JEIO. Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 12, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 제이오 00260082 100000000000 20220331 1244110019788 100 87757 60752 78703 125 Y N N Y N E N 4

&cr

주식회사 제이오

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

안 진 회 계 법 인

&cr&cr

목 차

&cr&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------------&cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------&cr&cr 자본변동표 -------------------------------------------------&cr &cr 현금흐름표 -------------------------------------------------&cr&cr 주석 -------------------------------------------------------&cr&cr외부감사실시내용 ------------------------------------------------&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이오
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 주식회사 제이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr기타 사항&cr 비교표시된 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견 을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

	서울시 영등포구 국제금융로10
	안 진 회 계 법 인
	대 표 이 사 홍 종 성
	2022년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이오

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr

제 27 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이오 대표이사 강득주

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 연수구 갯벌로 129, 501호(송도동, 산업기술연구집적센터)
(전 화)	032-818-8110

재 무 상 태 표
제28(당)기 2021년 12월 31일 현재
제27(전)기 2020년 12월 31일 현재&cr(감사받지 않은 재무제표)
제27(전)기 2020년 01월 01일 현재&cr(감사받지 않은 재무제표)&cr
주식회사 제이오	(단위 : 원)

과목	주석	제28(당)기말		제27(전)기말		제27(전)기초
자산
Ⅰ. 유동자산			57,047,922,718		27,026,475,269		12,033,820,036
현금및현금성자산	5,6,32	34,927,542,886		2,571,143,726		762,568,970
매출채권및기타유동채권	5,8,24,30,32	9,290,341,491		5,865,862,682		4,772,132,262
계약자산	24	11,692,845,862		9,400,472,963		5,395,697,206
재고자산	9	834,011,369		357,528,078		756,623,060
기타유동금융자산	5,7,10,32,	-		5,033,919,750		54,873,988
기타유동비금융자산	10	303,181,110		297,548,070		291,924,550
매각예정자산	13	-		3,500,000,000		-
Ⅱ.비유동자산			30,708,734,447		25,055,329,444		26,603,449,503
매출채권및기타채권	5,8,30,32	55,000,000		55,000,000		55,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,7,11,32	223,149,280		283,755,850		212,271,553
투자부동산	13	-		-		4,035,563,616
유형자산	12,15,31	30,191,328,797		24,095,870,833		21,644,192,807
무형자산	14	92,704,922		53,283,271		55,271,468
기타비유동금융자산	5,10,32	116,240,207		135,284,352		101,208,336
이연법인세자산	28	30,311,241		432,135,138		499,941,723
자산총계			87,756,657,165		52,081,804,713		38,637,269,539
부채
Ⅰ. 유동부채			20,829,160,985		16,040,776,814		18,294,448,988
매입채무및기타유동채무	5,16,32	6,489,714,314		4,181,030,683		3,251,098,365
단기차입금	5,17,31,32,33	4,289,575,800		7,700,000,000		10,200,000,000
유동성장기차입금	5,17,31,32,33	4,202,260,000		1,380,880,000		2,314,160,000
기타유동금융부채	5,19,32,33	913,519,628		296,432,633		288,228,169
기타유동비금융부채	21,24	3,050,242,610		2,457,724,443		2,111,941,091
리스부채	5,15,32,33	38,550,724		12,331,375		9,273,233
당기법인세부채	28	1,635,165,589		10,096,921		68,024,035
충당부채	20	210,132,320		2,280,759		51,724,095
Ⅱ. 비유동부채			39,922,387,496		18,768,659,931		4,050,576,302
기타비유동금융부채	5,19,32,33	-		-		100,000,000
리스부채	5,15,33	34,887,021		24,662,536		796,302
장기차입금	5,17,31,32	9,366,640,000		8,168,900,000		3,949,780,000
전환상환우선주부채	5,18,32,33	17,915,542,532		8,180,840,974		-
파생상품부채	5,18,32	12,605,317,943		2,394,256,421		-
부채총계			60,751,548,481		34,809,436,745		22,345,025,290
자본
Ⅰ. 자본금	1,22		2,327,260,000		2,178,575,000		2,178,575,000
Ⅱ. 기타불입자본	22,23		24,720,991,229		531,851,508		531,851,508
Ⅲ. 이익잉여금	22		(43,142,545)		14,561,941,460		13,581,817,741
자본총계			27,005,108,684		17,272,367,968		16,292,244,249
부채및자본총계			87,756,657,165		52,081,804,713		38,637,269,539

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표)&cr
주식회사 제이오	(단위 : 원)

과목	주석	제28(당)기		제27(전)기
I. 매출액	4,24		78,702,796,771		47,141,310,392
II. 매출원가	25		78,475,173,390		44,498,686,378
III. 매출총이익			227,623,381		2,642,624,014
대손상각비	25	1,489,424,600		34,941,534
기타일반판매비와관리비	25	2,673,525,688		1,140,069,228
IV. 영업이익(손실)			(3,935,326,907)		1,467,613,252
금융수익	5,26,30	112,747,293		4,483,743,512
금융원가	5,26	11,366,746,328		4,477,009,556
기타수익	27	145,178,687		155,680,364
기타비용	27	99,256,304		568,768,867
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			(15,143,403,559)		1,061,258,705
VI. 법인세비용(이익)	28		(538,319,554)		81,134,986
VII. 당기순이익(손실)			(14,605,084,005)		980,123,719
VIII. 기타포괄이익			-		-
IX. 당기총포괄이익(손실)			(14,605,084,005)		980,123,719
X. 주당손익	29
1. 기본주당이익			(37,351)		2,502
2. 희석주당이익			(37,351)		2,322

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표)&cr
주식회사 제이오	(단위 : 원)

과목	자본금	기타 불입자본	이익잉여금	총계
2020.01.01 (전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표)	2,178,575,000	531,851,508	13,581,817,741	16,292,244,249
총포괄이익
당기순이익	-	-	980,123,719	980,123,719
2020.12.31 (전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표)	2,178,575,000	531,851,508	14,561,941,460	17,272,367,968
2021.01.01 (당기초)	2,178,575,000	531,851,508	14,561,941,460	17,272,367,968
총포괄이익
당기순이익(손실)	-	-	(14,605,084,005)	(14,605,084,005)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
유상증자	148,685,000	14,851,044,381	-	14,999,729,381
자기주식의 처분	-	8,379,004,913	-	8,379,004,913
전환상환우선주 발행	-	756,728,799	-	756,728,799
주식선택권의 부여	-	202,361,628	-	202,361,628
2021.12.31 (당기말)	2,327,260,000	24,720,991,229	(43,142,545)	27,005,108,684

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표)&cr
주식회사 제이오	(단위 : 원)

과목	주석	제27(당)기		제26(전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			196,027,814		(6,647,177,123)
1. 영업에서 창출된 현금		463,988,559		(6,188,161,856)
가. 당기순이익(손실)		(14,605,084,005)		980,123,719
나. 수익ㆍ비용의 조정	33	14,686,763,831		1,766,691,249
다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감		382,308,733		(8,934,976,824)
2. 이자의 수취		75,156,239		35,783,066
3. 이자의 지급		(326,774,203)		(423,542,818)
4. 법인세의 납부		(16,342,781)		(71,255,515)
II. 투자활동현금흐름			(4,118,399,943)		(3,316,807,608)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		3,700,258,054		381,407,371
단기대여금의 감소		357,074,109		98,052,826
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		61,017,345		-
매각예정자산의 처분		3,150,000,000		250,000,000
유형자산의 처분		23,841,600		454,545
보증금의 감소		108,325,000		32,900,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(7,818,657,997)		(3,698,214,979)
단기대여금의 증가		26,975,020		80,954,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		81,432,000		127,840,860
유형자산의 취득		7,580,216,533		3,402,668,266
무형자산의 취득		36,334,444		16,961,853
보증금의 증가		93,700,000		69,790,000
III. 재무활동현금흐름			36,278,408,760		11,774,921,187
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		57,044,075,616		17,999,835,460
단기차입금의 증가		15,954,311,380		1,400,000,000
장기차입금의 증가		5,400,000,000		5,600,000,000
전환상환우선주의 발행		9,999,987,725		10,999,835,460
유상증자		14,999,729,381		-
자기주식처분		10,690,047,130		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(20,765,666,856)		(6,224,914,273)
단기차입금의 상환		19,364,735,580		4,900,000,000
유동성장기부채의 상환		1,380,880,000		1,314,160,000
리스부채의 상환		20,051,276		10,754,273
IV. 현금및현금성자산의 증가 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ]			32,356,036,631		1,810,936,456
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과			362,529		(2,361,700)
VI. 기초의 현금및현금성자산			2,571,143,726		762,568,970
VII. 기말의 현금및현금성자산			34,927,542,886		2,571,143,726

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제28(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제27(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표)
제27(전)기 2020년 1월 1일 현재&cr(감사받지 않은 재무제표)&cr
주식회사 제이오

1. 회사의 개요&cr

주식회사 제이오(이하 "회사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 갯벌로 129에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 자본금은 2,327,260천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 보고기간말 현재 회사의 주주 현황은다음과 같습니다.

주식의 종류	주주명	당기말		전기말		전기초
소유주식수	지분율	소유주식수	지분율	소유주식수	지분율
---	---	---	---	---	---	---	---
보통주	강득주외 특수관계자 5인	228,762	41.96%	228,762	46.16%	194,000	44.52%
강세인	52,488	9.63%	52,488	10.59%	82,488	18.93%
산은캐피탈(주)	-	-	-	-	49,999	11.48%
SK이노베이션	29,737	5.45%	-	-	-	-
자기주식	43,942	8.06%	43,942	8.87%	43,942	10.09%
(주)엔피홀딩스	25,186	4.62%	25,186	5.08%	-	-
기타	85,337	15.65%	85,337	17.22%	65,286	14.98%
우선주	아이비케이비엔더블유기술금융&cr2018사모투자 합자회사	54,464	9.99%	54,464	10.99%	-	-
아이비케이비엔더블유산업경쟁력&cr성장지원사모투자합자회사	19,825	3.64%	-	-	-	-
코오롱2019 유니콘 투자조합	2,723	0.50%	2,723	0.55%	-	-
코오롱2020 소재부품장비 투자조합	2,723	0.50%	2,723	0.55%	-	-
합계		545,187	100.00%	495,625	100.00%	435,715	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성 기준

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주 석 34에서 설명하고 있습니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr(1) 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.

&cr그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가&cr

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다.

&cr기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

&cr동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr2.3 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화

회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr2.5 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.6 금융자산&cr&cr1) 분류

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

&cr5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.7 파생생품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.&cr&cr2.9 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

&cr2.11 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수	구분	추정 내용연수
건물	40년	구축물	10년
기계장치,시설장치	8년	공구와기구	5년~8년
차량운반구	4년~5년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.12 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr2.13 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.14 무형자산&cr&cr회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음&cr&cr② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음&cr&cr③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음&cr④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음&cr⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음&cr⑥개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

&cr개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 10년, 기타의 무형자산의 경우 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr2.15 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr2.16 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.17 매입채무와 기타채무&cr

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.18 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정&cr

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr

2) 제거&cr

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품&cr&cr 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합자본요소는 최초 인식시의 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다. &cr&cr직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.

2.20 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.22 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.&cr&cr회사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.&cr

2) 주식기준보상&cr&cr회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식선택권을 부여하는신주발행형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr2.23 수익인식&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 회사는 계약에서 약속한 재화나 용역의 가치와 비교하여 지금까지 이행한 재화나 용역의 가치를 직접 관측 할 수 있는 경우 직접 생산한 단위에 기초하여 측정한 수익을 인식을 하고 있습니다.

5) 변동대가&cr

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr

6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.&cr

7) 거래가격의 배분&cr

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr

8) 계약체결증분원가&cr

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

2.24 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.26 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr

2.27 전환상환우선주&cr

전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소별로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

&cr2.28 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr

2.29 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr

(1) 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(2) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr(4) 비금융자산의 손상&cr

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr(5) 재고자산의 평가&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

&cr4. 부문별정보&cr

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	플랜트	장치기계	기타	합계
매출액	66,334,197	6,906,763	5,461,837	78,702,797

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	플랜트	장치기계	기타	합계
매출액	36,888,976	8,593,819	1,658,515	47,141,310

&cr(3) 회사의 계속영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr

(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr단일 보고부문인 회사의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
A고객	14,028,156	2,952,344
B고객	10,673,625	-
C고객	9,967,157	442,268
D고객	1,101,426	6,948,454
E고객	-	7,513,523

5. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	223,149		283,756	-	212,272
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	34,927,543	-	2,571,144	-	762,569	-
매출채권 및 기타채권	9,290,341	55,000	5,865,863	55,000	4,772,132	55,000
기타 금융자산	-	116,240	5,033,920	135,284	54,874	101,208
소계	44,217,884	171,240	13,470,926	190,284	5,589,575	156,208
합계	44,217,884	394,389	13,470,926	474,040	5,589,575	368,480

&cr(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정금융부채
매입채무 및 기타채무	6,489,714	-	4,181,031	-	3,251,098	-
단기차입금	4,289,576	-	7,700,000	-	10,200,000	-
유동성장기부채	4,202,260	-	1,380,880	-	2,314,160	-
장기차입금	-	9,366,640	-	8,168,900	-	3,949,780
전환상환우선주부채	-	17,915,543	-	8,180,841	-	-
파생상품부채	-	12,605,318	-	2,394,256	-	-
리스부채	38,551	34,887	12,331	24,663	9,273	796
기타금융부채(주1)	706,128	-	160,266	-	153,061	100,000
합계	15,726,229	39,922,387	13,434,508	18,768,660	15,927,593	4,050,576

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.&cr

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익	1,993	4,738
평가손실	-	(61,042)
처분손실	(83,014)	(53)
상각후원가측정금융자산
이자수익	51,537	47,430
외화환산 및 차손익	41,565	5,786
파생상품
파생상품평가손실	(10,211,062)	-
파생상품평가이익	-	4,355,801
상각후원가측정금융부채
이자비용	(1,055,018)	(755,408)
전환상환우선주거래손실	-	(3,590,518)
합계	(11,253,999)	6,734

&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금	3,696	4,507	4,599
보통예금	34,923,847	2,566,637	757,969
합계	34,927,543	2,571,144	762,569

7. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	전기초	제한 내용
단기금융상품	기업은행	-	5,008,668	-	차입금에 대한 담보제공
당기손익공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합 등	223,149	221,157	151,931	지급보증에 대한 담보제공
합계		223,149	5,229,825	151,931

&cr

8. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동				비유동
매출채권	단기대여금	미수금	합계	장기대여금	합계
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	9,455,215	5,000	2,267	9,462,481	55,000	55,000
손실충당금	(172,140)	-	-	(172,140)	-	-
순장부가액	9,283,075	5,000	2,267	9,290,341	55,000	55,000

&cr② 전기말

(단위 : 천원)

구분	유동				비유동
매출채권	단기대여금	미수금	합계	장기대여금	합계
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	5,560,814	335,099	81,589	5,977,503	55,000	55,000
손실충당금	(111,640)	-	-	(111,640)	-	-
순장부가액	5,449,174	335,099	81,589	5,865,863	55,000	55,000

③ 전기초

(단위 : 천원)

구분	유동				비유동
매출채권	단기대여금	미수금	합계	장기대여금	합계
---	---	---	---	---	---	---
채권가액	4,453,736	352,198	77,838	4,883,772	55,000	55,000
손실충당금	(111,640)	-	-	(111,640)	-	-
순장부가액	4,342,096	352,198	77,838	4,772,132	55,000	55,000

&cr(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.&cr

(3) 손실충당금&cr

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr기대신용손실율은 2021년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

&cr보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과&cr연체	180일 초과&cr연체	270일 초과&cr연체	365일 초과&cr연체	개별평가	합계
당기말
매출채권	9,259,771	-	-	-	23,304	172,140	9,455,215
기대 손실률	0.00%	-	-	-	0.00%	100.00%	1.82%
손실충당금	-	-	-	-	-	(172,140)	(172,140)
전기말
매출채권	5,363,616	-	-	-	85,558	111,640	5,560,814
기대 손실률	0.00%	-	-	-	0.00%	100.00%	2.01%
손실충당금	-	-	-	-	-	(111,640)	(111,640)
전기초
매출채권	4,342,096	-	-	-	-	111,640	4,453,736
기대 손실률	0.00%	-	-	-	-	100.00%	2.51%
손실충당금	-	-	-	-	-	(111,640)	(111,640)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	111,640	111,640
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	60,500	34,942
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(34,942)
기말	172,140	111,640

&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

&cr매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제품	1,096,433	(414,443)	681,989	315,962	(105,008)	210,954	-	-	-
원재료	152,022	-	152,022	146,574	-	146,574	756,623	-	756,623
합계	1,248,455	(414,443)	834,011	462,536	(105,008)	357,528	756,623	-	756,623

10. 기타금융자산 및 기타자산&cr

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
단기금융상품	-	-	5,008,668	-	40,000	-
미수수익	-	-	25,252	-	14,874	-
보증금	-	124,730	-	139,355	-	102,465
현재가치할인차금	-	(8,490)	-	(4,070)	-	(1,256)
합계	-	116,240	5,033,920	135,284	54,874	101,208

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
선급금	242,666	194,316	127,648
선급비용	60,515	103,232	164,277
합계	303,181	297,548	291,925

&cr&cr11. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말
출자금	221,157	-	-	1,993	223,149
장기금융상품(보험상품)	62,599	81,432	(144,031)	-	-
합계	283,756	81,432	(144,031)	1,993	223,149

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말
출자금	151,931	66,714	-	2,512	221,157
장기금융상품(보험상품)	60,341	61,074	-	(58,815)	62,599
합계	212,272	127,788	-	(56,304)	283,756

&cr

12. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	12,474,431	-	-	-	-	12,474,431	12,474,431	-
건물	3,816,857	56,950	-	(177,542)	4,133,775	7,830,040	8,841,174	(1,011,134)
구축물	97,732	-	-	(19,530)	126,000	204,202	247,800	(43,598)
기계장치	4,155,666	89,726	(78,181)	(1,115,805)	5,700,377	8,751,783	12,823,016	(4,071,233)
차량운반구	162,331	97,624	(1)	(51,980)	-	207,974	477,026	(269,052)
공구와기구	10,938	-	-	(3,016)	-	7,922	19,121	(11,199)
비품	76,386	60,957	-	(31,015)	-	106,328	294,582	(188,254)
시설장치	78,796	-	-	(30,316)	60,000	108,480	267,525	(159,045)
사용권자산	39,569	59,847	-	(13,220)	-	86,196	100,821	(14,625)
건설중인자산	3,183,165	7,274,960	-		(10,044,152)	413,973	413,973	-
합계	24,095,871	7,640,064	(78,182)	(1,442,424)	(24,000)	30,191,329	35,959,469	(5,768,141)

(*1)	당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	12,474,431	-	-	-	12,474,431	12,474,431	-
건물	3,933,119	-	-	(116,261)	3,816,857	4,650,449	(833,592)
구축물	109,912	-	-	(12,180)	97,732	121,800	(24,068)
기계장치	4,897,162	-	-	(741,496)	4,155,666	9,339,950	(5,184,284)
차량운반구	52,067	162,505	(1)	(52,240)	162,331	476,245	(313,914)
공구와기구	8,304	5,006	-	(2,372)	10,938	19,121	(8,183)
비품	62,873	42,792	-	(29,279)	76,386	233,625	(157,239)
시설장치	94,999	9,200	-	(25,403)	78,796	207,525	(128,730)
사용권자산	11,326	40,974	-	(12,731)	39,569	52,300	(12,731)
건설중인자산	-	3,183,165	-	-	3,183,165	3,183,165	-
합계	21,644,193	3,443,643	(1)	(991,964)	24,095,871	30,758,612	(6,662,741)

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31번 참조)&cr&cr

13. 투자부동산&cr&cr(1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	감가상각비	대체(*)	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	3,497,300	-	-	(3,497,300)	-	-	-
건물	538,264	-	(16,840)	(521,424)	-	-	-
합계	4,035,564	-	(16,840)	(4,018,724)	-	-	-

(*1)	전기 중 매각예정자산으로 대체되었으며, 518,724천원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(*1)	전기
임대수익	35,565	126,000
운영비용	6,494	13,114
감가상각비	-	16,840

(*1)	당기 매각예정자산에서 발생한 손익입니다.

14. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각	대체(*1)	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	10,863	32,464	-	(3,009)	-	40,319	137,470	(97,151)
소프트웨어	4,903	-	-	(5,755)	24,000	23,148	376,029	(352,881)
개발비	37,517	3,870	-	(12,149)	-	29,238	60,744	(31,506)
합계	53,283	36,334	-	(20,913)	24,000	92,705	574,243	(481,538)

(*1)	당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	13,331	-	-	(2,468)	10,863	105,005	(94,142)
소프트웨어	10,010	-	-	(5,107)	4,903	352,029	(347,126)
개발비	31,930	16,962	-	(11,375)	37,517	56,874	(19,357)
합계	55,271	16,962	-	(18,950)	53,283	513,909	(460,625)

&cr 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 569,054천원(전기 : 246,157천원)입니다.

&cr&cr15. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
부동산	54,327	871	11,326
차량운반구	31,869	38,698	-
합계	86,196	39,569	11,326

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	13,220	12,731
리스부채 이자비용	2,700	788
소액자산리스료	21,098	13,865
단기리스료	169,572	154,064
합계	206,590	181,448

&cr(3) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치
---	---	---	---	---	---	---
1년 이내	42,651	38,551	14,651	12,331	9,600	9,273
1년 초과 5년 이내	36,097	34,887	26,548	24,663	800	796
5년 초과	-	-	-	-	-	-
합계	78,748	73,438	41,200	36,994	10,400	10,070

&cr(4) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
유동	38,551	12,331	9,273
비유동	34,887	24,663	796
합계	73,438	36,994	10,070

&cr

16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
매입채무	6,179,221	3,835,399	2,687,241
미지급금	310,493	345,631	563,857
합계	6,489,714	4,181,031	3,251,098

&cr

17. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말	전기초
신한은행	일반자금대출	2.30%	1,000,000	5,000,000	5,500,000
산업은행	운영자금대출	2.51%	1,000,000	1,000,000	3,000,000
기업은행	중소기업자금대출	-	-	1,700,000	700,000
대구은행	운전자금대출	-	-	-	1,000,000
신한저축은행	중도금대출	4.20%	135,777	-	-
기업은행	할인어음	3.23%	1,410,200	-	-
신한은행	할인어음	3.00%	743,599	-	-
합계			4,289,576	7,700,000	10,200,000

(2) 장기차입금&cr &cr 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말	전기초
산업은행	시설자금대출	1.00~2.56%	10,435,620	6,349,780	4,063,940
산업은행	운영자금대출	2.64%	2,000,000	2,000,000	-
국민은행	운영자금대출	2.90%	1,000,000	1,000,000	1,000,000
중소기업진흥공단	기술개발안정자금	2.21%	133,280	200,000	200,000
기업은행	운전자금대출	-	-	-	1,000,000
소계			13,568,900	9,549,780	6,263,940
차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)			(4,202,260)	(1,380,880)	(2,314,160)
합계			9,366,640	8,168,900	3,949,780

&cr(3) 장기차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)&cr&cr장차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액
2022년	4,202,260
2023년	366,640
2024년	2,250,000
2025년	2,250,000
2026년	2,250,000
2027년	2,250,000
합계	13,568,900

&cr상기 장기차입금 상환스케쥴에는 이자비용은 포함되어 있지 않습니다.&cr

18. 전환상환우선주&cr

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분1차발행일2020년 6월 30일만기일 및 전환권최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수있음우선주의 내용누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주상환청구권발행후 3년 경과일로부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 상환 청구 가능발행금액10,999,835천원발행가액183,606원/주(5,000원/주)발행주식수59,910주사채상환할증금발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감인수자아이비케이엔더블유 기술금융 2018&cr코오롱 2019 유니콘투자조합&cr코오롱 2020 소재부품장비 투자조합전환가격 조정

- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정

- 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우 전환가액을 조정

- 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정

- 2022년 매출액/영업이익이 다음의 예상 매출액 또는 영업이익의 70%를 달성하지 못하는 경우(기존 전환가격의 12.5% 감액)

구분	예상 매출액	예상 영업이익
2022년도	구백오십억원	일백팔십억오천만원

- 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 공모단가70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정된다.

구 분	2차
발행일	2021년 12월 29일
만기일 및 전환권	최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있음
우선주의 내용	누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주
상환청구권	발행 후 3년 경과일로부터 전부 또는 일부를 상환 청구 가능
발행금액	9,999,988천원
발행가액	504,413원/주(5,000원/주)
발행주식수	19,825주
사채상환할증금	발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감
인수자	아이비케이비엔더블유 산업경쟁력 성장지원 사모투자 합자회사
전환가격 조정	- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정 - 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우 조정 후 전환가격 = 조정전 전환가액*(기발행주식수 + (신발행주식수*신주식의 1주당 발행가액)/기준가)/(기발행주식수+신발행주식수)) - 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정

&cr (2) 전환상환우선주부채의 발행일 및 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
1차	2차	합계	1차
---	---	---	---	---
발행가액	10,999,835	9,999,988	20,999,823	10,999,835
전환상환우선주부채	8,885,720	9,029,823	17,915,543	8,180,841
분리인식된 내재파생상품부채(*1)	12,605,318	-	12,605,318	2,394,256
전환상환우선주의 자본요소	-	970,165	970,165	-

(*1)	내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

&cr

19. 기타금융부채&cr

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
미지급비용	913,520	-	296,433	-	288,228	-
임대보증금	-	-	-	-	-	100,000
합계	913,520	-	296,433	-	288,228	100,000

&cr

20. 충당부채&cr&cr(1) 공사손실충당부채&cr&cr회사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	2,281	51,724
사용액	(2,281)	(49,443)
기말잔액	-	2,281

&cr(2) 하자보수충당부채&cr&cr회사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	-	-
충당금 전입	351,880	-
사용액	(141,748)	-
기말잔액	210,132	-

21.기타유동부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
예수금	1,862,395	1,682,943	1,540,955
선수금	-	350,000	-
계약부채	1,187,848	424,782	570,986
합계	3,050,243	2,457,724	2,111,941

&cr&cr22. 자본&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초
발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000	20,000,000
1주당 액면금액	5,000	5,000	5,000
보통주의 주식수	465,452	435,715	435,715
전환상환우선주의 주식수(*)	79,735	59,910	-
발행주식의 총수	545,187	495,625	435,715

(*) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다. 전환가격 하락에 따른 주식수의 변동이 반영되지 않은 발행시점의 주식수입니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수		자본금
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	435,715	435,715	2,178,575	2,178,575
유상증자	29,737	-	148,685	-
기말	465,452	435,715	2,327,260	2,178,575

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
주식발행초과금	16,010,579	1,159,534	1,159,534
기타자본잉여금	876,060	119,331	119,331
자기주식처분이익	8,193,695	-	-
자기주식	(561,704)	(747,014)	(747,014)
주식선택권	202,362	-	-
합계	24,720,991	531,852	531,852

&cr(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	531,852	531,852
유상증자	14,851,044	-
자기주식 처분	8,379,005	-
전환상환우선주 발행	756,729	-
주식선택권 부여	202,362	-
기말	24,720,991	531,852

&cr(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
임의적립금
기업합리화적립금	112,233	112,233	112,233
임의적립금	20,000	20,000	20,000
미처분이익잉여금	(175,376)	14,429,708	13,449,585
합계	(43,143)	14,561,941	13,581,818

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	14,561,941	13,581,818
당기순이익(손실)	(14,605,084)	980,124
기말	(43,143)	14,561,941

&cr(7) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기 &cr (처분예정일 : 2022년 3월 31일)		전기&cr(처분확정일 : 2021년 3월 31일)
Ⅰ.미처분이익잉여금		(43,142,545)		14,561,941,460
전기이월미처분이익잉여금	14,561,941,460		13,581,817,741
당기순이익(손실)	(14,605,084,005)		980,123,719
II. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		(43,142,545)		14,561,941,460

&cr&cr 23. 주식기준보상 &cr&cr(1) 주식선택권 부여현황

구분	1차
부여일	2021-11-15
부여대상자	임직원
부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 22,000주
가득조건 및 행사조건	가득일(2023-11-15) 현재 재직중인 자에 한해 행사가능
부여방법	신주발행
행사가격	350,000원/주당
행사가능기간	총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년)&cr총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년)&cr총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년)

&cr(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구분	1차(주1)
기초	-
부여	22,000주
행사	-
소멸	-
기말	22,000주

(주1) 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.&cr

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	1차
가중평균 공정가치	187,144원
가중평균 주가	386,748원
행사가격	350,000원
주가변동성	50.10%
무위험수익률	2.10%

&cr(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 259,438천원이며, 향후 인식할 보상원가는 3,857,730천원입니다.&cr&cr

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr회사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	플랜트		장치기계		기타		합계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
한 시점에 인식	-	-	-	-	4,705,171	1,532,515	4,705,171	1,532,515
기간에 걸쳐 인식	66,334,197	36,888,976	6,906,763	8,593,819	721,102	-	73,962,061	45,482,795
기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	-	-	-	-	35,565	126,000	35,565	126,000
합계	66,334,197	36,888,976	6,906,763	8,593,819	5,461,837	1,658,515	78,702,797	47,141,310

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
계약자산	계약부채	계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
---	---	---	---	---	---	---
플랜트	12,520,194	1,186,000	8,520,228	403,816	4,932,775	550,000
장치기계	601,577	1,847	880,245	-	462,922	-
기타	-	-	-	20,966	-	20,986
합계	13,121,770	1,187,848	9,400,473	424,782	5,395,697	570,986
손실충당금	(1,428,925)	-	-	-	-	-

&cr(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 매출 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산	손실충당금	수취채권
탱크설치공사	2019-12-16	2020-08-15	91%	1,428,925	(1,428,925)	-
MDI증설 공사계약서	2020-10-12	2021-04-11	95%	473,150	-	-
BRP습식공정 EPC설치공사	2020-11-13	2021-12-31	69%	5,218,000	-	-
GJS PROJECT EPC	2021-04-19	2022-04-30	70%	73,478	-	1,683,000
AHA PROJECT	2021-07-08	2022-01-17	75%	16,225	-	1,210,000
인조흑연 음극재공장 신축공사	2021-04-19	2022-02-28	81%	1,438,791	-	-
합계				8,648,569	(1,428,925)	2,893,000

25. 영업이익&cr

(1) 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(780,471)	(315,962)
원재료사용액	24,267,966	17,830,906
급여 및 퇴직급여	10,588,450	7,555,148
복리후생비	1,296,252	948,822
감가상각비	1,442,423	1,008,803
무형자산상각비	20,913	18,950
여비교통비	364,277	247,490
소모품비	705,149	294,844
수도광열비	377,563	161,744
지급수수료	3,875,969	2,540,057
지급임차료	230,909	177,999
세금과공과	144,191	81,929
외주가공비	254,131	568,629
운반비	144,611	377,817
외주공사비	36,961,818	12,787,259
대손상각비	1,489,425	34,942
기타	1,254,550	1,354,319
합계	82,638,124	45,673,697

(2) 기타일반판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 기타일반판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기
급여	373,385	327,123
퇴직급여	28,887	27,065
복리후생비	120,862	104,411
여비교통비	4,127	8,573
접대비	87,383	46,662
통신비	7,180	6,478
세금과공과금	136,850	76,859
감가상각비	38,154	60,044
지급임차료	7,713	1,537
수선비	-	15
보험료	7,096	7,968
차량유지비	37,906	31,393
경상연구개발비	569,054	246,157
운반비	260	144
교육훈련비	1,740	211
도서인쇄비	2,024	2,176
소모품비	222,240	13,032
지급수수료	499,690	137,668
건물관리비	29,739	23,602
무형자산상각비	20,913	18,950
하자보수비	351,880	-
수주비	126,442	-
합계	2,673,526	1,140,069

26. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익	112,747	4,483,744
금융원가	(11,366,746)	(4,477,010)
순금융손익	(11,253,999)	6,734

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	51,537	47,430
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,993	4,738
파생상품평가이익	-	4,355,801
외환차익	58,782	73,942
외화환산이익	435	1,832
합계	112,747	4,483,744

&cr(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	1,055,018	755,408
파생상품평가손실	10,211,062	-
전환상환우선주거래손실	-	3,590,518
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	83,014	53
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	61,042
외화환산손실	2,100	2,364
외환차손	15,553	67,625
합계	11,366,746	4,477,010

&cr(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
차입금 이자	347,440	414,076
전환우선주부채이자	704,879	340,545
리스부채	2,700	788
합계	1,055,018	755,408

&cr&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	2,999	454
잡이익	142,180	155,227
합계	145,179	155,680

&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	41,887	49,000
유형자산처분손실	57,340	-
매각예정자산손상차손	-	518,724
잡손실	29	1,045
합계	99,256	568,769

28. 법인세비용과 이연법인세&cr&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세비용
- 당기법인세부담액	1,641,411	13,328
- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	-	-
- 자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,581,555)	-
이연법인세비용	-	-
- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	401,824	67,807
법인세비용(이익)	(538,320)	81,135

&cr (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(15,143,404)	1,061,259
적용세율에 따른 세부담액	(3,331,549)	233,477
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용	3,631,747	8,040
세액공제	(939,033)	(133,284)
기타	100,515	(27,097)
법인세비용(이익)	(538,320)	81,135
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	7.65%

&cr 당기 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
자기주식처분이익	2,311,042	-
주식선택권	57,076	-
전환권대대가	213,436	-

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에 &cr인식된 금액	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
개발비국고보조금	1,724,382	(1,620,561)	103,821
대손충당금	16,769	285,796	302,565
국고보조금 예수금	359,938	34,371	394,309
기타	215,388	(142,328)	73,060
차량운반구감가상각비	12,895	2,242	15,137
미수수익	(5,555)	5,555	-
건물감가상각비	(1,215)	58	(1,157)
개발비	(46,867)	40,435	(6,432)
토지(재평가차익)	(1,922,585)	934,625	(987,960)
하자보수충당부채	-	46,229	46,229
제품평가	23,102	68,076	91,178
당기손익공정가치측정금융자산	(2,089)	1,651	(438)
감가상각비	(330,467)	330,467	-
이월세액공제	388,439	(388,439)	-
소 계	432,135	(401,823)	30,312
미인식한 이연법인세	-	-	-
이연법인세자산(부채)	432,135	(401,823)	30,312

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에 &cr인식된 금액	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
개발비국고보조금	1,686,783	37,599	1,724,382
대손충당금	2,721	14,048	16,769
국고보조금 예수금	333,849	26,089	359,938
기타	98,775	116,613	215,388
차량운반구감가상각비	11,197	1,698	12,895
미수수익	(3,272)	(2,283)	(5,555)
건물감가상각비	(1,273)	58	(1,215)
개발비	44,242	(91,109)	(46,867)
토지(재평가차익)	(1,922,585)	-	(1,922,585)
제품평가	-	23,102	23,102
당기손익공정가치측정금융자산	(1,537)	(552)	(2,089)
감가상각비	(225,742)	(104,725)	(330,467)
이월세액공제	476,784	(88,345)	388,439
소 계	499,942	(67,807)	432,135
미인식한 이연법인세	-	-	-
이연법인세자산(부채)	499,942	(67,807)	432,135

&cr&cr29. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(14,605,084)	980,124
가중평균유통보통주식수(주1)	391,023	391,773
기본주당이익(손실) (원/주)	(37,351)	2,502

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

&cr① 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기간	'21.01.01~12.31	391,773	365	142,997,145
'21.12.10~12.24	(23,810)	14	(333,340)
21.12.29~12.31	29,737	2	59,474
계				142,723,279
유통일수				365
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				391,023

&cr② 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기간	'20.01.01~12.31	391,773	366	143,388,918
계				143,388,918
유통일수				366
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				391,773

&cr (2) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였으며, 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 원, 주)

구분	전기
당기순이익	980,124
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	980,124
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	391,773
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 전환우선주	30,282
보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	422,055
보통주 희석주당이익 (원/주)	2,322

30. 특수관계자 공시&cr

(1) 보고기간말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	계정과목	당기	전기
기타특수관계자	임직원	이자수익	15,845	18,718

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초잔액	대여	회수	기말잔액
기타특수관계자	임직원	단기대여금	335,099	26,975	(357,074)	5,000
장기대여금	55,000	-	-	55,000
합계			390,099	26,975	(357,074)	60,000

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초잔액	대여	회수	기말잔액
기타특수관계자	임직원	단기대여금	352,198	80,954	(98,053)	335,099
장기대여금	55,000	-	-	55,000
합계			407,198	80,954	(98,053)	390,099

&cr(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기말		전기말
단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금	미수수익
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	5,000	55,000	335,099	55,000	18,718

(5) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	보증 등의 내용	금융기관	보증금액
주요 경영진	대표이사	연대보증	기업은행	12,649,458
국민은행	1,100,000
신한은행	2,916,000
산업은행	30,800,000
신한저축은행	97,259
서울보증보험	19,665,681
합계				67,228,398

&cr(6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	198,959	178,663
퇴직급여	16,199	14,238
합계	215,158	192,901

&cr&cr31. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등 종류	담보제공자산	장부금액	담보설정액
기업은행	장단기차입금	토지, 건물	1,099,730	1,300,000
산업은행	장단기차입금	토지, 건물, 기계장치	26,823,733	26,500,000
합계			27,923,463	27,800,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
기업은행	221,689	계약이행
서울보증보험(주1)	20,077,953	계약이행 등
기계설비건설공제조합(주1)	520,630	계약이행
전기공사공제조합(주1)	270,270	계약이행 및 하자이행 등
합계	21,090,542

(주1) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 기계설비건설공제조합 및 전기공사공제조합의 지급보증에 대하여 회사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	거래 금융기관	한도금액	실행금액
차입약정	시설자금대출	산업은행	10,435,620	10,435,620
운영자금대출	기업은행	1,000,000	-
국민은행	1,000,000	1,000,000
산업은행	7,000,000	3,000,000
신한은행	1,000,000	1,000,000
신한저축은행	162,932	135,777
중소기업진흥공단	200,000	133,280
지급보증약정	원화지급보증	서울보증보험	30,000,000	20,077,953
기계설비건설공제조합	3,148,558	520,630
전기공사공제조합	3,752,000	270,270
외화지급보증	기업은행	USD 187,000.00	USD 187,000.00
기타 약정사항	외상매출채권	하나은행	1,560,000	-
외상매출채권	신한은행	3,300,000	743,599
담보대출	우리은행	700,000	-
기업은행	2,500,000	1,410,200

&cr(4) 당기말 현재 회사가 가입한 현대해상화재보험의 보험증권을 산업은행에 질권설정(질권금액 7,674,953천원)하였습니다(주석 17참조).

(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 회사의 경영진은 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액
인천지방법원	2021가합65568	우암건설㈜	회사	공사대금	2,454,907
서울중앙지방법원	2021가합589193	현대해상화재보험㈜	회사	구상금	312,322
합계					2,767,229

&cr

32. 위험관리&cr

(1) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr회사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
차입금	17,858,476	17,249,780	16,463,940
차감:현금및현금성자산	34,927,543	2,571,144	762,569
순차입금	(17,069,067)	14,678,636	15,701,371
자본총계	27,005,109	17,272,368	16,292,244
자기자본부채비율	(-)63.21%	84.98%	96.37%

&cr(2) 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr1) 외환위험&cr

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---	---	---
USD	108,118	-	4	-	21,839	-
EUR	347,328	-	326,504	-	-	-
CHF	27,818	-	38,943	-	1,478,858	-
JPY	2,199	-	3,890	-	35,756	-
INR	-	-	-	-	895	-
MYR	-	-	-	-	681	-

&cr회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	10,812	(10,812)	0	(0)
EUR	34,733	(34,733)	32,650	(32,650)
CHF	2,782	(2,782)	3,894	(3,894)
JPY	220	(220)	389	(389)
합계	48,546	(48,546)	36,934	(36,934)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr

2) 이자율위험&cr&cr회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
차입금	17,858,476	17,249,780	16,463,940

3) 가격위험&cr&cr 회사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 223,149천원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 22,315천원입니다.&cr

4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr

5) 유동성위험&cr&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	6,489,714	-	-	-	6,489,714
리스부채	42,651	36,097	-	-	78,748
차입금	8,779,642	578,408	7,162,138	2,282,766	18,802,953
전환상환우선주	-	12,733,685	11,576,236	-	24,309,920
기타금융부채	913,520	-	-	-	913,520
합계	16,225,527	13,348,189	18,738,374	2,282,766	50,594,856

&cr② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	4,181,031	-	-	-	4,181,031
리스부채	14,651	13,851	12,697	-	41,200
차입금	9,080,880	4,202,260	2,166,640	1,800,000	17,249,780
전환상환우선주	-	-	12,733,685	-	12,733,685
기타금융부채	296,433	-	-	-	296,433
합계	13,572,995	4,216,111	14,913,022	1,800,000	34,502,127

(3) 금융상품 공정가치&cr

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	34,927,543	34,927,543	2,571,144	2,571,144	762,569	762,569
당기손익-공정가치측정금융자산	223,149	223,149	283,756	283,756	212,272	212,272
매출채권 및 기타채권	9,345,341	9,345,341	5,920,863	5,920,863	4,827,132	4,827,132
기타금융자산	116,240	116,240	5,169,204	5,169,204	156,082	156,082
합계	44,612,274	44,612,274	13,944,966	13,944,966	5,958,055	5,958,055
금융부채
매입채무	6,489,714	6,489,714	4,181,031	4,181,031	3,251,098	3,251,098
차입금	17,858,476	17,858,476	17,249,780	17,249,780	16,463,940	16,463,940
전환상환우선주	17,915,543	14,887,961	8,180,841	7,932,510	-	-
파생상품부채	12,605,318	12,605,318	2,394,256	2,394,256	-	-
기타금융부채(주1)	706,128	706,128	160,266	160,266	253,061	253,061
합계	55,575,179	52,547,598	32,166,174	31,917,843	19,968,100	19,968,100

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.&cr&cr2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

&cr① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	-	223,149	223,149
파생상품부채(*1)	-	-	12,605,318	12,605,318
합계	-	-	12,828,467	12,828,467

(*1)	내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	-	283,756	283,756
파생상품부채(*1)	-	-	2,394,256	2,394,256
합계	-	-	2,678,012	2,678,012

(*1)	내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687,397천원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.

&cr3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr

4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
파생상품부채 :
제1차 전환상환우선주의 복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)	18,308,252	3	옵션모델	연환산 주가변동성	44.75%
무위험이자율	1.35%~2.27%
위험이자율	5.61%~9.37%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수
파생상품부채 :
제1차 전환상환우선주의 복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션)	8,087,966	3	옵션모델	연환산 주가변동성	44.10%
무위험이자율	0.66%~1.75%
위험이자율	5.09%~8.96%

&cr

33. 현금흐름표&cr

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
대손상각비	1,489,425	34,942
재고자산평가손실	309,435	105,008
주식보상비용	259,438
하자보수비	351,880	-
감가상각비	1,442,423	1,008,803
무형자산상각비	20,913	18,950
유형자산처분손실	57,340	-
매각예정자산손상차손	-	518,724
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	61,042
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	83,014	53
파생상품평가손실	10,211,062	-
전환상환우선주거래손실	-	3,590,518
외화환산손실	2,100	2,364
이자비용	1,055,018	755,408
법인세비용	(538,320)	81,135
유형자산처분이익	(2,999)	(454)
투자부동산처분이익	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,993)	(4,738)
파생상품평가이익	-	(4,355,801)
외화환산이익	(435)	(1,832)
이자수익	(51,537)	(47,430)
합계	14,686,764	1,766,691

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증가	(3,896,427)	(1,140,190)
기타채권의 감소(증가)	79,322	(3,751)
계약자산의 증가	(3,721,297)	(4,004,776)
재고자산의 감소(증가)	(785,919)	294,087
기타유동자산의 증가	(5,633)	(5,624)
단기금융상품의 감소(증가)	5,008,668	(4,968,668)
매입채무의 증가	2,343,821	1,148,158
기타채무의 감소	(35,138)	(218,226)
기타금융부채의 증가	596,422	17,672
기타유동부채의 증가(감소)	942,518	(4,217)
충당부채의 감소	(144,029)	(49,443)
합계	382,309	(8,934,977)

&cr(3) 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	10,044,152	-
유형자산의 무형자산대체	24,000	-
투자부동산의 매각예정자산대체	-	4,018,724
매각예정자산 관련 선수금	(350,000)	250,000
임대보증금의 선수금대체	-	100,000
장기차입금의 유동성대체	4,202,260	1,380,880
비유동성리스부채의 유동성대체	26,123	12,331
매출채권 제각	-	34,942
사용권자산/리스부채 변동	59,847	40,974

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
상각	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	7,700,000	(3,410,424)	-	-	-	4,289,576
유동성장기부채	1,380,880	(1,380,880)	-	4,202,260	-	4,202,260
장기차입금	8,168,900	5,400,000	-	(4,202,260)	-	9,366,640
리스부채	36,994	(20,051)	2,700	-	53,795	73,438
전환우선주부채	8,180,841	9,999,988	704,879	-	(970,165)	17,915,543
재무활동으로부터의 총 부채	25,467,615	10,588,632	707,579	-	(916,370)	35,847,456

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
상각	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	10,200,000	(3,500,000)	-	1,000,000	-	7,700,000
유동성장기부채	2,314,160	(1,314,160)	-	380,880	-	1,380,880
장기차입금	3,949,780	5,600,000	-	(1,380,880)	-	8,168,900
리스부채	10,070	(10,754)	788	-	36,891	36,994
전환우선주부채	-	10,999,835	340,545	-	(3,159,539)	8,180,841
재무활동으로부터의 총 부채	16,474,010	11,774,921	341,332	-	(3,122,648)	25,467,615

&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

&cr&cr34. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과&cr&cr주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제 회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.&cr

주석 2에 설명된 회계정책은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2020년 1월 1일(회사의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 회사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr&cr한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 과거회계기준에 따른 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr&cr(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr&cr한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr&cr한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr

1) 리스&cr&cr회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.&cr&cr2) 유형자산 상각방법 변경&cr&cr유형자산 감가상각방법을 경제적 효익이 소멸되는 형태를 반영하여 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.&cr&cr3) 전환상환우선주로 인한 효과&cr&cr과거 회계기준에서는 전환상환우선주가 자본으로 분류되나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하고 주계약과 내재파생상품을 분리하여 각각 상각후원가와공정가치로 후속 측정하였습니다.&cr&cr4) 법인세 등&cr&cr상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였으며, 과거기업회계기준에 따라 이연법인세 유동성을 구분하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다.&cr

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 주요 차이조정&cr&cr① 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본
과거회계기준	37,817,152	22,283,232	15,533,920
전환조정사항
사용권자산	10,070	10,070	-
유형자산상각방법변경	1,026,099	-	1,026,099
법인세 등	(216,051)	51,723	(267,774)
소계	820,118	61,793	758,325
한국채택국제회계기준	38,637,270	22,345,025	16,292,245

&cr② 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본
과거회계기준	51,278,522	24,195,065	27,083,458
전환조정사항
사용권자산	35,499	36,994	(1,495)
유형자산상각방법변경	1,502,123	-	1,502,123
전환상환우선주	-	10,575,097	(10,575,097)
법인세 등	(734,339)	2,280	(736,621)
소계	803,283	10,614,372	(9,811,090)
한국채택국제회계기준	52,081,805	34,809,437	17,272,368

(5) 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기순손익	총포괄손익
과거회계기준	549,702	549,702
전환조정사항
사용권자산	4,456	4,456
유형자산상각방법변경	476,024	476,024
전환상환우선주	418,787	418,787
법인세 등	(468,845)	(468,845)
소계	430,422	430,422
한국채택국제회계기준	980,124	980,124

(6) 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr&cr한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취와 지급, 배당금의 수취 및 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.&cr&cr&cr 35. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 당사는 2022년 2월 4일 임시주주총회를 통하여 당사가 발행한 주식의 유동성을 높이기 위하여 현재의 1주당 금액 5천원에서 1백원으로 하여, 분할전 545,187주에서 27,259,350주로 주식분할을 결의하였습니다.&cr&cr(2) 당사는 2022년 3월 23일에 당사가 발행한 전환상환우선주 3,986,750주 전량을 보통주로 전환하였습니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제이오2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4211514-6---204--------------34873190702138531-100---1,44033634873190702138531-100---1,440336

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.12.6 , 2021.12.092유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립2021.12.6 ~ 10552주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,2021.12.20 ~ 23&cr2022.1.4 ~ 7852주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립 및중간감사2022.2.28 ~ &cr2022.3.111052중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사 수행2022.1.41안산공장재고자산2022.1.41본사현금,유가증권,회원권 등OOO -22022.01.03, 2022.03.31파생상품 공정가치, 주식매수선택권 공정가치, 투자부동산 공정가치2022.2.28~2022.3.3022

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 03일업무수행이사, 감사서면회의기말재무제표에 대한 감사업무 수행계획&cr핵심감사사항에 대한 회계감사 수행계획&cr지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목들22022년 03월 31일업무수행이사,감사서면회의기말재무제표에 대한 감사업무 결과&cr핵심감사사항에 대한 회계감사 수행결과&cr최종 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용