Fantagio Corp.

Audit Report / Information • Sep 14, 2022

연결감사보고서 3.4 주식회사 판타지오 00260310 100000000000 77434 45731 15259 80 Y Y N Y A

주식회사 판타지오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 06월 30일

제 32 기
부터
까지

신우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 8 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 10

연결자본변동표 --------------------------------------------- 11

연결현금흐름표 --------------------------------------------- 12

주석 ------------------------------------------------------ 13

참고자료 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 판타지오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 판타지오와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2022년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 판타지오와 그 종속기업의 2022년 6월 30일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 사업연도를 12월말법인에서 6월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 1월1일부터 2022년 6월 30일까지이며, 이후 사업연도는 매년 7월 1일에 개시하여 차년도 6월 30일에 종료합니다. 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 12개월간의 금액입니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 엔터테인먼트 사업 매출의 수익인식과 관련하여 방송출연의 경우, 방송촬영 여부와 상관없이 매 월 방송출연 횟수에 따라 매출로 인식하고 있습니다. 광고 및 모델활동의 경우 해당 계약기간에 따라 매출로 인식하고있습니다. 엔터테인먼트 사업 매출에 대한 수익인식과 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고,수익이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 엔터테인먼트 사업 매출에대한 수익인식의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 엔터테인먼트 사업 매출의 수익인식에 대한 회계처리와 관련하여 우리가수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

-	엔터테인먼트 매출의 수익인식에 대한 회계정책의 적정성 확인
-	엔터테인먼트 매출의 수익인식과 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가
-	경영진이 엔터테인먼트 매출의 수익인식시 적용한 방법론의 적합성 및 주요 가정에대한 확인
-	회사의 엔터테인먼트 매출 수익인식금액에 대한 재계산 검증
-	엔터테인먼트 매출의 인식금액에 대한 재무보고일 이후 후속적 확인
-	엔터테인먼트 매출 금액에 대한 분석적 절차

(2) 영업권 손상검토1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 2022년 6월 30일 현재 연결회사에 배분된 영업권 장부금액은 2,883백만원으로 총자산의 3.72% 입니다. 연결회사는영업권의 손상평가를 위해, 향후 5년 동안의 재무예측과 잔존가치가 반영된 사용가치모형을 적용하여 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였습니다.이 모형의 주요 가정은 매출성장률, 영업이익률, 장기성장률 및 할인율이 포함됩니다. 우리는 영업권에 대한 손상을 평가하는 과정이 복잡하고, 매출성장률 및 할인율을 포함한 경영진의 판단 및 추정에 따라 손상평가의 결과가 상이하게 결정될 수 있는 위험을 고려하여, 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

-	현금창출단위의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 수학적인 정확성을 확인
-	미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고 승인된 사업계획과 일치하는지 확인
-	사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
-	주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 회사가 제시한 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석 결과 평가

기타사항

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

-	부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-	연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-	공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

-	연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘,감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오강석입니다.

서울특별시 강남구 언주로86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
2022년 9월 7일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 판타지오와 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 06월 30일

제 32 기
부터
까지

제 31 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 판타지오 대표이사 박종진, 신영진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 삼성로 648
(전 화)	02-3452-6100

연 결 재 무 상 태 표
제 32 (당) 기말 2022년 06월 30일 현재
제 31 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 판타지오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 32 (당) 기말		제 31 (전) 기말
자산
유동자산			42,548,393,773		24,556,865,104
현금및현금성자산	4,8,35	30,359,747,052		15,910,243,016
단기금융상품	4,8,35	-		150,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,8,35	-		5,002,647,997
파생상품자산	4,8,18,35	4,256,025,123		-
매출채권및기타채권	4,6,8,35	6,386,238,446		1,059,851,239
기타유동자산	7	1,517,842,352		2,341,244,972
당기법인세자산	24	28,540,800		92,877,880
비유동자산			34,885,304,292		34,050,800,989
장기금융상품	4,8,21,35	500,000,000		-
관계기업투자	10	5,438,564,128		9,614,999,568
유형자산	12,13,14	2,327,651,068		2,704,672,018
영업권	15	2,882,957,419		3,749,639,208
영업권이외의 무형자산	16	12,337,997,368		6,635,050,805
기타금융자산	4,5,8,34,35	11,398,134,309		11,346,439,390
자산총계			77,433,698,065		58,607,666,093
부채
유동부채			44,128,944,238		26,048,919,536
매입채무및기타채무	4,8,17,35	4,385,604,805		3,288,500,454
전환사채	4,8,18,26,34,35	15,795,225,933		14,958,954,944
유동리스부채	4,8,13,26,34,35	436,640,614		408,786,318
파생상품부채	4,8,18,35	9,512,595,917		3,865,352,886
기타유동부채	19	13,998,876,969		3,527,324,934
비유동부채			1,602,085,823		1,341,485,360
비유동리스부채	4,8,13,26,34,35	1,128,541,863		1,341,485,360
전환사채	4,8,18,26,34,35	473,543,960		-
부채총계			45,731,030,061		27,390,404,896
자본
지배기업소유지분			31,388,970,472		30,904,217,827
자본금	1,23	7,759,599,600		64,680,866,000
자본잉여금	23	73,172,632,551		67,472,030,487
기타자본항목	23	(3,553,990,457)		(3,789,017,997)
기타포괄손익누계액	23	30,143,688		9,442,719
결손금	25	(46,019,414,910)		(97,469,103,382)
비지배지분			313,697,532		313,043,370
자본총계			31,702,668,004		31,217,261,197
부채와자본총계			77,433,698,065		58,607,666,093

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 32 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
제 31 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 32 (당) 기	제 31 (전) 기
매출액	9,28,34	15,259,393,021	23,455,295,407
매출원가	27,29	11,996,139,330	17,939,454,199
매출총이익		3,263,253,691	5,515,841,208
판매비와관리비	27,30	2,010,421,391	3,684,764,864
영업이익		1,252,832,300	1,831,076,344
기타수익	32	257,261,052	575,525,210
기타비용	32	6,063,273,162	24,406,421,187
금융수익	4,5,31,34	4,502,728,189	1,164,450,025
금융비용	4,5,31,34	6,715,056,093	742,502,469
법인세비용차감전순손실		(6,765,507,714)	(21,577,872,077)
법인세비용	24	(3,070,948)	(895,322,218)
당기순손실		(6,762,436,766)	(20,682,549,859)
기타포괄손익		20,700,969	(4,083,952)
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		-	-
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		20,700,969	(4,083,952)
해외사업장환산외환차이		20,700,969	(4,083,952)
총포괄손실		(6,741,735,797)	(20,686,633,811)
당기순손실의 귀속:
지배기업소유지분		(6,763,090,928)	(20,686,007,917)
비지배주주지분		654,162	3,458,058
총포괄순손실의 귀속:
지배기업소유지분		(6,742,389,959)	(20,690,095,792)
비지배주주지분		654,162	3,461,981
주당이익	33
기본주당순손실		(107)	(401)
희석주당순손실		(107)	(401)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 자 본 변 동 표
제 32 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
제 31 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	결손금	지배기업의소유주귀속	비지배지분	총 계
2021.01.01(전기초)	36,351,971,500	66,727,860,749	(3,789,017,997)	13,462,147	(76,783,095,465)	22,521,180,934	(1,651,962,388)	20,869,218,546
유상증자	28,328,894,500	1,013,606,359	-	-	-	29,342,500,859	-	29,342,500,859
종속기업의 취득	-	-	-	-	-	-	313,931,612	313,931,612
종속기업지분의 추가취득	-	(269,436,621)	-	-	-	(269,436,621)	268,436,621	(1,000,000)
종속기업의 처분	-	-	-	-	-	-	1,379,243,991	1,379,243,991
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(20,686,007,917)	(20,686,007,917)	3,458,058	(20,682,549,859)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	(4,019,428)	-	(4,019,428)	(64,524)	(4,083,952)
2021.12.31(전기말)	64,680,866,000	67,472,030,487	(3,789,017,997)	9,442,719	(97,469,103,382)	30,904,217,827	313,043,370	31,217,261,197
2022.01.01 (당기초)	64,680,866,000	67,472,030,487	(3,789,017,997)	9,442,719	(97,469,103,382)	30,904,217,827	313,043,370	31,217,261,197
유상증자	1,291,513,000	5,700,602,064	-	-	-	6,992,115,064	-	6,992,115,064
무상감자	(58,212,779,400)	-	(9,331,881)	-	58,212,779,400	(9,331,881)	-	(9,331,881)
전환사채발행	-	-	244,359,421	-	-	244,359,421	-	244,359,421
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(6,763,090,928)	(6,763,090,928)	654,162	(6,762,436,766)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	20,700,969	-	20,700,969	-	20,700,969
2022.06.30(당기말)	7,759,599,600	73,172,632,551	(3,553,990,457)	30,143,688	(46,019,414,910)	31,388,970,472	313,697,532	31,702,668,004

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다

연 결 현 금 흐 름 표
제 32 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
제 31 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 판타지오와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 32 (당) 기		제 31 (전) 기
영업활동현금흐름			9,167,427,331		4,185,306,565
당기순이익(손실)		(6,762,436,766)		(20,682,549,859)
영업현금흐름조정	26	15,894,543,712		24,737,786,813
이자지급		(150,474,663)		(244,156,001)
이자수취		115,184,748		416,017,702
법인세 지급(환급)		70,610,300		(41,792,090)
투자활동현금흐름			(1,878,179,189)		(49,158,407,079)
단기금융상품의 처분		150,000,000		100,000,000
단기금융상품의 취득		4,910,204		-
당기손익인식금융상품의 처분		5,008,713,858		500,000,000
당기손익인식금융상품의 취득		-		(5,000,000,000)
관계기업투자의 증가		(75,000,000)		-
장기금융상품의 취득		(500,000,000)		-
임차보증금의 감소		114,050,000		1,748,550,000
임차보증금의 증가		(66,068,000)		(6,438,850,000)
기타보증금의 증가		3,020,000		-
기타보증금의 감소		(8,550,000)		1,523,000
투자부동산의 처분		-		8,550,000,000
종속기업및관계기업투자의 추가취득		-		(45,931,601,763)
종속기업및관계기업의 처분으로인한 순현금흐름		-		77,981,795
단기대여금의 감소		-		4,884,431,431
단기대여금의 증가		-		(100,000,000)
장기대여금의 감소		4,600,002		72,519,729
장기대여금의 증가		-		(5,472,200,000)
차량운반구의 취득		-		(206,163,873)
차량운반구의 처분		-		45,272,729
비품의 취득		-		(33,655,229)
시설장치의 취득		(7,100,000)		(39,830,000)
사용권자산의 취득		-		(35,010,000)
미완성프로그램의 증가		(6,506,755,253)		(1,681,374,898)
전속계약금의 증가		-		(200,000,000)
재무활동현금흐름			7,516,470,466		56,923,902,945
단기차입금의 상환		-		(500,000,000)
전환사채의 발행		752,209,220		18,900,000,000
리스부채의 지급		(218,521,937)		(550,832,914)
자기주식취득		(9,331,881)		-
임대보증금의 감소		-		(260,000,000)
유상증자		6,992,115,064		39,334,735,859
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감			14,805,718,608		11,950,802,431
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(356,214,572)		28,653,546
현금및현금성자산의 순증감			14,449,504,036		11,979,455,977
기초현금및현금성자산	26		15,910,243,016		3,930,787,039
기말현금및현금성자산	26		30,359,747,052		15,910,243,016

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다주석

제 32 (당) 기 2022년 06월 30일 현재
제 31 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 판타지오와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 판타지오(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장한 자본금 7,760백만원의 상장회사입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 소재지와 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

1)	소재지	본사	서울시 강남구 삼성로 648, 2층
엔터사업부문	서울시 강남구 삼성로 648, 2층

2)	주요사업내용	연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등

3)	대 표 이 사	박종진,신영진
4)	주 주 현 황	하단참조

주주명	당기말		전기말
주식수(주)(*1)	지분율	주식수(주)(*2)	지분율
---	---	---	---	---
(주)미래아이앤지 외 1	22,535,846	29.04%	96,207,164	14.87%
(주)판타지오(자기주식)	1,262,877	1.63%	12,501,690	1.93%
기타	53,797,273	69.33%	538,099,806	83.20%
합 계	77,595,996	100.00%	646,808,660	100.00%

(*1) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였습니다. 또한 당기 중 제3자배정 형식으로 유상증자를 실시하여 당기말현재 총 발행주식수는 77,595,996주입니다. (*2) 전기 중 액면금액 500원의 보통주 1주를 액면금액 100원의 보통주 5주로 액면분할 하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종료일	지분율		주요영업활동
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	홍콩	12월31일	100.00%	100.00%	엔터테인먼트사업 등
METAGIO PTE. LTD.(*1)	싱가폴	12월31일	100.00%	-	엔터테인먼트사업 등
(주)스튜디오인빅투스(*2)	대한민국	12월31일	83.33%	83.33%	드라마제작사업 등

(*1) 당기 중 싱가폴 현지에 종속회사를 설립하였습니다.(*2) 전기 중 (주)판타지오뮤직과 (주)유에프오프로덕션, (주)팝코너스의 합병에 따라 (주)스튜디오인빅투스가 연결대상에 포함되었습니다.2) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원)
회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	2,453,931,765	473,543,960	1,980,387,805	-	(32,434,122)	165,061,281
METAGIO PTE. LTD.	278,303,190	20,853,611	257,449,579	-	(56,560,296)	(59,310,921)
(주)스튜디오인빅투스	1,887,172,018	5,363,190	1,881,808,828	-	3,924,185	3,924,185

(전기말)

(단위 : 원)
회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
(주)판타지오뮤직(*)	-	-	-	13,228,188,338	3,589,355,644	3,589,355,644
(주)판타지오픽쳐스(*)	-	-	-	-	(2,122,354)	(2,122,354)
(주)솔리드씨앤엠(*)	-	-	-	-	(33,818)	(33,818)
북경판타지오문화전파유한공사(*)	-	-	-	-	-	(38,087,714)
판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,570,967,103	-	1,570,967,103	-	52,598,635	179,217,718
판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)(*)	-	-	-	-	(9,594,937)	(9,003,284)
(주)스튜디오인빅투스	1,878,056,583	171,940	1,877,884,643	-	(5,328,384)	(5,328,384)
(주)팝코너스(*)	-	-	-	-	(69,061,519)	(69,061,519)
(주)유에프오프로덕션(*)	-	-	-	20,133,580	(46,232,907)	(46,232,907)

(*) 처분되기 전 또는 합병되기 이전까지의 포괄손익계산서 정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 공정가치 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.(가) 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)(나) 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 연결실체의 내재파생상품의 회계처리는 다음과 같습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
건물	20~40 년
차량운반구	5 년
비품	4 ~ 5 년
시설장치	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
산업재산권	5 년
소프트웨어	5년
전속계약금	계약기간
기타무형자산	4년 ~ 7년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

-	고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
-	매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동(비유동)리스부채'로 표시하였습니다.한편, 연결실체는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(10) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동되면 전환권을 금융부채(파생상품)로 분류하고, 변동되지 않을 경우 지분상품(자본)으로 분류하여 회계처리하고있습니다.전환권을 금융부채로 분류할 경우, 전환권, 조기상환권은 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

전환권을 지분상품으로 분류할 경우, 최초 전환사채발행 시 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 현재가치를 차감한 잔액을 자본요소로 배분하며, 이후 재측정하지 않습니다.최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다.(11) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(12) 수익인식연결실체의 수익은 매니지먼트매출, 제작매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 연예기획 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역공급에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다.

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)
연결재무상태표상 자산	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산:
RP	-	5,002,647,997
파생상품자산	4,256,025,123	-
상각후원가 금융자산:
매출채권	6,350,108,268	995,094,813
기타금융자산(*)	11,434,264,487	11,411,195,816
장기금융상품	500,000,000	-
단기금융상품	-	150,000,000
현금및현금성자산	30,359,747,052	15,910,243,016
합 계	52,900,144,930	33,469,181,642

(*) 장ㆍ단기대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금

2) 금융부채

(단위 : 원)
연결재무상태표상 부채	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 금융부채
파생상품부채	9,512,595,917	3,865,352,886
상각후원가 금융부채
매입채무	1,834,524,392	2,058,774,401
전환사채	16,268,769,893	14,958,954,944
리스부채	1,565,182,477	1,750,271,678
기타금융부채(*)	2,551,080,413	1,229,726,053
합 계	31,732,153,092	23,863,079,962

(*) 미지급금, 미지급비용

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산/부채:
평가손익	(1,391,217,908)	527,195,654
처분손익	209,259	26,037,576
상각후원가 금융자산:
이자수익(*1)	215,986,442	428,960,283
손상차손	(449,430,728)	(61,614,468)
환차손익	4,438,914	34,748,250
환산손익	(33,739,507)	(3,024,399)
상각후원가 금융부채:
이자비용(*2)	(1,008,005,104)	(591,969,808)
합 계	(2,661,758,632)	360,333,088

(*1) 리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함(*2) 리스부채의 이자비용 포함

5. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장기대여금	5,532,095,563	-	(36,015,294)	5,496,080,269	5,536,695,565	-	(36,015,294)	5,500,680,271
임차보증금	6,367,495,000	(473,990,960)	-	5,893,504,040	6,415,477,000	(572,737,881)	-	5,842,739,119
기타보증금	8,550,000	-	-	8,550,000	3,020,000	-	-	3,020,000
합 계	11,908,140,563	(473,990,960)	(36,015,294)	11,398,134,309	11,955,192,565	(572,737,881)	(36,015,294)	11,346,439,390

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	36,015,294	-
제각	-	-
상각비(환입)	-	36,015,294
연결범위의 변동	-	-
기말금액	36,015,294	36,015,294

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	8,325,725,494	(1,975,617,226)	6,350,108,268	2,521,281,311	(1,526,186,498)	995,094,813
단기대여금	11,817,963,687	(11,817,963,687)	-	10,144,600,000	(10,144,600,000)	-
미수금	1,842,958,195	(1,806,828,017)	36,130,178	1,891,584,443	(1,826,828,017)	64,756,426
미수수익	349,801,570	(349,801,570)	-	349,801,570	(349,801,570)	-
합 계	22,336,448,946	(15,950,210,500)	6,386,238,446	14,907,267,324	(13,847,416,085)	1,059,851,239

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	13,847,416,085	11,445,309,014
기타증감	1,673,363,687	-
상각비(환입)	429,430,728	215,492,272
연결범위의 변동	-	2,186,614,799
기말금액	15,950,210,500	13,847,416,085

(3) 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권액은 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
3개월 미만	5,961,329,717	144,031,833	949,152,493	15,377,889
3개월 ~ 6개월	800,000,000	268,829,035	96,612,498	35,292,289
6개월 ~ 12개월	88,879,457	87,240,038	-	-
12개월 초과	1,475,516,320	1,475,516,320	1,475,516,320	1,475,516,320
합 계	8,325,725,494	1,975,617,226	2,521,281,311	1,526,186,498

2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)
구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	5,961,329,717	800,000,000	330,000	88,549,457	1,475,516,320	8,325,725,494
기대손실율	2.42%	33.60%	71.93%	98.25%	100.00%	23.73%
전체기간기대손실	144,031,833	268,829,035	237,379	87,002,659	1,475,516,320	1,975,617,226
순장부금액	5,817,297,884	531,170,965	92,621	1,546,798	-	6,350,108,268

(전기말)

(단위 : 원)
구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	949,152,493	96,612,498	-	-	1,475,516,320	2,521,281,311
기대손실율	1.62%	36.53%	0.00%	0.00%	100.00%	60.53%
전체기간기대손실	15,377,889	35,292,289	-	-	1,475,516,320	1,526,186,498
순장부금액	933,774,604	61,320,209	-	-	-	995,094,813

3) 당기말과 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
3개월 미만	21,873,524	-	72,503,226	7,746,800
3개월 ~ 6개월	6,687,055	-	125,560	125,560
6개월 ~ 12개월	9,535,120	1,965,521	1,434,530	1,434,530
12개월 초과	13,972,627,753	13,972,627,753	12,311,922,697	12,311,922,697
합 계	14,010,723,452	13,974,593,274	12,385,986,013	12,321,229,587

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
선급금	3,594,958,340	(2,106,442,983)	1,488,515,357	4,384,995,306	(2,106,442,983)	2,278,552,323
선급비용	29,326,995	-	29,326,995	62,692,649	-	62,692,649
합 계	3,624,285,335	(2,106,442,983)	1,517,842,352	4,447,687,955	(2,106,442,983)	2,341,244,972

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	2,106,442,983	1,481,382,983
순대손처리액
- 대손처리액	-	-
상각비(환입)	-	400,000,000
연결범위의 변동	-	225,060,000
기말금액	2,106,442,983	2,106,442,983

8. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	30,359,747,052	30,359,747,052	15,910,243,016	15,910,243,016
단기금융상품	-	-	150,000,000	150,000,000
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	-	-
당기손익인식금융자산	-	-	5,002,647,997	5,002,647,997
파생상품자산	4,256,025,123	4,256,025,123	-	-
매출채권및기타채권(*1)	6,386,238,446	6,386,238,446	1,059,851,239	1,059,851,239
기타금융자산(비유동)(*2)	11,398,134,309	11,398,134,309	11,346,439,390	11,346,439,390
합 계	52,900,144,930	52,900,144,930	33,469,181,642	33,469,181,642
<금융부채>
매입채무및기타채무(*3)	4,385,604,805	4,385,604,805	3,288,500,454	3,288,500,454
파생상품부채	9,512,595,917	9,512,595,917	3,865,352,886	3,865,352,886
전환사채	16,268,769,893	16,268,769,893	14,958,954,944	14,958,954,944
리스부채	1,565,182,477	1,565,182,477	1,750,271,678	1,750,271,678
합 계	31,732,153,092	31,732,153,092	23,863,079,962	23,863,079,962

(*1)기타채권(유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익(*2)기타금융자산(비유동): 장기대여금, 임차보증금, 기타보증금(*3)기타채무(유동): 미지급금, 미지급비용

한편, 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)
구 분	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	4,256,025,123	-	-	4,256,025,123	4,256,025,123
파생상품부채	9,512,595,917	-	-	9,512,595,917	9,512,595,917

(전기말)

(단위 : 원)
구 분	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융상품	5,002,647,997	-	5,002,647,997	-	5,002,647,997
파생상품부채	3,865,352,886	-	-	3,865,352,886	3,865,352,886

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치(원)	수준	가치평가기법	주요투입변수(*)	투입변수 수치
파생상품자산	4,256,025,123	3	옵션모델(TF 모형)	연환산 주가변동성	28.72%~30.27%
기초자산 주식가격	606원
무위험수익율	3.55%~3.57%
기간별 선도이자율	8.68%~18.33%
파생상품부채	9,512,595,917	3	옵션모델(TF 모형)	연환산 주가변동성	28.72%~30.27%
기초자산 주식가격	606원
무위험수익율	3.55%~3.57%
기간별 선도이자율	8.68%~18.33%

(*) 파생상품자산과 부채의 가치를 평가하기 위하여 연환산 주가 변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 연환산하여 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 선도이자율은 연결실체의 신용등급에 따른신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다.

9. 영업부문

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부명	설명
매니지먼트사업부	배우 등의 연예인 매니지먼트 사업
뮤직사업부	음반제작, 공연기획 및 가수 매니지먼트 사업
드라마사업부	드라마 제작을 위한 기획 및 제작사업

(2) 연결실체의 당기와 전기의 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)
구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	제거	합 계
---	---	---	---	---	---
매출액	4,407,809,850	9,636,112,372	1,215,470,799	-	15,259,393,021
외부매출액	4,407,809,850	9,636,112,372	1,215,470,799	-	15,259,393,021
내부매출액	-	-	-	-	-
매출총이익	767,957,961	3,066,024,633	(336,750,514)	(233,978,389)	3,263,253,691
영업이익(손실)	186,225,125	1,794,272,182	(497,165,618)	(230,499,389)	1,252,832,300

(전 기)

(단위 : 원)
구 분	매지니먼트	뮤직	드라마	제거	합 계
---	---	---	---	---	---
매출액	8,857,368,652	14,546,204,583	51,722,172	-	23,455,295,407
외부매출액	8,857,368,652	14,546,204,583	51,722,172	-	23,455,295,407
내부매출액	-	-	-	-	-
매출총이익	1,110,268,695	4,435,020,479	(29,447,965)	-	5,515,841,208
영업이익(손실)	(1,679,321,038)	3,732,537,842	(163,744,665)	(58,395,794)	1,831,076,344

(3) 지역부문연결실체의 영업부문은 한국 및 중국, 일본에 위치하고 있으며, 거래처 중 매출에 큰 비중을 차지하는 업체들은 주로 한국에 집중되어 있습니다.

(4) 주요고객부문연결실체의 주요 고객은 드라마 제작사, 방송국, 광고기획사 등으로 구성되어 있습니다. 당기 중 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 1개 업체이며, 63억원 입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회사명	소재지	결산일	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	대한민국	12.31	49.85%	23,412,500,000	4,039,024,746	49.85%	23,337,500,000	8,229,794,414
(유)플랜에스문화산업전문회사	대한민국	12.31	50.00%	124,033,466	283,373,703	50.00%	124,033,466	124,033,466
(유)드림사이드문화산업전문회사(*)	대한민국	12.31	51.00%	1,261,804,951	1,116,165,679	51.00%	1,261,804,951	1,261,171,688
합 계				24,798,338,417	5,438,564,128		24,723,338,417	9,614,999,568

(*) 지분율이 50%를 초과하나, 실제 의결권은 50%를 보유하고 있으며 잔여재산 및 이익배분과 관련하여서도 50%의 권리가 있으므로 관계기업으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 아래와 같습니다. (당 기)

(단위 : 원)
회사명	기초금액	취득	처분	지분법이익(손실)	손상차손	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	8,229,794,414	75,000,000	-	-	(4,265,769,668)	4,039,024,746
(유)플랜에스문화산업전문회사	124,033,466	-	-	159,340,237	-	283,373,703
(유)드림사이드문화산업전문회사	1,261,171,688	-	-	(598,316)	(144,407,693)	1,116,165,679
합 계	9,614,999,568	75,000,000	-	158,741,921	(4,410,177,361)	5,438,564,128

(전 기)

(단위 : 원)
회사명	기초금액	취득	처분	지분법이익(손실)	손상차손	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	-	23,337,500,000	-	-	(15,107,705,586)	8,229,794,414
(유)본어게인문화산업전문회사	-	68,287,297	(68,124,801)	(162,496)	-	-
(유)플랜에스문화산업전문회사	-	124,033,466	-	-	-	124,033,466
(유)드림사이드문화산업전문회사	-	1,261,804,951	-	(633,263)	-	1,261,171,688
(유)마우스문화산업전문회사	-	18,725,106	(18,725,106)	-	-	-
합 계	-	24,810,350,820	(86,849,907)	(795,759)	(15,107,136,342)	9,614,999,568

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원)
회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	33,376,006,335	-	33,376,006,335	-	(90,025,792)	(90,025,792)
(유)플랜에스문화산업전문회사	258,369,918	2,695,000	255,674,918	-	(1,319,526)	(1,319,526)
(유)드림사이드문화산업전문회사	783,721,984	2,640,000	781,081,984	-	(1,196,631)	(1,196,631)

(전기말)

(단위 : 원)
회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	33,320,432,127	4,400,000	33,316,032,127	-	-	-
(유)플랜에스문화산업전문회사	258,369,444	1,375,000	256,994,444	-	(1,435,274)	(1,435,274)
(유)드림사이드문화산업전문회사	783,598,615	1,320,000	782,278,615	-	(1,266,525)	(1,266,525)

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)
회사명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	손상차손	기말 장부가액
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	33,376,006,335	49.85%	16,638,252,886	6,774,247,114	(19,373,475,254)	4,039,024,746
(유)플랜에스문화산업전문회사	255,674,918	50.0%	127,837,459	155,536,244	-	283,373,703
(유)드림사이드문화산업전문회사(*)	781,081,984	50.0%	390,540,992	870,020,414	(144,395,727)	1,116,165,679
합 계	34,412,763,237		17,156,631,337	7,799,803,772	(19,517,870,981)	5,438,564,128

(*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위 : 원)
회사명	기말 순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	손상차손	기말 장부가액
---	---	---	---	---	---	---
케이앤티제1호사모투자합자회사	33,316,032,127	49.85%	16,608,675,154	6,728,824,846	(15,107,705,586)	8,229,794,414
(유)플랜에스문화산업전문회사	256,994,444	50.0%	128,497,222	(4,463,756)	-	124,033,466
(유)드림사이드문화산업전문회사(*)	782,278,615	50.0%	391,139,308	870,032,380	-	1,261,171,688
합 계	34,355,305,186		17,128,311,684	7,594,393,470	(15,107,705,586)	9,614,999,568

(*) 잔여재산 및 이익배분과 관련하여 50%의 권리가 있으므로 50%로 표시하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---
토지	6,268,746,000	-	(6,268,746,000)	-
건물	1,830,871,200	2,262,842,580	(4,093,713,780)	-
합 계	8,099,617,200	2,262,842,580	(10,362,459,780)	-

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
투자부동산에서 발생한 임대수익(*)	-	156,000,000
투자부동산평가손익	-	-
투자부동산처분이익(손실)	-	(1,812,459,780)
합 계	-	(1,656,459,780)

(*) 연결실체는 투자부동산에서 발생한 임대수익을 기타매출에 반영하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	취득금액	처분/해지	감가상각비	기타증감	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	331,938,523	-	-	(48,941,186)	-	282,997,337
비품	124,361,357	-	-	(24,156,553)	-	100,204,804
시설장치	38,930,000	7,100,000	-	(6,961,662)	-	39,068,338
사용권자산	2,209,442,138	40,808,437	(6,089,333)	(338,780,653)	-	1,905,380,589
합 계	2,704,672,018	47,908,437	(6,089,333)	(418,840,054)	-	2,327,651,068

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	취득금액	처분/해지	감가상각비	기타증감	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	231,543,351	206,163,873	-	(105,768,701)	-	331,938,523
비품	170,593,364	83,478,682	-	(100,960,128)	(28,750,561)	124,361,357
시설장치	130,758,595	39,830,000	(78,035,348)	(53,623,247)	-	38,930,000
사용권자산	2,044,814,442	2,599,008,863	(1,623,738,299)	(810,642,868)	-	2,209,442,138
건설중인자산	2,262,842,580	-	-	-	(2,262,842,580)	-
합 계	4,840,552,332	2,928,481,418	(1,701,773,647)	(1,070,994,944)	(2,291,593,141)	2,704,672,018

13. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)
구 분	기초금액	취득금액	기타증감액(*)	감가상각	기말금액
---	---	---	---	---	---
취득원가	2,524,195,445	40,808,437	(11,308,758)	-	2,553,695,124
상각누계액	(314,753,307)	-	5,219,425	(338,780,653)	(648,314,535)
장부금액	2,209,442,138	40,808,437	(6,089,333)	(338,780,653)	1,905,380,589

(*) 당기 중 리스계약의 변경에 따른 증감액입니다.

(전 기)

(단위 : 원)
구 분	기초금액	취득금액	기타증감액(*)	감가상각	기말금액
---	---	---	---	---	---
취득원가	3,119,846,356	2,599,008,863	(3,194,659,774)	-	2,524,195,445
상각누계액	(1,075,031,914)	-	1,570,921,475	(810,642,868)	(314,753,307)
장부금액	2,044,814,442	2,599,008,863	(1,623,738,299)	(810,642,868)	2,209,442,138

(*) 전기 중 회계정책 변경에 따른 증감액입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)
구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	408,786,318	1,341,485,360	1,750,271,678
설정액	32,451,960	38,753,664	71,205,624
지급액	-	(218,521,937)	(218,521,937)
해지	(4,597,664)	-	(4,597,664)
기타증감액	-	(33,175,224)	(33,175,224)
기말금액	436,640,614	1,128,541,863	1,565,182,477

(전 기)

(단위 : 원)
구 분	유동리스부채	비유동리스부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	465,328,966	1,611,492,223	2,076,821,189
설정액	366,181,833	1,475,133,573	1,841,315,406
지급액	(521,886,214)	-	(521,886,214)
해지	(383,757,212)	(1,258,541,024)	(1,642,298,236)
기타증감액	482,918,945	(486,599,412)	(3,680,467)
기말금액	408,786,318	1,341,485,360	1,750,271,678

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	338,780,653	735,132,505
리스부채 이자비용	55,474,663	83,162,045
단기리스 관련 비용	30,816,000	70,297,508
소액자산리스관련비용	8,907,604	-

연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 1,264백만원입니다.

14. 보험가입의 내용

연결실체는 소유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 제작 중인 드라마에 대하여 계약이행 보증보험에 가입하고 있습니다.

15. 영업권

(1) 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
현금창출단위	내 역	당기말	전기말
---	---	---	---
엔터테인먼트사업부	사업결합시 영업권	38,307,912,671	38,307,912,671
한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가	38,307,912,671	38,307,912,671
한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손	(38,307,912,671)	(38,307,912,671)
기말잔액	-	-
드라마사업부	드라마사업부 사업결합시 영업권	5,467,283,128	5,467,283,128
손상차손	(2,584,325,709)	(1,717,643,920)
기말잔액	2,882,957,419	3,749,639,208

(2) 당기와 전기 중 영업권의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초장부금액	3,749,639,208	3,744,432,177
사업결합으로 인한 추가 인식액	-	5,467,283,128
손상차손	(866,681,789)	(5,462,076,097)
기말장부금액	2,882,957,419	3,749,639,208

(3) 당기와 전기 중 영업권손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(40,025,556,591)	(34,563,480,494)
손상차손	(866,681,789)	(5,462,076,097)
기말금액	(40,892,238,380)	(40,025,556,591)

(4) 영업권손상차손 드라마사업부 관련된 영업권은 2021년 연결실체가 ㈜팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득 시 발생하였습니다. 드라마사업부는 사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적으로 차이가발생하였습니다. 이에 따라 연결실체는 드라마사업부 관련된 영업권 866백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. 드라마사업부의 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 회수가능액은 3,162백만원입니다. 사용가치 측정 시 고려한 할인율은 19.51% 입니다.

16. 영업권이외의 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	증가액	상각액	손상차손	기말장부금액
---	---	---	---	---	---
산업재산권	3,830,068	-	(853,328)	-	2,976,740
전속계약금	158,333,335	-	(49,999,998)	-	108,333,337
미완성프로그램(*)	6,472,887,402	6,506,755,253	-	(752,955,364)	12,226,687,291
합 계	6,635,050,805	6,506,755,253	(50,853,326)	(752,955,364)	12,337,997,368

(*) 미완성프로그램은 2021년 연결실체가 ㈜팝코너스 및 그 종속회사인 (주)유에프오프로덕션 및 (주)스튜디오인빅투스를 취득시 발생하였습니다. 드라마사업부는 사업결합시 예상했던 현금흐름과 당기말 시점에서 예상한 현금흐름이 유의적인 차이가발생하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재 드라마 사업부관련 미완성프로그램 중 작가계약이 만료된 미완성프로그램에 대해 752백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	기초장부금액	증가액	상각액	손상차손	기말장부금액
---	---	---	---	---	---
산업재산권	5,764,216		(1,934,148)	-	3,830,068
신인개발비	216,262,701	-	(130,646,043)	(85,616,658)	-
소프트웨어	203,684	-	(203,684)	-	-
전속계약금	-	200,000,000	(41,666,665)	-	158,333,335
미완성프로그램	-	6,822,120,607	-	(349,233,205)	6,472,887,402
합 계	222,230,601	7,022,120,607	(174,450,540)	(434,849,863)	6,635,050,805

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	1,834,524,392	2,058,774,401
미지급금	2,387,331,144	1,098,651,751
미지급비용	163,749,269	131,074,302
합 계	4,385,604,805	3,288,500,454

18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	19,000,000,000	752,209,220	19,000,000,000	-
상환할증금	570,000,000	38,370,230	570,000,000	-
전환권조정	(3,774,774,067)	(317,035,490)	(4,611,045,056)	-
장부금액	15,795,225,933	473,543,960	14,958,954,944	-

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제5회

구 분	제5회 무보증사모전환사채
발행금액	10,000,000,000원
액면금액	10,000,000,000원
발행일	2021.07.21
만기일	2024.07.21
액면이자율	1.00%
만기보장수익율	2.00%
전환권 행사기간	2022.07.21 ~ 2024.06.21
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환권 행사가격(*)	542원/주
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능
조기상환청구권 행사기간	2022.07.21 ~ 2024.06.20
매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 15일이 되는 날까지 권면금액(최대 40억원)에 조기상환프리미엄(4%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2021.07.21 ~ 2022.08.05

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 2) 제6회

구 분	제6회 무보증사모전환사채
발행금액	9,000,000,000원
액면금액	9,000,000,000원
발행일	2021.11.29
만기일	2024.11.29
액면이자율	1.00%
만기보장수익율	2.00%
전환권 행사기간	2022.11.29 ~ 2024.10.29
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환권 행사가격(*)	542원/주
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 1개월마다 조기상환일에 미지급이자와 권면금액으로 조기상환 청구 가능
조기상환청구권 행사기간	2022.11.29 ~ 2024.10.29
매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 29일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부에 조기상환프리미엄(2%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2022.11.29 ~ 2024.11.29

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

3) 판타지오홍콩_제1회

구 분	제1회 무보증사모전환사채
발행금액	USD 581,800
액면금액	USD 581,800
발행일	2022-01-28
만기일	2027-01-28
액면이자율	0%
만기보장수익율	1%
전환권 행사기간	2023.01.28 ~ 2027.01.28
전환시 발행주식	보통주식
전환권 행사가격	USD 1
전환비율	사채권면 금액의 100%
사채의 상환방법	발행자가 매도청구권 행사하지 않을 경우 회사는 만기일에 미지급원금과 이자를 지급
조기상환청구권	해당사항없음
조기상환청구권 행사기간	해당사항없음
매도청구권	회사는 발행일로부터 1년이 되는 2023년 1월 28일부터 만기일까지 권면총액 또는 일부를 매도청구 가능
매도청구권 행사기간	2023.1.28 ~ 2027.01.28

(3) 당기와 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 파생상품자산

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	-	-
발행	-	-
파생상품평가이익	4,256,025,123	-
파생상품평가손실	-	-
기말	4,256,025,123	-
유동파생상품	4,256,025,123	-

2) 파생상품부채

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
기초	3,865,352,886	-
발행	-	4,389,900,543
파생상품평가이익	-	(650,453,843)
파생상품평가손실	5,647,243,031	125,906,186
기말	9,512,595,917	3,865,352,886
유동파생상품	9,512,595,917	3,865,352,886

파생상품자산은 연결실체(또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 주계약인 전환사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식한 것으로 전환권과 조기상환권이 포함되어 있습니다. 한편, 연결실체는 당기부터 연결실체(또는 연결실체가 지정한 제3자)의 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하고 있으며, 당기 초 기준으로 누적효과를 파악하기 어려워 누적효과를 당기손익으로 반영하였습니다.

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	13,975,241,139	3,500,019,404
예수금	23,635,830	27,305,530
합 계	13,998,876,969	3,527,324,934

20. 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한금액은 각각 63백만원 및 153백만원입니다.

21. 주요 약정사항 및 담보제공자산

(1) 연결실체는 당기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	약정한도액	약정기간	금융기관명
---	---	---	---
법인카드	500,000,000	-	신한카드

(2) 연결실체는 당기말 현재 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산	담보제공자산 장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
---	---	---	---	---
장기금융상품	500,000,000	500,000,000	신한카드	법인카드 한도설정

(3) 연결실체의 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보증제공자	보증액	보증처	지급보증의 내용
---	---	---	---
서울보증보험(주)	1,214,397,819	거래처	계약이행보증 등

22. 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송 사건은 없습니다.

23. 납입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	77,595,996	646,808,660
보통주자본금	7,759,599,600	64,680,866,000
주식발행초과금	73,442,069,172	67,741,467,108
기타자본잉여금	(269,436,621)	(269,436,621)
합 계	80,932,232,151	132,152,896,487

(2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 주, 원)
구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	2021.01.01	646,808,660	64,680,866,000	67,741,467,108	(269,436,621)	132,152,896,487
무상감자(*1)	2022.01.14	(582,127,794)	(58,212,779,400)	-	-	(58,212,779,400)
유상증자(*2)	2022.06.30	12,915,130	1,291,513,000	5,700,602,064	-	6,992,115,064
기말		77,595,996	7,759,599,600	73,442,069,172	(269,436,621)	80,932,232,151

(*1) 연결실체는 2022년 1월 14일 이월결손금 보전 목적으로 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 액면가 100원의 기명식 보통주식 1주로 무상감자하였습니다.(*2) 연결실체는 2022년 6월 30일 제3자 배정 유상증자를 실시했습니다.

(전 기)

(단위 : 주, 원)
구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	2021.01.01	72,703,943	36,351,971,500	66,727,860,749	-	103,079,832,249
유상증자	2021.02.25	6,657,789	3,328,894,500	1,652,332,359	-	4,981,226,859
액면분할	2021.04.09	317,446,928	-	-	-	-
종속기업지분의 추가취득	2021.04.23	-	-	-	(269,436,621)	(269,436,621)
유상증자	2021.06.15	250,000,000	25,000,000,000	(638,726,000)	-	24,361,274,000
기말		646,808,660	64,680,866,000	67,741,467,108	(269,436,621)	132,152,896,487

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식(*1)	(3,803,318,105)	(3,793,986,224)
자기주식처분이익	4,968,227	4,968,227
전환권대가(*2)	244,359,421	-
합 계	(3,553,990,457)	(3,789,017,997)

(*1) 당기 무상증자 과정에서 취득한 단수주는 자기주식의 증가로 처리되었으며 자기주식의 향후 처리에 대하여 검토 중에 있습니다.(*2) 당기 중 종속회사가 발행한 외화전환사채의 전환권은 자본요소로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
외화환산적립금	30,143,688	9,442,719

24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세	-	-
법인세환급액	(3,070,948)	(3,577,626)
이연법인세의 증감	-	(891,744,592)
법인세비용(수익)	(3,070,948)	(895,322,218)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(6,765,507,714)	(21,577,872,077)
적용세율에 따른 세부담액	(1,488,411,697)	(4,747,131,857)
조정사항:
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	45,791,412	2,432,329,991
- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	-	-
- 인식하지 않은 이연법인세효과	1,090,929,326	1,419,479,648
- 법인세환급액	(3,070,948)	-
기타	351,690,959	-
법인세비용(수익)	(3,070,948)	(895,322,218)
평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 원)
구 분	기초	연결범위변경	당기손익	자본	기말
---	---	---	---	---	---
당기손익인식자산	1,892,569,707	-	(5,145,707)	-	1,887,424,000
미수수익	(76,956,345)	-	-	-	(76,956,345)
미지급비용	21,010,381	-	7,184,422	-	28,194,803
대손충당금	3,498,208,806	-	83,550,209	-	3,581,759,015
현재가치할인차금	126,002,334	-	(21,724,323)	-	104,278,011
유형자산	143,100,784	-	(1,716,778)	-	141,384,006
업무용승용차	3,781,190	-	(880,000)	-	2,901,190
관계기업투자	4,106,797,502	-	1,106,285,244	-	5,213,082,746
매도가능금융자산	268,084,549	-	(189,200,000)	-	78,884,549
세금과공과	1,177,200	-	(1,177,200)	-	-
리스부채	385,059,769	-	(40,719,624)	-	344,340,145
사용권자산	(486,077,270)	-	66,893,541	-	(419,183,729)
선급금	20,835,678	-	-	-	20,835,678
무형자산	(947,361,323)	-	131,748,517	-	(815,612,806)
종속기업투자	20,006,444	-	(77,203,110)	-	(57,196,666)
전환사채	(889,029,912)	-	183,979,618	-	(705,050,294)
파생상품자산	-	-	(936,325,527)	-	(936,325,527)
파생상품부채	850,377,635	-	1,242,393,467		2,092,771,102
이월결손금	2,942,192,373	-	(457,013,423)	-	2,485,178,950
소 계	11,879,779,502	-	1,090,929,326	-	12,970,708,828
이연법인세자산 미인식액	(11,879,779,502)	-	(1,090,929,326)	-	(12,970,708,828)
합 계	-	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 원)
구 분	기초잔액	연결범위변경	당기손익	자본	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
당기손익인식자산	1,893,152,267	-	(582,560)	-	1,892,569,707
미수수익	(79,244,825)	-	2,288,480	-	(76,956,345)
미지급비용	21,835,727	-	(825,346)	-	21,010,381
대손충당금	4,370,661,152	242,286,654	(1,114,739,000)	-	3,498,208,806
현재가치할인차금	10,193,816	-	115,808,518	-	126,002,334
유형자산	212,466,340	-	(69,365,556)	-	143,100,784
업무용승용차	5,541,190	-	(1,760,000)	-	3,781,190
관계기업투자	943,371,568	53,574,909	3,109,851,025	-	4,106,797,502
매도가능금융자산	268,084,549	-	-	-	268,084,549
세금과공과	1,177,200	-	-	-	1,177,200
리스채권	(49,021,903)	-	49,021,903	-	-
리스부채	505,922,564	-	(120,862,795)	-	385,059,769
사용권자산	(449,117,713)	-	(36,959,557)	-	(486,077,270)
투자부동산	(560,989,352)	-	560,989,352	-	-
선급금	20,835,678	-	-	-	20,835,678
무형자산	-	(1,093,125,961)	145,764,638	-	(947,361,323)
종속기업투자	-	-	20,006,444	-	20,006,444
퇴직급여충당부채	-	2,413,527	(2,413,527)	-	-
전환사채	-	-	(889,029,912)	-	(889,029,912)
파생상품부채	-	-	850,377,635	-	850,377,635
이월결손금	3,147,438,415	101,099,461	(306,345,503)	-	2,942,192,373
소 계	10,262,306,673	(693,751,411)	2,311,224,240	-	11,879,779,502
이연법인세자산 미인식액	(10,262,306,673)	(197,993,181)	(1,419,479,648)	-	(11,879,779,502)
합 계	-	(891,744,592)	891,744,592	-	-

(4) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
2022	170,477,017	170,477,017
2023	2,884,306,671	2,884,306,671
2024	572,805,910	1,092,174,895
2026	1,993,662,433	1,993,662,433
2027	4,137,357,011	4,463,428,900
2029	-	34,517,440
2035	-	282,740,428
2036	1,537,658,912	2,452,293,910
합 계	11,296,267,954	13,373,601,694

(5) 당기 법인세 등의 법정세율은 22.0%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 연결실체는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 25. 결손금처리계산서

보고기간 종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
과 목	제 32 (당)기(처리예정일:2022년 9월 22일)		제 31 (전)기(처리확정일:2022년 3월 28일)
---	---	---	---	---
미처리결손금		(47,456,007,911)		(98,644,134,987)
전기이월미처리결손금	(98,644,134,987)		(77,661,844,635)
무상감자	58,212,779,400		-
당기순이익(손실)	(7,024,652,324)		(20,982,290,352)
차기이월 미처리결손금		(47,456,007,911)		(98,644,134,987)

26. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외화환산이익	(19,331,734)	(2,114,181)
외화환산손실	53,071,241	5,138,580
대손상각비	449,430,728	(48,385,532)
기타의 대손상각비(환입)	(20,000,000)	699,893,098
감가상각비	418,840,054	1,070,994,944
무형자산상각비	50,853,326	174,450,540
투자부동산처분손실	-	1,812,459,780
유형자산폐기손실	-	78,035,348
영업권손상차손	866,681,789	5,462,076,097
유형자산처분이익	-	(45,272,729)
무형자산손상차손	752,955,364	434,849,863
당기손익인식금융자산 평가이익	-	(2,647,997)
당기손익인식금융자산 처분손실	5,856,602	-
당기손익인식금융자산 처분이익	(6,065,861)	(26,037,576)
파생상품 평가손실	5,647,243,031	125,906,186
파생상품 평가이익	(4,256,025,123)	(650,453,843)
종속기업및관계기업투자처분이익	-	(104,067,571)
종속기업및관계기업투자처분손실	-	324,371,289
관계기업투자손상차손	4,410,177,361	15,107,705,586
지분법이익	(159,340,237)	-
지분법손실	598,316	795,759
이자수익	(215,986,442)	(428,960,283)
이자비용	1,008,005,104	591,969,808
법인세수익	(3,070,948)	(895,322,218)
잡이익	-	(67,337,690)
잡손실	768,405	9,622,698
매출채권의 증감	(5,804,444,183)	10,283,945
미수금의 증감	45,423,976	17,745,787
선급금의 증감	2,517,787,172	1,424,183,958
선급비용의 증감	33,365,654	636,148,046
재고자산의 증감	-	300,000,000
매입채무의 증감	(224,250,009)	541,446,381
미지급금의 증감	1,267,992,993	332,338,037
미지급비용의 증감	32,656,465	(55,955,932)
예수금의 증감	(3,669,700)	(7,719,770)
선수금의 증감	9,045,020,368	(1,429,952,760)
선수수익의 증감	-	(656,000,000)
퇴직금의 지급	-	(2,400,835)
합 계	15,894,543,712	24,737,786,813

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 투자부동산대체	-	2,262,842,580
사용권자산의 인식	40,808,437	2,563,998,863
리스해지	4,597,664	1,642,298,236
리스부채의 유동성대체	251,697,161	474,768,741
리스채권의 유동성대체	-	135,152,353

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
---	---	---	---	---	---	---	---
리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	14,958,954,944	752,209,220	-	857,679,150	-	(300,073,421)	16,268,769,893
유동리스부채	408,786,318	(218,521,937)	32,451,960	-	218,521,937	(4,597,664)	436,640,614
비유동리스부채	1,341,485,360	-	38,753,664	-	(251,697,161)	-	1,128,541,863
합 계	16,709,226,622	533,687,283	71,205,624	857,679,150	(33,175,224)	(304,671,085)	17,833,952,370

(전 기)

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
---	---	---	---	---	---	---	---
리스계약	전환권조정상각	유동성대체	기타(*1)(*2)
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	-	18,900,000,000	-	448,855,487	-	(4,389,900,543)	14,958,954,944
유동리스부채	465,328,966	(550,832,914)	366,181,833	-	482,918,945	(354,810,512)	408,786,318
비유동리스부채	1,611,492,223	-	1,475,133,573	-	(482,918,945)	(1,262,221,491)	1,341,485,360
합 계	2,076,821,189	18,349,167,086	1,841,315,406	448,855,487	-	(6,006,932,546)	16,709,226,622

(*1) 전환사채의 경우 발행시 전환권 등이 파생상품부채로 계상됨에 따른 전환권조정의 발생액입니다.(*2) 리스계약해지, 합병 등에 따른 리스부채액의 증감금액으로 구성되어 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
종업원급여	1,565,897,552	2,738,791,900
감가상각, 무형자산 상각	469,693,380	1,245,445,485
운반비	6,092,053	23,512,981
지급수수료	5,785,666,969	10,000,246,988
지급임차료	273,356,682	127,551,806
세금과공과	86,364,032	273,141,881
대손상각비	449,430,728	61,614,468
기타비용	5,370,059,325	7,153,913,554
합 계(*)	14,006,560,721	21,624,219,063

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 매출액(1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매니지먼트매출	4,407,809,850	8,701,368,652
뮤직매출	9,636,112,372	13,089,248,262
제작매출	1,215,470,799	52,275,630
기타매출	-	1,612,402,863
합 계	15,259,393,021	23,455,295,407

(2) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
한 시점에 인식하는 수익
매니지먼트매출	9,540,573,467	12,254,640,136
제작매출	3,515,445	52,275,630
기타매출	882,113,247	2,139,150,283
소 계	10,426,202,159	14,446,066,049
기간에 걸쳐 인식하는 수익
매니지먼트매출	3,080,326,417	8,759,229,358
제작매출	1,211,955,354	-
기타매출	540,909,091	250,000,000
소 계	4,833,190,862	9,009,229,358
합 계	15,259,393,021	23,455,295,407

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
계약부채:
선수금	13,975,241,139	3,500,019,404

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 1,510백만원이고, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

29. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매니지먼트매출원가	3,639,851,889	7,747,099,957
뮤직매출원가	6,804,066,128	10,026,339,663
제작매출원가	1,552,221,313	166,014,579
합 계	11,996,139,330	17,939,454,199

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	382,856,307	953,690,041
퇴직급여	16,017,630	97,168,684
복리후생비	83,716,204	196,244,705
여비교통비	76,313,289	44,088,134
통신비	28,162,964	48,581,935
세금과공과	15,633,005	64,690,215
수도광열비	-	11,228,533
감가상각비	90,365,816	384,754,285
수선비	-	1,500,000
보험료	2,542,758	9,503,661
접대비	238,817,255	148,708,404
광고선전비	344,595,000	319,062,442
차량유지비	3,577,523	11,585,778
운반비	481,055	8,786,030
지급수수료	256,814,203	1,250,650,718
대손상각비(환입)	449,430,728	61,614,468
지급임차료	515,600	5,494,906
소모품비	19,154,526	36,189,912
도서인쇄비	261,000	27,166,977
교육훈련비	313,200	1,917,204
무형자산상각비	853,328	2,137,832
합 계	2,010,421,391	3,684,764,864

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	215,986,442	428,960,283
당기손익인식금융자산평가이익	-	2,647,997
외환차익	5,319,029	54,236,145
외화환산이익	19,331,734	2,114,181
당기손익인식금융자산처분이익	6,065,861	26,037,576
파생상품평가이익	4,256,025,123	650,453,843
합 계	4,502,728,189	1,164,450,025

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	1,008,005,104	591,969,808
외환차손	880,115	19,487,895
외화환산손실	53,071,241	5,138,580
당기손익인식금융자산평가손실	5,856,602	-
파생상품평가손실	5,647,243,031	125,906,186
합 계	6,715,056,093	742,502,469

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결실체로부터 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
지분법이익	159,340,237	-
유형자산처분이익	-	45,272,729
종속기업투자처분이익	-	104,067,571
대손충당금환입	20,000,000	110,000,000
잡이익	77,920,815	316,184,910
합 계	257,261,052	575,525,210

(2) 당기와 전기 중 연결실체로부터 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
종속기업및관계기업처분손실	-	324,371,289
관계기업투자손상차손	4,410,177,361	15,107,705,586
지분법손실	598,316	795,759
기타의대손상각비	-	699,893,098
영업권손상차손	866,681,789	5,462,076,097
투자부동산처분손실	-	1,812,459,780
무형자산손상차손	752,955,364	434,849,863
유형자산폐기손실	-	78,035,348
기부금	26,432,313	300,000,000
잡손실	6,428,019	186,234,367
합 계	6,063,273,162	24,406,421,187

33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배기업 소유지분 당기순손실	(6,763,090,928)	(20,686,007,917)
가중평균유통보통주식수(*)	63,489,343	51,627,713
기본주당순손실	(107)	(401)

(*) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였으며 전기 가중평균유통보통주식수 산정시 이를 소급적용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기)

구 분	유통보통주식수(주)	기산일자	일수	가중평균주식수(주)
기초 주식 수	646,808,660	2022-01-01	181	117,072,367,460
무상감자(*)	(582,127,794)	2022-01-01	181	(105,365,130,714)
자기주식	(12,501,690)	2022-01-01	181	(2,262,805,890)
무상감자	11,251,521	2022-01-01	181	2,036,525,301
단주취득	(12,708)	2022-01-01	181	(2,300,148)
유상증자	12,915,130	2022-06-30	1	12,915,130
합 계	76,333,119			11,491,571,139
가중평균유통보통주식수				63,489,343

(전 기)

구 분	유통보통주식수(주)(*)	기산일자	일수	가중평균주식수(주)
기초 주식 수	36,351,972	2021-01-01	365	13,268,469,598
유상증자	3,328,895	2021-02-25	310	1,031,957,295
유상증자	25,000,000	2021-06-15	200	5,000,000,000
자기주식	(1,250,169)	2021-01-01	365	(456,311,685)
합 계	63,430,697			18,844,115,208
가중평균유통보통주식수				51,627,713

(*) 당기 중 액면가 100원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면가 보통주식 1주로 무상감자하였으며, 전기 유통보통주식수 산정시 이를 소급적용하였습니다.

(3) 희석주당이익

당기말 현재 부여된 희석증권은 전환사채이며, 잠재적 보통주의 반희석화로 인하여 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 당기말 현재 잠재적으로 발행될 수 있는 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	전환청구기간	발행될 보통주식수
---	---	---
제5회 전환사채	2022.07.21~2024.06.21	18,450,185
제6회 전환사채	2022.11.29~2024.10.29	16,605,166

34. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
연결실체에 유의적인영향력이 있는 기업	(주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지	(주)아티스트코스메틱(주)미래아이앤지
관계기업	유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사케이앤티제1호사모투자합자회사	유한회사 플랜에스문화산업전문회사유한회사 드림사이드문화산업전문회사 케이앤티제1호사모투자합자회사
기타특수관계자	(주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)골드퍼시픽(*)(주)인콘(*)(주)호재에프앤씨(구,(주)한성이노베이션)(주)인스코(*)	(주)온누리미디어 (주)엑스(주)하나모두 (주)남산물산(주)온누리투어 (주)남산홀딩스(주)한성이노베이션

(*) 당기 중 ㈜ 골드퍼시픽, ㈜ 인콘, (주)인스코가 기타 특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자의 명칭	구 분	당기	전기
---	---	---	---
(주)미래아이앤지	유상증자	3,999,999,566	7,165,517,439
전환사채 발행	-	9,000,000,000
임차보증금 지급	-	200,000,000
이자비용	485,560,600	87,318,757
지급수수료	71,855,618	34,915,301
리스부채 상환	132,299,199	-
(주)아티스트코스메틱	유상증자	3,000,000,894	1,626,304,000
(주)온누리여행사	종속기업 매각	-	100,000
케이앤티제1호사모투자합자회사	유상증자	75,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자의 명칭	구 분	당기말	전기말
---	---	---	---
(주)미래아이앤지	임차보증금	200,000,000	200,000,000
유동리스부채	278,749,002	269,260,503
비유동리스부채	1,021,570,923	1,163,358,621
전환사채(액면가액)	9,000,000,000	9,000,000,000

(4) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	74,500,004	301,057,833
퇴직급여	-	9,878,028

35. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부 채	45,731,030,061	27,390,404,896
자 본	31,702,668,004	31,217,261,197
부채비율	144.2%	87.7%

(2) 재무위험관리연결실체는 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.

금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 연결실체가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다.

위험의 종류	연결실체 부담여부
신용위험	O
유동성위험	O
환위험	O
이자율위험	X
가격위험	X

1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험외환위험은 주로 연결실체가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.

당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
환종	화폐성자산(원화상당액)	화폐성부채(원화상당액)
---	---	---
USD	10,692,748,438	(494,397,571)
JPY	447,799,919	-
기타	429,740	-

당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
환종	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---
USD	509,900,000	(509,900,000)
JPY	22,389,996	(22,389,996)
기타	21,487	(21,487)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격위험연결실체는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다.

2) 신용위험연결실체는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 연결실체가 부담하는 신용위험은 제한적입니다.

(단위 : 원)
구 분	장부금액	신용위험 노출금액
---	---	---
현금및현금성자산	30,359,747,052	30,359,747,052
장기금융상품	500,000,000	500,000,000
매출채권	6,350,108,268	6,350,108,268
기타채권	36,130,178	36,130,178
기타금융자산	11,398,134,309	11,398,134,309
합 계	48,644,119,807	48,644,119,807

3) 유동성위험연결실체의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결실체의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서, 연결실체가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년미만	1-5년	5년이상
---	---	---	---	---	---
(당기말)
매입채무및기타채무	4,385,604,805	4,385,604,805	4,385,604,805	-	-
전환사채(*)	16,268,769,893	20,810,579,450	190,000,000	20,620,579,450	-
리스부채(*)	1,565,182,477	1,675,173,088	435,917,350	1,239,255,738	-
파생상품부채	9,512,595,917	9,512,595,917	9,512,595,917	-	-
(전기말)
매입채무및기타채무	3,288,500,454	3,288,500,454	3,288,500,454	-	-
전환사채(*)	14,958,954,944	19,165,000,000	19,165,000,000	-	-
리스부채(*)	1,750,271,678	1,929,513,876	488,650,400	1,440,863,476	-
파생상품부채	3,865,352,886	3,865,352,886	3,865,352,886	-	-

(*) 계약상 현금흐름은 명목현금흐름으로 산정하였습니다.

36. 사업연도 변경

연결실체는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 사업연도를 12월말 법인에서 6월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 1월 1일부터 202년 6월 30일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 7월 1일에 개시하여 차년도 6월 30일에 종료합니다. 당기와 전기의 연결재무제표에 표시된 금액은 각각 6개월과 12개월간 회계기간입니다.

37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결실체의 연결재무제표는 2022년 9월 22일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

38. 보고기간종료일 이후 발생한 중요사건 지배기업이 발행한 제5회차 전환사채는 2022년 8월 중 전환가격 542원으로 전부 전환되어 보통주 주식 18,450,174주가 발행되었습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 판타지오2022년 01월 01일2022년 06월 30일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

131133-3-1--511-7-24-282-62-----375141627778916476-115-1--1,2076861423277102916758-177-1--1,2071,061

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기 감사인의 감사보고서를 이용하였습니다.

3. 주요 감사실시내용 2022.05.041전반감사전략과 감사계획의 수립, 감사팀 구성 등2022.5.9~2022.5.1354-초도감사(기초잔액감사)2022.6.27~2022.7.154-중간감사(통제활동의이해및위험평가)2022.8.1~2022.8.664-기말감사(실증절차및내부회계관리제도검토)N/A---2022.6.301본사시재, 유가증권OO--32022.5.13, 2022.7.1, 2022.8.6파생상품평가, 영업권손상평가2022.8.13

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022.05.13대표이사, 감사, 감사팀서면초도감사결과및향후감사계획22022.07.01대표이사, 감사, 감사팀서면내부회계관리제도평가결과및핵심감사사항선정32022.08.06대표이사, 감사, 감사팀서면기말감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용