GAIA CORPORATION CO., LTD

Audit Report / Information • Mar 31, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 가이아코퍼레이션 00469373 100000000000 20220330 2850110181903 010 13408 13993 31864 80 Y Y N Y N E N 4

&cr&cr&cr

주식회사 가이아코퍼레이션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr 한울회계법인&cr

&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------- 1&cr&cr 재무제표 &cr&cr 재무상태표--------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서----------------------------------------------- 7&cr&cr 자본변동표--------------------------------------------------- 8&cr

현금흐름표--------------------------------------------------- 9&cr&cr 주석------------------------------------------------------- 11&cr&cr&cr&cr

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 가이아코퍼레이션
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr감사의견

우리는 첨부된 주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근 거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성&cr재 무제표에 대한 주석 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 29에서 기술하는 바와 같이, 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 2,314백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 기타사항&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr&cr또한, 우리는:&cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한울회계법인&cr 대표이사 남기봉&cr&cr&cr2022년 3월 24일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 가이아코퍼레이션

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12(당) 기
부터
까지

제 11(전) 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 가이아코퍼레이션 대표이사 나 원 석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 파주시 문발로 129
(전 화)	031-921-2532

재 무 상 태 표
제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 가이아코퍼레이션	(단위 : 원)

과목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
자산
I. 유동자산		11,640,910,458	15,676,923,583
현금및현금성자산	4,26,27	487,016,699	718,042,200
매출채권및기타채권	5,18,25,26,27	4,255,242,210	5,059,200,348
기타금융자산	6,26	650,000,000	500,000,000
재고자산	7	6,059,197,104	8,625,908,308
당기법인세자산	23	787,280	681,500
기타비금융자산	11	188,667,165	773,091,227
II. 비유동자산		1,407,014,558	991,505,740
장기매출채권및기타채권	5,26,27	222,710,000	243,734,428
장기기타금융자산	6,26	106,427,184	91,034,683
종속기업투자	8,25	245,789,767	245,789,767
유형자산	9	463,347,783	244,588,616
사용권자산	10,25	368,739,824	166,358,246
자산총계		13,047,925,016	16,668,429,323
부채
I. 유동부채		13,955,050,993	19,593,008,881
매입채무및기타채무	12,25,26,27	6,010,385,431	11,029,039,935
단기차입금	13,24,25,26,27	1,929,333,795	2,279,756,156
기타금융부채	14,26,28	3,406,256,000	3,181,541,739
유동리스부채	10,25,27,28	415,995,109	249,334,082
기타비금융부채	15,18	2,193,080,658	2,853,336,969
II. 비유동부채		38,164,092	21,771,052
장기매입채무및기타채무	12,25,26,27	6,756,316	18,471,052
비유동리스부채	10,25,27	28,107,776	-
충당부채	16	3,300,000	3,300,000
부채총계		13,993,215,085	19,614,779,933
자본
I. 자본금	17	1,243,750,000	1,243,750,000
II. 자본잉여금	17	1,256,250,000	1,256,250,000
III. 이월결손금	17	(3,445,290,069)	(5,446,350,610)
자본총계		(945,290,069)	(2,946,350,610)
부채와자본총계		13,047,925,016	16,668,429,323

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션	(단위: 원)

과목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
Ⅰ. 매출	18,19.25	31,864,093,352	32,823,843,158
Ⅱ. 매출원가	7,19,20,24,25	(18,866,176,453)	(22,267,074,716)
Ⅲ. 매출총이익		12,997,916,899	10,556,768,442
1. 판매비와관리비	19,20,24,25	(11,458,589,666)	(9,955,566,457)
2. 매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	5,20,27	(433,578,430)	87,580,280
Ⅳ. 영업이익		1,105,748,803	688,782,265
1. 금융수익	21	5,400,105	4,469,958
2. 금융비용	21	(480,067,167)	(459,401,541)
3. 기타수익	22	2,076,690,045	181,279,256
4. 기타비용	22	(706,711,245)	(292,293,632)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		2,001,060,541	122,836,306
Ⅵ. 법인세비용	23	-	-
Ⅶ. 당기순이익		2,001,060,541	122,836,306
Ⅷ. 기타포괄손익		-	-
Ⅸ. 당기총포괄이익		2,001,060,541	122,836,306

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션	(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	이익잉여금(결손금)	자본총계
2020년 01월 01일(전기초)	1,243,750,000	1,256,250,000	(5,569,186,916)	(3,069,186,916)
당기순이익	-	-	122,836,306	122,836,306
2020년 12월 31일(전기말)	1,243,750,000	1,256,250,000	(5,446,350,610)	(2,946,350,610)
2021년 01월 01일(당기초)	1,243,750,000	1,256,250,000	(5,446,350,610)	(2,946,350,610)
당기순이익	-	-	2,001,060,541	2,001,060,541
2021년 12월 31일(당기말)	1,243,750,000	1,256,250,000	(3,445,290,069)	(945,290,069)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 가이아코퍼레이션	(단위: 원)

과목	제 12(당) 기	제 11(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(1+2+3)	2,186,288,165	2,608,205,550
1. 당기순이익	2,001,060,541	122,836,306
2. 손익조정항목	(293,650,444)	1,105,746,892
매출채권및기타채권 손상차손(환입)	433,578,430	(87,580,280)
재고자산평가손실	(73,681,497)	159,971,717
재고자산폐기손실	301,077,566	-
감가상각비	72,860,192	29,597,539
사용권자산감가상각비	476,457,272	559,534,075
부의변동리스료	-	(35,000,000)
이자비용	255,352,906	212,621,505
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실	-	100,014,787
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	224,714,261	146,765,249
외화환산손실	2,871,097	57,665,310
종속기업투자처분손실	-	32,113,691
경상연구개발비	11,526,411	-
잡손실	38,791,324	-
리스계약해지손실	-	5,313,818
이자수익	(5,400,105)	(4,469,958)
외화환산이익	(102,298,091)	(70,255,106)
유형자산처분이익	-	(545,455)
리스계약변경이익	(2,155,337)	-
잡이익	(42,440,257)	-
채무면제이익	(1,884,904,616)	-
3. 자산부채의 증감	478,878,068	1,379,622,352
매출채권의 감소(증가)	225,288,565	(259,432,560)
기타채권의 감소(증가)	(593,223,523)	(38,661,641)
재고자산의 감소(증가)	2,339,315,135	(299,106,324)
기타비금융자산의 감소(증가)	534,106,327	(338,829,783)
매입채무의 증가(감소)	(1,540,539,534)	887,282,415
기타채무의 증가(감소)	174,293,189	(332,204,087)
기타비금융부채의 증가(감소)	(660,256,311)	1,760,880,372
법인세의 환급(납부)	(105,780)	(306,040)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(353,640,340)	(459,867,980)
이자의 수취	5,400,105	4,469,958
기타금융자산의 감소	500,000,000	74,000,000
기타금융자산의 증가	(650,000,000)	(270,000,000)
비유동기타금융자산의 증가	(24,446,848)	(25,047,696)
비유동기타금융자산의 감소	9,054,347	-
종속기업투자의 증가	-	(78,408,500)
종속기업투자의 감소	-	46,294,809
유형자산의 취득	(310,119,814)	(251,027,421)
유형자산의 처분	-	545,455
보증금의 감소	34,024,428	70,446,243
보증금의 증가	-	(34,024,428)
단기대여금의 감소	82,447,442	2,883,600
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(2,063,786,986)	(2,860,543,838)
이자의 지급	(224,567,616)	(870,194,214)
단기차입금의 차입	6,243,472,919	6,296,307,438
단기차입금의 상환	(5,849,432,546)	(6,465,734,391)
미지급금의 상환	(1,750,000,000)	-
보증금의 증가	-	(1,299,427,839)
유동리스부채의 지급	(483,259,743)	(521,494,832)
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	113,660	(922,237)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(231,025,501)	(713,128,505)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	718,042,200	1,431,170,705
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산	487,016,699	718,042,200

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재
&cr주식회사 가이아코퍼레이션

&cr&cr 1. 당사의 개요&cr &cr주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 경기도 파주시 문발로 129에 본사를 두고 있습니다. &cr &cr 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
나원석	199,100	80.04	대표이사
이기상	9,600	3.86
강순준	5,000	2.01
이제동	4,800	1.93
박미령	4,800	1.93
박동수	4,600	1.85
김진욱	4,000	1.61
기타주주	16,850	6.77
합계	248,750	100.00

&cr

2. 재무제표 작성기준&cr &cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 16일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 . &cr

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr① 경영진의 판단 &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr

② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 7: 재고자산 - 순실현가능가치 검토&cr- 주석 24: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr

③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 26: 공정가치&cr &cr

3. 유의적인 회계정책 &cr&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피 관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피 회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서

제정 ·공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무 발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr

(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 선입선출법(개별법을 적용하는 미착품 제외) 으로 결 정하 고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(5) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr

ⅰ) 금융자산 : 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. &cr&cr그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr

ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익

범 주	회계정책
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr

④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr

⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수	과목	추정 내용연수
차량운반구	8년	금형	5년
비품	5년	시설장치	8년

&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

(8) 비금융자산의 손상&cr재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(9) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

&cr 리스이용자&cr 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 소액리스 &cr당사는 소액기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr

(10) 비파생금융부채 &cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

&cr① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.&cr

③ 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. &cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여&cr① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr

(13) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다&cr

한편, 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 상환할 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr&cr당사는 발행한 상환전환우선주를 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 수행의무의 식별과 수익인식 정책&cr당사는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 당사가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 변동대가&cr당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. &cr

3) 유의적인 금융요소&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr

4) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr

5) 계약이행원가&cr계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.&cr

6) 본인 대 대리인

당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.&cr

7) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. &cr

당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익&cr

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr

(17) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr

4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
보유현금	365	25
요구불예금	486,652	718,017
합계	487,017	718,042

&cr

5. 매출채권및기타채권&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기 타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	5,238,222	-	5,388,830	-
손실충당금	(1,163,545)	-	(729,967)	-
미수금	-	-	2,190	-
단기대여금	-	-	82,447	-
보증금	180,565	222,710	315,700	256,734
손실충당금	-	-	-	(13,000)
합계	4,255,242	222,710	5,059,200	243,734

&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
기초금액	742,967	830,547
손상차손(환입)	433,578	(87,580)
기타	(13,000)	-
기말금액	1,163,545	742,967

&cr

6. 기타금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내용	제 12(당) 기	제 11(전) 기	사용제한 내용
---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융상품	정기예금	550,000	400,000	거래처 대금지급 관련 질권설정
100,000	100,000	L/C개설 담보설정
합계		650,000	500,000

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내용	제 12(당) 기	제 11(전) 기	사용제한 내용
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험	106,427	91,035	-

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 상각후원가측정 금융상품

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기초금액	500,000	-	304,000	-
취득액	650,000	-	270,000	-
처분액	(500,000)	-	(74,000)	-
기말금액	650,000	-	500,000	-

&cr② 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기초금액	-	91,035	-	65,987
취득액	-	26,674	-	25,048
처분액	-	(11,282)	-	-
기말금액	-	106,427	-	91,035

&cr

7. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기			제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	167,332	(9,671)	157,661	285,842	(21,502)	264,340
상품	6,808,536	(1,546,409)	5,262,127	9,800,112	(1,585,388)	8,214,724
원재료	23,744	(4,308)	19,436	82,962	(27,179)	55,783
미착품	619,973	-	619,973	91,061	-	91,061
합계	7,619,585	(1,560,388)	6,059,197	10,259,977	(1,634,069)	8,625,908

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
재고자산평가손실(환입)-매출원가	(73,681)	159,972

&cr

8. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	소재지	주요&cr영업활동	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
GAIA South East Asia Inc.(*)	필리핀	상품 판매 등	100.00%	245,790	100.00%	245,790

(*) 신규사업의 일환으로 기존 완구 및 유아용품의 동남아 지역 수출 및 신규 한국 컨텐츠의 현지 유통을 위한 거점으로 활용하기 위하여, 전기 이전에 설립 출자로 취득하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
기초금액	245,790	245,790
취득액	-	78,409
처분액	-	(78,409)
기말금액	245,790	245,790

&cr

9. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	154,382	882,992	360,684	867,889	2,265,947
취득금액	37,555	33,133	61,090	159,842	291,620
처분금액	-	-	-	-	-
기말금액	191,937	916,125	421,774	1,027,731	2,557,567
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(154,382)	(768,265)	(290,996)	(807,716)	(2,021,359)
감가상각비	(1,174)	(27,921)	(23,996)	(19,769)	(72,860)
처분금액	-	-	-	-	-
기말금액	(155,556)	(796,186)	(314,992)	(827,485)	(2,094,219)
장부금액:
기초금액	-	114,727	69,688	60,173	244,588
기말금액	36,381	119,939	106,782	200,246	463,348

&cr② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	차량운반구	비품	금형	시설장치	합계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	177,815	754,135	282,515	800,729	2,015,194
취득금액	-	128,857	78,169	67,160	274,186
처분금액	(23,433)	-	-	-	(23,433)
기말금액	154,382	882,992	360,684	867,889	2,265,947
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(177,815)	(754,135)	(282,515)	(800,729)	(2,015,194)
감가상각비	-	(14,130)	(8,481)	(6,987)	(29,598)
처분금액	23,433	-	-	-	23,433
기말금액	(154,382)	(768,265)	(290,996)	(807,716)	(2,021,359)
장부금액:
기초금액	-	-	-	-	-
기말금액	-	114,727	69,688	60,173	244,588

10. 리스&cr &cr(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
취득원가:
기초금액	1,006,362	133,168	1,139,530
사용권자산의 추가	709,277	26,379	735,656
리스계약의 변경	-	-	-
사용권자산의 제거	(1,003,062)	(133,168)	(1,136,230)
기말금액	712,577	26,379	738,956
감가상각누계액:
기초금액	(863,289)	(109,883)	(973,172)
감가상각비	(431,057)	(45,400)	(476,457)
사용권자산의 제거	946,245	133,168	1,079,413
기말금액	(348,101)	(22,115)	(370,216)
장부금액:
기초금액	143,073	23,285	166,358
기말금액	364,476	4,264	368,740

&cr② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
취득원가:
기초금액	957,574	174,021	1,131,595
사용권자산의 추가	48,788	-	48,788
리스계약의 변경	-	(4,696)	(4,696)
사용권자산의 제거	-	(36,157)	(36,157)
기말금액	1,006,362	133,168	1,139,530
감가상각누계액:
기초금액	(362,673)	(69,277)	(431,950)
감가상각비	(500,616)	(58,918)	(559,534)
사용권자산의 제거	-	18,312	18,312
기말금액	(863,289)	(109,883)	(973,172)
장부금액:
기초금액	594,901	104,744	699,645
기말금액	143,073	23,285	166,358

(2) 당기와 전기 중 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
1년 이내	425,686	252,366
1년초과 ~ 2년이내	30,300	-
기말 현재 할인되지 않는 리스부채	455,986	252,366
기말 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채	444,103	249,334
유동 리스부채	415,995	249,334
비유동 리스부채	28,108	-

&cr(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
리스부채에 대한 이자비용	30,785	31,744
사용권자산에 대한 감가상각비	476,457	559,534
변동리스료	188,817	259,676
소액 리스에 대한 임차료	5,260	5,196
합계	701,319	856,150

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
이자의 지급	30,785	31,744
리스부채의 상환	452,475	521,495
변동리스료	259,676	259,676
소액 리스에 대한 임차료	5,196	5,196
리스의 총 현금유출	748,132	818,111

&cr(5) 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다.&cr&cr

11. 기타비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
선급금	71,829	572,151
선급비용	84,709	187,274
환불회수자산	32,129	13,666
합계	188,667	773,091

&cr

12. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	1,837,298	-	3,388,555	-
미지급금	3,153,652	6,756	6,858,958	18,471
미지급비용	1,019,435	-	781,527	-
합계	6,010,385	6,756	11,029,040	18,471

&cr

13. 장단기차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내역	최장만기일	당기말 이자율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---
중소기업은행	운전자금	2022.03.04	4.76	593,274	899,724
운전자금	2022.04.05	KORIBOR 3M+13.008	80,000	100,000
매출채권담보	-	1.87	-	2,477
내국수입유산스	2022.04.14	1.60	625,732	513,214
(주)신한은행	운전자금	2022.02.24	11.66	-	28,647
(주)국민은행	운전자금	2022.05.04	5.54 ~ 9.50	402,700	462,939
내국수입유산스	2022.03.09	1.32	227,628	272,755
합계				1,929,334	2,279,756

&cr(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자
---	---	---	---	---
정기예금	100,000	110,000	227,628	(주)국민은행

&cr

14. 기타금융부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	보장수익률	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---
제2회 상환전환우선주(*)	2019.09.10	2029.09.10	6.00%	3,406,256	3,181,542

(*) 동 상환전환우선주는 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 제2회 상환전환우선주에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

구분	세부사항
발행금액	2,975,000천원
발행일자	2019년 09월 10일
배당률	참가적, 누적적우선주&cr액면가액 기준 연 5% 우선 배당&cr보통주 배당률이 5%를 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 배당 참여
존속기간만료일	2029년 09월 10일(만기 10년)
상환청구권	투자자가 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 존속기간내 발행가액의 연6% 가산한 가격으로 상환청구 가능
전환권 청구기간	발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지
전환조건	상환전환우선주의 주당 발행가액(35,000원)&cr(다만, 상장 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는경우 계약서에서 정한 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에따라 전환가격이 조정될 수 있음)
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

&cr

15. 기타비금융부채&cr

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
선수금	1,807,556	2,475,466
예수금	193,185	67,778
부가세예수금	155,151	292,589
환불부채	37,189	17,504
합계	2,193,081	2,853,337

&cr

16. 충당부채&cr &cr(1) 당사는 원상복구의무가 있는 사무실 에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
기초금액	3,300	3,097
전입액	-	203
기말금액	3,300	3,300

&cr

17. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분		제 12(당) 기	제 11(전) 기
보통주자본금	발행할주식수	320,000 주	320,000 주
주당금액	5,000 원	5,000 원
발행주식수	248,750 주	248,750 주
자본금	1,243,750,000 원	1,243,750,000 원

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
주식발행초과금	1,256,250	1,256,250

(3) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
결손금	3,445,290	5,446,351

(4) 결손금처리계산서&cr당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기&cr 처리예정일: 2022년 3월 30일	제 11(전) 기&cr 처리확정일: 2021년 3월 30일
---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금	(3,445,290)	(5,446,351)
전기이월미처리결손금	(5,446,351)	(5,569,187)
당기순이익	2,001,061	122,836
Ⅱ. 결손금처리액	-	-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ)	(3,445,290)	(5,446,351)

&cr

18. 수익&cr&cr(1) 수익의 원천 &cr 당사의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
수익인식 시기:
한 시점에 이행	31,864,093	32,823,843
고객과의 계약에서 생기는 수익	31,864,093	32,823,843

&cr(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 당사는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채&cr고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
매출채권	5,238,221	5,388,830
계약부채(*)	1,807,556	2,475,466

(*) 계약부채는 재무상태 표상 선수금에 계상되 어 있습 니다(주 석 15 참조). 전기말 현재 인식된 계약부채 2,475,466천원 중 2,036,094천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다. &cr&cr

19. 영업손익&cr

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
제품매출액	1,170,622	1,402,515
상품매출액	30,693,471	31,421,328
합계	31,864,093	32,823,843

&cr (2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
제품매출원가	1,105,435	1,269,349
상품매출원가	17,760,741	20,997,726
합계	18,866,176	22,267,075

(3) 판매비와관리비&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
급여	2,836,698	3,082,553
퇴직급여	212,970	246,674
복리후생비	135,339	150,001
여비교통비	21,629	43,115
통신비	28,102	31,900
수도광열비	303	244
세금과공과	113,518	131,883
임차료	256,116	283,700
부의변동리스료	(29,440)	(35,000)
수선비	1,864	3,617
보험료	90,131	95,230
접대비	52,446	51,792
견본비	457	3,204
광고선전비	50,619	159,974
운반비	581,975	319,877
지급수수료	1,326,751	897,822
차량유지비	31,913	33,768
감가상각비	48,864	21,118
사용권자산감가상각비	476,457	559,534
도서인쇄비	1,822	1,874
판매수수료	4,984,365	3,711,623
소모품비	48,932	60,103
판매촉진비	51,095	18,776
경상연구개발비	98,822	-
관리비	914	751
용역비	35,928	81,433
합계	11,458,590	9,955,566

&cr

20. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(당) 기
---	---	---
재고자산변동	2,713,703	(281,997)
원재료사용	869,712	875,287
상품매입	15,104,652	21,408,657
종업원급여(*2)	3,185,007	3,479,347
감가상각비 및 사용권자산감가상각비	549,317	589,132
매출채권및기타채권 손상차손(환입)	433,578	(87,580)
판매수수료	4,984,365	3,711,623
광고선전비	50,619	159,974
지급수수료	1,469,383	902,722
운반비	581,975	319,879
임차료	256,117	283,700
부의변동리스료	(29,440)	(35,000)
판매촉진비	51,095	18,776
기타비용	538,263	790,541
합계 (*1)	30,758,346	32,135,061

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손 (환입)을 합한 금액입니다.&cr(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제11(전)기
---	---	---
급여	2,836,698	3,082,553
퇴직급여	212,970	246,674
복리후생비	135,339	150,120
합계	3,185,007	3,479,347

&cr

21. 금융수익과 금융비용&cr &cr (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
금융수익:
이자수익	5,400	4,470
소계	5,400	4,470
금융비용:
이자비용 (*)	(255,353)	(212,622)
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실	-	(100,015)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	(224,714)	(146,765)
소계	(480,067)	(459,402)
합계	(474,667)	(454,932)

(*) 당기 및 전기 중 이자비용에는 리스부채상 각 액이 각각 30,785천원 및 31,744 천원 이 포 함되어 있습니다.

&cr(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	5,400	-	-	5,400
금융비용:
이자비용	-	(255,353)	-	(255,353)
평가손실	-	-	(224,714)	(224,714)
소계	-	(255,353)	(224,714)	(480,067)
합계	5,400	(255,353)	(224,714)	(474,667)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---
금융수익:
이자수익	4,470	-	-	4,470
금융비용:
이자비용	-	(202,731)	(9,891)	(212,622)
상환손실	-	-	(100,015)	(100,015)
평가손실	-	-	(146,765)	(146,765)
소계	-	(202,731)	(256,671)	(459,402)
합계	4,470	(202,731)	(256,671)	(454,932)

&cr

22. 기타수익과 기타비용&cr &cr (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
외환차익	39,398	99,797
외화환산이익	102,298	70,255
유형자산처분이익	-	545
리스계약해지이익	2,155	-
채무면제이익	1,884,905	-
잡이익	47,934	10,682
합계	2,076,690	181,279

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
외환차손	109,460	166,025
외화환산손실	2,871	57,665
종속기업투자처분손실	-	32,114
리스계약해지손실	-	5,314
재고자산폐기손실	301,078	-
기부금	3,162	-
잡손실	290,141	31,176
합계	706,712	292,294

&cr

23. 법인세비용&cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	2,001,061	122,836
적용세율에 따른 세부담액	418,233	27,024
조정사항:
비공제비용(수익)	(48,677)	7,554
이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이	198,061	(102,714)
이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금 및 세액공제	(650,591)	68,136
기타(세율차이 등)	82,974	-
조정사항 합계	(418,233)	(27,024)
법인세비용	-	-
평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다. &cr

(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습 니다.

&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	누적 일시적차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
미지급비용	100,702	16,396	21,501	95,597	22,154	21,031
매출채권및기타채권 손실충당금	(13,666)	-	(1,122,604)	1,108,938	(3,007)	243,966
반품재고회수권	17,505	-	49,634	(32,129)	3,851	(7,068)
감가상각누계액	(106,885)	-	(233,967)	127,082	(23,515)	27,958
재고자산평가충당금	1,612,567	21,502	73,682	1,560,387	354,765	343,285
환불부채	(44)	-	(37,233)	37,189	(10)	8,182
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익	893,394	-	462,138	431,256	196,547	94,876
상환전환우선주부채	2,975,000	-	-	2,975,000	-	-
종속기업투자	-	-	-	-	-	-
기업회계기준서 제1116호	82,976	194,769	202,382	75,363	18,255	16,580
복구충당부채	3,300	-	-	3,300	726	726
유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	280,174
퇴직급여	-	680,382	129,828	550,554	-	121,122
선급비용	467,412	-	467,412	-	102,831	-
이월결손금	5,430,116	-	2,742,143	2,687,973	1,194,626	591,354
이월세액공제	243,915	-	47,319	196,596	243,915	196,596
합계	12,979,812	913,049	2,802,235	11,090,626	2,391,312	1,938,782
실현가능성 없는 이연법인세자산					(2,391,312)	(1,938,782)
이연법인세자산 합계					-	-

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	누적 일시적차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	증가액	감소액	기말금액	기초금액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
미지급비용	164,806	-	64,104	100,702	36,257	22,154
매출채권및기타채권 손실충당금	(59,773)	-	(46,107)	(13,666)	(13,150)	(3,007)
반품재고회수권	70,552	-	53,047	17,505	15,521	3,851
감가상각누계액	(99,074)	-	7,811	(106,885)	(21,796)	(23,515)
재고자산평가충당금	1,452,340	160,227	-	1,612,567	319,515	354,765
환불부채	17	(44)	17	(44)	4	(10)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익	1,101,804	833,618	1,042,028	893,394	242,397	196,547
상환전환우선주부채	2,975,000	-	-	2,975,000	-	-
종속기업투자	477,768	-	477,768	-	105,109	-
기업회계기준서 제1116호	74,826	492,433	484,283	82,976	16,462	18,255
복구충당부채	3,097	203	-	3,300	681	726
유형자산손상차손	1,273,520	-	-	1,273,520	280,174	280,174
선급비용	337,782	246,674	117,044	467,412	74,312	102,831
이월결손금	5,120,405	309,711	-	5,430,116	1,126,489	1,194,626
이월세액공제	243,915	-	-	243,915	243,915	243,915
합계	13,136,985	2,042,822	2,199,995	12,979,812	2,425,890	2,391,312
실현가능성 없는 이연법인세자산					(2,425,890)	(2,391,312)
이연법인세자산 합계					-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금액	만기일
---	---	---
차감할 일시적차이:	8,206,057	-
세무상 이월결손금:
2019년 발생	2,378,262	2029년
2020년 발생	309,711	2035년
합계	2,687,973
이월세액공제:
2018년 발생	56,396	2028년
2019년 발생	140,200	2029년
합계	196,596

&cr

24. 우발부채와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구분	내역	한도액	실행액
---	---	---	---
중소기업은행	운전자금	1,000,000	673,274
매출채권 담보	500,000	-
내국수입유산스	USD 700,000	625,732
파생상품계약	71,802	-
(주)하나은행	매출채권 담보	1,100,000	-
이행보증	420,000	-
(주)신한은행	운전자금	30,000	-
(주)국민은행	운전자금	460,300	402,700
내국수입유산스	USD 240,000	227,628
합계		3,582,102	1,929,334
USD 940,000

&cr(2) 당기말 현재 당사는 차입금 상환 등과 관련하여 1,152,295천원의 지급보증을 신용보증기금으로부터 제공받고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 238,000천원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아 등과 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 8%~10% 혹은 판매금액의 2%~14%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 287,576천원과 435,120천원입니다.&cr &cr

25. 특수관계자 거래&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
최상위지배기업	-	Miele Beteiligungs GmbH
차상위 지배기업	-	IMANTO AG, (유)시만
직상위지배기업	-	(주)유진로봇
종속기업	GAIA South East Asia Inc.	GAIA South East Asia Inc.
기타	(주)베네키즈	(주)파텍시스템, Miele & Cie. KG, (주)밀레코리아, (주)베네키즈

&cr당기 중 당사의 최대주주였던 (주) 유진로봇이 해당 지분 전량을 대표이사에게 양도하면서 당기말 현재 (주) 유진로봇 및 그 관계회사와의 특수관계가 해소되었습니다.&cr&cr(2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	거래내역	제 12(당) 기			제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	사용권자산의 추가	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---
직상위지배기업	(주)유진로봇(*2)	매출	-	-	-	13,863	-
리스거래	-	-	144,526	-	-
종속기업	Qingdao Gaia Toys co,.Ltd.&cr(*1)	매입	-	-	-	-	61,974
수수료 등	-	-	-	-	3,534
GAIA South East Asia Inc.	매출	1,753,431	-	-	156,703	-
수수료 등	-	24,345	-	-	10
기타 특수관계자	(주)베네키즈	매출	-	-	-	3,702	-
리스거래	-	-	335,955	-	-
합계			1,753,431	24,345	480,481	174,268	65,518

(*1) 전기 중 종속기업투자를 처분하였으며, 처분 전 까지의 거래내역입니다.&cr(*2) 당기 중 특수관계가 해소되었으나 지분 양수도 전까지의 거래 내역입니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	계정과목	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---	---
직상위지배기업	(주)유진로봇(*)	매출채권	-	-	13,200	-
매입채무	-	-	-	124,740
임차보증금	-	-	22,500	-
미지급금	-	-	-	22,106
리스부채	-	-	-	56,817
종속기업	GAIA South East Asia Inc.	매출채권	1,093,932	-	634,622	-
단기대여금	-	-	24,345	-
기타 특수관계자	(주)베네키즈	임차보증금	30,000	-	30,000	-
미지급금	-	21,000	-	33,000
리스부채		222,481	-	27,637
합 계			1,123,932	243,481	724,667	264,300

(*) 당기 중 지분 매각으로 인하여 특수관계가 해소되었습니다. &cr

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	거래내역	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---	---	---
자금 유출	자금 유출
---	---	---	---	---
직상위지배기업	(주)유진로봇(*2)	리스부채 및 이자의 상환	72,000	127,266
종속기업	Qingdao Gaia Toys co,.Ltd .(*1)	유상증자	-	78,409
기타 특수관계자	(주)베네키즈	리스부채 및 이자의 상환	189,000	187,698
합계			261,000	393,373

(*1) 전기 중 종속기업투자를 처분하였으며, 처분전에 발생한 자금거래 내역입니다.&cr(*2) 당기 중 지분매각으로 특수관계가 해소되었으나 매각 전 발생한 자금거래 내입니다.&cr

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
단기급여	233,194	179,318
퇴직급여	19,793	15,441
합계	252,987	194,759

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
제공받은 내용			관련내역
---	---	---	---	---	---
구분	제공자	금액	종 류	담보권자	관련채무액
---	---	---	---	---	---
지급보증	대표이사	204,000	운전자금	중소기업은행	673,274
600,000	매출채권 담보	-
USD 840,000	내국수입유산스	625,732
71,802	파생상품계약	-
212,772	운전자금	(주)신한은행	-
504,000	이행보증	(주)하나은행	-
129,806	운전자금	(주)국민은행	402,700
USD 232,809	내국수입유산스	227,628
100,000	이행보증	서울보증보험(주)	-
합계		1,822,380	합계		1,929,334
USD 1,072,809

&cr

26. 공정가치&cr &cr(1) 금융상품 범주별 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
상각후원가로 측정된 금융자산(*):
현금및현금성자산	487,017	-	718,042	-
매출채권및기타채권	4,255,242	-	5,059,200	-
장기매출채권및기타채권	222,710	-	243,734	-
기타금융자산	650,000	-	500,000	-
소계	5,614,969	-	6,520,976	-
공정가치로 측정된 금융자산:
장기기타금융자산(저축성보험)	106,427	106,427	91,035	91,035
합계	5,721,396	106,427	6,612,011	91,035
금융부채:
상각후원가로 측정된 금융부채(*):
매입채무및기타채무	6,010,385	-	11,029,040	-
장기매입채무및기타채무	6,756	-	18,471	-
단기차입금	1,929,334	-	2,279,756	-
소계	7,946,475	-	13,327,267	-
공정가치로 측정된 금융부채:
상환전환우선주부채	3,406,256	3,406,256	3,181,542	3,181,542
합계	11,352,731	3,406,256	16,508,809	3,181,542

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. &cr

(2) 금융상품의 수준별 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
저축성보험	-	106,427	-	106,427
금융부채:
상환전환우선주부채	-	-	3,406,256	3,406,256

&cr ② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
저축성보험	-	91,035	-	91,035
금융부채:
상환전환우선주부채	-	-	3,181,542	3,181,542

( 3) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	상환전환우선주부채
---	---
기초잔액	3,181,542
당기손익에 포함된 손실	224,714
기말잔액	3,406,256

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	전환사채	상환전환우선주부채	합계
---	---	---	---
기초잔액	2,265,387	3,034,777	5,300,164
당기손익에 포함된 손실	100,015	146,765	246,780
대체금액	(2,365,402)	-	(2,365,402)
기말잔액	-	3,181,542	3,181,542

(4) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr 당 사가 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 &cr측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
상환전환우선주부채	이항모형&cr(Binomial Tree Model)	주가, 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됨&cr - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우&cr - 주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

&cr

27. 위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

&cr(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험관리&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 당사는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가 &cr 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. &cr&cr 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr

당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연체구간	가중평균&cr채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부
---	---	---	---	---
만기 미도래	0.80%	2,355,513	(18,909)	No
3개월 이내	6.65%	681,945	(45,348)	No
3개월 이상 6개월 이내	13.59%	1,239,794	(168,517)	Yes
6개월 이상 9개월 이내	51.18%	28,274	(14,471)	Yes
9개월 이상 12개월 이내	73.12%	60,995	(44,600)	Yes
12개월 이상	100.00%	871,700	(871,700)	Yes
합계	22.21%	5,238,221	(1,163,545)

&cr② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
기초금액	729,967	817,547
손실충당금의 재측정	433,578	(87,580)
기말금액	1,163,545	729,967

(3) 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월 초과 &cr1년 이하	1년 초과 &cr2년 미만
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	6,017,141	6,017,141	6,010,385	-	6,756
단기차입금	1,929,334	1,090,733	1,010,100	80,633	-
상환전환우선주부채(기타금융부채)	3,406,256	3,406,256	3,406,256	-	-
리스부채	444,103	455,986	184,986	240,700	30,300
합계	11,796,834	10,970,116	10,611,727	321,333	37,056

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
3개월 미만	3개월 초과 &cr1년 이하	1년 초과 &cr2년 미만
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	11,047,511	11,047,511	11,029,040	-	18,471
단기차입금	2,279,756	2,294,238	2,133,278	160,960	-
상환전환우선주부채(기타금융부채)	3,181,542	3,342,710	-	3,342,710	-
리스부채	249,334	252,366	177,824	74,542	-
합계	16,758,143	16,936,825	13,340,142	3,578,212	18,471

&cr 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리&cr당사는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은다음과 같습니다.&cr ① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	USD	CNY	EUR	JPY	SGD	기타
---	---	---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	460,762	-	-	1,300	-	-
매출채권및기타채권	1,392,142	-	-	-	-	120,008
외화부채:
매입채무및기타채무	47,305	-	-	-	-	-
단기차입금	853,360	-	-	-	-	-

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	USD	CNY	EUR	JPY	SGD	기타
---	---	---	---	---	---	---
자산:
현금및현금성자산	150,464	-	-	1,330	445,190	-
매출채권및기타채권	1,748,639	-	3,720	-	441,580	65,890
단기대여금	38,080	29,719	-	-	-	-
부채:
매입채무및기타채무	127,253	-	-	-	-	-
단기차입금	767,936	-	18,033	-	-	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	95,224	(95,224)	104,199	(104,199)
EUR	-	-	(1,431)	1,431
JPY	130	(130)	133	(133)
CNY	-	-	2,972	(2,972)
SGD	-	-	88,677	(88,677)
기타	12,001	(12,001)	6,589	(6,589)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 관리&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
단기차입금	80,000	128,647

&cr 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기		제 11(전) 기
---	---	---	---	---
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
단기차입금	(853)	853	(1,286)	1,286

(5) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
부채(A)	13,993,215	19,614,780
자본(B)	(945,290)	(2,946,351)
현금및현금성자산(C)	487,017	718,042
차입금(D)	1,929,334	5,461,298
부채비율(A)/(B)(*)	-	-
순차입금비율(D-C)/(B)(*)	-	-

(*) 당기말 현재 부채비율 및 순차입금비율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.

&cr

28. 현금흐름표&cr

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기
---	---	---
전환사채의 미지급금대체	-	2,365,402
유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(18,500)	23,159
리스부채의 증가로 인한 사용권자산의 추가	735,655	48,584
리스계약해지로 인한 사용권자산의 제거	56,817	17,845
복구충당부채 증가로 인한 사용권자산의 추가	-	203
리스계약해지로 인한 리스부채 감소	58,972	12,531
보증금과 단기차입금 상계지급	747,279	1,570,596

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 제 12(당) 기

(단위: 천원)
구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래				기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산손실	평가손실	대체액	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,279,756	394,041	2,816	-	-	(747,279)	1,929,334
리스부채(이자비용 포함)	249,334	(483,260)	-	-	-	678,029	444,103
미지급금(*)	6,415,982	(1,750,000)	-	-	-	(1,751,982)	2,914,000
상환전환우선주부채	3,181,542	-	-	224,714	-	-	3,406,256
합계	12,126,614	(1,839,219)	2,816	224,714	-	(1,821,232)	8,693,693

&cr② 제 11(전) 기

(단위: 천원)
구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래				기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
외화환산이익	평가손실	대체액	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,067,194	(169,427)	(47,415)	-	-	(1,570,596)	2,279,756
리스부채(이자비용 포함)	774,471	(553,239)	-	-	-	28,102	249,334
미지급금(*)	4,709,401	(765,354)	-	-	2,365,402	106,533	6,415,982
전환사채	2,265,387	-	-	-	(2,365,402)	100,015	-
상환전환우선주부채	3,034,777	-	-	146,765	-	-	3,181,542
합계	14,851,230	(1,488,020)	(47,415)	146,765	-	(1,335,946)	12,126,614

(*) 조기상환 청구권 행사 및 조기상환을 합의한 전환사채 및 상환전환우선주부채입니다.

&cr

29. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr &cr당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 2,314,141천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 가이아코퍼레이션2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111135-1----58--------------341623299409-120----318556341623299409-120----318556

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.10. 28 ~ 10. 292회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 초도 감사 계획 수립2021.11.09~11.12421중간감사&cr- 회사의 이해&cr- 내부통제 이해 및 평가&cr- 세부 실증절차 계획 수립

2022.02.21~02.25

531기말감사&cr- 주요계정에 대한 실증감사절차2021.12.311용인 물류창고재고자산----OOX-2중간감사 및 기말감사---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 12일감사, 업무수행이사 등서면회의감사계획, 외부감사인의 독립성, 중간감사 이슈 논의22022년 02월 25일감사, 업무수행이사 등서면회의기말감사 결과 협의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용