Audit Report / Information • Sep 23, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 예스티 00260091 100000000000 20210326 1348110048183 010 154134 90868 63475 242 Y Y N Y N A Y 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 9월 23일 |
1. 정정대상 공시서류 : 별도재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 18일
3. 정정사유 : 별도재무제표에 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항해당사항없음감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 주석정보의 오류를 수정하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 기타사항해당사항없음우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2022년 9월 21일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 2021년 3월 26일 회사의 주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2021년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상유효하지않으며 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 일자2021년 3월 18일2021년 3월 18일 (상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2022년 9월 23일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)주석 2.232.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 주석 37에 기재한 수정사항은 2022년 9월 21일에 승인되었습니다.주석 34,(4)
(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사(주1) | 19,454,580 | 12,379,459 |
| B사(주1) | 6,665,060 | 5,386,126 |
| C사(주2) | 8,059,773 | 3,564,502 |
| D사(주3) | 4,528,640 | 8,532,231 |
| E사(주3) | 1,442,558 | 5,632,199 |
| 합계 | 40,150,611 | 35,494,517 |
(주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 전기는 비교표시 목적입니다.(주3) 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시 목적입니다.
(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분(*) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A(주1) | 39,079,342 | 26,992,235 |
| B(주1) | 6,665,060 | 5,386,126 |
| C(주2) | 1,442,558 | 5,632,199 |
| 합계 | 47,186,960 | 38,010,560 |
(*) 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하였습니다. (주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시가 목적입니다.
주석 37해당사항없음
회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 주석 34 (4) 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보에서 고객을 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하여야 하나 개별회사기준으로 집계하여 작성하였습니다. 따라서 이러한 오류사항을 수정하여 재무제표를 재작성하였습니다.
한편, 재무제표 재작성으로 인하여, 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
주식회사 예스티
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ···················· | 1-5 |
| II. 재무제표····························· | 6 |
| 1. 재무상태표··························· | 7-8 |
| 2. 포괄손익계산서························· | 9 |
| 3. 자본변동표··························· | 10 |
| 4. 현금흐름표···························· | 11-12 |
| 5. 주석······························ | 13-117 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견···················· | 118 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··········· | 119-120 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서············· | 121 |
| IV. 외부감사 실시내용························ | 122-123 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 예스티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 예스티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 주석정보의 오류를 수정하여 2020년 12월31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 기타사항우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2021년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2022년 9월 21일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 2021년 3월 26일 회사의 주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를수행하였습니다. 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로, 2021년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 수익인식의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며수행의무 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한 기초정보는 회사의 영업, 회계시스템 내부에 존재합니다. 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 수익인식 정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 이해 및 평가 - 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가 - 수익인식의 실재성 및 기간귀속의 적정성에 대한 검증절차
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤석 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2021년 3월 18일(상기 강조사항에 기재된 내용제외) |
| 2022년 9월 23일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 예스티
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 예스티 대표이사 장동복 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 마산12로 27 |
| (전 화) | 031)612-3337 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 예스티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 37,055,067,466 | 46,835,070,059 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,35 | 9,915,769,491 | 5,495,946,714 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,5,35 | 2,800,000,000 | 1,800,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,4,6,35 | 1,487,590,015 | 7,319,601,268 | ||
| 매출채권 | 3,4,9,35 | 6,384,236,804 | 16,421,101,926 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,11,35 | 6,496,593,491 | 3,743,297,865 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 1,124,909,484 | 2,109,410,626 | ||
| 계약자산 | 18,35 | 110,871,030 | 304,726,364 | ||
| 당기법인세자산 | 63,335,792 | 2,791,600 | |||
| 재고자산 | 10 | 8,671,761,359 | 9,638,193,696 | ||
| 매각예정비유동자산 | 13,000,000,000 | - | |||
| 매각예정자산 | 14 | 13,000,000,000 | - | ||
| 비유동자산 | 104,078,609,956 | 115,822,652,054 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,4,6,35 | 2,443,331,194 | 8,499,773,520 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 3,4,7 | 566,360,100 | 735,798,258 | ||
| 종속기업투자주식 | 8 | 3,528,079,000 | 2,428,079,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 8 | 17,099,950,000 | 9,999,950,000 | ||
| 유형자산 | 13 | 50,433,931,105 | 48,521,979,319 | ||
| 투자부동산 | 4,14 | 15,886,549,930 | 30,361,294,080 | ||
| 무형자산 | 15 | 5,096,795,130 | 5,278,771,450 | ||
| 사용권자산 | 19 | 407,723,912 | 249,998,760 | ||
| 기타비유동수취채권 | 3,4,11,35 | 3,479,092,754 | 2,960,109,147 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 764,439,548 | 563,360,000 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 4,372,357,283 | 6,223,538,520 | ||
| 자산총계 | 154,133,677,422 | 162,657,722,113 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 62,182,332,929 | 37,733,070,496 | |||
| 매입채무 | 3,4,35 | 4,271,577,210 | 5,998,954,813 | ||
| 기타지급채무 | 3,4,16,35 | 3,490,127,582 | 3,780,790,839 | ||
| 단기금융부채 | 3,4,20,31,35 | 50,815,984,703 | 25,237,840,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 3,4,32 | - | 43,400,000 | ||
| 유동리스부채 | 3,4,19,31,35 | 172,341,471 | 162,595,667 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 561,098,409 | 244,384,916 | ||
| 계약부채 | 18 | 2,871,203,554 | 2,054,336,981 | ||
| 당기법인세부채 | - | 210,767,280 | |||
| 비유동부채 | 28,685,566,437 | 69,935,654,098 | |||
| 장기금융부채 | 3,4,20,31,35 | 27,925,097,240 | 69,652,413,005 | ||
| 기타비유동지급채무 | 3,4,16,31,35 | 521,085,377 | 194,268,833 | ||
| 비유동리스부채 | 3,4,19,31,35 | 239,383,820 | 88,972,260 | ||
| 부채총계 | 90,867,899,366 | 107,668,724,594 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 22 | 7,471,757,000 | 7,001,664,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 55,832,384,870 | 48,671,680,421 | ||
| 기타자본 | 23 | (6,796,911,885) | (5,846,872,546) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 1,408,173,694 | 1,423,800,735 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 5,350,374,377 | 3,738,724,909 | ||
| 자본총계 | 63,265,778,056 | 54,988,997,519 | |||
| 부채와자본총계 | 154,133,677,422 | 162,657,722,113 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 예스티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34 | 63,474,902,004 | 53,365,357,987 |
| 매출원가 | 26,27 | 53,146,561,776 | 59,152,657,844 |
| 매출총이익(손실) | 10,328,340,228 | (5,787,299,857) | |
| 일반관리비 | 26,27 | 9,844,122,670 | 14,455,907,619 |
| 판매및물류비 | 26,27 | 326,810,774 | 611,672,188 |
| 대손상각비 | 9 | (586,985,418) | 849,374,026 |
| 영업이익(손실) | 744,392,202 | (21,704,253,690) | |
| 기타수익 | 28 | 1,524,984,157 | 1,338,224,268 |
| 기타비용 | 28 | 3,559,114,430 | 7,057,834,398 |
| 이자수익 | 29 | 240,407,503 | 214,286,027 |
| 금융수익 | 29 | 7,481,058,906 | 1,458,768,166 |
| 금융비용 | 29 | 2,916,644,671 | 13,669,495,548 |
| 법인세비용차감전 당기순이익(손실) | 3,515,083,667 | (39,420,305,175) | |
| 법인세비용(수익) | 21 | 1,903,434,199 | (7,185,587,088) |
| 당기순이익(손실) | 1,611,649,468 | (32,234,718,087) | |
| 기타포괄손익 | (15,627,041) | 2,110,499,850 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | (132,161,764) | (73,272,468) | |
| 재평가차액 | - | 2,183,772,318 | |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 | 116,534,723 | - | |
| 당기총포괄이익(손실) | 1,596,022,427 | (30,124,218,237) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 30 | 116 | (2,465) |
| 희석주당이익(손실) | 30 | (105) | (2,465) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 예스티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(변경전 전기초) | 5,500,917,500 | 21,901,960,761 | (6,647,474,776) | (686,699,115) | 27,953,471,010 | 48,022,175,380 | |
| 회계정책변경의 누적효과(투자부동산 측정방법) | - | - | - | - | 8,019,971,986 | 8,019,971,986 | |
| 2019.1.1(변경후 전기초) | 5,500,917,500 | 21,901,960,761 | (6,647,474,776) | (686,699,115) | 35,973,442,996 | 56,042,147,366 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (32,234,718,087) | (32,234,718,087) | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 | - | - | - | (73,272,468) | - | (73,272,468) | |
| 재평가차액 | - | - | - | 2,183,772,318 | - | 2,183,772,318 | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 전환사채전환 | 1,500,746,500 | 26,769,719,660 | - | - | - | 28,270,466,160 | |
| 주식기준보상 | 23 | - | - | 800,602,230 | - | - | 800,602,230 |
| 2019.12.31(전기말) | 7,001,664,000 | 48,671,680,421 | (5,846,872,546) | 1,423,800,735 | 3,738,724,909 | 54,988,997,519 | |
| 2020.1.1(당기초) | 7,001,664,000 | 48,671,680,421 | (5,846,872,546) | 1,423,800,735 | 3,738,724,909 | 54,988,997,519 | |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 1,611,649,468 | 1,611,649,468 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 | - | - | - | (132,161,764) | - | (132,161,764) | |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 | - | - | - | 116,534,723 | - | 116,534,723 | |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 주식기준보상 | 23 | - | - | 656,173,821 | - | - | 656,173,821 |
| 자기주식취득 | - | - | (3,990,026,770) | - | - | (3,990,026,770) | |
| 자기주식감소 | (709,354,574) | 2,909,423,925 | - | - | 2,200,069,351 | ||
| 전환우선주 보통주 전환 | 352,586,500 | 5,267,050,493 | - | - | - | 5,619,636,993 | |
| 전환사채 보통주 전환 | 117,506,500 | 2,077,398,215 | - | - | - | 2,194,904,715 | |
| 기타 | 23 | - | 525,610,315 | (525,610,315) | - | - | - |
| 2020.12.31(당기말) | 7,471,757,000 | 55,832,384,870 | (6,796,911,885) | 1,408,173,694 | 5,350,374,377 | 63,265,778,056 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 예스티 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 11,988,370,957 | (4,882,405,534) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 11,127,023,959 | (4,472,869,158) | |||
| 가. 당기순이익(손실) | 31 | 1,611,649,468 | (32,234,718,087) | ||
| 나. 조정 | 31 | 1,116,437,158 | 29,540,839,743 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | 8,398,937,333 | (1,778,990,814) | ||
| 이자의 수취 | 218,606,924 | 153,138,325 | |||
| 이자의 지급 | (1,731,353,813) | (1,689,380,415) | |||
| 법인세의 납부 | (271,288,340) | (111,517,495) | |||
| 정부보조금의 수령 | 2,645,382,227 | 1,238,223,209 | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (1,340,330,453) | (33,930,783,830) | |||
| 단기대여금의 증가 | (6,170,612,800) | (2,970,000,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,719,380,532 | 2,562,448,410 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (2,800,000,000) | (1,800,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,800,000,000 | 6,174,074 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 | (920,196) | (10,507,591,090) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 | 12,028,881,592 | 7,065,879,278 | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (1,100,000,000) | (773,559,000) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | (5,100,005,016) | - | |||
| 유형자산의 증가 | (4,601,669,393) | (26,866,775,145) | |||
| 유형자산의 감소 | 183,872,000 | 27,777,000 | |||
| 무형자산의 증가 | (1,445,845,072) | (495,707,000) | |||
| 무형자산의 감소 | 330,000,000 | - | |||
| 정부보조금 증가 | 150,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | - | (500,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (505,000,000) | (98,762,300) | |||
| 보증금의 감소 | 221,587,900 | 419,331,943 | |||
| 매각비유동자산의 감소 | 1,950,000,000 | - | |||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | (6,104,333,668) | 42,545,099,957 | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 9,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 감소 | (600,000,000) | - | |||
| 유동성장기부채의 감소 | (5,370,880,000) | (5,648,200,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (224,169,002) | (167,773,237) | |||
| 전환사채의 증가 | - | 20,000,000,000 | |||
| 전환우선주의 증가 | - | 4,999,963,530 | |||
| 장기차입금의 증가 | 3,759,000,000 | 14,856,000,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (557,280,000) | |||
| 임대보증금의 증가 | 90,000,000 | - | |||
| 자기주식의 증가 | (3,990,026,770) | - | |||
| 주식발행비 등 | (5,074,440) | (22,073,444) | |||
| 정부보조금의 수령 | 236,816,544 | 84,463,108 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,543,706,836 | 3,731,910,593 | |||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 5,495,946,714 | 1,757,364,472 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (123,884,059) | 6,671,649 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 5 | 9,915,769,491 | 5,495,946,714 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 예스티 |
1. 일반사항
회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장동복(대표이사) | 3,512,057 | 23.5 | 3,453,840 | 24.7 |
| 박윤배외 특수관계인 | 1,174,020 | 7.9 | 992,260 | 7.1 |
| 자기주식 | 806,291 | 5.4 | 504,759 | 3.6 |
| 기타 | 9,451,146 | 63.2 | 9,052,469 | 64.6 |
| 합계 | 14,943,514 | 100.0 | 14,003,328 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년,10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기타의 무형자산 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 전환사채의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,120,464천원(전기:1,103,076천원) 입니다.(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
2.19 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다.
4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다.5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 회사가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
7) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
8) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.
9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.20 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.21 영업부문 회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 주석 37에 기재한 수정사항은 2022년 9월 21일에 승인되었습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세회계 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데 불확실성이 존재합니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다- 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황에을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,915,769 | - | - | 9,915,769 |
| 단기금융상품 | 2,800,000 | - | - | 2,800,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 1,487,590 | - | 1,487,590 |
| 매출채권 | 6,384,237 | - | - | 6,384,237 |
| 기타수취채권 | 6,496,593 | - | - | 6,496,593 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 2,443,331 | - | 2,443,331 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 566,360 | 566,360 |
| 기타비유동수취채권 | 3,479,093 | - | - | 3,479,093 |
| 합계 | 29,075,692 | 3,930,921 | 566,360 | 33,572,973 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,495,947 | - | - | 5,495,947 |
| 단기금융상품 | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 7,319,601 | - | 7,319,601 |
| 매출채권 | 16,421,102 | - | - | 16,421,102 |
| 기타수취채권 | 3,743,298 | - | - | 3,743,298 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 8,499,774 | - | 8,499,774 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 735,798 | 735,798 |
| 기타비유동수취채권 | 2,960,109 | - | - | 2,960,109 |
| 합계 | 30,420,456 | 15,819,375 | 735,798 | 46,975,629 |
(2) 금융부채의 범주
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 금융보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 4,271,577 | - | 4,271,577 |
| 기타지급채무 | - | 3,490,128 | - | 3,490,128 |
| 단기금융부채 | 22,205,432 | 27,875,165 | 735,388 | 50,815,985 |
| 유동리스부채 | - | 172,341 | - | 172,341 |
| 장기금융부채 | - | 27,289,150 | 635,947 | 27,925,097 |
| 기타비유동지급채무 | - | 521,085 | - | 521,085 |
| 리스부채(비유동) | - | 239,384 | - | 239,384 |
| 합계 | 22,205,432 | 63,858,830 | 1,371,335 | 87,435,597 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 금융보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 5,998,955 | - | 5,998,955 |
| 기타지급채무 | - | 3,780,791 | - | 3,780,791 |
| 단기금융부채 | - | 24,570,880 | 666,960 | 25,237,840 |
| 당기손익-공정가치금융부채(유동) | 43,400 | - | - | 43,400 |
| 유동리스부채 | - | 162,596 | - | 162,596 |
| 장기금융부채 | 36,382,450 | 32,756,603 | 513,360 | 69,652,413 |
| 기타비유동지급채무 | - | 194,269 | - | 194,269 |
| 리스부채(비유동) | - | 88,972 | - | 88,972 |
| 합계 | 36,425,850 | 67,553,066 | 1,180,320 | 105,159,236 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 금융보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | (586,985) | - | - | - | - | - | (586,985) |
| 외환차익 | 706,570 | - | - | - | 14,783 | - | 721,353 |
| 외화환산이익 | 1,844 | - | - | - | 151 | - | 1,995 |
| 기타의대손상각비 환입 | 70,000 | - | - | - | - | - | 70,000 |
| 외환차손 | 670,419 | - | - | - | 10,362 | - | 680,781 |
| 외화환산손실 | 270,195 | - | - | - | 1,747 | - | 271,942 |
| 기타의 대손상각비 | 496,975 | - | - | - | - | - | 496,975 |
| 이자수익 | 573,891 | - | - | - | - | - | 573,891 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | - | 84,476 | - | - | - | 84,476 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | - | 669,498 | - | - | - | 669,498 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 | - | - | - | 6,240,867 | - | - | 6,240,867 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 60,520 | - | - | - | 60,520 |
| 보증수익 | - | - | - | - | - | 92,214 | 92,214 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,775,579 | - | 1,775,579 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | 419,587 | - | - | - | 419,587 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | - | 194,879 | - | - | - | 194,879 |
| 지급보증충당부채전입액 | - | - | - | - | - | 48,000 | 48,000 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | 478,600 | - | - | 478,600 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) | - | (132,162) | - | - | - | - | (132,162) |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(기타포괄손익) | - | - | - | 116,535 | - | - | 116,535 |
<전기> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 금융보증 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | 849,374 | - | - | - | - | - | 849,374 |
| 외환차익 | 907,119 | - | - | - | 9,772 | - | 916,891 |
| 외화환산이익 | 102,983 | - | - | - | 3,274 | - | 106,257 |
| 외환차손 | 230,516 | - | - | - | 22,454 | - | 252,970 |
| 외화환산손실 | 168,707 | - | - | - | 690 | - | 169,397 |
| 기타의 대손상각비 | 670,000 | - | - | - | - | - | 670,000 |
| 이자수익 | 527,787 | - | - | - | - | - | 527,787 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | - | 486,091 | - | - | - | 486,091 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | - | 526,259 | - | - | - | 526,259 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 45,870 | - | - | 45,870 |
| 보증수익 | - | - | - | - | - | 87,048 | 87,048 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,240,922 | - | 1,240,922 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | 105,987 | - | - | - | 105,987 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | - | 296,700 | - | - | - | 296,700 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 | - | - | - | 11,425,887 | - | - | 11,425,887 |
| 지급보증충당부채전입액 | - | - | - | - | - | 600,000 | 600,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) | - | (73,272) | - | - | - | - | (73,272) |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,915,769 | 9,915,769 | 5,495,947 | 5,495,947 |
| 단기금융상품(*1) | 2,800,000 | 2,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 1,487,590 | 1,487,590 | 7,319,601 | 7,319,601 |
| 매출채권(*1) | 6,384,237 | 6,384,237 | 16,421,102 | 16,421,102 |
| 기타수취채권(*1) | 6,496,593 | 6,496,593 | 3,743,298 | 3,743,298 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 2,443,331 | 2,443,331 | 8,499,774 | 8,499,774 |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | 566,360 | 566,360 | 735,798 | 735,798 |
| 기타비유동수취채권(*1) | 3,479,093 | 3,479,093 | 2,960,109 | 2,960,109 |
| 합계 | 33,572,973 | 33,572,973 | 46,975,629 | 46,975,629 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무(*1) | 4,271,577 | 4,271,577 | 5,998,955 | 5,998,955 |
| 기타지급채무(*1) | 3,490,128 | 3,490,128 | 3,780,791 | 3,780,791 |
| 단기금융부채(*1) | 50,815,985 | 50,815,985 | 25,237,840 | 25,237,840 |
| 당기손익-공정가치금융부채(유동) | - | - | 43,400 | 43,400 |
| 유동리스부채(*1) | 172,341 | 172,341 | 162,596 | 162,596 |
| 장기금융부채(*1) | 27,925,097 | 27,925,097 | 69,652,413 | 69,652,413 |
| 기타비유동지급채무(*1) | 521,085 | 521,085 | 194,269 | 194,269 |
| 비유동리스부채(*1) | 239,384 | 239,384 | 88,972 | 88,972 |
| 합계 | 87,435,597 | 87,435,597 | 105,159,236 | 105,159,236 |
(*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 구분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 1,487,590 | - | - | 1,487,590 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)(*1) | - | 380,001 | 2,063,330 | 2,443,331 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 566,360 | 566,360 |
| 투자부동산(*2) | - | - | 15,886,550 | 15,886,550 |
| 합계 | 1,487,590 | 380,001 | 18,516,240 | 20,383,831 |
| <부채> | ||||
| 단기금융부채 | - | - | 22,205,432 | 22,205,432 |
| 합계 | - | - | 22,205,432 | 22,205,432 |
(*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조).당기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 피투자회사 | 구분 | 취득원가 | 장부가액 | 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 출자금 | 50,409 | 53,335 | 조정순자산 |
| 전기공사공제조합 | 출자금 | 37,500 | 47,134 | 조정순자산 |
| SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 | 출자금 | 1,500,000 | 1,432,442 | 조정순자산 |
| (주)엑시아머티리얼스 | 전환상환우선주 | 500,000 | 530,420 | 현재가치모형 |
| 합계 | 2,087,909 | 2,063,331 |
당기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원)
| 구분 | 발행가액 | 장부금액 | 비고 |
| 전환사채 | 18,180,020 | 22,205,432 | 단기금융부채 |
전환사채의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환사채 |
| 기초자산의 주가 | 8,900원 |
| 행사가격 | 7,744원 |
| 무위험수익율 | 1.00% |
| 할인율 | 12.13% |
| 주가변동성 | 40.88% |
주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주가변동성 | 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치 | ||||
| 30.88% | 35.88% | 40.88% | 45.88% | 50.88% | |
| 전환사채 | 21,365,224 | 21,696,155 | 22,205,432 | 22,682,333 | 23,164,589 |
<전기>
| 구분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | 1,509,218 | 5,810,383 | - | 7,319,601 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) | - | 6,020,893 | 2,478,881 | 8,499,774 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 735,798 | 735,798 |
| 투자부동산(*2) | - | - | 30,361,294 | 30,361,294 |
| 합계 | 1,509,218 | 11,831,276 | 33,575,973 | 46,916,467 |
| <부채> | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채(유동) | - | 43,400 | - | 43,400 |
| 장기금융부채 | - | - | 36,382,450 | 36,382,450 |
| 합계 | - | 43,400 | 36,382,450 | 36,425,850 |
(*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조)전기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 피투자회사 | 구분 | 취득원가 | 장부가액 | 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 기계설비건설공제조합 | 출자금 | 50,409 | 52,440 | 조정순자산 |
| 전기공사공제조합 | 출자금 | 37,500 | 47,134 | 조정순자산 |
| SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 | 출자금 | 1,500,000 | 1,411,919 | 조정순자산 |
| (주)엑시아머티리얼스 | 전환상환우선주 | 500,000 | 468,076 | 현재가치모형 |
| (주)바이오제네틱스 | 전환사채 | 500,000 | 499,312 | 이항모형 |
| 합계 | 2,587,909 | 2,478,881 |
전기말 현재 수준3에 해당하는 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원)
| 구분 | 발행가액 | 장부금액 | 비고 |
| 전환사채 | 20,000,000 | 28,191,080 | 주석 20참조 |
| 전환우선주 | 4,999,964 | 8,191,370 | 주석 20참조 |
전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환사채 | 전환우선주 |
| 기초자산의 주가 | 13,800원 | 13,800원 |
| 행사가격 | 10,087원 | 9,930원 |
| 무위험수익율 | 1.47% | 1.47% |
| 할인율 | 12.69% | 11.49% |
| 주가변동성 | 40.79% | 40.79% |
주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주가변동성 | 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치 | ||||
| 30.79% | 35.79% | 40.79% | 45.79% | 50.79% | |
| 전환사채 | 27,808,960 | 27,907,120 | 28,191,080 | 28,390,220 | 28,831,480 |
| 전환우선주 | 8,077,436 | 8,148,906 | 8,191,370 | 8,212,370 | 8,205,510 |
| 합 계 | 35,886,396 | 36,056,026 | 36,382,450 | 36,602,590 | 37,036,990 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 자산 | 기초 | 수준3으로이동 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 2,478,881 | - | - | (2) | (499,999) | 84,450 | 2,063,330 |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 | 735,798 | - | - | - | - | (169,438) | 566,360 |
| 투자부동산 | 30,361,294 | - | - | - | (13,000,000) | (1,474,744) | 15,886,550 |
(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동은) 유동자산으로 대체 되었으며 서열체계 수준 1으로 분류되었습니다. 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
| 부채 | 기초 | 수준3으로이동 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | - | - | - | (22,205,432) | - | (22,205,432) |
| 장기금융부채 | (36,382,450) | - | - | - | 30,025,048 | 6,357,402 | - |
(*) 장기금융부채에서 단기금융부채로 22,205,432천원이 유동성 대체되었으며 7,819,616천원은 보통주로 전환되어 자본금및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.<전기>
| 자산 | 기초 | 수준3으로이동 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | 2,015,289 | - | 500,000 | - | - | (36,409) | 2,478,881 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 829,738 | - | - | - | - | (93,939) | 735,798 |
| 투자부동산 | 14,994,535 | - | - | - | 14,278,930 | 1,087,829 | 30,361,294 |
(*) 사용목적이 변경되어 유형자산에서 대체 되었습니다.
| 부채 | 기초 | 수준3으로이동 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채(*) | (6,284,450) | - | - | - | 6,238,580 | 45,870 | - |
| 장기금융부채 | - | - | (24,999,964) | - | - | (11,382,486) | (36,382,450) |
(*) 전환사채 전환으로 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.
5. 현금및현금성자산,단기금융상품(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 원화 보통예금 및 당좌예금 | 8,644,016 | 1,756,131 |
| (국고보조금) | (421,000) | (140,000) |
| 외화예금 | 1,678,926 | 277,322 |
| 현금등가물 | 13,828 | 3,602,494 |
| 소 계 | 9,915,770 | 5,495,947 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 2,800,000 | 1,800,000 |
| 소 계 | 2,800,000 | 1,800,000 |
| 합 계 | 12,715,770 | 7,295,947 |
(2) 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 정기예금 | 2,800,000 | 1,000,000 | (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공 |
6. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 수익증권 | - | 5,810,383 |
| 상장주식 | 1,463,178 | 1,484,844 |
| 통화선물 | 24,412 | 24,374 |
| 소계 | 1,487,590 | 7,319,601 |
| [비유동] | ||
| 수익증권 | 380,001 | 792,033 |
| 파생결합증권 | - | 5,228,860 |
| 조합출자금 | 1,532,910 | 1,511,493 |
| 전환상환우선주 | 530,420 | 468,076 |
| 전환사채 | - | 499,312 |
| 소계 | 2,443,331 | 8,499,774 |
| 합계 | 3,930,921 | 15,819,375 |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | - | - |
| 비상장주식 | 566,360 | 735,798 |
회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 735,798 | 829,737 |
| 평가 | (169,438) | (93,939) |
| 보고기간말 금액 | 566,360 | 735,798 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 피투자회사 | 소유주식수(주/좌) | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)시지트로닉스 | 12,000 | 4.2% | 244,950 | 325,074 | 428,573 |
| (주)동양레저 | 3,600 | 0.1% | 18,000 | 64,359 | 58,983 |
| (주)아윰(구 플라이양양개발(주)) | 38,829 | 2.3% | 700,171 | 92,491 | 165,975 |
| (주)헬릭스 | 23,750 | 10.4% | 712,500 | 78,008 | 66,421 |
| (주)이엔케이시스템 | 19,000 | 4.5% | 34,500 | 6,428 | 15,846 |
| 합계 | 1,710,121 | 566,360 | 735,798 |
8. 종속기업, 관계기업투자주식
(1) 현황종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 100.0% | 베트남 | 2020.12.31 | 설비셋업 | 원가법 |
| (주)엔씨에스 | 66.7% | 한국 | 2020.12.31 | 반도체장비 제조 판매 | 원가법 |
| (주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) | 58.6% | 한국 | 2020.12.31 | 장비부품제조판매 | 원가법 |
| 벡터신기술투자조합 10호 | 99.1% | 한국 | 2020.12.31 | 신기술사업투자조합 | 원가법 |
| <관계기업> | |||||
| (주)피케이아이 | 22.6% | 한국 | 2020.12.31 | 반도체장비 제조판매 | 원가법 |
| (주)예스파워테크닉스 | 28.7% | 한국 | 2020.12.31 | SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매 | 원가법 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | 25.5% | 한국 | 2020.12.31 | 기업재무안정 경영참여형 사모집합투자기구 | 원가법 |
| (주)아이엠텍(*) | 17.4% | 한국 | 2020.12.31 | 디스플레이장비제조판매 | 원가법 |
(*) 직접지분율이 20%미만이나 회사의 종속기업이 보유한 간접지분을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.
<전기>
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 100.0% | 베트남 | 2019.12.31 | 설비셋업 | 원가법 |
| (주)엔씨에스 | 66.7% | 한국 | 2019.12.31 | 반도체장비 제조 판매 | 원가법 |
| (주)시나텍 | 58.6% | 한국 | 2019.12.31 | 장비부품제조판매 | 원가법 |
| <관계기업> | |||||
| (주)피케이아이 | 22.6% | 한국 | 2019.12.31 | 반도체장비 제조판매 | 원가법 |
| (주)예스파워테크닉스 | 28.7% | 한국 | 2019.12.31 | SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매 | 원가법 |
(2) 투자내용종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 177,015 | 88,019 | 177,015 | 177,015 | 220,463 | 177,015 |
| (주)엔씨에스 | 1,999,995 | (1,930,896) | - | 1,999,995 | (1,840,459) | - |
| (주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) | 2,251,064 | 2,974,476 | 2,251,064 | 2,251,064 | 2,569,456 | 2,251,064 |
| 벡터신기술투자조합 10호 | 1,100,000 | 1,098,955 | 1,100,000 | |||
| 소계 | 5,528,074 | 2,230,554 | 3,528,079 | 4,428,074 | 949,460 | 2,428,079 |
| <관계기업> | ||||||
| (주)피케이아이 | 2,999,950 | 2,329,434 | 2,999,950 | 2,999,950 | 2,260,410 | 2,999,950 |
| (주)예스파워테크닉스 | 7,000,000 | 103,615 | 7,000,000 | 7,000,000 | 1,898,280 | 7,000,000 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | 5,100,000 | 5,061,697 | 5,100,000 | - | - | - |
| (주)아이엠텍 | 2,000,000 | (135,613) | 2,000,000 | - | - | - |
| 소계 | 17,099,950 | 7,359,133 | 17,099,950 | 9,999,950 | 4,158,690 | 9,999,950 |
| 합계 | 22,628,024 | 9,589,687 | 20,628,029 | 14,428,024 | 5,108,150 | 12,428,029 |
(3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 177,015 | - | - | - | 177,015 |
| (주)엔씨에스 | - | - | - | - | - |
| (주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) | 2,251,064 | - | - | - | 2,251,064 |
| 벡터신기술투자조합 10호 | - | 1,100,000 | - | - | 1,100,000 |
| 소계 | 2,428,079 | 1,100,000 | - | - | 3,528,079 |
| <관계기업> | |||||
| (주)피케이아이 | 2,999,950 | - | - | - | 2,999,950 |
| (주)예스파워테크닉스 | 7,000,000 | - | - | - | 7,000,000 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | - | 5,100,000 | - | - | 5,100,000 |
| (주)아이엠텍 | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 소계 | 9,999,950 | 7,100,000 | - | - | 17,099,950 |
| 합계 | 12,428,029 | 8,200,000 | - | - | 20,628,029 |
<전기>
| 기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 177,015 | - | - | - | 177,015 |
| (주)엔씨에스 | - | 499,995 | 1,500,000 | (1,999,995) | - |
| (주)시나텍 | - | 273,564 | 1,977,500 | - | 2,251,064 |
| 소계 | 177,015 | 773,559 | 3,477,500 | (1,999,995) | 2,428,079 |
| <관계기업> | |||||
| (주)피케이아이 | 2,999,950 | - | - | - | 2,999,950 |
| (주)시나텍 | 1,977,500 | - | (1,977,500) | - | - |
| (주)예스파워테크닉스 | 7,000,000 | - | - | - | 7,000,000 |
| (주)엔씨에스 | 1,500,000 | - | (1,500,000) | - | - |
| 소계 | 13,477,450 | - | (3,477,500) | - | 9,999,950 |
| 합계 | 13,654,465 | 773,559 | - | (1,999,995) | 12,428,029 |
(*) 회사는 (주)시나텍 및 (주)엔씨에스는 전기 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.(**) 회사는 전기 (주)엔씨에스의 지배력을 획득 한 후 (주)엔씨에스가 보유하고 있는 기술 및 인력등을 전기 중 회사로 모두 이관하였습니다. 따라서 회사는 (주)엔씨에스 자체의 실질적 현금창출능력이 없어 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 장부가액 1,999,995천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(4) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 112,521 | 24,503 | 88,018 | 136,667 | (129,052) | (132,444) |
| (주)엔씨에스 | 202,674 | 3,098,873 | (2,896,199) | 24,000 | (135,648) | (135,648) |
| (주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) | 13,618,592 | 8,540,960 | 5,077,632 | 7,737,954 | 696,849 | 691,397 |
| 벡터신기술투자조합 10호 | 1,108,936 | - | 1,108,936 | - | (1,064) | (1,064) |
| <관계기업> | ||||||
| (주)피케이아이 | 26,953,788 | 16,637,429 | 10,316,359 | 17,068,268 | 307,577 | 305,686 |
| (주)예스파워테크닉스 | 19,088,792 | 18,727,888 | 360,904 | 754,891 | (6,251,009) | (6,251,009) |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | 19,923,381 | 73,589 | 19,849,792 | 2,502 | (150,208) | (150,208) |
| (주)아이엠텍(*) | 10,207,660 | 10,985,258 | (777,598) | - | - | - |
(*)유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.<전기>
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| YEST VINA CO.,LTD. | 256,599 | 36,136 | 220,463 | 233,792 | (29,524) | (20,649) |
| (주)엔씨에스(*) | 170,349 | 2,930,900 | (2,760,551) | 90,000 | 26,566 | 26,566 |
| (주)시나텍(*) | 8,595,929 | 4,209,695 | 4,386,234 | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||
| (주)피케이아이 | 28,329,594 | 18,318,920 | 10,010,674 | 18,684,573 | (1,181,711) | (1,174,473) |
| (주)시나텍(*) | - | - | - | 3,036,154 | (9,665) | 21,535 |
| (주)예스파워테크닉스 | 22,144,396 | 15,532,483 | 6,611,913 | 240,419 | (3,795,337) | (3,795,337) |
| (주)엔씨에스(*) | - | - | - | 498,162 | (3,088,266) | (3,088,266) |
(*) (주)시나텍 및 (주)엔씨에스의 요약재무정보는 지배력획득 이후 및 이전을 구분하여 표시하고 있습니다.
9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,260,744 | 17,884,595 |
| 차감: 손실충당금 | (876,507) | (1,463,493) |
| 매출채권(순액) | 6,384,237 | 16,421,102 |
(2) 손실충당금
회사는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 90일 이내 연체 및 정상 | 90일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 270일 초과 연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| 매출채권 장부가액 | 6,252,606 | 131,631 | - | 876,507 | 7,260,744 |
| 매출채권손실충당금 | - | - | - | 876,507 | 876,507 |
전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 90일 이내 연체 및 정상 | 90일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 270일 초과 연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.12% | 2.27% | 10.32% | 98.00% | 100.00% |
| 매출채권 장부가액 | 16,120,595 | 85,688 | 231,769 | 1,446,543 | 17,884,595 |
| 매출채권손실충당금 | 19,973 | 1,941 | 23,917 | 1,417,662 | 1,463,493 |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 기초 | 1,463,493 | 614,119 |
| 대손상각비 | (586,985) | 849,374 |
| 기말 손실충당금 | 876,508 | 1,463,493 |
회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 127,643 | 20,599 |
| 재공품 | 24,402,838 | 23,936,844 |
| 재공품평가충당금 | (15,923,569) | (14,482,816) |
| 제품 | 169,752 | 163,567 |
| 제품평가충당금 | (104,903) | - |
| 합계 | 8,671,761 | 9,638,194 |
(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,482,816 | 591,286 |
| 재고자산평가손실 | 1,545,656 | 14,566,417 |
| 폐기 등 | - | (674,887) |
| 기말 | 16,028,472 | 14,482,816 |
11. 기타수취채권
(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성] | ||
| 미수금 | 1,847,131 | 1,237,806 |
| 손실충당금 | (609,375) | (608,000) |
| 단기대여금 | 4,368,813 | 1,833,200 |
| 손실충당금 | (1,103,800) | (608,200) |
| 미수수익 | 399,088 | 284,211 |
| 주임종단기대여금 | 1,529,577 | 1,513,957 |
| 보증금 | 65,160 | 90,324 |
| 소계 | 6,496,594 | 3,743,298 |
| [비유동성] | ||
| 보증금 | 2,804,093 | 2,255,109 |
| 손실충당금 | - | (70,000) |
| 장기대여금 | 675,000 | 775,000 |
| 소계 | 3,479,093 | 2,960,109 |
| 합계 | 9,975,687 | 6,703,407 |
(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 미수금 | 단기대여금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 손실충당금 | 608,000 | 608,200 | 70,000 | 1,286,200 |
| 기타의 대손상각비(환입) | 1,375 | 495,600 | (70,000) | 426,975 |
| 당기말 손실충당금 | 609,375 | 1,103,800 | - | 1,713,175 |
| 전기 | 미수금 | 단기대여금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 손실충당금 | 608,000 | 8,200 | - | 616,200 |
| 기타의 대손상각비(환입) | - | 600,000 | 70,000 | 670,000 |
| 당기말 손실충당금 | 608,000 | 608,200 | 70,000 | 1,286,200 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
12. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성] | ||
| 선급금 | 904,461 | 1,101,925 |
| 부가세대급금 | - | 828,476 |
| 선급비용 | 220,448 | 179,010 |
| 소계 | 1,124,909 | 2,109,411 |
| [비유동성] | ||
| 장기선급비용 | 764,440 | 563,360 |
| 소계 | 764,440 | 563,360 |
| 합계 | 1,889,349 | 2,672,771 |
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 6,055,513 | 6,088,985 |
| 건물 | 40,416,882 | 40,563,570 |
| (차감: 감가상각누계액) | (1,210,730) | (220,783) |
| 기계장치 | 1,820,885 | 1,820,885 |
| (차감: 감가상각누계액) | (1,703,743) | (1,624,337) |
| 차량운반구 | 89,868 | 89,868 |
| (차감: 감가상각누계액) | (84,068) | (71,590) |
| 공구와기구 | 375,218 | 309,218 |
| (차감: 감가상각누계액) | (232,712) | (169,171) |
| 비품 | 1,604,190 | 1,458,286 |
| (차감: 감가상각누계액) | (853,602) | (882,865) |
| 시설장치 | 4,340,776 | 2,854,228 |
| (차감: 감가상각누계액) | (2,216,855) | (1,886,315) |
| 건설중인자산 | 2,032,309 | 192,000 |
| 합계 | 50,433,931 | 48,521,979 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,088,985 | - | - | (33,472) | - | 6,055,513 |
| 건물 | 40,342,787 | - | (1,013,172) | (123,462) | - | 39,206,153 |
| 기계장치 | 196,548 | - | (79,406) | - | - | 117,142 |
| 차량운반구 | 18,278 | - | (12,478) | - | - | 5,800 |
| 공구와기구 | 140,047 | 66,000 | (63,541) | - | - | 142,506 |
| 비품 | 575,421 | 393,040 | (217,793) | (80) | - | 750,588 |
| 시설장치 | 967,913 | 1,294,548 | (330,540) | - | 192,000 | 2,123,921 |
| 건설중인자산 | 192,000 | 2,032,309 | - | - | (192,000) | 2,032,309 |
| 합계 | 48,521,979 | 3,785,897 | (1,716,930) | (157,014) | - | 50,433,932 |
| 전기 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,364,734 | - | - | - | (7,275,749) | 6,088,985 |
| 건물 | 7,346,830 | - | (422,071) | - | 33,418,028 | 40,342,787 |
| 기계장치 | 2,566,327 | - | (802,743) | (1,678,802) | 111,766 | 196,548 |
| 차량운반구 | 33,505 | - | (15,227) | - | - | 18,278 |
| 공구와기구 | 164,459 | 29,441 | (53,853) | - | - | 140,047 |
| 비품 | 342,673 | 365,530 | (132,765) | (17) | - | 575,421 |
| 시설장치 | 1,485,309 | - | (295,679) | (221,717) | - | 967,913 |
| 건설중인자산 | 12,410,646 | 28,067,346 | - | - | (40,285,992) | 192,000 |
| 합계 | 37,714,483 | 28,462,317 | (1,722,338) | (1,900,536) | (14,031,947) | 48,521,979 |
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산감가상각비 | ||
| 제조경비 | 1,524,500 | 1,589,029 |
| 일반관리비 | 192,430 | 133,309 |
| 유형자산 감가상각비 소계 | 1,716,930 | 1,722,338 |
| 사용권자산상각비 | ||
| 일반관리비 | 222,094 | 159,915 |
| 합계 | 1,939,024 | 1,882,253 |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대한 부보금액은 42,239,146천원(전기말 41,446,674천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기부보금액은 중소기업은행에 32,174,400천원(전기말:32,174,400천원)의 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 차입원가 자본화 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 자본화차입원가 | - | 779,768 |
| 자본화이자율 | - | 3.04% |
14. 투자부동산 및 매각예정비유동자산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 14,994,275 | 24,441,912 |
| 건물 | 892,275 | 5,919,382 |
| 합계 | 15,886,550 | 30,361,294 |
투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 기초 | 공정가치평가 | 대체(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 24,441,912 | (757,952) | - | (8,689,685) | 14,994,275 |
| 건물 | 5,919,382 | (716,792) | - | (4,310,315) | 892,275 |
| 합계 | 30,361,294 | (1,474,744) | - | (13,000,000) | 15,886,550 |
(*) 매각예정 비유동산으로 분류하였습니다.
| 전기 | 기초 | 공정가치평가 | 대체(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,047,405 | 314,723 | 2,799,708 | 7,280,076 | 24,441,912 |
| 건물 | 947,131 | (2,026,603) | - | 6,998,854 | 5,919,382 |
| 합계 | 14,994,536 | (1,711,880) | 2,799,708 | 14,278,930 | 30,361,294 |
(*) 회사는 당기 중 신사옥 준공으로 본사 및 공장을 이전하였습니다. 따라서 기존 자가사용한 토지 및 건물은 매매 또는 임대목적으로 활용할 예정이므로 기존 자가사용 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였습니다. 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 장부금액과 분류 시점의 토지 및 건물의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 장부가액(A) | 공정가액(B) | 차이(B-A) |
| 토지 | 7,280,076 | 10,079,784 | 2,799,708 |
| 건물 | 6,998,854 | 4,999,842 | (1,999,012) |
| 합계 | 14,278,930 | 15,079,626 |
분류시점의 공정가치와 장부가액 차이 중 증가된 2,799,708천원은 기타포괄손익으로 반영하였으며 감소 된 1,999,012천원은 당기손익으로 반영하였습니다. 기존 투자부동산의 공정가치 변동액은 당기손익으로 반영하였습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 107,300천원( 전기: 41,190천원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 부보금액은 13,593,000천원(20,974,000천원입니다. 당기 부보금액 중 한국산업은행에 8,600,000천원(전기말:8,600,000천원) 및 중소기업은행에 3,330,000천원(전기말:8,600,000천원)의 질권이 설정되어 있습니다
(5) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 14,278,930 | 13,000,000 | 13,000,000 |
해당 자산은 2021년 1월 공정가치 금액으로 매각완료 되었습니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,409,720 | (746,765) | - | - | 662,955 |
| 소프트웨어 | 4,088,793 | (2,297,041) | - | - | 1,791,752 |
| 회원권 | 2,269,084 | - | (200,000) | - | 2,069,084 |
| 기타의무형자산 | 2,014,726 | (1,539,577) | - | - | 475,149 |
| 건설중인무형자산 | 247,855 | - | - | (150,000) | 97,855 |
| 합계 | 10,030,178 | (4,583,383) | (200,000) | (150,000) | 5,096,795 |
<전기>
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,400,869 | (585,799) | - | - | 815,070 |
| 소프트웨어 | 3,712,881 | (1,679,703) | - | - | 2,033,178 |
| 개발비 | 2,616,030 | (2,616,030) | - | - | - |
| 회원권 | 1,812,229 | - | (259,800) | - | 1,552,429 |
| 기타의무형자산 | 2,014,726 | (1,136,632) | - | - | 878,095 |
| 합계 | 11,556,735 | (6,018,164) | (259,800) | - | 5,278,772 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 815,070 | 8,851 | (160,966) | - | - | 662,955 |
| 소프트웨어 | 2,033,178 | 375,911 | (617,338) | - | - | 1,791,751 |
| 회원권(*) | 1,552,429 | 776,727 | - | (260,072) | - | 2,069,084 |
| 기타의무형자산 | 878,095 | - | (402,945) | - | - | 475,150 |
| 건설중인무형자산 | - | 97,855 | - | - | 97,855 | |
| 합계 | 5,278,772 | 1,259,344 | (1,181,249) | (260,072) | - | 5,096,795 |
(*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.
| 전기 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 손상(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 964,395 | - | (161,048) | 11,723 | - | 815,070 |
| 소프트웨어 | 2,516,109 | 132,207 | (615,138) | - | - | 2,033,178 |
| 회원권(*) | 1,747,446 | - | - | (135,217) | (59,800) | 1,552,429 |
| 기타의무형자산 | 1,281,040 | - | (402,945) | - | - | 878,095 |
| 합계 | 6,508,990 | 132,207 | (1,179,131) | (123,494) | (59,800) | 5,278,772 |
(*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였으나 장부가액이 회수가능가액보다 초과하는 금액은 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다.
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,935,795 | 3,174,641 |
| 판매비와관리비 | 851,465 | 3,836,238 |
| 합계 | 3,787,260 | 7,010,879 |
16. 기타지급채무
보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동성] | ||
| 미지급금 | 87,348 | 937,500 |
| 미지급비용 | 3,402,780 | 2,843,291 |
| 소계 | 3,490,128 | 3,780,791 |
| [비유동성] | ||
| 임대보증금 | 100,000 | 10,000 |
| 장기미지급금 | 421,085 | 184,269 |
| 소계 | 521,085 | 194,269 |
| 합계 | 4,011,213 | 3,975,060 |
17. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 276,072 | 244,385 |
| 부가세예수금 | 285,026 | - |
| 합계 | 561,098 | 244,385 |
18. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산으로 인식한 계약이행원가 | 110,871 | 304,726 |
| 계약자산 합계 | 110,871 | 304,726 |
| 이연수익 | 898,404 | 1,829,037 |
| 선수금 | 1,972,800 | 225,300 |
| 계약부채 합계 | 2,871,204 | 2,054,337 |
(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 이연수익 | 1,588,049 | 313,643 |
19. 리스
(1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 구분 | 기초 | 회계변경 | 증가 | 상각 | 감소 | 기말 |
| 부동산 | 28,133 | - | 22,768 | (38,591) | (331) | 11,979 |
| 차량운반구 | 221,866 | - | 357,383 | (183,503) | - | 395,746 |
| 합계 | 249,999 | - | 380,151 | (222,094) | (331) | 407,725 |
<전기>
| 구분 | 기초 | 회계변경 | 증가 | 상각 | 감소 | 기말 |
| 부동산 | - | 79,982 | - | (45,109) | (6,740) | 28,133 |
| 차량운반구 | - | 203,598 | 133,074 | (114,806) | - | 221,866 |
| 합계 | - | 283,580 | 133,074 | (159,915) | (6,740) | 249,999 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 38,591 | 45,109 |
| 차량운반구 | 183,503 | 114,806 |
| 합계 | 222,094 | 159,915 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 12,566 | 9,428 |
| 단기리스료 | 146,429 | 235,440 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 11,828 | 9,720 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 394,992천원 및 412,933천원입니다.
(3) 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 175,191 | 172,341 | 166,144 | 162,596 |
| 1년 초과 5년 이내 | 257,018 | 239,384 | 94,188 | 88,972 |
| 합계 | 432,209 | 411,725 | 260,332 | 251,568 |
(4) 당기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 172,341 | 162,596 |
| 비유동 | 239,384 | 88,972 |
| 합계 | 411,725 | 251,568 |
20. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 17,100,000 | - | 17,700,000 | - |
| 장기차입금 | 5,789,610 | 27,289,150 | 6,870,880 | 27,819,760 |
| 사채 | 4,985,555 | - | - | 4,936,843 |
| 전환사채 | 22,205,432 | - | - | 28,191,080 |
| 전환우선주 | - | - | - | 8,191,370 |
| 금융보증부채 | 735,388 | 635,947 | 666,960 | 513,360 |
| 합계 | 50,815,985 | 27,925,097 | 25,237,840 | 69,652,413 |
(2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 94,890,253 | 61,492,081 |
| 차입 | 3,759,000 | 23,856,000 |
| 차입금의 상환 | (5,970,880) | (6,205,480) |
| 전환사채발행 | - | 20,000,000 |
| 전환우선주 발행 | - | 4,999,964 |
| 전환사채할인발행차금 상각 | - | 257,573 |
| 전환사채의 보통주전환 | (2,196,195) | (22,053,959) |
| 전환우선주의 보통주전환 | (5,623,421) | |
| 사채할인발행차금 상각 | 48,712 | 45,995 |
| 금융보증부채발생 | 283,228 | 1,202,640 |
| 보증수익 | (92,214) | (87,048) |
| 당기손익인식금융부채평가 | (6,357,402) | 11,382,487 |
| 기말금액 | 78,741,081 | 94,890,253 |
(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%)(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 운영자금 | 1.40~3.12 | 8,300,000 | 8,700,000 |
| (주)신한은행 | 운영자금 | 3.09~5.22 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)우리은행 | 운영자금 | 3.76~4.19 | 3,800,000 | 4,000,000 |
| 합계 | 17,100,000 | 17,700,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%)(당기말) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2.22~2.64 | 30,453,760 | 27,565,640 |
| (주)국민은행 | 운영자금 | 2.24~2.85 | 2,625,000 | 7,125,000 |
| 합계 | 33,078,760 | 34,690,640 | ||
| 차감: 유동성대체 | (5,789,610) | (6,870,880) | ||
| 차감 계 | 27,289,150 | 27,819,760 |
(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채액면금액 | 18,180,020 | 20,000,000 |
| 평가누계액 | 4,025,412 | 8,191,080 |
| 순장부가액 | 22,205,432 | 28,191,080 |
회사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. 한편 전환사채권자의조기상환권행사기간을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.
(6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 권면총액(발행시점)/(당기말시점) | 20,000,000,000 원 / 18,180,020,000 원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 발행일 | 2019년 03월 07일 | |
| 만기일 | 2024년 03월 07일 | |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율 | 100% |
| 전환가격(발행일)/(당기말) | 10,087원/주 / 7,744원/주 | |
| 전환청구기간 | 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 | |
| 전환가액 조정사항 | 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 3월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. | |
| 매도청구권(Call Option) | 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 3월 7일부터 1년 11개월이 되는 날인 2021년 2월 7일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(7) 보고간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사채액면금액 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (14,445) | (63,157) |
| 순장부가액 | 4,985,555 | 4,936,483 |
사채의 만기일을 고려하여 당기 중 유동부채로 분류하였습니다.
(8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 | |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000,000 원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) |
| 발행일 | 2018년 04월 26일 | |
| 만기일 | 2021년 04월 26일 | |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | |
| 발행회사의 조기상환청구권 | 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. |
21. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 238,688 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,311,461 | (5,300,238) |
| 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 | 283,434 | (108,062) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세변동 | 256,286 | (1,272,552) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 37,276 | (595,269) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 15,000 | (225,811) |
| 법인세추납액(환급액) | (23) | 77,657 |
| 법인세비용(수익) | 1,903,434 | (7,185,587) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 3,515,084 | (39,420,305) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 751,318 | (8,650,467) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 85,175 | 58,703 |
| 세액공제 등 | - | (108,062) |
| 실현불확실한 이연법인세 자산효과 | 1,021,361 | 1,274,108 |
| 기타 | 45,580 | 240,131 |
| 법인세비용(수익) | 1,903,434 | (7,185,587) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 주식보상 | (185,075) | (225,811) |
| 자기주식처분손익 | 200,074 | - |
| 소계 | 14,999 | (225,811) |
| <이연법인세> | ||
| 재평가차액 | - | (615,936) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 | 37,276 | 20,667 |
| 소계 | 37,276 | (595,269) |
| 합계 | 52,275 | (821,080) |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 7,353,496 | 5,220,833 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 599,446 | 4,384,486 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,468,394) | (3,252,214) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (112,191) | (129,566) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,372,357 | 6,223,539 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 당기 | 기초 | 당기손익반영 | 자본직접반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 555,192 | (9,821) | - | 545,371 |
| 대손금 | 121,390 | (121,390) | - | - |
| 무형자산 | 192,934 | 52,559 | - | 245,493 |
| 재고자산 | 3,186,220 | 340,044 | - | 3,526,264 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 214,351 | - | 37,276 | 251,627 |
| 금융보증부채 | 127,670 | 32,784 | - | 160,454 |
| 전환사채 | 1,802,038 | (1,802,038) | - | - |
| 유형자산 | 315,665 | (91,401) | - | 224,264 |
| 투자부동산 | 443,317 | 457,724 | - | 901,041 |
| 연차미지급금 | 130,978 | 8,211 | - | 139,189 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 69,360 | 100,628 | - | 169,988 |
| 파생상품부채 | 9,548 | (9,548) | - | - |
| 리스부채 | 55,345 | 35,235 | - | 90,580 |
| 정부보조금 | 30,800 | 61,820 | - | 92,620 |
| 계약부채 | 402,388 | (204,739) | - | 197,649 |
| 이월결손금 | 1,272,552 | (256,286) | - | 1,016,266 |
| 이월세액공제 | 675,571 | (283,435) | - | 392,136 |
| 소계 | 9,605,319 | (1,689,653) | 37,276 | 7,952,942 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 기타금융자산 | (112,048) | (48,775) | - | (160,823) |
| 미수수익 | (62,526) | (25,273) | - | (87,799) |
| 선급비용 | (112,939) | (26,969) | - | (139,908) |
| 유형자산 | (27,544) | 27,544 | - | - |
| 투자부동산 | (2,944,683) | (133,281) | - | (3,077,964) |
| 사용권자산 | (55,000) | (34,699) | - | (89,699) |
| 계약자산 | (67,040) | 42,648 | - | (24,392) |
| 소계 | (3,381,780) | (198,805) | - | (3,580,585) |
| 합계 | 6,223,539 | (1,888,458) | 37,276 | 4,372,357 |
| 전기 | 기초 | 당기손익반영 | 자본직접반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 230,121 | 325,071 | - | 555,192 |
| 대손금 | 121,390 | - | - | 121,390 |
| 무형자산 | 127,254 | 65,680 | - | 192,934 |
| 재고자산 | 130,083 | 3,056,137 | - | 3,186,220 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 193,684 | - | 20,667 | 214,351 |
| 금융보증부채 | 14,240 | 113,430 | - | 127,670 |
| 전환사채 | - | 1,802,038 | - | 1,802,038 |
| 유형자산 | 418,021 | (102,356) | - | 315,665 |
| 투자부동산 | 3,327 | 439,990 | - | 443,317 |
| 연차미지급금 | 50,146 | 80,832 | - | 130,978 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 120,224 | (50,864) | - | 69,360 |
| 파생상품부채 | 1,382,579 | (1,373,031) | - | 9,548 |
| 리스부채 | - | 55,345 | - | 55,345 |
| 정부보조금 | - | 30,800 | - | 30,800 |
| 계약부채 | 145,149 | 257,239 | - | 402,388 |
| 이월결손금 | - | 1,272,552 | - | 1,272,552 |
| 이월세액공제 | 567,508 | 108,063 | - | 675,571 |
| 소계 | 3,503,726 | 6,080,926 | 20,667 | 9,605,319 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 기타금융자산 | (64,905) | (47,143) | - | (112,048) |
| 미수수익 | (27,247) | (35,279) | - | (62,526) |
| 선급비용 | (14,240) | (98,699) | - | (112,939) |
| 전환사채 | (1,405,207) | 1,405,207 | - | - |
| 유형자산 | (53,436) | 25,892 | - | (27,544) |
| 투자부동산 | (2,265,370) | (63,377) | (615,936) | (2,944,683) |
| 사용권자산 | - | (55,000) | - | (55,000) |
| 계약자산 | (130,634) | 63,594 | - | (67,040) |
| 소계 | (3,961,039) | 1,195,195 | (615,936) | (3,381,780) |
| 합계 | (457,313) | 7,276,121 | (595,269) | 6,223,539 |
(6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실 하다고 판단하여 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 법인세효과 | 금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 551,771 | 121,390 | - | - |
| 종속기업투자주식 | 1,999,995 | 439,999 | 1,999,995 | 439,999 |
| 금융보증부채 | 642,000 | 141,240 | 600,000 | 132,000 |
| 전환사채 | 4,169,503 | 917,291 | - | - |
| 전환우선주 | - | - | 3,191,407 | 702,109 |
| 이월세액공제(*) | 675,550 | 675,550 | - | - |
| 합계 | 8,038,819 | 2,295,470 | 5,791,402 | 1,274,108 |
(*)이월세액공제 만료일은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2023년 12월 31일 | 223,010 |
| 2024년 12월 31일 | 452,540 |
| 전기말 | 675,550 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총발행 주식수는 14,943,514주입니다.
(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원)
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 11,001,835 | 5,500,919 | 21,382,299 | 26,883,218 |
| 전환사채전환 | 3,001,493 | 1,500,748 | 26,769,720 | 28,270,468 |
| 전기말 | 14,003,328 | 7,001,667 | 48,152,019 | 55,153,686 |
| 당기초 | 14,003,328 | 7,001,664 | 48,152,019 | 55,153,683 |
| 전환우선주부채의 전환 | 705,173 | 352,587 | 5,267,050 | 5,619,637 |
| 전환사채전환 | 235,013 | 117,506 | 2,077,398 | 2,194,904 |
| 당기말 | 14,943,514 | 7,471,757 | 55,496,467 | 62,968,224 |
(3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | (189,693) | 519,661 |
| 기타자본잉여금(주석23참조) | 525,610 | - |
| 합계 | 335,917 | 519,661 |
23. 기타자본
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (7,069,146) | (5,988,543) |
| 주식보상(*) | 710,936 | 1,748,706 |
| 기타(*) | (438,702) | (1,607,035) |
| 합계 | (6,796,912) | (5,846,872) |
(*)회사는 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 회사는 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 회사는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. 이에 따라 당기 2017년에 지급한 부분은 주식보상과 기타를 상계하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (주석22참조) 당기 및 전기 중 주식보상과 기타의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 주식보상비용 | 법인세효과 | 대체(*) | 기말 |
| 주식보상 | 1,748,706 | 841,249 | (185,075) | (1,693,944) | 710,936 |
| 기타 | (1,607,035) | - | - | 1,168,333 | (438,702) |
| 합계 | 141,671 | 841,248 | (185,075) | (525,610) | 272,234 |
(*)가득기간이 완료된 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
| 전기 | 기초 | 주식보상비용 | 법인세효과 | 대체 | 기말 |
| 주식보상 | 948,104 | 1,026,413 | (225,811) | - | 1,748,706 |
| 기타 | (1,607,035) | - | - | - | (1,607,035) |
| 합계 | (658,931) | 1,026,413 | (225,811) | - | 141,671 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| 기초 | 504,759 | (5,988,543) | 504,759 | (5,988,543) |
| 취득 | 604,378 | (3,990,027) | - | - |
| 매도 | (302,846) | 2,909,424 | - | - |
| 당기말 | 806,291 | (7,069,146) | 504,759 | (5,988,543) |
24. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (892,133) | (759,972) |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 | 116,535 | - |
| 재평가차익 | 2,183,772 | 2,183,772 |
| 합계 | 1,408,174 | 1,423,800 |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (759,972) | (169,438) | 37,276 | (892,133) |
| 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 | - | 116,535 | - | 116,535 |
| 재평가차익 | 2,183,772 | - | - | 2,183,772 |
| 합계 | 1,423,800 | (52,903) | 37,276 | 1,408,174 |
| 전기 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 | (686,699) | (93,939) | 20,666 | (759,972) |
| 재평가차익 | - | 2,799,708 | (615,936) | 2,183,772 |
| 합계 | (686,699) | 2,705,769 | (595,270) | 1,423,800 |
25. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법적적립금(주1) | 100,000 | 100,000 |
| 임의적립금 | 71,700 | 71,700 |
| 미처분이익잉여금 | 5,178,674 | 3,567,025 |
| 합계 | 5,350,374 | 3,738,725 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제21기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제20기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 26일 | 처분확정일 | 2020년 03월 27일 |
| 회사명 : 주식회사 예스티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 5,972,844,775 | 3,567,024,909 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 3,567,024,909 | 27,781,771,010 | ||
| 회계정책변경누적효과 | - | 8,019,971,986 | ||
| 당기순이익(당기순손실) | 1,611,649,468 | (32,234,718,087) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 5,178,674,377 | 3,567,024,909 |
26. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비
(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 52,841,836 | 58,863,594 |
| 기초제품 | 163,567 | 902,242 |
| 당기제품제조원가 | 51,549,814 | 46,483,066 |
| 재고자산평가손실 | 1,545,656 | 14,566,418 |
| 타계정으로 대체액 | (247,449) | (2,924,565) |
| 기말제품 | (169,752) | (163,567) |
| 용역매출원가 | 304,726 | 289,064 |
| 합계 | 53,146,562 | 59,152,658 |
(2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [일반관리비] | ||
| 급여 | 4,003,575 | 4,693,739 |
| 퇴직급여 | 345,345 | 486,040 |
| 복리후생비 | 40,622 | 591,018 |
| 여비교통비 | 120,940 | 181,409 |
| 접대비 | 304,061 | 238,587 |
| 통신비 | 21,331 | 17,318 |
| 수도광열비 | 6,768 | 1,544 |
| 전력비 | 95,079 | 63,932 |
| 세금과공과 | 617,503 | 344,076 |
| 감가상각비 | 414,525 | 293,224 |
| 지급임차료 | 177,396 | 245,160 |
| 수선비 | 47,300 | 2,100 |
| 보험료 | 27,270 | 41,909 |
| 차량유지비 | 77,591 | 82,946 |
| 경상연구개발비 | 851,465 | 3,836,238 |
| 교육훈련비 | 3,830 | 12,771 |
| 도서인쇄비 | 8,522 | 7,282 |
| 소모품비 | 117,681 | 60,078 |
| 지급수수료 | 1,365,329 | 1,946,980 |
| 광고선전비 | 16,741 | 130,426 |
| 무형자산상각비 | 1,181,249 | 1,179,131 |
| 소계 | 9,844,123 | 14,455,908 |
| [판매및물류비] | ||
| 운반비 | 1,095 | 9,627 |
| 수출제비용 | 103,961 | 164,126 |
| 판매수수료 | 221,755 | 437,920 |
| 소계 | 326,811 | 611,672 |
| 합계 | 10,170,934 | 15,067,580 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (908,358) | 12,484,257 |
| 원재료 사용액 | 30,000,556 | 23,076,185 |
| 외주가공비 | 11,252,728 | 10,658,010 |
| 종업원급여 | 13,399,598 | 13,203,046 |
| 복리후생비 | 1,528,834 | 1,544,503 |
| 유형자산감가상각비 | 1,939,025 | 1,882,253 |
| 무형자산상각비 | 1,181,249 | 1,179,131 |
| 지급수수료 | 1,420,128 | 2,227,156 |
| 광고선전비 | 16,740 | 130,426 |
| 지급임차료 | 191,453 | 606,991 |
| 기타 비용 | 3,295,542 | 7,228,280 |
| 합계(*) | 63,317,495 | 74,220,238 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 721,353 | 916,891 |
| 외화환산이익 | 1,995 | 106,257 |
| 유형자산처분이익 | 26,858 | 210 |
| 무형자산처분이익 | 69,928 | - |
| 투자부동산평가이익 | 632,147 | 314,723 |
| 기타의대손상각비환입 | 70,000 | - |
| 잡이익 | 2,703 | 143 |
| 합계 | 1,524,984 | 1,338,224 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 680,781 | 252,970 |
| 외화환산손실 | 271,942 | 169,397 |
| 기부금 | 2,520 | 5,520 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,872,967 |
| 기타의대손상각비 | 496,975 | 670,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 59,800 |
| 투자부동산평가손실 | 2,106,891 | 2,026,603 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,999,995 |
| 잡손실 | 5 | 583 |
| 합계 | 3,559,114 | 7,057,835 |
29. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
(1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유효이자율법에 따른 이자수익] | ||
| 이자수익 | 240,408 | 214,286 |
| 소계 | 240,408 | 214,286 |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 333,484 | 313,501 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 84,476 | 486,091 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | 669,498 | 526,259 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 | 6,240,867 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 45,870 |
| 파생상품거래이익 | 60,520 | - |
| 보증수익 | 92,214 | 87,048 |
| 소계 | 7,481,059 | 1,458,769 |
| 합계 | 7,721,467 | 1,673,055 |
(2) 금융비용
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,775,579 | 1,240,922 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 419,587 | 105,987 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 194,878 | 296,700 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 | - | 11,425,887 |
| 지급보증충당부채전입액 | 48,000 | 600,000 |
| 파생상품거래손실 | 478,600 | - |
| 합계 | 2,916,644 | 13,669,496 |
30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원,주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 1,611,649,468 | (32,234,718,087) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 13,843,358 | 13,077,691 |
| 기본주당이익(손실) | 116 | (2,465) |
(*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 적수 | 주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,002,090 | 365 | 5,110,762,850 | 10,497,076 | 365 | 3,831,432,740 |
| 전환우선주행사가격조정(*) | 201,652 | 365 | 73,602,980 | |||
| 전환사채전환 | 235,013 | 72 | 16,853,871 | 3,001,493 | 264 | 793,889,179 |
| 전환우선주발행(*) | - | - | - | 503,521 | 294 | 148,035,174 |
| 자기주식 증가 | (604,378) | 274 | (165,441,138) | - | - | - |
| 자기주식 감소 | 302,846 | 102 | 30,890,292 | - | - | - |
| 기말 | 14,137,223 | 5,066,668,855 | 14,002,090 | 4,773,357,093 | ||
| 일수 | 366 | 365 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 13,843,358 | 13,077,691 |
(*)한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환금융상품은 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하고 당기의 경우 희석주당순이익은 다음과 같습니다.(단위 : 원,주).
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 희석보통주당기순이익(손실) | (1,692,103,830) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 16,190,984 |
| 희석주당순이익(손실) | (105) |
-희석보통주당기순이익(손실)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익 | 1,611,649,468 |
| 당기손익-금융부채평가이익 | (3,303,753,298) |
| 희석보통주당기순이익 | (1,692,103,830) |
-희석가중평균유통보통주식수
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 13,843,358 |
| 희석성잠재적보통주 : | |
| 전환사채 전환효과 | 2,347,626 |
| 합계 | 16,190,984 |
(3) 잠재적 보통주당기 희석주당순손익을 계산할 때 고려한 희석성잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 주).
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 | 2,347,626 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 11,127,024 | (4,472,868) |
| 가. 당기순이익(손실) | 1,611,649 | (32,234,718) |
| 나. 조정 | 1,116,438 | 29,540,840 |
| - 외화환산손실 | 271,942 | 169,397 |
| - 재고자산평가손실 | 1,545,656 | 14,566,418 |
| - 감가상각비 | 1,939,025 | 1,882,253 |
| - 대손상각비 | (586,985) | 849,374 |
| - 기타의대손상각비 | 496,975 | 670,000 |
| - 지급수수료 | 86,213 | 87,048 |
| - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 419,587 | 105,987 |
| - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 194,879 | 296,700 |
| - 유형자산처분손실 | - | 1,872,967 |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 | - | 11,425,887 |
| - 무형자산상각비 | 1,181,249 | 1,179,131 |
| - 무형자산 손상차손 | - | 59,800 |
| - 법인세비용 | 1,903,434 | (7,185,587) |
| - 급여(주식기준보상비용) | 841,249 | 1,026,413 |
| - 이자비용 | 1,775,579 | 1,240,922 |
| - 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,999,995 |
| - 지급보증충당부채전입액 | 48,000 | 600,000 |
| - 투자부동산평가손실 | 2,106,891 | 2,026,603 |
| - 외화환산이익 | (1,995) | (106,257) |
| - 이자수익 | (573,891) | (527,787) |
| - 보증수익 | (92,214) | (87,048) |
| - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | (84,476) | (486,091) |
| - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | (669,498) | (526,259) |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | (6,240,867) | - |
| - 투자부동산평가이익 | (632,147) | (314,723) |
| - 정부보조금비용상계 | (2,224,382) | (1,098,223) |
| - 정부보조금 현금및현금성자산과 상계 | (421,000) | (140,000) |
| - 유형자산처분이익 | (26,858) | (210) |
| - 무형자산 처분이익 | (69,928) | |
| - 기타의대손상각비환입 | (70,000) | |
| - 파생상품평가이익 | - | (45,870) |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 8,398,937 | (1,778,990) |
| - 매출채권의 증감 | 10,479,385 | (3,095,795) |
| - 미수금의 증감 | (609,325) | (336,259) |
| - 선급금의 증감 | 197,464 | (35,360) |
| - 부가세대급금 증감 | 828,476 | (748,373) |
| - 선급비용의 증감 | 14,798 | 36,296 |
| - 계약자산의 증감 | 193,855 | 1,015,122 |
| - 재고자산의 증감 | (579,224) | 684,004 |
| - 장기선급비용의 증감 | (108,302) | - |
| - 매입채무의 증감 | (1,727,378) | (512,638) |
| - 미지급금의 증감 | 2,121 | 32,749 |
| - 미지급비용의 증감 | 566,887 | 287,196 |
| - 예수금의 증감 | 31,687 | (11,765) |
| - 부가세예수금의 증감 | 285,026 | - |
| - 계약부채 증감 | (1,133,133) | 905,833 |
| - 당기손익-공정가치금융부채의 증감 | (43,400) | - |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 5,789,610 | 6,870,880 |
| 전환사채의 유동성대체 | 22,205,432 | - |
| 사채의 유동성대체 | 4,985,555 | - |
| 전환사채및전환우선주 보통주 전환 | 7,819,616 | - |
| 건설중인자산 본계정대체 | 192,000 | 40,285,992 |
| 유형자산취득관련 미지급 | - | 815,773 |
| 무형자산 취득관련 미지급 | - | 36,500 |
| 유형자산 투자부동산 대체 | - | 14,278,930 |
| 투자부동산 매각예정비유동자산으로 대체 | 13,000,000 | - |
| 재고자산 및 선급금 유형자산 대체 | - | 111,766 |
| 선급금 무형자산대체 | - | 11,723 |
| 관계기업투자주식 종속기업으로 대체 | - | 3,477,500 |
| 장기선급비용 선급비용으로 대체 | 137,099 | 126,960 |
| 자기주식지급으로 관계기업투자주식 취득 | 1,999,995 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융부채 | 25,237,840 | (5,970,880) | - | - | 33,087,886 | (1,538,862) | 50,815,984 |
| 장기금융부채 | 69,652,413 | 3,759,000 | 48,713 | (6,357,402) | (33,087,886) | (6,089,740) | 27,925,098 |
| 리스부채(유동,비유동) | 251,568 | (232,228) | 12,566 | - | - | 379,819 | 411,725 |
| 기타비유동지급채무 | 194,269 | 326,817 | - | - | - | - | 521,086 |
| 합계 | 95,336,090 | (2,117,292) | 61,279 | (6,357,402) | - | (7,248,782) | 79,673,893 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융부채 | 36,144,586 | 3,351,800 | 257,573 | - | 6,937,840 | (21,453,959) | 25,237,840 |
| 장기금융부채 | 25,347,495 | 39,298,684 | 45,995 | 11,382,487 | (6,937,840) | 515,592 | 69,652,413 |
| 파생상품부채(유동) | 6,284,450 | - | - | (45,869) | - | (6,238,581) | - |
| 리스부채(유동,비유동) | - | (167,773) | 9,428 | - | - | 409,913 | 251,568 |
| 기타비유동지급채무 | 109,806 | 84,463 | - | - | - | - | 194,269 |
| 합계 | 67,886,337 | 42,567,174 | 312,996 | 11,336,618 | - | (26,767,035) | 95,336,090 |
32. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>
| 금융기관 | 약정내용 | 한도액 | 실행액 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 시설자금 | 2,000,000 | 1,800,000 | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 종합통장대출 | 900,000 | - | |
| (주)우리은행 | 협력기업상생대출 | 3,800,000 | 3,800,000 |
| B2B 주계약 | 1,152,000 | - | |
| 농협은행 | 일반자금 | 250,000 | - |
| (주)국민은행 | 온렌딩대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 해외온렌딩대출 | 625,000 | 625,000 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 33,067,000 | 30,453,760 | |
| 구매카드 | 2,000,000 | 118,203 |
<전기말>
| 금융기관 | 약정내용 | 한도액 | 실행액 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 시설자금 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 종합통장대출 | 900,000 | - | |
| (주)우리은행 | 협력기업상생대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| B2B 주계약 | 1,440,000 | 67,320 | |
| 농협은행(주) | 구매자금대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금 | 270,000 | - | |
| (주)국민은행 | 온렌딩대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 해외온렌딩대출 | 3,125,000 | 3,125,000 | |
| 중소기업은행 | 중소기업자금 | 2,000,000 | - |
| 시설자금 | 35,902,000 | 27,565,640 | |
| 구매카드 | 2,000,000 | 428,782 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 지급보증자 | 보증제공처 | 금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | (주)우리은행 | 1,382,400 | 차입금 등 채무보증 |
| 농협은행(주) | 250,000 | 차입금 등 채무보증 | |
| (주)국민은행 | 2,887,500 | 차입금 등 채무보증 | |
| 중소기업은행 | 6,924,000 | 차입금 등 채무보증 | |
| 일반사채권자 | 5,000,000 | 일반사채 채무보증 |
<전기말>
| 지급보증자 | 보증제공처 | 금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | (주)우리은행 | 1,728,000 | 차입금 등 채무보증 |
| (주)국민은행 | 6,187,500 | 차입금 등 채무보증 | |
| 중소기업은행 | 6,924,000 | 차입금 등 채무보증 | |
| 일반사채권자 | 5,000,000 | 일반사채 채무보증 |
전기말 현재 회사는 (주)신한은행으로부터 USD65,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 420,775천원(전기말:212,710천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>
| 지급보증자담보제공자 | 수혜자 | 금액 | 보증처 | 보증기간 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회사 | (주)엔씨에스 | 642,000 | 중소기업은행 | 2020.3.10~2021.3.9 | 차입금 채무보증 |
| (주)예스히팅테크닉스 | 145,800 | (주)우리은행 | 2020.6.8 ~2021.6.8 | 차입금 채무보증 | |
| 124,800 | 중소기업은행 | 2020.6.12 ~2021.6.12 | 차입금 채무보증 | ||
| (주)예스파워테크닉스 | 2,400,000 | (주)하나은행 | 2018.8.21~2029.8.21 | 차입금 채무보증 | |
| 720,000 | 중소기업은행 | 2020.5.18~2020.11.18 | 차입금 채무보증 | ||
| 1,980,000 | 중소기업은행 | 회사예금질권(주석5) | |||
| 1,100,000 | (주)국민은행 | 회사예금질권(주석5) |
<전기말>
| 지급보증자담보제공자 | 수혜자 | 금액 | 보증처 | 보증기간 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회사 | (주)엔씨에스 | 600,000 | 중소기업은행 | 2019.12.9~2020.3.9 | 차입금 채무보증 |
| (주)예스파워테크닉스 | 2,400,000 | (주)하나은행 | 2018.8.21~2028.8.21 | 차입금 채무보증 | |
| (주)예스파워테크닉스 | 1,100,000 | 중소기업은행 | 회사예금질권(주석5) |
(5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>
| 구분 | 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련차입 | 차입액 |
| 근저당 | 유형자산 | 토지/건물 | 45,162,170 | 34,623,000 | 중소기업은행 | 장기차입금 | 28,277,000 |
| 매각예정자산 | 13,000,000 | 6,120,000 | 단기차입금 | 2,176,760 | |||
| 8,600,000 | 한국산업은행 | 단기차입금 | 83,000,000 | ||||
| 투자부동산 | 15,886,550 | 6,600,000 | (주)신한은행 | 단기차입금 | 5,000,000 | ||
| 4,800,000 | (주)우리은행 | 단기차입금 | 3,800,000 | ||||
| 질권설정 | 단기금융상품 | 정기예금 | 1,800,000 | 1,980,000 | 중소기업은행 | (주)예스파워테크닉스 차입금 담보 제공 | |
| 1,000,000 | 1,100,000 | (주)국민은행 |
<전기말>
| 구분 | 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련차입 | 차입액 |
| 근저당 | 유형자산 | 토지/건물 | 46,113,874 | 34,623,000 | 중소기업은행 | 장기차입금 | 24,518,000 |
| 투자부동산 | 5,156,187 | 6,120,000 | 단기차입금 | 3,047,640 | |||
| 9,923,439 | 8,600,000 | 한국산업은행 | 단기차입금 | 8,700,000 | |||
| 15,281,668 | 6,600,000 | (주)신한은행 | 단기차입금 | 5,000,000 | |||
| 4,800,000 | (주)우리은행 | 단기차입금 | 4,000,000 | ||||
| 질권설정 | 단기금융상품 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,100,000 | 중소기업은행 | (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공 |
(6) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. <당기말> ( 단위 : 원)
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 진행상황 | 내용 |
| (주)아이티씨 | 회사 | 서울중앙지법 | 100,000,000원 | 1심진행 | 손해배상청구소송 |
전기말 회사가 중국 장가항강득신광전재료유한회사에게 제소한 무역분쟁중재는 당기 중 소송가액의 90% 승소하였으며 강제집행절차를 진행중에 있습니다.
<전기말> ( 단위 : 원/USD)
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 진행상황 | 내용 |
| (주)아이티씨 | 회사 | 서울중앙지법 | 100,000,000원 | 1심진행 | 손해배상청구소송 |
| 회사 | 중국 장가항강득신광전재료유한회사 | 중국국제경제무역중재위원회 | 13,650,000달러 | 변론 중 | 무역분쟁중재 |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | YEST VINA CO.,LTD | YEST VINA CO.,LTD |
| (주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) | (주)시나텍 | |
| (주)엔씨에스 | (주)엔씨에스 | |
| 벡터신기술투자조합 10호 | - | |
| 관계기업 | (주)피케이아이 | (주)피케이아이 |
| (주)예스파워테크닉스 | (주)예스파워테크닉스 | |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | - | |
| (주)아이엠텍 | - | |
| <기타특수관계자> | ||
| 관계기업의 종속기업 | Global Trade Zone Inc. | Global Trade Zone Inc. |
| 대표이사 등 | 주요경영진 | 주요경영진 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>
| 특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 등 | 원재료매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YEST VINA CO. LTD | 종속기업 | - | - | - | 134,624 | - |
| (주)예스파워히팅테크닉스 | 종속기업 | - | 2,518 | - | - | 5,123,215 |
| (주)엔씨에스 | 종속기업 | - | - | - | - | 24,000 |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 4,800 | - | 63,196 | - | - |
| 기타의특수관계자 | 주요경영진 | - | - | 76,488 | - | - |
<전기>
| 특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 등 | 원재료매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YEST VINA CO. LTD | 종속기업 | - | - | - | 233,792 | - |
| (주)피케이아이 | 관계기업 | 2,046,007 | - | 19,562 | - | - |
| (주)시나텍(*) | 관계기업(*) | - | 32,429 | - | 29,715 | 2,909,439 |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 174,800 | - | 8,318 | - | - |
| (주)엔씨에스(*) | 관계기업(*) | - | 1,295 | - | - | 485,512 |
| 종속기업 | - | - | - | 11,949 | 90,000 | |
| 기타의특수관계자 | 주요경영진 | - | - | 94,739 | - | - |
(*) 지배력 획득 이전의 거래 금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
<당기>
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 2,800,000 | 500,000 | - | - | - |
| (주)엔씨에스 | 종속기업 | 495,600 | - | - | - | - |
| 벡터신기술투자조합 10호 | 종속기업 | - | - | - | - | 1,100,000 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 | 관계기업 | - | - | - | - | 5,100,000 |
<전기>
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피케이아이 | 관계기업 | 1,400,000 | 1,400,000 | - | - | - |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 500,000 | - | - | - | - |
| (주)엔씨에스 | 종속기업 | 100,000 | - | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | 주요경영진 | - | 303,221 | - | - | - |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수취채권 | 기타유동자산 | 매입채무 | 기타지급채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YEST VINA CO.,LTD. | 종속기업 | - | - | - | 59,430 |
| (주)엔씨에스 | 종속기업 | 1,095,600 | - | - | - |
| (주)예스히팅테크닉스 | 종속기업 | - | - | 875,213 | - |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 3,019,396 | - | - | - |
| (주)아이엠택 | 관계기업 | 643,662 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 주요경영진 | 1,554,398 | - | - | - |
회사는 (주)엔씨에스의 기타수취채권 1,095,600천원은 회수가능성이 없어 손실충당금으로 인식하였습니다.
<전기말>
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수취채권 | 기타유동자산 | 매입채무 | 기타지급채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YEST VINA CO.,LTD. | 종속기업 | - | - | - | 31,261 |
| (주)엔씨에스 | 종속기업 | 600,517 | 5,000 | - | - |
| (주)시나텍 | 종속기업 | 4,770 | - | 451,679 | 27,235 |
| (주)예스파워테크닉스 | 관계기업 | 659,238 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 주요경영진 | 1,477,910 | - | - | - |
회사는 (주)엔씨에스의 기타수취채권 600,000천원은 회수가능성이 없어 손실충당금으로 인식하였습니다.
(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내용
보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 지급한 보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
<당기말>
| 수혜자 | 약정금액 | 보증처 | 보증기간 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|
| <지급보증제공> | ||||
| (주)엔씨에스 | 642,000 | 중소기업은행 | 2020.3.10~2021.3.9 | 일반자금 |
| (주)예스히팅테크닉스 | 145,800 | (주)우리은행 | 2020.6.8 ~2021.6.8 | 일반자금 |
| 124,800 | 중소기업은행 | 2020.6.12 ~2021.6.12 | ||
| (주)예스파워테크닉스 | 2,400,000 | (주)하나은행 | 2018.8.21~2029.8.21 | 시설자금 |
| 720,000 | 중소기업은행 | 2020.5.18~2020.11.18 | 일반자금 | |
| <담보제공> | ||||
| (주)예스파워테크닉스 | 1,980,000 | 중소기업은행 | 2019.9.26~2020.9.26 | 정기예금 18억제공 |
| 1,100,000 | (주)국민은행 | 2020.2.20~2021.2.20 | 정기예금 10억제공 |
<전기말>
| 수혜자 | 약정금액 | 보증 및 담보제공처 | 기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| <지급보증제공> | ||||
| (주)엔씨에스 | 600,000 | 중소기업은행 | 2019.12.9~2020.3.9 | 일반자금 |
| (주)예스파워테크닉스 | 2,400,000 | (주)하나은행 | 2018.8.21~2028.8.21 | 시설자금 |
| <담보제공> | ||||
| (주)예스파워테크닉스 | 1,100,000 | 중소기업은행 | 2019.9.26~2020.9.26 | 정기예금 10억제공 |
(6) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,714,076 | 2,353,839 |
| 퇴직급여 | 383,597 | 346,434 |
| 주식기준보상 | 580,210 | 663,892 |
34. 영업부문
(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장비 및 관련부품 매출 | 60,028,341 | 52,109,014 |
| 용역매출 | 3,446,561 | 1,256,344 |
| 합계 | 63,474,902 | 53,365,358 |
| 일정시점에 이전되는 재화 | 60,028,341 | 52,109,014 |
| 일정시점에 이전되는 용역 | 3,339,261 | 1,215,154 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | 107,300 | 41,190 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 45,199,205 | 29,880,010 |
| 중국 | 11,050,305 | 6,499,208 |
| 대만 | 2,076,573 | 8,063,028 |
| 베트남 | 5,056,926 | 8,918,327 |
| 기타 | 91,893 | 4,785 |
| 합계 | 63,474,902 | 53,365,358 |
(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분(*) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A(주1) | 39,079,342 | 26,992,235 |
| B(주1) | 6,665,060 | 5,386,126 |
| C(주2) | 1,442,558 | 5,632,199 |
| 합계 | 47,186,960 | 38,010,560 |
(*) 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하였습니다. (주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시가 목적입니다.
35. 위험관리35.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.35.1.1 시장위험(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 493,848 | (493,848) | 1,299,219 | (1,299,219) |
(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 393,092천원 및 1,581,937천원 입니다.한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다.(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (501,788) | 501,788 | (443.906) | 443.906 |
35.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,336,769 | 5,635,947 | 국고보조금 차감항목을 제외 |
| 단기금융상품 | 2,800,000 | 1,800,000 | |
| 매출채권 | 7,260,744 | 17,884,595 | 손실충당금 제외 |
| 기타수취채권 | 8,209,768 | 4,959,498 | 손실충당금제외 |
| 계약자산 | 110,871 | 304,726 | 손실충당금제외 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | 500,000 | 1,000,000 | 전환사채/전환상환우선주 액면금액 |
| 기타비유동수취채권 | 3,479,093 | 3,030,109 | 손실충당금제외 |
| 합계 | 32,697,245 | 34,614,875 |
보고기간종료일 현재 해당 자산에 대한 손실충당금은 2,589,682천원 및 2,749,693천원 입니다(주석9,11참조).
35.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기말 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,271,577 | - | - | 4,271,577 |
| 기타지급채무 | 3,490,128 | - | - | 3,490,128 |
| 금융부채(*) | 46,069,630 | 23,489,797 | 3,701,190 | 73,260,617 |
| 리스부채 | 172,341 | 239,384 | - | 411,725 |
| 금융보증계약(**) | 915,600 | 3,120,000 | - | 4,035,600 |
| 합계 | 54,919,276 | 26,849,181 | 3,701,190 | 85,469,647 |
(*) 이자유출액을 제외한 금액이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.
| 전기말 | 1년미만 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,998,955 | - | - | 5,998,955 |
| 기타지급채무 | 3,780,791 | 194,269 | - | 3,975,060 |
| 금융부채(*) | 24,570,880 | 45,114,810 | 7,704,950 | 77,390,640 |
| 리스부채 | 162,596 | 88,972 | - | 251,568 |
| 금융보증계약(**) | 600,000 | 2,400,000 | 3,000,000 | |
| 합계 | 35,113,222 | 47,798,051 | 7,704,950 | 90,616,223 |
(*) 이자유출액을 제외한 금액이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.
35.2 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*) | 73,358,780 | 77,390,640 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,915,769) | (5,495,947) |
| 순차입금 | 63,443,011 | 71,894,693 |
| 자본총계 | 63,311,590 | 54,988,998 |
| 자본조달비율 | 100.21% | 130.74% |
(*)총차입금은 단기차입금, 장기차입금(유동성장기부채 포함), 전환사채(액면금액),사채(액면금액)으로 구성되어 있습니다. 36. 보고기간 이후 사건(1) 전환사채 14,780,020천원(액면가액기준)이 전환청구되어 보통주 1,908,567주가 발행될 예정입니다.(2) 회사는 2021년 2월 이사회결의에 따라 대표이사로 부터 (주)예스파워테크닉스 지분 26,666주를 2,999,925천원에 매수하였습니다.
37. 재무제표 재작성회사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 주석 34 (4) 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보에서 고객을 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하여야 하나 개별회사기준으로 집계하여 작성하였습니다. 따라서 이러한 오류사항을 수정하여 재무제표를 재작성하였습니다.
한편, 재무제표 재작성으로 인하여, 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 예스티 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 예스티의 2019년 12월 31일자로종료되는회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 예스티대표이사 귀하 2021년 3월 18일우리는 첨부된 주식회사 예스티의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 예스티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
예스티_내부회계운영실태보고.jpg 예스티_내부회계운영실태보고 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 예스티2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321143--11--97548298184184------271286107380333508402--22--9007441511462431692586--22--1,1711,030
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.06 ~2020.05.082020.11.09~2020.11.132021.01.18~2021.01.2011감사경험,회사 및 산업에 대한 전반적인 이해 및 당기 발생된 주요 회계현황 사항 및 관련기업회계기준에 대한 연구등을 수행하며 감사위험을 평가하고 이에 근거한 감사절차의 범위와 시기 등을 검토 및 결정 하였으며 수시로 감사위험 평가 수행2020.12.21~2020.12.24442중간감사 내부통제 이해 및 일부 계정 조기 입증감사절차 수행2021.02.15~2021.02.19542기말입증감사절차중요계정 금액 및 주석에 대해 질문 분석적검토,표본점검(문서검증, 재계산 등 수행)2021.03.08~2021.03.10324연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2021.01.04,및 2020.01.073(주)예스티 평택본사 및 종속회사 제조시설원재료,제품,재공품2020.01.071(주)예스티 평택본사보유시재현금확인 및 회원권 실사OOO-22020.12.28 , 2021.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 28일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)감사인 : 담당이사 (1명)서면회의감사계약 및 독립성, 감사전략 및 핵심감사사항에 대한 의견 협의22021년 03월 16일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)감사인 : 담당이사 (1명)서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.