KleanNara Co., Ltd.

Pre-Annual General Meeting Information • Mar 3, 2023

주주총회소집공고 2.9 깨끗한나라(주)

주주총회소집공고

2023년 03월 03일
회 사 명 :	깨끗한나라 주식회사
대 표 이 사 :	최 현 수
본 점 소 재 지 :	서울특별시 용산구 한남대로 98
	(전 화) 02-2270-9200
	(홈페이지)http://www.kleannara.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) CFO	(성 명) 이 동 열
	(전 화) 02-2270-9244

주주총회 소집공고(제58기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제363조와 당사 정관 제18조에 의거하여 다음과 같이 제58기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -
1.일 시 : 2023년 3월 24일(금), 오전 09시
2.장 소 : 서울특별시 용산구 한남대로 98, 일신빌딩 1층 일신홀
3.회의목적사항
	가. 보고안건 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고
	나. 부의안건
		- 제1호 의안 : 제58기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (이익잉여금 처분계산서 포함)
		- 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
		- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
		- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
4.경영참고사항 비치
	상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 명의개서대행기관 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5.의결권 행사에 관한 사항
	가. 의결권 행사방법
		직접행사 : 주주총회 참석장(주주총회 장소에서 직접 작성 가능), 신분증 대리행사 : 위임장 (주주의 인적사항 기재 및 날인), 대리인의 신분증, 위임자의 인감증명서 1부(법인의 경우), 위임자의 신분증 사본 1부(개인의 경우)
	나. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항
		당사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 채택하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.따라서, 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
		1) 전자투표·전자위임장 권유 관리시스템: - 인터넷주소: https://evote.ksd.or.kr , 모바일주소: https://evote.ksd.or.kr/m 2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간:2023년 03월 09일 09시～2023년 3월 23일 17:00까지 - 기간 중 24시간 이용가능 3) 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리 시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류:공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 限) 4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
		2023 년 3 월 3 일
		서울특별시 용산구 한남대로 98
		깨끗한나라 주식회사
		대표이사 김 민 환, 최 현 수

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
김영기(출석률: 100%)
---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---
2월 이사회	2022.02.08	2021년도(제57기) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건	찬성
차입 및 사채발행 업무 관한 업무 위임의 건	찬성
전자투표 및 전자위임장 대행기관 선정의 건	찬성
내부회계 운영실태 보고의 건	-
2022년 1월 경영실적 보고의 건	-
소송 및 조사현황 보고의 건	-
2월 이사회	2022.02.22	제57기 정기주주총회 소집 결의의 건	찬성
이사회규정 개정의 건	찬성
2022년도 CSR 운영계획 보고 및 승인의 건	찬성
임원인사(신규 선임)의 건	찬성
퇴임임원 처우의 건	찬성
내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건	-
감사의 감사보고의 건	-
3월 이사회	2022.03.10	신규사업 관련 투자 검토의 건	찬성
5월 이사회	2022.05.11	준법지원인 선임의 건	찬성
준법통제기준에 관한 건	찬성
2022년 1분기 실적 보고의 건	-
소송 및 조사현황 보고의 건
5월 이사회	2022.05.26	신규사업 관련 투자 검토의 건	찬성
8월 이사회	2022.08.10	이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건	찬성
2022년도 상반기 실적 보고	-
소송 및 조사현황 보고의 건	-
11월 이사회	2022.11.10	2022년 3분기 실적 보고의 건	-
소송 및 조사현황 보고의 건	-
11월 이사회	2022.11.28	임원인사(신규 선임)의 건	찬성
12월 이사회	2022.12.13	2023년도 사업계획 및 중장기 사업계획 승인의 건	찬성
이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건	찬성
연간 차입한도 설정 위임의 건	찬성
2023년도 안전보건계획 보고 및 승인의 건	찬성
2023년도 CSR 운영계획 보고 및 승인의 건	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
-	-	-	-	-

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	1	2,500	57	57	-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

1) 업계 산업특성- 제지산업 (PS 사업부)제지산업은 펄프, 고지를 주원료로 하여 지류제품을 생산하는 산업으로, 설비투자를 요하는 자본집약적 장치산업, 에너지 다소비 업종이며, 공해방지시설이 필요한 환경관련 산업으로서의 특성도 가지고 있습니다. 원료 및 제품의 부피와 중량이 커서 물류비용의 비중이 타업종에 비해 높습니다. 또한 주요 원재료인 펄프, 고지의 안정적 조달이 원가 경쟁력의 주요 요소입니다.- 생활용품산업 (HL 사업부)생활용품산업은 일용소비재(Fast-moving consumer goods)를 생산하는 산업입니다. 제품의 소비속도가 빨라 수요는 안정적이지만, 시장이 성숙하고 경쟁이 치열하여, 트랜드 변화에 따른 마케팅 전략이 중요합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

회사는 제품의 제조, 사용자, 종류 등에 따라 PS(Paper Solution)사업부와 HL(Home & Life)사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분 - PS(Paper Solution)사업부회사 매출의 약 56.7%를 차지하고 있으며, 주로 포장재로 사용되는 제/상품을 판매하고 있습니다. 그 종류로는 아이보리류, 마닐라류 등이 생산, 판매 및 수출되고 있습니다.국내 산업용 포장지(백판지) 업체의 2022년 4분기 기준 내수 출하량은 전년대비 △6.9% 감소하였으며, 수출 출하량은 전년대비 △3.4% 감소하였습니다. 전체 출하량은 약 △5.1% 감소하였습니다. 글로벌 경기 불황으로 인한 수요 축소가 주원인입니다. 업계의 경쟁이 더 치열해지는 만큼 당사는 고부가 신제품 개발 추진과 포장용기의 고급화 등을 통해 내수시장에서 경쟁력을 높이기 위해 최선을 다하고 있습니다. 또한 백판지 매출의 약 53.5%를 차지하고 있는 수출 부문은 시장 개척과 해외거래처 다변화를 통해 매출 확대에 주력하고 있으며, 원가 경쟁력 측면에서도 지속적인 제품 개발을 통해 손익 개선을 실천하고 있습니다.- HL(Home & Life)사업부

회사 매출의 약 43.3%를 차지하고 있으며, 주요 제품으로는 두루마리 화장지류, 위생용티슈류, 기저귀류, 생리대류, 물티슈류, 마스크류, 손소독제 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 브랜드로는 "깨끗한나라", "보솜이", '프레미뇽", "순수한면", "디어스킨", "메디프렌즈" 등이 있습니다.HL사업부의 대표브랜드인 "깨끗한나라"가 주요 매장에서 단일브랜드로 매출우위를 보이고 있으며 고객의 다양한 니즈를 충족하기 위한 신제품을 꾸준히 출시하고 있습니다. 2022년 상반기에는 자연 유래 식물성 섬유인 모달을 적용한 저자극 생리대 '디어스킨 리얼모달'과 원단부터 포장재까지 친환경 컨셉을 적용한 '깨끗한나라 올그린 물티슈'를 론칭하였습니다.또한 ESG 경영 활동의 일환으로 녹색기술을 활용해 탄소 배출량을 절감시킨 녹색인증 포장재를 사용한 물티슈를 출시했으며, 두루마리 화장지, 미용티슈, 키친타올 제품에도 친환경 포장재 적용을 완료했습니다. 물티슈 캡, 손소독제 용기 등에 재생 플라스틱을 적용하는 방안도 추진하여 자원 순환을 촉진하고 탄소 저감에 기여해 나갈 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- PS(Paper Solution)사업부

	(단위 : %)

구 분	2022년	2021년	2020년	2019년
점유율	28.9	28.6	29.7	26.0

※ 판매량 기준 (당사 내부 집계 자료)

- HL(Home & Life)사업부

(단위 : %)

구분	두루마리	물티슈	생리대	기저귀
2022년	12.5	3.9	10.7	2.5
2021년	13.2	3.7	9.2	3.4
2020년	17.3	4.0	6.6	7.2
2019년	17.3	4.7	5.5	6.2

※ 판매량 기준 (당사 내부 집계 자료)

(3) 시장의 특성- 제지산업 (PS 사업부)백판지는 주로 제품의 포장재로 많이 사용되고 있어 경기변동에 다소 영향을 받고있으며, 국민소득의 성장단계에 따른 국민생활수준과 연동하여 수요가 증가하는 특성을 가지고 있습니다. 또한 중국 등 동남아시아권의 경기와 경제성장 등에도 직간접적인 영향을 받고 있습니다.- 생활용품산업 (HL 사업부)생활용품산업 부문은 생활수준의 향상과 위생용품류의 고급화를 통해 시장의 규모는점차 성장세를 보이고 있으며, 글로벌기업과 어깨를 나란히 하여 경쟁해 나가고 있습니다.2) 경쟁요소백판지의 경우는 공급과잉시장의 특성을 갖고 있으며, 직접방문을 통하여 수요처를 발굴하고, 소규모 수요자의 경우에는 도매상 등을 통하여 영업활동을 하고 있습니다.생활용품의 경우에는 적극적인 신제품 출시를 통한 온라인과 대형 유통업체에서의 매출이 주를 이루고 있으며, 국내외 기업간의 치열한 경쟁관계 속에 있습니다.3) 주요 원자재사용하는 원자재 등은 주로 펄프, 고지, 화학약품류 등이 있으며, 펄프는 국내 자원의공급기반이 취약해 대부분 수입에 의존하고, 고지의 경우에는 대부분 국내조달로 이루어지고 있습니다. 이와 관련하여 특별한 관련법령 또는 정부의 규제는 없습니다. 다만 생활용품 중 생리대 및 마스크, 손소독티슈, 손소독제는 의약외품으로 분류되어 약사법의 적용을 받고 있으며, 물티슈는 화장품법, 화장지와 기저귀는 위생용품 관리법의 적용을 받고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2020년 2월 "황사방역용 마스크 KF94"를, 2020년 4월에는 "깨끗한나라 클린 손소독겔"을 신규 출시하여 생활 위생용품부문으로 사업영역을 넓히고 있습니다.2021년 6월에는 업계 최초로 재생플라스틱 소재를 적용한 물티슈를 출시하여 ESG경영 실천을 앞장서고 있습니다.2022년 10월에는 친환경 제지브랜드 "N2N"을 출시하여 친환경 제지 시장에서의 입지를 넓히고 있습니다.

(5) 조직도

공시조직도.jpg 공시조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석, 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석, 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 정기총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표
제58기 2022년 12월 31일 현재
제57기 2021년 12월 31일 현재
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

	주석	제 58 기 말		제 57 기 말
자산
유동자산			178,460,518,793		132,324,718,890
현금및현금성자산	32,34	7,097,700,239		9,562,793,266
단기금융상품	32	25,753,961,752		200,000,000
매출채권및기타유동채권	6,32,33	63,984,330,841		75,288,702,470
재고자산	9	79,261,168,589		46,113,320,581
반품재고회수권	22	111,005,799		144,414,234
기타유동금융자산	32	900,000,000		99,051,357
당기법인세자산	29	24,181,196		168,045,036
기타유동자산	10	1,328,170,377		748,391,946
비유동자산			482,472,428,167		466,366,581,424
장기금융상품	5,8,32	16,500,000		16,500,000
장기매출채권및기타비유동채권	6,32	1,389,489,298		1,107,399,388
기타비유동금융자산	7,32	3,306,749,483		3,060,352,446
관계기업투자	11	9,883,951,111		9,352,489,239
유형자산	4,12,33	413,494,458,275		394,117,035,611
투자부동산	4,13	23,768,776,980		21,936,475,770
사용권자산	4,14	23,449,504,084		31,476,564,215
무형자산	15	6,743,732,936		5,279,764,755
기타비유동자산	10	419,266,000		20,000,000
자산총계			660,932,946,960		598,691,300,314
부채
유동부채			222,201,337,067		163,975,032,683
매입채무및기타유동채무	16,32,33	80,659,748,999		86,798,641,987
당기법인세부채	29	-		-
단기차입금등	12,13,17,32,33,35	135,463,736,712		72,505,908,468
리스부채	19,32	3,307,402,031		2,317,939,116
기타유동금융부채	32	-		30,073,671
기타유동부채	21,22,23	2,770,449,325		2,322,469,441
비유동부채			198,493,595,803		205,229,736,134
장기매입채무및기타비유동채무	16,32,33	2,866,950,329		2,442,172,672
장기차입금등	12,13,17,32,33,35	157,520,079,148		156,038,627,943
리스부채	19,32	13,382,727,931		13,180,541,433
순확정급여부채	20	2,272,622,591		15,023,080,889
이연법인세부채	29	14,754,251,840		10,102,467,298
기타비유동금융부채	18,32	67,247,533		-
기타비유동부채	21,23	7,629,716,431		8,442,845,899
부 채 총 계			420,694,932,870		369,204,768,817
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분			240,238,014,090		229,486,531,497
자본금	1,24		37,606,853,000		37,606,853,000
보통주자본금		37,240,693,000		37,240,693,000
우선주자본금		366,160,000		366,160,000
기타불입자본	24		95,963,077,256		95,963,077,256
이익잉여금	24		51,034,631,505		50,056,054,483
기타자본구성요소	24		55,633,452,329		45,860,546,758
자본총계			240,238,014,090		229,486,531,497
부채및자본총계			660,932,946,960		598,691,300,314

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

	주석	제 58 기		제 57 기
매출	4,25,33		606,453,743,473		578,743,925,043
매출원가	30,33		527,372,503,219		486,600,856,160
매출총이익			79,081,240,254		92,143,068,883
판매비	26,30	42,069,861,131		49,241,522,649
관리비	26,30,33	33,257,103,383		29,856,688,519
영업이익	4		3,754,275,740		13,044,857,715
금융이익	28	7,074,099,206		3,181,318,044
금융원가	28	16,464,708,619		10,585,129,161
기타영업외이익	27	8,334,753,679		8,472,908,975
기타영업외비용	27	6,019,543,218		5,981,311,704
관계기업손익에 대한 지분	11	531,461,872		1,867,413,027
법인세비용차감전순이익			(2,789,661,340)		10,000,056,896
법인세비용	29		1,496,784,425		1,637,393,371
당기순이익			(4,286,445,765)		8,362,663,525
기타포괄손익			14,062,354,102		8,057,028,680
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			14,062,354,102		8,057,028,680
자산재평가잉여금		11,600,761,550		7,996,205,050
확정급여제도의 재측정요소	20	6,750,029,214		2,558,852,888
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	29	(4,288,436,662)		(2,498,029,258)
당기총포괄손익			9,775,908,337		16,419,692,205
당기순손익의 귀속
지배기업의소유주			(4,286,445,765)		8,362,663,525
비지배지분			-		-
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의소유주			9,775,908,337		16,419,692,205
비지배지분			-		-
주당손익	31
기본주당순손익 (단위 : 원)			(115)		225
희석주당순손익 (단위 : 원)			(115)		225

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
보통주 자본금	우선주 자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	37,240,693,000	366,160,000	95,963,077,256	43,461,230,516	39,778,525,811	216,809,686,583	-	216,809,686,583
당기순이익	-	-	-	8,362,663,525	-	8,362,663,525	-	8,362,663,525
연차배당	-	-	-	(3,763,744,810)	-	(3,763,744,810)	-	(3,763,744,810)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	1,995,905,252	-	1,995,905,252	-	1,995,905,252
자산재평가이익	-	-	-	-	6,082,020,947	6,082,020,947	-	6,082,020,947
2021.12.31 (기말자본)	37,240,693,000	366,160,000	95,963,077,256	50,056,054,483	45,860,546,758	229,486,531,497	-	229,486,531,497
2022.01.01 (기초자본)	37,240,693,000	366,160,000	95,963,077,256	50,056,054,483	45,860,546,758	229,486,531,497	-	229,486,531,497
당기순이익	-	-	-	(4,286,445,765)	-	(4,286,445,765)	-	(4,286,445,765)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	5,265,022,787	-	5,265,022,787	-	5,265,022,787
자산재평가이익	-	-	-	-	9,772,905,571	9,772,905,571	-	9,772,905,571
2022.12.31 (기말자본)	37,240,693,000	366,160,000	95,963,077,256	51,034,631,505	55,633,452,329	240,238,014,090	-	240,238,014,090

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 58 기		제 57 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(5,359,463,948)		31,366,478,807
당기순이익	(4,286,445,765)		8,362,663,525
당기순이익조정을 위한 가감	44,401,731,643		42,997,766,640
법인세비용	1,496,784,425		1,637,393,371
감가상각비	33,003,750,445		31,183,968,606
퇴직급여	5,012,246,109		5,208,012,345
대손상각비(환입)	(8,405,899)		(36,297,302)
기타의 대손상각비	14,249,492		-
무형자산상각비	1,325,384,863		1,045,698,882
이자비용	8,945,945,187		7,204,021,826
외화환산손실	1,828,940,692		1,920,211,079
유형자산폐기손실	803,037,930		333,378,911
유형자산손상차손	-		1,963,626,268
유형자산처분손실	-		16,000
투자부동산평가손실	11,498,520		100,121,621
자산재평가손실	22,159,900		574,205,531
무형자산처분손실	448,800		3,800,000
파생상품평가손실	67,247,533		-
잡손실	37,585,185		-
지분법이익	(531,461,872)		(1,867,413,027)
외화환산이익	(1,368,037,410)		(92,739,756)
이자수익	(626,665,583)		(91,892,818)
유형자산처분이익	(813,129,468)		(827,523,805)
배당금수익	(4,500,000)		(3,600,000)
투자부동산평가이익	(1,843,799,730)		(3,144,196,201)
파생상품평가이익	(973,860,694)		(2,113,024,891)
파생상품거래이익	(1,991,696,157)		-
잡이익	(5,990,625)		-
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(36,918,029,737)		(13,650,414,764)
매출채권의 감소(증가)	9,303,067,269		(8,103,570,958)
미수금의 감소(증가)	1,503,340,676		(2,057,535,705)
선급금의 감소(증가)	(568,691,232)		1,593,462,889
선급비용의 증가	(8,050,683)		(11,236,151)
재고자산의 감소(증가)	(33,147,848,008)		508,260,970
반품재고회수권의 감소(증가)	33,408,435		(144,414,234)
장기미수수익의 증가	(20,913,553)		(49,610,958)
장기선급비용의 감소	-		6,391,706
매입채무의 증가(감소)	(4,322,870,730)		2,079,844,692
미지급금의 증가 (감소)	(1,172,851,831)		(391,246,167)
선수금의 증가(감소)	(271,290,976)		273,129,148
미지급비용의 증가	2,277,012,650		1,401,457,624
예수금의 증가	818,760,617		101,246,926
예수보증금의 증가(감소)	(9,967,448)		22,434,895
장기미지급금의 감소	-		(1,676,743,918)
장기미지급비용의 증가(감소)	(85,245,304)		137,087,185
장기예수보증금의 증가(감소)	14,654,427		(1,092,505,573)
퇴직금의 지급	(5,716,418,039)		(4,492,801,688)
퇴직연금운용자산의 증가	(5,327,587,054)		(2,865,237,800)
국민연금전환금의 감소	31,329,900		12,036,100
환불부채의 증가(감소)	(99,489,757)		263,108,248
선수수익의 증가(감소)	(148,379,096)		79,021,023
장기선수수익의 증가	-		757,006,982
이자의 수취	365,064,274		90,038,010
이자의 지급	(8,912,285,914)		(6,904,808,554)
배당금의 수취	4,500,000		3,600,000
법인세의 지급	(13,998,449)		467,633,950
투자활동으로 인한 현금흐름		(59,837,683,114)		(48,210,560,850)
보증금의 감소	261,745,952		117,000,000
단기금융상품의 감소	10,001,977,558		-
단기대여금의 감소	120,000,000		-
장기대여금의 감소	44,520,000		18,848,000
금융리스자산의 처분	-		38,390,000
회원권의 처분	20,400,000		190,000,000
상각후원가측정 금융자산의 증가	(180,000,000)		(450,000,000)
보증금의 증가	(369,613,999)		(309,177,607)
단기대여금의 증가	-		(150,000,000)
장기대여금의 증가	(250,000,000)		(80,000,000)
단기금융상품의 증가	(35,323,147,308)		-
토지의 취득	-		(477,150)
건물의 취득	(1,504,420,540)		(4,402,327,980)
구축물의 취득	(457,440,120)		(1,411,800,000)
기계장치의 취득	(14,307,286,811)		(13,770,876,743)
기계장치의 폐기	(579,960,000)		-
차량운반구의 취득	(191,252,010)		(9,636,090)
집기비품의 취득	(1,009,259,870)		(945,496,081)
건설중인자산 유형자산의 취득	(11,609,343,096)		(22,403,303,792)
공구와 기구의 취득	(228,306,800)		(339,494,610)
미착기계의 증가	(1,466,094,226)		(282,515,746)
산업재산권의 증가	(1,722,096)		(23,719,157)
회원권의 증가	-		(461,841,800)
소프트웨어의 증가	(136,621,000)		(2,347,400,000)
건설중인자산 무형자산의 증가	(2,671,858,748)		(1,186,732,094)
재무활동으로 인한 현금흐름		62,734,693,299		21,414,068,284
단기차입금의 차입	187,393,043,446		99,308,449,851
사채 및 장기차입금의 차입	86,662,369,120		103,657,500,000
파생상품거래의 정산	2,068,137,500		-
단기차입금의 상환	(150,010,337,968)		(117,951,857,419)
단기사채의 상환	-		(20,000,000,000)
사채 및 장기차입금의 상환	(60,037,360,499)		(31,938,446,000)
유동성금융리스부채의 상환	(3,341,158,300)		(7,898,242,268)
현금배당	-		(3,763,335,880)
현금및현금성자산의 증가(감소)		(2,462,453,763)		4,569,986,241
기초현금및현금성자산		9,562,793,266		4,998,956,973
외화환산으로 인한 현금의 변동		(2,639,264)		(6,149,948)
기말현금및현금성자산		7,097,700,239		9,562,793,266

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 58(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 57(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사 (이하 "연결실체")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 연결실체는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)		지 분 율(%)
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
최정규	6,002,594	8	16.12	-
최현수	2,868,704	-	7.70	-
최윤수	2,867,326	-	7.70	-
최병민	1,288,045	76,891	3.46	21.00
구미정	1,848,860	-	4.97	-
희성전자주식회사	7,680,305	-	20.62	-
자기주식	1,446	4,159	-	1.14
기타주주	14,683,413	285,102	39.43	77.86
합계	37,240,693	366,160	100.00	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분율(%)		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)보노아	제조업	대한민국	100.00	100.00	12월
(주)케이앤이	기계설비공사업	대한민국	100.00	100.00	12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이
유동자산	3,460,681	3,070,827
비유동자산	7,747,612	356,508
자산계	11,208,293	3,427,335
유동부채	2,197,588	1,185,966
비유동부채	1,835,557	-
부채계	4,033,145	1,185,966
자본계	7,074,499	2,241,370
	(2022.01.01 ~ 2022.12.31)	(2022.01.01 ~ 2022.12.31)
매출	10,983,978	7,343,393
영업이익	1,048,090	673,515
당기순이익	799,148	693,163

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이
유동자산	2,656,640	1,844,273
비유동자산	8,050,552	245,871
자산계	10,707,192	2,090,144
유동부채	2,150,841	541,937
비유동부채	2,373,486	-
부채계	4,524,327	541,937
자본계	6,182,865	1,548,207
	(2021.01.01 ~ 2021.12.31)	(2021.01.01 ~ 2021.12.31)
매출	13,287,973	8,023,204
영업이익	940,759	509,418
당기순이익	419,113	222,476

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다 .1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ	고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ	리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ	지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ	리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고)
ㆍ	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	35~55년
구축물	15~36년
기계장치	9~25년
차량운반구	4~12년
공구와기구	5~8년
집기비품	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ	특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ	차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①	차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
②	채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③	차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④	차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤	재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서제1109호에따라산정한손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - PS사업 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출- HL사업 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 당기 부문손익 및 부문자산에 관한 정보1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익 및 자산는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계
1. 매출액	320,013,739	253,193,681	33,246,323	606,453,743
2. 영업이익(손실)	11,735,073	(8,865,176)	884,379	3,754,276
3. 감가상각비 및 무형자산 상각비	(19,114,011)	(15,215,124)	-	(34,329,135)
4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산	217,016,288	226,671,407	23,768,777	467,456,472

(전기)	(단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계
1. 매출액	309,158,214	247,290,023	22,295,687	578,743,925
2. 영업이익(손실)	17,710,180	(5,162,454)	497,131	13,044,858
3. 감가상각비 및 무형자산 상각비	(17,517,602)	(15,646,943)	-	(33,164,545)
4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산	207,502,676	218,090,924	21,936,476	447,530,076

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말	구 분
단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)	25,753,962	-	사용제한
기타유동금융자산	후순위 채권	900,000	-	질권설정
장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	16,500	사용제한
기타비유동금융자산	후순위 채권	630,000	1,350,000	질권설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	63,283,546	-	73,070,468	-
손실충당금	(2,060,052)	-	(2,095,763)	-
합 계	61,223,494	-	70,974,705	-

(2) 신용위험 및 손실충당금

제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 180일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계
---	---	---	---	---	---
채무불이행률	0.08%	21.87%	100.00%	100.00%
총장부금액	61,305,355	718	238	2,007,577	63,283,546
전체기간기대신용손실	(52,080)	(157)	(238)	(2,007,577)	(2,060,052)
순장부금액	61,253,275	560	-	-	61,223,494

(전기)	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계
---	---	---	---	---	---
채무불이행률	0.07%	0.64%	0.00%	100.00%
총장부금액	70,745,385	264,001	20,012	2,041,070	73,070,468
전체기간기대신용손실	(53,011)	(1,682)	-	(2,041,070)	(2,095,763)
순장부금액	70,692,374	262,319	20,012	-	70,974,705

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	2,632,167	-	4,168,294	-
미수금 손실충당금	-	-	(15,400)	-
미수수익	82,251	34,525	1,884	59,178
대여금	30,000	316,632	150,000	111,152
보증금	16,419	1,038,333	9,220	937,069
합 계	2,760,837	1,389,489	4,313,998	1,107,399

7. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352
소 계	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)
청주방송	274,400주	4.90%	-	1,372,000	-	1,372,000
㈜이마트에브리데이	864주	0.00%	-	-	-	-
주식회사 동양레져	3,600주	0.11%	-	-	-	-
㈜예원	893주	0.84%	-	-	-	-
소 계	-	-	-	1,372,000	-	1,372,000
상각후원가측정 금융자산
후순위채권	-	-	900,000	630,000	-	1,350,000
소 계	-	-	900,000	630,000	-	1,350,000
합 계	-	-	900,000	3,306,749	99,051	3,060,352

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말
단기금융상품	정기예금	-	200,000
단기금융상품	특정금전신탁(MMT)	21,732,792	-
단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)(주1)	3,821,170	-
장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	7,180,186	(735,980)	6,444,206	5,212,871	(1,285,030)	3,927,841
제 품	37,455,889	(3,446,089)	34,009,800	26,632,188	(3,035,430)	23,596,758
원재료	16,285,113	(139,349)	16,145,764	11,124,039	(28,967)	11,095,072
부재료	1,773,255	(10,468)	1,762,787	1,380,774	-	1,380,774
저장품	2,210,995	-	2,210,995	1,157,030	-	1,157,030
미착품	18,687,617	-	18,687,617	4,955,845	-	4,955,845
합 계	83,593,055	(4,331,886)	79,261,169	50,462,747	(4,349,427)	46,113,320

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 495,010,559천원입니다. (전기: 464,802,300천원).또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말		전기말		질권자
부보금액	질권설정금액(주1)	부보금액	질권설정금액
---	---	---	---	---	---	---
KB손해보험	청주공장 재고자산	54,025,023	24,000,000	45,474,310	24,000,000	산업은행
23,600,000	23,600,000	우리은행
KB손해보험	음성공장 재고자산	2,946,694	12,830,000	2,788,637	-	KEB하나은행
KB손해보험	보노아 재고자산	980,000	1,000,000	980,000	1,000,000	산업은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	568,691	-
선급비용	1,742,500	748,392
차감 : 손실충당금	(983,021)
소 계	1,328,170	748,392
기타비유동자산
장기선급비용	-	986,057
차감 : 손실충당금	-	(986,057)
장기선급금	399,266
서화	20,000	20,000
소 계	419,266	20,000

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜서일물산	무역업,부동산외	대한민국	48%	985,763	9,883,951	48%	985,763	9,352,489

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	㈜서일물산
당기말	전기말
---	---	---
유동자산	600,522	491,934
비유동자산	25,653,434	24,367,871
자산계	26,253,957	24,859,805
유동부채	1,729,114	1,717,482
비유동부채	5,204,316	4,929,009
부채계	6,933,430	6,646,491
자본계	19,320,526	18,213,314
	(2022.01.01 ~ 2022.12.31)	(2021.01.01 ~ 2021.12.31)
매출	987,453	917,313
영업이익(손실)	87,352	46,107
당기순이익	1,107,212	3,890,444

(4) 당기 및 전기의 지분법적용 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	9,352,489	7,485,076
지분법평가손익	531,462	1,867,413
기말잔액	9,883,951	9,352,489

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
관계기업 순자산가액(A)	19,320,526	18,213,314
지분율(B)	48%	48%
지분율 적용 금액(A*B)	9,273,853	8,742,391
영업권(C)	610,098	610,098
기말 장부가액(A*B+C)	9,883,951	9,352,489

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	124,485,129	-	-	124,485,129
건물	134,156,376	(54,314,671)	(157,411)	79,684,294
구축물	24,425,946	(9,076,636)	(288,559)	15,060,751
기계장치	478,032,493	(293,620,925)	(7,616,900)	176,794,668
차량운반구	286,761	(100,329)	-	186,432
공구와기구	1,297,151	(812,064)	-	485,087
집기비품	6,518,413	(4,820,089)	-	1,698,324
건설중인자산	13,324,807	-	-	13,324,807
수입미착기계	1,774,965	-	-	1,774,965
합 계	784,302,041	(362,744,714)	(8,062,870)	413,494,457

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	113,305,793	-	-	113,305,793
건물	123,433,470	(48,831,784)	(157,411)	74,444,275
구축물	23,255,706	(7,792,469)	(288,559)	15,174,678
기계장치	389,512,734	(211,967,602)	(9,343,954)	168,201,178
차량운반구	95,510	(75,750)	-	19,760
공구와기구	1,068,845	(684,252)	-	384,593
집기비품	5,562,297	(4,319,825)	-	1,242,472
건설중인자산	20,771,870	-	-	20,771,870
수입미착기계	572,417	-	-	572,417
합 계	677,578,642	(273,671,682)	(9,789,924)	394,117,036

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말
토지	113,305,793	-	-	-	-	-	11,578,602	(399,266)	124,485,129
건물	74,444,275	79,024	-	(5,439,631)	-	-	-	10,600,626	79,684,294
구축물	15,174,678	350,240	-	(1,284,167)	-	-	-	820,000	15,060,751
기계장치	168,201,178	1,937,530	-	(21,261,190)	-	(219,289)	-	28,136,439	176,794,669
차량운반구	19,760	191,252	-	(24,579)	-	-	-	-	186,432
공구와기구	384,593	6,058	-	(127,813)	-	-	-	222,249	485,087
집기비품	1,242,472	106,684	-	(549,619)	-	(3,789)	-	902,576	1,698,324
건설중인자산유형자산	20,771,870	23,957,758	-	-	-	-	-	(31,404,821)	13,324,807
수입미착기계	572,417	2,094,134	-	-	-	-	-	(891,586)	1,774,965
합 계	394,117,036	28,722,679	-	(28,686,998)	-	(223,078)	11,578,602	7,986,217	413,494,458

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말
토지	106,123,376	477	-	-	-	-	7,422,000	(240,060)	113,305,793
건물	72,585,245	34,197	-	(5,124,250)	-	(13,435)	-	6,962,518	74,444,275
구축물	12,116,830	-	-	(1,124,777)	-	-	-	4,182,625	15,174,678
기계장치	172,563,128	44,242	-	(16,331,486)	(1,843,046)	(49,542)	-	13,817,883	168,201,178
차량운반구	15,863	9,636	-	(5,739)	-	-	-	-	19,760
공구와기구	183,828	44,702	-	(137,438)	-	(1,292)	-	294,793	384,593
집기비품	739,214	461,776	-	(380,988)	-	(16)	-	422,485	1,242,472
건설중인자산	8,857,765	33,981,260	-	-	-	-	-	(22,067,155)	20,771,870
수입미착기계	366,861	3,990 ,857	(41,661)	-	-	(8,152)	-	(3,735,488)	572,417
합 계	373,552,110	38,567,147	(41,661)	(23,104,678)	(1,843,046)	(72,437)	7,422,000	(362,399)	394,117,036

(3) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28%(전기: 0%)입니다.

(4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계
토지	-	-	124,485,129	124,485,129

(주) 당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계
토지	-	-	113,305,793	113,305,793

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	54,411,700	54,411,700

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	장부금액	관련 차입금	담보권자	화폐단위	담보설정액	담보의 종류
토지, 건물, 기계 등	253,111,592	27,741,700	산업은행	KRW	41,900,000	근저당권
22,011,021	우리은행	KRW	52,920,000
21,068,863	KEB하나은행	USD	20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말		전기말		질권자
부보금액	질권설정금액	부보금액	질권설정금액
---	---	---	---	---	---	---
KB손해보험	청주공장	799,623,481	24,000,000	821,500,887	24,000,000	산업은행
23,600,000	23,600,000	우리은행
KB손해보험	밀롤자동화창고	-	-	15,400,000	14,400,000	산업은행
KB손해보험	음성공장	47,979,318	12,830,000	23,797,845	-	KEB하나은행
KB손해보험	본사	8,026,808	-	-	-	-
KB손해보험	보노아 공장	9,378,718	7,000,000	9,378,718	7,000,000	산업은행

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	22,037,438	20,218,909
건물	1,731,339	1,717,567
합 계	23,768,777	21,936,476

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	계
기초잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476
취득	-	-	-
처분	-	-	-
투자부동산평가손익(주1)	1,818,529	13,772	1,832,301
기말잔액	22,037,438	1,731,339	23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	계
기초잔액	17,134,991	1,757,410	18,892,401
취득	-	-	-
처분	-	-	-
투자부동산평가손익(주1)	3,083,918	(39,843)	3,044,075
기말잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토지	-	-	22,037,438	22,037,438
건물	-	-	1,731,339	1,731,339
합 계	-	-	23,768,777	23,768,777

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토지	-	-	20,218,909	20,218,909
건물	-	-	1,717,567	1,717,567
합 계	-	-	21,936,476	21,936,476

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 채무	채무 금액	담보권자	담보설정액	담보의 종류
토지	11,601,700	보증금	460,567	국민은행	2,860,000	근저당권
건물	829,430
토지	10,224,480	차입금	25,462,000	산업은행	32,400,000
22,011,021	우리은행	52,920,000
합 계	22,655,610		47,933,588		88,180,000

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원과 169,376천원입니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	비품	합계
취득금액	5,242,710	21,562,044	5,085,808	4,145,278	13,677	36,049,517
감가상각누계액	(2,755,973)	(7,183,077)	(1,706,719)	(866,733)	(7,218)	(12,519,720)
손상차손누계액	-	(80,292)	-	-	-	(80,292)
장부금액	2,486,737	14,298,675	3,379,089	3,278,545	6,459	23,449,504

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	비품	합계
취득금액	4,635,546	101,844,616	5,085,808	4,567,974	13,677	116,147,621
감가상각누계액	(1,615,185)	(77,534,623)	(1,368,810)	(3,815,431)	(2,659)	(84,336,708)
손상차손누계액	-	(334,349)	-	-	-	(334,349)
장부금액	3,020,361	23,975,644	3,716,998	752,543	11,018	31,476,564

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	누적
사용권자산 감가상각비	4,312,194
사용권자산 손상차손	-
리스부채 이자비용	816,863

(전기)	(단위: 천원)

구 분	누적
사용권자산 감가상각비	8,079,291
사용권자산 손상차손	120,580
리스부채 이자비용	865,715

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	975,278	(886,960)	-	88,318
회원권	440,993	-	-	440,993
소프트웨어	10,107,267	(4,277,926)	-	5,829,341
전기공급시설이용권	383,310	(325,814)	-	57,497
건설중인자산무형자산	327,584	-	-	327,584
합 계	12,234,433	(5,490,700)	-	6,743,733

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	947,210	(857,718)	-	89,492
회원권	461,842	-	-	461,842
소프트웨어	6,863,525	(3,029,993)	-	3,833,532
전기공급시설이용권	383,310	(287,482)	-	95,828
건설중인자산무형자산	799,071	-	-	799,071
합 계	9,454,958	(4,175,193)	-	5,279,765

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
산업재산권	89,492	1,722	-	(29,242)	26,346	88,318
회원권	461,842	-	-	-	(20,849)	440,993
소프트웨어	3,833,532	136,621	-	(1,257,812)	3,117,000	5,829,341
전기공급시설이용권	95,828	-	-	(38,331)	-	57,497
건설중인자산무형자산	799,071	2,671,859	-	-	(3,143,346)	327,584
합 계	5,279,765	2,810,202	-	(1,325,385)	(20,849)	6,743,733

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
산업재산권	63,888	23,719	-	(24,289)	26,174	89,492
회원권	193,800	461,842	(193,800)	-	-	461,842
소프트웨어	2,041,734	2,413,390	-	(983,079)	361,487	3,833,532
전기공급시설이용권	134,159	-	-	(38,331)	-	95,828
건설중인자산무형자산	-	1,186,732	-	-	(387,661)	799,071
합 계	2,433,581	4,085,683	(193,800)	(1,045,699)	-	5,279,765

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	46,845,909	-	51,374,627	-
미지급금	981,672	-	4,311,784	-
미지급비용	32,470,095	762,107	30,096,443	847,352
미지급배당금	409	-	409	-
선수수익	148,379	1,365,787	148,379	1,514,166
예수보증금	213,285	739,056	867,000	80,655
합 계	80,659,749	2,866,950	86,798,642	2,442,173

17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	50,210,526	-	13,548,162	-
장기차입금	20,279,383	67,531,179	28,625,860	56,150,638
사채	64,973,827	89,988,900	30,331,886	99,887,990
합 계	135,463,737	157,520,079	72,505,908	156,038,628

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말
운영자금	우리은행	6.54%	15,000,000	-
무역금융대출(주1)	NH농협은행	5.80%	10,000,000	9,000,000
일반자금대출(주1)	하나은행 외 1곳	5.35%~5.77%	19,000,000	300,000
Usance(주1)	우리은행 외 5곳	4.22%~4.90%	6,210,526	4,248,162
합 계			50,210,526	13,548,162

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행, 산업은행 등으로부터의 상기의 단기차입금을 포함한 차입금 등과 관련하여 장부금액 253,111,592천원의 토지, 건물, 기계장치,투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	당기말	상환방법
산업은행(주1)	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행(주1)	시설자금대출	3.46%	1,300,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행(주1)	운영자금대출	5.95%	15,000,000	3년만기 일시상환
NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기 일시상환
KEB하나은행(주1)	운영자금대출	2.45%	21,068,863	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
우리종합금융	운영자금대출	4.00%	9,000,000	매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
클린월드제일차(유)(주2)	채권유동화	4.82%	20,000,000	1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환
산업은행(주1)	시설자금대출	1.50%	900,000	2년거치 5년 분할상환
산업은행(주1)	시설자금대출	1.56%	675,000	2년거치 5년 분할상환
산업은행(주1)	시설자금대출	1.97%	704,700	2년거치 5년 분할상환
합 계			87,810,563
차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)			(20,279,383)
차감계			67,531,179

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 253,111,592천원의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).(주2) 당기 중 연결실체는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 연결실체는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	전기말	상환방법
우리은행	시설자금대출	4.01%	1,427,998	1년거치 4년 분할상환
산업은행	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행	운영자금대출	2.78%	15,000,000	3년만기 일시상환
우리은행	운영자금대출	3.78%	22,500,000	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기 일시상환
신한캐피탈	운영자금대출	4.50%	4,000,000	매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일시상환
KEB하나은행	운영자금대출	2.45%	20,153,500	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
산업은행	시설자금대출	1.50%	1,000,000	2년거치 5년 분할상환
산업은행	시설자금대출	1.56%	750,000	2년거치 5년 분할상환
산업은행	시설자금대출	1.97%	783,000	2년거치 5년 분할상환
합 계			84,776,498
차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)			(28,625,861)
차감계			56,150,638

(4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제109회	제111회	제112회	제113회	제114-1회
종류	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채
발행가액	500억원	100억원	50억원	250억원	100억원
사채발행일	2020년 09월 24일	2021년 02월 08일	2021년 02월 22일	2021년 03월 29일	2021년 10월 22일
만기일	2023년 09월 24일	2023년 02월 08일	2023년 02월 22일	2024년 03월 29일	2024년 10월 22일
상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

구 분	내 용
사채의 명칭	제115회	제116회	제114-2회	제117회
종류	무보증사모사채	보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채
발행가액	50억원	1,200만 달러	200억원	150억원
사채발행일	2022년 02월 28일	2022년 06월 24일	2022년 07월 22일	2022년 08월 25일
만기일	2024년 02월 28일	2025년 06월 24일	2024년 10월 22일	2025년 08월 25일
상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품부채	-	67,248	30,074	-

19. 리스부채

(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입용도	당기말	전기말	상환방법
사무실 리스	리스부채	1,306,577	2,012,237	31~60개월 분할상환
차량운반구 리스	리스부채	3,319,487	791,949	36~60개월 분할상환
창고 리스	리스부채	264,887	-	30개월 분할상환
기계장치 리스	리스부채	11,792,407	12,683,084	180개월 분할상환
비품 리스	리스부채	6,772	11,210	36개월 분할상환
합 계		16,690,130	15,498,480
차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)		(3,307,402)	(2,317,939)
소 계		13,382,728	13,180,541

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계
1년 이내	3,307,402	752,073	4,059,475
1년 초과 2년 이내	2,808,988	605,034	3,414,022
2년 초과 3년 이내	1,618,533	494,610	2,113,143
3년 초과 4년 이내	1,126,567	432,772	1,559,339
4년 초과 5년 이내	1,111,443	377,280	1,488,723
5년 초과	6,717,197	983,084	7,700,281
합 계	16,690,130	3,644,853	20,334,983

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계
1년 이내	2,317,939	705,251	3,023,190
1년 초과 2년 이내	1,775,020	616,062	2,391,082
2년 초과 3년 이내	1,505,523	535,718	2,041,241
3년 초과 4년 이내	1,012,649	481,608	1,494,257
4년 초과 5년 이내	1,059,007	430,698	1,489,705
5년 초과	7,828,342	1,360,346	9,188,688
합 계	15,498,480	4,129,683	19,628,163

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	50,759,138	57,504,658
사외적립자산의 공정가치	(48,283,487)	(42,247,218)
국민연금전환금	(203,029)	(234,359)
순확정급여부채	2,272,623	15,023,081

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	4,891,426	4,560,182
부채에 대한 이자비용	1,934,354	1,678,996
사외적립자산의 이자수익	(1,655,406)	(1,031,946)
합 계	5,170,374	5,207,232

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)
기초	57,504,658	(42,247,218)	(234,359)	15,023,081
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,891,426	-	-	4,891,426
과거근무원가	(75,389)	-	-	(75,389)
이자비용(이자수익)	1,934,354	(1,051,219)	-	883,135
소 계	6,750,391	(1,051,219)	-	5,699,171
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
보험수리적손익	(7,357,845)	3,629	-	(7,354,216)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(8,630,050)	-	(8,630,050)
제도에서 지급한 금액
지급액	(6,138,065)	3,641,371	31,330	(2,465,364)
기말	50,759,138	(48,283,487)	(203,029)	2,272,623

(전기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)
기초	58,815,459	(38,849,140)	(246,395)	19,719,924
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,560,182	-	-	4,560,182
이자비용(이자수익)	1,678,996	(1,031,946)	-	647,050
소 계	6,239,178	(1,031,946)	-	5,207,232
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
보험수리적손익	(3,060,665)	501,812	-	(2,558,853)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(4,309,790)	-	(4,309,790)
제도에서 지급한 금액
지급액	(4,489,314)	1,441,846	12,036	(3,035,432)
기말	57,504,658	(42,247,218)	(234,359)	15,023,081

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 780백만원입니다(전기: 572백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	5.35%~5.98%	3.01%~3.57%
기대임금상승률	4.94%~5.00%	4.92%~5.00%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	증 가	감 소
할인율 1% 변동	(2,730)	3,046
기대임금상승률의 1% 변동	3,127	(2,847)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,991,044천원입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167백만원입니다 (전기 78백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	709,066	-	980,357	-
예수금	974,722	-	155,962	-
환불부채	273,531	-	373,021	-
이연수익	813,130	7,629,716	813,129	8,442,846
합 계	2,770,449	7,629,716	2,322,469	8,442,846

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
환불부채	273,531	373,021
반환재고회수권	181,756	276,095
반환재고회수권 평가충당금	(70,750)	(131,681)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
판매후리스관련 이연수익	8,442,846	9,255,975
합 계	8,442,846	9,255,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	813,129	813,129
비유동부채	7,629,716	8,442,846
합 계	8,442,846	9,255,975

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
발행할 주식의 총수	100,000,000주		100,000,000주
1주의 금액 (단위:원)	1,000	1,000	1,000	1,000
발행주식의 수	37,240,693주	366,160주	37,240,693주	366,160주
자본금(단위:천원)	37,240,693	366,160	37,240,693	366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급 시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민)등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	2,060,249	2,060,249
감자차익	91,250,069	91,250,069
자기주식	(61,290)	(61,290)
전환권대가	2,880,742	2,880,742
기타자본잉여금	(166,692)	(166,693)
합 계	95,963,077	95,963,077

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	55,633,452	45,860,547
합 계	55,633,452	45,860,547

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(이익준비금)(주1)	434,374	434,374
미처분이익잉여금	50,348,401	49,621,680
합 계	50,782,775	50,056,054

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 수익당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	486,673,258	470,366,331
상품매출액	86,534,163	86,081,907
기타매출액	33,246,323	22,295,687
합 계	606,453,743	578,743,925

26. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
광고선전비	1,685,370	11,393,499
운반비	30,557,859	27,465,605
판매촉진비	8,438,246	8,516,175
마케팅비	1,388,386	1,866,244
합 계	42,069,861	49,241,523

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	13,617,667	12,073,305
퇴직급여	1,643,816	1,542,947
복리후생비	2,445,239	2,028,274
교육훈련비	309,190	268,447
여비교통비	427,615	262,477
통신비	163,168	146,470
세금과공과	1,448,957	1,072,327
임차료	887,436	1,018,582
사무비	28,822	85,643
차량유지비	429,834	323,480
접대비	402,848	248,268
견본비	112,548	58,688
감가상각비	1,714,446	1,155,898
무형자산상각비	805,614	683,474
수선비	660	-
대손상각비(환입)	(8,406)	(36,297)
보험료	1,431,769	1,204,964
개발비	407,960	350,352
지급수수료	6,937,425	7,349,300
소모품비	50,494	20,090
합계	33,257,103	29,856,689

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타영업외이익
외환차익	4,920,402	1,749,799
외화환산이익	244,393	73,599
유형자산처분이익	813,129	827,524
투자부동산재평가이익	1,843,800	3,144,196
잡이익	513,029	2,677,791
소 계	8,334,753	8,472,909
기타영업외비용
외환차손	3,281,158	927,467
외화환산손실	460,013	48,812
기타의 대손상각비	14,249
유형자산손상차손	-	1,843,046
사용권자산손상차손	-	120,580
투자부동산평가손실	11,499	100,122
무형자산처분손실	449	3,800
유형자산처분손실	1	16
유형자산폐기손실	803,037	1,060,985
자산재평가손실	22,160	574,206
기부금	483,456	248,257
잡손실	943,521	1,054,021
소 계	6,019,543	5,981,312
순기타영업외손익	2,315,210	2,491,597

28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융이익
이자수익	626,666	91,893
배당금수익	4,500	3,600
외환차익	2,353,732	953,660
외화환산이익	1,123,644	19,140
파생상품평가이익	973,861	2,113,025
파생상품거래이익	1,991,696	-
소 계	7,074,099	3,181,318
금융원가
이자비용	8,945,945	7,204,022
외환차손	6,082,588	1,509,709
외화환산손실	1,368,928	1,871,398
파생상품평가손실	67,248	-
소 계	16,464,709	10,585,129
순금융손익	(9,390,609)	(7,403,811)

29. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계
재화의 변동
제품	-	(10,413,041)	(10,413,041)
상품	-	(2,516,365)	(2,516,365)
기타재고자산	-	7,846,410	7,846,410
원부재료구입액	-	259,607,550	259,607,550
상품구입액	-	69,694,158	69,694,158
종업원급여	13,617,668	33,306,062	46,923,730
퇴직급여	1,643,816	3,901,127	5,544,943
감가상각비	1,714,446	31,289,304	33,003,750
무형자산상각비	805,614	519,771	1,325,385
지급수수료	6,937,425	43,577,627	50,515,052
소모품비	50,494	23,479,856	23,530,350
세금과공과	1,448,957	3,854,430	5,303,387
전력비	-	33,083,458	33,083,458
연료비	-	19,011,054	19,011,054
운반비	30,557,859	-	30,557,859
광고선전비	1,685,370	-	1,685,370
판촉비	8,438,246	-	8,438,246
기타	8,427,070	11,131,102	19,558,172
합 계	75,326,965	527,359,503	602,686,470

(전기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계
재화의 변동
제품	-	(4,563,360)	(4,563,360)
상품	-	634,545	634,545
기타재고자산	-	4,437,076	4,437,076
원부재료구입액	-	228,185,513	228,185,513
상품구입액	-	68,367,469	68,367,469
종업원급여	12,073,305	28,270,423	40,343,728
퇴직급여	1,542,947	3,697,802	5,240,749
감가상각비	1,155,898	30,025,411	31,181,309
무형자산상각비	683,474	352,346	1,035,820
지급수수료	7,349,300	40,922,541	48,271,841
소모품비	20,090	22,420,240	22,440,330
세금과공과	1,072,327	4,633,703	5,706,030
전력비	-	29,250,856	29,250,856
연료비	-	15,464,850	15,464,850
운반비	27,465,605	-	27,465,605
광고선전비	11,393,499	-	11,393,499
판촉비	8,516,175	-	8,516,175
기타	7,825,591	14,501,441	22,327,032
합 계	79,098,211	486,600,856	565,699,067

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순손익	(4,286,445,765)	8,362,663,525
기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(4,286,445,765)	8,362,663,525
기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	37,239,247주	37,239,247주
기본주당순손익	(115)	225

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으며, 당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	7,097,700	7,097,700
장단기금융상품	-	-	25,770,462	25,770,462
매출채권 및 기타채권	-	-	65,373,820	65,373,820
기타금융자산	1,304,749	1,372,000	630,000	3,306,749
합 계	1,304,749	1,372,000	98,871,982	101,548,732

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	9,562,793	9,562,793
장단기금융상품	-	-	216,500	216,500
매출채권 및 기타채권	-	-	76,396,102	76,396,102
기타금융자산	437,404	1,372,000	1,350,000	3,159,404
합 계	437,404	1,372,000	87,525,395	89,334,799

<금융부채>

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	83,526,699	83,526,699
리스부채	-	16,690,130	16,690,130
장단기차입금 및 사채	-	292,983,816	292,983,816
기타금융부채	67,248	-	67,248
합 계	67,248	393,200,645	393,267,893

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	89,240,815	89,240,815
리스부채	-	15,498,480	15,498,480
장단기차입금 및 사채	-	228,544,536	228,544,536
기타금융부채	30,074	-	30,074
합 계	30,074	333,283,832	333,313,905

32.2. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 연결실체 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.(1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원)

구 분	당기말			전기말
외화금액		원화환산액	외화금액		원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
(외화자산)
현금및현금성자산	USD	440,389	558,105	USD	1,117,325	1,324,589
JPY	16,136,984	153,815	JPY	88,174,578	908,410
VND	144,983,368	7,786	VND	-	-
매출채권	USD	10,236,087	12,972,193	USD	16,156,057	19,153,006
JPY	40,411,826	385,197	JPY	32,663,411	336,511
보증금	VND	421,734,400	22,647	VND	-	-
미수금	USD	541,873	686,716	USD	295,099	349,840
합 계			14,786,458			22,072,356
(외화부채)
매입채무	USD	2,700,758	3,422,670	USD	1,998,716	2,369,478
JPY	2,411,283	22,984	JPY	-	-
EUR	31,070	41,982	EUR	20,807	27,930
미지급금	EUR	5,704	7,707	EUR	-	-
미지급비용	USD	979,697	1,241,570	USD	2,219,331	2,631,016
VND	368,486,133	19,788	VND	-	-
EUR	80	108	EUR	-	-
JPY	2,283,982	21,770	JPY	10,792,102	111,184
리스	VND	2,241,649,742	120,377	VND	-	-
단기차입금	USD	4,900,597	6,210,526	USD	3,161,122	3,747,510
JPY	-	-	JPY	38,994,080	401,733
장기차입금	USD	16,625,000	21,068,863	USD	17,000,000	20,153,500
사채	USD	11,869,204	15,041,843	USD	12,939,163	15,339,378
합 계			47,220,186			44,781,729

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	(36,045,303)	3,276,846	(2,341,345)	2,341,345
JPY	543,683	(49,426)	73,200	(73,200)
EUR	(54,776)	4,980	(2,793)	2,793
VND	(120,705)	10,973	-	-
합 계	(35,677,101)	3,243,373	(2,270,937)	2,270,937

한편, 당기말 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고)

(2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(292,984)	292,984	(228,545)	228,545

한편, 당기말 연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분	계약처	계약금액	계약조건	계약시작일	계약만기일	장부금액
자산	부채
---	---	---	---	---	---	---	---
통화스왑(CRS)	KEB하나은행	USD 17,000,000	계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취	2021.08.03	2024.08.05	1,304,749	-
신한은행	USD 13,000,000	계약환율 ￦1,185.50/USD 1.11%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 3M Libor+1.15%	2020.08.21	2022.08.26	-	67,248

나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	80,659,749	2,866,950	83,526,699
리스부채	3,307,402	13,382,728	16,690,130
이자비용	752,073	2,892,780	3,644,853
장단기차입금 및 사채	135,463,737	157,520,079	292,983,816
이자비용	8,891,239	6,148,728	15,039,967
기타금융부채	-	67,248	67,248
합 계	229,074,200	182,878,513	411,952,713

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	86,798,642	2,442,173	89,240,815
리스부채	2,317,939	13,180,541	15,498,480
이자비용	705,262	3,424,431	4,129,693
장단기차입금 및 사채	72,505,908	156,038,628	228,544,536
이자비용	5,776,337	4,433,133	10,209,470
기타금융부채	30,074	-	30,074
합 계	168,134,162	179,518,906	347,653,068

라. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	420,694,933	369,204,769
자본(B)	240,238,014	229,486,531
장,단기차입금, 사채 및 리스부채	309,673,946	244,043,017
차감 : 현금및현금성자산	7,097,700	9,562,793
순차입금(C)	302,576,246	234,480,224
부채비율(A/B)	175.12%	160.88%
순차입금비율(C/B)	125.95%	102.18%

32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	7,097,700	(*1)	9,562,793	(*1)
장기금융상품	25,770,462	(*1)	216,500	(*1)
매출채권 및 기타채권	65,373,820	(*1)	76,396,102	(*1)
기타금융자산	630,000	(*1)	1,350,000	(*1)
2,676,749	2,676,749	1,809,404	1,809,404
합 계	101,548,732		89,334,799

<금융부채>

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	83,526,699	(*1)	89,240,815	(*1)
리스부채	16,690,130	(*1)	15,498,480	(*1)
장단기차입금 및 사채	292,983,816	(*1)	228,544,536	(*1)
기타금융부채	67,248	67,248	30,074	30,074
합 계	393,267,893		333,313,905

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.<금융자산>

	(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융자산	-	-	2,676,749	2,676,749

	(단위: 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융자산	-	-	1,809,404	1,809,404

<금융부채>

	(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융부채	-	-	-	-

	(단위: 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융부채	-	-	30,074	30,074

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ	수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ	수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ	수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분		공정가치(단위: 천원)		공정가치 서열체계 수준
당기말	전기말
---	---	---	---	---
기타금융자산	통화 스왑	1,304,749	437,404	수준3
기타금융부채	이자율 스왑	-	(30,074)
통화 스왑	(67,248)	-

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말
금융자산
파생상품자산	437,404	943,787	-	-	(76,441)	1,304,749
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,372,000	-	-	-	-	1,372,000
금융부채
파생상품부채	30,074	37,174	-	-	-	67,248

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말
금융자산
파생상품자산	-	437,404	-	-	-	437,404
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,372,000	-	-	-	-	1,372,000
금융부채
파생상품부채	1,705,695	(1,675,621)	-	-	-	30,074

33. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
대주주	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
유의적 영향력을 행사하는 기업	희성전자㈜	희성전자㈜
관계기업	㈜서일물산	㈜서일물산
기타 특수관계자	온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta	온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(주) 기타특수관계자 중에서 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

회사명	매출	매입	유형자산취득	지급수수료
<기타특수관계자>
온 프로젝트	107,562	-	-	1,074,791
희성전자(주)	18,339	-	-	-
희성폴리머(주)	10,889	3,804,437	-	147,571
㈜희성화학	12,535	-	-	-
합 계	149,326	3,804,437	-	1,222,362

(전기)	(단위: 천원)

회사명	매출	매입	유형자산취득	지급수수료
<기타특수관계자>
(주)나라손	-	69,349	1,294,800	7,032
온 프로젝트	104,996	-	-	1,321,993
(주)지수아이엔씨	-	-	-	285,719
희성전자(주)	6,596	-	-	-
희성폴리머(주)	13,111	3,243,132	-	379,518
㈜희성화학	15,296	-	-	-
합 계	139,999	3,312,481	1,294,800	1,994,262

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
<기타특수관계자>
온 프로젝트	-	-	-	88,550
희성전자(주)	5,919	-	-	-
희성폴리머(주)	-	-	748,565	23,179
합 계	5,919	-	748,565	111,729

(전기말)	(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
<기타특수관계자>
온 프로젝트	-	-	-	145,121
희성폴리머(주)	-	-	336,373	399,769
합 계	-	-	336,373	544,890

(4) 당기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	2,856,583	2,503,023
퇴직급여	533,740	431,668

34. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	7,097,700	9,562,793
합 계	7,097,700	9,562,793

(2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채의 유동성대체	2,836,624	2,247,482
장기차입금의 유동성대체	21,156,683	28,625,861
건설중인자산의 본계정대체	5,780,069	5,780,069
미착기계의 본계정대체	68,808	68,808
사채의 유동성대체	64,948,914	29,026,798
리스부채의 증가	4,632,584	1,331,456
유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(2,050,724)	4,849,942
유형자산 및 투자부동산 평가	13,410,903	10,466,074

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동			기 말
환율변동	유동성 대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	13,548,162	37,382,705	(720,341)	-	-	50,210,526
유동성사채	30,331,886	(30,411,500)	(49)	64,948,914	104,576	64,973,827
사채	99,887,990	55,362,369	(396,431)	(64,948,914)	83,886	89,988,900
유동성리스부채	2,317,939	(1,847,370)	209	2,836,624	-	3,307,402
리스부채	13,180,541	3,038,884	(74)	(2,836,624)	-	13,382,728
유동성장기차입금	28,625,861	(29,625,861)	122,700	21,156,683	-	20,279,383
장기차입금	56,150,638	31,300,000	1,237,225	(21,156,683)	-	67,531,179
합 계	244,043,017	65,199,228	243,239	-	188,462	309,673,946

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동			기 말
환율변동	유동성 대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	32,175,810	(18,643,408)	15,760	-	-	13,548,162
단기사채	19,975,653	(20,000,000)	-	-	24,347	-
유동성사채	4,994,950	(5,000,000)	1,252,348	29,026,798	57,790	30,331,886
사채	78,863,363	49,920,000	-	(29,026,798)	131,425	99,887,990
유동성리스부채	7,670,211	(7,599,754)	-	2,247,482	-	2,317,939
리스부채	14,524,863	903,161	-	(2,247,482)	-	13,180,541
유동성장기차입금	26,651,796	(26,651,796)	-	28,625,861	-	28,625,861
장기차입금	30,747,648	53,450,850	578,000	(28,625,861)	-	56,150,638
합 계	215,604,294	26,379,053	1,846,108	-	213,562	244,043,017

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	금융기관명	화폐단위	한도액	화폐단위	실행액
수입신용장발행(인수)	국민은행	USD	4,000,000	USD	1,851,000
외상판매자금대출	KRW	3,000,000	KRW	-
무역금융	우리은행	KRW	10,000,000	KRW	6,400,000
수입신용장발행(인수)	USD	2,000,000	USD	837,603
외상판매자금대출	KRW	2,800,000	KRW	1,409,236
일반운영자금	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
외상판매자금대출	신한은행	KRW	10,000,000	KRW	2,444,283
무역금융	KRW	4,500,000	KRW	-
파생상품거래손실한도	USD	2,050,000	USD	1,761,000
수입신용장발행(인수)	USD	1,500,000	USD	1,489,000
외화지급보증	USD	12,000,000	USD	12,000,000
무역금융	KEB하나은행	KRW	20,000,000	KRW	12,600,000
일반운영자금	USD	16,625,000	USD	15,125,000
매출채권 유동화	KRW	20,000,000	KRW	15,000,000
외상판매자금대출	KRW	4,000,000	KRW	1,181
파생상품거래손실한도	USD	5,000,000	USD	3,547,775
수입신용장발행(인수)	USD	10,000,000	USD	4,039,567
수입신용장발행(인수)	수협은행	USD	8,000,000	USD	1,226,146
외상판매자금대출	NH농협은행	KRW	7,000,000	KRW	755,048
매출채권 유동화	KRW	9,750,000	KRW	9,750,000
일반운영자금	NH투자증권	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000
일반운영자금	우리종합금융	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000
일반운영자금	산업은행	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
일반시설자금	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000
일반시설자금	KRW	9,162,000	KRW	9,162,000
시설자금	산업은행	KRW	2,533,000	KRW	2,533,000
운영자금한도대출	KRW	900,000	KRW	-
B2B대출	우리은행	KRW	1,000,000	KRW	-
합 계	원화 계	KRW	154,945,000	KRW	110,354,749
외화 계	USD	61,175,000	USD	41,877,090

(2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 연결실체가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와같습니다.

	(단위: 천원, 1USD)

제공자	화폐단위	보증금액	보증내역
서울보증보험	KRW	6,650	공탁보증보험
KRW	473,420	이행(상품판매대금)보증보험
KRW	20,817,465	이행(지급)보증보험
KRW	2,910,380	인허가보증보험
주식회사 신한은행	USD	12,000,000	외화지급보증

(3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

	(단위: 톤)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분
무상할당 배출권	424,808	424,808	424,808	420,829	420,829

(주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

	(단위: 톤)

구 분	2022.12.31
2021년도분	2022년도분
---	---	---
수량	수량
---	---	---
기초 및 무상할당(주1)	424,808	424,703
매수/매도	(30,000)	(62,000)
차입/이월	(25,717)	40,010
정부제출	(369,091)	-
기말(주2)	-	402,713

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 97백만원 상당액의 해고무효의 소송을 진행하고 있으며, 동 소송의 결과를 예측할 수 없어 이에 대한 충당부채는 인식하지 않고 있습니다.

재 무 상 태 표
제58기 2022년 12월 31일 현재
제57기 2021년 12월 31일 현재
깨끗한나라 주식회사	(단위: 원)

	주석	제 58 기말		제 57 기말
자산
유동자산			173,831,422,131		129,042,995,128
현금및현금성자산	32,34	3,271,903,872		7,147,771,298
단기금융상품	5,8,32	25,553,961,752		-
매출채권및기타유동채권	6,32,33	63,975,658,231		75,105,304,849
재고자산	9	78,724,772,343		45,671,250,711
반품재고회수권	22	111,005,799		144,414,234
당기법인세자산	29	144,084,380		145,374,120
기타유동금융자산	32	900,000,000		99,051,357
기타유동자산	10	1,150,035,754		729,828,559
비유동자산			470,251,403,127		454,461,197,797
장기금융상품	5,8,32	16,500,000		16,500,000
장기매출채권및기타비유동채권	6,32	1,253,608,638		990,237,688
기타비유동금융자산	7,32	3,306,749,483		3,060,352,446
종속기업투자	11	4,623,121,986		4,623,121,986
관계기업투자	11	985,763,092		985,763,092
유형자산	12,33	405,786,369,965		386,151,500,529
사용권자산	14	23,390,975,764		31,453,592,698
투자부동산	13	23,768,776,980		21,936,475,770
무형자산	15	6,700,271,219		5,223,653,588
기타비유동자산	10	419,266,000		20,000,000
자산총계			644,082,825,258		583,504,192,925
부채
유동부채			220,469,001,144		162,414,805,561
매입채무및기타유동채무	16,32,33	79,675,683,986		86,016,391,616
단기차입금등	17,32,33	134,957,136,712		71,853,541,166
리스부채	19,32	3,271,763,919		2,299,607,529
기타유동금융부채	18,32	27,356,400		60,469,671
기타유동부채	21,22,23	2,537,060,127		2,184,795,579
비유동부채			195,460,400,611		201,832,745,818
장기매입채무및기타비유동채무	16,32	2,866,950,329		2,442,172,672
장기차입금등	17,32	155,746,979,148		153,758,927,943
리스부채	19,32	13,358,648,877		13,173,769,016
순확정급여부채	20	2,337,536,788		15,063,176,939
이연법인세부채	29	13,363,382,656		8,821,525,295
기타비유동금융부채	18,32	157,186,382		130,328,054
기타비유동부채	21,23	7,629,716,431		8,442,845,899
부채총계			415,929,401,75		364,247,551,379
자본
자본금	1,24		37,606,853,000		37,606,853,000
보통주자본금		37,240,693,000		37,240,693,000
우선주자본금		366,160,000		366,160,000
기타불입자본	24		96,129,769,733		96,129,769,733
기타자본구성요소	24		55,341,109,442		45,708,393,271
이익잉여금	24		39,075,691,328		39,811,625,542
자본총계			228,153,423,503		219,256,641,546
부채및자본총계			644,082,825,258		583,504,192,925

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사	(단위: 원)

	주석	제 58 기		제 57 기
매출	25,33		605,922,228,290		576,690,545,985
매출원가	30,33		524,092,040,682		482,298,796,005
매출총이익			81,830,187,608		94,391,749,980
판매비	26,30	41,859,110,691		49,071,968,199
관리비	26,30	37,802,843,567		33,888,068,074
영업이익			2,168,233,350		11,431,713,707
금융이익	28	7,029,844,690		3,170,624,073
금융원가	28	16,397,608,333		10,320,461,595
기타영업외이익	27	8,296,521,825		8,525,657,606
기타영업외비용	27	5,776,466,817		5,523,050,776
법인세비용차감전순이익(손실)			1,280,183,714		7,284,483,015
법인세비용	29		(5,959,658,999)		1,158,492,692
당기순이익(손실)			(6,312,605,433)		6,125,990,323
기타포괄손익			13,880,866,700		8,051,299,561
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			13,880,866,700		8,051,299,561
자산재평가잉여금		11,421,031,550		7,996,205,050
확정급여제도의 재측정요소	20	6,697,083,058		2,551,507,863
당기손익으로 재분류 되지 않는 항목의 법인세	29	(4,237,247,908)		(2,496,413,352)
당기총포괄손익			7,921,207,701		14,177,289,884
주당손익	31
기본주당순손익(단위: 원)			(160)		165
희석주당순손익(단위: 원)			(160)		165

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사	(단위: 원)

	자본
보통주 자본금	우선주 자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금 (결손금)	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	37,240,693,000	366,160,000	96,129,769,733	39,626,372,324	35,459,203,896	208,822,198,953
이익잉여금 처분으로 인한 증감	-	-	-	-	(3,763,744,810)	(3,763,744,810)
당기순이익	-	-	-	-	6,125,990,323	6,125,990,323
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	1,990,176,133	1,990,176,133
자산재평가잉여금	-	-	-	6,082,020,947	-	6,082,020,947
2021.12.31 (기말자본)	37,240,693,000	366,160,000	96,129,769,733	45,708,393,271	39,811,625,542	219,256,641,546
2022.01.01 (기초자본)	37,240,693,000	366,160,000	96,129,769,733	45,708,393,271	39,811,625,542	219,256,641,546
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(5,959,658,999)	(5,959,658,999)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	5,223,724,785	5,223,724,785
자산재평가잉여금	-	-	-	9,632,716,171	-	9,632,716,171
2022.12.31 (기말자본)	37,240,693,000	366,160,000	96,129,769,733	55,341,109,442	39,075,691,328	228,153,423,503

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제58기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제57기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사	(단위: 원)

	제 58 기		제 57 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(7,685,889,473)		27,131,167,670
당기순이익(손실)	(5,959,658,999)		6,125,990,323
당기순이익조정을 위한 가감	43,932,911,694		43,384,656,253
법인세비용	1,280,183,714		1,158,492,692
감가상각비	32,323,574,450		30,522,490,203
대손상각비(환입)	(8,405,899)		(36,297,302)
기타의대손상각비	14,249,492		-
퇴직급여	5,012,246,109		4,974,634,058
무형자산상각비	1,312,114,413		1,035,788,037
이자비용	8,880,034,489		7,155,235,718
외화환산손실	1,828,940,692		1,917,170,578
유형자산폐기손실	803,036,930		333,378,911
자산재평가손실	22,159,900		574,205,531
무형자산처분손실	448,800		3,800,000
파생상품평가손실	67,247,533		-
투자부동산평가손실	11,498,520		100,121,621
유형자산감액손실	-		1,963,626,268
잡손실	37,585,185		-
유형자산처분이익	(813,129,468)		(827,523,805)
외화환산이익	(1,368,037,410)		(92,739,756)
금융보증수익	(68,577,483)		(55,706,562)
파생상품평가이익	(973,860,694)		(2,113,024,891)
파생상품거래이익	(1,991,696,157)		-
이자수익	(582,411,067)		(81,198,847)
배당금수익	(4,500,000)		(3,600,000)
투자부동산평가이익	(1,843,799,730)		(3,144,196,201)
잡이익	(5,990,625)		-
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(37,139,366,445)		(16,143,425,529)
매출채권의 감소(증가)	9,128,352,026		(7,662,426,606)
미수금의 감소(증가)	1,528,479,586		(2,056,811,020)
선급금의 감소(증가)	(413,235,326)		1,593,462,889
선급비용의 증가	(6,971,869)		(7,482,074)
재고자산의 감소(증가)	(33,053,521,632)		240,851,542
반품재고회수권의 감소(증가)	33,408,435		(144,414,234)
장기미수수익의 증가	(20,913,553)		(49,610,958)
장기선급비용의 감소	3,036,516		6,391,706
매입채무의 감소	(4,314,399,984)		(331,788,354)
미지급금의 감소	(1,226,345,246)		(1,099,995,867)
선수금의 증가(감소)	(270,427,409)		273,129,148
선수수익의 증가(감소)	(148,379,096)		79,021,023
미지급비용의 증가	2,120,220,677		1,721,616,322
예수금의 증가	722,181,714		13,272,619
예수보증금의 증가(감소)	(9,967,448)		22,434,895
장기미지급금의 감소	-		(1,676,743,918)
장기미지급비용의 증가(감소)	(85,245,304)		137,087,185
장기예수보증금의 증가(감소)	14,654,427		(1,092,505,573)
퇴직금의 지급	(6,154,941,853)		(4,385,538,668)
퇴직연금운용자산의 증가	(4,917,191,249)		(2,755,526,916)
국민연금전환금의 감소	31,329,900		12,036,100
환불부채의 증가(감소)	(99,489,757)		263,108,248
장기선수수익의 증가	-		757,006,982
이자수취	320,809,758		79,344,039
이자지급	(8,846,375,216)		(6,856,022,446)
배당금수취	4,500,000		3,600,000
법인세의 환급	1,289,735		537,025,030
투자활동으로 인한 현금흐름		(59,604,424,511)		(48,033,100,847)
단기금융상품의 감소	10,001,977,558		-
보증금의 감소	230,464,912		117,000,000
금융리스자산의 처분	-		38,390,000
회원권의 처분	20,400,000		190,000,000
단기대여금의 감소	120,000,000		-
장기대여금의 감소	44,520,000		18,848,000
단기금융상품의 증가	(35,323,147,308)		-
상각후원가측정 금융자산의 증가	(180,000,000)		(450,000,000)
보증금의 증가	(319,613,999)		(296,177,607)
단기대여금의 증가	-		(150,000,000)
장기대여금의 증가	(250,000,000)		(80,000,000)
토지의 취득	-		(477,150)
건물의 취득	(1,476,120,540)		(4,374,977,980)
구축물의 취득	(457,440,120)		(1,411,800,000)
기계장치의 취득	(14,269,162,271)		(13,738,029,956)
기계장치의 폐기	(579,960,000)		-
공구와기구의 취득	(222,249,000)		(339,494,610)
집기비품의 취득	(972,199,000)		(880,328,627)
건설중인자산 유형자산의 취득	(11,696,219,673)		(22,373,844,120)
미착기계의 취득	(1,466,094,226)		(282,515,746)
산업재산권의 취득	(1,722,096)		(23,719,157)
회원권의 취득	-		(461,841,800)
소프트웨어의 취득	(136,000,000)		(2,347,400,000)
건설중인자산 무형자산의 취득	(2,671,858,748)		(1,186,732,094)
재무활동으로 인한 현금흐름		63,417,085,822		23,998,970,396
단기차입금의 차입	187,393,043,446		96,510,044,606
사채및장기차입금의 차입	86,662,369,120		103,657,500,000
파생상품거래의 정산	2,068,137,500		-
단기차입금의 상환	(149,611,270,666)		(112,735,644,488)
단기사채의 상환	-		(20,000,000,000)
사채및장기차입금의 상환	(59,784,060,499)		(31,806,446,000)
유동성리스부채의 상환	(3,311,133,079)		(7,863,147,842)
연차배당	-		(3,763,335,880)
현금및현금성자산의 증가(감소)		(3,873,228,162)		3,097,037,219
기초현금및현금성자산		7,147,771,298		4,056,884,027
외화환산으로 인한 현금의 변동		(2,639,264)		(6,149,948)
기말현금및현금성자산		3,271,903,872		7,147,771,298

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 58 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 57 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
깨끗한나라 주식회사

1. 회사의 개요

깨끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류 등을제조ㆍ판매하고 있습니다.당사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)		지 분 율(%)
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
최정규	6,002,594	8	16.12	-
최현수	2,868,704	-	7.70	-
최윤수	2,867,326	-	7.70	-
최병민	1,288,045	76,891	3.46	21.00
구미정	1,848,860	-	4.96	-
희성전자주식회사	7,680,305	-	20.63	-
자기주식	1,446	4,159	-	1.14
기타주주	14,683,413	285,102	39.43	77.86
합 계	37,240,693	366,160	100.00	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ	고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ	리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ	지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ	리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고)
ㆍ	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	35~55년
구축물	15~36년
기계장치	9~25년
차량운반구	4~12년
공구와기구	5~8년
집기비품	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ	특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ	차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①	차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
②	채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③	차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④	차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤	재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말	구 분
단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)	3,821,170	-	사용제한
기타유동금융자산	후순위 채권	900,000	-	질권설정
장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	16,500	사용제한
기타비유동금융자산	후순위 채권	630,000	1,350,000	질권설정

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	63,274,734	-	72,886,941	-
손실충당금	(2,060,052)	-	(2,095,763)	-
합 계	61,214,682	-	70,791,178	-

(2) 신용위험 및 손실충당금제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계
---	---	---	---	---	---
기대 손실률	0.09%	21.93%	100.00%	100.00%
총장부금액	61,266,202	717	238	2,007,577	63,274,734
전체기간기대신용손실	(52,080)	(157)	(238)	(2,007,577)	(2,060,052)
순장부금액	61,214,122	560	-	-	61,214,682

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계
---	---	---	---	---	---
기대 손실률	0.08%	0.64%	0.00%	100.00%
총장부금액	70,561,858	264,001	20,012	2,041,070	72,886,941
전체기간기대신용손실	(53,011)	(1,682)	-	(2,041,070)	(2,095,763)
순장부금액	70,508,847	262,319	20,012	-	70,791,178

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	2,632,306	-	4,168,423	-
미수금 손실충당금	-	-	(15,400)	-
미수수익	82,251	34,525	1,884	59,178
대여금	30,000	316,632	150,000	111,152
보증금	16,419	902,452	9,220	819,908
합 계	2,760,976	1,253,609	4,314,127	990,238

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352
소 계	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)
청주방송	274,400주	4.90%	-	1,372,000	-	1,372,000
㈜이마트에브리데이	864주	0.00%	-	-	-	-
주식회사 동양레져	3,600주	0.11%	-	-	-	-
㈜예원	893주	0.84%	-	-	-	-
소 계	-	-	-	1,372,000	-	1,372,000
상각후원가측정 금융자산
후순위 채권			900,000	630,000	-	1,350,000
소 계	-	-	900,000	630,000	-	1,350,000
합 계	-	-	900,000	3,306,749	99,051	3,060,352

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말
단기금융상품	특정금전신탁(MMT)	21,732,792	-
단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)(주1)	3,821,170	-
장기금융상품	당좌개설보증금(주1)	16,500	16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	7,180,186	(735,980)	6,444,206	5,212,871	(1,285,030)	3,927,841
제 품	37,131,084	(3,446,090)	33,684,994	26,396,190	(3,035,430)	23,360,760
원재료	16,255,665	(139,349)	16,116,316	11,078,262	(28,968)	11,049,294
부재료	1,591,112	(10,468)	1,580,644	1,220,480	-	1,220,480
저장품	2,210,995	-	2,210,995	1,157,030	-	1,157,030
미착품	18,687,617	-	18,687,617	4,955,845	-	4,955,845
합 계	83,056,659	(4,331,887)	78,724,772	50,020,678	(4,349,428)	45,671,250

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 491,730,097천원입니다. (전기: 460,500,240천원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말		전기말		질권자
부보금액	질권설정금액(주1)	부보금액	질권설정금액(주1)
---	---	---	---	---	---	---
KB손해보험	청주공장 재고자산	54,025,023	24,000,000	45,474,310	24,000,000	산업은행
23,600,000	23,600,000	우리은행
KB손해보험	음성공장 재고자산	2,946,694	12,830,000	2,788,637	-	KEB하나은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	413,235	-
선급비용	1,719,821	729,829
차감 : 손실충당금	(983,020)	-
소 계	1,150,036	729,829
기타비유동자산
장기선급비용	-	986,057
차감 : 손실충당금	-	(986,057)
장기선급금	399,266	-
서화	20,000	20,000
소 계	419,266	20,000

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜보노아	제조업	대한민국	100%	4,423,122	4,423,122	100%	4,423,122	4,423,122
㈜케이앤이	기계설비공사업	대한민국	100%	200,000	200,000	100%	200,000	200,000
합 계				4,623,122	4,623,122		4,623,122	4,623,122

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜서일물산	무역업,부동산외	대한민국	48%	985,763	985,763	48%	985,763	985,763

(3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	122,498,114	-	-	122,498,114
건물	131,044,413	(53,905,836)	(157,411)	76,981,166
구축물	24,190,296	(9,033,954)	(288,559)	14,867,783
기계장치	472,867,933	(291,091,843)	(7,616,900)	174,159,190
차량운반구	55,630	(55,630)	-	-
공구와기구	1,133,882	(657,299)	-	476,583
집기비품	6,388,975	(4,747,090)	-	1,641,885
건설중인자산	13,386,684	-	-	13,386,684
수입미착기계	1,774,965	-	-	1,774,965
합 계	773,340,892	(359,491,652)	(8,062,870)	405,786,370

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	111,498,508	-	-	111,498,508
건물	120,349,808	(48,508,726)	(157,411)	71,683,671
구축물	23,020,056	(7,756,278)	(288,559)	14,975,219
기계장치	384,386,299	(209,959,706)	(9,343,954)	165,082,639
차량운반구	55,630	(55,630)	-	-
공구와기구	911,633	(532,327)	-	379,306
집기비품	5,468,429	(4,255,559)	-	1,212,870
건설중인자산	20,746,870	-	-	20,746,870
수입미착기계	572,417	-	-	572,417
합 계	667,009,650	(271,068,226)	(9,789,924)	386,151,500

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	폐기손실	자산재평가	기타	기말
토지	111,498,508	-	-	-	-	-	11,398,872	(399,266)	122,498,114
건물	71,683,671	50,724	-	(5,353,855)	-	-	-	10,600,626	76,981,166
구축물	14,975,219	350,240	-	(1,277,676)	-	-	-	820,000	14,867,783
기계장치	165,082,639	1,899,406	-	(20,740,004)	-	(219,289)	-	28,136,438	174,159,190
공구와기구	379,306	-	-	(124,972)	-	-	-	222,249	476,583
집기비품	1,212,870	69,623	-	(539,396)	-	(3,788)	-	902,576	1,641,885
건설중인자산유형자산	20,746,870	24,044,634	-	-	-	-	-	(31,404,820)	13,386,684
수입미착기계	572,417	2,094,134	-	-	-	-	-	(891,586)	1,774,965
합 계	386,151,500	28,508,761	-	(28,035,903)	-	(223,077)	11,398,872	7,986,217	405,786,370

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	폐기손실	자산재평가	기타	기말
토지	104,316,091	477	-	-	-	-	7,422,000	(240,060)	111,498,508
건물	69,767,854	6,847	-	(5,040,113)	-	(13,435)	-	6,962,519	71,683,672
구축물	11,910,880	-	-	(1,118,285)	-	-	-	4,182,625	14,975,220
기계장치	168,963,366	11,395	-	(15,814,518)	(1,843,046)	(49,542)	-	13,814,983	165,082,638
공구와기구	171,553	44,702	-	(130,449)	-	(1,292)	-	294,793	379,307
집기비품	713,669	462,598	-	(371,182)	-	-	-	407,785	1,212,870
건설중인자산유형자산	8,844,625	33,951,801	-	-	-	-	-	(22,049,556)	20,746,870
수입미착기계	366,861	3,990,857	(41,661)	-	-	(8,152)	-	(3,735,488)	572,417
합 계	365,054,899	38,468,677	(41,661)	(22,474,547)	(1,843,046)	(72,421)	7,422,000	(362,399)	386,151,502

(3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28% (전기: 2.94%)입니다.(4) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2022년12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계
토지	-	-	122,498,114	122,498,114

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계
토지	-	-	111,498,508	111,498,508

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	52,400,161	52,538,526

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	장부금액	관련차입금	담보권자	화폐단위	담보설정액	담보의 종류
토지, 건물, 기계 등	235,762,192	25,462,000	산업은행	KRW	32,400,000	근저당권
22,011,021	우리은행	KRW	52,920,000
21,068,863	KEB하나은행	USD	20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말		전기말		질권자
부보금액	질권설정금액	부보금액	질권설정금액
---	---	---	---	---	---	---
KB손해보험	청주공장	799,623,481	24,000,000	821,500,887	24,000,000	산업은행
23,600,000	23,600,000	우리은행
KB손해보험	밀롤자동화창고	-	-	15,400,000	14,400,000	산업은행
KB손해보험	음성공장	47,979,318	12,830,000	23,797,845	-	KEB하나은행
KB손해보험	본사	8,026,808	-	4,729,296	-	-

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	22,037,438	20,218,909
건물	1,731,339	1,717,567
합 계	23,768,777	21,936,476

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	계
기초잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476
취득	-	-	-
처분	-	-	-
투자부동산평가손익(주1)	1,818,529	13,772	1,832,301
기말잔액	22,037,438	1,731,339	23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	계
기초잔액	17,134,991	1,757,410	18,892,401
취득	-	-	-
처분	-	-	-
투자부동산평가손익(주1)	3,083,918	(39,843)	3,044,075
기말잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토지	-	-	22,037,438	22,037,438
건물	-	-	1,731,339	1,731,339
합 계	-	-	23,768,777	23,768,777

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
토지	-	-	20,218,909	20,218,909
건물	-	-	1,717,567	1,717,567
합 계	-	-	21,936,476	21,936,476

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 채무	채무 금액	담보권자	담보설정액	담보의 종류
토지	11,601,700	보증금	460,567	국민은행	2,860,000	근저당권
건물	829,430
토지	10,224,480	차입금	25,462,000	산업은행	32,400,000
22,011,021	우리은행	52,920,000
합 계	22,655,610		47,933,588		88,180,000

(6) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원 및 169,376천원입니다.

14. 리스(당사가 리스이용자인 경우)(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	합 계
취득금액	5,242,710	21,562,044	5,085,808	4,080,640	35,971,202
감가상각누계액	(2,755,973)	(7,183,077)	(1,706,719)	(854,165)	(12,499,934)
손상차손누계액	-	(80,292)	-	-	(80,292)
장부금액	2,486,737	14,298,675	3,379,089	3,226,475	23,390,976

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	합 계
취득금액	4,635,546	101,844,616	5,085,808	4,469,950	116,035,920
감가상각누계액	(1,615,185)	(77,534,623)	(1,368,810)	(3,729,362)	(84,247,980)
손상차손누계액	-	(334,349)	-	-	(334,349)
장부금액	3,020,361	23,975,644	3,716,998	740,588	31,453,591

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	누적
사용권자산 감가상각비	4,287,671
사용권자산 손상차손	-
리스부채 이자비용	814,143

(전기)	(단위: 천원)

구 분	누적
사용권자산 감가상각비	8,047,942
사용권자산 손상차손	120,580
리스부채 이자비용	864,291

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	975,278	(886,960)	-	88,318
회원권	440,993	-	-	440,993
소프트웨어	10,050,535	(4,264,656)	-	5,785,879
전기공급시설이용권	383,311	(325,814)	-	57,497
건설중인자산무형자산	327,584	-	-	327,584
합 계	12,177,701	(5,477,430)	-	6,700,271

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
산업재산권	947,210	(857,718)	-	89,492
회원권	461,842	-	-	461,842
소프트웨어	6,797,535	(3,020,114)	-	3,777,421
전기공급시설이용권	383,310	(287,483)	-	95,827
건설중인자산무형자산	799,071	-	-	799,071
합 계	9,388,968	(4,165,315)	-	5,223,653

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
산업재산권	89,492	1,722	-	(29,242)	26,346	88,318
회원권	461,842	-	-	-	(20,849)	440,993
소프트웨어	3,777,421	136,000	-	(1,244,542)	3,117,000	5,785,879
전기공급시설이용권	95,828	-	-	(38,331)	-	57,497
건설중인자산무형자산	799,071	2,671,859	-	-	(3,143,346)	327,584
합 계	5,223,654	2,809,581	-	(1,312,115)	(20,849)	6,700,271

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
산업재산권	63,856	23,719	-	(24,257)	26,174	89,492
회원권	193,800	461,842	(193,800)	-	-	461,842
소프트웨어	2,041,734	2,347,400	-	(973,200)	361,487	3,777,421
전기공급시설이용권	134,159	-	-	(38,331)	-	95,828
건설중인자산무형자산	-	1,186,732	-	-	(387,661)	799,071
합 계	2,433,549	4,019,693	(193,800)	(1,035,788)	-	5,223,654

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	46,873,057	-	51,393,304	-
미지급금	1,061,740	-	4,445,346	-
미지급비용	31,378,814	762,107	29,161,954	847,352
미지급배당금	409	-	409	-
선수수익	148,379	1,365,787	148,379	1,514,166
예수보증금	213,285	739,056	867,000	80,654
합 계	79,675,684	2,866,950	86,016,392	2,442,172

17. 차입금등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	50,210,526	-	13,149,094	-
단기사채	-	-	-	-
장기차입금	19,772,783	65,758,079	28,372,561	53,870,938
사채	64,973,828	89,988,900	30,331,886	99,887,990
합 계	134,957,137	155,746,979	71,853,541	153,758,928

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말
운영자금	우리은행	6.54%	15,000,000	-
채권유동화	NH농협은행	5.80%	10,000,000	-
무역금융대출	하나은행 외 1곳	5.35%~5.77%	19,000,000	9,000,000
Usance(주1)	우리은행 외 5곳	4.22%~4.90%	6,210,526	4,149,094
합 계			50,210,526	13,149,094

(주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 상기의 단기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	상환방법
산업은행(주1)	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행(주1)	시설자금대출	3.46%	1,300,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행(주1)	운영자금대출	5.95%	15,000,000	3년만기 일시상환
NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기일시상환
KEB하나은행(주1)	운영자금대출	2.45%	21,068,862	2년만기 일시상환
우리종합금융	운영자금대출	4.00%	9,000,000	매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
클린월드제일차(유)(주2)	채권유동화	4.82%	20,000,000	1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환
합 계			85,530,862
차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)			(19,772,783)
차감계			65,758,079

(주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).(주2) 당분기 중 당사는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 당사는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	상환방법
우리은행	시설자금대출	4.01%	1,427,998	1년거치 4년 분할상환
산업은행	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환
산업은행	운영자금대출	2.78%	15,000,000	3년만기 일시상환
우리은행	운영자금대출	3.78%	22,500,000	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기 일시상환
신한캐피탈	운영자금대출	4.50%	4,000,000	매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
KEB하나은행	운영자금대출	2.45%	20,153,500	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환
합 계			82,243,498
차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)			(28,372,561)
차감계			53,870,937

(4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제109회	제111회	제112회	제113회	제114-1회
종류	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채
발행가액	500억원	100억원	50억원	250억원	100억원
사채발행일	2020년 09월 24일	2021년 02월 08일	2021년 02월 22일	2021년 03월 29일	2021년 10월 22일
만기일	2023년 09월 24일	2023년 02월 08일	2023년 02월 22일	2024년 03월 29일	2024년 10월 22일
상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

구 분	내 용
사채의 명칭	제115회	제116회	제114-2회	제117회
종류	무보증사모사채	보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채
발행가액	50억원	1,200만 달러	200억원	150억원
사채발행일	2022년 02월 28일	2022년 06월 24일	2022년 07월 22일	2022년 08월 25일
만기일	2024년 02월 28일	2025년 06월 24일	2024년 10월 22일	2025년 08월 25일
상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채(주1)	27,356	89,939	30,396	130,328
파생상품부채	-	67,248	30,074	-
합 계	27,356	157,187	60,470	130,328

(주1) 당사는 종속기업인 ㈜보노아의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.

19. 리스부채

(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입용도	당기말	전기말	상환방법
사무실 리스	리스부채	1,306,577	2,012,237	31~60개월 분할상환
차량운반구 리스	리스부채	3,266,542	778,055	17~37개월 분할상환
창고 리스	리스부채	264,887	-	36~37개월 분할상환
기계장치 리스	리스부채	11,792,407	12,683,084	180개월 분할상환
합 계		16,630,413	15,473,376
차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)		(3,271,764)	(2,299,608)
차감계		13,358,649	13,173,768

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합 계
1년 이내	3,271,764	749,234	4,020,998
1년 초과 2년 이내	2,786,303	603,717	3,390,020
2년 초과 3년 이내	1,617,139	494,468	2,111,607
3년 초과 4년 이내	1,126,567	432,772	1,559,339
4년 초과 5년 이내	1,111,443	377,280	1,488,723
5년 초과	6,717,197	983,084	7,700,281
합 계	16,630,413	3,640,555	20,270,968

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합 계
1년 이내	2,299,608	704,589	3,004,197
1년 초과 2년 이내	1,770,301	615,777	2,386,078
2년 초과 3년 이내	1,503,470	535,687	2,039,157
3년 초과 4년 이내	1,012,649	481,608	1,494,257
4년 초과 5년 이내	1,059,007	430,698	1,489,705
5년 초과	7,828,342	1,360,346	9,188,688
합 계	15,473,377	4,128,705	19,602,082

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	49,672,010	56,799,478
사외적립자산의 공정가치	(47,131,445)	(41,501,942)
국민연금전환금	(203,029)	(234,359)
순확정급여부채	2,337,537	15,063,177

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	4,402,261	4,327,372
부채에 대한 이자비용	1,926,483	1,673,889
사외적립자산의 이자수익	(1,316,498)	(1,026,627)
합 계	5,012,246	4,974,634

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)
기초	56,799,477	(41,501,942)	(234,359)	15,063,176
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,402,261	-	-	4,402,261
과거근무원가	(75,389)	-	-	(75,389)
이자비용(이자수익)	1,926,483	(712,311)	-	1,214,172
소 계	6,253,355	(712,311)	-	5,541,044
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
보험수리적손익	(7,301,270)	-	-	(7,301,270)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(8,500,050)	-	(8,500,050)
제도에서 지급한 금액
지급액	(6,079,552)	3,582,858	31,330	(2,465,364)
기말	49,672,010	(47,131,445)	(203,029)	2,337,536

(전기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)
기초	58,234,065	(38,218,590)	(246,395)	19,769,080
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,327,372	-	-	4,327,372
이자비용(이자수익)	1,673,889	(1,026,627)	-	647,262
소 계	6,001,261	(1,026,627)	-	4,974,634
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
보험수리적손익	(3,050,310)	498,802	-	(2,551,508)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(4,000,000)	-	(4,000,000)
제도에서 지급한 금액
지급액	(4,385,539)	1,244,473	12,036	(3,129,030)
기말	56,799,477	(41,501,942)	(234,359)	15,063,176

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금 및 현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 571백만원입니다(전기: 533백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	5.98%	3.57%
기대임금상승률	4.94%	4.92%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소
할인율 1% 변동	(2,705)	3,017
기대임금상승률의 1% 변동	3,099	(2,822)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,893,552천원입니다.20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167백만원입니다 (전기 78백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	709,066	-	980,357	-
예수금	741,333	-	18,288	-
환불부채	273,531	-	373,021	-
이연수익	813,130	7,629,716	813,129	8,442,846
합 계	2,537,060	7,629,716	2,184,795	8,442,846

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
환불부채	273,531	373,021
반환재고회수권	181,756	276,096
반환재고회수권 평가충당금	(70,750)	(131,681)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
판매후리스관련 이연수익	8,442,846	9,255,975
합 계	8,442,846	9,255,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	813,130	813,129
비유동부채	7,629,716	8,442,846
합 계	8,442,846	9,255,975

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
발행할 주식의 총수	100,000,000주		100,000,000주
1주의 금액 (단위: 원)	1,000	1,000	1,000	1,000
발행주식의 수	37,240,693주	366,160주	37,240,693주	366,160주
자본금(단위: 천원)	37,240,693	366,160	37,240,693	366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 당사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민) 등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기말 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	2,060,249	2,060,249
감자차익	91,250,069	91,250,069
자기주식	(61,290)	(61,290)
전환권대가	2,880,742	2,880,742
합 계	96,129,770	96,129,770

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	55,341,109	45,708,393
합 계	55,341,109	45,708,393

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(이익준비금)(주1)	376,374	376,374
미처분이익잉여금	38,699,317	39,435,251
합 계	39,075,691	39,811,625

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제58기	2022년 1월 1일	부터	제57기	2021년 1월 1일	부터
2022년 12월 31일	까지	2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 3월 24일		처분확정일	2022년 3월 25일
			(단위: 원)

과 목	제 58 기		제 57 기
I.미처분이익잉여금		38,699,316,847		39,435,251,061
1.전기이월미처리이익잉여금	39,435,251,061		31,319,084,605
2.당기순이익	(5,959,658,999)		6,125,990,323
3.확정급여제도의 재측정요소	6,697,083,058		2,551,507,863
4. 법인세효과	(1,473,358,273)		(561,331,730)
II.이익잉여금 처분액		-		-
1. 이익준비금	-		-
2. 배당금	-		-
가. 현금배당 (주당배당금(률)) 보통주 : 100원 (10%) 우선주 : 110원 (11%)	-		-
III.차기이월미처분이익잉여금		38,699,316,847		39,435,251,061

25. 수익당기 및 전기 중 기타이익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	486,141,742	468,838,507
상품매출액	86,534,163	85,556,351
기타매출액	33,246,323	22,295,687
합 계	605,922,228	576,690,545

26. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
광고선전비	1,685,370	11,393,499
운반비	30,347,109	27,296,051
판매촉진비	8,438,246	8,516,175
마케팅비	1,388,386	1,866,244
합 계	41,859,111	49,071,969

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	12,662,534	11,326,590
퇴직급여	1,532,269	1,477,420
복리후생비	2,386,449	2,000,377
여비교통비	418,403	250,510
통신비	158,802	143,824
세금과공과	1,427,923	1,053,528
임차료	858,160	1,005,756
감가상각비	1,700,472	1,131,027
무형자산상각비	792,344	683,442
보험료	1,427,890	1,194,911
접대비	397,094	241,241
견본비	112,547	58,688
교육훈련비	308,606	268,149
개발비	407,960	350,352
지급수수료	12,731,783	12,314,263
대손상각비(환입)	(8,406)	(36,297)
사무비	28,821	85,643
차량유지비	421,050	323,470
소모품비	38,143	15,176
합 계	37,802,844	33,888,070

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타영업외이익
외환차익	4,920,402	1,749,799
외화환산이익	244,393	73,599
금융보증수익	68,577	99,903
유형자산처분이익	813,129	827,524
투자부동산평가이익	1,843,800	3,144,196
잡이익	406,220	2,630,637
소 계	8,296,522	8,525,658
기타영업외비용
외환차손	3,281,158	927,467
외화환산손실	460,013	48,813
유형자산손상차손	-	1,843,046
사용권자산손상차손	-	120,580
유형자산폐기손실	803,037	1,060,985
투자부동산평가손실	11,498	100,122
무형자산처분손실	449	3,800
자산재평가손실	22,160	574,206
기타의 대손상각비	14,249	-
기부금	483,456	245,235
잡손실	700,447	598,798
소 계	5,776,467	5,523,052
순기타영업외손익	2,520,055	3,002,606

28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융이익
이자수익	582,411	81,199
배당금수익	4,500	3,600
외환차익	2,353,732	953,660
외화환산이익	1,123,644	19,141
파생상품거래이익	1,991,696	-
파생상품평가이익	973,861	2,113,025
소 계	7,029,844	3,170,625
금융원가
이자비용	8,880,034	7,155,236
외환차손	6,081,398	1,296,868
외화환산손실	1,368,928	1,868,358
파생상품평가손실	67,248	-
소 계	16,397,608	10,320,462
순금융손익	(9,367,764)	(7,149,837)

29. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계
재화의 변동
제품	-	(10,324,234)	(10,324,234)
상품	-	(2,516,365)	(2,516,365)
기타재고자산	-	18,291,343	18,291,343
원부재료구입액	-	255,064,175	255,064,175
상품구입액	-	69,694,158	69,694,158
종업원급여	12,662,534	29,888,807	42,551,341
퇴직급여	1,532,269	3,562,270	5,094,539
감가상각비	1,700,471	30,623,103	32,323,574
무형자산상각비	792,344	519,770	1,312,114
지급수수료	12,731,783	39,650,694	52,382,477
소모품비	38,143	22,166,731	22,204,874
세금과공과	1,427,923	3,766,251	5,194,174
전력비	-	32,894,217	32,894,217
연료비	-	19,011,054	19,011,054
운반비	30,347,109	-	30,347,109
광고선전비	1,685,369	-	1,685,369
판촉비	8,438,246	-	8,438,246
기타	8,305,763	11,800,067	20,105,830
합 계	79,661,954	524,092,041	603,753,995

(전기)	(단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계
재화의 변동
제품	-	(4,548,080)	(4,548,080)
상품	-	634,545	634,545
기타재고자산	-	4,154,386	4,154,386
원부재료구입액	-	221,422,618	221,422,618
상품구입액	-	67,841,914	67,841,914
종업원급여	11,326,590	27,814,556	39,141,146
퇴직급여	1,477,420	3,656,094	5,133,514
감가상각비	1,131,027	29,391,463	30,522,490
무형자산상각비	683,442	352,346	1,035,788
지급수수료	12,314,263	38,997,695	51,311,958
소모품비	15,176	21,996,794	22,011,970
세금과공과	1,053,528	4,623,363	5,676,891
전력비	-	29,088,404	29,088,404
연료비	-	15,464,850	15,464,850
운반비	27,296,051	-	27,296,051
광고선전비	11,393,499	-	11,393,499
판촉비	8,516,175	-	8,516,175
기타	7,752,867	21,407,847	29,160,714
합 계	82,960,038	482,298,795	565,258,833

31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순손익	(5,959,658,999)	6,125,990,323
기본주당순손익 계산에 사용된 순손익	(5,959,658,999)	6,125,990,323
기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	37,239,247주	37,239,247주
기본주당순손익	(160)	165

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품

32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	3,271,904	3,271,904
장기금융상품	-	-	25,570,462	25,570,462
매출채권 및 기타채권	-	-	65,229,267	65,229,267
기타금융자산	1,304,749	1,372,000	1,530,000	4,206,749
합 계	1,304,749	1,372,000	95,601,633	98,278,382

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	7,147,771
장기금융상품	-	-	16,500
매출채권 및 기타채권	-	-	76,095,543
기타금융자산	437,404	1,372,000	1,350,000
합 계	437,404	1,372,000	84,609,814

<금융부채>

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	82,542,634	82,542,634
리스부채	-	16,630,413	16,630,413
장단기차입금 및 사채	-	290,704,116	290,704,116
기타금융부채	67,248	117,295	184,543
합 계	67,248	389,994,458	390,061,706

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	장부금액
당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	-	88,458,564	88,458,564
리스부채	-	15,473,377	15,473,377
장단기차입금 및 사채	-	225,612,469	225,612,469
기타금융부채	30,074	160,724	190,798
합 계	30,074	329,705,134	329,735,208

32.2. 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 당사 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

(1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND)

구 분	당기말			전기말
외화금액		원화환산액	외화금액		원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
(외화자산)
현금및현금성자산	USD	440,389	558,105	USD	1,117,325	1,324,589
JPY	16,136,984	153,814	JPY	88,174,578	908,410
VND	144,983,368	7,786	VND	-	-
매출채권	USD	10,236,087	12,972,193	USD	16,156,057	19,153,006
JPY	40,411,826	385,197	JPY	32,663,411	336,512
보증금	VND	421,734,400	22,647	VND	-	-
미수금	USD	541,873	686,716	USD	295,099	349,840
합 계			14,786,458			22,072,357
(외화부채)
매입채무	USD	2,700,758	3,422,670	USD	1,998,716	2,369,478
JPY	2,411,283	22,984	JPY	-	-
EUR	31,070	41,982	EUR	20,807	27,930
미지급금	EUR	5,704	7,707	EUR	-	-
미지급비용	USD	979,697	1,241,570	USD	2,219,331	2,631,017
VND	368,486,133	19,788	VND	-	-
EUR	80	108	EUR	-	-
JPY	2,283,982	21,770	JPY	10,792,102	111,185
리스	VND	2,241,649,742	120,376	VND	-	-
단기차입금	USD	4,900,597	6,210,526	USD	3,077,556	3,648,443
JPY	-	-	JPY	38,994,080	401,733
장기차입금	USD	16,625,000	21,068,862	USD	17,000,000	20,153,500
사채	USD	11,869,204	15,041,843	USD	12,939,163	15,339,378
합 계			47,220,186			44,682,664

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	(3,276,846)	3,276,846	(2,331,438)	2,331,438
JPY	49,426	(49,426)	73,200	(73,200)
EUR	(4,980)	4,980	(2,793)	2,793
VND	(10,973)	10,973	-	-
합 계	(3,243,373)	3,243,373	(2,261,031)	2,261,031

한편, 당기말 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(290,704)	290,704	(225,612)	225,612

한편, 당기말 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

거래구분	계약처	화폐단위	계약금액	계약조건	계약시작일	계약만기일	장부금액
자산	부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
통화스왑(CRS)	KEB하나은행	USD	17,000,000	계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취	2021.08.03	2024.08.05	1,304,749	-
신한은행	USD	12,000,000	계약환율 ￦1,285.30/USD 4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5%	2020.08.21	2022.08.26	-	67,248

나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	79,675,684	2,866,950	82,542,634
리스부채	3,271,764	13,358,649	16,630,413
이자비용	749,234	2,891,321	3,640,555
장단기차입금 및 사채	134,957,137	155,746,979	290,704,116
이자비용	8,814,507	6,032,553	14,847,060
기타금융부채(주1)	27,356	157,187	184,543
합 계	227,495,682	181,053,639	408,549,321

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 2,735,640천원 입니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	86,016,392	2,442,173	88,458,565
리스부채	2,299,608	13,173,769	15,473,377
이자비용	704,589	3,424,115	4,128,704
장단기차입금 및 사채	71,853,541	153,758,928	225,612,469
이자비용	5,776,337	4,433,133	10,209,470
기타금융부채(주1)	60,470	130,328	190,798
합 계	166,710,937	177,362,446	344,073,383

(주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 USD 3,240,000, 3,039,600천원 입니다.라. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	415,929,402	364,247,551
자본(B)	228,153,424	219,256,642
장단기차입금, 사채 및 리스부채	307,334,529	241,085,846
차감 : 현금및현금성자산	3,271,904	7,147,771
순차입금(C)	304,062,625	233,938,074
부채비율(A/B)	182.30%	166.13%
순차입금비율(C/B)	133.27%	106.70%

32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	3,271,904	(*1)	7,147,771	(*1)
장단기금융상품	25,570,462	(*1)	16,500	(*1)
매출채권 및 기타채권	65,229,267	(*1)	76,095,543	(*1)
기타금융자산	1,530,000	(*1)	1,350,000	(*1)
2,676,749	2,676,749	1,809,404	1,809,404
합 계	98,278,382		86,419,218

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	82,542,634	(*1)	88,458,564	(*1)
리스부채	16,630,413	(*1)	15,473,377	(*1)
장단기차입금 및 사채	290,704,116	(*1)	225,612,469	(*1)
기타금융부채	117,295	(*1)	160,724	(*1)
67,248	67,248	30,074	30,074
합 계	390,061,706		329,735,208

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융자산	-	-	2,676,749	2,676,749

(단위: 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융자산	-	-	1,809,404	1,809,404

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융부채	-	-	67,248	67,248

(단위: 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타금융부채	-	-	30,074	30,074

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ	수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ	수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ	수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분		공정가치(단위: 천원)		공정가치 서열체계 수준
당기말	전기말
---	---	---	---	---
기타금융자산	통화 스왑	1,304,749	437,404	수준3
기타금융부채	이자율 스왑	-	(30,074)
통화 스왑	(67,248)	-

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말
금융자산
파생상품자산	437,404	943,787	-	-	(76,441)	1,304,749
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,372,000	-	-	-	-	1,372,000
금융부채
파생상품부채	30,074	37,174	-	-	-	67,248

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말
금융자산
파생상품자산	-	437,404	-	-	-	437,404
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,372,000	-	-	-	-	1,372,000
금융부채
파생상품부채	1,705,695	(1,675,621)	-	-	-	30,074

33. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
대주주	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민
유의적 영향력을 행사하는 기업	희성전자㈜	희성전자㈜
종속기업	㈜보노아,㈜케이앤이	㈜보노아,㈜케이앤이
관계기업	㈜서일물산	㈜서일물산
기타 특수관계자	온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta	온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지급수수료
<종속기업>
㈜케이앤이	9,203	-	857,000	5,910,116
㈜보노아	35,560	10,983,978	-	-
<기타특수관계자>
온 프로젝트	107,562	-	-	1,074,790
희성전자㈜	18,339	-	-	-
희성폴리머㈜	10,889	3,804,437	-	147,571
㈜희성화학	12,535	-	-	-
합 계	194,088	14,788,415	857,000	7,132,477

(전기)	(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지급수수료
<종속기업>
㈜케이앤이	9,833	-	921,600	5,032,058
㈜보노아	6,335	13,287,973	-	-
<기타특수관계자>
온 프로젝트	104,996	-	-	1,321,993
㈜나라손	-	69,349	1,294,800	7,032
희성전자㈜	6,596	-	-	-
희성폴리머㈜	13,111	3,243,132	-	379,518
㈜지수아이엔씨	-	-	-	285,720
㈜희성화학	15,296	-	-	-
합 계	156,167	16,600,454	2,216,400	7,026,321

(주) 기타특수관계자 중에서 ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
<종속기업>
㈜케이앤이	-	205	-	741,820
㈜보노아	-	4,767	904,800	-
<기타특수관계자>
온 프로젝트	-	-	-	88,550
희성전자㈜	5,919	-	-	-
희성폴리머㈜	-	-	748,565	23,179
합 계	5,919	4,972	1,653,365	853,549

(전기말)	(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
<종속기업>
㈜케이앤이	-	195	-	332,813
㈜보노아	-	2,194	864,865	-
<기타특수관계자>
온 프로젝트	-	-	-	145,121
희성폴리머㈜	-	-	336,373	399,769
합 계	-	2,389	1,201,238	877,703

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원, 1USD)

제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처
㈜보노아	차입금지급보증	2,735,640	산업은행

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	2,613,478	2,407,147
퇴직급여	525,043	428,229

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	3,271,904	7,147,771
합 계	3,271,904	7,147,771

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채의 유동성대체	2,809,587	2,229,150
장기차입금의 유동성대체	20,650,083	28,372,561
건설중인자산의 본계정대체	17,161,244	5,762,469
미착기계의 본계정대체	288,073	68,808
사채의 유동성대체	64,948,914	29,026,798
리스부채의 증가	4,567,946	1,317,779
유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(2,050,724)	(4,849,942)
유형자산 및 투자부동산 평가	13,231,173	10,466,074

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
환율변동	유동성 대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	13,149,094	37,781,773	(720,341)	-	-	50,210,526
유동성사채	30,331,886	(30,411,500)	(49)	64,948,914	104,576	64,973,827
사채	99,887,990	55,362,369	(396,431)	(64,948,914)	83,886	89,988,900
유동성리스부채	2,299,607	(1,837,639)	209	2,809,587	-	3,271,764
리스부채	13,173,770	2,994,540	(74)	(2,809,587)	-	13,358,649
유동성장기차입금	28,372,561	(29,372,561)	122,700	20,650,083	-	19,772,783
장기차입금	53,870,937	31,300,000	1,237,225	(20,650,083)	-	65,758,079
합 계	241,085,845	65,816,982	243,239	-	188,462	307,334,528

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
환율변동	유동성 대체	기타
단기차입금	29,361,975	(16,225,600)	12,719	-	-	13,149,094
단기사채	19,975,653	(20,000,000)	-	-	24,347	-
유동성사채	4,994,950	(5,000,000)	1,252,348	29,026,798	57,790	30,331,886
사채	78,863,363	49,920,000	-	(29,026,798)	131,425	99,887,990
유동성리스부채	7,637,583	(7,567,126)	-	2,229,150	-	2,299,607
리스부채	14,510,970	891,950	-	(2,229,150)	-	13,173,770
유동성장기차입금	26,519,796	(26,519,796)	-	28,372,561	-	28,372,561
장기차입금	28,214,648	53,450,850	578,000	(28,372,561)	-	53,870,937
합 계	210,078,938	28,950,278	1,843,067	-	213,562	241,085,845

35. 주요 약정사항과 우발부채

(1) 금융거래 약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	금융기관명	화폐단위	한도액	화폐단위	실행액
수입신용장발행(인수)	국민은행	USD	4,000,000	USD	1,851,000
외상판매자금대출	KRW	3,000,000	KRW	-
무역금융	우리은행	KRW	10,000,000	KRW	6,400,000
수입신용장발행(인수)	USD	2,000,000	USD	837,602
외상판매자금대출	KRW	2,800,000	KRW	1,409,237
일반운영자금	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
외상판매자금대출	신한은행	KRW	10,000,000	KRW	2,444,283
무역금융	KRW	4,500,000	KRW	-
파생상품거래손실한도	USD	2,050,000	USD	1,761,000
수입신용장발행(인수)	USD	1,500,000	USD	1,489,000
외화지급보증	USD	12,000,000	USD	12,000,000
무역금융	KEB하나은행	KRW	20,000,000	KRW	12,600,000
일반운영자금	USD	16,625,000	USD	15,125,000
매출채권 유동화	KRW	20,000,000	KRW	15,000,000
외상판매자금대출	KRW	4,000,000	KRW	1,181
파생상품거래손실한도	USD	5,000,000	USD	3,547,775
수입신용장발행(인수)	USD	10,000,000	USD	4,039,567
수입신용장발행(인수)	수협은행	USD	8,000,000	USD	1,226,146
외상판매자금대출	농협	KRW	7,000,000	KRW	755,048
매출채권 유동화	KRW	9,750,000	KRW	9,750,000
일반운영자금	NH투자증권	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000
일반운영자금	우리종합금융	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000
일반운영자금	산업은행	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
일반시설자금	KRW	1,300,000	KRW	1,300,000
일반시설자금	KRW	9,162,000	KRW	9,162,000
합 계	원화 계	KRW	150,512,000	KRW	107,821,749
외화 계	USD	61,175,000	USD	41,877,090

(2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 당사가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원, 1USD)

제공자	화폐단위	보증금액	보증내역
서울보증보험	KRW	6,650,000	공탁보증보험
KRW	473,420,000	이행(상품판매대금)보증보험
KRW	21,015,731,000	이행(지급)보증보험
KRW	3,199,296,115	인허가보증보험
주식회사 신한은행	USD	12,000,000	외화지급보증

(3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

	(단위: 톤)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분
무상할당 배출권	424,808	424,808	424,808	420,829	420,829

(주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다.

	(단위: 톤)

구 분	2022.12.31
2021년도분	2022년도분
---	---	---
수량	수량
---	---	---
기초 및 무상할당(주1)	424,808	424,703
매수/매도	(30,000)	(62,000)
차입/이월	(25,717)	40,010
정부제출	(369,091)	-
기말(주2)	-	402,713

(주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

구분	변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조(목적)	이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1) 펄프 생산업, 제지업 및 가공업 2) 판매 및 수출입업 3) 산업기계, 기계부품 제조, 판매 및 임대차업 (연료사용기기,도량형기 제외) 4) 각종 기계공구 제조 및 판매업 (의료기기, 도량형기, 연료사용기기 제외) 5) 물품매도확약서 발행업 6) 의약부외품 제조업 및 판매업 7) 의약품, 의료용구 등에 관련된 원료 및 제품의 제조, 가공, 판매와 무역업 및 무역대리업 8) 부동산매매 및 임대업 9) 연료 소매업 10) 화장품 및 관련상품의 수입 및 판매업 11) 신재생 에너지 관련사업 12) 에너지절약자문 및 관련 서비스업 13) 에너지진단 및 관련 서비스업 14) 포장재 제조 가공 및 판매업 15) 인쇄제조 및 관련 부대사업 16) 위생용품의 제조 및 매매 17) 폐기물 수집운반, 처리, 재활용업 18) 전자상거래 및 기타 통신판매업 19) 에너지 개발 및 발전 관련 사업 20) 증기, 냉·온수 및 공기 조절 공급업 21) 문서 이송 및 파쇄업 22) 먹는샘물제조 및 판매업 23) 각종 부직포 및 기타 섬유관련제품의 제조 판매 및 수출입업 24) 펄프 몰드제품 제조 판매 및 수출입업 25) 위 각 항에 관련되는 일체 부대사업 및 투자	이 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1) 펄프 생산업, 제지업 및 가공업 2) 판매 및 수출입업 3) 산업기계, 기계부품 제조, 판매 및 임대차업 (연료사용기기,도량형기 제외) 4) 각종 기계공구 제조 및 판매업 (의료기기, 도량형기, 연료사용기기 제외) 5) 물품매도확약서 발행업 6) 의약부외품 제조업 및 판매업 7) 의약품, 의료용구 등에 관련된 원료 및 제품의 제조, 가공, 판매와 무역업 및 무역대리업 8) 부동산매매 및 임대업 9) 연료 소매업 10) 화장품 및 관련상품의 수입 및 판매업 11) 신재생 에너지 관련사업 12) 에너지절약자문 및 관련 서비스업 13) 에너지진단 및 관련 서비스업 14) 포장재 제조 가공 및 판매업 15) 인쇄제조 및 관련 부대사업 16) 위생용품의 제조 및 매매 17) 폐기물 수집운반, 처리, 재활용업 18) 전자상거래 및 기타 통신판매업 19) 에너지 개발 및 발전 관련 사업 20) 증기, 냉·온수 및 공기 조절 공급업 21) 문서 이송 및 파쇄업 22) 먹는샘물제조 및 판매업 23) 각종 부직포 및 기타 섬유관련제품의 제조 판매 및 수출입업 24) 펄프 몰드제품 제조 판매 및 수출입업 25) 재생 플라스틱 소재 제조 및 판매 유통업 26) 애완용 동물 관련용품 제조 판매업 27) 비누 기타 주방용 세정제 제조 판매업 28) 화장품 및 화장용품 제조 판매업 29) 청소포 기타 생활용품 제조 판매업 30) 위 각호에 관련되는 부대사업 일체 및 투자	사업다각화를위한 사업목적추가

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	4명 (1명)
보수총액 또는 최고한도액	2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	4명 (1명)
실제 지급된 보수총액	721백만원
최고한도액	2,500백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	500백만원

(전 기)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	107백만원
최고한도액	500백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요 2023년 03월 16일1주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서 및 감사보고서는 향후 주주총회 1주일전까지 전자공시시스템(http://d art.fss.or.kr)에 공시될 예정이며, 또한 주주총회 1주일전 당사 홈페이지(www.kleannara.co.kr)에 게재 될 예정입니다.- 당사는 2023년 3월 24일 정기주주총회가 예정되어 있으며, 향후 정기주주총회에 서 안건이 부결되거나 수정할 사항이 발생될 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정이오니 변동사항은 정기주주총회 이후 전자공시시스템 및 당사 홈페이지에 게재된 사업보고서를 확인해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 개최 사유당사는 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 주주총회 개최를 위한 주요 일정들(이사회 일정, 결산 일정, 사업보고서 공시일정, 외부감사인의 감사일정 등)의 변경이 어려워 불가피하게 3월 24일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다. ※ 주주총회 집중일 : 2023.03.24 / 2023.03.30 / 2023.03.31□ 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항당사는 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 채택하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서, 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

1) 전자투표·전자위임장 권유 관리시스템:

- 인터넷주소: https://evote.ksd.or.kr , 모바일주소: https://evote.ksd.or.kr/m

2) 전자투표 행사·전자위임장 수여기간:2023년 3월 09일 09시～2023년 3월 23일 17:00까지

- 기간 중 24시간 이용가능

3) 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리 시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류:공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 코로나 바이러스 감염증(COVID-19) 관련 안내- 코로나바이러스 감염증-19의 전파 방지를 위해 총회장 출입 전에는 ① 체온을 측정 ② 마스크 착용여부 확인 ③ 손소독제 사용 후에 입장하여 주시기를 부탁드립니다. 번거롭겠지만 주주분들께서는 감염병 예방을 위해 진행요원의 안내에 협조하여 주시길 바랍니다.- 코로나바이러스 감염증-19 미완치자, 자가격리자, 위험지역방문자, 발열 및 호흡기 질환자 등 감염의심자 및 마스크 미착용자는 총회장 출입이 제한 될 수 있습니다.- 주주분들께서는 코로나바이러스 감염증-19의 감염 및 전파를 예방하기 위해 당사에서 제공하고 있는 전자투표 및 전자위임장 제도를 적극 활용하여 의결권을 행사해주시길 당부드립니다.