Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 29, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 (주)대호특수강 01005808 100000000000 20220329 1845110003856 000 190665 138290 200899 241 Y Y Y Y N A Y 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 03월 28일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022.03.21
3. 정정사유 : 업무수행이사 미기재
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사보고서 | - | 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오종승 입니다. |
&cr
주식회사 대호특수강
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
안경회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr재무제표&cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- 7&cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 9&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- 10&cr
현금흐름표 ---------------------------------------------------- 11
&cr 주석 --------------------------------------------------------- 12&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 &cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ----------------------- 111&cr&cr 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 ----------------------------- 129&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 130&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대호특수강 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 대호특수강(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 재고자산평가손실 충당금&cr&cr회사는 매년 재고자산에 대해 평가손실을 검토하고, 평가손실 가능성이 있는 재고자산에 대해서는 평가손실을 인식하고 있습니다. 회사는 평가손실이 필요한 재고자산과 관련한 평가손실충당금을 재고자산의 순실현가능가치와 장부금액의 차액으로 결정합니다. 재고자산의 순실현가능가치 추정에 중요한 영향을 미치는 판매부대비용,추가완성원가 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 재고자산평가손실충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr- 재고자산평가손실충당금과 관련된 내부통제 평가&cr- 파손품, 진부화품, 장기체화재고 및 잉여재고에 대한 향후 판매계획, 생산계획을 확인하여 재고자산평가손실의 적절성을 검토&cr- 재고자산의 순실현가능가액에 대한 타당성을 검토하고, 장부금액이 순실현가능가액을 초과하는 경우 재고자산평가손실이 적절하게 반영되었는지 검토&cr&cr(2) 매출채권의 손실충당금&cr
회사는 매년 매출채권의 회수가능성에 대해서 평가하고 있으며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 기대신용손실과 관련하여 채무자의 과거 채무불이행 경험, 부도가능성, 채무자 특유의 산업의 일반적인 산업 경제 상황 및 보고기간말 시점의 회수가능성 평가 및 미래 예측 방향에 대해 경영진 추정 및 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 매출채권의 손실충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr- 매출채권 손실충당금과 관련된 내부통제 평가&cr- 거래처별로 연령분석표를 입수하여 검토&cr- 매출채권의 회수가능성에 대하여 경영자와 토의 및 외부자료와 비교검토&cr- 합리적이고 객관적인 대손추계액 산정기준(개별적방법 또는 과거의 대손경험율에 의한 방법 등)에 의하여 대손충당금이 설정되어 있는지 확인하고, 당기의 대손상각 및 대손충당금 비율을 전기의 비율과 비교검토
&cr 강조사항&cr&cr 1) 회계정책 의 변경 &cr 주석40에 설명하고 있는 바와 같이 회사의 지배기업인 ㈜영흥과의 회계정책 일치를 위해 유형자산 측정방법을 재평가모형에서 원가모형으로 변경하였습니다. 변경에따른 회계정책 변경효과를 소급적용하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표를 재작성하였습니다. 또한, 회사는 재고자산 평가방법을 총평균법에서 월총평균법으로 평가방법을 변경하였습니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 회계정책 변경의 영향을 실무적으로 결정할 수 없고 소급 적용할 수있는 가장 이른 회계기간이 당기이므로 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초 장부금액을 조정하지 아니하였습니다.&cr &cr 2) 특수관계자에 대한 의존도&cr주석38에 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입이 각각 64,292백만원과 5,078백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 관련 채권 및 채무 잔액은 39,942백만원과 362백만원입니다. 또한, 당기 및 전기 중 특수관계자로 부터 18,050백만원 및 184백만원을 대여 하였으며, 관련 대여금 잔액은 7,383백만원및 489백만원입니다. &cr &cr기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 10일 자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오종승 입니다.&cr&cr
| 경상남도 창원시 성산구 중앙대로 225 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 : 김진선 |
| 2022년 03월 11일 |
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 대호특수강
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대호특수강 대표이사 강근욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 양산시 산막공단북4길 13 |
| (전 화) | (전 화) 055 - 388 - 4001 |
1. 재무제표&cr
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 34 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대호특수강 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기말 | 제 33(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 128,435,073,638 | 67,883,737,526 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 34,35 | 5,109,732,948 | 7,467,816,893 | ||
| 2. 매출채권 | 5,35 | 80,931,631,184 | 39,838,333,182 | ||
| 3. 기타수취채권 | 5,38 | 7,665,620,938 | 157,043,726 | ||
| 4. 재고자산 | 7 | 33,834,231,280 | 19,560,048,728 | ||
| 5. 당기법인세자산 | - | 7,370,934 | |||
| 6. 기타유동자산 | 6,35 | 893,857,288 | 853,124,063 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 62,229,547,739 | 49,459,948,410 | |||
| 1. 장기금융상품 | 8,35,36 | 169,000,000 | 155,000,000 | ||
| 2. 장기성기타수취채권 | 5,35,38 | 512,617,813 | 880,226,944 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,35 | 5,275,000,000 | 277,854,720 | ||
| 4. 상각후원가 금융자산 | 10,35 | 660,000,000 | - | ||
| 5. 사외적립자산 | 22 | 3,275,305,036 | 1,601,485,465 | ||
| 6. 유형자산 | 13,14 | 47,104,619,612 | 46,433,561,071 | ||
| 7. 무형자산 | 15 | 82,000,001 | 111,820,210 | ||
| 8. 종속기업투자 | 12 | 3,465,140,120 | - | ||
| 9. 지분법적용투자주식 | 11 | 135,322,280 | - | ||
| 10. 이연법인세자산 | 23 | 1,550,542,877 | - | ||
| 자 산 총 계 | 190,664,621,377 | 117,343,685,936 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 96,473,946,791 | 51,615,708,209 | |||
| 1. 매입채무 | 16,35,36 | 44,161,348,475 | 12,518,458,380 | ||
| 2. 기타지급채무 | 16,35,36 | 4,479,423,278 | 6,373,224,019 | ||
| 3. 단기차입금 | 18,35,36,38 | 35,291,355,026 | 16,394,118,890 | ||
| 4. 기타유동부채 | 17 | 425,629,909 | 223,295,119 | ||
| 5. 유동성 전환사채 | 18,35,36 | 10,979,622,938 | 14,998,009,604 | ||
| 6. 리스부채(단기) | 21,36 | 170,007,445 | 24,907,180 | ||
| 7. 유동 파생상품금융부채 | 20,35,36 | - | 675,965,848 | ||
| 8. 미지급 법인세 | 23 | 610,986,647 | - | ||
| 9. 환불부채 | 19 | 355,573,073 | 407,729,169 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 41,815,904,171 | 15,647,246,523 | |||
| 1. 장기차입금 | 18,34,35,36 | 9,391,488,000 | 13,393,016,000 | ||
| 2. 비유동 전환사채 | 18,34,35,36 | 9,296,232,763 | - | ||
| 3. 비유동 기타지급채무 | 16,35,36 | 1,047,343,579 | 494,664,731 | ||
| 4. 사모사채 | 18,35,36 | 20,000,000,000 | - | ||
| 5. 비유동 파생상품금융부채 | 20,35,36 | 1,927,736,413 | - | ||
| 6. 리스부채(장기) | 21,36 | 153,103,416 | - | ||
| 7. 이연법인세부채 | 23 | - | 1,759,565,792 | ||
| 부 채 총 계 | 138,289,850,962 | 67,262,954,732 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,24 | 39,820,503,000 | 38,677,646,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 24 | 29,471,780,427 | 28,543,379,162 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 25 | (9,100,257,258) | (1,304,164,710) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 26 | 67,466,306 | - | ||
| V. 이익잉여금 | 27 | (7,884,722,060) | (15,836,129,248) | ||
| 자 본 총 계 | 52,374,770,415 | 50,080,731,204 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 190,664,621,377 | 117,343,685,936 |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대호특수강 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28 | 200,898,866,251 | 141,665,479,166 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | 183,772,836,573 | 140,300,754,764 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 17,126,029,678 | 1,364,724,402 | |||
| 판매비와관리비 | 29 | 10,442,900,610 | 10,011,225,613 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 6,683,129,068 | (8,646,501,211) | |||
| 금융수익 | 32 | 1,871,826,216 | 573,363,339 | ||
| 금융비용 | 32 | 3,976,938,068 | 4,057,380,662 | ||
| 기타영업외수익 | 31 | 334,264,657 | 1,215,459,494 | ||
| 기타영업외비용 | 31 | 576,722,459 | 13,413,392,780 | ||
| 지분법 적용대상 관계기업 손익 | 11 | 67,855,974 | - | ||
| 종속기업투자손익 | 12 | 259,442,172 | (1,595,877,863) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,662,857,560 | (25,924,329,683) | |||
| 법인세비용 | 23 | (2,634,432,156) | (2,760,609,800) | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 7,297,289,716 | (23,163,719,883) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 719,793,282 | 2,040,301,780 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 652,326,976 | 2,355,240,138 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 11 | 67,466,306 | (314,938,358) | ||
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | 8,017,082,998 | (21,123,418,103) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당이익(손실) | 33 | 100 원 | (320) 원 | ||
| 희석주당이익(손실) | 33 | 88 원 | (320) 원 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회 사 대호특수강 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 38,677,646,000 | 28,543,379,162 | (2,946,379,781) | 9,182,595,217 | (1,304,164,710) | 72,153,075,888 | |
| 정책의 변경 | 40 | - | - | 7,918,730,278 | (8,867,656,859) | - | (948,926,581) |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (23,163,719,883) | - | - | (23,163,719,883) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | 2,355,240,138 | - | - | 2,355,240,138 |
| 지분법 자본변동 | 11 | - | - | - | (314,938,358) | - | (314,938,358) |
| 총포괄손익 계 | - | - | (20,808,479,745) | (314,938,358) | - | (21,123,418,103) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 전환사채의 전환권행사 | - | - | - | - | - | - | |
| 소유주와의 거래 계 | - | - | - | - | - | - | |
| 2020.12.31(전기말) | 38,677,646,000 | 28,543,379,162 | (15,836,129,248) | - | (1,304,164,710) | 50,080,731,204 | |
| 2021.01.01(당기초) | 38,677,646,000 | 28,543,379,162 | (15,836,129,248) | - | (1,304,164,710) | 50,080,731,204 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 7,297,289,716 | - | - | 7,297,289,716 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | 652,326,976 | - | - | 652,326,976 |
| 지분법 자본변동 | 11 | - | - | - | 67,466,306 | - | 67,466,306 |
| 총포괄손익 계 | - | - | 7,949,616,692 | 67,466,306 | - | 8,017,082,998 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 전환사채의 전환권행사 | 18 | 1,142,857,000 | - | - | - | - | 1,142,857,000 |
| 소유주와의 거래 계 | 1,142,857,000 | - | - | - | - | 1,142,857,000 | |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) | - | 928,401,265 | 1,790,496 | - | (7,796,092,548) | (6,865,900,787) | |
| 2021.12.31(당기말) | 39,820,503,000 | 29,471,780,427 | (7,884,722,060) | 67,466,306 | (9,100,257,258) | 52,374,770,415 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회 사 대호특수강 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 34 | (16,995,429,137) | 11,750,407,203 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (15,548,278,112) | 12,524,371,453 | |||
| 2. 이자의 수취 | 150,314,627 | 46,994,401 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,336,058,576) | (956,487,017) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | (261,407,076) | 135,528,366 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,400,857,546) | 785,464,609 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 931,118,157 | 1,566,718,605 | |||
| 유형자산의 처분 | 13 | 61,669,220 | 169,209,090 | ||
| 무형자산의 처분 | 15 | 72,727,273 | 1,200,000,000 | ||
| 파생상품의 처분 | - | 51,969,992 | |||
| 대여금의 감소 | 156,706,072 | 84,139,523 | |||
| 보증금의 감소 | 362,125,000 | 58,500,000 | |||
| 당기손익공정가치금융자산 처분 | 254,350,590 | - | |||
| 파생상품의 차익거래 | 23,540,002 | 2,900,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 29,331,975,703 | 781,253,996 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 14,000,000 | 12,000,000 | |||
| 대여금의 증가 | 7,050,000,000 | 56,915,000 | |||
| 보증금의 증가 | 112,200,000 | 25,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 13 | 4,115,105,697 | 687,338,996 | ||
| 종속기업주식 취득 | 11,000,000,000 | - | |||
| 당기손익공정가치금융자산 취득 | 6,325,000,000 | - | |||
| 상각후원가 금융자산의 취득 | 660,000,000 | - | |||
| 파생상품 결제 | 55,670,006 | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 43,038,202,738 | (8,881,650,712) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 112,462,753,544 | 15,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 72,462,753,544 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 9,000,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 18,34 | 11,000,000,000 | - | ||
| 사채의 차입 | 18,34 | 20,000,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 69,424,550,806 | 23,881,650,712 | |||
| 단기차입금의 상환 | 18,34 | 55,755,464,231 | 17,095,251,340 | ||
| 장기차입금의 상환 | 18,34 | 10,806,984,000 | 6,741,000,000 | ||
| 사채의 상환 | 18,34 | 2,653,601,485 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 21 | 208,501,090 | 45,399,372 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,358,083,945) | 3,654,221,100 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 7,467,816,893 | 3,813,595,793 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 | - | - | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 5,109,732,948 | 7,467,816,893 |
&cr
주석
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대 호특수강 |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. &cr&cr 당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. &cr&cr 당사의 수권주식수 200,000,000주(1주의 금액 : 500원) 중 보통주식 73,112,826주, 우선주 4,242,466주를 발행하였으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위:주,%)
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜영 흥 | 30,306,694 | 38.05% | - | - | 30,306,694 | 38.05% |
| 포스코 | 7,821,489 | 9.82% | - | - | 7,821,489 | 9.82% |
| 자기주식 | 780,290 | 0.98% | 108 | - | 780,398 | 0.98% |
| 기타 | 36,490,067 | 45.82% | 4,242,358 | 5.33% | 40,732,425 | 51.15% |
| 계 | 75,398,540 | 94.67% | 4,242,466 | 5.33% | 79,641,006 | 100.00% |
당기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.&cr &cr 당사는 2021년 3월 19일자로 회사명을 "주식회사 대호피앤씨"로부터 "주식회사 대호특수강"으로 변경하였습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr1-1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
1-2) 기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
| - | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 |
| - | 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) |
| - | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
1-3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'
국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. &cr
1-4) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
1-5) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초 로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
1-6) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
2-1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr2-2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
2-3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
&cr생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2-4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr2-5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자&cr
종속기업이란 당사가 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 당사의 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력(지배력)을 가지고 있어서 당사의 지배를 받는기업입니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 종속기업, 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 또는 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업, 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 종속기업, 관계기업 또는 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업, 관계기업 또는공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서제1105호를 적용하고 있습니다.
종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자간 분류가 변동되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할때, 당사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr3) 사업결합 &cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(3) 수익인식&cr &cr 당사는 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하고 있습니다. 수익에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 수행의무의 식별&cr&cr 당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다.
&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr 당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr 당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(4) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
&cr최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(5) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(6) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(10) 종속기업 및 관계기업 투자주식 &cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.&cr &cr(11) 유형자산
&cr 회사는 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고 건물, 구축물 및 기계장치는 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시하는 재평가법으로 유형자산을 측정하였으나, 당기 중 지배기업고과의 회계정책 일치를 위하여 원가로 측정하는 원가법으로 변경하였습니다.&cr
당기의 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 11 ~ 30 |
| 구축물 | 2 ~ 18 |
| 기계장치 | 1 ~ 15 |
| 차량운반구 | 5 |
| 공구와기구 | 8 |
| 비품 | 5 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(13) 무형자산&cr
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr1) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 고객관계 | 5 |
&cr(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(15) 재고자산
&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당기 중 회사는 원가계산변경으로 인하여 재고자산의 평가방법을 총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 재고자산의 단위원가를 효과적으로 반영하기 위함입니다. 비교표시되는 하나이상의 과거기간의 비교정보에 대해특정기간에 미치는 회계정책 변경의 영향을 실무적으로 결정할 수 없고 소급적용할 수 있는 가장 이른 회계기간이 당기이므로 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초 장부금액을 조정하지 아니하였습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(17) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 금융자산
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다&cr
1-2) 당기손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(19) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(20) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. &cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(21) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. &cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
1) 법인세&cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 금융자산의 손상&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr
4) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
&cr5) 비금융자산의 손상
&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr6) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr7) 환불충당부채&cr
당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. &cr &cr8) COVID-19&cr&cr COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당 사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
4. 부 문정보&cr &cr영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 부문 | 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 냉간선재사업부문 | 한국내 냉간선재사업 | 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR |
당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.&cr
5. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 매출채권 | 82,656,119 | (1,724,488) | 80,931,631 | 41,372,939 | (1,534,606) | 39,838,333 |
| 미수금 | 586,140 | - | 586,140 | 66,762 | - | 66,762 | |
| 미수수익 | 20,128 | - | 20,128 | 2,056 | - | 2,056 | |
| 대여금 | 7,059,353 | - | 7,059,353 | 88,225 | - | 88,225 | |
| 합 계 | 90,321,740 | (1,724,488) | 88,597,252 | 41,529,982 | (1,534,606) | 39,995,376 | |
| 비유동성 | 미수금 | 76,283 | - | 76,283 | 116,082 | - | 116,082 |
| 대여금 | 323,415 | - | 323,415 | 401,249 | - | 401,249 | |
| 보증금 | 112,920 | - | 112,920 | 362,895 | - | 362,895 | |
| 합 계 | 512,618 | - | 512,618 | 880,226 | - | 880,226 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 9개월 초과 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.89% | 11.02% | 21.06% | 35.15% | 97.86% | |
| 총 장부금액 | 81,200,585 | 319,572 | 91,748 | 114,322 | 929,892 | 82,656,119 |
| 손실충당금 | 719,800 | 35,223 | 19,320 | 40,183 | 909,962 | 1,724,488 |
(*) 당기 중 발생한 분실어음 5매에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 9개월 초과 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 1.29% | 13.55% | 35.71% | 56.81% | 79.51% | |
| 총 장부금액 | 39,259,189 | 414,625 | 659,557 | 392,428 | 647,140 | 41,372,939 |
| 손실충당금 | 505,438 | 56,163 | 235,541 | 222,920 | 514,544 | 1,534,606 |
2) 대손충당금 변동내역&cr 당기 및 전기 중 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,534,606 | 85,178 |
| 대손충당금의 증가 및 환입 | 189,882 | 1,449,428 |
| 환입된 미사용 금액 | - | - |
| 부실채권 매각에 따른 감소액 | - | - |
| 기말 | 1,724,488 | 1,534,606 |
&cr6. 기타유동자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 893,857 | 853,124 |
&cr7. 재고자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 11,533,799 | (367,669) | 11,166,130 | 8,925,937 | (481,601) | 8,444,336 |
| 재공품 | 5,672,741 | (619,377) | 5,053,364 | 4,271,140 | (482,153) | 3,788,987 |
| 원재료 | 15,358,416 | (24,867) | 15,333,549 | 7,373,151 | (175,581) | 7,197,570 |
| 미착품 | 2,092,653 | - | 2,092,653 | 1,213 | - | 1,213 |
| 부재료 | 94,221 | - | 94,221 | 59,415 | - | 59,415 |
| 저장품 | 93,291 | - | 93,291 | 67,534 | - | 67,534 |
| 임가공품 | 1,021 | - | 1,021 | 993 | - | 993 |
| 합 계 | 34,846,142 | (1,011,913) | 33,834,229 | 20,699,383 | (1,139,335) | 19,560,048 |
&cr8. 장기금융상품&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | 2,000 | - | 사용제한예금 |
| 저축보험 | 167,000 | 155,000 | - |
| 계 | 169,000 | 155,000 |
&cr9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | ||||||
| 삼성중공업(주2) | 39,468 주 | - | - | - | 874,042 | 277,855 |
| (주)영흥 | 5,000,000 주 | 4.97% | 6,325,000 | 5,275,000 | - | - |
| 합 계 | - | - | 6,325,000 | 5,275,000 | 874,042 | 277,855 |
(주1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 1,083,153천원, 9,078천원입니다.&cr(주2) 해당 당기손익-공정가치 금융자산은 당기 처분하였습니다. &cr
10. 상각후원가 금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기보유금융자산 | ||||
| 신한금융투자(주1) | 660,000 | 660,000 | - | - |
| 합 계 | 660,000 | 660,000 | - | - |
(주1) 당기중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위 채권입니다.&cr&cr11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 주된사업장 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | 30% | 30% | 멕시코 |
&cr(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 당기손상차손 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | - | 67,856 | 67,466 | - | 135,322 |
(단위:천원)
| 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 당기손상차손 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | 1,910,816 | (1,160,468) | (314,938) | (435,410) | - |
(*) 전기 중 결손누적 및 손상차손으로 지분법적용이 중지되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | POSCO-MVWPC | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 21,894,769 | 13,341,505 |
| 비유동자산 | 17,267,764 | 17,335,354 |
| 자산계 | 39,162,533 | 30,676,858 |
| 유동부채 | 36,261,374 | 28,240,535 |
| 비유동부채 | 31,170 | 17,409 |
| 부채계 | 36,292,544 | 28,257,944 |
| 자본 | 2,869,989 | 2,418,914 |
| 자본계 | 2,869,989 | 2,418,914 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | POSCO-MVWPC | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 41,812,774 | 31,184,253 |
| 영업손익 | 501,053 | (3,398,388) |
| 당기순손익 | 226,187 | (3,876,563) |
&cr(5) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회 사 명 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기말순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 손상차손&cr누계액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | 2,869,989 | 30% | 860,996 | (725,674) | 135,322 |
(단위:천원)
| 회 사 명 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기말순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 손상차손&cr누계액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | 2,418,914 | 30% | 725,674 | (725,674) | - |
12. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 기업명 | 소재&cr국가 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)한영특수강(주) | 한국 | 50 % | 3,465,140 |
| 합 계 | - | 3,465,140 |
&cr(2) 당기 중 신규로 종속기업투자에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| (주)한영특수강 | 지분의 취득으로 지배력 획득(주1) |
(주1) 당사는 (주)한영특수강 50%를 2021년 4월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 |
|---|---|
| 당기말 | |
| --- | --- |
| 유동자산 | 43,179,573 |
| 비유동자산 | 29,471,806 |
| 자산계 | 72,651,379 |
| 유동부채 | 59,011,318 |
| 비유동부채 | 7,051,264 |
| 부채계 | 66,062,582 |
| 자본 | 6,588,797 |
| 자본계 | 6,588,797 |
&cr(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| 매출액 | 84,762,113 |
| 영업손익 | 1,196,123 |
| 당기순손익 | 385,472 |
| 기타포괄손익 | 3,581 |
| 총포괄손익 | 389,053 |
&cr(5) 당기말 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분&cr금액 | 영업권 등 &cr투자차액 | 미실현손익 등 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한영특수강 | 6,588,797 | 50% | 3,294,399 | 235,801 | (65,060) | 3,465,140 |
&cr(6) 당기 중 종속기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타 &cr자본잉여금(주1) | (부의) 지분법&cr이익잉여금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)한영특수강 | - | 11,000,000 | 259,442 | (7,796,093) | 1,791 | 3,465,140 |
(주1) 2021년 4월 동일지배하에 있는 (주)한영특수강의 주식 취득시 취득대가와 순자산가액(연결재무제표상의 장부금액)의 차액을 기타자본잉여금에서 가감 하였습니다.&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,438,792 | - | 25,438,792 | 25,438,792 | - | - | 25,438,792 |
| 건물 | 10,984,641 | (2,852,055) | 8,132,586 | 10,346,443 | (2,147,979) | - | 8,198,464 |
| 구축물 | 1,734,145 | (404,340) | 1,329,805 | 1,082,293 | (291,775) | - | 790,518 |
| 기계장치 | 22,971,217 | (13,173,815) | 9,797,402 | 21,824,103 | (10,912,820) | - | 10,911,283 |
| 차량운반구 | 404,015 | (85,511) | 318,504 | 82,020 | (30,277) | - | 51,743 |
| 공구와기구 | 4,069,503 | (3,316,103) | 753,400 | 4,023,803 | (3,034,209) | - | 989,594 |
| 비품 | 2,149,384 | (1,861,074) | 288,310 | 1,866,007 | (1,810,528) | (26,667) | 28,812 |
| 사용권자산 | 504,435 | (199,062) | 305,373 | 80,138 | (55,784) | - | 24,354 |
| 건설중인자산 | 740,447 | - | 740,447 | - | - | - | - |
| 합계 | 68,996,579 | (21,891,960) | 47,104,619 | 64,743,599 | (18,283,372) | (26,667) | 46,433,560 |
※ 당기 중 지배회사와의 회계정책 일치로 당사는 유형자산 평가방법을 재평가모형에서 원가모형으로 변경하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 25,438,792 | 8,198,464 | 790,518 | 10,911,284 | 51,743 | 989,593 | 28,813 | - | 24,355 | 46,433,562 |
| 취득 | - | 638,197 | 651,852 | 1,428,114 | 348,668 | 45,700 | 283,377 | 740,447 | 512,624 | 4,648,979 |
| 처분 | - | - | - | (35,006) | (26,673) | - | - | - | (15,729) | (77,408) |
| 감가상각비 | - | (704,076) | (112,565) | (2,506,988) | (55,234) | (281,894) | (23,879) | - | (215,877) | (3,900,513) |
| 기말 순장부금액 | 25,438,792 | 8,132,585 | 1,329,805 | 9,797,404 | 318,504 | 753,399 | 288,311 | 740,447 | 305,373 | 47,104,620 |
&cr 2) 전기말
(단위:천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 25,438,792 | 8,837,883 | 865,020 | 13,913,047 | 187,034 | 1,360,496 | 30,663 | - | 75,147 | 50,708,082 |
| 취득 | - | 32,300 | 16,300 | 466,184 | 75,850 | 22,380 | 17,060 | 92,800 | - | 722,874 |
| 대체 | - | - | - | 92,800 | - | - | - | (92,800) | - | - |
| 처분 | - | - | - | (10,436) | (197,425) | - | - | - | (6,943) | (214,804) |
| 감가상각비 | - | (671,719) | (90,802) | (3,550,311) | (13,716) | (393,283) | (18,910) | - | (43,849) | (4,782,590) |
| 기말 순장부금액 | 25,438,792 | 8,198,464 | 790,518 | 10,911,284 | 51,743 | 989,593 | 28,813 | - | 24,355 | 46,433,562 |
&cr3) 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매관리비 | 136,537 | 58,925 |
| 제조원가 | 3,763,976 | 4,723,665 |
| 계 | 3,900,513 | 4,782,590 |
&cr(3) 당사의 지배기업인 ㈜영흥과의 회계정책 일치로 인해 유형자산과 관련된 측정방법을 재평가모형에서 원가모형으로 변경하였습니다.&cr&cr14. 사용권 자산&cr &cr당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 83,264 | (52,084) | 31,180 | 52,353 | (29,110) | 23,243 |
| 차량운반구 | 421,171 | (146,978) | 274,193 | 27,785 | (26,674) | 1,111 |
| 합 계 | 504,435 | (199,062) | 305,373 | 80,138 | (55,784) | 24,354 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 23,243 | 91,453 | (15,729) | (67,787) | 31,180 |
| 차량운반구 | 1,112 | 421,171 | - | (148,090) | 274,193 |
| 합 계 | 24,355 | 512,624 | (15,729) | (215,877) | 305,373 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 60,698 | - | (6,943) | (30,512) | 23,243 |
| 차량운반구 | 14,449 | - | - | (13,337) | 1,112 |
| 합 계 | 75,147 | - | (6,943) | (43,849) | 24,354 |
&cr3) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 215,877 | 43,849 |
| 리스부채 이자비용 | 10,215 | 1,687 |
| 단기리스 관련 비용 | - | 33,480 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 15,844 | 20,536 |
&cr 당기 중 사용권 자산의 총 현금유출은 208,501천원( 전기:45,399천원)입니다.&cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각&cr누계액 | 손상&cr누계액 | 처 분 | 장부금액 | 원가 | 상각&cr누계액 | 손상&cr누계액 | 처 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 111,820 | - | - | (29,820) | 82,000 | 1,287,120 | - | - | (1,175,300) | 111,820 |
| 영업권 | - | - | - | - | - | 11,325,164 | (817,647) | (10,507,517) | - | - |
| 합계 | 111,820 | - | - | (29,820) | 82,000 | 12,612,284 | (817,647) | (10,507,517) | (1,175,300) | 111,820 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 영업권 | 고객관계&cr무형자산 | 회원권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 111,820 | 3,148,694 | 8,176,471 | 1,287,120 | 12,612,285 |
| 상각 | - | - | (817,648) | - | (817,648) |
| 손상(*1) | - | (3,148,694) | (7,358,823) | - | (10,507,517) |
| 처분 | (29,820) | - | - | (1,175,300) | (1,175,300) |
| 기말금액 | 82,000 | - | - | 111,820 | 111,820 |
&cr(*1) 전기말 당사는 포항사업부의 선재, 기타부문과 관련된 영업권 및 고객관계무형자산에 대하여 각각 3,148,694천원 및 7,358,824천원을 손상차손으로 포괄손익계산서의기타비용에 인식하였습니다.&cr
16. 매입채무 및 기타지급채무&cr &cr당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | ||
| 매입채무 | 44,161,348 | 12,518,458 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 2,482,609 | 2,060,242 |
| 미지급비용 | 1,996,814 | 4,312,982 |
| 소계 | 4,479,423 | 6,373,224 |
| 비유동 기타지급채무 | ||
| 장기종업원급여부채 | 461,208 | 494,665 |
| 장기미지급비용 | 586,135 | - |
| 소계 | 1,047,343 | 494,665 |
| 합계 | 49,688,114 | 19,386,347 |
&cr17. 기타유동부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 15,292 | 30,065 |
| 예수금 | 211,633 | 76,651 |
| 선수수익 | 198,704 | 116,580 |
| 계 | 425,629 | 223,296 |
18. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 22,289,827 | - | 22,289,827 | 5,587,135 | - | 5,587,135 |
| 장기차입금 | 13,001,528 | 9,391,488 | 22,393,016 | 10,806,984 | 13,393,016 | 24,200,000 |
| 전환사채 | 10,979,623 | 9,296,233 | 20,275,856 | 14,998,010 | - | 14,998,010 |
| 사채 | - | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 46,270,978 | 38,687,721 | 84,958,699 | 31,392,129 | 13,393,016 | 44,785,145 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액(천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 2021-12-31 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 2.28% | 5,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 4.69% | 4,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 4.00% | 3,000,000 | - |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 3.48% | 1,000,000 | - |
| 할인어음 | IBK캐피탈 | 3.40% | 6,932,974 | 5,587,135 |
| 유산스 | 부산은행 | 1.69% | 418,260 | - |
| 1.71% | 1,938,593 | - | ||
| 계 | 22,289,827 | 5,587,135 | ||
| 가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금 | 13,001,528 | 10,806,984 | ||
| 합계 | 35,291,355 | 16,394,119 |
&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액(천원) | |
|---|---|---|---|---|
| 2021-12-31 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 부산은행 | 2.38% | 1,736,116 | 2,500,000 |
| 운전자금대출 | 2.55% | 3,125,000 | 5,000,000 | |
| 2.55% | 3,125,000 | 5,000,000 | ||
| 2.84% | 3,750,000 | 5,000,000 | ||
| 2.88% | 7,000,000 | - | ||
| 시설자금 | 국민은행 | 1.75% | 1,656,900 | 1,700,000 |
| 운전자금대출 | 3.37% | 2,000,000 | - | |
| 운전자금대출 | 부산은행 | 2.64% | - | 625,000 |
| 운전자금대출 | 2.64% | - | 375,000 | |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 2.20% | - | 4,000,000 |
| 계 | 22,393,016 | 24,200,000 | ||
| 차감 1년이내 상환기일 도래분 | (13,001,528) | (10,806,984) | ||
| 차감계 | 9,391,488 | 13,393,016 |
&cr(4) 전환사채&cr &cr 1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) | 2018.08.17 | 2022.08.16 | 0% | 10,500,000 | 15,000,000 |
| 상환할증금 | 479,623 | 685,176 | |||
| 전환권조정 | - | (687,166) | |||
| 소계 | 10,979,623 | 14,998,010 | |||
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.07.30 | 2024.07.30 | 0% | 11,000,000 | - |
| 상환할증금 | 673,921 | - | |||
| 전환권 조정 | (2,377,688) | - | |||
| 소계 | 9,296,233 | - | |||
| 합계 | 20,275,856 | 14,998,010 |
(주1) 당기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원이 상환되었습니다.&cr
2) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
가. 당사가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2018-08-17 |
| 만기일 | 2022-08-16 |
| 액면가액 | 15,000,000,000 원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000 원 |
| 액 면 이 자 율 | 0.00% |
| 만기이자율 | 1.50% |
| 전환청구기간 | 2019.08.17-2022.08.15 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 17,142,857 주 |
| 당기말 미행사주식수(주1) | 12,000,000 주 |
| (조정 후)행사가격 | 875 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본 사채의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구권 행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을 사채권자에게 상환한다. |
| 발행회사의 매도청구권&cr (Call Option)에 관한 사항(주2) | 1. 회사는 사채의 2019년 08월 17일부터 2021년 08월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. | |
| 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.&cr(주2) 당기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환되었습니다. &cr
나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 10,500,000 | 15,000,000 |
| 상환할증금 | 685,176 | 479,623 | 685,176 |
| 전환권조정 | (3,061,694) | - | (687,166) |
당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다.&cr
3) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2021-07-30 |
| 만기일 | 2024-07-30 |
| 액면가액 | 11,000,000,000 |
| 발행가액 | 11,000,000,000 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기이자율 | 2.00% |
| 전환청구기간 | 2022.07.30- 2024.06.30 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 12,318,029 주 |
| 당기말 미행사주식수 | 12,318,029 주 |
| 발행시 행사가격 | 893 원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. &cr2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. |
| 발행회사의 매도청구권&cr (Call Option)에 관한 사항 | 1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
| 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. | |
| 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. |
&cr나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 상환할증금 | 673,921 | 673,921 |
| 전환권조정 | (2,920,661) | (2,377,689) |
당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 542,972천원의 이자비용을 인식하였습니다.&cr&cr(5) 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 결산일 현재&cr연이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무보증 사모사채(주1) | 2021-06-28 | 2024-06-28 | 3.58% | 20,000,000 |
(주1)무보증사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다&cr
19. 반품충당부채&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 반품충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 407,729 | 378,123 |
| 증가 | - | 29,606 |
| 감소 | (52,156) | - |
| 기말금액 | 355,573 | 407,729 |
&cr 당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.
20. 파생상품부채&cr&cr(1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.07.30 | 2024.07.30 | - | 1,927,736 | - | - |
| 파생상품 계약(주1) | - | - | - | - | 675,966 | - |
(주1) 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고있으나 위험회피회계는 적용하지 않는 파생상품 부채입니다. 해당 파생상품 부채는 당기 중 모두 계약 완료 처분 되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 내 역 | 기초 | 부여 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 전환권 | - | 2,246,740 | (319,003) | - | - | 1,927,737 |
| 파생상품 계약 | 675,966 | - | (643,836) | - | (32,130) | - |
&cr2)전기
(단위:천원)
| 내 역 | 기초 | 부여 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품 계약 | - | 675,966 | - | - | - | 675,966 |
21. 리스부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 170,007 | 24,907 |
| 비유동부채 | 153,103 | - |
| 합 계 | 323,110 | 24,907 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은&cr 계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의 &cr 현재가치 | 할인되지 않은&cr 계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의 &cr 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 년 이내 | 175,576 | 170,007 | 27,999 | 24,907 |
| 1 년 초과 5 년 이내 | 155,295 | 153,103 | - | - |
| 합 계 | 330,871 | 323,110 | 27,999 | 24,907 |
&cr22. 순확정급여부채
&cr 당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.&cr&cr 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 유동성 기타채무 및 비유동 기타채무의 미지급비용으로 기여금인 626,111천원(전기말 : 486,235천원)을 계상하고 있습니다. &cr &cr 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 9,594,312 | 10,082,486 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (12,869,618) | (11,683,971) |
| 순확정급여부채 금액(주2) | (3,275,306) | (1,601,485) |
&cr(주1) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.&cr(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 10,082,486 | 11,683,971 | (1,601,485) |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 913,457 | - | 913,457 |
| 이자비용(이자수익) | 267,169 | 311,180 | (44,011) |
| 소 계 | 1,180,626 | 311,180 | 869,446 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무가정의 변동 | - | - | - |
| 사외적립자산 재측정요소 | (1,031,177) | (194,860) | (836,317) |
| 소 계 | (1,031,177) | (194,860) | (836,317) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | 1,300,000 | (1,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (923,976) | (517,026) | (406,950) |
| 관계회사간 승계 | 286,353 | 286,353 | - |
| 사업결합(영업양수도)에 따른효과 | - | - | - |
| 기말금액 | 9,594,312 | 12,869,618 | (3,275,306) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 15,770,061 | 14,110,495 | 1,659,566 |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,559,177 | - | 1,559,177 |
| 이자비용(이자수익) | 418,870 | 374,556 | 44,314 |
| 소 계 | 1,978,047 | 374,556 | 1,603,491 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무가정의 변동 | 1,074 | - | 1,074 |
| 사외적립자산 재측정요소 | (3,242,030) | (221,418) | (3,020,612) |
| 소 계 | (3,240,956) | (221,418) | (3,019,538) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | 1,700,000 | (1,700,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (4,424,666) | (4,279,662) | (145,004) |
| 관계회사간 승계 | - | - | - |
| 사업결합(영업양수도)에 따른효과 | - | - | - |
| 기말금액 | 10,082,486 | 11,683,971 | (1,601,485) |
&cr(3) 당기말와 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 12,869,618 | 11,683,972 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.31% | 2.77% |
| 미래임금상승률 | 3.36% | 3.33% |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (344,437) | 367,926 |
| 미래임금상승률의 변동 | 371,246 | (350,637) |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (379,956) | 407,103 |
| 미래임금상승률의 변동 | 408,530 | (384,808) |
&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 819,298 | 907,416 | 3,825,314 | 19,925,671 | 25,477,699 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,172,388 | 2,015,973 |
| 판매비와관리비 | 169,329 | 565,780 |
| 계 | 1,341,717 | 2,581,753 |
&cr 회사는 10년이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속포상은 461,208천원이며 기타부채로 계상되어 있습니다. &cr &cr 당기 및 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 은 각각&cr472,271천원, 전기 978,262천원입니다. &cr&cr&cr 23. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기분부담액 | 879,765 | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (3,310,109) | (1,153,766) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동 | (204,089) | (1,606,845) |
| 법인세비용 | (2,634,433) | (2,760,611) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | 4,662,858 | (25,924,330) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,003,829 | (6,438,538) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (171,349) |
| 비공제비용 | 43,433 | 1,654,607 |
| 이월결손금 인식효과 | (3,378,885) | - |
| 이연법인세자산미인식효과 | (104,564) | 2,194,753 |
| 기타(세율차이 등) | (198,246) | (84) |
| 법인세비용 | (2,634,433) | (2,760,611) |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 836,317 | (183,990) | 652,327 | 3,019,539 | (664,299) | 2,355,240 |
| 주식발행초과금(전환이익) | 408,226 | (89,810) | 318,416 | - | - | - |
| 기타자본잉여금 | (7,796,093) | - | (7,796,093) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 67,466 | - | 67,466 | - | - | - |
| 지분법이익잉여금변동 | 1,790 | - | 1,790 | - | - | - |
| 전환권대가 | (316,869) | 69,711 | (247,158) | - | - | - |
| 재평가적립금 | (11,984,415) | - | (11,984,415) | 4,284,299 | (942,546) | 3,341,753 |
| 기초이익잉여금 | 11,035,488 | - | 11,035,488 | - | - | - |
| 계 | (7,748,090) | (204,089) | (7,952,179) | 7,303,838 | (1,606,845) | 5,696,993 |
&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (452) | (3,976) | - | (4,428) |
| 사외적립자산 | (2,568,538) | 416,856 | 42,869 | (2,108,813) |
| 매도가능증권 | 131,161 | 99,839 | - | 231,000 |
| 토지재평가차액 | (3,086,969) | 395,624 | - | (2,691,345) |
| 유형자산 등 | 1,549,005 | 469,366 | - | 2,018,371 |
| 압축기장충당금 | (1,550,066) | - | - | (1,550,066) |
| 자산조정계정 | (398,074) | (70,979) | - | (469,053) |
| 소계 | (5,923,933) | 1,306,730 | 42,869 | (4,574,334) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용(연차) | 118,733 | 62,857 | - | 181,590 |
| 대손충당금 | 323,462 | (111,003) | - | 212,459 |
| 재고자산 | 250,654 | (28,033) | - | 222,621 |
| 확정급여채무 | 2,216,211 | 119,461 | (226,859) | 2,108,813 |
| 임차보증금 | 16,459 | (16,459) | - | - |
| 무형자산 | 1,034,772 | - | - | 1,034,772 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | 5,867 | (5,867) | - | - |
| 하자보수충당부채 | 89,700 | (11,474) | - | 78,226 |
| 리스부채 | 122 | 3,781 | - | 3,903 |
| 전환사채 | (438) | 155,228 | - | 154,790 |
| 복리후생비 | 108,826 | (7,360) | - | 101,466 |
| 이월결손금 | - | 2,026,238 | - | 2,026,238 |
| 소계 | 4,164,368 | 2,187,369 | (226,859) | 6,124,878 |
| 합계 | (1,759,565) | 3,494,099 | (183,990) | 1,550,544 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (484) | 32 | - | (452) |
| 사외적립자산 | (3,102,373) | 485,123 | 48,712 | (2,568,538) |
| 매도가능증권 | 129,164 | 1,997 | - | 131,161 |
| 토지재평가차액 | (2,691,345) | (395,624) | - | (3,086,969) |
| 유형자산 등 | 939,486 | 1,552,064 | (942,546) | 1,549,004 |
| 압축기장충당금 | (1,550,066) | - | - | (1,550,066) |
| 자산조정계정 | (532,612) | 134,537 | - | (398,075) |
| 소계 | (6,808,230) | 1,778,129 | (893,834) | (5,923,935) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용(연차) | 86,803 | 31,930 | - | 118,733 |
| 대손충당금 | 16,622 | 306,841 | - | 323,463 |
| 재고자산 | 100,348 | 150,306 | - | 250,654 |
| 확정급여채무 | 3,467,477 | (538,256) | (713,010) | 2,216,211 |
| 임차보증금 | 12,573 | 3,886 | - | 16,459 |
| 무형자산 | (1,456,764) | 2,491,536 | - | 1,034,772 |
| 국고보조금(일시상각충당금) | 12,907 | (7,040) | - | 5,867 |
| 하자보수충당부채 | 40,897 | 48,803 | - | 89,700 |
| 리스부채 | 600 | (479) | - | 121 |
| 전환사채 | (230,226) | 229,788 | - | (438) |
| 복리후생비 | - | 108,826 | - | 108,826 |
| 이월결손금 | 1,843,660 | (1,843,660) | - | - |
| 소계 | 3,894,897 | 982,481 | (713,010) | 4,164,368 |
| 합계 | (2,913,333) | 2,760,610 | (1,606,844) | (1,759,567) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 종속/관계기업투자지분 | 12,353,283 | 4,854,465 |
| 이월결손금 | - | 15,358,566 |
&cr 미래 과세소득을 고려하여 이월결손금에 대하여 이연법인세자산으로 인식하였습니다.
24. 납입자본&cr&cr(1) 당사의 수권주식수는 200,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 당기 현재 보통주 75,398,540주 및 우선주 4,242,466주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,233천원입니다. &cr당기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로 전환되었습니다.&cr 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. &cr우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주자본금 | 75,398,540 | 37,699,270 | 73,112,826 | 36,556,413 |
| 우선주자본금 | 4,242,466 | 2,121,233 | 4,242,466 | 2,121,233 |
| 합 계 | 79,641,006 | 39,820,503 | 77,355,292 | 38,677,646 |
당사는 당기 중 전환사채의 조기상환청구 행사로 인하여 2,285,714주가 보통주로전환되었습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 27,865,254 | 26,689,695 |
| 전환권대가 | 1,606,526 | 1,853,684 |
| 합계 | 29,471,780 | 28,543,379 |
&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본금 | 39,820,503 | 38,677,646 |
| 자본잉여금 | 29,471,780 | 28,543,379 |
| 합계 | 69,292,283 | 67,221,025 |
&cr25. 기타자본구성요소&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,391,228) | (1,391,228) |
| 자기주식처분이익 | 87,063 | 87,063 |
| 기타자본잉여금 | (7,796,093) | - |
| 합계 | (9,100,258) | (1,304,165) |
&cr26. 기타포괄손익누계액&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 지분법자본변동 | 67,466 |
| 합계 | 67,466 |
27. 이익잉여금 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정 적립금(주1) | 465,770 | 465,770 |
| 재무구조 개선 적립금(주2) | 609,488 | 609,488 |
| 미처분이익잉여금 | (8,959,980) | (16,911,387) |
| 합계 | (7,884,722) | (15,836,129) |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (15,836,129) | (2,946,380) |
| 회계정책의 변경(주1) | - | 7,918,730 |
| 종속기업 평가 | 1,790 | - |
| 당기순이익 | 7,297,290 | (23,163,720) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 652,327 | 2,355,240 |
| 기말금액 | (7,884,722) | (15,836,129) |
(주1) 당기 중 회사는 종속기업과의 회계정책 일치와 관련 유형자산의 평가방법을 재평가모형에서 원가모형으로 변경하였습니다. 실무적으로 적용할 수 있는 가장 이른 날부터 회계정책을 전직적용하고 그에 따라 변동하는 자본 구성요소 수정 금액입니다.&cr&cr(3) 이익잉여금처분계산서&cr 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 이익잉여금처분계산서 | |||
| 제 34 기 | 2021년 01월 01일부터 | 제 33 기 | 2020년 01월 01일부터 |
| 2021년 12월 31일까지 | 2020년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 29 일 | 처분확정일 | 2021년 03월 19 일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (8,959,980) | (16,911,387) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (16,911,387) | (4,021,638) | ||
| 2. 회계정책의 변경 | - | 7,918,730 | ||
| 3. 당기순이익 | 7,297,290 | (23,163,720) | ||
| 4. 순확정급여부채의 재측정요소 | 652,327 | 2,355,240 | ||
| 5. 지분법이익잉여금변동 | 1,790 | - | ||
| 합 계 | (8,959,980) | (16,911,387) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | (8,959,980) | (16,911,387) |
&cr28. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | ||
| 제품 매출 | 199,032,713 | 140,888,178 |
| 임가공 매출 | 66,926 | 81,699 |
| 기타 매출 | 1,014,667 | 376,804 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||
| 운송 매출 | 784,560 | 318,798 |
| 계 | 200,898,866 | 141,665,479 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 182,898,320 | 139,871,918 |
| 기타매출원가 | 89,956 | 110,038 |
| 운송매출원가 | 784,560 | 318,798 |
| 합계 | 183,772,836 | 140,300,754 |
&cr 29. 판매비와관리비 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,421,608 | 2,077,408 |
| 퇴직급여 | 169,329 | 565,780 |
| 운반비 | 5,277,557 | 2,977,247 |
| 수출제비용 | 367,418 | 199,546 |
| 광고선전비 | 17,684 | 10,210 |
| 복리후생비 | 378,482 | 870,736 |
| 여비교통비 | 113,492 | 101,954 |
| 접대비 | 184,174 | 98,802 |
| 통신비 | 29,794 | 28,948 |
| 도서인쇄비 | 2,409 | 5,664 |
| 차량유지비 | 27,739 | 35,139 |
| 교육훈련비 | 450 | 7,730 |
| 수도광열비 | 1,600 | 6,885 |
| 소모품비 | 82,691 | 36,366 |
| 대손상각비 | 189,882 | 1,449,427 |
| 수선비 | 754 | 1,445 |
| 감가상각비 | 136,537 | 58,924 |
| 지급임차료 | 5,640 | 6,590 |
| 세금과공과 | 89,379 | 76,103 |
| 무형고정자산상각 | - | 817,647 |
| 지급수수료 | 918,972 | 562,590 |
| 리스료 | 1,279 | 1,554 |
| 기타판관비 | 26,031 | 14,531 |
| 합계 | 10,442,901 | 10,011,226 |
&cr 30. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 당사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (2,721,794) | 3,553,787 |
| 재공품의 변동 | (1,264,378) | 1,279,560 |
| 원재료의 사용액 | 149,930,884 | 99,485,409 |
| 급여 | 14,704,861 | 14,257,350 |
| 퇴직급여 | 1,341,717 | 2,581,753 |
| 복리후생비 | 2,523,841 | 2,944,001 |
| 감가상각비 | 3,684,636 | 4,738,740 |
| 사용권자산 감가상각비 | 215,877 | 43,849 |
| 대손상각비 | 189,882 | 1,449,427 |
| 운반비 | 5,644,975 | 3,176,793 |
| 포장비 | 1,188,979 | 959,474 |
| 연료비 및 전력비 | 9,579,143 | 7,571,559 |
| 소모품비 | 1,531,308 | 1,141,264 |
| 수선비 | 695,416 | 489,996 |
| 수도광열비 | 438,361 | 584,384 |
| 지급수수료 | 2,150,192 | 1,514,756 |
| 세금과공과 | 209,085 | 200,483 |
| 여비교통비 | 158,549 | 142,583 |
| 임차료 | 7,520 | 15,260 |
| 통신비 | 45,861 | 41,594 |
| 교육훈련비 | 2,600 | 15,691 |
| 기타 | 3,958,222 | 4,124,267 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 | 194,215,737 | 150,311,980 |
31. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 20,275 | 10,923 |
| 무형자산처분이익 | 42,907 | 24,700 |
| 잡이익 | 271,083 | 1,179,836 |
| 합계 | 334,265 | 1,215,459 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 100,300 | 3,000 |
| 유형자산처분손실 | 19,880 | 48,952 |
| 무형자산손상차손 | - | 10,507,517 |
| 잡손실 | 456,542 | 613,923 |
| 기타 비용 | - | 2,240,000 |
| 합계 | 576,722 | 13,413,392 |
&cr
32. 금융수익과 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 168,386 | 46,851 |
| 외환차익 | 706,639 | 285,800 |
| 외화환산이익 | 22,059 | 21,160 |
| 파생상품거래이익 | 643,836 | 219,552 |
| 파생상품평가이익 | 319,003 | - |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 11,902 | - |
| 합계 | 1,871,825 | 573,363 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,621,758 | 1,980,691 |
| 외환차손 | 223,016 | 1,126,215 |
| 외화환산손실 | 7,353 | 52,159 |
| 파생상품거래손실 | - | 213,272 |
| 파생상품평가손실 | - | 675,966 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 2,253 | - |
| 사채상환손실 | 39,406 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 1,083,153 | 9,078 |
| 합계 | 3,976,939 | 4,057,381 |
33. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 7,297,289,716 | (23,163,719,883) |
| 가중평균유통보통주식수 | 73,165,413 | 72,332,536 |
| 기본주당이익(손실) | 100 | (320) |
&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 발행주식수 | 유통주식수 | 적수 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 75,398,540 | 74,618,250 | 26,705,375,602 | 73,165,413 |
| 전기 | 73,112,826 | 72,332,536 | 26,473,708,176 | 72,332,536 |
(3) 희석주당이익&cr 1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 7,297,289,716 | (23,163,719,883) |
| 조정 : 전환사채 이자비용(세효과 고려후) | 990,244,439 | 814,702,194 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 8,287,534,155 | (22,349,017,689) |
| 가중평균유통보통주식수 | 99,533,159 | 86,980,974 |
| 희석주당이익 | 83 | (257) |
&cr2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 73,165,413 | 72,332,536 |
| 조정 : 전환사채 | 26,367,746 | 14,648,438 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 99,533,159 | 86,980,974 |
&cr34. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 7,297,290 | (23,163,720) |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | ||
| 감가상각비 | 3,900,512 | 4,782,589 |
| 무형자산상각비 | - | 817,647 |
| 무형자산손상차손 | - | 10,507,517 |
| 이자비용 | 2,621,758 | 1,980,691 |
| 퇴직급여 | 1,341,717 | 1,603,491 |
| 법인세비용 | (2,634,432) | (2,760,610) |
| 대손상각비 | 189,882 | 1,449,427 |
| 외화환산손실(매출채권) | 4,918 | 52,159 |
| 외화환산손실(차입금) | 2,434 | - |
| 유형자산처분손실 | 19,880 | 48,952 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 1,083,153 | 9,078 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | 2,253 | - |
| 지분법손실 | - | 1,160,467 |
| 지분법주식손상차손 | - | 435,410 |
| 파생상품거래손실 | - | 213,272 |
| 파생상품평가손실 | - | 675,966 |
| 사채상환손실 | 39,406 | - |
| 보증금 잡손실 | 50 | - |
| 복리후생비(장기종업원급여) | - | 494,665 |
| 소 계 | 6,571,531 | 21,470,721 |
| 현금의 유출이 없는 수익등의 차감 | ||
| 유형자산처분이익 | 20,275 | 10,923 |
| 무형자산처분이익 | 42,907 | 24,700 |
| 이자수익 | 168,386 | 46,851 |
| 외화환산이익(매출채권) | 14,934 | - |
| 외화환산이익(매입) | 93 | - |
| 외화환산이익(차입) | 7,032 | - |
| 외화환산이익(기타) | - | 19,852 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 11,902 | - |
| 파생상품거래이익 | 643,836 | 21,750 |
| 파생상품평가이익 | 319,003 | 197,802 |
| 지분법 이익 | 327,298 | - |
| 잡이익 | - | 6,381 |
| 소 계 | 1,555,666 | 328,259 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (41,273,164) | 7,309,292 |
| 미수금의 감소(증가) | (519,377) | 45,542 |
| 선금급의 감소(증가) | (40,733) | (65,871) |
| 재고자산의 감소(증가) | (14,274,183) | 8,333,653 |
| 매입채무의 증가(감소) | 31,642,983 | (1,809,225) |
| 미지급금의 증가(감소) | 401,118 | (76,387) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,247,649) | 2,654,085 |
| 선수금의 증가(감소) | (14,773) | 28,169 |
| 예수금의 증가(감소) | 134,983 | (345) |
| 선수수익의 증가(감소) | 82,125 | 58,195 |
| 환불부채의 증감 | (52,156) | 29,606 |
| 장기종업원급여부채 증감 | (33,457) | - |
| 퇴직금의 지급 | (923,976) | (4,424,666) |
| 관계사 퇴직금 전(출)입액 | 286,353 | - |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 604,493 | 4,181,147 |
| 장기미수금의 증가(감소) | 39,800 | (116,082) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | (1,673,820) | (1,601,485) |
| 소 계 | (27,861,433) | 14,545,628 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (15,548,278) | 12,524,371 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금 유동성대체 | 67,382 | 50,425 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 13,001,528 | 10,806,984 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 15,000,000 |
| 종속기업주식 | 7,797,883 | - |
| 전환사채 전환권 행사 | 2,408,226 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 359,520 | 34,752 |
| 지분법자본변동 | 67,466 | - |
&cr (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기&cr차입금 | 장기&cr입금 | 리스부채&cr(단기) | 리스부채&cr(장기) | 전환사채&cr(유동) | 전환사채&cr(비유동) | 사채&cr(비유동) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 16,394,119 | 13,393,016 | 24,907 | - | 14,998,010 | - | - | 44,810,052 |
| 현금흐름-유입 | 72,462,754 | 9,000,000 | - | - | - | 11,000,000 | 20,000,000 | 112,462,754 |
| 현금흐름-상환 | (66,562,448) | - | (208,501) | - | (2,653,601) | - | - | (69,424,550) |
| 외화차이 | (4,597) | - | - | - | - | - | - | (4,597) |
| 이자비용 | - | - | 10,215 | - | 687,166 | 542,973 | - | 1,240,354 |
| 처분손익 | - | - | - | - | 39,406 | - | - | 39,406 |
| 대체 | 13,001,528 | (13,001,528) | 343,387 | 153,103 | (2,091,357) | (2,246,740) | - | (3,841,607) |
| 당기말 | 35,291,356 | 9,391,488 | 170,008 | 153,103 | 10,979,624 | 9,296,233 | 20,000,000 | 85,281,812 |
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채&cr(유동) | 리스부채&cr(비유동) | 전환사채&cr(유동) | 전환사채&cr(비유동) | 사채&cr(유동) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 29,282,386 | 9,341,000 | 48,743 | 29,131 | - | 13,953,520 | - | 52,654,780 |
| 현금흐름-유입 | - | 15,000,000 | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 현금흐름-상환 | (23,695,251) | (141,000) | (45,399) | - | - | - | - | (23,881,650) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,044,490 | - | - | 1,044,490 |
| 대체 | 10,806,984 | (10,806,984) | 21,563 | (29,131) | 13,953,520 | (13,953,520) | - | (7,568) |
| 전기말 | 16,394,119 | 13,393,016 | 24,907 | - | 14,998,010 | - | - | 44,810,052 |
35. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후&cr원가측정 &cr금융부채 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 5,109,733 | 5,109,733 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 169,000 | 169,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | 80,931,631 | 80,931,631 | - | - | - |
| 기타채권 | - | 8,178,239 | 8,178,239 | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | - | 660,000 | 660,000 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 5,275,000 | - | 5,275,000 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 44,161,348 | - | 44,161,348 |
| 기타지급채무 | - | - | - | 4,479,423 | - | 4,479,423 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 1,927,736 | 1,927,736 |
| 리스부채 | - | - | - | 323,111 | - | 323,111 |
| 장단기차입금 | - | - | - | 44,682,843 | - | 44,682,843 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 10,979,623 | - | 10,979,623 |
| 전환사채(비유동) | - | - | - | 9,296,233 | - | 9,296,233 |
| 사채(비유동) | - | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 5,275,000 | 95,048,603 | 100,323,603 | 133,922,581 | 1,927,736 | 135,850,317 |
&cr
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후&cr원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 7,467,817 | 7,467,817 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 155,000 | 155,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | 39,838,333 | 39,838,333 | - | - | - |
| 기타채권 | - | 1,037,271 | 1,037,271 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 277,855 | - | 277,855 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 12,518,458 | - | 12,518,458 |
| 기타지급채무 | - | - | - | 6,373,224 | - | 6,373,224 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 675,966 | 675,966 |
| 리스부채 | - | - | - | 24,907 | - | 24,907 |
| 장단기차입금 | - | - | - | 29,787,135 | - | 29,787,135 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 14,998,010 | - | 14,998,010 |
| 합 계 | 277,855 | 48,498,421 | 48,776,276 | 63,701,734 | 675,966 | 64,377,700 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자수익&cr(비용) | 평가이익&cr(손실) | 거래이익&cr(손실) | 환입&cr(손상) | 외화관련&cr손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 168,386 | - | - | (189,882) | 498,814 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | (1,083,153) | 9,649 | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (2,621,758) | - | (39,406) | - | (484) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 319,003 | 643,836 | - | - |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자수익&cr(비용) | 평가이익&cr(손실) | 거래이익&cr(손실) | 환입&cr(손상) | 외화관련&cr손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 46,851 | - | - | (1,449,427) | (886,398) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | (9,078) | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,980,691) | - | - | - | 14,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | (675,966) | 6,281 | - | - |
&cr36. 재무위험관리 &cr&cr 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측 정 | 관 리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를&cr갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권,&cr파생상품, 채무상품,&cr계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
&cr 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 정책&cr 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr(2) 유동성 위험&cr 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 회사는 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr&cr1) 유동성 약정
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당 좌 차 월 | 1,000,000 | 5,000,000 |
| U S A N C E | USD 4,000,000 | USD 17,000,000 |
| 무역금융 | 2,000,000 | - |
2) 만기분석&cr 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~ 1년 | 1년~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 44,161,348 | - | - | - | - | 44,161,348 | 44,161,348 |
| 기타지급채무 | 4,479,423 | - | - | - | - | 4,479,423 | 4,479,423 |
| 차입금 | 19,140,209 | 27,130,769 | 37,297,761 | 1,389,960 | - | 84,958,699 | 84,958,699 |
| 리스부채 | 48,764 | 121,244 | 137,281 | 15,822 | - | 323,111 | 323,111 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,927,736 | - | - | 1,927,736 | 1,927,736 |
| 금융보증계약(주) | 5,690,400 | - | - | - | 24,000 | 5,714,400 | - |
| 계 | 73,520,144 | 27,252,013 | 39,362,778 | 1,405,782 | 24,000 | 141,564,717 | 135,850,318 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~ 1년 | 1년~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,518,458 | - | - | - | - | 12,518,458 | 12,518,458 |
| 기타지급채무 | 6,373,224 | - | - | - | - | 6,373,224 | 6,373,224 |
| 차입금 | 5,587,135 | 25,804,993 | 11,596,072 | 1,796,944 | 44,785,144 | 44,785,144 | |
| 리스부채 | 1,152 | 23,755 | 24,907 | 24,907 | |||
| 파생상품부채 | - | - | - | 675,966 | - | 675,966 | 675,966 |
| 금융보증계약(주) | 5,222,400 | - | - | - | - | 5,222,400 | - |
| 계 | 34,904,191 | 23,755 | 9,093,615 | 5,288,607 | 185,574 | 70,285,542 | 64,377,699 |
&cr(주) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.&cr&cr(3) 외환위험&cr 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 매출채권 | 4,007,586 | 88,916 | 2,490,603 | 142,181 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 158,173 | - | 1,161,231 | - |
| 차입금 | 2,356,853 | - | - | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 통화선도(단기매매) | - | - | 675,966 | - |
&cr 1) 회사의 위험&cr 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환율관리 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. &cr&cr 2) 민감도 분석&cr 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 180,891 | (180,891) | 65,341 | (65,341) |
| 일본 엔/원 | 8,892 | (8,892) | 14,218 | (14,218) |
&cr(4) 이자율 위험&cr 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.&cr 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 167,000 | 153,000 |
| 금융부채 | 3,356,853 | - |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 61,325,990 | 29,787,135 |
&cr2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | 28 | (28) | 21 | (21) |
| 변동이자율 금융부채 | (13,821) | 13,821 | (9,345) | 9,345 |
| 합계 | (13,793) | 13,793 | (9,324) | 9,324 |
&cr(5) 가격위험&cr 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr 회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr&cr1) 민감도 분석&cr 보고기간말 현재 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 지분증권의 주가가 &cr10% 변동할 경우 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 수 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)삼성중공업(주1) | - | 27,785 | - | 27,785 |
| ㈜영흥(주2) | 527,500 | - | 527,500 | - |
(주1) 해당 당기손익-공정가치 금융자산은 당기 중 처분 되었습니다.&cr(주2) 해당 당기손익-공정가치 금융자산은 당기 중 취득 하였습니다.&cr&cr(6) 금융상품의 공정가치&cr 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,275,000 | - | - | 5,275,000 |
| 파생상품부채 | - | 1,927,736 | - | 1,927,736 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 277,855 | - | - | 277,855 |
| 파생상품부채 | - | 675,966 | - | 675,966 |
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치&cr 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능한&cr투입변수 | 관측가능한 투입변수와&cr 공정가치 측정치 간의&cr연관성 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 | 활성시장에서 공시되는 가격 | 결산일의 종가 | 결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 전환권&cr(파생상품부채) | 이항모형 &cr전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr 전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.. | 주가변동성&cr무위험이자율&cr(국고채이자율) | 주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다. |
&cr2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr3) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품부채와 관련된 금 액은 1,928백만원 (전기 : 676백만원) 입니다 . 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.&cr&cr(7) 신용위험&cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr1) 위험관리&cr 회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. &cr 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr&cr2) 신용보강&cr 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr&cr3) 금융자산의 손상&cr 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr (가) 매출채권&cr 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 상각후원가 측정 기타수취채권&cr상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 없습니다.&cr&cr(8) 자본위험관리&cr 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 총자본, 즉 자기자본에 순부채를 합한 금액으로나눈 비율이며, 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나눈 비율입니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(A) | 84,958,699 | 44,785,144 |
| 차감 : 현금및현금성자산(B) | (5,109,733) | (7,467,817) |
| 순부채(C=A-B) | 79,848,966 | 37,317,327 |
| 자기자본(D) | 52,374,770 | 50,080,731 |
| 순부채및자기자본(E=C+D) | 132,223,736 | 87,398,058 |
| 부채비율 (F=C÷E) | 60.39% | 42.70% |
| 순차입금비율(H=A÷E) | 64.25% | 51.24% |
37. 우발채무 및 약정사항&cr(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 담보&cr제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 한도 금액 | 사용 금액 | 담보권자 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물&cr, 기계장치 | 42,010,832 | KRW&cr USD | 45,800,000&cr 4,400,000 | 시설자금대출 | KRW | 2,500,000 | KRW | 1,736,116 | 부산은행 | |
| 일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 3,125,000 | ||||||
| 일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 3,125,000 | ||||||
| 일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 3,750,000 | ||||||
| 일반자금대출 | KRW | 7,000,000 | KRW | 7,000,000 | ||||||
| 당좌차월 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | ||||||
| 수입신용장 | USD | 4,000,000 | USD | 2,356,853 | ||||||
| 기계장치 | 1,357,948 | KRW | 2,209,200 | 시설자금대출 | KRW | 1,841,000 | KRW | 1,656,900 | 국민은행 | 포항공장&cr열처리 11호기 |
| 상각후원가 | KRW | 660,000 | 사채 | KRW | 20,000,000 | KRW | 20,000,000 | 신용보증기금 | ||
| 일반자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | 국민은행 | |||||
| 산업운용자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | 산업은행 | |||||
| 무역금융 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 | 신한은행 | |||||
| 일반자금대출 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | 농협은행 | |||||
| 투자유가증권 | 5,275,000 | KRW | 3,000,000 | 일반자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 | 하나은행 | |
| 어음할인 | KRW | 20,000,000 | KRW | 6,932,974 | IBK캐피탈 |
※ 당기말 담보로 제공한 자산은 국민은행 기계장치(열처리11호기)이며 부산은행은 국민은행에 담보로 제공한 자산(열처리11호기)을 제외한 모든 토지, 건물, 기계장치입니다.
&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 한도금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 원자재구매 | 1,900,000 | ||||
| 서울보증보험 | 공탁 | 13,120 | ||||
| ㈜영흥 | 운영자금 | 6,000,000 | 운영자금 | 6,000,000 | 5,000,000 | ㈜대호특수강 |
| ㈜영흥 | 무역금융 | 1,200,000 | 무역금융 | 1,200,000 | 1,000,000 | ㈜대호특수강 |
| ㈜영흥 | 사채발행 | 20,000,000 | 사모사채 | 20,000,000 | 20,000,000 | ㈜대호특수강 |
&cr(3) 당기 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보 험 종 류 | 보험가입자산 | 보험가입금액 | 금융기관 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 유형자산 등 | 20,071,888 | 흥국화재 | (주1) |
| 재산종합보험 | 유형자산 등 | 60,189,024 | 흥국화재 | |
| 환경책임보험 | - | 60,000,000 | DB손해보험 | |
| 적하보험 | 재고자산 | 2,393,685 | 롯데손해보험 |
(주1) 부산은행은 동 보험금에 대하여 13,550,213천원 질권설정하고 있으며, 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr38. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업(주1) | (주)영흥 |
| 종속기업(주2) | (주)한영특수강 |
| 기타특수관계자&cr(주3) | KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN, JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC, 마산항5부두운영(주) |
(주1) 당기 중 지분 취득으로 인해 지배기업이 변경되었습니다.&cr(주2) 당기(한영특수강) 중 지분 취득으로 인해 종속기업에 포함되었습니다.&cr(주3) POSCO-MVWPC를 제외한 기업은 당기 중 지배기업 (주)영흥의 종속기업으로 당사가 편입되어 포함된 기타특수관계자입니다.&cr
(2) 당기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 이자수익 | 매입(주2) | 임차료비용 | 외주가공 | 투자주식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜영흥 | 14,079,183 | - | 565,677 | 6,569 | 108,394 | 6,325,000 |
| 종속기업 | (주)한영특수강 | 50,212,513 | 156,233 | 4,290,923 | 3,150 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | - | 221,239 | - | - | - |
| 합계 | 64,291,696 | 156,233 | 5,077,839 | 9,719 | 108,394 | 6,325,000 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. &cr&cr 2) 전기 : 해당사항 없음&cr&cr(3) 당기 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권&cr(미수수익) | 임차보증금 | 매입채무 | 기타채무&cr(미지급금) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜영흥 | 7,314,102 | - | - | 5,000 | 51,218 | 17,672 |
| 종속기업 | (주)한영특수강 | 32,628,083 | 7,000,000 | 17,345 | 17,500 | 298,704 | - |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | - | - | - | 12,892 | - |
| 합계 | 39,942,185 | 7,000,000 | 17,345 | 22,500 | 362,814 | 17,672 |
특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다..&cr&cr2) 전기 : 해당사항 없음&cr
(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)한영특수강 | 단기대여금 | - | 18,000,000 | - | (11,000,000) | 7,000,000 |
| 임직원 | 임직원 | 단기대여금 | 88,225 | - | (96,253) | 67,382 | 59,354 |
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | 401,249 | 50,000 | (60,453) | (67,382) | 323,414 |
| 합계 | 489,474 | 18,050,000 | (156,706) | (11,000,000) | 7,382,768 |
(주1) 종속기업 (주)한영특수강의 대여금 중 110억은 지분취득으로 대체 되었습니다.&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 임직원 | 단기대여금 | 44,900 | - | (87,010) | 130,335 | 88,225 |
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | 471,799 | 184,000 | (124,215) | (130,335) | 401,249 |
| 합계 | 516,699 | 184,000 | (211,225) | - | 489,474 |
&cr (5) 당기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜한영특수강 | 출자 | 11,000,000 | - | - |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회 사 명 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | POSCO-MVWPC | 차입금 지급보증 | USD 1,800,000 | POSCO ASIA | 21.1.13 ~ 22.1.13 |
| USD 1,500,000 | 21.6.19 ~ 22.2.24 | ||||
| USD 1,500,000 | 21.2.24 ~ 22.2.24 | ||||
| 종속기업 | (주)한영특수강 | 연대보증 | KRW 24,000,000 | 신한은행 | 21.5.24 ~ 26.6.30 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채무보증잔액(천원) | 채무보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜영흥 | 6,000,000 | 21.03.04~22.03.04 | 운영자금차입(50억) |
| 1,200,000 | 21.09.30~22.09.30 | 무역금융차입(10억) | ||
| 20,000,000 | 21.06.28~24.06.28 | 사모사채발행(200억) |
&cr(8) 주요경영진 보상내역&cr 당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 1,084,767 | 498,881 |
| 퇴직급여 | 90,397 | 41,573 |
| 합계 | 1,175,164 | 540,454 |
39. 사업결합&cr&cr(1) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 한영특수강 |
|---|---|
| 현금 | 11,000,000 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 한영특수강 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 61,837,410 |
| 현금및현금성자산 | 357,615 |
| 매출채권 | 17,759,359 |
| 기타채권 | 550,493 |
| 재고자산 | 13,155,880 |
| 유형자산 | 26,415,189 |
| 무형자산 | 3,598,874 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 55,429,595 |
| 매입채무 | 22,165,400 |
| 기타채무(이연법인세부채 포함) | 3,279,390 |
| 차입금 | 27,808,554 |
| 전환사채 및 사채 | 1,950,118 |
| 파생상품금융부채 | 54,513 |
| 확정급여채무 | 171,620 |
| 식별가능한 순자산 공정가치의 합계 | 6,407,815 |
&cr(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 자본잉여금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 한영특수강 |
|---|---|
| 이전대가(a) | 11,000,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b) | 6,407,815 |
| 지분율(c) | 50% |
| 순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc) | 3,203,907 |
| 기타자본잉여금(a-d) | 7,796,093 |
40. 재무제표의 재작성&cr&cr 당사의 지배기업인 ㈜영흥과의 회계정책 일치로 인해 유형자산과 관련된 측정방법을 재평가모형에서 원가모형으로 적용하였으며, 전기 재무재표를 재작성하였습니다.&cr유형자산과 관련된 측정방법을 원가모형으로 적용하여 관련된 장부가액, 유형자산 재평가적립금 등을 수정하였습니다. 당사는 상기사항에 대한 영향을 정정하고자 변동사항을 반영하여 비교표시된 전기의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr 또한 당기 중 회사는 원가계산변경으로 인하여 재고자산의 평가방법을 총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 재고자산의 단위원가를 효과적으로 반영하기 위함입니다. 비교표시되는 하나이상의 과거기간의 비교정보에 대해특정기간에 미치는 회계정책 변경의 영향을 실무적으로 결정할 수 없고 소급적용할 수 있는 가장 이른 회계기간이 당기이므로 자산 및 부채, 자본 구성요소의 기초 장부금액을 조정하지 아니하였습니다.&cr
(1) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 최초 재무제표 수정 회계연도인 2020년 12월 31일 재무상태표 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | ||
|---|---|---|---|
| 재작성 전 | 변동 금액 | 재작성 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 47,382,488 | (948,927) | 46,433,561 |
| 자산총계 | 118,292,613 | (948,927) | 117,343,686 |
| 부채총계 | 67,262,955 | - | 67,262,955 |
| 유형자산재평가적립금 | 11,984,415 | (11,984,415) | - |
| 이익잉여금 | (26,871,618) | 11,035,489 | (15,836,129) |
| 자본총계 | 51,029,658 | (948,927) | 50,080,731 |
| 부채와 자본총계 | 118,292,613 | (948,927) | 117,343,686 |
(2) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2020년 | ||
|---|---|---|---|
| 재작성 전 | 변동 금액 | 재작성 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 58,924 | - | 58,924 |
| 영업이익 | (8,646,501) | - | (8,646,501) |
| 기타수익 | 1,403,980 | (188,521) | 1,215,459 |
| 기타비용 | 16,943,666 | 3,530,273 | 13,413,393 |
| 법인세비용차감전순이익 | (29,266,083) | 3,343,753 | (25,922,330) |
| 법인세비용 | (2,760,610) | - | (2,760,610) |
| 당기순이익 | (26,505,473) | 3,341,753 | (23,163,720) |
| 기타포괄손익 | 5,382,055 | (3,341,753) | 2,040,302 |
| 주당이익 | (366) | 46 | (320) |
&cr41. 보고기간후 사건&cr ; 해당사항없음.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 대호특수강&cr &cr&cr&cr 내부회계관리제도 검토 보고서는 주식회사 대호특수강의 2021년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 대호특수강 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr 우리는 첨부된 주식회사 대호특수강의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 대호특수강의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021 년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 경상남도 창원시 의창구 중앙대로 225 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 : 김 진 선 |
| 2022년 03월 11 일 |
&cr&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 대호특수강2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121135-3----511-84812220090------248220128152170608330-218----7727261216200292808420-218----1,020946
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.02.211감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.19~2021.07.21441분·반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차 수행2021.11.22~2021.11.24341내부통제 이해 및 평가, 일부 계정에 대한 조기입증감사2022.02.14~2022.02.18541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.1.41양산공장(본사), 포항공장제품,재공품,원재료,부재료,저장품2022.1.41양산공장(본사), 포항공장현금, 보관 유가증권, 회원권OO-타처본관재고 조회22021.11.24 , 2022.02.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 24일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22022년 02월 18일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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