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Audit Report / Information • Mar 31, 2022

연결감사보고서 3.4 (주)에이프로젠메디신 00260055 100000000000 824112 119749 141247 70 Y Y N Y P

&cr

주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속회사&cr (구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속회사)

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

&cr

제 50 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표 ·································	7
1. 연결재무상태표· ····························	8
2. 연결포괄손익계산서· ··························	10
3. 연결자본변동표 ·····························	11
4. 연결현금흐름표 ·····························	12
5. 주석 ··································	14
III. 외부감사 실시내용····························	105

독립된 감사인의 감사보고서

&cr감사의견 &cr 우리는 별첨된 주식회사 에이프로젠메디신 과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 이연법인세부채, 매 각예정비유동자산 재분류 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 99백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 변동이 없습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr(1) 전환사채 발행 및 평가의 적정성&cr연결실체는 전환사채의 발행을 통해 상당한 자금을 조달하고 있으며, 전환사채가 부채의 대부분을 차지하고 있습니다. 전환사채 발행시 발생되는 전환권대가는 제반 조건에 따라 부채 또는 자본으로 구분되는 바 이의 중요성이 크며 부채로 계상되는 경우 평가결과에 따라 결산시 이익 또는 손실이 발생합니다. 이에 따라 전환사채 발행 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

ㆍ전환사채 발행시 내부통제에 대한 이해&crㆍ전환사채 발행시점 및 발행 이후 회계처리의 타당성 검토&crㆍ평가대상이 되는 전환사채의 경우 외부전문가의 적격성 및 객관성 검토&crㆍ평가에 사용된 할인율등 투입변수 검토를 통하여 주요 가정의 변동에 따른 경영진 의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr

(2) 특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가&cr연결실체는 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 402,633 백만원등 채권을 보유하고 있어 해당 자산이 연결재무제표 전체에서 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3(유의적인 회계정책)에서 기술한 바와 같이 연결실체는 금융자산에 대한 손상여부를 검토하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 자산의 금액적 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 특수관계자 대여금의 회수가능성 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr

연결실체의 특수관계자에 대한 대여금의 회수가능성 평가와 관련하여 그룹감사 목적의 감사증거를 입수하기 위하여 에이프로젠제약(주)이 부분감사를 이용하기로 결정하고 부문감사인은 독립성, 객관성 및 적격성을 확인하였습니다. 또한, 입수한 감사증거의 충분성과 적합성에 대한 평가를 위해 부문감사인이 수행한 다음의 감사절차에 대하여 부문감사인의 감사문서를 검토하였습니다.&crㆍ손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 이해

ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가

ㆍ손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토

ㆍ손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가

ㆍ손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

기타사항&cr 우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 19일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 대하여 기초이익잉여금을 수정하여 재작성하였습니다.

&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로 부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장기학입니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대 표 이 사 조 승 호

&cr2022년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업&cr(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

&cr

제 50 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이프로젠메디신 대표이사 김재섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비2층(상대원동, 한라시그마밸리)
(전 화)	031)782-3433

연결재무상태표
제 51 기 2021년 12월 31일 현재
제 50 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)	(단위 : 원)

과 목	주석	제51(당)기	제50(전)기(주34)	제50(전)기 기초(주34)
자 산
Ⅰ.유동자산		484,328,008,669	434,503,626,705	347,111,266,788
현금및현금성자산	4,5,33	62,377,862,586	96,615,613,661	71,671,763,996
매출채권 및 기타유동채권	4,6,20, 21 ,31,33	295,911,773,785	176,692,946,588	133,982,853,905
기타유동금융자산	4,5,7,15	97,430,749,491	140,847,031,595	103,190,619,830
재고자산	8	20,899,396,536	17,301,767,529	17,402,790,712
기타유동자산	9	4,205,943,153	1,546,373,388	1,658,312,286
매각예정비유동자산		-	-	17,955,000,000
당기법인세자산		3,502,283,118	1,499,893,944	1,249,926,059
Ⅱ.비유동자산		339,783,824,939	399,804,808,843	300,062,189,686
기타비유동채권	4,6,31	146,257,943,156	142,143,080,004	1,039,194,183
기타비유동금융자산	4,7,15,20,32	70,884,680,890	105,289,769,913	86,230,692,191
관계기업 투자주식	10,31	53,107,501,253	78,283,860,466	114,939,472,300
유형자산	11,15	39,251,835,256	40,186,271,362	40,914,215,102
무형자산	12	3,067,190,944	3,842,233,372	3,641,803,408
투자부동산	13,15	24,957,328,927	27,217,446,260	27,762,519,178
기타비유동자산	9	49,021,129	53,613,749	25,534,293,324
이연법인세자산	28	2,208,323,384	2,788,533,717	-
자 산 총 계		824,111,833,608	834,308,435,548	647,173,456,474
부 채
Ⅰ.유동부채		110,758,603,253	85,094,012,932	108,663,565,766
매입채무 및 기타유동채무	4,14, 21 ,33	8,637,616,007	7,115,704,277	7,684,137,563
단기차입금	4,15,33	12,089,335,966	12,469,656,705	13,167,266,982
유동성신주인수권부사채	4,16,20,33	72,300,474	151,443,707	173,154,236
전환사채	4,16,20,33	65,879,924,895	45,978,776,218	63,234,407,526
파생상품금융부채	4,16,20,33	21,430,552,454	16,934,527,023	21,628,513,721
기타유동금융부채	4,17	558,670,328	392,952,807	225,932,177
기타유동부채	18	887,423,760	381,087,378	868,998,547
기타유동충당부채	18	805,923,462	795,750,191	1,681,155,014
당기법인세부채		396,855,907	874,114,626	-
Ⅱ.비유동부채		8,990,787,852	59,174,540,433	21,073,755,362
확정급여부채	19	5,792,271,488	6,198,652,578	6,785,141,084
전환사채	4,16,33	-	26,335,320,590	7,597,888,438
파생상품금융부채	4,16,33	-	25,210,200,000	3,339,875,120
기타비유동금융부채	4,17	378,178,792	325,915,720	554,088,066
기타비유동채무	4,14,33	419,500,000	469,500,000	543,500,000
기타비유동충당부채	18	825,836,345	634,951,545	6,400,654
이연법인세부채		1,575,001,227	-	2,246,862,000
부 채 총 계		119,749,391,105	144,268,553,365	129,737,321,128
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		335,950,869,202	318,978,122,532	269,530,240,787
자본금	1,20	99,577,615,000	91,473,126,500	76,862,818,000
자본잉여금	20	369,796,245,565	339,378,917,903	262,373,323,686
기타자본구성요소	20	9,128,934,693	9,128,934,693	8,222,142,729
기타포괄손익누계액	7,20	(37,299,658,860)	(35,637,222,413)	(38,793,586,925)
이익잉여금(결손금)	19,20	(105,252,267,196)	(85,365,634,151)	(39,134,456,703)
Ⅱ. 비지배지분		368,411,573,301	371,061,759,651	247,905,894,559
자 본 총 계		704,362,442,503	690,039,882,183	517,436,135,346
자본과부채총계		824,111,833,608	834,308,435,548	647,173,456,474

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 51 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)	(단위 : 원)

과 목	주석	제51(당)기	제50(전)기
I. 매출액	3 ,21,31	141,247,001,612	127,142,624,221
II. 매출원가	8,19,22,23	109,996,958,527	92,677,716,582
III. 매출총이익		31,250,043,085	34,464,907,639
판매비와관리비	13,19,23,24	33,922,356,644	30,493,726,691
IV. 영업이익(손실)		(2,672,313,559)	3,971,180,948
기타수익	26	1,780,090,748	1,872,908,343
기타비용	26,31	5,815,457,373	1,679,263,571
금융수익	4,7,25,31	36,425,482,771	13,118,112,226
금융비용	4,16,17,25,31	13,713,470,973	46,619,073,283
관계기업투자이익(손실)	10,27	(25,185,946,154)	(9,780,452,591)
V. 법인세비용차감전 순이익(손실)		(9,181,614,540)	(39,116,587,928)
법인세비용(수익)	28	3,318,736,779	(6,448,453,545)
VI. 당기순이익(손실)		(12,500,351,319)	(32,668,134,383)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		(18,002,111,538)	(46,489,934,346)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		5,501,760,219	13,821,799,963
VII. 기타포괄손익		(6,923,093,767)	6,825,425,255
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(7,084,653,083)	5,896,813,746
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	7	(8,080,226,848)	5,410,210,224
확정급여제도의 재측정요소	19	995,573,765	486,603,522
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목		161,559,316	928,611,509
지분법자본변동		5,728,254	909,865,077
해외사업환산이익		155,831,062	18,746,432
VIII. 총포괄손익		(19,423,445,086)	(25,842,709,128)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익		(21,600,731,376)	(43,074,812,936)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익		2,177,286,290	17,232,103,808
IX. 주당이익
1. 기본주당이익(손실)	29	(93)	(274)
2. 희석주당이익(손실)	29	(93)	(274)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
자본변동표
제 51 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)	(단위 : 원)

과 목	자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자 본 금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2020.1.1(기초자본)	76,862,818,000	262,373,323,686	8,222,142,729	(38,793,586,925)	(39,134,456,703)	269,530,240,787	247,905,894,559	517,436,135,346
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(46,489,934,346)	(46,489,934,346)	13,821,799,963	(32,668,134,383)
전환권행사	14,610,308,500	77,696,967,976	-	-	-	92,307,276,476	-	92,307,276,476
기타포괄-공정가치자산평가및처분	-	-	-	2,305,869,212	-	2,305,869,212	3,104,341,012	5,410,210,224
지분법자본변동	-	-	-	831,748,868	-	831,748,868	78,116,209	909,865,077
확정급여제도의보험수리적손익	-	-	-	-	258,756,898	258,756,898	227,846,624	486,603,522
해외사업환산손익	-	-	-	18,746,432	-	18,746,432	-	18,746,432
연결자본조정	-	(691,373,759)	906,791,964	-	-	215,418,205	105,923,761,284	106,139,179,489
2020.12.31(기말자본)	91,473,126,500	339,378,917,903	9,128,934,693	(35,637,222,413)	(85,365,634,151)	318,978,122,532	371,061,759,651	690,039,882,183
2021.1.1(기초자본)	91,473,126,500	339,378,917,903	9,128,934,693	(35,637,222,413)	(85,365,634,151)	318,978,122,532	371,061,759,651	690,039,882,183
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(18,002,111,538)	(18,002,111,538)	5,501,760,219	(12,500,351,319)
전환권행사	8,104,488,500	30,417,757,481	-	-	-	38,522,245,981	-	38,522,245,981
기타포괄-공정가치자산평가	-	-	-	(4,207,685,602)	-	(4,207,685,602)	(3,872,541,246)	(8,080,226,848)
기타포괄-공정가치자산처분	-	-	-	2,386,840,611	(2,335,178,727)	51,661,884	(51,661,884)	-
지분법자본변동	-	-	-	2,577,482	-	2,577,482	3,150,772	5,728,254
확정급여제도의보험수리적손익	-	-	-	-	450,657,220	450,657,220	544,916,545	995,573,765
해외사업환산손익	-	-	-	155,831,062	-	155,831,062	-	155,831,062
연결자본조정	-	(429,819)	-	-	-	(429,819)	(4,775,810,756)	(4,776,240,575)
2021.12.31(기말자본)	99,577,615,000	369,796,245,565	9,128,934,693	(37,299,658,860)	(105,252,267,196)	335,950,869,202	368,411,573,301	704,362,442,503

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 51 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 50 기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)	(단위 : 원)

과 목	주석	제51(당)기	제50(전)기
I. 영업활동 현금흐름		(8,605,708,342)	22,533,546,226
영업에서 창출된 현금		(18,530,522,100)	13,595,452,792
당기순이익(손실)		(12,500,351,319)	(32,668,134,383)
당기순이익 조정	30	17,588,673,372	44,354,100,985
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	30	(23,618,844,153)	1,909,486,190
이자지급		(3,634,635,161)	(875,831,649)
이자수취		15,550,862,814	10,098,762,904
배당금수익		5,880,000	9,800,000
법인세환급(납부)		(1,997,293,895)	(294,637,821)
II. 투자활동 현금흐름		(32,464,257,031)	(168,493,763,902)
투자활동으로 인한 현금 유입액		441,082,445,203	362,506,264,822
기타유동금융자산의 감소		405,577,398,320	299,603,414,994
기타비유동금융자산의 감소		9,480,000,000	104,611,768
기타유동채권의 감소		13,709,562,342	19,396,538,406
단기대여금의 감소		500,000,000	2,500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		-	10,660,229,600
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소		10,925,677,085	-
관계기업투자주식의 감소		-	10,225,000,000
보증금의 감소		179,222,000	3,000,000
매각예정자산의 감소		-	17,955,000,000
유형자산의 처분		80,585,456	54,152,718
무형자산의 처분		500,000,000	152,994,276
기타비유동자산의 감소		-	1,800,000,000
기타비유동채권의 감소		130,000,000	51,323,060
투자활동으로 인한 현금 유출액		(473,546,702,234)	(531,000,028,724)
기타유동금융자산의 증가		(347,010,261,042)	(340,000,000,000)
기타유동채권의 증가		(105,800,000,000)	(20,727,005,000)
단기대여금의 증가		(13,014,000,000)	(87,540,000,000)
장기대여금의 증가		(30,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(50,120,500)	-
보증금의 증가		(160,000,000)	(92,532,235)
유형자산의 취득		(1,380,370,166)	(2,576,449,764)
기타비유동금융자산의 증가		(118,000,000)	-
기타비유동채권의 증가		(5,250,328,980)	(79,519,791,020)
무형자산의 취득		(733,621,546)	(544,250,705)
III. 재무활동 현금흐름		6,610,548,492	171,009,881,257
재무활동으로 인한 현금유입액		20,000,000,000	202,876,174,125
전환사채의 발행		20,000,000,000	70,000,000,000
신주인수권행사		-	48,125
유상증자		-	132,876,126,000
재무활동으로 인한 현금유출액		(13,389,451,508)	(31,866,292,868)
단기차입금의 감소		(12,500,000,000)	-
임대보증금의 감소		(50,000,000)	-
리스부채의 감소		(512,202,592)	(472,140,888)
전환사채의 상환		(140,000,000)	(106,841,300)
신주인수권부사채의 상환		(113,905,516)	(64,942,933)
신주발행비의 지급		(73,343,400)	(2,470,524,251)
종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급		-	(28,751,843,496)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(34,459,416,881)	25,049,663,581
Ⅴ. 현금및현금성 자산에 대한 환율변동효과		221,665,806	(105,813,916)
Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가(감소)		(34,237,751,075)	24,943,849,665
Ⅶ. 기초현금및현금성자산		96,615,613,661	71,671,763,996
VIII. 당기말현금및현금성자산		62,377,862,586	96,615,613,661

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 51(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 50 ( 전 ) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 에이프로젠메디신과 그 종속기업(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨와 그 종속기업)

&cr1. 일반적 사항&cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에이프로젠메디신(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재 가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1971년 11월 15일에 설립되어 1995년 7월 10일에 한국거래소 유가증권 시장에 상장되었습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업은 경기도 성남시 중원구 상대원동에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr한편, 지배회사는 2021년 6월 1일을 분할기일로 하여 원자력 보온(NUKON), Foamglas 및 실리카화이버 등 단열사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 에이프로젠아이앤씨(주)로 이전되었으며, 분할존속회사의 사명을(주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 변경하였습니다.&cr &cr보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
(주)지베이스	20,507,752	10.30%
㈜에이프로젠	20,202,336	10.14%
기타 주주	158,445,142	79.56%
계	199,155,230	100.0%

(2) 종속기업의 현황&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(주1)		연차&cr결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
KIC INDUSTRIAL MACHINERY	중국	100.0%	100.0%	12월	금속표면경화육성
에이프로젠아이앤씨㈜(주2)	한국	100.0%	-	12월	기타산업용유리제품
에이프로젠제약㈜(주3)	한국	45.00%	45.0%	12월	의약품 판매
에이프로젠파마㈜	한국	100.0%	100.0%	12월	의약품 판매
㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	한국	59.8%	59.8%	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매
㈜비전브로스	한국	65.3%	65.3%	12월	소프트웨어 개발 및 판매
㈜에이프로젠비저너리(주4)	한국	100.0%	100.0%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산 한 지분율입니다.&cr(주2) 당기 중 지배회사의 단열사업부분을 물적분할하여 분할신설법인인 에이프로젠아이앤씨㈜를 설립했습니다.&cr (주3) 에이프로젠제약(주)에 대한 지배회사의 지분율은 50% 미만이나, 지배회사가 최대주주이며, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr(주4) 당기중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 상호가 변경되었습니다.&cr &cr 2) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기말>	(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
KIC INDUSTRIAL MACHINERY	1,982,869,962	220,855,854	1,762,014,108	978,901,306	179,051,153
에이프로젠아이앤씨㈜	18,342,408,691	983,508,508	17,358,900,183	2,704,722,949	(1,034,190,831)
에이프로젠제약㈜	495,499,164,510	10,320,034,917	485,179,129,593	34,050,417,337	5,158,026,123
에이프로젠파마㈜	14,686,072,009	10,237,119,350	4,448,952,659	32,491,715,739	656,558,129
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	225,657,034,311	4,267,589,331	221,389,444,980	7,372,432,683	1,143,479,935
㈜비전브로스	100,400	1,083,627,610	(1,083,527,210)	18,000	(7,401,706)
(주)에이프로젠비저너리(주1)	1,084,968,875	4,559,858,901	(3,474,890,026)	738,163,803	(895,464,251)

(주1) 당기중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 상호가 변경되었습니다.

<전기말>	(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
KIC INDUSTRIAL MACHINERY	1,476,048,517	40,336,169	1,435,712,348	1,285,962,937	62,607,438
에이프로젠제약㈜	488,131,322,717	9,303,886,132	478,827,436,585	31,831,238,395	(943,746,985)
에이프로젠파마㈜	12,698,208,492	9,199,145,392	3,499,063,100	28,392,205,543	1,235,608,323
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	237,174,300,925	5,064,099,636	232,110,201,289	9,968,926,826	10,095,011,306
㈜비전브로스	35,556,248	1,111,681,752	(1,076,125,504)	149,924,918	(71,901,179)
(주)에이프로젠게임즈	959,789,276	3,539,215,051	(2,579,425,775)	757,379,755	(464,367,691)

&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

2.1 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결실체’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr2.2 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

&cr상기의 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에 기술되어 있으며, 이는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr

3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

&cr(1) 연결&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

&cr2) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr3) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr

4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr

5) 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 상품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각 후 원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속 측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각 후 원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각 후 원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각 후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각 후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr &cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환 특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내 역
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거&cr하지 않습니다.

&cr4) 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr&cr6) 금융자산의 손상&cr① 금융자산 손상의 인식&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각 후 원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간 말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr

③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간 말에, 연결실체는 상각 후 원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(5) 금융부채&cr1) 최초인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각 후 원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각 후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr② 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(6) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr(7) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
건물/구축물	10~40년
기계장치	2~35년
차량운반구	2~10년
공기구비품	2~20년

&cr(9) 무형자산&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	7년~10년
소프트웨어	5년~10년
개발비	10년
판권	3년

&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 리스&cr연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계정책&cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr① 사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr- 건 물 10~40년&cr- 차량운반구 5년 &cr &cr리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr② 리스부채&cr연결실체는 리스개시일에 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(12) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(13) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식&cr으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr

확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름 위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(17) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 매각예정 비유동자산 및 중단영업&cr비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각 될 가능성이 높은 경우에 비유동자산을 "매각예정 비유동자산"으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련세후 손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

재무상태표상 자산	상각 후 원가측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
현금 및 현금성자산	62,377,862,586	-	-	62,377,862,586
매출채권 및 기타유동채권	295,911,773,785	-	-	295,911,773,785
기타 유동금융자산	82,571,226,477	-	14,859,523,014	97,430,749,491
기타 비유동채권	146,257,943,156	-	-	146,257,943,156
기타 비유동금융자산	-	70,290,506,186	594,174,704	70,884,680,890
합 계	587,118,806,004	70,290,506,186	15,453,697,718	672,863,009,908

<전기말>	(단위: 원)

구분	상각 후 원가측정&cr 금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
현금 및 현금성자산	96,615,613,661	-	-	96,615,613,661
매출채권 및 기타유동채권	176,692,946,588	-	-	176,692,946,588
기타 유동금융자산	140,569,957,755	-	277,073,840	140,847,031,595
기타 비유동채권	142,143,080,004	-	-	142,143,080,004
기타 비유동금융자산	-	90,109,078,681	15,180,691,232	105,289,769,913
합 계	556,021,598,008	90,109,078,681	15,457,765,072	661,588,441,761

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

재무상태표상 부채	상각 후 원가&cr측정 금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	합 계
매입채무 및 기타유동채무	8,637,616,007	-	8,637,616,007
단기차입금(주1)	12,089,335,966	-	12,089,335,966
신주인수권부사채	72,300,474	-	72,300,474
유동성 전환사채 및 파생상품 금융부채	65,879,924,895	21,430,552,454	87,310,477,349
기타 유동금융부채	558,670,328	-	558,670,328
기타 비유동금융부채	378,178,792	-	378,178,792
기타 비유동부채	419,500,000	-	419,500,000
합 계	88,035,526,462	21,430,552,454	109,466,078,916

(주1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 2,089백만원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).&cr

<전기말>	(단위: 원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정&cr 하는 금융부채	당기손익-공정가치&cr측정금융부채	합 계
매입채무및기타유동채무	7,115,704,277	-	7,115,704,277
단기차입금(주1)	12,469,656,705	-	12,469,656,705
신주인수권부사채	151,443,707	-	151,443,707
유동성전환사채및파생상품금융부채	45,978,776,218	16,934,527,023	62,913,303,241
기타유동금융부채	392,952,807	-	392,952,807
비유동성전환사채및파생상품금융부채	26,335,320,590	25,210,200,000	51,545,520,590
기타비유동금융부채	325,915,720	-	325,915,720
기타비유동채무	469,500,000	-	469,500,000
합 계	93,239,270,024	42,144,727,023	135,383,997,047

(주1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(전기말 2,470백만원)이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).&cr

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
상각후 원가측정 금융자산 :
이자수익	16,211,003,639	9,063,014,936
외환차익	317,459,440	140,405,018
외화환산이익	105,433,851	33,127,847
외환차손	(172,786,481)	(402,897,062)
외화환산손실	(3,841,566)	(213,309,411)
공정가치측정 금융자산 :
배당수익	5,880,000	9,800,000
이자수익	11,748,634	1,839,733,520
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	312,163,029	1,803,208,539
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	39,650,802	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,490,665,200)	(3,504,498,106)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(123,450,467)
기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실	(40,764,000)	-
상각후 원가측정 금융부채 :
이자수익	44,775,499	20,825,154
외환차익	235,558,121	180,988,612
외화환산이익	3,829,355	-
이자비용	(11,420,691,898)	(5,231,389,257)
외환차손	(79,777,678)	(204,498,482)
외화환산손실	-	(600,769)
사채상환이익	-	793,082
사채상환손실	(4,758,287)	(3,462,794)
당기손익-공정가치측정 금융부채 :
파생상품 평가이익	19,137,980,401	26,215,518
파생상품 평가손실	(500,185,863)	(36,934,966,935)

&cr5. 현금 및 현금성자산 과 금융기관 예치금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금	3,000,000	63,830
요구불예금	62,374,862,586	96,615,549,831
합 계	62,377,862,586	96,615,613,661

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	제공사유	당기말	전기말
정기예금	서울보증보험	질권설정	571,226,477	560,965,435
외화정기예금	하나은행	외화지급보증	-	8,992,320
합 계			571,226,477	569,957,755

1. 매출채 권 및 기타채권 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권 및 기타유동채권 :
외상매출금	12,079,899,111	(1,410,220,780)	10,669,678,331
받을어음	5,791,254,695	-	5,791,254,695
공사미수금	3,641,926	(56,193)	3,585,733
단기대여금	277,433,047,000	(11,840,832,660)	265,592,214,340
미수금	3,188,956,425	(1,100,712,885)	2,088,243,540
미수수익	6,866,707,984	-	6,866,707,984
미청구공사	3,778,749,093	-	3,778,749,093
단기금융리스채권	1,121,340,069	-	1,121,340,069
소 계	310,263,596,303	(14,351,822,518)	295,911,773,785
기타 비유동채권 :
임차보증금	945,575,709	-	945,575,709
장기대여금	124,730,000,000	-	124,730,000,000
기타보증금	5,198,818	-	5,198,818
부도어음과수표	3,086,000	(3,086,000)	-
전신전화가입권	473,545	-	473,545
장기금융리스채권	20,576,695,084	-	20,576,695,084
소 계	146,261,029,156	(3,086,000)	146,257,943,156
합 계	456,524,625,459	(14,354,908,518)	442,169,716,941

<전기말>	(단위: 원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권 및 기타유동채권 :
외상매출금	13,483,511,057	(2,034,274,696)	11,449,236,361
받을어음	4,950,442,029	(13,055)	4,950,428,974
공사미수금	402,331,252	(71,536,172)	330,795,080
단기대여금	159,300,576,822	(9,653,434,496)	149,647,142,326
미수금	3,331,953,125	(1,288,537,776)	2,043,415,349
미수수익	3,638,365,725	-	3,638,365,725
미청구공사	3,562,928,417	-	3,562,928,417
단기금융리스채권	1,070,634,356	-	1,070,634,356
소 계	189,740,742,783	(13,047,796,195)	176,692,946,588
기타 비유동채권 :
임차보증금	929,479,468	-	929,479,468
장기대여금	119,509,671,020	-	119,509,671,020
기타보증금	5,198,818	-	5,198,818
부도어음과수표	70,187,000	(70,187,000)	-
전신전화가입권	695,545	-	695,545
장기금융리스채권	21,698,035,153	-	21,698,035,153
소 계	142,213,267,004	(70,187,000)	142,143,080,004
합 계	331,954,009,787	(13,117,983,195)	318,836,026,592

&cr(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초	대손상각비(환입)	제각	기말
외상매출금	2,034,274,696	22,517,959	(646,571,875)	1,410,220,780
받을어음	13,055	(13,055)	-	-
공사미수금	71,536,172	4,621	(71,484,600)	56,193
단기대여금	9,653,434,496	2,230,000,000	(42,601,836)	11,840,832,660
미수금	1,288,537,776	-	(187,824,891)	1,100,712,885
부도어음과수표	70,187,000	-	(67,101,000)	3,086,000
합 계	13,117,983,195	2,252,509,525	(1,015,584,202)	14,354,908,518

<전기>	(단위: 원)

구분	기초	대손상각비(환입)	제각	기말
외상매출금	2,031,543,833	(2,462,834)	5,193,697	2,034,274,696
받을어음	-	13,055	-	13,055
공사미수금	143,939,296	(72,403,124)	-	71,536,172
단기대여금	7,683,750,492	1,969,684,004	-	9,653,434,496
미수금	1,288,537,776	-	-	1,288,537,776
미수수익	42,567,890	(42,567,890)	-	-
부도어음과수표	70,188,000	-	(1,000)	70,187,000
합 계	11,260,527,287	1,852,263,211	5,192,697	13,117,983,195

&cr(3) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고, 대손충당금의 환입은 각각 판매비와 관리비 및 기타비용의 감소로 계상하고 있습니다.

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말		전기말
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
1. 연체되지 않은 채권	16,230,315,332	422,145,930,842	15,934,156,998	298,816,298,837
2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	232,499,692	-	790,064,210	51,000,000
6개월 초과 18개월 이하	4,661,620	51,000,000	28,435,794	6,600,000
18개월 초과 30개월 이하	-	6,600,000	-	-
30개월 초과	827,402,950	-	1,067,985,185	-
3. 개별적으로 손상된 채권	579,916,138	16,446,298,885	1,015,642,151	14,243,826,612
합 계	17,874,795,732	438,649,829,727	18,836,284,338	313,117,725,449

7. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타 유동 금융자산 :
상각 후 원가측정 금융자산	82,571,226,477	140,569,957,755
당기손익-공정가치측정 금융자산	14,859,523,014	277,073,840
소 계	97,430,749,491	140,847,031,595
기타 비유동 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	594,174,704	15,180,691,232
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	70,290,506,186	90,109,078,681
소 계	70,884,680,890	105,289,769,913
합 계	168,315,430,381	246,136,801,508

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산 :
이스타항공(주1)	지분상품	1,015,500,000	-	-	-
비보존헬스케어 제 9회 전환사채(주2)	채무상품	-	-	-	14,640,990,000
전문건설공제조합	채무상품	333,233,224	368,055,464	368,055,464	365,103,312
전기공사공제조합	채무상품	57,195,200	67,468,600	67,468,600	66,863,200
대한설비건설공제조합	채무상품	50,668,740	54,130,140	54,130,140	53,334,720
대한기계건설설비협회	채무상품	50,120,500	50,120,500	50,120,500	-
㈜이수앱지스	지분상품	284,875,070	-	-	277,073,840
㈜아이플라이	지분상품	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000
풋가능금융자산	채무상품	36,800,000	44,400,000	44,400,000	44,400,000
MMW(Money Market WRAP)	채무상품	14,843,405,117	14,859,523,014	14,859,523,014	-
소 계		16,681,797,851	15,453,697,718	15,453,697,718	15,457,765,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
전남스포츠	지분상품	10,000,000	18,770,202	18,770,202	-
포항프로축구	지분상품	14,000,000	17,083,732	17,083,732	-
에이프로젠	지분상품	42,028,225,200	58,999,279,032	58,999,279,032	58,999,279,032
비보존헬스케어 보통주(주2)	지분상품	13,067,506,560	-	-	-
Vina Securities Joint Stock Company	지분상품	2,064,589,164	2,017,280,000	2,017,280,000	326,110,564
에스맥㈜	지분상품	17,734,977,520	8,944,228,644	8,944,228,644	30,609,889,085
트루인베스트먼트	지분상품	357,777,000	293,864,576	293,864,576	173,800,000
소 계		75,277,075,444	70,290,506,186	70,290,506,186	90,109,078,681
합 계		91,958,873,295	85,744,203,904	85,744,203,904	105,566,843,753

(주1) 당기중 인가된 이스타항공의 회생계획에 따라 연결실체가 보유중인 이스타항공 보통주(262,000주)는 전량 무상소각 되었습니다.&cr(주2) 비보존헬스케어 제9회 전환사채는 당기중 전환권을 행사하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며 당기중 전량 매각하였습니다. &cr

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
기초	15,457,765,072	90,109,078,681	47,872,672,395	60,456,685,206
취득	29,893,525,617	-	-	-
처분	(15,568,406,000)	(19,691,047,820)	(32,552,597,074)	-
대체	(13,150,684,800)	13,150,684,800	437,497,164	17,293,880,356
이자수익	-	-	1,401,482,154	-
평가손익(주1)	(1,178,502,171)	(13,278,209,475)	(1,701,289,567)	12,358,513,119
기말	15,453,697,718	70,290,506,186	15,457,765,072	90,109,078,681

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상품	3,031,097,227	2,331,084,297
상품평가손실충당금	(125,664,016)	(31,164,249)
원재료	8,343,573,890	6,391,851,705
원재료평가손실충당금	(584,026,930)	(533,281,398)
재공품	3,837,987,788	2,647,270,596
재공품평가손실충당금	(133,613,572)	(100,148,162)
제품	6,431,703,469	6,652,184,839
제품평가충당금	(146,333,433)	(222,398,490)
부재료	244,672,113	166,368,391
합 계	20,899,396,536	17,301,767,529

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
재고자산평가손실(환입)	102,645,652	(210,812,395)

9. 기타자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	3,940,978,436	1,531,352,348
선급금 대손충당금	(20,860,255)	(201,248,955)
선급비용	222,127,184	135,717,017
반품회수권(상품)	63,697,788	80,552,978
합 계	4,205,943,153	1,546,373,388

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
반품회수권(상품)	49,021,129	53,613,749

10. 관계기업에 대한 투자자산

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

회사명	소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업투자자산 :
㈜에이프로젠바이오로직스	국내	38.57%	117,500,000,000	51,971,359,494	38.57%	117,500,000,000	77,509,501,669
에이지티㈜	국내	27.37%	4,500,000,000	-	27.37%	4,500,000,000	-
주식회사 이너스텍	국내	25.00%	927,843,407	1,136,141,759	25.00%	927,843,407	774,358,797
합 계			122,927,843,407	53,107,501,253		122,927,843,407	78,283,860,466

&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
관계기업투자자산 :
㈜에이프로젠바이오로직스	77,509,501,669	(25,538,142,175)	-	51,971,359,494
에이지티㈜(주1)	-	-	-	-
주식회사 이너스텍	774,358,797	352,196,021	9,586,941	1,136,141,759
합 계	78,283,860,466	(25,185,946,154)	9,586,941	53,107,501,253

(주1) 관계기업 에이지티(주)의 당기말 지분법 미반영손실 누계액은 1,822,360,176 원입니다 . &cr

<전기>	(단위: 원)

회사명	기초	지분법평가내역			관계기업투자&cr주식처분이익	대체	기말
지분법손익	지분법&cr 이익잉여금	지분법&cr 자본변동
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업투자자산 :
㈜에이프로젠바이오로직스	91,903,687,012	(25,794,748,144)	(4,890,263)	766,356,773	10,639,096,291	-	77,509,501,669
에이지티㈜(주1)	-	-	981,659	(981,659)	-	-	-
국제전자제어㈜(주2)	113,201,185	(13,018,812)	-	-	124,817,627	(225,000,000)	-
주식회사 이너스텍	914,040,444	(139,681,647)	-	-	-	-	774,358,797
에스맥 주식회사(주3)	22,008,543,659	1,662,430,897	-	160,581,417	3,740,651,197	(27,572,207,170)	-
합 계	114,939,472,300	(24,285,017,706)	(3,908,604)	925,956,531	14,504,565,115	(27,797,207,170)	78,283,860,466

(주1) 관계기업 에이지티(주)의 전기말 지분법 미반영손실 누계액은 1,289,944,110원입니다.&cr(주2) 전기 중 국제전자제어(주)의 지분 전량을 관계회사인 (주)이너스텍에 매도하였습니다.&cr(주3) 전기 중 에스맥(주)의 지분을 일부 매각함에 따라서 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr

(3) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 투자자산의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
관계기업 투자자산 :
㈜에이프로젠바이오로직스	383,540,102,258	389,975,477,849	(6,435,375,591)	20,106,892,784	(66,141,729,050)
에이지티㈜	8,110,853,352	15,349,778,363	(7,238,925,011)	825,147,348	(1,944,915,890)
㈜이너스텍	6,889,566,176	2,344,999,137	4,544,567,039	9,779,470,444	844,322,088

<전기>	(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
관계기업 투자자산 :
㈜에이프로젠바이오로직스	348,222,298,087	288,439,625,741	59,782,672,346	14,525,349,631	(54,362,572,664)
에이지티㈜	8,185,820,485	13,025,517,480	(4,839,696,995)	111,091,068	(1,974,649,879)
㈜이너스텍	7,369,194,979	2,457,427,800	4,911,767,179	7,878,660,612	1,255,480,401

11. 유형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전 기말 현재 유형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	14,356,834,074	-	-	-	14,356,834,074
건물	19,282,386,446	-	(5,191,797,748)	(14,822,925)	14,075,765,773
구축물	3,010,187,434	(14,842,760)	(1,016,908,781)	(798,380,714)	1,180,055,179
기계장치	19,857,810,820	-	(12,990,576,267)	(60,497,320)	6,806,737,233
차량운반구	1,575,873,048	-	(876,855,014)	(1,000)	699,017,034
공구와기구	3,524,032,355	-	(2,785,401,214)	-	738,631,141
비품	3,587,042,411	(40,563,490)	(3,072,957,342)	(135,719,800)	337,801,779
사용권자산	1,569,444,291	-	(618,705,538)	(88,944,710)	861,794,043
건설중인자산	195,199,000	-	-	-	195,199,000
합 계	66,958,809,879	(55,406,250)	(26,553,201,904)	(1,098,366,469)	39,251,835,256

<전기말>	(단위: 원)

구분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	13,628,011,840	-	-	-	13,628,011,840
건물	18,235,863,480	-	(4,426,197,232)	-	13,809,666,248
구축물	2,940,218,134	(16,606,280)	(825,185,012)	-	2,098,426,842
기계장치	18,369,516,648	-	(11,904,977,699)	(68,406,875)	6,396,132,074
차량운반구	1,535,526,160	-	(924,239,840)	(1,000)	611,285,320
공구와기구	3,513,216,702	-	(2,721,159,979)	(25,000)	792,031,723
비품	3,880,624,329	(22,545,490)	(3,177,367,973)	(4,130,261)	676,580,605
사용권자산	1,354,548,870	-	(594,568,002)	-	759,980,868
건설중인자산	1,414,155,842	-	-	-	1,414,155,842
합 계	64,871,682,005	(39,151,770)	(24,573,695,737)	(72,563,136)	40,186,271,362

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초	취득	대체 (주1)	처분	감가상각비	손상차손	환율변동	기말
토지	13,628,011,840	105,545,014	626,470,000	(3,192,780)	-	-	-	14,356,834,074
건물	13,809,666,248	-	916,001,785	-	(635,079,335)	(14,822,925)	-	14,075,765,773
구축물	2,098,426,842	27,000,000	42,969,300	-	(189,960,249)	(798,380,714)	-	1,180,055,179
기계장치	6,396,132,074	123,400,000	1,679,080,842	(3,163,809)	(1,375,383,894)	(13,483,034)	155,054	6,806,737,233
차량운반구	611,285,320	344,074,021	1,000,000	(25,992,523)	(231,349,784)	-	-	699,017,034
공구와기구	792,031,723	250,714,000	-	(15,000)	(304,100,582)	1,000	-	738,631,141
비품	676,580,605	44,017,175	26,000,000	(13,167,587)	(262,458,706)	(132,192,873)	(976,835)	337,801,779
사용권자산	759,980,868	1,037,253,235	-	(263,978,298)	(586,189,778)	(88,944,710)	3,672,726	861,794,043
건설중인자산	1,414,155,842	541,768,300	(1,760,725,142)	-	-	-	-	195,199,000
합 계	40,186,271,362	2,473,771,745	1,530,796,785	(309,509,997)	(3,584,522,328)	(1,047,823,256)	2,850,945	39,251,835,256

(주1) 당기 건설중인자산 중 11,675,000원은 수선비로 대체되었으며, 1,542,471,785원은 투자부동산의 계정재분류에 따라 유형자산으로 대체되었습니다. &cr

<전기>	(단위: 원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환율변동	기말
토지	13,628,011,840	-	-	-	-	-	13,628,011,840
건물	14,366,552,542	-	42,753,825	-	(599,640,119)	-	13,809,666,248
구축물	2,011,120,027	6,570,900	262,638,000	-	(181,902,085)	-	2,098,426,842
기계장치	7,418,085,870	265,850,000	243,900,000	(3,000)	(1,531,928,504)	227,708	6,396,132,074
차량운반구	669,643,926	225,311,478	-	(57,594,416)	(226,075,668)	-	611,285,320
공구와기구	907,996,973	181,893,500	20,636,133	(1,000)	(318,493,883)	-	792,031,723
비품	832,578,737	141,152,841	1,442,500	-	(297,658,370)	(935,103)	676,580,605
사용권자산	802,425,187	529,909,843	(9,612,736)	(68,152,915)	(494,588,511)	-	759,980,868
건설중인자산	277,800,000	1,714,304,055	(577,948,213)	-	-	-	1,414,155,842
합 계	40,914,215,102	3,064,992,617	(16,190,491)	(125,751,331)	(3,650,287,140)	(707,395)	40,186,271,362

(3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물이 산업은행등의 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석15참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말				전기말
사용권자산&cr (취득원가)	사용권자산&cr 상각누계액	사용권자산&cr 손상차손누계액	장부금액	사용권자산&cr(취득원가)	사용권자산&cr상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
건물	1,093,787,195	(386,136,508)	(88,944,710)	618,705,977	893,453,101	(433,887,049)	459,566,052
차량운반구	448,470,248	(222,600,514)	-	225,869,734	433,908,921	(156,149,805)	277,759,116
기타	27,186,848	(9,968,516)	-	17,218,332	27,186,848	(4,531,148)	22,655,700
합 계	1,569,444,291	(618,705,538)	(88,944,710)	861,794,043	1,354,548,870	(594,568,002)	759,980,868

(*) 사용권자산의 평균리스기간은 3.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	비용	현금유출액
사용권자산 상각비	586,189,778	-
리스부채 원금상환	-	512,202,592
리스부채 이자비용	89,786,988	89,786,988
단기리스 관련 비용	110,947,409	110,947,409
소액자산리스 관련 비용	58,530,290	57,406,290
합 계	845,454,465	770,343,279

12. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	특허권	회원권	기타의무형자산	영업권	허가권	개발비	소프트웨어	판권(게임)	합 계
당기말 :
취득원가	248,742,244	2,834,543,400	53,527,790	475,432,408	87,480,000	1,995,670,504	1,051,702,460	135,023,000	6,882,121,806
감가상각누계액	(56,846,847)	-	(43,833,602)	-	-	-	(596,132,876)	(23,059,390)	(719,872,715)
손상차손누계액	-	(25,210,000)	-	(452,357,224)	(73,480,000)	(1,995,670,504)	(452,487,917)	(95,852,502)	(3,095,058,147)
장부금액	191,895,397	2,809,333,400	9,694,188	23,075,184	14,000,000	-	3,081,667	16,111,108	3,067,190,944
전기말 :
취득원가	174,392,276	2,946,312,223	53,603,796	461,974,455	87,480,000	1,995,670,504	819,552,460	916,970,700	7,455,956,414
감가상각누계액	(42,542,385)	-	(34,185,016)	-	-	-	(513,018,390)	(363,637,366)	(953,383,157)
손상차손누계액	-	(136,978,823)	-	(452,357,224)	-	(1,517,670,504)	-	(553,333,334)	(2,660,339,885)
장부금액	131,849,891	2,809,333,400	19,418,780	9,617,231	87,480,000	478,000,000	306,534,070	-	3,842,233,372

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	특허권	회원권	기타의무형자산	영업권	허가권	개발비	소프트웨어	판권(게임)	합 계
기초	131,849,891	2,809,333,400	19,418,780	9,617,231	87,480,000	478,000,000	306,534,070	-	3,842,233,372
취득	87,680,546	-	-	-	-	-	232,150,000	635,023,000	954,853,546
처분	-	-	(30,403)	-	-	-	-	(472,222,222)	(472,252,625)
무형자산상각비	(27,635,040)	-	(9,694,189)	-	-	-	(83,114,486)	(50,837,168)	(171,280,883)
무형자산손상차손	-	-	-	-	(73,480,000)	(478,000,000)	(452,487,917)	(95,852,502)	(1,099,820,419)
기타	-	-		13,457,953	-	-	-	-	13,457,953
기말	191,895,397	2,809,333,400	9,694,188	23,075,184	14,000,000	-	3,081,667	16,111,108	3,067,190,944

<전기>	(단위: 원)

구분	특허권	회원권	기타의무형자산	영업권	허가권	개발비	소프트웨어	판권(게임)	합 계
기초	48,522,871	2,809,333,400	29,128,170	9,617,231	87,480,000	274,300,000	383,421,736	-	3,641,803,408
취득	99,050,705	-	-	-	-	445,200,000	-	-	544,250,705
무형자산상각비	(15,723,685)	-	(9,709,390)	-	-	-	(76,887,666)	-	(102,320,741)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-	(241,500,000)	-	-	(241,500,000)
기말	131,849,891	2,809,333,400	19,418,780	9,617,231	87,480,000	478,000,000	306,534,070	-	3,842,233,372

&cr(3) 연결실체의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되었습니다.

13. 투자부동산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	합 계
당기말:
취득원가	13,460,473,153	15,595,399,266	3,720,775,198	32,776,647,617
감가상각누계액	-	(3,876,223,642)	(2,303,998,984)	(6,180,222,626)
손상차손누계액	(294,450,000)	(279,560,640)	(1,065,085,424)	(1,639,096,064)
장부금액	13,166,023,153	11,439,614,984	351,690,790	24,957,328,927
전기말:
취득원가	14,086,943,153	16,641,922,232	3,720,775,198	34,449,640,583
감가상각누계액	-	(3,563,945,118)	(2,246,713,900)	(5,810,659,018)
손상차손누계액	(248,100,000)	(89,092,071)	(1,084,343,234)	(1,421,535,305)
장부금액	13,838,843,153	12,988,885,043	389,718,064	27,217,446,260

&cr(2) 당기말 현재 투자부동산 중 장부금액 16,090백만원은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조). &cr &cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	합 계
기초	13,838,843,153	12,988,885,043	389,718,064	27,217,446,260
대체(주1)	(626,470,000)	(916,001,785)	-	(1,542,471,785)
감가상각비	-	(442,799,705)	(57,285,084)	(500,084,789)
환입(손상)	(46,350,000)	(190,468,569)	19,257,810	(217,560,759)
기말	13,166,023,153	11,439,614,984	351,690,790	24,957,328,927

(주1) 당기 중 투자부동산의 계정재분류에 따라 1,507,649,214원이 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	합 계
기초	13,838,843,153	13,476,510,025	447,166,000	27,762,519,178
대체	-	6,577,755	-	6,577,755
감가상각비	-	(494,202,737)	(57,447,936)	(551,650,673)
기말	13,838,843,153	12,988,885,043	389,718,064	27,217,446,260

&cr(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	463,376,080	1,067,211,287
투자부동산과 관련된 운영비용(감가상각비)	500,084,789	551,650,673
투자부동산과 관련된 손상차손	217,560,759	-

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
장부금액	24,957,328,927	27,217,446,260
공정가치	31,105,819,110	32,608,207,950

14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
매입채무 및 기타유동채무 :
외상매입금	1,612,951,230	1,421,201,923
미지급금	5,205,447,387	4,570,216,484
미지급비용	1,576,153,912	1,091,931,342
초과청구공사	243,063,478	32,354,528
소 계	8,637,616,007	7,115,704,277
기타 비유동채무 :
임대보증금	419,500,000	469,500,000
소 계	419,500,000	469,500,000
합 계	9,057,116,007	7,585,204,277

&cr15. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말
단기차입금	산업은행	운영자금	2.64%	2022-05-28	10,000,000,000	10,000,000,000
기타	매출채권 할인 등(주1)			2,089,335,966	2,469,656,705
합 계					12,089,335,966	12,469,656,705

(주1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	장부가액
산업은행	유형자산(기계장치)	12,000,000,000	656,704,346
투자부동산(토지,건물,구축물)	16,089,957,040
김영옥	집합건물	100,000,000	100,000,000
서울보증보험	정기예금	571,226,477	571,226,477
전기공사공제조합	출자금	67,468,600	67,468,600
전문건설공제조합	출자금	368,055,464	368,055,464
합 계		13,106,750,541	17,853,411,927

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
배서어음 및 할인한 매출채권(주1)	2,089,335,966	2,469,656,705

(주1) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

16. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동성 전환사채>	(단위: 원)

구분	발행일	만기일	연액면이자율	당기말	전기말
제15회 무보증사모전환사채	2018-03-20	2021-03-20	1.00%	-	140,000,000
제18회 무보증사모전환사채	2019-05-24	2022-05-24	1.00%	112,500,000	2,970,000,000
제19회 무보증사모전환사채	2019-05-24	2022-05-24	1.00%	18,000,000,000	25,000,000,000
제21회 무보증사모전환사채(주1)	2020-02-28	2023-02-28	0.00%	1,400,000,000	20,000,000,000
제23회 무보증사모전환사채 (주1)	2020-10-13	2023-10-13	1.00%	50,000,000,000	-
제24회 무보증사모전환사채(주1)	2021-01-21	2024-01-21	1.00%	20,000,000,000	-
소계				89,512,500,000	48,110,000,000
가산 : 사채상환할증금				131,329,653	1,876,137,953
차감 : 전환권조정				(23,763,904,758)	(4,007,361,735)
사채 잔액				65,879,924,895	45,978,776,218

(주1) 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.&cr

<비유동성 전환사채>	(단위: 원)

구분	발행일	만기일	연액면이자율	당기말	전기말
제23회 무보증사모전환사채(주1)	2020-10-13	2023-10-13	1.00%	-	50,000,000,000
소계				-	50,000,000,000
가산 : 사채상환할증금				-	-
차감 : 전환권조정				-	(23,664,679,410)
사채 잔액				-	26,335,320,590

(주1) 조기상환청구일이 1년이내에 도래하는 경우 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 지배회사가 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

조건	제15회 무보증&cr전환사채	제18회 무보증&cr전환사채	제19회 무보증&cr전환사채	제21회 무보증&cr전환사채	제23회 무보증&cr전환사채	제24회 무보증&cr전환사채
발행금액	20,000,000,000	20,000,000,000	50,000,000,000	20,000,000,000	50,000,000,000	20,000,000,000
전환금액	19,860,000,000	19,887,500,000	32,000,000,000	18,600,000,000	-	-
상환금액	140,000,000	-	-	-	-	-
전환및상환후금액	-	112,500,000	18,000,000,000	1,400,000,000	50,000,000,000	20,000,000,000
만기	2021-03-20	2022-05-24	2022-05-24	2023-02-28	2023-10-13	2024-01-21
연간액면이자율	1.00%	1.00%	1.00%	0.00%	1.00%	1.00%
연간만기보장수익률	1.00%	1.00%	1.00%	3.00%	1.00%	1.00%
전환청구기간	2019년 3월 20일 부터&cr2021년 2월 20일 까지	2020년 5월 25일 부터&cr2022년 4월 24일 까지	2020년 5월 25일 부터&cr 2022년 4월 24일 까지	2021년 3월 1일 부터&cr 2023년 1월 28일 까지	2021년 10월 14일 부터&cr2023년 9월 13일 까지	2022년 1월 22일 부터&cr2023년 12월 21일 까지
전환가격	1,870원/1주	1,580원/1주	1,580원/1주	1,548원/1주	1,560원/1주	1,483원/1주
조기상환청구권	해당없음	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.

(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

<유동성 신주인수권부사채>	(단위: 원)

구분	발행일	만기일	연액면이자율	당기말	전기말
제13회 공모신주인수권부사채	2017-07-20	2022-07-20	2%	71,540,115	177,096,115
소계				71,540,115	177,096,115
가산 : 사채상환할증금				7,876,210	19,497,401
차감 : 신주인수권부조정				(7,115,851)	(45,149,809)
사채 잔액				72,300,474	151,443,707

(4) 신주인수권부사채의 행사 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내 역
이자율및이자지급	1. 표면이자율 : 연 2.0%
2. 만기이자율 : 연 4.0%
이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다.
상환방법	(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.
(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는&cr 2019년 01월 20일에 103.0760%,&cr 2019년 07월 20일에 104.1428%,&cr 2020년 01월 20일에 105.2311%,&cr 2020년 07월 20일에 106.3412%,&cr 2021년 01월 20일에 107.4737%,&cr 2021년 07월 20일에 108.6289%,&cr 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다.
신주인수권에 관한 사항
행사기간	1. 시작일: 2017년 08월 20일
2. 종료일: 2022년 06월 20일
행사가격	2,125원
발행가능주식수	21,524,726 주
발행될 주식	기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정	(1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다.
조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]&cr A : 기발행주식수&cr B : 신발행주식수&cr C : 1주당 발행가격&cr D : 시가
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.
(3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

(5) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	42,144,727,023	24,968,388,841
신규발행	8,591,640,000	26,245,790,000
파생상품평가이익	(19,137,980,401)	-
파생상품평가손실	500,185,863	36,908,751,417
상환	(15,097,508)	-
전환	(10,652,922,523)	(45,978,203,235)
소 계	21,430,552,454	42,144,727,023
유동성분류	(21,430,552,454)	(16,934,527,023)
기말	-	25,210,200,000

&cr17. 리스부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	연 이자율	당기말	전기말
건물	3.56~16.06%	687,958,171	412,997,197
차량운반구	8.44~15.41%	229,900,775	282,195,105
기타	11.65%	18,990,174	23,676,225
합 계		936,849,120	718,868,527
유동성대체		(558,670,328)	(392,952,807)
리스부채		378,178,792	325,915,720

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	증가(감소)	이자비용	지급	환율변동	기말
리스부채	718,868,527	706,320,366	89,786,988	(601,989,580)	23,862,819	936,849,120

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초	증가(감소)	이자비용	지급	기말
리스부채	780,020,243	410,989,172	59,244,127	(531,385,015)	718,868,527

&cr(3) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	금 액
1년 이내	543,449,181
1년 초과 5년 이내	550,945,197
현재가치할인액	(157,545,258)
리스부채	936,849,120

&cr18. 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채 :
예수금	234,424,503	261,102,378
선수금	533,014,257	-
선수수익	119,985,000	119,985,000
합 계	887,423,760	381,087,378
기타유동충당부채 :
반품충당부채	805,923,462	795,258,032
리스복구충당부채	-	492,159
합 계	805,923,462	795,750,191
기타비유동충당부채 :
기타장기종업원급여충당금	29,515,032	30,137,354
소송충당부채	137,157,273	-
반품충당부채	641,583,349	596,772,600
리스복구충당부채	5,533,058	8,041,591
하자보수충당부채	12,047,633	-
합 계	825,836,345	634,951,545

&cr(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	유동충당부채		비유동충당부채					합 계
반품충당부채&cr(주1)	리스복구&cr충당부채	기타장기종업원&cr급여충당금	반품충당부채&cr(주1)	리스복구&cr충당부채	기타충당부채&cr(주2)	하자보수&cr충당부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	795,258,032	492,159	30,137,354	596,772,600	8,041,591	-	-	1,430,701,736
설정(환입)	10,665,430	(492,159)	3,277,678	44,810,749	(2,508,533)	137,157,273	12,047,633	204,958,071
지급	-	-	(3,900,000)	-	-	-	-	(3,900,000)
기말	805,923,462	-	29,515,032	641,583,349	5,533,058	137,157,273	12,047,633	1,631,759,807

(주1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(주2) 연결실체는 당기말 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 및 소송결과에 따라 환수금액은 변동 될수있습니다.&cr

<전기>	(단위: 원)

구 분	유동충당부채		비유동충당부채			합 계
반품충당부채&cr(주1)	리스복구&cr충당부채	기타장기종업원&cr급여충당금	반품충당부채&cr(주1)	리스복구&cr충당부채
---	---	---	---	---	---	---
기초	1,680,722,980	432,034	-	-	6,400,654	1,687,555,668
충당부채인식액	-	-	-	-	1,640,937	1,640,937
설정(환입)	(885,464,948)	(432,034)	30,137,354	596,772,600	-	(258,987,028)
기타(대체)	-	492,159	-	-	-	492,159
기말	795,258,032	492,159	30,137,354	596,772,600	8,041,591	1,430,701,736

(주1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 확정급여부채 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,937,067,969	12,804,883,514
사외적립자산의 공정가치	(6,143,828,681)	(6,605,263,136)
국민연금전환금	(967,800)	(967,800)
확정급여부채	5,792,271,488	6,198,652,578

&cr (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	1,932,610,006	2,061,956,960
순확정급여부채(자산)의 순이자	34,737,723	69,961,238
종업원급여에 포함된 총비용	1,967,347,729	2,131,918,198

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가	755,875,975	639,450,455
판매비와관리비	1,211,471,754	1,492,467,743
합 계	1,967,347,729	2,131,918,198

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	12,804,883,514	12,085,091,270
당기근무원가	1,932,610,006	2,061,956,960
이자비용	172,497,183	183,108,440
퇴직급여지급액	(1,628,236,569)	(904,626,504)
보험수리적손익	(1,233,592,024)	(612,821,510)
관계사 전입(전출)으로 인한 영향	(111,094,141)	(7,825,142)
기말	11,937,067,969	12,804,883,514

&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	6,605,263,136	5,298,982,386
사외적립자산의 기대수익	137,759,460	113,147,202
사용자의 기여금	420,000,000	1,423,594,050
퇴직급여지급액	(942,476,635)	(217,785,322)
사외적립자산의 수익	(76,717,280)	(23,176,354)
관계회사 전입	-	10,501,174
기말	6,143,828,681	6,605,263,136

&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
보험수리적 손익	1,072,291,045	427,019,034
사외적립자산의 손익	(76,717,280)	59,584,488
기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	995,573,765	486,603,522

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.30% - 2.74%	1.78% - 2.29%
임금상승률(Base-up)	1.98% - 5.88%	0.80% - 5.88%
임금상승률(Base-up & 승급률)(주1)	3.58%	3.58%

(주1) 30세부터 정년까지 임금상승률의 연령별 평균을 표시하였습니다.

&cr(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	-1%	627,542,839
1%	(551,332,708)
임금상승률	-1%	(550,132,663)
1%	613,174,964

&cr(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금 등	6,143,828,681	6,605,263,136

20. 자본&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	5,000,000,000주	5,000,000,000주
1주당 액면금액	500	500
발행주식수	199,155,230주	182,946,253주
자본금	99,577,615,000	91,473,126,500

&cr (2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말		전기말
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초	182,946,253	91,473,126,500	153,725,636	76,862,818,000
전환권전환	16,208,977	8,104,488,500	29,220,617	14,610,308,500
기말	199,155,230	99,577,615,000	182,946,253	91,473,126,500

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	373,897,043,260	343,479,285,779
기타자본잉여금	(7,537,262,025)	(7,536,832,206)
연결자본잉여금	3,436,464,330	3,436,464,330
합 계	369,796,245,565	339,378,917,903

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	6,974,183,511	6,974,183,511
전환권재매입이익	1,247,959,218	1,247,959,218
자기주식	(3,600,000)	(3,600,000)
연결자본조정	910,391,964	910,391,964
합 계	9,128,934,693	9,128,934,693

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(38,266,696,634)	(36,445,851,643)
지분법자본변동	787,926,138	785,348,656
해외사업환산손익	179,111,636	23,280,574
합 계	(37,299,658,860)	(35,637,222,413)

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기초	(85,365,634,151)	(39,134,456,703)
당기순이익(손실)	(18,002,111,538)	(46,489,934,346)
보험수리적손익	450,657,220	258,756,898
기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체	(2,335,178,727)	-
기말	(105,252,267,196)	(85,365,634,151)

21. 매출액 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
상품매출	52,785,472,164	35,837,316,966
제품매출	84,411,780,160	80,787,399,423
공사수익	3,128,988,595	5,223,322,470
게임매출	738,181,803	2,524,376,222
기타매출	182,578,890	770,209,140
기술료매출	-	2,000,000,000
합 계	141,247,001,612	127,142,624,221

&cr (2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역	당기	전기
국내	123,587,552,044	112,401,743,294
로컬수출	14,404,585,394	12,019,759,540
기타지역	3,254,864,174	2,721,121,387
합 계	141,247,001,612	127,142,624,221

&cr( 3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
A회사	34,814,417,274	22,711,047,465

(4) 당기와 전기의 부문별 매출액과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

1) 부문별 매출액에 대한 정보

(단위: 원)

구분	당기			전기
외부고객으로&cr부터의 수익	기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익	합 계	외부고객으로&cr부터의 수익	기업 내의 다른 영업부문과의 거래로부터의 수익	합 계
---	---	---	---	---	---	---
하드페이싱	28,763,763,837	-	28,763,763,837	29,260,012,944	-	29,260,012,944
NUKON	4,511,992,405	-	4,511,992,405	7,173,169,147	-	7,173,169,147
철강판매	51,306,964,891	-	51,306,964,891	34,619,256,788	-	34,619,256,788
의약품	55,743,519,786	-	55,743,519,786	50,795,599,980	-	50,795,599,980
게임	738,181,803	-	738,181,803	2,524,376,222	-	2,524,376,222
기타	182,578,890	-	182,578,890	2,770,209,140	-	2,770,209,140
합 계	141,247,001,612	-	141,247,001,612	127,142,624,221	-	127,142,624,221

&cr2) 수익인식시기에 따른 구분

(단위: 원)

구 분	당기	전기
한 시점에 이행(인도기준)	138,156,328,918	121,919,301,751
기간에 걸쳐 이행(진행기준)	3,090,672,694	5,223,322,470
합 계	141,247,001,612	127,142,624,221

&cr(5) 건설계약 &cr&cr1) 계약 진행률 결정방법&cr연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초공사계약잔액	증감액	당기공사수익	당기말&cr공사계약잔액
건설/보온	12,981,547,796	500,379,127	(2,137,953,726)	11,343,973,197

<전기>	(단위: 원)

구분	기초공사&cr계약잔액	증감액	전기공사수익	전기말&cr공사계약잔액
건설/보온	8,845,519,105	9,359,351,161	(5,223,322,470)	12,981,547,796

&cr3) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	계약금액	누적공사수익	누적발생원가	누적손익	당기수익인식액	대금청구분	미청구공사	초과청구공사
건설/보온	29,610,886,491	18,266,913,294	14,914,234,319	3,352,678,975	2,137,953,726	14,731,227,678	3,778,749,093	(243,063,478)

<전기말>	(단위: 원)

구분	계약금액	누적공사수익	누적발생원가	누적손익	당기수익인식액	대금청구분	미청구공사	초과청구공사
건설/보온	47,306,751,436	34,325,203,640	25,927,684,427	8,397,519,213	5,223,322,470	30,794,629,751	3,562,928,417	(32,354,528)

&cr4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	총계약수익의&cr 추정변동	총계약원가의&cr 추정변동	당기손익에&cr 미치는 영향	미래손익에&cr 미치는 영향	미청구공사&cr 변동	초과청구공사&cr 변동
건설/보온	1,239,373,501	2,007,024,047	621,819,647	(1,389,470,193)	510,400,077	(111,419,569)

5) 보고기간의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다

	(단위: 원)

구분	계약일	계약종료일	계약금액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사&cr(초과청구공사)	공사미수금
총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
UAE Nuclear Power Plant 1~4	2014-10-15	2022-06-30	11,848,628,481	11,237,816,068	610,812,413	95%	3,223,879,399	561,926	56,193
한빛3,4호기 SGR 보온공사	2016-07-15	2022-12-31	4,864,948,000	2,966,324,916	1,898,623,084	61%	509,343,916	3,080,000	-
한빛5,6호기 SGR 보온공사	2018-03-21	2021-09-30	4,260,310,010	4,017,246,532	243,063,478	94%	(243,063,478)	-	-
신고리 원자력 5,6호기 공사	2020-05-20	2024-07-31	8,637,000,000	45,525,778	8,591,474,222	1%	45,525,778	-	-
합 계			29,610,886,491	18,266,913,294	11,343,973,197		3,535,685,615	3,641,926	56,193

&cr22. 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	51,370,971,896	35,029,763,856
제품매출원가	55,610,520,063	52,597,675,870
공사원가	2,623,975,875	3,441,734,810
게임매출원가	391,490,693	1,608,542,046
합 계	109,996,958,527	92,677,716,582

23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
원재료 사용액 및 상품 매입액	68,291,207,200	54,483,224,145
급여	17,029,880,814	18,190,280,422
퇴직급여	1,967,347,729	2,269,533,058
장기종업원급여	3,277,678	-
복리후생비	3,066,700,054	3,409,745,636
감가상각비	3,925,353,125	4,007,861,249
무형자산상각비	168,857,336	102,320,741
외주가공비	23,501,450,911	21,549,051,225
지급수수료	4,991,641,704	4,549,711,752
경상연구개발비	2,629,729,055	1,729,613,971
광고선전비	720,868,037	177,324,262
판매촉진비	7,079,495,783	4,165,440,230
기타비용	10,543,505,745	8,537,336,582
합 계	143,919,315,171	123,171,443,273

1. 판매비와 관리비 &cr &cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
임원급여	796,858,031	785,165,172
직원급여	9,476,867,887	9,953,165,244
기타장기종업원급여	3,626,235	-
퇴직급여	1,334,847,374	1,562,217,743
복리후생비	2,139,415,561	2,517,480,600
여비교통비	2,161,402,277	2,133,969,751
접대비	880,983,158	656,142,481
통신비	80,961,248	237,160,326
수도광열비	22,674,282	23,424,381
전력비	45,255,491	38,371,631
세금과공과	527,355,814	690,806,039
감가상각비	1,034,526,155	1,292,925,298
무형자산상각비	168,857,336	102,320,741
지급임차료	126,676,475	102,869,980
수선비	120,070,000	27,560,732
보험료	78,727,986	81,657,562
차량유지비	509,335,618	442,931,876
경상연구개발비(주1)	1,976,787,373	1,028,612,149
운반비	348,812,000	346,680,268
교육훈련비	28,250,662	27,063,151
도서인쇄비	34,397,596	157,376,095
회의비	453,151,089	539,857,910
소모품비	89,208,900	135,334,821
지급수수료	3,597,477,284	3,255,212,899
광고선전비	748,278,995	203,874,148
대손상각비	22,509,525	(74,852,903)
판매촉진비	7,079,495,783	4,165,440,230
기타	35,546,509	60,958,366
합 계	33,922,356,644	30,493,726,691

(주1) 경상연구개발비에 대한 감가상각비 16,566,355원을 포함하고 있습니다.

&cr 25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	16,267,527,772	10,923,573,610
배당금수익	5,880,000	9,800,000
외환차익	553,017,561	321,393,630
외화환산이익	109,263,206	33,127,847
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	312,163,029	1,803,208,539
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	39,650,802	-
파생상품 평가 이익	19,137,980,401	26,215,518
사채상환이익	-	793,082
합 계	36,425,482,771	13,118,112,226
금융비용 :
이자비용	11,420,691,898	5,231,389,257
외환차손	252,564,159	607,395,544
외화환산손실	3,841,566	213,910,180
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,490,665,200	3,504,498,106
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	123,450,467
기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실	40,764,000	-
파생상품 평가 손실	500,185,863	36,934,966,935
사채상환손실	4,758,287	3,462,794
합 계	13,713,470,973	46,619,073,283

&cr 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타 영업외수익 :
수입임대료	463,376,080	978,411,287
유형자산처분이익	51,879,819	6,092,519
투자부동산손상차손환입	811,464,596	-
유형자산손상차손환입	48,037,130	-
국고보조금(영외수익)	149,928	347,995
잡이익	405,183,195	888,056,542
합 계	1,780,090,748	1,872,908,343
기타 영업외비용 :
기부금	1,890,000	5,000,000
기타의대손상각비	2,230,000,000	1,127,116,114
유형자산처분손실	16,826,062	9,538,217
무형자산손상차손	1,099,820,419	241,500,000
투자부동산손상차손	1,029,025,355	-
유형자산손상차손	1,095,860,386	-
감가상각비(투자부동산)	163,353,593	198,176,165
소송손실	137,157,273	-
잡손실	41,524,285	97,933,075
합 계	5,815,457,373	1,679,263,571

27. 관계기업투자이익(손실)&cr

당기와 전기의 관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타 영업외수익 :
지분법이익	352,196,021	1,662,430,897
관계기업투자자산처분이익	-	14,504,565,115
지분법손실	(25,538,142,175)	(25,947,448,603)
합 계	(25,185,946,154)	(9,780,452,591)

&cr 28. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세추납액(환급액)	133,881,011	14,448,260
당기법인세비용	901,587,568	1,369,061,933
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	2,155,211,560	(5,035,395,717)
자본에 직접가감하는 법인세비용	182,661,392	(2,847,851,819)
기타	(54,604,752)	51,283,798
법인세비용	3,318,736,779	(6,448,453,545)

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,181,614,540)	(39,116,587,928)
적용세율에 따른 세부담액	(156,121,101)	(5,171,131,763)
조정사항 :
법인세추납액(환급액)	133,881,011	14,448,260
비공제비용으로 인한 효과	2,939,611,807	11,208,738,569
이월결손금공제 효과	(1,499,183,187)	(3,000,914,934)
세액공제 효과	46,443,300	(564,026,234)
일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과	2,397,049,527	(2,029,723,199)
기타	(542,944,578)	(6,905,844,244)
법인세비용	3,318,736,779	(6,448,453,545)

&cr (3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

과목	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
미수수익	(326,019,109)	(10,233,433)	-	(336,252,542)
퇴직급여충당부채	438,317,274	74,927,898	(84,113,603)	429,131,569
대손충당금	1,751,005,218	424,493,639	-	2,175,498,857
유형자산	(793,101,932)	170,309,443	-	(622,792,489)
투자유가증권	(730,597,941)	796,650,146	-	66,052,205
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(3,312,620,953)	(646,720,135)	266,774,995	(3,692,566,093)
재고자산평가충당금	114,229,191	4,359,850	-	118,589,041
전환사채	3,143,656,573	(3,342,810,204)	-	(199,153,631)
이월결손금	-	42,451,792	-	42,451,792
세액공제	2,114,316,488	46,443,300	-	2,160,759,788
기타	389,348,908	102,254,752	-	491,603,660
합계	2,788,533,717	(2,337,872,952)	182,661,392	633,322,157

<전기>	(단위: 원)

과목	기초(주1)	당기손익	기타포괄손익	기말
미수수익	(142,502,540)	(183,516,569)	-	(326,019,109)
퇴직급여충당부채	600,263,258	(59,679,394)	(102,266,590)	438,317,274
대손충당금	1,192,189,550	558,815,668	-	1,751,005,218
유형자산	(854,657,640)	61,555,708	-	(793,101,932)
투자유가증권	(933,048,966)	202,451,025	-	(730,597,941)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(3,397,307,263)	(4,878,092)	89,564,402	(3,312,620,953)
재고자산평가충당금	177,584,939	(63,355,748)	-	114,229,191
전환사채	(2,348,849,741)	5,492,506,314	-	3,143,656,573
이월결손금	503,271,175	(503,271,175)	-	-
세액공제	2,678,342,722	(564,026,234)	-	2,114,316,488
기타	277,852,506	2,946,646,033	(2,835,149,631)	389,348,908
합계	(2,246,862,000)	7,883,247,536	(2,847,851,819)	2,788,533,717

(주1) 연결실체는 전기에 발생한 오류사항을 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였으며, 세부내용은 주석34을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr (4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(8,347,001,843)	266,774,995	(8,080,226,848)	8,119,422,367	(2,709,212,143)	5,410,210,224
보험수리적손익	1,079,687,368	(84,113,603)	995,573,765	589,915,286	(103,311,764)	486,603,522
지분법자본변동	5,728,254	-	5,728,254	945,192,989	(35,327,912)	909,865,077

&cr (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액
이연법인세자산(부채)	633,322,157
- 이연법인세자산	5,218,881,076
- 이연법인세부채	(4,585,558,919)
당기법인세자산(부채)	3,105,427,211
- 당기법인세자산	3,502,283,118
- 당기법인세부채	(396,855,907)

&cr (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
종속기업 및 관계기업투자주식	15,542,337,024	13,633,540,015
기타 누적 일시적 차이	3,508,905,628	3,801,614,927

29. 주당순손익&cr

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
지배기업 소유주지분순이익	(18,002,111,538)	(46,489,934,346)
가중평균유통보통주식수(주1)	193,181,445	169,622,139
기본주당이익(손실)	(93)	(274)

&cr(주1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
발행주식수	199,155,230	182,946,253
조정항목	(5,973,785)	13,324,114
가중평균유통보통주식수	193,181,445	169,622,139

&cr (2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
지배기업 소유주지분순이익	(18,002,111,538)	(46,489,934,346)
- 가산)이자비용(세후)	8,676,208,790	3,840,207,925
보통주희석화당기순이익(손실)	(9,325,902,748)	(42,649,726,421)
가중평균유통/잠재적보통주식수(주1)	250,347,933	201,510,172
희석주당이익(손실)	(93)	(274)

(*) 당기 및 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.&cr

(주1) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	193,181,445	169,622,139
조정항목	57,166,488	31,888,032
가중평균유통/잠재적보통주식수	250,347,933	201,510,172

&cr30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익 조정내역 :
법인세비용(수익)	3,318,736,779	(6,448,453,545)
퇴직급여	1,967,347,729	2,131,918,198
기타장기종업원급여	3,277,678	-
감가상각비	3,588,621,929	3,654,386,741
투자자산감가상각비	500,084,789	551,650,673
무형자산상각비	168,857,336	102,320,741
대손상각비	22,509,525	(74,852,903)
기타의대손상각비	2,230,000,000	1,127,116,114
하자보수충당금전입	12,047,633	-
이자비용	11,420,691,898	5,231,389,257
외화환산손실	3,841,566	213,910,180
자산손상차손	2,124,885,741	-
재고자산폐기손실	564,125,887	270,669,929
재고자산평가손실	123,976,681	77,569,591
사채상환손실	4,758,287	3,462,794
지분법손실	25,538,142,175	25,947,448,603
유형자산처분손실	16,826,062	9,538,217
무형자산손상차손	1,099,820,419	241,500,000
파생상품평가손실	500,185,863	36,934,966,935
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,490,665,200	3,504,498,106
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	123,450,467
단기매매증권처분손실	40,764,000	-
이자수익	(16,267,527,772)	(10,923,573,610)
외화환산이익	(109,263,206)	(33,127,847)
지분법이익	(352,196,021)	(1,662,430,897)
사채상환이익	-	(793,082)
유형자산처분이익	(51,879,819)	(6,092,519)
관계기업투자주식처분이익	-	(14,504,565,115)
자산손상차손환입	(859,501,726)	-
재고자산평가손실환입	(21,331,029)	(288,381,986)
파생상품평가이익	(19,137,980,401)	(26,215,518)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(312,163,029)	(1,803,208,539)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(39,650,802)	-
합 계	17,588,673,372	44,354,100,985

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(61,667,265)	4,346,577,480
기타유동채권의 감소(증가)	(136,896,154)	258,636,762
기타유동자산의 감소(증가)	61,813,358	416,306,898
기타유동금융자산의 감소(증가)	(14,803,754,315)	-
기타비유동자산의 감소(증가)	17,610,810	13,507,333
미청구공사의 감소(증가)	(215,820,676)	(169,932,993)
미수금의 감소(증가)	180,867,963	33,943,432
미수수익의 감소(증가)	(240,161,598)	1,191,731,519
선급금의 감소(증가)	(2,875,636,684)	135,896,887
선급비용의 감소(증가)	(89,738,090)	(49,570,299)
당기법인세자산의 감소(증가)	(1,485,295,265)	(34,761,270)
재고자산의 감소(증가)	(4,264,400,546)	41,120,207
매입채무의 증가(감소)	192,233,889	(28,793,702)
기타유동채무의 증가(감소)	503,140,418	442,105,940
기타유동부채의 증가(감소)	1,034,903,479	(508,848,040)
유동충당부채의 증가(감소)	66,485,049	(885,464,948)
미지급법인세의 증가(감소)	(102,780,363)	412,942,384
초과청구공사의 증가(감소)	210,708,950	(166,968,783)
미지급금의 증가(감소)	(53,502,851)	201,527,482
미지급비용의 증가(감소)	158,750,093	(1,267,589,177)
선수금의 증가(감소)	87,000,000	-
예수금의 증가(감소)	(7,001,688)	(5,397,486)
퇴직금의 지급	(1,628,236,569)	(912,451,646)
관계회사 전출	(125,063,010)	-
기타장기종업원급여의 지급	(3,900,000)	-
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	522,476,635	(1,216,309,902)
비유동충당부채의 증가	105,856,065	626,909,954
관계회사 전입	13,968,869	-
기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소)	(680,804,657)	(965,631,842)
합 계	(23,618,844,153)	1,909,486,190

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
전환권행사에 따른 자본금의 증가	8,104,488,500	14,610,308,500
전환권행사에 따른 자본잉여금의 증가	30,490,145,641	77,822,697,241
건설중인자산의 유형자산 대체	1,760,725,142	595,583,213
전환사채의 유동성 대체	42,454,096,514	28,835,000,000
리스계약에 따른 리스부채 변동	730,183,185	410,989,172
받을어음의 단기차입금 대체	380,320,739	697,610,277
선급리스 리스채권 대체	-	23,734,293,324
관계기업투자주식의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체	11,896,795,865	17,734,977,520
단기대여금과 미지급금 상계	-	836,529,073
단기대여금의 장기대여금 대체	-	40,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 전환청구로&cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	13,150,684,800	-

&cr(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
공정가치변동	대체	기타
단기차입금	12,469,656,705	-	-	-	(380,320,739)	12,089,335,966
리스부채	718,868,527	(512,202,592)	-	-	730,183,185	936,849,120
유동성전환사채	45,978,776,218	(140,000,000)	8,862,350,774	42,454,096,514	(31,275,298,611)	65,879,924,895
비유동성전환사채	26,335,320,590	20,000,000,000	4,710,415,924	(42,454,096,514)	(8,591,640,000)	-
유동성파생상품부채	16,934,527,023	-	(18,788,464,538)	33,952,510,000	(10,668,020,031)	21,430,552,454
신주인수권부사채	151,443,707	(113,905,516)	-	-	34,762,283	72,300,474
비유동성파생상품부채	25,210,200,000	-	150,670,000	(33,952,510,000)	8,591,640,000	-
합 계	127,798,792,770	19,233,891,892	(5,065,027,840)	-	(41,558,693,913)	100,408,962,909

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
공정가치변동	대체	기타
단기차입금	13,167,266,982	-	-	(697,610,277)	-	12,469,656,705
리스부채	780,020,243	(472,140,888)	-	-	410,989,172	718,868,527
유동성전환사채	63,234,407,526	(105,979,982)	5,388,051,624	22,655,752,245	(45,193,455,195)	45,978,776,218
비유동성전환사채	7,597,888,438	70,000,000,000	1,655,675,531	(22,655,752,245)	(30,262,491,134)	26,335,320,590
유동성파생상품부채	21,628,513,721	(361,318)	29,504,748,589	8,483,197,716	(42,681,571,685)	16,934,527,023
신주인수권부사채	173,154,236	(64,942,933)	(1,674,049,805)	1,717,282,209	-	151,443,707
비유동성파생상품부채	3,339,875,120	-	13,498,097,900	(2,936,920,300)	11,309,147,280	25,210,200,000
합 계	109,921,126,266	69,356,574,879	48,372,523,839	6,565,949,348	(106,417,381,562)	127,798,792,770

&cr 31. 특수관계자와의 거래&cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명
지배기업	㈜지베이스
관계기업	에스맥㈜(주1), 국제전자제어㈜(주2), ㈜이너스텍, 에이지티㈜, ㈜에이프로젠바이오로직스,
기타 특수관계자	㈜넥스코닉스, ㈜에이프로젠, ㈜제3글로브 , 임직원

(주1) 전기 중 지분율 하락에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.&cr(주2) 전기 중 관계기업인 국제전자제어㈜ 지분을 모두 매각하였습니다. &cr&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	특수관계자명	거래구분	거래내용	당기	전기
지배기업	㈜지베이스	수익	이자수익	5,030,136	-
관계기업	㈜에이프로젠&cr바이오로직스	수익	이자수익	13,229,894,560	8,314,973,666
비용	당기손익-공정가치측정&cr금융상품평가손실	-	3,065,205,752
에이지티㈜	수익	이자수익	322,606,218	340,900,607
비용	기타의대손상각비	2,230,000,000	2,760,786,035
기타 특수관계자	㈜에이프로젠	수익	이자수익	1,101,151,283	120,218,579
수익	수입임대료	379,800,000	379,800,000
수익	기술료매출	-	2,000,000,000
투자	유형자산처분	19,900,000	-
비용	유형자산처분손실	446,517	-
수익	전환사채 평가이익	3,470,175,000	-
비용	전환사채 이자비용	1,025,288,762	126,956,787
비용	전환사채 평가손실	-	5,993,700,000
투자	주식거래(주1)	-	17,834,596,760
㈜넥스코닉스	투자	유형자산	25,662,000	14,576,700
비용	지급수수료	308,843,050	444,649,815
수익	수입임대료	3,600,000	3,600,000
비용	소모품비	19,303,275	55,530,700
임직원	수익	이자수익	30,984,528	20,361,394
합계		수익		18,543,241,725	11,179,854,246
비용		3,583,881,604	12,446,829,089
투자		45,562,000	17,849,173,460

(주1) 전기 중 에이프로젠제약㈜ 13,614,196주(17,834백만원)를 ㈜에이프로젠으로부터 매입하였습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

특수관계자	특수관계자	자금대여 거래					자금차입 거래
기초	대여	회수	기타	기말	기초	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)지베이스	-	1,800,000,000	-	-	1,800,000,000	-	-	-
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스	262,191,345,529	109,190,328,980	1,070,634,356	-	370,311,040,153	-	-	-
에이지티㈜	12,500,000,000	3,000,000,000	500,000,000	-	15,000,000,000	-	-	-
기타	(주)에이프로젠	25,000,000,000	10,000,000,000	-	-	35,000,000,000	-	-	-
㈜에이프로젠 (CB 19회) (주1)	-	-	-	-	-	25,000,000,000	(7,000,000,000)	18,000,000,000
임직원	1,887,571,822	44,000,000	138,927,986	(42,601,836)	1,750,042,000	-	-	-
합 계		301,578,917,351	124,034,328,980	1,709,562,342	(42,601,836)	423,861,082,153	25,000,000,000	(7,000,000,000)	18,000,000,000

(주1) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 (주)에이프로젠메디신보통주 4,081,632주를 취득했습니다.&cr

<전기>	(단위: 원)

특수관계자	특수관계자	자금대여 거래					자금차입 거래
기초	대여	회수	기타	기말	기초	차입	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스	112,000,000,000	155,422,676,020	28,965,623,815	23,734,293,324	262,191,345,529	-	-	-
에이지티㈜	12,500,000,000	2,500,000,000	2,500,000,000	-	12,500,000,000	-	-	-
기타	(주)에이프로젠	-	25,000,000,000	-	-	25,000,000,000	-	-	-
㈜에이프로젠 (CB 19회) (주1)	-	-	-	-	-	-	25,000,000,000	25,000,000,000
임직원	1,867,065,613	364,900,000	344,393,791	-	1,887,571,822	-	-	-
합 계		126,367,065,613	183,287,576,020	31,810,017,606	23,734,293,324	301,578,917,351	-	25,000,000,000	25,000,000,000

(주1) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다. &cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

특수관계자	채권							채무
단기대여금	대여금충당금 (주1)	미수금	미수수익	선급비용	금융리스&cr 채권	장기대여금	임대보증금	미지급비용	전환사채&cr(주2)	미지급금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)지베이스	1,800,000,000	-	-	5,030,136	-	-	-	-	-	-	-
(주)에이프로젠바이오로직스	348,613,005,000	-	192,844,443	6,410,086,448	-	21,698,035,153	-	-	-	-	-
에이지티㈜	15,500,000,000	(11,498,332,660)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)에이프로젠	35,000,000,000	-	-	221,369,862	-	-	-	316,500,000	18,097,826	18,000,000,000	-
(주)넥스코닉스	-	-	330,000	-	22,589,385	-	-	3,000,000	-	-	25,987,500
임직원	1,720,042,000	-	-	9,348,552	-	-	30,000,000	-	-	-	-
합 계	402,633,047,000	(11,498,332,660)	193,174,443	6,645,834,998	22,589,385	21,698,035,153	30,000,000	319,500,000	18,097,826	18,000,000,000	25,987,500

(주1) 대여금 관련 당기 중 대손상각비는 2,230,000,000원 입니다.&cr(주2) 전기 중 ㈜에이프로젠은 (주)에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였으며, 당기중 전환권을 일부 행사하여 지배회사의 보통주 4,081,632주를 취득했습니다.&cr

<전기말>	(단위: 원)

특수관계자	채권						채무
단기대여금	대여금충당금&cr(주1)	미수금	미수수익	선급비용	금융리스&cr 채권	임대보증금	미지급비용	전환사채 (주2)	미지급금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠바이오로직스	239,422,676,020	-	192,844,443	3,175,626,715	-	22,768,669,509	-	-	-	-
에이지티㈜	12,500,000,000	(9,268,332,660)	-	23,256,791	-	-	-	-	-	-
(주)에이프로젠	25,000,000,000	-	-	120,218,579	-	-	316,500,000	25,135,870	25,000,000,000	-
(주)넥스코닉스	-	-	330,000	-	22,589,385	-	3,000,000	-	-	60,609,780
임직원	1,887,571,822	-	-	10,169,764	-	-	-	-	-	-
합 계	278,810,247,842	(9,268,332,660)	193,174,443	3,329,271,849	22,589,385	22,768,669,509	319,500,000	25,135,870	25,000,000,000	60,609,780

(주1) 대여금 관련 전기 중 대손상각비는 2,760,786,035원 입니다.&cr(주2) 전기 중 ㈜에이프로젠은 ㈜에이프로젠메디신에서 발행한 제19회 전환사채를 제3자로부터 매입하였습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요경영진 보상	당기	전기
단기종업원급여	2,353,812,467	1,974,048,814
장기종업원급여	55,794	-
퇴직급여	270,198,530	324,761,801
합 계	2,624,066,791	2,298,810,615

&cr32. 우발부채 및 주요약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
배서어음 및 할인한 매출채권(주1)	2,089,335,966	2,469,656,705

(주1) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

피보증처	보증제공자	보증금액	보증사유
한국남부발전㈜ 외	서울보증보험	8,112,803,903	이행보증서 외
현대건설㈜	전문건설공제조합	216,342,005	하자보증서
합 계		8,329,145,908

<전기말>	(단위: 원)

피보증처	보증제공자	보증금액	보증사유
한국남부발전㈜ 외	서울보증보험	4,395,349,054	이행보증서 외
현대건설㈜	전문건설공제조합	216,342,005	하자보증서
기타 외화지급보증	㈜하나은행	8,992,320	외화지급일반
합 계		4,620,683,379

&cr (3) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.&cr &cr 치매치료제로 쓰이는 '콜린알포세레이트' 의 임상재평가 진행에 따른 행정소송을 2021.12.31 현재 진행중에 있으며, 임상및 소송결과에 따라 임상기간 내 처방된 약가에 대한 환수예정이나 현재로써는 결과나 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다. &cr&cr(4) 연결실체는 2021년 7월 8일자로 삼성제약에서 위탁생산하고 있는 [헬스나민주]에 대한 [잠정 제조.판매 중지명령 및 회수등 필요조치]를 권고받았으며, 유통기한이남아있는 의약품을 거래처로부터 회수하였습니다. 회수된 의약품에 대해서는 현재 제조사와 반품 및 보상에 대한 절차를 진행중에 있습니다. 기말 현재 보유재고 115백만원에 대한 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

33. 위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리&cr&cr연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험 관리는 재무실이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr

1) 시장위험&cr&cr① 환율변동위험&cr연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY, AED 등이 있습니다. &cr

외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말				전기말
USD	JPY	CNY	AED	USD	JPY	CNY	AED
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자산 :
현금및현금성자산	3,647,570,664	-	1,219,915,614	126,554,154	3,725,389,519	18,537,054	1,115,814,077	70,833,182
기타유동금융자산	-	-	-	-	8,992,320	-	-	-
매출채권및기타채권	871,787,111	-	186,131,335	-	1,389,311,783	-	280,858,176	-
소 계	4,519,357,775	-	1,406,046,949	126,554,154	5,123,693,622	18,537,054	1,396,672,253	70,833,182
부채 :
매입채무및기타유동채무	41,915,723	34,020,791	11,839,725	-	-	33,482,559	40,336,169	-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	447,744,205	(447,744,205)	512,369,362	(512,369,362)
JPY	(3,402,079)	3,402,079	(1,494,551)	1,494,551
CNY	139,420,722	(139,420,722)	135,633,608	(135,633,608)
AED	12,655,415	(12,655,415)	7,083,318	(7,083,318)

② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

&cr연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말
단기차입금	10,000,000,000	10,000,000,000

&cr다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순이익증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000

③ 주가변동위험&cr 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 상장주식(종속 및 관계회사를 제외)의 공정가치는 각각 8,944백만원, 30,610백만원입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 1에 해당하는 지분증권의 주가가약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려 후)은 각각 70백만원, 239백만원입니다.&cr &cr2) 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. &cr&cr 3) 유동성위험&cr유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기
1년 미만	1년 ~ 5년
---	---	---	---	---
<당기말>
파생상품금융부채	21,430,552,454	21,430,552,454	21,430,552,454	-
비파생금융부채
차입금 및 사채	78,041,561,335	79,555,638,543	30,872,329,001	48,683,309,542
매입채무	1,612,951,230	1,612,951,230	1,612,951,230	-
미지급금	5,205,447,387	5,205,447,387	5,205,447,387	-
미지급비용	1,576,153,912	1,576,153,912	1,576,153,912	-
리스부채	936,849,120	1,094,394,378	543,449,181	550,945,197
임대보증금	419,500,000	419,500,000	-	419,500,000
합 계	109,223,015,438	110,894,637,904	61,240,883,165	49,653,754,739
<전기말>
파생상품금융부채	42,144,727,023	42,144,727,023	16,934,527,023	25,210,200,000
비파생금융부채
차입금 및 사채	84,935,197,220	86,862,549,734	13,346,582,898	73,515,966,836
매입채무	1,421,201,923	1,421,201,923	1,421,201,923	-
미지급금	4,570,216,484	4,570,216,484	4,570,216,484	-
미지급비용	1,091,931,342	1,091,931,342	1,091,931,342	-
리스부채	718,868,527	1,084,205,968	525,974,264	558,231,704
임대보증금	469,500,000	469,500,000	369,500,000	100,000,000
합 계	135,351,642,519	137,644,332,474	38,259,933,934	99,384,398,540

&cr(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부채	119,749,391,105	144,268,553,365
자본	704,362,442,503	690,039,882,183
부채비율	17.00%	20.91%

(3) 공정가치 서열체계

&cr1) 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	14,859,523,014	594,174,704	15,453,697,718
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,944,228,644	-	61,346,277,542	70,290,506,186
파생금융부채	-	21,430,552,454	-	21,430,552,454

<전기말>	(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	277,073,840	14,640,990,000	539,701,232	15,457,765,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	30,609,889,085	-	59,499,189,596	90,109,078,681
파생금융부채	-	42,144,727,023	-	42,144,727,023

&cr2) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.&cr

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.&cr&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융자산(MMW)	14,859,523,014	14,859,523,014	현금흐름할인 모형	만기수익률(YTM), 시장이자율
파생금융부채	21,430,552,454	21,430,552,454	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, &cr할인율 등

<전기>	(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(전환사채)	14,640,990,000	14,640,990,000	LSMC 시뮬레이션	평가기준일 종가, 주가변동성, &cr국고채 수익율 등
파생금융부채	42,144,727,023	42,144,727,023	LSMC 시뮬레이션	평가기준일 종가, 주가변동성, &cr국고채 수익율 등

&cr4) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	내역	구분	당기	전기
기타유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초	-	17,087,397,332
당기손익에 포함된 손익	-	(1,659,870,978)
매입, 발행, 매도 및 결제	-	(15,427,526,354)
기말	-	-
기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초	539,701,232	980,046,000
취득	50,120,500	-
당기손익에 포함된 손익	4,352,972	(881,441,932)
대체	-	441,097,164
기말	594,174,704	539,701,232
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	기초	59,499,189,596	60,456,685,206
기타포괄손익	1,847,087,946	(516,398,446)
대체	-	(441,097,164)
기말	61,346,277,542	59,499,189,596

&cr5) 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
조합 등 출자금	539,774,704	539,774,704	자산접근법	좌당지분액 이용
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :
비상장주식(스포츠)	35,853,934	35,853,934	자산접근법	가결산 순자산
비상장주식(바이오)	58,999,279,032	58,999,279,032	이익접근법	성장율,할인율 등
비상장주식(해외)	2,017,280,000	2,017,280,000	시장접근법	매매예상가액
비상장주식(투자조합)	293,864,576	293,864,576	시장접근법	PBR

<전기>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
조합 등 출자금	485,301,232	485,301,232	자산접근법	좌당지분액 이용
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :
비상장주식(바이오)	58,999,279,032	58,999,279,032	이익접근법	성장율,할인율 등
비상장주식(해외)	326,110,564	326,110,564	자산접근법	가결산 순자산
비상장주식(투자조합)	173,800,000	173,800,000	시장접근법	PBR

&cr6) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	장부가액	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
투자부동산	24,957,328,927	-	-	31,105,819,110	31,105,819,110

<전기말>	(단위: 원)

구 분	장부가액	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
투자부동산	27,217,446,260	-	-	32,608,207,950	32,608,207,950

&cr나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 Level 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	Level 3 투입 변수&cr범위	관측가능하지 않은 투입변수가&cr 공정가치 측정에 미치는 영향
투자부동산	31,105,819,110	거래사례비교법등	거래가격 등	거래가격 등	거래가격상승하면 공정가치 상승

34. 비교재무제표의 수정&cr&cr(1) 지배기업은 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였 으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.&cr&cr확인된 오류수정사항&crㆍ2018년 이연법인세부채 518,286,408원 과소 계상&crㆍ 2018년 매각예정비유동자산 유동성 재분류 5,448,140,301원&cr ㆍ2019년 이연법인세부채 99,518,589원 과소 계상&crㆍ 2019년 매각예정비유동자산 유동성 재분류 17,955,000,000원 &cr&cr(2) 비교재무제표에 나타나지 않는 과거 회계기간에 대한 재무제표 변동사항은 다음과 같습니다.&cr

1) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제50기		제49기		제48기
수정 전	수정 후	수정 전	수정 후	수정 전	수정 후
---	---	---	---	---	---	---
자산
유동자산	434,503,626,705	434,503,626,705	329,156,266,788	347,111,266,788	135,887,918,583	141,336,058,884
매각예정비유동자산	-	-	-	17,955,000,000	-	5,448,140,301
비유동자산	399,904,327,432	399,804,808,843	318,017,189,686	300,062,189,686	259,267,728,755	253,819,588,454
매각예정비유동자산	-	-	17,955,000,000	-	5,448,140,301	-
이연법인세자산	2,888,052,306	2,788,533,717	-	-	-	-
자산총계	834,407,954,137	834,308,435,548	647,173,456,474	647,173,456,474	395,155,647,338	395,155,647,338
부채
비유동부채	59,174,540,433	59,174,540,433	20,974,236,773	21,073,755,362	99,817,000,802	100,335,287,210
이연법인세부채	-	-	2,147,343,411	2,246,862,000	6,796,972,785	7,315,259,193
부채총계	144,268,553,365	144,268,553,365	129,637,802,539	129,737,321,128	199,644,084,186	200,162,370,594
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	319,077,641,121	318,978,122,532	269,629,759,376	269,530,240,787	195,511,563,152	194,993,276,744
이익잉여금(결손금)	(85,266,115,562)	(85,365,634,151)	(39,034,938,114)	(39,134,456,703)	(28,262,615,482)	(28,780,901,890)
자본총계	690,139,400,772	690,039,882,183	517,535,653,935	517,436,135,346	195,511,563,152	194,993,276,744
자본과부채총계	834,407,954,137	834,308,435,548	647,173,456,474	647,173,456,474	395,155,647,338	395,155,647,338

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제49기		제48기
수정 전	수정 후	수정 전	수정 후
---	---	---	---	---
법인세비용(수익)	(1,403,261,642)	(1,822,029,461)	2,910,449,635	3,428,736,043
계속사업이익(손실)	18,325,774,692	18,744,542,511	(24,915,632,015)	(25,433,918,423)
당기순이익(손실)	18,325,774,692	18,744,542,511	(32,108,236,370)	(32,626,522,778)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(10,838,868,700)	(10,420,100,881)	(32,108,236,370)	(32,626,522,778)
계속사업손익 소유주지분	(10,838,868,700)	(10,420,100,881)	(24,915,632,015)	(25,433,918,423)
총포괄손익	(6,728,622,012)	(6,309,854,193)	(45,925,369,049)	(46,443,655,457)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(36,190,744,417)	(35,771,976,598)	(45,925,369,049)	(46,443,655,457)
계속사업손익 소유주지분	(36,190,744,417)	(35,771,976,598)	(38,732,764,694)	(39,251,051,102)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(79)	(76)	(632)	(642)
계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(79)	(76)	(490)	(500)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(79)	(76)	(632)	(642)
계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(79)	(76)	(490)	(500)

(*) 제50기 당기순이익에 미치는 영향이 없습니다.

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr- 제 48기

(단위: 원)

과 목	수정전			수정후
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계	이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2018.01.01 (기초자본)	4,381,959,284	149,556,098,879	149,556,098,879	4,381,959,284	149,556,098,879	149,556,098,879
당기순이익(손실)	(32,108,236,370)	(32,108,236,370)	(32,108,236,370)	(32,626,522,778)	(32,626,522,778)	(32,626,522,778)
2018.12.31 (기말자본)	(28,262,615,482)	195,511,563,152	195,511,563,152	(28,780,901,890)	194,993,276,744	194,993,276,744

- 제 49기

(단위: 원)

과 목	수정전			수정후
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계	이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (기초자본)	(28,262,615,482)	195,511,563,152	195,511,563,152	(28,780,901,890)	194,993,276,744	194,993,276,744
당기순이익(손실)	(10,838,868,700)	(10,838,868,700)	18,325,774,692	(10,420,100,881)	(10,420,100,881)	18,744,542,511
2019.12.31 (기말자본)	(39,034,938,114)	269,629,759,376	517,535,653,935	(39,134,456,703)	269,530,240,787	517,436,135,346

&cr- 제 50기

(단위: 원)

과 목	수정전			수정후
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계	이익잉여금&cr(결손금)	지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (기초자본)	(39,034,938,114)	269,629,759,376	517,535,653,935	(39,134,456,703)	269,530,240,787	517,436,135,346
당기순이익(손실)	(46,489,934,346)	(46,489,934,346)	(32,668,134,383)	(46,489,934,346)	(46,489,934,346)	(32,668,134,383)
2020.12.31 (기말자본)	(85,266,115,562)	319,077,641,121	690,139,400,772	(85,365,634,151)	318,978,122,532	690,039,882,183

&cr4) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다

&cr35. COVID19 영향의 불확실성&cr

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었습니다.

36. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 지배회사는 2021년 9월 15일부로 ㈜에이프로젠과의 합병계약을 체결하였습니다. 본 합병계약을 통하여 지배회사는 존속법인으로 ㈜에이프로젠이 존속법인에 흡수 및 소멸법인이 될 예정입니다. &cr합병은 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출, 사업 경쟁력 강화, 경영 효율성 제고 및 기업지배구조 개선을 통한 기업가치 극대화 목적으로 합병을 통해 합병법인의 지속적인 기업가치 향상을 통한 주주가치 극대화를 달성하고자 합니다.&cr본 합병계약은 합병을 위한 주주총회 특별결의를 거쳐서 2022년 06월 중 합병등기를완료하는 것으로 계획하고 있습니다. &cr그러나, 합병 승인에 필요한 주주 의결권의 정족수를 확보하지 못하여 승인을 얻지 못하거나, 반대주주의 주식매수청구권행사액이 각사별로 일정금액을 초과할 경우 합병이 무산될 수 있습니다.&cr&cr(2) 지배회사의 종속기업인 에이프로젠제약(주) 는 보고기간 종료일 이후 관계기업인 (주)에이프로젠바이오로직스에 바이오시밀러 생산 설비의 투자 목적 및 운영자금으로 130억원을 2022년 01월 17일자에 추가 대여하였으며, 기존대출 270억원이 만기도래함에 따라 기한을 연장하였습니다.&cr &cr(3) 지배회사는 2021년 09월 16일에 운영자금 확보를 위한 1,050억원의 전환사채 발행 결정을 공시하였으며, 납입일은 2022년 05월 11일이며 만기일은 2025년 05월 11일 입니다.&cr&cr(4) 지배회사는 2022년 01월 12일 소유하고 있는 영일만공장(토지,건물 등)에 대한 양도계약을 넥스틸 주식회사와 양도금액 22,465백만원에 체결하였습니다. 해당 부동산의 양도일정과 거래대금 지급에 관한 사항은 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.&cr&cr (5) 지배회사의 종속기업인 에이프로젠제약(주)와 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 보고기간 종료일 이후 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 에이프로젠파마(주)에게 각각 35억원을 대여하였습니다.&cr

(6) 중간지배회사 에이프로젠제약(주)의 종속기업인 에이프로젠파마(주)는 보고기간 종료일 이후 연결실체의 지배기업인 (주)지베이스에 운영자금 명목으로 60억원을 대여하였습니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이프로젠메디신(구, 주식회사 에이프로젠케이아이씨)2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111144--51--117124126112750334------88845013113851131,177638--11415--1,68977725155112251,927972--11415--2,5771,227

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.4.29~302사업에 대한 이해, 감사계획수립, 1분기검토2021.04.28~05.0445-분기검토실시2021.07.28~3145-반기검토실시2021.10.05~08452내부회계관리제도평가,전산평가등2021.11.01~05552중간감사실시2021.12.06~10552내부회계관리제도평가, 전산평가등2021.02.07~11573기말감사실시,전산 및 가치평가등2021.02.15~1735-연결감사실시2022.01.031포항, 광양, 당진공장원재료, 상품, 재공품2022.01.031성남본사현금등 금융자산OOX-32021.05.12, 2021.11.19, 2022.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 12일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 감사일정&cr-감사계획 및 재무제표작성에 대한 경영진의 책임&cr-독립성 및 품질관리 절차22021년 11월 19일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-회사의 내부통제 중요한 변동논의&cr-특수관계자의 식별, 범위 논의&cr- 핵심감사사항 협의&cr-기준의 주요변동내용 논의32022년 03월 10일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 수행 내역 및 권고사항 설명&cr-핵심감사사항 내용설명&cr-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용