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Audit Report / Information • Apr 12, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 산돌 00260295 100000000000 20220331 1101116908870 100 31110 12547 11197 56 Y Y N Y N E Y 4

&cr

주식회사 산돌

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

삼일회계법인

목 차

&cr

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	............................	1 - 3
재 무 제 표		4
·재 무 상 태 표	............................	5 - 6
·포 괄 손 익 계 산 서	............................	7
·자 본 변 동 표	............................	8
·현 금 흐 름 표	............................	9
·주석	............................	10 - 63
외부감사 실시내용	............................	64 - 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 산돌
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr

우리는 주식회사 산돌(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 영업과 고객에 대한 주문 이행능력 등에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 31일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 산돌

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr

제 3 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 산돌 대표이사 윤영호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 성동구 아차산로17길 49 (성수동2가)
(전 화)	02-741-3685

&cr

재 무 상 태 표
당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 산돌	(단위 : 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자산
유동자산		9,246,348,104	13,611,421,353
현금및현금성자산	4,5,6,7	7,247,692,121	6,463,682,869
매출채권	4,5,6,9	1,310,140,385	860,163,924
계약자산	10	511,340,884	347,802,500
단기금융상품	4,5,6,7	-	5,498,212,056
기타금융자산	4,5,6,11	122,449,532	421,277,786
당기법인세자산	22	-	8,075,455
기타유동자산	12	54,725,182	12,206,763
비유동자산		21,864,034,032	11,254,643,252
당기손익-공정가치금융자산	5,6,8	400,000,000	1,773,815,011
종속기업투자주식	13	815,040,000	157,500,000
관계기업투자주식	13	10,598,210,445	-
유형자산	14,15,33	7,966,891,332	8,190,928,033
무형자산	16	392,250,726	416,679,279
기타금융자산	4,5,6,11	155,313,998	123,023,764
파생상품자산	5,6,18	699,257,402	-
기타비유동자산	12	4,198,522	5,048,528
이연법인세자산	22	832,871,607	587,648,637
자산 총계		31,110,382,136	24,866,064,605
부채
유동부채		6,524,436,329	4,773,941,266
계약부채	10	1,824,049,320	1,591,991,825
파생상품부채	5,6,18	3,066,904,125	1,910,357,595
기타금융부채	4,5,6,15,19	800,042,758	832,510,467
기타유동부채	21	331,280,392	87,483,410
당기법인세부채	22	502,159,734	351,597,969
비유동부채		6,022,352,308	12,475,420,873
장기차입금	4,5,6,17	6,000,000,000	6,000,000,000
상환전환우선주	4,5,6,18	-	3,629,183,270
파생상품부채	5,6,18	-	2,792,858,051
기타금융부채	4,5,6,15,19	22,352,308	53,379,552
부채 총계		12,546,788,637	17,249,362,139
자본
자본금	23	37,421,500	25,735,000
기타불입자본	23	14,915,434,365	3,063,910,050
기타자본항목	24,25	(110,336,435)	793,619,499
이익잉여금	26	3,721,074,069	3,733,437,917
자본 총계		18,563,593,499	7,616,702,466
자본과부채 총계		31,110,382,136	24,866,064,605

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 산돌	(단위 : 원)

과 목	주석	당기	전기
매출액	10,35	11,197,396,662	9,878,794,998
매출원가	29,35	2,406,297,164	2,295,967,195
매출총이익		8,791,099,498	7,582,827,803
판매비와관리비	28,29	4,262,005,052	4,122,080,744
영업이익		4,529,094,446	3,460,747,059
금융수익	31,35	103,203,394	112,442,860
금융비용	31,35	4,114,980,222	1,755,479,103
기타수익	30	23,417,677	48,429,372
기타비용	30	57,034,884	55,358,207
법인세비용차감전순이익		483,700,411	1,810,781,981
법인세비용(수익)	22,35	310,772,259	(85,150,624)
당기순이익		172,928,152	1,895,932,605
기타포괄손익:
당기 총포괄이익		172,928,152	1,895,932,605
주당 손익
기본 주당 순이익	27	3,085	36,836
희석 주당 순이익	27	2,867	36,168

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 산돌	(단위 : 원)

구 분	자본금	기타불입자본	기타자본항목	이익잉여금	합 계
전기초 잔액(감사받지 않음)	25,735,000	3,063,910,050	332,751,030	2,084,561,312	5,506,957,392
당기순이익	-	-	-	1,895,932,605	1,895,932,605
배당	-	-	-	(247,056,000)	(247,056,000)
주식보상비용	-	-	460,868,469	-	460,868,469
전기말 잔액	25,735,000	3,063,910,050	793,619,499	3,733,437,917	7,616,702,466
당기초 잔액	25,735,000	3,063,910,050	793,619,499	3,733,437,917	7,616,702,466
당기순이익	-	-	-	172,928,152	172,928,152
상환전환우선주 전환	9,264,500	10,740,722,061	-	-	10,749,986,561
주식선택권 행사	2,422,000	1,110,802,254	(754,346,826)	-	358,877,428
주식선택권 재매입	-	-	(725,000,000)	-	(725,000,000)
배당	-	-	-	(185,292,000)	(185,292,000)
주식보상비용	-	-	575,390,892	-	575,390,892
당기말 잔액	37,421,500	14,915,434,365	(110,336,435)	3,721,074,069	18,563,593,499

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 산돌	(단위 : 원)

구 분	주석	당기	전기
영업활동으로 인한 현금흐름		4,856,197,472	4,788,233,938
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	5,487,131,286	4,919,006,288
이자수취		30,273,602	55,913,523
이자지급		(263,849,407)	(352,241,913)
법인세납부		(397,358,009)	165,556,040
투자활동으로 인한 현금흐름		(3,487,115,103)	(15,312,605,719)
유형자산의 취득		(170,749,141)	(7,973,586,485)
유형자산의 처분		54,919,931	101,245,455
무형자산의 취득		-	(419,332,500)
임차보증금의 감소		-	160,000,000
기타보증금의 증가		(476,000)	(6,305,000)
단기금융상품의 취득		-	(5,498,212,056)
단기금융상품의 처분		5,498,212,056	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분		500,000	2,780,000
당기손익-공정가치측정금융자산 취득		(400,000,000)	(1,700,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(657,540,000)	-
관계기업투자주식의 취득		(7,877,271,660)	-
단기대여금의 감소		95,289,711	20,804,867
장기대여금의 증가		(30,000,000)	-
재무활동으로 인한 현금흐름		(586,221,872)	12,874,403,775
상환전환우선주의 발행		-	7,199,906,175
장기차입금의 증가		-	6,000,000,000
주식선택권의 행사		358,877,428	-
주식선택권의 재매입		(725,000,000)	-
임대보증금의 증가		-	2,100,000
배당지급		(185,292,000)	(247,056,000)
리스부채의 상환		(34,807,300)	(80,546,400)
현금및현금성자산의 순증가		782,860,497	2,350,031,994
기초 현금및현금성자산		6,463,682,869	4,233,772,543
현금및현금성자산의 환율변동효과		1,148,755	(120,121,668)
기말 현금및현금성자산		7,247,692,121	6,463,682,869

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석

제 4(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 산돌

1. 일반사항

&cr 주식회사 산돌(이하 "회사") 는 2018년 10월 23 일 설립되어 통신판매업 및 전문디자인, 프로그램 개발업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 성동구 아차산로 17길 49에 본사를 두고 있습니다.

&cr회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)
㈜ 산돌커뮤니케이션	36,393	48.63
에버베스트리빙스톤사모투자합자회사	14,411	19.25
윤 영 호	7,860	10.50
손 연 홍	5,803	7.75
미래에셋넥스트코리아지능정보벤처투자조합	1,805	2.41
최 예 경	1,450	1.94
장 현 진	1,348	1.80
기타	5,773	7.72
합계	74,843	100

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준&cr

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채

&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금 융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정 가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택 한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr2.6 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

구 분	추정내용연수	감가상각방법
특허권	5 - 10년	정액법

2.8 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.11 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr 2.12 복합금융상품&cr&cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr 2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.14 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr회 사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 입니다.&cr&cr확정기여형제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr

(2) 주식보상비용&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr 2.15 수익인식 &cr&cr 회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr회사는 폰트를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 약속한재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 회사는 폰트 등이고객에게 제공되고, 고객이 제공된 폰트 등의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 폰트 등에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객이 폰트 등을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 제공된 폰트 등의 사용기간에 걸쳐 유의적인 영향을 미치는 활동이 존재하는 경우 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.16 리스

&cr(1) 리스이용자 &cr

회사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. &cr

2.17 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.18 영업부문&cr

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr

2.19 재무제표 승인&cr

회사의 재무제표는 2022년 2월 9 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

&cr한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산으로 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CAD, 천원)

구분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산
외화예금	USD	38,245	45,340	1,356,736	1,476,129
JPY	-	-	3,398,846	35,833
CAD	2,300	2,140	2,300	1,962
외상매출금	USD	153,671	182,177	-	-
JPY	125,440	1,292	-	-
미수금	USD	-	-	9,477	10,311
JPY	-	-	75,383	795
합 계			230,949		1,525,030

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	18,014	118,952	18,014	118,952
10% 하락시	(18,014)	(118,952)	(18,014)	(118,952)

&cr (2) 가격위험&cr

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

&cr4.1.2 신용 위험

&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현 금및현금성자산	7,247,692	6,463,624
매출채권	1,310,140	860,164
단기금융상품	-	5,498,212
기타금융자산 - 유동	122,450	421,278
기타금융자산 - 비유동	155,314	123,024
합 계	8,835,596	13,366,302

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

당기말	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	합계
장기차입금	93,000	186,000	6,511,500	6,790,500
기타금융부채	802,031	18,446	7,908	828,385
합 계	895,031	204,446	6,519,408	7,618,885

(단위:천원)

전기말	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	합계
장기차입금	93,000	186,000	6,604,500	6,883,500
상환전환우선주부채	-	-	11,229,123	11,229,123
기타금융부채	828,257	46,676	16,620	891,553
합 계	921,257	232,676	17,850,243	19,004,176

4.2. 자본위험 관리

&cr회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	12,546,789	17,249,362
자본(B)	18,563,593	7,616,702
부채비율(A/B)	67.59%	226.47%

5. 금융상품 공정가치&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금 및 현금성자산	7,247,692	7,247,692	6,463,683	6,463,683
단기금융상품	-	-	5,498,212	5,498,212
당기손익-공정가치금융자산	400,000	400,000	1,773,815	1,773,815
매출채권	1,310,140	1,310,140	860,164	860,164
파생상품자산	699,257	699,257	-	-
기타금융자산	277,764	277,764	544,302	544,302
소계	9,934,853	9,934,853	15,140,176	15,140,176
금융부채
차입금	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000
상환전환우선주부채	-	-	3,629,183	3,629,183
파생상품부채	3,066,904	3,066,904	4,703,216	4,703,216
기타금융부채	822,395	822,395	885,890	885,890
소계	9,889,299	9,889,299	15,218,289	15,218,289

5 .2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	400,000	-	-	400,000	400,000
파생상품자산	699,257	-	-	699,257	699,257
금융부채
파생상품부채	3,066,904	-	-	3,066,904	3,066,904

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	1,773,815	-	-	1,773,815	1,773,815
금융부채
파생상품부채	4,703,216	-	-	4,703,216	4,703,216

수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	1,773,815	100,509
취득	400,000	1,700,000
처분 및 대체	(1,773,815)	(100,009)
평가이익	-	73,315
기말잔액	400,000	1,773,815

&cr(2) 파생상품자산

(단위:천원)

구 분	당기
기초잔액	-
발행	796,617
평가손실	(97,360)
기말잔액	699,257

(3) 파생상품부채

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	4,703,216	-
발행	1,744,241	3,924,880
전환	(6,762,917)	-
평가손실	3,382,364	778,336
기말잔액	3,066,904	4,703,216

&cr5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원 )

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	400,000	수준 3	원가법	-	-
파생상품자산(주1)	699,257	수준 3	옵션가격&cr평가모형	보통주 주가(원)	2,544,272
주가변동성(%)	52.78
금융부채
파생상품부채(주1)	3,066,904	수준 3	옵션가격&cr평가모형	보통주 주가(원)	2,544,272
주가변동성(%)	52.78

(주1) 관계기업투자주식과 관련한 파생상품(주식매수청구권) 평가에 따른 사항입니다(주석 33 참조).&cr

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산	400,000	1,773,815
파생상품자산	699,257	-
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	7,247,692	6,463,683
단기금융상품	-	5,498,212
매출채권	1,310,140	860,164
기타금융자산	277,764	544,302
합계	9,934,853	15,140,176

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	3,066,904	4,703,216
상각후원가 금융부채
상환우선주부채	-	3,629,183
장기차입금	6,000,000	6,000,000
기타금융부채(주1)	779,963	790,117
합 계	9,846,867	15,122,516

(주1) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당기	이자수익	이자비용	평가손익	외환차손익	외화환산손익	대손상각비	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(97,360)	-	-	-	(97,360)
상각후원가측정 금융자산	32,088	-	-	68,110	1,543	(4,545)	97,196
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	(3,382,365)	-	-	-	(3,382,365)
상각후원가측정 금융부채	-	(628,889)	-	-	-	-	(628,889)
합 계	32,088	(628,889)	(3,479,725)	68,110	1,543	(4,545)	(4,011,418)

(단위: 천원)

전기	이자수익	이자비용	평가손익	외환차손익	외화환산손익	대손상각비	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	73,315	-	-	-	73,315
상각후원가측정 금융자산	25,543	-	-	(24,974)	(120,347)	(3,847)	(123,625)
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	(778,336)	-	-	-	(778,336)
상각후원가측정 금융부채	-	(713,513)	-	-	-	-	(713,513)
합 계	25,543	(713,513)	(705,021)	(24,974)	(120,347)	(3,847)	(1,542,159)

&cr7. 현금및현금성자산 과 단기금융상품&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	-	59
보통예금	7,200,212	4,949,700
외화예금	47,480	1,513,924
소 계	7,247,692	6,463,683
단기금융상품
정기예적금	-	100,000
기타단기금융상품	-	5,398,212
소 계	-	5,498,212
합 계	7,247,692	11,961,895

8. 당 기손익-공정가치금융자산&cr&cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분증권
㈜ 식스솔루션	-	500
㈜ 모스트콘텐츠(주1)	-	1,773,315
디케이스타트업플러스 투자조합1호	400,000	-
합 계	400,000	1,773,815

(주1) 당기 중 ㈜모스트콘텐츠 지분을 추가로 취득하여 유의적 영향력을 획득하였으며, 관계기업투자주식으로 대체하였습니다(주석 13 참조).

&cr9. 매출채권&cr&cr (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총 장부금액	1,323,374	868,853
대손충당금	(13,234)	(8,689)
순 장부금액	1,310,140	860,164

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	1,319,767	866,602
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월초과 6개월이내	-	82
6개월초과 9개월이내	-	5
9개월초과 12개월이내	594	1,279
소 계	594	1,366
손상채권	3,013	885
대손충당금	(13,234)	(8,689)
합 계	1,310,140	860,164

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	8,689	4,841
대손상각비	4,545	3,848
기말금액	13,234	8,689

10. 계약자산 및 계약부채&cr&cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수익의 인식시점
한 시점에 인식	1,039,677	417,335
기간에 걸쳐 인식	10,157,720	9,461,460
합 계	11,197,397	9,878,795

&cr (2) 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약자산	511,341	347,803

&cr (3) 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	1,824,049	1,591,992

(4) 계약부채에 대해 인식한 수익

&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	1,576,496	1,066,930

11. 기 타금융자산 &cr &cr 보 고 기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기대여금	-	95,290
장기대여금	30,000	-
미수금	122,450	325,988
기타보증금	125,314	123,024
차감: 비유동항목	155,314	123,024
유동항목	122,450	421,278

12. 기타자산&cr&cr 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	33,603	6,386
선급비용	25,321	10,869
차감: 비유동항목	4,199	5,049
유동항목	54,725	12,206

13. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr

보 고 기 간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말				전기말
보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜산돌티움	36,000	90.00%	185,040	185,040	157,500
종속기업	㈜산돌메타랩(주1)	126,000	90.00%	630,000	630,000	-
종속기업투자주식 계				815,040	815,040	157,500
관계기업	㈜모스트콘텐츠(주2)	6,274	28.52%	10,598,210	10,598,210	-

(주1) 당기 중 신규취득하였습니다.&cr(주2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 유의적 영향력을 획득하였습니다(주석 8, 33 참조).&cr

14. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지(주1)	2,452,542	-	2,452,542	2,448,237	-	2,448,237
건물(주1)	5,112,493	(205,658)	4,906,835	5,103,189	(77,950)	5,025,239
차량운반구	137,545	(43,556)	93,989	137,545	(16,047)	121,498
비품	214,729	(79,297)	135,432	178,110	(41,221)	136,890
시설장치	455,562	(117,888)	337,674	398,362	(32,498)	365,865
사용권자산	117,190	(76,771)	40,419	162,568	(69,369)	93,199
합 계	8,490,061	(523,170)	7,966,891	8,428,011	(237,085)	8,190,928

(주1) 토지 및 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).&cr

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분 등	감가상각	기말
토지	2,448,237	4,305	-	-	2,452,542
건물	5,025,239	9,304	-	(127,708)	4,906,835
차량운반구	121,498	48,182	(48,182)	(27,509)	93,989
비품	136,890	51,758	(11,157)	(42,059)	135,432
시설장치	365,865	57,200	-	(85,391)	337,674
사용권자산	93,199	-	(22,198)	(30,582)	40,419
합 계	8,190,928	170,749	(81,537)	(313,249)	7,966,891

(단위: 천원)

전기	기초&cr(감사받지않음)	취득	처분 등	감가상각	대체	기말
토지	-	-	-	-	2,448,237	2,448,237
건물	97,837	333,372	(85,460)	(90,328)	4,769,818	5,025,239
차량운반구	4,062	137,545	(3,002)	(17,107)	-	121,498
비품	46,829	115,950	(206)	(25,683)	-	136,890
시설장치	6	398,362	(5)	(32,498)	-	365,865
건설중인 자산	229,697	6,988,358	-	-	(7,218,055)	-
사용권자산	155,575	36,662	(23,565)	(75,473)	-	93,199
합 계	534,006	8,010,249	(112,239)	(241,089)	-	8,190,928

15. 리스&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
차량운반구	40,419	93,199
합 계	40,419	93,199

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	22,180	44,493
비유동	20,252	51,280
합 계	42,432	95,773

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	-	38,876
차량운반구	30,582	36,598
합 계	30,582	75,474
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,904	7,495
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	10,500
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,082	5,468

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 44백만원(전기 97백만원)입니다.

16. 무형자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	2,418	(1,656)	762	2,418	(1,094)	1,324
라이선스	119,333	(27,844)	91,489	119,333	(3,978)	115,355
회원권	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000
합 계	421,751	(29,500)	392,251	421,751	(5,072)	416,679

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	감가상각	기말
특허권	1,324	(562)	762
라이선스	115,355	(23,866)	91,489
회원권	300,000	-	300,000
합 계	416,679	(24,428)	392,251

(단위: 천원)

전기	기초&cr(감사받지않음)	취득	감가상각	기말
특허권	1,808	-	(484)	1,324
라이선스	-	119,333	(3,978)	115,355
회원권	-	300,000	-	300,000
합 계	1,808	419,333	(4,462)	416,679

&cr17. 차입금 &cr &cr (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

당기	당기말	전기말
장기차입금	6,000,000	6,000,000

(2) 차입금 상세내역

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
기타재정시설자금	㈜국민은행	2030-06-04	1.55	6,000,000	6,000,000

18. 파생상품 및 상환전환우선주&cr &cr (1) 보고기간말 현재 파생상품 및 상환전환우선주 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
비유동자산
파생상품자산(매수청구권, 주석33(5) 참조)	699,257	-
유동부채
파생상품부채(전환권)	-	1,910,358
파생상품부채(매수청구권, 주석 33(4) 참조)	3,066,904	-
비유동부채
상환전환우선주부채	-	3,629,183
파생상품부채(상환권)	-	2,792,858

&cr(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	3,629,183	-
발행	-	3,275,026
보통주전환	(3,987,069)	-
이자비용 인식	357,886	354,157
기말 장부금액	-	3,629,183

19. 기타금융부채 &cr&cr 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	664,306	362,102
리스부채	42,432	95,773
미지급비용	113,557	425,915
임대보증금	2,100	2,100
차감:비유동항목	(22,352)	(53,380)
유동항목	800,043	832,510

20. 퇴직급여&cr&cr당기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 352백만원 (전기: 269백만원)입니다.&cr

21. 기타부채&cr&cr 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	53,824	15,004
부가세예수금	277,456	-
선수금	-	72,479
합 계	331,280	87,483

22. 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	540,228	109,383
전기법인세에 대한 조정사항	15,767	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(245,223)	(194,534)
법인세비용	310,772	(85,151)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	483,700	1,810,782
적용세율에 따른 법인세	84,414	376,372
조정사항
세무상 차감되지 않는 비용	934,463	180,090
세무상 가산되지 않는 수익	(176,182)	(4,199)
세액공제 및 감면	(608,789)	(706,064)
기타	76,866	68,650
법인세비용	310,772	(85,151)
유효세율	64.25%	-

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기초	포괄손익계산서	당기말
관계기업투자주식	-	(224,607)	(224,607)
사용권자산	(20,504)	11,612	(8,892)
리스부채	21,070	(11,735)	9,335
계약부채	170,247	231,044	401,291
상환전환우선주부채	67,319	(67,319)	-
파생상품부채	-	674,719	674,719
파생상품자산	-	(153,837)	(153,837)
미지급비용	-	23,413	23,413
기타	349,517	(238,067)	111,450
합 계	587,649	245,223	832,872

(단위: 천원)

구 분	전기초&cr(감사받지않음)	포괄손익계산서	전기말
사용권자산	(34,227)	13,723	(20,504)
리스부채	34,653	(13,583)	21,070
계약부채	234,725	(64,478)	170,247
상환전환우선주부채	-	67,319	67,319
기타	157,964	191,553	349,517
합 계	393,115	194,534	587,649

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	790,963	427,068
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	429,615	198,561
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	387,335	37,980
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	371	-
이연법인세자산(부채) 순액	832,872	587,649

23. 자본금 및 기 타불입자본&cr&cr(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
보통주
발행할 주식수(주)	100,000,000	100,000,000
발행 주식수(주)	74,843	51,470
1주의 금액(원)	500	500
자본금(천원)	37,422	25,735

&cr(2) 당기 및 전기의 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
기초	3,063,910	3,063,910
상환전환우선주의 전환	10,740,722	-
주식선택권의 행사	1,110,802	-
기말	14,915,434	3,063,910

24. 기 타자본요소&cr&cr보고기간말 현재 기타자본요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	303,089	793,619
자본조정	(413,425)	-
합 계	(110,336)	793,619

25. 주식기준보상&cr&cr(1) 보고기간말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	3회차
부여시점	2020-05-25
발행할 주식의 종류와 수량	보통주 1,250주
가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직
행사가격	500원
행사가능기간	2022년 05월 25일부터 2029년 05월 24일까지

&cr(2) 주식선택권의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1회차	2회차	3회차
전기말 현재 미행사주식수	4,844	2,047	1,250
행사	(4,844)	-	-
재매입	-	(2,047)	-
당기말 현재 미행사주식수	-	-	1,250

&cr회사는 2021년 중에 주식선택권의 재매입에 따른 대가로 퇴직임원에게 725백만원을 지급하였으며, 해당 금액은 자본으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 주식선택권의 보상비용은 옵션가격결정모형을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분	1회차	2회차	3회차
무위험이자율	1.93%	1.80%	1.31%
기대주가변동성	47.31%	41.71%	63.44%
주당가치	155,728원	152,211원	302,366원

(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1회차	2회차	3회차	합계
당기 인식비용	248,693	137,719	188,979	575,391
당기 이후 인식비용	-	-	74,869	74,869

&cr26. 이익잉여금&cr&cr (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	100,237	57,909
미처분이익잉여금	3,620,837	3,675,529
합 계	3,721,074	3,733,438

(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위: 천원)

구분	당기		전기
처분예정일 (2022년 3월 31일)		처분확정일 (2021년 3월 30일)
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		3,620,837		3,675,529
전기이월미처분이익잉여금	3,447,909		2,081,958
중간배당	-		(302,362)
당기순이익	172,928		1,895,933
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		227,620
배당	-		185,292
이익준비금	-		42,328
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		3,620,837		3,447,909

&cr(3) 상환전환우선주는 재무상태표 상 우선주부채로 분류됨에 따라 상환전환우선주에대한 배당은 우선주부채의 상환 및 금융비용으로 계상되었습니다.

&cr27. 주당순이익&cr&cr(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	172,928,152	1,895,932,605
가중평균 유통보통주식수	56,062	51,470
기본 보통주 주당순이익	3,085	36,836

(2) 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	172,928,152	1,895,932,605
상환전환우선주 이자비용(세후금액)	-	514,919,165
희석주당이익 산정을 위한 순이익	172,928,152	2,410,851,770
발행된 가중평균유통보통주식수	56,062	51,470
조정내역
상환전환우선주 등	4,247	15,188
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	60,309	66,658
희석주당이익	2,867	36,168

28 . 판매비 와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	1,805,720	1,600,273
퇴직급여	221,344	215,961
복리후생비	153,073	137,811
여비교통비	21,932	14,593
접대비	56,911	36,079
통신비	21,410	17,703
수도광열비	2,433	1,882
전력비	14,731	7,932
세금과공과금	85,251	71,538
감가상각비	282,667	165,615
지급임차료	850	877
보험료	13,515	27,567
차량유지비	21,350	19,985
운반비	2,553	5,471
교육훈련비	19,716	7,489
도서인쇄비	4,939	6,753
소모품비	40,432	74,442
지급수수료	582,574	946,503
광고선전비	274,431	213,760
대손상각비	4,545	3,847
무형자산상각비	24,429	4,461
외주개발비	-	924
리스료	1,226	3,268
경조비	-	1,006
주식보상비용	575,391	460,868
사용권자산감가상각비	30,582	75,473
합 계	4,262,005	4,122,081

29 . 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분	당기	전기
종업원급여	3,580,647	3,239,000
외주개발비	458,914	510,854
지급수수료	618,648	1,001,524
감가상각비 및 무형자산상각비	337,677	245,550
기타비용	1,672,416	1,421,120
합 계	6,668,302	6,418,048

&cr30 . 기타수 익과 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 30.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	1,473	15,580
사용권자산처분이익	1,238	1,041
잡이익	20,706	13,973
국고보조금	-	17,835
합 계	23,417	48,429

&cr 30.2 기타비 용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기부금	49,200	52,200
유형자산처분손실	5,892	3,008
잡손실	1,943	150
합 계	57,035	55,358

31 . 금융수익과 금 융비용&cr&cr 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr &cr31.1. 금융수익

(단위 :천원)

구 분	당기	전기
이자수익	32,088	25,543
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	73,315
외환차익	69,426	13,585
외화환산이익	1,688	-
합 계	103,203	112,443

&cr31.2. 금융비용

(단위 :천원)

구 분	당기	전기
이자비용	633,793	721,008
외환차손	1,317	38,558
외화환산손실	145	120,347
파생상품평가손실	3,479,725	778,336
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	97,229
합 계	4,114,980	1,755,478

32 . 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	172,928	1,895,933
조정
감가상각비	282,667	165,615
무형자산상각비	24,429	4,461
사용권자산감가상각비	30,582	75,473
대손상각비	4,545	3,847
유형자산처분손실	5,892	3,008
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	97,229
파생상품평가손실	3,479,725	778,336
외화환산손실	145	120,347
임차료	850	877
법인세비용(수익)	310,772	(85,151)
이자비용	633,793	721,008
주식보상비용	575,391	460,868
유형자산처분이익	(1,473)	(15,580)
사용권자산처분이익	(1,238)	(1,041)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(73,315)
외화환산이익	(1,688)	-
이자수익	(32,088)	(25,543)
순운전자본의 변동
매출채권의 감소(증가)	(454,128)	74,158
계약자산의 증가	(163,538)	(347,803)
미수금의 감소	263,525	298,991
선급비용의 증가	(75,288)	(3,233)
선급금의 증가	(27,216)	(6,386)
미지급금의 증가(감소)	302,204	(230,405)
계약부채의 증가	232,057	525,062
미지급비용의 증가(감소)	(319,514)	418,802
예수금의 증가(감소)	38,819	(8,854)
선수금의 증가(감소)	(72,479)	72,302
부가세예수금의 증가(감소)	277,457	-
영업으로부터 창출된 현금흐름	5,487,131	4,919,006

&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 대체	-	7,218,055
리스부채의 유동성대체	31,027	-
당기손익인식금융자산의 관계기업투자 대체	1,773,315	-
파생상품 부여 및 취득 관련 관계기업투자 변동	947,624	-
상환전환우선주의 전환	10,749,987	-

33 . 우발 채무 및 약정사항&cr&cr(1) 보고기간말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자
토지 및 건물	7,035,867	7,200,000	차입금	6,000,000	㈜국민은행

&cr (2) 보고기간말 현재 회사는 차량에 대하여는 자동차보험(임직원특약)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	86,950	이행지급보증
기타특수관계자	1,105,300	차입금 연대보증
합 계	1,192,250

&cr(4) 회사는 2021년 4월에 ㈜모스트콘텐츠의 최대주주 등으로부터 ㈜모스트콘텐츠의 보통주 1,100주와 전환우선주 2,000주를 3,875백만원(주당 인수가격: 125만원)에 취득하였으며, ㈜모스트콘텐츠의 최대주주(이하 '매도인')와 체결한 주주간 약정에 따라 취득한 전환우선주 2,000주를 2021년 4월에 보통주로 전환하였습니다. 또한, 회사는 2021년 4월에 취득한 ㈜모스트콘텐츠 주식 중 2,100주에 대해 주식취득거래 종결 이후 18개월부터 42개월까지의 기간에 주식 인수가격(주당 125만원)에 연복리 2.5%의 이자를 가산한 금액으로 행사할 수 있는 주식매수청구권(Call option)을 매도인에게 제공하였습니다. 회사는 매도인에게 제공한 주식매수청구권(Call option)의 취득일 현재 공정가치 1,744백만원을 2021년 4월에 취득한 ㈜모스트콘텐츠 주식의 취득원가에 가산하였습니다.

(5) 회사는 2021년 11월에 ㈜모스트콘텐츠의 최대주주 등으로부터 ㈜모스트콘텐츠의 보통주 1,174주를 4,002백만원(주당 인수가격: 341만원)에 취득하였습니다. 또한, 상기 (4)에서 설명하고 있는 주식매수청구권(Call option)을 제공한 주식 2,100주 중 1,100주에 대해 매도인이 주식매수청구권(Call option)을 행사할 경우, 주당 341만원에 연복리 4%의 이자를 가산한 금액으로 회사가 행사할 수 있는 주식매수청구권(Call option)을 매도인으로부터 제공받았습니다. 회사는 매도인에게 제공받은 주식매수청구권(Call option)의 취득일 현재 공정가치 797백만원을 2021년 11월에 취득한 ㈜모스트콘텐츠 주식의 취득원가에서 차감하였습니다.

또한, 회사는 보고기간말 현재 보유중인 ㈜모스트콘텐츠 주식과 관련하여 매도인이 주식을 매각할 경우에 행사할 수 있는 병행매도청구권을 보유하고 있습니다.

34 . 특수관 계자와의 거래&cr&cr(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말
지배기업	(주)산돌커뮤니케이션
유의적인 영향력을 행사하는기업(주1)	에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사
종속기업	(주)산돌티움, (주)산돌메타랩(주2)
관계기업	(주)모스트콘텐츠(주3)
기타특수관계자	석금호(주4), 임직원

(주1) 에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사는 보고기간말 현재 회사의 이사 선임권을 보유하고 있습니다.&cr(주2) 당기 중 (주)산돌메타랩 지분을 신규취득하였습니다.&cr(주3) 당기 중 지분 추가취득에 따라 유의적 영향력을 획득하여 관계기업으로 편입되었습니다.&cr(주4) (주)산돌커뮤니케이션의 최대주주로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
지배기업	㈜산돌커뮤니케이션	13,320	53,130	1,043,891	199,269
종속기업	㈜산돌티움	2,543	139,621	5,292	141,910
종속기업	㈜산돌메타랩	17,152	45,500	-	-
유의적인 영향력을 행사하는 기업	에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사(주1)	-	2,397,048	-	1,132,493
기타특수관계자	임직원	471	-	-	-
합계		33,486	2,635,299	1,049,183	1,473,672

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
지배기업	㈜산돌커뮤니케이션	2,442	2,100	292,846	7,100
종속기업	㈜산돌티움	-	-	95,290	39,688
종속기업	㈜산돌메타랩	1,000	-	-	-
유의적인 영향력을 행사하는 기업	에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사(주1)	-	-	-	8,332,399
기타특수관계자	임직원	30,000	-	-	-
합계		33,442	2,100	388,136	8,379,187

(주1) 에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사가 보유하고 있는 전환상환우선주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다(주석 23 참조).&cr&cr(4) 당기 중 종속기업인 (주) 산돌티움에 대한 대여금 95백만원을 회수하였으며, 임직원에게 30백만원을 대여하였습니다. 전기 중 대여 또는 회수거래는 없습니다.&cr &cr (5) 당기 중 지배기업인 (주)산돌커뮤니케이션에 배당금 131백만원(전기: -백만원)을 지급하였습니다.&cr &cr (6) 당기 중 종속기업인 (주)산돌메타랩에 최초설립 및 유상증자로 총 630백만원을 출자하였습니다.&cr&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	501,463	416,020
퇴직급여	148,000	107,200
주식보상비용	575,391	460,868
기타	103,166	95,000
합 계	1,328,020	1,079,088

&cr회사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있습니다.

35. 영업부문 정보&cr&cr (1) 보고부문&cr&cr경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.&cr&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.&cr&cr(3) 지역별 정보&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생합니다.

&cr36. 전기재무제표 재작성 &cr&cr(1) 회사는 당기에 전기말 매출채권 및 계약부채의 표시와 관련된 오류를 인지하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.&cr&cr(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말
수정전	수정금액	수정후
---	---	---	---
매출채권	42,024	818,140	860,164
계약부채	773,852	818,140	1,591,992

&cr(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.&cr

37. 보고기간 후 사건&cr

회사는 주주가치 제고 및 코스닥시장 상장 관련하여 유통가능주식수를 확보하고자 2022년 2월 9일 이사회 결의에 따라, 2022년 2월 24일에 무상증자를 실시할 예정입니다. 본 무상증자는 자본잉여금 3,064백만원 중 3,031백만원의 자본전입으로 진행되며, 무상증자비율은 1:81로 진행 될 예정입니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 산돌2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7111631-5---205--------------3046352517254106-87---8033103046352517254106-87---803310

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2021.12.20 - 2022.01.135회사의 이해, 위험평가 및 감사계획수립2021.12.20 - 2021.12.22341내부통제 이해 및 평가2022.02.28 - 2022.03.04341중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산등)--------OO--22022.01.14, 2022.03.31---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 14일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성 등22022년 03월 31일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사인의 독립성 등 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용