Audit Report / Information • May 13, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)상상인인더스트리 00260055 100000000000 47833 23168 32881 57 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 5월 13일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 16일
3. 정정사유 : 회계처리 오류수정에 따른 연결재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 연결손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 연결자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 연결현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
(주1) 감사보고서 강조사항&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr - 연결재무제표 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산에 미치는 영향은 없으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 3,501백만원 감소하였습니다. |
(주2) 감사보고서 기타사항&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 기재사항 없음 | 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제 표를 2022년 5월 12 일자 로 승인하였으며, 우리는 동 연결재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이사회 가 2020년 2월 19일 자로 승인한 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. &cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다. |
(주3) 감사보고서 일자&cr
| 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|
| 2020년 3월 16일 | 2020년 3월 16일&cr(상기 강조사항 및 기타사항에 기술된 사항을 제외)&cr2022년 5월 13일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
&cr (주 4) 손익계산 서 &cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| VI. 기타수익 | 4,071,833,740 | 4,071,833,740 | 4,388,509,335 | 4,088,509,335 |
| 채무면제이익 | - | - | 3,618,857,568 | 3,318,857,568 |
| VII. 기타비용 | 13,446,145,569 | 9,945,093,591 | 94,185,815,564 | 106,019,215,564 |
| 기타의대손상각비 | 68,139,681 | 68,139,681 | 11,261,041,824 | 23,094,441,824 |
| 기타회생손실 | 4,702,314,071 | 1,201,262,093 | - | - |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,535,714,779) | (8,034,662,801) | (109,745,016,537) | (121,878,416,537) |
| XIII. 당기순이익(손실) | (11,590,322,333) | (8,089,270,355) | (111,275,374,787) | (123,408,774,787) |
| 지배기업 소유지분 | (11,590,322,333) | (8,089,270,355) | (111,143,124,838) | (123,276,524,838) |
| XIV. 주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (280) | (195) | (45,242) | (50,181) |
| 희석주당이익(손실) | (280) | (195) | (45,242) | (50,181) |
(주 5) 포괄손익계산 서&cr (단위:원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (11,590,322,333) | (8,048,718,368) | (111,275,374,787) | (123,408,774,787) |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (11,783,930,934) | (8,242,326,969) | (111,216,014,090) | (123,349,414,090) |
| 지배기업 소유지분 | (11,783,930,934) | (8,242,326,969) | (111,083,764,141) | (123,217,164,141) |
&cr(주6) 자본변동표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.
(주7) 현금흐름표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다.영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.&cr
(주8) 재무제표에 대한 주석&cr상기 (주4)부터 (주7)까지 기재된 (포괄)손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.&cr
&cr
주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | ||
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 ---------------------------------------- | 7 | ||
| 연결손익계산서 ---------------------------------------- | 9 | ||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- | 10 | ||
| 연결자본변동표 ---------------------------------------- | 11 | ||
| 연결현금흐름표 ---------------------------------------- | 12 | ||
| 주석 ------------------------------------------------- | 14 | ||
| 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | 88 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 상상인인더스트리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr - 연결재무제표 재작성&cr연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 불법행위미수금 관련 회계처리 오류를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 내용을 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 없으며, 2019년 12월31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 3,501백만원 감소하였습니다.
&cr 기타사항
우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제 표를 2022년 5월 12 일자 로 승인하였으며, 우리는 동 연결재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이사회 가 2020년 2월 19일 자 로 승인한 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와는 차이가 있습니다.우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인감사절차를 수행하였습니다.
&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될수 없습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진은기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이태우입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr대표이사 권 장 시 |
| 2020년 3월 16일 |
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr대표이사 조 승 호 |
| 2022년 5월 13일&cr(강조사항 및 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 상상인인더스트리 대표이사 김동원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116 |
| (전 화) | 061-815-5000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 16 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 15 기 : 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 상상인인더스트리 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 21,906,511,716 | 42,236,780,053 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 1,542,176,649 | 1,702,443,577 | ||
| 단기금융상품 | 6,7 | 1,578,267,236 | 28,968,881,750 | ||
| 매출채권 | 4,6,8,31 | 7,618,700,466 | 2,471,656,646 | ||
| 기타수취채권 | 6,8 | 741,544,744 | 996,756,537 | ||
| 재고자산 | 10 | 6,885,347,038 | 6,498,458,354 | ||
| 당기법인세자산 | 554,250 | 2,052,899 | |||
| 기타자산 | 19 | 3,539,921,333 | 1,596,530,290 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 10,297,172,455 | 27,489,345,445 | |||
| 보험상품자산 | 6,000,000 | 544,094,240 | |||
| 기타포괄손익인식금융자산 | 4,6,9 | 20,660,000 | 65,418,570 | ||
| 유형자산 | 11,13,17 | 7,883,351,535 | 25,936,493,284 | ||
| 무형자산 | 12,13 | 270,753,183 | 297,069,351 | ||
| 기타수취채권 | 6,8,31 | 2,116,407,737 | 646,270,000 | ||
| III. 매각예정비유동자산 | 14 | 15,629,496,090 | - | ||
| 자 산 총 계 | 47,833,180,261 | 69,726,125,498 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,264,221,342 | 36,314,420,079 | |||
| 매입채무 | 4,6 | 7,880,588,570 | 3,860,667,533 | ||
| 단기차입금 | 4,6,15,29,31 | 2,000,000,000 | 7,911,632,653 | ||
| 기타지급채무 | 4,6,18,31 | 2,137,903,278 | 24,374,168,736 | ||
| 유동성리스부채 | 17,29 | 260,038,544 | - | ||
| 기타부채 | 6,19,29,31 | 4,985,690,950 | 167,951,157 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,903,836,047 | 8,177,130,064 | |||
| 장기차입금 | 4,6,15,29 | 2,000,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 4,6,15,16,29,31 | 2,746,823,226 | 7,628,078,323 | ||
| 확정급여부채 | 20 | 145,759,577 | 264,441,741 | ||
| 장기리스부채 | 17,29 | 996,253,244 | - | ||
| 기타지급채무 | 6,18 | - | 284,610,000 | ||
| 기타부채 | 6,19,29 | 15,000,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 23,168,057,389 | 44,491,550,143 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 24,665,122,872 | 25,234,575,355 | |||
| 자본금 | 1,21 | 30,866,433,000 | 19,416,918,500 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 42,548,110,045 | 46,284,198,072 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (48,749,420,173) | (40,466,541,217) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 24,665,122,872 | 25,234,575,355 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 47,833,180,261 | 69,726,125,498 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 상상인인더스트리 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,31 | 32,880,654,888 | 65,812,302,923 |
| II. 매출원가 | 23 | 29,570,084,625 | 69,903,570,166 |
| III. 매출총이익 | 3,310,570,263 | (4,091,267,243) | |
| IV. 판매비와관리비 | 12,18,23,24,31 | 4,297,192,068 | 13,924,567,730 |
| V. 영업이익(손실) | (986,621,805) | (18,015,834,973) | |
| VI. 기타수익 | 25 | 4,071,853,740 | 4,088,509,335 |
| VII. 기타비용 | 14,25 | 9,945,093,591 | 106,019,215,564 |
| VIII. 금융수익 | 26 | 81,747,045 | 513,695,442 |
| IX. 금융원가 | 18,26 | 1,256,548,190 | 2,445,570,777 |
| X. 지분법이익(손실) | - | - | |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,034,662,801) | (121,878,416,537) | |
| XII. 법인세비용 | 27 | 54,607,554 | 1,530,358,250 |
| XIII. 당기순이익(손실) | (8,089,270,355) | (123,408,774,787) | |
| 지배기업 소유지분 | (8,089,270,355) | (123,276,524,838) | |
| 비지배지분 | - | (132,249,949) | |
| XIV. 주당손익 | 28 | ||
| 기본주당이익(손실) | (196) | (3,148) | |
| 희석주당이익(손실) | (196) | (3,148) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 16 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 상상인인더스트리 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (8,089,270,355) | (123,408,774,787) | |
| Ⅱ. 기타포괄이익 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | (193,608,601) | 59,360,697 | |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 | (193,608,601) | 59,360,697 | |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (8,282,878,956) | (123,349,414,090) | |
| 1. 지배기업 소유지분 | (8,282,878,956) | (123,217,164,141) | |
| 2. 비지배지분 | - | (132,249,949) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 16 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 상상인인더스트리 | (단위:원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1(전기초) | 18,068,799,000 | 32,027,115,803 | (2,495,889,295) | 179,309,310 | (490,971,318) | 47,288,363,500 |
| 유상증자 | 14,533,100,000 | 766,899,000 | - | - | - | 15,299,999,000 |
| 무상감자 | (66,444,553,500) | - | 66,444,553,500 | - | - | - |
| 출자전환 | 51,540,235,000 | - | 18,742,598,022 | - | - | 70,282,833,022 |
| 전환청구권 행사 | 1,719,338,000 | 6,805,347,823 | - | - | - | 8,524,685,823 |
| 전환사채의 발행 | - | 6,684,835,446 | - | - | - | 6,684,835,446 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (123,217,164,141) | - | (132,249,949) | (123,349,414,090) |
| 보험수리적손익 | - | - | 59,360,697 | - | - | 59,360,697 |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | (179,309,310) | 623,221,267 | 443,911,957 |
| 2018.12.31(전기말) | 19,416,918,500 | 46,284,198,072 | (40,466,541,217) | - | - | 25,234,575,355 |
| 2019. 1. 1(당기초) | 19,416,918,500 | 46,284,198,072 | (40,466,541,217) | - | - | 25,234,575,355 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - |
| 무상감자 | - | - | - | - | - | - |
| 출자전환 | 1,849,514,500 | - | - | - | - | 1,849,514,500 |
| 전환청구권 행사 | 9,600,000,000 | (3,736,088,027) | - | - | - | 5,863,911,973 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (8,089,270,355) | - | - | (8,089,270,355) |
| 보험수리적손익 | - | - | (193,608,601) | - | - | (193,608,601) |
| 2019.12.31(당기말) | 30,866,433,000 | 42,548,110,045 | (48,749,420,173) | - | - | 24,665,122,872 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 16 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상상인인더스트리 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,805,381,960) | (5,107,972,185) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | (12,668,543,100) | (3,344,001,260) | ||
| 2. 이자의 수취 | 7,778,932 | 513,695,442 | |||
| 3. 이자의 지급 | (146,116,441) | (2,445,570,777) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 1,498,649 | 167,904,410 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 16,468,315,453 | (31,939,755,349) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,190,844,319 | 1,284,649,657 | |||
| 유형자산의 처분 | 152,580,800 | 127,980,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 22,688,300,443 | - | |||
| 기타포괄손익인식금융자산의 감소 | 44,758,570 | - | |||
| 비유동기타수취채권의 감소 | - | 101,352,126 | |||
| 단기대여금의 회수 | 320,570,266 | 920,772,076 | |||
| 보험상품자산의 해지 | 538,094,240 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 84,440,000 | - | |||
| 무형자산의 처분 | - | 134,545,455 | |||
| 임차보증금의 감소 | 362,100,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,722,528,866) | (33,224,405,006) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (28,968,881,750) | |||
| 비유동보험상품자산의 증가 | - | (84,832,172) | |||
| 유형자산의 취득 | (5,215,428,866) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (2,507,100,000) | - | |||
| 비유동기타수취채권의 증가 | - | (518,452,126) | |||
| 단기대여금의 대여 | - | (3,652,238,958) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,816,632,653) | 32,246,638,913 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,095,000,000 | 38,425,315,603 | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 8,825,316,603 | |||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | - | 14,300,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 15,299,999,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 95,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,911,632,653) | (6,178,676,690) | |||
| 단기차입금의 상환 | (7,911,632,653) | (6,178,676,690) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동 | (6,567,768) | (1,948,696) | |||
| Ⅴ. 연결범위변동에 의한 현금의 감소 | - | (636,047,117) | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (160,266,928) | (5,439,084,434) | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,702,443,577 | 7,141,528,011 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,542,176,649 | 1,702,443,577 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 16 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr1-1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 상상인인더스트리(구, 디엠씨주식회사, 이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재하고 있습니다. 당사는 당기에 사명을 디엠씨주식회사에서 주식회사 상상인인더스트리로 변경하였습니다.&cr
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자 본금은 30,866,433천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다 . 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| ㈜상상인선박기계 | 25,740,000 | 41.70 |
| ㈜상상인 | 11,460,000 | 18.56 |
| ㈜제이원와이드 | 8,000,000 | 12.96 |
| ㈜제이에스앤에스 | 2,000,000 | 3.24 |
| 기타주주 | 14,532,866 | 23.54 |
| 계 | 61,732,866 | 100.00 |
1-2. 연결대상 종속기업&cr&cr당기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 소재지 | 소유지분율(%) | 결산월 | 장부가액(천원) |
|---|---|---|---|---|
| 디엠씨자산관리(주) | 대한민국 | 100.00 | 12월 | 100,000 |
&cr연결대상 종속기업인 디엠씨자산관리(주)는 회생 종결후 부인권소송 등 을 진행하기 위해 당사가 100% 출자하여 당기에 설립하였습니다.&cr
1-3. 종속기업 주요 재무현황&cr&cr연결대상 종속기업의 당 기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 한국채택국제회계기준을 적용한 것입니다. &cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
| 디엠씨자산관리(주) | 59,619 | 171 | 59,448 | - | (40,552) |
&cr (*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr &cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr
2-1. 연결재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-1-1. 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. &cr&cr기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손 익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. &cr
2-2. 연결기준&cr&cr연결재무제표는 당사와 당사의(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)(이하 '연결회사')의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3)투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr&cr2-3. 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.&cr |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2-4. 영업부문 &cr&cr영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2-5. 외화환산 &cr&cr2-5-1. 기능통화와 표시통화 &cr&cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2-5-2. 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(원가)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)' 으로 표시됩니다.&cr
2-6. 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2-7. 금융상품&cr &cr 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
2-7-1. 금융자산
&cr(1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(2) 후속측정&cr&cr1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. &cr
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
(3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
2-7-2. 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
(3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-7-3. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-8. 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
2-9. 매출채권 &cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
2-10. 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. &cr
2-11. 유형자산 &cr&cr유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 3년, 10년 |
&cr연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
2-12. 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-13. 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr
2-14. 무형자산 &cr&cr2-14-1. 연구 및 개발&cr&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성
(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
(4) 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성&cr(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수를 초과하지 않는 기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr2-14-2. 산업재산권 및 특허권&cr&cr개별적으로 취득한 산업재산권과 특허권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 특허권은 추정내용연수(5년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr2-14-3. 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr2-15. 비금융자산의 손상 &cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.
회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
2-16. 매입채무 &cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2-17. 차입금 &cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정하고 있습 니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
2-18. 전환사채 &cr&cr연결회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.&cr
최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권은 전환사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.&cr&cr최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 전환권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 전환권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는재무상태표에서 제거됩니다.&cr
2-19. 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-20 . 당 기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. &cr&cr당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능 한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2-21 . 확정 급여부채 &cr&cr연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2-22 . 자본금 &cr&cr보통주는 자본으로 분류하고 있고, 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.
&cr 2-23. 수익인식 &cr&cr 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr(1) 재화의 판매&cr&cr연결회사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 배당수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-24 . 리스 &cr&cr연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr
(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr&cr 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
(1) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-25. 배당금 &cr&cr배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr3-1. 법인세&cr&cr연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3-2. 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr3-3. 확정급여부채 &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화 로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 20에 기술하고 있습니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr&cr 4-1. 재무위험관리요소&cr
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관 리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr&cr 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재경팀은 연결회사의 현업 부서 들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
&cr4-1-1. 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (원화단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 518,205 | 599,978 | USD | 303,168 | 338,973 |
| 매 출 채 권 | USD | 421,460 | 487,966 | USD | 177,135 | 198,054 |
| 매 입 채 무 | EUR | 4,200 | 5,449 | EUR | 42,080 | 53,827 |
| USD | 447,868 | 518,542 | USD | 44,922 | 50,228 | |
| 미 지 급 비 용 | USD | 444,146 | 514,233 | USD | 747,326 | 835,585 |
&cr 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 자 산 | 108,794 | (108,794) | 53,703 | (53,703) |
| 외 화 부 채 | (103,822) | 103,822 | (93,964) | 93,664 |
| 순 효 과 | 4,972 | (4,972) | (40,261) | 40,261 |
&cr( 2) 이자율위험&cr&cr연결회사 의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있 습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | - | 4,000,000 | 4,616,514 | 3,295,119 |
&cr 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각 각 40,000천원과 32,951천 원 입 니다.
&cr4-1-2. 신용위험&cr&cr신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr 신용위험의 최대 노출금 액은 현금및현금성자 산 ( 현 금보유분 제외 ), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. &cr
4-1-3. 유동성위험&cr&cr(1) 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사 의 유동성위험 분석내역은다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | 4,000,000 |
| 매 입 채 무 | 7,880,589 | - | - | - | - | 7,880,589 |
| 기타지급채무 | 2,137,903 | - | - | - | - | 2,137,903 |
| 전 환 사 채 | - | - | - | 4,700,000 | - | 4,700,000 |
| 계 | 10,018,492 | 2,000,000 | - | 6,700,000 | - | 18,718,492 |
(단위:천원)
| 구 분 | 전 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 4,616,514 | 3,295,119 | - | - | - | 7,911,633 |
| 매 입 채 무 | 3,860,668 | - | - | - | - | 3,860,668 |
| 기타지급채무 | 20,873,117 | 3,501,052 | - | 284,610 | - | 24,658,779 |
| 전 환 사 채 | - | - | - | 7,628,078 | - | 7,628,078 |
| 계 | 29,350,299 | 6,796,171 | - | 7,912,688 | - | 44,059,158 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. &cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 23,168,057 | 44,491,550 |
| 자 본 | 24,665,123 | 25,234,575 |
| 부 채 비 율 | 93.9% | 176.3% |
(3) 공정가치측정&cr&cr연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 분 류 | 투입변수의 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한&cr자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수) |
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을&cr 현재가치로 할인하여 측정&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | 20,660 | 20,660 |
&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | 65,419 | 65,419 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr
5. 기업전체수준에서의 공시&cr&cr5-1. 연결회사의 영업부문은 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 당기 및 전기의매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 매 출 유 형 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 제 품 매 출 | Engine Room 및&crHose Handling Crane 등 | 26,790,464 | 39,477,391 |
| Engine Room Casing & Funnel | - | 13,780,525 | |
| Support Device 등 | 6,084,191 | - | |
| OLED Display 장비 외 | - | 12,339,387 | |
| 기 타 매 출 | 임대 및 기타수익 등 | 6,000 | 215,000 |
| 계 | 32,880,655 | 65,812,303 |
5-2. 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.&cr
5-3. 연결회사의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현대삼호중공업 | 8,769,114 | 19,743,572 |
| 현대중공업 | 6,004,391 | 10,020,910 |
| 현대미포조선 | 5,011,070 | 8,073,270 |
| 상상인선박기계 | 5,734,191 | - |
| 계 | 25,518,766 | 37,837,752 |
&cr
6. 범주별 금융상품 &cr&cr6-1. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익인식&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,542,177 | - | 1,542,177 |
| 단기금융상품 | 1,578,267 | - | 1,578,267 |
| 매 출 채 권 | 7,618,700 | - | 7,618,700 |
| 기타수취채권(유동) | 741,545 | - | 741,545 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,116,408 | - | 2,116,408 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 20,660 | 20,660 |
| 계 | 13,597,097 | 20,660 | 13,617,757 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매 입 채 무 | 7,880,589 | - | 7,880,589 |
| 단 기 차 입 금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 기타지급채무(유동) | 1,918,793 | - | 1,918,793 |
| 장기차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | 2,746,823 | - | 2,746,823 |
| 기타부채(유동) | 80,000 | - | 80,000 |
| 기타부채(비유동) | 15,000 | - | 15,000 |
| 계 | 16,641,205 | - | 16,641,205 |
&cr- 전기말&cr (단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익인식&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,702,444 | - | 1,702,444 |
| 단기금융상품 | 28,968,882 | - | 28,968,882 |
| 매 출 채 권 | 2,471,657 | - | 2,471,657 |
| 기타수취채권(유동) | 996,757 | - | 996,757 |
| 기타수취채권(비유동) | 646,270 | - | 646,270 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 65,419 | 65,419 |
| 계 | 34,786,010 | 65,419 | 34,851,429 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매 입 채 무 | 3,860,668 | - | 3,860,668 |
| 단 기 차 입 금 | 7,911,633 | - | 7,911,633 |
| 기타지급채무(유동) | 24,374,169 | - | 24,374,169 |
| 전환사채 | 7,628,078 | - | 7,628,078 |
| 기타지급채무(비유동) | 284,610 | - | 284,610 |
| 계 | 44,059,158 | - | 44,059,158 |
7. 현금 및 예금&cr&cr7-1. 현금및현금성자산의 내역&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 1,939 | 2,458 |
| 보 통 예 금 | 1,540,238 | 1,699,986 |
| 계 | 1,542,177 | 1,702,444 |
&cr7-2. 현금및현금성자산 예치&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산(현금보유분 제외)은 시중은행 등에 예치하고 있습니다. &cr&cr7-3. 단기금융상품&cr
- 당 기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 금융기관 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 단기금융상품 | 경남은행 | 28,600,000 | 213 | (27,021,946) | 1,578,267 |
| 우리은행 | 368,882 | - | (368,882) | - | |
| 계 | 28,968,882 | 213 | (27,390,828) | 1,578,267 |
&cr(*) 경남은행에 예치되어 있는 단기금융상품은 에스크로 계좌로서 사용이 제한되어 있습니다.&cr
- 전 기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 금융기관 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 단기금융상품 | 경남은행 | - | 28,600,000 | - | 28,600,000 |
| 우리은행 | - | 368,882 | - | 368,882 | |
| 계 | - | 28,968,882 | - | 28,968,882 |
&cr(*) 경남은행에 예치되어 있는 단기금융상품은 에스크로 계좌로서 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr
8. 매출채권 및 기타수취채권 &cr &cr8-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 액 | 대손충당금 | 장 부 금 액 | 채 권 액 | 대손충당금 | 장 부 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 11,847,347 | (4,228,646) | 7,618,701 | 6,666,212 | (4,194,555) | 2,471,657 |
| 유동성 기타수취채권 | 5,465,142 | (4,723,597) | 741,545 | 11,030,453 | (10,033,696) | 996,757 |
| 비유동성 기타수취채권 | 2,116,408 | - | 2,116,408 | 646,270 | - | 646,270 |
| 계 | 19,428,897 | (8,952,243) | 10,476,654 | 18,342,935 | (14,228,251) | 4,114,684 |
8-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타수취채권 | ||
| 단기대여금 | 4,398,728 | 9,468,967 |
| 대손충당금 | (4,398,728) | (9,468,967) |
| 미수금 | 766,108 | 1,021,320 |
| 대손충당금 | (24,563) | (24,563) |
| 미수수익 | 300,306 | 540,166 |
| 대손충당금 | (300,306) | (540,166) |
| 소 계 | 741,545 | 996,757 |
| 비유동성 기타수취채권 | ||
| 보증금 | 2,116,408 | 646,270 |
| 합 계 | 2,857,953 | 1,643,027 |
8-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 &cr않은 채권(*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) | 손상채권(*3) | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4 ~ 6개월 | 6개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 6,898,468 | - | 28,115 | 692,118 | 4,228,646 | 11,847,347 |
| 유동성 기타수취채권 | 741,545 | - | - | - | 4,723,597 | 5,465,142 |
| 비유동성 기타수취채권 | 2,116,408 | - | - | - | - | 2,116,408 |
| 계 | 9,756,421 | - | 28,115 | 692,118 | 8,952,243 | 19,428,897 |
- 전기말&cr (단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 &cr않은 채권(*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2) | 손상채권(*3) | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4 ~ 6개월 | 6개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 2,471,657 | - | - | - | 4,194,555 | 6,666,212 |
| 유동성 기타수취채권 | 996,757 | - | - | - | 10,033,696 | 11,030,453 |
| 비유동성 기타수취채권 | 646,270 | - | - | - | - | 646,270 |
| 계 | 4,114,684 | - | - | - | 14,228,251 | 18,342,935 |
&cr(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.
&cr(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr&cr (*3) 당 기말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 8,952,243천 원 ( 전기말: 14,228,251천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 부도 등 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 담보 설정 등의 사유로 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. &cr
8-4. 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않은 매출채권과 기타수취채권의 신용 건전성을 측정한 결과는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 매출채권 및 기타수취채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | 116,537 | - |
| Group 2 | 4,149,884 | 4,114,684 |
| Group 3 | 5,490,000 | - |
| 연체되지 아니한 매출채권 및&cr기타수취채권 합계 | 9,756,421 | 4,114,684 |
&crGroup 1 - 새로운 고객(6개월 미만)&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)&crGroup 3 - 특수관계자
8 -5 . 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대손충당금 증감 | 기 말 | 기 초 | 대손충당금 증감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,194,555 | 34,091 | 4,228,646 | 743,370 | 3,451,185 | 4,194,555 |
| 선급금 | 899,659 | - | 899,659 | - | 899,659 | 899,659 |
| 단기대여금 | 9,468,967 | (5,070,239) | 4,398,728 | - | 9,468,967 | 9,468,967 |
| 미수금 | 24,563 | - | 24,563 | - | 24,563 | 24,563 |
| 미수수익 | 540,166 | (239,859) | 300,306 | - | 540,166 | 540,166 |
| 합 계 | 15,127,910 | (5,276,007) | 9,851,902 | 743,370 | 14,384,540 | 15,127,910 |
&cr 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
8-6. 단기대여금&cr&cr 8-6-1. 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 거래처 | 이자율 (%) | 금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 스틸플로워(주) | 4.18 | 474,500 | (474,500) | - |
| (주)대성엠씨 | 4.60 | 1,343,000 | (1,343,000) | - |
| 디엠씨인베스트먼트(주) | 4.60 | 2,581,228 | (2,581,228) | - |
| 합 계 | 4,398,728 | (4,398,728) | - |
&cr8-6-2. 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 거래처 | 이자율 (%) | 금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 스틸플로워(주) | 4.18 | 474,500 | (474,500) | - |
| (주)대성엠씨 | 4.60 | 1,343,000 | (1,343,000) | - |
| (주)제이피엘 | 4.60 | 5,070,239 | (5,070,239) | - |
| 디엠씨인베스트먼트(주) | 4.60 | 2,581,228 | (2,581,228) | - |
| 합 계 | 9,468,967 | (9,468,967) | - |
&cr
9 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권(*) | 20,660 | 65,419 |
&cr(*) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. &cr
10. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 935,854 | - | 935,854 | 1,104,322 | - | 1,104,322 |
| 재공품 | 4,389,219 | (264,961) | 4,124,258 | 2,867,432 | (235,470) | 2,631,962 |
| 원재료 | 902,964 | (142,135) | 760,829 | 1,624,591 | (156,428) | 1,468,163 |
| 부재료 | 929,363 | (54,155) | 875,208 | 2,043,593 | (1,046,651) | 996,942 |
| 저장품 | 31,593 | - | 31,593 | 33,243 | - | 33,243 |
| 미착품 | 157,606 | - | 157,606 | 263,826 | - | 263,826 |
| 계 | 7,346,599 | (461,251) | 6,885,348 | 7,937,007 | (1,438,549) | 6,498,458 |
&cr11. 유형자산&cr&cr11-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분및대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 14,400,107 | 723,310 | (14,143,117) | - | 980,300 |
| 건 물 | 5,938,418 | 2,727,983 | (5,742,006) | (230,512) | 2,693,883 |
| 기 계 장 치 | 5,968,492 | 1,727,950 | (5,946,676) | (801,352) | 948,414 |
| 정부보조금&cr(기계장치) | (2,227,253) | - | 1,980,654 | 246,599 | - |
| 차량운반구 | 54,001 | - | - | (20,267) | 33,734 |
| 공구와기구 | 122,979 | 15,443 | (75,254) | (41,926) | 21,242 |
| 비 품 | 253,886 | 460,082 | - | (100,406) | 613,562 |
| 기타의유형자산 | 792,942 | 773,988 | (405,017) | (220,847) | 941,066 |
| 건설중인자산 | 1,269,990 | 1,263,320 | (2,532,870) | - | 440 |
| 정부보조금&cr(건설중인자산) | (637,069) | (20,703) | 657,772 | - | - |
| 사용권자산 | - | 1,834,122 | - | (183,412) | 1,650,710 |
| 계 | 25,936,493 | 9,505,495 | (26,206,514) | (1,352,123) | 7,883,351 |
- 전기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 취 득 | 처분및대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,154,169 | - | - | (9,754,062) | - | 14,400,107 |
| 건물 | 24,321,897 | (2,185,813) | 37,500 | (15,936,596) | (298,570) | 5,938,418 |
| 구축물 | 14,737,437 | (995,704) | - | (13,563,269) | (178,464) | - |
| 기계장치 | 18,208,728 | (6,036,653) | 7,200 | (5,350,259) | (860,524) | 5,968,492 |
| 차량운반구 | 184,307 | (95,890) | - | - | (34,416) | 54,001 |
| 공구와기구 | 741,151 | (451,052) | 69,000 | (138,954) | (97,166) | 122,979 |
| 비품 | 555,715 | (207,898) | 3,080 | (12,256) | (84,755) | 253,886 |
| 기타의유형자산 | 7,552,648 | (1,206,582) | 11,200 | (5,206,360) | (357,964) | 792,942 |
| 건설중인자산 | 29,973,768 | - | - | (28,703,778) | - | 1,269,990 |
| 정부보조금 | (2,942,218) | 35,409 | - | (186,024) | 228,511 | (2,864,322) |
| 합 계 | 117,487,602 | (11,144,183) | 127,980 | (78,851,558) | (1,683,348) | 25,936,493 |
11-2 . 당 기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험가입금액 | 부 보 처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 기계장치 등 | 46,166,356 | 현대해상화재보험 |
&cr11-3. 보유토지의 공시지가&cr&cr당기말 현재 연결회사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계정과목 | 소 재 지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 경남 김해시 한림면 명동리 외 | 5,614 | 256,990 | 866,259 |
| 매각예정자산 | 60,856 | 12,043,874 | 9,498,835 | |
| 토지 | 광양시 광양읍 덕례리 외 | 1,452 | 723,310 | 364,669 |
| 계 | 67,922 | 13,024,174 | 10,729,763 |
11-4. 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 담 보 제 공 처 | 담 보 제 공 자 산 | 채권최고액 |
|---|---|---|
| 경남은행 | 토지, 건물 | 2,200,000 |
| 계 | 2,200,000 |
&cr상기 담보제공 유형자산에 대해 연결회사는 보고기간 종료일 이후 회생담보권을 변제하였으며, 서울회생법원에 근저당권 말소등기 촉탁을 신청할 예정입니다.&cr&cr
12. 무형자산 &cr&cr12-1. 당 기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기 &cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 상 각 | 손상및처분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 원 권 | 151,389 | - | - | - | - | 151,389 |
| 산 업 재 산 권 | 6,304 | - | - | (3,182) | - | 3,121 |
| 기타의무형자산 | 143,098 | 56,223 | - | (81,927) | - | 117,395 |
| 정 부 보 조 금 | (3,722) | - | - | 2,570 | - | (1,152) |
| 계 | 297,069 | 56,223 | - | (82,539) | - | 270,753 |
- 전기&cr (단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 대 체 | 상 각 | 손상및처분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 원 권 | 302,654 | - | - | - | (151,265) | 151,389 |
| 영 업 권 | 1,516,933 | (1,516,933) | - | - | - | - |
| 개 발 비 | 775,815 | (775,815) | - | - | - | - |
| 산 업 재 산 권 | 22,547 | (12,172) | - | (4,071) | - | 6,304 |
| 기타의무형자산 | 972,234 | (643,331) | - | (185,805) | - | 143,098 |
| 정 부 보 조 금 | (6,291) | - | - | 2,569 | - | (3,722) |
| 계 | 3,583,892 | (2,948,251) | - | (187,307) | (151,265) | 297,069 |
12-2. 당기 와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 82,540 | 187,307 |
12-3. 연결회사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 장 부가액 이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr
13. 정부보조금 &cr&cr 당 기말 및 전기말 현재 연결회사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr (단위:천원)
| 지 원 처 | 기초잔액 | 증가액 | 정산액 | 비용상계액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업기술진흥원 등 | 3,179,415 | - | - | (3,178,263) | 1,152 |
&cr 당기 말 현재 연결회사는 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 1,152천 원 을 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있 습니다.&cr
- 전기말&cr (단위:천원)
| 지 원 처 | 기초잔액 | 증가액 | 정산액 | 비용상계액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업기술진흥원 등 | 3,410,495 | - | - | (231,080) | 3,179,415 |
&cr 전기말 현재 연결회사는 사 업성공시 반환할 정부보조금 284,610천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 중 비용상계 후의 잔액에 대하여 각각 2,864,323천원 과 3,722천 원 을 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로, 26,760천원 을 기타부채로 계상하고 있 습니다.
14. 매각예정비유동자산&cr&cr연결회사는 2019년 12월 12일 이사회의 결의에 의거, 김해공장 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 관련된 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동거래는 2020년 중 완료될 예정입니다.&cr&cr매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 금액 |
|---|---|
| 토지 | 12,043,874 |
| 건물 | 2,951,114 |
| 기계장치 | 538,873 |
| 기타의유형자산 | 95,635 |
| 합 계 | 15,629,496 |
&cr매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 15,629,496천원으로 측정됐습니다. 한편, 공정가치와 장부금액의 차이 5,261,872천원은 매각예정비유동자산 분류 전 유형자산손상차손으로 인식되었습니다.&cr&cr&cr15. 차입금 &cr&cr15-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 2,000,000 | 7,911,633 |
| 소 계 | 2,000,000 | 7,911,633 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 2,000,000 | - |
| 전환사채 | 2,746,823 | 7,628,078 |
| 소 계 | 4,746,823 | 7,628,078 |
| 합 계 | 6,746,823 | 15,539,711 |
15-2. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 경남은행 | 운전자금 | 4.67 | - | 3,295,119 |
| 운전자금 | 4.18 | 2,000,000 | - | |
| 상상인플러스저축은행 | 운전자금 | 7.00 | - | 4,616,514 |
| 계 | 2,000,000 | 7,911,633 |
15-3. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 경 남 은 행 | 시설자금 | 3.83 | 2,000,000 | - |
| 소 계 | 2,000,000 | - | ||
| 차감: 1년이내 상환기일 도래분 | - | - | ||
| 차 감 계 | 2,000,000 | - |
15-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 2020년 | - |
| 2021년 | - |
| 2022년 | 2,000,000 |
| 계 | 2,000,000 |
&cr
16. 전환사채&cr&cr 16-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면 이자율 | 보장이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제10차 사모전환사채 | 2018-12-27 | 2023-12-28 | 1.00% | 1.00% | 4,700,000 | 14,300,000 |
| 합 계 | 4,700,000 | 14,300,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | - | - | ||||
| 차감: 전환권조정 | (1,953,177) | (6,671,922) | ||||
| 차가감계 | 2,746,823 | 7,628,078 |
제10차 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr&cr 16-2. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 회차 | 전환행사에 따라&cr발행할 주식의 종류 | 전환가액 | 전환권행사기간 | 조기상환기간 |
|---|---|---|---|---|
| 제10차 사모전환사채 | 보통주 | 500원 | 2019-12-27 ~ 2023-11-27 | 조기상환청구권 없음 |
&cr 16-3. 전환사채 전환내역&cr&cr당기 중 액면가액 9,600,000천원의 전환사채(장부가액 5,863,912천원)에 대한 전환권이 행사되어 자본금 9,600,000천원, 주식발행초과금 751,634천원이 증가되었습니다.&cr &cr
17. 리스 &cr&cr 17-1. 당 기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,834,122 | (183,412) | 1,650,710 | - | - | - |
| 합 계 | 1,834,122 | (183,412) | 1,650,710 | - | - | - |
&cr당기말 현재 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 계상되어 있습니다.&cr&cr17-2. 당기말 및 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,256,292 | - |
| 합 계 | 1,256,292 | - |
17-3. 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr 리 스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 183,412 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 27,056 |
17-4. 당기 중 리스의 총 현금유출은 126,184천원입니다.&cr &cr
18. 기타지급채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 879,552 | 3,869,024 |
| 미지급비용 | 1,039,241 | 1,896,253 |
| 회생채무 | 219,110 | 18,608,892 |
| 소 계 | 2,137,903 | 24,374,169 |
| 비유동성 기타지급채무 | ||
| 장기미지급금 | - | 284,610 |
| 소 계 | - | 284,610 |
| 합 계 | 2,137,903 | 24,658,779 |
&cr&cr19. 기타자산과 기타부채 &cr&cr19-1 . 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성기타자산 | ||
| 선급금 | 3,522,303 | 1,596,530 |
| 선급비용 | 17,618 | - |
| 계 | 3,539,921 | 1,596,530 |
19-2 . 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타부채 | ||
| 선수금 | 4,877,812 | 79,345 |
| 예수금 | 27,879 | 61,846 |
| 정부보조금 | - | 26,760 |
| 임대보증금 | 80,000 | - |
| 소 계 | 4,985,691 | 167,951 |
| 비유동성 기타부채 | ||
| 임대보증금 | 15,000 | - |
| 소 계 | 15,000 | - |
| 합 계 | 5,000,691 | 167,951 |
&cr&cr20. 확정급여부채 &cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr20-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,195,449 | 2,008,902 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,049,690) | (1,744,460) |
| 재무상태표에 인식되는 부채 | 145,759 | 264,442 |
20-2. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 389,259 | 671,875 |
| 이 자 비 용 | 53,786 | 65,064 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (50,885) | (43,042) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 392,160 | 693,897 |
20-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 2,008,902 | 2,803,672 |
| 당기근무원가 | 389,259 | 671,875 |
| 이 자 비 용 | 53,786 | 65,064 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,461,113) | (1,472,348) |
| 보험수리적손실(이익) | 204,615 | (59,361) |
| 기 말 금 액 | 1,195,449 | 2,008,902 |
20-4. 당 기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 1,744,460 | 1,383,256 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 50,885 | 43,042 |
| 사용자의 기여금 | 750,000 | 1,000,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,452,054) | (658,374) |
| 보험수리적이익(손실) | (43,601) | (23,464) |
| 기 말 금 액 | 1,049,690 | 1,744,460 |
&cr 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다.&cr
20-5. 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.63% | 2.82% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.63% | 2.75% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
20-6. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 변동비율 | 금액 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 91.77% | 1,097,047 |
| 1% 감소 | 109.52% | 1,309,174 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 109.30% | 1,306,514 |
| 1% 감소 | 91.98% | 1,097,308 |
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr 21-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 보통주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1 주 의 금 액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식수 | 61,732,866주 | 38,833,837주 |
| 자 본 금 | 30,866,433천원 | 19,416,918천원 |
21-2. 당기 중 연결회사의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 일 자 | 구 분 | 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019-01-01 | 전기말 | 19,416,919 | - | - | 19,416,919 |
| 2019-04-01 | 출자전환 | 1,180,364 | - | - | 1,180,364 |
| 2019-04-30 | 출자전환 | 210,650 | - | - | 210,650 |
| 2019-05-31 | 출자전환 | 61,668 | - | - | 61,668 |
| 2019-07-29 | 출자전환 | 186,183 | - | - | 186,183 |
| 2019-09-02 | 출자전환 | 77,239 | - | - | 77,239 |
| 2019-12-02 | 출자전환 | 133,412 | - | - | 133,412 |
| 2019-12-30 | 전환사채 전환 | 5,600,000 | - | - | 5,600,000 |
| 2019-12-31 | 전환사채 전환 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 2019-12-31 | 당기말 | 30,866,433 | - | - | 30,866,433 |
21-3. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,035,925 | 39,284,292 |
| 자기주식처분이익 | 315,071 | 315,071 |
| 전환권대가 | 2,197,114 | 6,684,835 |
| 계 | 42,548,110 | 46,284,198 |
&cr 21-4. 당기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다. 또한, 당기말 및 전기 말 현재 연결회사의 발행주식수 중 감사선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주 식수는 각각 45,348,211 주 및 28,572,696 주입니다.
&cr&cr22. 결손금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 120,829 | 120,829 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (48,870,249) | (40,587,371) |
| 계 | (48,749,420) | (40,466,542) |
&cr(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr&cr23. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (1,695,149) | 4,500,420 |
| 사용된 원재료와 소모품 | 17,260,532 | 27,610,781 |
| 외 주 가 공 비 | 8,512,061 | 17,969,689 |
| 종 업 원 급 여(*1) | 2,784,035 | 6,690,641 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 1,101,685 | 2,432,589 |
| 기 타 비 용 | 5,904,113 | 24,624,018 |
| 계 | 33,867,277 | 83,828,138 |
&cr(*1) 종업원급여는 급여, 복리후생비, 퇴직급여를 포함한 금액입니다.&cr&cr&cr24. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 842,833 | 2,275,495 |
| 퇴직급여 | 237,184 | 299,979 |
| 복리후생비 | 271,657 | 475,792 |
| 여비교통비 | 168,488 | 294,552 |
| 감가상각비 | 339,867 | 674,778 |
| 임차료 | 70,958 | 194,253 |
| 경상개발비 | 464,674 | 1,009,690 |
| 지급수수료 | 1,140,989 | 2,805,312 |
| 기타 | 760,542 | 5,894,717 |
| 계 | 4,297,192 | 13,924,568 |
&cr
25. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr25-1. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 157,651 | 219,704 |
| 외화환산이익 | 13,602 | 6,313 |
| 유형자산처분이익 | 4,500 | - |
| 대손충당금 환입 | 320,570 | - |
| 채무면제이익 | 3,099,190 | 3,318,857 |
| 잡이익 | 476,340 | 543,635 |
| 계 | 4,071,853 | 4,088,509 |
25-2. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 126,211 | 168,190 |
| 외화환산손실 | 27,981 | 37,299 |
| 기부금 | - | 4,000 |
| 유형자산 처분손실 | 2,520,894 | 16,114,527 |
| 유형자산 손상차손 | 5,261,872 | - |
| 무형자산 처분손실 | - | 16,720 |
| 종속기업투자주식 처분손실 | - | 7,765,779 |
| 관계기업투자주식 처분손실 | - | 4,639,062 |
| 기타의 대손상각비 | 68,140 | 23,094,442 |
| 보증손실 | - | 48,267,461 |
| 횡령손실 | - | 5,300,224 |
| 잡손실 | 292,455 | 611,512 |
| 기타회생손실 | 1,201,262 | - |
| 기타의 감가상각비 | 446,279 | - |
| 계 | 9,945,094 | 106,019,216 |
&cr
26. 금융수익과 금융원가&cr&cr26-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 81,747 | 513,695 |
| 계 | 81,747 | 513,695 |
26-2. 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,256,548 | 2,445,571 |
| 계 | 1,256,548 | 2,445,571 |
&cr
27. 법인세비용 &cr&cr27-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 1,584,140 |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 54,608 | (53,782) |
| 법인세비용 | 54,608 | 1,530,358 |
27-2. 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,535,715) | (121,422,006) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (2,559,857) | (26,734,841) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (683,424) | - |
| 비공제비용 | 1,064,052 | 1,252,276 |
| 이월결손금 등 | (16,583,220) | (217,452) |
| 기타 | 8,921 | 1,257,464 |
| 미인식이연법인세자산 | 18,808,136 | 25,972,911 |
| 법인세비용(수익) | 54,608 | 1,530,358 |
27-3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 재무제표일 현재 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 계 정 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,008,903 | 1,461,113 | 647,660 | 1,195,450 | 441,958 | 262,999 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,744,461) | (1,452,055) | (757,284) | (1,049,690) | (383,781) | (230,932) |
| 미지급비용 | 921,633 | 198,625 | 96,527 | 819,535 | 202760 | 180,298 |
| 미수수익 | (540,166) | (540,166) | (300,306) | (300,306) | (118,836) | (66,067) |
| 감가상각비 | (927,805) | (215,795) | 820 | (711,190) | (204,117) | (156,462) |
| 정부보조금 | 3,410,495 | 4,087,817 | 678,474 | 1,152 | 750,308 | 253 |
| 일시상각충당금 | (3,410,495) | (4,087,817) | (678,474) | (1,152) | (750,308) | (253) |
| 대손충당금 | 14,925,981 | 14,925,981 | 9,634,618 | 9,634,618 | 3,283,716 | 2,119,616 |
| 재고자산평가충당부채 | 1,438,548 | 1,086,107 | 108,810 | 461,251 | 316,481 | 101,475 |
| 토지손상차손 | - | - | 2,099,242 | 2,099,242 | - | 461,833 |
| 건물손상차손 | - | - | 2,790,892 | 2,790,892 | - | 613,996 |
| 기계장치손상차손 | - | - | 245,525 | 245,525 | - | 54,016 |
| 시설장치손상차손 | - | - | 126,213 | 126,213 | - | 27,767 |
| 전환권조정 | (6,671,922) | (4,718,745) | - | (1,953,177) | (1,467,823) | (429,699) |
| 업무용승용차상각비 | 18,985 | 18,985 | - | - | 4,177 | - |
| 회생채무 | - | - | 219,110 | 219,110 | - | 48,204 |
| 사용권자산 | (1,834,122) | (1,834,122) | - | (403,507) | ||
| 사용권자산감가누계액 | 183,412 | 183,412 | - | 40,351 | ||
| 보증금현재가치할인차금 | 410,422 | 410,422 | - | 90,293 | ||
| 유동성리스부채 | 260,039 | 260,039 | - | 57,208 | ||
| 장기리스부채 | 996,253 | 996,253 | - | 219,176 | ||
| 계 | 9,429,696 | 10,764,050 | 14,927,831 | 13,593,477 | 2,074,535 | 2,990,565 |
| 이월결손금 | 108,628,989 | 36,730,943 | - | 71,898,046 | 23,898,378 | 15,817,571 |
| 합 계 | 25,972,913 | 18,808,136 |
- 전기
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 차감할(가산할) 일시적차이의 변동내역 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 연결범위&cr변동에 의한 증감 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,630,850 | (406,307) | 742,872 | 527,232 | 2,008,903 | 578,787 | 441,958 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,375,961) | 206,516 | 1,019,579 | 444,563 | (1,744,461) | (302,711) | (383,781) |
| 미지급비용 | 1,007,914 | (37,331) | 169,898 | 120,948 | 921,633 | 221,741 | 202760 |
| 미수수익 | (351,588) | 185,424 | 540,166 | 166,164 | (540,166) | (77,349) | (118,836) |
| 감가상각비 | 14,467 | (999,884) | (43,999) | 13,613 | (927,805) | 3,183 | (204,117) |
| 정부보조금 | 3,410,495 | - | - | - | 3,410,495 | 750,309 | 750,308 |
| 일시상각충당금 | (3,410,495) | - | - | - | (3,410,495) | (750,309) | (750,308) |
| 대손충당금 | 642,667 | - | 642,667 | 14,925,981 | 14,925,981 | 141,387 | 3,283,716 |
| 재고자산평가충당부채 | 1,012,963 | - | 266,872 | 692,457 | 1,438,548 | 222,851 | 316,481 |
| 파생상품평가손실 | 5,736,167 | - | 6,186,631 | 450,464 | - | 1,261,957 | - |
| 전환사채상환할증금 | 2,950,759 | - | 2,950,759 | - | - | 649,167 | - |
| 전환권조정 | (6,665,476) | - | (6,665,476) | (6,671,922) | (6,671,922) | (1,466,405) | (1,467,823) |
| 기타무형자산 | (730,307) | 730,307 | - | - | - | (160,668) | - |
| 업무용승용차상각비 | - | - | - | 18,985 | 18,985 | - | 4,177 |
| 계 | 4,872,455 | (321,275) | 5,809,969 | 10,688,485 | 9,429,696 | 1,071,940 | 2,074,535 |
| 이월결손금 | 2,120,332 | - | 106,508,657 | 108,628,989 | 23,898,378 | 434,173 | 23,898,378 |
| 합 계 | 1,506,113 | 25,972,913 |
27-4. 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등&cr
연결회사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 18,812,588천원을 인식하지 아니하였습니다. &cr
당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
|---|---|---|
| 이 월 결 손 금 | 2 0 2 8 년 | 42,970,949 |
| 2 0 2 9 년 | 28,927,097 | |
| 계 | 71,898,046 |
28 . 주당손익 &cr&cr기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.&cr
28-1. 기본주당손익&cr&cr당기와 전기의 연결회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 당기순이익(손실) | (8,089,270,355)원 | (123,408,774,787)원 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*1) | 41,284,638주 | 39,199,064주 |
| 기본주당이익(손실) | (196)원 | (3,148)원 |
&cr(*1) 가중평균유통보통주식수&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초가중평균유통보통주식수 | 14,174,350,505주 | 13,190,223,270주 |
| 가산(차감): 유상증자 등 | 894,542,402주 | 1,117,434,924주 |
| 기말가중평균유통보통주식적수 | 15,068,892,907주 | 14,307,658,194주 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,284,638주 | 39,199,064주 |
28-2. 희석주당손익&cr&cr희석화효과가 발생하지 않아 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
29. 현금흐름표 &cr
29-1. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실): | (8,089,270) | (123,408,775) |
| 조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 54,607 | 1,530,358 |
| 이자수익 | (81,742) | (513,695) |
| 이자비용 | 1,256,548 | 2,445,571 |
| 대손상각비 | 34,091 | 4,350,844 |
| 기타의대손상각비 | 68,140 | 23,094,442 |
| 감가상각비 | 1,019,145 | 1,683,348 |
| 기타의 감가상각비 | 446,279 | - |
| 무형자산상각비 | 82,540 | 185,805 |
| 퇴직급여 | 392,160 | 671,875 |
| 외화환산손실 | 27,981 | 37,299 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 4,639,062 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 7,765,779 |
| 유형자산처분이익 | (4,500) | - |
| 유형자산처분손실 | 2,520,894 | 16,114,527 |
| 유형자산손상차손 | 5,261,872 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 16,720 |
| 외화환산이익 | (13,602) | (6,313) |
| 재고자산평가손실(환입) | (16,029) | - |
| 장기미지급금의 감소 | (284,610) | - |
| 정부보조금의 취득 | 20,702 | - |
| 대손충당금환입 | (320,570) | - |
| 기타 회생손실 | 1,201,262 | - |
| 보증손실 | - | 48,267,461 |
| 횡령손실 | - | 5,300,224 |
| 채무면제이익 | (3,099,190) | (3,318,858) |
| 소 계 | 8,565,978 | 112,264,449 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (5,184,053) | 920,936 |
| 미수금의 감소(증가) | 399,812 | 933,942 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,925,773) | (2,900,962) |
| 선급비용의 감소(증가) | (17,618) | 103,595 |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | - | 1,029,576 |
| 선납법인세의 감소(증가) | - | 204,991 |
| 재고자산의 감소(증가) | (370,860) | 6,206,434 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,032,660 | (3,651,360) |
| 미지급금의 증가(감소) | 511,580 | 7,904,965 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,002,419) | (1,189,517) |
| 선수금의 증가(감소) | 4,798,468 | (867,037) |
| 예수금의 증가(감소) | (34,138) | (89,471) |
| 정부보조금의 증가(감소) | (26,760) | - |
| 회생채무의 증가(감소) | (13,441,077) | - |
| 리스부채의 증가(감소) | (126,184) | - |
| 퇴직금의 지급 | (1,461,113) | (444,563) |
| 사외적립자산의 증가(감소) | 702,054 | (361,204) |
| 소 계 | (13,145,251) | 7,800,325 |
| 합 계 | (12,668,543) | (3,344,001) |
&cr 29-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,911,633 | (5,911,633) | - | - | - | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 임대보증금 | - | 95,000 | - | - | - | 95,000 |
| 전환사채 | 7,628,078 | - | (4,881,255) | - | - | 2,746,823 |
| 유동성리스부채 | - | - | 260,038 | - | - | 260,038 |
| 장기리스부채 | - | - | 996,253 | - | - | 996,253 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,539,711 | (3,816,633) | (3,624,964) | - | - | 8,098,114 |
29 -3. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 | 657,772 | - |
| 회생채권의 출자전환 | 1,849,515 | 51,540,235 |
| 무상감자에 의한 결손보전 | - | 66,444,554 |
| 차입금, 유동성전환사채 등의 회생채무 대체 | - | 18,608,892 |
| 자산매각으로 인한 차입금 상환 | - | 26,000,044 |
| 정부보조금의 건설중인 자산대체 | - | 186,024 |
| 전환사채 발행에 의한 종속기업투자 취득 | - | 9,300,000 |
| 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 | 9,600,000 | 1,719,338 |
| 전환권 행사로 인한 자본잉여금의 증가(감소) | (3,736,088) | 6,805,348 |
| 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 | 15,629,496 | - |
| 임차보증금의 미수금으로 대체 | 180,000 | - |
&cr
30. 우발채무 및 약정사항 &cr&cr30-1. 당 기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 금 융 기 관 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 경남은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금대출 | 경남은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 구매자금대출 | 국민은행 | 1,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 하나은행 | 10,000,000 | - |
30-2. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 보증제공자 | 보 증 내 역 | 보증제공처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| (주)상상인 | 차입금 지급보증 | 경남은행 | 2,400,000 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 서울회생법원 등 | 2,864,205 |
&cr 30-3. 당기말 현재 연결회사가 타인에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 보증제공처 | 보 증 내 역 | 피 보 증 인 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행(*) | 차입금 지급보증 등 | 엠피(구,디에스중공업) | 47,840,000 |
&cr(*) 전남 영암군 삼호읍 대불산단3로 36외 소재의 토지, 건물, 기계장치가 물상담보로 제공되어 있으며, 서울회생법원 2018회합100123 회생사건 회생계획안에 따라 담보물건을 처분하여 변제하기 위해 광주지방법원 목포지원 2019타경50889 부동산임의 경매절차를 진행하였고, 보고기간 종료일 이후 2020년 2월 24일 경매절차 완료로매각되어 연결회사의 지급보증 의무도 소멸되었습니다.&cr
30 -4. 회생관련 미확정 채권&cr&cr당사는 전환사채의 중복 청구 등으로 인하여 전 각자 대표이사 김영식, 김영채를 횡령 및 배임 혐의로 고소하였고, 당사 관리인은 서울회생법원 2018회합100123 사건에서 이와 관련된 채권을 전부 부인하였습니다. 해당 이의신청에 대해 채권자가 신청한 조사확정재판 및 소송수계 사건 재판이 진행되었고 2018.12.21.자 서울회생법으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대해서는 2019.1.28~2019.1.29 현금변제 및 2019.1.31 출자전환 및 재병합 주식교부절차를 진행하였습니다. 이후 2019년 중 확정된 채권에 대해서는 현금변제 및 출자전환하였고, 당기말 현재 조사확정재판 등이 진행 중인 미확정 채권은 추후 확정될 경우 인가받은 회생계획안에 따라변제할 예정입니다. &cr&cr30-5. 당기말 현재 연결회사의 소송관련 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구분 | 계류법원 | 소송상대방 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 서울중앙지방법원 | 천일이엔씨(주) | 가등기말소 | 4,427,711 | 1심 진행중 |
| 원고 | 광주지방법원 | 김성길, 엠피(주) | 손해배상 | 3,000,000 | 1심 진행중 |
| 피고 | 수원고등법원 | 최재원(이한림) | 추심금(전환사채) | 3,007,500 | 2심 진행중 |
| 피고 | 서울고등법원 | 전종배 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | 2,107,397 | 2심 진행중 |
| 피고 | 서울회생법원 | ㈜상상인플러스저축은행 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | 5,160,027 | 2심 진행중 |
| 피고 | 서울회생법원 | ㈜상상인저축은행 | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | 5,116,219 | 2심 진행중 |
| 피고 | 서울고등법원 | 천일이엔씨㈜ | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소 | 2,534,521 | 2심 진행중 |
| 피고 | 서울회생법원 | ㈜포스코플랜텍 | 회생채권조사확정&cr(손해배상금, 계약이행보증금) | 2,901,243 | 1심 진행중 |
| 피고 | 광주지방법원 | 엠피(주) | 건물명도 | 375,463 | 1심 진행중 |
| 원고 | 창원지방법원 | 정기광, 디엠씨테크 | 공탁금 출급청구권 확인의 소&cr(배당절차) | 2,899,701 | 1심 진행중 |
| 원고 | 서울회생법원 | 천일이엔씨㈜ | 부인의 청구 | - | 당사 청구 인용(19.7.25.)&cr 이의의소 접수(19.7.26.) |
| 원고 | 서울회생법원 | 윤황진 | 청구이의의 소 | 1,057,808 | 3심 진행중 |
| 원고 | 서울회생법원 | 김영채, 김영식 | 손해배상청구권조사확정 | 81,359,472 | 1심 진행중 |
| 피고 | 서울회생법원 | 동림중공업㈜ | 채권조사확정재판에 대한 이의의 소(상거래채권) | 2,984,451 | 화해권고결정 |
| 피고 | 창원지방법원 | 정기광 외1명 | 공탁금 출급청구권 확인 | 1,899,701 | 1심 진행중 |
&cr31. 특수관계자와의 거래 &cr&cr31-1. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜상상인 | ㈜상상인 |
| 지 배 기 업 | ㈜상상인선박기계 | ㈜상상인선박기계 |
| 기타 특수관계자 | ㈜상상인저축은행 | ㈜상상인저축은행 |
| 기타 특수관계자 | ㈜상상인플러스저축은행 | ㈜상상인플러스저축은행 |
| 기타 특수관계자 | ㈜제이원와이드 | ㈜제이원와이드 |
| 기타 특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | ㈜제이에스앤에스 |
31-2. 당기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 및 영업상의 채권·채무는 다음과 같으며, 전기에는 거래내역 및 채권·채무가 없습니다. (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)상상인선박기계 | 매출채권 | - | 5,734,191 | (244,191) | 5,490,000 |
| 선수금 | - | 8,250,000 | (3,450,000) | 4,800,000 |
&cr31-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기&cr (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)상상인 | 전환사채 | 4,300,000 | - | (4,300,000) | - |
| (주)제이원와이드 | 전환사채 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - |
| (주)제이에스앤에스 | 전환사채 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| 유준원 | 전환사채 | - | 6,000,000 | (2,000,000) | 4,000,000 |
| ㈜상상인플러스저축은행 | 단기차입금 | 4,616,514 | - | (4,616,514) | - |
| 미지급이자 | 24,790 | 26,703 | (51,493) | - | |
| (주)상상인선박기계 | 임차보증금 | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 미지급금 | - | 311,598 | (225,289) | 86,309 | |
| 계 | 18,941,304 | 9,838,301 | (22,193,296) | 6,586,309 |
&cr- 전기&cr (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜상상인 | 전환사채 | - | 4,300,000 | - | 4,300,000 |
| ㈜제이원와이드 | 전환사채 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜상상인플러스저축은행 | 단기차입금 | - | 4,616,514 | 4,616,514 | |
| 미지급이자 | - | 24,790 | - | 24,790 | |
| 계 | - | 18,941,304 | - | 18,941,304 |
&cr31-4. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 특수관계자명 | 보증처 | 보증금액 | 보증내역 |
| (주)상상인 | 경남은행 | 2,400,000 | 운전자금 연대신용보증 |
31-5. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 105,472 | 623,328 |
| 퇴 직 급 여 | 9,658 | 89,383 |
| 주식보상비용 | - | (694,438) |
| 계 | 115,130 | 18,273 |
&cr상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다.&cr&cr&cr 32. 회생절차 종결&cr&cr당사는 2018년 6월 18일자로 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2018년 7월 2일 회생절차 개시결정을 받았습니다.&cr &cr 당사는 회생계획 인가 전 M&A를 추진하여 2018년 11월 26일 (주)상상인선박기계 컨소시엄을 인수자로 결정하고 법원의 인가를 받아 28,600백만원(유상증자 14,300백만원과 전환사채 발행 14,300백만원) 규모의 투자계약을 체결하였으며, 2 018년 12월 21일 회생계획안 결의를 위한 관계인집회에서 동의를 얻어 2018년 12월 27일에인수대금 납부가 완료되어 회생계획안에 따라 확정된 회생채무 잔액 전부를 조기변제하고 미확정 채무는 향후 변제재원을 에스크로 설정하는 회생계획안을 인가결정 받았습니다. 이후 회생계획을 수행하고 회생계획에 따른 변제를 완료하여 2019년 2월 13일에 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 판결을 받았으며, 미확정 채무 중 당기말 현재 법원판결, 대위변제 등 권리확정 절차의 종국적인 종료로 인해 채권이 확정된 건은 에 스 크로 계좌에서 변제하였고 , 조사확정재판 등이 진행 중인 미확정 채권은 추후 확정될 경우 인가받은 회생계획안에 따라변제할 예정입니다. &cr&cr
33. 연결재무제표 재작성&cr&cr당사는 2018년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 불법행위미수금과 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr33-1. 조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 순자산 | 당기순이익 | 순자산 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무면제이익 | - | - | (300,000) | (300,000) |
| 기타의대손상각비 | - | - | (3,201,052) | (11,833,400) |
| 기타회생손실 | - | 3,501,052 | - | - |
| 계 | - | 3,501,052 | (3,501,052) | (12,133,400) |
33-2. 조정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1 ) 손익계산 서 &cr (단위:천원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| VI. 기타수익 | 4,071,833,740 | - | 4,071,833,740 | 4,388,509 | (300,000) | 4,088,509 |
| 채무면제이익 | - | - | - | 3,618,858 | (300,000) | 3,318,858 |
| VII. 기타비용 | 13,446,146 | 3,501,052 | 9,945,094 | 94,185,816 | (11,833,400) | 106,019,216 |
| 기타의대손상각비 | 68,140 | - | 68,140 | 11,261,042 | (11,833,400) | 23,094,442 |
| 기타회생손실 | 4,702,314 | 3,501,052 | 1,201,262 | - | - | |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,535,715) | 3,501,052 | (8,034,663) | (109,745,017) | (12,133,400) | (121,878,417) |
| XIII. 당기순이익(손실) | (11,590,322) | 3,501,052 | (8,089,270) | (111,275,375) | (12,133,400) | (123,408,775) |
| 1. 지배기업 소유지분 | (11,590,322) | 3,501,052 | (8,089,270) | (111,143,125) | (12,133,400) | (123,276,525) |
(2 ) 포괄손익계산 서&cr (단위:천원)
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | 정정 전 | 조정사항 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (11,590,322) | 3,501,052 | (8,089,270) | (111,275,375) | (12,133,400) | (123,408,775) |
| Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) | (11,743,379) | 3,501,052 | (8,242,327) | (111,216,014) | (12,133,400) | (123,349,414) |
| 1. 지배기업 소유지분 | (11,743,379) | 3,501,052 | (8,242,327) | (111,083,764) | (12,133,400) | (123,217,164) |
&cr(3) 자본변동표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.
&cr(4) 현금흐름표&cr(포괄)손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동현금흐름에 반영되었습니다.영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름의 총액은 이전 보고금액과 동일합니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
122174------107342424208212------235240547244501520------578568889668709732------813808
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.5.15~5.173회사에 대한 이해 및 위험의 예비적평가2019.7.24~7.27432반기검토2019.11.14~11.17442중간감사2020.2.10~2.13442입증감사(별도)2020.2.20~2.21222입증감사(연결)2020.1.21본사공장재고자산2020.1.21본사현금, 받을어음, 유가증권 등OOO-32019.5.17, 2019.11.17, 2020.2.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 17일회사: 감사&cr감사인: 담당이사서면회의감사 전반에 관한 논의 및 &cr향후 감사일정 협의22019년 11월 17일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의입증감사 대비 &cr주요 이슈사항 협의32020년 02월 13일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의입증감사 실시내역 및&cr결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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