Audit Report / Information • Apr 8, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 영창케미칼(주) 00260091 100000000000 20220330 1701110202416 100 81711 53998 66430 162 Y N N Y N E N 4
영창케미칼 주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 ······························ | 5 |
| 1. 재무상태표····························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 자본변동표····························· | 9 |
| 4. 현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용························· | 88 |
&cr&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 영창케미칼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr&cr 우리는 영창케미칼 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제 표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회 사의 2021년 12월 3 1일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
기타사항&cr &cr 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 그리고 관련 주석은 감사받지 아니한 것입니다.&cr&cr한편, 본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 회계법인 하나로가 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 2월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 회계법인 하나로가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38 에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되지 아니한 재무제표였으며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 3월 21일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
영창케미칼 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 영창케미칼 주식회사 대표이사 이성일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 성주군 선남면 유서리길 174-12 |
| (전 화) | 054-930-2500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 20 (전)기초 2020년 01월 01일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 영창케미칼 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기말 | 제 20 (전) 기말&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) | 제 20 (전) 기초&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 18,187,648,333 | 16,209,765,922 | 15,595,924,505 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,37 | 861,855,380 | 947,073,655 | 1,058,224,597 |
| 매출채권 | 4,7,37 | 6,038,233,000 | 4,989,614,072 | 5,311,849,514 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5 | 2,182,498 | 12,356,837 | 4,677,851 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 4,5,8,17,37 | 10,776,100 | 11,947,350 | 12,550,500 |
| 기타금융자산 | 4,9,23,35,37 | 659,881,543 | 728,601,430 | 654,756,388 |
| 기타유동자산 | 11 | 1,011,566,950 | 1,150,582,207 | 1,254,236,975 |
| 재고자산 | 10,23 | 9,603,152,862 | 8,369,590,371 | 7,299,628,680 |
| 비유동자산 | 63,523,781,135 | 62,291,247,588 | 47,352,239,383 | |
| 유형자산 | 12,15,23 | 57,752,290,984 | 56,491,605,865 | 41,007,429,842 |
| 사용권자산 | 16 | 973,667,087 | 1,387,769,943 | 1,646,489,693 |
| 투자부동산 | 14,23 | 2,156,826,826 | 2,219,742,731 | 2,282,658,636 |
| 무형자산 | 13,23 | 582,369,906 | 1,363,265,552 | 1,447,231,575 |
| 기타비유동금융자산 | 4,9,35,37 | 1,317,799,713 | 828,863,497 | 968,429,637 |
| 이연법인세자산 | 32 | 740,826,619 | - | - |
| 자산 총계 | 81,711,429,468 | 78,501,013,510 | 62,948,163,888 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 39,106,370,451 | 44,785,099,888 | 36,808,766,672 | |
| 매입채무 | 4,20,37 | 5,275,168,484 | 6,168,519,799 | 4,726,587,669 |
| 유동성장기차입금 | 4,18,23,37 | 7,566,839,992 | 4,150,949,992 | 2,809,026,688 |
| 단기차입금 | 4,18,23,37 | 23,720,000,000 | 20,894,176,000 | 17,255,498,800 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,5,17,18,37 | 3,874,953 | 4,058,543,670 | 3,735,473,818 |
| 우선주부채 | 4,5,19,37,38 | - | 6,955,878,323 | 6,055,039,212 |
| 기타금융부채 | 4,20,35,37 | 1,505,287,028 | 1,338,470,495 | 1,255,639,269 |
| 당기법인세부채 | 124,490,116 | 172,143,247 | 70,032,762 | |
| 유동성리스부채 | 16 | 507,691,116 | 741,513,430 | 615,396,384 |
| 기타유동부채 | 21 | 403,018,762 | 304,904,932 | 286,072,070 |
| 비유동부채 | 14,891,695,109 | 18,573,653,261 | 13,466,101,824 | |
| 장기차입금 | 4,18,23,37 | 14,349,083,328 | 17,590,923,320 | 11,441,873,312 |
| 비유동성리스부채 | 16 | 482,611,781 | 656,620,773 | 1,008,747,989 |
| 기타비유동금융부채 | 4,20,37 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 이연법인세부채 | 32 | - | 266,109,168 | 955,480,523 |
| 부채 총계 | 53,998,065,560 | 63,358,753,149 | 50,274,868,496 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 24,38 | 8,056,782,000 | 6,000,000,000 | 600,000,000 |
| 자본잉여금 | 24,38 | 5,892,606,743 | (5,436,495,150) | - |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (111,003,750) | (110,090,175) | (109,619,718) |
| 이익잉여금 | 26 | 13,874,978,915 | 14,688,845,686 | 12,182,915,110 |
| 자본 총계 | 27,713,363,908 | 15,142,260,361 | 12,673,295,392 | |
| 부채와 자본 총계 | 81,711,429,468 | 78,501,013,510 | 62,948,163,888 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
&cr&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 영창케미칼 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,36 | 66,430,133,756 | 60,759,972,118 |
| 매출원가 | 27,29 | 51,901,678,213 | 46,719,394,017 |
| 매출총이익 | 14,528,455,543 | 14,040,578,101 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 12,292,405,308 | 9,876,419,564 |
| 영업이익 | 2,236,050,235 | 4,164,158,537 | |
| 기타수익 | 30 | 79,143,070 | 90,017,248 |
| 기타비용 | 30 | 1,001,694,143 | 5,465,327 |
| 금융수익 | 4,31,37 | 452,045,028 | 390,964,270 |
| 금융비용 | 4,31,37 | 3,463,087,227 | 2,590,266,312 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (1,697,543,037) | 2,049,408,416 | |
| 법인세비용 | 32 | (883,676,266) | (456,522,160) |
| 당기순이익(손실) | (813,866,771) | 2,505,930,576 | |
| 기타포괄손익 | (913,575) | (470,457) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (913,575) | (470,457) | |
| 기타포괄손익측정금융자산평가손익 | (913,575) | (470,457) | |
| 총포괄손익 | (814,780,346) | 2,505,460,119 | |
| 주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | (127) | 418 | |
| 희석주당이익(손실) | (127) | 418 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr&cr&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 영창케미칼 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 600,000,000 | - | (109,619,718) | 12,182,915,110 | 12,673,295,392 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,505,930,576 | 2,505,930,576 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (470,457) | - | (470,457) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 무상증자 | 5,400,000,000 | (5,436,495,150) | - | - | (36,495,150) |
| 2020.12.31(전기말) | 6,000,000,000 | (5,436,495,150) | (110,090,175) | 14,688,845,686 | 15,142,260,361 |
| 2021.1.1(당기초) | 6,000,000,000 | (5,436,495,150) | (110,090,175) | 14,688,845,686 | 15,142,260,361 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (813,866,771) | (813,866,771) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (913,575) | - | (913,575) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 상환전환우선주의 전환 | 1,944,600,000 | 10,884,806,445 | - | - | 12,829,406,445 |
| 신주인수권의 행사 | 112,182,000 | 444,295,448 | - | - | 556,477,448 |
| 2021.12.31(당기말) | 8,056,782,000 | 5,892,606,743 | (111,003,750) | 13,874,978,915 | 27,713,363,908 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr&cr&cr&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 영창케미칼 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 2,739,549,074 | 7,628,120,901 | |
| 당기순이익(손실) | 34 | (813,866,771) | 2,505,930,576 |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 34 | 7,931,395,470 | 5,626,435,324 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 34 | (3,015,180,498) | 666,537,681 |
| 이자수취 | 4,321,704 | 9,138,320 | |
| 이자지급 | (1,196,465,854) | (1,049,314,983) | |
| 법인세납부 | (170,654,977) | (130,606,017) | |
| 투자활동 현금흐름 | (5,979,316,017) | (18,115,657,168) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 49,380,500 | |
| 기타금융자산의 감소 | 58,061,674 | - | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 135,000,000 | 195,824,024 | |
| 유형자산의 처분 | 500,000 | 202,981,818 | |
| 정부보조금 수령 | 260,163,644 | - | |
| 기타금융자산의 증가 | - | (64,434,910) | |
| 유형자산의 취득 | (5,285,305,996) | (18,246,383,655) | |
| 무형자산의 취득 | (339,842,710) | (203,092,522) | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (615,102,497) | (49,932,423) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 변동 | (192,790,132) | - | |
| 재무활동 현금흐름 | 3,157,187,312 | 10,391,579,214 | |
| 단기차입금의 차입 | 23,010,000,000 | 4,485,176,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 3,400,000,000 | 10,300,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (20,350,000,000) | (846,498,800) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,625,949,992) | (1,939,026,688) | |
| 유동성사채의 상환 | - | (870,000,000) | |
| 신주인수권의 행사 | 499,995,174 | - | |
| 유동성리스부채의 상환 | (774,747,390) | (701,576,148) | |
| 주식발행비용 | (2,110,480) | (36,495,150) | |
| 환율변동효과 반영전 현금 및 현금성자산의 순증가 | (82,579,631) | (95,957,053) | |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (2,638,644) | (15,193,889) | |
| 현금의 증가 | (85,218,275) | (111,150,942) | |
| 기초의 현금 | 947,073,655 | 1,058,224,597 | |
| 기말의 현금 | 861,855,380 | 947,073,655 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr
주석
| 제 21 (당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 20 (전)기말 2020년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
| 영창케미칼 주식회사 |
1. 일반사항
&cr회사는 2001년 7월 28일에 설립되어 화공약품의 생산 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 경상북도 성주군 선남면 유서리길 174-12에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 8,056,782천원입니다. 보고기간 종료일 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이성일 | 2,954,773 | 36.67% | 2,909,900 | 36.63% | 29,099 | 36.63% |
| 이승훈 | 1,099,000 | 13.64% | 1,099,000 | 13.83% | 10,990 | 13.83% |
| 케이앤 세컨더리3호 투자조합 | 1,009,500 | 12.53% | 1,009,500 | 12.71% | 10,095 | 12.71% |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨 투자조합 | 408,700 | 5.07% | 70,100 | 0.88% | 701 | 0.88% |
| 엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합 | 408,700 | 5.07% | 70,100 | 0.88% | 701 | 0.88% |
| 아주좋은기술금융펀드 | 336,525 | 4.18% | - | - | - | - |
| 스마일게이트소재부품투자펀드2014-3호 | 325,200 | 4.04% | 140,200 | 1.76% | 1,402 | 1.76% |
| 엔에이치엔인베스트먼트파트너스 주식회사 | 325,200 | 4.04% | 140,200 | 1.76% | 1,402 | 1.76% |
| 엔에이치엔인베스트먼트-DH투자조합 | 280,400 | 3.48% | 280,400 | 3.53% | 2,804 | 3.53% |
| 에이아이피 WaveOn-CH 벤처투자조합 | 272,730 | 3.39% | - | - | - | - |
| 케이앤 세컨더리1호 투자조합 | 140,300 | 1.74% | 140,300 | 1.77% | 1,403 | 1.77% |
| 케이앤 지방상생1호 투자조합 | 140,300 | 1.74% | 140,300 | 1.77% | 1,403 | 1.77% |
| 솔론신기술조합10호 | 112,175 | 1.39% | - | - | - | - |
| 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 | 90,910 | 1.13% | - | - | - | - |
| 주식회사 와이지인베스트먼트 | 85,060 | 1.06% | - | - | - | - |
| 최규옥 | 40,000 | 0.50% | - | - | - | - |
| ㈜이오파트너스 | 17,309 | 0.21% | - | - | - | - |
| (주)이브이오원(EVO ONE) | 10,000 | 0.12% | - | - | - | - |
| 보통주 소계 | 8,056,782 | 100.00% | 6,000,000 | 75.52% | 60,000 | 75.52% |
| 엔에이치엔인베스트먼트파트너스 주식회사 | - | - | 185,000 | 2.33% | 1,850 | 2.33% |
| 스마일게이트 소재부품투자펀드 2014-3호 | - | - | 185,000 | 2.33% | 1,850 | 2.33% |
| 아주좋은기술금융편드 | - | - | 448,700 | 5.65% | 4,487 | 5.65% |
| 스톤브릿지성장디딤돌투자조합 | - | - | 448,700 | 5.65% | 4,487 | 5.65% |
| 엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합 | - | - | 338,600 | 4.26% | 3,386 | 4.26% |
| 경기-네오플럭스 슈퍼맨 투자조합 | - | - | 338,600 | 4.26% | 3,386 | 4.26% |
| 우선주 소계 (*) | - | - | 1,944,600 | 24.48% | 19,446 | 24.48% |
| 합 계 | 8,056,782 | 100.00% | 7,944,600 | 100.00% | 79,446 | 100.00% |
(*) 회사가 발행한 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 전기말 현재 재무제표상 부채로 계상되었으며, 당기말 현재 모두 보통주로 전환되었습니다.
&cr&cr 2. 중요한 회계정책&cr
회사는 2021 년 1 월 1 일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서&cr제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.&cr&cr기업회계기준서 제 1101 호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020 년 1 월 1 일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 39 에 제시되어 있습니다.&cr &cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr &cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr &cr 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr&cr 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr
(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr &cr 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr 2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품 &cr&cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr7) 복합금융상품&cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채와 신주인수권부채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.&cr전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.&cr&cr전환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr &cr(6) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (7) 투자부동산&cr &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 5~20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 11~19년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 15~19년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 10년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(11) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr
(12) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr회사가 수익으로 인식하는 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 것으로 예상되는 금액입니다. 회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여 - 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.&cr &cr
(16) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융 자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(17) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
3) 중간기간의 법인세비용&cr&cr회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(18) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 판단 &cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품의 범주&cr
(1) 보 고 기간 종료일의 금융자산의 범주는 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 861,855,380 | 947,073,655 | 1,058,224,597 |
| 매출채권 | 6,038,233,000 | 4,989,614,072 | 5,311,849,514 |
| 기타금융자산 | 1,977,681,256 | 1,557,464,927 | 1,623,186,025 |
| 소 계 | 8,877,769,636 | 7,494,152,654 | 7,993,260,136 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 2,182,498 | 12,356,837 | 4,677,851 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10,776,100 | 11,947,350 | 12,550,500 |
| 합 계 | 8,890,728,234 | 7,518,456,841 | 8,010,488,487 |
&cr (2) 당 기 말 및 당기초의 금융부채의 범주는 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | |||
| 매입채무 | 5,275,168,484 | 6,168,519,799 | 4,726,587,669 |
| 단기차입금 | 23,720,000,000 | 20,894,176,000 | 17,255,498,800 |
| 유동성장기차입금 | 7,566,839,992 | 4,150,949,992 | 2,809,026,688 |
| 장기차입금 | 14,349,083,328 | 17,590,923,320 | 11,441,873,312 |
| 우선주부채 | - | 6,955,878,323 | 6,055,039,212 |
| 기타금융부채 | 1,565,287,028 | 1,398,470,495 | 1,315,639,269 |
| 소 계 | 52,476,378,832 | 57,158,917,929 | 43,603,664,950 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,874,953 | 4,058,543,670 | 3,735,473,818 |
| 합 계 | 52,480,253,785 | 61,217,461,599 | 47,339,138,768 |
&cr (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr <당기>
| 구분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정&cr가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | - | 13,029,107 | - | - | 13,029,107 |
| 외환차익 | 34,849,610 | - | 339,267,077 | - | 9,916,553 | 384,033,240 |
| 외화환산이익 | - | - | 3,186,647 | - | - | 3,186,647 |
| 파생상품거래이익 | 49,613,536 | - | - | - | - | 49,613,536 |
| 파생상품평가이익 | 2,182,498 | - | - | - | - | 2,182,498 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | 1,428,925 | - | - | - | 1,428,925 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,984,173,272 | 1,984,173,272 |
| 외환차손 | - | - | 100,023,317 | 7,546,000 | 64,705,831 | 172,275,148 |
| 외화환산손실 | - | - | 3,052,558 | 1,584,945 | - | 4,637,503 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | 229,741,434 | - | 229,741,434 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 1,036,911,457 | - | 1,036,911,457 |
&cr
<전기>
| 구분 | 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | - | 18,140,277 | - | - | 18,140,277 |
| 외환차익 | 41,642,858 | - | 137,949,200 | - | 43,756,933 | 223,348,991 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | 4,163,808 | 4,163,808 |
| 파생상품거래이익 | 115,193,413 | - | - | - | - | 115,193,413 |
| 파생상품평가이익 | 30,117,781 | - | - | - | - | 30,117,781 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | (470,457) | - | - | - | (470,457) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,724,966,648 | 1,724,966,648 |
| 외환차손 | - | - | 287,791,649 | 39,996,702 | 29,037,229 | 356,825,580 |
| 외화환산손실 | - | - | 36,568,954 | - | - | 36,568,954 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | 70,490,764 | - | 70,490,764 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 340,830,796 | - | 340,830,796 |
5. 공정가치 &cr
(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr< 당기말 >
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 10,776,100 | - | - | 10,776,100 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생금융자산(주1) | - | 2,182,498 | - | 2,182,498 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생금융부채(주1) | - | 3,874,953 | - | 3,874,953 |
(주1) 선물환계약과 관련된 파생금융자산과 파생금융부채입니다.&cr&cr< 전기말 >
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 11,947,350 | - | - | 11,947,350 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생금융자산(주1) | - | 12,356,837 | - | 12,356,837 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생금융부채(주1) | - | 1,717,909 | - | 1,717,909 |
| 파생금융부채(주2) | - | - | 4,041,243,509 | 4,041,243,509 |
| 파생금융부채(주3) | - | - | 15,582,252 | 15,582,252 |
(주1) 선물환계약과 관련된 파생금융자산과 파생금융부채입니다.&cr(주2) 상환전환우선주의 조기상환권 및 전환권입니다.&cr(주3) 분리형 신주인수권입니다.&cr&cr
< 전기초 >
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 12,550,500 | - | - | 12,550,500 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생금융자산(주1) | - | 4,677,851 | - | 4,677,851 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생금융부채(주2) | - | - | 3,702,130,622 | 3,702,130,622 |
| 파생금융부채(주3) | - | - | 33,343,196 | 33,343,196 |
(주1) 선물환계약과 관련된 파생금융자산과 파생금융부채입니다.&cr(주2) 상환전환우선주의 조기상환권 및 전환권입니다.&cr(주3) 분리형 신주인수권입니다.&cr &cr당기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.&cr &cr(2) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
(3) 가치평가과정&cr&cr회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 재무담당이사는 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 검토하고 있습니다. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.&cr&cr- 연간가격변동성 : 유사한 형태의 기업에 대한 시장정보를 기초로 추정하였습니다.&cr- 할인율 : 회사와 동일한 신용등급을 가진 공모무보증 회사채(이표채) 이자율을 적용하였습니다.&cr
6. 현금및현금성자산&cr
(1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 5,535 | 282,441 | - |
| 보통예금 | 861,820,998 | 946,762,379 | 1,058,195,787 |
| 기타금융상품 | 28,847 | 28,835 | 28,810 |
| 합 계 | 861,855,380 | 947,073,655 | 1,058,224,597 |
&cr(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 매출채권 &cr
(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 채권액 | 6,038,233,096 | 4,989,618,388 | 5,314,204,176 |
| 대손충당금 | (96) | (4,316) | (2,354,662) |
| 장부금액 | 6,038,233,000 | 4,989,614,072 | 5,311,849,514 |
(*) 전기말의 매출채권 장부금액에는 금융자산의 제거기준을 만족하지 못하는 매출채권 매각거래를 담보부차입으로 처리한 매출채권 금액인 434,176천원(전기초: 846,499천원)이 포함되어 있습니다. 동 매출채권은 2021년 1월에 담보부차입관계가 해소되었습니다(주석 23 참조).&cr &cr
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다 (단위: 원).&cr&cr< 당기말 >
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 5,415,090,195 | 458,964,262 | 164,178,639 | - | - | 6,038,233,096 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | - | - | 0.00% |
| 전체기간기대손실 | 29 | 24 | 43 | - | - | 96 |
| 순장부금액 | 5,415,090,166 | 458,964,238 | 164,178,596 | - | - | 6,038,233,000 |
&cr< 전기말 >
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,766,053,255 | 85,349,641 | 53,790,720 | 75,024,452 | 9,400,320 | 4,989,618,388 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.02% | 0.00% |
| 전체기간기대손실 | 277 | 80 | 211 | 1,837 | 1,911 | 4,316 |
| 순장부금액 | 4,766,052,978 | 85,349,561 | 53,790,509 | 75,022,615 | 9,398,409 | 4,989,614,072 |
< 전기초 >
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 1년 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,689,435,695 | 430,175,186 | 74,673,468 | 74,591,957 | 42,977,536 | 2,350,334 | 5,314,204,176 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 0.04% |
| 전체기간기대손실 | 272 | 674 | 387 | 1,180 | 1,815 | 2,350,334 | 2,354,662 |
| 순장부금액 | 4,689,435,423 | 430,174,512 | 74,673,081 | 74,590,777 | 42,975,721 | - | 5,311,849,514 |
(3) 당기 중 매출채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,316 | 2,354,662 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) | (4,220) | (2,350,346) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - |
| 기말 | 96 | 4,316 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 지분증권 | 153,088,600 | 10,776,100 | 10,776,100 | 153,088,600 | 11,947,350 | 11,947,350 | 153,088,600 | 12,550,500 | 12,550,500 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 원). &cr&cr< 당기말 >
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 웅진홀딩스 | 910 | 2,784,600 | 1,556,100 | 1,556,100 | (1,228,500) |
| 대우조선해양 | 400 | 150,304,000 | 9,220,000 | 9,220,000 | (141,084,000) |
| 합 계 | 153,088,600 | 10,776,100 | 10,776,100 | (142,312,500) |
&cr< 전기말 >
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 웅진홀딩스 | 910 | 2,784,600 | 987,350 | 987,350 | (1,797,250) |
| 대우조선해양 | 400 | 150,304,000 | 10,960,000 | 10,960,000 | (139,344,000) |
| 합 계 | 153,088,600 | 11,947,350 | 11,947,350 | (141,141,250) |
&cr
< 전기초 >
| 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 웅진홀딩스 | 910 | 2,784,600 | 1,410,500 | 1,410,500 | (1,374,100) |
| 대우조선해양 | 400 | 150,304,000 | 11,140,000 | 11,140,000 | (139,164,000) |
| 합 계 | 153,088,600 | 12,550,500 | 12,550,500 | (140,538,100) |
9. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 431,912,786 | - | 489,974,460 | - | 425,539,550 | - |
| 미수수익 | 1,502,222 | - | 1,502,222 | - | 3,994,740 | - |
| 미수금 | 226,466,535 | - | 237,124,748 | - | 225,222,098 | - |
| 장기금융상품 | - | 411,867,852 | - | 290,365,355 | - | 470,949,379 |
| 보증금 | - | 905,931,861 | - | 538,498,142 | - | 497,480,258 |
| 합 계 | 659,881,543 | 1,317,799,713 | 728,601,430 | 828,863,497 | 654,756,388 | 968,429,637 |
&cr (2) 회사의 예금 중 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계정과목 | 금융기관 | 예금종류 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 국민은행 외1 | 별단예금 | 4,500,000 | 4,500,000 | 304,500,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 대구은행 | 정기예금 | - | 408,000,000 | 408,000,000 | 대출질권설정 등 |
| 합 계 | 4,500,000 | 412,500,000 | 712,500,000 |
&cr
10. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 850,000,000 | 850,000,000 | 850,000,000 |
| 상품평가충당금 | (255,000,000) | - | - |
| 제품 | 4,070,162,303 | 3,475,739,662 | 3,733,800,233 |
| 제품평가충당금 | (117,702,240) | (391,961) | - |
| 원재료 | 3,850,739,162 | 3,815,330,275 | 2,377,501,270 |
| 원재료평가충당금 | (125,580,366) | (72,966,633) | - |
| 부재료 | 603,193,586 | 301,879,028 | 338,327,177 |
| 재공품 | 727,340,417 | - | - |
| 합계 | 9,603,152,862 | 8,369,590,371 | 7,299,628,680 |
&cr(2) 재고자산의 금액은 순실현가치와 일치하며, 당기 중 424,924천원(전기 : 73,359천원)의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 재고자산 3,450백만원은 금융기관에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23 참조).&cr&cr (4) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 34,989,167천원(전기 : 29,270,849천원)입니다.
11. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 561,121,135 | - | 711,732,697 | - | 474,684,209 | - |
| 선급비용 | 151,375,265 | - | 159,002,821 | - | 164,705,923 | - |
| 부가세대급금 | 299,070,550 | - | 279,846,689 | - | 614,846,843 | - |
| 합 계 | 1,011,566,950 | - | 1,150,582,207 | - | 1,254,236,975 | - |
&cr
12. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,685,499,887 | - | - | 10,685,499,887 |
| 건물 | 15,555,516,667 | (2,022,570,035) | (324,166,667) | 13,208,779,965 |
| 구축물 | 11,335,403,953 | (3,025,292,220) | - | 8,310,111,733 |
| 기계장치 | 31,234,894,970 | (9,345,016,623) | (257,154,336) | 21,632,724,011 |
| 차량운반구 | 707,188,142 | (685,451,514) | - | 21,736,628 |
| 비품 | 3,275,372,677 | (2,147,317,752) | (115,587,500) | 1,012,467,425 |
| 시설장치 | 6,729,348,788 | (3,855,857,453) | - | 2,873,491,335 |
| 건설중인자산 | 7,480,000 | - | - | 7,480,000 |
| 합 계 | 79,530,705,084 | (21,081,505,597) | (696,908,503) | 57,752,290,984 |
<전기말>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,685,499,887 | - | - | 10,685,499,887 |
| 건물 | 7,640,895,952 | (1,700,577,982) | (334,166,667) | 5,606,151,303 |
| 구축물 | 11,022,674,953 | (2,534,822,318) | - | 8,487,852,635 |
| 기계장치 | 24,127,313,470 | (7,278,921,344) | - | 16,848,392,126 |
| 차량운반구 | 730,670,042 | (680,225,036) | - | 50,445,006 |
| 비품 | 2,840,238,495 | (1,754,408,206) | - | 1,085,830,289 |
| 시설장치 | 6,526,674,788 | (3,484,908,450) | - | 3,041,766,338 |
| 건설중인자산 | 10,835,668,281 | - | (150,000,000) | 10,685,668,281 |
| 합 계 | 74,409,635,868 | (17,433,863,336) | (484,166,667) | 56,491,605,865 |
<전기초>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 (주1) | 10,685,499,887 | - | - | 10,685,499,887 |
| 건물 | 7,640,895,952 | (1,509,449,980) | (344,166,667) | 5,787,279,305 |
| 구축물 | 7,375,263,685 | (2,125,028,365) | - | 5,250,235,320 |
| 기계장치 (주1) | 20,140,604,531 | (5,726,118,861) | - | 14,414,485,670 |
| 차량운반구 | 776,687,808 | (653,504,055) | - | 123,183,753 |
| 비품 | 2,792,245,859 | (1,424,687,282) | - | 1,367,558,577 |
| 시설장치 (주1) | 6,422,354,788 | (3,075,167,458) | - | 3,347,187,330 |
| 건설중인자산 | 32,000,000 | - | - | 32,000,000 |
| 합 계 | 55,865,552,510 | (14,513,956,001) | (344,166,667) | 41,007,429,842 |
(주1) 회사는 2019년 12월 31일에 과거회계기준에 따라 토지, 기계장치, 시설장치를 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준 제1101호에 따라 재평가금액인 28,447,172천원을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기>
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,685,499,887 | - | - | - | - | 10,685,499,887 |
| 건물 | 5,606,151,303 | 93,625,030 | - | (311,992,053) | 7,820,995,685 | 13,208,779,965 |
| 구축물 | 8,487,852,635 | 284,329,000 | - | (490,469,902) | 28,400,000 | 8,310,111,733 |
| 기계장치 | 16,848,392,126 | 346,220,940 | - | (2,063,085,971) | 6,501,196,916 | 21,632,724,011 |
| 차량운반구 | 50,445,006 | - | (1,000) | (28,707,378) | - | 21,736,628 |
| 비품 | 1,085,830,289 | 106,205,182 | - | (358,497,046) | 178,929,000 | 1,012,467,425 |
| 시설장치 | 3,041,766,338 | 202,674,000 | - | (370,949,003) | - | 2,873,491,335 |
| 건설중인자산 | 10,685,668,281 | 3,851,333,320 | - | - | (14,529,521,601) | 7,480,000 |
| 합 계 | 56,491,605,865 | 4,884,387,472 | (1,000) | (3,623,701,353) | - | 57,752,290,984 |
당기 중 감가상각비 3,556,935천원(전기 : 2,917,897천원)은 제조원가로, 감가상각비 66,766천원(전기 : 32,722천원)은 판매비와관리비로 인식되었습니다.&cr&cr
<전기>
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,685,499,887 | - | - | - | - | 10,685,499,887 |
| 건물 | 5,787,279,305 | - | - | (181,128,002) | - | 5,606,151,303 |
| 구축물 | 5,250,235,320 | 3,647,411,268 | - | (409,793,953) | - | 8,487,852,635 |
| 기계장치 | 14,414,485,670 | 3,986,708,939 | - | (1,552,802,483) | - | 16,848,392,126 |
| 차량운반구 | 123,183,753 | 25,500,000 | (32,234,334) | (66,004,413) | - | 50,445,006 |
| 비품 | 1,367,558,577 | 49,492,636 | (71,642) | (331,149,282) | - | 1,085,830,289 |
| 시설장치 | 3,347,187,330 | 104,320,000 | - | (409,740,992) | - | 3,041,766,338 |
| 건설중인자산 | 32,000,000 | 10,685,668,281 | - | - | (32,000,000) | 10,685,668,281 |
| 합 계 | 41,007,429,842 | 18,499,101,124 | (32,305,976) | (2,950,619,125) | (32,000,000) | 56,491,605,865 |
&cr(3) 당기말 현재 유형자산 중 토지, 건물과 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18과 23 참 조).&cr &cr (4) 당기 중에 건설중인자산에 자본화된 차입 원 가는 125,472천원이며, 당기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 1.83%입니다.
&cr13. 무형자산&cr
(1) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 997,527,115 | - | - | - | (997,527,115) | - |
| 소프트웨어 | 365,738,437 | 339,842,710 | - | (123,211,241) | - | 582,369,906 |
| 합 계 | 1,363,265,552 | 339,842,710 | - | (123,211,241) | (997,527,115) | 582,369,906 |
&cr<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,208,103,640 | - | - | (210,576,525) | 997,527,115 |
| 소프트웨어 | 239,127,935 | 203,092,522 | - | (76,482,020) | 365,738,437 |
| 합 계 | 1,447,231,575 | 203,092,522 | - | (287,058,545) | 1,363,265,552 |
(2) 당기 중 무형자산상각비 당기 123,211천원(전기 : 287,059천원)은 제조원가로 인식되었습니다.
&cr(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기 4,586,484천원(전기 : 4,569,402천원) 입니다.&cr&cr(4) 무형자산 중 산업재산권 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 23 참조).&cr &cr 14. 투자부동산&cr &cr(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 448,555,913 | - | 448,555,913 |
| 건물 | 2,513,360,396 | (805,089,483) | 1,708,270,913 |
| 합 계 | 2,961,916,309 | (805,089,483) | 2,156,826,826 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 448,555,913 | - | 448,555,913 |
| 건물 | 2,513,360,396 | (742,173,578) | 1,771,186,818 |
| 합 계 | 2,961,916,309 | (742,173,578) | 2,219,742,731 |
&cr
<전기초>
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 448,555,913 | - | 448,555,913 |
| 건물 | 2,513,360,396 | (679,257,673) | 1,834,102,723 |
| 합 계 | 2,961,916,309 | (679,257,673) | 2,282,658,636 |
(주1) 회사는 2019년 12월 31일에 과거회계기준에 따라 토지를 재평가하였으며, 한국채택국제회계기준 제1101호에 따라 재평가금액인 448,556천원을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 448,555,913 | - | - | 448,555,913 |
| 건물 | 2,513,360,396 | - | - | 2,513,360,396 |
| 감가상각누계액 | (742,173,578) | - | (62,915,905) | (805,089,483) |
| 합 계 | 2,219,742,731 | - | (62,915,905) | 2,156,826,826 |
&cr<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 448,555,913 | - | - | 448,555,913 |
| 건물 | 2,513,360,396 | - | - | 2,513,360,396 |
| 감가상각누계액 | (679,257,673) | - | (62,915,905) | (742,173,578) |
| 합 계 | 2,282,658,636 | - | (62,915,905) | 2,219,742,731 |
&cr
(3) 당기말 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).&cr&cr(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 (주1) | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 운영비용 | 30,053,325 | 24,250,749 |
(주1) 임대수익은 기타수익으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 수취할 미래 리스료는 1년이내 60,000천원(전기말 : 60,000천원)입니다.&cr&cr(6) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 장부가액과 유사한 것으로 추정하고 있습니다.
15. 정부보조금&cr&cr정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 반도체협회지원사업 | 163,746,926 | 297,532,283 | 비용차감 | EUV RINSE 등 반도체 소재부품 장비 성능평가 지원사업 |
| 스마트팩토리 지원사업 | - | 150,000,000 | 자산차감 | 스마트 팩토리 공장 구축 및 고도화 지원사업 |
| 컬러화소 부품모듈 &cr제조평가 기술개발 | 131,045,000 | 56,899,965 | 비용차감 | 소재부품기술개발(소재부품 패키지형 기술개발사업) |
| 260,163,644 | - | 자산차감 | ||
| 기타 | 143,590,220 | 140,721,969 | 비용차감 | - |
| 합 계 | 698,545,790 | 645,154,217 |
16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 건물 | 245,040,841 | 121,902,617 | 79,080,580 |
| 차량운반구 | 683,233,658 | 980,538,229 | 1,042,143,508 |
| 기계장치 | 45,392,588 | 285,329,097 | 525,265,605 |
| 합 계 | 973,667,087 | 1,387,769,943 | 1,646,489,693 |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 507,691,116 | 741,513,430 | 615,396,384 |
| 비유동 | 482,611,781 | 656,620,773 | 1,008,747,989 |
| 합 계 | 990,302,897 | 1,398,134,203 | 1,624,144,373 |
&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 131,342,170 | 132,575,968 |
| 차량운반구 | 414,140,372 | 367,052,168 |
| 기계장치 | 239,936,509 | 239,936,508 |
| 합 계 | 785,419,051 | 739,564,644 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 45,748,290 | 60,583,570 |
| 단기리스료 | 157,683,642 | 122,136,911 |
| 단기리스료가 아닌 소액리스료 | 49,486,137 | 79,759,463 |
&cr회사의 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당기 987,840천원(전기 : 941,845천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 1,387,769,943 | 381,317,424 | (10,001,229) | (785,419,051) | 973,667,087 |
&cr<전기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 1,646,489,693 | 481,389,596 | (739,564,644) | (544,702) | 1,387,769,943 |
&cr(4) 당기말 및 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 174,875,790 | 165,475,008 | 202,991,076 | 190,100,056 | 166,232,880 | 151,325,333 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 141,050,860 | 133,109,214 | 196,841,076 | 185,698,485 | 166,899,780 | 153,279,991 |
| 6개월초과 1년 이하 | 221,508,240 | 209,106,894 | 382,840,588 | 365,714,889 | 333,799,559 | 310,791,060 |
| 1년초과 | 502,243,174 | 482,611,781 | 686,950,344 | 656,620,773 | 1,042,700,154 | 1,008,747,989 |
| 합 계 | 1,039,678,064 | 990,302,897 | 1,469,623,084 | 1,398,134,203 | 1,709,632,373 | 1,624,144,373 |
&cr 17. 당기손익인식공정가치측정금융부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익인식공정가치측정금융부채는 파생상품부채로 그 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 조기상환권 및 전환권 (주1) | - | 4,041,243,509 | 3,702,130,622 |
| 신주인수권 (주2) | - | 15,582,252 | 33,343,196 |
| 선물환 | 3,874,953 | 1,717,909 | - |
| 합 계 | 3,874,953 | 4,058,543,670 | 3,735,473,818 |
&cr(주1) 조기상환권 및 전환권은 제1회~제5회 상환전환우선주에 내재된 것으로, 조기상환권 및 전환권을 분리하여 하나의 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 19 참조).&cr
(주2) 2016년에 발행된 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권입니다. 2018년 중 사채원금은 상환되었으며, 신주인수권은 당기 중 행사되었습니다(주석 24 참조).
| 구 분 | 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 액면금액 | 500,000,000원 |
| 발행가액 | 500,000,000원 |
| 발행일 | 2016년 5월 19일 |
| 만기일 | 2021년 5월 19일 |
| 상환일 | 2018년 5월 18일 |
| 행사기간 | 2016.6.18~2021.5.18 |
| 액면이자율 | 2% |
| 만기보장수익율 | 8.233% |
| 전환(행사)가격 | 4,457원 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 |
| 전환시 발행할 주식수 | 112,182주 |
| 인수기관 | 신한캐피탈 주식회사 |
&cr(2) 당기말 현재 체결된 선물환 계약건은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계약의 종류 | 만기일자 | 매도금액 | 약정환율 | 시가평가금액 |
|---|---|---|---|---|
| 선물환 | 2022-01-07 | USD 170,000 | 1,188.70 | 460,893 |
| 선물환 | 2022-01-07 | USD 180,000 | 1,188.15 | 389,046 |
| 선물환 | 2022-01-07 | USD 42,000 | 1,176.87 | (382,780) |
| 선물환 | 2022-01-07 | USD 70,000 | 1,188.60 | 182,782 |
| 선물환 | 2022-01-14 | USD 62,000 | 1,185.18 | (60,800) |
| 선물환 | 2022-01-14 | USD 60,000 | 1,183.19 | (178,168) |
| 선물환 | 2022-01-14 | USD 60,000 | 1,182.09 | (244,130) |
| 선물환 | 2022-01-19 | USD 28,000 | 1,184.02 | (64,852) |
| 선물환 | 2022-01-24 | USD 100,000 | 1,184.46 | (202,102) |
| 선물환 | 2022-01-28 | USD 113,000 | 1,178.85 | (872,184) |
| 선물환 | 2022-01-28 | USD 60,000 | 1,177.64 | (535,635) |
| 선물환 | 2022-01-28 | USD 68,000 | 1,184.43 | (145,785) |
| 선물환 | 2022-01-28 | USD 120,000 | 1,191.66 | 609,483 |
| 선물환 | 2022-01-28 | USD 13,000 | 1,185.23 | (17,480) |
| 선물환 | 2022-02-07 | USD 30,000 | 1,191.28 | 135,054 |
| 선물환 | 2022-02-11 | USD 13,700 | 1,183.06 | (52,240) |
| 선물환 | 2022-02-11 | USD 49,800 | 1,184.62 | (112,308) |
| 선물환 | 2022-02-11 | USD 13,700 | 1,176.09 | (147,606) |
| 선물환 | 2022-02-18 | USD 60,000 | 1,177.06 | (598,459) |
| 선물환 | 2022-02-25 | USD 62,000 | 1,183.61 | (222,411) |
| 선물환 | 2022-02-28 | USD 120,000 | 1,190.52 | 390,035 |
| 선물환 | 2022-02-28 | USD 27,400 | 1,187.82 | 15,205 |
| 선물환 | 2022-03-11 | USD 27,400 | 1,186.07 | (38,013) |
| 합계 | USD 1,550,000 | (1,692,455) |
&cr 회사는 환율위험을 벗어나기 위하여 신한은행과 통화 선물환계약을 체결하고 있습니다. 회사는 통화선물환 계약을 보고기간말 현재의 공정가액으로 평가하였으며, 이와관련하여 당기 중 1,692천원의 평가손실을 계상하였습니다.&cr &cr
18. 차입금 및 사채&cr &cr (1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성 항목 | |||
| 단기차입금 (주1) | 23,720,000,000 | 20,894,176,000 | 17,255,498,800 |
| 유동성장기부채 (주1) | 7,566,839,992 | 4,150,949,992 | 1,939,026,688 |
| 유동성사채 | - | - | 870,000,000 |
| 비유동성 항목 | |||
| 장기차입금 (주1) | 14,349,083,328 | 17,590,923,320 | 11,441,873,312 |
| 합 계 | 45,635,923,320 | 42,636,049,312 | 31,506,398,800 |
(주1) 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14, 23참조).
&cr
(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원).
| 구 분 | 차입종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운영자금대출 외 | 1.70~2.32% | 9,300,000,000 | 9,300,000,000 | 7,300,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 외 | 2.45%~2.85% | 2,220,000,000 | 3,000,000,000 | 701,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 외 | 0.00~3.57% | 3,900,000,000 | 3,260,000,000 | 3,540,000,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 외 | 2.90% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 대구은행 | 일반자금대출 외 | 2.14%~3.19% | 3,800,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 외 | 2.88% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 968,000,000 |
| 우리은행 | 중소기업자금대출 외 | 3.46% | 900,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 외 | 3.46% | 600,000,000 | - | - |
| 우리은행 등 | 매출채권담보대출 | - | - | 434,176,000 | 846,498,800 |
| 합 계 | 23,720,000,000 | 20,894,176,000 | 17,255,498,800 |
(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원).
| 구 분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 일반자금대출 외 | 2.22%~3.25% | 12,248,333,328 | 11,125,000,000 | 6,325,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 외 | 2.30%~3.08% | 4,973,499,992 | 6,197,633,312 | 3,970,100,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 일반자금대출 외 | 2.49%~3.00% | 2,285,680,000 | 1,319,240,000 | 1,485,800,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 외 | 3.07% | 1,000,000,000 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 외 | 2.77%~3.00% | 1,408,410,000 | 1,500,000,000 | - |
| 제5회 무보증사모사채 | 4.71% | - | - | 870,000,000 | |
| 계 | 21,915,923,320 | 21,741,873,312 | 14,250,900,000 | ||
| 유동성 | 7,566,839,992 | 4,150,949,992 | 2,809,026,688 | ||
| 비유동성 | 14,349,083,328 | 17,590,923,320 | 11,441,873,312 |
&cr(4) 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 42,636,049,312 | 31,506,398,800 |
| 차입 | 26,410,000,000 | 14,785,176,000 |
| 상환 | (23,410,125,992) | (3,655,525,488) |
| 기말금액 | 45,635,923,320 | 42,636,049,312 |
19. 상환전환우선주 &cr&cr (1) 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 | 제2회 | 제3회 | 제4회 | 제5회 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 누적적, 참가적 상환전환우선주 | ||||
| 의결에 관한 사항 | 1주당 1개의 의결권 있음 | ||||
| 1주당 액면금액 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 |
| 1주당 발행금액 | 445,785원 | 445,785원 | 445,785원 | 487,286원 | 487,286원 |
| 발행일자 | 2015.02.07 | 2017.10.13 | 2017.10.25 | 2018.07.13 | 2018.07.23 |
| 우선주의 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 경과시 보통주로 자동전환 | ||||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 존속기간까지 | 발행일로부터 존속기간까지 | 발행일 익일로부터 존속기간까지 | ||
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | ||||
| 전환비율 | 상환전환우선주 1주당 보통주 1주 | ||||
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자를 하는 경우&cr2. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련 사채를 발행한 경우&cr3. 자본의 감소, 주식분할 등에 의하여 전환조건의 조정이 필요한 경우&cr4. 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 | ||||
| 상환권자 | 상환청구권리는 투자자에게 있음 | ||||
| 상환청구기간 | 최초 발행일로부터 2년이 지난 이후부터 존속기간 만료일까지 | 최초 발행일로부터 3년이 지난 이후부터 존속기간 만료일까지 | |||
| 주당 상환가액 | 연복리8% | 연복리6% |
&cr상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 상환전환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 상환전환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권은 주계약에서 분리하여 하나의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 주식가치 등에 따라 변동합니다.&cr&cr
(2) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 파생금융부채 | 상환전환우선주부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,955,878,323 | 4,041,243,509 | 6,055,039,212 | 3,702,130,622 |
| 평가 | - | 967,295,320 | - | 339,112,887 |
| 상각 | 865,559,773 | - | 900,839,111 | - |
| 전환 | (7,821,438,096) | (5,008,538,829) | - | - |
| 기말 | - | - | 6,955,878,323 | 4,041,243,509 |
20. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,275,168,484 | - | 6,168,519,799 | - | 4,726,587,669 | - |
| 소 계 | 5,275,168,484 | - | 6,168,519,799 | - | 4,726,587,669 | - |
| 미지급금 | 1,307,996,917 | - | 1,130,868,211 | - | 892,584,904 | - |
| 미지급비용 | 197,290,111 | - | 207,602,284 | - | 363,054,365 | - |
| 보증금 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 |
| 소 계 | 1,505,287,028 | 60,000,000 | 1,338,470,495 | 60,000,000 | 1,255,639,269 | 60,000,000 |
| 합 계 | 6,780,455,512 | 60,000,000 | 7,506,990,294 | 60,000,000 | 5,982,226,938 | 60,000,000 |
&cr 21. 기타부채&cr&cr기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 245,959,047 | - | 185,206,770 | - | 164,262,330 | - |
| 종업원급여부채 | 157,059,715 | - | 119,698,162 | - | 121,809,740 | - |
| 합 계 | 403,018,762 | - | 304,904,932 | - | 286,072,070 | - |
&cr 22. 퇴직급여&cr&cr회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 비용으로 당기 중 825,500천원(전기: 731,328천원)의 퇴직급여를 인식하였습니다.
23. 우발채무 및 주요 약정사항
&cr ( 1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항과 한도액 등은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 거래은행 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도액 | 보고기간말 잔액 | 약정한도액 | 보고기간말 잔액 | 약정한도액 | 보고기간말 잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 매출채권담보대출 | 1,100,000,000 | - | 1,100,000,000 | 434,176,000 | 1,100,000,000 | 705,536,000 |
| KEB하나은행 | 매출채권담보대출 | 600,000,000 | - | 600,000,000 | - | 600,000,000 | - |
| 신한은행 | 매출채권담보대출 | 2,600,000,000 | - | 2,600,000,000 | - | 2,600,000,000 | 140,962,800 |
| 합 계 | 4,300,000,000 | - | 4,300,000,000 | 434,176,000 | 4,300,000,000 | 846,498,800 |
&cr (2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산과 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원,천$).
| 담보권자 및 보증제공 받은자 | 담보 및 보증 내역 | 차입금 금액 | 약정금액 | 지급보증 제공자 | 보증제공금액 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 대출보증,담보 | 21,385 | 25,828 | 한국무역보험공사 | 1,350 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 27,400 |
| 대표이사 | 28,596 | 특허권 | 2,400 | ||||
| 신용보증기금 | 518 | - | - | ||||
| 국민은행 | 대출보증 | 1,600 | 1,600 | 대표이사 | 1,232 | - | - |
| 신용보증기금 | 480 | - | - | ||||
| 대구은행 | 대출보증 | 3,800 | 3,800 | 대표이사 | 960 | - | - |
| 신용보증기금 | 2,850 | - | - | ||||
| 우리은행 | 대출보증 | 900 | 900 | 대표이사 | 1,080 | - | - |
| KEB하나은행 | 대출보증,담보 | 1,000 | 1,000 | 대표이사 | 141 | 특허권 | 1,200 |
| 농협은행 | 대출보증 | 3,900 | 3,900 | 대표이사 | 4,680 | - | - |
| 기업은행 | 대출보증,담보 | 4,625 | 5,700 | 대표이사 | 4,504 | 기계장치 | 3,240 |
| 신한은행 | 대출보증,담보,파생상품한도보증 | 7,357 | 12,425 | 대표이사 | 4,175 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 9,282 |
| 대표이사 | USD 720 | 특허권 | 1,200 | ||||
| 중소벤처기업진흥공단 | 대출보증,담보 | 1,069 | 1,500 | 대표이사 | 600 | 특허권 | 600 |
| 한국수출입은행 | 대출보증,담보 | - | 3,000 | 대표이사 | 3,600 | 재고자산 | 3,450 |
| 경상북도성주군 등 | 이행보증 | - | - | 서울보증보험 | 2 | - | - |
| 합계(원화) | 45,636 | 59,653 | 54,768 | 48,772 | |||
| 합계(외화) | - | - | USD 720 | - |
(3) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사 자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, 구축물, 기계장치 | 54,418 | 39,922 | 단기 및 장기차입금 | 산업은행 등 |
| 산업재산권(특허권) | - | 5,400 | 단기 및 장기차입금 | 산업은행 등 |
| 재고자산 | 3,465 | 3,450 | 단기 및 장기차입금 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 57,883 | 48,772 |
&cr 24. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 (주) | 100,000,000 | 100,000,000 | 1,000,000 |
| 주당액면금액 (원) | 1,000 | 1,000 | 10,000 |
| 발행주식수 (주) | 8,056,782 | 6,000,000 | 60,000 |
| 자본금 (원) | 8,056,782,000 | 6,000,000,000 | 600,000,000 |
(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 60,000주 | 600,000,000 | - |
| 무상증자 | 540,000주 | 5,400,000,000 | (5,436,495,150) |
| 액면분할 | 5,400,000주 | - | - |
| 전기말 | 6,000,000주 | 6,000,000,000 | (5,436,495,150) |
| 당기초 | 6,000,000주 | 6,000,000,000 | (5,436,495,150) |
| 신주인수권 행사 | 112,182주 | 112,182,000 | 444,295,448 |
| 전환상환우선주의 전환 | 1,944,600주 | 1,944,600,000 | 10,884,806,445 |
| 당기말 | 8,056,782주 | 8,056,782,000 | 5,892,606,743 |
&cr 25. 기타포괄손익누계액&cr
기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 원).&cr&cr< 당기 >
| 구 분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (110,090,175) | (1,171,250) | 257,675 | (111,003,750) |
< 전기 >
| 구 분 | 기초 | 증가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (109,619,718) | (603,150) | 132,693 | (110,090,175) |
26. 이익잉여금&cr &cr(1) 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 476,243,184 | 467,293,405 | 458,345,285 |
| 미처분이익잉여금 | 13,398,735,731 | 14,221,552,281 | 11,724,569,825 |
| 합 계 | 13,874,978,915 | 14,688,845,686 | 12,182,915,110 |
&cr(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 26일에 처리확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
| 과 목 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2022년 3월 30일 | 처분확정일 : 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 13,398,735,731 | 14,221,552,281 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 14,212,602,502 | 4,660,730,780 | ||
| 2. 회계정책변경 누적효과 | - | 7,054,890,925 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (813,866,771) | 2,505,930,576 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) | 13,398,735,731 | 14,221,552,281 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | - | 8,949,779 | ||
| 1. 이익준비금 (주1) | - | 8,949,779 | ||
| Ⅴ.차기이월이익잉여금(Ⅲ-Ⅳ) | 13,398,735,731 | 14,212,602,502 |
(주1) 상환전환우선주에 지급된 배당금의 10%를 이익준비금으로 적립하였습니다.&cr
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가&cr &cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 65,996,469,556 | 60,524,865,118 |
| 상품매출액 | 433,664,200 | 235,107,000 |
| 합 계 | 66,430,133,756 | 60,759,972,118 |
(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 3,475,739,662 | 3,733,800,233 |
| 당기제품제조원가 | 51,336,836,851 | 46,560,218,892 |
| 타계정대체 | 501,957,611 | (156,143,407) |
| 관세환급금 | (141,936,020) | (131,448,400) |
| 재고자산평가손실 | 169,924,012 | 391,961 |
| 기말제품 | (4,070,162,303) | (3,475,739,662) |
| 제품매출원가 | 51,272,359,813 | 46,531,079,617 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 850,000,000 | 850,000,000 |
| 당기상품매입액 | 374,318,400 | 189,008,400 |
| 타계정대체 | - | (694,000) |
| 재고자산평가손실 | 255,000,000 | - |
| 기말상품 | (850,000,000) | (850,000,000) |
| 상품매출원가 | 629,318,400 | 188,314,400 |
| 합 계 | 51,901,678,213 | 46,719,394,017 |
&cr
28. 판매비와관리비&cr &cr판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,106,016,775 | 1,815,107,046 |
| 퇴직급여 | 308,600,524 | 203,112,260 |
| 복리후생비 | 384,562,861 | 440,545,236 |
| 여비교통비 | 277,321,951 | 292,881,984 |
| 접대비 | 356,515,310 | 600,532,560 |
| 통신비 | 30,541,099 | 30,406,052 |
| 수도광열비 | 5,412,040 | 7,257,820 |
| 세금과공과금 | 288,706,735 | 112,149,643 |
| 감가상각비 | 600,228,192 | 520,329,787 |
| 보험료 | 172,870,751 | 116,103,605 |
| 차량유지비 | 88,682,900 | 76,268,793 |
| 운반비 | 70,173,555 | 40,190,230 |
| 교육훈련비 | 57,955,000 | 35,672,610 |
| 경상연구개발비 | 3,435,882,513 | 3,265,377,729 |
| 도서인쇄비 | 8,799,219 | 2,059,850 |
| 소모품비 | 160,457,443 | 85,202,846 |
| 지급수수료 | 926,901,728 | 458,112,518 |
| 광고선전비 | 149,286,910 | 64,146,091 |
| 대손상각비 | (4,220) | (2,350,346) |
| 수출제비용 | 590,208,617 | 391,277,401 |
| 해외시장개척비 | 727,388,684 | 865,204,557 |
| 영업촉진비 | 372,190,420 | 316,979,106 |
| 기타 | 173,706,301 | 139,852,186 |
| 합 계 | 12,292,405,308 | 9,876,419,564 |
29. 비용의 성격별 분류&cr &cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (594,422,641) | 258,060,571 |
| 원재료 및 부재료사용 | 35,583,589,172 | 29,012,788,581 |
| 상품의 매입액 | 374,318,400 | 189,008,400 |
| 급여 등 | 10,128,660,243 | 8,848,698,830 |
| 복리후생비 | 751,524,289 | 760,243,294 |
| 감가상각비 | 4,069,919,699 | 3,753,099,674 |
| 무형자산상각비 | 123,211,241 | 287,058,545 |
| 지급수수료 | 1,160,639,595 | 604,957,520 |
| 경상기술료 | 2,726,307,907 | 3,055,416,276 |
| 기타 비용 | 9,870,335,616 | 9,826,481,890 |
| 매출원가와 판매비와관리비의 합계 | 64,194,083,521 | 56,595,813,581 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 499,000 | 20,747,484 |
| 잡이익 | 78,644,070 | 69,269,764 |
| 합 계 | 79,143,070 | 90,017,248 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 71,642 |
| 무형자산손상차손 | 997,527,115 | - |
| 기부금 | 188,000 | - |
| 잡손실 | 3,979,028 | 5,393,685 |
| 합 계 | 1,001,694,143 | 5,465,327 |
&cr
31. 금융수익 및 금융비용&cr
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 13,029,107 | 18,140,277 |
| 외환차익 | 384,033,240 | 223,348,991 |
| 외화환산이익 | 3,186,647 | 4,163,808 |
| 파생상품거래이익 | 49,613,536 | 115,193,413 |
| 파생상품평가이익 | 2,182,498 | 30,117,781 |
| 합 계 | 452,045,028 | 390,964,270 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,019,521,685 | 1,785,550,218 |
| 외환차손 | 172,275,148 | 356,825,580 |
| 외화환산손실 | 4,637,503 | 36,568,954 |
| 파생상품거래손실 | 229,741,434 | 70,490,764 |
| 파생상품평가손실 | 1,036,911,457 | 340,830,796 |
| 합 계 | 3,463,087,227 | 2,590,266,312 |
&cr 32. 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위:원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 123,001,846 | 232,716,502 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,006,935,787) | (689,371,355) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 257,675 | 132,693 |
| 법인세비용 | (883,676,266) | (456,522,160) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (1,697,543,037) | 2,049,408,416 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (395,459,468) | 428,831,176 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 139,805,859 | 174,324,048 |
| 우선주부채 미인식 효과 | 423,950,526 | 287,675,899 |
| 세액공제 | (1,049,833,133) | (1,408,807,168) |
| 법인세추납액(환급액) | 61,453,885 | |
| 기타(세율차이 등) | (2,140,050) | - |
| 법인세비용 | (883,676,266) | (456,522,160) |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 (단위:원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 일시적차이 증감 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 당기 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| - 미수수익 | (1,502,222) | - | (1,502,222) |
| - 재고자산 | 374,541,492 | 123,741,114 | 498,282,606 |
| - 매도가능증권 | 202,341,250 | (60,028,750) | 142,312,500 |
| - 감가상각비 | (8,254,038,644) | 1,216,200,238 | (7,037,838,406) |
| - 사용권자산 리스부채 | 26,318,224 | 1,556,296 | 27,874,520 |
| - 개발비 | 253,817,274 | 700,175,586 | 953,992,860 |
| - 종업권급여부채 | 119,698,162 | 21,033,836 | 140,731,998 |
| - 신주인수권 | 15,582,252 | (15,582,252) | - |
| 누적일시적차이 | (7,263,242,212) | 1,987,096,068 | (5,276,146,144) |
| 세율의 적용(22%) | (1,597,913,286) | (1,160,752,152) | |
| 이월공제세액 | 1,331,804,118 | 1,901,578,771 | |
| 이연법인세자산(부채) | (266,109,168) | 740,826,619 |
<전기>
| 구 분 | 일시적차이 증감 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 당기 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| - 매출채권 | (42,322,391) | 42,322,391 | - |
| - 미수수익 | - | (1,502,222) | (1,502,222) |
| - 재고자산 | - | 374,541,492 | 374,541,492 |
| - 매도가능증권 | 201,738,100 | 603,150 | 202,341,250 |
| - 감가상각비 | (7,876,711,008) | (377,327,636) | (8,254,038,644) |
| - 사용권자산 리스부채 | - | 26,318,224 | 26,318,224 |
| - 개발비 | 340,592,274 | (86,775,000) | 253,817,274 |
| - 종업권급여부채 | 45,961,456 | 73,736,706 | 119,698,162 |
| - 신주인수권 | 33,343,196 | (17,760,944) | 15,582,252 |
| 누적일시적차이 | (7,297,398,373) | 34,156,161 | (7,263,242,212) |
| 세율의 적용(22%) | (1,605,427,642) | (1,597,913,286) | |
| 이월공제세액 | 649,947,119 | 1,331,804,118 | |
| 이연법인세자산(부채) | (955,480,523) | (266,109,168) |
&cr(4) 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (1,171,250) | 257,675 | (913,575) | (603,150) | 132,693 | (470,457) |
&cr 33. 주당순이익&cr&cr(1) 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (813,866,771)원 | 2,505,930,576 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,406,743 주 | 6,000,000 주 |
| 기본주당순이익(손실) | (127)원/주 | 418 원/주 |
&cr
(2) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021.1.1 ~ 2021.12.31 | 365 | 6,000,000 | 2,190,000,000 |
| 신주인수권행사 | 2021.6.1 ~ 2021.12.31 | 214 | 112,182 | 24,006,948 |
| 전환상환우선주 전환 | 2021.11.2 ~ 2021.12.31 | 64 | 1,944,600 | 124,454,400 |
| 합 계 | 8,056,782 | 2,338,461,348 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,406,743 |
&cr<전기>
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31 | 366 | 60,000 | 21,960,000 |
| 무상증자 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31 | 366 | 540,000 | 197,640,000 |
| 액면분할 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31 | 366 | 5,400,000 | 1,976,400,000 |
| 합 계 | 6,000,000 | 2,196,000,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,000,000 |
&cr(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있으나 희석효과가 존재하지 않습니다.&cr &cr
34. 현금흐름표&cr &cr(1) 회사의 영업활동으로 인한 현금흐름 산출을 위한 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | (883,676,266) | (456,522,160) |
| 감가상각비 | 4,472,036,309 | 3,753,099,674 |
| 무형자산상각비 | 123,211,241 | 287,058,545 |
| 무형자산손상차손 | 997,527,115 | - |
| 파생상품거래손실 | 229,741,434 | 70,490,764 |
| 파생상품평가손실 | 1,036,911,457 | 340,830,796 |
| 유형자산처분손실 | - | 71,642 |
| 대손상각비 | (4,220) | (2,350,346) |
| 외화환산손실 | 4,637,503 | 36,568,954 |
| 이자비용 | 2,019,521,685 | 1,785,550,218 |
| 이자수익 | (13,029,107) | (18,140,277) |
| 외화환산이익 | (3,186,647) | (4,163,808) |
| 유형자산처분이익 | (499,000) | (20,747,484) |
| 파생상품거래이익 | (49,613,536) | (115,193,413) |
| 파생상품평가이익 | (2,182,498) | (30,117,781) |
| 합 계 | 7,931,395,470 | 5,626,435,324 |
&cr(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,480,144,291) | 303,276,618 |
| 선급금의 감소(증가) | 150,611,562 | (237,048,488) |
| 선급비용의 증가 | 7,627,556 | 5,703,102 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (19,223,861) | 335,000,154 |
| 미수금의 감소(증가) | 10,658,213 | (11,902,650) |
| 재고자산의 증가 | (1,233,562,491) | (1,069,961,691) |
| 매입채무의 증가(감소) | (894,936,260) | 1,446,095,938 |
| 예수금의 증가 | 60,752,277 | 20,944,440 |
| 미지급금의 증가 | 324,078,595 | 32,225,510 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 21,596,649 | (155,683,674) |
| 종업원급여부채의 증가(감소) | 37,361,553 | (2,111,578) |
| 합 계 | (3,015,180,498) | 666,537,681 |
&cr(3) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산본계정 대체 | 14,679,521,601 | - |
| 신주인수권 행사에 의한 자본금 증가 | 112,182,000 | - |
| 무상증자 | - | 5,400,000,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 6,641,839,992 | 4,150,949,992 |
| 리스부채 유동성대체 | 293,210,696 | 341,246,812 |
| 전환상환우선주전환 | 12,829,976,925 | - |
| 유형자산의 취득 미지급금 | (151,350,000) | 205,882,000 |
| 합 계 | 34,405,381,214 | 10,098,078,804 |
&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원). &cr&cr<당기>
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금유입 | 재무활동&cr현금유출 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각/평가 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,894,176,000 | 23,010,000,000 | (20,350,000,000) | 165,824,000 | - | 23,720,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,150,949,992 | - | (2,625,949,992) | 6,041,839,992 | - | 7,566,839,992 |
| 장기차입금 | 17,590,923,320 | 3,400,000,000 | - | (6,641,839,992) | - | 14,349,083,328 |
| 유동성리스부채 | 741,513,430 | - | (774,747,390) | 540,925,076 | - | 507,691,116 |
| 비유동성리스부채 | 656,620,773 | - | - | (219,757,282) | 45,748,290 | 482,611,781 |
| 우선주부채 | 6,955,878,323 | - | - | (7,821,438,096) | 865,559,773 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,058,543,670 | - | - | (5,066,561,103) | 1,011,892,386 | 3,874,953 |
&cr
<전기>
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금유입 | 재무활동&cr현금유출 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각/평가 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,255,498,800 | 4,485,176,000 | (846,498,800) | - | - | 20,894,176,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,939,026,688 | - | (1,939,026,688) | 4,150,949,992 | - | 4,150,949,992 |
| 장기차입금 | 11,441,873,312 | 10,300,000,000 | - | (4,150,949,992) | - | 17,590,923,320 |
| 유동성사채 | 870,000,000 | - | (870,000,000) | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 615,396,384 | - | (701,576,148) | 827,693,194 | - | 741,513,430 |
| 비유동성리스부채 | 1,008,747,989 | - | (59,296,236) | (352,127,216) | 59,296,236 | 656,620,773 |
| 우선주부채 | 6,055,039,212 | - | - | - | 900,839,111 | 6,955,878,323 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,735,473,818 | - | - | - | 323,069,852 | 4,058,543,670 |
35. 특수관계자와의 거래내용&cr
(1) 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타 (주1) | ㈜세미부스터 | ㈜세미부스터 | ㈜세미부스터 |
| ㈜영창첨단소재 | ㈜영창첨단소재 | ㈜영창첨단소재 |
(주1) 회사와 직접적인 지분관계는 없으나 회사의 주요 주주에 의해 지배를 받고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr
(2) 동일 주주에 의해 지배를 받고 있는 관계회사 및 특수관계자와의 당기 중 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| ㈜세미부스터 | 매입 등 | 136,062,500 | 107,850,000 |
| ㈜영창첨단소재 | 매출 등 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 주주 | 신주인수권 행사 | 199,998,961 | - |
&cr(3) 관계회사 및 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜세미부스터 | 임대보증금 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| ㈜영창첨단소재 | 미수금 | 182,592,245 | 200,092,245 | 189,092,245 |
&cr
(4) 회사는 대표이사로부터 49,568백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr (5) 주요경영진에 대한 보상&cr &cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 900,168,600 | 836,947,680 |
| 퇴직급여 | 130,286,580 | 118,232,940 |
| 합 계 | 1,030,455,180 | 955,180,620 |
&cr 36. 영업부문&cr &cr(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. &cr&cr(2) 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 46,864,793,994 | 45,864,894,498 |
| 중국 | 16,328,641,082 | 13,548,793,154 |
| 미국 | 1,804,439,352 | 1,168,033,472 |
| 기타 | 1,432,259,328 | 178,250,994 |
| 합 계 | 66,430,133,756 | 60,759,972,118 |
&cr
(3) 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 41,896,648,637 | 63.1% | 38,903,045,432 | 64.0% |
| B사 | 7,867,213,066 | 11.8% | 11,105,104,920 | 18.3% |
&cr
37. 위험관리 &cr
(1) 금융위험관리&cr
회사는 시장위험, 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채으로 구성되어 있습니다.
&cr 1) 외환위험&cr&cr회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 싱가폴 달러와 관련된 환율 변동 위험에노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| USD | 상승시 | 125,445,506 | 421,685,344 |
| 하락시 | (125,781,152) | (442,963,200) | |
| SGD | 상승시 | 208,109 | 189,120 |
| 하락시 | (208,109) | (189,120) |
&cr2) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사의 기타금융부채, 차입금에 대한 이자율이 10베이시스포이트(bp) 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 32,659,430 | (32,659,430) | 25,431,983 | (25,431,983) |
&cr
3) 가격위험&cr&cr회사는 재무제표상 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가격이 10% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 840,536 | (840,536) | 931,893 | (931,893) |
&cr4) 신용위험 &cr&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 861,849,845 | 946,791,214 | 1,058,224,597 |
| 매출채권(주2) | 6,038,233,096 | 4,989,618,388 | 5,314,204,176 |
| 기타금융자산(유동)(주3) | 659,881,543 | 728,601,430 | 654,756,388 |
| 기타금융자산(비유동)(주4) | 1,317,799,713 | 828,863,497 | 968,429,637 |
(주1) 현금시재액은 제외된 금액입니다.&cr(주2) 매출채권은 대손충당금 차감전 금액으로 표기하고 있습니다.&cr(주3) 기타금융자산(유동)은 단기금융상품, 미수금과 미수수익으로 구성되어 있습니다.&cr(주4) 기타금융자산(비유동)은 장기금융상품과 보증금으로 구성되어 있습니다.
5) 유동성 위험 &cr &cr회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 회사는 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다(단위: 원).&cr&cr< 당기말 >
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,275,168,484 | 5,275,168,484 | 5,275,168,484 | - | - | - |
| 차입금 | 45,635,923,320 | 46,975,817,335 | 6,186,531,697 | 25,750,545,068 | 9,655,544,220 | 5,383,196,350 |
| 파생상품부채 | 3,874,953 | 3,874,953 | 3,874,953 | - | - | - |
| 기타금융부채(유동)(주1) | 1,505,287,028 | 1,505,287,028 | 1,505,287,028 | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(주2) | 60,000,000 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 | - |
(주1) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 기타금융부채(비유동)는 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
< 전기말 >
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,168,519,799 | 6,168,519,799 | 6,168,519,799 | - | - | - |
| 차입금 | 42,636,049,312 | 44,741,477,267 | 640,230,142 | 26,139,361,937 | 6,972,133,084 | 10,989,752,104 |
| 우선주부채 | 6,955,878,323 | 18,355,797,790 | - | 89,497,798 | 178,995,598 | 18,087,304,394 |
| 파생상품부채(주1) | 3,171,011,063 | |||||
| 기타금융부채(유동)(주2) | 1,338,470,495 | 1,338,470,495 | 1,338,470,495 | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(주3) | 60,000,000 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 | - |
(주1) 상환전환우선주의 조기상환권의 가치입니다.&cr(주2) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(주3) 기타금융부채(비유동)는 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
< 전기초 >
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,726,587,669 | 4,726,587,669 | 4,726,587,669 | - | - | - |
| 사채 | 870,000,000 | 889,991,790 | 11,995,074 | 877,996,716 | - | - |
| 차입금 | 30,636,398,800 | 30,888,815,363 | 665,714,286 | 18,195,300,823 | 8,305,037,644 | 3,722,762,610 |
| 상환전환우선주부채 | 6,055,039,212 | 21,800,441,211 | - | 103,005,084 | 206,010,169 | 21,491,425,958 |
| 파생상품부채(주1) | 3,198,818,817 | |||||
| 기타금융부채(유동)(주2) | 1,255,639,269 | 1,255,639,269 | 1,255,639,269 | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동)(주3) | 60,000,000 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 | - |
(주1) 조기상환권의 가치입니다.&cr(주2) 기타금융부채(유동)는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr(주3) 기타금융부채(비유동)는 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr &cr회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총부채 | 53,998,065,560 | 63,358,753,149 | 50,274,868,496 |
| 총자본 | 27,713,363,908 | 15,142,260,361 | 12,673,295,392 |
| 부채비율 | 195.0% | 418.4% | 396.7% |
&cr 38. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.
&cr회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.&cr &cr (1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
1) 추정치에 대한 예외
&cr한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.
&cr
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr &cr회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
1) 차입원가 자본화&cr
회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.
2) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. &cr
3) 유형자산의 간주원가 적용&cr
유형자산 중 토지, 기계장치, 시설장치에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였으며,과거회계기준에 따른 자산재평가차익누계액 6,976,462천원을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr &cr
( 3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정과 회 사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).&cr&cr1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 자본차이 조정 (단위:원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | |
|---|---|---|---|---|
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계기준 | 60,148,474,551 | 37,879,015,907 | 22,269,458,644 | |
| 조정액 : | ||||
| 기대손실모형적용 | (주1) | 42,322,391 | - | 42,322,391 |
| 감가상각방법변경 | (주2) | 291,705,606 | - | 291,705,606 |
| 전환상환우선주 부채 인식 | (주4) | - | 9,794,847,463 | (9,794,847,463) |
| 리스회계처리적용 | (주5) | 1,624,144,373 | 1,624,144,373 | - |
| 신주인수권 파생상품부채 인식 | (주6) | - | 33,343,196 | (33,343,196) |
| 유급휴가 조정 등 | (주7) | 846,498,800 | 892,460,256 | (45,961,456) |
| 이연법인세 회계 | (주8) | (4,981,833) | 51,057,301 | (56,039,134) |
| 조정액 합계 | 2,799,689,337 | 12,395,852,589 | (9,596,163,252) | |
| 한국채택국제회계기준 | 62,948,163,888 | 50,274,868,496 | 12,673,295,392 |
&cr2) 2020년 12월 31일 현재의 자본차이 조정 (단위:원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 | 포괄손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계기준 | 76,483,324,533 | 50,501,733,672 | 25,981,590,861 | 3,838,579,026 | 3,838,108,569 | |
| 오류수정액 | ||||||
| - 연구개발비의 분류 변경에 따른 재고자산&cr (제조원가에서 일반관리비로 분류) | (301,150,326) | - | (301,150,326) | (301,150,326) | (301,150,326) | |
| 오류수정후 과거 회계기준 | 76,182,174,207 | 50,501,733,672 | 25,680,440,535 | 3,537,428,700 | 3,536,958,243 | |
| 조정액 : | ||||||
| - 기대손실모형적용 | (주1) | - | - | - | (42,322,391) | (42,322,391) |
| - 감가상각방법변경 | (주2) | 450,507,007 | - | 450,507,007 | 158,801,401 | 158,801,401 |
| - 차입원가자본화 | (주3) | 143,231,481 | - | 143,231,481 | 143,231,481 | 143,231,481 |
| - 전환상환우선주 부채 인식 | (주4) | - | 11,034,866,893 | (11,034,866,893) | (1,329,500,632) | (1,329,500,632) |
| - 리스회계처리적용 | (주5) | 1,371,815,979 | 1,398,134,203 | (26,318,224) | (26,318,224) | (26,318,224) |
| - 신주인수권 파생상품부채 인식 | (주6) | - | 15,582,252 | (15,582,252) | 17,760,944 | 17,760,944 |
| - 유급휴가 조정 등 | (주7) | 434,176,000 | 434,176,000 | - | 45,961,456 | 45,961,456 |
| - 이연법인세 회계 | (주8) | (80,891,164) | (25,739,871) | (55,151,293) | 887,841 | 887,841 |
| 조정액 합계 | 2,318,839,303 | 12,857,019,477 | (10,538,180,174) | (1,031,498,124) | (1,031,498,124) | |
| 한국채택국제회계기준 | 78,501,013,510 | 63,358,753,149 | 15,142,260,361 | 2,505,930,576 | 2,505,460,119 |
&cr
(주1) 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하며, 특히 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하였습니다.&cr&cr (주2) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.&cr&cr(주3) 전환일 이후의 자본화 대상 자산에 대한 차입원가를 자본화 하였습니다.&cr&cr (주4) 자본으로 분류된 전환상환우선주를 우선주부채와 조기상환권 및 전환권으로 분류하여 우선주부채는 상각후원가로, 조기상환권 및 전환권 은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용하였습니다.&cr&cr (주5) 과거회계기준에서는 비용으로 인식하던 운용리스에 대해 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산 및 리스부채로 인식하였습니다.&cr&cr(주6) 과거회계기준에서는 자본으로 분류되던 신주인수권대가 한국채택국제회계기준에서는 자본요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하고 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.&cr&cr(주7) 누적유급휴가에 대해 종업원이 미래 유급휴가 권리를 확대하는 근무용역을 제공할 때 인식하는 등 기타사항을 조정하였습니다.&cr&cr(주8) 조정사항에 대한 이연법인세효과를 인식하였습니다.&cr &cr (3) 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr&cr과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 영창케미칼 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211142--1---84--------------248138693274--4---707416248138693274--4---707416
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 10월 25일1 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.8.23~2021.8.27541IFRS 전환효과의 검토2021.10.25~2021.10.29541중간감사 1차2021.12.13~2021.12.15341중간감사 2차2022.2.14~2022.2.18541계정잔액 입증감사2022년 1월 3일1 성주 본사 및 공장 재고자산2022년 1월 3일1 성주 본사 금융자산OO--3 2021.8.27, 2021.10.28, 2022.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 27일 회사측 : 감사 외 2인&cr 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사계획에 대한&cr커뮤니케이션22021년 10월 28일 회사측 : 감사 외 2인&cr 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사계획에 대한&cr커뮤니케이션32022년 02월 18일 회사측 : 감사 외 2인&cr 감사인 측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사결과에 대한&cr커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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