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Audit Report / Information • Apr 6, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 삼기이브이 00260082 100000000000 20220328 1614110049889 100 74246 38300 116861 50 Y N N Y N E N 4

&cr

주식회사 삼기이브이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 2 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

안진회계법인

&cr&cr

목 차

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서	.................................................................
재 무 제 표
재 무 상 태 표	.................................................................
포 괄 손 익 계 산 서	.................................................................
자 본 변 동 표	.................................................................
현 금 흐 름 표	.................................................................
주석	.................................................................
외부감사실시내용	.................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼기이브이
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr

우리는 주식회사 삼기이브이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 홍 종 성
2022년 3월 18 일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022년 3월 18 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 삼기이브이

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 2 기
부터
까지

&cr

제1 기
2020년 10월 06일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 삼기이브이 대표이사 김치환

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 263-29
(전 화)	041-661-0800

재 무 상 태 표
제 2(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 1(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 삼기이브이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 2(당)기말		제 1 (전)기말
자산
Ⅰ.유동자산			40,504,326,205		21,621,586,686
(1)현금및현금성자산	4,5,20,25	2,974,170,693		1,636,942,124
(2)매출채권	4,20,25,27	30,873,844,513		13,882,218,277
(3)기타채권	4,8,25	155,143,000		-
(4)기타유동자산	8	1,552,593,563		2,720,414,651
(5)재고자산	9	4,948,574,436		3,382,011,634
Ⅱ.비유동자산			33,741,265,890		14,352,167,630
(1)기타금융자산(장기)	4,6,25	2,000,000		2,000,000
(2)지분법적용기업투자	7	968,924,746		-
(3)투자부동산	10	6,650,803,435		-
(4)유형자산	10	25,139,416,839		12,412,529,248
(5)사용권자산	11	75,873,960		18,436,152
(6)기타비유동자산	4,8,25	5,000,000		1,756,157,767
(7)이연법인세자산	24	899,246,910		163,044,463
자산총계			74,245,592,095		35,973,754,316
부채
Ⅰ.유동부채			14,505,843,884		7,846,152,598
(1)매입채무	4,25,27	5,046,541,822		5,820,002,399
(2)미지급금	4,20,25	2,787,010,412		1,620,144,259
(3)유급휴가부채		158,140,595		86,504,280
(4)차입금(유동)	4,14,25,26	3,707,360,000		-
(5)리스부채	4,11,25	25,770,537		6,671,910
(6)기타유동부채	4,12,13,25	394,217,474		13,373,728
(7)당기법인세부채	4,23,24	2,386,803,044		299,456,022
Ⅱ.비유동부채			23,793,716,514		15,111,829,097
(1)차입금(비유동)	4,14,25,26	22,791,640,000		4,499,000,000
(2)장기리스부채	4,11,25	51,662,694		12,257,923
(3)기타금융부채(비유동)	4,15,25	-		10,000,003,000
(4)기타비유동부채(비유동)	4,25	-		293,983,601
(5)확정급여채무	17	950,413,820		306,584,573
부채총계			38,299,560,398		22,957,981,695
자본
Ⅰ.자본금	18	1,207,692,900		1,000,000,000
Ⅱ.주식발행초과금	18	34,384,704,791		11,412,479,744
Ⅲ.이익잉여금	19	353,634,006		603,292,877
자본총계			35,946,031,697		13,015,772,621
자본과부채총계			74,245,592,095		35,973,754,316

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제 2(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2020년 10월 06일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 삼기이브이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 2(당) 기	제 1(전) 기
Ⅰ.매출	25,27,29	116,861,286,332	18,302,782,240
Ⅱ.매출원가	23	(98,124,505,307)	(15,236,511,611)
Ⅲ.매출총이익		18,736,781,025	3,066,270,629
Ⅳ.관리비	23,27	(11,312,497,595)	(1,732,356,731)
Ⅴ.영업이익		7,424,283,430	1,333,913,898
Ⅵ.금융수익	4,21	760,586	45,101
Ⅶ.금융원가	4,21	(10,229,151,162)	(11,799,045)
Ⅷ.기타수익	22	5,177,418,511	519,800
Ⅸ.기타비용	22	(242,479,721)	(582,969,068)
Ⅹ.법인세비용차감전순이익		2,130,831,644	739,710,686
XI.법인세비용	24	(2,346,510,845)	(136,417,809)
XⅡ.당기순이익(손실)		(215,679,201)	603,292,877
XⅢ.기타포괄손익		(33,979,670)	-
(1)보험수리적손익		(33,979,670)	-
XIV.당기총포괄손익		(249,658,871)	603,292,877

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표
제 2(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2020년 10월 06일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 삼기이브이	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계
2020.10.06 (분할 설립 시점)	1,000,000,000	11,412,479,744	-	12,412,479,744
총포괄손익
당기순손익	-	-	603,292,877	603,292,877
2020.12.31 (전기말)	1,000,000,000	11,412,479,744	603,292,877	13,015,772,621
2021.01.01 (당기초)	1,000,000,000	11,412,479,744	603,292,877	13,015,772,621
총포괄손익
당기순손익	-	-	(215,679,201)	(215,679,201)
유상증자	23,077,500	1,476,456,000	-	1,499,533,500
전환우선주의 보통주 전환	30,769,200	4,726,902,965	-	4,757,672,165
상환전환우선주의 보통주 전환	153,846,200	16,768,866,082	-	16,922,712,282
순확정급여채무의 재측정요소	-	-	(33,979,670)	(33,979,670)
2021.12.31 (당기말)	1,207,692,900	34,384,704,791	353,634,006	35,946,031,697

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제 2(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 1(전) 기 2020년 10월 06일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 삼기이브이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 2(당) 기		제 1(전) 기
Ⅰ.영업현금흐름			1,708,593,422		(9,781,581,667)
(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름	28	3,203,774,712		(9,772,860,931)
(2)이자수령		760,586		45,101
(3)이자지급		(510,159,616)		(8,759,587)
(4)법인세납부		(985,782,260)		(6,250)
Ⅱ.투자활동현금흐름	28		(25,926,545,618)		(1,576,719,884)
(1)장기금융상품의 증가		-		(2,000,000)
(2)유형자산의 취득		(16,262,556,967)		(1,431,563,531)
(3)유형자산의 처분		39,674,650		-
(4)선납부가세(유형자산)의 증가		(1,931,783,958)		(143,156,353)
(5)미지급금의 감소		(723,176,663)		-
(6)지분법적용투자주식의 증가		(1,000,000,000)		-
(7)보증금의 증가		(5,000,000)		-
(8)투자비의 회수		777,634,183		-
(9)투자부동산의 증가		(6,821,336,863)		-
Ⅲ.재무활동현금흐름	28		25,482,588,242		12,998,412,201
(1)단기차입금의 증가		19,860,000,000		-
(2)장기차입금의 증가		20,000,000,000		3,000,000,000
(3)파생상품부채의증가		-		7,749,939,727
(4)상환전환우선주부채의증가		-		2,250,063,273
(5)전환우선주부채의 증가		1,999,998,000		-
(6)리스부채의 상환		(16,943,258)		(590,799)
(7)단기차입금의 감소		(17,860,000,000)		-
(8)장기차입금의 감소		-		(1,000,000)
(9)유상증자		1,499,533,500		-
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	20		72,592,523		(3,168,526)
Ⅴ.현금 및 현금성자산의순증가(감소)			1,337,228,569		1,636,942,124
Ⅶ.기초의 현금			1,636,942,124		-
Ⅷ.기말의 현금			2,974,170,693		1,636,942,124

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 2(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 1(전) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 삼기이브이

1. 회사의 개요&cr &cr주식회사 삼기이브이(이하 "당사"라 함)의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 설립 년 월 일 : 2020년 10월 6일&cr(2) 주요영업의 내용 : 전기자동차 제품 및 부품 제조 판매&cr(3) 주요 사업장 : 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29&cr (4) 대 표 자 : 대표이사 김치환&cr(5) 당기말 현재 주식분포현황

주 주		주 식 수	금 액(천원)	지 분 율	비 고
보통주	주식회사 삼기	8,497,930	849,793	70.36%	-
파라투스혁신성장엠앤에이 사모투자합자회사	1,230,769	123,077	10.19%	-
메리츠증권 신탁	461,550	46,155	3.82%	-
코너스톤 펜타스톤 5호 신기술조합	387,744	38,774	3.21%	-
KDB산업은행 서초지점	307,693	30,769	2.55%	-
제이디 신기술조합 제7호	158,911	15,891	1.32%	-
NH헤지자산운용	153,846	15,385	1.27%	-
SWK매니지먼트	153,846	15,385	1.27%	-
주식회사 엠앤앰인베스트먼트	127,129	12,713	1.05%	-
에이스파인밸류신기술투자조합1호	126,500	12,650	1.05%	-
기타	471,011	47,101	3.91%	-
자본금 총계		12,076,929	1,207,693	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준&cr &cr(1) 회계기준의 적용 &cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr - 주석13 : 판매보증충당부채

- 주석17 : 종업원급여&cr - 주석24 : 법인세비용&cr - 주석25 : 대손충당금&cr

3. 유의적인 회계정책&cr&cr 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에&cr근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 &cr아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니&cr다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 당 기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않으며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 관계기업&cr관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. &cr&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. &cr&cr또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

&cr(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. &cr

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr

보고기간 종료일 현재의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
건 물	40 년	차량운반구	5 년
구 축 물	20 년	치 공 구	2~4 년
기계장치	8~10 년	비 품	2~6 년

당 사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 동일하게 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr

(11) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로 각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. &cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.&cr

(12) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

당사는 매 출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금 을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr &cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.&cr

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여&cr가. 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기 까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 확정기여제도&cr 당사는 일부 종업원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회 계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다. &cr

(15) 금융보증계약&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "기타금융부채”로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 주식기준보상&cr당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

&cr(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr(19) 수익

수익은 모 든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. &cr &cr 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다. &cr

(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한&cr부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr (23) COVID-19 영향&cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 경영성과에도 영향을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(24) 회계정책의 변경과 공시&cr

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr&cr한편, 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr한 편, 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 202 1년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(사) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세&cr&cr단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (아) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' 개정 - 중요한 회계정책의 공시&cr&cr재무제표를 작성하는데 사용한 측정기준과 재무제표를 이해하는데 목적적합한 그 밖의 회계정책으로 구성된 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하며, 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr회계추정의 변경의 정의를 삭제하고, 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 새롭게 정의 및 회계추정치의 예시를 추가하여 구분이 모호한 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 명확히 하도록 요구하였습니다. 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우, 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수가 회계추정치에 포함되며 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr

4. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가측정	기타포괄손익&cr공정가치 측정	당기손익&cr공정가치 측정	합 계	공정가액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,974,171	-	-	2,974,171	2,974,171
매출채권	30,873,845	-	-	30,873,845	30,873,845
기타채권	155,143	-	-	155,143	155,143
기타금융자산(장기)	2,000	-	-	2,000	2,000
기타비유동자산	5,000	-	-	5,000	5,000
합 계	34,010,158	-	-	34,010,158	34,010,158

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가측정	기타포괄손익&cr공정가치 측정	당기손익&cr공정가치 측정	합 계	공정가액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	1,636,942	-	-	1,636,942	1,636,942
매출채권	13,882,218	-	-	13,882,218	13,882,218
기타금융자산(장기)	2,000	-	-	2,000	2,000
합 계	15,521,160	-	-	15,521,160	15,521,160

&cr(2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	내 용	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
당기말	기타금융부채(비유동)	-	-	-	-
구 분	내 용	수준1	수준2	수준3	합 계
전기말	기타금융부채(비유동)	-	-	7,749,940	7,749,940

(3) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	합 계	공정가액
---	---	---	---	---
매입채무	5,046,542	-	5,046,542	5,046,542
미지급금	2,787,010	-	2,787,010	2,787,010
단기차입금	3,707,360	-	3,707,360	3,707,360
리스부채	25,771	-	25,771	25,771
기타유동부채	41,648	-	41,648	41,648
장기차입금	22,791,640	-	22,791,640	22,791,640
장기리스부채	51,663	-	51,663	51,663
합 계	34,451,634	-	34,451,634	34,451,634

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	합 계	공정가액
---	---	---	---	---
매입채무	5,820,002	-	5,820,002	5,820,002
미지급금	1,620,144	-	1,620,144	1,620,144
리스부채	6,672	-	6,672	6,672
기타유동부채	3,039	-	3,039	3,039
장기차입금	4,499,000	-	4,499,000	4,499,000
장기리스부채	12,258	-	12,258	12,258
기타금융부채(비유동)	2,250,063	7,749,940	10,000,003	10,000,003
기타비유동부채	293,984	-	293,984	293,984
합 계	14,505,162	7,749,940	22,255,102	22,255,102

(4) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		당기		전기
---	---	---	---	---	---
금융수익	금융원가	금융수익	금융원가
---	---	---	---	---	---
금융&cr자산	이자수익	761	-	45	-
외환차손익	3,054,985	96,559	-	7,493
외화환산손익	455,562	-	-	281,492
금융&cr부채	이자비용	-	1,067,438	-	11,799
파생상품평가손실	-	9,161,713	-	-
금융보증비용	-	-	-	293,984
금융보증비용환입	293,984	-	-	-
합 계		3,805,292	10,325,710	45	594,768

&cr 5. 현금 및 현금성자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기은행예치금 등	2,974,171	1,636,942
합 계	2,974,171	1,636,942

6. 사용이 제한된 예금&cr

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	예 입 처	예 금 종 류	금 액		제한내용
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기타금융자산	기업은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 지분법적용투자주식&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지분법적용투자주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	소재국가	당기말		전기말		사용&cr재무제표	관계기업활동의 성격
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
SWK그린에너지PEF 제1호	대한민국	47.62 %	968,925	-	-	(*)	국내 지분법 대상 회사

(*)당사는 매년말 SWK그린에너PEF로 부터 감사받은 재무제표를 수령하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 금액	-	-
취 득	1,000,000	-
처 분	-	-
배당금수령	-	-
지분법손익	(31,075)	-
지분법자본변동	-	-
기말 금액	968,925	-

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	자산	부채	수익	당기순손익
SWK그린에너지PEF 제1호	2,046,493	11,751	63	(65,258)

(4) 보고기간 종료일 현재 지분법적용기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	당기말 순자산(a)	지분율&cr(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래&cr미실현손익	기타	장부가액
SWK그린에너지PEF 제1호	2,034,742	47.62 %	968,925	-	-	-	968,925

8. 기타채권 및 기타자산 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비 유 동	유 동	비 유 동
---	---	---	---	---
미수금	155,143	-	-	-
합 계	155,143	-	-	-

&cr (2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비 유 동	유 동	비 유 동
---	---	---	---	---
선급비용	21,250	-	8,359	-
선납부가세	1,531,344	-	2,712,056	-
보증금	-	5,000	-	-
계약이행원가	-	-	-	1,756,158
합 계	1,552,594	5,000	2,720,415	1,756,158

&cr 9. 재고자산 &cr &cr 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
제품	1,834,593	-	1,834,593	2,054,512	-	2,054,512
재공품	2,860,963	-	2,860,963	1,245,928	-	1,245,928
원재료	253,018	-	253,018	81,571	-	81,571
합 계	4,948,574	-	4,948,574	3,382,012	-	3,382,012

&cr 10. 투자부동산 및 유형자산 &cr

(1) 당기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

① 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초&cr장부가액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말&cr장부가액
---	---	---	---	---	---	---
건물	-	6,821,337	-	-	(170,533)	6,650,803
합 계	-	6,821,337	-	-	(170,533)	6,650,803

&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
임대수익	665,712	-

&cr(3) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

① 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초&cr장부가액	취 득(*)	대 체	처 분	감가상각비	기 말&cr장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	-	3,766,054	-	-	-	3,766,054
건물	-	1,313,328	-	-	(32,833)	1,280,495
기계장치	9,914,864	5,492,455	124,333	(15,671)	(1,615,240)	13,900,741
치공구	1,925,782	4,388,573	444,000	(509,066)	(3,433,630)	2,815,659
비품	3,550	134,200	-	-	(16,100)	121,650
건설중인자산	568,333	3,254,818	(568,333)	-	-	3,254,818
합 계	12,412,529	18,349,428	-	(524,737)	(5,097,803)	25,139,417

(*) 미지급금 계상된 2,086,871 천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초&cr장부가액	취 득(*)	물적분할취득	처분및폐기	감가상각비	기 말&cr장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	-	980,264	9,236,783	-	(302,183)	9,914,864
치공구	-	536,800	1,833,734	-	(444,751)	1,925,782
비품	-	3,600	-	-	(50)	3,550
건설중인자산	-	568,333	-	-	-	568,333
합 계	-	2,088,997	11,070,517	-	(746,985)	12,412,529

(*) 미지급금 계상된 657,433천원이 포함되어 있습니다.&cr

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 및 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산	담보권자	담보설정금액(채권최고액)
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
토지, 건물, 기계장치	KDB 산업은행	22,200,000	697,406
기계장치	기업은행	1,200,000	1,200,000
합 계		23,400,000	1,897,406

&cr(5) 보험가입자산 &cr보고기간 종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험의 종류	부보자산	부 보 금 액		보 험 회 사
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
재산종합보험	기계장치	33,057,777	14,304,539	DB손보&cr삼성화재
건 물 등	21,449,720	-
합 계	54,507,497	14,304,539

상기 보험금액 중 1,000,000 천원은 기업은행, 8,838,968 천원은 KDB 산업은행에 질권설정되어 있습니다.&cr

(6) 공시지가&cr보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장 부 가 액	공 시 지 가	장 부 가 액	공 시 지 가
---	---	---	---	---
토 지	3,766,054	2,903,200	-	-

11. 사용권자산 및 리스&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	94,967	(19,093)	75,874	19,521	(1,085)	18,436
합계	94,967	(19,093)	75,874	19,521	(1,085)	18,436

&cr (2) 보고기간 종료일 현재 사 용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	18,436	-
취득	75,447	19,521
감가상각비	(18,009)	(1,085)
기말금액	75,874	18,436

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은 리스자산	구 분	당기말	전기말
---	---	---	---
차량운반구	유 동	25,771	6,672
비유동	51,663	12,258
합 계		77,433	18,930

(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 지배회사인 삼기의 공장 및 사무실 일부와 기숙사일부를 12개월 임대하고 있으며 단기리스의 인식면제규정을 적용하여 리스인식을 하지 않았습니다. 동 리스로 인하여 발생한 연간 리스료는 당기 57,696천원(전기 35,250천원)에 해당합니다&cr

12. 기타부채&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미지급비용	41,648	-	3,039	-
예수금	6,418	-	10,334	-
선수금	148,500	-	-	-
판매보증충당부채	197,653	-	-	-
금융보증부채	-	-	-	293,984
유급휴가부채	158,141	-	86,504	-
합 계	552,360	-	99,877	293,984

13. 판매보증충당부채&cr

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	-	-
전입금액	940,106	-
사용금액	(742,453)	-
기말금액	197,653	-

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있으며, 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되어 있습니다.

&cr 14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
< 유 동 >
단기차입금	2,000,000	-
유동성장기부채	1,707,360	-
소 계	3,707,360	-
<비유동>
장기차입금	22,791,640	4,499,000
소 계	22,791,640	4,499,000
합 계	26,499,000	4,499,000

1) 단기차입금

(단위 : 천원)
구 분	대출종류	이자율(%)	금 액
당기말	전기말
수출입은행	일반대출	2.05%	2,000,000	-
합 계			2,000,000	-

&cr2) 장기차입금

(단위 : 천원)
구 분	대출종류	이자율(%)	금 액
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
KDB산업은행	시설자금 외	2.48% ~ 3.35%	18,500,000	3,500,000
기업은행	운영자금	2.86%	999,000	999,000
신한은행	운영자금	2.04%	5,000,000	-
소 계			24,499,000	4,499,000
유동성대체액			(1,707,360)	-
차 감 잔 액			22,791,640	4,499,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도 별	금 액
---	---
2023년 01월 ~ 2023년 12월	8,770,820
2024년 01월 ~ 2024년 12월	5,458,320
2025년 01월 ~ 2025년 12월	3,875,000
2026년 01월 ~ 2026년 12월	3,750,000
2027년 01월 이후 ~	937,500
합 계	22,791,640

15. 상 환전환우선주 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
KDB 산업은행	-	2,000,004
파라투스인베스트먼트	-	7,999,999
합계	-	10,000,003

&cr(2) 전기 중 회사가 발행한 전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	KDB산업은행	파라투스혁신성장엠앤에이&cr사모투자 합자회사
발행자	주식회사 삼기이브이
발행일	2020-12-17
발행총액	1주당 6,500원
액면가액	100원
인수주식수	307,693주	1,230,769주
투자금액총액	2,000백만원	8,000백만원
존속기간	발행일로부터 10년
배당의무	이익배당의 선후에 있어 보통주에 대해 우선권이 있으나, 배당률에 있어서 보통주에 대해 우선권을 가지지 아니함.
배당의 성격	누적적, 비참가적
상환청구기간	발행 후 3년이 경과하는 날로부터 부터 10년이 되는날까지
상환청구 행사금액	- 인수인의 내부수익률(IRR)이 연 6%(기본수익률)가 되도록 하는 금액.
행사금액의 조정	- 발행회사의 2020년부터 2022년까지 3개 회계연도 평균 EBTIDA가 170억원 달성한 비율에 따라 다음과 같이 상향 조정된다. 달성률 50% 미만 : 기본수익률 + IRR 4% 달성률 50% 이상 75% 미만 : 기본수익률 + IRR 2% 달성률 75% 이상 : 기본수익률&cr- 대주주의 채무에 대한 연대책임으로 인한 상장조건 미충족시 납입기일부터 상환일까지의 기간에 대하여 인수인의 내부수익률(IRR)이 연10%가 되도록 하는금액&cr-고의적 IPO미이행 사유 발생시 납입기일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 인수인의 내부수익률(IRR) 연 12%가 되도록 하는 금액.
보통주 전환기간	발행 후 1년이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지
전환조건	우선주 1주당 보통주 1주로 전환
전환조건의 조정	- 전환 전 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행&cr- 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄주식 이전 또는 자본의 감소등&cr- 발행일로 부터 3년이내 IPO 완료시 공모단가에서 30%할인된 가격과 상장직전 본건주식의 전환가액중 낮은금액
이해관계인 지분매도청구권 행사가능기간	본건 인수계약 거래종결일로부터 1년이 되는 날 부터 5년이 되는날까지 투자자가 투자한 주식이 최대 30%까지 행사 가능
이해관계인 지분매도청구권 상환가액	납입기일부터 양수도대금 지급일까지의 기간에 대하여 투자자의 내부수익률(IRR)의 연 10%가 되도록 하는 금액.
인수자의 지분매수청구권	- 다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 대주주에 대하여 투자자 보유 대상회사 발행 주식의 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 수 있는 권리를 가진다.. - 다음 (i) 또는 (ii) 중 어느 하나라도 충족되지 못한 경우 (단，다음 (i)이 충족되지 못하더라도，(x) 그에 따른 투자자의 Put Option 행사는 IPO 기한도래 후부터 Put Option 행사통지를 함으로써만 할 수 있으며，(y) IPO 기한내에 본 계약 제 9 조에 따른 상장이 완료된 경우에는 본 호를 사유로 한투자자의 Put Option 을 행사할 수 없음) : (i) 거래종결일이 속한 회계연도를 포함하여 이후 3 년간 모든 회계연도의 대상회사 당기순이익이 금 500 억 원 이상이 되는 경영실적 목표를 달성할 것,（ii）IPO 기한 이내에 본 계약 제 9조에 따른 대상회사 상장이 완료될 것
인수자의 지분매수청구권 상환가액	- Put Option의 양수도대금은 납입기일부터 양수도대금 지급일까지의 기간에 대하여 투자자의 내부수익률（IRR）이 연 6%（이하 “기본 수익률”）가 되도록 하는 금액으로 하되，동 기본 수익률은 대상회사의 2020 년부터 2022 년까지의 3개 회계연도의 평균 EBITDA（이하 “평균 EBITDA”）가 170억원（이하 “목표EBITDA”을 달성한 비율（평균 EBITDA/목표 EBITDA 로 산정하며 이하 “달성률”）에 따라 다음과 같이 상향 조정된다. 달성률 50% 미만 : 기본수익률 + IRR 4% 달성률 50% 이상 75% 미만 : 기본수익률 + IRR 2% 달성률 75% 이상 : 기본수익률 .

당사는 상기 상환전환우선주를 주계약부채와 파생상품부채로 분리하여 각각 상각후원가와 공정가치로 측정하였습니다.&cr&cr(3) 상기 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	전기말장부금액	당기말장부금액	공정가치
주계약부채	2,250,063	-	-
파생상품부채	7,749,940	-	-
합 계	10,000,003	-	-

당기말 현재 보통주 전환이 완료되었 으며 전환시 상환전우선주 관련 6,404백만원 평가손실이 발생하였습니다.

16. 전환우선주 &cr &cr1) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
NH 앱솔루트리턴 전문투자형 &cr사모투자신탁 제1호	-	-
SWK매니지먼트	-	-
합계	-	-

&cr2) 당기 중 회사가 발행한 전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr

구 분	NH 앱솔루트리턴 전문투자형 &cr사모투자신탁 제1호	SWK매니지먼트
발행자	주식회사 삼기이브이
발행일	2021-06-04
발행총액	1주당 6,500원
액면가액	100원
인수주식수	153,846주	153,846주
투자금액총액	1,000백만원	1,000백만원
존속기간	발행일로부터 10년
배당의무	이익배당의 선후에 있어 보통주에 대해 우선권이 있으나, 배당률에 있어서 보통주에 대해 우선권을 가지지 아니함.
배당의 성격	누적적, 비참가적
보통주 전환기간	발행 후 1년이이 경과하는 날로부터 10년이 되는날 까지
전환조건	우선주 1주당 보통주 1주로 전환
전환조건의 조정	- 전환 전 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행&cr- 분할, 합병, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄주식 이전 또는 자본의 감소등&cr- 발행일로 부터 3년이내 IPO 완료시 공모단가에서 30%할인된 가격과 상장직전 본건주식의 전환가액중 낮은금액
이해관계인 지분매도청구권 행사가능기간	본건 인수계약 거래종결일로부터 1년이 되는 날 부터 5년이 되는날까지 투자자가 투자한 주식이 최대 30%까지 행사 가능
이해관계인 지분매도청구권 상환가액	납입기일부터 양수도대금 지급일까지의 기간에 대하여 투자자의 내부수익률(IRR)의 연 10%가 되도록 하는 금액.&cr
인수자의 지분매수청구권	- 다음의 사유가 발생하는 경우, 투자자는 대주주에 대하여 투자자 보유 대상회사 발행 주식의 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 수 있는 권리를 가진다.. - 다음 요건 (i)가 충족되지 못한 경우 (단，다음 (i)이 충족되지 못하더라도，&cr(x) 그에 따른 투자자의 Put Option 행사는 IPO 기한도래 후부터 Put Option 행사통지를 함으로써만 할 수 있으며，(y) IPO 기한내에 본 계약 제 8 조에 따른 상장이 완료된 경우에는 본 호를 사유로 한투자자의 Put Option 을 행사할 수 없음) : (i) IPO 기한 이내에 본 계약 제 8조에 따른 대상회사 상장이 완료될 것
인수자의 지분매수청구권 상환가액	Put Option의 양수도대금은 납입기일부터 양수도대금 지급일까지의 기간에 대하여 투자자의 내부수익률（IRR）이 연6%가 되도록 하는 금액으로 한다

당사는 상기 전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 인식하였습니다.&cr

상기 전환우선주의 장부금액과 장부가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	공정가치
전환우선주	-	-

당기말 현재 보통주 전환이 완료되었으며 전환시 전환우선주 관련 2,758백만원 평가손실이 발생하였습니다.&cr

17. 종업원급여 &cr &cr(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	950,415	306,585
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여제도의 순부채 인식액	950,415	306,585

(2) 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	306,585	-
당기근무원가	184,585	87,997
이자원가	6,239	-
퇴직금지급액	(24,417)	(94,127)
관계사전입	519,911	312,715
관계사전출	(86,052)
보험수리적손실(이익)	43,564	-
기말금액	950,414	306,585

(3) 상기 보험수리적 손익의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
발 생 원 인	당기	전기
---	---	---
인구통계학적 가정의 변동	2,831	-
재무적가정의 변동	(49,095)	-
경험조정의 변동	89,827	-
합 계	43,563	-

&cr (4) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	184,585	87,997
이자원가	6,239	-
사외적립자산 기대수익	-	-
합 계	190,824	87,997

(5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
퇴직급여(판관비)	6,167	22,614
퇴직급여(제조원가)	170,964	65,383
경상연구개발비	13,693	-
합 계	190,824	87,997

&cr(6) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전 기
기말 할인율	2.85%	2.15%
미래임금인상률	3.00%	3.00%
예정탈퇴율(사망률제외)	경험률	경험률
예정사망률	보험개발원참조사망률	보험개발원참조사망률

&cr (7) 당사의 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
현 재	1.0% 상승	1.0% 하락	현 재	1.0% 상승	1.0% 하락
---	---	---	---	---	---	---
임금인상률의 변화	950,414	1,039,662	872,870	306,585	335,253	281,319
할인율의 변화	950,414	873,484	1,040,707	306,585	281,366	335,791

18. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
발행주식수&cr(주)	주당금액&cr(원)	자본금	발행주식수&cr(주)	주당금액&cr(원)	자본금
보통주	12,076,929	100	1,207,693	10,000,000	100	1,000,000
합 계	12,076,929	100	1,207,693	10,000,000	100	1,000,000

(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구 분	일 자	주 식 수	자 본 금	주식발행초과금
---	---	---	---	---
2020년 10월 06일	-	10,000,000	1,000,000	11,412,480
유상증자 (주1)	2021.05.12	230,775	23,078	1,476,456
전환청구(주2)	2021.12.22	1,846,154	184,615	21,495,769
2021년 12월 31일	-	12,076,929	1,207,693	34,384,705

(주1) 당사는 2021년 5월 12일자로 제3자배정 유상증자를 통해 보통주를 발행하였습니다.&cr(주2) 당사는 2021년 12월 22일자로 과거 부채로 인식하였던 상환전환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환을 완료하여 자본금으로 전입하였습니다.&cr

19. 이익잉여금 과 배당금&cr &cr (1) 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(주1)	-	-
미처분이익잉여금	353,634	603,293
합 계	353,634	603,293

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)
구 분	당기&cr (처분예정일 : 2022년 3월 28일 )		전기&cr(처분확정일 : 2021년 3월 23일)
1. 미처분이익잉여금		353,634		603,293
전기이월미처분이익잉여금	603,293		-
보험수리적손익	(33,980)		-
당기순이익(손실)	(215,679)		603,293
2. 이익잉여금처분액		-		-
3. 차기이월 미처분이익잉여금		353,634		603,293

20 . 외화자산 및 외화부채

&cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다

(단위 : USD,EUR,천원)
구 분	외화종류	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
(외화자산)
현금및현금성자산	USD	2,485,675	2,946,767	146,691	159,600
매출채권	USD	24,977,832	29,611,220	12,759,392	13,882,218
(외화자산 계)		27,463,507	32,557,987	12,906,083	14,041,818
(외화부채)
미지급금	EUR	54,730	73,466	12,015	16,078
미지급금	USD	2,488	2,950	-	-
(외화부채 계)		57,218	76,416	12,015	16,078

&cr (2) 보고기간 중 발생한 외화환산손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외화환산이익	455,562	-
외화환산손실	-	(281,492)
계	455,562	(281,492)

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 외화환산을 위하여 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
외 화 종 류	당기	전기
---	---	---
USD	1,185.50	1,088.00
EUR	1,342.34	1,338.24

21. 금융수익과 금융원가&cr

보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 금융수익

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	761	45
합 계	761	45

&cr(2) 금융원가

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	1,067,438	11,799
파생상품평가손실	9,161,713	-
합 계	10,229,151	11,799

22. 기타수익과 기타비용&cr &cr보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익의 내역

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차익	3,054,985	-
잡이익	412,434	520
수입임대료	665,712	-
외화환산이익	455,562	-
유형자산처분이익	294,742	-
금융보증부채환입	293,984	-
합 계	5,177,419	520

&cr(2) 기타비용의 내역

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차손	96,559	7,493
금융보증비용	-	293,984
잡손실	41,982	-
외화환산손실	-	281,492
유형자산처분손실	72,864	-
지분법평가손실	31,075	-
합 계	242,480	582,969

23. 비용의 성격별 분류 &cr

보고기간 중 매출원가 및 관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(1,566,563)	(3,300,441)
원재료 및 상품매입액	46,574,222	9,284,227
종업원급여	3,141,529	795,049
감가상각비	5,268,337	746,985
운반비	6,203,877	1,231,272
외주가공비	40,705,222	6,958,713
전력비,가스비	1,274,499	190,817
지급수수료	1,111,442	163,678
소모품비	2,232,931	490,191
소모공구비	29,500	23,820
보험료	163,587	21,888
세금과공과	48,099	891
저장품비	81,423	9,450
수선비	1,092,913	174,128
기타비용	3,075,984	178,199
매출원가와 관리비 합계	109,437,003	16,968,868

24. 법인세 &cr

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)
구 분	당기	전기
법인세부담액	3,069,758	299,462
일시적차이로 인한 이연법인세비용	(736,202)	(163,044)
자본에 직접 반영된 법인세비용	9,584	-
법인세추납액(환급액)	3,371	-
법인세비용	2,346,511	136,418

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	2,161,907	739,711
적용세율에 따른 법인세비용	453,620	157,236
적용세율	20.98%	21.26%
법인세효과 :
- 비공제비용	2,045,354	-
- 세액공제 및 세액감면	(246,694)	(24,143)
- 법인세추납액	3,371	-
- 기타(세율차이 등)	90,860	3,325
법인세비용	2,346,511	136,418
유효세율	108.54%	18.44%

(3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)
내 용	기 초	조정	증가	감소	기 말	이연법인세&cr자산(부채)
(차감할차이)
퇴직급여충당부채	52,944	253,641	668,246	24,417	950,414	209,091
감가상각비 (기계장치)	(43,773)	6,816	43,773	1,088,683	(1,081,868)	(238,011)
감가상각비 (치공구)	350,958	1,691	2,183,657	64,510	2,471,795	543,795
감가상각비 (비품)	-	-	3,352	-	3,352	737
금융보증부채	293,984	-	-	293,984	-	-
유급휴가부채	86,504	-	158,141	86,504	158,141	34,791
사용권자산	(18,436)	-	28,558	85,996	(75,874)	(16,692)
판매보증충당부채	-	-	197,652	-	197,652	43,483
계약이행원가	-	-	1,386,440	-	1,386,440	305,017
소계	722,181	262,147	4,669,819	1,644,095	4,010,053	882,212
(가산할차이)
리스부채	18,930	-	(18,930)	(77,433)	77,433	17,035
소계	18,930	-	(18,930)	(77,433)	77,433	17,035
합계	741,111	262,147	4,650,889	1,566,661	4,087,486	899,247

&cr2) 전기

(단위 : 천원)
내 용	기 초	조정	증가	감소	기 말	이연법인세&cr자산(부채)
(차감할차이)
퇴직급여충당부채	-	-	94,127	147,071	52,944	11,648
감가상각비(기계장치)	-	-	43,773	-	(43,773)	(9,630)
감가상각비(치공구)	-	-	-	350,958	350,958	77,211
금융보증부채	-	-	-	293,984	293,984	64,676
유급휴가부채	-	-	-	86,504	86,504	19,031
사용권자산	-	-	18,436	-	(18,436)	(4,056)
소 계	-	-	156,336	878,517	722,181	158,880
(가산할차이)
리스부채	-	-	(18,930)	-	18,930	4,165
소 계	-	-	(18,930)	-	18,930	4,165
합 계	-	-	137,406	878,517	741,111	163,045

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
보험수리적손실	(43,564)	9,584	(33,980)	-	-	-
합 계	(43,564)	9,584	(33,980)	-	-	-

25. 재무위험관리

&cr 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

&cr(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr &cr당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.&cr&cr① 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.&cr

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채 권 잔 액	손상된 금액	채 권 잔 액	손상된 금액
---	---	---	---	---
6개월이내	29,663,931	-	13,882,218	-
6개월~12개월이내	1,209,914	-	-	-
1년 이상 경과	-	-	-	-
합 계	30,873,845	-	13,882,218	-

당사의 매출채권에 대한 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
매 출 채 권	당기말	전기말
---	---	---
Group 1	28,369,777	13,882,218
Group 2	2,504,068	-
Group 3	-	-
채권소계	30,873,845	13,882,218
대손충당금	-	-
장부금액	30,873,845	13,882,218

Group 1 - (6개월미만) 과거 부도경험이 없는 고객 또는 특수관계자

Group 2 - (6개월이상) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)&cr

② 투자자산&cr당사는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

&cr③ 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말	비 고
---	---	---	---
현금 및 현금성자산	2,974,171	1,636,942	상각후 원가측정
매출채권	30,873,845	13,882,218	상각후 원가측정
기타채권	155,143	-	상각후 원가측정
기타비유동자산	5,000	-	상각후 원가측정
장기금융상품	2,000	2,000	상각후 원가측정
합 계	34,010,159	15,521,160

&cr보고기간 종료일 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
국 내	1,452,171	1,479,342
유럽 등	32,557,987	14,041,818
합 계	34,010,158	15,521,160

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 재무 부채 상환을 포 함하 여, 상당기간에 대한 예상 운영비용 을 충당 할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr

① 당기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년이내	1년~2년&cr이내	2년-3년&cr이내	3년-4년&cr이내	4년 이상
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	5,046,542	5,046,542	5,046,542	-	-	-	-
미지급금	2,787,010	2,787,010	2,787,010	-	-	-	-
차입금	26,499,000	26,499,000	3,707,360	8,770,820	5,458,320	3,875,000	4,687,500
리스부채(*1)	77,433	81,077	26,105	25,542	18,630	10,800	-
미지급비용(*2)	41,648	41,648	41,648	-	-	-	-
합 계	34,451,633	34,455,277	11,608,665	8,796,362	5,476,950	3,885,800	4,687,500

(*1) 당사는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 37,877천원 및 지게차 43,200천원)에 대하여 내재이자율을 산정하여 77,433천원을 리스부채로 인식하였습니다.&cr (*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.

② 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년이내	1년~2년&cr이내	2년-3년&cr이내	3년-4년&cr이내	4년 이상
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	5,820,002	5,820,002	5,820,002	-	-	-	-
미지급금	1,620,144	1,620,144	1,620,144	-	-	-	-
차입금	4,499,000	4,499,000	-	457,360	3,458,320	458,320	125,000
리스부채	18,930	18,930	6,672	5,900	6,358	-	-
기타유동부채	3,039	3,039	3,039	-	-	-	-
기타금융부채	10,000,003	10,000,003	-	-	10,000,003	-	-
지급보증(*)	-	26,900,000	26,900,000	-	-	-	-
합 계	21,961,118	48,861,118	34,349,857	463,260	13,464,681	458,320	125,000

(*) 당사는 지배회사인 주식회사 삼기를 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 26,900,000천원에 대하여 금융보증부채 293,984천원을 인식하였습니다. &cr

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.&cr&cr① 환위험&cr당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 당사가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
환율변동	손익	환율변동	손익
---	---	---	---	---
USD	5%상승	1,627,752	5%상승	702,091
EUR	5%상승	(3,673)	5%상승	(804)

② 이자율위험 &cr 당사는 향후 금리 변동으로 인한 이자율 위험을 회피하기 위하여 신규 차입 및 차입금 만기연장시 변동금리에서 고정금리로 금리체계를 변경하고 있습니다. 당사의 현재 차입금의 금리는 2.04%~3.35%입니다.&cr

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율
금융자산	-	2,000
금융부채	2,999,000	999,000
변동이자율
금융자산	-	-
금융부채	23,500,000	3,500,000

&cr 당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 29,990천원이 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 235,000천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)
구 분	100bp 상승시 이익의 증가(감소)
---	---	---	---
고정이자율	변동이자율	합 계
---	---	---	---
당기말
금융자산	-	-	-
금융부채	(29,990)	(235,000)	(264,990)
현금흐름민감도(순액)	(29,990)	(235,000)	(264,990)
전기말
금융자산	20	-	20
금융부채	(9,990)	(35,000)	(44,990)
현금흐름민감도(순액)	(9,970)	(35,000)	(44,970)

&cr③ 기타 시장가격 위험&cr당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다. &cr

④ 특정거래처에 대한 위험 &cr당사의 매출은 주로 LG 그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기중 단일 고객으로부터의 수익이 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	부품매출	기타매출
LG ENERGY SOLUTION	34,659,265	-
NARA BATTERY ENGINEERING	9,987,386	-
STARION POLAND SP. Z O.O	39,998,781	-
주식회사 삼기	-	25,476,857

(5) 자본관리 &cr 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부 채(A)	38,299,560	22,957,982
자 본(B)	35,946,032	13,015,773
예 금(C)	2,976,171	1,638,942
차입금(D)	26,499,000	4,499,000
부채비율(A/B)	106.55%	176.39%
순차입금비율(D-C)/B	65.44%	21.97%

26. 우발사항 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	구 분	금융기관명	약정한도액
---	---	---	---
장단기차입금	무역금융(한도성)	기업은행 외	6,000,000
시설대출	KDB 산업은행	15,500,000
일반대출	신한은행 외	10,999,000
총 계			32,499,000

&cr (2) 당사는 건축공사 안전관리예치금 지급보증 40,308천원을 서 울보증보험으로부터 제 공받고 있으며, 장/단기차입금과 관련하여 특수관계자인 (주)삼기로부터 32,184,000천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사 김치환으로부터 KDB 산업은행 대출과 관련하여 17,184,000천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr 27. 특수관계자와의 거래내역&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명
지배기업	주식회사 삼기
관계기업	SWK그린에너지PEF 제1호
기타특수관계자(*1)	주식회사 삼기프리시젼
산동삼기기차배건유한공사
코엔시스(*2)
기 타	임원과 종업원

(*1) 당사의 기타특수관계자는 지배기업인 주식회사 삼기의 종속기업입니다.&cr(*2) 당기 취득한 관계기업의 종속회사입니다.&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	거 래 내 용	당기	전기
---	---	---	---
주식회사 삼기	매 출 등	26,142,569	3,971,979
매 입 등	57,524,037	10,754,275
유형자산매입	12,186,445	-
SWK 그린에너지PEF 제1호	출자	1,000,000	-

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	거래내용	당기	전기
---	---	---	---
주식회사 삼기	매출채권등	1,035,017	-
매입채무등	642,795	2,804,733

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 회사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	금융기관	당기		전기
---	---	---	---	---	---
보증금액	실행금액	보증금액	실행금액
---	---	---	---	---	---
주식회사 삼기	하나은행 외	-	-	32,280,000	24,610,000

&cr(5) 보고기간 종료일 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	금융기관	당기		전기
---	---	---	---	---	---
보증금액	실행금액	보증금액	실행금액
---	---	---	---	---	---
대표이사	KDB 산업은행	17,184,000	18,500,000	600,000	500,000
주식회사 삼기	KDB 산업은행 외	32,184,000	25,000,000	-	-

&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여 및 기타 단기종업원 급여	100,583	45,183
퇴직급여	1,336	74,667
합 계	101,919	119,850

28. 현금흐름표&cr

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익(손실)	(215,679)	603,293
조 정 항 목
감가상각비	5,268,337	746,985
계약이행원가감가상각비	1,756,158	92,429
사용권자산감가상각비	18,009	1,084
외화환산손실	-	281,492
외화환산이익	(455,562)	-
유형자산처분손실	72,864	-
유형자산처분이익	(294,742)	-
이자비용	1,067,438	11,799
법인세비용	2,346,511	136,418
판매보상비용	940,106	-
퇴직급여	190,824	306,585
금융보증비용(환입)	(293,984)	293,984
이자수익	(761)	(45)
파생상품평가손실	9,161,713	-
지분법평가손실	31,075	-
매출채권의 증가	(16,454,656)	(14,160,542)
미수금의 증가	(155,143)	-
선급비용의 증가	(12,891)	(8,359)
선납부가세(영업활동)의 감소	3,236,489	(2,503,156)
재고자산의 증가	(1,566,563)	(2,388,636)
매입채무의 감소	(773,461)	5,820,002
미지급금의 감소	(405,515)	896,968
예수금의 감소	(3,917)	10,334
선수금의 증가	8,500	-
유급휴가부채의 증가	71,636	86,504
판매보증충당부채의 감소	(742,453)	-
퇴직급여충당부채의 증가	409,442	-
영업으로부터 창출된 현금흐름	3,203,775	(9,772,861)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 유형자산 대체	568,333	-
미지급금으로 증가된 유형자산 (*)	2,295,558	723,177
장기부채의 유동성 대체	1,707,360	-

(*) 미지급금으로 증가된 유형자산 금액에는 부가가치세 선납금 2,086천원이 포함되어 있습니다.&cr &cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)
계정과목	전기말	차입	상환(전환)	대체	평가손익	상각	당기말
단기차입금	-	19,860,000	(17,860,000)	-	-	-	2,000,000
유동성장기부채	-	-	-	1,707,360	-	-	1,707,360
장기차입금	4,499,000	20,000,000	-	(1,707,360)	-	-	22,791,640
리스부채	18,930	-	(16,943)	75,447	-	-	77,433
기타금융부채	10,000,003	1,999,998	(21,680,384)	-	9,161,713	518,670	-

29. 영업부문별 정보&cr &cr 보고기간 종료일 현재 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출종류별

(단위 : 천원)
구 분	부 품 매 출	기 타 매 출	합 계
---	---	---	---
당기 매출	91,384,429	25,476,857	116,861,286
전기 매출	14,330,804	3,971,979	18,302,783

&cr(2) 거래처별

(단위 : 천원)
구 분	LG 그룹	기 타	합 계
---	---	---	---
당기 매출	91,384,429	25,476,857	116,861,286
전기 매출	14,330,804	3,971,979	18,302,783

&cr(3) 한시점에 이행하는 수행의무&cr당사의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr 30. 재무제표 사실상의 확정일&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 발행승인 되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr

&cr

1. 감사대상업무 주식회사 삼기이브이2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

6-1-9-4-5---25---------------31-54-479-392-121---1,077-31-54-479-392-121---1,077-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.12.221감사의 범위, 시기 및 방향등의 전반감사전략 수립2021.12.27~12.31552계정과목 수준의 위험평가2022.2.14~2.18552재무제표 감사2022.1.41서산공장, 평택공장제품 및 원재료, 재공품----OOX재고자산 타처보관조회22021.12.30 / 2022.03.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일감사, 업무수행이사 외 1인대면회의2021년 회계감사 수행계획22022년 03월 18일감사위원회 위원 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의2021년 회계감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용