IMGT Corporation Limited

Audit Report / Information • Apr 8, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 아이엠지티 00260198 100000000000 20220330 1311110252575 000 20289 48538 1 31 Y N Y Y N E N 4

&cr

주식회사 아이엠지티

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

한영회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
II. 재무제표································
1. 재무상태표······························
2. 포괄손익계산서····························
3. 자본변동표······························
4. 현금흐름표······························
5. 주석·································
III. 외부감사 실시내용···························

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠지티
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 아이엠지티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr

기타사항&cr 주식회사 아이엠지티의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.&cr&cr본 감사보고서에는 첨부되지 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다. 예교지성회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 예교지성회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2022년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 아이엠지티

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

제 11 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

제 10 기 (전환일)
2020년 01월 01일	현재

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이엠지티 대표이사 이학종

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 408호, 409호, 에이치4308호(정자동, 헬스케어혁신파크)
(전 화)	031-994-7077

재 무 상 태 표
제 12(당) 기 말 2021년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 말 2020년 12월 31일 현재
제 11(전) 기초 2020년 1월 1일 현재&cr
주식회사 아이엠지티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기말	제 11(전) 기말&cr(감사받지 않은 재무제표)	제 11(전) 기초&cr(감사받지 않은 재무제표)
자 산
Ⅰ. 유동자산		17,042,977,408	8,396,046,755	7,947,561,982
현금및현금성자산	5,29,32	3,312,136,082	421,107,702	474,128,469
기타채권	6,32	685,427,025	372,385,611	90,269,918
기타금융자산	7,29,32	13,000,000,000	3,576,794,977	4,342,407,480
당기손익인식금융자산	8,32	-	4,000,000,000	3,000,000,000
당기법인세자산		11,035,330	13,087,550	21,753,310
기타자산	9	34,378,971	12,670,915	19,002,805
Ⅱ. 비유동자산		3,246,514,284	1,960,353,256	1,807,940,931
장기기타채권	6,32	532,854,191	657,133,617	454,816,123
유형자산	10	2,067,056,440	780,143,829	790,274,544
무형자산	11	132,215,081	44,270,080	49,103,192
사용권자산	12	385,971,357	326,840,034	417,562,786
기타비유동자산	9	128,417,215	151,965,696	96,184,286
자 산 총 계		20,289,491,692	10,356,400,011	9,755,502,913
부 채
Ⅰ. 유동부채		47,728,541,214	22,229,968,570	15,238,053,340
기타채무	13,29,32	1,004,129,207	441,933,732	301,871,597
우선주부채	14,32	7,515,507,130	3,990,266,001	2,658,466,530
파생금융부채	15,29,32	39,090,742,931	17,711,959,241	12,208,685,740
유동리스부채	12,32	103,248,444	67,574,475	60,147,306
기타유동부채	9	14,913,502	18,235,121	8,882,167
Ⅱ. 비유동부채		809,905,933	526,200,147	453,326,609
장기기타채무	13,32	30,008,685	6,206,116	-
비유동리스부채	12,21	231,738,387	192,520,441	260,094,916
종업원급여부채	16	468,758,125	252,863,607	119,890,512
충당부채	17	79,400,736	74,609,983	73,341,181
부 채 총 계		48,538,447,147	22,756,168,717	15,691,379,949
자 본
Ⅰ. 자본금	18	448,347,500	441,904,500	441,904,500
Ⅱ. 주식발행초과금	18	2,864,248,292	2,140,457,353	2,140,457,353
Ⅲ. 기타자본구성요소	19	609,259,322	207,868,899	10,945,137
IV. 결손금	20	(32,170,810,569)	(15,189,999,458)	(8,529,184,026)
자 본 총 계		(28,248,955,455)	(12,399,768,706)	(5,935,877,036)
부채와자본총계		20,289,491,692	10,356,400,011	9,755,502,913

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 아이엠지티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표)
I. 영업수익		1,290,000	-
기타영업수익	21	1,290,000	-
II. 영업비용	22	(6,306,653,151)	(3,560,860,106)
III. 영업손실		(6,305,363,151)	(3,560,860,106)
기타수익	23	74,462,456	42,274,162
기타비용	23	(2,341,661)	(460,539)
금융수익	24,29	136,353,497	202,612,331
금융비용	24,29	(10,815,775,857)	(3,306,435,178)
IV. 법인세차감전순손실		(16,912,664,716)	(6,622,869,330)
법인세비용	25	-	-
V. 당기순손실		(16,912,664,716)	(6,622,869,330)
VI. 기타포괄손실		(68,146,395)	(37,946,102)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	16	(68,146,395)	(37,946,102)
VII. 총포괄손실		(16,980,811,111)	(6,660,815,432)
VIII. 주당손실
기본주당순손실	27	(18,969)	(7,494)
희석주당순손실	27	(18,969)	(7,494)

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 아이엠지티	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	결손금	총계
2020년 1월 1일(전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표)	441,904,500	2,140,457,353	10,945,137	(8,529,184,026)	(5,935,877,036)
당기순손실	-	-	-	(6,622,869,330)	(6,622,869,330)
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(37,946,102)	(37,946,102)
총포괄손실	-	-	-	(6,660,815,432)	(6,660,815,432)
주식기준보상	-	-	196,923,762	-	196,923,762
2020년 12월 31일(전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표)	441,904,500	2,140,457,353	207,868,899	(15,189,999,458)	(12,399,768,706)
2021년 1월 1일(당기초)	441,904,500	2,140,457,353	207,868,899	(15,189,999,458)	(12,399,768,706)
당기순손실	-	-	-	(16,912,664,716)	(16,912,664,716)
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(68,146,395)	(68,146,395)
총포괄손실	-	-	-	(16,980,811,111)	(16,980,811,111)
주식기준보상	-	-	401,390,423	-	401,390,423
상환전환우선주의 전환	6,443,000	723,790,939	-	-	730,233,939
2021년 12월 31일(당기말)	448,347,500	2,864,248,292	609,259,322	(32,170,810,569)	(28,248,955,455)

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr
주식회사 아이엠지티	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기		제 11(전) 기&cr(감사받지 않은 재무제표)
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(5,044,479,159)		(2,767,314,359)
영업으로부터 창출된 현금흐름	28		(5,078,022,027)		(2,826,682,844)
당기순손실		(16,912,664,716)		(6,622,869,330)
당기순손실에 대한 조정		11,724,439,845		3,764,470,604
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		110,202,844		31,715,882
이자의 수취			72,169,472		85,019,539
이자의 지급			(40,678,824)		(34,316,814)
법인세의 환급			2,052,220		8,665,760
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,168,393,165)		(1,016,231,104)
기타채권의 증가		(76,380,000)		(500,000,000)
기타금융자산의 감소		3,576,794,977		2,035,612,503
기타금융자산의 증가		(13,000,000,000)		(1,270,000,000)
당기손익인식금융자산의 감소		4,000,000,000		3,000,000,000
당기손익인식금융자산의 증가		-		(4,000,000,000)
유형자산의 취득		(1,579,459,349)		(206,791,052)
무형자산의 취득		(89,348,793)		(75,052,555)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	28		15,103,900,704		3,730,524,696
상환전환우선주의 발행		14,099,865,000		3,790,672,002
전환우선주의 발행		1,090,050,000		-
리스부채의 감소		(86,014,296)		(60,147,306)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			-		-
V. 현금및현금성자산의 순증가			2,891,028,380		(53,020,767)
VI. 기초의 현금및현금성자산			421,107,702		474,128,469
VII. 기말의 현금및현금성자산			3,312,136,082		421,107,702

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 12(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 11(전)기말 2020년 12월 31일 현재
제 11(전)기초 2020년 1월 1일 현재
&cr주식회사 아이엠지티

1. 당사의 개요

주식회사 아이엠지티(이하 "당사")는 2010년 4월 5일에 설립되어 영상유도 약물전달시스템 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로172에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 448,348천원입니다.당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 896,695주 및 우선주 489,844주입니다. &cr&cr당사의 주요주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주 식 수			지분율
보통주	우선주(주1)	합계
---	---	---	---	---
이학종	390,000	-	390,000	28.13%
정은아	80,000	-	80,000	5.77%
케이투레페리오투자조합	-	61,224	61,224	4.42%
케이투 엑스페디오 투자조합	-	41,025	41,025	2.96%
새한벤처펀드 16호	-	40,268	40,268	2.90%
기타	426,695	347,327	774,022	55.82%
합 계	896,695	489,844	1,386,539	100.00%

(주1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하였으며, 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능&cr하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류&cr를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32&cr- 금융상품(상각후원가로 계상 하는 상품 포함) : 주 석 32&cr&cr2.2.3 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr

2.2.4 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.2.5 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&cr1) 분류&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채&cr1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.&cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2.2.6 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr

2.2.7 유형자산 &cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
비품	5년
연구용기자재	5년
시설장치	5년
기계장치	5년

&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr2.2.8 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(1) 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr

2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr

(2) 리스제공자&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.&cr&cr2.2.10 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr2.2.11 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권 및 조기상환청구권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주 및 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.12 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.2.13 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr

2.2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr

당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식교부형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.16 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.17 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 당사는 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다.&cr

2.3 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용&cr당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정&cr사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr

2.3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개 정) - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함&cr&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr

2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 COVID19 관련 임차료 할인 등&cr2020년 5월 28일 IASB는 'COVID19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개 정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 COVID19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID19와관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 COVID19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr3.1 회계적 판단&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr

3.2 회계적 추정 및 가정&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr

3.2.1 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr&cr주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다.&cr&cr3.2.2 순확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr

3.2.3 복구충당부채&cr당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. &cr

3.2.4 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.&cr&cr3.2.6 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 신용위험,변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함되며, 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니 다. &cr - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr &cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.&cr

4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음&cr - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr &cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr

4.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 전진 적용합니다.

4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는 데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr

4.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

4.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

4.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
보통예금	1,312,136	421,108	474,128
정기예금(주1)	2,000,000	-	-
합계	3,312,136	421,108	474,128

&cr(주1) 취득 당시 만기가 3개월 이내의 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.&cr&cr&cr6. 기타채권&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
대여금	500,000	292,908	300,000	490,364	-	293,319
미수수익	13,225	-	28,555	-	35,668	-
미수금	172,202	-	43,831	-	54,602	-
보증금	-	239,946	-	166,770	-	161,497
합계	685,427	532,854	372,386	657,134	90,270	454,816

&cr(2) 보고기간종료일 현재 연체된 기타채권은 없습니다. &cr

7. 기타금융자산&cr 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
정기예금	13,000,000	-	-	-	-	-
중금채 등	-	-	3,576,795	-	4,342,407	-
합계	13,000,000	-	3,576,795	-	4,342,407	-

&cr&cr8. 당기손익인식금융자산&cr보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
채무상품	-	4,000,000	3,000,000

9. 기타자산 및 기타부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
선급비용	305	6,627	-	9,130	3,549	6,358
선급금	34,074	121,790	12,671	142,836	15,454	89,826
합계	34,379	128,417	12,671	151,966	19,003	96,184

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
예수금	14,872	-	10,680	-	8,837	-
선수수익 (주1)	42	-	7,555	-	45	-
합계	14,914	-	18,235	-	8,882	-

(주1) 당사는 정부과제와 관련하여 정부보조금 수령 후 사용되지 않은 정부보조금을 선수수익으로 계상하고 있으며, 수령한 정부보조금 중 당기 사용액 489,517천원(전기: 285,842천원)은 경상연구개발비와 상계처리하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 30,009천원(전기말: 6,206천원)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

10. 유형자산&cr당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	비품	연구용기자재	기계장치	시설장치	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	109,940	1,161,020	-	-	-	1,270,960
취득액	23,195	174,498	962,317	32,227	431,599	1,623,836
처분액	(7,562)	-	-	-	-	(7,562)
기말금액	125,573	1,335,518	962,317	32,227	431,599	2,887,234
감가상각누계액:
기초금액	(47,485)	(422,829)	-	-	-	(470,314)
처분액	6,944	-	-	-	-	6,944
감가상각비	(20,424)	(242,508)	(86,329)	(3,895)	-	(353,156)
기말금액	(60,965)	(665,337)	(86,329)	(3,895)	-	(816,526)
정부보조금:
기초금액	-	(20,502)	-	-	-	(20,502)
감가상각비 상계	-	16,850	-	-	-	16,850
기말금액	-	(3,652)	-	-	-	(3,652)
장부금액:
기초금액	62,455	717,689	-	-	-	780,144
기말금액	64,608	666,529	875,988	28,332	431,599	2,067,056

<전기>

(단위: 천원)
구분	비품	연구용기자재	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	89,603	974,566	1,064,169
취득액	20,337	186,454	206,791
기말금액	109,940	1,161,020	1,270,960
감가상각누계액:
기초금액	(30,470)	(204,462)	(234,932)
감가상각비	(17,015)	(218,367)	(235,382)
기말금액	(47,485)	(422,829)	(470,314)
정부보조금:
기초금액	-	(38,962)	(38,962)
감가상각비 상계	-	18,460	18,460
기말금액	-	(20,502)	(20,502)
장부금액:
기초금액	59,133	731,142	790,275
기말금액	62,455	717,689	780,144

&cr

11. 무형자산&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	98,054	43,706	141,760
취득액	-	6,420	6,420
대체액(주1)	103,974	-	103,974
기말금액	202,028	50,126	252,154
상각누계액:
기초금액	(87,620)	(9,870)	(97,490)
무형자산상각비	(13,094)	(9,355)	(22,449)
기말금액	(100,714)	(19,225)	(119,939)
장부금액:
기초금액	10,434	33,836	44,270
기말금액	101,314	30,901	132,215

&cr (주1) 장 기선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	92,060	27,656	119,716
취득액	631	16,050	16,681
대체액(주1)	5,363	-	5,363
기말금액	98,054	43,706	141,760
상각누계액:
기초금액	(68,111)	(2,502)	(70,613)
무형자산상각비	(19,509)	(7,368)	(26,877)
기말금액	(87,620)	(9,870)	(97,490)
장부금액:
기초금액	23,949	25,154	49,103
기말금액	10,434	33,836	44,270

&cr(주1) 장기선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

12. 리스&cr &cr(1) 리스이용자&cr당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다, 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

1) 사용권자산&cr당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	393,060	24,503	417,563
신규리스계약	171,015	-	171,015
기타증감액	3,500	-	3,500
기말금액	567,575	24,503	592,078
감가상각누계액:
기초금액	(83,885)	(6,838)	(90,723)
감가상각비	(108,546)	(6,838)	(115,384)
기말금액	(192,431)	(13,676)	(206,107)
장부금액:
기초금액	309,175	17,665	326,840
기말금액	375,144	10,827	385,971

&cr<전기>

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초금액	393,060	24,503	417,563
기말금액	393,060	24,503	417,563
감가상각누계액:
기초금액	-	-	-
감가상각비	(83,885)	(6,838)	(90,723)
기말금액	(83,885)	(6,838)	(90,723)
장부금액:
기초금액	393,060	24,503	417,563
기말금액	309,175	17,665	326,840

2) 리스부채&cr① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	103,248	231,738	67,574	192,520	60,147	260,095

&cr② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	260,095	320,242
증가	160,905	-
이자비용	40,679	34,317
지급	(126,693)	(94,465)
기말	334,986	260,094
유동	103,248	67,574
비유동	231,738	192,520

3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
1년 이내	103,248	67,574	60,147
1년 초과 3년 이내	182,082	157,670	143,496
3년 초과	49,656	34,850	116,599
합계	334,986	260,094	320,242

4) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니&cr다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채에 대한 이자비용	40,679	34,317
소액자산리스 관련 비용	2,419	2,363
합계	43,098	36,680

&cr5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 129,112천원(전기: 96,828천원)입니다.

13. 기타채무 &cr보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
미지급금	827,762	30,009	326,795	6,206	219,786	-
미지급비용	176,367	-	115,139	-	82,086	-
합계	1,004,129	30,009	441,934	6,206	301,872	-

14. 우선주부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
상환전환우선주부채	7,488,332	3,990,266	2,658,467
전환우선주부채	27,175	-	-
합계	7,515,507	3,990,266	2,658,467

&cr당사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 우선주부채로 인식하였고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 상환전환우선주와 전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 인식하였습니다(주석 15 참조).&cr&cr우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 전부 유동항목으로 분류하였습니다. &cr

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
Series A (주1)	Series B		Series C
---	---	---	---	---	---
발행차수	제1종&cr상환전환우선주	제2종&cr상환전환우선주	제3종&cr상환전환우선주	제4종 &cr 상환전환우선주	제5종&cr 상환전환우선주
발행일자	2016년 12월 19일	2018년 12월 11일&cr 2019년 01월 03일	2020년 09월 30일&cr 2020년 11월 28일	2021년 11월 20일	2021년 12월 18일
만기일자	2026년 12년 19 일	2028년 12월 11일&cr2029년 01월 03일	2030년 09월 30일&cr2030년 11월 28일	2031년 11월 20일	2031년 12월 18일
발행주식수	13,035주	163,264주	53,142주	124,102주	20,512주
발행가액	1,540,254,000원	7,999,936,000원	3,790,672,002원	12,099,945,000원	1,999,920,000원
우선주 존속기간	발행일로 부터 10년을 우선주 존속기간으로 하며, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날에 자동으로 보통주로 전환
배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주
배당률	누적 우선배당률 1%&cr(액면가액 기준)	누적 우선배당률 1%&cr(발행가액 기준)
우선주 의결권	1주당 1개의 의결권 보유
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식
전환청구기한	발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지
주당 전환가액	118,000원	49,000원	71,331원	97,500원	97,500원
전환가액 조정	- 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 전환가격도 동일하게 하향 조정됨
- 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨
상환청구기한	발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환조건	우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액	우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액	우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액	우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액	우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

&cr(주1) 당사는 2018년 중 액면분할을 실시하였으며, 이에 따라 액면가액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 따라서 제1종 상환전환우선주의 발행주식수는 13,035주에서 130,350주로 주당 전환가액은 118,000원에서 11,800원으로 변경되었습니다.&cr

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
Series C
---	---
발행차수	제6종 전환우선주
발행일자	2021년 12월 18일
만기일자	2031년 12월 18일
발행주식수	11,180주
발행가액	1,090,050,000원
우선주 존속기간	발행일로 부터 10년을 우선주 존속기간으로 하며, 존속기간 내 보통주로전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날에 자동으로 보통주로 전환
배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주
배당률	누적 우선배당률 1% (발행가액 기준)
우선주 의결권	1주당 1개의 의결권 보유
전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식
전환청구기한	발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지
주당 전환가액	97,500원
전환가액 조정	- 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 전환가격도 동일하게 하향 조정됨
- 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨

15. 파생금융부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
파생금융부채	39,090,743	17,711,959	12,208,686

&cr당사가 발행한 상환전환우선주와 전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 별도로분리하여 파생금융부채로 계상하였으며 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 파생금융부채는 전부 유동항목으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 별도로 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 조기상환청구권(파생금융부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권:
제1종 상환전환우선주	10,210,912	6,748,027	5,272,439
제2종 상환전환우선주	12,294,743	8,079,238	6,936,247
제3종 상환전환우선주	4,213,444	2,884,694	-
제4종 상환전환우선주	9,721,329	-	-
제5종 상환전환우선주	1,597,908	-	-
소계	38,038,336	17,711,959	12,208,686
전환우선주부채 전환권:
제6종 전환우선주	1,052,407	-	-
합계	39,090,743	17,711,959	12,208,686

16. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	327,608	280,818
퇴직급여	157,555	121,253
경상연구개발비	1,671,923	1,261,586
주식보상비용	401,390	196,924
합계	2,558,476	1,860,581

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
순확정급여부채	442,685	236,156	110,460
기타장기종업원급여부채	26,073	16,708	9,430
소계	468,758	252,864	119,890
연차수당 관련 부채(주1)	67,750	50,033	31,256
합계	536,508	302,897	151,146

&cr(주1) 연차수당과 관련된 부채는 미지급비용 유동항목에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	236,156	110,460
당기비용으로 인식:
당기근무원가	153,848	119,227
이자원가	3,707	2,026
소계	157,555	121,253
확정급여제도의 재측정요소:
재무적 가정의 변동	(7,818)	(1,128)
경험조정	75,964	39,074
소계	68,146	37,946
지급액	(19,172)	(33,503)
기말금액	442,685	236,156

&cr한편, 보고기간종료일 현재 당사가 적립한 사외적립자산은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초
할인율	3.41%	3.08%	3.00%
기대임금상승률	4.00%	4.00%	4.00%

&cr한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52년(전기말: 10.92년) 입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	가정의 &cr변경	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
상승시	하락시	상승시	하락시
---	---	---	---	---	---
할인률	1.00%	(20,478)	23,993	(12,358)	14,552
기대임금상승률	1.00%	23,624	(20,558)	14,277	(12,369)

&cr상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. &cr&cr(6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	16,708	9,430
당기손익으로 인식:
당기근무원가	9,184	7,555
이자비용	381	220
재측정요소	(200)	(497)
소계	9,365	7,278
기말금액	26,073	16,708

&cr

17. 충 당부채&cr 당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	74,610	73,341
전입	1,291	1,269
설정	3,500	-
기말금액	79,401	74,610
유동	-	-
비유동	79,401	74,610

&cr

18. 자본금 및 주식발행초과금&cr(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주	100,000,000주
발행주식수	896,695주	883,809주	883,809 주
주당액면금액	500원	500원	500원
보통주자본금	448,348	441,905	441,905
주식발행초과금	2,864,248	2,140,457	2,140,457

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
발행주식수	자본금	주식발행&cr초과금	발행주식수	자본금	주식발행&cr초과금
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	883,809	441,905	2,140,457	883,809	441,905	2,140,457
상환전환우선주의 전환(주1)	12,886	6,443	723,791	-	-	-
기말금액	896,695	448,348	2,864,248	883,809	441,905	2,140,457

&cr(주1) 당기 중 부채로 인식한 상환전환우선주 중 12,886주가 보통주로 전환되었습니다. &cr

19. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
주식선택권	609,259	207,869	10,945

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	207,869	10,945
주식보상비용	401,390	196,924
기말금액	609,259	207,869

(3) 주식기준보상&cr1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가격	행사기간	가득조건
1차	2019년10월 31일	50,000원	2021년 10월 31일 ~ 2024년 10월 30일	부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
2차	2020년 3월 27일	50,000원	2022년 3월 27일 ~ 2025년 3월 26일	부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
2020년 4월 13일	50,000원	2022년 4월 13일 ~ 2025년 4월 12일	부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
3차	2021년 3월 26일	72,000원	2023년 3월 26일 ~ 2026년 3월 25일	부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
4차	2021년 8월 31일	72,000원	2023년 8월 31일 ~ 2026년 8월 30일	부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

&cr2) 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 주)
구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	합계
---	---	---	---	---	---
최초부여주식수	13,200	31,490	30,740	8,990	84,420
기초잔여주	13,200	30,680	-	-	43,880
부여	-	-	30,740	8,990	39,730
소멸	(500)	(5,850)	(1,980)	(500)	(8,830)
기말 잔여주	12,700	24,830	28,760	8,490	74,780
기말 행사가능한 주식수	12,700	-	-	-	12,700

<전 기>

(단위: 주)
구 분	1회차	2회차	합계
---	---	---	---
최초부여주식수	13,200	31,490	44,690
기초잔여주	13,200	-	13,200
부여	-	31,490	31,490
소멸	-	(810)	(810)
기말 잔여주	13,200	30,680	43,880
기말 행사가능한 주식수	-	-	-

&cr3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.7년이며, 행사가격은 50,000원 ~ 72,000원입니다.

4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	내부 산출주가	무위험수익률(%)	주가변동성(%)(주1)	부여일의 공정가치
---	---	---	---	---
1회차	45,051	1.48%	3.10%	15,107
2회차	45,051	1.10%	3.45%	16,650
3회차	57,704	1.23%	2.56%	13,480
4회차	57,704	1.48%	2.10%	10,484

&cr(주1) 주가변동성은 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.&cr &cr 5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 401,390천원 및 196,924천원입니 다.

20. 결손금&cr(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
미처리결손금	(32,170,811)	(15,189,999)	(8,529,184)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기(주1)
---	---	---	---	---
처리예정일: 2022년 3월 30일		처리확정일: 2021년 3월 26일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(32,170,810)		(15,189,999)
전기이월미처리결손금	(15,189,999)		(3,064,279)
회계정책 변경효과(주1)	-		(5,382,496)
전기오류 수정효과(주1)	-		(82,409)
당기순손실	(16,912,665)		(6,622,869)
확정급여부채의 재측정요소	(68,146)		(37,946)
Ⅱ. 미처리결손금 처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(32,170,810)		(15,189,999)

&cr(주1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 회계정책 변경효과 및 전기오류 수정효과를 반영한 것으로 2021년 3월 26일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr21. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재화 또는 용역의 유형:
재화의 판매	1,290	-
지리적 위치:
국내	1,290	-
재화나 용역의 이전 시기:
한 시점에 이전	1,290	-

22. 영업비용&cr당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	327,608	280,818
퇴직급여	157,555	121,253
복리후생비	175,836	120,030
여비교통비	27,588	13,462
세금과공과	59,968	43,659
감가상각비	336,306	216,922
사용권자산상각비	115,384	90,723
경상연구개발비	3,997,486	2,136,631
지급수수료	457,309	148,086
무형자산상각비	22,449	26,877
외주용역비	31,001	17,268
복구충당부채전입액	1,291	1,269
주식보상비용	401,390	196,924
기타	195,482	146,938
합계	6,306,653	3,560,860

23. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
잡이익	74,462	42,274

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분손실	617	-
잡손실	1,725	461
합계	2,342	461

&cr&cr24. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	75,332	94,050
외환차익	962	299
파생금융부채평가이익	60,059	108,263
합계	136,353	202,612

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	1,046,096	686,960
외환차손	301	895
파생금융부채평가손실	9,769,379	2,618,580
합계	10,815,776	3,306,435

25. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손실	(16,912,665)	(6,622,869)
적용세율에 따른 법인세	(3,720,786)	(1,457,031)
조정사항
비공제비용	10,387,434	4,854,448
비과세수익	(8,057,542)	(4,147,707)
미인식 일시적차이 법인세효과	197,202	27,472
이연법인세 미인식효과	1,150,638	731,311
기타(세율차이 등)	43,054	(8,493)
법인세비용	-	-
유효세율(주1)	-	-

&cr(주1) 당기와 전기의 유효세율은 부의 세율로 산정되어 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	51,954	59,645	14,208	97,391
연구용기자재(정부보조금)	4,511	-	3,707	804
보증금현재가치할인차금	4,115	705	-	4,820
리스부채	69,472	10,560	-	80,032
복구충당부채	16,135	1,333	-	17,468
미지급금	59,657	59,487	-	119,144
장기미지급금	1,365	5,237	-	6,602
대여금현재가치할인차금	2,120	-	560	1,560
미지급비용	29,006	15,530	-	44,536
감가상각누계액	(67,154)	66,350	-	(804)
미수수익	(6,282)	(2,910)	(6,282)	(2,910)
사용권자산	(71,905)	(13,009)	-	(84,914)
리스부채현재가치할인차금	(12,251)	5,916	-	(6,335)
장기선급비용	(2,009)	-	(551)	(1,458)
이월결손금	1,372,412	1,150,637	10,745	2,512,304
이월세액공제	687,709	361,698	-	1,049,407
소계	2,138,855	1,721,179	22,387	3,837,647
미인식하는 이연법인세자산(부채)	2,138,855	1,721,179	22,387	3,837,647
합계	-	-	-	-

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
보험료	315	-	315	-
복리후생비	2,122	-	2,122	-
소모품비	1,050	-	1,050	-
퇴직급여충당부채	24,301	35,024	7,371	51,954
감가상각비	7,003	-	7,003	-
경상연구개발비	929	-	929	-
국고보조금	3,774	-	3,774	-
도서인쇄비	4	-	4	-
세금과공과금	27	-	27	-
연구용기자재(정부보조금)	8,572	-	4,061	4,511
보증금현재가치할인차금	5,275	-	1,160	4,115
리스부채	90,254	-	20,782	69,472
복구충당부채	16,135	-	-	16,135
장기미지급비용	20,133	8,873	-	29,006
미지급금	33,574	26,083	-	59,657
장기미지급금	-	1,365	-	1,365
대여금현재가치할인차금	1,470	650	-	2,120
장기선급비용	(1,399)	(610)	-	(2,009)
지급임차료	(46)	46	-	-
감가상각누계액	(42,720)	(24,434)	-	(67,154)
미수수익	(7,847)	7,847	6,282	(6,282)
사용권자산	(91,864)	-	(19,959)	(71,905)
리스부채현재가치할인차금	(19,801)	7,550	-	(12,251)
이월결손금	648,597	731,311	7,496	1,372,412
이월세액공제	587,289	100,420	-	687,709
소계	1,287,147	894,125	42,417	2,138,855
미인식하는 이연법인세자산(부채)	1,287,147	894,125	42,417	2,138,855
합계	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
일시적차이	1,254,258	357,889	233,016
이월결손금	11,419,570	6,238,241	2,948,170
이월세액공제	1,049,408	687,709	587,289

&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이 순액, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도	소멸연도	금 액
---	---	---
이월결손금:
2012년	2022년	33,755
2013년	2023년	18,743
2014년	2024년	27,243
2015년	2025년	8,265
2017년	2017년	408,780
2018년	2028년	511,689
2019년	2029년	1,856,785
2020년	2035년	3,324,143
2021년	2036년	5,230,167
합계		11,419,570
이월세액공제:
2019년	2029년	587,289
2020년	2030년	100,420
2021년	2031년	361,699
합계		1,049,408

&cr

26. 영업부문 정보&cr(1) 당사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. &cr&cr(2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.&cr &cr

27. 주당손실&cr(1) 기본주당손실&cr당기 및 전기의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr① 기본주당손실

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순손실	(16,912,664,716)	(6,622,869,330)
가중평균유통보통주식수	891,611주	883,809주
기본주당손실	(18,969)	(7,494)

&cr② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 발행유통보통주식수	883,809	883,809
상환전환우선주의 전환	7,802	-
가중평균유통보통주식수	891,611	883,809

(2) 희석주당손실&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 상환전환우선주 및 전환우선주가 있습니다. 희석효과 고려 시 전환우선주 및 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환우선주와 상환전환우선주에 대한 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

&cr(3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
주식선택권	74,780	43,880	13,200
상환전환우선주	478,664	346,936	293,794
전환우선주	11,180	-	-
합계	564,624	390,816	306,994

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순손실	(16,912,665)	(6,622,869)
조정
이자수익	(75,332)	(94,050)
감가상각비	336,306	216,922
유형자산처분손실	617	-
무형자산상각비	22,449	26,877
사용권자산상각비	115,384	90,723
이자비용	1,046,096	686,960
파생금융부채평가손실	9,769,379	2,618,580
파생금융부채평가이익	(60,059)	(108,263)
복구충당부채전입액	1,291	1,269
퇴직급여	157,555	121,253
장기종업원급여	9,365	7,278
주식보상비용	401,390	196,924
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
미수금의 감소(증가)	(128,374)	10,769
선급비용의 감소(증가)	(305)	3,549
장기선급비용의 감소	11,547	11,053
선급금의 감소(증가)	(21,403)	2,783
미지급금의 증가(감소)	186,197	(11,549)
장기미지급금의 증가	23,803	6,206
미지급비용의 증가	61,229	33,053
예수금의 증가	4,191	1,843
선수수익의 증가(감소)	(7,512)	7,510
퇴직금의 지급	(19,171)	(33,503)
영업으로부터 창출된 현금	(5,078,022)	(2,826,682)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
장기선급금의 무형자산 대체	103,974	5,363
대여금 유동성대체	500,000	300,000
리스부채의 유동성 대체	67,574	67,574

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동&cr현금흐름	비현금거래					기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채인식	이자비용	미지급금	평가손익	보통주전환
---	---	---	---	---	---	---	---	---
우선주부채	3,990,266	2,860,043	-	1,005,417	(270,393)	-	(69,826)	7,515,507
파생금융부채	17,711,960	12,329,871	-	-	-	9,709,320	(660,408)	39,090,743
리스부채	260,094	(86,014)	160,906	-	-	-	-	334,986
합계	21,962,320	15,103,900	160,906	1,005,417	(270,393)	9,709,320	(730,234)	46,941,236

<전기>

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동&cr현금흐름	비현금거래					기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채인식	이자비용	미지급금	평가손익	보통주전환
---	---	---	---	---	---	---	---	---
우선주부채	2,658,467	797,715	-	652,643	(118,559)	-	-	3,990,266
파생금융부채	12,208,686	2,992,957	-	-	-	2,510,317	-	17,711,960
리스부채	320,242	(60,148)	-	-	-	-	-	260,094
합계	15,187,395	3,730,524	-	652,643	(118,559)	2,510,317	-	21,962,320

29. 특수관계자와의 거래&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업과 종속기업은 없습니다. 한편, 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하여 기타특수관계자로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	수익	비용
---	---	---	---	---
이자수익	이자비용	파생상품평가손실
---	---	---	---	---
기타특수관계자	케이투레페리오투자조합	-	222,044	1,579,295
2017 KIF-한국투자 지능정보 투자조합	-	74,015	526,432
산은캐피탈㈜	-	74,504	530,482
중소기업은행	14,585	74,015	526,432
한국투자 Ace 투자조합	-	74,015	526,432
한국투자 Beyond 투자조합	-	74,015	526,432
합계		14,585	592,608	4,215,505

&cr<전기>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	수익	비용
---	---	---	---	---
이자수익	이자비용	파생상품평가손실
---	---	---	---	---
기타특수관계자	케이투 유동화전문 투자조합	-	102,573	1,149,677
케이투레페리오투자조합	-	186,293	427,939
2017 KIF-한국투자 지능정보 투자조합	-	62,098	142,646
산은캐피탈㈜	-	62,801	144,466
중소기업은행	46,066	62,098	142,646
한국투자 Ace 투자조합	-	62,098	142,646
한국투자 Beyond 투자조합	-	62,098	142,646
합계		46,066	600,059	2,292,666

&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역과 관련하여 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 기타특수관계자로 분류하여 표시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	채권		채무
---	---	---	---	---	---
보통예금	대여금	상환전환&cr우선주부채(주1)	미지급금
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	-	800,000	-	-
케이투레페리오투자조합	-	-	5,756,197	116,249
2017 KIF-한국투자지능정보투자조합	-	-	1,918,732	38,750
산은캐피탈㈜	-	-	1,936,878	38,750
중소기업은행	46,335	-	1,918,732	38,750
한국투자Ace투자조합	-	-	1,918,732	38,750
한국투자Beyond투자조합	-	-	1,918,732	38,750
합계		46,335	800,000	15,368,003	309,999

&cr(주1) 상환전환우선주부채와 별도로 분리하여 인식한 파생금융부채가 포함되어 있습니다.&cr

<전기말>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	채권			채무
---	---	---	---	---	---	---
보통예금	대여금	중금채	상환전환&cr우선주부채(주1)	미지급금
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	-	800,000	-	-	-
케이투 유동화전문 투자조합	-	-	-	5,761,217	2,543
케이투레페리오투자조합	-	-	-	3,984,842	86,249
2017 KIF-한국투자지능정보투자조합	-	-	-	1,328,281	28,750
산은캐피탈㈜	-	-	-	1,341,907	28,750
중소기업은행	140,623	-	3,576,795	1,328,281	28,750
한국투자 Ace 투자조합	-	-	-	1,328,281	28,750
한국투자 Beyond 투자조합	-	-	-	1,328,281	28,750
합계		140,623	800,000	3,576,795	16,401,090	232,542

&cr(주1) 상환전환우선주부채와 별도로 분리하여 인식한 파생금융부채가 포함되어 있습니다.&cr&cr

<전기초>

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	채권			채무
---	---	---	---	---	---	---
보통예금	대여금	중금채	상환전환&cr우선주부채(주1)	미지급금
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	-	300,000	-	-	-
케이투 유동화전문 투자조합	-	-	-	4,509,434	2,034
케이투레페리오투자조합	-	-	-	3,400,597	56,250
2017 KIF-한국투자지능정보투자조합	-	-	-	1,133,532	18,750
산은캐피탈㈜	-	-	-	1,144,625	18,750
중소기업은행	352,848	-	3,572,407	1,133,532	18,750
한국투자 Ace 투자조합	-	-	-	1,133,532	18,750
한국투자 Beyond 투자조합	-	-	-	1,133,532	18,750
합계		352,848	300,000	3,572,407	13,588,784	152,034

&cr(주1) 상환전환우선주부채와 별도로 분리하여 인식한 파생금융부채가 포함되어 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련하여 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 기타특수관계자로 분류하여 표시하였습니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자명	당기	전기	비고
---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	-	500,000	자금의 대여

(5) 당기 중 케이투 유동화전문 투자조합은 보유하던 상환전환우선주를 매각 및 전환함에 따라 이사회 이사선임권을 행사하지 못하므로 기타특수관계자에서 제외하였습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주, 전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr

(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	632,510	478,598
퇴직급여	225,182	109,219
기타장기종업원급여	6,324	5,616
주식기준보상	294,331	182,315
합계	1,158,347	775,748

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 2021년 9월 15일에 동국제약(주)과 임상시험용 의료용품(간암 색전술용 미세입자 IMP101) 위탁 생산 계약을 체결하였습 니 다.&cr

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행보증과 관련하여 68,500천원(전기말: 66,500천원, 전기초: 28,500천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr

31. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험 관리&cr1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 이자율 위험&cr보고기간종료일 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.

② 환위험&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 보유하고 있지 아니하기 때문에 환율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 외화에 대한 원화환율의 변동 시 손익에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.&cr

3) 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
현금및현금성자산	3,312,136	421,108	474,128
기타채권	685,427	372,386	90,270
장기기타채권	532,854	657,134	454,816
기타금융자산	13,000,000	3,576,795	4,342,407
당기손익인식금융자산	-	4,000,000	3,000,000
합계	17,530,417	9,027,423	8,361,621

&cr4) 유동성위험&cr당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.&cr&cr

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과
---	---	---	---	---	---
기타채무	1,034,138	1,034,138	1,004,129	-	30,009
우선주부채(주1)	7,515,507	27,311,036	9,399,062	17,911,974	-
리스부채	334,987	403,950	137,436	212,799	53,715
합계	8,884,632	28,749,124	10,540,627	18,124,773	83,724

<전기말>

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과
---	---	---	---	---	---
기타채무	448,140	448,140	441,934	-	6,206
우선주부채(주1)	3,990,266	13,346,578	8,550,193	4,796,385	-
리스부채	260,095	315,784	94,464	185,444	35,876
합계	4,698,501	14,110,502	9,086,591	4,981,829	42,082

<전기초>

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과
---	---	---	---	---	---
기타채무	301,872	301,872	301,872	-	-
우선주부채(주1)	2,658,467	9,551,650	1,542,081	8,009,569	-
리스부채	320,242	410,247	94,464	188,928	126,855
합계	3,280,581	10,263,769	1,938,417	8,198,497	126,855

&cr(주1) 우선주부채는 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다. 한편, 당기 중 발행한 전환우선주부채는 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 할인되지 않은 계약상의 금액에서 제외하였습니다. &cr&cr금융부채 중 파생금융부채는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 할인되지 않은 계약상의 금액에서 제외하였습니다.

(2) 자본위험 관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
부채총계	48,538,447	22,756,169	15,691,380
차감: 현금및현금성자산	(3,312,136)	(421,108)	(474,128)
순부채	45,226,311	22,335,061	15,217,252
자본총계	(28,248,955)	(12,399,769)	(5,935,877)
자기자본순차입비율 (주1)	-	-	-

&cr (주1) 부의 금액으로 산정되어 기재하지 아니하였습니다.&cr

32. 금융상품&cr (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주	계정명	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---	---
장부금액	공정가치&cr(주1)	장부금액	공정가치&cr(주1)	장부금액	공정가치&cr(주1)
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익인식금융자산		-	-	4,000,000	4,000,000	3,000,000	3,000,000
공정가치로 측정되는 않는 금융자산:
상각후원가로 측정하는&cr금융자산	현금및현금성자산	3,312,136	-	421,108	-	474,128	-
기타채권	685,427	-	372,386	-	90,270	-
장기기타채권	532,854	-	657,134	-	454,816	-
기타금융자산	13,000,000	-	3,576,795	-	4,342,407	-
소계		17,530,417	-	5,027,423	-	5,361,621	-
합계		17,530,417	-	9,027,423	4,000,000	8,361,621	3,000,000
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생금융부채		39,090,743	39,090,743	17,711,959	17,711,959	12,208,686	12,208,686
공정가치로 측정되는 않는 금융부채:
상각후원가로 측정하는&cr금융부채	기타채무	1,004,129	-	441,934	-	301,872	-
장기기타채무	30,009	-	6,206	-	-	-
우선주부채	7,515,507	-	3,990,266	-	2,658,467	-
유동리스부채	103,248	-	67,574	-	60,147	-
비유동리스부채	231,738	-	192,520	-	260,095	-
소계		8,884,631	-	4,698,500	-	3,280,581	-
합계		47,975,374	39,090,743	22,410,459	17,711,959	15,489,267	12,208,686

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체&cr계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과&cr같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr

① 수준별 공정가치&cr<당기말>

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융부채:
파생금융부채	-	-	39,090,743	39,090,743

&cr<전기말>

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익인식금융자산	-	4,000,000	-	4,000,000
금융부채:
파생금융부채	-	-	17,711,959	17,711,959

<전기초>

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익인식금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000
금융부채:
파생금융부채	-	-	12,208,686	12,208,686

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치			평가기법	유의적이나 관측 가능하지 않은 &cr투입변수	공정가치측정과 유의적이나&cr관측가능하지 않은 투입변수간&cr상호관계
---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---	---
파생금융부채	39,090,743	17,711,959	12,208,686	이익접근법&cr(이항모형)	-기초자산가치&cr-무위험이자율 -변동성	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가&cr(감소)&cr-기초자산가치 상승(하락)&cr-무위험이자율 하락(상승)&cr-변동성 상승(하락)

③ 당기 및 전기의 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	17,711,959	12,208,686
취득	12,329,872	2,992,956
평가손익	9,709,320	2,510,317
전환	(660,408)	-
기말금액	39,090,743	17,711,959

&cr(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주	계정과목	당기	전기
---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	23,222	23,946
상각후원가 측정 금융자산	이자수익	52,110	70,104
외환차익	962	299
외환차손	(301)	(895)
금융자산에서 발생한 손익 합계		75,993	93,454
상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(1,046,096)	(686,960)
당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생금융부채평가손실	(9,769,379)	(2,618,580)
파생금융부채평가이익	60,059	108,263
금융부채에서 발생한 손익 합계		(10,755,416)	(3,197,277)

33. COVID19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으며 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

&cr&cr34. 한국채택국제회계기준의 최초 채택&cr주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제 회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.&cr&cr주석 2에 설명된 회계정책은 2020년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 당사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 없습니다.&cr

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.&cr

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr&cr ① 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채&cr과거회계기준에 따라 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 또한, 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 기타장기종업원급여부채로 인식하였습니다.

&cr② 리스 &cr과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.&cr&cr③ 감가상각방법&cr유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 검토하여 정액법을 적용하고 그 효과를 인식하였습니다.&cr

④ 주식선택권&cr 과거회계기준에 따라 주식선택권에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사 되거나 발행 되기까지는 별도의 회계처리를 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점 공정가치를 평가한 금액을 가득기간에 따라 주식보상비용 및 주식선택권을 인식하였습니다. &cr&cr⑤ 상환전환우선주&cr과거회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주는 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품으로 주계약은 상각후 원가로 측정하는 채무상품으로 인식하고 내재된 파생금융상품은분리하여 공정가치로 평가하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정&cr 1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
과거회계기준	9,206,979	148,706	9,058,273
과거회계기준 수정사항:
연차수당부채 및 성과급부채 관련 수정	-	82,086	(82,086)
정부보조금 관련 수정	45	45	-
대여금 관련 수정	(324)	-	(324)
수정사항 합계	(279)	82,131	(82,410)
한국채택국제회계기준으로의 조정사항:
① 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채	-	47,198	(47,198)
② 리스	393,584	393,584	-
③ 감가상각방법	155,219	-	155,219
④ 주식선택권	-	-	-
⑤ 상환전환우선주	-	15,019,762	(15,019,762)
조정사항 합계	548,803	15,460,544	(14,911,741)
한국채택국제회계기준	9,755,503	15,691,381	(5,935,878)

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
과거회계기준	9,754,597	257,052	9,497,545
과거회계기준 수정사항:
연차수당부채 및 성과급부채 관련 수정	-	115,139	(115,139)
정부보조금 관련 수정	9,435	13,761	(4,326)
대여금 관련 수정	(505)	-	(505)
수정사항 합계	8,930	128,900	(119,970)
한국채택국제회계기준으로의 조정사항:
① 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채	-	62,119	(62,119)
② 리스	308,132	334,704	(26,572)
③ 감가상각방법	284,741	-	284,741
④ 주식선택권	-	-	-
⑤ 상환전환우선주	-	21,973,393	(21,973,393)
조정사항 합계	592,873	22,370,216	(21,777,343)
한국채택국제회계기준	10,356,400	22,756,168	(12,399,768)

3) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기손익	총포괄손익
---	---	---
과거회계기준	(3,348,841)	(3,348,841)
과거회계기준 수정사항:
연차수당부채 및 성과급부채 관련 수정	(33,053)	(33,053)
정부보조금 관련 수정	(4,326)	(4,326)
대여금 관련 수정	(182)	(182)
수정사항 합계	(37,561)	(37,561)
한국채택국제회계기준으로의 조정사항:
① 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채	23,025	(14,921)
② 리스	(26,572)	(26,572)
③ 감가상각방법	129,523	129,523
④ 주식선택권	(196,924)	(196,924)
⑤ 상환전환우선주	(3,165,520)	(3,165,520)
조정사항 합계	(3,236,468)	(3,274,414)
한국채택국제회계기준	(6,622,870)	(6,660,816)

(5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류하던 리스료 지급액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

&cr

35. 보고기간종료일 이후의 주요 사항&cr당사는 2022년 3월 14일자 이사회 결의에 따라 상환전환우선주(제7종우선주식)를 발행할 예정으로 발행가격은 1,999,920천원입니다.&cr&cr&cr 36. 재무제표 승인&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이엠지티2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3-1-4-4-8---20---------------27-75-617-370-58---1,147-27-75-617-370-58---1,147-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.12.201회사와 산업환경에 대한 이해, 중요 왜곡표시위험 식별 등2021.12.20~2021.12.24442내부통제제도의 이해 등 중간감사2022.1.4~2022.1.7422계약서 등 중요 문서 검토2022.2.21~2022.2.25542입증감사절차 등 기말감사--------OOX-12022. 3. 28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 03월 28일외부감사인, 감사서면외부감사인 독립성 및 감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용