LEADERS COSMETICS CO., LTD.

Annual Report • Aug 12, 2022

사업보고서 4.7 주식회사 리더스코스메틱 C A 134111-0021539 정 정 신 고 (보고) 2022년 08월 12일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022.03.21 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 Ⅰ. 회사의 개요 1. 회사의 개요 바. 주요사업의 내용 기재미흡 주1) 정정전 주1) 정정후 Ⅰ. 회사의개요 4. 주식의 총수 라. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 기재 누락 주2) 정정전 주2) 정정후 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 기재미흡 주3) 정정전 주3) 정정후 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 바. 합병등의 사후정보 기재 누락 주4) 정정전 주4) 정정후 주1) 정정전Ⅰ. 회사의개요 바. 주요사업의 내용 당사는 화장품 제조 및 판매와 같은 사업을 담당하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 주1) 정정후 Ⅰ. 회사의개요 바. 주요사업의 내용 주식회사 리더스코스메틱은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어, 화장품의 제조와 판매 및 국내 골판지 생산 및 판매를 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성 및 안산에 공장을 두고 있습니다. 해외 법인으로 중국, 미국, 스위스 등 총 3개 법인으로 화장품 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사 화장품사업부 주요제품으로써 '리더스 메디유 아미노모이스처 마스크', '리더스인솔루션 아쿠아링거 스킨 클리닉 마스크'등 오랜 기간 마스크팩 전문 화장품 회사로서의 입지를 굳혀왔습니다. 자사 공장을 통하여 생산 하고 있으며, 제품 개발과 마케팅 등에 역량을 집중하여 중국, 미국, 일본, 동남아시아, 유럽 등 해외로 사업영역을 확장 하고 있습니다. 주2) 정정전기재사항 없음 주2) 정정후 Ⅰ. 회사의개요 4. 주식의 총수 라. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일 직접 처분 2019년 10월 23일 2019년 10월 23일 640,512 0 - 2019년 10월 23일 직접 처분 2019년 11월 25일 2019년 11월 25일 28,048 0 - 2019년 11월 25일 직접 처분 2019년 12월 23일 2019년 12월 23일 17,193 0 - 2019년 12월 23일 직접 처분 2020년 02월 24일 2020년 02월 24일 67,684 0 - 2020년 02월 24일 * 교환사채 전환을 위하여 자기주식 753,437주 처분결정하였으나 실제 처분이 일어난 것이 아님으로 자기주식수에 포함하였습니다. 주3) 정정전II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 주3) 정정후 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요당사의 사업은 크게 화장품 제조 및 판매로 구성되어 있습니다. 주요제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 주요 브랜드 화장품 마스크팩, 기초 화장품 등 리더스인솔루션, 리더스메디유 등 당사 화장품사업 중 소비자들에게 가장 주목을 받고 있는 제품은 마스크팩이며, 그 외 기초 화장품 시장을 영위하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 주4) 정정전기재사항 없음 주4) 정정후 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 바. 합병등의 사후정보 - (주)리더스코스메틱의 (주)리더스솔루션 흡수합병1) 합병 등의 주요 내용 본 합병으로 합병회사는 존속하고, 피합병회사는 해산하여 소멸하였습니다.- 존속법인 : (주)리더스코스메틱 - 소멸법인 : (주)리더스솔루션2) 합병 후 존속회사 상호는 (주)리더스코스메틱 입니다3) 계약 내용 계약내용 합병배경 합병을 통해 (주)리더스솔루션이 보유하고 있던 국내 및 해외 LEADERS 관련 상표권을 합병법인 소유 상표권과 통합 운영하여 적극적인 시장 공략을 통한 실적개선 가능성을 제고함. 법적형태 소규모 합병 구체적 내용 (주)리더스코스메틱이 (주)리더스솔루션 흡수합병 - 존속회사 : (주)리더스코스메틱 - 소멸회사 : (주)리더스솔루션 - 합병 후 존속법인의 상호 : (주)리더스코스메틱 - 합병회사인 (주)리더스코스메틱의 경우 코스닥시장 주권상장법인으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제1항 제1호 및 제2호에 의거하여 합병가액을 산정하였으며, 피합병회사인 (주)리더스솔루션은 비상장법인으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제1항 제2호에 의거하여 외부평가기관의 평가를 받아 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액을 합병가액으로 하여 이를 기초로 합병비율을 산출 (외부평가기관 : 삼화회계법인)- 합병비율 (주)리더스코스메틱 : (주)리더스솔루션 = 1.0000000 : 2.3427324 ① (주)리더스코스메틱(이하,합병회사)는 (주)리더스솔루션(이하,피합병회사) 발행주식 총수 중 50.00 % 보유하고 있습니다. 본 합병완료 후 최대주주의 변경은 없으며 (주)리더스코스메틱은 존속회사로 계속 남아있게 되고(주)리더스솔루션은 소멸되어 해산합니다.② 상법 제527조의 3의 소규모합병 방식으로 합병 절차가 진행되므로 합병 승인에 대한 주주총회 및 합병종료보고 총회는 모두 이사회 승인으로 갈음 합니다.③ 주식회사 리더스코스메틱과 주식회사 리더스솔루션은 2020년 11월 17일 이사회 결의 합병승인을 통해 2021년 1월 25일자로 합병을 완료하였습니다. 합병은 주식회사 리더스코스메틱이 주식회사 리더스솔루션을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 주식회사 리더스코스메틱이 존속하고 주식회사 리더스솔루션은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 리더스코스메틱이 주식회사 리더스솔루션을 흡수합병하는 형식으로 1:2.3427324의 합병비율(주식회사 리더스솔루션의 주주에게 주식회사 리더스코스메틱 보통주 187,415주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다 주요일정 이사회 결의일: 2020년 11월 17일 합병 계약일: 2020년 11월 18일합병 종료보고 이사회: 2021년 1월 20일합병 및 해산 등기: 2021년 1월 25일합병주식 상장일: 2021년 02월 08일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 11월 18일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2021년 1월 20일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다 4) 합병등 전후의 재무사항 - (주)리더스솔루션은 해산 후 영업활동을 하지 않아, 재무제표에는 반영되지 않습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 20220812_대표이사등 확인(사업보고서).jpg 20220812_대표이사등 확인(사업보고서) 사 업 보 고 서 (제 35 기) 2021년 01월 01일2021년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2022년 3월 21일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : (주)리더스코스메틱 대 표 이 사 : 김진구 김진상 본 점 소 재 지 : 서울시 광진구 능동로 90 (전 화) 02-3453-8768 (홈페이지) http://www.leaderscosmetics.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 황화석 (전 화) 02-3453-8768 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 20220321_대표이사등의확인.jpg 20220321_대표이사등의확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 사) -----6-2416-241 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (1) 연결대상회사의 변동내용 ----(주)리더스솔루션소규모 합병으로 인한 연결 제외LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD법인 청산완료로 인한 연결 제외 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 리더스코스메틱 이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 LEADERS COSMETICS CO., LTD.라 표기합니다.다. 설립일자 및 존속기간당사는 1986년 12월 24일 설립되었으며, 회사는 2002년 3월 4일자로 상호를 주식회사 산성에서 주식회사 산성피앤씨로 변경하였으며, 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2011년 11월 18일자로 리더스코스메틱(주)와 합병하여, (주)산성앨엔에스로 상호를 변경하였습니다. 2016년 4월 골판지 사업부 분할 후 사명을 (주)리더스코스메틱 으로 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 서울시 광진구 능등로90 전화번호 : 02-3453-8768홈페이지 : www.leaderscosmetics.com 마. 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요사업의 내용 주식회사 리더스코스메틱은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어, 화장품의 제조와 판매 및 국내 골판지 생산 및 판매를 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성 및 안산에 공장을 두고 있습니다. 해외 법인으로 중국, 미국, 스위스 등 총 3개 법인으로 화장품 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사 화장품사업부 주요제품으로써 '리더스 메디유 아미노모이스처 마스크', '리더스인솔루션 아쿠아링거 스킨 클리닉 마스크'등 오랜 기간 마스크팩 전문 화장품 회사로서의 입지를 굳혀왔습니다. 자사 공장을 통하여 생산 하고 있으며, 제품 개발과 마케팅 등에 역량을 집중하여 중국, 미국, 일본, 동남아시아, 유럽 등 해외로 사업영역을 확장 하고 있습니다. 사. 신용평가에 관한 사항 (1) 최근 3년간 신용평가 내역 평가일 평가대상 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2021.06.09 기업신용평가 BB- 한국기업데이터(AAA ∼ NR) 정기평가 2020.06.29 기업신용평가 BB 한국기업데이터(AAA ∼ NR) 정기평가 2019.08.09 기업신용평가 BB+ 한국기업데이터(AAA ∼ NR) 정기평가 (2) 등급의 의미 등 급 등급의 정의 AAA 상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임 AA 상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음 A 상거래 신용능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움 BBB 상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음 BB 상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음 B 현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음 CCC 현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음 CC 상거래 신용위험의 가능성이 높음 C 상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음 D 현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음 NR 조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급 ※ 'AA'부터 ‘CCC'까지는 등급내 우열에 따라 ’+‘ 또는 ’-‘ 를 부가함 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2003년 01월 15일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 자. 계열회사에 관한 사항보고서 제출기준일 현재 당사를 제외하고 5개의 계열회사를 가지고 있습니다. 이 중 당분기말 현재 주요종속회사는 (주)산성피앤씨 이며, 리더스화장품(스위스), 리더스화장품(중국), 리더스화장품(미국) 4개 모두 비상장사입니다.관계기업으로는 (주)리딩프로스가 있으며, (주)프로스테믹스는 보유지분율이 하락하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 되었으며, (주)프로스테믹스는 코스닥 상장사입니다. 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일자 본점 소재지 변경 (후) 소재지 비고 2016.04.01 경기도 안산시 단원구 번영2로 81 서울 광진구 능동로 90 본점 이전 나. 경영진의 중요한 변동 2021년 03월 29일-대표이사 김진상(공동대표)--2020년 03월 24일정기주총-사내이사 김진구사내이사 김진상-2019년 03월 25일정기주총-사외이사 강윤구사외이사 김웅희사외이사 정수근-2017년 03월 24일정기주총-사내이사 김진구사내이사 김진상-2016년 03월 18일정기주총-사외이사 강윤구사외이사 김웅희사외이사 정수근- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 다. 최대주주의 변동 1) 최대주주 변동 내역 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 05월 25일 김진구 2,597,444 14,28 기존 최대주주인 김판길이 주식증여로 인하여 최대주주변경 - * 2020/05/25 최대주주변경 공시 참고 라. 상호의 변경1) 2016년 3월 18일- 변경전 : 주식회사 산성앨엔에스- 변경후 : 주식회사 리더스코스메틱- 변경사유 : 분할 및 회사 이미지 제고를 위한 상호 변경 마. 회사의 주된 변동 내용공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다. 일시 내용 2016. 02 회사 단순물적분할 결정(골판지사업부문 분할) 2016. 03 주식회사 리더스코스메틱으로 상호 변경(변경전 : 주식회사 산성앨엔에스) 2016. 04 골판지사업부문 분할 2017. 07 CB 발핼 결정 (제4회차) 2017. 10 EB, CB, BW 만기전 사채 취득 (제1, 2, 3회차) 2019. 07 CB 만기전 사채 취득 (제4회차, 125억원, 권면잔액 164억원) 2019. 07 CB 발행 결정 (제5회차) 2019. 10 CB 만기전 사채 취득 (제4회차, 154억원, 권면잔액 10억원) 2019. 10 EB 발행 결정(제6회차) 2020. 05 최대주주 변경 (변경전: 김판길 -> 변경후: 김진구) 2020. 11 CB 만기전 사채 취득 (제4회차, 10억원, 권면잔액 0원) 2020. 11 회사합병 결정 ((주)리더스솔루션 소규모 합병) 2021. 01 합병종료((주)리더스솔루션 소규모 합병) 2021. 02 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 120억원, 권면잔액 95억원) 2021. 03 대표이사변경(공동대표이사) 2021. 04 EB 만기전 사채 취득 (제6회차, 40억원, 권면잔액 0원) 2021. 05 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 20억원, 권면잔액 75억원) 2021. 06 CB 만기전 전환 청구 (제5회차, 38억원, 권면잔액 37억원) * 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/02/03 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 22억원, 권면잔액 15억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/03/17 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 15억원, 권면잔액 0억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 현재 전환으로 발행할 주식수 0주 입니다. 바. 종속회사의 변동 법인 변동내역 (주)프로스테믹스 보유지분율이 하락하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체. 사. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 [분할1]- 당사는 2016년 4월 15을 분할기일로 하여 골판지사업부문을 단순물적분할하였습니다. 분할의 주요 내역은 다음과 같습니다. 1) 분할의 개요회사는 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하고자 2016년 4월 1일 이사회 결의에 의거 골판지사업부를 분할신설회사 (주)산성피앤씨로 분리하였습니다.2) 분할신설회사의 상호, 목적, 본점소재지, 공고방법, 결산기 등 구 분 내 용 상 호 (주)산성피앤씨 목 적 골판지 제조 및 판매업 등 본점소재지 경기도 공고방법 회사 인터넷 홈페이지 결 산 기 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 3) 분할의 주요일정 구 분 일 자 주주명부 확정 기준일 2015. 12. 31 분할이사회 결의일 2016. 02. 02 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2016. 03. 18 분할기일 2016. 04. 01 분할보고총회 및 창립총회일 2016. 04. 04 분할등기일 2016. 04. 06 [합병1]- 당사는 2021년 1월 19을 합병기일로 하여 (주)리더스솔루션과 소규모합병이 완료 되었습니다. 합병의 주요 내역은 다음과 같습니다. 1) 합병의 개요회사는 피합병법인이 보유하고 있던 국내 및 해외 LEADERS 관련 상표권을 통합운영하여 적극적인 시장 공략을 통한 실직개선 가능성을 제고하고자 2020년 11월17일 이사회 결의에 의거 (주)리더스솔루션과 소규모합병을 진행 하였습니다.2) 합병회사의 상호, 목적, 본점소재지, 공고방법, 결산기 등 구 분 내 용 상 호 (주)리더스코스메틱 목 적 화장품 제조, 판매업 본점소재지 서울 광진구 능동로 90 공고방법 회사 인터넷 홈페이지 결 산 기 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 3) 합병의 주요일정 구 분 일 자 이사회 결의일(합병결의) 2020. 11. 17 권리주주확정 기준일 2020. 12. 02 소규모합병 공고일 2020. 12. 02 합병승인이사회 결의일(주주총회 갈음) 2020. 12 .17 합병기일 2021. 01. 19 합병종료보고 총회에 갈음하는 이사회 결의일 2021. 01 .20 합병종료보고 공고일 2021. 01. 20 합병등기 예정일(해산) 2021. 01 .25 합병신주 상장 예정일 2021. 02. 08 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 35기(2021년말) 34기(2020년말) 33기(2019년말) 보통주 발행주식총수 19,100,894 18,187,414 18,187,414 액면금액 500 500 500 자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 우선주 발행주식총수 액면금액 자본금 기타 발행주식총수 액면금액 자본금 합계 자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주50,000,000-50,000,000-19,100,894-19,100,894---------------------19,100,894-19,100,894-765,067-765,067-18,335,827-18,335,827- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주765,067---765,067-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주765,067---765,067-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주765,067---765,067-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2019년 08월 02일7,39550021,500,000,0002,907,3693,741,150,000722,648--사채의 원금에 대하여는 2024년 02월 02일에 권면금액의 109.3928%에 해당하는 금액을 일시 상환사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 20201년 02월02일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환 청구2021년 02월 02일 ~ 2023년 11월02일7,395-사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 아니한다.단수주에 해당하는 금액을 주권 교부시 발행회사에서 현금으로 지급2020.08.02 ~ 2024.01.02(주)리더스코스메틱 기명식 보통주2,907,369의결권 없음- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) * 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/02/03 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 22억원, 권면잔액 15억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/03/17 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 15억원, 권면잔액 0억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 현재 전환으로 발행할 주식수 0주 입니다. 라. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일 직접 처분 2019년 10월 23일 2019년 10월 23일 640,512 0 - 2019년 10월 23일 직접 처분 2019년 11월 25일 2019년 11월 25일 28,048 0 - 2019년 11월 25일 직접 처분 2019년 12월 23일 2019년 12월 23일 17,193 0 - 2019년 12월 23일 직접 처분 2020년 02월 24일 2020년 02월 24일 67,684 0 - 2020년 02월 24일 * 교환사채 전환을 위하여 자기주식 753,437주 처분결정하였으나 실제 처분이 일어난 것이 아님으로 자기주식수에 포함하였습니다. 5. 정관에 관한 사항 최근 정관 개정일은 제34기 정기주주총회(2021년 03월29일)에서 정관 일부 변경 안건에 대하여 원안대로 가결 되어 변경되었습니다. 가. 정관 변경 이력 2021년 03월 29일제34기 정기주주총회제2조(목적)제8조(주식등의 전자등록)제10조(주식매수선택권)제11조(신주의 동등배당)제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제16조(전환사채의 발행)제17조(신주인수권부사채의 발행) 제20조(소집시기) 제44조(감사위원회의 구성) 제44조의2(감사위원의 분리선임·해임) 제46조(감사위원회 직무 등)제49조(재무제표 등의 작성 등)제52조(이익배당)부칙- 업종의 다각화 및 사업인허가를 위한 변경- 주식, 사채등의 전자등록에 관한 법률 시행령 반영- 동등배당 원칙 명시- 사채 한도증액 및 전환 청구 기간 조정등 반영- 전자투표 도입 시 감사위원회위원 선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영- 감사위원회위원 선임 또는 해임시의결권 제한에 관한 내용 반영- 감사위원의 분리선임에 관한 내용을 반영- 감사위원회위원 해임시 이사 지위 상실에 관한 내용을 반영- 배당일기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정- 조문 정비2019년 03월 25일제32기 정기주주총회제8조(주권 및 주식의 종류)제13조(명의개서대리인)제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 제16조(전환사채의 발행)제17조(신주인수권부사채의 발행)제18조(교환사채의 발행)제19조(사채발행에 관한 준용규정) 제20조(소집시기)제32조(이사의 수) 제44조 (감사위원회의 구성) 부칙- 주식, 사채등의 전자등록에 관한 법률 시행령 반영- 사채등의 한도증액- 조문 정비- 정기총회의 개최시기를 달리 규정할 수 있도록 선택사항 표시를 신설- 전자증권법개정 내용 반영- 상법개정내용 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 사업은 크게 화장품 제조 및 판매로 구성되어 있습니다. 주요제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 주요 브랜드 화장품 마스크팩, 기초 화장품 등 리더스인솔루션, 리더스메디유 등 당사 화장품사업 중 소비자들에게 가장 주목을 받고 있는 제품은 마스크팩이며, 그 외 기초 화장품 시장을 영위하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 매출액(비율) 리더스코스메틱 제품 마스크 팩기초화장품혼합액포장제 등 크리닉, 리뉴얼단상자, 파우치 인솔루션,메디유 등 27,232(98.7%) 상품 화장품 등 기능성화장품외 298(1.1%) 기타 수입수수료 등 브랜드수수료 68(0.2%) 합 계 27,598(100.0%) ※ 매출액은 2021년 12월 31일 화장품 부문 매출외형상(연결기준) 비중치 입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 제35기(2021년도) 제34기(2020년도) 제33기(2019년도) 화장품사업부문 마스크팩(부직포) 541 519 545 마스크팩(BC) 779 757 777 기초 화장품 4,859 5,208 5,585 (1) 산출기준 - 기말 대표 품목별 매출액합계를 수량으로 나누어 평균단가로 산출 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 조직도.jpg 조직도 (2) 판매경로 사업부문 품 목 판 매 경 로 화장품사업부문 마스크팩 외 매출업체 및 개인고객 주문접수→제품출고→배송확인 (3) 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 대금회수조건 비고 화장품 사업부문 직접판매 현금 또는 외상판매 - (4) 판매전략 사업부문 품 목 판 매 전 략 화장품사업부문 마스크팩 외 - 경쟁우위의 제품개발로 차별화된 제품을 생산하고, 다양한 판매채널(온·오프라인)을 통해 보다 많은 고객층 확보 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 2021년도(제35기) 현금결제 원료 화장품생산 3,285(29.0%) - 부직포 2,956(26.1%) - 파우치 3,034(26.8%) - 단상자 1,019(9.0%) - 기타 1,017(9.0%) - 소계 11,311(100.0%) - 2020년도(제34기) 현금결제 원료 화장품생산 4,867(33.8%) - 부직포 3,256(22.6%) - 파우치 3,828(26.6%) - 단상자 1,183(8.2%) - 기타 1,280(8.9%) - 소계 14,414(100.0%) - 2019년도(제33기) 현금결제 원료 화장품생산 4,712(37.9%) - 부직포 2,789(22.4%) - 파우치 2,924(23.5%) - 단상자 1,115(9.0%) - 기타 885(7.1%) - 소계 12,423(100.0%) - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위: 원) 품목 제35기(2021년도) 제34기(2020년도) 제33기(2019년도) 식물 추출물류 15,380 15,959 13,926 오일류(천연/합성) 22,833 21,302 19,246 유화제류(천연/합성 등) 20,679 16,533 11,914 고분자 수지류 56,992 55,700 47,364 기능성 원료 26,469 23,160 19,746 보습제 3,398 3,978 3,964 보존제 51,405 52,024 49,324 (1) 산출기준 * 가격산출기준 : 품목별 총구매액/구입량=수량당 평균단가 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위: 천장) 품명 구 분 제35기(2021년도) 제34기(2020년도) 제33기(2019년도) 비고 마스크팩(부직포) 생산능력 364,822 407,800 450,780 부직포 자동장비(2열) : 12대부직포 자동장비(6열) : 22대전자동장비 : 1대형상자동 : 2대 생산실적 82,128 102,417 77,067 가동율 23% 25% 17% * 당사의 생산능력은 인적요인 배치 및 작업 전환에 따른 영향이 크므로 실제 생산 능력과는 많은 차이를 보일 수 있음 노후화 장비 매각: 부직포 자동장비(2열) 9대, 부직포 자동장비(4열) 1대(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 부직포는 완제품 기준 - 산출기준은 제품 분류 및 제품포장단위 기준에 따라 변동될수 있음② 산출방법 1) 부직포자동장비(2열) : 80장/분370분2) 부직포자동장비(6열) : 110장/분370분 3) 전자동장비 : 90장/분370분4) 형상자동 : 70/분370분라. 생산설비(1) 생산설비의 현황 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 22,760,595,726 - - - 22,760,595,726 건물 28,704,748,579 (4,269,814,501) (11,015,362,064) - 13,419,572,014 기계장치 27,634,755,601 (20,593,215,386) (1,744,478,232) - 5,297,061,983 시설장치 6,964,933,444 (4,459,883,550) (1,468,588,834) (15,498,672) 1,020,962,388 차량운반구 1,444,497,904 (1,203,933,229) - - 240,564,675 공기구비품 3,449,136,148 (3,230,393,818) (15,904,376) - 202,837,954 의료기기 - - - - - 건설중인자산 41,812,000 - - - 41,812,000 합 계 91,000,479,402 (33,757,240,484) (14,244,333,506) (15,498,672) 42,983,406,740 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 해당사항 없습니다.(3) 향후 투자계획 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제35기 제34기 제33기 화장품사업부문 제품매출 제품 수 출 5,521 9,981 11,218 내 수 21,711 27,236 24,856 소 계 27,232 37,217 36,074 상품매출 상 품 수 출 24 233 63 내 수 275 6,607 11,644 소 계 298 6,841 11,706 기타매출 기타 수 출 - - - 내 수 68 97 15 소 계 68 97 15 골판지사업부문 제품매출 제품 수 출 - 　- 　- 내 수 56,592 47,024 45,496 소 계 56,592 47,024 45,496 상품매출 상 품 수 출 - 　- 　- 내 수 2,273 1,832 1,559 소 계 2,273 1,832 1,559 기타매출 기타 수 출 - -　 - 내 수 967 709 784 소 계 967 709 784 합 계 수 출 5,545 10,214 11,281 내 수 81,886 83,505 84,354 합 계 87,431 93,720 95,635 ※ 회사별 상세내역은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.나. 수주상황작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스가 없으며, 계약수익금액이 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 계약 건이 없습니다. 당사의 제품은 생산부터 제품출고까지 3~4일 이내로 납품하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 51,052,755,401 78,131,112,376 자본 55,718,082,498 68,455,888,515 부채비율(%) 91.63% 114.13% 나. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 매출채권및기타유동채권 9,749,667,511 8,708,715,792 기타유동금융자산 2,858,500,000 2,685,873,190 장기매출채권및기타비유동채권 303,453,163 325,299,569 기타비유동금융자산 29,790,531,922 2,878,100,000 합 계 54,926,583,254 34,093,754,542 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 8,952,631,312 - - 8,952,631,312 단기차입금 254,212,874 20,310,082,299 - 20,564,295,173 유동성장기차입금 76,598,630 9,607,134,274 - 9,683,732,904 파생상품부채 962,262,276 - - 962,262,276 장기매입채무및기타비유동채무 - - 26,055,049 26,055,049 장기차입금 - - 48,621,445 48,621,445 사채 4,092,447,754 - - 4,092,447,754 리스부채 229,363,476 158,934,942 37,891,043 426,189,461 합 계 14,567,516,322 30,076,151,515 112,567,537 44,756,235,374 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 7,123,386,352 - - 7,123,386,352 단기차입금 178,858,356 25,771,880,438 - 25,950,738,794 유동성장기차입금 1,528,195,754 1,929,504,658 - 3,457,700,412 파생상품부채 5,394,995,000 915,012,000 - 6,310,007,000 장기매입채무및기타비유동채무 - - 137,800,000 137,800,000 장기차입금 26,393,425 80,646,575 6,113,127,975 6,220,167,975 사채 23,518,871,500 4,000,000,000 - 27,518,871,500 리스부채 233,042,328 176,103,048 63,897,525 473,042,901 합 계 38,003,742,715 32,873,146,719 6,314,825,500 77,191,714,934 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 이자율위험 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 6,636,500,000 5,479,813,312 금융부채 (23,915,653,063) (19,555,064,884) 합 계 (17,279,153,063) (14,075,251,572) 변동이자율 금융자산 12,224,430,658 19,568,725,869 금융부채 (9,500,000,000) (34,963,273,728) 합 계 2,724,430,658 (15,394,547,859) 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율 금융상품 100bp 상승 21,250,559 21,250,559 (120,077,473) (120,077,473) 100bp 하락 (21,250,559) (21,250,559) 120,077,473 120,077,473 (4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH CHF JPY GBP 현금및현금성자산 125,049,978 - 334,909,012 18,515,091 - - 매출채권 573,103,558 320,086,783 298,010,058 - 129,294,748 16,342,664 미수금 4,742,000 - 243,890,366 3,649,902 - - 보증금 32,304,816 1,229,583 108,413,378 - - - 매입채무 11,855 - - - - - 미지급금 (8,373,993) - (175,181,793) (4,754,325) - - 미지급비용 (7,412,896) - (20,941,078) (6,339,100) - - 차입금 (68,943,938) - - - - - 순 노출액 650,481,380 321,316,366 789,099,943 11,071,568 129,294,748 16,342,664 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH VND CHF HKD JPY GBP 현금및현금성자산 116,473,544 - 344,932,346 441,075,329 18,026,007 - - - 매출채권 465,215,372 223,615,286 358,522,172 500,000 - - 1,179,590 15,139,113 미수금 - - 239,987,776 32,846,806 3,553,488 - - - 단기대여금 4,314,812 - - - - - - - 보증금 68,556,000 1,225,827 13,699,736 - - 70,175,000 - - 매입채무 (24,099,636) - 342,503 (66,259,798) - - - - 미지급금 (22,083,190) - (166,703,750) - (4,617,258) - - - 미지급비용 (18,663,889) - (24,617,279) (24,141,598) (6,171,650) - - - 차입금 (63,273,728) - - 232,200,000 - - - - 순 노출액 526,439,285 224,841,113 766,163,504 616,220,739 10,790,587 70,175,000 1,179,590 15,139,113 ② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 50,737,548 50,737,548 41,062,264 41,062,264 10% 하락 (50,737,548) (50,737,548) (41,062,264) (41,062,264) EUR 10% 상승 25,062,677 25,062,677 17,537,607 17,537,607 10% 하락 (25,062,677) (25,062,677) (17,537,607) (17,537,607) CNH 10% 상승 61,549,796 61,549,796 59,760,753 59,760,753 10% 하락 (61,549,796) (61,549,796) (59,760,753) (59,760,753) VND 10% 상승 - - 48,065,218 48,065,218 10% 하락 - - (48,065,218) (48,065,218) CHF 10% 상승 863,582 863,582 841,666 841,666 10% 하락 (863,582) (863,582) (841,666) (841,666) HKD 10% 상승 - - 5,473,650 5,473,650 10% 하락 - - (5,473,650) (5,473,650) JPY 10% 상승 10,084,990 10,084,990 92,008 92,008 10% 하락 (10,084,990) (10,084,990) (92,008) (92,008) GBP 10% 상승 1,274,728 1,274,728 1,180,851 1,180,851 10% 하락 (1,274,728) (1,274,728) (1,180,851) (1,180,851) (5) 가격위험연결실체는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체의 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 30% 상승 5,608,629,000 - 30% 하락 (5,608,629,000) - 다. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,224,430,658 12,224,430,658 19,495,765,991 19,495,765,991 매출채권및기타유동채권 9,749,667,511 9,749,667,511 8,708,715,792 8,708,715,792 기타유동금융자산 2,858,500,000 2,858,500,000 2,685,873,190 2,685,873,190 장기매출채권및기타비유동채권 303,453,163 303,453,163 325,299,569 325,299,569 기타비유동금융자산 29,790,531,922 29,790,531,922 2,878,100,000 2,878,100,000 합 계 54,926,583,254 54,926,583,254 34,093,754,542 34,093,754,542 금융부채 매입채무및기타채무 8,952,631,312 8,952,631,312 7,123,386,352 7,123,386,352 단기차입금 20,249,999,996 20,249,999,996 25,500,000,000 25,500,000,000 유동성장기차입금 9,520,322,493 9,520,322,493 3,400,000,000 3,400,000,000 유동성파생상품부채 962,262,276 962,262,276 6,310,007,000 6,310,007,000 유동성리스부채 375,796,952 375,796,952 392,606,858 392,606,858 유동성사채 3,190,317,031 3,190,317,031 19,106,980,742 19,106,980,742 장기매입채무및기타비유동채무 26,055,049 26,055,049 137,800,000 137,800,000 장기차입금 48,621,445 48,621,445 6,063,273,728 6,063,273,728 리스부채 30,595,146 30,595,146 55,477,284 55,477,284 합 계 43,356,601,700 43,356,601,700 68,089,531,964 68,089,531,964 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,960,291,922 83,740,000 2,044,031,922 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 23,968,500,000 - - 23,968,500,000 소 계 23,968,500,000 1,960,291,922 83,740,000 26,012,531,922 금융부채 파생상품부채 - - 962,262,276 962,262,276 - 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 72,959,878 11,200,000 84,159,878 금융부채 파생상품부채 - - 6,310,007,000 6,310,007,000 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 조기상환청구권 이항모형(T-F모형) 무위험수익률: 1.67% 할인률: 15.90% 조합출자금 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 비상장지분증권 거래원가 - 라. 파생상품 - 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권 등 내재파생상품입니다(연결재무제표 주석 18 참조). 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 직위 제출일 현재 연구소장 1명 책임/선임연구원 1명 연구원 4명 계 6명 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제35기 제34기 제33기 비 고 원 재 료 비 60 312 586 - 인 건 비 250 448 979 - 감 가 상 각 비 - 326 530 - 위 탁 용 역 비 10 38 89 - 기 타 51 138 200 - 연구개발비용계 372 1,261 2,385 - 회계처리 판매비와관리비 372 1,169 2,133 - 개발비(무형자산) - 92 252 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.4 1.3 2.5 - 나. 연구개발 실적 특허명칭 마스크팩용 액정 유화 조성물 이의 제조방법 및 이를 함유하는 마스크팩 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 다공성 섬유의 망상구조체에 안정하게 봉입이 가능하여 마스크팩에 주름 및 미백 개선등의 피부 효능 성분을 안정하게 담지할 수 있는 액정 유화물을 포함하는 마스크팩용 액정 유화 조성물 조성- 당사의 마스크팩 생산 공정을 통한 제조 및 제품화 특허명칭 플럼코트 추출물을 유효성분으로 함유하는 탈모 방지용 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 플럼코트는 자두(플럼: plum) 살구(아프리코트: apricot)가 같은 비율로 종간 교잡된 과일의 추출물을 탈모 진행을 촉진시키는 효소인 5a-리덕타아제의 활성을 억제하여 우수한 탈모 방지, 모발 굵기 증가 및 발모 촉진 효과- 당사의 탈모 방지용 관련 제품 제조 및 제품화 특허명칭 애플민트, 유자 및 꽃송이버섯 복합 발효 추출물을 유효성분으로 함유하는 피부 개선용 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소공동개발기관명: 바이오스펙트럼 주식회사 특허 주요내용 및활용계획 -애플민트,유자 및 꽃송이버섯 복합 발효 추출물을 유효성분으로 함유하는 피부 개선용 화장료 조성물에 관한 것으로, 보다 상세하게는 염증억제, 향균 및 피부 장벽 강화 효능이 우수하고 피지 분비 억제 및 피부 수분량 증가 효능을 가져 여드름 억제효능이 우수한 피부 개선용 화장료 조성물- 당사의 화장품 기초 제품 및 마스크팩 주요 원료로 제조 및 제품화 특허명칭 안토시아닌의 함유량이 증대된 아로니아 캘러스 및 이를 함유하는 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 -아로니아 캘러스에 특정 광과 전파를 조사하면서 배양함으로써 안토시아닌의 함유량이 증가된 아로니아 캘러스 및 이의 추출물을 함유하는 항산화, 미백, 피부 재생 및 보습효과 있는 화장료 조성물- 피부 부작용이 없으면서도 항산화, 피부미백, 피부 재생, 보습기능이 있는 다양한 제형의 화장료 조성물로 적용. 특허명칭 플럼코트 추출물을 유효성분으로 함유하는 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 -플럼코트(Plumcot) 추출물을 유효성분으로 포함하는 피지 분비 억제, 모공 수축 및 피부 주름 개선용 화장료 조성물에 관한 것으로서,화장료 조성물은 피지 분비를 촉진시키는 효소인 5α-리덕타아제의 활성을 억제하여 우수한 피지 분비 억제 및 모공 축소 효과가 있고, 피부를 구성하는 콜라겐을 분해하는 효소인 콜라게나아제의 활성을 억제하여 피부 주름 개선 효과-항산화제, 안정화제, 용해화제, 비타민, 안료 및 향료와 같은 통상적인 보조제, 그리고 담체를 포함 하는 조성물로 활용 7. 기타 참고사항 가. 산업분석 (1) 산업의 특성화장품 산업은 내수 경기에 민감한 산업으로 그동안 GDP 성장 추이와 유사한 트렌드를 보이며 성장해 왔습니다. 급격한 경기침체로 잠시 위축을 보이기도 했으나 브랜드샵을 필두로 사회 양극화 및 소비자의 니즈를 반영한 다양한 유통 채널이출현, 성장하면서 전체 시장도 꾸준하게 확대되는 추이를 보이고 있습니다. 진입장벽이 낮은 사업 특성상 신규 업체와 신규 브랜드의 진입이 지속적으로 이루어지고 있어시장 포화에 따른 경쟁이 점점 치열해지는 상황입니다.(2) 산업의 성장성화장품 산업은 무한한 성장 잠재력을 가진 미래 고부가가치 산업으로 글로벌 경쟁력제고를 위해 정부 차원에서도 집중 육성하고 있는 산업 분야 중 하나입니다. 2000년 화장품법 시행 이후 지속적으로 성장하고 있는 기능성화장품과 웰빙/친환경 열풍에 편승한 한방 및 자연주의 화장품의 성장이 전체적인 시장 성장을 견인하고 있습니다.향후 화장품 시장은 소비자 구매 패턴 변화에 대한 신속한 대응, 다양한 유통 채널의 확장 등 업체들의 시장확대 노력으로 안정적인 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성 및 계절성화장품은 경기 동향에 민감하게 반응하며 특히 하절기에는 전체적인 제품 수요가 감소하는 경향을 보여 이러한 경기 변동 및 계절적 요인을 극복할 수 있는 특화 제품 개발 및 유통 채널 구축이 필요합니다. 또한 기술과 정보 혁명을 바탕으로 빠르게 변화하고 진화해 가는 소비자의 다양한 선호를 충족시킬 수 있는 보다 차별화된 컨셉의 제품 개발과 효과적인 마케팅 활동이 요구됩니다. (4) 시장여건 우리나라 화장품산업은 국민소득수준의 향상과 여성 취업인구의 증가추세에 힘입어 80년대 이후 급속한 발전을 이룩해왔으며, 화장품산업이 전체산업에서 차지하는 비중도 점차 높아지고 있습니다. 국내 주요사로는 아모레퍼시픽, LG생활건강, 코리아나, 한국화장품 등이 있습니다. 국내 화장품산업은 내수 중심에서 점차 선진화 글로벌화 되어가는 추세이며 우리나라의 위상이 높아짐에 따라 해외로의 수출 또한 활발히 이루어지고 있습니다. 원자재는 대부분수입에 의존하고 있었으나, 한방 화장품, 자연친화적인 화장품에 대한 지속적인 관심에 따라일부는 국내 원료를 사용하는 추세가 늘어나고 있습니다. 따라서 각사는 경쟁력 강화를 위해 연구개발을 통한 품질의 고급화대체 원료 개발, 고객 서비스 강화 등의 노력을 통하여 고부가가치 제품 생산을 위한 노력을 기울이고 있습니다. (5) 시장점유율 추이 국내 화장품시장은 아모레퍼시픽, LG생활건강 등이 업계상위권을 유지하고 있습니다. 또한 상위 10대사가 전체 생산에서 차지하는 비중의 주류를 이루는 과점현상이 지속되고 있습니다.(6) 영업개황 및 경쟁우위 요소국내외 11개 네트워크 병원을 운영중인 리더스피부과의 다년간에 걸친 임상 경험 및노하우를 토대로 설립된 코스메슈티컬 전문 기업으로 마스크팩을 포함한 기초 라인 제품을 다양한 유통망을 통하여 판매하고 있습니다 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제35기, 제34기, 제33기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 구 분(단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 　 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 31,877,930,914 40,243,827,096 54,234,140,733 　　현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 19,182,662,789 　　매출채권 및 기타유동채권 9,962,971,047 9,121,707,601 14,302,671,783 　　재고자산 6,814,551,472 8,926,679,338 11,854,816,019 　　기타유동금융자산 2,858,500,000 2,685,873,190 8,893,990,142 매각예정비유동자산 - - - 당기법인세자산 17,477,737 13,800,976 - [비유동자산] 74,892,906,985 106,343,173,795 78,677,877,026 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 303,453,163 325,299,569 1,588,399,608 　　기타비유동금융자산 29,790,531,922 2,878,100,000 3,386,323,597 　　관계기업에대한투자자산 12,874,766 49,291,894,655 767,485,946 　　유형자산 42,983,406,740 44,701,392,700 61,547,936,498 　　영업권이외의 무형자산 1,364,593,101 1,597,298,364 1,954,700,178 사용권자산 438,047,293 472,919,082 2,335,569,178 투자부동산 - 7,076,269,425 7,097,462,021 　　이연법인세자산 - - - 　자산총계 106,770,837,899 146,587,000,891 132,912,017,759 [유동부채] 43,606,298,691 62,258,604,416 47,818,474,853 [비유동부채] 7,446,456,710 15,872,507,960 36,055,300,378 부채총계 51,052,755,401 78,131,112,376 83,873,775,231 [납입자본] 40,972,531,563 35,400,074,524 35,400,074,524 자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 주식발행초과금 31,422,084,563 26,306,367,524 26,306,367,524 [이익잉여금] -4,150,735,998 -113,889,949 -23,011,721,671 [기타자본구성요소] 18,896,286,933 32,457,533,197 16,535,776,804 [지배주주지분] 55,718,082,498 67,743,717,772 28,924,129,657 [비지배주주지분] - 712,170,743 20,114,112,871 자본총계 55,718,082,498 68,455,888,515 49,038,242,528 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 87,431,172,456 93,719,510,015 95,635,455,639 영업이익 -4,186,161,295 -11,683,480,206 -27,824,269,675 당기순이익 -3,963,350,815 17,055,779,182 -57,757,715,555 지배회사지분순이익 -3,963,350,815 22,678,721,893 -55,390,483,522 비지배회사지분순이익 - -5,622,942,711 -2,367,232,033 주당이익 -219 1,313 -3,208 연결에 포함된 회사수 4개 6개 9개 【 ( )는 부(-)의 수치임】제35기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.나. 연결대상회사의 변동내용 1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업 종 소유지분율(%) 당기말 전기말 (주)산성피앤씨 한국 골판지 제조업 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS SA() 스위스 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 중국 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS USA INC 미국 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 화장품 제조업 - 100.00 (주)리더스솔루션 한국 화장품 도ㆍ소매 - 50.00 () 당기말 현재 청산 중 입니다. 2) 종속기업의 변동① 당기말 중 연결대상 종속기업에서 제외된 회사의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 사유 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 청산 (주)리더스솔루션 흡수합병 다. 재무제표 이용상의 유의점 (연결재무제표:K-IFRS) 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 동 재무제표 작성기준 및 유의사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석"에기재 되어 있습니다.라. 요약 별도재무정보(K-IFRS)당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제35기, 제34기, 제33기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 구 분 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 　 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 9,474,410,665 11,654,202,603 22,220,805,223 　　현금및현금성자산 2,750,984,482 2,145,703,087 6,563,014,457 　　매출채권 및 기타유동채권 1,800,856,819 1,674,198,378 5,637,594,369 　　재고자산 4,920,708,994 7,613,034,638 9,652,262,467 　　기타유동 금융자산 - 221,266,500 367,933,930 당기법인세자산 1,860,370 - - [비유동자산] 86,033,388,278 67,324,772,813 73,841,443,629 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 227,541,582 238,851,446 973,980,625 　　기타비유동금융자산 23,968,500,000 - 6,486,500 　　종속기업에 대한 투자자산 42,293,255,270 46,331,158,287 47,434,985,615 　　유형자산 18,585,760,065 19,235,996,713 23,204,751,565 　　영업권이외의 무형자산 515,821,220 749,607,521 1,026,124,734 순확정급여자산 61,039,868 368,457,306 643,996,104 사용권자산 381,470,273 400,701,540 551,118,486 이연법인세자산 - - - 　자산총계 95,507,798,943 78,978,975,416 96,062,248,852 [유동부채] 24,776,204,845 46,547,557,022 41,212,254,393 [비유동부채] 8,127,015,640 3,422,825,744 26,108,278,300 부채총계 32,903,220,485 49,970,382,766 67,320,532,693 [납입자본] 40,972,531,563 35,400,074,524 35,400,074,524 자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 주식발행초과금 31,422,084,563 26,306,367,524 26,306,367,524 [이익잉여금] 20,244,359,926 -21,051,886,583 -15,800,160,574 [기타자본구성요소] 1,387,686,969 14,660,404,709 9,141,802,209 자본총계 62,604,578,458 29,008,592,650 28,741,716,159 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 27,251,695,108 32,439,833,902 39,573,883,208 영업이익 -6,495,640,057 -10,377,947,777 -26,387,212,066 당기순이익 41,455,860,804 -5,393,302,003 -53,482,607,427 주당이익 2,301 -310 -3,071 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.마. 재무제표 이용상의 유의점 (별도재무제표:K-IFRS)1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 동 재무제표 작성기준 및 유의사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석"에 기재 되어 있습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 　 　 　 　유동자산 31,877,930,914 40,243,827,096 54,234,140,733 　　현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 19,182,662,789 　　매출채권 및 기타유동채권 9,962,971,047 9,121,707,601 14,302,671,783 　　　매출채권 20,750,645,434 20,073,870,239 23,202,858,674 　　　대손충당금 (11,866,143,286) (12,267,766,643) (12,411,486,678) 　　　단기미수금 642,934,666 638,012,784 944,660,043 　　　대손충당금 (549,507,714) (526,013,438) (524,528,308) 　　　단기미수수익 122,045,934 107,776,457 151,575,574 　　　단기선급금 100,746,928 263,324,465 679,764,671 　　　단기선급비용 112,556,608 125,652,093 2,039,409,281 　　　단기보증금자산 649,692,477 682,836,393 　 　　　반품권자산 　 24,015,251 220,418,526 　　재고자산 6,814,551,472 8,926,679,338 11,854,816,019 　　　상품 483,778,345 663,051,232 810,776,042 　　　평가충당금 　 (41,494,806) 　 　　　제품 4,565,373,362 9,187,650,082 8,442,031,613 　　　평가충당금 (1,417,678,298) (2,812,906,416) (678,483,914) 　　　원재료 1,396,491,782 924,365,713 1,583,862,394 　　　평가충당금 (16,538,105) (12,134,897) (238,846,392) 　　　부재료 1,078,677,304 1,125,572,706 1,343,750,618 　　　평가충당금(부자재) (100,593,379) (331,606,808) (434,300,932) 　　　재공품 937,569,660 343,437,555 1,051,372,339 　　　평가충당금 (112,529,199) (119,255,023) (25,345,749) 　　기타유동금융자산 2,858,500,000 2,685,873,190 8,893,990,142 　　　단기금융상품 1,980,000,000 2,480,000,000 8,600,916,212 　　　유동 상각후원가 측정 금융자산 　 72,959,878 118,816,634 　　　단기대여금 878,500,000 132,913,312 254,257,296 　　　대손충당금(단기대여금) 　 　 (80,000,000) 　　매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 　 　 　 　　당기법인세자산 17,477,737 13,800,976 　 　비유동자산 74,892,906,985 106,343,173,795 78,677,877,026 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 303,453,163 325,299,569 1,588,399,608 　　　장기미수금 　 　 561,634,386 　　　대손충당금 　 　 (445,634,386) 　　　장기보증금자산 303,453,163 325,299,569 1,446,755,824 　　　대손충당금 　 　 (181,547,790) 　　　장기선급비용 　 　 207,191,574 　　기타비유동금융자산 29,790,531,922 2,878,100,000 3,386,323,597 　　　장기금융상품 3,530,000,000 2,620,000,000 2,520,000,000 　　　비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,044,031,922 11,200,000 577,337,097 　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 23,968,500,000 　 　 　　　장기대여금 248,000,000 246,900,000 288,986,500 　　관계기업에 대한 투자자산 12,874,766 49,291,894,655 767,485,946 　　유형자산 42,983,406,740 44,701,392,700 61,547,936,498 　　사용권자산 438,047,293 472,919,082 2,335,569,178 　　투자부동산 　 7,076,269,425 7,097,462,021 　　영업권 이외의 무형자산 1,364,593,101 1,597,298,364 1,954,700,178 　자산총계 106,770,837,899 146,587,000,891 132,912,017,759 부채 　 　 　 　유동부채 43,606,298,691 62,258,604,416 47,818,474,853 　　매입채무 및 기타유동채무 9,253,529,053 7,478,812,664 9,718,048,609 　　　단기매입채무 4,380,195,852 3,434,287,083 3,006,582,317 　　　단기미지급금 2,714,698,917 2,871,221,261 4,822,246,178 　　　단기예수금 181,775,298 157,764,207 203,982,467 　　　단기미지급비용 1,857,736,543 817,878,008 1,152,965,950 　　　단기선수금 119,122,443 197,662,105 532,271,697 　　단기차입금 20,249,999,996 25,500,000,000 19,900,000,000 　　유동성장기차입금 9,520,322,493 3,400,000,000 8,499,950,000 　　유동파생상품부채 962,262,276 6,310,007,000 7,637,708,000 　　당기법인세부채 　 3,052,925 90,905,930 　　유동성사채 3,190,317,031 19,106,980,742 812,307,164 　　유동반품충당부채 54,070,890 67,144,227 402,568,655 　　유동리스부채 375,796,952 392,606,858 756,986,495 　비유동부채 7,446,456,710 15,872,507,960 36,055,300,378 　　장기차입금 48,621,445 6,063,273,728 7,900,000,000 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 26,055,049 137,800,000 17,165,948,512 　　　사채 　 　 17,165,948,512 　　퇴직급여부채 662,210,043 200,349,371 384,371,370 　　　확정급여채무의현재가치 4,577,440,323 4,007,261,232 4,893,200,292 　　　사외적립자산의공정가치 (3,915,230,280) (3,806,911,861) (4,508,828,922) 　　기타장기종업원급여 113,276,454 118,345,111 179,738,079 　　비유동충당부채 　 　 52,950,745 　　　장기 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채 　 　 52,950,745 　　비유동리스부채 30,595,146 55,477,284 1,433,153,365 　　기타비유동금융부채 　 　 5,664,947,000 　　　비유동파생상품부채 　 　 5,664,947,000 　　이연법인세부채 6,565,698,573 9,297,262,466 3,274,191,307 　부채총계 51,052,755,401 78,131,112,376 83,873,775,231 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 55,718,082,498 67,743,717,772 28,924,129,657 　　자본금 40,972,531,563 35,400,074,524 35,400,074,524 　　　보통주자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 　　　주식발행초과금 31,422,084,563 26,306,367,524 26,306,367,524 　　기타자본구성요소 18,896,286,933 32,457,533,197 16,535,776,804 　　　자기주식 (1,002,277,970) (1,002,277,970) (2,218,627,970) 　　　자기주식처분이익 1,322,585,097 1,322,585,097 1,005,470,606 　　　주식선택권 1,104,605,202 1,104,605,202 1,104,605,202 　　　사채상환손실 (6,712,527) (6,712,527) 　 　　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (12,418,380,000) 　 　 　　　기타자본조정 　 　 　 　　　매도가능증권평가손익 　 　 (35,678) 　　　지분법자본변동 　 　 11,884,729 　　　해외사업환산손익 (168,741,445) 119,787,079 52,261,722 　　　기타자본 30,065,208,576 30,919,546,316 16,580,218,193 　　이익잉여금(결손금) (4,150,735,998) (113,889,949) (23,011,721,671) 　　　이익준비금 58,340,000 58,340,000 58,340,000 　　　임의적립금 228,323,852 228,323,852 228,323,852 　　　미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,437,399,850) (400,553,801) (23,298,385,523) 　비지배지분 　 712,170,743 20,114,112,871 　자본총계 55,718,082,498 68,455,888,515 49,038,242,528 자본과부채총계 106,770,837,899 146,587,000,891 132,912,017,759 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 87,431,172,456 93,719,510,015 95,635,455,639 　제품매출액 83,824,014,379 84,241,053,792 81,570,756,951 　상품매출액 2,571,775,783 8,672,097,259 13,265,697,544 　기타매출액 1,035,382,294 806,358,964 799,001,144 매출원가 70,271,053,301 72,120,996,128 68,137,791,471 　제품매출원가 68,077,625,626 66,853,324,470 63,260,513,264 　상품매출원가 2,193,427,675 5,267,671,658 4,877,278,207 매출총이익 17,160,119,155 21,598,513,887 27,497,664,168 판매비와관리비 21,346,280,450 33,281,994,093 55,321,933,843 영업이익(손실) (4,186,161,295) (11,683,480,206) (27,824,269,675) 기타이익 2,964,321,498 1,373,879,190 1,189,139,439 기타손실 338,054,575 3,090,499,631 11,879,525,018 금융수익 982,181,801 2,527,760,868 927,788,001 금융원가 2,564,104,438 10,818,667,105 11,125,905,908 지분법이익(손실) 980,111 　 　 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 　 　 485,550,070 법인세비용차감전순이익(손실) (3,140,836,898) (21,691,006,884) (49,198,323,231) 법인세비용 822,513,917 (1,649,714,155) 8,559,392,324 계속영업이익(손실) (3,963,350,815) (20,041,292,729) (57,757,715,555) 중단영업이익(손실) 　 37,097,071,911 　 당기순이익(손실) (3,963,350,815) 17,055,779,182 (57,757,715,555) 기타포괄손익 (12,919,811,983) 571,822,470 780,332 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 　 20,775,090 　　기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (12,418,380,000) 　 　 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (197,169,353) 387,691,460 20,775,090 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 (19,994,758) 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (304,262,630) 196,015,739 (19,994,758) 　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 　 (11,884,729) 　 총포괄손익 (16,883,162,798) 17,627,601,652 (57,756,935,223) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,963,350,815) 22,678,721,893 (55,390,483,522) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 　 (5,622,942,711) (2,367,232,033) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (16,883,162,798) 23,076,632,146 (55,431,263,872) 　총 포괄손익, 비지배지분 　 (5,449,030,494) (2,325,671,351) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (219) 1,313 (3,208) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (219) 1,156 (3,208) 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 35,161,867,203 8,830,261,918 32,386,025,775 76,378,154,896 22,285,863,497 98,664,018,393 당기순이익(손실) 　 　 (55,390,483,522) (55,390,483,522) (2,367,232,033) (57,757,715,555) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 (7,263,924) (7,263,924) 28,039,014 20,775,090 해외사업환산손익 　 (33,516,426) 　 (33,516,426) 13,521,668 (19,994,758) 지분볍 자본변동 　 　 　 　 　 　 총포괄손익 　 (33,516,426) (55,397,747,446) (55,431,263,872) (2,325,671,351) (57,756,935,223) 주식기준보상거래 　 (185,284,433) 　 (185,284,433) (352,784,309) (538,068,742) 종속기업의 유상증자 　 200,713,338 　 200,713,338 506,705,034 707,418,372 복합금융상품 전환 238,207,321 　 　 238,207,321 　 238,207,321 재분류조정 　 7,723,602,407 　 7,723,602,407 　 7,723,602,407 사업결합 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 　 　 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 지분법 자본변동 　 　 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 35,400,074,524 16,535,776,804 (23,011,721,671) 28,924,129,657 20,114,112,871 49,038,242,528 2020.01.01 (기초자본) 35,400,074,524 16,535,776,804 (23,011,721,671) 28,924,129,657 20,114,112,871 49,038,242,528 당기순이익(손실) 　 　 22,678,721,893 22,678,721,893 (5,622,942,711) 17,055,779,182 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 219,109,829 219,109,829 168,581,631 387,691,460 해외사업환산손익 　 190,685,153 　 190,685,153 5,330,586 196,015,739 지분볍 자본변동 　 (11,884,729) 　 (11,884,729) 　 (11,884,729) 총포괄손익 　 　 　 　 　 　 주식기준보상거래 　 　 　 　 182,443,375 182,443,375 종속기업의 유상증자 　 　 　 　 　 　 복합금융상품 전환 　 　 　 　 　 　 재분류조정 　 5,518,602,500 　 5,518,602,500 　 5,518,602,500 사업결합 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 8,814,013,096 　 8,814,013,096 1,645,665,176 10,459,678,272 연결대상범위의 변동 　 1,410,340,373 　 1,410,340,373 15,781,020,185 14,370,679,812 지분법 자본변동 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 35,400,074,524 32,457,533,197 113,889,949 67,743,717,772 712,170,743 68,455,888,515 2021.01.01 (기초자본) 35,400,074,524 32,457,533,197 113,889,949 67,743,717,772 712,170,743 68,455,888,515 당기순이익(손실) 　 　 (3,963,350,815) (3,963,350,815) 　 (3,963,350,815) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 　 (12,418,380,000) 　 (12,418,380,000) 　 (12,418,380,000) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 (197,169,353) (197,169,353) 　 (197,169,353) 해외사업환산손익 　 (304,262,630) 　 (304,262,630) 　 (304,262,630) 지분볍 자본변동 　 　 　 　 　 　 총포괄손익 　 (12,722,642,630) (4,160,520,168) (16,883,162,798) 　 (16,883,162,798) 주식기준보상거래 　 　 　 　 　 　 종속기업의 유상증자 　 　 　 　 　 　 복합금융상품 전환 4,860,592,396 (854,337,740) 　 4,006,254,656 　 4,006,254,656 재분류조정 　 　 　 　 　 　 사업결합 711,864,643 　 　 711,864,643 (712,170,743) (306,100) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 　 　 　 　 　 연결대상범위의 변동 　 15,734,106 123,674,119 139,408,225 　 139,408,225 지분법 자본변동 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 40,972,531,563 18,896,286,933 (4,150,735,998) 55,718,082,498 　 55,718,082,498 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 1,907,542,046 (5,221,152,661) (17,886,981,368) 　당기순이익(손실) (3,963,350,815) 17,055,779,182 (57,757,715,555) 　당기순이익조정을 위한 가감 6,747,179,687 (21,389,263,275) 39,735,279,663 　이자지급(영업) (976,688,341) (909,795,284) (888,584,994) 　이자수취(영업) 105,748,198 156,784,201 546,025,409 　법인세납부(환급) (5,346,683) (134,657,485) 478,014,109 투자활동현금흐름 15,338,679,926 (27,057,044,213) (5,439,343,799) 　단기금융상품의 처분 4,000,000,000 2,908,027,397 17,889,084,360 　단기대여금및수취채권의 처분 30,037,064 366,861,115 1,584,561,112 　비유동당기손익인식금융자산의 처분 　 　 490,331,304 　당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 4,054,268,725 3,257,899,362 　 　상각후원가측정기타금융자산의 감소 　 118,816,634 　 　장기금융상품의 처분 　 460,000,000 　 　장기대여금및수취채권의 처분 　 25,357,541 38,316,744 　토지의 처분 　 202,209,640 　 　건물의 처분 　 　 10,754,597 　기계장치의 처분 　 142,727,273 247,644,092 　차량운반구의 처분 　 909,090 49,319,090 　공기구비품의 처분 　 400,736 51,747 　장기보증금의 감소 109,848,102 56,080,000 4,066,180,893 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,863,251,000 　 38,192,079 　매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 8,200,000,000 　 　 　단기금융상품의 취득 (1,990,000,000) (755,000,000) (12,683,980,620) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (6,036,244,585) (228,017,248) (35,137,200) 　비유동당기손익인식금융자산의 취득 　 　 　 　단기대여금및수취채권의 취득 (756,500,000) (262,353,438) (1,284,400,000) 　장기대여금및수취채권의 취득 (20,000,000) (29,400,000) (11,500,000) 　장기금융상품의 취득 (2,420,000,000) (1,825,000,000) (1,700,000,000) 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 　 　 　 　장기보증금의 증가 (103,370,000) (84,195,013) (33,682,284) 　토지의 취득 　 (1,662,663,644) 　 　건물의 취득 　 (1,926,010,677) 　 　기계장치의 취득 (337,662,695) (750,144,486) (3,981,425,294) 　시설장치의 취득 (93,000,000) (263,004,000) (2,320,955,564) 　차량운반구의 취득 (56,151,777) (57,594,410) (54,476,667) 　건설중인자산의 취득 (41,812,000) (481,786,745) (86,852,677) 　투자부동산의 취득 　 　 (7,107,569,160) 　공기구비품의 취득 (62,283,908) (28,866,814) (234,088,697) 　저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 　 (29,397,596) (14,672,554) 　컴퓨터소프트웨어의 취득 (1,700,000) (49,070,000) (65,282,000) 　개발 중인 무형자산의 취득 　 　 (239,757,100) 　회원권의 취득 　 (227,820,000) 　 　연결범위의 변경으로 인한 순현금유출 　 (25,936,008,930) 　 재무활동현금흐름 (24,584,055,155) 32,431,788,953 11,827,546,133 　단기차입금의 증가 6,500,000,000 8,000,000,000 19,000,000,000 　장기차입금의 증가 66,554,890 2,268,626,988 8,083,720,000 　당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 　 24,000,000,000 　 　임대보증금의 증가 　 61,600,000 107,000,000 　사채의 증가 　 　 25,182,000,000 　종속기업의 유상증자 　 　 707,418,372 　종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 　 10,459,678,272 　 　정부보조금의 수취 　 　 129,010,935 　단기차입금의 상환 (2,250,000,004) (2,700,000,000) 　 　유동성장기차입금의 상환 (3,400,000,000) (6,999,950,000) (10,173,045,680) 　장기차입금의 상환 (6,000,000,000) (157,000,000) (1,683,720,000) 　사채의 상환 (18,435,582,000) (1,032,992,000) (28,291,652,770) 　리스부채의 감소 (926,921,941) (1,437,374,307) (1,233,184,724) 　신주발행비 지급 (306,100) 　 　 　전환사채의 감소 　 　 　 　임대보증금의 감소 (137,800,000) (30,800,000) 　 　종속기업의 추가취득 　 　 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,337,833,183) 153,592,079 (11,498,779,034) 재무제표 환산으로 인한 현금의 증가 66,497,850 3,674,183 12,997,244 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 155,836,940 (23,311,670) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,271,335,333) 313,103,202 (11,509,093,460) 기초현금및현금성자산 19,495,765,991 19,182,662,789 30,691,756,249 기말현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 19,182,662,789 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 지분율(%) 김진구 2,597,444 13.60 김진상 1,768,156 9.26 김진석 964,721 5.05 김판길 92,000 0.48 자기주식 765,067 4.01 기타 12,913,506 67.60 합 계 19,100,894 100.00 (2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업 종 소유지분율(%) 당기말 전기말 (주)산성피앤씨 한국 골판지 제조업 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS SA() 스위스 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 중국 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS USA INC 미국 화장품 도ㆍ소매 100.00 100.00 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 화장품 제조업 - 100.00 (주)리더스솔루션 한국 화장품 도ㆍ소매 - 50.00 () 당기말 현재 청산 중 입니다.2) 종속기업의 변동 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 회사의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 사유 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 청산 (주)리더스솔루션 흡수합병 3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 (주)산성피앤씨 53,594,097,359 19,383,286,386 60,039,151,106 3,019,024,148 LEADERS COSMETICS SA 29,742,183 11,093,425 - - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 498,739,734 855,694,714 713,508,833 94,917,308 LEADERS COSMETICS USA INC 1,090,427,214 4,373,140,744 632,973,724 (158,765,593) 2. 재무제표 작성기준 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 유형자산 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 재무위험관리 - 주석 23: 주식기준보상 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율 의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되 는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험 ,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. (3) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 이익잉여금에서 가감하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 기계장치 5~8년 시설장치 5~8년 차량운반구 5년 공기구비품 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 개발비 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. - 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가손익 - 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.③ 연결납세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (27) 전기 연결재무제표의 계정재분류 연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 연결재무제표의일부 계정과목의 분류를 당기 연결재무제표의 계정과목의 분류에 따라 재분류하였습니다 . 이러한 재분류가 보고된 순자산가액이나 전기 순이익에는 영향을 미치지 않습니다(주석 26, 28 참조). 4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 51,052,755,401 78,131,112,376 자본 55,718,082,498 68,455,888,515 부채비율(%) 91.6% 114.1% (2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 매출채권및기타유동채권 9,749,667,511 8,708,715,792 기타유동금융자산 2,858,500,000 2,685,873,190 장기매출채권및기타비유동채권 303,453,163 325,299,569 기타비유동금융자산 29,790,531,922 2,878,100,000 합 계 54,926,583,254 34,093,754,542 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 8,952,631,312 - - 8,952,631,312 단기차입금 254,212,874 20,310,082,299 - 20,564,295,173 유동성장기차입금 76,598,630 9,607,134,274 - 9,683,732,904 파생상품부채 962,262,276 - - 962,262,276 장기매입채무및기타비유동채무 - - 26,055,049 26,055,049 장기차입금 - - 48,621,445 48,621,445 사채 4,092,447,754 - - 4,092,447,754 리스부채 229,363,476 158,934,942 37,891,043 426,189,461 합 계 14,567,516,322 30,076,151,515 112,567,537 44,756,235,374 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 7,123,386,352 - - 7,123,386,352 단기차입금 178,858,356 25,771,880,438 - 25,950,738,794 유동성장기차입금 1,528,195,754 1,929,504,658 - 3,457,700,412 파생상품부채 5,394,995,000 915,012,000 - 6,310,007,000 장기매입채무및기타비유동채무 - - 137,800,000 137,800,000 장기차입금 26,393,425 80,646,575 6,113,127,975 6,220,167,975 사채 23,518,871,500 4,000,000,000 - 27,518,871,500 리스부채 233,042,328 176,103,048 63,897,525 473,042,901 합 계 38,003,742,715 32,873,146,719 6,314,825,500 77,191,714,934 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 6,636,500,000 5,479,813,312 금융부채 (23,915,653,063) (19,555,064,884) 합 계 (17,279,153,063) (14,075,251,572) 변동이자율 금융자산 12,224,430,658 19,568,725,869 금융부채 (9,500,000,000) (34,963,273,728) 합 계 2,724,430,658 (15,394,547,859) 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율 금융상품 100bp 상승 21,250,559 21,250,559 (120,077,473) (120,077,473) 100bp 하락 (21,250,559) (21,250,559) 120,077,473 120,077,473 4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH CHF JPY GBP 현금및현금성자산 125,049,978 - 334,909,012 18,515,091 - - 매출채권 573,103,558 320,086,783 298,010,058 - 129,294,748 16,342,664 미수금 4,742,000 - 243,890,366 3,649,902 - - 보증금 32,304,816 1,229,583 108,413,378 - - - 매입채무 11,855 - - - - - 미지급금 (8,373,993) - (175,181,793) (4,754,325) - - 미지급비용 (7,412,896) - (20,941,078) (6,339,100) - - 차입금 (68,943,938) - - - - - 순 노출액 650,481,380 321,316,366 789,099,943 11,071,568 129,294,748 16,342,664 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH VND CHF HKD JPY GBP 현금및현금성자산 116,473,544 - 344,932,346 441,075,329 18,026,007 - - - 매출채권 465,215,372 223,615,286 358,522,172 500,000 - - 1,179,590 15,139,113 미수금 - - 239,987,776 32,846,806 3,553,488 - - - 단기대여금 4,314,812 - - - - - - - 보증금 68,556,000 1,225,827 13,699,736 - - 70,175,000 - - 매입채무 (24,099,636) - 342,503 (66,259,798) - - - - 미지급금 (22,083,190) - (166,703,750) - (4,617,258) - - - 미지급비용 (18,663,889) - (24,617,279) (24,141,598) (6,171,650) - - - 차입금 (63,273,728) - - 232,200,000 - - - - 순 노출액 526,439,285 224,841,113 766,163,504 616,220,739 10,790,587 70,175,000 1,179,590 15,139,113 ② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 50,737,548 50,737,548 41,062,264 41,062,264 10% 하락 (50,737,548) (50,737,548) (41,062,264) (41,062,264) EUR 10% 상승 25,062,677 25,062,677 17,537,607 17,537,607 10% 하락 (25,062,677) (25,062,677) (17,537,607) (17,537,607) CNH 10% 상승 61,549,796 61,549,796 59,760,753 59,760,753 10% 하락 (61,549,796) (61,549,796) (59,760,753) (59,760,753) VND 10% 상승 - - 48,065,218 48,065,218 10% 하락 - - (48,065,218) (48,065,218) CHF 10% 상승 863,582 863,582 841,666 841,666 10% 하락 (863,582) (863,582) (841,666) (841,666) HKD 10% 상승 - - 5,473,650 5,473,650 10% 하락 - - (5,473,650) (5,473,650) JPY 10% 상승 10,084,990 10,084,990 92,008 92,008 10% 하락 (10,084,990) (10,084,990) (92,008) (92,008) GBP 10% 상승 1,274,728 1,274,728 1,180,851 1,180,851 10% 하락 (1,274,728) (1,274,728) (1,180,851) (1,180,851) 5) 가격위험연결실체는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체의 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 30% 상승 5,608,629,000 - 30% 하락 (5,608,629,000) - (3) 공정가치 측정 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,224,430,658 12,224,430,658 19,495,765,991 19,495,765,991 매출채권및기타유동채권 9,749,667,511 9,749,667,511 8,708,715,792 8,708,715,792 기타유동금융자산 2,858,500,000 2,858,500,000 2,685,873,190 2,685,873,190 장기매출채권및기타비유동채권 303,453,163 303,453,163 325,299,569 325,299,569 기타비유동금융자산 29,790,531,922 29,790,531,922 2,878,100,000 2,878,100,000 합 계 54,926,583,254 54,926,583,254 34,093,754,542 34,093,754,542 금융부채 매입채무및기타채무 8,952,631,312 8,952,631,312 7,123,386,352 7,123,386,352 단기차입금 20,249,999,996 20,249,999,996 25,500,000,000 25,500,000,000 유동성장기차입금 9,520,322,493 9,520,322,493 3,400,000,000 3,400,000,000 유동성파생상품부채 962,262,276 962,262,276 6,310,007,000 6,310,007,000 유동성리스부채 375,796,952 375,796,952 392,606,858 392,606,858 유동성사채 3,190,317,031 3,190,317,031 19,106,980,742 19,106,980,742 장기매입채무및기타비유동채무 26,055,049 26,055,049 137,800,000 137,800,000 장기차입금 48,621,445 48,621,445 6,063,273,728 6,063,273,728 리스부채 30,595,146 30,595,146 55,477,284 55,477,284 합 계 43,356,601,700 43,356,601,700 68,089,531,964 68,089,531,964 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다. 현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,960,291,922 83,740,000 2,044,031,922 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 23,968,500,000 - - 23,968,500,000 소 계 23,968,500,000 1,960,291,922 83,740,000 26,012,531,922 금융부채 파생상품부채 - - 962,262,276 962,262,276 - 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 72,959,878 11,200,000 84,159,878 금융부채 파생상품부채 - - 6,310,007,000 6,310,007,000 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권입니다(주석 18 참조). 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 조기상환청구권 이항모형 무위험수익률: 1.67% 할인률: 15.90% 조합출자금 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 비상장지분증권 거래원가 - 5. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 매출액() 59,832,875,816 27,598,296,640 87,431,172,456 49,565,279,436 44,154,230,579 93,719,510,015 매출원가 49,551,535,918 20,719,517,383 70,271,053,301 40,884,780,547 31,236,215,581 72,120,996,128 영업이익(손실) 2,110,307,626 (6,296,468,921) (4,186,161,295) 1,167,980,613 (12,851,460,819) (11,683,480,206) 계속영업 당기순이익(손실) 3,024,412,283 (6,987,763,098) (3,963,350,815) 1,356,378,565 (21,397,671,294) (20,041,292,729) 감가상각비및무형자산상각비 1,377,451,363 2,394,612,704 3,772,064,067 1,804,181,715 4,883,960,120 6,688,141,835 () 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이 전하는 재화에 대한 수익입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 상품 9,480,000 474,298,345 483,778,345 24,755,273 596,801,153 621,556,426 제품 393,420,894 2,754,274,170 3,147,695,064 204,636,565 6,170,107,101 6,374,743,666 원재료 1,025,226,260 354,727,417 1,379,953,677 585,338,808 326,892,008 912,230,816 부재료 28,593,251 949,490,674 978,083,925 27,219,778 766,746,120 793,965,898 재공품 - 825,040,461 825,040,461 - 224,182,532 224,182,532 합 계 1,456,720,405 5,357,831,067 6,814,551,472 841,950,424 8,084,728,914 8,926,679,338 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 자산 53,505,084,017 53,265,753,882 106,770,837,899 63,312,278,733 83,274,722,158 146,587,000,891 부채 19,383,286,386 31,669,469,015 51,052,755,401 22,062,212,718 56,068,899,658 78,131,112,376 유형자산 24,359,481,993 18,623,924,747 42,983,406,740 25,457,892,432 19,243,500,268 44,701,392,700 사용권자산 33,628,281 404,419,012 438,047,293 51,301,571 421,617,511 472,919,082 투자부동산 - - - 7,076,269,425 - 7,076,269,425 6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 12,224,430,658 - - 12,224,430,658 매출채권및기타유동채권 9,749,667,511 - - 9,749,667,511 기타유동금융자산 2,858,500,000 - - 2,858,500,000 소 계 24,832,598,169 - - 24,832,598,169 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 303,453,163 - - 303,453,163 기타비유동금융자산 3,778,000,000 2,044,031,922 23,968,500,000 29,790,531,922 소 계 4,081,453,163 2,044,031,922 23,968,500,000 30,093,985,085 합 계 28,914,051,332 2,044,031,922 23,968,500,000 54,926,583,254 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 8,952,631,312 - 8,952,631,312 단기차입금 20,249,999,996 - 20,249,999,996 유동성장기차입금 9,520,322,493 - 9,520,322,493 유동성파생상품부채 - 962,262,276 962,262,276 유동성사채 3,741,150,000 - 3,741,150,000 차감: 전환권조정 (902,130,723) - (902,130,723) 가산: 사채상환할증금 351,297,754 - 351,297,754 유동성리스부채 388,298,418 - 388,298,418 차감: 현재가치할인차금 (12,501,466) - (12,501,466) 소 계 42,289,067,784 962,262,276 43,251,330,060 비유동부채 장기매입채무및기타비유동채무 26,055,049 - 26,055,049 장기차입금 48,621,445 - 48,621,445 리스부채 37,891,043 - 37,891,043 차감: 현재가치할인차금 (7,295,897) - (7,295,897) 소 계 105,271,640 - 105,271,640 합 계 42,394,339,424 962,262,276 43,356,601,700 - 전기말 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 19,495,765,991 - 19,495,765,991 매출채권및기타유동채권 8,708,715,792 - 8,708,715,792 기타유동금융자산 2,612,913,312 72,959,878 2,685,873,190 소 계 30,817,395,095 72,959,878 30,890,354,973 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 325,299,569 - 325,299,569 기타비유동금융자산 2,866,900,000 11,200,000 2,878,100,000 소 계 3,192,199,569 11,200,000 3,203,399,569 합 계 34,009,594,664 84,159,878 34,093,754,542 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 7,123,386,352 - 7,123,386,352 단기차입금 25,500,000,000 - 25,500,000,000 유동성장기차입금 3,400,000,000 - 3,400,000,000 유동성파생상품부채 - 6,310,007,000 6,310,007,000 유동성사채 25,500,000,000 - 25,500,000,000 차감: 전환권조정 (7,246,183,419) - (7,246,183,419) 차감: 교환권조정 (1,165,707,339) - (1,165,707,339) 가산: 사채상환할증금 2,018,871,500 - 2,018,871,500 유동성리스부채 405,221,001 - 405,221,001 차감: 현재가치할인차금 (12,614,143) - (12,614,143) 소 계 55,522,973,952 6,310,007,000 61,832,980,952 비유동부채 장기매입채무및기타비유동채무 137,800,000 - 137,800,000 장기차입금 6,063,273,728 - 6,063,273,728 리스부채 67,821,898 - 67,821,898 차감: 현재가치할인차금 (12,344,614) - (12,344,614) 소 계 6,256,551,012 - 6,256,551,012 합 계 61,779,524,964 6,310,007,000 68,089,531,964 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 182,980,855 - - (1,773,960,082) - (1,590,979,227) 외환차손익 12,991,989 - - (15,725,370) - (2,733,381) 외화환산손익 408,245,684 - - - - 408,245,684 당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손익 - (22,281,889) - - - (22,281,889) 당기손익-공정가치 측정금융부채 처분손익 - 178,073 - - - 178,073 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - - (12,418,380,000) - - (12,418,380,000) 파생상품평가손익 - - - - (51,659,850) (51,659,850) 사채상환손익 - - - (322,692,047) - (322,692,047) 합 계 604,218,528 (22,103,816) (12,418,380,000) (2,112,377,499) (51,659,850) (14,000,302,637) - 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 297,842,218 (3,216,649,489) - (2,918,807,271) 외환차손익 (21,143,060) (1,222,606) - (22,365,666) 외화환산손익 (588,782,402) 757,606 - (588,024,796) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - (5,462,117,419) (5,462,117,419) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손익 - - (616,000,000) (616,000,000) 파생상품평가손익 - - 1,329,032,500 1,329,032,500 사채상환손익 - (12,623,585) - (12,623,585) 합 계 (312,083,244) (3,229,738,074) (4,749,084,919) (8,290,906,237) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 보통예금 - 200,000,000 소송가압류 단기금융상품 1,720,000,000 1,780,000,000 차입금 담보 장기금융상품 2,760,000,000 2,620,000,000 차입금 담보 합 계 4,480,000,000 4,600,000,000 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,089,650 2,624,730 은행예금 등 12,223,341,008 19,493,141,261 합 계 12,224,430,658 19,495,765,991 8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 환 입 제 각 기 타() 환율변동 기 말 매출채권 12,267,766,643 (323,982,638) (63,000,000) (34,716,916) 20,076,197 11,866,143,286 미수금 526,013,438 - - - 23,494,276 549,507,714 합 계 12,793,780,081 (323,982,638) (63,000,000) (34,716,916) 43,570,473 12,415,651,000 () 당기 중 출자전환으로 인하여 감소하였습니다(주석 16 참조). - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 제 각 연결범위변동 환율변동 기 말 매출채권 12,411,486,678 1,051,805,176 (331,427,640) (865,460,300) 1,362,729 12,267,766,643 미수금 524,528,308 - - - 1,485,130 526,013,438 선급금 - 7,872,397 (15,744,795) 7,872,398 - - 장기보증금 181,547,790 (181,547,790) - - - - 장기미수금 445,634,386 - - (445,634,386) - - 합 계 13,563,197,162 878,129,783 (347,172,435) (1,303,222,288) 2,847,859 12,793,780,081 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권(1) 10,054,740,524 9,048,710,852 연체되었으나 손상되지 않은 채권(1) 3개월 이하 173,595,847 36,506,607 3개월 초과 6개월 이하 150,496,506 4,600,770 6개월 초과 85,038,357 567,039,110 소 계 409,130,710 608,146,487 손상채권(2) 12,004,900,440 12,170,938,103 합 계 22,468,771,674 21,827,795,442 (1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래 처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전 기말 현재 411백만원 및 623백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 각각 12,005백만원 및 12,171백만원의 대손충당금을 설 정하고 있습니다. (3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 9. 재고자산당기 중 연결실체는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 1,054백만원(전기: 282백만원)입니다. 한편, 당기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 1,629백만원입니다(전기: (-) 2,316백만원). 10. 기타유동금융자산(1) 당기 중 기타유동금융자산과 관련된 대손충당금의 당기 중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 환 입 연결범위변동 기 말 단기대여금 80,000,000 (70,000,000) (10,000,000) - (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 상각후원가측정금융자산 2,858,500,000 2,858,500,000 2,858,500,000 2,612,913,312 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 72,959,878 합 계 2,858,500,000 2,858,500,000 2,858,500,000 2,685,873,190 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 단기대여금 878,500,000 878,500,000 878,500,000 132,913,312 단기금융상품 1,980,000,000 1,980,000,000 1,980,000,000 2,480,000,000 합 계 2,858,500,000 2,858,500,000 2,858,500,000 2,612,913,312 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 저축성보험() - 72,959,878 () 전기 중 유동성대체 되었습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,760,595,726 - - - 22,760,595,726 건물 28,704,748,579 (4,269,814,501) (11,015,362,064) - 13,419,572,014 기계장치 27,634,755,601 (20,593,215,386) (1,744,478,232) - 5,297,061,983 시설장치 6,964,933,444 (4,459,883,550) (1,468,588,834) (15,498,672) 1,020,962,388 차량운반구 1,444,497,904 (1,203,933,229) - - 240,564,675 공기구비품 3,449,136,148 (3,230,393,818) (15,904,376) - 202,837,954 건설중인자산 41,812,000 - - - 41,812,000 합 계 91,000,479,402 (33,757,240,484) (14,244,333,506) (15,498,672) 42,983,406,740 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,760,595,726 - - - 22,760,595,726 건물 28,704,748,579 (3,853,519,031) (11,015,362,064) - 13,835,867,484 기계장치 27,123,732,906 (19,103,666,036) (1,744,478,232) - 6,275,588,638 시설장치 6,871,933,444 (4,203,236,755) (1,468,588,834) (20,094,808) 1,180,013,047 차량운반구 1,322,601,862 (1,091,466,563) - - 231,135,299 공기구비품 3,400,759,465 (2,966,662,583) (15,904,376) - 418,192,506 합 계 90,184,371,982 (31,218,550,968) (14,244,333,506) (20,094,808) 44,701,392,700 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 취득및자본적지출 처분및폐기 대 체() 감가상각비 환율변동 기 말 토지 22,760,595,726 - - - - - 22,760,595,726 건물 13,835,867,484 - - - (416,295,470) - 13,419,572,014 기계장치 6,275,588,638 511,022,695 - - (1,489,549,350) - 5,297,061,983 시설장치 1,180,013,047 93,000,000 - - (252,050,659) - 1,020,962,388 차량운반구 231,135,299 56,151,777 - 60,780,000 (108,639,807) 1,137,406 240,564,675 공기구비품 418,192,506 62,283,908 (2,272,662) - (278,212,658) 2,846,860 202,837,954 건설중인자산 - 41,812,000 - - - - 41,812,000 합 계 44,701,392,700 764,270,380 (2,272,662) 60,780,000 (2,544,747,944) 3,984,266 42,983,406,740 () 당기 중 종료된 차량리스계약과 관련하여 보증금에서 대체되었습니다. - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 취득및자본적지출 처분및폐기 대 체 감가상각비 손상차손 연결범위변동 환율변동 기 타 기 말 토지 26,745,049,296 1,662,663,644 (202,209,640) - - - (5,444,907,574) - - 22,760,595,726 건물 20,793,268,484 1,926,010,677 - - (836,983,372) (2,124,010,746) (6,272,695,478) 882,191 349,395,728 13,835,867,484 기계장치 8,801,533,551 750,144,486 (124,777,035) 190,834,740 (2,585,999,191) (268,364,420) (590,639,264) - 102,855,771 6,275,588,638 시설장치 3,741,579,543 263,004,000 - - (1,003,967,852) - (1,820,602,644) - - 1,180,013,047 차량운반구 290,828,033 57,594,410 - - (160,110,211) - (322,704) (54,336) 43,200,107 231,135,299 공기구비품 1,088,824,914 28,866,814 (1,858,883) - (462,036,300) - (236,100,817) (525,820) 1,022,598 418,192,506 건설중인자산 86,852,677 481,786,745 - (195,512,677) - - (373,126,745) - - - 합 계 61,547,936,498 5,170,070,776 (328,845,558) (4,677,937) (5,049,096,926) (2,392,375,166) (14,738,395,226) 302,035 496,474,204 44,701,392,700 (3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 손상징후가 식별된 연결실체의 현금창출단위인화장품사업부문에 대하여 손상 검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 연결실체는 회수가능가액을 산정함에 있어, 순공정가치와 사용가치를 고려하였습니다. 순공정가치는 보고기간종료일에 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액이 반영될 수 있도록 이용가능한 최선의 정보에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치는 현금창출단위의 미래예상현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산정하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정에는 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 현금창출단위의 사용가치 산정시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 성장률 0% 0% 할인율 14.62% 11.40% 연결실체는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 연결실체에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결실체는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.2) 당기말 현재 현금창출단위의 순공정가치 산정시 사용된 주요 평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 평가방법 토지 공시지가 기준법 건물 재조달원가 기준 원가법() 기계장치 등 평가기준일 기준 최근 낙찰가율 적용한 장부가액 () 평가기준일 기준 최근 낙찰가율을 추가로 고려하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 수행한 현금창출단위의 손상 검토결과는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용가치 14,554 27,734 순공정가치 28,355 - 손상차손 - 2,392 (4) 감가상각비 중 2,243백만원(전기: 3,335백만원)은 제조원가, 302백만원(전기: 1,449백만원)은 판매비와관리비, -원(전기: 270백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 32 참조). (6) 당기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 원) 보험종료 부보자산 보험회사 부보액 질권설정() 화재보험 등 안성2공장 롯데손해보험(주) 30,206,753,332 27,896,713,978 용인 물류창고 등 DB손해보험(주) 14,000,000,000 - 재산종합보험 안산1공장, 2공장, 3공장 DB손해보험(주) 32,180,093,707 11,000,000,000 환경책임보험 안산2공장 DB손해보험(주) 5,000,000,000 합 계 81,386,847,039 38,896,713,978 () 당기말 현재 한국산업은행은 화재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하 고 있고, 중소기업은행은 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원 의 질권을 설정하고 있습니다(주석 32 참조). 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 831,554,754 (518,322,510) 313,232,244 차량운반구 315,538,428 (190,723,379) 124,815,049 합 계 1,147,093,182 (709,045,889) 438,047,293 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 865,923,321 (558,917,743) 307,005,578 차량운반구 395,147,326 (229,233,822) 165,913,504 합 계 1,261,070,647 (788,151,565) 472,919,082 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 환율변동 기 말 부동산 307,005,578 828,290,972 (824,463,866) 2,399,560 313,232,244 차량운반구 165,913,504 118,518,287 (159,616,742) - 124,815,049 합 계 472,919,082 946,809,259 (984,080,608) 2,399,560 438,047,293 - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 감 소 연결범위변동 환율변동 기 말 부동산 2,026,207,534 2,445,132,100 (1,278,172,226) (1,308,115,254) (1,577,555,497) (491,079) 307,005,578 차량운반구 283,553,193 68,103,279 (161,265,042) (19,745,742) (4,732,184) - 165,913,504 기타사용권자산 25,808,451 - - (25,808,451) - - - 합 계 2,335,569,178 2,513,235,379 (1,439,437,268) (1,353,669,447) (1,582,287,681) (491,079) 472,919,082 (3) 감가상각비 중 23백만원(전기: 없음)은 제조원가, 961백만원(전기: 1,379백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(전기: 중단영업손익 61백만원). (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 이자비용 설 정 지 급 환율변동 기 말 리스부채 448,084,142 51,986,263 882,833,326 (978,908,204) 2,396,571 406,392,098 - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 이자비용 설 정 해 지 지 급 연결범위변동 환율변동 기 말 리스부채 2,190,139,860 156,476,032 2,452,305,747 (1,391,146,934) (1,485,062,936) (1,474,137,122) (490,505) 448,084,142 복구충당부채 52,950,745 2,953,439 - - - (55,904,184) - - 합 계 2,243,090,605 159,429,471 2,452,305,747 (1,391,146,934) (1,485,062,936) (1,530,041,306) (490,505) 448,084,142 (5) 보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 388,298,418 409,145,376 1년초과 5년이내 37,891,043 63,897,525 리스총투자 합계 426,189,461 473,042,901 차감: 미실현 금융비용 (19,797,363) (24,958,759) 최소리스료의 현재가치 406,392,098 448,084,142 (6) 당기와 전기 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 926,921,941 1,485,062,936 단기리스 관련비용 2,550,000 76,367,987 소액자산 리스 관련 비용 67,216,292 97,566,186 총 현금유출액 996,688,233 1,658,997,109 (7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 5년 이내 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권() 863,604,446 899,900,679 () 상가건물 임대차보호법 및 주택임대차보호법에 명시된 계약갱신요구권 적용에 해당하는 계약이 포함되어 있으며, 해당 계약의 경우 기존 계약과 동일한 조건으 로 연장됨을 가정하였습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 없으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,629,865,284 - 6,629,865,284 건물 385,203,876 (15,247,652) 369,956,224 시설장치 92,500,000 (16,052,083) 76,447,917 합 계 7,107,569,160 (31,299,735) 7,076,269,425 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 처 분 감가상각비 기 말 토지 6,629,865,284 (6,629,865,284) - - 건물 369,956,224 (365,943,684) (4,012,540) - 시설장치 76,447,917 (71,630,205) (4,817,712) - 합 계 7,076,269,425 (7,067,439,173) (8,830,252) - - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 감가상각비 기 말 토지 6,629,865,284 - 6,629,865,284 건물 379,586,320 (9,630,096) 369,956,224 시설장치 88,010,417 (11,562,500) 76,447,917 합 계 7,097,462,021 (21,192,596) 7,076,269,425 (3) 연결실체는 당기 중 투자부동산을 전액 매각함에 따라 매각예정자산처분이익1,133백만원을 인식하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 119백만원 및 178백만원의 임대수익을 계상하였습니다. 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 651,409,323 (573,446,942) - - 77,962,381 특허권 - - - - - 소프트웨어 1,429,463,730 (1,218,293,421) (18,184,722) (36,839,100) 156,146,487 회원권 1,145,611,793 - (15,127,560) - 1,130,484,233 합 계 3,226,484,846 (1,791,740,363) (33,312,282) (36,839,100) 1,364,593,101 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 651,409,323 (541,186,647) - - 110,222,676 특허권 - - - - - 소프트웨어 1,427,763,730 (996,928,053) (18,184,722) (56,059,500) 356,591,455 회원권 1,145,611,793 - (15,127,560) - 1,130,484,233 합 계 3,224,784,846 (1,538,114,700) (33,312,282) (56,059,500) 1,597,298,364 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 110,222,676 - (32,260,295) 77,962,381 특허권 - - - - 소프트웨어 356,591,455 1,700,000 (202,144,968) 156,146,487 회원권 1,130,484,233 - - 1,130,484,233 합 계 1,597,298,364 1,700,000 (234,405,263) 1,364,593,101 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 연결범위변동 환율변동 기 타 기 말 고객관계자산 - - (63,725,490) 63,725,490 - - - 산업재산권 256,063,871 29,397,596 (107,948,728) (84,514,363) - 17,224,300 110,222,676 특허권 - - - - - - - 소프트웨어 665,564,148 49,070,000 (279,711,777) (77,962,026) (368,890) - 356,591,455 개발비 115,307,926 - (122,727,869) (128,926,457) - 136,346,400 - 회원권 917,764,233 227,820,000 - (15,100,000) - - 1,130,484,233 합 계 1,954,700,178 306,287,596 (574,113,864) (242,777,356) (368,890) 153,570,700 1,597,298,364 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 372백만원 및 820백만원 입니다.(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 중 126백만원(전기: 126백만원)은 제조원가, 108백만원(전기: 383백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(전기: 중단영업손익 65백만원). 15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지 역 결산월 업 종 (주)리딩프로스 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 (2) 보고기간종료일 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)프로스테믹스(1) - 24.48 - - 3,237,903,017 49,280,000,000 (주)리딩프로스(2) 40.00 40.00 400,000,000 12,874,766 400,000,000 11,894,655 합 계 400,000,000 12,874,766 3,637,903,017 49,291,894,655 (1) 전기 중 연결실체의 재무구조 개선을 위한 지분매각 등으로 인해 지배력을 상실하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 추가적인 지분매각에 따라, 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다(주석 16, 33 참조). (2) 전기 중 (주)리딩프로스에 대한 지분 20%를 보유하고 있는 (주)프로스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 388백만원의손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 회사명 기 초 처 분 지분법손익 대 체 기 말 (주)프로스테믹스 49,280,000,000 (11,000,000,000) - (38,280,000,000) - (주)리딩프로스 11,894,655 - 980,111 - 12,874,766 합 계 49,291,894,655 (11,000,000,000) 980,111 (38,280,000,000) 12,874,766 - 전기 (단위: 원) 회사명 기 초 연결범위변동 기 말 (주)프로스테믹스 - 49,280,000,000 49,280,000,000 (주)리딩프로스 - 11,894,655 11,894,655 (주)리더스솔루션() 767,485,946 (767,485,946) - 합 계 767,485,946 48,524,408,709 49,291,894,655 () 전기 중 2020년 1월 11일부터 연결실체가 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권 리를 보유하고 있어 지배력을 취득하였다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으며 , 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 지배기업에 흡수합병되었습니다. (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 (주)리딩프로스 137,503,119 105,316,204 633,408,236 2,450,278 (5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 보고기간종료일순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)리딩프로스 32,186,915 40.00 12,874,766 - 12,874,766 16. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융자산 3,778,000,000 3,778,000,000 3,778,000,000 2,866,900,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,066,951,919 2,044,031,922 2,044,031,922 11,200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,889,500,000 23,968,500,000 23,968,500,000 - 합 계 45,734,451,919 29,790,531,922 29,790,531,922 2,878,100,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 장기금융상품 3,530,000,000 3,530,000,000 3,530,000,000 2,620,000,000 장기대여금 248,000,000 248,000,000 248,000,000 246,900,000 합계 3,778,000,000 3,778,000,000 3,778,000,000 2,866,900,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 한국골판지조합 56 3.53 11,200,000 11,200,000 11,200,000 11,200,000 (주)코르피아 보통주 4,836 13.43 72,540,000 72,540,000 72,540,000 - 펀드 - - 1,983,211,919 1,960,291,922 1,960,291,922 - 합 계 2,066,951,919 2,044,031,922 2,044,031,922 11,200,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 보유주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)프로스테믹스 보통주(1) 8,700,000 19.01 39,889,500,000 23,968,500,000 23,968,500,000 - (주)다미안 보통주(2) 2,018 2.01 - - - - 합 계 39,939,959,346 23,968,500,000 23,968,500,000 - (1) 당기 중 지분매각으로 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 관련하여 처분이익 1,473백만원을 인식하였습니다(주석 15, 33 참조). (2) 당기 중 전액 대손충당금이 계상된 매출채권 장부가 50백만원에 대해 회생 계획인가 결정에 따라 출자전환되었습니다.. 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 한국산업은행 2022-06-24 3.19 8,000,000,000 8,000,000,000 (주)우리은행 - - - 9,500,000,000 중소기업은행 2022-12-30 2.05 6,000,000,000 8,000,000,000 (주)국민은행 2022-06-25 2.42 5,000,000,000 - (주)신한은행 2022-06-28 2.04 1,249,999,996 - 합 계 20,249,999,996 25,500,000,000 장기차입금 일반자금대출 (주)국민은행 - - - 1,500,000,000 일반자금대출 (주)우리은행 2022-07-11 3.27 9,500,000,000 - 시설자금대출 (주)국민은행 - - - 1,900,000,000 중소기업은행 - - - 6,000,000,000 PPP Loan() Woori America Bank 2026-07-01 1.00 68,943,938 63,273,728 소 계 9,568,943,938 9,463,273,728 차감 : 유동성대체 (9,520,322,493) (3,400,000,000) 차감계 48,621,445 6,063,273,728 () 미국에 소재한 종속기업인 LEADERS COSMETICS USA INC의 PPP(Paycheck Protection Program) Loan으로, COVID-19에 따른 미국 연방정부 기관인 SBA 의 지원 프로그램입니다. 해당 Loan에 대해 급여 및 기타 영업활동 용도로 사용할 경우 심사를 통해 상환의무를 면제받을 수 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석 6, 11 참조), 지배기업의 대표이사와 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조). 18. 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.08.02 2024.02.02 액면금액 3,741,150,000 21,500,000,000 전환권조정 (902,130,723) (7,246,183,419) 사채상환할증금 351,297,754 2,018,871,500 제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채 2019.10.23 2022.10.23 액면금액 - 4,000,000,000 교환권조정 - (1,165,707,339) 합 계 3,190,317,031 19,106,980,742 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 14,000백만원 및 3,759백만원은 각각 조기상환 및 전환청구 되었습니다. 한편, 제6회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 4,000백만원은 전액 조기상환되었으며, 관련하여 사채상환손실 323백만원을인식하였습니다(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(5회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 2.00% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 전환가액() 5,177(원/주) 전환청구기간 2020.8.2 ~ 2024.1.2 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. () 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다. 19. 종업원급여 연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율() 2.66% ~ 3.51% 1.98% ~ 3.03% 미래임금상승률 3.40% ~ 5.00% 2.00% ~ 4.50% () 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,007,261,232 4,893,200,292 당기근무원가 887,371,648 1,441,564,499 과거근무원가 - (14,480,457) 이자원가 78,026,143 103,818,459 재측정요소 168,001,181 (553,794,817) 급여지급액 (563,219,881) (1,312,562,869) 연결범위변동 - (550,483,875) 기말금액 4,577,440,323 4,007,261,232 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,806,911,861 4,508,828,922 이자수익 95,309,557 118,433,638 재측정요소 (84,780,041) (56,754,485) 급여지급액 (426,811,637) (1,145,076,053) 기여금 납부액 524,600,540 1,221,129,061 연결범위변동 - (839,649,222) 기말금액 3,915,230,280 3,806,911,861 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 887,371,648 1,441,564,499 과거근무원가 - (14,480,457) 순이자원가 (17,283,414) (14,615,179) 합 계 870,088,234 1,412,468,863 (6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 363,201,917 (319,124,801) 할인율의 변동 (319,337,297) 370,923,333 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,140,242,987 13,802,930,751 15,943,173,738 확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년입니다. 20. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다 (2) 당기 중 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초 18,187,414 9,093,707,000 26,306,367,524 합병신주 발행 187,415 93,707,500 618,157,143 전환사채의 보통주 전환 726,065 363,032,500 4,497,559,896 기말 19,100,894 9,550,447,000 31,422,084,563 21. 기타자본구성요소(1) 연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액: 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.(2) 연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다. 22. 이익잉여금(1) 이익준비금연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 임의적립금보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금() 228,323,852 228,323,852 () 연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보 전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제 한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현 재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. 23. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 권리부여일 2015.03.20 2016.07.01 2016.08.01 최초부여인원(명) 10 1 1 최초부여주식수(주) 300,000 20,000 1,700 잔존부여인원(명) - - - 잔존부여주식수(주) - - - 행사기간 2018.03.20 ~ 2025.03.19 2019.07.01 ~ 2026.06.30 2019.08.01 ~ 2026.07.31 행사방법 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 행사조건 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 행사가격 44,500원 26,400원 28,400원 (2) 당기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여회사 기 초 증 가 감 소() 행 사 연결범위변동 기 말 (주)프로스테믹스 793,213 120,000 (96,556) (80,448) (736,209) - () 임원 퇴임 등에 따라 주식선택권 수량이 감소하였습니다. (3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 합 계 연결실체가 산정한 총보상원가 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 당기 인식한 보상비용 - - - - 당기 이후에 인식할 보상비용 - - - - 소 계 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 주식매입선택권 당기초 잔액 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 당기 인식한 보상비용 - - - - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 대한민국() 59,832,875,816 22,017,234,231 81,850,110,047 49,565,279,436 34,196,769,270 83,762,048,706 중국 등 - 5,581,062,409 5,581,062,409 - 9,957,461,309 9,957,461,309 합 계 59,832,875,816 27,598,296,640 87,431,172,456 49,565,279,436 44,154,230,579 93,719,510,015 () 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 제품매출 56,592,094,618 27,231,919,761 83,824,014,379 47,024,457,310 37,216,596,482 84,241,053,792 상품매출 2,273,303,948 298,471,835 2,571,775,783 1,831,552,826 6,840,544,433 8,672,097,259 기타매출 967,477,250 67,905,044 1,035,382,294 709,269,300 97,089,664 806,358,964 합 계 59,832,875,816 27,598,296,640 87,431,172,456 49,565,279,436 44,154,230,579 93,719,510,015 (4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 A사 18,681,192,058 20,268,284,785 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,955,326,541 7,925,981,543 퇴직급여 349,209,791 766,689,064 복리후생비 699,886,940 809,928,605 여비교통비 34,478,299 112,012,269 접대비 313,561,225 393,678,639 통신비 85,336,793 120,306,460 수도광열비 31,393,751 32,135,707 세금과공과금 406,269,721 472,885,351 감가상각비 1,271,048,670 2,843,669,391 보험료 413,250,340 382,591,178 차량유지비 131,395,022 136,060,549 경상연구개발비 371,636,993 820,081,140 운반비 3,636,937,995 3,706,065,142 교육훈련비 7,272,045 4,446,208 도서인쇄비 8,391,699 12,195,409 사무용품비 14,578,569 20,548,456 소모품비 98,149,373 153,615,747 지급임차료 206,308,246 236,839,650 수선비 820,000 18,602,616 지급수수료 2,472,996,058 4,328,507,429 광고선전비 3,424,583,991 4,304,889,713 판매촉진비 299,346,250 99,691,709 건물관리비 - 84,663,993 수출제비용 111,250,918 92,416,594 해외시장개척비 - 156,594,806 판매수수료 475,549,090 2,893,040,563 무형고정자산상각 108,369,263 383,178,374 대손상각비(충당금환입) (323,982,638) 1,093,040,640 경조비 8,000,000 5,200,000 견본비 278,595,534 131,154,045 협회비 28,211,560 17,863,680 주식보상비용 - 182,443,375 회의비 2,857,610 12,028,266 상표사용료 256,465,187 435,845,808 도급비 168,785,614 93,101,974 합 계 21,346,280,450 33,281,994,093 26. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식처분이익 1,472,751,000 - 유형자산처분이익 - 32,769,774 매각예정자산처분이익 1,132,560,827 - 임대료수익 118,806,197 177,637,175 기타의대손상각비환입 - 261,547,790 채무면제이익 66,554,890 - 잡이익 173,648,584 901,924,451 합 계 2,964,321,498 1,373,879,190 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 - 17,872,397 기부금 264,668,566 226,864,193 종속기업투자주식처분손실 64,158,925 - 유형자산처분손실 2,272,662 15,368,593 유형자산손상차손 - 2,392,375,166 종속기업투자주식처분손실 - 3,558,728 보증비용 - 220,043,715 잡손실 6,954,422 214,416,839 합 계 338,054,575 3,090,499,631 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,763,968,754 2,772,684,915 상품의 매입 2,327,125,449 5,536,569,497 원재료 및 소모품 사용 50,462,460,350 46,706,271,435 급여 12,008,310,108 14,507,120,913 퇴직급여 870,088,234 1,382,296,839 복리후생비 1,650,689,258 1,721,449,073 임차료 226,360,450 317,136,461 지급수수료 2,678,219,898 4,661,510,163 감가상각비 및 무형자산상각비 3,772,064,067 6,688,141,835 광고선전비 3,424,583,991 4,302,719,713 운반비 3,676,071,428 3,794,494,101 외주가공비 2,587,107,170 3,634,647,446 판매수수료 475,549,090 2,893,040,563 기타비용 4,694,735,504 6,484,907,267 합 계() 91,617,333,751 105,402,990,221 () 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기은행예치금에 대한 이자수익 119,188,604 221,967,712 대여금에 대한 이자수익 - 2,121,656 리스채권 및 보증금에 대한 이자수익 63,792,251 73,752,850 외환차익 75,448,223 83,871,371 외화환산이익 411,747,309 188,462,198 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 638,145 12,938,581 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 178,073 - 파생상품평가이익 311,189,196 1,944,646,500 합 계 982,181,801 2,527,760,868 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금에 대한 이자비용 918,897,495 836,139,537 사채에 대한 이자비용 803,076,324 2,221,080,481 리스부채에 대한 이자비용 51,986,263 159,429,471 외환차손 78,181,604 106,237,037 외화환산손실 3,501,625 776,486,994 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 22,920,034 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 616,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 5,475,056,000 파생상품평가손실 362,849,046 615,614,000 파생상품처분손실 - - 사채상환손실 322,692,047 12,623,585 합 계 2,564,104,438 10,818,667,105 29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - 36,617,344 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 (4,154,059) (114,221,541) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,731,563,893) 6,023,071,159 자본에 직접 반영된 법인세비용 3,558,231,869 (109,348,872) 연결범위 변동효과 - (775,756,643) 법인세비용 822,513,917 5,060,361,447 계속영업 법인세비용(수익) 822,513,917 (1,649,714,155) 중단영업 법인세비용 - 6,710,075,602 연결실체가 당기 및 전기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)입니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,140,836,898) 22,116,140,629 계속영업 (3,140,836,898) (21,691,006,884) 중단영업 - 43,807,147,513 적용세율에 따른 세부담액 (863,905,916) 5,282,411,695 조정사항 : 　 비과세수익 (3,161,371,098) 40,291,595 비공제비용 417,997,252 1,334,618,875 세액공제및세액감면 - (64,819,673) 이월결손금공제 (23,729,327) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 (4,154,059) (114,221,541) 이연법인세 미인식 효과 등 4,986,067,827 (1,367,117,142) 기타차이(세율차이등) (528,390,762) (50,802,362) 법인세비용(수익) 822,513,917 5,060,361,447 계속영업법인세비용(수익) 822,513,917 (1,649,714,155) 중단영업법인세비용 - 6,710,075,602 유효세율(법인세비용/세전손익) - 22.88% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (252,781,223) 55,611,869 (197,169,354) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (15,921,000,000) 3,502,620,000 (12,418,380,000) 합 계 (16,173,781,223) 3,558,231,869 (12,615,549,354) - 전기 (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 497,040,333 (109,348,872) 387,691,461 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 기말잔액 압축기장충당금 (3,274,191,307) - (3,274,191,307) 토지 1,428,228,236 - 1,428,228,236 관계기업투자주식 - (8,222,355,502) (8,222,355,502) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,502,620,000 3,502,620,000 종속기업투자주식처분이익 (9,592,477,382) 9,592,477,382 - 기타유보항목 등 2,141,177,987 (2,141,177,987) - 합 계 (9,297,262,466) 2,731,563,893 (6,565,698,573) - 전기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 연결범위변동 기말잔액 압축기장충당금 (3,274,191,307) - - (3,274,191,307) 토지 - 1,428,228,236 - 1,428,228,236 종속기업투자주식처분이익 - (9,592,477,382) - (9,592,477,382) 기타유보항목 등 - 2,916,934,630 (775,756,643) 2,141,177,987 합 계 (3,274,191,307) (5,247,314,516) (775,756,643) (9,297,262,466) (5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이 등의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식한 경우를 제외하고는, 일시적차이와 이월결손금(공제기한: 2027년 ~ 2036년) 및 이월세액공제(공제기한: 2027년 ~ 2031년)에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 계속영업손실 (3,963,350,815) (13,703,751,832) 지배기업소유주지분 당기순손익 (3,963,350,815) 22,678,721,893 가중평균 유통보통주식수 18,014,396 17,269,347 기본주당 계속영업손실 (220) (794) 기본주당 순손익 (220) 1,313 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 18,187,414 18,187,414 자기주식효과 (765,067) (918,067) 동일지배하 사업결합 효과 178,173 - 전환사채 보통주 전환 413,876 - 가중평균유통보통주식수 18,014,396 17,269,347 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 계속영업손실 (3,963,350,815) (13,703,751,832) 지배기업소유주지분 당기순손익 (3,963,350,815) 22,678,721,893 전환가정효과 722,851,648 263,264,053 교환가정효과 195,542,364 56,850,376 희석주당이익 산정을 위한 계속영업손실 (3,044,956,803) (13,383,637,403) 희석주당이익 산정을 위한 당기순손익 (3,044,956,803) 22,998,836,322 조정된 가중평균주식수(1) 19,612,770 19,898,346 희석주당 계속영업손실(2) (220) (794) 희석주당순손익(3) (220) 1,156 (1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 18,014,395 17,269,347 전환사채 1,367,183 1,792,120 교환사채 231,192 683,879 조정된 가중평균주식수 19,612,770 19,898,346 (2) 희석주당 계속영업손실 계산시 연결실체가 당기 및 전기에 보유하고 있는 희석 성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 연결실체의 당기 및 전기 희 석주당계속영업손실은 기본주당 계속영업손실과 동일합니다.(3) 연결실체가 당기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생하므로 연결실체의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 7,126,939,960 30,147,677,805 법인세비용 822,513,917 5,060,361,447 이자비용 1,773,960,082 3,234,857,588 감가상각비 3,537,658,804 6,509,726,790 무형자산상각비 234,405,263 574,113,864 유형자산손상차손 - 2,392,375,166 퇴직급여 870,088,234 1,412,468,863 기타장기종업원급여 7,701,343 (10,061,409) 대손상각비 - 1,051,805,176 기타의 대손상각비 - 17,872,397 재고자산평가손실 - 2,315,994,911 재고자산폐기손실 1,026,377,185 286,019,728 재고자산감모손실 28,387,594 - 유형자산처분손실 2,272,662 15,368,593 외화환산손실 3,501,625 776,486,994 주식보상비용 - 182,443,375 파생상품평가손실 362,849,046 615,614,000 종속기업투자주식처분손실 64,158,925 3,558,728 사채상환손실 322,692,047 12,623,585 보증비용 - 220,043,715 잡손실 - 948,294 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 22,920,034 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 5,475,056,000 II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (3,579,919,618) (47,100,095,409) 이자수익 (182,980,855) (308,652,901) 외화환산이익 (411,747,309) (188,462,198) 대손충당금환입 (323,982,638) - 재고자산평가충당금환입 (1,628,564,163) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (178,073) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (638,145) (13,882,283) 관계기업투자주식처분이익 (1,472,751,000) - 지분법이익 (980,111) - 유형자산처분이익 - (32,769,774) 매각예정자산처분이익 (1,132,560,827) - 파생상품평가이익 (311,189,196) (1,944,646,500) 기타의대손상각비환입 - (261,547,790) 종속기업투자주식처분이익 - (43,602,169,921) 채무면제이익 (66,554,890) - 잡이익 (339,212) (747,964,042) III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,200,159,345 (4,436,845,671) 매출채권의 증가 (309,514,303) (2,321,897,407) 미수금의 감소(증가) (190,593,104) 347,022,379 미수수익의 증가 - (7,514,555) 선급비용의 감소 27,368,498 1,735,043,231 선급금의 감소(증가) 149,375,955 (76,286,326) 재고자산의 감소 2,737,547,441 657,171,692 장기미수금의 감소(증가) (125,385,069) 131,447,389 장기선급비용의 감소 - 11,867,616 매입채무의 증가(감소) 722,881,805 (1,719,034,864) 미지급금의 증가(감소) 740,231,639 (1,139,325,655) 선수금의 증가(감소) 85,883,773 (129,466,600) 예수금의 증가(감소) 22,978,225 (216,517,813) 미지급비용의 증가(감소) 2,221,355 (192,295,533) 반품충당부채의 증가(감소) 10,941,914 (139,021,153) 퇴직연금운용자산의 증가 (97,788,903) (76,053,008) 장기종업원급여의 증가(감소) (12,770,000) 10,577,805 퇴직금의 지급 (563,219,881) (1,312,562,869) 합 계 6,747,179,687 (21,389,263,275) (2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품의 유동성대체 1,510,000,000 - 관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 39,889,500,000 - 전환사채의 전환권 행사 4,006,254,656 - 사채의 조기상환청구권 행사 4,412,435,812 145,013,000 자본잉여금의 결손금 보전 및 잉여금 전입 15,000,000,000 - 파생상품부채의 자본 재분류 - 5,518,602,500 관계기업의 종속기업 대체 - 767,485,946 보험수리적손익 252,781,222 (497,040,332) (3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타 변동() 기 말 보통주 전환 사채의발행 및 상환 공정가치변동 채무의 면제 사채(유동) 19,106,980,742 (18,435,582,000) (3,019,285,894) 4,412,435,812 - - 1,125,768,371 3,190,317,031 파생상품부채(유동) 6,310,007,000 - (986,968,762) (4,412,435,812) 51,659,850 - - 962,262,276 리스부채(유동) 392,606,858 (926,921,941) - - - - 910,112,035 375,796,952 리스부채(비유동) 55,477,284 - - - - - (24,882,138) 30,595,146 금융기관차입금 34,963,273,728 (5,083,445,114) - - - (66,554,890) 5,670,210 29,818,943,934 합 계 60,828,345,612 (24,445,949,055) (4,006,254,656) - 51,659,850 (66,554,890) 2,016,668,478 34,377,915,339 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타 변동() 기 말 사채의 발행 및 상환 공정가치 변동 연결범위변동 사채(유동) 812,307,164 (1,032,992,000) 157,636,585 - - 19,170,028,993 19,106,980,742 사채(비유동) 16,948,948,512 - - - - (16,948,948,512) - 파생상품부채(유동) 7,637,708,000 - (145,013,000) (1,358,478,500) - 175,790,500 6,310,007,000 파생상품부채(비유동) 5,664,947,000 - - 29,446,000 - (5,694,393,000) - 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) - 9,793,536,000 - 2,994,056,000 (12,787,592,000) - - 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) - 14,206,464,000 - 2,481,000,000 (16,687,464,000) - - 리스부채(유동) 756,986,495 (967,331,399) - - (267,043,237) 869,994,999 392,606,858 리스부채(비유동) 1,433,153,365 (470,042,908) - - (1,207,093,885) 299,460,712 55,477,284 금융기관 차입금 36,299,950,000 411,676,988 - - (1,743,000,000) (5,353,260) 34,963,273,728 합 계 69,554,000,536 21,941,310,681 12,623,585 4,146,023,500 (32,692,193,122) (2,133,419,568) 60,828,345,612 () 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권대가 대체, 리스 신규인 식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. 32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터505백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 17, 33 참조). (단위: 원) 제공자 구 분 약정한도액 실행금액 담보 및 보증 담보설정금액 한국산업은행 일반자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 안성공장의 토지, 건물, 기계장치, 대표이사 9,600,000,000 (주)우리은행 일반자금대출 9,500,000,000 9,500,000,000 (주)산성피앤씨의 토지, 건물 11,400,000,000 중소기업은행 일반자금대출 8,000,000,000 6,000,000,000 장단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, (주)산성피앤씨의 대표이사 8,909,000,000 (주)국민은행 시설자금대출 5,000,000,000 5,000,000,000 토지, 건물 8,280,000,000 (주)신한은행 일반자금대출 1,249,999,996 1,249,999,996 (주)산성피앤씨의 대표이사 1,800,000,000 Woori America Bank PPP Loan USD 58,156.00 USD 58,156.00 - - () 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 한국산업은행은 해당 담보에 대한 화 재보험에 대하여 27,897백만원의 질권을 설정하고 있고, 중소기업은행은 해당 담 보에 대한 재산종합보험과 환경책임보험에 대하여 11,000백만원의 질권을 설정 하고 있습니다(주석 11 참조).(3) 진행중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 주요 소송사건의 판결지배기업이 원고인 사건 중 1건(총금액: 10,202백만원) 및 지배기업이 피고인 사건 중 1건(총금액: 7,500백만원)은 2심 판결 결과 전액 승소하였고, 소송 상대방의 대법원 상고 포기로 해당 사건의 2심 판결은 2021년 2월 4일에 최종 확정되었습니다. 33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 관계기업 (주)리딩프로스 (주)프로스테믹스(1), 한산취국제무역북경유한책임공사(2), (주)더마베이비(2), (주)인터셀라(2), (주)리딩프로스 기타 특수관계자 (주)코르피아(3) (주)코르피아(3), (주)이그니스(4), (주)셀파크글로벌(4), 셀파크피부과의원(4) (1) 당기 중 일부 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 15, 16 참조). (2) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다. (4) (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당 기 전 기 (주)리딩프로스 매출 등 352,079,857 129,365,650 매입 등 - 1,277,091 (주)코르피아 매출 등 55,851,765 282,305,053 현금출자 63,540,000 - (주)셀파크글로벌 매출 등 - 1,677,182 매입 등 - 13,951,801 셀파크피부과의원 매출 등 - 70,433,628 매입 등 - 34,800 주요 경영진 자금 대여 750,000,000 120,000,000 대여금 상환 - 132,000,000 지분 양수 9,000,000 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 (주)리딩프로스 매출채권 60,504,761 35,117,181 미수금 1,715,720 674,674 선수금 　- 10,131 (주)코르피아 매출채권 - 7,840,078 (주)셀파크글로벌 미지급금 - 1,880,608 셀파크피부과의원 장단기미수금 - 223,356,566 미지급금 - 215,250 임대보증금 - 110,000,000 주요 경영진 단기대여금 750,000,000 - 장기대여금 150,000,000 150,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,167,033,116 2,430,738,035 퇴직급여 170,073,480 133,304,617 장기종업원급여 1,293,060 906,278 주식보상비용 - 98,753,730 합 계 2,338,399,656 2,663,702,660 주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다. 34. 중단영업(1) 지배력의 상실지배기업의 재무구조개선을 위한 (주)프로스테믹스 주식의 매각 등으로 인해 당기말 현재 (주)프로스테믹스에 대한 지배력을 상실하였고, 이에 따라 전기 중 인식한 종속기업투자주식처분이익 43,602백만원을 중단영업손익으로 표시하였으며, 전기말 현재 (주)프로스테믹스 주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 당기 중 추가 주식의 매각으로 당기말 현재 (주)프로스테믹스 주식을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(2) 중단영업1) 전기말 현재 화장품사업부문과 생활건강사업부문(전기 발생 신규 영업)을 보유하고 있는 (주)프로스테믹스에 대한 지배력을 상실함에 따라, 연결실체는 생활건강사업부문의 사업을 중단하게 되었습니다. 따라서, 관련 영업부문을 계속영업으로부터 분리된 중단영업으로 포괄연결손익계산서에 표시하였습니다.2) 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전 기 매출액 9,647,422,289 매출원가 9,031,099,460 매출총이익 616,322,829 판매비와관리비 380,631,737 영업이익 235,691,092 금융손익 (6,453,714) 기타영업외손익 (24,259,786) 종속기업투자주식처분이익 43,602,169,921 법인세비용차감전순이익 43,807,147,513 법인세비용(수익) 6,710,075,602 중단영업손익 37,097,071,911 지배기업 소유주지분 36,382,473,725 비지배지분 714,598,186 3) 전기 계속영업순이익(손실) 중 지배기업 소유주에게 귀속되는 금액은 (-)13,704백만원입니다.4) 전기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (457,555,011) 투자활동으로 인한 순현금흐름 3,781,625,858 재무활동으로 인한 순현금흐름 (552,000,000) 순현금흐름 2,772,070,847 5) 전기 중 연결범위의 변경으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전 기 현금으로 지급한 대가 (생활건강사업부문 인수) (17,000,000,000) 연결범위 변경으로 감소한 현금및현금성자산 (8,936,008,930) 순현금유출액 (25,936,008,930) 35. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결실체는 당기 중 4,186백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,728백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구 분 상세계획 경영개선계획 매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성 자금조달계획 차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성 연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액과 분류표시 및 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 36. 보고기간후사건(1) 연결실체는 2022년 2월 3일과 2022년 3월 17일 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 각각 액면금액 2,241백만원 및 1,500백만원의 사채를 상환하였으며, 상환 후 잔여금액은 없습니다. (2) 지배기업은 2022년 2월 21일 이사회에서 종속기업인 주식회사 산성피앤씨를 소멸회사로 하고, 지배기업을 존속회사로 하는 합병을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 내용 피합병법인 주식회사 산성피앤씨 합병 목적 - 합병을 통한 시너지 효과 창출- 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주 가치 극대화 추진 합병 비율 (주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0 합병 기일 2022년 4월 26일 (3) 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 37. 코로나19 영향의 불확실성당기 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차 연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 제 33 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 　 　 　 　유동자산 9,474,410,665 11,654,202,603 22,220,805,223 　　현금및현금성자산 2,750,984,482 2,145,703,087 6,563,014,457 　　매출채권 및 기타유동채권 1,800,856,819 1,674,198,378 5,637,594,369 　　　매출채권 16,957,998,573 16,455,413,506 19,716,848,269 　　　대손충당금 (16,014,725,668) (15,933,974,954) (16,448,660,635) 　　　단기보증금자산 649,692,477 682,836,393 　 　　　단기미수금 394,606,890 325,283,887 348,870,561 　　　대손충당금 (322,769,691) (322,769,691) (322,769,691) 　　　단기미수수익 797,542 744,745 1,906,558 　　　단기선급금 95,702,532 394,599,439 350,947,236 　　　단기선급비용 39,554,164 48,049,802 1,770,033,545 　　　반품권자산 　 24,015,251 220,418,526 　　재고자산 4,920,708,994 7,613,034,638 9,652,262,467 　　　상품 470,598,103 596,646,914 674,119,065 　　　제품 3,738,530,637 8,511,473,480 6,945,590,088 　　　평가충당금 (1,417,678,298) (2,812,906,416) (447,848,960) 　　　원재료 371,265,522 339,026,905 603,076,120 　　　평가충당금 (16,538,105) (12,134,897) (24,525,864) 　　　부재료 1,050,084,053 1,098,352,928 1,310,126,360 　　　평가충당금(부재료) (100,593,379) (331,606,808) (434,300,932) 　　　재공품 937,569,660 343,437,555 1,051,372,339 　　　평가충당금 (112,529,199) (119,255,023) (25,345,749) 　　기타유동금융자산 　 221,266,500 367,933,930 　　　유동 상각후원가 측정 금융자산 　 　 118,816,634 　　　단기대여금 　 221,266,500 329,117,296 　　　대손충당금(단기대여금) 　 　 (80,000,000) 　　당기법인세자산 1,860,370 　 　 　비유동자산 86,033,388,278 67,324,772,813 73,841,443,629 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 227,541,582 238,851,446 973,980,625 　　　장기임차보증금 227,541,582 238,851,446 973,980,625 　　　장기미수금 　 112,636,016 119,862,113 　　　대손충당금 　 (112,636,016) (119,862,113) 　　기타비유동금융자산 23,968,500,000 　 6,486,500 　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 23,968,500,000 　 　 　　　장기대여금 　 　 6,486,500 　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 42,293,255,270 46,331,158,287 47,434,985,615 　　　종속기업에 대한 투자자산 42,281,360,615 43,081,360,615 47,434,985,615 　　　관계기업에 대한 투자자산 11,894,655 3,249,797,672 　 　　유형자산 18,585,760,065 19,235,996,713 23,204,751,565 　　사용권자산 381,470,273 400,701,540 551,118,486 　　영업권 이외의 무형자산 515,821,220 749,607,521 1,026,124,734 　　순확정급여자산 61,039,868 368,457,306 643,996,104 　자산총계 95,507,798,943 78,978,975,416 96,062,248,852 부채 　 　 　 　유동부채 24,776,204,845 46,547,557,022 41,212,254,393 　　매입채무 및 기타유동채무 2,745,135,366 1,721,620,895 4,413,985,272 　　　단기매입채무 714,193,346 189,003,613 636,796,114 　　　단기미지급금 1,176,047,726 693,991,710 2,667,608,683 　　　단기예수금 22,902,140 25,017,490 41,161,678 　　　단기미지급비용 757,515,671 737,203,035 941,292,731 　　　단기선수금 74,476,483 76,405,047 127,126,066 　　단기차입금 8,000,000,000 17,500,000,000 19,000,000,000 　　유동성장기차입금 9,500,000,000 1,500,000,000 8,499,950,000 　　유동파생상품부채 962,262,276 6,310,007,000 7,637,708,000 　　당기법인세부채 　 3,052,925 15,672,234 　　유동성사채 3,190,317,031 19,106,980,742 812,307,164 　　유동반품충당부채 54,070,890 67,144,227 402,568,655 　　유동리스부채 324,419,282 338,751,233 430,063,068 　비유동부채 8,127,015,640 3,422,825,744 26,108,278,300 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 　 　 16,948,948,512 　　　장기차입금 　 　 　 　　　사채 　 　 16,948,948,512 　　퇴직급여부채 　 　 　 　　　확정급여채무의현재가치 1,727,048,745 1,573,987,597 1,824,487,335 　　　사외적립자산의공정가치 (1,727,048,745) (1,573,987,597) (1,824,487,335) 　　기타장기종업원급여 113,276,454 118,345,111 128,406,520 　　이연법인세부채 7,993,926,809 3,274,191,307 3,274,191,307 　　비유동리스부채 19,812,377 30,289,326 91,784,961 　　기타비유동금융부채 　 　 5,664,947,000 　　　비유동파생상품부채 　 　 5,664,947,000 　부채총계 32,903,220,485 49,970,382,766 67,320,532,693 자본 　 　 　 　자본금 40,972,531,563 35,400,074,524 35,400,074,524 　　보통주자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 9,093,707,000 　　주식발행초과금 31,422,084,563 26,306,367,524 26,306,367,524 　기타자본구성요소 1,387,686,969 14,660,404,709 9,141,802,209 　　자기주식처분이익 1,322,585,097 1,322,585,097 1,322,585,097 　　자기주식 (1,002,277,970) (1,002,277,970) (1,002,277,970) 　　주식선택권 1,104,605,202 1,104,605,202 1,104,605,202 　　기타자본잉여금 12,387,867,167 13,242,204,907 7,716,889,880 　　기타자본조정 (6,712,527) (6,712,527) 　 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (12,418,380,000) 　 　 　이익잉여금(결손금) 20,244,359,926 (21,051,886,583) (15,800,160,574) 　　이익준비금 58,340,000 58,340,000 58,340,000 　　임의적립금 228,323,852 228,323,852 228,323,852 　　미처분이익잉여금(미처리결손금) 19,957,696,074 (21,338,550,435) (16,086,824,426) 　자본총계 62,604,578,458 29,008,592,650 28,741,716,159 자본과부채총계 95,507,798,943 78,978,975,416 96,062,248,852 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 27,251,695,108 32,439,833,902 39,573,883,208 　제품매출액 26,889,117,224 29,656,164,671 28,180,291,794 　상품매출액 298,846,643 2,745,897,176 11,294,809,619 　기타매출액 63,731,241 37,772,055 98,781,795 매출원가 20,600,382,808 25,739,338,941 25,913,829,077 　제품매출원가 20,440,566,811 24,938,260,272 22,897,522,818 　상품매출원가 159,815,997 801,078,669 3,016,306,259 매출총이익 6,651,312,300 6,700,494,961 13,660,054,131 판매비와관리비 13,146,952,357 17,078,442,738 40,047,266,197 영업이익(손실) (6,495,640,057) (10,377,947,777) (26,387,212,066) 기타이익 47,652,524,522 9,701,065,860 583,443,325 기타손실 167,351,593 2,935,324,659 11,130,543,156 금융수익 10,882,728,289 2,118,687,036 529,273,343 금융원가 2,177,951,851 3,936,084,243 10,737,682,166 법인세비용차감전순이익(손실) 49,694,309,310 (5,429,603,783) (47,142,720,720) 법인세비용 8,238,448,506 (36,301,780) 6,339,886,707 당기순이익(손실) 41,455,860,804 (5,393,302,003) (53,482,607,427) 기타포괄손익 (12,490,165,040) 141,575,994 38,647,861 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 　 38,647,861 　　자산재평가손익(세후기타포괄손익) (12,418,380,000) 　 　 　　지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (71,785,040) 141,575,994 38,647,861 총포괄손익 28,965,695,764 (5,251,726,009) (53,443,959,566) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,301 (310) (3,071) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,161 (310) (3,071) 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 35,161,867,203 1,415,317,556 37,643,798,992 74,220,983,751 당기순이익(손실) 　 　 (53,482,607,427) (53,482,607,427) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 　 　 　 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 38,647,861 38,647,861 총포괄손익 　 　 (53,443,959,566) (53,443,959,566) 전환사채의 보통주 전환 　 　 　 　 동일지배하 사업결합 효과(주석 34) 　 　 　 　 주식기준보상거래 　 2,882,246 　 2,882,246 복합금융상품 전환 238,207,321 　 　 238,207,321 재분류조정 　 7,723,602,407 　 7,723,602,407 복합금융상품 상환 　 　 　 　 기타자본잉여금 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 35,400,074,524 9,141,802,209 (15,800,160,574) 28,741,716,159 2020.01.01 (기초자본) 35,400,074,524 9,141,802,209 (15,800,160,574) 28,741,716,159 당기순이익(손실) 　 　 (5,393,302,003) (5,393,302,003) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 　 　 　 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 141,575,994 141,575,994 총포괄손익 　 　 (5,251,726,009) (5,251,726,009) 전환사채의 보통주 전환 　 　 　 　 동일지배하 사업결합 효과(주석 34) 　 　 　 　 주식기준보상거래 　 　 　 　 복합금융상품 전환 　 　 　 　 재분류조정 　 5,518,602,500 　 5,518,602,500 복합금융상품 상환 　 　 　 　 기타자본잉여금 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 35,400,074,524 14,660,404,709 (21,051,886,583) 29,008,592,650 2021.01.01 (기초자본) 35,400,074,524 14,660,404,709 (21,051,886,583) 29,008,592,650 당기순이익(손실) 　 　 41,455,860,804 41,455,860,804 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 (12,418,380,000) 　 (12,418,380,000) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 (71,785,040) (71,785,040) 총포괄손익 　 (12,418,380,000) 41,384,075,764 28,965,695,764 전환사채의 보통주 전환 4,860,592,396 (854,337,740) 　 4,006,254,656 동일지배하 사업결합 효과(주석 34) 711,864,643 　 (87,829,255) 624,035,388 주식기준보상거래 　 　 　 　 복합금융상품 전환 　 　 　 　 재분류조정 　 　 　 　 복합금융상품 상환 　 　 　 　 기타자본잉여금 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 40,972,531,563 1,387,686,969 20,244,359,926 62,604,578,458 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 33 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 9,410,521,838 (4,626,014,342) (20,247,329,365) 　당기순이익(손실) 41,455,860,804 (5,393,302,003) (53,482,607,427) 　당기순이익조정을 위한 가감 (41,448,909,378) 1,437,987,523 33,233,480,789 　이자지급(영업) (608,740,122) (701,952,402) (677,346,579) 　이자수취(영업) 11,505,960 47,501,760 153,662,714 　배당금수취(영업) 10,000,000,000 　 　 　법인세납부(환급) 804,574 (16,249,220) 525,481,138 투자활동현금흐름 11,952,916,023 10,593,857,022 4,775,742,308 　단기금융상품의 처분 700,000,000 　 13,023,980,620 　유동당기손익인식금융자산의 처분 　 　 490,331,304 　상각후원가측정금융자산의 감소 　 118,816,634 　 　단기대여금및수취채권의 처분 3,666,500 99,000,616 162,961,112 　장기보증금의 감소 94,329,938 55,400,000 3,777,100,000 　기계장치의 처분 　 110,000,000 　 　컴퓨터소프트웨어의 처분 　 　 4,056,000 　장기대여금및수취채권의 처분 　 1,376,680 38,316,744 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 　 10,249,708,992 　 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,863,251,000 　 　 　사업결합으로 인한 현금유입 719,165,580 　 　 　단기금융상품의 취득 　 　 (12,023,980,620) 　단기대여금및수취채권의 취득 　 　 (262,380,000) 　장기대여금및수취채권의 취득 　 　 (8,500,000) 　장기보증금의 증가 (103,370,000) (18,125,000) (28,514,124) 　기계장치의 취득 (218,162,695) 　 (48,500,000) 　시설장치의 취득 　 　 (68,000,000) 　차량운반구의 취득 (6,352,300) 　 　 　공기구비품의 취득 (56,100,000) (2,900,000) (49,902,728) 　건설중인자산의 취득 (41,812,000) 　 　 　회원권의 취득 　 　 　 　컴퓨터소프트웨어의 취득 (1,700,000) (18,750,000) (52,510,000) 　저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 　 (670,900) (178,716,000) 재무활동현금흐름 (20,758,156,466) (10,385,154,050) 3,282,881,909 　단기차입금의 증가 　 　 19,000,000,000 　사채의 증가 　 　 25,182,000,000 　단기차입금의 상환 　 (1,500,000,000) 　 　유동성장기차입금의 상환 (1,500,000,000) (6,999,950,000) (10,166,600,000) 　장기차입금의 상환 　 　 (1,500,000,000) 　전환사채의 감소 (18,435,582,000) (1,032,992,000) (28,291,652,770) 　리스부채의 감소 (822,268,366) (852,212,050) (940,865,321) 　신주발행비 지급 (306,100) 　 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 　 　 　 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 　 　 합병에 따른 현금및현금성자산의 증가 　 　 　 현금및현금성자산의순증가(감소) 605,281,395 (4,417,311,370) (12,188,705,148) 기초현금및현금성자산 2,145,703,087 6,563,014,457 18,751,719,605 기말현금및현금성자산 2,750,984,482 2,145,703,087 6,563,014,457 제35기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사'라 함)는 1986년 12월 24일 (주)산성 상호로 설립되어 화장품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있고, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업본부를 물적분할하고, 당사의 상호를 주식회사리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 지분율(%) 김진구 2,597,444 13.60 김진상 1,768,156 9.26 김진석 964,721 5.05 김판길 92,000 0.48 자기주식 765,067 4.01 기타 12,913,506 67.60 합 계 19,100,894 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 재무위험관리 - 주석 22: 주식기준보상 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율 의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되 는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험 ,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동 성분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. (3) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (4) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (8) 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 시설장치 8년 차량운반구 5년 공기구비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건,안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. - 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (16) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (20) 외화당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(22) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (24) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가손익 - 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 연결납세당사는 연결모법인인 당사와 당사가 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. (26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 전기 재무제표의 계정재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부 계정과목의 분류를 당기 재무제표의 계정과목의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 보고된 순자산가액이나 전기 순이익에는 영향을 미치지 않습니다(주석 25, 27 참조). 4. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 32,903,220,485 49,970,382,766 자본 62,604,578,458 29,008,592,650 부채비율 52.6% 172.3% (2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,750,984,482 2,145,703,087 매출채권및기타유동채권 1,665,600,123 1,207,533,886 기타유동금융자산 - 221,266,500 장기매출채권및기타비유동채권 227,541,582 238,851,446 기타비유동금융자산 23,968,500,000 - 합 계 28,612,626,187 3,813,354,919 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타유동채무 2,647,756,743 - - 2,647,756,743 단기차입금 62,926,027 8,059,430,137 - 8,122,356,164 유동성장기차입금 76,598,630 9,586,811,781 - 9,663,410,411 파생상품부채 962,262,276 - - 962,262,276 사채 4,092,447,754 - - 4,092,447,754 리스부채 202,739,997 131,466,350 24,216,343 358,422,690 합 계 8,044,731,427 17,777,708,268 24,216,343 25,846,656,038 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타유동채무 1,620,198,358 - - 1,620,198,358 단기차입금 135,382,192 17,640,002,739 - 17,775,384,931 유동성장기차입금 1,516,014,932 - - 1,516,014,932 파생상품부채 5,394,995,000 915,012,000 - 6,310,007,000 사채 23,518,871,500 4,000,000,000 - 27,518,871,500 리스부채 206,405,181 141,879,270 35,684,525 383,968,976 합 계 32,391,867,163 22,696,894,009 35,684,525 55,124,445,697 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 - 221,266,500 금융부채 (11,534,548,690) (19,476,021,301) 합 계 (11,534,548,690) (19,254,754,801) 변동이자율 금융자산 2,750,984,482 2,145,703,087 금융부채 (9,500,000,000) (19,000,000,000) 합 계 (6,749,015,518) (16,854,296,913) 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율 금융상품 100bp 상승 (52,642,321) (52,642,321) (131,463,516) (131,463,516) 100bp 하락 52,642,321 52,642,321 131,463,516 131,463,516 4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH JPY GBP 매출채권 4,455,124,846 320,086,783 633,181,557 129,294,748 16,342,664 미수금 4,742,000 - - - - 보증금 - 1,229,583 93,130,000 - - 순 노출액 4,459,866,846 321,316,366 726,311,557 129,294,748 16,342,664 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH HKD JPY GBP 매출채권 3,944,642,972 223,615,286 662,906,832 - 1,179,590 15,139,113 단기대여금 217,600,000 - - - - - 장기미수금 112,636,016 - - - - - 장기보증금 24,154,938 1,225,827 - 70,175,000 - - 미지급금 (20,890,938) - (8,848,880) - - - 순 노출액 4,278,142,988 224,841,113 654,057,952 70,175,000 1,179,590 15,139,113 ② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 347,869,614 347,869,614 333,695,153 333,695,153 10% 하락 (347,869,614) (347,869,614) (333,695,153) (333,695,153) EUR 10% 상승 25,062,677 25,062,677 17,537,607 17,537,607 10% 하락 (25,062,677) (25,062,677) (17,537,607) (17,537,607) CNH 10% 상승 56,652,301 56,652,301 51,016,520 51,016,520 10% 하락 (56,652,301) (56,652,301) (51,016,520) (51,016,520) HKD 10% 상승 - - 5,473,650 5,473,650 10% 하락 - - (5,473,650) (5,473,650) JPY 10% 상승 10,084,990 10,084,990 92,008 92,008 10% 하락 (10,084,990) (10,084,990) (92,008) (92,008) GBP 10% 상승 1,274,728 1,274,728 1,180,851 1,180,851 10% 하락 (1,274,728) (1,274,728) (1,180,851) (1,180,851) 5) 가격위험당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승 5,608,629,000 - 30% 하락 (5,608,629,000) - (3) 공정가치 측정 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,750,984,482 2,750,984,482 2,145,703,087 2,145,703,087 매출채권및기타유동채권 1,665,600,123 1,665,600,123 1,207,533,886 1,207,533,886 기타금융자산 - - 221,266,500 221,266,500 장기매출채권및기타비유동채권 227,541,582 227,541,582 238,851,446 238,851,446 기타비유동금융자산 23,968,500,000 23,968,500,000 - - 합 계 28,612,626,187 28,612,626,187 3,813,354,919 3,813,354,919 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,647,756,743 2,647,756,743 1,620,198,358 1,620,198,358 단기차입금 8,000,000,000 8,000,000,000 17,500,000,000 17,500,000,000 유동성장기차입금 9,500,000,000 9,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 유동성파생상품부채 962,262,276 962,262,276 6,310,007,000 6,310,007,000 유동성리스부채 324,419,282 324,419,282 338,751,233 338,751,233 유동성사채 3,190,317,031 3,190,317,031 19,106,980,742 19,106,980,742 리스부채 19,812,377 19,812,377 30,289,326 30,289,326 합 계 24,644,567,709 24,644,567,709 46,406,226,659 46,406,226,659 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다. 현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 23,968,500,000 - - 23,968,500,000 금융부채 파생상품부채 - - 962,262,276 962,262,276 - 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융부채 파생상품부채 - - 6,310,007,000 6,310,007,000 파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다(주석 17 참조).당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 조기상환청구권 이항모형 무위험수익률: 1.67%할인률: 15.90% 5. 부문별 보고당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 2,750,984,482 - 2,750,984,482 매출채권및기타유동채권 1,665,600,123 - 1,665,600,123 소 계 4,416,584,605 - 4,416,584,605 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 227,541,582 - 227,541,582 기타비유동금융자산 - 23,968,500,000 23,968,500,000 소 계 227,541,582 23,968,500,000 24,196,041,582 합 계 4,644,126,187 23,968,500,000 28,612,626,187 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타유동채무 2,647,756,743 - 2,647,756,743 단기차입금 8,000,000,000 - 8,000,000,000 유동성장기차입금 9,500,000,000 - 9,500,000,000 유동성파생상품부채 - 962,262,276 962,262,276 유동성사채 3,741,150,000 - 3,741,150,000 차감: 전환권조정 (902,130,723) - (902,130,723) 가산: 사채상환할증금 351,297,754 - 351,297,754 유동성리스부채 334,206,347 - 334,206,347 차감: 현재가치할인차금 (9,787,065) - (9,787,065) 소 계 23,662,493,056 962,262,276 24,624,755,332 비유동부채 리스부채 24,216,343 - 24,216,343 차감: 현재가치할인차금 (4,403,966) - (4,403,966) 소 계 19,812,377 - 19,812,377 합 계 23,682,305,433 962,262,276 24,644,567,709 - 전기말 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 2,145,703,087 - 2,145,703,087 매출채권및기타유동채권 1,207,533,886 - 1,207,533,886 기타유동금융자산 221,266,500 - 221,266,500 소 계 3,574,503,473 - 3,574,503,473 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 238,851,446 - 238,851,446 합 계 3,813,354,919 - 3,813,354,919 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타유동채무 1,620,198,358 - 1,620,198,358 단기차입금 17,500,000,000 - 17,500,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 - 1,500,000,000 유동성파생상품부채 - 6,310,007,000 6,310,007,000 유동성사채 25,500,000,000 - 25,500,000,000 차감: 전환권조정 (7,246,183,419) - (7,246,183,419) 차감: 교환권조정 (1,165,707,339) - (1,165,707,339) 가산: 사채상환할증금 2,018,871,500 - 2,018,871,500 유동성리스부채 348,284,451 - 348,284,451 차감: 현재가치할인차금 (9,533,218) - (9,533,218) 소 계 40,065,930,333 6,310,007,000 46,375,937,333 비유동부채 리스부채 35,684,525 - 35,684,525 차감: 현재가치할인차금 (5,395,199) - (5,395,199) 소 계 30,289,326 - 30,289,326 합 계 40,096,219,659 6,310,007,000 46,406,226,659 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 70,533,140 - (1,410,802,656) - (1,340,269,516) 외환차손익 13,067,116 - (15,725,370) - (2,658,254) 외화환산손익 422,056,105 - - - 422,056,105 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - (12,418,380,000) - - (12,418,380,000) 파생상품평가손익 - - - (51,659,850) (51,659,850) 사채상환손익 - - (322,692,047) - (322,692,047) 합 계 505,656,361 (12,418,380,000) (1,749,220,073) (51,659,850) (13,713,603,562) - 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 98,193,626 (2,918,491,130) - (2,820,297,504) 외환차손익 (32,404,492) (7,071,803) - (39,476,295) 외화환산손익 (274,789,929) 757,606 - (274,032,323) 파생상품평가손익 - - 1,329,032,500 1,329,032,500 사채상환손익 - (12,623,585) - (12,623,585) 합 계 (209,000,795) (2,937,428,912) 1,329,032,500 (1,817,397,207) (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 보통예금 - 200,000,000 소송가압류 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 전액 은행예금으로 구성되어 있습니다.8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 설정(환입) 제 각 기 타() 기 말 매출채권 15,933,974,954 115,467,630 - (34,716,916) 16,014,725,668 미수금 322,769,691 - - - 322,769,691 장기미수금 112,636,016 (62,015,723) (50,620,293) - - 합 계 16,369,380,661 53,451,907 (50,620,293) (34,716,916) 16,337,495,359 () 당기 중 출자전환으로 인하여 감소하였습니다(주석 15 참조).- 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 환 입 제 각 기 말 매출채권 16,448,660,635 (183,258,041) (331,427,640) 15,933,974,954 미수금 322,769,691 - - 322,769,691 장기미수금 119,862,113 (7,226,097) - 112,636,016 합 계 16,891,292,439 (190,484,138) (331,427,640) 16,369,380,661 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권(1) 1,872,774,404 1,451,170,167 연체되었으나 손상되지 않은 채권(1) 3개월 이하 173,577,043 17,881,589 3개월 초과 6개월 이하 142,866,102 4,600,770 6개월 초과 85,038,357 567,039,110 소 계 401,481,502 589,521,469 손상채권(2) 3개월 이하 - 73,158,426 3개월 초과 6개월 이하 - 44,152,844 6개월 초과 15,956,381,158 15,657,763,087 소 계 15,956,381,158 15,775,074,357 합 계 18,230,637,064 17,815,765,993 (1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래 처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전 기말 현재 각각 381백만원 및 594백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 각각 15,956백만원 및 15,775백만원의 대손충당금을 설 정하고 있습니다.(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. 9. 재고자산당기 중 당사는 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 1,054백만원(전기: 282백만원)입니다. 한편, 당기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 1,629백만원입니다(전기: (-) 2,344백만원)10. 기타유동금융자산(1) 당사의 기타유동금융자산과 관련된 대손충당금의 당기 중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 환 입 기 말 대여금및수취채권 80,000,000 (80,000,000) - (2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융자산(상각후원가측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 단기대여금 - 221,266,500 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,275,366,441 - - - 4,275,366,441 건물 25,525,731,865 (2,601,216,838) (11,015,362,064) - 11,909,152,963 기계장치 7,026,796,791 (3,749,985,875) (1,744,478,232) - 1,532,332,684 시설장치 1,503,043,968 (946,325,079) - (10,505,692) 546,213,197 차량운반구 620,396,219 (515,804,686) - - 104,591,533 공기구비품 2,375,609,711 (2,199,318,464) - - 176,291,247 건설중인자산 41,812,000 - - - 41,812,000 합 계 41,368,756,995 (10,012,650,942) (12,759,840,296) (10,505,692) 18,585,760,065 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,275,366,441 - - - 4,275,366,441 건물 25,525,731,865 (2,264,045,380) (11,015,362,064) - 12,246,324,421 기계장치 6,635,274,096 (3,343,497,787) (1,744,478,232) - 1,547,298,077 시설장치 1,503,043,968 (781,621,034) - (13,437,508) 707,985,426 차량운반구 553,263,919 (479,857,345) - - 73,406,574 공기구비품 2,319,509,711 (1,933,893,937) - - 385,615,774 합 계 40,812,190,000 (8,802,915,483) (12,759,840,296) (13,437,508) 19,235,996,713 (2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 취득및자본적지출 대 체() 감가상각비 기 말 토지 4,275,366,441 - - - 4,275,366,441 건물 12,246,324,421 - - (337,171,458) 11,909,152,963 기계장치 1,547,298,077 391,522,695 - (406,488,088) 1,532,332,684 시설장치 707,985,426 - - (161,772,229) 546,213,197 차량운반구 73,406,574 6,352,300 60,780,000 (35,947,341) 104,591,533 공기구비품 385,615,774 56,100,000 - (265,424,527) 176,291,247 건설중인자산 - 41,812,000 - - 41,812,000 합 계 19,235,996,713 495,786,995 60,780,000 (1,206,803,643) 18,585,760,065 () 당기 중 종료된 차량리스계약과 관련하여 보증금에서 대체되었습니다. - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 기 말 토지 4,275,366,441 - - - - 4,275,366,441 건물 14,765,830,761 - - (395,495,594) (2,124,010,746) 12,246,324,421 기계장치 2,470,155,820 - (123,577,262) (530,916,061) (268,364,420) 1,547,298,077 시설장치 871,133,653 - - (163,148,227) - 707,985,426 차량운반구 119,761,226 - - (46,354,652) - 73,406,574 공기구비품 702,503,664 2,900,000 - (319,787,890) - 385,615,774 합 계 23,204,751,565 2,900,000 (123,577,262) (1,455,702,424) (2,392,375,166) 19,235,996,713 (3) 당사는 보고기간종료일 현재 손상징후가 식별된 당사의 현금창출단위인 화장품사업부문에 대하여 손상 검토를 위하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당사는 회수가능가액을 산정함에 있어, 순공정가치와 사용가치를 고려하였습니다. 순공정가치는보고기간종료일에 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액이 반영될 수 있도록 이용가능한 최선의 정보에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치는 현금창출단위의 미래예상현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산정하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정에는 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 현금창출단위의 사용가치 산정시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 성장률 0% 0% 할인율 14.62% 11.40% 당사는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 당사에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 당사는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.2) 당기말 현재 현금창출단위의 순공정가치 산정시 사용된 주요 평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 평가방법 토지 공시지가 기준법 건물 재조달원가 기준 원가법() 기계장치 등 평가기준일 기준 최근 낙찰가율 적용한 장부가액 () 평가기준일 기준 최근 낙찰가율을 추가로 고려하였습니다.3) 보고기간종료일 현재 당사가 수행한 현금창출단위의 손상검토 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용가치 14,554 27,734 순공정가치 28,355 - 손상차손 - 2,392 (4) 감가상각비 중 1,009백만원(전기: 1,245백만원)은 매출원가, 198백만원(전기: 211백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조). (6) 당기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 원) 보험종료 부보자산 보험회사 부보액 질권설정() 화재보험 등 안성2공장 롯데손해보험(주) 30,206,753,332 27,896,713,978 용인 물류창고 등 DB손해보험(주) 14,000,000,000 - 합 계 44,206,753,332 27,896,713,978 () 당기말 현재 한국산업은행은 해당 화재보험에 대하여 27,896백만원의 질권을 설 정하고 있습니다(주석 31 참조). 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 762,708,532 (472,425,027) 290,283,505 차량운반구 172,710,797 (81,524,029) 91,186,768 합 계 935,419,329 (553,949,056) 381,470,273 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 803,175,402 (517,085,795) 286,089,607 차량운반구 272,771,302 (158,159,369) 114,611,933 합 계 1,075,946,704 (675,245,164) 400,701,540 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 기 말 부동산 286,089,607 762,708,532 (758,514,634) 290,283,505 차량운반구 114,611,933 98,066,680 (121,491,845) 91,186,768 합 계 400,701,540 860,775,212 (880,006,479) 381,470,273 - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 감 소 기 말 부동산 334,418,849 756,686,351 (802,586,570) (2,429,023) 286,089,607 차량운반구 190,891,186 59,990,964 (116,524,475) (19,745,742) 114,611,933 기타사용권자산 25,808,451 - - (25,808,451) - 합 계 551,118,486 816,677,315 (919,111,045) (47,983,216) 400,701,540 (3) 감가상각비 중 24백만원(전기: 없음)은 제조원가, 856백만원(전기: 919백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 과 목 기 초 설 정 이자비용 지 급 기 말 리스부채 369,040,559 797,459,466 41,336,080 (863,604,446) 344,231,659 - 전기 (단위: 원) 과 목 기 초 설 정 이자비용 지 급 기 타 기 말 리스부채 521,848,029 756,395,313 47,688,629 (899,900,679) (56,990,733) 369,040,559 (5) 보고기간종료일 현재 리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 334,206,347 348,284,451 1년초과 5년이내 24,216,343 35,684,525 리스총투자 합계 358,422,690 383,968,976 차감: 미실현 금융비용 (14,191,031) (14,928,417) 최소리스료의 현재가치 344,231,659 369,040,559 (6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 863,604,446 899,900,679 단기리스 관련비용 2,400,000 2,400,000 소액자산 리스 관련 비용 26,482,652 33,174,841 총 현금유출액 892,487,098 935,475,520 (7) 보고기간종료일 현재 당사의 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5년 이내 5년 이내 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권() 863,604,446 899,900,679 () 상가건물 임대차보호법 및 주택임대차보호법에 명시된 계약갱신요구권 적용에 해당하는 계약이 포함되어 있으며, 해당 계약의 경우 기존 계약과 동일한 조건으 로 연장됨을 가정하였습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 663,320,846 (576,941,446) - - 86,379,400 특허권 5,503,000 (5,503,000) - - - 소프트웨어 1,395,143,091 (1,208,467,171) - (36,839,100) 149,836,820 회원권 294,732,560 - (15,127,560) - 279,605,000 합 계 2,358,699,497 (1,790,911,617) (15,127,560) (36,839,100) 515,821,220 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 663,320,846 (541,198,246) - - 122,122,600 특허권 5,503,000 (5,503,000) - - - 소프트웨어 1,393,443,091 (989,503,670) - (56,059,500) 347,879,921 회원권 294,732,560 - (15,127,560) - 279,605,000 합 계 2,356,999,497 (1,536,204,916) (15,127,560) (56,059,500) 749,607,521 (2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 상표권 122,122,600 - (35,743,200) 86,379,400 특허권 - - - - 소프트웨어 347,879,921 1,700,000 (199,743,101) 149,836,820 회원권 279,605,000 - - 279,605,000 합 계 749,607,521 1,700,000 (235,486,301) 515,821,220 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 상표권 175,742,187 - (53,619,587) 122,122,600 특허권 402,675 670,900 (1,073,575) - 소프트웨어 570,374,872 18,750,000 (241,244,951) 347,879,921 회원권 279,605,000 - - 279,605,000 합 계 1,026,124,734 19,420,900 (295,938,113) 749,607,521 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 372백만원 및 467백만원입니다.(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 중 126백만원(전기: 126백만원)은 매출원가, 109백만원(전기: 170백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지 역 결산월 업 종 종속기업 (주)산성피앤씨 한국 12월 31일 골판지 제조업 LEADERS COSMETICS SA 스위스 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 중국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 LEADERS COSMETICS USA INC 미국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 관계기업 (주)리딩프로스 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 (주)산성피앤씨 100 100 43,749,949,449 42,281,360,615 43,749,949,449 42,281,360,615 LEADERS COSMETICS SA(1) 100 100 1,602,372,979 - 1,672,303,473 - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 100 100 1,020,000,000 - 1,020,000,000 - LEADERS COSMETICS USA INC 100 100 1,255,555,734 - 1,255,555,734 - LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(2) - 100 - - 2,026,428,263 - (주)리더스솔루션(3) - 50 - - 800,000,000 800,000,000 소 계 47,697,808,656 42,281,360,615 50,524,236,919 43,081,360,615 관계기업 (주)프로스테믹스(4) - 24.48 - - 3,237,903,017 3,237,903,017 (주)리딩프로스(5) 40 40 400,000,000 11,894,655 400,000,000 11,894,655 소 계 400,000,000 11,894,655 3,637,903,017 3,249,797,672 합 계 48,097,808,656 42,293,255,270 54,162,139,936 46,331,158,287 (1) 당기말 현재 청산절차 진행 중입니다. (2) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 전기 중 2020년 1월 11일부터 당사가 인수하거나 합병할 수 있는 약정상 권리를 보유하고 있어 지배력을 취득하였다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으나, 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다(주석 34 참조). (4) 전기 중 당사의 재무구조 개선을 위한 지분매각 등으로 인해 지배력을 상실하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 추가적인 지분매각에 따라, 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 처분이익 47,515백만원을 인식하였습니다(주석 15 참조). (5) 전기 중 (주)리딩프로스에 대한 지분 20%를 보유하고 있는 (주)프로스테믹스가 관계기업으로 분류됨에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 회사명 기 초 대 체 합 병 처 분 기 말 종속기업 (주)산성피앤씨 42,281,360,615 - - - 42,281,360,615 LEADERS COSMETICS SA - - - - - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 - - - - - LEADERS COSMETICS USA INC - - - - - LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD - - - - - (주)리더스솔루션 800,000,000 - (800,000,000) - - 관계기업 (주)프로스테믹스 3,237,903,017 (2,515,156,808) - (722,746,209) - (주)리딩프로스 11,894,655 - - - 11,894,655 합 계 46,331,158,287 (2,515,156,808) (800,000,000) (722,746,209) 42,293,255,270 - 전기 (단위: 원) 회사명 기 초 대 체 처 분 손 상 기 말 종속기업 (주)산성피앤씨 42,281,360,615 - - - 42,281,360,615 LEADERS COSMETICS SA - - - - - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 - - - - - LEADERS COSMETICS USA INC - - - - - LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD - - - - - (주)리더스솔루션 - 800,000,000 - - 800,000,000 (주)프로스테믹스 3,953,625,000 (3,237,903,017) (715,721,983) - - (주)리딩프로스 400,000,000 (400,000,000) - - - 관계기업 (주)리더스솔루션 800,000,000 (800,000,000) - - - (주)프로스테믹스 - 3,237,903,017 - - 3,237,903,017 (주)리딩프로스 - 400,000,000 - (388,105,345) 11,894,655 합 계 47,434,985,615 - (715,721,983) (388,105,345) 46,331,158,287 (4) 당기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)산성피앤씨 53,594,097,359 19,383,286,386 60,039,151,106 3,019,024,148 LEADERS COSMETICS SA 29,742,183 11,093,425 - - LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 509,853,342 867,255,499 771,564,078 94,491,330 LEADERS COSMETICS USA INC 1,109,283,919 4,365,184,426 633,028,015 (132,881,697) 관계기업 (주)리딩프로스 137,503,119 105,316,204 633,408,236 2,450,278 15. 기타비유동금융자산(1) 당기말 현재 당사의 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분 류 보유주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)프로스테믹스 보통주(1) 8,700,000 19.01 39,889,500,000 23,968,500,000 23,968,500,000 - (주)다미안 보통주(2) 2,018 2.01 - - - - 합 계 39,889,500,000 23,968,500,000 23,968,500,000 - (1) 당기 중 지분매각으로 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였고, 관련하여 처분이익 47,515백만원을 인식하였습니다(주석 14 참조). (2) 당기 중 전액 대손충당금이 계상된 매출채권 장부가 50백만원에 대해 회생 계획인가 결정에 따라 출자전환되었습니다.. (2) 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 분 류 기 초 대 체 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 39,889,500,000 (15,921,000,000) 23,968,500,000 - 전기 (단위: 원) 분 류 기 초 처 분 대 체() 기 말 상각후원가측정금융자산(장기대여금및수취채권) 6,486,500 (1,376,680) (5,109,820) - () 단기대여금으로 유동성대체 되었습니다. 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 한국산업은행 2022-06-24 3.19 8,000,000,000 8,000,000,000 일반자금대출 (주)우리은행 - - - 9,500,000,000 소 계 8,000,000,000 17,500,000,000 장기차입금 일반자금대출 (주)우리은행 2022-07-11 3.27 9,500,000,000 - 일반자금대출 (주)국민은행 - - - 1,500,000,000 차감: 유동성대체 (9,500,000,000) (1,500,000,000) 소 계 - - (2) 당기말 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있고(주석 11 참조), 종속기업인 (주)산성피앤씨의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31, 32 참조). 17. 사채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.08.02 2024.02.02 액면금액 3,741,150,000 21,500,000,000 전환권조정 (902,130,723) (7,246,183,419) 사채상환할증금 351,297,754 2,018,871,500 제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채 2019.10.23 2022.10.23 액면금액 - 4,000,000,000 교환권조정 - (1,165,707,339) 합 계 3,190,317,031 19,106,980,742 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 14,000백만원 및 3,759백만원은 각각 조기상환 및 전환청구 되었습니다. 한편, 제6회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 4,000백만원은 전액 조기상환되었으며, 관련하여 사채상환손실 323백만원을인식하였습니다(2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(5회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 2.00% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 전환가액 5,177(원/주) 전환청구기간 2020.8.2 ~ 2024.1.2 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. () 당사는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이 에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다. 18. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율() 3.51% 3.03% 미래임금상승률 3.40% 3.00% () 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,573,987,597 1,824,487,335 당기근무원가 404,823,504 503,829,432 과거근무원가 - (14,480,457) 이자원가 39,667,536 46,785,612 재측정요소 37,268,769 (234,154,493) 급여지급액 (328,698,661) (552,479,832) 기말금액 1,727,048,745 1,573,987,597 (3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,942,444,903 2,468,483,439 이자수익 56,861,868 71,124,408 재측정요소 (54,763,334) (52,646,808) 급여지급액 (306,454,824) (740,215,972) 기여금 납부액 150,000,000 195,699,836 기말금액 1,788,088,613 1,942,444,903 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 404,823,504 503,829,432 과거근무원가 - (14,480,457) 순이자원가 (17,194,332) (24,338,796) 합 계 387,629,172 465,010,179 (6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 179,448,843 (155,399,344) 할인율의 변동 (153,769,476) 180,977,894 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 747,859,896 9,198,690,489 9,946,550,385 확정급여채무의 가중평균만기는 9.98년입니다. 19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다. (2) 당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 당기초 18,187,414 9,093,707,000 26,306,367,524 합병신주 발행 187,415 93,707,500 618,157,143 전환사채 보통주 전환 726,065 363,032,500 4,497,559,896 당기말 19,100,894 9,550,447,000 31,422,084,563 20. 기타자본구성요소 (1) 당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 (주)하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부가액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱(주)와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다. (2) 당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원 (법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(3) 당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금() 228,323,852 228,323,852 () 당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당 액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또 는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법 에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.(3) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(결 손 금 처 리 계 산 서) 제 35(당) 기 2021-01-01 부터 제 34(전) 기 2020-01-01 부터 2021-12-31 까지 2020-12-31 까지 처분예정일 2022-03-29 처리확정일 2021-03-29 (단위: 원) 과 목 제 35(당) 기 제 34(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 19,957,696,074 (21,338,550,435) 전기이월미처리결손금 (21,338,550,435) 　 (16,086,824,426) 동일지배하 사업결합 (87,829,255) - 순확정급여부채 재측정요소 (71,785,040) 141,575,994 당기순이익(손실) 41,455,860,804 (5,393,302,003) 이익잉여금 처분액(결손금 처리액) - - 차기이월 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 19,957,696,074 (21,338,550,435) 22. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 권리부여일 2015.03.20 2016.07.01 2016.08.01 최초부여인원(명) 10 1 1 최초부여주식수(주) 300,000 20,000 1,700 잔존부여인원(명) - - - 잔존부여주식수(주) - - - 행사기간 2018.03.20 ~ 2025.03.19 2019.07.01 ~ 2026.06.30 2019.08.01 ~ 2026.07.31 행사방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 행사조건 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 부여일로부터 3년 경과 행사가격 44,500원 26,400원 28,400원 (2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. (3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 합 계 당사가 산정한 총보상원가 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 당기 인식한 보상비용 - - - - 당기 이후에 인식할 보상비용 - - - - 소 계 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 주식선택권 당기초 잔액 909,616,224 176,495,552 18,493,426 1,104,605,202 당기 인식한 보상비용 - - - - 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 대한민국() 22,049,578,094 27,952,138,785 중국 등 5,202,117,014 4,487,695,117 합 계 27,251,695,108 32,439,833,902 () 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 A사 18,681,192,058 20,268,284,785 24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,819,403,417 2,863,807,486 퇴직급여 194,805,324 280,639,563 복리후생비 267,952,451 317,330,357 여비교통비 14,062,796 25,149,423 접대비 47,253,112 56,398,138 통신비 10,457,220 14,448,491 수도광열비 14,401,311 14,844,114 세금과공과금 52,058,233 52,197,575 감가상각비 1,054,069,147 1,129,910,994 보험료 34,658,431 32,715,464 차량유지비 50,306,079 43,994,000 경상연구개발비 371,636,993 466,593,610 운반비 360,682,581 343,306,187 교육훈련비 4,453,745 2,128,840 도서인쇄비 3,753,352 4,048,953 사무용품비 1,913,333 2,780,070 소모품비 77,930,145 83,117,837 지급임차료 77,329,372 39,092,375 수선비 820,000 2,890,000 지급수수료 2,546,048,539 3,644,531,831 광고선전비 3,408,518,912 3,915,289,579 판매촉진비 299,346,250 255,752,917 수출제비용 111,250,918 84,463,890 판매수수료 475,549,090 2,792,166,957 무형자산상각비 109,450,301 169,878,113 대손상각비(충당금환입) 115,467,630 (183,258,041) 견본비 272,626,225 90,946,149 회의비 2,857,610 4,330,084 상표사용료 256,465,187 435,845,808 도급비 91,424,653 93,101,974 합 계 13,146,952,357 17,078,442,738 25. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비환입 62,015,723 87,226,097 종속기업투자주식처분이익 - 9,533,987,009 관계기업투자주식처분이익 47,514,847,983 - 잡이익 75,660,816 79,852,754 합 계 47,652,524,522 9,701,065,860 (2) 당기 및 전기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 - 13,577,262 유형자산손상차손 - 2,392,375,166 관계기업투자주식손상차손 - 388,105,345 기부금 163,368,566 - 잡손실 3,983,027 141,266,886 합 계 167,351,593 2,935,324,659 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,902,905,607 1,678,490,273 상품의 매입 196,392,166 695,528,105 원재료 및 소모품 사용 11,274,965,825 14,864,758,824 급여 4,996,139,522 5,053,843,027 퇴직급여 387,629,172 465,010,179 복리후생비 603,004,625 646,985,899 임차료 97,381,576 91,776,724 지급수수료 2,751,272,379 3,960,650,282 감가상각비 및 무형자산상각비 2,322,296,423 2,670,751,582 광고선전비 3,408,518,912 3,915,289,579 운반비 399,816,014 391,896,127 외주가공비 1,909,649,635 3,098,034,136 판매수수료 475,549,090 2,792,166,957 기타비용 2,021,814,219 2,492,599,985 합 계() 33,747,335,165 42,817,781,679 () 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다 27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기은행예치금에 대한 이자수익 7,401,076 46,339,947 리스보증금에 대한 이자수익 63,132,064 51,853,679 배당금수익 10,000,000,000 - 외환차익 75,448,223 45,840,235 외화환산이익 425,557,730 30,006,675 파생상품평가이익 311,189,196 1,944,646,500 합 계 10,882,728,289 2,118,687,036 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 은행차입금에 대한 이자비용 566,390,252 649,722,020 사채에 대한 이자비용 803,076,324 2,221,080,481 리스부채에 대한 이자비용 41,336,080 47,688,629 외환차손 78,106,477 85,316,530 외화환산손실 3,501,625 304,038,998 파생상품평가손실 362,849,046 615,614,000 사채상환손실 322,692,047 12,623,585 합 계 2,177,951,851 3,936,084,243 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 기타법인세부담액 (4,154,059) 3,629,911 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,719,735,502 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 3,522,867,063 (39,931,691) 법인세비용(수익) 8,238,448,506 (36,301,780) 당사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 22.0%(전기: 22.0%)를 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 49,694,309,310 (5,429,603,783) 적용세율에 따른 세부담액 11,564,022,853 (1,172,512,832) 조정사항 : 비과세수익 (2,526,138,027) - 비공제비용 382,787,782 1,298,752,670 이월결손금공제 - - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 (4,154,059) 3,629,911 이연법인세 미인식 효과 (684,680,445) (144,171,529) 기타차이(세율차이 등) (493,389,649) (22,000,000) 법인세비용(수익) 8,238,448,506 (36,301,780) 유효세율(법인세비용/세전손익) 16.58% - (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (92,032,103) 20,247,063 (71,785,040) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,921,000,000) 3,502,620,000 (12,418,380,000) 합 계 (16,013,032,103) 3,522,867,063 (12,490,165,040) - 전기 (단위: 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 181,507,685 (39,931,691) 141,575,994 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세부채는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 기말잔액 압축기장충당금 (3,274,191,307) - (3,274,191,307) 관계기업투자주식처분이익 - (8,222,355,502) (8,222,355,502) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 3,502,620,000 3,502,620,000 합 계 (3,274,191,307) (4,719,735,502) (7,993,926,809) - 전기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 기말잔액 압축기장충당금 (3,274,191,307) - (3,274,191,307) (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같으며, 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 44,707,518,394 48,452,515,262 이월결손금 (2027년부터 순차적으로 소멸) 30,014,216,154 29,286,491,161 이월세액공제 (2027년부터 순차적으로 소멸) 392,173,705 317,192,955 29. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기 및 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 41,455,860,804 (5,393,302,003) 가중평균 유통보통주식수 18,014,396 17,422,347 기본주당이익(손실) 2,301 (310) 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 18,187,414 18,187,414 자기주식효과 (765,067) (765,067) 동일지배하 사업결합 효과 178,173 - 전환사채 보통주 전환 413,876 - 가중평균유통보통주식수 18,014,396 17,422,347 (2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 41,455,860,804 (5,393,302,003) 전환가정효과 722,851,648 263,264,053 교환가정효과 195,542,364 56,850,380 전환 및 교환가정 시 당기순손익 42,374,254,816 (5,073,187,570) 조정된 가중평균주식수(1) 19,612,771 19,898,346 희석주당손익(2) 2,161 (310) (1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 18,014,396 17,422,347 전환사채 1,367,183 1,792,120 교환사채 231,192 683,879 조정된 가중평균주식수 19,612,771 19,898,346 (2) 회사가 전기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생 하므로 회사의 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 12,597,589,064 12,213,204,358 법인세비용 8,238,448,506 - 이자비용 1,410,802,656 2,918,491,130 감가상각비 2,086,810,122 2,374,813,469 무형자산상각비 235,486,301 295,938,113 퇴직급여 387,629,172 465,010,179 장기종업원급여(환입) 7,701,343 (10,061,409) 대손상각비(환입) 115,467,630 (183,258,041) 재고자산평가손실(환입) (1,628,564,163) 2,343,881,639 재고자산폐기손실 1,026,377,185 282,054,922 재고자산감모손실 28,387,594 - 유형자산처분손실 - 13,577,262 유형자산손상차손 - 2,392,375,166 외화환산손실 3,501,625 304,038,998 파생상품평가손실 362,849,046 615,614,000 관계기업투자주식손상차손 - 388,105,345 사채상환손실 322,692,047 12,623,585 II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (58,384,143,772) (11,786,135,634) 법인세수익 - (36,301,780) 이자수익 (70,533,140) (98,193,626) 배당금수익 (10,000,000,000) - 외화환산이익 (425,557,730) (30,006,675) 파생상품평가이익 (311,189,196) (1,944,646,500) 기타의대손상각비환입 (62,015,723) (87,226,097) 잡이익 - (55,773,947) 종속기업투자주식처분이익 - (9,533,987,009) 관계기업투자주식처분이익 (47,514,847,983) - III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 4,337,645,330 1,010,918,799 매출채권의 감소(증가) (123,399,834) 2,682,070,555 미수금의 감소 210,847,920 23,586,674 선급비용의 감소 8,495,638 1,735,707,813 선급금의 감소(증가) 298,896,907 (57,376,273) 재고자산의 감소(증가) 3,266,125,028 (586,708,732) 매입채무의 증가(감소) 525,189,733 (447,792,501) 미지급금의 증가(감소) 308,696,016 (1,972,859,367) 선수금의 감소 (1,928,564) (50,721,019) 예수금의 감소 (2,115,350) (16,144,188) 미지급비용의 증가(감소) 20,909,759 (151,859,314) 반품충당부채의 증가(감소) 10,941,914 (139,021,153) 퇴직연금운용자산의 감소 156,454,824 544,516,136 퇴직금의 지급 (328,698,661) (552,479,832) 장기종업원급여의 지급 (12,770,000) - 합 계 (41,448,909,378) 1,437,987,523 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 파생상품부채의 자본 재분류 - 5,518,602,500 관계기업의 종속기업 대체 - 800,000,000 관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체 39,889,500,000 - 종속기업의 관계기업 대체 - 3,637,903,017 전환사채의 전환권 행사 4,006,254,656 - 사채의 조기상환청구권 행사 4,412,435,812 145,013,000 유형자산 취득 미지급금 변동 173,360,000 - 유형자산 취득 보증금 변동 60,780,000 - 보험수리적손익 92,032,103 181,507,685 (3) 당기 및 전기 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동() 기 말 보통주 전환 사채의 상환 공정가치변동 사채 19,106,980,742 (18,435,582,000) (3,019,285,894) 4,412,435,812 - 1,125,768,371 3,190,317,031 파생상품부채 6,310,007,000 　- (986,968,762) (4,412,435,812) 51,659,850 - 962,262,276 리스부채(유동) 338,751,233 (822,268,366) 　- - 　- 807,936,415 324,419,282 리스부채(비유동) 30,289,326 　- 　- 　- 　- (10,476,949) 19,812,377 금융기관차입금 19,000,000,000 (1,500,000,000) 　- 　- 　 - 　- 17,500,000,000 합 계 44,786,028,301 (20,757,850,366) (4,006,254,656) - 51,659,850 1,923,227,837 21,996,810,966 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동() 기 말 사채의 상환 공정가치변동 사채(유동) 812,307,164 (1,032,992,000) 157,636,585 - 19,170,028,993 19,106,980,742 전환/교환사채(비유동) 16,948,948,512 - - - (16,948,948,512) - 파생상품부채(유동) 7,637,708,000 - (145,013,000) (1,358,478,500) 175,790,500 6,310,007,000 파생상품부채(비유동) 5,664,947,000 - - 29,446,000 (5,694,393,000) - 리스부채(유동) 430,063,068 (852,212,050) - - 760,900,215 338,751,233 리스부채(비유동) 91,784,961 - - - (61,495,635) 30,289,326 금융기관차입금 27,499,950,000 (8,499,950,000) - - - 19,000,000,000 합 계 59,085,708,705 (10,385,154,050) 12,623,585 (1,329,032,500) (2,598,117,439) 44,786,028,301 () 기타 변동에는 전환권조정 및 교환권조정 상각액, 전환권대가 대체, 리스 신규인 식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. 31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 437백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 11, 16, 32 참조). (단위: 원) 제공자 구 분 약정한도액 실행금액 담보 및 보증 담보설정금액 한국산업은행() 운영자금 8,000,000,000 8,000,000,000 안성공장의 토지, 건물, 기계, 대표이사 9,600,000,000 (주)우리은행 운영자금 9,500,000,000 9,500,000,000 (주)산성피앤씨의 토지, 건물, 대표이사 11,400,000,000 () 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행은 해당 담보에 대한 화재보 험에 대해 27,897백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).(3) 진행중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 주요 소송사건의 판결당사가 원고인 사건 중 1건(총금액: 10,202백만원) 및 당사가 피고인 사건 1건(총금액: 7,500백만원)은 2심 판결 결과 전액 승소 하였고, 소송 상대방의 대법원 상고 포기로 해당 사건의 2심 판결은 2021년 2월 4일에 최종 확정되었습니다. 32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 종속기업 LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)산성피앤씨 LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(1), (주)산성피앤씨, (주)리더스솔루션(2) 관계기업 (주)리딩프로스 (주)프로스테믹스(3), 한산취국제무역북경유한책임공사(4), (주)더마베이비(4), (주)인터셀라(4), (주)리딩프로스 기타 특수관계자 (주)코르피아(5) (주)코르피아(5), (주)이그니스(6) (1) 당기 중 청산되었습니다. (2) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다(주석 34 참조). (3) 당기 중 일부 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 14, 15 참조). (4) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당사의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다. (6) (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당 기 전 기 (주)프로스테믹스 매입 등 - 2,000,000 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출 등 103,419,080 318,962,522 비용 등 661,737,759 966,080,582 LEADERS COSMETICS USA INC 매출 등 141,999,869 174,737,691 (주)산성피앤씨 매출 등 32,343,863 32,561,544 매입 등 1,074,653,800 4,671,064,519 배당금수익 10,000,000,000 - (주)리딩프로스 매출 등 352,079,857 129,365,650 매입 등 - 1,277,091 (주)코르피아 매출 등 6,136,365 - 주요 경영진 대여금 상환 - 2,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출채권() 633,181,557 567,572,172 LEADERS COSMETICS USA INC 매출채권() 4,262,217,350 3,883,174,717 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 선급금 - 165,777,229 장기미수금() - 112,636,016 단기대여금 - 217,600,000 (주)산성피앤씨 외상매입금 85,270,570 61,269,448 미지급금 3,742,772 7,016,977 매출채권 - 907,500 미수금 - 953,402 (주)리딩프로스 매출채권 60,504,761 35,117,181 미수금 1,715,720 674,674 선수금 - 10,131 () 당기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,895백만원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 445백만원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 16, 31 참조).- 당기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 제공받은 담보 담보(보증)설정금액 채무종류 채무금액 종속기업 ㈜산성피앤씨 토지, 건물 11,400,000,000 유동성장기차입금 9,500,000,000 - 전기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 제공받은 담보 담보설정금액 채무종류 채무금액 종속기업 ㈜산성피앤씨 토지, 건물 11,400,000,000 단기차입금 9,500,000,000 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 893,633,336 877,426,439 퇴직급여 39,991,880 38,430,312 장기종업원급여 1,293,060 1,117,380 합 계 934,918,276 916,974,131 주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다. 33. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사는 당기 중 6,496백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 15,302백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구 분 상세계획 경영개선계획 매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 달성 자금조달계획 차입금 차환, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성 당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 34. 사업결합 (1) 당사는 종속기업인 (주)리더스솔루션을 2020년 11월 17일 이사회 결의에 따라 2021년 1월 19일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 소규모 합병으로서 (주)리더스솔루션의 주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 (주)리더스솔루션의 보통주식 1주당 당사의 보통주식 2.3427324주(합병비율 1 : 2.3427324, 총 합병신주 187,415주)를 발행하였으며, 별도의 합병교부금은 없습니다. 또한 동 합병 건은동일지배하에 있는 기업 간의 사업결합인 바, 재무제표의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 이익잉여금으로 인식하였습니다. (2) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 1,424,758,155 유동자산 1,424,758,155 현금및현금성자산 719,165,580 매출채권및기타유동채권 4,028,765 기타유동금융자산 700,000,000 당기법인세자산 1,563,810 식별가능한 부채의 공정가치 416,667 유동부채 416,667 매입채무및기타유동채무 416,667 식별가능한 순자산 공정가치 합계 1,424,341,488 (3) 합병으로 인해 인식된 이익잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 I. 종속기업투자주식 장부가액 800,000,000 II. 식별가능한 순자산의 장부가액 712,170,745 III. 이익잉여금 (87,829,255) 35. 보고기간후사건 (1) 종속기업으로부터의 자금차입당사는 2022년 1월 18일 및 2022년 3월 15일 이사회 결의를 통해 운영자금 등의 목적으로 당사의 종속기업인 주식회사 산성피앤씨로부터 자금차입 등을 진행하였습니다. 이사회 결의일 주요 내용 2022년 1월 18일 - 차입금액 : 1,000백만원 - 차입기간 : 2022.01.24 ~ 2022.03.31() - 차입금리 : 년 4.6% 2022년 3월 15일 - 차입금액 : 1,600백만원 - 차입기간 : 2022.03.15 ~ 2023.03.14 - 차입금리 : 년 4.6% () 2022년 3월 10일 계약변경으로 차입금 상환기한이 2023년 1월 23일로 변경되었 습니다.(2) 전환사채의 조기상환당사는 2022년 2월 3일과 2022년 3월 17일 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 액면금액 2,241백만원 및 1,500백만원의 전환사채를 조기상환하였습니다. 금번 2회의 조기상환으로 회사가 보유한 전환사채는 없습니다. (3) 합병당사는 2022년 2월 21일 이사회에서 종속기업인 주식회사 산성피앤씨를 소멸회사로하고, 당사를 존속회사로 하는 합병을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 내용 피합병법인 주식회사 산성피앤씨 합병 목적 - 합병을 통한 시너지 효과 창출 - 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주가치 극대화 추진 합병 비율 (주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0 합병 기일 2022년 4월 26일 (5) 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 36. 코로나19 영향의 불확실성당기 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며,이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가.회사의 배당정책당사는 최근 3년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시할 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다.또한, 당사의 향후 배당방향 등 주주환원정책은 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내드릴 예정이며, 주주 친화적인 배당정책이 달성 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 향후 배당정책의 결정은 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지 등을 통해 안내드릴 수 있도록 할 예정입니다. 나. 배당관련 회사 정관규정 제8조(주식등의 전자등록) ③ 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여 재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 전환주식, 상환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 제8조의 2(종류주식의 수와 내용)② 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연1%이상 10%이내에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ⑤ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑥ 종류주식의 존속기간을 정할지 여부는 이사회의 결의에 의하며, 종류주식의 존속기간을 정할 경우에는 발행일로부터 1년 이상 10년 이내의 범위 내에서 발행시 이사회 결의로 정하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 규정을 준용한다. 제8조의 3(전환주식) ③ 제3항 또는 제4항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조를 준용한다. 제8조의 4(상환주식) ⑤ 상환기간(또는 상환청구기간)은 종류주식의 발행 후 1월이 경과한 날로부터 10년이 되는 날의 범위 내에서 발행시 이사회 결의로 정한다. 단, 상환주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우 또는 회사의 이익이 부족하여 상환기간 내에 상환하지 못한 경우 등의 사유가 발생하는 경우에는 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다. 제9조(신주인수권)⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 규정을 준용한다.제10조의 2(우리사주매수선택권)⑥ 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조 규정을 준용한다. 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다. 제16조(전환사채의 발행) ④ 전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제11조의 규정을 준용한다.제17조(신주인수권부사채의 발행) ⑤ 신주인수권의 행사로 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제11조의 규정을 준용한다. 제51조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 다. 최근 3사업연도 주요배당지표 500500500-3,96317,056-57,75841,456-5,393-53,483-2191,313-3,208----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 이익참가부사채에 관한 사항 해당사항이 없습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 당사는 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 최근 5년간의 배당내역이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018년 07월 25일전환권행사보통주25,98550013,4692018년 07월 25일전환권행사보통주25,98550013,4692018년 07월 25일전환권행사보통주15,59150013,4692018년 08월 17일전환권행사보통주25,98550013,4692018년 08월 17일전환권행사보통주44,54650013,4692018년 09월 20일전환권행사보통주51,97150013,4692018년 09월 20일전환권행사보통주40,83450013,4692019년 04월 30일전환권행사보통주17,00050011,5562021년 02월 08일-보통주187,4155003,7932021년 06월 15일전환권행사보통주502,9045005,1772021년 07월 05일전환권행사보통주223,1615005,177 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채5회차2019년 08월 02일2024년 02월 02일21,500,000,000기명식 보통주2020.08.02 ~ 2024.01.02100.05,1773,741,150,000722,648-21,500,000,000---3,741,150,000722,648- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - * 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/02/03 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 22억원, 권면잔액 15억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/03/17 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 15억원, 권면잔액 0억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 현재 전환으로 발행할 주식수 0주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) ㈜리더스코스메틱회사채사모2019년 08월 02일21,5000%-2024년 02월 02일일부상환-21,500---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - * 당사 회사채는 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(제5회차) 215억원이며, 표면이자율 및 만기보장수익률은 2.0%입니다. 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/02/03 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 22억원, 권면잔액 15억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 2022/03/17 CB 만기전 사채 취득 (제5회차, 15억원, 권면잔액 0억원) 보고서 작성기준일 2021년 12월 31일 이후, 현재 전환으로 발행할 주식수 0주 입니다.라. 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 무기명식이권부 사모 전환사채5회차2019년 08월 02일채무상환자금 및회사 운영자금21,500- 제4회차 전환사채 상환자금 (15,000)- 운영자금 (원재료, 임금지급) (6,500)21,500- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다 1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) 구분 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제35기 매출채권 20,750,645,434 11,866,143,286 57.2% 단기대여금 878,500,000 　 0.0% 단기미수금 642,934,666 549,507,714 85.5% 단기선급금 100,746,928 　 0.0% 장기보증금 649,692,477 　 0.0% 장기미수금 　 　 0.0% 합계 23,022,519,505 12,415,651,000 53.9% 제34기 매출채권 20,073,870,239 12,267,766,643 61.1% 단기대여금 132,913,312 - 0.0% 단기미수금 638,012,784 526,013,438 82.4% 단기선급금 263,324,465 - 0.0% 장기보증금 325,299,569 - 0.0% 장기미수금 - - 0.0% 합계 21,433,420,369 12,793,780,081 59.7% 제33기 매출채권 23,202,858,674 12,411,486,678 53.5% 단기대여금 254,257,296 80,000,000 31.5% 단기미수금 944,660,043 524,528,308 55.5% 단기선급금 679,764,671 - 0.0% 장기보증금 1,446,755,824 181,547,790 12.5% 장기미수금 561,634,386 445,634,386 79.3% 합계 27,089,930,894 13,643,197,162 50.4% (별도기준) 구분 (단위 : 원) 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정율 제35기 매출채권 16,957,998,573 16,014,725,668 94.4% 단기대여금 - - 0.0% 단기미수금 394,606,890 322,769,691 81.8% 단기선급금 95,702,532 - 0.0% 장기미수금 　 　 0.0% 합계 17,448,307,995 16,337,495,359 93.6% 제34기 매출채권 16,455,413,506 15,933,974,954 96.8% 단기대여금 221,266,500 　 0.0% 단기미수금 325,283,887 322,769,691 99.2% 단기선급금 394,599,439 　 0.0% 장기미수금 112,636,016 112,636,016 100.0% 합계 17,509,199,348 16,369,380,661 93.5% 제33기 매출채권 19,716,848,269 16,448,660,635 83.4% 단기대여금 329,117,296 80,000,000 24.3% 단기미수금 348,870,561 322,769,691 92.5% 단기선급금 350,947,236 - 0.0% 장기미수금 119,862,113 119,862,113 100.0% 합계 20,865,645,475 16,971,292,439 81.3% 2) 대손충당금 변동현황(연결기준) 구 분 (단위 : 원) 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,793,780,081 13,643,197,162 13,802,093,818 2. 연결변동 - (1,313,222,288) 　- 3. 순대손처리액(①－②±③) (54,146,443) (344,324,576) (576,595,977) ① 대손처리액(상각채권액) (63,000,000) (347,172,435) (584,064,712) ② 상각채권회수액 　 - 　 ③ 기타증감액 8,853,557 2,847,859 7,468,735 4. 대손상각비 계상(환입)액 (323,982,638) 808,129,783 417,699,321 5. 기말 대손충당금 잔액합계 12,415,651,000 12,793,780,081 13,643,197,162 (별도기준) 구 분 (단위 : 원) 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,369,380,661 16,971,292,439 16,620,946,193 2. 연결변동 　 　 　 3. 순대손처리액(①－②±③) (85,337,209) (331,427,640) (576,708,349) ① 대손처리액(상각채권액) (50,620,293) (331,427,640) (584,064,712) ② 상각채권회수액 　 - 　 ③ 기타증감액 (34,716,916) - 7,356,363 4. 대손상각비 계상(환입)액 53,451,907 (270,484,138) 927,054,595 5. 기말 대손충당금 잔액합계 16,337,495,359 16,369,380,661 16,971,292,439 3) 대손충당금 설정방침당사는 대손충당금 설정을 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 개별법으로 손상테스트하여 충당금을 계상하고 있습니다.4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) 구분/경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,250,391,341 427,875,368 14,344,285,290 - 19,022,551,999 특수관계자 951,524,923 337,889,078 438,679,434 - 1,728,093,435 계 5,201,916,264 765,764,446 14,782,964,724 - 20,750,645,434 구성비율 25.1% 3.7% 71.2% 　 100.0% (별도기준) 구분/경과기간 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 866,270,529 420,226,160 13,943,408,449 - 15,229,905,138 특수관계자 951,524,923 337,889,078 438,679,434 - 1,728,093,435 계 1,817,795,452 758,115,238 14,382,087,883 - 16,957,998,573 구성비율 10.7% 4.5% 84.8% 　 100.0% 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.3. 재고자산 현황 등(연결기준) 사업부문 계정과목 제35기 제33기 제32기 비고 화장품 사업부 상품 474,298,345 596,801,153 804,157,259 - 제품 2,754,274,170 6,170,107,101 7,537,419,362 - 원재료 354,727,417 326,892,008 852,825,347 - 부재료 943,503,913 766,746,120 875,825,428 - 미착품 825,040,461 224,182,532 1,026,026,590 - 재공품 - - - - 소 계 5,351,844,306 8,084,728,914 11,096,253,986 - 골판지 사업부 상품 9,480,000 24,755,273 6,618,783 - 제품 393,420,894 204,636,565 226,128,337 - 원재료 1,025,226,260 585,338,808 492,190,655 - 부재료 34,580,012 27,219,778 33,624,258 - 미착품 - - - - 재공품 - - - - 소 계 1,462,707,166 841,950,424 758,562,033 - 합계 상품 483,778,345 621,556,426 810,776,042 - 제품 3,147,695,064 6,374,743,666 7,763,547,699 - 원재료 1,379,953,677 912,230,816 1,345,016,002 - 부재료 978,083,925 793,965,898 909,449,686 - 미착품 825,040,461 224,182,532 1,026,026,590 - 재공품 - - - - 합 계 6,814,551,472 8,926,679,338 11,854,816,019 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.6% 6.1% 8.9% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8.9 6.9 5.1 - 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 483,778,345 483,778,345 - 483,778,345 　 제품 4,565,373,362 4,565,373,362 (1,417,678,298) 3,147,695,064 　 원재료 1,396,491,782 1,396,491,782 (16,538,105) 1,379,953,677 　 부재료 1,078,677,304 1,078,677,304 (100,593,379) 978,083,925 　 재공품 937,569,660 937,569,660 (112,529,199) 825,040,461 　 미착품 　 - 　 - 　 반품자산 　 - 　 - 　 합 계 8,461,890,453 8,461,890,453 (1,647,338,981) 6,814,551,472 　 (별도기준) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 비고 화장품 사업부 상품 470,598,103 596,646,914 674,119,065 - 제품 2,320,852,339 5,698,567,064 6,497,741,128 - 원재료 354,727,417 326,892,008 578,550,256 - 부재료 949,490,674 766,746,120 875,825,428 - 미착품 - - - - 재공품 825,040,461 224,182,532 1,026,026,590 - 반품자산 - - - - 소 계 4,920,708,994 7,613,034,638 9,652,262,467 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.2% 9.2% 10.0% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.3 2.7 2.3 - 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 470,598,103 470,598,103 　 470,598,103 　 제품 3,738,530,637 3,738,530,637 (1,417,678,298) 2,320,852,339 　 원재료 371,265,522 371,265,522 (16,538,105) 354,727,417 　 부재료 1,050,084,053 1,050,084,053 (100,593,379) 949,490,674 　 미착품 937,569,660 937,569,660 (112,529,199) 825,040,461 　 재공품 　 - 　 - 　 반품자산 　 - 　 - 　 합 계 6,568,047,975 6,568,047,975 (1,647,338,981) 4,920,708,994 　 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. - 재고자산 실사내역 구분 실사일자 실사(입회)대상 실사입회자 안성공장 2021.12.31 재고자산 한영회계법인 양지물류창고 4. 공정가치평가 내역본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.(연결기준) 1) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험관리- 주석 23: 주식기준보상 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,960,291,922 83,740,000 2,044,031,922 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 23,968,500,000 - - 23,968,500,000 소 계 23,968,500,000 1,960,291,922 83,740,000 26,012,531,922 금융부채 파생상품부채 - - 962,262,276 962,262,276 - 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 72,959,878 11,200,000 84,159,878 금융부채 파생상품부채 - - 6,310,007,000 6,310,007,000 파생상품은 지배기업이 발행한 전환사채에 부여된 상환청구권 등 내재파생상품입니다(주석 18 참조). 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 조기상환청구권 이항모형(T-F모형) 무위험수익률: 1.67% 할인률: 15.90% 조합출자금 순자산가치법 개별 자산 및 부채의 공정가치 비상장지분증권 거래원가 - (별도기준) 1) 공정가치의 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험관리- 주석 22: 주식기준보상 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 23,968,500,000 - - 23,968,500,000 금융부채 파생상품부채 - - 962,262,276 962,262,276 - 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융부채 파생상품부채 - - 6,310,007,000 6,310,007,000 파생상품은 당사가 발행한 전환사채에 부여된 조기상환청구권입니다(주석 17 참조).당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 조기상환청구권 이항모형(T-F모형) 무위험수익률: 1.67%할인률: 15.90% IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 보고서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 보고서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할책임이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 최근 영업실적 및 재산상태(연결기준)1) 연결재무상태표 과 목 제 35(당) 기 기말 제 34(전) 기 기말 자 산 I. 유동자산 31,877,930,914 40,243,827,096 1. 현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 2. 매출채권 및 기타유동채권 9,962,971,047 9,121,707,601 　 매출채권 20,750,645,434 20,073,870,239 　 　 매출채권대손충당금 (11,866,143,286) (12,267,766,643) 　 　 미수금 642,934,666 638,012,784 　 　 미수금대손충당금 (549,507,714) (526,013,438) 　 　 미수수익 122,045,934 107,776,457 　 　 선급금 100,746,928 263,324,465 　　 선급비용 112,556,608 125,652,093 　　 단기보증금 649,692,477 682,836,393 　　 반품권자산 - 24,015,251 3. 재고자산 6,814,551,472 8,926,679,338 　 　 상품 483,778,345 663,051,232 상품평가충당금 - (41,494,806) 　　 제품 4,565,373,362 9,187,650,082 제품평가충당금 (1,417,678,298) (2,812,906,416) 　　 원재료 1,396,491,782 924,365,713 원재료평가충당금 (16,538,105) (12,134,897) 　　 부재료 1,078,677,304 1,125,572,706 　　 부재료평가충당금 (100,593,379) (331,606,808) 　 　 재공품 937,569,660 343,437,555 재공품평가충당금 (112,529,199) (119,255,023) 4. 기타유동금융자산 2,858,500,000 2,685,873,190 　 　단기금융상품 1,980,000,000 2,480,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 72,959,878 단기대여금 878,500,000 132,913,312 5. 당기법인세자산 17,477,737 13,800,976 II.비유동자산 74,892,906,985 106,343,173,795 1. 장기매출채권 및 기타비유동채권 303,453,163 325,299,569 　 　 장기보증금 303,453,163 325,299,569 2. 기타비유동금융자산 29,790,531,922 2,878,100,000 　 　장기금융상품 3,530,000,000 2,620,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,044,031,922 11,200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 23,968,500,000 - 　　 장기대여금 248,000,000 246,900,000 3. 관계기업에대한투자자산 12,874,766 49,291,894,655 4. 유형자산 42,983,406,740 44,701,392,700 5. 사용권자산 438,047,293 472,919,082 6. 투자부동산 - 7,076,269,425 7. 무형자산 1,364,593,101 1,597,298,364 자 산 총 계 106,770,837,899 146,587,000,891 부 채 　 I. 유동부채 43,606,298,691 62,258,604,416 1. 매입채무 및 기타채무 9,253,529,053 7,478,812,664 　 　매입채무 4,380,195,852 3,434,287,083 　 　 미지급금 2,714,698,917 2,871,221,261 　 　예수금 181,775,298 157,764,207 　 　미지급비용 1,857,736,543 817,878,008 　 　선수금 119,122,443 197,662,105 2. 단기차입금 20,249,999,996 25,500,000,000 3. 유동성장기차입금 9,520,322,493 3,400,000,000 4. 유동성파생상품부채 962,262,276 6,310,007,000 5. 당기법인세부채 - 3,052,925 6. 유동성사채 3,190,317,031 19,106,980,742 7. 반품충당부채 54,070,890 67,144,227 8. 유동성리스부채 375,796,952 392,606,858 II.비유동부채 7,446,456,710 15,872,507,960 1. 장기매입채무및기타비유동채무 26,055,049 137,800,000 2. 장기차입금 48,621,445 6,063,273,728 3. 퇴직급여채무 662,210,043 200,349,371 확정급여채무의현재가치 4,577,440,323 4,007,261,232 사외적립자산의공정가치 (3,915,230,280) (3,806,911,861) 4. 기타장기종업원급여 113,276,454 118,345,111 5. 리스부채 30,595,146 55,477,284 6. 이연법인세부채 6,565,698,573 9,297,262,466 부 채 총 계 51,052,755,401 78,131,112,376 자 본 　 I. 지배기업소유주지분 55,718,082,498 67,743,717,772 1. 납입자본 40,972,531,563 35,400,074,524 자본금 9,550,447,000 9,093,707,000 주식발행초과금 31,422,084,563 26,306,367,524 2. 기타자본구성요소 18,896,286,933 32,457,533,197 자기주식 (1,002,277,970) (1,002,277,970) 자기주식처분이익 1,322,585,097 1,322,585,097 주식선택권 1,104,605,202 1,104,605,202 사채상환손실 (6,712,527) (6,712,527) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (12,418,380,000) - 해외사업환산손익 (168,741,445) 119,787,079 기타자본 30,065,208,576 30,919,546,316 3. 이익잉여금 (4,150,735,998) (113,889,949) 이익준비금 58,340,000 58,340,000 임의적립금 228,323,852 228,323,852 미처분이익잉여금 (4,437,399,850) (400,553,801) II. 비지배지분 - 712,170,743 자 본 총 계 55,718,082,498 68,455,888,515 자 본 과 부 채 총 계 106,770,837,899 146,587,000,891 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 35(당) 기 제 34(전) 기 I. 매출액 87,431,172,456 93,719,510,015 　제품매출 83,824,014,379 84,241,053,792 　상품매출 2,571,775,783 8,672,097,259 　기타매출 1,035,382,294 806,358,964 II. 매출원가 70,271,053,301 72,120,996,128 　제품매출원가 68,077,625,626 66,853,324,470 　상품매출원가 2,193,427,675 5,267,671,658 III. 매출총이익 17,160,119,155 21,598,513,887 IV. 판매비와관리비 21,346,280,450 33,281,994,093 V. 영업이익(손실) (4,186,161,295) (11,683,480,206) 　기타이익 2,964,321,498 1,373,879,190 　기타손실 338,054,575 3,090,499,631 　금융수익 982,181,801 2,527,760,868 　금융원가 2,564,104,438 10,818,667,105 　지분법이익 980,111 - VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,140,836,898) (21,691,006,884) 　계속영업 법인세비용(수익) 822,513,917 (1,649,714,155) VII. 계속영업 당기순이익(손실) (3,963,350,815) (20,041,292,729) VIII. 중단영업이익 - 37,097,071,911 IX. 당기순이익(손실) (3,963,350,815) 17,055,779,182 X. 기타포괄손익 (12,919,811,983) 571,822,470 　 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (12,418,380,000) - 　 　순확정급여부채의 재측정요소 (197,169,353) 387,691,460 　 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　 　　 해외사업환산손익 (304,262,630) 196,015,739 　 　지분법자본변동 - (11,884,729) XI. 총포괄손익 (16,883,162,798) 17,627,601,652 XII. 당기순이익(손실)의 귀속 　 　지배기업 소유주지분 (3,963,350,815) 22,678,721,893 　비지배지분 - (5,622,942,711) 계 (3,963,350,815) 17,055,779,182 XIII. 총포괄손익의 귀속 　 　지배기업 소유주지분 (16,883,162,798) 23,076,632,146 　비지배지분 - (5,449,030,494) 계 (16,883,162,798) 17,627,601,652 XIV. 주당손익 기본주당 계속영업이익(손실) (219) (794) 기본주당순이익(손실) (219) 1,313 희석주당 계속영업이익(손실) (219) (794) 희석주당순이익(손실) (219) 1,156 연 결 자 본 변 동 표 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 납입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 합 계 2020년 1월 1일(전기초) 35,400,074,524 16,535,776,804 (23,011,721,671) 28,924,129,657 20,114,112,871 49,038,242,528 총포괄손익: 당기순이익 - - 22,678,721,893 22,678,721,893 (5,622,942,711) 17,055,779,182 기타포괄손익 - 순확정급여부채의 재측정요소 - - 219,109,829 219,109,829 168,581,631 387,691,460 - 해외사업환산손익 - 190,685,153 - 190,685,153 5,330,586 196,015,739 - 지분법자본변동 - (11,884,729) - (11,884,729) - (11,884,729) 기타포괄손익 합계 - 178,800,424 219,109,829 397,910,253 173,912,217 571,822,470 총포괄손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: 주식선택권 - - - - 182,443,375 182,443,375 전환권 등(부채)의 자본으로의 재분류 - 5,518,602,500 - 5,518,602,500 - 5,518,602,500 종속기업에 대한 지분율 변경 - 8,814,013,096 - 8,814,013,096 1,645,665,176 10,459,678,272 연결범위변동 - 1,410,340,373 - 1,410,340,373 (15,781,020,185) (14,370,679,812) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 계 - 15,742,955,969 - 15,742,955,969 (13,952,911,634) 1,790,044,335 2020년 12월 31일(전기말) 35,400,074,524 32,457,533,197 (113,889,949) 67,743,717,772 712,170,743 68,455,888,515 2021년 1월 1일(당기초) 35,400,074,524 32,457,533,197 (113,889,949) 67,743,717,772 712,170,743 68,455,888,515 총포괄손익: 당기순이익 - - (3,963,350,815) (3,963,350,815) - (3,963,350,815) 기타포괄손익 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (12,418,380,000) - (12,418,380,000) - (12,418,380,000) - 순확정급여부채의 재측정요소 - - (197,169,353) (197,169,353) - (197,169,353) - 해외사업환산손익 - (304,262,630) - (304,262,630) - (304,262,630) 기타포괄손익 합계 - (12,722,642,630) (197,169,353) (12,919,811,983) - (12,919,811,983) 총포괄손익 - (12,722,642,630) (4,160,520,168) (16,883,162,798) - (16,883,162,798) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: 전환사채의 보통주 전환 4,860,286,296 (854,337,740) 　- 4,005,948,556 　- 4,005,948,556 동일지배하 사업결합 효과 712,170,743 - - 712,170,743 (712,170,743) - 연결범위변동 - 15,734,106 123,674,119 139,408,225 - 139,408,225 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 계 5,572,457,039 (838,603,634) 123,674,119 4,857,527,524 (712,170,743) 4,145,356,781 2021년 12월 31일(당기말) 40,972,531,563 18,896,286,933 (4,150,735,998) 55,718,082,498 - 55,718,082,498 연 결 현 금 흐 름 표 제 35(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 34(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 35(당) 기 제 34(전) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,907,542,046 (5,221,152,661) (1) 당기순이익(손실) (3,963,350,815) 17,055,779,182 (2) 조정 및 운전자본 변동(주석 31) 6,747,179,687 (21,389,263,275) (3) 이자의 지급 (976,688,341) (909,795,284) (4) 이자의 수취 105,748,198 156,784,201 (5) 법인세의 납부 (5,346,683) (134,657,485) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 15,338,679,926 (27,057,044,213) (1) 투자활동으로 인한 현금유입 27,257,404,891 7,539,288,788 단기금융상품의 감소 4,000,000,000 2,908,027,397 단기대여금의 감소 30,037,064 366,861,115 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 4,054,268,725 3,257,899,362 상각후원가측정기타금융자산의 감소 - 118,816,634 장기금융상품의 감소 - 460,000,000 장기대여금의 감소 - 25,357,541 토지의 처분 - 202,209,640 기계장치의 처분 - 142,727,273 차량운반구의 처분 - 909,090 공기구비품의 처분 - 400,736 장기보증금의 감소 109,848,102 56,080,000 관계기업투자주식의 처분 10,863,251,000 - 매각예정비유동자산의 처분 8,200,000,000 - (2) 투자활동으로 인한 현금유출 (11,918,724,965) (34,596,333,001) 단기금융상품의 증가 (1,990,000,000) (755,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (6,036,244,585) (228,017,248) 단기대여금의 증가 (756,500,000) (262,353,438) 장기대여금의 증가 (20,000,000) (29,400,000) 장기금융상품의 증가 (2,420,000,000) (1,825,000,000) 장기보증금의 증가 (103,370,000) (84,195,013) 토지의 취득 - (1,662,663,644) 건물의 취득 - (1,926,010,677) 기계장치의 취득 (337,662,695) (750,144,486) 시설장치의 취득 (93,000,000) (263,004,000) 차량운반구의 취득 (56,151,777) (57,594,410) 공기구비품의 취득 (62,283,908) (28,866,814) 건설중인자산의 취득 (41,812,000) (481,786,745) 산업재산권의 취득 - (29,397,596) 소프트웨어의 취득 (1,700,000) (49,070,000) 회원권의 취득 - (227,820,000) 연결범위의 변경으로 인한 순현금유출 - (25,936,008,930) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (24,584,055,155) 32,431,788,953 (1) 재무활동으로 인한 현금유입 6,566,554,890 44,789,905,260 단기차입금의 차입 6,500,000,000 8,000,000,000 장기차입금의 차입 66,554,890 2,268,626,988 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 - 24,000,000,000 임대보증금의 증가 - 61,600,000 종속기업에 대한 지분율 변경 - 10,459,678,272 (2) 재무활동으로 인한 현금유출 (31,150,610,045) (12,358,116,307) 단기차입금의 상환 (2,250,000,004) (2,700,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (3,400,000,000) (6,999,950,000) 장기차입금의 상환 (6,000,000,000) (157,000,000) 사채의 상환 (18,435,582,000) (1,032,992,000) 리스부채의 상환 (926,921,941) (1,437,374,307) 신주발행비 (306,100) - 임대보증금의 감소 (137,800,000) (30,800,000) IV. 재무제표 환산으로 인한 현금의 증가 66,497,850 3,674,183 V. 현금및현금성자산의 순증감 (7,271,335,333) 157,266,262 VI. 기초 현금및현금성자산 19,495,765,991 19,182,662,789 VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - 155,836,940 VIII. 기말 현금및현금성자산 12,224,430,658 19,495,765,991 2) 영업부문별 실적 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다. (2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 골판지사업부문 화장품사업부문 합 계 매출액() 59,832,875,816 27,598,296,640 87,431,172,456 49,565,279,436 44,154,230,579 93,719,510,015 매출원가 49,551,535,918 20,719,517,383 70,271,053,301 40,884,780,547 31,236,215,581 72,120,996,128 영업이익(손실) 2,110,307,626 (6,296,468,921) (4,186,161,295) 1,167,980,613 (12,851,460,819) (11,683,480,206) 계속영업 당기순이익(손실) 3,024,412,283 (6,987,763,098) (3,963,350,815) 1,356,378,565 (21,397,671,294) (20,041,292,729) 감가상각비및무형자산상각비 1,377,451,363 2,394,612,704 3,772,064,067 1,804,181,715 4,883,960,120 6,688,141,835 () 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이 전하는 재화에 대한 수익입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출1) 유동성 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 8,952,631,312 - - 8,952,631,312 단기차입금 254,212,874 20,310,082,299 - 20,564,295,173 유동성장기차입금 76,598,630 9,607,134,274 - 9,683,732,904 파생상품부채 962,262,276 - - 962,262,276 장기매입채무및기타비유동채무 - - 26,055,049 26,055,049 장기차입금 - - 48,621,445 48,621,445 사채 4,092,447,754 - - 4,092,447,754 리스부채 229,363,476 158,934,942 37,891,043 426,189,461 합 계 14,567,516,322 30,076,151,515 112,567,537 44,756,235,374 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 7,123,386,352 - - 7,123,386,352 단기차입금 178,858,356 25,771,880,438 - 25,950,738,794 유동성장기차입금 1,528,195,754 1,929,504,658 - 3,457,700,412 파생상품부채 5,394,995,000 915,012,000 - 6,310,007,000 장기매입채무및기타비유동채무 - - 137,800,000 137,800,000 장기차입금 26,393,425 80,646,575 6,113,127,975 6,220,167,975 사채 23,518,871,500 4,000,000,000 - 27,518,871,500 리스부채 233,042,328 176,103,048 63,897,525 473,042,901 합 계 38,003,742,715 32,873,146,719 6,314,825,500 77,191,714,934 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.2) 차입금 단위: 원) 구 분 내 역 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 한국산업은행 2022-06-24 3.19 8,000,000,000 8,000,000,000 (주)우리은행 - - - 9,500,000,000 중소기업은행 2022-12-30 2.05 6,000,000,000 8,000,000,000 (주)국민은행 2022-06-25 2.42 5,000,000,000 - (주)신한은행 2022-06-28 2.04 1,249,999,996 - 합 계 20,249,999,996 25,500,000,000 장기차입금 일반자금대출 (주)국민은행 - - - 1,500,000,000 일반자금대출 (주)우리은행 2022-07-11 3.27 9,500,000,000 - 시설자금대출 (주)국민은행 - - - 1,900,000,000 중소기업은행 - - - 6,000,000,000 PPP Loan() Woori America Bank 2026-07-01 1.00 68,943,938 63,273,728 소 계 9,568,943,938 9,463,273,728 차감 : 유동성대체 (9,520,322,493) (3,400,000,000) 차감계 48,621,445 6,063,273,728 () 미국에 소재한 종속기업인 LEADERS COSMETICS USA INC의 PPP(Paycheck Protection Program) Loan으로, COVID-19에 따른 미국 연방정부 기관인 SBA 의 지원 프로그램입니다. 해당 Loan에 대해 급여 및 기타 영업활동 용도로 사용할 경우 심사를 통해 상환의무를 면제받을 수 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석 6, 11 참조), 지배기업의 대표이사와 종속회사인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조). 3) 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.08.02 2024.02.02 액면금액 3,741,150,000 21,500,000,000 전환권조정 (902,130,723) (7,246,183,419) 사채상환할증금 351,297,754 2,018,871,500 제6회 무기명식 이권부무보증 교환사채 2019.10.23 2022.10.23 액면금액 - 4,000,000,000 교환권조정 - (1,165,707,339) 합 계 3,190,317,031 19,106,980,742 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 14,000백만원 및 3,759백만원은 각각 조기상환 및 전환청구 되었습니다. 한편, 제6회 무기명식 이권부 무보증 교환사채 4,000백만원은 전액 조기상환되었으며, 관련하여 사채상환손실 323백만원을인식하였습니다 (2) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(5회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 2.00% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)리더스코스메틱 기명식 보통주 전환가액() 5,177(원/주) 전환청구기간 2020.8.2 ~ 2024.1.2 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 02월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. () 연결실체는 2020년 3월 2일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였고, 이에 따라 전환권(파생상품)을 부채에서 자본으로 재분류하였습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 5. 제재현황"을 참고하시기 바랍니다.3) 법규상의 규제에 관한 사항 본 보고서 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 5. 제재현황"을 참고하시기 바랍니다.4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제35기(당기)한영회계법인적정계속기업 관련 중요한 불확실성-화장품 사업부문의 현금창출단위 손상평가제34기(전기)삼정회계법인적정계속기업 관련 중요한 불확실성- 현금창출단위의 손상평가- 연결범위의 적정성제33기(전전기)삼정회계법인적정계속기업 관련 중요한 불확실성- 현금창출단위의 손상평가- 연결범위의 적정성 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 (별도기준) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제35기(당기) 한영회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 - 현금창출단위 손상평가 제34기(전기) 삼정회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 - 현금창출단위의 손상평가- 연결범위의 적정성 제33기(전전기) 삼정회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 - 현금창출단위의 손상평가- 연결범위의 적정성 나. 감사용역 체결현황 제35기(당기)한영회계법인연결재무제표재무제표중간재무제표2041,7702041,786제34기(전기)삼정회계법인연결재무제표재무제표중간재무제표1451,7701451,770제33기(전전기)삼정회계법인연결재무제표재무제표중간재무제표1351,7311351,731 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제35기(당기)2021.06.17세무조정용역2021.06.01 ~ 2022.05.3113,500,000------제34기(전기)2020.07.27세무조정용역2020.06.01 ~ 2021.05.3115,000,000------제33기(전전기)2019.08.01세무조정용역2019.06.01 ~ 2020.05.3115,000,000------ 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12021년 12월 24일(주)리더스코스메틱 감사위원회한영회계법인 업무수행이사 외1명대면회의- 회계감사계획, 주요 예상 이슈 및 감사절차- 핵심감사사항 선정 논의- 독립성에 대한 보고 22022년 02월 25일(주)리더스코스메틱 감사위원회한영회계법인 업무수행이사 외1명대면회의- 2021 회계연도 재무제표에 대한 감사 진행현황 공유- 향후 감사 일정 논의- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항 32022년 03월 14일(주)리더스코스메틱 감사위원회한영회계법인 업무수행이사 외1명대면회의- 2021 회계연도 재무제표에 대한 감사 결과 보고- 핵심감사사항 감사 결과 보고- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항 42021년 03월 11일(주)리더스코스메틱 감사위원회삼정회계법인 업무수행이사 외2명서면협의외부감사 수행결과 등52021년 03월 09일(주)리더스코스메틱 감사위원회삼정회계법인 업무수행이사 외2명서면협의핵심감사사항62020년 07월 16일(주)리더스코스메틱 감사위원회삼정회계법인 업무수행이사 외2명서면협의감사계획, 독립성 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제회사는 감사위원회 위원 3인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.나. 내부회계관리제도감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재, 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 3인의 비상근 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다 나. 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 이사회 의장 성명 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 김진구 겸직 이사회 추천 및 경영 전반에 대한 총괄적 업무 수행 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김진구(출석률 : 100%) 김진상(출석률 : 100%) 강윤구(출석률 : 100%) 김웅희(출석률 : 90%) 정수근(출석률 : 90%) 1 2021.01.07 주식회사 프로스테믹스 일부 주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2021.01.20 합병종료 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2021.02.10 제1호 안건: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호 안건: 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 대표이사 및 내부회계관리자의운영실태보고서 - - - - - - 감사(또는 감사위원회)의 평가보고서 - - - - - - 4 2021.02.17 제34기 (2020년 사업년도) 내부 결산재무제표 승인 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2021.03.23 제34기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2021.03.29 제34기 정기주주총회 의사록 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2021.03.29 공동대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2021.06.24 단기차입금의 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2021.07.12 단기차입금의 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2021.09.13 지배인 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 라. 이사회내 위원회 위원회명 구성 위원장 소속 이사명 설치목적 감사위원회 사외이사 3명 강윤구 강윤구, 김웅희, 정수근 회사의 회계와 업무를 감사 마. 이사회내의 위원회 활동내역 1) 감사위원회당사는 회사의 회계와 업무를 감사하고, 내부 감사 평가를 시행하기 위해 감사위원회를 설치하여 운영 중입니다. 위원회명 구성원 활 동 내 역 사외이사 개최일자 의안내용 가결여부 강윤구(출석률 : 100%) 김웅희(출석률 : 100%) 정수근(출석률 : 100%) 감사위원회 강윤구, 김웅희, 정수근 2021.02.10 제1호 안건: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제2호 안건: 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고대표이사 및 내부회계관리자의운영실태보고서감사(또는 감사위원회)의 평가보고서 가결 찬성 찬성 찬성 바. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사 선임시 주주총회전에 이사에 대한 모든정보를 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 법위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다 이사 성명 추천인 선임배경 담당업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 임기 연임여부 김진구(대표이사, 의장) 이사회 전문성고려 경영총괄 - 최대주주 3년 연임 김진상 이사회 전문성고려 경영총괄 - 특수관계인 3년 연임 강윤구 이사회 전문성고려 사외이사 - - 3년 연임 김웅희 이사회 전문성고려 사외이사 - - 3년 연임 정수근 이사회 전문성고려 사외이사 - - 3년 연임 아. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) ----- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - 사외이사 변동 없음 자. 사외이사 교육 미실시 내역 - 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 * 당사는 당분기 중에 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 추후 필요시교육 수요 파악을 통해 사외이사에 대한 적절한 교육을 제공할 예정 입니다 차. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원 2 이사 (18년 11개월)과장 (5년6개월) 사외이사 활동 지원 등 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하여, 3명의 사외이사인 감사위원을 두고 있습니다. 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관려하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사위원 현황 강윤구(감사위원장)예- 서강대학교 경영학과 졸업- 엘티씨(주) 사외이사예회계사-김웅희예- 쓰쿠바대학(박사) 국제정치경제학연구과- 인하대학교 국제통상학과 교수---정수근예- 고려대학교 법학과 졸업- 現 법무법인 선백 대표 변호사--- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 다. 감사위원회의 독립성당사는 감사위원회의 독립성 강화를 위해 감사위원 선임시 주주총회전에 모든정보를공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 또한 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 라. 감사위원회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2021.01.07 주식회사 프로스테믹스 일부 주식 처분의 건 가결 - 2 2021.01.20 합병종료 보고의 건 가결 3 2021.02.10 제1호 안건: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 제2호 안건: 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 - 대표이사 및 내부회계관리자의운영실태보고서 - 감사(또는 감사위원회)의 평가보고서 - - 4 2021.02.17 제34기 (2020년 사업년도) 내부 결산재무제표 승인 결의의 건 가결 - 5 2021.03.23 제34기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 6 2021.03.29 제34기 정기주주총회 의사록 가결 - 7 2021.03.29 공동대표이사 선임의 건 가결 - 8 2021.06.24 단기차입금의 연장의 건 가결 - 9 2021.07.12 단기차입금의 연장의 건 가결 - 10 2021.09.13 지배인 변경의 건 가결 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 - 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 * 당사는 당분기 중에 감사위원회에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 추후 필요시교육 수요 파악을 통해 감사위원회에 대한 적절한 교육을 제공할 예정 입니다 바. 감사위원회 지원조직 현황 경영지원팀2이사(18년8개월)과장(5년3개월)감사 및 내부회계관리관련 활동 지원 등 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2021년 12월 31일 (기준일 : ) 배제도입도입-제35기 정기주주총회제34기 정기주주총회제35기 정기주주총회제34기 정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 의결권 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주19,100,894-우선주--보통주765,067-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주18,335,827-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 김진구최대주주보통주2,597,44414.282,597,44413.60-김진상특수관계인보통주1,768,1569.721,768,1569.26-김진석특수관계인보통주970,0005.33964,7215.05-(주)프로스테믹스자회사보통주153,0000.84153,0000.80-김판길특수관계인보통주92,0000.5192,0000.48-강윤구임원보통주36,0000.2036,0000.19-김정숙특수관계인보통주4,7500.034,7500.02-김세연특수관계인보통주1,2800.011,2800.01-김다인특수관계인보통주1,2400.011,2400.01-김해인특수관계인보통주1,2300.011,2300.01-보통주5,625,10030.945,619,82129.42------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 1) 최대주주 변동 내역 2021년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2020년 05월 25일김진구2,597,44413.60기존 최대주주인 김판길이 주식증여로 인하여 최대주주변경- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 다. 주식 소유현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김진구2,597,44413.60김진상1,768,1569.26김진석964,7215.05-- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 라. 소액주주현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 15,49615,50799.912,716,00619,100,89467- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 ※ 최근 주주명부폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준입니다 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제 165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 『상법』 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 『근로복지기본법』제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일부터 1월 31일 주권의 종류 1,5,10,50,100,500,1000,10000 주권의 8종류 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래 실적 (단위: 원, 주) 종 류 2021년7월 2021년8월 2021년9월 2021년10월 2021년11월 2021년12월 보통주 최 고 5,880 4,890 4,730 4,580 4,310 3,550 최 저 4,790 3,905 3,990 3,755 3,280 3,335 월간거래량 2,533,889 1,195,064 757,275 1,017,760 1,252,727 617,658 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김진구남1965년 06월대표이사사내이사상근총괄- 서울대학교 외교학과 졸업2,597,444-본인1997.10.01~ 현재2023년 03월 23일김진상남1971년 11월대표이사사내이사상근총괄- 한경대학교 경영학과 졸업- 前 (주)프로스테믹스 사내이사1,768,156-특수관계인1993.01.04~ 현재2023년 03월 23일강윤구남1966년 12월사외이사사외이사비상근관리- 서강대학교 경영학과 졸업- 現 엘티씨(주) 사외이사36,000-등기임원2011.03.25~ 현재2022년 03월 24일김웅희남1964년 11월사외이사사외이사비상근관리- 쓰쿠바대학(박사) 국제정치경제학연구과- 現 인하대학교 국제통상학과 교수--등기임원2003.03.12~ 현재2022년 03월 24일정수근남1968년 10월사외이사사외이사비상근관리 - 고려대학교 법학과 졸업- 現 법무법인 선백 대표 변호사 --등기임원2014.03.21~ 현재2022년 03월 24일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 임원의 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 비고 직책 성명 회사명 직책 대표이사 김진구 (주)산성피앤씨 대표이사 - 대표이사 김진상 (주)산성피앤씨 사내이사 - 사외이사 강윤구 엘티씨(주) 사외이사 - 다. 직원 등 현황 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 화장품남60-3-6305년11월07일 3,325,821,546 52,790,818 ---임원포함화장품여45-11-5603년02월17일 1,846,325,515 32,970,098 임원포함105-14-11904년08월09일 5,172,147,061 43,463,421 임원포함 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 라. 미등기임원 보수 현황 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 547896- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사53,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 542785- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2) 유형별 (단위 : 백만원) 2343172-----38428----- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 1. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 라. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 1. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 마. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 <표1> (단위 : 원) ------------ 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 사외이사 감사위원회 위원 또는 감사 계 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) ------------- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) (주)리더스코스메틱-55 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) -5542,293--742,286-------1-13,238-723-2,515-15645,531-723-2,52242,286 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.나. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 관계기업 (주)리딩프로스 (주)프로스테믹스(1), 한산취국제무역북경유한책임공사(2), (주)더마베이비(2), (주)인터셀라(2), (주)리딩프로스 기타 특수관계자 (주)코르피아(3) (주)코르피아(3), (주)이그니스(4), (주)셀파크글로벌(4), 셀파크피부과의원(4) (1) 당기 중 일부 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 15, 16 참조). (2) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 지배기업의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다. (4) (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당 기 전 기 (주)리딩프로스 매출 등 352,079,857 129,365,650 매입 등 - 1,277,091 (주)코르피아 매출 등 55,851,765 282,305,053 현금출자 63,540,000 - (주)셀파크글로벌 매출 등 - 1,677,182 매입 등 - 13,951,801 셀파크피부과의원 매출 등 - 70,433,628 매입 등 - 34,800 주요 경영진 자금 대여 750,000,000 120,000,000 대여금 상환 - 132,000,000 지분 양수 9,000,000 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구 분 당기말 전기말 (주)리딩프로스 매출채권 60,504,761 35,117,181 미수금 1,715,720 674,674 선수금 　- 10,131 (주)코르피아 매출채권 - 7,840,078 (주)셀파크글로벌 미지급금 - 1,880,608 셀파크피부과의원 장단기미수금 - 223,356,566 미지급금 - 215,250 임대보증금 - 110,000,000 주요 경영진 단기대여금 750,000,000 - 장기대여금 150,000,000 150,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 종속기업인 (주)산성피앤씨의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,167,033,116 2,430,738,035 퇴직급여 170,073,480 133,304,617 장기종업원급여 1,293,060 906,278 주식보상비용 - 98,753,730 합 계 2,338,399,656 2,663,702,660 주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다. (별도기준) (6) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 종속기업 LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, (주)산성피앤씨 LEADERS COSMETICS SA, LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC, LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(1), (주)산성피앤씨, (주)리더스솔루션(2) 관계기업 (주)리딩프로스 (주)프로스테믹스(3), 한산취국제무역북경유한책임공사(4), (주)더마베이비(4), (주)인터셀라(4), (주)리딩프로스 기타 특수관계자 (주)코르피아(5) (주)코르피아(5), (주)이그니스(6) (1) 당기 중 청산되었습니다. (2) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 당사에 흡수합병되었습니다(주석 34 참조). (3) 당기 중 일부 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 14, 15 참조). (4) (주)프로스테믹스가 100%의 지분을 보유하고 있어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당사의 대표이사가 회사의 대표이사로 겸임 중에 있어 기타 특수관계자로 표시하였습니다. (6) (주)프로스테믹스의 기타 특수관계자로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당 기 전 기 (주)프로스테믹스 매입 등 - 2,000,000 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출 등 103,419,080 318,962,522 비용 등 661,737,759 966,080,582 LEADERS COSMETICS USA INC 매출 등 141,999,869 174,737,691 (주)산성피앤씨 매출 등 32,343,863 32,561,544 매입 등 1,074,653,800 4,671,064,519 배당금수익 10,000,000,000 - (주)리딩프로스 매출 등 352,079,857 129,365,650 매입 등 - 1,277,091 (주)코르피아 매출 등 6,136,365 - 주요 경영진 대여금 상환 - 2,000,000 (8) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 매출채권() 633,181,557 567,572,172 LEADERS COSMETICS USA INC 매출채권() 4,262,217,350 3,883,174,717 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD 선급금 - 165,777,229 장기미수금() - 112,636,016 단기대여금 - 217,600,000 (주)산성피앤씨 외상매입금 85,270,570 61,269,448 미지급금 3,742,772 7,016,977 매출채권 - 907,500 미수금 - 953,402 (주)리딩프로스 매출채권 60,504,761 35,117,181 미수금 1,715,720 674,674 선수금 - 10,131 () 당기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,895백만원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 445백만원입니다. (9) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(주석 16, 31 참조). 당기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 제공받은 담보 담보설정금액 채무종류 채무금액 종속기업 ㈜산성피앤씨 토지, 건물 11,400,000,000 유동성장기차입금 9,500,000,000 - 전기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 제공받은 담보 담보설정금액 채무종류 채무금액 종속기업 ㈜산성피앤씨 토지, 건물 11,400,000,000 단기차입금 9,500,000,000 (10) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 893,633,336 877,426,439 퇴직급여 39,991,880 38,430,312 장기종업원급여 1,293,060 1,117,380 합 계 934,918,276 916,974,131 주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다. ※ 본 보고서의 연결재무제표 주석 및 재무제표 주석를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 (단위 : 백만원) 소 제기일 소송가액 소송 당사자 사건명 소송현황 비고1 원고(반소피고, 피항소인) 피고(반소원고,항소인) 2018.12.17 10,202 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 물품대금 청구 소송 판결 확정 주1) 2019.04.22 7,500 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 손해배상 청구 소송(반소) 판결 확정 주1) 2020.04.08 17,702 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 물품대금청구 사건(항소) 판결 확정 주2) 주1) 2020년 1월 31일 1심 판결이 선고 되었고, 피고(반소원고, 항소인)는 원고에게 물품대금10,202백만원 지급하며, 피고의 손해배상 청구금액 7,500백만원은 기각.주2) 2021년 1월 14일 피고(반소원고, 항소인)은 원고(반고피고, 피항소인))에게 10,202백만원 지급하며, 반소원고(피고,항소인)들의 항소를 모두 기각. 2021년 02월 04일 확정증명원 도달하여 판결 확정 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제34기주주총회(2021.03.29) - 제1호의안 : 제34기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호의안 :정관 일부 변경의 건(사업목적등 일부 변경)- 제3호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 - 제1호의안 : 원안대로 가결- 제2호의안 : 원안대로 가결- 제3호의안 : 원안대로 가결 - 제33기주주총회(2020.03.24) - 제1호의안 : 제33기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명)- 제2-1호의안 : 사내이사 김진구 선임의 건- 제2-2호의안 : 사내이사 김진상 선임의 건- 제3호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 - 제1호의안 : 원안대로 가결- 제2호의안 : 원안대로 가결- 제2-1호의안 : 원안대로 가결- 제2-2호의안 : 원안대로 가결- 제3호의안 : 원안대로 가결 - 제32기주주총회(2019.03.25) - 제1호의안 : 제32기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 제2호의안 : 정관 변경의 건- 제3호의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 3명)- 제3-1호의안 : 사외이사 강윤구 선임의 건 - 제3-2호의안 : 사외이사 김웅희 선임의 건- 제3-3호의안 : 사외이사 김웅희 선임의 건- 제4호의안 : 감사위원회 위원 선임의 건(3명)- 제4-1호의안 : 사외이사인 감사위원 강윤구 선임의 건- 제4-2호의안 : 사외이사인 감사위원 김웅희 선임의 건- 제4-3호의안 : 사외이사인 감사위원 정수근 선임의 건- 제5호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 - 제1호의안 : 원안대로 가결- 제2호의안 : 원안대로 가결- 제3호의안 : 원안대로 가결- 제3-1호의안 : 원안대로 가결- 제3-2호의안 : 원안대로 가결- 제3-3호의안 : 원안대로 가결- 제4호의안 : 원안대로 가결- 제4-1호의안 : 원안대로 가결- 제4-2호의안 : 원안대로 가결- 제4-3호의안 : 원안대로 가결- 제5호의안 : 원안대로 가결 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 (단위 : 백만원) 소 제기일 소송가액 소송 당사자 사건명 소송현황 비고 원고(반소피고, 피항소인) 피고(반소원고,항소인) 2018.12.17 10,202 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 물품대금 청구 소송 판결 확정 - 2019.04.22 7,500 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 손해배상 청구 소송(반소) 판결 확정 - 2020.04.08 17,702 (주)리더스코스메틱 (주) 제이케이인터내셔날 (주) 엘씨인터내셔날 (주) 아이엠지인터내셔널 물품대금청구 사건(항소) 판결 확정 주1) 주1) 2021년 1월 14일 피고(반소원고, 항소인)은 원고(반고피고, 피항소인))에게 10,202백만원 지급하며, 반소원고(피고,항소인)들의 항소를 모두 기각. 2021년 02월 04일 확정증명원 도달하여 판결 확정 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.라. 채무인수약정 현황 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.마. 기타의 우발부채 등 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 단기매매차익 미환수 현황당사는 공시대상 기간중 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 바 없습니다.나. 임직원에 대한 제재현황- 해당사항 없습니다.다. 기타- 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사 연결실체는 2022년 2월 3일과 2022년 3월 17일 전환사채 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 각각 액면금액 2,241백만원 및 1,500백만원의 사채를 상환하였으며, 상환 후 잔여금액은 없습니다. 나. 종속기업으로부터의 자금차입당사는 2022년 1월 18일 및 2022년 3월 15일 이사회 결의를 통해 운영자금 등의 목적으로 당사의 종속기업인 주식회사 산성피앤씨로부터 자금차입 등을 진행하였습니다. 이사회 결의일 주요 내용 2022년 1월 18일 - 차입금액 : 1,000백만원 - 차입기간 : 2022.01.24 ~ 2022.03.31() - 차입금리 : 년 4.6% 2022년 3월 15일 - 차입금액 : 1,600백만원 - 차입기간 : 2022.03.15 ~ 2023.03.14 - 차입금리 : 년 4.6% () 2022년 3월 10일 계약변경으로 차입금 상환기한이 2023년 1월 23일로 변경되었 습니다. 다. 종속기업의 흡수합병 지배기업은 2022년 2월 21일 이사회에서 종속기업인 주식회사 산성피앤씨를 소멸회사로 하고, 지배기업을 존속회사로 하는 합병을 결의하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 내용 피합병법인 주식회사 산성피앤씨 합병 목적 - 합병을 통한 시너지 효과 창출- 경영 효율화를 달성하여 사업의 경쟁력 강화 및 주주 가치 극대화 추진 합병 비율 (주)리더스코스메틱 : (주)산성피앤씨 = 1 : 0 합병 기일 2022년 4월 26일 라. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음 마. 보호예수 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주식187,4152021년 02월 08일2022년 02월 07일1년흡수합병19,100,894 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 바. 합병 등의 사후정보- (주)리더스코스메틱의 (주)리더스솔루션 흡수합병1) 합병 등의 주요 내용 본 합병으로 합병회사는 존속하고, 피합병회사는 해산하여 소멸하였습니다.- 존속법인 : (주)리더스코스메틱 - 소멸법인 : (주)리더스솔루션2) 합병 후 존속회사 상호는 (주)리더스코스메틱 입니다3) 계약 내용 계약내용 합병배경 합병을 통해 (주)리더스솔루션이 보유하고 있던 국내 및 해외 LEADERS 관련 상표권을 합병법인 소유 상표권과 통합 운영하여 적극적인 시장 공략을 통한 실적개선 가능성을 제고함. 법적형태 소규모 합병 구체적 내용 (주)리더스코스메틱이 (주)리더스솔루션 흡수합병 - 존속회사 : (주)리더스코스메틱 - 소멸회사 : (주)리더스솔루션 - 합병 후 존속법인의 상호 : (주)리더스코스메틱 - 합병회사인 (주)리더스코스메틱의 경우 코스닥시장 주권상장법인으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제1항 제1호 및 제2호에 의거하여 합병가액을 산정하였으며, 피합병회사인 (주)리더스솔루션은 비상장법인으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제1항 제2호에 의거하여 외부평가기관의 평가를 받아 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액을 합병가액으로 하여 이를 기초로 합병비율을 산출 (외부평가기관 : 삼화회계법인)- 합병비율 (주)리더스코스메틱 : (주)리더스솔루션 = 1.0000000 : 2.3427324 ① (주)리더스코스메틱(이하,합병회사)는 (주)리더스솔루션(이하,피합병회사) 발행주식 총수 중 50.00 % 보유하고 있습니다. 본 합병완료 후 최대주주의 변경은 없으며 (주)리더스코스메틱은 존속회사로 계속 남아있게 되고(주)리더스솔루션은 소멸되어 해산합니다.② 상법 제527조의 3의 소규모합병 방식으로 합병 절차가 진행되므로 합병 승인에 대한 주주총회 및 합병종료보고 총회는 모두 이사회 승인으로 갈음 합니다.③ 주식회사 리더스코스메틱과 주식회사 리더스솔루션은 2020년 11월 17일 이사회 결의 합병승인을 통해 2021년 1월 25일자로 합병을 완료하였습니다. 합병은 주식회사 리더스코스메틱이 주식회사 리더스솔루션을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 주식회사 리더스코스메틱이 존속하고 주식회사 리더스솔루션은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 리더스코스메틱이 주식회사 리더스솔루션을 흡수합병하는 형식으로 1:2.3427324의 합병비율(주식회사 리더스솔루션의 주주에게 주식회사 리더스코스메틱 보통주 187,415주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다 주요일정 이사회 결의일: 2020년 11월 17일 합병 계약일: 2020년 11월 18일합병 종료보고 이사회: 2021년 1월 20일합병 및 해산 등기: 2021년 1월 25일합병주식 상장일: 2021년 02월 08일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 11월 18일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2021년 1월 20일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다 4) 합병등 전후의 재무사항 - (주)리더스솔루션은 해산 후 영업활동을 하지 않아, 재무제표에는 반영되지 않습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) (주)산성피앤씨2016년 04월 01월경기도 안산시골판지 제조, 판매53,594기업회계기준서 제1110호해당LEADERS COSMETICS SA(1)2014년 05월 01일스위스화장품 판매30기업회계기준서 제1110호비해당LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사2014년 07월 17일중국화장품 판매499기업회계기준서 제1110호비해당LEADERS COSMETICS USA INC2014년 09월 18일미국화장품 판매1,090기업회계기준서 제1110호비해당LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(2)2014년 08월 29일베트남화장품 제조, 판매-기업회계기준서 제1110호비해당(주)리더스솔루션(3)2016년 07월 01일강남구 역삼동화장품 판매-기업회계기준서 제1110호비해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (1) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.(2) 당분기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외하었습니다.(3) 2021년 1월 19일을 합병기일로하여 지배기업에 흡수합병되었습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----5(주)산성피앤씨131411-0364051LEADERS COSMETICS SA-LEADERSCOSMETICS북경유한책임공사-LEADERSCOSMETICS USA INC-(주)리딩프로스 110111-6506450 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) (주)산성피앤씨 비상장2016년 04월 01일경영참여43,7502,700,00010042,281---2,700,00010042,28153,5943,019 LEADERS COSMETICS SA(1) 비상장2014년 07월 17일경영참여1,672-100-------30- LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 비상장2014년 05월 01일경영참여1,020-100-------49995 LEADERS COSMETICS USA INC 비상장2015년 09월 18일경영참여1,256-100-------1,090-159(주)리딩프로스 비상장2017년 09월 04일경영참여40040,0004012--140,00040131382(주)프로스테믹스(2)상장2005년 10월 12일단순투자39,89011,200,00024.483,238-2,500,000-723-2,5158,700,00019.01---13,940,000-45,531-2,500,000-723-2,51511,440,000-42,29455,3512,957 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 (1) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.(2) 당분기중 보유지분율이 하락하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.