Audit Report / Information • Mar 29, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 제이더블유홀딩스주식회사 00260116 220000000000 1113573 789222 781514 155 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 3월 28일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 26일
3. 정정사유 : 회사의 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 재무제표 및 주석 | 2021년 3월 26일 공시사항 참조 | 회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조 |
&cr
제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - | 13 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 15 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 127 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 28일 |
한 정 의 견&cr우리는 별첨된 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견 근거 단락에 기술된 사항이 미치는 영향을 제외하고는, 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
한정의견근거&cr 연결회사의 관계기업인 JW바이오사이언스㈜는 연결회사의 2020년 연결재무제표를 기준으로 자산총계와 매출액의 각각 1.13%와 3.68%(내부거래 제거 전)를 차지합니다. JW바이오사이언스㈜는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 제시하면서 과거 오류로 인해 비교표시된 전기초 및 전기말 재무상태표와 전기 포괄손익계산서를 재작성하여 제시하였습니다. JW바이오사이언스㈜는 2020년 12월 연결회사의 지배력 상실로 인해 관계기업이 되었으나 그 이전에는 연결회사의 종속기업으로서 JW바이오사이언스㈜가 전기 재무제표를 재작성함에 따라 연결회사의 전기연결재무제표도 재작성되었습니다(주석38참조). 그러나 감사보고서일 현재 JW바이오사이언스㈜의 전기 재무제표 수정으로 인해 연결실체의 전기 이전, 전기 및 당기에귀속되는 손익의 영향에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였습니다. 따라서 우리는 동 감사범위 제한으로 인해 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서에 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.&cr &cr 또한 비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표가 수정을 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 JW바이오사이언스㈜ 가 재무제표를 재작성함에 따라 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기말 현재의 총자산은 5,158,087천원 감소하였으며, 총부채는 5,459,584천원 증가하였고, 당기순이익은 1,910,516천원 감소하였습니다. 또한 비교표시된 전기말 연결재무상태표상 총자산은 7,711,907천원 감소하였고, 총부채는 542,560천원 감소하였으며, 전기의 당기순손실이 6,309,048천원 감소하였습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 한정의견근거 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션 할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr상품 및 제품매출에 대한 실재성&cr연결회사의 수익은 주로 원료, 완제의약품, 의료기기 등에 대한 상품 및 제품매출로 구성됩니다.&cr상품 및 제품매출에 대한 수익인식은 관련 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다. 연결회사의 매출은 주요 성과지표이므로 수익인식요건을 충족하기 이전에 인식할 고유위험이 높다고 판단하여 상품 및 제품매출에 대한 수익인식의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr&cr상품 및 제품매출에 대한 수익인식의 실재성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다 음을 포함합니다.&cr - 매출에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가 &cr- 보고기간 동안 발생한 매출거래에 대해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식을 이용하여 출고증빙, 무역조건 및 송장을 대사&cr- 보고기한 이후 발생한 (-)매출의 사유(반품 등)를 확인하고 관련 송장 등을 대사&cr
기타사항
우리는 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2021년 3월 25일자로 발행한 감사보고서에서 한정의견을표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였고, 연결회사의 이사회는재작성된 2020년 및 2019년 연결재무제표를 2022년 3월 23 일 자로 승인하였습니다.따라서 재작성된 2020년 및 2019년 연결재무제표는 회사의 2021년 2월 8일자 이사회 및 2021년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2020년 및 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되어 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2021년 3월 25일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니 다.
연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
－ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
－ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
－ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
－ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
－ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동 737 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고 서일 ( 2022년 3월 28일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이더블유홀딩스 주식회사 대표이사 이경하, 한성권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 남부순환로 2477 |
| (전 화) | 02-840-6777 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제14(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제13(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제13(전) 기초 2019년 01월 01일 현재 | |
| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기말 | 제 13(전) 기말 | 제 13(전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 461,252,705,634 | 574,132,315,585 | 626,554,412,660 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,8 | 30,742,233,597 | 115,764,704,316 | 74,507,303,646 | |||
| 단기금융상품 | 5,7,8 | 56,435,816,910 | 12,364,834,842 | 22,834,223,917 | |||
| 매출채권 | 5,8,9,33 | 204,512,283,385 | 275,087,106,557 | 348,928,379,577 | |||
| 대여금및기타미수금 | 5,8,9,33 | 11,804,240,403 | 6,927,048,464 | 11,362,658,672 | |||
| 재고자산 | 10,38 | 150,696,408,271 | 156,394,808,855 | 160,086,581,009 | |||
| 당기법인세자산 | 31 | 1,008,689,825 | 1,608,167,586 | 394,165,215 | |||
| 기타유동자산 | 11 | 6,053,033,243 | 5,985,644,965 | 8,441,100,624 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 652,321,143,367 | 652,463,109,191 | 631,083,950,019 | ||||
| 공정가치측정금융자산 | 5,8,12 | 5,292,688,530 | 9,546,242,730 | 7,558,045,530 | |||
| 장기금융상품 | 5,7,8 | 562,726,522 | 555,236,008 | 548,728,168 | |||
| 장기대여금및기타미수금 | 5,8,9,33 | 8,780,900,193 | 10,101,940,237 | 10,653,074,743 | |||
| 파생상품자산 | 8,35 | 124,113,600 | - | - | |||
| 관계기업및공동기업투자주식 | 13 | 43,385,619,125 | 20,549,367,143 | 24,913,383,421 | |||
| 유형자산 | 16 | 365,483,159,371 | 313,080,288,100 | 288,992,313,372 | |||
| 투자부동산 | 17 | 3,890,800,310 | 38,399,070,820 | 60,603,998,446 | |||
| 무형자산 | 18 | 179,548,823,387 | 196,006,719,919 | 189,357,097,264 | |||
| 사용권자산 | 15 | 11,762,164,762 | 15,106,341,254 | - | |||
| 기타비유동자산 | 11 | 1,588,762,072 | 2,486,728,211 | 5,078,853,763 | |||
| 이연법인세자산 | 31 | 31,901,385,495 | 46,631,174,769 | 43,378,455,312 | |||
| 자 산 총 계 | 1,113,573,849,001 | 1,226,595,424,776 | 1,257,638,362,679 | ||||
| 부채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 608,085,820,189 | 651,620,279,070 | 503,788,735,165 | ||||
| 매입채무 | 5,8,33 | 50,768,836,361 | 47,537,874,679 | 44,712,291,211 | |||
| 미지급금및기타부채 | 5,8,19,33 | 43,987,485,874 | 106,524,966,910 | 42,885,666,870 | |||
| 단기차입금 | 5,8,20,33,34 | 207,392,544,773 | 274,019,023,593 | 243,349,744,471 | |||
| 유동성장기부채 | 5,8,20,33 | 228,688,672,417 | 153,663,268,506 | 107,772,080,807 | |||
| 유동파생상품부채 | 5,8,35 | - | 186,083,000 | - | |||
| 당기법인세부채 | 31 | 6,526,001,315 | 5,028,314,194 | 24,340,645,030 | |||
| 충당부채 | 21 | 45,106,681,319 | 40,896,672,168 | 28,206,730,866 | |||
| 유동리스부채 | 5,8,15 | 4,451,483,701 | 4,714,715,038 | - | |||
| 기타유동부채 | 22 | 21,164,114,429 | 19,049,360,982 | 12,521,575,910 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 181,136,622,773 | 239,681,541,940 | 372,943,856,582 | ||||
| 장기미지급금및기타부채 | 5,8,19,33 | 7,812,795,576 | 7,381,042,492 | 63,328,145,709 | |||
| 장기차입금 | 5,8,20,34 | 9,186,859,229 | 19,113,183,333 | 60,453,694,697 | |||
| 파생상품부채 | 5,8,35 | 29,642,885,310 | - | 168,200,000 | |||
| 사채 | 5,8,20,34 | 69,834,994,122 | 130,565,837,340 | 179,501,480,880 | |||
| 순확정급여부채 | 23 | 32,489,763,680 | 45,526,051,462 | 47,039,634,300 | |||
| 장기종업원급여부채 | 23 | 3,056,602,083 | 2,689,272,365 | 2,318,136,633 | |||
| 이연법인세부채 | 31 | 17,656,131,119 | 19,281,255,202 | 19,261,983,573 | |||
| 비유동리스부채 | 5,8,15 | 10,647,985,207 | 14,100,254,553 | - | |||
| 기타비유동부채 | 22 | 808,606,447 | 1,024,645,193 | 872,580,790 | |||
| 부 채 총 계 | 789,222,442,962 | 891,301,821,010 | 876,732,591,747 | ||||
| 자본 | |||||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 109,193,711,613 | 105,007,130,269 | 132,509,369,054 | ||||
| 자본금 | 1,24 | 33,226,077,500 | 32,260,452,000 | 31,629,278,500 | |||
| 기타불입자본 | 24 | 65,200,183,586 | 65,938,137,506 | 55,305,843,868 | |||
| 기타자본구성요소 | 25 | 2,404,028,374 | 3,512,371,196 | 2,229,275,844 | |||
| 이익잉여금 | 26,38 | 8,363,422,153 | 3,296,169,567 | 43,344,970,842 | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | 215,157,694,426 | 230,286,473,497 | 248,396,401,878 | ||||
| 자 본 총 계 | 324,351,406,039 | 335,293,603,766 | 380,905,770,932 | ||||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,113,573,849,001 | 1,226,595,424,776 | 1,257,638,362,679 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제14(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제13(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 6,27,33 | 781,514,840,023 | 728,081,858,608 |
| II. 매출원가 | 28,33,38 | 474,236,884,271 | 441,402,473,466 |
| III. 매출총이익 | 307,277,955,752 | 286,679,385,142 | |
| IV. 판매비와관리비 | 28,29 | 269,949,116,959 | 280,664,551,643 |
| 1. 판매비 | 45,142,957,027 | 56,303,204,349 | |
| 2. 관리비 | 224,806,159,932 | 224,361,347,294 | |
| V. 영업이익 | 6 | 37,328,838,793 | 6,014,833,499 |
| VI. 영업외수익 | 80,496,182,982 | 12,165,172,461 | |
| 1. 지분법투자이익 | 13 | 1,266,621,375 | 545,692,503 |
| 2. 금융수익 | 8 | 8,756,586,064 | 10,014,293,260 |
| (1) 이자수익 | 1,233,194,035 | 772,145,145 | |
| (2) 외환차익 | 3,850,362,567 | 3,090,900,286 | |
| (3) 외화환산이익 | 5 | 2,280,489,377 | 2,988,961,231 |
| (4) 파생상품평가이익 | 35 | 124,113,600 | - |
| (5) 파생상품거래이익 | 186,083,000 | - | |
| (6) 전환우선주평가이익 | - | 3,153,818,750 | |
| (7) 사채상환이익 | - | 8,467,848 | |
| (8) 매출채권매각이익 | 574,592,943 | - | |
| (9) 금융보증이익 | 428,454,849 | - | |
| (10)비지배지분부채평가이익 | 79,295,693 | - | |
| 3. 기타영업외수익 | 30 | 70,472,975,543 | 1,605,186,698 |
| VII. 영업외비용 | 94,227,120,486 | 40,933,571,873 | |
| 1. 지분법투자손실 | 13 | 412,811,886 | 333,485,211 |
| 2. 금융비용 | 8 | 71,955,879,112 | 39,432,815,871 |
| (1) 이자비용 | 25,900,593,611 | 31,800,693,564 | |
| (2) 외환차손 | 5 | 4,815,920,209 | 3,555,869,024 |
| (3) 외화환산손실 | 4,524,659,718 | 1,517,760,795 | |
| (4) 파생상품평가손실 | 35 | 29,642,885,310 | 17,883,000 |
| (5) 공정가치측정금융자산처분손실 | 26,391,478 | - | |
| (6) 전환우선주거래손실 | - | 2,320,646,378 | |
| (7) 전환상환우선주상환손실 | 4,458,231,750 | - | |
| (8) 사채상환손실 | 54,983,316 | - | |
| (9) 매출채권매각손실 | 372,918,815 | - | |
| (10) 비지배지분부채상환손실 | 1,730,840,056 | - | |
| (11) 금융보증비용 | 428,454,849 | 219,963,110 | |
| 3. 기타영업외비용 | 30 | 21,858,429,488 | 1,167,270,791 |
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 23,597,901,289 | (22,753,565,913) | |
| IX. 법인세비용 | 31 | 20,212,721,721 | 5,115,565,610 |
| X. 당기순이익(손실) | 3,385,179,568 | (27,869,131,523) | |
| 1. 지배기업지분순이익(손실) | 9,063,718,968 | (28,676,413,272) | |
| 2. 비지배지분순이익(손실) | (5,678,539,400) | 807,281,749 | |
| XI. 기타포괄손익 | 766,358,700 | (3,460,635,474) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,302,081,575 | (3,595,450,934) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | 2,239,318,569 | (4,756,236,950) |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산평가손익 | (937,236,994) | 1,160,786,016 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (535,722,875) | 134,815,460 | |
| 해외사업환산손익 | (521,345,935) | 75,993,461 | |
| 지분법자본변동 | (14,376,940) | 58,821,999 | |
| XII. 총포괄손익 | 4,151,538,268 | (31,329,766,997) | |
| 1. 지배기업지분포괄이익(손실) | 9,752,665,524 | (30,012,207,264) | |
| 2. 비지배지분포괄손실 | (5,601,127,256) | (1,317,559,733) | |
| XIII. 지배기업소유주지분주당이익(손실) | 32 | ||
| 1. 기본및희석계속영업주당순이익(손실) | 136 | (433) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제14(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제13(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | 비지배주주지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 31,629,278,500 | 87,578,637,751 | 2,229,275,844 | 53,767,233,869 | 175,204,425,964 | 219,179,739,985 | 394,384,165,949 |
| 재작성에 따른 누적효과 | - | (32,272,793,883) | - | (10,422,263,027) | (42,695,056,910) | 29,216,661,893 | (13,478,395,017) |
| 2019.1.1(수정후 기초) | 31,629,278,500 | 55,305,843,868 | 2,229,275,844 | 43,344,970,842 | 132,509,369,054 | 248,396,401,878 | 380,905,770,932 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (3,388,522,124) | (3,388,522,124) | (175,691,260) | (3,564,213,384) |
| 2019.1.1(조정후 기초) | 31,629,278,500 | 55,305,843,868 | 2,229,275,844 | 39,956,448,718 | 129,120,846,930 | 248,220,710,618 | 377,341,557,548 |
| 전기 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (28,676,413,272) | (28,676,413,272) | 807,281,749 | (27,869,131,523) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (2,618,889,344) | (2,618,889,344) | (2,137,347,606) | (4,756,236,950) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | 1,160,217,318 | - | 1,160,217,318 | 568,698 | 1,160,786,016 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | 96,333,541 | - | 96,333,541 | (20,340,080) | 75,993,461 |
| 지분법자본변동 | - | - | 26,544,493 | - | 26,544,493 | 32,277,506 | 58,821,999 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (5,364,976,535) | (5,364,976,535) | (10,264,945,575) | (15,629,922,110) |
| 자기주식의취득 | - | (149,447,691) | - | - | (149,447,691) | (141,824,350) | (291,272,041) |
| 무상증자 | 631,173,500 | (631,173,500) | - | - | - | - | - |
| 전환우선주의전환 | - | 2,216,105,000 | - | - | 2,216,105,000 | 2,861,882,366 | 5,077,987,366 |
| 교환사채의상환 | - | 9,196,809,829 | - | - | 9,196,809,829 | (9,196,809,829) | - |
| 종속회사취득에 따른 자본변동 | - | - | - | - | - | 125,020,000 | 125,020,000 |
| 2019.12.31(전기말) | 32,260,452,000 | 65,938,137,506 | 3,512,371,196 | 3,296,169,567 | 105,007,130,269 | 230,286,473,497 | 335,293,603,766 |
| 2020.1.1(당기초) | 32,260,452,000 | 65,938,137,506 | 3,512,371,196 | 3,296,169,567 | 105,007,130,269 | 230,286,473,497 | 335,293,603,766 |
| 당기 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 9,063,718,968 | 9,063,718,968 | (5,678,539,400) | 3,385,179,568 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 1,797,289,378 | 1,797,289,378 | 442,029,191 | 2,239,318,569 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | (893,642,134) | - | (893,642,134) | (43,594,860) | (937,236,994) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (210,548,295) | - | (210,548,295) | (310,797,640) | (521,345,935) |
| 지분법자본변동 | - | - | (4,152,393) | - | (4,152,393) | (10,224,547) | (14,376,940) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (5,793,755,760) | (5,793,755,760) | (10,208,386,746) | (16,002,142,506) |
| 자기주식의취득 | - | (30,958,802) | - | - | (30,958,802) | - | (30,958,802) |
| 무상증자 | 965,625,500 | (965,625,500) | - | - | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | - | 359,164,456 | - | - | 359,164,456 | 773,254,231 | 1,132,418,687 |
| 종속기업의 자기주식 취득 | - | (100,534,074) | - | - | (100,534,074) | (123,711,247) | (224,245,321) |
| 연결범위 변동 등 | - | - | - | - | - | 31,191,947 | 31,191,947 |
| 2020.12.31(당기말) | 33,226,077,500 | 65,200,183,586 | 2,404,028,374 | 8,363,422,153 | 109,193,711,613 | 215,157,694,426 | 324,351,406,039 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제14(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제13(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 108,622,768,429 | 98,682,527,139 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 129,379,663,871 | 138,707,575,550 | ||
| 당기순손익 | 3,385,179,568 | (27,869,131,523) | ||
| 비현금비용(수익)조정 | 105,112,541,033 | 91,442,853,582 | ||
| 운전자본의 변동 | 20,881,943,270 | 75,133,853,491 | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,374,270,356 | 1,276,933,194 | ||
| 3. 이자의 지급 | (19,322,569,749) | (15,959,252,280) | ||
| 4. 배당금 수취 | 1,149,166,309 | 146,339,254 | ||
| 5. 법인세 지급액 | (4,957,762,358) | (25,489,068,579) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (78,264,649,223) | (21,986,233,394) | ||
| 단기금융상품의 순증감 | (44,070,982,068) | 10,969,399,075 | ||
| 단기대여금의 감소 | 17,700,000,000 | (3,170,958,610) | ||
| 장기대여금의 감소 | 13,200,000,000 | - | ||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 3,630,035,422 | - | ||
| 보증금의 감소 | 2,027,133,825 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 290,840,545 | 135,988,136 | ||
| 무형자산의 처분 | 200,000,000 | - | ||
| 관계기업의 처분 | 300,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (902,360,067) | 1,500,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (483,736,000) | ||
| 보증금의 증가 | (1,348,381,562) | (342,739,058) | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (1,149,170,126) | (500,010,000) | ||
| 공동기업ㆍ관계기업투자주식의 취득 | (10,500,000,390) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (51,883,471,732) | (18,771,090,471) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (80,222,400) | ||
| 무형자산의 취득 | (5,520,065,450) | (8,619,364,066) | ||
| 연결범위의 변동 | (238,227,620) | (1,125,000,000) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (113,179,117,204) | (36,856,971,961) | ||
| 단기차입금의 순증감 | (46,434,775,476) | 30,729,006,387 | ||
| 장기차입금의 증가 | 2,917,793,329 | 65,000,000,000 | ||
| 사채발행 | 80,000,000,000 | 84,264,000,000 | ||
| 종속기업의 비지배주주지분 증가 | 10,000 | 20,000 | ||
| 종속기업의 비지배주주부채 증가 | 1,250,000,000 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | (23,083,133,332) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (9,124,614,095) | (10,173,352,964) | ||
| 유동성기업어음의 상환 | - | (18,000,000,000) | ||
| 장기차입금의 감소 | (3,917,850,000) | (41,902,136,969) | ||
| 배당금의 지급 | (16,002,142,506) | (15,629,922,110) | ||
| 사채상환 | (25,444,367,839) | (82,283,287,000) | ||
| 상환전환우선주부채의 발행 | - | (7,934) | ||
| 기타유동부채의 상환 | (64,273,359,190) | - | ||
| 상환전환우선주부채의 상환 | (31,894,607,304) | (24,976,886,000) | ||
| 신종자본증권의 이자지급 | - | (509,999,998) | ||
| 자기주식의 취득 | (255,204,123) | (291,272,041) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (82,820,997,998) | 39,839,321,784 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 115,764,704,316 | 74,507,303,646 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,201,472,721) | 1,418,078,886 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 30,742,233,597 | 115,764,704,316 |
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| 제이더블유홀딩스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기 업인 제이더블유홀딩스 주식회사(이하 '당사')는 서울특별시 서초구에 소재하고 있습니다. 2020 년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실 체는 지주사업, 의약품 제조판매업, 의료장비 제조판매업, 자동차관련용품 판매업, 부동산임대, 브랜드 및 지적재산권 라이선스업, 투자경영자문 및 컨설팅업 등을 영위하고 있습니다.&cr&cr당사는 2007년 7월 1일을 기일로 JW중외제약 주식회사에서 분할되어 설립되었으며,2010년 12월 29일 "주식회사 중외홀딩스"에서 "제이더블유홀딩스 주식회사"로 사명을 변경하였습니다.&cr&cr당사는 2007년 7월 31일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 33,226백만원이며, 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최대주주 및 특수관계인(이경하, 이종호 외) | 33,311,410 | 50.13 |
| 기타주주 | 32,989,521 | 49.64 |
| 자기주식 | 151,224 | 0.23 |
| 합계 | 66,452,155 | 100.00 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr제이더블유홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 23 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 이 연결재무제표는 2021년 3월 26일에 발행한 연결재무제표를 재작성한 재무제표로서 구체적으로 재작성된 사항은 주석38을 참조하시기 바랍니다.&cr &cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 4.(1): 연 결범위 - 사실상의 지배력 &crㆍ주석 4.(8) : 개발비 인식의 적정성 &cr ㆍ주석 4.(12): 리스 - 실무적 간편법의 적용 여부 &crㆍ주석 4.(19) : 수 익인식 - 수 익인식 시기 &cr &cr ② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 금융위험관리
- 주석 8: 금융상품의 범주별 금액 - 공정가치측정을 위해 사용한 가정&cr- 주석 9: 매출채권및기타채권 - 매출채권의 기대신용손실 측정&cr- 주석 18: 무형자산 - 개발비의 인식 및 영업권에 대한 회수가능성&cr- 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정, 예상반품율의 추정&cr- 주석 23: 퇴직급여제도 - 보험수리적 가정&cr- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 , 법인세 회계처리의 불확실성 &cr &cr ③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요 구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회 에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 5: 위험관리 &cr- 주석 8: 금융상품의 범주별 금액&cr - 주석 17: 투자부동산 &cr - 주석 23: 확 정급여채무의 측정 &cr &cr
3. 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr &cr 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
&cr&cr 4. 유 의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.&cr
(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니 다.&cr
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명한 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
2) 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원금과 이자의 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 중도상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
4) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)를 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 파생금융상품
① 파생상품과 위험회피회계&cr연결실체는 외화매출의 환위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.&cr
위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr&cr 위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하 기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생가능성이 매우 큰 지를결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.&cr- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때&cr- 위험회피 관계가 중단되는 때&cr &cr 연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.&cr
② 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.
&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.&cr
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 10년 |
| 차량운반구, 공구기구, 집기비품 | 5 ~ 6년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어, 개발비 | 5 ~ 10년 |
| 영업권, 시설이용권 | 비한정 |
| 기타무형자산 | 판매권 취득기간 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 개발비(무형자산) 인식의 적정성&cr연결실체가 연구개발을 위해 지출한 금액은 기업회계기준서 제1038호에서 요구하는자산인식요건(기술적 실현가능성, 상업화 가능성, 원가측정의 신뢰성)을 모두 충족할수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr각 개발유형별 자산화 시점은 아래와 같습니다.
| 신약 | 바이오시밀러 | 제네릭 | 진단시약 |
|---|---|---|---|
| 임상3상 개시승인 | 임상1상 개시승인 | 생동성시험 계획승인 | 제품검증 |
&cr (9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
&cr(12) 리스&cr 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr &cr ① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산 리스를제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 ? 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료와 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도로 표시하였습니다.&cr&cr연결실체는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환시점에 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분을 차지하는 경우에는 전대리스를 금융리스로 분류하였으며, 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스 혹은 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분 차지하지 않는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유 효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자
료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr (16) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr &cr (17) 외화
① 외화거래&cr 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr (18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. &cr
① 재화의 판매
연결실체는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.&cr- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함&cr
② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
&cr③ 임대수익&cr투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 로열티수익&cr로열티수익은 관련된 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr⑤ 독점공급과 관련된 기술이전 등&cr연결실체는 독점공급계약과 관련된 기술이전과 관련된 수행의무를 구분 및 식별하고수행의무의 완료시점에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 기술 계약의 일정조건의 일정 요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty) 등으로 구성되어 있습니다.&cr
계약금(Upfront payment)는 반환의무가 없고 고객에서 연결실체로 통제가 이전된 경우에 한하여 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수, 규제당국의 승인 및 매출액의 달성 등 개별 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 수익인식시점을 판단하고 있습니다.&cr&cr (20) 금융수익과 비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을&cr적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의하여 결정됩니다. 가산할일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr
(23) 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 당기와 전기 각각 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.&cr &cr
5. 금융위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 시장위험&cr1) 환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 37,182,942 | 42,819,127 | 17,378,576 | 19,144,605 |
| JPY | 11,910,598 | 38,253,073 | 4,825,469 | 5,679,364 |
| EUR | 2,665,996 | 1,428,464 | 3,994,483 | 2,933,322 |
| CHF | - | - | 840,729 | 973,757 |
| VND | 713 | 3,038,233 | - | 1,599,913 |
당기와 전기 중 손익으로 인식한 외화환산이익은 각각 2,280,489천원 및 2,988,961천원이며, 외화환산손실은 각각 4,524,660천원 및 1,517,761천원입니다.&cr&cr당기와 전기 중 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,980,437 | (1,980,437) | 2,367,452 | (2,367,452) |
| JPY | 708,513 | (708,513) | 3,257,371 | (3,257,371) |
| EUR | (132,849) | 132,849 | (150,486) | 150,486 |
| CHF | (84,073) | 84,073 | (97,376) | 97,376 |
| VND | 71 | (71) | 143,832 | (143,832) |
2) 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 147,183,333 | 246,467,021 |
&cr당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (1,471,833) | 1,471,833 | (2,464,670) | 2,464,670 |
&cr3) 가격위험&cr연결실체는 당기손익인식 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소 는 329,369 천원 (법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험에 대한 노출정도&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 30,742,234 | 115,764,704 |
| 매출채권 | 204,512,283 | 275,087,107 |
| 장ㆍ단기 대여금및기타미수금 | 20,585,141 | 17,028,989 |
| 장ㆍ단기 금융상품 | 56,998,543 | 12,920,071 |
| 합계 | 312,838,201 | 420,800,871 |
&cr부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 기대신용손실모형과 연령별 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2) 당기말 현재 금융자산 중 중요한 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 1년이내 | 1년 ~ 3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 200,126,559 | 25,880,831 | 19,927,784 | 245,935,174 |
3) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 3년 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 191,152,835 | 13,269,443 | 90,005 | 204,512,283 |
4) 당기말과 전기말 현재 지급보증에 따른 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | KRW | 14,500,270 | - |
| JPY | 124,041,800 | - |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 영결실체가 지급하여야 할 최대 금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 329,030천원이 재무상태표 상 금융부채로 인식되어 있습니다.(주석19참조). |
&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 통화 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | KRW | 50,768,836 | - | - | 50,768,836 |
| 미지급금및기타부채 | KRW | 43,987,486 | - | - | 43,987,486 |
| 단기차입금(주1) | KRW | 215,211,858 | - | - | 215,211,858 |
| 장기차입금(주1) | KRW | 63,342,736 | 9,541,472 | - | 72,884,208 |
| 장기미지급금및기타부채 | KRW | - | 7,812,796 | - | 7,812,796 |
| 유동화차입금및기업어음(주1) | KRW | 54,475,000 | - | - | 54,475,000 |
| 사채(주1) | KRW | 111,690,273 | 82,051,994 | - | 193,742,267 |
| 리스부채(주1) | KRW | 5,705,711 | 11,475,325 | - | 17,181,036 |
| 파생상품부채 | KRW | - | 29,642,885 | - | 29,642,885 |
| 금융보증부채 | KRW | 14,500,270 | - | - | 14,500,270 |
| JPY | 124,041,800 | - | - | 124,041,800 | |
| 합계 | KRW | 559,682,170 | 140,524,472 | - | 700,206,642 |
| JPY | 124,041,800 | - | - | 124,041,800 |
| (주1) | 이자부 금융부채는 향후 발생할 이자금액을 포함하였습니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 47,537,875 | - | - | 47,537,875 |
| 미지급금및기타부채 | 106,524,967 | - | - | 106,524,967 |
| 단기차입금(주1) | 299,652,002 | - | - | 299,652,002 |
| 장기차입금(주1) | 66,581,279 | 21,022,427 | 386,495 | 87,990,201 |
| 장기미지급금및기타부채 | - | 7,381,042 | - | 7,381,042 |
| 유동화차입금및기업어음(주1) | 5,370,000 | 51,879,500 | - | 57,249,500 |
| 사채(주1) | 58,895,000 | 122,128,901 | - | 181,023,901 |
| 리스부채(주1) | 4,742,464 | 14,505,842 | - | 19,248,306 |
| 파생상품부채 | 186,083 | - | - | 186,083 |
| 합계 | 589,489,670 | 216,917,712 | 386,495 | 806,793,877 |
| (주1) | 이자부 금융부채는 향후 발생할 이자금액을 포함하였습니다. |
(4) 자본위험&cr연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입부채 총계 | 515,103,071 | 577,361,312 |
| 차감: 현금및현금성자산, 단기금융상품 | 87,178,051 | 128,129,539 |
| 순부채 | 427,925,020 | 449,231,773 |
| 자본 | 324,351,406 | 335,293,603 |
| 순부채 대 자본비율 | 131.93% | 133.98% |
&cr
6. 부문정보&cr(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문정보는 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요사업 |
|---|---|
| 지주사업 | 그룹내 계열사 관리 |
| 의약품 | 의약품 제조판매 |
| 의료장비 | 의료장비 제조판매 |
| 기타 | 자동차용품 제조판매 및 부동산 투자 등 |
(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 부문전체수익 | 부문손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주사업 | 32,997,761 | 32,117,145 | 15,945,073 | 14,946,294 |
| 의약품 | 890,553,843 | 835,514,799 | 40,872,446 | 9,838,866 |
| 의료장비 | 92,023,654 | 95,203,869 | (8,766,484) | (4,804,687) |
| 기타 | 48,359,274 | 37,713,405 | 1,656,599 | 951,884 |
| 소계 | 1,063,934,532 | 1,000,549,218 | 49,707,634 | 20,932,357 |
| 연결조정 | (282,419,692) | (272,467,359) | (12,378,795) | (14,917,524) |
| 합계 | 781,514,840 | 728,081,859 | 37,328,839 | 6,014,833 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지주사업 | 375,522,944 | 385,532,765 |
| 의약품 | 882,661,127 | 933,943,938 |
| 의료장비 | 22,663,191 | 112,674,299 |
| 기타 | 133,919,430 | 103,704,283 |
| 총부문자산 | 1,414,766,692 | 1,535,855,285 |
| 미배분자산 등 | (301,192,843) | (309,259,860) |
| 연결총자산 | 1,113,573,849 | 1,226,595,425 |
② 부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지주사업 | 119,908,429 | 173,657,809 |
| 의약품 | 542,791,213 | 556,323,547 |
| 의료장비 | 33,580,006 | 92,255,591 |
| 기타 | 155,096,387 | 136,687,171 |
| 총부문부채 | 851,376,035 | 958,924,118 |
| 미배분부채 등 | (62,153,592) | (67,622,297) |
| 연결총부채 | 789,222,443 | 891,301,821 |
(4) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 한국 | 아시아 | 남미 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부문수익(주1) | 1,022,756,500 | 26,100,778 | 4,809,972 | 10,267,282 | 1,063,934,532 |
| 영업손익(주1) | 45,887,819 | (1,323,871) | (170,220) | 5,313,906 | 49,707,634 |
| (주1) | 상기 지역별 정보는 내부거래 등 상계전 금액입니다. |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 한국 | 아시아 | 남미 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부문수익(주1) | 959,123,238 | 32,176,550 | 4,663,411 | 4,586,019 | 1,000,549,218 |
| 영업손익(주1) | 22,626,866 | (1,392,203) | (153,315) | (148,991) | 20,932,357 |
| (주1) | 상기 지역별 정보는 내부거래 등 상계전 금액입니다. |
&cr
7. 사용이 제한되어있거나 담보로 제공된 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리은행 외 | 32,007,478 | 1,810,000 | 차입금 관련 담보제공 |
| 장기금융상품 | 우리은행 | 43,000 | 45,000 | 당좌개설보증금, 차입금 담보 |
| 합계 | 32,050,478 | 1,855,000 |
&cr
8. 금융상품의 범주별 금액&cr(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 장부금액 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 30,742,234 | - | - | 30,742,234 | 30,742,234 |
| 단기금융상품 | 56,435,817 | - | - | 56,435,817 | 56,435,817 |
| 매출채권 | 204,512,283 | - | - | 204,512,283 | 204,512,283 |
| 대여금및기타미수금 | 11,804,240 | - | - | 11,804,240 | 11,804,240 |
| 장기금융상품 | 46,861 | - | 515,866 | 562,727 | 562,727 |
| 장기대여금및기타미수금 | 8,780,900 | - | - | 8,780,900 | 8,780,900 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 4,222,679 | 1,070,010 | 5,292,689 | 5,292,689 |
| 파생상품자산 | - | - | 124,114 | 124,114 | 124,114 |
| 합계 | 312,322,335 | 4,222,679 | 1,709,990 | 318,255,004 | 318,255,004 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 장부금액 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 50,768,836 | - | 50,768,836 | 50,768,836 |
| 미지급금및기타부채 | 43,987,486 | - | 43,987,486 | 43,987,486 |
| 단기차입금 | 207,392,545 | - | 207,392,545 | 207,392,545 |
| 유동성장기부채 | 228,688,672 | - | 228,688,672 | 228,688,672 |
| 장기미지급금및기타부채 | 7,812,796 | - | 7,812,796 | 7,812,796 |
| 장기차입금 | 9,186,859 | - | 9,186,859 | 9,186,859 |
| 사채 | 69,834,994 | - | 69,834,994 | 69,834,994 |
| 리스부채 | 15,099,469 | - | 15,099,469 | 15,099,469 |
| 파생상품부채 | - | 29,642,885 | 29,642,885 | 29,642,885 |
| 합계 | 632,771,657 | 29,642,885 | 662,414,542 | 662,414,542 |
(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr① 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 장부금액 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 115,764,704 | - | - | 115,764,704 | 115,764,704 |
| 단기금융상품 | 12,364,835 | - | - | 12,364,835 | 12,364,835 |
| 매출채권 | 275,087,107 | - | - | 275,087,107 | 275,087,107 |
| 대여금및기타미수금 | 6,927,048 | - | - | 6,927,048 | 6,927,048 |
| 장기금융상품 | 46,500 | - | 508,736 | 555,236 | 555,236 |
| 장기대여금및기타미수금 | 10,101,940 | - | - | 10,101,940 | 10,101,940 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 5,336,447 | 4,209,796 | 9,546,243 | 9,546,243 |
| 합계 | 420,292,134 | 5,336,447 | 4,718,532 | 430,347,113 | 430,347,113 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 장부금액 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 47,537,875 | - | 47,537,875 | 47,537,875 |
| 미지급금및기타부채 | 106,524,967 | - | 106,524,967 | 106,524,967 |
| 단기차입금 | 274,019,024 | - | 274,019,024 | 274,019,024 |
| 유동성장기부채 | 153,663,269 | - | 153,663,269 | 153,663,269 |
| 장기미지급금및기타부채 | 7,381,04 2 | - | 7,381,042 | 7,381,042 |
| 장기차입금 | 19,113,183 | - | 19,113,183 | 19,113,183 |
| 사채 | 104,369,069 | 26,196,768 | 130,565,837 | 130,565,837 |
| 리스부채 | 18,814,970 | - | 18,814,970 | 18,814,970 |
| 파생상품부채 | - | 186,083 | 186,083 | 186,083 |
| 합계 | 731,423,399 | 26,382,851 | 757,806,250 | 757,806,250 |
(3) 금융상품 종류별 공정가치 평가절차 요약&cr활성시장 에서 거래되는 금융상품(공정가치측정금융자산 중 상장주식)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장주식 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 평가자가 정당한 의무를 다했음에도 불구하고 피평가 회사의 내부정보 등 평가기초자료를 입수하지 못하는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다.
매출채권, 대여금및기타미수금, 매입채무, 미지급금및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 | 4,222,679 | - | - | 4,222,679 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 | - | - | 1,070,010 | 1,070,010 |
| 파생상품자산 | - | - | 124,114 | 124,114 |
| 장기금융상품 | - | 515,866 | - | 515,866 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 29,642,885 | 29,642,885 |
| (주1) | 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 | 5,336,447 | - | - | 5,336,447 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 | - | - | 4,209,796 | 4,209,796 |
| 장기금융상품 | - | 508,736 | - | 508,736 |
| 금융부채: | ||||
| 전환상환우선주부채 | - | - | 26,196,768 | 26,196,768 |
| 파생상품부채 | - | 186,083 | - | 186,083 |
| (주1) | 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. |
(5) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 총수익스왑 | - | 186,083 | 이항모형 | 금리변동성, 할인율 등 |
| 장기금융상품 | 515,866 | 508,736 | 해지환급금 | 운영자산의 이자율 |
| 합계 | 515,866 | 694,819 |
(6) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시&cr ① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 범위 |
| 파생상품자산 | 이항옵션평가모형 | 기초자산 가격 &cr기초자산 변동성 | 기초자산 가격 상승시 공정가치 상승&cr변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
| 파생상품부채 | 이항옵션평가모형 | 기초자산 가격&cr기초자산 변동성 | 기초자산 가격 하락시 공정가치 상승&cr변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락 |
② 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,209,796 | 3,709,786 |
| 취득 | 1,149,170 | 500,010 |
| 평가 | (813,123) | - |
| 처분 | (3,351,719) | - |
| 기말금액 | 1,194,124 | 4,209,796 |
③ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,196,768 | 29,350,587 |
| 평가 | 29,642,885 | (3,153,819) |
| 상환 | (26,196,768) | - |
| 기말금액 | 29,642,885 | 26,196,768 |
(7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다 .&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 597,322 | 7,130 | 628,742 | - | 1,233,194 |
| 외환차익 | 1,081,030 | - | 2,769,333 | - | 3,850,363 |
| 외화환산이익 | 74,855 | - | 2,205,634 | - | 2,280,489 |
| 매출채권매각이익 | 574,593 | - | - | - | 574,593 |
| 파생상품평가이익 | - | 124,114 | - | - | 124,114 |
| 파생상품거래이익 | - | 186,083 | - | - | 186,083 |
| 금융보증이익 | - | - | 428,455 | - | 428,455 |
| 비지배지분부채평가이익 | - | - | 79,296 | - | 79,296 |
| 합계 | 2,327,800 | 317,327 | 6,111,460 | - | 8,756,587 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 764,137 | 8,008 | - | - | 772,145 |
| 외환차익 | 2,255,388 | - | 835,512 | - | 3,090,900 |
| 외화환산이익 | 1,988,084 | - | 1,000,877 | - | 2,988,961 |
| 전환우선주평가이익 | - | - | - | 3,153,819 | 3,153,819 |
| 사채상환이익 | - | - | 8,468 | - | 8,468 |
| 합계 | 5,007,609 | 8,008 | 1,844,857 | 3,153,819 | 10,014,293 |
(8) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | - | 25,900,594 | 25,900,594 |
| 외환차손 | 968,858 | - | 3,847,062 | 4,815,920 |
| 외화환산손실 | 1,677,876 | - | 2,846,784 | 4,524,660 |
| 대손상각비 | 7,104,754 | - | - | 7,104,754 |
| 파생상품평가손실 | - | 29,642,885 | - | 29,642,885 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | - | 26,391 | - | 26,391 |
| 사채상환손실 | - | - | 54,983 | 54,983 |
| 매출채권매각손실 | 372,919 | - | - | 372,919 |
| 금융보증비용 | - | - | 428,455 | 428,455 |
| 전환상환우선주상환손실 | - | 4,458,232 | - | 4,458,232 |
| 비지배지분부채상환손실 | 1,730,840 | - | - | 1,730,840 |
| 합계 | 11,855,247 | 34,127,508 | 33,077,878 | 79,060,633 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | - | 31,800,694 | 31,800,694 |
| 외환차손 | 610,978 | - | 2,944,891 | 3,555,869 |
| 외화환산손실 | 909,322 | - | 608,439 | 1,517,761 |
| 대손상각비 | 9,497,201 | - | - | 9,497,201 |
| 파생상품평가손실 | - | 17,883 | - | 17,883 |
| 전환우선주거래손실 | - | 2,320,646 | - | 2,320,646 |
| 금융보증비용 | - | - | 219,963 | 219,963 |
| 합계 | 11,017,501 | 2,338,529 | 35,573,987 | 48,930,017 |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 245,935,174 | 319,061,502 |
| 대손충당금 | (41,422,891) | (43,974,395) | |
| 소계 | 204,512,283 | 275,087,107 | |
| 대여금및기타미수금 | 단기대여금 | 7,100,000 | - |
| 미수금 | 4,459,634 | 6,848,791 | |
| 미수수익 | 309,784 | 78,257 | |
| 대손충당금 | (65,178) | - | |
| 소계 | 11,804,240 | 6,927,048 | |
| 장기대여금및기타미수금 | 장기대여금 | 1,984,323 | 1,984,323 |
| 대손충당금 | (1,984,323) | (1,984,323) | |
| 장기미수금 | - | 984,259 | |
| 장기보증금 | 7,880,900 | 9,117,681 | |
| 후순위채권 | 900,000 | - | |
| 소계 | 8,780,900 | 10,101,940 | |
| 합계 | 225,097,423 | 292,116,095 |
&cr(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 45,958,718 | 39,672,757 |
| 손상 | 7,104,754 | 9,497,201 |
| 연결범위변동 | (4,803,787) | - |
| 제각 | (4,787,293) | (3,211,240) |
| 기말 | 43,472,392 | 45,958,718 |
( 3) 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 없습니다.
&cr (4) 매출채권의 양도&cr당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행에 양도된 매출채권의 장부금액 | 777,130 | 3,177,002 |
| 관련된 부채의 장부금액 | 777,130 | 3,177,002 |
&cr
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 국고보조금 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 국고보조금 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 60,582,195 | - | (4,285,739) | 56,296,456 | 58,314,510 | - | (8,129,255) | 50,185,255 |
| 제품 | 35,928,575 | - | (2,243,752) | 33,684,823 | 39,409,018 | - | (2,843,835) | 36,565,183 |
| 재공품 | 23,255,193 | - | (3,070,318) | 20,184,875 | 24,043,621 | - | (3,480,170) | 20,563,451 |
| 원재료 | 24,926,115 | - | (707,218) | 24,218,897 | 28,709,071 | (212,453) | (887,562) | 27,609,056 |
| 저장품 | 63,776 | - | - | 63,776 | 72,711 | - | - | 72,711 |
| 미착품 | 5,314,252 | - | - | 5,314,252 | 6,527,500 | - | - | 6,527,500 |
| 반품자산 | 10,933,329 | - | - | 10,933,329 | 14,871,653 | - | - | 14,871,653 |
| 합계 | 161,003,435 | - | (10,307,027) | 150,696,408 | 171,948,084 | (212,453) | (15,340,822) | 156,394,809 |
&cr(2) 재고자산 평가와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 4,814,071천원 및 7,836,471천원 입니다.&cr&cr(3) 반품자산은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.&cr&cr
11. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,759,919 | - | 4,799,290 | - |
| 선급비용 | 1,723,959 | 1,479,362 | 1,186,355 | 2,377,328 |
| 부가세대급금 | 1,569,155 | - | - | - |
| 기타의투자자산 | - | 109,400 | - | 109,400 |
| 합계 | 6,053,033 | 1,588,762 | 5,985,645 | 2,486,728 |
&cr
12. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분(주1) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 | 1,256,693 | 4,222,679 | 5,336,447 |
| 당기손익-공정가치측정-지분상품 | 1,230,810 | 1,070,010 | 4,209,796 |
| 합계 | 2,487,503 | 5,292,689 | 9,546,243 |
(주1) 연결실체는 시장성 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치로 측정하고 있으며, 시장성 없는 지분증권에 대해서는 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대약품㈜ (주1) | - | - | - | - | - | 13,494 |
| PRISM Biolab(주2) | 323 | 0.01% | 104,458 | - | - | - |
| ㈜디알텍 | 2,973,717 | 5.74% | 1,152,235 | 4,222,679 | 4,222,679 | 5,322,953 |
| 합계 | 1,256,693 | 4,222,679 | 4,222,679 | 5,336,447 |
(주1) 연결실체는 보유중인 현대약품 주식을 전량 매도처리 하였습니다. &cr (주2) 당기 중 신규취득하였으며, 전액 손상을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선명 제1호 초기기업 전문투자조합(주1) | - | - | - | - | 239,786 |
| 그래피 | 92,310 | 7.35% | 500,010 | 500,010 | 500,010 |
| 이지메디컴(주2) | 80,000 | 0.35% | 200,000 | 40,000 | 40,000 |
| SCL테라퓨틱스 (주6) | - | 3.00% | 300,000 | 300,000 | - |
| 한국혁신의약품컨소시엄 (주6) | - | 2.86% | 200,000 | 200,000 | - |
| 한국안경조합판매업 협동조합(주3) | 500,000 | 0.70% | 500 | - | - |
| 수출사업협동조합(주4) | 3 | 1.14% | 15,300 | 15,000 | 15,000 |
| 메디케이트 | 15,000 | 5.88% | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| 케이비제삼차사모투자전문회사(주5) | - | - | - | - | 3,400,000 |
| 합 계 | 1,230,810 | 1,070,010 | 4,209,796 |
| (주1) | 당기에 213,394천원을 회수하였고, 26,391천원의 처분손실을 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기 이전 160,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주3) | 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주4) | 전기 이전 출자금 300천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주5) | 당기 중 보유중인 출자금을 전량 매도처리 하였습니다. |
| (주6) | 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
&cr
13. 관계기업및공동기업투자주식&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업에 대한 투자주식 현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호(주1) | - | 30.44 | 20,000,000 | 20,480,435 | 18,390,738 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 10,417,000 | 23.14 | 2,590,742 | 539,908 | 1,271,449 |
| JW바이오사이언스㈜(주2) | 3,940,000 | 40.00 | 19,700,000 | 4,688,382 | 12,564,660 |
| 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합(주3) | 105 | 19.96 | 10,500,000 | 11,158,772 | 11,158,772 |
| 합계 | 52,790,742 | 36,867,497 | 43,385,619 |
| (주1) | 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 주주간계약에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주3) | 지분율이 20% 미만이나 분배에 대한 의사결정 참여, 연결실체와 피투자자 사이의 중요한 거래 존재 등을 종합적으로 고려하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호(주1) | - | 30.44 | 20,000,000 | 20,389,008 | 18,090,889 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 10,417,000 | 23.14 | 2,590,742 | 889,239 | 2,458,478 |
| 합계 | 22,590,742 | 21,278,247 | 20,549,367 |
| (주1) | 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 항목별 평가내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 지분법손익 | 자본변동 | 배당 | 손상 | 기타(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산 투자신탁제78호 | 18,090,889 | - | 607,849 | - | (308,000) | - | - | 18,390,738 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 2,458,478 | - | (412,811) | (14,377) | - | (759,841) | - | 1,271,449 |
| JW바이오사이언스㈜(주1) | - | - | - | - | - | (7,135,340) | 19,700,000 | 12,564,660 |
| 현대차증권오리엔스제1호 신기술사업투자조합 | - | 10,500,000 | 658,772 | - | - | - | - | 11,158,772 |
| 합계 | 20,549,367 | 10,500,000 | 853,810 | (14,377) | (308,000) | (7,895,181) | 19,700,000 | 43,385,619 |
| (주1) | 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 자본변동 | 배당 | 처분 | 대체(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| C&C신약연구소(주1) | 4,098,658 | 124,714 | - | - | - | (4,223,372) | - |
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 | 18,092,019 | 145,209 | - | (146,339) | - | - | 18,090,889 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 2,722,706 | (312,823) | 69,257 | - | (20,662) | - | 2,458,478 |
| 합계 | 24,913,383 | (42,900) | 69,257 | (146,339) | (20,662) | (4,223,372) | 20,549,367 |
| (주1) | (주)C&C신약연구소는 전기 중 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 | 157,647,383 | 90,366,060 | 7,198,874 | 3,578,349 | 3,578,349 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 2,352,647 | 19,427 | - | (1,447,515) | (1,509,645) |
| JW바이오사이언스㈜ | 38,019,426 | 26,298,471 | 39,185,469 | (21,281,721) | (21,281,721) |
| 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 | 62,153,177 | 6,253,044 | - | 3,300,133 | 3,300,133 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 | 157,432,688 | 90,451,715 | 10,047,288 | 3,107,571 | 3,107,571 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 3,921,716 | 78,852 | 156 | (1,150,421) | (1,150,421) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 | 식별가능한&cr무형자산 | 손상누계액 | 배당(주1) | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산 투자신탁제78호 | 67,281,323 | 30.44 | 20,480,435 | - | - | - | (2,089,697) | 18,390,738 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 2,333,220 | 23.14 | 539,908 | 209,080 | 1,282,302 | (759,841) | - | 1,271,449 |
| JW바이오사이언스㈜ | 11,720,955 | 40.00 | 4,688,382 | 15,011,618 | - | (7,135,340) | - | 12,564,660 |
| 현대차증권오리엔스제1호&cr 신기술사업투자조합 | 55,900,133 | 19.96 | 11,158,772 | - | - | - | - | 11,158,772 |
| (주1) | 지분율에 따라 균등배당이 아닌 우선주별 약정배당에 따른 효과입니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 | 식별가능한&cr무형자산 | 배당(주1) | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코람코전문투자형사모부동산 투자신탁제78호 | 66,980,973 | 30.44% | 20,389,008 | - | - | (2,298,119) | 18,090,889 |
| Argonaut Therapeutics Ltd | 3,842,864 | 23.14% | 889,239 | 209,080 | 1,360,159 | - | 2,458,478 |
| (주1) | 지분율에 따라 균등배당이 아닌 우선주별 약정배당에 따른 효과입니다. |
&cr
14. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 영업&cr소재지 | 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW중외제약㈜(주1) | 의약품 제조판매 | 대한민국 | 42.03 | 42.01 | 12월말 |
| JW신약㈜(주2) | 의약품 제조판매 | 대한민국 | 25.15 | 25.26 | 12월말 |
| JW생명과학㈜(주3) | 의약품 제조 | 대한민국 | 42.98 | 42.98 | 12월말 |
| JW메디칼㈜ | 의료장비 제조판매 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| JW바이오사이언스㈜(주5) | 의료장비 제조판매 | 대한민국 | 52.89 | 40.00 | 12월말 |
| JW생활건강㈜ | 자동차관련 용품판매 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| THERIAC Pharmaceutical Corporation | 의약품 연구개발 | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| Euvipharm JSC | 완제 의약품 제조업 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| ㈜C&C신약연구소 | 의약품 연구용역 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| ㈜생명누리 | 기타사무지원서비스 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| JW크레아젠㈜ | 의약품 제조/판매업 | 대한민국 | 99.76 | 70.86 | 12월말 |
| JW케미타운㈜ | 석유화학제품 제조판매 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| JW중외제약제십차(유)(주4) | 금융 | 대한민국 | - | - | 12월말 |
| JW이노스퀘어PFV(주6) | 부동산투자 | 대한민국 | 94.74 | 94.74 | 12월말 |
| JW그로쓰제일차(주4) | 금융 | 대한민국 | - | - | 12월말 |
| JW벌크업제일차(주4) | 금융 | 대한민국 | - | - | 12월말 |
| JW Healthcare Philippines Corporation | 의약품 판매 | 필리핀 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| JW Healthcare Vietnam LLC | 의약품 판매 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | 12월말 |
| JW디비제팔차㈜(주4) | 금융 | 대한민국 | - | - | 12월말 |
| UB디비제일차㈜(주4) | 금융 | 대한민국 | - | - | 12월말 |
| (주1) | 연결실체는 JW중외제약㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체가 보유하고 있는 지분 42.03%를 제외한 나머지 지분은 모두 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분 비율이 최저 67%에서 최고 86%로 평균적으로 77%의 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 JW중외제약㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 JW신약㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 특수관계자로부터 위임받은 의결권을 포함한 연결실체가 보유하고 있는 지분이 30.70%를 제외한 나머지 지분은 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 최저 68%에서 최고 79%의 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 JW신약㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다 |
| (주3) | 연결실체는 JW생명과학㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체가 보유하고 있는 지분 42.98%를 제외한 나머지 지분은 모두 1% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수년간 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분 비율이 최저 50%에서 최고 79%로 평균적으로 67%의 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 JW생명과학㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (주4) | 자산유동화를 위한 구조화기업으로서 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다. |
| (주5) | 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. |
| (주6) | 존속기한이 결정되어 있어 비지배지분을 기타비유동부채로 분류하고 있습니다. |
(2) 연결대상범위의 변동
당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포 함된 종속기업은 JW디 비제칠차㈜, JW디비제팔차㈜, UB디비제일차㈜이며, JW디 비제칠차㈜, JW바이오사이언스㈜가 종속기업에서 제외되었습니다.
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채계 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW중외제약㈜(주2) | 299,328,713 | 249,756,316 | 549,085,029 | 234,747,630 | 106,870,525 | 341,618,155 | 207,490,914 | (24,040) | 207,466,874 |
| JW신약㈜(주2) | 33,747,773 | 62,539,844 | 96,287,617 | 38,804,543 | 1,141,112 | 39,945,655 | 56,555,869 | (213,907) | 56,341,962 |
| JW생명과학㈜(주2) | 56,496,055 | 157,905,961 | 214,402,016 | 69,268,189 | 12,639,948 | 81,908,137 | 132,493,877 | - | 132,493,877 |
| JW메디칼㈜ | 19,627,494 | 3,035,697 | 22,663,191 | 26,954,980 | 6,625,026 | 33,580,006 | (10,916,815) | - | (10,916,815) |
| JW생활건강㈜ | 11,366,940 | 1,551,334 | 12,918,274 | 50,436,241 | 673,857 | 51,110,098 | (38,191,825) | - | (38,191,825) |
| JW중외제약제십차(유) | 50,209,516 | 1,500 | 50,211,016 | 50,209,016 | - | 50,209,016 | 2,000 | - | 2,000 |
| JW이노스퀘어PFV | 333,139 | 24,735,445 | 25,068,584 | 55,991 | 8,000,000 | 8,055,991 | 17,012,593 | - | 17,012,593 |
| JW벌크업제일차㈜ | 25,355,740 | - | 25,355,740 | 25,267,053 | 88,550 | 25,355,603 | 137 | - | 137 |
| JW그로쓰제일차㈜ | 10,228,674 | - | 10,228,674 | 10,193,125 | 35,420 | 10,228,545 | 129 | - | 129 |
| JW Healthcare Vietnam LLC | 40,723 | - | 40,723 | 337,242 | 201,348 | 538,590 | (497,867) | - | (497,867) |
| JW Healthcare Philippines Corporation | 1,888,783 | 61,672 | 1,950,455 | 982,924 | - | 982,924 | 967,531 | - | 967,531 |
| JW디비제팔차㈜ | 137,142 | 10,000,000 | 10,137,142 | 10,094,782 | 42,350 | 10,137,132 | 10 | - | 10 |
| (주1) | 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (주2) | JW중외제약㈜, JW신약㈜ 및 JW생명과학㈜의 재무정보는 각각의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 정보입니다. |
(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| JW중외제약㈜(주2) | 547,335,708 | (1,322,982) | (15,275,470) | (171,403) | (15,446,873) |
| JW신약㈜(주2) | 103,802,657 | (553,596) | (6,451,174) | (147,584) | (6,598,758) |
| JW생명과학㈜(주2) | 183,521,045 | 39,450,540 | 17,300,052 | 495,602 | 17,795,654 |
| JW메디칼㈜ | 52,838,185 | (962,314) | (45,929,579) | 27,893 | (45,901,686) |
| JW생활건강㈜ | 44,339,023 | 2,861,671 | 910,745 | (10,189) | 900,556 |
| JW중외제약제십차(유) | 1,585,943 | (28,117) | - | - | - |
| JW이노스퀘어PFV | - | (1,546,848) | (1,585,914) | - | (1,585,914) |
| JW벌크업제일차㈜ | 1,311,604 | 128 | 161 | - | 161 |
| JW그로쓰제일차㈜ | 621,080 | 141 | 156 | - | 156 |
| JW Healthcare Vietnam LLC | - | (295,295) | (304,650) | 23,598 | (281,052) |
| JW Healthcare Philippines Corporation | - | (108,802) | (87,938) | 4,026 | (83,912) |
| JW디비제팔차㈜ | 501,624 | 369,624 | - | - | - |
| (주1) | 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (주2) | JW중외제약㈜, JW신약㈜ 및 JW생명과학㈜의 재무정보는 각각의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 정보입니다. |
(5) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초현금성자산 | 영업현금흐름 | 투자현금흐름 | 재무현금흐름 | 환율변동효과 | 기말현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| JW중외제약㈜(주2) | 41,864,252 | 63,054,367 | (79,427,292) | (14,009,405) | (1,030,581) | 10,451,341 |
| JW신약㈜(주2) | 29,980,666 | 4,099,245 | 8,461,230 | (39,389,476) | - | 3,151,665 |
| JW생명과학㈜(주2) | 9,861,241 | 46,754,700 | (37,561,000) | (16,462,576) | - | 2,592,365 |
| JW메디칼㈜ | 3,702,534 | 1,942,992 | (34,118,279) | 28,931,714 | - | 458,961 |
| JW생활건강㈜ | 75,737 | 2,856,487 | 2,760,987 | (1,732,066) | - | 3,961,145 |
| JW중외제약제십차(유) | 78,770 | 44,201 | - | - | - | 122,971 |
| JW이노스퀘어PFV | 2,875,810 | (1,631,043) | (21,664,431) | 20,490,964 | - | 71,300 |
| JW벌크업제일차㈜ | 88,556 | (48,169) | - | - | - | 40,387 |
| JW그로쓰제일차㈜ | 35,423 | (19,194) | - | - | - | 16,229 |
| JW Healthcare Vietnam LLC | 8,577 | (7,358) | - | - | 38 | 1,257 |
| JW Healthcare Philippines Corporation | 449,880 | (121,228) | 7,577 | - | 2,545 | 338,774 |
| JW디비제팔차㈜ | - | (22,951) | - | 42,360 | - | 19,409 |
| (주1) | 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (주2) | JW중외제약㈜, JW신약㈜ 및 JW생명과학㈜의 재무정보는 각각의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 정보입니다. |
15. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 기타자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,051,542 | 11,466,261 | 641,436 | 1,947,102 | 15,106,341 |
| 신규 | 96,314 | 3,092,152 | 884,162 | - | 4,072,628 |
| 종료 | (50,594) | (42,113) | (269,051) | - | (361,758) |
| 상각 | (115,885) | (3,644,064) | (471,992) | (1,944,944) | (6,176,885) |
| 연결범위변동 | - | (875,235) | (2,926) | - | (878,161) |
| 당기말 | 981,377 | 9,997,001 | 781,629 | 2,158 | 11,762,165 |
| 취득원가 | 1,188,652 | 18,432,791 | 1,689,513 | 20,686 | 21,331,642 |
| 감가상각누계액 | (207,275) | (8,435,790) | (907,884) | (18,528) | (9,569,477) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 기타자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - | - |
| K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정 | 1,142,932 | 14,812,079 | 578,762 | 21,570 | 16,555,343 |
| 신규 | 67,642 | 221,338 | 572,213 | 3,518,495 | 4,379,688 |
| 종료 | - | (18,765) | (22,257) | - | (41,022) |
| 상각 | (159,032) | (3,548,391) | (487,282) | (1,592,963) | (5,787,668) |
| 전기말 | 1,051,542 | 11,466,261 | 641,436 | 1,947,102 | 15,106,341 |
| 취득원가 | 1,210,574 | 15,014,652 | 1,128,718 | 3,540,065 | 20,894,009 |
| 감가상각누계액 | (159,032) | (3,548,391) | (487,282) | (1,592,963) | (5,787,668) |
(2) 리스관련 당기손익으로 인식한 금액
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,560,853 | 935,600 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) | 627,466 | 725,842 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,452,808 | 1,398,450 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 225,482 | 259,627 |
&cr당 기 및 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 현금유출을 포함한 리스 관련 현금유출액은 각각 9,795,085천원 및 13,031,460천원 입니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 5,705,711 | 4,742,464 |
| 1년초과 5년이내 | 11,475,325 | 14,505,842 |
| 합계 | 17,181,036 | 19,248,306 |
&cr (4) 연장선택권 &cr 일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장 선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연 결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어 나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr&cr (5) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 해당 자산을 연결실체가 직접 소유하고 있거나, 자산의 위험과 효익이 연결실체에 있어 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr
운용리스료에 대한 만기분석 표는 다음과 같으며, 연결실체는 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내의 할인되지 않은 총 리스료 | 619,504 | 720,185 |
&cr
16. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 국고보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 120,966,210 | (3,968,834) | - | 116,997,376 |
| 건물 | 176,523,284 | - | (66,791,836) | 109,731,448 |
| 구축물 | 53,977,053 | (19,460) | (29,732,091) | 24,225,502 |
| 기계장치 | 231,883,194 | (320,943) | (176,977,752) | 54,584,499 |
| 차량운반구 | 2,338,961 | (15,996) | (1,600,930) | 722,035 |
| 공구기구 | 41,941,631 | (54,771) | (29,904,891) | 11,981,969 |
| 집기비품 | 57,745,922 | (59,498) | (50,860,052) | 6,826,372 |
| 건설중인자산 | 40,432,082 | (18,124) | - | 40,413,958 |
| 합계 | 725,808,337 | (4,457,626) | (355,867,552) | 365,483,159 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 국고보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 95,523,211 | (3,968,835) | - | 91,554,376 |
| 건물 | 163,274,806 | - | (55,938,165) | 107,336,641 |
| 구축물 | 49,027,541 | (20,484) | (24,063,547) | 24,943,510 |
| 기계장치 | 221,979,055 | (324,841) | (164,839,999) | 56,814,215 |
| 차량운반구 | 2,230,182 | - | (1,759,770) | 470,412 |
| 공구기구 | 42,463,970 | (59,309) | (30,836,119) | 11,568,542 |
| 집기비품 | 58,814,649 | - | (49,919,474) | 8,895,175 |
| 건설중인자산 | 11,497,417 | - | - | 11,497,417 |
| 합계 | 644,810,831 | (4,373,469) | (327,357,074) | 313,080,288 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1,2) | 감가상각비 | 연결범위변경 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 91,554,376 | - | - | 28,005,047 | - | (2,562,048) | 116,997,375 |
| 건물(주2) | 107,336,641 | - | - | 8,836,252 | (5,062,537) | (1,378,909) | 109,731,447 |
| 구축물 | 24,943,511 | 913,107 | (144,476) | 1,422,782 | (2,532,691) | (376,729) | 24,225,504 |
| 기계장치 | 56,814,216 | 4,891,370 | (44,223) | 6,792,064 | (13,739,773) | (129,155) | 54,584,499 |
| 차량운반구 | 470,410 | 404,401 | (25,417) | 91,929 | (208,235) | (11,054) | 722,034 |
| 공구기구 | 11,568,543 | 6,124,529 | (185,279) | 1,936,401 | (4,209,520) | (3,252,707) | 11,981,967 |
| 집기비품 | 8,895,174 | 1,522,883 | (21,894) | 208,302 | (2,687,560) | (1,090,530) | 6,826,375 |
| 건설중인자산 | 11,497,417 | 40,309,691 | - | (11,398,136) | - | 4,986 | 40,413,958 |
| 합계 | 313,080,288 | 54,165,981 | (421,289) | 35,894,641 | (28,440,316) | (8,796,146) | 365,483,159 |
| (주1) | 당기 중 무형자산, 투자부동산 및 재고자산에서 유형자산으로 각각 2,292,983천원, 34,484,807천원 및 1,355,836천원 대체되었으며, 유형자산에서 기부금 등으로 2,238,985천원 대체되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 종속회사인 Euvipharm JSC에 대하여, 잠정평가 금액으로 영업권을 계상하였으나, 당기 중 취득자산가격 배분을 통하여, 건물로 대체하였습니다. |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 연결범위변경 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 69,751,438 | - | - | 21,802,938 | - | - | 91,554,376 |
| 건물 | 110,148,218 | 124,268 | - | (711,412) | (4,673,474) | 2,449,041 | 107,336,641 |
| 구축물 | 24,975,439 | 1,578,158 | - | 735,344 | (2,345,431) | - | 24,943,510 |
| 기계장치 | 59,757,893 | 6,389,421 | (27) | 2,363,763 | (13,219,879) | 1,523,044 | 56,814,215 |
| 차량운반구 | 603,240 | 154,763 | (63,725) | 18,816 | (242,682) | - | 470,412 |
| 공구기구 | 7,598,412 | 5,023,492 | (35,125) | 2,527,276 | (3,546,429) | 916 | 11,568,542 |
| 집기비품 | 6,271,829 | 2,443,792 | (2) | 19,712 | (2,416,810) | 2,576,654 | 8,895,175 |
| 건설중인자산 | 9,885,845 | 4,496,846 | - | (2,904,087) | - | 18,813 | 11,497,417 |
| 합계 | 288,992,314 | 20,210,740 | (98,879) | 23,852,350 | (26,444,705) | 6,568,468 | 313,080,288 |
| (주1) | 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 35,500천원, 상품에서 공구와기구로 1,770,153천원 대체되었으며, 투자부동산에서 21,826,875천원이 유형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산에 포함된 토지 및 건물 등에 설정된 근저당권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자주식(주1) | 37,629,368 | 59,873,466 | 운전자금 | 35,000,000 | 한국증권금융㈜ 등 |
| 정기예금(주2) | 10,516,000 | 11,549,600 | 운전자금 | 10,000,000 | KEB하나은행 |
| 토지 및 건물, 기계장치 등 | 222,090,386 | 353,834,037 | 운영자금 | 78,750,000 | KDB산업은행 등 |
| 장단기차입금 | 13,690,000 | 신한은행 등 | |||
| 시설자금투자 | 4,316,910 | 우리은행 등 |
| (주1) | 지배기업인 JW홀딩스㈜가 보유한 JW중외제약㈜ 및 JW생명과학㈜ 주식 그리고 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 2종 수익증권에 대한 담보로 장부가액 JW홀딩스 별도재무제표 기준 장부가액입니다. |
| (주2) | 외화예금USD 9,500,000와 정기예금KRW 180,000,000을 담보로 제공하고 있습니다. |
&cr
17. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,104,011 | - | - | 2,104,011 |
| 건물 | 2,356,143 | (569,354) | - | 1,786,789 |
| 합계 | 4,460,154 | (569,354) | - | 3,890,800 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 29,938,433 | - | - | 29,938,433 |
| 건물 | 14,606,150 | (7,033,892) | - | 7,572,258 |
| 구축물 | 4,296,378 | (3,062,606) | (345,393) | 888,379 |
| 합계 | 48,840,961 | (10,096,498) | (345,393) | 38,399,070 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 29,938,433 | - | - | (27,535,035) | 2,403,398 |
| 건물 | 7,572,259 | - | (23,464) | (6,061,393) | 1,487,402 |
| 구축물 | 888,379 | - | - | (888,379) | - |
| 합계 | 38,399,071 | - | (23,464) | (34,484,807) | 3,890,800 |
| (주1) | 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 34,484,807천원이 대체되었습니다. |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 51,741,371 | - | - | (21,802,938) | 29,938,433 |
| 건물 | 7,202,330 | - | (341,480) | 711,409 | 7,572,259 |
| 구축물 | 1,660,297 | 80,222 | (116,795) | (735,345) | 888,379 |
| 합계 | 60,603,998 | 80,222 | (458,275) | (21,826,875) | 38,399,071 |
| (주1) | 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 21,826,875천원이 대체되었습니다. |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 922,632 | 1,104,893 |
| 임대원가 | (532,219) | (925,370) |
| 임대손익 | 390,413 | 179,523 |
(4) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr
18. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 54,137,427 | (39,910,216) | (264,848) | (1,984,583) | 11,977,780 |
| 산업재산권 | 7,583,416 | (7,245,039) | - | - | 338,377 |
| 기타의무형자산 | 86,171,118 | (22,067,957) | (22,334,782) | - | 41,768,379 |
| 소프트웨어 | 17,929,536 | (10,810,141) | - | (2,823) | 7,116,572 |
| 영업권 | 114,695,521 | - | (453,441) | - | 114,242,080 |
| 토지사용권 | 4,224,639 | (119,004) | - | - | 4,105,635 |
| 합계 | 284,741,657 | (80,152,357) | (23,053,071) | (1,987,406) | 179,548,823 |
&cr② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 53,672,678 | (36,669,634) | (218,103) | (1,984,583) | 14,800,358 |
| 산업재산권 | 7,599,071 | (7,044,012) | - | - | 555,059 |
| 기타의무형자산 | 88,680,176 | (19,493,678) | (17,914,114) | - | 51,272,384 |
| 소프트웨어 | 15,533,000 | (8,675,613) | - | (2,823) | 6,854,564 |
| 영업권 | 122,977,796 | - | (453,441) | - | 122,524,355 |
| 합계 | 288,462,721 | (71,882,937) | (18,585,658) | (1,987,406) | 196,006,720 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(주1,2) | 손상 | 연결범위&cr변동 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 14,800,358 | 3,571,964 | - | (3,240,582) | - | (3,153,960) | - | 11,977,780 |
| 산업재산권 | 555,059 | 115,437 | - | (201,027) | 236 | - | (131,328) | 338,377 |
| 기타의무형자산 | 51,272,384 | 324,180 | (100,000) | (2,574,279) | - | (8,045,972) | 892,066 | 41,768,379 |
| 소프트웨어 | 6,854,564 | 1,562,561 | - | (2,134,528) | 829,404 | - | 4,571 | 7,116,572 |
| 영업권(주2) | 122,524,355 | - | - | - | (7,049,455) | - | (1,232,820) | 114,242,080 |
| 토지사용권(주2) | - | - | - | (119,004) | 4,224,639 | - | - | 4,105,635 |
| 합계 | 196,006,720 | 5,574,142 | (100,000) | (8,269,420) | (1,995,176) | (11,199,932) | (467,511) | 179,548,823 |
| (주1) | 당기 중 유형자산에서 531,833천원이 소프트웨어로 대체되었으며 영업권에서 2,824,816천원이 유형자산으로 대체되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 종속회사인 Euvipharm JSC에 대하여, 잠정평가 금액으로 영업권을 계상하였으나, 당기 중 취득자산가격 배분을 통하여, 토지사용권으로 대체하였습니다. |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(주1) | 손상 | 연결범위&cr변동 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 15,878,169 | 4,009,070 | (4,594,671) | (30,000) | (85,000) | (377,210) | 14,800,358 |
| 산업재산권 | 650,796 | 132,608 | (332,788) | - | 104,443 | 555,059 | |
| 기타의무형자산 | 50,449,522 | 2,870,304 | (2,418,802) | - | 371,360 | 51,272,384 | |
| 소프트웨어 | 6,903,710 | 1,535,227 | (1,994,909) | 35,550 | - | 374,986 | 6,854,564 |
| 영업권 | 115,474,900 | - | - | - | - | 7,049,455 | 122,524,355 |
| 합계 | 189,357,097 | 8,547,209 | (9,341,170) | 5,550 | (85,000) | 7,523,034 | 196,006,720 |
| (주1) | 전기 중 유형자산에서 35,550천원이 소프트웨어로 대체되었으며 개발비에서 30,000천원이 미수금으로 대체되었습니다. |
&cr (3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 25,083,653천원 및 27,506,805천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 각각 3,571,964천원 및 4,009,070 천원 입니다. 이를 제외한 각각 23,127,118천원과 23,497,735천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다. &cr
(4) 당 기말 현재 부문별 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr① JW중외제약
| (단위 : 천원) |
| 단계 | 구분 | 개별 자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 개발비 | 잔여&cr상각기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상 3상 | 생동성&cr시험 | 계 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 제네릭 | 올멕에이치정 | 380,882 | - | 380,882 | 253,991 | 39개월 |
| 기타 | 12,784,312 | 1,031,200 | 13,815,512 | 695,081 | - | ||
| 소계 | 13,165,194 | 1,031,200 | 14,196,394 | 949,072 | - | ||
| 개발중 | 신약 | JT-JTZ-951(주1) | 3,949,600 | - | 3,949,600 | 3,949,600 | - |
| 제네릭 | 자렐토정 | - | 85,500 | 85,500 | 85,500 | - | |
| 기타 | - | 373,718 | 373,718 | 373,718 | - | ||
| 소계 | 3,949,600 | 459,218 | 4,408,818 | 4,408,818 | - | ||
| 합계 | 17,114,794 | 1,490,418 | 18,605,212 | 5,357,890 |
| (주1) | JT_JTZ_951은 신성빈혈 치료제입니다. |
&cr② JW신약
| (단위 : 천원) |
| 단계 | 구분 | 개별 자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 개발비 | 잔여&cr상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상 2상 | 임상 3상 | 판매 승인 | 계 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발&cr완료 | 개량신약 | 큐어나신정(주1) | - | - | 40,000 | 40,000 | 12,000 | 1년6개월 |
| 바운스갤액(주2) | - | - | 1,000 | 1,000 | 400 | 2년 | ||
| 소계 | - | - | 41,000 | 41,000 | 12,400 | |||
| 개발중 | 신약 | CreaVax-HCC(주3) | - | 7,071,330 | - | 7,071,330 | 7,071,330 | - |
| CreaVax-RCC(주4) | 142,686 | 204,416 | - | 347,102 | 347,102 | - | ||
| 소계 | 142,686 | 7,275,746 | - | 7,418,432 | 7,418,432 | |||
| 합계 | 142,686 | 7,275,746 | 41,000 | 7,459,432 | 7,430,832 |
| (주1) | 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다. |
| (주2) | 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다. |
| (주3) | CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 임상 3단계로 2020년 허가를 목표로 하고 있습니다. |
| (주4) | CreaVax-RCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 신장암치료제로, 식약청조건부시판을 허가받았습니다. |
③ JW생명과학
| (단위 : 천원) |
| 단계 | 구분 | 개별 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 연구개발비 | 잔여&cr상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산명 | 임상 3상 | 판매 승인 | 계 | 장부금액 | 손상차손누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발&cr완료 | 개량신약 | 위너프(주1) | - | 1,479,901 | 1,479,901 | 419,305 | - | 3년 |
| Finomal(주2) | - | 563,336 | 563,336 | 474,141 | - | 8.42년 | ||
| 제네릭 | 목시플록사신 Premix(주3) | - | 14,320 | 14,320 | - | (5,489) | - | |
| Lipision F 20% | - | 55,349 | 55,349 | - | (21,217) | - | ||
| JW리네졸리드주 | - | 52,276 | 52,276 | - | (20,039) | - | ||
| 합계 | - | 2,165,182 | 2,165,182 | 893,446 | (46,745) |
| (주1) | 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주2) | Finomal은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다. |
| (주3) | 목시플록사신 Premix, Lipion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 20년 2월 상각후 손상처리(46,745천원)하였습니다. |
(5) 영업권&cr당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| JW중외제약㈜ | 31,583,832 | 31,583,832 |
| JW크레아젠㈜ | 34,390,518 | 34,390,518 |
| JW생명과학㈜ | 47,316,742 | 47,316,742 |
| 제이더블유케미타운㈜ | 950,988 | 950,988 |
| JW바이오사이언스㈜ (주1) | - | 1,232,820 |
| Euvipharm JSC(주2) | - | 7,049,455 |
| 합계 | 114,242,080 | 122,524,355 |
| (주1) | 당기 중 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. |
| (주2 | 전기 중 종속회사인 Euvipharm JSC에 대하여, 잠정평가 금액으로 영업권을 계상하였으나, 당기 중 취득자산가격 배분을 통하여, 토지사용권 및 건물로 대체하였습니다. |
연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권을 사업결합의 시너지 효과에서 혜택을 받게될 것으로 예상되는 각 현금창출단위에 위와 같이 배분하였습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다.&cr
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었으며, 순공정가치는 활성시장에서 공개된 가치를 근거로 결정되었습니다.&cr
당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구분 | JW크레아젠㈜ |
|---|---|
| 할인율 | 16.12 |
| 영구성장률 | 1.00 |
&cr사용가치 평가 시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다&cr&cr
19. 미지급금및기타부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 미지급금및기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 35,432,503 | 35,927,485 |
| 미지급비용 | 8,237,603 | 9,088,803 |
| 미지급배당금 | 28,825 | 28,447 |
| 수입보증금 | 288,555 | 1,296,627 |
| 기타유동부채(주1) | - | 60,183,605 |
| 합계 | 43,987,486 | 106,524,967 |
| (주1) | 연결실체는 전기 말 JW바이오사이언스(주) 관련 지분매각계약과 관련하여 지분매각권 행사가격의 현재가치금액을 금융부채로 계상하였으 며, 당기 중 모두 상환되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기미지급금및기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 5,431,374 | 6,999,557 |
| 수입보증금 | 201,762 | 6,485 |
| 금융보증부채 | 329,030 | - |
| 기타의비유동부채 | 1,850,630 | 375,000 |
| 합계 | 7,812,796 | 7,381,042 |
&cr
20. 사채 및 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 우리은행 등 | 1.98~6.00 | 206,615,415 | 270,842,021 |
| D/A, D/P할인 | 우리은행 등 | - | 777,130 | 3,177,002 |
| 합계 | 207,392,545 | 274,019,023 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유동화차입금 및 유동화기업어음의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동화차입금 | 유동화대출 | 8.95 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 유동화기업어음 | 유동화대출 | 8.95 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 합계 | 50,000,000 | 50,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 국민은행 등 | 3.22~5.58 | 56,246,526 | 65,625,000 |
| 시설대출 | 산업은행 | 1.75~3.86 | 13,928,910 | 18,029,650 |
| 신종자본증권(*) | JW디비제육차(유) | - | - | 10,000,000 |
| 소계 | 70,175,436 | 93,654,650 | ||
| 차감조정 : 유동성 대체 | (60,988,577) | (74,541,467) | ||
| 차감계 | 9,186,859 | 19,113,183 |
(*) 연결실체는 JW메디칼 신종자본증권 관련 수익률정산계약에 따라 JW디비제육차 (유)에 고정된 금액을 정산함에 따라 금융부채로 분류하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 종류 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| JW홀딩스 | 제6회 무보증 사모사채(주1) | 2021.06.28 | 4.50 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| JW중외제약 | 제72회 무보증사모사채 | - | - | - | 20,000,000 |
| 제73회 무보증사모사채(주3) | 2021.12.17 | 5.30 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 제74회 무보증사모사채(주4) | 2022.02.26 | 4.30 | 20,000,000 | - | |
| 제75회 무보증사모사채(주5) | 2023.10.28 | 2.00 | 28,500,000 | - | |
| 제76회 무보증사모사채(주6) | 2023.10.28 | 2.00 | 21,500,000 | - | |
| 소 계 | 90,000,000 | 40,000,000 | |||
| JW신약 | 제1회 무기명식 사모전환사채(주7) | 2021.03.30 | 2.00 | 800,000 | 3,760,000 |
| 제2회 무기명식 사모전환사채(주7) | 2021.03.30 | 2.00 | 2,000,000 | 3,000,000 | |
| 제1회 무보증 사모사채(주8) | 2021.11.08 | 4.65 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 소 계 | 12,800,000 | 16,760,000 | |||
| JW크레아젠 | 전환상환우선주부채 | - | - | - | 26,196,768 |
| JW바이오사이언스 | 제1회 무기명식 사모전환사채 | - | - | - | 2,000,000 |
| JW그로쓰제일차 | 제1회 사모사채(주9) | 2021.11.22 | 4.60 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| JW벌크업제일차 | 제1회 사모사채(주10) | 2021.11.22 | 4.60 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| JW디비제팔차(주) | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모사채(주2) | 2021.10.29 | 5.50 | 10,000,000 | - |
| 사채 액면금액 합계 | 187,800,000 | 159,956,768 | |||
| 사채상환할증금 | 150,438 | 915,764 | |||
| 전환권조정 | (19,696) | (509,972) | |||
| 사채할인발행차금 | (395,653) | (674,921) | |||
| 사채 총 장부가액 | 187,535,089 | 159,687,639 | |||
| 유동성사채 대체 | (117,800,000) | (28,760,000) | |||
| 유동성사채상환할증금 | (150,438) | (915,764) | |||
| 유동성전환권조정 | 19,696 | 509,972 | |||
| 유동성사채할인발행차금 | 230,647 | 43,990 | |||
| 유동성사채 소계 | (117,700,095) | (29,121,802) | |||
| 비유동성사채 소계 | 69,834,994 | 130,565,837 |
(주1) 상기 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW 홀딩스㈜ 제6회 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 40,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 40,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2019년 06월 28일 |
| 사채 만기일 | 2021년 06월 28일 |
| 표면이율 | 4.50% |
&cr(주2) 상기 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW디비제팔차(주) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 10,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 10,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2020년 4월 29일 |
| 사채 만기일 | 2021년 10월 29일 |
| 표면이율 | 5.5% (고정금리) |
본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다. 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다. 연체이자율은 연 8.5%(고정금리)입니다.&cr
(주3) 상기 무보증 공모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW중외제약㈜ 제73회 무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 20,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 20,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2018년 12월 17일 |
| 사채 만기일 | 2021년 12월 17일 |
| 표면이율 | 5.30% |
(주4) 상기 무보증 공모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW중외제약㈜ 제74회 무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 20,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 20,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2020년 02월 26일 |
| 사채 만기일 | 2022년 02월 26일 |
| 표면이율 | 4.30% |
(주5) 상기 무보증 공모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW중외제약㈜ 제75회 무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 28,500백만원 |
| 사채의 발행금액 | 28,500백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2020년 10월 28일 |
| 사채 만기일 | 2023년 10월 28일 |
| 표면이율 | 2.00% |
(주6) 상기 무보증 공모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW중외제약㈜ 제76회 무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 21,500백만원 |
| 사채의 발행금액 | 21,500백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2020년 10월 28일 |
| 사채 만기일 | 2023년 10월 28일 |
| 표면이율 | 2.00% |
&cr(주7) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW신약㈜ 제1,2회 무기명식 사모전환사채 |
| 액면금액 | 2,800백만원 |
| 발행가액 | 2,800백만원 |
| 발행일 | 2016.03.30 |
| 만기일 | 2021.03.30 |
| 연이자율 | 2% |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.3728%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | JW신약㈜의 기명식 보통주 |
| 전환시 발행되는 주식의 수 | 사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년 경과한날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가액 | 1주당 5,460원 |
| 전환가액의 조정 | 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영함 |
| 조기상환청구권 | 사채인수인 또는 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는시점 및 그 이후 매6개월에 사채 권면금액의 전부 또는 일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
(*) 당기말 현재 전환권의 행사로 인하여 제1회 및 제2회 전환사채는 각각 최초 발행가액의 85.3%, 66.7%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 전환권의 행사로 발행된 주식수는 각각 2,185,527주, 619,831주입니다. &cr
(주8) 상기 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW신약㈜ 제1회 무보증사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 10,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 10,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2019년 11월 08일 |
| 사채 만기일 | 2021년 11월 08일 |
| 표면이율 | 4.65% |
&cr본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다. 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.&cr
(주9) 상기 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW그로쓰제일차㈜ 발행 사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 10,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 10,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2019년 11월 22일 |
| 사채 만기일 | 2021년 11월 22일 |
| 표면이율 | 4.6% (고정금리) |
(주10) 상기 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | JW벌크업제일차㈜ 발행 사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권식 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 25,000백만원 |
| 사채의 발행금액 | 25,000백만원(권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2019년 11월 22일 |
| 사채 만기일 | 2021년 11월 22일 |
| 표면이율 | 4.6% (고정금리) |
(5) 당기말 현재 연결실체의 장단기차입금과 관련하여 지배기업이 보유하고 있는 투자주식, 연결실체가 보유하고 있는 정기예금, 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조).&cr&cr
21. 충당부채&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| A/S 충당부채(주1) | - | 71,822 |
| 반품충당부채(주2) | 45,106,681 | 40,824,850 |
| 합계 | 45,106,681 | 40,896,672 |
| (주1) | 연결실체는 품질보증과 관련하여 장래에 지출 및 발생 예상 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. |
| (주2) | 반품충당부채는 구매 후 일정기간 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 반품충당부채와 그에 상응하는 수익조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
&cr
22. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채(*) | 11,628,877 | 808,606 | 10,750,166 | 1,024,645 |
| 예수금 | 2,475,958 | - | 3,131,066 | - |
| 부가세예수금 | 7,059,279 | - | 5,168,129 | - |
| 합계 | 21,164,114 | 808,606 | 19,049,361 | 1,024,645 |
| (*) | 연결실체는 미국에 소재한 Baxter사와 수액 독점 수출계약을 체결하였습니다.연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 2,500,000을 당기 일시수령하였으며,계약과 관련된 의무가 종료될 때까지 수익을 이연하였습니다(주석34참조). |
23. 퇴직급여제도&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 109,798,767 | 110,472,981 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (77,309,003) | (64,946,930) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 32,489,764 | 45,526,051 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속 종업원 포상 | 3,056,602 | 2,689,272 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 14,484,318 | 13,193,286 |
| 이자원가 | 2,530,814 | 2,591,710 |
| 사외적립자산 기대수익 | (1,328,383) | (1,213,255) |
| 장기종업원 급여 | 537,490 | 380,135 |
| 합계 | 16,224,239 | 14,951,876 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 110,472,981 | 96,907,348 |
| 연결범위변동 | (4,860,149) | 2,948,691 |
| 퇴직급여 지급액 | (10,502,109) | (11,313,674) |
| 관계사 전입액 | 1,066,137 | 483,010 |
| 당기근무원가 | 14,484,318 | 13,193,286 |
| 이자원가 | 2,530,814 | 2,591,710 |
| 보험수리적손익 | (3,393,225) | 5,662,610 |
| 기말금액 | 109,798,767 | 110,472,981 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 64,946,930 | 49,867,714 |
| 연결범위변동 | (19,266) | 2,553,793 |
| 사외적립자산불입액 | 16,900,000 | 15,300,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (4,580,224) | (3,934,800) |
| 관계사 전입액 | (132,636) | 330,621 |
| 기대수익 | 1,328,383 | 1,213,255 |
| 보험수리적손익 | (1,134,184) | (383,653) |
| 기말금액 | 77,309,003 | 64,946,930 |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예금자산 | 77,238,037 | 64,887,312 |
| 국민연금전환금 | 70,966 | 59,618 |
| 합계 | 77,309,003 | 64,946,930 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | ||
| 보험수리적손익 | ||
| 재무적 가정 | 1,692,902 | (3,416,405) |
| 경험 조정 | 1,700,323 | (2,246,205) |
| 사외적립자산 | ||
| 보험수리적손익 | (1,134,184) | (383,653) |
| 합계 | 2,259,041 | (6,046,263) |
(8) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.50~4.75% | 3.00~4.68% |
| 확정급여부채할인율(주1) | 2.10~4.68% | 2.30~2.90% |
(주1) 할인율은 보고기간말 현재 회사채 수익률과 종업원의 가중평균근무기간을 참조하여 결정하였습니다.&cr&cr(9) 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임금상승률(1% 변동) | 6,978,929 | (5,123,590) | 8,069,892 | (7,179,394) |
| 할인율(1% 변동) | (7,623,064) | 7,044,284 | (6,962,742) | 7,978,094 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr
24. 자본금 및 기타불입자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 140,000,000주 | 140,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 66,452,155주 | 64,520,904주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 33,226,078 | 32,260,452 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 64,520,904 | 63,258,557 |
| 무상증자 | 1,931,251 | 1,262,347 |
| 기말 | 66,452,155 | 64,520,904 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 47,862,881 | 49,042,400 |
| 자기주식처분이익 | 1,416,517 | 1,160,210 |
| 감자차익 | 57,015 | 57,015 |
| 기타자본잉여금 | 25,670,546 | 25,353,795 |
| 자기주식 | (737,846) | (706,887) |
| 기타자본조정 | (9,068,929) | (8,968,395) |
| 합계 | 65,200,184 | 65,938,138 |
&cr
25. 기타자본구성요소&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 2,275,661 | 3,184,265 |
| (부의)지분법자본변동 | 132,519 | 4,721 |
| 해외사업환산손익 | (4,152) | 338,346 |
| 파생상품평가손실 | - | (14,961) |
| 합계 | 2,404,028 | 3,512,371 |
&cr
26. 이익잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 3,890,000 | 3,290,000 |
| 미처분이익잉여금 | 4,473,422 | 6,170 |
| 합계 | 8,363,422 | 3,296,170 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,296,170 | 43,344,971 |
| 회계정책의 변경 효과 | - | (3,388,523) |
| 배당금 지급 | (5,793,756) | (5,364,976) |
| 당기순이익(손실) | 9,063,719 | (28,676,413) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,797,289 | (2,618,889) |
| 기말금액 | 8,363,422 | 3,296,170 |
27. 매출액
당기와 전기 중 연결실체의 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출액 | 468,337,388 | 456,468,844 |
| 제품매출액 | 289,877,225 | 252,560,656 |
| 수수료수익 | 411,268 | 121,217 |
| 기타매출액 | 10,049,780 | 6,823,000 |
| 소계 | 768,675,661 | 715,973,717 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 임대료수익 | 431,235 | 664,539 |
| 기타매출액 | 12,407,944 | 11,443,603 |
| 소계 | 12,839,179 | 12,108,142 |
| 합계 | 781,514,840 | 728,081,859 |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 및 상품매입액 | 100,855,535 | (27,488,478) |
| 사용된 원재료 | 237,122,030 | 243,370,861 |
| 급여 | 134,955,502 | 140,205,151 |
| 퇴직급여 | 15,508,564 | 14,571,741 |
| 복리후생비 | 8,761,782 | 10,027,910 |
| 임차료 | 1,879,373 | 3,962,504 |
| 용역수수료 | 50,467,099 | 45,223,597 |
| 감가상각비 | 28,463,780 | 26,444,705 |
| 무형자산상각비 | 8,269,420 | 9,341,170 |
| 기타 | 157,902,916 | 256,407,864 |
| 합계(주1) | 744,186,001 | 722,067,025 |
| (주1) | 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비의 합계금액입니다. |
29. 판매비와 관리비&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 판매비 | ||
| 수출경비 | 988,251 | 902,818 |
| 광고선전비 | 10,759,655 | 11,307,430 |
| 운반비 | 13,447,624 | 12,972,122 |
| 해외시장개척비 | 1,224,836 | 4,796,211 |
| 판매촉진비 | 5,539,781 | 5,641,750 |
| 시장개척비 | 5,954,739 | 8,306,275 |
| 기타 | 7,228,071 | 12,376,598 |
| 소계 | 45,142,957 | 56,303,204 |
| II. 관리비 | ||
| 급여 | 92,995,837 | 95,518,551 |
| 퇴직급여 | 10,473,583 | 9,658,152 |
| 복리후생비 | 6,514,385 | 7,583,362 |
| 여비교통비 | 13,005,926 | 13,141,200 |
| 세금과공과 | 6,715,445 | 5,447,797 |
| 임차료 | 1,272,158 | 3,663,112 |
| 감가상각비 | 4,919,727 | 4,547,368 |
| 경상연구개발비 | 23,127,118 | 22,401,555 |
| 지급수수료 | 8,710,993 | 10,671,524 |
| 사용권자산상각비 | 6,176,885 | 5,787,668 |
| 기타 | 50,894,103 | 45,941,059 |
| 소계 | 224,806,160 | 224,361,348 |
| 합계(I + II) | 269,949,117 | 280,664,552 |
&cr
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 1,708,900 | 45,350 |
| 유형자산처분이익 | 58,271 | 66,166 |
| 무형자산처분이익 | 100,000 | - |
| 종속기업처분이익 | 57,900,942 | - |
| 잡이익 | 10,704,863 | 1,493,671 |
| 합계 | 70,472,976 | 1,605,187 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,815,282 | 444,107 |
| 유형자산처분손실 | 94,009 | 29,058 |
| 유형자산폐기손실 | 91,256 | - |
| 무형자산손상차손 | 11,199,932 | 85,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 49,980 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 7,895,181 | - |
| 잡손실 | 712,789 | 609,106 |
| 합계 | 21,858,429 | 1,167,271 |
&cr
31. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 8,656,424 | 7,634,446 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (1,855,949) | (1,155,764) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 | 13,104,666 | (3,233,448) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | 307,581 | 1,870,332 |
| 법인 세비용 | 20,212,722 | 5,115,566 |
&cr연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와, 투자, 임금증가,배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여, 당기에 1,380387천원의 초과환류소득이 발생하였습니다. 연결실체는 미환류소득이 발생할 것을 기대하고 있지 않으므로 초과환류세액에 대하여 이연법인세 자산을 계상하지 않습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | 264,349 | (327,401) |
| 전환권대가 | 15,897 | - |
| 자기주식처분이익 | 47,057 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (19,722) | 1,290,027 |
| 신규기준서 도입효과 | - | 907,706 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 307,581 | 1,870,332 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 23,597,901 | (22,753,566) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,359,790 | (2,275,357) |
| 조정사항 | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 2,193,452 | 10,011,753 |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (1,855,949) | (1,155,764) |
| -세액공제 및 감면 | (2,310,857) | (2,000,730) |
| -연결납세로인한조정 | 8,205,336 | (339,030) |
| -미인식이연법인세자산부채변동 | 11,439,312 | 1,014,453 |
| -기타 | 181,638 | (139,759) |
| 법인세비용 | 20,212,722 | 5,115,566 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내 역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 7,742,116 | 1,043,390 | 8,785,506 |
| 확정급여부채 | 19,565,724 | 1,782,768 | 21,348,492 |
| 유가증권 | 1,441 | - | 1,441 |
| 당기손익인식금융자산 | (408,278) | 6,728 | (401,550) |
| 장기종업원급여 | 418,017 | (207,964) | 210,053 |
| 연월차수당 | 1,319,944 | (68,636) | 1,251,308 |
| 회원권 | 81,878 | (52,171) | 29,707 |
| 파생상품 | 11,144,893 | (8,506,421) | 2,638,472 |
| 교환사채-이자비용 | 3,243 | (3,243) | - |
| 무형자산 | (13,004,168) | 14,586,874 | 1,582,706 |
| 재고자산평가손실 | 2,093,223 | (360,945) | 1,732,278 |
| 반품충당부채 | 7,427,783 | 2,311,533 | 9,739,316 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 10,023,133 | (10,023,133) | - |
| 감가상각비 | (51,366) | 89,250 | 37,884 |
| 특정차입이자 | 709,004 | (22,810) | 686,194 |
| 투자부동산손상차손 | 136,396 | (136,396) | - |
| 자기주식 | 381,267 | - | 381,267 |
| 정부보조금 | 1,216,523 | (272,527) | 943,996 |
| 사외적립자산 | (12,753,966) | (2,675,150) | (15,429,116) |
| 미수수익 | (19,587) | 7,385 | (12,202) |
| 압축기장충당금 | (929,760) | (16,763) | (946,523) |
| 금융보증수익 | (165,059) | (227,165) | (392,224) |
| 토지 재평가차익 | (19,650,431) | 1,558,260 | (18,092,171) |
| 전환권조정 | 158,357 | (162,690) | (4,333) |
| 전환상환우선주평가손익 | 121,564 | (121,564) | - |
| 상환할증금 | (154,180) | 187,276 | 33,096 |
| 기타 | 4,488,510 | (6,295,467) | (1,806,957) |
| 이월세액공제 | 7,453,699 | (5,525,085) | 1,928,614 |
| 합계 | 27,349,920 | (13,104,666) | 14,245,254 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 대손충당금 | 7,776,668 | (34,552) | 7,742,116 |
| 확정급여부채 | 19,628,850 | (63,126) | 19,565,724 |
| 유가증권 | 1,441 | - | 1,441 |
| 당기손익인식금융자산 | 509,280 | (917,558) | (408,278) |
| 장기종업원급여 | 210,776 | 207,241 | 418,017 |
| 연월차수당 | 1,389,461 | (69,517) | 1,319,944 |
| 회원권 | 81,878 | - | 81,878 |
| 파생상품 | 11,531,144 | (386,251) | 11,144,893 |
| 교환사채-이자비용 | 3,243 | - | 3,243 |
| 무형자산 | (11,491,370) | (1,512,798) | (13,004,168) |
| 재고자산평가손실 | 3,277,609 | (1,184,386) | 2,093,223 |
| 반품충당부채 | 3,741,748 | 3,686,035 | 7,427,783 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 10,023,133 | - | 10,023,133 |
| 감가상각비 | (147,493) | 96,127 | (51,366) |
| 특정차입이자 | 731,814 | (22,810) | 709,004 |
| 투자부동산손상차손 | 136,396 | - | 136,396 |
| 자기주식 | 381,267 | - | 381,267 |
| 정부보조금 | 1,375,063 | (158,540) | 1,216,523 |
| 사외적립자산 | (10,001,138) | (2,752,828) | (12,753,966) |
| 미수수익 | (27,069) | 7,482 | (19,587) |
| 압축기장충당금 | (929,760) | - | (929,760) |
| 금융보증수익 | (858,468) | 693,409 | (165,059) |
| 토지 재평가차익 | (19,650,431) | - | (19,650,431) |
| 교환사채-상환할증금 | 823,628 | (823,628) | - |
| 전환권조정 | 32,081 | 126,276 | 158,357 |
| 전환상환우선주평가손익 | 121,564 | - | 121,564 |
| 상환할증금 | (32,616) | (121,564) | (154,180) |
| 기타 | 3,360,943 | 1,127,567 | 4,488,510 |
| 이월세액공제 | 2,116,830 | 5,336,869 | 7,453,699 |
| 합계 | 24,116,472 | 3,233,448 | 27,349,920 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr
32. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분순이익 | 9,063,718,968 | (28,676,413,272) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 66,452,155 | 66,302,239 |
| 지배기업주당순이익(손실) | 136 | (433) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기(주2) |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 64,520,904 | 65,006,611 |
| 자기주식 취득(주1) | - | (4,504) |
| 무상증자 | 1,931,251 | 1,300,132 |
| 가중평균유통보통주식수 | 66,452,155 | 66,302,239 |
| (주1) | 가중평균하여 산정된 주식수입니다. |
| (주2) | 당기 무상증자로 인한 비교표시 재무제표 소급반영 효과입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하였던 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr&cr
33. 특수관계자와의 거래&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업및공동기업 | Argonaut Therapeutics Ltd, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 , J W바이오사이언스㈜, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 |
| 기타 특수관계자 | ㈜중외정보기술, ㈜큐비스글로벌 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업및공동기업 | ||||
| ㈜C&C신약연구소(주1) | - | - | - | 4,477,500 |
| 코람코전문투자형 사모부동 산투자신탁 제78호 | - | 5,932,990 | - | 5,762,325 |
| JW바이오사이언스㈜ | - | - | - | - |
| 소계 | - | 5,932,990 | - | 10,239,825 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| ㈜중외정보기술 | 630,151 | 5,605,624 | 115,685 | 4,625,731 |
| ㈜큐비스글로벌 | - | - | 7,448 | - |
| 소계 | 630,151 | 5,605,624 | 123,133 | 4,625,731 |
| 합계 | 630,151 | 11,538,614 | 123,133 | 14,865,556 |
| (주1) | 전기말 종속기업으로 분류됨에 따라 당기 특수관계자 대상에서 제외되었습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업및공동기업 | ||||||||
| 코람코전문투자형사모부동산 투자신탁 제78호 | - | 2,351,370 | - | - | - | 2,351,370 | - | 14,404,904 |
| JW바이오사이언스㈜ | 6,180 | 135,139 | 886,910 | 232,244 | - | - | - | - |
| 소계 | 6,180 | 2,486,509 | 886,910 | 232,244 | - | 2,351,370 | - | 14,404,904 |
| 기타 특수관계자 | ||||||||
| ㈜중외정보기술 | - | 7,627 | - | 731,012 | 688 | 7,879 | 35,989 | 680,412 |
| ㈜큐비스글로벌(주1) | 1,330,423 | 6,145 | - | 11,940 | 1,330,423 | 6,145 | 35,989 | 11,940 |
| 재단법인 중외학술복지재단 | - | - | - | 5,947 | - | - | - | - |
| 소계 | 1,330,423 | 13,772 | - | 748,899 | 1,331,111 | 14,024 | 71,978 | 692,352 |
| 합계 | 1,336,603 | 2,500,281 | 886,910 | 981,143 | 1,331,111 | 2,365,394 | 71,978 | 15,097,256 |
| (주1) | 연결실체는 매출채권에 대하여 1,330,423천 원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
(4) 당기말 현재 연결실체를 제외한 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, JPY) |
| 제공받은 기업 | 담보 및 지급보증 | 통화 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| JW바이오사이언스(주) | 차입금지급보증 등 | KRW | 2,080,600 | 우리은행 |
| KRW | 1,419,670 | IBK캐피탈 | ||
| JPY | 124,041,800 | JEOL | ||
| KRW | 600,000 | 영인과학 | ||
| KRW | 10,400,000 | IBK캐피탈 | ||
| 합 계 | KRW | 14,500,270 | ||
| JPY | 124,041,800 |
&cr(5) 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 대표이사로부터 167,751,200천원 및 USD 3,500,000의 지급보증(차입금한도 179,118,133천원 및 USD 3,000,000)을 제공받고 있습니다.&cr
(6) 연결실체의 차입금을 위하여 JW중외제약㈜ 530,000주, JW생명과학㈜ 1,060,000주의 주식 및 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 2종수익증권 200억좌를담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr (7) 당기와 전기 중 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 13,251,533 | 14,484,858 |
| 퇴직급여 | 3,417,028 | 3,256,444 |
| 합계 | 16,668,561 | 17,741,302 |
(8) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수취: | ||
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호 | 308,000 | 146,339 |
&cr(9) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 연결범위변동 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | J W바이오사이언스㈜ | - | 38,000,000 | (30,900,000) | 7,100,000 |
&cr (10) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 거래금액 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 | 현금출자 | 10,500,000 |
| 당기 | 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 | 투자지분 매각 | 300,000 |
34. 우발부채 및 주요약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울고등법원 | 제신약품 주식회사의 관리인 정연훈 | JW중외제약㈜ | 회생담보권조사확정재판에 대한 이의의 소 | 3,000,000 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙법원 | 유재호 | JW중외제약㈜ | 물품대금 | 4,014 | 소장접수 |
| 서울중앙법원 | 우현제 | JW신약 | 풀품대금 | 1,432 | 소장접수 |
| 대구서부지원 | 박순명 | JW중외제약㈜ | 풀품대금 | 4,230 | 소장접수 |
(*) 한편, 당기말 현재 연결실체가 원고인 사건은 총 4건으로서 소송가액은 195,803천원입니다.&cr
(2) 연결실체는 제품생산과 관련하여 당기말과 전기말 현재 쥬가이社와 Senju社 등과 기술도입계약을 맺고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 쥬가이社와 Senju社 등에 지급한 기술사용료는 4,378백만원과 4,822백만원입니다.&cr&cr(3) 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 만기가 도래하지 않은 받을어음의 할인액은 각각 3,218,316천원 과 26 ,331,703천원입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 어음 1매를 푸른저축은행에 견질로 제공하고 있습니다.&cr&cr(5) 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자보수와 관련하여 5,138원, 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 311,600천원, 공탁 및 인허가와 관련하여 850,226천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(6) 당기 중 연결실체는 JW디비제칠차㈜가 보유하고 있는 JW생활건강㈜의 대출채권40,000,000천원을 기초자산으로 하여 사모사채 40,000,000천원을 발행하였습니다.디비금융투자㈜는 동 사모사채를 2020년 4월 1일에 인수하였으며, 연결실체는 사모사채에 대해 신용보강을 제공하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채무자 | JW생활건강㈜ |
| 발행회사 | JW디비제칠차㈜ |
| 인수회사 | 디비금융투자㈜ |
| 사채의 명칭 | 제이더블유디비제칠차 주식회사 제 1회 무보증 원화 사모사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채의 권면총액 | 40,000,000,000원 |
| 사채의 발행금액 | 40,000,000,000원 (권면금액의 100%) |
| 사채 발행일 | 2020-04-01 |
| 사채 만기일 | 2021-10-01 |
| 표면이율 | 연 5.60% |
| 사채권인수확약 | 연결실체는 사모사채 인수계약상 만기일이 도래하거나 또는 기한의 이익이상실되고 사모사채를 상환할 재원이 부족할 경우, 사채 발행회사인 JW디비제칠차㈜가 발행하는 신용보강 사모사채를 전부 인수할 것을 확약함 |
위 사모사채인수확약의 계약은 2020년 9월 아래와 같이 연대지급보증의 계약으로 소급 변경되었습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채무자 | JW생활건강㈜ |
| 채권자 | JW디비제칠차㈜ |
| 채무금액 | 40,000,000,000원 |
| 채무보증기간 시작일 | 2020-04-01 |
| 채무보증기간 종료일 | 2021-10-01 |
| 연대보증계약 | (1) 위 사항은 차주로서 'JW생활건강㈜'가 대주인 'JW디비제칠차㈜'로부터 금 400억원을 차입하는 대출약정과 관련하여, 대출약정상 차주가 대주에게 부담하는 모든 채무에 대하여 금 400억원의 100% 한도내에서 연대보증의무를 부담하는 연대보증약정입니다. |
| (2) 위 사항은 별도 연대보증계약상 연대보증인인 JW홀딩스㈜가 연대보증의무를 이행하지 않을 것을 조건으로 하여 발생합니다. |
(7 ) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화:천원, 외화:천USD) |
| 계약회사명 | 내역 | 금융기관명 | 통화 | 사용금액 | 미사용금액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)JW홀딩스 | 일반자금대출 | 한국증권금융 외 | KRW | 84,433,333 | 10,700,000 | 95,133,333 |
| 무역금융 | 우리은행 | USD | 714,274 | - | 714,274 | |
| 어음할인 | 우리은행 | KRW | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| (주)JW중외제약 | 당좌차월 | 우리은행 등 | KRW | - | 11,500,000 | 11,500,000 |
| 단기차입금 | 우리은행 등 | KRW | 60,000,000 | 67,400,000 | 127,400,000 | |
| 어음할인 | 신한은행 | KRW | - | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 장기차입금 | 우리은행 등 | KRW | 20,250,000 | - | 20,250,000 | |
| B2B 주계약 | 우리은행 | KRW | 1,318,947 | 2,681,053 | 4,000,000 | |
| 사채 | 미래에셋대우 등 | KRW | 90,000,000 | - | 90,000,000 | |
| 일람불수입신용장 | 우리은행 | KRW | - | 2,850,000 | 2,850,000 | |
| 기한부수입신용장 | 신한은행 | KRW | - | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| (주)JW신약 | 단기차입금 | 우리은행 등 | KRW | 7,500,000 | 2,500,000 | 10,000,000 |
| B2B 주계약 | 우리은행 | KRW | 4,371 | 685,629 | 690,000 | |
| 회전대출 | 신한은행 등 | KRW | - | 15,500,000 | 15,500,000 | |
| 수입-일람불수입 | 우리은행 | USD | - | 500,000 | 500,000 | |
| 시설자금대출 | KEB하나은행 | KRW | 100,000 | 5,000,000 | 5,100,000 | |
| (주)생명과학 | 일반자금대출 | 신한은행 | KRW | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| B2B 주계약 | 우리은행 | KRW | 814,370 | 625,630 | 1,440,000 | |
| B2B | 우리은행 | KRW | - | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 일람불수입신용장 | 우리은행 | USD | - | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 우리은행 | KRW | - | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 외상매출담보대출 | 농협은행 | KRW | - | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 일반자금대출 | 농협은행 | KRW | 10,000,000 | - | 10,000,000 | |
| 일반자금대출 | 한국수출입은행 | KRW | 10,000,000 | - | 10,000,000 | |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | KRW | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 일반자금대출 | 국민은행 | KRW | 2,000,000 | 1,500,000 | 3,500,000 | |
| 시설자금대출 | 국민은행 | KRW | 1,512,000 | - | 1,512,000 | |
| 일반자금대출 | 산업은행 | KRW | - | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 시설자금대출 | 산업은행 | KRW | 2,816,910 | - | 2,816,910 | |
| (주)JW메디칼 | 수입약정 | 국민은행 | USD | 324,501 | 625,499 | 950,000 |
| 수입약정 | 하나은행 | USD | 1,327,244 | 672,756 | 2,000,000 | |
| (주)JW생활건강 | 대출채권유동화 | JW디비제칠차 | KRW | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | KRW | - | 900,000 | 900,000 | |
| 어음차입 | 푸른저축 | KRW | 1,000,000 | - | 1,000,000 | |
| 어음할인 | IBK캐피탈 | KRW | 210,316 | 789,684 | 1,000,000 | |
| 합 계 | KRW | 344,960,247 | 168,631,996 | 513,592,243 | ||
| USD | 2,366,019 | 3,798,255 | 6,164,274 |
(8) 연결 실체는 과천지식정보타운 지식기반산업용지의 공급대상자로 선정되기 위하여 JW홀딩스㈜ 및 외부투자자인 ㈜트리플아이앤디(이하 "투자자") 및 아시아신탁㈜와 프로젝트금융투자회사인 ㈜JW이노스퀘어PFV(이하 "PFV")를 설립하였으며, 이와 관련하여 JW중외제약㈜와 JW홀딩스㈜는 투자자에게 주식매수청구권을 부여하였습니다. 연결실체는 해당 주식매수청구권과 관련하여 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석35 참조).&cr&cr (9) 연결실체가 당기 중 계약한 주요 계약은 아래와 같습니다.&cr ① 연결실체는 미국에 소재한 Baxter사와 수액 독점 수출계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여, Baxter사는 미국내 SGP(Sodium glycerophosphate)에 대한 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 2,500,000을 2020년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료될 때까지 수익을 이연하였습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 3,000,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할수 있습니다.&cr&cr② 연결실체는 중국에 소재한 Shandong Luoxin사와 10년간 기술수출 및 독점 판매계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여, Shandong Luoxin사는 중화인민공화국(홍콩 및 마카오 포함)내 지질 함유 오메가3 종합영양수액 "위너프"에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 5,000,000을 2020년에 일시에 수령하였으며 당기에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 34,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할수 있습니다.&cr
③ 연결실체가 2013년 Baxter사와 체결한 지질 함유 오메가3 종합영양수액 "위너프"에 대한 계약조건 및 세부사항이 2020년 중에 일부 변경었습니다. 판매 및 공급지역을 대한민국을 제외한 전 세계에서 유럽, 오세아니아, 중동, 북아프리카 지역으로 특정하여 변경하였습니다. 또한 JW홀딩스는 상기 판매 및 공급계약 외의 지역에 JW가 생산한 "위너프" 품목을 판매 및 공급 할 수 있으며, Baxter사는 상기 판매 및 공급계약 외의 지역에서 JW홀딩스가 제품 등록을 할 수 있도록 제품의 등록 자료를 JW홀딩스에 제공하기로 하였습니다. &cr
(10) 연결실체가 전기 중 계약한 주요 계약은 아래와 같습니다.&cr 연결실체의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 1. 계약상대방 | NANJING SIMCERE DONGYUAN PHARMACEUTICAL CO (이하 SIMCERE) |
| 2. 계약내용 | SIMCERE사는 홍콩, 마카오를 포함한 중국시장에서 URC102에 대한 독점적 권리를 갖고 임상시험, 허가, 생산, 상업화 등을 진행 |
| 3. 대상지역 | 홍콩, 마카오, 중국 |
| 4. 계약기간 | 계약체결일 : 2019.09.27&cr계약종료일 : 계약일로부터 해당제품에 대한 특허의 만료일 또는 최초 상용 매출일부터 10년 중가장 늦게 도달하는 시점까지 |
| 5. 총 계약금액 | USD 70,000,000 / 로열티 별도 |
| 6. 수취금액 | <반환의무 없는 금액>&cr 계약금(Upfront Payment) : USD 5,000,000 |
| 7. 계약조건 | 계약금: USD 5,000,000 (반환의무 없음)&cr 마일스톤 기술료: 개발, 허가 및 매출에 따른 단계별 마일스톤 총 USD 65,000,000 수취 예정&cr 경상기술료(Royalty): 순매출액에 따라 경상기술료(Royalty) 수취 예정 |
| 8. 대상기술 | 통풍 치료제 "URC102" |
&cr
35. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 및 관련 자산부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산: | ||
| 주식매수청구권(현대차조합) | 124,114 | - |
| 합계 | 124,114 | - |
| 파생상품부채: | ||
| 총수익스왑 | - | 186,083 |
| 지분매각권(현대차조합) | 27,618,774 | - |
| 주식매수청구권(PFV) | 2,024,111 | - |
| 합계 | 29,642,885 | 186,083 |
(2) 당기와 전기의 파생상품 관련 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | 124,114 | - |
| 파생상품평가손실 | 29,642,885 | 17,883 |
(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매수청구권 대상회사 | JW생명과학㈜ |
| 발행일 | 2020년 12월 17일 |
| 대상주식 | JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 |
| 대상주식수 | ① 의결권 있는 전환우선주 152,100주&cr② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주 |
| 투자원금 | 주당 8,547원 |
| 행사기간 | 본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날 |
| 행사가격 | 투자원금 및 투자수익률 5.5%를 가산한 금액 |
(4) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대상회사 | JW생명과학㈜ |
| 발행일 | 2020년 12월 17일 |
| 대상주식 | 연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식 |
| 대상주식수 | 보통주 3,940,000주 |
| 취득금액 | 19,700,000,000원 |
| 행사조건 | 다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우&cr① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우&cr② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우&cr③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우&cr ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 &cr 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등 |
| 공동매각대금이 투자수익률 5.5%를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우, 그 차액은 JW생명과학에 귀속될 매매대금에서 충당하고, 그럼에도 불구하고 부족한 금액은 JW홀딩스가 지급한다. |
&cr(5) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자에게 매도선택권을 부여하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 구분 | JW홀딩스㈜ |
| 발행회사 | JW바이오사이언스㈜ |
| 발행일 | 2020년12월17일 |
| 대상주식 | JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 |
| 대상주식수 | 5,850,000주 |
| 인수가액 | 주당 8,547원 (인수대금(발행가액)을 대상전환주식의 수로 나눈 금액) |
| 행사조건 | ① 발행일로부터 4년이 되는 날까지 대상회사가 Q-IPO요건을 충족하지 못한 경우&cr② 신주인수계약상 거래종결일로부터 4년이 경과한 경우&cr ③ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등 |
| 행사가격 | 행사주식의 취득가액상당 금액 및 투자수익률 5.5%를 가산한 금액 |
| 행사절차 | 조합은 연결실체에 대하여 서면으로 통지하여야 하고, 연결실체는 통지 받은 날로부터 3개월 이내에 JW홀딩스가 직접 또는 연결실체의 계열회사를 지정하여 그 계열회사로 하여금 본건 조합과 매수청구권 행사주식의 매매에 관한 계약을 체결하도록 함 |
(6) 연결 실체는 ㈜JW이노스퀘어PFV와 관련하여 투자자에게 주식매수청구권을 부여하였습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 구분 | JW홀딩스㈜ 및 JW중외제약㈜ |
| 행사기간 | PFV가 준공할 건축물의 준공일로부터 5년 이후 |
| 대상주식 | 투자자가 보유중인 PFV의 발행주식 전체 |
| 주식매매대금 | 투자자의 총 납입금액과 매매시점 PFV의 재무제표 미처분이익잉여금 중 연결실체와 JW홀딩스㈜의 출자비율을 제외한 비율 금액 및 40억원을 더한 금액 |
| 주식매매대금 지급기한 | 매수청구권을 행사한 경우 그로부터 30일 이내, 지연시 연 11%의 이자 가산 |
&cr
36. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득액 중 미지급분 | 2,282,509 | 1,439,650 |
| 무형자산 취득액 중 미지급분 | 54,077 | (72,155) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,398,136 | 2,904,087 |
&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입금 | 사채 | 기타비유동부채 | 리스부채 | 미지급배당금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 417,673,674 | 159,687,639 | 62,542,519 | 18,814,970 | 28,447 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | |||||
| 유입 | 2,917,793 | 80,000,000 | - | - | - |
| 유출 | (50,352,625) | (25,444,368) | (64,273,359) | (9,124,614) | (16,002,143) |
| 비현금거래: | |||||
| 이자비용 | - | 279,268 | - | 1,560,853 | - |
| 전환권 등 행사 | - | 69,371 | - | - | - |
| 평가로 인한 변동 | 58,150 | - | - | - | 378 |
| 이익잉여금처분 | - | (47,736) | - | - | 16,002,143 |
| 연결범위변동 | (61,519,670) | - | - | - | - |
| 기타 | 18,790,659 | (27,009,085) | 1,730,840 | 3,848,260 | - |
| 기말 | 327,567,981 | 187,535,089 | - | 15,099,469 | 28,825 |
(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 20,212,722 | 5,115,566 |
| 금융수익 | (4,238,671) | (6,923,393) |
| 금융비용 | 67,139,959 | 35,876,947 |
| 배당금수익 | (840,788) | - |
| 지분법이익 | (1,266,621) | (545,693) |
| 유형자산처분이익 | (58,271) | (66,166) |
| 무형자산처분이익 | (100,000) | - |
| 자산수증이익 | (572,201) | (649,301) |
| 감가상각비 | 28,463,780 | 26,444,705 |
| 무형자산상각비 | 8,269,420 | 9,341,170 |
| 사용권자산상각비 | 6,176,885 | 5,787,668 |
| 대손상각비 | 7,104,754 | 9,497,201 |
| 재고자산평가손실환입 | (4,814,071) | (7,836,471) |
| 지분법손실 | 412,812 | 333,485 |
| 유형자산처분손실 | 94,009 | 29,058 |
| 유형자산폐기손실 | 91,256 | - |
| 무형자산손상차손 | 11,199,932 | 85,000 |
| 종속기업처분이익 | (57,900,942) | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 49,980 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 7,895,181 | - |
| 기부금 | 1,133,636 | - |
| 수수료비용 | 266,053 | - |
| 퇴직급여 | 15,686,749 | 14,571,741 |
| 장기종업원급여 | 537,490 | 380,135 |
| 비지배지분부채평가이익 | (79,295) | - |
| 잡손실 | 248,783 | 1,202 |
| 합 계 | 105,112,541 | 91,442,854 |
(4) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 48,571,098 | 64,424,466 |
| 리스채권의 감소 | - | 265,166 |
| 대여금및기타미수금의 증가 | 3,771,193 | 3,737,310 |
| 재고자산의 증가 | (7,042,913) | 9,385,217 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,870,011) | 1,702,850 |
| 장기대여금및기타미수금의 감소(증가) | (2,098,079) | 726,697 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 1,948,683 | 1,715,238 |
| 매입채무의 증가 | (2,044,009) | 1,499,895 |
| 미지급금및기타부채의 감소 | (4,755,025) | (2,963,685) |
| 기타유동부채의 증가 | 2,225,755 | 4,914,041 |
| 충당부채의 감소 | 4,707,150 | 12,690,016 |
| 장기미지급금및기타부채의 감소 | (899,386) | (427,871) |
| 퇴직금의 지급 | (10,502,109) | (11,313,674) |
| 관계사퇴직급여채무의 전(출)입 | 1,066,137 | 483,010 |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (9,400) | (9,000) |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | (12,187,141) | (11,695,823) |
| 합 계 | 20,881,943 | 75,133,853 |
&cr&cr37. 사업결합&cr(1) 전기 중 사업결합으로 인하여 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| Euvipharm JSC | 전기 중 지분 100% 취득 |
| ㈜C&C신약연구소 | 전기 중 지분 추가취득에 따른 지배력 획득 |
(2) 전기 중 신규로 연결대상이 된 종속기업과의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | Euvipharm JSC(주1) | ㈜C&C신약연구소 |
|---|---|---|
| 이전대가 | 9,935,344 | 7,800,000 |
| 식별가능순자산 공정가치 | (2,885,889) | (8,446,745) |
| 영업권(염가매수차익) | 7,049,455 | (646,745) |
| (주1) | 당기 중 상기 영업권에 대해 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료하였습니다 (주석18 참조). |
&cr(3) 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | Euvipharm JSC | ㈜C&C신약연구소 |
|---|---|---|
| 현금 | 9,935,344 | 3,900,000 |
| 기존 보유 지분의 취득일 기준 공정가치 | - | 3,900,000 |
| 합계 | 9,935,344 | 7,800,000 |
(4) 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | Euvipharm JSC | ㈜C&C신약연구소 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,161,623 | 6,439,576 |
| 매출채권및기타채권 | 340,669 | 34,533 |
| 재고자산 | 750,033 | 16,485 |
| 기타유동자산 | 55,596 | 443,077 |
| 유형자산 | 4,434,488 | 2,220,550 |
| 기타비유동자산 | 21,251 | 619,870 |
| 자산총계 | 8,763,660 | 9,774,091 |
| 부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,406,824 | 1,181,530 |
| 단기차입금 | 3,431,495 | - |
| 기타유동부채 | 39,452 | 37,158 |
| 확정급여부채 | - | 108,658 |
| 부채 총계 | 5,877,771 | 1,327,346 |
| 순자산 금액 | 2,885,889 | 8,446,745 |
&cr
38. 연결재무제표 재작성
(1) 당기 중 연결실체는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도부터 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도까지 JW바이오사이언스㈜의 매출, 재고자산 및 매출채권 등의 수정사유가 중대한 오류 등으로 판단되어 전기 연결재무제표에 수정 반영하여 재작성하고, 비교 연결재무제표상의 전기이월미처분이익잉여금을 수정하였습니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정 기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간인 2019년 초 연결재무상태표를 재작성하였습니다. 재작성된 연결재무상태표와 연결손익계산서의 요약 내용은 다음과 같으며, 이는 재작성 후 2021년 3월26일 주총에서 승인된 연결재무제표와의 차이금액으로, 2018년 3월 20일, 2019년 3월 26일 및 2020년 3월 25일에 발행된 감사보고서상 연결재무제표 금액과는 차이가 있습니다.&cr
(2) 재무제표 재작성이 당기말과 전기말 및 전기초 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2020년말 | 2019년말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 1,118,731,936 | (5,158,087) | 1,113,573,849 | 1,234,307,332 | (7,711,907) | 1,226,595,425 |
| 유동자산 | 461,252,706 | - | 461,252,706 | 580,897,883 | (6,765,567) | 574,132,316 |
| 매출채권 | 204,512,283 | - | 204,512,283 | 281,266,536 | (6,179,429) | 275,087,107 |
| 대여금및기타미수금 | 11,804,240 | - | 11,804,240 | 6,467,140 | 459,908 | 6,927,048 |
| 재고자산 | 150,696,408 | - | 150,696,408 | 157,441,825 | (1,047,016) | 156,394,809 |
| 기타유동자산 | 6,053,033 | - | 6,053,033 | 5,984,675 | 970 | 5,985,645 |
| 비유동자산 | 657,479,230 | (5,158,087) | 652,321,143 | 653,409,449 | (946,340) | 652,463,109 |
| 장기대여금및기타미수금 | 8,780,900 | - | 8,780,900 | 9,117,781 | 984,159 | 10,101,940 |
| 파생상품자산 | 228,455 | (104,341) | 124,114 | - | - | - |
| 관계기업및공동기업투자주식 | 49,519,256 | (6,133,637) | 43,385,619 | 20,549,367 | - | 20,549,367 |
| 유형자산 | 365,483,159 | - | 365,483,159 | 315,010,787 | (1,930,499) | 313,080,288 |
| 이연법인세자산 | 30,821,494 | 1,079,891 | 31,901,385 | 46,631,175 | - | 46,631,175 |
| 부채총계 | 783,762,860 | 5,459,584 | 789,222,444 | 891,844,380 | (542,560) | 891,301,820 |
| 유동부채 | 608,085,820 | - | 608,085,820 | 651,284,040 | 336,239 | 651,620,279 |
| 충당부채 | 45,106,681 | - | 45,106,681 | 40,560,433 | 336,239 | 40,896,672 |
| 비유동부채 | 175,677,040 | 5,459,584 | 181,136,624 | 240,560,341 | (878,799) | 239,681,542 |
| 장기미지급금및기타부채 | 6,337,166 | 1,475,630 | 7,812,796 | 7,381,042 | - | 7,381,042 |
| 파생상품부채 | 24,376,084 | 5,266,801 | 29,642,885 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | 18,938,978 | (1,282,847) | 17,656,131 | 20,160,054 | (878,799) | 19,281,255 |
| 자본 | 334,969,076 | (10,617,670) | 324,351,406 | 342,462,951 | (7,169,347) | 335,293,604 |
| 지배기업소유주지분 | 146,176,732 | (36,983,020) | 109,193,712 | 140,396,299 | (35,389,169) | 105,007,130 |
| 기타불입자본 | 97,455,859 | (32,255,675) | 65,200,184 | 98,210,931 | (32,272,793) | 65,938,138 |
| 이익잉여금 | 13,090,768 | (4,727,346) | 8,363,422 | 6,412,544 | (3,116,374) | 3,296,170 |
| 비지배지분 | 188,792,344 | 26,365,350 | 215,157,694 | 202,066,653 | 28,219,820 | 230,286,473 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년말 | 2017년말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 1,269,022,826 | (11,384,463) | 1,257,638,363 | 1,347,252,529 | (8,082,720) | 1,339,169,809 |
| 유동자산 | 636,859,333 | (10,304,920) | 626,554,413 | 659,153,431 | (7,733,366) | 651,420,065 |
| 매출채권 | 357,613,818 | (8,685,438) | 348,928,380 | 426,612,463 | (7,892,661) | 418,719,802 |
| 대여금및기타미수금 | 10,933,831 | 428,828 | 11,362,659 | 9,418,969 | 159,295 | 9,578,264 |
| 재고자산 | 162,134,891 | (2,048,310) | 160,086,581 | 160,706,554 | - | 160,706,554 |
| 기타유동자산 | 8,441,101 | - | 8,441,101 | 5,713,009 | - | 5,713,009 |
| 비유동자산 | 632,163,493 | (1,079,543) | 631,083,950 | 688,099,098 | (349,354) | 687,749,744 |
| 장기대여금및기타미수금 | 9,372,670 | 1,280,405 | 10,653,075 | 9,896,963 | 545,429 | 10,442,392 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업및공동기업투자주식 | 24,913,383 | - | 24,913,383 | 3,870,556 | - | 3,870,556 |
| 유형자산 | 291,352,261 | (2,359,948) | 288,992,313 | 344,425,830 | (894,783) | 343,531,047 |
| 이연법인세자산 | 43,378,455 | - | 43,378,455 | 28,955,153 | - | 28,955,153 |
| 부채총계 | 874,638,660 | 2,093,933 | 876,732,593 | 976,649,666 | (1,321,188) | 975,328,478 |
| 유동부채 | 501,255,403 | 2,533,332 | 503,788,735 | 601,884,293 | (1,321,188) | 600,563,105 |
| 충당부채 | 25,673,399 | 2,533,332 | 28,206,731 | 14,062,011 | (1,321,188) | 12,740,823 |
| 비유동부채 | 373,383,256 | (439,399) | 372,943,857 | 374,765,373 | - | 374,765,373 |
| 장기미지급금및기타부채 | 63,328,146 | - | 63,328,146 | 59,271,763 | - | 59,271,763 |
| 파생상품부채 | 168,200 | - | 168,200 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | 19,701,383 | (439,399) | 19,261,984 | 17,060,118 | - | 17,060,118 |
| 자본 | 394,384,166 | (13,478,396) | 380,905,770 | 370,602,862 | (6,761,532) | 363,841,330 |
| 지배기업소유주지분 | 175,204,426 | (42,695,058) | 132,509,368 | 166,109,035 | (36,975,035) | 129,134,000 |
| 기타불입자본 | 87,578,638 | (32,272,794) | 55,305,844 | 148,290,431 | (32,272,794) | 116,017,637 |
| 이익잉여금 | 53,767,234 | (10,422,264) | 43,344,970 | (16,501,401) | (4,702,241) | (21,203,642) |
| 비지배지분 | 219,179,740 | 29,216,662 | 248,396,402 | 204,493,828 | 30,213,503 | 234,707,331 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2017년초 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 1,192,502,462 | (4,746,015) | 1,187,756,447 |
| 유동자산 | 694,619,834 | (4,746,015) | 689,873,819 |
| 매출채권 | 439,812,036 | (4,746,015) | 435,066,021 |
| 대여금및기타미수금 | 12,071,680 | - | 12,071,680 |
| 재고자산 | 133,282,964 | - | 133,282,964 |
| 기타유동자산 | 5,935,606 | - | 5,935,606 |
| 비유동자산 | 497,882,628 | - | 497,882,628 |
| 장기대여금및기타미수금 | 10,610,680 | - | 10,610,680 |
| 관계기업및공동기업투자주식 | 58,509,992 | - | 58,509,992 |
| 유형자산 | 206,883,590 | - | 206,883,590 |
| 이연법인세자산 | 19,535,468 | - | 19,535,468 |
| 부채총계 | 919,038,933 | (2,035,013) | 917,003,920 |
| 유동부채 | 610,570,934 | (2,035,013) | 608,535,921 |
| 충당부채 | 11,837,463 | (2,035,013) | 9,802,450 |
| 비유동부채 | 308,467,999 | - | 308,467,999 |
| 장기미지급금및기타부채 | 46,308,839 | - | 46,308,839 |
| 파생상품부채 | 24,122 | - | 24,122 |
| 이연법인세부채 | 1,489,963 | - | 1,489,963 |
| 자본 | 273,463,529 | (2,711,002) | 270,752,527 |
| 지배기업소유주지분 | 112,426,933 | (32,924,505) | 79,502,428 |
| 기타불입자본 | 148,607,560 | (32,272,794) | 116,334,766 |
| 이익잉여금 | (71,503,772) | (651,711) | (72,155,483) |
| 비지배지분 | 161,036,596 | 30,213,503 | 191,250,099 |
(3) 재무제표 재작성이 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2020년 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 781,945,298 | (430,457) | 781,514,840 | 726,423,996 | 1,657,862 | 728,081,859 |
| 매출원가 | 475,502,129 | (1,265,245) | 474,236,884 | 442,834,192 | (1,431,718) | 441,402,473 |
| 매출총이익 | 306,443,168 | 834,787 | 307,277,956 | 283,589,805 | 3,089,580 | 286,679,385 |
| 판매비와관리비 | 271,946,295 | (1,997,178) | 269,949,117 | 283,395,112 | (2,730,560) | 280,664,552 |
| 판매비 | 47,139,922 | (1,996,965) | 45,142,957 | 56,303,204 | - | 56,303,204 |
| 관리비 | 224,806,373 | (213) | 224,806,160 | 227,091,908 | (2,730,560) | 224,361,347 |
| 영업이익 | 34,496,873 | 2,831,965 | 37,328,839 | 194,693 | 5,820,141 | 6,014,833 |
| 영업외수익 | 71,186,693 | 9,309,489 | 80,496,183 | 12,095,246 | 69,926 | 12,165,172 |
| 지분법투자이익 | 3,866,079 | (2,599,457) | 1,266,621 | 545,693 | - | 545,693 |
| 금융수익 | 8,736,596 | 19,990 | 8,756,586 | 9,944,367 | 69,926 | 10,014,293 |
| 기타영업외수익 | 58,584,019 | 11,888,956 | 70,472,976 | 1,605,187 | - | 1,605,187 |
| 영업외비용 | 78,691,210 | 15,535,911 | 94,227,120 | 40,913,153 | 20,419 | 40,933,572 |
| 지분법투자손실 | 412,812 | - | 412,812 | 333,485 | - | 333,485 |
| 금융비용 | 66,686,667 | 5,269,212 | 71,955,879 | 39,432,816 | - | 39,432,816 |
| 기타영업외비용 | 11,591,731 | 10,266,699 | 21,858,429 | 1,146,852 | 20,419 | 1,167,271 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 26,992,357 | (3,394,456) | 23,597,901 | (28,623,214) | 5,869,648 | (22,753,566) |
| 법인세비용 | 21,696,661 | (1,483,940) | 20,212,722 | 5,554,965 | (439,399) | 5,115,566 |
| 당기순이익(손실) | 5,295,696 | (1,910,516) | 3,385,180 | (34,178,179) | 6,309,048 | (27,869,132) |
| 지배기업지분순이익(손실) | 10,674,690 | (1,610,971) | 9,063,719 | (35,982,302) | 7,305,888 | (28,676,413) |
| 비지배지분순이익(손실) | (5,378,994) | (299,545) | (5,678,539) | 1,804,123 | (996,841) | 807,282 |
| 총포괄손익 | 6,062,055 | (1,910,516) | 4,151,538 | (37,638,815) | 6,309,048 | (31,329,767) |
| 지배기업지분포괄이익(손실) | 6,426,672 | 3,325,994 | 9,752,666 | (37,318,096) | 7,305,889 | (30,012,207) |
| 비지배지분포괄손실 | (364,617) | (5,236,510) | (5,601,127) | (320,719) | (996,841) | (1,317,560) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년 | 2017년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 725,381,961 | (1,635,037) | 723,746,924 | 681,163,677 | (2,172,863) | 678,990,814 |
| 매출원가 | 415,457,436 | 565,757 | 416,023,193 | 386,412,969 | 894,783 | 387,307,752 |
| 매출총이익 | 309,924,525 | (2,200,794) | 307,723,731 | 294,750,708 | (3,067,646) | 291,683,062 |
| 판매비와관리비 | 276,609,739 | (1,807,717) | 274,802,022 | 253,036,186 | (697,979) | 252,338,207 |
| 판매비 | 48,917,596 | (1,807,717) | 47,109,879 | 49,961,837 | (697,979) | 49,263,858 |
| 관리비 | 227,692,143 | - | 227,692,143 | 203,074,349 | - | 203,074,349 |
| 영업이익 | 33,314,786 | (393,077) | 32,921,709 | 41,714,522 | (2,369,667) | 39,344,855 |
| 영업외수익 | 13,865,185 | 78,763 | 13,943,948 | 73,646,485 | 31,405 | 73,677,890 |
| 지분법투자이익 | 228,103 | - | 228,103 | 63,131,035 | - | 63,131,035 |
| 금융수익 | 11,488,959 | 78,763 | 11,567,722 | 8,396,050 | 31,405 | 8,427,455 |
| 기타영업외수익 | 2,148,123 | - | 2,148,123 | 2,119,400 | - | 2,119,400 |
| 영업외비용 | 46,752,786 | - | 46,752,786 | 56,805,896 | - | 56,805,896 |
| 지분법투자손실 | 1,838,890 | - | 1,838,890 | - | - | - |
| 금융비용 | 42,338,611 | - | 42,338,611 | 54,523,833 | - | 54,523,833 |
| 기타영업외비용 | 2,575,285 | - | 2,575,285 | 2,282,063 | - | 2,282,063 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 427,185 | (314,314) | 112,871 | 58,555,111 | (2,338,262) | 56,216,849 |
| 법인세비용 | 7,247,200 | - | 7,247,200 | 48,444 | - | 48,444 |
| 계속영업당기순손익 | (6,820,015) | (314,314) | (7,134,329) | 58,506,667 | (2,338,262) | 56,168,405 |
| 중단영업당기순손익 | 43,259,391 | - | 43,259,391 | (1,636,932) | - | (1,636,932) |
| 당기순이익(손실) | 36,439,376 | (314,314) | 36,125,062 | 56,869,735 | (2,338,262) | 54,531,473 |
| 지배기업지분순이익(손실) | 23,169,194 | (314,314) | 22,854,880 | 54,021,816 | (2,338,262) | 51,683,554 |
| 비지배지분순이익(손실) | 13,270,182 | - | 13,270,182 | 2,847,919 | - | 2,847,919 |
| 총포괄손익 | 27,967,679 | (314,314) | 27,653,365 | 53,752,449 | (2,338,262) | 51,414,187 |
| 지배기업지분포괄이익(손실) | 17,608,430 | (314,314) | 17,294,116 | 51,635,167 | (2,338,262) | 49,296,905 |
| 비지배지분포괄손실 | 10,359,249 | - | 10,359,249 | 2,117,282 | - | 2,117,282 |
(4) 재무제표 재작성이 당기와 전기의 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2020년 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 334,969,076 | (10,617,670) | 324,351,406 | 342,462,951 | (7,169,347) | 335,293,604 |
| 자본금 | 33,226,078 | - | 33,226,078 | 32,260,452 | - | 32,260,452 |
| 자본잉여금 | 97,455,859 | (32,255,675) | 65,200,184 | 98,210,931 | (32,272,794) | 65,938,138 |
| 기타자본구성요소 | 2,404,028 | - | 2,404,028 | 3,512,371 | - | 3,512,371 |
| 이익잉여금 | 13,090,768 | (4,727,345) | 8,363,422 | 6,412,544 | (3,116,375) | 3,296,170 |
| 비지배지분 | 188,792,344 | 26,365,350 | 215,157,694 | 202,066,653 | 28,219,821 | 230,286,473 |
&cr(5) 재무제표 재작성이 당기와 전기의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2020년 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 107,291,772 | 1,330,996 | 108,622,768 | 98,682,527 | - | 98,682,527 |
| 투자활동현금흐름 | (76,924,313) | (1,340,336) | (78,264,649) | (21,986,233) | - | (21,986,233) |
| 재무활동현금흐름 | (113,188,457) | 9,340 | (113,179,117) | (36,856,972) | - | (36,856,972) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (82,820,998) | - | (82,820,998) | 39,839,322 | - | 39,839,322 |
&cr&cr39. 보고기간 후 사건&cr 관계기업인 JW바이오사이언스㈜의 감사보고서는 2021년 11월 5일 의견거절이 표명되었으며, 연결실체가 재무적 투자자에게 부여한 매도선택권은 주주간약정에 따라 JW바이오사이언스㈜의 감사보고서일 이후 즉시 행사될 수 있습니다(주석35참조). 한편, 연결실체와 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합(이하 '조합')은 2022년 2월 9일 연결실체가 조합에게 부여한 동반매각권에 대한 변경합의서를 체결하였습니다. 변경 전 합의서상 공동매각대금의 분배와 관련하여 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 조합에게 귀속될 매각대금은 투자원금 및 투자수익률 5.5%였으나,변경합의서를 통해 조합에게 귀속될 매각대금을 투자원금 및 투자수익률 7.0%로 하기로 변경하였습니다. 동 변경사항은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 연결실체의 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제이더블유홀딩스 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
741177441710--3626641620182284101218----305526685094711,642676864679303193--2,9711,6697454110911,824960965897303193--3,2762,195
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020-09-1412020년 기말감사를 위한 전반감사 계획수립2020.07.20 ~ &cr2020.07.24532반기검토2020.11.30 ~&cr2020.12.04542중간감사2021.02.04 ~&cr2021.02.10542기말감사2022.02.21 ~&cr2022.02.255-9기말재감사----2021.01.041서초사옥현금실사, 회원권, 미사용어음수표 실사OOO-62020-12-22 / 2021-01-08 ~ 2021-03-25 / 2022-03-28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 22일감사위원회 및 업무&cr수행이사 외 1명서면 보고감사계획 협의22021년 01월 08일감사위원회 및 업무&cr수행이사 외 1명서면 보고법규불이행 등 3회32021년 03월 25일감사위원회 및 업무&cr수행이사 외 1명서면 보고기말감사 종결단계 협의42022년 03월 28일감사위원회 및 업무&cr수행이사 외 1명서면 보고재감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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