87,688,695,307 | 33,792,781,801 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 53,407,759,157 | 9,959,167,514 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 32,337,037,934 | 23,833,614,287 | |||
| 단기대여금의 감소 | 10,038,500 | - | |||
| 토지의 처분 | 319,700,000 | - | |||
| 건물의 처분 | 923,300,000 | - | |||
| 기계장치의 처분 | 370,216,073 | - | |||
| 비품의 처분 | 17,740,967 | - | |||
| 시설장치의 처분 | 206,433,336 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 94,400,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 2,069,340 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (102,200,239,061) | (46,208,682,261) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | 59,387,991,638 | 29,007,530,379 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 33,062,384,938 | 8,011,030,157 | |||
| 단기대여금의 증가 | 1,008,091,500 | 1,947,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 3,128,266,900 | 2,201,132,000 | |||
| 토지의 취득 | - | 5,092,598 | |||
| 건물의 취득 | - | 16,629,132 | |||
| 기계장치의 취득 | 2,434,346,799 | 2,624,721,757 | |||
| 비품의 취득 | 40,988,260 | 165,116,000 | |||
| 시설장치의 취득 | 78,900,000 | 1,602,860,000 | |||
| 건설중인자산의 취득 | 2,225,877,469 | 1,247,282,623 | |||
| 특허권의 취득 | - | 76,143,486 | |||
| 상표권의 취득 | - | 17,076,844 | |||
| 소프트웨어의 취득 | 27,000,000 | 39,490,700 | |||
| 임차보증금의 증가 | 29,727,000 | - | |||
| 장기선급금의 증가 | 776,664,557 | 1,192,629,585 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 31 | 25,859,879,599 | 52,148,124,677 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 25,985,662,808 | 52,323,569,916 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 29,000,000,000 | |||
| 전환우선주의 발행 | 22,226,215,980 | 19,752,785,458 | |||
| 주식선택권의 행사 | 3,759,446,828 | 3,570,784,458 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (125,783,209) | (175,445,239) | |||
| 리스부채의 상환 | 121,156,009 | 138,666,289 | |||
| 무상증자 | - | 36,778,950 | |||
| 주식발행비용 | 4,627,200 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (14,137,116,525) | 22,049,518,709 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 28,748,143,489 | 6,794,662,225 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,394,790 | (96,037,445) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 6 | 14,614,421,754 | 28,748,143,489 |
&cr주석 참조주석
| 제 7(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 6(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 유틸렉스 |
&cr
1. 회사의 개요
주식회사 유틸렉스(이하 "당사")는 2015년 2월에 설립되었으며, 2018년 12월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 금 천구 가산디지털1로 58에 위치하고 있으 며 , 암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술개발을 통한 신약 제품 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 자본금은 8,416백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*) | 보통주 | 우선주(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 권병세(대표이사) | 2,759,984 | - | 17.83 | - |
| Zhejiang Huahai &crPharmaceutical Co.,LTD. | 1,911,579 | - | 12.35 | - |
| 한명희 | 1,173,832 | - | 7.58 | - |
| 권형중 | 503,984 | - | 3.26 | - |
| 권유중 | 503,984 | - | 3.26 | - |
| 권명중 | 503,984 | - | 3.26 | - |
| 기 타 | 8,122,137 | 1,353,057 | 52.46 | 100.00 |
| 합 계 | 15,479,484 | 1,353,057 | 100.00 | 100.00 |
(*) 당사는 당기 중 2021년 5월 20일을 납입일로 하여 제3자 배정 전환우선주 712,036주를 발행하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
당사의 재무제표는 2022년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr&cr 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr (2) 기능통화와 표시통화&cr
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단&cr &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr ① 주석 13 : 리스기간 &cr ② 주 석 25 : 수익인식시기&cr&cr2) 가정과 추정의 불확실성
&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr ① 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr② 주석 30: 법인세 - 미인식한 일시적 차이
3) 공정가치 측정&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| - 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.&cr
2.2 유의적인 회계정책&cr&cr 당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 &cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr&cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 &cr &cr 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.&cr&cr - 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. &cr - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.
- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. &cr- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. &cr &cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조&cr
개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.&cr
개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. &cr&cr 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류&cr
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
&cr 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례
개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정
개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 8) 기업회 계기준 서 제 1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련된 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당 사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중 요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위해 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. &cr&cr현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr (7) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 7년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 8년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영진이 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가 치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 7년 | 정액법 |
| 개발비 | 7년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 7년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재 무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr (9) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동 및 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr (11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. &cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련이 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (12) 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr(13) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
(14) 수익&cr &cr 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr당사는 고객과의 계약에서 신약 개발 관련 용역의 제공, 기타 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 식별합니다.
&cr1) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr당사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.
&cr당사는 고객과의 계약에서 신약개발과 관련하여 지적재산권을 제공하고 라이선스 기간 동안 라이센스 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.
(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여 - 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부(-)의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 3) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr&cr (16) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
(17) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr
2) 이연법인세&cr&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr(18) 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr
3. 재무위험관리 &cr&cr (1) 재무위험관리요소
&cr 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타장ㆍ단기금융부채, 전환사채, 파생상품부채, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
&cr가. 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. &cr&cr당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 10bp 상승 시 | (9,100) | (9,100) |
| 10bp 하락 시 | 9,100 | 9,100 |
&cr나. 환위험&cr&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR입니다.&cr&cr ① 환위험에 대한 노출&cr&cr당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 774,520 | - | 1,366 | - |
| 미지급금 | - | - | (8) | - |
| 미지급비용 | (678,518) | (631,874) | (14) | (70) |
| 순노출 | 96,002 | (631,874) | 1,344 | (70) |
당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
&cr② 민감도 분석&cr&cr당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율 5% 상승 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| USD | 4,800 | 67 |
| EUR | (31,594) | (4) |
&cr2) 신용위험
&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자 산 | 14,614,422 | 28,748,143 |
| 매출채권및기타채권 | 173,359 | 5,230 |
| 기타단기금융자산 | 43,714,706 | 37,516,011 |
| 기타장기금융자산 | 2,156,680 | 985,211 |
| 합 계 | 60,659,167 | 67,254,595 |
&cr다. 유동성위험
&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융부채 | 2,517,708 | - | - | 2,517,708 |
| 전환사채 | 15,999,550 | - | - | 15,999,550 |
| 파생상품부채 | 11,881,391 | - | - | 11,881,391 |
| 장기차입금 | 7,171,176 | 2,069,980 | - | 9,241,156 |
| 리스부채 | 66,356 | 14,967 | - | 81,323 |
| 합 계 | 37,636,181 | 2,084,947 | - | 39,721,128 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융부채 | 2,726,437 | - | - | 2,726,437 |
| 전환사채 | 14,997,983 | - | - | 14,997,983 |
| 파생상품부채 | 18,455,034 | - | - | 18,455,034 |
| 장기차입금 | 5,151,064 | 93,480 | 4,189,382 | 9,433,926 |
| 리스부채 | 121,156 | 72,156 | 14,967 | 208,279 |
| 합 계 | 41,451,674 | 165,636 | 4,204,349 | 45,821,659 |
&cr (2) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채(A) | 41,476,805 | 47,221,513 |
| 자 본(B) | 60,764,703 | 58,798,063 |
| 부채비율(A/B) | 68.26% | 80.31% |
4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,614,422 | - | 28,748,143 | - |
| 매출채권및기타채권 | 173,359 | - | 5,230 | - |
| 기타단기금융자산 | 34,916,654 | 8,798,052 | 29,505,440 | 8,010,570 |
| 기타장기금융자산 | 2,156,680 | - | 985,211 | - |
| 합 계 | 51,861,115 | 8,798,052 | 59,244,024 | 8,010,570 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융부채 | 2,517,708 | - | 2,726,436 | - |
| 유동성장기차입금 | 7,050,000 | - | 5,000,000 | - |
| 장기차입금 | 2,050,000 | - | 4,100,000 | - |
| 유동성리스부채 | 64,659 | - | 118,012 | - |
| 리스부채 | 14,256 | - | 77,277 | - |
| 전환사채 | 15,999,550 | - | 14,997,983 | - |
| 파생상품부채 | - | 11,881,391 | - | 18,455,034 |
| 기타장기금융부채 | 45,000 | - | - | - |
| 합 계 | 27,741,173 | 11,881,391 | 27,019,709 | 18,455,034 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 723,547 | 127,954 |
| 외화환산이익 | 3,395 | - |
| 외화환산손실 | - | (96,038) |
| 외환차익 | 378 | - |
| 외환차손 | - | (31,800) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 이자수익 | - | 781,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 62,135 | 10,613 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (460) |
| 합 계 | 789,455 | 791,626 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 이자비용 | (2,539,821) | (1,666,509) |
| 외화환산이익 | 510 | 899 |
| 외화환산손실 | (4,825) | - |
| 외환차익 | 103,209 | 35,113 |
| 외환차손 | (116,567) | (15,108) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||
| 파생상품부채평가이익 | 5,255,965 | - |
| 파생상품부채평가손실 | - | (3,019,664) |
| 합 계 | 2,698,471 | (4,665,269) |
5. 금융상품의 공정가치 &cr &cr (1) 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,614,422 | 14,614,422 | 28,748,143 | 28,748,143 |
| 매출채권및기타채권 | 173,359 | 173,359 | 5,230 | 5,230 |
| 기타단기금융자산 | 43,714,706 | 43,714,706 | 37,516,010 | 37,516,010 |
| 기타장기금융자산 | 2,156,680 | 2,156,680 | 985,211 | 985,211 |
| 합 계 | 60,659,167 | 60,659,167 | 67,254,594 | 67,254,594 |
| 금융부채: | ||||
| 기타단기금융부채 | 2,517,708 | 2,517,708 | 2,726,436 | 2,726,436 |
| 유동성장기차입금 | 7,050,000 | 7,050,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 2,050,000 | 2,050,000 | 4,100,000 | 4,100,000 |
| 유동성리스부채 | 64,659 | 64,659 | 118,012 | 118,012 |
| 리스부채 | 14,256 | 14,256 | 77,277 | 77,277 |
| 전환사채 | 15,999,550 | 15,999,550 | 14,997,983 | 14,997,983 |
| 파생상품부채 | 11,881,391 | 11,881,391 | 18,455,034 | 18,455,034 |
| 기타장기금융부채 | 45,000 | 45,000 | - | - |
| 합 계 | 39,622,564 | 39,622,564 | 45,474,742 | 45,474,742 |
(2) 공정가치 서열체계&cr
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr당기말 및 전기말 재무상태표에 공정가치로 측정되는 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,798,052 | - | 8,798,052 | - | 8,798,052 |
| 부 채: | |||||
| 파생상품부채 | 11,881,391 | - | - | 11,881,391 | 11,881,391 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,010,570 | - | 8,010,570 | - | 8,010,570 |
| 부 채: | |||||
| 파생상품부채 | 18,455,034 | - | - | 18,455,034 | 18,455,034 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr(4) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 8,010,570 | 23,833,614 |
| 취 득 | 33,062,385 | 8,011,030 |
| 처 분 | (32,337,038) | (23,844,227) |
| 평 가 | 62,135 | 10,153 |
| 기 말 | 8,798,052 | 8,010,570 |
(5) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 18,455,034 | - |
| 취 득 | - | 15,435,370 |
| 전환권의 행사 | (1,317,678) | - |
| 평 가 | (5,255,965) | 3,019,664 |
| 기 말 | 11,881,391 | 18,455,034 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 수준 2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 서열체계 | 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가변동성 | 무위험이자율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 2 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 8,798,052 | 운용사&cr고시기준가 | - | - |
| 수준 3 | 파생상품부채 | 11,881,391 | 이항모형 | 41.41% | 1.84% |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 서열체계 | 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가변동성 | 무위험이자율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 2 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 8,010,570 | 운용사&cr고시기준가 | - | - |
| 수준 3 | 파생상품부채 | 18,455,034 | 이항모형 | 42.63% | 1.21% |
6. 현금및현금성자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 1,643,081 | 10,565,072 |
| 현금성단기금융상품 | 12,971,340 | 18,183,072 |
| 합 계 | 14,614,421 | 28,748,144 |
&cr(2) 당기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.
&cr
7. 매출채권및기타채권&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 60,709 | 4,620 |
| 미수금 | 112,650 | 610 |
| 합 계 | 173,359 | 5,230 |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 없습니다.
8. 기타금융자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타단기금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 32,990,504 | 29,018,143 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,798,052 | 8,010,570 |
| 단기대여금 | 1,926,150 | 487,297 |
| 합 계 | 43,714,706 | 37,516,010 |
| 기타장기금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,007,872 | - |
| 장기대여금 | - | 772,500 |
| 임차보증금 | 111,483 | 173,317 |
| 기타보증금 | 37,325 | 39,394 |
| 합 계 | 2,156,680 | 985,211 |
&cr&cr9. 기 타자산 &cr
당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산: | ||
| 선급비용 | 69,261 | 25,894 |
| 선급금 | - | 60,086 |
| 부가세대급금 | 316,076 | 737,759 |
| 당기법인세자산 | 128,291 | 164,385 |
| 합 계 | 513,628 | 988,124 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급금 | 1,861,562 | 1,192,630 |
10. 유형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 4,996,477 | - | - | 4,996,477 |
| 건 물 | 14,658,302 | - | (1,039,233) | 13,619,069 |
| 기계장치 | 11,769,341 | (54,000) | (3,881,616) | 7,833,725 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | 1 |
| 비 품 | 1,603,695 | - | (1,324,795) | 278,900 |
| 시설장치 | 6,499,801 | - | (2,091,755) | 4,408,046 |
| 건설중인자산 | 1,032,375 | - | - | 1,032,375 |
| 합 계 | 40,559,992 | (54,000) | (8,337,399) | 32,168,593 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상감가각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,250,126 | - | - | 5,250,126 |
| 건 물 | 15,415,757 | - | (753,255) | 14,662,502 |
| 기계장치 | 9,333,369 | (62,100) | (2,601,221) | 6,670,048 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | 1 |
| 비 품 | 1,583,932 | - | (1,074,128) | 509,804 |
| 시설장치 | 4,938,301 | - | (1,338,863) | 3,599,438 |
| 건설중인자산 | 1,562,883 | - | - | 1,562,883 |
| 합 계 | 38,084,369 | (62,100) | (5,767,467) | 32,254,802 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,250,126 | - | (253,649) | - | - | 4,996,477 |
| 건 물 | 14,662,502 | - | (662,773) | (380,660) | - | 13,619,069 |
| 기계장치 | 6,670,048 | 2,300,497 | (414,471) | (1,365,334) | 642,985 | 7,833,725 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 비 품 | 509,804 | 40,490 | (17,740) | (253,654) | - | 278,900 |
| 시설장치 | 3,599,438 | 78,900 | (206,433) | (771,659) | 1,707,800 | 4,408,046 |
| 건설중인자산 | 1,562,883 | 1,910,277 | - | - | (2,440,785) | 1,032,375 |
| 합 계 | 32,254,802 | 4,330,164 | (1,555,066) | (2,771,307) | (90,000) | 32,168,593 |
(*) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90백만원 대체되었습니다.
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 감가상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,245,033 | 5,093 | - | 5,250,126 |
| 건 물 | 14,851,657 | 16,629 | (205,784) | 14,662,502 |
| 기계장치 | 5,184,676 | 2,421,765 | (936,393) | 6,670,048 |
| 차량운반구 | - | 1 | - | 1 |
| 비 품 | 635,459 | 164,729 | (290,384) | 509,804 |
| 시설장치 | 2,436,085 | 1,602,860 | (439,507) | 3,599,438 |
| 건설중인자산 | - | 1,562,883 | - | 1,562,883 |
| 합 계 | 28,352,910 | 5,773,960 | (1,872,068) | 32,254,802 |
&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 4,996,477 | 10,920,000 | 장기차입금 | 9,100,000 | 신한은행 |
| 건 물 | 13,619,069 | ||||
| 합 계 | 18,615,546 | 10,920,000 | 9,100,000 |
11. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 정부기관 등 체결과 관련하여 수령한 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 기계장치 | 현금및현금성자산 | 기계장치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | 62,100 | - | - |
| 수령액 | 331,589 | - | 159,600 | - |
| 자산취득 | - | - | (64,800) | 64,800 |
| 비용상계 | (331,589) | (8,100) | (94,800) | (2,700) |
| 기 말 | - | 54,000 | - | 62,100 |
&cr&cr12. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 1,781,183 | (897,433) | 883,750 | 1,673,451 | (646,840) | 1,026,611 |
| 상표권 | 34,108 | (11,918) | 22,190 | 34,108 | (7,075) | 27,033 |
| 개발비 | 500,000 | - | 500,000 | 560,000 | - | 500,000 |
| 소프트웨어 | 333,481 | (178,244) | 155,236 | 216,481 | (117,414) | 99,067 |
| 기타의무형자산 | 60,000 | (23,075) | 36,925 | 60,000 | (14,555) | 45,445 |
| 합 계 | 2,708,772 | (1,110,671) | 1,598,101 | 2,484,040 | (785,884) | 1,698,156 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 상 각 | 기 타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 1,026,611 | 107,732 | (250,593) | - | 883,750 |
| 상표권 | 27,033 | - | (4,843) | - | 22,190 |
| 개발비 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 소프트웨어 | 99,067 | 27,000 | (60,831) | 90,000 | 155,236 |
| 기타의무형자산 | 45,445 | - | (8,520) | - | 36,925 |
| 합 계 | 1,698,156 | 134,732 | (324,787) | 90,000 | 1,598,101 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 90백만원 대체되었습니다.&cr
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 상 각 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 1,186,595 | 76,143 | (236,128) | - | 1,026,610 |
| 상표권 | 14,981 | 17,077 | (5,024) | - | 27,034 |
| 개발비 | 553,965 | - | - | (53,965) | 500,000 |
| 소프트웨어 | 98,456 | 39,491 | (38,880) | - | 99,067 |
| 기타의무형자산 | - | - | (8,520) | 53,965 | 45,445 |
| 합 계 | 1,853,997 | 132,711 | (288,552) | - | 1,698,156 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 23,380백만원 및 18,219백만원 입니다.
&cr(4) 당사는 2016년 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하였으며, 이를 500백만원에 취득하였으며 당기말 현재 개발비로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 2,300백만원의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있으며, 동 기술에 의하여 제조 및 판매된 제품의 총매출액의 1.5%를 경상실시료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.
13. 리스&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 45,855 | 139,454 |
| 차량운반구 | 33,229 | 58,709 |
| 합 계 | 79,084 | 198,163 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 93,599 | 101,839 |
| 차량운반구 | 25,480 | 34,343 |
| 소 계 | 119,079 | 136,182 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,782 | 6,645 |
| 단기리스료 | 9,141 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 38,077 | 32,368 |
| 합 계 | 171,079 | 175,195 |
&cr한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 168,374천원 및 171,034천원입니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 66,356 | 64,659 | 121,156 | 118,012 |
| 1년 초과 | 14,967 | 14,256 | 87,123 | 77,277 |
| 합 계 | 81,323 | 78,915 | 208,279 | 195,289 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | 64,659 | 118,012 |
| 비유동 | 14,256 | 77,277 |
| 합 계 | 78,915 | 195,289 |
&cr
1 4. 종속기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 사업 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Eutilogics, Inc., | 신약 연구 및 기술 개발 | 미 국 | 100% | 4,961,373 | 100% | 2,133,106 |
| (주)판틸로고스(*1) | 신약 연구 및 기술 개발 | 대한민국 | 69.77% | 100,000 | 100% | 100,000 |
| (주)유틸론 | 신약 연구 및 기술 개발 | 대한민국 | 100% | 100,000 | 100% | 100,000 |
| (주)렉소티 | 신약 연구 및 기술 개발 | 대한민국 | 100% | 100,000 | 100% | 100,000 |
| (주)포트노바(*2) | 신약 연구 및 기술 개발 | 대한민국 | 100% | 100,000 | - | - |
(*1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 지분율이 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 중 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Eutilogics, Inc., | 2,133,106 | 2,828,267 | 4,961,373 | 31,974 | 2,101,132 | 2,133,106 |
| (주)판틸로고스 | 100,000 | - | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| (주)유틸론 | 100,000 | - | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| (주)렉소티 | 100,000 | - | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| (주)포트노바 | - | 100,000 | 100,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,433,106 | 2,928,267 | 5,361,373 | 31,974 | 2,401,132 | 2,433,106 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Eutilogics, Inc., | 4,613,907 | 8,438 | - | 383,702 |
| (주)판틸로고스 | 12,338,867 | 314,891 | - | 1,106,916 |
| (주)유틸론 | 98,770 | - | - | 256 |
| (주)렉소티 | 98,480 | - | - | 546 |
| (주)포트노바 | 968,493 | 1,165,848 | 84,309 | 297,355 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Eutilogics, Inc., | 1,853,241 | 253 | - | 121,083 |
| (주)판틸로고스 | 98,908 | - | - | 1,092 |
| (주)유틸론 | 100,000 | 974 | - | 974 |
| (주)렉소티 | 100,000 | 974 | - | 974 |
15. 장기차입금&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만 기 | 이자율(%) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 신한은행 | 2022-07-05 | 2.62 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 특별온렌딩대출 | 2023-12-15 | 1.68 | 4,100,000 | 4,100,000 | |
| 합 계 | 9,100,000 | 9,100,000 | |||
| 유동성 대체 | (7,050,000) | (5,000,000) | |||
| 장부금액 | 2,050,000 | 4,100,000 |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 ( 설정금액: 10,920백 만원) 과 화 재 보 험 부 보 금 액(설정금액: 5,902백만 원) 이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있 습니다 (주 석 10, 20, 32 참조).
&cr&cr16. 전환사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 전환사채 및 전환권대가에서 발생하는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행금액 | 26,577,300 | 29,000,000 |
| 전환권조정 | (10,577,750) | (14,002,017) |
| 전환사채 | 15,999,550 | 14,997,983 |
| 파생상품부채 | 11,881,391 | 18,455,034 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환사채 | 2020년 5월 4일 | 2025년 5월 4일 | - | 15,999,550 |
&cr(3) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 29,000,000,000원 |
| 발행금액 | 29,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 연 0% |
| 보장수익율 | 연 0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액&cr100%를 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의&cr종류 및 주식수(*) | 보통주 1,012,430주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2021년 5월 4일부터 2025년 5월 4일 |
| 전환가격 | 26,251원 |
| 사채권자에 의한 &cr조기상환청구권 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2022년5월 4일부터 2025년 2월 4일까지 매 분기에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환청구금액을 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 74,983주의 보통주가 발행되었습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 동 전환사채의 전환권대가로 인한 파생상품부채는 각각 11,881 백만원 및 18,455백만원입니다. 한편, 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가로 인하여 각각 파생상품부채평가이익 5,256백만원 및 파생상품부채평가손실 3,020백만원을 인식하였습니다 .
17. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타단기금융부채 | ||
| 미지급금 | 128,427 | 925,749 |
| 미지급비용 | 2,559,304 | 1,800,688 |
| 소 계 | 2,687,731 | 2,726,437 |
| 기타장기금융부채 | ||
| 임대보증금 | 45,000 | - |
| 합 계 | 2,732,731 | 2,726,437 |
&cr &cr18. 기타유동부채&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | - | 995 |
| 예수금 | 88,873 | 107,626 |
| 합 계 | 88,873 | 108,621 |
&cr&cr19. 순확정급여부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,595,343 | 1,638,151 |
| 사외적립자산 | - | - |
| 순확정급여부채 | 1,595,343 | 1,638,151 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,638,151 | 1,202,791 |
| 당기근무원가 | 674,036 | 652,649 |
| 이자원가 | 39,242 | 25,192 |
| 급여지급액 | (369,473) | (136,259) |
| 보험수리적손익 | ||
| - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 이익 | (121,139) | (81,089) |
| - 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 이익 | (175,567) | (25,133) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 | (89,908) | - |
| 기 말 | 1,595,343 | 1,638,151 |
&cr(3) 당사가 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여는 각각 713,278천원과 667,841천원이며, 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.08 | 3.60 |
| 임금인상률 | 4.50 | 5.00 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | ||||
| 1% 증가 | (104,841) | (-)6.57% | (116,939) | (-)7.14% |
| 1% 감소 | 126,625 | 7.94% | 141,813 | 8.66% |
| 임금상승률 | ||||
| 1% 증가 | 124,880 | 7.83% | 138,423 | 8.45% |
| 1% 감소 | (105,461) | (-)6.61% | (116,629) | (-)7.12% |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr(6) 당기말과 전기말 현재 회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 각각 10.59년 및 10.44년 입니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 500,516 | 492,761 |
| 1년 ~ 2년 미만 | 23,616 | - |
| 2년 ~ 5년 미만 | - | 21,776 |
| 5년 ~ 10년 미만 | 305,975 | 355,280 |
| 10년 이상 | 765,236 | 768,334 |
| 합 계 | 1,595,343 | 1,638,151 |
20. 우발채무와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 특별온렌딩대출 | 4,100,000 | 4,100,000 | |
| 합 계 | 9,100,000 | 9,100,000 |
&cr 상기 약정과 관련하여 토지 및 건물 ( 설정금액: 10,920백만원 ) 과 화 재 보 험 부 보 금 액 (설정금액: 5,902백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). 한 편 , 동 차입약정에 대하여 대표이사 가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15, 32 참조).&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 18,000 | 18,000 |
| 공탁보증 | 91,000 | 91,000 | |
| 합 계 | 109,000 | 109,000 |
&cr (3) 당기말 현재 피고로서 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
&cr 21. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 20,000,000주 (1주의 금액: 500원)입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 각각 15,479,484주 및 15,058,467주이며, 우선주식수는 1,353,057주 및 641,021주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행&cr초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초) | 7,305,255 | 3,652,628 | - | 98,730,837 |
| 주식선택권의 행사(2020.01.03) | 78,846 | 39,423 | - | 825,955 |
| 주식선택권의 행사(2020.01.10) | 26,677 | 13,339 | - | 326,330 |
| 주식선택권의 행사(2020.02.03) | 13,896 | 6,948 | - | 150,859 |
| 주식선택권의 행사(2020.04.03) | 6,060 | 3,030 | - | 2,043,867 |
| 주식선택권의 행사(2020.06.17) | 29,500 | 14,750 | - | 928,160 |
| 무상증자(2020.07.20) | 7,460,234 | 3,730,117 | - | (3,766,896) |
| 주식선택권의 행사(2020.07.24) | 15,589 | 7,795 | - | 174,949 |
| 주식선택권의 행사(2020.08.20) | 5,000 | 2,500 | - | 63,084 |
| 주식선택권의 행사(2020.09.24) | 36,820 | 18,410 | - | 529,654 |
| 주식선택권의 행사(2020.10.16) | 31,060 | 15,530 | - | 531,146 |
| 유상증자(2020.10.30) | 641,021 | - | 320,511 | 19,432,275 |
| 주식선택권의 행사(2020.11.20) | 49,530 | 24,764 | - | 783,034 |
| 2020.12.31 (전기말) | 15,699,488 | 7,529,234 | 320,511 | 120,753,254 |
| 2021.01.01 (당기초) | 15,699,488 | 7,529,234 | 320,511 | 120,753,254 |
| 주식선택권의 행사(2021.01.04) | 38,448 | 19,224 | - | 462,124 |
| 주식선택권의 행사(2021.01.07) | 28,500 | 14,250 | - | 366,210 |
| 주식선택권의 행사(2021.01.29) | 31,680 | 15,840 | - | 402,015 |
| 주식선택권의 행사(2021.04.05) | 36,172 | 18,086 | - | 669,446 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.05.07) | 16,000 | 8,000 | - | 566,243 |
| 유상증자(2021.05.20)(*) | 712,036 | - | 356,018 | 21,870,198 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.05.25) | 30,748 | 15,374 | - | 1,117,146 |
| 주식선택권의 행사(2021.06.21) | 184,984 | 92,492 | - | 3,403,294 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.07.02) | 3,074 | 1,537 | - | 110,850 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.07.06) | 7,379 | 3,690 | - | 266,306 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.08.19) | 12,702 | 6,351 | - | 395,883 |
| 전환사채 청구권의 행사(2021.09.07) | 5,080 | 2,540 | - | 162,824 |
| 주식선택권의 행사(2021.10.18) | 26,250 | 13,125 | - | 270,593 |
| 2021.12.31 (당기말) | 16,832,541 | 7,739,742 | 676,529 | 150,816,387 |
(*) 당사는 당기 중 2021년 5월 20일을 납입기일로 하여 제3자배정 전환우선주 712,036주를 발행하였습니다.
(3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다(주석 16 참조).
&cr&cr 22. 기타자본항목 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 247,400 | 247,400 |
| 주식선택권 | 3,245,786 | 4,427,486 |
| 주식선택권소멸이익 | 43,790 | 35,031 |
| 기타포괄손익누계액(보험수리적이익) | 318,845 | 22,139 |
| 합 계 | 3,855,821 | 4,732,056 |
(2) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 4-1차 | 4-2차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2016.5.26 | 2017.10.12 | 2017.10.12 |
| 부여수량(*1) | 57,816주 | 1,750주 | 10,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 또는 차액결제보상(*2) | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*1) | 5,312원 | 10,500원 | 7,012원 |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 3년 | 근무용역제공 2년 8개월 |
| 행사기간&cr(행사가능수량 %) | 주식공개상장일로부터 6년&cr(최초 1년 50%, &cr향후 2년간 각각 25%) | 2020.10.13 ~ 2024.10.12&cr(최초 1년 50%, 이후 50%) | 2020.06.10~2024.06.09&cr (최초 도래시 100%) |
| 구 분 | 5-2차 | 5-3차 | 6-1차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2018.03.30 | 2018.03.30 | 2018.06.15 |
| 부여수량(*1) | 41,000주 | 27,500주 | 48,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*1) | 15,750원 | 15,750원 | 15,750원 |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 3년 | 근무용역제공 2년 |
| 행사기간&cr(행사가능수량 %) | 2020.03.30~2025.03.29&cr (최초 1년 50%, 이후 50%) | 2021.03.30~2025.03.29&cr (최초 1년 50%, 이후 50%) | 2020.06.15~2025.06.14&cr (최초 1년 50%, 이후 50%) |
| 구 분 | 6-2차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일 | 2018.06.15 | 2020.03.26 | 2020.03.27 |
| 부여수량(*1) | 124,901주 | 60,000주 | 50,400주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*1) | 15,750원 | 28,300원 | 28,780원 |
| 가득조건 | 근무용역제공 3년 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 3년 |
| 행사기간&cr(행사가능수량 %) | 2021.06.15~2025.06.14&cr (최초 1년 50%, 이후 50%) | 2022.03.26~2027.03.25&cr(최초 1년 50%, 이후 50%) | 2023.03.27~2027.03.26&cr(최초 1년 30%, &cr차년 누적 60%, 이후 40%) |
| 구 분 | 10차 | 11-1차 | 11-2차 |
| 권리부여일 | 2021.03.31 | 2021.11.04 | 2021.11.04 |
| 부여수량(*1) | 37,200주 | 10,000주 | 93,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격(*1) | 43,720원 | 25,650원 | 25,650원 |
| 가득조건 | 근무용역제공 3년 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 3년 |
| 행사기간&cr(행사가능수량 %) | 2024.03.31~2028.03.30&cr(최초 1년 30%, &cr차년 누적60%, 이후 40%) | 2023.11.04~2028.11.03&cr(최초 6개월 50%, &cr이후 50%) | 2024.11.04~2029.11.03&cr(최초 1년 30%, &cr차년 누적60%, 이후 40%) |
(*1) 당사는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.&cr(*2) 당사의 선택에 의하여 결제방식을 선택할 수 있습니다.
(3) 당 기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 부여수량 | 923,845 | 645,801 |
| 신규 부여 | 169,200 | 67,600 |
| 행 사 | (346,034) | (345,478) |
| 기타 조정(*) | (185,444) | 555,922 |
| 기말 부여수량 | 561,567 | 923,845 |
| 기말 행사가능수량 | 184,722 | 200,992 |
(*) 무상증자 및 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.
&cr(4) 당사는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 4-1차 | 4-2차 | 5-2차 | 5-3차 | 6-1차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가(*) | 12,370원 | 13,625원 | 13,625원 | 12,370원 | 12,370원 | 13,645원 |
| 주가변동성 | 33.59% | 17.42% | 17.42% | 39.00% | 39.00% | 40.60% |
| 무위험수익률 | 1.58% | 2.29% | 2.29% | 2.55% | 2.55% | 2.60% |
| 구 분 | 6-2차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11-1차 | 11-2차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가(*) | 13,645원 | 30,000원 | 30,650원 | 41,150원 | 26,100원 | 26,100원 |
| 주가변동성 | 40.60% | 24.05% | 23.95% | 51.60% | 49.30% | 49.30% |
| 무위험수익률 | 2.60% | 1.52% | 1.48% | 1.88% | 2.41% | 2.44% |
(*) 무상증자로 인한 조정효과가 반영되었습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(판매비와관리비)으로 인식한 금액은 814백만원 및 1,196백만원입 니다.
(6) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.77년(전기말: 4.57년)이며, 가중평균행사가격은 20,682원(전기말: 14,316원)입니다.
23. 결손금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 102,323,775 | 74,536,990 |
&cr(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2022년 3월 31일 | 처리확정일: 2021년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 102,323,775,243 | 74,536,990,905 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 74,536,990,905 | 45,892,871,882 | ||
| 당기순손실 | 27,786,784,338 | 28,644,119,023 | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | 102,323,775,243 | 74,536,990,905 |
&cr&cr 24. 주당순손익&cr &cr (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | 27,786,784,338 | 28,644,119,023 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,325,017 | 14,916,493 |
| 기본주당순손실 | 1,813 | 1,920 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당 기
| 구 분 | 기 간 | 유통주식수(주) | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 15,058,467 | 365 | 5,496,340,455 |
| 주식선택권의 행사 | 2021.01.04 ~ 2021.12.31 | 38,448 | 362 | 13,918,176 |
| 2021.01.07 ~ 2021.12.31 | 28,500 | 359 | 10,231,500 | |
| 2021.01.29 ~ 2021.12.31 | 31,680 | 337 | 10,676,160 | |
| 2021.04.05 ~ 2021.12.31 | 36,172 | 271 | 9,802,612 | |
| 전환사채 청구권의 행사 | 2021.05.07 ~ 2021.12.31 | 16,000 | 239 | 3,824,000 |
| 2021.05.25 ~ 2021.12.31 | 30,748 | 221 | 6,795,308 | |
| 주식선택권의 행사 | 2021.06.21 ~ 2021.12.31 | 184,984 | 194 | 35,886,896 |
| 전환사채 청구권의 행사 | 2021.07.02 ~ 2021.12.31 | 3,074 | 183 | 562,542 |
| 2021.07.06 ~ 2021.12.31 | 7,379 | 179 | 1,320,841 | |
| 2021.08.19 ~ 2021.12.31 | 12,702 | 135 | 1,714,770 | |
| 2021.09.07 ~ 2021.12.31 | 5,080 | 116 | 589,280 | |
| 주식선택권의 행사 | 2021.10.18 ~ 2021.12.31 | 26,250 | 75 | 1,968,750 |
| 합 계 | 5,593,631,290 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,325,017주 |
② 전 기
| 구 분 | 기 간 | 유통주식수(주) | 일 수 | 배 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 7,305,255 | 366 | 2 | 5,347,446,660 |
| 주식선택권의 행사 | 2020.01.03 ~ 2020.12.31 | 78,846 | 364 | 2 | 57,399,888 |
| 2020.01.10 ~ 2020.12.31 | 26,677 | 357 | 2 | 19,047,378 | |
| 2020.02.03 ~ 2020.12.31 | 13,896 | 333 | 2 | 9,254,736 | |
| 2020.04.03 ~ 2020.12.31 | 6,060 | 273 | 2 | 3,308,760 | |
| 2020.06.17 ~ 2020.12.31 | 29,500 | 198 | 2 | 11,682,000 | |
| 무상증자 | 2020.07.20 ~ 2020.12.31 | 7,460,234 | 165 | - | - |
| 주식선택권의 행사 | 2020.07.24 ~ 2020.12.31 | 15,589 | 161 | 1 | 2,509,829 |
| 2020.08.20 ~ 2020.12.31 | 5,000 | 134 | 1 | 670,000 | |
| 2020.09.24 ~ 2020.12.31 | 36,820 | 99 | 1 | 3,645,180 | |
| 2020.10.16 ~ 2020.12.31 | 31,060 | 77 | 1 | 2,391,620 | |
| 2020.11.20 ~ 2020.12.31 | 49,530 | 42 | 1 | 2,080,260 | |
| 합 계 | 5,459,436,311 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,916,493주 |
(3) 당 기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 당사는 당기 희석주당순손익 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권 및 전환사채를 보유하고 있습니다(주석16, 22 참조).
&cr&cr25. 고 객 과 의 계약에서 생기는 수익&cr &cr (1) 당 기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 라이센스 수수료(*) | - | 2,018,562 |
| 기술매출 | 34,227 | - |
| 기타매출 | 187,228 | 17,730 |
| 합 계 | 221,455 | 2,036,292 |
| 한 시점에 인식 | 221,455 | 17,730 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 2,018,562 |
| 합 계 | 221,455 | 2,036,292 |
(*) 당사는 전기 중 중국 제약회사인 Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co.,LTD.과 당사의 특허 신약물질인 EU101의 라이센싱 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 계약시점에 라이센스 수수료 USD 1,000,000를 수령하였으며, 당사는 동 계약에 의하여 용역이 제공될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 187,228 | 17,730 |
| 중 국 | 34,227 | 2,018,562 |
| 합 계 | 221,455 | 2,036,292 |
26. 영업비용&cr
당 기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 2,721,344 | 2,786,991 |
| 퇴직급여 | 302,822 | 400,117 |
| 감가상각비 | 1,525,052 | 1,071,857 |
| 무형자산상각비 | 74,194 | 52,424 |
| 복리후생비 | 745,721 | 636,917 |
| 여비교통비 | 42,776 | 51,937 |
| 경상연구개발비 | 23,379,822 | 18,218,622 |
| 주식보상비용 | 814,317 | 1,196,196 |
| 세금과공과 | 125,556 | 265,904 |
| 지급임차료 | 47,218 | 32,368 |
| 보험료 | 22,681 | 14,188 |
| 지급수수료 | 1,282,645 | 1,285,936 |
| 수도광열비 | 285,658 | 226,957 |
| 기 타 | 570,354 | 547,184 |
| 합 계 | 31,940,160 | 26,787,598 |
27. 비용의 성격별 분류&cr
당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재료 매입액 | 5,361,329 | 3,606,841 |
| 급 여 | 6,440,784 | 6,522,291 |
| 퇴직급여 | 713,278 | 677,841 |
| 복리후생비 | 745,721 | 636,917 |
| 감가상각비 | 2,890,387 | 2,008,251 |
| 무형자산상각비 | 324,787 | 288,552 |
| 여비교통비 | 42,776 | 51,937 |
| 세금과공과 | 125,556 | 265,904 |
| 소모품비 | 133,678 | 141,224 |
| 지급임차료 | 47,218 | 32,368 |
| 지급수수료 | 1,282,645 | 1,285,936 |
| 주식보상비용 | 814,317 | 1,196,196 |
| 위탁연구비 | 11,817,380 | 8,865,920 |
| 기 타 | 1,200,304 | 1,207,420 |
| 합 계 | 31,940,160 | 26,787,598 |
28. 기타수 익 및 기타비용&cr &cr 당 기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 326,579 | - |
| 잡이익 | 163,519 | 1,298 |
| 합 계 | 490,098 | 1,298 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | - | 14,694 |
| 유형자산폐기손실 | 44,255 | - |
| 잡손실 | 1,850 | 5,774 |
| 합 계 | 46,105 | 20,468 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr &cr 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 723,547 | 909,311 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 62,135 | 10,613 |
| 외환차익 | 103,587 | 35,113 |
| 외화환산이익 | 3,906 | 899 |
| 파생상품부채평가이익 | 5,255,965 | - |
| 합 계 | 6,149,140 | 955,936 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 2,539,821 | 1,666,509 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 460 |
| 외환차손 | 116,567 | 46,908 |
| 외화환산손실 | 4,826 | 96,038 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 3,019,664 |
| 합 계 | 2,661,214 | 4,829,579 |
&cr&cr 30. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 당사는 당기말 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | 27,786,784 | 28,644,119 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (6,113,093) | (6,301,706) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용의 법인세 효과 | (292,732) | (803,565) |
| 미인식된 일시적차이의 변동 | (998,034) | 1,075,073 |
| 이월결손금 | 7,146,922 | 6,711,402 |
| 이월세액공제 | 798,123 | 5,017,678 |
| 기 타 | (541,186) | (5,698,882) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 (*) | - | - |
(*) 부(-)의 법인세비용이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,638,151 | (1,221,578) | 416,573 | 360,393 | (268,747) | 91,646 |
| 감가상각비 | 2,160 | (2,160) | - | 475 | (475) | - |
| 미지급비용 | 186,823 | (16,800) | 170,024 | 41,101 | (3,696) | 37,405 |
| 외화환산손익 | 95,138 | (94,219) | 919 | 20,930 | (20,728) | 202 |
| 사용권자산 | (198,164) | 119,080 | (79,084) | (43,596) | 26,198 | (17,398) |
| 리스부채 | 195,289 | (116,374) | 78,915 | 42,964 | (25,602) | 17,361 |
| 임차보증금 | 4,936 | (3,089) | 1,847 | 1,086 | (680) | 406 |
| 전환권조정 | (14,002,017) | 3,424,267 | (10,577,750) | (3,080,444) | 753,339 | (2,327,105) |
| 파생상품부채 | 18,455,034 | (6,573,643) | 11,881,391 | 4,060,107 | (1,446,202) | 2,613,906 |
| 정부보조금 | 62,100 | (62,100) | - | 13,662 | (13,662) | - |
| 일시상각충당금 | (62,100) | 62,100 | - | (13,662) | 13,662 | - |
| 세금과공과 | 537 | (537) | - | 118 | (118) | - |
| 당기손익인식금융&cr 자산평가손익 | (10,153) | (51,469) | (61,622) | (2,234) | (11,323) | (13,557) |
| 소 계 | 6,367,734 | (4,536,521) | 1,831,213 | 1,400,900 | (998,034) | 402,866 |
| 이월결손금 | 67,481,665 | 32,486,007 | 99,967,672 | 14,845,966 | 7,146,922 | 21,992,888 |
| 이월세액공제 | 10,492,562 | 3,627,831 | 14,120,393 | 2,308,364 | 798,123 | 3,106,486 |
| 실현가능성이&cr불확실한 부분(*) | (84,341,961) | (31,577,317) | (115,919,278) | (18,555,230) | (6,947,011) | (25,502,240) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,202,791 | 435,359 | 1,638,151 | 264,614 | 95,779 | 360,393 |
| 감가상각비 | 1,779 | 382 | 2,160 | 391 | 84 | 475 |
| 미지급비용 | 180,913 | 5,910 | 186,823 | 39,801 | 1,300 | 41,101 |
| 외화환산손익 | 761 | 94,377 | 95,138 | 167 | 20,763 | 20,930 |
| 세금과공과 | 25,251 | (25,251) | - | 5,555 | (5,555) | - |
| 사용권자산 | (195,306) | (2,858) | (198,164) | (42,967) | (629) | (43,596) |
| 리스부채 | 196,828 | (1,539) | 195,289 | 43,302 | (339) | 42,964 |
| 임차보증금 | 5,913 | (976) | 4,936 | 1,301 | (215) | 1,086 |
| 전환권조정 | - | (14,002,017) | (14,002,017) | - | (3,080,444) | (3,080,444) |
| 파생상품부채 | - | 18,455,034 | 18,455,034 | - | 4,060,107 | 4,060,107 |
| 정부보조금 | - | 62,100 | 62,100 | - | - | - |
| 일시상각충당금 | - | (62,100) | (62,100) | - | (13,662) | (13,662) |
| 세금과공과 | - | 537 | 537 | - | 118 | 118 |
| 당기손익인식금융&cr 자산평가손익 | - | (10,153) | (10,153) | - | (2,234) | (2,234) |
| 소 계 | 1,418,930 | 4,948,805 | 6,367,734 | 312,164 | 1,075,073 | 1,387,238 |
| 이월결손금 | 36,975,293 | 30,506,372 | 67,481,665 | 8,134,564 | 6,711,402 | 14,845,966 |
| 이월세액공제 | 5,474,884 | 5,017,678 | 10,492,562 | 5,474,884 | 5,017,678 | 10,492,562 |
| 실현가능성이&cr불확실한 부분(*) | (43,869,107) | (40,472,855) | (84,341,961) | (13,921,612) | (12,804,153) | (26,725,766) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2025년 | 818,942 |
| 2026년 | 3,775,585 | |
| 2027년 | 7,753,901 | |
| 2028년 | 9,501,874 | |
| 2029년 | 18,315,367 | |
| 2030년 | 27,327,275 | |
| 2031년 | 32,474,728 | |
| 합 계 | 99,967,672 | |
| 이월세액공제 | 2022년 | 1,090,716 |
| 2023년 | 1,348,064 | |
| 2024년 | 1,801,466 | |
| 2025년 | 4,823,094 | |
| 2026년 | 4,584,241 | |
| 2030년 | 297,197 | |
| 2031년 | 175,615 | |
| 합 계 | 14,120,393 |
31. 현금흐름&cr
당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 비현금항목의 조정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 713,278 | 677,841 |
| 감가상각비 | 2,890,387 | 2,008,251 |
| 무형자산상각비 | 324,787 | 288,552 |
| 주식보상비용 | 814,317 | 1,196,196 |
| 유형자산처분이익 | (326,579) | - |
| 잡이익 | - | (1) |
| 유형자산폐기손실 | 44,255 | - |
| 이자수익 | (723,547) | (909,311) |
| 외화환산이익 | (3,906) | (899) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (62,135) | (10,613) |
| 파생상품부채평가이익 | (5,255,965) | - |
| 이자비용 | 2,539,821 | 1,666,509 |
| 외화환산손실 | 4,825 | 96,037 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 460 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 3,019,664 |
| 합 계 | 959,538 | 8,032,686 |
(2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | (56,089) | 16,047 |
| 단기대여금의 감소 | 331,700 | 1,486,700 |
| 미수금의 감소(증가) | (112,040) | 13,694 |
| 선급금의 감소 | 60,086 | 1,179,189 |
| 선급비용의 증가 | (43,367) | (17,876) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 421,683 | (192,715) |
| 장기대여금의 감소 | - | 50,000 |
| 미지급금의 감소 | (147,474) | (439,073) |
| 미지급비용의 증가 | 754,303 | 1,593,218 |
| 예수금의 감소 | (18,752) | (22,298) |
| 선수금의 감소 | (995) | (1,296,826) |
| 임대보증금의 증가 | 45,000 | - |
| 퇴직금의 지급 | (459,380) | (136,259) |
| 합 계 | 774,675 | 2,233,801 |
&cr(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 772,500 | - |
| 유형자산의 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (449,948) | 112,258 |
| 무형자산 취득관련 선급금의 대체 | 107,732 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 2,440,785 | - |
| 종속기업투자주식의 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (200,000) | 200,000 |
| 무상증자 | - | 3,766,896 |
| 사용권자산의 대체 | - | 139,320 |
| 주식선택권의 행사 | 1,987,256 | 2,932,742 |
| 전환청구권의 행사 | 3,740,377 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 64,659 | 118,012 |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 | 2,050,000 | 5,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재분류 | 평 가 | 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 14,997,983 | - | - | - | 1,001,567 | - | 15,999,550 |
| 파생상품부채 | 18,455,034 | - | - | (5,255,965) | - | (1,317,677) | 11,881,392 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | - | 2,050,000 | - | - | - | 7,050,000 |
| 장기차입금 | 4,100,000 | - | (2,050,000) | - | - | - | 2,050,000 |
| 리스부채 | 195,288 | (121,156) | - | - | 4,782 | - | 78,914 |
| 합 계 | 42,748,305 | (121,156) | - | (5,255,965) | 1,006,349 | (1,317,677) | 37,059,856 |
&cr② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재분류 | 평 가 | 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 29,000,000 | (15,435,370) | - | 1,433,352 | - | 14,997,982 |
| 파생상품부채 | - | - | 15,435,370 | 3,019,664 | - | - | 18,455,034 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 9,100,000 | - | (5,000,000) | - | - | - | 4,100,000 |
| 리스부채 | 190,915 | (138,666) | - | - | 6,645 | 136,394 | 195,288 |
| 합 계 | 9,290,915 | 28,861,334 | - | 3,019,664 | 1,439,997 | 136,394 | 42,748,304 |
32. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Eutilogics, Inc., | Eutilogics, Inc., |
| (주)판틸로고스 | (주)판틸로고스 | |
| (주)유틸론 | (주)유틸론 | |
| (주)렉소티 | (주)렉소티 | |
| (주)포트노바 | - | |
| 기타의 특수관계자 | Zhejiang Huahai &crPharmaceutical Co.,LTD. | Zhejiang Huahai &crPharmaceutical Co.,LTD. |
| 대표이사 등 주요 경영진 | 대표이사 등 주요 경영진 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)판틸로고스 | 기타매출 | 110,115 | - |
| (주)포트노바 | 기타매출 | 37,797 | - | |
| 이자수익 | 23,000 | - | ||
| 위탁연구비 | (84,309) | - | ||
| 기타의 특수관계자 | Zhejiang Huahai&cr Pharmaceutical Co.,LTD. | 기술매출 | 34,227 | 2,018,562 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)유틸론 | 대여금 | - | 974 |
| 미지급금 | - | 100,000 | ||
| (주)렉소티 | 대여금 | - | 974 | |
| 미지급금 | - | 100,000 | ||
| (주)판틸로고스 | 매출채권 | 38,766 | - | |
| 미수금 | 92,061 | - | ||
| 임대보증금 | 15,000 | - | ||
| (주)포트노바 | 매출채권 | 12,907 | - | |
| 대여금 | 1,000,000 | - | ||
| 미지급비용 | 48,132 | - | ||
| 임대보증금 | 30,000 | - | ||
| 기타의 특수관계자 | 임 원 | 대여금 | 300,000 | 300,000 |
&cr(4) 당기 및 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다 . &cr&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Eutilogics, Inc. | - | - | - | - | 2,828,267 |
| (주)유틸론 | 974 | 260 | (1,234) | - | - | |
| (주)렉소티 | 974 | 260 | (1,234) | - | - | |
| (주)판틸로고스 | - | 6,643 | (6,643) | - | - | |
| (주)포트노바 | - | 1,000,929 | (929) | 1,000,000 | 100,000 | |
| 기타의 특수관계자 | 임 원 | 300,000 | - | - | 300,000 | - |
| 합 계 | 301,948 | 1,008,092 | (10,040) | 2,928,267 |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Eutilogics, Inc. | - | - | - | - | 2,101,132 |
| (주)유틸론 | - | 974 | - | 974 | 100,000 | |
| (주)렉소티 | - | 974 | - | 974 | 100,000 | |
| (주)판틸로고스 | - | - | - | - | 100,000 | |
| 기타의 특수관계자 | 임 원 | 350,000 | - | (50,000) | 300,000 | - |
| 합 계 | 350,000 | 1,948 | (50,000) | 301,948 | 2,203,080 |
&cr(5) 당사는 당기말 현재 차입금 9,100백만원에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 20 참조).
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 880,283 | 1,116,760 |
| 퇴직급여 | 71,590 | 90,016 |
| 주식보상비용 | 211,994 | 243,777 |
| 합 계 | 1,163,867 | 1,450,553 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유틸렉스(이하 "회사")의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리 제도 검 토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독 립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr &cr우리는 첨부된 주식회사 유틸렉스(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한&cr적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울시 서초구 사평대로 361&cr삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2022년 3월 23일 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유틸렉스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22114541----11988344020621040-----28825820108076469510463126----1,0327222818114116675720503126----1,320980
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 6월 29일1감사계획 수립2021.07.19&cr~ 2021.07.23531반기검토2021.09.29&cr~ 2021.10.01331중간감사, 내부회계관리제도 검토2022.02.15&cr~ 2022.02.18441입증감사, 내부회계관리제도 검토--------OOX-32021.07.23, 2021.10.01, 2022.02.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일김동률, 홍진모서면 커뮤니케이션감사전략 및 독립성, 감사계획22021년 10월 01일김동률, 홍진모서면 커뮤니케이션감사계획, 핵심감사사항32022년 02월 18일김동률, 홍진모서면 커뮤니케이션감사결과, 핵심감사사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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