Annual / Quarterly Financial Statement • May 19, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 프로텍 00521877 100000000000 198746 32675 153994 276 Y Y Y Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 5월 18일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 11일
3. 정정사유 : 주석 누락 추가
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항해당사항 없음감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 29에 기술하고 있는 바와 같이 연결기업은 특수관계자 거래 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역 등을 주석에 추가하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 기타사항해당사항 없음우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 11일자로감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2022년 5월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 28일에 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2019년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상유효하지 않으며 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 일자2019년 3월 11일2019년 3월 11일 (상기 강조사항에 기재된 내용 제외)&cr2022년 5월 17일 (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)주석 23. 특수관계자&cr공시 (3),(4),(5),(6)&cr(7) 추가기재사항 없음
(3) 연결기업의 종업원 이외 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 특수관계구분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘파텍 | 기타특수관계자 | 매 입 | 11,804,114 | 10,320,243 |
| 매 출 | 549,890 | 1,246,016 | ||
| 배당금 지급 | 133,000 | 67,000 | ||
| 수입임대료 | 60,000 | 60,000 | ||
| 기타수익 | 40,000 | 36,000 | ||
| 경상개발비 | 94,719 | 228,069 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엘파텍 | 기타특수관계자 | 52,861 | 1,435,437 | 10,277 | 752,730 |
(5) 제공한 지급보증&cr&cr연결기업은 당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜수동자연마을의 기업은행 차입금과 관련하여 2,160,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(6) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결기업은 지배기업의 차입금 한도 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 27,707,992천원(전기:28,626,084천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(7) 기타 약정사항&cr&cr당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜엘파텍은 지배기업이 발행한 신주인수권 7,000,000천원을 보유하고 있습니다.
주석 29기재사항 없음
29. 연결재무제표 재작성
연결기업은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 주석 23 특수관계자 공시에 특수관계자와의 거래 내역, 채권채무 잔액, 약정사항과 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역을 추가하여 연결재무제표를 재작성하였습니다.
한편, 연결재무제표 재작성으로 인하여, 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr
주식회사 프로텍과 그 종속기업
&cr
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
지암회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| 연결재무제표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 |
| ·연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 |
| ·연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 |
| ·연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| ·연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| ·주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 |
| 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 프로텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 별첨된 주식회사 프로텍과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 29에 기술하고 있는 바와 같이 연결기업은 특수관계자 거래 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역 등을 주석에 추가하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 11일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2022년 5월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 회사의 주주총회가 2019년 3월 28일에 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2019년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김경렬입니다.&cr
| 서울시 강남구 강남대로 122길 22 |
| 지 암 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 경 렬 |
| 2019년 3월 11일 (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2022년 5월 17일 (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 프로텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 프로텍 대표이사 최승환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 11-14(관양동) |
| (전 화) | 031)470-0700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 프로텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 말 | 제 21(전) 기 말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 85,087,978,820 | 85,654,825,731 | |
| 매도가능금융자산 | 4,5,27 | - | 730,173,210 |
| 유형자산 | 6 | 79,860,811,052 | 80,395,629,682 |
| 무형자산 | 7 | 2,579,097,237 | 3,102,260,695 |
| 기타금융자산(비유동) | 4,8,14,23,27,28 | 1,986,204,946 | 798,963,533 |
| 이연법인세자산 | 24 | 661,865,585 | 627,798,611 |
| 유동자산 | 113,658,332,330 | 90,320,040,198 | |
| 현금및현금성자산 | 4,9,18,27,28 | 25,517,406,099 | 21,048,081,758 |
| 기타금융자산(유동) | 4,8,23,27,28 | 1,519,671,960 | 3,276,481,221 |
| 매출채권 | 4,10,18,27,28 | 55,574,555,200 | 34,174,082,520 |
| 재고자산 | 11 | 28,593,864,083 | 30,604,812,532 |
| 선급금 | 559,670,326 | 621,278,070 | |
| 선급비용 | 137,403,459 | 138,733,123 | |
| 기타채권 | 4,10,27,28 | 1,755,761,203 | 456,570,974 |
| 자산총계 | 3 | 198,746,311,150 | 175,974,865,929 |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 165,526,896,299 | 145,693,371,665 | |
| 자본금 | 1,12 | 4,730,101,500 | 4,730,101,500 |
| 자본잉여금 | 12 | 9,755,157,254 | 10,759,148,779 |
| 자기주식 | 12 | (4,873,028,805) | (2,297,239,305) |
| 기타포괄손익누계액 | 5,12 | (1,877,178,727) | (2,025,796,580) |
| 이익잉여금 | 12 | 157,791,845,077 | 134,527,157,271 |
| 비지배지분 | 544,621,190 | (81,419,291) | |
| 자본총계 | 28 | 166,071,517,489 | 145,611,952,374 |
| 부채 | |||
| 비유동부채 | 1,374,031,773 | 3,525,322,188 | |
| 장기차입금 | 4,6,16,27,28 | - | 3,000,000,000 |
| 확정급여부채 | 14 | 775,074,782 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,6,15,27,28 | 598,956,991 | 525,322,188 |
| 유동부채 | 31,300,761,888 | 26,837,591,367 | |
| 단기차입금 | 4,6,16,27,28 | 4,552,720,000 | 4,196,783,450 |
| 선수금 | 998,333,251 | 4,100,787,405 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,15,18,27,28 | 18,084,541,132 | 13,036,153,356 |
| 유동성장기부채 | 4,6,16,27,28 | 3,000,000,000 | 47,455,500 |
| 당기법인세부채 | 4,665,167,505 | 5,456,411,656 | |
| 부채총계 | 3,28 | 32,674,793,661 | 30,362,913,555 |
| 자본과부채총계 | 198,746,311,150 | 175,974,865,929 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 프로텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,19 | 153,993,869,645 | 149,802,231,169 |
| 매출원가 | 19,20 | 104,365,309,278 | 104,455,324,317 |
| 매출총이익 | 49,628,560,367 | 45,346,906,852 | |
| 판매비와관리비 | 19,20 | 17,499,366,672 | 15,260,794,337 |
| 영업이익 | 3 | 32,129,193,695 | 30,086,112,515 |
| 영업외손익: | |||
| 기타수익 | 4,21 | 2,759,240,210 | 5,753,085,699 |
| 기타비용 | 4,21 | (1,704,933,455) | (3,403,393,772) |
| 금융수익 | 4,22 | 323,546,242 | 157,700,395 |
| 금융원가 | 4,22 | (151,055,368) | (204,053,480) |
| 영업외손익 합계 | 1,226,797,629 | 2,303,338,842 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 3 | 33,355,991,324 | 32,389,451,357 |
| 법인세비용 | 24 | (7,937,036,437) | (6,999,513,863) |
| 당기순이익 | 25,418,954,887 | 25,389,937,494 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 25,933,930,931 | 26,322,548,558 | |
| 비지배지분 | (514,976,044) | (932,611,064) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 4 | - | 90,952,019 |
| 해외사업장외화환산차이 | 117,997,763 | (179,504,756) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 14 | (744,837,962) | (139,028,164) |
| 기타포괄손익 합계 | (626,840,199) | (227,580,901) | |
| 총포괄이익 | 24,792,114,688 | 25,162,356,593 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 25,307,090,732 | 26,094,967,657 | |
| 비지배지분 | (514,976,044) | (932,611,064) | |
| 지배기업소유주 주당손익: | |||
| 기본주당손익 | 25 | 2,904 | 2,939 |
| 희석주당손익 | 25 | 2,766 | 2,808 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 프로텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본 잉 여 금 | 자 기 주 식 | 기타포괄 손익누계액 | 이 익 잉 여 금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초) | 4,699,453,000 | 10,289,797,650 | (2,297,239,305) | (1,937,243,843) | 109,681,322,777 | 120,436,090,279 | 851,191,773 | 121,287,282,052 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 90,952,019 | 90,952,019 | - | 90,952,019 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (139,028,164) | (139,028,164) | - | (139,028,164) | |
| 해외사업외화환산차이 | - | - | - | (179,504,756) | (179,504,756) | - | (179,504,756) | |
| 당기순이익 | - | - | - | 26,322,548,558 | 26,322,548,558 | (932,611,064) | 25,389,937,494 | |
| 총포괄이익 | - | - | - | (88,552,737) | 26,183,520,394 | 26,094,967,657 | (932,611,064) | 25,162,356,593 |
| 자본에 직접반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,337,685,900) | (1,337,685,900) | - | (1,337,685,900) |
| 신주인수권의 행사 | 30,648,500 | 469,351,129 | - | - | - | 499,999,629 | - | 499,999,629 |
| 2017.12.31(전기말) | 4,730,101,500 | 10,759,148,779 | (2,297,239,305) | (2,025,796,580) | 134,527,157,271 | 145,693,371,665 | (81,419,291) | 145,611,952,374 |
| 2018.01.01(당기초) | 4,730,101,500 | 10,759,148,779 | (2,297,239,305) | (2,025,796,580) | 134,527,157,271 | 145,693,371,665 | (81,419,291) | 145,611,952,374 |
| 회계변경의 누적효과 | - | - | - | 30,620,090 | (128,564,563) | (97,944,473) | - | (97,944,473) |
| 수정후 기초자본 | 4,730,101,500 | 10,759,148,779 | (2,297,239,305) | (1,995,176,490) | 134,398,592,708 | 145,595,427,192 | (81,419,291) | 145,514,007,901 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (744,837,962) | (744,837,962) | - | (744,837,962) |
| 해외사업외화환산차이 | - | - | - | 117,997,763 | - | 117,997,763 | - | 117,997,763 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 25,933,930,931 | 25,933,930,931 | (514,976,044) | 25,418,954,887 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 117,997,763 | 25,189,092,969 | 25,307,090,732 | (514,976,044) | 24,792,114,688 |
| 자본에 직접반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,795,840,600) | (1,795,840,600) | - | (1,795,840,600) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,575,789,500) | - | - | (2,575,789,500) | - | (2,575,789,500) |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동 | - | (1,003,991,525) | - | - | - | (1,003,991,525) | 1,141,016,525 | 137,025,000 |
| 2018.12.31(당기말) | 4,730,101,500 | 9,755,157,254 | (4,873,028,805) | (1,877,178,727) | 157,791,845,077 | 165,526,896,299 | 544,621,190 | 166,071,517,489 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 프로텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,955,336,121 | 3,702,751,567 |
| 당기순이익 | 25,418,954,887 | 25,389,937,494 |
| 비현금 조정 | 16,303,497,537 | 6,872,335,191 |
| 퇴직급여 | 1,087,530,119 | 1,042,740,617 |
| 감가상각비 | 1,934,206,917 | 1,780,024,676 |
| 대손상각비 | 235,417,288 | 308,379,448 |
| 재고자산평가손실 | 4,687,026,931 | - |
| 외화환산손실 | 260,208,843 | 831,230,884 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,416,283 |
| 기타의대손상각비 | 180,000,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,666,501 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 194,805,263 |
| 무형자산손상차손 | 536,625,245 | 83,921,929 |
| 무형자산상각비 | 377,182,911 | 468,370,025 |
| 유형자산처분이익 | (40,897,639) | (4,723,955,812) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (206,400,112) | - |
| 외화환산이익 | (513,615,030) | (161,465,070) |
| 금융수익(이자수익) | (323,546,242) | (157,700,395) |
| 금융원가(이자비용) | 151,055,368 | 204,053,480 |
| 법인세비용 | 7,937,036,437 | 6,999,513,863 |
| 운전자본 조정 | (24,401,641,738) | (24,418,728,864) |
| 매출채권 | (21,324,437,882) | (11,280,692,613) |
| 기타채권 | (1,296,404,147) | 433,392,128 |
| 선급금 | (118,337,690) | (215,293,366) |
| 선급비용 | 2,630,586 | 30,620,855 |
| 재고자산 | (2,521,443,793) | (17,735,963,514) |
| 매입채무 | 4,986,113,938 | 782,256,557 |
| 기타채무 | 9,994,078 | 1,475,823,649 |
| 선수금 | (3,105,390,181) | 3,188,180,801 |
| 확정급여부채 | (1,034,366,647) | (1,097,053,361) |
| 이자의 수취 | 391,140,801 | 156,517,133 |
| 이자의 지급 | (197,112,628) | (269,053,626) |
| 법인세의 납부 | (8,559,502,738) | (4,028,255,761) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (429,381,551) | 3,972,345,719 |
| 기타금융자산의 감소 | 441,181,290 | 481,955,050 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 838,628,849 | 238,150,260 |
| 유형자산의 처분 | 169,654,545 | 6,111,272,727 |
| 무형자산의 처분 | - | 180,000,000 |
| 기타금융자산의 취득 | (109,876,628) | (208,965,050) |
| 유형자산의 취득 | (1,378,635,076) | (2,636,438,579) |
| 무형자산의 취득 | (390,334,531) | (193,628,689) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,145,994,465) | (6,131,393,570) |
| 단기차입금의 증가(감소) | 104,618,850 | (5,098,296,450) |
| 신주인수권의 행사 | - | 499,999,629 |
| 장기예수금의 증가 | 105,021,094 | 81,648,901 |
| 유동성장기부채의 상환 | (49,818,500) | (277,059,750) |
| 장기예수금의 감소 | (71,210,809) | - |
| 종속기업 유상증자 | 137,025,000 | - |
| 배당금의 지급 | (1,795,840,600) | (1,337,685,900) |
| 자기주식의 취득 | (2,575,789,500) | - |
| Ⅳ. 환율의 변동 | 89,364,236 | (435,608,585) |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ + Ⅳ) | 4,469,324,341 | 1,108,095,131 |
| Ⅵ.기초의 현금 | 21,048,081,758 | 19,939,986,627 |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 25,517,406,099 | 21,048,081,758 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 프로텍과 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 프로텍(이하 "지배기업")은 반도체장비 및 자동화공압부품의 제조를 목적으로 1997년 9월 1일 설립되었습니다. 지배기업은 2015년 12월에 본점을 경기도 안양시로 이전 하였으며, 경기도 안양시 및 인천광역시 남동공단 등에 제조시설이 있습니다. 지배 기 업의 주식은 2001년 8월 7일자로 한국거래소(구:한국증권선물거래소)의 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 4,730,102천원이며 지배기업의 최대주주는 대표이사 최승환(33.82%)입니다. &cr &cr(2) 종속기업의 현황
1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 피투자기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산일 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| 미나미㈜ | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 스크린 프린터 생산 |
| ㈜스트라토아이티 | 52.38% | 한국 | 12월 31일 | 소프트웨어 개발 |
| ㈜프로텍에이엔이 | 100.00% | 한국 | 12월 31일 | 항공기 부품 판매 |
| ㈜그로티 | 47.91% | 한국 | 12월 31일 | 교육용컨텐츠개발 및 판매 |
| ㈜프로텍엘앤에이치 | 96.88% | 한국 | 12월 31일 | 산업용전자기기 개발 및 제조 |
한편, 전기말 현재 연결대상 종속기업이었던 (주)피에스는 2018년 4월에 지배기업에흡수합병되어 당기말 현재 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.&cr
2) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미나미㈜ | 6,475,940 | 4,754,927 | 5,873,550 | (193,262) | (75,264) |
| ㈜스트라토아이티 | 1,289,887 | 22,747 | 67,091 | (291,833) | (291,833) |
| ㈜프로텍에이엔이 | 2,364,960 | - | - | 30,397 | 30,397 |
| ㈜그로티 | 272,309 | 56,706 | 133,329 | (336,706) | (336,706) |
| ㈜프로텍엘앤에이치 | 736,606 | 6,219,761 | - | (6,430,069) | (6,430,069) |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미나미㈜ | 5,981,924 | 4,185,647 | 5,003,521 | (464,727) | (644,231) |
| ㈜스트라토아이티 | 1,787,348 | 228,144 | 1,119,000 | 618,120 | 618,120 |
| ㈜프로텍에이엔이 | 2,334,562 | - | - | 24,685 | 24,685 |
| ㈜그로티 | 401,846 | 34,562 | 113,720 | (430,860) | (430,860) |
| ㈜프로텍엘앤에이치 | 4,948,890 | 7,001,977 | - | (2,087,644) | (2,087,644) |
| ㈜피에스 | 172,629 | 123,090 | 78,011 | (151,499) | (151,499) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다&cr&cr연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시 되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
- 비지배지분의 장부금액 제거
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거
- 수령한 대가의 공정가치의 인식
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류
&cr(3) 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr&cr(4) 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한)시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 &cr수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr(5) 외화환산&cr&cr연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr
기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr연결기업은 반도체 장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr &cr 1) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
2) 변동대가&cr
연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 3 ) 유의적인 금융요소&cr&cr연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. &cr
4) 계약 잔액
ㆍ계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
ㆍ매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 (10) 부분을 참조 합니다.&cr
ㆍ계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr(7) 법인세&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr(8) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금이 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.
(9) 퇴직급여&cr
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 이익잉여금에 반영하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&crㆍ최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&crㆍ후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&crㆍ금융자산의 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
2) 금융자산의 손상&cr
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr3) 금융부채&cr&crㆍ최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
ㆍ후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr② 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&crㆍ금융부채의 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4) 금융상품의 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
(11) 전환사채&cr
연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각 각 분류하고 있습니다. 연결기업에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되고 있습니다.
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(12) 신주인수권부사채&cr&cr연결기업은 신주인수권부사채를 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 신주인수권대가는 신주인수권부사채의 발행가액에서 보장수익률에 의한 상환할증금을 포함하여 만기일까지 기대되는 미래현금흐름을 사채발행일 현재 연결기업의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 현재가치를 차감하여 산정하며, 재무상태표의 자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 또한 신주인수권부사채의 만기에 지급할 보장수익률에 의한 상환할증금은 사채의 장부금액에 가산하고 있습니 다. 상환할증금 및 신주인수권대가에 따라 조정된 사채의 장부금액은 신주인수권부사채 발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고,동 상각액을 이자비용에 가산하고 있습니다.&cr&cr신주인수권의 행사시에는 행사된 부분에 해당하는 신주인수권대가를 주식발행초과금으로 대체합니다.
연결기업은 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행하였으며, 동 신주인수권부사채의 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 상기와 같이 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하도록 회계처리하였습니다. 한편, 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr
(13) 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(14) 유형자산&cr&cr연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10~40년 |
| 구축물 | 9~20년 |
| 기계장치 | 2~10년 |
| 기타유형자산 | 2~5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr(15) 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비&cr&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr2) 무형자산 회계정책&cr&cr연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 개발비 | 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 | 3~8년 |
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 &cr정액법으로 상각 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
(16) 재고자산&cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니 다.&cr&cr(17) 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr
<영업권>&cr연결기업은 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr&cr<무형자산>&cr연결기업은 비한정내용연수를 가진 무현자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
(18) 현금및현금성자산&cr
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(19) 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. &cr&cr(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.
이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr&cr연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 없습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하였습니다.&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다.
최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 |
|---|---|---|
| 지분증권의 당기손익-공정가치측정 선택 | 30,620 | (128,565) |
| 최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계 | 30,620 | (128,565) |
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 장부금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제 1109호에&cr따른 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 21,048,082 | 상각후원가 | 21,048,082 |
| 기타금융자산(유동) | 대여금및수취채권 | 3,276,481 | 상각후원가 | 3,276,481 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 34,174,083 | 상각후원가 | 34,174,083 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 456,571 | 상각후원가 | 456,571 |
| 지분증권 (*) | 매도가능금융자산 | 730,173 | 당기손익-공정가치 | 730,173 |
| 기타금융자산(비유동) | 대여금및수취채권 | 798,963 | 상각후원가 | 798,963 |
| (*) | 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 연결기업은 지분증권을 당기손익-공정가치로 측정하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타포괄손익누계액이 30,620천원 증가하고 이익잉여금이 128,565천원 감소하였습니다. |
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr연결기업은 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상요구사항에 따른 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정사항이 연결기업 재무제표에 미치는 영향은 없습니다..
5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정사항이 연결기업 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
1) 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr
2) 이연법인세자산 &cr
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
4) 개발비&cr
연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
(24) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고, SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 7) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
3. 영업부문 &cr
(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 주요고객 | 매출액비율 |
|---|---|---|---|
| 시스템사업부 | DISPENSER M/C | 삼성전자, 앰코테크놀러지, &cr엘지전자, 스태츠칩팩코리아 등 | 94.70% |
| 뉴메틱사업부 | PNEUMATIC CYLINDER | 코세스, 에스에프에이 등 | 5.30% |
| 합 계 | 100.00% |
&cr(2) 부문별 매출액 및 당기손익
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시스템부문 | 뉴메틱부문 | 합 계 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문매출 | 147,995,406 | 8,165,942 | 156,161,348 | (2,167,478) | 153,993,870 |
| 내부매출액 | 2,167,478 | - | 2,167,478 | (2,167,478) | - |
| 외부고객으로부터의 매출액 | 145,827,928 | 8,165,942 | 153,993,870 | - | 153,993,870 |
| 영업손익 | 36,171,361 | (4,102,742) | 32,068,619 | 60,575 | 32,129,194 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,037,427 | 273,963 | 2,311,390 | - | 2,311,390 |
| 법인세비용차감전순손익 | 28,736,891 | (4,928,346) | 23,808,545 | 9,547,446 | 33,355,991 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시스템부문 | 뉴메틱부문 | 합 계 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문매출 | 141,487,983 | 10,554,710 | 152,042,693 | (2,240,462) | 149,802,231 |
| 내부매출액 | 2,240,462 | - | 2,240,462 | (2,240,462) | - |
| 외부고객으로부터의 매출액 | 139,247,521 | 10,554,710 | 149,802,231 | - | 149,802,231 |
| 영업손익 | 29,599,711 | 406,694 | 30,006,405 | 79,708 | 30,086,113 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,993,124 | 255,271 | 2,248,395 | - | 2,248,395 |
| 법인세비용차감전순손익 | 28,749,593 | 428,177 | 29,177,770 | 3,211,681 | 32,389,451 |
(3) 부문자산 및 부문부채
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 부 문 | 시스템부문 | 뉴메틱부문 | 합 계 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 190,876,293 | 15,856,912 | 206,733,205 | (7,986,894) | 198,746,311 |
| 부 채 | 31,138,664 | 7,213,586 | 38,352,250 | (5,677,456) | 32,674,794 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 부 문 | 시스템부문 | 뉴메틱부문 | 합 계 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 170,439,357 | 19,391,579 | 189,830,936 | (13,856,070) | 175,974,866 |
| 부 채 | 29,418,932 | 7,951,726 | 37,370,658 | (7,007,744) | 30,362,914 |
&cr(4) 지역별 매출액
| (단위 : 천원) |
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 75,005,980 | 103,574,338 |
| 중 국 | 30,191,133 | 19,235,756 |
| 기 타 | 48,796,757 | 26,992,137 |
| 합 계 | 153,993,870 | 149,802,231 |
&cr(5) 주요 고객별 매출액
| (단위 : 천원) |
| 기 업 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A사 | 23,277,153 | 688,080 |
| B사 | 13,215,828 | 45,924,280 |
| C사 | 12,097,824 | 3,526,506 |
| D사 | 10,860,380 | 3,310,809 |
| E사 | 10,078,398 | 1,781,100 |
| 합 계 | 69,529,583 | 55,230,775 |
&cr상기 매출은 전액 시스템사업부에서 발생하였습니다.&cr
4. 범주별 금융상품 &cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융자산
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 25,517,406 |
| 기타금융자산(유동) | 1,519,672 |
| 매출채권 | 55,574,555 |
| 기타채권 | 1,755,761 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,986,205 |
| 합 계 | 86,353,599 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 대여금 및&cr 수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,048,082 | - | 21,048,082 |
| 기타금융자산(유동) | 3,276,481 | - | 3,276,481 |
| 매출채권 | 34,174,083 | - | 34,174,083 |
| 기타채권 | 456,571 | - | 456,571 |
| 매도가능금융자산 | - | 730,173 | 730,173 |
| 기타금융자산(비유동) | 798,963 | - | 798,963 |
| 합 계 | 59,754,180 | 730,173 | 60,484,353 |
(2) 금융부채
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 단기차입금 | 4,552,720 |
| 매입채무및기타채무 | 18,084,541 |
| 유동성장기부채 | 3,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 598,957 |
| 합 계 | 26,236,218 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 단기차입금 | 4,196,783 |
| 매입채무및기타채무 | 13,036,153 |
| 유동성장기부채 | 47,456 |
| 장기차입금 | 3,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 525,322 |
| 합 계 | 20,805,714 |
(3) 금융상품 범주별 손익
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 323,546 | - | - | 323,546 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (151,055) | (151,055) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | 206,400 | - | 206,400 |
| 외화환산손익 | 305,863 | - | (52,457) | 253,406 |
| 대손상각비 | (235,417) | - | - | (235,417) |
| 기타의대손상각비 | (180,000) | - | - | (180,000) |
| 합 계 | 213,992 | 206,400 | (203,512) | 216,880 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 대여금 및&cr 수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 157,700 | - | - | 157,700 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (204,053) | (204,053) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | (2,416) | - | (2,416) |
| 기타포괄손익 (매도가능금융자산평가손익) |
- | 90,952 | - | 90,952 |
| 외화환산손익 | (829,786) | - | 160,021 | (669,766) |
| 대손상각비 | (308,379) | - | - | (308,379) |
| 합 계 | (980,465) | 88,536 | (44,032) | (935,962) |
5. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액&cr(공정가치) | 미실현&cr보유손익 | 손상차손 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전전기이전 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 있는 지분증권> | |||||
| LB세미콘㈜ | 510,000 | 53,217 | 53,217 | 510,000 | - |
| 퍼시픽바이오㈜&cr(구:㈜엘에너지) | 359,430 | 266,956 | (92,474) | - | - |
| 소 계 | 869,430 | 320,173 | (39,257) | 510,000 | - |
| <시장성 없는 출자금> | |||||
| 마이벤처파트너스 | 410,000 | 410,000 | - | - | - |
| 소 계 | 410,000 | 410,000 | - | - | - |
| 합 계 | 1,279,430 | 730,173 | (39,257) | 510,000 | - |
상기 시장성 있는 지분증권은 전기말 현재 취득원가( LB세미콘㈜의 주식은 손상차손반영후 취득원가 (0)원)와 장부금액과의 차액 (-)39,257천원에서 법인세효과 8,637천원을 차감한 (-)30,620천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.&cr
(2) 전기말 현재 매도가능증권은 회계정책 변경으로 인하여 당기초에 전액 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며, 당기 중 전액 처분하였습니다.&cr
6. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 42,291,885 | - | 42,291,885 |
| 건 물 | 36,451,606 | (3,205,234) | 33,246,371 |
| 구축물 | 635,889 | (216,681) | 419,208 |
| 기계장치 | 2,947,700 | (1,281,521) | 1,666,179 |
| 차량운반구 | 276,326 | (208,504) | 67,822 |
| 공구와기구 | 2,482,813 | (1,558,404) | 924,409 |
| 비 품 | 2,651,798 | (1,613,291) | 1,038,507 |
| 기타유형자산 | 206,430 | - | 206,430 |
| 합 계 | 87,944,446 | (8,083,635) | 79,860,811 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 41,975,679 | - | 41,975,679 |
| 건 물 | 35,826,819 | (2,254,099) | 33,572,720 |
| 구축물 | 623,075 | (164,791) | 458,284 |
| 기계장치 | 3,018,369 | (1,049,132) | 1,969,237 |
| 차량운반구 | 248,781 | (188,867) | 59,914 |
| 공구와기구 | 2,263,408 | (1,250,479) | 1,012,929 |
| 비 품 | 2,342,971 | (1,202,534) | 1,140,437 |
| 기타유형자산 | 206,430 | - | 206,430 |
| 합 계 | 86,505,530 | (6,109,901) | 80,395,630 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분액 | 감가상각비 | 외화환산차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||||
| 토 지 | 41,975,679 | 218,288 | - | - | 97,918 | 42,291,885 |
| 건 물 | 33,572,720 | 558,251 | - | (932,452) | 47,852 | 33,246,371 |
| 구축물 | 458,284 | - | - | (43,804) | 4,728 | 419,208 |
| 기계장치 | 1,969,237 | - | (85,213) | (217,845) | - | 1,666,179 |
| 차량운반구 | 59,914 | 24,017 | - | (16,109) | - | 67,822 |
| 공구와기구 | 1,012,929 | 260,745 | (40,118) | (309,825) | 678 | 924,409 |
| 비 품 | 1,140,437 | 317,334 | (5,092) | (414,172) | - | 1,038,507 |
| 기타유형자산 | 206,430 | - | - | - | - | 206,430 |
| 합 계 | 80,395,630 | 1,378,635 | (130,423) | (1,934,207) | 151,176 | 79,860,811 |
| <전 기> | ||||||
| 토지 | 42,605,722 | 127,512 | (623,523) | - | (134,032) | 41,975,679 |
| 건물 | 35,005,445 | 317,292 | (758,098) | (923,630) | (68,289) | 33,572,720 |
| 구축물 | 515,666 | - | (5,696) | (44,051) | (7,635) | 458,284 |
| 기계장치 | 844,180 | 1,290,800 | - | (165,514) | (229) | 1,969,237 |
| 차량운반구 | 12,567 | 64,157 | - | (16,810) | - | 59,914 |
| 공구와기구 | 623,129 | 628,726 | - | (237,661) | (1,265) | 1,012,929 |
| 비품 | 1,324,845 | 207,950 | - | (392,358) | - | 1,140,437 |
| 기타유형자산 | 206,430 | - | - | - | - | 206,430 |
| 합 계 | 81,137,984 | 2,636,437 | (1,387,317) | (1,780,024) | (211,450) | 80,395,630 |
(3) 정부보조금&cr&cr 연결기업은 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 없으며, 감가상각비 등과 상계한금액은 231,977천원(전기:335,164천원)입니다<주석 7 참조>.&cr
연결기업은 당 기말 현재 상기 자산취득에 사용된 정부보조금 이외에 상환의무가 있는 정부보조금 311,852천 원(전기말:278,042천원)을 예수금(장기기타채무)으로 계상하고 있습니다.
(4) 담보제공자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보제공된 연결기업의 유형자산의 내역은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 담보자산의 내용 | 설정권자 | 채권최고액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 평촌사옥 | 우리은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 미나미㈜ 본사 | KEB하나은행 | - | 1,708,398 | |
| 합 계 | 5,000,000 | 6,708,398 |
(5) 보험가입자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 연결기업이 보험에 가입한 자산의 부보금액은 54 ,063,620 천원 (전기:50,107,142천원)입니다.&cr
7. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 처분 | 손상차손 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | |||||||
| 산업재산권 | 597,923 | 107,468 | (89,300) | - | - | - | 616,091 |
| 영업권 | 739,920 | - | - | - | (536,625) | - | 203,295 |
| 소프트웨어 | 131,201 | 123,316 | (70,573) | - | - | 310 | 184,254 |
| 개 발 비 | 866,280 | - | (449,287) | - | - | - | 416,993 |
| 정부보조금 | (459,031) | - | 231,977 | - | - | - | (227,054) |
| 회원권 | 1,225,968 | 159,551 | - | - | - | - | 1,385,519 |
| 합 계 | 3,102,261 | 390,335 | (377,183) | - | (536,625) | 310 | 2,579,098 |
| <전 기> | |||||||
| 산업재산권 | 522,714 | 153,629 | (78,420) | - | - | - | 597,923 |
| 영업권 | 823,842 | - | - | - | (83,922) | - | 739,920 |
| 소프트웨어 | 160,190 | 40,000 | (68,816) | - | - | (173) | 131,201 |
| 개 발 비 | 1,522,578 | - | (656,298) | - | - | - | 866,280 |
| 정부보조금 | (794,195) | - | 335,164 | - | - | - | (459,031) |
| 회원권 | 1,600,773 | - | - | (374,805) | - | - | 1,225,968 |
| 합 계 | 3,835,902 | 193,629 | (468,370) | (374,805) | (83,922) | (173) | 3,102,261 |
연결기업의 개발비는 LED Encapsulation 장비 및 통합 개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 8,771,982천원 및 9,063,713천원입니다. &cr&cr(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. &cr
8. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단ㆍ장기금융상품 | 1,018,811 | 1,707,000 | 2,563,274 | 368,009 |
| 단ㆍ장기대여금 | 500,000 | 100,000 | 707,000 | 100,000 |
| 미수수익 | 861 | - | 6,207 | - |
| 보증금 | - | 179,205 | - | 330,954 |
| 합 계 | 1,519,672 | 1,986,205 | 3,276,481 | 798,963 |
&cr9. 현금및현금성자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 3,232 | 13,625 |
| 단기예금 | 25,514,174 | 21,034,456 |
| 합 계 | 25,517,406 | 21,048,082 |
10. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매 출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 57,121,877 | 35,486,077 |
| 대손충당금 | (1,547,322) | (1,311,994) |
| 미수금 | 1,771,761 | 472,571 |
| 대손충당금 | (16,000) | (16,000) |
| 합 계 | 57,330,316 | 34,630,654 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,327,994 | 1,019,615 |
| 대손상각비 | 235,416 | 308,379 |
| 제각 | (90) | - |
| 기말금액 | 1,563,322 | 1,327,994 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 미만 | 57,677,744 | 33,822,426 |
| 6개월 이상 1년 미만 | 108,062 | 1,350,161 |
| 1년 이상 3년 미만 | 435,166 | 123,688 |
| 3년 이상 또는 부도 | 672,666 | 662,373 |
| 합 계 | 58,893,638 | 35,958,648 |
11. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 2,809,990 | (744,686) | 2,065,304 | 138,754 | - | 138,754 |
| 제 품 | 8,651,462 | (367,385) | 8,284,077 | 15,769,314 | (59,175) | 15,710,139 |
| 원재료 | 5,155,838 | (2,093,215) | 3,062,623 | 4,947,567 | (298,029) | 4,649,537 |
| 재공품 | 17,078,358 | (1,896,498) | 15,181,860 | 10,149,197 | (42,815) | 10,106,382 |
| 합 계 | 33,695,648 | (5,101,784) | 28,593,864 | 31,004,832 | (400,019) | 30,604,812 |
12. 자본&cr&cr(1) 당 기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주, 1주당 금액은 500원이며 발행할 주식은 기명식 보통주식 입니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 4,730,102천원(9,460,203주)(전기말:4,730,102천원(9,460,203주))입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금 및 신주인수권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 일 자 | 적 요 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 신주인수권대가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 9,398,906주 | 4,699,453 | 9,555,921 | 733,876 | |
| 2017.05.22 | 신주인수권의 행사 | 61,297주 | 30,649 | 518,276 | (48,925) |
| 전기말 및 당기말 | 9,460,203주 | 4,730,102 | 10,074,197 | 684,951 |
(3) 자기주식&cr&cr지배기업은 자사 주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하였으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 481,000주 | 2,297,240천원 | 481,000주 | 2,297,240천원 |
| 취득 및 처분 | 163,980주 | 2,575,789천원 | - | - |
| 기 말 | 644,980주 | 4,873,029천원 | 481,000주 | 2,297,240천원 |
(4) 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (30,620) |
| 해외사업장외화환산차이 | (1,877,179) | (1,995,176) |
| 합 계 | (1,877,179) | (2,025,796) |
(5) 배당금&cr
1) 당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기 최종배당:주당 200원(전전기:주당 150원) | 1,795,841 | 1,337,686 |
2) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 8,815,223주 | 8,979,203주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 60.0% | 40.0% |
| 배당액 | 2,644,567천원 | 1,795,841천원 |
&cr배당받을 보통주식수는 자기주식 보유분을 차감한 주식수입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,364,247 | 1,184,663 |
| 임의적립금 | 83,839 | 83,839 |
| 미처분이익잉여금 | 156,343,759 | 133,258,655 |
| 합 계 | 157,791,845 | 134,527,157 |
13. 신주인수권부사채&cr &cr 연결기업은 신주인수권부사채권자의 조기상환 청구 요청에 따라 2015년 7월 27일자로 2013년에 발행한 신주인수권부사채 100억원 전액을 상환하였으며, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 잔액은 없습니다. 한편, 조기상환된 신주인수권부사채는 분리형이므로 신주인수권은 행사기간동안 행사가능한 바, 전기 이전에3,000,000천원에 해당하는 신주인수권이 행사가격 8,157원에 행사되어 367,782주의 보통주식이 발행되었습니다. &cr &cr한편, 당기말 현재 잔존 신주인수권과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 행사비율 | 사채권면 금액의 100% |
| 행사가격 | 1주당 8,157원(최초:9,377원) |
| 행사가능주식수 | 858,158주 |
| 행사가격의 조정 | 사채발행일 익일부터 매3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고,각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 행사가격 보다 낮은 경우에는 그 높은 가격을 행사가격으로 조정함.단, 이 경우 조정 후 행사가격은 최초 행사가격의 70%를 하회하지 못함. |
| 행사가능기간 | 2014년 7월 25일부터 2019년 6월 25일까지 |
14. 퇴직급여&cr
연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (233,009) | (356,938) |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 1,064,820 | 1,012,735 |
| - 순이자비용 | 36,109 | 30,006 |
| 소 계 | 1,100,929 | 1,042,741 |
| 퇴직급여지급액 | (42,168) | (68,470) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- | 94,701 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
345,146 | (231,018) |
| - 경험조정 | 609,774 | 314,559 |
| 소 계 | 954,920 | 178,242 |
| 기여금 납입액 | (1,005,597) | (1,028,584) |
| 기 말 | 775,075 | (233,009) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 6,935,002 | 6,631,678 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 1,064,820 | 1,012,735 |
| - 이자비용 | 222,490 | 189,082 |
| 소 계 | 1,287,310 | 1,201,817 |
| 퇴직급여지급액 | (302,547) | (979,114) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- | 94,701 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
345,146 | (231,018) |
| - 경험조정 | 466,446 | 216,938 |
| 소 계 | 811,592 | 80,621 |
| 기 말 | 8,731,357 | 6,935,002 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 7,168,011 | 6,988,616 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 186,381 | 159,076 |
| 소 계 | 186,381 | 159,076 |
| 퇴직급여지급액 | (260,379) | (910,644) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 경험조정 | (143,328) | (97,621) |
| 소 계 | (143,328) | (97,621) |
| 기여금 납입액 | 1,005,597 | 1,028,584 |
| 기 말 | 7,956,282 | 7,168,011 |
당기 중 사외적립자산의 실제수익은 43 ,053천원 (전 기: 61 ,455천 원) 이었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
| 할인율 | 2.47% | 3.20% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.47% | 3.20% |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 확정급여채무에 미치는 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (481,862) | 557,195 |
| 미래임금상승률 | 538,052 | (475,804) |
15. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,730,277 | - | 5,720,580 | - |
| 미지급금 | 6,504,571 | - | 6,398,795 | - |
| 예수금 | 284,923 | 311,852 | 389,368 | 278,042 |
| 미지급비용 | 564,770 | 237,105 | 527,410 | 197,280 |
| 임대보증금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 합 계 | 18,084,541 | 598,957 | 13,036,153 | 525,322 |
16. 차입금&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | KEB하나은행 | - | - | - | 47,456 | 5년 상환(원금균등) |
| 우리은행 | 1.150 | 2019.07.01 | 3,000,000 | 3,000,000 | 만기일시상환 | |
| 장기차입금 계 | 3,000,000 | 3,047,456 | ||||
| 유동성 대체액 | (3,000,000) | (47,456) | ||||
| 차감 계 | - | 3,000,000 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | KEB하나은행 | 3.651 | 500,000 | 500,000 |
| 운영자금 | KEB하나은행 | 3M LIBOR+1.7 | 4,052,720 | 3,696,783 |
| 합 계 | 4,552,720 | 4,196,783 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다<주석 6 참조>. &cr
17. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 이익잉여금&cr처분 | 환율변동 외 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,196,783 | 3,204,619 | - | (2,848,682) | 4,552,720 |
| 유동성장기부채 | 47,456 | (49,819) | - | 3,002,363 | 3,000,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | (3,000,000) | - |
| 장기예수금 | 278,042 | 33,810 | - | - | 311,852 |
| 미지급배당금 | - | (1,795,841) | 1,795,841 | - | - |
| 합 계 | 7,522,281 | 1,392,769 | 1,795,841 | (2,846,319) | 7,864,572 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 이익잉여금&cr처분 | 환율변동 외 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,610,430 | (5,098,296) | - | (315,351) | 4,196,783 |
| 유동성장기부채 | 311,043 | (277,060) | 13,473 | 47,456 | |
| 장기차입금 | 3,025,920 | - | - | (25,920) | 3,000,000 |
| 장기예수금 | 196,393 | 81,649 | - | - | 278,042 |
| 미지급배당금 | - | (1,337,689) | 1,337,689 | - | - |
| 합 계 | 13,143,786 | (6,631,396) | 1,337,689 | (327,798) | 7,522,281 |
&cr18. 외화자산ㆍ부채&cr
보고기간종료일 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 18,253,185.10 | 20,408,886 | USD | 10,685,910.06 | 11,448,884 |
| JPY | 6,778,571.00 | 68,679 | JPY | - | - | |
| 매출채권 | USD | 41,788,820.40 | 46,724,080 | USD | 8,736,916.45 | 9,360,732 |
| CNY | - | - | CNY | 13,000.00 | 2,132 | |
| 자산 계 | USD | 60,042,005.50 | 67,132,966 | USD | 19,422,826.51 | 20,809,616 |
| JPY | 6,778,571.00 | 68,679 | JPY | - | - | |
| CNY | - | - | CNY | 13,000.00 | 2,132 | |
| 외화부채 | ||||||
| 매입채무 | USD | - | - | USD | 972,750.00 | 1,042,204 |
| 미지급금 | USD | 3,893,651.63 | 4,353,492 | USD | 1,150,488.62 | 1,232,634 |
| 부채 계 | USD | 3,893,651.63 | 4,353,492 | USD | 2,123,238.62 | 2,274,838 |
19. 영업이익&cr
(1) 매출&cr
당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,520,638 | 3,309,096 |
| 제품매출 | 152,473,231 | 146,493,135 |
| 합 계 | 153,993,869 | 149,802,231 |
(2) 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 1,856,766 | 2,588,851 |
| 제품매출원가 | 102,508,543 | 101,866,473 |
| 합 계 | 104,365,309 | 104,455,324 |
(3) 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 4,739,684 | 5,042,746 |
| 퇴직급여 | 227,133 | 230,701 |
| 복리후생비 | 382,168 | 410,744 |
| 여비교통비 | 713,585 | 751,771 |
| 접대비 | 562,488 | 389,227 |
| 통신비 | 97,784 | 88,226 |
| 수도광열비 | 59,887 | 53,149 |
| 전력비 | 67,407 | 69,275 |
| 세금과공과금 | 464,911 | 396,568 |
| 감가상각비 | 470,154 | 490,355 |
| 지급임차료 | 118,966 | 253,335 |
| 수선비 | 720 | 12,300 |
| 보험료 | 93,097 | 107,378 |
| 차량유지비 | 35,263 | 37,376 |
| 경상연구개발비 | 1,251,299 | 1,405,245 |
| 운반비 | 438,029 | 398,719 |
| 교육훈련비 | 3,735 | 2,421 |
| 도서인쇄비 | 18,196 | 18,444 |
| 포장비 | 265,187 | 160,974 |
| 사무용품비 | 12,026 | 36,080 |
| 소모품비 | 204,153 | 224,466 |
| 지급수수료 | 5,219,894 | 2,946,905 |
| 광고선전비 | 256,892 | 254,742 |
| 대손상각비 | 235,417 | 308,379 |
| 수출제비용 | 272,158 | 153,128 |
| 무형자산상각비 | 91,935 | 78,420 |
| A/S비 | 1,197,199 | 939,720 |
| 합 계 | 17,499,367 | 15,260,794 |
20. 비용의 성격별 분 류&cr
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용액 | 54,875,012 | 70,208,035 |
| 외주가공비 | 25,888,488 | 28,744,951 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,350,584 | (14,629,709) |
| 종업원급여 | 18,221,909 | 18,127,271 |
| 감가상각 및 기타상각비 | 2,311,390 | 2,248,395 |
| 종업원급여 외 연구개발비 | 3,812,569 | 4,500,220 |
| 기타의 비용 | 14,404,723 | 10,516,956 |
| 합 계 | 121,864,675 | 119,716,119 |
21. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익&cr
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,703,093 | 470,014 |
| 외화환산이익 | 513,615 | 161,465 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 206,400 | - |
| 유형자산처분이익 | 40,898 | 4,687,356 |
| 수입임대료 | 60,000 | 60,000 |
| 잡이익 | 235,234 | 374,250 |
| 합 계 | 2,759,240 | 5,753,085 |
(2) 기타비용&cr
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 651,158 | 2,228,734 |
| 외화환산손실 | 260,209 | 831,231 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,416 |
| 기타의대손상각비 | 180,000 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 194,805 |
| 유형자산처분손실 | 1,667 | - |
| 재고자산처분손실 | 3,637 | - |
| 무형자산손상차손 | 536,625 | 83,922 |
| 기부금 | - | 5,000 |
| 잡손실 | 71,638 | 57,285 |
| 합 계 | 1,704,934 | 3,403,393 |
22 . 금융손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익은 전액 이자수익이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 297,989 | 137,152 |
| 단ㆍ장기대여금 | 25,557 | 20,548 |
| 합 계 | 323,546 | 157,700 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가는 전액 이자비용이며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금등 | 151,055 | 204,053 |
| 합 계 | 151,055 | 204,053 |
23. 특수관계자 공시&cr
(1) 당기말 현재 종업원 주택자금 및 생활안정자금으로 단기대여금 200,000천원(전기:207,000천원)과, 장기대여금 100,000천원(전기:100,000천원)을 대여하고 있습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,151,616 | 948,254 |
| 퇴직급여 | 465,939 | 430,703 |
| 합 계 | 1,617,555 | 1,378,957 |
&cr연결기업의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사가 포함되었습니다.&cr
(3) 연결기업의 종업원 이외 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 특수관계구분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘파텍 | 기타특수관계자 | 매 입 | 11,804,114 | 10,320,243 |
| 매 출 | 549,890 | 1,246,016 | ||
| 배당금 지급 | 133,000 | 67,000 | ||
| 수입임대료 | 60,000 | 60,000 | ||
| 기타수익 | 40,000 | 36,000 | ||
| 경상개발비 | 94,719 | 228,069 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엘파텍 | 기타특수관계자 | 52,861 | 1,435,437 | 10,277 | 752,730 |
(5) 제공한 지급보증&cr&cr연결기업은 당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜수동자연마을의 기업은행 차입금과 관련하여 2,160,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(6) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결기업은 지배기업의 차입금 한도 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 27,707,992천원(전기:28,626,084천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(7) 기타 약정사항&cr&cr당기말 현재 기타특수관계자인 ㈜엘파텍은 지배기업이 발행한 신주인수권 7,000,000천원을 보유하고 있습니다.&cr
24. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 7,761,021 | 7,019,120 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (34,067) | (33,166) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 210,082 | 13,560 |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 7,937,036 | 6,999,514 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (25,653) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 210,082 | 39,213 |
| 합 계 | 210,082 | 13,560 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 33,355,991 | 32,389,451 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,811,288 | 7,042,138 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 175,445 | 56,157 |
| - 세액공제 및 감면 | (1,512,419) | (1,102,314) |
| - 기타 | 2,462,722 | 1,003,532 |
| 법인세비용 | 7,937,036 | 6,999,514 |
| 유효세율 | 23.79% | 21.61% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 | 기 초 | 손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 197,957 | (266) | - | 197,691 |
| 대손상각비 | 62,415 | - | - | 62,415 |
| 재고자산평가손실 | 15,469 | - | - | 15,469 |
| 매도가능금융자산 | 122,157 | (122,157) | - | - |
| 무형자산상각비 | 129,173 | 99,594 | - | 228,767 |
| 확정급여채무 | 1,364,628 | 222,590 | 178,550 | 1,765,768 |
| 미수수익 | (14,580) | 14,529 | - | (51) |
| 사외적립자산 | (1,364,628) | (417,286) | 31,532 | (1,750,382) |
| 업무용승용차상각 | 2,536 | (1,760) | - | 776 |
| 미확정수당 | 111,373 | 27,811 | - | 139,184 |
| 기타 | 1,299 | 930 | - | 2,229 |
| 합 계 | 627,799 | (176,015) | 210,082 | 661,866 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 관련계정과목 | 기 초 | 손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 166,676 | 31,281 | - | 197,957 |
| 대손상각비 | 62,415 | - | - | 62,415 |
| 재고자산평가손실 | 15,469 | - | - | 15,469 |
| 매도가능금융자산 | 147,811 | - | (25,654) | 122,157 |
| 무형자산상각비 | 109,139 | 20,034 | - | 129,173 |
| 확정급여채무 | 1,292,915 | 53,976 | 17,737 | 1,364,628 |
| 미수수익 | (699) | (13,881) | - | (14,580) |
| 사외적립자산 | (1,292,915) | (93,190) | 21,477 | (1,364,628) |
| 업무용승용차상각 | 3,430 | (894) | - | 2,536 |
| 미확정수당 | 85,813 | 25,560 | - | 111,373 |
| 기타 | 4,579 | (3,280) | - | 1,299 |
| 합 계 | 594,633 | 19,606 | 13,560 | 627,799 |
&cr연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
25. 주당손익&cr
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기본주당순이익&cr
기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분 당기순이익 | 25,933,931천원 | 26,322,549천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,929,241주 | 8,955,524주 |
| 기본주당순이익 | 2,904원 | 2,939원 |
① 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 8,979,203 | 8,917,906 |
| 자기주식의 취득 | (49,962) | - |
| 신주인수권의 행사 | - | 37,618 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,929,241 | 8,955,524 |
(2) 희석주당순이익
희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석당기순이익 | 25,933,931천원 | 26,322,549천원 |
| 총 주식수: | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,929,241주 | 8,955,524주 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수 | 447,941주 | 417,610주 |
| 합 계 | 9,377,182주 | 9,373,134주 |
| 희석주당이익 | 2,766원 | 2,808원 |
① 당기 및 전기의 희석순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 25,933,931천원 | 26,322,549천원 |
| 희석성잠재적보통주 관련비용 | - | - |
| 희석순이익 | 25,933,931천원 | 26,322,549천원 |
② 가중평균유통잠재적보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 8,929,241 | 8,955,524 |
| 희석성잠재적보통주: | ||
| - 신주인수권 | 447,941 | 417,610 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수 | 9,377,182 | 9,373,134 |
&cr26. 지급보증 내역&cr&cr연결기업은 당기말 현재 ㈜수동자연마을의 기업은행 차입금과 관련하여 2,160,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 이행하자 등과 관련하여 4,121,220천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
27. 금융상품의 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 25,517,406 | 25,517,406 | 21,048,082 | 21,048,082 |
| - 기타금융자산(유동) | 1,519,672 | 1,519,672 | 3,276,481 | 3,276,481 |
| - 매출채권 | 55,574,555 | 55,574,555 | 34,174,083 | 34,174,083 |
| - 기타채권 | 1,755,761 | 1,755,761 | 456,571 | 456,571 |
| - 기타금융자산(비유동) | 1,986,205 | 1,986,205 | 798,963 | 798,963 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 86,353,599 | 86,353,599 | 59,754,180 | 59,754,180 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 매도가능금융자산(주1) | - | - | 320,173 | 320,173 |
| 금융자산 합계 | 86,353,599 | 86,353,599 | 60,074,353 | 60,074,353 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 단기차입금 | 4,552,720 | 4,552,720 | 4,196,783 | 4,196,783 |
| - 매입채무및기타채무 | 18,084,541 | 18,084,541 | 13,036,153 | 13,036,153 |
| - 유동성장기부채 | 3,000,000 | 3,000,000 | 47,456 | 47,456 |
| - 장기차입금 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| - 장기매입채무및기타채무 | 598,957 | 598,957 | 525,322 | 525,322 |
| 금융부채 합계 | 26,236,218 | 26,236,218 | 20,805,714 | 20,805,714 |
&cr(주1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 지분증권을 제외한 금액입니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. &cr &cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) &cr
당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 및 부채의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 공정가치가 공시된 자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 25,517,406 | 3,232 | 25,514,174 | - |
| - 기타금융자산(유동) | 1,519,672 | - | 1,018,811 | 500,861 |
| - 매출채권 | 55,574,555 | - | - | 55,574,555 |
| - 기타채권 | 1,755,761 | - | - | 1,755,761 |
| - 기타금융자산(비유동) | 1,986,205 | - | 1,707,000 | 279,205 |
| 금융자산 합계 | 86,353,599 | 3,232 | 28,239,985 | 58,110,382 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치가 공시된 부채 | ||||
| - 단기차입금 | 4,552,720 | - | 4,552,720 | - |
| - 매입채무및기타채무 | 18,084,541 | - | - | 18,084,541 |
| - 유동성장기부채 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| - 장기매입채무및기타채무 | 598,957 | - | - | 598,957 |
| 금융부채 합계 | 26,236,218 | - | 7,552,720 | 18,683,498 |
28. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr &cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. &cr&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기말과 전기말 현재 변동금리부 조건의 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | 고 정 금 리 | 변 동 금 리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | - | 7,552,720 | - | 7,244,239 |
&cr 당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 0.5% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익 변동금액은 37 ,764천원 입니다. &cr
2) 환율위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니 다.
&cr 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,277,947 | (6,277,947) | 1,853,478 | (1,853,478) |
| JPY | 6,868 | (6,868) | - | - |
| CNY | - | - | 213 | (213) |
| 합 계 | 6,284,815 | (6,284,815) | 1,853,691 | (1,853,691) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(2) 신용위험 &cr&cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
1) 매출채권및기타채권&cr&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr
2) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로 부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
3) 신용위험의 최대노출액&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 25,517,406 | 21,048,082 |
| 기타금융자산(유동) | 1,519,672 | 3,276,481 |
| 매출채권 | 55,574,555 | 34,174,083 |
| 기타채권 | 1,755,761 | 456,571 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,986,205 | 798,963 |
| 금융보증계약 | 7,521,946 | 6,081,885 |
| 합 계 | 93,875,545 | 65,836,065 |
4) 금융자산 연령분석&cr&cr 금 융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 25,517,406 | 25,517,406 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 1,519,672 | 1,519,672 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 55,574,555 | 48,978,280 | 6,387,120 | 8,500 | 4,504 | 86,450 | 109,701 |
| 기타채권 | 1,755,761 | 1,755,761 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | 1,986,205 | 1,986,205 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 86,353,599 | 79,757,324 | 6,387,120 | 8,500 | 4,504 | 86,450 | 109,701 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,048,082 | 21,048,082 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 3,276,481 | 3,276,481 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 34,174,083 | 20,737,159 | 12,294,404 | - | 2,592 | 1,080,129 | 59,799 |
| 기타채권 | 456,571 | 456,571 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | 798,963 | 798,963 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 59,754,180 | 46,317,256 | 12,294,404 | - | 2,592 | 1,080,129 | 59,799 |
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다 . &cr&cr 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말 현재 연결기업의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과 ~&cr3개월 이하 | 3개월 초과 ~&cr1년 이하 | 1년 초과 ~&cr5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | - | 4,552,720 | - | 4,552,720 |
| 매입채무및기타채무 | 13,337,472 | 4,358,778 | 388,291 | - | 18,084,541 |
| 유동성장기부채 | - | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 598,957 | 598,957 |
| 합 계 | 13,337,472 | 4,358,778 | 7,941,011 | 598,957 | 26,236,218 |
(4) 자본관리&cr&cr 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. &cr&cr연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 32,674,794 | 30,362,914 |
| 자본총계 (B) | 166,071,517 | 145,611,952 |
| 부채비율 (A / B) | 19.68% | 20.85% |
29. 연결재무제표 재작성
연결기업은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 주석 23특수관계자 공시에 특수관계자와의 거래 내역, 채권채무 잔액, 약정사항과 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역을 추가하여 연결재무제표를 재작성하였습니다.
한편, 연결재무제표 재작성으로 인하여, 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 프로텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 3 3 - - - - - - 5 5 8 8 88 78 96 106 - - - - - - 192 192 16 16 126 140 176 170 - - - - - - 318 326 24 24 214 218 272 276 - - - - - - 510 518
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2018.04.131감사계획 등의 수립2018.11.05~11.0734-중간감사2019.02.11~02.13341기말감사2018.12.281평촌 본사, 인천공장제품, 재공품, 원재료, 상품2018.12.281평촌 본사, 인천공장현금, 유가증권, 받을어음 등OO-타처보관재고조회22018.11.07, 2019.02.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 07일회사: 감사&cr감사인: 당담이사 외 대면 회의기말감사 준비 논의22019년 02월 13일회사: 감사&cr감사인: 당담이사 외대면 회의기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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