Annual / Quarterly Financial Statement • May 12, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.6 주식회사 셀트리온 00260198 100000000000 20170317 1350110034038 000 2722747 Y Y N Y N P Y 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 5월 12일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 9일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2017년 3월 9일 | 2017년 3월 9일 &cr(주석 35에 관한 사항 제외)&cr2022년 5월 12일&cr(주석 35에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr&cr<정정 전>&cr해당사항 없음&cr&cr<정정 후>&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발중인 무형자산의 과대계상과 경상연구개발비 과소계상, 특수관계자 주석 미기재 등의 회계처리 오류에 대한 수정을 반영하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 76,038백만원 및 67,861백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 8,177백만원 감소 및 1,445백만원 증가하였습니다. &cr&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr&cr<정정 전>&cr해당사항 없음&cr&cr<정정 후>&cr우리는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를2022년 4월 20일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2017년 3월 17일자와 2016년 3월 25일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2017년 3월 9일자로 우리가발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr(주3) 재무상태표
(단위: 천원)
| 계정과목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 유동자산 | ||||
| 재고자산 | 113,938,103 | 113,118,543 | 159,133,117 | 157,612,337 |
| 비유동자산 | ||||
| 무형자산 | 779,010,898 | 703,792,727 | 639,928,771 | 573,588,742 |
| 자산총계 | 2,798,784,450 | 2,722,746,720 | 2,517,717,474 | 2,449,856,665 |
| 부채 | ||||
| 부채총계 | 649,856,559 | 649,856,559 | 765,972,798 | 765,972,798 |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 1,276,570,445 | 1,200,532,714 | 1,058,486,112 | 990,625,303 |
| 자본총계 | 2,148,927,891 | 2,072,890,161 | 1,751,744,676 | 1,683,883,867 |
(주4) 손익계산서
(단위: 천원)
| 계정과목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | (223,441,760) | (219,182,904) | (207,626,193) | (203,737,018) |
| 판매비와관리비 | (101,441,797) | (112,174,718) | (67,028,640) | (68,418,398) |
| 금융비용 | (13,103,809) | (14,806,665) | (33,035,070) | (34,089,396) |
| 당기순이익 | 221,412,682 | 213,235,761 | 202,004,864 | 203,449,955 |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익(*) | 1,909 원 | 1,839 원 | 1,847 원 | 1,860 원 |
| 희석주당순이익(*) | 1,899 원 | 1,829 원 | 1,839 원 | 1,852 원 |
(*) 각 보고기간 이후 발생한 주식배당 등의 효과는 반영하지 아니하였습니다. &cr
(주5) 포괄손익계산서&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 포괄손익계산서상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr
(주6) 자본변동표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr
(주7) 현금흐름표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다. &cr&cr(주8) 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였으며, 주석 34 특수관계자 및 주석 35 재무제표 재작성을 정정 및 추가하였습니다. &cr
주식회사 셀트리온
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| 재무제표 | ..................................................... | |
| 재무상태표 | ..................................................... | |
| 손익계산서 | ..................................................... | |
| 포괄손익계산서 | ..................................................... | |
| 자본변동표 | ..................................................... | |
| 현금흐름표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .............................. | |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .............................. | |
| ㆍ 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 | .............................. | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 셀트리온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 셀트리온의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
&cr
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 셀트리온의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 개발중인 무형자산의 과대계상과 경상연구개발비 과소계상, 특수관계자 주석 미기재 등의 회계처리 오류에 대한 수정을 반영하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 76,038백만원 및 67,861백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 8,177백만원 감소 및 1,445백만원 증가하였습니다.
&cr
기타사항
우리는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를2022년 4월 20일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2017년 3월 17일자와 2016년 3월 25일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2017년 3월 9일자로 우리가발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr 2017년 3월 9일 &cr(주석 35에 관한 사항 제외)&cr2022년 5월 12일&cr(주석 35에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 셀트리온
&cr&cr&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 셀트리온 대표이사 기우성, 김형기 |
&cr&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 연수구 아카데미로 23 |
| (전 화) | 032-850-5000 |
재 무 상 태 표
| 제 26 기말 : 2016년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기말 : 2015년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기초 : 2015년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 셀트리온 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기말 | 제 25 기말 | 제 25 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| 유동자산 | 1,076,603,083,554 | 943,999,662,062 | 695,681,579,823 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 257,604,838,606 | 139,618,110,564 | 105,159,675,191 | |||
| 단기금융자산 | 5,6,8 | 5,450,335,000 | 5,285,720,000 | 9,745,800,000 | |||
| 매출채권 | 5,6,9,33,34 | 678,463,204,095 | 619,156,091,337 | 338,875,237,112 | |||
| 기타수취채권 | 5,6,9,34 | 3,864,647,697 | 7,202,924,843 | 72,509,340,199 | |||
| 재고자산 | 10 | 113,118,543,355 | 157,612,337,067 | 144,682,180,166 | |||
| 기타유동자산 | 15 | 18,101,514,801 | 15,124,478,251 | 24,709,347,155 | |||
| 비유동자산 | 1,646,143,636,158 | 1,505,857,002,522 | 1,333,709,768,380 | ||||
| 장기금융자산 | 5,6,8 | 14,009,673,161 | 145,952,251,601 | 30,498,028,934 | |||
| 장기기타수취채권 | 5,6,9,34 | 7,053,707,465 | 7,298,897,743 | 6,873,109,460 | |||
| 종속기업 및 관계기업투자 | 11 | 262,117,281,283 | 101,404,513,198 | 96,235,913,198 | |||
| 유형자산 | 12 | 649,440,392,764 | 670,227,976,237 | 691,753,922,481 | |||
| 무형자산 | 13 | 703,792,726,623 | 573,588,741,621 | 500,258,070,139 | |||
| 투자부동산 | 14 | 6,336,536,303 | 6,546,199,655 | 6,773,599,747 | |||
| 기타비유동자산 | 15 | 3,393,318,559 | 838,422,467 | 1,317,124,421 | |||
| 자산총계 | 2,722,746,719,712 | 2,449,856,664,584 | 2,029,391,348,203 | ||||
| 부채 | |||||||
| 유동부채 | 524,271,608,642 | 607,475,186,435 | 423,054,493,491 | ||||
| 단기금융부채 | 5,6,17 | 407,093,828,892 | 495,699,597,384 | 358,307,517,289 | |||
| 매입채무 | 5,6,16 | 8,406,677,914 | 2,905,383,836 | 3,512,557,324 | |||
| 기타지급채무 | 5,6,16,34 | 50,261,701,136 | 52,570,484,509 | 52,327,134,499 | |||
| 당기법인세부채 | 42,538,985,409 | 42,749,716,359 | 5,267,972,094 | ||||
| 기타유동부채 | 18,19 | 15,970,415,291 | 13,550,004,347 | 3,639,312,285 | |||
| 비유동부채 | 125,584,949,957 | 158,497,611,287 | 416,234,672,546 | ||||
| 장기금융부채 | 5,6,17 | 118,963,500,000 | 156,819,464,587 | 414,134,237,847 | |||
| 장기기타지급 채무 | 5,6,16,19 | 993,000,000 | 978,000,000 | 675,000,000 | |||
| 이연법인세부채 | 20 | 5,628,449,957 | 700,146,700 | 1,425,434,699 | |||
| 부채총계 | 649,856,558,599 | 765,972,797,722 | 839,289,166,037 | ||||
| 자본 | |||||||
| 자본금 | 1,21 | 116,598,327,000 | 112,431,663,000 | 103,569,771,000 | |||
| 주식발행초과금 | 21 | 729,423,471,164 | 647,186,388,630 | 374,601,628,348 | |||
| 이익잉여금 | 22 | 1,200,532,713,975 | 990,625,303,246 | 792,280,630,988 | |||
| 기타포괄손익누계액 | 8, 23 | 3,024,273,130 | 6,158,904,455 | 1,390,466,146 | |||
| 기타자본항목 | 23 | 23,311,375,844 | (72,518,392,469) | (81,740,314,316) | |||
| 자본총계 | 2,072,890,161,113 | 1,683,883,866,862 | 1,190,102,182,166 | ||||
| 부채와자본총계 | 2,722,746,719,712 | 2,449,856,664,584 | 2,029,391,348,203 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
손 익 계 산 서
| 제 26 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,33,34 | 577,574,961,774 | 528,784,432,676 |
| 매출원가 | 25,29,34 | (219,182,903,775) | (203,737,018,126) |
| 매출총이익 | 358,392,057,999 | 325,047,414,550 | |
| 판매비와관리비 | 26,29,34 | (112,174,717,789) | (68,418,397,772) |
| 영업이익 | 246,217,340,210 | 256,629,016,778 | |
| 기타수익 | 27,34 | 41,523,219,580 | 56,066,168,915 |
| 기타비용 | 27 | (21,685,397,086) | (69,590,998,261) |
| 금융수익 | 28,34 | 10,196,398,229 | 15,607,938,426 |
| 금융비용 | 28 | (14,806,665,142) | (34,089,395,623) |
| 법인세비용차감전순이익 | 261,444,895,791 | 224,622,730,235 | |
| 법인세비용 | 20 | (48,209,135,062) | (21,172,774,977) |
| 당기순이익 | 213,235,760,729 | 203,449,955,258 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 31 | 1,839 | 1,805 |
| 희석주당이익 | 31 | 1,829 | 1,798 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 26 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 213,235,760,729 | 203,449,955,258 | |
| 기타포괄손익 | (3,134,631,325) | 4,768,438,309 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 8 | (4,135,397,527) | 6,290,815,712 |
| 기타포괄손익 관련 법인세효과 | 20 | 1,000,766,202 | (1,522,377,403) |
| 세후총포괄이익 | 210,101,129,404 | 208,218,393,567 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 26 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제25기 기초(2015.01.01) | 103,569,771,000 | 374,601,628,348 | 792,280,630,988 | 1,390,466,146 | (81,740,314,316) | 1,190,102,182,166 | |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 203,449,955,258 | - | - | 203,449,955,258 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 8 | - | - | - | 4,768,438,309 | - | 4,768,438,309 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식배당 | 22 | 5,105,283,000 | - | (5,105,283,000) | - | - | - |
| 주식선택권 행사 및 취소 | 24 | 207,713,000 | 9,372,123,730 | - | - | (2,641,272,308) | 6,938,564,422 |
| 주식선택권 인식 | 24 | - | - | - | - | 4,921,377,731 | 4,921,377,731 |
| 전환사채 전환 | 3,548,896,000 | 263,212,636,552 | - | - | - | 266,761,532,552 | |
| 교환사채 발행 | 23 | - | - | - | - | 8,474,233,824 | 8,474,233,824 |
| 자기주식 매입 | 23 | - | - | - | - | (1,532,417,400) | (1,532,417,400) |
| 제25기 기말(2015.12.31) | 112,431,663,000 | 647,186,388,630 | 990,625,303,246 | 6,158,904,455 | (72,518,392,469) | 1,683,883,866,862 | |
| 제26기 기초(2016.01.01) | 112,431,663,000 | 647,186,388,630 | 990,625,303,246 | 6,158,904,455 | (72,518,392,469) | 1,683,883,866,862 | |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 213,235,760,729 | - | - | 213,235,760,729 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 8 | - | - | - | (3,134,631,325) | - | (3,134,631,325) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식배당 | 22 | 3,328,350,000 | - | (3,328,350,000) | - | - | - |
| 주식선택권 행사 및 취소 | 24 | 179,916,000 | 9,398,891,200 | - | - | (2,624,523,202) | 6,954,283,998 |
| 주식선택권 인식 | 24 | - | - | - | - | 6,048,217,171 | 6,048,217,171 |
| 전환사채 전환 | 658,398,000 | 72,838,191,334 | - | - | - | 73,496,589,334 | |
| 교환사채 교환 | 23 | - | - | - | - | 95,972,253,352 | 95,972,253,352 |
| 자기주식 매입 | 23 | - | - | - | - | (3,566,179,008) | (3,566,179,008) |
| 제26기 기말(2016.12.31) | 116,598,327,000 | 729,423,471,164 | 1,200,532,713,975 | 3,024,273,130 | 23,311,375,844 | 2,072,890,161,113 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 26 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 250,706,951,612 | 58,045,977,806 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | 295,963,515,984 | 67,603,648,770 | ||
| 법인세의 납부 | (45,256,564,372) | (9,557,670,964) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (144,411,817,070) | (103,637,293,159) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | 10,516,744,437 | 43,928,568,285 | |||
| 이자의 수취 | 1,817,095,274 | 3,981,100,692 | |||
| 배당의 수취 | 770,212,352 | 770,212,300 | |||
| 단기금융자산의 감소 | - | 9,725,100,000 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 3,269,941,068 | 21,884,449,173 | |||
| 장기금융자산의 감소 | 8,840 | 644,647,887 | |||
| 장기기타수취채권의 감소 | 1,041,446,473 | 845,000,000 | |||
| 종속기업 및 관계기업투자의 감소 | 2,157,000,000 | 2,421,400,000 | |||
| 기타보조금의 수취 | 1,460,940,430 | 3,138,522,776 | |||
| 유형자산의 처분 | 100,000 | 4,000,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 514,135,457 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | (154,928,561,507) | (147,565,861,444) | |||
| 단기금융자산의 증가 | - | (4,891,705,043) | |||
| 기타수취채권의 증가 | - | (10,000,000,000) | |||
| 장기금융자산의 증가 | - | (3,000,000,000) | |||
| 장기기타수취채권의 증가 | (1,172,000,000) | (1,881,000,000) | |||
| 종속기업 및 관계기업투자의 증가 | (910,000,000) | (7,590,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (11,973,439,591) | (7,790,137,558) | |||
| 무형자산의 취득 | (140,873,121,916) | (112,413,018,843) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,268,429,854 | 80,064,535,693 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | 207,383,058,798 | 229,985,926,757 | |||
| 단기금융부채의 증가 | 105,936,932,260 | 111,041,781,745 | |||
| 장기금융부채의 증가 | 94,490,000,000 | 112,000,000,000 | |||
| 보통주의 발행 | 6,956,126,538 | 6,944,145,012 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | (197,114,628,944) | (149,921,391,064) | |||
| 이자의 지급 | (17,455,052,786) | (26,387,066,638) | |||
| 배당의 지급 | - | (714,230) | |||
| 단기금융부채의 감소 | (175,478,279,456) | (121,439,012,206) | |||
| 장기금융부채의 발행비용 | - | (556,600,000) | |||
| 장기금융부채의 감소 | (613,275,154) | - | |||
| 신주발행비 | (1,842,540) | (5,580,590) | |||
| 자기주식취득 | (3,566,179,008) | (1,532,417,400) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 116,563,564,396 | 34,473,220,340 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,423,163,646 | (14,784,967) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 139,618,110,564 | 105,159,675,191 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 257,604,838,606 | 139,618,110,564 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26 기 : 2016년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2015년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 셀트리온 |
1. 일반사항 &cr&cr주식회사 셀트리온(이하 '당사')은 1991년 2월 27일에 설립되었으며, 2005년 7월 19일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 또한, 당사는 2008년 8월 19일자로 2002년 2월 26일에 설립된 주식회사 셀트리온을 흡수 합병한 후 상호를주식회사 오알켐에서 주식회사 셀트리온으로 변경하였습니다. &cr&cr당사는 동물세포대량배양기술과 생명공학기술을 이용한 항암제 등 각종 단백질 치료제를 개발 및 생산하는 것을 주 목적사업으로 하고 있으며, 인천경제자유구역내에 본점 사업장을 두고 운영하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 주 주구성은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주(주) | 지분율 | 보통주(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온홀딩스 | 22,565,000 | 19.35% | 21,825,630 | 19.41% |
| 셀트리온스킨큐어(*) | 2,494,033 | 2.14% | 2,421,392 | 2.15% |
| Ion Investment B.V. | 16,673,945 | 14.30% | 16,188,297 | 14.40% |
| 기타 | 74,831,358 | 64.18% | 70,509,709 | 62.71% |
| 자기주식 | 33,991 | 0.03% | 1,486,635 | 1.33% |
| 합계 | 116,598,327 | 100.00% | 112,431,663 | 100.00% |
(*) 당기 중 셀트리온지에스씨가 셀트리온스킨큐어를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 셀트리온스킨큐어로 변경하였습니다. &cr&cr2. 중요한 회계정책
&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책의 변경과 공시&cr&cr (1) 당사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 &cr 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)
제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 지분 취득의 회계처리
개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화
개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) 생산용식물
개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) 별도재무제표에서의 지분법
개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 별도재무제표상 지분법을 적용하지 않고 종전과 같이 원가법을 적용함에 따라 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
6) 2012 - 2014 연차개선
이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'
비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.
② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'
②-1 관리용역계약
동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.
②-2 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성
동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'
동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'
동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다.
&cr7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 공시 개선
개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항
- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음
- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음&cr - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함
또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 투자기업: 연결 예외 적용
개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.
또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
9) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 건설계약 공시 추가
개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2016년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2016년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | ||
|---|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | ||
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 952,437백만원, 매도가능금융자산 14,010백만원을 보유하고 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 952,437백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,010백만원이고, 2016 회계연도 중 동 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.&cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. &cr &cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. &cr&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr&cr당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 585,719백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr
| 구분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 952,437백만원(대여금 및 수취채권 952,437백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,179백만원을 설정하고 있습니다. &cr&cr유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2016년 12월 31일 현재 손실충당금 1,179백만원은 중대한 변동이 없을 것으로 예상합니다.&cr&cr④ 위험회피회계&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. &cr
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.
&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr① 수행의무의 식별&cr당사는 동물세포대량배양기술과 생명공학기술을 이용한 항암제 등 각종 단백질 치료제를 개발, 생산 및 판매업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 단백질 치료제 부문 수익은 577,546백만원으로 당사 총 수익의 약 99.99%에 해당합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr&cr② 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
개정 기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.
- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향&cr- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류
- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리&cr
2.3 종속기업 및 관 계기업 투자&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 영업부문
&cr당사의 영업부문은 바이오의약품 제조 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
&cr2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화 환산&cr&cr 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융 자산
(1) 분류 및 측정
당사는 금융 자산 을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr(2) 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.
&cr당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.&cr
(3) 제거
&cr당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.&cr
(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.7 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr2.8 재고자산&cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 생산시설 | 16년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5 - 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.11 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
&cr개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 지적재산사용승인권 | 16년 |
| 개발비 | 15년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 특허권 | 5년 |
&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성&cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.&cr
2.13 투자부동산 &cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(5~40년)에 따라 정액법으로 상각됩니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
내 용연수가 비한정인 무형 자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.15 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '금융부채' 및 '기타지급채무'로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.16 금융보증계약&cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr&cr2.17 복합금융상품&cr
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의하여 지분상품으로 전환할 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 및 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.
&cr최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr2.18 충당부채
&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며, 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 부채로 계상하고 배출원가는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴 직급여&cr
당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상&cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr2.21 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
당사는 재화의 판매와 관련하여 향후 제품의 사양을 충족하지 못하거나, 명백한 하자가 있을 경우 동일한 재화로 교환해야 할 의무를 부담하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 판매된 재화와 관련한 반품예상액은 없을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 재화의 판매
&cr당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 혹은 구매자가 지정한 장소로 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr
(2) 용역의 제공
&cr용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당수익&cr
배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
&cr2.22 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
&cr2.23 재무제표 승인&cr 당사의 재무제표는 2017년 2월 16일 에 당사의 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 17일에 개최된 당사의 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 당사는 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성 하였으며, 재작성재무제표는 2022년 4월 20일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. &cr &cr 2.24 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr또한, 당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승 인한 정책에 따라 주로 경영관리본부와 재무관리본부에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. &cr
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 당사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 및 해외전환사채 등으로부터 발생합니다. 당사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR 등 입니다.&cr&cr당사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.수입에 따른 외화를 결제하는 것이 대부분으로 재무관리본부에서 매일 외환시장의 모니터링과 각 관계기관에서 발행된 외환시장 동향을 참고하여 외환의 변동에 따라 Lead and Lag 방법으로 환 위험을 축소하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 7%(전기 7%) 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 7% 상승시 | 7% 하락시 | 7% 상승시 | 7% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,487,842 | (4,487,842) | (6,403,456) | 6,403,456 |
| EUR | 2,496,174 | (2,496,174) | (571,718) | 571,718 |
| GBP | 683 | (683) | (5,330) | 5,330 |
| JPY | (186,950) | 186,950 | - | - |
| CHF | (376) | 376 | - | - |
| 합계 | 6,797,373 | (6,797,373) | (6,980,504) | 6,980,504 |
&cr(2) 가격위험 &cr&cr당사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 정책에 따라 이루어집니다.
당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.&cr &cr상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10%(전기 17%) 상승 또는 하락한 경우를 분석하였고, 당사의 비상장주식은 모두 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 분석에서 제외하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.12.31 | 2015.12.31 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 17% 상승시 | 17% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 17% 상승시 | 17% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | - | - | - | - | 1,132,825 | (1,132,825) | 1,919,340 | (1,919,340) |
(3) 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율 이 10bp(전기 30bp) 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향(차입원가의 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.12.31 | 2015.12.31 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 30bp 상승시 | 30bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 30bp 상승시 | 30bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (306,287) | 306,287 | (796,184) | 796,184 | (306,287) | 306,287 | (796,184) | 796,184 |
&cr4.1.2 신용위험 &cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 대부분의 금융기관예치금을 우 리은행, 한국산업은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 당사와사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별후 독점적인 판권을 부여하여 신용위험을 최소화하였습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 257,602,241 | 139,613,082 |
| 단기금융상품 | 5,450,335 | 5,285,720 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | - | 57,018,499 |
| 매출채권 | 678,463,204 | 619,156,091 |
| 기타수취채권 | 10,918,355 | 14,501,823 |
| 금융보증계약 | 93,247,072 | 68,962,360 |
| 매수청구권 | - | 30,000,000 |
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.&cr
4.1.3 유동성위험
&cr당사는 제품개발에 많은 투자가 이루어지는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 자금수지 예측, 필요 현금 수준의 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적관리를 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr당사 내 재무관리본부는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기 예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr또한, 유동성위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성위험을 감소시키고 있습니다.
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2016.12.31 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과&cr ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 190,378,392 | 224,340,610 | 116,289,473 | 7,749,388 | 538,757,863 |
| 매입채무 | 8,406,678 | - | - | - | 8,406,678 |
| 기타지급채무 | 50,261,701 | - | 993,000 | - | 51,254,701 |
| 금융보증계약 | 93,247,072 | - | - | - | 93,247,072 |
(단위: 천원)
| 2015.12.31 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과&cr ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 216,449,868 | 283,480,317 | 169,595,200 | 12,797 | 669,538,182 |
| 매입채무 | 2,905,384 | - | - | - | 2,905,384 |
| 기타지급채무 | 52,570,485 | - | 978,000 | - | 53,548,485 |
| 금융보증계약 | 68,962,360 | - | - | - | 68,962,360 |
| 매수청구권 | 15,000,000 | - | 15,000,000 | - | 30,000,000 |
&cr4.2 자본위험 관리
&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고있습니다.
&cr산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 526,057,329 | 636,969,420 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (257,604,839) | (139,618,111) |
| 순부채(C = A + B) | 268,452,490 | 497,351,309 |
| 부채총계(D) | 649,856,559 | 765,972,798 |
| 자본총계(E) | 2,072,890,161 | 1,683,883,867 |
| 총자본(F = C + E) | 2,341,342,651 | 2,181,235,176 |
| 자본조달비율(C / F) | 11.47% | 22.80% |
| 부채비율(D / E) | 31.35% | 45.49% |
&cr
5. 공정가치 &cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 257,604,839 | 257,604,839 | 139,618,111 | 139,618,111 |
| 단기금융상품 | 5,450,335 | 5,450,335 | 5,285,720 | 5,285,720 |
| 매도가능금융자산(*) | 9,215,907 | 9,215,907 | 65,989,736 | 65,989,736 |
| 파생금융자산 | - | - | 75,168,750 | 75,168,750 |
| 매출채권 | 678,463,204 | 678,463,204 | 619,156,091 | 619,156,091 |
| 기타수취채권 | 10,918,355 | 10,861,956 | 14,501,823 | 14,393,661 |
| 소계 | 961,652,640 | 961,596,241 | 919,720,231 | 919,612,069 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 8,406,678 | 8,406,678 | 2,905,384 | 2,905,384 |
| 차입금 및 사채 | 526,057,329 | 525,978,846 | 636,969,420 | 637,573,455 |
| 파생금융부채 | - | - | 15,549,642 | 15,549,642 |
| 기타지급채무 | 51,254,701 | 51,254,701 | 53,548,485 | 53,548,485 |
| 소계 | 585,718,708 | 585,640,225 | 708,972,931 | 709,576,966 |
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr5.2 원가로 측정되는 금융상품 &cr&cr금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | ||
| 매일방송 | 1,475,167 | 1,475,167 |
| 기타 | 3,318,599 | 3,318,599 |
| 합계 | 4,793,766 | 4,793,766 |
&cr비상장지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.&cr&cr5.3 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 매도가능금융자산 | 9,215,907 | - | - | 9,215,907 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 | ||||
| 차입금 | - | 525,978,846 | - | 525,978,846 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 매도가능금융자산 | 8,971,237 | 57,018,499 | - | 65,989,736 |
| 파생금융자산 | - | - | 75,168,750 | 75,168,750 |
| 파생금융부채 | - | - | 15,549,642 | 15,549,642 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 | ||||
| 차입금 및 사채 | - | 637,573,455 | - | 637,573,455 |
&cr5.4 가치평가기법 및 투입변수 &cr
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융자산&cr(신주인수권 등) | 75,168,750 | 3 | 블랙-더만-토이모형&cr 이항모형 | KRW 무위험수익률 | 1.63% ~ 1.87% |
| 주가변동성 | 18.86% | ||||
| 파생금융부채&cr(전환권대가 등) | 15,549,642 | 3 | 몬테카를로모델 | KRW 무위험수익률 | 1.63% ~ 1.82% |
| USD 무위험수익률 | 0.60% ~ 1.78% | ||||
| 주가변동성 | 47.77% | ||||
| 환율변동성 | 7.02% | ||||
| 파생금융부채&cr(풋옵션) | - | 3 | 이항모형 | KRW 무위험수익률 | 1.70% |
| 주가변동성 | 18.86% |
&cr5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. &cr&cr5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간 종료일 현재민감도 분석대상은 존재하지 않습니다 . &cr
전기말 현재 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동에 대한 상관관계를 이용하여 기초자산 주가의 10% 변동에 따른 세전이익에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2015.12.31 | 세전이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 주가 10% 상승 | 주가 10% 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 파생금융자산 | ||
| 신주인수권 등 | 13,038,810 | (13,029,470) |
| 파생금융부채 | ||
| 전환권대가 등 | (4,673,658) | 4,040,663 |
| 풋옵션 | - | (3,810) |
&cr&cr6. 범주별 금융상품 &cr &cr6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 2016.12.31&cr재무상태표상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | 257,604,839 | - | 257,604,839 |
| 단기금융자산 | 5,450,335 | - | 5,450,335 | |
| 매출채권 | 678,463,204 | - | 678,463,204 | |
| 기타수취채권 | 3,864,648 | - | 3,864,648 | |
| 소계 | 945,383,026 | - | 945,383,026 | |
| 비유동 | 장기금융자산 | - | 14,009,673 | 14,009,673 |
| 기타수취채권 | 7,053,707 | - | 7,053,707 | |
| 소계 | 7,053,707 | 14,009,673 | 21,063,380 | |
| 합계 | 952,436,733 | 14,009,673 | 966,446,406 |
(단위: 천원)
| 2016.12.31&cr재무상태표상 부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | |
|---|---|---|
| 유동 | 단기금융부채 | 407,093,829 |
| 매입채무 | 8,406,678 | |
| 기타지급채무 | 50,261,701 | |
| 소계 | 465,762,208 | |
| 비유동 | 장기금융부채 | 118,963,500 |
| 기타지급채무 | 993,000 | |
| 소계 | 119,956,500 | |
| 합계 | 585,718,708 |
(단위: 천원)
| 2015.12.31&cr재무상태표상 자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | 139,618,111 | - | 139,618,111 |
| 단기금융자산 | - | 5,285,720 | - | 5,285,720 | |
| 매출채권 | - | 619,156,091 | - | 619,156,091 | |
| 기타수취채권 | - | 7,202,925 | - | 7,202,925 | |
| 소계 | - | 771,262,847 | - | 771,262,847 | |
| 비유동 | 장기금융자산 | 75,168,750 | - | 70,783,502 | 145,952,252 |
| 기타수취채권 | - | 7,298,898 | - | 7,298,898 | |
| 소계 | 75,168,750 | 7,298,898 | 70,783,502 | 153,251,150 | |
| 합계 | 75,168,750 | 778,561,745 | 70,783,502 | 924,513,997 |
(단위: 천원)
| 2015.12.31&cr재무상태표상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융부채 | 15,549,642 | 480,149,955 | 495,699,597 |
| 매입채무 | - | 2,905,384 | 2,905,384 | |
| 기타지급채무 | - | 52,570,485 | 52,570,485 | |
| 소계 | 15,549,642 | 535,625,824 | 551,175,466 | |
| 비유동 | 장기금융부채 | - | 156,819,465 | 156,819,465 |
| 기타지급채무 | - | 978,000 | 978,000 | |
| 소계 | - | 157,797,465 | 157,797,465 | |
| 합계 | 15,549,642 | 693,423,289 | 708,972,931 |
&cr6.2 범주별 금융상품의 순손익
(단위: 천원)
| 2016년 | 상환손익 | 기타포괄손익 | 이자손익 | 처분손익 | 자산손상 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | - | - | 3,111,047 | - | (1,279,583) |
| 매도가능금융자산 | - | (3,134,631) | 4,691,995 | 30,770,178 | - | |
| 소계 | - | (3,134,631) | 7,803,042 | 30,770,178 | (1,279,583) | |
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | - | - | - | (15,634,038) | - |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | (78,803) | - | (10,959,326) | - | - | |
| 소계 | (78,803) | - | (10,959,326) | (15,634,038) | - | |
| 합계 | (78,803) | (3,134,631) | (3,156,284) | 15,136,140 | (1,279,583) |
(단위: 천원)
| 2015년 | 평가손익 | 상환손익 | 기타포괄손익 | 이자손익 | 처분손익 | 자산손상 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 50,417,290 | - | - | - | (20,700) | - |
| 대여금 및 수취채권 | - | - | - | 6,823,393 | - | (2,309,106) | |
| 매도가능금융자산 | - | - | 4,768,438 | 6,300,951 | 89,814 | - | |
| 소계 | 50,417,290 | - | 4,768,438 | 13,124,344 | 69,114 | (2,309,106) | |
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | (9,729,300) | - | - | - | (54,313,582) | - |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | - | (553,649) | - | (26,704,968) | - | - | |
| 소계 | (9,729,300) | (553,649) | - | (26,704,968) | (54,313,582) | - | |
| 합계 | 40,687,990 | (553,649) | 4,768,438 | (13,580,624) | (54,244,468) | (2,309,106) |
&cr&cr7. 현 금및현금성자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,598 | 5,029 |
| 요구불예금(*) | 257,602,241 | 139,613,082 |
| 합계 | 257,604,839 | 139,618,111 |
(*) 메르스 코로나바이러스 치료용 항체 개발 과제 등과 관련하여 602백만원(전 기말: 1,866 백만원)의 사용이 제한되어 있습니다(주석 19 참조).&cr&cr
8. 금융자산 &cr&cr(1) 금융자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융상품(*1) | 5,450,335 | 5,285,720 |
| 비유동 | 매도가능금융자산(*2) | 14,009,673 | 70,783,502 |
| 파생금융자산(*2) | - | 75,168,750 | |
| 합계 | 19,460,008 | 151,237,972 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종속기업인 셀트리온돈의 차입금과 관련하여 외화정기예금 USD 4,510천을 신한은행 등에 담보로 제공하고 있으며, 동 외화정기예금은 사용이 제한되어 있습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 신주인수권부사채 관련 신주인수권 70,000백만원을 행사하였으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산을 종속기업투자로 대체하였습니다(주석 11 참조).&cr &cr (2) 매도가능금융자산&cr &cr1) 매도가능금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기초 | 70,783,502 | 22,740,069 |
| 취득 | - | 3,000,000 |
| 대체(*1) | (61,100,571) | 33,006,500 |
| 처분 | - | (554,834) |
| 평가 | 244,670 | 6,290,816 |
| 기타(*2) | 4,082,072 | 6,300,951 |
| 기말 | 14,009,673 | 70,783,502 |
(*1) 당사는 전기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 대여금 50,000백만원을 종속기업인 셀트리온제약이 발행한 신주인수권부사채로 전환하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산으로 각각 인식하였습니다(주석 34 참조). 또한, 당사는 당기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 신주인수권부사채 관련 신주인수권 70,000백만원을 행사하였으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산을 종속기업투자로 대체하였습니다(주석 11 참조).&cr(*2) 유효이자율법 적용에 따른 장부금액의 변동입니다.&cr &cr2) 매도가능금융자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 9,215,907 | 8,971,237 |
| 비상장주식 | 4,793,766 | 4,793,766 |
| 채무증권 | - | 57,018,499 |
| 합계 | 14,009,673 | 70,783,502 |
&cr3) 매도가능금융자산의 평가손익의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 비유동 | |
|---|---|---|
| 2016년 | 2015년 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,125,204 | 1,834,388 |
| 평가 | 244,670 | 6,290,816 |
| 대체 | (4,380,068) | - |
| 기말 | 3,989,806 | 8,125,204 |
| 법인세 효과 | (965,533) | (1,966,300) |
| 법인세효과 반영후 | 3,024,273 | 6,158,904 |
&cr(3) 파생금융자산&cr&cr 셀 트 리온제약이 발행하고 당사가 취득한 신주인수권부사채에서 분리되어 인식된 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 신주인수권 등 | |
|---|---|---|
| 2016년 | 2015년 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 75,168,750 | 7,757,960 |
| 대체(*) | (75,168,750) | 16,993,500 |
| 평가 | - | 50,417,290 |
| 기말 | - | 75,168,750 |
(*) 당사는 전기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 대여금 50,000백만원을 종속기업인 셀트리온제약이 발행한 신주인수권부사채로 전환하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산으로 각각 인식하였습니다(주석 34 참조). 또한, 당사는 당기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 신주인수권부사채 관련 신주인수권 70,000백만원을 행사하였으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산을 종속기업투자로 대체하였습니다(주석 11 참조).
&cr&cr9. 매 출 채 권 및 기타수취채권 &cr&cr(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액&cr
1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구분 | 유동성 매출채권 | 비유동성 매출채권 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 2016.12.31 | 채권액 | 679,642,041 | - | 679,642,041 |
| 대손충당금 | (1,178,837) | - | (1,178,837) | |
| 장부금액 | 678,463,204 | - | 678,463,204 | |
| 2015.12.31 | 채권액 | 620,975,882 | - | 620,975,882 |
| 대손충당금 | (1,819,791) | - | (1,819,791) | |
| 장부금액 | 619,156,091 | - | 619,156,091 |
2) 기타수취채권
(단위: 천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타(*1) | 소계 | 보증금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.12.31 | 채권액 | 1,390,700 | 2,473,948 | 3,864,648 | 7,623,125 | 7,623,125 | 11,487,773 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (569,418) | (569,418) | (569,418) | |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 1,390,700 | 2,473,948 | 3,864,648 | 7,053,707 | 7,053,707 | 10,918,355 | |
| 2015.12.31 | 채권액 | 4,660,641 | 2,542,284 | 7,202,925 | 7,492,626 | 7,492,626 | 14,695,551 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (193,728) | (193,728) | (193,728) | |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 4,660,641 | 2,542,284 | 7,202,925 | 7,298,898 | 7,298,898 | 14,501,823 |
(*1) 미수금 및 미수수익 등이 포함되어 있습니다.
(2) 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,819,791 | 2,847,110 |
| 증가 | 1,279,583 | 2,294,959 |
| 감소 | (1,920,537) | (3,322,278) |
| 기말 | 1,178,837 | 1,819,791 |
&cr(3) 당 사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr
10. 재고자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 60,997,748 | (16,937,783) | 44,059,965 | 106,536,136 | - | 106,536,136 |
| 재공품 | 8,250,865 | - | 8,250,865 | 2,819,782 | - | 2,819,782 |
| 원재료 | 58,014,781 | (6,449,952) | 51,564,829 | 46,035,707 | (7,180,776) | 38,854,931 |
| 부재료 | 1,448,868 | - | 1,448,868 | 1,502,478 | - | 1,502,478 |
| 분석재료 | 289,381 | - | 289,381 | 156,996 | - | 156,996 |
| 저장품 | 7,462,023 | - | 7,462,023 | 7,083,588 | - | 7,083,588 |
| 미착품 | 42,612 | - | 42,612 | 658,426 | - | 658,426 |
| 합계 | 136,506,278 | (23,387,735) | 113,118,543 | 164,793,113 | (7,180,776) | 157,612,337 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 183,545백만원(전기: 169,666백만원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 등으로 17,329백만원(전기: 8,150백만원)을 설정하였습니다. &cr &cr보고기간 종료일 현재 금융기관의 장단기차입금과 관련하여 당사의 제품, 원재료 및 부재료 중 일부 재고자산이 담보 로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).
&cr
11. 종속기업 및 관계기업투자 &cr &cr(1) 종속기업 및 관계기업투자 현황
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 주된 &cr사업장 | 2016 .12.31 | 2015 .12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 셀트리온제약(*1) | 한국 | 55.29% | 255,342,175 | 45.82% | 92,435,518 |
| 셀트리온에스티(*2) | 한국 | 100.00% | 500,000 | - | - | |
| 셀트리온돈 | 러시아 | 100.00% | - | 100.00% | - | |
| 셀트리온예브라지아 | 러시아 | 100.00% | 393 | 100.00% | 393 | |
| 셀트리온유럽 | 영국 | 100.00% | 2 | 100.00% | 2 | |
| 소계 | 255,842,570 | 92,435,913 | ||||
| 관계기업 | 보스톤인큐베이션 투자조합 | 한국 | 25.00% | 198,111 | 25.00% | 1,595,000 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 한국 | 20.00% | 6,076,600 | 20.00% | 7,373,600 | |
| 소계 | 6,274,711 | 8,968,600 | ||||
| 합계 | 262,117,281 | 101,404,513 |
(*1) 전기말 현재 당사의 지분율이 과반수 미만이나 당사가 보유하고 있는 신주인수권의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*2) 당기 중 지분취득으로 인하여 당사의 종속기업에 포함하였습니다.&cr&cr(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기초 | 101,404,513 | 96,235,913 |
| 취득 | 1,157,235 | 7,590,000 |
| 대체(*1) | 162,659,422 | - |
| 처분 | (2,157,000) | (2,421,400) |
| 손상(*2) | (946,889) | - |
| 기말 | 262,117,281 | 101,404,513 |
(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 셀트리온제약에 대한 신주인수권부사채 관련 신주인수권 70,000백만원을 행사하였으며, 이와 관련하여 매도가능금융자산 및 파생금융자산을 종속기업투자로 대체하였습니다(주석 8 참조).&cr(*2) 당사는 당기 중 보스톤인큐베이션 투자조합의 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 손상차손을 손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다.&cr
12. 유형자산&cr
(1) 유형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 2016.12.31 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 264,994,965 | 405,365 | - | - | - | 265,400,330 | - |
| 건물 | 168,339,941 | 90,921 | 1,655,161 | - | 5,046,312 | 165,039,711 | (37,056,942) |
| 생산시설 | 220,664,275 | - | 200,000 | - | 21,089,528 | 199,774,747 | (133,443,758) |
| 구축물 | 4,987,818 | 9,000 | - | - | 340,514 | 4,656,304 | (2,156,513) |
| 기계장치 | 6,535,614 | 552,128 | 4,014,927 | - | 3,503,618 | 7,599,051 | (29,855,531) |
| 차량운반구 | 18,368 | 29,000 | - | - | 14,487 | 32,881 | (186,477) |
| 비품 | 3,003,823 | 1,193,263 | 513 | 1 | 1,305,623 | 2,891,975 | (12,935,261) |
| 건설중인자산 | 1,683,172 | 8,232,823 | (5,870,601) | - | - | 4,045,394 | - |
| 합계 | 670,227,976 | 10,512,500 | - | 1 | 31,300,082 | 649,440,393 | (215,634,482) |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 2015.12.31 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 264,859,688 | 135,277 | - | - | - | 264,994,965 | - |
| 건물 | 171,967,929 | 1,372,215 | - | - | 5,000,203 | 168,339,941 | (32,010,630) |
| 생산시설 | 224,475,934 | - | 16,929,283 | - | 20,740,942 | 220,664,275 | (112,354,230) |
| 구축물 | 5,327,995 | - | - | - | 340,177 | 4,987,818 | (1,815,998) |
| 기계장치 | 7,099,424 | 759,589 | 1,900,574 | - | 3,223,973 | 6,535,614 | (26,135,908) |
| 차량운반구 | 35,553 | - | - | - | 17,185 | 18,368 | (171,990) |
| 비품 | 4,448,134 | 401,459 | - | 2,489 | 1,843,281 | 3,003,823 | (11,630,724) |
| 건설중인자산 | 13,539,265 | 6,973,764 | (18,829,857) | - | - | 1,683,172 | - |
| 합계 | 691,753,922 | 9,642,304 | - | 2,489 | 31,165,761 | 670,227,976 | (184,119,480) |
(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 27,921,615 | 27,728,638 |
| 판매비와관리비 | 2,544,156 | 2,288,712 |
| 개발비 | 834,311 | 571,173 |
| 건설중인자산 | - | 577,238 |
| 합계 | 31,300,082 | 31,165,761 |
(3) 유형자산 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 담보제공자산(*) | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 토지 | 264,892,730 | 264,487,365 |
| 건물 | 163,708,687 | 166,972,914 |
| 생산시설 | 199,774,747 | 220,664,275 |
| 기계장치 | 7,599,051 | 6,535,614 |
(*) 차입금 및 지급보증과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다.
&cr(4) 담보로 제공된 유형자산과 관련된 차입금 및 지급보증의 세부내역
(단위: 천USD, 천원)
| 담보권자 | 2016.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입금액 | 지급보증액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 156,046,245 | USD 3,400 | 215,784,000 |
| 우리은행 | 89,634,003 | USD 2,900 | 146,360,000 |
| KEB하나은행 | 20,000,000 | - | 24,000,000 |
| 한국산업은행 | 173,014,691 | - | 271,000,000 |
| 수협은행 | 2,000,000 | - | 2,400,000 |
| 한국씨티은행 | 11,622,389 | - | 19,200,000 |
| 농협은행 | 490,000 | - | 588,000 |
(단위: 천USD, 천원)
| 담보권자 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입금액 | 지급보증액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 169,407,121 | USD 3,400 | 215,784,000 |
| 우리은행 | 116,334,462 | USD 2,900 | 171,360,000 |
| KEB하나은행 | 11,905,000 | - | 52,000,000 |
| 한국산업은행 | 55,647,542 | - | 36,000,000 |
| 수협은행 | 2,000,000 | - | 2,400,000 |
&cr
13. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 취득 | 대체 | 상각비 | 2016.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 761,487 | 113,934 | - | 359,680 | 515,741 | (3,200,528) |
| 지적재산사용승인권 | 16,835,000 | - | - | 2,418,000 | 14,417,000 | (24,583,000) |
| 개발비(*) | 548,836,986 | 170,136,089 | - | 37,306,001 | 681,667,074 | (139,579,425) |
| 기타무형자산 | 434,937 | - | 333,977 | 296,334 | 472,580 | (1,431,452) |
| 시설이용권 | 6,720,332 | - | - | - | 6,720,332 | - |
| 합계 | 573,588,742 | 170,250,023 | 333,977 | 40,380,015 | 703,792,727 | (168,794,405) |
(*) 당사는 당기 중 개발비에 내재된 미래경제적 효익이 사용될 것으로 기대되는 기간에 유의적인 변동이 있어 일부 개발비의 잔존 상각내용연수를 변경하였으며, 이러한 회계추정의 변경을 전진적으로 회계처리 하였습니다. 해당 내용연수 변경으로 인하여 무형자산상각비가 8,253백만원만큼 감소하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각비 | 2015.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 968,092 | 168,582 | - | - | 375,187 | 761,487 | (2,840,848) |
| 지적재산사용승인권 | 19,253,000 | - | - | - | 2,418,000 | 16,835,000 | (22,165,000) |
| 개발비 | 471,960,892 | 118,761,700 | - | - | 41,885,606 | 548,836,986 | (101,350,082) |
| 기타무형자산 | 274,060 | - | 694,053 | - | 533,176 | 434,937 | (1,135,117) |
| 시설이용권 | 7,802,027 | 75,435 | - | 1,157,130 | - | 6,720,332 | - |
| 합계 | 500,258,071 | 119,005,717 | 694,053 | 1,157,130 | 45,211,969 | 573,588,742 | (127,491,047) |
(2) 중요한 무형자산의 내역 &cr
| 구분 | 내역 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 | 1년~5년 |
| 지적재산사용승인권 | 바이오의약품 항원제조 및 대량생산기술 사용에 대한 권리 | 7년 |
| 개발비 | 자체제품개발 등 | 8년~15년 |
| 기타무형자산 | 특허권, 산업재산권 | 1년~5년 |
| 시설이용권 | 콘도 및 골프시설 이용권 | 비한정 |
(3) 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 당사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출 내용
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 마케팅비용 | 2,078,960 | 697,611 |
| 교육훈련비 | 1,088,303 | 709,883 |
(4) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 37,526,397 | 42,144,153 |
| 판매비와관리비 | 2,797,618 | 3,027,071 |
| 개발비(*) | 56,000 | 39,582 |
| 건설중인자산 | - | 1,163 |
| 합계 | 40,380,015 | 45,211,969 |
(*) 소프트웨어 상각비만을 포함하고 있습니다.&cr&cr (5) 당기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 8,588백만원(전기: 7,569백만원)이며, 유형자산 취득에 포함된 금액은 없습니다(전기: 124백만원). 당기 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 3.93%(전기: 5.19%)입니다.&cr
14. 투자부동산
&cr(1) 투자부동산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 감가상각비 | 2016.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 617,822 | - | 617,822 | - |
| 건물 | 5,857,688 | 164,676 | 5,693,012 | (878,201) |
| 기타 | 70,689 | 44,987 | 25,702 | (290,250) |
| 합계 | 6,546,199 | 209,663 | 6,336,536 | (1,168,451) |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 감가상각비 | 2015.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 617,822 | - | 617,822 | - |
| 건물 | 6,022,365 | 164,677 | 5,857,688 | (713,524) |
| 기타 | 133,412 | 62,723 | 70,689 | (245,263) |
| 합계 | 6,773,599 | 227,400 | 6,546,199 | (958,787) |
&cr보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr
(2) 담보로 제공된 투자부동산과 관련된 차입금 및 지급보증의 세부내역
(단위: 천원)
| 담보권자 | 2016.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입금액 | 지급보증액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 3,000,000 | - | 3,600,000 |
(단위: 천원)
| 담보권자 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입금액 | 지급보증액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 3,000,000 | - | 3,600,000 |
(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 465백만원(전기: 520백만원)과 임대비용 210백만원(전기: 227백만원)입니다.
&cr &cr15. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선급금 | 3,473,223 | 2,002,536 |
| 선급비용 | 5,336,569 | 2,225,870 | |
| 기타 | 9,291,723 | 10,896,072 | |
| 소계 | 18,101,515 | 15,124,478 | |
| 비유동 | 장기선급금 | 3,017,315 | 697,433 |
| 장기선급비용 | 376,004 | 140,989 | |
| 소계 | 3,393,319 | 838,422 | |
| 합계 | 21,494,834 | 15,962,900 |
&cr &cr 16 . 매입채무 및 기타지급채무 &cr&cr(1) 매입채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,406,678 | 2,905,384 |
(2) 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미지급금 | 6,490,630 | 11,073,912 |
| 미지급비용 | 30,652,845 | 31,807,343 | |
| 부가세예수금 | 13,107,380 | 9,678,383 | |
| 미지급배당금 | 10,846 | 10,846 | |
| 소계 | 50,261,701 | 52,570,484 | |
| 비유동 | 장기미지급금 | 993,000 | 978,000 |
| 합계 | 51,254,701 | 53,548,484 |
&cr
17 . 금융부채 &cr&cr(1) 금융부채 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 300,128,529 | 295,011,625 |
| 유동성장기차입금 | 106,965,300 | 144,950,600 |
| 유동성전환사채(*1) | - | 40,187,730 |
| 파생금융부채 | - | 15,549,642 |
| 소계 | 407,093,829 | 495,699,597 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 118,963,500 | 58,581,800 |
| 교환사채(*2) | - | 98,237,665 |
| 소계 | 118,963,500 | 156,819,465 |
| 합계 | 526,057,329 | 652,519,062 |
(*1) 당기 중 당사의 전환사채가 보통주로 전환 및 상환됨에 따라 당기말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.&cr(*2) 당기 중 당사의 교환사채가 자기주식으로 교환 및 상환됨에 따라 당기말 현재 교환사채 잔액은 없습니다.&cr
(2) 차입금 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 2016.12.31 이자율(%) |
장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.12.31 | 2015.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||||
| 단기차입금 | 일반운영자금 | 신한은행 | 2017.08.01 | 금융채(6개월)+2.15% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 신한은행 | 2017.03.03 | 금융채(1년)+2.20% | 7,000,000 | 7,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.03.15 | 산업은행고시금리+1.35% | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.08.29 | 금융채(6개월)+2.20% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.11.22 | 금융채(1년)+2.10% | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.05.19 | 금융채(6개월)+1.80% | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.03.06 | 금융채(1년)+1.80% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.05.27 | 금융채(1년)+2.10% | 7,000,000 | - | ||
| 신한은행 | 2017.05.27 | 금융채(1년)+2.10% | 5,000,000 | - | ||
| 우리은행 | 2017.07.25 | 변동금리부대출(6M)+2.64% | 30,000,000 | 30,000,000 | ||
| 우리은행 | 2017.03.30 | KORIBOR(3개월)+1.69% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2017.05.20 | 산금채(1년)+1.92% | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2017.12.12 | 산금채(1년)+1.82% | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2017.11.02 | 산금채(1년)+1.82% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 국민은행 | - | - | - | 10,000,000 | ||
| IBK기업은행 | 2017.09.18 | 3.06% | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 수협은행 | 2017.10.23 | COFIX(6개월)+2.85% | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 한국씨티은행 | 2017.07.22 | 3.50% | 10,000,000 | - | ||
| 수입구매자금 | 한국수출입은행 | 2017.06.29 | 3.06% | 20,000,000 | 15,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 2017.12.23 | 2.86% | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | 2017.10.10 | 2.55% | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 포괄수출금융 | 한국수출입은행 | 2017.12.23 | 2.86% | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 유산스결제대금 | 우리은행 | 2017.02.03 | 2.68%~4.24% | 1,718,503 | 14,776,962 | |
| 신한은행 | 2017.06.23 | 1.80%~2.20% | 14,106,245 | 19,587,121 | ||
| 한국산업은행 | 2017.04.19 | 0.45%~1.99% | 30,681,391 | 25,647,542 | ||
| 한국씨티은행 | 2017.03.20 | 1.52% | 1,622,390 | - | ||
| 소계 | 300,128,529 | 295,011,625 | ||||
| 유동성&cr장기차입금 | 일반운영자금 | 한국산업은행 | 2017.09.19 | 산금채(1년)+1.95% | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 신한은행 | 2017.10.19 | 금융채(1년)+1.80% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 신한은행 | 2017.06.15 | 금융채(1년)+2.45% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 시설자금 | 신한은행 | 2017.05.14 | 금융채(6개월)+2.40% | 4,940,000 | 9,880,000 | |
| 신한은행 | - | - | - | 10,000,000 | ||
| 우리은행 | 2017.12.26 | 변동금리부대출(6개월)+2.34% | 7,600,000 | 7,600,000 | ||
| KEB하나은행 | - | - | - | 4,762,000 | ||
| 우리은행 | 2017.12.28 | 변동금리부대출(6개월)+2.34% | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 직장보육시설대출 | 우리은행 | 2017.12.20 | 1.00% | 42,000 | 42,000 | |
| 우리은행 | 2017.12.20 | 1.00% | 50,000 | - | ||
| 연구개발자금 | 한국산업은행 | 2017.05.11 | 정금채(1년)+1.87% | 8,333,300 | 16,666,600 | |
| 기술개발용 수출자금 | 한국수출입은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| 소계 | 106,965,300 | 144,950,600 | ||||
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | 시설자금 | 신한은행 | - | - | - | 4,940,000 |
| KEB하나은행 | - | - | - | 7,143,000 | ||
| KEB하나은행 | 2019.11.15 | 금융채(6개월)+2.38% | 20,000,000 | - | ||
| 우리은행 | 2019.12.24 | 변동금리부대출(6개월)+2.34% | 15,200,000 | 22,800,000 | ||
| 우리은행 | 2019.06.28 | 변동금리부대출(6개월)+2.34% | 9,000,000 | 15,000,000 | ||
| 연구개발자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 8,333,300 | |
| 한국산업은행 | 2022.06.02 | 산금채(1년)+1.68% | 64,000,000 | - | ||
| 기술개발용 수출자금 | 한국수출입은행 | 2020.12.08 | 3.28% | 10,000,000 | - | |
| 직장보육시설대출 | 우리은행 | 2019.09.20 | 1.00% | 73,500 | 115,500 | |
| 우리은행 | 2021.12.20 | 1.00% | 200,000 | 250,000 | ||
| 농협은행 | 2021.11.15 | 2.00% | 490,000 | - | ||
| 소계 | 118,963,500 | 58,581,800 | ||||
| 합계 | 526,057,329 | 498,544,025 |
&cr당사는 상기의 장단기차입금 중 일부 차입금과 관련하여 당사에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 동 기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
&cr(3) 파생금융부채&cr&cr당기 중 당사가 보유하고 있는 파생금융부채의 증감은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 전환 및 상환(*) | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가 등 | 15,549,642 | (15,549,642) | - |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 전환(*) | 평가(*) | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 등 | 37,926,102 | (32,105,760) | 9,729,300 | 15,549,642 |
(*) 파생금융부채와 관련하여 발생한 전환 및 상환, 평가 관련 손익은 '기타수익 및 기타비용'으로 인식되었습니다. &cr &cr 파 생 금융 상품 이 결제되는 전환 또는 만기상환 시점에 현금의 유출입은 없습니다.
&cr &cr18. 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선수금 | 15,785,399 | 12,967,050 |
| 정부보조금 | 185,016 | 582,954 | |
| 합계 | 15,970,415 | 13,550,004 |
19. 정부보조금 &cr&cr(1) 정부보조금을 수령 하는 과제 중 개발이 진행중인 과제 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령금액 | 상환의무 있는&cr보조금(*) | 상환의무 없는&cr보조금 | 수령금액 | 상환의무 있는&cr보조금(*) | 상환의무 없는&cr보조금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | - | - | - | 880,000 | 264,000 | 616,000 |
| 한방화장품 개발 과제 | - | - | - | 80,000 | 24,000 | 56,000 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 50,000 | 15,000 | 35,000 | 50,000 | 15,000 | 35,000 |
| C5 활성 억제 치료용 항체 개발 과제 | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 기능성 화장품 소재 생산을 위한 형질전환 대두 개발 | 60,000 | - | 60,000 | 90,000 | - | 90,000 |
| 메르스 코로나바이러스 치료용 항체 개발 | 150,000 | - | 150,000 | 150,000 | - | 150,000 |
| 합계 | 360,000 | 15,000 | 345,000 | 1,350,000 | 303,000 | 1,047,000 |
(*) 상환의무 있는 보조금은 당사가 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부출연금 중 정액기술료로 향후 납부해야 될 것으로 예상되는 금액이며, 장기기타지급채무로 계상하고 있습니다(주석 16 참조).
&cr(2) 상환의무 있는 보조금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 수령 | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 900,000 | - | 900,000 |
| 한방화장품 개발 과제 | 48,000 | - | 48,000 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 30,000 | 15,000 | 45,000 |
| 합계 | 978,000 | 15,000 | 993,000 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 수령 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 636,000 | 264,000 | 900,000 |
| 한방화장품 개발 과제 | 24,000 | 24,000 | 48,000 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 15,000 | 15,000 | 30,000 |
| 합계 | 675,000 | 303,000 | 978,000 |
(3) 상환의무 없는 보조금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 수령 | 사용(*) | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 347,655 | - | 347,655 | - |
| 한방화장품 개발 과제 | 50,268 | - | 50,268 | - |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 35,005 | 35,000 | 35,001 | 35,004 |
| C5 활성 억제 치료용 항체 개발 과제 | 4 | 100,000 | 100,000 | 4 |
| 기능성 화장품 소재 생산을 위한 형질전환 대두 개발 | 22 | 60,000 | 60,022 | - |
| 메르스 코로나바이러스 치료용 항체 개발 | 150,000 | 150,000 | 149,992 | 150,008 |
| 합계 | 582,954 | 345,000 | 742,938 | 185,016 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 수령 | 사용(*) | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 84,040 | 616,000 | 352,385 | 347,655 |
| 한방화장품 개발 과제 | 56,038 | 56,000 | 61,770 | 50,268 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 35,006 | 35,000 | 35,001 | 35,005 |
| C5 활성 억제 치료용 항체 개발 과제 | 6 | 100,000 | 100,002 | 4 |
| 기능성 화장품 소재 생산을 위한 형질전환 대두 개발 | - | 90,000 | 89,978 | 22 |
| 메르스 코로나바이러스 치료용 항체 개발 | - | 150,000 | - | 150,000 |
| 합계 | 175,090 | 1,047,000 | 639,136 | 582,954 |
(*) 이자수익을 차감한 순지출액입니다.&cr&cr(4) 상환의무 없는 보조금 중 사용한 내역은 발생 비용으로부터 직접 차감하였습니다.
&cr
(1) 법인세비용의 주요 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 52,569,002 | 47,039,415 |
| 소계 | 52,569,002 | 47,039,415 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | 7,269,072 | 17,015,270 |
| 이월세액공제로 인한 변동 | (2,340,769) | (17,740,558) |
| 소계 | 4,928,303 | (725,288) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (9,288,170) | (25,141,352) |
| 법인세비용 | 48,209,135 | 21,172,775 |
(2) 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 261,444,896 | 224,622,730 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 62,807,665 | 53,896,701 | ||
| 조정사항 | (14,598,530) | (32,723,926) | ||
| 비공제비용(주식보상비용, 사외유출처분) | (341,477) | 3,476,843 | ||
| 당기발생 세액공제 이연법인세 인식 | (19,789,713) | (32,734,705) | ||
| 기타(기업소득 환류세제, 세율차이등) | 5,532,660 | (3,466,064) | ||
| 법인세비용 | 48,209,135 | 21,172,775 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 18.44% | 9.43% |
(3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 47,095,686 | 55,223,466 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 38,846,065 | 23,732,967 |
| 소계 | 85,941,751 | 78,956,433 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (91,556,476) | (71,611,464) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (13,725) | (8,045,116) |
| 소계 | (91,570,201) | (79,656,580) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (5,628,450) | (700,147) |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (700,147) | (1,425,435) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (5,929,069) | 2,247,665 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 1,000,766 | (1,522,377) |
| 기말금액 | (5,628,450) | (700,147) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 이월세액공제 | 68,188,906 | 2,340,769 | - | 70,529,675 |
| 미지급비용 | 517,714 | 141,191 | - | 658,905 |
| 재고자산평가손실 | 1,746,573 | 3,913,271 | - | 5,659,844 |
| 무형자산상각비 부인액 | 9,120 | (9,120) | - | - |
| 공정가치 평가 | 2,803,208 | (1,680,391) | - | 1,122,817 |
| 기타 | 5,690,912 | 2,279,598 | - | 7,970,510 |
| 소계 | 78,956,433 | 6,985,318 | - | 85,941,751 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 토지 재평가 | (49,665,094) | - | - | (49,665,094) |
| 유형자산 | (3,909,082) | 250,749 | - | (3,658,333) |
| 감가상각비 부인액 | (7,728,984) | (7,647,044) | - | (15,376,028) |
| 개발비 | (1,187,901) | (922,458) | - | (2,110,359) |
| 공정가치 평가 | (11,794,416) | 9,512,813 | 1,000,766 | (1,280,837) |
| 전환사채(전환권조정) | (1,158,130) | 1,158,130 | - | - |
| 교환사채(교환권조정) | (4,165,238) | 4,165,238 | - | - |
| 기타 | (47,735) | (19,431,815) | - | (19,479,550) |
| 소계 | (79,656,580) | (12,914,387) | 1,000,766 | (91,570,201) |
| 순액 | (700,147) | (5,929,069) | 1,000,766 | (5,628,450) |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 이월세액공제 | 52,312,495 | 15,876,411 | - | 68,188,906 |
| 미지급비용 | 660,422 | (142,708) | - | 517,714 |
| 재고자산평가손실 | 1,348,667 | 397,906 | - | 1,746,573 |
| 무형자산상각비 부인액 | 67,949 | (58,829) | - | 9,120 |
| 공정가치 평가 | 10,098,680 | (7,295,472) | - | 2,803,208 |
| 기타 | 2,099,196 | 3,591,716 | - | 5,690,912 |
| 소계 | 66,587,409 | 12,369,024 | - | 78,956,433 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 토지 재평가 | (49,665,094) | - | - | (49,665,094) |
| 유형자산 | (4,111,001) | 201,919 | - | (3,909,082) |
| 감가상각비 부인액 | (40,250) | (7,688,734) | - | (7,728,984) |
| 개발비 | (3,435,855) | 2,247,954 | - | (1,187,901) |
| 공정가치 평가 | (443,922) | (9,828,117) | (1,522,377) | (11,794,416) |
| 전환사채(전환권조정) | (9,836,237) | 8,678,107 | - | (1,158,130) |
| 교환사채(교환권조정) | - | (4,165,238) | - | (4,165,238) |
| 기타 | (480,485) | 432,750 | - | (47,735) |
| 소계 | (68,012,844) | (10,121,359) | (1,522,377) | (79,656,580) |
| 순액 | (1,425,435) | 2,247,665 | (1,522,377) | (700,147) |
(6) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 및 매도가능금융자산에 대한 차감할 일시적 차이 7,795백만원(전기말: 7,795백만원)을 제외하고는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
&cr(7) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | (4,135,397) | 1,000,766 | (3,134,631) | 6,290,816 | (1,522,377) | 4,768,439 |
| 교환권대가(교환권조정) | (11,179,728) | 2,705,494 | (8,474,234) | 11,179,728 | (2,705,494) | 8,474,234 |
| 전환사채 전환 | 26,810,929 | (6,488,245) | 20,322,684 | 86,419,342 | (20,913,481) | 65,505,861 |
| 자기주식처분손익 | 26,885,064 | (6,506,185) | 20,378,879 | - | - | - |
| 합계 | 38,380,868 | (9,288,170) | 29,092,698 | 103,889,886 | (25,141,352) | 78,748,534 |
(8) 세액공제이월액의 만료시기
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 3,069,766 |
| 2년 이내 | 13,138,908 | 4,821,549 |
| 3년 이내 | 18,783,282 | 11,323,368 |
| 3년 초과 | 38,607,485 | 48,974,224 |
| 합계 | 70,529,675 | 68,188,907 |
&cr
21. 납입자본 &cr
당사의 발행할 주식 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 보통주 주식의 수는 116,598,327주이며, 당기와 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2015.1.1 | 103,569,771 | 103,569,771 | 374,601,628 | 478,171,399 |
| 주식배당 | 5,105,283 | 5,105,283 | - | 5,105,283 |
| 주식선택권 행사 | 207,713 | 207,713 | 9,372,124 | 9,579,837 |
| 전환사채 전환 | 3,548,896 | 3,548,896 | 263,212,637 | 266,761,533 |
| 2015.12.31 | 112,431,663 | 112,431,663 | 647,186,389 | 759,618,052 |
| 2016.1.1 | 112,431,663 | 112,431,663 | 647,186,389 | 759,618,052 |
| 주식배당 | 3,328,350 | 3,328,350 | - | 3,328,350 |
| 주식선택권 행사 | 179,916 | 179,916 | 9,398,891 | 9,578,807 |
| 전환사채 전환 | 658,398 | 658,398 | 72,838,191 | 73,496,589 |
| 2016.12.31 | 116,598,327 | 116,598,327 | 729,423,471 | 846,021,798 |
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 2,281,397 | 2,281,397 |
| 임의적립금(*2) | ||
| 연구 개발준비금 | 772,758,439 | 674,081,924 |
| 시설적립금 | 160,117,927 | 160,117,927 |
| 차기환류적립금 | 100,000,000 | - |
| 미처분이익잉여금 | 165,374,951 | 154,144,055 |
| 합계 | 1,200,532,714 | 990,625,303 |
(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 17 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.&cr(전기처분확정일: 2016년 3월 25일).
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 165,374,951,520 | 154,144,054,783 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | (47,860,809,209) | (49,305,900,475) | ||
| 2. 당기순이익 | 213,235,760,729 | 203,449,955,258 | ||
| II. 임의적립금 이입액 | 100,000,000,000 | - | ||
| 1. 차기환류적립금 | 100,000,000,000 | - | ||
| III. 이익잉여금 처분액 | 321,412,682,173 | 202,004,863,992 | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 배당금&cr 주식배당(주당배당금(율)): &cr 당기 : 50원(5%)&cr 전기: 30원(3%) | 5,828,216,000 | 3,328,350,000 | ||
| 3. 연구개발준비금 | 215,584,466,173 | 98,676,513,992 | ||
| 4. 차기환류적립금 | 100,000,000,000 | 100,000,000,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | (56,037,730,653) | (47,860,809,209) |
&cr(3) 배당금&cr&cr2015년도 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주식배당금 3,328백만원(보통주 3,328,350주)은 2016년 3월 25일에 자본금으로 대체되어 보통주가 발행되었습니다.
&cr2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주식배당금 5,828백만원(보통주 5,828,216주)은 2017년 3월 17일 로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
&cr&cr23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 &cr&cr (1) 기타포괄손익누계액의 증감
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.1.1 | 증가 | 감소 | 2016.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산-지분증권 | 2,838,813 | 185,460 | - | 3,024,273 |
| 매도가능금융자산-채무증권 | 3,320,091 | - | (3,320,091) | - |
| 합계 | 6,158,904 | 185,460 | (3,320,091) | 3,024,273 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2015.1.1 | 증가 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산-지분증권 | (110,000) | 2,948,813 | 2,838,813 |
| 매도가능금융자산-채무증권 | 1,500,466 | 1,819,625 | 3,320,091 |
| 합계 | 1,390,466 | 4,768,438 | 6,158,904 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 기타자본항목의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,367,466) | (82,868,895) |
| 주식선택 권 | 16,619,750 | 13,493,426 |
| 기타자본잉여금 | 9,059,092 | (3,142,923) |
| 합계 | 23,311,376 | (72,518,392) |
(3) 자기주식의 변동내역
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 2015.1.1 | 1,464,100 | 81,336,477 |
| 취득(*) | 22,535 | 1,532,418 |
| 2015.12.31 | 1,486,635 | 82,868,895 |
| 2016.1.1 | 1,486,635 | 82,868,895 |
| 취득(*) | 33,579 | 3,566,179 |
| 교환권 행사 | (1,486,223) | (84,067,608) |
| 2016.12.31 | 33,991 | 2,367,466 |
(*) 주식배당 관련 단수주 취득으로 인해 발생하였습니다.&cr
&cr24. 주식기준보상 &cr
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 매년 20%씩 5년간 행사
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역
(단위: 주, 원)
| 구분 | 주식매수선택권 수량(*) | 가중평균행사가격(*) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 1,481,861 | 43,919 |
| 부여 | 272,999 | 106,500 |
| 행사 | (179,916) | 38,647 |
| 소멸 | (76,571) | 38,909 |
| 기말 잔여주 | 1,498,373 | 56,211 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 총 1,498,373주 중 97,806주입니다. 당기 중 179,916주의 주식선택권이 주당 38,647원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당시장가격은 98,936원이었습니다.
&cr(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 15차 | 16차 |
|---|---|---|
| 평가기준일주식가격(*1) | 63,810 | 101,430 |
| 행사가격(*1) | 65,045 | 106,500 |
| 부여된 주식총수(*1) | 294,842 | 272,999 |
| 무위험이자율(*2) | 1.82% ~ 2.04% | 1.50% ~ 1.70% |
| 예상주가변동성 | 43.9% ~ 49.0% | 43.9% ~ 51.2% |
| 기대행사기간(년) | 3.1 ~ 7.1 | 3.1 ~ 7.1 |
| 기대권리소멸률 | 4.3% | 3.2% |
| 부여일 | 2015.03.20 | 2016.03.25 |
| 평가기준일 | 2015.03.20 | 2016.03.25 |
| 기대행사일 | 2018.04.25 ~&cr 2022.04.25 | 2019.05.01~&cr 2023.05.01 |
| 만기 | 2025.03.19 | 2026.03.24 |
(*1) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.&cr(*2) 무위험이자율은 국고채 유통수익률을 이용하여 각 만기별 무위험이자율을 산정&cr하였습니다.&cr&cr(5) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,493,426 | 11,237,753 |
| 비용인식분 | 6,048,217 | 4,921,378 |
| 행사 및 취소분 | (2,921,893) | (2,665,705) |
| 기말 | 16,619,750 | 13,493,426 |
&cr
25. 매출액 및 매출원가 &cr &cr(1) 매출액
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 538,635,873 | 487,831,326 |
| 용역의 제공 | 38,939,089 | 40,953,107 |
| 합계 | 577,574,962 | 528,784,433 |
&cr(2) 매출원가
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 183,407,905 | 169,657,116 |
| 기초제품재고액 | 106,536,136 | 116,556,129 |
| 당기제품제조원가 | 126,971,816 | 137,821,134 |
| 타계정에서 대체액 | - | 1,136,326 |
| 타계정으로 대체액 | 8,794,772 | 9,426,259 |
| 기말제품재고액 | 60,997,748 | 106,536,136 |
| 재고자산평가손익등 | 17,329,467 | 8,150,428 |
| 조업도손실 | 2,363,006 | 21,955,494 |
| 상품매출원가 | 137,348 | 8,918 |
| 타계정에서 대체액 | 137,348 | 8,918 |
| 용역매출원가 | 35,637,651 | 34,070,984 |
| 합계 | 219,182,904 | 203,737,018 |
&cr
26. 판 매비와관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 급여, 상여 및 퇴직급여 | 10,018,056 | 9,457,405 |
| 복리후생비 | 1,064,078 | 751,884 |
| 감가상각비 | 511,783 | 449,582 |
| 무형자산상각비 | 2,749,061 | 2,970,048 |
| 지급임차료 | 192,257 | 260,037 |
| 여비교통비 | 419,447 | 448,572 |
| 지급수수료 | 8,805,862 | 5,380,767 |
| 용역비 | 1,316,196 | 1,052,149 |
| 대손상각비 | 1,279,583 | 2,294,959 |
| 접대비 | 962,071 | 1,044,759 |
| 광고선전비 | 2,074,323 | 687,076 |
| 주식보상비용 | 1,594,434 | 1,286,597 |
| 경상연구개발비 | 76,299,095 | 38,079,934 |
| 교육훈련비 | 594,935 | 138,765 |
| 기타판매관리비 | 4,293,537 | 4,115,864 |
| 합계 | 112,174,718 | 68,418,398 |
27. 기타손익
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 965,342 | 964,783 |
| 유형자산처분이익 | 99 | 2,148 |
| 외화환산이익 | 303,048 | 100,150 |
| 외환차익 | 2,141,721 | 2,563,606 |
| 배당금수익 | 770,212 | 770,212 |
| 당기손익인식금융상품평가이익 | - | 50,417,290 |
| 당기손익인식금융상품처분이익 | 100,320 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | 32,126,181 | 89,814 |
| 잡이익 | 5,116,297 | 1,158,166 |
| 소계 | 41,523,220 | 56,066,169 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 411,397 | 212,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 637 |
| 무형자산처분손실 | - | 642,584 |
| 투자부동산감가상각비 | 209,663 | 227,400 |
| 기타의대손상각비 | - | 14,147 |
| 외화환산손실 | 207,273 | 35,286 |
| 외환차손 | 2,813,810 | 2,997,608 |
| 당기손익인식금융상품평가손실 | - | 9,729,300 |
| 당기손익인식금융상품처분손실 | 15,734,358 | 54,334,282 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 1,356,003 | - |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 946,889 | - |
| 잡손실 | 6,004 | 1,397,754 |
| 소계 | 21,685,397 | 69,590,998 |
| 기타손익 | 19,837,823 | (13,524,829) |
28. 금융손익
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익(*1) | 7,803,042 | 13,124,344 |
| 외화환산이익 | 1,589,596 | 627,907 |
| 외환차익 | 803,760 | 1,855,687 |
| 소계 | 10,196,398 | 15,607,938 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(*2) | 10,959,326 | 26,704,968 |
| 외화환산손실 | 2,278,410 | 4,374,450 |
| 외환차손 | 1,490,126 | 2,456,329 |
| 사채상환손실(주석 17) | 78,803 | 553,649 |
| 소계 | 14,806,665 | 34,089,396 |
| 금융손익 | (4,610,267) | (18,481,458) |
(*1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 특수관계자 대여금 | - | 338,270 |
| 기타 대여금 및 수취채권 | 1,149,040 | 2,102,092 |
| 매도가능금융자산 | 4,691,995 | 6,300,951 |
| 매출채권 | 1,962,007 | 4,383,031 |
| 합계 | 7,803,042 | 13,124,344 |
(*2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 등 | 19,547,270 | 34,397,594 |
| 적격자산원가에 포함되어 있는 금액 | (8,587,944) | (7,692,626) |
| 합계 | 10,959,326 | 26,704,968 |
29. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 32,633,371 | 8,923,230 |
| 원재료비 | 39,947,479 | 32,729,083 |
| 종업원급여 | 74,487,960 | 65,208,333 |
| 연구관련 시약 및 소모품 구입 | 5,930,300 | 2,539,103 |
| 용역비 | 50,375,281 | 38,096,044 |
| 대손상각비 | 1,279,583 | 2,294,959 |
| 지급수수료 | 10,512,713 | 6,474,836 |
| 세금과공과 | 1,375,906 | 1,089,440 |
| 임차료 | 703,516 | 703,621 |
| 감가상각비 | 30,465,771 | 30,017,350 |
| 무형자산상각비 | 40,324,015 | 45,171,224 |
| 기타비용 | 43,321,727 | 38,908,193 |
| 합계(*) | 331,357,622 | 272,155,416 |
(*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr&cr30. 종업원급여
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 급여 | 67,722,608 | 57,147,374 |
| 퇴직급여 | 4,807,068 | 4,025,244 |
| 주식선택권 | 6,048,217 | 4,921,378 |
| 복리후생비 | 11,008,926 | 9,072,620 |
| 개발비 대체 | (15,098,859) | (9,622,381) |
| 건설중인자산 대체 | - | (335,902) |
| 합계 | 74,487,960 | 65,208,333 |
31. 주당순이익 &cr
(1) 기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 2016년 | 2015년(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 213,235,760,729 | 203,449,955,258 |
| ÷가중평균유통보통주식수 | 115,962,038 | 112,706,251 |
| 기본주당순이익 | 1,839 | 1,805 |
(*) 당기 중 발생한 주식배당의 효과를 반영하여 조정하였습니다.&cr
(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 2016년 | 2015년(*) |
|---|---|---|
| 보통주희석순이익 | 213,235,760,729 | 203,449,955,258 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 115,962,038 | 112,706,251 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 652,959 | 474,807 |
| 희석주당이익 산정을 위한&cr 가중평균유통보통주식수 | 116,614,997 | 113,181,058 |
| 희석주당순이익 | 1,829 | 1,798 |
(*) 당기 중 발생한 주식배당의 효과를 반영하여 조정하였습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금
&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 213,235,761 | 203,449,955 |
| 조정 항목 : | ||
| 법인세비용 | 48,209,135 | 21,172,775 |
| 재고자산평가 | 17,329,467 | 8,150,428 |
| 주식보상비용 | 4,769,291 | 4,135,364 |
| 감가상각비 | 30,465,771 | 30,017,350 |
| 무형자산상각비 | 40,324,015 | 45,171,224 |
| 투자부동산감가상각비 | 209,663 | 227,400 |
| 대손상각비 | 1,279,583 | 2,294,959 |
| 기타의대손상각비 | - | 14,147 |
| 외화관련손실 | 3,604,622 | 6,859,418 |
| 외화관련이익 | (1,892,644) | (3,841,752) |
| 당기손익인식금융상품평가이익 | - | (50,417,290) |
| 당기손익인식금융상품평가손실 | - | 9,729,300 |
| 당기손익인식금융상품처분이익 | (100,320) | - |
| 당기손익인식금융상품처분손실 | 15,734,358 | 54,334,282 |
| 매도가능금융자산처분이익 | (32,126,181) | (89,814) |
| 매도가능금융자산처분손실 | 1,356,003 | - |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 946,889 | - |
| 사채상환손실 | 78,803 | 553,649 |
| 배당금수익 | (770,212) | (770,212) |
| 이자비용 | 10,959,326 | 26,704,968 |
| 이자수익 | (7,803,042) | (13,124,344) |
| 유형자산처분이익 | (99) | (2,148) |
| 유형자산처분손실 | - | 637 |
| 무형자산처분손실 | - | 642,584 |
| 조정항목에 의한 합계 | 132,574,428 | 141,762,925 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 변동 | (58,527,976) | (278,059,032) |
| 기타수취채권의 변동 | 1,866,931 | 2,591,689 |
| 재고자산의 변동 | 3,711,057 | (22,736,878) |
| 기타유동자산의 변동 | (3,022,489) | 6,814,295 |
| 기타비유동자산의 변동 | (2,653,860) | (164,156) |
| 매입채무의 변동 | 5,347,913 | (612,167) |
| 기타지급채무의 변동 | 253,402 | 4,344,124 |
| 기타유동부채의 변동 | 3,178,349 | 10,212,894 |
| 순운전자본의 변동으로 인한 합계 | (49,846,673) | (277,609,231) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 295,963,516 | 67,603,649 |
&cr (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,870,601 | 18,829,857 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 34,108,300 | 84,474,600 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 236,124,294 |
| 교환사채의 유동성 대체 | - | 5,469,779 |
| 파생금융부채의 유동성대체 | - | 91,217,278 |
| 전환사채의 전환 | 73,496,589 | 287,675,013 |
| 교환사채의 교환 | 95,972,253 | - |
| 주식배당에 의한 자본 대체 | 3,328,350 | 5,105,283 |
| 매도가능금융자산 및 파생금융자산의 종속기업투자 대체 | 162,659,422 | - |
| 대여금의 신주인수권부사채 취득 | - | 50,000,000 |
33. 우발상황과 약정사항 &cr(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 특수관계자인 셀트리온헬스케어와 당사가 현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 독점적인 판매 및 유통권한을 부여하는 판매권부여기본계약과 각 제품별로 제품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 셀트리온헬스케어와 국내외 마케팅 파트너사간에 체결된 계약(Master Service Agreement)에 따라 제품의 개발 및 공급의 의무를 부담하고 있습니다. &cr&cr당기 중 당사는 상기 판매권부여기본계약과 제품공급계약 등에 근거한 셀트리온헬스케어에 대한 바이오시밀러 항체의약품의 판매 및 용역매출이 551,257백만원(총 매출액의 95.44%, 전기: 502,619백만원) 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 관련 매출채권장부금액은 667,301백만원(전기말: 612,814백만원)입니다(주석 34 참조). &cr&cr당사는 판매권부여기본계약에 의거 셀트리온헬스케어의 요청에 따라 당사로부터 구입한 제품 중 상당 부분을 수탁받아 허가기관에서 승인된 특수저장설비인 냉장 및 냉동저장시설에서 당사의 재고와 구분하여 보관하고 있습니다.
&cr(2) 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD)
| 구분 | 피보증인 | 제공처 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2016.12.31 | 2015.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 차입금 지급보증 | 셀트리온돈 | 한국수출입은행 | - | USD 1,000 |
| 우리은행 | USD 3,200 | USD 3,200 | ||
| 신한은행 | USD 8,356 | USD 7,350 |
당사는 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 한국증권금융에 대한 연대보증 79,282백만원(전기말 : 한국증권금융 33,249백만원, 대우증권 22,177백만원)을 제공하고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 당사는 직장보육시설 설치비 지원금 반환 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 139백만원(전기말: 53백만원)을 지급보증 받고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 신한은행, 우리은행, 한국산업은행 등과 대출약정을 체결하고 있으며 신용장개설과 수입화물수취를 위해 금융기관으로부터 지급보증 등을 받고 있습니다.&cr &cr(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 3건 등으로, 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
&cr
34. 특 수관계자
&cr(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 2016.12.31 | 2015.12.31 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 기우성, 김형기 | 기우성, 김형기 |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | 셀트리온홀딩스 |
| 종속기업 | 셀트리온제약&cr셀트리온화학연구소(*2)&crCelltrion Pharma USA(*2)&cr셀트리온에스티(*3)&cr셀트리온돈&cr셀트리온예브라지아&cr셀트리온유럽 | 셀트리온제약(*1)&cr셀트리온화학연구소(*2)&crCelltrion Pharma USA(*2)&cr셀트리온돈&cr셀트리온예브라지아&cr셀트리온유럽 |
| 관계기업 | 보스톤인큐베이션 투자조합&cr2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 보스톤인큐베이션 투자조합&cr2014 성장사다리-IMM벤처펀드 |
| 기타 특수관계자 | 셀트리온헬스케어&cr셀트리온스킨큐어(*4) 등 | 셀트리온헬스케어&cr셀트리온스킨큐어(*4) 등 |
(*1) 전기말 현재 당사의 지분율이 과반수 미만이나 당사가 보유하고 있는 셀트리온제약에 대한 신주인수권의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*2) 셀트리온제약이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*3) 당기 중 지분취득으로 인하여 당사의 종속기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기 중 셀트리온지에스씨가 셀트리온스킨큐어를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 셀트리온스킨큐어로 변경하였습니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2016년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및 용역매출 | 기타수입 | 이자수익 | 재화 및 용역매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 5,707 | - | - | 4,479 |
| 종속기업 | 셀트리온제약 | - | 308,409 | 4,691,995 | 632,162 | - |
| 셀트리온화학연구소 | - | 473,748 | - | 3,136,400 | - | |
| 셀트리온에스티 | - | 4,461 | - | 547,660 | - | |
| 셀트리온돈 | - | 134,220 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어(*) | 551,257,401 | 720,062 | 1,962,007 | 45,032 | 1,280,074 |
| 셀트리온스킨큐어 | 28,883 | 338,808 | - | 237,205 | - | |
| 기타 | 111,457 | 6,232 | - | 29,007 | 350,000 | |
| 합계 | 551,397,741 | 1,991,647 | 6,654,002 | 4,627,466 | 1,634,553 |
(*) 당기 중 셀트리온헬스케어에 전기 이전 판매한 트룩시마의 공정변경 등 개발 및 품목허가 상황에 따른 반품교환(당시 매출금액 113,379백만원)이 발생하였습니다. 해당 반품교환과 관련한 재고자산평가손실 금액은 16,938백만원이며, 이외 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2015년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및 &cr용역매출 | 기타수입 | 이자수익 | 무형자산처분 | 재화 및 &cr용역매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 4,939 | 120,986 | - | - | - |
| 종속기업 | 셀트리온제약 | - | 158,886 | 7,529,393 | 130,000 | 29,856 | - |
| 셀트리온화학연구소 | - | 523,309 | - | - | 2,154,000 | - | |
| 셀트리온돈 | - | 129,213 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어 | 502,619,256 | 1,553,545 | 4,383,031 | 122,727 | 244,832 | 2,295,450 |
| 셀트리온스킨큐어 | - | 436,328 | - | - | 78,285 | - | |
| 기타 | 58,530 | 6,327 | - | - | 259,442 | 200,000 | |
| 합계 | 502,677,786 | 2,812,547 | 12,033,410 | 252,727 | 2,766,415 | 2,495,450 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2016.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 842 | - |
| 종속기업 | 셀트리온제약 | - | 34,073 | 603,505 |
| 셀트리온화학연구소 | - | 480 | 270,160 | |
| 셀트리온에스티 | - | 544 | - | |
| 셀트리온돈 | - | 74,955 | - | |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어 | 668,479,695 | 43,899 | - |
| 셀트리온스킨큐어 | 31,771 | 236,575 | 5,545 | |
| 기타 | 7,815 | 560 | - | |
| 합계 | 668,519,281 | 391,928 | 879,210 |
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2015.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 기타채권(*2) | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 478 | - |
| 종속기업 | 셀트리온제약 | - | 70,159,491 | - |
| 셀트리온화학연구소 | - | 48,650 | 242,220 | |
| 셀트리온돈 | - | 72,307 | - | |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어 | 614,633,874 | 34,757 | 8,386 |
| 셀트리온스킨큐어 | - | 242,150 | 6,579 | |
| 기타 | - | - | 95,920 | |
| 합계 | 614,633,874 | 70,557,833 | 353,105 |
&cr(*1) 대손충당금 1,179백만원(전기말: 1,820백만원)을 포함하고 있습니다(주석 9 참조).&cr(*2) 셀트리온제약이 발행하여 당사가 취득한 신주인수권부사채를 포함하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 일부 차입금과 관련하여 당사에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 동 기업의 최대주주로부터 각각 차입금에 대한 지급보증 449,243백만원(전기말: 271,477백만원) 및 189,543백만원(전기말: 394,346백만원)을제공받고 있습니다.
(5) 특수관계자와의 자금 거래
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 이자율 | 2015년 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 대체(*) | 상환 | 이자부과 | 이자수취 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | 6.90% | - | 10,000,000 | - | (10,000,000) | 120,986 | (120,986) | - |
| 종속기업 | 셀트리온제약 | 6.90% | 51,945,233 | - | (50,000,000) | - | 217,284 | (2,162,517) | - |
| 합계 | 51,945,233 | 10,000,000 | (50,000,000) | (10,000,000) | 338,270 | (2,283,503) | - |
(*) 셀트리온제약에 대한 대여금 50,000백만원은 셀트리온제약이 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 매입대금으로 대체되었습니다.&cr
당사는 당기 중 특수관계자인 2014 성장사다리-IMM벤처펀드에 410백만원을 추가적으로 현금출자하였으며, 2,477백만원을 원금 및 배당금으로 회수하였습니다. 또한,특수관계자인 보스톤인큐베이션 투자조합으로부터 450백만원을 원금으로 회수하였습니다. 이외, 당사의 특수관계자인 셀트리온에스티에 500백만원을 현금출자 하였습니다.&cr&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 등 | 6,458,121 | 7,204,014 |
| 퇴직급여 | 702,545 | 883,242 |
| 합계 | 7,160,666 | 8,087,256 |
&cr(7) 특수관계자간 주요 약정사항 및 지급보증은 주석 33에 기재되어 있습니다.&cr
35. 재무제표 재작성&cr당사는 2018년 9월 19일 발표된 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침](이하 "감독지침")과 관련하여 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류를 소급하여 수정하였으며, 이를 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에서 주석으로 공시한 바 있습니다. 또한, 2022년 3월 23일 금융위원회의 회계감리조치에 따라 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상, 특수관계자 주석 미기재 등의 회계처리 오류에 대한 수정을 반영하여 당사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었습니다. 당사는 감독지침의 적용에 따른 재무제표 수정시 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 별도로 재발행하지 않았으므로 동 주석에서 비교표시된 변경전 재무제표는수정전 재무제표입니다.
&cr(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | 2011년 | 2010년 | 2009년 | 2008년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 과대계상 | (819,560) | (1,520,780) | (1,859,509) | (1,136,744) | (530,037) | (298,415) | (62,922) | - | - |
| 무형자산 과대계상 | (75,218,171) | (66,340,029) | (67,446,391) | (68,054,615) | (65,837,964) | (62,855,589) | (38,939,573) | (17,502,865) | (4,729,721) |
| 자기자본 과대계상 | (76,037,731) | (67,860,809) | (69,305,900) | (69,191,359) | (66,368,001) | (63,154,004) | (39,002,495) | (17,502,865) | (4,729,721) |
| 매출원가 과대계상 | 4,258,856 | 3,889,175 | 2,177,062 | 1,413,341 | 1,733,891 | 1,689,338 | 805,936 | - | - |
| 경상연구개발비 과소계상 | (10,732,921) | (1,389,758) | (1,448,206) | (4,435,677) | (4,038,016) | (25,247,163) | (21,356,863) | (12,379,203) | (4,729,721) |
| 이자비용 과소계상 | (1,702,856) | (1,054,326) | (843,397) | (869,778) | (909,872) | (593,684) | (948,703) | (393,941) | - |
| 무형자산손상차손 과대계상 | - | - | - | 1,068,756 | - | - | - | - | - |
또한, 주석 34(2) 매출 및 매입 등 거래에 교환거래 내용을 추가하였습니다. &cr&cr(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2016.12.31 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | 2013.12.31 | 2012.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,077,422,643 | 1,076,603,084 | 945,520,442 | 943,999,662 | 697,541,089 | 695,681,580 | 548,633,794 | 547,497,049 | 572,331,415 | 571,801,378 |
| 비유동자산 | 1,721,361,807 | 1,646,143,636 | 1,572,197,032 | 1,505,857,003 | 1,401,156,160 | 1,333,709,768 | 1,423,980,332 | 1,355,925,717 | 1,156,268,518 | 1,090,430,554 |
| 자산총계 | 2,798,784,450 | 2,722,746,720 | 2,517,717,474 | 2,449,856,665 | 2,098,697,249 | 2,029,391,348 | 1,972,614,126 | 1,903,422,766 | 1,728,599,933 | 1,662,231,932 |
| 유동부채 | 524,271,609 | 524,271,609 | 607,475,187 | 607,475,187 | 423,054,493 | 423,054,493 | 490,306,287 | 490,306,287 | 412,180,846 | 412,180,846 |
| 비유동부채 | 125,584,950 | 125,584,950 | 158,497,611 | 158,497,611 | 416,234,673 | 416,234,673 | 393,579,374 | 393,579,374 | 266,192,412 | 266,192,412 |
| 부채총계 | 649,856,559 | 649,856,559 | 765,972,798 | 765,972,798 | 839,289,166 | 839,289,166 | 883,885,661 | 883,885,661 | 678,373,258 | 678,373,258 |
| 자본총계 | 2,148,927,891 | 2,072,890,161 | 1,751,744,676 | 1,683,883,867 | 1,259,408,083 | 1,190,102,182 | 1,088,728,465 | 1,019,537,105 | 1,050,226,675 | 983,858,674 |
| 부채와 자본총계 | 2,798,784,450 | 2,722,746,720 | 2,517,717,474 | 2,449,856,665 | 2,098,697,249 | 2,029,391,348 | 1,972,614,126 | 1,903,422,766 | 1,728,599,933 | 1,662,231,932 |
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2011.12.31 | 2010.12.31 | 2009.12.31 | 2008.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 275,219,373 | 274,920,958 | 244,506,418 | 244,443,495 | 86,946,693 | 86,946,693 | 77,565,219 | 77,565,219 |
| 비유동자산 | 1,130,123,345 | 1,067,267,756 | 887,207,734 | 848,268,161 | 472,256,855 | 454,753,990 | 421,698,542 | 416,968,821 |
| 자산총계 | 1,405,342,718 | 1,342,188,714 | 1,131,714,152 | 1,092,711,656 | 559,203,548 | 541,700,683 | 499,263,761 | 494,534,040 |
| 유동부채 | 375,766,959 | 375,766,959 | 173,756,258 | 173,756,258 | 139,751,759 | 139,751,759 | 220,344,045 | 220,344,045 |
| 비유동부채 | 127,360,819 | 127,360,819 | 177,178,732 | 177,178,732 | 133,779,328 | 133,779,328 | 59,202,976 | 59,202,976 |
| 부채총계 | 503,127,778 | 503,127,778 | 350,934,990 | 350,934,990 | 273,531,087 | 273,531,087 | 279,547,021 | 279,547,021 |
| 자본총계 | 902,214,940 | 839,060,936 | 780,779,162 | 741,776,666 | 285,672,461 | 268,169,596 | 219,716,740 | 214,987,019 |
| 부채와 자본총계 | 1,405,342,718 | 1,342,188,714 | 1,131,714,152 | 1,092,711,656 | 559,203,548 | 541,700,683 | 499,263,761 | 494,534,040 |
&cr(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2016년 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 577,574,962 | 577,574,962 | 528,784,433 | 528,784,433 | 404,621,868 | 404,621,868 | 224,575,287 | 224,575,287 | 348,955,193 | 348,955,193 |
| 매출원가 | (223,441,760) | (219,182,904) | (207,626,193) | (203,737,018) | (105,330,387) | (103,153,325) | (66,592,227) | (65,178,886) | (91,916,529) | (90,182,638) |
| 매출총이익 | 354,133,202 | 358,392,058 | 321,158,240 | 325,047,415 | 299,291,481 | 301,468,543 | 157,983,060 | 159,396,401 | 257,038,664 | 258,772,555 |
| 판매관리비 | (101,441,797) | (112,174,718) | (67,028,640) | (68,418,398) | (103,527,463) | (104,975,669) | (56,999,516) | (61,435,194) | (59,947,966) | (63,985,982) |
| 영업손익 | 252,691,405 | 246,217,340 | 254,129,600 | 256,629,017 | 195,764,018 | 196,492,874 | 100,983,544 | 97,961,207 | 197,090,698 | 194,786,573 |
| 영업외수익비용 | 16,930,412 | 15,227,556 | (30,951,961) | (32,006,287) | (33,562,533) | (34,405,931) | 15,782,874 | 15,981,852 | (12,216,172) | (13,126,044) |
| 세전손익 | 269,621,817 | 261,444,896 | 223,177,639 | 224,622,730 | 162,201,485 | 162,086,943 | 116,766,418 | 113,943,059 | 184,874,526 | 181,660,529 |
| 법인세비용 | (48,209,135) | (48,209,135) | (21,172,775) | (21,172,775) | (34,141,101) | (34,141,101) | (13,012,009) | (13,012,009) | (13,253,679) | (13,253,679) |
| 당기순손익 | 221,412,682 | 213,235,761 | 202,004,864 | 203,449,955 | 128,060,384 | 127,945,842 | 103,754,409 | 100,931,050 | 171,620,847 | 168,406,850 |
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2011년 | 2010년 | 2009년 | 2008년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 278,592,584 | 278,592,584 | 180,948,490 | 180,948,490 | 145,551,443 | 145,551,443 | 83,689,668 | 83,689,668 |
| 매출원가 | (50,626,240) | (48,936,901) | (39,431,036) | (38,625,099) | (51,591,897) | (51,591,897) | (36,137,586) | (36,137,586) |
| 매출총이익 | 227,966,344 | 229,655,683 | 141,517,454 | 142,323,391 | 93,959,546 | 93,959,546 | 47,552,082 | 47,552,082 |
| 판매관리비 | (46,151,986) | (71,399,149) | (34,928,106) | (56,284,969) | (22,207,254) | (34,586,457) | (16,780,365) | (21,510,086) |
| 영업손익 | 181,814,358 | 158,256,534 | 106,589,348 | 86,038,422 | 71,752,292 | 59,373,089 | 30,771,717 | 26,041,996 |
| 영업외수익비용 | 3,817,155 | 3,223,470 | 4,599,343 | 3,650,639 | (5,346,900) | (5,740,841) | (13,155,280) | (13,155,280) |
| 세전손익 | 185,631,513 | 161,480,004 | 111,188,691 | 89,689,061 | 66,405,392 | 53,632,248 | 17,616,437 | 12,886,716 |
| 법인세비용 | (15,582,863) | (15,582,863) | (1,678,312) | (1,678,312) | (7,917,203) | (7,917,203) | (2,576,432) | (2,576,432) |
| 당기순손익 | 170,048,650 | 145,897,141 | 109,510,379 | 88,010,749 | 58,544,421 | 45,771,277 | 14,571,059 | 9,841,338 |
(*) 중단사업손익은 별도 기재하지 아니하였습니다.
(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 2016년 및 이전 보고기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 261,439,873 | 250,706,952 | 59,435,736 | 58,045,978 | 135,372,089 | 133,923,883 | 137,441,210 | 133,005,532 | 22,554,953 | 18,516,937 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (155,144,738) | (144,411,817) | (105,027,051) | (103,637,293) | (80,711,924) | (79,263,718) | (225,804,603) | (221,368,926) | (147,451,753) | (143,413,736) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,268,430 | 10,268,430 | 80,064,536 | 80,064,536 | (29,024,540) | (29,024,540) | 116,909,804 | 116,909,804 | 129,628,193 | 129,628,193 |
(단위: 천원)
| 계정과목 | 2011년 | 2010년 | 2009년 | 2008년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 64,082,993 | 38,835,830 | 33,540,593 | 12,183,730 | 44,953,989 | 32,180,845 | 46,786,456 | 42,056,734 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (108,080,019) | (82,832,856) | (250,027,276) | (228,670,412) | (57,466,060) | (44,692,916) | (76,915,955) | (72,186,234) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 61,067,886 | 61,067,886 | 226,649,183 | 226,649,183 | 31,223,065 | 31,223,065 | 19,534,371 | 19,534,371 |
&cr(5) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 2016년 및 이전 보고기간의 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 2016년 | 2015년 | 2014년 | 2013년 | 2012년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기본주당이익(*) | 1,909 | 1,839 | 1,847 | 1,860 | 1,264 | 1,263 | 1,053 | 1,025 | 993 | 974 |
| 희석주당이익(*) | 1,899 | 1,829 | 1,839 | 1,852 | 1,263 | 1,262 | 1,052 | 1,023 | 988 | 970 |
(단위: 원)
| 계정과목 | 2011년 | 2010년 | 2009년 | 2008년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기본주당이익(*) | 1,465 | 1,257 | 990 | 795 | 573 | 448 | 148 | 100 |
| 희석주당이익(*) | 1,457 | 1,250 | 983 | 790 | 567 | 443 | 145 | 98 |
(*) 각 보고기간 이후 발생한 주식배당 등의 효과는 반영하지 아니하였습니다. &cr
(6) 상기 재작성 내역에 해당하는 관련 주석도 재작성 되었습니다.&cr
내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 셀트리온의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 셀트리온&cr대표이사 귀하 &cr &cr
우리는 첨부된 주식회사 셀트리온의 2016년 12월 31일 현재 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 셀트리온의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인&cr대표이사 서 진 석&cr |
| 2017년 3월 9일 |
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 &cr
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 셀트리온2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8521855273--3016232647391,2091,21737581132112--1,6862,205502382601,0416623035148415--1,5601,2747349129992,2501,8796781,325116127--3,2463,479
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2016.12.19~235회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2016.12.19~235 4 3 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2017.1.16~205 5 2후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2017.1.21본사 1공장, 2공장원재료, 제품, 저장품 등2017.1.21본사 1공장, 2공장현금, 보관 유가증권, 회원권 등OOO-32016.4.22, 2017.3.7, 2022.4.22
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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