Annual Report • Oct 6, 2022
Annual Report
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사업보고서 4.9 코스나인 C A 176011-0025872 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 10월 06일 |
1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 04월 05일
3. 정정사항
항 목정정사유정 정 전정 정 후XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항라. 합병등의 사후 정보라. 합병등의 사후 정보당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 합병등의 사후 정보주요 합병등의 사후정보는 아래와 같습니다.
| 구분 | 일자 | 보고서명 | 자산구분 | 자산명 |
| 중요한 자산양수도 | 2021년 11월 12일 | 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) | 토지 및 건물 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54(토지 19,721.90㎡, 건물 : 13,958.27㎡) |
1. 중요한 자산양수도_유형자산 양수- 당사가 투자부동산 매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 대구광역시 달서구 호산동 357-54 소재 토지 및 건물을 주식회사 전유산업에게 매각하는 2021년 11월 12일 주요사항보고서(유형자산양도결정)의 양수도 계약에 관한 사항입니다.a. 유형자산 양도 결정
| 1. 자산구분 | 토지 및 건물 | |
| - 자산명 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54에 보유하고 있는 토지, 건물 및 부속설비 | |
| 2. 양도내역 | 양도금액(원) | 21,400,000,000 |
| 자산총액(원) | 70,894,215,203 | |
| 자산총액대비(%) | 30.19 | |
| 3. 양도목적 | 투자부동산 매각을 통한 재무구조 개선 | |
| 4. 양도영향 | 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보 | |
| 5. 양도예정일자 | 계약체결일 | 2021년 10월 25일 |
| 양도기준일 | 2021년 11월 16일 | |
| 등기예정일 | 2021년 11월 16일 | |
| 6. 거래상대방 | 회사명(성명) | 주식회사 전유산업 |
| 자본금(원) | 950,000,000 | |
| 주요사업 | 전자부품 제조업 | |
| 본점소재지(주소) | 대구광역시 달서구 성서4차 첨단로 50-7 | |
| 회사와의 관계 | - | |
| 7. 거래대금지급 | - 1차 계약금(2021.10.25) : 1,000,000,000원- 2차 계약금(2021.11.10) : 1,100,000,000원- 중도금(2021.11.12) : 2,000,000,000원- 잔금 (2021.11.16) : 17,300,000,000원 | |
| 8. 외부평가에 관한 사항 | 외부평가 여부 | 예 |
| - 근거 및 사유 | - 근거 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가- 사유 : 회사가 양도하기로 의사결정한 자산양도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료 제공 | |
| 외부평가기관의 명칭 | 삼원회계법인 | |
| 외부평가 기간 | 2021년 10월 11일 ~ 2021년 10월 25일 | |
| 외부평가 의견 | 적정 | |
| 9. 주주총회 특별결의 여부 | 미해당 | |
| - 주주총회 예정일자 | - | |
| - 주식매수청구권에 관한 사항 | 행사요건 | - |
| 매수예정가격 | - | |
| 행사절차, 방법,기간, 장소 | - | |
| 지급예정시기,지급방법 | - | |
| 주식매수청구권 제한관련 내용 | - | |
| 계약에 미치는 효력 | - | |
| 10. 이사회결의일(결정일) | 2021년 10월 25일 | |
| - 사외이사참석여부 | 참석(명) | 1 |
| 불참(명) | 1 | |
| - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 | 불참 | |
| 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 | 미해당 | |
| 12. 풋옵션 등 계약 체결여부 | 아니오 | |
| - 계약내용 | - |
13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 상기 2. 양도내역 중 자산총액은 최근사업연도말(2020년 12월 31일) 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표상 금액 입니다.2) 상기 2. 양도내역 중 양도금액은 건물분 부가가치세, 수수료 등 부대비용을 제외한 매매계약서상의 금액입니다.3) 상기 5. 양도예정일자 중 양도기준일, 등기예정일은 잔금수령일 기준이며, 잔금수령일은 거래상대방과의 협의하에 따라 변경될 수 있습니다. 또한, 등기예정일은 매수인의 등기접수일에 따라 변동될 수 있습니다.4) 기타 세부사항은 본 공시서류에 첨부된 외부평가기관의 평가의견서를 참조하시기바랍니다.5) 본 계약은 매수인의 공단본부의 입주 승인을 행정상 득하지 못할 경우 쌍방 책임 없이 계약은 무효로 한다. 승인 여부는 계약일로부터 15일 이내에 결정 되어야 한다.
b. 진행 경과 및 일정
| 구 분 | 일 자 |
| 자산양수도 계약일 | 2020년 10월 25일 |
| 주요사항보고서(자산양수도) 제출일 | 2021년 11월 12일 |
| 양수도대금 완료일 | 2021년 11월 16일 |
c. 합병 등 전후의 재무사항 비교표- 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.
【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서_1.jpg 대표이사 등의 확인서_1
사 업 보 고 서
(제 21 기)
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2022 년 10 월 06 일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 코스나인 |
| 대 표 이 사 : | 백광열, 최영권 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27 |
| (전 화) 02-6350-1792 | |
| (홈페이지) http://www.cosnine.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이사 (성 명) 하승민 |
| (전 화) 02-6203-9742 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 220405 대표이사등의 확인서.jpg 220405 대표이사등의 확인서 2220329 대표이사등의 확인서.jpg 2220329 대표이사등의 확인서
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)-----2112221122
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
가-1. 연결대상회사의 변동내용
(주)지인커뮤니케이션회사 물적분할--(주)제로나인(주)지인커뮤니케이션과의 합병--
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나.중소기업 등 해당 여부
해당미해당미해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
코스닥시장2005년 10월 05일--
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
라. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 코스나인"라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "Cossnine Co., Ltd."라 표기합니다.마. 설립일자 및 존속기간당사는 2001년 6월 30일 설립되었으며, 2005년 10월 5일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다.바. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27전화번호 : 031-606-8700홈페이지 : http://www.cosnine.com/사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명당사는 화장품 제조, 생산을 주요 목적사업으로 하고 있습니다.※ 상세 내용은 보고서 본문 내용 중「II. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다.
2. 회사의 연혁
가. 설립 이후의 변동상황
| 년도 | 연혁 |
| 2000년 | 02월 참테크 개인기업 설립07월 벤처기업 확정08월 우수벤처기업 기술평가 |
| 2001년 | 06월 (주)참테크 법인으로 전환 설립 |
| 2002년 | 06월 KAS 9001:2001, ISO 9001:2000, EN ISO 9001:2000인증07월 벤처기업 갱신등록 인증12월 INNO-BIZ 기술혁신형 중소기업 선정 |
| 2003년 | 05월 (주)참테크 신축공장 준공12월 부품소재 전문기업 인증(산업자원부) |
| 2004년 | 02월 (주)참테크 기업 부설연구소 인증08월 ISO 14001:1996 인증 TL9000인증10월 경북 Star Venture기업 대상 선정12월 경북 중소기업 Venture부문 대상 |
| 2005년 | 10월 코스닥상장11월 무역의 날 7000만불 수출탑 수상 |
| 2006년 | 03월 중국 천진법인 설립(상호:천진참테크전자유한공사)04월 (주)참테크 대구사업장 준공04월 노동부 "남녀고용평등 우수기업" 선정10월 해외현지법인(상호:천진참테크전자유한공사)준공12월 대구 경북 최우수첨단벤처기업상 수상 |
| 2007년 | 03월 대구지방국세청 표창장 수상12월 상호변경((주)참테크 글로벌(CHAARMTECH GLOBAL CO.,Ltd))12월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동) |
| 2011년 | 11월 대표이사 변경(안건준) |
| 2012년 | 03월 상호변경(크루셜엠스(주)(CrucialEms Co.,Ltd.))07월 본점이전(경상북도 구미시 산동면) |
| 2013년 | 03월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동)06월 중국 천진법인 제 2공장 준공 및 가동 |
| 2014년 | 03월 대표이사 변경(안건준, 김현중 각자대표)04월 상호변경(삼우엠스(주)(SamwooEms Co.,Ltd)) |
| 2015년 | 01월 대표이사 변경(안건준 단독대표)05월 베트남 법인 설립(상호 :Samwooems Vina Co., Ltd.)08월 크루셜패키지 자회사 편입09월 생체인식모듈 패키징 및 베젤 제조 신규 사업 시작 |
| 2016년 | 03월 대표이사 변경(안건준, 임승혁 각자대표)06월 시티패키지 합병 완료 |
| 2017년 | 09월 국제 자동차 품질 인증 ISO/TS 16949 취득 |
| 2018년 | 08월 최대주주 및 대표이사 변경(안건준,임승혁 -> 강문현)08월 삼우비나(베트남) 매각11월 모바일케이스사업부(대구사업장) 영업정지 |
| 2019년 | 03월 대표이사변경(강문현, 신봉기 각자대표)06월 상호변경 '삼우엠스(주)->(주)나인컴플렉스' 대표이사변경 (백광열)07월 주식회사 코티스 흡수 합병 완료08월 감자완료 (5:1 무상병합)10월 주식회사 코스나인 흡수 합병 완료12월 천진삼우엠스(중국) 매각 |
| 2020년 | 01월 COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD 설립 상호변경 '(주)나인컴플렉스->(주)코스나인' 본점이전(경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27)09월 최대주주변경 <바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합> |
| 2021년 | 02월 최대주주변경 <아이큐어 주식회사>03월 대표이사변경 <백광열, 최영권>09월 회사 분할 , 주식회사 지인커뮤니케이션 설립11월 유형자산양도 결정 (대구공장 매각) |
경영진 및 감사의 중요한 변동
2021년 03월 29일정기주총사내이사 최영권사내이사 이재범 -사내이사 박재우 (사임)2021년 06월 23일---사내이사 김지현 (사임)
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
주1) 2022년 01월 05일 사외이사 정상필 사임
3. 자본금 변동사항
자본금 변동추이
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 21기(2021년말) | 20기(2020년말) | 19기(2019년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 47,952,433 | 30,387,071 | 21,161,517 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 23,976,216,500 | 15,193,535,500 | 10,580,758,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 23,976,216,500 | 15,193,535,500 | 10,580,758,500 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000-86,646,117-86,646,117-38,693,684-38,693,684-38,693,684-38,693,684-------------47,952,433-47,952,433-1,044-1,044-47,951,389-47,951,389-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,044---1,044-우선주------보통주1,044---1,044-우선주------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
다. 종류주식(명칭) 발행현황
보고서 제출일 현재 종류주식(명칭) 발행현황이 없습니다.
5. 정관에 관한 사항
정관의 최근 개정일은 2021년 07월 29일입니다.
가. 정관 변경 이력
2021년 07월 09일제21기 임시주주총회- 제2조(목적)- 사업 다각화2021년 03월 29일제20기 정기주주총회- 제2조(목적)- 제11조(주식매수선택권)- 제12조(신주의 배당기산일)- 제15조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제17조(전환사채의 발행)- 제23조(소집시기)- 제35조(이사의 수)- 제49조(감사의 선임)- 제55조(재무제표 등의 작성 등)- 제58조(이익배당)- 신규 사업 진출 및 사업목적 정비- 주식매수선택권 조문 정비- 동등배당 원칙을 명시- 제8조와 동일 내용(중복)으로 삭제- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 이사의 수 조정- 감사 선임 조문 정비- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
가. 사업부문별 현황(주)코스나인는 국내 본사 1곳, 중국(상해지사 ) 1곳의 해외 법인을 운영하고 있는 글로벌 기업 입니다.사업군별로는 중국 상해지사에서 진행하고 있는 화장품 유통판매과 국내 본사에서 진행중인 화장품 제조업으로 나눌 수 있습니다.(1) 산업의 특성
[화장품 산업]화장품 산업은 화학, 생물학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 높은 수익구조를 갖고 있는 기술집약적 고부가가치 산업입니다.화장품은 재화 측면에서는 생활수준 향상에 따라 필수 소비재적 성격을 갖고 있으며 산업 측면에서는 전형적인 다품종 소량생산 제품으로서 소규모 자본 투자형 산업입니다. 또한 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 생산대응능력이 요구되고 있습니다.
(2) 국내외 시장여건
[화장품 사업]국내 화장품 산업은 연평균 5%대 이상의 성장을 기록해오고 있습니다. 이 중 가장 돋보이는 점은 1. 수출의 증가, 2. 온라인 및 드럭스토어 채널의 확대, 3. 화장품 사용자의 확대입니다. 특히 최근 1~2년간 합리적 소비 트렌드의 확산과 빠르게 변하는 소비성향에 맞추어 다양한 분야와의 협업제품과 PB제품 등이 주목할 만한 성장을 이루었습니다. 또한 제약업계, 유통업계, 패션업계 등 이종 산업에서의 화장품 유통판매업 진출이 계속될 것으로 보이며, 이러한 흐름에 비추어 볼 때 앞으로도 시장 상황에 따른 화장품 산업 내 변화는 빠르고 다양할 것으로 예측하고 있습니다.성장성 측면에서 과거 화장품 산업은 전형적인 내수 산업이었으나 2010년대에 접어들며 중국을 중심으로 한 범아시아 시장으로의 수출이 빠르게 성장하였습니다. 더불어 북미, 유럽 등 선진시장으로의 수출 역시 과거에 비해 증가하고 있으며 글로벌 업체들의 국내 시장 진출 또한 증가하는 추세입니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품 등의 현황(1) (주)코스나인 주요 제품 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 부문 | 사업유형 | 매출유형 | 품목 | 제품용도 | 주요상표 | 제21기 매출액(비율) |
| 사업부명 | 스마트사업부 | 용역(서비스)매출 | 기타 | 교통 신호장치 공사용역 | - | 592 (5.19%) |
| 화장품사업부 | 제품 | 화장품 | 기초 및 색조 메이크업 제품손소독제등 | - | 10,766(94.34%) | |
| 기타 | 제품 외 | 제품 보관 및 기타 용역 서비스 제공 등 | - | 54(0.47%) | ||
| 합 계 | 11,412(100%) |
주1) 스마트사업부는 2021년 09월 01일 (주)지인커뮤니케이션으로 분할 되었습니다. (2)종속기업 주요 제품 등의 현황((주)코스나인 상해지사, (주)제로나인,(주) 지인커뮤니케이션)
(단위 : 백만원)
| 구문 | 사업유형 | 매출유형 | 품목 | 제품용도 | 주요상표 | 제21기 매출액(비율) |
| 종속회사 | (주)코스나인 상해지사 | 상품 | 화장품 | 기초 및 색조 메이크업 제품손소독제 등 유통 | - | 452(39.24%) |
| (주)제로나인 | 용역(서비스) 매출 | 기타 | 교통 신호장치 공사용역 | - | 290(25.17%) | |
| (주)지인커뮤니케이션 | 공사매출 | 기타 | 정보통신공사용역 외 | - | 410(35.59%) | |
| 합 계 | 1,152(100%) |
- 상기 매출액은 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.
나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사는 다양한 기초 및 색조 메이크업 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 이 제품들은 각 개별 구성품 단위로 고객사의 니즈에 맞춰 제공하는 것이 대부분입니다. 특히, 화장품 사업의 경우 시장이 빠르게 변화하고 있기 때문에동일한 상품 및 제품에 대한 가격변동추이를 산정할 수 없습니다.다. 주요 원재료 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제21기 | 비 고 | |
| 매입액 | 비율(%) | |||||
| 화장품 | 원,부재료 | 에탄올 등 | 제품생산용 | 1,336 | 34.54% | - |
| 화장품 | 원,부재료 | 제품용기, 라벨 등 | 제품생산용 | 2,532 | 65.46% | - |
| 합 계 | - | 3,868 | 100% | - |
3. 원재료 및 생산설비
가. 국내 생산능력
(단위 : 천SET)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제21기 | 제20기 | 제19기 | 산출근거 |
| 화장품사업부 | 화장품 | 김포 | 19,462 | 16,371 | 1,499 | - 제품 생산 기준(앰플 및 크림)- 8Hour/Day, 25Day/Month근무기준 가동율 및 작업능률은 100%로 산정 |
| 합 계 | 19,462 | 16,371 | 1,499 | - |
나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적
(단위 : 천ea)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 2021년 | 2020년 | 2019년 |
| 화장품 | 화장품 | 김포 | 26,572 | 21,824 | 2,608 |
| 합 계 | 26,572 | 21,824 | 2,608 |
(주) 생산실적은 주요 제품 기준입니다.다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황당사는 김포에 본사와 함께 제품 생산시설을 보유, 운영하고 있습니다.[사업장 현황]
| 지역 | 사업장 | 소재지 |
| 국내 | 본사 및 생산시설 운영 | 김포시 |
당사의 주요 생산설비는 토지,건물,기계장치등이 있습니다.(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말금액 |
| 토지 | 8,898,817 | 290,742 | 120,000 | - | - | - | 9,309,559 |
| 건물 | 12,939,256 | 908,946 | - | - | (336,354) | - | 13,511,848 |
| 구축물 | 178,306 | 186,868 | - | (115,022) | (23,404) | - | 226,748 |
| 기계장치 | 2,974,322 | 61,250 | 3,250 | - | (525,337) | - | 2,513,485 |
| 차량운반구 | 31,967 | 27,690 | - | (14,801) | (12,011) | - | 32,845 |
| 공구와기구 | 27,016 | 5,513 | - | - | (26,685) | - | 5,844 |
| 비품 | 159,575 | 33,909 | - | - | (93,655) | (88) | 99,741 |
| 시설장치 | 41,175 | 24,100 | 42,700 | - | (14,752) | - | 93,223 |
| 건설중인자산 | - | 222,202 | (165,950) | - | - | - | 56,252 |
| 합 계 | 25,250,434 | 1,761,220 | - | (129,823) | (1,032,198) | (88) | 25,849,545 |
(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등해당사항 없습니다.
(가) 진행중인 투자해당사항 없습니다.
(나) 향후 투자계획
해당사항 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 국내 매출실적
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제21기 | 제20기 | 제19기 | |
| 모바일 | 수 출 | - | - | 408 | ||
| 내 수 | - | - | 3,075 | |||
| 합 계 | - | - | 3,483 | |||
| 스마트사업부 | 수 출 | - | - | - | ||
| 내 수 | 592 | 757 | 2,938 | |||
| 합 계 | 592 | 757 | 2,938 | |||
| 화장품사업부 | 제품 | 화장품 | 수 출 | 3,747 | 2,045 | 625 |
| 내 수 | 7,020 | 17,165 | 6,668 | |||
| 합 계 | 10,767 | 19,210 | 7,293 | |||
| 상품 | 홈쇼핑 및면세점 | 수 출 | - | - | - | |
| 내 수 | - | - | 4,329 | |||
| 합 계 | - | - | 4,329 | |||
| 기타 | 기타매출등 | 수 출 | - | - | - | |
| 내 수 | 54 | 482 | 314 | |||
| 합 계 | 54 | 482 | 314 | |||
| 합 계 | 수 출 | 3,747 | 2,045 | 1,033 | ||
| 내 수 | 7,666 | 18,404 | 17,324 | |||
| 합 계 | 11,413 | 20,449 | 18,357 |
(주) 화장품사업부의 기타매출은 디자인 용역 서비스 제공 및 제품 유통 플랫폼으로서의 매출액입니다.(1) 판매조직
판매조직.jpg 판매조직
(2) 판매경로
| 매출유형 | 품목 | 구분 | 판매경로 |
| 화장품사업부 | 제품 | 국내외 | 각 고객사에 직접 납품 |
(3) 판매방법 및 조건
| 품목 | 구분 | 판매방법 | 매출처 | 결제조건 |
| 화장품 | 국외 | 직접판매 | Dormy international HK Limited | 60일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | (주)클레어스코리아 | 30일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | (주)스킨앤스킨 | 30일이내 현금결제 |
(4) 판매전략당사는 주문생산방식으로 납품하고 있으며, 계속적인 시장조사를 통하여 소비자들의 기호에 맞는 제품을 개발하여 생산업체에 납품하고 있습니다.나. 수주상황당사의 제품은 화장품 등 각 고객사의 제품 납품일정에 따른 주문생산방식이며, 통상 10일 내외의 단기 발주형식으로 이루어지고 있습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 검토보고서 상의 "연결재무제표에 대한 주석 - 35. 위험관리"를 참고하시기 바랍니다.
나. 파생상품계약 체결 현황해당사항 없습니다.다. 리스크 관리에 관한 사항해당사항 없습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 보고서 제출일 현재 주요계약이 없습니다나. 연구개발활동의 개요
1. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발비용
(단위 : 백만원)
| 과 목 | 제21기 | 제20기 | 제19기 | 비 고 | |
| 원 재 료 비 | - | - | - | - | |
| 인 건 비 | 646 | 654 | 216 | - | |
| 감 가 상 각 비 | 47 | 60 | - | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | - | |
| 기 타 | 238 | 129 | 22 | - | |
| 연구개발비용 계 | 931 | 843 | - | - | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | 931 | 843 | 238 | - |
| 제조경비 | - | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 8.16% | 3.63% | 1.29% | - |
다. 연구개발 실적
당사가 연구/개발을 완료하였거나 현재 진행 중인 기술 등은 제품 생산과정 전반에 다양하게 적용되며 이를 통한 매출증대, 원가절감 및 품질향상, 생산 효율성 증대 등의 이점을 확보함에 주 요인으로 작용합니다.
라. 특허/실용신안 출원 및 등록현황
| 권리 | 출원번호 | 상태 | 취득일 | 등록번호 | 출원내용 |
| 디자인 | 30-2013-0001226 | 등록완료 | 2013.09.24 | 제 30-0716402호 | 화상디자인이 표시된 휴대용 단말기 |
| 디자인 | 30-2017-0000682 | 등록완료 | 2017.01.05 | 제 30-0964151호 | 화장용 마스크팩 |
| 디자인 | 30-2017-0002493 | 등록완료 | 2017.01.16 | 제 30-0918392호 | 콤팩트용기 |
| 디자인 | 30-2017-0002494 | 등록완료 | 2017.01.16 | 제 30-0928385호 | 아이패치 |
| 디자인 | 30-2017-0002497 | 등록완료 | 2017.01.16 | 제 30-0974633호 | 샴푸용기 |
| 디자인 | 30-2017-0007871 | 등록완료 | 2017.02.20 | 제 30-0955259호 | 화장용 마스크팩 |
| 디자인 | 30-2017-0007896 | 등록완료 | 2017.02.20 | 제 30-0964152호 | 화장용 마스크팩 |
| 디자인 | 30-2017-0018277 | 등록완료 | 2017.04.20 | 제 30-0948422호 | 화장품 용기용 휴대 케이스 |
| 디자인 | 30-2017-0018281 | 등록완료 | 2017.04.20 | 제 30-0948423호 | 화장품 용기용 휴대 케이스 |
| 디자인 | 30-2017-0018282 | 등록완료 | 2017.04.20 | 제 30-0948424호 | 화장품 용기용 휴대 케이스 |
| 디자인 | 30-2017-0018284 | 등록완료 | 2017.04.20 | 제 30-0948425호 | 화장품 용기용 휴대 케이스 |
| 디자인 | 30-2017-0018291 | 등록완료 | 2017.04.20 | 제 30-0948426호 | 화장품 용기용 휴대 케이스 |
| 디자인 | 30-2017-0019003 | 등록완료 | 2017.04.24 | 제 30-0952413호 | 국소부위용 패치 |
| 디자인 | 30-2017-0021081 | 등록완료 | 2017.05.11 | 제 30-0952414호 | 립밤 용기 |
| 디자인 | 30-2017-0062526 | 등록완료 | 2017.12.29 | 제 30-0968626호 | 마스카라 용기 |
| 디자인 | 30-2017-0062469 | 등록완료 | 2017.12.29 | 제 30-0980967호 | 화장품용 파우치 포장용 상자 |
| 디자인 | 30-2017-0062484 | 등록완료 | 2017.12.29 | 제 30-0990163호 | 화장품용 토출 캡 |
| 디자인 | 30-2017-0062491 | 등록완료 | 2017.12.29 | 제 30-0990164호 | 브러쉬가 구비된 화장품 용기 |
| 상표 | 40-2019-0054488 | 등록완료 | 2018.07.10 | 제 40-1526485호 | 마그넷카라 상표 |
| 상표 | 40-2019-0006782 | 등록완료 | 2018.09.20 | 제 40-1474214호 | 마그넷카라 상표 |
7. 기타 참고사항
가. 영업의 개황
[화장품 사업]
엄격한 품질 관리 시스템과 자동화 된 다양한 생산 시설을 통해 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있습니다. 과거에비해 시장 내 유행 변화 속도가 빨라지고 글로벌 화장품 업체들의 국내ODM/OEM 아웃소싱이 증가하는 상황에 따라 연구 개발에 적극 투자하며 자사의 생산대응능력을 점차 확대해 나갈 예정입니다
나. 조직도
조직도(간략).jpg 조직도(간략) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
가. 요약연결재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
| [유동자산] | 24,370 | 12,545 | 10,360 |
| ㆍ당좌자산 | 23,220 | 9,104 | 7,408 |
| ㆍ재고자산 | 1,150 | 3,440 | 2,952 |
| [비유동자산] | 27,777 | 57,271 | 41,461 |
| ㆍ투자자산 | - | 29,172 | 29,172 |
| ㆍ유형자산 | 25,850 | 25,250 | 3,609 |
| ㆍ무형자산 | 59 | 125 | 5,042 |
| ㆍ사용권자산 | 559 | 774 | 632 |
| ㆍ기타비유동금융자산 | 1,309 | 1,949 | 3,005 |
| 자산총계 | 52,147 | 69,816 | 51,821 |
| [유동부채] | 25,411 | 33,327 | 32,940 |
| [비유동부채] | 2,694 | 17,488 | 5,350 |
| 부채총계 | 28,105 | 50,815 | 38,289 |
| [자본금] | 23,976 | 15,194 | 10,580 |
| [기타불입자본] | 44,890 | 102,823 | 90,686 |
| [기타자본구성요소] | 26 | 7,538 | 7,538 |
| [이익잉여금] | -44,850 | -106,572 | -95,273 |
| 자본총계 | 24,042 | 19,001 | 13,531 |
| 비지배지분 포함 자본총계 | 24,042 | 19,001 | 13,531 |
| 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법(2021.01.01~2021.12.31) | 원가법(2020.01.01~2020.12.31) | 원가법(2019.01.01~2019.12.31) |
| 매출액 | 12,545 | 21,016 | 18,357 |
| 영업이익 | -5,263 | -1,818 | -3,249 |
| 계속사업이익 | -9,564 | -10,301 | -7,491 |
| 총당기순이익 | -15,831 | -11,470 | -28,904 |
| 기본주당순이익(원) | -400 | -493 | -2,956 |
*19기 별도재무제표 해당
나. 요약별도재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
| [유동자산] | 23,166 | 12,125 | 10,360 |
| ㆍ당좌자산 | 22,041 | 8,685 | 7,408 |
| ㆍ재고자산 | 1,125 | 3,440 | 2,952 |
| [비유동자산] | 28,506 | 57,588 | 41,461 |
| ㆍ종속기업투자 | 1,114 | 355 | - |
| ㆍ투자자산 | - | 29,172 | 29,173 |
| ㆍ유형자산 | 25,800 | 25,248 | 3,609 |
| ㆍ무형자산 | 58 | 125 | 5,042 |
| ㆍ사용권자산 | 508 | 739 | 632 |
| ㆍ기타비유동금융자산 | 1,026 | 1,949 | 3,005 |
| 자산총계 | 51,672 | 69,713 | 51,821 |
| [유동부채] | 24,724 | 33,088 | 32,940 |
| [비유동부채] | 2,652 | 17,534 | 5,350 |
| 부채총계 | 27,376 | 50,622 | 38,290 |
| [자본금] | 23,976 | 15,194 | 10,581 |
| [기타불입자본] | 44,890 | 102,823 | 90,686 |
| [기타자본구성요소] | - | 7,538 | 7,538 |
| [이익잉여금] | -44,570 | -106,462 | -95,274 |
| 자본총계 | 24,296 | 19,092 | 13,531 |
| 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법(2021.01.01~2021.12.31) | 원가법(2020.01.01~2020.12.31) | 원가법(2019.01.01~2019.12.31) |
| 매출액 | 11,413 | 20,449 | 18,357 |
| 영업이익 | -5,112 | -1,674 | -3,249 |
| 계속사업이익 | -9,395 | -10,194 | -7,491 |
| 총당기순이익 | -15,662 | -11,363 | -28,904 |
| 기본주당순이익(원) | -396 | -488 | -2,95 |
2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 21 기 2021.12.31 현재 |
| 제 20 기 2020.12.31 현재 |
| 제 19 기 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 24,369,528,533 | 12,544,573,922 | 10,359,712,473 |
| 현금및현금성자산 | 15,330,097,366 | 4,441,770,310 | 261,821,270 |
| 매출채권및기타채권 | 2,401,559,701 | 4,481,925,327 | 6,515,536,168 |
| 기타유동금융자산 | 5,416,706,379 | 1,096,438 | |
| 기타유동자산 | 38,740,088 | 100,911,183 | 207,431,687 |
| 미청구공사 | 19,020,000 | 77,647,032 | 419,039,645 |
| 재고자산 | 1,149,553,639 | 3,440,230,162 | 2,951,834,763 |
| 당기법인세자산 | 13,851,360 | 993,470 | 4,048,940 |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | |||
| 비유동자산 | 27,777,302,572 | 57,271,178,384 | 41,460,994,685 |
| 투자부동산 | 29,172,397,443 | 29,172,397,443 | |
| 유형자산 | 25,849,545,506 | 25,250,434,084 | 3,609,191,027 |
| 무형자산 | 59,061,537 | 125,484,393 | 5,042,173,654 |
| 사용권자산 | 559,315,942 | 773,584,904 | 632,239,940 |
| 기타비유동금융자산 | 1,309,379,587 | 1,949,277,560 | 3,004,992,621 |
| 이연법인세자산 | |||
| 자산총계 | 52,146,831,105 | 69,815,752,306 | 51,820,707,158 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 25,410,881,998 | 33,327,402,412 | 32,939,664,609 |
| 매입채무및기타채무 | 24,208,806,143 | 32,415,462,285 | 31,778,734,763 |
| 단기매입채무 | 551,970,992 | 3,873,332,082 | 5,282,830,545 |
| 단기미지급금 | 769,804,746 | 345,335,781 | 1,415,116,638 |
| 유동성차입금 | 390,000,000 | 2,390,000,000 | 17,424,090,656 |
| 유동성사채 | 22,192,055,391 | 25,382,827,088 | 7,208,645,700 |
| 유동성리스부채 | 304,975,014 | 423,967,334 | 448,051,224 |
| 기타유동금융부채 | 586,160,309 | 631,298,942 | 615,625,161 |
| 기타유동부채 | 614,255,594 | 263,807,423 | 527,673,463 |
| 당기법인세부채 | 863,115 | ||
| 유동성충당부채 | 1,659,952 | 15,970,647 | 17,631,222 |
| 비유동부채 | 2,693,696,568 | 17,487,558,578 | 5,349,708,664 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 2,693,696,568 | 17,487,558,578 | 5,349,708,664 |
| 장기차입금 | 14,968,945,921 | 527,240,000 | |
| 사채 | 2,367,056,338 | 2,944,770,142 | |
| 비유동리스부채 | 267,288,427 | 364,125,561 | 204,903,272 |
| 기타비유동금융부채 | 44,000,000 | 80,000,000 | |
| 퇴직급여채무 | 15,351,803 | 748,360,933 | |
| 이연법인세부채 | 2,064,785,096 | 924,434,317 | |
| 충당부채 | 9,702,000 | ||
| 부채총계 | 28,104,578,566 | 50,814,960,990 | 38,289,373,273 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 24,042,252,539 | 18,982,299,622 | 13,531,333,885 |
| 자본금 | 23,976,216,500 | 15,193,535,500 | 10,580,758,500 |
| 기타불입자본 | 44,889,735,539 | 102,822,768,014 | 90,685,881,947 |
| 기타자본구성요소 | 25,717,639 | 7,538,492,557 | 7,537,710,180 |
| 이익잉여금(결손금) | (44,849,417,139) | (106,572,496,449) | (95,273,016,742) |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되지 않는 자본 | 18,491,694 | ||
| 자본총계 | 24,042,252,539 | 19,000,791,316 | 13,531,333,885 |
| 자본과부채총계 | 52,146,831,105 | 69,815,752,306 | 51,820,707,158 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 12,544,990,249 | 21,015,637,045 | 18,356,748,501 |
| 매출원가 | 11,255,316,396 | 18,178,564,799 | 17,116,580,963 |
| 매출총이익 | 1,289,673,853 | 2,837,072,246 | 1,240,167,538 |
| 판매비와관리비 | 6,552,913,842 | 4,654,662,103 | 4,488,789,756 |
| 영업이익(손실) | (5,263,239,989) | (1,817,589,857) | (3,248,622,218) |
| 기타이익 | 939,427,233 | 110,704,451 | 683,233,128 |
| 기타비용 | 947,617,779 | 5,321,978,530 | 715,265,320 |
| 금융수익 | 206,221,370 | 78,608,590 | 25,953,917 |
| 금융비용 | 4,808,659,121 | 3,537,453,656 | 3,322,333,272 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,873,868,286) | (10,487,709,002) | (6,577,033,765) |
| 법인세비용 | (310,179,330) | (186,347,109) | 914,044,895 |
| 계속영업이익(손실) | (9,563,688,956) | (10,301,361,893) | (7,491,078,660) |
| 중단영업이익(손실) | (6,267,433,825) | (1,168,370,497) | (21,412,972,201) |
| 당기순이익(손실) | (15,831,122,781) | (11,469,732,390) | (28,904,050,861) |
| 지배지분당기순이익 | (15,827,403,564) | (11,473,224,084) | |
| 비지배지분순이익 | (3,719,217) | 3,491,694 | |
| 기타포괄손익 | 37,707,956 | 174,526,754 | 2,294,050,290 |
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목 | 12,772,694 | 173,744,377 | (139,247,286) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 12,772,694 | 173,744,377 | (139,247,286) |
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되는 항목 | 24,935,262 | 782,377 | 2,433,297,576 |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 24,935,262 | 782,377 | 2,433,297,576 |
| 총포괄손익 | (15,793,414,825) | (11,295,205,636) | (26,610,000,571) |
| 지배지분총포괄익 | (15,789,695,608) | (11,298,697,330) | (26,610,000,571) |
| 비지배지분총포괄이익 | (3,719,217) | 3,491,694 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (400) | (493) | (2,956) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (400) | (493) | (2,956) |
| 연결 자본변동표 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 지배기업의 소유주에게 귀속되지 않는 자본 | 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 21,048,552,000 | 55,326,113,063 | 6,736,932,645 | (67,735,449,687) | 15,376,148,021 | 15,376,148,021 | |
| 유상증자 | 8,051,553,500 | 13,087,896,175 | 21,139,449,675 | 21,139,449,675 | |||
| 무상감자 | (19,346,842,000) | 19,346,842,000 | |||||
| 전환권의 행사 | 827,495,000 | 2,381,903,419 | 3,209,398,419 | 3,209,398,419 | |||
| 전환사채의 상환 | |||||||
| 전환사채의 발행 | 865,408,245 | 865,408,245 | 865,408,245 | ||||
| 전환사채의 조기상환 | (569,836,123) | (569,836,123) | (569,836,123) | ||||
| 자기주식의 처분 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 | ||||
| 자기주식의 취득 | (2,444,832) | (2,444,832) | (2,444,832) | ||||
| 종속기업의 처분 | (587,243,320) | (587,243,320) | (587,243,320) | ||||
| 종속기업의 취득 | |||||||
| 재평가이익의 대체 | (1,632,520,041) | 2,092,974,412 | 460,454,371 | 460,454,371 | |||
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 | |||||||
| 해외사업환산손익 | 2,433,297,576 | 2,433,297,576 | 2,433,297,576 | ||||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (139,247,286) | (139,247,286) | (139,247,286) | ||||
| 결손금보전 | |||||||
| 당기순이익(손실) | (28,904,050,861) | (28,904,050,861) | (28,904,050,861) | ||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 10,580,758,500 | 90,685,881,947 | 7,537,710,180 | (95,273,016,742) | 13,531,333,885 | 13,531,333,885 | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 10,580,758,500 | 90,685,881,947 | 7,537,710,180 | (95,273,016,742) | 13,531,333,885 | 13,531,333,885 | |
| 유상증자 | 2,609,214,500 | 4,368,502,960 | 6,977,717,460 | 6,977,717,460 | |||
| 무상감자 | |||||||
| 전환권의 행사 | 2,003,562,500 | 3,235,320,287 | 5,238,882,787 | 5,238,882,787 | |||
| 전환사채의 상환 | |||||||
| 전환사채의 발행 | 5,066,861,124 | 5,066,861,124 | 5,066,861,124 | ||||
| 전환사채의 조기상환 | (533,798,304) | (533,798,304) | (533,798,304) | ||||
| 자기주식의 처분 | |||||||
| 자기주식의 취득 | |||||||
| 종속기업의 처분 | |||||||
| 종속기업의 취득 | 15,000,000 | 15,000,000 | |||||
| 재평가이익의 대체 | |||||||
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 | |||||||
| 해외사업환산손익 | 782,377 | 782,377 | 782,377 | ||||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 173,744,377 | 173,744,377 | 173,744,377 | ||||
| 결손금보전 | |||||||
| 당기순이익(손실) | (11,473,224,084) | (11,473,224,084) | 3,491,694 | (11,469,732,390) | |||
| 2020.12.31 (기말자본) | 15,193,535,500 | 102,822,768,014 | 7,538,492,557 | (106,572,496,449) | 18,674,489,734 | 18,491,694 | 19,000,791,316 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 15,193,535,500 | 102,822,768,014 | 7,538,492,557 | (106,572,496,449) | 18,674,489,734 | 18,491,694 | 19,000,791,316 |
| 유상증자 | 2,260,000,000 | 3,735,884,300 | 5,995,884,300 | 5,995,884,300 | |||
| 무상감자 | |||||||
| 전환권의 행사 | 6,522,681,000 | 3,779,396,710 | 10,302,077,710 | 10,302,077,710 | |||
| 전환사채의 상환 | |||||||
| 전환사채의 발행 | 5,790,210,754 | 5,790,210,754 | 5,790,210,754 | ||||
| 전환사채의 조기상환 | (1,238,524,716) | (1,238,524,716) | (1,238,524,716) | ||||
| 자기주식의 처분 | |||||||
| 자기주식의 취득 | |||||||
| 종속기업의 처분 | |||||||
| 종속기업의 취득 | |||||||
| 재평가이익의 대체 | (7,537,710,180) | 7,537,710,180 | |||||
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 | 477 | 477 | (14,772,477) | (14,772,000) | |||
| 해외사업환산손익 | 24,935,262 | 24,935,262 | 24,935,262 | ||||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 12,772,694 | 12,772,694 | 12,772,694 | ||||
| 결손금보전 | (70,000,000,000) | 70,000,000,000 | |||||
| 당기순이익(손실) | (15,827,403,564) | (15,827,403,564) | (3,719,217) | (15,831,122,781) | |||
| 2021.12.31 (기말자본) | 23,976,216,500 | 44,889,735,539 | 25,717,639 | (44,849,417,139) | 24,324,694,512 | 24,042,252,539 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,473,795,252) | (4,114,674,116) | (1,133,305,568) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,460,074,248) | (4,117,729,585) | (1,061,580,123) |
| 당기순이익 | (15,831,122,781) | (11,469,732,390) | (28,904,050,861) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 13,409,767,747 | 11,630,378,503 | 22,413,489,676 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (732,088,726) | (336,741,891) | (214,012,535) |
| 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | 693,369,512 | (3,941,633,807) | 5,642,993,597 |
| 법인세의 환급(납부) | (13,721,004) | 3,055,469 | (71,725,445) |
| 투자활동현금흐름 | 14,140,892,095 | (20,409,340,389) | (3,330,612,189) |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 21,639,511,329 | 2,287,749,739 | 10,364,676,043 |
| 대여금의 감소 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | 53,636,363 | 1,754,545 |
| 리스자산의 처분 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 21,400,000,000 | 6,300,000,000 | |
| 종속기업투자의 처분 | 500,000,000 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 220,559,508 | 2,228,841,119 | 3,542,845,732 |
| 이자의 수취 | 13,951,821 | 5,272,257 | 20,075,766 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,498,619,234) | (22,697,090,128) | (13,695,288,232) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | (6,090,193,928) | ||
| 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출 | (3,265,276,459) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,761,219,399) | (22,484,217,385) | (1,042,482,376) |
| 무형자산의 취득 | (13,815,000) | (59,401,921) | (4,068,000) |
| 기타금융자산의 증가 | (5,723,584,835) | (153,470,822) | (3,293,267,469) |
| 재무활동현금흐름 | (778,769,787) | 28,703,964,755 | 3,579,136,157 |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,571,216,000 | 52,617,644,966 | 33,378,549,675 |
| 장기차입금의 차입 | 14,940,106,296 | ||
| 유동성차입금의 증가 | |||
| 사채의 발행 | 32,559,616,000 | 30,583,000,000 | 11,963,760,000 |
| 유상증자 | 6,011,600,000 | 6,999,538,670 | 21,139,449,675 |
| 기타금융부채의 증가 | 80,000,000 | 25,340,000 | |
| 자기주식의 처분 | 250,000,000 | ||
| 비지배지분의 변동 | 15,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (39,349,985,787) | (23,913,680,211) | (29,799,413,518) |
| 유동성차입금의 감소 | (17,100,000,000) | (14,984,090,656) | (16,474,599,509) |
| 장기차입금의 상환 | (527,240,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (486,174,923) | (666,590,350) | (937,304,791) |
| 사채의 상환 | (20,182,852,100) | (6,400,000,000) | (11,450,977,123) |
| 기타금융부채의 감소 | (36,000,000) | (25,340,000) | (2,444,832) |
| 자본거래 수수료 | (72,099,311) | (53,581,750) | |
| 비지배지분의 감소 | (14,772,000) | ||
| 이자의 지급 | (1,458,087,453) | (1,256,837,455) | (934,087,263) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 10,888,327,056 | 4,179,950,250 | (884,781,600) |
| 외화표시예금으로인한환율변동효과 | (1,210) | 13,523 | |
| 기초현금및현금성자산 | 4,441,770,310 | 261,821,270 | 1,146,602,558 |
| 기말현금및현금성자산 | 15,330,097,366 | 4,441,770,310 | 261,834,481 |
3. 연결재무제표 주석
| 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 지배기업의 최대주주가변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,976백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 관 계 |
|---|---|---|---|
| 아이큐어(주) | 5,520,000 | 11.51% | 최대주주 |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 4,440,219 | 9.26% | |
| 백광열 | 1,820,814 | 3.80% | 대표이사 |
| (주)클레어스코리아 | 65,000 | 0.14% | |
| 자기주식 | 1,044 | 0.00% | |
| 기타 | 36,105,356 | 75.29% | |
| 합 계 | 47,952,433 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2022년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 4월 11일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서 는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
연결실체의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 공구와기구 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(9) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(12) 수익의 인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 화장품 제조 및 판매 |
| - | ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업 |
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매1) 수행의무의 식별연결실체 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
나. 용역의 제공
연결실체는 프로젝트용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 용역계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 제공하는 용역을 단일의 수행의무로 인식합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 조달청을 통해 수주되는 ITS통합솔루션 개발 및 공급은 도급공사계약에따라고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고, ITS통합솔루션 유지보수는 고객이필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 ITS통합솔루션 개발 및 공급용역과 유지보수 용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 ITS통합솔루션 개발 및 공급 사업부문은 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하있습니다. 한편, ITS통합솔루션 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.
다. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.라. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(13) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(15) 외화환산연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(18) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 11,282,627 | 9,920,191 | 20,158,294 | 17,023,161 |
| ITS부문 | 1,262,363 | 1,335,124 | 857,343 | 1,155,404 |
| 합 계 | 12,544,990 | 11,255,315 | 21,015,637 | 18,178,565 |
(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 51,340,438 | 27,489,481 | 69,358,583 | 49,508,817 |
| ITS부문 | 806,393 | 615,098 | 457,170 | 1,306,144 |
| 합 계 | 52,146,831 | 28,104,579 | 69,815,753 | 50,814,961 |
(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 8,340,490 | 19,552,665 |
| 해외매출 | ||
| 중국 | 3,577,581 | 466,292 |
| 미국 등 | 626,919 | 996,680 |
| 합 계 | 12,544,990 | 21,015,637 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출비율 | 매출액 | 매출비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경자화모상해유한공사 | 2,335,052 | 18.61% | - | - |
| (주)클레어스코리아 | 1,303,724 | 10.39% | 6,859,585 | 32.64% |
5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 등 | 15,330,097 | 4,441,770 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,476,739 | 5,438,711 |
| 미수금 | 1,100,340 | 1,144,600 |
| 단기대여금 | 1,895,890 | 1,650,890 |
| 취득가액 계 | 7,472,969 | 8,234,201 |
| 차감:대손충당금 | (5,071,409) | (3,752,276) |
| 장부가액 계 | 2,401,560 | 4,481,925 |
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 600,201 | 44,254 |
| 1년 초과 | 1,619,503 | 1,549,724 | |
| 미수금 | 7~12개월 | 100,000 | 196,364 |
| 1년 초과 | 855,815 | 416,045 | |
| 대여금 | 7~12개월 | 250,000 | - |
| 1년 초과 | 1,645,890 | 1,545,889 | |
| 합 계 | 5,071,409 | 3,752,276 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 811,611 | 44,254 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 미수금 | 7~12개월 | 4 | 196,364 |
| 1년 초과 | 23,042 | - | |
| 합 계 | 834,657 | 240,618 |
(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,593,978 | 612,409 | 1,545,889 | 3,752,276 | 1,528,008 | 386,408 | 964,659 | 2,879,075 |
| 전입 | 859,075 | 443,781 | 425,001 | 1,727,857 | 65,970 | 226,001 | 581,230 | 873,201 |
| 환입 | (233,349) | (100,375) | (75,000) | (408,724) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,219,704 | 955,815 | 1,895,890 | 5,071,409 | 1,593,978 | 612,409 | 1,545,889 | 3,752,276 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,392,531 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 2,003,958 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) | - | 219,374 | - | 219,374 |
| 미수수익 | 21,314 | - | 1,096 | - |
| 대손충당금 | (1,096) | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 120,000 |
| 장기대여금 | - | - | - | 500,000 |
| 보증금 | - | 973,835 | - | 1,074,395 |
| 기타 | - | 116,170 | - | 35,508 |
| 합 계 | 5,416,707 | 1,309,379 | 1,096 | 1,949,277 |
| (주1) | 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다. |
| (주2) | 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다. |
(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,392,531 | - | 전환사채 담보 등 |
| 장기금융상품 | - | 120,000 | 신용카드거래 담보 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 165,000 | 165,000 | 거래이행보증 담보 |
| 합 계 | 3,557,531 | 285,000 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 37,536 | 80,221 |
| 대손충당금 | (30,823) | (43,669) |
| 선급비용 | 31,832 | 64,359 |
| 선급부가세 | 195 | - |
| 합 계 | 38,740 | 100,911 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,079,905 | (272,461) | 807,444 | 1,366,611 | (342,086) | 1,024,525 |
| 재공품 | 88,925 | (43,282) | 45,643 | 267,029 | (12,010) | 255,019 |
| 제품 | 356,602 | (85,050) | 271,552 | 2,210,453 | (49,767) | 2,160,686 |
| 상품 | 24,915 | - | 24,915 | - | - | - |
| 합 계 | 1,550,347 | (400,793) | 1,149,554 | 3,844,093 | (403,863) | 3,440,230 |
10. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | 화장품 유통업 | 중국 | 100% | 12월 |
| (주)지인커뮤니케이션(주1,2) | 서비스업 | 대한민국 | 100% | 12월 |
| (주)제로나인(주2) | 제조업 | 대한민국 | - | 12월 |
| (주1) | 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석38 참조). |
| (주2) | 2021년 12월 26일을 합병기일로 하여 (주)지인커뮤니케이션이 (주)제로나인을 합병하였습니다. |
(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)지인커뮤니케이션 | 지배기업으로부터 물적 분할 |
(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)제로나인 | (주)지인커뮤니케이션과의 합병 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | (주)지인커뮤니케이션 | (주)제로나인 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 727,321 | 319,891 | 877,611 | - | - | 15,259,365 |
| 부채 | 13,278 | 139,535 | 731,014 | - | - | 15,222,382 |
| 매출 | 452,369 | 466,292 | 410,066 | - | 290,000 | 150,000 |
| 당기순이익 | (24,259) | (160,071) | (79,081) | - | (18,993) | 6,983 |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD | (주)지인커뮤니케이션 | (주)제로나인 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (337,958) | (65,815) | 282,968 | - | - | 85,087 |
| 투자현금흐름 | (20,257) | (3,344) | (26,446) | - | - | (15,100,000) |
| 재무현금흐름 | 481,521 | 293,363 | (5,640) | - | - | 15,130,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 123,306 | 224,204 | 250,882 | - | - | 115,087 |
| 기초 현금및현금성자산 | 224,204 | - | 184,549 | - | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 347,510 | 224,204 | 435,431 | - | - | 115,087 |
| (주1) | 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,309,559 | - | 9,309,559 | 8,898,817 | - | 8,898,817 |
| 건물 | 13,984,405 | (472,557) | 13,511,848 | 13,075,459 | (136,203) | 12,939,256 |
| 구축물 | 245,868 | (19,120) | 226,748 | 179,800 | (1,494) | 178,306 |
| 기계장치 | 5,123,985 | (2,610,500) | 2,513,485 | 5,059,485 | (2,085,163) | 2,974,322 |
| 차량운반구 | 70,095 | (37,250) | 32,845 | 73,432 | (41,465) | 31,967 |
| 공구와기구 | 204,098 | (198,254) | 5,844 | 198,586 | (171,570) | 27,016 |
| 비품 | 1,306,086 | (1,206,345) | 99,741 | 1,271,772 | (1,112,197) | 159,575 |
| 시설장치 | 122,011 | (28,788) | 93,223 | 55,211 | (14,036) | 41,175 |
| 건설중인자산 | 56,252 | - | 56,252 | - | - | - |
| 합 계 | 30,422,359 | (4,572,814) | 25,849,545 | 28,812,562 | (3,562,128) | 25,250,434 |
2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,898,817 | 290,742 | 120,000 | - | - | - | 9,309,559 |
| 건물 | 12,939,256 | 908,946 | - | - | (336,354) | - | 13,511,848 |
| 구축물 | 178,306 | 186,868 | - | (115,022) | (23,404) | - | 226,748 |
| 기계장치 | 2,974,322 | 61,250 | 3,250 | - | (525,337) | - | 2,513,485 |
| 차량운반구 | 31,967 | 27,690 | - | (14,801) | (12,011) | - | 32,845 |
| 공구와기구 | 27,016 | 5,513 | - | - | (26,685) | - | 5,844 |
| 비품 | 159,575 | 33,909 | - | - | (93,655) | (88) | 99,741 |
| 시설장치 | 41,175 | 24,100 | 42,700 | - | (14,752) | - | 93,223 |
| 건설중인자산 | - | 222,202 | (165,950) | - | - | - | 56,252 |
| 합 계 | 25,250,434 | 1,761,220 | - | (129,823) | (1,032,198) | (88) | 25,849,545 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 환율차이 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 6,469,026 | 2,429,791 | - | - | - | 8,898,817 |
| 건물 | - | 9,505,250 | 3,570,209 | - | (136,203) | - | 12,939,256 |
| 구축물 | - | 143,200 | 36,600 | - | (1,494) | - | 178,306 |
| 기계장치 | 3,265,930 | 210,670 | - | - | (502,278) | - | 2,974,322 |
| 차량운반구 | 78,294 | 2,101 | - | (34,605) | (13,823) | - | 31,967 |
| 공구와기구 | 66,407 | - | - | - | (39,391) | - | 27,016 |
| 비품 | 194,716 | 77,370 | - | - | (112,523) | 12 | 159,575 |
| 시설장치 | 3,844 | 12,000 | 28,000 | - | (2,669) | - | 41,175 |
| 건설중인자산 | - | 6,064,600 | (6,064,600) | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,609,191 | 22,484,217 | - | (34,605) | (808,381) | 12 | 25,250,434 |
(2) 투자부동산1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 21,496,871 | - | - | 21,496,871 |
| 건물 | - | - | - | - | 7,502,597 | - | - | 7,502,597 |
| 구축물 | - | - | - | - | 390,174 | (178,515) | (63,819) | 147,840 |
| 시설장치 | - | - | - | - | 84,450 | (48,530) | (10,831) | 25,089 |
| 합 계 | - | - | - | - | 29,474,092 | (227,045) | (74,650) | 29,172,397 |
2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,496,871 | - | (16,754,060) | - | (4,742,811) | - | - |
| 건물 | 7,502,597 | - | (4,645,940) | - | (2,856,657) | - | - |
| 구축물 | 147,840 | - | - | - | (147,840) | - | - |
| 시설장치 | 25,089 | - | - | - | (25,089) | - | - |
| 합 계 | 29,172,397 | - | (21,400,000) | - | (7,772,397) | - | - |
| (주1) | 상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등으로 당기 중 매각예정자산으로 대체 후 전액 처분하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다(주석37,39 참조). |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,496,871 | - | - | - | - | 21,496,871 |
| 건물 | 7,502,597 | - | - | - | - | 7,502,597 |
| 구축물 | 147,840 | - | - | - | - | 147,840 |
| 시설장치 | 25,089 | - | - | - | - | 25,089 |
| 합 계 | 29,172,397 | - | - | - | - | 29,172,397 |
3) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.
(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종류 | 채권자 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 토지 및 건물 | 21회 전환사채 | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
| 김포공장 기계장치 | 21회 전환사채 | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
2) 당기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 및 기숙사 | 건물 | 16,107,419 | 현대해상화재보험(주) | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
| 기계장치 | 5,137,028 | ||||
| 공기구비품 | 813,901 | ||||
| 재고자산 | 3,000,000 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,383,856 | 2,719,617 | 605,565 | 8,709,038 | 5,383,856 | 2,719,617 | 591,750 | 8,695,223 |
| 상각누계액 | - | - | (535,798) | (535,798) | - | - | (455,560) | (455,560) |
| 손상차손누계액 | (5,383,856) | (2,719,617) | (10,706) | (8,114,179) | (5,383,856) | (2,719,617) | (10,706) | (8,114,179) |
| 장부금액 | - | - | 59,061 | 59,061 | - | - | 125,484 | 125,484 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 125,484 | 125,484 | 4,859,685 | - | 182,489 | 5,042,174 |
| 취득 | - | - | 13,815 | 13,815 | - | - | 59,402 | 59,402 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | (4,859,685) | - | (10,706) | (4,870,391) |
| 상각비 | - | - | (80,238) | (80,238) | - | - | (105,701) | (105,701) |
| 기말금액 | - | - | 59,061 | 59,061 | - | - | 125,484 | 125,484 |
13. 리스계약
(1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 554,942 | 482,582 | (292,714) | (302,171) | (18,674) | 423,965 |
| 차량운반구 | 218,643 | 87,146 | (33,200) | (137,238) | - | 135,351 |
| 합 계 | 773,585 | 569,728 | (325,914) | (439,409) | (18,674) | 559,316 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 해지 | 상각 | 환율차이 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 418,163 | 642,442 | - | (506,441) | 778 | 554,942 |
| 차량운반구 | 214,077 | 295,804 | (168,034) | (123,204) | - | 218,643 |
| 합 계 | 632,240 | 938,246 | (168,034) | (629,645) | 778 | 773,585 |
(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 788,093 | 569,728 | (336,574) | (486,175) | 52,813 | (15,622) | 572,263 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (304,975) | ||||||
| 비유동리스부채 | 267,288 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 해지 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 652,954 | 938,246 | (181,312) | (666,590) | 44,795 | 788,093 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (423,967) | |||||
| 비유동리스부채 | 364,126 |
(3) 리스계약으로 인한 비용인식액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 439,409 | 629,645 |
| 이자비용 | 52,813 | 44,795 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 | 35,435 | 93,109 |
| 합 계 | 527,657 | 767,549 |
한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 521,610천원 및 759,699천원입니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 551,971 | 3,873,332 |
| 미지급금 | 769,805 | 345,336 |
| 합 계 | 1,321,776 | 4,218,668 |
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 기업은행 | 5.48% | 390,000 | 390,000 |
| 운전자금 | 상상인저축은행 | - | - | 2,000,000 |
| 단기차입금 합계 | 390,000 | 2,390,000 | ||
| 가산: 장기차입금 유동성 대체 | - | - | ||
| 유동성차입금 계 | 390,000 | 2,390,000 |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석32 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 한남동새마을금고 | - | - | 2,800,000 |
| 운전자금 | 광명동부새마을금고 | - | - | 3,900,000 |
| 운전자금 | 중원새마을금고 | - | - | 3,800,000 |
| 운전자금 | 남대문충무로새마을금고 | - | - | 3,800,000 |
| 운전자금 | 전농동새마을금고 | - | - | 800,000 |
| 장기차입금 합계 | - | 15,100,000 | ||
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (131,054) | ||
| 차감 : 유동성차입금대체 | - | - | ||
| 차감잔액 | - | 14,968,946 |
16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사모사채 | 2,367,056 | 2,996,773 |
| 전환사채 | 22,192,055 | 22,386,054 |
| 합 계 | 24,559,111 | 25,382,827 |
| 유동성 대체 | (22,192,055) | (25,382,827) |
| 비유동성 사채 | 2,367,056 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모사채 | 2019.09.26 | 2021.09.26 | 5.32% | - | 1,680,000 |
| 제2회 무보증 사모사채 | 2019.10.24 | 2021.10.24 | 5.54% | - | 1,360,000 |
| 제3회 무보증 사모사채 | 2021.09.28 | 2023.09.28 | 5.89% | 1,344,000 | - |
| 제4회 무보증 사모사채 | 2021.10.28 | 2023.10.28 | 6.34% | 1,088,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (64,944) | (43,227) | |||
| 유동성 대체 | - | (2,996,773) | |||
| 비유동사채 합계 | 2,367,056 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) | 2018.09.18 | 2021.09.18 | 0.00% | - | 195,292 |
| 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1) | 2019.06.10 | 2022.06.10 | 3.00% | - | 192,182 |
| 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3) | 2020.03.12 | 2023.03.12 | 2.00% | 4,751,908 | 16,855,041 |
| 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) | 2020.07.10 | 2023.07.10 | 4.00% | - | 873,147 |
| 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2,4) | 2020.08.18 | 2023.08.18 | 5.00% | 610,233 | 1,740,562 |
| 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주5) | 2020.12.03 | 2023.12.03 | 0.00% | 2,999,023 | 2,529,830 |
| 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주6) | 2021.10.20 | 2024.10.20 | 1.00% | 13,830,892 | - |
| 유동성 대체 | (22,192,056) | (22,386,054) | |||
| 비유동 전환사채 금액 | - | - |
| (주1) | 제15회 및 제17회, 제19회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조). |
| (주2) | 제11회 및 제17회, 제18회, 제19회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 전환권 행사가 이루어져 보통주가 발행되었습니다(주석21 참조). |
(주3) 당기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 2.00% |
| 만기보장수익율 | 5.00% |
| 행사가격 | 1,195원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 3,510,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
(주4) 당기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 5.00% |
| 만기보장수익율 | 7.00% |
| 행사가격 | 1,120원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
(주5) 당기말 현재 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 4.00% |
| 행사가격 | 1,222원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
(주6) 당기말 현재 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 1.00% |
| 만기보장수익율 | 5.00% |
| 행사가격 | 1,112원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349, 33512. 담보순위 : 1순위(19,500,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여 |
17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 586,160 | - | 631,037 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 262 | - |
| 임대보증금 | - | 44,000 | - | 80,000 |
| 합 계 | 586,160 | 44,000 | 631,299 | 80,000 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 34,352 | 89,188 |
| 부가세예수금 | 101,178 | 14,623 |
| 선수금 | - | 129,080 |
| 공사선수금 | 478,726 | 30,916 |
| 합 계 | 614,256 | 263,807 |
19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 1,660 | - | 15,971 | - |
| 소송충당부채 | - | - | - | 9,702 |
| 합 계 | 1,660 | - | 15,971 | 9,702 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 소송충당부채(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,971 | 17,631 | 9,702 | - |
| 전입 | - | - | - | 9,702 |
| 환입 | (14,311) | (1,660) | (9,702) | - |
| 기말금액 | 1,660 | 15,971 | - | 9,702 |
| (주1) | 당기 중 원고 측이 소를 취하함에 따라, 관련 소송충당부채를 환입하였습니다. |
20. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 407,594 | 469,944 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (508,412) | (500,060) |
| 순확정급여부채(자산) | (100,818) | (30,116) |
| 기타투자자산 | (116,170) | (30,116) |
| 확정급여부채 | 15,352 | - |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 469,944 | (500,060) | (30,116) | 774,174 | (25,813) | 748,361 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||||
| 당기근무원가 | 209,301 | - | 209,301 | 385,378 | - | 385,378 |
| 이자비용(이자수익) | 9,291 | (9,859) | (568) | 21,661 | (416) | 21,245 |
| 소 계 | 688,536 | (509,919) | 178,617 | 1,181,213 | (26,229) | 1,154,984 |
| 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 5,721 | 5,721 | - | 896 | 896 |
| 재무적가정의 변동차이 | (21,149) | - | (21,149) | (92,606) | - | (92,606) |
| 예측치와 실제치의 발생 결과 | (947) | - | (947) | (131,039) | - | (131,039) |
| 소 계 | (22,096) | 5,721 | (16,375) | (223,645) | 896 | (222,749) |
| 기여금 | ||||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (250,000) | (250,000) | - | (524,648) | (524,648) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (258,846) | 245,786 | (13,060) | (487,624) | 49,921 | (437,703) |
| 기말금액 | 407,594 | (508,412) | (100,818) | 469,944 | (500,060) | (30,116) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 19 | 22 |
| 정기예금 | 211,228 | 200,023 |
| 수익증권 | 297,165 | 300,015 |
| 합 계 | 508,412 | 500,060 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 및 기대수익률 | 2.53%~2.65% | 2.12% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (36,446) | 43,226 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 42,645 | (36,678) |
(전기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (45,103) | 53,921 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 52,890 | (45,172) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
21. 자본금
당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,387,071 | 15,193,536 | 21,161,517 | 10,580,759 |
| 유상증자(주1) | 4,520,000 | 2,260,000 | 5,218,429 | 2,609,215 |
| 전환권행사(주2) | 13,045,362 | 6,522,681 | 4,007,125 | 2,003,562 |
| 기말 | 47,952,433 | 23,976,217 | 30,387,071 | 15,193,536 |
(주1) 지배기업의 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 1차 | 2차 | 3차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증자목적 | 시설 및 운영자금 조달 | 시설 및 운영자금 조달 | |||
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||
| 발행주식총수(주) | 4,520,000 | 778,210 | 3,731,000 | 709,219 | 5,218,429 |
| 주당발행가액(원) | 1,330 | 1,285 | 1,340 | 1,410 | - |
(주2) 지배기업의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11회차 | 17회차 | 18회차 | 19회차 | 합계 | 11회차 | 11회차 | 12회차 | 15회차 | 16회차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||||||||
| 발행주식총수(주) | 165,425 | 10,945,264 | 1,687,760 | 246,913 | 13,045,362 | 89,365 | 490,194 | 134,952 | 1,943,091 | 1,349,523 | 4,007,125 |
| 주당발행가액(원) | 1,209 | 1,206 | 1,185 | 1,215 | - | 2,238 | 1,224 | 2,223 | 1,441 | 1,482 | - |
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 18,411,352 | 76,532,283 |
| 감자차익(주1) | 19,346,842 | 19,346,842 |
| 자기주식 | (2,445) | (2,445) |
| 자기주식처분손실 | (1,247,252) | (1,247,252) |
| 전환권대가 | 3,535,655 | 4,582,650 |
| 기타자본잉여금 | 4,845,583 | 3,610,690 |
| 합 계 | 44,889,735 | 102,822,768 |
| (주1) | 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 102,822,768 | 90,685,882 |
| 유상증자 | 3,735,884 | 4,368,503 |
| 결손금보전 | (70,000,000) | - |
| 전환사채의 전환권행사 | 3,779,397 | 3,235,320 |
| 전환사채의 발행 | 5,790,211 | 5,066,861 |
| 전환사채의 조기상환 | (1,238,525) | (533,798) |
| 기말금액 | 44,889,735 | 102,822,768 |
23. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 25,718 | 782 |
| 재평가이익 | - | 7,537,710 |
| 합 계 | 25,718 | 7,538,493 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,538,493 | 7,537,710 |
| 해외사업환산이익 | 24,935 | 782 |
| 재평가이익의 감소 | (7,537,710) | - |
| 기말금액 | 25,718 | 7,538,493 |
24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 344,068 | 344,068 |
| 미처리결손금 | (45,193,485) | (106,916,564) |
| 합 계 | (44,849,417) | (106,572,496) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (106,572,496) | (95,273,017) |
| 결손금보전 | 70,000,000 | - |
| 토지재평가이익 대체 | (15,827,404) | - |
| 당기순이익(손실) | 7,537,710 | (11,473,223) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 12,773 | 173,744 |
| 기말금액 | (44,849,417) | (106,572,496) |
25. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 11,169,986 | 19,675,988 |
| 용역의 제공 | 1,375,004 | 1,339,649 |
| 합 계 | 12,544,990 | 21,015,637 |
(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에서 인식하는 수익: | |||
| 화장품부문 | 재화의판매 | 11,169,986 | 19,675,988 |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 11,169,986 | 19,675,988 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 화장품부문 | 수수료 등 | 112,641 | 482,306 |
| ITS 설치 및 유지관리 | 1,262,363 | 857,343 | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 1,375,004 | 1,339,649 | |
| 합 계 | 12,544,990 | 21,015,637 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 8,878 | 15,793 |
| 지급수수료 | 2,087,857 | 1,051,744 |
| 접대비 | 242,879 | 108,526 |
| 광고선전비 | 4,453 | 26,975 |
| 판매비 계 | 2,344,067 | 1,203,038 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,438,607 | 1,483,959 |
| 퇴직급여 | 46,459 | 156,661 |
| 복리후생비 | 275,018 | 253,316 |
| 여비교통비 | 29,618 | 58,162 |
| 통신비 | 20,456 | 26,240 |
| 세금과공과 | 69,962 | 22,085 |
| 감가상각비 | 443,236 | 239,796 |
| 임차료 | 13,311 | 31,450 |
| 차량유지비 | 60,926 | 25,395 |
| 경상연구개발비 | 931,134 | 842,579 |
| 소모품비 | 8,248 | 21,010 |
| 무형자산상각비 | 26,163 | 23,553 |
| 대손상각비 | 640,428 | 65,970 |
| 기타 | 205,280 | 201,448 |
| 관리비 계 | 4,208,846 | 3,451,624 |
| 합 계 | 6,552,913 | 4,654,662 |
27. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 2,821 | - |
| 외화환산이익 | 1 | - |
| 임대료수익 | 78,073 | 14,000 |
| 수입수수료 | 695,000 | - |
| 하자보수충당부채환입 | 10,962 | 6,005 |
| 소송충당부채환입 | 9,702 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 21,817 |
| 리스자산처분이익 | 10,660 | 18,775 |
| 잡이익 | 132,208 | 50,107 |
| 합 계 | 939,427 | 110,704 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 20,242 | - |
| 기타의대손상각비 | 681,658 | 384,533 |
| 리스자산처분손실 | - | 5,497 |
| 유형자산처분손실 | 124,823 | 2,786 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,870,391 |
| 잡손실 | 120,894 | 58,772 |
| 합 계 | 947,617 | 5,321,979 |
28. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 3,910,437 | 3,391,352 |
| 사채상환손실 | 898,222 | 100,958 |
| 금융보증손실 | - | 39,872 |
| 외환차손 | - | 5,269 |
| 외화환산손실 | - | 2 |
| 금융원가 소계 | 4,808,659 | 3,537,453 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 34,169 | 6,369 |
| 당기손익-금융상품자산평가이익 | 3,958 | - |
| 금융보증부채환입 | 262 | 39,611 |
| 사채상환이익 | 167,832 | 30,402 |
| 외환차익 | - | 2,226 |
| 금융수익 소계 | 206,221 | 78,608 |
| 순금융원가(수익) | 4,602,438 | 3,458,845 |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및예적금 | 33,841 | 2,541 |
| 대여금 | 328 | 3,828 |
| 합 계 | 34,169 | 6,369 |
(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 836,380 | 632,632 |
| 사채 | 3,021,244 | 2,713,925 |
| 리스부채 | 52,813 | 44,795 |
| 합 계 | 3,910,437 | 3,391,352 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | 863 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,064,785) | 1,140,351 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,287,411) | (1,327,561) |
| 법인세비용 | (3,352,196) | (186,347) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (310,179) | (186,347) |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | (3,042,017) | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,183,319) | (11,656,079) |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,873,868) | (10,487,709) |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,309,451) | (1,168,370) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,220,330) | (2,564,338) |
| 조정사항 | ||
| 이연법인세미인식효과 | 381,497 | 2,162,662 |
| 기타 | 486,637 | 215,329 |
| 법인세비용 | (3,352,196) | (186,347) |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,602) | (49,005) |
| 주식발행초과금 | (1,230,812) | (200,714) |
| 전환권대가 | 295,306 | (855,363) |
| 기타자본잉여금 | (348,303) | (222,479) |
| 합 계 | (1,287,411) | (1,327,561) |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 103,388 | (13,717) | 89,671 | 170,318 | (66,930) | 103,388 |
| 재고자산평가충당금 | 88,850 | (675) | 88,175 | 126,065 | (15,646) | 88,850 |
| 대손충당금 | 1,640,121 | 406,303 | 2,046,424 | 1,333,273 | 440,957 | 1,640,121 |
| 퇴직보험 및 퇴직연금 | (103,388) | 17,095 | (86,293) | (5,679) | (97,710) | (103,388) |
| 토지재평가익 | (3,770,889) | 3,770,889 | - | (3,770,889) | - | (3,770,889) |
| 기타 | (22,867) | (2,115,110) | (2,137,977) | 1,222,478 | (76,381) | (22,867) |
| 합 계 | (2,064,785) | 2,064,785 | - | (924,434) | (1,140,351) | (2,064,785) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | 23,205,061 | 24,557,684 |
| 차감할일시적차이 | 1,734,120 | - |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,098,511 | (891,544) |
| 원재료비 및 기타 매입액 등 | 3,378,296 | 12,265,246 |
| 종업원급여 | 4,172,365 | 4,789,116 |
| 감가상각비 | 1,471,606 | 1,438,026 |
| 무형자산상각비 | 80,238 | 105,701 |
| 지급수수료 | 3,275,188 | 2,816,868 |
| 기타비용 등 | 3,332,026 | 2,309,814 |
| 합 계 | 17,808,230 | 22,833,227 |
31. 주당손익
(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배회사지분 당기순이익(손실) | (15,827,403,564) | (11,473,224,084) |
| 계속영업이익(손실) | (9,559,969,739) | (10,304,853,587) |
| 중단영업이익(손실) | (6,267,433,825) | (1,168,370,497) |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,550,246 | 23,264,617 |
| 주당순이익(손실) | (400) | (493) |
| 계속영업주당순이익(손실) | (242) | (443) |
| 중단영업주당순이익(손실) | (158) | (50) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 30,387,071 | 365 | 11,091,280,915 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 유상증자 | 4,520,000 | 310 | 1,401,200,000 |
| 전환권행사 | 13,045,362 | 149 | 1,943,740,023 |
| 주식수 합계 | 14,435,839,878 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 39,550,246 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 21,161,517 | 366 | 7,745,115,222 |
| 자기주식 | (1,044) | 366 | (382,104) |
| 유상증자 | 5,218,429 | 96 | 498,935,345 |
| 전환권행사 | 4,007,125 | 68 | 271,181,482 |
| 주식수 합계 | 8,514,849,945 | ||
| 가중평균일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,264,617 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 여신한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 기업은행 | 400,000 | 390,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 거래이행보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 587,451 |
| 하자보증 | 소프트웨어공제조합 | 거래처 등 | 348,598 |
| 사채 지급보증 | 신용보증기금 | 사채권자 | 2,432,000 |
| 사채 연대보증 | 대표이사 | 사채권자 | 2,432,000 |
| 차입금 지급보증 | 한국무역보험공사 | 기업은행 | 320,000 |
| 차입금 연대보증 | 대표이사 | 기업은행 | 96,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | 김영주 | 부당이득반환청구 | 45,147 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 김영주 | 손해배상(기타) | 70,859 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)디엠하이텍 | 용역비반환청구 | 55,000 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)소노텍 | 용역비반환청구 | 22,000 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)지앤티 | 계약금반환 | 462,000 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 도영에프앤비(주) | 물품대금청구 | 21,490 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)그루비코스메틱 | 물품대금청구 | 61,517 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 김영주 | 부당이득반환청구 | 124,707 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)손태식박태윤 | 대여금 반환 | 100,000 | 1심 진행중 | |
| 김영주 | (주)코스나인 | 주식매매대금청구 | 500,000 | 1심 진행중 | |
| 도영에프앤비(주) | (주)코스나인 | 물품대금청구 | 64,522 | 1심 진행중 | |
| (주)그루비코스메틱 | (주)코스나인 | 물품대금청구 | 58,481 | 1심 진행중 | |
| 김인수 | (주)코스나인 | 회계장부등 열람 및 등사가처분 | 100,000 | 1심 진행중 |
연결실체는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,330,097 | 15,330,097 | - | - | 4,441,770 | 4,441,770 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,401,560 | 2,401,560 | - | - | 4,481,925 | 4,481,925 |
| 기타금융자산 | 2,003,958 | 219,374 | 4,502,754 | 6,726,086 | 219,374 | 1,731,000 | 1,950,374 | |
| 합 계 | 2,003,958 | 219,374 | 22,234,411 | 24,457,743 | - | 219,374 | 10,654,695 | 10,874,069 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,321,776 | 1,321,776 | - | 4,218,668 | 4,218,668 |
| 차입금 및 사채 | - | 24,949,112 | 24,949,112 | - | 42,741,773 | 42,741,773 |
| 리스부채 | - | 572,263 | 572,263 | - | 788,093 | 788,093 |
| 기타금융부채 | - | 630,160 | 630,160 | - | 711,299 | 711,299 |
| 합 계 | - | 27,473,311 | 27,473,311 | - | 48,459,833 | 48,459,833 |
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,958 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 34,169 | 6,369 |
| 대손상각비 | (1,822,085) | (450,503) |
| 외환차손익 | (17,420) | (3,043) |
| 외화환산손익 | 1 | (1) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,910,437) | (3,391,352) |
| 사채상환손익 | (730,390) | (70,555) |
| 합 계 | (6,442,204) | (3,909,085) |
(4) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 자산유동화전자단기사채(ABSTB) | - | 2,003,958 | - | 2,003,958 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | - | - | 219,374 | 219,374 |
34. 특수관계자 거래
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 아이큐어(주)(주1) | - |
| 기타 특수관계자 | 바이오라인밸류인베스트먼트(주1) | 바이오라인밸류인베스트먼트 |
| 크루셜텍(주)(주2) | 크루셜텍(주) | |
| (주)클레어스코리아(주2) | (주)클레어스코리아 | |
| 경자화모상해유한공사(주3) | 경자화모상해유한공사 | |
| Claire's HK Limited(주3) | Claire's HK Limited | |
| - | 아이큐어(주) |
| (주1) 연결실체의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주2) 연결실체의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주3) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 자산취득 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 62,375 | 140,000 | 113 | 943,552 | - | - | - | - | 32,822 |
| (주)클레어스코리아 | 1,303,724 | 63,000 | - | - | 6,859,585 | 15,842 | - | 20,993,206 | 424,398 |
| 경자화모상해유한공사 | 2,335,052 | - | 209,234 | - | - | - | 253,383 | - | - |
| Claire's HK Limited | - | - | 3,608 | - | - | - | - | - | - |
| 주요경영진 | - | - | - | 185 | - | - | - | - | 27,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 359 | - | - | 3,058 | 3,292,118 | - | - | 80,000 |
| (주)클레어스코리아 | 1,103,825 | - | - | - | - | - | - | - |
| 경자화모상해유한공사 | 493,852 | - | - | - | - | - | - | - |
| Claire's HK Limited | - | - | 875 | - | - | - | - | - |
| (주1) 당기 중 클레어스코리아에 대한 매출채권및기타채권 1,404,584천원에 대하여 300,759천원의 대손상각비를 인식하였습니다. |
| (주2) 당기 중 경자화모상해유한공사에 대한 매출채권및기타채권 776,294천원에 대하여 282,442천원의 대손상각비를 인식하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 크루셜텍(주) | 경자화모상해유한공사 | 주요 경영진 | (주)클레어스코리아 | 크루셜텍(주) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 500,000 | - | - | 700,000 | 1,700,000 |
| 증가 | - | 904,956 | 100,000 | 100,000 | - |
| 감소 | - | (904,956) | (100,000) | (800,000) | (700,000) |
| 대손설정 | (500,000) | - | - | - | (500,000) |
| 기말금액 | - | - | - | - | 500,000 |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 대표이사 | 아이큐어(주) | 대표이사 | 주요경영진 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,000,000 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 증가 | 2,800,000 | - | 4,000,000 | 115,000 | 290,000 |
| 감소 | - | (100,000) | - | (115,000) | (290,000) |
| 기말금액 | 6,800,000 | - | 4,000,000 | 100,000 | - |
(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | 대표이사 | (주)제로나인 지분 취득 | 14,772 | - |
| 유상증자 | (주)아이큐어 | 제3자배정 유상증자 | 6,011,600 | - |
(7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 피보증인 | 보증금액 | 지급보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | (주)코스나인 | 96,000 | 차입금 지급보증 |
| 대표이사 | (주)코스나인 | 2,432,000 | 사채 지급보증 |
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 833,419 | 586,482 |
| 퇴직급여 전입 | 10,343 | 15,835 |
| 퇴직금 지급 | 9,629 | 64,306 |
상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 포함하고 있습니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (15,831,123) | (11,469,732) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 | 13,409,768 | 11,630,378 | ||
| 퇴직급여 | 208,733 | 406,623 | ||
| 대손상각비 | 859,075 | 65,970 | ||
| 감가상각비 | 1,471,607 | 1,438,025 | ||
| 무형자산상각비 | 80,238 | 105,701 | ||
| 재고자산평가손실 | 66,554 | 48,947 | ||
| 기타충당부채전입 | - | 9,702 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,369,879 | 1,330,900 | ||
| 이자비용 | 3,910,437 | 3,391,352 | ||
| 사채상환손실 | 898,222 | 100,958 | ||
| 외화환산손실 | - | 2 | ||
| 유형자산처분손실 | 124,823 | 2,786 | ||
| 투자부동산손상차손 | 7,772,397 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 4,870,391 | ||
| 리스자산처분손실 | - | 5,496 | ||
| 금융보증손실 | - | 39,872 | ||
| 법인세비용 | (3,352,197) | (186,347) | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 | (732,089) | (336,742) | ||
| 이자수익 | 34,169 | 6,369 | ||
| 외화환산이익 | 1 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,958 | - | ||
| 재고자산평가충당금환입 | 69,624 | 218,107 | ||
| 대손충당금환입 | 421,570 | - | ||
| 기타충당부채환입 | 24,013 | 1,661 | ||
| 리스자산처분이익 | 10,660 | 18,775 | ||
| 금융보증부채환입 | 262 | 39,611 | ||
| 사채상환이익 | 167,832 | 30,402 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 21,817 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 693,370 | (3,941,633) | ||
| 매출채권및기타채권 | 1,039,703 | (409,245) | ||
| 미청구공사 | 58,627 | 341,393 | ||
| 기타자산 | 75,017 | 82,852 | ||
| 재고자산 | 2,293,746 | (319,235) | ||
| 매입채무및기타채무 | (2,896,892) | (2,479,287) | ||
| 기타금융부채 | (50,272) | 37,990 | ||
| 기타부채 | 350,448 | (263,866) | ||
| 순확정급여부채 | (177,007) | (932,235) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,460,074) | (4,117,729) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 569,728 | 938,246 |
| 투자부동산의 매각예정자산대체 | 21,400,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,759 | 222,749 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 14,968,946 | - |
| 전환사채의 발행 | 7,423,347 | 6,495,976 |
| 사채의 유동성대체 | - | 2,996,773 |
| 전환사채의 전환 및 상환 | 8,770,609 | 4,586,287 |
| 결손금보전 | 70,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 2,390,000 | (17,100,000) | 131,054 | - | - | - | 14,968,946 | - | 390,000 |
| 유동성사채 | 25,382,827 | 10,017,148 | 2,986,037 | - | - | (16,193,956) | - | - | 22,192,056 |
| 장기차입금 | 14,968,946 | - | - | - | - | - | (14,968,946) | - | - |
| 사채 | - | 2,359,616 | 7,440 | - | - | - | - | - | 2,367,056 |
| 리스부채 | 788,093 | (486,175) | 52,813 | 548,927 | (336,574) | - | - | 5,179 | 572,263 |
| 기타금융부채 | 80,000 | (36,000) | - | - | - | - | - | - | 44,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 43,609,866 | (5,245,411) | 3,177,344 | 548,927 | (336,574) | (16,193,956) | - | 5,179 | 25,565,375 |
(주1) 유동 및 비유동부채를 포함한 금액입니다.
36. 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금및사채총계 | 24,949,112 | 42,741,773 |
| 차감:현금및현금성자산 | (15,330,097) | (4,441,770) |
| 순차입금 | 9,619,015 | 38,300,003 |
| 자본총계 | 24,042,253 | 19,000,791 |
| 총자본부채비율 | 40.01% | 201.57% |
(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 차입금및사채 | 2,822,000 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금및사채 | (28,220) | (28,220) | 28,220 | 28,220 |
2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 654,823.80 | 776,294 | - | - |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 77,629 | (77,629) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약 | - | 489,230 |
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 2,212,911 | 311,288 | - | 2,524,199 |
| 변동이자율상품 | 390,000 | 2,432,000 | - | 2,822,000 | |
| 고정이자율상품 | 26,441,501 | - | - | 26,441,501 | |
| 금융부채소계 | 29,044,412 | 2,743,288 | - | 31,787,700 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 157,499 | 115,657 | - | 273,156 |
| 고정이자율상품 | 290,000 | 311,123 | - | 601,123 | |
| 지급이자소계 | 447,499 | 426,780 | - | 874,279 | |
| 합 계 | 29,491,911 | 3,170,068 | - | 32,661,979 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 5,273,672 | 444,126 | - | 5,717,798 |
| 변동이자율상품 | 3,430,000 | - | - | 3,430,000 | |
| 고정이자율상품 | 31,637,290 | 15,100,000 | - | 46,737,290 | |
| 금융부채소계 | 40,340,962 | 15,544,126 | - | 55,885,088 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 138,803 | - | - | 138,803 |
| 고정이자율상품 | 1,264,404 | 1,136,301 | - | 2,400,705 | |
| 지급이자소계 | 1,403,207 | 1,136,301 | - | 2,539,508 | |
| 금융보증소계 | 489,230 | - | - | 489,230 | |
| 합 계 | 42,233,399 | 16,680,427 | - | 58,913,826 |
37. 매각자산지배기업은 2021년 9월 30일 이사회 결의를 통하여 대구공장을 매각할 것을 의결하였으며, 2021년 11월 16일에 매각절차가 완료되었습니다. 대구공장과 관련한 매각자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 대구공장 토지 및 건물 | 21,400,000 |
38. 물적분할
지배기업은 2021년 6월 22일자 이사회에서 지배기업의 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 코스나인(분할존속기업) |
| 주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업) | |
| 주주총회승인 | 2021-07-09 |
| 분할기일 | 2021-09-01 |
39. 중단영업
연결실체는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
(1) 처분자산집단의 자산 및 부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | - | 29,172,397 |
| 기타비유동금융자산 | - | 500,000 |
| 처분자산 합계 | - | 29,672,397 |
| 처분부채 합계 | - | - |
| 처분자산 순자산 | - | 29,672,397 |
(2) 중단영업손익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | (1,037,074) | (222,024) |
| 영업이익(손실) | (1,037,074) | (222,024) |
| 영업외손익 | (8,272,377) | (946,347) |
| 법인세차감전순이익(손실) | (9,309,451) | (1,168,371) |
| 법인세비용(수익) | (3,042,017) | - |
| 중단사업이익(손실) | (6,267,434) | (1,168,371) |
(3) 중단현금흐름
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (1,037,054) | (222,004) |
| 투자현금흐름 | 21,400,000 | 700,000 |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 순현금흐름 | 20,362,946 | 477,996 |
40. 계속기업에 대한 불확실성연결실체는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,831백만원이 발생하였으며, 최근 사업연도의 당기순손실에 따른 보고기간 종료일 현재 결손금은 44,849백만원입니다.연결실체의 경영진은 영업강화, 대출전환, 대구공장매각자금활용, 캐시카우사업 신규진출 등의 자구계획을 통해 계속기업가정의 불확실성을 해소하는 것이 충분하다고판단하여, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은연결실체의 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 21 기 2021.12.31 현재 |
| 제 20 기 2020.12.31 현재 |
| 제 19 기 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 23,166,562,227 | 12,125,374,497 | 10,359,712,473 |
| 현금및현금성자산 | 14,547,157,046 | 4,102,479,602 | 261,821,270 |
| 매출채권및기타채권 | 2,044,839,247 | 4,406,196,860 | 6,515,536,168 |
| 기타유동금융자산 | 5,406,706,379 | 1,096,438 | |
| 기타유동자산 | 30,321,154 | 96,730,933 | 207,431,687 |
| 당기법인세자산 | 12,900,080 | 993,470 | 4,048,940 |
| 재고자산 | 1,124,638,321 | 3,440,230,162 | 2,951,834,763 |
| 미청구공사 | 77,647,032 | 419,039,645 | |
| 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | |||
| 비유동자산 | 28,505,626,814 | 57,588,045,258 | 41,460,994,685 |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 1,114,283,191 | 354,645,000 | |
| 유형자산 | 25,799,699,880 | 25,247,624,586 | 3,609,191,027 |
| 투자부동산 | 29,172,397,443 | 29,172,397,443 | |
| 무형자산 | 57,534,137 | 125,484,393 | 5,042,173,654 |
| 사용권자산 | 507,759,349 | 738,616,276 | 632,239,940 |
| 기타비유동금융자산 | 1,026,350,257 | 1,949,277,560 | 3,004,992,621 |
| 자산총계 | 51,672,189,041 | 69,713,419,755 | 51,820,707,158 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 24,723,804,209 | 33,087,764,527 | 32,939,664,609 |
| 매입채무및기타채무 | 24,060,282,162 | 32,238,241,342 | 31,778,734,763 |
| 단기매입채무 | 434,895,488 | 3,748,560,972 | 5,282,830,545 |
| 단기미지급금 | 765,206,981 | 332,611,115 | 1,415,116,638 |
| 유동성차입금 | 390,000,000 | 2,390,000,000 | 17,424,090,656 |
| 유동성사채 | 22,192,055,391 | 25,382,827,088 | 7,208,645,700 |
| 유동성리스부채 | 278,124,302 | 384,242,167 | 448,051,224 |
| 기타유동금융부채 | 532,385,837 | 621,663,559 | 615,625,161 |
| 기타유동부채 | 131,136,210 | 211,888,979 | 527,673,463 |
| 유동성충당부채 | 15,970,647 | 17,631,222 | |
| 비유동부채 | 2,652,488,545 | 17,533,743,479 | 5,349,708,664 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 2,652,488,545 | 17,533,743,479 | 5,349,708,664 |
| 장기차입금 | 14,968,945,921 | 527,240,000 | |
| 사채 | 2,367,056,338 | 2,944,770,142 | |
| 비유동리스부채 | 241,432,207 | 364,125,561 | 204,903,272 |
| 기타비유동금융부채 | 44,000,000 | 126,184,901 | |
| 퇴직급여채무 | 748,360,933 | ||
| 이연법인세부채 | 2,064,785,096 | 924,434,317 | |
| 충당부채 | 9,702,000 | ||
| 부채총계 | 27,376,292,754 | 50,621,508,006 | 38,289,373,273 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23,976,216,500 | 15,193,535,500 | 10,580,758,500 |
| 기타불입자본 | 44,889,735,062 | 102,822,768,014 | 90,685,881,947 |
| 기타자본구성요소 | 7,537,710,180 | 7,537,710,180 | |
| 이익잉여금(결손금) | (44,570,055,275) | (106,462,101,945) | (95,273,016,742) |
| 자본총계 | 24,295,896,287 | 19,091,911,749 | 13,531,333,885 |
| 자본과부채총계 | 51,672,189,041 | 69,713,419,755 | 51,820,707,158 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 11,412,555,954 | 20,449,345,181 | 18,356,748,501 |
| 매출원가 | 10,331,897,850 | 17,791,183,288 | 17,116,580,963 |
| 매출총이익 | 1,080,658,104 | 2,658,161,893 | 1,240,167,538 |
| 판매비와관리비 | 6,192,550,671 | 4,332,465,168 | 4,488,789,756 |
| 영업이익(손실) | (5,111,892,567) | (1,674,303,275) | (3,248,622,218) |
| 기타이익 | 901,727,961 | 103,155,873 | 683,233,128 |
| 기타비용 | 947,213,292 | 5,321,978,530 | 715,265,320 |
| 금융수익 | 251,524,916 | 78,261,346 | 25,953,917 |
| 금융비용 | 4,800,381,304 | 3,566,804,721 | 3,322,333,272 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,706,234,286) | (10,381,669,307) | (6,577,033,765) |
| 법인세비용 | (311,290,897) | (187,210,224) | 914,044,895 |
| 계속영업이익(손실) | (9,394,943,389) | (10,194,459,083) | (7,491,078,660) |
| 중단영업이익(손실) | (6,267,433,825) | (1,168,370,497) | (21,412,972,201) |
| 당기순이익(손실) | (15,662,377,214) | (11,362,829,580) | (28,904,050,861) |
| 기타포괄손익 | 16,713,704 | 173,744,377 | 2,294,050,290 |
| 총포괄손익 | (15,645,663,510) | (11,189,085,203) | (26,610,000,571) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (396) | (488) | (2,956) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
| 자본변동표 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 21,048,552,000 | 55,326,113,063 | 6,736,932,645 | (67,735,449,687) | 15,376,148,021 |
| 유상증자 | 8,051,553,500 | 13,087,896,175 | 21,139,449,675 | ||
| 무상감자 | (19,346,842,000) | 19,346,842,000 | |||
| 전환권의 행사 | 827,495,000 | 2,381,903,419 | 3,209,398,419 | ||
| 전환사채의 상환 | |||||
| 전환사채의 발행 | 865,408,245 | 865,408,245 | |||
| 전환사채의 조기상환 | (569,836,123) | (569,836,123) | |||
| 자기주식의 처분 | 250,000,000 | 250,000,000 | |||
| 자기주식의 취득 | (2,444,832) | (2,444,832) | |||
| 해외사업환산손익 | 2,433,297,576 | 2,433,297,576 | |||
| 재평가이익의 대체 | (1,632,520,041) | 2,092,974,412 | 460,454,371 | ||
| 종속기업의 처분 | (587,243,320) | (587,243,320) | |||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (139,247,286) | (139,247,286) | |||
| 결손금보전 | |||||
| 당기순이익(손실) | (28,904,050,861) | (28,904,050,861) | |||
| 2019.12.31 (기말자본) | 10,580,758,500 | 90,685,881,947 | 7,537,710,180 | (95,273,016,742) | 13,531,333,885 |
| 2020.01.01 (기초자본) | 10,580,758,500 | 90,685,881,947 | 7,537,710,180 | (95,273,016,742) | 13,531,333,885 |
| 유상증자 | 2,609,214,500 | 4,368,502,960 | 6,977,717,460 | ||
| 무상감자 | |||||
| 전환권의 행사 | 2,003,562,500 | 3,235,320,287 | 5,238,882,787 | ||
| 전환사채의 상환 | |||||
| 전환사채의 발행 | 5,066,861,124 | 5,066,861,124 | |||
| 전환사채의 조기상환 | (533,798,304) | (533,798,304) | |||
| 자기주식의 처분 | |||||
| 자기주식의 취득 | |||||
| 해외사업환산손익 | |||||
| 재평가이익의 대체 | |||||
| 종속기업의 처분 | |||||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 173,744,377 | 173,744,377 | |||
| 결손금보전 | |||||
| 당기순이익(손실) | (11,362,829,580) | (11,362,829,580) | |||
| 2020.12.31 (기말자본) | 15,193,535,500 | 102,822,768,014 | 7,537,710,180 | (106,462,101,945) | 19,091,911,749 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 15,193,535,500 | 102,822,768,014 | 7,537,710,180 | (106,462,101,945) | 19,091,911,749 |
| 유상증자 | 2,260,000,000 | 3,735,884,300 | 5,995,884,300 | ||
| 무상감자 | |||||
| 전환권의 행사 | 6,522,681,000 | 3,779,396,710 | 10,302,077,710 | ||
| 전환사채의 상환 | |||||
| 전환사채의 발행 | 5,790,210,754 | 5,790,210,754 | |||
| 전환사채의 조기상환 | (1,238,524,716) | (1,238,524,716) | |||
| 자기주식의 처분 | |||||
| 자기주식의 취득 | |||||
| 해외사업환산손익 | |||||
| 재평가이익의 대체 | (7,537,710,180) | 7,537,710,180 | |||
| 종속기업의 처분 | |||||
| 합병으로 인한 자본변동 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,713,704 | 16,713,704 | |||
| 결손금보전 | (70,000,000,000) | 70,000,000,000 | |||
| 당기순이익(손실) | (15,662,377,214) | (15,662,377,214) | |||
| 2021.12.31 (기말자본) | 23,976,216,500 | 44,889,735,062 | (44,570,055,275) | 24,295,896,287 |
| 현금흐름표 |
| 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 19 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (2,421,551,252) | (4,133,598,415) | (1,133,305,568) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,409,627,913) | (4,136,653,884) | (1,061,580,123) |
| 당기순이익 | (15,662,377,214) | (11,362,829,580) | (28,904,050,861) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 13,341,770,330 | 11,623,337,557 | 22,413,489,676 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (773,304,600) | (336,394,647) | (214,012,535) |
| 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | 684,283,571 | (4,060,767,214) | 5,642,993,597 |
| 법인세의납부 | (11,923,339) | 3,055,469 | (71,725,445) |
| 투자활동현금흐름 | 13,567,613,228 | (20,760,988,600) | (3,330,612,189) |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 21,729,284,966 | 2,287,402,495 | 10,364,676,043 |
| 대여금의 감소 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | 53,636,363 | 1,754,545 |
| 리스자산의 처분 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 30,000,000 | 500,000,000 | |
| 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 | 21,400,000,000 | 6,300,000,000 | |
| 기타투자자산의 처분 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 281,214,500 | 2,228,841,119 | 3,542,845,732 |
| 이자의 수취 | 13,070,466 | 4,925,013 | 20,075,766 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,161,671,738) | (23,048,391,095) | (13,695,288,232) |
| 유형자산의 취득 | (1,733,529,399) | (1,042,482,376) | |
| 무형자산의 취득 | (13,815,000) | (22,480,873,352) | (4,068,000) |
| 물적분할로 인한 현금유출 | (122,960,504) | (59,401,921) | |
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (6,090,193,928) | ||
| 연결범위의 변동으로 인한 순현금유출 | (3,265,276,459) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (577,782,000) | (354,645,000) | |
| 기타투자자산의 취득 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (5,713,584,835) | (153,470,822) | (3,293,267,469) |
| 재무활동현금흐름 | (701,384,532) | 28,735,246,557 | 3,579,136,157 |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,571,216,000 | 52,602,644,966 | 33,378,549,675 |
| 장기차입금의 차입 | 14,940,106,296 | ||
| 유동성차입금의 증가 | |||
| 사채의 발행 | 32,559,616,000 | 30,583,000,000 | 11,963,760,000 |
| 유상증자 | 6,011,600,000 | 6,999,538,670 | 21,139,449,675 |
| 기타금융부채의 증가 | 80,000,000 | 25,340,000 | |
| 자기주식의 처분 | 250,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (39,272,600,532) | (23,867,398,409) | (29,799,413,518) |
| 유동성차입금의 감소 | (17,100,000,000) | (14,984,090,656) | (16,474,599,509) |
| 장기차입금의 상환 | (527,240,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (423,561,868) | (620,308,547) | (937,304,791) |
| 사채의 상환 | (20,182,852,100) | (6,400,000,000) | (11,450,977,123) |
| 기타금융부채의 감소 | (36,000,000) | (25,340,000) | |
| 자기주식의 취득 | (2,444,832) | ||
| 자본거래 수수료 | (72,099,311) | (53,581,750) | |
| 이자의 지급 | (1,458,087,253) | (1,256,837,456) | (934,087,263) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 10,444,677,444 | 3,840,659,542 | (884,781,600) |
| 외화표시예금으로인한환율변동효과 | (1,210) | 312 | |
| 기초현금및현금성자산 | 4,102,479,602 | 261,821,270 | 1,146,602,558 |
| 기말현금및현금성자산 | 14,547,157,046 | 4,102,479,602 | 261,821,270 |
5. 재무제표 주석
| 제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스나인 |
1. 회사의 개요주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2020년 9월 경영권양수도계약을 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고,본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.
당기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,976백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 관 계 |
|---|---|---|---|
| 아이큐어(주) | 5,520,000 | 11.51% | 최대주주 |
| 바이오라인밸류인베스트먼트 | 4,440,219 | 9.26% | |
| 백광열 | 1,820,814 | 3.80% | 대표이사 |
| (주)클레어스코리아 | 65,000 | 0.14% | |
| 자기주식 | 1,044 | 0.00% | |
| 기타 | 36,105,356 | 75.29% | |
| 합 계 | 47,952,433 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2022년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 4월 11일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 딩사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서 는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
당사의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참조).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참조). 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 공구와기구 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참조) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(11) 수익의 인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 화장품 제조 및 판매 |
| - | ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업 |
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
회사는 프로젝트용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 용역계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.1) 수행의무의 식별회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 제공하는 용역을 단일의 수행의무로 인식합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 조달청을 통해 수주되는 ITS통합솔루션 개발 및 공급은 도급공사계약에따라고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고, ITS통합솔루션 유지보수는 고객이필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 ITS통합솔루션 개발 및 공급용역과 유지보수 용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급 사업부문은 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하있습니다. 한편, ITS통합솔루션 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.
(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(12) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(13) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(14) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(17) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 10,820,258 | 9,727,893 | 19,692,002 | 16,769,780 |
| ITS부문 | 592,298 | 604,005 | 757,343 | 1,021,404 |
| 합 계 | 11,412,556 | 10,331,898 | 20,449,345 | 17,791,184 |
(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 51,672,189 | 27,376,293 | 69,278,250 | 49,405,364 |
| ITS부문 | - | - | 435,170 | 1,216,144 |
| 합 계 | 51,672,189 | 27,376,293 | 69,713,420 | 50,621,508 |
(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 7,660,425 | 19,452,665 |
| 해외매출 | ||
| 중국 | 3,125,212 | - |
| 미국 등 | 626,919 | 996,680 |
| 합 계 | 11,412,556 | 20,449,345 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출비율 | 매출액 | 매출비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경자화모상해유한공사 | 2,335,052 | 20.46% | - | - |
| (주)클레어스코리아 | 1,303,724 | 11.42% | 6,859,585 | 33.54% |
5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 등 | 14,547,157 | 4,102,480 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,145,823 | 5,375,524 |
| 미수금 | 1,067,126 | 1,132,059 |
| 단기대여금 | 1,895,890 | 1,650,890 |
| 취득가액 계 | 7,108,839 | 8,158,473 |
| 차감:대손충당금 | (5,063,999) | (3,752,276) |
| 장부가액 계 | 2,044,840 | 4,406,197 |
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 600,201 | 44,254 |
| 1년 초과 | 1,612,093 | 1,549,724 | |
| 미수금 | 7~12개월 | 100,000 | 196,364 |
| 1년 초과 | 855,815 | 416,045 | |
| 대여금 | 7~12개월 | 250,000 | - |
| 1년 초과 | 1,645,890 | 1,545,889 | |
| 합 계 | 5,063,999 | 3,752,276 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 811,611 | 44,254 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 미수금 | 7~12개월 | 4 | 196,364 |
| 1년 초과 | 23,042 | - | |
| 합 계 | 834,657 | 240,618 |
(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,593,978 | 612,409 | 1,545,889 | 3,752,276 | 1,528,008 | 386,408 | 964,659 | 2,879,075 |
| 물적분할 | (7,410) | - | - | (7,410) | - | - | - | - |
| 전입 | 859,074 | 443,781 | 425,001 | 1,727,856 | 65,970 | 226,001 | 581,230 | 873,201 |
| 환입 | (233,349) | (100,374) | (75,000) | (408,723) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,212,293 | 955,816 | 1,895,890 | 5,063,999 | 1,593,978 | 612,409 | 1,545,889 | 3,752,276 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,382,531 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 2,003,958 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) | - | - | - | 219,374 |
| 미수수익 | 21,313 | - | 1,096 | - |
| 대손충당금 | (1,096) | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 120,000 |
| 장기대여금 | - | - | - | 500,000 |
| 보증금 | - | 910,181 | - | 1,074,395 |
| 기타 | - | 116,170 | - | 35,508 |
| 합 계 | 5,406,706 | 1,026,351 | 1,096 | 1,949,277 |
| (주1) | 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 자산유동화전자단기사채(ABSTB)입니다. |
| (주2) | 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합에 대한 출자금입니다. |
(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 3,382,531 | - | 전환사채 담보 |
| 장기금융상품 | - | 120,000 | 신용카드거래 담보 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 165,000 | 거래이행보증 담보 |
| 합 계 | 3,382,531 | 285,000 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 29,863 | 76,041 |
| 대손충당금 | (29,863) | (43,669) |
| 선급비용 | 30,321 | 64,359 |
| 합 계 | 30,321 | 96,731 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,079,905 | (272,461) | 807,444 | 1,366,610 | (342,086) | 1,024,524 |
| 재공품 | 88,925 | (43,282) | 45,643 | 267,029 | (12,010) | 255,019 |
| 제품 | 356,601 | (85,050) | 271,551 | 2,210,454 | (49,767) | 2,160,687 |
| 합 계 | 1,525,431 | (400,793) | 1,124,638 | 3,844,093 | (403,863) | 3,440,230 |
10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | 화장품 유통업 | 중국 | 100% | 100% | 872,655 | 339,645 |
| (주)지인커뮤니케이션(주1,2) | 서비스업 | 대한민국 | 100% | - | 241,628 | - |
| (주)제로나인(주2) | 제조업 | 대한민국 | - | 50% | - | 15,000 |
| 합 계 | 1,114,283 | 354,645 |
| (주1) | 2021년 9월 1일을 분할기일로 하여 스마트사업부문 전부를 물적분할하여 신규 설립하였습니다(주석38 참조). |
| (주2) | 2021년 12월 26일을 합병기일로 하여 (주)지인커뮤니케이션이 (주)제로나인을 합병하였습니다. |
11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,309,559 | - | 9,309,559 | 8,898,817 | - | 8,898,817 |
| 건물 | 13,984,405 | (472,557) | 13,511,848 | 13,075,459 | (136,203) | 12,939,256 |
| 구축물 | 245,868 | (19,120) | 226,748 | 179,800 | (1,494) | 178,306 |
| 기계장치 | 5,121,686 | (2,608,200) | 2,513,486 | 5,059,485 | (2,085,163) | 2,974,322 |
| 차량운반구 | 42,405 | (36,327) | 6,078 | 73,432 | (41,465) | 31,967 |
| 공구와기구 | 198,918 | (193,205) | 5,713 | 198,586 | (171,570) | 27,016 |
| 비품 | 1,223,928 | (1,147,134) | 76,794 | 1,268,428 | (1,111,663) | 156,765 |
| 시설장치 | 122,011 | (28,789) | 93,222 | 55,211 | (14,036) | 41,175 |
| 건설중인자산 | 56,252 | - | 56,252 | - | - | - |
| 합 계 | 30,305,032 | (4,505,332) | 25,799,700 | 28,809,218 | (3,561,594) | 25,247,624 |
2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 물적분할 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,898,817 | 290,742 | 120,000 | - | - | - | 9,309,559 |
| 건물 | 12,939,256 | 908,946 | - | - | - | (336,354) | 13,511,848 |
| 구축물 | 178,306 | 186,868 | - | - | (115,022) | (23,404) | 226,748 |
| 기계장치 | 2,974,322 | 61,250 | 3,250 | (113) | - | (525,223) | 2,513,486 |
| 차량운반구 | 31,967 | - | - | - | (14,801) | (11,088) | 6,078 |
| 공구와기구 | 27,016 | 5,513 | - | (368) | - | (26,448) | 5,713 |
| 비품 | 156,765 | 33,910 | - | (24,831) | - | (89,050) | 76,794 |
| 시설장치 | 41,175 | 24,100 | 42,700 | - | - | (14,753) | 93,222 |
| 건설중인자산 | - | 222,202 | (165,950) | - | - | - | 56,252 |
| 합 계 | 25,247,624 | 1,733,531 | - | (25,312) | (129,823) | (1,026,320) | 25,799,700 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 6,469,026 | 2,429,791 | - | - | 8,898,817 |
| 건물 | - | 9,505,250 | 3,570,209 | - | (136,203) | 12,939,256 |
| 구축물 | - | 143,200 | 36,600 | - | (1,494) | 178,306 |
| 기계장치 | 3,265,930 | 210,670 | - | - | (502,278) | 2,974,322 |
| 차량운반구 | 78,294 | 2,101 | - | (34,605) | (13,823) | 31,967 |
| 공구와기구 | 66,407 | - | - | - | (39,391) | 27,016 |
| 비품 | 194,716 | 74,026 | - | - | (111,977) | 156,765 |
| 시설장치 | 3,844 | 12,000 | 28,000 | - | (2,669) | 41,175 |
| 건설중인자산 | - | 6,064,600 | (6,064,600) | - | - | - |
| 합 계 | 3,609,191 | 22,480,873 | - | (34,605) | (807,835) | 25,247,624 |
(2) 투자부동산1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 21,496,871 | - | - | 21,496,871 |
| 건물 | - | - | - | - | 7,502,597 | - | - | 7,502,597 |
| 구축물 | - | - | - | - | 390,174 | (178,515) | (63,819) | 147,840 |
| 시설장치 | - | - | - | - | 84,450 | (48,530) | (10,831) | 25,089 |
| 합 계 | - | - | - | - | 29,474,092 | (227,045) | (74,650) | 29,172,397 |
2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,496,871 | - | (16,754,060) | - | (4,742,811) | - | - |
| 건물 | 7,502,597 | - | (4,645,940) | - | (2,856,657) | - | - |
| 구축물 | 147,840 | - | - | - | (147,840) | - | - |
| 시설장치 | 25,089 | - | - | - | (25,089) | - | - |
| 합 계 | 29,172,397 | - | (21,400,000) | - | (7,772,397) | - | - |
| (주1) | 상기 투자부동산은 대구공장의 토지 및 건물 등으로 당기 중 매각예정자산으로 대체 후 전액 처분하였으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다(주석37,39 참조). |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,496,871 | - | - | - | - | 21,496,871 |
| 건물 | 7,502,597 | - | - | - | - | 7,502,597 |
| 구축물 | 147,840 | - | - | - | - | 147,840 |
| 시설장치 | 25,089 | - | - | - | - | 25,089 |
| 합 계 | 29,172,397 | - | - | - | - | 29,172,397 |
3) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 없습니다.
(3) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종류 | 채권자 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 토지 및 건물 | 21회 전환사채 | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
| 김포공장 기계장치 | 21회 전환사채 | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
2) 당기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 및 기숙사 | 건물 | 16,107,419 | 현대해상화재보험(주) | 상상인저축은행 등 | 19,500,000 |
| 기계장치 | 5,137,028 | ||||
| 공기구비품 | 813,901 | ||||
| 재고자산 | 3,000,000 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,383,856 | 2,719,617 | 603,516 | 8,706,989 | 5,383,856 | 2,719,617 | 591,750 | 8,695,223 |
| 상각누계액 | - | - | (535,276) | (535,276) | - | - | (455,560) | (455,560) |
| 손상차손누계액 | (5,383,856) | (2,719,617) | (10,706) | (8,114,179) | (5,383,856) | (2,719,617) | (10,706) | (8,114,179) |
| 장부금액 | - | - | 57,534 | 57,534 | - | - | 125,484 | 125,484 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 125,484 | 125,484 | 4,859,685 | - | 182,489 | 5,042,174 |
| 물적분할 | - | - | (1,667) | (1,667) | - | - | - | - |
| 취득 | - | - | 13,815 | 13,815 | - | - | 59,402 | 59,402 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | (4,859,685) | - | (10,706) | (4,870,391) |
| 상각비 | - | - | (80,098) | (80,098) | - | - | (105,701) | (105,701) |
| 기말금액 | - | - | 57,534 | 57,534 | - | - | 125,484 | 125,484 |
13. 리스계약
(1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 해지 | 상각 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 519,973 | 442,134 | (292,714) | (261,725) | (20,801) | 386,867 |
| 차량운반구 | 218,643 | 65,456 | (33,200) | (130,007) | - | 120,892 |
| 합 계 | 738,616 | 507,590 | (325,914) | (391,732) | (20,801) | 507,759 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 해지 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 418,163 | 572,505 | - | (470,695) | 519,973 |
| 차량운반구 | 214,077 | 295,804 | (168,034) | (123,204) | 218,643 |
| 합 계 | 632,240 | 868,309 | (168,034) | (593,899) | 738,616 |
(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 748,368 | 507,590 | (336,574) | (423,562) | 44,536 | (20,801) | 519,557 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (278,124) | ||||||
| 비유동리스부채 | 241,433 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 해지 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 652,954 | 868,309 | (181,312) | (620,308) | 28,725 | 748,368 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (384,242) | |||||
| 비유동리스부채 | 364,126 |
(3) 리스계약으로 인한 비용인식액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 391,732 | 593,899 |
| 이자비용 | 44,536 | 28,725 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 | 35,434 | 93,109 |
| 합 계 | 471,702 | 715,733 |
한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 458,996천원 및713,418천원입니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 434,895 | 3,748,561 |
| 미지급금 | 765,207 | 332,611 |
| 합 계 | 1,200,102 | 4,081,172 |
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 기업은행 | 5.48% | 390,000 | 390,000 |
| 운전자금 | 상상인저축은행 | - | - | 2,000,000 |
| 단기차입금 합계 | 390,000 | 2,390,000 | ||
| 가산: 장기차입금 유동성 대체 | - | - | ||
| 유동성차입금 계 | 390,000 | 2,390,000 |
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석32 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | (주)제로나인 | - | - | 15,100,000 |
| 장기차입금 합계 | - | 15,100,000 | ||
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (131,054) | ||
| 차감 : 유동성차입금대체 | - | - | ||
| 차감잔액 | - | 14,968,946 |
16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사모사채 | 2,367,056 | 2,996,773 |
| 전환사채 | 22,192,055 | 22,386,054 |
| 합 계 | 24,559,111 | 25,382,827 |
| 유동성 대체 | (22,192,055) | (25,382,827) |
| 비유동성 사채 | 2,367,056 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 사모사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증 사모사채 | 2019.09.26 | 2021.09.26 | 5.32% | - | 1,680,000 |
| 제2회 무보증 사모사채 | 2019.10.24 | 2021.10.24 | 5.54% | - | 1,360,000 |
| 제3회 무보증 사모사채 | 2021.09.28 | 2023.09.28 | 5.89% | 1,344,000 | - |
| 제4회 무보증 사모사채 | 2021.10.28 | 2023.10.28 | 6.34% | 1,088,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (64,944) | (43,227) | |||
| 유동성 대체 | - | (2,996,773) | |||
| 비유동사채 합계 | 2,367,056 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제11회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) | 2018.09.18 | 2021.09.18 | 0.00% | - | 195,292 |
| 제15회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1) | 2019.06.10 | 2022.06.10 | 3.00% | - | 192,182 |
| 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1,2,3) | 2020.03.12 | 2023.03.12 | 2.00% | 4,751,908 | 16,855,041 |
| 제18회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주2) | 2020.07.10 | 2023.07.10 | 4.00% | - | 873,147 |
| 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1,2,4) | 2020.08.18 | 2023.08.18 | 5.00% | 610,233 | 1,740,562 |
| 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주5) | 2020.12.03 | 2023.12.03 | 0.00% | 2,999,023 | 2,529,830 |
| 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주6) | 2021.10.20 | 2024.10.20 | 1.00% | 13,830,892 | - |
| 유동성 대체 | (22,192,056) | (22,386,054) | |||
| 비유동 전환사채 금액 | - | - |
| (주1) | 제15회 및 제17회, 제19회 무기명식 사모 전환사채 중 일부는 당기 중 조기상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환손익을 계상하였습니다(주석28 참조). |
| (주2) | 제11회 및 제17회, 제18회, 제19회 무기명식 사모 전환사채는 당기 중 전환권 행사가 이루어져 보통주가 발행되었습니다(주석21 참조). |
(주3) 당기말 현재 제17회 무기명식 담보부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 2.00% |
| 만기보장수익율 | 5.00% |
| 행사가격 | 1,195원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 3,510,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
(주4) 당기말 현재 제19회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 5.00% |
| 만기보장수익율 | 7.00% |
| 행사가격 | 1,120원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 정기예금2. 담보제공금액 : 780,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
(주5) 당기말 현재 제20회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 4.00% |
| 행사가격 | 1,222원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
(주6) 당기말 현재 제21회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 1.00% |
| 만기보장수익율 | 5.00% |
| 행사가격 | 1,112원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에본사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음. 2. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함. (2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함. (3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함. (4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함. (5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349, 33512. 담보순위 : 1순위(19,500,000천원)3. 담보제공방법 : 담보신탁 공동1순위 우선수익권부여 |
17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 532,386 | - | 621,402 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 262 | 46,185 |
| 임대보증금 | - | 44,000 | - | 80,000 |
| 합 계 | 532,386 | 44,000 | 621,664 | 126,185 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 29,958 | 51,893 |
| 선수금 | 101,178 | 129,080 |
| 공사선수금 | - | 30,916 |
| 합 계 | 131,136 | 211,889 |
19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | - | - | 15,971 | - |
| 소송충당부채 | - | - | - | 9,702 |
| 합 계 | - | - | 15,971 | 9,702 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 소송충당부채(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,971 | 17,631 | 9,702 | - |
| 물적분할 | (5,976) | - | - | - |
| 전입 | - | - | - | 9,702 |
| 환입 | (9,995) | (1,660) | (9,702) | - |
| 기말금액 | - | 15,971 | - | 9,702 |
| (주1) | 당기 중 원고 측이 소를 취하함에 따라, 관련 소송충당부채를 환입하였습니다. |
20. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 392,242 | 469,944 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (508,412) | (500,060) |
| 순확정급여부채 | (116,170) | (30,116) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 469,944 | (500,060) | (30,116) | 774,174 | (25,813) | 748,361 |
| 물적분할 | (13,500) | - | (13,500) | - | - | - |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||||
| 당기근무원가 | 204,539 | - | 204,539 | 385,378 | - | 385,378 |
| 이자비용(이자수익) | 9,139 | (9,859) | (720) | 21,661 | (416) | 21,245 |
| 소 계 | 670,122 | (509,919) | 160,203 | 1,181,213 | (26,229) | 1,154,984 |
| 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 5,721 | 5,721 | - | 896 | 896 |
| 재무적가정의 변동차이 | (21,149) | - | (21,149) | (92,606) | - | (92,606) |
| 예측치와 실제치의 발생 결과 | (6,000) | - | (6,000) | (131,039) | - | (131,039) |
| 소 계 | (27,149) | 5,721 | (21,428) | (223,645) | 896 | (222,749) |
| 기여금 | ||||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (250,000) | (250,000) | - | (524,648) | (524,648) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (250,731) | 245,786 | (4,945) | (487,624) | 49,921 | (437,703) |
| 기말금액 | 392,242 | (508,412) | (116,170) | 469,944 | (500,060) | (30,116) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 19 | 22 |
| 정기예금 | 211,228 | 200,023 |
| 수익증권 | 297,165 | 300,015 |
| 합 계 | 508,412 | 500,060 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 및 기대수익률 | 2.65% | 2.12% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (35,712) | 42,394 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 41,825 | (35,941) |
(전기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (45,103) | 53,921 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 52,890 | (45,172) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
21. 자본금
당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,387,071 | 15,193,536 | 21,161,517 | 10,580,759 |
| 유상증자(주1) | 4,520,000 | 2,260,000 | 5,218,429 | 2,609,215 |
| 전환권행사(주2) | 13,045,362 | 6,522,681 | 4,007,125 | 2,003,562 |
| 기말 | 47,952,433 | 23,976,217 | 30,387,071 | 15,193,536 |
| (주1) | 당사의 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다. |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 1차 | 2차 | 3차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증자목적 | 시설 및 운영자금 조달 | 시설 및 운영자금 조달 | |||
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||
| 발행주식총수(주) | 4,520,000 | 778,210 | 3,731,000 | 709,219 | 5,218,429 |
| 주당발행가액(원) | 1,330 | 1,285 | 1,340 | 1,410 | - |
| (주2) | 당사의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다. |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11회차 | 17회차 | 18회차 | 19회차 | 합계 | 11회차 | 11회차 | 12회차 | 15회차 | 16회차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||||||||
| 발행주식총수(주) | 165,425 | 10,945,264 | 1,687,760 | 246,913 | 13,045,362 | 89,365 | 490,194 | 134,952 | 1,943,091 | 1,349,523 | 4,007,125 |
| 주당발행가액(원) | 1,209 | 1,206 | 1,185 | 1,215 | - | 2,238 | 1,224 | 2,223 | 1,441 | 1,482 | - |
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 18,411,352 | 76,532,283 |
| 감자차익(주1) | 19,346,842 | 19,346,842 |
| 자기주식 | (2,445) | (2,445) |
| 자기주식처분손실 | (1,247,252) | (1,247,252) |
| 전환권대가 | 3,535,655 | 4,582,650 |
| 기타자본잉여금 | 4,845,583 | 3,610,690 |
| 합 계 | 44,889,735 | 102,822,768 |
| (주1) | 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 102,822,768 | 90,685,882 |
| 유상증자 | 3,735,884 | 4,368,503 |
| 결손금보전 | (70,000,000) | - |
| 전환사채의 전환권행사 | 3,779,397 | 3,235,320 |
| 전환사채의 발행 | 5,790,211 | 5,066,861 |
| 전환사채의 조기상환 | (1,238,525) | (533,798) |
| 기말금액 | 44,889,735 | 102,822,768 |
23. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지재평가이익 | - | 7,537,710 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,537,710 | 7,537,710 |
| 재평가이익의 감소 | (7,537,710) | - |
| 기말금액 | - | 7,537,710 |
24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 344,068 | 344,068 |
| 미처리결손금 | (44,914,123) | (106,806,170) |
| 합 계 | (44,570,055) | (106,462,102) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (106,462,102) | (95,273,017) |
| 결손금보전 | 70,000,000 | - |
| 토지재평가이익 대체 | 7,537,710 | - |
| 당기순이익(손실) | (15,662,377) | (11,362,829) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,714 | 173,744 |
| 기말금액 | (44,570,055) | (106,462,102) |
(3) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 제 21(당)기 | 제 20(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2022년 4월 11일 | 처리확정일 : 2021년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (44,914,123) | (106,806,170) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (36,806,170) | (95,617,085) | ||
| 2. 재평가이익의 대체 | 7,537,710 | - | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (15,662,377) | (11,362,829) | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | 16,714 | 173,744 | ||
| II. 결손금처리액 | - | 70,000,000 | ||
| 1. 자본준비금전입 | - | 70,000,000 | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (44,914,123) | (36,806,170) |
25. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 10,766,017 | 19,209,696 |
| 용역의 제공 | 646,539 | 1,239,649 |
| 합 계 | 11,412,556 | 20,449,345 |
(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에서 인식하는 수익: | |||
| 화장품부문 | 재화의판매 | 10,766,017 | 19,209,696 |
| ITS 설치 및 유지관리 | - | - | |
| 소 계 | 10,766,017 | 19,209,696 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 화장품부문 | 수수료 등 | 54,241 | 482,306 |
| ITS 설치 및 유지관리 | 592,298 | 757,343 | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 646,539 | 1,239,649 | |
| 합 계 | 11,412,556 | 20,449,345 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 4,543 | 15,211 |
| 지급수수료 | 2,034,518 | 1,072,081 |
| 접대비 | 230,072 | 104,736 |
| 광고선전비 | 3,120 | 14,303 |
| 판매비 계 | 2,272,253 | 1,206,331 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,293,570 | 1,382,144 |
| 퇴직급여 | 46,459 | 156,661 |
| 복리후생비 | 204,095 | 190,402 |
| 여비교통비 | 19,942 | 32,613 |
| 통신비 | 14,312 | 19,624 |
| 세금과공과 | 68,935 | 16,725 |
| 감가상각비 | 394,333 | 203,503 |
| 임차료 | 12,797 | 31,450 |
| 차량유지비 | 60,924 | 25,395 |
| 경상연구개발비 | 931,134 | 842,579 |
| 소모품비 | 7,879 | 21,010 |
| 무형자산상각비 | 26,024 | 23,553 |
| 대손상각비 | 640,428 | 65,970 |
| 기타 | 199,466 | 114,505 |
| 관리비 계 | 3,920,298 | 3,126,134 |
| 합 계 | 6,192,551 | 4,332,465 |
27. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 41 | - |
| 외화환산이익 | 1 | - |
| 임대료수익 | 78,073 | 14,000 |
| 수입수수료 | 695,000 | - |
| 하자보수충당부채환입 | 9,970 | 6,005 |
| 소송충당부채환입 | 9,702 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 21,817 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 228 | - |
| 리스자산처분이익 | 10,660 | 18,775 |
| 잡이익 | 98,053 | 42,559 |
| 합 계 | 901,728 | 103,156 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 20,242 | - |
| 기타의대손상각비 | 681,658 | 384,533 |
| 무형자산손상차손 | - | 4,870,391 |
| 유형자산처분손실 | 124,823 | 2,786 |
| 리스자산처분손실 | - | 5,497 |
| 잡손실 | 120,490 | 58,772 |
| 합 계 | 947,213 | 5,321,979 |
28. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 3,902,159 | 3,375,283 |
| 사채상환손실 | 898,222 | 100,958 |
| 금융보증손실 | - | 86,057 |
| 외환차손 | - | 4,505 |
| 외화환산손실 | - | 2 |
| 금융원가 소계 | 4,800,381 | 3,566,805 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 33,288 | 6,021 |
| 당기손익-금융상품자산평가이익 | 3,958 | - |
| 금융보증부채환입 | 46,447 | 39,611 |
| 사채상환이익 | 167,832 | 30,402 |
| 외환차익 | - | 2,227 |
| 외화환산이익 | - | - |
| 금융수익 소계 | 251,525 | 78,261 |
| 순금융원가(수익) | 4,548,856 | 3,488,544 |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및예적금 | 33,288 | 2,194 |
| 대여금 | - | 3,827 |
| 합 계 | 33,288 | 6,021 |
(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 836,380 | 632,633 |
| 사채 | 3,021,243 | 2,713,925 |
| 리스부채 | 44,536 | 28,725 |
| 합 계 | 3,902,159 | 3,375,283 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,064,785) | 1,140,351 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,288,523) | (1,327,561) |
| 법인세비용(수익) | (3,353,308) | (187,210) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (311,291) | (187,210) |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | (3,042,017) | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,015,685) | (11,550,040) |
| 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,706,234) | (10,381,669) |
| 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,309,451) | (1,168,371) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,183,451) | (2,541,009) |
| 조정사항 | ||
| 이연법인세미인식효과(결손금) | 363,232 | 2,162,662 |
| 기타 | 466,911 | 191,137 |
| 법인세비용 | (3,353,308) | (187,210) |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,714) | (49,005) |
| 주식발행초과금 | (1,230,812) | (200,714) |
| 전환권대가 | 295,306 | (855,363) |
| 기타자본잉여금 | (348,303) | (222,479) |
| 합 계 | (1,288,523) | (1,327,561) |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 103,388 | (17,095) | 86,293 | 170,318 | (66,930) | 103,388 |
| 재고자산평가충당금 | 88,850 | (675) | 88,175 | 126,065 | (37,215) | 88,850 |
| 대손충당금 | 1,640,121 | 406,303 | 2,046,424 | 1,333,273 | 306,848 | 1,640,121 |
| 퇴직보험 및 퇴직연금 | (103,388) | 17,095 | (86,293) | (5,679) | (97,709) | (103,388) |
| 토지재평가익 | (3,770,889) | 3,770,889 | - | (3,770,889) | - | (3,770,889) |
| 기타 | (22,867) | (2,111,732) | (2,134,599) | 1,222,478 | (1,245,345) | (22,867) |
| 합 계 | (2,064,785) | 2,064,785 | - | (924,434) | (1,140,351) | (2,064,785) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | 23,193,699 | 24,557,684 |
| 차감할일시적차이 | 1,727,217 | - |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,098,511 | (891,544) |
| 원재료비 및 기타 매입액 등 | 3,386,366 | 12,011,864 |
| 종업원급여 | 3,827,858 | 4,624,387 |
| 감가상각비 | 1,418,052 | 1,401,733 |
| 무형자산상각비 | 80,098 | 105,701 |
| 지급수수료 | 3,217,440 | 2,837,205 |
| 기타비용 등 | 2,496,124 | 2,034,302 |
| 합 계 | 16,524,449 | 22,123,648 |
31. 주당손익
(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (15,662,377,214) | (11,362,829,580) |
| 계속영업이익(손실) | (9,394,943,389) | (10,194,459,083) |
| 중단영업이익(손실) | (6,267,433,825) | (1,168,370,497) |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,550,246 | 23,264,617 |
| 주당순이익(손실) | (396) | (488) |
| 계속영업주당순이익(손실) | (238) | (438) |
| 중단영업주당순이익(손실) | (158) | (50) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 30,387,071 | 365 | 11,091,280,915 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 유상증자 | 4,520,000 | 310 | 1,401,200,000 |
| 전환권행사 | 13,045,362 | 149 | 1,943,740,023 |
| 주식수 합계 | 14,435,839,878 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 39,550,246 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 21,161,517 | 366 | 7,745,115,222 |
| 자기주식 | (1,044) | 366 | (382,104) |
| 유상증자 | 5,218,429 | 96 | 498,935,345 |
| 전환권행사 | 4,007,125 | 68 | 271,181,482 |
| 주식수 합계 | 8,514,849,945 | ||
| 가중평균일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,264,617 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 여신한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 기업은행 | 400,000 | 390,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 거래이행보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 573,123 |
| 사채 지급보증 | 신용보증기금 | 사채권자 | 2,432,000 |
| 사채 연대보증 | 대표이사 | 사채권자 | 2,432,000 |
| 차입금 지급보증 | 한국무역보험공사 | 기업은행 | 320,000 |
| 차입금 연대보증 | 대표이사 | 기업은행 | 96,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | 김영주 | 부당이득반환청구 | 45,147 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 김영주 | 손해배상(기타) | 70,859 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)디엠하이텍 | 용역비반환청구 | 55,000 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)소노텍 | 용역비반환청구 | 22,000 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)지앤티 | 계약금반환 | 462,000 | 2심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 도영에프앤비(주) | 물품대금청구 | 21,490 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)그루비코스메틱 | 물품대금청구 | 61,517 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | 김영주 | 부당이득반환청구 | 124,707 | 1심 진행중 | |
| (주)코스나인 | (주)손태식박태윤 | 대여금 반환 | 100,000 | 1심 진행중 | |
| 김영주 | (주)코스나인 | 주식매매대금청구 | 500,000 | 1심 진행중 | |
| 도영에프앤비(주) | (주)코스나인 | 물품대금청구 | 64,522 | 1심 진행중 | |
| (주)그루비코스메틱 | (주)코스나인 | 물품대금청구 | 58,481 | 1심 진행중 | |
| 김인수 | (주)코스나인 | 회계장부등 열람 및 등사가처분 | 100,000 | 1심 진행중 |
당사는 소송사건의 결과가 별도재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,547,157 | 14,547,157 | - | - | 4,102,480 | 4,102,480 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,044,839 | 2,044,839 | - | - | 4,406,197 | 4,406,197 |
| 기타금융자산 | 2,003,958 | - | 4,429,098 | 6,433,056 | - | 219,374 | 1,730,999 | 1,950,373 |
| 합 계 | 2,003,958 | - | 21,021,094 | 23,025,052 | - | 219,374 | 10,239,676 | 10,459,050 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,200,102 | 1,200,102 | - | 4,081,172 | 4,081,172 |
| 차입금 및 사채 | - | 24,949,112 | 24,949,112 | - | 42,741,773 | 42,741,773 |
| 리스부채 | - | 519,557 | 519,557 | - | 748,368 | 748,368 |
| 기타금융부채 | - | 576,385 | 576,385 | - | 747,848 | 747,848 |
| 합 계 | - | 27,245,156 | 27,245,156 | - | 48,319,161 | 48,319,161 |
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,958 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 33,288 | 6,021 |
| 대손상각비 | (1,822,085) | (450,503) |
| 외환차손익 | (20,200) | (2,279) |
| 외화환산손익 | 1 | (1) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,902,159) | (3,375,283) |
| 사채상환손익 | (730,390) | (70,555) |
| 합 계 | (6,437,587) | (3,892,600) |
(4) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 자산유동화전자단기사채(ABSTB) | - | 2,003,958 | - | 2,003,958 |
34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 아이큐어(주)(주3) | - |
| 종속기업 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD. | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD. |
| - | (주)제로나인(주2) | |
| (주)지인커뮤니케이션(주1) | - | |
| 기타 특수관계자 | 바이오라인밸류인베스트먼트(주3) | 바이오라인밸류인베스트먼트 |
| 크루셜텍(주)(주4) | 크루셜텍(주) | |
| (주)클레어스코리아(주4) | (주)클레어스코리아 | |
| 경자화모상해유한공사(주5) | 경자화모상해유한공사 | |
| Claire's HK Limited(주5) | Claire's HK Limited | |
| - | 아이큐어(주) |
| (주1) | 당사의 스마트사업부 물적분할로 설립된 종속기업입니다. |
| (주2) | (주)지인커뮤니케이션과의 합병으로 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (주3) | 당사의 최대주주 등으로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주4) | 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주5) | (주)클레어스코리아의 종속회사입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 자산취득 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 62,375 | 140,000 | 113 | 943,552 | - | - | - | 32,822 |
| (주)제로나인 | - | - | - | 538,779 | - | - | - | 248,779 |
| (주)클레어스코리아 | 1,303,724 | 63,000 | - | - | 6,859,585 | 15,842 | 20,993,206 | 424,398 |
| 경자화모상해유한공사 | 2,335,052 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주요 경영진 | - | - | - | 185 | - | - | - | 27,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | 359 | - | - | 3,058 | - | - | - | - |
| (주)지인커뮤니케이션 | 15,820 | - | 187 | - | - | - | - | - |
| (주)제로나인 | - | - | - | - | - | - | - | 22,279 |
| (주)클레어스코리아 | 1,103,825 | - | - | 3,292,118 | - | - | 80,000 | |
| 경자화모상해유한공사 | 493,852 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주1) 당기 중 클레어스코리아에 대한 매출채권및기타채권 1,404,584천원에 대하여 300,759천원의 대손상각비를 인식하였습니다. |
| (주2) 당기 중 경자화모상해유한공사에 대한 매출채권및기타채권 776,294천원에 대하여 282,442천원의 대손상각비를 인식하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)제로나인 | 크루셜텍(주) | COSNINE (SHANGHAI)CO., LTD. | (주)클레어스코리아 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 500,000 | 1,700,000 | - | - | - | 700,000 |
| 증가 | 50 | - | - | - | - | 60,035 | - | 100,000 |
| 감소 | (50) | - | - | (700,000) | - | (60,035) | - | (800,000) |
| 대손설정 | - | - | (500,000) | (500,000) | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | 500,000 | - | - | - | - |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)제로나인 | 아이큐어(주) | (주)지인커뮤니케이션 | 대표이사 | 주요경영진 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,100,000 | - | 4,000,000 | - | - | - | 100,000 | 100,000 | - |
| 증가 | - | 15,100,000 | 2,800,000 | 4,000,000 | 100,000 | - | 115,000 | 290,000 | |
| 감소 | (15,100,000) | - | - | - | (100,000) | - | (100,000) | (115,000) | (290,000) |
| 기말금액 | - | 15,100,000 | 6,800,000 | 4,000,000 | - | - | - | 100,000 | - |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | (주)지인커뮤니케이션 | 종속기업합병 | 30,000 | - |
| 지분취득 | (주)지인커뮤니케이션 | 물적분할 | 211,628 | - |
| 지분취득 | COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD | 현금취득 | 533,010 | 339,645 |
| 지분취득 | (주)제로나인 | 현금취득 | - | 15,000 |
| 지분취득 | 대표이사 | (주)제로나인 지분 취득 | 14,772 | - |
| 유상증자 | (주)아이큐어 | 제3자배정 유상증자 | 6,011,600 | - |
(7) 당기말 현재 특수관계자간의 담보제공 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 피보증인 | 보증금액 | 지급보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | (주)코스나인 | 96,000 | 차입금 지급보증 |
| 대표이사 | (주)코스나인 | 2,432,000 | 사채 지급보증 |
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 756,644 | 586,482 |
| 퇴직급여 전입 | 1,926 | 15,835 |
| 퇴직금 지급 | 14,428 | 64,306 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 포함하고 있습니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (15,662,377) | (11,362,830) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 | 13,341,770 | 11,623,339 | ||
| 퇴직급여 | 203,819 | 406,623 | ||
| 대손상각비 | 859,075 | 65,970 | ||
| 감가상각비 | 1,418,053 | 1,401,734 | ||
| 무형자산상각비 | 80,098 | 105,700 | ||
| 재고자산평가손실 | 66,553 | 48,947 | ||
| 기타충당부채전입 | - | 9,702 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,369,879 | 1,330,900 | ||
| 이자비용 | 3,902,159 | 3,375,283 | ||
| 사채상환손실 | 898,222 | 100,958 | ||
| 외화환산손실 | - | 2 | ||
| 유형자산처분손실 | 124,823 | 2,786 | ||
| 리스자산처분손실 | - | 5,496 | ||
| 투자부동산손상차손 | 7,772,397 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 4,870,391 | ||
| 금융보증손실 | - | 86,057 | ||
| 법인세비용 | (3,353,308) | (187,210) | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 | (773,305) | (336,395) | ||
| 이자수익 | 33,288 | 6,021 | ||
| 외화환산이익 | 1 | |||
| 대손충당금환입 | 421,570 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,958 | - | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | 69,624 | 218,108 | ||
| 기타충당부채환입 | 19,697 | 1,661 | ||
| 리스자산처분이익 | 10,660 | 18,775 | ||
| 금융보증부채환입 | 46,447 | 39,611 | ||
| 사채상환이익 | 167,832 | 30,402 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 21,817 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 228 | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 684,284 | (4,060,768) | ||
| 매출채권및기타채권 | 1,103,152 | (333,518) | ||
| 미청구공사 | 77,647 | 341,393 | ||
| 기타자산 | 79,255 | 87,032 | ||
| 재고자산 | 2,318,662 | (319,235) | ||
| 매입채무및기타채무 | (2,636,331) | (2,616,776) | ||
| 기타금융부채 | (67,142) | 28,355 | ||
| 기타부채 | (22,068) | (315,784) | ||
| 순확정급여부채 | (168,891) | (932,235) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,409,628) | (4,136,654) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 507,590 | 868,309 |
| 투자부동산의 매각예정자산대체 | 21,400,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,428 | 222,749 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 14,968,946 | - |
| 전환사채의 발행 | 7,423,347 | 6,495,976 |
| 사채의 유동성대체 | - | 2,996,773 |
| 전환사채의 전환 및 상환 | 8,770,609 | 4,586,287 |
| 결손금보전 | 70,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 2,390,000 | (17,100,000) | 131,054 | - | - | - | 14,968,946 | 390,000 |
| 유동성사채 | 25,382,827 | 10,017,148 | 2,986,036 | - | - | (16,193,956) | - | 22,192,055 |
| 장기차입금 | 14,968,946 | - | - | - | - | - | (14,968,946) | - |
| 사채 | - | 2,359,616 | 7,440 | - | - | - | - | 2,367,056 |
| 리스부채 | 748,368 | (423,562) | 44,536 | 486,790 | (336,574) | - | - | 519,557 |
| 기타금융부채 | 126,447 | (36,000) | (46,447) | - | - | - | - | 44,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 43,616,587 | (5,182,798) | 3,122,619 | 486,790 | (336,574) | (16,193,956) | - | 25,512,668 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
36. 위험관리
(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금및사채총계 | 24,949,112 | 42,741,773 |
| 차감:현금및현금성자산 | (14,547,157) | (4,102,480) |
| 순차입금 | 10,401,955 | 38,639,293 |
| 자본총계 | 24,295,896 | 19,091,912 |
| 총자본부채비율 | 42.81% | 202.39% |
(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 차입금및사채 | 2,822,000 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금및사채 | (28,220) | (28,220) | 28,220 | 28,220 |
2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | USD 654,823.80 | 776,294 | - | - |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 77,629 | (77,629) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약 | - | 18,609,230 |
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 2,010,613 | 285,432 | - | 2,296,045 |
| 변동이자율상품 | 390,000 | 2,432,000 | - | 2,822,000 | |
| 고정이자율상품 | 26,441,501 | - | - | 26,441,501 | |
| 금융부채소계 | 28,842,114 | 2,717,432 | - | 31,559,546 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 157,499 | 115,657 | - | 273,156 |
| 고정이자율상품 | 290,000 | 311,123 | - | 601,123 | |
| 지급이자소계 | 447,499 | 426,780 | - | 874,279 | |
| 합 계 | 29,289,613 | 3,144,212 | - | 32,433,825 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 5,086,816 | 444,126 | - | 5,530,942 |
| 변동이자율상품 | 3,430,000 | - | - | 3,430,000 | |
| 고정이자율상품 | 31,637,290 | 15,100,000 | - | 46,737,290 | |
| 금융부채소계 | 40,154,106 | 15,544,126 | - | 55,698,232 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 138,803 | - | - | 138,803 |
| 고정이자율상품 | 1,264,404 | 1,136,301 | - | 2,400,705 | |
| 지급이자소계 | 1,403,207 | 1,136,301 | - | 2,539,508 | |
| 금융보증소계 | 489,230 | 18,120,000 | - | 18,609,230 | |
| 합 계 | 42,046,543 | 34,800,427 | - | 76,846,970 |
37. 매각자산당사는 2021년 9월 30일 이사회 결의를 통하여 대구공장을 매각할 것을 의결하였으며, 2021년 11월 16일에 매각절차가 완료되었습니다. 대구공장과 관련한 매각자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 대구공장 토지 및 건물 | 21,400,000 |
38. 물적분할
당사는 2021년 6월 22일자 이사회에서 스마트사업부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 해당 사업부문의 전문성을 특화하고 독립적인 의사결정을 통해 경영 효율성을 제고하고 기업가치를 극대화 하고자 스마트사업부문을 분할하기로 결의하였으며 2021년 7월 9일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 코스나인(분할존속기업) |
| 주식회사 지인커뮤니케이션(분할신설기업) | |
| 주주총회승인 | 2021-07-09 |
| 분할기일 | 2021-09-01 |
당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 392,885 |
| 현금및현금성자산 | 184,549 |
| 매출채권및기타채권 | 189,465 |
| 기타금융자산 | - |
| 기타자산 | 18,871 |
| 재고자산 | - |
| 비유동자산 | 249,353 |
| 유형자산 | 25,312 |
| 무형자산 | 1,667 |
| 사용권자산 | - |
| 기타금융자산 | 222,374 |
| 이연법인세자산 | - |
| 자산 총계 | 642,238 |
| 유동부채 | 417,110 |
| 매입채무및기타채무 | 244,739 |
| 유동성차입금 | - |
| 기타금융부채 | 27,269 |
| 기타부채 | 139,126 |
| 충당부채 | 5,976 |
| 비유동부채 | 13,500 |
| 확정급여채무 | 13,500 |
| 부채 합계 | 430,610 |
| 이전 순자산 금액(종속기업투자주식) | 211,628 |
39. 중단영업당사는 2018년 이사회 결의에 의하여, 전자부품제조업 사업부문을 중단하였으며, 이와 관련된 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 이러한 사업의 중단에 따른 당기말 및 전기말 현재의 처분자산집단의 자산 및 부채, 당기와 전기 중 인식한 중단영업손익과 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
(1) 처분자산집단의 자산 및 부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | - | 29,172,397 |
| 기타비유동금융자산 | - | 500,000 |
| 처분자산 합계 | - | 29,672,397 |
| 처분부채 합계 | - | - |
| 처분자산 순자산 | - | 29,672,397 |
(2) 중단영업손익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | (1,037,074) | (222,024) |
| 영업이익(손실) | (1,037,074) | (222,024) |
| 영업외손익 | (8,272,377) | (946,347) |
| 법인세차감전순이익(손실) | (9,309,451) | (1,168,371) |
| 법인세비용(수익) | (3,042,017) | - |
| 중단사업이익(손실) | (6,267,434) | (1,168,371) |
(3) 중단현금흐름
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (1,037,054) | (222,004) |
| 투자현금흐름 | 21,400,000 | 700,000 |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 순현금흐름 | 20,362,946 | 477,996 |
40. 계속기업에 대한 불확실성당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,662백만원이 발생하였으며, 최근 사업연도의 당기순손실에 따른 보고기간 종료일 현재 결손금은 44,570백만원입니다. 당사의 경영진은 영업강화, 대출전환, 대구공장매각자금활용, 캐시카우사업 신규진출 등의 자구계획을 통해 계속기업가정의 불확실성을 해소하는 것이 충분하다고 판단하여, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영하지 않았습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 규정당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.
제58조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
나. 주요배당지표
500500500-15,831-11,470-28,904-15,662-11,363-28,904-400-493-2,956---------우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제21기 | 제20기 | 제19기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
다. 과거 배당 이력- 해당 없음
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2021년 02월 26일유상증자(제3자배정)보통주4,520,0005001,3302021년 04월 19일전환권행사보통주829,1875001,2062021년 04월 21일전환권행사보통주995,0245001,2062021년 04월 27일전환권행사보통주414,5935001,2062021년 04월 28일전환권행사보통주373,1345001,2062021년 07월 12일전환권행사보통주168,7765001,1852021년 07월 27일전환권행사보통주421,9405001,1852021년 08월 04일전환권행사보통주165,42550011752021년 08월 05일전환권행사보통주253,1645001,1852021년 08월 06일전환권행사보통주337,5525001,1852021년 08월 17일전환권행사보통주331,6745001,2062021년 08월 20일전환권행사보통주421,9405001,1852021년 08월 23일전환권행사보통주82,9185001,2062021년 08월 24일전환권행사보통주246,9135001,2152021년 08월 27일전환권행사보통주4,394,6915001,2062021년 08월 30일전환권행사보통주580,4315001,2062021년 09월 17일전환권행사보통주248,7565001,2062021년 09월 30일전환권행사보통주2,321,7225001,2062021년 10월 01일전환권행사보통주373,1345001,206
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 18회차CB |
| 18회차CB |
| 11회차CB |
| 18회차CB |
| 18회차CB |
| 17회차CB |
| 18회차CB |
| 17회차CB |
| 19회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
나. 미상환 전환사채 발행현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
무보증 전환사채152019년 06월 10일2022년 06월 10일3,000,000,000기명식보통주2020년 06월 10일~2022년 05월 10일1001,222---담보부 사모전환사채172020년 03월 12일2023년 03월 12일20,000,000,000기명식보통주2021년 03월 12일~2023년 02월 12일1001,1955,500,000,0004,602,510-무보증 전환사채192020년 08월 18일2023년 08월 18일2,000,000,000기명식보통주2021년 08월 18일~2023년 07월 18일1001,120600,000,000535,714-무보증 전환사채202020년 12월 03일2023년 12월 03일4,000,000,000기명식보통주2021년 12월 03일~2023년 11월 03일1001,2224,000,000,0003,273,322-무보증 전환사채212021년 10월 20일2024년 10월 20일15,000,000,000기명식보통주2022년 10월 20일~2024년 09월 20일1001,11215,000,000,00013,489,208-44,000,000,000---25,100,000,00021,900,754-
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
다. 채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
| (기준일 : | ) |
---------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
라. 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
마. 단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
바. 회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------2,533150----2,683-2,533150----2,683
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
사. 신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
아. 조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
소액공모-2019년 09월 09일운영자금1,000운영자금1,000-주주우선공모-2019년 12월 10일차입금 상환 및 운영자금13,744차입금 상환 및 운영자금13,744-소액공모-2020년 09월 11일차입금 상환 및 운영자금1,000차입금 상환 및 운영자금1,000-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
사모자금의 사용내역
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
전환사채112018년 09월 18일차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금4,000차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금4,000-전환사채122018년 12월 07일차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금1,000차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금1,000-전환사채132019년 03월 20일차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금3,000차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금3,000-전환사채142019년 03월 13일차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금1,030차입금 상환 (금융부채 외)및 신규사업을 위한 운영자금1,030-전환사채152019년 06월 10일운영자금3,000운영자금3,000-전환사채162019년 08월 28일타법인 증권 취득자금2,000타법인 증권 취득자금2,000-전환사채172020년 03월 12일운영자금 및 채무상환 자금20,000운영자금 및 채무상환 자금20,000-전환사채182020년 07월 10일시설자금, 운영자금, 채무상환자금2,000시설자금, 운영자금, 채무상환자금2,000-전환사채192020년 08월 18일시설자금2,000시설자금2,000-전환사채202020년 12월 03일운영자금4,000운영자금4,000-전환사채212021년 10월 20일기대출금상환 자금15,000기대출금상환 자금15,000-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
| 제21기 | 단기매출채권 | 4,476,738,656 | 2,219,703,749 | 49.58% |
| 단기미수금 | 1,100,340,281 | 955,815,487 | 86.87% | |
| 단기선급금 | 37,536,409 | 30,823,060 | 82.12% | |
| 단기대여금및수취채권 | 1,895,890,076 | 1,895,890,076 | 100.00% | |
| 장기대여금및수취채권 | 1,337,473,600 | 1,337,473,600 | 100.00% | |
| 합 계 | 8,847,979,022 | 6,439,705,972 | ||
| 제20기 | 단기매출채권 | 5,438,711,439 | 1,593,977,701 | 29.31% |
| 단기미수금 | 1,144,599,623 | 612,409,034 | 53.50% | |
| 단기선급금 | 80,221,644 | 43,669,101 | 54.44% | |
| 단기대여금및수취채권 | 1,650,890,076 | 1,545,889,076 | 93.64% | |
| 장기대여금및수취채권 | 1,337,473,600 | 837,473,600 | 62.62% | |
| 합 계 | 9,651,896,382 | 4,633,418,512 | - | |
| 제19기 | 단기매출채권 | 5,644,868,678 | 1,528,007,567 | 27.07% |
| 단기미수금 | 579,196,765 | 386,408,346 | 66.71% | |
| 단기선급금 | 141,028,355 | 20,000,000 | 14.18% | |
| 단기대여금및수취채권 | 3,170,545,312 | 964,658,674 | 30.42% | |
| 장기대여금및수취채권 | 2,041,267,083 | 337,473,600 | 16.53% | |
| 합 계 | 11,576,906,173 | 3,236,548,187 | - |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 4,633,418,512 | 3,236,548,187 | 2,320,711,780 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | |||
| ① 대손처리액(상각채권액) | |||
| ② 상각채권회수액 | |||
| ③ 기타증감액 | |||
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 1,806,287,460 | 1,396,870,325 | 915,836,407 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 6,439,705,972 | 4,633,418,512 | 3,236,548,187 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한 신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과1년 이하 | 1년 초과3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
| 금액 | 일반 | 649,748,562 | 33,999,641 | 85,954,430 | 1,526,158,082 | 2,295,860,715 |
| 특수관계자 | 803,065,441 | 601,518,885 | 776,293,615 | 2,180,877,941 | ||
| 계 | 1,452,814,003 | 635,518,526 | 862,248,045 | 1,526,158,082 | 4,476,738,656 | |
| 구성비율 | 32.45% | 14.20% | 19.26% | 34.09% | 100.00% |
주1) 연결기준으로 작성되었습니다.
나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제21기 | 제20기 | 제19기 | 비고 |
| 화장품 등 | 재고자산(제품 및 상품) | 271,551 | 2,160,686 | 1,427,673 | - |
| 재고자산(재공품) | 45,643 | 255,019 | 366,781 | - | |
| 재고자산(원재료) | 807,444 | 1,024,525 | 1,157,381 | - | |
| 미착품 | - | - | - | ||
| 합 계 | 1,124,638 | 3,440,230 | 2,951,835 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 2.18% | 4.93% | 5.68% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 1.13회 | 1.60회 | 1.78회 | - |
(2) 재고자산의 실사내역 등① 재고자산 실사방법당사는 2021년 21기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일 기준으로 당사의 장부와 실질재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사는 2021년 재고실사를 당사의 재무제표에 대한 외부 감사인이 입회하였습니다.③ 장기체화재고등의 현황취득원가와 순실현가치 중 낮은 가액으로 재무상태표에 계상하고 있으며, 당기 현재 재고자산의 순실현 가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2021.12.31. | ||
| 취득금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 1,079,905 | 272,461 | 807,444 |
| 재공품 | 88,925 | 43,282 | 45,643 |
| 제품 | 356,601 | 85,050 | 271,551 |
| 상품 | - | - | - |
| 합 계 | 1,525,431 | 400,793 | 1,124,638 |
다. 공정가치평가 방법(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 유형자산 재평가내역당사는 2014년부터 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 원가방식을 적용하였으며, 대구 토지 재평가기준일은 2021년 6월 21일, 김포 토지 평가기준일은 2020년 3월 12일 입니다.토지의 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다. 토지의 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그밖의 요인의 보정을 거치는 공시지가기준법을 사용하였습니다.
당사가 보유중인 주요 토지에 대해 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사정보정 | 시점수정 | 지역요인 | 개별요인 |
| 대구사업장 | 1.000 | 1.00067 | 1.000 | 1.000 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
(주)코스나인 이사회는 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일 까지 제21기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고 합니다.■ 주식회사 코스나인1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.* 예측 정보 사항가. 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향나. 신규사업의 진입, 지분투자, 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정다. 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화라. 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.
2. 재무상태 및 영업실적(별도기준)가. 재무상태 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 증 감 | 증감율(%) |
| 자 산 총 계 | 51,672 | 69,713 | -18,041 | -25.88% |
| 유 동 자 산 | 23,166 | 12,125 | 11,041 | 91.06% |
| 비유동자산 | 28,506 | 57,588 | -29,082 | -50.50% |
| 부 채 총 계 | 27,376 | 50,622 | -23,246 | -45.92% |
| 유 동 부 채 | 24,724 | 33,088 | -8,364 | -25.28% |
| 비유동부채 | 2,652 | 17,534 | -14,882 | -84.88% |
| 자 본 총 계 | 24,296 | 19,091 | 5,205 | 27.26% |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 51,672 | 69,713 | -18,041 | -25.88% |
- 제21기 당사의 자산은 전기대비 18,041백만원( 25.88% ) 감소한 51,672백만원입니다. 자산의 주요 감소 원인은 대구공장 매각, 사업부 분할 등으로 인하여 18,041백만원 감소하였습니다.- 부채총계는 전기대비 23,246백만원(45.92%) 감소한 27,376백만원입니다. 부채의 주요 감소 원인은 김포공장 매입 시 발생한 장기차입금의 상환과 기발행 전환사채의 전환청구 등으로 인하여 23,246백만원 감소하였습니다.- 자본총계는 2021.2월 유상증자를 통해 보통주 4,520천주를 주당 1,330원(액면금액 500원)에 발행 2,260백만원 증가, 기발행 전환사채의 전환권 청구에 따른 6,523백만원이 증가하였으며, 이 외 당기순손실과 결손금 보전 등으로 인하여 총 5,205백만원 증가하였습니다.나. 영업실적 (단위 : 백만원)
| 과 목 | 제21기 | 제20기 | 증 감 | 증감율(%) |
| Ⅰ.매출액 | 11,413 | 20,449 | -9,036 | -44.19% |
| Ⅱ.매출원가 | -10,332 | -17,791 | -7,459 | -41.93% |
| Ⅲ.매출총이익 | 1,081 | 2,658 | -1,577 | -59.33% |
| 판매비 | 2,272 | 1,206 | 1,066 | 88.39% |
| 관리비 | 3,921 | 3,126 | 795 | 25.43% |
| Ⅳ.영업이익 | -5,112 | -1,674 | -3,438 | -205.38% |
| 기타수익 | 902 | 103 | 799 | 775.73% |
| 기타비용 | 947 | 5,322 | -4,375 | -82.21% |
| 금융수익 | 251 | 78 | 173 | 221.79% |
| 금융비용 | 4,800 | 3,567 | 1.233 | 34.57% |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | -9,706 | -10,382 | 676 | 6.51% |
| 법인세비용 | -311 | -187 | -124 | -66.31% |
| Ⅵ.계속사업이익(손실) | -9,395 | -10,194 | 799 | 7.84% |
| Ⅶ.중단사업이익(손실) | -6,267 | -1,168 | -5,099 | -436.56% |
| Ⅷ.당기순이익 | -15,662 | -11,363 | -4,299 | -37.83% |
- 제21기는 전기(20기)에 합병한 ITS사업부분의 분할과 화장품 사업부분의 세니타이저 매출 감소, 홈쇼핑 채널을 통한 해외 수출실적 감소 등으로 인하여 전체 매출액은 전년 대비 44.19% 감소한 11,413백만원을 기록하였습니다.- 영업이익은 -5,112백만원, 법인세비용차감전순이익은 적자지속하여 -9,706백만원, 당기순이익은 -15,662백만원 기록하였습니다.- 화장품 사업은 (주)LG생활건강, 클레어스코리아 등 국내,외 여러 정기 거래처를 확보하고 있을 뿐 아니라, 코스나인 상해지사를 통해 해외시장에 직접 제품을 유통, 지속적으로 신규 거래처를 확보하고자 하며, 이와 함께 디자인 용역수수료, 플랫폼 서비스 등 부수적인 수익을 창출해내고 있습니다.3.유동성 및 자금의 조달등가. 유동성비율
| 구 분 | 산 식 | 비율 | |
| 제21기 | 제20기 | ||
| 유동비율 | 유동자산/유동부채 ×100 | 93.70% | 36.65% |
| 부채비율 | 부채총계/자기자본 ×100 | 112.68% | 265.15% |
- 당사는 유동자산(단기금융상품 및 기타 금융자산 5,386백만원을 포함) 11,041백만원 증가와 유동부채(매입채무 및 기타채무 2,881백만원을 포함) 8,364백만원 감소로 유동비율이 전기대비 약 57.05% 증가 하였습니다. 부채비율은 장기차입금 상환, 기발행 전환사채의 전환권 청구 등으로 인해 총 부채가 큰 폭으로 감소함에 따라, 전기대비 152.47%감소하였습니다.
나. 자금의 조달
(단위:백만원)
| 구분 | 기초잔액 | 신규조달 | 상환 등 감소 | 기말잔액 |
| 은행(금융기관) | 2,390 | 2,000 | 390 | |
| 직접조달(유상증자) | 73,256 | 6,012 | - | 79,268 |
| 사채발행 | 30,440 | 17,432 | 20,340 | 27,532 |
| 합계 | 106,086 | 23,444 | 22,340 | 107,190 |
- 차입금 현황 및 상환일정은 감사보고서의 주석 15, 전환사채는 감사보고서 주석 16, 유상증자 및 전환권행사는 감사보고서 주석 21를 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)우리회계법인적정
계속기업 관련 중요한 불확실성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
- 재화판매 수익의 발생사실.등제20기(전기)우리회계법인적정연결기업은 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 취득하였으며,비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별 재무제표임- 재화판매 수익의 발생사실.등제19기 (전전기)삼원회계법인적정회사는 전환권대가 회계처리 오류 등과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성- 투입법에 따른 수익인식 및총계약 원가 추정의 불확실성 등
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)우리회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사2601,4482601,448제20기(전기)우리회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사2301,2012301,201제19기 (전전기)삼원회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사1801,2801801,280
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기 (당기)----------제20기 (전기)----------제19기 (전전기)2020.02.01세무조정2020.02.01 ~ 2020.03.3115삼원회계법인-----
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
12020년 11월 06일회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명서면보고감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 03월 10일회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등32021년 11월 26일회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명대면회의감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등42022년 03월 30일회사 내부감사1명, 외부감사인 담당이사 1명서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
2. 내부통제에 관한 사항
당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축, 운영하고 있습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회제도에 관한 사항
(1) 이사회의 구성에 관한 사항
(가) 이사회의 권한 내용
이사회는 이사로서 구성하고 주주총회의 권한으로 되어있는 사항을 제외한 회사의
모든 업무 집행을 결의하고 이사의 직무의 집행을 감독한다.
| 정관 제38조(이사의 직무) |
| 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고 시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. |
| 정관 제39조(이사의 의무) |
| ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. |
(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부① 인적사항 공시주주총회소집통지서에 관련내용 기재 및 경영참고사항에 이사후보 인적사항포함② 주주추천여부해당사항 없습니다.
(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황
해당사항 없습니다.
(라) 사외이사 현황
| 성 명 | 주 요 경 력 | 최대주주등과의이해관계 | 비 고 |
| 이상섭 | 前)- 국민은행- 신용보증기금- 한국주택금융공사現)- 법무법인 수인 | - | - |
| 정상필 | 前)- 법무법인 명문 구성원 변호사- 법무법인 푸른 변호사 | - | - |
주1) 2022.01.05. 사외이사 정상필 중도 퇴임 하였습니다.
2) 이사회의 운영에 관한 사항
(가) 이사회 운영규정의 주요내용
| 정관 제41조(이사회의 구성과 소집) |
| ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. |
| 정관 제42조(이사회의 결의 방법) |
| ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. |
| 정관 제43조(이사회 의사록) |
| ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. |
(나) 이사회의 주요활동내역
| NO. | 개최일자 | 의안내용 |
| 1 | 2021.01.29 | 제20기 별도/연결 재무제표 승인의건 |
| 2 | 2021.02.01 | 제20기 별도/연결 재무제표 승인의건 |
| 3 | 2021.02.01 | 내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태 보고의 건,감사의 내부회계관리규정 준수 여부 보고의 건 |
| 4 | 2021.02.10 | 유상증자결정 |
| 5 | 2021.02.10 | 담보제공 연장의 건 |
| 6 | 2021.02.22 | 각자 대표이사 선임의 건 |
| 7 | 2021.02.23 | 정기주주총회 소집의건 |
| 8 | 2021.02.24 | 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득 |
| 9 | 2021.03.03 | 담보제공의 건 |
| 10 | 2021.03.09 | 상상인저축은행 일반자금 대출 기한연장 요청의 건 |
| 11 | 2021.03.12 | 정기주총 소집의건 & 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득 |
| 12 | 2021.03.24 | 17회 사모전환사채 매도청구권 행사의 건 |
| 13 | 2021.03.29 | 대표이사 선임의 건 |
| 14 | 2021.04.08 | 제21기 임시주주총회 소집의 건 |
| 15 | 2021.04.12 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 |
| 16 | 2021.04.16 | 제17회 전환사채 재매각의 건 |
| 17 | 2021.04.20 | 제17회 전환사채 재매각의 건 |
| 18 | 2021.04.20 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 |
| 19 | 2021.04.23 | 제17회 전환사채 재매각의 건 |
| 20 | 2021.05.12 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 |
| 21 | 2021.05.31 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 |
| 22 | 2021.06.04 | 분할계획서 승인의 건 |
| 23 | 2021.06.04 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 |
| 24 | 2021.06.16 | 유형자산 취득의 건 |
| 25 | 2021.06.22 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 |
| 26 | 2021.06.22 | 분할계획서 정정의 건 |
| 27 | 2021.07.27 | 17,18회 전환사채 재매각 |
| 28 | 2021.08.18 | 19회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 |
| 29 | 2021.08.24 | 19회 전환사채 재매각 |
| 30 | 2021.08.27 | 17회 전환사채 재매각 |
| 31 | 2021.08.30 | 17회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 |
| 32 | 2021.09.01 | 분할경과 보고 및 공고의 건 / 상법 제397조 승인의건 |
| 33 | 2021.09.07 | 19회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 |
| 34 | 2021.09.10 | 상상인저축은행 일반자금 대출 기한 연장 요청의 건 |
| 35 | 2021.09.15 | 제 3회 무보증 사모사채 발행의 건 |
| 36 | 2021.09.17 | 17회 전환사채 재매각 |
| 37 | 2021.09.30 | 17회 전환사채 재매각 |
| 38 | 2021.10.06 | 제19회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 |
| 39 | 2021.10.12 | 제21회 전환사채 발행, 담보 제공 外 |
| 40 | 2021.10.13 | 제21회 전환사채 발행 정정의 건 |
| 41 | 2021.10.15 | 대출약정 및 계약에 관한 승인의 건 |
| 42 | 2021.10.20 | 제4회 사모사채 발행의 건 |
| 43 | 2021.10.20 | 21.10.12 이사회(추인) 및 임시주총 소집의 건 |
| 44 | 2021.10.25 | 유형자산(토지 및 건물) 처분의 건 |
| 45 | 2021.11.15 | 19회 전환사채 담보 교체의 건 |
| 46 | 2021.11.15 | 17회 전환사채 담보 교체의 건 |
| 47 | 2021.12.07 | 제21기 임총 세부안건 확정의건 |
(다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
| 이상섭(출석률: 21.3%) | 정상필(출석률: 74.5%) | |||
| 찬 반 여 부 | ||||
| 1 | 2021.01.29 | 제20기 별도/연결 재무제표 승인의건 | 불참 | 불참 |
| 2 | 2021.02.01 | 제20기 별도/연결 재무제표 승인의건 | 불참 | 불참 |
| 3 | 2021.02.01 | 내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태 보고의 건,감사의 내부회계관리규정 준수 여부 보고의 건 | 불참 | 불참 |
| 4 | 2021.02.10 | 유상증자결정 | 찬성 | 찬성 |
| 5 | 2021.02.10 | 담보제공 연장의 건 | 불참 | 불참 |
| 6 | 2021.02.22 | 각자 대표이사 선임의 건 | 불참 | 불참 |
| 7 | 2021.02.23 | 정기주주총회 소집의건 | 불참 | 불참 |
| 8 | 2021.02.24 | 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득 | 불참 | 불참 |
| 9 | 2021.03.03 | 담보제공의 건 | 불참 | 불참 |
| 10 | 2021.03.09 | 상상인저축은행 일반자금 대출 기한연장 요청의 건 | 불참 | 불참 |
| 11 | 2021.03.12 | 정기주총 소집의건 & 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득 | 찬성 | 찬성 |
| 12 | 2021.03.24 | 17회 사모전환사채 매도청구권 행사의 건 | 불참 | 불참 |
| 13 | 2021.03.29 | 대표이사 선임의 건 | 불참 | 불참 |
| 14 | 2021.04.08 | 제21기 임시주주총회 소집의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 15 | 2021.04.12 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 16 | 2021.04.16 | 제17회 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 17 | 2021.04.20 | 제17회 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 18 | 2021.04.20 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 19 | 2021.04.23 | 제17회 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 20 | 2021.05.12 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 | 불참 | 찬성 |
| 21 | 2021.05.31 | 제17회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 | 불참 | 찬성 |
| 22 | 2021.06.04 | 분할계획서 승인의 건 | 불참 | 찬성 |
| 23 | 2021.06.04 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 | 불참 | 찬성 |
| 24 | 2021.06.16 | 유형자산 취득의 건 | 불참 | 찬성 |
| 25 | 2021.06.22 | 제21기 임시주주총회 소집 정정의 건 | 불참 | 찬성 |
| 26 | 2021.06.22 | 분할계획서 정정의 건 | 불참 | 찬성 |
| 27 | 2021.07.27 | 17,18회 전환사채 재매각 | 불참 | 찬성 |
| 28 | 2021.08.18 | 19회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 | 불참 | 찬성 |
| 29 | 2021.08.24 | 19회 전환사채 재매각 | 불참 | 찬성 |
| 30 | 2021.08.27 | 17회 전환사채 재매각 | 불참 | 찬성 |
| 31 | 2021.08.30 | 17회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 | 불참 | 찬성 |
| 32 | 2021.09.01 | 분할경과 보고 및 공고의 건 / 상법 제397조 승인의건 | 불참 | 찬성 |
| 33 | 2021.09.07 | 19회 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 | 불참 | 찬성 |
| 34 | 2021.09.10 | 상상인저축은행 일반자금 대출 기한 연장 요청의 건 | 불참 | 찬성 |
| 35 | 2021.09.15 | 제 3회 무보증 사모사채 발행의 건 | 불참 | 찬성 |
| 36 | 2021.09.17 | 17회 전환사채 재매각 | 불참 | 찬성 |
| 37 | 2021.09.30 | 17회 전환사채 재매각 | 불참 | 찬성 |
| 38 | 2021.10.06 | 제19회 전환사채 만기전 사채 취득의 건 | 불참 | 찬성 |
| 39 | 2021.10.12 | 제21회 전환사채 발행, 담보 제공 外 | 불참 | 찬성 |
| 40 | 2021.10.13 | 제21회 전환사채 발행 정정의 건 | 불참 | 찬성 |
| 41 | 2021.10.15 | 대출약정 및 계약에 관한 승인의 건 | 불참 | 찬성 |
| 42 | 2021.10.20 | 제4회 사모사채 발행의 건 | 불참 | 찬성 |
| 43 | 2021.10.20 | 21.10.12 이사회(추인) 및 임시주총 소집의 건 | 찬성 | 불참 |
| 44 | 2021.10.25 | 유형자산(토지 및 건물) 처분의 건 | 불참 | 찬성 |
| 45 | 2021.11.15 | 19회 전환사채 담보 교체의 건 | 불참 | 찬성 |
| 46 | 2021.11.15 | 17회 전환사채 담보 교체의 건 | 불참 | 찬성 |
| 47 | 2021.12.07 | 제21기 임총 세부안건 확정의건 | 찬성 | 찬성 |
(라) 이사회내의 위원회 구성현황
해당사항 없습니다.(마) 이사회내의 위원회 활동내역
해당사항 없습니다.
(바) 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
72---
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
- 2022.01.05. 사외이사 정상필 중도 퇴임 하였습니다.
(사) 사외이사 교육 미실시 내역
당사 사외이사는 각각 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 자세한 이력은'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 2명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사 지적사항에 대한 처리로는 대표이사에게 감사보고서를 제출하고 지적사항에 대해 개선완료시까지 사후관리를 합니다.
나. 감사의 인적사항
| 성명 | 주요 경력 | 결격요건 여부 | 비고 |
| 김인수 | 現)- 파빌리온자산관리주식회사前)- 삼정KPMG회계법인 | 해당 사항 없음 | - |
| 민성욱 | 現) 아이큐어(주) 상근 감사前) 청윤세무법인 세무사 이랜드리테일 세무팀 팀장 팬코 재경팀 부장 | 해당 사항 없음 | - |
다. 감사위원 현황- 당사는 별도의 감사 위원을 두지 않았습니다.
라. 감사 교육 미실시 내역
감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
마. 감사위원회 지원조직 현황- 당사는 별도의 감사 지원조직을 두지 않았습니다.
바. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 별도의 준법지원인을 두지 않았습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제미도입미도입---
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 의결권 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주47,952,433-우선주--보통주1,044-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주47,951,389-우선주--
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
VII. 주주에 관한 사항
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
아이큐어(주)최대주주보통주5,520,00014.715,520,00011.51-바이오라인밸류인베스트먼트투자조합특수관계인보통주4,440,21911.834,440,2199.26-백광열대표이사 보통주1,820,8144.851,820,8143.80-보통주11,781,03331.3911,781,03324.57-우선주-----
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
아이큐어(주)35,436최영권16.29--최영권16.29------
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
아이큐어 주식회사216,103113,988102,11564,445-27,931-34,585
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 :해당사항 없음
다. 최대주주 변동내역 2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2020년 03월 31일백광열1,820,8148.51장내매수-2020년 09월 29일바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합3,731,00014.41제3자배정 유상증자-2020년 10월 08일바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합4,440,21914.61제3자배정 유상증자-2021년 02월 25일아이큐어(주)5,520,00015.81제3자배정 유상증자-
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 주식 소유현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
아이큐어(주)5,520,00011.51바이오라인밸류인베스트먼트투자조합4,440,2199.26--
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
마. 소액주주현황 2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
5,4245,43499.8232,708,86247,951,38968.21자기주식수 1,044주 제외
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
백광열남1972년 08월대표이사사내이사상근대표이사직 수행現)㈜코스나인 대표이사前)글로벌시티 이사1,820,814--2019년 06월 26일~ 현재2022년 06월 26일최영권남1960년 04월대표이사사내이사비상근대표이사직 수행現) 아이큐어㈜ 대표이사前)- KIST 연구원- Twente 대학(네덜란드) 객원연구원- 유타대CCCD 연구원- 삼양사의약연구소수석연구원--대표이사2021년 03월 29일 ~ 현재2024년 03월 29일김기현남1966년 03월사내이사사내이사상근사내이사직 수행現)- ㈜코스나인 사내이사- 가이아오일 부회장前)- 대우증권 리서치센터- 큐더스 이사- ITM 파트너스 대표이사- 머라이언에셋매니지먼트 대표이사- 토러스투자증권 이사- KTB투자증권 상무---2020년 10월 15일 ~ 현재2023년 10월 15일이동욱남1972년 06월사내이사사내이사상근사내이사직 수행現)- ㈜코스나인 사내이사前)- ㈜코스나인 사외이사- 서울대학교 경영대학원 졸업- HSBC 은행- ㈜슈로더투자신탁운용---2020년 03월 30일 ~ 현재2023년 03월 30일이재범남1969년 07월사내이사사내이사비상근사내이사직 수행現)아이큐어 경영기획본부 상무이사前)㈜녹십자셀 경영지원본부 이사㈜코리아하이테크 대표이사---2021년 03월 29일 ~ 현재2024년 03월 29일이상섭남1959년 09월사외이사사외이사비상근사외이사직 수행現)- 법무법인 수인前)- 국민은행- 신용보증기금- 한국주택금융공사---2020년 10월 15일 ~ 현재2023년 10월 15일정상필남1971년 09월사외이사사외이사비상근사외이사직 수행前)- 법무법인 명문 구성원 변호사- 법무법인 푸른 변호사---2020년 10월 15일 ~ 현재2023년 10월 15일김인수남1964년 02월감사감사비상근감사직 수행現)- ㈜코스나인 감사- 파빌리온자산관리주식회사前)- 삼정KPMG회계법인---2020년 10월 15일 ~ 현재2023년 10월 15일민성욱남1975년 03월감사감사비상근감사직 수행現)아이큐어㈜ 상근 감사前)청윤세무법인 세무사이랜드리테일 세무팀 팀장팬코 재경팀 부장---2021년 03월 29일 ~ 현재2024년 03월 29일
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
주1) 2022.01.05. 사외이사 정상필 중도 퇴임 하였습니다.
등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
선임문성혁남1980년 11월여前) 법률사무소 정연 법률사무소 청강現) 법률사무소 평산2022년 03월 30일-선임오희택남1976년 01월여前) 법무법인 성율現) 법무법인 인화 한돈자조금관리위원회, 주식회사 조인트리 등 자문2022년 03월 30일-
| 구분 | 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사후보자해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임예정일 | 최대주주와의관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
주1) 상기 등기임원 후보자는 2022년 03월 30일, 제 21기 정기주주총회를 통하여 선임될 예정이며, 안건이 부결 될 경우 정기주주총회결과 공시를 통해 그 내용을 공시 예정입니다.
나. 직원 등 현황
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
사업본부남27---272.5387132----사업본부여24---242.1463526-경영관리남2---42.2119497-경영관리여6---62.1519432-59---59-1,894187-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
미등기임원 보수 현황
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
219497-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1. 주주총회 승인금액
(단위 : 백만원) 이사92,000-감사2100-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 백만원) 1144640-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
(단위 : 백만원) 739856-23618-----2126-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 백만원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
--33
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 타법인출자 현황(요약)
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
-33355759-1,114---------------33355759-1,114
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 최대주주 등에 대한 신용공여 등1. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역당사는 보고서 제출일 현재 최대주주 등과의 가지급금 및 대여금 거래내역이 없습니다.2. 담보제공 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 부동산,동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.3. 채무보증 내역 (단위 : 천원)
| 보증제공자 | 피보증인 | 보증금액 | 지급보증내역 | 비고 |
| 한국무역보험공사 | (주)코스나인 | 320,000 | 차입금 지급보증 | - |
| 신용보증기금 | (주)코스나인 | 2,432,000 | 사채 지급보증 | - |
| 대표이사 | 사모사채권자 | 2,432,000 | 사채 연대보증 | - |
| 대표이사 | (주)코스나인 | 336,000 | 차입금 연대보증 | - |
(주) 보증기간 : 차입 또는 보증일로 부터 본채무 상환시까지입니다.4. 출자 및 출자지분 처분내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 출자 및 출자지분을 처분한 사실이 없습니다.5. 유가증권 매수 또는 매도 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실이 없습니다.6. 부동산 매매 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 부동산을 매수 또는 매도한 사실이 없습니다.나. 최대주주 등과의 자산양수도 등1. 영업 양수ㆍ도 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주 등을 위하여 영업을 양수 또는 양도한 사실이 없습니다.2. 자산양수ㆍ도 내역
당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등을 상대방으로 하거나 최대주주
등을 위하여 자산을 양수 또는 양도한 사실이 없습니다.
다. 최대주주 등과의 영업거래
1. 장기공급계약 등의 내역
당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등과 최근 사업연도 매출액의 100
분의 5이상의 금액에 해당하는 거래 및 동 금액 이상의 1년 이상 장기공급계약을 체결한 사실이 없습니다.
2. 영업거래 등의 내역당사는 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주 등과 최근 사업연도 매출과 관련하여 영업거래를 한 사실이 없습니다..
라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용당사는 보고서 제출일 현재 주주, 임원, 직원 및 기타 이해관계자와의 대여금, 채무보증, 출자거래는 다음과 같습니다.
1. 대여금 내역당사는 보고서 제출일 현재 주주, 임원, 직원 및 기타 이해관계자에게 대여금을 제공한 사실이 없습니다.
2. 채무보증 내역 (단위 : 백만원)
| 보증제공자 | 피보증인 | 관계 | 거 래 내 역 | 비 고 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
| 한남동새마을금고 등 | (주)제로나인 | 종속회사 | 18,120 | - | 18,120 | - | - |
| 합 계 | 18,120 | - | 18,120 | - | - |
(주) 기초 환율(1,184.90원/USD), 기말 환율(1,185.50원/USD)3. 출자 및 출자지분 처분내역
(단위 : 백만원)
| 성명(법인명) | 관 계 | 출자 및 출자지분 처분내역 | 비 고 | ||||
| 출자지분의종류 | 거 래 내 역 | ||||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||||
| COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD | 계열회사 | - | 340 | 533 | - | 873 | - |
| (주)제로나인 | 계열회사 | - | 15 | - | 15 | - | |
| (주)지인커뮤니케이션 | 계열회사 | - | - | 242 | - | 242 | |
| 합 계 | 355 | 775 | 15 | 1,115 | - |
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항
| 신고일자 | 제목 | 신고내용 | 신고사항의 진행사항 |
| - | - | - | - |
- 해당사항 없음.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 그 밖의 우발채무등1. 신용보강 제공 현황당사는 보고서 제출일 현재 신용보강을 제공한 내역이 없습니다.2. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중당사는 보고서 제출일 현재 장래매출채권 유동화 증권을 발행한 사실이 없습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제제현황해당사항 없습니다.나. 당기매매차익 미환수 현황해당사항 없습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.나. 법적위험 변동사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.다. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.라. 합병등의 사후 정보주요 합병등의 사후정보는 아래와 같습니다.
| 구분 | 일자 | 보고서명 | 자산구분 | 자산명 |
| 중요한 자산양수도 | 2021년 11월 12일 | 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) | 토지 및 건물 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54(토지 19,721.90㎡, 건물 : 13,958.27㎡) |
1. 중요한 자산양수도_유형자산 양수- 당사가 투자부동산 매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 대구광역시 달서구 호산동 357-54 소재 토지 및 건물을 주식회사 전유산업에게 매각하는 2021년 11월 12일 주요사항보고서(유형자산양도결정)의 양수도 계약에 관한 사항입니다.a. 유형자산 양도 결정
| 1. 자산구분 | 토지 및 건물 | |
| - 자산명 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54에 보유하고 있는 토지, 건물 및 부속설비 | |
| 2. 양도내역 | 양도금액(원) | 21,400,000,000 |
| 자산총액(원) | 70,894,215,203 | |
| 자산총액대비(%) | 30.19 | |
| 3. 양도목적 | 투자부동산 매각을 통한 재무구조 개선 | |
| 4. 양도영향 | 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보 | |
| 5. 양도예정일자 | 계약체결일 | 2021년 10월 25일 |
| 양도기준일 | 2021년 11월 16일 | |
| 등기예정일 | 2021년 11월 16일 | |
| 6. 거래상대방 | 회사명(성명) | 주식회사 전유산업 |
| 자본금(원) | 950,000,000 | |
| 주요사업 | 전자부품 제조업 | |
| 본점소재지(주소) | 대구광역시 달서구 성서4차 첨단로 50-7 | |
| 회사와의 관계 | - | |
| 7. 거래대금지급 | - 1차 계약금(2021.10.25) : 1,000,000,000원- 2차 계약금(2021.11.10) : 1,100,000,000원- 중도금(2021.11.12) : 2,000,000,000원- 잔금 (2021.11.16) : 17,300,000,000원 | |
| 8. 외부평가에 관한 사항 | 외부평가 여부 | 예 |
| - 근거 및 사유 | - 근거 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가- 사유 : 회사가 양도하기로 의사결정한 자산양도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료 제공 | |
| 외부평가기관의 명칭 | 삼원회계법인 | |
| 외부평가 기간 | 2021년 10월 11일 ~ 2021년 10월 25일 | |
| 외부평가 의견 | 적정 | |
| 9. 주주총회 특별결의 여부 | 미해당 | |
| - 주주총회 예정일자 | - | |
| - 주식매수청구권에 관한 사항 | 행사요건 | - |
| 매수예정가격 | - | |
| 행사절차, 방법,기간, 장소 | - | |
| 지급예정시기,지급방법 | - | |
| 주식매수청구권 제한관련 내용 | - | |
| 계약에 미치는 효력 | - | |
| 10. 이사회결의일(결정일) | 2021년 10월 25일 | |
| - 사외이사참석여부 | 참석(명) | 1 |
| 불참(명) | 1 | |
| - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 | 불참 | |
| 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 | 미해당 | |
| 12. 풋옵션 등 계약 체결여부 | 아니오 | |
| - 계약내용 | - |
13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 상기 2. 양도내역 중 자산총액은 최근사업연도말(2020년 12월 31일) 현재 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표상 금액 입니다.2) 상기 2. 양도내역 중 양도금액은 건물분 부가가치세, 수수료 등 부대비용을 제외한 매매계약서상의 금액입니다.3) 상기 5. 양도예정일자 중 양도기준일, 등기예정일은 잔금수령일 기준이며, 잔금수령일은 거래상대방과의 협의하에 따라 변경될 수 있습니다. 또한, 등기예정일은 매수인의 등기접수일에 따라 변동될 수 있습니다.4) 기타 세부사항은 본 공시서류에 첨부된 외부평가기관의 평가의견서를 참조하시기바랍니다.5) 본 계약은 매수인의 공단본부의 입주 승인을 행정상 득하지 못할 경우 쌍방 책임 없이 계약은 무효로 한다. 승인 여부는 계약일로부터 15일 이내에 결정 되어야 한다.
b. 진행 경과 및 일정
| 구 분 | 일 자 |
| 자산양수도 계약일 | 2020년 10월 25일 |
| 주요사항보고서(자산양수도) 제출일 | 2021년 11월 12일 |
| 양수도대금 완료일 | 2021년 11월 16일 |
c. 합병 등 전후의 재무사항 비교표- 당사는 중요한 자산양수도시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았기 때문에 전후의 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.마. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유등의 변동사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
바.보호예수 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주식4,520,0002021년 03월 18일2022년 03월 18일2021.03.18~2022.03.18증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수34,907,071
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 원) COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD2020.01.191013,MT1,3999,Hongxin-Road,Minhang-Area,Shanghai,China화장품 유통 판매727기업 의결권 100%소유연결대상종속기업(주)제로나인2020.08.04경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27, 4동정보통신공사업-기업 의결권 100%소유연결대상종속기업(주)지인커뮤니케이션2021.09.03경기도 과천시 중앙로 417,3층 (과천동,경마장주유소)정보통신업878기업 의결권 100%소유연결대상종속기업
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
------COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD-(주)제로나인124411-0273251(주)지인커뮤니케이션134111-0590071
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
COSNINE (SHANGHAI) CO,. LTD비상장2020년 01월 19일경영참여58-100340-533--100873727-24(주)제로나인비상장2020년 10월 30일경영참여15-5015-50-15------(주)지인커뮤니케이션비상장2021년 09월 03일경영참여150---100241--100241878-79--355-759---1,1141,605-103
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |
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