Audit Report / Information • Apr 4, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 더블유씨피 00260204 100000000000 20220325 1511110058698 100 630017 224259 185498 603 Y Y N Y N E Y 1
&cr
더블유씨피 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------- 1 |
| II. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | -------------------------- 5 |
| 포괄손익계산서 | -------------------------- 6 |
| 자본변동표 | -------------------------- 7 |
| 현금흐름표 | -------------------------- 8 |
| 주석 | -------------------------- 9 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------- 95 |
| IV. 외부감사 실시내용 | ------------------------- 99 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 더블유씨피 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 더블유씨피 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr 비교표시된 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에따라 감사하였고, 2021년 3월 26일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. &cr&cr 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 특수관계자인 더블유스코프코리아 주식회사와의 거래로 인하여 매출거래 52,333백만원, 매입거래 139,779백만원 등이 발생하였습니다. 또한 당기말 현재 더블유스코프코리아 주식회사에 대하여 매출채권 20,056백만원과 매입채무 17,539백만원을 계상하고 있습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
2022년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
더블유씨피 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더블유씨피 주식회사 대표이사 최 원 근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로 195 |
| (전 화) | 043-870-3300 |
재 무 상 태 표
| 제 6(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 5(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 더블유씨피 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 214,414,990,470 | 123,828,588,110 | |
| 현금및현금성자산 | 6,30,32 | 98,071,094,534 | 11,458,404,978 |
| 매출채권및기타유동채권 | 7,21,30,32,35 | 90,765,679,650 | 98,702,894,770 |
| 유동비금융자산 | 8 | 1,315,331,826 | 349,937,539 |
| 재고자산 | 9 | 24,262,884,460 | 13,223,311,633 |
| 당기법인세자산 | - | 94,039,190 | |
| 비유동자산 | 415,602,343,301 | 399,333,609,452 | |
| 기타비유동채권 | 7,30,32,35 | 677,000,000 | 19,291,822,954 |
| 유형자산 | 10,17,33 | 393,892,003,187 | 360,666,401,570 |
| 무형자산 | 11,37 | 4,848,349,770 | 5,108,114,009 |
| 사용권자산 | 33 | 211,611,582 | 1,335,841,498 |
| 이연법인세자산 | 29 | 15,973,378,762 | 12,931,429,421 |
| 자산총계 | 630,017,333,771 | 523,162,197,562 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 128,305,387,781 | 127,934,341,578 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 13,30,32,33,35 | 59,476,922,542 | 48,154,314,333 |
| 단기차입금 | 16,30,32 | 5,000,000,000 | - |
| 기타금융부채 | 14,30,32 | 32,307,758,000 | 74,577,229,500 |
| 기타유동비금융부채 | 15 | 494,148,278 | 202,797,745 |
| 유동성장기차입금 | 16,30,32,34 | 17,500,000,000 | 5,000,000,000 |
| 유동성전환사채 | 16,30,32 | 13,526,558,961 | - |
| 비유동부채 | 95,954,344,694 | 231,869,400,878 | |
| 전환사채 | 16,30,32 | 14,230,091,759 | 182,584,387,321 |
| 장기차입금 | 16,30,32,34 | 77,500,000,000 | 45,000,000,000 |
| 기타비유동채무 | 13,30,32,33,34,35 | 97,391,956 | 1,246,048,063 |
| 확정급여부채 | 23 | 1,425,339,087 | 1,267,239,555 |
| 복구충당부채 | 17 | 2,701,521,892 | 1,771,725,939 |
| 부채총계 | 224,259,732,475 | 359,803,742,456 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,18 | 12,350,084,000 | 3,619,900,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 451,548,133,062 | 207,867,369,316 |
| 결손금 | 19 | (58,140,615,766) | (48,128,814,210) |
| 자본총계 | 405,757,601,296 | 163,358,455,106 | |
| 부채 및 자본총계 | 630,017,333,771 | 523,162,197,562 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 더블유씨피 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 21,35 | 185,498,673,958 | 111,875,226,649 | ||
| 제품매출 | 173,592,995,210 | 108,278,836,611 | |||
| 기타매출 | 11,905,678,748 | 3,596,390,038 | |||
| 매출원가 | 9,22 | 135,226,123,494 | 96,350,517,356 | ||
| 제품매출원가 | 126,191,994,616 | 95,311,950,076 | |||
| 기타매출원가 | 9,034,128,878 | 1,038,567,280 | |||
| 매출총이익 | 50,272,550,464 | 15,524,709,293 | |||
| 판매비와관리비 | 22,24,32 | 9,416,804,102 | 5,764,147,791 | ||
| 영업이익 | 40,855,746,362 | 9,760,561,502 | |||
| 금융수익 | 25,31,35 | 14,367,876,110 | 2,395,915,935 | ||
| 금융비용 | 26,31.33 | 66,609,500,318 | 57,486,117,163 | ||
| 기타영업외수익 | 27 | 512,573,273 | 1,065,409,440 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | 13,275,309 | 14,349,221 | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (10,886,579,882) | (44,278,579,507) | |||
| 법인세수익 | 29 | (922,593,122) | (13,100,248,247) | ||
| 당기순손실 | (9,963,986,760) | (31,178,331,260) | |||
| 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | (47,814,796) | 598,539,472 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23,28 | (47,814,796) | 598,539,472 | ||
| 기타포괄손익 계 | (47,814,796) | 598,539,472 | |||
| 총포괄손익 | (10,011,801,556) | (30,579,791,788) | |||
| 주당손실 | |||||
| 기본주당손실 | 20 | (566) | (2,153) | ||
| 희석주당손실 | (566) | (2,153) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 더블유씨피 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 3,619,900,000 | 207,867,369,316 | (17,549,022,422) | 193,938,246,894 |
| 총포괄 손익 : | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 598,539,472 | 598,539,472 |
| 당기순손실 | - | - | (31,178,331,260) | (31,178,331,260) |
| 2020.12.31 (전기말) | 3,619,900,000 | 207,867,369,316 | (48,128,814,210) | 163,358,455,106 |
| 2021.01.01 (당기초) | 3,619,900,000 | 207,867,369,316 | (48,128,814,210) | 163,358,455,106 |
| 총포괄 손익 : | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (47,814,796) | (47,814,796) |
| 당기순손실 | - | - | (9,963,986,760) | (9,963,986,760) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||
| 전환사채전환 | 5,110,284,000 | 247,300,663,746 | - | 252,410,947,746 |
| 무상증자 | 3,619,900,000 | (3,619,900,000) | - | - |
| 2021.12.31 (당기말) | 12,350,084,000 | 451,548,133,062 | (58,140,615,766) | 405,757,601,296 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 더블유씨피 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 85,749,001,047 | (28,424,281,572) | |
| 당기순손실 | (9,963,986,760) | (31,178,331,260) | |
| 손익조정항목 | 36 | 92,579,492,273 | 69,654,849,212 |
| 자산 부채 증감 | 36 | 9,659,611,493 | (62,597,034,595) |
| 이자의 수취 | 599,048,062 | 610,612,268 | |
| 이자의 지급 | (7,152,659,264) | (4,829,168,557) | |
| 법인세의 환급(납부) | 27,495,243 | (85,208,640) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (40,951,573,884) | (115,313,510,580) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 19,196,625,665 | - | |
| 장기대여금의 회수 | 19,188,625,665 | - | |
| 보증금의 감소 | 8,000,000 | - | |
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (60,148,199,549) | (115,313,510,580) | |
| 장기대여금의 증가 | 130,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 123,000,000 | 78,000,000 | |
| 건물의 취득 | 1,593,784,280 | 1,500,980,000 | |
| 구축물의 취득 | 111,730,000 | 33,700,000 | |
| 기계장치의 취득 | 4,979,976,934 | 4,475,632,796 | |
| 차량운반구의 취득 | 165,660,600 | 3,000,000 | |
| 비품의 취득 | 485,479,659 | 1,079,694,295 | |
| 건설중인자산의 취득 | 52,143,433,130 | 83,121,511,010 | |
| 특허권의 취득 | 8,604,946 | 4,857,122,479 | |
| 소프트웨어의 취득 | 406,530,000 | 163,870,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 41,847,511,010 | 43,898,628,167 | |
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 55,000,000,000 | 44,000,000,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 42,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 50,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (13,152,488,990) | (101,371,833) | |
| 리스부채의 지급 | 125,470,000 | 101,371,833 | |
| 유동성장기차입금 상환 | 5,000,000,000 | - | |
| 전환사채 상환 | 8,000,000,000 | - | |
| 전환사채 전환 | 27,018,990 | - | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 86,644,938,173 | (99,839,163,985) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 11,458,404,978 | 111,949,116,369 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (32,248,617) | (651,547,406) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 98,071,094,534 | 11,458,404,978 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 6(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 5(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 더블유씨피 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr 더블유씨피 주식회사(이하 "당사")는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 외국인투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였습니다.&cr&cr당사의 설립시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 증자 및 액면분할을 거쳐 2021년 12월 31일 현재의 납입 자본금은 12,350,084천원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금(천원) | 주식수(주) | 지분율(%) | 자본금(천원) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W-SCOPE Corporation | 6,136,418 | 12,272,836 | 49.69 | 3,619,900 | 72,398 | 100.00 |
| 엔피성장제6호사모투자 합자회사 | 2,105,496 | 4,210,991 | 17.05 | - | - | - |
| 엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호 | 650,652 | 1,301,306 | 5.26 | - | - | - |
| 기타주주 | 3,457,518 | 6,915,035 | 28.00 | - | - | - |
| 합 계 | 12,350,084 | 24,700,168 | 100.00 | 3,619,900 | 72,398 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 33: 리스&cr
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 14: 기타금융부채 - 파생금융상품부채
- 주석 17: 복구충당부채
- 주석 23: 종업원급여&cr- 주석 29: 법인세비용&cr- 주석 34: 우발부채 및 약정사항
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 32 : 금융상품&cr
3. 회계정책의 변경&cr 당사가 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
&cr이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
&cr- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조
&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. &cr&cr동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
&cr동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
&cr동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
&cr동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
4. 유의적인 회계정책&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
(2) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산: 사업모형평가&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
5) 금융자산 손상 및 제각&cr 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr (4) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5,10년 | 정액법 |
| 공기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 임차개량자산 | 30년 | 정액법 |
| 사용권자산 | (*) | 정액법 |
(*) 당사의 사용권자산에 대한 추정내용연수와 관련된 사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr 리스이용자 &cr 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도로 구분표시하였으며, 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스 &cr 당 사는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr공장부지 임대완료시 원상복구에 대한 복구충당부채는 임대차계약서상의 요구사항에 따라 관련 부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(14) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21(5)에 기술되어 있습니다. &cr
(17) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속 되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 위험관리 &cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr (1) 금융위험관리&cr 1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. &cr&cr① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr② 보증
당사의 특수관계자에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화이며이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.
&cr당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr② 이자율위험
당사는 변동금리 차입금을 고정금리 차입금으로 전환하려는 정책 등 이자율 변동위험에 대한 노출을 저감시키는 정책을 채택하였습니다.
(2) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.&cr
당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 224,259,732,475 | 359,803,742,456 |
| 자본 (B) | 405,757,601,296 | 163,358,455,106 |
| 현금및현금성자산 (C) | 98,071,094,534 | 11,458,404,978 |
| 차입금 (D) | 127,756,650,720 | 232,584,387,321 |
| 부채비율 (A/B) (%) | 55.27% | 220.25% |
| 순차입금비율 ((D-C)/B) (%) | 7% | 135% |
&cr&cr 6. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,224,000 | 300,000 |
| 요구불예금 | 97,622,440,329 | 11,458,104,978 |
| 예치금(*1) | 447,430,205 | - |
| 합 계 | 98,071,094,534 | 11,458,404,978 |
(*1) 예치금은 매출채권의 한국산업은행 신탁 및 유동화기업어음 발행과 관련하여 이자비용 등에 충당하고자 업무수탁자 명의계좌에 예치되어 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 비고 |
|---|---|---|
| 예치금 | 447,430,205 | 산업은행 신탁예금 |
&cr전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 유동자산: | ||
| 매출채권 | 89,736,635,536 | 96,666,502,324 |
| 대손충당금-매출채권 | (128,187,802) | (281,899,619) |
| 미수금 | 1,157,231,916 | 2,143,438,257 |
| 미수수익 | - | 174,853,808 |
| 유동자산 합계 | 90,765,679,650 | 98,702,894,770 |
| 비유동자산: | ||
| 장기대여금 | 130,000,000 | 18,859,822,954 |
| 보증금 | 547,000,000 | 432,000,000 |
| 비유동자산 합계 | 677,000,000 | 19,291,822,954 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.&cr① 제 6(당)기
(단위 : 원)
| 구분 | 채권연령 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 미도래 | 12개월 이하 | 12~24개월 | 24~36개월 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 89,736,635,536 | - | - | - | - | 89,736,635,536 |
| 대손충당금-매출채권 | (128,187,802) | - | - | - | - | (128,187,802) |
| 미수금 | 1,157,231,916 | - | - | - | - | 1,157,231,916 |
| 유동자산 합계 | 90,765,679,650 | - | - | - | - | 90,765,679,650 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기대여금 | 130,000,000 | - | - | - | - | 130,000,000 |
| 보증금 | 547,000,000 | - | - | - | - | 547,000,000 |
| 비유동자산 합계 | 677,000,000 | - | - | - | - | 677,000,000 |
&cr
② 제 5(전)기
(단위 : 원)
| 구분 | 채권연령 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일 미도래 | 12개월 이하 | 12~24개월 | 24~36개월 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 96,666,502,324 | - | - | - | - | 96,666,502,324 |
| 대손충당금-매출채권 | (281,899,619) | - | - | - | - | (281,899,619) |
| 미수금 | 2,143,438,257 | - | - | - | - | 2,143,438,257 |
| 미수수익 | 174,853,808 | - | - | - | - | 174,853,808 |
| 유동자산 합계 | 98,702,894,770 | - | - | - | - | 98,702,894,770 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기대여금 | 18,859,822,954 | - | - | - | - | 18,859,822,954 |
| 보증금 | 432,000,000 | - | - | - | - | 432,000,000 |
| 비유동자산 합계 | 19,291,822,954 | - | - | - | - | 19,291,822,954 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 6(당)기
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 281,899,619 | - | (153,711,817) | 128,187,802 |
&cr② 제 5(전)기
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | 281,899,619 | - | 281,899,619 |
8. 유동비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 794,716,195 | 8,800,535 |
| 선급비용 | 520,615,631 | 341,137,004 |
| 합 계 | 1,315,331,826 | 349,937,539 |
&cr 9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,310,218,501 | - | 2,310,218,501 | 2,214,319,744 | (1,240,651) | 2,213,079,093 |
| 반제품 | 18,585,664,958 | (62,730,006) | 18,522,934,952 | 9,960,164,940 | (954,069,302) | 9,006,095,638 |
| 원재료 | 3,291,936,840 | (27,742,912) | 3,264,193,928 | 1,860,627,637 | - | 1,860,627,637 |
| 저장품 | 165,537,079 | - | 165,537,079 | 143,509,265 | - | 143,509,265 |
| 합 계 | 24,353,357,378 | (90,472,918) | 24,262,884,460 | 14,178,621,586 | (955,309,953) | 13,223,311,633 |
&cr(2) 당기 중 864,837천원의 재고자산평가손실이 환입되었으며, 전기 중 52,450천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다 . 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.&cr &cr 10. 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 463,191,284,948 | 398,721,956,931 |
| 감가상각누계액 | (69,210,258,431) | (38,055,555,361) |
| 국고보조금 | (89,023,330) | - |
| 장부금액 | 393,892,003,187 | 360,666,401,570 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 제 6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*2) | 감 소 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 46,068,560,827 | 1,720,427,280 | - | (2,388,089,924) | 32,173,523,508 | 77,574,421,691 |
| 구축물 | 403,786,532 | 76,200,000 | - | (286,713,141) | 918,201,288 | 1,111,474,679 |
| 기계장치(*3) | 179,479,092,500 | 2,311,550,795 | - | (27,616,351,695) | 129,397,829,537 | 283,572,121,137 |
| 공기구비품 | 1,691,108,738 | 718,691,112 | (678,125) | (665,986,251) | 1,071,860,000 | 2,814,995,474 |
| 차량운반구 | 244,801,294 | 165,660,600 | - | (123,362,448) | 129,794,000 | 416,893,446 |
| 임차개량자산 | 1,581,200,006 | 1,025,898,289 | (213,614,105) | (71,372,816) | - | 2,322,111,374 |
| 건설중인자산(*1) (*3) | 131,197,851,673 | 58,777,698,046 | - | - | (163,895,564,333) | 26,079,985,386 |
| 합 계 | 360,666,401,570 | 64,796,126,122 | (214,292,230) | (31,151,876,275) | (204,356,000) | 393,892,003,187 |
(*1) 당기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 &cr8,748,740천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 10.17% 입니다.&cr &cr (*2) 당기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음 과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 건물 | 169,510,000 |
| 구축물 | - |
| 기계장치 | 413,916,800 |
| 비품 | 363,659,453 |
| 건설중인자산 | 20,507,015,420 |
| 합 계 | 21,454,101,673 |
&cr(*3) 당기 중 정부보조금으로 기계장치 70,700천원, 건설중인자산 22,000천원을 취득하였습니다. &cr
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*2) | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 47,179,548,294 | 527,670,000 | - | (1,638,657,467) | 46,068,560,827 |
| 구축물 | 515,648,853 | 33,700,000 | - | (145,562,321) | 403,786,532 |
| 기계장치 | 201,238,374,345 | 2,052,372,796 | - | (23,811,654,641) | 179,479,092,500 |
| 공기구비품 | 1,797,283,539 | 406,938,721 | (2,324,421) | (510,789,101) | 1,691,108,738 |
| 차량운반구 | 327,849,159 | 3,000,000 | - | (86,047,865) | 244,801,294 |
| 임차개량자산 | 1,634,762,282 | - | - | (53,562,276) | 1,581,200,006 |
| 건설중인자산 (*1) | 23,171,697,434 | 108,026,154,239 | - | - | 131,197,851,673 |
| 합 계 | 275,865,163,906 | 111,049,835,756 | (2,324,421) | (26,246,273,671) | 360,666,401,570 |
&cr(*1) 전기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 3,824,109천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 9.83%입니다.&cr&cr(*2) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 건물 | 42,867,000 |
| 구축물 | 35,530,000 |
| 기계장치 | 3,082,342,939 |
| 비품 | 130,448,000 |
| 건설중인자산 | 22,621,491,000 |
| 합 계 | 25,912,678,939 |
&cr(3) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 손상징후의 존재여부와 회수가능액을 검토한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산은 없습니다.&cr
11. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 취득원가
(단위 : 원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 특허권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 전기초 취득원가 | 582,487,000 | - | 582,487,000 |
| 취득금액 | 296,870,000 | 4,857,122,479 | 5,153,992,479 |
| 전기말 취득원가 | 879,357,000 | 4,857,122,479 | 5,736,479,479 |
| 당기초 취득원가 | 879,357,000 | 4,857,122,479 | 5,736,479,479 |
| 취득금액(*1) | 519,586,000 | 8,604,946 | 528,190,946 |
| 당기말 취득원가 | 1,398,943,000 | 4,865,727,425 | 6,264,670,425 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 소프트웨어 취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 55,000천원 및 146,300천원입니다. &cr&cr② 상각누계액
(단위 : 원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 특허권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상각누계액: | |||
| 전기초 상각누계액 | 202,904,829 | - | 202,904,829 |
| 상각 | 142,393,525 | 283,067,116 | 425,460,641 |
| 전기말 상각누계액 | 345,298,354 | 283,067,116 | 628,365,470 |
| 당기초 상각누계액 | 345,298,354 | 283,067,116 | 628,365,470 |
| 상각 | 301,730,748 | 486,224,437 | 787,955,185 |
| 당기말 상각누계액 | 647,029,102 | 769,291,553 | 1,416,320,655 |
③ 장부금액
(단위 : 원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 특허권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 장부금액: | |||
| 전기초 장부금액 | 379,582,171 | - | 379,582,171 |
| 전기말 장부금액 | 534,058,646 | 4,574,055,363 | 5,108,114,009 |
| 당기초 장부금액 | 534,058,646 | 4,574,055,363 | 5,108,114,009 |
| 당기말 장부금액 | 751,913,898 | 4,096,435,872 | 4,848,349,770 |
&cr(2) 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 재고자산의 원가로 배부되며 재고자산이 판매될 때 매출원가에 포함됩니다.&cr &cr(3) 당 기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,009,822천원과 8,190,135천원이며, 당기는 제조원가, 전기는 판매비와관리비 및 제조원가의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다 .
12. 종속기업&cr (1) 당기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 장부금액 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| 더블유에스피씨제일차유한회사(*1) | 유동화증권의 발행 및 상환 | 한국 | - | 12월 |
(*1) 당사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 당사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 종속기업의 개별재무제표 상 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업이익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 더블유에스피씨제일차유한회사 | 50,929,817,953 | 50,926,817,953 | 3,000,000 | (47,323) | - |
&cr
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 26,602,975,529 | 16,955,530,605 |
| 미지급금 | 29,846,944,266 | 29,859,088,700 |
| 미지급법인세 | 2,039,326,048 | - |
| 미지급비용 | 887,122,316 | 1,244,056,914 |
| 유동성리스부채 | 100,554,383 | 95,638,114 |
| 매입채무및기타채무 합계 | 59,476,922,542 | 48,154,314,333 |
| 비유동성리스부채 | 97,391,956 | 1,246,048,063 |
| 비유동기타채무 합계 | 97,391,956 | 1,246,048,063 |
&cr
14. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 파생금융상품부채(*): | ||
| 기초 | 74,577,229,500 | 29,162,128,500 |
| 발행 | - | 14,850,138,000 |
| 전환 및 상환 | (89,051,754,367) | - |
| 평가손실 | 46,782,282,867 | 31,041,563,000 |
| 평가이익 | - | (476,600,000) |
| 기말 | 32,307,758,000 | 74,577,229,500 |
(*) 당사가 발행한 복합금융상품에 포함되어 있는 내재파생상품의 기말 현재의 평가금액에 해당합니다. 상기 복합금융상품은 주계약인 일반채무상품에 투자자가 일정한조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가 일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는 상환권이 부여되는 금융상품입니다.&cr&cr
15. 기타유동비금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 276,033,190 | 202,797,745 |
| 반품충당부채(*1) | 218,115,088 | - |
| 합 계 | 494,148,278 | 202,797,745 |
(*1) 당사는 판매한 일부 제품에 대해 반품과 관련하여 반품충당부채를 설정하고 있으며, 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 계상하였습니다.
&cr
16. 사채 및 차입부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 17,500,000,000 | 5,000,000,000 |
| 유동성전환사채 | 13,526,558,961 | - |
| 소 계 | 36,026,558,961 | 5,000,000,000 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 77,500,000,000 | 45,000,000,000 |
| 전환사채 | 14,230,091,759 | 182,584,387,321 |
| 소 계 | 91,730,091,759 | 227,584,387,321 |
| 합 계 | 127,756,650,720 | 232,584,387,321 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 금융기관 | 약정이자율 | 만기 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 한국수출입은행 | 3.30% | 2021-11-27 | 5,000,000,000 | - |
| 소 계 | 5,000,000,000 | - | |||
| 유동성장기차입금 | 산업은행 | 3.20% | 3개월 분할상환 | 6,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 | 2.66% | 3개월 분할상환 | 7,500,000,000 | - | |
| 하나은행 | 3.48% | 3개월 분할상환 | 4,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 소 계 | 17,500,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 장기차입금 | 산업은행 | 3.20% | 2026-06-28 | 21,000,000,000 | 27,000,000,000 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 | 2.66% | 2024-07-13 | 42,500,000,000 | - | |
| 하나은행 | 3.48% | 2026-06-28 | 14,000,000,000 | 18,000,000,000 | |
| 소 계 | 77,500,000,000 | 45,000,000,000 | |||
| 유동성전환사채(*) | - | 2.00% | 2024-11-29 | 13,526,558,961 | - |
| 소 계 | 13,526,558,961 | - | |||
| 전환사채(*) | - | - | - | - | 170,259,414,985 |
| - | 2.00% | 2025-07-30 | 14,230,091,759 | 12,324,972,336 | |
| 소 계 | 14,230,091,759 | 182,584,387,321 | |||
| 합 계 | 127,756,650,720 | 232,584,387,321 |
( *) 유동성전환사채 및 전환사채 장부금액 에는 상환할증금이 포함되어 있습니다.
당사는 당기말 현재 특수관계자로부터 은행차입금 및 전환사채에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 보증의 제공과 관련된 사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 | 4년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 | 9,000,000,000 | 27,000,000,000 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 | 7,500,000,000 | 10,000,000,000 | 32,500,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 하나은행 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 6,000,000,000 | 18,000,000,000 |
| 합 계 | 17,500,000,000 | 20,000,000,000 | 42,500,000,000 | 15,000,000,000 | 95,000,000,000 |
&cr(4) 당기말 현재 유 동화기업어음의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 종류 | 만기일 | 연이자율 | 제6(당)기 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 유동화기업어음발행 | 2024-07-13 | 3.20% | 50,000,000,000 | 더블유에스피씨제일차유한회사 |
당사는 매출채권을 한국산업은행에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다. 유동화된 자산을 근거로 더블유에스피씨 유한회사는 유동화기업어음을 발행하였고, 회사는유동화회사로부터 500억원을 차입하였습니다.&cr&cr유동화유한회사와 한국산업은행 사이에 신탁계약 체결 및 당사는 이에 대하여 수익권 근질권 제공(채권최고액: 대출약정금의 120% 상당액)하고 있으며, 대표이사의 연대보증과 신용공여약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 유동화유한회사에 대하여 이자소득에 대한 법인세법상 원천징수세액 및 지방세법상 특별징수세액 등의 납부 및 기타 자금 충당을 위하여 130,000천원의 후순위대여를 제공하고 있으며, 유동화회사의 업무위탁계약상 자금부족이 예상되는 경우 600억원을 한도로 자금보충약정을 제공하고 있습니다.
| 종류 | 대상채권 | 신탁기간 |
|---|---|---|
| 유동화기업어음발행 | 양도가능한 확정채권 또는 장래채권 | 2021.07.13 ~ 2024.07.13 |
(5) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 유동성전환사채 발행금액 | 14,000,000,000 | - |
| 상환할증금 | 3,196,425,629 | - |
| 전환권조정 | (3,669,866,668) | - |
| 소계 | 13,526,558,961 | - |
| 전환사채 발행금액 | 20,000,000,000 | 213,000,000,000 |
| 상환할증금 | 4,624,733,422 | 50,101,096,500 |
| 전환권조정 | (10,394,641,663) | (80,516,709,179) |
| 소계 | 14,230,091,759 | 182,584,387,321 |
| 합계 | 27,756,650,720 | 182,584,387,321 |
② 당기말 현재 당사의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 더블유씨피 주식회사 제2회 사모 전환사채 | 더블유씨피 주식회사 제4회 사모 전환사채 | |
| 사채의 종류 | 무기명식 보증사모전환사채 | 무기명식 보증사모전환사채 | |
| 발행일 | 2019년 12월 19일 | 2020년 7월 30일 | |
| 만기일 | 2024년 11월 29일 | 2025년 7월 30일 | |
| 권면총액 및 발행가액 | 14,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | |
| 이자지급조건 | 표면금리, 연 2%, 매 3개월마다 후취지급 | 표면금리, 연 2%, 매 3개월마다 후취지급 | |
| 만기보장수익률 | 연 6%(연 복리) | 연 6%(연 복리) | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | |
| 전환비율 | 0.0029 | 0.0029 | |
| 사채권자의&cr조기상환권 | 조기상환 청구기간 | 사채발행일로부터 3년이 되는 날 이후 | 사채발행일로부터 3년이 되는 날 이후 |
| 조기상환 청구금액 | 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음 | 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음 | |
| 사채발행자의&cr조기상환권 | 조기상환 청구기간 | 2021년도 영업이익이 행사요건을 충족할 경우, 회사의 2021년도 재무제표를 승인하는 정기주주총회일로부터 사채의 만기일까지 | - |
| 조기상환 청구금액 | 전환사채의 권면총액 및 발행일부터 매매대금 지급일의 직전일까지 연 복리 8%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액 | - | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 사채발행일의 다음날 | 사채발행일의 다음날 |
| 종료일 | 사채의 만기일의 전일까지 | 사채의 만기일의 전일까지 | |
| 전환가액(원/주) | 전환가액 | 17,266 원 | 17,266 원 |
| 전환가액 조정 | 1. 시가 이하로 신주 또는 CB/BW 발행시 전환가액 조정&cr2. 기준실적 미달성시 직전 조정된 전환가격의 80%로 하향조정&cr3. 상장시 그 직전까지 조정된 전환가격과 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정&cr4. 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환가액 조정 등 |
당기 중 제2회차 전환사채 중 액면금액 25억원에 대하여 사채권자의 만기전 조기상환 청구에 따라 전액 조기상환하였습니다. 동 조기상환 사채의 보통주로의 전환가능 수량은 146,626주입니다. 2021년 9월 8일과 2021년 9월 30일 중 1회차 전환사채 액면금액 총 225억원과 2회차 전환사채 중 액면금액 총 1,320억, 3회차 전환사채총액 220억원의 전환청구권이 행사되어 10,220,568주가 발행되었습니다. 전환 이후전환사채의 잔여 권면총액은 340억원이며 전환가능 수량은 1,969,186주입니다. 전환사채의 전환가격은 액면분할과 무상증자를 반영한 최종 전환가액입니다.&cr &cr(6) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000,000 | - | (5,000,000,000) | 17,500,000,000 | 17,500,000,000 |
| 장기차입금 | 45,000,000,000 | 50,000,000,000 | - | (17,500,000,000) | 77,500,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 13,526,558,961 | 13,526,558,961 |
| 전환사채 | 182,584,387,321 | - | (166,626,493,920) | (1,727,801,642) | 14,230,091,759 |
| 리스부채 | 1,341,686,177 | 243,440,425 | (125,470,000) | (1,261,710,263) | 197,946,339 |
| 합 계 | 233,926,073,498 | 55,243,440,425 | (171,751,963,920) | 10,537,047,056 | 127,954,597,059 |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | - | 5,000,000,000 |
| 장기차입금 | 48,000,000,000 | 2,000,000,000 | (5,000,000,000) | - | 45,000,000,000 |
| 전환사채 | 141,780,025,485 | 27,149,862,000 | (3,060,842,430) | 16,715,342,266 | 182,584,387,321 |
| 리스부채 | 1,343,395,065 | 95,183,241 | (101,371,833) | 4,479,704 | 1,341,686,177 |
| 합 계 | 191,123,420,550 | 34,245,045,241 | (8,162,214,263) | 16,719,821,970 | 233,926,073,498 |
17. 복구충당부채&cr 당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 10년마다 계약을 갱신할 예정입니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다. &cr
당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,771,725,939 | 1,686,073,409 |
| 자산의 취득으로 인한 증가 | 1,025,898,289 | - |
| 이자비용 | 117,511,769 | 85,652,530 |
| 재측정효과(*) | (213,614,105) | - |
| 기말 | 2,701,521,892 | 1,771,725,939 |
(*) 당사는 당기말 현재 복구비용 추정액을 재측정하였습니다.
&cr18. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 1,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 50,000원 |
| 발행주식수 | 24,700,168주 | 72,398주 |
| 보통주자본금 | 12,350,084,000원 | 3,619,900,000원 |
(*) 당사는 2021년 7월 30일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 50,000원을 1주당 액면가 500원) 및 무상증자를 실시하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.&cr① 제6(당)기
(단위 : 주)
| 내 역 | 일 자 | 발행주식수 |
|---|---|---|
| 기초 | 2021년 01월 01일 | 72,398 |
| 무상증자 및 액면분할 | 2021년 07월 30일 | 14,407,202 |
| 전환사채전환 | 2021년 09월 08일 | 8,629,676 |
| 2021년 09월 30일 | 1,590,892 | |
| 기말 | 2021년 12월 31일 | 24,700,168 |
② 제5(전)기
(단위 : 주)
| 내 역 | 일 자 | 발행주식수 |
|---|---|---|
| 기초 | 2020년 01월 01일 | 72,398 |
| 기말 | 2020년 12월 31일 | 72,398 |
(3) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금이며, 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 일 자 | 금 액 |
|---|---|---|
| 기초 | 2021년 01월 01일 | 207,867,369,316 |
| 무상증자 | 2021년 07월 30일 | (3,619,900,000) |
| 전환사채전환 | 2021년 09월 08일 | 208,644,142,641 |
| 2021년 09월 30일 | 38,656,521,105 | |
| 기말 | 2021년 12월 31일 | 451,548,133,062 |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 일 자 | 금 액 |
|---|---|---|
| 기초 | 2020년 01월 01일 | 207,867,369,316 |
| 기말 | 2020년 12월 31일 | 207,867,369,316 |
&cr
19. 결손금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 58,140,615,766 | 48,128,814,210 |
&cr (2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| (처리예정일: 2022.3.25) | (처리확정일 : 2021.3.29) | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 58,140,615,766 | 48,128,814,210 |
| 전기이월미처리결손금 | 48,128,814,210 | 17,549,022,422 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 47,814,796 | (598,539,472) |
| 당기순손실 | 9,963,986,760 | 31,178,331,260 |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 58,140,615,766 | 48,128,814,210 |
&cr
20. 주당손실
(1) 기본주당손실
당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. &cr
① 보통주 기본주당순손실
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 순이익 | (9,963,986,760)원 | (31,178,331,260)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,603,890주 | 14,479,600주 |
| 보통주 기본주당순이익 | (566)원/주 | (2,153)원/주 |
&cr② 당기와 전기의 보통주 당기순손실 조정사항은 없습니다.
&cr③ 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행&cr보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균&cr유통보통주식수 | 발행&cr보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 72,398 | 365 | 26,425,270 | 72,398 | 366 | 26,497,668 |
| 무상증자 | 14,407,202 | 365 | 5,258,628,730 | 14,407,202 | 366 | 5,273,035,932 |
| 전환사채전환 | 8,629,676 | 115 | 992,412,740 | - | - | - |
| 1,590,892 | 93 | 147,952,956 | - | - | - | |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 24,700,168 | 365 | 17,603,890 | 14,479,600 | 366 | 14,479,600 |
(*) 당사는 2021년 7월 30일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 50,000원을 1주당 액면가 500원) 및 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시하는 전기의 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당순손실&cr 당기말과 전기말 현재 전환사채의 권리행사로 발생할 수 있는 주식은 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 증가로 인하여 희석화 효과에 영향을 미칠 수 있는 증권이 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. &cr
21. 수익&cr(1) 수익원천&cr당사의 주요 수익은 리튬 이차전지용 분리막의 판매입니다.
(2) 수익구분
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장: | ||
| 한국 | 61,906,113,739 | 49,239,954,855 |
| 헝가리 | 98,248,235,140 | 31,546,342,257 |
| 중국 | 24,530,157,880 | 26,538,488,387 |
| 말레이시아 | 814,167,199 | 4,550,441,150 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||
| 이차전지용 분리막 | 173,592,995,210 | 108,278,836,611 |
| 용역수익 | 11,905,678,748 | 3,596,390,038 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 185,498,673,958 | 111,875,226,649 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외 수익 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| A사 | 49,837,264,719 | 53,300,935,966 |
| B사 | 98,248,235,140 | 27,101,265,037 |
| C사 | 22,340,034,784 | 16,607,321,856 |
&cr
(4) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 존재하지 않습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 89,736,635,536 | 96,666,502,324 |
(5) 수행의무와 수익인식 정책
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 재 화 | 당사는 국내매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. |
| 용 역 | 용역에 대한 청구서는 매달 발행하며, 보통 30일 이내 발생합니다. | 고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식합니다. |
&cr
22. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (9,608,263,624) | (9,608,263,624) |
| 원재료의 사용 | - | 34,484,959,825 | 34,484,959,825 |
| 종업원급여 | 2,177,213,337 | 24,249,453,037 | 26,426,666,374 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 672,727,447 | 31,373,313,593 | 32,046,041,040 |
| 기타비용 | 6,566,863,318 | 54,726,660,663 | 61,293,523,981 |
| 합 계 | 9,416,804,102 | 135,226,123,494 | 144,642,927,596 |
(2) 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (110,509,245) | (110,509,245) |
| 원재료의 사용 | - | 17,384,058,213 | 17,384,058,213 |
| 종업원급여 | 1,109,557,355 | 17,187,977,614 | 18,297,534,969 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 785,434,303 | 25,955,505,231 | 26,740,939,534 |
| 기타비용 | 3,869,156,133 | 35,933,485,543 | 39,802,641,676 |
| 합 계 | 5,764,147,791 | 96,350,517,356 | 102,114,665,147 |
&cr
23. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 24,852,678,840 | 16,495,808,450 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 2,128,387,683 | 2,145,917,037 |
| 합 계 | 26,981,066,523 | 18,641,725,487 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산의 공정가치 | 3,649,099,581 | 2,039,036,042 |
| 총 종업원급여자산 | 3,649,099,581 | 2,039,036,042 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,074,438,668 | 3,306,275,597 |
| 총 종업원급여부채 | 5,074,438,668 | 3,306,275,597 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당) 기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,306,275,597 | 2,174,186,340 |
| 당기근무원가 | 2,099,457,885 | 2,121,462,501 |
| 이자비용 | 56,714,296 | 57,629,764 |
| 관계회사 전출입 | 138,412,781 | 75,268,910 |
| 퇴직금지급액 | (569,829,261) | (338,710,980) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 43,407,370 | (783,560,938) |
| 기말 | 5,074,438,668 | 3,306,275,597 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,039,036,042 | 1,437,884,765 |
| 기대수익 | 27,784,498 | 33,175,228 |
| 당기기여금불입액 | 2,000,000,000 | 700,000,000 |
| 퇴직금 지급액 | (538,240,090) | (192,619,790) |
| 관계회사 전출입 | 138,412,781 | 76,798,479 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (17,893,650) | (16,202,640) |
| 기말 | 3,649,099,581 | 2,039,036,042 |
(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 예금상품 | 3,649,099,581 | 2,039,036,042 |
(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,099,457,885 | 2,121,462,501 |
| 이자비용 | 56,714,296 | 57,629,764 |
| 사외적립자산 기대수익 | (27,784,498) | (33,175,228) |
| 합 계 | 2,128,387,683 | 2,145,917,037 |
(7) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.70% | 1.90% |
| 미래임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
② 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (324,529,188) | 371,405,244 | (190,024,421) | 214,941,136 |
| 미래임금인상률 | 386,405,803 | (345,827,613) | 229,429,755 | (207,950,058) |
24. 판매비와관리비&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,047,022,960 | 982,572,230 |
| 퇴직급여충당전입액 | 130,190,377 | 126,985,125 |
| 복리후생비 | 418,096,041 | 245,762,399 |
| 감가상각비 | 428,193,713 | 364,635,002 |
| 무형자산상각비 | 244,533,734 | 136,662,529 |
| 수선비 | 4,904,182 | 1,520,000 |
| 소모품비 | 105,438,590 | 51,943,123 |
| 수도광열비 | 34,405,719 | 21,029,858 |
| 운반비 | 3,663,257,777 | 63,737,598 |
| 여비교통비 | 41,744,126 | 3,725,045 |
| 차량유지비 | 69,512,982 | 44,849,546 |
| 통신비 | 15,391,036 | 6,324,516 |
| 세금과공과 | 200,757,823 | 65,180,916 |
| 보험료 | 28,493,920 | 27,682,942 |
| 지급임차료 | 15,705,000 | 18,720,000 |
| 지급수수료 | 1,807,076,310 | 3,291,498,688 |
| 도서인쇄비 | 11,634,576 | 7,124,000 |
| 판매보증비 | 218,115,088 | - |
| 접대비 | 19,885,390 | 4,866,670 |
| 교육훈련비 | 15,800,933 | 7,087,993 |
| 회의비 | 23,078,161 | 10,339,992 |
| 경상연구개발비 | 27,277,481 | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (153,711,817) | 281,899,619 |
| 합 계 | 9,416,804,102 | 5,764,147,791 |
25. 금융수익&cr 당기 및 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 424,194,254 | 790,366,195 |
| 외환차익 | 12,925,467,978 | 1,113,097,642 |
| 외화환산이익 | 1,018,213,878 | 15,852,098 |
| 파생금융부채평가이익 | - | 476,600,000 |
| 합 계 | 14,367,876,110 | 2,395,915,935 |
&cr&cr 26. 금융비용&cr 당기 및 전기 중 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 9,562,434,324 | 15,754,016,336 |
| 외환차손 | 4,697,169,538 | 2,614,529,288 |
| 외화환산손실 | 807,895,140 | 8,076,008,539 |
| 파생금융부채평가손실 | 46,782,282,867 | 31,041,563,000 |
| 사채상환손실 | 4,759,718,449 | - |
| 합 계 | 66,609,500,318 | 57,486,117,163 |
&cr
27. 기타영업외수익
당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 512,573,273 | 1,065,409,440 |
28. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 678,125 | 2,324,421 |
| 잡손실 | 12,597,184 | 12,024,800 |
| 합 계 | 13,275,309 | 14,349,221 |
&cr
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내 역 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 등 부담액 | 2,105,869,995 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 126,831,427 | (1,053,397,140) |
| 과거에 이연법인세를 인식하지 않은 &cr 일시적차이 및 세무상결손금 | (3,168,780,768) | (11,878,032,281) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 13,486,224 | (168,818,826) |
| 총 법인세수익 | (922,593,122) | (13,100,248,247) |
(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (61,301,020) | 13,486,224 | (47,814,796) |
(*) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (10,886,579,882) | (44,278,579,507) |
| 적용세율 | 21.80% | 23.16% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,373,047,574) | (10,253,416,240) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 16,806,034,424 | 213,604,335 |
| -이연법인세미인식효과 | (3,944,814,280) | 10,239,726,825 |
| -과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등 | (3,168,780,768) | (11,878,032,281) |
| -세무상결손금 적용세율차이 | (1,670,234,998) | 1,795,553,448 |
| -세액공제 변동에 따른 법인세 효과 | (4,117,653,228) | (3,281,473,933) |
| -감면으로 인한 효과 | (2,936,835,042) | |
| -기타(세율차이 등) | 482,738,344 | 63,789,599 |
| 법인세비용(수익) | (922,593,122) | (13,100,248,247) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실로 인하여 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다.
&cr(4) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(연차수당) | 162,596,670 | 416,818,580 | 579,415,250 | 5,998,842 | 80,367,613 |
| 퇴직급여충당금 | 3,280,298,996 | 1,651,467,782 | 4,931,766,778 | 721,665,779 | 1,084,988,691 |
| 퇴직연금충당금 | (1,855,351,852) | (1,461,779,079) | (3,317,130,931) | (408,177,407) | (729,768,805) |
| 임차개량자산 | (1,581,200,006) | (740,911,368) | (2,322,111,374) | (318,441,279) | (496,592,196) |
| 복구충당부채 | 1,771,725,939 | 929,795,953 | 2,701,521,892 | 389,779,707 | 594,334,816 |
| 건물 | - | (58,186,701) | (58,186,701) | - | (12,801,074) |
| 구축물 | 236,106,435 | 192,640,895 | 428,747,330 | 51,943,416 | 94,324,413 |
| 기계장치 | 3,656,993,336 | 2,966,683,399 | 6,623,676,735 | 804,538,534 | 1,457,208,882 |
| 차량운반구 | 183,744 | (41,846) | 141,898 | 40,424 | 31,218 |
| 비품 | 2,359,273 | 2,788,261 | 5,147,534 | 519,040 | 1,132,457 |
| 소프트웨어 | 125,424 | 48,652,684 | 48,778,108 | 27,593 | 10,731,184 |
| 리스 | 5,844,680 | (19,509,922) | (13,665,242) | 1,285,829 | (3,006,353) |
| 재고자산평가충당금 | 955,309,953 | (864,837,035) | 90,472,918 | 35,245,205 | 12,549,018 |
| 무형자산(특허권) | - | (204,304,918) | (204,304,918) | - | (44,947,081) |
| 일시상각충당금 | - | (89,023,330) | (89,023,330) | - | (16,708,903) |
| 반품충당부채 | - | 218,115,088 | 218,115,088 | - | 30,253,586 |
| 국고보조금 | - | 89,023,330 | 89,023,330 | - | 16,708,903 |
| 세무상결손금 | 9,223,477,879 | (9,223,477,879) | - | 340,290,992 | - |
| 소 계 | 15,858,470,471 | (6,146,086,106) | 9,712,384,365 | 1,624,716,675 | 2,078,806,369 |
| 고용창출투자세액공제 | 1,408,936,198 | (1,408,936,198) | - | 1,408,936,198 | - |
| 중소기업투자세액공제 | 3,001,347,658 | (3,001,347,658) | - | 3,001,347,658 | 258,847,903 |
| 고용증대세액공제 | 5,538,380,000 | 2,296,530,336 | 7,834,910,336 | 5,538,380,000 | 7,411,741,350 |
| 통합투자세액공제 | 4,526,829,664 | 1,691,803,429 | 6,218,633,093 | 4,526,829,664 | 6,223,983,140 |
| 외국납부세액공제 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 14,475,493,520 | (421,950,091) | 14,053,543,429 | 14,475,493,520 | 13,894,572,393 |
| 합 계 | 16,100,210,195 | 15,973,378,762 | |||
| 실현가능성이 높지 아니하여 인식하지 않은 이연법인세자산 | (3,168,780,774) | - | |||
| 차감 계 | 12,931,429,421 | 15,973,378,762 |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 355,492,250 | (192,895,580) | 162,596,670 | 78,208,295 | 5,998,842 |
| 퇴직급여충당금 | 2,076,366,890 | 1,203,932,106 | 3,280,298,996 | 456,800,716 | 721,665,779 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,340,065,315) | (515,286,537) | (1,855,351,852) | (294,814,369) | (408,177,407) |
| 임차개량자산 | (1,634,762,282) | 53,562,276 | (1,581,200,006) | (359,647,702) | (318,441,285) |
| 복구충당부채 | 1,686,073,409 | 85,652,530 | 1,771,725,939 | 370,936,150 | 389,779,707 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 11,832,700 | (11,832,700) | - | 2,603,194 | - |
| 구축물 | 139,814,483 | 96,291,952 | 236,106,435 | 30,759,186 | 51,943,416 |
| 기계장치 | 1,066,642,163 | 2,590,351,173 | 3,656,993,336 | 234,661,276 | 804,538,534 |
| 차량운반구 | 12,048 | 171,696 | 183,744 | 2,651 | 40,424 |
| 비품 | 120,213 | 2,239,060 | 2,359,273 | 26,447 | 519,040 |
| 소프트웨어 | 62,712 | 62,712 | 125,424 | 13,797 | 27,593 |
| 토지리스 | 95,779,727 | (79,833,807) | 15,945,920 | 21,071,540 | 3,508,102 |
| 차량리스 | 47,390,931 | (57,492,172) | (10,101,241) | 10,426,005 | (2,222,273) |
| 재고자산평가충당금 | 902,860,107 | 52,449,846 | 955,309,953 | 198,629,224 | 35,245,205 |
| 세무상결손금 | 14,105,077,510 | (4,881,599,631) | 9,223,477,879 | 3,103,117,052 | 340,290,992 |
| 소 계 | 17,512,697,546 | (1,654,227,076) | 15,858,470,470 | 3,852,793,462 | 1,624,716,669 |
| 고용창출투자세액공제 | 1,761,170,247 | (352,234,049) | 1,408,936,198 | 1,761,170,247 | 1,408,936,198 |
| 중소기업투자세액공제 | 3,751,684,572 | (750,336,914) | 3,001,347,658 | 3,751,684,572 | 3,001,347,658 |
| 고용증대세액공제 | 2,512,384,000 | 3,025,996,000 | 5,538,380,000 | 2,512,384,000 | 5,538,380,000 |
| 통합투자세액공제 | - | 4,526,829,664 | 4,526,829,664 | - | 4,526,829,664 |
| 소 계 | 8,025,238,819 | 6,450,254,701 | 14,475,493,520 | 8,025,238,819 | 14,475,493,520 |
| 합 계 | 11,878,032,281 | 16,100,210,189 | |||
| 실현가능성이 높지 아니하여 인식하지 않은 이연법인세자산 | (11,878,032,281) | (3,168,780,768) | |||
| 차감 계 | - | 12,931,429,421 |
(6) 당사는 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로서 조세특례제한법 제121조의2 제2항의 규정에 근거하여 과세소득에 대하여 감면받고 있습니다. &cr
30. 금융상품의 범주별 분류&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 범 주 | 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산(*) | 98,069,870,534 | 11,458,104,978 |
| 매출채권및기타유동채권 | 90,765,679,650 | 98,702,894,770 | |
| 기타비유동채권 | 677,000,000 | 19,291,822,954 | |
| 합 계 | 189,512,550,184 | 129,452,822,702 | |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 59,476,922,542 | 48,154,314,333 |
| 기타비유동채무 | 97,391,956 | 1,246,048,063 | |
| 사채 및 차입부채 | 114,230,091,759 | 232,584,387,321 | |
| 소계 | 173,804,406,257 | 281,984,749,717 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 기타금융부채 | 32,307,758,000 | 74,577,229,500 |
| 합 계 | 206,112,164,257 | 356,561,979,217 |
(*) 현금시재액은 제외 되었습니다.
(2) 당기말 현재 금융자산 양도내역은 다음과 같습니다&cr당사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 기업어음을 발행하였습니다. 당기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 |
|---|---|
| 자산의 장부금액 | 70,733,338,481 |
| 관련부채의 장부금액 | (50,000,000,000) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | |
| 자산의 공정가치 | 70,733,338,481 |
| 관련부채의 공정가치 | (50,000,000,000) |
| 순포지션 | 20,733,338,481 |
31. 금융수익과 금융원가&cr 당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 424,194,254 | - | - | 424,194,254 |
| 외환차익 | 12,283,454,399 | - | 642,013,579 | 12,925,467,978 |
| 외화환산이익 | 1,017,997,484 | - | 216,394 | 1,018,213,878 |
| 파생금융부채평가손실 | - | (46,782,282,867) | - | (46,782,282,867) |
| 사채상환손실 | - | - | (4,759,718,449) | (4,759,718,449) |
| 이자비용(*) | - | - | (9,431,464,431) | (9,431,464,431) |
| 외환차손 | (3,898,107,323) | - | (799,062,215) | (4,697,169,538) |
| 외화환산손실 | (807,828,652) | - | (66,488) | (807,895,140) |
| 합 계 | 9,019,710,162 | (46,782,282,867) | (14,348,081,610) | (52,110,654,315) |
( *) 비금융부채인 복구충당부채 및 리스부채에서 발생한 이자비용 130,970천원을 제외하였습니다.
&cr(2) 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 790,366,195 | - | - | 790,366,195 |
| 외환차익 | 930,171,436 | - | 182,926,206 | 1,113,097,642 |
| 외화환산이익 | 11,197,413 | - | 4,654,685 | 15,852,098 |
| 파생금융부채평가이익 | - | - | 476,600,000 | 476,600,000 |
| 파생금융부채평가손실 | - | (31,041,563,000) | - | (31,041,563,000) |
| 이자비용(*) | - | - | (15,668,363,806) | (15,668,363,806) |
| 외환차손 | (2,585,048,895) | - | (29,480,393) | (2,614,529,288) |
| 외화환산손실 | (8,076,008,539) | - | - | (8,076,008,539) |
| 합 계 | (8,929,322,390) | (31,041,563,000) | (15,033,663,308) | (55,004,548,698) |
(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 85,653 천원을 제외하였습니다.&cr&cr
32. 금융상품
(1) 신용위험
① 신용위험에 대 한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 범 주 | 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산(*) | 98,069,870,534 | 11,458,104,978 |
| 매출채권및기타유동채권 | 90,893,867,452 | 98,702,894,770 | |
| 기타비유동채권 | 677,000,000 | 19,291,822,954 | |
| 합 계 | 189,640,737,986 | 129,452,822,702 |
(*) 보유하고 있는 현금시재액은 신용위험이 없으므로 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 국내 | 124,392,782,146 | 71,307,448,383 |
| 해외 | 65,247,955,840 | 58,145,374,319 |
| 합 계 | 189,640,737,986 | 129,452,822,702 |
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 제조업체 | 89,908,397,786 | 115,419,279,467 |
| 기타 | 1,662,469,666 | 2,575,438,257 |
| 금융기관 | 98,069,870,534 | 11,458,104,978 |
| 합 계 | 189,640,737,986 | 129,452,822,702 |
② 손상차손
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 상각후원가측정금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | (281,899,619) | - |
| 대손충당금 설정 | - | (281,899,619) |
| 대손충당금 환입 | 153,711,817 | - |
| 기말 | (128,187,802) | (281,899,619) |
&cr 당기 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 채권잔액 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 89,736,635,536 | (128,187,802) | 89,608,447,734 |
| 1일~30일 경과 | - | - | - |
| 30일 초과~ 90일 경과 | - | - | - |
| 90일 초과 | - | - | - |
| 합 계 | 89,736,635,536 | (128,187,802) | 89,608,447,734 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 채권잔액 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 96,666,502,324 | (281,899,619) | 96,666,502,324 |
| 1일~30일 경과 | - | - | - |
| 30일 초과~ 90일 경과 | - | - | - |
| 90일 초과 | - | - | - |
| 합 계 | 96,666,502,324 | (281,899,619) | 96,666,502,324 |
당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실율을 사용하는 간편법을 적용하여 연령분석 및 기대손실률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 또한, 전환사채의 경우에는 조기상환을 고려하지 않았습니다. &cr&cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | 6개월 이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년-5년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타유동채무(리스부채 포함) | 59,476,922,542 | 59,488,858,159 | 59,437,738,159 | 51,120,000 | - | - |
| 기타비유동채무 | 97,391,956 | 118,450,000 | - | - | 92,740,000 | 25,710,000 |
| 전환사채(유동성전환사채포함) | 27,756,650,720 | 44,145,774,434 | 340,000,000 | 340,000,000 | 680,000,000 | 42,785,774,434 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,150,534,315 | 81,821,955 | 5,068,712,360 | - | - |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 95,000,000,000 | 101,370,798,199 | 8,903,398,213 | 11,280,787,861 | 22,075,994,530 | 59,110,617,595 |
| 합 계 | 187,330,965,218 | 210,274,415,107 | 68,762,958,327 | 16,740,620,221 | 22,848,734,530 | 101,922,102,029 |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | 6개월 이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년-5년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타유동채무(리스부채 포함) | 48,154,314,333 | 48,165,112,366 | 48,082,196,219 | 82,916,147 | - | - |
| 기타비유동채무 | 1,246,048,063 | 3,856,768,755 | - | - | 83,804,016 | 3,772,964,739 |
| 전환사채 | 182,584,387,321 | 279,711,618,597 | 2,130,000,000 | 2,130,000,000 | 4,260,000,000 | 271,191,618,597 |
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 50,000,000,000 | 55,070,000,000 | 5,845,000,000 | 760,500,000 | 11,352,000,000 | 37,112,500,000 |
| 합 계 | 281,984,749,717 | 386,803,499,718 | 56,057,196,219 | 2,973,416,147 | 15,695,804,016 | 312,077,083,336 |
&cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. &crⅰ) 제6(당)기
(단위 : 원)
| 통 화 | JPY | EUR | USD |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,911,634,880 | 6,711,700,000 | 42,796,555,655 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 89,724,677,614 |
| 매입채무및기타유동채무 | (13,908,240) | (19,864,985,097) | (17,623,623,831) |
| 총 노출 | 11,897,726,640 | (13,153,285,097) | 114,897,609,438 |
ⅱ) 제5(전)기
(단위 : 원)
| 통 화 | JPY | EUR | USD |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 9,792,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 19,034,676,762 | - | 96,653,006,572 |
| 매입채무및기타유동채무 | (2,437,628,344) | (295,221,217) | (11,833,715,189) |
| 총 노출 | 16,597,048,418 | (295,221,217) | 94,611,291,383 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제6(당)기 | 제5(전)기 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 10.4145 | 11.0507 | 10.3424 | 10.5426 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면, 당사의 자산 및 부채는 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다르며 구체적으로 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 1,189,772,664 | (1,189,772,664) | 1,659,704,842 | (1,659,704,842) |
| EUR | (1,315,328,510) | 1,315,328,510 | (29,522,122) | 29,522,122 |
| USD | 11,489,760,943 | (11,489,760,943) | 9,461,129,138 | (9,461,129,138) |
| 합 계 | 11,364,205,097 | (11,364,205,097) | 11,091,311,858 | (11,091,311,858) |
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | - | 11,458,104,978 |
| 단기차입금 | (5,000,000,000) | - |
| 유동성전환사채 | (13,526,558,961) | - |
| 전환사채 | (14,230,091,759) | (182,584,387,321) |
| 합 계 | (32,756,650,720) | (171,126,282,343) |
| 변동이자율: | ||
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | (95,000,000,000) | (50,000,000,000) |
| 합 계 | (95,000,000,000) | (50,000,000,000) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 &cr이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 10bp 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10bp상승 | 10bp하락 | 10bp상승 | 10bp하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 장기차입금 | (95,000,000) | 95,000,000 | (95,000,000) | 95,000,000 |
(5) 공정가치
① 공정가치 평가방법&cr당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&crⅰ) 유동자산 및 부채&cr유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr &crⅱ) 매출채권 및 기타채권&cr매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.&cr
ⅲ) 지분증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. &cr&crⅳ) 비파생금융부채&cr비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기&cr간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
② 공정가치와 장부금액
ⅰ) 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 98,069,870,534 | - | 11,458,104,978 | - |
| 매출채권및기타유동채권 | 90,765,679,650 | - | 98,702,894,770 | - |
| 기타비유동채권 | 677,000,000 | - | 19,291,822,954 | - |
| 합 계 | 189,512,550,184 | - | 129,452,822,702 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | 32,307,758,000 | 32,307,758,000 | 74,577,229,500 | 74,577,229,500 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 59,476,922,542 | - | 48,154,314,333 | - |
| 기타비유동채무 | 97,391,956 | - | 1,246,048,063 | - |
| 사채 및 차입부채 | 127,756,650,720 | - | 232,584,387,321 | - |
| 소 계 | 187,330,965,218 | - | 281,984,749,717 | - |
| 합 계 | 219,638,723,218 | 32,307,758,000 | 356,561,979,217 | 74,577,229,500 |
(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무 및 기타비금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당기말 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
ⅱ) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수분 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 32,307,758,000 | 32,307,758,000 |
(단위 : 원)
| 구 분 | 제5(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수분 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 74,577,229,500 | 74,577,229,500 |
&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
&cr회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준간 이동은 없습니다.&cr&crⅲ) 가치평가기법 및 투입변수&cr당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 원, %)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | '수준 3' 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | 32,307,758,000 | TF모형,&cr현금흐름할인법 | 주가 | 90.0% ~ 110.0% |
| 주가 변동성 | 15.8% - 19.3% |
&crⅳ) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 74,577,229,500 | 29,162,128,500 |
| 발행 | - | 14,850,138,000 |
| 전환 및 상환 | (89,051,754,367) | - |
| 평가손실 | 46,782,282,867 | 31,041,563,000 |
| 평가이익 | - | (476,600,000) |
| 기말 | 32,307,758,000 | 74,577,229,500 |
ⅴ) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석&cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr
당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 투입변수 | 투입변수 변동 | 당기손익 | |
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | 주가 | +/- 10% | 6,430,578,000 | (6,409,802,000) |
| 주가 변동성 | +/- 10% | (132,806,000) | (88,680,000) |
33. 리스 &cr당사는 토지와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지리스는 일반적으로 10년간 지속되고 10년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.&cr&cr한편, 당사는 IT장비를 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.&cr&cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2021년 1월 1일 잔액 | 1,261,460,761 | 74,380,737 | 1,335,841,498 |
| 감가상각비 | - | (106,209,580) | (106,209,580) |
| 사용권자산 추가 | - | 243,440,425 | 243,440,425 |
| 사용권자산 제거(*) | (1,261,460,761) | - | (1,261,460,761) |
| 2021년 12월 31일 잔액 | - | 211,611,582 | 211,611,582 |
(*) 당사는 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 당기 중 투자금액조건 및 상시근로자 고용조건을 충족하여 토지사용료를 면제받음에 따라 토지에 대한 사용권자산 및 관련 리스부채를 제거하였습니다.
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 잔액 | 1,288,893,624 | 20,969,855 | 1,309,863,479 |
| 감가상각비 | (27,432,863) | (41,772,359) | (69,205,222) |
| 사용권자산 추가 | - | 95,183,241 | 95,183,241 |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 1,261,460,761 | 74,380,737 | 1,335,841,498 |
2) 당기손익으로 인식한 금액
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,458,124 | 71,782,284 |
| 소액자산 리스 관련비용 | 22,504,817 | 12,960,000 |
| 단기리스 관련비용 | 715,558,000 | 386,520,000 |
| 사용권자산 상각비 | 106,209,580 | 69,205,222 |
| 합 계 | 857,730,521 | 540,467,506 |
&cr3) 리스로 인한 총 현금흐름
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환액 | 125,470,000 | 101,371,833 |
| 소액자산 리스관련 현금유츨 | 22,504,817 | 12,960,000 |
| 단기리스 관련 현금유출 | 715,558,000 | 386,520,000 |
| 리스로 인한 총 현금유출 | 863,532,817 | 500,851,833 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생 가능성&cr당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2016년 12월 15일부터 2026년 12월 14일까지 총 50년 범위에서 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30%미만으로 변동되었을 경우 등의 사유 발생시 동 계약은 해지될 수 있으며, 이 경우 당사는 이에 대한 손해배상을 청구할 수 없고 복구비용 등에 대해 배상할 책임이 있습니다.
(단위 : ㎡, USD)
| 계약일 | 만기일(*1) | 계약상대방 | 면 적 | 외국인투자액(*2) |
|---|---|---|---|---|
| 2016.12.15 | 2026.12.14 | 한국산업단지공단 | 203,344.00 ㎡ | USD 33,346,466 |
(*1) 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다.&cr (*2) 입주 계약 신청시 제출한 공장 설립 사업계획서에 따른 외국인 투자 계획에 따라계약일 이후 5년 이내에 투자가 이루어져야 할 금액이며, 당기말 현재 외국인투자액은 당 투자액을 모두 충족하였습니다.
&cr(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 금융기관 | 내 역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 30,000,000,000 | 27,000,000,000 |
| 하나은행 | 기업시설일반대출 | 20,000,000,000 | 18,000,000,000 |
| 수출입은행 | 수출성장대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 합 계 | 55,000,000,000 | 50,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사는 산업은행, 하나은행 및 신한은행과 각각 수입신용장 EUR 15,000,000, USD 5,000,000 및 JPY 532,200,000의 약정한도를 체결하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 2,753백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 보증을 제공하거나 제공받고 있는 금액은 주석 35에 기재되어 있습니다. &cr&cr(6) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 당사의 지배회사인 W-SCOPE Corporation 및 관계회사인 더블유스코프코리아(주)의 특허권 관련 소송이 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 결과 및 동 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향에 대하여 예측할 수 없습니다.
&cr
35. 특수관계자거래
(1) 특수관계자
당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | W-SCOPE Corporation. |
| 종속기업 | 더블유에스피씨제일차유한회사 |
| 기타(*) | 더블유스코프코리아 주식회사와 그 종속기업 |
(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation.의 종속기업
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | W-SCOPE Corporation. | 이자수익 | 325,661,443 | 179,753,927 |
| 종속기업 | 더블유에스피씨제일차유한회사 | 이자비용 | 1,496,584,314 | - |
| 기타 | 더블유스코프코리아 주식회사(*1) | 매출 | 52,298,523,608 | 63,544,462,371 |
| 기타매출 | 34,230,578 | - | ||
| 기타매입 | 139,778,860,869 | 51,284,172,585 | ||
| 자산매입 | 16,251,034 | 5,456,193,895 | ||
| 기타비용 | 154,000 | 4,850,000,000 |
(*1) 더블유스코프코리아 주식회사에 대한 거래내역은 유상사급 및 대리인매출에 따른 상계 전 총액으로 표시된 금액입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소(*) | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | W-SCOPE Corporation. | 장기대여금 | 18,859,822,954 | - | (19,188,625,665) | 328,802,711 | - |
| 종속기업 | 더블유에스피씨제일차유한회사 | 장기차입금 | - | 50,000,000,000 | - | - | 50,000,000,000 |
| 장기대여금 | - | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 |
(*) 당기 중 지배기업인 W-SCOPE Corporation에 대한 장기대여금이 전액 회수되었습니다.&cr&cr② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 전기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | W-SCOPE Corporation. | 장기대여금 | - | 20,000,000,000 | - | (1,140,177,046) | 18,859,822,954 |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .
① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 매입채무 | 장기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 더블유에스피씨제일차유한회사 | - | 130,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 기타 | 더블유스코프코리아 주식회사 | 20,056,421,325 | - | 17,539,635,947 | - |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | W-SCOPE Corporation. | - | 18,859,822,954 | 174,853,808 | - | - |
| 기타 | 더블유스코프코리아 주식회사 | 55,813,166,327 | - | - | 11,921,139,383 | 14,442,379 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: EUR,USD 원화단위 : 원)
| 제공한 내용 | 관련 채무 | |||
|---|---|---|---|---|
| 제공한 자 | 지급보증금액 | 구 분 | 금 액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 더블유스코프코리아㈜ | EUR 18,000,000 | 수입신용장 | - | 산업은행 |
| 대표이사 | ||||
| 더블유스코프코리아㈜ | 36,000,000,000 | 산업시설자금대출 | 30,000,000,000 | 산업은행 |
| 대표이사 | ||||
| 대표이사 | USD 6,000,000 | 수입신용장 | - | 하나은행 |
| 더블유스코프코리아㈜ | 24,000,000,000 | 기업시설일반대출 | 20,000,000,000 | 하나은행 |
| 대표이사 | ||||
| 대표이사 | 6,500,000,000 | 수출성장대출 | 5,000,000,000 | 수출입은행 |
| 더블유스코프코리아㈜ | 1,953,135,516 | 보증 보험 | - | 서울보증보험 |
| 더블유스코프코리아㈜ | 34,000,000,000 | 전환사채 | 34,000,000,000 | - |
(6) 당기말 현재 종속기업인 더블유에스피씨제일차유한회사에게 다음과 같은 보증을제공하고 있습니다. 당사는 매출채권을 한국산업은행에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다. 유동화된 자산을 근거로 더블유에스피씨제일차유한회사는 유동화기업어음을 발행하였고, 회사는 유동화회사로부터 500억원을 차입하였습니다.&cr&cr유동화유한회사와 한국산업은행 사이에 신탁계약 체결 및 당사는 이에 대하여 수익권 근질권 제공(채권최고액: 대출약정금의 120% 상당액)하고 있으며, 대표이사의 연대보증과 신용공여약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 유동화유한회사에 대하여 이자소득에 대한 법인세법상 원천징수세액 및 지방세법상 특별징수세액 등의 납부 및 기타 자금 충당을 위하여 130,000천원의 후순위대여를 제공하고 있으며, 유동화회사의 업무위탁계약상 자금부족이 예상되는 경우 600억원을 한도로 자금보충약정을 제공하고 있습니다.&cr&cr
(7) 주요경영진보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,014,283,410 | 730,132,960 |
&cr
36. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 영업으로부터 창출된 현금
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세수익 | (922,593,122) | (13,100,248,247) |
| 이자수익 | (424,194,254) | (790,366,195) |
| 이자비용 | 9,562,434,324 | 15,754,016,336 |
| 퇴직급여 | 2,128,387,683 | 2,145,917,037 |
| 외환차익 | (328,802,711) | - |
| 외화환산이익 | (1,018,213,878) | (15,852,098) |
| 외화환산손실 | 807,895,140 | 8,076,008,539 |
| 감가상각비 | 31,258,085,855 | 26,315,478,893 |
| 무형자산상각비 | 787,955,185 | 425,460,641 |
| 재고자산평가손실(환입) | (864,837,035) | 52,449,846 |
| 판매보증비 | 218,115,088 | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (153,711,817) | 281,899,619 |
| 유형자산처분손실 | 678,125 | 2,324,421 |
| 잡이익 | (13,707,626) | (57,202,580) |
| 사채상환손실 | 4,759,718,449 | - |
| 파생금융부채평가손실 | 46,782,282,867 | 31,041,563,000 |
| 파생금융부채평가이익 | - | (476,600,000) |
| 소 계 | 92,579,492,273 | 69,654,849,212 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 7,172,284,237 | (77,785,969,833) |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 986,206,341 | (323,905,851) |
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) | (965,394,287) | (18,409,344) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | - | 280,613,185 |
| 재고자산의 감소(증가) | (10,174,735,792) | 11,105,528,205 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 9,647,507,924 | 5,158,123,167 |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 4,952,096,796 | (165,393,365) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | 73,235,445 | (338,710,980) |
| 퇴직금의 지급 | (559,938,413) | (508,909,779) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,471,650,758) | - |
| 소 계 | 9,659,611,493 | (62,597,034,595) |
(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내역 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산대체 | 32,300,166,508 | - |
| 이자비용자본화 | 8,748,740,496 | - |
| 자산구매미지급금 | 4,549,877,266 | 17,147,528,709 |
| 복구충당부채변경 | 812,284,184 | - |
| 리스부채증가 | 1,330,034,113 | - |
| 장기차입금유동성대체 | 17,500,000,000 | 5,000,000,000 |
| 무상증자 | 3,619,900,000 | - |
| 전환사채유동성대체 | 13,526,558,961 | - |
| 전환사채전환 | 252,410,947,746 | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제6(당)기
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 리스부채 | 95,638,114 | - | (125,470,000) | - | 182,633,804 | (52,247,535) | 100,554,383 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000,000 | - | (5,000,000,000) | - | 17,500,000,000 | - | 17,500,000,000 |
| 전환사채 및 파생상품부채 | 257,161,616,821 | - | (8,000,000,000) | 63,340,758,635 | - | (252,437,966,736) | 60,064,408,720 |
| 장기차입금 | 45,000,000,000 | 50,000,000,000 | - | - | (17,500,000,000) | - | 77,500,000,000 |
| 비유동리스부채 | 1,246,048,063 | - | - | 13,458,124 | (182,633,804) | (979,480,427) | 97,391,956 |
| 합 계 | 308,503,302,998 | 55,000,000,000 | (13,125,470,000) | 63,354,216,759 | - | (253,469,694,698) | 160,262,355,059 |
② 제5(전)기
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 64,754,059 | - | (101,371,833) | 14,579,704 | - | 117,676,184 | 95,638,114 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 전환사채 및 파생상품부채 | 170,942,153,985 | 42,000,000,000 | - | 44,219,462,836 | - | - | 257,161,616,821 |
| 장기차입금 | 48,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | - | (5,000,000,000) | - | 45,000,000,000 |
| 비유동리스부채 | 1,278,641,006 | - | - | - | (32,592,943) | - | 1,246,048,063 |
| 합 계 | 220,285,549,050 | 44,000,000,000 | (3,162,214,263) | 48,233,270,229 | (32,592,943) | (820,709,075) | 308,503,302,998 |
37. 정부보조금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 한국산업기술평가관리원 | 273,311,249 | - | 이차전지분리막제조기술개발 |
| 합 계 | 273,311,249 | - |
&cr (2) 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산 취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 92,700,000 | - |
| 선급금 | 10,496,802 | - |
| 기타경비 | 170,114,447 | - |
| 합 계 | 273,311,249 | - |
&cr 38. 보고기간 이후 사건&cr보고기간 종료일 이후 다음과 같이 제2회 및 제4회 사모 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 권면금액 | 전환주식수 |
|---|---|---|
| 더블유씨피 주식회사 제2회 사모 전환사채 | 14,000,000,000 | 810,841주 |
| 더블유씨피 주식회사 제4회 사모 전환사채 | 20,000,000,000 | 1,158,345주 |
| 합 계 | 34,000,000,000 | 1,969,186주 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 더블유씨피 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 더블유씨피 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 더블유씨피 주식회사(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가결과, 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 "외감법")에 따라 내부회계 관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제8조의 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리 및 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성 되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 2022년 3월 15일 |
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_1
내부회계관리제도 운영실태보고서_2.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 더블유씨피 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111146-416--7188-90-624-------722-91021082832349-30710125--1,0618731710300821,456349-30710125--1,783873
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.08.23, 2021.12.172감사계획절차로 위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.08.23~2021.08.27551중간감사 및 내부통제검토(3분기)2021.10.18~2021.10.22551입증감사절차 수행(3분기)2021.12.20~2021.12.24551중간감사 및 내부통제검토2022.01.17~2022.01.21551입증감사절차 수행2021.10.02, 2022.01.022더블유씨피 충주공장회사 보유 재고자산2021.10.02, 2022.01.022더블유씨피 충주공장현금시재OOO-42021.08.27, 2021.10.22, 2021.12.24, 2022.01.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 27일감사, 관리이사,업무수행이사대면회의감사팀의 구성, 감사인의 독립성, 감사계획 등22021년 10월 22일감사, 관리이사, 업무수행이사 대면회의감사인의 독립성, 감사결과 등 보고32021년 12월 24일감사, 관리이사,업무수행이사대면회의감사팀의 구성, 감사인의 독립성, 감사계획 등42022년 01월 21일감사, 관리이사, 업무수행이사 대면회의감사인의 독립성, 감사결과 등 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.