Audit Report / Information • Apr 7, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 아이원스주식회사 00260082 100000000000 20190329 1348110109828 100 255629 136093 170603 608 Y Y N Y N A N 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 4월 7일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일
3. 정정사유 : 재무제표 오류수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무제표 및 주석 | 2019년 3월 21일 감사보고서 참조 | 회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조 |
&cr
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr<정정전>&cr기재사항 없음
&cr<정정후>&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 42에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.&cr&cr 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전 대표이사의 배임, 횡령혐의 및 선수매출 등과 관련된 회계처리의 수정사항을 발견하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2018년12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 각각 7,132백만원 및 2,063백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익이 각각 5,070백만원 감소 및 42백만원 증가하였습니다. 한편, 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이비교표시목적으로 첨부한 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2017년 1월 1일 현재 회사의 자산이 2,094백만원 감소하였으며, 부채가10백만원 증가하였으며, 순자산이 2,104백만원 감소하였습니다.
&cr
&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr<정정전>&cr기재사항 없음&cr&cr<정정후>&cr 본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2019년 3월 21일과 2018년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr 한편, 회사의 2016년 12월 31일 현재 재무상태표는 당 감사인의 2017년 3월 23일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 당 감사인이 적정의견을 표명한 재무상태표는 재무제표에 대한 주석 42에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무상태표이며 비교표시된 2017년 1월 1일 현재 재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 재무상태표입니다.&cr&cr
&cr(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자&cr<정정전>&cr2019년 3월 21일&cr&cr<정정후>&cr 2019년 3월 21일&cr (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) &cr 2022년 4월 6일 &cr (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
&cr
아이원스 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------&cr &cr &cr 재무제표 &cr &cr 재무상태표 -----------------------------------------------&cr &cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------
&cr 자본변동표 ------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------
외부감사 실시내용 -------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 아이원스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr&cr우리는 아이원스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 아이원스주식회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
수 주 산 업 핵심감사사항
&cr수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을제공하는 것은 아닙니다.&cr&cr우리는 아이원스주식회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
&cr가 . 투입법에 따른 수익인식 &cr재무제표에 대한 주석 2.(2)(수익인식)에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 따라서 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr①수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토 및 당기 중 수익인식 회계정책 변경유무에 대한 질문&cr ②프로젝트 계약의 병합과 분할 여부 및 적정성 검토&cr ③ 보고기간 종료일 현재 프로젝트의 현재 진행상황, 유의적인 변동사항에 대한 분석적 검토
나. 계약변경에 대한 회계처리&cr총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약변경에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이러한 계약의 특성으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익의 추정치변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 계약변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr &cr 당기말 현재 계약변경의 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과같습니다.&cr&cr ① 프로젝트의 전기말 및 당기말 총계약금액을 비교하여 계약변경의 발생여부 검토&cr② 회사의 귀책으로 지연될 가능성이 있는 프로젝트가 존재하는지 여부 검 토&cr &cr 강 조사항 &cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 42에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.&cr&cr 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전 대표이사의 배임, 횡령혐의 및 선수매출 등과 관련된 회계처리의 수정사항을 발견하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2018년12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 각각 7,132백만원 및 2,063백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익이 각각 5,070백만원 감소 및 42백만원 증가하였습니다. 한편, 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이비교표시목적으로 첨부한 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2017년 1월 1일 현재 회사의 자산이 2,094백만원 감소하였으며, 부채가10백만원 증가하였으며, 순자산이 2,104백만원 감소하였습니다.
기타사항 &cr&cr 본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2019년 3월 21일과 2018년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr 한편, 회사의 2016년 12월 31일 현재 재무상태표는 당 감사인의 2017년 3월 23일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 당 감사인이 적정의견을 표명한 재무상태표는 재무제표에 대한 주석 42에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무상태표이며 비교표시된 2017년 1월 1일 현재 재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 재무상태표입니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| · | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| · | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| · | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| · | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| · | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문 형 식 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 21일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) | |
| 2022년 4월 6일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
&cr&cr
이 감사보고서는 감 사보고서일( 2022년 4월 6일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
아이원스 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이원스 주식회사 대표이사 박인래 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061 |
| (전 화) | 031-238-7785 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2017년 01월 01일 현재 | |
| 아이원스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당)기말 | 제 13(전)기말 | 제 13(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 66,689,294,030 | 68,580,456,649 | 41,598,136,219 | |
| (1)현금및현금성자산 | 4,34 | 5,510,953,295 | 9,892,897,001 | 2,118,117,732 |
| (2)매출채권 및 기타채권 | 6,34,35 | 16,214,888,550 | 18,787,362,213 | 18,730,392,317 |
| (3)재고자산 | 7,14 | 40,679,357,199 | 30,525,918,809 | 16,669,863,671 |
| (4)계약자산 | 17,34 | 458,068,030 | - | - |
| (5)기타금융자산 | 8,14,34,35 | 1,674,684,655 | 1,436,464,963 | 985,641,095 |
| (6)기타유동자산 | 9,35 | 2,151,342,301 | 7,937,813,663 | 3,094,121,404 |
| Ⅱ.비유동자산 | 188,939,534,017 | 177,834,650,384 | 170,640,595,332 | |
| (1)유형자산 | 10,14,35,42 | 174,521,303,348 | 168,883,402,320 | 163,263,585,958 |
| (2)투자부동산 | 11 | 1,985,201,521 | 2,006,048,005 | 2,026,894,489 |
| (3)무형자산 | 12,14 | 2,384,375,752 | 2,015,363,985 | 1,881,527,050 |
| (4)매도가능금융자산 | 5,34 | - | 40,049,200 | 140,048,200 |
| (5)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,34 | 40,049,200 | - | - |
| (6)기타금융자산 | 8,34,35 | 6,806,311,183 | 4,561,032,259 | 3,328,539,635 |
| (7)이연법인세자산 | 30,42 | 3,202,293,013 | 328,754,615 | - |
| 자산총계 | 255,628,828,047 | 246,415,107,033 | 212,238,731,551 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 96,336,488,241 | 97,872,151,502 | 78,891,830,816 | |
| (1)매입채무및기타채무 | 13,34,35 | 18,453,434,381 | 20,856,081,935 | 21,062,625,827 |
| (2)유동성금융리스부채 | 19,34 | 818,839,722 | 545,083,139 | 297,629,651 |
| (3)차입금 | 14,34 | 60,019,239,546 | 53,196,922,000 | 37,192,688,761 |
| (4)유동신주인수권부사채 | 15,34 | 1,779,609,637 | 5,035,641,999 | 14,808,571,143 |
| (5)유동전환사채 | 16,34 | 738,836,220 | 14,045,195,014 | - |
| (6)유동사채 | 14,34 | 5,000,000,000 | - | - |
| (7)당기법인세부채 | 827,191,939 | 1,131,837,993 | 165,123,532 | |
| (8)계약부채 | 17 | 543,277,267 | - | - |
| (9)기타금융부채 | 20,34 | 11,740,400 | - | - |
| (10)기타유동부채 | 21,35,42 | 8,144,319,129 | 3,061,389,422 | 5,365,191,902 |
| Ⅱ.비유동부채 | 39,756,607,058 | 28,410,802,947 | 46,324,513,531 | |
| (1)금융리스부채 | 19,34 | 414,042,150 | 1,232,881,872 | 881,137,929 |
| (2)장기차입금 | 14,34 | 33,612,173,842 | 19,849,920,000 | 25,849,840,000 |
| (3)사채 | 14,34 | 3,000,000,000 | 5,000,000,000 | - |
| (4)전환사채 | - | - | 16,875,464,139 | |
| (5)순확정급여부채 | 18 | 2,691,963,837 | 2,312,221,075 | 2,427,672,135 |
| (6)기타금융부채 | 20,34 | 38,427,229 | 15,780,000 | 7,970,000 |
| (7)이연법인세부채 | 42 | - | - | 282,429,328 |
| 부채총계 | 136,093,095,299 | 126,282,954,449 | 125,216,344,347 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 6,707,959,500 | 6,707,959,500 | 5,247,783,000 |
| Ⅱ.기타불입자본 | 23 | 67,417,953,140 | 67,417,953,140 | 39,507,901,404 |
| Ⅲ.이익잉여금 | 24 | 45,487,819,328 | 46,004,064,203 | 42,266,702,800 |
| Ⅳ.기타자본구성요소 | 25 | (77,999,220) | 2,175,741 | - |
| 자본총계 | 119,535,732,748 | 120,132,152,584 | 87,022,387,204 | |
| 자본과부채총계 | 255,628,828,047 | 246,415,107,033 | 212,238,731,551 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이원스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,33,35,42 | 170,603,192,936 | 129,568,010,832 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 31,35,42 | 127,446,008,479 | 89,769,065,075 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 43,157,184,457 | 39,798,945,757 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 38,667,318,318 | 28,632,529,159 | |||
| (1)판매비 | 27,31 | 1,267,272,969 | 1,725,980,934 | ||
| (2)일반관리비 | 27,31,42 | 34,536,253,155 | 25,554,744,273 | ||
| (3)대손상각비 | 27,31 | 2,863,792,194 | 1,351,803,952 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 4,489,866,139 | 11,166,416,598 | |||
| Ⅵ.기타손익 | (5,966,383,492) | (6,401,083,347) | |||
| (1)기타영업외수익 | 28 | 1,902,613,792 | 948,275,658 | ||
| (2)기타영업외비용 | 28,42 | (4,119,151,701) | (2,403,463,160) | ||
| (3)금융수익 | 29 | 59,503,248 | 110,133,039 | ||
| (4)금융비용 | 29 | (3,809,348,831) | (5,056,028,884) | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익 | (1,476,517,353) | 4,765,333,251 | |||
| Ⅷ.법인세비용(수익) | 30,42 | (1,746,606,008) | 633,867,169 | ||
| Ⅸ.당기순이익 | 270,088,655 | 4,131,466,082 | |||
| Ⅹ.기타포괄손익 | (866,508,491) | (391,928,938) | |||
| (1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,175,741) | 2,175,741 | |||
| 1.현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | (2,175,741) | 2,175,741 | |||
| (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (864,332,750) | (394,104,679) | |||
| 1.확정급여제도의 재측정요소 | 18,25 | (864,332,750) | (394,104,679) | ||
| XI.총포괄이익 | (596,419,836) | 3,739,537,144 | |||
| XⅡ.주당이익 | 32 | ||||
| (1)기본주당이익 (단위 : 원) | 20 | 388 | |||
| (2)희석주당이익 (단위 : 원) | 20 | 388 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이원스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(수정 전) | 5,247,783,000 | 39,507,901,404 | 44,370,944,050 | - | 89,126,628,454 |
| 오류 수정 | - | - | (2,104,241,250) | - | (2,104,241,250) |
| 2017.01.01(수정 후) | 5,247,783,000 | 39,507,901,404 | 42,266,702,800 | - | 87,022,387,204 |
| 유상증자 | 1,460,176,500 | 27,910,051,736 | - | - | 29,370,228,236 |
| 당기순이익 | - | - | 4,131,466,082 | - | 4,131,466,082 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (394,104,679) | - | (394,104,679) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | 2,175,741 | 2,175,741 |
| 2017.12.31 | 6,707,959,500 | 67,417,953,140 | 46,004,064,203 | 2,175,741 | 120,132,152,584 |
| 2018.01.01 | 6,707,959,500 | 67,417,953,140 | 46,004,064,203 | 2,175,741 | 120,132,152,584 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | 77,999,220 | (77,999,220) | - |
| 당기순이익 | - | - | 270,088,655 | - | 270,088,655 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (864,332,750) | - | (864,332,750) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | - | (2,175,741) | (2,175,741) |
| 2018.12.31 | 6,707,959,500 | 67,417,953,140 | 45,487,819,328 | (77,999,220) | 119,535,732,748 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이원스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,429,013,359 | (1,940,830,108) | ||
| (1)당기순이익 | 270,088,655 | 4,131,466,082 | ||
| (2)현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 22,155,700,250 | 21,063,615,427 | ||
| 감가상각비 | 12,656,248,306 | 11,417,527,784 | ||
| 퇴직급여 | 1,481,976,468 | 1,218,260,268 | ||
| 무형자산상각비 | 167,236,057 | 173,813,906 | ||
| 대손상각비(환입) | 2,863,792,194 | 1,351,803,952 | ||
| 지급임차료 | 50,342,994 | 54,228,840 | ||
| 기타의 대손상각비 | 823,181,074 | - | ||
| 이자비용 | 3,809,348,831 | 5,056,028,884 | ||
| 외화환산손실 | 515,878,408 | 556,506,745 | ||
| 사채상환손실 | - | 325,039,995 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 99,999,000 | ||
| 파생상품관련손실 | 25,401,300 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 5,384,406 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 907,200,195 | - | ||
| 매출채권처분손실 | 5,087,526 | - | ||
| 기타감가상각비 | 20,846,484 | 20,846,484 | ||
| 법인세비용(수익) | (1,746,606,008) | 633,867,169 | ||
| 기타비용 | 570,382,015 | 155,692,400 | ||
| (3)현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (601,840,548) | (862,050,586) | ||
| 외화환산이익 | 508,090,577 | 30,374,563 | ||
| 이자수익 | 59,503,248 | 110,133,039 | ||
| 유형자산처분이익 | 4,098,057 | 16,365,790 | ||
| 재고자산평가충당금환입 | - | 679,661,398 | ||
| 파생상품관련이익 | 21,000,000 | - | ||
| 기타수익 | 9,148,666 | 25,515,796 | ||
| (4)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (5,310,324,151) | (23,918,323,566) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (596,354,443) | (1,834,050,260) | ||
| 계약자산의 증가 | (478,318,406) | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | 253,163,678 | (32,907,691) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (11,065,858,585) | (13,176,393,740) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | 5,142,203,206 | (4,875,378,174) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,194,732,454) | (2,287,791,928) | ||
| 계약부채의 증가(감소) | 543,277,267 | - | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (314,251,110) | 1,848,022,755 | ||
| 미지급비용의 증가 | 852,498,686 | 582,951,689 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 5,758,400,626 | (2,303,802,480) | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (2,210,352,616) | (1,838,973,737) | ||
| (5)영업활동으로 인한 현금수취액 | 48,798,999 | 54,278,534 | ||
| 이자수익 수취 | 48,798,999 | 54,278,534 | ||
| (6)영업활동으로 인한 현금지급액 | (4,133,409,846) | (2,409,815,999) | ||
| 이자비용 지급 | 2,945,617,562 | 2,242,023,407 | ||
| 법인세납부(환급) | 1,187,792,284 | 167,792,592 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (22,293,275,485) | (19,173,514,862) | ||
| (1)투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,246,153,428 | 298,407,186 | ||
| 단기대여금의 회수 | 161,511,359 | 209,941,738 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 376,848,251 | 55,577,208 | ||
| 보증금의 회수 | 645,312,000 | 5,179,150 | ||
| 파생상품의 처분 | 20,800,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 41,681,818 | 27,709,090 | ||
| (2)투자활동으로 인한 현금유출액 | (23,539,428,913) | (19,471,922,048) | ||
| 단기대여금의 증가 | 486,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 548,844,212 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 1,582,953,576 | 1,010,304,028 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 307,600,799 | - | ||
| 보증금의 증가 | 1,978,364,000 | 489,188,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 17,901,170,254 | 17,115,934,967 | ||
| 무형자산의 취득 | 530,159,210 | 307,650,841 | ||
| 장기미수금의 증가 | 753,181,074 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,418,161,527 | 28,956,826,278 | ||
| (1)재무활동으로 인한 현금유입액 | 64,090,701,588 | 93,348,127,381 | ||
| 단기차입금의 증가 | 35,622,000,000 | 42,737,919,645 | ||
| 장기차입금의 증가 | 25,457,001,588 | 15,200,000,000 | ||
| 사채의 증가 | 3,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 금융리스부채의 증가 | - | 1,032,169,500 | ||
| 임대보증금의 증가 | 11,700,000 | 7,810,000 | ||
| 유상증자 | - | 29,370,228,236 | ||
| (2)재무활동으로 인한 현금유출액 | (58,672,540,061) | (64,391,301,103) | ||
| 단기차입금의 상환 | 32,794,510,200 | 27,633,686,406 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 7,699,920,000 | 20,149,920,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 14,250,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | 3,381,126,722 | 10,975,251,661 | ||
| 리스부채의 상환 | 545,083,139 | 482,443,036 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 150,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 1,900,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소) | (4,446,100,599) | 7,842,481,308 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 9,892,897,001 | 2,118,117,732 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 64,156,893 | (67,702,039) | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 5,510,953,295 | 9,892,897,001 |
주석
| 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 아이원스주식회사 |
1. 회사의 개요 &cr
아이원스주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생등의 목적으로 1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 전기 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.&cr
당사는 그 동안 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,707,960천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 이문기 | 3,126,046 | 23.30 |
| 김병기 | 1,209,848 | 9.02 |
| 기타 | 9,080,025 | 67.68 |
| 합 계 | 13,415,919 | 100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr당 사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| · | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| · | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| · | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| · | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| · | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래②참고).
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr
| · | 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. |
| · | 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. |
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.
또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다 .
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr 동 기준서의 적용이 회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석 ④ 에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융부채도 없습니다.
최 초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,871,152,730 | 9,871,152,730 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치 | 706,268,949 | 206,268,949 |
| 상각후원가 | 500,000,000 | |||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치 | 1,698,790,693 | 1,528,790,693 |
| 상각후원가 | 170,000,000 | |||
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 18,787,362,213 | 18,787,362,213 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 40,049,200 | 40,049,200 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,589,648,168 | 3,589,648,168 |
| 금융자산 합계 | 34,693,271,953 | 34,693,271,953 |
&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (8) 수익 인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||
| 매출채권및기타채권 | 18,787,362,213 | (29,817,553) | 18,757,544,660 |
| 계약자산 | - | 29,817,553 | 29,817,553 |
| 비유동자산 | |||
| 매도가능금융자산 | 40,049,200 | (40,049,200) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 40,049,200 | 40,049,200 |
| 자산 총계 | 246,415,107,033 | - | 246,415,107,033 |
| 유동부채 | |||
| 계약부채 | - | 1,996,467,711 | 1,996,467,711 |
| 기타부채 | 3,061,389,422 | (1,996,467,711) | 1,064,921,711 |
| 부채 총계 | 126,282,954,449 | - | 126,282,954,449 |
| 이익잉여금 | 46,004,064,203 | 77,999,220 | 46,082,063,423 |
| 기타자본구성요소 | 2,175,741 | (77,999,220) | (75,823,479) |
| 자본 총계 | 120,132,152,584 | - | 120,132,152,584 |
| 부채 및 자본총계 | 246,415,107,033 | - | 246,415,107,033 |
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) &cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1116호는 판매후리스와 관련하여 당사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 먼저 적용하도록 규정하고 있습니다. 다만 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 아니합니다.
&cr② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| - | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| - | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 당사는 2,060백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 1,948백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 1,864백만원과 리스부채 1,864백만원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다. &cr
예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 88백만원과 24백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 578백만원 증가하고재무활동 순현금흐름이 578백만원 감소합니다.&cr
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 특수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다
&cr (2) 수익인식 &cr
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
1) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. &cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.
(3) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 외화환산 &cr
당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용 과 해고급여
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr &cr 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(8) 당기법인세 및 이연법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순 이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이인 일시적차이 와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr&cr 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr
(9) 유형자산 &cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40 | 차량운반구 | 5 |
| 구축물 | 40 | 공구와기구 | 5 |
| 시설장치 | 40 | 비품 | 5 |
| 기계장치 | 8 | 기타의유형자산 | 5 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산 &cr
1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
회사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 |
| 소프트웨어 | 5 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr 3) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (13) 재고자산 &cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 종류별로 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr (14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융상품&cr&cr 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 금융자산 &cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-2) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-3) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-2) 참고). |
| - | 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. |
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - | 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
| - | 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - | 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당 사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다. &cr&cr또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유 효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권 이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권이나 신주인수권 이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권 이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr 전환사채나 신주인수권부사채 의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주 인수권부사채 의 존속 기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채
&cr 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인파생상품이나위험회피항목으로지정되고효과적인파생상품은제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
&cr 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
&cr8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 파생상품
&cr당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. &cr
회사의 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
( 1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr &cr( 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr주석 34에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. &cr&cr
4. 현 금 및 현금성자산 &cr &cr당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 11,570 | 21,744 |
| 제예금 | 5,499,383 | 9,871,153 |
| 합계 | 5,510,953 | 9,892,897 |
5. 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보유주식수&cr(지분율) | 회사 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 9,414 (8.19%) | (주)태광테크 | 100,000 | 1 | 100,000 | 1 |
| 11,400 (19%) | (주)트루와이드 | 40,048 | 40,048 | 40,048 | 40,048 | |
| 합 계 | 140,048 | 40,049 | 140,048 | 40,049 |
| (주1) | 전기 중 회수가능성이 낮다고 판단하여 99,999천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다. |
&cr 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 34에서 설명하고 있습니다.
6. 매 출 채권 및기타채권 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,299,649 | 20,535,177 |
| 차감 : 손실충당금 | (5,658,243) | (2,569,552) |
| 매출채권 순액 | 15,641,406 | 17,965,625 |
| 미수금 | 568,146 | 821,309 |
| 차감 : 손실충당금 | (1,421) | (1,421) |
| 미수금 순액 | 566,725 | 819,888 |
| 장기미수금(*1) | 2,892,181 | 2,139,000 |
| 차감 : 손실충당금(*1) | (2,892,181) | (2,139,000) |
| 장기미수금 순액(*1) | - | - |
| 미수수익 | 6,758 | 1,849 |
| 합계 | 16,214,889 | 18,787,362 |
(*1) 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의로 인해 유형자산의 취득원가를 장기미수금으로 대체하였습니다. 동 미수금은 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의 고소가액에 포함되어 검찰조사가 진행 중이며, 향후 검찰조사 결과에 따라 전부 또는 일부 금액이 전 대표이사와 관련된 위법행위미수금으로 변경될 가능성이 있습니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr
당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 채권발생일 또는 약정회수기일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr
1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연령분석 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 90일 초과&cr~180일 이하 | 180일 초과&cr~270일 이하 | 270일 초과&cr~1년 이하 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,602,167 | 217,628 | 157,415 | 18,113 | 5,304,326 | 21,299,649 |
| 전체기간 기대신용손실 | 286,748 | 7,836 | 45,750 | 13,583 | 5,304,326 | 5,658,243 |
| 충당금 설정률 | 1.84% | 3.60% | 29.06% | 74.99% | 100.00% | 26.56% |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,569,552 | 1,236,713 |
| 손상차손 인식금액 | 3,088,691 | 1,351,804 |
| 제각 | - | (18,965) |
| 기말금액 | 5,658,243 | 2,569,552 |
&cr 당기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.&cr
7. 재 고자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 35,715,046 | 34,711,964 | 1,003,082 | 26,500,429 | 26,269,377 | 231,052 |
| 원ㆍ부재료 | 5,891,864 | 5,756,694 | 135,170 | 3,848,240 | 3,848,240 | - |
| 미착품 | 210,699 | 210,699 | - | 408,302 | 408,302 | - |
| 합계 | 41,817,609 | 40,679,357 | 1,138,252 | 30,756,971 | 30,525,919 | 231,052 |
&cr(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 포함되어 있습니다.
&cr (3) 담보로 제공된 자산 &cr &cr당기말 현재 은행차입금에 대하여 재고자산이 양도담보(설정금액 6,500백만원)로 제공되고 있습니다(주석 14 참조). &cr
8. 기타금융자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| &cr구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정금융자산: | ||||
| 대여금 | 1,054,685 | - | 730,196 | - |
| 금융상품 | 620,000 | - | 500,000 | 170,000 |
| 보증금 | - | 4,046,753 | - | 2,859,452 |
| 소계 | 1,674,685 | 4,046,753 | 1,230,196 | 3,029,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 금융상품 | - | 2,554,292 | 206,269 | 1,528,791 |
| 수익증권 | - | 205,266 | - | - |
| 소계 | - | 2,759,558 | 206,269 | 1,528,791 |
| 위험회피목적파생상품자산 | ||||
| 현금흐름위험회피 파생상품자산 | - | - | - | 2,789 |
| 합계 | 1,674,685 | 6,806,311 | 1,436,465 | 4,561,032 |
(2) 담보로 제공된 자산 &cr &cr 당기말 현재 단기금융상품 장부금액 620백만원이 은행차입금 및 지급보증에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 14 참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.&cr
9. 기 타 유동자 산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,100,099 | 6,069,412 |
| 선급비용 | 820,345 | 962,033 |
| 부가세대급금 | 230,898 | 906,369 |
| 합계 | 2,151,342 | 7,937,814 |
&cr
10 . 유형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 20,245,209 | 49,055,939 | 10,496,449 | 58,430,386 | 1,267,258 | 57,376,486 | 13,909,369 | 6,938,305 | 12,885,784 | 230,605,185 |
| 감가상각누계액 | - | (3,681,473) | (691,715) | (35,779,168) | (793,958) | (4,091,820) | (6,880,815) | (4,163,313) | - | (56,082,262) |
| 국고보조금 | - | - | - | (1,622) | - | - | - | - | - | (1,622) |
| 장부금액 | 20,245,209 | 45,374,466 | 9,804,734 | 22,649,596 | 473,300 | 53,284,666 | 7,028,554 | 2,774,992 | 12,885,784 | 174,521,301 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 20,245,209 | 45,300,066 | 9,707,749 | 55,455,515 | 1,062,989 | 48,943,174 | 10,250,020 | 6,194,638 | 14,884,794 | 212,044,154 |
| 감가상각누계액 | - | (2,503,773) | (436,202) | (29,109,058) | (769,217) | (2,726,198) | (4,513,292) | (3,101,014) | - | (43,158,754) |
| 국고보조금 | - | - | - | (1,996) | - | - | - | - | - | (1,996) |
| 장부금액 | 20,245,209 | 42,796,293 | 9,271,547 | 26,344,461 | 293,772 | 46,216,976 | 5,736,728 | 3,093,624 | 14,884,794 | 168,883,404 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| ( 당기 ) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,245,209 | 42,796,293 | 9,271,547 | 26,344,460 | 293,772 | 46,216,975 | 5,736,728 | 3,093,623 | 14,884,794 | 168,883,401 |
| 취득액 | - | - | 101,700 | 143,984 | 201,773 | 243,000 | 2,655,424 | 659,668 | 14,075,819 | 18,081,368 |
| 처분 | - | - | - | - | (42,969) | - | - | - | - | (42,969) |
| 감가상각비 | - | (1,177,700) | (255,513) | (6,447,265) | (87,210) | (1,365,622) | (2,260,640) | (1,062,299) | - | (12,656,249) |
| 이자비용에서 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | 277,776 | 277,776 |
| 건설중인자산에서 대체 | - | 3,755,873 | 687,000 | 2,592,281 | 107,934 | 8,190,312 | 935,205 | 84,000 | (16,352,605) | - |
| 기타 | - | - | - | 16,136 | - | - | (38,163) | - | - | (22,027) |
| 기말금액 | 20,245,209 | 45,374,466 | 9,804,734 | 22,649,596 | 473,300 | 53,284,665 | 7,028,554 | 2,774,992 | 12,885,785 | 174,521,301 |
| ( 전기 ) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 16,149,595 | 43,899,501 | 6,864,024 | 28,789,855 | 194,729 | 34,628,847 | 4,155,002 | 3,058,624 | 25,523,410 | 163,263,587 |
| 취득액 | 166,270 | 29,052 | - | 1,077,149 | 39,745 | 92,641 | 2,733,026 | 671,735 | 11,924,503 | 16,734,121 |
| 처분 | - | - | - | - | (11,343) | - | - | - | - | (11,343) |
| 감가상각비 | - | (1,132,260) | (217,027) | (6,451,548) | (64,321) | (1,163,632) | (1,455,005) | (933,735) | - | (11,417,528) |
| 이자비용에서 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | 314,568 | 314,568 |
| 건설중인자산에서 대체 | 3,929,344 | - | 2,624,550 | 2,929,005 | 134,963 | 12,659,119 | 303,705 | 297,000 | (22,877,686) | - |
| 타계정대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 20,245,209 | 42,796,293 | 9,271,547 | 26,344,461 | 293,773 | 46,216,975 | 5,736,728 | 3,093,624 | 14,884,795 | 168,883,405 |
(3) 금융리스계약에 의해 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 817,284 | 1,988,920 |
| 감가상각비 | 129,021 | 267,548 |
(4) 담보로 제공된 자산 &cr &cr당기말 현재 유형자산 장부금액 73,589백만원과 투자부동산 1,783백만원(설정금액 75,721백만원)의 토지와 건물 및 기계장치 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고있으며(주석 14 참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
또한 상기 유형자산과 투자부동산에 관련하여 삼성화재, 현대해상화재보험에 재산종합보험 및 공장화재보험을 가입하고 있습니다. &cr&cr
11 . 투 자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,348,014 | 833,860 | 1,348,014 | 833,860 |
| 감가상각누계액 | - | (196,672) | - | (175,826) |
| 장부금액 | 1,348,014 | 637,188 | 1,348,014 | 658,034 |
(2) 당 기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,348,014 | 658,034 | 2,006,048 |
| 감가상각비 | - | (20,846) | (20,846) |
| 기말금액 | 1,348,014 | 637,188 | 1,985,202 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,348,014 | 678,880 | 2,026,894 |
| 감가상각비 | - | (20,846) | (20,846) |
| 기말금액 | 1,348,014 | 658,034 | 2,006,048 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 각각 61,697천원 및 67,046천원의 임대수익이 발생하였습니다.&cr &cr (4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr &cr
12. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 127,494 | 1,708,515 | 1,431,302 | 569,599 |
| 국가보조금 | - | (57,187) | - | - |
| 상각누계액 | (117,581) | (1,242,277) | - | - |
| 손상차손누계액 | - | - | (35,489) | - |
| 장부금액 | 9,913 | 409,051 | 1,395,813 | 569,599 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 122,670 | 1,628,215 | 1,431,302 | 114,613 |
| 국가보조금 | - | (76,794) | - | - |
| 상각누계액 | (115,669) | (1,053,484) | - | - |
| 손상차손누계액 | - | - | (35,489) | - |
| 장부금액 | 7,001 | 497,937 | 1,395,813 | 114,613 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,001 | 497,937 | 1,395,813 | 114,613 | 2,015,364 |
| 취득액 | 4,824 | 80,300 | - | 451,124 | 536,248 |
| 상각 | (1,912) | (165,324) | - | - | (167,236) |
| 타계정대체 | - | (3,862) | - | 3,862 | - |
| 기말금액 | 9,913 | 409,051 | 1,395,813 | 569,599 | 2,384,376 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 11,343 | 474,371 | 1,395,813 | - | 1,881,527 |
| 취득액 | 500 | 196,400 | - | 110,751 | 307,651 |
| 상각 | (4,842) | (168,972) | - | - | (173,814) |
| 타계정대체 | - | (3,862) | - | 3,862 | - |
| 기말금액 | 7,001 | 497,937 | 1,395,813 | 114,613 | 2,015,364 |
(3) 담보로 제공된 자산&cr&cr당기말 현재 무형자산 449천원의 산업재산권(특허권)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 14참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. &cr
13. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,506,662 | - | 14,701,395 | - |
| 미지급금 | 3,777,945 | - | 3,917,219 | - |
| 미지급비용 | 3,168,827 | - | 2,237,468 | - |
| 합계 | 18,453,434 | - | 20,856,082 | - |
&cr 경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr
14. 차 입금 및 사채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 48,324,492 | - | 45,497,002 | - |
| 장기차입금 | 11,694,748 | 33,612,174 | 7,699,920 | 19,849,920 |
| 사채 | 5,000,000 | 3,000,000 | - | 5,000,000 |
| 합계 | 65,019,240 | 36,612,174 | 53,196,922 | 24,849,920 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 우리은행 외 | 2.57 ~ 4.72 | 48,324,492 | 45,497,002 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종류 | 차입처 | 이자율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 시설자금 | 산업은행 | 2.10 ~ 3.47 | 6,637,420 | 20,912,500 | 4,499,920 | 8,849,920 |
| 운영자금 | 국민은행 | 3.36 | 900,000 | 2,100,000 | 600,000 | - | |
| 운영자금 | 우리은행 | 3.13 ~3.67 | 800,000 | 7,100,000 | 800,000 | 7,900,000 | |
| 운영자금 | 전북은행 | 4.64 | 1,300,000 | - | 600,000 | 1,300,000 | |
| 운영자금 | NH농협 | 3.29 | 1,200,000 | 600,000 | 1,200,000 | 1,800,000 | |
| 운영자금 | 대구은행 | 4.32 | 200,000 | 700,000 | - | - | |
| 운영자금 | IBK캐피탈 | 3.20 | 657,328 | 2,199,674 | - | - | |
| 소계 | 11,694,748 | 33,612,174 | 7,699,920 | 19,849,920 | |||
| 사채 | 무보증사모 | 산업은행 외 | 2.95 ~ 4.43 | 5,000,000 | 3,000,000 | - | 5,000,000 |
| 합계 | 16,694,748 | 36,612,174 | 7,699,920 | 24,849,920 |
&cr 한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 유형자산 및 무형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석7, 8, 10, 12참조), 특수관계자가 지급보증(주석35(3)참조)을 제공하고 있습니다.
15. 신주인수권부사채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 &cr신주인수권부사채 | 2016.01.21 | 2019.01.21 | 1,779,610 | 5,035,642 |
(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 (분리형) |
| 액면금액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 발행일 | 2016년 1월 21일 |
| 만기일(상환일) | 2019년 1월 21일 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함. |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 4% |
| 원금상환방법&cr &cr | 2019년 1월 21일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의112.6825%에 해당하는 금액을 일시상환하되 원단위 미만은 절사. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 사채권자에 의한 &cr조기상환청구권&cr | 본 사채의 사채권자는 2017년 7월 21일, 2018년 1월 21일 및 2018년 7월 21일에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부를 지급할 것을 청구할 수 있음. 단조기상환 지급일이 대한민국은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 본 사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함.본 사채의 사채권자는 조기상환기일 전 60일 이후부터 조기상환기일 전 30일까지의 기간에 "발행회사"에 서면통지의 방법으로 조기상환을 청구하여야 함. |
| 행사비율 | 100% |
| 행사기간 | 2016년 02월 21일 ~ 2018년 12월 21일 |
| 조정행사가격 | 24,070원/주 |
(3) 상기 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | |||
| 신주인수권부사채 | 15,000,000 | 1,585,126 | 4,660,815 |
| 사채상환할증금 | 922,800 | 201,033 | 386,176 |
| 신주인수권조정 | (2,832,937) | (6,549) | (11,349) |
| 합 계 | 13,089,863 | 1,779,610 | 5,035,642 |
| 신주인수권부사채의 자본요소 | 1,232,149 | 1,232,149 | 1,232,149 |
&cr신주인수권부사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 각각 125,094천원 및 1,202,323천원의 이자비용을인식하였습니다. &cr &cr
16. 전환사채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 &cr사모 전환사채 | 2016.08.23 | 2021.08.23 | 738,836 | 14,045,195 |
(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 발행일 | 2016년 8월 23일 |
| 만기일(상환일) | 2021년 8월 23일 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함. |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% |
| 원금상환방법&cr &cr | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년08월 23일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 사채권자에 의한 &cr조기상환청구권&cr | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 08월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환비율 | 100% |
| 조정전환가격 | 20,023원/주 |
| 전환청구기간 | 2017년 08월 23일 ~ 2021년 07월 23일 |
(3) 상기 전환사채의 발행일 및 당기말 및 전기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 20,000,000 | 750,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (3,759,162) | (11,164) | (954,805) |
| 합 계 | 16,240,838 | 738,836 | 14,045,195 |
| 전환권사채의 자본요소 | 2,797,025 | 2,797,025 | 2,797,025 |
&cr전환사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 각각 943,641천원 및 1,844,691천원의 이자비용을 인식하였습니다.
17. 계약자산과 계약부채&cr
(1) 당기말 현재 계약자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부품개발용역 | 478,318 |
| 차감: 손실충당금 | (20,250) |
| 합계 | 458,068 |
| 유동 | 458,068 |
| 비유동 | - |
| 합계 | 458,068 |
경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다.&cr
당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
(2) 당기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부품개발용역 | 543,277 |
| 합계 | 543,277 |
| 유동 | 543,277 |
| 비유동 | - |
| 합계 | 543,277 |
부품개발용역과 관련한 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.
(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부품개발용역 | 2,765,081 |
(4) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경은 없습니다.&cr&cr(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약일 | 계약상 완성기한 /납품기한 |
진행률 | 계약자산 | 매출채권 (공사미수금) |
계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부품개발용역 | 2016-12-22 | 2026-06-30 | 41.71% | - | - | - | - | 543,277 |
18. 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr &cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권에 의하여 2018년 2월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.77% | 3.19% |
| 기대임금상승률 | 4.83% | 4.21% |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 6,529,753 | 5,112,618 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,837,789) | (2,800,397) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 2,691,964 | 2,312,221 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,112,618 | (2,800,397) | 2,312,221 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,417,737 | - | 1,417,737 |
| 이자비용(이자수익) | 142,039 | (77,800) | 64,239 |
| 소 계 | 1,559,776 | (77,800) | 1,481,976 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 49,237 | 49,237 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 281,382 | - | 281,382 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 777,501 | - | 777,501 |
| 소 계 | 1,058,883 | 49,237 | 1,108,120 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,502,992) | (1,502,992) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,201,524) | 494,163 | (707,361) |
| 기말 | 6,529,753 | (3,837,789) | 2,691,964 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 4,165,323 | (1,737,651) | 2,427,672 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,158,374 | - | 1,158,374 |
| 이자비용(이자수익) | 102,748 | (42,862) | 59,886 |
| 소 계 | 1,261,122 | (42,862) | 1,218,260 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 37,341 | 37,341 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (200,972) | - | (200,972) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 80,001 | - | 80,001 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 588,892 | - | 588,892 |
| 소 계 | 467,921 | 37,341 | 505,262 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,302,245) | (1,302,245) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (781,748) | 245,020 | (536,728) |
| 기말 | 5,112,618 | (2,800,397) | 2,312,221 |
당기손익으로 인식한 금액 중 912,420천원(전기: 715,074천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 일반관리비에 포함되어 있습니다. &cr
( 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 3,093,538 | 2,010,060 |
| 원리금보장형ELB/DLB | 651,630 | - |
| 구조화채무상품 | - | 790,337 |
| 기타 | 92,621 | - |
| 합계 | 3,837,789 | 2,800,397 |
&cr 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 기 중 사외적립자산의 실제 수익은 28,563천원(전기: 5,521천원)입니다 .
( 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (274,522) | 301,792 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 293,492 | (272,485) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (210,226) | 230,593 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 226,525 | (210,603) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr
19. 금융리스부채&cr
당사는 기계장치 중 일부를 금융리스로 이용하고 있으며, 금융리스자산 장부금액 817,284천원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 844,452 | 818,840 | 592,372 | 545,083 |
| 1년 초과 5년 이내 | 458,240 | 414,042 | 1,263,306 | 1,232,882 |
| 소 계 | 1,302,692 | 1,232,882 | 1,855,678 | 1,777,965 |
| 차감: 유동성금융리스부채 | (818,840) | (545,083) | ||
| 금융리스부채 | 414,042 | 1,232,882 |
20. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| &cr구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 통화선도 | 11,740 | - | - | - |
| 이자율스왑 | - | 12,847 | - | - |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 임대보증금 | - | 25,580 | - | 15,780 |
| 합계 | 11,740 | 38,427 | - | 15,780 |
&cr&cr21. 기타유동부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 7,918,282 | 2,569,106 |
| 제세예수금 | 226,038 | 492,283 |
| 합계 | 8,144,320 | 3,061,389 |
22. 자본금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 13,415,919 | 13,415,919 |
| 보통주 자본금액 | 6,707,959,500 | 6,707,959,500 |
(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,415,919 | 10,495,566 |
| 유상증자(주1) | - | 2,920,353 |
| 기말 | 13,415,919 | 13,415,919 |
| (주1) | 전기 중 보통주 2,920,353주를 주당 10,300원의 발행가액으로 유상증자하였습니다. |
23. 기타불입자본 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 63,388,779 | 63,388,779 |
| 신주인수권대가 | 1,232,149 | 1,232,149 |
| 전환권대가 | 2,797,025 | 2,797,025 |
| 합 계 | 67,417,953 | 67,417,953 |
| (주1) | 동 주식발행초과금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 67,417,953 | 39,507,901 |
| 유상증자(주1) | - | 27,910,052 |
| 기말금액 | 67,417,953 | 67,417,953 |
| (주1) | 전기 중 보통주 2,920,353주를 주당 10,300원의 발행가액으로 유상증자하였습니다. |
24. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 95,667 | 95,667 |
| 미처분이익잉여금 | 45,392,152 | 45,908,397 |
| 합계 | 45,487,819 | 46,004,064 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 46,004,064 | 42,266,703 |
| 회계정책변경 누적효과 | 77,999 | - |
| 당기순이익 | 270,089 | 4,131,466 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (864,333) | (394,105) |
| 기말금액 | 45,487,819 | 46,004,064 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (564,411) | (170,306) |
| 당기변동 | (1,108,119) | (505,263) |
| 법인세효과 | 243,786 | 111,158 |
| 기말금액 | (1,428,744) | (564,411) |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 14 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 13 기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분확정일 | 2019년 3월 29일 | 처분확정일 | 2018년 3월 30일 |
| 아이원스주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 45,392,152,668 | 45,908,397,543 |
| 1. 전기이월이익잉여금 | 45,908,397,543 | 42,171,036,140 |
| 2. 회계정책변경 누적효과 | 77,999,220 | - |
| 3. 당기순이익 | 270,088,655 | 4,131,466,082 |
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (864,332,750) | (394,104,679) |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 45,392,152,668 | 45,908,397,543 |
| (주) | 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역을 반영한 것으로, 2018년 3월 30일 및 2019년 3월 29일 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. (주석 42 참조) |
25. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 파생상품평가이익 | - | 2,176 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (77,999) | - |
| 합 계 | (77,999) | 2,176 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,176 | - |
| 제1109호에 따른 조정 | (77,999) | - |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실(법인세효과 반영후) | (2,176) | 2,176 |
| 기말금액 | (77,999) | 2,176 |
&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품에 대한 투자는 손상의 대상에 해당하지 아니합니다.&cr
26. 매출액 &cr &cr 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 170,603,193 | 129,568,011 |
&cr당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 한시점에 인식하는 수익: | |||
| 본사부문 | 정밀가공디스플레이부문 | 24,412,176 | 31,741,027 |
| 정밀가공반도체부문 | 77,423,446 | 31,885,206 | |
| 정밀가공기타부문 | 34,882,303 | 25,903,304 | |
| 기타사업부문 | 3,749,893 | 9,166,240 | |
| 세정부문 | 정밀세정코팅부문 | 27,370,294 | 29,011,933 |
| 소계 | 167,838,112 | 127,707,710 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: | |||
| 부품개발매출 | 기타사업부문 | 2,765,081 | 1,860,301 |
| 합계 | 170,603,193 | 129,568,011 |
27. 판매비와 일반관리비
&cr 당기 및 전기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비: | ||
| 광고선전비 | 264,705 | 288,955 |
| 운반비 | 1,002,568 | 1,437,026 |
| 소계 | 1,267,273 | 1,725,981 |
| 일반관리비: | ||
| 급여 | 9,623,348 | 7,167,834 |
| 퇴직급여 | 457,006 | 342,547 |
| 복리후생비 | 4,450,708 | 2,609,292 |
| 여비교통비 | 1,361,931 | 1,138,000 |
| 통신비 | 62,694 | 62,159 |
| 수도광열비 | 374,377 | 316,669 |
| 세금과공과 | 723,432 | 833,917 |
| 소모품비 | 2,760,122 | 1,231,281 |
| 감가상각비 | 1,646,099 | 795,777 |
| 수선비 | 297,891 | 229,622 |
| 접대비 | 258,214 | 110,159 |
| 지급수수료 | 6,748,124 | 5,224,100 |
| 지급임차료 | 846,406 | 767,001 |
| 보험료 | 225,696 | 279,888 |
| 교육훈련비 | 41,908 | 54,130 |
| 차량유지비 | 352,433 | 432,885 |
| 무형자산상각비 | 167,045 | 173,814 |
| 경상개발비 | 2,446,963 | 2,665,838 |
| 기타 | 1,691,856 | 1,119,832 |
| 소계 | 34,536,253 | 25,554,745 |
| 대손상각비 | 2,863,792 | 1,351,804 |
| 합계 | 38,667,318 | 28,632,530 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 : | ||
| 외환차익 | 1,040,124 | 543,087 |
| 외화환산이익 | 508,091 | 30,375 |
| 유형자산처분이익 | 4,098 | 16,366 |
| 임대료 | 61,697 | 67,046 |
| 보험차익 | - | 8,633 |
| 파생상품거래이익 | 21,000 | - |
| 기타영업외이익 | 8,154 | - |
| 잡이익 | 259,450 | 282,769 |
| 합계 | 1,902,614 | 948,276 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 외환차손 | 653,633 | 451,579 |
| 외화환산손실 | 515,878 | 556,507 |
| 유형자산처분손실 | 5,384 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 99,999 |
| 기부금 | 10,960 | 5,460 |
| 매출채권처분손실 | 5,088 | 4,723 |
| 잡손실 | 449,051 | 783,617 |
| 기타영업외비용 | 1,609,729 | 135,561 |
| 파생상품평가손실 | 25,401 | - |
| 사채상환손실 | - | 325,040 |
| 기타감가상각비 | 20,846 | 20,846 |
| 기타의대손상각비 | 823,181 | 20,131 |
| 합계 | 4,119,151 | 2,403,463 |
29. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr (1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익(유효이자율법 적용) | 5,794 | 54,187 |
| 이자수익(기타) | 53,709 | 55,946 |
| 합계 | 59,503 | 110,133 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 3,809,349 | 5,056,029 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자 | 2,888,653 | 2,231,109 |
| 신주인수권부사채 이자 | 125,094 | 1,202,323 |
| 전환사채이자 | 943,641 | 1,844,691 |
| 금융리스부채 이자 | 47,820 | 50,726 |
| 기타이자비용 | 88,006 | 41,748 |
| 소 계 | 4,093,214 | 5,370,597 |
| 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1) | (283,865) | (314,568) |
| 차 감 계 | 3,809,349 | 5,056,029 |
| (주1) | 당기 및 전기에 적용된 자본화이자율은 각각 4.09% 및 5.11% 입니다. |
(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 범주별 분류 | 이자손익 | 평가손익 | 거래손익 | 손상차손 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 현금성자산 | 53,709 | 64,157 | 1,003 | - | 118,869 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (547,941) | - | - | (547,941) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,794 | (2,935,737) | 385,487 | (753,181) | (3,297,637) |
| 금융자산 합계 | 59,503 | (3,419,521) | 386,490 | (753,181) | (3,726,709) |
| 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(주1) | - | (25,401) | 21,000 | - | (4,401) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (3,809,349) | - | - | - | (3,809,349) |
| 금융부채 합계 | (3,809,349) | (25,401) | 21,000 | - | (3,813,750) |
| (주1) | 기타자본구성요소에 포함되어 있는 평가손익이 포함된 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 범주별 분류 | 이자손익 | 평가손익 | 거래손익 | 손상차손 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 55,946 | (67,702) | 120,360 | - | 108,604 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | (99,999) | (99,999) |
| 대여금및수취채권 | 54,187 | (1,810,234) | (28,852) | - | (1,784,899) |
| 금융자산 합계 | 110,133 | (1,877,936) | 91,508 | (99,999) | (1,776,294) |
| 금융부채: | |||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (5,056,029) | - | (325,040) | - | (5,381,069) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,249,673 | 1,134,508 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) | (2,873,538) | (611,184) |
| 총법인세효과 | (1,623,865) | 523,324 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 243,786 | 110,544 |
| ±과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (366,527) | - |
| 법인세비용(수익) | (1,746,606) | 633,868 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 3,202,293 | 328,755 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | 328,755 | (282,429) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,873,538 | 611,184 |
( 2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (1,476,517) | 4,765,333 |
| 적용세율 | 21.54% | 21.53% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (318,042) | 1,025,976 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (242,919) | (110,375) |
| 비공제비용 | 59,936 | 183,389 |
| 세액공제 | (1,275,340) | (931,433) |
| 이월세액공제 | - | 382,831 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (366,527) | - |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | 162,235 | - |
| 기타(세율차이 등) | 234,051 | 83,480 |
| 법인세비용 | (1,746,606) | 633,868 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | 13.30% |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 지급수수료 | 994 | - | 994 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 231,052 | 1,138,252 | 231,052 | 1,138,252 |
| 퇴직급여충당금 | 5,112,618 | 2,618,658 | 1,201,523 | 6,529,753 |
| 무형자산상각비 | 39,165 | - | - | 39,165 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 22,832 | 98,584 | 22,832 | 98,584 |
| 매출할인 | - | 59,114 | - | 59,114 |
| 대손충당금(*1) | 2,446,118 | 5,615,164 | 2,446,118 | 5,615,164 |
| 미지급비용(누적유급휴가) | 161,525 | 256,142 | 161,525 | 256,142 |
| 미지급비용(보조금) | 161,109 | 87,409 | 19,601 | 228,917 |
| 장기금융상품 | 163,480 | 439,941 | 67,342 | 536,079 |
| 무형자산손상(회원권) | 35,489 | - | - | 35,489 |
| 국고보조금(기계장치) | 1,996 | - | 374 | 1,622 |
| 상환할증금(신주인수권부사채) | 386,176 | 120,294 | 305,437 | 201,033 |
| 업무용승용차 | - | 5,124 | - | 5,124 |
| 국고보조금(소프트웨어) | 76,794 | - | 19,607 | 57,187 |
| 금융리스자산 | 35,931 | - | 2,660 | 33,271 |
| 미지급금 | 255,558 | - | 255,558 | - |
| 사채 | - | 108,000 | - | 108,000 |
| 파생상품부채 | - | 25,401 | - | 25,401 |
| 매도가능증권 | 99,999 | (5,665) | - | 94,334 |
| 선수금 | - | 5,595,143 | - | 5,595,143 |
| 건물 등 | 2,139,000 | 753,181 | - | 2,892,181 |
| 소계 | 11,369,836 | 16,914,742 | 4,734,623 | 23,549,955 |
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 2,501,364 | 5,180,990 | ||
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (1,849) | (6,758) | (1,849) | (6,758) |
| 퇴직보험예치금 | (2,800,397) | (1,531,554) | (494,162) | (3,837,789) |
| 감가상각비 | (3,439,152) | - | (1,845,052) | (1,594,100) |
| 선급비용(임차보증금) | (22,643) | (98,024) | (22,643) | (98,024) |
| 건설중인자산(이자비용) | (547,512) | - | - | (547,512) |
| 신주인수권조정 | (11,349) | (120,294) | (125,094) | (6,549) |
| 전환권조정 | (910,805) | - | (899,641) | (11,164) |
| 파생상품자산 | (2,789) | - | (2,789) | - |
| 장기미수금 | (2,139,000) | (753,181) | - | (2,892,181) |
| 소계 | (9,875,496) | (2,509,811) | (3,391,230) | (8,994,077) |
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (2,172,609) | (1,978,697) | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액 | 328,755 | 3,202,293 | ||
| 이월세액공제 등 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채)-순액 | 328,755 | 3,202,293 |
(*1) 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의에 따른 대손충당금 2,892,181천원은 상기 일시적 차이내역에 포함하지 아니하였으며, 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 지급수수료 | 994 | - | - | 994 |
| 재고자산평가손실충당금 | 910,713 | 231,052 | 910,713 | 231,052 |
| 퇴직급여충당금 | 4,165,323 | 1,729,043 | 781,748 | 5,112,618 |
| 무형자산상각비 | 39,165 | - | - | 39,165 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 35,766 | 22,832 | 35,766 | 22,832 |
| 매출채권(대손금) | 403,236 | - | 403,236 | - |
| 대손충당금(*1) | 1,103,011 | 2,446,118 | 1,103,011 | 2,446,118 |
| 미지급비용(누적유급휴가) | 149,546 | 161,525 | 149,546 | 161,525 |
| 미지급비용(보조금) | 97,597 | 63,512 | - | 161,109 |
| 장기금융상품 | 142,703 | 35,433 | 14,656 | 163,480 |
| 무형자산손상(회원권) | 35,489 | - | - | 35,489 |
| 국고보조금(기계장치) | 2,370 | - | 374 | 1,996 |
| 상환할증금(신주인수권부사채) | 922,800 | 99,443 | 636,067 | 386,176 |
| 국고보조금(소프트웨어) | 96,401 | - | 19,607 | 76,794 |
| 금융리스자산 | 38,590 | - | 2,659 | 35,931 |
| 미지급금 | - | 255,558 | - | 255,558 |
| 매도가능증권 | - | 99,999 | - | 99,999 |
| 건물 | 2,139,000 | - | - | 2,139,000 |
| 소계 | 10,282,704 | 5,144,515 | 4,057,383 | 11,369,836 |
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 2,262,195 | 2,501,364 | ||
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (181) | (1,849) | (181) | (1,849) |
| 퇴직보험예치금 | (1,737,651) | (1,307,879) | (245,133) | (2,800,397) |
| 감가상각비 | (4,881,848) | - | (1,442,696) | (3,439,152) |
| 선급비용(임차보증금) | (35,619) | (22,643) | (35,619) | (22,643) |
| 건설중인자산(이자비용) | (547,512) | - | - | (547,512) |
| 신주인수권조정 | (984,255) | (99,443) | (1,072,349) | (11,349) |
| 전환권조정 | (2,980,549) | - | (2,069,744) | (910,805) |
| 파생상품자산 | - | (2,789) | - | (2,789) |
| 장기미수금 | (2,139,000) | - | - | (2,139,000) |
| 소계 | (13,306,615) | (1,434,603) | (4,865,722) | (9,875,496) |
| 세율 | 22.0% | 22.0% | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (2,927,455) | (2,172,609) | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액 | (665,260) | 328,755 | ||
| 이월세액공제 등 | 382,830 | - | 382,830 | - |
| 이연법인세자산(부채)-순액 | (282,430) | 328,755 |
(*1) 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의에 따른 대손충당금 2,139,000천원은 상기 일시적 차이내역에 포함하지 아니하였으며, 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당 사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.
&cr(4) 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 항목 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,108,119) | 243,786 | (864,333) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 항목 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 파생상품평가이익 | 2,790 | (614) | 2,176 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (505,263) | 111,158 | (394,105) |
| 합계 | (502,473) | 110,544 | (391,929) |
31 . 비 용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와일반관리비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,307,417) | - | - | (8,307,417) |
| 사용된 원/부재료 | - | - | 37,481,574 | 37,481,574 |
| 종업원급여 | - | 10,080,354 | 14,337,044 | 24,417,398 |
| 감가상각비 | - | 1,646,099 | 11,010,149 | 12,656,248 |
| 무형자산상각비 | - | 167,045 | 191 | 167,236 |
| 지급수수료 | - | 6,748,124 | 7,484,781 | 14,232,905 |
| 기타 | - | 20,025,696 | 65,439,686 | 85,465,382 |
| 합계 | (8,307,417) | 38,667,318 | 135,753,425 | 166,113,326 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와일반관리비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (10,619,596) | - | - | (10,619,596) |
| 사용된 원/부재료 | - | - | 28,697,938 | 28,697,938 |
| 종업원급여 | - | 7,510,381 | 11,512,026 | 19,022,407 |
| 감가상각비 | - | 795,777 | 10,621,751 | 11,417,528 |
| 무형자산상각비 | - | 173,814 | - | 173,814 |
| 지급수수료 | - | 5,224,100 | 805,518 | 6,029,618 |
| 기타 | - | 14,928,457 | 48,751,428 | 63,679,885 |
| 합계 | (10,619,596) | 28,632,529 | 100,388,661 | 118,401,594 |
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 | 20 | 388 |
| 희석주당이익 | 20 | 388 |
(2) 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 270,088,655 | 4,131,466,082 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 13,415,919 | 10,647,584 |
| 기본주당이익 | 20 | 388 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구분 | 기 간 | 발행보통&cr주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 (주2) | 2018.1.1~2018.12.31 | 13,415,919 | 365/365 | 13,415,919 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 구분 | 기 간 | 발행보통&cr주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 (주2) | 2017.1.1~2017.12.31 | 10,495,566 | 365/365 | 10,495,566 |
| 유상증자 | 2017.12.13~2017.12.31 | 2,920,353 | 19/365 | 152,018 |
| 합계 | 10,647,584 |
&cr (주2) 가중평균유통보통주식수 산정에 2021년 무상증자(12,087,255주)에 따른 영향은 반영하지 아니하였습니다.&cr
(3) 희석주당이익 &cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr &cr한편, 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 분 | 잠재적보통주 | 행사기간 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 37,457 | 2017.08.23~2021.07.23 |
&cr&cr33. 부문별 보고 &cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품 유형&cr&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 고객에 제공되는 제품의 유형별로 구별되어 있습니다.&cr
| 부문 | 제품유형 |
|---|---|
| 본사부문 | 반도체, LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타(환경,LED,국방,항공 부품) |
| 세정부문 | 반도체 설비부품의 세정 및 코팅 |
&cr본사부문, 세정부문은 공통적으로 반도체 및 LCD 제조 공정에 관련된 고객을 대응하고 있으며, 본사부문은 전체 매출의 84% 를 차지하고 있습니다.
(2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당사는 대한민국에서 주요 영업을 수행하고 있으며, 2016년 중 본사를 안성통합공장으로 이전하였으며 사업구조 개편을 통해 보고부문을 본사부문과 세정부문으로 구분하였습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 본사부문 | 세정부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 143,232,899 | 27,370,294 | 170,603,193 |
| 영업이익 | 1,636,945 | 2,852,921 | 4,489,866 |
| 부문별총자산 | 204,956,480 | 50,672,348 | 255,628,828 |
| 부문별총부채 | 133,584,279 | 2,508,816 | 136,093,095 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 본사부문 | 세정부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 100,556,078 | 29,011,933 | 129,568,011 |
| 영업이익 | 5,415,794 | 5,750,623 | 11,166,417 |
| 부문별총자산 | 199,452,189 | 46,962,918 | 246,415,107 |
| 부문별총부채 | 124,778,436 | 1,504,518 | 126,282,954 |
(3) 주요고객에 대한 정보 &cr &cr 당기말 중 본사부문의 전체 매출 143,232백만원 중 반도체 관련 고객에 대한 매출 비중은 59.32%, LCD 관련 고객에 대한 매출 비중은 17% 환경 및 LED 부문 고객에 대한 매출 비중은 2.62%, 장비 관련 고객에 대한 매출 비중은 18%를 차지하고있으며 기타 매출은 3.06%를 차지하고 있습니다. 세정부문은 반도체 관련 고객에 대한 매출 비중이 100%를 차지하고 있으며, 그 중 86.89%를 단일 고객이 차지하고 있습니다.
(4) 지역에 대한 정보&cr&cr 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 당사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 98,864,202 | 90,341,946 |
| 미국 | 53,247,444 | 20,012,404 |
| 중국 | 16,780,291 | 8,495,088 |
| 일본 | - | 7,693,081 |
| 기타 | 1,711,255 | 3,025,492 |
| 합 계 | 170,603,192 | 129,568,011 |
&cr
34. 재 무 위 험 관 리 &cr &cr당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며,금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 금융리스부채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험&cr
가. 환율변동위험 &cr
당사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,331,807 | 1,893,510 | 9,485,320 | 960,404 |
| JPY | - | - | 197,007 | - |
| 기타 | - | - | 2,773 | - |
| 합계 | 15,331,807 | 1,893,510 | 9,685,100 | 960,404 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,343,830 | (1,343,830) | 852,492 | (852,492) |
| JPY | - | - | 19,701 | (19,701) |
| 기타 | - | - | 277 | (277) |
| 합계 | 1,343,830 | (1,343,830) | 872,470 | (872,470) |
나. 주가변동위험&cr &cr 당사는 당기말 현재 상장주식에 직접 또는 간접적으로 투자하고 있지 않습니다. 다만, 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현재 당사의 주가변동 위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다.
다. 이자율위험 &cr &cr 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치변동) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr
한편, 당사는 장기차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제약정 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지급이자율 | 수취이자율 | 계약금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 이자율스왑 | 3.46% | KRW KRCD3MAVG+1.48 | 4,800,000 | (6,042) |
| 이자율스왑 | 3.99% | KRW KRCD3MAVG+2.02 | 3,900,000 | (6,805) |
| 합 계 | 8,700,000 | (12,847) |
(2) 신용위험 &cr &cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr&cr당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 5,499,383 | 9,871,153 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr(매도가능금융자산) | 40,049 | 40,049 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,759,558 | - |
| 장단기금융상품 | 620,000 | 2,405,060 |
| 매출채권 | 15,641,406 | 17,965,625 |
| 대여금 | 1,054,685 | 730,196 |
| 미수금 | 566,725 | 819,888 |
| 미수수익 | 6,758 | 1,849 |
| 보증금 | 4,046,753 | 2,859,452 |
| 현금흐름위험회피 파생상품자산 | - | 2,789 |
| 계약자산 | 458,068 | - |
| 합계 | 30,693,385 | 34,696,061 |
(3) 유동성위험 &cr&cr 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과~5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,506,662 | - | 11,506,662 |
| 미지급금 | 3,777,945 | - | 3,777,945 |
| 미지급비용 | 3,168,827 | - | 3,168,827 |
| 차입금 | 61,741,374 | 34,823,180 | 96,564,554 |
| 사채 | 5,294,192 | 3,795,395 | 9,089,587 |
| 전환사채 | 750,000 | - | 750,000 |
| 신주인수권부사채 | 1,786,158 | - | 1,786,158 |
| 금융리스부채 | 844,452 | 458,240 | 1,302,692 |
| 임대보증금 | - | 25,580 | 25,580 |
| 파생상품부채 | 11,740 | 12,847 | 24,587 |
| 합계 | 88,881,350 | 39,115,242 | 127,996,592 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과~5년이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,701,395 | - | 14,701,395 |
| 미지급금 | 3,917,219 | - | 3,917,219 |
| 미지급비용 | 2,237,468 | - | 2,237,468 |
| 차입금 | 54,503,668 | 21,138,801 | 75,642,469 |
| 사채 | 134,000 | 5,111,238 | 5,245,238 |
| 전환사채 | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 5,046,991 | - | 5,046,991 |
| 금융리스부채 | 592,373 | 1,263,305 | 1,855,678 |
| 임대보증금 | - | 15,780 | 15,780 |
| 합계 | 96,133,114 | 27,529,124 | 123,662,238 |
&cr상기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 자본위험관리 &cr &cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 136,093,095 | 126,282,954 |
| 자본 | 119,535,733 | 120,132,153 |
| 부채비율 | 114% | 105% |
&cr(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동성 | 비유동성 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 5,510,953 | 5,510,953 | - | - |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 장단기금융상품 | - | - | 2,554,292 | 2,554,292 |
| 수익증권 | - | - | 205,266 | 205,266 | |
| 소계 | - | - | 2,759,558 | 2,759,558 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | - | - | 40,049 | 40,049 |
| 상각후원가 측정 &cr 금융자산 | 장단기금융상품 | 620,000 | 620,000 | - | - |
| 대여금 | 1,054,685 | 1,054,685 | - | - | |
| 매출채권 | 15,641,406 | 15,641,406 | - | - | |
| 미수금 | 566,725 | 566,725 | - | - | |
| 미수수익 | 6,758 | 6,758 | - | - | |
| 보증금 | - | - | 4,046,753 | 4,046,753 | |
| 소계 | 17,889,574 | 17,889,574 | 4,046,753 | 4,046,753 | |
| 금융자산 합계 | 23,400,527 | 23,400,527 | 6,846,360 | 6,846,360 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동성 | 비유동성 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 9,892,897 | 9,892,897 | - | - |
| 위험회피수단으로 지정된 파생상품자산 | 현금흐름위험회피파생상품자산 | - | - | 2,789 | 2,789 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | - | - | 40,049 | 40,049 |
| 대여금및수취채권 | 장단기금융상품 | 706,269 | 706,269 | 1,698,791 | 1,698,791 |
| 대여금 | 730,196 | 730,196 | - | - | |
| 매출채권 | 17,965,625 | 17,965,625 | - | - | |
| 미수금 | 819,888 | 819,888 | - | - | |
| 미수수익 | 1,849 | 1,849 | - | - | |
| 보증금 | - | - | 2,859,452 | 2,859,452 | |
| 소계 | 20,223,827 | 20,223,827 | 4,558,243 | 4,558,243 | |
| 금융자산 합계 | 30,116,724 | 30,116,724 | 4,601,081 | 4,601,081 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동성 | 비유동성 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 11,740 | 11,740 | 12,847 | 12,847 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무 | 11,506,662 | 11,506,662 | - | - |
| 미지급금 | 3,777,945 | 3,777,945 | - | - | |
| 미지급비용 | 3,168,827 | 3,168,827 | - | - | |
| 차입금 | 60,019,240 | 60,019,240 | 33,612,174 | 33,612,174 | |
| 사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 전환사채 | 738,836 | 738,836 | - | - | |
| 신주인수권부사채 | 1,779,610 | 1,779,610 | - | - | |
| 금융리스부채 | 818,840 | 818,840 | 414,042 | 414,042 | |
| 임대보증금 | - | - | 25,580 | 25,580 | |
| 소계 | 86,809,960 | 86,809,960 | 37,051,796 | 37,051,796 | |
| 금융부채 합계 | 86,821,700 | 86,821,700 | 37,064,643 | 37,064,643 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동성 | 비유동성 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무 | 14,701,395 | 14,701,395 | - | - |
| 미지급금 | 3,917,219 | 3,917,219 | - | - | |
| 미지급비용 | 2,237,468 | 2,237,468 | - | - | |
| 차입금 | 53,196,922 | 53,196,922 | 19,849,920 | 19,849,920 | |
| 사채 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 전환사채 | 14,045,195 | 14,045,195 | - | - | |
| 신주인수권부사채 | 5,035,642 | 5,035,642 | - | - | |
| 금융리스부채 | 545,083 | 545,083 | 1,232,882 | 1,232,882 | |
| 임대보증금 | - | - | 15,780 | 15,780 | |
| 금융부채 합계 | 93,678,924 | 93,678,924 | 26,098,582 | 26,098,582 |
3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr &cr 가. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치&cr&cr일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.&cr
| - | 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
&cr당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr나. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 서열체계 |
|---|---|---|---|
| 이자율스왑 | (12,847) | 2,789 | 수준2 |
| 통화선도 | (11,740) | - | 수준2 |
| 장단기금융상품 | 2,554,292 | - | 수준2 |
| 수익증권 | 205,266 | - | 수준2 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 40,049 | - | 수준3 |
다. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 40,049 | - | - | 40,049 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 140,048 | (99,999) | - | 40,049 |
&cr라. 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시&cr&cr당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 매도가능증권 중 비상장주식 40백만원 입니다.
(6) 금융자산의 양도&cr&cr당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | |
|---|---|---|
| 할인양도된 매출채권(주1) | ||
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 1,374,492 | 1,047,002 |
| 관련부채의 장부금액 | 1,374,492 | 1,047,002 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. |
당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
35. 특수관계자와의 거래 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 730,196 | 539,500 | 215,011 | 1,054,685 |
| (주1) | 전 대표이사가 당사의 현금을 유용한 금액 54백만원이 포함되어 있습니다. 당기 중 현금 출금액과 입금액이 동일하여 잔액에는 영향을 미치지 않습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 940,138 | 570,957 | 780,899 | 730,196 |
| (주1) | 전 대표이사가 당사의 현금을 유용한 금액 571백만원이 포함되어 있습니다. 전기 중 현금 출금액과 입금액이 동일하여 잔액에는 영향을 미치지 않습니다. |
&cr(2) 당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 주요 경영진으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 등기임원 | ||
| 단기종업원급여 | 1,262,700 | 970,920 |
| 미등기임원 | ||
| 단기종업원급여 | 1,638,450 | 1,052,764 |
| 합계 | 2,901,150 | 2,023,684 |
(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의 내용 | 금융기관 | 담보제공금액 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 보증인 | 우리은행 | 14,520,000 |
| 보증인 | 산업은행 | 77,880,000 | |
| 보증인 | KEB하나은행 | 6,000,000 | |
| 보증인 | 신한은행 | 1,200,000 | |
| 보증인 | 농협은행 | 3,600,000 | |
| 보증인 | 수출입은행 | 6,000,000 | |
| 보증인 | 기업은행 | 8,400,000 | |
| 보증인 | 전북은행 | 3,000,000 | |
| 보증인 | 대구은행 | 1,080,000 | |
| 보증인 | 아이비케이캐피탈 | 4,202,981 | |
| 보증인 | 케이비캐피탈 | 1,032,170 | |
| 보증인 | 케이디비미래성장에이비씨피제일차 유한회사 | 6,000,000 | |
| 보증인 | 신보20180제6차유동화전문 유한회사 | 3,600,000 | |
| 합계 | 136,515,151 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 (*1) | 비케이디엔씨(㈜ | 비케이디엔씨㈜ |
| 비케이리마㈜ | 비케이리마㈜ | |
| 보올 주식회사 | 보올 주식회사 | |
| 웰머 주식회사 | 웰머 주식회사 | |
| Kwaki Int'l MFG USA INC | Kwaki Int'l MFG USA INC | |
| 아스터 주식회사 | 아스터 주식회사 |
(*1) 당사의 주요경영진이 실질적인 영향력을 행사하는 법인으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화/용역의&cr 매출 | 재화/용역의&cr 매입 등 | 유형자산의&cr 처분 | 유형자산의&cr 매입 | 재화/용역의&cr 매출 등 | 재화/용역의&cr 매입 등 | 유형자산의&cr 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 비케이디엔씨㈜ | 4,160 | - | - | 2,706,000 | - | - | 536,000 |
| 비케이리마㈜ | - | - | - | 990,250 | - | - | 2,203,950 | |
| 보올 주식회사 | - | 3,366,703 | 1,500 | - | - | 1,796,767 | 760 | |
| 웰머 주식회사 | 24,000 | 1,865,419 | - | 1,334,000 | - | - | - | |
| Kwaki Int'l MFG USA INC | - | 156,534 | - | - | - | - | - |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기말잔액 |
| 기타특수관계자 | 보올 주식회사 | 미지급금 | 403,850 |
| 기타채권 | 1,650 | ||
| 웰머 주식회사 | 미지급금 | 416,977 | |
| 매출채권 | 3,300 | ||
| Kwaki Int'l MFG USA INC | 미지급금 | 156,534 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기말잔액 |
| 기타특수관계자 | 비케이리마㈜ | 미지급금 | 146,850 |
| 보올 주식회사 | 미지급금 | 362,316 |
&cr(7) 제 12기(2016년), 제 11기(2015년)의 중요한 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자 | 제 12기 | 제 11기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화/용역의&cr 매출 | 재화/용역의&cr 매입 등 | 유형자산의&cr 처분 | 유형자산의&cr 매입 | 재화/용역의&cr 매출 등 | 재화/용역의&cr 매입 등 | 유형자산의&cr 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 비케이디엔씨㈜ | - | - | - | 5,520,000 | - | - | 10,584,000 |
| 비케이리마㈜ | - | - | - | 2,388,198 | - | - | 5,668,002 | |
| 보올 주식회사 | - | 1,217,568 | 4,750 | - | - | 155,318 | 20,145 |
(8) 제 12기(2016년), 제 11기(2015년) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과같습니다.
| (제 12기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 비케이디엔씨㈜ | 미지급금 | 300,000 |
| 보올 주식회사 | 미지급금 | 147,818 |
| (제 11기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 계정과목 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 비케이디엔씨㈜ | 미지급금 | 2,090,000 |
| 비케이리마㈜ | 미지급금 | 78,248 | |
| 보올 주식회사 | 미지급금 | 91,986 |
&cr(9) 제 12기(2016년), 제 11기(2015년) 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (제 12기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 1,081,477 | 569,937 | 711,276 | 940,138 |
| (주1) | 전 대표이사가 당사의 현금을 유용한 금액 143백만원이 포함되어 있습니다. 12기 중 현금 출금액과 입금액이 동일하여 잔액에는 영향을 미치지 않습니다. |
| (제 11기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 736,614 | 643,800 | 298,937 | 1,081,477 |
&cr(10) 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의로 유형자산의 취득원가에서 제외한 장기미수금은 2,892백만원(주석 6참조)이며 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 대손처리하였습니다. 동 미수금은 전 대표이사에 대한 배임횡령혐의 고소가액으로 검찰조사가 진행중이며 향후 검찰조사결과에 따라 일부 금액이 전 대표이사와 관련한 위법행위미수금으로 변경될 가능성이 있습니다.
(1) 당사는 일부차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 1년에서 3년 사이입니다. 당사의 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료 는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 285,138 | 327,827 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 192,889 | 274,334 |
| 1년 초과 5년 이내 | 91,887 | 187,540 |
| 합 계 | 284,776 | 461,874 |
&cr
37. 우발부 채 및 주요약정사항&cr &cr (1) 계류중인 소송사건 &cr&cr 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 금융기관 여신한도 약정 &cr
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 금융기관 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 자금차입약정 | 우리은행 | 13,100,000 |
| 산업은행 | 3,000,000 | |
| 기업은행 | 4,000,000 | |
| USD 132,600 | ||
| KEB하나은행 | 5,000,000 | |
| 국민은행 | 3,000,000 | |
| 신한은행 | 1,550,000 | |
| USD 2,000,000 | ||
| 농협은행 | 7,000,000 | |
| 전북은행 | 2,300,000 | |
| 수출입은행 | 5,000,000 | |
| 대구은행 | 1,200,000 | |
| 매출채권담보대출약정 | 우리은행 | 6,100,000 |
| 기업은행 | 9,000,000 | |
| 신한은행 | 1,300,000 | |
| KEB하나은행 | 1,500,000 | |
| 합계(KRW) | 63,050,000 | |
| 합계(USD) | 2,132,600 |
(3) 지급보증 &cr
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조).
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증기한 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 9,888,985 | 2026-06-30 | 계약(하자)이행 보증 외 |
| 신용보증기금 | 765,000 | 2019-12-20 | 차입금 보증 |
| 기술보증기금 | 1,800,000 | 2019-04-17 | 차입금 보증 |
| 기업은행 | USD 132,600 | 2019-12-31 | 기타지급보증 |
한편, 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
&cr&cr38. 현금흐름표&cr &cr (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 17,105,786 | 22,877,686 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 11,694,748 | 21,049,920 |
| 사채의 유동성 대체 | 5,000,000 | - |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 818,840 | 680,426 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 174,977 | 381,815 |
(2) 당사의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 45,497,002 | 2,827,490 | - | 48,324,492 |
| 유동성장기차입금 | 7,699,920 | (7,699,920) | 11,694,748 | 11,694,748 |
| 장기차입금 | 19,849,920 | 25,457,002 | (11,694,748) | 33,612,174 |
| 사채 | 5,000,000 | 3,000,000 | (5,000,000) | 3,000,000 |
| 유동사채 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 유동신주인수권부사채 | 5,035,642 | (3,381,127) | 125,095 | 1,779,610 |
| 유동전환사채 | 14,045,195 | (14,250,000) | 943,641 | 738,836 |
| 금융리스리스 부채 | 1,232,881 | - | (818,840) | 414,041 |
| 유동성금융리스 부채 | 545,083 | (545,083) | 818,840 | 818,840 |
| 임대보증금 | 15,780 | 9,800 | - | 25,580 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 98,921,423 | 5,418,162 | 1,068,736 | 105,408,321 |
39. 기업회계기준서제1115호의 도입영향&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.&cr
| (재무상태표) | (단위: 원) |
| 구분 | 2018년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|
| 기존 수익인식기준서 | 조정사항 | 기업회계기준서 제1115호 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 66,689,294,030 | - | 66,689,294,030 |
| 매출채권및기타채권 | 16,672,956,580 | (458,068,030) | 16,214,888,550 |
| 계약자산 | - | 458,068,030 | 458,068,030 |
| 비유동자산 | 188,939,534,017 | - | 188,939,534,017 |
| 자산 총계 | 255,628,828,047 | - | 255,628,828,047 |
| 유동부채 | 96,336,488,241 | - | 96,336,488,241 |
| 계약부채 | - | 543,277,267 | 543,277,267 |
| 기타부채 | 8,687,596,396 | (543,277,267) | 8,144,319,129 |
| 비유동부채 | 39,756,607,058 | - | 39,756,607,058 |
| 부채 총계 | 136,093,095,299 | - | 136,093,095,299 |
| 자본 총계 | 119,594,847,106 | (59,114,358) | 119,535,732,748 |
| 부채 및 자본총계 | 255,687,942,405 | (59,114,358) | 255,628,828,047 |
| (포괄손익계산서) | (단위: 원) |
| 구분 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|
| 기존 수익인식기준서 | 조정사항 | 기업회계기준서 제1115호 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 170,662,307,294 | (59,114,358) | 170,603,192,936 |
| 매출원가 | 127,446,008,479 | - | 127,446,008,479 |
| 매출총이익 | 43,216,298,815 | (59,114,358) | 43,157,184,457 |
| 판매비와일반관리비 | 38,667,318,318 | - | 38,667,318,318 |
| 영업이익 | 4,548,980,497 | (59,114,358) | 4,489,866,139 |
| 기타손익 | (5,966,383,492) | - | (5,966,383,492) |
| 법인세차감전순이익 | (1,417,402,995) | (59,114,358) | (1,476,517,353) |
| 법인세수익 | (1,746,606,008) | - | (1,746,606,008) |
| 당기순이익 | 329,203,013 | (59,114,358) | 270,088,655 |
&cr한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.&cr&cr
40. 재무제표 발행의 승인 &cr&cr 동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또한, 주석 42에 기재한 수정사항을 반영한 재무제표는 2022년 4월 5일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.
41. 보고기간 후 사건 &cr&cr당사는 보고기간 종료일 이후 2016년 8월 23일에 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 사채권자의 조기상환청구에 따라 액면금액 750백만원을 만기전 취득하였으며, 취득 후 액면잔액은 없습니다.&cr &cr
42. 재무제표 재작성 &cr&cr당 기 및 전기 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회 및 2018년 2월 19일자 이사회 에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 회사는 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의 가 있는금액을 유형자산의 취득원가로 계상한 회계처리와 수익인식 요건을 만족하지 않는 매출의 취소 등으로 인한 오류사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기재무제표에 미치는 영향을 소급반영하여 당기 및 전기재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 변경전 | 변경후 |
|---|---|---|
| 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의 | 유형자산을 취득하는 과정에서 전 대표이사가 1인 주주로 있는 회사에 과대하게 지급한 부분을 유형자산의 취득원가에 포함시키고, 내용년수에따라 감가상각을 인식 | 전 대표이사가 1인 주주로 있는 회사에 과대하게 지급한 금액은 유형자산의 취득원가와 무관한 것으로 간주하고, 취득시점부터 소급적으로 장기미수금으로 계정 분류하고 전액 대손충당금을설정 |
| 매출의 취소 - 선수금 | 거래처가 지급한 매출대금 선지급 성격의 금액을 회사가 매출로 인식 | 거래처가 지급한 매출대금의 선지급 성격의 금액이 수익인식요건을 충족하지 않는 것으로보고기존의 매출을 취소하고 선수금으로 인식 |
| 매출의 취소 - 보조금 수령 | 거래처가 노무비의 보조금 성격으로 지급한 금액을 매출로 인식 | 기존에 매출로 인식한 노무비의 보조금 상당액을 관련 매출원가(노무비)와 상계처리 |
(2) 회사의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (재무상태표) | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차액 | 수정전 | 수정후 | 차액 | 수정전 | 수정후 | 차액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||||||
| Ⅰ.유동자산 | 66,689,294,030 | 66,689,294,030 | - | 68,580,456,649 | 68,580,456,649 | - | 41,598,136,219 | 41,598,136,219 | - |
| (1)현금및현금성자산 | 5,510,953,295 | 5,510,953,295 | - | 9,892,897,001 | 9,892,897,001 | - | 2,118,117,732 | 2,118,117,732 | - |
| (2)매출채권 및 기타채권 | 16,214,888,550 | 16,214,888,550 | - | 18,787,362,213 | 18,787,362,213 | - | 18,730,392,317 | 18,730,392,317 | - |
| (3)재고자산 | 40,679,357,199 | 40,679,357,199 | - | 30,525,918,809 | 30,525,918,809 | - | 16,669,863,671 | 16,669,863,671 | - |
| (4)계약자산 | 458,068,030 | 458,068,030 | - | - | - | - | - | - | - |
| (5)기타금융자산 | 1,674,684,655 | 1,674,684,655 | - | 1,436,464,963 | 1,436,464,963 | - | 985,641,095 | 985,641,095 | - |
| (6)기타유동자산 | 2,151,342,301 | 2,151,342,301 | - | 7,937,813,663 | 7,937,813,663 | - | 3,094,121,404 | 3,094,121,404 | - |
| Ⅱ.비유동자산 | 190,476,484,304 | 188,939,534,017 | (1,536,950,287) | 179,897,181,134 | 177,834,650,384 | (2,062,530,750) | 172,735,032,832 | 170,640,595,332 | (2,094,437,500) |
| (1)유형자산 | 177,254,126,286 | 174,521,303,348 | (2,732,822,938) | 170,924,364,820 | 168,883,402,320 | (2,040,962,500) | 165,358,023,458 | 163,263,585,958 | (2,094,437,500) |
| (2)투자부동산 | 1,985,201,521 | 1,985,201,521 | - | 2,006,048,005 | 2,006,048,005 | - | 2,026,894,489 | 2,026,894,489 | - |
| (3)무형자산 | 2,384,375,752 | 2,384,375,752 | - | 2,015,363,985 | 2,015,363,985 | - | 1,881,527,050 | 1,881,527,050 | - |
| (4)매도가능금융자산 | - | - | - | 40,049,200 | 40,049,200 | - | 140,048,200 | 140,048,200 | - |
| (5)기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 40,049,200 | 40,049,200 | - | - | - | - | - | - | - |
| (6)기타금융자산 | 6,806,311,183 | 6,806,311,183 | - | 4,561,032,259 | 4,561,032,259 | - | 3,328,539,635 | 3,328,539,635 | - |
| (7)이연법인세자산 | 2,006,420,362 | 3,202,293,013 | 1,195,872,651 | 350,322,865 | 328,754,615 | (21,568,250) | - | - | - |
| 자산총계 | 257,165,778,334 | 255,628,828,047 | (1,536,950,287) | 248,477,637,783 | 246,415,107,033 | (2,062,530,750) | 214,333,169,051 | 212,238,731,551 | (2,094,437,500) |
| 부채 | |||||||||
| Ⅰ.유동부채 | 90,741,345,328 | 96,336,488,241 | 5,595,142,913 | 97,872,151,502 | 97,872,151,502 | - | 78,891,830,816 | 78,891,830,816 | - |
| (1)매입채무및기타채무 | 18,453,434,381 | 18,453,434,381 | - | 20,856,081,935 | 20,856,081,935 | - | 21,062,625,827 | 21,062,625,827 | - |
| (2)유동성금융리스부채 | 818,839,722 | 818,839,722 | - | 545,083,139 | 545,083,139 | - | 297,629,651 | 297,629,651 | - |
| (3)차입금 | 60,019,239,546 | 60,019,239,546 | - | 53,196,922,000 | 53,196,922,000 | - | 37,192,688,761 | 37,192,688,761 | - |
| (4)유동신주인수권부사채 | 1,779,609,637 | 1,779,609,637 | - | 5,035,641,999 | 5,035,641,999 | - | 14,808,571,143 | 14,808,571,143 | - |
| (5)유동전환사채 | 738,836,220 | 738,836,220 | - | 14,045,195,014 | 14,045,195,014 | - | - | - | - |
| (6)유동사채 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| (7)당기법인세부채 | 827,191,939 | 827,191,939 | - | 1,131,837,993 | 1,131,837,993 | - | 165,123,532 | 165,123,532 | - |
| (8)계약부채 | 543,277,267 | 543,277,267 | - | - | - | - | - | - | - |
| (9)기타금융부채 | 11,740,400 | 11,740,400 | - | - | - | - | - | - | - |
| (10)기타유동부채 | 2,549,176,216 | 8,144,319,129 | 5,595,142,913 | 3,061,389,422 | 3,061,389,422 | - | 5,365,191,902 | 5,365,191,902 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 39,756,607,058 | 39,756,607,058 | - | 28,410,802,947 | 28,410,802,947 | - | 46,314,709,781 | 46,324,513,531 | 9,803,750 |
| (1)금융리스부채 | 414,042,150 | 414,042,150 | - | 1,232,881,872 | 1,232,881,872 | - | 881,137,929 | 881,137,929 | - |
| (2)장기차입금 | 33,612,173,842 | 33,612,173,842 | - | 19,849,920,000 | 19,849,920,000 | - | 25,849,840,000 | 25,849,840,000 | - |
| (3)사채 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - | - | - |
| (4)전환사채 | - | - | - | - | - | - | 16,875,464,139 | 16,875,464,139 | - |
| (5)순확정급여부채 | 2,691,963,837 | 2,691,963,837 | - | 2,312,221,075 | 2,312,221,075 | - | 2,427,672,135 | 2,427,672,135 | - |
| (6)기타금융부채 | 38,427,229 | 38,427,229 | - | 15,780,000 | 15,780,000 | - | 7,970,000 | 7,970,000 | - |
| (7)이연법인세부채 | - | - | - | - | - | - | 272,625,578 | 282,429,328 | 9,803,750 |
| 부채총계 | 130,497,952,386 | 136,093,095,299 | 5,595,142,913 | 126,282,954,449 | 126,282,954,449 | - | 125,206,540,597 | 125,216,344,347 | 9,803,750 |
| 자본 | |||||||||
| Ⅰ.자본금 | 6,707,959,500 | 6,707,959,500 | - | 6,707,959,500 | 6,707,959,500 | - | 5,247,783,000 | 5,247,783,000 | - |
| Ⅱ.기타불입자본 | 67,417,953,140 | 67,417,953,140 | - | 67,417,953,140 | 67,417,953,140 | - | 39,507,901,404 | 39,507,901,404 | - |
| Ⅲ.이익잉여금 | 52,619,912,528 | 45,487,819,328 | (7,132,093,200) | 48,066,594,953 | 46,004,064,203 | (2,062,530,750) | 44,370,944,050 | 42,266,702,800 | (2,104,241,250) |
| Ⅳ.기타자본구성요소 | (77,999,220) | (77,999,220) | - | 2,175,741 | 2,175,741 | - | - | - | - |
| 자본총계 | 126,667,825,948 | 119,535,732,748 | (7,132,093,200) | 122,194,683,334 | 120,132,152,584 | (2,062,530,750) | 89,126,628,454 | 87,022,387,204 | (2,104,241,250) |
| 자본과부채총계 | 257,165,778,334 | 255,628,828,047 | (1,536,950,287) | 248,477,637,783 | 246,415,107,033 | (2,062,530,750) | 214,333,169,051 | 212,238,731,551 | (2,094,437,500) |
| (포괄손익계산서) | (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차액 | 수정전 | 수정후 | 차액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.매출액 | 178,221,535,849 | 170,603,192,936 | (7,618,342,913) | 129,568,010,832 | 129,568,010,832 | - |
| Ⅱ.매출원가 | 129,522,683,479 | 127,446,008,479 | (2,076,675,000) | 89,822,540,075 | 89,769,065,075 | (53,475,000) |
| Ⅲ.매출총이익 | 48,698,852,370 | 43,157,184,457 | (5,541,667,913) | 39,745,470,757 | 39,798,945,757 | 53,475,000 |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 38,675,163,954 | 38,667,318,318 | (7,845,636) | 28,632,529,159 | 28,632,529,159 | - |
| Ⅴ.영업이익 | 10,023,688,416 | 4,489,866,139 | (5,533,822,277) | 11,112,941,598 | 11,166,416,598 | 53,475,000 |
| Ⅵ.기타손익 | (5,213,202,418) | (5,966,383,492) | (753,181,074) | (6,401,083,347) | (6,401,083,347) | - |
| (1)기타영업외수익 | 1,902,613,792 | 1,902,613,792 | - | 948,275,658 | 948,275,658 | - |
| (2)기타영업외비용 | (3,365,970,627) | (4,119,151,701) | (753,181,074) | (2,403,463,160) | (2,403,463,160) | - |
| (3)금융수익 | 59,503,248 | 59,503,248 | - | 110,133,039 | 110,133,039 | - |
| (4)금융비용 | (3,809,348,831) | (3,809,348,831) | - | (5,056,028,884) | (5,056,028,884) | - |
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익 | 4,810,485,998 | (1,476,517,353) | (6,287,003,351) | 4,711,858,251 | 4,765,333,251 | 53,475,000 |
| Ⅷ.법인세비용 | (529,165,107) | (1,746,606,008) | (1,217,440,901) | 622,102,669 | 633,867,169 | 11,764,500 |
| Ⅸ.당기순이익 | 5,339,651,105 | 270,088,655 | (5,069,562,450) | 4,089,755,582 | 4,131,466,082 | 41,710,500 |
| Ⅹ.기타포괄손익 | (866,508,491) | (866,508,491) | - | (391,928,938) | (391,928,938) | - |
| (1)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,175,741) | (2,175,741) | - | 2,175,741 | 2,175,741 | - |
| 1.현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | (2,175,741) | (2,175,741) | - | 2,175,741 | 2,175,741 | - |
| (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (864,332,750) | (864,332,750) | - | (394,104,679) | (394,104,679) | - |
| 1.확정급여제도의 재측정요소 | (864,332,750) | (864,332,750) | - | (394,104,679) | (394,104,679) | - |
| XI.총포괄손익 | 4,473,142,614 | (596,419,836) | (5,069,562,450) | 3,697,826,644 | 3,739,537,144 | 41,710,500 |
| XⅡ.주당이익 | ||||||
| (1)기본주당이익 (단위 : 원) | 398 | 20 | (378) | 384 | 388 | 4 |
| (2)희석주당이익 (단위 : 원) | 398 | 20 | (378) | 384 | 388 | 4 |
&cr(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 당기순이익의 변동 금액과 동일하며 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(4) 상기 재작성 내역으로 주석 10(유형자산), 26(매출액), 35( 특수관계자와의 거래) &cr 등 관련 주석도 재작성 되었습니다.&cr&cr (5) 당사는 보고기간 말 이후 2021년 4월 28일 전 아이원스㈜ 전 대표이사를 피고소인으로하여 서울중앙지방검찰청에 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(업무상배임)등으로 고소장을 제출하였습니다. 검찰조사가 진행중으로 현재로서는 조사결과를 예측할 수 없습니다 .
| 사건의 내용 | 고소금액 | 원고 | 피고 | 관할 | 진행 상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 횡령.배임 | 5,417백만원 | 아이원스㈜ | 김** | 서울중앙지방검찰청 | 고소장 접수 |
&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아이원스주식회사의 2018년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라참고자료로 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr아이원스주식회사&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 주식회사 아이원스주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아이원스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 않았다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2019년 3월 21일 |
&cr
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이원스주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21111063117---339211012318161-40----330214489194351077400293188639---2,2516325010204471395561293228639---2,581846
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용
2018.06.29 ~ 2018.11.30
4
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.07.31 ~ 08.04543반기검토2018.11.26 ~ 11.30543중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.02.11 ~ 02.15553기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검 등)2022.03.14 ~ 03.2510515재작성 재무제표 감사(재작성 관련 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검 등)2019.01.041안성통합 공장제품, 원부재료2019.01.041본사현금, 유가증권, 회원권OOO타처보관조회32018.12.28, 2019.03.18, 2022.04.05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일감사위원회,&cr업무수행이사서면회의핵심감사사항 선정 및 감사계획22019년 03월 18일감사위원회,&cr업무수행이사서면회의외부감사 결과 보고32022년 04월 05일감사위원회,&cr업무수행이사서면회의재작성 재무제표 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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