PARU CO., LTD.

Annual Report • Oct 5, 2022

사업보고서 4.8 (주)파루 C A 정 정 신 고 (보고) 2022년 10월 05일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 합병 등 사후정보기재 누락 및 미흡 기재 누락 (주1) 기재 (주1) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 분할신설회사(파루인쇄전자) 매출액 - - 5,496,559 - - - - 영업이익 - - -1,555,843 - - - - 당기순이익 - - -1,593,105 - - - - 6. 물적분할에 관한사항- 당사는 2021년 03월 01일 인쇄전자사업부문을 분할하여 종속회사 (주)파루인쇄전자를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 인쇄전자 관련 사업에 역량을 집중하기 위한 것으로 상법 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 단순물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할존속회사 (주)파루 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문 분할신설회사 (주)파루인쇄전자 인쇄전자사업부문 - 분할 회사의 개요 분할존속회사 상호 (주)파루 소재지 전남 순천시 서면산단 4길 12 대표이사 강 문 식 법인구분 코스닥 상장법인 분할신설회사 상호 (주)파루인쇄전자 소재지 전남 순천시 서면산단 4길 10 대표이사 강 문 식 법인구분 비상장법인 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서명_1.jpg 대표이사등의 확인서명_1 사 업 보 고 서 (제 27 기) 2021년 01월 01일2021년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2022년 03월 23일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 파루 대 표 이 사 : 강 문 식 본 점 소 재 지 : 전라남도 순천시 서면 산단4길 12 (전 화)061-755-5114 (홈페이지) http://www.paru.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 박 지 훈 (전 화) 061-759-5131 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1 I. 회사의 개요 ----------------------- 3 1. 회사의 개요 ----------------------- 3 2. 회사의 연혁 ----------------------- 4 3. 자본금 변동사항 ----------------------- 8 4. 주식의 총수 등 ----------------------- 10 5. 의결권 현황 ----------------------- 11 6. 배당에 관한 사항 등 ----------------------- 12 II. 사업의 내용 ----------------------- 15 III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 42 IV. 감사인의 감사의견 등 ----------------------- 219 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 222 VI. 이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항 ----------------------- 226 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 226 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 228 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 ----------------------- 229 VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 230 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 233 1. 임원 및 직원의 현황 ----------------------- 233 2. 임원의 보수 등 ----------------------- 233 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 244 X. 이해관계자와의 거래내용 ----------------------- 246 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 247 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 252 1. 전문가의 확인 ----------------------- 252 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 252 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서명.jpg 대표이사등의 확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----11-2211-22 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 (주)파루인쇄전자물적분할------ 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 중소기업 등 해당 여부 해당해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장2000년 07월 19일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경(1) 설립일 : 1993년 07월 15일(2) 본점소재지 및 그 변경본점 : 전라남도 순천시 서면 산단4길 12지점 : 서울특별시 양천구 목동중앙북로 71율촌공장 : 전라남도 순천시 해룡면 율촌산단1로 19-94나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2017년 03월 31일정기주총-사내이사 강문식사내이사 김회식감사 박상규-2019년 08월 14일임시주총-사내이사 강문식사내이사 박상용사내이사 이상기사내이사 강선숙사내이사 김홍기-2021년 03월 31일정기주총-감사 박상규- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 다. 공시대상기간 최근 5사업연도중 회사의 주된 변동내용 일 자 내 용 2017. 07. 28 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 13,950,705,500원) 2017. 07. 31 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,301,724,500원) 2017. 08. 01 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,364,264,500원) 2017. 08. 02 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,364,340,000원) 2017. 08. 03 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,400,896,000원 2017. 08. 04 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,418,071,000원) 2017. 08. 14 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,418,101,000원) 2017. 08. 16 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,419,408,000원) 2017. 08. 21 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,421,525,000원) 2017. 08. 22 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,422,861,500원) 2017. 08. 25 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,427,612,500원) 2017. 08. 28 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,428,900,500원) 2017. 08. 29 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,433,900,500원) 2017. 08. 30 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,458,403,500원) 2017. 08. 31 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,612,569,000원 2017. 09. 01 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,612,694,500원) 2017. 09. 04 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,613,659,500원) 2017. 09. 06 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,615,720,500원) 2017. 09. 07 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,630,730,500원) 2017. 09. 15 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,631,190,000원 2017. 09. 21 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,640,968,500원) 2017. 09. 25 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,645,970,500원) 2017. 10. 18 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,645,972,500원) 2017. 10. 20 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,648,033,500원) 2017. 10. 24 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,649,533,500원) 2017. 10. 31 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,650,953,500원) 2017. 11. 14 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,652,327,500원) 2017. 11. 15 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,654,388,500원) 2017. 11. 17 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,665,380,500원) 2017. 11. 20 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,670,056,000원 2017. 11. 21 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,676,021,500원) 2017. 11. 22 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,682,898,000원) 2017. 11.23 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,686,281,000원) 2017. 11. 24 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,687,835,500원) 2017. 11. 29 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,732,079,500원) 2017. 11. 30 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,832,664,000원) 2017. 12. 04 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 14,833,783,500원) 2019. 04. 22 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 16,145,429,500원) 2019. 06. 12 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 17,457,076,500원) 2019. 09. 03 유상증자 : 추가상장(상장후 자본금 18,002,035,500원) 2020. 01 29 유상증자 : 추가상장(상장후 자본금 18,623,926,000원) 2020. 02. 04 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,250,928,500원) 2020. 02. 18 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,254,195,500원) 2020. 03. 05 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,303,187,000원) 2020. 04. 08 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,303,193,500원) 2020. 06. 03 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,303,200,000원) 2020. 07. 01 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,303,206,500원) 2020. 09. 24 신주인수권행사 : 추가상장(상장후 자본금 19,392,723,500원) 2021. 10. 06 유상증자 : 추가상장(상장후 자본금 20,902,157,500원) 라. 최대주주의 변동- 해당사항없음.마. 상호의 변경- 해당사항없음. 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 27기당기말 26기(전기말) 25기(전전기말) 보통주 발행주식총수 41,804,315 38,785,447 36,004,071 액면금액 500 500 500 자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 18,002,035,500 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 18,002,035,500 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 주식의 총수 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주-200,000,000-200,000,000-112,027,552-112,027,552-70,223,237-70,223,237-70,223,237-70,223,237-------------41,804,315-41,804,315-11,583-11,583-41,792,732-41,792,732- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식취득 및 처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주9,208---9,208-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주9,208---9,208-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주2,375---2,375-우선주------보통주11,583---11,583-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 우리사주조합의 지분현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 계좌구분 주식의 종류 기초잔고 기말잔고 조합계좌 보통주 25 25 - - - 조합원계좌 보통주 - - - - - 5. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 2019년 08월 14일임시주주총회주식등의 전자등록 개정 등법령 개정 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 당사의 최근 정관 개정일은 2019년 08월 14일이며 사업보고서에 첨부된 정관입니다.보고서 제출일 이후 개최 예정인 제27기 정기주주총회(2022년03월31일)의 안건에는 정관변경이 포함될 예정이며, 자세한 사항은 주주총회소집공고 고시를 참고하여 주시기 바랍니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 태양광에너지 사업 분야 (가) 시장 현황 세계 태양광 시장은 꾸준히 성장하여 2019년 누적 설치용량은 627GW를 넘어섰습니다. 2010년 이후 중국 시장의 성장이 두드러져 현재 최대 수요 시장으로 자리 잡고 있으며 최근에는 인도 태양광 시장의 급성장으로 미국, 일본, 유럽시장과 함께 태양광 주요시장으로 부상하고 있습니다. 정부의 에너지전환 정책과 이를 바탕으로 한 태양광발전사업의 증가로 국내 태양광 시장은 크게 확대되고 있습니다. 2015년 GW 시장 진입 이후 2019년 누적 설치 용량이 11GW를 넘어섰습니다. 재생에너지 3020 정책에 따라 2030년까지 발전량 기준 20% 목표로 재생에너지 비중을 늘려가고 있고 한국에너지공단에 따르면 태양광 에너지를 2030년 이후 36.5GW까지 확대하고 신규설비 95% 이상을 태양광, 풍력 등 신재생에너지로 공급한다는 방침입니다. (나) 시장전망 미국 시장은 바이든 대통령의 클린에너지 정책으로 신재생에너지 분야가 주목받고 있어 북미 지역의 신재생에너지 수요는 지속 증가할 것으로 전망되며 태양광 발전에 대한 투자세액공제(ITC) 일몰 전 건설 물량이 62.2GW로 미국 태양광 시장은 2023년까지 지속될 전망입니다. 정부는 2020년 12월 재생에너지 확대에 따른 변동성 대응을 위해 계통 보강 등을 추가하고 RE100, 자가용 촉진 등 수요 및 자발적 확산을 보완한다는 내용의 제5차 신재생에너지 기본계획을 발표했습니다. 이를 통해 지속 가능한 신재생에너지 확산 기반을 구축하여 저탄소 경제와 저탄소 사회로의 이행을 가속화하겠다고 발표를 하였고 이러한 흐름속에서 국내 신재생에너지 시장은 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다. (2) 위생 환경 사업부 (가) 시장현황 및 전망 다양한 국가와의 FTA 시장 개방은 농업 경쟁력 제고를 위해 기존 보조·융자형태의 지원 범위를 이차보전방식으로 추가로 도입하고, 고품질 생산시설 현대화 사업 지원 규모를 크게 확대하고 있습니다. 기존의 다양한 농업기계 보급 정책과 다양한 지원 프로그램에 발맞춰 귀농 인구도 꾸준히 증가하는 등 농업이 새로운 경제 소득원으로 재발견되고 있습니다. 또한 세균성 바이러스(고병원성 조류인플루엔자)에 의한 축사 폐쇄 등 재발 방지를 위해 시·군별 가축방역 상황실을 신설, 소독기 설치 의무화 법령 제정 등으로 도로차단 방역장비, 축사 출입 차단용 소독기외 방제 시설을 확대 지원하고 있습니다. 아울러 원예작물 품종 육성 및 생산 기술개발, 품목별 경쟁력 제고, 시설원예 에너지 절감 및 정밀 환경조절기술 개발, 친환경 안전 농산물 생산기술개발, 미래대비 공장형 첨단 식물생산기술 개발 등 농업과 IT, BT, NT 등 첨단산업 융합으로 외부환경에 영향을 받지 않고 안전하게 고부가가치 식물을 재배. 생산할 수 있는 시스템 기술 개발을 적극 지원하고 있습니다. 2021년 농업예산은 전년대비 6.4% 상향 조정되어 16조 2,856억원으로 책정되었습니다. 정부는 스마트팜 및 농업자동화, 현대화, 고부가가치 농업 산업(6차 산업화) 지원 등 다양한 정책적 지원으로 농·축산분야의 시장을 확대해 나갈 것으로 전망하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 태양광 에너지사업 분야 (가) 영업개황신재생 에너지 전문기업으로 2014~2016년 미국 알라모 대규모 양축추적식 시스템 공급(400MW)을 성공적으로 추진하면서 글로벌 기술력을 입증했으며 설립 후 꾸준히 일본, 동남아시아, 유럽, 아프리카, 호주 등 국외시장 진출을 준비해왔습니다. 이미 일본, 동남아시아 등 12개국에 진출해 매출향상을 이뤄내고 있으며, 향후 인도, 중동, 아프리카에도 진출해 전력이 불안정한 시장을 공략할 준비를 진행하고 있습니다. 서유럽은 이탈리아 지역에 거점, 동유럽은 헝가리를 중심으로 안정적인 매출 구조를위한 기반을 마련했으며 향후 대리점 운영 형태를 통해서 독일, 폴란드, 크로아티아를 포함한 지역 확대를 진행할 계획입니다. 중동지역은 레바논 양축공급, 사우디 양축공급을 바탕으로 중동 시장 확대를 진행하고 있으며 지속적인 설치 Reference를 바탕으로 아프리카 시장까지 확대를 진행할 계획입니다.국내시장은 급격히 팽창하고 있는 만큼 사업 모델의 다변화를 통해서 직접적인 SPC 사업, 분양사업, 양축 활성화 사업을 진행할 계획이며 주요 모듈사들과 연계, 대기업 EPC사들과 사업 확대 방안을 지속적으로 모색할 계획입니다. 기술적으로는 추적센서를 이용한 태양전지판이 태양을 추적하면서 발전량을 향상시키는 기술과 더불어 고정가변식, 단축추적식, 양축추적식 구조물의 CAE(Computer Aided Engineering)해석을 통하여 강풍, 우천의 열악한 환경에서도 견딜 수 있는 구조물로 지속 개선하여 기술 경쟁력을 보유하였고, 구조물의 재료비를 절감함으로써 원가 경쟁력을 확보하였습니다. 또한, 지적재산권을 출원, 등록함으로써 판매 독점권을 유지하고 있으며 CAE해석을 통하여 바람으로 인한 태양광 설비 구조물에 미치는 하중을 계산하고 자중, 적설, 바람, 지진 등의 하중으로 가해지는 구조물 변형정도, 파손가능성 분석과 다양한 조건에서 파손, 변위 등에 대해 요구 성능을 만족하는 최적의 방안을 전문기관을 통하여 분석하여 제품의 품질과 성능, 안전성을 크게 높였습니다. (나) 태양광 사업 전략 당사는 2011년 6월부터 태양광 발전장치의 조달우수제품인증, 성능인증 등을 획득하여 기존 민수 시장으로의 사업 체계에서부터 조달청 나라장터를 통한 지방보급사업과 같은 지자체, 공공기관 등의 조달입찰을 병행하여 경쟁이 치열한 국내시장에서 점유율 확대를 위해 노력해 나가고 있습니다. 태양광 산업은 신재생에너지 정책을 강조하며 오는 2030년까지 재생에너지 발전량 비중을 전체에너지의 20%까지 끌어 올린다는 계획으로 2021년에도 지속적인 정부의 지원이 있을 전망입니다. 영농형태양광, 농촌형태양광, 염해 및 간척지 태양광, 신축 건물에 대한 설치의무화 등 친환경에너지 발전을 증가시키기 위한 지속적으로 여러 지원 정책들이 나오고 있습니다. 국내 태양광발전 구조물공사 부문은 최상위에 위치해 있고 국내 점유율도 크게 가지고 있습니다. 또한 당사가 추진했던 턴키 공사들의 경험과 기술을 바탕으로 턴키 공사도 병행하여 추진하고 있습니다. Post-Alamo를 대비해서 신규해외 프로젝트 개발을 위해서 해외사업팀은 주요 시장이었던 미국 및 일본 시장을 벗어나 인도, 중동, 호주, 아프리카 시장에서 대규모 유틸리티 프로젝트 개발을 위한 공격적인 영업을 진행하고 있습니다. 농업인구 고령화, 쌀 소비량 감소 등 영농여건이 악화되고 있어 소외된 농민들을 위한 영농형태양광의 대안을 제시하고 있습니다. 주요 기관 및 학계와 함께 영농형태양광에 대한 연구개발과 실증을 진행하고 있고 국내외 영농형 실증단지도 지속적으로 확대해가고 있습니다. 영농형태양광 발전수익을 통해 농가소득 증대와 경제적 자립, 도시와 지방의 균형 발전에 기여하고 태양광 발전과 영농활동을 병행하여 효율적인 국토 활용이 될 수 있도록 정부기관, 지자체, 연구기관과 MOU를 체결하고 지속적으로 사업을 확대해 가고 있습니다. (2) 위생 환경 사업부 (가) 영업개황 사업개시 이후 20년 넘게 위생 환경 분야의 영업을 진행해 오고 있는 당사는 위생환경에 관한 다양한 다년간의 이슈를 data화하여 시기에 맞게 생산 및 비축하여 이슈가 있을 때 속도감 있게 공급하면서 탄력적인 영업을 진행하고 있습니다. 최근 들어 발생되고 있는 신종인플루엔자, AI, 사스, 중동호흡기증후군, 신종코로나19 등 바이러스성 세균 감염은 개인적인 위생 관리의 중요성을 한층 더 높이고 있습니다. 이러한 시황에서 개인위생을 위한 휴대용 위생제품은 필수품으로 자리매김해 가고 있습니다. 당사는 이런 사회적 정서를 바탕으로 위생 사업을 진행하고 있으며, 미용과 건강을 동시에 케어 할 수 있는 제품군을 출시하고 있습니다. 농업기계 산업은 수도작을 비롯하여 과수, 원예시설 등 다양한 분야로 지원 범위를 넓혀가고 있으며, FTA 대응을 위한 시설의 현대화, 자동화, 기계 선진화가 가속화 될 전망입니다. 농촌 인구 감소와 고령화에 따라 소수의 인력과 적은 노동력이 요구되는 현 상황에 이를 충족시킬 수 있는 중소형 농기계의 수요가 증가하는 추세로 정부에서는 시설현대화, 임대보조사업, 임대창고 운영 등 지원 사업을 대폭확대하고 있으며, 농업 예산의 증가도 지속적인 추세입니다. 농업 에너지이용합리화 자금을 대폭 증가시켜 농업과 신재생에너지와의 융합화 하는 시설 및 생산 지원 분야에도 지원이 이어질 전망입니다. 당사는 이런 전략적 기회에 맞춰 중소형 농업기계를 생산 판매하고 있으며 시장의 필요를 충족시키기 위한 아이템을 추가로 검토하고 있습니다. (나) 사업 전략 농업환경 분야에서 동력분무기와 자동릴방제기는 사업 증가 추세이며 선진 기술과 품질 향상을 통하여 시장에서 우위를 점하고 있습니다. 환경오염과 기후변화로 인하여 안전한 먹거리 확보에 관심이 집중되고 있으며 그 대응책으로 폐쇄형육묘시스템, 식물공장은 그 대안이 될 수 있습니다. 농업 분야에 IT, BT, NT 등 첨단 기술을 도입하여 식물재배가 불가능한 지역에서도 1년 365일 재배가 가능하며 다양한 환경 조건을 설정할 수 있어 식물을 재배할 수 있습니다. 식물공장은 2005년부터 국내 연구기관 및 농업기술원에 보급하여 기술의 우수성을 인정받았으며, 2009년 남극 세종기지에 1차 납품을 하였고 2013년 남극 장보고기지에 2차 납품하였습니다. 장기적으로는 온실형 식물공장을 추가 개발하여 실증을 검증하고, 사업화 할 계획을 갖고 있습니다. 축산농가의 소득 안정과 범국가적인 방역 안정화를 위하여 각 지자체 및 공공기관은 방역대책을 강화하고 있으며, 이에 발맞추어 당사는 소독 장비의 안정적 공급을 위해 개선된 방역 장비로 영업을 진행하고 있습니다. (다) 시장의 특성전 세계적으로 건강에 대한 관심도가 높아지고 있으며, 웰빙(well-being) 문화 바람에 힘입어 무농약 친환경제품의 수요가 증가하고 있습니다. 또한 농촌인구의 노령화로 인한 생산인력이 감소하여 적은 노동력으로 친환경 제품을 생산할 수 있는 자동화된 중소형 농기계의 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 당사에서 생산하고 있는 동력분무기, 자동릴방제기는 정부정책에 맞추어 지원 대상으로 구분되어 있으며, 경쟁사와의 비교 우위를 점하고 있습니다. 안정적 환경제어 생산 시스템인 식물공장의 수요도 지속적으로 증가함에 따라 시장성이 확장 될 것으로 전망하고 있습니다. 농업은 국가적 보호 사업으로 지속적 지원 및 관리대상이므로 그에 따른 농업기계의 시장 또한 그 규모가 꾸준히 증가할 전망입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 태양광발전 제품 태양광추적장치 태양광발전은 태양으로부터의 빛에너지를 직접전기에너지로 바꾸어주는 발전방식이며 당사의태양광추적시스템은 안전성을 강조한 4중강화 프레임과 강력한 파워의 3중 웜기어 방식의 구동부, 외부환경 영양을 최소화한 2중축 방식의 엑츄레이터 사용으로 최상의 내구성 확보 태양광추적장치 41,673 (96.64) 인쇄전자사업 제품 FILM HEATER 은나노 전도성잉크를 이용한 필름히터를 제조하는 산업으로 백색가전, 자동차, 조선해양, 의류 첨단운송기기, 바이오헬스, 반도체, 특수장비에 광범위하게 운용가능한 산업 PARU FILM HEATER 592 (1.37) 위 생환 경사 업 제품 소독기,방제기,손소독제,손청결제등 대용량 가습이 필요한 산업분야농업용 약제살포, 가습 및 분무냉방,저장고,식품 등 정밀한 액체의 분사 및 분무가 필요한 곳차량 탑재 및 도로에 설치하여 공중 방역구제역 및 콜레라 예방을 위한 방역 소독손소독제 등 위생사업 에어쿨,야호ULV소독기CSS소독기자동릴방제기농업용동력운반차손세정제,손소독제 857(1.99) 합 계 - - 43,122(100.00) 3. 원재료 및 생산설비 1) 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비고(비율) 태양광 원재료 태양광자재 트랙커외 32,429 97.4 기타 원재료 필름류,모터외 백색가전용히터,자동차용히터,반도체용히터, 바이오헬스케어히터, 기타특수장비등ULV소독기,CSS소독기손소독제 등 858 2.6 합 계 - - - 33,287 100.0 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원, %) 품 목 제 27기 제 26기 제 25기 C형강 1,490 919 991 각파이프 1,590 934 1,051 > 주사업은 태양광사업으로 구조물제작시 주원재료인 C형강과 각파이프에 대한 가격변동 추이를 기재하였으며, 최근 단가의 변동폭이 커지고 있어, 철강재의 가격변동이 중요한 요소로 작용하고 있습니다. 2) 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제27기 제26기 제25기 태양광발전 태양광추적장치 40,268 46,451 47,857 기타 FILM HEATERULV소독기CSS소독기손소독제 등 1,401 8,434 4,258 합 계 41,669 54,885 52,115 ※ 생산능력 = 생산실적 ÷공장가동률 ×100 - 상기 생산능력은 현재 생산인원을 기준으로 하여 1일 8시간 작업시 생산능력을 나타낸 것 임.- 기존에는 외주 가공 및 조립에 의존 하였으나 본격적으로 당기부터 대부분 원자재 를 제외하고 자체가공인 레이저절단, 절곡, 용접, 도장으로 직접 가공품을 생산하여 적시에 조립생산에 투입하게 되었고, 외주 발주후 납품까지 시간단축으로 생산능력 및 실적이 향상되어 가고 있음. - 연간 최대 생산능력은 태양광의 경우 약 60MW 생산이 가능하며, 약 500억의 생산능력을 갖추고 있음.- 인쇄전자필름히터의 연간최대생산능력은 약 4백8십만개로 약 400억 생산능력을 갖추고 있음.- 본사는 동시에 여러가지 제품을 생산하는 관계로 위와 같은 생산 능력이 산출되었으나, 전 제품이 외주가공이 용이한 제품으로 필요시 외주가공으로 전환하여 생산능력을 극대화 할 수 있는 시스템이 갖춰져 있음.- 당사는 전기 중 2020년 11월 20일자 이사회에서 당사의 인쇄전자사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 파루인쇄전자에 이전하고 주식회사 파루인쇄전자의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 1월 15일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였으며, 분할기일은 2021년 03월 01일 입니다.- 분할로 인하여 생산능력은 결산시점과 차이가 있습니다. 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제27기 제26기 제25기 태양광발전 태양광추적장치외 28,188 32,156 33,500 기타 FILM HEATERULV소독기CSS소독기손소독제 등 981 5,904 2,981 합 계 29,169 38,060 36,481 (2) 당분기의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 연가동가능시간 당기 가동시간 평균가동률(%) 본사 2,600 1,820 70 합계 2,600 1,820 70 다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타(주1) 기말 토지 12,450,124 - (1,617,092) - - - 10,833,032 건물 5,341,640 - (695,912) (127,475) - - 4,518,253 구축물 - 71,342 - (1,189) - - 70,153 기계장치 - - - (850) 61,200 (60,350) - 차량운반구 85,446 61,921 (5) (36,990) - - 110,372 공구와기구 - - - - - - - 기타의유형자산 102,007 30,000 - (26,690) 1,665 - 106,982 건설중인자산 232,563 50,384 - - (62,865) (688) 219,394 합계 18,211,780 213,647 (2,313,009) (193,194) - (61,038) 15,858,186 (*1) 일부금액은 무형자산으로 대체된 금액임. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제27기 제26기 제25기 태양광사업 제품 태양광추적장치 수 출 3,567 2,195 3,463 내 수 38,106 32,431 44,484 합 계 41,673 34,626 47,947 인쇄전자 제품 FILM HEATER 수 출 7 35 35 내 수 585 3,538 1,378 합 계 592 3,574 1,413 위생환경사업 제품 자동릴,소독기에어쿨손소독제 외 수 출 94 316 476 내 수 764 2,468 2,377 합 계 858 2,784 4,266 합 계 수 출 3,668 2,546 3,974 내 수 39,455 38,437 48,239 합 계 43,123 40,984 52,213 나. 판매전략 1) 태양광에너지사업부당사는 2011년 6월부터 태양광 발전장치의 조달우수제품인증, 성능인증을 획득하여 기존 민수시장으로의 사업체계에서 조달청 나라장터를 통하여 지방보급사업과 같은 지자체, 공공기관 등의 조달입찰과 민수시장을 병행하여 경쟁이 치열한 국내시장에서 점유율 확대를 위해 노력해 나가고 있습니다. 구조물 단품 판매에서 나아가 태양광발전 Total Solution 패키지를 소개함으로써 시장 확대 전략을 구축하고 있습니다. Post-Alamo를 대비해서 신규 해외프로젝트 개발을 위해서 글로벌사업부는 주요 시장이었던 미국 및 일본 시장을 벗어나 인도, 중동, 호주, 아프리카시장에서 대규모 유틸리티 프로젝트 개발을 위한 공격적인 영업을 진행했고 Alamo프로젝트를 뛰어넘는 초대규모의 프로젝트를 다수 수주하여 장기간 안정적인 매출 및 World Best 제품을 공급하는 글로벌기업으로 성장할 것으로 기대됩니다. 전원주택용 태양광 시스템, 태양광 주차장 등 자사의 시스템을 응용한 다양한 응용 패키지 상품을 내놓음으로써 틈새시장을 공략하고 있습니다. 과거 제조에만 치중하는 사업전략과 단품 개발 및 판매에만 치중한 방식에서 현재 점차 다양한 방향을 통해 신시장을 개척해 나가고 있으며 생산한 제품을 다양한 판매처를 통해 판매하고자 전략을 구상하고 있습니다. 2015년부터 꾸준히 강화 및 체계화 된 마케팅 전략을 바탕으로 제품의 대외 인지도를 높였으며 다변화 된 전략으로 선택된 고객층에 대한 집중적인 마케팅 전략을 추진하고 있습니다. 특히 글로벌 Top 모듈사, EPC사 들과 연계하여 추적시스템과 모듈을 시스템화하여 사업주에 제품을 제시함으로서 차별화를 통해 현재의 과도한 시장상황에서도 포지션을 확보할 수 있었으며, 다변화된 시장에 신규 진입하는 효과적인 방향이 되고 있습니다. 2) 위생 환경사업부 위생환경사업의 판매 전략은 결국 소비자의 필요에 부합하는 상품을 개발하고, 소비자가 직접 구매할 수 있는 창구를 넓혀가는 것입니다. 공공기관 납품, 직거래, 시판 대리점, 특판 등 판매경로를 다양화 하고, 점진적으로 개인위생에 대한 관심이 고조되고 있는 상황을 잘 분석하여 이에 부합하는 간편하면서 사용하기 편리한 다양한 제품군을 개발하고, 개발과 동시에 홍보, 마케팅이 연계될 수 있도록 On-line 창구를 구축할 것입니다. 홈쇼핑 및 해외 영업 실적도 크게 증가 추세이며 해외의 다양한 시장여건을 분석하여 글로벌 마켓의 시장개척에 집중하겠습니다. 당사의 위생환경 사업은 태동기인 23년 전부터 제품을 직접 개발하여 시장에 선보였고, 판매는 대리점을 통하여 구축하였습니다. 현재는 대리점 체계가 전국적으로 형성되어 있어서 공공기관 및 지자체, 농협 및 각 작목반별 등 다양한 루트로 직접 영업을 진행하고 있습니다. 당사와 대리점간 유대 관계를 강화하고, 당사는 정부사업의 신규 발굴 및 제안을 통해 대리점에게 정보를 제공하고, 대리점은 정보를 바탕으로 현장 영업 중심으로 활동하는 패턴으로 사업을 이어갈 것입니다. 특히 고부가가치 사업인 원예, 식물공장 등의 사업은 계속 유지 발전시켜 학계나 연구단체를 넘어 대중화 할 수 있는 기틀을 만들겠습니다. 소비자가 상품의 내용을 직접 접하는 기회가 적으므로 전략적인 홍보를 통한 마케팅을 진행하겠습니다. 다. 판매경로 및 판매방법 등 1) 태양광/위생환경사업 판매경로 태양광에너지사업은 국가 산하기관의 다양한 입찰을 통해 태양광 추적시스템의 납품 및 시공, 태양광발전소 건립, 태양광 주택보급사업 등 다양한 계통의 경로로 영업을 진행하고 있으며 다양한 조건의 시설물에 대해 설계에서 시공까지 one-stop 체제로 있습니다. 위생환경사업의 국내영업에 있어서 소비자에게 이르기까지 제품의 판매경로는 본사--> 대리점 --> 소비자로 이어지는 형태입니다. 위생환경 판매경로는 관급납품, 직거래, 시판대리점, 특판 등 다양한 판매경로가 있습니다. 관급납품으로는 질병관리본부 및 각 지역 보건소에 직접 납품을 하고 있으며 할인점 및 편의점은 본사를 통한 직접영업을 통해 제품을 공급하고 있으며, 중소형 마트체인에 대해서는 총판을 통해, 지역의 중소형 마트에 대해서는 시판대리점을 통해 공급하고 있습니다. 또한 특수판매채널을 약국, 유아용품, 화장품, 팬시점을 대상으로 독립적인 영업망을 갖춘 유통상과 계약을 체결하여 공급하고 있습니다. 해외영업에 있어서는 ① 해외사업팀 --> Distributor --> 에이전트, 딜러 -->소비자의 경로와, ②본사무역팀 --> Consultant --> 에이전트 --> 소비자 경로의 형태로 판매경로를 구축하고 있습니다. 2) 태양광/위생환경사업 판매방법 및 조건 당사는 현재 태양광에너지사업의 판매에 대해서는 계약서 작성을 원칙으로 하고 있으며 계약 시 계약금, 공사 진행에 따른 중도금, 공사완료시 잔금회수로 판매를 하고 있습니다. 위생환경사업의 판매는 기본적으로 현금판매를 원칙으로 하고 있습니다. 본사 직판의 경우 모든 계약은 현금 판매조건이며, 대리점 공급의 경우에는 대리점 담보 제공액 내에서 외상 판매를 예외로 인정하고 있습니다. 대금회수조건은 본사 직판현금판매의 경우 제품의 인도일이 대금의 회수기일이며, 다만 정부 보조금 사업이나 융자처리 대상인 경우는 보조금과 융자금의 수령일을 회수기일로 인정하고 있습니다. 또한 대리점 외상 공급의 경우 총 미수금 중 대리점 재고 물량을 제외한 금액을 매월 회수하고 있습니다. 그리고 제품 판매 후의 A/S로 인한 추가 부품의 판매 시 당사의 A/S 유무상처리 규정에 따라 유상공급에 대해서는 현금 판매를 원칙으로 하고 있습니다. 해외매출의 경우는 신용장(L/C)개설을 통해 FOB(수출항 본선인도가격)조건으로 제품을 판매하기 때문에 미수금의 발생은 거의 존재하지 않습니다. 당사는 위탁매출, 할부매출, 시용매출, 예약매출 등 특수한 판매방법은 채택하고 있지 않고 있습니다. 당사가 현재 추진 중인 생활환경사업은 직매입 대리점 판매체계와 담보 한도 내 30일 결재조건이며 직거래(대형 할인점, 백화점)의 경우 거래처의 결제기준에 의하며, 특판이나 시판 대리점의 경우에는 현금 판매를 원칙으로 하고 있습니다. 라. 수주현황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 태양광 - - - 55,921 - 41,673 - 14,248 합 계 55,921 41,673 - 14,248 > 수주총액은 2021년 기준 이월수주잔고와 2021년 누적 수주금액을 합산한 수치이며, 당기중 납품을 완료한 금액을 제외한 수주잔고를 표시한 것 입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,639,169 11,708,367 매출채권및기타채권 19,965,215 13,902,851 기타유동금융자산 - 5,000 기타비유동금융자산 2,663,263 1,650,633 합계 28,267,647 27,266,851 한편, 당사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 (금융부채) 매입채무및기타채무 11,669,697 11,669,697 - - 단기차입금 13,800,669 13,800,669 - - 유동성장기차입금 5,333,320 5,333,320 - - 장기차입금 416,650 - 416,650 - 기타비유동금융부채 564,394 - 564,394 - 합계 31,784,730 30,803,686 981,044 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,732,173 1,025,270 827,583 - JPY 99,418 - 143,907 - 합계 1,831,591 1,025,270 971,490 - 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 70,690 (70,690) 82,758 (82,758) JPY 9,942 (9,942) 14,391 (14,391) 합계 80,632 (80,632) 97,149 (97,149) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 4,950,000 61,323 변동이자율 금융부채 14,600,639 14,893,463 ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 당기말 변동이자율 금융부채 (146,006) 146,006 (146,006) 146,006 전기말 변동이자율 금융부채 (148,935) 148,935 (148,935) 148,935 ③ 기타가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동이 자본에 미치는 법인세 차감 전 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 당기손익-공정가치측정금융자산 74,489 (74,489) 118,604 (118,604) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,700 (2,700) 2,700 (2,700) 합계 77,189 (77,189) 121,304 (121,304) (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말와 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총 부채 38,775,931 32,598,660 현금 및 현금성자산 5,639,169 11,708,367 순 부채 33,136,762 20,890,293 총 자본 29,694,917 28,531,008 기말 현재 부채비율 111.59% 73.22% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 계약사항은 없습니다. 나. 연구개발활동의 개요 당사는 산업자원부 산하 (사)한국산업기계진흥협회에서 인가된 기업 부설 환경제어기술연구소를 보유하고 있습니다. 신제품에 대한 기술검토와 시장 수요를 근거로 하여 설계, 제작, 양산에 이르기까지 활발한 연구 개발을 하고 있습니다. 그리고 정부, 연구소 및 대학 등과 연계한 산학협동 컨소시엄 활동을 활발히 하고 있습니다.다. 연구개발 담당조직> 기술개발연구소는 신재생에너지개발팀과 농업/위생제품개발팀으로 운영되고 있습니다. 라. 연구개발비용 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 백만원) 과 목 제27기 제26기 제25기 비 고 재 료 비 136 328 983 - 인 건 비 294 1,506 1,474 - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 - - - 연구개발비용 계 430 1,834 2,457 - 회계처리 판매비와 관리비 430 1,827 2,457 - 제조경비 - 7 - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.00 4.48% 4.70% - (1) 태풍과 지진등 자연재해에 안전한 저가형 영농형 태양광 구조물 제작기술 개발연구기관 : (주)파루, 한국에너지기술평가원 바. 경영상의 주요계약 등- 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 특허현황 No 구분 발명의명칭 등록일자 등록번호 출원인 사업부분 1 특허 듀얼 웜 슬로우 드라이브장치 2017-10-11 101786902 ㈜파루 태양광 2 특허 파이프 커팅 및 홀 성형장치 2017-04-05 101725842 ㈜파루 태양광 3 특허 태양각 측정장치 2017-04-05 101725843 ㈜파루 태양광 4 특허 직류모터를 이용한 전동액추에이터 2017-08-08 101767977 ㈜파루 태양광 5 특허 회전 지지장치 2017-09-06 101777560 ㈜파루 태양광 6 특허 클립형 고정장치 2017-03-03 101714550 ㈜파루 태양광 7 특허 태양광 모듈의 일체형 고정장치 2017-06-05 101746131 ㈜파루 태양광 8 특허 클립형 고정장치 2018-05-15 101860130 ㈜파루 태양광 9 특허 끼움식 클립형 고정장치 2018-05-15 101860131 ㈜파루 태양광 10 특허 태양광 모듈의 백트레킹 방법 2017-06-05 101746117 ㈜파루 태양광 11 특허 태양광 모듈의 고정장치 2018-01-05 101817737 ㈜파루 태양광 12 특허 각도 조절이 가능한 울타리와 기둥 체결장치 2019-01-10 101939193 ㈜파루 태양광 13 특허 방향 조절이 가능한 울타리와 기둥 체결장치 2018-06-15 101867079 ㈜파루 태양광 14 특허 고정밀 전력 품질 제어가 가능한 에너지 저장시스템과 이를 이용한 모니터링 시스템 및 그 방법 2017-08-11 101769357 ㈜파루 태양광 15 특허 댐퍼 및 이를 포함하는 태양광 모듈장치 2019-02-01 101947148 ㈜파루 태양광 16 특허 태양광 집광 시스템 및 방법 2019-03-26 10-1964385 ㈜파루 태양광 17 특허 태양광 패널 지지체 2019-08-06 102009661 ㈜파루 태양광 18 특허 태양전지 모듈 고정클립 2018-12-14 101931281 ㈜파루 태양광 19 특허 발열체를 구비한 태양광 발전 시스템 및 그 제어방법 2020-08-18 102144290 ㈜파루 태양광, 인쇄전자 20 특허 화재 방지 가능한 지능형 태양광 발전장치 및 그 제어방법 2020-08-10 102145013 ㈜파루 태양광, 인쇄전자 21 특허 화재 방지 가능한 지능형 태양광 발전장치 및 그 제어방법 2021-11-25 102332923 ㈜파루 태양광, 인쇄전자 22 특허 좌변기용 면상발열체 2018-01-05 101817740 ㈜파루 인쇄전자 나 인증서현황 순번 종별 명 칭 인증일자 등록번호 발행기관 1 품질인증지정서 태양광발전시스템(3KW ~ 350KW) 2015-03-12 L135(01)-2015-080 한국기계전기전자시험연구원 2 고효율에너지기자재인증서 LED가로등(PSL-100-B70-SL) 2015-06-29 제676호 에너지관리공단 3 고효율에너지기자재인증서 LED 가로등(PSL-120-B70-SL) 2015-06-29 제675호 에너지관리공단 4 고효율에너지기자재인증서 LED 가로등(PSL-150-B70-SL) 2015-06-29 제676호 에너지관리공단 5 고효율에너지기자재인증서 LED 가로등(PSL-180-B70-SL) 2015-06-29 제677호 에너지관리공단 6 고효율에너지기자재인증서 LED 보안등(PSE-50-B70-SE) 2015-06-30 제1091호 에너지관리공단 7 고효율에너지기자재인증서 LED 보안등(PSE-60-B70-SE) 2015-06-30 제1092호 에너지관리공단 8 고효율에너지기자재인증서 LED 보안등(PSE-90-B70-SE) 2015-06-30 제1093호 에너지관리공단 9 고효율에너지기자재인증서 LED 가로등(SL-120-B70-SLP) 2015-07-20 제722호 에너지관리공단 10 우수제품지정증서 엘이디 모듈방열장치가 적용된 LED가로등 및 보안등기수(PSL180-B70-SL외6종) 2015-09-21 2015113 조달청장 11 CE인증서 에어쿨(AM2S-02,AFS-02P) 2015-10-11 K10162/L15 Underwriters Laboratories 12 UL인증 Slew Drive for PV Tracking system : SD10 Actuator for PV Tracking System : ACT120S Actuator for PV Tracking System : ACT130M 2015-12-24 E342734 Underwriters Laboratories 13 성능인증서 이상 감지센서 모듈이나 광센서(삼각뿔구조)가 적용된 태양광 관제 제어 장치 2016-01-06 제14-229호 중소기업청장 14 이노비즈 확인서 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)확인서 2018-12-02 제 R3042-0434 호 중소기업벤처기업부 15 벤처기업확인서 기술평가보증기업(기술보증기금) 2019-05-24 제 20190106651 호 기술보증기금 16 중소기업 확인서 전기장비 제조업(C28) 2020-04-01 0010-2020-154525 중소벤처기업부 17 직접생산확인증명서 태양광발전장치 율촌공장 2020-07-06 제2020-0478-00146호 중소기업중앙회 18 제품인증서 태양광 발전용 접속함(중대형-실외형) PARU-018 2020-10-22 PV0620089 신재생에너지센터소장 19 단체표준제품인증서 SPS-KEMC 2109-6278 500KW 이하 2020-11-10 제2020-017호(Rev.0) 한국전기공업협도조합 20 제품인증서 태양광 발전용 접속함(중대형-실외형) PARU-016, PARU-014, PARU-012, PARU-010, PARU-008, PARU-004, PARU-002 2021-02-17 PV0620089 신재생에너지센터소장 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원) 과 목 제27기 제26기 제25기 Ⅰ.유동자산 40,004,883,955 31,730,068,679 28,999,400,638 현금및현금성자산 7,144,975,505 12,118,970,142 5,839,386,654 정부보조금 (39,851,805) (194,818,230) (11,975,707) 매출채권및기타채권 20,835,848,189 13,931,910,706 11,563,741,527 기타유동금융자산 - 257,770,000 1,227,100,000 당기손익-공정가치금융자산 2,619,213 602,914,073 - 기타유동자산 4,925,926,791 2,687,059,294 3,535,793,682 당기법인세자산 11,219,010 75,820,410 70,923,180 재고자산 7,124,147,052 2,250,442,284 6,774,431,302 Ⅱ.비유동자산 28,739,633,206 29,260,584,371 38,705,181,391 유형자산 17,134,865,391 19,112,198,691 26,693,172,498 사용권자산 409,937,392 - 2,807,892,253 무형자산 720,286,704 708,929,780 1,779,540,765 투자부동산 5,723,191,602 6,291,612,349 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,617,534 34,617,534 34,617,534 당기손익-공정가치금융자산 952,370,951 917,650,383 885,342,037 관계기업투자 151,882,016 21,868,010 169,207,038 기타비유동금융자산 3,612,481,616 2,150,632,809 4,873,760,209 기타비유동자산 - - 1,341,130,815 확정급여자산 - 23,074,815 120,518,242 자산총계 68,470,848,064 61,129,668,605 67,704,582,029 Ⅰ.유동부채 39,061,993,828 26,605,645,770 18,472,188,734 Ⅱ.비유동부채 2,122,542,379 6,005,884,968 3,610,501,017 부채총계 41,184,536,207 32,611,530,738 22,082,689,751 Ⅰ.자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 18,002,035,500 Ⅱ.자본잉여금 34,474,229,671 32,665,910,433 63,523,583,169 Ⅲ.이익잉여금 (26,978,257,443) (22,969,098,847) (35,193,313,617) Ⅳ.기타자본항목 (838,148,774) (710,412,774) (710,412,774) Ⅴ.비지배지분자본 - 　- 자본총계 27,559,980,954 28,379,122,312 45,621,892,278 부채및자본총계 68,744,517,161 60,990,653,050 67,704,582,029 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법적용 원가법적용 원가법적용 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 48,915,234,419 41,360,186,995 53,144,288,072 영업이익 (3,458,807,389) (13,822,194,551) 158,353,339 법인세비용차감전순손익 (3,915,841,270) (24,057,992,440) 220,749,653 연결총당기순손익 (3,930,016,443) (24,051,087,050) 216,000,853 지배회사지분순손익 (3,930,016,443) (24,051,087,050) 442,401,631 비지배지분순이익 - - (226,400,778) 기타포괄손익 (79,142,153) 122,135,442 29,546,323 포괄순손익 (4,009,158,596) (23,928,951,608) 245,547,176 기본주당손익 (99) (625) 13 연결에 포함된 회사수 2 1 1 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 회 사 명 사업내용 지분율(%) 상장여부 비고 (주)태인태양광발전소 태양광발전업 100% 비상장 - (주)파루인쇄전자 인쇄전자업 100% 비상장 - 다. 요약 재무정보 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원) 과 목 제 27기 제 26기 제 25기 Ⅰ.유동자산 36,331,824,866 31,036,369,359 27,845,449,187 현금및현금성자산 5,639,168,591 11,708,367,261 5,152,159,952 국고보조금 (22,845,808) (194,818,230) (11,975,707) 매출채권및기타채권 19,965,215,151 13,902,851,328 11,546,129,857 기타유동금융자산 - 5,000,000 786,000,000 당기법인세자산 2,619,213 75,820,410 3,533,426,833 당기손익-공정가치금융자산 4,567,413,353 602,914,073 -　 기타유동자산 10,812,230 2,685,792,233 65,276,950 재고자산 6,169,442,136 2,250,442,284 6,774,431,302 Ⅱ.비유동자산 32,139,023,198 30,093,299,246 38,897,595,053 유형자산 15,858,186,390 18,211,781,576 25,073,098,091 사용권자산 - - 2,807,892,253 무형자산 692,798,026 708,929,780 1,162,255,872 투자부동산 5,723,191,602 6,291,612,349 -　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 34,617,534 34,617,534 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 917,650,383 885,342,037 종속기업투자 - 2,255,000,000 2,255,000,000 관계기업투자 - - 343,980,000 기타비유동금융자산 2,663,262,691 1,650,632,809 4,873,760,209 기타비유동자산 - - 1,341,130,815 확정급여자산 33,206,290 23,074,815 120,518,242 자산총계 68,470,848,064 61,129,668,605 66,743,044,240 Ⅰ.유동부채 37,536,895,274 26,592,775,347 18,470,503,706 Ⅱ.비유동부채 1,239,035,390 6,005,884,968 3,610,501,017 부채총계 38,775,930,664 32,598,660,315 22,081,004,723 Ⅰ.자본금 - 19,392,723,500 18,002,035,500 Ⅱ.자본잉여금 - 32,665,910,433 63,523,583,169 Ⅲ.이익잉여금 - (22,817,212,869) (36,153,166,378) Ⅳ.기타자본항목 - (710,412,774) (710,412,774) 자본총계 29,694,917,400 28,531,008,290 44,662,039,517 부채및자본총계 68,470,848,064 61,129,668,605 66,743,044,240 매출액 43,122,587,133 40,983,610,442 52,213,152,788 영업이익 (2,024,296,247) (13,833,048,432) 1,000,125,565 법인세비용차감전순손익 (1,957,626,183) (22,972,687,628) 130,943,673 당기순손익 (1,957,626,183) (22,939,348,311) 130,943,673 기타포괄손익 (68,481,945) 122,135,442 29,546,323 포괄순손익 (2,026,108,128) (22,817,212,869) 160,489,996 기본주당손익 (50) (596) 4 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 　 　 　 　유동자산 40,004,883,955 31,730,068,679 28,999,400,638 　　현금및현금성자산 7,144,975,505 12,118,970,142 5,839,386,654 　　정부보조금 (39,851,805) (194,818,230) (11,975,707) 　　매출채권 및 기타유동채권 20,835,848,189 13,931,910,706 11,563,741,527 　　기타유동금융자산 　 257,770,000 1,227,100,000 　　당기손익-공정가치금융자산 2,619,213 602,914,073 　 　　기타유동자산 4,925,926,791 2,687,059,294 3,535,793,682 　　당기법인세자산 11,219,010 75,820,410 70,923,180 　　재고자산 7,124,147,052 2,250,442,284 6,774,431,302 　비유동자산 28,739,633,206 29,260,584,371 38,705,181,391 　　유형자산 17,134,865,391 19,112,198,691 26,693,172,498 　　사용권자산 409,937,392 　 2,807,892,253 　　무형자산 720,286,704 708,929,780 1,779,540,765 　　투자부동산 5,723,191,602 6,291,612,349 　 　　기타포괄손익-공정가치금융자산 34,617,534 34,617,534 34,617,534 　　당기손익-공정가치금융자산 952,370,951 917,650,383 885,342,037 　　관계기업투자 151,882,016 21,868,010 169,207,038 　　기타비유동금융자산 3,612,481,616 2,150,632,809 4,873,760,209 　　기타비유동자산 　 　 1,341,130,815 　　순확정급여자산 　 23,074,815 120,518,242 　자산총계 68,744,517,161 60,990,653,050 67,704,582,029 부채 　 　 　 　유동부채 39,061,993,828 26,605,645,770 18,472,188,734 　　매입채무 및 기타유동채무 13,041,301,789 8,327,939,556 6,467,288,299 　　단기차입금 13,800,668,687 9,905,454,627 9,111,957,025 　　유동성장기차입금 5,333,320,000 11,991,390 11,419,110 　　유동성신주인수권부사채 　 　 189,168,260 　　당기법인세부채 8,875,343 6,564,020 　 　　단기리스부채 109,519,790 938,420,596 31,465,120 　　기타유동부채 6,768,308,219 7,415,275,581 2,660,890,920 　비유동부채 2,122,542,379 6,005,884,968 3,610,501,017 　　순확정급여부채 271,956,465 　 　 　　장기차입금 716,650,000 5,037,340,010 49,331,400 　　리스부채 265,693,120 　 2,732,608,505 　　기타비유동금융부채 610,251,264 710,553,428 369,069,582 　　기타비유동부채 　 　 201,500,000 　　이연법인세부채 257,991,530 257,991,530 257,991,530 　부채총계 41,184,536,207 32,611,530,738 22,082,689,751 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 27,559,980,954 28,379,122,312 45,621,892,278 　　자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 18,002,035,500 　　자본잉여금 34,474,229,671 32,665,910,433 63,523,583,169 　　기타자본항목 (838,148,774) (710,412,774) (710,412,774) 　　이익잉여금(결손금) (26,978,257,443) (22,969,098,847) (35,193,313,617) 　비지배지분 　 　 　 　자본총계 27,559,980,954 28,379,122,312 45,621,892,278 자본과부채총계 68,744,517,161 60,990,653,050 67,704,582,029 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 48,915,234,419 41,360,186,995 53,144,288,072 매출원가 37,755,631,670 42,289,958,532 41,205,159,640 매출총이익 11,159,602,749 (929,771,537) 11,939,128,432 판매비와관리비 14,618,410,138 12,892,423,014 11,780,775,093 영업이익(손실) (3,458,807,389) (13,822,194,551) 158,353,339 기타수익 994,441,512 1,356,073,385 523,146,474 기타비용 931,484,218 11,233,024,253 481,003,086 관계기업투자주식평가손익 (169,985,994) (198,475,519) (104,186,200) 관계기업투자주식처분손익 　 　 (102,504,561) 금융수익 315,153,053 372,352,056 540,233,119 금융비용 665,158,234 532,723,558 313,289,432 법인세비용차감전순이익(손실) (3,915,841,270) (24,057,992,440) 220,749,653 법인세비용 14,175,173 (6,905,390) (4,748,800) 당기순이익(손실) (3,930,016,443) (24,051,087,050) 216,000,853 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배지분순손익 (3,930,016,443) (24,051,087,050) 442,401,631 　비지배지분순손익 　 　 (226,400,778) 기타포괄손익 (79,142,153) 122,135,442 29,546,323 　후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　 　 　　해외사업환산손익 　 　 　 　　지분법자본변동 　 　 　 　후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (79,142,153) 122,135,442 29,546,323 　　확정급여제도의 재측정요소 (79,142,153) 122,135,442 34,321,413 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 (4,775,090) 포괄순손익 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (4,009,158,596) (23,928,951,608) 245,547,176 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (625) 13 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (625) 13 연결 자본변동표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 14,833,783,500 54,713,082,353 862,339,134 (36,793,710,770) 33,615,494,217 (34,907,342) 33,580,586,875 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 수정 후 기초자본 14,833,783,500 54,713,082,353 862,339,134 (36,831,251,853) 33,577,953,134 (34,907,342) 33,543,045,792 결손금보전 　 　 　 　 0 　 0 당기순이익(손실) 　 　 　 442,401,631 442,401,631 (226,400,778) 216,000,853 비지배지분조정 　 　 　 　 0 59,232,884 59,232,884 주식선택권 　 　 　 　 0 　 　 신주인수권의행사 2,623,293,000 7,358,826,076 　 　 9,982,119,076 　 9,982,119,076 유상증자 544,959,000 1,451,674,740 　 　 1,996,633,740 　 1,996,633,740 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 34,321,413 34,321,413 　 34,321,413 연결범위변동으로인한감소 　 　 (1,567,976,818) 1,161,215,192 (406,761,626) 320,541,004 (86,220,622) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 (4,775,090) 　 (4,775,090) 　 (4,775,090) 2019.12.31 (기말자본) 18,002,035,500 63,523,583,169 (710,412,774) (35,193,313,617) 45,621,892,278 　 45,621,892,278 2020.01.01 (기초자본) 18,002,035,500 63,523,583,169 (710,412,774) (35,193,313,617) 45,621,892,278 　 45,621,892,278 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 수정 후 기초자본 　 　 　 　 　 　 　 결손금보전 　 (36,153,166,378) 　 36,153,166,378 0 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 (24,051,087,050) (24,051,087,050) 　 (24,051,087,050) 비지배지분조정 　 　 　 　 0 　 　 주식선택권 　 　 　 　 0 　 　 신주인수권의행사 768,797,500 3,417,384,332 　 　 4,186,181,832 　 4,186,181,832 유상증자 621,890,500 1,878,109,310 　 　 2,499,999,810 　 2,499,999,810 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 122,135,442 122,135,442 　 122,135,442 연결범위변동으로인한감소 　 　 　 　 0 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 　 0 　 　 2020.12.31 (기말자본) 19,392,723,500 32,665,910,433 (710,412,774) (22,969,098,847) 28,379,122,312 　 28,379,122,312 2021.01.01 (기초자본) 19,392,723,500 32,665,910,433 (710,412,774) (22,969,098,847) 28,379,122,312 　 28,379,122,312 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 수정 후 기초자본 　 　 　 　 　 　 　 결손금보전 　 　 　 　 0 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 (3,930,016,443) (3,930,016,443) 　 (3,930,016,443) 비지배지분조정 　 　 　 　 0 　 　 주식선택권 　 127,736,000 (127,736,000) 　 0 　 　 신주인수권의행사 　 　 　 　 0 　 　 유상증자 1,509,434,000 1,680,583,238 　 　 3,190,017,238 　 3,190,017,238 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 (79,142,153) (79,142,153) 　 (79,142,153) 연결범위변동으로인한감소 　 　 　 　 0 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 　 0 　 　 2021.12.31 (기말자본) 20,902,157,500 34,474,229,671 (838,148,774) (26,978,257,443) 27,559,980,954 　 27,559,980,954 연결 현금흐름표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 (12,879,734,928) (1,906,078,737) (12,182,015,201) 　당기순이익(손실) (3,930,016,443) (24,051,087,050) 216,000,853 　당기순이익조정을 위한 가감 (8,509,408,805) 22,226,860,766 (12,476,026,084) 　이자수취(영업) 14,465,654 259,150,551 212,674,324 　이자지급(영업) (511,811,914) (317,326,727) (125,780,554) 　배당금수취(영업) 1,320,000 2,200,000 880,000 　법인세납부(환급) 55,716,580 (25,876,277) (9,763,740) 투자활동현금흐름 1,075,385,448 (2,959,611,684) (3,805,724,033) 　기타유동금융자산의 감소 5,000,000 5,102,000,000 464,256,849 　기타비유동금융자산의 감소 290,138,083 128,350,000 802,521,900 　유형자산의 처분 1,310,201,706 2,000,000 400,000 　투자부동산의 처분 558,635,314 67,700,000 　 　기타비유동자산의 감소 　 67,440,151 11,650,000 　당기손익-공정가치금융자산의감소 600,000,000 2,400,000,000 　 　기타유동금융자산의 취득 (100,000,000) (4,341,000,000) (894,956,849) 　기타비유동금융자산의 취득 (675,203,611) (567,606,128) (146,760,209) 　유형자산의 취득 (582,846,771) (2,280,319,847) (3,912,917,224) 　투자부동산의 취득 　 (156,179,270) 　 　무형자산의 취득 (30,539,273) (54,096,590) (6,438,500) 　기타비유동자산의 취득 　 (127,000,000) 　 　관계기업의투자 (300,000,000) (200,900,000) (123,480,000) 　당기손익-공정가치금융자산의 증가 　 (3,000,000,000) 　 재무활동현금흐름 6,828,884,735 11,145,328,228 18,688,037,578 　단기차입금의 증가 6,694,105,009 2,656,698,027 8,112,998,500 　장기차입금의 증가 1,300,000,000 5,000,000,000 62,600,000 　정부보조금의 수취 796,973,914 1,336,729,259 1,595,703,521 　신주인수권의행사 　 4,186,181,832 9,982,119,076 　유상증자 3,190,017,238 2,499,999,810 1,996,633,740 　단기차입금의 상환 (2,792,267,679) (1,863,200,425) 　 　신주인수권부사채의 감소 　 (197,786,003) (262,258,397) 　기타비유동금융부채의감소 (200,000,000) 　 (298,339,714) 　정부보조금의 상환 (898,099,907) (995,902,890) (970,049,706) 　리스부채의 감소 (962,482,440) (1,465,972,272) (1,529,519,952) 　유동성장기차입금의 상환 (299,361,400) (11,419,110) (1,849,490) 연결범위변동으로 인한 현금흐름 　 　 (767,027,640) 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,975,464,745) 6,279,637,807 1,933,270,704 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,470,108 (54,319) 1,108 기초현금및현금성자산 12,118,970,142 5,839,386,654 3,906,114,842 기말현금및현금성자산 7,144,975,505 12,118,970,142 5,839,386,654 3. 연결재무제표 주석 주석 제 27(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 26(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 파루와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 파루 및 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 파루(이하 '지배기업')는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종 생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2021년 3월 1일을 분할기일로 하여 당사가 영위하였던 인쇄전자사업부문을 물적분할의 방법에 의하여 분할하여 (주)파루인쇄전자를 설립하였습니다.지배기업의 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜지본 외 4인 10,493,055 25.10% 우리사주 25 0.00% 자기주식 11,583 0.03% 기타 소액주주 31,299,652 74.87% 합계 41,804,315 100.00% (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 지분율(%) 영업소재지 보고기간 종료일 업종 당기말 전기말 (주)태인태양광발전소 100 100 대한민국 2021.12.31 태양광발전업 (주)파루인쇄전자(주) 100 - 대한민국 2021.12.31 인쇄전자업 (주) 당기 중 물적분할을 통하여 (주)파루인쇄전자를 신규 설립하였습니다. (3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)태인태양광발전소 2,126,573 15,103 2,111,470 393,487 (373,359) (373,359) (주)파루인쇄전자 4,781,431 2,464,732 2,316,698 5,496,559 (1,593,105) (1,603,765) <전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)태인태양광발전소 2,497,700 12,870 2,484,829 376,577 (286,196) (286,196) (4) 연결범위의 변동당기의 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)파루인쇄전자 포함 물적분할 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 경과규정에 따라 소급 적용으로 인한 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호'농림어업’: 공정가치 측정 (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체는 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 50년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 4 - 8년 정액법 공구기구비품 4 - 8년 정액법 기타의 유형자산 4 - 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 골프회원권 및 콘도회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여수익을 인식하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결실체의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이행하지 않은 수행의무는 없습니다.① 재화의판매연결실체는 재화의 판매시 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. ② 용역의제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세 법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 전기 재무제표 재분류비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 현금창출단위 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 <당기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,105,124 - 7,105,124 매출채권및기타채권 - 20,835,848 - 20,835,848 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 954,990 - - 954,990 기타비유동금융자산 - 3,612,482 - 3,612,482 합계 954,990 31,553,454 34,618 32,543,062 <전기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,924,152 - 11,924,152 기타유동금융자산 - 257,770 - 257,770 매출채권및기타채권 - 13,931,911 - 13,931,911 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 1,520,564 - - 1,520,564 기타비유동금융자산 - 2,150,633 - 2,150,633 합계 1,520,564 28,264,466 34,618 29,819,648 (2) 금융부채의 범주 <당기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 13,041,302 - 13,041,302 단기차입금 13,800,669 - 13,800,669 유동성차입금 5,333,320 - 5,333,320 유동성장기리스부채 109,520 - 109,520 장기차입금 716,650 - 716,650 장기리스부채 265,693 - 265,693 기타비유동금융부채 610,251 - 610,251 합계 33,877,405 - 33,877,405 <전기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 8,327,940 - 8,327,940 단기차입금 9,905,455 - 9,905,455 유동성차입금 11,991 - 11,991 유동성장기리스부채 938,421 - 938,421 장기차입금 5,037,340 - 5,037,340 기타비유동금융부채 710,553 - 710,553 합계 24,931,700 - 24,931,700 (3) 금융상품 범주별 순손익 <당기> (단위: 천원) 구분 대손상각비(환입) 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치평가손익 <금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,602 1,320 132,511 - 31,824 상각후원가측정금융자산 1,727,318 51,515 - 3,485 32,004 - 기타비유동자산 - - - - - (43,492) 소계 1,727,318 54,117 1,320 135,996 32,004 (11,668) <금융부채> 상각후원가측정금융부채 - (536,737) - (27,899) 2,862 - 소계 - (536,737) - (27,899) 2,862 - 합계 1,727,318 (482,620) 1,320 108,097 34,866 (11,668) <전기> (단위: 천원) 구분 대손상각비(환입) 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치평가손익 사채상환손익 <금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,200 - - 35,222 - 상각후원가측정금융자산 1,538,600 284,506 - 16,583 (57,244) - - 소계 1,538,600 284,506 2,200 16,583 (57,244) 35,222 - <금융부채> 상각후원가측정금융부채 - (440,058) - (2,361) 2,292 - (1,513) 소계 - (440,058) - (2,361) 2,292 - (1,513) 합계 1,538,600 (155,552) 2,200 14,222 (54,952) 35,222 (1,513) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 <금융자산> 현금및현금성자산 7,105,124 7,105,124 11,924,152 11,924,152 매출채권및기타채권 20,835,848 20,835,848 13,931,911 13,931,911 기타유동금융자산 - - 257,770 257,770 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,618 34,618 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 954,990 954,990 1,520,564 1,520,564 기타비유동금융자산 3,612,482 3,612,482 2,150,633 2,150,633 합계 32,543,062 32,543,062 29,819,648 29,819,648 <금융부채> 매입채무및기타채무 13,041,302 13,041,302 8,327,940 8,327,940 단기차입금 13,800,669 13,800,669 9,905,455 9,905,455 유동성장기차입금 5,333,320 5,333,320 11,991 11,991 유동성장기리스부채 109,520 109,520 938,421 938,421 장기차입금 716,650 716,650 5,037,340 5,037,340 장기리스부채 265,693 265,693 - - 기타비유동금융부채 610,251 610,251 710,553 710,553 합계 33,877,405 33,877,405 24,931,700 24,931,700 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 <자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 34,618 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 952,371 - - 952,371 952,371 MMF 2,619 - 2,619 - 2,619 합계 989,608 - 2,619 986,989 989,608 <전기> (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 <자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 34,618 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 917,650 - - 917,650 917,650 MMF 602,914 - 602,914 - 602,914 합계 1,555,182 602,914 952,268 1,555,182 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 　 　 MMF 2,619 2 순자산가치법 순자산가치 <전기> (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 　 　 MMF 602,914 2 순자산가치법 순자산가치 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초잔액 1,520,564 34,618 1,555,182 885,342 34,618 919,960 당해 기간의 총손익 34,426 - 34,426 35,222 - 35,222 당기손익에 포함된 손익(주1) 34,426 - 34,426 35,222 - 35,222 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 (600,000) - (600,000) 600,000 - 600,000 매입 - - - 600,000 - 600,000 매도 (600,000) - (600,000) - - - 기말잔액 954,990 34,618 989,608 1,520,564 34,618 1,555,182 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기손익 인식금액 34,426 35,222 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 34,426 35,222 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 <자산> 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,618 현금흐름 할인모형,유사기업비교법 성장율 등 성장율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 952,371 순자산가치 순자산가치 순자산공정가치 <전기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 <자산> 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,618 현금흐름 할인모형,유사기업비교법 성장율 등 성장율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 　 　 출자금 917,650 순자산가치 순자산가치 순자산공정가치 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통예금 7,144,976 12,118,970 (주) 보통예금 중 1,300,000천원이 차입금에 대한 담보로 인하여 사용제한 되어있습니다.(주석 34) 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 23,322,834 (3,293,647) 20,029,187 19,951,855 (6,328,803) 13,623,052 단기기타채권 : - 미수금 765,450 - 765,450 301,718 - 301,718 미수수익 68,900 (27,689) 41,211 34,830 (27,689) 7,141 합계 24,157,184 (3,321,336) 20,835,848 20,288,403 (6,356,492) 13,931,911 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 취득원가 15,453,164 1,183,774 - 750 - 6,685,146 23,322,834 기대손실율 0.9% 0.7% - 20.0% - 47.0% 14.1% 전체기간기대손실 142,960 8,382 - 150 - 3,142,155 3,293,647 장부금액 15,310,204 1,175,392 - 600 - 3,542,991 20,029,187 <전기> (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 취득원가 9,253,986 303,563 82,794 45,476 256,448 10,009,588 19,951,855 기대손실율 0.6% 0.2% 0.3% 0.0% 0.1% 62.7% 31.7% 전체기간기대손실 52,800 665 217 2 360 6,274,759 6,328,803 장부금액 9,201,186 302,898 82,577 45,474 256,088 3,734,829 13,623,052 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 6,328,803 1,368,548 (4,403,704) - 3,293,647 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 4,960,700 1,319,581 - 48,522 6,328,803 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 　 　 당기손익-공정가치측정금융자산 2,619 602,914 상각후원가측정기타금융자산 - 257,770 소계 2,619 860,684 장기기타금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 952,371 917,650 상각후원가측정기타금융자산 3,612,482 2,150,633 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,618 34,618 소계 4,599,471 3,102,901 합계 4,602,090 3,963,585 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목: MMF 2,619 602,914 비유동항목: 출자금 952,371 917,650 합계 954,990 1,520,564 (주) 출자금에 대하여 전기공사공제조합과 엔지니어링공제조합으로부터 각각 337,343천원과 531,198천원의 담보가 설정되어있습니다. (주석 34) (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 　 　 단기금융상품 - 5,000 단기대여금 - 252,770 소계 - 257,770 비유동항목 : 장기금융상품 104,877 78,866 장기대여금 609,411 751,150 보증금 2,898,193 1,320,616 소계 3,612,481 2,150,632 합계 3,612,481 2,408,402 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 34,618 34,618 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 <당기> (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대덕넷 500 - 5,000 1 1 (4,999) 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 1 (3,999) 제이티비씨 65,809 0.06% 329,045 34,616 34,616 (294,429) 합계 66,349 338,045 34,618 34,618 (303,427) <전기> (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대덕넷 500 - 5,000 1 1 (4,999) 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 1 (3,999) 제이티비씨 65,809 0.06% 329,045 34,616 34,616 (294,429) 합계 66,349 338,045 34,618 34,618 (303,427) 8. 재고자산 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제품 359,948 (11,448) 348,500 172,936 (18,549) 154,387 재공품 1,710,784 (289,487) 1,421,297 1,388,024 (577,811) 810,213 원재료 5,456,245 (101,894) 5,354,351 1,645,241 (359,399) 1,285,842 합계 7,526,977 (402,829) 7,124,148 3,206,201 (955,759) 2,250,442 (주) 당기 중 재고자산평가손실환입 552,928천원을 인식하여 매출원가에 반영하였습니다. 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 　 　 선급금 4,939,354 2,631,166 선급금대손충당금 (358,714) - 선급비용 343,706 55,637 부가세대급금 1,580 256 합계 4,925,926 2,687,059 10. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. <당기> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요 사업 측정방법 <관계기업> 　 　 　 　 　 ㈜순천시친환경에너지타운 49% 대한민국 2021.12.31 태양광발전 지분법 ㈜랜드랜호남본부 49% 대한민국 2021.12.31 기타 지분법 ㈜에이아이타임스(주) 35% 대한민국 2021.12.31 기타 지분법 (주) 연결실체는 당기 중 현금출자를 통하여 ㈜에이아이타임스를 신규 취득하였습니다. <전기> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 <관계기업> 　 　 　 　 　 ㈜순천시친환경에너지타운 49% 대한민국 2020.12.31 태양광발전 지분법 ㈜랜드랜호남본부 49% 대한민국 2020.12.31 기타 지분법 (2) 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 343,980 255,595 - 343,980 149,764 - ㈜랜드랜호남본부 200,900 (39,761) - 200,900 21,868 21,868 ㈜에이아이타임스 300,000 151,882 151,882 - - - 합계 844,880 367,686 151,882 544,880 171,632 21,868 (3) 관계기업의 평가내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 - - - - - ㈜랜드랜호남본부(주) 21,868 - (21,868) - - ㈜에이아이타임스 - 300,000 (148,118) - 151,882 합계 21,868 300,000 (169,986) - 151,882 (주) 당기 중 지분법 적용을 중단하였으며, 미반영 지분법손실은 69,161천원 입니다. <전기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 169,207 - (19,444) (149,763) - ㈜랜드랜호남본부 - 200,900 (179,032) - 21,868 합계 169,207 200,900 (198,476) (149,763) 21,868 (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 ㈜순천시친환경에너지타운(주) ㈜랜드랜호남본부(주) ㈜에이아이타임스(주) ㈜순천시친환경에너지타운(주) ㈜랜드랜호남본부(주) 유동자산 787,761 30,566 104,186 501,309 35,525 비유동자산 3,089,446 39,195 498,697 4,994,263 35,164 유동부채 23,586 150,908 81,552 1,857,933 26,061 비유동부채 3,332,000 - 91,000 3,332,000 - 수익 388,241 308,219 254,269 385,903 2,818 계속영업손익 (51,610) (123,114) (325,250) 21,033 (310,637) 총포괄손익 (162,435) (125,774) (268,930) (39,681) (311,414) 수령한 배당금 - - - - - (주) 당기 및 전기의 요약재무정보는 외부감사받지 아니한 가결산 재무제표입니다. 연결실체는 감사받지 아니한 종속기업 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 감사 받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (5) 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 ㈜순천시친환경에너지타운 ㈜랜드랜호남본부 ㈜에이아이타임스 당기말 순자산 521,622 (81,146) 430,332 당기말 순자산지분가액 255,595 (39,761) 151,864 투자차액 - - 53,202 내부거래 효과 제거 (53,184) 당기말 장부금액 - - 151,882 <전기> (단위: 천원) 구분 ㈜순천시친환경에너지타운 ㈜랜드랜호남본부 당기말 순자산 305,640 44,629 당기말 순자산지분가액 149,764 21,868 투자차액 - - 당기말 장부금액 - 21,868 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 5,599,431 - 5,599,431 10,276,086 건물 155,442 (31,681) 123,761 175,227 합계 5,754,873 (31,681) 5,723,192 10,451,313 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 5,820,885 - 5,820,885 10,536,820 건물 556,038 (85,311) 470,727 422,211 합계 6,376,923 (85,311) 6,291,612 10,959,031 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 5,820,885 - (221,454) - 5,599,431 건물 470,727 - (337,182) (9,784) 123,761 합계 6,291,612 - (558,636) (9,784) 5,723,192 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 (주) 감가상각 기말 토지 1,476,082 156,180 4,188,623 - 5,820,885 건물 481,848 - - (11,121) 470,727 합계 1,957,930 156,180 4,188,623 (11,121) 6,291,612 (주) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 33,000 32,535 임대수익 투자부동산 직접운영비용 (15,799) (15,272) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,383,966 - - - 11,383,966 건물 10,877,166 (2,649,379) (3,697,121) - 4,530,666 구축물 4,173,285 (3,033,895) (652,299) (312,235) 174,856 기계장치 11,355,199 (8,015,965) (3,055,055) (97,985) 186,194 차량운반구 695,561 (545,861) (39,328) - 110,372 공구와기구 1,475,838 (1,475,704) (134) - - 기타의유형자산 9,868,957 (8,943,712) (298,220) (480,807) 146,218 조경 37,700 - (37,700) - - 건설중인자산 779,739 - (177,144) - 602,595 합계 50,647,411 (24,664,516) (7,957,001) (891,027) 17,134,867 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,001,058 - - - 13,001,058 건물 12,755,212 (2,871,329) (4,525,070) - 5,358,813 구축물 3,784,415 (2,799,804) (652,299) - 332,312 기계장치 11,161,669 (8,008,629) (3,055,055) (97,985) - 차량운반구 677,658 (550,004) (42,208) - 85,446 공구와기구 1,475,838 (1,475,704) (134) - - 기타의유형자산 9,792,136 (8,911,102) (298,220) (480,807) 102,007 조경 37,700 - (37,700) - - 건설중인자산 409,707 - (177,144) - 232,563 합계 53,095,393 (24,616,572) (8,787,830) (578,792) 19,112,199 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 감가상각 대체 기말 토지 13,001,058 - (1,617,092) - - 11,383,966 건물 5,358,813 - (695,912) (132,236) - 4,530,665 구축물 332,312 71,342 - (228,799) - 174,855 기계장치 - 500,580 - (7,336) (307,050) 186,194 차량운반구 85,446 61,921 (5) (36,991) - 110,371 공구와기구 - - - - - - 기타의유형자산 102,007 75,157 - (32,609) 1,665 146,220 건설중인자산 232,563 64,646 - - 305,385 602,594 합계 19,112,199 773,646 (2,313,009) (437,971) - 17,134,865 (주1) 당기 중 연결실체의 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함) 2,871,640천원을 매각 후 임차하였으며, 이에 대한 대가로 현금 1,867,037천원을 수령하고, 미수금 511,001천원과 임차보증금 1,361,000천원을 인식하였습니다. 한편, 해당 매매가격은 감정평가법인 2곳의 평균 감정가액으로 산정하였습니다. <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분 감가상각 손상차손 대체(주2) 기타 기말 토지 7,704,601 5,296,457 - - - - - 13,001,058 건물 8,366,206 1,735,901 - (218,224) (4,525,070) - - 5,358,813 구축물 1,334,614 - - (350,003) (652,299) - - 332,312 기계장치 2,281,350 1,182,219 - (487,512) (3,055,055) 90,450 (11,452) - 차량운반구 59,576 1,500 - (36,721) (42,208) 103,299 - 85,446 공구와기구 148 - - (14) (134) - - - 기타의유형자산 603,188 64,916 (1,375) (266,502) (298,220) - - 102,007 건설중인자산 4,385,560 345,703 - - (177,144) (4,279,980) (41,576) 232,563 합계 24,735,243 8,626,696 (1,375) (1,358,976) (8,750,130) (4,086,231) (53,028) 19,112,199 (주1) 전기 중 연결실체의 최대주주인 (주)지본으로부터 토지, 건물 및 기계장치를 7,153,255천원을 매수하였으며, 이의 대가로 대여금 4,500,000천원, 선급금 1,510,995천원 및 외상매출금 351,881천원을 상계하고, 현금 790,379천원을 지급하였습니다. 한편, 해당 매입가격은감정평가법인 2곳의 평균 감정가액으로 산정하였습니다.(주2) 건설중인자산에서 투자부동산으로 4,188,623천원 대체되었습니다. (3) 연결실체의 장단기차입금과 관련하여 토지및건물에 대하여 채권최고액 16,000,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,115,113 (1,827,782) (283,335) (3,996) - 기타의무형자산 1,389,325 (1,280,568) (70,970) - 37,787 영업권(주) 932,285 - (932,285) - - 회원권(주) 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 5,159,223 (3,108,350) (1,326,590) (3,996) 720,287 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,115,113 (1,827,782) (283,335) (3,996) - 기타의무형자산 1,356,986 (1,259,586) (70,970) - 26,430 영업권(주) 932,285 - (932,285) - - 회원권(주) 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 5,126,884 (3,087,368) (1,326,590) (3,996) 708,930 (주) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 - - - - - 기타의무형자산 26,430 32,340 - (20,983) 37,787 영업권 - - - - - 회원권 682,500 - - - 682,500 합계 708,930 32,340 - (20,983) 720,287 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 대체 기말 산업재산권 350,217 6,824 (585) (74,027) (283,335) 906 - 기타의무형자산 129,539 47,273 - (79,412) (70,970) - 26,430 영업권 617,285 - - - (617,285) - - 회원권 682,500 - - - - - 682,500 합계 1,779,541 54,097 (585) (153,439) (971,590) 906 708,930 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 20,983 144,609 매출원가 - 8,830 합계 20,983 153,439 (4) 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,138,470 1,827,293 매출원가 4,335 6,875 합계 1,142,805 1,834,168 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 인쇄전자 정부과제 한국산업기술진흥원 - 330,807 관련비용과상계 연구과제추진비외 인쇄전자 정부과제 한국산업기술평가관리원 229,389 266,906 태양광 정부과제 한국산업기술평가관리원 559,910 443,796 인쇄전자 정부과제 한국로봇융합연구원 - 16,500 인쇄전자 정부과제 한국항공우주연구원 339,927 94,665 태양광 정부과제 중부과제 - 167,556 합계 　 1,129,226 1,320,230 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 구축물 - 317,527 (5,292) 312,235 기계장치 97,985 - - 97,985 기타유형자산 480,806 - - 480,806 산업재산권 3,996 - - 3,996 합계 582,787 317,527 (5,292) 895,022 <전기> (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 96,268 16,500 (14,783) 97,985 기타유형자산 635,220 - (154,414) 480,806 산업재산권 7,671 - (3,675) 3,996 합계 739,159 16,500 (172,872) 582,787 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 1,348,569 938,631 손상차손누계액 (938,631) (938,631) 차량운반구 - - 합계 409,938 - (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - 1,388,017 차량운반구 - 31,859 사용권자산 손상차손 - 938,631 합계 - 2,358,507 리스부채에 대한 이자비용 24,062 100,242 단기리스료 17,784 127,802 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 23,793 27,811 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 122,481 109,520 962,482 938,421 1년 초과 5년 이내 278,366 265,693 - - 합계 400,847 375,213 962,482 938,421 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 109,520 938,421 비유동 265,693 - 합계 375,213 938,421 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 6,744,979 5,141,679 단기기타채무: 미지급금 6,202,430 3,060,296 예수금 75,094 108,028 미지급비용 18,800 17,937 합계 13,041,303 8,327,940 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기 전기 구매자금대출 기업은행 3.63 997,590 1,955,455 일반자금대출 기업은행 2.23 3,150,000 950,000 시설자금대출 기업은행 2.14 1,800,000 - 일반자금대출 산업은행 2.46 7,000,000 7,000,000 수출환어음매입 국민은행 - 853,079 - 합계 　 　 13,800,669 9,905,455 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기 전기 할부금융 하나캐피탈 - - 49,331 일반자금대출 기업은행 3.23 749,970 운영자금대출 산업은행 3.04 5,000,000 5,000,000 시설자금대출 산업은행 4.34 300,000 - 소계 　 6,049,970 5,049,331 차감: 유동성대체 　 (5,333,320) (11,991) 잔액 　 716,650 5,037,340 상기의 장단기차입금과 관련하여 보통예금 130,000,000천원과 토지및건물에 대하여 채권최고액 16,000,000천원의 담보가 설정되어 있으며 지배회사 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 5,333,320 1년초과 2년이내 333,320 2년초과 3년이내 83,330 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 5년초과 300,000 합계 6,049,970 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 : 상각후원가측정금융부채 장기미지급금 610,251 510,553 임대보증금 - 200,000 합계 610,251 710,553 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,383,348 2,408,281 사외적립자산 공정가치 (2,111,391) (2,431,356) 합계 271,957 (23,075) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,408,281 2,541,441 근무원가 484,618 528,325 이자원가 26,147 59,795 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 222,727 (22,869) 기타사항에 의한 효과 (186,562) (160,277) 급여지급액 (571,863) (538,134) 기말 2,383,348 2,408,281 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,431,356 2,661,959 이자수익 59,346 62,850 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (42,979) (26,562) 사용자의 기여금 250,000 200,000 급여지급액 (586,332) (466,891) 기말 2,111,391 2,431,356 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금등가물 2,111,391 2,431,356 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 484,618 528,325 순이자손익 (33,200) (3,055) 합계 451,418 525,270 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 117,424 293,117 판매비와관리비 333,994 232,153 합계 451,418 525,270 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (79,144) 156,584 법인세효과 - (34,449) 법인세차감후 재측정요소 (79,144) 122,135 (6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.02~3.07% 2.52% 미래임금상승률 5.43~5.53% 5.53% 예정퇴직률 9.84~10.41% 9.69% 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 　 　 선수금 6,392,611 7,323,015 부가세예수금 375,697 92,260 합계 6,768,308 7,415,275 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액(단위: 원) 500 500 발행한 주식수 41,804,315 38,785,447 보통주자본금 20,902,158 19,392,724 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 증감주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 38,785,447 - 19,392,724 21,364,614 유상증자 3,018,868 1,060 1,509,434 1,680,583 기말 41,804,315 20,902,158 23,045,197 <전기> (단위: 천원) 구분 증감주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 36,004,071 - 18,002,036 50,151,755 결손금보전 - - - (36,153,166) 유상증자 1,243,781 2,010 621,890 1,878,109 신주인수권행사 1,537,595 2,723 768,798 3,417,384 신주인수권대가 분류 - - - 2,070,532 기말 38,785,447 19,392,724 21,364,614 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 23,045,197 21,364,614 신주인수권대가 - - 감자차익 9,899,591 9,899,591 기타자본잉여금 1,529,442 1,401,705 합계 34,474,230 32,665,910 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,364,614 1,680,583 - 23,045,197 감자차익 9,899,591 - - 9,899,591 기타자본잉여금 1,401,705 127,736 - 1,529,441 합계 32,665,910 1,808,319 - 34,474,229 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,151,755 7,366,025 (36,153,166) 21,364,614 신주인수권대가 3,360,737 - (3,360,737) - 감자차익 9,899,591 - - 9,899,591 기타자본잉여금 111,500 1,290,205 - 1,401,705 합계 63,523,583 8,656,230 (39,513,903) 32,665,910 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 127,564 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) (303,427) 합계 (838,149) (710,413) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (662,286) - - (662,286) 주식선택권 255,300 (127,736) - 127,564 기타포괄손익누계액 (303,427) - - (303,427) 합계 (710,413) (127,736) - (838,149) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (662,286) - - (662,286) 주식선택권 255,300 - - 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) - - (303,427) 합계 (710,413) - - (710,413) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 것으로, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 전기와 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 연결실체의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 　 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (주1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (주2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (주1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (주3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 　 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 　 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(주2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다.(주3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. 2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (110,030) (82,996) (70,511) (263,537) 당기말 현재 주식선택권 - 18,108 7,592 25,700 3) 연결실체는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 50,546,916 원 77,017,412 원 4) 보상원가 및 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 50,547 77,017 255,300 당기에 인식한 보상원가 - - - - 당기에 소멸한 보상원가 (127,736) - - (127,736) 누적보상원가 - 50,547 77,017 127,564 잔여보상원가 - - - - 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) (303,427) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) - - - (303,427) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) - - - (303,427) 24. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 26,978,257 22,969,099 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 48,236,997 39,297,049 상품매출 - 1,654,026 기타매출 678,237 409,112 합계 48,915,234 41,360,187 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <제품매출원가> 　 　 기초제품 305,388 286,263 당기제품제조원가 38,363,119 39,829,348 재고자산평가손실 (552,928) 955,758 기말제품 (359,948) (172,936) 제품매출원가 37,755,631 40,898,433 <상품매출원가> 기초상품 - - 당기상품매입원가 94,399 1,391,525 타계정으로 대체 (94,399) - 기말상품 - - 상품매출원가 - 1,391,525 합계 37,755,631 42,289,958 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,886,017 2,072,238 퇴직급여 333,994 232,153 복리후생비 235,816 266,948 수도광열비 13,689 11,364 임차료 35,211 4,061 운반비 11,327 22,633 감가상각비 124,704 678,985 무형자산상각비 20,982 144,609 수선비 51,415 36,979 소모품비 62,763 66,252 세금과공과 298,001 376,971 보험료 77,402 74,037 여비교통비 186,379 251,997 통신비 41,537 50,079 차량유지비 22,666 27,549 교육훈련비 5,512 3,342 도서인쇄비 9,575 9,839 지급수수료 1,419,292 4,461,959 판매수수료 5,780,261 - 수출제비용 984,821 225,532 경상연구개발비 1,138,470 1,827,293 대손상각비(환입) 1,368,549 1,319,581 접대비 146,664 172,684 광고선전비 258,323 230,549 잡비 13,808 25,819 전력비 91,216 127,062 사용권자산상각비 　- 171,907 포장비 19 - 합계 14,618,413 12,892,422 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 704,516 625 무형자산처분이익 - 67,115 리스해지이익 - 10,538 대손충당금환입 126,000 - 잡이익 163,926 1,277,795 합계 994,442 1,356,073 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 27,500 110,500 기타의대손상각비 843,484 219,019 유형자산손상차손 - 8,750,130 사용권자산손상차손 - 938,631 무형자산손상차손 - 971,590 관계기업투자주식손상차손 - 149,764 잡손실 60,501 93,390 합계 931,485 11,233,024 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 - 18,231 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 54,117 266,276 당기손익-공정가치지분상품배당금수익 1,320 2,200 외환차익 180,873 48,089 외화환산이익 47,020 2,334 당기손익-공정가치지분상품평가이익 31,824 35,222 합계 315,154 372,352 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 536,736 440,058 사채상환손실 - 1,513 외환차손 72,776 33,867 장기금융상품평가손실 43,492 - 외화환산손실 12,154 57,286 합계 665,158 532,724 29. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 14,175 27,543 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 - (34,448) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(수익) 14,175 (6,905) (2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (3,915,841) (24,057,992) 적용세율에 따른 세부담액 (861,485) (5,292,758) 조정사항 : 비일시적차이 (30,402) 265,201 세무상결손금 효과 906,062 5,053,991 기타 - (33,339) 법인세비용(수익) 14,175 (6,905) 유효세율 - - (주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 　 　 　 　 　 국고보조금 777,606 906,386 766,123 917,869 - 대손충당금 7,575,310 5,114,989 7,575,310 5,114,989 - 퇴직급여충당부채 2,225,135 1,728,130 1,753,073 2,200,192 - 상환할증금 - - - - - 미지급금 155,707 164,697 155,707 164,697 - 감가상각비 5,774 1,041,904 - 1,047,678 - 관계기업투자주식 343,980 - - 343,980 - 유형자산손상차손 8,368,414 1,609,529 4,266,598 5,711,345 - 사용권자산손상차손 938,631 938,631 938,631 938,631 - 무형자산손상차손 354,305 162,387 260,945 255,747 - 장기금융상품 - 43,492 - 43,492 - 리스부채 - 375,213 - 375,213 - 기타 100,000 34,724 - 134,724 - 세무상결손금 73,112,070 5,690,665 - 78,802,735 514,733 소 계 93,956,932 17,810,747 15,716,387 96,051,292 514,733 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (8) 8 - - - 퇴직연금운용자산 (2,225,134) 385,423 55,327 (1,895,038) (416,908) 신주인수권조정 - - 34,721 (34,721) (7,639) 사용권자산 - (409,937) - (409,937) (90,186) 자산재평가이익 (1,172,689) - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,397,831) (24,506) 90,048 (3,512,385) (772,724) 인식한 이연법인세자산 489,531 　 　 514,733 514,733 인식한 이연법인세부채 (747,522) 　 　 (772,724) (772,724) 합 계 (257,991) 　 　 (257,991) (257,991) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. <전기> (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) (차감할 일시적 차이) 　 　 　 　 　 국고보조금 751,135 210,287 183,816 777,606 - 대손충당금 6,402,244 7,575,310 6,402,244 7,575,310 - 퇴직급여충당부채 2,541,441 588,120 904,426 2,225,135 - 상환할증금 19,702 - 19,702 - - 미지급금 68,803 155,707 68,803 155,707 - 감가상각비 5,774 - - 5,774 - 관계기업투자주식 - 343,980 - 343,980 - 유형자산손상차손 - 8,368,414 - 8,368,414 - 사용권자산손상차손 - 938,631 - 938,631 - 무형자산손상차손 - 354,305 - 354,305 - 기타 100,000 - - 100,000 - 세무상결손금 61,673,532 11,438,538 - 73,112,070 489,531 소 계 71,562,631 29,973,292 7,578,991 93,956,932 489,531 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (33,100) (8) (33,100) (8) (2) 퇴직연금운용자산 (2,541,440) (177,147) (493,453) (2,225,134) (489,529) 신주인수권조정 (8,693) - (8,693) - - 자산재평가이익 (1,172,689) - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,755,922) (177,155) (535,246) (3,397,831) (747,522) 인식한 이연법인세자산 567,041 　 　 489,531 489,531 인식한 이연법인세부채 (825,032) 　 　 (747,522) (747,522) 합 계 (257,991) 　 　 (257,991) (257,991) (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 17,248,557 20,844,862 세무상결손금 76,463,040 70,886,928 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,020,589) 4,523,989 원재료와 상품의 매입액 36,084,343 30,819,362 급여 4,562,679 4,063,664 퇴직급여 451,418 525,270 감가상각비 및 무형자산상각비 468,738 1,523,536 사용권자산상각비 - 1,419,876 경상연구개발비 1,142,805 1,834,168 지급수수료 7,795,627 4,870,696 광고선전비 258,323 230,549 외주가공비 1,284,636 841,639 대손상각비 1,368,549 1,319,581 기타비용 3,977,513 3,210,052 합계(주) 52,374,042 55,182,382 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익(손실) (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 3,930,016,443 24,051,087,050 가중평균유통보통주식수(주) 39,534,784 38,464,279 기본주당이익(손실) 99원/주 625원/주 2) 가중평균유통보통주식수 <당기> (단위: 주) 구분 기간 유통주식수 일수 적수 기초 2021.01.01~2021.09.30 38,773,864 273일 10,585,264,872 유상증자 2021.10.01~2021.12.31 41,792,732 92일 3,844,931,344 합계 14,430,196,216 연간 일수 365일 가중평균유통주식수 39,534,784 <전기> (단위: 주) 구분 기간 유통주식수 일수 적수 기초 2020.01.01~2020.01.20 35,992,488 20일 719,849,760 신주인수권 행사 2020.01.21~2020.01.22 37,246,364 2일 74,492,728 신주인수권 행사 2020.01.23~2020.01.27 37,246,368 5일 186,231,840 신주인수권 행사 2020.01.28~2020.01.28 37,249,368 1일 37,249,368 신주인수권 행사 2020.01.29~2020.01.29 37,294,094 1일 37,294,094 신주인수권 행사 2020.01.30~2020.01.30 37,324,159 1일 37,324,159 신주인수권 행사 2020.01.31~2020.02.03 38,490,274 4일 153,961,096 신주인수권 행사 2020.02.04~2020.02.04 38,490,287 1일 38,490,287 신주인수권 행사 2020.02.05~2020.02.05 38,490,303 1일 38,490,303 신주인수권 행사 2020.02.06~2020.02.20 38,496,808 15일 577,452,120 신주인수권 행사 2020.02.21~2020.02.23 38,511,807 3일 115,535,421 신주인수권 행사 2020.02.24~2020.02.24 38,512,372 1일 38,512,372 신주인수권 행사 2020.02.25~2020.02.26 38,512,654 2일 77,025,308 신주인수권 행사 2020.02.27~2020.02.27 38,558,193 1일 38,558,193 신주인수권 행사 2020.02.28~2020.03.04 38,594,791 6일 231,568,746 신주인수권 행사 2020.03.05~2020.06.01 38,594,804 89일 3,434,937,556 신주인수권 행사 2020.06.02~2020.06.16 38,594,817 15일 578,922,255 신주인수권 행사 2020.06.17~2020.09.08 38,594,830 84일 3,241,965,720 신주인수권 행사 2020.09.09~2020.09.16 38,761,532 8일 310,092,256 신주인수권 행사 2020.09.17~2020.09.17 38,763,117 1일 38,763,117 신주인수권 행사 2020.09.18~2020.09.20 38,763,604 3일 116,290,812 신주인수권 행사 2020.09.21~2020.09.21 38,763,618 1일 38,763,618 신주인수권 행사 2020.09.22~2020.09.22 38,768,509 1일 38,768,509 신주인수권 행사 2020.09.23~2020.12.31 38,773,864 100일 3,877,386,400 합계 14,077,926,038 연간 일수 366일 가중평균유통주식수 38,464,279 (2) 희석주당이익(손실) 1) 희석주당이익(손실) (단위: 원) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) 3,930,016,443 24,051,087,050 가중평균유통/잠재적보통주(주) 39,534,784 38,464,279 희석주당이익(손실) 99원/주 625원/주 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 39,534,784 38,464,279 희석성 잠재적보통주-신주인수권 - - 가중평균유통/잠재적보통주식수 39,534,784 38,464,279 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 가) 주식선택권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권-2차 2017년 3월 31일부터 5년간 18,108주 주식선택권-3차 2018년 3월 29일부터 5년간 7,592주 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 447,756 1,370,097 대손상각비 1,368,549 1,319,581 대손충당금환입 (126,000) (17,000) 기타의대손상각비 843,484 236,019 외화환산손실 12,153 57,286 무형자산상각비 20,982 153,439 퇴직급여 451,418 525,270 이자비용 536,736 440,057 사채상환손실 - 1,513 이자수익 (54,117) (284,506) 법인세비용(수익) 14,175 (6,905) 재고자산평가손실 (552,928) 955,758 유형자산처분이익 (704,516) (625) 무형자산처분이익 - (67,115) 유형자산손상차손 - 8,750,130 사용권자산손상차손 - 938,631 무형자산손상차손 - 971,590 배당금수익 (1,320) (2,200) 외화환산이익 (47,020) (2,334) 경상연구개발비 - 41,576 관계기업투자주식손상차손 - 149,764 장기금융상품평가손실 43,492 - 지분법손실 169,986 198,476 사용권자산상각비 - 1,419,876 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (31,824) (35,222) 리스해지이익 - (10,538) 잡이익 - (1,500) 잡손실 - 11,452 합계 2,391,006 17,112,570 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (7,744,150) (3,958,205) 부가세대급금의 감소(증가) (1,323) 238,382 선급금의 감소(증가) (2,308,189) (908,294) 선급비용의 감소(증가) (288,069) 6,174 미수금의 감소(증가) 9,246 (162,699) 재고자산의 감소(증가) (4,320,777) 3,568,231 매입채무의 증가(감소) 1,602,617 1,061,294 예수금의 증가(감소) (32,934) 38,979 선수금의 증가(감소) (930,405) 4,663,004 미지급금의 증가(감소) 2,984,479 747,287 부가세예수금의 증가(감소) 318,760 91,380 장기미지급금의 증가 45,857 - 퇴직금의지급 (559,026) (538,134) 퇴직연금운용자산의감소 323,497 266,891 합계 (10,900,417) 5,114,290 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 제각 - 176,151 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 4,188,623 장기대여금,선급금,외상매출금의 유형자산 대체 - 6,362,876 건설중인자산의 기계장치 대체 61,200 90,450 건설중인자산의 비품 대체 1,663 - 건설중인자산의 산업재산권 대체 - 907 유형자산 취득에 대한 미지급금 대체 192,600 - 장기차입금의 유동성 대체 5,416,690 - 유형자산 처분대금 미수금(주) 511,002 - 유형자산 처분대금과 임차보증금 간 대체(주) 1,161,000 - 주식발행초과금의 결손금 보전 - 36,153,166 (주) 당기 중 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함)을 매각한 후 매각대금 미수금과 매각후 임차하여 사용함에 따라 발생한 임차보증금입니다. (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 손익조정 신규리스취득 기술료인식 단기차입금 9,905,455 3,901,837 (6,623) - - 13,800,669 장기차입금 5,049,331 1,000,639 - - - 6,049,970 장기미지급금 710,553 (944,000) - - 843,698 610,251 리스부채 938,421 (962,482) 24,061 375,213 - 375,213 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 손익조정 기업회계기준서제1116호최초 적용 기술료인식 단기차입금 9,111,957 793,498 - - - 9,905,455 장기차입금 60,751 4,988,581 - - - 5,049,332 신주인수권부사채 189,168 (197,786) 8,618 - - - 장기미지급금 369,070 - - - 141,484 510,554 리스부채 2,764,074 (1,465,972) 100,241 (459,923) - 938,420 33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 (주)지본 (주)지본 관계기업 (주)순천시친환경에너지타운,(주)랜드랜호남본부,(주)에이아이타임스 ㈜순천시친환경에너지타운 기타특수관계자 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,㈜태우,농업회사법인 태인, 썬아이, 줌톤, 지본태양광발전소,지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호,지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소,영복태양광발전소,대련태양광발전소,부윤태양광발전소,석창태양광발전소,태인태양광발전소2호,창선태양광발전소 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd, ㈜지본코스메틱,㈜태우,농업회사법인 태인, 썬아이, 줌톤, 지본태양광발전소,지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호,지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소,영복태양광발전소등 (주) 당기 중 (주)랜드랜호남본부,(주)에이아이타임스의 지분 취득을 통해 관계기업에 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 최대주주 ㈜지본 - - - 1,128,253 - - 관계기업 랜드랜호남본부 - - 2,710 - - - 기타특수관계자 Paru USA LLC (6,329) - - 19,149 - - Sun Action Trackers LLC 3,530,700 - - 946,739 - - ㈜지본코스메틱 1,221,199 - 24,000 711,416 - - 농업회사법인태인 2,144 - 11,079 - - - 썬아이 - - 23,000 줌톤(주) - 3,574,361 - 지본태양광발전소2호 1,043,500 - - - - - 지본태양광발전소3호 - - 9,000 152,535 - - 부윤태양광발전소 573 - - 대련태양광발전소 969,500 - - 합계 　 6,761,287 3,574,361 69,789 2,958,092 - - (주) 당기 중 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함)의 매도가액입니다. 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 최대주주 ㈜지본 (주1) 11,648 - 456,694 4,230,086 7,153,255 1,694,194 관계기업 (주)랜드랜호남본부 - - 60,000 - - - 기타특수관계자 Paru USA LLC - - - 494 - - Sun Action Trackers LLC - - - 31,954 - - Shanghai Suneye Trading Co Ltd 1,326,631 - - - - - ㈜지본코스메틱 18,350 - - 1,455,066 - - ㈜태우 230,123 - - 215,714 - - 줌톤 - - - 16,000 - - 에이아이타임스 - - 150,000 - - 1,300 지본태양광발전소1호 - - 150,000 - - - 합계 1,586,752 - 816,694 5,949,314 7,153,255 1,695,494 (주) 전기 중 최대주주인 (주)지본으로부터 토지, 건물 및 기계장치를 7,153,255천원을 매수하였습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 최대주주 ㈜지본 1,107,078 2,916,268 1,336,078 2,916,268 관계기업 ㈜순천시친환경에너지타운 (주1) - - 1,851,300 - ㈜랜드랜호남본부 - 102,710 - - 기타특수관계자 Paru USA LLC 1,423 - 441,912 - Sun Action Trackers LLC 1,211,686 - 306,944 - Shanghai Suneye Trading Co Ltd - 120,626 ㈜지본코스메틱 186,801 - 110,989 - 썬아이태양광발전소2호 - 62,267 줌톤 511,002 1,161,000 - - 지본태양광발전소 380,053 - 380,053 - 지본태양광발전소1호 - 135,000 1,219 - 지본태양광발전소2호 - - 443 - 지본태양광발전소3호 - - 158,726 - 지본태양광발전소4호 - - 220 - 태인태양광발전소2호 9,306 62,267 - - 대련태양광발전소 1,108,165 - - - 농업회사법인태인 753 388,789 53 361,000 썬아이태양광발전소 - 541,211 - 500,000 합계 　 4,516,267 5,490,138 4,587,937 3,777,268 (주1) 당기말 현재 ㈜지본, 농협회사법인태인, ㈜랜드랜호남본부의 채권에 대하여 총1,095,412천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채무 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 최대주주 ㈜지본 12,813 - - 938,420 관계기업 ㈜순천시친환경에너지타운 44,100 - 44,100 - 기타특수관계자 Paru USA LLC 23,368 - 3,366 - Sun Action Trackers LLC 130,358 - 71,685 - Shanghai Suneye Trading Co Ltd 18,465 - - - ㈜태우 5,770 - 18,137 - ㈜지본코스메틱 270,877 - 263,376 - 줌톤 - - 81,513 - 농업회사법인 태인 480 - - - 합계 506,231 - 482,177 938,420 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 기초 증가 감소 기말 종업원 대여금 251,150 22,400 (164,138) 109,412 농업회사법인 태인 대여금 361,100 - - 361,100 썬아이태양광발전소 대여금 500,000 - - 500,000 ㈜랜드랜호남본부 대여금 - 100,000 - 100,000 현금출자 200,900 - - 200,900 에이아이타임즈 현금출자 - 300,000 - 300,000 <전기> (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 기초 증가 감소 기말 종업원 대여금 362,500 - (111,350) 251,150 ㈜지본 대여금 4,500,000 - (4,500,000) - 농업회사법인 태인 대여금 421,000 - (60,000) 361,000 썬아이태양광발전소 대여금 20,000 500,000 (20,000) 500,000 ㈜랜드랜호남본부 현금출자 - 200,900 - 200,900 (4) 특수관계자로부터의 유상증자 연결실체는 당기 및 전기 중 유상증자를 실시하여 (주)지본으로부터 당기 및 전기에 각각 3,200,000천원(주식수: 3,018,868주)과 2,499,999천원(주식수:1,243,781주)의 출자 받았습니다.(5) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 대표이사 3,842,386 기업은행 차입금 지급보증 6,069,703 서울보증보험 채무보증 11,586,000 산업은행 차입금 지급보증 상기 특수관계자 이외의 타인으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을제공받고 있습니다.(주석 34) (6) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 보증금액 보 증 내 용 줌톤 180,000 전기공사공제조합 지급보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 460,080 563,640 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산당기 및 전기 중 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타비유동금융자산 예금 국민은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 기타비유동금융자산 예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 현금 및 현금성자산 예금 국민은행 1,300,000 - 차입금담보 합계 　 　 1,303,500 3,500 　 (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 기업자금대출 950,000 구매자금대출 2,000,000 기업자금대출 5,000,000 산업은행 구매자금대출 7,000,000 기업자금대출 5,000,000 국민은행 수출환어음매입 (USD)1,050,000 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지및건물 5,921,571 10,000,000 산업은행 운영자금 토지및건물 7,032,357 6,000,000 기업은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 337,343 334,000 전기공사공제조합 이행보증 출자금 531,198 424,000 엔지니어링공제조합 이행보증 (4) 연결실체는 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험 및 엔지니어링공제조합, 전기공사공제조합 으로부터 각각 11,081,126천원(이행) 및 198,167천원(이행), 84,000천원(하자)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험거래처 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 15,027,047 흥국화재 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2020가합52318 375,300 ㈜파루 제이아이에너지 광주지방법원 진행중 채권회수지연 2021가합567148 3,059,650 ㈜파루 세종시민태양광발전주식회사 서울중앙지방법원 진행중 채권회수지연 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 태양광 태양광 구조물 제작 및 납품 인쇄전자 전자잉크, 인쇄히터 등 제작 및 납품 위생환경 농기계, 위생용품 등 제작 및 납품 발전소 전력생산 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 발전소 합계 매출액 41,608,416 6,088,433 824,898 393,487 48,915,234 영업이익(손실) (1,704,610) (1,828,976) (52,480) 127,258 (3,458,808) 당기순이익(손실) (1,700,683) (1,867,354) 11,379 (373,359) (3,930,017) <전기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 발전소 합계 매출액 34,634,052 3,573,696 2,775,862 376,577 41,360,187 영업이익(손실) (8,624,406) (5,031,351) (177,291) 10,854 (13,822,194) 당기순이익(손실) (15,385,115) (7,763,515) 205,023 (1,107,480) (24,051,087) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 발전소 합계 총자산 61,760,866 4,781,431 75,647 2,126,573 68,744,517 총부채 38,393,347 2,464,732 311,355 15,103 41,184,537 <전기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 발전소 합계 총자산 52,059,650 5,652,462 431,960 2,846,581 60,990,653 총부채 30,178,846 1,974,159 452,220 6,306 32,611,531 3) 당기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광부문 인쇄전자부문 위생환경부문 발전소 합계 구조물_양축 3,390,789 - - - 3,390,789 AS매출 73,639 - 405,991 - 479,630 기타매출 158,631 - - - 158,631 태양광발전소 36,449,692 - - - 36,449,692 구조물_고정식 1,441,785 - - - 1,441,785 태양광기자재 - - - - - 저온히터 - 6,080,470 - - 6,080,470 잉크 - 7,963 - - 7,963 방역제품 - - - - - 부품 93,880 - 418,908 - 418,908 기타매출 - - - - 93,880 합계 41,608,416 - - - - 6,088,433 824,898 393,487 48,915,234 수익 인식시기 한 시점에 인식 41,608,416 6,088,433 824,898 393,487 48,915,234 기간에 걸쳐 인식 - - - - - <전기> (단위: 천원) 구분 태양광부문 인쇄전자부문 위생환경부문 발전소 합계 태양광발전소 29,239,050 - - - 29,239,050 구조물_양축 3,344,077 - - - 3,344,077 구조물_고정식 1,583,016 - - - 1,583,016 태양광기자재 252,162 - - - 252,162 저온히터 - 3,562,738 - - 3,562,738 위생제품 - - 1,654,026 - 1,654,026 에어쿨 - - 365,306 - 365,306 부품 49,400 - 336,317 - 385,717 LED - - 29,269 - 29,269 전력생산 - - - 376,577 376,577 기타매출 166,347 10,958 390,944 - 568,249 합계 34,634,052 3,573,696 2,775,862 376,577 41,360,187 수익 인식시기 한 시점에 인식 34,634,052 3,573,696 2,775,862 376,577 41,360,187 기간에 걸쳐 인식 - - - - - (3) 매출의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 45,227,601 38,813,763 미국 3,548,256 980,292 일본 42,823 1,415,544 중국 94,056 36,527 네델란드 2,498 106,176 아랍에메리트 - 6,233 독일 - 1,653 합계 48,915,234 41,360,188 36. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 7,144,976 12,118,970 매출채권및기타채권 20,835,848 13,931,911 기타유동금융자산 - 257,770 기타비유동금융자산 3,612,482 2,150,633 합계 31,593,306 28,459,284 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 13,041,302 13,041,302 - - 단기차입금 13,800,669 13,800,669 - - 유동성장기차입금 5,333,320 5,333,320 - - 유동성장기리스부채(주1) 109,520 109,520 - - 장기차입금 716,650 - 716,650 　 장기리스부채(주1) 265,693 　 265,693 　 기타비유동금융부채 610,251 - 610,251 - 합계 33,877,405 32,284,811 1,592,594 - <전기> (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 8,327,940 8,327,940 - - 단기차입금 9,905,455 9,905,455 - - 유동성차입금 11,991 11,991 - - 단기리스부채(주1) 938,421 938,421 - - 장기차입금 5,037,340 0 5,037,340 　 기타비유동금융부채 710,553 0 710,553 - 합계 24,931,700 19,183,807 5,747,893 　 (주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 72,207 (72,207) 82,758 (82,758) JPY 9,942 (9,942) 14,391 (14,391) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동이자율 차입금 14,607,262 14,893,463 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (146,073) 146,073 (148,935) 148,935 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동이 자본에 미치는 법인세 차감 전 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 당기손익-공정가치측정금융자산 74,489 (74,489) 118,604 (118,604) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,700 (2,700) 2,700 (2,700) 합계 77,189 (77,189) 121,304 (121,304) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 41,184,536 32,611,531 차감: 현금및현금성자산 7,105,124 12,118,970 순부채 34,079,412 20,492,561 자본총계 27,564,838 28,379,122 순부채비율 123.63% 72.21% 37. 물적분할 지배기업은 당기 중 2020년 11월 20일자 이사회에서 지배기업의 인쇄전자사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 파루인쇄전자에 이전하고 주식회사 파루인쇄전자의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 1월 15일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 지배기업의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다. 구분 내용 분할방법 물적분할 분할회사 주식회사 파루(분할존속회사)주식회사 파루인쇄전자(분할신설회사) 주주총회승인 2021년 01월 15일 분할기일 2021년 03월 01일 지배기업은 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 4,000,000 매출채권 535,201 재고자산 668,504 유형자산 61,038 기타자산 583,271 자산총계 5,848,014 부채 매입채무 297,960 차입금 47,377 기타부채 1,576,287 부채총계 1,921,624 이전한순자산금액(종속기업투자주식) 3,926,390 38. COVID 불확실성2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.39. 보고기간후사건(1) (주)파루인쇄전자의 유상증자2021년 6월 1일 이사회에서 현물출자 방식의 제3자 배정 유상상증자를 결의하였으며, 법원의 승인을 거쳐 연결실체의 최대주주 (주)지본으로부터 5,996,758천원을 출자받을 예정입니다. 보고기간 후 법원의 조사보고 승인 최종 결과에 따라 현물출자금액 및 효력발생일이 변경 될 수 있습니다.(2) 연결재무제표의 승인연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 2022년 2월 16일 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2021.12.31 현재 제 26 기 2020.12.31 현재 제 25 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 　 　 　 　유동자산 36,331,824,866 31,036,369,359 27,845,449,187 　　현금및현금성자산 5,639,168,591 11,708,367,261 5,152,159,952 　　정부보조금 (22,845,808) (194,818,230) (11,975,707) 　　매출채권 및 기타유동채권 19,965,215,151 13,902,851,328 11,546,129,857 　　기타유동금융자산 　 5,000,000 786,000,000 　　당기손익-공정가치금융자산 2,619,213 602,914,073 　 　　기타유동자산 4,567,413,353 2,685,792,233 3,533,426,833 　　당기법인세자산 10,812,230 75,820,410 65,276,950 　　재고자산 6,169,442,136 2,250,442,284 6,774,431,302 　비유동자산 32,139,023,198 30,093,299,246 38,897,595,053 　　유형자산 15,858,186,390 18,211,781,576 25,073,098,091 　　사용권자산 　 　 2,807,892,253 　　무형자산 692,798,026 708,929,780 1,162,255,872 　　투자부동산 5,723,191,602 6,291,612,349 　 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 34,617,534 34,617,534 34,617,534 　　당기손익-공정가치 측정 금융자산 952,370,951 917,650,383 885,342,037 　　종속기업투자 6,181,389,714 2,255,000,000 2,255,000,000 　　관계기업투자 　 　 343,980,000 　　기타비유동금융자산 2,663,262,691 1,650,632,809 4,873,760,209 　　기타비유동자산 　 　 1,341,130,815 　　확정급여자산 33,206,290 23,074,815 120,518,242 　자산총계 68,470,848,064 61,129,668,605 66,743,044,240 부채 　 　 　 　유동부채 37,536,895,274 26,592,775,347 18,470,503,706 　　매입채무 및 기타유동채무 11,669,697,483 8,321,633,153 6,466,483,059 　　단기차입금 13,800,668,687 9,905,454,627 9,111,957,025 　　유동성장기차입금 5,333,320,000 11,991,390 11,419,110 　　유동성신주인수권부사채 　 　 189,168,260 　　단기리스부채 　 938,420,596 31,465,120 　　기타유동부채 6,733,209,104 7,415,275,581 2,660,011,132 　비유동부채 1,239,035,390 6,005,884,968 3,610,501,017 　　장기차입금 416,650,000 5,037,340,010 49,331,400 　　리스부채 　 　 2,732,608,505 　　기타비유동금융부채 564,393,860 710,553,428 369,069,582 　　기타비유동부채 　 　 201,500,000 　　이연법인세부채 257,991,530 257,991,530 257,991,530 　부채총계 38,775,930,664 32,598,660,315 22,081,004,723 자본 　 　 　 　자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 18,002,035,500 　자본잉여금 34,474,229,671 32,665,910,433 63,523,583,169 　기타자본항목 (838,148,774) (710,412,774) (710,412,774) 　이익잉여금(결손금) (24,843,320,997) (22,817,212,869) (36,153,166,378) 　자본총계 29,694,917,400 28,531,008,290 44,662,039,517 자본과부채총계 68,470,848,064 61,129,668,605 66,743,044,240 포괄손익계산서 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 43,122,587,133 40,983,610,442 52,213,152,788 매출원가 32,409,797,631 42,289,958,532 40,534,466,490 매출총이익 10,712,789,502 (1,306,348,090) 11,678,686,298 판매비와관리비 12,737,085,749 12,526,700,342 10,678,560,733 영업이익(손실) (2,024,296,247) (13,833,048,432) 1,000,125,565 기타수익 982,914,958 1,372,063,281 399,482,691 기타비용 558,442,339 10,307,906,008 1,495,317,939 금융수익 273,219,907 328,927,089 539,942,788 금융비용 631,022,462 532,723,558 313,289,432 법인세비용차감전순이익(손실) (1,957,626,183) (22,972,687,628) 130,943,673 법인세비용 　 33,339,317 　 당기순이익(손실) (1,957,626,183) (22,939,348,311) 130,943,673 기타포괄손익 (68,481,945) 122,135,442 29,546,323 　후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (68,481,945) 122,135,442 29,546,323 　　확정급여제도의 재측정요소 (68,481,945) 122,135,442 34,321,413 　　기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 　 　 (4,775,090) 포괄순손익 (2,026,108,128) (22,817,212,869) 160,489,996 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (596) 4 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (596) 4 자본변동표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 14,833,783,500 54,713,082,353 (705,637,684) (36,280,890,381) 32,560,337,788 결손금보전 　 　 　 　 　 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 (37,541,083) (37,541,083) 수정후 기초자본 14,833,783,500 54,713,082,353 (705,637,684) (36,318,431,464) 32,522,796,705 당기순이익(손실) 　 　 　 130,943,673 130,943,673 주식선택권 　 　 　 　 　 유상증자 544,959,000 1,451,674,740 　 　 1,996,633,740 신주인수권의 행사 2,623,293,000 7,358,826,076 　 　 9,982,119,076 보험수리적손익 　 　 　 　 　 순확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 34,321,413 34,321,413 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 (4,775,090) 　 (4,775,090) 2019.12.31 (기말자본) 18,002,035,500 63,523,583,169 (710,412,774) (36,153,166,378) 44,662,039,517 2020.01.01 (기초자본) 18,002,035,500 63,523,583,169 (710,412,774) (36,153,166,378) 44,662,039,517 결손금보전 　 (36,153,166,378) 　 36,153,166,378 　 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 수정후 기초자본 　 　 　 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 (22,939,348,311) (22,939,348,311) 주식선택권 　 　 　 　 　 유상증자 621,890,500 1,878,109,310 　 　 2,499,999,810 신주인수권의 행사 768,797,500 3,417,384,332 　 　 4,186,181,832 보험수리적손익 　 　 　 　 　 순확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 122,135,442 122,135,442 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 19,392,723,500 32,665,910,433 (710,412,774) (22,817,212,868) 28,531,008,290 2021.01.01 (기초자본) 19,392,723,500 32,665,910,433 (710,412,774) (22,817,212,868) 28,531,008,290 결손금보전 　 　 　 　 　 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 수정후 기초자본 　 　 　 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 (1,972,692,211) (1,957,626,183) 주식선택권 　 127,736,000 (127,736,000) 　 　 유상증자 1,509,434,000 1,680,583,238 　 　 3,190,017,238 신주인수권의 행사 　 　 　 　 　 보험수리적손익 　 　 　 　 　 순확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 (68,481,945) (68,481,945) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 20,902,157,500 34,474,229,671 (838,148,774) (24,843,320,997) 29,694,917,400 현금흐름표 제 27 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 26 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 25 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 (11,340,933,895) (2,250,354,916) (11,057,077,003) 　당기순이익(손실) (1,957,626,183) (22,939,348,311) 130,943,673 　당기순이익조정을 위한 가감 (8,952,260,139) 20,765,225,580 (11,276,135,405) 　이자수취(영업) 11,863,911 250,547,142 212,383,993 　이자지급(영업) (511,811,914) (317,326,727) (125,780,554) 　배당금수취(영업) 1,320,000 2,200,000 880,000 　법인세납부(환급) 67,580,430 (11,652,600) 631,290 투자활동현금흐름 (2,090,803,820) (2,338,711,684) (2,854,096,145) 　기타유동금융자산의 감소 5,000,000 5,022,000,000 312,086,849 　기타비유동금융자산의 감소 290,138,083 128,350,000 802,521,900 　유형자산의 처분 1,310,201,706 2,000,000 400,000 　투자부동산의 처분 558,635,314 　 　 　무형자산의 처분 　 67,700,000 　 　기타비유동자산의 처분 　 67,440,151 11,650,000 　종속기업투자의 감소 　 　 1,099,927,888 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 600,000,000 2,400,000,000 　 　기타유동금융자산의 취득 　 (4,341,000,000) (891,086,849) 　기타비유동금융자산의 취득 (641,133,126) (67,606,128) (146,760,209) 　유형자산의 취득 (213,645,797) (2,280,319,847) (3,912,917,224) 　무형자산의 취득 　 (54,096,590) (6,438,500) 　투자부동산의 취득 　 (156,179,270) 　 　기타비유동자산의 취득 　 (127,000,000) 　 　종속기업투자의취득 　 　 (123,480,000) 　당기손익-공정가치금융자산의 증가 　 (3,000,000,000) 　 　물적분할로 인한 변동 (4,000,000,000) 　 　 재무활동현금흐름 7,361,324,758 11,145,328,228 18,702,758,126 　단기차입금의 증가 6,694,105,009 2,656,698,027 8,112,998,500 　장기차입금의 증가 1,000,000,000 5,000,000,000 62,600,000 　정부보조금의 수취 779,967,917 1,336,729,259 1,595,703,521 　신주인수권의 행사 　 4,811,092,556 9,982,119,076 　유상증자 3,190,017,238 1,875,089,086 1,996,633,740 　단기차입금의 상환 (2,792,267,679) (1,863,200,425) 　 　신주인수권부사채의 감소 　 (197,786,003) (262,258,397) 　기타비유동금융부채의 감소 (200,000,000) 　 (283,619,166) 　리스부채의 감소 (160,413,740) (1,465,972,272) (1,529,519,952) 　정부보조금의 상환 (898,099,907) (995,902,890) (970,049,706) 　유동성차입금의 감소 (251,984,080) (11,419,110) (1,849,490) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,070,412,957) 6,556,261,628 4,791,584,978 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,214,287 (54,319) 1,108 현금및현금성자산의순증가(감소) 　 　 　 기초현금및현금성자산 11,708,367,261 5,152,159,952 360,573,866 기말현금및현금성자산 5,639,168,591 11,708,367,261 5,152,159,952 5. 재무제표 주석 주석 제 27(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 26(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 파루 1. 일반적 사항주식회사 파루(이하 '당사')는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국증권선물거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 1998년 10월에 광주ㆍ전남지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크 주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 한편, 당사는 2021년 3월 1일을 분할기일로 하여 당사가 영위하였던 인쇄전자사업부문을 물적분할의 방법에 의하여 분할하여 (주)파루인쇄전자를 설립하였습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) ㈜지본 외 4인 10,493,055 25.10% 우리사주 25 0.00% 자기주식 11,583 0.03% 기타 소액주주 31,299,652 74.87% 합계 41,804,315 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 50년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 12년 정액법 차량운반구 4 - 8년 정액법 공구기구비품 4 - 8년 정액법 기타의 유형자산 4 - 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 골프회원권 및 콘도회원권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.당사의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 당사가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이행하지 않은 수행의무는 없습니다.① 재화의 판매당사는 재화의 판매시 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. ② 용역의제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 전기 재무제표 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 현금창출단위 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 <당기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,639,169 - 5,639,169 매출채권및기타채권 - 19,965,215 - 19,965,215 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 954,990 - - 954,990 기타비유동금융자산 - 2,663,263 - 2,663,263 합계 954,990 28,267,647 34,618 29,257,255 <전기> (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,708,367 - 11,708,367 기타유동금융자산 - 5,000 - 5,000 매출채권및기타채권 - 13,902,851 - 13,902,851 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 1,520,564 - - 1,520,564 기타비유동금융자산 - 330,016 - 330,016 합계 1,520,564 25,946,234 34,618 27,501,416 (2) 금융부채의 범주 <당기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 11,669,697 - 11,669,697 단기차입금 13,800,669 - 13,800,669 유동성장기차입금 5,333,320 - 5,333,320 장기차입금 416,650 - 416,650 기타비유동금융부채 564,394 - 564,394 합계 31,784,730 - 31,784,730 <전기> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 8,321,633 - 8,321,633 단기차입금 9,905,455 - 9,905,455 유동성차입금 11,991 - 11,991 단기리스부채 938,421 - 938,421 장기차입금 5,037,340 - 5,037,340 기타비유동금융부채 510,553 - 510,553 합계 24,725,393 - 24,725,393 (3) 금융상품 범주별 순손익 <당기> (단위: 천원) 구분 대손상각비(환입) 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치평가손익 사채상환손실 <금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,602 1,320 132,511 - 31,824 - 상각후원가측정금융자산 1,362,344 14,428 - - 30,643 - - 기타비유동금융자산 - - - - - (30,665) - 소계 1,362,344 17,030 1,320 132,511 30,643 1,159 - <금융부채> 상각후원가측정금융부채 - (519,619) - (23,708) 2,862 - - 소계 - (519,619) - (23,708) 2,862 - - 합계 1,362,344 (502,589) 1,320 108,803 33,505 1,159 - <전기> (단위: 천원) 구분 대손상각비(환입) 이자수익(비용) 배당금수익 외환차손익 외화환산손익 공정가치평가손익 사채상환손실 <금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,200 - - 35,222 - 상각후원가측정금융자산 1,402,581 241,081 - 16,583 (57,244) - - 소계 1,402,581 241,081 2,200 16,583 (57,244) 35,222 - <금융부채> 상각후원가측정금융부채 - (440,058) - (2,361) 2,292 - (1,513) 소계 - (440,058) - (2,361) 2,292 - (1,513) 합계 1,402,581 (198,977) 2,200 14,222 (54,952) 35,222 (1,513) (4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 <금융자산> 현금및현금성자산 5,639,169 5,639,169 11,708,367 11,708,367 매출채권및기타채권 19,965,215 19,965,215 13,902,851 13,902,851 기타유동금융자산 - - 5,000 5,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,618 34,618 34,618 34,618 당기손익-공정가치금융자산 954,990 954,990 1,520,564 1,520,564 기타비유동금융자산 2,663,263 2,663,263 330,016 330,016 합계 29,257,255 29,257,255 27,501,416 27,501,416 <금융부채> 매입채무및기타채무 11,669,697 11,669,697 8,321,633 8,321,633 단기차입금 13,800,669 13,800,669 9,905,455 9,905,455 유동성장기차입금 5,333,320 5,333,320 11,991 11,991 단기리스부채 - - 938,421 938,421 장기차입금 416,650 416,650 5,037,340 5,037,340 기타비유동금융부채 564,394 564,394 510,553 510,553 합계 31,784,730 31,784,730 24,725,393 24,725,393 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 <자산> 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 34,618 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 952,371 - - 952,371 952,371 MMF 2,619 - 2,619 - 2,619 합계 989,608 - 2,619 986,989 989,608 <전기> (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 <자산> 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 34,618 - - 34,618 34,618 당기손익-공정가치측정금융자산 : 출자금 917,650 - - 917,650 917,650 MMF 602,914 - 602,914 - 602,914 합계 1,555,182 - 602,914 952,268 1,555,182 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 　 　 MMF 2,619 2 순자산가치법 순자산가치 <전기> (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 　 　 MMF 602,914 2 순자산가치법 순자산가치 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초잔액 1,520,564 34,618 1,555,182 885,342 34,618 919,960 당해 기간의 총손익 34,426 - 34,426 35,222 - 35,222 당기손익에 포함된 손익(주1) 34,426 - 34,426 35,222 - 35,222 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 (600,000) - (600,000) 600,000 - 600,000 매입 - - - 600,000 - 600,000 매도 (600,000) - (600,000) - - - 기말잔액 954,990 34,618 989,608 1,520,564 34,618 1,555,182 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기손익 인식금액 34,426 35,222 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 34,426 35,222 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 <자산> 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,618 현금흐름 할인모형,유사기업비교법 성장율 등 성장율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 　 출자금 952,371 순자산가치 순자산가치 순자산공정가치 <전기> (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 <자산> 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,618 현금흐름 할인모형,유사기업비교법 성장율 등 성장율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 　 　 　 　 출자금 917,650 순자산가치 순자산가치 순자산공정가치 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보통예금(주) 5,639,169 11,708,367 (주) 보통예금 중 1,300,000천원이 차입금에 대한 담보로 인하여 사용제한 되어있습니다.(주석 34) 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 22,478,161 (3,270,433) 19,207,728 19,929,928 (6,328,803) 13,601,125 단기기타채권 : 미수금 757,487 - 757,487 301,718 - 301,718 미수수익 - - - 8 - 8 합계 23,235,648 (3,270,433) 19,965,215 20,231,654 (6,328,803) 13,902,851 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 취득원가 14,625,113 1,183,774 - 750 - 6,668,524 22,478,161 기대손실율 0.92% 0.71% - 20.00% - 46.89% 14.55% 전체기간기대손실 134,888 8,382 - 150 - 3,127,013 3,270,433 장부금액 14,490,225 1,175,392 - 600 - 3,541,511 19,207,728 <전기> (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 취득원가 9,232,059 303,563 82,794 45,476 256,448 10,009,588 19,929,928 기대손실율 0.60% 0.20% 0.30% 0.00% 0.10% 62.70% 31.80% 전체기간기대손실 52,800 665 217 2 360 6,274,759 6,328,803 장부금액 9,179,259 302,898 82,577 45,474 256,088 3,734,829 13,601,125 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 6,328,803 1,356,344 (4,403,705) (11,009) 3,270,433 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 4,960,700 1,319,581 - 48,522 6,328,803 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 　 　 당기손익-공정가치측정금융자산 2,619 602,914 상각후원가측정기타금융자산 - 5,000 소계 2,619 607,914 장기기타금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 952,371 917,650 상각후원가측정기타금융자산 2,663,263 1,650,632 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,618 34,618 소계 3,650,252 2,602,900 합계 3,652,871 3,210,814 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목: MMF 2,619 602,914 소계 2,619 602,914 비유동항목: 출자금(주) 952,371 917,650 소계 952,371 917,650 합계 954,990 1,520,564 (주) 출자금에 대하여 전기공사공제조합과 엔지니어링공제조합으로부터 각각 337,343천원과 531,198천원의 담보가 설정되어있습니다. (주석 34) (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 　 　 단기금융상품 - 5,000 비유동항목 : 장기금융상품 83,634 78,866 장기대여금 109,412 251,150 보증금 2,470,217 1,320,616 소계 2,663,263 1,650,632 합계 2,663,263 1,655,632 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 34,618 34,618 (주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 <당기> (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대덕넷 500 - 5,000 1 1 (4,999) 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 1 (3,999) 제이티비씨 65,809 0.06% 329,045 34,616 34,616 (294,429) 합계 66,349 338,045 34,618 34,618 (303,427) <전기> (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 대덕넷 500 - 5,000 1 1 (4,999) 한국LED조명공업협동조합 40 - 4,000 1 1 (3,999) 제이티비씨 65,809 0.06% 329,045 34,616 34,616 (294,429) 합계 66,349 338,045 34,618 34,618 (303,427) 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제품 100,910 (879) 100,031 172,936 (18,549) 154,387 재공품 1,475,387 (289,487) 1,185,900 1,388,024 (577,811) 810,213 원재료 4,985,405 (101,894) 4,883,511 1,645,241 (359,399) 1,285,842 합계 6,561,702 (392,260) 6,169,442 3,206,201 (955,759) 2,250,442 (주) 당기 중 재고자산평가손실 301,830천원을 환입하여 매출원가에 반영하였습니다. 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 　 　 선급금 4,743,095 2,631,166 선급금대손충당금 (358,714) - 선급비용 183,032 54,627 합계 4,567,413 2,685,793 10. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. <당기> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 측정방법 <종속기업> 　 　 　 　 　 ㈜태인태양광발전소 100% 대한민국 2021.12.31 태양광발전 원가법 ㈜파루인쇄전자(주) 100% 대한민국 2021.12.31 인쇄전자히터 원가법 <관계기업> 　 　 　 　 　 ㈜순천시친환경에너지타운 49% 대한민국 2021.12.31 태양광발전 원가법 (주) 당기 중 물적분할을 통하여 (주)파루인쇄전자를 신규 설립하였습니다. <전기> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 측정방법 <종속기업> 　 　 　 　 　 ㈜태인태양광발전소 100% 대한민국 2020.12.31 태양광발전 원가법 <관계기업> 　 　 　 　 　 ㈜순천시친환경에너지타운 49% 대한민국 2020.12.31 태양광발전 원가법 (2) 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 <종속기업> 　 　 　 　 　 　 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 2,111,470 2,255,000 2,255,000 2,484,829 2,255,000 ㈜파루인쇄전자 3,926,390 2,316,698 3,926,390 - - - 소계 6,181,390 4,428,168 6,181,390 2,255,000 2,484,829 2,255,000 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 343,980 255,595 - 343,980 187,395 - 합계 6,525,370 4,683,763 6,181,390 2,598,980 2,672,224 2,255,000 (3) 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 <종속기업> 　 　 　 　 　 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 ㈜파루인쇄전자 - 3,926,390 - - 3,926,390 소계 2,255,000 3,926,390 - - 6,181,390 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 - - - - - 합계 2,255,000 3,926,390 - - 6,181,390 <전기> (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 <종속기업> 　 　 　 　 　 ㈜태인태양광발전소 2,255,000 - - - 2,255,000 <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 343,980 - - (343,980) - 합계 2,598,980 - - (343,980) 2,255,000 (4) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 <종속기업> ㈜태인태양광발전소 2,126,573 15,103 2,111,470 393,487 (373,359) (373,359) ㈜파루인쇄전자 4,781,431 2,464,732 2,316,698 5,496,559 (1,593,105) (1,603,765) <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 3,877,208 3,355,586 521,622 388,241 162,435 162,435 <전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 <종속기업> ㈜태인태양광발전소 2,497,700 12,870 2,484,829 376,577 (286,196) (286,196) <관계기업> ㈜순천시친환경에너지타운 5,495,572 5,189,932 305,640 385,903 (39,681) (39,681) (주) 종속기업인 ㈜태인태양광발전소와 (주)파루인쇄전자의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 외부감사받은 재무제표이며, ㈜순천시친환경에너지타운은 당사 제시 가결산 재무제표입니다. 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 5,599,431 - 5,599,431 10,276,086 건물 155,442 (31,681) 123,761 175,227 합계 5,754,873 (31,681) 5,723,192 10,451,313 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 5,820,885 - 5,820,885 10,536,820 건물 556,038 (85,311) 470,727 422,211 합계 6,376,923 (85,311) 6,291,612 10,959,031 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 5,820,885 - (221,454) - 5,599,431 건물 470,727 - (337,182) (9,784) 123,761 합계 6,291,612 - (558,636) (9,784) 5,723,192 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 (주) 감가상각 기말 토지 1,476,082 156,180 4,188,623 - 5,820,885 건물 481,848 - - (11,121) 470,727 합계 1,957,930 156,180 4,188,623 (11,121) 6,291,612 (주) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 33,000 32,535 임대수익 투자부동산 직접운영비용 (15,799) (15,272) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,833,032 - - - 10,833,032 건물 10,465,098 (2,572,224) (3,374,621) - 4,518,253 구축물 688,614 (59,274) (246,952) (312,235) 70,153 기계장치 8,913,992 (7,090,427) (1,814,063) (9,502) - 차량운반구 616,827 (506,445) (10) - 110,372 공구와기구 1,475,838 (1,475,705) (133) - - 기타의유형자산 6,122,499 (5,960,121) (55,396) - 106,982 조경 37,700 - (37,700) - - 건설중인자산 258,653 - (39,259) - 219,394 합계 39,412,253 (17,664,196) (5,568,134) (321,737) 15,858,186 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,450,124 - - - 12,450,124 건물 12,660,004 (2,809,445) (4,508,919) - 5,341,640 구축물 342,127 (55,392) (286,735) - - 기계장치 11,161,669 (8,008,629) (3,055,055) (97,985) - 차량운반구 677,658 (550,004) (42,208) - 85,446 공구와기구 1,475,838 (1,475,704) (134) - - 기타의유형자산 9,792,136 (8,911,102) (298,220) (480,807) 102,007 조경 37,700 - (37,700) - - 건설중인자산 409,707 - (177,144) - 232,563 합계 49,006,963 (21,810,276) (8,406,115) (578,792) 18,211,780 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 감가상각 대체 기타(주2) 기말 토지 12,450,124 - (1,617,092) - - - 10,833,032 건물 5,341,640 - (695,912) (127,475) - - 4,518,253 구축물 - 71,342 - (1,189) - - 70,153 기계장치 - - - (850) 61,200 (60,350) - 차량운반구 85,446 61,921 (5) (36,990) - - 110,372 공구와기구 - - - - - - - 기타의유형자산 102,007 30,000 - (26,690) 1,665 - 106,982 건설중인자산 232,563 50,384 - - (62,865) (688) 219,394 합계 18,211,780 213,647 (2,313,009) (193,194) - (61,038) 15,858,186 (주1) 당기 중 당사의 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함) 2,871,640천원을 매각 후 임차하였으며, 이에 대한 대가로 현금 1,867,037천원을 수령하고, 미수금 511,001천원과 임차보증금 1,361,000천원을 인식하였습니다. 한편, 해당 매매가격은 감정평가법인 2곳의 평균 감정가액으로 산정하였습니다.(주2) 당기 중 물적분할로 인한 감소분입니다. <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분 감가상각 손상차손 대체(주2) 기타 기말 토지 7,153,667 5,296,457 - - - - - 12,450,124 건물 8,328,122 1,735,901 - (213,464) (4,508,919) - - 5,341,640 구축물 303,556 - - (16,821) (286,735) - - - 기계장치 2,281,350 1,182,219 - (487,512) (3,055,054) 90,450 (11,453) - 차량운반구 59,576 1,500 - (36,722) (42,208) 103,300 - 85,446 공구와기구 148 - - (14) (134) - - - 기타의유형자산 603,188 64,916 (1,375) (266,501) (298,221) - - 102,007 건설중인자산 4,385,560 345,703 - - (177,144) (4,279,980) (41,576) 232,563 합계 23,115,167 8,626,696 (1,375) (1,021,034) (8,368,415) (4,086,230) (53,029) 18,211,780 (주1) 전기 중 당사의 최대주주인 (주)지본으로부터 토지, 건물 및 기계장치를 7,153,255천원을 매수하였으며, 이의 대가로 대여금 4,500,000천원, 선급금 1,510,995천원 및 외상매출금 351,881천원을 상계하고, 현금 790,379천원을 지급하였습니다. 한편, 해당 매매가격은 감정평가법인 2곳의 평균 감정가액으로 산정하였습니다. (주2) 건설중인자산에서 투자부동산으로 4,188,623천원 대체되었습니다. (3) 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지및건물에 대하여 채권최고액 16,000,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,727,484 (1,609,763) (115,740) (1,981) - 기타의무형자산 1,593,233 (1,557,820) (25,115) - 10,298 회원권(주) 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 4,043,217 (3,167,583) (180,855) (1,981) 692,798 <전기> (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,115,113 (1,827,782) (283,335) (3,996) - 기타의무형자산 1,356,986 (1,259,586) (70,970) - 26,430 회원권(주) 722,500 - (40,000) - 682,500 합계 4,194,599 (3,087,368) (394,305) (3,996) 708,930 (주) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 - - - - - 기타의무형자산 26,430 - - (16,132) 10,298 회원권 682,500 - - - 682,500 합계 708,930 - - (16,132) 692,798 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손 대체 기말 산업재산권 350,217 6,824 (585) (74,027) (283,335) 906 - 기타의무형자산 129,539 47,273 - (79,412) (70,970) - 26,430 회원권 682,500 - - - - - 682,500 합계 1,162,256 54,097 (585) (153,439) (354,305) 906 708,930 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 16,132 144,609 매출원가 - 8,830 합계 16,132 153,439 (4) 비용으로 인식한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 430,112 1,827,293 매출원가 - 6,875 합계 430,112 1,834,168 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 인쇄전자 정부과제 한국산업기술진흥원 - 330,807 관련비용과상계 연구과제추진비외 인쇄전자 정부과제 한국산업기술평가관리원 31,930 266,906 태양광 정부과제 한국산업기술평가관리원 559,910 443,796 인쇄전자 정부과제 한국로봇융합연구원 - 16,500 인쇄전자 정부과제 한국항공우주연구원 134,287 94,665 태양광 정부과제 중부과제 - 167,556 합계 　 726,127 1,320,230 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 구축물 - 317,527 (5,292) 312,235 기계장치 97,985 - (88,483) 9,502 기타의유형자산 480,807 - (480,807) - 산업재산권 3,996 - (2,015) 1,981 합계 582,788 317,527 (576,597) 323,718 <전기> (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 96,268 16,500 (14,783) 97,985 기타유형자산 635,220 - (154,413) 480,807 산업재산권 7,671 - (3,675) 3,996 합계 739,159 16,500 (172,871) 582,788 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 - 938,631 차량운반구 - (938,631) 합계 - - (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - 1,388,017 차량운반구 - 31,859 사용권자산 손상차손 - 938,631 합계 - 2,358,507 리스부채에 대한 이자비용 7,051 100,242 단기리스료 6.649 127,802 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 22.323 27,811 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 962,482 938,421 1년 초과 5년 이내 - - - - 합계 - - 962,482 938,421 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 - 938,421 비유동 - - 합계 - 938,421 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 6,158,350 5,141,679 단기기타채무: 　 미지급금 5,444,582 3,053,989 예수금 48,073 108,028 미지급비용 18,693 17,937 합계 11,669,698 8,321,633 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기 전기 구매자금대출 기업은행 3.63 997,590 1,955,455 일반자금대출 기업은행 2.23 3,150,000 950,000 시설자금대출 기업은행 2.14 1,800,000 운영자금대출 산업은행 2.46 7,000,000 7,000,000 수출환어음매입 국민은행 - 853,079 합계 　 13,800,669 9,905,455 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차 입 처 이자율(%) 당기 전기 할부금융 하나캐피탈 - - 49,331 일반자금대출 기업은행 3.23 749,970 - 일반자금대출 산업은행 3.04 5,000,000 5,000,000 소계 　 　 5,749,970 5,049,331 차감: 유동성대체 　 　 (5,333,320) (11,991) 잔액 　 　 416,650 5,037,340 상기의 장단기차입금 관련하여 토지및건물에 대하여 채권최고액 16,000,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 34)(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 5,333,320 1년초과 2년이내 333,320 2년초과 3년이내 83,330 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기기타금융부채 : 　 　 상각후원가측정금융부채 　 　 장기미지급금 564,394 510,553 임대보증금 - 200,000 합계 564,394 710,553 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 932,100 2,408,281 사외적립자산 공정가치 (965,306) (2,431,356) 합계 (33,206) (23,075) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,408,281 2,541,441 근무원가 202,981 528,325 이자원가 26,147 59,795 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (50,392) (22,869) 기타사항에 의한 효과 74,986 (160,277) 급여지급액 (550,327) (538,134) 물적분할로 인한 감소 (1,179,576) - 기말 932,100 2,408,281 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,431,356 2,661,959 이자수익 59,346 62,850 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (43,889) (26,562) 사용자의 기여금 50,000 200,000 급여지급액 (573,497) (466,891) 물적분할로 인한 감소 (958,010) - 기말 965,306 2,431,356 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금등가물 965,306 2,431,356 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 202,981 528,325 순이자손익 (33,199) (3,055) 합계 169,782 525,270 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 15,612 293,117 판매비와관리비 154,170 232,153 합계 169,782 525,270 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (68,483) 156,584 법인세효과 - (34,449) 법인세차감후 재측정요소 (68,483) 122,135 (6) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.02% 2.52% 미래임금상승률 5.43% 5.53% 예정퇴직률 10.41% 9.69% 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 　 　 선수금 6,358,043 7,323,015 부가세예수금 375,166 92,260 합계 6,733,209 7,415,275 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액(단위: 원) 500 500 발행한 주식수 41,804,315 38,785,447 보통주자본금 20,902,158 19,392,724 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 증감주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 38,785,447 - 19,392,724 21,364,614 유상증자 3,018,868 1,060 1,509,434 1,680,583 기말 41,804,315 　 20,902,158 23,045,197 <전기> (단위: 천원) 구분 증감주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 36,004,071 - 18,002,036 50,151,755 결손금보전 - - - (36,153,166) 유상증자 1,243,781 2,010 621,890 1,878,109 신주인수권행사 1,537,595 2,723 768,798 3,417,384 신주인수권대가 분류 - - - 2,070,532 기말 38,785,447 19,392,724 21,364,614 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 23,045,197 21,364,614 감자차익 9,899,591 9,899,591 기타자본잉여금 1,529,442 1,401,705 합계 34,474,230 32,665,910 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 21,364,614 1,680,583 - 23,045,197 신주인수권대가 - - - - 감자차익 9,899,591 - - 9,899,591 기타자본잉여금 1,401,705 127,737 - 1,529,442 합계 32,665,910 1,808,320 - 34,474,230 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 50,151,755 7,366,025 (36,153,166) 21,364,614 신주인수권대가 3,360,737 - (3,360,737) - 감자차익 9,899,591 - - 9,899,591 기타자본잉여금 111,500 1,290,205 - 1,401,705 합계 63,523,583 8,656,230 (39,513,903) 32,665,910 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (662,286) (662,286) 주식선택권 127,564 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) (303,427) 합계 (838,149) (710,413) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (662,286) - - (662,286) 주식선택권 255,300 - 127,736 127,564 기타포괄손익누계액 (303,427) - - (303,427) 합계 (710,413) - 127,736 (838,149) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (662,286) - - (662,286) 주식선택권 255,300 - - 255,300 기타포괄손익누계액 (303,427) - - (303,427) 합계 (710,413) - - (710,413) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 것으로, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 전기와 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 당사의 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 권리부여일 2014년 03월 26일 2015년 03월 31일 2016년 03월 29일 　 발행할 주식총수 110,030 주 101,104 주 78,103 주 (주1) 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 (주2) 행사가격 1주당 2,862 원 1주당 3,313 원 1주당 4,608 원 (주1) 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 부여일로부터 2년 (주3) 행사가능일 2016년 03월 26일 2017년 03월 31일 2018년 03월 29일 　 행사소멸일 2021년 03월 25일 2022년 03월 30일 2023년 03월 29일 　 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정될 수 있으며, 1~3차 부여분에 대해서는 유ㆍ무상증자로 인하여 행사가격 및 발행할 주식총수가 조정되었습니다.(주2) 신주교부를 원칙으로 하며, 이사회 결의 따라 자기주식 교부 및 차액보상 등을 할 수 있습니다. (주3) 용역제공기간은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 이내 입니다. 2) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1차 2차 3차 합 계 부여된 주식선택권 110,030 101,104 78,103 289,237 당기말까지 취소된 주식선택권 (110,030) (82,996) (70,511) (263,537) 당기말 현재 주식선택권 - 18,108 7,592 25,700 3) 당사는 공정가액접근법에 따라서 주식선택권의 공정가치를 측정하였으며 주요가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 비고 행사가격 2,862 원 3,313 원 4,608 원 기준주가 4,830 원 3,355 원 5,320 원 권리부여일 전일의 종가 무위험이자율 3.17% 1.85% 1.59% 기대존속기간의 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 예상주가변동성 73.96% 25.91% 36.14% 총 보상원가 127,736,000원 50,546,916 원 77,017,412 원 4) 보상원가 및 잔여 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차 2차 3차 합 계 전기에 인식한 보상원가 127,736 50,547 77,017 255,300 당기에 인식한 보상원가 - - - - 당기에 소멸한 보상원가 (127,736) - - (127,736) 누적보상원가 - 50,547 77,017 127,564 잔여보상원가 - - - - 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) (303,427) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) - - - (303,427) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (303,427) - - - (303,427) 24. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 24,843,321 22,817,213 (2) 결손금 처리계산서 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 27 (당) 기 2021년 1월 1일 부터 제 26 (전) 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 31일 처리확정일 2021년 3월 31일 주식회사 파루 (단위 : 원) 과 목 제 27 (당) 기 제 26 (전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 24,843,320,997 22,817,212,869 전기이월미처리결손금 22,817,212,869 - 확정급여제도의 재측정요소 68,481,945 (122,135,442) 당기순손실 1,957,626,183 22,939,348,311 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 24,843,320,997 22,817,212,869 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 43,089,587 39,297,049 상품매출 - 1,654,026 기타매출 33,000 32,535 합계 43,122,587 40,983,610 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <제품매출원가> 　 　 기초제품 172,936 286,263 당기제품제조원가 32,639,602 39,829,348 재고자산평가손실 (301,830) 955,758 기말제품 (100,910) (172,936) 제품매출원가 32,409,798 40,898,433 <상품매출원가> 　 기초상품 - - 당기상품매입원가 - 1,391,525 기말상품 - - 상품매출원가 - 1,391,525 합계 32,409,798 42,289,958 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,422,341 2,072,238 퇴직급여 154,170 232,153 복리후생비 186,078 266,948 수도광열비 5,987 11,364 임차료 24,076 4,061 운반비 2,227 22,633 감가상각비 123,519 341,043 무형자산상각비 16,132 144,609 수선비 33,705 36,979 소모품비 47,854 65,934 세금과공과 248,622 376,532 보험료 71,873 68,723 여비교통비 148,410 251,997 통신비 37,408 49,627 차량유지비 22,666 27,549 교육훈련비 3,142 3,342 도서인쇄비 5,421 9,839 지급수수료 1,203,808 1,783,460 판매수수료 5,780,261 2,660,005 수출제비용 984,697 225,532 경상연구개발비 430,112 1,827,293 대손상각비(환입) 1,356,344 1,319,581 접대비 137,760 172,684 광고선전비 249,223 230,549 잡비 11,744 25,819 전력비 29,506 124,299 사용권자산상각비 - 171,907 합계 12,737,086 12,526,700 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 704,516 625 대손충당금환입 126,000 17,000 무형자산처분이익 - 67,115 리스해지이익 - 10,538 잡이익 152,399 1,276,786 합계 982,915 1,372,064 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 7,500 110,500 기타의대손상각비 490,714 100,000 관계기업투자주식손상차손 - 343,980 유형자산손상차손 - 9,307,046 사용권자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - 354,305 잡손실 60,229 92,075 합계 558,443 10,307,906 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 　 　 상각후원가금융자산 이자수익 - 18,231 금융수익-기타 　 상각후원가금융자산 이자수익 17,030 222,851 당기손익-공정가치지분상품배당금수익 1,320 2,200 외환차익 177,388 48,089 외화환산이익 45,658 2,334 당기손익-공정가치지분상품평가이익 31,824 35,222 합계 273,220 328,927 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 519,619 440,058 사채상환손실 - 1,513 외환차손 68,584 33,867 외화환산손실 12,153 57,286 장기금융상품평가손실 30,665 - 합계 631,021 532,724 29. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 1,109 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 - (34,448) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(수익) - (33,339) (2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,957,626) (22,972,687) 적용세율에 따른 세부담액 (430,678) (5,053,991) 조정사항 : 비일시적차이 (892,684) - 세무상결손금 효과 1,323,362 5,053,991 기타 - (33,339) 법인세비용(수익) - (33,339) 유효세율 - - (주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한이연법인세 (차감할 일시적 차이) 　 　 　 　 　 국고보조금 777,606 335,081 766,123 346,564 - 대손충당금 7,575,310 4,963,994 7,575,310 4,963,994 - 퇴직급여충당부채 2,225,135 276,892 1,753,073 748,954 - 미지급금 155,707 79,700 155,707 79,700 - 감가상각비 5,774 17,825 - 23,599 - 관계기업투자주식 343,980 - - 343,980 - 유형자산손상차손 8,368,414 - 4,266,598 4,101,816 - 사용권자산손상차손 938,631 938,631 938,631 938,631 - 무형자산손상차손 354,305 　- 260,945 93,360 - 장기금융상품 - 30,665 - 30,665 - 기타 100,000 　- - 100,000 - 세무상결손금 73,112,070 5,690,665 - 78,802,735 489,531 소 계 93,956,932 12,333,453 15,716,387 90,573,998 489,531 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (8) 8 - - (2) 퇴직연금운용자산 (2,225,134) 1,531,508 55,327 (748,953) (489,529) 지분증권 - - 34,721 (34,721) - 자산재평가이익 (1,172,689) - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,397,831) 1,531,516 90,048 (1,956,363) (747,522) 인식한 이연법인세자산 489,531 489,531 489,531 인식한 이연법인세부채 (747,522) (747,522) (747,522) 합 계 (257,991) (257,991) (257,991) (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. <전기> (단위: 천원) 관련계정과목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 인식한이연법인세 (차감할 일시적 차이) 　 　 　 　 　 국고보조금 751,135 210,287 183,816 777,606 - 대손충당금 6,402,244 7,575,310 6,402,244 7,575,310 - 퇴직급여충당부채 2,541,441 588,120 904,426 2,225,135 - 상환할증금 19,702 - 19,702 - - 미지급금 68,803 155,707 68,803 155,707 - 감가상각비 5,774 - - 5,774 - 관계기업투자주식 - 343,980 - 343,980 - 유형자산손상차손 - 8,368,414 - 8,368,414 - 사용권자산손상차손 - 938,631 - 938,631 - 무형자산손상차손 - 354,305 - 354,305 - 기타 100,000 - - 100,000 - 세무상결손금 61,673,532 11,438,538 - 73,112,070 489,531 소 계 71,562,631 29,973,292 7,578,991 93,956,932 489,531 (가산할 일시적 차이) 미수이자 (33,100) (8) (33,100) (8) (2) 퇴직연금운용자산 (2,541,440) (177,147) (493,453) (2,225,134) (489,529) 신주인수권조정 (8,693) - (8,693) - - 자산재평가이익 (1,172,689) - - (1,172,689) (257,991) 소 계 (3,755,922) (177,155) (535,246) (3,397,831) (747,522) 인식한 이연법인세자산 567,041 　 　 489,531 489,531 인식한 이연법인세부채 (825,032) 　 　 (747,522) (747,522) 합 계 (257,991) 　 　 (257,991) (257,991) (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 11,771,263 20,844,862 세무상결손금 76,577,594 70,886,928 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (4,642,905) 4,523,989 원재료와 상품의 매입액 33,135,227 30,819,362 급여 2,509,389 4,063,664 퇴직급여 169,782 525,270 감가상각비 및 무형자산상각비 219,110 1,185,594 사용권자산상각비 - 1,419,876 경상연구개발비 430,112 1,834,168 지급수수료 7,532,830 4,852,201 광고선전비 249,223 230,549 외주가공비 1,260,119 841,639 대손상각비 1,356,344 1,319,581 기타비용 2,927,652 3,200,766 합계(주) 45,146,883 54,816,659 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익(손실) (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,972,692,211) (22,939,348,311) 가중평균유통보통주식수(주) 39,534,784 38,464,279 기본주당이익(손실) (-) 50 원/주 (-)596원/주 2) 가중평균유통보통주식수 <당기> (단위: 주) 구분 기간 유통주식수 일수 적수 기초 2021.01.01~2021.09.30 38,773,864 273일 10,585,264,872 유상증자 2021.10.01~2021.12.31 41,792,732 92일 3,844,931,344 합계 14,430,196,216 연간 일수 365일 가중평균유통주식수 39,534,784 <전기> (단위: 주) 구분 기간 유통주식수 일수 적수 기초 2020.01.01~2020.01.20 35,992,488 20일 719,849,760 신주인수권 행사 2020.01.21~2020.01.22 37,246,364 2일 74,492,728 신주인수권 행사 2020.01.23~2020.01.27 37,246,368 5일 186,231,840 신주인수권 행사 2020.01.28~2020.01.28 37,249,368 1일 37,249,368 신주인수권 행사 2020.01.29~2020.01.29 37,294,094 1일 37,294,094 신주인수권 행사 2020.01.30~2020.01.30 37,324,159 1일 37,324,159 신주인수권 행사 2020.01.31~2020.02.03 38,490,274 4일 153,961,096 신주인수권 행사 2020.02.04~2020.02.04 38,490,287 1일 38,490,287 신주인수권 행사 2020.02.05~2020.02.05 38,490,303 1일 38,490,303 신주인수권 행사 2020.02.06~2020.02.20 38,496,808 15일 577,452,120 신주인수권 행사 2020.02.21~2020.02.23 38,511,807 3일 115,535,421 신주인수권 행사 2020.02.24~2020.02.24 38,512,372 1일 38,512,372 신주인수권 행사 2020.02.25~2020.02.26 38,512,654 2일 77,025,308 신주인수권 행사 2020.02.27~2020.02.27 38,558,193 1일 38,558,193 신주인수권 행사 2020.02.28~2020.03.04 38,594,791 6일 231,568,746 신주인수권 행사 2020.03.05~2020.06.01 38,594,804 89일 3,434,937,556 신주인수권 행사 2020.06.02~2020.06.16 38,594,817 15일 578,922,255 신주인수권 행사 2020.06.17~2020.09.08 38,594,830 84일 3,241,965,720 신주인수권 행사 2020.09.09~2020.09.16 38,761,532 8일 310,092,256 신주인수권 행사 2020.09.17~2020.09.17 38,763,117 1일 38,763,117 신주인수권 행사 2020.09.18~2020.09.20 38,763,604 3일 116,290,812 신주인수권 행사 2020.09.21~2020.09.21 38,763,618 1일 38,763,618 신주인수권 행사 2020.09.22~2020.09.22 38,768,509 1일 38,768,509 신주인수권 행사 2020.09.23~2020.12.31 38,773,864 100일 3,877,386,400 합계 14,077,926,038 연간 일수 366일 가중평균유통주식수 38,464,279 (2) 희석주당이익(손실) 1) 희석주당이익(손실) (단위: 원) 구분 당기 전기 희석순이익(손실) (1,972,692,211) (22,939,348,311) 가중평균유통/잠재적보통주(주) 39,534,784 38,464,279 희석주당이익(손실) (-) 50 원/주 (-)596원/주 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 39,534,784 38,464,279 희석성 잠재적보통주-신주인수권 - - 가중평균유통/잠재적보통주식수 39,534,784 38,464,279 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 가) 주식선택권 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권-2차 2017년 3월 31일부터 5년간 18,108주 주식선택권-3차 2018년 3월 29일부터 5년간 7,592주 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 202,978 1,032,155 대손상각비 1,356,344 1,319,581 대손상각비환입 (126,000) - 재고자산평가손실(환입) (301,830) 955,758 외화환산손실 12,153 57,286 무형자산상각비 16,132 153,439 퇴직급여 169,782 525,270 유형자산손상차손 - 8,368,415 사용권자산손상차손 - 938,631 무형자산처분이익 - (67,115) 이자비용 519,619 440,058 사채상환손실 - 1,513 법인세비용(수익) - (33,339) 이자수익 (17,030) (241,081) 유형자산처분이익 (704,516) (625) 배당금수익 (1,320) (2,200) 외화환산이익 (45,658) (2,334) 무형자산손상차손 - 354,305 경상연구개발비 - 41,576 리스해지이익 - (10,538) 관계기업투자주식손상차손 - 343,980 사용권자산상각비 - 1,419,876 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (31,824) (35,222) 장기금융상품평가손실 30,665 - 기타의대손상각비 490,714 83,000 잡이익 - (1,500) 잡손실 - 11,452 합계 1,570,209 15,652,341 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (7,468,719) (3,953,889) 부가세대급금의 감소(증가) - 238,638 선급금의 감소(증가) (2,179,963) (908,294) 선급비용의 감소(증가) (128,406) 4,818 미수금의 감소(증가) 2,695 (162,699) 재고자산의 감소(증가) (4,285,673) 3,568,231 매입채무의 증가(감소) 1,313,948 1,061,294 예수금의 증가(감소) (45,061) 38,979 선수금의 증가(감소) (891,986) 4,663,004 미지급금의 증가(감소) 2,869,297 741,786 부가세예수금의 증가(감소) 318,229 92,260 퇴직금의 지급 (550,327) (538,134) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 523,497 266,891 합계 (10,522,469) 5,112,885 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 제각 - 176,151 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 4,188,623 장기대여금,선급금,외상매출금의 유형자산 대체 - 6,362,876 건설중인자산의 기계장치 대체 61,200 90,450 건설중인자산의 비품 대체 1,663 - 건설중인자산의 산업재산권 대체 - 907 장기차입금의 유동성 대체 5,416,690 - 주식발행초과금의 결손금 보전 - 36,153,166 유형자산 처분대금 미수금(주) 511,002 - 유형자산 처분대금과 임차보증금 간 대체(주) 1,161,000 - 물적분할 3,926,390 - (주) 당기 중 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함)을 매각한 후 매각대금 미수금과 매각후 임차하여 사용함에 따라 발생한 임차보증금입니다. (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 손익조정 물적분할 기술료인식 단기차입금 9,905,455 3,901,837 (6,623) - - 13,800,669 장기차입금 5,049,331 748,016 - (47,377) - 5,749,970 장기미지급금 510,553 483,953 - - (430,112) 564,394 리스부채 938,420 (160,414) 7,051 (785,057) - - <전기> (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 손익조정 기업회계기준서제1116호최초 적용 기술료인식 단기차입금 9,111,957 793,498 - - - 9,905,455 장기차입금 60,751 4,988,581 - - - 5,049,332 신주인수권부사채 189,168 (197,786) 8,618 - - - 장기미지급금 369,070 - - - 141,484 510,554 리스부채 2,764,074 (1,465,972) 100,241 (459,923) - 938,420 33. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 (주)지본 (주)지본 종속기업 (주)태인태양광발전소,(주)파루인쇄전자(주) (주)태인태양광발전소 관계기업 (주)순천시친환경에너지타운,(주)랜드랜호남본부,(주)에이아이타임스 (주)순천시친환경에너지타운 기타특수관계자 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd㈜지본코스메틱,㈜태우,농업회사법인 태인, 썬아이, 줌톤, 지본태양광발전소,지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호,지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소,영복태양광발전소,대련태양광발전소,부윤태양광발전소,석창태양광발전소,태인태양광발전소2호,창선태양광발전소 PARU USA LLC, Sun Action Trackers LLC, shanghai suneye trading co ltd㈜지본코스메틱,㈜태우,농업회사법인 태인, 썬아이, 줌톤, 지본태양광발전소,지본태양광발1호, 지본태양광발전소2호, 지본태양광발전소3호,지본태양광발전소4호, 영동태양광발전소, 남해태양광발전소,영복태양광발전소 등 (주1) 당기 중 물적분할을 통하여 파루인쇄전자를 신규 설립하였습니다. (주2) 당기 중 (주)랜드랜호남본부,(주)에이아이타임스의 지분 취득을 통해 관계기업에 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 유형자산매각 기타 매출 유형자산매각 기타 최대주주 ㈜지본 - - - 1,128,253 - - 기타특수관계자 Paru USA LLC (7,701) - - 19,149 - - Sun Action Trackers LLC 3,530,700 - - 946,739 - - ㈜지본코스메틱 80,453 - 24,000 711,416 - - 농업회사법인 태인 2,144 - - - - - 줌톤(주1) - 3,574,361 - - - - 지본태양광발전소2호 1,043,500 - - 지본태양광발전소3호 - - 9,000 152,535 - - 부윤태양광발전소 573 - - - - - 대련태양광발전소 969,500 - - - - - 합계 5,619,169 3,574,361 33,000 2,958,092 - - (주) 당기 중 특수관계자인 (주)줌톤에게 토지 및 건물(투자부동산 토지 및 건물 포함)의 매도가액입니다. 2)당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기 전기 매입 유형자산취득 기타 매입 유형자산취득 기타 최대주주 ㈜지본 (주1) 11,648 - 200,251 4,230,086 7,153,255 1,694,194 관계기업 (주)랜드랜호남본부 - - 30,000 - - - 종속회사 (주)파루인쇄전자 97,399 - - - - - 기타특수관계자 Paru USA LLC - - - 494 - - Sun Action Trackers LLC - - - 31,954 - - Shanghai Suneye Trading Co Ltd 927,998 - - ㈜지본코스메틱 18,350 - - 1,455,066 - - ㈜태우 230,123 - - 215,714 - - 줌톤 - - - 16,000 - - 에이아이타임스 - - 150,000 - - - 지본태양광발전소1호 - - 150,000 - - 1,300 합계 1,285,518 - 530,251 5,949,314 7,153,255 1,695,494 (주) 전기 중 최대주주인 (주)지본으로부터 토지, 건물 및 기계장치를 7,153,255천원을 매수하였습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매출채권및미수금 기타채권 매출채권및미수금 기타채권 최대주주 ㈜지본 (주1) 1,107,078 2,453,568 1,336,078 2,916,268 관계기업 ㈜순천시친환경에너지타운 (주2) - - 1,851,300 - 종속회사 파루인쇄전자 75,614 - - - 기타특수관계자 Paru USA LLC - - 441,912 - Sun Action Trackers LLC 1,211,686 - 306,944 - Shanghai Suneye Trading Co Ltd - 33,458 ㈜지본코스메틱 2,200 - 110,989 - 농업회사법인태인 753 - 썬아이태양광발전소2호 - 62,267 줌톤 511,002 1,161,000 지본태양광발전소 380,053 - 380,053 - 지본태양광발전소1호 - 135,000 1,219 - 지본태양광발전소2호 - - 443 - 지본태양광발전소3호 - - 158,726 - 태인태양광발전소2호 9,306 62,267 220 - 대련태양광발전소 1,108,165 - 53 - 합계 　 4,405,857 3,907,560 4,587,937 2,916,268 (주 1) 당기말 현재 (주)지본의 채권에 대하여 총 712,129천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 전기말 100% 대손충당금이 설정된 채권을 당기에 제각하였습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채무 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무및미지급금 기타채무 매입채무및미지급금 기타채무 최대주주 ㈜지본 12,813 - - 938,420 관계기업 ㈜순천시친환경에너지타운 44,100 - 44,100 - 종속회사 파루인쇄전자 37,590 - - - 기타특수관계자 Paru USA LLC 23,368 - 3,366 - Sun Action Trackers LLC 130,358 - 71,685 - Shanghai Suneye Trading Co Ltd 18,465 - - - ㈜태우 5,770 - 18,137 - ㈜지본코스메틱 269,097 - 263,376 - 줌톤 - - 81,513 - 농업회사법인 태인 480 - - - 합계 542,041 - 482,177 938,420 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 기초 증가 감소 기말 종업원 대여금 251,150 22,400 (164,138) 109,412 <전기> (단위 : 천원) 특수관계자 거래구분 기초 증가 감소 기말 종업원 대여금 362,500 - (111,350) 251,150 ㈜지본 대여금 4,500,000 - (4,500,000) - (4) 특수관계자부터의 유상증자 당사는 당기 및 전기 중 유상증자를 실시하여 (주)지본으로부터 당기 및 전기에 각각 3,200,000천원(주식수: 3,018,868주)과 2,499,999천원(주식수:1,243,781주)의 출자 받았습니다. (5) 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보 증 내 용 대표이사 3,842,386 기업은행 차입금 지급보증 6,069,703 서울보증보험 채무보증 11,586,000 산업은행 차입금 지급보증 상기 특수관계자 이외의 타인으로부터 차입금 및 하자이행보증에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 34) (6) 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 보증금액 보 증 내 용 줌톤 180,000 전기공사공제조합 지급보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 460,080 563,640 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타비유동금융자산 예금 국민은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 기타비유동금융자산 예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 현금 및 현금성자산 예금 국민은행 1,300,000 - 차입금담보 합계 1,303,500 3,500 (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 약정한도 기업은행 일반자금대출 950,000 시설자금대출 2,000,000 일반자금대출 5,000,000 산업은행 운영자금대출 7,000,000 운영자금대출 5,000,000 국민은행 수출환어음매입 (USD)1,050,000.00 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지및건물 5,840,992 10,000,000 산업은행 운영자금 토지및건물 6,997,640 6,000,000 기업은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 337,343 334,000 전기공사공제조합 이행보증 출자금 531,198 424,000 엔지니어링공제조합 이행보증 (4) 당사는 당기말 현재 각종 하자보증 및 공탁을 위하여 서울보증보험 및 엔지니어링공제조합, 전기공사공제조합 으로부터 각각 11,081,126천원(이행) 및 198,167천원(이행), 84,000천원(하자)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험거래처 화재보험 등 건물,기계장치,재고자산 15,027,047 흥국화재 (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2020가합52318 375,300 ㈜파루 제이아이에너지 광주지방법원 진행중 채권회수지연 2021가합567148 3,059,650 ㈜파루 (주)세종시민태양광발전 서울중앙지방법원 진행중 채권회수지연 35. 영업부문(1) 당사의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 태양광 태양광 구조물 제작 및 납품 인쇄전자 전자잉크, 인쇄히터 등 제작 및 납품 위생환경 농기계, 위생용품 등 제작 및 납품 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자(주) 위생환경 합계 매출액 41,705,814 591,874 824,898 43,122,586 영업이익(손실) (1,698,684) (273,132) (52,480) (2,024,296) 당기순이익(손실) (1,709,823) (274,248) 11,379 (1,972,692) (주) 당기 중에 당사는 인쇄전자 부문을 물적분할하였으며, 인쇄전자부문 손익은 물적분할 시점 이전(2021년2월)까지의 손익입니다. <전기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 합계 매출액 34,634,052 3,573,696 2,775,862 40,983,610 영업이익(손실) (8,624,406) (5,031,351) (177,291) (13,833,048) 당기순이익(손실) (15,380,856) (7,763,515) 205,023 (22,939,348) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 합계 총자산 68,395,201 - 75,647 68,470,848 총부채 38,464,576 - 311,355 38,775,931 <전기> (단위: 천원) 구분 태양광 인쇄전자 위생환경 합계 총자산 55,293,584 5,643,622 192,463 61,129,669 총부채 30,172,281 1,974,159 452,220 32,598,660 3) 당기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 태양광부문 인쇄전자부문 위생환경부문 합계 구조물_양축 3,390,789 - - 3,390,789 AS매출 73,639 - 405,990 479,629 기타매출 158,631 - - 158,631 태양광발전소 36,547,090 - - 36,547,090 구조물_고정식 1,441,785 - - 1,441,785 태양광기자재 - - - - 저온히터 - 589,684 - 589,684 잉크 - 2,190 - 2,190 LED - - - - 방역제품 - - 418,908 418,908 부품 93,880 - - 93,880 합계 41,705,814 591,874 824,898 43,122,586 수익 인식시기 한 시점에 인식 41,705,814 591,874 824,898 43,122,586 기간에 걸쳐 인식 - - - - <전기> (단위: 천원) 구분 태양광부문 인쇄전자부문 위생환경부문 합계 태양광발전소 29,239,050 - - 29,239,050 구조물_양축 3,344,077 - - 3,344,077 구조물_고정식 1,583,016 - - 1,583,016 태양광기자재 252,162 - - 252,162 저온히터 - 3,562,738 - 3,562,738 위생제품 - - 1,654,026 1,654,026 에어쿨 - - 365,306 365,306 부품 49,400 - 336,317 385,717 LED - - 29,269 29,269 기타매출 166,347 10,958 390,944 568,249 합계 34,634,052 3,573,696 2,775,862 40,983,610 수익 인식시기 한 시점에 인식 34,634,052 3,573,696 2,775,862 40,983,610 기간에 걸쳐 인식 - - - - (3) 매출의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 39,454,639 38,437,185 미국 3,528,572 980,292 일본 42,823 1,415,544 중국 94,056 36,527 네덜란드 2,498 106,176 아랍에메리트 - 6,233 독일 - 1,653 합계 43,122,588 40,983,610 36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 5,639,169 11,708,367 매출채권및기타채권 19,965,215 13,902,851 기타유동금융자산 - 5,000 기타비유동금융자산 2,663,263 1,650,633 합계 28,267,647 27,266,851 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 11,669,697 11,669,697 - - 단기차입금 13,800,669 13,800,669 - - 유동성장기차입금 5,333,320 5,333,320 - - 장기차입금 416,650 - 416,650 - 기타비유동금융부채 564,394 - 564,394 - 합계 31,784,730 30,803,686 981,044 - <전기> (단위: 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1 ~ 5년 5년 이상 매입채무및기타채무 8,321,633 8,321,633 - - 단기차입금 9,905,455 9,905,455 - - 유동성차입금 11,991 11,991 - - 단기리스부채(주1) 938,421 938,421 - - 장기차입금 5,037,340 - 5,037,340 - 기타비유동금융부채 710,553 - 710,553 - 합계 24,925,393 19,177,500 5,747,893 - (주) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 70,690 (70,690) 82,758 (82,758) JPY 9,942 (9,942) 14,391 (14,391) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동이자율 차입금 14,600,639 14,893,463 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (146,006) 146,006 (148,935) 148,935 (다) 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동이 자본에 미치는 법인세 차감 전 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 당기손익-공정가치측정금융자산 74,489 (74,489) 118,604 (118,604) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,700 (2,700) 2,700 (2,700) 합계 77,189 (77,189) 121,304 (121,304) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 38,775,931 32,598,660 차감: 현금및현금성자산 5,639,169 11,708,367 순부채 33,136,762 20,890,293 자본총계 29,694,917 28,531,008 순부채비율 111.59% 73.22% 37. 물적분할 당사는 전기 중 2020년 11월 20일자 이사회에서 당사의 인쇄전자사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 파루인쇄전자에 이전하고 주식회사 파루인쇄전자의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 1월 15일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다. 구분 내용 분할방법 물적분할 분할회사 주식회사 파루(분할존속회사)주식회사 파루인쇄전자(분할신설회사) 주주총회승인 2021년 01월 15일 분할기일 2021년 03월 01일 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 4,000,000 매출채권 535,201 재고자산 668,504 유형자산 61,038 기타자산 583,271 자산총계 5,848,014 부채 매입채무 297,960 차입금 47,377 기타부채 1,576,287 부채총계 1,921,624 이전한순자산금액(종속기업투자주식) 3,926,390 38. COVID 불확실성2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 39. 보고기간후사건(1) (주)파루인쇄전자의 유상증자2021년 6월 1일 이사회에서 현물출자 방식의 제3자 배정 유상상증자를 결의하였으며, 법원의 승인을 거쳐 당사의 최대주주 (주)지본으로부터 5,996,758천원을 출자받을 예정입니다. 보고기간 후 법원의 조사보고 승인 최종 결과에 따라 현물출자금액 및 효력발생일이 변경 될 수 있습니다.(2) 재무제표의 승인 당사의 2021년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 2022년 2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사 정관에서 규정한 배당관련 조항은 다음과 같습니다. [제51조(이익배당) ] ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제48조제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. [제52조(중간배당)] ① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 24시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에관한 법률 제162조의12에의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 주요배당지표 500500500-3,930-24,051216-1,958-22,939131-99-62513----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2012년 02월 24일유상증자(주주배정)보통주13,800,0005006092012년 12월 01일무상감자보통주55,223,237500-2014년 07월 15일유상증자(주주배정)보통주5,500,0005003,0952014년 07월 16일무상증자보통주5,813,353500-2016년 01월 13일신주인수권행사보통주2,2505004,4452016년 01월 15일신주인수권행사보통주39,7755004,4452016년 01월 19일신주인수권행사보통주5,0005004,4452016년 01월 29일신주인수권행사보통주57,1605004,4452016년 02월 01일신주인수권행사보통주7645004,4452016년 02월 02일신주인수권행사보통주10,0005004,4452016년 02월 03일신주인수권행사보통주15,0005004,4452016년 02월 15일신주인수권행사보통주20,5425004,4452016년 02월 19일신주인수권행사보통주17,2495004,4452016년 02월 26일신주인수권행사보통주18,8615004,4452016년 02월 29일신주인수권행사보통주1,4005004,4452016년 06월 11일유상증자(주주배정)보통주10,000,0005002,8252017년 07월 28일신주인수권행사보통주264,142 5003,2352017년 07월 31일신주인수권행사보통주702,038 5003,2352017년 08월 01일신주인수권행사보통주125,080 5003,2352017년 08월 02일신주인수권행사보통주151 5003,2352017년 08월 03일신주인수권행사보통주73,112 5003,2352017년 08월 04일신주인수권행사보통주34,350 5003,2352017년 08월 14일신주인수권행사보통주60 5003,2352017년 08월 16일신주인수권행사보통주2,614 5003,2352017년 08월 21일신주인수권행사보통주 4,234 5003,2352017년 08월 22일신주인수권행사보통주 2,673 5003,2352017년 08월 25일신주인수권행사보통주 9,502 5003,2352017년 08월 28일신주인수권행사보통주 2,576 5003,2352017년 08월 29일신주인수권행사보통주 10,000 5003,2352017년 08월 30일신주인수권행사보통주 49,006 5003,2352017년 08월 31일신주인수권행사보통주 308,331 5003,2352017년 09월 01일신주인수권행사보통주2515003,2352017년 09월 04일신주인수권행사보통주1,9305003,2352017년 09월 06일신주인수권행사보통주4,1225003,2352017년 09월 07일신주인수권행사보통주30,0205003,2352017년 09월 15일신주인수권행사보통주9195003,2352017년 09월 21일신주인수권행사보통주19,5575003,2352017년 09월 25일신주인수권행사보통주10,0045003,2352017년 10월 18일신주인수권행사보통주45003,2352017년 10월 20일신주인수권행사보통주4,1225003,2352017년 10월 24일신주인수권행사보통주3,0005003,2352017년 10월 31일신주인수권행사보통주2,8405003,2352017년 11월 14일신주인수권행사보통주2,7485003,2352017년 11월 15일신주인수권행사보통주4,1225003,2352017년 11월 17일신주인수권행사보통주21,9845003,2352017년 11월 20일신주인수권행사보통주9,3515003,2352017년 11월 21일신주인수권행사보통주11,9315003,2352017년 11월 22일신주인수권행사보통주13,7535003,2352017년 11월 23일신주인수권행사보통주6,7665003,2352017년 11월 24일신주인수권행사보통주3,1095003,2352017년 11월 29일신주인수권행사보통주88,4885003,2352017년 11월 30일신주인수권행사보통주201,1695003,2352017년 12월 04일신주인수권행사보통주2,2395003,2352019년 04월 22일신주인수권행사보통주2,623,2925001,9062019년 06월 12일신주인수권행사보통주2,623,2945001,9062019년 09월 03일유상증자(제3자배정)보통주1,089,9185001,8352020년 01월 29일유상증자(제3자배정)보통주1,243,7815002,0102020년 02월 04일신주인수권행사보통주1,254,0055002,7332020년 02월 18일신주인수권행사보통주6,5345002,7332020년 03월 05일신주인수권행사보통주97,9835002,7332020년 04월 08일신주인수권행사보통주135002,7332020년 06월 03일신주인수권행사보통주135002,7332020년 07월 01일신주인수권행사보통주135002,7332020년 09월 24일신주인수권행사보통주179,0345002,7332021년 10월 06일유상증자(제3자배정)보통주3,018,8685001,060 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - - - 나. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부 무보증분리형 신주인수권부사채제6회2015년 10월 23일2020년 10월 23일20,000,000,000보통주2015.11.23~2020.09.23162.642,733---20,000,000,000------ 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - 제6회 무기명식 이권부 무보증 분리형 신주인수권의 행사기간 만료일은 2020년 09월 23일까지이며, 2020년 09월 24일 상장폐지되었습니다.보고일 현재 신주인수권부사채는 2020년 10월 23일 만기되어 말소되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 주)파루회사채공모2005.04.141,8506.5%-2008.03.14상환완료서울증권 주식회사(주)파루회사채공모2006.02.034,848표면이자 0.0%만기이자 5.0%-2011.02.03상환완료현대증권 주식회사(주)파루회사채공모2007.02.021,995표면이자 0.0%만기이자 4.0%-2012.02.02상환완료-(주)파루회사채사모2009.04.037,000표면이자 8.0%만기이자 8.0%-2012.04.03상환완료한국증권금융주식회사솔로몬상호저축은행(주)파루회사채사모2013.07.0210,000표면이자 3.0%만기이자 5.5%-2019.07.02상환완료(주)골든브릿지투자증권(주)파루회사채공모2015.10.2320,000표면이자 2.0%만기이자 4.0% B+ (한국기업평가 나이스신용평가) 2020.10.23미상환(주)골든브릿지투자증권45,693---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -------179---------------179 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 신주인수권부사채6회2015년 10월 23일발행제비용511,700발행제비용469,205-신주인수권부사채6회2015년 10월 23일원자재구입2,527,062원자재구입2,527,062-신주인수권부사채6회2015년 10월 23일기타운영자금1,488,300기타운영자금1,530,795-신주인수권부사채6회2015년 10월 23일차입금상환15,472,938차입금상환15,472,938-합 계---20,000,000-20,000,000-유상증자-2016년 06월 10일발행제비용-발행제비용683,175-유상증자-2016년 06월 10일원자재구입21,250,000원자재구입10,331,823-유상증자-2016년 06월 10일기타운영자금-기타운영자금--유상증자-2016년 06월 10일차입금상환7,000,000차입금상환17,235,002-합 계---28,250,000-28,250,000- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 사모자금의 사용내역 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 신주인수권부사채5회2013년 07월 02일제출면제10,000,000조기상환완료10,000,000-유상증자-2019년 08월 30일시설자금2,000,000건물등매입2,000,000-) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 23,322,834 3,293,647 14.12 미수금 765,450 - - 미수수익 68,900 27,689 40.18 합 계 24,157,184 3,321,336 13.74 제26기 매출채권 19,951,855 6,328,803 31.72 미수금 301,718 - - 미수수익 34,830 27,689 79.49 합 계 20,288,403 6,356,492 31.33 제25기 매출채권 16,352,722 4,960,700 30.34 미수금 138,619 - - 미수수익 33,100 - - 합 계 16,524,441 4,960,700 30.02 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 구분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,328,804 4,960,700 5,922,327 2. 순대손처리액(①－②±③) (4,403,704) 　- 　- ① 대손처리액(상각채권액) - 　- 　- ② 상각채권회수액 - 　- 　- ③ 기타증감액 (4,403,704) 　- 　- 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,368,548 1,368,104 (961,627) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,293,647 6,328,804 4,960,700 기타증감액의 세부내용은 당기말 채권발생 후 3년이 경과한 채권에 대한 제각(4,403,704천원)을 나타낸 것 입니다. (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 구분 제27기 제26기 제25기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 15,453,164 142,960 9,942,267 54,043 8,403,731 58,872 6개월 초과 1년 이하 1,186,373 8,902 2,580,254 371,477 3,372,821 929,439 1년 초과 6,683,297 3,141,785 7,429,334 5,903,283 4,747,889 3,972,389 합계 23,322,834 3,293,647 19,951,855 6,328,803 16,524,441 4,960,700 나. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 22,478,161 3,270,433 14.55 미수금 757,487 - - 미수수익 - - - 합 계 23,235,648 3,270,433 14.08 제26기 매출채권 19,929,928 6,328,803 31.75 미수금 301,718 - - 미수수익 8 - 　- 합 계 20,231,654 6,328,803 31.28 제25기 매출채권 16,335,110 4,960,700 30.37 미수금 138,619 - - 미수수익 33,100 - - 합 계 16,506,829 4,960,700 30.05 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 구분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,328,803 4,960,700 5,922,327 2. 순대손처리액(①－②±③) (4,414,714) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (4,414,714) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,356,344 1,368,103 (961,627) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,270,433 6,328,803 4,960,700 기타증감액의 세부내용은 당기말 채권발생 후 3년이 경과한 채권에 대한 제각(4,403,704천원)과 2021년 03월 1일기준 물적분할에 따른 매출채권대손충당금 조정(11,009천원)액을 나타낸 것 입니다. (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재 채권잔액에 대하여 개별적으로 회수가능성을 분석하고 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출채권 연령 대손충당금 설정비율 6개월이하 1% 6개월초과~1년이하 20% 1년초과 100% (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 구분 제27기 제26기 제25기 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 채권금액 대손설정액 6개월이하 14,625,112 134,888 9,920,340 54,043 8,386,119 58,872 6개월 초과 1년 이하 1,184,524 8,532 2,580,254 371,477 3,372,821 929,439 1년 초과 6,668,525 3,127,013 7,429,334 5,903,283 4,747,889 3,972,389 합계 22,478,161 3,270,433 19,929,928 6,328,803 16,506,829 4,960,700 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 태양광사업부,인쇄전자사업부위생환경사업부, 상품 - - - 제품 348,500 154,387 286,263 - 재공품 1,421,297 810,213 2,113,395 - 원재료 5,354,351 1,285,842 4,374,773 - 저장품 - - - 합 계 7,124,147 2,250,442 6,774,431 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.36% 3.39% 10.01% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.05회 9.37회 9.09회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다.1) 실사일자 당사는 제27기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 기준으로 2021년 12월 29일과 2022년 01월 03일에 재고실사를 하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제26기, 제27기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였으며, 제25기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(별도기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 기준일 2021년 12월 31일 (단위 : 천원) 사업부분 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 태양광사업부,LED조명사업부,위생환경사업부, 상품 154,387 - - 제품 100,031 810,213 286,263 - 재공품 1,185,900 1,285,842 2,113,395 - 원재료 4,883,511 - 4,374,773 - 저장품 - - - 합 계 6,169,442 2,250,442 6,774,431 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.01% 3.38% 10.15% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.69회 9.37회 9.014회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 구체적으로 입고는 생산일지, 기타 수불자료를 통해 출고는 출하지시서, 거래명세서 등을 통해 확인하여 장부상 기말재고와 실사한 기말재고의 차이는 생산일보 및 작업지시서 등을 통하여 검증하였습니다. 1) 실사일자 당사는 제27기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 기준으로 2021년 12월 29일과 2022년 01월 03일에 재고실사를 하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등제26기, 제27기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였으며, 제25기 재고실사는 재무제표의 외부감사인인 정동회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 1993년에 설립되어 2000년 7월 한국거래소에 주식을 상장한 KOSDAQ시장 상장사로서 태양광발전시스템, 방역소독장비 등의 제조 및 판매와 손청결보습제, 살균탈취제 등 각종생활용품의 판매를 주 영업목적으로하고 있으며, 1998년 10월에 광주·전남 지방중소기업청에 신기술개발 벤처기업으로 등록하였으며, 2002년 3월 18일자로 종전 태인테크주식회사에서 주식회사 파루로 상호를 변경하였습니다. 또한, 당사는 2021년 3월에 전략성장을 위한 경영합리화의 일환으로 당사의 사업부문 중 인쇄전자 사업부문을 물적분할하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 재무상태 2021년 2020년 증감률(%) Ⅰ.유동자산 40,004,883,955 31,730,068,679 26.1% 현금및현금성자산 7,144,975,505 12,118,970,142 -41.0% 정부보조금 (39,851,805) (194,818,230) -79.5% 매출채권 및 기타채권 20,835,848,189 13,931,910,706 49.6% 기타유동금융자산 - 257,770,000 -100.0% 당기손익-공정가치금융자산 2,619,213 602,914,073 -99.6% 기타유동자산 4,925,926,791 2,687,059,294 83.3% 당기법인세자산 11,219,010 75,820,410 -85.2% 재고자산 7,124,147,052 2,250,442,284 216.6% Ⅱ.비유동자산 28,739,633,206 29,260,584,371 -1.8% 유형자산 17,134,865,391 19,112,198,691 -10.3% 사용권자산 409,937,392 - 100.0% 무형자산 720,286,704 708,929,780 1.6% 투자부동산 5,723,191,602 6,291,612,349 -9.0% 기타포괄손익-공정가치금융자산 34,617,534 34,617,534 0.0% 당기손익-공정가치금융자산 952,370,951 917,650,383 3.8% 관계기업투자 151,882,016 21,868,010 594.5% 기타비유동금융자산 3,612,481,616 2,150,632,809 68.0% 확정급여자산 - 23,074,815 -100.0% 자산총계 68,744,517,161 60,990,653,050 12.7% Ⅰ.유동부채 39,061,993,828 26,605,645,770 46.8% 매입채무 및 기타채무 13,041,301,789 8,327,939,556 56.6% 단기차입금 13,800,668,687 9,905,454,627 39.3% 유동성장기차입금 5,333,320,000 11,991,390 44376.2% 당기법인세부채 8,875,343 6,564,020 35.2% 유동성장기리스부채 109,519,790 938,420,596 -88.3% 기타유동부채 6,768,308,219 7,415,275,581 -8.7% Ⅱ.비유동부채 2,122,542,379 6,005,884,968 -64.7% 확정급여채무 271,956,465 - 100.0% 장기차입금 716,650,000 5,037,340,010 -85.8% 장기리스부채 265,693,120 - 100.0% 기타비유동금융부채 610,251,264 710,553,428 -14.1% 이연법인세부채 257,991,530 257,991,530 0.0% 부채총계 41,184,536,207 32,611,530,738 26.3% I. 지배기업소유주지분 27,559,980,954 28,379,122,312 -2.9% 자본금 20,902,157,500 19,392,723,500 7.8% 자본잉여금 34,474,229,671 32,665,910,433 5.5% 결손금 (26,978,257,443) (22,969,098,847) 17.5% 기타자본항목 (838,148,774) (710,412,774) 18.0% II. 비지배지분 - - 자본총계 27,559,980,954 28,379,122,312 -2.9% 부채및자본총계 68,744,517,161 60,990,653,050 12.7% - 당사 총자산은 687억 전년대비 12.7% 증가하였고, 유동비율 102.4%, 부채비율 149.4%의 재무구조를 가지고 있습니다.- 총자산 687억원중 자기자본은 275억원으로 자본금 209억원, 자본잉여금 345억원,이익잉여금 -269억원으로 구성되어있으며, 부채는 411억원으로 유동부채 390억원,비유동부채 21억원으로 구성되어 있습니다.나. 영업실적- 당사의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원, %) 과 목 영업실적 2021년 2020년 증감률(%) Ⅰ.매출액 48,915,234,419 41,360,186,995 18.3% Ⅱ.매출원가 37,755,631,670 42,289,958,532 -10.7% Ⅲ.매출총이익(손실) 11,159,602,749 (929,771,537) -1,300.3% Ⅳ.영업이익 (3,458,807,389) (13,822,194,551) -75.0% Ⅴ.법인세비용차감전순이익 (3,915,841,270) (24,057,992,440) -83.7% Ⅵ.법인세비용 14,175,173 (6,905,390) -305.3% Ⅶ.당기순이익 (3,930,016,443) (24,051,087,050) -83.7% Ⅷ.기타포괄이익(손실) (79,142,153) 122,135,442 -164.8% Ⅸ.포괄순이익 (4,009,158,596) (23,928,951,608) -83.2% X.지배기업의 주당이익 　 기본주당이익 (99) (625) 희석주당이익 (99) (625) - 당기의 매출액은 내수판매 92.5%(45,246백만원), 수출 7.5%(3,669백만원)으로 구성 되어 있습니다. - 매출액은 전년대비 18.3% 증가하였으며, 법인세차감전순이익과 당기순손실은 각각 -83.7%, -83.7% 감소 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출- 당사의 자금조달 행태와 조달비용은 특별한 사항이 발생하지 않는 한 변화가 없을것으로 예상됩니다.5. 부외거래- 해당사항없음.6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항- 해당사항없음. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제27기(당기)삼덕회계법인적정-특수관계자거래제26기(전기)삼덕회계법인적정특수관계자 거래, 물적분할현금창출단위 손상 검토제25기(전전기)정동회계법인적정-- 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제27기(당기)삼덕회계법인연간감사(반기 및 연결검토포함)180,0001,236180,0001,236제26기(전기)삼덕회계법인연간감사(반기 및 연결검토포함)180,0001,213180,0001,213제25기(전전기)정동회계법인연간감사(반기 및 연결검토포함)60,00071260,000712 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제27기(당기)----------제26기(전기)----------제25기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제[감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과] 사업연도 감사의 의견 지적사항 제27기(당기) 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 파루내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.내부감시장치의 가동결과 법령 및 회사의 정관에 적합하게 처리되고 있고 중대한취약점이나 개선 내용은 발견되지 않았습니다 - 제26기(전기) 본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 파루내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.내부감시장치의 가동결과 법령 및 회사의 정관에 적합하게 처리되고 있고 중대한취약점이나 개선 내용은 발견되지 않았습니다 - 제25기(전전기) 본 감사의 의견으로는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 파루내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.내부감시장치의 가동결과 법령 및 회사의 정관에 적합하게 처리되고 있고 중대한취약점이나 개선 내용은 발견되지 않았습니다 - 2. 내부회계관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제27기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제26기(전기) 삼덕회계법인 회사의 내부회계관리제도는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 산정하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 현금창출단위의 회수가능액 추정을 위한 회계처리와 주석공시가 적절하게 이뤄지지 않음으로써, 회사 재무제표의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.회사의 내부회계관리제도는 회사의 최대 주주 등 특수관계자 거래시 유의적인 거래에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 특수관계자거래로 인하여 재무제표가 공정한 표시가 달성되지 아니하고 재무제표가 왜곡될 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다 - 제25기(전전기) 정동회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 3. 내부통제구조의 평가공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1). 이사회의 구성에 관한 사항(가). 이사회의 권한 내용- 주주총회 상정안건에 관한 사항- 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항- 납입자본금 변경에 관한 사항- 대표이사 해임에 관한 사항- 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항 (2). 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용- 이사회는 이사로서 구성하며 이사회 의장이 유고시에는 이사회에서 미리 지명한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.- 이사회의 의장이나 이사는 필요에 따라 감사 또는 안건에 관련되는 직원을 회의에 출석하게 하여 의견을 청취할 수 있다.- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 하며, 가부 동수인 경우 의장이 이를 결정한다.- 이사회의 결의사항은 다음과 같다.1. 주주총회 상정안건에 관한 사항.2. 이사회규칙의 제정, 개정, 폐지등에 관한 사항.3. 납입자본금 변경에 관한 사항4. 대표이사 해임에 관한 사항.5. 기타 상법과 정관에 규정된 사항과 사장이 필요하다고 인정하는 사항. 가.사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 4---1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2014.01.21 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 2 2014.03.06 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 3 2014.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 4 2014.04.01 유상증자 결의의 건 가결 - 5 2014.04.01 무상증자 결의의 건 가결 - 6 2014.04.04 합작계약 및 관련 제공급계약 체결의 건 가결 - 7 2014.04.11 기채에 관한 건(중소기업은행 - 일반자금대출) 가결 - 8 2014.04.23 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금대환) 가결 - 9 2014.04.28 Paru USA LLC투자의 건 가결 - 10 2014.05.09 유ㆍ무상증자의 건 가결 - 11 2014.08.13 Sun Action Trackers 보증의 관한 건 가결 - 12 2014.10.10 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 13 2014.10.16 임원 금전대여에 관한 건(임원-주택구입자금) 가결 - 14 2015.02.25 기채에 관한 건(산업은행 - 운영자금대출) 가결 - 15 2015.03.16 전자투표 및 전자위임장제도 도입의 건 가결 - 16 2015.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 17 2015.04.10 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 18 2015.06.12 기채에 관한 건(산업은행 - 산업운영자금) 가결 - 19 2015.09.22 제6회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 발행의 건 가결 - 20 2016.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 21 2016.04.01 Paru USA LLC투자금 증액의 건 가결 - 22 2016.04.05 기채에 관한 건(농협중앙회 - 금융농업중기) 가결 - 23 2016.04.07 유상증자의 건 가결 - 24 2016.04.08 기채에 관한 건(하나은행 - 기업통장회전대출) 가결 - 25 2017.03.13 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 26 2018.03.02 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 27 2019.03.13 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 28 2019.06.17 임시주주총회소집의결에 관한 건 가결 - 29 2019.07.29 임시주주총회소집공고에 관한 건 가결 - 30 2019.08.09 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 - 31 2020.03.11 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 32 2020.04.23 제6회차 신주인수권부사채 조기상환의 관한건 가결 - 33 2021.02.15 제26기 연결재무제표 승인의 건 가결 - 34 2021.03.09 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 35 2021.07.29 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 - 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역- 해당사항 없음 라. 이사회내의 위원회 구성현황- 해당사항 없음 마.이사회내의 위원회 활동내역- 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등(가) 설치여부회사의 감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 감사는 비상근감사 1인임.(나) 감사의 선임① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.(다) 감사의수회사의 감사는 정관상 1명 이상 3명 이내로 한다.(라) 감사의 임기감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시 까지로 한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.(3) 감사위원회(감사)의 인적사항-감사의 인적사항에 대해서는 "임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 감사 교육 미실시 내역 이사회 및 감사 경영현황 및 주요 안건에 대해 충분한 설명과 질의응답을 진행하고 있으며, 감사에게 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 이에 해당사업년도에는 교육을 미실시 하였으나, 추후 교육이 필요시 감사의 일정을 고려하여 교육을 실시할 예정 입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 지원조직 현황 경영지원팀3차장외(평균 7.25년)회사 경영활동 및 내부회계관리, 주주총회, 이사회 등에 대한 업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법지원인 등 지원조직 현황 -------- 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 현재, 준법지원인 및 지원조직은 별도로 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 2021년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제20기 정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있으며, 2015년 03월 16일 이사회에서 제20기 정기주주총회에서 전자투표제 도입을 승인 후 2015년 03월 31일 개최된 제20기 정기주주총회에서 전자투표제가 도입되었습니다. 2) 의결권 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주41,804,315-우선주--보통주11,583-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주41,792,732-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 3) 소수주주권의 행사여부당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다.4 ) 경영권 경쟁당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 5) 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의50을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발,생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 기명식보통주1,5,10,50,100,500,1000,10000주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 전자공시 한국거래소, 금융감독원 6) 주주총회 의사록 요약 주주총회 주총일자 안건 및 결의내용 비고 정기주주총회 제26기2021.03.31 - 제1호 의안 :제26기(2020.01.01~2021.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건 => 원안대로 승인 - 제2호의안: 정관일부 변경의 건 => 의결정족수 미달로 심의하지 못함- 제3호 의안 : 감사 선임의 건3-1호의안:감사 박상규 선임의 건(재선임) => 원안대로 승인- 제4호 의안 :이사 보수한도 승인의 건 => 의결정족수 미달로 심의하지 못함 　 정기주주총회 제25기2020.03.30 - 제1호 의안 : 제25기(2019.01.01~2019.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건 => 원안대로 승인- 제2호 의안 : 감사 선임의 건2-1호의안:감사 박상규 선임의 건(재선임) => 의결정족수 미달로 심의하지 못함- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 승인 　- 정기주주총회 제24기2019.03.29 - 제1호 의안 : 제24기(2018.01.01~2018.12.31) 별도 및 연결재무제표 보고의 건- 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건 => 의결정족수 미달로 심의하지 못함 - 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명)3-1호의안:사내이사 강문식 선임의건(재선임)3-2호의안:사내이사 박상용 선임의건(재선임)3-3호의안:사내이사 이상기 선임의건(신규선임) => 의결정족수 미달로 심의하지 못함- 제4호 의안 : 감사 선임의 건4-1호의안:감사 박상규 선임의 건(재선임) => 의결정족수 미달로 심의하지 못함- 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 => 의결정족수 미달로 심의하지 못함 　- 주주총회 주총일자 안건 및 결의내용 비고 임시주주총회 2021-01-15 제1호 의안 : 분할계획서 승인의 건-> 원안대로 승인 　- 임시주주총회 2019-08-14 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 ===> 원안대로 승인.제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사5명) 2-1호 의안 : 사내이사 강문식 선임의 건 ===> 원안대로 승인. 2-2호 의안 : 사내이사 박상용 선임의 건 ===> 원안대로 승인. 2-3호 의안 : 사내이사 이상기 선임의 건 ===> 원안대로 승인. 2-4호 의안 : 사내이사 강선숙 선임의 건 ===> 원안대로 승인. 2-5호 의안 : 사내이사 김홍기 선임의 건 ===> 원안대로 승인. 2-6호 의안 : 사내이사 김회식 사임의 건 ===> 원안대로 승인.제3호 의안 : 감사 선임의 건(김사1명) 3-1호 의안 : 감사 박상규 선임의 건 ===> 의결정족수 미달로 심의하지 못함.제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 ===> 원안대로 승인. 　- VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 강문식대표이사보통주698,7961.80698,7961.67-이연순특수관계인보통주165,7440.43165,7440.40-배창호특수관계인보통주151,9570.39151,9570.36-박상용특수관계인보통주10,9390.0310,9390.03-(주)지본본인보통주6,446,75116.629,465,61922.64-보통주7,474,18719.2710,493,05525.10-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)지본4강선자---강문식외3100------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)지본25,84423,3642,4502,508-516-566 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 주식 소유현황 2021년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)지본9,465,61922.64---250.00 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 가. 소액주주현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 19,37819,38499.9731,311,24841,804,31575.9- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 나. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 2021.07월 2021.08월 2021.09월 2021.10월 2021.11월 2021.12월 (주)파루 최 고 1,295 1,270 1,175 1,175 1,135 1,075 최 저 1,180 1,100 1,115 1,035 997 1,000 월간거래량 4,296,025 7,909,852 2,526,584 2,589,444 2,241,731 1,566,218 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 강문식남1960년 05월대표이사사내이사상근대표이사(주)파루 대표이사698,796--28년2022년 08월 14일강선숙여1965년 12월임원사내이사비상근-파루 임원----2022년 08월 14일박상용남1958년 01월임원사내이사비상근-파루 임원10,939---2022년 08월 14일이상기남1971년 11월임원사내이사비상근영업파루 임원---19년2022년 08월 14일박상규남1960년 05월감사감사비상근경영감독인하대 대학원 공학박사전남대학교 교수포스코엔지니어링(주)----2024년 03월 31일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022년 03월 23일 (기준일 : ) 선임양정현남1981년 02월사내이사現 (주)파루 경영지원 팀장2022년 03월 31일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 직원 현황 직원 등 현황 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 전체남30---307년6개월2,374,81750,528----전체여7---77년7개월523,13837,367　-37---37　2,897,95578,323　- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 미등기임원 보수 현황 2022년 03월 23일(단위 : 천원) (기준일 : ) ---- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사72,000,000-감사1100,000비상근감사 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 2 460,080 230,040 - 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 2 460,080 230,040 ------------- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 원) --------------- 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 사외이사 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 계 <표2> 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 박영진미등기임원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주7,589 ---7,589 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김홍기등기임원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주7,589 ---7,589 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김수미직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 ---3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-임성혁직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김병윤직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-서창연직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 ---3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-이준직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김용주직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-성락순직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김창수직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주7,589 -7,589 -7,589 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-신태호직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주7,589 -7,589 -7,589 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-송금석직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-안선화직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-진광덕직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-강미애직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김수연직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 ---3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김정숙직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-박광국직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-강휘원직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 ---3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김동환직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-김준석직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-염동선직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-임채민직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-정민훈직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 ---3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-정경환직원2014년 03월 26일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,794 -3,794 -3,794 -2016.03.26~2021.03.252,862 X-유창완미등기임원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김회식등기임원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-이상기등기임원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 -3,018 -3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김수미직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-임성혁직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김병윤직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 -3,018 -3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-장호규직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주7,546 ---7,546 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-서창연직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김창수직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주6,036 -6,036 -6,036 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김용주직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-이현진직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-성락순직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-신태호직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-송금석직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 -3,018 -3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-안선화직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-김영광직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-진광덕직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-류영조직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 -1,509 -1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김수연직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김승일직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 -1,509 -1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-박광국직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 -3,018 -3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-강미애직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주6,036 -6,036 -6,036 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-강성민직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 -1,509 -1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-유영신직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-정용준직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 -1,509 -1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-정원태직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ----1,509 2017.03.31~2022.03.303,313 X-이기삼직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ----3,018 2017.03.31~2022.03.303,313 X-유인환직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-신원주직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-임안나직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주6,036 ---6,036 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김정숙직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ----1,509 2017.03.31~2022.03.303,313 X-최춘호직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-강정현직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김회성직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-김용준직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,018 ---3,018 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-오윤미직원2015년 03월 31일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,509 ---1,509 -2017.03.31~2022.03.303,313 X-유창완미등기임원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김홍기등기임원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-장호규미등기임원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주4,340 ---4,340 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김수미직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-이상기등기임원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 -2,169 -2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-임성혁직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-서창연직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-강휘원직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-신태호직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ----2,169 2018.03.29~2023.03.284,608 X-송금석직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 -2,169 -2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김병윤직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 -2,169 -2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김창수직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주4,340 -4,340 -4,340 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-임채민직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-염동선직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김준석직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김동환직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김승일직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 -2,169 -2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-안선화직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ----2,169 2018.03.29~2023.03.284,608 X-이현진직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-성락순직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ----2,169 2018.03.29~2023.03.284,608 X-유영신직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-강성민직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-류영조직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김수연직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,255 ---3,255 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-홍진섭직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김영광직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-정경환직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-이광용직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-박광룡직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-박광국직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 -2,169 -2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-강미애직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주3,255 -3,255 -3,255 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김용준직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ---2,169 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-이승호직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-이기삼직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주2,169 ----2,169 2018.03.29~2023.03.284,608 X-정종길직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김다애직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-양광운직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-배종범직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-정용준직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 -1,085 -1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-정원태직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ----1,085 2018.03.29~2023.03.284,608 X-유인환직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-이연창직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-강정현직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-김회성직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608 X-박장원직원2016년 03월 29일신주교부 자기주식교부 차액보상보통주1,085 ---1,085 -2018.03.29~2023.03.284,608X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) (주)태인태양광발전소(주)파루인쇄전자-2- 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ---------------11113,207,2683,926,38934,7217,168,378-11113,207,2683,926,38934,7217,168,378 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등 에 대한 신용공여 등가. 가지급금, 대여금(증여, 대여 포함) 및 가수금 내역보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.나. 담보제공 내역보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 채무보증 내역보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.라. 차입금 내역보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 최대주주등과의 거래내용 - 해당사항 없음. 4. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 (기준일 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 성 명(법인명) 관 계 가지급금ㆍ대여금 내역 비 고(기간) 계정과목 거 래 내 역 기 초 증 가 감 소 기 말 직원 - 종업원대여금 251,150 22,400 164,138 109,412 직원주택자금 합 계 251,150 22400 164138 109412 3. 특수관계자와의 거래내용 (기준일 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 지본 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 211,899 ㈜랜드랜 호남본부 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 30,000 파루인쇄전자 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 필름히터 97,399 PARU USA LLC 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 -7,701 SUN ACTION TRACKERS 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 3,530,700 shanghai suneye trading co ltd 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 927,998 지본코스메틱 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 생활제품 122,802 ㈜태우 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 물류 및 포장 230,123 농업회사법인 태인 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 2,624 줌톤 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 부동산매각 3,574,361 에이아이타임스 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 광고/홍보 150,000 지본태양광발전소1호 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 150,000 지본태양광발전소2호 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 물류 및 포장 1,043,500 지본태양광발전소3호 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 9,000 부윤태양광발전소 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 기타 573 대련태양광발전소 기타특수관계자 매출입 등 2021.01~2021.12 태양광시스템 969,500 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 중요한 변경사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 특이사항없음 5. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항없음 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 분할신설회사(파루인쇄전자)--5,496,559-------1,555,843-------1,593,105---- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 6. 물적분할에 관한사항- 당사는 2021년 03월 01일 인쇄전자사업부문을 분할하여 종속회사 (주)파루인쇄전자를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 인쇄전자 관련 사업에 역량을 집중하기 위한 것으로 상법 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 단순물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할존속회사 (주)파루 신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문 분할신설회사 (주)파루인쇄전자 인쇄전자사업부문 - 분할 회사의 개요 분할존속회사 상호 (주)파루 소재지 전남 순천시 서면산단 4길 12 대표이사 강 문 식 법인구분 코스닥 상장법인 분할신설회사 상호 (주)파루인쇄전자 소재지 전남 순천시 서면산단 4길 10 대표이사 강 문 식 법인구분 비상장법인 보호예수 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주3,018,8682021년 11월 01일2022년 11월 01일2021.11.01-2022.10.31사모증자(유가증권신고서 면제)3,018,868 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 2021년 7월 29일 이사회에서 3,200,000천원(보통주 3,018,868주)의 유상증자를 결정과 관련하여 2021년 09월 30일 납입이 완료 되었으며, 발행주식의 보호예수기간은 2021년 11월 01일에서 2022년 10월 31일(반환가능일 2022년 11월 01일) 까지 입니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) (주)태인태양광발전소2007년 05월 11일전남 강진군 칠량면영복리 640-11태양광발전2,126,573기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호 13)(주)파루가 100% 지분소유(주)파루인쇄전자2021년 03월 01일전남 순천시 서면 산단4길 10필름히터4,781,431기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호 13)(주)파루가 100% 지분소유 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 당사는 전기 중 2020년 11월 20일자 이사회에서 당사의 인쇄전자사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 파루인쇄전자에 이전하고 주식회사 파루인쇄전자의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 1월 15일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였으며, 분할기일은 2021년 03월 01일 입니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----2(주)태인태양광발전소205311-0004650(주)파루인쇄전자201311-0085670 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 대덕넷--단순투자5,000 500 -1 ---500 -1 --한국농기계공업협동조합-1995년 12월 05일단순투자500 10 -1,205 ---10 -1,205 --전기공사공제조합-2010년 05월 29일단순투자235,398 1,000 -334,316 --3,027 1,000 -337,343 --전문건설공제조합-2009년 06월 11일단순투자40,004 88 -81,962 --663 2,137 -82,625 --한국LED조명공업협동조합-2011년 03월 13일단순투자4,000 40 -1 ---40 -1 --제이티비씨비상장2011년 04월 15일단순투자300,000 65,809 -34,616 ---65,809 -34,616 --엔지니어링공제조합-2012년 09월 25일단순투자238,072 730 -500,167 --31,031 730 -531,198 --(주)태인태양광발전소-2008년 05월 16일사업관련2,255,000 113,710 1002,255,000 ---113,710 1002,255,000 2,126,573 -373,359PARU USA LLC-2014년 04월 28일사업관련2,156,834 -----------순천시친환경에너지타운-2016년 08월 23일사업관련50,000 34,398 -----34,398 --3,877,208 16,435(주)파루인쇄전자비상장2021년 03월 01일사업관련----8,000,000 3,926,389 -8,000,000 1003,926,389 4,781,431 -1,593,105216,285 -3,207,268 8,000,000 3,926,389 34,721 8,218,334 -7,168,378 10,785,212 -1,950,029 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.