Audit Report / Information • Apr 12, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 플라즈맵 00260198 100000000000 20220411 1601110395297 100 25379 14970 6349 122 Y N Y Y N E N 4
&cr
주식회사 플라즈맵
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................... | |
| Ⅱ. 재무제표 | |
| 재무상태표 ........................................................................................ | |
| 포괄손익계산서 .................................................................................. | |
| 자본변동표 ........................................................................................ | |
| 현금흐름표 ........................................................................................ | |
| 재무제표에 대한 주석 ......................................................................... | |
| Ⅲ. 외부감사 실시내역 | |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 플라즈맵 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 플라즈맵(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 31일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 플라즈맵
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 7 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 (전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 플라즈맵 대표이사 임유봉 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 과학로 125, 바이오벤처센터 111호 |
| (전 화) | 042-716-2115 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전)기초 2020년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 플라즈맵 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 6(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 17,736,696,603 | 6,236,325,638 | 10,169,661,328 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 6,162,807,417 | 3,401,142,614 | 846,593,234 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 2,105,827,605 | 704,013,283 | 587,921,501 |
| 재고자산 | 11 | 2,436,568,695 | 1,181,203,512 | 1,729,200,786 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 6,000,000,000 | - | 6,500,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,9 | 348,846,307 | 439,643,818 | 312,307,676 |
| 기타유동자산 | 10 | 679,211,899 | 499,103,971 | 180,492,991 |
| 당기법인세자산 | 3,434,680 | 11,218,440 | 13,145,140 | |
| 비유동자산 | 7,642,003,740 | 5,413,398,588 | 5,328,621,397 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8 | 391,417,546 | 385,027,819 | 721,139,473 |
| 유형자산 | 12 | 4,168,466,809 | 4,119,217,857 | 3,584,693,230 |
| 사용권자산 | 13 | 1,005,854,608 | 455,077,250 | 492,706,634 |
| 무형자산 | 14 | 275,643,029 | 176,042,928 | 181,267,060 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9 | 667,310,748 | 278,032,734 | 348,815,000 |
| 파생상품자산 | 5,6 | 849,861,000 | - | - |
| 기타비유동자산 | 10 | 283,450,000 | - | - |
| 자 산 총 계 | 25,378,700,343 | 11,649,724,226 | 15,498,282,725 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 6,486,516,209 | 60,839,032,432 | 48,830,717,088 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 578,080,508 | 239,232,070 | 260,574,196 |
| 단기차입금 | 4,5,6,16 | 3,150,000,000 | 2,250,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,16 | 848,310,000 | 373,240,000 | 279,860,000 |
| 유동리스부채 | 4,13 | 360,126,287 | 175,846,205 | 197,572,674 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,15 | 1,017,434,209 | 464,242,648 | 457,797,891 |
| 기타유동부채 | 15 | 442,335,966 | 372,938,736 | 228,281,330 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,6,17 | - | 12,289,630,652 | 10,430,075,285 |
| 파생상품부채 | - | 44,294,455,216 | 36,925,468,956 | |
| 계약부채 | - | 310,000,000 | - | |
| 유동성충당부채 | 18 | 90,229,239 | 69,446,905 | 51,086,756 |
| 비유동부채 | 8,483,801,612 | 2,477,764,228 | 3,039,038,318 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,16 | 1,070,000,000 | 1,818,310,000 | 2,291,550,000 |
| 전환사채 | 4,5,6,16 | 3,641,443,089 | - | - |
| 파생상품부채 | 5,6,16 | 2,656,611,000 | - | - |
| 순확정급여부채 | 19 | 215,633,288 | 173,552,679 | 305,716,081 |
| 리스부채 | 4,13 | 513,791,270 | 181,385,500 | 183,360,164 |
| 기타비유동부채 | 15 | 238,592,377 | 191,218,277 | 146,638,277 |
| 비유동성충당부채 | 18 | 147,730,588 | 113,297,772 | 111,773,796 |
| 부 채 총 계 | 14,970,317,821 | 63,316,796,660 | 51,869,755,406 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 21 | 3,856,835,500 | 257,646,000 | 257,646,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 80,027,915,382 | 1,799,073,589 | 1,799,073,589 |
| 기타자본항목 | 21,22 | 3,379,285,820 | 1,447,269,304 | 726,731,085 |
| 결손금 | 23 | (76,855,654,180) | (55,171,061,327) | (39,154,923,355) |
| 자 본 총 계 | 10,408,382,522 | (51,667,072,434) | (36,371,472,681) | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 25,378,700,343 | 11,649,724,226 | 15,498,282,725 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플라즈맵 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 32 | 6,348,540,091 | 2,955,772,880 |
| 매출원가 | 25 | 6,282,777,517 | 3,061,836,527 |
| 매출총이익(손실) | 65,762,574 | (106,063,647) | |
| 판매비와관리비 | 24,25 | 10,393,734,511 | 6,627,141,491 |
| 대손상각비(환입) | 24,25 | 315,897,682 | (46,196,579) |
| 영업손실 | (10,643,869,619) | (6,687,008,559) | |
| 기타수익 | 26 | 87,687,345 | 168,722,384 |
| 기타비용 | 26 | 28,572,021 | 216,674,504 |
| 금융수익 | 27 | 279,975,256 | 124,120,219 |
| 금융비용 | 27 | 11,377,565,330 | 9,464,124,948 |
| 법인세비용차감전손실 | (21,682,344,369) | (16,074,965,408) | |
| 법인세비용 | 20 | - | - |
| 당기순손실 | (21,682,344,369) | (16,074,965,408) | |
| 기타포괄손익 | (2,248,484) | 58,827,436 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (2,248,484) | 58,827,436 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,23 | (2,248,484) | 58,827,436 |
| 총포괄손실 | (21,684,592,853) | (16,016,137,972) | |
| 주당순손실 | 28 | ||
| 기본 및 희석주당손실 | 28 | (8,429) | (6,332) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플라즈맵 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초)&cr(감사받지 아니함) | 257,646,000 | 1,799,073,589 | 726,731,085 | (39,154,923,355) | (36,371,472,681) | |
| 당기순손실 | 23 | - | - | - | (16,074,965,408) | (16,074,965,408) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,23 | - | - | - | 58,827,436 | 58,827,436 |
| 주식매수선택권의 인식 | 22 | - | - | 720,538,219 | - | 720,538,219 |
| 2020.12.31 (전기말)&cr(감사받지 아니함) | 257,646,000 | 1,799,073,589 | 1,447,269,304 | (55,171,061,327) | (51,667,072,434) | |
| 2021.01.01 (당기초)&cr(감사받지 아니함) | 257,646,000 | 1,799,073,589 | 1,447,269,304 | (55,171,061,327) | (51,667,072,434) | |
| 당기순손실 | 23 | - | - | - | (21,682,344,369) | (21,682,344,369) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,23 | - | - | - | (2,248,484) | (2,248,484) |
| 주식매수선택권의 인식 | - | - | 1,932,016,516 | - | 1,932,016,516 | |
| 유상증자 | 21,879,500 | 587,990,692 | - | - | 609,870,192 | |
| 무상증자 | 1,030,584,000 | (1,046,420,430) | - | - | (15,836,430) | |
| 전환권행사 | 2,546,726,000 | 78,687,271,531 | - | - | 81,233,997,531 | |
| 2021.12.31 (당기말) | 3,856,835,500 | 80,027,915,382 | 3,379,285,820 | (76,855,654,180) | 10,408,382,522 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제7(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제6(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 플라즈맵 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29 | (9,189,261,187) | (4,503,626,321) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (9,122,779,649) | (4,527,112,567) | |
| 가. 당기순손실 | (21,682,344,369) | (16,074,965,408) | |
| 나. 현금의 유출이 없는 수익비용의 조정 | 15,459,282,001 | 11,301,881,316 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,899,717,281) | 245,971,525 | |
| 2. 이자의 수취 | 32,656,186 | 70,159,282 | |
| 3. 이자의 지급 | (106,921,484) | (48,599,736) | |
| 4. 법인세의 환급 | 7,783,760 | 1,926,700 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,218,150,436) | 5,406,803,360 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 319,454,546 | 6,885,094,750 | |
| 장기금융상품의 처분 | 63,000,000 | 217,976,569 | |
| 단기금융상품의 처분 | 30,000,000 | 6,500,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 12,454,546 | 6,818,181 | |
| 보증금의 회수 | 214,000,000 | 160,300,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,537,604,982) | (1,478,291,390) | |
| 대여금의 증가 | 186,000,000 | 96,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 943,929,318 | 1,255,027,018 | |
| 무형자산의 취득 | 87,675,664 | 33,264,372 | |
| 단기금융상품의 증가 | 6,000,000,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 320,000,000 | 94,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,169,179,900 | 1,651,372,341 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,773,942,768 | 2,250,000,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 2,250,000,000 | |
| 전환상환우선주의 발행 | 13,664,072,576 | - | |
| 유상증자 | 609,870,192 | - | |
| 전환사채 발행 | 4,500,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (604,762,868) | (598,627,659) | |
| 유동성장기부채의 상환 | 373,240,000 | 279,860,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 100,000,000 | |
| 무상증자 | 15,836,430 | - | |
| 리스부채의 상환 | 215,686,438 | 218,767,659 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 2,761,768,277 | 2,554,549,380 | |
| V. 현금성자산의 환율변동효과 | (103,474) | - | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,401,142,614 | 846,593,234 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 6,162,807,417 | 3,401,142,614 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 7 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기말 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 6 기초 2020년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 플라즈맵 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 플라즈맵(이하 "당사")은 개인기업의 법인전환인가를 받아 2015년 3월 31&cr일에 설립되었으며, 플라즈마 장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr본사는 대전광역시 유성구 과학로에 소재하고 있으며, 당사는 2015년 7월 22일 벤처&cr기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 벤처기업으로 지정 받았습니다.
당사의 자본금은 보고기간 종료일 현재 3,856,835천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 임유봉 | 1,316,400 | 17.07% |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합 | 623,640 | 8.08% |
| KDB산업은행 | 564,653 | 7.32% |
| KTBN 16호 벤처투자조합 | 455,490 | 5.90% |
| LB유망벤처산업펀드 | 446,413 | 5.79% |
| 충북창조경제혁신펀드 | 423,420 | 5.49% |
| SVIC 38호 신기술사업투자조합 | 305,250 | 3.96% |
| 데브-청년창업 투자조합2호 | 237,060 | 3.07% |
| 미래에셋좋은기업세컨더리투자조합2호 | 192,140 | 2.49% |
| SK-KNET 창조경제혁신투자조합 | 161,940 | 2.10% |
| SK-KNET 청년창업투자조합 | 161,940 | 2.10% |
| 송현 청년창업 제1호 투자조합 | 161,560 | 2.09% |
| 원익2019Start-UP파트너쉽투자조합 | 152,620 | 1.98% |
| 주식회사 블루포인트파트너스 | 144,820 | 1.88% |
| 창조경제바이오펀드 | 141,120 | 1.83% |
| 패스파인더 청년창업 투자조합 | 128,080 | 1.66% |
| 유엔그린시너지투자조합 | 70,581 | 0.92% |
| 스톤브릿지이노베이션쿼터투자조합 | 56,100 | 0.73% |
| 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합2호 | 40,700 | 0.53% |
| 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 | 41,710 | 0.54% |
| 에이아이엔젤개인투자조합12호 | 24,285 | 0.31% |
| 에이아이엔젤개인투자조합11호 | 22,586 | 0.29% |
| 하우인베스트먼트 | 12,771 | 0.17% |
| 인탑스 주식회사 | 70,582 | 0.92% |
| IBKC_INTOPS 뉴딜 소부장 신기술사업투자조합 2호 (인탑스 주식회사) | 70,582 | 0.92% |
| NH투자증권 주식회사 | 757,400 | 9.82% |
| 기타 | 929,828 | 12.04% |
| 합 계 | 7,713,671 | 100% |
&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
&cr당사의 2020년 1월 1일로 개시되는 2020 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으나, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권 은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.7 재고자산&cr &cr 당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. &cr&cr 2.8 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5 - 10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 3년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 연 구 장 비 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.9 정부보조금&cr
(1) 자산관련보조금&cr &cr자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr &cr (2) 수익관련보조금&cr&cr 수익관련보조금은 이연하여 당기손익의 일부로 '기타수익'으로 표시합니다. 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 이연수익으로 회계처리합니다. &cr
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 7년 |
| 상 표 권 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 10년 |
&cr 2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.13 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품&cr&cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채 및 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.&cr전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.&cr&cr전환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr &cr2.15 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr 2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.&cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식&cr
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
&cr 회사는 의료기기 제조업을 영위하고 있습니다. 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고, 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되는 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 이는, 구매자가 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 반품될 것으로 예상되는 매출은환불부채로 인식합니다. 계약서상 교환을 전제로 판매한 거래에 대해서 최초 판매시 전체 매출을 이연하여 반품부채로 인식하고, 교 환이 완료되는 시점에 매출을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.&cr &cr 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
&cr(2) 용역의 제공 &cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원천적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr2.19 리스
회사는 공장, 사무실, 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용합니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
직원숙소 및 비품 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr
2.20 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.21 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2022년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr
2.22 COVID-19 바이러스 영향 &cr
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).
(4) 리스&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
공장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr &cr4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr당사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, EUR, JPY)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 64,956 | 77,006 | 69,313 | 75,412 | 56,574 | 65,502 |
| 현금및현금성자산 | EUR | 93,121 | 125,000 | 42,549 | 56,940 | 13,350 | 17,321 |
| 매출채권 | USD | 974,992 | 1,155,853 | 136,472 | 148,481 | 603,147 | 698,324 |
| 매출채권 | EUR | - | - | 457,058 | 611,653 | 35,940 | 46,630 |
| 외화자산 합계 | 1,357,859 | 892,486 | 827,777 |
&cr한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 135,786천원(전기 : 89,249천원) 증가(감소)합니다.&cr
(2) 이자율위험
&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 391,418 | 385,028 | 721,139 |
| 단기차입금 | 3,150,000 | 2,250,000 | - |
| 장기차입금(주1) | 1,918,310 | 2,191,550 | 2,571,410 |
(주1) 유동성장기부채를 포함하였습니다.&cr&cr 4.1.2 신용 위험
&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
&cr또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr당사의 현금및현금성자산은 당좌예금으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액 과 같습니다.&cr
(1) 금융자산의 손상
&cr 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 30일 초과 &cr 연체 | 180일 초과 &cr 연체 | 366일 초과&cr 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | 10% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,537,279 | 602,836 | 51,994 | 321,060 | 2,513,169 |
| 손실충당금 | - | (60,283) | (25,997) | (321,060) | (407,340) |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 8% | 10% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 696,496 | 73,090 | 23 | 528,257 | 1,297,866 |
| 손실충당금 | (58,276) | (7,309) | (11) | (528,257) | (593,853) |
| 전기초 | |||||
| 기대 손실률 | 10% | 10% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 503,904 | 39,798 | 197,181 | 487,089 | 1,227,972 |
| 손실충당금 | (50,390) | (3,980) | (98,591) | (487,089) | (640,050) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 593,853 | 640,050 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 315,898 | (46,197) |
| 채권의 제각 | (502,411) | - |
| 기말 | 407,340 | 593,853 |
&cr 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr (2) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비(대손충당금환입) | 315,898 | (46,197) |
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산
회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니 다(당기말: 391,418 천 원, 전기말: 385,028천원, 전기초: 721,139천원).&cr
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.
(1) 만기분석
&cr유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.&cr
| (가) | 모든 비파생 금융부채 |
| (나) | 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 578,081 | - | - | - | - | 578,081 |
| 기타금융부채 | 1,017,434 | - | - | - | - | 1,017,434 |
| 차입금 | 678,829 | 3,411,630 | 358,548 | 622,974 | 177,870 | 5,249,851 |
| 리스부채 | 93,678 | 272,762 | 316,171 | 229,083 | - | 911,694 |
| 전환사채 | - | - | - | 5,000,247 | - | 5,000,247 |
| 합 계 | 2,368,022 | 3,684,392 | 674,719 | 5,852,304 | 177,870 | 12,757,307 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 239,232 | - | - | - | - | 239,232 |
| 기타금융부채 | 356,683 | 107,560 | - | - | - | 464,243 |
| 차입금 | 221,470 | 2,401,770 | 777,595 | 891,549 | 267,843 | 4,560,227 |
| 리스부채 | 49,575 | 129,841 | 143,818 | 50,539 | - | 373,773 |
| 전환상환우선주부채 | 41,172,147 | - | - | - | - | 41,172,147 |
| 합 계 | 42,039,107 | 2,639,171 | 921,413 | 942,088 | 267,843 | 46,809,622 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 260,574 | - | - | - | - | 260,574 |
| 기타금융부채 | 457,798 | - | - | - | - | 457,798 |
| 차입금 | 57,094 | 222,766 | 509,479 | 1,464,560 | 472,427 | 2,726,326 |
| 리스부채 | 55,412 | 146,111 | 88,247 | 111,709 | - | 401,479 |
| 전환상환우선주부채 | 41,172,147 | - | - | - | - | 41,172,147 |
| 합 계 | 42,003,025 | 368,877 | 597,726 | 1,576,269 | 472,427 | 45,018,324 |
&cr4.2 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 8,709,753 | 16,731,181 | 13,001,485 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 6,162,807 | 3,401,143 | 846,593 |
| 순부채 | 2,546,946 | 13,330,038 | 12,154,892 |
| 자본총계 | 10,408,383 | (51,667,072) | (36,371,473) |
| 자본조달비율(*) | 24.47% | - | - |
(*) 전기초와 전기말 자본총계 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치&cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,162,807 | 6,162,807 | 3,401,143 | 3,401,143 | 846,593 | 846,593 |
| 단기금융상품 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 391,418 | 391,418 | 385,028 | 385,028 | 721,139 | 721,139 |
| 매출채권 | 2,105,828 | 2,105,828 | 704,013 | 704,013 | 587,922 | 587,922 |
| 파생상품자산 | 849,861 | 849,861 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 1,016,157 | 1,016,157 | 717,677 | 717,677 | 661,123 | 661,123 |
| 금융자산 합계 | 16,526,071 | 16,526,071 | 5,207,861 | 5,207,861 | 9,316,777 | 9,316,777 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 578,081 | 578,081 | 239,232 | 239,232 | 260,574 | 260,574 |
| 장ㆍ단기차입금 | 5,068,310 | 5,068,310 | 4,441,550 | 4,441,550 | 2,571,410 | 2,571,410 |
| 기타금융부채 | 1,017,434 | 1,017,434 | 464,243 | 464,243 | 457,798 | 457,798 |
| 파생상품부채 | 2,656,611 | 2,656,611 | 44,294,455 | 44,294,455 | 36,925,469 | 36,925,469 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 12,289,631 | 12,289,631 | 10,430,075 | 10,430,075 |
| 전환사채 | 3,641,443 | 3,641,443 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 12,961,879 | 12,961,879 | 61,729,111 | 61,729,111 | 50,645,326 | 50,645,326 |
&cr 5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 391,418 | - | 391,418 |
| 파생상품자산 | - | - | 849,861 | 849,861 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,656,611 | 2,656,611 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 385,028 | - | 385,028 |
| 파생상품부채 | - | - | 44,294,455 | 44,294,455 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 721,139 | - | 721,139 |
| 파생상품부채 | - | - | 36,925,469 | 36,925,469 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 저축성 보험 | 311,418 | 2 | 운용사 고시가기준 | - | - |
| 파생결합증권 | 80,000 | 2 | 평가기관의 시가평가(*1) | - | - |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권 | 2,656,611 | 3 | T-F 모형 | 기초자산가격 | 15,660원 |
| 주가변동성 | 1.983% | ||||
| 무위험할인율 | 1.350% | ||||
| 위험할인율 | 12.904% |
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 저축성 보험 | 305,028 | 2 | 운용사 고시가기준 | - | - |
| 파생결합증권 | 80,000 | 2 | 평가기관의 시가평가(*1) | - | - |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환권 | 44,294,455 | 3 | T-F 모형 | 기초자산가격 | 13,508원 |
| 주가변동성 | 1.935% | ||||
| 무위험할인율 | 0.660% | ||||
| 위험할인율 | 12.477% |
(단위: 천원)
| 전기초 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 저축성 보험 | 296,465 | 2 | 운용사 고시가기준 | - | - |
| 파생결합증권 | 424,674 | 2 | 평가기관의 시가평가(*1) | - | - |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환권 | 36,925,469 | 3 | T-F 모형 | 기초자산가격 | 11,205원 |
| 주가변동성 | 1.674% | ||||
| 무위험할인율 | 1.337% | ||||
| 위험할인율 | 12.765% |
(*1) 만기는 3년이며, 1년 이후 매 6개월 단위로 가격 조건에 따라 조기상환이 가능하도록 구조화 되어 있는 상품이나, 최근 COVID-19 사태의 영향으로 2020년 7월 10일 펀드의 환매가 일시 중단됨에 따라 회사는 판매사인 신한금융투자의 원금보장금액으로 파생결합증권의 공정가치를 평가하였습니다. &cr
5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. &cr&cr
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 장기금융상품 | 391,418 | 385,028 | 721,139 |
| 파생상품자산 | 849,861 | - | - |
| 소 계 | 1,241,279 | 385,028 | 721,139 |
| 상각후원가측정금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,162,807 | 3,401,143 | 846,593 |
| 단기금융상품 | 6,000,000 | - | 6,500,000 |
| 매출채권 | 2,105,828 | 704,013 | 587,922 |
| 기타금융자산 | 1,016,157 | 717,677 | 661,123 |
| 소 계 | 15,284,792 | 4,822,833 | 8,595,638 |
| 합 계 | 16,526,071 | 5,207,861 | 9,316,777 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품부채(유동) | - | 44,294,455 | 36,925,469 |
| 파생상품부채(비유동) | 2,656,611 | - | - |
| 소 계 | 2,656,611 | 44,294,455 | 36,925,469 |
| 상각후원가측정금융부채 | |||
| 매입채무 | 578,081 | 239,232 | 260,574 |
| 차입금(유동) | 3,998,310 | 2,623,240 | 279,860 |
| 차입금(비유동) | 1,070,000 | 1,818,310 | 2,291,550 |
| 전환상환우선주부채 | - | 12,289,631 | 10,430,075 |
| 전환사채 | 3,641,443 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,017,434 | 464,243 | 457,798 |
| 소 계 | 10,305,268 | 17,434,656 | 13,719,857 |
| 합 계 | 12,961,879 | 61,729,111 | 50,645,326 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 6,390 | 8,563 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (127,220) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 522 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 60,494 | 66,649 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (315,899) | 46,197 |
| 외화환산이익 | 12,319 | 12,769 |
| 외환차익(차손) | 33,849 | (9,874) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 145,206 | - |
| 파생상품평가손실 | (8,511,163) | (7,368,986) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,851,019) | (1,922,427) |
&cr
7. 현금및현금성자산 &cr &cr당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 4,162,807 | 3,401,143 | 846,593 |
| 기타현금성자산 | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 6,162,807 | 3,401,143 | 846,593 |
&cr
8. 공정가치측정금융자산
&cr(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| 저축성보험 | 311,418 | 305,028 | 296,465 |
| 파생결합증권 | 80,000 | 80,000 | 424,674 |
| 합 계 | 391,418 | 385,028 | 721,139 |
&cr (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 6,390 | 8,563 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (127,220) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 522 |
9. 매출채권 및 기타 금융 자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 2,513,168 | 1,297,866 | 1,227,972 |
| 손실충당금 | (407,341) | (593,853) | (640,050) |
| 매출채권(순액) | 2,105,828 | 704,013 | 587,922 |
(2) 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 21,025 | - | 21,025 | - | - | - | 4,007 | - | 4,007 |
| 미수금 | 312,922 | - | 312,922 | 243,644 | - | 243,644 | 208,301 | - | 208,301 |
| 주임종채권 | - | 319,000 | 319,000 | 196,000 | - | 196,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 임차보증금 | 14,899 | 348,311 | 363,210 | - | 278,033 | 278,033 | - | 343,515 | 343,515 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | - | - | - | 5,300 | 5,300 |
| 합 계 | 348,846 | 667,311 | 1,016,157 | 439,644 | 278,033 | 717,677 | 312,308 | 348,815 | 661,123 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr
10. 기타자산&cr&cr 당 사의 보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 선급금 | 592,921 | 272,911 | 151,083 |
| 선급비용 | 86,291 | 51,640 | 29,410 | |
| 반품자산회수권 | - | 174,553 | - | |
| 유동자산 합계 | 679,212 | 499,104 | 180,493 | |
| 기타비유동자산 | 장기선급금 | 283,450 | - | - |
&cr
11. 재고자산&cr &cr 당 사의 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 제 품 | 1,083,554 | 651,549 | 540,602 |
| 재 공 품 | 1,006,347 | 43,651 | 452,848 |
| 원 재 료 | 866,716 | 655,737 | 735,751 |
| 부 재 료 | 12,159 | - | - |
| 상 품 | 37,287 | - | - |
| 재고평가충당금 | (569,494) | (169,733) | - |
| 합 계 | 2,436,569 | 1,181,204 | 1,729,201 |
당사가 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 399,761천원(전기 : 169,733천원)이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr &cr
12. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,335,501 | - | - | 1,335,501 | 1,335,501 | - | - | 1,335,501 | 1,335,501 | - | - | 1,335,501 |
| 건물 | 1,528,309 | (82,740) | - | 1,445,569 | 1,528,309 | (44,532) | - | 1,483,777 | 646,417 | (22,535) | - | 623,882 |
| 기계장치(*) | 1,024,514 | (342,888) | (86,989) | 594,637 | 977,743 | (249,221) | (103,244) | 625,278 | 971,883 | (149,802) | (120,340) | 701,741 |
| 차량운반구 | 66,195 | (25,994) | - | 40,201 | 84,424 | (34,909) | - | 49,515 | 88,852 | (27,686) | - | 61,166 |
| 공구와기구 | 1,052,264 | (887,792) | (21,136) | 143,336 | 950,744 | (658,075) | (84,291) | 208,378 | 831,327 | (386,246) | (152,207) | 292,874 |
| 비품 | 490,618 | (264,290) | - | 226,328 | 346,401 | (187,666) | (199) | 158,536 | 381,523 | (181,297) | (360) | 199,866 |
| 시설장치(*) | 488,485 | (150,907) | (29,500) | 308,078 | 208,929 | (96,468) | - | 112,461 | 256,552 | (76,801) | - | 179,751 |
| 연구장비 | 292,436 | (217,619) | - | 74,817 | 328,800 | (197,932) | (1) | 130,867 | 327,536 | (136,689) | (934) | 189,913 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 14,904 | - | - | 14,904 | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,278,322 | (1,972,230) | (137,625) | 4,168,467 | 5,775,755 | (1,468,803) | (187,735) | 4,119,217 | 4,839,591 | (981,056) | (273,841) | 3,584,694 |
(*) 전기 중 오산공장에서 화재가 발생하여 기계장치와 시설장치에 대한 재해손실 165,400천원을 인식하였습니다.&cr
(2) 유형자산의 변동
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,335,501 | - | - | - | - | 1,335,501 |
| 건물 | 1,483,777 | - | - | (38,208) | - | 1,445,569 |
| 기계장치 | 625,278 | 78,191 | (22,781) | (86,051) | - | 594,637 |
| 차량운반구 | 49,515 | 12,123 | (3,542) | (17,895) | - | 40,201 |
| 공구와기구 | 208,378 | 101,520 | - | (166,562) | - | 143,336 |
| 비품 | 158,536 | 144,217 | - | (76,425) | - | 226,328 |
| 시설장치 | 112,461 | 249,556 | - | (53,939) | - | 308,078 |
| 연구장비 | 130,867 | - | (7,273) | (48,777) | - | 74,817 |
| 건설중인자산 | 14,904 | 44,873 | - | - | (59,777) | - |
| 합 계 | 4,119,217 | 630,480 | (33,596) | (487,857) | (59,777) | 4,168,467 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,335,501 | - | - | - | - | 1,335,501 |
| 건물 | 623,882 | - | - | (21,997) | 881,892 | 1,483,777 |
| 기계장치 | 701,741 | 5,859 | - | (82,322) | - | 625,278 |
| 차량운반구 | 61,166 | 12,412 | (6,175) | (17,888) | - | 49,515 |
| 공구와기구 | 292,874 | 119,417 | - | (203,913) | - | 208,378 |
| 비품 | 199,866 | 48,434 | (14,298) | (75,465) | - | 158,537 |
| 시설장치 | 179,751 | 16,648 | (33,839) | (50,099) | - | 112,461 |
| 연구장비 | 189,912 | 1,264 | - | (60,310) | - | 130,866 |
| 건설중인자산 | - | 896,796 | - | - | (881,892) | 14,904 |
| 합 계 | 3,584,693 | 1,100,830 | (54,312) | (511,994) | - | 4,119,217 |
&cr(3) 당사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 310,792 | 341,898 |
| 판매비와관리비 | 52,077 | 46,086 |
| 경상연구개발비 | 124,988 | 124,010 |
| 합 계 | 487,857 | 511,994 |
(4) 토지 및 건물은 차입금와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
13. 리스&cr&cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 816,951 | 391,505 | 472,221 |
| 차량운반구 | 188,903 | 63,572 | 20,486 |
| 합 계 | 1,005,854 | 455,077 | 492,707 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 360,126 | 175,846 | 197,573 |
| 비유동 | 513,791 | 181,386 | 183,360 |
| 합 계 | 873,917 | 357,232 | 380,933 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 912,782천원(전기 : 205,859천원)입니다.&cr
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 234,463 | 232,943 |
| 차량운반구 | 58,081 | 10,545 |
| 합 계 | 292,544 | 243,488 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 18,232 | 12,491 |
| 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 23,528 | 23,648 |
| 단기자산 리스료(판매관리비에 포함) | 51,783 | - |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 291,666천원(전기 : 242,158천원)입니다.&cr&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 294,418 | (130,405) | (20,403) | 143,610 | 229,254 | (94,229) | (26,614) | 108,411 | 204,447 | (62,250) | (32,825) | 109,372 |
| 상표권 | 44,629 | (19,779) | (165) | 24,685 | 24,791 | (13,793) | (558) | 10,440 | 16,333 | (9,116) | (1,277) | 5,940 |
| 소프트웨어 | 153,279 | (43,931) | (2,000) | 107,348 | 90,828 | (31,317) | (2,320) | 57,191 | 90,830 | (22,235) | (2,640) | 65,955 |
| 합 계 | 492,326 | (194,115) | (22,568) | 275,643 | 344,873 | (139,339) | (29,492) | 176,042 | 311,610 | (93,601) | (36,742) | 181,267 |
(2) 무형자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 108,411 | 65,164 | (29,965) | 143,610 |
| 상표권 | 10,440 | 19,839 | (5,594) | 24,685 |
| 소프트웨어 | 57,191 | 62,450 | (12,293) | 107,348 |
| 합 계 | 176,042 | 147,453 | (47,852) | 275,643 |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 109,372 | 24,807 | (25,768) | 108,411 |
| 상표권 | 5,940 | 8,457 | (3,957) | 10,440 |
| 소프트웨어 | 65,954 | - | (8,763) | 57,191 |
| 합 계 | 181,266 | 33,264 | (38,488) | 176,042 |
&cr(3) 당사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 6,430 | 32,765 |
| 경상연구개발비 | 41,422 | 5,723 |
| 합 계 | 47,852 | 38,488 |
&cr(4) 당사가 비용으로 인식한 경상개발연구비는 3,913,249천원(전기: 2,695,161천원)입니다.
&cr
15. 기타유동금융부채 및 기타부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 미지급금 | 1,011,975 | 463,003 | 456,896 |
| 미지급비용 | 5,459 | 1,240 | 902 | |
| 기타유동금융부채 합계 | 1,017,434 | 464,243 | 457,798 | |
| 기타부채 | 예수금 | 147,365 | 35,416 | 43,146 |
| 선수금 | 128,800 | 229,963 | 185,135 | |
| 연차부채 | 166,171 | 107,560 | - | |
| 장기미지급금 | 238,592 | 191,218 | 146,638 | |
| 기타부채 합계 | 680,928 | 564,157 | 374,919 |
&cr&cr 16. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 우리은행 | 3.52 | 2,150,000 | 2,150,000 | - | 만기상환 |
| 운전자금 | 하나은행 | - | - | 100,000 | - | 만기상환 |
| 운전자금 | 산업은행 | 2.54 | 1,000,000 | - | - | 만기상환 |
| 합계 | 3,150,000 | 2,250,000 | - |
상기 단기차입금에 대하여는 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조). &cr
(2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 우리은행 | 1.55 | 2025-03-28 | 770,000 | 990,000 | 1,100,000 | 원리금분할상환 |
| 시설자금 | 우리은행 | 1.55 | 2028-08-30 | 490,000 | 490,000 | 490,000 | 원리금분할상환 |
| 운전자금 | 중소기업진흥공단 | 2.00 | 2022-03-30 | 8,310 | 41,550 | 91,410 | 원리금분할상환 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2.27 | 2023-03-24 | 150,000 | 270,000 | 390,000 | 원리금분할상환 |
| 운전자금 | 하나은행 | 1.44 | 2022-03-25 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 만기상환 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2.89 | 2022-03-25 | 100,000 | 100,000 | 200,000 | 만기상환 |
| 운전자금 | 하나은행 | 1.44 | 2022-03-25 | 100,000 | - | - | 만기상환 |
| 소계 | 1,918,310 | 2,191,550 | 2,571,410 | ||||
| 차감: 유동성장기부채 | (848,310) | (373,240) | (279,860) | ||||
| 합계 | 1,070,000 | 1,818,310 | 2,291,550 |
상기 차입금에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 30참조), 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30참조).&cr&cr(3) 전환사채
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채(*1) | 2021.06.15 | 2024.06.15 | 4,500,000 | - |
| 차감 : 전환권조정 | (1,358,804) | - | ||
| 가산 : 상환할증금 | 500,247 | - | ||
| 차감, 가산 계 | 3,641,443 | - |
상기 전환사채와 관련하여 사채인수권자의 전환청구권에 대하여 재무상태표상 파생상품부채 2,656,611천원을 인식하였습니다.&cr
(*1) 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채
| 구분 | 제1회전환사채 |
|---|---|
| 발행금액 | 4,500,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% |
| 만기보장수익율 | 4.50% |
| 전환가격 | 14,168원 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1월이 경과하는 날로부터 사채의 만기일직전일까지 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 연대보증인 | 대표이사 임유봉 |
| 주요발행조건 | 1. 매수청구권(Call Option)&cr 당사 또는 당사의 대표이사 임유봉은 전환사채 발행일로부터 6개월이 경과하는 날부터 3년 이내에 사채 권면금액 66.7%(30억원) 이내 금액에 대하여 매도를 청구할 수 있으며, 이때 매도청구수익률은 발행일로부터 매도청구권 청구일까지 연 복리 5.5%로 일할 계산하고, 매도청구장소는 한국산업은행 부산지점으로 함&cr 2. 전환가격의 조정&cr (1) 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격조정&cr 조정후 전환가격 = ( (조정전 전환가격 x 기발행주식수) + (신발행주식수 x 1주당 발행가액) ) / (기발행주식수 + 신발행 주식수)&cr (2) 갑이 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함) 한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정&cr 다만, 본호의 계산방법에 의한 조정후 전환가격과 상기 제1호의 계산방법에 의한조정후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가격으로 함&cr 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 x ( (기발행주식수+ (신발행주식수 x 1주당발행가액 / 시가)) / (기발행 주식수 +신발행주식수) )&cr 위의 산식에서 시가는 당해 발행가액 상정의 기준이 되는 기준주가를 의미하며 을의 소정계산방법에 따라 정하기로 함&cr (3) 주권 상장(코스닥시장 상장 포함) 법인이 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함&cr (4) 제 (1)호 및 제 (2)호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유,무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전화가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함&cr (5) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발행한 경우에는 조정비율만큼 전환가격을 조정하기로 함 |
한편, 상기 전환사채와 관련하여 존재하는 매수청구권은 당사 또는 당사의 대표이사가 행사를 할 수 있으므로 분리하였으며, 경제적 실질을 고려하여 매수청구권은 대표이사에게 부여한 것으로 보아, 그 공정가치를 평가하여 판매비와관리비의 주식보상비용으로 849,796천원을 인식하였습니다.&cr
17. 전환상환우선주&cr&cr(1) 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. 한편 하기의 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.
| 구분 | 제1회상환전환우선주식 | ||
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 900,000주 | 80,880주 | 225,000주 |
| 발행일 | 2015.12.15 | 2015.12.30 | 2015.12 . 15 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | ||
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | ||
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | ||
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | ||
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | ||
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | ||
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 1년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | ||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 6%와 발행일로부터상환청구일 직전 회계연도까지의 누적매출액의 10% 중 큰 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 3%와 발행일로부터상환청구일 직전 회계연도까지의 누적매출액의 10% 중 큰 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
| 구분 | 제2회상환전환우선주식 | 제3회상환전환우선주식 | |
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 150,240주 | 150,240주 | 260,460주 |
| 발행일 | 2016.10.10 | 2016.10.14 | 2017.07.07 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | ||
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | ||
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | ||
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | ||
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | ||
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | ||
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 1년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | ||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
| 구분 | 제3회상환전환우선주식 | 제4회상환전환우선주식 | 제5회상환전환우선주식 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 781,620주 | 173,640주 | 128,080주 |
| 발행일 | 2017.07.07 | 2017.09.13 | 2018.08.31 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | ||
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | ||
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | ||
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | ||
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | ||
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | ||
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 3년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | ||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
| 구분 | 제5회상환전환우선주식 | 제6회상환전환우선주식 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 128,080주 | 305,250주 |
| 발행일 | 2018.08.31 | 2019.03.29 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | |
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | |
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | |
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | |
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 3년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | |
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
| 구분 | 제7회상환전환우선주식 | 제8회상환전환우선주식 | 제9회상환전환우선주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 41,710주 | 457,870주 | 305,250주 | 40,700주 |
| 발행일 | 2019.04.11 | 2019.04.25 | 2019.06.04 | 2019.07.15 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | |||
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | |||
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | |||
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | |||
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | |||
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | |||
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 3년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | |||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
| 구분 | 제10회상환전환우선주식 | 제11회상환전환우선주식 | 제12회상환전환우선주식 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 46,871주 | 776,397주 | 141,164주 |
| 발행일 | 2021.06.11 | 2021.08.13 | 2021.10.17 |
| 의결권유무 | 1주당 1의결권 | ||
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환 | ||
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 | ||
| 청산에 관한 사항 | 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 | ||
| 전환비율(주1) | 원칙적으로 우선주식 1주당 보통주식 1주 | ||
| 전환기간 | 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 | ||
| 상환기간(주2) | 발행일 이후 혹은 투자계약 후 만 3년 이후부터 상환주식이 보통주식으로 전환되는 시점 1개월 전까지 | ||
| 상환가액 | 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산정한 금액을 합한 금액 및 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감한 금액 |
(주1) 전환비율은 추후 유ㆍ무상증자 등 발행계약서상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있습니다.&cr(주2) 주주의 청구에 따라 상환되는 금액이며, 주금 납입기일 다음날로부터 계약서에정한 일정기간이 지난 후에 상환을 청구할 권리가 있는 일반상환권과, 계약에 정한 사유에 해당하는 경우에 일반상환권 청구기간 전이라도 상환을 청구할 권리가 있는 특별상환권 또는 주식매수청구권이 부여되어 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 제1회 전환상환우선주부채 | - | 1,778,513 | 1,469,905 |
| 제2회 전환상환우선주부채 | - | 801,096 | 732,606 |
| 제3회 전환상환우선주부채 | - | 3,969,520 | 3,439,673 |
| 제4회 전환상환우선주부채 | - | 677,999 | 586,235 |
| 제5회 전환상환우선주부채 | - | 583,266 | 467,944 |
| 제6회 전환상환우선주부채 | - | 1,223,863 | 1,022,051 |
| 제7회 전환상환우선주부채 | - | 1,885,375 | 1,564,807 |
| 제8회 전환상환우선주부채 | - | 1,210,453 | 1,013,200 |
| 제9회 전환상환우선주부채 | - | 159,546 | 133,654 |
| 합계 | - | 12,289,631 | 10,430,075 |
&cr(3) 회사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 모두 부채로 분류하였습니다.&cr&cr(4) 전기말 제1회 ~제9회 전환상환우선주 및 당기중 발행한 제10회~12회 전환상환우선주는 당기중 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,289,631 | 10,430,075 |
| 발행에 따른 증가 | 3,901,801 | - |
| 보통주전환에 따른 감소 | 18,667,493 | - |
| 상각에 따른 이자비용 | 2,476,061 | 1,859,556 |
| 기말 | - | 12,289,631 |
18. 충 당부채&cr
당사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 예상복구비용 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 기초 | 전입(사용)액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 69,447 | 20,782 | 90,229 |
| 복구충당부채 | 113,298 | 34,433 | 147,731 |
| 합 계 | 182,745 | 55,215 | 237,960 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 기초 | 전입(사용)액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 51,087 | 18,360 | 69,447 |
| 복구충당부채 | 111,774 | 1,524 | 113,298 |
| 합 계 | 162,861 | 19,884 | 182,745 |
&cr
19. 순확정급여부채 &cr
(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 780,297 | 532,481 | 465,852 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (564,664) | (358,928) | (160,136) |
| 순확정급여부채 금액 | 215,633 | 173,553 | 305,716 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 532,481 | 465,852 |
| 당기근무원가 | 348,926 | 269,089 |
| 이자비용 | 12,930 | 10,870 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 38,978 | (5,587) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (43,596) | (41,420) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (109,422) | (166,323) |
| 보고기간말 금액 | 780,297 | 532,481 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 358,928 | 160,136 |
| 이자수익 | 7,529 | 2,775 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (6,867) | 11,820 |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 314,495 | 350,520 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| - 급여의 지급 | (109,421) | (166,323) |
| 보고기간말 금액 | 564,664 | 358,928 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 원리금보장형 상품 | 154,588 | 104,241 | 54,503 |
| 실적배당형 상품 | 410,076 | 254,687 | 105,633 |
| 보고기간말 금액 | 564,664 | 358,928 | 160,136 |
&cr(5) 주요 보험수리적가정
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 3.04% | 2.54% | 2.45% |
| 임금상승률 | 3.92% | 4.12% | 4.16% |
&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 확정급여채무에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00%p 변동 | (702,954) | 871,952 |
| 임금상승률 | 1.00%p 변동 | 872,071 | (701,466) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예 상기여금은 없습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.1년(전기말 11.7년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 75,495 | 107,971 | 485,170 | 9,785,148 | 10,453,784 |
&cr
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (21,682,344) | (16,976,265) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,770,116) | (3,734,778) |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이 | 2,904,501 | 2,382,332 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 | 368,775 | 146,637 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 1,581,594 | 1,183,260 |
| 한국채택국제회계기준으로의 전환 등 | (84,754) | 22,549 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
&cr(*) 당기 부(-)의 과세표준 발생으로 인하여, 유효세율이 산출되지 아니하였습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,249) | - | (2,249) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 58,827 | - | 58,827 |
&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 8,580,339 | 6,151,229 | 4,482,073 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 263,345 | 253,879 | 149,337 |
| 소 계 | 8,843,684 | 6,405,108 | 4,631,410 |
| 이연법인세부채 : | - | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,625) | (227,972) | (35,230) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (749,958) | (38,402) | - |
| 소 계 | (754,583) | (266,374) | (35,230) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 8,089,101 | 6,138,734 | 4,596,180 |
| 실현불가능한 이연법인세자산(부채) | (8,089,101) | (6,138,734) | (4,596,180) |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 기 초(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 117,146 | 54,519 | - | 171,665 |
| 국고보조금 | 126,282 | (26,649) | - | 99,633 |
| 선수금 | 2,024 | 2,893 | - | 4,917 |
| 판매보증충당부채 | 15,278 | 4,572 | - | 19,850 |
| 연차충당부채 | 23,663 | 12,895 | - | 36,558 |
| 복구충당부채 | 24,926 | 7,575 | - | 32,501 |
| 선급금 | 3,969 | (3,969) | - | - |
| 미지급비용 | 813 | (813) | - | - |
| 장기금융상품 | 28,063 | (1,406) | - | 26,657 |
| 재고자산평가충당금 | 14,700 | 110,589 | - | 125,289 |
| 환불부채 | 68,200 | (68,200) | - | - |
| 대손충당금 | 127,253 | (45,605) | - | 81,648 |
| 기타 | - | 810,584 | - | 810,584 |
| 소 계 | 552,317 | 856,985 | - | 1,409,302 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 감가상각누계액 | (128,464) | 17,695 | - | (110,769) |
| 퇴직연금운용자산 | (78,964) | (45,262) | - | (124,226) |
| 환불재고 | (38,402) | 38,402 | - | - |
| 리스자산부채 | (20,543) | (8,483) | - | (29,026) |
| 기타 | - | (490,563) | (490,563) | |
| 소 계 | (266,373) | (488,211) | - | (754,584) |
| 합 계 | 285,944 | 368,774 | - | 654,718 |
| 이월결손금 | 4,292,482 | 1,581,594 | - | 5,874,076 |
| 이월세액공제 | 1,560,307 | - | - | 1,560,307 |
| 합 계 | 6,138,733 | 1,950,368 | - | 8,089,101 |
| 실현불가능한 이연법인세자산 | (6,138,733) | (1,950,368) | - | (8,089,101) |
| 차감 후 이연법인세 자산 | - | - | - | - |
| 전 기 | 기 초(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 102,487 | 14,659 | - | 117,146 |
| 국고보조금 | 44,385 | 81,897 | - | 126,282 |
| 선수금 | 2,434 | (410) | - | 2,024 |
| 판매보증충당부채 | 11,239 | 4,039 | - | 15,278 |
| 연차충당부채 | - | 23,663 | - | 23,663 |
| 복구충당부채 | - | 24,926 | - | 24,926 |
| 선급금 | - | 3,969 | - | 3,969 |
| 미지급비용 | - | 813 | - | 813 |
| 장기금융상품 | - | 28,063 | - | 28,063 |
| 재고자산평가충당금 | - | 14,700 | - | 14,700 |
| 환불부채 | - | 68,200 | - | 68,200 |
| 대손충당금 | 138,098 | (10,845) | - | 127,253 |
| 소 계 | 298,643 | 253,674 | - | 552,317 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 감가상각누계액 | (124,106) | (4,358) | - | (128,464) |
| 퇴직연금운용자산 | (35,230) | (43,734) | - | (78,964) |
| 환불재고 | - | (38,402) | - | (38,402) |
| 리스자산부채 | - | (20,543) | - | (20,543) |
| 기타 | - | - | - | |
| 소 계 | (159,336) | (107,037) | - | (266,373) |
| 합 계 | 139,307 | 146,637 | - | 285,944 |
| 이월결손금 | 3,109,222 | 1,183,260 | - | 4,292,482 |
| 이월세액공제 | 1,347,651 | 212,657 | - | 1,560,308 |
| 합 계 | 4,596,180 | 1,542,554 | - | 6,138,734 |
| 실현불가능한 이연법인세자산 | (4,596,180) | (1,542,554) | - | (6,138,734) |
| 차감 후 이연법인세 자산 | - | - | - | - |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사 유 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 일시적 차이 | 2,975,994 | 1,299,746 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(*) | 26,700,345 | 19,511,283 | 14,132,829 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,560,307 | 7,092,303 | 6,125,683 | 미래과세소득의 불확실 |
&cr(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 2025년 만료 | 55,239 |
| 2026년 만료 | 1,160,908 |
| 2027년 만료 | 2,639,244 |
| 2028년 만료 | 4,258,464 |
| 2029년 만료 | 6,018,975 |
| 2030년 만료 | 5,378,453 |
| 2031년 만료 | 7,189,062 |
| 합 계 | 26,700,345 |
21. 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr
(1) 보고기간말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 1주당 액면금액(원/주)(*) | 500 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식의 수(주) | 7,713,671 | 257,646 | 257,646 |
| 보통주자본금(원) | 3,856,835,500 | 257,646,000 | 257,646,000 |
(*) 당기 중 액면분할을 통하여 1주당 액면금액이 감소하고 발행한 주식의 수가 증가하였습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 80,027,915 | 1,799,074 | 1,799,074 |
(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,379,286 | 1,447,269 | 726,731 |
&cr&cr22. 주식기준보상 &cr&cr(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 주식선택권 | 2회차 주식선택권 | 3회차 주식선택권 | 4회차 주식선택권 | 5회차 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018.03.31 | 2019.03.31 | 2020.04.01 | 2020.12.22 | 2021.09.06 |
| 부여수량 | 126,672주 | 136,668주 | 190,406주 | 325,132주 | 329,100주 |
| 행사가격 | 3,330원 | 3,330원 | 4,920원 | 4,920원 | 7,084원 |
| 행사가능기간 | 2021-03-31&cr ~ 2026-03-31 | 2022-03-31&cr ~ 2027-03-31 | 2023-04-01&cr~2028-04-01 | 2022-12-22&cr~2032-12-22 | 2023-09-06&cr~2033-09-06 |
| 만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 10년 | 10년 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 개)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 82,857 | 33,427 |
| 무상증자 | 771,891 | - |
| 부 여 | 341,000 | 65,657 |
| 상 실 | (87,770) | (16,227) |
| 행 사 | (14,074) | - |
| 기 말 | 1,093,904 | 82,857 |
&cr보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.97년이며, 가중평균행사가격은 5,209원입니다. &cr
(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 주식선택권 | 2회차 주식선택권 | 3회차 주식선택권 | 4회차 주식선택권 | 5회차 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권의 공정가치 | 5,463원 | 6,630원 | 6,837원 | 7,148원 | 7,887원 |
| 부여일의 주가 | 8,210원 | 9,583원 | 11,205원 | 11,205원 | 13,508원 |
| 주가변동성 | 33.81% | 30.01% | 28.79% | 31.65% | 29.85% |
| 무위험수익률 | 1.89% | 1.75% | 0.96% | 0.59% | 1.04% |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - |
&cr(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,932,017천원(전기 : 720,538천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr
23 . 결손금&cr
(1) 당사의 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제7기 2021년 1월 1일부터&cr 2021년 12월 31일까지 | 제6기 2020년 1월 1일부터&cr 2020년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2022년 4월 11일 | 처리확정일 2021년 3월 30일 |
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (76,855,654) | (55,171,061) | ||
| 1. 전기미처리결손금 | (55,171,061) | (39,154,923) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,249) | 58,827 | ||
| 3. 당기순손실 | (21,682,344) | (16,074,965) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기미처리결손금 | (76,855,654) | (55,171,061) |
&cr(2) 당기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (55,171,061) | (39,154,923) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (2,249) | 58,827 |
| 당기순손실 | (21,682,344) | (16,074,965) |
| 기말금액 | (76,855,654) | (55,171,061) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 56,579 | 58,828 |
| 미처리결손금 | (76,912,233) | (55,229,889) |
&cr
24. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,575,856 | 1,289,646 |
| 제수당 | 26,422 | - |
| 퇴직급여 | 158,930 | 132,829 |
| 복리후생비 | 206,218 | 124,519 |
| 여비교통비 | 93,418 | 110,918 |
| 접대비 | 32,365 | 5,931 |
| 통신비 | 13,082 | 12,242 |
| 전력비 | 4,261 | 5,641 |
| 세금과공과금 | 2,484 | 47,283 |
| 감가상각비 | 52,077 | 46,086 |
| 사용권자산상각비 | 185,912 | 88,655 |
| 지급임차료 | 50,701 | 23,654 |
| 보험료 | 13,219 | 28,870 |
| 차량유지비 | 49,600 | 28,147 |
| 경상연구개발비 | 3,913,249 | 2,695,161 |
| 운반비 | 132,954 | 252,812 |
| 도서인쇄비 | 7,273 | 5,159 |
| 사무용품비 | 19,253 | 7,091 |
| 소모품비 | 401,546 | 364,965 |
| 지급수수료 | 626,910 | 400,183 |
| 광고선전비 | 644,231 | 132,967 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 315,898 | (46,197) |
| 무형자산상각비 | 6,430 | 32,625 |
| 견본비 | 3,347 | 495,359 |
| 판매보증비 | 92,192 | 69,953 |
| 주식보상비용 | 1,720,329 | 222,529 |
| 기타 | 361,475 | 3,917 |
| 합 계 | 10,709,632 | 6,580,945 |
25. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,080,812) | 373,445 |
| 원재료 매입액 | 3,855,555 | 2,352,169 |
| 부재료 매입액 | 33,830 | - |
| 상품 매입액 | 155,491 | - |
| 종업원 급여 | 4,393,654 | 2,978,609 |
| 복리후생비 | 608,033 | 260,206 |
| 감가상각비 | 529,280 | 378,623 |
| 무형자산상각비 | 47,852 | 38,488 |
| 사용권자산상각비 | 292,544 | 243,488 |
| 지급임차료 | 67,826 | 54,843 |
| 지급수수료 | 1,167,150 | 716,326 |
| 전력비 | 30,086 | 39,033 |
| 운반비 | 174,541 | 289,425 |
| 소모품비 | 127,540 | 88,835 |
| 외주가공비 | 1,019,393 | 34,136 |
| 대손상각비 | 315,898 | (46,197) |
| 주식보상비용(주1) | 2,781,813 | 720,538 |
| 기타 | 2,473,799 | 1,120,815 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 16,993,473 | 9,642,782 |
(주1) 부여한 주식선택권에 의해 인식한 1,932,017천원(전기 720,538천원)과 전환사채에 의해 대표이사에 대한 주식기준보상비용으로 인식한 849,796천원이 포함되어 있습니다(주석16 및 22 참조).&cr &cr
26. 기타수익과 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 정부지원금수입 | 69,751 | 162,080 |
| 유형자산처분이익 | 6,458 | 115 |
| 사용권자산해지이익 | 1,369 | - |
| 잡이익 | 10,109 | 6,527 |
| 합 계 | 87,687 | 168,722 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 27,600 | 47,609 |
| 기부금 | 500 | - |
| 잡손실 | 472 | 169,066 |
| 합 계 | 28,572 | 216,675 |
&cr
27. 금융수익과 금융원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 60,494 | 66,649 |
| 외환차익 | 48,632 | 32,643 |
| 외화환산이익 | 12,921 | 15,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 522 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 6,390 | 8,563 |
| 파생상품평가이익 | 145,206 | - |
| 채무면제이익 | 6,333 | - |
| 합 계 | 279,976 | 124,121 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 2,851,019 | 1,922,427 |
| 외환차손 | 14,783 | 42,517 |
| 외화환산손실 | 602 | 2,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 127,220 |
| 파생상품평가손실 | 8,511,163 | 7,368,986 |
| 합 계 | 11,377,567 | 9,464,125 |
&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (21,682,344,369)원 | (16,074,965,408)원 |
| 전환상환우선주 배당금(*1) | (376,524,182)원 | (239,883,456)원 |
| 총기본주당순손실 계산에 사용된 손실 | (22,058,868,551)원 | (16,314,848,864)원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*2) | 2,616,910주 | 2,576,460주 |
| 보통주 기본주당손실 | (8,429)원/주 | (6,332)원/주 |
&cr(*1) 당기순손익에서 차감할 세후 우선주 배당금은 배당결의 여부와 관계없이 당해 회계기간과 관련한 누적적 우선주에 대한 세후배당금으로 회사가 발행한 전환상환우선주 액면가액의 1%에 해당합니다.&cr&cr(*2) 당기 가중평균유통보통주식수 : (515,292*365일+43,759*221일+2,061,168*365일+5,093,452*1일)/365일=2,616,910주&cr&cr(2) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 당기순손실로인해 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과희석주당손실이 동일합니다.&cr&cr
29. 현 금흐름표&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (21,682,344) | (16,074,965) |
| 수익비용의 조정 | 15,459,281 | 11,301,880 |
| 이자비용 | 2,851,019 | 1,922,427 |
| 파생상품평가손실 | 8,511,163 | 7,368,986 |
| 주식보상비용 | 2,781,813 | 720,538 |
| 대손상각비(환입) | 315,898 | (46,197) |
| 유형자산상각비 | 487,857 | 511,994 |
| 사용권자산상각비 | 292,544 | 243,488 |
| 무형자산상각비 | 47,852 | 38,489 |
| 퇴직급여 | 354,989 | 277,184 |
| 판매보증충당부채전입 | 20,782 | 18,360 |
| 유형자산처분손실 | 27,600 | 47,609 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 127,220 |
| 파생상품평가이익 | (145,206) | - |
| 이자수익 | (60,494) | (66,649) |
| 기타 | (26,536) | 138,431 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,899,717) | 245,973 |
| 매출채권의 증가 | (1,705,289) | (57,549) |
| 미수금의 증가 | (69,278) | (35,343) |
| 선급금의 증가 | (389,122) | (139,868) |
| 선급비용의 증가 | (34,650) | (22,231) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,255,365) | 373,445 |
| 매입채무의 증가(감소) | 338,848 | (21,342) |
| 미지급비용의 증가 | 58,611 | 107,560 |
| 미지급금의 증가 | 548,972 | 143 |
| 예수금의 증가(감소) | 111,949 | (7,730) |
| 선수금의 증가(증가) | (101,163) | 44,828 |
| 계약부채의 증가(증가) | (310,000) | 310,000 |
| 반환제품회수권의 감소 | 174,553 | - |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (315,157) | (350,520) |
| 장기미지급금의 증가 | 47,374 | 44,580 |
| 영업에서 창출된 현금 | (9,122,780) | (4,527,112) |
&cr(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 유동성대체 | 475,070 | 373,240 |
| 리스부채의 인식 | 825,682 | 182,500 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위 : 천원)
| 당기 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 리스부채 |
비유동성 리스부채 |
전환상환&cr우선주 | 장단기차입금 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 175,845 | 181,386 | 12,289,630 | 4,441,550 | - | 17,088,411 |
| 취득 - 리스 | 279,301 | 546,381 | - | - | - | 825,682 |
| 현금흐름 | (215,686) | - | 3,901,802 | 626,760 | 4,500,000 | 8,812,876 |
| 대체 | 213,976 | (213,976) | - | - | - | - |
| 기타 비금융변동 | (93,310) | - | (16,191,432) | - | (858,557) | (17,143,299) |
| 당기말 순부채 | 360,126 | 513,791 | - | 5,068,310 | 3,641,443 | 9,583,670 |
(단위 : 천원)
| 전기 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 리스부채 |
비유동성 리스부채 |
전환상환&cr우선주 | 장단기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 197,573 | 183,360 | 10,430,075 | 2,571,410 | 13,382,418 |
| 취득 - 리스 | 92,828 | 89,672 | - | - | 182,500 |
| 현금흐름 | (218,510) | - | - | 1,870,140 | 1,651,630 |
| 상각 | 12,491 | - | 1,859,555 | - | 1,872,046 |
| 대체 | 91,646 | (91,646) | - | - | - |
| 환율변동 | (182) | - | - | - | (182) |
| 전기말 순부채 | 175,846 | 181,386 | 12,289,630 | 4,441,550 | 17,088,412 |
30. 우발채무와 약정사항&cr &cr(1) 담보제공자산의 내용 &cr&cr담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지/건물 | 2,781,071 | 1,908,000 | 창업기업자금 | 1,260,000 | 우리은행 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지/건물 | 2,802,837 | 1,908,000 | 창업기업자금 | 1,480,000 | 우리은행 |
3) 전기 초
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지/건물 | 1,959,153 | 1,908,000 | 창업기업자금 | 1,590,000 | 우리은행 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증이나 담보는 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증내역 | 보증내용 | 제공기관 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 단기차입금 | 기술보증기금 | 3,100,000 |
| 지급보증 | 장기차입금 | 기술보증기금 | 620,000 |
| 계약이행보증 | 이행보증 | 서울보증보험 | 1,349,346 |
(3) 당사는 당기말 현재 하나은행과 대출한도 약정 1,000백만원을 체결하고 있습니다. &cr
(4) 당사는 건물과 기계장치에 대하여 부보금액 10,555백만원(전기: 11,555백만원)의종합재산보험을 가입하고 있습니다.
&cr
31. 특수관계자 거래&cr &cr당사의 당기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 임직원 | 대표이사 임유봉 등 |
| 기타특수관계자(*) | 한국산업은행, SVIC[38]호 신기술사업투자조합, LB유망벤처산업펀드, KTBN16호벤처투자조합 등 |
(*) 이사 선임권한이 있는 주주입 니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습 니다 .
(단위: 천원 )
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자&cr명칭 | 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 임 원 | 임 유 봉 | 대여(상환) | - | 90,000 |
| 임 원 | 임 유 봉 | 주식보상비용 | 849,796 | - |
| 기 타 | 한국산업은행 등 | 이자비용 | 2,753,392 | 1,859,555 |
| 기 타 | 한국산업은행 등 | 전환상환우선주의 보통주 전환 | 2,546,726 | - |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 특수관계구분 | 이름 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 전환사채 | 대여금 | 전환상환&cr우선주부채 | 대여금 | 전환상환&cr우선주부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임 원 | 임 유 봉 | 90,000 | - | 90,000 | - | - | - |
| 임 원 | 김 준 영 | 90,000 | - | 90,000 | - | 90,000 | - |
| 임 원 | 정 동 헌 | - | - | 10,000 | - | 10,000 | - |
| 임 원 | 이 승 헌 | 44,000 | - | - | - | - | - |
| 임 원 | 석 완 수 | 90,000 | - | - | - | - | - |
| 기 타 | 한국산업은행 등 | - | 3,641,443 | - | 12,289,631 | - | 10,430,075 |
| 합계 | 314,000 | 3,641,443 | 190,000 | 12,289,631 | 100,000 | 10,430,075 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다&cr음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 제공받은 내용 | 관련채무 및 약정 | |||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금액 | 종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 지급보증 | 631,000 | 창업기업/시설 | 우리은행 |
| 대표이사 | 지급보증 | 60,000 | 일반자금 | 하나은행 |
(5) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여(주) | 293,850 | 373,389 |
| 퇴직급여 | 38,608 | 41,437 |
| 합 계 | 332,458 | 414,826 |
(주) 상기 급여에는 전환사채와 관련하여 대표이사에 대해 인식한 주식보상비용 849,796천원은 제외되어 있습니다.&cr
32. 영업부문&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 보고기간의 회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 5,945,012 | 2,800,268 |
| 상품매출 | 340,925 | 149,910 |
| 기타매출 | 62,603 | 5,595 |
| 합 계 | 6,348,540 | 2,955,773 |
&cr(2) 보고기간의 회사 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 2,278,995 | 35.90% | 631,078 | 21.35% |
| B사 | 1,704,232 | 26.84% | 711,628 | 24.08% |
| 합 계 | 3,983,227 | 62.74% | 1,342,706 | 45.43% |
&cr
33. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr
33.1 한국채택국제회계기준의 적용&cr
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.
&cr회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목&cr을 적용했습니다.&cr&cr 33.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
(1) 추정치에 대한 예외
&cr한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.&cr&cr 33.3 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr&cr회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
(1) 차입원가 자본화&cr
회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.
(2) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정과&cr 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 자본차이 조정
(단위: 천원 )
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 15,152,944 | 3,832,759 | 11,320,185 |
| 조정액 : | |||
| 유형자산(*1) | 482,753 | - | 482,753 |
| 사용권자산 및 리스부채(*2) | 492,707 | 492,707 | - |
| 순확정급여부채(*3) | - | 126,597 | (126,597) |
| 원가배분(*4) | (37,235) | - | (37,235) |
| 기대신용손실(*5) | (396,505) | - | (396,505) |
| 수익인식기준 변경(*7) | (196,381) | 62,148 | (258,529) |
| 전환상환우선주부채(*8) | - | 10,430,075 | (10,430,075) |
| 파생금융부채(*8) | - | 36,925,469 | (36,925,469) |
| 조정액 합계 | 345,339 | 48,036,996 | (47,691,657) |
| 한국채택국제회계기준 | 15,498,283 | 51,869,755 | (36,371,472) |
(2) 2020년 12월 31일 현재의 자본차이 조정
(단위: 천원 )
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 11,215,231 | 5,819,404 | 5,395,827 |
| 조정액 : | |||
| 유형자산(*1) | 495,851 | - | 495,851 |
| 사용권자산 및 리스부채(*2) | 315,355 | 357,026 | (41,671) |
| 순확정급여부채(*3) | - | 167,635 | (167,635) |
| 원가배분(*4) | (324,988) | - | (324,988) |
| 기대신용손실(*5) | (88,858) | - | (88,858) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*6) | (127,560) | - | (127,560) |
| 수익인식기준 변경(*7) | 164,693 | 388,646 | (223,953) |
| 전환상환우선주부채(*8) | - | 12,289,631 | (12,289,631) |
| 파생금융부채(*8) | - | 44,294,455 | (44,294,455) |
| 조정액 합계 | 434,493 | 57,497,393 | (57,062,900) |
| 한국채택국제회계기준 | 11,649,724 | 63,316,797 | (51,667,073) |
(3) 2020년(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 총포괄손익의 차이 조정
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|
| 과거회계기준 | (5,924,358) | (5,924,358) |
| 조정액 : | ||
| 유형자산(*1) | 71,354 | 71,354 |
| 사용권자산 및 리스부채(*2) | (41,672) | (41,672) |
| 순확정급여부채(*3) | (99,865) | (41,038) |
| 원가배분(*4) | (346,008) | (346,008) |
| 기대신용손실(*5) | 307,647 | 307,647 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*6) | (127,560) | (127,560) |
| 수익인식기준 변경(*7) | 34,576 | 34,576 |
| 전환상환우선주부채(*8) | (1,859,555) | (1,859,555) |
| 파생금융부채(*8) | (7,368,986) | (7,368,986) |
| 주식매수선택권(*9) | (720,538) | (720,538) |
| 조정액 합계 | (10,150,607) | (10,091,780) |
| 한국채택국제회계기준 | (16,074,965) | (16,016,138) |
&cr(*1) 과거기업회계기준에 따라 건물은 정액법, 이외의 유형자산은 정률법으로 감가상각하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 정액법으로 변경하였습니다.&cr&cr(*2) 과거회계기준에서는 비용으로 인식하던 운용리스에 대해 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산 및 리스부채로 인식하였습니다.&cr&cr(*3) 순확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 순확정급여부채로 계상하였습니다.&cr&cr(*4) 유형자산, 사용권자산, 순확정급여부채의 전환효과가 제조경비에 미치는 영향을 반영하여 원가를 재배분하였습니다.&cr&cr(*5) 과거회계기준에서는 발생손실모형에 따른 손상을 인식하였으나, 기대신용손실모형의 적용으로 대손충당금을 인식하였습니다.&cr&cr(*6) 과거회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 원가법으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치평가에 따른 효과를 인식하였습니다.&cr&cr(*7) 한국채택국회제회기준 1115호의 적용으로 수행의무의 따른 수익인식을 적용하였습니다.&cr&cr(*8) 과거회계기준에서는 자본으로 분류된 전환상환우선주를 상환우선주와 전환권으로 분류하여 만기상환권은 상각후원가로, 조기상환권 및 전환권은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용하였습니다.&cr&cr(*9) 과거회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 주식보상비용을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식보상비용을 인식하였습니다.&cr&cr(4) 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr&cr과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.&cr&cr &cr34. 보고기간후 사건&cr&cr회사는 미국 델라웨어 주에 종속법인(Plasmapp America INC.)을 설립하였으며, 2022년 1월 5일 자본금 $1,500,000을 납입하였습니다.&cr&cr회사의 재무제표는 2022년 2월 15일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 플라즈맵2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5-1-4-6-11---27---------------66-50-367-343-169---995-66-50-367-343-169---995-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.12.291전반감사계획 수립2021.12.13~2021.12.17542중간감사2022.02.21~2022.03.04842기말감사2022.01.031오산, 대구재고자산2022.01.031오산현금 등 금융자산OOO타처보관조회22022.02.21, 2022.03.31---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 02월 21일감사, 업무수행이사 외서면외부감사 수행 계획 보고22022년 03월 31일감사, 업무수행이사 외서면외부감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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