Audit Report / Information • May 13, 2022
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감사보고서 3.8 디엠씨(주) 00260055 100000000000 20190326 1955110072268 000 69726 44492 65812 89 Y Y N Y N A N 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 5월 13일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 18일
3. 정정사유 : 회계처리 오류수정에 따른 재무제표 재작성
4. 정정사항&cr
| 항 목 | 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|---|
| 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 포괄손익계산서 | (주6) | (주6) |
| 자본변동표 | (주7) | (주7) |
| 현금흐름표 | (주8) | (주8) |
| 주석 | (주9) | (주9) |
(주1) 감사보고서 강조사항&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr- 지배주주의 변동&cr회사의 재무제표에 대한 주석1에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 지배주주가 지앰씨(주)에서 (주)상상인선박기계로 변동되었습니다.&cr&cr - 보고기간후 사건&cr회사의 재무제표에 대한 주석34에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도 모 하 였 고 2019년 2월 13일에 회생절차를 종결하였습니다.&cr&cr- 재무제표 재작성&cr재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업투자주식 등처분손익 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산에 미치는 영향은 없으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 11,677백만원 감소하였습니다. | 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr- 지배주주의 변동&cr회사의 재무제표에 대한 주석1에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 지배주주가 지앰씨(주)에서 (주)상상인선박기계로 변동되었습니다.&cr&cr - 보고기간후 사건&cr회사의 재무제표에 대한 주석34에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도 모 하 였 고 2019년 2월 13일에 회생절차를 종결하였습니다.&cr&cr- 재무제표 재작성&cr(1) 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고있는 바와 같이 회사는 종속기업투자주식 등 처분손익 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산에 미치는 영향은 없으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 11,677백만원 감소하였습니다.&cr&cr(2) 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고있는 바와 같이 회사는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무상태표, 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 3,501백만원 감소하고, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 12,133백만원 증가하였습니다. |
(주2) 감사보고서 기타사항&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2021년 4월 14일자 로 승인하였으며, 우리는 동 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이사회가 2019년 2월 18일자로 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2018년 12월 31일로종료되는 보고기간의 회사의 재무제표에 대하여 2019년 3월 15일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다. |
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 15일과 2021년 4월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무 제표를 2022년 5월 12일 자 로 승인하였으며, 우리는 동 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이사회가 2019년 2월 18일과 2021년 4월14일자로 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2018년 12월 31일로종료되는 보고기간의 회사의 재무제표에 대하여 2019년 3월 15일과 2021년 4월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다. |
(주3) 감사보고서 일자&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 2019년 3월 15일&cr(상기 강조사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 4월 16일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) | 2019년 3월 15일&cr(상기 강조사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 4월 16일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 주석35에 대한 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr2022년 5월 13일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 주석36에 대한 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
&cr(주 4) 재 무상태표&cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동부채 | 32,813,368,101 | 36,314,420,079 | 108,163,412,241 | 118,273,662,241 |
| 4. 기타지급채무 | 20,873,116,758 | 24,374,168,736 | 8,717,910,096 | 18,828,160,096 |
| 부채총계 | 40,990,498,165 | 44,491,550,143 | 110,871,776,062 | 120,982,026,062 |
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 28,735,627,333 | 25,234,575,355 | 57,889,584,818 | 47,779,334,818 |
| 3. 이익잉여금(결손금) | (36,965,489,239) | (40,466,541,217) | 7,614,360,705 | (2,495,889,295) |
| 자본총계 | 28,735,627,333 | 25,234,575,355 | 57,398,613,500 | 47,288,363,500 |
&cr(주 5) 손익계산 서 &cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| VI. 기타수익 | 4,388,509,335 | 4,088,509,335 | 867,289,213 | 867,289,213 |
| 채무면제이익 | 3,618,857,568 | 3,318,857,568 | - | - |
| VII. 기타비용 | 94,185,815,564 | 106,019,215,564 | 3,972,173,631 | 14,082,423,631 |
| 기타의대손상각비 | 11,261,041,824 | 23,094,441,824 | - | 10,110,250,000 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (109,745,016,537) | (121,878,416,537) | (10,991,804,041) | (21,102,054,041) |
| XIII. 당기순이익(손실) | (111,275,374,787) | (123,408,774,787) | (11,025,574,330) | (21,135,824,330) |
| 지배기업 소유지분 | (111,143,124,838) | (123,276,524,838) | (9,827,854,670) | (19,938,104,670) |
| XIV. 주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (45,242) | (50,181) | (316) | (641) |
| 희석주당이익(손실) | (45,242) | (50,181) | (316) | (641) |
(주 6) 포괄손익계산 서&cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (111,275,374,787) | (123,408,774,787) | (11,025,574,330) | (21,135,824,330) |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (111,216,014,090) | (123,349,414,090) | (10,931,439,972) | (21,041,689,972) |
| 1. 지배기업 소유지분 | (111,083,764,141) | (123,217,164,141) | (9,733,720,312) | (19,843,970,312) |
&cr(주7) 자본변동표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.
&cr(주8) 현금흐름표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다.영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.&cr
(주9) 재무제표에 대한 주석&cr상기 (주4)부터 (주8)까지 기재된 (포괄)손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
&cr
&cr
디엠씨 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 -------------------------------------------- | 7 | ||
| 손익계산서 -------------------------------------------- | 9 | ||
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------- | 10 | ||
| 자본변동표 -------------------------------------------- | 11 | ||
| 현금흐름표 -------------------------------------------- | 12 | ||
| 주석 ------------------------------------------------- | 14 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------- | 89 | ||
| 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 디엠씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 디엠씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr- 지배주주의 변동&cr회사의 재무제표에 대한 주석1에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 지배주주가 지앰씨(주)에서 (주)상상인선박기계로 변동되었습니다.
- 보고기간후 사건&cr회사의 재무제표에 대한 주석34에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도 모 하 였 고 2019년 2월 13일에 회생절차를 종결하였습니다.&cr&cr- 재무제표 재작성&cr(1) 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업투자주식등 처분손익 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산에 미치는 영향은없으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 11,677백만원 감소하였습니다.&cr&cr(2) 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고있는 바와 같이 회사는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무상태표, 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산이 3,501백만원감소하고, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 12,133백만원 증가하였습니다.&cr&cr 기타사항
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 15일과 2021년 4월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2022년 5월 12일 자 로 승인하였으며, 우리는 동 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이사회가 2019년 2월 18일 과 2021년 4월 14일자로 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 재무제표에 대하여 2019년 3월 15일과 2021년 4월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진은 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최응열입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr대표이사 권 장 시 |
| 2019년 3월 15일&cr(상기 강조사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 4월 16일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr대표이사 조 승 호 |
| 2019년 3월 15일&cr(상기 강조사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2021년 4월 16일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 주석35에 관련된사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)&cr2025년 5월 13일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 주석36에 관련된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
디엠씨 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 디엠씨 주식회사 대표이사 김동원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 김해시 한림면 김해대로 1102-171 |
| (전 화) | 055-720-3000 |
재 무 상 태 표
| 제 15 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 : 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 디엠씨주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 42,236,780,053 | 38,289,162,664 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,6,7 | 1,702,443,577 | 7,141,528,011 | ||
| 단기금융상품 | 28,968,881,750 | - | |||
| 매출채권 | 2,4,6,8,32 | 2,471,656,646 | 6,818,346,558 | ||
| 기타수취채권 | 2,6,8,33 | 996,756,537 | 10,243,674,402 | ||
| 재고자산 | 11 | 6,498,458,354 | 12,704,892,571 | ||
| 당기법인세자산 | 2,052,899 | 207,044,156 | |||
| 기타자산 | 19 | 1,596,530,290 | 1,173,676,966 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 27,489,345,445 | 129,981,226,898 | |||
| 보험상품자산 | 544,094,240 | 459,262,068 | |||
| 관계기업투자 | 1,30,33 | - | 4,639,061,870 | ||
| 매도가능금융자산 | 2,6,9 | - | 65,418,570 | ||
| 기타포괄손익인식금융자산 | 9 | 65,418,570 | - | ||
| 유형자산 | 12,14 | 25,936,493,284 | 117,487,602,361 | ||
| 무형자산 | 13,14 | 297,069,351 | 3,583,890,947 | ||
| 기타수취채권 | 2,6,8 | 646,270,000 | 2,239,877,904 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | - | 1,506,113,178 | ||
| 자 산 총 계 | 69,726,125,498 | 168,270,389,562 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,314,420,079 | 118,273,662,241 | |||
| 매입채무 | 2,4,6 | 3,860,667,533 | 11,736,204,702 | ||
| 단기차입금 | 2,4,6,15 | 7,911,632,653 | 40,185,424,161 | ||
| 유동성장기차입금 | 2,4,6,15 | - | 19,917,743,000 | ||
| 유동성전환사채 | 2,4,6,15,16 | - | 19,285,283,356 | ||
| 금융리스부채 | 4,6,17 | - | 1,274,196,966 | ||
| 기타지급채무 | 2,4,6,18 | 24,374,168,736 | 18,828,160,096 | ||
| 파생상품부채 | 2,4,6,10 | - | 5,736,167,000 | ||
| 기타부채 | 14,19 | 167,951,157 | 1,310,482,960 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,177,130,064 | 2,708,363,821 | |||
| 전환사채 | 16 | 7,628,078,323 | - | ||
| 금융리스부채 | 4,6,17 | - | 1,003,337,620 | ||
| 확정급여부채 | 20 | 264,441,741 | 1,420,416,201 | ||
| 기타지급채무 | 2,6,14,18 | 284,610,000 | 284,610,000 | ||
| 부 채 총 계 | 44,491,550,143 | 120,982,026,062 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 25,234,575,355 | 47,779,334,818 | |||
| 자본금 | 1,21 | 19,416,918,500 | 18,068,799,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 46,284,198,072 | 32,027,115,803 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (40,466,541,217) | (2,495,889,295) | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | - | 179,309,310 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | (490,971,318) | |||
| 자 본 총 계 | 25,234,575,355 | 47,288,363,500 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 69,726,125,498 | 168,270,389,562 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
손 익 계 산 서
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 디엠씨주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5 | 65,812,302,923 | 95,702,435,981 |
| II. 매출원가 | 24 | 69,903,570,166 | 86,935,217,569 |
| III. 매출총이익 | (4,091,267,243) | 8,767,218,412 | |
| IV. 판매비와관리비 | 13,24,25,33 | 13,924,567,730 | 13,162,563,891 |
| V. 영업이익(손실) | (18,015,834,973) | (4,395,345,479) | |
| VI. 기타수익 | 26 | 4,088,509,335 | 867,289,213 |
| VII. 기타비용 | 26 | 106,019,215,564 | 14,082,423,631 |
| VIII. 금융수익 | 27 | 513,695,442 | 388,325,204 |
| IX. 금융원가 | 27 | 2,445,570,777 | 3,638,622,512 |
| X. 지분법이익(손실) | - | (241,276,836) | |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (121,878,416,537) | (21,102,054,041) | |
| XII. 법인세비용 | 28 | 1,530,358,250 | 33,770,289 |
| XIII. 당기순이익(손실) | (123,408,774,787) | (21,135,824,330) | |
| 지배기업 소유지분 | (123,276,524,838) | (19,938,104,670) | |
| 비지배지분 | (132,249,949) | (1,197,719,660) | |
| XIV. 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당이익(손실) | (50,181) | (641) | |
| 희석주당이익(손실) | (50,181) | (641) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 디엠씨주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (123,408,774,787) | (21,135,824,330) | |
| Ⅱ. 기타포괄이익 | 59,360,697 | 94,134,358 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | 59,360,697 | 94,134,358 | |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 | 59,360,697 | 94,134,358 | |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (123,349,414,090) | (21,041,689,972) | |
| 1. 지배기업 소유지분 | (123,217,164,141) | (19,843,970,312) | |
| 2. 비지배지분 | (132,249,949) | (1,197,719,660) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 디엠씨주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017. 1. 1(당기초) | 12,764,625,000 | 14,060,527,276 | 17,875,110,257 | 162,865,070 | - | 44,863,127,603 |
| 유상증자 | 2,693,741,500 | 8,291,438,315 | 10,985,179,815 | |||
| 전환청구권행사 | 2,610,432,500 | 9,675,150,212 | 12,285,582,712 | |||
| 연결자본변동 | - | - | (16,444,240) | 16,444,240 | - | - |
| 배당금지급 | - | - | (510,585,000) | - | - | (510,585,000) |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (19,938,104,670) | - | (1,197,719,660) | (21,135,824,330) |
| 확정급여제도의&cr 보험수리적손익 | - | - | 94,134,358 | - | - | 94,134,358 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | 706,748,342 | 706,748,342 |
| 2017.12.31(당기말) | 18,068,799,000 | 32,027,115,803 | (2,495,889,295) | 179,309,310 | (490,971,318) | 47,288,363,500 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 18,068,799,000 | 32,027,115,803 | (2,495,889,295) | 179,309,310 | (490,971,318) | 47,288,363,500 |
| 유상증자 | 14,533,100,000 | 766,899,000 | - | - | - | 15,299,999,000 |
| 무상감자 | (66,444,553,500) | - | 66,444,553,500 | - | - | - |
| 출자전환 | 51,540,235,000 | - | 18,742,598,022 | - | - | 70,282,833,022 |
| 전환청구권 행사 | 1,719,338,000 | 6,805,347,823 | - | - | - | 8,524,685,823 |
| 전환사채발행 | - | 6,684,835,446 | - | - | - | 6,684,835,446 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (123,217,164,141) | - | (132,249,949) | (123,349,414,090) |
| 확정급여제도의&cr 보험수리적손익 | - | - | 59,360,697 | - | - | 59,360,697 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | (179,309,310) | 623,221,267 | 443,911,957 |
| 2018.12.31(당기말) | 19,416,918,500 | 46,284,198,072 | (40,466,541,217) | - | - | 25,234,575,355 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 디엠씨주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,107,972,185) | 13,525,967,799 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 31 | (3,344,001,260) | 17,692,808,170 | ||
| 2. 이자의 수취 | 513,695,442 | 168,201,423 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,445,570,777) | (3,369,953,806) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 167,904,410 | (965,087,988) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,939,755,349) | (39,864,998,580) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,156,669,657 | 27,842,653,447 | |||
| 비유동기타수취채권의 감소 | 101,352,126 | 474,790,000 | |||
| 파생상품거래로 인한 현금유입 | - | 324,690,423 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,180,879,228 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 303,524,060 | |||
| 무형자산의 처분 | 134,545,455 | 41,818,182 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 308,300,000 | |||
| 단기대여금의 회수 | 920,772,076 | 25,156,744,712 | |||
| 보험상품자산의 해지 | - | 51,906,842 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (33,096,425,006) | (67,707,652,027) | |||
| 유동기타금융상품의 증가 | (28,968,881,750) | - | |||
| 비유동보험상품자산의 증가 | (84,832,172) | (235,629,639) | |||
| 비유동기타수취채권의 증가 | (518,452,126) | (869,059,383) | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (344,759,791) | |||
| 파생상품거래로 인한 현금유출 | - | (23,915,423) | |||
| 단기대여금의 대여 | (3,652,238,958) | (29,907,161,040) | |||
| 유형자산의 취득 | 127,980,000 | (36,155,975,908) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (5,693,200) | |||
| 정부보조금의 감소 | - | (165,457,643) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,246,638,913 | 28,438,253,855 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,425,315,603 | 58,224,993,782 | |||
| 단기차입금의 차입 | 8,825,316,603 | 26,164,813,967 | |||
| 금융리스부채의 차입 | - | 2,075,000,000 | |||
| 전환사채의 발생 | 14,300,000,000 | 19,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 15,299,999,000 | 10,985,179,815 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,178,676,690) | (29,786,739,927) | |||
| 단기차입금의 상환 | (6,178,676,690) | (23,831,976,864) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (4,624,930,000) | |||
| 배당금의 지급 | - | (510,585,000) | |||
| 금융리스부채의 상환 | - | (819,248,063) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동 | (1,948,696) | (148,895) | |||
| Ⅴ. 연결범위변동에 의한 현금의 감소 | (636,047,117) | - | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (5,439,084,434) | 2,099,074,179 | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,141,528,011 | 5,042,453,832 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,702,443,577 | 7,141,528,011 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 14 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 디엠씨 주식회사 |
&cr
1. 일반사항 &cr&cr디엠씨 주식회사(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 경상남도 김해시 한림면 김해대로 1102-171에 소재하고 있습니다.&cr
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자 본금은 19,416,918천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다 . 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같으며, 당기에 지배주주가지앰씨(주)에서 (주)상상인선박기계로 변동되었습니다.&cr
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| (주)상상인선박기계 | 25,740,000 | 66.28% |
| (주)상상인 | 2,860,000 | 7.36% |
| ㈜상상인저축은행 | 596,844 | 1.54% |
| ㈜상상인플러스저축은행 | 540,670 | 1.39% |
| 기 타 주 주 | 9,096,323 | 23.43% |
| 계 | 38,833,837 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2-1. 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당기 중 종속기업의 처분으로 당사의 당기 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시된 전기 재무제표는 연결재무제표입니다.&cr
2-1-1. 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융자산과 금융부채의 분류&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음 |
2) 금융자산의 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr3) 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr4) 위험회피회계&cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
5) 최초적용일인 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
(단위:천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금몇현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,702,444 | 1,702,444 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 28,968,882 | 28,968,882 | - |
| 매출채권및&cr기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,468,413 | 3,468,413 | - |
| 기타포괄손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 65,419 | 65,419 | - |
| 보험상품자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 544,094 | 544,094 | - |
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 646,270 | 646,270 | - |
| 매입채무및&cr기타채무 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 28,234,836 | 28,234,836 | - |
| 차입금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 7,911,633 | 7,911,633 | - |
| 장기미지급금 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 284,610 | 284,610 | - |
| 전환사채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 7,628,078 | 7,628,078 | - |
② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr1) 리스이용자의 회계처리&cr
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2-2. 영업부문 &cr&cr영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr2-3. 외화환산 &cr&cr2-3-1. 기능통화와 표시통화 &cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다.&cr
2-4. 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2-5. 금융상품&cr &cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2-5-1. 금융자산
&cr(1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(2) 후속측정&cr&cr1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
(3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
2-5-2. 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
(3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-5-3. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-6. 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
2-7. 매출채권 &cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
2-8. 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. &cr
2-9. 유형자산 &cr&cr유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 3년, 10년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
2-10. 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-11. 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr
2-12. 무형자산 &cr&cr2-12-1. 연구 및 개발&cr&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성
(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
(4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성&cr(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr2-12-2. 산업재산권 및 특허권&cr&cr개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr2-12-3. 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr2-13. 비금융자산의 손상 &cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.
회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
2-14. 매입채무 &cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2-15. 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
2-16. 전환사채 &cr&cr회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.
최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.&cr&cr최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다.&cr
2-17. 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-18 . 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. &cr&cr당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-19 . 확정급여부채 &cr&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2-20 . 자본금 &cr&cr보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.
&cr 2-21. 수익인식 &cr&cr수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr(1) 재화의 판매&cr&cr당사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 배당수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-22 . 리스 &cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
(1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-23. 배당금&cr&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr3-1. 법인세&cr&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3-2. 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr3-3. 확정급여부채 &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 20에 기술하고 있습니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr&cr 4-1. 재무위험관리요소&cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관 리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr&cr 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재경팀은 당사의 현업 부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr4-1-1. 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (원화단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 303,168 | 338,973 | USD | 318,210 | 340,930 |
| 매 출 채 권 | USD | 177,135 | 198,054 | USD | 200,655 | 214,981 |
| 매 입 채 무 | EUR | 42,080 | 53,827 | EUR | 57,423 | 73,458 |
| USD | 44,922 | 50,228 | USD | 410,648 | 439,968 | |
| 미 지 급 비 용 | USD | 747,326 | 835,585 | USD | 821,966 | 880,654 |
&cr 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 자 산 | 53,703 | (53,703) | 55,591 | (55,591) |
| 외 화 부 채 | (93,964) | 93,664 | (139,408) | 139,408 |
| 순 효 과 | (40,261) | 40,261 | (83,817) | 83,817 |
&cr( 2) 이자율위험&cr&cr당사 의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있 습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 4,616,514 | 3,295,119 | 29,839,183 | 32,541,519 |
&cr 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 32,951천원과 325,415천 원 입 니다.
&cr4-1-2. 신용위험&cr&cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr 신용위험의 최대 노출금 액은 현금및현금성자 산 ( 현 금보유분 제외 ), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. &cr
4-1-3. 유동성위험&cr&cr(1) 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사 의 유동성위험 분석내역은다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 4,616,514 | 3,295,119 | - | - | - | 7,911,633 |
| 매 입 채 무 | 3,860,668 | - | - | - | - | 3,860,668 |
| 기타지급채무 | 20,873,117 | 3,501,052 | - | 284,610 | - | 24,658,779 |
| 전 환 사 채 | - | - | - | 7,628,078 | - | 7,628,078 |
| 계 | 29,350,299 | 6,796,171 | - | 7,912,688 | - | 44,059,158 |
&cr (단위:천원)
| 구 분 | 전 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 7,641,989 | 52,461,179 | - | - | - | 60,103,168 |
| 매 입 채 무 | 11,736,205 | - | - | - | - | 11,736,205 |
| 기타지급채무 | 8,717,910 | 10,110,250 | - | 284,610 | - | 19,112,770 |
| 파생상품부채 | - | 5,736,167 | - | - | - | 5,736,167 |
| 전 환 사 채 | - | 19,285,283 | - | - | - | 19,285,283 |
| 금융리스부채 | 271,320 | 1,002,877 | 1,003,337 | - | - | 2,277,534 |
| 계 | 28,367,424 | 88,595,756 | 1,003,337 | 284,610 | - | 118,251,127 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. &cr
(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 44,491,550 | 120,982,026 |
| 자 본 | 25,234,575 | 47,288,364 |
| 부 채 비 율 | 176.3% | 255.8% |
당기말 현재 당사의 부채비율은 유상증자 등의 원인으로 감소 하였습니다. 당사는 해외선도 기업과의 전략적 제휴를 통한 영업력 강화에 따른 지속적인 이익의 확보로 차입금을 상환하여 부채비율을 낮추고자 노력하고 있습니다.
&cr(3) 공정가치측정&cr&cr당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 분 류 | 투입변수의 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한&cr자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수) |
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을&cr 현재가치로 할인하여 측정&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익인식&cr금융자산 | - | - | 65,419 | 65,419 |
(단위:천원)
| 구 분 | 전 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 65,419 | 65,419 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,736,167 | 5,736,167 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
5. 기업전체수준에서의 공시&cr&cr5-1. 당사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 당기 및 전기의매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 매 출 유 형 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 제 품 매 출 | Engine Room 및&crHose Handling Crane 등 | 39,477,391 | 71,814,689 |
| Engine Room Casing & Funnel | 13,780,525 | 18,696,136 | |
| OLED Display 장비 외 | 12,339,387 | 4,786,661 | |
| 기 타 매 출 | 임대 및 기타수익 등 | 215,000 | 404,950 |
| 계 | 65,812,303 | 95,702,436 |
5-2. 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.&cr
5-3. 당사의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현대삼호중공업 | 19,743,572 | 35,759,884 |
| 현대중공업 | 10,020,910 | 14,515,179 |
| 현대미포조선 | 8,073,270 | 14,462,040 |
| 계 | 37,837,752 | 64,737,103 |
6. 범주별 금융상품 &cr&cr6-1. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 기타포괄손익인식&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,702,444 | - | 1,702,444 |
| 단기금융상품 | 28,968,882 | - | 28,968,882 |
| 매 출 채 권 | 2,471,657 | - | 2,471,657 |
| 기타수취채권(유동) | 996,757 | - | 996,757 |
| 기타수취채권(비유동) | 646,270 | - | 646,270 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 65,419 | 65,419 |
| 계 | 34,786,010 | 65,419 | 34,851,429 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매 입 채 무 | 3,860,668 | - | 3,860,668 |
| 단 기 차 입 금 | 7,911,633 | - | 7,911,633 |
| 기타지급채무(유동) | 24,374,169 | - | 24,374,169 |
| 전환사채 | 7,628,078 | - | 7,628,078 |
| 기타지급채무(비유동) | 284,610 | - | 284,610 |
| 계 | 44,059,158 | - | 44,059,158 |
&cr- 전기말&cr (단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,141,528 | - | 7,141,528 |
| 매 출 채 권 | 6,818,347 | - | 6,818,347 |
| 기타수취채권(유동) | 10,243,674 | - | 10,243,674 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,239,878 | - | 2,239,878 |
| 매도가능금융자산 | - | 65,419 | 65,419 |
| 계 | 26,443,427 | 65,419 | 26,508,846 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매 입 채 무 | 11,736,205 | - | 11,736,205 |
| 단 기 차 입 금 | 40,185,424 | - | 40,185,424 |
| 유동성장기차입금 | 19,917,743 | - | 19,917,743 |
| 유동성전환사채 | 19,285,283 | - | 19,285,283 |
| 기타지급채무(유동) | 18,828,160 | - | 18,828,160 |
| 기타지급채무(비유동) | 284,610 | - | 284,610 |
| 파생상품부채 | - | 5,736,167 | 5,736,167 |
| 계 | 110,237,425 | 5,736,167 | 115,973,592 |
&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr7-1. 현금및현금성자산의 내역&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 2,458 | 4,039 |
| 보 통 예 금 | 1,699,986 | 7,137,489 |
| 계 | 1,702,444 | 7,141,528 |
&cr7-2. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권 &cr &cr8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 액 | 대손충당금 | 장 부 금 액 | 채 권 액 | 대손충당금 | 장 부 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 6,666,212 | (4,194,555) | 2,471,657 | 7,580,834 | (762,488) | 6,818,346 |
| 유동성 기타수취채권 | 11,030,452 | (10,033,695) | 996,757 | 10,243,674 | - | 10,243,674 |
| 비유동성 기타수취채권 | 646,270 | - | 646,270 | 2,239,878 | - | 2,239,878 |
| 계 | 18,342,934 | (14,228,250) | 4,114,684 | 20,064,386 | (762,488) | 19,301,898 |
8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타수취채권 | ||
| 단기대여금 | - | 6,737,500 |
| 미수금(*) | 996,757 | 3,201,725 |
| 미수수익 | - | 304,449 |
| 소 계 | 996,757 | 10,243,674 |
| 비유동성 기타수취채권 | ||
| 보증금 | 646,270 | 2,239,878 |
| 합 계 | 1,643,027 | 12,483,552 |
8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 &cr않은 채권(*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) | 손상채권(*3) | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4 ~ 6개월 | 6개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 2,471,657 | - | - | - | 4,194,555 | 6,666,212 |
| 유동성 기타수취채권 | 996,757 | - | - | - | 10,033,695 | 11,030,452 |
| 비유동성 기타수취채권 | 646,270 | - | - | - | - | 646,270 |
| 계 | 4,114,684 | - | - | - | 14,228,250 | 18,342,934 |
- 전기말&cr (단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 &cr않은 채권(*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) | 손상채권(*3) | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4 ~ 6개월 | 6개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 6,818,347 | - | - | - | 762,488 | 7,580,835 |
| 유동성 기타수취채권 | 10,243,674 | - | - | - | - | 10,243,674 |
| 비유동성 기타수취채권 | 2,239,878 | - | - | - | - | 2,239,878 |
| 계 | 19,301,899 | - | - | - | 762,488 | 20,064,387 |
&cr(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.
&cr(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr&cr (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 15,162,322천 원 ( 전기말: 762,488천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채 권 이며 , 담 보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. &cr
8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 매출채권 및 기타수취채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | - | 1,307 |
| Group 2 | 4,114,684 | 19,300,592 |
| Group 3 | - | - |
| 연체되지 아니한 매출채권 및&cr기타수취채권 합계 | 4,114,684 | 19,301,899 |
&crGroup 1 - 새로운 고객(6개월 미만)&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)&crGroup 3 - 특수관계자
8-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대손충당금 증감 | 기 말 | 기 초 | 대손충당금 증감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 762,488 | 3,432,067 | 4,194,555 | 743,370 | 19,118 | 762,488 |
| 단기대여금 | - | 9,468,967 | 9,468,967 | - | - | - |
| 미수금(*) | - | 24,563 | 24,563 | - | - | - |
| 미수수익 | - | 540,165 | 540,165 | - | - | - |
| 선급금 | - | 899,659 | 899,659 | - | - | - |
| 합 계 | 762,488 | 14,365,421 | 15,127,909 | 743,370 | 19,118 | 762,488 |
&cr 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
8-6. 단기대여금&cr&cr 8-6-1. 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 거래처 | 이자율 (%) | 금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 스틸플로워(주) | 4.18 | 474,500 | 474,500 | - |
| (주)대성엠씨 | 4.60 | 1,343,000 | 1,343,000 | - |
| (주)제이피엘 | 4.60 | 5,070,239 | 5,070,239 | - |
| 디엠씨인베스트먼트(주) | 4.60 | 2,581,228 | 2,581,228 | - |
| 합 계 | 9,468,967 | 9,468,967 | - |
&cr8-6-2. 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 거래처 | 이자율 (%) | 금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대성엠씨(주) | 4.6% | 1,943,000 | - | 1,943,000 |
| 디에스중공업(주) | 4.6% | 1,420,000 | - | 1,420,000 |
| (주)빌드온글로벌 | 7.0% | 500,000 | - | 500,000 |
| 장원영 | 7.0% | 2,583,000 | - | 2,583,000 |
| 스틸플로워(주) | 4.18 | 291,500 | - | 291,500 |
| 합 계 | 6,737,500 | - | 6,737,500 |
&cr
9 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr9-1 . 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권(*) | 65,419 | 65,419 |
&cr(*) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. &cr&cr 9-2 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.
&cr
10. 파생상품&cr&cr 10-1. 당사는 당기말 및 전기말 현재 환율위험을 회피하기 위한 선물환계약이 존재하지 않습니다.&cr &cr10-2. 당기말 현재 파생상품부채는 없으며, 전기말 현재 파생상품부채 5,736,167천원은 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품부채입니다.&cr &cr
11. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 99,000 | - | 99,000 |
| 제품 | 1,104,322 | - | 1,104,322 | 1,147,557 | - | 1,147,557 |
| 재공품 | 2,867,432 | (235,470) | 2,631,962 | 7,730,286 | - | 7,730,286 |
| 원재료 | 1,624,591 | (156,428) | 1,468,163 | 1,322,788 | - | 1,322,788 |
| 부재료 | 2,043,593 | (1,046,651) | 996,942 | 2,137,216 | (1,012,963) | 1,124,253 |
| 저장품 | 33,243 | - | 33,243 | 38,620 | - | 38,620 |
| 미착품 | 263,826 | - | 263,826 | 1,242,388 | - | 1,242,388 |
| 계 | 7,937,007 | (1,438,549) | 6,498,458 | 13,717,855 | (1,012,963) | 12,704,892 |
&cr &cr12. 유형자산&cr&cr12-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 취 득 | 처분및대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,154,169 | - | - | (9,754,062) | - | 14,400,107 |
| 건물 | 24,321,897 | (2,185,813) | 37,500 | (15,936,596) | (298,570) | 5,938,418 |
| 구축물 | 14,737,437 | (995,704) | - | (13,563,269) | (178,464) | - |
| 기계장치 | 18,208,728 | (6,036,653) | 7,200 | (5,350,259) | (860,524) | 5,968,492 |
| 차량운반구 | 184,307 | (95,890) | - | - | (34,416) | 54,001 |
| 공구와기구 | 741,151 | (451,052) | 69,000 | (138,954) | (97,166) | 122,979 |
| 비품 | 555,715 | (207,898) | 3,080 | (12,256) | (84,755) | 253,886 |
| 기타의유형자산 | 7,552,648 | (1,206,582) | 11,200 | (5,206,360) | (357,964) | 792,942 |
| 건설중인자산 | 29,973,768 | - | - | (28,703,778) | - | 1,269,990 |
| 정부보조금 | (2,942,218) | 35,409 | - | (186,024) | 228,511 | (2,864,322) |
| 합 계 | 117,487,602 | (11,144,183) | 127,980 | (78,851,558) | (1,683,348) | 25,936,493 |
- 전기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 취 득 | 처분및대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 15,648,759 | - | - | 8,505,410 | - | 24,154,169 |
| 건 물 | 8,513,846 | - | 1,162,517 | 15,235,753 | (590,219) | 24,321,897 |
| 구 축 물 | 1,135,254 | - | 15,000 | 14,277,126 | (689,943) | 14,737,437 |
| 기 계 장 치 | 9,311,042 | 1,689,721 | 8,767,328 | (48,736) | (1,510,627) | 18,208,728 |
| 차량운반구 | 108,481 | 12,501 | 95,207 | 37,013 | (68,895) | 184,307 |
| 공구와기구 | 605,206 | 26,536 | 508,032 | (75,494) | (323,129) | 741,151 |
| 비 품 | 530,825 | 36,499 | 140,365 | - | (151,974) | 555,715 |
| 기타의유형자산 | 1,640,208 | 800,876 | 5,896,158 | - | (784,594) | 7,552,648 |
| 건설중인자산 | 46,212,928 | - | 23,083,497 | (39,322,657) | - | 29,973,768 |
| 정부보조금 | (3,014,572) | - | (165,198) | - | 237,552 | (2,942,218) |
| 계 | 80,691,977 | 2,566,133 | 39,502,906 | (1,391,585) | (3,881,829) | 117,487,602 |
&cr
12-2 . 당 기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험가입금액 | 부 보 처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 기계장치 등 | 45,254,989 | 동부화재 |
&cr12-3. 보유토지의 공시지가&cr&cr당기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계정과목 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 경남 김해시 한림면 명동리 외 | 70,131 | 14,400,107 | 9,210,385 |
| 합 계 | 70,131 | 14,400,107 | 9,210,385 |
12-4. 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 담 보 제 공 처 | 담 보 제 공 자 산 | 채권최고액 |
|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 토지, 건물 | 15,000,000 |
| 경남은행 | 토지, 건물 | 8,000,000 |
| 계 | 23,000,000 |
&cr상기 담보제공 유형자산에 대해 당사는 보고기간 종료일 이후 회생담보권을 변제하였으며, 서울회생법원에 근저당권 말소등기 촉탁을 신청할 예정입니다.&cr&cr
13. 무형자산 &cr&cr13-1. 당 기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기 &cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 대 체 | 상 각 | 손상및처분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 원 권 | 302,654 | - | - | - | (151,265) | 151,389 |
| 영 업 권 | 1,516,933 | (1,516,933) | - | - | - | - |
| 개 발 비 | 775,815 | (775,815) | - | - | - | - |
| 산 업 재 산 권 | 22,547 | (12,172) | - | (4,071) | - | 6,304 |
| 기타의무형자산 | 972,234 | (643,331) | - | (185,805) | - | 143,098 |
| 정 부 보 조 금 | (6,291) | - | - | 2,569 | - | (3,722) |
| 계 | 3,583,892 | (2,948,251) | - | (187,307) | (151,265) | 297,069 |
- 전기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 대 체 | 상 각 | 손상및처분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 원 권 | 371,332 | - | - | - | (68,678) | 302,654 |
| 영 업 권(*) | - | 2,120,982 | - | - | (604,049) | 1,516,933 |
| 개 발 비 | - | 912,724 | - | (136,909) | - | 775,815 |
| 산 업 재 산 권 | 16,052 | 14,354 | - | (7,859) | - | 22,547 |
| 기타의무형자산 | 347,419 | 862,687 | - | (237,872) | - | 972,234 |
| 정 부 보 조 금 | (9,126) | - | - | 2,835 | - | (6,291) |
| 계 | 725,677 | 3,910,747 | - | (379,805) | (672,727) | 3,583,892 |
(*) 연결범위 변동에 의해 발생한 영업권에 대해 현금흐름창출단위의 장부가액과 현금흐름창출단위로부터의 회수가능가액과의 차액 604,049천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr13-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 187,307 | 379,805 |
13-3. 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr
14. 정부보조금 &cr&cr 당 기말 및 전기말 현재 당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 지 원 처 | 기초잔액 | 증가액 | 정산액 | 비용상계액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업기술진흥원 등 | 3,445,904 | - | - | (266,489) | 3,179,415 |
&cr 당기말 현재 당사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,864,323천원 과 3,722천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 26,760천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.&cr
- 전기말&cr (단위:천원)
| 지 원 처 | 기초잔액 | 증가액 | 정산액 | 비용상계액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업기술진흥원 등 | 3,333,801 | 352,749 | (260) | (240,386) | 3,445,904 |
&cr 전기말 현재 연결회사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,942,218천원 과 6,291천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 212,785천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다. &cr&cr
15. 차입금 &cr&cr15-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 7,911,633 | 40,185,424 |
| 유동성장기차입금 | - | 19,917,743 |
| 유동성전환사채 | - | 19,285,283 |
| 금융리스부채 | - | 1,274,197 |
| 소 계 | 7,911,633 | 80,662,647 |
| 비유동부채 | ||
| 전환사채 | 7,628,078 | - |
| 금융리스부채 | - | 1,003,337 |
| 소 계 | 7,628,078 | 1,003,337 |
| 합 계 | 15,539,711 | 81,665,984 |
15-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 시설자금 | 3.30 | - | 9,000,000 |
| 운전자금 | 5.50 | - | 1,500,000 | |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 3.72~4.26 | - | 9,875,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 3.13 | - | 3,500,000 |
| 운전자금 | 3.23 | - | 350,000 | |
| 신용장매입 | 3.52 | - | 4,818 | |
| 경남은행 | 운전자금 | 4.67 | 3,295,119 | 7,300,000 |
| 시설자금 | 3.87 | - | 2,533,775 | |
| 신용장매입 | 3.77 | - | 337,171 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 4.48 | - | 290,000 |
| 운전자금 | 4.67 | - | 1,000,000 | |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.06 | - | 110,000 |
| 시설자금 | 3.73 | - | 400,000 | |
| 시설자금 | 9.00 | - | 14,400 | |
| 시설자금 | 8.59 | - | 270,000 | |
| 시설자금 | 8.71 | - | 76,500 | |
| 하나은행 | 운전자금 | 3.91 | - | 300,000 |
| 세종저축은행 | 운전자금 | 18.00 | - | 2,500,000 |
| ㈜유양디앤유 | 운전자금 | 6.00 | - | 600,000 |
| 김영식 | 운전자금 | - | - | 3,760 |
| 이석호(*) | 운전자금 | 24.00 | - | 220,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 운전자금 | 7.00 | 4,616,514 | - |
| 계 | 7,911,633 | 40,185,424 |
&cr(*) 당초 차입이자율은 1.2%이나 이자지급 약정일에 이자가 지급되지 않아 차입약정서에 의거 연체이자율 24.00%가 적용되었습니다.&cr
15-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 경 남 은 행 | 시설자금 | 3.87 | - | 19,917,743 |
| 소 계 | - | 19,917,743 | ||
| 차감: 1년이내 상환기일 도래분 | - | (19,917,743) | ||
| 차 감 계 | - | - |
16. 전환사채&cr&cr 16-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면 이자율 | 보장이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제2차 사모전환사채 | 2017-03-27 | 2020-03-27 | 1.00% | 5.00% | - | 8,000,000 |
| 제4차 사모전환사채 | 2017-01-09 | 2020-01-09 | 4.00% | - | 4,000,000 | |
| 제5차 사모전환사채 | 2017-03-24 | 2020-03-24 | 1.00% | 5.00% | - | 4,000,000 |
| 제6차 사모전환사채 | 2017-07-18 | 2020-07-18 | 1.00% | 5.00% | - | 5,000,000 |
| 제7차 사모전환사채 | 2017-12-15 | 2020-12-15 | 1.00% | 5.00% | - | 2,000,000 |
| 제10차 사모전환사채 | 2018-12-27 | 2023-12-28 | 1.00% | 1.00% | 14,300,000 | - |
| 합 계 | 14,300,000 | 23,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | - | 2,950,759 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (6,671,922) | (6,665,476) | ||||
| 차가감계 | 7,628,078 | 19,285,283 |
당사는 상기 전환사채의 전환권을 제7차 전환사채까지 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하였고, 제10차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr&cr 16-2. 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 회차 | 전환행사에 따라&cr발행할 주식의 종류 | 전환가액 | 전환권행사기간 | 조기상환기간 |
|---|---|---|---|---|
| 제10차 사모전환사채 | 보통주 | 500원 | 2019-12-27 ~ 2023-11-27 | 조기상환청구권 없음 |
&cr
17. 리스 &cr&cr 17-1. 금융리스&cr&cr17-1-1. 당기말 현재 금융리스로 분류된 내역은 존재하지 않습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취 득 원 가 | - | 3,310,765 |
| 감가상각누계액 | - | (538,956) |
| 장 부 금 액 | - | 2,771,809 |
17-2. 운용리스 &cr
17 -2-1. 당 기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1 년 이 내 | 31,249 | 24,972 |
| 1년초과 5년이내 | 62,198 | 39,294 |
| 계 | 93,447 | 64,266 |
&cr 1 7-2. 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료는 각각 31 ,951 천원과 40 ,722천원 입니다. &cr&cr
18. 기타지급채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 3,869,024 | 15,896,815 |
| 미지급비용 | 1,896,253 | 2,931,345 |
| 회생채무 | 18,608,892 | - |
| 소 계 | 24,374,169 | 18,828,160 |
| 비유동성 기타지급채무 | ||
| 장기미지급금 | 284,610 | 284,610 |
| 합 계 | 24,658,779 | 19,112,770 |
&cr&cr19. 기타자산과 기타부채 &cr&cr19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성기타자산 | ||
| 선급금 | 1,596,530 | 40,506 |
| 선급비용 | - | 103,595 |
| 부가가치세대급금 | - | 1,029,576 |
| 계 | 1,596,530 | 1,173,677 |
19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타부채 | ||
| 선수금 | 79,345 | 946,381 |
| 예수금 | 61,846 | 151,317 |
| 정부보조금 | 26,760 | 212,785 |
| 계 | 167,951 | 1,310,483 |
&cr&cr20. 확정급여부채 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,008,902 | 2,803,672 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,744,460) | (1,383,256) |
| 재무상태표에 인식되는 부채 | 264,442 | 1,420,416 |
20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 671,875 | 1,105,978 |
| 이 자 비 용 | 65,064 | 59,837 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (43,042) | (42,473) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 693,897 | 1,123,342 |
20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 2,803,672 | 2,544,775 |
| 당기근무원가 | 671,875 | 1,105,978 |
| 이 자 비 용 | 65,064 | 59,837 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,472,348) | (755,474) |
| 보험수리적손실(이익) | (59,361) | (151,444) |
| 기 말 금 액 | 2,008,902 | 2,803,672 |
20-4. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 1,383,256 | 1,479,395 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 43,042 | 42,473 |
| 사용자의 기여금 | 1,000,000 | 77,910 |
| 퇴직급여 지급액 | (658,374) | (185,763) |
| 보험수리적이익(손실) | (23,464) | (30,759) |
| 기 말 금 액 | 1,744,460 | 1,383,256 |
&cr 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.&cr
20-5. 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.82% | 3.35% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.75% | 2.75% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
20-6. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 변동비율 | 금액 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 91.97% | 1,847,674 |
| 1% 감소 | 109.28% | 2,195,362 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 109.09% | 2,191,412 |
| 1% 감소 | 91.98% | 1,847,795 |
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 보통주식수 | 500,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1 주 의 금 액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식수 | 38,833,837주 | 36,137,598주 |
| 자 본 금 | 19,416,918천원 | 18,068,799천원 |
21-2. 당기 중 당사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 일 자 | 구 분 | 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 전환권대가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 | 전기말 | 18,068,799 | 31,712,045 | 315,071 | - | 50,095,915 |
| 2018.03.12 | 전환사채 전환 | 860,215 | 3,849,238 | - | - | 4,709,453 |
| 2018.03.30 | 유상증자 | 233,100 | 766,899 | - | - | 999,999 |
| 2018.03.31 | 전환사채 전환 | 195,312 | 895,353 | - | - | 1,090,665 |
| 2018.04.24 | 전환사채 전환 | 663,811 | 2,060,757 | - | - | 2,724,568 |
| 2018.12.24 | 무상감자 | (5,006,597) | - | - | - | (5,006,597) |
| 2018.12.26 | 출자전환 | 51,540,235 | - | - | - | 51,540,235 |
| 2018.12.27 | 무상감자 | (61,437,957) | - | - | - | (61,437,957) |
| 2018.12.27 | 전환사채 발행 | - | - | - | 6,684,835 | 6,684,835 |
| 2018.12.28 | 유상증자 | 14,300,000 | - | - | - | 14,300,000 |
| 2018.12.31 | 당기말 | 19,416,918 | 39,284,292 | 315,071 | 6,684,835 | 65,701,116 |
21-3. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,284,292 | 31,712,045 |
| 자기주식처분이익 | 315,071 | 315,071 |
| 전환권대가 | 6,684,835 | - |
| 계 | 46,284,198 | 32,027,116 |
&cr 21-4. 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 또한, 당기말 및 전기 말 현재 당사의 발행주식수 중 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주 식수는 각각 28,572,696 주 및 6,803,488 주입니다.
&cr&cr22. 이익잉여금(결손금)&cr&cr 22-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 120,829 | 120,829 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (40,587,371) | (2,616,719) |
| 계 | (40,466,542) | (2,495,890) |
&cr(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
2 2-2. 결손금처리계산서&cr &cr당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분 확정일: 2018년 3월 28일).&cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (40,587,371) | 2,083,289 | ||
| 1. 전기이월미처분잉여금 | 2,083,289 | 15,609,634 | ||
| 2. 확정급여제도의 보험수리적이익(손실) | 59,361 | 94,134 | ||
| 3. 감자차익 | 66,444,554 | - | ||
| 4. 출자전환 | 18,742,598 | - | ||
| 5. 당기순이익(손실) | (127,917,173) | (13,620,479) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (40,587,371) | 2,083,289 |
&cr (*) 상기 결손금처리계산서는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 재작성된 것으로서 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다(주석 36 참조).&cr&cr&cr23. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | - | 2,680 |
| 연결자본변동 | - | 176,629 |
| 합 계 | - | 179,309 |
24. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 4,500,420 | 7,237,075 |
| 사용된 원재료와 소모품 | 27,610,781 | 39,916,591 |
| 외 주 가 공 비 | 17,969,689 | 26,867,629 |
| 종 업 원 급 여(*1) | 6,690,641 | 11,153,321 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 2,432,589 | 4,251,331 |
| 기 타 비 용 | 24,624,018 | 10,671,833 |
| 계(*2) | 83,828,138 | 100,097,780 |
&cr(*1) 종업원급여는 급여, 복리후생비, 퇴직급여를 포함한 금액입니다.&cr&cr(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr&cr25. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,275,495 | 4,460,283 |
| 퇴직급여 | 299,979 | 572,099 |
| 복리후생비 | 475,792 | 634,549 |
| 여비교통비 | 294,552 | 405,675 |
| 감가상각비 | 674,778 | 1,773,973 |
| 임차료 | 194,253 | 238,396 |
| 경상개발비 | 1,009,690 | 1,464,637 |
| 지급수수료 | 2,805,312 | 1,109,187 |
| 기타 | 5,894,717 | 2,503,765 |
| 계 | 13,924,568 | 13,162,564 |
&cr
26. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr26-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 219,704 | 264,483 |
| 외화환산이익 | 6,313 | 143,752 |
| 유형자산처분이익 | - | 11,270 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 12,348 |
| 파생상품거래이익 | - | 324,690 |
| 채무면제이익 | 3,318,857 | - |
| 잡이익 | 543,635 | 110,745 |
| 계 | 4,088,509 | 867,288 |
26-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 168,190 | 438,832 |
| 외화환산손실 | 37,299 | 17,372 |
| 기부금 | 4,000 | 13,000 |
| 파생상품 평가손실 | - | 1,245,495 |
| 유형자산 처분손실 | 16,114,527 | 221,976 |
| 무형자산 처분손실 | 16,720 | 26,860 |
| 재고자산폐기손실 | - | 108,627 |
| 종속기업투자주식 처분손실 | 7,765,779 | - |
| 관계기업투자자식 처분손실 | 4,639,062 | - |
| 기타의 대손상각비 | 23,094,442 | 10,110,250 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,120,000 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 8,826 |
| 영업권손상차손 | - | 604,049 |
| 보증손실 | 48,267,461 | - |
| 횡령손실 | 5,300,224 | - |
| 잡손실 | 611,512 | 167,136 |
| 계 | 106,019,216 | 14,082,423 |
&cr
27. 금융수익과 금융원가&cr&cr27-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 513,695 | 388,325 |
| 계 | 513,695 | 388,325 |
27-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,445,571 | 3,638,623 |
| 계 | 2,445,571 | 3,638,623 |
&cr
28. 법인세비용 &cr&cr28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | - | 499,256 |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,584,140 | (438,935) |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (53,782) | (26,551) |
| 법인세비용 | 1,530,358 | 33,770 |
28-2. 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (109,745,017) | (10,991,804) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | - | - |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | - | - |
| 법인세추납액 | - | 499,256 |
| 이월결손금 등 이연법인세자산 미인식 | 1,530,358 | (434,173) |
| 기타 | - | (31,313) |
| 법인세비용(수익) | 1,530,358 | 33,770 |
28-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 재무제표일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,630,850 | (406,307) | 742,872 | 527,232 | 2,008,903 | 578,787 | 441,958 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,375,961) | 206,516 | 1,019,579 | 444,563 | (1,744,461) | (302,711) | (383,781) |
| 미지급비용 | 1,007,914 | (37,331) | 169,898 | 120,948 | 921,633 | 221,741 | 202760 |
| 미수수익 | (351,588) | 185,424 | 540,166 | 166,164 | (540,166) | (77,349) | (118,836) |
| 감가상각비 | 14,467 | (999,884) | (43,999) | 13,613 | (927,805) | 3,183 | (204,117) |
| 정부보조금 | 3,410,495 | - | - | - | 3,410,495 | 750,309 | 750,308 |
| 일시상각충당금 | (3,410,495) | - | - | - | (3,410,495) | (750,309) | (750,308) |
| 대손충당금 | 642,667 | - | 642,667 | 14,925,981 | 14,925,981 | 141,387 | 3,283,716 |
| 재고자산평가충당부채 | 1,012,963 | - | 266,872 | 692,457 | 1,438,548 | 222,851 | 316,481 |
| 파생상품평가손실 | 5,736,167 | - | 6,186,631 | 450,464 | - | 1,261,957 | - |
| 전환사채상환할증금 | 2,950,759 | - | 2,950,759 | - | - | 649,167 | - |
| 전환권조정 | (6,665,476) | - | (6,665,476) | (6,671,922) | (6,671,922) | (1,466,405) | (1,467,823) |
| 기타무형자산 | (730,307) | 730,307 | - | - | - | (160,668) | - |
| 업무용승용차상각비 | - | - | - | 18,985 | 18,985 | - | 4,177 |
| 계 | 4,872,455 | (321,275) | 5,809,969 | 10,688,485 | 9,429,696 | 1,071,940 | 2,074,535 |
| 이월결손금 | 434,173 | - | - | 23,464,205 | 23,898,378 | 434,173 | 23,898,378 |
| 합 계 | 1,506,113 | 25,972,913 |
- 전기
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,525,465 | 521,753 | 627,138 | 2,630,850 | 555,602 | 578,787 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,461,729) | (175,392) | (89,624) | (1,375,961) | (321,580) | (302,711) |
| 미지급비용 | 1,327,673 | 508,421 | 188,662 | 1,007,914 | 292,088 | 221,741 |
| 미수수익 | (80,749) | (80,749) | (351,588) | (351,588) | (17,764) | (77,349) |
| 감가상각비 | (495,536) | 122,925 | 632,928 | 14,467 | (109,018) | 3,183 |
| 정부보조금 | 3,333,801 | 489,294 | 565,988 | 3,410,495 | 733,436 | 750,309 |
| 일시상각충당금 | (3,333,801) | (489,294) | (565,988) | (3,410,495) | (733,436) | (750,309) |
| 대손충당금 | 596,602 | 596,602 | 642,667 | 642,667 | 131,252 | 141,387 |
| 재고자산평가충당부채 | 1,678,784 | 665,821 | - | 1,012,963 | 369,333 | 222,851 |
| 파생상품평가손실 | 2,535,964 | 13,150,702 | 16,350,905 | 5,736,167 | 557,912 | 1,261,957 |
| 전환사채상환할증금 | 1,095,866 | 1,095,866 | 2,950,759 | 2,950,759 | 241,090 | 649,167 |
| 전환권조정 | (2,871,531) | (3,726,588) | (7,520,533) | (6,665,476) | (631,737) | (1,466,405) |
| 기타무형자산 | - | (121,718) | (852,025) | (730,307) | - | (160,668) |
| 계 | 4,850,809 | 12,557,643 | 12,579,289 | 4,872,455 | 1,067,178 | 1,071,940 |
| 이월결손금 | - | - | 434,173 | 434,173 | - | 434,173 |
| 합 계 | 1,067,178 | 1,506,113 |
28-4.. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등&cr
당사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 25,972,913천원을 인식하지 아니하였습니다. &cr
&cr 29. 주당손익 &cr&cr기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.&cr
29-1. 기본주당손익&cr&cr당기와 전기의 당사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 당기순이익(손실)(원) | (123,276,524,838)원 | (19,938,104,670)원 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*1) | 2,456,658주 | 31,127,578주 |
| 기본주당이익(손실)(원) | (50,181)원 | (641)원 |
&cr(*1) 가중평균유통보통주식수&cr (단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식적수 | 13,190,223,270주 | 9,318,176,250주 |
| 가산(차감): 유상증자 등 | 1,117,434,924주 | 2,043,389,792주 |
| 유통보통주식적수 | 14,307,658,194주 | 11,361,566,042주 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,456,658주 | 31,127,578주 |
29-2. 희석주당손익&cr&cr희석화효과가 발생하지 않아 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.&cr&cr
30. 주식매수선택권&cr &cr 30-1. 당사는 당기 중 이사회를 통해 2017년 6월 22일 체결된 주식보상 약정을 취소하였습니다. &cr
30-2. 당사는 전기말 현재 주식기준보상 약정을 보유하고 있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. &cr
| 부여일 | 부여 수량 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|
| 2017년 6월 22일 | 1,400,000주 | 부여일로 부터 2년이 경과한 &cr날로부터 7년 이내에 행사 가능 | 7년 |
&cr30-3. 권리부여일 이후 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:주)
| 구 분 | 주식 수 |
| 당기초 | 1,400,000 |
| 부여 | - |
| 당기 행사 | - |
| 당기 소멸 | (1,400,000) |
| 당기말 | - |
31. 현금흐름표 &cr
당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실): | (123,408,775) | (21,135,824) |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 1,530,358 | 33,770 |
| 이자수익 | (513,695) | (475,459) |
| 이자비용 | 2,445,571 | 3,725,756 |
| 대손상각비 | 4,350,844 | 3,060 |
| 기타의대손상각비 | 23,094,442 | 10,110,250 |
| 감가상각비 | 1,683,348 | 3,881,830 |
| 무형자산상각비 | 185,805 | 379,805 |
| 퇴직급여 | 671,875 | 1,123,342 |
| 재고자산폐기손실 | - | 108,627 |
| 외화환산손실 | 37,299 | 17,372 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 4,639,062 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 7,765,779 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 1,245,494 |
| 유형자산처분손실 | 16,114,527 | 221,976 |
| 외화환산이익 | (6,313) | (143,752) |
| 파생상품거래이익 | - | (324,690) |
| 유형자산처분이익 | - | (11,270) |
| 지분법손실 | - | 241,277 |
| 무형자산처분손실 | 16,720 | 26,860 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,120,000 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (12,348) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 8,826 |
| 보증손실 | 48,267,461 | - |
| 횡령손실 | 5,300,224 | - |
| 채무면제이익 | (3,318,858) | - |
| 영업권손상차손 | - | 604,049 |
| 소 계 | 112,264,449 | 21,884,775 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 920,936 | 3,906,484 |
| 미수금의 감소 | 933,942 | 228,558 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,900,962) | 258,910 |
| 선급비용의 감소 | 103,595 | 7,740 |
| 부가가치세대급금의 감소 | 1,029,576 | 921,599 |
| 선납법인세의 감소 | 204,991 | - |
| 재고자산의 감소 | 6,206,434 | 9,448,077 |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,651,360) | 109,001 |
| 미지급금의 증가 | 7,904,965 | 1,212,011 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,189,517) | 1,692,512 |
| 선수금의 감소 | (867,037) | (87,778) |
| 예수금의 감소 | (89,471) | (105,636) |
| 퇴직금의 지급 | (444,563) | (755,474) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (361,204) | 107,853 |
| 소 계 | 7,800,325 | 16,943,857 |
| 합 계 | (3,344,001) | 17,692,808 |
&cr31-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 31,560,765 | 2,646,640 | (26,295,772) | - | - | 7,911,633 |
| 유동성장기차입금 | 19,917,743 | - | (19,917,743) | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 19,285,283 | - | (19,285,283) | - | - | - |
| 전환사채 | - | 7,628,078 | - | - | - | 7,628,078 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 70,763,791 | 10,274,718 | (65,498,798) | - | - | 15,539,711 |
&cr 31-3. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 | - | 39,322,657 |
| 회생채권의 출자전환 | 51,540,235 | - |
| 무상감자에 의한 결손보전 | 66,444,554 | - |
| 차입금, 유동성전환사채 등의 회생채무 대체 | 18,608,892 | - |
| 자산매각으로 인한 차입금 상환 | 26,000,044 | - |
| 정부보조금의 건설중인 자산대체 | 186,024 | - |
| 유형자산 취득에 의한 미지급금 증가 | - | 2,943,788 |
| 종속기업투자 취득에 의한 선급금의 감소 | - | 5,000,000 |
| 전환사채 발행에 의한 종속기업투자 취득 | 9,300,000 | 4,000,000 |
| 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 | 1,719,338 | 2,610,432 |
| 전환권 행사로 인한 자본잉여금의 증가 | 6,805,348 | 6,360,684 |
| 파생상품부채의 자본잉여금 대체 | - | 3,314,466 |
| 전환권조정의 파생상품부채 대체 | - | 5,293,090 |
| 전환사채상환할증금의 전환권조정 대체 | - | 2,950,759 |
| 종속기업투자 취득대금 반환에 의한 미수금 증가 | - | 3,200,000 |
&cr
32. 우발채무 및 약정사항 &cr&cr32-1. 당 기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 금 융 기 관 | 금액 |
|---|---|---|
| 기운종합통장대출(*) | 상상인플러스저축은행 | 5,000,000 |
| 기업구매자금대출 | 국민은행 | 1,000,000 |
| 시설자금대출 | 경남은행 | 1,882,481 |
| 운전자금대출 | 경남은행 | 3,152,613 |
&cr(*) 상기 약정사항에 대해 외상매출채권 6,500,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
32-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 보증제공자 | 보 증 내 역 | 보 증 제 공 처 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 디엠씨테크(주) | 차입금 지급보증 | 경남은행 | 7,800,000 |
| 권혁찬 | 차입금 지급보증 | 경남은행 | 29,980,800 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 현대삼호중공업(주) 등 | 2,692,000 |
&cr 32-3. 당기말 현재 당사가 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 보 증 제 공 처 | 보 증 내 역 | 피 보 증 인 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 차입금 지급보증 등 | 엠피(구,디에스중공업) | 47,840,000 |
| 서울보증보험 | 상품 공급계약 등 | (주)비져스 | 450,000 |
| 서울보증보험 | 상품 공급계약 | (주)메인앤케이엠 | 250,000 |
&cr32-4. 회생관련 미확정 채권&cr&cr당사는 전환사채의 중복 청구 등으로 인하여 전 각자 대표이사 김영식, 김영채를 횡령 및 배임 혐의로 고소하였고, 당사 관리인은 서울회생법원 2018회합100123 사건에서 이와 관련된 채권을 전부 부인하였습니다. 해당 이의신청에 대해 채권자가 신청한 조사확정재판 및 소송수계 사건 재판이 진행되었고 2018.12.21.자 서울회생법으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대해서는 2019.1.28.~2019.1.29. 현금변제 및 2019.1.31. 출자전환 및 재병합 주식교부절차를 진행하였습니다. 현재 조사확정재판 등이 진행 중인 미확정 채권은 추후 확정될 경우 인가받은 회생계획안에 따라 변제할 예정입니다.&cr&cr
33. 특수관계자와의 거래 &cr&cr33-1. 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)상상인 | - |
| 지배기업 | (주)상상인선박기계(*1) | 지앰씨(주) |
| 관계기업 | - | 스틸플로워(주) |
| 기타특수관계자 | (주)상상인저축은행(*2) | - |
| 기타특수관계자 | (주)상상인플러스저축은행(*2) | - |
&cr(*1) 당기 중 유상증자를 통한 지분인수로 지배권을 획득하여 당사의 지배기업이 되었습니다.&cr(*2) 최상위 지배기업인 (주)상상인의 종속기업으로서 당사의 기타특수관계자입니다.&cr&cr33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 및 영업상의 채권·채무는 없습니다.&cr
33-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)상상인플러스저축은행(*) | 단기차입금 | - | 4,616,514 | - | 4,616,514 |
| 미지급이자 | - | 24,790 | - | 24,790 |
&cr(*) 단기차입금 차입 당시에는 특수관계자가 아니었으나 이후 지배기업 변동으로 인해 특수관계자가 되었습니다.&cr
- 전기&cr (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 스틸플로워(주) | 단기대여금 | - | 291,500 | - | 291,500 |
| 미수이자 | - | 974 | 340 | 634 |
&cr33-4. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 623,328 | 1,671,569 |
| 퇴 직 급 여 | 89,383 | 250,435 |
| 주식보상비용 | (694,438) | 694,438 |
| 계 | 18,273 | 2,616,442 |
&cr상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.&cr&cr
34. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 전임 대표이사의 배임 및 횡령 등과 관련하여 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위해 2018년 6월 18일에 회생절차 개시신청을 하여 2018년 7월 2일 회생절차 개시, 2018년 12월 21일에 회생계획 인가를 받았으며, 이후 회생계획을 수행하고 회생계획에 따른 변제를 완료하여 2019년 2월 13일에 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 판결을 받았습니다.&cr&cr
35. 당기 재무제표 재작성&cr&cr당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속기업투자 등 처분손익과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr35-1. 조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 순자산 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 11,255,955 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 421,034 |
| 계 | - | 11,676,989 |
&cr35-2. 조정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 손익계산 서 &cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| VII. 기타비용 | 105,862,805 | (11,676,989) | 94,185,816 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 19,021,734 | (11,255,955) | 7,765,779 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 5,060,096 | (421,034) | 4,639,062 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (121,422,006) | 11,676,989 | (109,745,017) |
| XIII. 당기순이익(손실) | (122,952,364) | 11,676,989 | (111,275,375) |
| 지배기업 소유지분 | (122,820,114) | 11,676,989 | (111,143,125) |
(2 ) 포괄손익계산 서&cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (122,952,364) | 11,676,989 | (111,275,375) |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (122,893,003) | 11,676,989 | (111,216,014) |
| 1. 지배기업 소유지분 | (122,760,753) | 11,676,989 | (111,083,764) |
&cr(3) 자본변동표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.
&cr(4) 현금흐름표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다.영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.&cr
36. 당기 및 전기재무제표 재작성&cr&cr당사는 2017년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 불법행위미수금과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr36-1. 조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 순자산 | 당기순이익 | 순자산 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무면제이익 | (300,000) | (300,000) | - | - |
| 기타의대손상각비 | (3,201,052) | (11,833,400) | (10,110,250) | (10,110,250) |
| 계 | (3,501,052) | (12,133,400) | (10,110,250) | (10,110,250) |
36-2. 조정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1 ) 재 무상태표&cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동부채 | 32,813,368 | (3,501,052) | 36,314,420 | 108,163,412 | (10,110,250) | 118,273,662 |
| 4. 기타지급채무 | 20,873,117 | (3,501,052) | 24,374,169 | 8,717,910 | (10,110,250) | 18,828,160 |
| 부채총계 | 40,990,498 | (3,501,052) | 44,491,550 | 110,871,776 | (10,110,250) | 120,982,026 |
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 28,735,627 | (3,501,052) | 25,234,575 | 57,889,585 | (10,110,250) | 47,779,335 |
| 3.이익잉여금(결손금) | (36,965,489) | (3,501,052) | (40,466,541) | 7,614,361 | (10,110,250) | (2,495,889) |
| 자본총계 | 28,735,627 | (3,501,052) | 25,234,575 | 57,398,614 | (10,110,250) | 47,288,364 |
&cr (2) 손익계산 서 &cr (단위:천원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| VI. 기타수익 | 4,388,509 | (300,000) | 4,088,509 | 867,289 | - | 867,289 |
| 채무면제이익 | 3,618,858 | (300,000) | 3,318,858 | - | - | - |
| VII. 기타비용 | 94,185,816 | (11,833,400) | 106,019,216 | 3,972,174 | (10,110,250) | 14,082,424 |
| 기타의대손상각비 | 11,261,042 | (11,833,400) | 23,094,442 | - | (10,110,250) | 10,110,250 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (109,745,017) | (12,133,400) | (121,878,417) | (10,991,804) | (10,110,250) | (21,102,054) |
| XIII. 당기순이익(손실) | (111,275,375) | (12,133,400) | (123,408,775) | (11,025,574) | (10,110,250) | (21,135,824) |
| 지배기업 소유지분 | (111,143,125) | (12,133,400) | (123,276,525) | (9,827,855) | (10,110,250) | (19,938,105) |
(3 ) 포괄손익계산 서&cr (단위:천원)
| 항 목 | 당 기 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (111,275,375) | (12,133,400) | (123,408,775) | (11,025,574) | (10,110,250) | (21,135,824) |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (111,216,014) | (12,133,400) | (123,349,414) | (10,931,440) | (10,110,250) | (21,041,690) |
| 1. 지배기업 소유지분 | (111,083,764) | (12,133,400) | (123,217,164) | (9,733,720) | (10,110,250) | (19,843,970) |
&cr(4) 자본변동표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.
&cr(5) 현금흐름표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다.영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 디엠씨 주식회사의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 디엠씨 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 디엠씨 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 디엠씨 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
| 2019년 3월 15일 |
내부회계 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디엠씨 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143------76442424212244------240272984652536560------59162013127076748804------831892
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.16~5.172회사에 대한 이해 및 위험의 예비적평가2018.8.9~8.11433반기검토2018.12.10~12.13433중간감사2019.2.17~2.20433입증감사2019.1.21본사공장재고자산2019.1.21본사현금, 받을어음, 유가증권 등OO--22018.12.12, 2019.2.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 12일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의입증감사 대비 &cr주요 이슈사항 협의22019년 02월 20일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의입증감사 실시내역 및&cr결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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