Audit Report / Information • Sep 8, 2022
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연결감사보고서 3.3 주식회사 모두투어네트워크 00391221 100000000000 210377 N N N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 9월 8일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 16일
3. 정정사유 : 종속기업의 여행수탁금(부채) 과소 계상으로 인한 연결재무제표 정정
4. 정정사항
4-1. 정정사항의 내역
연결실체는 2015년에 최초 지배력을 획득하여 연결범위에 포함된 ㈜자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였고, 이러한 오류를 수정하기 위하여 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및 무형자산손상차손을 수정하였습니다. 이러한 회계오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2016년12월 31일 및 2015년12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
4-2. 정정사항
| 항목 | 정정 전 | 정정 후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2017년 3월 2일 | 2022년 9월 8일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 연결재무제표 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 종속기업인 (주)자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2016년 12월 31일과2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 1,876백만원 감소하였으며, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 변동이없으며, 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,501백만원 감소하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>별첨된 연결재무제표는 주석 38의 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 이는 2017년 2월 15일자 이사회 및 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인된 2016년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 연결감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2017년 3월 2일자로 발행한 연결감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 연결재무상태표
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기말 | 제27 (전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 151,136,372,216 | 151,136,372,216 | - | 114,478,389,679 | 114,478,389,679 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 59,240,604,980 | 59,240,604,980 | - | 68,013,588,596 | 68,013,588,596 | - |
| 자 산 총 계 | 210,376,977,196 | 210,376,977,196 | - | 182,491,978,275 | 182,491,978,275 | - |
| Ⅰ. 유동부채 | 103,104,762,767 | 104,980,799,984 | 1,876,037,217 | 75,721,237,698 | 77,597,274,915 | 1,876,037,217 |
| 여행수탁금 | 32,944,649,856 | 34,820,687,073 | 1,876,037,217 | 26,373,514,967 | 28,249,552,184 | 1,876,037,217 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,618,876,553 | 4,618,876,553 | - | 7,104,026,147 | 7,104,026,147 | - |
| 부 채 총 계 | 107,723,639,320 | 109,599,676,537 | 1,876,037,217 | 82,825,263,845 | 84,701,301,062 | 1,876,037,217 |
| 지배기업 소유주지분 | 103,405,521,513 | 101,904,691,739 | (1,500,829,774) | 99,619,916,287 | 98,119,086,513 | (1,500,829,774) |
| Ⅰ. 자본금 | 6,300,000,000 | 6,300,000,000 | - | 6,300,000,000 | 6,300,000,000 | - |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 27,764,905,515 | 27,764,905,515 | - | 27,764,905,515 | 27,764,905,515 | - |
| Ⅲ. 자기주식 | (28,577,296,881) | (28,577,296,881) | - | (20,566,607,731) | (20,566,607,731) | - |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 97,605,543,405 | 96,104,713,631 | (1,500,829,774) | 85,449,417,208 | 83,948,587,434 | (1,500,829,774) |
| Ⅴ. 기타자본항목 | 312,369,474 | 312,369,474 | - | 672,201,295 | 672,201,295 | - |
| 비지배지분 | (752,183,637) | (1,127,391,080) | (375,207,443) | 46,798,143 | (328,409,300) | (375,207,443) |
| 자 본 총 계 | 102,653,337,876 | 100,777,300,659 | (1,876,037,217) | 99,666,714,430 | 97,790,677,213 | (1,876,037,217) |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 210,376,977,196 | 210,376,977,196 | - | 182,491,978,275 | 182,491,978,275 | - |
(주4) 연결포괄손익계산서
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 수익 | 237,084,494,930 | 237,084,494,930 | - | 204,324,822,100 | 204,324,822,100 | - |
| Ⅱ. 매출원가 | 11,161,136,037 | 11,161,136,037 | - | 8,199,238,592 | 8,199,238,592 | - |
| Ⅲ. 매출총이익 | 225,923,358,893 | 225,923,358,893 | - | 196,125,583,508 | 196,125,583,508 | - |
| Ⅳ. 영업비용 | 205,793,457,162 | 205,793,457,162 | - | 179,668,861,826 | 179,668,861,826 | - |
| Ⅴ. 영업이익 | 20,129,901,731 | 20,129,901,731 | - | 16,456,721,682 | 16,456,721,682 | - |
| Ⅵ. 기타손익 및 금융손익 | 572,779,333 | 572,779,333 | - | 1,313,104,161 | (187,725,613) | (1,500,829,774) |
| 기타수익 | 3,773,935,235 | 3,773,935,235 | - | 5,826,636,985 | 5,826,636,985 | - |
| 기타비용 | 4,362,824,768 | 4,362,824,768 | - | 5,094,518,793 | 6,595,348,567 | 1,500,829,774 |
| 금융수익 | 1,597,399,875 | 1,597,399,875 | - | 1,025,167,571 | 1,025,167,571 | - |
| 금융비용 | 435,731,009 | 435,731,009 | - | 444,181,602 | 444,181,602 | - |
| Ⅶ. 종속기업및관계기업손익 | 2,203,424,366 | 2,203,424,366 | - | 181,095,995 | 181,095,995 | - |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 22,906,105,430 | 22,906,105,430 | - | 17,950,921,838 | 16,450,092,064 | (1,500,829,774) |
| Ⅸ. 법인세비용 | 7,025,946,708 | 7,025,946,708 | - | 5,127,289,534 | 5,127,289,534 | - |
| Ⅹ. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 15,880,158,722 | - | 12,823,632,304 | 11,322,802,530 | (1,500,829,774) |
| XI. 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업소유주지분 | 16,763,889,617 | 16,763,889,617 | - | 13,240,166,209 | 11,739,336,435 | (1,500,829,774) |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (883,730,895) | - | (416,533,905) | (416,533,905) | - |
| XII. 기타포괄손익 | (266,766,978) | (266,766,978) | - | 440,504,403 | 440,504,403 | - |
| XIII. 총포괄이익 | 15,613,391,744 | 15,613,391,744 | - | 13,264,136,707 | 11,763,306,933 | (1,500,829,774) |
| XIV. 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업소유주지분 | 16,497,122,639 | 16,497,122,639 | - | 13,680,670,612 | 12,179,840,838 | (1,500,829,774) |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (883,730,895) | - | (416,533,905) | (416,533,905) | - |
| XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||
| 기본주및희석주당순이익 | 1,430 | 1,430 | - | 1,105 | 980 | (125) |
(주5) 연결자본변동표
(단위: 원)
| 구 분 | 과 목 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 2015.01.01(전기초) | 78,242,959,217 | 98,721,901,055 | 10,355,282,047 | 109,077,183,102 |
| 연결실체변동 | - | (539,361,709) | (18,455,543,386) | (18,994,905,095) | |
| 당기순이익 | 13,240,166,209 | 13,240,166,209 | (416,533,905) | 12,823,632,304 | |
| 2015.12.31(전기말) | 85,449,417,208 | 99,619,916,287 | 46,798,143 | 99,666,714,430 | |
| 2016.01.01(당기초) | 85,449,417,208 | 99,619,916,287 | 46,798,143 | 99,666,714,430 | |
| 2016.12.31(당기말) | 97,605,543,405 | 103,405,521,513 | (752,183,637) | 102,653,337,876 | |
| 정정 후 | 2015.01.01(전기초) | 78,242,959,217 | 98,721,901,055 | 10,355,282,047 | 109,077,183,102 |
| 연결실체변동 | - | (539,361,709) | (18,830,750,829) | (19,370,112,538) | |
| 당기순이익 | 11,739,336,435 | 11,739,336,435 | (416,533,905) | 11,322,802,530 | |
| 2015.12.31(전기말) | 83,948,587,434 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 | |
| 2016.01.01(당기초) | 83,948,587,434 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 | |
| 2016.12.31(당기말) | 96,104,713,631 | 101,904,691,739 | (1,127,391,080) | 100,777,300,659 | |
| 차이 | 2015.01.01(전기초) | - | - | - | - |
| 연결실체변동 | - | - | (375,207,443) | (375,207,443) | |
| 당기순이익 | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | - | (1,500,829,774) | |
| 2015.12.31(전기말) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) | |
| 2016.01.01(당기초) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) | |
| 2016.12.31(당기말) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) |
(주6) 연결현금흐름표
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 31,673,613,448 | 31,673,613,448 | - | (2,982,448,248) | (2,982,448,248) | - |
| 1. 영업에서창출된현금 | 36,745,239,455 | 36,745,239,455 | - | 2,142,041,349 | 2,142,041,349 | - |
| 가. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 15,880,158,722 | - | 12,823,632,304 | 11,322,802,530 | (1,500,829,774) |
| 나. 가감: | 9,228,550,539 | 9,228,550,539 | - | 8,433,285,887 | 9,934,115,661 | 1,500,829,774 |
| 무형자산손상차손 | 2,253,671,442 | 2,253,671,442 | - | 3,058,582,552 | 4,559,412,326 | 1,500,829,774 |
| 다. 자산ㆍ부채의 증감: | 11,636,530,194 | 11,636,530,194 | - | (19,114,876,842) | (19,114,876,842) | - |
| 2. 이자수취 | 748,685,708 | 748,685,708 | - | 1,172,350,928 | 1,172,350,928 | - |
| 3. 이자지급 | (360,302,253) | (360,302,253) | - | (443,285,004) | (443,285,004) | - |
| 4. 법인세의 납부 | (5,460,009,462) | (5,460,009,462) | - | (5,853,555,521) | (5,853,555,521) | - |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (6,119,895,770) | (6,119,895,770) | - | (5,525,286,965) | (5,525,286,965) | - |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (11,938,752,213) | (11,938,752,213) | - | (2,089,814,781) | (2,089,814,781) | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 84,686,740 | 84,686,740 | - | (17,071,990) | (17,071,990) | - |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 13,699,652,205 | 13,699,652,205 | - | (10,614,621,984) | (10,614,621,984) | - |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 44,642,355,618 | 44,642,355,618 | - | 55,256,977,602 | 55,256,977,602 | - |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 58,342,007,823 | 58,342,007,823 | - | 44,642,355,618 | 44,642,355,618 | - |
(주7) 연결재무제표 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및무형자산손상차손 등 관련 주석 사항에 대하여 정정하여 재공시하였습니다.
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표······························ | 3 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 4 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 6 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 7 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 8 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석························ | 11 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· | 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 모두투어네트워크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 모두투어네트워크 및 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 모두투어와 그 종속기업들의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 종속기업인 (주)자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2016년 12월 31일과2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 1,876백만원 감소하였으며, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 변동이없으며, 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,501백만원 감소하였습니다. 기타사항별첨된 연결재무제표는 주석 38의 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 이는 2017년 2월 15일자 이사회 및 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인된 2016년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 연결감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2017년 3월 2일자로 발행한 연결감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 석 용 |
| 2017년 3월 2일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2022년 9월 8일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 모두투어네트워크
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 모두투어네트워크 대표이사 우 종 웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 을지로 16 프레지던트호텔 5층 |
| (전 화) | 02-728-8000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제28(당)기말 2016년 12월 31일 현재 | |
| 제27(전)기말 2015년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28 (당)기말 | 제27 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 151,136,372,216 | 114,478,389,679 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,15 | 58,342,007,823 | 44,642,355,618 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,5,15 | 38,042,662,761 | 25,394,160,387 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,6 | 42,782,452,011 | 27,067,446,882 | ||
| 재고자산 | 7,13 | 117,364,989 | 4,121,576,034 | ||
| 당기법인세자산 | - | 21,029,710 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 11,501,884,632 | 12,074,703,548 | ||
| 매각예정비유동자산 | 9 | 350,000,000 | 1,157,117,500 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 59,240,604,980 | 68,013,588,596 | |||
| 장기금융상품 | 3,4,5,15 | 153,000,000 | 1,109,000,000 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 3,4,6 | 5,407,335,542 | 17,091,766,111 | ||
| 매도가능금융자산 | 3,4,10 | 742,454,853 | 3,063,788,550 | ||
| 만기보유금융자산 | 3,4 | 26,130,000 | 26,130,000 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 20,777,620,800 | 25,026,625,403 | ||
| 유형자산 | 12 | 21,861,978,347 | 14,706,114,769 | ||
| 투자부동산 | 13,15 | 2,782,217,000 | - | ||
| 영업권 | 14 | 2,021,402,227 | 3,467,260,869 | ||
| 영업권이외의무형자산 | 14 | 3,557,707,618 | 1,457,300,474 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,910,758,593 | 2,065,602,420 | ||
| 자 산 총 계 | 210,376,977,196 | 182,491,978,275 | |||
| 부 채 및 자 본 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 104,980,799,984 | 77,597,274,915 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,16 | 54,175,796,089 | 36,792,319,993 | ||
| 여행수탁금 | 3,4,38 | 34,820,687,073 | 28,249,552,184 | ||
| 선수금 | 3,254,972,688 | 3,071,572,167 | |||
| 단기차입금 | 3,4,19 | 494,487,250 | 210,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,4,19 | 512,520,000 | 538,202,393 | ||
| 신주인수권부사채 | 20 | 2,107,245,963 | - | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 3,942,171,306 | 2,627,297,105 | ||
| 금융보증부채 | 3,4,11 | 80,672,796 | 361,155,988 | ||
| 파생상품부채 | 3,4,18 | - | 293,555,494 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 5,592,246,819 | 5,453,619,591 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,618,876,553 | 7,104,026,147 | |||
| 장기성매입채무및기타채무 | 3,4,16 | - | 1,184,357,056 | ||
| 장기차입금 | 3,4,19 | 2,266,400,000 | 1,778,920,000 | ||
| 신주인수권부사채 | 3,4,20 | - | 1,882,241,097 | ||
| 확정급여채무 | 21 | 179,045,872 | 170,652,535 | ||
| 기타비유동금융부채 | 3,4,22 | 2,129,744,997 | 2,059,285,000 | ||
| 장기충당부채 | 23 | 43,685,684 | 28,570,459 | ||
| 부 채 총 계 | 109,599,676,537 | 84,701,301,062 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 101,904,691,739 | 98,119,086,513 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 6,300,000,000 | 6,300,000,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 24 | 27,764,905,515 | 27,764,905,515 | ||
| Ⅲ. 자기주식 | 24 | (28,577,296,881) | (20,566,607,731) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24,38 | 96,104,713,631 | 83,948,587,434 | ||
| Ⅴ. 기타자본항목 | 24 | 312,369,474 | 672,201,295 | ||
| 비지배지분 | 38 | (1,127,391,080) | (328,409,300) | ||
| 자 본 총 계 | 3 | 100,777,300,659 | 97,790,677,213 | ||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 210,376,977,196 | 182,491,978,275 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제28(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 수익 | 25,34 | 237,084,494,930 | 204,324,822,100 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 11,161,136,037 | 8,199,238,592 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 225,923,358,893 | 196,125,583,508 | |
| Ⅳ. 영업비용 | 27,34 | 205,793,457,162 | 179,668,861,826 |
| 종업원급여비용 | 65,540,486,280 | 57,329,416,768 | |
| 감가상각비와기타상각비 | 2,633,788,331 | 2,879,084,973 | |
| 지급수수료 | 90,983,952,397 | 81,237,488,997 | |
| 기타영업비용 | 46,635,230,154 | 38,222,871,088 | |
| Ⅴ. 영업이익 | 20,129,901,731 | 16,456,721,682 | |
| Ⅵ. 기타손익 및 금융손익 | 572,779,333 | (187,725,613) | |
| 기타수익 | 28 | 3,773,935,235 | 5,826,636,985 |
| 기타비용 | 28,38 | 4,362,824,768 | 6,595,348,567 |
| 금융수익 | 29,34 | 1,597,399,875 | 1,025,167,571 |
| 금융비용 | 29,34 | 435,731,009 | 444,181,602 |
| Ⅶ. 종속기업및관계기업손익 | 30 | 2,203,424,366 | 181,095,995 |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 22,906,105,430 | 16,450,092,064 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 31 | 7,025,946,708 | 5,127,289,534 |
| Ⅹ. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 11,322,802,530 | |
| XI. 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 16,763,889,617 | 11,739,336,435 | |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (416,533,905) | |
| XII. 기타포괄손익 | (266,766,978) | 440,504,403 | |
| (1) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | |||
| 지분법자본변동 | (266,766,978) | 440,504,403 | |
| XIII. 총포괄이익 | 15,613,391,744 | 11,763,306,933 | |
| XIV. 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 16,497,122,639 | 12,179,840,838 | |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (416,533,905) | |
| XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | 33 | ||
| 기본주및희석주당순이익 | 1,430 | 980 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제28(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2015.01.01(전기초) | 6,300,000,000 | 27,764,905,515 | (14,205,437,686) | 78,242,959,217 | 619,474,009 | 98,721,901,055 | 10,355,282,047 | 109,077,183,102 |
| 연결실체변동 | - | - | - | - | (539,361,709) | (539,361,709) | (18,830,750,829) | (19,370,112,538) |
| 연차배당 | - | - | - | (6,126,274,020) | - | (6,126,274,020) | - | (6,126,274,020) |
| 결손금처리 | - | - | - | 92,565,802 | (92,565,802) | - | - | - |
| 자기주식 취득 | - | - | (6,491,814,300) | - | - | (6,491,814,300) | - | (6,491,814,300) |
| 자기주식 처분 | - | - | 130,644,255 | - | 54,085,781 | 184,730,036 | - | 184,730,036 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 440,504,403 | 440,504,403 | - | 440,504,403 |
| 지분변동차액 | - | - | - | - | (70,266,596) | (70,266,596) | 8,563,593,387 | 8,493,326,791 |
| 유상증자 | - | - | - | - | 260,331,209 | 260,331,209 | - | 260,331,209 |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,739,336,435 | - | 11,739,336,435 | (416,533,905) | 11,322,802,530 |
| 2015.12.31(전기말) | 6,300,000,000 | 27,764,905,515 | (20,566,607,731) | 83,948,587,434 | 672,201,295 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 |
| 2016.01.01(당기말) | 6,300,000,000 | 27,764,905,515 | (20,566,607,731) | 83,948,587,434 | 672,201,295 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 |
| 연차배당 | - | - | - | (4,607,763,420) | - | (4,607,763,420) | - | (4,607,763,420) |
| 자기주식 취득 | - | - | (8,010,689,150) | - | - | (8,010,689,150) | - | (8,010,689,150) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (266,766,978) | (266,766,978) | - | (266,766,978) |
| 신주인수권 행사 | - | - | - | - | 1,468,683 | 1,468,683 | 1,800,089 | 3,268,772 |
| 종속회사간 합병 | - | - | - | - | (94,533,526) | (94,533,526) | 82,949,026 | (11,584,500) |
| 당기순이익 | - | - | - | 16,763,889,617 | - | 16,763,889,617 | (883,730,895) | 15,880,158,722 |
| 2016.12.31(당기말) | 6,300,000,000 | 27,764,905,515 | (28,577,296,881) | 96,104,713,631 | 312,369,474 | 101,904,691,739 | (1,127,391,080) | 100,777,300,659 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제28(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 31,673,613,448 | (2,982,448,248) | |||
| 1. 영업에서창출된현금 | 36,745,239,455 | 2,142,041,349 | |||
| 가. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 11,322,802,530 | |||
| 나. 가감: | 9,228,550,539 | 9,934,115,661 | |||
| 퇴직급여 | 21 | 113,129,156 | 94,344,468 | ||
| 대손상각비 | 172,215,619 | 319,271,516 | |||
| 기타의대손상각비 | 293,367,246 | 588,657,056 | |||
| 지분법이익 | (1,404,713,555) | (181,095,995) | |||
| 외화환산이익 | (510,175,270) | (163,489,819) | |||
| 외화환산손실 | 9,209,851 | 35,624,106 | |||
| 감가상각비 | 12 | 2,169,095,486 | 2,273,111,208 | ||
| 투자부동산상각비 | 13 | - | 115,361,098 | ||
| 투자부동산처분손실 | 224,882,558 | - | |||
| 무형자산상각비 | 14 | 636,173,659 | 685,341,284 | ||
| 유형자산처분이익 | (5,457,506) | (67,236,858) | |||
| 유형자산처분손실 | 140,322,674 | - | |||
| 유형자산폐기손실 | 35,738,629 | - | |||
| 유형자산손상차손 | 390,412,430 | - | |||
| 무형자산처분이익 | - | (5,198,830) | |||
| 무형자산손상차손 | 14 | 2,253,671,442 | 4,559,412,326 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 14 | - | (13,901,632) | ||
| 매각예정자산처분이익 | (241,646,577) | - | |||
| 매각예정자산손상차손 | 372,912,280 | - | |||
| 파생상품거래이익 | (293,555,494) | - | |||
| 파생상품평가이익 | - | (6,886,440) | |||
| 파생상품평가손실 | - | 300,441,934 | |||
| 매도가능금융자산처분이익 | 10 | (293,813,132) | (46,517,024) | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | 78,600,000 | - | |||
| 관계기업투자주식손상차손 | 30 | 10,329,440 | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 30 | (701,671,127) | - | ||
| 염가매수차익 | 30 | (107,369,124) | - | ||
| 마일리지보상비용 | 23 | 24,123,567 | 22,230,842 | ||
| 잡이익 | (1,509,555) | (193,873,257) | |||
| 채무면제이익 | - | (2,927,783,887) | |||
| 이자비용 | 435,731,009 | 444,181,602 | |||
| 이자수익 | (1,597,399,875) | (1,025,167,571) | |||
| 법인세비용 | 7,025,946,708 | 5,127,289,534 | |||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감: | 11,636,530,194 | (19,114,876,842) | |||
| 매출채권의 증가 | (7,608,571,079) | (4,160,126,507) | |||
| 기타채권의 감소(증가) | (4,333,550,635) | 979,740,450 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 714,228,125 | (5,490,466,812) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (68,297,355) | 3,781,979 | |||
| 기타비유동자산의 감소 | - | 10,903,720 | |||
| 매입채무(미지급금)의 증가(감소) | 16,015,860,265 | (14,930,820,647) | |||
| 기타채무의 증가 | 74,267,923 | 1,147,137,269 | |||
| 여행수탁금의 증가 | 6,571,134,889 | 3,415,072,246 | |||
| 선수금의 증가(감소) | 174,635,686 | (1,758,414,614) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (575,899,257) | 1,337,944,601 | |||
| 기타비유동부채의 증가 | 125,459,997 | 140,916,089 | |||
| 이연수익의 증가 | 659,496,241 | 271,095,305 | |||
| 마일리지지급액 | (7,498,787) | (15,292,030) | |||
| 퇴직금지급액 | 21 | (104,735,819) | (66,347,891) | ||
| 2. 이자수취 | 748,685,708 | 1,172,350,928 | |||
| 3. 이자지급 | (360,302,253) | (443,285,004) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (5,460,009,462) | (5,853,555,521) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (6,119,895,770) | (5,525,286,965) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 59,362,305,564 | 49,890,187,785 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (70,945,999,831) | (33,014,951,044) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 37,614,170 | 1,658,552,631 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (135,614,170) | (2,500,552,631) | |||
| 보증금의 감소 | 561,676,024 | 367,179,000 | |||
| 보증금의 증가 | (286,471,455) | (833,617,865) | |||
| 단기대여금의 감소 | 530,000,000 | 1,583,975,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (3,855,777,543) | (922,716,000) | |||
| 장기대여금의 감소 | 117,929,000 | 1,800,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (11,592,900,000) | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,398,764,077 | - | |||
| 건물의 취득 | 12 | (13,873,636) | (599,699,999) | ||
| 기계장치의 취득 | 12 | - | (16,000,000) | ||
| 집기의 취득 | 12 | (5,045,454) | (6,310,909) | ||
| 비품의 처분 | 631,000 | 71,463,001 | |||
| 비품의 취득 | 12 | (1,078,931,581) | (1,714,512,181) | ||
| 시설장치의 처분 | 56,363,636 | - | |||
| 시설장치의 취득 | 12 | (92,500,000) | (11,640,000) | ||
| 차량운반구의 처분 | 9,880,000 | 37,045,454 | |||
| 차량운반구의 취득 | 12 | (25,239,437) | (136,538,013) | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,069,767,442 | - | |||
| 투자부동산의 취득 | 13 | - | (187,970,950) | ||
| 소프트웨어의 취득 | 14 | (700,344,662) | (841,196,499) | ||
| 기타무형자산의 취득 | 14 | - | (5,518,320) | ||
| 회원권의 처분 | - | 372,260,000 | |||
| 전신전화가입권의 감소 | 726,000 | 3,630,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | 2,003,055,600 | 2,004,692,345 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | (600,000,000) | (1,700,000,000) | |||
| 관계기업투자의 처분 | 15,998,836,000 | - | |||
| 관계기업투자의 취득 | (10,035,407,940) | - | |||
| 종속기업투자의 처분 | - | 300,000,000 | |||
| 연결실체 변동으로 인한 순자산 취득 | 1 | 507,761,426 | 1,925,727,921 | ||
| 연결실체 변동으로 인한 순자산 처분 | 1 | - | (9,657,675,691) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (11,938,752,213) | (2,089,814,781) | |||
| 단기차입금의 증가 | 1,100,000,000 | 50,000,000 | |||
| 단기차입금의 감소 | (815,512,750) | (1,855,000,000) | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 17,000,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (55,000,000) | (200,000) | |||
| 유동성장기차입금의 감소 | (538,202,393) | (45,000,000) | |||
| 장기차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 1,500,000,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (283,059,368) | |||
| 배당금의 지급 | (4,607,763,420) | (6,126,274,020) | |||
| 무상증자시 주식발행 비용 | (11,584,500) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (8,010,689,150) | (6,491,814,300) | |||
| 주식의 발행 | - | 8,753,657,999 | |||
| 신주인수권부사채 발행 | - | 2,390,874,908 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 84,686,740 | (17,071,990) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 13,699,652,205 | (10,614,621,984) | |||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 44,642,355,618 | 55,256,977,602 | |||
| Ⅶ. 당기말현금및현금성자산 | 58,342,007,823 | 44,642,355,618 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 28(당)기말 2016년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기말 2015년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 모두투어네트워크(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 1가 188-3에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 6,300백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 우종웅 | 1,342,776 | 10.66 |
| 자기주식 | 1,079,569 | 8.57 |
| 홍기정 | 490,219 | 3.89 |
| 한옥민 | 257,843 | 2.05 |
| 유인태 | 5,241 | 0.04 |
| JF Asset Management | 1,072,207 | 8.51 |
| 우리사주조합 | 113,138 | 0.90 |
| 기타 | 8,239,007 | 65.38 |
| 합 계 | 12,600,000 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자본금 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜모두투어인터내셔널 | 1,481,480 | 67.50 | 여행알선 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| ㈜크루즈인터내셔널 | 1,690,000 | 89.92 | 여행알선 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| ㈜모두관광개발 | 900,000 | 100.00 | 호텔업 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| ㈜모두스테이(*1) | 2,800,000 | 100.00 | 호텔업 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| ㈜서울호텔관광전문학교 | 4,600,000 | 100.00 | 교육사업 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| ㈜자유투어(*2) | 7,503,614 | 79.96 | 여행알선 | 대한민국 | 2016.12.31 |
| MODE HOTEL & REALTY(*3) | 126,718 | 100.00 | 호텔업 | 베트남 | 2016.12.31 |
(*1) 당기 중 동일지배하에 있는 (주)모두스테이와 (주)모두투어에이치앤디가 1:0의 합병비율로 합병하였습니다.(*2) 당기 중 신주인수권행사에 따라 지분율이 80.00%에서 79.96%로 변동하였습니다.
2) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜모두투어에이치앤디 | 제외 | (주)모두스테이와 합병 |
| MODE HOTEL & REALTY | 추가 | 신규 취득 |
가. 연결범위변동으로 인한 순 현금유출(유입)
(단위: 천원)
| 구 분 | 취 득 |
|---|---|
| 총이전대가 | 126,718 |
| 차감: 취득 및 처분한 현금및현금성자산 | (634,479) |
| 합 계 | (507,761) |
나. 연결범위변동 시 요약 재무정보
(단위: 천원)
| 구 분 | MODE HOTEL & REALTY |
|---|---|
| 자 산 : | |
| 현금및현금성자산 | 634,479 |
| 매출채권및기타채권 | 142,814 |
| 재고자산 | 4,359 |
| 유형자산 | 9,460,172 |
| 무형자산 | 2,036,236 |
| 부 채 : | |
| 매입채무및기타채무 | 923,286 |
| 차입금 | 11,964,150 |
| 기타부채 | 71,719 |
3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜모두투어인터내셔널 | 1,477,502 | 3,494,869 | (2,017,367) | 2,005,546 | (301,321) |
| ㈜모두투어에이치앤디 | - | - | - | 72,539 | (80,539) |
| ㈜크루즈인터내셔널 | 1,153,369 | 135,381 | 1,017,988 | 168,417 | (60,915) |
| ㈜모두관광개발 | 1,618,160 | 593,667 | 1,024,493 | 2,765,351 | (70,186) |
| ㈜모두스테이 | 3,083,709 | 1,792,832 | 1,290,877 | 11,129,210 | (292,352) |
| ㈜서울호텔관광전문학교 | 1,723,018 | 2,784,867 | (1,061,850) | 3,618,059 | (1,653,175) |
| ㈜자유투어 | 15,302,079 | 18,171,898 | (2,869,819) | 12,978,213 | (3,859,621) |
| MODE HOTEL & REALTY | 12,278,060 | 12,959,155 | (681,095) | - | - |
| 합 계 | 36,635,897 | 39,932,669 | (3,296,773) | 32,737,335 | (6,318,109) |
<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜모두투어인터내셔널 | 1,980,516 | 3,696,562 | (1,716,046) | 2,142,149 | 262,442 |
| ㈜모두투어에이치앤디 | 446,933 | 1,445,056 | (998,122) | 343,229 | (84,382) |
| ㈜크루즈인터내셔널 | 1,127,920 | 49,018 | 1,078,903 | 389,201 | (2,881) |
| ㈜모두관광개발 | 1,698,567 | 603,888 | 1,094,679 | 2,436,577 | (161,564) |
| ㈜모두투어자기관리부동산투자기업(*) | - | - | - | 702,917 | (107,725) |
| ㈜모두스테이 | 2,479,830 | 606,355 | 1,873,475 | 7,684,406 | (303,334) |
| ㈜서울호텔관광전문학교 | 3,503,227 | 2,911,901 | 591,325 | 4,583,231 | (1,382,042) |
| ㈜자유투어 | 15,410,369 | 14,423,835 | 986,533 | 6,022,527 | (2,093,969) |
| 합 계 | 26,647,362 | 23,736,615 | 2,910,747 | 24,304,237 | (3,873,455) |
(*) (주)모두투어자기관리부동산투자기업은 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 지위가 변동되었습니다.2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시
1) 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20,40년 | 정 액 법 |
| 시설장치 | 5년 | 정 률 법 |
| 기계장치 | 5년 | 정 액 법 |
| 공구와기구 | 4년 | 정 액 법 |
| 비품 | 4-5년 | 정 률 법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정 률 법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | 정액법 |
무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며[※ 혹은 ☞ 증분차입이자율이며]리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 재무제표의주요 항목은 유형자산, 무형자산, 이연수익, 충당부채 및 이연법인세가 있습니다.
3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 494,487 | 210,000 |
| 유동성장기차입금 | 512,520 | 538,202 |
| 장기차입금 | 2,266,400 | 1,778,920 |
| 신주인수권부사채 | 2,107,246 | 1,882,241 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 58,342,008 | 44,642,356 |
| 순부채 | (52,961,355) | (40,232,993) |
| 자본총계 | 100,777,301 | 97,790,677 |
| 순부채 대 자본비율(주1) | - | - |
(주1) 순부채가 (-)금액으로 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.
(2) 환위험 관리연결실체는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 외화각1단위)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,786,293 | - | 1,264,111 | - |
| CNY | 1,775,013 | - | 2,444 | - |
| JPY | 267,840,423 | - | 80,383,432 | - |
| CHF | 8,486 | - | 5,006 | - |
| EUR | 186,175 | - | 159,881 | - |
| AUD | 67,386 | - | 40,374 | - |
| CAD | 28,980 | - | 17,248 | - |
| HKD | 250,536 | - | 228,821 | - |
| IDR | 2,000 | - | 8,000 | - |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,205,275 | (1,205,275) | 115,560 | (115,560) |
| CNY | 23,988 | (23,988) | 34 | (34) |
| JPY | 216,606 | (216,606) | 60,944 | (60,944) |
| CHF | 782 | (782) | 463 | (463) |
| EUR | 18,408 | (18,408) | 15,969 | (15,969) |
| AUD | 4,583 | (4,583) | 2,686 | (2,686) |
| CAD | 2,023 | (2,023) | 1,136 | (1,136) |
| HKD | 3,045 | (3,045) | 2,699 | (2,699) |
| IDR | - | - | 5 | (5) |
| 합 계 | 1,474,710 | (1,474,710) | 199,496 | (199,496) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 54,175,795 | - | - | 54,175,795 |
| 여행수탁금 | 34,820,687 | - | - | 34,820,687 |
| 차입금 | 1,007,007 | 516,400 | 1,750,000 | 3,273,407 |
| 금융보증부채 | 80,673 | - | - | 80,673 |
| 신주인수권부사채 | 2,107,246 | - | - | 2,107,246 |
| 기타비유동금융부채 | - | 746,745 | 1,383,000 | 2,129,745 |
| 금융부채 계 | 92,191,408 | 1,263,145 | 3,133,000 | 96,587,553 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 36,792,320 | 1,184,357 | - | 37,976,677 |
| 여행수탁금 | 28,249,552 | - | - | 28,249,552 |
| 차입금 | 748,202 | 512,520 | 1,266,400 | 2,527,122 |
| 금융보증부채 | 361,156 | - | - | 361,156 |
| 파생상품부채 | 293,555 | - | - | 293,555 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 1,882,241 | 1,882,241 |
| 기타비유동금융부채 | - | 599,285 | 1,460,000 | 2,059,285 |
| 금융부채 계 | 66,444,785 | 2,296,162 | 4,608,641 | 73,349,588 |
(4) 신용위험관리
신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 58,342,008 | 44,642,356 |
| 단기금융상품 | 38,042,663 | 25,394,160 |
| 매출채권및기타채권 | 42,782,452 | 27,067,447 |
| 장기금융상품 | 153,000 | 1,109,000 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 5,407,336 | 17,091,766 |
| 매도가능금융자산 | 742,455 | 3,063,789 |
| 만기보유금융자산 | 26,130 | 26,130 |
| 합 계 | 145,496,044 | 118,394,648 |
2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기미도래 | 3개월이내 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 25,079,021 | 4,850,692 | 965,171 | 170,132 | 75,052 | 4,163,685 | 35,303,753 |
| 미수금 | 5,651,520 | 1,476,464 | 44,443 | 143,863 | 1,113,467 | 349,497 | 8,779,254 |
| 미수수익 | 395,699 | 4,388 | 7,461 | 5,690 | 6,496 | 56,834 | 476,568 |
| 단기대여금 | 3,582,538 | - | - | - | - | 761,672 | 4,344,210 |
| 보증금 | 4,787,150 | - | - | - | - | 9,486,500 | 14,273,650 |
| 전신전화가입권 | 12,686 | - | - | - | - | - | 12,686 |
| 장기미수금 | - | - | - | - | - | 3,939,268 | 3,939,268 |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | - | 3,181,611 | 3,181,611 |
| 장기대여금 | - | - | - | - | - | 6,639,350 | 6,639,350 |
| 합 계 | 39,508,614 | 6,331,544 | 1,017,075 | 319,685 | 1,195,015 | 28,578,417 | 76,950,350 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기미도래 | 3개월이내 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 19,699,139 | 3,814,018 | 237,864 | 95,356 | 38,566 | 4,258,474 | 28,143,417 |
| 미수금 | 2,080,404 | 976,674 | 103,131 | 5,144 | 60,023 | 213,758 | 3,439,134 |
| 미수수익 | 258,305 | 11,578 | 7,994 | 2,972 | - | 51,004 | 331,853 |
| 단기대여금 | 128,053 | - | - | 462,900 | - | 428,772 | 1,019,725 |
| 보증금 | 12,762,354 | - | - | - | - | 1,786,500 | 14,548,854 |
| 전신전화가입권 | 13,412 | - | - | - | - | - | 13,412 |
| 장기미수금 | - | - | - | - | - | 3,943,289 | 3,943,289 |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | - | 3,181,611 | 3,181,611 |
| 장기대여금 | 11,720,000 | - | - | - | - | 6,641,350 | 18,361,350 |
| 합 계 | 46,661,667 | 4,802,270 | 348,989 | 566,372 | 98,589 | 20,504,758 | 72,982,645 |
3) 금융부채의 신용위험 관리당기말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사를 위하여 13,800백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 연결실체가 지급하여야할 최대금액입니다. 또한 동 지급보증과 관련하여 연결재무상태표상 80,673천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
(5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 494,487 | 210,000 |
| 유동성장기부채 | 512,520 | 538,202 |
| 장기차입금 | 2,266,400 | 1,778,920 |
| 신주인수권부사채 | 2,107,246 | 1,882,241 |
| 합 계 | 5,380,653 | 4,409,363 |
2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (41,969) | 41,969 | (34,393) | 34,393 |
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 58,342,008 | - | - | 58,342,008 |
| 단기금융상품 | 38,042,663 | - | - | 38,042,663 |
| 매출채권및기타채권 | 42,782,452 | - | - | 42,782,452 |
| 장기금융상품 | 153,000 | - | - | 153,000 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 5,407,335 | - | - | 5,407,335 |
| 매도가능금융자산 | - | 742,455 | - | 742,455 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 26,130 | 26,130 |
| 합 계 | 144,727,458 | 742,455 | 26,130 | 145,496,043 |
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 54,175,796 |
| 여행수탁금 | 34,820,687 |
| 금융보증부채 | 80,673 |
| 단기차입금 | 494,487 |
| 유동성장기차입금 | 512,520 |
| 신주인수권부사채 | 2,107,246 |
| 장기차입금 | 2,266,400 |
| 기타비유동금융부채 | 2,129,745 |
| 합 계 | 96,587,554 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 44,642,356 | - | - | 44,642,356 |
| 단기금융상품 | 25,394,160 | - | - | 25,394,160 |
| 매출채권및기타채권 | 27,067,447 | - | - | 27,067,447 |
| 장기금융상품 | 1,109,000 | - | - | 1,109,000 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 17,091,766 | - | - | 17,091,766 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,063,789 | - | 3,063,789 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 26,130 | 26,130 |
| 합 계 | 115,304,729 | 3,063,789 | 26,130 | 118,394,648 |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 36,792,320 |
| 여행수탁금 | - | 28,249,552 |
| 금융보증부채 | - | 361,156 |
| 파생상품부채 | 293,555 | - |
| 단기차입금 | - | 210,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 538,202 |
| 장기성매입채무및기타채무 | - | 1,184,357 |
| 장기차입금 | - | 1,778,920 |
| 신주인수권부사채 | - | 1,882,241 |
| 기타비유동금융부채 | - | 2,059,285 |
| 합 계 | 293,555 | 73,056,033 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 대여금 및수취채권 | 매도가능금융자산 | 당기손익인식금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (172,216) | - | - | (319,272) | - | - |
| 이자수익 | 1,597,400 | - | - | 1,025,168 | - | - |
| 외환차익 | 457,398 | - | - | 463,277 | - | - |
| 외화환산이익 | 510,175 | - | - | 163,490 | - | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 293,813 | - | - | 46,517 | - |
| 이자비용 | (435,731) | - | - | (444,182) | - | - |
| 외환차손 | (418,134) | - | - | (347,099) | - | - |
| 외화환산손실 | (9,210) | - | - | (35,624) | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | - | 6,886 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 293,555 | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - | (300,442) |
| 기타의대손상각비 | (293,367) | - | - | (588,657) | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (78,600) | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | - | - | (447) | - |
| 합 계 | 1,236,315 | 215,213 | 293,555 | (82,899) | 46,070 | (293,556) |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 293,555 | 293,555 |
나. 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다. <전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | |||
| 주식매도청구권 | 293,555 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 등 |
5. 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,655 | - | 법인카드 사용보증금 |
| 2,655 | - | 공급업체 보증금 | |
| 단기금융상품 | 12,502,481 | 12,171,451 | 항공권 판매대금지급이행 보증 등 |
| 장기금융상품 | 110,000 | 910,000 | |
| 134,000 | 110,000 | 관광진흥개발기금융자 질권 설정 등 | |
| 40,000 | 50,000 | 자유투어 홈쇼핑 | |
| 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 12,794,791 | 13,244,451 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 35,303,753 | - | 28,143,417 | - |
| 대손충당금 | (4,339,736) | - | (4,525,897) | - |
| 미수금 | 8,779,254 | 3,939,268 | 3,439,135 | 3,943,289 |
| 대손충당금 | (1,359,571) | (3,331,768) | (890,900) | (3,649,289) |
| 미수수익 | 476,568 | 3,181,611 | 331,852 | 3,181,611 |
| 대손충당금 | (41,254) | (3,181,611) | (21,113) | (3,181,611) |
| 대여금 | 4,344,210 | 6,639,350 | 1,019,725 | 18,361,350 |
| 대손충당금 | (380,772) | (6,639,350) | (428,772) | (6,639,350) |
| 보증금 | - | 14,273,650 | - | 14,548,854 |
| 대손충당금 | - | (9,486,500) | - | (9,486,500) |
| 전신전화가입권 | - | 12,686 | - | 13,412 |
| 합 계 | 42,782,452 | 5,407,336 | 27,067,447 | 17,091,766 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 설정(환입) | 대손충당금 제각 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,525,897 | 280,657 | (466,818) | - | 4,339,736 |
| 미수금 | 4,540,189 | 218,185 | (67,034) | - | 4,691,340 |
| 미수수익 | 3,202,724 | 20,140 | - | - | 3,222,864 |
| 대여금 | 7,068,122 | (48,000) | - | - | 7,020,122 |
| 보증금 | 9,486,500 | - | - | - | 9,486,500 |
| 합 계 | 28,823,432 | 470,982 | (533,852) | - | 28,760,562 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 설정(환입) | 대손충당금 제각 | 연결실체변동 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,768,019 | 44,965 | (344,509) | 57,422 | - | 4,525,897 |
| 미수금 | 86,576 | 863,794 | (266,429) | 3,661,998 | 194,250 | 4,540,189 |
| 미수수익 | - | - | - | 3,211,974 | (9,250) | 3,202,724 |
| 대여금 | - | - | - | 7,253,122 | (185,000) | 7,068,122 |
| 보증금 | - | - | - | 9,486,500 | - | 9,486,500 |
| 합 계 | 4,854,595 | 908,759 | (610,938) | 23,671,016 | - | 28,823,432 |
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미분양상가(*) | - | - | - | 4,021,085 | (1,238,868) | 2,782,217 |
| 상가상품(*) | - | - | - | 2,961,521 | (1,666,871) | 1,294,650 |
| 상 품 | 36,374 | - | 36,374 | 18,100 | - | 18,100 |
| 원재료 | 10,359 | - | 10,359 | 6,845 | - | 6,845 |
| 저장품 | 70,632 | - | 70,632 | 19,764 | - | 19,764 |
| 합 계 | 117,365 | - | 117,365 | 7,027,315 | (2,905,739) | 4,121,576 |
(*) 상기 미분양상가 및 상가상품은 투자부동산으로 계정재분류 되었습니다.8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 13,171,074 | 14,133,018 |
| 대손충당금 | (2,419,495) | (2,422,615) |
| 선급비용 | 750,306 | 364,301 |
| 합계 | 11,501,885 | 12,074,704 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 선급금 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,422,615 | 385,985 |
| 설정(환입) | (3,120) | (831) |
| 대손충당금 제각 | - | (1,663) |
| 연결실체변동 | - | 2,039,124 |
| 기말금액 | 2,419,495 | 2,422,615 |
9. 매각예정비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토 지 | 350,000 | 1,157,118 |
(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매각(예정)가액 | 취득원가 | 장부가액 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 350,000 | 821,495 | 568,352 | 372,912 |
| 건 물 | 264,055 | 154,560 | ||
| 합 계 | 350,000 | 1,085,550 | 722,912 | 372,912 |
(2) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,157,118 | - |
| 증가 | ||
| 대체 | 722,912 | - |
| 감소 | ||
| 처분(*) | (1,157,118) | - |
| 손상차손 | (372,912) | - |
| 연결범위의 변동 | - | 1,157,118 |
| 기말 | 350,000 | 1,157,118 |
(*) 당기 중 처분과 관련하여 매각예정비유동자산처분이익이 241,647천원 발생하였습니다.10. 매도가능금융자산
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소 재 지 | 보유주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순자산가액 | 장부금액 | 손상차손(당기이전) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이젠투어 | 대한민국 | 320,000 | 12.93% | 320,000 | 134,230 | 142,455 | - |
| AJ창조관광 제1호 투자조합 | 대한민국 | 6 | 15.00% | 600,000 | - | 600,000 | - |
| ㈜자유레저산업(*1) | 대한민국 | - | 99.50% | 1,990,000 | - | - | 1,990,000 |
| ㈜로하스가든뷰티(*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| ㈜한스투어 | 대한민국 | - | 16.67% | 50,000 | - | - | 50,000 |
| ㈜자유인터내셔널(*1) | 대한민국 | - | 50.00% | 251,550 | - | - | 251,550 |
| ㈜자유엔터테인먼트(*1) | 대한민국 | - | 40.97% | 1,450,000 | - | - | 1,450,000 |
| Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1) | 말레이시아 | - | 50.00% | 113,070 | - | - | 113,070 |
| 자유엔터테인먼트㈜ 신주인수권부사채 | 대한민국 | - | - | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 |
| 합 계 | 9,074,620 | 134,230 | 742,455 | 8,154,620 |
(*1) ㈜자유레저산업 외 4사는 폐업 및 청산진행 중으로 실질적인 영업활동이 중단되었으며, 전액 손상을 인식하였으므로 상기 지분증권이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 당기 중 ㈜아벤트리자기관리부동산투자회사의 매도가능금융자산을 매각함에 따라 매도가능금융자산처분이익 188,176천원이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 매도가능금융자산으로 인식한 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 지분의 보유 목적이 변경됨에 따라 관계기업투자로 계정재분류하였습니다.(*4) 당기 중 MODETOUR NETWORK UK와 MODETOUR NETWORK FRANCO의 지분증권을 추가 취득하여 지배력이 발생하였으나, 소규모회사이므로 관계기업투자으로 계정재분류하였습니다.(*5) MODETOUR NETWORK UK를 관계기업투자로 계정재분류함에 따라 매도가능금융자산처분이익이 105,636천원 발생하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소 재 지 | 보유주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순자산가액 | 장부금액 | 손상차손(당기이전) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MODETOUR NETWORK UK(*1) | 영국 | 15,000 | 50.00% | 27,855 | 133,766 | 27,855 | - |
| MODETOUR NETWORK FRANCO(*1) | 프랑스 | 40 | 50.00% | 12,801 | - | - | 12,801 |
| ㈜이젠투어 | 대한민국 | 320,000 | 12.93% | 320,000 | 142,975 | 142,455 | - |
| ㈜아벤트리자기관리부동산투자회사(*2) | 대한민국 | 385,203 | 11.39% | 1,933,019 | 2,288,623 | 1,814,879 | - |
| ㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*3) | 대한민국 | 200,000 | 3.65% | 1,000,000 | 1,007,509 | 1,000,000 | - |
| ㈜자유레저산업(*1) | 대한민국 | - | 99.50% | 1,990,000 | - | - | 1,990,000 |
| ㈜로하스가든뷰티(*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 2,000,000 | - | 78,600 | 1,921,400 |
| ㈜한스투어 | 대한민국 | - | 16.67% | 50,000 | - | - | 50,000 |
| ㈜자유인터내셔널(*1) | 대한민국 | - | 50.00% | 251,550 | - | - | 251,550 |
| ㈜자유엔터테인먼트(*1) | 대한민국 | - | 40.97% | 1,450,000 | - | - | 1,450,000 |
| Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1) | 말레이시아 | - | 50.00% | 113,070 | - | - | 113,070 |
| 자유엔터테인먼트㈜ 신주인수권부사채 | 대한민국 | - | - | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 |
| 합 계 | 11,448,295 | 3,572,873 | 3,063,789 | 8,088,821 |
(*1) 연결실체는 MODETOUR NETWORK UK 외 6사의 지분증권이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 매도가능금융자산으로계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 유상감자에 따라 매도가능금융자산을 처분함에 따라 매도가능금융자산처분이익이 26,769천원 발생하였습니다.전기 중 취득한 (주)현대디에프의 매도가능금융자산을 매각함에 따라 매도가능금융자산처분이익 19,748천원이 발생하였습니다.(*3) 연결실체는 모두투어자기관리부동산투자회사의 재무적투자자인 SK증권에 풋옵션을 제공함과 동시에 콜옵션(100%)을 부여하는 계약을 체결하였으며, 콜옵션에 대하여 담보부차입거래로 회계처리하였습니다(주석 18).보고기간종료일 현재 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,063,789 | 2,243,364 |
| 취득 | 600,000 | 2,700,000 |
| 처분 | 1,814,879 | 1,958,175 |
| 손상차손 | 78,600 | - |
| 대체 | 1,027,855 | - |
| 연결실체 변동 | - | 78,600 |
| 기말 | 742,455 | 3,063,789 |
11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종목 | 2016.12.31 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜투어테인먼트 | 33.75 | 대한민국 | 405,000 | 204,318 | 204,318 | 405,000 | 177,540 | 177,540 |
| 호텔앤에어닷컴㈜ | 50.00 | 대한민국 | 5,000,000 | 5,439,351 | 5,439,351 | 15,000,000 | 15,258,137 | 15,283,983 |
| 모두투어북경(*) | 100.0 | 중국 | 414,840 | 1,210,364 | 1,210,364 | 414,840 | 584,168 | 584,168 |
| 모두투어동경(*) | 100.0 | 일본 | 75,508 | 687,293 | 687,293 | 75,508 | 407,789 | 407,789 |
| MODETOUR NETWORK UK(*) | 100.0 | 영국 | 52,934 | 334,048 | 334,048 | - | - | - |
| MODETOUR NETWORK FRANCO(*) | 100.0 | 프랑스 | 23,130 | (410,520) | - | - | - | - |
| ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 | 29.39 | 대한민국 | 12,546,058 | 12,347,324 | 12,902,247 | 8,000,000 | 8,062,831 | 8,573,145 |
| 합 계 | 18,517,470 | 19,812,178 | 20,777,621 | 23,895,348 | 24,490,465 | 25,026,625 |
(*) 모두투어북경 외 3사의 지분증권은 지배력이 존재하나 소규모회사로서 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 처분 | 기타 | 지분법손익 등 | 금융보증부채 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜투어테인먼트(*2) | 177,541 | - | - | - | 100,249 | (73,472) | - | 204,318 |
| 호텔앤에어닷컴㈜(*3) | 15,283,983 | - | - | (10,000,000) | - | 155,368 | - | 5,439,351 |
| 모두투어북경 | 584,167 | - | - | - | - | 626,197 | - | 1,210,364 |
| 모두투어동경 | 407,789 | - | - | - | - | 279,504 | - | 687,293 |
| MODETOUR NETWORK UK(*4) | - | 25,079 | 27,855 | - | 213,005 | 68,108 | - | 334,047 |
| MODETOUR NETWORK FRANCO | - | 10,329 | - | - | (10,329) | - | - | - |
| ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사(*2) | 8,573,145 | 9,000,000 | 1,000,000 | (5,560,825) | 56,527 | 113,884 | (280,483) | 12,902,248 |
| 합 계 | 25,026,625 | 9,035,408 | 1,027,855 | (15,560,825) | 359,452 | 1,169,589 | (280,483) | 20,777,621 |
(*1) 매도가능금융자산에서 계정이 재분류된 것입니다.(*2) 상기는 당기 중 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 감소 및 주식처분에 따라 관계기업투자주식처분이익으로 인식한 내역입니다.(*3) 상기 처분내역은 당기 중 유상감자로 인하여 감소한 내역입니다.(*4) 상기는 단계적 취득에 따라 매도가능금융자산을 관계기업투자로 재분류하면서 인식한 염가매수차익 107,369천원과 매도가능금융자산처분이익 105,636천원입니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 지분법손익 등 | 금융보증부채 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜투어테인먼트 | 356,044 | - | - | (178,503) | - | 177,541 |
| 호텔앤에어닷컴㈜ | 15,211,658 | - | - | 72,325 | - | 15,283,983 |
| 모두투어북경 | 571,849 | - | - | 12,318 | - | 584,167 |
| 모두투어동경 | 136,942 | - | - | 270,847 | - | 407,789 |
| ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사(*) | - | - | 8,179,306 | 32,683 | 361,156 | 8,573,145 |
| 합 계 | 16,276,493 | - | 8,179,306 | 209,670 | 361,156 | 25,026,625 |
(*) (주)모두투어자기관리부동산투자회사는 전기 중 유상증자로 인하여 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.(3) 관계기업 요약재무정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜투어테인먼트 | 1,397,407 | 792,022 | 1,292,839 | (217,695) | 1,555,081 | 1,200,001 | 763,360 | (357,006) |
| 호텔앤에어닷컴㈜ | 36,866,406 | 25,987,704 | 2,431,810 | 343,883 | 42,202,744 | 11,686,470 | 2,192,409 | 144,651 |
| 모두투어북경 | 1,497,220 | 286,856 | 10,538,391 | 660,806 | 826,021 | 241,853 | 6,394,384 | 1,602 |
| 모두투어동경 | 1,089,575 | 402,282 | 15,812,799 | 407,240 | 762,338 | 354,549 | 8,021,966 | 271,584 |
| MODETOUR NETWORK UK | 716,970 | 382,922 | 373,422 | 114,489 | - | - | - | - |
| MODETOUR NETWORK FRANCO | 745,652 | 1,156,172 | 225,041 | (33,860) | - | - | - | - |
| ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사 | 85,281,633 | 43,269,641 | 4,722,455 | 856,753 | 60,774,054 | 33,171,071 | 3,023,012 | 22,498 |
| 소 계 | 127,594,863 | 72,277,599 | 35,396,757 | 2,131,616 | 106,120,238 | 46,653,944 | 20,395,131 | 83,329 |
(4) 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ㈜모두투어자기관리 부동산투자회사 | 10,845,415 | - |
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 집기 | 비품 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 7,407,743 | 7,373,837 | 2,826,630 | 436,131 | 11,338 | 11,364,257 | 3,295,144 | 32,715,080 |
| 기초 감가상각누계액 | - | 1,115,289 | 2,203,421 | 206,557 | 2,583 | 9,745,050 | 899,245 | 14,172,145 |
| 기초 손상차손누계액 | 2,231,062 | 64,505 | - | - | - | - | 1,541,253 | 3,836,820 |
| 기초 순장부금액 | 5,176,681 | 6,194,043 | 623,209 | 229,574 | 8,755 | 1,619,207 | 854,646 | 14,706,115 |
| 취득 | - | 13,874 | 92,500 | - | 5,045 | 1,078,932 | 25,239 | 1,215,590 |
| 처분 | 1,220,986 | - | - | - | - | 35,748 | 5,045 | 1,261,779 |
| 타계정대체 | (568,353) | (154,559) | - | - | - | - | - | (722,912) |
| 감가상각비 | - | 370,893 | 263,663 | 86,441 | 2,953 | 994,455 | 450,690 | 2,169,095 |
| 연결실체 변동 | - | 9,408,466 | (106,042) | 6,553 | - | (5,515) | 9,510 | 9,312,972 |
| 손상(환입) | (1,171,499) | - | - | - | - | - | 390,412 | (781,087) |
| 기말 순장부금액 | 4,558,841 | 15,090,931 | 346,004 | 149,686 | 10,847 | 1,662,421 | 43,248 | 21,861,978 |
| 기말 취득원가 | 5,365,261 | 16,924,616 | 2,671,390 | 444,322 | 16,383 | 12,164,720 | 3,262,268 | 40,848,960 |
| 기말 감가상각누계액 | - | 1,833,685 | 2,325,386 | 294,636 | 5,536 | 10,502,299 | 1,287,355 | 16,248,897 |
| 기말 손상차손누계액 | 806,420 | - | - | - | - | - | 1,931,665 | 2,738,085 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 집기 | 비품 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 취득원가 | 4,520,768 | 6,510,081 | 2,625,716 | 420,131 | 5,027 | 10,427,018 | 336,909 | 24,845,650 |
| 기초 감가상각누계액 | - | 708,024 | 1,571,424 | 120,780 | 623 | 8,771,836 | 271,296 | 11,443,983 |
| 기초 순장부금액 | 4,520,768 | 5,802,057 | 1,054,292 | 299,351 | 4,404 | 1,655,182 | 65,613 | 13,401,667 |
| 취득 | - | 599,699 | 11,641 | 16,000 | 6,311 | 1,714,513 | 136,536 | 2,484,700 |
| 처분 | - | - | - | - | - | 35,934 | 5,337 | 41,271 |
| 감가상각비 | - | 367,954 | 416,887 | 85,777 | 1,960 | 937,864 | 462,669 | 2,273,111 |
| 연결실체 변동 | 655,913 | 160,241 | (25,837) | - | - | (776,690) | 1,120,503 | 1,134,130 |
| 기말 순장부금액 | 5,176,681 | 6,194,043 | 623,209 | 229,574 | 8,755 | 1,619,207 | 854,646 | 14,706,115 |
| 기말 취득원가 | 7,407,743 | 7,373,837 | 2,826,630 | 436,131 | 11,338 | 11,364,257 | 3,295,144 | 32,715,080 |
| 기말 감가상각누계액 | - | 1,115,289 | 2,203,421 | 206,557 | 2,583 | 9,745,050 | 899,245 | 14,172,145 |
| 기말 손상차손누계액 | 2,231,062 | 64,505 | - | - | - | - | 1,541,253 | 3,836,820 |
(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부 보 액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 집기비품 | 한화손해보험 | 6,250,000 |
| 종합보험 | 건물, 시설, 비품 | 한화손해보험 | 12,000,000 |
| 주택화재보험 | 건물일체 | 한화손해보험 | 128,200 |
| 화재보험 | 건물 및 집기비품 | BAOVIET INSURANCE | 9,526,959 |
연결실체의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 4,021,085 | (1,238,868) | 2,782,217 | - | - | - |
| 합 계 | 4,021,085 | (1,238,868) | 2,782,217 | - | - | - |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | ||||
| 취득 | - | - | - | - |
| 감소 | ||||
| 처분 | - | (1,294,650) | - | (1,294,650) |
| 대체(*) | - | 4,076,867 | - | 4,076,867 |
| 기말 | - | 2,782,217 | - | 2,782,217 |
(*) 당기 중 보유목적 변경에 따라 재고자산에서 계정재분류 되었습니다.<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 29,265,265 | 9,405,255 | 10,976,076 | 49,646,596 |
| 증가 | ||||
| 취득 | 22,383 | 165,588 | - | 187,971 |
| 감소 | ||||
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (115,361) | - | (115,361) |
| 대체 | - | 10,976,076 | (10,976,076) | - |
| 연결실체변동 | (29,287,648) | (20,321,345) | - | (49,608,993) |
| 기말 | - | - | - | - |
전기 중 연결실체는 상기 투자부동산의 운용으로 인한 임대수익 702,916천원을 기타수입으로 인식하였습니다.
14. 무형자산(1) 당기 및 전기중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 상각액 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 영업권(*) | 8,026,673 | - | - | - | 807,812 | 8,834,485 |
| 소프트웨어 | 3,165,146 | 700,345 | - | - | 7,652 | 3,873,143 |
| 토지사용권 | - | - | - | - | 2,029,789 | 2,029,789 |
| 기타의무형자산 | 6,613 | - | - | - | - | 6,613 |
| 회원권 | 148,798 | - | - | - | - | 148,798 |
| 소 계 | 11,347,230 | 700,345 | - | - | 2,845,253 | 14,892,828 |
| 상각비: | ||||||
| 소프트웨어 | 1,773,775 | - | - | 635,352 | 1,205 | 2,410,332 |
| 기타의무형자산 | 1,430 | - | - | 822 | - | 2,252 |
| 소 계 | 1,775,205 | - | - | 636,174 | 1,205 | 2,412,584 |
| 손상차손: | ||||||
| 영업권 | 4,559,412 | 2,253,671 | - | - | - | 6,813,083 |
| 회원권 | 88,051 | - | - | - | - | 88,051 |
| 소 계 | 4,647,463 | 2,253,671 | - | - | - | 6,901,134 |
| 순장부금액: | ||||||
| 영업권(*) | 3,467,261 | (2,253,671) | - | - | 807,812 | 2,021,402 |
| 소프트웨어 | 1,391,371 | 700,345 | - | 635,352 | 6,447 | 1,462,811 |
| 토지사용권 | - | - | - | - | 2,029,789 | 2,029,789 |
| 기타의무형자산 | 5,183 | - | - | 822 | - | 4,361 |
| 회원권 | 60,747 | - | - | - | - | 60,747 |
| 합 계 | 4,924,562 | (1,553,326) | - | 636,174 | 2,844,048 | 5,579,110 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 상각액 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 영업권(*) | 3,345,756 | 4,680,917 | - | - | - | 8,026,673 |
| 소프트웨어 | 1,901,550 | 841,198 | 1 | - | 422,399 | 3,165,146 |
| 기타의무형자산 | 112,470 | 5,518 | 111,375 | - | - | 6,613 |
| 회원권 | 50,746 | - | 372,341 | - | 470,393 | 148,798 |
| 소 계 | 5,410,522 | 5,527,633 | 483,717 | - | 892,792 | 11,347,230 |
| 상각비: | ||||||
| 소프트웨어 | 1,004,903 | - | - | 684,641 | 84,231 | 1,773,775 |
| 기타의무형자산 | 112,105 | - | 111,375 | 700 | - | 1,430 |
| 소 계 | 1,117,008 | - | 111,375 | 685,341 | 84,231 | 1,775,205 |
| 손상차손: | ||||||
| 영업권 | - | 4,559,412 | - | - | - | 4,559,412 |
| 회원권 | - | - | 19,182 | - | 107,233 | 88,051 |
| 소 계 | - | 4,559,412 | 19,182 | - | 107,233 | 4,647,463 |
| 순장부금액: | ||||||
| 영업권(*) | 3,345,756 | 121,505 | - | - | - | 3,467,261 |
| 소프트웨어 | 896,647 | 841,198 | 1 | 684,641 | 338,168 | 1,391,371 |
| 기타의무형자산 | 365 | 5,518 | - | 700 | - | 5,183 |
| 회원권 | 50,746 | - | 353,159 | - | 363,160 | 60,747 |
| 합 계 | 4,293,514 | 968,221 | 353,160 | 685,341 | 701,328 | 4,924,562 |
(*) 당기 및 전기 중으로 증가한 영업권은 개별적으로 식별하여 별도로 인식할 수 없으나, 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 발생한 내역입니다.(2) 영업권보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 현금창출단위 | 기 초 | 증 가 | 손 상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 여행알선Ⅰ(*2) | ㈜크루즈인터내셔널 | 476,986 | - | 168,691 | 308,295 |
| 여행알선Ⅱ(*3) | ㈜자유투어 여행사업부 | 905,294 | - | - | 905,294 |
| 교육사업(*3) | ㈜서울호텔관광전문학교 | 2,084,981 | - | 2,084,981 | - |
| 호텔업(*4) | MODE HOTEL & REALTY | - | 807,813 | - | 807,813 |
| 합 계 | 3,467,261 | 807,813 | 2,253,672 | 2,021,402 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 현금창출단위 | 기 초 | 증 가 | 손 상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 여행알선Ⅰ(*1) | ㈜크루즈인터내셔널 | 476,986 | - | - | 476,986 |
| 여행알선Ⅱ(*3) | ㈜자유투어 여행사업부 | - | 4,680,917 | 3,775,623 | 905,294 |
| 교육사업(*3) | ㈜서울호텔관광전문학교 | 2,868,770 | - | 783,789 | 2,084,981 |
| 합 계 | 3,345,756 | 4,680,917 | 4,559,412 | 3,467,261 |
(*1) 지배기업의 영업활동과의 연계를 위한 사업결합에 따라 취득한 영업권으로, 취득이후 영업이익을 달성하고 있으므로 손상징후가 없다고 판단하여, 현금창출단위를 통한 별도의 손상검토를 시행하지 않았습니다.(*2) 당기 중 손상징후가 발견되어 영업권에 대한 손상여부를 검토하였으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출 시 영구성장률은 고려치 아니하였습니다.(*3) 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 취득한 영업권으로 연결실체는 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출 시 영구성장률은 고려치 아니하였습니다.(*4) 지배기업의 영업활동과의 연계를 위한 사업결합에 따라 취득한 영업권으로, 당기말 취득함에 따라 손상검토를 시행하지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 장부가액 및 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 여행알선Ⅰ | 여행알선Ⅱ | 교육사업 | 여행알선Ⅱ | 교육사업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 장부가치 | 1,390,488 | 71,835 | 1,022,969 | 6,208,452 | 4,047,753 |
| 회수가능액 | 1,221,797 | 1,403,974 | (2,242,040) | 2,432,829 | 3,263,964 |
| 영업권가치 | 476,986 | 905,294 | 2,084,981 | 4,680,917 | 2,868,770 |
| 손상차손 | 168,691 | - | 2,084,981 | 3,775,623 | 783,789 |
| 할인율 | 15.93% | 13.44% | 12.09% | 11.84% | 11.27% |
15. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 근저당권자 | 내 역 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,655 | 2,655 | VIETCOM BANK | 법인카드 사용보증금 |
| 2,655 | 2,655 | VIETCOM BANK | 공급업체(METRO) 보증금 | |
| 단기금융상품 | 11,832,481 | 11,832,481 | 신한은행 등 | 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 |
| 500,000 | 550,000 | 신한은행 | STAZ Hotel 동탄점 최소보장임대료 지급보증 담보 | |
| 170,000 | 178,900 | 우리은행 | 차입금담보 | |
| 장기금융상품 | 110,000 | 110,000 | 신한은행 | 항공권 판매대금 지급이행 보증 등 |
| 40,000 | 40,000 | 신한은행 | 자유투어 홈쇼핑 | |
| 3,000 | 3,000 | 신한은행 | 당좌개설보증금 | |
| 100,000 | 110,000 | 기업은행 | 관광진흥개발기금 융자 질권 설정 | |
| 34,000 | 52,800 | 기업은행 | 관광진흥개발기금 융자 질권 설정 | |
| 투자부동산 | 2,782,217 | 6,500,000 | 부림저축은행 | 한정근담보 |
| 합 계 | 15,577,008 | 19,382,491 |
(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 없습니다.
16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 46,424,965 | - | 31,322,311 | 1,184,357 |
| 미지급비용 | 7,750,830 | - | 5,470,009 | - |
| 합 계 | 54,175,795 | - | 36,792,320 | 1,184,357 |
17. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 1,633,139 | 2,666,070 |
| 부가세예수금 | 3,020,484 | 2,508,421 |
| 이연수익 | 938,625 | 279,128 |
| 합 계 | 5,592,248 | 5,453,619 |
이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 모두투어맴버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다.
18. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매도청구권 | - | - | 293,555 | - |
(*) 상기는 연결실체가 관계기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 재무적 투자자에게 부여한 주식매도청구권의 공정가치입니다.
(2) 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | 파생상품평가이익 | 파생상품손실 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식매도청구권 | 293,555 | 6,886 | 300,442 |
(3) 재무적투자자에 대한 주식매도청구권연결실체는 관계기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 제3자 배정 유상증자에 참여한 재무적 투자자에게 주식매도청구권(풋옵션)을 부여하고, 그 중 SK증권과는 회사가 매수할 수 있는 권리(콜옵션)를 부여하는 주주간 계약을 체결하였습니다. 상기 옵션계약과 관련된 제조건은 아래와 같습니다.1) 주식매도청구권(풋옵션) 발행
| 출자자 | 대상주식수 | 풋옵션 조건 | 풋옵션 행사가액 |
|---|---|---|---|
| (주)SK증권 | 200,000 주 | 주식 인수 후 24개월 되는 날까지 상장되지 아니하거나, 주가가 5,000원 미만인 경우 | 5,000 원 |
| 삼영글로벌(주) | 285,715 주 | 주식 인수 후 2016년 5월 31일이 되는 날까지 발행회사의주식이 상장되지 않는 경우, 기업공개를 하지 못한 날이 확인된 날로부터 5개월 이내인 2016년 6월 1일부터 2016년 9월 30일까지 | 5,250 원 |
| 주식 인수 후 2016년 5월 31일이 되는 날까지 발행회사의주식이 상장되지 않는 경우,기업공개를 하지 못한 날이 확인된 날로부터 5개월 이내인 2016년 10월 1일부터 2016년 10월 31일까지 | 5,500 원 | ||
| (주)IBK캐피탈 | 188,000 주 | 인수가액 납입한 날로부터 2년이 경과한 시점까지 상장되지 아니한 경우 | 5,300 원 |
| 우리투자증권(주) | 188,000 주 | ||
| NH농협캐피탈(주) | 188,000 주 |
(주)모두투어자기관리부동산투자회사는 2016년 9월 22일에 유가증권시장에 상장하였으며, 재무적투자자와 체결한 풋옵션계약이 당기 중 종료되었으며, 이로 인하여 파생상품거래이익 293,555천원이 발생하였습니다.
2) 주식인수청구권(콜옵션) 보유
| 출자자 | 대상주식수 | 콜옵션 조건 | 콜옵션 행사가액 |
|---|---|---|---|
| (주)SK증권 | 200,000 주 | 상장 이후 주가가 5,000원이상인 경우 | 5,000 원 |
연결실체는 상기의 (주)SK증권과 체결한 콜옵션에 대하여 담보부차입거래로 회계처리하였습니다. 당기 중 (주)SK증권이 보유한 주식매도선택권(풋옵션)이 행사되어, (주)모두투어자리관리부동산투자회사의 보통주식 200,000주를 실제 취득하였으며, 이는 미지급금의 상환으로 처리하였습니다.
19. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 2016.12.31이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 청하고려인삼 | - | 44,487 | 100,000 |
| ㈜투어테인먼트 | 6.90 | - | 110,000 |
| ㈜베리타스 미디어 | 4.60 | 450,000 | - |
| 합 계 | 494,487 | 210,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 2016.12.31이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 1.50 | 28,620 | 143,100 |
| 기업은행 | 1.50 | 187,500 | 437,500 |
| 신한은행 | 0.87 | 330,000 | 360,000 |
| 신한은행 | 1.50 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 1.50 | 1,000,000 | - |
| 우리은행 | 2.00 | 232,800 | 320,100 |
| 아프로캐피탈 | 10.00 | - | 56,422 |
| 소 계 | 2,778,920 | 2,317,122 | |
| 유동성장기차입금 대체 | 512,520 | 538,202 | |
| 차감 계 | 2,266,400 | 1,778,920 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상환년도 | 금액 |
|---|---|
| 2017년 | 512,520 |
| 2018년 | 516,400 |
| 2019년 | 1,500,000 |
| 2020년 | 250,000 |
| 계 | 2,778,920 |
20. 신주인수권부사채(1) 연결실체는 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 2,394,000 | - | - | 2,398,000 |
| 사채상환할증금 | 59,850 | - | - | 59,950 |
| 사채할인발행차금 | (5,501) | - | - | (6,393) |
| 신주인수권조정 | (341,103) | - | - | (569,316) |
| 장부가액 | 2,107,246 | - | - | 1,882,241 |
(2) 상기 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회차(*) | 6회차 |
|---|---|---|
| 1. 발행인 | (주)자유투어 | (주)자유투어 |
| 2. 발행일 | 2015.05.21 | 2015.06.19 |
| 3. 발행가액 | 5,998,000천원 | 1,200,000천원 |
| 4. 표시이자율 | 2.0% | 2.0% |
| 5. 보장수익률 | 2.5% | 2.5% |
| 6. 이자지급방법 | 연 1회 후급 | 연 1회 후급 |
| 7. 신주인수권의 내용 | ||
| - 행사비율(%) | - | - |
| - 행사가액 | 500원 | 550원 |
| - 행사기간 | 2016.05.21 ~ 2020.04.20 | 2016.06.19 ~ 2020.05.19 |
| 8. 상환기일(만기) | 2020.05.21 | 2020.06.19 |
| 9. 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날 | 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날 |
(*) 종속기업인 ㈜자유투어가 발행한 제5회 신주인수권부사채 중 지배기업인 ㈜모두투어네트워크가 4,800,000천원(발행가액 기준)을 취득하였습니다.(**) 당기 중 제5회 신주인수권부사채 중 4,000천원의 사채권자가 신주인수권을 행사하였으며, 동 사채로 대용납입하였습니다.
21. 확정급여부채
연결실체는 2014년 중에 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 변경하였습니다. 확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 하고, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되도록 되어있습니다.종속기업인 (주)서울호텔관광전문학교는 확정급여제도를 유지하고 있으나, 금액적으로 중요하지 않음에 따라 보험수리적 평가를 수행하지 않았습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 계상된 퇴직급여채무는 없으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여 채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 179,046 | 170,653 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표에 인식하는 부채 | 179,046 | 170,653 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 변동: | ||
| 기초금액 | 170,653 | 142,656 |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 | 113,129 | 94,344 |
| 보험수리적손익 | - | - |
| 지급액 | (104,736) | (66,347) |
| 기말금액 | 179,046 | 170,653 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 179,046 | 170,653 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 기말 확정급여부채 | 179,046 | 170,653 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 113,129 | 94,344 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 170,653 | 142,656 |
| 당기근무원가 | 113,129 | 94,344 |
| 지급액 | (104,735) | (66,347) |
| 기말금액 | 179,046 | 170,653 |
(5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 5,603,788 | 3,897,548 |
22. 기타비유동금융부채
보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업예치금 | 1,921,860 | 1,796,400 |
| 임대보증금 | 207,885 | 262,885 |
| 합 계 | 2,129,745 | 2,059,285 |
23. 충당부채
보고기간종료일 현재 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 28,570 | 62,107 |
| 전입액 | 24,124 | 22,231 |
| 환입액 | (1,527) | (40,476) |
| 사용액 | (7,482) | (15,292) |
| 기말금액 | 43,686 | 28,570 |
24. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 1주당 액면가액(원) | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식수 | 12,600,000 주 | 12,600,000 주 |
| 보통주자본금 | 6,300,000 | 6,300,000 |
| 주식발행초과금 | 27,764,906 | 27,764,906 |
(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 785,222 | 20,566,608 | 587,698 | 14,205,438 |
| 취득 | 294,347 | 8,010,689 | 202,929 | 6,491,814 |
| 처분 | - | - | (5,405) | (130,644) |
| 기말 | 1,079,569 | 28,577,297 | 785,222 | 20,566,608 |
(3) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정준비금(*) | 3,602,438 | 3,141,662 |
| 미처분이익잉여금 | 92,502,276 | 80,806,925 |
| 합 계 | 96,104,714 | 83,948,587 |
(*) 연결실체의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(4) 배당금당기 및 전기에 회사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 12,600,000 | 12,600,000 |
| 자기주식수 | (1,079,569) | (785,222) |
| 배당주식수 | 11,520,431 | 11,814,778 |
| 주당배당금 | 600 | 390 |
| 배당금 | 6,912,258,600 | 4,607,763,420 |
| 배당률 | 120.00% | 78.00% |
전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.
(5) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 203,497 | 203,497 |
| 기타자본잉여금 | (78,840) | 14,225 |
| 지분법자본변동 | 187,712 | 454,479 |
| 합 계 | 312,369 | 672,201 |
25. 수익
당기 및 전기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 알선수입 | 180,744,308 | 156,216,901 |
| 2. 항공권판매수수료 | 15,622,586 | 16,257,893 |
| 3. 교육수입 | 3,618,059 | 4,583,231 |
| 3. 기타수입 | 23,321,124 | 17,145,814 |
| 4. 호텔 매출액 | 13,158,966 | 9,571,749 |
| 객실수입 | 11,637,857 | 8,420,643 |
| 식료수입 | 961,211 | 836,919 |
| 기타수입 | 559,898 | 314,187 |
| 5. 상품매출액 | 619,452 | 549,234 |
| 합 계 | 237,084,495 | 204,324,822 |
26. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 호텔매출원가 | 10,743,295 | 7,828,425 |
| 2. 상품매출원가 | 417,841 | 370,814 |
| 기초상품재고액 | 18,100 | 15,353 |
| 당기상품매입액 | 447,453 | 381,448 |
| 타계정대체 | (12,059) | (7,887) |
| 당기말상품재고액 | (35,653) | (18,100) |
| 합 계 | 11,161,136 | 8,199,239 |
27. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여비용 | 급여 | 56,569,307 | 50,323,505 |
| 퇴직급여 | 5,594,512 | 3,898,672 | |
| 복리후생비 | 3,376,667 | 3,107,239 | |
| 소 계 | 65,540,486 | 57,329,416 | |
| 감가상각비와기타상각비 | 감가상각비 | 1,998,691 | 2,078,383 |
| 투자부동산상각비 | - | 115,361 | |
| 무형자산상각비 | 635,097 | 685,341 | |
| 소 계 | 2,633,788 | 2,879,085 | |
| 지급수수료 | 지급수수료 | 90,983,952 | 81,237,489 |
| 기타영업비용 | 여비교통비 | 1,284,967 | 2,169,047 |
| 통신비 | 1,999,689 | 1,810,553 | |
| 교육훈련비 | 1,004,683 | 1,179,510 | |
| 수도광열비 | 588,705 | 557,632 | |
| 세금과공과 | 2,931,514 | 2,170,809 | |
| 협회비 | 65,413 | 89,129 | |
| 임차료 | 5,968,190 | 4,660,189 | |
| 수선비 | 41,660 | 20,755 | |
| 보험료 | 1,824,810 | 1,709,963 | |
| 접대비 | 1,324,156 | 1,332,340 | |
| 광고선전비 | 19,818,222 | 15,473,821 | |
| 운반비 | - | 1,483 | |
| 건물관리비 | - | 13,000 | |
| 차량유지비 | 111,397 | 107,808 | |
| 도서인쇄비 | 675,305 | 613,395 | |
| 소모품비 | 779,877 | 642,975 | |
| 사무비 | 101,519 | 117,647 | |
| 도서구입비 | 8,905 | 20,567 | |
| 대손상각비 | 172,216 | 319,272 | |
| 판매장려금 | 7,517,013 | 4,791,299 | |
| 마일리지보상비용(환입) | 24,124 | 22,231 | |
| 강사료 | 351,230 | 311,838 | |
| 잡비 | 41,637 | 87,609 | |
| 소 계 | 46,635,232 | 38,222,872 | |
| 합 계 | 205,793,458 | 179,668,862 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 임대료 | 28,600 | 14,600 |
| 수입관리비 | 600 | 350 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | 293,813 | 46,517 | |
| 유형자산처분이익 | 5,458 | 67,237 | |
| 매각예정자산처분이익 | 241,647 | - | |
| 파생상품평가이익 | - | 6,886 | |
| 파생상품거래이익 | 293,555 | - | |
| 외환차익 | 457,398 | 463,277 | |
| 외화환산이익 | 510,175 | 163,490 | |
| 무형자산처분이익 | - | 5,199 | |
| 무형자산손상차손환입 | - | 13,902 | |
| 채무면제이익 | - | 2,927,784 | |
| 환불위약금수익 | 337,698 | - | |
| 잡이익 | 1,604,991 | 2,117,395 | |
| 소 계 | 3,773,935 | 5,826,637 | |
| 기타비용 | 외화환산손실 | 9,210 | 35,624 |
| 외환차손 | 418,135 | 347,099 | |
| 기타의대손상각비 | 293,367 | 588,657 | |
| 기부금 | 33,384 | 70,640 | |
| 매도가능금융자산손상차손 | 78,600 | - | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 447 | |
| 파생상품평가손실 | - | 300,442 | |
| 유형자산처분손실 | 140,323 | - | |
| 유형자산폐기손실 | 35,739 | - | |
| 유형자산손상차손 | 390,412 | - | |
| 무형자산손상차손 | 2,253,671 | 4,559,412 | |
| 투자부동산처분손실 | 224,883 | - | |
| 매각예정자산손상차손 | 372,912 | - | |
| 회생손실 | - | 305,002 | |
| 잡손실 | 112,189 | 388,026 | |
| 소 계 | 4,362,825 | 6,595,349 |
29. 금융손익당기 및 전기의 금융수익은 모두 이자수익 및 이자비용입니다.30. 관계기업투자손익
당기 및 전기의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 1,404,714 | 181,096 |
| 관계기업투자처분이익 | 701,671 | - |
| 염가매수차익 | 107,369 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | (10,329) | - |
| 합 계 | 2,203,425 | 181,096 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 6,795,861 | 5,913,906 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | 154,844 | (659,923) |
| 자본에직접반영된법인세비용(**) | 75,242 | (142,686) |
| 법인세추납액(환급액) | - | 15,993 |
| 법인세비용 | 7,025,947 | 5,127,290 |
(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세 자산 | 1,910,759 | 2,065,602 |
| 기초 이연법인세 자산 | 2,065,602 | 1,630,975 |
| 연결범위변동으로 인한 변동 | - | 225,296 |
| 이연법인세자산의 변동 | (154,844) | 659,923 |
(**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 | 직접반영 | 세후 | 세전 | 직접반영 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | - | - | - | (69,341) | (15,255) | (54,086) |
| 지분법자본변동 | 342,009 | 75,242 | 266,767 | (567,936) | (127,431) | (440,504) |
| 합 계 | 342,009 | 75,242 | 266,767 | (637,277) | (142,686) | (494,590) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 22,906,105 | 16,450,092 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 5,686,946 | 3,658,136 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 269,304 | 254,587 |
| 세액공제 | - | (20,340) |
| 이연법인세자산 미인식 | - | (14,741) |
| 기타세율차이 등 | 1,069,698 | 1,249,648 |
| 법인세비용 | 7,025,947 | 5,127,290 |
| 유효세율 | 30.67% | 31.17% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 차감(가산)할 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초(*) | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마일리지충당부채 | 28,570 | 40,191 | 28,570 | 40,191 | 5,858 | 8,842 |
| 이연수익 | 279,128 | 938,625 | 279,128 | 938,625 | 61,408 | 206,497 |
| 관계기업투자 | (1,131,277) | (1,346,630) | (230,557) | (2,247,349) | (248,881) | (494,417) |
| 매도가능금융자산 | 4,121,287 | 1,418,260 | 562,002 | 4,977,545 | 906,683 | 1,095,060 |
| 미수수익 | (250,353) | (238,831) | (229,737) | (259,447) | (51,580) | (52,519) |
| 확정급여채무 | 162,120 | 113,129 | 96,203 | 179,046 | 17,833 | 19,695 |
| 감가상각비 | 448,659 | 17,073 | 112,888 | 352,844 | 49,904 | 40,700 |
| 매출채권 | 16,353 | - | 16,353 | - | 1,799 | - |
| 미지급비용 | 2,632,838 | 2,828,986 | 2,448,446 | 2,828,986 | 564,556 | 598,788 |
| 대손충당금 | 30,669,797 | 31,255,801 | 31,331,109 | 30,587,710 | 6,177,214 | 6,132,904 |
| 미지급금 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | 220,000 | - |
| 기타 | 28,904,925 | 213,943 | 793,510 | 28,509,750 | 6,352,416 | 6,267,701 |
| 이월결손금 | 50,355,950 | 5,610,002 | 2,017,438 | 53,784,640 | 10,322,054 | 11,047,343 |
| 이연법인세미인식(**) | (105,522,605) | (30,609,762) | (27,484,370) | (108,477,342) | (22,313,663) | (22,959,837) |
| 합 계 | 11,715,393 | 10,240,787 | 10,740,983 | 11,215,199 | 2,065,602 | 1,910,759 |
<전기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 차감(가산)할 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초(*) | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마일리지충당부채 | 62,107 | 28,570 | 62,107 | 28,570 | 13,123 | 5,858 |
| 이연수익 | 8,033 | 279,128 | 8,033 | 279,128 | 1,767 | 61,408 |
| 관계기업투자 | 2,100,000 | 5,569,243 | 8,800,520 | (1,131,277) | 462,000 | (248,881) |
| 매도가능금융자산 | 223,356 | 5,128,921 | 1,230,990 | 4,121,287 | 49,138 | 906,683 |
| 미수수익 | (314,582) | (250,353) | (314,582) | (250,353) | (66,848) | (51,580) |
| 확정급여채무 | 128,390 | 87,622 | 53,892 | 162,120 | 2,520 | 17,833 |
| 감가상각비 | 825,481 | - | 376,822 | 448,659 | 3,716 | 49,904 |
| 매출채권 | 16,353 | - | - | 16,353 | 1,799 | 1,799 |
| 미지급비용 | 2,098,045 | 2,621,160 | 2,086,366 | 2,632,838 | 448,674 | 564,556 |
| 대손충당금 | 4,907,311 | 56,162,844 | 30,400,358 | 30,669,797 | 446,916 | 6,177,214 |
| 미지급금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - | 220,000 |
| 기타 | 80,800 | 28,419,369 | (404,756) | 28,904,925 | - | 6,352,416 |
| 이월결손금 | 6,274,568 | 45,156,265 | 1,074,883 | 50,355,950 | 858,245 | 10,322,054 |
| 이연법인세미인식(**) | (8,631,478) | (125,539,105) | (28,647,978) | (105,522,605) | (590,075) | (22,313,663) |
| 합 계 | 7,778,384 | 18,663,664 | 14,726,655 | 11,715,393 | 1,630,975 | 2,065,602 |
(*) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역이 조정된 이후의 금액입니다.(**) 이연법인세미인식된 일시적차이는 종속연결기업 중 미래 예측가능 시기에 가산할 일시적차이가 발생할 가능성에 중요한 불확실성이 존재하여 자산성이 없다고 판단한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 | 법인세효과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | (55,658,320) | (25,361,494) | (25,466,932) | (55,552,882) | (12,007,113) |
| 이월결손금 | (49,693,630) | (5,248,268) | (2,017,438) | (52,924,460) | (10,952,724) |
| 합 계 | (105,351,950) | (30,609,762) | (27,484,370) | (108,477,342) | (22,959,837) |
(***) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 미인식된 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생연도 | 이월결손금 | 공제기한 |
|---|---|---|
| 2016년 | 3,592,565 | 2026년 |
| 2015년 | 5,539,900 | 2025년 |
| 2014년 | 17,440,908 | 2024년 |
| 2013년 | 4,352,942 | 2023년 |
| 2012년 | 10,248,616 | 2022년 |
| 2011년 | 10,852,793 | 2021년 |
| 2010년 | 252,023 | 2020년 |
| 2009년 | 1,504,895 | 2019년 |
| 합계 | 53,784,642 |
(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
32. 성격별 포괄손익계산서당기 및 전기의 성격별 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 수익 | 237,084,495 | 204,324,822 |
| Ⅱ. 기타영업외수익 | 3,773,935 | 5,826,636 |
| Ⅲ. 총비용 | 221,317,417 | 194,463,448 |
| 원재료의사용 | 309,924 | 268,151 |
| 상품의판매 | 417,841 | 370,813 |
| 종업원급여비용 | 68,480,533 | 59,632,795 |
| 감가상각비와기타상각비 | 2,805,269 | 3,073,813 |
| 지급수수료 | 91,867,895 | 81,917,225 |
| 기타영업비용 | 53,073,132 | 42,605,302 |
| 기타영업외비용 | 4,362,823 | 6,595,349 |
| Ⅳ. 순금융손익 | 1,161,669 | 580,986 |
| 금융수익 | 1,597,400 | 1,025,168 |
| 금융원가 | (435,731) | (444,182) |
| Ⅴ. 종속기업및관계기업손익 | 2,203,424 | 181,096 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 22,906,106 | 16,450,092 |
| 법인세비용 | 7,025,947 | 5,127,290 |
| VII. 당기순이익 | 15,880,159 | 11,322,802 |
| VIII. 당기순이익의 귀속 | ||
| 지배기업소유주지분 | 16,763,890 | 11,739,336 |
| 비지배지분 | (883,731) | (416,534) |
| IX. 기타포괄손익 | (266,767) | 440,504 |
| 지분법자본변동 | (266,767) | 440,504 |
| X. 총포괄이익 | 15,613,392 | 11,763,306 |
| XI. 총포괄이익의 귀속 | ||
| 지배기업소유주지분 | 16,497,123 | 12,179,840 |
| 비지배지분 | (883,731) | (416,534) |
33. 지배기업지분 주당순손익
(1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주수)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순이익 | 16,763,889,617 | 11,739,336,435 |
| 보통주 지배기업소유주지분 순이익 | 16,763,889,617 | 11,739,336,435 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 11,724,593 | 11,982,841 |
| 기본주당순이익 | 1,430 | 980 |
(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 일, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 12,600,000 | 12,600,000 |
| 자기주식 변동 | (875,407) | (617,159) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,724,593 | 11,982,841 |
(2) 희석주당손익연결실체는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
34. 특수관계자
(1) 특수관계자
보고기간종료일 현재 MODETOUR NETWORK UK, MODETOUR NETWORK FRANCO, MODE HOTEL & REALTY, ㈜모두투어인터내셔널, 모두투어북경, 모두투어동경, ㈜크루즈인터내셔널, ㈜모두관광개발, ㈜모두스테이, ㈜자유투어, ㈜서울호텔관광전문학교, ㈜자유레저산업, ㈜로하스가든뷰티 및 ㈜자유인터내셔널은 연결실체와 지배종속 관계에 있으며, ㈜투어테인먼트, 호텔앤에어닷컴㈜, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 및 ㈜자유엔터테인먼트는 회사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| MODETOUR NETWORKFRANCO | 금융수익 | 7,408 | 8,641 |
| (주)투어테인먼트 | 영업수익 | 2,544 | 13,907 |
| 금융수익 | - | 8,257 | |
| 영업비용 | 200,200 | 21,654 | |
| 금융비용 | 4,355 | 7,425 | |
| 호텔앤에어닷컴(주) | 영업수익 | 61,342 | 166,895 |
| 영업비용 | 691,995 | 621,947 | |
| (주)모두투어자기관리부동산투자회사 | 영업수익 | - | 2,500 |
| 영업비용 | 4,662,455 | 691,304 | |
| (주)자유레저산업 | 금융수익 | 20,963 | 15,580 |
| (주)로하스가든뷰티 | 금융수익 | 3,038 | 3,379 |
| 합 계 | 영업수익 | 63,886 | 183,302 |
| 금융수익 | 31,409 | 35,857 | |
| 영업비용 | 5,554,651 | 1,334,905 | |
| 금융비용 | 4,355 | 7,425 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 채권, 채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| MODETOUR NETWORK FRANCO | 대여금 | 126,760 | 128,053 |
| ㈜투어테인먼트 | 기타채권 | 79,383 | 118,850 |
| 기타채무 | 8,181 | 114,759 | |
| 호텔앤에어닷컴㈜ | 기타채권 | 9,036,243 | 3,401,749 |
| 기타채무 | 976,369 | 389,400 | |
| ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 | 기타채무 | 547,118 | - |
| ㈜자유레저산업 | 대여금 | 380,900 | 380,900 |
| 기타채권 | 67,869 | 46,906 | |
| ㈜로하스가든뷰티 | 대여금 | 247,000 | 377,000 |
| 기타채권 | 8,038 | 18,129 | |
| ㈜자유엔터테인먼트 | 대여금 | 313,772 | 313,772 |
| 기타채권 | 15,363 | 15,363 | |
| ㈜자유인터내셔널 | 대여금 | 20,000 | 20,000 |
| 기타채권 | 2,841 | 2,841 | |
| ㈜한스투어 | 대여금 | 15,750 | 15,750 |
| (주)로하스파크피에프브이 | 대여금 | 4,626,600 | 4,626,600 |
| 기타채권 | 4,538,529 | 4,538,529 | |
| (주)로하스가든 | 기타채권 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| (주)자유레저마케팅 | 기타채권 | 373,500 | 373,500 |
| 합계 | 채권 | 28,852,549 | 23,373,111 |
| 채무 | 1,531,668 | 504,159 |
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은자 | 보증기간 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| (주)모두투어인터내셔널 | 15.12.24~19.12.15 | 1,200,000 | 관광진흥기금대출금 |
| (주)모두투어자기관리부동산투자회사 | 15.03.02~17.04.03 | 7,800,000 | 신한은행대출금 |
| 16.03.23~17.03.22 | 6,000,000 | 하나은행대출금 | |
| (주)모두스테이 | 14.09.19~19.08.19 | 1,800,000 | 임대차계약(*) |
| 15.01.19~19.12.31 | 1,560,000 | 임대차계약(*) | |
| 16.03.09~21.02.26 | 786,000 | 임대차계약(*) | |
| 15.11.19~25.11.18 | 35,040,296 | 임대차계약연대보증(**) | |
| (주)모두관광개발 | 14.10.10~18.10.10 | 432,000 | 관광진흥기금대출금 |
| 16.05.24~18.05.23 | 90,300 | 전력사용연대보증 | |
| (주)자유투어 | 15.02.24~17.02.23 | 40,000 | GS홈쇼핑계약 담보 |
| 16.06.02~20.05.15 | 1,200,000 | 관광진흥기금대출금 | |
| 16.10.25~17.09.28 | 4,000,000 | IATA BSP발권담보 연대보증 | |
| 16.10.30~17.10.29 | 30,000 | 대한항공 국내여객대리점계약 연대보증 | |
| 16.11.01~17.10.31 | 14,000 | 토파스여행정보 사용계약 연대보증 | |
| 16.11.01~17.10.31 | 300,000 | 한국여행협회 기획여행 영업보증연대보증 | |
| 16.11.01~17.10.31 | 250,000 | 한국여행협회 일반여행업 영업보증 연대보증 | |
| 16.11.01~17.10.31 | 97,000 | 아시아나세이버 사용계약 연대보증 |
(*) (주)모두스테이는 (주)모두투어자기관리부동산투자회사와 일정 금액을 연간 임대료로 최소보장하는 약정을 체결하였으며, 지배기업인 (주)모두투어네트워크가 지급보증을 제공하고 있습니다.(**) 연결실체는 2015년 11월 19일에 종속회사인 (주)모두스테이(임차인)가 (주)아토파트너스(임대인)에게 부담하는 일체의 채무에 대하여 연대보증을 제공하는 책임임대차 계약을 체결하였습니다. 연대보증의무는 임대차개시일로부터 10년간 유효하며, 임대차개시일은 (i) 사업의 사용승인일로부터 60일이 경과한 날, 또는 (ii) 영업개시일 중 먼저 도래한 날로 하며, 당기말 현재 임대차개시일은 도래하지 않았습니다. 35. 우발채무와 약정사항
(1) 제공받은 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결실체는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD140,000, 실행액 EUR 100,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 회사는 JR패스 뱅크개런티와 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD140,000, 실행액 JPY 14,000,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.다. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 25,580,000천원, 실행액 25,580,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 2,346,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다(주석 34참조).라. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 외환은행으로부터 총한도 5,900,000천원, 실행액 5,900,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 1,800,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다(주석 34참조).마. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련한여 서울보증보험으로부터 8,499,701천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.바. 당기말 현재 연결실체는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 2,210,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다.(2) 타인을 위한 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 은행차입금에 대하여 13,800,000천원 지급보증을 제공하고 있습니다.나. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 4,146,000천원의지급보증을 제공하고 있습니다.다. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 35,040,296천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.라. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두관광개발의 관광진흥기금 대출에 대하여 432,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.마. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두관광개발의 전력사용과 관련하여 90,300천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.바. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 홈쇼핑 계약에 대하여 40,000천원 지급보증을 제공하고 있습니다.사. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 관광진흥기금 대출에 대하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.아. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 IATA BSP발권담보에 대하여 4,000,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.자. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 대한항공 국내여객대리점 계약에 대하여 30,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.차. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 토파스여행정보 사용계약에 대하여 14,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.카. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 기획여행 영업보증에 대하여 300,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.타. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 일반여행업 영업보증에 대하여 250,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.파. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 아시아나세이버 사용계약에 대하여 97,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.하. 당기말 현재 ㈜자유투어는 우리나라㈜의 부림저축은행으로부터 화성시 반송동 94,95,99번지 40,671.1㎡의 토지매입계약금에 따른 일반자금대출에 대하여 6,500,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.거. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두투어인터내셔널의 관광진흥기금 대출에 대하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 소송사건가. 당기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(소송가액: 1,081,552천원)에 피소되어 계류 중에 있으며, 이중 동부화재배상책임보험에서 지급 대상 소송 금액은 654,031천원, 연결실체 지급 대상 소송금액은 427,521천원입니다.
나. 연결실체는 (주)자유투어의 전 경영진에 대하여 2012년 10월 5일자로 업무상 배임 혐의로 서울중앙지검에 (주)에이스저축은행 (파산관재인 예금보험공사)의 고발장이 제출된 사실을 확인하였습니다. 현재 진행 중인 고발과 관련하여 동 고발의 최종결과가 당사의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 연결실체는 상기 이외의 소송사건에 대하여는 합리적인 예측이 불가능하고, 소송 등의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기타약정사항
가. 임대계약관계기업인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사는 서울특별시 중구 을지로 소재 STAZ Hotel 명동 I에 대해 2014년 8월 20일자로 종속기업인 (주)모두스테이와 임대계약을 체결하였는 바, 임대기간은 2014년 8월 20일부터 2019년 8월 19일까지이며,상호합의에따라 임대계약기간을 5년간 연장할 수 있습니다. 동 임대계약에 따른 임대료는 임차인이 상기 호텔 운영과 관련하여 발생한 제반 매출액의 44%에 해당하는 금액을 (주)모두투어자기관리부동산투자회사에 지급하되, 최소보장임대료는 임대개시일(2014년 8월 20일)부터 2014년 12월 31일로 종료되는 정산기는 연으로 환산하여 1,500백만원을 보장하며 그 이후 정산기의 최소보장임대료는 직전정산기 최소보장임대료의 3%에 해당하는 금액만큼 인상됩니다. 당기 중 동 임대계약과 관련하여 임대료 수입으로 인식한 금액은 1,949백만원입니다.관계기업인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사는 서울특별시 중구 을지로 소재 STAZ Hotel 명동 I에 대해 2014년 12월 8일자로 종속기업인 (주)모두스테이와 임대계약을 체결하였는 바, 임대기간은 증축공사의 발주처인 (주)모두투어자기관리부동산투자회사의사용승인일부터 2019년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임대계약기간을 5년간 연장할 수 있습니다. 동 임대계약에 따른 임대료는 임차인이 상기 호텔 운영과 관련하여 발생한 제반 매출액의 44%에 해당하는 금액을 (주)모두투어자기관리부동산투자회사에 지급화되, 최소보장임대료는 임대개시일부터 2015년 12월 31일로 종료되는 정산기는 연으로 환산하여 1,300백만원을 보장하며 그 이후 정산기의 최소보장임대료는 직전정산기 최소보장임대료의 3%에 해당하는 금액만큼 인상됩니다. 당기 중 동 임대계약과 관련하여 임대료 수입으로 인식한 금액은 1,765백만원입니다.관계기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 경기도 화성시 소재 STAZ Hotel 동탄점에 대해 2016년 1월 8일자로 종속기업인 ㈜모두스테이와 임대계약을 체결하였는 바, 임대계약기간은 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 소유권 이전일(2016년 1월 22일)에 개시하여 동 개시일로부터 10년간이며, 임대료 산출의 기산일인 영업개시일은 2016년 2월 29일로 약정하고 있습니다. 동 임대계약에 따른 임대료는 임차인이 상기 호텔 운영과 관련하여 발생한 객실수입의 43%와 기타부대수입의 10%에 해당하는 금액을 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사에 지급하되, 최소보장임대료는 영업개시일로부터 2016년 12월 31일로 종료되는 정산기는 연으로 환산하여 1,100백만원을 보장하며 임대계약기간 5년이 경과된 후부터 전국소비자물가지수 변동률 상하 3% 범위내에서 1년 단위로 재조정합니다. 또한 호텔 내 부대시설에 대해서는 연간 30백만원을 고정임대료로 수수하기로 약정하고 있습니다. 당기 중 동 임대계약과 관련하여 임대료 수입으로 인식한 금액은 947백만원입니다.나. 연결실체는 2012년 3월 23일 ㈜로하스가든과 강원도 평창 소재 로하스파크 내의일부 시설에 대한 영업양수계약을 체결하고 금융감독원에 중요한 영업양수에 대해 신고하였습니다. 동 계약에 따라 연결실체가 양도자에게 지급할 총 영업양수금액은 11,000,000천원이며 이 중 9,000,000천원을 전기에 지급(7,200,000천원은 로하스가든에대한 임차보증금으로 지급, 1,800,000천원은 현금 지급)하였으며 보고기간종료일현재 지급하여야 할 양수대가 잔액은 2,000,000천원입니다. 그러나 해당 계약건은2012년 5월 9일자 주주총회에서 부결되었습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 이미 지급된 9,000,000천원 중 7,200,000천원은 로하스가든에 대한 임차보증금으로재분류하고, 현금지급한 1,800,000천원은 선급금으로 계상되어 있습니다. 연결실체는 로하스가든과의 임차보증금 7,200,000천원에 대해 채권보전 조치로 로하스가든 소유 토지 및 건물에 대하여 84억원의 근저당을 설정하였습니다. 보고서 제출일 현재 로하스가든은 법인 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다.
라. 연결실체는 2009년 11월 10일 (주)자유레저마케팅과 계약기간을 2009년 11월 10일부터 2014년 12월31일 까지로 하여, (주)자유투어 소유 강원도 평창 소재의 로하스파크 숙박동, 근린생활시설, 골프회원권, 관련 홈페이지 등에 대해 (주)자유레저마케팅에게 독점적인 사용ㆍ수익권을 부여하고 연간 5억원의 시설이용료를 지급받는 내용의 '시설물 등 독점 이용 계약'을 체결하였습니다.시설물 이용 계약상 (주)자유레저마케팅은 자신의 계산과 책임으로 리조트를 운영 및분양관련 업무를 진행하고 로하스파크 숙박동의 상품기획, 판매 및 이와 관련하여 발생하는 모든 법률적, 경제적 책임을 지며, 시설물 이용 계약이 유효한 기간중에는 '자유'가 포함된 상호를 이용할 수 있습니다. (주)자유레저마케팅은 시설물 이용 계약에 기초하여, 모집한 회원들에 대해 3,417,000천원의 '입회금'을 예탁받고 회원자격 보유기간 만료 후 회원의 반환청구가 있는 경우 원금을 반환하는 형식으로 로하스파크를 운영하였습니다.(주)자유투어는 본 계약을 2012년 1월 31일 해지하였고, 그 후 로하스파크 등 해당 시설을 직접 운영하고 있었습니다. 연결실체는 상기의 계약을 인수할 회사로 (주)로하스월드를 선정하고, 해당 회사와 2014년 5월 1일 매월 1,500만원의 시설물이용료를 수수하는 약정을 체결하였습니다. 연결실체는 약정에 따른 시설물이용료 143,000천원을 미수하여 수 회에 걸쳐 독촉하였으며, (주)로하스월드와의 시설물이용약정은 계약유지가 어려운 상황이라 판단되어 2015년 4월 30일자로 해지하였습니다. (주)로하스월드는 법인은 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다.클럽로하스 회원들과 (주)자유레저마케팅이 입회계약을 체결할 당시 (주)자유투어가 직접적인 당사자는 아니었지만, (주)자유레저마케팅과 체결하였던 시설물이용계약해지 후 (주)자유레저마케팅의 당사자로서의 지위를 승계한 계약인수자로서 입회금 반환 의무를 부담할 가능성이 높고, 명의대여자로서 (주)자유레저마케팅과 부진정연대관계에서 입회금 반환 의무를 부담하게 될 여지가 있습니다. 다만, 상기의 입회금이 (주)자유투어의 회생절차 중 회생채권 신고기한 내에 채권으로 신고되지 않았으며, 보완신고 기한도 종료되었으므로 연결실체의 입회금 반환 의무가 발생할 가능성은 적습니다.
36. 현금흐름표 (1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 우리사주조합 무상출연 | - | 130,644 |
| 관계기업지급보증 | 80,673 | 361,156 |
| 주식매도청구권 | - | 293,555 |
| 주식매수선택권 | - | 1,000,000 |
37. 연결재무제표 승인지배기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.38. 연결재무제표의 재작성연결실체는 2015년에 최초 지배력을 획득하여 연결범위에 포함된 ㈜자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였고, 이러한 오류를 수정하기 위하여 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및 무형자산손상차손을 수정하였습니다. 이러한 회계오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2016년12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
(1) 상기 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 손익 |
|---|---|---|---|
| 제28 (당)기 | (1,500,830) | (375,207) | - |
| 제27 (전)기 | (1,500,830) | (375,207) | (1,500,830) |
(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기말 | 제27 (전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 151,136,372,216 | 151,136,372,216 | - | 114,478,389,679 | 114,478,389,679 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 59,240,604,980 | 59,240,604,980 | - | 68,013,588,596 | 68,013,588,596 | - |
| 자 산 총 계 | 210,376,977,196 | 210,376,977,196 | - | 182,491,978,275 | 182,491,978,275 | - |
| Ⅰ. 유동부채 | 103,104,762,767 | 104,980,799,984 | 1,876,037,217 | 75,721,237,698 | 77,597,274,915 | 1,876,037,217 |
| 여행수탁금 | 32,944,649,856 | 34,820,687,073 | 1,876,037,217 | 26,373,514,967 | 28,249,552,184 | 1,876,037,217 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,618,876,553 | 4,618,876,553 | - | 7,104,026,147 | 7,104,026,147 | - |
| 부 채 총 계 | 107,723,639,320 | 109,599,676,537 | 1,876,037,217 | 82,825,263,845 | 84,701,301,062 | 1,876,037,217 |
| 지배기업 소유주지분 | 103,405,521,513 | 101,904,691,739 | (1,500,829,774) | 99,619,916,287 | 98,119,086,513 | (1,500,829,774) |
| Ⅰ. 자본금 | 6,300,000,000 | 6,300,000,000 | - | 6,300,000,000 | 6,300,000,000 | - |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 27,764,905,515 | 27,764,905,515 | - | 27,764,905,515 | 27,764,905,515 | - |
| Ⅲ. 자기주식 | (28,577,296,881) | (28,577,296,881) | - | (20,566,607,731) | (20,566,607,731) | - |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 97,605,543,405 | 96,104,713,631 | (1,500,829,774) | 85,449,417,208 | 83,948,587,434 | (1,500,829,774) |
| Ⅴ. 기타자본항목 | 312,369,474 | 312,369,474 | - | 672,201,295 | 672,201,295 | - |
| 비지배지분 | (752,183,637) | (1,127,391,080) | (375,207,443) | 46,798,143 | (328,409,300) | (375,207,443) |
| 자 본 총 계 | 102,653,337,876 | 100,777,300,659 | (1,876,037,217) | 99,666,714,430 | 97,790,677,213 | (1,876,037,217) |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 210,376,977,196 | 210,376,977,196 | - | 182,491,978,275 | 182,491,978,275 | - |
(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 수익 | 237,084,494,930 | 237,084,494,930 | - | 204,324,822,100 | 204,324,822,100 | - |
| Ⅱ. 매출원가 | 11,161,136,037 | 11,161,136,037 | - | 8,199,238,592 | 8,199,238,592 | - |
| Ⅲ. 매출총이익 | 225,923,358,893 | 225,923,358,893 | - | 196,125,583,508 | 196,125,583,508 | - |
| Ⅳ. 영업비용 | 205,793,457,162 | 205,793,457,162 | - | 179,668,861,826 | 179,668,861,826 | - |
| Ⅴ. 영업이익 | 20,129,901,731 | 20,129,901,731 | - | 16,456,721,682 | 16,456,721,682 | - |
| Ⅵ. 기타손익 및 금융손익 | 572,779,333 | 572,779,333 | - | 1,313,104,161 | (187,725,613) | (1,500,829,774) |
| 기타수익 | 3,773,935,235 | 3,773,935,235 | - | 5,826,636,985 | 5,826,636,985 | - |
| 기타비용 | 4,362,824,768 | 4,362,824,768 | - | 5,094,518,793 | 6,595,348,567 | 1,500,829,774 |
| 금융수익 | 1,597,399,875 | 1,597,399,875 | - | 1,025,167,571 | 1,025,167,571 | - |
| 금융비용 | 435,731,009 | 435,731,009 | - | 444,181,602 | 444,181,602 | - |
| Ⅶ. 종속기업및관계기업손익 | 2,203,424,366 | 2,203,424,366 | - | 181,095,995 | 181,095,995 | - |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 22,906,105,430 | 22,906,105,430 | - | 17,950,921,838 | 16,450,092,064 | (1,500,829,774) |
| Ⅸ. 법인세비용 | 7,025,946,708 | 7,025,946,708 | - | 5,127,289,534 | 5,127,289,534 | - |
| Ⅹ. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 15,880,158,722 | - | 12,823,632,304 | 11,322,802,530 | (1,500,829,774) |
| XI. 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업소유주지분 | 16,763,889,617 | 16,763,889,617 | - | 13,240,166,209 | 11,739,336,435 | (1,500,829,774) |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (883,730,895) | - | (416,533,905) | (416,533,905) | - |
| XII. 기타포괄손익 | (266,766,978) | (266,766,978) | - | 440,504,403 | 440,504,403 | - |
| XIII. 총포괄이익 | 15,613,391,744 | 15,613,391,744 | - | 13,264,136,707 | 11,763,306,933 | (1,500,829,774) |
| XIV. 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업소유주지분 | 16,497,122,639 | 16,497,122,639 | - | 13,680,670,612 | 12,179,840,838 | (1,500,829,774) |
| 비지배지분 | (883,730,895) | (883,730,895) | - | (416,533,905) | (416,533,905) | - |
| XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||
| 기본주및희석주당순이익 | 1,430 | 1,430 | - | 1,105 | 980 | (125) |
(4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 과 목 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 2015.01.01(전기초) | 78,242,959,217 | 98,721,901,055 | 10,355,282,047 | 109,077,183,102 |
| 연결실체변동 | - | (539,361,709) | (18,455,543,386) | (18,994,905,095) | |
| 당기순이익 | 13,240,166,209 | 13,240,166,209 | (416,533,905) | 12,823,632,304 | |
| 2015.12.31(전기말) | 85,449,417,208 | 99,619,916,287 | 46,798,143 | 99,666,714,430 | |
| 2016.01.01(당기초) | 85,449,417,208 | 99,619,916,287 | 46,798,143 | 99,666,714,430 | |
| 2016.12.31(당기말) | 97,605,543,405 | 103,405,521,513 | (752,183,637) | 102,653,337,876 | |
| 정정 후 | 2015.01.01(전기초) | 78,242,959,217 | 98,721,901,055 | 10,355,282,047 | 109,077,183,102 |
| 연결실체변동 | - | (539,361,709) | (18,830,750,829) | (19,370,112,538) | |
| 당기순이익 | 11,739,336,435 | 11,739,336,435 | (416,533,905) | 11,322,802,530 | |
| 2015.12.31(전기말) | 83,948,587,434 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 | |
| 2016.01.01(당기초) | 83,948,587,434 | 98,119,086,513 | (328,409,300) | 97,790,677,213 | |
| 2016.12.31(당기말) | 96,104,713,631 | 101,904,691,739 | (1,127,391,080) | 100,777,300,659 | |
| 차이 | 2015.01.01(전기초) | - | - | - | - |
| 연결실체변동 | - | - | (375,207,443) | (375,207,443) | |
| 당기순이익 | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | - | (1,500,829,774) | |
| 2015.12.31(전기말) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) | |
| 2016.01.01(당기초) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) | |
| 2016.12.31(당기말) | (1,500,829,774) | (1,500,829,774) | (375,207,443) | (1,876,037,217) |
(5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제28 (당)기 | 제27 (전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 31,673,613,448 | 31,673,613,448 | - | (2,982,448,248) | (2,982,448,248) | - |
| 1. 영업에서창출된현금 | 36,745,239,455 | 36,745,239,455 | - | 2,142,041,349 | 2,142,041,349 | - |
| 가. 당기순이익 | 15,880,158,722 | 15,880,158,722 | - | 12,823,632,304 | 11,322,802,530 | (1,500,829,774) |
| 나. 가감: | 9,228,550,539 | 9,228,550,539 | - | 8,433,285,887 | 9,934,115,661 | 1,500,829,774 |
| 무형자산손상차손 | 2,253,671,442 | 2,253,671,442 | - | 3,058,582,552 | 4,559,412,326 | 1,500,829,774 |
| 다. 자산ㆍ부채의 증감: | 11,636,530,194 | 11,636,530,194 | - | (19,114,876,842) | (19,114,876,842) | - |
| 2. 이자수취 | 748,685,708 | 748,685,708 | - | 1,172,350,928 | 1,172,350,928 | - |
| 3. 이자지급 | (360,302,253) | (360,302,253) | - | (443,285,004) | (443,285,004) | - |
| 4. 법인세의 납부 | (5,460,009,462) | (5,460,009,462) | - | (5,853,555,521) | (5,853,555,521) | - |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (6,119,895,770) | (6,119,895,770) | - | (5,525,286,965) | (5,525,286,965) | - |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (11,938,752,213) | (11,938,752,213) | - | (2,089,814,781) | (2,089,814,781) | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 84,686,740 | 84,686,740 | - | (17,071,990) | (17,071,990) | - |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 13,699,652,205 | 13,699,652,205 | - | (10,614,621,984) | (10,614,621,984) | - |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 44,642,355,618 | 44,642,355,618 | - | 55,256,977,602 | 55,256,977,602 | - |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 58,342,007,823 | 58,342,007,823 | - | 44,642,355,618 | 44,642,355,618 | - |
(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)모두투어네트워크2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 1 1 7 7 - - - - - - 10 10 4 4 16 16 456 456 - - - - - - 476 476 8 8 36 36 714 739 - - - - - - 758 783 12 12 52 52 1,170 1,195 - - - - - - 1,234 1,259
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2016.04.251감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등의 계획 수립2016.05.03~2016.05.042 3 - 감사계획2016.08.01~2016.08.033 4 - 반기검토2016.11.02~2016.11.032 4 - 내부회계관리제도2016.12.12~2016.12.132 2 - 종속법인 검토2017.02.06~2017.02.083 5 - 입증감사절차-0--2016년 12월 29일1서울 본사현금, 선급금OOO-42017.01.06, 2017.02.08, 2017.02.25, 2022.09.05
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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